Об утверждении Долгосрочной муниципальной целевой программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы

ПЕТРОЗАВОДСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ

РЕШЕНИЕ

от 20 ноября 2008 года N XXVI/XXIII-440

Об утверждении Долгосрочной муниципальной целевой программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы

Рассмотрев представленную Администрацией Петрозаводского городского округа Долгосрочную муниципальную целевую программу реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы, Петрозаводский городской Совет решил:

1. Утвердить Долгосрочную муниципальную целевую программу реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы.

2. Опубликовать настоящее Решение в официальном периодическом издании Петрозаводского городского Совета.

Глава Петрозаводского
городского округа
В.Н.МАСЛЯКОВ

Приложение
к Решению
Петрозаводского городского Совета
от 20.11.2008 N XXVI/XXIII-440

ДОЛГОСРОЧНАЯ МУНИЦИПАЛЬНАЯ ЦЕЛЕВАЯ ПРОГРАММА РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА НА 2008-2010 ГОДЫ

Паспорт Программы

┌══════════════┬═══════════════════════════════════════════════════════════‰

│Наименование │Долгосрочная муниципальная целевая программа реформирования│

│Программы │муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на│

││2008-2010 годы │

││(далее - Программа реформирования, Программа) │

├══════════════┼═══════════════════════════════════════════════════════════┤

│Основание для │- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от │

│разработки │24.08.2004 N 238 (с изменениями и дополнениями) "Вопросы │

│Программы │распределения субсидий из Фонда реформирования региональных│

││и муниципальных финансов"; │

││- Постановление Правительства Российской Федерации от │

││12.12.2007 N 859 "Об утверждении положения о предоставлении│

││в 2008-2009 годах субсидий на реформирование региональных и│

││муниципальных финансов"; │

││- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от │

││30.10.2008 N 536 "О проведении в 2008 году отбора │

││муниципальных образований для распределения субсидий на │

││реформирование муниципальных финансов"; │

││- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от │

││18.07.2008 "О создании рабочей группы" │

│Заказчик │Администрация Петрозаводского городского округа │

│Программы ││

│Цели Программы│- разработка комплексной нормативной правовой базы │

││муниципального образования, обеспечивающей эффективную │

││реализацию бюджетного законодательства Российской │

││Федерации; юридическое оформление методологии │

││среднесрочного результативного бюджетирования, перехода │

││от сметного бюджетного планирования к планированию │

││по результатам; │

││- построение полномасштабной системы результативного │

││бюджетного планирования и администрирования муниципальным │

││образованием, распространения лучшей практики │

││муниципального управления, направленной на оптимальное │

││использование финансовых, кадровых, организационных │

││и иных ресурсов; │

││- повышение качества жизни населения городского округа │

││посредством модернизации системы управления муниципальными │

││финансами, выступающей ресурсным катализатором социально- │

││экономического территориального развития │

│Задачи │В рамках базового направления реформирования │

│Программы │"Предоставление муниципальных услуг юридическим и │

││физическим лицам": │

││- "Создание системы учета потребности в объемах, │

││инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных │

││услуг юридическим и физическим лицам"; │

││- "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и │

││физическим лицам"; │

││- "Создание предпосылок для развития новых форм оказания │

││муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"; │

││- "Формирование и реализация муниципальных заданий на │

││предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим│

││лицам". │

│││

││В рамках базового направления реформирования "Внедрение │

││среднесрочного бюджетирования, ориентированного │

││на результат": │

││- "Совершенствование процедуры формирования и реализации │

││ведомственных и долгосрочных целевых программ"; │

││- "Внедрение среднесрочного финансового планирования"; │

││- "Формирование порядка планирования бюджетных │

││ассигнований". │

│││

││В рамках базового направления "Повышение качества │

││финансового менеджмента": │

││- "Повышение качества финансового менеджмента главных │

││распорядителей средств бюджета муниципального образования";│

││- "Оптимизация процесса планирования и финансирования │

││временных кассовых разрывов"; │

││- "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской │

││задолженности бюджетных учреждений и муниципальных │

││унитарных предприятий"; │

││- "Создание формализованной методики оценки финансовых │

││последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде │

││пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"; │

││- "Повышение эффективности собственности муниципального │

││образования"; │

││- "Внедрение формализованных процедур управления │

││муниципальным долгом, принятия долговых обязательств их │

││рефинансирования"; │

││- "Оптимизация планирования и мониторинг реализации │

││инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных │

││средств"; │

││- "Организация оперативного учета задолженности перед │

││бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"; │

││- "Реформирование транспортного обслуживания"; │

││- "Внедрение эффективной системы административного │

││менеджмента" │

│Сроки │2008-2010 годы │

│реализации ││

│Программы ││

│Исполнители │- структурные подразделения Администрации Петрозаводского │

│Программы │городского округа, уполномоченные выступать от имени │

││главного распорядителя бюджетных средств в части │

││распределения ассигнований между получателями бюджетных │

││средств (далее - уполномоченные распорядители средств │

││бюджета; субъекты бюджетного планирования); │

││- рабочая группа по реализации Программы реформирования; │

││- экспертные, научные и иные организации, привлекаемые по │

││согласованию с ними Администрацией Петрозаводского │

││городского округа │

│Объемы и │- в целом на реализацию Программы планируется │

│источники │75400 тыс. руб., в том числе: │

│финансирования│15300 тыс. руб. - за счет средств бюджета Петрозаводского │

│Программы │городского округа (2009 год - 7700 тыс. руб., │

││2010 год - 7600 тыс. руб.). │

││60100 тыс. руб. - софинансирование за счет средств │

││федерального бюджета на реформирование региональных и │

││муниципальных финансов (2009 год - 30100 тыс. руб., │

││2010 год - 30000 тыс. руб.) │

│Ожидаемые │- повышение качества и удовлетворенности населения │

│результаты от │Петрозаводского городского округа предоставляемыми │

│реализации │муниципальными услугами; │

│Программы │- повышение эффективности использования средств бюджета │

││Петрозаводского городского округа за счет введения │

││практики обязательной оценки потребности в предоставлении │

││муниципальных услуг при формировании расходов бюджета на │

││очередной финансовый год и плановый период; │

││- оптимизация и реорганизация сети муниципальных │

││учреждений; │

││- формирование в составе бюджета Петрозаводского городского│

││округа устойчивой доли расходов на финансирование │

││социальных услуг, предоставляемых организациями │

││неотносящимися к муниципальной форме собственности; │

││- внедрение практики формирования и доведения до │

││получателей бюджетных средств муниципальных заданий на │

││предоставление муниципальных услуг; │

││- внедрение в практику утверждения проекта бюджета │

││Петрозаводского городского округа на очередной финансовый │

││год и плановый период, в том числе с использованием │

││прикладного программного обеспечения по планированию │

││бюджета; │

││- увеличение средней оценки качества финансового │

││менеджмента; │

││- создание условий для развития доходной базы бюджета │

││Петрозаводского городского округа за счет формализации │

││процедур проведения мониторинга задолженности перед │

││бюджетом и предоставление отсроченных, рассроченных │

││платежей; │

││- повышение социальной и бюджетной эффективности │

││муниципальных предприятий и организаций, доли в уставном │

││капитале которых принадлежат муниципальному образованию, │

││увеличение доходов бюджета от использования имущества, │

││находящегося в муниципальной собственности; │

││- сформированная система планирования и привлечения │

││муниципальных долговых заимствований, обеспечивающая │

││сокращение расходов на обслуживание муниципального долга и │

││безопасный уровень платежеспособности бюджета на │

││среднесрочный период; │

││- создание механизма оценки социальной и бюджетной │

││эффективности и контроля деятельности в сфере бюджетных │

││инвестиций; │

││- повышение эффективности взаимодействия органов местного │

││самоуправления, а также модернизация системы │

││информационного обеспечения их деятельности; │

││- повышение уровня профессионализма и компетенции │

││муниципальных служащих │

│Система │Контроль за реализацией Программы осуществляется Главой │

│организации │Петрозаводского городского округа, а также рабочей группой │

│контроля за │по реализации Программы реформирования │

│реализацией ││

│Программы ││

└══════════════┴═══════════════════════════════════════════════════════════…

1. Концепция Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы

Концепция реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы (далее - Концепция) разработана в русле основных направлений реформирования системы управления финансами в целях осуществления реформы бюджетного процесса в муниципальном образовании. В Концепции всесторонне рассмотрены и подвергнуты анализу положения Проекта бюджетной стратегии Российской Федерации до 2023 года, разработанного Министерством финансов Российской Федерации.

1.1. Обоснование необходимости реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа: определение стратегических целей

1.1.1. Ключевые аспекты и проблемы социально-экономического развития Петрозаводского городского округа

Город Петрозаводск - столица республики Карелия. Это крупный промышленный, туристический, научный и культурный центр Северо-Западного региона России.

Петрозаводск - исторический город. На государственном учете находится более 400 объектов культурно-исторического наследия, 6 из которых - федерального значения.

Территория Петрозаводского городского округа в современных границах составляет 135 кв. км, население округа и подчиненных ему населенных пунктов - 269 тысяч человек. Петрозаводск занимает выгодное географическое и геополитическое положение. Раскинувшись на берегу одного из крупнейших в Европе озер, по системе каналов округ имеет выход в Балтийское, Белое, Баренцево, Каспийское и Черное моря. Петрозаводск расположен вблизи от Москвы (925 км), Санкт-Петербурга (412 км) и от границы Европейского Союза - расстояние до Финляндии по маршруту международной автострады "Голубая дорога" не превышает 350 км. С российскими регионами столица Карелии связана автомобильным, железнодорожным, воздушным и водным сообщением. Через округ проходит автомобильная магистраль Мурманск-Санкт-Петербург-Москва.

Петрозаводский городской округ - это активно развивающийся крупный промышленный, транспортный, культурный и туристический центр северо-запада России, административно-хозяйственный центр республики с преобладанием электроэнергетической, машиностроительной и пищевой отраслей промышленности. Ведущие предприятия округа производят бумагоделательное и химическое оборудование, тракторы, мебель, пиломатериалы и стройматериалы, станки и оборудование для деревообрабатывающей промышленности, морские и речные суда.

Развитие отраслей социальной сферы

В округе располагаются Карельский научный центр Российской академии наук, три высших учебных заведения - Петрозаводский государственный университет, Карельский государственный педагогический университет и Петрозаводская консерватория, 9 филиалов высших учебных заведений Москвы и Санкт-Петербурга, а также 13 средних специальных и 7 средних профессионально-технических учебных заведений, 46 общеобразовательных школ.

В Петрозаводске работают Русский драматический и музыкальный театры, Национальный театр Карелии, молодежный театр "Творческая мастерская", Театр Кукол, Филармония, разнообразные музеи и выставочные залы.

Динамично развиваются побратимские связи округа с Варкаусом (Финляндия), Умео (Швеция), Ла-Рошель (Франция), Дулутом (США), Нойбрандербургом и Тюбингеном (Германия), Мо и Рана (Норвегия). Действуют договоры о сотрудничестве и побратимских связях Петрозаводска с одиннадцатью городами мира. Помимо развития связей в таких традиционных областях, как культура, образование, спорт, особое значение сегодня придается активизации экономического сотрудничества и деловых контактов, реализации проектов в области экологии, развития демократии, прав человека, социальной защиты различных категорий граждан и других.

На протяжении последних 10 лет ведется планомерная работа по дальнейшему объединению усилий органов местного самоуправления, бизнеса, местных сообществ и специалистов культурно-досуговой деятельности, направленной на сохранение лучших традиций территории и продвижение новаций в культурную жизнь округа. Благодаря такому сотрудничеству в округе ежегодно проводятся яркие, зрелищные мероприятия, способствующие эмоциональному сплочению городского сообщества, выявлению талантливых личностей и коллективов, вовлечению их в культурную практику, а также укреплению образа Петрозаводска как округа, привлекательного для туристов и инвесторов.

О динамичном развитии округа говорит и активное внедрение современных информационно-компьютерных технологий в различные сферы жизнедеятельности. Информация становится все более важным ресурсом и движущей силой социально-экономического, технологического и культурного развития. В округе реализуется программа "Электронный Петрозаводск". Для улучшения информационного взаимодействия населения с властью, координации деятельности исполнительных органов власти с 2001 года функционирует официальный портал Администрации Петрозаводского городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru, на котором размещается, регулярно обновляется и пополняется информация, касающаяся основных предметов ведения местного самоуправления. Действуют 7 бесплатных Интернет-центров, дающих доступ горожанам к городским информационным ресурсам, осуществлен проект внедрения электронной очереди на базе одной из городских поликлиник.

Петрозаводск обладает весомыми предпосылками для того, чтобы стать одним из гуманитарных центров России и "центром встречи" Востока и Запада. На сегодняшний день, как жители европейских стран, так и россияне воспринимают Петрозаводск как город европейской культуры и традиций. Европейские партнеры реально понимают, чего ожидать от сотрудничества с Россией, представляют себе и выстраивают алгоритмы взаимодействия России с Европой с учетом культурных сходств и различий, особенностей деловой культуры.

Промышленность

Число зарегистрированных в округе предприятий и организаций на 01.01.2008 составило 13427 единиц и увеличилось за прошедший год на 1228 единиц. На долю города приходится более 62% общего числа организаций, зарегистрированных на территории Республики Карелия. В 2007 году оборот крупных и средних организаций Петрозаводского городского округа составил 56,2 млрд. руб. или 124% к уровню 2006 года.

Объем отгруженных товаров собственного производства, выполненных работ и услуг собственными силами на территории Петрозаводского городского округа за 2005-2007 гг. представлен на рисунке 1.

млн. руб.

2005 10804,0

2006 11408,5

2007 14923,3

Рис. 1. Объем отгруженных товаров собственного производства,

выполненных работ и услуг собственными силами на

территории Петрозаводского городского округа,

2005-2007 гг.

Основной прирост промышленного производства обеспечили следующие виды экономической деятельности: производство машин и оборудования, добыча прочих полезных ископаемых, обрабатывающие производства, производство и распределение электроэнергии, газа и воды.

Объем отгруженных товаров собственного производства (выполненных работ, услуг) по виду деятельности "производство машин и оборудования" в стоимостном выражении вырос в 2007 году по сравнению с 2006 годом в 1,4 раза, в первую очередь благодаря увеличению объемов производства ЗАО "Петрозаводскмаш". В 2007 году ЗАО "Петрозаводскмаш" отгружено товаров собственного производства на сумму 1907,0 млн. руб., что составляет 128% к 2006 году. Доля экспортной продукции предприятия в 2007 году возросла до 51%.

Объем отгруженных товаров собственного производства (выполненных работ, услуг) по виду деятельности "производство и распределение электроэнергии, газа и воды" в стоимостном выражении вырос в 2007 году по сравнению с 2006 годом в 1,2 раза. В результате устойчивого роста экономики Петрозаводского городского округа наблюдается естественный прирост потребления электрической энергии и появление новых потребительских объектов. Общее электропотребление в Петрозаводском городском округе составило 4328,6 млрд. квтч и увеличилось по сравнению с 2006 годом на 29%.

Объем отгруженных товаров собственного производства (выполненных работ, услуг) по виду деятельности "строительство и ремонт судов" в стоимостном выражении вырос в 2007 году по сравнению с 2006 годом в 1,2 раза.

За счет всех источников финансирования введено в эксплуатацию 71,0 тыс. кв. м общей площади жилья, в том числе построенного индивидуальными застройщиками - 14,6 тыс. кв. м. Объем выполненных подрядных работ по виду деятельности "строительство" составил около 2700,0 млн. руб. и увеличился по сравнению с 2006 годом на 49%. В 2008 году по Соглашению о взаимодействии Министерства строительства Республики Карелия и Администрации Петрозаводского городского округа по реализации приоритетного национального проекта "Доступное и комфортное жилье - гражданам России" на территории Республики Карелия, планируется ввести в эксплуатацию 113 тыс. кв. м общей площади жилых домов.

В 2007 году отмечается положительная динамика в производстве строительных материалов, таких как производство сборных железобетонных конструкций и изделий, блоков деревянных оконных и дверных. Продолжился рост физических объемов производства пищевых продуктов, включая напитки, объем отгруженных товаров в 2007 году составил 1800,0 млн. руб., что на 32% больше уровня 2006 года в действующих ценах.

Интенсивными темпами развивается потребительский рынок Петрозаводского городского округа. Оборот розничной торговли по полному кругу организаций в 2007 году достиг 21,6 млрд. руб., при этом рост в фактических ценах составил 12%, объем платных услуг, оказанных населению, увеличился по сравнению с 2006 годом на 6%.

Сохраняется тенденция прироста оборота общественного питания, который в 2007 году составил 333,8 млрд. руб., что составляет 108% в товарной массе к уровню 2006 года.

Последовательно возрастает роль малого предпринимательства в экономике Петрозаводского городского округа, обеспечивая решение ряда важных задач, таких как насыщение потребительского рынка товарами и услугами, увеличение платежей в местный бюджет. При этом сокращается безработица. На территории Петрозаводского городского округа зарегистрировано 3450 малых предприятий и 8450 индивидуальных предпринимателей. Количество малых предприятий в Петрозаводском городском округе на 1000 человек в 1,9 раза выше, чем в среднем по республике и по Российской Федерации (для сведения: в Российской Федерации на 1000 жителей приходится 7 малых предприятий, в Петрозаводске - 13).

Предприятия малого бизнеса и индивидуальные предприниматели являются основными плательщиками единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, норматив отчисления которого в местный бюджет составляет 90%. В 2007 году поступило 166,7 млн. руб. налога, что составляет 9,3% от собственных доходов бюджета Петрозаводского городского округа (без учета доходов бюджетных учреждений от предпринимательской деятельности) или 13,1% от налоговых доходов.

Инвестиции

В современных условиях ключевым фактором экономического и социального развития Петрозаводского городского округа является привлечение инвестиций. Основной задачей Администрации городского округа является повышение инвестиционной привлекательности, что позволит увеличить приток инвестиций, направленных на достижение планируемых экономических и социальных показателей, таких как экономический рост, улучшение инфраструктуры жизнеобеспечения, создание новых рабочих мест, рост доходов населения и достижение нормативных показателей национальных проектов.

По итогам 2007 года объем инвестиций в основной капитал составил около 4,8 млрд. руб., что в 1,5 раза выше уровня 2006 года. На долю Петрозаводского городского округа в 2007 году приходилось 34,0% общего объема инвестиций в основной капитал Республики Карелия. Основным источником инвестиций (более 40%) по-прежнему остаются собственные средства организаций.

На увеличение объема инвестиций в основной капитал в 2007 году повлияло завершение ряда крупных инвестиционных проектов в сфере производства с суммарным объемом инвестиций более 1,5 млрд. руб., среди которых ООО "Соломенский лесозавод" - строительство лесопильного завода, ЗАО "Карелстроймеханизация" - строительство цеха железобетонных изделий, ООО "Биогран" - строительство завода по переработке отходов лесопильных производств и производству древесных топливных гранул, ЗАО "Петрозаводскмаш" - реконструкция литейного производства с заменой плавильных печей.

Одним из основных направлений в деятельности администрации с точки зрения повышения инвестиционной привлекательности является привлечение бюджетных средств на реализацию проектов, направленных в первую очередь на развитие городской инфраструктуры и повышение комфортности проживания.

Объем капитальных вложений по адресным федеральным, республиканским и городским программам, без учета субсидий на строительство и ремонт автомобильных дорог в 2007 году, достиг 290 млн. руб. За счет адресной инвестиционной программы Петрозаводского городского округа 84,4 млн. руб. были в направлены на объекты коммунальной и транспортной инфраструктуры, а также объекты здравоохранения.

За счет бюджета Петрозаводского городского округа в 2007 году на реализацию 18 муниципальных целевых программ и проектов, направленных на решение социальных и экономических задач, было выделено около 50,0 млн. руб., в 2008 году ассигнования на эти цели предполагается осуществить в сумме 211,45 млн. руб.

Особое значение в 2007 году, как и в предыдущие годы, придавалось реконструкции социальных объектов в области здравоохранения, физкультуры и спорта, а также строительству торговых и культурно-досуговых центров в Петрозаводском городском округе, объектов туризма и рекреации.

Инвестиционная политика Администрации Петрозаводского городского округа направлена, в том числе, и на создание условий для привлечения иностранных инвестиций. В целях развития бизнес-партнерства с приграничными районами Финляндии в 2007 году в рамках программы "Добрососедство. Еврорегион Карелия" (Фонд TACIS/Intereg) начата реализация проекта по созданию Агентства развития Петрозаводска. Реализация и дальнейшее развитие российско-финляндского проекта "Технологическая деревня" призвано объединить конкурентные преимущества территории Петрозаводского городского округа и потребности предприятий в организации и ведении бизнеса в условиях усиления конкуренции за ресурсы.

Финансово-бюджетная система Петрозаводского городского округа

Формирование бюджета Петрозаводского городского округа основывается на принципах реалистичности, сбалансированности и прозрачности бюджета, а также четкого определения приоритетов расходования средств.

По итогам 2007 года бюджет Петрозаводского городского округа по доходам исполнен в сумме 3221,2 млн. руб., или 99,7 процента к уточненному годовому плану. Расходы бюджета Петрозаводского городского округа за данный период составили 3099,0 млн. руб. Таким образом, бюджет Петрозаводского городского округа за 2007 год исполнен с превышением доходов над расходами в сумме 122,2 млн. руб.

В структуре доходов местного бюджета за 2007 год удельный вес налоговых и неналоговых доходов составил - 1791,2 млн. руб., или 56%; безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней в виде дотаций, субвенций, субсидий - 1228,9 млн. руб., или 38%; доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - 201,1 млн. руб. или 6%. По сравнению с 2006 годом доходы округа возросли на 923,3 млн. руб. или 40,2%, в том числе налоговые и неналоговые доходы на 486,8 млн. руб. или 37,3%, безвозмездные поступления на 405,7 млн. руб. или 49,3%, доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности на 30,8 млн. руб. или 18,1%, т.о. темпы роста собственных доходов отстают от темпов роста безвозмездных поступлений.

В процентном соотношении по сравнению с 2006 годом удельный вес налоговых и неналоговых доходов, доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности снизился на 2%. Соответственно, увеличился удельный вес безвозмездных поступлений, что говорит о наличии зависимости местного бюджета от поступлений из внешних источников. Структура доходов, поступивших в 2006-2007 годах в бюджет Петрозаводского городского округа, представлена на рисунке 2.

2006 год 2007 год

налоговые и неналоговые 57% 56%

доходы

доходы бюджетных учреждений 7% 6%

от предпринимательской

деятельности

безвозмездные перечисления 36% 38%

Рис. 2. Структура доходов бюджета Петрозаводского

городского округа, 2006-2007 гг., %

Рост поступления налоговых и неналоговых доходов в 2007 году вызван ростом налогооблагаемой базы по налогам, наличием в I квартале 2007 года (в отличие от I квартала 2006 года) срока уплаты земельного налога, зачислением в местный бюджет платы за наем жилых помещений, переносом средств от реализации муниципального имущества, находящегося в собственности городского округа, из источников финансирования дефицита бюджета (где они отражались в 2006 году) в доходы бюджета.

В связи с разграничением с 2006 года доходных источников между уровнями бюджетной системы Российской Федерации (в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации), наибольший удельный вес в структуре налоговых и неналоговых доходов местного бюджета округа в 2007 году занимает налог на доходы физических лиц - 56% (2006 год - 58,4%), единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 9% (2006 год - 13%), доходы от сдачи в аренду имущества - 8% (2006 год - 10,3%), арендная плата за земли - 5% (2006 год - 5%), земельный налог - 4% (2006 год - 4%).

Значительную роль в формировании бюджета Петрозаводского городского округа играет имущественный комплекс. Основная доля неналоговых доходов приходится на доходы от аренды земли (5%) и имущества (8%), доходы от продажи материальных и нематериальных активов. Их удельный вес в 2007 году составил 26% доходов (2006 год - 15,6%).

Бюджетная обеспеченность на человека в 2007 году по всем доходам составила 12,1 тыс. руб., по налоговым и неналоговым доходам - 6,7 тыс. руб. По сравнению с 2006 годом рост составил 3,4 тыс. руб., или 1,39 раза и 1,8 тыс. руб., или 1,37 раза соответственно.

Институт администрирования доходов требует дальнейшего совершенствования и развития, так как конкретная нормативная база на уровне Российской Федерации, Республики Карелия и, соответственно, округа, начала разрабатываться в конце 2007 года - начале 2008 года. Существует объективная необходимость доработки нормативно-правовых актов по местным налогам и сборам, неналоговым доходам и обеспечению роста поступления доходов в местный бюджет.

За 2007 год бюджет Петрозаводского городского округа по расходам выполнен на 93,8 процентов, за 2006 год - на 98,9 процентов, за 2005 год - на 97,7 процентов.

Низкий процент освоения бюджетных средств в 2007 году обусловлен неполным освоением средств, переданных из вышестоящих бюджетов. Данные средства запланированы к освоению в 2008 году.

Рост расходов в 2007 году к уровню 2006 года составил 699,3 млн. руб. или 29,1 процентов, к уровню 2005 года - 926,5 млн. руб. или 42,6 процентов.

В разрезе функциональной классификации расходов исполнение местного бюджета за 2005-2007 годы характеризуется показателями, представленными в таблице 1.

Таблица 1

Функциональная классификация расходов бюджета

Петрозаводского городского округа,

2005-2007 гг., млн. руб.

┌════════════════════════┬═══════════════┬═══════════════┬═══════════════‰

││Исполнение │Исполнение │Исполнение │

│Наименование │за 2005 год │за 2006 год │за 2007 год │

│├═══════┬═══════┼═══════┬═══════┼═══════┬═══════┤

││Сумма │Уд. вес│ Сумма │Уд. вес│ Сумма │Уд. вес│

├════════════════════════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┤

│Общегосударственные │181,9│ 8,4│ 172,3│ 7,2│ 187,9│ 6,1│

│вопросы │││││││

│Национальная │││││││

│безопасность и │39,2│ 1,8│ 43,2│ 1,8│ 55,1│ 1,8│

│правоохранительная │││││││

│деятельность │││││││

│Национальная экономика │3,2│ 3,8│ 131,4│ 5,5│ 128,6│ 4,1│

│Жилищно-коммунальное │235,1│ 10,8│ 250,5│ 10,4│ 501,2│ 16,2│

│хозяйство │││││││

│Охрана окружающей среды │0,8│ 0,0│ 0,0│ 0,0│ 0,4│ 0,0│

│Образование │894,7│ 41,2│ 1148,0│ 47,8│ 1401,1│ 45,2│

│Культура, кинематография│ ││││││

│и средства массовой │25,4│ 1,2│ 22,8│ 1,0│ 33,7│ 1,1│

│информации │││││││

│Здравоохранение и спорт │395,4│ 18,2│ 475,9│ 19,8│ 613,9│ 19,8│

│Социальная политика │316,8│ 14,6│ 155,6│ 6,5│ 177,1│ 5,7│

│Всего расходов: │2172,5│ 100,0│ 2399,7│ 100,0│ 3099,0│ 100,0│

└════════════════════════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════…

Изменение структуры расходов, в разрезе отраслей характеризуется следующим:

- снижение удельного веса в общем объеме расходов по разделу "Общегосударственные вопросы" обусловлено сокращением расходов на содержание аппарата Администрации округа в связи с сокращением численности и передачи части функций в ведение муниципального учреждения;

- рост удельного веса по разделу "Жилищно-коммунальное хозяйство" обусловлен увеличением расходов по благоустройству в связи с выделением в 2007 году бюджету Петрозаводского городского округа из вышестоящего бюджета (федерального бюджета и бюджета Республики Карелия) целевых субсидий на ремонт и реконструкцию объектов дорожно-мостового хозяйства общего пользования. Объем переданных средств составил 309,4 млн. руб., из них освоены к концу года 238,0 млн. руб.;

- рост удельного веса в 2007 году по сравнению с 2005-2006 годами по разделам "Образование" и "Здравоохранение и спорт" обусловлен увеличением объема расходов на выплату заработной платы работникам учреждений бюджетной сферы и, соответственно, ростом единого социального налога, а также увеличением расходов на оплату коммунальных услуг, услуг связи и горюче-смазочные материалы в связи с ростом тарифов;

- снижение удельного веса по разделу "Социальная политика" связано с передачей, в соответствии с действующим законодательством вышестоящего бюджета, с 1 января 2006 года функции по учету и возмещению предприятиям, организациям расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки отдельным категориям граждан по оплате жилищно-коммунальных услуг, Министерству здравоохранения, социального развития и спорта Республики Карелия.

Наибольший удельный вес в общем объеме расходов составляют расходы на образование, здравоохранение и спорт, что позволяет охарактеризовать бюджет Петрозаводского городского округа как социально ориентированный.

Основными направлениями расходования средств бюджета Петрозаводского городского округа являются:

- заработная плата и оплата единого социального налога - 1685,5 млн. руб., что составляет 54,4 процента от общего объема расходов местного бюджета (2006 год - 1364,8 млн. руб. или 56,9 процентов);

- оплата коммунальных услуг бюджетных учреждений - 134,3 млн. руб., что составляет 4,3 процента от общего объема расходов местного бюджета (2006 год - 124,9 млн. руб. или 5,2 процента);

- текущее содержание объектов благоустройства - 311,2 млн. руб. (из них за счет субсидий из вышестоящих бюджетов - 168,3 млн. руб.), что составляет 10,0 процентов от общего объема расходов местного бюджета (2006 год - 111,5 млн. руб. или 4,6 процента);

- расходы капитального характера - 343,9 млн. руб., что составляет 11,1 процентов от общего объема расходов местного бюджета (2006 год - 276,4 млн. руб. или 11,5 тыс. руб.).

Основными моментами в сфере бюджетно-финансовой политики, определяющими необходимость проведения мероприятий по совершенствованию бюджетного процесса и реформированию бюджетной сферы, в целом являются:

- Отсутствие экономических показателей функционирования бюджетной сети определяют низкую производительность труда в бюджетном секторе округа и, как следствие, отсутствие стимулов у получателей бюджетных средств к повышению эффективности своей деятельности. Отсутствие конкуренции и альтернативного сопоставления различных видов и направлений расходов ведет к потере эффективности бюджетного сектора, нерациональному использованию выделенных ресурсов.

- Ограниченность собственных доходных источников и дефицитность местного бюджета при всевозрастающей социальной нагрузке порождает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии, сокращения финансовой зависимости местного бюджета от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы.

- Проводимая в Российской Федерации реформа бюджетного процесса и управления расходами, в том числе реформа бюджетного учета, реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений, реализованные в рамках Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом Федерального закона от 26.04.2007 N 63-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации", кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) диктуют необходимость движения муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении.

1.1.2. Правовое обоснование необходимости и целесообразности реформирования муниципальных финансов

┌══════════════════════════════════════════════════════════════════════════‰

│Цель (с юридической точки зрения) реформирования муниципальных│

│финансов Петрозаводского городского округа - разработка комплексной│

│нормативной правовой базы муниципального образования, обеспечивающей│

│эффективную реализацию бюджетного законодательства Российской Федерации;│

│юридическое оформление методологии среднесрочного результативного│

│бюджетирования, перехода от сметного бюджетного планирования к│

│планированию по результатам. │

└══════════════════════════════════════════════════════════════════════════…

Необходимость детальной комплексной проработки на уровне муниципального правового регулирования инновационных механизмов бюджетного планирования и администрирования обусловлена тем, что практическая реализация нового методологического инструментария становится обязательной уже с 01.01.2009 в полном объеме. С этого же времени заканчивают свое действие все переходные положения Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

Эффективное социально-экономическое развитие муниципалитета является затруднительным при отсутствии одновременного изменения на уровне правового регулирования методологии и практики бюджетирования, модернизации финансово-бюджетной системы.

Таким образом, Программа реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы с правовой точки зрения рассматривается как базовый муниципальный правовой акт в концентрированном виде отражающий систему целей, задач и мероприятий Администрации Петрозаводского городского округа на среднесрочный период, ориентированных на юридическое сопровождение реформирования бюджетного процесса в городском округе (таблица 2):

Таблица 2

Нормативное правовое регулирование разработки и

реализации Программы реформирования муниципальных

финансов Петрозаводского городского округа

на 2008-2010 годы

┌══════════════════════════════┬══════════════════════┬════════════════════‰

│Нормативные правовые акты │Нормативные правовые │Нормативные правовые│

│федерального уровня │акты регионального │акты муниципального │

││уровня (Республика │уровня │

││Карелия) │(Петрозаводский │

│││городской округ) │

├══════════════════════════════┼══════════════════════┼════════════════════┤

│1. Проект бюджетной стратегии │Концепция социально- │1. Проект │

│Российской Федерации до 2023 │экономического │стратегического │

│года (разработан Министерством│развития Республики │плана развития │

│финансов Российской │Карелия на период │города Петрозаводска│

│Федерации) │1999-2002-2010 гг., │до 2010 года │

├══════════════════════════════┤утвержденная ││

│1. Бюджетный кодекс Российской│Постановлением ││

│Федерации (в ред. Федерального│Председателя ││

│закона "О внесении изменений в│Правительства ││

│Бюджетный кодекс Российской │Республики Карелия ││

│Федерации в части │от 30.12.1998 N 899 ││

│регулирования бюджетного │││

│процесса и приведении в │││

│соответствие с бюджетным │││

│законодательством Российской │││

│Федерации отдельных │││

│законодательных актов │││

│Российской Федерации" N 63-ФЗ │││

│от 26.04.2007 │││

│с последующими изменениями │││

│и дополнениями) │││

│2. Федеральный закон от 6 │Постановление │2. Решение │

│октября 2003 г. N 131-ФЗ "Об │Правительства │Петрозаводского │

│общих принципах организации │Республики Карелия │городского Совета │

│местного самоуправления в │N 139-П от 25.11.2002 │от 26.12.2007 │

│Российской Федерации" │"О Программе │N XXVI/XIV-181 │

│(с изменениями и дополнениями)│реформирования │"Об утверждении │

││управления │Положения о │

││региональными │бюджетном процессе │

││финансами Республики │в Петрозаводском │

││Карелия на 2002-2005 │городском округе" │

││годы" │(с изменениями и │

│││дополнениями) │

│3. Указ Президента Российской │Программа │- │

│Федерации N 825 от 28.06.2007 │административной ││

│"Об оценке эффективности │реформы Республики ││

│деятельности органов │Карелия на 2007-2008 ││

│исполнительной власти │годы, утвержденная ││

│субъектов Российской │Распоряжением ││

│Федерации" │Правительством ││

││Республики Карелия ││

││от 17.04.2007 N 132р-П│ │

│4. Указ Президента Российской │Закон Республики │- │

│Федерации N 607 │Карелия от 01.11.2005 ││

│от 28.04.2008 "Об оценке │N 915-ЗРК (ред. от ││

│эффективности деятельности │07.03.2008) ││

│органов местного │"О межбюджетных ││

│самоуправления городских │отношениях в ││

│округов и муниципальных │Республике Карелия" ││

│районов" │││

│5. Распоряжение Правительства│ - │- │

│Российской Федерации N 1313-р │││

│от 11.09.2008 │││

│"Об утверждении перечня │││

│дополнительных показателей │││

│для оценки эффективности │││

│деятельности органов местного │││

│самоуправления городских │││

│округов и муниципальных │││

│районов, в том числе │││

│показателей, необходимых для │││

│расчета неэффективных расходов│ ││

│местных бюджетов, Методики │││

│мониторинга эффективности │││

│деятельности органов местного │││

│самоуправления городских │││

│округов и муниципальных │││

│районов" │││

│6. Постановление Правительства│ - │- │

│Российской Федерации N 249 от │││

│22.05.2004 "О мерах по │││

│повышению эффективности │││

│бюджетных расходов" │││

│7. Постановление Правительства│ - │- │

│Российской Федерации N 859 от │││

│12.12.2007 "Об утверждении │││

│положения о предоставлении в │││

│2008-2009 годах субсидий на │││

│реформирование региональных и │││

│муниципальных финансов" │││

│8. Распоряжение Правительства │- │- │

│Российской Федерации N 1789-р │││

│от 25.10.2005 │││

│"Об утверждении Концепции │││

│административной реформы в │││

│Российской Федерации в │││

│2006-2010 годах" │││

│9. Приказ Министерства │- │- │

│финансов Российской Федерации │││

│N 211 от 18.08.2005 │││

│"О внесении изменений и │││

│дополнений в Приказ │││

│Министерства финансов │││

│Российской Федерации от │││

│2 августа 2004 N 223 │││

│"О мониторинге финансового │││

│положения и качества │││

│управления финансами субъектов│ ││

│Российской Федерации и │││

│муниципальных образований" │││

│10. Приказ Министерства │- │- │

│финансов Российской Федерации │││

│N 238 от 24.08.2004 │││

│"Вопросы распределения │││

│субсидий из фонда │││

│реформирования региональных │││

│и муниципальных финансов" │││

│(в ред. Приказа Минфина России│ ││

│N 514 от 20.10.2008) │││

│11. Методические указания │- │- │

│Министерства финансов │││

│Российской Федерации по │││

│составлению плановых реестров │││

│расходных обязательств │││

│субъектов бюджетного │││

│планирования и государственных│ ││

│внебюджетных фондов Российской│ ││

│Федерации на 2009 год и на │││

│плановый период 2010 и 2011 │││

│годов (разрабатываются │││

│ежегодно) │││

│12. Методические рекомендации │- │- │

│Министерства финансов │││

│Российской Федерации по │││

│организации мероприятий, │││

│направленных на обеспечение │││

│сбалансированности местных │││

│бюджетов (утверждены Письмом │││

│Министерства финансов │││

│Российской Федерации от │││

│15.12.2006 N 06-04-08/01-161) │││

│13. Методические рекомендации │- │- │

│Министерства финансов │││

│Российской Федерации по │││

│управлению государственным и │││

│муниципальным долгом для │││

│субъектов Российской Федерации│ ││

│и муниципальных образований │││

│14. Приказ Министерства │- │- │

│финансов Российской Федерации │││

│N 47н от 17.04.2008 │││

│"Об утверждении порядка │││

│планирования бюджетных │││

│ассигнований федерального │││

│бюджета на 2009 год и на │││

│плановый период 2010 и 2011 │││

│годов" │││

└══════════════════════════════┴══════════════════════┴════════════════════…

1.1.3. Экономическое и методологическое обоснование необходимости и целесообразности реформирования муниципальных финансов

Основная задача среднесрочного и долгосрочного бюджетного планирования состоит в увязке проводимой бюджетной политики с задачами по созданию долгосрочного устойчивого роста экономики и повышению уровня и качества жизни населения.

Важным средством обеспечения долгосрочной бюджетной сбалансированности служит реформирование отдельных секторов бюджетной сферы, включая изменение используемых в них механизмов финансирования.

Кроме того, среднесрочное и в перспективе долгосрочное планирование дает возможность сформулировать приоритетные задачи, оценить необходимые ресурсы для их реализации и определить возможные источники этих ресурсов. Таким образом, средне- и долгосрочное планирование позволяет уйти от инерционного подхода, при котором ассигнования распределяются на основе индексирования тенденций предыдущих лет. Важно также, что большинство мер, позволяющих сократить уровень расходов, сохранив уровень качества оказываемых муниципальных услуг, предполагают реформирование соответствующего муниципального сектора экономики, отрасли социальной сферы. Такие структурные реформы имеют длительный срок реализации. Долгосрочное планирование позволяет своевременно выявить их необходимость и взвешенно подойти к реализации.

│Цель (с экономической, методологической точки зрения)│

│реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа│

│- построение полномасштабной системы результативного бюджетного│

│планирования и администрирования муниципальным образованием,│

│распространение лучшей практики муниципального управления, направленной│

│на оптимальное использование финансовых, кадровых, организационных и│

│иных ресурсов при одновременном существенном повышении качества жизни│

│населения городского округа. │

Произошедшее разграничение полномочий между различными уровнями государственного управления и местного самоуправления определило основные требования к функционированию исполнительного органа городского округа. Основными инструментами развития округа должны являться Генеральный план и план социально-экономического развития, обеспечивающие предоставление комфортных условий для проживания населения, функционирования предприятий и организаций различных форм собственности.

Система управления муниципальными финансами Петрозаводского городского округа является в достаточной мере организованной и интегрированной в общую систему управления городским округом. Управление муниципальными финансами осуществляется в полном соответствии с действующим бюджетным законодательством Российской Федерации, обеспечивается выполнение всех законодательно установленных требований федерального и республиканского законодательства в части параметров местного бюджета.

В то же время существует ряд проблем на пути организации эффективного управления муниципальными финансами:

1. Отсутствие экономических показателей функционирования бюджетной сети определяет низкую производительность труда в бюджетном секторе округа и, как следствие, - отсутствие стимулов у получателей бюджетных средств для повышения эффективности своей деятельности. Отсутствие конкуренции и альтернативного сопоставления различных видов и направлений расходов ведет к потере эффективности бюджетного сектора, недостаточно рациональному использованию выделенных бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств Петрозаводского городского округа.

2. Принятые в 2007 году поправки в Бюджетный кодекс Российской Федерации (Федеральный закон N 63-ФЗ от 26.04.2007) завершили закрепление на долгосрочной основе доходов за субъектами Российской Федерации и муниципальными образованиями. Однако серьезную озабоченность вызывает тот факт, что органами государственной власти не всегда соблюдаются установленные Бюджетным кодексом РФ принципы финансовых взаимоотношений с муниципальными образованиями, в частности - закрепление за местными бюджетами на долгосрочной основе отчислений от федеральных и региональных налогов, подлежащих зачислению в бюджет субъекта. С трудом преодолеваются традиции "централизованного регулирования" доходов и расходов местных бюджетов. Поэтому крайне важным в данных условиях является проведение мероприятий, направленных на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, расширение источников доходной базы.

3. Ограниченность собственных доходных источников и дефицитность местного бюджета при всевозрастающей социальной нагрузке порождает необходимость поиска внутренних резервов для оптимального использования бюджетных ресурсов, выявления источников внутренней экономии, сокращения финансовой зависимости местного бюджета от бюджетов вышестоящих уровней бюджетной системы.

4. Проводимая в Российской Федерации реформа бюджетного процесса и управления расходами (в том числе, реформа бюджетного учета, реструктуризация бюджетного сектора и бюджетных учреждений), реализованные в рамках Бюджетного кодекса Российской Федерации, с учетом Федерального закона "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации" от 26.04.2007 N 63-ФЗ, кардинальные изменения в действующем бюджетном законодательстве, принципиальное изменение методологии бюджетного планирования (переход от сметного планирования к результативному бюджетированию деятельности субъектов бюджетного планирования) диктуют необходимость движения региональных и муниципальных процессов управления в финансово-бюджетной сфере в едином идеологическом и методологическом направлении.

5. Целесообразность выстраивания эффективных моделей результативного управления бюджетными ресурсами городского округа в условиях ограниченности, дефицитности соответствующих ресурсов при всевозрастающей социальной нагрузке на местный бюджет (рассматривается как единственное безальтернативное направление для формирования стабильной и сбалансированной средне- и долгосрочной финансово-бюджетной политики Петрозаводского городского округа).

6. Сложившаяся на территории Петрозаводского городского округа ситуация, когда наличие программно-целевого блока в сфере социальной политики при отсутствии такового в сфере экономической и финансово-бюджетной политики создает диспропорции в обеспечении сбалансированного социально-экономического развития территории (именно соединение отдельных мероприятий и их корреляция в рамках Программы позволяет добиться максимального экономического и структурного эффектов за счет методологии комплексного решения поставленных задач и достижения заявленных целей Программы реформирования).

Наличие вышеуказанных недостатков и проблемных моментов в системе управления муниципальными финансами Петрозаводского городского округа обуславливает необходимость проведения комплексного реформирования муниципальных финансов в соответствии с основными направлениями бюджетной и административной реформ.

Реализация Программы реформирования позволит устранить негативные факторы и проблемные ситуации, сложившиеся в финансово-бюджетной сфере округа и обеспечить необходимую и достаточную нормативно-правовую и методическую основу для устойчивого социально-экономического территориального развития, повышения качества жизни населения.

1.1.4. Управленческое обоснование необходимости и целесообразности реформирования муниципальных финансов

Главная цель реформирования бюджетного процесса - создание условий и предпосылок для максимально эффективного управления муниципальными финансами в соответствии с приоритетами социально-экономической политики городского округа.

Поэтому немаловажным фактором в ходе реализации Программы реформирования является необходимость подведения правовой и методологической основы, фундамента социально-экономического развития для практической реализации следующих положений:

- Указа Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- Указа Президента Российской Федерации от 28.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти муниципальных образований городских округов и городских поселений";

- Распоряжения Правительства Российской Федерации N 1313-р от 11.09.2008 "Об утверждении перечня дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов, Методики мониторинга эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов";

- Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 (в редакции приказа МФ РФ от 18.08.2005 N 211) "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".

В связи с данным обстоятельством Программа реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа может и должна рассматриваться как практический инструмент, объединяющий комплекс мероприятий, реализация которых будет иметь своим последствием в среднесрочной и долгосрочной перспективе повышение качества муниципального управления и оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городского округа как непосредственно, так и опосредованно.

Ниже представлена таблица соответствия показателей оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов, утвержденных Распоряжением Правительства Российской Федерации N 1313-р от 11.09.2008, и мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы, влияющих как непосредственно, так и опосредованно, на динамику значений соответствующих показателей (таблица 3):

Таблица 3

Соответствие показателей оценки эффективности

деятельности органов местного самоуправления

городских округов и муниципальных районов

┌════┬═══════════════════════┬═══════════════════════┬════════════════════‰

│N │Наименование │Наименование │Характеристика │

│п/п │показателя для оценки │мероприятия Программы │степени влияния │

││эффективности │реформирования │реализации │

││деятельности органов │муниципальных финансов │мероприятия │

││местного │Петрозаводского │Программы │

││самоуправления │городского округа на │реформирования на │

││(в соответствии с │2008-2010 годы │динамику показателя │

││Распоряжением │││

││Правительства РФ │││

││N 1313-р от │││

││11.09.2008) │││

├════┼═══════════════════════┼═══════════════════════┼════════════════════┤

│1.│Среднемесячная │"Создание предпосылок │Непосредственно, │

││номинальная │для развития новых │через расширение │

││начисленная заработная │форм оказания │форм предоставления │

││плата работников: │муниципальных услуг │муниципальных │

││а) крупных и средних │юридическим и │услуг; перевода │

││предприятий и │физическим лицам" │муниципальных │

││некоммерческих │(комплексная система │бюджетных │

││организаций; │мероприятий 3) │учреждений в │

││б) муниципальных ││муниципальные │

││детских дошкольных ││автономные │

││учреждений; ││учреждения и │

││в) учителей ││расширение степени │

││муниципальных ││самостоятельности │

││общеобразовательных ││последних. │

││учреждений; │││

││г) прочих работающих │"Формирование порядка │Непосредственно, за │

││в муниципальных │планирования бюджетных │счет внедрения │

││общеобразовательных │ассигнований" │методологии │

││учреждениях │(комплексная система │результативного │

││(административно- │мероприятий 7) │бюджетного │

││управленческого, ││планирования и │

││учебно- ││финансирования; │

││вспомогательного, ││отраслевых систем │

││младшего ││оплаты труда │

││обслуживающего ││работников │

││персонала, а также ││бюджетной сферы. │

││педагогических │││

││работников, не │"Повышение качества │Опосредованно, │

││осуществляющих │финансового │через формирование │

││учебный процесс); │менеджмента главных │механизма оценки │

││д) врачей │распорядителей средств │деятельности ГРБС, │

││муниципальных │бюджета муниципального │рейтингования │

││учреждений │образования" │субъектов │

││здравоохранения; │(комплексная система │бюджетного │

││е) среднего │мероприятий 8) │планирования и, как │

││медицинского персонала ││следствие, │

││муниципальных ││оптимизации │

││учреждений ││использования │

││здравоохранения ││ресурсов и │

││││повышения качества │

││││функционирования │

││││сети муниципальных │

││││учреждений │

││││социальной сферы │

│2.│Объем медицинской │"Создание системы │Непосредственно, │

││помощи, │учета потребности в │через создание │

││предоставляемой │объемах, │механизма учета │

││муниципальными │инфраструктуре │потребности в │

││учреждениями │предоставления и │предоставлении │

││здравоохранения, в │качестве муниципальных │муниципальных услуг │

││расчете на одного │услуг юридическим и │в сфере │

││жителя, в том числе: │физическим лицам" │здравоохранения │

││а) стационарной │(комплексная система │(в натуральном │

││медицинской помощи; │мероприятий 1) │выражении). │

││б) амбулаторной │││

││помощи; │"Стандартизация │Непосредственно, │

││в) дневных стационаров │муниципальных услуг │через разработку и │

││всех типов; │юридическим и │утверждение │

││г) скорой медицинской │физическим лицам" │стандартов качества │

││помощи │(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2) │муниципальных услуг│

││││в сфере │

││││здравоохранения. │

│││││

│││"Формирование и │Непосредственно, │

│││реализация │через доведение до │

│││муниципальных заданий │поставщиков │

│││на предоставление │муниципальных услуг │

│││муниципальных услуг │в сфере │

│││юридическим и │здравоохранения │

│││физическим лицам" │муниципальных │

│││(комплексная система │заданий на │

│││мероприятий 4) │предоставление │

││││муниципальных услуг │

││││(в т.ч. натуральных │

││││объемов). │

│││││

│││"Совершенствование │Непосредственно, │

│││процедуры формирования │через разработку и │

│││и реализации │утверждение │

│││ведомственных и │ведомственных │

│││долгосрочных целевых │целевых программ │

│││программ" (комплексная │развития и │

│││система мероприятий 5) │функционирования │

││││Управления │

││││здравоохранения │

││││Администрации │

││││Петрозаводского │

││││городского округа. │

│││││

│││"Формирование порядка │Непосредственно, │

│││планирования бюджетных │за счет внедрения │

│││ассигнований" │методологии │

│││(комплексная система │результативного │

│││мероприятий 7) │бюджетного │

││││планирования и │

││││финансирования; │

││││определения │

││││требований к │

││││результатам │

││││(непосредственным │

││││и конечным) │

││││использования │

││││бюджетных │

││││ассигнований на │

││││предоставление │

││││муниципальных услуг │

││││в сфере │

││││здравоохранения │

│3.│Стоимость единицы │"Создание системы │Непосредственно, │

││объема оказанной │учета потребности в │через создание │

││медицинской помощи │объемах, │механизма учета │

││муниципальными │инфраструктуре │потребности в │

││учреждениями │предоставления и │предоставлении │

││здравоохранения, │качестве муниципальных │муниципальных │

││в том числе: │услуг юридическим и │услуг в сфере │

││а) стационарной │физическим лицам" │здравоохранения │

││медицинской помощи; │(комплексная система │(в стоимостном │

││б) амбулаторной │мероприятий 1) │выражении). │

││помощи; │││

││в) дневных стационаров │"Стандартизация │Непосредственно, │

││всех типов; │муниципальных услуг │через разработку │

││г) скорой медицинской │юридическим и │и утверждение │

││помощи │физическим лицам" │стандартов качества │

│││(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││││в сфере │

││││здравоохранения │

││││(определение │

││││требований к │

││││ресурсному │

││││обеспечению │

││││процесса │

││││предоставления │

││││муниципальной │

││││услуги, влияющих на │

││││стоимость │

││││соответствующей │

││││услуги). │

│││││

│││"Формирование и │Непосредственно, │

│││реализация │через доведение │

│││муниципальных заданий │до поставщиков │

│││на предоставление │муниципальных услуг │

│││муниципальных услуг │в сфере │

│││юридическим и │здравоохранения │

│││физическим лицам" │муниципальных │

│││(комплексная система │заданий на │

│││мероприятий 4) │предоставление │

││││муниципальных услуг │

││││(в т.ч. стоимостных │

││││объемов). │

│││││

│││"Формирование порядка │Непосредственно, за │

│││планирования бюджетных │счет формирования │

│││ассигнований" │методик расчета │

│││(комплексная система │стоимости │

│││мероприятий 7) │муниципальных услуг │

││││в сфере │

││││здравоохранения │

│4.│Стоимость содержания │"Формирование порядка │Непосредственно, за │

││одной койки в сутки в │планирования бюджетных │счет формирования │

││муниципальных │ассигнований" │методик расчета │

││учреждениях │(комплексная система │стоимости │

││здравоохранения │мероприятий 7) │муниципальных услуг │

├════┼═══════════════════════┤│в сфере │

│5.│Средняя стоимость ││здравоохранения │

││койко-дня в │││

││муниципальных │││

││стационарных │││

││медицинских │││

││учреждениях │││

│6.│Число работающих в │"Совершенствование │Непосредственно, │

││муниципальных │процедуры формирования │через разработку и │

││учреждениях │и реализации │утверждение │

││здравоохранения в │ведомственных и │ведомственных │

││расчете на 10000 │долгосрочных целевых │целевых программ │

││человек населения │программ" (комплексная │развития и │

│││система мероприятий 5) │функционирования │

││││Управления │

││││здравоохранения │

├════┼═══════════════════════┤│Администрации │

│7.│Число врачей в ││Петрозаводского │

││муниципальных ││городского округа; │

││учреждениях ││включающих │

││здравоохранения в ││мероприятия, │

││расчете на 10000 ││направленные на │

││человек населения. ││стимулирование │

││Число участковых ││труда работников │

││врачей и врачей общей ││учреждений │

││практики, входящее в ││здравоохранения. │

││число врачей в │││

││муниципальных │"Формирование порядка │Опосредованно, за │

││учреждениях │планирования бюджетных │счет внедрения │

││здравоохранения в │ассигнований" │методологии │

││расчете на 10000 │(комплексная система │результативного │

││человек населения │мероприятий 7) │бюджетного │

││││планирования и │

││││финансирования; │

├════┼═══════════════════════┤│отраслевых систем │

│8.│Число среднего│ │оплаты труда │

││медицинского персонала│ │работников │

││в муниципальных│ │бюджетной сферы. │

││учреждениях │││

││здравоохранения в│"Стандартизация │Непосредственно, │

││расчете на 10000│муниципальных услуг │через разработку │

││человек населения, в│юридическим и │и утверждение │

││том числе участковых│физическим лицам" │стандартов качества │

││медицинских сестер и│(комплексная система │предоставления │

││медицинских сестер│мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││врачей общей практики ││в сфере │

││││здравоохранения │

││││(определение │

├════┼═══════════════════════┤│требований к │

│9.│Число коек в ││кадровому и │

││муниципальных ││материально- │

││учреждениях ││техническому │

││здравоохранения на ││обеспечению │

││10000 человек ││предоставления │

││населения ││муниципальных услуг │

││││в сфере │

││││здравоохранения) │

│10.│Среднегодовая │"Совершенствование │Непосредственно, │

││занятость койки в │процедуры формирования│через разработку и │

││муниципальных │и реализации │утверждение │

││учреждениях │ведомственных и │ведомственных │

││здравоохранения. │долгосрочных целевых │целевых программ │

├════┼═══════════════════════┤программ" (комплексная │развития и │

│11.│Уровень госпитализации │система мероприятий 5) │функционирования │

││в муниципальные ││Управления │

││учреждения ││здравоохранения │

││здравоохранения ││Администрации │

││││Петрозаводского │

├════┼═══════════════════════┤│городского округа; │

│12.│Средняя ││долгосрочных │

││продолжительность ││муниципальных │

││пребывания пациента на│ │целевых программ, │

││койке в круглосуточном│ │направленных, в том │

││стационаре ││числе, на улучшение │

││муниципальных ││качества городской │

││учреждений ││среды и здоровья │

││здравоохранения ││населения │

││││городского округа │

│13.│Доля детей в возрасте │"Создание системы │Непосредственно, │

││от 5 до 7 лет, │учета потребности в │через создание │

││получающих дошкольные │объемах, │механизма учета │

││образовательные │инфраструктуре │потребности в │

││услуги │предоставления и │предоставлении │

│││качестве муниципальных │муниципальных услуг │

│││услуг юридическим и │в сфере дошкольного │

│││физическим лицам" │образования │

│││(комплексная система │(в натуральном │

│││мероприятий 1) │выражении). │

│││││

│││"Стандартизация │Непосредственно, │

│││муниципальных услуг │через разработку и │

│││юридическим и │утверждение │

│││физическим лицам" │стандартов качества │

│││(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││││в сфере дошкольного │

││││образования. │

│││││

│││"Создание предпосылок │Непосредственно, │

│││для развития новых │через расширение │

│││форм оказания │форм предоставления │

│││муниципальных услуг │муниципальных │

│││юридическим и │услуг; перевода │

│││физическим лицам" │муниципальных │

│││(комплексная система │бюджетных │

│││мероприятий 3) │учреждений в │

││││муниципальные │

││││автономные │

││││учреждения и │

││││расширение степени │

││││самостоятельности │

││││последних. │

│││││

│││"Формирование и │Непосредственно, │

│││реализация │через доведение до │

│││муниципальных заданий │поставщиков │

│││на предоставление │муниципальных услуг │

│││муниципальных услуг │в сфере дошкольного │

│││юридическим и │образования │

│││физическим лицам" │муниципальных │

│││(комплексная система │заданий на │

│││мероприятий 4) │предоставление │

││││муниципальных услуг │

││││(в т.ч. натуральных │

││││объемов). │

│││││

│││"Совершенствование │Непосредственно, │

│││процедуры формирования │через разработку и │

│││и реализации │утверждение │

│││ведомственных и │ведомственных │

│││долгосрочных целевых │целевых программ │

│││программ" (комплексная │развития и │

│││система мероприятий 5) │функционирования │

││││Управления │

││││образования │

││││Администрации │

││││Петрозаводского │

││││городского округа │

│14.│Численность учащихся, │"Создание системы │Непосредственно, │

││приходящихся на одного │учета потребности в │через создание │

││работающего в │объемах, │механизма учета │

││муниципальных │инфраструктуре │потребности в │

││общеобразовательных │предоставления и │предоставлении │

││учреждениях, в том │качестве муниципальных │муниципальных услуг │

││числе в расчете: │услуг юридическим и │в сфере общего │

││а) на одного учителя; │физическим лицам" │образования │

││б) на одного прочего │(комплексная система │(в натуральном │

││работающего в │мероприятий 1) │выражении). │

││муниципальных │││

││общеобразовательных │"Стандартизация │Непосредственно, │

││учреждениях │муниципальных услуг │через разработку и │

││(административно- │юридическим и │утверждение │

││управленческого, │физическим лицам" │стандартов качества │

││учебно- │(комплексная система │предоставления │

││вспомогательного, │мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││младшего ││в сфере общего │

││обслуживающего ││образования. │

││персонала, а также │││

││педагогических │"Создание предпосылок │Непосредственно, │

││работников, не │для развития новых │через расширение │

││осуществляющих учебный │форм оказания │форм предоставления │

││процесс) │муниципальных услуг │муниципальных │

│││юридическим и │услуг; оптимизации │

│││физическим лицам" │сети муниципальных │

│││(комплексная система │общеобразовательных │

│││мероприятий 3) │учреждений. │

│││││

│││"Формирование порядка│Опосредованно, │

│││планирования бюджетных│через внедрение │

│││ассигнований" │нормативного │

│││(комплексная система │подушевого │

│││мероприятий 7) │бюджетного │

││││финансирования │

││││муниципальных услуг │

││││в сфере общего │

││││образования │

│15.│Средняя наполняемость │"Стандартизация │Непосредственно, │

││классов в │муниципальных услуг │через разработку и │

││муниципальных │юридическим и │утверждение │

││общеобразовательных │физическим лицам" │стандартов качества │

││учреждениях: │(комплексная система │предоставления │

││а) в городских │мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││населенных пунктах; ││в сфере общего │

││б) в сельской ││образования. │

││местности │││

│││"Формирование порядка │Опосредованно, │

│││планирования бюджетных │через внедрение │

│││ассигнований" │нормативного │

│││(комплексная система │подушевого │

│││мероприятий 7) │бюджетного │

││││финансирования │

││││муниципальных услуг │

││││в сфере общего │

││││образования │

│16.│Доля муниципальных │"Создание предпосылок │Непосредственно, │

││общеобразовательных │для развития новых │через расширение │

││учреждений с числом │форм оказания │форм предоставления │

││учащихся на третьей │муниципальных услуг │муниципальных │

││ступени обучения │юридическим и │услуг; оптимизации │

││(10-11 классы) менее │физическим лицам" │сети муниципальных │

││150 человек в городской│(комплексная система │общеобразовательных │

││местности и менее 84 │мероприятий 3) │учреждений. │

││человек в сельской │││

││местности в общем │"Формирование порядка │Опосредованно, │

││числе муниципальных │планирования бюджетных│через внедрение │

││общеобразовательных │ассигнований" │нормативного │

││учреждений │(комплексная система │подушевого │

│││мероприятий 7) │бюджетного │

││││финансирования │

││││муниципальных услуг │

││││в сфере общего │

││││образования │

│17.│Удельный вес детей в │"Создание системы │Непосредственно, │

││возрасте 5 - 18 лет, │учета потребности в │через создание │

││получающих услуги по │объемах, │механизма учета │

││дополнительному │инфраструктуре │потребности в │

││образованию в │предоставления и │предоставлении │

││организациях различной │качестве муниципальных │муниципальных услуг │

││организационно- │услуг юридическим и │в сфере │

││правовой формы и формы │физическим лицам" │дополнительного │

││собственности │(комплексная система │образования │

│││мероприятий 1) │(в натуральном │

││││выражении). │

│││││

│││"Стандартизация │Непосредственно, │

│││муниципальных услуг │через разработку и │

│││юридическим и │утверждение │

│││физическим лицам" │стандартов качества │

│││(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2 │муниципальных услуг │

││││в сфере │

││││дополнительного │

││││образования. │

│││││

│││"Создание предпосылок │Непосредственно, │

│││для развития новых │через расширение │

│││форм оказания │форм предоставления │

│││муниципальных услуг │муниципальных │

│││юридическим и │услуг; перевода │

│││физическим лицам" │муниципальных │

│││(комплексная система │бюджетных │

│││мероприятий 3) │учреждений в │

││││муниципальные │

││││автономные │

││││учреждения и │

││││расширение степени │

││││самостоятельности │

││││последних. │

│││││

│││"Формирование и │Непосредственно, │

│││реализация │через доведение до │

│││муниципальных заданий │поставщиков │

│││на предоставление │муниципальных услуг │

│││муниципальных услуг │в сфере │

│││юридическим и │дополнительного │

│││физическим лицам" │образования │

│││(комплексная система │муниципальных │

│││мероприятий 4) │заданий на │

││││предоставление │

││││муниципальных услуг │

││││(в т.ч. натуральных │

││││объемов). │

│││││

│││"Совершенствование │Непосредственно, │

│││процедуры формирования │через разработку и │

│││и реализации │утверждение │

│││ведомственных и │ведомственных │

│││долгосрочных целевых │целевых программ │

│││программ" (комплексная │развития и │

│││система мероприятий 5) │функционирования │

││││Управления │

││││образования │

││││Администрации │

││││Петрозаводского │

││││городского округа │

│18.│Доля протяженности │"Создание системы │Непосредственно, │

││автомобильных дорог │учета потребности в │через создание │

││общего пользования │объемах, │механизма учета │

││местного значения с │инфраструктуре │потребности в │

││твердым покрытием в │предоставления и │предоставлении │

││общей протяженности │качестве муниципальных │муниципальных услуг │

││автомобильных дорог │услуг юридическим и │в сфере │

││общего пользования │физическим лицам" │благоустройства. │

││местного значения │(комплексная система ││

│││мероприятий 1) ││

│││││

│││"Стандартизация │Непосредственно, │

│││муниципальных услуг │через разработку и │

│││юридическим и │утверждение │

│││физическим лицам" │стандартов качества │

│││(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││││в сфере │

││││благоустройства │

│19.│Доля кредиторской │"Оптимизация │Опосредованно, за │

││задолженности по │планирования и │счет повышения │

││оплате труда (включая │финансирования │эффективности │

││начисления на оплату │временных кассовых │оперативного │

││труда) муниципальных │разрывов" (комплексная │бюджетного │

││бюджетных учреждений │система мероприятий 9) │планирования, │

││││прогнозирования и │

││││планирования │

││││кассовых разрывов, │

││││выбора оптимального │

││││инструментария для │

││││финансирования │

││││временных кассовых │

││││разрывов. │

│││││

│││"Снижение и ликвидация │Непосредственно, за │

│││просроченной │счет реализации │

│││кредиторской │мероприятий по │

│││задолженности │инвентаризации, │

│││бюджетных учреждений и │мониторингу, │

│││муниципальных │реструктуризации │

│││унитарных предприятий"│кредиторской │

│││(комплексная система │задолженности, │

│││мероприятий 10) │плана мер по ее │

││││урегулированию и │

││││погашению. │

│││││

│││"Внедрение │Непосредственно, за │

│││формализованных │счет внедрения │

│││процедур управления │эффективного │

│││муниципальным долгом, │инструментария │

│││принятия долговых │управления │

│││обязательств их │долговыми │

│││рефинансирования" │обязательствами │

│││(комплексная система │муниципального │

│││мероприятий 13) │образования; │

││││оптимального │

││││распределения │

││││долговой нагрузки │

││││на местный бюджет и │

││││объемов возможного │

││││привлечения новых │

││││долговых │

││││обязательств в │

││││течение финансового │

││││года │

│20.│Доля объектов │"Оптимизация │Опосредованно, │

││капитального │планирования и │через разработку │

││строительства, по │мониторинг реализации │порядка оценки │

││которым не соблюдены │инвестиционных │бюджетной и │

││нормативные или │проектов, реализуемых │социальной │

││плановые сроки ввода в │за счет бюджетных │эффективности │

││эксплуатацию, в общем │средств" (комплексная │инвестиционных │

││количестве объектов │система мероприятий 14)│проектов, │

││капитального ││реализуемых за счет │

││строительства, в том ││бюджетных средств, │

││числе доля объектов ││и системы │

││капитального ││критериев, │

││строительства ││удовлетворение │

││муниципальной формы ││которым является │

││собственности, по ││основанием для │

││которым не соблюдены ││досрочного │

││нормативные или ││прекращения │

││плановые сроки ввода в ││приостановления │

││эксплуатацию, в общем ││хода реализации │

││количестве объектов ││инвестиционного │

││капитального ││проекта │

││строительства │││

││муниципальной формы │││

││собственности │││

│21.│Утверждение бюджета на │"Внедрение │Непосредственно, │

││3 года │среднесрочного │через установление │

│││финансового │обязательности │

│││планирования" │формирования │

│││(комплексная система │бюджета │

│││мероприятий 6) │Петрозаводского │

││││городского округа │

││││на очередной │

││││финансовый год и │

││││плановый период │

│22.│Доля собственных │"Создание │Опосредованно, │

││доходов местного │формализованной │через создание │

││бюджета (за │методики оценки │системы оценки │

││исключением │финансовых последствий │эффективности │

││безвозмездных │предоставляемых льгот │предоставляемых │

││поступлений, │(в том числе в виде │(планируемых к │

││поступлений налоговых │пониженной ставки) по │предоставлению) │

││доходов по │уплате налогов и │налоговых льгот, │

││дополнительным │сборов" (комплексная │недопущения │

││нормативам отчислений │система мероприятий 11)│предоставления │

││и доходов от платных ││неэффективных │

││услуг, оказываемых ││налоговых льгот и, │

││муниципальными ││тем самым, │

││бюджетными ││сокращению │

││учреждениями) в общем ││недополученных │

││объеме доходов бюджета ││объемов доходов │

││муниципального ││местного бюджета. │

││образования │││

│││"Организация │Опосредованно, │

│││оперативного учета │через создание │

│││задолженности перед │системы мониторинга │

│││бюджетом, рассроченных │дебиторской │

│││и отсроченных платежей │задолженности перед │

│││в бюджет" (комплексная │бюджетом │

│││система мероприятий 15)│Петрозаводского │

││││городского округа, │

││││повышение │

││││собираемости │

││││налоговых и │

││││неналоговых │

││││платежей в бюджет. │

│││││

│││"Повышение │Непосредственно, за │

│││эффективности │счет формирования │

│││собственности субъекта │системы мониторинга │

│││Российской Федерации" │эффективности │

│││(комплексная система │деятельности │

│││мероприятий 12) │организаций │

││││муниципальной формы │

││││собственности; │

││││оптимального │

││││использования │

││││имущественного │

││││комплекса, │

││││необходимого для │

││││реализации │

││││полномочий органов │

││││местного │

││││самоуправления │

│23.│Общий объем расходов │"Совершенствование │Непосредственно, │

││бюджета муниципального │процедуры формирования │через разработку и │

││образования, в том │и реализации │утверждение │

││числе: │ведомственных и │ведомственных │

││а) на бюджетные │долгосрочных целевых │целевых программ │

││инвестиции на │программ" (комплексная │развития и │

││увеличение стоимости │система мероприятий 5) │функционирования │

││основных средств; ││соответствующих │

││б) на образование ││отраслевых │

││(общее, дошкольное), ││подразделений │

││в том числе объем ││Администрации │

││бюджетных инвестиций ││Петрозаводского │

││на увеличение ││городского округа. │

││стоимости основных │││

││средств, расходы на │"Внедрение │Непосредственно, │

││оплату труда и │среднесрочного │через установление │

││начисления на оплату │финансового │обязательности │

││труда; │планирования" │формирования │

││в) на здравоохранение, │(комплексная система │местного бюджета │

││в том числе объем │мероприятий 6) │на очередной │

││бюджетных инвестиций ││финансовый год и │

││на увеличение ││плановый период; │

││стоимости основных ││утверждение │

││средств, расходы на ││методики и порядка │

││оплату труда и ││формирования │

││начисления на оплату ││трехлетнего │

││труда; ││бюджета; │

││г) на культуру, в том ││планирования │

││числе объем бюджетных ││бюджетных │

││инвестиций на ││ассигнований. │

││увеличение стоимости │││

││основных средств, │"Формирование порядка │Непосредственно, │

││расходы на оплату │планирования бюджетных │через установление │

││труда и начисления на │ассигнований" │обоснованных │

││оплату труда; │(комплексная система │методик расчета │

││д) на физическую │мероприятий 7) │стоимости расходных │

││культуру и спорт, в ││обязательств │

││том числе объем ││Петрозаводского │

││бюджетных инвестиций ││городского округа │

││на увеличение │││

││стоимости основных │││

││средств, расходы на │││

││оплату труда и │││

││начисления на оплату │││

││труда; │││

││е) на жилищно- │││

││коммунальное │││

││хозяйство, в том числе │││

││объем бюджетных │││

││инвестиций на │││

││увеличение стоимости │││

││основных средств, │││

││расходы на компенсацию │││

││разницы между │││

││экономически │││

││обоснованными тарифами │││

││и тарифами, │││

││установленными для │││

││населения, и на │││

││покрытие убытков, │││

││возникших в связи с │││

││применением │││

││регулируемых цен на │││

││жилищно-коммунальные │││

││услуги; │││

││ж) на содержание │││

││работников органов │││

││местного │││

││самоуправления, в том │││

││числе в расчете на │││

││одного жителя │││

││муниципального │││

││образования; │││

││з) на развитие и │││

││поддержку малого │││

││предпринимательства, в │││

││том числе в расчете на │││

││одно малое предприятие │││

││муниципального │││

││образования и одного │││

││жителя муниципального │││

││образования; │││

││и) на транспорт, в том │││

││числе объем бюджетных │││

││инвестиций на │││

││увеличение стоимости │││

││основных средств; │││

││к) на дорожное │││

││хозяйство, в том числе │││

││объем бюджетных │││

││инвестиций на │││

││увеличение стоимости │││

││основных средств │││

│24.│Удельный вес │"Создание системы │Непосредственно, │

││населения, │учета потребности в │через создание │

││систематически │объемах, │механизма учета │

││занимающегося │инфраструктуре │потребности в │

││физической культурой │предоставления и │предоставлении │

││и спортом │качестве муниципальных │муниципальных услуг │

│││услуг юридическим и │в сфере физической │

│││физическим лицам" │культуры и спорта │

│││(комплексная система │(в натуральном │

│││мероприятий 1) │выражении). │

│││││

│││"Стандартизация │Непосредственно, │

│││муниципальных услуг │через разработку и │

│││юридическим и │утверждение │

│││физическим лицам" │стандартов качества │

│││(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││││в сфере физической │

││││культуры и спорта. │

│││││

│││"Создание предпосылок │Непосредственно, │

│││для развития новых │через расширение │

│││форм оказания │форм предоставления │

│││муниципальных услуг │муниципальных │

│││юридическим и │услуг; изменения │

│││физическим лицам" │типа муниципальных │

│││(комплексная система │бюджетных │

│││мероприятий 3) │учреждений в форму │

││││автономных и │

││││расширение степени │

││││самостоятельности │

││││последних. │

│││││

│││"Формирование и │Непосредственно, │

│││реализация │через доведение до │

│││муниципальных заданий │поставщиков │

│││на предоставление │муниципальных услуг │

│││муниципальных услуг │в сфере физической │

│││юридическим и │культуры и спорта │

│││физическим лицам" │муниципальных │

│││(комплексная система │заданий на │

│││мероприятий 4) │предоставление │

││││муниципальных услуг │

││││(в т.ч. натуральных │

││││объемов). │

│││││

│││"Совершенствование │Непосредственно, │

│││процедуры формирования │через разработку и │

│││и реализации │утверждение │

│││ведомственных и │ведомственных │

│││долгосрочных целевых │целевых программ │

│││программ" (комплексная │развития и │

│││система мероприятий 5) │функционирования │

││││Управления │

││││физической культуры │

││││и спорта │

││││Администрации │

││││Петрозаводского │

││││городского округа │

│25.│Доля основных фондов │"Повышение │Непосредственно, за │

││организаций │эффективности │счет формирования │

││муниципальной формы │собственности субъекта │системы мониторинга │

││собственности, │Российской Федерации" │эффективности │

││находящихся в стадии │(комплексная система │деятельности │

││банкротства, в общей │мероприятий 12) │организаций │

││стоимости основных ││муниципальной формы │

││фондов организаций ││собственности; │

││муниципальной формы ││формирования │

││собственности (на ││системы критериев │

││конец года) ││для сохранения │

││││муниципальных │

││││унитарных │

││││предприятий и долей │

││││муниципального │

││││образования в │

││││уставных капиталах │

││││организаций │

│26.│Среднегодовая │"Совершенствование │Опосредованно, │

││численность │процедуры формирования │через разработку и │

││постоянного населения │и реализации │утверждение │

│││ведомственных и │ведомственных и │

│││долгосрочных целевых │долгосрочных │

│││программ" (комплексная │целевых программ, │

│││система мероприятий 5) │предусматривающих │

││││систему │

││││мероприятий, │

││││направленных на │

││││улучшение │

││││демографической │

││││ситуации на │

││││территории │

││││городского округа; │

││││повышение деловой │

││││активности и │

││││занятости │

││││населения; развитие │

││││производства │

│27.│Удельный вес │"Создание системы │Непосредственно, │

││населения, │учета потребности в │через создание │

││участвующего в │объемах, │механизма учета │

││культурно-досуговых │инфраструктуре │потребности в │

││мероприятиях, │предоставления и │предоставлении │

││организованных │качестве муниципальных │муниципальных услуг │

││органами местного │услуг юридическим и │в сфере культуры (в │

││самоуправления │физическим лицам" │натуральном │

││городских округов и │(комплексная система │выражении). │

││муниципальных районов │мероприятий 1) ││

│││││

│││"Стандартизация │Непосредственно, │

│││муниципальных услуг │через разработку и │

│││юридическим и │утверждение │

│││физическим лицам" │стандартов качества │

│││(комплексная система │предоставления │

│││мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││││в сфере культуры. │

│││││

│││"Создание предпосылок │Непосредственно, │

│││для развития новых │через расширение │

│││форм оказания │форм предоставления │

│││муниципальных услуг │муниципальных │

│││юридическим и │услуг; изменения │

│││физическим лицам" │типа муниципальных │

│││(комплексная система │бюджетных │

│││мероприятий 3) │учреждений в форму │

││││автономных и │

││││расширение степени │

││││самостоятельности │

││││последних. │

│││││

│││"Формирование и │Непосредственно, │

│││реализация │через доведение до │

│││муниципальных заданий │поставщиков │

│││на предоставление │муниципальных услуг │

│││муниципальных услуг │в сфере культуры │

│││юридическим и │муниципальных │

│││физическим лицам" │заданий на │

│││(комплексная система │предоставление │

│││мероприятий 4) │муниципальных услуг │

││││(в т.ч. натуральных │

││││объемов). │

│││││

│││"Совершенствование │Непосредственно, │

│││процедуры формирования │через разработку и │

│││и реализации │утверждение │

│││ведомственных и │ведомственных │

│││долгосрочных целевых │целевых программ │

│││программ" (комплексная │развития и │

│││система мероприятий 5) │функционирования │

││││Управления культуры │

││││Администрации │

││││Петрозаводского │

││││городского округа │

│28.│Удовлетворенность │"Стандартизация │Непосредственно, │

││населения качеством │муниципальных услуг │через разработку и │

││предоставляемых услуг │юридическим и │утверждение │

││в сфере культуры │физическим лицам" │стандартов качества │

││(качеством культурного │(комплексная система │предоставления │

││обслуживания). │мероприятий 2) │муниципальных услуг │

││││в сфере культуры │

│29.│Процент подписанных │"Снижение и ликвидация │Непосредственно, за │

││паспортов готовности │просроченной │счет реализации │

││жилищного фонда и │кредиторской │мероприятий по │

││котельных (по │задолженности │инвентаризации, │

││состоянию на 15 ноября │бюджетных учреждений и │мониторингу, │

││отчетного года) │муниципальных │реструктуризации │

│││унитарных предприятий" │кредиторской │

│││(комплексная система │задолженности │

│││мероприятий 10) │предприятий │

││││жилищно- │

││││коммунального │

││││комплекса, плана │

││││мер по ее │

││││урегулированию и │

││││погашению │

└════┴═══════════════════════┴═══════════════════════┴════════════════════…

Таким образом, как показывает проведенный анализ, все мероприятия Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы направлены в том числе и на социально-экономическое развитие муниципалитета и обусловливают непосредственно или опосредованно динамику ключевых показателей территориального развития, что позволяет говорить об управленческом эффекте от реализации Программы реформирования.

│Следовательно, цель (с управленческой точки зрения) реформирования│

│муниципальных финансов Петрозаводского городского округа - повышение│

│качества жизни населения городского округа посредством модернизации│

│системы управления муниципальными финансами, выступающей ресурсным│

│катализатором социально-экономического территориального развития. │

В полной мере способствовать достижению данной цели будет сочетание принципов эффективного финансового и административного менеджмента, согласование в рамках Программы реформирования муниципальных финансов ключевых мероприятий, положенных в основу бюджетной и административной реформ.

1.2. Постановка задач для достижения стратегических целей реформирования

Для достижения поставленных целей в рамках реализации Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа необходима комплексная и системная реализация мероприятий по следующим трем базовым направлениям реформирования, в концентрированном виде отражающих и раскрывающих тактические задачи реализации Программы:

- "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам";

- "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат";

- "Повышение качества финансового менеджмента".

Каждое заявленное к реализации базовое направление реформирования раскрывается через систему стоящих перед ним тактических задач:

В рамках базового направления реформирования "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" в ходе реализации Программы реформирования необходимо решить следующие тактические задачи:

- Тактическая задача 1: "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам";

- Тактическая задача 2: "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам";

- Тактическая задача 3: "Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам";

- Тактическая задача 4: "Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам".

В рамках базового направления реформирования "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат" в ходе реализации Программы реформирования необходимо решить следующие тактические задачи:

- Тактическая задача 5: "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ";

- Тактическая задача 6: "Внедрение среднесрочного финансового планирования";

- Тактическая задача 7: "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований".

В рамках базового направления реформирования "Повышение качества финансового менеджмента" в ходе реализации Программы реформирования необходимо решить следующие тактические задачи:

- Тактическая задача 8: "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств бюджета муниципального образования";

- Тактическая задача 9: "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов";

- Тактическая задача 10: "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий";

- Тактическая задача 11: "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов";

- Тактическая задача 12: "Повышение эффективности собственности муниципального образования";

- Тактическая задача 13: "Внедрение формализованных процедур управления муниципальным долгом, принятия долговых обязательств их рефинансирования";

- Тактическая задача 14: "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств";

- Тактическая задача 15: "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет";

- Тактическая задача 16: "Реформирование транспортного обслуживания";

- Тактическая задача 17: "Внедрение эффективной системы административного менеджмента".

Концептуальный механизм внедрения результативного бюджетного планирования и финансирования в муниципальном управлении представлен на рис. 3.

Если первые два базовых направления реформирования - "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" и "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат" - являются методологической основой реформирования системы управления муниципальными финансами, то базовое направление реформирования "Повышение качества финансового менеджмента" включает в себя комплекс тактических задач, направленных на совершенствование технологии и обеспечение сбалансированности местного бюджета, и имеющих инфраструктурный характер.

МЕХАНИЗМ ВНЕДРЕНИЯ РЕЗУЛЬТАТИВНОГО БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И ФИНАНСИРОВАНИЯ В МУНИЦИПАЛЬНОМ УПРАВЛЕНИИ

┌══════════════════════════‰ ┌═════════════════════════════‰

│Реестр муниципальных услуг│ │Реестр муниципальных функций │

└════════════════════┬═════…└═════════════════┬═══════════…

┌══════════════════┤│

┌═════════┴═════════‰ ┌══════┴════════════‰ ┌═════════════┴══════════════════‰

│Оценка потребности ││Оценка потребности ││Обоснование объемов бюджетных │

│в предоставлении ││в предоставлении ││ассигнований на выполнение │

│муниципальных услуг│ │муниципальных услуг│ │муниципальных функций (на основе│

│в натуральных ││в стоимостных ││методик расчета стоимости │

│показателях ││показателях ││расходных обязательств) │

└═══════════════════…└═══════════════════…└═════════════════┬══════════════…

/\ /\ │

│└══════════════════════‰ │

┌════════┴═══════‰ ┌══════════┴═══════════‰ │

┌═════┴═════‰ ┌════════┴═══════════‰ ┌══════════┴══════════‰ ┌═════════┴═════════‰ │

│Методика ││Анализ объемов ││Методика расчета ││Анализ объемов ││

│оценки ││предоставления услуг│ │стоимости ││предоставления ││

│потребности│ │в натуральных ││предоставления ││услуг в стоимостных│ │

│││показателях ││муниципальной ││показателях ││

│││(отчетный год + 3 ││услуги (по каждой ││(отчетный год + 3 ││

│││предшествующих) ││муниципальной услуге)│ │предшествующих) ││

└═══════════…└════════════════════…└═════════════════════…└═══════════════════…│

/\ /\ /\ /\ │

│││││

└════════┬════════…└══════════════════════…│

└══════════‰ ┌══════════════════════════════…

\/ \/

┌════════════════════‰ ┌════════════════════════‰ ┌═════════════‰

│Потребность и ││Потребность в бюджетных ││Ведомственные│

│фактические объемы ││ассигнованиях на ││целевые │

│предоставления ││выполнение муниципальных│ │программы, │

│муниципальных услуг ││функций ││долгосрочные │

└═════════┬══════════…└═══════════┬════════════…│целевые │

└════════‰ ┌════════════…┌════════════════════════‰ │программы │

\/ \/ │Потребность в бюджетных │└═════════════…

┌═════════════════════════‰ │ассигнованиях на │/\

│Плановый │┌══┤реализацию ведомственных│<═‰ │

│(предварительный) Реестр │││целевых программ; ││\/

│расходных обязательств на│<══════════… │долгосрочных целевых ││┌═════════════‰

│очередной финансовый год ││программ │││Типовой макет│

│и плановый период │└════════════════════════…││ведомственной│

└═════════════════════════…││целевой │

│└═┤программы, │

\/ │долгосрочной │

┌════════════════════════════‰ │целевой │

│Расчет минимального проекта│ │программы │

│бюджета на три года │└═════════════…

│(предварительных объемов │/\

│бюджетных ассигнований в ││

│ведомственной структуре │\/

│расходов) в разрезе │┌════════════════‰

│действующих и принимаемых ││Обоснование │

│обязательств ││объемов │

└═══════════┬════════════════…│бюджетных │

\/ ┌═══════════════════════‰ │целевых программ│

┌══════════════════════‰ │Уточнение параметров │└════════┬═══════…

│Доведение до ГРБС ││расходной части проекта├═══════════════════════════┤

│планируемых объемов ││бюджета; ││

│бюджетных ассигнований│ │утверждение проекта ││

└════════════┬═════════…│бюджета на очередной │\/

\/ │финансовый год и │┌═════════════‰

┌══════════════════════‰ │плановый период ││Формирование │

│Корректировка ГРБ │└═══════════┬═══════════…│бюджетной │

│потребностей в │┌═══════════════════════‰ /\ ││росписи и │

│бюджетных ││Уточненный Реестр │││┌════════════════════════‰ │доведение │

│ассигнованиях; ├══════>│расходных обязательств │═════…└══>│Формирование и доведение│ │лимитов │

│формирование ││на очередной финансовый│ │ГРБС до учреждений ││бюджетных │

│проектов муниципальных│ │год и плановый период ││муниципальных заданий ││ассигнований│

│заданий │└═══════════════════════…└════════════════════════…└═════════════…

└══════════════════════…

Рис. 3. Концептуальный механизм внедрения результативного

бюджетного планирования и финансирования

в муниципальном управлении

1.3. Принципиальные подходы к реализации Программы реформирования

Основным способом достижения поставленных стратегических целей является практическая реализация принципов ответственной бюджетной политики и выполнение мероприятий по базовым направлениям реформирования, предусмотренных Программой.

Разработка и реализация Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа опирается на следующие основные принципы:

- системность, взаимообусловленность и согласованность мероприятий в рамках Программы реформирования;

- взаимосвязь всех элементов муниципального управления, составляющих основу финансов муниципального образования;

- единая идеологическая и методологическая направленность;

- комплексность бюджетной и управленческой политики, проводимой на всех уровнях власти: федеральном, региональном и муниципальном;

- экономическая обоснованность и эффективность;

- реалистичность в оценке имеющихся ресурсов в рамках реализации Программы реформирования;

- реалистичность мероприятий и возможных альтернатив их реализации;

- адекватность и оперативность принимаемых решений;

- прозрачность, публичность и гласность реализации Программы;

- юридическая корректность и соответствие требованиям действующего законодательства;

- комплексность и детальность управленческих процедур при постоянном мониторинге и контрольных мероприятиях;

- комплексная автоматизация информационных потоков и управленческих процессов;

- использование в работе передовых практик и инструментов управления муниципальными финансами;

- полное соответствие мероприятий Программы требованиям действующего законодательства.

Основными механизмами, используемыми в рамках реализации Программы в соответствии с установленными принципами реформирования, являются:

- разработка и совершенствование муниципальных нормативных правовых актов по соответствующим направлениям реформирования;

- разработка методологической основы управления местными финансами;

- практическая адаптация применительно к Петрозаводску передовых практик управления финансами;

- повышение кадрового потенциала через проведение курсов повышения квалификации, семинаров для работников муниципальной сферы и органов местного самоуправления;

- модернизация информационной системы управления финансами, интеграция ее со смежными информационными системами управления отраслями муниципального сектора экономики;

- повышение прозрачности деятельности муниципальной сферы через использование средств массовой информации и сети Интернет;

- создание процедур внутреннего и внешнего контроля за реализацией базовых направлений реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа.

1.4. Исходное состояние, базовые направления реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы и анализ ожидаемых результатов

1.4.1. Базовое направление реформирования "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

Исходное состояние на момент разработки Концепции:

- функционирует "затратная" модель бюджетного планирования и финансирования (преимущественно, планирование "от достигнутого" по фактически сложившимся расходам);

- финансирование действующей сети бюджетных учреждений по фактическим штатам и контингентам на основе сметного принципа; по отдельным муниципальным услугам в сфере транспортного обслуживания населения, городского хозяйства и библиотечного обслуживания населения формируются муниципальные задания на предоставление соответствующих муниципальных услуг;

- отсутствует практика вовлечения негосударственных (немуниципальных) организаций в процесс предоставления муниципальных услуг потребителям и, как следствие, - конкурентный рынок социальных услуг;

- наличие локальной (по отдельным муниципальным услугам) оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах;

- отсутствие стандартов качества предоставления муниципальных услуг (за исключением услуги транспортного обслуживания населения и библиотечного обслуживания населения);

- ограниченная сфера применения методов нормативного бюджетного финансирования.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках базового направления реформирования:

Первоочередные (подготовительные) мероприятия:

- проведение сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам (отдельно по видам услуг, предоставляемым в области образования, здравоохранения, культуры и социальной политики) и фактически предоставленных муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации действующих правовых актов на предмет наличия стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- проведение ежегодной оценки возможности изменения типа бюджетных учреждений в форму автономных и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам организациями неотносящимися к муниципальной форме собственности.

В рамках базового направления реформирования "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" планируется разработать и утвердить:

- критерии и порядок выделения муниципальных услуг;

- порядок формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг;

- реестр муниципальных услуг Петрозаводского городского округа;

- реестр платных услуг бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа;

- порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам муниципальных услуг);

- порядок проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах (раздельно по видам услуг, предоставляемым в области социальной сферы и городского хозяйства);

- порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах при формировании проекта бюджета Петрозаводского городского округа, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования;

- изменения в Положение и Перечень стандартов качества предоставления муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа;

- требования к качеству предоставления муниципальных услуг (стандартов качества предоставления муниципальных услуг) по утвержденному перечню муниципальных услуг;

- изменения в порядок оценки соответствия требований к качеству фактически предоставляемых муниципальных услуг юридическим и физическим лицам;

- порядок изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (порядок создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений);

- муниципальные правовые акты, в соответствии с которыми предполагается осуществление деятельности муниципальных автономных учреждений в соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях";

- план изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений (плана создания автономных учреждений путем изменения типа существующих муниципальных учреждений);

- Положение о порядке формирования, размещения, мониторинга и контроля исполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг в Петрозаводском городском округе;

- муниципальные задания на предоставление соответствующих муниципальных услуг (в соответствии с реестром муниципальных услуг Петрозаводского городского округа).

Ожидаемые результаты реализации базового направления реформирования "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам":

- ведение реестра муниципальных услуг - методологической и экономической основы для формирования реестра расходных обязательств;

- внедрение требований к качеству предоставления муниципальных услуг (стандартов качества предоставления муниципальных услуг по всем муниципальным услугам);

- повышение качества и удовлетворенности населения городского округа предоставляемыми муниципальными услугами;

- повышение эффективности использования средств бюджета Петрозаводского городского округа за счет введения практики обязательной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг при формировании расходов на очередной финансовый год и плановый период;

- оптимизация и реорганизация сети муниципальных учреждений;

- формирование в составе бюджета Петрозаводского городского округа устойчивой доли расходов на финансирование социальных услуг, предоставляемых организациями неотносящимися к муниципальной форме собственности;

- формирование предпосылок для перехода от затратной к результативной модели бюджетного планирования и финансирования;

- формализация бюджетного процесса в части планирования параметров расходной части бюджета;

- сокращение экономически необоснованных расходов бюджета Петрозаводского городского округа за счет оптимизации перечня и объемов предоставляемых муниципальных услуг, а также разработки стандартов качества соответствующих муниципальных услуг;

- внедрение практики формирования и доведения до получателей бюджетных средств муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг.

Рис. 4. Система результатов реализации базового направления

реформирования "Предоставление муниципальных услуг

юридическим и физическим лицам"*

* Рисунок 4 не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.

- Тактическая задача 2: "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам";

- Тактическая задача 4: "Формирования и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам".

1.4.2. Базовое направление реформирования "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат"

Исходное состояние на момент разработки Концепции:

- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач для решения проблем в рамках конкретных отраслей муниципального управления и, как следствие, - возникновение трудностей при формировании количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач конкретных структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа;

- отсутствие механизмов взаимоувязки принятия решений об объемах финансирования целевых программ на очередной финансовый год с результатами реализации программ по итогам очередного отчетного периода;

- отсутствие методологии оценки эффективности и системы рейтингования ведомственных целевых программ; конкурентного распределения ресурсов между субъектами бюджетного планирования на реализацию ведомственных целевых программ;

- годичный цикл бюджетного планирования;

- недостаточность доходной базы бюджета Петрозаводского городского округа;

- наличие трудностей, связанных с указанием в качестве основания возникновения расходных обязательств муниципальных правовых актов, регулирующих финансовое обеспечение и порядок расходования средств по расходному обязательству;

- риск отсутствия финансирования расходных обязательств, превышающих годовые рамки бюджетного планирования;

- отсутствие детализированных формализованных методик расчета стоимости расходных обязательств.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках базового направления реформирования:

Первоочередные (подготовительные) мероприятия:

- проведение инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу и их отражение в действующих ведомственных и долгосрочных муниципальных целевых программах;

- проведение оценки и анализ причин отклонений, утвержденных на год доходов и расходов местного бюджета и макроэкономических параметров от фактических (в том числе по отдельным статьям бюджетной классификации) за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации расходных обязательств с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в бюджете Петрозаводского городского округа расходов за последние три отчетных года и текущий финансовый год.

В рамках базового направления реформирования "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат" планируется разработать и утвердить:

- порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов;

- методику оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования, в рамках которой будет закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации;

- изменения в Методические рекомендации по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа; в порядок оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений Администрации округа;

- порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие ведомственные целевые программы;

- ведомственные целевые программы субъектов бюджетного планирования;

- изменения в Порядок разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ, а также закрепление процедуры изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации;

- изменения в Правила принятия решений о заключении долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом;

- порядок конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие долгосрочные целевые программы;

- порядок формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период на основе принципа "скользящей трехлетки";

- проект бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

- изменения в действующий порядок формирования реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа;

- порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств);

- порядок расчета объемов расходов местного бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств бюджета Петрозаводского городского округа;

- результаты (непосредственные и конечные) использования бюджетного ассигнования на исполнение каждого расходного обязательства;

- порядок конкурсного распределения бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий;

- реестр расходных обязательств Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.

Ожидаемые результаты реализации базового направления реформирования "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат":

- формирование системы программно-целевого бюджетного планирования в форме ведомственных и долгосрочных целевых программ, закрепление методологии привязки объемов бюджетного финансирования (и их корректировки) к целевым индикаторам результативности реализации соответствующих программ, а также системы присвоения рейтингов целевым программам;

- утверждение и реализация ведомственных и долгосрочных целевых программ, обеспечивающих достижение целей и задач социально-экономического развития Петрозаводского городского округа; методологии оценки их эффективности;

- создание методологической базы для формирования экономически обоснованного и социально ориентированного проекта бюджета Петрозаводского городского округа на трехлетний период;

- внедрение в практику утверждения проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период, в том числе с использованием прикладного программного обеспечения по планированию бюджета;

- формирование реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округ на очередной финансовый год и плановый период на основе инструментария для автоматического расчета стоимости расходных обязательств, предусматривающего наличие системы показателей для оценки результатов использования бюджетных ассигнований на исполнение расходных обязательств бюджета, а также порядок конкурсного распределения бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий субъектами бюджетного планирования.

Рис. 5. Система результатов реализации базового направления

реформирования "Внедрение среднесрочного бюджетирования,

ориентированного на результат"*

* Рисунок 5 не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.

- Тактическая задача 6: "Внедрение среднесрочного финансового планирования";

- Тактическая задача 7: "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований".

1.4.3. Базовое направление реформирования "Повышение качества финансового менеджмента"

Исходное состояние на момент разработки Концепции:

- учет и анализ показателей, характеризующих качество финансового менеджмента, осуществляется на основе бухгалтерской отчетности о хозяйственной деятельности муниципальных учреждений и докладов о результатах и основных направлениях деятельности;

- исполнение бюджета осуществляется на основе ежемесячного планирования кассовых поступлений и выплат в соответствии с Порядком формирования и ведения кассового плана, при этом отсутствует формализованная методика планирования сроков возникновения и объемов кассовых разрывов в целом;

- финансирование кассовых разрывов осуществляется только за счет привлечения кредитных ресурсов кредитных организаций, практика использования иных, более выгодных с точки зрения эффективности расходования бюджетных средств, источников (в том числе финансовый резерв на покрытие временных кассовых разрывов), не применяется;

- объем кредиторской задолженности и доля в ней просроченной кредиторской задолженности бюджета Петрозаводского городского округа на протяжении трех последних лет снижается незначительно; принимаемые меры по урегулированию задолженности бюджетных учреждений и муниципальных предприятий носят "точечный" характер;

- объем потерь бюджета Петрозаводского городского округа от предоставления налоговых льгот в 2007 году составил 4,5% от налоговых доходов, при этом отсутствует механизм проведения оценки степени влияния результатов предоставления налоговых льгот той или иной категории налогоплательщиков на развитие отдельных отраслей экономики и целесообразности предоставления и пролонгации налоговых льгот;

- принятие решения о включении муниципального имущества в прогнозный план приватизации принимается на основе результатов оценки экономической эффективности деятельности предприятия по итогам исполнения программы финансово-экономической деятельности предприятия за истекший год;

- планирование объема привлекаемых долговых обязательств на очередной финансовый год (месяц) осуществляется на основе прогнозов ожидаемых доходов, расходов на погашение и обслуживание уже принятых долговых обязательств, без учета расходов на погашение просроченной кредиторской задолженности и влияния муниципальных заимствований на платежеспособность муниципального образования;

- анализ дебиторской задолженности местного бюджета ведется на основании бухгалтерской отчетности структурных подразделений, без учета инфляционных потерь и отсроченных, рассроченных платежей;

- отсутствие утвержденного порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых за счет бюджетных средств проектов, а также порядка отбора инвестиционных проектов к реализации в силу ограниченности бюджетных средств;

- система формирования муниципального заказа на предоставление транспортных услуг носит формализованный характер и не учитывает запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;

- отсутствие практики проведения мероприятий, направленных на оптимизацию функционирования органов местного самоуправления и формирование необходимого организационного и кадрового обеспечения осуществления муниципального административного менеджмента.

Мероприятия, планируемые к реализации в рамках базового направления реформирования:

Первоочередные (подготовительные) мероприятия:

- проведение оценки перечня показателей, характеризующих качество финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования Петрозаводского городского округа;

- проведение оценки объемов и причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении бюджета и финансовых последствий их возникновения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки объема налоговых льгот по каждому виду льгот за последний отчетный год и текущий финансовый год;

- проведение оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и учреждений, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- проведение оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам, за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- выявление основных сфер деятельности муниципальных служащих, требующих повышения квалификации;

- проведение оценки функций и задач субъектов бюджетного планирования Петрозаводского городского округа.

В рамках базового направления реформирования "Повышение качества финансового менеджмента" планируется разработать и утвердить:

- методику балльной оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования;

- методические рекомендации, модельные нормативные правовые акты, необходимые для повышения качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования;

- порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования при оценке деятельности и премировании руководителей соответствующих субъектов бюджетного планирования;

- методологию планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года;

- порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов;

- порядок и (или) план мер по урегулированию просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств;

- изменения и дополнения в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007 N 2328 "О мерах по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных муниципальных учреждений";

- порядок ежегодной оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот;

- запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке бюджетной и социальной эффективности;

- порядок предоставления отчетности о деятельности и кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию;

- систему критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%) на основе оценки бюджетной и социальной эффективности;

- методологию расчета долговой нагрузки на местный бюджет с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период;

- изменения и дополнения в Методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа, Порядок оценки кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа;

- критерии и процедуры конкурсного отбора претендентов на получение муниципальных гарантий;

- порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов;

- систему критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов;

- порядок предоставления (согласования) рассрочек и отсрочек;

- порядок проведения мониторинга дебиторской задолженности, рассроченных и отсроченных платежей;

- порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта;

- порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание маршрутов;

- реестр муниципальных функций отдельных структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа;

- административные регламенты выполнения отдельных муниципальных функций в рамках муниципального административного менеджмента.

Ожидаемые результаты реализации базового направления реформирования "Повышение качества финансового менеджмента":

- увеличение средней по субъектам бюджетного планирования оценки качества финансового менеджмента;

- формирование нормативной правовой основы для эффективного исполнения бюджета в рамках кассового плана; снижение расходов бюджета на покрытие временных кассовых разрывов;

- создание условий для развития доходной базы бюджета за счет формализации процедур проведения мониторинга задолженности перед бюджетом и предоставления отсроченных, рассроченных платежей;

- оптимизация налоговой политики, при которой, с одной стороны, осуществляется поддержка социально незащищенных слоев населения, инвестиционных проектов, отдельных отраслей экономики, с другой стороны, - соблюдение бюджетных интересов;

- формализованный механизм управления кредиторской задолженностью бюджета и бюджетных учреждений, муниципальных унитарных предприятий, позволяющий снизить объем просроченной кредиторской задолженности бюджета и муниципальных предприятий;

- повышение социальной и бюджетной эффективности муниципальных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат муниципальному образованию, увеличение доходов бюджета от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;

- формирование системы планирования и привлечения муниципальных долговых заимствований, обеспечивающей сокращение расходов на обслуживание муниципального долга и безопасный уровень платежеспособности бюджета на среднесрочный период;

- создание механизма оценки социальной и бюджетной эффективности и контроля деятельности в сфере бюджетных инвестиций;

- повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления, а также модернизация системы информационного обеспечения их деятельности;

- повышение уровня профессионализма и компетенции муниципальных служащих;

- внедрение системы административных регламентов выполнения отдельных муниципальных функций в рамках муниципального административного менеджмента.

Рис. 6. Система результатов реализации базового

направления реформирования "Повышение качества

финансового менеджмента"*

* Рисунок 6 не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.

- Тактическая задача 9: "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов";

- Тактическая задача 12: "Повышение эффективности собственности муниципального образования";

(Достижение индикаторов по тактическим задачам 14, 15, 16, 17 не предусмотрены Приказом Министерства финансов Российской Федерации).

1.4.4. Анализ ожидаемых результатов реализации Программы реформирования с расчетом экономического и структурного эффектов

В общем виде экономический эффект от реализации Программы реформирования Петрозаводского городского округа представляется возможным рассчитать по формуле:

Э = SUM Вн - С, где

Э - экономический эффект от реализации Программы реформирования;

Вн - источник экономического эффекта от реализации отдельных базовых направлений реформирования Программы;

С - затраты на реализацию Программы реформирования.

Источники экономического эффекта отражают дополнительное получение доходов или уменьшение потерь бюджета Петрозаводского городского округа под воздействием реализации мероприятий Программы.

В рамках данной методики при оценке источников экономического эффекта предполагается формирование средней величины корректирующих коэффициентов, построенных на основе экспертных оценок специалистов Администрации Петрозаводского городского округа с учетом опыта муниципальных образований, ранее участвующих в отборе на распределение субсидий из ФРРМФ.

Для расчета экономических эффектов, возникающих в ходе реализации комплексных систем мероприятий, направленных на решение тактических задач Программы реформирования муниципальных финансов, необходимо определить источники экономических эффектов.

Таблица 4

Экономический эффект от реализации

Программы реформирования

┌═══┬═══════════════════┬═════════════════════════════════┬═══════════════‰

│N │Направления │Формула расчета │Источники │

││││экономического│

││││эффекта │

││││(млн. руб.) │

├═══┴═══════════════════┴═════════════════════════════════┴═══════════════┤

│Базовое направление реформирования "Предоставление муниципальных услуг"│

├═══┬═══════════════════┬═════════════════════════════════┬═══════════════┤

│1 │Исключение │0,1% x 2050,9 млн. руб. x 2 года │4,1 │

││расходов на │(где 0,1% - экспертная оценка ││

││финансирование │доли возможных необоснованных ││

││необоснованных │потребностей, 2050,9 млн. руб. - ││

││потребностей │сумма расходов местного бюджета ││

│││за 2007 год) ││

├═══┼═══════════════════┼═════════════════════════════════┼═══════════════┤

│2 │Исключение │3% x 0,65 x 2050,9 млн. руб. x 1 │39,99 │

││бюджетных расходов│год ││

││на оплату │(где 3% - экспертная оценка доли ││

││некачественных │отклонений от стандартов ││

││бюджетных услуг │качества услуг, 0,65 - доля ││

│││расходов местного бюджета на ││

│││оказание муниципальных услуг, ││

│││2050,9 млн. руб. - сумма ││

│││расходов местного бюджета за ││

│││2007 год) ││

│Базовое направление реформирования "Внедрение среднесрочное │

│бюджетирования, ориентированного на результат" │

│3 │Уменьшение │1% x 2050,9 млн. руб. x 1 год │20,51 │

││расходов местного │(где 1% - экспертная оценка ││

││бюджета на │уменьшения расходов за счет ││

││величину │оптимизации структуры расходных ││

││полученной │обязательств, 2050,9 млн. руб. - ││

││бюджетной экономии │сумма расходов местного бюджета ││

││за счет │за 2007 год) ││

││оптимизации │││

││структуры │││

││расходных │││

││обязательств │││

│Базовое направление реформирования "Повышение качества финансового │

│менеджмента" │

│4 │Повышение │1% x 2050,9 млн. руб. x 2 года │41,0 │

││эффективности │(где 1% - экспертная оценка цены ││

││работы персонала │возможных профессиональных ││

││за счет внедрения │ошибок, а 2050,9 млн. руб. - ││

││программных │сумма расходов местного бюджета ││

││комплексов, │за 2007 год) ││

││утверждения │││

││административных │││

││регламентов и │││

││увеличения │││

││профессионализма и │││

││компетенции │││

││муниципальных │││

││служащих │││

│5 │Увеличение доходов │3% x 161,0 млн. руб. x 2 года │9,66 │

││местного бюджета │(где 3% - экспертная оценка ││

││за счет создания │уменьшения потерь местного ││

││эффективного │бюджета от недополученных ││

││механизма │доходов бюджета, отсроченных, ││

││мониторинга │рассроченных платежей, ││

││формирования │предоставленных налоговых льгот ││

││доходной базы в │под воздействием мероприятий по ││

││процессе │созданию эффективного механизма ││

││исполнения │мониторинга формирования ││

││бюджета │доходной базы, ││

│││161,0 млн. руб. - потери бюджета ││

│││Петрозаводского городского ││

│││округа от недополученных доходов ││

│││местного бюджета, отсроченных, ││

│││рассроченных платежей, ││

│││предоставленных налоговых льгот│ │

│││в 2007 году) ││

├═══┴═══════════════════┴═════════════════════════════════┼═══════════════┤

│Итого источники экономического эффекта │115,26 │

├═════════════════════════════════════════════════════════┼═══════════════┤

│Затраты на реализацию мероприятий Программы │15,3 │

│реформирования из бюджета Петрозаводского городского ││

│округа в соответствии с Планом использования субсидий ││

│Общие затраты на реализацию мероприятий Программы │75,3 │

│реформирования в соответствии с Планом использования ││

│субсидий ││

└═════════════════════════════════════════════════════════┴═══════════════…

Таблица 4 показывает, что сумма источников экономического эффекта от реализации Программы реформирования муниципальных финансов составляет 115,26 млн. руб., затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа составляют 15,3 млн. руб., общие затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования составляют 75,3 млн. руб.

Таким образом, общий экономический эффект, возникающий в ходе реализации Программы реформирования, составит 39,96 млн. руб., сумма экономического эффекта от реализации мероприятий Программы реформирования для Петрозаводского городского округа составит 99,96 млн. руб.

При реализации мероприятий Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы будут получены также структурные эффекты.

Под структурным эффектом понимается всякое качественное существенное изменение внутреннего строения экономической, социальной и иных систем, взаимосвязей между элементами каждой системы, выявленных закономерностей данных взаимосвязей, приводящее к изменению основных системных свойств.

Структурные эффекты, возникающие в ходе реализации базовых направлений реформирования Программы, по масштабу можно классифицировать на:

внутренние - возникающие внутри системы управления муниципальными финансами Петрозаводского городского округа;

внешние - возникающие в социальной, экономической или геополитической среде Петрозаводского городского округа.

Возникающие внутренние и внешние структурные эффекты при реализации мероприятий базовых направлений Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа представлены в таблице 5.

Таблица 5

Структурные эффекты, возникающие

при реализации мероприятий базовых

направлений Программы реформирования

┌════════════════════════════════════┬═════════════════════════════════════‰

│Внутренние структурные эффекты │Внешние структурные эффекты │

├════════════════════════════════════┴═════════════════════════════════════┤

│Базовое направление реформирования "Предоставление муниципальных услуг" │

├════════════════════════════════════┬═════════════════════════════════════┤

│Улучшение качества предоставляемых │Улучшение качества предоставляемых │

│муниципальных услуг │муниципальных услуг потребителям │

├════════════════════════════════════┤(юридическим и физическим лицам) │

│Оптимизация деятельности бюджетных │Повышение уровня удовлетворенности │

│учреждений │в предоставляемых потребителям │

││услугах │

│Базовое направление реформирования "Внедрение среднесрочное │

│бюджетирования, ориентированного на результат" │

│Увеличение стабильности бюджетной │Улучшение инвестиционной │

│системы городского округа за счет │привлекательности, а также │

│совершенствования процедуры │повышение доверия к Администрации │

│бюджетного планирования и │Петрозаводского городского округа │

│увеличения горизонтов планирования ││

├════════════════════════════════════┼═════════════════════════════════════┤

│Оптимизация структуры расходных │Увеличение числа социально значимых │

│обязательств и, как следствие, │объектов и модернизация │

│уменьшение расходов бюджета на │существующих городской │

│величину полученной бюджетной │инфраструктуры. Целевое развитие │

│экономии │отдельных социальных отраслей: │

││образование, здравоохранение, │

││культура, спорт, благоустройство │

│Базовое направление реформирования "Повышение качества финансового │

│менеджмента" │

│Снижение зависимости бюджета ││

│Петрозаводского городского округа ││

│от финансовой помощи бюджетов ││

│вышестоящих уровней ││

├════════════════════════════════════┤│

│Увеличение прозрачности бюджета ││

│Петрозаводского городского округа │Улучшение инвестиционной │

├════════════════════════════════════┤привлекательности и │

│Обеспечение "экономической │кредитоспособности Петрозаводского │

│безопасности" процесса привлечения │городского округа │

│долговых обязательств ││

├════════════════════════════════════┤│

│Повышение качества управления ││

│муниципальными финансами и ││

│платежеспособностью муниципального ││

│образования ││

│Оптимизация структуры муниципальной│Решение социально значимых задач │

│собственности │муниципального образования, включая │

││реализацию определенных товаров и │

││услуг по минимальным ценам │

│Формирование и реализация │Привлечение инвестиционного │

│эффективной бюджетной │капитала на территорию │

│инвестиционной политики │Петрозаводского городского округа │

│Формализация процедуры │Улучшение качества транспортных │

│предоставления транспортных услуг │услуг населению │

│населению ││

│Высвобождение дополнительных │Решение социально значимых задач │

│ресурсов местного бюджета за счет │муниципального образования │

│ликвидации просроченной ││

│кредиторской задолженности бюджета ││

│на решение социально значимых ││

│проблем ││

│Увеличение результативности, │Повышение качества работы с │

│мобильности и качества работы │населением Петрозаводского │

│органов местного самоуправления │городского округа, повышение │

├════════════════════════════════════┤открытости и доверия к │

│Формирование необходимого │Администрации Петрозаводского │

│организационного, информационного и │городского округа, поддержание │

│кадрового обеспечения │политической стабильности на │

│муниципального менеджмента │территории Петрозаводского │

││городского округа │

└════════════════════════════════════┴═════════════════════════════════════…

1.5. Этапы реализации Программы реформирования

Реализация Программы реформирования носит комплексный и системный характер и включает в себя следующие основные этапы:

Анализ исходного состояния - проведение анализа исходного состояния системы муниципальных финансов Петрозаводского городского округа по состоянию на 01.07.2008;

1-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2009;

2-й этап - реализация мероприятий Программы, завершение которых планируется осуществить в срок до 01.07.2010.

Завершение реализации Программы - проведение анализа исполнения Программы по состоянию на 01.07.2010, принятие решения о целесообразности дальнейшей работы в направлении повышения эффективности и совершенствования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа.

Очередность выполнения мероприятий в рамках этапов определена исходя из анализа текущего состояния, готовности Администрации округа к проводимым реформам, а также исходя из принципов сбалансированности финансовых и трудовых ресурсов, последовательности и взаимообусловленности реализуемых мероприятий.

На первом этапе реализации Программы предполагается сформировать основные механизмы реализации Программы реформирования, провести организационные мероприятия:

- сформировать систему управления программой;

- сформировать системы мониторинга, анализа, учета и контроля.

Основными задачами этого этапа являются подготовка и корректировка существующей нормативной правовой и методологической базы для практической реализации Программы реформирования.

Ход реализации первого этапа Программы будет освещаться в средствах массовой информации и сети Интернет на официальном сайте Администрации городского округа http://www.petrozavodsk-mo.ru, что позволит всем жителям городского округа принять участие в обсуждении проектов нормативных правовых актов в финансово-бюджетной и налоговой сферах.

Второй этап реализации Программы является определяющим этапом всей Программы. На данном этапе завершается реализация основных мероприятий программы, разработка основных нормативных правовых актов и инструментов, позволяющих достичь цели, заявленные в Программе.

На втором этапе будут наиболее широко задействованы как печатные, так и электронные средства массовой информации, включая официальный сайт Администрации округа в сети Интернет, что обеспечит проводимым реформам максимальную публичность. Будут опубликованы результаты проведенных преобразований, данные мониторинга и оценки эффективности применения новых инструментов управления муниципальными финансами.

Сводный план мероприятий по реализации первого и второго этапов Программы с указанием перечня проводимых мероприятий и структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа, ответственных за реализацию каждого конкретного мероприятия, приведен в приложении N 2 к Программе реформирования.

1.6. Факторы риска: оценка и способы регулирования

Существование рисков как неотъемлемой части системы управления муниципальными финансами приводит к необходимости разработки конкретных методов и приемов их выявления при принятии и реализации мероприятий, направленных на решение отдельных тактических задач.

Реализация комплексных систем мероприятий происходит в различных условиях нормативно-правового регулирования, методологического сопровождения, в разной внутренней среде, при разном уровне автоматизации процессов, кадровом составе и т.д. В связи с этим в ходе реализации Программы реформирования возникают риски, присущие отдельным базовым направлениям реформирования и поставленным в их рамках тактическим задачам.

С точки зрения системы муниципального управления все виды рисков в зависимости от факторов их возникновения могут быть разделены на внешние и внутренние риски:

- внутренние риски возникают внутри системы муниципального управления и связаны с неэффективным планированием, учетом и контролем муниципальных финансов;

- внешние риски возникают под воздействием внешних факторов, не зависящих от органов местного самоуправления.

Объективный и субъективный характер отдельных видов рисков определяется в зависимости от источников возникновения рисков.

Объективной основой риска является неопределенность функционирования среды объекта управления или риска; состав определяющих ее факторов; направления их действия; динамичность процессов и явлений, происходящих в окружающей среде. Субъективной основой риска, возникающего на всех этапах цикла управления и в процессе всей деятельности органов местного самоуправления, служит его внутренняя среда, проявляющаяся посредством действий муниципальных служащих, руководителей и работников бюджетных учреждений и муниципальных предприятий.

В зависимости от степени воздействия все риски можно разделить следующим образом:

- критический;

- существенный;

- умеренный;

- незначительный;

- игнорируемый.

В случае если внешний риск может оказать критическое, существенное или умеренное воздействие на конечный результат в рамках отдельных тактических задач, необходимо предусмотреть мероприятия, направленные на защиту от негативного влияния при возникновении данного риска.

В случае выявления внутренних видов рисков необходимо разработать мероприятия, направленные на уменьшение вероятности их наступления и величины возможных потерь, что способствует минимизации воздействия соответствующих факторов риска.

2. Обоснование необходимости реализации конкретных мероприятий

2.1. Базовое направление реформирования "Предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

Тактическая задача 1 "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 06.10.1999 N 184-ФЗ "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.05.2004 N 249 "О мерах по повышению результативности бюджетных расходов" (вместе с Концепцией реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации в 2004-2006 годах, Положением о докладах о результатах и основных направлениях деятельности субъектов бюджетного планирования);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ";

- Распоряжение Правительства Российской Федерации от 03.04.2006 N 467-р о Концепции повышения эффективности межбюджетных отношений и качества управления государственными и муниципальными финансами в Российской Федерации в 2006-2008 годах;

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 16.01.2007 N 49 "Об утверждении порядка разработки и реализации муниципальных целевых программ структурными подразделениями Администрации города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 22.06.2007 N 1470 "О внедрении методов бюджетирования, ориентированного на результат" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 03.07.2007 N 1566 "О реализации пилотных проектов в рамках бюджетирования, ориентированного на результат";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 11.07.2007 N 1604 "Об утверждении Перечня муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 06.08.2007 N 1827 "О прогнозе социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы";

- Приказ Первого заместителя Главы администрации города от 29.12.2007 N 12 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению бюджетной классификации расходов для составления и исполнения бюджета Петрозаводского городского округа".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Принципиальное изменение методологии бюджетного планирования в рамках Федерального закона N 63-ФЗ от 26.04.2007, ориентированное на переход от сметного планирования к результативному, нормативное закрепление базовых понятий "муниципальная услуга", "бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг", "муниципальное задание" и иных понятий требует соответствующего изменения действующих и принятие новых нормативных правовых актов органов местного самоуправления, регулирующих бюджетные правоотношения на муниципальном уровне в логике новаций федерального бюджетного законодательства.

В Петрозаводском городском округе муниципальные услуги оказываются в соответствии с полномочиями городского округа, закрепленными Федеральным законом "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" от 06.10.2003 N 131-ФЗ, Уставом Петрозаводского городского округа, а также Положениями о комитетах Администрации Петрозаводского городского округа, ответственных за предоставление соответствующих услуг.

1). Так, разработан и утвержден Постановлением Главы городского округа от 11.07.2007 N 1604 Перечень муниципальных услуг, предоставляемых населению округа за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа. Нормативное закрепление выделенных муниципальных услуг является первым шагом к переходу на систему бюджетирования, ориентированного на результат. Выделенная конкретная муниципальная услуга является одновременно и основой бюджетного планирования, и тем результатом, на который ориентирована деятельность комитетов Администрации Петрозаводского городского округа и подведомственных им бюджетных учреждений.

2). Оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг производится в соответствии с Порядком проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных бюджетных услуг в натуральном и стоимостном выражении и учета результатов оценки при формировании расходной части бюджета округа, утвержденным Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 03.07.2007 N 1566 "О реализации пилотных проектов в рамках бюджетирования, ориентированного на результат". Нормативно закреплено, что натуральные показатели оценки должны определяться в отношении каждой муниципальной услуги, по которой ведется учет и оценка потребности. Учет результатов оценки потребности в предоставляемых на территории округа муниципальных услугах (раздельно по видам услуг) должен осуществляется в целях обеспечения своевременного предоставления муниципальных услуг потребителям в необходимых объемах и заданного качества.

Администрацией округа с целью апробации методов результативного бюджетного планирования на практике были разработаны два "пилотных" проекта "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа" и "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование библиотечных фондов библиотек для городского округа".

Работа по данным проектам регламентирована Постановлением Главы самоуправления города от 03.07.2007 N 1566 "О реализации пилотных проектов в рамках бюджетирования, ориентированного на результат", в соответствии с которым произведена оценка потребности в натуральном и стоимостном выражении следующих видов муниципальных услуг:

- текущее содержание светофорных объектов;

- установка и ремонт дорожных знаков;

- содержание дорожных знаков;

- обустройство наиболее опасных участков улично-дорожной сети дорожными ограждениями;

- строительство и модернизация (реконструкция) светофорных объектов;

- организация транспортного обслуживания населения;

- обследование пассажиропотока и разработка маршрутной сети;

- услуги документного обслуживания в библиотеках (пользование библиотеками);

- коммуникативные услуги - обслуживание пользователей библиотек;

- услуги библиотечного сервиса.

Анализ проведенной оценки между потребностью и фактическими объемами предоставления муниципальных услуг показал, что данные услуги являются востребованными на рынке услуг и, как следствие, идет сокращение отклонения между потребностью и фактом предоставления данных услуг. В бюджете Петрозаводского городского округа на 2008 год расходы по данным услугам были включены на основе произведенной оценки. Таким образом, на практике были опробованы новые методы планирования.

На момент разработки Программы реформирования оценка потребности в предоставлении муниципальных услуг производится не по всем видам предоставляемых услуг ввиду отсутствия детализированных отраслевых методик мониторинга потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг.

Укрупненный анализ результатов проведенной оценки между потребностью и фактическими объемами предоставления муниципальных услуг в сравнении по различным отраслям социальной сферы (здравоохранение, образование, культура) показал наличие отклонений между потребностью и фактическими объемами предоставления услуг, как в натуральном, так и в стоимостном выражении.

Таким образом, необходимо констатировать, что работа Администрации округа в направлении создания системы учета потребности в предоставляемых муниципальных бюджетных услугах на данный момент сопряжена с определенными трудностями практического, юридического, технического и методологического характера.

Так, к основным недостаткам сложившейся практики учета потребности в предоставляемых на территории округа муниципальных услугах следует отнести:

- отсутствие единого комплексного методологического подхода к выделению муниципальных услуг (практика выделения муниципальных услуг носит точечно-локальный характер, Бюджетный кодекс РФ не содержит требований к порядку и методологии выделения муниципальных услуг), что приводит к существенным практическим затруднениям в формировании полного перечня муниципальных услуг, предоставляемых на территории Петрозаводского городского округа;

- выделение комитетами и бюджетными учреждениями муниципальных услуг осуществляется преимущественно для целей статистического учета, а не для целей бюджетного планирования;

- ежегодное определение потребности в предоставляемых муниципальных услугах базируется, в основном, на данных, содержащихся в отчетах о сети, штатах и контингентах, формируемых бюджетными учреждениями.

Обозначенный спектр проблемных ситуаций требует продолжения реализации мероприятия "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг". В частности, для усиления роли показателей количества и качества муниципальных услуг в бюджетном планировании, необходимо провести полную инвентаризацию муниципальных услуг, по результатам которой уточнить их полный оптимальный перечень.

Дальнейшее направление для нормативного правового регулирования:

- формирование и утверждение реестра муниципальных услуг, предоставляемых на территории Петрозаводского городского округа, как комплексного нормативного правового акта, детально регламентирующего предмет и содержание муниципальных услуг, их увязку с полномочиями органов местного самоуправления, реестром расходных обязательств;

- четкое определение категорий потребителей каждой выделенной муниципальной услуги (физические лица, юридические лица);

- закрепление подразделений Администрации городского округа, ответственных за предоставление муниципальных услуг;

- разработка порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг;

- утвержденный порядок проведения ежегодной оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг носит общий характер и не учитывает специфику учета потребности в предоставлении муниципальных услуг по отдельным отраслям муниципального управления (как, например, образование, культура, здравоохранение, физическая культура и спорт, молодежная политика), что предопределяет необходимость разработки и утверждения детальных отраслевых методик мониторинга потребности в предоставлении муниципальных услуг, как в натуральном, так и в стоимостном выражении;

- необходимо юридически закрепить обязательность планирования бюджета городского округа в разрезе конкретных муниципальных услуг (как результат учета потребности в предоставлении муниципальных услуг в стоимостном выражении); необходимо закрепление плана предоставления муниципальных услуг в натуральном выражении на очередной финансовый год и плановый период (как результат учета потребности в предоставлении муниципальных услуг в натуральном выражении);

- необходимо разработать и сформировать перечень платных услуг, предоставляемых бюджетными учреждениями населению городского округа. При этом важным фактором должен явиться консолидированный учет доходов бюджетных учреждений из всех источников финансирования, включая доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, и осуществление покрытия расходов бюджетных учреждений за счет всех доходных источников. В этой связи необходимо регламентировать установление цен, расценок и тарифов по предоставляемым платным услугам бюджетными учреждениями.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

Так как данная тактическая задача предполагает основной комплекс мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг, практически все мероприятия данного блока должны быть реализованы в рамках первого этапа реализации Программы реформирования, поскольку от качества выполнения и степени детализации их проработки зависит формирование эффективной методологической основы результативного бюджетирования.

Именно в рамках данного блока мероприятий закладывается основа для проведения учетной политики в целях определения потребности в предоставлении муниципальных услуг, мониторинга динамики ситуации в соответствующей сфере, выявления и своевременного оперативного закрепления новых муниципальных услуг, исходя из анализа полномочий органов местного самоуправления; будут выявлены и нормативно закреплены:

- центры ответственности по каждому из выделенных мероприятий (в том числе и в разрезе конкретных видов муниципальных услуг);

- организационные и регламентные процедуры;

- схемы и механизмы координации взаимодействующих субъектов бюджетного планирования;

- сроки и планы-графики реализации соответствующих мероприятий.

Реализация данной тактической задачи позволит создать базу для развертывания последующих тактических задач в рамках Программы реформирования.

Кроме того, на первом этапе Программы реформирования планируется опубликовать в СМИ и (или) разместить в сети Интернет на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru, результаты оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг и фактически произведенных (запланированных расходов).

В рамках второго этапа реализации Программы реформирования кроме осуществления публикации, проводить которую предусмотрено на периодической основе, планируется достижение уровня управления финансами, при котором

- формирование расходов местного бюджета на очередной финансовый год будет происходить с учетом полученных оценок потребности в предоставлении населению всех муниципальных услуг;

- существенно сократиться отклонение потребности в предоставлении муниципальных услуг от фактически предоставляемых услуг. Диапазон отклонений ожидается на уровне не более 15% значений оценочных параметров от запланированных и фактически исполненных.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 1 "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", представлена в таблице 6.

Таблица 6

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 1 "Создание системы учета потребности

в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве

муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

┌═══┬══════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬════════════════‰

│N │Наименование │Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

├═══┼══════════════┼═══════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼════════════════┤

│1.│Проведение │Правовое │Февраль │Финансовое │Управление │Аналитическая │Детальный │

││анализа │обоснование для│2009 г. │управление │образования │записка │перечень │

││полномочий │выделения и ││(заместитель │(начальник ││полномочий │

││органов │юридического ││председателя │управления; ││органов │

││местного │закрепления ││комитета по │тел.: 71-33-10) ││местного │

││самоуправления│муниципальных ││вопросам │││самоуправления │

││в соответствии│услуг; ││экономики и │Управление ││Петрозаводского │

││с действующим │анализ ││финансов - │культуры ││городского │

││законодатель- │полномочий ││начальник │(начальник ││округа, │

││ством │органов ││финансового │управления; ││обязательных к │

│││местного ││управления; │тел.: 71-34-44) ││реализации и │

│││самоуправления,│ │тел.: │││являющихся │

│││подлежащих ││71-33-22) │Управление по ││правовым │

│││инвентаризации │││делам молодежи ││основанием для │

│││на предмет │││(начальник ││выделения на │

│││выделения │││управления; ││их основе │

│││муниципальных │││тел.: 71-34-45) ││муниципальных │

│││услуг │││││услуг и │

│││(федеральное, │││Управление ││формирования │

│││региональное │││физической ││реестра │

│││законодатель- │││культуры и спорта│ │муниципальных │

│││ство; │││(начальник ││услуг, │

│││муниципальные │││управления; ││предоставляемых │

│││правовые акты) │││тел.: 71-36-13) ││на территории │

││││││││городского │

││││││Комитет по ││округа │

││││││вопросам │││

││││││здравоохранения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной защиты│ ││

││││││(председатель │││

││││││комитета; │││

││││││тел.: 71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел социальной │││

││││││защиты (начальник│ ││

││││││отдела; │││

││││││тел.: 71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи (начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

│2.│Определение │Бюджетный │Март │Финансовое │- │Постановление │Методологическая│

││критериев и │кодекс РФ │2009 г. │управление ││Главы │база для │

││порядка │содержит только│ │(заместитель ││Петрозаводского│выделения │

││выделения │определение ││председателя ││городского │муниципальных │

││муниципальных │категории ││комитета по ││округа "Об │услуг, │

││услуг │"муниципальная ││вопросам ││утверждении │основываясь на │

│││услуга", ││экономики и ││Положения о │детальном │

│││поэтому в целях│ │финансов - ││муниципальной │анализе │

│││унификации и ││начальник ││услуге" │полномочий │

│││выработки ││финансового │││органов │

│││единого ││управления; │││местного │

│││методологичес- ││тел.: │││самоуправления │

│││кого подхода ││71-33-22) ││││

│││необходимо ││││││

│││установить: ││││││

│││- единые ││││││

│││критерии ││││││

│││выделения ││││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг; ││││││

│││- принципы ││││││

│││формирования и ││││││

│││ведения реестра│ │││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг ││││││

│││Петрозаводского│ │││││

│││городского ││││││

│││округа; ││││││

│││- принципы ││││││

│││финансирования ││││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг ││││││

│3.│Разработка │Реестр │Март │Финансовое │Управление │Постановление │Регламентирован-│

││порядка │муниципальных │2009 г. │управление │образования │Главы │ный порядок, │

││формирования, │услуг: ││(заместитель │(начальник │Петрозаводского│позволяющий │

││ведения и │рассматривается│ │председателя │управления; │городского │выделить │

││корректировки │как ││комитета по │тел.: 71-33-10) │округа "Об │муниципальную │

││реестра │универсальная ││вопросам ││утверждении │услугу, │

││муниципальных │форма ││экономики и │Управление │Положения о │определить │

││услуг │юридического ││финансов - │культуры │порядке │свойственные │

│││оформления ││начальник │(начальник │формирования, │ей атрибуты и │

│││выделенных ││финансового │управления; │ведения и │занести ее в │

│││муниципальных ││управления; │тел.: 71-34-44) │корректировки │реестр │

│││услуг; ││тел.: ││реестра │муниципальных │

│││разрабатывается│ │71-33-22) │Управление по │муниципальных │услуг │

│││в целях │││делам молодежи │услуг ││

│││оптимизации │││(начальник │Петрозаводского│ │

│││перечня │││управления; │городского ││

│││муниципальных │││тел.: 71-34-45) │округа" ││

│││услуг на основе│ │││││

│││их │││Управление │││

│││инвентаризации,│ ││физической │││

│││обеспечения │││культуры и спорта│ ││

│││физических и │││(начальник │││

│││юридических лиц│ ││управления; │││

│││достоверной │││тел.: 71-36-13) │││

│││информацией о ││││││

│││всех │││Комитет по │││

│││предоставляемых│ ││вопросам │││

│││на территории │││здравоохранения, │││

│││городского │││экологии и │││

│││округа │││социальной защиты│ ││

│││муниципальных │││(председатель │││

│││услугах, их │││комитета; │││

│││объеме и │││тел.: 71-33-20) │││

│││качестве; ││││││

│││формирования │││Отдел социальной │││

│││информационной │││защиты (начальник│ ││

│││базы для оценки│ ││отдела; │││

│││объемов │││тел.: 71-35-75 ) │││

│││расходных ││││││

│││обязательств │││Управление │││

│││Петрозаводского│ ││городского │││

│││городского │││хозяйства │││

│││округа │││(начальник │││

│││(стыковка с │││управления; │││

│││реестром │││тел.: 71-33-12) │││

│││расходных ││││││

│││обязательств) │││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи (начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

│4.│Проведение │Перед │Апрель │Управление │Финансовое │Аналитическая │Фактологическая │

││сравнительной │непосредствен- │2009 г. │образования │управление │записка, │и методо- │

││оценки │ным │(оценка по│(начальник │(заместитель │статистические │логическая │

││потребности в │содержательным │итогам │управления; │председателя │и табличные │база для │

││предоставля- │наполнением │2008 │тел.: │комитета по │материалы │разработки │

││емых │реестра │финансово-│71-33-10) │вопросам ││непосредственно │

││муниципальных │муниципальных │го года; ││экономики и ││реестра │

││услугах │услуг, │прогноза │Управление │финансов - ││муниципальных │

││юридическим и │определения и │на 2009- │культуры │начальник ││услуг │

││физическим │выявления │2011 годы)│(начальник │финансового ││Петрозаводского │

││лицам │конкретных │Июль 2009 │управления; │управления; ││городского │

││(отдельно по │муниципальных │года │тел.: │тел.: 71-33-22) ││округа │

││видам услуг, │услуг │(оценка │71-34-44) ││││

││предоставля- │необходимо │по итогам │││││

││емых в области│проведение │1-го │Управление ││││

││образования, │детальной │полугодия │по делам ││││

││здравоохране- │сравнительной │2009 года)│молодежи ││││

││ния, культуры,│оценки ││(начальник ││││

││жилищно- │потребности в ││управления; ││││

││коммунальной │предоставляемых│ │тел.: ││││

││и социальной │на территории ││71-34-45) ││││

││политики) и │городского ││││││

││фактически │округа ││Управление ││││

││предоставлен- │муниципальных ││физической ││││

││ных │услугах (в ││культуры и ││││

││муниципальных │разрезе ││спорта ││││

││услугах │отдельных ││(начальник ││││

││юридическим и │конкретных ││управления; ││││

││физическим │видов ││тел.: ││││

││лицам за │муниципальных ││71-36-13) ││││

││последние три │услуг, ││││││

││отчетных года │предоставляемых│ │Комитет по ││││

││и текущий │в области ││вопросам ││││

││финансовый │образования, ││здравоохра- ││││

││год │здравоохране- ││нения, ││││

│││ния, культуры, ││экологии и ││││

│││жилищно- ││социальной ││││

│││коммунальной и ││защиты ││││

│││социальной ││(председатель│ │││

│││политики) и ││комитета; ││││

│││фактически ││тел.: ││││

│││предоставленных│ │71-33-20) ││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг за 2008 ││Отдел ││││

│││год и первое ││социальной ││││

│││полугодие 2009 ││защиты ││││

│││финансового ││(начальник ││││

│││года. ││отдела; ││││

│││Проводимая ││тел.: ││││

│││оценка будет ││71-35-75) ││││

│││учитывать ││││││

│││реальные ││Управление ││││

│││потребности ││городского ││││

│││жителей ││хозяйства ││││

│││городского ││(начальник ││││

│││округа в ││управления; ││││

│││предоставляемых│ │тел.: ││││

│││муниципальных ││71-33-12) ││││

│││услугах, ││││││

│││базироваться на│ │Управление ││││

│││отчетных данных│ │жилищного ││││

│││об исполнении ││хозяйства ││││

│││местного ││(начальник ││││

│││бюджета за ││управления; ││││

│││соответствующие│ │тел.: ││││

│││анализируемые ││71-33-14) ││││

│││периоды ││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта и ││││

│││││связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│5.│Формирование │Содержательное │Май │Финансовое │Управление │Постановление │Конкретная │

││реестра │наполнение │2009 г. │управление │образования │Главы │муниципальная │

││муниципальных │реестра ││(заместитель │(начальник │Петрозаводского│услуга - новая │

││услуг │муниципальных ││председателя │управления; │городского │учетная │

││юридическим и │услуг; ││комитета по │тел.: 71-33-10) │округа "Об │единица и │

││физическим │установление ││вопросам ││утверждении │базовый │

││лицам Петро- │взаимосвязи ││экономики и │Управление │Реестра │элемент для │

││заводского │конкретных ││финансов - │культуры │муниципальных │результативного │

││городского │муниципальных ││начальник │(начальник │услуг │бюджетного │

││округа │услуг с ││финансового │управления; │юридическим и │планирования │

│││расходными ││управления; │тел.: 71-34-44) │физическим ││

│││обязательствами│ │тел.: ││лицам ││

│││городского ││71-33-22) │Управление по │Петрозаводского│ │

│││округа │││делам молодежи │городского ││

││││││(начальник │округа" ││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-45) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││физической │││

││││││культуры и спорта│ ││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохранения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной защиты│ ││

││││││(председатель │││

││││││комитета; │││

││││││тел.: 71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел социальной │││

││││││защиты (начальник│ ││

││││││отдела; │││

││││││тел.: 71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи (начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

│6.│Разработка │Необходимость │Май │Финансовое │Управление │Постановления │Механизм │

││порядка │обеспечения │2009 г. │управление │образования │Главы │прогнозирования │

││мониторинга │своевременного ││(заместитель │(начальник │Петрозаводского│на среднесрочную│

││потребности в │предоставления ││председателя │управления; │городского │перспективу │

││муниципальных │муниципальных ││комитета по │тел.: 71-33-10) │округа об │объемов │

││услугах │услуг ││вопросам ││утверждении │потребности в │

││(отдельно по │потребителям в ││экономики и │Управление │отраслевых │предоставляемых │

││видам услуг, │необходимых ││финансов - │культуры │порядков │на территории │

││предоставля- │объемах в ││начальник │(начальник │мониторинга и │городского │

││емых в области│натуральном ││финансового │управления; │проведения │округа │

││образования, │выражении ││управления; │тел.: 71-34-44) │стоимостной │муниципальных │

││здравоохране- │││тел.: ││оценки │услугах (учет │

││ния, культуры,│ ││71-33-22) │Управление по │потребности в │отраслевой │

││жилищно- ││││делам молодежи │предоставлении │специфики) │

││коммунальной ││││(начальник │муниципальных ││

││и социальной ││││управления; │услуг ││

││политики) ││││тел.: 71-34-45) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││физической │││

││││││культуры и │││

││││││спорта │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохранения, │││

││││││экологии и │││

├═══┼══════════════┼═══════════════┼══════════┤│социальной защиты│ ├════════════════┤

│7.│Разработка │Необходимость │Май ││(председатель ││Механизм для │

││порядка │обеспечения │2009 г. ││комитета; ││обеспечения │

││проведения │своевременного │││тел.: 71-33-20) ││своевременной и │

││стоимостной │предоставления │││││полной оплаты │

││оценки │муниципальных │││Отдел социальной ││предоставляемых │

││потребности в │услуг │││защиты ││потребителям │

││муниципальных │потребителям в │││(начальник ││муниципальных │

││услугах │необходимых │││отдела; ││услуг, если │

││(отдельно по │объемах в │││тел.: 71-35-75) ││такая оплата │

││видам услуг, │стоимостном │││││должна быть │

││предоставля- │выражении │││Управление ││произведена за │

││емых в области│ │││городского ││счет средств │

││образования, ││││хозяйства ││бюджета │

││здравоохране- ││││(начальник ││Петрозаводского │

││ния, культуры,│ │││управления; ││городского │

││жилищно- ││││тел.: 71-33-12) ││округа │

││коммунальной │││││││

││и социальной ││││Управление │││

││политики) ││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

│8.│Разработка │Необходимость │Июнь │Финансовое │- │Постановление │Механизм учета │

││порядка учета │формирования │2009 г. │управление ││Главы │полученных │

││результатов │правил ││(заместитель ││Петрозаводского│результатов │

││мониторинга │корректировки и│ │председателя ││городского │оценки │

││потребности в │согласования ││комитета по ││округа "Об │потребности в │

││муниципальных │объемов ││вопросам ││утверждении │предоставлении │

││услугах │бюджетного ││экономики и ││Порядка учета │муниципальных │

││юридическим и │финансирования,│ │финансов - ││результатов │услуг │

││физическим │выделяемых на ││начальник ││мониторинга │юридическим и │

││лицам при │предоставление ││финансового ││потребности в │физическим │

││формировании │муниципальных ││управления; ││муниципальных │лицам (в │

││проекта │услуг, в ││тел.: ││услугах │натуральном и │

││местного │случае, если ││71-33-22) ││юридическим и │стоимостном │

││бюджета, в │на этапе ││││физическим │выражении) при │

││том числе в │бюджетного ││││лицам при │формировании │

││разрезе │планирования ││││формировании │бюджета │

││субъектов │наблюдается ││││проекта │Петрозаводского │

││бюджетного │ситуация ││││бюджета │городского │

││планирования │"дефицита ││││Петрозаводского│округа на │

│││бюджета" ││││городского │трехлетний │

│││конкретных ││││округа" │период │

│││муниципальных ││││││

│││услуг и (или) ││││││

│││совокупные ││││││

│││объемы ││││││

│││предоставления ││││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг в ││││││

│││стоимостном ││││││

│││выражении ││││││

│││превышают ││││││

│││плановые ││││││

│││финансовые ││││││

│││возможности ││││││

│││бюджета ││││││

│││Петрозаводского│ │││││

│││городского ││││││

│││округа ││││││

│9.│Опубликование │Обеспечение │На перио- │Финансовое │Отдел │Публикация │Доведение до │

││в средствах │информационной │дической │управление │информатизации ││потребителей │

││массовой │открытости для │основе │(заместитель │(начальник ││муниципальных │

││информации │потребителей │по итогам │председателя │отдела; ││услуг │

││(далее - СМИ) │муниципальных │каждого │комитета по │тел.: 71-33-66 ) ││(юридических и │

││и (или) │услуг │полугодия │вопросам │││физических лиц) │

││размещение в │деятельности │текущего │экономики и │Пресс-центр ││информации о │

││сети Интернет │Администрации │финансо- │финансов - │(начальник; ││результатах │

││результатов │Петрозаводского│вого года │начальник │тел.: 71-33-71) ││оценки │

││оценки │городского ││финансового │││потребности в │

││потребности в │округа ││управления; │││предоставлении │

││предоставлении│ ││тел.: │││муниципальных │

││муниципальных │││71-33-22) │││услуг и │

││услуг ││││││фактически │

││юридическим и ││││││произведенных │

││физическим ││││││(запланирован- │

││лицам и ││││││ных расходов) │

││фактически │││││││

││произведенных │││││││

││(запланирован-│ ││││││

││ных │││││││

││расходов) │││││││

│10.│Достижение │Непосредствен- │до │Финансовое │Управление │Аналитическая │Повышение │

││уровня │ный индикатор │30.06.2010│управление │образования │записка, │степени │

││управления │выполнения │далее - на│(заместитель │(начальник │статистические │удовлетворен- │

││муниципальными│тактической │регулярной│председателя │управления; │и табличные │ности │

││финансами, │задачи │основе │комитета по │тел.: 71-33-10) │материалы │потребителей │

││при котором │"Создание ││вопросам │││(юридических и │

││отклонение │системы учета ││экономики и │Управление ││физических │

││потребности в │потребности в ││финансов - │культуры ││лиц) в объемах │

││предоставлении│объемах, ││начальник │(начальник ││и качестве │

││муниципальных │инфраструктуре ││финансового │управления; ││предоставляемых │

││услуг │предоставления ││управления; │тел.: 71-34-44) ││муниципальных │

││юридическим и │и качестве ││тел.: │││услуг │

││физическим │муниципальных ││71-33-22) │Управление по │││

││лицам (по │услуг" │││делам молодежи │││

││каждой из ││││(начальник │││

││муниципальных ││││управления; │││

││услуг из ││││тел.: 71-34-45) │││

││утвержденного │││││││

││перечня) в ││││Управление │││

││том числе, в ││││физической │││

││стоимостном ││││культуры и спорта│ ││

││выражении, в ││││(начальник │││

││последнем ││││управления; │││

││отчетном году ││││тел.: 71-36-13) │││

││не отличается │││││││

││более или ││││Комитет по │││

││менее чем на ││││вопросам │││

││15% от ││││здравоохранения, │││

││фактически ││││экологии и │││

││предоставлен- ││││социальной защиты│ ││

││ных данных ││││(председатель │││

││услуг ││││комитета; │││

││││││тел.: 71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел социальной │││

││││││защиты (начальник│ ││

││││││отдела; │││

││││││тел.: 71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи (начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

│11.│Формирование │Необходимость │Апрель │Финансовое │Управление │Постановление │Методологическая│

││реестра │полного учета │2010 г. │управление │образования │Главы │основа для │

││платных услуг │предоставляемых│ │(заместитель │(начальник │Петрозаводского│формирования │

││бюджетных │населению ││председателя │управления; │городского │рынка │

││учреждений │Петрозаводского│ │комитета по │тел.: 71-33-10) │округа "Об │муниципальных │

││Петрозаводско-│городского ││вопросам ││утверждении │услуг на │

││го городского │округа услуг, ││экономики и ││Реестра │территории │

││округа │как на ││финансов - ││платных услуг, │Петрозаводского │

│││бесплатной ││начальник ││предоставляемых│городского │

│││(бюджетной), ││финансового ││бюджетными │округа; │

│││так и на ││управления; ││учреждениями │информационная │

│││платной ││тел.: ││Петрозаводского│база для │

│││основах ││71-33-22) ││городского │проведения │

│││││││округа" │оценки │

││││││││возможности │

││││││││предоставления │

││││││││муниципальных │

││││││││услуг │

││││││││организациями │

││││││││неотносящимися │

││││││││к муниципальной │

││││││││форме │

││││││││собственности │

├═══┼══════════════┼═══════════════┼══════════┤│├═══════════════┼════════════════┤

│12.│Разработка │Необходимость │Май │││Постановления │Основа для │

││методик │консолидирован-│2010 г. │││Главы │выстраивания │

││установления │ного учета ││││Петрозаводского│предсказуемой │

││тарифов по │доходов ││││городского │регулируемой │

││предоставля- │бюджетных ││││округа об │тарифной │

││емым платным │учреждений из ││││утверждении │политики на │

││услугам │всех источников│ │││отраслевых │территории │

││бюджетными │финансирования,│ │││методик │Петрозаводского │

││учреждениями │включая доходы ││││установления │городского │

│││от предпринима-│ │││тарифов по │округа; │

│││тельской и иной│ │││предоставляемым│планирования │

│││приносящей ││││платным │доходной части │

│││доход ││││услугам │местного │

│││деятельности, ││││бюджетных │бюджета │

│││и осуществление│ │││учреждений ││

│││покрытия ││││││

│││расходов ││││││

│││бюджетных ││││││

│││учреждений за ││││││

│││счет всех их ││││││

│││доходных ││││││

│││источников ││││││

└═══┴══════════════┴═══════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴════════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

Поскольку бюджетирование в разрезе муниципальных услуг является концептуально новой методологией бюджетного планирования, положенной в основу проводимой бюджетной реформы на всех уровнях государственного и муниципального управления (переход от сметного планирования на результативное), что нашло нормативное закрепление в рамках Федерального закона N 63-ФЗ от 26.04.2007, альтернативы созданию системы учета потребности в предоставляемых муниципальных услугах на сегодняшний день не существует.

Альтернативность в реализации конкретных мероприятий, направленных на решение тактической задачи 1 будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа и планируемых результатов, различной степени сложности и детализации алгоритмов расчета потребности в муниципальных услугах, то есть в способах реализации конкретных мероприятий.

1). Альтернативность в проведении анализа полномочий органов местного самоуправления в соответствии с действующим законодательством заключается в возможности различного охвата анализируемых нормативных правовых актов: федерального, регионального (в части делегированных полномочий) и муниципального уровней (нормативные правовые акты Петрозаводского городского округа, устанавливающие дополнительные полномочия муниципалитета, финансово обеспечиваемые за счет средств местного бюджета). В рамках решения тактической задачи 1 "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" анализом планируется охватить все три уровня, что позволит исчерпывающе определить состав полномочий органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа и, тем самым, определить полный спектр предоставляемых муниципальных услуг.

2). Альтернативность в проведении сравнительной оценки потребности в предоставляемых муниципальных услугах юридическим и физическим лицам предполагает возможность различной степени охвата анализом тех или иных видов муниципальных услуг и различного набора инструментов для определения оценки потребности в предоставлении муниципальных услуг в соответствующий анализируемый период. При реализации данного мероприятия предполагается охватить анализом максимально широкий спектр услуг, предоставляемых в области социальной сферы и городского хозяйства, в целях получения объективной и полной картины о состоянии фактических объемов предоставления муниципальных услуг в натуральном и стоимостном выражении.

3). При разработке реестра муниципальных услуг юридическим и физическим лицам альтернативность наблюдается в поливариантности критериев и порядка выделения муниципальных услуг.

Выбор конкретных критериев определяется необходимостью однозначной идентификации муниципальных услуг и означает, что критерии должны быть необходимыми и достаточными для выделения услуги. Исходя из данных требований, в качестве критериев предполагается использовать:

- критерий нормативного закрепления;

- критерии финансирования;

- критерий измеримости (натуральной и денежной) объемов предоставления услуги;

- критерий контролируемости результатов предоставления услуги;

- большей или меньшей степени детализации порядка формирования, ведения и корректировки реестра муниципальных услуг.

Так, возможно наполнение реестра только посредством перечисления муниципальных услуг, по которым должен производиться учет потребности в их предоставлении. Но так как каждая услуга обладает комплексом присущих ей существенных свойств и признаков, то необходимо содержательное расширение реестра.

В связи с этим, содержательное наполнение реестра муниципальных услуг должно осуществляться в соответствии с принципами полноты описания и отражения муниципальных услуг в Реестре, а также обеспечения взаимосвязи требований ведения Реестра с требованиями осуществления бюджетного процесса и формирования расходных обязательств Петрозаводского городского округа; а также периодического пересмотра требований к перечню и описанию муниципальных услуг, предусмотренных Реестром.

4). При разработке нормативного правового акта, определяющего порядок мониторинга потребности в муниципальных услугах юридическим и физическим лицам, альтернативность заключается в различной степени глубины проработки процедур и механизмов мониторинга. В целях осуществления детального мониторинга потребности в муниципальных услугах предполагается проработать процедуры мониторинга раздельно по конкретным видам муниципальных услуг, учитываться максимально разнообразные источники получения информации о потребности в соответствующих услугах (в том числе провести опросы населения).

5). При разработке нормативного правового акта, определяющего порядок проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах юридическим и физическим лицам, разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации процедур проведения стоимостной оценки потребности; в разнообразии предлагаемых подходов к проведению оценки в стоимостном выражении. В контексте реализации данного мероприятия порядок проведения стоимостной оценки потребности в муниципальных услугах будет проработан раздельно по конкретным видам муниципальных услуг с учетом особенностей формирования нормативов затрат на предоставление отдельных муниципальных услуг.

6). При разработке нормативного правового акта, определяющего порядок учета результатов мониторинга потребности в муниципальных услугах юридическим и физическим лицам при формировании проекта бюджета, в том числе в разрезе субъектов бюджетного планирования, альтернативность реализации мероприятия заключается в разнообразии заложенных механизмов корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования, выделяемых на предоставление муниципальных услуг. В целях достижения уровня, при котором существенно сократится отклонение фактических объемов финансирования муниципальных услуг от потребности в предоставлении соответствующих муниципальных услуг в стоимостном выражении, планируется осуществлять максимальную детализацию процедур корректировки и согласования объемов бюджетного финансирования конкретных муниципальных услуг при недостаточности бюджетных средств.

7). При формировании реестра платных услуг бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа следует исходить из степени глубины анализа и детализации выделения платных услуг, четкой регламентации их предоставления муниципальными бюджетными учреждениями.

8). Альтернативность в разработке методик установления тарифов по предоставляемым платным услугам бюджетными учреждениями заложена в детализации алгоритмов расчета стоимости платных услуг, степени правового регулирования деятельности бюджетных учреждений по предоставлению платных услуг и обоснованности отдельных составляющих тарифного регулирования.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Основные риски возникают в связи с большим объемом работы, связанной с созданием отсутствующей сегодня системы отчетности по видам муниципальных услуг юридическим и физическим лицам, а также определением контингентов и финансовых нормативов.

Существует также риск в том, что данные, достоверность которых в действующей системе учета сложно проверить, придется использовать в системе учета потребностей в качестве базовых показателей.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 1 "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска:

Внешние риски:

┌══════════════════════════════════════┬═══════════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├════════════════════┬═════════════════┼═════════════════┬═════════════════┤

│Наименование риска │Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├════════════════════┼═════════════════┼═════════════════┼═════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный, │││

│изменения (степени │поскольку новая │││

│нестабильности) │методология │││

│законодательства, │бюджетного │││

│регламентирующего │планирования │││

│полномочия органов │закреплена на │││

│местного │уровне │││

│самоуправления; │Бюджетного │││

│методологические │кодекса РФ и │││

│основы бюджетного │является основой │││

│планирования │для │││

││результативного │││

││бюджетного │││

││планирования │││

├════════════════════┼═════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический │││

│обусловлен влиянием │риск оценивается│ ││

│всех возможных │как существенный.│ ││

│конъюнктурных │Проведение │││

│рисков на изменение │постоянного во │││

│стоимости │времени │││

│предоставления │мониторинга │││

│услуг (в том числе, │нормативной │││

│внутренней │правовой базы и │││

│структуры │экономической │││

│стоимости) и │ситуации на │││

│структуры │муниципальном, │││

│предпочтений │региональном │││

│населения с │(Республика │││

│изменением │Карелия) и │││

│экономической │федеральном │││

│ситуации. │уровнях с целью │││

│Возможное │своевременного │││

│негативное │принятия мер по │││

│последствие - │корректировке │││

│увеличение │оценки │││

│отклонений │потребности в │││

│фактически │предоставлении │││

│предоставляемых │муниципальных │││

│услуг (объемов │услуг │││

│расходов бюджета на │юридическим и │││

│соответствующие │физическим │││

│цели) от │лицам, изменения │││

│потребности в │объемов и │││

│предоставлении │стоимости │││

│муниципальных │предоставляемых │││

│услуг, в том числе, │услуг; │││

│в стоимостном │регулирования и │││

│выражении │корректировки │││

││стандартов │││

││качества │││

││предоставления │││

││муниципальных │││

││услуг юридическим│ ││

││и физическим │││

││лицам │││

└════════════════════┴═════════════════┴═════════════════┴═════════════════…

Внутренние риски:

┌═════════════════════════════════════┬════════════════════════════════════‰

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├══════════════════┬══════════════════┼═════════════════┬══════════════════┤

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ │

│риска │негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

├══════════════════┼══════════════════┼═════════════════┼══════════════════┤

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск связан с │риск оценивается │человеческого │человеческого │

│альтернативностью │как существенный. │фактора. Данный │фактора │

│методов и │Предполагается │риск проявляется │оценивается как │

│критериев │сформировать │в том, что │умеренный. │

│реализации │сбалансированную │муниципальные │Для получения │

│мероприятий и │методологию │служащие могут │необходимых │

│будет заключаться │проведения оценки │собрать │данных │

│в вероятности │указанной │неполные, │предполагается: │

│выбора методов и │потребности на │недостоверные │- использование │

│критериев, │среднесрочную │данные или │внутренних и │

│имеющих │перспективу, а │данные в │внешних │

│существенные │также выстроить │неверном разрезе │источников │

│недостатки с │эффективную │и их придется │информации в │

│точки зрения │систему │использовать в │совокупности, что │

│результатов │мониторинга (в │системе учета │позволит выявить │

│практики │том числе, с │потребностей в │объективные │

│применения; │использованием │качестве базовых │закономерности в │

│со сложностью │средств │показателей │поведении │

│формирования │автоматизирован- ││динамики │

│отсутствующей на │ного компьютерного│ │потребности │

│сегодняшний │учета) и контроля ││населения │

│момент системы │ключевых ││городского округа │

│отчетности и │показателей ││в предоставляемых │

│мониторинга │оценки ││муниципальных │

│сведений о │││услугах; │

│потребности по │││- обучение и │

│видам │││повышение │

│муниципальных │││квалификации │

│услуг, а также │││муниципальных │

│определения │││служащих на │

│натуральных │││периодической │

│показателей и │││основе (в первую │

│финансовых │││очередь, │

│нормативов на │││работников │

│единицу измерения │││финансовых и │

│соответствующих │││экономических │

│муниципальных │││служб); │

│услуг юридическим │││- внедрение │

│и физическим │││автоматизирован- │

│лицам │││ной системы │

││││мониторинга, в │

││││том числе │

││││потребности в │

││││предоставлении │

││││муниципальных │

││││услуг │

└══════════════════┴══════════════════┴═════════════════┴══════════════════…

Тактическая задача 2 "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 10.09.2007 N 2122 "Об утверждении Положения и Перечня стандартов качества предоставления муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 10.09.2007 N 2121 "Об утверждении Порядка оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества муниципальных услуг, предоставляемых за счет средств бюджета";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 05.09.2007 N 2100 "Об утверждении Перечня стандартов качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 12.09.2007 N 2157 "Об утверждении Перечня стандартов качества предоставления муниципальных услуг в области организации библиотечного обслуживания населения, комплектования библиотечных фондов библиотек Петрозаводского городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 09.06.2006 N 1365 "Об организации учета детей, подлежащих обязательному обучению";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 18.12.2006 N 3277 "Об утверждении тарифов на обучение в муниципальных образовательных учреждениях дополнительного образования детей, подведомственных управлению культуры комитета по вопросам образования, культуры, делам молодежи, молодой семьи, физической культуры и спорта";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 02.02.2007 N 212 "Об утверждении Положения о плате за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях города Петрозаводска";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 02.02.2007 N 213 "Об установлении размера платы за содержание детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях города Петрозаводска";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 15.10.2003 N 3002 "Об утверждении Правил предоставления платных медицинских услуг населению муниципальными учреждениями здравоохранения";

- Решение Петрозаводского городского Совета от 14.06.2001 N XXIV/XII-228 "Об утверждении Правил благоустройства, обеспечения чистоты и порядка в городе Петрозаводске" (в ред. Решений Петросовета от 20.06.2002 N XXIV/XXVII-356, от 15.12.2004 N XXV/VII-59, от 17.05.2005 N XXV/XVI-144, от 05.06.2007 N XXVI/VI-28);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 25.10.2006 N 2764 "О мерах по содержанию улиц города Петрозаводска в зимний период 2006-2007 гг.";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 21.05.2007 N 1164 "О реализации требований Правил благоустройства, обеспечения чистоты и порядка в городе Петрозаводске" (в ред. Постановления Главы Петрозаводского городского округа от 19.10.2007 N 2521).

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Установление стандартов качества предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам является одним из существенных элементов системы бюджетирования, ориентированного на результат.

На момент подготовки программы реформирования на территории Петрозаводского городского округа сформирована определенная нормативная база на пути внедрения системы результативного бюджетирования, в том числе, установления стандартов качества предоставления муниципальных услуг как одного из элементов этой системы.

Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 11.07.2007 N 1604 утвержден перечень муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета города Петрозаводска.

Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 10.09.2007 N 2122 "Об утверждении Положения и Перечня стандартов качества предоставления муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа" утверждены:

- понятие стандарта качества предоставления муниципальных услуг;

- принципы разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- требования к содержанию стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- порядок разработки, утверждения, изменения и отмены стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- применение стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- финансовое обеспечение соблюдения стандартов качества услуг;

- макет стандарта качества предоставления муниципальных услуг;

- перечень стандартов качества предоставления муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа.

Под стандартом качества муниципальной услуги в соответствии с утвержденным Постановлением понимаются обязательные для исполнения правила, устанавливаемые в интересах получателей муниципальных услуг, минимальные требования к оказанию услуги, включающие количественные и качественные характеристики (параметры) оказания данной услуги с точки зрения ее получателя.

Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 10.09.2007 N 2121 утвержден Порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества муниципальных услуг, предоставляемых за счет средств бюджета, в рамках которого определены цель, задачи, объекты проведения оценки, а также закреплена методика проведения оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества муниципальных услуг. Вместе с тем, стоит отметить и "проблемные" аспекты данного документа:

- не определены источники финансирования контрольных мероприятий, проводимых в ходе оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам качества муниципальных услуг;

- не определен механизм учета результатов оценки качества муниципальных услуг при формировании бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

- не закреплен механизм определения приоритетности каждого показателя при проведении оценки соответствия качества фактически предоставляемой муниципальной услуги стандарту качества муниципальной услуги.

На момент подготовки программы реформирования проведена определенная работа по разработке и утверждению стандартов качества предоставления муниципальных услуг. Так, разработаны и утверждены:

- Перечень стандартов качества предоставления муниципальной услуги "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа";

- Перечень стандартов качества предоставления муниципальных услуг в области организации библиотечного обслуживания населения, комплектования библиотечных фондов библиотек Петрозаводского городского округа".

Данные нормативные правовые акты устанавливают показатели для определения стандартов качества предоставления муниципальных услуг, их нормативные значения, а также уровень приоритетности каждого показателя в сводной оценке, что является основанием для того, чтобы рассматривать данные документы как устанавливающие отдельные элементы стандартов качества предоставления муниципальных услуг. В связи с тем, что данные перечни стандартов были разработаны в соответствии с Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 10.09.2007 N 2122 "Об утверждении Положения и Перечня стандартов качества предоставления муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа", в данное Положение необходимо внести соответствующие изменения в целях более детального правового регулирования разработки стандартов по каждой муниципальной услуге.

Кроме того, некоторые элементы стандартов качества представления отдельных муниципальных услуг содержатся в следующих муниципальных правовых актах:

в области образования:

в области здравоохранения:

в области благоустройства:

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В соответствии с планом реализации Программы реформирования на первом этапе планируется проведение работ по полной и комплексной инвентаризации действующего законодательства с точки зрения наличия/отсутствия требований к качеству (стандартов качества) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам. Базой для проведения инвентаризации будет являться разработанный и нормативно утвержденный в рамках реализации тактической задачи 1 "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг" реестр муниципальных услуг Петрозаводского городского округа.

На втором этапе реализации мероприятий Программы реформирования планируется внести изменения в действующие Порядок разработки стандартов качества предоставления муниципальных услуг и Порядок оценки соответствия качества фактически предоставляемых муниципальных услуг стандартам в соответствии с выявленными в процессе проведения анализа исходного состояния "проблемными аспектами".

Далее на втором этапе:

- будут разработаны и утверждены требования к качеству предоставления муниципальных услуг (стандарты качества предоставления муниципальных услуг) по утвержденному на первом этапе Программы реформирования в рамках тактической задачи 1 перечню (реестру) муниципальных услуг;

- будет проведена инвентаризация состояния материально-технической базы муниципальных учреждений на предмет соответствия требованиям к качеству предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

Основными целями разработки и применения стандартов качества предоставления муниципальных услуг являются:

- повышение степени удовлетворенности получателей муниципальных услуг за счет повышения качества предоставления услуг;

- повышение эффективности деятельности органов местного самоуправления и организаций, предоставляющих муниципальные услуги, за счет создания системы контроля за непосредственными результатами их деятельности со стороны получателей соответствующих услуг;

- определение объемов финансового обеспечения органов, ответственных за организацию предоставления муниципальных услуг, необходимых для соблюдения соответствующих стандартов качества предоставления муниципальных услуг;

- привлечение коммерческих и некоммерческих организаций для выполнения функций по предоставлению муниципальных услуг в соответствии с разрабатываемым на основе стандартов услуг муниципальным заданием.

Учитывая социальную значимость данных мероприятий, на сайте Администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет: http://petrozavodsk-mo.ru на втором этапе Программе реформирования будут размещены стандарты качества предоставления муниципальных услуг, а также результаты проведения оценки качества предоставления муниципальных услуг.

Итоговым планируемым результатом реализации комплексной системы мероприятий "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" станет достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором все предоставляемые муниципальные услуги юридическим и физическим лицам в последнем отчетном году и (или) текущем финансовом году имеют требования к качеству предоставления.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 2 "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", представлена в таблице 7.

Таблица 7

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 2 "Стандартизация муниципальных

услуг юридическим и физическим лицам"

┌══┬══════════════┬═══════════════┬═══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬══════════════‰

│N │Наименование │Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации │подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприятия│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия ││городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон │телефон) │││

├══┼══════════════┼═══════════════┼═══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼══════════════┤

│1.│Инвентаризация│Анализ │Февраль │Управление │Управление │Аналитическая │Правовая │

││действующих │действующих │2009 г. │образования │экономики и │записка │основа для │

││правовых │нормативных ││(начальник │инвестиционной ││разработки │

││актов с │правовых актов ││управления; │политики ││стандартов │

││точки зрения │разных уровней ││тел.: │(заместитель ││качества │

││наличия │(федерального, ││71-33-10) │председателя ││муниципальных │

││стандартов │регионального, │││комитета по ││услуг; │

││качества │муниципального)│ │Управление │вопросам ││внесения │

││предоставления│с целью: ││культуры │экономики и ││обоснованных │

││муниципальных │- выявления и ││(начальник │финансов - ││изменений в │

││услуг за │определения ││управления; │начальник ││Порядок │

││последние │установленных ││тел.: │управления ││разработки, │

││три отчетных │требований к ││71-34-44) │экономики и ││утверждения и │

││года и │качеству │││инвестиционной ││реализации │

││текущий │предоставления ││Управление │политики; ││стандартов │

││финансовый │муниципальных ││по делам │тел.: 71-33-24) ││качества │

││год │услуг; ││молодежи │││муниципальных │

│││- определения ││(начальник │Финансовое ││услуг на │

│││пределов ││управления; │управление ││территории │

│││правового ││тел.: │(заместитель ││городского │

│││регулирования ││71-34-45) │председателя ││округа │

│││и возможностей │││комитета по │││

│││установления ││Управление │вопросам │││

│││требований к ││физической │экономики и │││

│││качеству ││культуры и │финансов - │││

│││предоставления ││спорта │начальник │││

│││услуг на ││(начальник │финансового │││

│││муниципальном ││управления; │управления; │││

│││уровне ││тел.: │тел.: 71-33-22) │││

│││││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохране-│ │││

│││││ния, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Отдел ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(начальник ││││

│││││отдела; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-35-75) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта ││││

│││││и связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│2.│Внесение │Необходимость │Февраль │Управление ││Постановление │Методологичес-│

││изменений в │внесения │2009 г. │экономики и ││Главы │кая основа для│

││действующий │изменений ││инвестицион- ││Петрозаводского│разработки │

││Порядок │обусловлена не-│ │ной политики ││городского │стандартов │

││разработки, │достаточностью ││(заместитель ││округа │качества │

││утверждения │проработки ││председателя ││"О внесении │предоставления│

││и реализации │требований к ││комитета по ││изменений в │муниципальных │

││стандартов │содержанию и ││вопросам ││Положение и │услуг │

││качества │форме ││экономики и ││Перечень ││

││муниципальных │стандартов ││финансов - ││стандартов ││

││услуг на │качества ││начальник ││качества ││

││территории │муниципальных ││управления ││предоставления ││

││городского │услуг в рамках ││экономики и ││муниципальных ││

││округа │действующих ││инвестицион- ││услуг, ││

│││нормативных ││ной политики;│ │предоставляемых│ │

│││правовых ││тел.: ││населению за ││

│││актов ││71-33-24) ││счет средств ││

│││││││бюджета ││

│││││Финансовое ││Петрозаводского│ │

│││││управление ││городского ││

│││││(заместитель ││округа" ││

│││││председателя ││││

│││││комитета по ││││

│││││вопросам ││││

│││││экономики и ││││

│││││финансов - ││││

│││││начальник ││││

│││││финансового ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-22) ││││

│3.│Утверждение │Разработка и │Декабрь │Управление │Управление │Постановления │Обеспечение │

││требований к │утверждение │2009 г. - │образования │экономики и │Главы │качества │

││качеству │стандартов │Март │(начальник │инвестиционной │Петрозаводского│предоставления│

││предоставления│качества │2010 г. │управления; │политики │городского │муниципальных │

││муниципальных │предоставления ││тел.: │(заместитель │округа об │услуг на │

││услуг │муниципальных ││71-33-10 │председателя │утверждении │гарантирован- │

││(стандартов │услуг по видам │││комитета по │стандартов │ном для │

││качества │муниципальных ││Управление │вопросам │качества │потребителя │

││предоставления│услуг по ││культуры │экономики и │предоставления │уровне; │

││муниципальных │утвержденному ││(начальник │финансов - │муниципальных │создание │

││услуг) по │перечню ││управления; │начальник │услуг │предпосылок │

││утвержденному │муниципальных ││тел.: │управления ││для перехода к│

││перечню │услуг ││71-34-44) │экономики и ││среднесрочному│

││муниципальных │юридическим и │││инвестиционной ││финансовому │

││услуг │физическим ││Управление │политики; ││планированию и│

││юридическим │лицам в целях: ││по делам │тел.: 71-33-24) ││детализирован-│

││физическим │- повышения ││молодежи │││ному порядку │

││лицам │степени ││(начальник │Финансовое ││расчета │

│││удовлетворен- ││управления; │управление ││стоимости │

│││ности ││тел.: │(заместитель ││расходных │

│││получателей ││71-34-45) │председателя ││обязательств │

│││муниципальных │││комитета по │││

│││услуг за счет ││Управление │вопросам │││

│││повышения ││физической │экономики и │││

│││качества ││культуры и │финансов - │││

│││предоставления ││спорта │начальник │││

│││услуг; ││(начальник │финансового │││

│││- повышения ││управления; │управления; │││

│││эффективности ││тел.: │тел.: 71-33-22) │││

│││деятельности ││71-36-13) ││││

│││органов ││││││

│││местного ││Комитет по ││││

│││самоуправления ││вопросам ││││

│││и организаций, ││здравоохра- ││││

│││предоставляющих│ │нения, ││││

│││муниципальные ││экологии и ││││

│││услуги, за ││социальной ││││

│││счет создания ││защиты ││││

│││системы ││(председатель│ │││

│││контроля за ││комитета; ││││

│││непосредствен- ││тел.: ││││

│││ными ││71-33-20) ││││

│││результатами их│ │││││

│││деятельности ││Отдел ││││

│││со стороны ││социальной ││││

│││получателей ││защиты ││││

│││соответствующих│ │(начальник ││││

│││услуг; ││отдела; ││││

│││- определения ││тел.: ││││

│││объемов ││71-35-75) ││││

│││финансового ││││││

│││обеспечения ││Управление ││││

│││органов, ││городского ││││

│││ответственных ││хозяйства ││││

│││за организацию ││(начальник ││││

│││предоставления ││управления; ││││

│││муниципальных ││тел.: ││││

│││услуг, ││71-33-12) ││││

│││необходимых ││││││

│││для соблюдения ││Управление ││││

│││соответствующих│ │жилищного ││││

│││стандартов ││хозяйства ││││

│││качества ││(начальник ││││

│││предоставления ││управления; ││││

│││муниципальных ││тел.: ││││

│││услуг; ││71-33-14) ││││

│││- привлечения ││││││

│││коммерческих и ││Управление ││││

│││некоммерческих ││транспорта ││││

│││организаций ││и связи ││││

│││для выполнения ││(начальник ││││

│││функций по ││управления; ││││

│││предоставлению ││тел.: ││││

│││муниципальных ││71-34-93) ││││

│││услуг в ││││││

│││соответствии с ││││││

│││разрабатываемым│ │││││

│││на основе ││││││

│││стандартов ││││││

│││услуг ││││││

│││муниципальным ││││││

│││заданием ││││││

│4.│Внесение │Внесение │Декабрь │Управление ││Постановление │Обеспечение │

││изменений в │изменений │2009 г. │экономики и ││Главы │высокой │

││порядок │необходимо в ││инвестицион- ││Петрозаводского│степени │

││оценки │связи с тем, ││ной политики ││городского │объективности │

││соответствия │что не ││(заместитель ││округа │проводимой │

││требований к │определен ││председателя ││"О внесении │оценки и │

││качеству │механизм учета ││комитета по ││изменений в │адекватности │

││фактически │результатов ││вопросам ││Порядок оценки │полученных │

││предоставля- │оценки ││экономики и ││соответствия │выводов по │

││емых │качества ││финансов - ││качества │результатам │

││муниципальных │муниципальных ││начальник ││фактически │проводимого │

││услуг │услуг при ││управления ││предоставляемых│мониторинга │

││юридическим │формировании ││экономики и ││муниципальных ││

││и физическим │бюджета ││инвестицион- ││услуг ││

││лицам │Петрозаводского│ │ной политики;│ │стандартам ││

││утвержденным │городского ││тел.: ││качества ││

││стандартам │округа на ││71-33-24) ││муниципальных ││

│││очередной ││││услуг, ││

│││финансовый год ││Финансовое ││предоставляемых│ │

│││и плановый ││управление ││за счет ││

│││период, а ││(заместитель ││средств ││

│││также механизм ││председателя ││бюджета" ││

│││определения ││комитета по ││││

│││приоритетности ││вопросам ││││

│││каждого ││экономики и ││││

│││показателя при ││финансов - ││││

│││проведении ││начальник ││││

│││оценки ││финансового ││││

│││соответствия ││управления; ││││

│││качества ││тел.: ││││

│││фактически ││71-33-22) ││││

│││предоставляемой│ │││││

│││муниципальной ││││││

│││услуги ││││││

│││стандарту ││││││

│││качества ││││││

│││муниципальной ││││││

│││услуги; ││││││

│││необходимо ││││││

│││проработать ││││││

│││механизм учета│ │││││

│││мнения ││││││

│││потребителей в│ │││││

│││процессе ││││││

│││проведения ││││││

│││оценки ││││││

│5.│Проведение на │Необходимость │до │Управление │Управление │Аналитическая │Анализ │

││периодической │определения │30.06.2010,│образования │экономики и │записка, │фактического │

││основе │фактического │далее - │(начальник │инвестиционной │статистические │состояния │

││инвентаризации│состояния │регулярно │управления; │политики │и табличные │имущественного│

││состояния │материально- │на │тел.: │(заместитель │материалы │комплекса │

││материально- │технической │периоди- │71-33-10) │председателя ││(материально- │

││технической │базы │ческой ││комитета по ││технической │

││базы │муниципальных │основе │Управление │вопросам ││базы) │

││муниципальных │учреждений на │(ежегодно) │культуры │экономики и ││поставщиков │

││учреждений │предмет ││(начальник │финансов - ││муниципальных │

││на предмет │соответствия ││управления; │начальник ││услуг │

││соответствия │требованиям к ││тел.: │управления │││

││требованиям │качеству ││71-34-44) │экономики и │││

││к качеству │предоставления │││инвестиционной │││

││предоставления│муниципальных ││Управление │политики; │││

││муниципальных │услуг ││по делам │тел.: 71-33-24) │││

││услуг │юридическим и ││молодежи ││││

││юридическим │физическим ││(начальник │Финансовое │││

││и физическим │лицам, ││управления; │управление │││

││лицам │поскольку ││тел.: │(заместитель │││

│││данная ││71-34-45) │председателя │││

│││ресурсная │││комитета по │││

│││составляющая ││Управление │вопросам │││

│││предоставления ││физической │экономики и │││

│││муниципальных ││культуры и │финансов - │││

│││услуг является ││спорта │начальник │││

│││одним из ││(начальник │финансового │││

│││главных ││управления; │управления; │││

│││параметров ││тел.: │тел.: 71-33-22) │││

│││качества ││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохра- ││││

│││││нения, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Отдел ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(начальник ││││

│││││отдела; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-35-75) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта ││││

│││││и связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│6.│Опубликование │Обеспечение │до │Управление │Отдел │Публикация │Публикация на │

││в СМИ и (или) │информационной │30.06.2010,│экономики и │информатизации ││официальном │

││размещение в │открытости для │далее - │инвестицион- │(начальник ││сайте │

││сети │потребителей │регулярно │ной политики │отдела; ││Администрации │

││Интернет в │муниципальных │на │(заместитель │тел.: 71-33-66) ││города: http: │

││местах │услуг о │периоди- │председателя │││//petrozavodsk│

││предоставления│качестве │ческой │комитета по │Пресс-центр ││-mo.ru; в │

││соответствую- │предоставляемых│основе │вопросам │(начальник; ││местах │

││щих │тем или иным ││экономики и │тел.: 71-33-71) ││предоставления│

││муниципальных │бюджетным ││финансов - │││соответствую- │

││услуг │(автономным) ││начальник │││щих │

││утвержденных │учреждением ││управления │││муниципальных │

││требований к │муниципальных ││экономики и │││услуг │

││качеству │услуг ││инвестицион- │││утвержденных │

││(стандартов) │││ной политики;│ ││требований к │

││предоставления│ ││тел.: │││качеству │

││муниципальных │││71-33-24) │││(стандартов) │

││услуг ││││││предоставления│

││юридическим │││Финансовое │││муниципальных │

││и физическим │││управление │││услуг │

││лицам │││(заместитель │││юридическим и │

│││││председателя │││физическим │

│││││комитета по │││лицам │

│││││вопросам ││││

│││││экономики и ││││

│││││финансов - ││││

│││││начальник ││││

│││││финансового ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-22) ││││

│7.│Все пре- │Непосредствен- │до │Управление │Управление │Аналитическая │Формирование у│

││доставляемые │ный индикатор │30.06.2010,│экономики и │образования │записка, │потребителей │

││муниципальные │выполнения │далее - │инвестицион- │(начальник │статистические │услуг ожиданий│

││услуги │тактической │регулярно │ной политики │управления; │и табличные │о качестве │

││юридическим │задачи │на │(заместитель │тел.: 71-33-10) │материалы │оказания │

││и физическим │"Стандартизация│периоди- │председателя │││муниципальных │

││лицам в │муниципальных │ческой │комитета по │Управление ││услуг, пре- │

││последнем │услуг" │основе │вопросам │культуры ││доставляемых │

││отчетном ││(ежегодно) │экономики и │(начальник ││на территории │

││году и (или) │││финансов - │управления; ││Петрозаводско-│

││текущем │││начальник │тел.: 71-34-44) ││го городского │

││финансовом │││управления │││округа; │

││году имеют │││экономики и │Управление по ││Формирование │

││требования к │││инвестицион- │делам молодежи ││методологичес-│

││качеству │││ной политики;│(начальник ││кой основы для│

││предоставления│ ││тел.: │управления; ││расчета │

│││││71-33-24) │тел.: 71-34-45) ││стоимости │

││││││││расходных │

│││││Финансовое │Управление ││обязательств │

│││││управление │физической │││

│││││(заместитель │культуры и │││

│││││председателя │спорта │││

│││││комитета по │(начальник │││

│││││вопросам │управления; │││

│││││экономики и │тел.: │││

│││││финансов - │71-36-13) │││

│││││начальник ││││

│││││финансового │Комитет по │││

│││││управления; │вопросам │││

│││││тел.: │здравоохранения, │││

│││││71-33-22) │экологии и │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель │││

││││││комитета; │││

││││││тел.: 71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел социальной │││

││││││защиты │││

││││││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: 71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи (начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

└══┴══════════════┴═══════════════┴═══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴══════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

В качестве альтернативы разработке стандартов качества предоставления муниципальных услуг можно рассмотреть применение "минимальных социальных стандартов". Однако на уровне муниципалитета разработка и внедрение "минимальных социальных стандартов", утвержденных на федеральном уровне, приведет к потере гибкости бюджетной политики, так как всегда наблюдается разрыв между минимальным и фактическим уровнем потребностей получателей муниципальных услуг.

В контексте реализации мероприятий Программы реформирования в Петрозаводском городском округе определенная альтернативность решений, принимаемых в рамках настоящей тактической задачи, будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых стандартов качества предоставления муниципальных услуг, установлении качественных и количественных показателей результативности и ресурсной обеспеченности предоставления соответствующих муниципальных услуг, различной степени сложности, обоснованности и точности алгоритмов расчета нормативов финансовых затрат на предоставление единицы соответствующих муниципальных услуг.

Кроме того, определенной альтернативой при утверждении стандартов муниципальных услуг является продолжение использования сложившейся практики обоснования результатов деятельности бюджетных учреждений и структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа через отсылку на необходимость соответствия нормам и нормативам, которые имеют различное правовое происхождение. Однако в основу расчета нормативов бюджетного финансирования закладывается лишь ресурсная составляющая, преимущественно обеспечивается обоснование объема затрат без учета фактической результативности их осуществления. Тем самым создается потенциальная предпосылка для наращивания объемов бюджетного финансирования в пределах нормативов, без возможности проверки достижения фактического результата, концентрированно выраженного в виде удовлетворения потребностей получателя соответствующей муниципальной услуги.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Основные риски связаны с отсутствием статистических и бухгалтерских данных и необходимостью построения новой системы бюджетного учета для определения факторов, влияющих на качество предоставления муниципальных услуг.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 2 "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├═══════════════════┬══════════════════┼═════════════════┬═════════════════┤

│Наименование риска │Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├═══════════════════┼══════════════════┼═════════════════┼═════════════════┤

│Риск изменения │Риск │Отсутствует │Отсутствует │

│внешней среды │неопределенности │││

│заключается в │внешней среды │││

│возможности │оценивается как │││

│установления │умеренный, │││

│стандартов на │сведение к │││

│федеральном │минимуму данного │││

│уровне, а также │риска возможно │││

│изменении ожиданий │посредством: │││

│потребителей │- проведения │││

│относительно │мониторинга │││

│минимального │изменения │││

│набора параметров │действующего │││

│стандарта │законодательства │││

││на федеральном и │││

││региональном │││

││(Республика │││

││Карелия) уровне; │││

││- учета мнения │││

││потребителей │││

││относительно │││

││качества │││

││фактически │││

││предоставляемых │││

││муниципальных │││

││услуг; │││

││- проведения на │││

││периодической │││

││основе │││

││инвентаризации │││

││состояния │││

││материально- │││

││технической базы │││

││муниципальных │││

││учреждений на │││

││предмет │││

││соответствия │││

││требованиям к │││

││качеству │││

││предоставления │││

││муниципальных │││

││услуг │││

││юридическим и │││

││физическим │││

││лицам │││

└═══════════════════┴══════════════════┴═════════════════┴═════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├══════════════════┬══════════════════┼══════════════════┬═════════════════┤

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ │

│риска │негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

├══════════════════┼══════════════════┼══════════════════┼═════════════════┤

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск возникает │риск оценивается │человеческого │человеческого │

│при внесении │как критический. │фактора │фактора │

│изменений в │Снижение │связан со │оценивается как │

│действующий │вероятности │значительной │умеренный, и │

│порядок оценки │наступления │дифференциацией │может быть │

│соответствия │данного риска │нормативной │сведен к │

│качества │связано с │правовой базы по │минимуму │

│фактически │необходимостью │уровням │посредством │

│предоставляемых │четкого │(федеральный, │четкого │

│услуг стандартам │определения │региональный, │определения │

│и обусловлен │процедур │муниципальный), │правил и │

│поливариантностью │корректировки │что может │процедур │

│методологических │стандарта │негативно │корректировки │

│подходов к │качества │отразиться на │стандарта │

│формированию │муниципальной │результатах │качества │

│стандартов │услуги и │проведения │муниципальной │

│качества │установления │оценки │услуги, а также │

│муниципальных │требований к │действующих │пределов │

│услуг в части │ресурсному │нормативных │допустимых │

│содержательного │обеспечению │правовых актов │отклонений от │

│наполнения. │предоставления ││модельного │

│Данный вид риска │каждой ││стандарта │

│включает в себя │муниципальной ││качества │

│риск разработки │услуги, а также │││

│стандартов │внедрения системы │││

│качества │мониторинга │││

│муниципальных │индикаторов │││

│услуг, которые не │качества │││

│смогут быть │предоставления │││

│обеспечены │муниципальных │││

│финансированием в │услуг в │││

│полном объеме │оперативном │││

││режиме с целью │││

││минимизаций │││

││потерь │││

││достоверности │││

││информации │││

└══════════════════┴══════════════════┴══════════════════┴═════════════════…

Тактическая задача 3 "Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (с изменениями и дополнениями);

- Указа Президента Российской Федерации от 28.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов";

- Постановление Правительства РФ от 28.05.2007 N 325 "Об утверждении формы предложения о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего государственного или муниципального учреждения";

- Постановление Правительства РФ от 31.05.2007 N 337 "О порядке определения видов особо ценного движимого имущества автономного учреждения";

- Постановление Правительства РФ от 10.10.2007 N 662 "Об утверждении Положения об осуществлении федеральными органами исполнительной власти функций и полномочий учредителя федерального автономного учреждения";

- Постановление Правительства РФ от 18.10.2007 N 684 "Об утверждении правил опубликования отчетов о деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества";

- Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 N 924 "Об утверждении правил подготовки предложений о создании федеральных автономных учреждений путем изменения типа существующих федеральных государственных учреждений";

- Постановление Правительства РФ от 18.03.2008 N 182 "Об условиях и порядке формирования задания учредителя в отношении автономного учреждения, созданного на базе имущества, находящегося в федеральной собственности, и порядке финансового обеспечения выполнения задания";

- Приказ Минэкономразвития РФ от 20.07.2007 N 261 "Об утверждении методических рекомендаций по заполнению формы предложения о создании автономного учреждения путем изменения типа существующего государственного или муниципального учреждения" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 16.04.2007 N 900 "Об утверждении Мероприятий по оптимизации расходов бюджета и реорганизации сети бюджетных учреждений города Петрозаводска на 2007 год".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Указом Президента Российской Федерации от 28.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов" в качестве одного из параметров оценки устанавливается критерий "доля муниципальных автономных учреждений от общего числа муниципальных учреждений" (бюджетных и автономных) в городском округе (муниципальном районе). Распоряжением Правительства Российской Федерации от 11.09.2008 N 1313-р "О реализации Указа Президента РФ от 28.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов" в развитие Указа Президента установлено, что показатель доли муниципальных автономных учреждений от общего числа муниципальных учреждений (бюджетных и автономных) позволяет оценить степень внедрения муниципальных учреждений нового типа - автономных учреждений, большая финансовая и организационная самостоятельность которых позволяет более эффективно управлять имеющимися ресурсами, обеспечивая при этом рост заработной платы и улучшение качества предоставляемых услуг.

Проводимые реформы, направленные на повышение эффективности муниципального управления, предполагают осуществление серьезных изменений в структуре бюджетного сектора. В этой связи основными направлениями реформирования в данной сфере являются:

- оптимизация действующей сети получателей бюджетных средств, в том числе путем создания автономных учреждений;

- уточнение правового статуса и преобразование бюджетных учреждений;

- переход к новым формам финансового обеспечения предоставления муниципальных услуг.

Реструктуризация бюджетного сектора рассматривается в качестве одного из направлений повышения эффективности бюджетных расходов. Для практического осуществления данного направления необходимо провести функциональный и количественный анализ бюджетной сети, заключающийся в обследовании деятельности муниципальных учреждений путем сравнения фактически достигнутых показателей деятельности учреждений, осуществляющих функции в сферах, относящихся к вопросам местного значения. Указанный анализ также включает в себя оценку обеспеченности потребителей соответствующими муниципальными услугами, обследование материально-технической базы конкретных учреждений, степень обеспеченности финансированием за счет доходов от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

Петрозаводский городской округ располагает развитой сетью бюджетных учреждений, предоставляющих социальные услуги в сфере образования, здравоохранения, культуры, социальной защиты, физической культуры и спорта, на момент подготовки Программы реформирования действует 175 подведомственных бюджетных учреждений. Динамика изменения количества муниципальных учреждений представлена в таблице 8.

Таблица 8

Динамика изменения количества подведомственных

муниципальных учреждений за период 2005-2008 годы

┌═════════════┬════┬════┬════┬════════┬════┬════┬══════┬════┬════┬═══════‰

│Структурное │2005│2006│От- │Поясне- │2007│Отк-│Пояс- │2008│От- │Поясне-│

│подразделение│год │год │кло-│ния │год│кло-│нения │год │кло-│ния │

│Администрации│ ││не- │││не- │││не- ││

│города │││ния │││ния │││ния ││

├═════════════┼════┼════┼════┼════════┼════┼════┼══════┼════┼════┼═══════┤

│Комитет по │161│ 155│ -6│Передача│ 154│ -1│Закры-│ 154│ 0│ │

│вопросам ││││в При- │││тие 1 ││││

│образования, ││││онежский│ ││дет- ││││

│культуры, ││││район 1 │││ского ││││

│делам ││││школы и │││дома ││││

│молодежи, ││││1 │││││││

│молодой ││││детского│ ││││││

│семьи, ││││садика, │││││││

│физкультуры ││││сокраще-│ ││││││

│и спорта ││││ние 4-х │││││││

│││││приемных│ ││││││

│││││семей │││││││

│Комитет по │23│ 22│ -1│Закрытие│ 22│ 0│ │21│ -1│ФАП │

│вопросам ││││1 ФАПа ││││││переве-│

│здравоохране-│ │││││││││ден в │

│ния, экологии│ │││││││││статус │

│и социальной ││││││││││струк- │

│защиты ││││││││││турного│

│││││││││││подраз-│

│││││││││││деления│

│││││││││││поли- │

│││││││││││клиники│

│ИТОГО │184│ 177│ -7│ │176│ -1│ │175│ -1│ │

│учреждений: │││││││││││

└═════════════┴════┴════┴════┴════════┴════┴════┴══════┴════┴════┴═══════…

Целесообразно выделить следующие показатели, характеризующие деятельность бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа.

Здравоохранение: Состояние материально-технической базы муниципальных учреждений здравоохранения характеризуется как "удовлетворительное", во многих случаях необходимо проведение капитального ремонта с заменой системы отопления и канализации.

На территории Петрозаводского городского округа функционирует 20 бюджетных учреждений здравоохранения, в т.ч.:

- 3 больницы;

- 8 поликлиник;

- ФАП;

- дом сестринского ухода;

- 7 здравпунктов.

Образование: Материально-техническая база муниципальных учреждений образования в целом характеризуется как "удовлетворительная", в отдельных случаях требуется проведение капитального ремонта.

На территории Петрозаводского городского округа функционирует:

- 42 общеобразовательных учреждения;

- 11 учреждений дополнительного образования;

- 3 детских дома.

Муниципальная система дошкольного образования представлена 66 учреждениями, тремя дошкольными группами при МОУ "Средняя общеобразовательная школа N 7". В городе функционирует одно ведомственное дошкольное учреждение, семь частных групп.

В Петрозаводске сохранена сеть специальных (коррекционных) дошкольных образовательных учреждений и групп.

С 2005 года количество детей в муниципальных дошкольных образовательных учреждениях увеличилось на 833 чел. По состоянию на 01.01.08 - 18147 чел.

Культура: Общее состояние материально-технической базы муниципальных учреждений культуры характеризуется как "удовлетворительное", в большинстве случаев требующее проведения капитального ремонта, основные средства имеют большой процент износа.

На территории Петрозаводского городского округа функционирует:

- 5 учреждений дополнительного образования;

- Централизованная библиотечная сеть, включающая в себя 15 библиотек;

- Социально-культурный центр, представленный шестью филиалами;

- Городской выставочный зал;

- Танцевальный клуб "Ритм".

В системе учреждений дополнительного образования работают две музыкальные школы, музыкально-хоровая школа, школа искусств и художественная школа.

Социальная политика: Состояние существующего имущественного комплекса учреждений в сфере социального обслуживания населения характеризуется как "удовлетворительное", однако в большинстве случаев имеется достаточно большой процент износа.

На территории Петрозаводского городского округа функционирует 5 муниципальных учреждений социального обслуживания:

- Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних "Надежда";

- Комплексный центр социального обслуживания населения "Истоки";

- Городская социальная служба;

- Реабилитационный центр для детей и подростков с ограниченными возможностями "Родник";

- Центр социальной адаптации лиц без определенного места жительства "Преодоление".

Общий контингент указанных учреждений на конец 2007 года составляет 9077 чел., количество предоставленных услуг за 2007 год составило 1445367.

В условиях сметного финансирования основополагающим является проведение мероприятий по оптимизации расходов местного бюджета, которые проводятся в Петрозаводском городском округе на протяжении нескольких лет.

В соответствии с Постановлением Главы самоуправления города Петрозаводска от 16.04.2007 N 900 "Об утверждении Мероприятий по оптимизации расходов бюджета и реорганизации сети бюджетных учреждений города Петрозаводска на 2007 год" проведены мероприятия по оптимизации расходов бюджета Петрозаводского городского округа и реорганизации сети бюджетных учреждений, в результате чего получен финансовый эффект (экономия) в размере 34318,6 тыс. руб. Основными мероприятиями, проведенными в рамках данного постановления стали:

- закрытие дошкольных образовательных учреждений на летний период;

- проведение инвентаризации бюджетных обязательств в части предоставленных льгот по оплате ЖКУ, в соответствии с действующим законодательством, в целях списания задолженности, невозможной к востребованию;

- объединение МУЗ "Детская городская больница" и МУЗ "Детская поликлиника N 1";

- другие мероприятия.

В течение 2008 года в соответствии с Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 04.06.2008 N 1330 "Об утверждении Мероприятий по оптимизации расходов бюджета и реорганизации сети бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа на 2008 год" проводятся мероприятия по оптимизации расходов учреждений бюджетной сферы с ожидаемым эффектом в размере 11037,6 тыс. руб.

На сегодняшний день бюджетные учреждения в основном финансируются по сметному принципу, сохраняя планирование затрат от фактически достигнутого уровня и стимулируя руководителей учреждений на постоянное увеличение смет, затрат и расходов без привязки к результатам труда. Кроме того, в среднем работники бюджетных учреждений имели невысокую заработную плату, что влекло за собой низкую мотивацию и, соответственно, уменьшение качества и объема предоставляемых услуг.

На протяжении последних лет развитие сети имеющихся муниципальных бюджетных учреждений фактически не осуществлялось. Консервирование имеющегося состояния сети учреждений связано с отсутствием финансово-хозяйственной самостоятельности учреждений - неотъемлемого условия становления конкурентной среды на рынке предоставляемых услуг. Финансово-хозяйственная самостоятельность бюджетных учреждений в рамках организационно-правовой формы муниципального учреждения весьма ограничена.

Однако на сегодняшний день есть все основания для оживления рынка предоставления услуг в социальной сфере. Законодательная база расширяет финансово-хозяйственную самостоятельность учреждений, готовых перейти в иную организационно-правовую форму - автономное учреждение. Отрасль здравоохранения имеет наибольшее количество сдерживающих факторов по реализации мероприятий, направленных на реорганизацию существующей сети бюджетных учреждений. В первую очередь, это обусловлено многоканальным финансированием отрасли, а также проблемами юридического характера, а именно - требованиями Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (с изменениями и дополнениями), устанавливающими запрет на преобразование муниципальных учреждений здравоохранения в форму автономных. Таким образом, реорганизация сети муниципальных учреждений здравоохранения возможна исключительно посредством ликвидации существующих бюджетных учреждений и создания новых автономных учреждений.

Перевод бюджетных учреждений в форму автономных учреждений возможен в связи с растущим спросом на получение дополнительных социальных услуг со стороны жителей, в качестве примера можно отметить, что фактический спрос на индивидуальные образовательные программы и льготные условия в бюджетных учреждениях на сегодня достаточно высок. Таким образом, за рамками "муниципального заказа" появляется заказ конкретных граждан, который затруднительно выполнить в рамках существующей организационно-правовой формы большинства существующих бюджетных учреждений.

На данный момент в существующем законодательстве имеются все предпосылки для осуществления такого перехода.

В условиях внедрения новых механизмов определения стоимости услуг бюджетных учреждений, в частности нормативного бюджетного финансирования, заметно упрощается схема расчета объемов финансирования учреждения в целом. Вместо учета затрат на содержание имущества, зданий, кадров и др. за расчетную величину принимается среднее значение затрат муниципалитета за 1 год на 1 получателя услуги. Однако при этом остаются и серьезные ограничения по расходованию привлеченных средств. Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации внебюджетные средства бюджетного учреждения становятся составной частью бюджетных средств и расходуются в соответствии с утвержденной сметой расходов. Таким образом, мобильность расходования этих средств затрудняется.

Существующие на сегодняшний день муниципальные бюджетные учреждения не стимулируют руководителей этих учреждений к оптимизации расходов, повышению их эффективности, созданию привлекательного инвестиционного климата.

В соответствии с Федеральным законом от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" (с изменениями и дополнениями), бюджетное учреждение с ведома учредителя может сменить организационно-правовую форму на новую - автономное учреждение, приобретя преимущества и ответственность, связанные с новой организационно-правовой формой.

Основные преимущества автономного учреждения:

1. Финансово-хозяйственная самостоятельность учреждения;

2. Прозрачные механизмы финансирования;

3. Возможность быстрого реагирования на меняющиеся запросы потребителей образовательных услуг;

4. Естественное вовлечение общественности к управлению учреждением через наблюдательный совет.

Таким образом, в Петрозаводском городском округе необходимо дальнейшее проведение мероприятий, направленных на реструктуризацию существующей сети бюджетных учреждений, проведение детального анализа и оценки материально-технического оснащения учреждений, источников дополнительного финансирования за счет предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, а также обеспеченности жителей соответствующими муниципальными услугами.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В процессе реализации Программы реформирования планируется проведение ежегодной оценки возможности изменения типа бюджетных учреждений в форму автономных и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам организациями неотносящимися к муниципальной форме собственности. Проведение данной работы планируется осуществлять как в разрезе видов подведомственных учреждений, так и в разрезе конкретных учреждений. Формирование выводов относительно возможности изменения типа муниципальных бюджетных учреждений в автономные будет осуществляться не только на основе заключений об экономической целесообразности осуществления перевода, но и на основе комплексного правового анализа существующих законодательных ограничений. Выполнение данной работы необходимо для решения ряда ключевых вопросов, касающихся определения правовых механизмов осуществления изменения типа учреждений, а также способов привлечения организаций неотносящихся к муниципальной форме собственности для предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

Также планируется провести анализ социальных услуг, оказываемых бюджетными учреждениями и предоставляемых в соответствии с требованиями действующего законодательства за счет средств бюджета Петрозаводского городского округа. Мероприятие преследует цель выявления социальных услуг, предоставление которых возможно осуществлять посредством привлечения организаций неотносящихся к муниципальной форме собственности без ухудшения качества соответствующих услуг для потребителей. В процессе выполнения работ необходимо:

- провести комплексное обследование сети бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, которое включает в себя анализ функций и предоставляемых услуг, выявление неиспользуемых основных фондов бюджетных учреждений с подготовкой предложений о принятии соответствующих мер по их продаже или сдаче в аренду;

- провести анализ существующего рынка муниципальных услуг, предоставляемых на территории Петрозаводского городского округа;

- по итогам проведенного обследования сформировать ряд критериев, позволяющих оценивать целесообразность (возможность) изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений;

- на основании действующего законодательства провести правовой анализ механизмов изменения организационно правовой формы бюджетных учреждений;

- на основании проведенного анализа осуществить оценку возможности изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений, предоставляющих муниципальные услуги, в форму автономных, а также необходимости (возможности) ликвидации и объединения отдельных бюджетных учреждений.

Проведение данной аналитической работы позволит подготовить методологическую базу для последующей разработки и утверждения порядка и плана изменения типа существующих муниципальных учреждений в форму автономных.

В рамках реализации второго этапа Программы реформирования планируется осуществить мероприятия по изменению организационно-правовой формы муниципальных бюджетных учреждений в форму автономных в соответствии с утвержденным на первом этапе планом.

Реализация второго этапа Программы реформирования в рамках настоящей тактической задачи предполагает осуществление публикации в средствах массовой информации и (или) размещение на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа http://petrozavodsk-mo.ru планируемых и фактических результатов изменения организационно-правовой формы бюджетных учреждений.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 3 "Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", представлена в таблице 9.

Таблица 9

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 3 "Создание предпосылок для развития

новых форм оказания муниципальных услуг

юридическим и физическим лицам"

┌══┬═════════════┬═════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬═════════════‰

│N│ Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический │

││мероприятия│необходимости│реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

├══┼═════════════┼═════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼═════════════┤

│1.│Проведение │Проведение на│Ноябрь │Управление │Финансовое │Аналитическая │Детальный │

││ежегодной │регулярной │2008 г., │образования │управление │записка, │анализ и │

││оценки │основе │далее на │(начальник │(заместитель │статистические │оценка │

││возможности │анализа │регулярной│управления; │председателя │и табличные │возможности │

││изменения │деятельности │основе │тел.: │комитета по │материалы │изменения │

││организацион-│муниципальных│ │71-33-10) │вопросам ││организацион-│

││но-правовой │учреждений │││экономики и ││но-правовой │

││формы │в целях ││Управление │финансов - ││формы каждого│

││бюджетных │осуществления│ │культуры │начальник ││бюджетного │

││учреждений │оптимизации ││(начальник │финансового ││учреждения │

││(в т.ч. │сети ││управления; │управления; ││Петрозавод- │

││изменение │бюджетных ││тел.: │тел.: 71-33-22) ││ского │

││типа │учреждений ││71-34-44) │││городского │

││существующих │Петрозавод- │││││округа. │

││муниципальных│ского ││Управление │││Анализ │

││учреждений на│городского ││по делам │││возможности │

││автономные) │округа ││молодежи │││предоставле- │

││и (или) пре- │││(начальник │││ния муници- │

││доставления │││управления; │││пальных услуг│

││муниципальных│ ││тел.: │││юридическим │

││услуг │││71-34-45) │││и физическим │

││юридическим ││││││лицам │

││и физическим │││Управление │││организациями│

││лицам │││физической │││неотнося- │

││частными │││культуры и │││щимися к │

││компаниями │││спорта │││муниципальной│

│││││(начальник │││форме │

│││││управления; │││собственности│

│││││тел.: ││││

│││││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохра- ││││

│││││нения, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Отдел ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(начальник ││││

│││││отдела; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-35-75) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│2.│Утверждение │Реализация │Март │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Формализован-│

││порядка │Федерального │2009 г. │управление │правовое │Главы │ная │

││изменения │закона от ││(заместитель │управление │Петрозаводского│процедура │

││организацион-│03.11.2006 ││председателя │(начальник │городского │изменения │

││но-правовой │N 174-ФЗ "Об ││комитета по │нормативно- │округа "Об │типа │

││формы │автономных ││вопросам │правового │утверждении │бюджетных │

││бюджетных │учреждениях" ││экономики и │управления; │Положения о │учреждений в │

││учреждений │(с измене- ││финансов - │тел.: 71-33-63) │порядке │форму │

││(порядка │ниями и ││начальник ││создания │автономных │

││создания │дополнениями)│ │финансового ││автономных ││

││автономных │││управления; ││учреждений ││

││учреждений │││тел.: ││путем ││

││путем │││71-33-22) ││изменения типа ││

││изменения │││││существующих ││

││типа │││││муниципальных ││

││существующих │││││учреждений" ││

││муниципальных│ ││││││

││учреждений) │││││││

│3.│Утверждение │Реализация │Март │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Создание базы│

││муниципальных│Федерального │2009 г. │управление │правовое │Главы │муниципальных│

││правовых │закона от ││(заместитель │управление │Петрозаводского│правовых │

││актов, │03.11.2006 ││председателя │(начальник │городского │актов, │

││необходимых │N 174-ФЗ "Об ││комитета по │нормативно- │округа "Об │регулирующих │

││для │автономных ││вопросам │правового │утверждении │организацию и│

││деятельности │учреждениях" ││экономики и │управления; │муниципальных │деятельность │

││муниципальных│(с измене- ││финансов - │тел.: 71-33-63) │правовых актов │муниципальных│

││автономных │ниями и ││начальник ││в области │автономных │

││учреждений в │дополнениями)│ │финансового ││реализации │учреждений │

││соответствии │В рамках ││управления; ││Федерального ││

││с Федеральным│мероприятия ││тел.: ││закона от ││

││законом от │необходимо ││71-33-22) ││03.11.2006 ││

││03.11.2006 │разработать ││││N 174-ФЗ "Об ││

││N 174-ФЗ "Об │и утвердить ││││автономных ││

││автономных │следующие ││││учреждениях" ││

││учреждениях" │муниципальные│ │││││

│││правовые ││││││

│││акты: ││││││

│││- Положение ││││││

│││о порядке ││││││

│││определения ││││││

│││видов особо ││││││

│││ценного ││││││

│││движимого ││││││

│││имущества ││││││

│││автономного ││││││

│││муниципаль- ││││││

│││ного ││││││

│││учреждения; ││││││

│││- Порядок ││││││

│││осуществления│ │││││

│││функций и ││││││

│││полномочий ││││││

│││учредителя ││││││

│││автономного ││││││

│││муниципаль- ││││││

│││ного ││││││

│││учреждения; ││││││

│││- Положение ││││││

│││о порядке ││││││

│││финансового ││││││

│││обеспечения ││││││

│││выполнения ││││││

│││муниципаль- ││││││

│││ного задания ││││││

│││автономными ││││││

│││муниципаль- ││││││

│││ными ││││││

│││учреждениями;│ │││││

│││- Примерную ││││││

│││форму устава ││││││

│││автономного ││││││

│││муниципаль- ││││││

│││ного ││││││

│││учреждения; ││││││

│││- Примерную ││││││

│││форму плана ││││││

│││финансово- ││││││

│││хозяйственной│ │││││

│││деятельности ││││││

│││автономного ││││││

│││муниципаль- ││││││

│││ного ││││││

│││учреждения ││││││

│4.│Утверждение │Реализация │Март │Управление │Финансовое │Постановление │План │

││плана │Федерального │2009 г. │образования │управление │Главы │изменения │

││создания │закона от ││(начальник │(заместитель │Петрозаводского│типа │

││автономных │03.11.2006 ││управления; │председателя │городского │бюджетных │

││учреждений │N 174-ФЗ "Об ││тел.: │комитета по │округа "Об │учреждений │

││и изменения │автономных ││71-33-10) │вопросам │утверждении │Петрозавод- │

││типа │учреждениях" │││экономики и │плана создания │ского │

││существующих │(с измене- ││Управление │финансов - │автономных │городского │

││муниципальных│ниями и ││культуры │начальник │учреждений и │округа в иные│

││учреждений │дополнениями)│ │(начальник │финансового │изменения типа │организацион-│

││в форму │││управления; │управления; │существующих │но-правовые │

││автономных │││тел.: │тел.: 71-33-22) │муниципальных │формы (план │

│││││71-34-44) ││учреждений в │изменения │

│││││││форму │типа │

│││││Управление ││автономных" │бюджетных │

│││││по делам │││учреждений в │

│││││молодежи │││форму │

│││││(начальник │││муниципальных│

│││││управления; │││автономных │

│││││тел.: │││учреждений) │

│││││71-34-45) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││физической ││││

│││││культуры и ││││

│││││спорта ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохра- ││││

│││││нения, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Отдел ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(начальник ││││

│││││отдела; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-35-75) ││││

│5.│Публикация │Обеспечение │На перио- │Финансовое │(начальник │Публикация │Доведение до │

││в СМИ и (или)│информаци- │дической │управление │отдела; ││населения │

││размещение │онной │основе │(заместитель │тел.: 71-33-66) ││Петрозавод- │

││в сети │открытости │по итогам │председателя │││ского │

││Интернет │для │каждого │комитета по │Пресс-центр ││городского │

││планируемых и│потребителей │полугодия │вопросам │(начальник; ││округа │

││фактических │муниципальных│текущего │экономики и │тел.: 71-33-71) ││информации │

││результатов │услуг │финансово-│финансов - │││об изменении │

││изменения │деятельности │го года │начальник │││типа │

││организацион-│Администрации│ │финансового │││бюджетных │

││но-правовой │Петрозавод- ││управления; │││учреждений │

││формы │ского ││тел.: ││││

││бюджетных │городского ││71-33-22 ││││

││учреждений │округа ││││││

││в форму │││││││

││автономных │││││││

└══┴═════════════┴═════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴═════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативность в реализации конкретных мероприятий, направленных на решение тактической задачи 3, будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа и процедуры проведения оценки возможности изменения типа бюджетных учреждений в форму автономных:

1). Альтернативность в проведении анализа возможности изменения типа бюджетных учреждений в форму автономных и (или) предоставления муниципальных услуг юридическим и физическим лицам организациями неотносящимися к муниципальной форме собственности проявляется в различных методах и способах проведения оценки и анализа.

2). Альтернативность разработки и принятия муниципальных правовых актов в области деятельности муниципальных автономных учреждений проявляется в различном перечне муниципальных правовых актов по вопросам деятельности автономных муниципальных учреждений.

3). Альтернативность разработки плана изменения типа бюджетных учреждений в форму автономных проявляется в различной степени детализации мероприятий, которые будут проведены в рамках осуществления мероприятий по изменению типа бюджетных учреждений в форму автономных. Принятие решения о изменении типа бюджетных учреждений в форму автономного учреждения может привести к ошибкам, т.к. отсутствует четкая технология деятельности по работе с автономными учреждениями, механизм формирования муниципального задания. Минимизация отрицательных последствий данных рисков возможна путем поэтапной реорганизации сети бюджетных учреждений, что позволит избежать возможных ошибок и обеспечить население услугами в должном объеме. Принятая система стандартов и параметров контролируемых целевых показателей станет основой для формирования требований к перечню, объему и качеству предоставления услуг.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Основные риски изменения типа муниципальных учреждений связаны с неразвитостью рынка бюджетных услуг.

Возможные риски также связаны с нежеланием руководства бюджетного учреждения проводить преобразования: с одной стороны это неготовность руководителей бюджетных учреждений организовывать финансовую деятельность в новых условиях, с другой стороны - ожидание возможного повышения стоимости оказываемых услуг.

Необходимо учитывать, что изменение типа бюджетных учреждений сопряжено с возникновением дополнительных издержек, в том числе связанных с государственной регистрацией изменений, вносимых в учредительные документы бюджетных учреждений, уплатой лицензионных сборов, открытием счетов, созданием автономной системы отчетности и т.д.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 3 "Создание предпосылок для развития новых форм оказания муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами:

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование │Способ │

││негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный, │││

│изменения (степени │поскольку новый │││

│нестабильности) │тип юридических │││

│законодательства, │лиц (автономных │││

│регламентирующего │учреждений) │││

│деятельность │предусмотрен │││

│автономных │Бюджетным │││

│учреждений │кодексом РФ и │││

││федеральными │││

││законами │││

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ │

│риска │негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск связан с │риск оценивается │человеческого │человеческого │

│альтернативностью │как существенный. │фактора. │фактора │

│методов и │Предполагается │Риск проявляется │оценивается как │

│критериев │сформировать │в непонимании │умеренный. │

│осуществления │сбалансированную │руководителями │Для минимизации │

│оценки │методологию │бюджетных │риска │

│возможности │проведения оценки │учреждений │предлагается │

│изменения типа │возможности │необходимости │проводить курсы │

│бюджетных │изменения типа │изменения типа │повышения │

│учреждений в │бюджетных │на автономные │квалификации │

│форму автономных │учреждений в │учреждения │(обучающие │

││форму автономных ││семинары), │

││││руководителей и │

││││специалистов │

││││муниципальных │

││││бюджетных │

││││учреждений по │

││││вопросам │

││││деятельности │

││││автономных │

││││учреждений. │

││││Осуществить │

││││разработку │

││││типовых │

││││модельных │

││││документов, │

││││регламентирующих │

││││деятельность │

││││автономных │

││││учреждений │

Тактическая задача 4 "Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007 N 2326 "Об утверждении Положения о порядке формирования муниципального задания на предоставление муниципальных услуг";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.03.2008 N 784 "Об утверждении на 2008 год муниципального задания на оказание муниципальной услуги "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 06.05.2008 N 1076 "Об утверждении на 2008 год муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

На момент разработки Программы реформирования в Петрозаводском городском округе начата работа, направленная на формирование нормативной правовой базы, позволяющей юридически оформить правоотношения между заказчиком предоставления муниципальных услуг (Администрацией Петрозаводского городского округа) и "поставщиками" муниципальных услуг (муниципальными бюджетными учреждениями) в форме муниципального задания на предоставление муниципальных услуг.

1). Так, разработан и утвержден Постановлением Главы городского округа от 28.09.2007 N 2326 Порядок формирования муниципального задания на предоставление муниципальных услуг".

Данное Положение о порядке формирования муниципального задания на предоставление муниципальных услуг разработано в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и определяет порядок формирования муниципального задания на предоставление муниципальных услуг, утвержденных постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 11.07.07 N 1604 "Об утверждении Перечня муниципальных услуг, предоставляемых населению за счет средств бюджета города Петрозаводска".

Администрацией округа, с целью апробации методов результативного бюджетного планирования на практике были разработаны два "пилотных" проекта "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа" и "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование библиотечных фондов библиотек для городского округа".

Этим же муниципальным правовым актом в экспериментальном режиме утверждены на 2007 год муниципальное задание на оказание муниципальной услуги "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа", а также муниципальное задание на оказание муниципальной услуги "Организация библиотечного обслуживания населения, комплектование библиотечных фондов библиотек для Петрозаводского городского округа".

В то же время, данный муниципальный правовой акт носит в большей степени "рамочный" характер и нуждается в методологической проработке в части:

- детализации и формализации требований к процедуре формирования и содержательному наполнению муниципального задания; порядка его финансового обеспечения;

- формализации порядка размещения муниципального задания;

- формирования типового макета муниципального задание на предоставление муниципальных услуг в целях выработки единого комплексного методологического подхода.

2). Практика формирования и утверждения муниципальных заданий на предоставление отдельных муниципальных услуг на территории Петрозаводского городского округа была продолжена и в 2008 году.

Так, Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 28.03.2008 N 784 утверждено на 2008 год муниципальное задание на оказание муниципальной услуги "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа"; Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 06.05.2008 N 1076 "Об утверждении на 2008 год муниципальных заданий на оказание муниципальных услуг" утверждены муниципальные задания на оказание муниципальных услуг, находящихся в компетенции управления архитектуры и градостроительства комитета по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования:

- "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа";

- "Утверждение генеральных планов городского округа, правил землепользования и застройки, утверждение подготовленной на основе генеральных планов городского округа документации по планировке территории";

- "Организация строительства и создание условий для жилищного строительства";

- "Дорожная деятельность в отношении автомобильных дорог местного значения в границах городского округа, а также осуществление иных полномочий в области использования автомобильных дорог и осуществления дорожной деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации";

- "Организация в границах городского округа электро-, тепло-, газо- и водоснабжения населения, водоотведения";

- "Сохранение, использование и популяризация объектов культурного наследия (памятников истории и культуры), находящихся в собственности городского округа, охрана объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) местного (муниципального) значения, расположенных на территории городского округа";

- "Организация ритуальных услуг и содержание мест захоронения";

- "Обеспечение условий для развития на территории городского округа физической культуры и массового спорта (физкультурно-оздоровительные услуги)".

3). Вместе с тем, существенным недостатком на сегодняшний день является отсутствие методологического и нормативного правового регулирования процедур мониторинга и контроля за исполнением утвержденных муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

4). Ввиду отсутствия стандартов предоставления муниципальных услуг весьма проблематично и затруднительно содержательное наполнение муниципального задания в части установления требований к качеству предоставления соответствующих муниципальных услуг.

Обозначенный спектр проблемных ситуаций требует продолжения реализации комплексной системы мероприятий "Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам"; в частности, необходимо обеспечить формирование муниципального задания по всем видам предоставляемых на территории Петрозаводского городского округа муниципальных услуг (в соответствии с реестром услуг).

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

Так как данная тактическая задача предполагает комплекс мероприятий как подготовительного, так и практического характера, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе муниципальных услуг, первоначально, на первом этапе реализации Программы реформирования, необходимо детально юридически проработать методологическую базу формирования муниципального задания на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам; сформировать эффективную систему мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление соответствующих муниципальных услуг.

Реализация данной тактической задачи позволит создать основу для развертывания практической деятельности Администрации Петрозаводского городского округа по планированию местного бюджета в разрезе муниципальных услуг.

Далее, на втором этапе реализации Программы реформирования, планируется обеспечить полномасштабное внедрение практики формирования муниципальных заданий по всем видам предоставляемых на территории Петрозаводского городского округа муниципальных услуг (в соответствии с реестром услуг), а также опубликовать в СМИ и (или) разместить в сети Интернет на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru, результаты мониторинга и контроля за исполнением утвержденных муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

По итогам решения данной тактической задачи на втором этапе Программы реформирования планируется достижение такого уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% фактически предоставленных в соответствии с муниципальными заданиями муниципальных услуг юридическим и физическим лицам за последний отчетный (2009) год соответствуют установленным требованиям к качеству предоставления соответствующих услуг.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 4 "Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", представлена в таблице 10.

Таблица 10

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 4 "Формирование и реализация

муниципальных заданий на предоставление муниципальных

услуг юридическим и физическим лицам"

│N│ Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический │

││мероприятия│необходимости│реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

│1.│Утверждение │Реализация │Март │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Методология │

││порядка │положений │2009 г. │управление │правовое │Главы │формирования,│

││формирования │ст. 69.2 ││(заместитель │управление │Петрозаводского│размещения, │

││муниципальных│Бюджетного ││председателя │(начальник │городского │мониторинга и│

││заданий на │кодекса ││комитета по │нормативно- │округа "Об │контроля │

││предоста- │Российской ││вопросам │правового │утверждении │исполнения │

││вление │Федерации: ││экономики и │управления; │Положения о │муниципально-│

││муниципальных│"- Муници- ││финансов - │тел.: 71-33-63) │порядке │го задания на│

││услуг │пальное ││начальник ││формирования, │оказание │

││юридическим │задание ││финансового ││размещения, │муниципальных│

││и физическим │используется ││управления; ││мониторинга и │услуг │

││лицам │при составле-│ │тел.: ││контроля │юридическим и│

│││нии проектов ││71-33-22) ││исполнения │физическим │

│││бюджетов для ││││муниципального │лицам в │

│││планирования ││││задания на │Петрозаводс- │

│││бюджетных ││││оказание │ком городском│

│││ассигнований ││││муниципальных │округе. │

│││на оказание ││││услуг в │Порядок │

│││муниципаль- ││││Петрозаводском │юридического │

│││ными учрежде-│ │││городском │оформления │

│││ниями и иными│ │││округе" │правоотноше- │

│││некоммерчес- │││││ний в сфере │

│││кими │││││предостав- │

│││организациями│ ││││ления │

│││муниципальных│ ││││муниципальных│

│││услуг │││││услуг между │

│││физическим и │││││"заказчиком" │

│││(или) │││││муниципальных│

│││юридическим │││││услуг (Адми- │

├══┼═════════════┤лицам. │││││нистрация │

│2.│Утверждение │- Муници- │││││Петрозавод- │

││порядка │пальное │││││ского город- │

││мониторинга │задание │││││ского - │

││и контроля за│формируется в│ ││││округа) и │

││исполнением │порядке, │││││"поставщиком"│

││муниципальных│установленном│ ││││муниципальных│

││заданий на │местной адми-│ ││││услуг │

││предостав- │нистрацией │││││(муниципаль- │

││ление │муниципаль- │││││ными │

││муниципальных│ного │││││учреждениями │

││услуг │образования, │││││и иными │

││юридическим │на срок до │││││некоммерчес- │

││и физическим │одного года в│ ││││кими орга- │

││лицам │случае │││││низациями) │

│││утверждения ││││││

│││бюджета на ││││││

│││очередной ││││││

│││финансовый ││││││

│││год и на срок│ │││││

│││до трех лет в│ │││││

│││случае ││││││

│││утверждения ││││││

│││бюджета на ││││││

│││очередной ││││││

│││финансовый ││││││

│││год и плано- ││││││

│││вый период ││││││

│││(с возможным ││││││

│││уточнением ││││││

│││при составле-│ │││││

│││нии проекта ││││││

│││бюджета)" ││││││

│3.│Формирование │Практическая │Май │Управление │Финансовое │Постановления │Утвержденное │

││и размещение │реализация │2009 г., │образования │управление │Главы │муниципальное│

││муниципальных│положений │также │(начальник │(заместитель │Петрозаводского│задание как │

││заданий на │Бюджетного │после ут- │управления; │председателя │городского │правовая │

││предостав- │кодекса РФ и │верждения │тел.: │комитета по │округа об │основа для │

││ление │утвержденного│решения о │71-33-10) │вопросам │утверждении │предостав- │

││муниципальных│Положения о │бюджете ││экономики и │муниципальных │ления │

││услуг по │порядке │Петроза- │Управление │финансов - │заданий на │муниципальных│

││всем услугам │формирования,│водского │культуры │начальник │предоставление │услуг │

││юридическим │размещения, │городского│(начальник │финансового │соответствующих│юридическим и│

││и физическим │мониторинга и│округа на │управления; │управления; │муниципальных │физическим │

││лицам (в │контроля │2010-2012 │тел.: │тел.: 71-33-22) │услуг (в │лицам │

││соответствии │исполнения │годы │71-34-44) ││соответствии с │муниципаль- │

││с реестром │муниципаль- │(в сроки, │││реестром │ными │

││муниципальных│ного задания │установ- │Управление ││муниципальных │учреждениями │

││услуг │на оказание │ленные По-│по делам ││услуг │и иными │

││Петрозавод- │муниципаль- │ложением о│молодежи ││Петрозаводского│некоммерчес- │

││ского │ных услуг в │бюджетном │(начальник ││городского │кими │

││городского │Петрозаводс- │процессе) │управления; ││округа) │организациями│

││округа) │ком городском│ │тел.: ││││

│││округе ││71-34-45) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││физической ││││

│││││культуры и ││││

│││││спорта ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохра- ││││

│││││нения, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Отдел ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(начальник ││││

│││││отдела; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-35-75) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта и ││││

│││││связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│4.│Приобретение │Необходимость│Апрель │Финансовое │Отдел │Приобретение │Прикладное │

││прикладного │автоматизации│2009 г. │управление │информатизации │прикладного │программное │

││программного │управленчес- ││(заместитель │(начальник │программного │обеспечение │

││обеспечения │ких процессов│ │председателя │отдела; │обеспечения по │по │

││по │в сфере ││комитета по │тел.: 71-33-66) │формированию │формированию │

││формированию │планирования ││вопросам ││проектов │проектов │

││проектов │бюджета ││экономики и ││муниципальных │муниципальных│

││муниципальных│Петрозавод- ││финансов - ││заданий на │заданий на │

││заданий на │ского город- ││начальник ││предоставление │предостав- │

││предостав- │ского округа,│ │финансового ││муниципальных │ление │

││ление │формирования ││управления; ││услуг │муниципальных│

││муниципальных│проектов ││тел.: ││юридическим и │услуг │

││услуг │муниципальных│ │71-33-22) ││физическим │юридическим и│

││юридическим │заданий на ││││лицам. (Способ │физическим │

││и физическим │предоставле- ││││приобретения - │лицам, │

││лицам │ние муници- ││││на основе │обладающее │

│││пальных услуг│ │││требований │следующими │

│││юридическим и│ │││Федерального │основными │

│││физическим ││││закона N 94-ФЗ)│свойствами и │

│││лицам (для │││││характеристи-│

│││оптимизации │││││ками: │

│││трудозатрат, │││││- высокая │

│││связанных с │││││гибкость │

│││проведением │││││(возможность │

│││расчетных │││││настройки │

│││процедур и │││││произвольных │

│││операций по │││││расчетов, │

│││документиро- │││││аналитических│

│││ванию, │││││форм, │

│││юридическому │││││табличных и │

│││оформлению │││││текстовых │

│││проектов │││││расчетов); │

│││муниципальных│ ││││- возможность│

│││заданий) │││││проведения │

││││││││многовариант-│

││││││││ных расчетов;│

││││││││- интеграция │

││││││││с MS Office │

│5.│Публикация в │В целях │Регулярно,│Финансовое │Отдел │Публикация │Доведение до │

││СМИ и (или) │обеспечения │на перио- │управление │информатизации ││юридических и│

││размещение в │информацион- │дической │(заместитель │(начальник ││физических │

││сети │ной открытос-│основе │председателя │отдела; ││лиц │

││Интернет │ти финансово-│ │комитета по │тел.: 71-33-66) ││(потребителей│

││результатов │бюджетной ││вопросам │││муниципальных│

││мониторинга │политики ││экономики и │Пресс-центр ││услуг) │

││и контроля за│Петрозавод- ││финансов - │(начальник; ││информации о │

││исполнением │ского город- ││начальник │тел.: 71-33-71) ││результатах │

││муниципальных│ского округа ││финансового │││мониторинга и│

││заданий на │("открытый ││управления; │││контроля за │

││предостав- │бюджет") ││тел.: │││исполнением │

││ление │││71-33-22) │││муниципальных│

││муниципальных│ │││││заданий на │

││услуг ││││││предостав- │

││юридическим ││││││ление соот- │

││и физическим ││││││ветствующих │

││лицам ││││││муниципальных│

││││││││услуг │

│6.│Достижение │Непосредст- │до │Финансовое │Управление │Аналитическая │Повышение │

││уровня │венный │30.06.2010│управление │образования │записка, │степени │

││управления │индикатор │далее - на│(заместитель │(начальник │статистические │удовлетворен-│

││муниципаль- │выполнения │регулярной│председателя │управления; │и табличные │ности │

││ными │тактической │основе │комитета по │тел.: 71-33-10) │материалы │потребителей │

││финансами, │задачи ││вопросам │││в объемах и │

││при котором │"Формирование│ │экономики и │Управление ││качестве │

││не менее 80% │и реализация ││финансов - │культуры ││предостав- │

││фактически │муниципальных│ │начальник │(начальник ││ляемых │

││предостав- │заданий на ││финансового │управления; ││муниципальных│

││ленных в │предостав- ││правления; │тел.: 71-34-44) ││услуг. │

││соответствии │ление ││тел.: │││Создание │

││с муници- │муниципальных│ │71-33-22) │Управление ││системы │

││пальными │услуг │││по делам молодежи│ │"менеджмента │

││заданиями │юридическим и│ ││(начальник ││качества" │

││муниципальных│физическим │││управления; ││предостав- │

││услуг │лицам" │││тел.: 71-34-45) ││ления │

││юридическим ││││││муниципальных│

││и физическим ││││Управление ││услуг │

││лицам за ││││физической ││юридическим и│

││последний ││││культуры и спорта│ │физическим │

││отчетный год ││││(начальник ││лицам │

││соответствуют│ │││управления; │││

││установлен- ││││тел.: 71-36-13) │││

││ными │││││││

││требованиям ││││Комитет по │││

││к качеству ││││вопросам │││

││предостав- ││││здравоохранения, │││

││ления ││││экологии и │││

││соответствую-│ │││социальной защиты│ ││

││щих услуг ││││(председатель │││

││││││комитета; │││

││││││тел.: 71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел │││

││││││социальной защиты│ ││

││││││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: 71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

Альтернативные способы реализации мероприятий

Поскольку бюджетирование в разрезе муниципальных услуг является концептуально новой методологией бюджетного планирования, положенной в основу проводимой бюджетной реформы на всех уровнях государственного и муниципального управления (переход от сметного планирования на результативное), что нашло нормативное закрепление в рамках Федерального закона N 63-ФЗ от 26.04.2007, альтернативы формированию и реализации муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам на сегодняшний день не существует.

1). Альтернативность в реализации конкретных мероприятий, направленных на решение тактической задачи 4 будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа и планируемых результатов, различной степени сложности и детализации алгоритмов и содержательного наполнения муниципальных заданий, системы мониторинга и контроля за их реализацией и исполнением, то есть в способах реализации конкретных мероприятий.

2). Альтернативность в приобретении программного обеспечения по формированию проектов муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам заключается в выборе программной платформы, позволяющей реализовать широкий спектр современных технологий управления; наборе и составе конкретных функциональных компонент, автоматизирующих управленческие процессы.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Основные риски возникают в связи с большим объемом работы, связанной с созданием отсутствующей сегодня системы мониторинга и контроля за исполнением муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 4 "Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска:

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

│Наименование риска │Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный, │││

│изменения (степени │поскольку новая │││

│нестабильности) │методология │││

│законодательства, │бюджетного │││

│регламентирующего │планирования │││

│полномочия органов │закреплена на │││

│местного │уровне │││

│самоуправления; │Бюджетного │││

│методологические │кодекса РФ и │││

│основы бюджетного │является основой │││

│планирования │для │││

││результативного │││

││бюджетного │││

││планирования │││

├════════════════════┼═════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический │││

│обусловлен влиянием │риск оценивается │││

│всех возможных │как │││

│конъюнктурных │существенный. │││

│рисков на изменение │Проведение │││

│стоимости │постоянного во │││

│предоставления │времени │││

│услуг (в том числе, │мониторинга │││

│внутренней │нормативной │││

│структуры │правовой базы и │││

│стоимости) и │социально- │││

│структуры │экономической │││

│предпочтений │ситуации на │││

│населения с │муниципальном, │││

│изменением │региональном │││

│социально- │(Республика │││

│экономической │Карелия) и │││

│ситуации. Возможные │федеральном │││

│последствия - │уровнях с целью │││

│необходимость │своевременного │││

│корректировки │принятия мер по │││

│утвержденных │корректировке │││

│муниципальных │оценки │││

│заданий на │потребности в │││

│предоставление │предоставлении │││

│муниципальных услуг │муниципальных │││

│юридическим и │услуг, изменения │││

│физическим лицам │объемов и │││

││стоимости │││

││предоставляемых │││

││услуг; │││

││регулирования и │││

││корректировки │││

││стандартов │││

││качества │││

││предоставления │││

││муниципальных │││

││услуг │││

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ устранения │

│риска │негативного │риска │негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск связан с │риск оценивается │человеческого │человеческого │

│альтернативностью │как существенный. │фактора. Данный │фактора │

│методов и │Предполагается │риск проявляется │оценивается как │

│критериев │сформировать │в том, что │умеренный. │

│реализации │четкую и понятную │муниципальные │Для получения │

│мероприятий и │методологию │служащие могут │необходимых │

│будет заключаться │формирования и │собрать │данных │

│в вероятности │размещения │неполные, │предполагается: │

│выбора методов и │муниципального │недостоверные │- использование │

│критериев, │задания на │данные или │внутренних и │

│имеющих │оказание │данные в │внешних │

│существенные │муниципальных │неверном разрезе │источников │

│недостатки с │услуг юридическим │и их придется │информации в │

│точки зрения │и физическим │использовать в │совокупности, что │

│результатов │лицам в │системе учета │позволит выявить │

│практики │Петрозаводском │потребностей в │объективные │

│применения; │городском округе; │качестве базовых │закономерности в │

│со сложностью │выстроить │показателей, в │поведении │

│формирования │эффективную │том числе и при │динамики │

│отсутствующей на │систему │формировании │потребности │

│сегодняшний │мониторинга и │муниципальных │населения │

│момент системы │контроля за │заданий на │городского округа │

│мониторинга и │исполнением │предоставление │в предоставляемых │

│контроля за │муниципальных │муниципальных │муниципальных │

│исполнением │заданий на │услуг │услугах; │

│муниципальных │предоставление ││- обучение и │

│заданий на │муниципальных ││повышение │

│предоставление │услуг (в том ││квалификации │

│муниципальных │числе, с ││муниципальных │

│услуг │использованием ││служащих на │

││средств ││периодической │

││автоматизирован- ││основе (в первую │

││ного компьютерного│ │очередь, │

││учета и ││работников │

││мониторинга ││финансовых и │

││информации) ││экономических │

││││служб); │

││││- внедрение │

││││автоматизирован- │

││││ной системы │

││││мониторинга, в │

││││том числе │

││││потребности в │

││││предоставлении │

││││муниципальных │

││││услуг │

2.2. Базовое направление реформирования "Внедрение среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат"

Тактическая задача 5 "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ"

Осуществление мероприятий по совершенствованию процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ целесообразно осуществлять по двум направлениям:

- "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ";

- "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ".

Выделение данных направлений обусловлено:

- различием характера аналитической работы, которую необходимо провести на первоначальном этапе;

- особенностями нормативного правового регулирования долгосрочных и ведомственных целевых программ, которые предопределяют утверждение отдельных муниципальных правовых актов, устанавливающих порядок их разработки, реализации и мониторинга, а также процедуру изменения или досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации.

Таким образом, в дальнейшем, в рамках тактической задачи "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ" обоснование планируемых мероприятий проводится в рамках двух взаимосвязанных тактических подзадач:

- "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ";

- "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ".

5.1. "Совершенствование процедуры формирования

и реализации ведомственных и целевых программ"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 19.10.1999 N XXIII/XXVI-418 "Об утверждении Устава Петрозаводского городского округа" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-181 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Петрозаводском городском округе" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-170 "О бюджете Петрозаводского городского округа на 2008 год";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 11.07.2007 N 1603 "Об утверждении Положения о разработке основных направлений деятельности структурных подразделений администрации города" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 06.08.2007 N 1847 "Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 15.07.2008 N 1734 "Об утверждении Порядка оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

В рамках программы реформирования необходим переход к программно-целевым методам бюджетного планирования. Такой метод представляет собой прямую взаимосвязь между распределением бюджетных ресурсов и фактически или планируемыми результатами их использования в соответствии с установленными приоритетами муниципальной политики.

Программно-целевое бюджетное планирование исходит из необходимости направления бюджетных ресурсов на достижение общественно значимых и, как правило, количественно выраженных результатов деятельности субъектов бюджетного планирования, с одновременным мониторингом и контролем достижения намеченных целей и результатов, а также обеспечением качества внутриведомственных процедур бюджетного планирования и финансового менеджмента. Бюджетные ассигнования имеют четкую привязку к муниципальным услугам, при их планировании основное внимание уделяется обоснованию конечных результатов в рамках программ расходов.

С точки зрения организации бюджетного процесса именно ведомственные целевые программы как основная форма реализации программно-целевого планирования имеют целый ряд преимуществ. К таким преимуществам относятся: четкая привязка к единой бюджетной классификации, и, как следствие, упрощение процедуры планирования и отчетности, сосредоточение ответственности за достижение результатов и полномочий по реализации программы у одного субъекта бюджетного планирования.

С целью упорядочения процесса разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ Правительством РФ было принято Постановление N 239 от 19.04.2005 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ". В соответствии с данным Постановлением на федеральном уровне ведомственная целевая программа реализуется главным распорядителем средств федерального бюджета.

В Петрозаводском городском округе главным распорядителем средств местного бюджета является Администрация Петрозаводского округа. Отдельный документ, регулирующий порядок формирования и реализации ведомственных целевых программ в Петрозаводском городском округе, не принят. Действует Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 16.01.2007 N 49 "Об утверждении порядка разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ структурными подразделениями администрации города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями). На первоначальном этапе данный документ был разработан для всех муниципальных целевых программ и не был увязан с долгосрочными целевыми программами и особенностями внутриведомственного программно-целевого бюджетного планирования.

На сегодняшний день, согласно Уставу Петрозаводского городского округа, к структурным подразделениям Администрации округа, относятся:

- Комитет по вопросам экономики и финансов;

- Комитет по вопросам жилищно-коммунального хозяйства;

- Комитет по вопросам управления муниципальным имуществом и землепользования;

- Комитет по вопросам образования, культуры, делам молодежи и молодой семьи, физической культуры и спорта;

- Комитет по вопросам здравоохранения, экологии и социальной защиты;

- Аппарат Администрации Петрозаводского городского округа.

В настоящее время программно-целевое бюджетное планирование в Петрозаводском городском округе осуществляется в форме муниципальных целевых программ, реализация которых закреплена за тем или иным структурным подразделением. Всего на территории городского округа в 2008 году запланирована реализация двух целевых программ ведомственного характера:

1. Муниципальная целевая программа Петрозаводского городского округа "Молодежная политика города Петрозаводска на 2007-2010 годы", исполнителем которой выступает Комитет по вопросам образования, культуры, делам молодежи и молодой семьи, физической культуры и спорта;

2. Городская целевая программа "Развитие централизованной системы оповещения г. Петрозаводска на 2007-2010 год", реализуемая Аппаратом Администрации города (Управлением по делам ГО и ЧС аппарата Администрации Петрозаводского городского округа).

На финансирование данных целевых программ в бюджете Петрозаводского городского округа на 2008 год заложено 2276 тыс. руб., что составляет 1% от общей суммы финансирования муниципальных целевых программ.

В целом, начиная с 2005 г. количество целевых программ, реализуемых одним ведомством, практически не изменилось. В период 2005-2007 гг. реализовывалась программа "Скорая медицинская помощь", исполнителем которой выступал Комитет по вопросам здравоохранения, экологии и социальной защиты.

Несмотря на то, что в Петрозаводском городском округе сложилась определенная практика применения программно-целевого метода бюджетного планирования, на сегодняшний день большая часть реализуемых целевых программ носит комплексный характер, что сопряжено с такими трудностями управленческого и методологического характера, как:

- нечеткая формулировка целей, задач и ожидаемых результатов, что влечет за собой необходимость корректировки указанных параметров в процессе реализации программ. Такая система не является эффективной, поскольку в ходе реализации программы возникает необходимость постоянного изменения объемов бюджетного финансирования и корректировки системы программных мероприятий;

- распределение функций исполнения программы за несколькими субъектами бюджетного планирования, что приводит к размыванию центров ответственности за достижение результатов программы.

С целью устранения имеющихся недостатков и перехода к более эффективному механизму реализации целевых программ, необходимо совершенствовать подходы к их разработке и реализации.

На сегодняшний день применение программно-целевого метода бюджетного планирования связано со следующими проблемами:

- отсутствие практики проведения анализа функций и задач структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа и оценки эффективности существующей структуры на предмет отсутствия дублирующих функций;

- участие в реализации программ, как правило, нескольких структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа, затрудняет проведение объективной оценки вклада каждого подразделения в достижение поставленных программных целей, что приводит к возникновению так называемой "коллективной" ответственности, и, как следствие, значительно снижает эффективность реализации той или иной целевой программы;

- не определены механизмы взаимоувязки принятия решений об объемах финансирования программы на очередной финансовый год с результатами реализации программ по итогам очередного отчетного периода;

- отсутствие методологии формирования среднесрочных ведомственных целевых программ, ориентированных на постановку целей и задач для решения проблем в рамках конкретных отраслей муниципального управления и, как следствие, возникновение трудностей при формировании количественных показателей для оценки результатов осуществления функций и задач конкретных структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа.

Таким образом, оптимизация распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования, внедрение методологии среднесрочного ведомственного программно-целевого бюджетного планирования являются основным комплексом мероприятий подготовительного характера, обеспечивающих переход на бюджетное планирование в разрезе программно-целевых мероприятий.

Также на момент подготовки Программы реформирования в Петрозаводском городском округе были предприняты первые шаги по реализации мероприятий в сфере результативного планирования деятельности субъектов бюджетного планирования.

Постановлениями Главы Петрозаводского городского округа от 11.07.2007 N 1603 "Об утверждении Положения о разработке основных направлений деятельности структурных подразделений администрации города" (с изменениями и дополнениями), от 06.08.2007 N 1847 "Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями) Администрация округа утвердила порядок разработки основных направлений деятельности структурных подразделений Администрации округа, уполномоченных выступать от имени главного распорядителя бюджетных средств, в части распределения ассигнований между получателями бюджетных средств и получателей средств бюджета Петрозаводского городского округа и установила структурным подразделениям и получателям средств местного бюджета ежегодно готовить доклады о результатах и основных направлениях своей деятельности (далее Доклад). В соответствии с данными постановлениями в Докладе должны быть представлены следующие разделы:

- Цели, задачи и результаты деятельности;

- Расходные обязательства;

- Распределение расходов по целям, задачам, программам, функциям и мероприятиям;

- Результативность бюджетных расходов.

В 2007 году опыт подготовки докладов структурными подразделениями в целом был успешным. Доклады были представлены 8 управлениями Администрации округа:

- управлением образования;

- управлением культуры;

- управлением физической культуры и спорта;

- управлением архитектуры и градостроительства;

- управлением муниципальным имуществом;

- управлением земельных ресурсов;

- управлением здравоохранения;

- финансовым управлением,

в которых структурные подразделения определили цели, задачи на 2008-2010 годы, установили показатели, позволяющие подразделению выполнить данные цели и задачи. Была проведена оценка исполняемых расходных обязательств, результативности бюджетных расходов.

В 2008 году практика подготовки докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурными подразделениями Администрации округа будет продолжена. Также Администрацией разработан нормативный правовой акт о порядке оценки докладов о достигнутых результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений. При подготовке проекта местного бюджета на 2009 год доклады структурных подразделений будут оценены в соответствии с данным Порядком.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

На момент разработки программы реформирования Администрацией Петрозаводского городского округа проведена инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития территории на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражения в действующих целевых программах ведомственного характера.

На первом этапе реализации мероприятий в рамках данной тактической задачи планируется утвердить порядок разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также методику оценки эффективности ведомственных целевых программ субъектов бюджетного планирования, в рамках которых в обязательном порядке будет закреплена процедура изменения (корректировки) или досрочного прекращения данных программ с учетом фактических достигнутых результатов в ходе их реализации.

В соответствии с утвержденными на первом этапе муниципальными правовыми актами потребуется внести изменения в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 06.08.2007 N 1847 "Об утверждении Методических рекомендаций по подготовке докладов о результатах и основных направлениях деятельности структурных подразделений и получателей средств бюджета города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями), а также в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 15.07.2008 N 1734 "Об утверждении Порядка оценки докладов о достигнутых результатов и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа". В частности, внесение изменений необходимо в целях корректировки содержательного наполнения разделов Докладов в соответствии с утвержденными количественными показателями для оценки планов, хода исполнения и конечных результатов реализации функций, достижения целей и решения задач для всех субъектов бюджетного планирования, порядка корректировки предоставляемых субъектам бюджетного планирования средств исходя из планируемых и фактически достигнутых результатов.

На втором этапе реализации мероприятий Программы реформирования планируется утверждение порядка конкурсного распределения "бюджета" принимаемых обязательств в рамках вновь принимаемых и действующих ведомственных целевых программ.

Далее, планируется разработать и утвердить ведомственные целевые программы (развития и функционирования) субъектов бюджетного планирования, размещать на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru тексты ведомственных целевых программ, отчеты о ходе выполнения программ, а также рейтинг их эффективности.

Комплексная система мероприятий в рамках подзадачи 5.1. "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и целевых программ" представлена в таблице 11.

Таблица 11

Комплексная система мероприятий в рамках подзадачи

5.1. "Совершенствование процедуры формирования и

реализации ведомственных и целевых программ"

┌══┬═════════════┬═════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬═══════════‰

│N│ Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический│

││мероприятия│необходимости│реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации│

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия│

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

├══┼═════════════┼═════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼═══════════┤

│1.│Инвентариза- │Комплексный │Ноябрь │Управление │Финансовое │Аналитическая │Методологи-│

││ция целей │анализ │2008 г., │экономики и │управление │записка, │ческая и │

││и задач, │нормативной │далее - │инвестици- │(заместитель │статистические │фактологи- │

││утвержденных │правовой │на регу- │онной │председателя │и табличные │ческая │

││в составе │базы, │лярной │политики │комитета по │материалы │основа для │

││программных │регулирующей │периоди- │(заместитель │вопросам ││формирова- │

││документов │социально- │ческой │председателя │экономики ││ния Порядка│

││социально- │экономическое│основе │комитета по │и финансов - ││разработки,│

││экономическо-│развитие │(при │вопросам │начальник ││реализации │

││го развития │Петроза- │разработке│экономики и │финансового ││и монито- │

││территории │водского │проекта │финансов - │управления; ││ринга │

││на средне- и │городского │ведомст- │начальник │тел.: 71-33-22) ││реализации │

││долгосрочную │округа, │венной │управления │││ведомствен-│

││перспективу, │выявление │целевой │экономики и │││ных целевых│

││и их │действующих │программы)│инвестици- │││программ, в│

││отражения в │целевых ││онной │││том числе, │

││действующих │программ ││политики; │││части │

││целевых │ведомствен- ││тел.: │││закрепления│

││программах │ного ││71-33-24) │││процедуры │

││ведомствен- │характера, │││││изменения │

││ного │анализ целей │││││(корректи- │

││характера │и задач │││││ровки) или │

│││программ, их │││││досрочного │

│││взаимодейст- │││││прекращения│

│││вие с целями │││││ведомствен-│

│││и задачами │││││ных │

│││документов, │││││целевых │

│││регулирующих │││││программ │

│││социально- │││││с учетом │

│││экономическое│ ││││фактических│

│││развитие │││││достигнутых│

│││округа, что │││││результатов│

│││позволит │││││в ходе их │

│││определить │││││реализации │

│││сферы ││││││

│││деятельности,│ │││││

│││в которых ││││││

│││реализуется ││││││

│││большая ││││││

│││часть ││││││

│││программ ││││││

│││ведомствен- ││││││

│││ного ││││││

│││характера; ││││││

│││определить ││││││

│││степень ││││││

│││интегриро- ││││││

│││ванности и ││││││

│││соответствия ││││││

│││ведомственных│ │││││

│││целевых ││││││

│││программ с ││││││

│││базовыми ││││││

│││документами ││││││

│││социально- ││││││

│││экономичес- ││││││

│││кого и ││││││

│││стратегичес- ││││││

│││кого развития│ │││││

│││городского ││││││

│││округа на ││││││

│││средне- и ││││││

│││долгосрочную ││││││

│││перспективу ││││││

│2.│Утверждение │Утверждение │Июль │Управление │Финансовое │Постановление │Методология│

││порядка │порядка │2009 г. │экономики и │управление │Главы │разработки,│

││разработки, │разработки, ││инвестици- │(заместитель │Петрозаводского│утверждения│

││утверждения │утверждения ││онной │председателя │городского │и реализа- │

││и реализации │и реализации ││политики │комитета по │округа │ции ведом- │

││ведомственных│ведомственных│ │(заместитель │вопросам │"О порядке │ственных │

││целевых │целевых ││председателя │экономики │разработки, │целевых │

││программ, │программ, ││комитета по │и финансов - │утверждения и │программ │

││индикаторов │индикаторов ││вопросам │начальник │реализации │(ведомст- │

││оценки │оценки ││экономики и │финансового │ведомственных │венных │

││результатив- │результатив- ││финансов - │управления; │целевых │целевых │

││ности и │ности и ││начальник │тел.: 71-33-22) │программ, │программ │

││планируемых │планируемых ││управления ││индикаторов │развития и │

││результатов, │результатов ││экономики и ││оценки резуль- │ведомствен-│

││а также │необходимо ││инвестици- ││тативности │ных │

││Методики │для создания ││онной ││и планируемых │целевых │

││оценки │четкого и ││политики; ││результатов" │программ │

││эффективности│прозрачного ││тел.: │││функциони- │

││ведомственных│механизма ││71-33-24) ││Постановление │рования), │

││целевых │формирования ││││Главы │индикаторов│

││программ │ведомственных│ │││Петрозаводского│оценки │

││субъектов │целевых ││││городского │результа- │

││бюджетного │программ ││││округа "Об │тивности и │

││планирования,│(ст. 179.3 ││││утверждении │планируемых│

││в рамках │Бюджетного ││││Методики оценки│результа- │

││которой будет│кодекса РФ) ││││эффективности │тов; │

││закреплена │││││ведомственных │механизм │

││процедура │││││целевых │оценки │

││изменения │││││программ │эффектив- │

││(корректи- │││││субъектов │ности │

││ровки) или │││││бюджетного │ведомствен-│

││досрочного │││││планирования" │ных │

││прекращения ││││││целевых │

││данных ││││││программ │

││программ │││││││

││с учетом │││││││

││фактических │││││││

││достигнутых │││││││

││результатов │││││││

││в ходе их │││││││

││реализации │││││││

│3.│Внесение │Внесение │Август │Управление │Финансовое │Постановление │ДРОНД │

││изменений в │изменений │2009 г. │экономики и │управление │Главы │будет │

││методические │необходимо в ││инвестици- │(заместитель │Петрозаводского│представ- │

││рекомендации │целях ││онной │председателя │городского │лять собой │

││по подготовке│корректировки│ │политики │комитета по │округа │основной │

││докладов о │разделов ││(заместитель │вопросам │"О внесении │итоговый за│

││результатах │Доклада в ││председателя │экономики │изменений в │определен- │

││и основных │соответствии ││комитета по │и финансов - │Методические │ный │

││направлениях │с утвержден- ││вопросам │начальник │рекомендации │отчетный │

││деятельности │ными коли- ││экономики и │финансового │по подготовке │период │

││(далее - │чественными ││финансов - │управления; │докладов о │документ о │

││ДРОНД) │показателями ││начальник │тел.: 71-33-22) │результатах и │выполнении │

││структурных │для оценки ││управления ││основных │субъектом │

││подразделений│планов, хода ││экономики и ││направлениях │бюджетного │

││и получателей│исполнения и ││инвестици- ││деятельности │планирова- │

││средств │конечных ││онной ││структурных │ния пока- │

││местного │результатов ││политики; ││подразделений, │зателей, │

││бюджета, │реализации ││тел.: ││уполномоченных │установлен-│

││а также │функций, ││71-33-24) ││выступать от │ных для │

││Порядок │достижения ││││имени главного │оценки │

││оценки │целей и ││││распорядителя │планов, │

││докладов о │решения ││││бюджетных │хода │

││достигнутых │задач для ││││средств в части│исполнения │

││результатах │всех ││││распределения │и конечных │

││и основных │субъектов ││││ассигнований │результатов│

││направлениях │бюджетного ││││между │реализации │

││деятельности │планирования,│ │││получателями │функций, │

││структурных │порядка ││││бюджетных │как в │

││подразделений│корректировки│ │││средств и │разрезе │

││Администрации│предостав- ││││получателей │предостав- │

││округа │ляемых ││││средств │ляемых │

│││субъектам ││││местного │ведомством │

│││бюджетного ││││бюджета" │муниципаль-│

│││планирования │││││ных услуг, │

│││средств ││││Постановление │так и в │

│││исходя из ││││Главы │разрезе │

│││планируемых ││││Петрозаводского│программно-│

│││и фактически ││││городского │целевых │

│││достигнутых ││││округа │мероприя- │

│││результатов ││││"О внесении │тий, в том │

│││││││изменений │числе, │

│││││││в Порядок │предусмот- │

│││││││оценки │ренных в │

│││││││докладов о │рамках │

│││││││достигнутых │ведомствен-│

│││││││результатах и │ной целевой│

│││││││основных │программы. │

│││││││направлениях │Порядок │

│││││││деятельности │оценки │

│││││││структурных │докладов о │

│││││││подразделений │достигнутых│

│││││││Администрации │результатах│

│││││││округа" │и основных │

││││││││направлени-│

││││││││ях деятель-│

││││││││ности │

││││││││структурных│

││││││││подразде- │

││││││││лений │

││││││││администра-│

││││││││ции округа │

││││││││будет │

││││││││предусмат- │

││││││││ривать │

││││││││оптимальный│

││││││││механизм │

││││││││корректи- │

││││││││ровки │

││││││││бюджетных │

││││││││средств, │

││││││││предусмат- │

││││││││риваемых │

││││││││субъекту │

││││││││бюджетного │

││││││││планирова- │

││││││││ния в │

││││││││местном │

││││││││бюджете на │

││││││││очередной │

││││││││финансовый │

││││││││год и │

││││││││плановый │

││││││││период │

│4.│Утверждение │Внедрение │Август │Финансовое │Управление │Постановление │Выделение │

││порядка │обоснованной │2009 г. │управление │экономики и │Главы │средств из │

││конкурсного │понятной и ││(заместитель │инвестиционной │Петрозаводского│местного │

││распределения│открытой ││председателя │политики │городского │бюджета на │

││бюджета │процедуры ││комитета по │(заместитель │округа "Об │реализацию │

││принимаемых │отбора ││вопросам │председателя │утверждении │мероприятий│

││обязательств │ведомственных│ │экономики и │комитета по │порядка │ведомствен-│

││на вновь │целевых ││финансов - │вопросам │конкурсного │ных целевых│

││принимаемые │программ для ││начальник │экономики │распределения │программ │

││и действующие│их финанси- ││финансового │и финансов - │бюджетных │на основе │

││ведомственные│рования из ││управления; │начальник │ассигнований │"конкурс- │

││целевые │местного ││тел.: │управления │на исполнение │ного │

││программы │бюджета; ││71-33-22) │экономики и │принимаемых │отбора", │

│││формирование │││инвестиционной │обязательств │внедрения │

│││системы │││политики; │на вновь │системы │

│││конкурентного│ ││тел.: 71-33-24) │принимаемые │рейтинго- │

│││распределения│ │││и действующие │вания │

│││бюджетных ││││ведомственные │субъектов │

│││ресурсов ││││целевые │бюджетного │

│││││││программы" │планирова- │

││││││││ния, обес- │

││││││││печивающих │

││││││││достижение │

││││││││стратеги- │

││││││││ческих и │

││││││││тактических│

││││││││целей │

││││││││развития │

││││││││муниципаль-│

││││││││ного │

││││││││образования│

│5.│Разработка и │Разработка │Начиная │Управление │Управление │Постановле- │Разработка │

││утверждение │ведомственных│с июля │образования │экономики и │ния Главы │и утвержде-│

││ведомственных│целевых │2009 г. │(тел.: │инвестиционной │Петрозавод- │ние ведом- │

││целевых │программ на ││71-33-10) │политики │ского │ственных │

││программ │основе │││(заместитель │городского │целевых │

││субъектов │принятых ││Управление │председателя │округа об │программ │

││бюджетного │документов о ││культуры │комитета по │утверждении │субъектов │

││планирования │порядке их ││(тел.: │вопросам │ведомствен- │бюджетного │

│││разработки и ││71-34-44) │экономики │ных целевых │планирова- │

│││утверждения │││и финансов - │программ │ния │

│││││Управление │начальник │субъектов │позволит │

│││││по дела │управления │бюджетного │сформиро- │

│││││молодежи │экономики и │планирования │вать базу │

│││││(тел.: │инвестиционной ││для форми- │

│││││71-34-45) │политики; ││рования │

││││││тел.: 71-33-24) ││устойчивого│

│││││Управление │││"трехлет- │

│││││физической │Финансовое ││него" │

│││││культуры │управление ││местного │

│││││и спорта │(заместитель ││бюджета, │

│││││(начальник │председателя ││ориентиро- │

│││││управления; │комитета по ││ванного на │

│││││тел.: │вопросам ││результат │

│││││71-36-13) │экономики │││

││││││и финансов - │││

│││││Комитет по │начальник │││

│││││вопросам │финансового │││

│││││здравоохра- │управления; │││

│││││нения, │тел.: 71-33-22) │││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта ││││

│││││и связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│6.│Опубликование│Информирова- │Начиная │Управление │Отдел │Публикация │Доведение │

││в СМИ и (или)│ние жителей │с июля │экономики и │информатизации ││до жителей │

││размещение │Петрозавод- │2009 г., │инвестици- │(начальник ││городского │

││на сайте в │ского │далее │онной │отдела; ││округа │

││сети Интернет│городского │регулярно │политики │тел.: 71-33-66) ││информации │

││ведомственных│округа о ходе│на перио- │(заместитель │││о реализу- │

││целевых │реализации │дической │председателя │Пресс-центр ││емых │

││программ, │ведомственных│основе │комитета по │(начальник; ││ведомствен-│

││отчетов об их│целевых ││вопросам │тел.: 71-33-71) ││ных целевых│

││исполнении и │программ, ││экономики и │││программах,│

││рейтинга их │эффективности│ │финансов - │││а также │

││эффективности│и результа- ││начальник │││ходе │

│││тивности ││управления │││исполнения │

│││реализации ││экономики и │││и финанси- │

│││мероприятий ││инвестици- │││ровании │

│││целевых ││онной │││целевых │

│││программ ││политики; │││программ; │

│││││тел.: │││эффектив- │

│││││71-33-24) │││ности и │

││││││││результа- │

││││││││тивности их│

││││││││реализации │

└══┴═════════════┴═════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴═══════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативой переходу к реализации деятельности структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа в рамках ведомственных целевых программ выступает сохранение существующей практики применения программно-целевого метода управления.

В контексте реализации мероприятий Программы реформирования альтернативность состоит в возможности детализации разрабатываемых нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа и планируемых результатов, различной степени сложности и детализации предлагаемых способов реализации конкретных мероприятий.

1). Альтернативность в процессе формирования и утверждения порядка разработки, утверждения и реализации ведомственных целевых программ, индикаторов оценки результативности и планируемых результатов, а также закрепления процедуры изменения (корректировки) досрочного прекращения данных программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к структуре и содержанию ведомственной целевой программы; а также различных способах определения взаимосвязей устанавливаемых индикаторов оценки результативности, планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования. С целью выбора оптимального набора данных характеристик при подготовке данного муниципального правового акта планируется учитывать опыт разработки ведомственных целевых программ федерального уровня (в частности, требования, установленные Постановлением Правительства РФ от 19.04.2005 N 239 "Об утверждении Положения о разработке, утверждении и реализации ведомственных целевых программ").

2). Альтернативность в процессе разработки и утверждения порядка конкурсного распределения бюджета принимаемых обязательств заключается в различной степени детализации методологии процедуры распределения ресурсов, а также в многовариантности различных критериев при проведении конкурсного отбора и рейтинговании субъектов бюджетного планирования.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Реализация мероприятий по оптимизации распределения прав и ответственности между субъектами бюджетного планирования связана с возникновением определенных рисков, которые заключаются в вероятности:

- изменения законодательства в области полномочий органов местного самоуправления, что отразится на качестве реализации следующих мероприятий:

- оценка функций и задач субъектов бюджетного планирования;

- реализация принятых ведомственных целевых программ;

- возникновения изменения бюджетного законодательства относительно прав и обязанностей бюджетных учреждений (получателей бюджетных средств);

- возникновение риска "несогласованности", заключающегося в риске неточного согласования на среднесрочном горизонте планирования общих бюджетных параметров и параметров среднесрочных ведомственных программ.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической подзадачи 5.1 "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

┌════════════════════════════════════════┬════════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├═════════════════════┬══════════════════┼═════════════┬══════════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения│ Наименование│Способ устранения │

││негативного │риска │негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├═════════════════════┼══════════════════┼═════════════┼══════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности изменения│умеренный, │││

│законодательства, │поскольку с │││

│регламентирующего │помощью │││

│порядок формирования │постоянного │││

│и реализации │мониторинга │││

│ведомственных │возможно │││

│программ, на │отслеживать │││

│федеральном уровне │происходящие │││

││изменения и │││

││осуществлять в │││

││оперативном режиме│ ││

││корректировку │││

││методологии │││

││разработки и │││

││реализации │││

││ведомственных │││

││целевых программ │││

││на муниципальном │││

││уровне │││

├═════════════════════┼══════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический риск│ ││

│обусловлен │оценивается как │││

│возможностью │умеренный. │││

│изменения социально- │Проведение │││

│экономической │постоянного во │││

│ситуации, что может │времени │││

│повлиять на изменение│мониторинга │││

│целей, и задач, │нормативной │││

│заложенных в │правовой базы и │││

│утвержденных │параметров │││

│ведомственных целевых│социально- │││

│программах и их │экономического │││

│рассогласование с │развития на │││

│приоритетами │муниципальном, │││

│стратегического │региональном и │││

│территориального │федеральном │││

│развития │уровнях; │││

││корректировка │││

││целей, задач и │││

││системы │││

││мероприятий │││

││ведомственных │││

││целевых программ │││

└═════════════════════┴══════════════════┴═════════════┴══════════════════…

Внутренние риски:

┌═════════════════════════════════════┬═════════════════════════════════════‰

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├══════════════════┬══════════════════┼══════════════════┬══════════════════┤

│Наименование риска│ Способ устранения│Наименование риска│ Способ устранения│

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├══════════════════┼══════════════════┼══════════════════┼══════════════════┤

│Методологический │Методологический │Риск человеческого│Риск человеческого│

│риск возможен в │риск оценивается │фактора. │фактора │

│процессе │как существенный. │Данный риск │оценивается как │

│разработки │Снижение риска │проявляется в │умеренный. │

│ведомственных │осуществляется │возможности │Для снижения │

│целевых программ │посредством │предоставления │данного фактора │

│(вариативность │разработки │неполных и │риска │

│параметров │методических │неточных данных │предполагается: │

│содержательного │рекомендаций для │о деятельности │- использование │

│наполнения │субъектов │субъектов │внутренних и │

│проектов │бюджетного │бюджетного │внешних источников│

│программ), а также│планирования по │планирования, │информации в │

│может проявляться │разработке │некорректных │совокупности, что │

│при формировании │ведомственных │значений │позволит выявить │

│индикативных │целевых программ; │индикаторов │объективные │

│показателей для │формирования │результативности; │закономерности в │

│оценки │макетов │неправильной │динамике │

│эффективности │ведомственных │увязке целей и │индикативных │

│реализации │целевых программ │задач │показателей │

│ведомственных │развития и │ведомственных │развития │

│целевых программ │функционирования; │целевых программ │территории; │

│(полнота оценки; │использования │с приоритетами │- обучение и │

│объективность │инструментария │социально- │повышение │

│показателей, │комплексной оценки│экономического │квалификации │

│используемых для │показателей │развития │муниципальных │

│проведения │социально- │территории │служащих на │

│оценки) │экономического ││периодической │

││развития ││основе (в первую │

││территории и ││очередь, │

││индикаторов ││работников │

││результативности ││финансовых и │

││деятельности ││экономических │

││субъектов ││служб); │

││бюджетного ││- проектирование │

││планирования ││и внедрение на │

││(построение ││основе методов │

││вертикально- ││индикативного │

││интегрированной ││планирования │

││системы ││системы │

││мониторинга) ││мониторинга │

││││показателей │

││││результативности │

││││деятельности │

││││структурных │

││││подразделений │

││││администрации │

││││округа, │

││││позволяющей │

││││отслеживать │

││││соответствующие │

││││показатели с │

││││минимальными │

││││потерями │

││││достоверности │

││││информации │

└══════════════════┴══════════════════┴══════════════════┴══════════════════…

5.2. "Совершенствование процедуры формирования

и реализации долгосрочных целевых программ"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 19.10.1999 N XXIII/XXVI-418 "Устав Петрозаводского городского округа" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 16.01.2007 N 49 "Об утверждении порядка разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ структурными подразделениями администрации города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 04.06.2008 N 1306 "Об утверждении Правил принятия решений о заключении долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

В Петрозаводском городском округе существует практика расходования бюджетных средств посредством реализации муниципальных целевых программ, направленных на решение ключевых социально-экономических проблем развития округа.

Постановлением Главы самоуправления города от 16.01.2007 N 49 Администрацией Петрозаводского городского округа утвержден Порядок, регулирующий процедуру разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ.

В течение 2008 года в данное Постановление вносились коррективы в целях приведения его в соответствие федеральному законодательству.

В соответствии с данным документом долгосрочная муниципальная целевая программа представляют собой увязанный по задачам, ресурсам и срокам осуществления комплекс научно-исследовательских, опытно-конструкторских, производственных, социально-экономических, организационно-хозяйственных и других мероприятий, обеспечивающих эффективное решение системных проблем в области муниципального, экономического, экологического, социального и культурного развития Петрозаводского городского округа.

Кроме того, в целях создания стабильности контрактных правоотношений при реализации мероприятий долгосрочных целевых программ Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 04.06.2008 N 1306 утверждены Правила принятия решений о заключении долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом.

Количество долгосрочных целевых программ, реализуемых на территории Петрозаводского городского округа за 2005-2008 гг., представлено на рис. 7, объемы финансирования долгосрочных целевых программ за 2005-2008 гг. - на рис. 8:

┌═══════════════════════┬══════════┬══════════┬══════════┬══════════‰

││2005 год │2006 год │2007 год │2008 год │

├═══════════════════════┼══════════┼══════════┼══════════┼══════════┤

│целевые программы │11 │13 │13 │20 │

│целевые программы │7 │5 │8 │12 │

│долгосрочного характера│ ││││

└═══════════════════════┴══════════┴══════════┴══════════┴══════════…

Рис. 7. Количество целевых программ долгосрочного характера,

реализуемых на территории Петрозаводского городского

округа в 2005-2008 гг., ед.

┌═══════════════════════════════┬═════════┬═════════┬═════════┬═════════‰

││2005 г. │2006 г. │2007 г. │2008 г. │

││(факт) │(факт) │(факт) │(план) │

├═══════════════════════════════┼═════════┼═════════┼═════════┼═════════┤

│финансирование целевых программ│ 19181,5 │57545,8 │42743,6 │211451,7│

│финансирование долгосрочных │4732,2 │18189,8 │21633,4 │135112,5│

│целевых программ │││││

└═══════════════════════════════┴═════════┴═════════┴═════════┴═════════…

Рис. 8. Финансирование целевых программ долгосрочного

характера, реализуемых на территории Петрозаводского

городского округа в 2005-2008 гг., тыс. руб.

Как показывает информация, приведенная на рис. 7, 8, количество программ долгосрочного характера в Петрозаводском городском округе с 2005 г. по 2008 г. увеличилось вдвое. Объем финансирования данных целевых программ с 2005 г. по 2008 г. вырос на 130380,3 тыс. руб.

На 2008 год Решением Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-170 "О бюджете Петрозаводского городского округа на 2008 год" (с изменениями и дополнениями) предусмотрена реализация 20 целевых программ, из них 12 программ долгосрочного характера, объем финансирования (с учетом изменений и дополнений) долгосрочных целевых программ в 2008 году запланирован на уровне 135112,5 тыс. руб.

Перечень целевых программ долгосрочного характера, реализуемых на территории Петрозаводского городского округа в 2005-2008 гг., приведен в таблице 12.

Таблица 12

Целевые программы долгосрочного характера,

реализуемые на территории Петрозаводского

городского округа в 2005-2008 гг.

┌═══════════════════════════════════════════════════════════┬═════════════‰

│Наименование программы │Срок │

││реализации │

├═══════════════════════════════════════════════════════════┴═════════════┤

│2005 год │

├═══════════════════════════════════════════════════════════┬═════════════┤

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2003-2005 гг.│

│округа "Профилактика безнадзорности и правонарушений ││

│несовершеннолетних на 2003-2005 годы" ││

├═══════════════════════════════════════════════════════════┼═════════════┤

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2005-2007 гг.│

│округа "Пожарная безопасность и защита населения от ││

│чрезвычайной ситуации на 2005-2007 годы" ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2004-2006 гг.│

│округа "Экологическое образование и просвещение населения ││

│г. Петрозаводска на 2004-2006 годы" ││

│Городская программа Петрозаводского городского │2002-2005 гг.│

│округа "Женщина" на 2002-2005 годы ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2001-2005 гг.│

│округа "Оздоровление экологической обстановки ││

│г. Петрозаводска на 2001-2005 годы" ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2005-2007 гг.│

│округа "Комплексные меры по реализации государственной ││

│антинаркотической политики в г. Петрозаводске ││

│на 2005-2007 годы" ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2004-2006 гг.│

│округа "Содействие занятости населения города ││

│Петрозаводска на 2004-2006 годы" ││

│2006 год │

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2006-2008 гг.│

│округа "Пожарная безопасность и защита населения от ││

│чрезвычайных ситуаций на 2006-2008 годы" ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │До 2010 г. │

│округа "Жилище" до 2010 года ││

│2007 год │

│Муниципальная программа "Развитие и муниципальная поддержка│2006-2008 гг.│

│малого предпринимательства на территории муниципального ││

│образования города Петрозаводска" на 2006-2008 годы ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2007-2010 гг.│

│округа "Оздоровление экологической обстановки ││

│г. Петрозаводска на 2007-2010 гг." ││

│Муниципальная целевая программа "Повышение безопасности │2007-2009 гг.│

│дорожного движения на 2007-2009 годы" ││

│Муниципальная целевая программа "Развитие сферы культуры │2006-2008 гг.│

│города Петрозаводска на период 2006-2008 гг." ││

│2008 год │

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2007-2010 гг.│

│округа "Профилактика безнадзорности и правонарушений ││

│несовершеннолетних на 2007-2010 годы" ││

│Подпрограмма "Обеспечение жильем молодых семей" Городской │До 2010 г. │

│целевой программы Петрозаводского городского округа ││

│"Жилище" до 2010 года ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2008-2010 гг.│

│округа "Социальная гарантия" на 2008-2010 годы ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2008-2010 гг.│

│округа "Развитие туристической привлекательности ││

│Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы" ││

│Городская целевая программа Петрозаводского городского │2008-2010 гг.│

│округа "Развитие физической культуры и спорта на территории│ │

│Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы" ││

└═══════════════════════════════════════════════════════════┴═════════════…

Таким образом, на сегодняшний день в Петрозаводском городском округе используется инструментарий долгосрочного планирования, поэтому необходимо дальнейшее совершенствование механизмов и процедур с целью повышения эффективности использования бюджетных ресурсов.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

Комплексная система мероприятий "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" тесно взаимосвязана с комплексной системой мероприятий, направленных на решение тактической задачи "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных целевых программ". В совокупности реализация данных мероприятий позволит обеспечить переход на программно-целевое бюджетное планирование и среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат.

На этапе подготовки Программы реформирования была проведена инвентаризация целей и задач, утвержденных в составе программных документов социально-экономического развития Петрозаводского городского округа на средне- и долгосрочную перспективу, и их отражение в действующих долгосрочных муниципальных целевых программах за 2005-2008 гг., что нашло отражение в соответствующей аналитической записке.

На первом этапе Программе реформирования планируется подготовить ряд изменений в действующий Порядок разработки и реализации долгосрочных муниципальных целевых программ:

- четко зафиксировать методологию отбора проблем для программной разработки долгосрочных целевых программ;

- регламентировать процедуры и механизмы изменения (корректировки) или досрочного прекращения долгосрочных целевых программ с учетом фактически достигнутых результатов в ходе их реализации;

- установить порядок применения целевых индикаторов, позволяющих оценить ход реализации целевой программы, степень ее эффективности и результативности;

- разработать методику оценки эффективности реализации долгосрочных целевых программ Петрозаводского городского округа.

Далее в рамках реализации мероприятий первого этапа планируется внести изменения в действующий Порядок принятия решения о заключении долгосрочного муниципального контракта для нужд Петрозаводского городского округа в целях обеспечения стабильности и устойчивости реализации программ, а также достижения запланированных целевых индикаторов результативности.

На втором этапе реализации мероприятий Программы реформирования планируется утвердить порядок конкурсного распределения "бюджета" принимаемых обязательств на вновь принимаемые и действующие долгосрочные целевые программы.

Далее в рамках второго этапа планируется утверждение и реализация долгосрочных муниципальных целевых программ, размещение на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет: http://petrozavodsk-mo.ru текстов долгосрочных муниципальных целевых программ, а также отчетов о ходе и результатах их реализации, рейтинга их эффективности.

Комплексная система мероприятий в рамках подзадачи 5.2. "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ" представлена в таблице 13.

Таблица 13

Комплексная система мероприятий, в рамках подзадачи

5.2. "Совершенствование процедуры формирования и

реализации долгосрочных целевых программ"

│N│ Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический│

││мероприятия│необходимости│реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации│

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия│

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

│1.│Инвентариза- │Комплексный │Ноябрь │Управление │Финансовое │Аналитическая │Формирова- │

││ция целей │анализ │2008 г., │экономики и │управление │записка, │ние основы │

││и задач, │нормативной │Март │инвестицион- │(заместитель │статистические │для │

││утвержденных │правовой │2009 г., │ной политики │председателя │и табличные │внесения │

││в составе │базы, │далее - на│(заместитель │комитета по │материалы │последующих│

││программных │регулирующей │регулярной│председателя │вопросам ││изменений │

││документов │социально- │периоди- │комитета по │экономики ││в порядок │

││социально- │экономическое│ческой │вопросам │и финансов - ││разработки,│

││экономичес- │развитие │основе │экономики и │начальник ││реализации │

││кого │городского │(при │финансов - │финансового ││и │

││развития │округа, │разработке│начальник │управления; ││мониторинга│

││территории │выявление │проекта │управления │тел.: 71-33-22) ││реализации │

││на средне- и │действующих │долгосроч-│экономики и │││долгосроч- │

││долгосрочную │долгосрочных │ной │инвестицион- │││ных муници-│

││перспективу │целевых │целевой │ной политики;│ ││пальных │

││и их │программ, │программы)│тел.: │││целевых │

││отражение в │анализ целей ││71-33-24) │││программ │

││действующих │и задач │││││в части │

││долгосрочных │программ, их │││││закрепления│

││муниципальных│взаимодейст- │││││процедуры │

││целевых │вие с целями │││││изменения │

││программах │и задачами │││││(корректи- │

││за 2006- │документов, │││││ровки) или │

││2009 годы │регулирующих │││││досрочного │

│││социально- │││││прекращения│

│││экономическое│ ││││долгосроч- │

│││развитие │││││ных целевых│

│││городского │││││программ │

│││округа, что │││││с учетом │

│││позволит │││││фактических│

│││определить │││││достигнутых│

│││сферы │││││результатов│

│││деятельности,│ ││││в ходе их │

│││в которых │││││реализации │

│││реализуется ││││││

│││большая ││││││

│││часть ││││││

│││программ ││││││

│││долгосрочного│ │││││

│││характера; ││││││

│││определить ││││││

│││степень ││││││

│││интегрирован-│ │││││

│││ности и ││││││

│││соответствия ││││││

│││целевых ││││││

│││программ с ││││││

│││базовыми ││││││

│││документами ││││││

│││социально- ││││││

│││экономичес- ││││││

│││кого и ││││││

│││стратегичес- ││││││

│││кого развития│ │││││

│││городского ││││││

│││округа на ││││││

│││средне- и ││││││

│││долгосрочную ││││││

│││перспективу ││││││

│2.│Внесение │Внесение │Июль │Управление │Финансовое │Постановление │Закрепление│

││изменений в │изменений в │2009 г. │экономики и │управление │Главы │методологии│

││Порядок │части ││инвестицион- │(заместитель │Петрозаводского│привязки │

││разработки и │регламентации│ │ной политики │председателя │городского │объемов │

││реализации │процедуры ││(заместитель │комитета по │округа │бюджетного │

││долгосрочных │и механизмов ││председателя │вопросам │"О внесении │финансиро- │

││целевых │изменения ││комитета по │экономики │изменений │вания (и их│

││программ, а │(корректи- ││вопросам │и финансов - │в порядок │корректи- │

││также │ровки) или ││экономики и │начальник │разработки и │ровки) к │

││закрепление │досрочного ││финансов - │финансового │реализации │целевым │

││процедуры │прекращения ││начальник │управления; │долгосрочных │индикаторам│

││изменения │долгосрочных ││управления │тел.: 71-33-22) │целевых │корректи- │

││(корректи- │целевых ││экономики и ││программ │ровки) к │

││ровки) или │программ с ││инвестицион- ││структурными │целевым │

││досрочного │учетом ││ной политики;│ │подразделениями│индикаторам│

││прекращения │фактически ││тел.: ││администрации │результа- │

││данных │достигнутых ││71-33-24) ││города │тивности │

││программ с │результатов ││││Петрозаводска" │реализации │

││учетом │в ходе их │││││соответст- │

││фактических │реализации │││││вующих │

││достигнутых │необходимо в │││││программ │

││результатов │целях ││││││

││в ходе их │формирования ││││││

││реализации │системы ││││││

│││оперативного ││││││

│││контроля за ││││││

│││ходом ││││││

│││реализации ││││││

│││долгосрочных ││││││

│││целевых ││││││

│││программ; ││││││

│││мониторинга ││││││

│││достижения ││││││

│││количествен- ││││││

│││ных ││││││

│││индикаторов ││││││

│││результатив- ││││││

│││ности ││││││

│││реализации ││││││

│││программ ││││││

│3.│Внесение │Формирование │Июль │Управление │Финансовое │Постановление │Формирова- │

││изменений в │механизма │2009 г. │экономики и │управление │Главы │ние │

││Правила │заключения ││инвестицион- │(заместитель │Петрозаводского│порядка │

││принятия │муниципальных│ │ной политики │председателя │городского │принятия │

││решений о │контрактов ││(заместитель │комитета по │округа │решения о │

││заключении │на весь срок ││председателя │вопросам │"О внесении │заключении │

││долгосрочных │действия ││комитета по │экономики │изменений │долгосроч- │

││муниципальных│долгосрочных ││вопросам │и финансов - │в Правила │ного │

││контрактов на│муниципальных│ │экономики и │начальник │принятия │муниципаль-│

││выполнение │целевых ││финансов - │финансового │решений о │ного │

││работ │программ; ││начальник │управления; │заключении │контракта │

││(оказание │уточнение ││управления │тел.: 71-33-22) │долгосрочных │для нужд │

││услуг) с │инструмен- ││экономики и ││муниципальных │Петрозавод-│

││длительным │тария ││инвестицион- ││контрактов на │ского │

││производст- │(механизма и ││ной политики;│ │выполнение │городского │

││венным циклом│процедуры) ││тел.: ││работ (оказание│округа. │

│││правового ││71-33-24) ││услуг) с │Формирова- │

│││регулирования│ │││длительным │ние │

│││заключения ││││производствен- │практики │

│││долгосрочных ││││ным циклом" │заключения │

│││муниципальных│ ││││долгосроч- │

│││контрактов │││││ных муници-│

││││││││пальных │

││││││││контрактов │

││││││││в рамках │

││││││││реализации │

││││││││долгосроч- │

││││││││ных целевых│

││││││││программ │

│4.│Утверждение │Внедрение │Август │Управление │Финансовое │Постановление │Выделение │

││порядка │обоснованной │2009 г. │экономики и │управление │Главы │средств из │

││конкурсного │понятной и ││инвестицион- │(заместитель │Петрозаводского│местного │

││распределения│открытой ││ной политики │председателя │городского │бюджета на │

││бюджета │процедуры ││(заместитель │комитета по │округа "Об │реализацию │

││принимаемых │отбора ││председателя │вопросам │утверждении │мероприятий│

││обязательств │долгосрочных ││комитета по │экономики │порядка │долгосроч- │

││на вновь │целевых ││вопросам │и финансов - │конкурсного │ных целевых│

││принимаемые и│программ для ││экономики и │начальник │распределения │программ │

││действующие │их финанси- ││финансов - │финансового │бюджетных │на основе │

││долгосрочные │рования из ││начальник │управления; │ассигнований │конкурсного│

││целевые │местного ││управления │тел.: 71-33-22) │на исполнение │отбора, │

││программы │бюджета ││экономики и ││принимаемых │рейтинго- │

│││││инвестицион- ││обязательств на│вания │

│││││ной политики;│ │вновь │программ, │

│││││тел.: ││принимаемые и │обеспечи- │

│││││71-33-24) ││действующие │вающих │

│││││││долгосрочные │достижение │

│││││││целевые │стратеги- │

│││││││программы" │ческих │

││││││││целей │

││││││││развития │

││││││││муниципаль-│

││││││││ного │

││││││││образования│

│5.│Опубликование│Разработка │Начиная с │Управление │Отдел │Публикации │Доведение │

││в СМИ и (или)│долгосрочных │августа │экономики и │информатизации ││до жителей │

││размещение │целевых │2009 г. │инвестицион- │(начальник ││городского │

││на сайте в │программ с ││ной политики │отдела; ││округа │

││сети │учетом ││(заместитель │тел.: 71-33-66) ││информации │

││Интернет │внесенных ││председателя │││о реализу- │

││долгосрочных │изменений в ││комитета по │Пресс-центр ││емых долго-│

││целевых │порядок ││вопросам │(начальник; ││срочных │

││программ, │разработки, ││экономики и │тел.: 71-33-71) ││целевых │

││отчетов о │реализации и ││финансов - │││программах,│

││ходе и ре- │мониторинга ││начальник │││а также │

││зультатах их │реализации ││управления │││о ходе │

││реализации, │долгосрочных ││экономики и │││исполнения │

││рейтинга │целевых ││инвестицион- │││соответст- │

││эффективности│программ ││ной политики;│ ││вующих │

│││││тел.: │││программ │

│││││71-33-24) ││││

Альтернативные способы реализации мероприятий

В качестве альтернативы переходу к разработке и реализации долгосрочных целевых программ выступает использование ведомственных целевых программ.

В контексте реализации мероприятий Программы реформирования в Петрозаводском городском округе, с учетом положений Бюджетного кодекса РФ, использованию в рамках расходования средств местного бюджета подлежит инструментарий как долгосрочных, так и ведомственных целевых программ.

Таким образом, альтернативность к формированию долгосрочных целевых программ существует и выражается в способах реализации конкретных мероприятий.

1). Внесение изменений в Порядок разработки и реализации долгосрочных целевых программ.

Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различных способах установлений связи между индикаторами оценки результативности и планируемых результатов и объемов бюджетного финансирования; в определении параметров результативности долгосрочных целевых программ и степени их подконтрольности (управляемости) для задействованных в реализации соответствующих программ субъектов бюджетного планирования.

2). Внесение изменений в Правила принятия решений о заключении долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом.

Разнообразие способов реализации мероприятия заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к процедуре заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений). Детализация требований, предъявляемых к процедуре заключения муниципальных контрактов (договоров, соглашений) на весь срок действия долгосрочных целевых программ, не должна выходить за рамки правового регулирования, установленные действующим федеральным законодательством в сфере осуществления государственных и муниципальных закупок.

3). Альтернативность в процессе разработки и утверждения порядка конкурсного распределения "бюджета" принимаемых обязательств заключается в различной степени детализации и правовой регламентации процедуры конкурентного распределения бюджетных ресурсов, а также в существовании различных критериев при проведении конкурсного отбора и рейтингования субъектов бюджетного планирования, долгосрочных целевых программ.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Из потенциальных рисков наиболее значительно влияние экономического риска, наступление которого предопределяет изменение макроэкономической ситуации, параметров регионального развития и территориального развития Петрозаводского городского округа, что может повлечь изменение долгосрочных приоритетов социально-экономического развития городского округа. Данные изменения могут осуществляться вразрез с целями и задачами стратегического характера, предусмотренными в рамках действующих и планируемых к принятию долгосрочных целевых программ.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической подзадачи 5.2 "Совершенствование процедуры формирования и реализации долгосрочных целевых программ", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

┌══════════════════════════════════════┬════════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├════════════════════┬═════════════════┼═════════════┬══════════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения│ Наименование│Способ устранения │

││негативного │риска │негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├════════════════════┼═════════════════┼═════════════┼══════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │умеренный, │││

│изменения │поскольку с │││

│законодательства, │помощью │││

│регламентирующего │постоянного │││

│порядок формирования│мониторинга │││

│и реализации │возможно │││

│долгосрочных │отслеживать │││

│программ на │происходящие │││

│федеральном уровне │изменения и │││

││совершенствовать │││

││правовое │││

││регулирование на │││

││муниципальном │││

││уровне, │││

││посредством │││

││внесения │││

││соответствующих │││

││изменений и │││

││дополнений в │││

││действующие │││

││нормативные │││

││правовые акты │││

││Петрозаводского │││

││городского округа│ ││

│Экономический риск │Экономический │отсутствует │отсутствует │

│обусловлен │риск оценивается │││

│возможностью │как существенный.│ ││

│изменения │Проведение │││

│конъюнктуры рынка, │постоянного во │││

│что может повлиять │времени │││

│на изменение │мониторинга │││

│долгосрочных │социально- │││

│приоритетов │экономической │││

│социально- │ситуации, │││

│экономического │параметров │││

│развития │территориального │││

││социально- │││

││экономического │││

││развития позволит│ ││

││своевременно │││

││осуществлять │││

││корректировки │││

││нормативных - │││

││правовых │││

││документов, │││

││составляющих │││

││основу для │││

││разработки и │││

││практической │││

││реализации │││

││муниципальных │││

││долгосрочных │││

││целевых программ │││

└════════════════════┴═════════════════┴═════════════┴══════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование риска│ Способ устранения│Наименование риска│ Способ устранения│

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск возникает: │риск оценивается │несогласованности:│несогласованности │

│- при определении │как существенный. │заключается в │оценивается как │

│оптимального │Устранение данного│риске неточного │умеренный. │

│набора критериев │фактора риска │согласования на │С целью устранения│

│и индикаторов │осуществляется │долгосрочном │данного фактора │

│оценки, объективно│путем │горизонте │риска планируется │

│отражающих │инвентаризации │планирования │детально │

│результаты │целей и задач, а │общих бюджетных │определить │

│реализации │также обобщенного │параметров и │процедуру │

│долгосрочных │опыта других │параметров │корректировки │

│целевых программ, │муниципальных │долгосрочных │объемов бюджетного│

│а также критериев │образований и │целевых программ │финансирования и │

│досрочного │субъектов РФ по ││досрочного │

│прекращения их │определению ││прекращения │

│реализации; │оптимального ││реализации │

│- при формировании│набора критериев ││долгосрочных │

│методики оценки │и индикаторов ││целевых программ с│

│эффективности и │оценки, объективно│ │учетом анализа │

│результативности │отражающих ││результатов оценки│

│реализации │результаты ││эффективности и │

│долгосрочных │реализации ││результативности │

│целевых программ │долгосрочных ││реализации │

││целевых программ,│ │соответствующих │

││а также критериев ││долгосрочных │

││досрочного ││целевых программ │

││прекращения их │││

││реализации │││

В целом, по итогам реализации комплексных систем мероприятий, направленных на решение тактической задачи 5 "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ", планируется достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором объем бюджетных расходов, предусмотренных на реализацию действующих ведомственных и (или) долгосрочных целевых программ, составляет не менее 50% от общего объема непроцентных расходов местного бюджета.

Тактическая задача 6 "Внедрение среднесрочного финансового планирования"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 25.09.1997 N 126-ФЗ "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-181 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Петрозаводском городском округе";

- Решение Петрозаводского городского Совета от 21.12.2005 N XXV/XXIV-250 "Об утверждении Порядка организации и проведении публичных слушаний муниципального образования города Петрозаводска";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 13.11.2007 N 2729 "Об утверждении среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы";

- Постановление Главы самоуправления Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3277 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, Порядка составления, утверждения и доведения предельных объемов финансирования из бюджета Петрозаводского городского округа";

- Постановление Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 N 1169 "Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

В соответствии со статьей 174 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные образования должны ежегодно разрабатывать среднесрочный финансовый план по форме и в порядке, разрабатываемом местной администрацией муниципального образования.

В Петрозаводском городском округе среднесрочное финансовое планирование осуществляется с 2006 года, когда было утверждено Постановление Главы самоуправления города от 28.06.2006 N 1566 "Об утверждении Порядка разработки перспективного финансового плана города Петрозаводска и проекта бюджета города Петрозаводска на очередной год".

На момент разработки Программы реформирования в Петрозаводском городском округе среднесрочное финансовое планирование осуществляется на основании Решения Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-181 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Петрозаводском городском округе" и Постановления Главы Петрозаводского городского округа от 20.05.2008 N 1169 "Об утверждении Порядка разработки проекта среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа и проекта бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год".

Среднесрочный финансовый план Петрозаводского городского округа содержит следующие параметры:

- прогнозируемый общий объем доходов и расходов местного бюджета;

- объемы бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов бюджетов;

- дефицит (профицит) местного бюджета;

- верхний предел муниципального внутреннего долга по состоянию на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом (очередным финансовым годом и каждым годом планового периода).

Указанный документ составляется на трехлетний период с ежегодной корректировкой бюджетных показателей по результатам каждого бюджетного года и служит важным инструментом построения сбалансированной, планомерной и целенаправленной социально-экономической политики муниципального образования, создавая предпосылки для стабильности и прогнозируемости бюджетного процесса Петрозаводского городского округа и внедрения методов результативного бюджетного планирования.

Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 13.11.2007 N 2729 "Об утверждении среднесрочного финансового плана Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы" утвержден среднесрочный финансовый план округа на 2008-2010 годы и определены объемы бюджетных ассигнований по главному распорядителю бюджетных средств Петрозаводского городского округа в 2008-2010 годах.

На момент разработки Программы реформирования Администрацией округа ведется работа по разработке среднесрочного финансового плана городского округа на 2009-2011 годы.

Однако нельзя не отметить тот факт, что оценка параметров 2009 года требует не только корректировки, но и существенного изменения утвержденного среднесрочного финансового плана. Это вызвано, в первую очередь, принятием решения на уровне Российской Федерации о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы с 01.02.2008 на 14%, в то время, как в среднесрочном финансовом плане на 2008 год повышение заработной платы работникам бюджетной сферы утверждено в соответствии с основными направлениями бюджетной и налоговой политики, определенными Правительством Российской Федерации, - с 01.09.2008 на 7%. При этом сформированный в Петрозаводском городском округе 5% резерв местного бюджета не покрыл данное увеличение заработной платы.

Таким образом, ключевыми проблемами бюджетного планирования на сегодняшний день являются:

- годичный цикл бюджетного планирования;

- нестабильность формирования доходной базы местного бюджета;

- недостаточность объема бюджетных ассигнований, ежегодно выделяемых распорядителям на реализацию их функций;

- риск отсутствия финансирования расходных обязательств, превышающих годовые рамки бюджетного планирования.

Переход к результативному бюджетному планированию и управлению, формирование среднесрочных ведомственных программ расходов и долгосрочных целевых программ требуют согласованного расширения "горизонта" бюджетного планирования и закрепления за субъектами бюджетного планирования прогнозируемых бюджетных ассигнований на несколько лет вперед, распределения бюджетных средств между направлениями расходования на среднесрочную перспективу.

Сдерживающим фактором для внедрения среднесрочного планирования в Петрозаводском городском округе в формате трехлетнего бюджета уже на первом этапе реализации Программы реформирования выступает отсутствие перехода на трехлетнее бюджетирование на уровне Республики Карелия и, как следствие, - сложность прогнозирования объемов межбюджетных трансфертов, поступающих из бюджетов других уровней бюджетной системы.

Бюджетным кодексом Российской Федерации определен принцип обеспечения прозрачности и открытости бюджетной системы Российской Федерации. Так, в соответствии со статьей 36 Бюджетного кодекса закреплена обязательность опубликования в средствах массовой информации проектов бюджетов, внесенных в представительные органы муниципальных образований, процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов, в том числе по вопросам, вызывающим разногласия либо внутри представительного органа муниципального образования, либо между представительным органом муниципального образования и местной администрацией.

Решением Петрозаводского городского Совета от 21.12.2005 N XXV/XXIV-250 "Об утверждении Порядка организации и проведении публичных слушаний муниципального образования города Петрозаводска" утвержден Порядок организации и проведения публичных слушаний, проводимых на территории муниципального образования городского округа".

Публичные слушания проводятся с целью:

- выявления общественного мнения по теме и вопросам, выносимым на публичные слушания;

- подготовки предложений и рекомендаций по обсуждаемой проблеме;

- оказания влияния общественности на принятие решений органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа по вопросам, выносимым на публичные слушания.

На публичные слушания выносятся:

1) проект Устава городского округа, а также проект муниципального правового акта о внесении изменений и дополнений в данный Устав;

2) проект бюджета городского округа и отчет о его исполнении;

3) проекты планов и программ развития городского округа, проекты правил землепользования и застройки, проекты планировки территорий и проекты межевания территорий, а также вопросы предоставления разрешений на условно разрешенный вид использования земельных участков и объектов капитального строительства, вопросы отклонения от предельных параметров разрешенного строительства, реконструкции объектов капитального строительства;

4) вопросы о преобразовании городского округа.

В 2006 году Администрацией Петрозаводского городского округа впервые была опробована процедура проведения публичных слушаний по проекту решения Петрозаводского городского Совета "О бюджете города Петрозаводска на 2007 год".

В 2007 году Администрация Петрозаводского городского округа продолжила практику проведения публичных слушаний по проекту бюджета на 2008 год, а также по рассмотрению проекта решения Петрозаводского городского Совета "Об утверждении отчета об исполнении бюджета Петрозаводского городского округа за 2007 год".

Информация о публичных слушаниях, их подготовке и проведении размещается на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа и публикуется в средствах массовой информации.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

Таким образом, на момент начала реализации Программы реформирования в Петрозаводском городском округе перспективное финансовое планирование осуществляется в формате среднесрочного финансового плана.

С целью внедрения среднесрочного бюджетного планирования в формате трехлетнего бюджета на первом этапе реализации Программы реформирования планируется внести изменения в Положение о бюджетном процессе (в части установления норм утверждения проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период), а также утвердить порядок формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года (на основе принципа "скользящей трехлетки"), что, в случае детальной степени регламентации предусматриваемых механизмов и процедур, создаст методологическую базу для формирования проекта стабильного и социально направленного бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период.

Решение тактической задачи "Внедрение среднесрочного финансового планирования" является результирующим, базируется на результатах решения тактических задач подготовительного характера, обеспечивающих полноценный переход на среднесрочное бюджетирование, ориентированное на результат: "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", "Формирование и реализация муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг юридическим и физическим лицам", "Совершенствование процедуры формирования и реализации ведомственных и долгосрочных целевых программ", "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований". Поэтому практически вся нормативная правовая база для решения данных тактических задач должна быть сформирована в рамках первого этапа реализации Программы реформирования, поскольку от качества выполнения и степени детализации их проработки зависит эффективность практического применения инструментария среднесрочного финансового планирования.

Немаловажным фактором качества, эффективности планирования местного бюджета и оперативности принимаемых управленческих решений на этапе проектирования бюджета выступает автоматизация управленческих процессов. Поэтому в рамках реализации Программы реформирования планируется приобретение программного обеспечения по планированию местного бюджета.

Предполагается также внести изменения и дополнения в Решение Петрозаводского городского Совета "Об утверждении Порядка организации и проведении публичных слушаний муниципального образования города Петрозаводска" в части детализации требований, предъявляемых к процедуре проведения публичных слушаний по проекту местного бюджета.

Вторым этапом в реализации Программы реформирования станет разработка и утверждение трехлетнего местного бюджета.

Формат трехлетнего бюджета в максимальной степени раскрывает все преимущества среднесрочного финансового планирования. Данная модель бюджетного планирования предполагает использование метода "скользящей трехлетки", в рамках которого ранее утвержденные проектировки сдвигаются на год вперед и становятся основой нового проекта бюджета. При этом нормативное утверждение проектировок на второй и, в особенности, третий планируемые годы не означает запрета на их корректировку (в зависимости от изменившихся объективных условий, уточнения объема и структуры расходных обязательств и т.п.) в следующем бюджетном цикле. Что, таким образом, обеспечивает стабильность и предсказуемость бюджетных проектировок и, с другой стороны, возможность их реагирования на меняющуюся ситуацию, реструктуризацию обязательств, реализацию новых приоритетов бюджетной и налоговой политики муниципалитета.

В целях повышения устойчивости бюджета введено понятие "условно утвержденные расходы", под которыми понимаются не распределенные по ведомственной структуре расходов бюджетные ассигнования планового периода (второго и третьего года трехлетнего периода) на первый год планового периода в объеме не менее 2,5 процента общего объема расходов бюджета, на второй год планового периода - в объеме не менее 5 процентов общего объема расходов бюджета. Это позволит создать резерв на случай непредвиденного сокращения доходов, который в случае подтверждения прогноза доходов может быть использован для принятия новых обязательств в очередном бюджетном цикле.

Публичность бюджетного процесса является залогом стабильности финансово-бюджетной политики, проводимой Администрацией округа. Исходя из этого материалы к проекту бюджета Петрозаводского городского округа на 2010 год и плановый период до 2012 года одновременно с проектом вносимого в Петрозаводский городской Совет решения о бюджете на 2010 год и плановый период до 2012 года, а также материалы соответствующих публичных слушаний и обсуждений будут опубликованы в СМИ и (или) размещены на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа http://petrozavodsk-mo.ru.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 6 "Внедрение среднесрочного финансового планирования", представлена в таблице 14.

Таблица 14

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих

решение тактической задачи 6 "Внедрение

среднесрочного финансового планирования"

┌══┬═════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬════════════‰

│N│ Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический│

││мероприятия│ необходимости │реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

├══┼═════════════┼═══════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼════════════┤

│1.│Оценка и │Выявление │Февраль - │Финансовое │Подразделения │Аналитическая │Методологи- │

││анализ причин│факторов, │март │управление │Администрации │записка, │ческая │

││отклонений, │влияющих на │2009 г. │(заместитель │Петрозаводского │статистические │основа для │

││утвержденных │возникновение ││председателя │городского │и табличные │последующей │

││на год │отклонений, ││комитета по │округа │материалы │разработки и│

││доходов и │определение ││вопросам │(субъекты ││утверждения │

││и расходов │перечня статей,│ │экономики и │бюджетного ││Порядка │

││бюджета и │по которым ││финансов - │планирования) ││формирования│

││макроэкономи-│возникают ││начальник │││местного │

││ческих │наибольшие по ││финансового │││бюджета на │

││параметров от│величине ││управления; │││трехлетний │

││фактических │отклонения, ││тел.: │││период │

││(в том числе │с целью ││71-33-22) ││││

││по отдельным │определения ││││││

││статьям │инструментария ││││││

││бюджетной │для ││││││

││классифика- │прогнозирования│ │││││

││ции) за │показателей ││││││

││последние │доходной и ││││││

││три отчетных │расходной ││││││

││года и │частей местного│ │││││

││текущий │бюджета в ││││││

││финансовый │среднесрочном ││││││

││год │периоде, ││││││

│││параметров ││││││

│││муниципального ││││││

│││долга ││││││

│2.│Внесение │Необходимость │Март │Финансовое │Нормативно- │Решение │Положение о │

││изменений в │внесения │2009 г. │управление │правовое │Петрозаводского│бюджетном │

││положение о │изменений в ││(заместитель │управление │городского │процессе, │

││бюджетном │положение о ││председателя │(начальник │Совета │предусматри-│

││процессе │бюджетном ││комитета по │нормативно- │"О внесении │вающее │

│││процессе, рег- ││вопросам │правового │изменений в │формирование│

│││ламентирующих ││экономики и │управления; │Положение о │проекта │

│││порядок ││финансов - │тел.: 71-33-63) │бюджетном │местного │

│││формирования, ││начальник ││процессе" │бюджета на │

│││утверждения и ││финансового │││трехлетний │

│││исполнения ││управления; │││период │

│││местного ││тел.: │││(очередной │

│││бюджета на ││71-33-22) │││финансовый │

│││очередной год и│ ││││год и плано-│

│││плановый период│ ││││вый период) │

│3.│Утверждение │В соответствии │Май │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Методологи- │

││порядка │с п. 2 ст. 169 │2009 г. │управление │правовое │Главы │ческая база │

││формирования │Бюджетного ││(заместитель │управление │Петрозаводского│для │

││проекта │кодекса РФ (в ││председателя │(начальник │городского │формирования│

││местного │ред. Федераль- ││комитета по │нормативно- │округа "Об │экономически│

││бюджета на │ного Закона ││вопросам │правового │утверждении │обоснован- │

││очередной фи-│N 63-ФЗ от ││экономики и │управления; │порядка │ного и │

││нансовый год │26.04.2007 г.) ││финансов - │тел.: 71-33-63) │формирования │и социально-│

││и плановый │"проект ││начальник ││проекта │ориентиро- │

││период на │местного ││финансового ││бюджета │ванного │

││основе │бюджета ││управления; ││Петрозаводского│проекта │

││принципа │составляется в ││тел.: ││городского │местного │

││"скользящей │порядке, ││71-33-22) ││округа на │бюджета на │

││трехлетки" и │установленном ││││очередной │очередной │

││корректировка│местной ││││финансовый год │финансовый │

││порядка │администрацией ││││и плановый │год и │

││проведения │муниципального ││││период"; │плановый │

││публичных │образования, в │││││период. │

││слушаний │соответствии с ││││Решение │Утверждение │

│││настоящим ││││Петрозаводского│детально │

│││кодексом и ││││городского │проработан- │

│││принимаемыми с ││││Совета │ных │

│││соблюдением его│ │││"О внесений │механизмов и│

│││требований ││││изменений и │процедур │

│││муниципальными ││││дополнений в │(в том числе│

│││правовыми ││││Порядок │проведения │

│││актами ││││организации и │публичных │

│││представитель- ││││проведении │слушаний по │

│││ного органа ││││публичных │проекту │

│││муниципального ││││слушаний │решения о │

│││образования". ││││муниципального │бюджете │

│││Порядок ││││образования │Петрозавод- │

│││формирования ││││города │ского │

│││проекта ││││Петрозаводска" │городского │

│││местного │││││округа) │

│││бюджета на │││││обеспечит │

│││очередной │││││высокое │

│││финансовый год │││││качество │

│││и плановый │││││планирования│

│││период │││││в трехлетнем│

│││утверждается с │││││финансовом │

│││целью │││││периоде │

│││распределения ││││││

│││центров ответ- ││││││

│││ственности по ││││││

│││мероприятиям, ││││││

│││утверждения ││││││

│││механизма ││││││

│││взаимодействия,│ │││││

│││сроков ││││││

│││реализации ││││││

│││отдельных ││││││

│││мероприятий в ││││││

│││процессе ││││││

│││разработки ││││││

│││проекта ││││││

│││местного ││││││

│││бюджета на ││││││

│││очередной ││││││

│││финансовый год ││││││

│││и плановый ││││││

│││период. ││││││

│││Кроме того, ││││││

│││данный порядок ││││││

│││установит мето-│ │││││

│││дологические ││││││

│││основы ││││││

│││прогнозирования│ │││││

│││показателей ││││││

│││доходной и ││││││

│││расходной ││││││

│││частей ││││││

│││трехлетнего ││││││

│││местного ││││││

│││бюджета; ││││││

│││параметров ││││││

│││муниципального ││││││

│││долга, ││││││

│││источников ││││││

│││финансирования ││││││

│││дефицита ││││││

│││местного ││││││

│││бюджета и иных ││││││

│││показателей, а ││││││

│││также механизм ││││││

│││распределения ││││││

│││бюджетных ││││││

│││ассигнований ││││││

│││между ││││││

│││субъектами ││││││

│││бюджетного ││││││

│││планирования ││││││

│4.│Приобретение │Необходимость │Апрель │Финансовое │Отдел │Приобретение │Прикладное │

││программного │автоматизации │2010 г. │управление │информатизации │прикладного │программное │

││по │управленческих ││(заместитель │(начальник │программного │обеспечение │

││обеспечения │процессов в ││председателя │отдела; │обеспечения по │по планиро- │

││планированию │сфере ││комитета по │тел.: 71-33-66) │планированию │ванию │

││местного │планирования ││вопросам ││местного │местного │

││бюджета │бюджета, ││экономики и ││бюджета │бюджета, │

│││соединение в ││финансов - ││(Способ │обладающее │

│││едином ││начальник ││приобретения - │следующими │

│││информационном ││финансового ││на основе │основными │

│││пространстве ││управления; ││требований │свойствами и│

│││результатов ││тел.: ││Федерального │характерис- │

│││решения ││71-33-22) ││закона N 94-ФЗ)│тиками: │

│││следующих │││││- высокая │

│││тактических │││││гибкость │

│││задач: │││││(возможность│

│││"Создание │││││настройки │

│││системы учета │││││произвольных│

│││потребности в │││││расчетов, │

│││объемах, │││││аналитичес- │

│││инфраструктуре │││││ких форм, │

│││предоставления │││││табличных и │

│││и качестве │││││текстовых │

│││муниципальных │││││расчетов); │

│││услуг │││││-возможность│

│││юридическим и │││││проведения │

│││физическим │││││многовари- │

│││лицам", │││││антных │

│││"Стандартизация│ ││││расчетов; │

│││муниципальных │││││- наличие │

│││услуг │││││механизма │

│││юридическим и │││││сквозных │

│││физическим │││││расчетов, │

│││лицам", │││││обеспечива- │

│││"Формирование и│ ││││ющего │

│││реализация │││││постоянную │

│││муниципальных │││││актуальность│

│││заданий на │││││всех рассчи-│

│││предоставление │││││тываемых в │

│││муниципальных │││││системе │

│││услуг │││││данных; │

│││юридическим и │││││-возможность│

│││физическим │││││работы с │

│││лицам", │││││большими │

│││"Совершенство- │││││объемами │

│││вание процедуры│ ││││информации, │

│││лицам", │││││представ- │

│││"Совершенство- │││││ляемой в │

│││вание процедуры│ ││││разрезе │

│││целевых │││││произвольных│

│││программ", │││││иерархичес- │

│││"Формирование │││││ких класси- │

│││порядка │││││фикаторов; │

│││планирования │││││- поддержка │

│││бюджетных │││││версионности│

│││ассигнований" │││││классифи- │

││││││││каторов; │

││││││││-возможность│

││││││││загрузки, │

││││││││хранения и │

││││││││обработки │

││││││││слабострук- │

││││││││турированных│

││││││││данных; │

││││││││- наличие │

││││││││средств │

││││││││интеграции с│

││││││││произволь- │

││││││││ными инфор- │

││││││││мационными │

││││││││системами; │

││││││││- интеграция│

││││││││с MS Office;│

││││││││-возможность│

││││││││организации │

││││││││распределен-│

││││││││ной работы │

││││││││между гео- │

││││││││графически │

││││││││распределен-│

││││││││ными подраз-│

││││││││делениями │

│5.│Разработка и │Реализация │В сроки, │Финансовое │Подразделения │Решение │Бюджет Пет- │

││утверждение │положений │установ- │управление │Администрации │Петрозаводского│розаводского│

││проекта │Бюджетного │ленные По-│(заместитель │Петрозаводского │городского │городского │

││бюджета Пет- │кодекса РФ и │ложением о│председателя │городского │Совета "Об │округа на │

││розаводского │утвержденного │бюджетном │комитета по │округа │утверждении │2010 год и │

││городского │Порядка │процессе и│вопросам │(субъекты │решения о │плановый │

││округа на │формирования │в соответ-│экономики и │бюджетного │бюджете │период до │

││2010 год и │проекта бюджета│ствии с │финансов - │планирования) │Петрозаводского│2012 года │

││плановый │Петрозаводского│утвержден-│начальник ││городского ││

││период до │городского │ным │финансового ││округа на 2010 ││

││2012 года │округа на │Порядком │управления; ││год и плановый ││

│││очередной │формирова-│тел.: ││период до 2012 ││

│││финансовый год │ния │71-33-22) ││года" ││

│││и плановый │проекта │││││

│││период │бюджета │││││

││││округа на │││││

││││очередной │││││

││││финансовый│ ││││

││││год и │││││

││││плановый │││││

││││период │││││

│6.│Опубликование│В целях │На │Финансовое │Отдел │Публикация │Доведение до│

││в СМИ и (или)│обеспечения │периоди- │управление │информатизации ││жителей │

││размещение на│информационной │ческой │(заместитель │(начальник ││округа │

││сайте в сети │открытости │основе, │председателя │отдела; ││материалов к│

││Интернет │финансово- │начиная │комитета по │тел.: 71-33-66) ││проекту │

││материалов к │бюджетной │с ноября │вопросам │││местного │

││проекту │политики │2009 г. │экономики и │Пресс-центр ││бюджета на │

││местного │Петрозаводского│ │финансов - │(начальник; ││очередной │

││бюджета на │городского ││начальник │тел.: 71-33-71) ││финансовый │

││очередной фи-│округа ││финансового │││год и плано-│

││нансовый год │("открытый ││управления; │││вый период │

││и плановый │бюджет") ││тел.: │││одновременно│

││период │││71-33-22) │││с проектом │

││одновременно ││││││вносимого в │

││с проектом ││││││Петрозавод- │

││вносимого в ││││││ский город- │

││Петрозаводс- ││││││ской Совет │

││кий городской│ │││││решения о │

││Совет решения│ │││││бюджете на │

││о бюджете на ││││││очередной │

││очередной фи-│ │││││финансовый │

││нансовый год ││││││год и │

││и плановый ││││││плановый │

││период, ││││││период, а │

││а также ││││││также │

││материалов ││││││материалов │

││соответствую-│ │││││соответст- │

││щих публичных│ │││││вующих │

││слушаний и ││││││публичных │

││обсуждений ││││││слушаний и │

││││││││обсуждений; │

││││││││информации │

││││││││об измене- │

││││││││ниях в │

││││││││параметры │

││││││││доходной и │

││││││││расходной │

││││││││частей │

││││││││местного │

││││││││бюджета на │

││││││││плановый │

││││││││период, │

││││││││вносимых в │

││││││││рамках │

││││││││проекта на │

││││││││очередной │

││││││││финансовый │

││││││││год и │

││││││││плановый │

││││││││период │

└══┴═════════════┴═══════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативой трехлетнему бюджету может стать разработка и принятие местного бюджета на очередной финансовый год и среднесрочного финансового плана на очередной финансовый год и плановый период. Однако, в контексте реализации на территории Петрозаводского городского округа мероприятий Программы реформирования, альтернативность в процессе разработки инструментария трехлетнего бюджетного планирования заключается в различной степени детализации разрабатываемых муниципальных нормативных правовых актов, способов и методологии реализации соответствующей комплексной системы мероприятий.

1). Альтернативность в проведении анализа причин отклонений утвержденных на год доходов и расходов местного бюджета, а также значений макроэкономических параметров от фактических заключается в различии степени глубины анализа и детализации выявления причин отклонений. В рамках решения тактической задачи 6 "Внедрение среднесрочного финансового планирования" указанный анализ планируется проводить с детализацией вплоть до конкретных статей доходов и расходов местного бюджета с целью выявления первопричины возникновения отклонений.

2). Альтернативность при разработке порядка формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период (на основе принципа "скользящей трехлетки") заключается в различной степени детализации требований, предъявляемых к порядку формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период с учетом утвержденного в отчетном году бюджета на три финансовых года, различной сложности предусматриваемых алгоритмов и процедур. С целью обеспечения необходимого и достаточного качества бюджетного планирования в трехлетнем финансовом периоде порядок формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период будет предусматривать распределение центров ответственности по мероприятиям, механизм взаимодействия центров ответственности, сроки реализации отдельных мероприятий в процессе разработки проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период, а также методологические основы прогнозирования показателей доходной и расходной частей трехлетнего бюджета, параметров муниципального долга, источников финансирования дефицита местного бюджета и иных показателей, а также механизм распределения бюджетных ассигнований между субъектами бюджетного планирования.

3). Альтернативность в приобретении программного обеспечения по планированию местного бюджета заключается в выборе программной платформы, позволяющей реализовать широкий спектр современных технологий управления; наборе и составе конкретных функциональных компонент, автоматизирующих управленческие процессы.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В контексте решения данной тактической задачи наиболее значимым риском из числа внешних является риск, выражающийся в достаточно сильной зависимости расчетных параметров доходной и расходной части местного бюджета от изменения макроэкономических параметров, таких, как изменение ставки рефинансирования, изменение процентной ставки кредитов коммерческих банков, рост тарифов, принятие решений на федеральном уровне о повышении заработной платы работникам бюджетной сферы без определения источника финансирования и т.д.

Существует риск, что данные, достоверность которых в действующей системе учета сложно проверить, придется использовать в системе учета потребностей в качестве базовых показателей.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 6 "Внедрение среднесрочного финансового планирования", система рисков может быть описана следующими внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

│Наименование риска │Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный, │││

│изменения (степени │поскольку новая │││

│нестабильности) │базовая │││

│законодательства, │методология │││

│регламентирующего │бюджетного │││

│полномочия органов │планирования │││

│местного │закреплена на │││

│самоуправления; │уровне │││

│методологические │Бюджетного │││

│основы бюджетного │кодекса РФ и │││

│планирования │является основой │││

││для │││

││результативного │││

││бюджетного │││

││планирования │││

├════════════════════┼═════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический │││

│обусловлен сильной │риск оценивается │││

│зависимостью │как │││

│расчетных │существенный. │││

│параметров доходной │Проведение │││

│и расходной части │постоянного во │││

│местного бюджета │времени │││

│от изменения │мониторинга │││

│макроэкономических │экономической │││

│параметров, таких │ситуации на │││

│как, изменение │муниципальном, │││

│ставки │региональном │││

│рефинансирования, │(Республика │││

│изменение │Карелия) и │││

│процентной ставки │федеральном │││

│кредитов │уровнях с целью │││

│коммерческих │определения │││

│банков, рост │адекватного │││

│тарифов, принятие │размера │││

│решений на │резервного │││

│федеральном уровне │фонда, а также │││

│о повышении │своевременного │││

│заработной платы │принятия мер по │││

│работникам │внесению │││

│бюджетной сферы без │изменений в │││

│определения │параметры │││

│источника │местного бюджета │││

│финансирования и │на трехлетний │││

│т.д. │период, в том │││

│Возможное │числе, по │││

│негативное │корректировке │││

│последствие -│объемов │││

│наличие │бюджетного │││

│значительных │финансирования │││

│отклонений │исполнения │││

│запланированных │расходных │││

│значений параметров │обязательств │││

│местного бюджета и ││││

│макроэкономических ││││

│показателей от ││││

│соответствующих их ││││

│фактических ││││

│значений ││││

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование │Способ │Наименование │Способ устранения │

│риска │устранения │риска │негативного │

││негативного ││влияния риска │

││влияния риска │││

│Риск │Риск │Риск │Риск │

│"разобщенности", │"разобщенности" │человеческого │человеческого │

│который │оценивается как │фактора. Данный │фактора │

│заключается в │умеренный. │риск проявляется │оценивается как │

│возможности │Проведение │в том, что │умеренный. │

│несогласованности │согласованной │муниципальные │Для получения │

│стратегических │бюджетной │служащие могут │необходимых │

│целей и задач в │политики, а │собрать │данных │

│рамках │также │неполные, │предполагается: │

│трехлетнего │нормативное │недостоверные │- использование │

│бюджета и │правовое │данные или │внутренних и │

│принимаемых │закрепление │данные в │внешних │

│оперативных │Порядка │неверном │источников │

│тактических │формирования │разрезе, и их │информации в │

│решений │трехлетнего │придется │совокупности, что │

││бюджета │использовать в │позволит выявить │

││позволят │качестве базовых │объективные │

││минимизировать │показателей для │закономерности в │

││данный риск. │планирования │динамике │

││Также для │параметров │параметров │

││устранения │местного бюджета │доходной и │

││негативного │на очередной │расходной частей │

││фактора риска │финансовый год и │местного бюджета; │

││необходим │плановый период │параметров │

││комплексный ││муниципального │

││подход в ││долга; │

││проведении ││- обучение и │

││согласованной ││повышение │

││политики органов ││квалификации │

││местного ││муниципальных │

││самоуправления ││служащих на │

││по выработке ││периодической │

││стратегических ││основе (в первую │

││приоритетов ││очередь, │

││развития и ││работников │

││оперативных ││финансовых и │

││тактических ││экономических │

││решений ││служб); │

││││- внедрение авто-│

││││матизированной │

││││системы │

││││мониторинга и │

││││планирования │

││││бюджета │

││││Петрозаводского │

││││городского │

││││округа │

Тактическая задача 7 "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 16.07.2005 N 440 "О порядке ведения реестра расходных обязательств Российской Федерации";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.09.2007 N 76н "О порядке предоставления реестров расходных обязательств субъектов РФ и сводов реестров муниципальных образований, входящих в состав субъекта РФ";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 07.09.2007 N 77н "Об утверждении рекомендаций по заполнению форм реестров расходных обязательств";

- Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 08.11.2007 N 351 "Об утверждении Порядка предоставления реестра расходных обязательств городских округов, муниципальных районов и сводов реестров городских и сельских поселений Республики Карелия в Министерство финансов Республики Карелия";

- Постановление Правительства Республики Карелия от 26.12.2005 N 147-П "О порядке ведения реестра расходных обязательств Республики Карелия" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 25.12.2007 N 3190 "Об утверждении Порядка составления, утверждения и ведения бюджетных смет" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3279 "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3272 "О детализации кода классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджета Петрозаводского городского округа" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3281 "Об утверждении Порядка составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Петрозаводского городского округа, внесения изменений в нее и формирования лимитов бюджетных обязательств бюджета Петрозаводского городского округа" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 03.04.2008 N 848 "Об утверждении Регламента расходования средств бюджета Петрозаводского городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 18.06.2008 N 1426 "Об утверждении Методики оценки налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период и Положения о порядке формирования бюджета Петрозаводского городского округа по действующим и принимаемым обязательствам и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период";

- Приказ Первого заместителя Главы Администрации Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 12 "Об утверждении Методических рекомендаций по применению бюджетной классификации расходов для составления и исполнения бюджета Петрозаводского городского округа" (с изменениями и дополнениями).

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Бюджетный кодекс Российской Федерации регламентирует вопросы управления расходными обязательствами, определяет статус главного распорядителя, распорядителя и получателя бюджетных средств, позиционируя главного распорядителя бюджетных средств в центре бюджетного процесса.

Одним из принципов бюджетной системы Российской Федерации является принцип самостоятельности бюджетов, который определяет право и обязанность органов местного самоуправления самостоятельно осуществлять бюджетный процесс, в том числе определять формы и направления расходования средств местных бюджетов (за исключением расходов, финансируемых за счет бюджетов других уровней бюджетной системы).

В этой связи расходные обязательства местных бюджетов включают расходы по вопросам местного значения муниципальных образований, определенные в соответствии со статьями 14-16 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" в зависимости от видов муниципальных образований. Кроме того, в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ, предусматривается наделение органов местного самоуправления отдельными государственными полномочиями Российской Федерации и (или) субъектов Российской Федерации, финансовое обеспечение которых осуществляется за счет субвенций из соответствующих бюджетов.

Также органы местного самоуправления имеют право дополнительно использовать собственные материальные ресурсы и финансовые средства для осуществления переданных им отдельных государственных полномочий только в случаях и порядке, предусмотренных уставом муниципального образования.

В целях повышения результативности бюджетных расходов Бюджетный кодекс РФ нормативно закрепляет следующие положения эффективного результативного бюджетного планирования в рамках регулирования расходных обязательств муниципального образования:

- выделение закрытого перечня форм бюджетных ассигнований, различающихся правовым статусом и отражением в бюджете;

- создание законодательной базы для увязки бюджетных ассигнований с объемом и качеством муниципальных услуг;

- введение новых форм бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг;

- уточнение порядка планирования и отражения в бюджете бюджетных ассигнований на реализацию долгосрочных целевых программ и бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности.

Важная новация состоит в том, чтобы по-разному планировать и исполнять разные типы бюджетных ассигнований (расходных обязательств).

Бюджетные ассигнования на оказание муниципальных услуг предусматриваются на исполнение расходных обязательств, возникающих в результате заключения органами местного самоуправления и бюджетными учреждениями договоров, трудовых соглашений, муниципальных контрактов и других договоров, либо установления иных условий предоставления бюджетных средств на возмездной основе при осуществлении возложенных на них функций. Поскольку действующим законодательством (законами, положениями об органах исполнительной власти и т.д.) не определен объем расходов на выполнение данных функций, решение о бюджете устанавливает предельные объемы (лимиты) для принятия и исполнения соответствующих расходных обязательств.

Планирование бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам будет осуществляться с учетом муниципального задания. Главные распорядители (распорядители) бюджетных средств, являющиеся органами местного самоуправления, могут выступать заказчиком муниципальных услуг, оказываемых за счет бюджетных средств юридическим или физическим лицам автономными учреждениями. В качестве формы финансового обеспечения деятельности автономных учреждений Бюджетный кодекс РФ закрепляет предоставление субсидии на возмещение нормативных затрат по оказанию муниципальных услуг в соответствии с муниципальными заданиями и иные субсидии автономным учреждениям.

Таким образом, Бюджетный кодекс РФ создал правовую основу для формирования в качестве базовой единицы бюджетного процесса связки "расходное обязательство - бюджетное ассигнование - муниципальное задание". Каждое бюджетное ассигнование, с одной стороны, выражает расходные обязательства, полномочия, нормативную правовую основу деятельности органов местного самоуправления. С другой стороны, для каждого бюджетного ассигнования сформулировано муниципальное задание, что, в конечном счете, представляет собой бюджетирование, ориентированное на результат.

В отличие от бюджетных ассигнований на оказание муниципальных услуг бюджетные ассигнования на исполнение публичных расходных обязательств не носят возмездного характера. При этом входящие в их состав бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств установлены непосредственно законом и подлежат исполнению в силу закона, без предварительного доведения до конкретных получателей бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств на их принятие.

Реестр расходных обязательств, с одной стороны, позволяет четко привязать бюджетные ассигнования к действующей нормативной правовой базе, определяющей полномочия и функции органов местного самоуправления. С другой стороны, каждое бюджетное ассигнование на оказание муниципальных услуг физическим и юридическим лицам должно характеризоваться объемом и качеством оказываемых услуг. Наконец, новая система классификации расходов бюджетов позволяет при составлении и рассмотрении проектов бюджетов корректировать состав бюджетных ассигнований (отражаемых уникальными кодами целевых статей и (или) видов расходов), исходя из состава расходных обязательств (в том числе - принимаемых обязательств) и планируемых результатов деятельности органов местного самоуправления по оказанию муниципальных услуг.

Одновременно, с введением классификации операций сектора государственного управления (КОСГУ), существенно расширены возможности по более детальному отражению расходных обязательств, исполняемых теми или иными главными распорядителями бюджетных средств, реализуемых ими долгосрочных или ведомственных целевых программ, развитию управленческого учета и внутреннего контроля эффективности использования бюджетных средств.

В Петрозаводском городском округе реестр расходных обязательств формируется с 2006 года, на момент подготовки Программы реформирования его ведение осуществляется в соответствии с Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3279 "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа".

В соответствии с утвержденным Порядком расходные обязательства Петрозаводского городского округа делятся на следующие группы:

1. Расходные обязательства, связанные с реализацией вопросов местного значения городских округов и полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.

2. Расходные обязательства, возникшие в результате реализации Администрацией округа делегированных полномочий за счет субвенций, переданных с другого уровня бюджетной системы.

3. Расходные обязательства, возникшие в результате решения органами местного самоуправления городского округа вопросов, не отнесенных к вопросам местного значения, в соответствии со статьей 16.1 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации".

Данные реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа используются при разработке проекта местного бюджета, а также при определении в плановом периоде объема "бюджета" действующих обязательств и "бюджета" принимаемых обязательств.

Реестр расходных обязательств Петрозаводского городского округа, а также фрагменты реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа содержат следующую информацию:

- наименование полномочия;

- код бюджетной классификации;

- нормативное правовое регулирование, определяющее финансовое обеспечение и порядок расходования средств в части, касающейся нормативных правовых актов, договоров, соглашений Российской Федерации;

- объем средств на исполнение расходного обязательства;

- иные сведения, предусмотренные формой, утвержденной Министерством финансов Республики Карелия.

Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 18.06.2008 N 1426 "Об утверждении Методики оценки налоговых и неналоговых поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период и Положения о порядке формирования бюджета Петрозаводского городского округа по действующим и принимаемым обязательствам и методики планирования бюджетных ассигнований бюджета Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год и плановый период" установлены условия отнесения расходных обязательств округа к действующим и (или) принимаемым обязательствам.

В то же время, при формировании и ведении реестра расходных обязательств (в том числе, фрагментов реестра) возникают определенные трудности, связанные с указанием в качестве основания возникновения расходных обязательств муниципальных правовых актов, регулирующих финансовое обеспечение и порядок расходования средств по соответствующим расходным обязательствам.

Таким образом, с целью использования при разработке проекта бюджета Петрозаводского округа на очередной финансовый год и плановый период данных из реестра расходных обязательств необходима доработка Постановления Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3279 "Об утверждении Порядка ведения реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа" в части установления обязательности разделения объемов бюджетных средств на исполнение каждого расходного обязательства на действующие и принимаемые.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

На момент разработки Программы реформирования была проведена инвентаризация расходных обязательств Петрозаводского городского округа с точки зрения наличия нормативного правового регулирования предусматриваемых в местном бюджете расходов за 2005-2007 гг. и 1 полугодие 2008 г., что нашло отражение в соответствующей аналитической записке.

На первом этапе реализации мероприятий в рамках решения данной тактической задачи планируется внести изменения в действующий Порядок ведения реестра расходных обязательств Петрозаводского городского округа, в части установления обязательности раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, в том числе отражения их в реестре расходных обязательств; выделения видов бюджетных ассигнований (в том числе публичных обязательств).

Таким образом, будет нормативно закреплено, что выделение бюджетных ассигнований на новые (принимаемые) обязательства должно осуществляться только в случае и пределах превышения прогнозируемых бюджетных ресурсов над расчетным объемом действующих обязательств, которое может образоваться за счет:

- сокращения части действующих обязательств (путем внесения изменений в действующие нормативные правовые акты, отмены ранее принятых решений, пересмотра действующих программ в отношении непринятых обязательств, реструктуризации бюджетного сектора и т.п.);

- опережающего по сравнению с прогнозируемым объемом действующих обязательств роста доходов местного бюджета.

На втором этапе реализации мероприятий Программы реформирования планируется разработать и утвердить порядок расчета объемов расходов местного бюджета на реализацию действующих и принимаемых расходных обязательств, а также порядок по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, с выделением видов бюджетных ассигнований (в том числе, публичных обязательств); детализированный порядок расчета объемов расходов местного бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств.

В составе разработанного порядка расчета объемов расходов местного бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств в обязательном порядке будет предусмотрено использование (в зависимости от специфики соответствующих расходных обязательств) следующих методов расчета объема бюджетных ассигнований:

- нормативный метод;

- метод индексации;

- плановый метод;

- иные методы расчета.

Таким образом, для каждого расходного обязательства будет определен и нормативно закреплен соответствующий метод расчета объемов бюджетных ассигнований; базовой основой бюджетного планирования будут являться затраты бюджета на единицу измерения конкретного расходного обязательства местного бюджета; будет определена методология формирования затрат на реализацию расходных обязательств, закрепленных в реестре; организационные и регламентные процедуры взаимодействия субъектов бюджетного планирования в процессе определения финансовых параметров расходной части трехлетнего местного бюджета.

Для обеспечения полноценного внедрения методологии среднесрочного бюджетирования, ориентированного на результат, повышения качества и обоснованности планирования бюджетных ассигнований, необходима четкая нормативная правовая фиксация результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования на исполнение каждого расходного обязательства.

Приоритетность финансового обеспечения действующих расходных обязательств и "вторичный" характер принимаемых обязательств обусловливают необходимость внедрения конкурентного распределения "дополнительных" бюджетных ресурсов, обусловленных спецификой принимаемых обязательств, между субъектами бюджетного планирования посредством нормативного правового закрепления порядка и механизма конкурсного распределения "бюджета" принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий.

В целях обеспечения информационной открытости бюджетной-финансовой политики Администрации Петрозаводского городского округа планируется разместить на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru реестр расходных обязательств округа, сформированный и утвержденный на среднесрочную перспективу, а также нормативные правовые акты, регулирующие планирование бюджетных ассигнований из бюджета Петрозаводского городского округа.

По итогам результатов реализации комплексной системы мероприятий, направленных на решение данной тактической задачи, планируется достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором не менее 90% расходов местного бюджета регулируются правовыми актами муниципального образования, детально определяющими порядок расчета стоимости реализации соответствующих расходных обязательств.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 7 "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований", представлена в таблице 15.

Таблица 15

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих

решение тактической задачи 7 "Формирование порядка

планирования бюджетных ассигнований"

┌═══┬══════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬═════════════‰

│N │Наименование │Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

├═══┼══════════════┼═══════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼═════════════┤

│1. │Инвентаризация│Сбор и │Ноябрь │Финансовое │Нормативно- │Аналитическая │Методологи- │

││расходных │систематизация │2008 г. │управление │правовое │записка, │ческая │

││обязательств с│информации о │далее - │(заместитель │управление │статистические │основа для │

││точки зрения │расходных │регулярно │председателя │(начальник │и табличные │последующей │

││наличия │обязательствах │на перио- │комитета по │нормативно- │материалы │корректировки│

││нормативного │Петрозаводского│дической │вопросам │правового ││и уточнения │

││правового │городского │основе │экономики и │управления; ││Порядка │

││регулирования │округа; │(ежегодно)│финансов - │тел.: 71-33-63 ) ││формирования │

││предусматрива-│определение ││начальник │││реестра │

││емых в бюджете│оснований ││финансового │││расходных │

││Петрозаводско-│возникновения ││управления; │││обязательств │

││го городского │расходных ││тел.: │││Петрозавод- │

││округа │обязательств, ││71-33-22) │││ского город- │

││расходов за │регулирующих │││││ского округа │

││последние три │финансовое ││││││

││отчетных года │обеспечение и ││││││

││и текущий │порядок ││││││

││финансовый год│расходования ││││││

│││средств по ││││││

│││расходному ││││││

│││обязательству ││││││

│2. │Внесение │Внесение │Март │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Адекватная │

││изменений в │изменений в │2009 г. │управление │правовое │Главы │методологиче-│

││действующий │действующий ││(заместитель │управление │Петрозаводского│ская основа │

││порядок │Порядок ││председателя │(начальник │городского │для │

││формирования │ведения ││комитета по │нормативно- │округа "О │формирования │

││реестра │реестра ││вопросам │правового │внесении │трехлетнего │

││расходных │расходных ││экономики и │управления; │изменений в │бюджета │

││обязательств │обязательств ││финансов - │тел.: 71-33-63 ) │Порядок │Петрозавод- │

││Петрозаводско-│Петрозаводского│ │начальник ││ведения │ского город- │

││го городского │городского ││финансового ││реестра │ского округа │

││округа │округа ││управления; ││расходных │в разрезе │

│││необходимо в ││тел.: ││обязательств │бюджетных │

│││части ││71-33-22) ││Петрозаводского│ассигнований │

│││установления ││││городского │на исполнение│

│││обязательности ││││округа" │действующих и│

│││раздельного │││││принимаемых │

│││планирования │││││обязательств │

│││бюджетных ││││││

│││ассигнований ││││││

│││на исполнение ││││││

│││действующих и ││││││

│││принимаемых ││││││

│││обязательств, ││││││

│││в том числе ││││││

│││отражения их в ││││││

│││реестре ││││││

│││расходных ││││││

│││обязательств; ││││││

│││выделения ││││││

│││видов ││││││

│││бюджетных ││││││

│││ассигнований ││││││

│││(в том числе ││││││

│││публичных ││││││

│││обязательств) ││││││

│3. │Утверждение │Формирование │Август │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Методология │

││формализован- │методологии │2009 г. │управление │правовое │Главы │раздельного │

││ного порядка │раздельного ││(заместитель │управление │Петрозаводского│планирования │

││по раздельному│планирования ││председателя │(начальник │городского │бюджетных │

││планированию │бюджетных ││комитета по │нормативно- │округа "Об │ассигнований │

││бюджетных │ассигнований ││вопросам │правового │утверждении │на исполнение│

││ассигнований │на исполнение ││экономики и │управления; │порядка │действующих и│

││на исполнение │действующих и ││финансов - │тел.: 71-33-63) │раздельного │принимаемых │

││действующих и │принимаемых ││начальник ││планирования │обязательств │

││принимаемых │обязательств ││финансового ││бюджетных │бюджета │

││обязательств, │на очередной ││управления; ││ассигнований │Петрозавод- │

││с выделением │финансовый год ││тел.: ││на исполнение │ского город- │

││видов │и плановый ││71-33-22) ││действующих и │ского округа │

││бюджетных │период ││││принимаемых ││

││ассигнований │(ст. 174.2 ││││обязательств ││

││(в том числе │Бюджетного ││││бюджета ││

││публичных │кодекса РФ). ││││Петрозаводского│ │

││обязательств) │Обязательными ││││городского ││

│││требованиями к ││││округа" ││

│││порядку по ││││││

│││раздельному ││││││

│││планированию ││││││

│││бюджетных ││││││

│││ассигнований ││││││

│││на исполнение ││││││

│││действующих и ││││││

│││принимаемых ││││││

│││обязательств ││││││

│││должны быть ││││││

│││установлены: ││││││

│││- методология ││││││

│││выделения и ││││││

│││разграничения ││││││

│││действующих и ││││││

│││принимаемых ││││││

│││обязательств; ││││││

│││- примерная ││││││

│││структура ││││││

│││действующих и ││││││

│││принимаемых ││││││

│││обязательств; ││││││

│││организационные│ │││││

│││и регламентные ││││││

│││процедуры; ││││││

│││- схемы и ││││││

│││механизмы ││││││

│││координации ││││││

│││взаимодействую-│ │││││

│││щих в процессе ││││││

│││разработки ││││││

│││проекта ││││││

│││местного ││││││

│││бюджета (в ││││││

│││части ││││││

│││финансового ││││││

│││обеспечения ││││││

│││расходных ││││││

│││обязательств) ││││││

│││субъектов ││││││

│││бюджетного ││││││

│││планирования; ││││││

│││- требования к ││││││

│││содержанию ││││││

│││обоснований ││││││

│││бюджетных ││││││

│││ассигнований ││││││

│││субъектов ││││││

│││бюджетного ││││││

│││планирования; ││││││

│││- порядок ││││││

│││распределения ││││││

│││бюджетных ││││││

│││ассигнований ││││││

│││на исполнение ││││││

│││действующих и ││││││

│││принимаемых ││││││

│││расходных ││││││

│││обязательств на│ │││││

│││соответствующий│ │││││

│││финансовый ││││││

│││год и плановый ││││││

│││период между ││││││

│││субъектами ││││││

│││бюджетного ││││││

│││планирования ││││││

│4. │Разработка и │Необходимость │Сентябрь │Финансовое │Подразделения │Постановления │Для каждого │

││утверждение │разработки │2009 г. - │управление │Администрации │Главы │расходного │

││Порядка │детализирован- │апрель │(заместитель │Петрозаводского │Петрозаводского│обязательства│

││расчета │ного порядка │2010 г. │председателя │городского │городского │определен и │

││объемов │расчета ││комитета по │округа │округа об │нормативно │

││расходов │объемов ││вопросам │(субъекты │утверждении │закреплен │

││бюджета на │расходов ││экономики и │бюджетного │Порядка │соответствую-│

││реализацию │бюджета на ││финансов - │планирования) │расчета │щий метод │

││соответствую- │реализацию ││начальник ││стоимости │расчета │

││щих расходных │каждого ││финансового ││расходного │объемов │

││обязательств │расходного ││управления; ││обязательства │бюджетных │

││бюджета │обязательства ││тел.: ││(по отдельным │ассигнований:│

││Петрозаводско-│в целях ││71-33-22) ││видам │- нормативный│

││го городского │определения ││││расходных │метод; │

││округа │базовых ││││обязательств │- метод │

│││объемов ││││местного │индексации; │

│││бюджетного ││││бюджета) │- плановый │

│││финансирования │││││метод; │

│││по каждому │││││-иные методы │

│││субъекту │││││расчета; │

│││бюджетного │││││определены │

│││планирования │││││методология │

│││на очередной │││││формирования │

│││финансовый год │││││затрат на │

│││и плановый │││││реализацию │

│││период (методо-│ ││││расходных │

│││логическая │││││обязательств,│

│││основа для │││││закрепленных │

│││формирования │││││в реестре; │

│││обоснования │││││организацион-│

│││бюджетных │││││ные и │

│││ассигнований │││││регламентные │

│││(ОБАС) │││││процедуры │

││││││││взаимодейст- │

││││││││вия субъектов│

││││││││бюджетного │

││││││││планирования │

││││││││в процессе │

││││││││определения │

││││││││финансовых │

││││││││параметров │

││││││││расходной │

││││││││части │

││││││││трехлетнего │

││││││││бюджета │

│5. │Определение и │В целях │Октябрь │Финансовое │Подразделения │Постановление │Система │

││нормативное │внедрения │2009 г., │управление │Администрации │Главы │показателей │

││правовое │комплексной и │далее - │(заместитель │Петрозаводского │Петрозаводского│для оценки │

││закрепление │полноценной │регулярно │председателя │городского │городского │результатов │

││результатов │системы │на перио- │комитета по │округа │округа "Об │(непосредст- │

││(непосредст- │среднесрочного │дической │вопросам │(субъекты │утверждении │венных и │

││венных и │бюджетирования,│основе │экономики и │бюджетного │результатов │конечных) │

││конечных) │ориентирован- │(ежегодно)│финансов - │планирования) │(непосредствен-│использования│

││использования │ного на ││начальник ││ных и конечных)│бюджетных │

││бюджетного │результат, ││финансового ││использования │ассигнований │

││ассигнования │необходима ││управления; ││бюджетных │на исполнение│

││на исполнение │четкая ││тел.: ││ассигнований │расходных │

││каждого │фиксация ││71-33-22) ││на исполнение │обязательств │

││расходного │результатов ││││расходных │бюджета │

││обязательства │(непосредст- ││││обязательств │Петрозавод- │

│││венных и ││││бюджета │ского город- │

│││конечных) ││││Петрозаводского│ского округа │

│││использования ││││городского │на очередной │

│││бюджетного ││││округа на │финансовый │

│││ассигнования ││││очередной │год и │

│││на исполнение ││││финансовый год │плановый │

│││каждого ││││и плановый │период │

│││расходного ││││период" ││

│││обязательства ││││││

│││в очередном ││││││

│││финансовом ││││││

│││году и ││││││

│││плановом ││││││

│││периоде ││││││

│6. │Утверждение │Приоритетность │Март │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Порядок │

││порядка │финансового │2010 г. │управление │правовое │Главы │(механизм и │

││конкурсного │обеспечения ││(заместитель │управление │Петрозаводского│процедурные │

││распределения │действующих ││председателя │(начальник │городского │мероприятия) │

││бюджетных │расходных ││комитета по │нормативно- │округа "Об │конкурсного │

││ассигнований │обязательств и ││вопросам │правового │утверждении │распределения│

││на исполнение │"вторичный" ││экономики и │управления; │порядка │бюджетных │

││принимаемых │характер ││финансов - │тел.: 71-33-63) │конкурсного │ассигнований │

││обязательств в│принимаемых ││начальник ││распределения │на исполнение│

││соответствии с│обязательств ││финансового ││бюджетных │принимаемых │

││эффективностью│обусловливают ││управления; ││ассигнований │обязательств │

││планируемых │необходимость ││тел.: ││на исполнение │в │

││мероприятий │внедрения ││71-33-22) ││принимаемых │соответствии │

│││конкурентного ││││обязательств в │с эффектив- │

│││распределения ││││соответствии с │ностью │

│││"дополнитель- ││││эффективностью │планируемых │

│││ных" бюджетных ││││планируемых │мероприятий │

│││ресурсов, ││││мероприятий" │субъектами │

│││обусловленных │││││бюджетного │

│││спецификой │││││планирования │

│││принимаемых ││││││

│││обязательств, ││││││

│││между ││││││

│││субъектами ││││││

│││бюджетного ││││││

│││планирования ││││││

│││посредством ││││││

│││нормативного ││││││

│││правового ││││││

│││закрепления ││││││

│││порядка и ││││││

│││механизма ││││││

│││конкурсного ││││││

│││распределения ││││││

│││"бюджета" ││││││

│││принимаемых ││││││

│││обязательств в ││││││

│││соответствии с ││││││

│││эффективностью ││││││

│││планируемых ││││││

│││мероприятий ││││││

│7. │Приобретение │Необходимость │Сентябрь │Финансовое │Отдел │Приобретение │Инструмента- │

││отраслевых │автоматизации │2009 г. - │управление │информатизации │отраслевых │рий для │

││автоматизиро- │расчета │апрель │(заместитель │(начальник │автоматизиро- │автоматичес- │

││ванных │стоимости │2010 г. │председателя │отдела; │ванных │кого расчета │

││программных │расходных ││комитета по │тел.: 71-33-66) │программных │стоимости │

││комплексов для│обязательств, ││вопросам ││комплексов для │расходных │

││обеспечения │обеспечения ││экономики и ││обеспечения │обязательств │

││проектирования│возможности ││финансов - ││проектирования │(на основе │

││бюджета │проведения ││начальник ││бюджета │проведения │

││Петрозаводско-│многовариантных│ │финансового ││Петрозаводского│многовариант-│

││го городского │расчетов ││управления; ││городского │ных расчетов │

││округа в │стоимости ││тел.: ││округа в │стоимости │

││разрезе │расходных ││71-33-22) ││разрезе │расходных │

││отдельных │обязательств с ││││отдельных │обязательств │

││расходных │учетом ││││расходных │с учетом │

││обязательств │моделирования ││││обязательств │моделирования│

│││сценарных ││││(Способ │сценарных │

│││параметров ││││приобретения - │параметров │

│││социально- ││││на основе │социально- │

│││экономического ││││требований │экономическо-│

│││развития ││││Федерального │го развития) │

│││││││закона N 94-ФЗ)│ │

│8. │Формирование и│Реализация │В сроки, │Финансовое │Подразделения │Приказ │Реестр │

││утверждение │положений │установ- │управление │Администрации │Финансового │расходных │

││реестра │Бюджетного │ленные │(заместитель │Петрозаводского │управления │обязательств │

││расходных │кодекса РФ и │Положением│председателя │городского │Администрации │Петрозавод- │

││обязательств │утвержденного │о бюджет- │комитета по │округа │Петрозаводского│ского город- │

││Петрозаводско-│Порядка │ном │вопросам │(субъекты │городского │ского округа │

││го городского │формирования │процессе │экономики и │бюджетного │округа │на 2010 год и│

││округа на 2010│реестра ││финансов - │планирования) ││плановый │

││год и плановый│расходных ││начальник │││период до │

││период до 2012│обязательств ││финансового │││2012 года │

││года │Петрозаводско- ││управления; ││││

│││го городского ││тел.: ││││

│││округа ││71-33-22) ││││

│9. │Публикация в │В целях │До │Финансовое │Отдел │Публикация │Доведение до │

││СМИ и (или) │обеспечения │30.06.2010│управление │информатизации ││физических и │

││размещение на │информационной │далее - │(заместитель │(начальник ││юридических │

││сайте в сети │открытости │регулярно │председателя │отдела; ││лиц на │

││Интернет │финансово- │на перио- │комитета по │тел.: 71-33-66) ││территории │

││реестра │бюджетной │дической │вопросам │││Петрозавод- │

││расходных │политики │основе │экономики и │Пресс-центр ││ского город- │

││обязательств │Петрозаводского│(ежегодно,│финансов - │(начальник; ││ского округа │

││муниципального│городского │а также по│начальник │тел.: 71-33-71) ││информации о │

││образования; │округа │мере │финансового │││структуре и │

││нормативных │("открытый │внесения │управления; │││объемах │

││правовых │бюджет") │изменений │тел.: │││бюджетного │

││актов, ││и допол- │71-33-22) │││финансирова- │

││регулирующих ││нений) ││││ния расходных│

││планирование ││││││обязательств │

││бюджетных ││││││Петрозавод- │

││ассигнований ││││││ского город- │

││из бюджета ││││││ского округа │

││Петрозаводско-│ │││││на среднесро-│

││го городского ││││││чный период │

││округа │││││││

│10.│Не менее 90% │Непосредствен- │До │Финансовое │Подразделения │Аналитическая │Полная │

││расходов │ный индикатор │30.06.2010│управление │Администрации │записка, │детальная │

││бюджета │выполнения │далее - │(заместитель │Петрозаводского │статистические │формализация │

││Петрозаводско-│тактической │регулярно │председателя │городского │и табличные │планирования │

││го городского │задачи │(недопуще-│комитета по │округа │материалы │бюджета │

││округа │"Формирование │ние ухуд- │вопросам │(субъекты ││Петрозавод- │

││регулируются │порядка │шения дос-│экономики и │бюджетного ││ского город- │

││правовыми │планирования │тигнутого │финансов - │планирования) ││ского округа │

││актами │бюджетных │уровня │начальник ││││

││муниципального│ассигнований" │управления│финансового ││││

││образования, ││муници- │управления; ││││

││детально ││пальными │тел.: ││││

││определяющими ││финансами)│71-33-22) ││││

││порядок │││││││

││расчета │││││││

││стоимости │││││││

││реализации │││││││

││соответствую- │││││││

││щих расходных │││││││

││обязательств │││││││

└═══┴══════════════┴═══════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴═════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

Поскольку формирование и ведение реестра расходных обязательств муниципального образования является требованием Бюджетного кодекса, альтернативность принимаемых в рамках настоящей тактической задачи решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов Петрозаводского городского округа и планируемых результатов, различной степени сложности и детализации алгоритмов расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств, то есть в способах реализации конкретных мероприятий.

1). Альтернативность в детализации правового регулирования формирования реестра расходных обязательств муниципального образования ограничивается требованиям Бюджетного кодекса РФ, нормативными правовыми актами Министерства финансов РФ (в том числе, методологией, закладываемой в Методические рекомендации по составлению реестров расходных обязательств субъектов бюджетного планирования и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, ежегодно утверждаемые на трехлетний период Министерством финансов РФ), нормативными правовыми актами Республики Карелия.

2). Альтернативность в процессе разработки формализованного порядка по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств заключается в различной степени детализации и формализации процедуры раздельного планирования бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств. Предполагается утверждение требований, предъявляемых к порядку по раздельному планированию бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых обязательств, со степенью детализации, достаточной для того, чтобы обеспечить четкое и устойчивое среднесрочное финансовое планирование.

3). Вариативность порядка и методик расчета объемов расходов бюджета на реализацию соответствующих расходных обязательств предопределена спецификой каждого расходного обязательства и существующим спектром применяемых на практике методов расчета стоимости расходных обязательств.

4). Определение и нормативное правовое закрепление результатов (непосредственных и конечных) использования бюджетного ассигнования на исполнение каждого расходного обязательства также обусловлено спецификой соответствующего расходного обязательства и степенью возможной детализации показателей результата.

5). Альтернативность в регламентации порядка конкурсного распределения бюджетных ассигнований на исполнение принимаемых обязательств в соответствии с эффективностью планируемых мероприятий заключается в степени формализации требований, предъявляемых к участникам конкурентного распределения бюджетных ресурсов - субъектов бюджетного планирования.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В целом, по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 7 "Формирование порядка планирования бюджетных ассигнований", наиболее существенным является методологический риск, который заключается в вероятности выбора неоптимальных методик планирования и расчета, распределения бюджетных ассигнований, что может привести к излишнему упрощению или, наоборот, - к усложнению нормативного правового акта. Кроме того, система рисков, возникающих в процессе решения данной тактической задачи, может быть описана внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

┌══════════════════════════════════════════┬═══════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├═════════════════════┬════════════════════┼════════════┬══════════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование│Способ устранения │

││негативного влияния│ риска │негативного │

││риска ││влияния риска │

├═════════════════════┼════════════════════┼════════════┼══════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│возможности изменения│умеренный. │││

│федерального и │В целях сокращения │││

│регионального │влияния данного │││

│законодательства, │фактора риска │││

│регламентирующего │предполагается │││

│процедурные и │проведение │││

│методологические │постоянного │││

│особенности │мониторинга │││

│формирования и │действующего │││

│структуры расходных │законодательства и │││

│обязательств │подзаконных │││

│муниципального │нормативных правовых│ ││

│образования │актов федерального и│ ││

││регионального │││

││уровней; кроме того,│ ││

││новая базовая │││

││методология │││

││бюджетного │││

││планирования │││

││закреплена на уровне│ ││

││Бюджетного кодекса │││

││РФ и является │││

││основой для │││

││результативного │││

││бюджетного │││

││планирования │││

└═════════════════════┴════════════════════┴════════════┴══════════════════…

Внутренние риски:

┌════════════════════════════════════════════┬══════════════════════════════════‰

│Внутренние риски объективного характера │Внутренние риски субъективного │

││характера │

├════════════════════┬═══════════════════════┼═══════════════════┬══════════════┤

│Наименование риска│ Способ устранения │Наименование риска │Способ │

││негативного влияния ││устранения │

││риска ││негативного │

││││влияния риска│

├════════════════════┼═══════════════════════┼═══════════════════┼══════════════┤

│Методологический │Методологический риск │Риск человеческого │Риск │

│риск заключается в │оценивается как │фактора. Данный │человеческого │

│вероятности выбора │существенный. │риск проявляется в │фактора │

│неоптимальных │Снизить вероятность │том, что │оценивается │

│методик планирования│методологического риска│муниципальные │как умеренный.│

│и расчета, │предполагается │служащие могут │Для получения │

│распределения │посредством учета при │собрать неполные, │необходимых │

│бюджетных │разработке │недостоверные │данных предпо-│

│ассигнований, что │муниципальных правовых │данные или данные в│лагается: │

│может привести к │актов положений │неверном разрезе и │-использование│

│излишнему упрощению │Бюджетного кодекса РФ, │их придется │внутренних и │

│или, наоборот, - к │Методических │использовать в │внешних │

│усложнению │рекомендаций по │качестве базовых │источников │

│нормативного │составлению реестров │показателей для │информации в │

│правового акта и │расходных обязательств │планирования │совокупности, │

│регулируемых им │субъектов бюджетного │бюджетных │что позволит │

│механизмов и │планирования и │ассигнований │выявить │

│процедур │государственных │Петрозаводского │объективные │

││внебюджетных фондов │городского округа │закономерности│

││Российской Федерации, │на очередной │в формировании│

││ежегодно утверждаемых │финансовый год и │структуры и│

││Минфином РФ; │плановый период │стоимости │

││использовать обобщенный│ │расходных │

││накопленный опыт в ││обязательств; │

││других муниципалитетах ││- обучение и │

││по соответствующей ││повышение │

││проблематике ││квалификации │

││││муниципальных │

││││служащих на │

││││периодической │

││││основе (в │

││││первую │

││││очередь, │

││││работников │

││││финансовых и │

││││экономических │

││││служб); │

││││-внедрение │

││││автоматизиро- │

││││ванной системы│

││││мониторинга и │

││││планирования │

││││бюджета │

││││Петрозаводско-│

││││го городского │

││││округа; │

││││приобретение │

││││отраслевых │

││││автоматизиро- │

││││ванных │

││││программных │

││││комплексов для│

││││обеспечения │

││││проектирования│

││││бюджета │

││││Петрозаводско-│

││││го городского │

││││округа в │

││││разрезе │

││││отдельных │

││││расходных │

││││обязательств │

└════════════════════┴═══════════════════════┴═══════════════════┴══════════════…

2.3. Базовое направление реформирования "Повышение качества финансового менеджмента"

Тактическая задача 8 "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств местного бюджета"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Указ Президента Российской Федерации от 28.06.2007 N 825 "Об оценке эффективности деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации";

- Указ Президента Российской Федерации от 28.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов";

- Распоряжение Правительства Российской Федерации N 1313-р от 11.09.2008 "Об утверждении перечня дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов, Методики мониторинга эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов....";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 02.08.2004 N 223 "О мониторинге финансового положения и качества управления финансами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (в ред. Приказа Минфина РФ от 18.08.2005 N 211);

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2007 N 123н "Об организации проведения мониторинга качества, осуществляемого главными распорядителями средств федерального бюджета";

- Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 23.04.2007 N 123 "О порядке проведения интегральной оценки качества управления муниципальными финансами муниципальных районов и городских округов Республики Карелия";

- Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 06.03.2008 N 62 "О порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета Республики Карелия";

- Постановление Главы самоуправления города от 09.09.2005 N 2168 "Об утверждении Временного положения об учете информации о долговых обязательствах в муниципальном образовании городе Петрозаводске (консолидированном долге муниципального образования города Петрозаводска)";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 20.06.2008 N 1461 "Об утверждении Методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа, Порядка оценки кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 15.07.2008 N 1734 "Об утверждении Порядка оценки докладов о достигнутых результатов и основных направлениях деятельности структурных подразделений администрации округа".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Улучшение качества и повышение эффективности управления муниципальными финансами - одно из важнейших условий эффективной работы Администрации Петрозаводского городского округа, а также повышения инвестиционной привлекательности территории.

Отсутствие у органов местного самоуправления четких методологических ориентиров, которые бы позволили совершенствовать качество финансового менеджмента, становится одним из препятствий на пути преодоления недостатков и ограничений сложившейся системы управления муниципальными финансами.

Управление эффективностью использования финансовых ресурсов в Петрозаводском городском округе на сегодняшний день осуществляется преимущественно посредством контроля за отдельными операциями и элементами расходов, за целевым использованием средств местного бюджета.

Мониторинг качества управления муниципальными финансами Петрозаводского городского округа на момент разработки Программы реформирования проводится финансовым управлением Администрации округа в части соблюдений требований Бюджетного кодекса Российской Федерации по показателям, представленным в таблице 16.

Таблица 16

Показатели, по которым осуществляется проведение

мониторинга качества управления муниципальными

финансами Петрозаводского городского округа

┌═══┬════════════════════════┬═══════════┬═════════┬══════════┬══════════┬══════════‰

│N │Наименование показателя │Даты, на │Норматив-│Значения │Значения │Значения │

│п/п│ │которые │ные │критериев │критериев │критериев │

│││рассчитыва-│значения │оценки за │оценки за │оценки за │

│││ются │критериев│ 2006 г. │2007 г. │1 полу- │

│││значения │оценки │(на 01.01.│(на 01.01.│ годие │

│││показателей│ │2007) │2008) │2008 г. │

│││││││(на 01.01.│

│││││││2008) │

├═══┼════════════════════════┼═══════════┼═════════┼══════════┼══════════┼══════════┤

│1 │Отношение предельного │По итогам │<0,40│ 0,35│ 0,26│ 0,33│

││объема муниципального │года │││││

││долга Петрозаводского ││││││

││городского округа к ││││││

││общему годовому объему ││││││

││доходов бюджета ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа без ││││││

││учета безвозмездных ││││││

││поступлений и (или) ││││││

││поступлений налоговых ││││││

││доходов по ││││││

││дополнительным ││││││

││нормативам отчислений ││││││

│2 │Отношение расходов на │На каждую │<0,15│ 0,01│ 0,012│ 0,01│

││обслуживание │квартальную│ ││││

││муниципального долга к │дату │││││

││объему расходов бюджета ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа, за ││││││

││исключением объема ││││││

││расходов, которые ││││││

││осуществляются за счет ││││││

││субвенций, ││││││

││предоставляемых из ││││││

││бюджетов бюджетной ││││││

││системы Российской ││││││

││Федерации ││││││

│3 │Отношение дефицита │На каждую │<0,10│ -0,07│ 0,06│ 0,03│

││бюджета Петрозаводского │квартальную│ │дефицит│ профицит│ профицит│

││городского округа к │дату │││││

││общему годовому объему ││││││

││доходов бюджета ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа без ││││││

││учета объема ││││││

││безвозмездных ││││││

││поступлений и (или) ││││││

││поступлений налоговых ││││││

││доходов по ││││││

││дополнительным ││││││

││нормативам отчислений ││││││

│4 │Доля межбюджетных │На каждую │<0,30│ 0,36│ 0,38│ 0,07│

││трансфертов из бюджета │квартальную│ ││││

││Республики Карелия (за │дату │││││

││исключением субвенций) и│ │││││

││(или) налоговых доходов ││││││

││по дополнительным ││││││

││нормативам отчислений в ││││││

││общем годовом объеме ││││││

││собственных доходов ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа ││││││

│5 │Отношение заемных │На каждую │<0,40│ 0,22│ 0,26│ 0,05│

││средств бюджета │квартальную│ ││││

││Петрозаводского │дату │││││

││городского округа к ││││││

││объему доходов бюджета ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа без ││││││

││учета объема ││││││

││безвозмездных ││││││

││поступлений и (или) ││││││

││поступлений налоговых ││││││

││доходов по ││││││

││дополнительным ││││││

││нормативам отчислений ││││││

│6 │Отношение сумм выплат в │На каждую │<0,40│ 0,15│ 0,25│ 0,13│

││погашение муниципального│квартальную│ ││││

││долга Петрозаводского │дату │││││

││городского округа к ││││││

││объему доходов ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа без ││││││

││учета объема ││││││

││безвозмездных ││││││

││поступлений и (или) ││││││

││поступлений налоговых ││││││

││доходов по ││││││

││дополнительным ││││││

││нормативам отчислений ││││││

││(платежеспособность ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа) ││││││

│7 │Отношение текущих │На каждую │<1│ 0,92│ 0,86│ 0,92│

││расходов бюджета │квартальную│ ││││

││Петрозаводского │дату │││││

││городского округа к ││││││

││объему доходов ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа ││││││

│8 │Сумма просроченной │На каждую │0│ 0,00│ 0,00│ 0,00│

││(неурегулированной) │квартальную│ ││││

││задолженности по │дату │││││

││долговым обязательствам ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа ││││││

│9 │Отношение величины │На каждую │<0,05│ 0,02│ 0,008│ 0,01│

││муниципальных гарантий │квартальную│ ││││

││Петрозаводского │дату │││││

││городского округа к ││││││

││расходам бюджета ││││││

││Петрозаводского ││││││

││городского округа ││││││

└═══┴════════════════════════┴═══════════┴═════════┴══════════┴══════════┴══════════…

На момент подготовки Программы реформирования муниципальных финансов оценка деятельности структурных подразделений Администрации городского округа, проводится на основании следующих нормативных правовых актов:

В соответствии с данными нормативными правовыми актами Администрацией Петрозаводского городского округа осуществляется оценка результатов деятельности структурных подразделений посредством проведения анализа:

- структуры и объемов расходных обязательств;

- распределения расходов по целям, задачам, программам, функциям и мероприятиям;

- результативности бюджетных расходов.

Оценка результативности бюджетных расходов проводится по следующим показателям:

- степень достижения целей, решения тактических задач структурного подразделения и получателя средств местного бюджета;

- степень соответствия запланированному уровню затрат;

- отклонение показателей деятельности и затрат на очередной год от плановых показателей предыдущих лет и аргументированное обоснование причин такого отклонения;

- экономическая эффективность, под которой понимается соотношение непосредственных результатов деятельности, результатов, планируемых для достижения в рамках тактических задач, программ, программных мероприятий, с затратами на их достижение;

- общественная эффективность, под которой понимается соотношение общественно значимого эффекта деятельности (показателя конечного результата деятельности или его изменения) по отношению к непосредственным показателям деятельности;

- общественно-экономическая эффективность, под которой понимается соотношение величины достигнутого в результате реализации программы конечного общественно значимого результата и величины затрат на его достижение.

В процессе проведения оценки результатов основных направлениях деятельности структурных подразделений предусмотрено определение качества достижения конечных результатов деятельности, однако отсутствует утвержденная методика оценки качества управления финансовыми потоками (распределение бюджетных ассигнований, управление кредиторской и дебиторской задолженностью, кассовое исполнение местного бюджета и т.д.).

Таким образом, анализ исходной ситуации показывает, что органами местного самоуправления проводится мониторинг оценки качества управления муниципальными финансами в части соблюдения требований бюджетного законодательства и в части исполнения Приказа Министерства Финансов Республики Карелия от 23.04.2007 N 23 "О порядке проведения интегральной оценки качества управления муниципальными финансами муниципальных районов и городских округов Республики Карелия". Оценка деятельности отдельных субъектов бюджетного планирования в части управления муниципальными финансами проводится только на основании данных об оценке направлений расходования бюджетных средств и на основании данных бухгалтерской отчетности.

К проблемным моментам, предопределяющим необходимость реализации комплексной системы мероприятий в рамках рассматриваемой тактической задачи, можно также отнести:

- отсутствие эффективного механизма повышения качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования Петрозаводского городского округа;

- отсутствие нормативно закрепленной процедуры стимулирования руководителей субъектов бюджетного планирования в целях достижения заданного уровня значений показателей качества управления муниципальными финансами Петрозаводского городского округа.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В целях повышения качества управления муниципальными финансами и платежеспособности городского округа органам местного самоуправления необходимо обеспечить внедрение в практику процедуру комплексной оценки деятельности субъектов бюджетного планирования Петрозаводского городского округа. Наряду с контролем показателей результатов по основным направлениям деятельности субъекта бюджетного планирования комплексная система должна включать в себя оценку качества управления финансовыми потоками соответствующего субъекта бюджетного планирования; оценку эффективности и результативности расходования бюджетных средств.

Первоначально, в рамках построения принципиально новой системы управления муниципальными финансами необходимо провести оценку показателей, характеризующих качество финансового менеджмента, осуществляемого субъектами бюджетного планирования. Оценку качества финансового менеджмента в рамках первого этапа Программы реформирования планируется провести по аналогии с порядком проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета Республики Карелия, утвержденном Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 06.03.2008 N 62; кроме того, необходимо проанализировать динамику изменения результативности их деятельности в зависимости от изменений объемов бюджетного финансирования расходов.

На основании данных, полученных в ходе оценки, в рамках второго этапа Программы реформирования необходимо разработать и нормативно утвердить:

- систему показателей оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования;

- методику балльной оценки качества финансового менеджмента, позволяющий ежегодно формировать рейтинг субъектов бюджетного планирования и определять среднюю оценку качества управления финансовыми потоками.

Кроме того, повышение качества управления муниципальными финансами и платежеспособностью невозможно осуществить без реализации мероприятий по формированию единого правового и методологического пространства в сфере управления финансовыми потоками субъектов бюджетного планирования. Реализовать данную задачу предполагается путем разработки методологических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов, в том числе локального характера, регулирующих и вопросы повышения качества планирования, исполнения доходной и расходной части местного бюджета, а также вопросы бюджетной учетной политики.

В целях обеспечения эффективной работы, направленной на повышение качества финансового менеджмента на втором этапе реализации мероприятий Программы реформирования предполагается разработать и утвердить порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования городского округа, включающий в себя порядок премирования руководителей субъектов бюджетного планирования, администраторов доходов местного бюджета и бюджетных учреждений на основании результатов оценки их деятельности. При этом в порядке премирования руководителей предполагается определить:

- объем финансовых средств в местном бюджете, направляемых на результативную оплату;

- период премирования;

- принципы расходования фонда оплаты труда: коллегиальный и (или) по решению руководителя;

- порядок формирования "результативного" фонда оплаты труда, учитывающий показатели качества финансового менеджмента и показатели непосредственного достижения текущих и конечных результатов деятельности.

По итогам проведения оценки показателей качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования на втором этапе реализации мероприятий Программы будут опубликованы в средствах массовой информации и (или) размещены на сайте Администрации городского округа в сети Интернет: http://petrozavodsk-mo.ru рейтинг и результаты оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, а также результаты ежегодной оценки деятельности руководителей всех Администрации Петрозаводского городского округа и всех структурных подразделений.

Итоговым результатом реализации тактической задачи станет увеличение за последний отчетный год средней оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования в сравнении с предыдущим отчетным финансовым годом.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 8 "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств местного бюджета", представлена в таблице N 17.

Таблица N 17

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 8 "Повышение качества финансового

менеджмента главных распорядителей средств местного бюджета"

┌══┬═════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════════┬═══════════════┬══════════════‰

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│Взаимодействующие│ Юридический │Фактический │

││мероприятия│ необходимости │реализации│подразделение│ подразделения │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│ Администрации │реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │городского │мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │округа/ │(итоговый ││

│││││ответственный│ ответственный │формализованный│ │

│││││сотрудник │сотрудник │документ) ││

│││││подразделения│ подразделения │││

│││││(Ф.И.О., │(Ф.И.О., │││

│││││должность, │должность, │││

│││││контактный │контактный │││

│││││телефон) │телефон) │││

├══┼═════════════┼═══════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════════┼═══════════════┼══════════════┤

│1.│Проведение │В целях │Июнь │Финансовое │Управление │Аналитическая │Фактический │

││оценки │определения │2009 г. │управление │образования │записка, │уровень │

││перечня │качества ││(заместитель │(тел.: 71-33-10) │статистические │качества │

││показателей, │управления ││председателя ││и табличные │управления │

││характеризую-│финансовыми ││комитета по │Управление │материалы │муниципальными│

││щих качество │потоками, ││вопросам │культуры ││финансами │

││финансового │определения ││экономики и │(тел.: 71-34-44) ││субъектов │

││менеджмента │эффективностии ││финансов - │││бюджетного │

││субъектов │и результатив- ││начальник │Управление ││планирования │

││бюджетного │ности ││финансового │по делам ││по │

││планирования │расходования ││управления; │молодежи ││направлениям: │

││за последний │бюджетных ││тел.: │(тел.: 71-34-45) ││бюджетное │

││отчетный │средств ││71-33-22) │││планирование, │

││(2008) год │необходимо │││Управление ││исполнение │

│││провести оценку│ ││физической ││бюджета │

│││индикаторов │││культуры и спорта│ │Петрозаводско-│

│││(показателей), │││(начальник ││го городского │

│││характеризующих│ ││управления; ││округа по │

│││качество │││тел.: 71-36-13) ││расходам, │

│││финансового │││││администриро- │

│││менеджмента │││Комитет по ││вание доходов │

│││субъектов │││вопросам ││бюджета │

│││бюджетного │││здравоохранения, ││Петрозаводско-│

│││планирования; │││экологии и ││го городского │

│││изменения │││социальной защиты│ │округа; │

│││результатив- │││(председатель ││результаты │

│││ности их │││комитета; ││оценки │

│││деятельности в │││тел.: 71-33-20) ││эффективности │

│││зависимости от │││││и результа- │

│││изменений │││Управление ││тивности │

│││объемов │││городского ││расходования │

│││бюджетного │││хозяйства ││бюджетных │

│││финансирования │││(начальник ││средств. │

│││расходов │││управления; ││Система │

││││││тел.: 71-33-12) ││показателей │

││││││││(индикаторов),│

││││││Управление ││характеризую- │

││││││жилищного ││щих качество │

││││││хозяйства ││финансового │

││││││(начальник ││менеджмента │

││││││управления; ││субъектов │

││││││тел.: 71-33-14) ││бюджетного │

││││││││планирования; │

││││││Управление ││методология │

││││││транспорта и ││расчета │

││││││связи ││значений │

││││││(начальник ││соответствую- │

││││││управления; ││щих │

││││││тел.: 71-34-93) ││индикаторов │

│2.│Утверждение │В целях │Ноябрь │Финансовое │Управление │Постановление │Формирование │

││методики │формирования │2009 г. │управление │образования │Главы │унифицирован- │

││балльной │единого ││(заместитель │(тел.: 71-33-10) │Петрозаводского│ной методоло- │

││оценки │методологичес- ││председателя ││городского │гической │

││качества │кого подхода к ││комитета по │Управление │округа "Об │основы │

││финансового │оценке ││вопросам │культуры │утверждении │для оценки │

││менеджмента │качества ││экономики и │(тел.: 71-34-44) │методики │качества │

││субъектов │финансового ││финансов - ││балльной оценки│финансового │

││бюджетного │менеджмента ││начальник │Управление │качества │менеджмента │

││планирования,│субъектов ││финансового │по делам │финансового │субъектов │

││предполага- │бюджетного ││управления; │молодежи │менеджмента │бюджетного │

││ющей │планирования ││тел.: │(тел.: 71-34-45) │субъектов │планирования, │

││формирование │необходимо: ││71-33-22) ││бюджетного │проведения │

││ежегодного │- нормативно │││Управление │планирования │ежегодного │

││рейтинга, а │закрепить │││физической │Петрозаводского│рейтинга │

││также оценки │порядок оценки │││культуры и спорта│городского │уровня │

││среднего │количественных │││(начальник │округа". │качества │

││уровня │и качественных │││управления; ││финансового │

││качества │характеристик │││тел.: 71-36-13) │Постановление │менеджмента │

││финансового │управления ││││Главы │субъектов │

││менеджмента │муниципальными │││Комитет по │Петрозаводского│бюджетного │

││субъектов │финансами, │││вопросам │городского │планирования. │

││бюджетного │позволяющих │││здравоохранения, │округа "Об │Методические │

││планирования.│определить │││экологии и │утверждении │рекомендации │

││Разработка │эффективность и│ ││социальной защиты│Методических │по реализации │

││методических │результатив- │││(председатель │рекомендаций и │отдельных │

││рекомендаций │ность │││комитета; │модельных │направлений в │

││и модельных │использования │││тел.: 71-33-20) │нормативных │рамках │

││нормативных │бюджетных ││││правовых актов,│повышения │

││правовых │средств │││Управление │необходимых для│качества │

││актов, │отдельными │││городского │повышения │финансового │

││необходимых │субъектами │││хозяйства │качества │менеджмента │

││для повышения│бюджетного │││(начальник │финансового │субъектов │

││качества │планирования; │││управления; │менеджмента │бюджетного │

││финансового │- сформировать │││тел.: 71-33-12) │субъектов │планирования │

││менеджмента │методику ││││бюджетного ││

││субъектов │балльной │││Управление │планирования ││

││бюджетного │оценки │││жилищного │Петрозаводского│ │

││планирования │качества │││хозяйства │городского ││

│││финансового │││(начальник │округа" ││

│││менеджмента │││управления; │││

│││субъектов │││тел.: 71-33-14) │││

│││бюджетного ││││││

│││планирования, │││Управление │││

│││предусматриваю-│ ││транспорта и │││

│││щей │││связи │││

│││формирование │││(начальник │││

│││ежегодного │││управления; │││

│││рейтинга, │││тел.: 71-34-93) │││

│││также ││││││

│││определение │││Нормативно- │││

│││оценки │││правовое │││

│││среднего │││управление │││

│││уровня │││(начальник │││

│││качества │││нормативного │││

│││финансового │││правового │││

│││менеджмента │││управления; │││

│││субъектов │││тел.: 71-33-63) │││

│││бюджетного ││││││

│││планирования; ││││││

│││- разработать ││││││

│││методические ││││││

│││рекомендации и ││││││

│││типовые ││││││

│││(модельные) ││││││

│││муниципальные ││││││

│││нормативные ││││││

│││правовые акты, ││││││

│││необходимые ││││││

│││для повышения ││││││

│││качества ││││││

│││финансового ││││││

│││менеджмента ││││││

│││субъектов ││││││

│││бюджетного ││││││

│││планирования ││││││

│3.│Разработка и │Необходимость │Ноябрь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Методология │

││утверждение │принятия │2009 г. │управление │правовое │Главы │применения │

││порядка │адекватных мер ││(заместитель │управление │Петрозаводского│результатов │

││применения │по устранению ││председателя │(начальник │городского │мониторинга │

││результатов │негативных ││комитета по │нормативного │округа "Об │оценки │

││мониторинга │факторов, ││вопросам │правового │утверждении │качества │

││оценки │влияющих на ││экономики и │управления; │порядка │финансового │

││качества │финансовую ││финансов - │тел.: 71-33-63) │применения │менеджмента │

││финансового │устойчивость ││начальник ││результатов │субъектов │

││менеджмента │бюджета ││финансового ││мониторинга │бюджетного │

││субъектов │Петрозаводского│ │управления; ││оценки качества│планирования │

││бюджетного │городского ││тел.: ││финансового │Петрозаводско-│

││планирования │округа. ││71-33-22) ││менеджмента │го городского │

││при оценке │Проведение ││││субъектов │округа. │

││деятельности │комплекса ││││бюджетного │Установленный │

││и │мероприятий по ││││планирования │порядок │

││премирования │увеличению ││││Петрозаводского│разработки │

││на ее основе │платежеспособ- ││││городского │плана мер по │

││руководителей│ности местного ││││округа при │повышению │

││соответствую-│бюджета и ││││оценке │качества │

││щих │качества ││││деятельности и │финансового │

││субъектов │финансового ││││премирования на│менеджмента, │

││бюджетного │менеджмента ││││ее основе │дифференциация│

││планирования,│субъектов ││││руководителей │индикаторов │

││администрато-│бюджетного ││││соответствующих│качества │

││ров доходов │планирования. ││││субъектов │управления │

││бюджета │Создание ││││бюджетного │финансами с │

││городского │системы ││││планирования" │целью │

││округа и │стимулирования │││││определения │

││руководителей│и мотивации, │││││направлений │

││бюджетных │изменение │││││по изменению │

││учреждений │подходов к │││││финансово- │

│││формированию │││││бюджетной │

│││системы оплаты │││││политики │

│││труда │││││городского │

│││муниципальных │││││округа. │

│││служащих, │││││Нормативно │

│││усиление │││││закрепленный │

│││персональной │││││механизм │

│││ответственности│ ││││стимулирования│

│││за достижение │││││руководителей │

│││поставленных │││││субъектов │

│││целей и задач, │││││бюджетного │

│││индикаторов │││││планирования, │

│││оценки │││││администрато- │

│││результатив- │││││ров доходов │

│││ности и │││││местного │

│││эффективности │││││бюджета и │

│││расходования │││││бюджетных │

│││бюджетных │││││учреждений на │

│││средств │││││основании │

││││││││оценки их │

││││││││деятельности │

│4.│Публикация в │Реализация │Май │Финансовое │Отдел │Публикация │Доведения до │

││СМИ и (или) │принципа │2010 г. │управление │информатизации ││населения │

││сети Интернет│публичности и ││(заместитель │(начальник ││результатов │

││рейтинга и │прозрачности ││председателя │отдела; ││оценки и │

││результатов │системы ││комитета по │тел.: 71-33-66) ││реализации │

││оценки │управления ││вопросам │││финансово- │

││качества │муниципальными ││экономики и │Пресс-центр ││бюджетной и │

││финансового │финансами ││финансов - │(начальник; ││социальной │

││менеджмента │││начальник │тел.: 71-33-71) ││политики │

││субъектов │││финансового │││органов │

││бюджетного │││управления; │││местного │

││планирования,│ ││тел.: │││самоуправления│

││а также │││71-33-22) │││Петрозаводско-│

││ежегодной ││││││го городского │

││оценки ││││││округа │

││деятельности │││││││

││руководителей│ ││││││

││соответствую-│ ││││││

││щих субъектов│ ││││││

││бюджетного │││││││

││планирования,│ ││││││

││администрато-│ ││││││

││ров доходов │││││││

││местного │││││││

││бюджета и │││││││

││бюджетных │││││││

││учреждений │││││││

││Петрозавод- │││││││

││ского │││││││

││городского │││││││

││округа │││││││

│5.│Увеличение │Непосредствен- │Июнь │Финансовое │Управление │Аналитическая │Повышение │

││за последний │ный индикатор │2010 г. │управление │образования │записка, │качества │

││отчетный год │выполнения ││(заместитель │(тел.: 71-33-10) │статистические │(эффективности│

││средней по │тактической ││председателя ││и табличные │и результа- │

││субъектам │задачи ││комитета по │Управление │материалы │тивности) │

││бюджетного │"Повышение ││вопросам │культуры ││управления │

││планирования │качества ││экономики и │(тел.: 71-34-44) ││муниципальными│

││оценки │финансового ││финансов - │││финансами │

││качества │менеджмента ││начальник │Управление ││(финансового │

││финансового │субъектов ││финансового │по делам ││менеджмента) │

││менеджмента │бюджетного ││управления; │молодежи ││субъектов │

││в сравнении │планирования" ││тел.: │(тел.: 71-34-45) ││бюджетного │

││с предыдущим │││71-33-22) │││планирования │

││отчетным ││││Управление │││

││годом ││││физической │││

││││││культуры и спорта│ ││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохранения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной защиты│ ││

││││││(председатель │││

││││││комитета; │││

││││││тел.: 71-33-20) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: 71-34-93) │││

│││││││││

└══┴═════════════┴═══════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════════┴═══════════════┴══════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

1). Альтернативность в проведении оценки перечня показателей, характеризующих качество финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования за последний отчетный год заключается в вариативности методологии проведения такой оценки, в том числе:

- в использовании методологических подходов к проведению оценки показателей качества финансового менеджмента, в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2007 N 123н "Об организации проведения мониторинга качества, осуществляемого главными распорядителями средств федерального бюджета";

- в проведении оценки по показателям, утвержденным Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 06.03.2008 N 62 "О порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета Республики Карелия";

- в проведении оценки качества управления муниципальными финансами с применением расширенного перечня показателей, включающих в себя показатели, утвержденные на федеральном и региональном уровнях управления.

Проведение оценки по расширенному перечню показателей позволит получить объективную картину состояния качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования.

2). При разработке методики балльной оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, предполагающей формирование ежегодного рейтинга, а также оценки среднего уровня качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования альтернативность реализации мероприятия заключается в вариативности набора предлагаемых показателей, применяемых для оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, и методологии проведения оценки и рейтингования соответствующих субъектов бюджетного планирования.

В качестве основополагающих предлагается использовать показатели качества управления муниципальными финансами, утвержденные:

- Указом Президента Российской Федерации от 18.04.2008 N 607 "Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов";

- Распоряжением Правительства Российской Федерации N 1313-р от 11.09.2008 "Об утверждении перечня дополнительных показателей для оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов, в том числе показателей, необходимых для расчета неэффективных расходов местных бюджетов, Методики мониторинга эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов....";

- Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10.12.2007 N 123н "Об организации проведения мониторинга качества, осуществляемого главными распорядителями средств федерального бюджета";

- Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 06.03.2008 N 62 "О порядке проведения мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета Республики Карелия";

- Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 23.04.2007 N 123 "О порядке проведения интегральной оценки качества управления муниципальными финансами муниципальных районов и городских округов Республики Карелия".

3). Альтернативность при разработке методических рекомендаций и модельных нормативных правовых актов, необходимых для повышения качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования, заключается в детализации отдельных процедур управления муниципальными финансами, требований к уровню и качеству финансового менеджмента в соответствующих сферах и вариативности набора соответствующих муниципальных правовых актов.

4). При разработке нормативного правового акта, определяющего порядок применения результатов мониторинга оценки качества финансового менеджмента субъектов бюджетного планирования при оценке деятельности и премирования на ее основе руководителей соответствующих субъектов бюджетного планирования, администраторов доходов бюджета и бюджетных учреждений, альтернативность заключается в различных подходах к формированию системы стимулирования руководителей субъектов бюджетного планирования: система может включать в себя различный набор показателей, позволяющих оценить качество управленческих процессов, текущие результаты выполнения административно-регламентных процедур, конечных результатов деятельности каждого субъекта бюджетного планирования в целом.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 8 "Повышение качества финансового менеджмента главных распорядителей средств местного бюджета" система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска:

Внешние риски:

┌════════════════════════════════════┬═══════════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера│ Внешние риски субъективного │

││характера │

├═══════════════════┬════════════════┼═════════════════┬═════════════════┤

│Наименование риска│ Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├═══════════════════┼════════════════┼═════════════════┼═════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск│ отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный, │││

│изменения и │поскольку │││

│дополнения │периодический │││

│федеральными и │оперативный │││

│региональными │мониторинг │││

│органами власти │действующих │││

│перечня │нормативных │││

│качественных │правовых актов │││

│показателей, │позволит │││

│характеризующих │своевременно │││

│уровень │принимать │││

│финансового │необходимые │││

│менеджмента; │управленческие │││

│установления │решения и │││

│требований к │обеспечить их │││

│оценке качества │юридическое │││

│управления │оформление на │││

│финансами на │уровне │││

│муниципальном │соответствующих │││

│уровне │муниципальных │││

││правовых актов │││

││Петрозаводского │││

││городского │││

││округа │││

└═══════════════════┴════════════════┴═════════════════┴═════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование риска│ Способ устранения│Наименование риска│ Способ устранения│

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск человеческого│Риск человеческого│

│риск связан с │риск оценивается │фактора. │фактора │

│установлением │как существенный. │В силу большого │оценивается как │

│неполного перечня │В целях │количества │умеренный. │

│показателей, │минимизации │показателей, │Для минимизации │

│объективно │вероятности │характеризующих │вероятности │

│характеризующих │наступления │уровень качества │негативного │

│качество │данного фактора │финансового │влияния данного │

│финансового │риска необходимо │менеджмента, а │фактора риска │

│менеджмента │проведение │также расчетных │предлагается │

│субъектов │детального анализа│составляющих, │автоматизировать │

│бюджетного │существующей │возникает риск │процедуру расчета │

│планирования; с │практики │неправильного │показателей │

│вариативностью │проведения оценки │расчета │оценки, │

│подходов к │качества │соответствующих │характеризующих │

│формированию │финансового │показателей; │качество │

│методологии │менеджмента │некорректной │финансового │

│проведения оценки │субъектов │интерпретации │менеджмента │

│качества │бюджетного │полученных выводов│субъектов │

│финансового │планирования, а │по результатам │бюджетного │

│менеджмента и │также детализации │проведения оценки │планирования │

│результатов │и дифференциации │││

│практического │перечня │││

│применения такой │показателей для │││

│оценки │проведения такой │││

││оценки; выработки │││

││комплексного │││

││подхода оценки │││

││качества │││

││финансового │││

││менеджмента │││

││субъектов │││

││бюджетного │││

││планирования │││

Тактическая задача 9 "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 06.11.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями);

- Закон Республики Карелия "О бюджете Республики Карелия на 2008 год" от 13.12.2007 N 1140-ЗРК (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Правительства Республики Карелия от 27.03.2008 N 75-П "Об утверждении условий предоставления из бюджета Республики Карелия бюджетных кредитов для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении указанных бюджетов, на осуществление мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, на погашение просроченной задолженности, на погашение просроченной задолженности перед государственными внебюджетными фондами, а также использования и возврата предоставленных бюджетных кредитов" (с изменениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3277 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, Порядка составления, утверждения и доведения предельных объемов финансирования из бюджета Петрозаводского городского округа" (в редакции Постановления от 07.07.2008 N 1639);

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Согласно Бюджетному кодексу Российской Федерации временный кассовый разрыв - прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из местного бюджета.

Кассовые разрывы возникают в связи с несовпадением сроков поступления денежных средств и потребностью в их расходовании. Финансовым управлением Администрации Петрозаводского городского округа ежегодно проводится детальный анализ причин возникновения временных кассовых разрывов и финансовых последствий их возникновения, результаты которого учитываются на этапе планирования кассовых разрывов, и разрабатывается план мероприятий по привлечению финансовых ресурсов для финансирования кассовых разрывов.

Общий объем временных кассовых разрывов возникших в процессе исполнения местного бюджета за 2005-2007 гг. и 9 месяцев 2008 года составил 1120625 тыс. рублей, при этом объем кассовых разрывов в 2007 году в 3,6 раза превышал объем кассовых разрывов, возникших при исполнении местного бюджета в 2005 году (рис. 9).

Объем кассовых разрывов в 2005 г. - 139 800 т.р.

Объем кассовых разрывов в 2006 г. - 304474,5 т.р.

Объем кассовых разрывов в 2007 г. - 505650 т.р.

Объем кассовых разрывов за 9 мес. 2008 г. - 170 700 т.р

Рис. 9. Объем кассовых разрывов, возникающих при исполнении

бюджета Петрозаводского городского округа на 2005-2008 гг.

Как показывает практика кассового исполнения местного бюджета, более 70% всего объема кассовых разрывов возникает во втором и четвертом квартале финансового года по причинам увеличения совокупного объема обязательств в связи с выплатой отпускных работникам бюджетной сферы и погашением долговых обязательств Петрозаводского городского округа.

С 2005 по 2007 год планирование кассовых разрывов осуществлялось на основании сводной бюджетной росписи. В соответствии с Бюджетным кодексом РФ Администрацией Петрозаводского городского округа ежегодно одновременно с решением о бюджете на очередной финансовый год принимается Программа муниципальных внутренних заимствований. Данной Программой устанавливается, что для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих в ходе исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, планируется привлечение средств кредитных организаций и бюджетных кредитов из бюджета Республики Карелия. Финансирование временных кассовых разрывов за счет собственных средств не предусматривалось.

Администрация Петрозаводского городского округа при возникновении кассового разрыва в основном использует практику кредитных линий. Такой инструмент финансирования кассовых разрывов позволяет получать кредитные ресурсы траншами и минимизировать расходы на обслуживание долговых обязательств путем сокращения срока привлечения кредитных ресурсов. С 2007 года привлекались кредитные ресурсы посредством открытия кредитных линий с лимитом задолженности.Так, объем расходов местного бюджета за пользование кредитами, привлекаемых для покрытия временных кассовых разрывов в 2005 году составил - 9587 тыс. рублей, в 2006 году - 13727,1 тыс. рублей, в 2007 году - 12 380,4 тыс.рублей, за 9 месяцев 2008 года - 1 631,9 тыс. рублей (таблица 18). При этом средняя стоимость одного рубля привлеченных денежных средств на покрытие временных кассовых разрывов в 2007 году была в 2,8 раза меньше аналогичного показателя в 2005 году.

Таблица 18

Финансовые последствия возникновения временных

кассовых разрывов, возникающих при исполнении

бюджета Петрозаводского городского округа

на 2005-2008 гг.

┌═══════════════════════════════════┬═══════┬════════┬════════┬══════════‰

│Показатель │2005 г.│2006 г. │2007 г.│ 9 мес. │

│││││2008 г. │

├═══════════════════════════════════┼═══════┼════════┼════════┼══════════┤

│Объем привлеченных денежных средств│ 139800│304474,5│ 505650│ 170700│

│на покрытие временных кассовых │││││

│разрывов (тыс. рублей) │││││

│Объем расходов местного бюджета за │9587│ 13727,1│ 12380,4│ 1631,9│

│пользование денежными средствами, │││││

│привлеченных на покрытие временных │││││

│кассовых разрывов (тыс. рублей) │││││

│Средняя стоимость 1 рубля │0,0686│ 0,0451│ 0,0245│ 0,0096│

│привлеченных денежных средств на │││││

│покрытие временных кассовых │││││

│разрывов (руб.) │││││

└═══════════════════════════════════┴═══════┴════════┴════════┴══════════…

Учитывая рост ставки рефинансирования Центрального Банка России в 2008 году и намечающуюся тенденцию к ее дальнейшему росту, использование практики открытия кредитных линий в дальнейшем также позволит проводить благоприятную кредитную политику заимствований.

Бюджетные кредиты на покрытие временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджетов муниципальных образований, предоставляются в соответствии с Законом Республики Карелия о бюджете на очередной финансовый год и Постановлением Правительства Республики Карелия "Об утверждении условий предоставления из бюджета Республики Карелия бюджетных кредитов для покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении указанных бюджетов, на осуществление мероприятий, связанных с ликвидацией последствий стихийных бедствий, на погашение просроченной задолженности, на погашение просроченной задолженности перед государственными внебюджетными фондами, а также использования и возврата предоставленных бюджетных кредитов".

Бюджетные кредиты из бюджета Республики Карелия являются наиболее выгодным источником финансирования кассовых разрывов, так как плата за пользование бюджетными кредитами осуществляется по действующей ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Министерством финансов Республики Карелия в приоритетном порядке рассматриваются обращения о выделении бюджетных кредитов в случае, если временный кассовый разрыв связан с ликвидацией последствий стихийных бедствий, недостатком средств местных бюджетов на выплату заработной платы работникам бюджетной сферы и оплату коммунальных услуг бюджетных учреждений, при этом в кассовых разрывах не учитываются сезонные увеличения расходов на проведение капитального ремонта учреждений бюджетной сферы, строительство и реконструкцию социально значимых объектов Петрозаводского городского округа.

В этой связи Петрозаводскому городскому округу на финансирование временных кассовых разрывов из бюджета Республики Карелия последние два года средства не выделялись.

В связи с вступлением в силу изменений в Бюджетный кодекс РФ принято Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3277 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, Порядка составления, утверждения и доведения предельных объемов финансирования из бюджета Петрозаводского городского округа", в соответствии с которым в целях поквартального (помесячного) прогнозирования доходов и расходов бюджета Петрозаводского городского округа составляется кассовый план исполнения местного бюджета. На этапе формирования кассового плана поступлений и кассовых выплат принимаются решения о сумме привлекаемых долговых обязательств на очередной квартал (месяц).

Порядок расчета объема привлекаемых кредитных ресурсов, направляемых на финансирование недостаточности средств на счетах местного бюджета, определен Методикой расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа, утвержденной Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.06.2008 N 1461.

Данная методика позволяет спланировать привлечение долговых обязательств в течение финансового года, но не учитывает целей привлечения данных обязательств и, тем самым, не позволяет определить объем привлекаемых денежных средств на финансирование кассовых разрывов.

Таким образом, по результатам проведенного анализа исходного состояния на момент разработки Программы реформирования отсутствует формализованная методика планирования сроков возникновения и объемов кассовых разрывов в целом, в том числе ежемесячного прогнозирования кассовых разрывов на этапе планирования и корректировки кассового плана, и порядок формирования финансового резерва для финансирования кассовых разрывов.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

На первом этапе реализации Программы реформирования планируется дальнейшее проведение анализа причин возникновения временных кассовых разрывов, оценки финансовых последствий их возникновения посредством проведения более детализированного анализа поступления доходов местного бюджета по основным статьям и исполнения расходов местного бюджета. Анализ финансовых последствий возникновения временных кассовых разрывов предполагает анализ операций по привлечению долговых обязательств, отсроченных и рассроченных платежей, динамики просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений. Проведение такого анализа позволит определить причины и финансовые последствия возникновения кассовых разрывов в виде увеличения долговой нагрузки на местный бюджет и увеличения расходов на уплату процентов за пользование кредитами кредитных организаций.

В рамках реализации первого этапа планируется внести изменения в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 29.12.2007 N 3277 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, Порядка составления, утверждения и доведения предельных объемов финансирования из бюджета Петрозаводского городского округа", дополнив данный документ методологией планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года, которая позволит определить объемы и сроки возникновения кассовых разрывов при исполнении местного бюджета, закрепить процедуру планирования и проведения периодического анализа причин возникновения кассовых разрывов, а также функции и ответственность участников процесса планирования.

На основании данных, полученных в результате планирования сроков возникновения и объемов кассовых разрывов, необходимо разработать меры по их недопущению, нормативно закрепить источники, из которых могут покрываться кассовые разрывы, и порядок финансирования кассовых разрывов с использованием следующих инструментов:

- корректировки кассового плана бюджета Петрозаводского городского округа на текущий финансовый год по отдельным кодам операций сектора государственного управления;

- поддержания уровня остатков на бюджетных счетах. В данном случае необходимо будет определить процедуру формирования финансового резерва и зафиксировать его предельный объем. Основной принцип, который будет заложен в механизм формирования финансового резерва, заключается в оптимизации соотношения расходов на привлечение финансовых ресурсов в кредитных организациях и величины упущенной выгоды от резервирования бюджетных средств;

- оптимизации графика новых заимствований. Для определения внешних источников финансирования кассовых разрывов, также планируется провести анализ возможности Петрозаводского городского округа по выпуску облигационных муниципальных займов, учитывая опыт других муниципальных образований, и их влияние на покрытие временных кассовых разрывов;

- использования новых кредитных линий.

На втором этапе реализации Программы реформирования все принятые нормативные правовые акты, регулирующие вопросы финансирования временных кассовых разрывов, будут опубликованы в средствах массовой информации и (или) размещены в сети Интернет на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru.

По результатам выполнения комплексной системы мероприятий будет сформирована нормативно-правовая основа для осуществления эффективного планирования и финансирования временных кассовых разрывов, позволяющая:

- снизить финансовые последствия возникновения временных кассовых разрывов;

- поддерживать высокий уровень управления финансами в рамках рассматриваемой задачи, при котором отсутствует просроченная кредиторская задолженность по долговым обязательствам, привлекаемым на финансирование кассовых разрывов.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 9 "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов", представлена в таблице 19.

Таблица 19

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 9 "Оптимизация процесса планирования

и финансирования временных кассовых разрывов"

┌══┬═════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════┬═══════════════┬══════════════‰

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

├══┼═════════════┼═══════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════┼═══════════════┼══════════════┤

│1.│Оценка причин│Неравномерность│Апрель │Финансовое ││Аналитическая │Объем │

││возникновения│поступления │2009 г., │управление ││записка, │временных │

││временных │доходов и │далее - │(заместитель ││статистические │кассовых │

││кассовых │исполнения │регулярно │председателя ││и табличные │разрывов, │

││разрывов, │бюджетных │на перио- │комитета по ││материалы │возникающих │

││возникавших │расходов в │дической │вопросам │││при │

││при │различные │основе │экономики и │││исполнении │

││исполнении │временные ││финансов - │││местного │

││местного │периоды ││начальник │││бюджета за │

││бюджета и │приводит к ││финансового │││2006-2008 │

││финансовых │возникновению ││управления; │││годы, │

││последствий │кассовых ││тел.: │││1 полугодие │

││их │разрывов. ││71-33-22) │││2009 года. │

││возникновения│Необходимостью │││││Установлены │

││в 2008-2009 │реализации │││││причины │

││гг. │данного │││││возникновения │

│││мероприятия │││││и источники │

│││является │││││финансирования│

│││установление │││││кассовых │

│││причин │││││разрывов. │

│││возникновения │││││Выявлены │

│││кассовых │││││потенциальные │

│││разрывов и │││││возможности │

│││источников их │││││для снижения │

│││финансирования.│ ││││финансовых │

│││Оценка │││││последствий │

│││финансовых │││││возникновения │

│││последствий │││││кассовых │

│││возникновения │││││разрывов │

│││кассовых ││││││

│││разрывов ││││││

│2.│Разработка и │Отсутствие │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Порядок │

││утверждение │формализован- │2009 г. │управление │правовое │Главы │планирования │

││методологии │ного порядка ││(заместитель │управление │Петрозаводского│сроков │

││планирования │планирования ││председателя │(начальник │городского │возникновения │

││временных │временных ││комитета по │нормативного │округа "О вне- │и объемов │

││кассовых │кассовых ││вопросам │правового │сении изменений│кассовых │

││разрывов по │разрывов и ││экономики и │управления; │в Постановление│разрывов, │

││месяцам в │оценки причин ││финансов - │тел.: │Главы │нормативное │

││пределах │их ││начальник │71-33-63) │Петрозаводского│закрепление │

││текущего │возникновения ││финансового ││городского │распределения │

││финансового │не обеспечивает│ │управления; ││округа от 29 │функций и │

││года │качественного ││тел.: ││декабря 2007 │ответствен- │

│││исполнения ││71-33-22) ││года N 3277 │ности между │

│││местного ││││"Об утверждении│участниками │

│││бюджета и не ││││Порядка состав-│процесса │

│││обуславливает ││││ления и ведения│планирования │

│││уменьшение ││││кассового плана│ │

│││расходов на ││││исполнения ││

│││обслуживание ││││бюджета ││

│││долговых ││││Петрозаводского│ │

│││обязательств ││││городского ││

│││муниципалитета ││││округа, Порядка│ │

│││││││составления, ││

│││││││утверждения ││

│││││││и доведения ││

│││││││предельных ││

│││││││объемов финан- ││

│││││││сирования из ││

│││││││бюджета ││

│││││││Петрозаводского│ │

│││││││городского ││

│││││││округа" ││

│3.│Разработка и │Финансирование │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Закрепление │

││утверждение │кассовых │2009 г. │управление │правовое │Главы │источников │

││порядка │разрывов ││(заместитель │управление │Петрозаводского│денежных │

││формирования │осуществляется ││председателя │(начальник │городского │средств, за │

││финансового │только за счет ││комитета по │нормативного │округа "Об │счет которых │

││резерва для │привлечения ││вопросам │правового │утверждении │финансируются │

││финансирова- │кредитов ││экономики и │управления; │Порядка │кассовые │

││ния временных│коммерческих ││финансов - │тел.: │формирования │разрывы. │

││кассовых │банков. ││начальник │71-33-63) │финансового │Механизм │

││разрывов │Формирование ││финансового ││резерва для │формирования │

│││альтернативных ││управления; ││финансирования │финансового │

│││источников ││тел.: ││временных │резерва и │

│││финансирования ││71-33-22) ││кассовых │порядок │

│││кассовых ││││разрывов" │финансирования│

│││разрывов │││││кассовых │

│││позволит │││││разрывов из │

│││уменьшить │││││различных │

│││долговую │││││источников │

│││нагрузку на ││││││

│││местный ││││││

│││бюджет и ││││││

│││обеспечить ││││││

│││оперативное ││││││

│││выполнение ││││││

│││задач по ││││││

│││финансированию ││││││

│││кассовых ││││││

│││разрывов ││││││

│4.│Публикация в │Обеспечение │Июль │Финансовое │Отдел инфор- │Публикация │Доведение до │

││СМИ и (или) │информационной │2009 г. │управление │матизации ││населения и │

││сети Интернет│открытости ││(заместитель │(начальник ││потенциальных │

││нормативных │деятельности ││председателя │отдела; ││кредиторов │

││правовых │Администрации ││комитета по │тел.: ││Петрозавод- │

││актов, │Петрозаводского│ │вопросам │71-33-66) ││ского │

││регулирующих │городского ││экономики и │││городского │

││вопросы │округа ││финансов - │Пресс-центр ││округа │

││финансирова- │││начальник │(начальник; ││принципов │

││ния временных│ ││финансового │тел.: ││эффективного │

││кассовых │││управления; │71-33-71) ││исполнения │

││разрывов │││тел.: │││местного │

│││││71-33-22) │││бюджета, в │

││││││││части │

││││││││расходования │

││││││││средств на │

││││││││покрытие │

││││││││кассовых │

││││││││разрывов │

│5.│Поддержание │Непосредствен- │Июнь │Финансовое ││Аналитическая │Снижение │

││уровня │ный индикатор │2010 г. │управление ││записка, │вероятности │

││управления │выполнения ││(заместитель ││статистические │возникновения │

││финансами, │тактической ││председателя ││и табличные │кассовых │

││при котором │задачи ││комитета по ││материалы │разрывов при │

││отсутствует │"Оптимизация ││вопросам │││исполнении │

││просроченная │процесса ││экономики и │││местного │

││задолженность│планирования и ││финансов - │││бюджета, │

││по средствам,│финансирования ││начальник │││уменьшение │

││привлекаемым │временных ││финансового │││объемов │

││на покрытие │кассовых ││управления; │││долговых │

││временных │разрывов" ││тел.: │││обязательств, │

││кассовых │││71-33-22) │││привлекаемых │

││разрывов ││││││на покрытие │

││││││││кассовых │

││││││││разрывов и │

││││││││расходов на их│

││││││││обслуживание │

└══┴═════════════┴═══════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════┴═══════════════┴══════════════…

Альтернативные способы реализации мероприятий

В связи с тем, что при исполнении местного бюджета невозможно полностью избежать возникновения временных кассовых разрывов, главным критерием при выборе тех или иных альтернатив является минимизация финансовых последствий от возникновения временных кассовых разрывов.

1). Альтернативность в проведении оценки причин возникновения временных кассовых разрывов, возникавших при исполнении местного бюджета и финансовых последствий их возникновения, заключается в различиях методов проведения оценки. Одним из методов проведения оценки может стать анализ практики муниципальных заимствований Администрации Петрозаводского городского округа в целях покрытия временных кассовых разрывов за три последних отчетных года и текущий финансовый год. Проведение такого анализа позволит выявить причины и оценить финансовые последствия возникновения только тех временных кассовых разрывов, которые были покрыты за счет привлеченных денежных средств. Применение данного метода проведения оценки не позволяет выявить весь объем кассовых разрывов, в частности тех разрывов, которые были покрыты за счет собственных резервов.

2). При разработке методологии планирования временных кассовых разрывов по месяцам в пределах текущего финансового года альтернативность заключается в поливариантности критериев и методики оценки статей доходов и расходов местного бюджета для определения причин возникновения временных кассовых разрывов. Для обеспечения полноты, точности и достоверности результатов планирования кассовых разрывов необходимо учитывать полный спектр статей, составляющих доходную и расходную часть местного бюджета.

3). При разработке нормативного правового акта, определяющего порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, альтернативность заключается:

- в использовании традиционных финансовых инструментов обеспечения краткосрочной ликвидности. В целях обеспечения краткосрочной ликвидности бюджета Петрозаводского городского округа уже привлекаются кредитные линии. Кроме того, возможно привлечение краткосрочных заимствований у кредитных организаций. Использование данных инструментов при всей их привлекательности имеет ряд недостатков. В первую очередь, это высокая прямая стоимость таких кредитных ресурсов, а также существенные организационные и административные издержки получения доступа к кредиту;

- в поддержании строго фиксированного остатка денежных средств на счетах местного бюджета. Данная альтернатива позволит свести к минимуму вероятность возникновения кассовых разрывов, однако такая альтернатива способствует ведению недостаточно гибкой политики управления финансами.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Система рисков по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 9 "Оптимизация процесса планирования и финансирования временных кассовых разрывов" может быть описана внешними и внутренними факторами риска:

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

│Наименование риска │Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Юридический риск │Юридический риск │Отсутствует │Отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный. │││

│изменения (степени │Учитывая │││

│нестабильности) │последние │││

│законодательства, │изменения │││

│регламентирующего │бюджетного │││

│полномочия органов │законодательства,│ ││

│местного │в ближайшей │││

│самоуправления в │перспективе не │││

│области финансово- │наблюдается │││

│бюджетной политики │кардинальных │││

││изменений в │││

││федеральном и │││

││региональном │││

││законодательстве │││

││и вероятность │││

││наступления │││

││данного риска │││

││низкая │││

├════════════════════┼═════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический │││

│обусловлен тем, что │риск оценивается │││

│в процессе │как │││

│планирования и │существенный. │││

│финансирования │Использование в │││

│временных кассовых │данном случае │││

│разрывов за счет │кредитных линий, │││

│дополнительно │открываемых в │││

│привлеченных │начале │││

│денежных средств, │финансового │││

│существует высокая │года, позволит │││

│вероятность │заблокировать │││

│возникновения │влияние данного │││

│риска, связанного │вида риска на │││

│с увеличением │процесс │││

│процентной ставки │финансирования │││

│по привлекаемым │кассовых │││

│кредитам, │разрывов и │││

│вследствие чего │обеспечить │││

│будет увеличиваться │кредитование │││

│цена за │органов местного │││

│использование │самоуправления │││

│привлеченных │по фиксированной │││

│кредитных │процентной │││

│ресурсов │ставке │││

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование риска│Способ устранения │Наименование риска│ Способ устранения│

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск человеческого│Риск человеческого│

│риск заключаются │риск оценивается │фактора. Данный │фактора │

│в вероятности: │как существенный. │риск обусловлен │оценивается как │

│- неверного │Отрицательное │некачественным │умеренный. │

│установления │влияние данного │планированием │Снизить влияние │

│причинно- │вида риска можно │получателями │данного вида риска│

│следственных │снизить за счет │бюджетных средств │можно за счет │

│связей при │исследования │расходов и │внедрения │

│проведении оценки │лучшей практики │определение │автоматизации │

│причин │финансирования и │приоритетных │процессов │

│возникновении │методик │направлений при │планирования │

│временных кассовых│планирования │расходование │кассовых разрывов,│

│разрывов; │временных кассовых│средств, а также │проведения │

│- выбора │разрывов, │проведением не │мониторинга рынка │

│неоптимальных │используемых │эффективной │кредитно- │

│механизмов │финансовыми │кредитной │финансовых услуг │

│планирования и │подразделениями │политики ││

│финансирования │исполнительных │││

│временных кассовых│органов власти │││

│разрывов │субъектов │││

││Российской │││

││Федерации и │││

││муниципальных │││

││образований │││

Тактическая задача 10 "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменением и дополнением);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007 N 2328 "О мерах по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных муниципальных учреждений";

- Постановление Главы Самоуправления города Петрозаводска от 09.09.2005 N 2168 "Об утверждении Временного положения об учете информации о долговых обязательствах в муниципальном образовании городе Петрозаводске (консолидированном долге муниципального образования города Петрозаводска)".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

В соответствии со ст. 33 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджет муниципального образования должен отвечать принципу сбалансированности, то есть объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов местного бюджета и поступлений источников финансирования его дефицита. Поэтому одной из задач эффективного исполнения бюджета Петрозаводского городского округа является снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности.

На практике управление кредиторской задолженностью реализуется по следующей схеме. По итогам каждого отчетного месяца субъекты бюджетного планирования на основании данных бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений составляют отчет о состоянии кредиторской задолженности и предоставляют его в финансовое управление Администрации Петрозаводского городского округа для обобщения в сводную отчетность местного бюджета по кредиторской задолженности и предоставления его в Министерство финансов Республики Карелия.

Анализ кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа за три последних отчетных года показал, что объем кредиторской задолженности местного бюджета в течение рассматриваемого периода не изменился, при этом объем просроченной кредиторской задолженности снизился на 45,6 млн. руб. или 7,8%. Рост общего объема кредиторской задолженности на начало 2008 года по сравнению с началом 2007 года обусловлен включением в сводную отчетность об исполнении бюджета Петрозаводского городского округа кредиторской задолженности муниципального учреждения "Жилищный контроль" в сумме 132,0 млн. руб., в том числе просроченной задолженности в размере 131,4 млн. руб. Это связано с тем, что данное учреждение с 01.06.2007 переведено на бюджетное финансирование в связи с принятием Петрозаводским городским Советом решения о поступлении платы за пользование жилым помещением (платы за найм) в бюджет округа согласно действующему жилищному законодательству. Таким образом, без учета данного факта следует отметить, что тенденция к снижению кредиторской задолженности была сохранена.

Динамика кредиторской задолженности и просроченной кредиторской задолженности по средствам бюджета Петрозаводского городского округа за 2005-2007 гг. представлена в таблице 20.

Таблица 20

Кредиторская задолженность бюджета

Петрозаводского городского округа, млн. руб.

┌══════════════┬════════┬════════┬════════┬════════┬════════┬════════‰

││01.01.06│Удельный│01.01.07│Удельный│01.01.08│Удельный│

│││вес ││вес ││вес │

├══════════════┼════════┼════════┼════════┼════════┼════════┼════════┤

│Кредиторская │615,2│ 100%│ 572,8│ 100%│ 615,9│ 100%│

│задолженность │││││││

│по средствам │││││││

│местного │││││││

│бюджета, из │││││││

│них: │││││││

│Просроченная │580,9│ 94,4%│ 503,8│ 87,9%│ 535,3│ 86,9%│

│кредиторская │││││││

│задолженность │││││││

│по средствам │││││││

│местного │││││││

│бюджета, из │││││││

│них: │││││││

│-просроченная │203,3│ 34,9%│ 173,6│ 34,5%│ 131,3│ 24,5%│

│кредиторская │││││││

│задолженность │││││││

│по ЕСН │││││││

│- просроченная│ 193,9│ 33,5%│ 201,7│ 40%│ 196,7│ 36,7%│

│кредиторская │││││││

│задолженность │││││││

│по пени и │││││││

│штрафам по ЕСН│ ││││││

│- просроченная│ 166,1│ 28,6%│ 124,2│ 24,7%│ 206,8│ 38,6%│

│кредиторская │││││││

│задолженность │││││││

│по выполненным│ ││││││

│работам, │││││││

│услугам │││││││

│Текущая │34,3│ 5,6%│ 69,0│ 12,1%│ 80,6│ 13,1%│

│кредиторская │││││││

│задолженность │││││││

└══════════════┴════════┴════════┴════════┴════════┴════════┴════════…

Приведенные данные подтверждают, что основная доля в общем объеме просроченной кредиторской задолженности - более 60 процентов - приходится на задолженность по единому социальному налогу, пени и штрафы, образовавшиеся в связи с неуплатой данного налога.

В соответствии с бюджетной политикой, проводимой Администрацией округа, просроченная кредиторская задолженность по уплате единого социального налога с 2005 г. по 2007 г. снизилась на 72,0 млн. руб. Следует отметить, что при погашении просроченной кредиторской задолженности по уплате единого социального налога, пени и штрафы по данному налогу не сокращаются в связи с постоянным начислением на имеющуюся задолженность.

В настоящее время, согласно ст. 161 Бюджетного кодекса Российской Федерации заключение и оплата бюджетными учреждениями государственных (муниципальных) контрактов, иных договоров, подлежащих исполнению за счет бюджетных средств, производится в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств с учетом принятых и неисполненных обязательств. С целью расчетов по возникшей задолженности прошлых лет, принимая во внимание финансовые возможности местного бюджета, с кредиторами были заключены Соглашения о погашении данной задолженности согласно графикам.

Текущая кредиторская задолженность по средствам местного бюджета в основном складывается по расходам на выплату заработной платы, ЕСН, на оплату коммунальных услуг.

Тенденция роста текущей кредиторской задолженности обусловлена ростом заработной платы и, соответственно, единого социального налога, ростом цен на коммунальные услуги. Избежать наличия текущей кредиторской задолженности не представляется возможным, поскольку в соответствии с пунктом 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденному Приказом МФ РФ от 06.05.1999 N 33н (с изменением на 27.11.2006), расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления. Таким образом, в бухгалтерском учете начисление сумм заработной платы работникам, единого социального налога, сумм за поставленные поставщиками коммунальные услуги должно отражаться за тот месяц, когда эти услуги фактически оказаны, и если срок выплаты предусмотрен в месяце, следующим за отчетным, на 1 число следующего месяца всегда будет присутствовать текущая кредиторская задолженность. Она носит операционный характер и не несет негативных последствий для местного бюджета.

Муниципальным образованием как собственником имущества муниципальных унитарных предприятий, в соответствии с Постановлением Главы Самоуправления города Петрозаводска от 09.09.2005 N 2168 "Об утверждении Временного положения об учете информации о долговых обязательствах в муниципальном образовании городе Петрозаводске (консолидированном долге муниципального образования города Петрозаводска)" проводится ежеквартальный учет кредиторской задолженности муниципальных предприятий. Учет долговых обязательств, в том числе просроченной кредиторской задолженности, осуществляется на основании данных бухгалтерского учета муниципальных предприятий, представляемых в управление экономики и инвестиционной политики.

Инвентаризация кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий проводится ежегодно. В соответствии с актами инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами по состоянию на 1 января 2008 года объем кредиторской задолженности муниципальных предприятий городского округа составил 294326 тыс. рублей. В 1 полугодие 2008 года ее размер увеличился на 55,22% и составил 456876 тыс. руб., при этом вся задолженность в обоих периодах являлась просроченной. Исходя из существующей практики, просроченная кредиторская задолженность муниципальных унитарных предприятий увеличивается в течение первого полугодия года и снижается к концу финансового года. Это объясняется поступлением во втором полугодии средств на счета муниципальных унитарных предприятий по условиям контрактов, заключенных с муниципальными учреждениями в первом полугодии того же года.

Необходимо отметить, что Администрацией Петрозаводского городского округа проводятся мероприятия по урегулированию кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий. В рамках соглашения о реформирования коммунального комплекса Республики Карелия и Меморандума об урегулировании задолженности муниципальных унитарных предприятий коммунальной сферы от 23.07.2005 между МУПП электрических сетей, ПМУП тепловых сетей и ОАО "Петрозаводские коммунальные системы" подписаны соглашения о реструктуризации задолженности. Согласно данным соглашениям ОАО "ПКС" предоставляет муниципальным предприятиям рассрочку погашения задолженности перед энергоснабжающими организациями на 13 лет с погашением согласно графикам. Оплата задолженности МУПП электрических сетей и ПМУП тепловых сетей перед энергоснабжающими организациями производится непосредственно ОАО "ПКС" в соответствии с заключенными договорами концессии с ОАО "Карельская энергосбытовая компания", ОАО "Карелэнергогенерация" и ОАО "Карелэнерго".

В 2007 году в целях совершенствования механизма правового регулирования просроченной кредиторской задолженности принято Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007 N 2328 "О мерах по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных муниципальных учреждений". На основании данного муниципального правового акта инвентаризация просроченной кредиторской задолженности проводится муниципальными учреждениями два раза в год: по состоянию на 1 января и 1 июля. Результатом проведенной инвентаризации просроченной кредиторской задолженности является выверка и подтверждение наличия задолженности, оформленной актами сверки с кредиторами.

Объем кредиторской задолженности и доля в ней просроченной кредиторской задолженности по средствам местного бюджета на протяжении трех последних лет снижается незначительно, что свидетельствует о необходимости дальнейшего проведения эффективной политики муниципалитета по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий Петрозаводского городского округа. Основным фактором, обуславливающим необходимость реформирования в рамках данной тактической задачи, является отсутствие нормативно-правовой базы, регулирующей вопросы проведения реструктуризации задолженности бюджетных учреждений, особенно в части погашения пени и штрафов по единому социальному налогу.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В целях обеспечения эффективного исполнения бюджета Петрозаводского городского округа, разрабатываемого на трехлетний период, необходимо четко определить механизм управления кредиторской задолженностью местного бюджета и бюджетных учреждений, муниципальных унитарных предприятий с целью ее уменьшения и предотвращения возникновения просроченной кредиторской задолженности.

На первом этапе реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа планируется провести инвентаризацию кредиторской задолженности местного бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий. Инвентаризация кредиторской задолженности местного бюджета и бюджетных учреждений будет проведена в соответствии с Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007 N 2328 "О мерах по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных муниципальных учреждений". Инвентаризацию кредиторской задолженности унитарных предприятий Петрозаводского городского округа за 2006-2008 гг. и 1 полугодие 2009 г. планируется провести в соответствии с требования бухгалтерского учета. По итогам проведения инвентаризации необходимо осуществить анализ причин и факторов возникновения кредиторской задолженности.

В целях проведения реструктуризации выявленной просроченной кредиторской задолженности необходимо разработать порядок и (или) план урегулирования просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных предприятий, ее переоформления в форму иных обязательств, включающий также порядок списания просроченной кредиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности. В целях недопущения роста просроченной кредиторской задолженности разработанный порядок (план мер) по реструктуризации задолженности должен отразить полный перечень процедур, направленных на снижение и ликвидацию кредиторской задолженности в дальнейшем.

Кроме того, планируется внесение изменений в Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 28.09.2007 N 2328 "О мерах по сокращению и ликвидации просроченной кредиторской задолженности бюджетных муниципальных учреждений", в частности, разработать и утвердить Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности местного бюджета и бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа.

В целях осуществления контроля за динамикой объема кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий в рамках комплекса мероприятий, направленных на решение тактической задачи "Повышение эффективности собственности муниципального образования" планируется разработать Порядок проведения мониторинга кредиторской задолженности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Петрозаводскому городскому округу.

Принятие данных нормативных правовых актов позволит обеспечить наиболее полный и оперативный контроль состояния кредиторской задолженности местного бюджета и бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий, а также детализировать процедуры проведения мониторинга и предоставления оперативной отчетности о состоянии, видах кредиторской задолженности, основных кредиторах, причинах и источниках возникновения задолженности.

В дальнейшем необходима разработка нормативного правового акта, устанавливающего систему персональной ответственности руководителей бюджетных учреждений за управлением кредиторской задолженностью. Это позволит изменить систему премиальных выплат руководителям бюджетных учреждений и получателей бюджетных средств, что сделает невыгодным заключение договоров сверх утвержденных лимитов, приводящее к появлению просроченной кредиторской задолженности.

На втором этапе Программы реформирования планируется осуществить повторный анализ кредиторской задолженности, с учетом уже принятых в рамках тактической задачи, нормативных правовых актов, а также выполнить оценку необходимости корректировки параметров планирования бюджета Петрозаводского городского округа.

Результаты осуществления мониторинга кредиторской и просроченной кредиторской задолженности в соответствии с принципом публичности и формирования прозрачной системы управления муниципальным долгом планируется ежеквартально публиковать в средствах массовой информации и (или) на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа http://petrozavodsk-mo.ru в сети Интернет.

Результатом реализации второго этапа мероприятий блока "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений" станет существенное уменьшение просроченной кредиторской задолженности бюджета, бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 10 "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий", представлена в таблице 21.

Таблица 21

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 10 "Снижение и ликвидация просроченной

кредиторской задолженности бюджетных учреждений

и муниципальных унитарных предприятий"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Инвентариза- │В целях │Июнь │Управление │Финансовое │Аналитическая │Выявленный │

││ция │урегулирования │2009 г. │муниципальным│управление │записка, │фактический │

││кредиторской │объема │(далее - │имуществом │(заместитель │статистические │объем │

││задолжен- │кредиторской │на │Комитета по │председателя │и табличные │кредиторской │

││ности, в том │задолженности │регулярной│вопросам │комитета по │материалы │задолженности,│

││числе │на │основе) │управления │вопросам ││подлежащий │

││бюджетных │первоначальном ││муниципальным│экономики и ││погашению за │

││учреждений и │этапе ││имуществом и │финансов - ││счет средств │

││унитарных │необходимо ││землепользо- │начальник ││бюджета │

││предприятий, │провести полную│ │вания │финансового ││Петрозаводско-│

││анализ │инвентаризацию ││(заместитель │управления; ││го городского │

││факторов ее │задолженности ││председателя │тел.: ││округа. │

││возникнове- │местного ││комитета - │71-33-22) ││Выявленный │

││ния, за │бюджета, ││начальник │││фактический │

││2006-2008 гг.│бюджетных ││управления, │││объем │

││и 1 полугодие│учреждений, ││тел.: │││кредиторской │

││2009 г. │муниципальных ││70-61-20) │││задолженности │

│││унитарных │││││муниципальных │

│││предприятий, ││Управление │││унитарных │

│││включая ││образования │││предприятий │

│││проверку ││(тел.: ││││

│││санкционирован-│ │71-33-10) ││││

│││ности и ││││││

│││обоснованности ││Управление ││││

│││ее ││культуры ││││

│││возникновения ││(тел.: ││││

│││││71-34-44) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││по делам ││││

│││││молодежи ││││

│││││(тел.: ││││

│││││71-34-45) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││физической ││││

│││││культуры и ││││

│││││спорта ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохране-│ │││

│││││ния, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта и ││││

│││││связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│2.│Утверждение │Ликвидация │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Детальный │

││порядка и │просроченной │2009 г. │управление │правовое │Главы │порядок прове-│

││(или) плана │кредиторской ││(заместитель │управление │Петрозаводского│дения реструк-│

││мер по │задолженности и│ │председателя │(начальник │городского │туризации │

││урегулирова- │снижение ││комитета по │нормативного │округа "Об │просроченной │

││нию │расходов ││вопросам │правового │утверждении │задолженности,│

││просроченной │местного ││экономики и │управления; │плана мер по │переоформления│

││кредиторской │бюджета на ││финансов - │тел.: │реструктуриза- │ее в форму │

││задолженнос- │выплату штрафов│ │начальник │71-33-63) │ции │других │

││ти бюджетных │и пени требует ││финансового ││просроченной │обязательств, │

││учреждений и │разработки ││управления; ││кредиторской │позволяющий │

││муниципальных│комплекса мер ││тел.: ││задолженности, │снизить объем │

││унитарных │по ее реструк- ││71-33-22) ││ее │выявленной │

││предприятий, │туризации ││││переоформления │кредиторской │

││ее │на основании ││││в форму иных │задолженности │

││переоформле- │результатов ││││обязательств" │и избежать │

││ния в форму │инвентаризации │││││дополнительных│

││иных │и проверки │││││расходов, │

││обязательств │обоснованности │││││возникающих в │

│││требований │││││связи с │

│││кредиторов и │││││необходимостью│

│││санкционирован-│ ││││уплачивать │

│││ности заключе- │││││штрафы и пени │

│││ния контрактов │││││вследствие │

││││││││наличия │

││││││││просроченной │

││││││││кредиторской │

││││││││задолженности │

│3.│Внесение │В целях │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Формализован- │

││изменений в │разработки │2009 г. │управление │правовое │Главы │ный порядок │

││Постановление│оперативных ││(заместитель │управление │Петрозаводского│периодического│

││Главы │управленческих ││председателя │(начальник │городского │контроля за │

││Петрозавод- │решений по ││комитета по │нормативного │округа "О │уровнем │

││ского │недопущению ││вопросам │правового │внесении │кредиторской │

││городского │роста ││экономики и │управления; │изменений в │задолженности,│

││округа от │кредиторской ││финансов - │тел.: │Постановление │показателями │

││28.09.2007 │задолженности и│ │начальник │71-33-63) │Главы │качества │

││N 2328 │ликвидации ││финансового ││Петрозаводского│управления │

││"О мерах по │просроченной ││управления; ││городского │кредиторской │

││сокращению и │кредиторской ││тел.: ││округа от │задолженностью│

││ликвидации │задолженности ││71-33-22) ││28.09.2007 │и применения │

││просроченной │необходимо ││││N 2328 "О мерах│мер админи- │

││кредиторской │разработать ││││по сокращению │стративного │

││задолженности│систему ││││и ликвидации │воздействия на│

││бюджетных │постоянного ││││просроченной │руководителей │

││муниципальных│мониторинга и ││││кредиторской │субъектов │

││учреждений" │оперативного ││││задолженности │бюджетного │

│││контроля за ││││бюджетных │планирования и│

│││объемом ││││муниципальных │муниципальных │

│││кредиторской ││││учреждений" │унитарных │

│││задолженности │││││предприятий, │

│││бюджетных │││││допускающих │

│││учреждений и │││││рост │

│││муниципальных │││││кредиторской │

│││унитарных │││││задолженности │

│││предприятий │││││и │

││││││││возникновение │

││││││││несанкциониро-│

││││││││ванной │

││││││││задолженности │

│4.│Публикация в │В целях │Август │Финансовое │Управление │Публикация │Доведение до │

││СМИ и (или) │формирования │2009 г. │управление │муниципальным│ │сведения │

││размещение в │положительной │(далее - │(заместитель │имуществом ││населения и │

││сети Интернет│кредитной │на │председателя │Комитета по ││потенциальных │

││информации о │репутации, в │постоянной│комитета по │вопросам ││кредиторов и │

││состоянии │соответствии с │периоди- │вопросам │управления ││контрагентов │

││кредиторской │принципом │ческой │экономики и │муниципальным│ │муниципальных │

││задолженности│публичности, │основе) │финансов - │имуществом и ││предприятий │

││по основным │необходимо ││начальник │землепользо- ││информации о │

││категориям │раскрытие ││финансового │вания ││кредиторской │

││(бюджетные │информации в ││управления; │(заместитель ││задолженности │

││учреждения и │СМИ и (или) ││тел.: │председателя ││местного │

││унитарные │сети Интернет ││71-33-22) │комитета - ││бюджета, │

││предприятия),│ │││начальник ││бюджетных │

││в том ││││управления, ││учреждений и │

││числе ││││тел.: ││муниципальных │

││просроченной ││││70-61-20) ││унитарных │

││││││││предприятий │

││││││Отдел │││

││││││информатиза- │││

││││││ции │││

││││││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-66) │││

│││││││││

││││││Пресс-центр │││

││││││(начальник; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-71) │││

Альтернативные варианты реализации мероприятий

В рамках действующего бюджетного законодательства и ограниченности бюджетных ресурсов Петрозаводского городского округа, альтернатив планируемых к реализации мероприятий в рамках тактической задачи "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий" не существует.

Вариант погашения кредиторской задолженности за счет привлечения иных долговых обязательств не может быть принят к реализации по причине установления предельного размера муниципального долга и роста расходов местного бюджета на его обслуживание.

Однако существуют альтернативные варианты в способах и методологиях реализации того или иного мероприятия по реализации тактической задачи.

1). Альтернативность проведения инвентаризации кредиторской задолженности, в том числе бюджетных учреждений и унитарных предприятий, анализ факторов ее возникновения, за 2006-2008 гг. и 1 полугодие 2009 г. может проявляться, во-первых, в поливариантности перечня подтверждающих документов; во-вторых, в количестве этапов проверки достоверности предоставляемых данных. В рамках тактической задачи реализуемым является наиболее сбалансированный вариант, с точки зрения затрат на проведение мероприятия и качества результатов проводимой проверки.

2). Альтернативность разработки плана мер по реструктуризации просроченной кредиторской задолженности проявляется, в первую очередь, в уровне детализации описания процедур, входящих в порядок реструктуризации просроченной кредиторской задолженности. Наилучший вариант, в данном случае, с одной стороны, обеспечит гибкость взаимодействия бюджетных учреждений и их кредиторов. С другой стороны - будет требовать наименьших трудовых и финансовых затрат на контроль за исполнением процедуры.

3). Альтернативность разработки порядка мониторинга кредиторской задолженности бюджета и бюджетных учреждений Петрозаводского городского округа выражается в выборе показателей качества управления кредиторской задолженностью местного бюджета и бюджетных учреждений. Процедура определения значений данных показателей должна быть оптимальна с точки зрения трудоемкости процесса сбора и проверки информации и способности обеспечить органы местного самоуправления достоверными данными.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Наиболее отрицательное влияние на реализацию мероприятий, направленных на решение тактической задачи "Снижение и ликвидация просроченной кредиторской задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий" оказывают риски субъективного характера, в первую очередь - это риск отказа кредиторов от реструктуризации задолженности бюджетных учреждений и муниципальных унитарных предприятий.

В целом, можно выделить следующие виды рисков, влияющих на степень достижения планируемых результатов в рамках поставленной задачи:

Внешние риски

│Внешние риски объективного │Внешние риски субъективного │

│характера │характера │

├══════════════════┬═════════════════┼══════════════════┬══════════════════┤

│Наименование │Способ │Наименование │Способ устранения │

│риска │устранения │риска │негативного │

││негативного ││влияния риска на │

││влияния риска на ││реализацию │

││реализацию ││мероприятия │

││мероприятия │││

├══════════════════┼═════════════════┼══════════════════┼══════════════════┤

│Юридический │Юридический │Риск отказа от │Риск отказа от │

│риск, связан с │риск, │реструктуризации │реструктуризации │

│вероятностью │оценивается как │задолженности, │задолженности │

│изменений в │несущественный. │связанный с тем, │оценивается как │

│законодательстве │Защитой от │что кредиторы │существенный. │

│федерального │негативных │бюджетных │В целях │

│уровня в области │последствий │учреждений могут │минимизации │

│бухгалтерского │реализации риска │отказаться от │потерь от │

│учета и порядка │может служить │реструктуризации │негативного │

│переоформления │постоянный │просроченной │воздействия риска │

│просроченной │мониторинг │кредиторской │необходимо │

│кредиторской │изменений в │задолженности, │нормативно │

│задолженности в │законодательстве │перевода ее в │закрепить порядок │

│форму иных │Российской │форму других │списания │

│обязательств │Федерации │обязательств │задолженности с │

││относительно ││истекшими сроками │

││порядка ││исковой давности │

││реструктуризации,│ │и задолженности │

││погашения ││перед │

││просроченной ││ликвидированными │

││кредиторской ││кредиторами │

││задолженности; │││

││требований │││

││ведения │││

││бухгалтерского │││

││учета и │││

││отчетности │││

├══════════════════┼═════════════════┤││

│Экономический │Экономический │││

│риск, связан с │риск оценивается │││

│фактическим │как умеренный. │││

│поступлением │Для минимизации │││

│доходов не в │ущерба от │││

│полном объеме, │последствий │││

│по сравнению с │реализации риска │││

│запланированными, │необходимо │││

│вследствие │планирование │││

│непредвиденных │расходов на │││

│изменений │погашение │││

│экономической │кредиторской │││

│конъюнктуры, │задолженности с │││

│наличия │учетом │││

│временных │возможного │││

│кассовых │поступления │││

│разрывов │доходов в │││

││местный бюджет │││

││не в полном │││

││объеме, по │││

││сравнению с │││

││запланированными;│ ││

││формирование │││

││кассового плана и│ ││

││прогнозирование │││

││объемов │││

││возникновения │││

││временных │││

││кассовых │││

││разрывов │││

└══════════════════┴═════════════════┴══════════════════┴══════════════════…

Внутренние риски

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски │

│характера │субъективного характера │

│Наименование │Способ │Наименование │Способ │

│риска │устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска на ││влияния риска на │

││реализацию ││реализацию │

││мероприятия ││мероприятия │

│Экономический │Экономический │Риск │Риск │

│риск, связан с │риск оценивается │"сопротивления" │сопротивления со │

│фактическим │как существенный.│со стороны │стороны │

│поступлением │Уменьшить риск │руководителей │руководителей │

│доходов не в │позволит │муниципальных │муниципальных │

│полном объеме, │оптимизация │учреждений, │учреждений │

│по сравнению с │прогнозирования │связанный с │оценивается как │

│запланированными, │доходов местного │опасностью │существенный. │

│вследствие │бюджета, │выявления фактов │Снижается за │

│допущения ошибок │повышение │заключения │счет │

│в процессе │качества │договоров сверх │осуществления │

│планирования │претензионной │установленных │постоянного и │

│доходов местного │работы с │лимитов бюджетных │оперативного │

│бюджета │дебиторами │обязательств │контроля за │

││местного ││ходом проведения │

││бюджета ││инвентаризации и │

││││урегулирования │

││││кредиторской │

││││задолженности. │

││││Внедрение │

││││системы │

││││мониторинга │

││││кредиторской │

││││задолженности │

││││бюджетных │

││││учреждений и │

││││муниципальных │

││││унитарных │

││││предприятий │

Тактическая задача 11 "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Земельный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Закон Российской Федерации от 09.12.1991 N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов";

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.02.2005 N 28н Федеральной налоговой службы России N САЭ-3-10/58 "Об утверждении периодичности, сроков и формы предоставления информации в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 года N 410";

- Решение Петрозаводского городского Совета от 02.10.2001 N XXIV/XIII-253 "Об установлении ставок налога на имущество физических лиц на территории муниципального образования г. Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 10.11.2005 N XXV/XXI-195 "О введении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального образования г. Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 10.11.2005 N XXV/XXI-196 "Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования города Петрозаводска земельного налога" (с изменениями и дополнениями).

- Решение Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-181 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Петрозаводском городском округе".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

В соответствии с федеральным законодательством перечень местных налогов и сборов сократился до двух: налог на имущество физических лиц и земельный налог. Полномочия муниципальных образований по предоставлению налоговых льгот определены Налоговым кодексом Российской Федерации. В этой связи льготы для отдельных категорий плательщиков могут быть предоставлены только по местным налогам, неналоговым доходам, в части, зачисляемой в бюджет муниципального образования.

В соответствии с Решением Петрозаводского городского Совета от 26.12.2007 N XXVI/XIV-181 "Об утверждении Положения о бюджетном процессе в Петрозаводском городском округе", Петрозаводский городской Совет, как участник бюджетного процесса, обладает полномочиями по введению местных налогов и сборов, а также установлению размера ставок по ним и предоставлению льгот по их уплате.

На основании Решения Петрозаводского городского Совета от 10.11.2005 N XXV/XXI-196 "Об установлении и введении в действие на территории муниципального образования города Петрозаводска земельного налога" (с изменениями и дополнениями) от уплаты земельного налога с 1 января 2006 года освобождены следующие категории плательщиков:

- ветераны труда;

- ветераны военной службы;

- физические лица, получающие трудовую пенсию по старости;

- инвалиды;

- физические лица, чей доход ниже прожиточного минимума (с 1 января 2008 года).

Кроме того, ряду категорий налогоплательщиков установлены ставки налога ниже максимально возможного размера, предусмотренного Налоговым кодексом Российской Федерации:

- 0,1 процента от кадастровой стоимости земельного участка в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса;

- 0,3 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства;

- под домами индивидуальной застройки;

- предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства;

- предоставленных для жилищного строительства;

- предоставленных организациям, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, для размещения коллективных гаражей;

- 0,6 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков:

- под объектами торговли, общественного питания и бытового обслуживания;

- под административно-управленческими и общественными объектами;

- под объектами физической культуры и спорта;

- 0,8 процента от кадастровой стоимости участка в отношении земельных участков, отнесенных к землям учреждений и организаций народного образования.

С 1 января 2007 года снижены ставки земельного налога следующим категориям налогоплательщиков:

- за земельные участки, предоставленные для коллективных погребов и овощехранилищ с 1,5 до 0,3 процентов;

- в отношении земельных участков, отнесенных к землям учреждений и организаций народного образования с 0,8 до 0,6 процента;

- под объектами учреждений и организаций здравоохранения и социального обеспечения, культуры и искусства с 1,5 до 0,6 процента.

Результаты ежегодной оценки объема налоговых льгот по каждому виду налогов за 2006-2007 годы показали, что годовой объем потерь местного бюджета от предоставления налоговых льгот в 2007 году увеличился на 5,55% (таблица 1). При этом объем налоговых льгот по земельному налогу уменьшился на 1,8% за счет сокращения налогооблагаемой базы физических лиц, подлежащей льготному налогообложению в соответствии с решениями Петрозаводского городского Совета, а объем потерь местного бюджета от предоставления льгот по уплате налога на имущества физических лиц, предоставленных федеральным законодательством, увеличился на 58%.

Таблица 22

Предоставление налоговых льгот по видам налогов (тыс. руб.)

┌═════════════════════════════════════┬════════┬════════┬══════════‰

││2006 год│2007 год│Прирост за│

││││2007 год │

├═════════════════════════════════════┼════════┼════════┼══════════┤

│Земельный налог юридических лиц │44681│ 45674│ + 993│

│в том числе: ││││

│- по льготам, установленным п. 5 │2372│ 2323│ - 49│

│ст. 391, ст. 395 НК РФ ││││

│- по льготам, установленным решениями│ 42309│ 43351│ + 1042│

│Петрозаводского городского Совета ││││

│Земельный налог физических лиц │4131│ 2252│ - 1879│

│в том числе: ││││

│- по льготам, установленным п. 5 │0│ 0│ 0│

│ст. 391, ст. 395 НК РФ ││││

│- по льготам, установленным решениями│ 4131 │2252│ - 1879│

│Петрозаводского городского Совета ││││

│Налог на имущество физических лиц │6757 │10715│ + 3958│

│в том числе: ││││

│- по льготам, установленным │6757 │10715 │+3958 │

│федеральным законодательством ││││

│- по льготам, установленным решениями│ 0 │0 │0 │

│Петрозаводского городского Совета ││││

│ИТОГО: │55569 │58641 │+3072 │

└═════════════════════════════════════┴════════┴════════┴══════════…

Оценка объема предоставленных налоговых льгот проводится финансовым управлением Администрации Петрозаводского городского округа на основании сведений, включенных инспекцией Федеральной налоговой службы России по г. Петрозаводску в годовой отчет формы N 5-МН "Отчет о налоговой базе и структуре начислений по местным налогам".

Однако в данном отчете отсутствуют сведения о предоставлении налоговых льгот в разрезе отраслей экономики, в этой связи оценка объема предоставленных льгот в разрезе отраслей не проводится.

Таким образом, проведенный анализ показал, что отсутствие определенных нормативных правовых механизмов делает невозможным проведение оценки степени влияния предоставления налоговых льгот той или иной категории налогоплательщиков на развитие отдельных отраслей экономики городского округа и целесообразности предоставления и пролонгации налоговых льгот.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В рамках реализации первого этапа Программы реформирования, прежде всего, необходимо провести оценку объема предоставленных налоговых льгот в разрезе отдельных видов налогов за последние три отчетных года и текущий финансовый год. В целях проведения более детального анализа политики Администрации Петрозаводского городского округа в сфере льготного налогообложения необходимо сформировать запрос в инспекцию Федеральной налоговой службы России по г. Петрозаводску о предоставлении в Администрацию Петрозаводского городского округа сведений о предоставленных налоговых льготах по земельному налогу в разрезе отдельных категорий налогоплательщиков.

Затем планируется разработать и утвердить порядок оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот и установить запрет на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке финансовой эффективности.

Порядок оценки бюджетной и социальной эффективности должен определить процедуру и критерии оценки отраслевыми управлениями администрации, на которые возложены координация и регулирование деятельности в соответствующей отрасли (сфере управления), социальной и (или) экономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот.

Для оценки социальной и (или) экономической эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению налоговых льгот необходимо использовать следующие критерии:

- оценка экономической эффективности от инвестиционной деятельности организаций, которая предусматривает определение коэффициента эффективности налоговых льгот, предоставленных субъектам инвестиционной деятельности;

- оптимизация расходов бюджета городского округа, которая предусматривает сокращение встречных финансовых потоков при одновременном снижении налоговой нагрузки на организации, полностью или частично финансируемые из бюджета Петрозаводского городского округа, и объема бюджетного финансирования;

- повышение уровня жизни населения (социальная эффективность).

На втором этапе Программы реформирования необходимо:

- провести на основании утвержденного Порядка оценки эффективности предоставленных и планируемых к предоставлению льгот по налогам и сборам в части платежей в бюджет Петрозаводского городского округа оценку эффективности предоставленных льгот за 2007-2009 гг.;

- опубликовать в СМИ и (или) разместить в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru данные об объемах предоставленных налоговых льгот и оценке их эффективности;

- при выявлении неэффективности налоговых льгот подготовить проекты решений Петрозаводского городского Совета об отмене налоговых льгот и вынести их на рассмотрение сессии Петрозаводского городского Совета.

По итогам выполнения данных мероприятий планируется достижение уровня управления муниципальными финансами, при котором объем налоговых льгот составляет менее 5% налоговых доходов бюджета Петрозаводского городского округа за последний отчетный год.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 11 "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов", представлена в таблице 23.

Таблица 23

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 11 "Создание формализованной методики

оценки финансовых последствий предоставляемых льгот

(в том числе в виде пониженной ставки)

по уплате налогов и сборов"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Оценка │Анализ │Июнь │Финансовое │Инспекция │Аналитическая │Перечень │

││объема │нормативных │2009 г. │управление │Федеральной │записка │предоставлен- │

││налоговых │правовых ││(заместитель │налоговой ││ных налоговых │

││льгот по │актов, ││председателя │службы по ││льгот по │

││каждому виду │устанавливающих│ │комитета по │г. Петроза- ││местным │

││льгот за │льготы по ││вопросам │водску ││налогам в │

││2008 г. и │местным ││экономики и │││разрезе │

││прогнозная │налогам и ││финансов - │││отраслей │

││оценка │сборам. ││начальник │││экономики. │

││налоговых │Инвентаризация ││финансового │││Определение │

││льгот по │действующих ││управления; │││объема │

││каждому виду │налоговых ││тел.: │││недополученных│

││льгот в │льгот с целью ││71-33-22) │││доходов │

││2009 г. │определения │││││местного │

│││объема │││││бюджета │

│││недополученных │││││вследствие │

│││доходов │││││предоставления│

│││местного │││││налоговых │

│││бюджета │││││льгот │

│2.│Утверждение │Необходимо │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Методика │

││порядка │регламентиро- │2009 г. │управление │правовое │Главы │проведения │

││ежегодной │вать порядок ││(заместитель │управления │Петрозаводского│оценки │

││оценки │проведения ││председателя │(начальник │городского │бюджетной и │

││бюджетной и │оценки ││комитета по │нормативного │округа "Об │социальной │

││социальной │эффективности ││вопросам │правового │утверждении │эффективности │

││эффективности│налоговых ││экономики и │управления; │порядка оценки │налоговых │

││предостав- │льгот и ││финансов - │тел.: │бюджетной и │льгот, │

││ляемых │разработать ││начальник │71-33-63) │социальной │критерии │

││(планируемых │систему ││финансового ││эффективности │оценки │

││к предо- │критериев для ││управления; ││предоставляемых│Порядок │

││ставлению) │проведения ││тел.: ││(планируемых к │взаимодействия│

││налоговых │такой оценки ││71-33-22) ││предоставлению)│структурных │

││льгот │││││налоговых │подразделений │

│││││││льгот" │при │

││││││││проведении │

││││││││оценки │

││││││││эффективности │

││││││││предостав- │

││││││││ляемых │

││││││││(планируемых │

││││││││к предоставле-│

││││││││нию) │

││││││││налоговых │

││││││││льгот │

│3.│Утверждение │Необходимо │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Предписание │

││запрета на │нормативно │2009 г. │управление │правовое │Главы │для запрета │

││предоставле- │установить ││(заместитель │управления │Петрозаводского│предоставления│

││ние и │запрет на ││председателя │(начальник │городского │налоговых │

││пролонгацию │предоставление ││комитета по │нормативного │округа "Об │льгот по │

││налоговых │налоговых ││вопросам │правового │утверждении │местным │

││льгот при │льгот без ││экономики и │управления; │запрета на │налогам и │

││низкой │проведения ││финансов - │тел.: │предоставление │сборам в │

││оценке │предварительной│ │начальник │71-33-63) │и пролонгацию │случае │

││бюджетной и │их оценки ││финансового ││налоговых │низкой │

││социальной │бюджетной и ││управления; ││льгот при │оценки │

││эффективности│социальной ││тел.: ││низкой оценке │бюджетной и │

│││эффективности ││71-33-22) ││финансовой │социальной │

│││или при ││││эффективности" │эффективности,│

│││низком │││││а также в │

│││результате │││││случае │

│││оценки │││││отсутствия │

││││││││результатов │

││││││││такой │

││││││││оценки │

│4.│Ежегодное │Обеспечение │Июнь │Финансовое │Отдел инфор- │Публикация │Доведение │

││опубликование│информационной │2010 г. │управление │матизации ││информации │

││в СМИ и (или)│открытости ││(заместитель │(начальник ││об объемах │

││размещение в │налоговой ││председателя │отдела; ││предостав- │

││сети │политики ││комитета по │тел.: ││ляемых │

││Интернет │Администрации ││вопросам │71-33-66) ││налоговых │

││данных об │Петрозаводского│ │экономики и │││льгот и об │

││объемах │городского ││финансов - │Пресс-центр ││оценке их │

││предостав- │округа ││начальник │(начальник; ││бюджетной и │

││ляемых │││финансового │тел.: ││социальной │

││налоговых │││управления; │71-33-71) ││эффективности │

││льгот и │││тел.: │││до населения │

││оценки их │││71-33-22) │││и юридических │

││эффективности│ │││││лиц │

│5.│Объем │Непосредствен- │Июнь │Финансовое ││Аналитическая │Результат │

││налоговых │ный индикатор │2010 г. │управление ││записка, │реализации │

││льгот │выполнения ││(заместитель ││статистические │оптимальной │

││составляет │тактической ││председателя ││и табличные │налоговой │

││менее 5% │задачи ││комитета по ││материалы │политики, │

││налоговых │"Создание ││вопросам │││при которой, │

││доходов │формализованной│ │экономики и │││с одной │

││местного │методики ││финансов - │││стороны, │

││бюджета за │оценки ││начальник │││осуществляется│

││последний │финансовых ││финансового │││поддержка │

││отчетный год │последствий ││управления; │││социально- │

│││предоставляе- ││тел.: │││незащищенных │

│││мых льгот (в ││71-33-22) │││слоев │

│││том числе в │││││населения, │

│││виде пониженной│ ││││инвестиционных│

│││ставки) по │││││проектов, │

│││уплате │││││отдельных │

│││налогов и │││││отраслей │

│││сборов" │││││экономики, с │

││││││││другой │

││││││││стороны, │

││││││││соблюдение │

││││││││бюджетных │

││││││││интересов │

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативой предложенной реализации рассматриваемой комплексной системы мероприятий может стать полный отказ от предоставления налоговых льгот. Однако налоговые льготы являются инструментом стимулирования приоритетных отраслей экономики и социальной поддержки населения, поэтому отказ от предоставления налоговых льгот нецелесообразен.

Альтернативность в реализации конкретных мероприятий, направленных на решение рассматриваемой тактической задачи, будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых нормативных правовых актов Петрозаводского городского округа и планируемых результатов, различной степени сложности методологии оценки эффективности налоговых льгот, то есть в способах реализации конкретных мероприятий:

1) Альтернативность в проведение оценки объема налоговых льгот заключается в вариативности набора показателей, по которым проводится оценка. Так, в ходе проведения оценки можно рассмотреть только абсолютные показатели изменения потерь местного бюджета от предоставления налоговых льгот и (или) изменения объема налоговых льгот в разрезе отдельных налогов относительно изменения объема налоговых доходов местного бюджета.

2) Альтернативность в утверждении порядка проведения оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот заключается в степени детализации отдельных процедур проведения оценки и вариативности перечня критериев оценки влияния предоставленных льгот на повышение социальной значимости и общественной полезности отдельных отраслей городской экономики.

3) Установление запрета на предоставление и пролонгацию налоговых льгот при низкой оценке социальной и бюджетной эффективности возможно путем установления правовых норм о порядке внесения Администрацией Петрозаводского городского округа на рассмотрение Петрозаводского городского Совета проектов решений о предоставлении налоговых льгот по местным налогам и сборам только после проведения предварительной оценки их эффективности и положительном результате такой оценки; либо путем установления на уровне решения Петрозаводского городского Совета запрета на принятие решений на предоставление и пролонгацию налоговых льгот без проведения предварительной оценки их эффективности или при низких показателях проведенной оценки. Второй вариант рассматривается как более предпочтительный, поскольку ограничивает действия органов местного самоуправления (как исполнительного, так и представительного) по введению неэффективных налоговых льгот.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Основные риски связаны с качеством проведения оценки эффективности финансовых последствий для местного бюджета от предоставления (пролонгации) льгот по местным налогам и сборам. Предоставление большого объема налоговых льгот может существенно сократить доходную часть местного бюджета, но в то же время непредоставление льгот определенным категориям налогоплательщиков может замедлить экономическое развитие той или иной отрасли городского хозяйства или социальной сферы.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 11 "Создание формализованной методики оценки финансовых последствий предоставляемых льгот (в том числе в виде пониженной ставки) по уплате налогов и сборов", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

┌═══════════════════════════════════════┬══════════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├═══════════════════┬═══════════════════┼═══════════════┬══════════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование │Способ │

││негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

├═══════════════════┼═══════════════════┼═══════════════┼══════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │Риск │Риск неполучения │

│выражается в │оценивается как │неполучения │информации │

│вероятности │умеренный. │информации │оценивается как │

│изменения (степени │Полномочия │связан с тем, │существенный. │

│нестабильности) │муниципалитета в │что органам │Источником │

│налогового │части │местного │информации об │

│законодательства │налогообложения │самоуправления │объемах │

││местными налогами │для проведения │предоставленных │

││закреплены │мониторинга │налоговых льгот │

││Налоговым │задолженности │является │

││кодексом РФ │необходимо │инспекция │

├═══════════════════┼═══════════════════┤своевременное │Федеральной │

│Экономический риск │Экономический │и полное │налоговой службы │

│обусловлен │риск оценивается │получение │России по │

│влиянием всех │как существенный. │информации об │г. Петрозаводску. │

│возможных │Проведение │объемах │Заключение │

│конъюнктурных │регулярного │предоставленных│соглашений с │

│рисков на │мониторинга │налоговых │инспекцией ФНС │

│исполнение │экономической │льгот, │г. Петрозаводска │

│доходной части │ситуации на │установленных │об информационном │

│местного бюджета. │муниципальном, │решением │сотрудничестве │

│В случае │региональном │Петрозаводского│позволит │

│значительного │(Республика │городского │получать │

│превышения │Карелия) и │совета │оперативные │

│расходов над │федеральном ││данные о │

│доходами │уровнях с целью ││потерях местного │

│предоставляемые │своевременного ││бюджета по │

│налоговые льготы │принятия мер по ││отдельным видам │

│могут оказать │развитию доходной ││налогам и │

│дополнительную │базы бюджета, ││категориям │

│нагрузку на │сокращению ││налогоплательщиков│

│местный бюджет │недоимки в бюджет │││

││Петрозаводского │││

││городского │││

││округа │││

└═══════════════════┴═══════════════════┴═══════════════┴══════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├════════════════════┬═════════════════┼═══════════════════┬═══════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения│Наименование риска │Способ │

││негативного ││устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

├════════════════════┼═════════════════┼═══════════════════┼═══════════════┤

│Методологический │Методологический │Риск человеческого │Риск │

│риск связан │риск оценивается │фактора. Данный │человеческого │

│с альтернативностью │как существенный.│риск проявляется │фактора │

│методов и критериев │Устранение │в том, что │оценивается как│

│реализации │негативного │муниципальные │умеренный. │

│мероприятий и будет │влияния данного │служащие могут │Необходимо │

│заключаться в │фактора риска │осуществить │проводить │

│вероятности выбора │возможно │некорректный │обучение и │

│методов и критериев,│посредством │расчет параметров │повышение │

│имеющих существенные│разработки │эффективности │квалификации │

│недостатки с точки │комплексной │предоставления │муниципальных │

│зрения результатов │методики │налоговой льготы, │служащих на │

│практики применения;│проведения оценки│в связи с чем │периодической │

│со сложностью │эффективности │может быть принято │основе (в │

│формирования │предоставляемых │нецелесообразное │первую очередь,│

│отсутствующей на │(планируемых к │решение о │работников │

│сегодняшний момент │предоставлению) │предоставлении │финансовых и │

│системы оценки │налоговых льгот и│(пролонгации) │экономических │

│бюджетной и │закрепления │данной льготы │служб) │

│социальной │объективных │││

│эффективности │критериев для │││

│предоставляемых │проведения такой │││

│(планируемых к │оценки │││

│предоставлению) ││││

│налоговых льгот ││││

└════════════════════┴═════════════════┴═══════════════════┴═══════════════…

Тактическая задача 12 "Повышение эффективности собственности муниципального образования"

Нормативное правовое обеспечение

- Федеральный закон от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" (с изменениями и дополнениями);

- Устав Петрозаводского городского округа (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 09.12.1997 N XXIII-XIII/206 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности г. Петрозаводска;

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 26.07.2000 N 2793 "О порядке разработки, рассмотрения и утверждения цен и тарифов на продукцию (услуги) муниципальных унитарных предприятий и учреждений города";

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 04.09.2003 N 2588 "Об утверждении Положения о постоянно действующей балансовой комиссии по организации и проведению анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий города Петрозаводска";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 09.09.2005 N 2168 "Об утверждении Временного положения об учете информации о долговых обязательствах в муниципальном образовании городе Петрозаводске (консолидированном долге муниципального образования города Петрозаводска)".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

На основании Федерального закона "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" от 14.11.2002 N 161-ФЗ и в целях усиления контроля за деятельностью муниципальных унитарных предприятий и их руководителей, повышения эффективности деятельности муниципальных унитарных предприятий, а также стимулирования деятельности руководителей муниципальных унитарных предприятий по достижению запланированных учредителем показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятий Администрацией Петрозаводского городского округа разработаны нормативные документы, позволяющие осуществлять контроль финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий:

- типовые уставы муниципальных унитарных предприятий, в которых определена ответственность руководителя за достижение установленных финансовых показателей деятельности предприятия, а также перечисление учредителю доли прибыли, полученной предприятием по итогам его деятельности;

- типовые контракты, согласно которых оплата труда руководителя предприятия напрямую увязана с результатами деятельности предприятии; в обязанность руководителя вменено требование о согласовании с учредителем структуры, штатного расписания и фонда оплаты труда работников предприятия.

В соответствии с постановлениями Главы Петрозаводского городского округа муниципальные унитарные предприятия ежегодно разрабатывают производственно-финансовые планы (ПФП) на очередной год, в которых определяются производственные и финансовые показатели деятельности работы предприятия, в том числе объемы капитальных вложений (инвестиции). Вместе с проектом ПФП предприятие предоставляет:

- расчет затрат на реализацию планируемых мероприятий с указанием источников финансирования, ожидаемый экономический или социальный эффект от их выполнения;

- отчет об исполнении плана мероприятий за предшествующий год;

- бюджет доходов и расходов предприятия на планируемый период;

- причины и факторы роста (снижения) основных показателей по отношению к показателям, достигнутым в предшествующем году;

- отчет об исполнении местного бюджета по доходам и расходам за предшествующий год; в случае неисполнения бюджета - причины неисполнения;

- финансовый бюджет (бюджет денежных средств) предприятия на планируемый период в сравнении с финансовым бюджетом предшествующего года; причины и факторы роста (снижения) основных его показателей по отношению к показателям предшествующего года;

- обобщающие показатели деятельности предприятия за предшествующий год и их уровень в планируемом периоде;

- сопроводительную записку по указанным вопросам.

Производственные планы развития предприятия рассматриваются курирующими комитетами и утверждаются первым заместителем Главы Администрации Петрозаводского городского округа.

Осуществляется ежеквартальный мониторинг финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий, на основании которого оценивается деятельность руководителей предприятий.

Деятельность предприятия и его руководителя может быть признана удовлетворительной либо неудовлетворительной. Критериями для оценки деятельности предприятия и его руководителя в истекшем году являются:

- показатели выполнения плана мероприятий по развитию предприятия;

- степень реализации отдельных, наиболее важных мероприятий по развитию предприятия из числа указанных в плане;

- положительная (отрицательная) динамика следующих финансовых показателей: финансового результата деятельности предприятия, объема отчислений от прибыли в местный бюджет, объема выручки от продажи товаров (продукции, работ, услуг), себестоимости проданных товаров (продукции, работ, услуг), коммерческих расходов, управленческих расходов;

- другие показатели.

Ежегодно балансовой комиссией, действующей в соответствии с "Положением о постоянно действующей балансовой комиссии по организации и проведению анализа эффективности финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий города Петрозаводска", утвержденным Постановлением Главы самоуправления города Петрозаводска N 2588 от 04.09.2003, оценивается экономическая эффективность деятельности предприятия и его руководителя на основании отчета об исполнении программы и оценки финансово-экономического состояния предприятия за истекший год.

В соответствии с Временным положением об учете информации о долговых обязательствах в муниципальном образовании городе Петрозаводске (консолидированном долге муниципального образования города Петрозаводска), муниципальные унитарные предприятия и хозяйственные общества, акции (доли в уставном капитале) которых принадлежат муниципальному образованию, предоставляют информацию о долговых обязательствах в финансовое управление комитета по вопросам экономики и финансов Администрации Петрозаводского городского округа.

Сводные результаты финансово-хозяйственной деятельности муниципальных унитарных предприятий за три последних отчетных года представлены в таблице 24.

Таблица 24

Результаты финансово-хозяйственной деятельности

муниципальных унитарных предприятий Петрозаводского

городского округа за 2005-2007 гг.

┌════════┬═════════════┬══════════════┬═══════════════┬═════════┬══════════‰

│Период,│ Количество │Дебиторская │Кредиторская │Выручка,│ Чистая │

│(год) │предприятий │задолженность,│ задолженность,│ (тыс. │прибыль, │

││(ед.) │(тыс. руб.) │(тыс. руб .) │руб.) │(тыс. │

││││││руб.) │

├════════┼═════════════┼══════════════┼═══════════════┼═════════┼══════════┤

│2005 │19 │737416 │941117 │1825027 │- 22695 │

│2006 │16 │595850 │762272 │646408 │- 21914 │

│2007 │16 │602684 │687763 │712355 │58299 │

└════════┴═════════════┴══════════════┴═══════════════┴═════════┴══════════…

При рассмотрении в динамике показателей финансовых результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий наблюдается положительная тенденция - по итогам 2007 года деятельность предприятий прибыльна.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов проведена оценка результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, в которых доли уставного капитала принадлежат муниципальному образованию, в сравнении с результатами деятельности частных предприятий за 2005-2007 гг. и 1 полугодие 2008 г., что нашло отражение в соответствующей аналитической записке.

В дальнейшем будет разработан порядок предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, в котором будут четко регламентированы сроки и формы предоставления отчетности, исчерпывающий перечень показателей отчетности и мониторинга, лиц, ответственных за достоверность и своевременность предоставления соответствующей информации. Порядок должен включать описание процедуры мониторинга: методику и сроки проведения, перечень структурных подразделений Администрации Петрозаводского городского округа, ответственных за проведение мониторинга, порядок применения результатов мониторинга.

Также на первом этапе будет утверждена система критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию (предусматривающих сохранение участия с долей муниципального образования не ниже 25%), на основе оценки бюджетной и социальной эффективности. Данная система критериев должна учитывать интересы муниципалитета как собственника имущества (муниципальных предприятий) и как поставщика социальных услуг. Помимо самой системы критериев должны определяться порядок расчета значений критериев бюджетной, социальной и экономической эффективности, допустимые значения критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципалитету.

На втором этапе реализации Программы реформирования в соответствии с принятым порядком предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, планируется осуществлять ежеквартальный мониторинг финансового состояния организаций с муниципальной формой собственности, производить оценку результатов деятельности в соответствии с утвержденной системой критериев.

Также будет ежеквартально осуществляться публикация в СМИ и размещение в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию.

По итогам оценки результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, в которых доли уставного капитала принадлежат муниципальному образованию, на основании утвержденной системы критериев планируется обеспечить такой уровень управления муниципальными финансами, при котором не менее 80% муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, удовлетворяют установленным ранее критериям, а также обеспечить динамику снижения доли основных фондов организаций муниципальной формы собственности, находящихся в стадии банкротства, в общей стоимости основных фондов организаций муниципальной формы собственности.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 12 "Повышение эффективности собственности муниципального образования", представлена в таблице 25.

Таблица 25

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 12 "Повышение эффективности

собственности муниципального образования"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Оценка │Определение │Июнь │Управление │Территориаль-│Аналитическая │Свод │

││результатов │результатов │2009 г. │муниципальным│ный орган │записка, │результатов │

││деятельности │деятельности ││имуществом │Федеральной │статистические │финансово- │

││муниципальных│муниципальных ││Комитета по │службы госу- │и табличные │хозяйственной │

││унитарных │унитарных ││вопросам │дарственной │материалы │деятельности, │

││предприятий и│предприятий, ││управления │статистики. ││анализ │

││организаций, │определение ││муниципальным│Руководители ││результатов │

││доли уставно-│отраслей ││имуществом и │муниципальных│ │в сравнении │

││го капитала в│экономики, в ││землепользо- │унитарных ││с совокупными │

││которых │которых ││вания │предприятий ││отраслевыми │

││принадлежат │предприятия ││(заместитель │││показателями │

││муниципаль- │частной формы ││председателя │││соответству- │

││ному │собственности ││комитета - │││ющих частных │

││образованию, │эффективнее ││начальник │││предприятий │

││в сравнении с│предприятий ││управления, ││││

││результатами │муниципальной ││тел.: ││││

││деятельности │формы ││70-61-20) ││││

││частных │собственности, ││││││

││предприятий, │для ││││││

││за 2006-2008 │обоснования ││││││

││гг. и 1 полу-│принятия ││││││

││годие 2009 │решения о ││││││

││года │сохранении, ││││││

│││приватизации ││││││

│││или ││││││

│││банкротстве ││││││

│││муниципальных ││││││

│││унитарных ││││││

│││предприятий; ││││││

│││продажи акции ││││││

│││(долей в ││││││

│││уставном ││││││

│││капитале) ││││││

│2.│Утверждение │Необходимо │Июнь │Управление │Нормативно- │Постановление │Формализован- │

││порядка пре- │регламентиро- │2009 г. │муниципальным│правовое │Главы │ный порядок │

││доставления │вать процедуры ││имуществом │управление │Петрозаводского│сбора │

││отчетности о │сбора ││Комитета по │(начальник │городского │отчетности, │

││деятельности │информации о ││вопросам │нормативного │округа "Об │унифицирован- │

││и долговых │деятельности ││управления │правового │утверждении │ные формы │

││обязатель- │и долговых ││муниципальным│управления; │порядка │отчетности. │

││ствах │обязательствах ││имуществом и │тел.: │предоставления │Механизм │

││муниципальных│муниципальных ││землепользо- │71-33-63) │отчетности о │мониторинга │

││унитарных │унитарных ││вания ││деятельности и │финансово- │

││предприятий и│предприятий и ││(заместитель ││долговых │хозяйственной │

││организаций, │организаций, ││председателя ││обязательствах │деятельности │

││доли уставно-│доли ││комитета - ││муниципальных │муниципальных │

││го капитала │уставного ││начальник ││унитарных │унитарных │

││в которых │капитала в ││управления, ││предприятий и │предприятий и │

││принадлежат │которых ││тел.: ││организаций, │организаций, │

││муниципаль- │принадлежат ││70-61-20) ││доли уставного │доли │

││ному │муниципальному ││││капитала в │уставного │

││образованию │образованию, ││││которых │капитала в │

│││установить ││││принадлежат │которых │

│││унифицированные│ │││муниципальному │принадлежат │

│││формы ││││образованию" │муниципаль- │

│││отчетности и │││││ному │

│││процедуру │││││образованию │

│││проведения ││││││

│││мониторинга ││││││

│3.│Утверждение │Отсутствует │Июль │Управление │Нормативно- │Постановление │Создание │

││системы │формализованная│2009 г. │муниципальным│правовое │Главы │системы │

││критериев для│методика, ││имуществом │управление │Петрозаводского│показателей, │

││сохранения │что ││Комитета по │(начальник │городского │на основании │

││муниципальных│затрудняет ││вопросам │нормативного │округа "Об │которой │

││унитарных │принятие ││управления │правового │утверждении │будет │

││предприятий и│эффективных ││муниципальным│управления; │системы │приниматься │

││организаций, │управленческих ││имуществом и │тел.: │критериев для │решение о │

││доли уставно-│решений о ││землепользо- │71-33-63) │сохранения │приватизации │

││го капитала в│сохранении, ││вания ││муниципальных │или │

││которых │приватизации ││(заместитель ││унитарных │сохранении │

││принадлежат │или ││председателя ││предприятий и │муниципального│

││муниципаль- │ликвидации ││комитета - ││организаций, │унитарного │

││ному образо- │муниципальных ││начальник ││доли уставного │предприятия │

││ванию (преду-│унитарных ││управления, ││капитала в │(организаций, │

││сматривающих │предприятий и ││тел.: ││которых │доли │

││сохранение │продаже долей ││70-61-20) ││принадлежат │уставного │

││участия с │муниципалитета ││││муниципальному │капитала в │

││долей муници-│в уставном ││││образованию, │которых │

││пального │капитале иных ││││на основе │принадлежат │

││образования │хозяйственных ││││оценки │муниципальному│

││не ниже 25%) │обществ ││││бюджетной и │образованию) │

││на основе │││││социальной ││

││оценки │││││эффективности" ││

││бюджетной и │││││││

││социальной │││││││

││эффективности│ ││││││

│4.│Публикация в │Обеспечение │Июнь 2010 │Управление │Отдел инфор- │Публикация │Доведение до │

││СМИ и (или) │информационной │г., далее │муниципальным│матизации ││сведения │

││размещение в │открытости │- на │имуществом │(начальник ││населения и │

││сети Интернет│деятельности │регулярной│Комитета по │отдела; ││контрагентов │

││реестров и │Администрации │периоди- │вопросам │тел.: ││сведений о │

││результатов │Петрозаводского│ческой │управления │71-33-66) ││результатах │

││деятельности │городского │основе │муниципальным│ ││деятельности │

││муниципальных│округа, ││имуществом и │Пресс-центр ││муниципальных │

││унитарных │информирование ││землепользо- │(начальник; ││предприятий и │

││предприятий и│о составе и ││вания │тел.: ││организаций, │

││организаций, │эффективности ││(заместитель │71-33-71) ││доли в │

││доли уставно-│использовании ││председателя │││уставном │

││го капитала в│муниципального ││комитета - │││капитале │

││которых │имущества ││начальник │││которых │

││принадлежат │││управления, │││принадлежат │

││муниципаль- │││тел.: │││муниципальному│

││ному │││70-61-20) │││образованию │

││образованию │││││││

│5.│Не менее 80% │Непосредствен- │Июнь │Управление ││Аналитическая │Повышение │

││муниципальных│ный индикатор │2010 г. │муниципальным│ │записка, │социальной и │

││унитарных │выполнения ││имуществом ││статистические │бюджетной │

││предприятий и│тактической ││Комитета по ││и табличные │эффективности │

││организаций, │задачи ││вопросам ││материалы │деятельности │

││доли уставно-│"Повышение ││управления │││муниципальных │

││го капитала в│эффективности ││муниципальным│ ││унитарных │

││которых │собственности ││имуществом и │││предприятий и │

││принадлежат │муниципального ││землепользо- │││организаций, │

││муниципаль- │образования" ││вания │││доли в │

││ному │││(заместитель │││уставном │

││образованию, │││председателя │││капитале │

││удовлетворяют│ ││комитета - │││которых │

││установленным│ ││начальник │││принадлежат │

││критериям │││управления, │││муниципальному│

│││││тел.: │││образованию; │

│││││70-61-20) │││увеличение │

││││││││доходов │

││││││││местного │

││││││││бюджета от │

││││││││использования │

││││││││имущества │

││││││││находящегося в│

││││││││муниципальной │

││││││││собственности │

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативные способы реализации мероприятий связаны со степенью детализации утверждаемых нормативных правовых актов и направлениями анализа при оценке результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию:

1). Оценку результатов деятельности муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли в уставном капитале которых принадлежат Петрозаводскому городскому округу, представляется возможным провести в разрезе отдельных видов деятельности (в соответствии с ОКВЭД) или в разрезе отдельных предприятий. Первый вариант позволит определить результаты финансово-хозяйственной деятельности в среднем по отрасли и провести их сравнение с аналогичными среднестатистическими показателями деятельности частных предприятий. Второй вариант позволит выявить показатели деятельности отдельных муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, и сравнить их со среднеотраслевыми показателями деятельности по муниципальным и частным предприятиям. Данный вариант реализации Программы реформирования позволит отразить объективную картину состояния функционирования муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, отдельно по каждой организации и в целом по отраслям городского хозяйства.

2). Разработку и утверждение порядка предоставления отчетности о деятельности и долговых обязательствах муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, возможно реализовать в виде формализации существующего порядка предоставления отчетности, либо разработать порядок предоставления отчетности по специально разработанной форме, предполагающей комплексную систему сбалансированных показателей мониторинга. Второй вариант является более предпочтительным, поскольку формализация механизмов и процедур на уровне муниципального нормативного правового акта позволит определить точные сроки предоставления отчетности и установить ответственность за несвоевременное предоставление отчетных данных. Информация о деятельности предприятий и организаций будет предоставляться в сводной форме, удобной для обработки и проведения анализа при сохранении существующего порядка предоставления бухгалтерской отчетности.

3). Разнообразие способов реализации мероприятия по утверждению системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, заключается в степени вариативности предлагаемых критериев и параметров оценки бюджетной и социальной эффективности деятельности таких предприятий и организаций.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

Наибольший риск в реализации комплексной системы мероприятий, обеспечивающих решение рассматриваемой тактической задачи, связан с разработкой системы критериев для сохранения муниципальных унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат муниципальному образованию, по причине многофакторности расчетов параметров социальной и бюджетной эффективности.

Помимо данного фактора риска также присутствуют внешние риски, связанные с изменением законодательства и общеэкономической ситуации.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 12 "Повышение эффективности собственности муниципального образования", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска.

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├════════════════════┬══════════════════┼════════════════┬═════════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование │Способ │

││негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

├════════════════════┼══════════════════┼════════════════┼═════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │Информационный │Информационный │

│выражается в │оценивается как │риск │риск оценивается │

│вероятности │умеренный. │связан с │как умеренный. │

│изменения (степени │Снижение │отказом в │Снижение │

│нестабильности) │негативного │предоставлении │негативного │

│законодательства в │влияния данного │Территориальным │влияния данного │

│области управления │фактора риска │органом │фактора риска │

│муниципальным │возможно │Федеральной │возможно │

│имуществом, │посредством │службы │посредством │

│деятельности │проведения │государственной │заключения │

│муниципальных │регулярного │статистики │специального │

│унитарных │мониторинга │информации о │соглашения с │

│предприятий и │федерального │результатах │Территориальным │

│организаций, с │законодательства, │деятельности │органом │

│долей уставного │своевременного │предприятий │Федеральной │

│капитала, │внесения │организаций, не │службы │

│принадлежащей │изменений и │относящихся к │государственной │

│муниципальному │корректив в │муниципальной │статистики о │

│образованию │действующие │форме │предоставлении │

││механизмы │собственности, │необходимой │

││управления │в полном │информации │

││муниципальным │необходимом ││

││имуществом │объеме ││

├════════════════════┼══════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический │││

│обусловлен │риск оценивается │││

│влиянием │как существенный. │││

│общеэкономической │Постоянный │││

│конъюнктуры на │мониторинг │││

│результаты │финансового │││

│деятельности │состояния │││

│муниципальных │муниципальных │││

│унитарных │унитарных │││

│предприятий и │предприятий и │││

│организаций, доли │организаций с │││

│уставного капитала │долей уставного │││

│в которых │капитала, │││

│принадлежат │принадлежащей │││

│муниципальному │муниципалитету, │││

│образованию │приватизация │││

││убыточных и │││

││неэффективных │││

││предприятий │││

││(организаций, с │││

││долей уставного │││

││капитала, │││

││принадлежащей │││

││муниципальному │││

││образованию) │││

└════════════════════┴══════════════════┴════════════════┴═════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ │

│риска │негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск обусловлен │риск оценивается │человеческого │человеческого │

│тем, что при │как существенный. │фактора связан с │фактора │

│определении │Снижение │неэффективным │оценивается как │

│критериев │негативного │управлением │существенный. │

│эффективности │влияния данного │деятельностью │Снижение │

│деятельности │фактора риска │муниципальных │негативного │

│муниципальных │возможно │унитарных │влияния данного │

│унитарных │посредством │предприятий и │фактора риска │

│предприятий и │разработки │организации, │возможно │

│организаций, доли │комплексной │доли в уставном │посредством │

│уставного │системы │капитале которых │проведения │

│капитала в │сбалансированных │принадлежат │обучения и │

│которых │критериев, с │муниципальному │повышения │

│принадлежат │помощью которых │образованию │квалификации │

│муниципальному │возможно оценить ││руководителей │

│образованию, │экономический и ││муниципальных │

│будут учтены не │бюджетный эффект, ││унитарных │

│все факторы, │общественную ││предприятий │

│оказывающие │значимость и │││

│влияние на │общественную │││

│параметры │полезность │││

│социальной и │муниципальных │││

│бюджетной │унитарных │││

│эффективности │предприятий и │││

││организаций, доли │││

││уставного │││

││капитала в │││

││которых │││

││принадлежат │││

││муниципальному │││

││образованию, │││

││апробации в │││

││экспериментальном │││

││режиме │││

││многовариантных │││

││методик │││

Тактическая задача 13 "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 19 октября 1999 N XXIII/XXVI-418 "Устав Петрозаводского городского округа" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 19.12.2007 N 3131 "Об утверждении Порядка ведения муниципальной долговой книги Петрозаводского городского округа";

- Решение Петрозаводского городского Совета от 04.03.2008 N XXVI/XVI-229 "Об утверждении Порядка предоставления муниципальных гарантий Петрозаводского городского округа";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 07.03.2008 N 535 "Об утверждении перечня документов, предоставляемых в администрацию города Петрозаводска для рассмотрения вопроса о предоставлении муниципальной гарантии, а также заключения договора о муниципальной гарантии";

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 02.07.2008 N 1578 "Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также юридических лиц, предоставляющих обеспечение исполнения обязательств принципала".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Учет долговых обязательств осуществляется в форме муниципальной долговой книги в порядке, установленным Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 19.12.2007 N 3131 "Об утверждении Порядка ведения муниципальной долговой книги Петрозаводского городского округа".

Учет просроченной кредиторской задолженности муниципальных учреждений округа, долговых обязательств муниципальных унитарных предприятий и хозяйственных обществ, акции (доли в уставном капитале) которых принадлежат муниципальному образованию (округу), осуществляется в соответствии с Временным положением об учете информации о долговых обязательствах в муниципальном образовании городе Петрозаводске (консолидированном долге муниципального образования города Петрозаводска), утвержденным Постановлением Главы самоуправления города от 09.09.2005 N 2168.

На этапе планирования в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, решением о бюджете Петрозаводского городского округа на очередной финансовый год ежегодно устанавливается верхний предел муниципального внутреннего долга и утверждается Программа муниципальных внутренних заимствований.

Объем муниципального долга Петрозаводского городского округа с группировкой по видам заимствований за период с 1 января 2006 года по 1 июля 2008 года представлен в таблице 26.

Таблица 26

Объем муниципального долга Петрозаводского

городского округа (тыс. руб.)

┌═════════════┬═══════════════┬═══════════════┬═══════════════┬═══════════════‰

││01.01.2006 │01.01.2007 │01.01.2008 │01.07.2008 │

│Вид долгового├═══════┬═══════┼═══════┬═══════┼═══════┬═══════┼═══════┬═══════┤

│обязательства│Сумма │в т.ч. │Сумма │в т.ч. │Сумма │в т.ч. │Сумма │в т.ч. │

││обяза- │кратко-│обяза- │кратко-│обяза- │кратко-│обяза- │кратко-│

││тельств│срочных│тельств│срочных│тельств│срочных│тельств│срочных│

├═════════════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┼═══════┤

│Кредитные │176500│ 176500│ 330164│ 330164│ 393798│ 393798│ 313435│ 313435│

│соглашения │││││││││

│и договоры │││││││││

│Кредиты, │98573│ 0│ 70116│ 0│ 46676│ 0│ 35607│ 0│

│полученные │││││││││

│в валюте │││││││││

│Российской │││││││││

│Федерации от │││││││││

│кредитных │││││││││

│организаций │││││││││

│местными │││││││││

│бюджетами │││││││││

│(кредит │││││││││

│Международ- │││││││││

│ного банка │││││││││

│реконструкции│ ││││││││

│и развития) │││││││││

│Муниципаль- │0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│ 0│

│ные займы, │││││││││

│осуществляе- │││││││││

│мые путем │││││││││

│выпуска муни-│ ││││││││

│ципальных │││││││││

│ценных бумаг │││││││││

│Договоры и │97036│ 0│ 72777│ 0│ 48518│ 0│ 36388│ 0│

│соглашения │││││││││

│о получении │││││││││

│бюджетных │││││││││

│кредитов от │││││││││

│бюджетов │││││││││

│других │││││││││

│уровней │││││││││

│бюджетной │││││││││

│системы РФ │││││││││

│Всего прямой │372109│ 176500│ 473057│ 330164│ 488992│ 393798│ 385430│ 313435│

│долг Петроза-│ ││││││││

│водского │││││││││

│городского │││││││││

│округа │││││││││

│Договоры о │0│ 0│ 39546│ 39546│ 26084│ 10845│ 10320│ 0│

│предоставле- │││││││││

│нии муници- │││││││││

│пальных │││││││││

│гарантий │││││││││

│Всего │372109│ 176500│ 512603│ 369710│ 515076│ 404643│ 395750│ 313435│

│внутренний │││││││││

│долг Петроза-│ ││││││││

│водского │││││││││

│городского │││││││││

│округа │││││││││

└═════════════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════┴═══════…

В процессе формирования и исполнения местного бюджета в 2005, 2006, 2007 и 2008 годах Администрацией Петрозаводского городского округа соблюдены все требования Бюджетного кодекса Российской Федерации в части ограничений объема муниципального долга, расходов на его обслуживание и других показателей кредитоспособности. Суммы привлеченных долговых обязательств, суммы расходов на обслуживание долга не превышали предельных значений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации и решениями о местном бюджете на соответствующий финансовый год.

Таблица 27

Характеристика соблюдения Петрозаводским

городским округом требований Бюджетного

законодательства Российской Федерации

┌════════════════════════┬══════════┬══════════┬══════════┬═══════════‰

│Вид долгового │на │на │на │на │

│обязательства │01.01.2006│01.01.2007│01.01.2008│01.07.2008 │

├════════════════════════┼══════════┼══════════┼══════════┼═══════════┤

│Объем доходов бюджета │1241120│ 1484767│ 1992318│ 1191236│

│Петрозаводского │││││

│городского округа без │││││

│учета финансовой помощи │││││

│из республиканского │││││

│бюджета │││││

│Отношение прямого │29,65│ 31,86│ 24,54│ 32,36│

│муниципального долга │││││

│Петрозаводского │││││

│городского округа к │││││

│объему доходов бюджета │││││

│Петрозаводского │││││

│городского округа без │││││

│учета финансовой помощи │││││

│из республиканского │││││

│бюджета (%) │││││

│Отношение всего │29,65│ 34,52│ 25,85│ 33,22│

│муниципального долга │││││

│Петрозаводского │││││

│городского округа к │││││

│объему доходов бюджета │││││

│Петрозаводского │││││

│городского округа без │││││

│учета финансовой помощи │││││

│из республиканского │││││

│бюджета (%) │││││

└════════════════════════┴══════════┴══════════┴══════════┴═══════════…

Соотношение общего объема муниципального долга Петрозаводского городского округа к объему доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из республиканского бюджета за 2005-2007 годы и 1 полугодие 2008 года представлено на рис. 10.

Рис. 10. Соотношение общего объема муниципального

долга Петрозаводского городского округа

к объему собственных доходов бюджета*

* Рисунок 10 не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.

Программой внутренних муниципальных заимствований устанавливаются объемы привлечения и погашения долговых обязательств, направляемых для покрытия дефицита местного бюджета. В основном, это средства кредитных организаций и бюджетные кредиты из бюджета Республики Карелия. Суммы привлекаемых и погашаемых кредитов рассчитываются исходя из планируемых доходов, расходов, дефицита местного бюджета, а также планируемой суммы поступления средств из других источников финансирования дефицита бюджета.

Динамика привлечения и погашения заимствований с группировкой по видам заимствований отражена в таблице 28.

Таблица 28

Динамика привлечения и погашения заимствований

(тыс. руб.)

┌══════════════════════┬════════┬════════┬══════════┬═══════┬══════════‰

││Факт │Факт │отклонение│ План │отклонение│

││2006 год│2007 год│ │2008 ││

│││││года ││

├══════════════════════┼════════┼════════┼══════════┼═══════┼══════════┤

│- Бюджетные кредиты, │-24259│ -24259│ 0│ 51741│ 76000│

│полученные от других ││││││

│бюджетов бюджетной ││││││

│системы Российской ││││││

│Федерации бюджетами ││││││

│городских округов, ││││││

│в том числе: ││││││

│привлечение средств │0│ 0│ 0│ 76000│ 76000│

│погашение средств │24259│ 24259│ 0│ 24259│ 0│

│- Кредиты, полученные │133190│ 44455│ -88735│ 67574│ 23119│

│в валюте Российской ││││││

│Федерации от кредитных│ │││││

│организаций бюджетами ││││││

│городских округов, в ││││││

│том числе: ││││││

│привлечение средств │330164│ 511398│ 181234│ 581072│ 69674│

│погашение средств │196974│ 466943│ 269969│ 513498│ 46555│

│Итого муниципальные │108931│ 20196│ -88735│ 119315│ 99119│

│внутренние ││││││

│заимствования ││││││

│привлечение средств │330164│ 511398│ 181234│ 657072│ 145674│

│погашение средств │221233│ 491202│ 269969│ 537757│ 46555│

└══════════════════════┴════════┴════════┴══════════┴═══════┴══════════…

Средневзвешенная процентная ставка за пользование кредитными ресурсами в 2005-2008 гг. представлена на рис. 11.

2005 год - 12,35

2006 год - 10,94

2007 год - 8,89

2008 год - 9,97

Рис. 11. Средневзвешенная ставка привлечения Администрацией

Петрозаводского городского округа кредитных

ресурсов в 2005- 2008 гг. (%)

Порядок и условия предоставления муниципальных гарантий регулируются Решением Петрозаводского городского Совета от 4 марта 2008 г. N XXVI/XVI-229 "Об утверждении Порядка предоставления муниципальных гарантий Петрозаводского городского округа".

Объем обязательств по муниципальным гарантиям представлен в таблице 29.

Таблица 29

Объем муниципальных гарантий Петрозаводского городского округа

┌════════════════════════┬═══════════┬═══════════┬═══════════‰

││На 01.01.07│На 01.01.08│На 01.07.08│

├════════════════════════┼═══════════┼═══════════┼═══════════┤

│Объем обязательств по │39546,4│ 26084,2│ 10320,3│

│муниципальным гарантиям,│ │││

│(тыс. руб.) ││││

└════════════════════════┴═══════════┴═══════════┴═══════════…

В соответствии с Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 02.07.2008 N 1578 проводился анализ финансового состояния получателей муниципальных гарантий.

С целью минимизации бюджетного риска в сочетании с низкой стоимостью обслуживания долга 20.06.2008 Постановлением Главы Петрозаводского городского округа N 1461 утверждены Методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа и Порядок оценки кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа.

В соответствии с указанным Постановлением планирование объема привлекаемых долговых обязательств на очередной период (год, месяц, день) осуществляется на основе прогнозов ожидаемых доходов, объемов расходов на погашение и обслуживание уже принятых долговых обязательств, расходов бюджета Петрозаводского городского округа, в том числе, расходов, неподлежащих сокращению в течение финансового года.

Основным моментом в управлении муниципальным долгом является недопущение его роста свыше критического показателя (40% к уровню собственных доходов), за исключением обоснованных фактов.

Оценка кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа осуществляется ежеквартально на основании показателей исполнения местного бюджета. Результаты оценки критериев кредитоспособности бюджета Петрозаводского городского округа и соблюдения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации на 01.07.2008 представлены в таблице 30.

Таблица 30

Оценка кредитоспособности бюджета

Петрозаводского городского округа

┌═══┬═══════════════════════════════════════════┬═══════════┬═════════════‰

│N │Наименование показателей │Нормативные│Значения │

│п/п│ │значения │критериев │

│││критериев │оценки за │

│││оценки │1 полугодие │

││││2008 г. │

││││(на 01.07.08)│

├═══┼═══════════════════════════════════════════┼═══════════┼═════════════┤

│1 │Отношение предельного объема муниципального│ <0,40│ 0,33│

││долга Петрозаводского городского округа │││

││к общему годовому объему доходов бюджета │││

││Петрозаводского городского округа без учета│ ││

││безвозмездных поступлений и (или) │││

││поступлений налоговых доходов по │││

││дополнительным нормативам отчислений │││

│2 │Отношение расходов на обслуживание │<0,15│ 0,01│

││муниципального долга к объему расходов │││

││бюджета Петрозаводского городского округа, │││

││за исключением объема расходов, которые │││

││осуществляются за счет субвенций, │││

││предоставляемых из бюджетов бюджетной │││

││системы Российской Федерации │││

│3 │Отношение дефицита бюджета Петрозаводского │<0,10│ 0,03│

││городского округа к общему годовому ││профицит│

││объему доходов бюджета Петрозаводского │││

││городского округа без учета объема │││

││безвозмездных поступлений и (или) │││

││поступлений налоговых доходов по │││

││дополнительным нормативам отчислений │││

│4 │Доля межбюджетных трансфертов из бюджета │<0,30│ 0,07│

││Республики Карелия (за исключением │││

││субвенций) и (или) налоговых доходов по │││

││дополнительным нормативам отчислений в │││

││общем годовом объеме собственных доходов │││

││Петрозаводского городского округа │││

│5 │Отношение заемных средств бюджета │<0,40│ 0,05│

││Петрозаводского городского округа к объему │││

││доходов бюджета Петрозаводского городского │││

││округа без учета объема безвозмездных │││

││поступлений и (или) поступлений налоговых │││

││доходов по дополнительным нормативам │││

││отчислений │││

│6 │Отношение сумм выплат в погашение │<0,40│ 0,13│

││муниципального долга Петрозаводского │││

││городского округа к объему доходов │││

││Петрозаводского городского округа без │││

││учета объема безвозмездных поступлений и │││

││(или) поступлений налоговых доходов по │││

││дополнительным нормативам отчислений │││

││(платежеспособность Петрозаводского │││

││городского округа) │││

│7 │Отношение текущих расходов бюджета │<1│ 0,92│

││Петрозаводского городского округа к объему │││

││доходов Петрозаводского городского округа │││

│8 │Сумма просроченной (неурегулированной) │0│ 0,00│

││задолженности по долговым обязательствам │││

││Петрозаводского городского округа │││

│9 │Отношение величины муниципальных гарантий │<0,05│ 0,01│

││Петрозаводского городского округа к │││

││расходам бюджета Петрозаводского │││

││городского округа │││

└═══┴═══════════════════════════════════════════┴═══════════┴═════════════…

В целом, вся система управления муниципальным долгом полностью отвечает требованиям бюджетного законодательства и позволяет поддерживать на достаточно высоком уровне рейтинг кредитоспособности Петрозаводского городского округа. Тем не менее, необходимо выделить отсутствие методики планирования и расчета возможного привлечения новых долговых обязательств. Управленческие решения, принимаемые относительно муниципальных заимствований, основываются на расчетах, не учитывающих расходов местного бюджета по оплате просроченных обязательств и их влияния на долговую нагрузку (долговую емкость) бюджета Петрозаводского городского округа.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

Сложившаяся ситуация неустойчивого развития рынка кредитных ресурсов требует создание такой системы управления муниципальными заимствованиями, которая бы позволила обеспечить четкий механизм планирования и привлечения муниципальных заимствований на трехлетний период на основе одновременного расчета их влияния на долговую нагрузку на бюджет городского округа и кредитоспособности Петрозаводского городского округа.

На основании выявленных в ходе аналитической работы по оценке действующих долговых обязательств основных тенденций и проблем развития системы управления муниципальным долгом необходимо, в первую очередь, разработать методологию расчета долговой нагрузки на местный бюджет с учетом:

- действующих и планируемых к принятию долговых обязательств;

- расходов бюджета на погашение просроченной кредиторской задолженности по всем расходным обязательствам;

- всех показателей платежеспособности и кредитоспособности городского округа.

Во-вторых, на основе разработанной методологии необходимо внести коррективы в существующую методику расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа. В силу ограниченности бюджетных ресурсов методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств должна обеспечить:

- сокращение расходов на обслуживании муниципального долга;

- создание сбалансированной структуры муниципальных заимствований, основанной на приоритетах целевого использования долгосрочных, среднесрочных и краткосрочных заимствований;

- минимизировать риски управления муниципальным долгом.

Учитывая, что положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации предоставление бюджетных кредитов юридическим лицам за счет средств местного бюджета с 01.01.2008 не предусмотрено, муниципальные гарантии могут рассматриваться как один из основных механизмов бюджетной поддержки предприятий и организаций, не относящихся к муниципальной форме собственности.

Учитывая новые требования Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также в целях поддержки инвестиционной активности на первом этапе предполагается разработать критерии и процедуру конкурсного отбора претендентов на получение гарантий. Конкурсный отбор планируется проводить до момента утверждения бюджета на очередной финансовый год.

На втором этапе Программы реформирования планируется осуществлять управление долговыми обязательствами согласно принятым методикам и установленным процедурам, ежеквартально публиковать в СМИ и (или) разместить в сети Интернет на официальном сайте Администрации http://petrozavodsk-mo.ru сведения о долговых обязательствах, в том числе по видам обязательств и срокам их погашения. По итогам 2008 года и 1 полугодия 2009 года будет продолжена аналитическая работа по оценке действующих долговых обязательств и, в случае необходимости, откорректированы утвержденные методики и нормативные правовые акты.

По итогам реализации мероприятий второго этапа будет достигнут уровень управления муниципальными финансами, при котором:

- все операции по долговым обязательствам в последнем отчетном и текущем финансовых годах полностью соответствуют установленной процедуре;

- система планирования и привлечения муниципальных долговых заимствований позволяет сохранить безопасный уровень платежеспособности местного бюджета и экономически обоснованный объем муниципального долга с учетом требований и ограничений Бюджетного кодекса РФ.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 13 "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования", представлена в таблице 31.

Таблица 31

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 13 "Внедрение формализованных

процедур управления долгом, принятия долговых

обязательств, их рефинансирования"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Оценка │Оценка │Февраль │Финансовое ││Аналитическая │Детальный │

││действующих │действующих │2009 г. │управление ││записка, │анализ: │

││долговых │долговых ││(заместитель ││статистические │- исполнения │

││обязательств,│обязательств, ││председателя ││и табличные │Программы │

││в том числе с│в разрезе ││комитета по ││материалы │внутренних │

││группировкой │отдельных ││вопросам │││муниципальных │

││по видам за- │видов ││экономики и │││заимствований │

││имствований, │обязательств и ││финансов - │││за три │

││срокам их │сроков ││начальник │││последних │

││погашения, за│погашения ││финансового │││отчетных года │

││2006-2008 гг.│необходима для ││управления; │││и текущий │

││и 1 полугодие│оценки степени ││тел.: │││финансовый │

││2009 г. │влияния объема ││71-33-22) │││год; │

│││и структуры │││││- соблюдения │

│││муниципального │││││требований │

│││долга на │││││Бюджетного │

│││долговую │││││законодатель- │

│││нагрузку на │││││ства в сфере │

│││местный бюджет │││││управления │

│││и платеже- │││││муниципальным │

│││способность │││││долгом │

│││Петрозаводского│ ││││- структуры и │

│││городского │││││динамики │

│││округа │││││муниципального│

││││││││долга; │

││││││││- показателей │

││││││││кредитоспособ-│

││││││││ности местного│

││││││││бюджета │

│2.│Утверждение │В целях │Май │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Формализован- │

││методологии │обеспечения │2009 г. │управление │правовое │Главы │ная методоло- │

││расчета │сбалансирован- ││(заместитель │управление │Петрозаводского│гия расчета │

││долговой │ности ││председателя │(начальник │городского │долговой │

││нагрузки на │трехлетнего ││комитета по │нормативного │округа "Об │нагрузки на │

││местный │местного ││вопросам │правового │утверждении │местный бюджет│

││бюджет с │бюджета в ││экономики и │управления; │методологии │позволит │

││учетом │процессе ││финансов - │тел.: │расчета │обеспечить │

││действующих и│планирования и ││начальник │71-33-63) │долговой │планирование │

││планируемых к│привлечения ││финансового ││нагрузки на │муниципальных │

││принятию │долговых ││управления; ││бюджет с учетом│заимствований │

││долговых │обязательств ││тел.: ││действующих и │с учетом их │

││обязательств │для расчета ││71-33-22) ││планируемых к │влияния на │

││на │долговой ││││принятию │платежеспособ-│

││среднесрочный│нагрузки на ││││долговых │ность │

││период │местный бюджет ││││обязательств на│городского │

│││необходимо ││││среднесрочный │округа │

│││учитывать не ││││период" ││

│││только ││││││

│││плановые ││││││

│││объемы ││││││

│││поступлений и ││││││

│││гарантированных│ │││││

│││выплат из ││││││

│││бюджета ││││││

│││Петрозаводского│ │││││

│││городского ││││││

│││округа, но и ││││││

│││обязательства ││││││

│││по погашению ││││││

│││просроченной ││││││

│││кредиторской ││││││

│││задолженности; ││││││

│││степень ││││││

│││влияния ││││││

│││муниципальных ││││││

│││заимствований ││││││

│││на платеже- ││││││

│││способность ││││││

│││местного ││││││

│││бюджета ││││││

│3.│Внесение │Существующая │Июль │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Методика │

││изменений и │методика │2009 г. │управление │правовое │Главы │позволит │

││дополнений в │расчета объема ││(заместитель │управление │Петрозаводского│осуществлять │

││Постановление│возможного ││председателя │(начальник │городского │планирование и│

││Главы │привлечения ││комитета по │нормативного │округа "О │привлечение │

││Петрозавод- │новых долговых ││вопросам │правового │внесении │новых долговых│

││ского │обязательств ││экономики и │управления; │изменений и │обязательств, │

││городского │не позволяет ││финансов - │тел.: │дополнений в │основываясь на│

││округа от │создать ││начальник │71-33-63) │постановление │расчете │

││20.06.2008 │оптимальную ││финансового ││Главы │прогнозируемо-│

││N 1461 "Об │модель ││управления; ││Петрозаводского│го объема │

││утверждении │управления ││тел.: ││городского │долговой │

││Методики │муниципальным ││71-33-22) ││округа от │нагрузки на │

││расчета │долгом, ││││20.06.2008 │местный │

││объема │направленную ││││N 1461 "Об │бюджет, и │

││возможного │на развитие ││││утверждении │учитывать │

││привлечения │инвестиционного│ │││Методики │оптимальное │

││новых │потенциала ││││расчета объема │целевое │

││долговых │городского ││││возможного │использование │

││обязательств │округа и ││││привлечения │привлеченных │

││в бюджет │минимизации ││││новых долговых │денежных │

││Петрозавод- │финансовых ││││обязательств в │средств на │

││ского │рисков ││││бюджет │кратко- │

││городского │││││Петрозаводского│средне- и │

││округа, │││││городского │долгосрочную │

││Порядка │││││округа, │перспективу │

││оценки креди-│ ││││Порядка оценки ││

││тоспособности│ ││││кредитоспособ- ││

││бюджета │││││ности бюджета ││

││Петрозавод- │││││Петрозаводского│ │

││ского │││││городского ││

││городского │││││округа" ││

││округа" │││││││

│4.│Утверждение │В целях │Июль │Управление │Нормативно- │Постановление │Нормативно- │

││критериев и │формирования │2009 г. │экономики и │правовое │Главы │правовая │

││процедуры │необходимой ││инвестицион- │управление │Петрозаводского│основа для │

││конкурсного │нормативной ││ной политики │(начальник │городского │проведения │

││отбора │базы, ││(заместитель │нормативного │округа "Об │конкурсного │

││претендентов │позволяющей ││председателя │правового │утверждении │отбора │

││на получение │максимально ││комитета по │управления; │критериев и │претендентов │

││муниципальных│эффективно ││вопросам │тел.: │процедуры │на право │

││гарантий │использовать ││экономики - │71-33-63) │конкурсного │получения │

│││муниципальные ││начальник ││отбора │муниципальных │

│││гарантии, как ││управления; ││претендентов │гарантий, с │

│││механизм ││тел.: ││на получение │учетом │

│││бюджетной ││71-33-24) ││муниципальных │критериев │

│││поддержки, ││││гарантий" │социальной │

│││необходимо │││││значимости и │

│││определить │││││общественной │

│││механизм │││││полезности │

│││конкурсного │││││проектов на │

│││отбора │││││осуществление │

│││претендентов │││││которых │

│││на получение │││││предоставляет-│

│││гарантий и │││││ся гарантия │

│││нормативно ││││││

│││закрепить ││││││

│││критерии ││││││

│││бюджетной и ││││││

│││социальной ││││││

│││эффективности ││││││

│││муниципальных ││││││

│││гарантий ││││││

│5.│Публикация в │В целях │Июль │Финансовое │Отдел │Публикация │Доведение │

││СМИ и (или) │формирования │2009 г. │управление │информатиза- ││информации о │

││размещение в │положительной ││(заместитель │ции ││долговой │

││сети Интернет│кредитной ││председателя │(начальник ││политике и │

││сведений о │репутации ││комитета по │отдела; ││долговых │

││долговых обя-│Петрозаводского│ │вопросам │тел.: ││заимствованиях│

││зательствах, │городского ││экономики и │71-33-66) ││Петрозаводско-│

││в том числе │округа на ││финансов - │││го городского │

││по видам │рынке ││начальник │Пресс-центр ││округа до │

││обязательств │заимствований ││финансового │(начальник; ││населения, │

││и срокам их │необходимо ││управления; │тел.: ││потенциальных │

││погашения │осуществлять ││тел.: │71-33-71) ││кредиторов и │

│││мероприятия по ││71-33-22) │││инвесторов │

│││раскрытию ││││││

│││информации в ││││││

│││СМИ и (или) ││││││

│││размещению в ││││││

│││сети интернет ││││││

│6.│Все операции │Непосредствен- │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Аналитическая │Создание │

││по долговым │ный индикатор │2010 г., │управление │правовое │записка, │системы │

││обязательст- │выполнения │далее на │(заместитель │управление │статистические │планирования и│

││вам в │тактической │постоянной│председателя │(начальник │и табличные │привлечения │

││последнем │задачи │основе │комитета по │нормативного │материалы │муниципальных │

││отчетном и │"Внедрение ││вопросам │правового ││долговых │

││текущем │формализованных│ │экономики и │управления; ││заимствований,│

││финансовых │процедур ││финансов - │тел.: ││обеспечивающей│

││годах │управления ││начальник │71-33-63) ││сокращение │

││полностью │долгом, ││финансового │││расходов на │

││соответствуют│принятия ││управления; │││обслуживание │

││установленной│долговых ││тел.: │││муниципального│

││процедуре │обязательств, ││71-33-22) │││долга и │

│││их рефинанси- │││││безопасный │

│││рования" │││││уровень │

││││││││платежеспособ-│

││││││││ности бюджета │

Альтернативные способы реализации мероприятий

Единственным альтернативным решением рассматриваемой тактической задачи может быть полный отказ от осуществления муниципальных заимствований. Однако проведение такой политики лишает возможности органов местного самоуправления сформировать оптимальную модель финансирования долгосрочных инвестиционных проектов. При наличии дефицитности местного бюджета проведение такой политики невозможно.

Альтернативность регламентации процессов управления муниципальным долгом зависит от степени детализации и формализации отдельных процедур и степени консервативности муниципальной долговой политики.

1). Альтернативность в проведении оценки действующих долговых обязательств, в том числе с группировкой по видам заимствований, срокам их погашения, за 2006-2008 гг. и 1 полугодие 2009 г. заключается в разнообразии применяемых показателей для проведения оценки долговых обязательств. В ходе проведения оценки можно ограничиться анализом структуры и динамики долговых обязательств за рассматриваемый период или показателями исполнения Программы внутренних муниципальных заимствований и кредитоспособности Петрозаводского городской округа. В рамках реализации мероприятий, направленных на решение тактической задачи "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" проведение оценки долговых обязательств, планируется на основе расширенного перечня показателей, позволяющих оценить влияние привлеченных долговых обязательств за 2006-2008 гг. и в 1 полугодии 2009 года на долговую нагрузку бюджета Петрозаводского городского округа.

2). Различия возможных подходов к разработке методологии расчета долговой нагрузки заключаются в степени детализации описания отдельных процедур расчетов и в вариантности набора факторов, влияющих на долговую нагрузку и набора показателей, отражающих платежеспособность бюджета. В рамках реализации мероприятий необходимо разработать и утвердить методологию, которая позволит определить оптимальный уровень долговой нагрузки местного бюджета с учетом действующих и планируемых к принятию долговых обязательств на среднесрочный период.

3). Альтернативность корректировки Методики расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа, утвержденной Постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 20.06.2008 N 1461, зависит от степени детализации описания отдельных процедур расчета и вариативности набора показателей, учитываемых при определении объема возможного привлечения новых долговых обязательств. Утвержденный порядок и методика расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств в бюджет Петрозаводского городского округа должны определить четкий регламент процедур планирования и привлечения новых долговых обязательств и предусматривать комплекс показателей, позволяющих обеспечить необходимый уровень экономической безопасности для бесперебойного функционирования городской инфраструктуры и выполнения социальных программ от рисков, связанных с погашением долговых обязательств.

4) Альтернативность формализации процедур предоставления муниципальных гарантий в части проведения конкурсного отбора заключается в степени детализации отдельных процедур проведения конкурса и вариантности наборов критериев социальной и экономической эффективности предоставления гарантий. Планируемое установление норм о введении предоставления 100% залога в полное обеспечение предоставленных гарантий и жесткой системы отбора претендентов на получение муниципальных гарантий существенно снижает возможный риск потерь по предоставленным гарантиям.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В ходе реализации мероприятий, направленных на решение тактической задачи "Внедрение формализованных процедур управления долгом, принятия долговых обязательств, их рефинансирования" возможно возникновение рисков, связанных с установлением оптимального перечня показателей, характеризующих платежеспособность местного бюджета.

Кроме того, в ходе внедрения формализованных процедур управления муниципальным долгом могут возникнуть ряд рисков, внешнего характера, таких, как изменение федерального законодательства и финансово-экономической ситуации в части порядка осуществления заимствований или роста ставки рефинансирования.

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение рассматриваемой тактической задачи, система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами:

Внешние риски:

┌═══════════════════════════════════════════┬═══════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного│

││характера │

├═════════════════════┬═════════════════════┼═════════════┬═════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование│ Способ │

││негативного влияния │риска │устранения │

││риска на реализацию ││негативного │

││мероприятия ││влияния риска│

││││на реализацию│

││││мероприятия │

├═════════════════════┼═════════════════════┼═════════════┼═════════════┤

│Юридический риск │Снижение негативного │отсутствует │отсутствует │

│связан с возможностью│влияния данного │││

│изменения требований │фактора риска │││

│бюджетного │возможно посредством │││

│законодательства в │проведения │││

│части методологии │постоянного │││

│управления │мониторинга │││

│муниципальным долгом │действующего │││

││законодательства │││

││Российской Федерации │││

││относительно │││

││правового │││

││регулирования │││

││осуществления │││

││муниципальной │││

││долговой политики │││

├═════════════════════┼═════════════════════┤││

│Кредитные риски, │Снижение негативного │││

│связанные с ростом │влияния данного │││

│банковской ставки │фактора риска │││

│рефинансирования │возможно посредством │││

││заключения кредитных │││

││линий с фиксированной│ ││

││процентной ставкой │││

└═════════════════════┴═════════════════════┴═════════════┴═════════════…

Внутренние риски:

┌═════════════════════════════════════════┬══════════════════════════════‰

│Внутренние риски объективного характера │Внутренние риски субъективного│

││характера │

├════════════════════┬════════════════════┼═══════════════┬══════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование │Способ │

││негативного влияния│ риска │устранения │

││риска на реализацию│ │негативного │

││мероприятия ││влияния риска│

││││на реализацию│

││││мероприятия │

├════════════════════┼════════════════════┼═══════════════┼══════════════┤

│Методологический │Использование │отсутствует │отсутствует │

│риск заключается в │эффективных методик │││

│вероятности выбора │в сфере исследования│ ││

│неоптимальных │муниципальных │││

│механизмов и │заимствований │││

│инструментария ││││

│финансирования ││││

│муниципального долга│ │││

└════════════════════┴════════════════════┴═══════════════┴══════════════…

Тактическая задача 14 "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств"

Нормативное правовое обеспечение решения тактической задачи

- Закон Российской Федерации от 26.06.1991 N 1488-1 "Об инвестиционной деятельности в РСФСР";

- Федеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений";

- Федеральный закон от 09.07.1999 N 160-ФЗ "Об иностранных инвестициях в Российской Федерации";

- Постановление Правительства Российской Федерации от 11.10.2001 N 714 "Об утверждении положения о формировании перечня строек и объектов для федеральных государственных нужд и их финансирование за счет средств федерального бюджета";

- Постановление Правительства Российской Федерации от 22.11.1997 N 1470 "Об утверждении порядка предоставления государственных гарантий на конкурсной основе за счет средств бюджета развития Российской Федерации и положения об оценке эффективности инвестиционных проектов при размещении на конкурсной основе централизованных инвестиционных ресурсов бюджета развития Российской Федерации";

- Приказ ФСФР России от 18.03.2008 N 08-12/пз-н "Об утверждении положения о порядке признания лиц квалифицированными инвесторами";

- Приказ МЭРТ от 06.03.2008 N 60 "Об утверждении Порядка проведения и условий конкурса по отбору организатора торгов по привлечению инвестиций в отношении находящихся в федеральной собственности объектов недвижимого имущества";

- Закон Республики Карелия от 26.06.2004 N 787-ЗРК "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Республике Карелия";

- Постановление Правительства Республики Карелия от 01.09.2004 N 90-П "Об утверждении Порядка предоставления государственных гарантий РК";

- Приказ Министерства экономического развития Республики Карелия от 04.02.2005 N 27-А "Об утверждении Порядка определения и контроля расчетного и фактического периодов окупаемости инвестиций и прибыли от реализации инвестиционного проекта";

- Постановление Правительства Республики Карелия от 15.09.2005 N 118-П "О порядке проведения конкурсов на предоставление бюджетных кредитов и государственных гарантий Республики Карелия за счет средств бюджета Республики Карелия для реализации инвестиционных проектов";

- Постановление Правительства Республики Карелия от 12.07.2006 N 97-П "Об утверждении Положения о порядке и условиях субсидирования части процентной ставки по инвестиционным кредитам субъектов малого предпринимательства";

- Приказ Министерства экономического развития Республики Карелия от 22.07.2003 N 120-А "Об утверждении Положения об оценке эффективности инвестиционных проектов организаций, претендующих на получение средств республиканского бюджета на финансирование инвестиционных проектов";

- Постановление Правительства Республики Карелия от 23.11.2004 N 117-П "О порядке заключения инвестиционного соглашения о предоставлении налоговых льгот в рамках режима инвестиционного благоприятствования";

- Распоряжение Правительства Республики Карелия от 26.07.2006 N 206р-П "Об одобрении Долгосрочной инвестиционной программы Республики Карелия на 2007-2010 годы и до 2012 года";

- Постановление Главы местного самоуправления г. Петрозаводска от 02.04.2004 N 850 "Об утверждении порядка рассмотрения инвестиционных проектов администрацией города Петрозаводска";

- Решение Петрозаводского городского Совета от 27.04.2000 N XXIV/II-26 "О порядке предоставления льгот инвесторам, реализующим инвестиционные проекты на территории города Петрозаводска";

- Постановление Главы местного самоуправления г. Петрозаводск от 29.01.2001 N 256 "Об определении и контроле расчетного и фактического периодов окупаемости инвестиций при реализации инвестиционных проектов на территории города Петрозаводска";

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 10.07.2000 N 2570 "Об утверждении образца Инвестиционного соглашения о предоставлении льгот инвестору для реализации инвестиционного проекта";

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 28.10.2004 N 2756 "Об утверждении Порядка работы совета по экономическим вопросам при Главе самоуправления города Петрозаводск";

- Постановление Главы самоуправления г. Петрозаводска от 18.09.2006 N 2330 "Об утверждении Положения по формированию Адресной инвестиционной программы города Петрозаводска";

- Постановление Главы самоуправления г. Петрозаводска от 16.01.2007 N 49 "Об утверждении порядка разработки и реализации муниципальных целевых программ структурными подразделениями администрации города Петрозаводска".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Эффективная инвестиционная политика муниципалитета является одним из основных факторов повышения эффективности всей деятельности по управлению городским хозяйством. Именно в рамках бюджетных инвестиций реализуются инвестиционные проекты по строительству и реконструкции объектов социальной инфраструктуры, что в дальнейшем позволяет увеличить обеспеченность населения муниципальными услугами, а также повысить качество их предоставления.

В Петрозаводском городском округе инвестиционная деятельность за счет средств местного бюджета осуществляется в рамках ежегодно утверждаемой Адресной инвестиционной программы.

В Адресную инвестиционную программу Петрозаводского городского округа включаются стройки и объекты транспортной инфраструктуры, здравоохранения, социально-культурного, коммунального и жилищного назначения (нового строительства и реконструкции).

Основными принципами формирования перечня строек и объектов, включаемых в Адресную инвестиционную программу Петрозаводского городского округа являются:

- реализация приоритетных национальных проектов;

- концентрация средств бюджета Петрозаводского городского округа на объектах, ввод которых планируется в очередном году;

- включение в программу объектов, по которым предусматривается софинансирование из бюджетов вышестоящего уровня.

За 2005-2007 гг. наблюдается стабильная динамика увеличения объема средств, предусмотренных Адресной инвестиционной программой Петрозаводского городского округа (рис. 12).

2006 (план) - 64,3 млн. руб.

2007 (факт) - 84,4 млн. руб.

2008 (план) - 112,6 млн. руб.

Рис. 12. Динамика расходования средств в рамках

Адресной инвестиционной программы

Петрозаводского городского округа

за 2006-2008 гг. (млн. руб.)

Необходимо отметить, что реализация отдельных инвестиционных проектов по капитальному строительству осуществляется также в рамках муниципальных целевых программ.

Так, в рамках Муниципальной целевой программы "Жилище" с привлечением средств республиканского бюджета и сторонних инвесторов в течение 2006-2007 года построен и сдан в эксплуатацию жилой 60-квартирный дом по ул. Сусанина, с целью расселения жителей из аварийного жилого фонда в количестве 29 семей.

В рамках Муниципальной целевой программы "Развитие физической культуры и спорта на территории Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы" продолжаются работы по капитальному ремонту площадочных сооружений и благоустройство парковой зоны поймы р. Лососинки на участке от ул. Кирова до створа с ул. Дзержинского (стадион "Юность"). В 2006 году введен в эксплуатацию пусковой комплекс, включающий в себя площадку с искусственным покрытием под футбольное поле с беговыми дорожками. В 2007 году продолжались работы на объекте связанные с демонтажем и устройством водопроводных, канализационных сетей, работы по электроснабжению, телефонизации, озеленению и вертикальной планировке, работы в легкоатлетических секторах. В 2008 году планируется осуществить комплекс работ по завершению административно-бытового здания.

В рамках Городской целевой программы "Переселение граждан из ветхого и аварийного жилищного фонда" в 2008 году с привлечением средств государственной корпорации "Фонд содействия реформированию ЖКХ" и республиканского бюджета началась работа по разработке проектно-сметной документации и строительству жилого дома по ул. Боровая - Тупиковая для расселения семей из аварийного жилого фонда.

В настоящее время основными проблемами, сдерживающими реализацию проектов за счет бюджетных средств, являются:

- ограниченность средств бюджета Петрозаводского городского округа;

- отсутствие разработанной проектной документации для строительства социальных и инфраструктурных объектов, что в значительной мере ограничивает возможности привлечения средств бюджетов других уровней и внебюджетных средств.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В настоящее время отсутствуют порядок оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых за счет бюджетных средств инвестиционных проектов, а также система критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов.

В ходе реализации Программы реформирования будет продолжена работа по совершенствованию процедур отбора для финансирования из местного бюджета инвестиционных проектов.

На первом этапе реформирования будет разработан порядок оценки эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов, на основе которого будет осуществляться мониторинг реализации проектов, финансируемых за счет бюджетных средств, а также разработана и утверждена система критериев для контроля реализации инвестиционных проектов, финансируемых за счет средств местного бюджета.

Следующим шагом на первом этапе реализации мероприятий Программы реформирования станет разработка и утверждение процедуры включения в расходы бюджета Петрозаводского городского округа на осуществление новых инвестиционных проектов. Разработанная методологическая база оценки проектов позволит совершенствовать процедуру формирования перечня проектов и включения в расходы бюджета Петрозаводского городского округа на финансирование инвестиционных проектов с учетом оценки бюджетной и социальной эффективности, приоритетности и первоочередности реализации того или иного проекта, а также позволит исключить (минимизировать) случаи отвлечения средств местного бюджета на поддержку неэффективных проектов.

На втором этапе реформирования в целях обеспечения открытости и прозрачности деятельности Администрации Петрозаводского городского округа, будет размещена на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru информация о результатах оценки реализованных за последний отчетный год инвестиционных проектов, включая оценку бюджетной и социальной эффективности.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 14 "Оптимизация планирования и мониторинг реализации инвестиционных проектов, реализуемых за счет бюджетных средств", представлена в таблице 32.

Таблица 32

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 14 "Оптимизация планирования и

мониторинг реализации инвестиционных проектов,

реализуемых за счет бюджетных средств"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Утверждение │Разработка и │Май │Финансовое │Управление │Постановление │Внедрение в │

││порядка │нормативное │2009 г. │управление │экономики и │Главы │процессы │

││оценки │утверждение ││(заместитель │инвестицион- │самоуправления │планирования │

││бюджетной и │порядка ││председателя │ной политики │г. Петроза- │и реализации │

││социальной │оценки ││комитета по │(заместитель │водска "Об │инвестиционной│

││эффективности│эффективности ││вопросам │председателя │утверждении │программы │

││планируемых и│инвестиционных ││экономики и │комитета по │порядка оценки │методологии, │

││реализуемых │проектов. ││финансов - │вопросам │бюджетной и │позволяющей │

││инвестицион- │Закрепляет ││начальник │экономики - │социальной │оценить │

││ных проектов │методику на ││финансового │начальник │эффективности │социальную и │

│││основании ││управления; │управления; │планируемых и │бюджетную │

│││которой ││тел.: │тел.: │реализуемых │эффективность │

│││производится ││71-33-22) │71-33-24) │инвестиционных │инвестиционных│

│││оценка ││││проектов" │проектов; │

│││эффективности │││││создание и │

│││инвестиций в │││││нормативное │

│││соответствии с │││││закрепление │

│││объективными │││││порядка │

│││критериями │││││оценки на │

││││││││основании │

││││││││которого │

││││││││принимается │

││││││││управленческое│

││││││││решение │

│2.│Утверждение │Необходимость │Июнь │Финансовое │Управление │Постановление │Создание │

││системы │обеспечения │2009 г. │управление │экономики и │Главы │механизма │

││критериев, │контроля за ││(заместитель │инвестицион- │самоуправления │контроля за │

││удовлетворе- │реализацией ││председателя │ной политики │г. Петроза- │деятельностью │

││ние которым │инвестиционных ││комитета по │(заместитель │водска "Об │в сфере │

││является │проектов с ││вопросам │председателя │утверждении │бюджетных │

││основанием │закреплением ││экономики и │комитета по │порядка оценки │инвестиций. │

││для │критериев, ││финансов - │вопросам │бюджетной и │Выявление и │

││досрочного │удовлетворение ││начальник │экономики - │социальной │нормативное │

││прекращения │которым ││финансового │начальник │эффективности │закрепление │

││(переработки)│является ││управления; │управления; │планируемых и │критериев, │

││реализации │основанием для ││тел.: │тел.: │реализуемых │являющихся │

││инвестицион- │досрочного ││71-33-22) │71-33-24) │инвестиционных │основанием для│

││ных проектов │прекращения, ││││проектов" │досрочного │

│││приостановления│ ││││прекращения, │

│││реализации │││││приостановле- │

│││инвестиционных │││││ния реализации│

│││проектов │││││инвестиционных│

││││││││проектов │

│3.│Опубликование│Обеспечение │Март │Управление │Отдел │Публикация │Доведение │

││в СМИ и (или)│публичного │2010 г. │экономики и │информати- ││результатов │

││размещение в │доступа к ││инвестицион- │зации ││работы, а │

││сети Интернет│результатам ││ной политики │(начальник ││также │

││отчетов о │работы, ││(заместитель │отдела; ││непосредствен-│

││реализованных│проведенной ││председателя │тел.: ││ной реализации│

││за последний │муниципалите ││комитета по │71-33-66) ││механизмов, │

││отчетный год │том в рамках ││вопросам │││заложенных в │

││инвестицион- │тактической ││экономики - │Пресс-центр ││утвержденной │

││ных проектах,│задачи. ││начальник │(начальник; ││нормативной │

││включая │Опубликование ││управления; │тел.: ││базе, с учетом│

││оценку │результатов ││тел.: │71-33-71) ││проведенного │

││бюджетной и │оценки, ││71-33-24) │││анализа, в │

││социальной │анализа и │││││рамках │

││эффективности│принятых │││││тактической │

││по каждому из│решений по │││││задачи │

││проектов │поводу ││││││

│││включения в ││││││

│││расходы ││││││

│││бюджета ││││││

│││Петрозаводского│ │││││

│││городского ││││││

│││округа на ││││││

│││реализацию ││││││

│││инвестиционных ││││││

│││проектов, ││││││

│││с учетом ││││││

│││утвержденной ││││││

│││нормативной ││││││

│││базы ││││││

│4.│В расходах │Целевой │Июнь │Финансовое │Управление │Аналитическая │Подтверждение │

││бюджета за │индикатор │2010 г. │управление │экономики и │записка, │успешного │

││последний │выполнения ││(заместитель │инвестицион- │статистические │применения │

││отчетный год │тактической ││председателя │ной политики │и табличные │утвержденной │

││отсутствуют │задачи 14 ││комитета по │(заместитель │материалы │нормативной │

││расходы на │"Оптимизация ││вопросам │председателя ││правовой │

││инвестицион- │планирования ││экономики и │комитета по ││базы и полной │

││ные проекты, │и мониторинг ││финансов - │вопросам ││реализации │

││удовлетворяю-│реализации ││начальник │экономики - ││тактической │

││щие условиям │инвестиционных ││финансового │начальник ││задачи 14 │

││для │проектов, ││управления; │управления; ││"Оптимизация │

││досрочного │реализуемых ││тел.: │тел.: ││планирования │

││прекращения │за счет ││71-33-22) │71-33-24) ││и мониторинг │

││их реализации│бюджетных │││││реализации │

│││средств" │││││инвестиционных│

││││││││проектов, │

││││││││реализуемых │

││││││││за счет │

││││││││бюджетных │

││││││││средств" │

Альтернативные способы реализации мероприятий

С учетом того, что реализация мероприятия является необходимой в рамках Программы реформирования и позволяет внедрить новые методы бюджетного планирования, реализации и контроля за инвестиционной деятельностью муниципалитета; осуществить переход на результативное планирование, альтернативность заключается в способах реализации конкретных мероприятий тактической задачи, а именно, в возможности использования различных критериев для оценки, различной степени детализации и формализации при анализе и разработке нормативных правовых документов.

1). Альтернативность в проведении оценки бюджетной и социальной эффективности реализуемых инвестиционных проектов за последние три отчетных года и текущий финансовый год заключается в различии способов оценки бюджетной и социальной эффективности инвестиционных проектов. Альтернативность также проявляется в уровне детализации проработки инвестиционных проектов, который может различаться в зависимости от характеристик целевых программ, в рамках которых реализуются проекты.

2). Альтернативность в утверждении порядка оценки бюджетной и социальной эффективности планируемых и реализуемых инвестиционных проектов заключается в различии способов определения эффективности инвестиционных проектов. Выбор перечня критериев, предусмотренных для проведения такой оценки, позволяет говорить о возможности введения дополнительных критериев и показателей, выделении иных индикаторов оценки эффективности с целью достижения точного и достоверного результата.

3). Альтернативность в утверждении системы критериев, удовлетворение которым является основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов заключается в утверждении различных механизмов контроля за инвестиционной деятельностью. Под механизмами в данном случае подразумевается различная степень интенсивности и согласованности взаимодействия между структурными подразделениями Администрации Петрозаводского городского округа, а также другими субъектами инвестиционной деятельности муниципалитета. Различное сочетание критериев, как в количественном, так и в качественном плане, являющихся основанием для досрочного прекращения (переработки) реализации инвестиционных проектов, позволяет существенно расширить ряд возможных альтернатив.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение рассматриваемой тактической задачи, система рисков может быть описана наличием внутренних факторов риска. Внешние риски реализации мероприятий отсутствуют.

Внутренние риски:

┌════════════════════════════════════┬════════════════════════════════════‰

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├═════════════════┬══════════════════┼═════════════════┬══════════════════┤

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ устранения │

│риска │негативного │риска │негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├═════════════════┼══════════════════┼═════════════════┼══════════════════┤

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск связан с │риск оценивается│человеческого │человеческого │

│альтернативностью│как существенный. │фактора будет │фактора │

│методов и │Предполагается │заключаться в │оценивается как │

│критериев │сформировать │проведении │умеренный. │

│реализации │сбалансированную │оценки │Для получения │

│мероприятий и │методологию │эффективности │необходимых │

│будет заключаться│проведения оценки │инвестиционных │данных │

│в вероятности │указанной │проектов на │предполагается: │

│выбора методов и │потребности на │основе неполной │- использование │

│критериев, │среднесрочную │информации или │внутренних и │

│имеющих │перспективу, а │проведении │внешних │

│существенные │также выстроить │мониторинга по │источников │

│недостатки с │эффективную │показателям, не │информации в │

│точки зрения │систему │позволяющим │совокупности, что │

│результатов │мониторинга (в │сформировать │позволит выявить │

│практики │том числе, с │объективную │объективные │

│применения; │использованием │картину реальной │закономерности в │

│со сложностью │средств │эффективности │поведении │

│формирования │автоматизирован- │реализованных │динамики │

│отсутствующей на │ного компьютерного│проектов │потребности │

│сегодняшний │учета) и контроля ││населения │

│момент системы │ключевых ││городского округа │

│отчетности и │показателей ││в предоставляемых │

│мониторинга │оценки ││муниципальных │

│сведений о │││услугах; │

│потребности по │││- внедрение │

│видам │││автоматизированной│

│муниципальных │││системы │

│услуг, а также │││мониторинга, в │

│определения │││том числе │

│натуральных │││потребности в │

│показателей и │││предоставлении │

│финансовых │││муниципальных │

│нормативов на │││услуг, что будет │

│единицу измерения│ ││положено в основу │

│соответствующих │││проведения │

│муниципальных │││объективной оценки│

│услуг │││эффективности │

││││инвестиционных │

││││проектов │

└═════════════════┴══════════════════┴═════════════════┴══════════════════…

Тактическая задача 15 "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Бюджетный кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Гражданский кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" (в редакции от 10.06.2008);

- Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 25.02.2005 N 28н, Федеральной налоговой службы России N САЭ-3-10/58 "Об утверждении периодичности, сроков и формы предоставления информации в соответствии с правилами, утвержденными Постановлением правительства Российской Федерации от 12 августа 2004 года N 410";

- Приказ Министерства финансов РФ от 30.06.2008 N 65н "Об утверждении периодичности, сроков и формы предоставления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными Постановлением Правительства Российской федерации от 12.08.2004 N 410";

- Закон Республики Карелия от 21.07.2001 N 527-ЗРК "О бюджетном процессе в Республике Карелия" (с изменениями и дополнениями);

- Закон Республики Карелия от 01.11.2005 N 915-ЗРК "О межбюджетных отношениях в Республике Карелия" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 09.12.1997 N XXIII/XIII-206 "Об утверждении новой редакции Положения о порядке управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности города Петрозаводска" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 29.10.2002 N XXIV/XXIX-385 "Об утверждении Порядка списания безнадежной к взысканию недоимки по платежам и задолженности по пеням за пользование муниципальным имуществом";

- Решение Петрозаводского городского Совета от 15.04.2004 N XXIV/XXXXVI-601 "Об утверждении Порядка признания недоимки и задолженности по пеням и арендной плате за землю, зачисляемой в бюджет города, безнадежной к взысканию и их списания" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 26.09.2006 N XXV/XXXVI-362 "Об утверждении Порядка списания безнадежной задолженности юридических лиц по кредитам, выделенным на возвратной основе за счет средств бюджета города Петрозаводска, процентам за пользование ими и штрафным санкциям";

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 28.11.1997 N 4532 "Об утверждении временного Положения об арендной плате за землю в городе Петрозаводске" (с изменениями и дополнениями);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 08.11.2001 N 4402 "О принятии решения о признании безнадежной к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням по местным налогам и сборам".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

В целях усиления контроля формирования доходной базы (как по налоговым, так и неналоговым платежам) бюджета Петрозаводского городского округа Администрация округа прилагает усилия по оптимизации системы учета недоимки, отсроченных и рассроченных платежей в местный бюджет. Для обеспечения роста поступлений в бюджет Петрозаводского городского округа проводится работа по экономическому росту территории муниципалитета, развитию налогового потенциала с одновременным принятием всех возможных мер по повышению налогового администрирования, уровня собираемости налогов. Особо важным является вопрос увеличения доходов бюджета Петрозаводского городского округа на основе изыскания внутренних резервов роста налоговых и неналоговых доходов.

При Администрации Петрозаводского городского округа действует комиссия по мобилизации дополнительных налоговых и неналоговых доходов. На заседаниях комиссии рассматриваются организации и индивидуальные предприниматели, выплачивающие заработную плату ниже прожиточного минимума, установленного Правительством Республики Карелия, имеющие задолженность по налоговым платежам, арендной плате за землю и арендной плате за пользование имуществом, находящемся в собственности городского округа. По каждой организации и индивидуальному предпринимателю выносятся решения с конкретными сроками исполнения.

В 2006 году проведено 7 заседаний комиссии, на которых рассмотрено 37 организаций и индивидуальных предпринимателя, поступило в бюджеты всех уровней 228 тыс. руб., в том числе в бюджет Петрозаводского городского округа 228 тыс. руб. В 2007 году проведено 8 заседаний комиссии, на которых рассмотрено 58 организаций и индивидуальных предпринимателей. В бюджеты всех уровней поступило 240 тыс. руб., в том числе в бюджет Петрозаводского городского округа 96 тыс. руб. За 1 полугодие 2008 году проведено 4 заседания комиссии, рассмотрено 12 организаций и индивидуальных предпринимателей, поступило в бюджеты всех уровней 1517 тыс. руб., в том числе в бюджет Петрозаводского городского округа - 755 тыс. руб.

Кроме того, ежегодно разрабатываются и утверждаются постановлениями Главы Петрозаводского городского округа Мероприятия по мобилизации дополнительных налоговых и неналоговых доходов в Петрозаводском городском округе, ежеквартально проводится анализ выполнения утвержденных Мероприятий, выявляются причины невыполнения или перевыполнения отдельных показателей Мероприятий.

В рамках исполнения бюджета Петрозаводского городского округа ведется мониторинг задолженности по налоговым и неналоговым платежам, зачисляемым полностью или частично в бюджет Петрозаводского городского округа, а также проводится оценка потерь местного бюджета в результате возникновения задолженности с учетом инфляции. Инфляционные потери рассчитываются методом простого умножения объема задолженности на годовой уровень инфляции и не учитывают распределение задолженности в течение года.

Результаты мониторинга используются для выработки решений по обеспечению своевременности и полноты сбора налоговых и неналоговых доходов в бюджет Петрозаводского городского округа, при прогнозировании доходной части бюджета городского округа на среднесрочную перспективу, очередной финансовый год, а также текущего прогнозирования и, при необходимости, корректировки прогнозируемых поступлений доходов в местный бюджет.

Для получения данных о суммах недоимки, отсроченных и рассроченных платежах по налоговым и неналоговым доходам в бюджет Петрозаводского городского округа используется информация, предоставляемая администраторами доходов. Полученные данные ежемесячно обобщаются, определяется состояние задолженности на отчетную дату, ее изменение по видам задолженности по сравнению с началом отчетного периода, выявляются причины увеличения (уменьшения) задолженности.

Данные о задолженности по налоговым доходам, полностью или частично зачисляемым в бюджет Петрозаводского городского округа, включаются в Информационный ресурс, ежемесячно предоставляемый инспекцией Федеральной налоговой службы России по городу Петрозаводску в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.08.2004 N 410 "О порядке взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов".

Сведения о задолженности по неналоговым доходам (арендная плата за землю и арендная плата за пользование имуществом, находящимся в собственности городских округов) предоставляются администраторами доходов.

Анализ объема задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа показал, что в целом, в период с 1 января 2006 года по 1 июля 2008 года она увеличилась на 35,5 процента.

При этом в 4 квартале 2007 года наблюдался значительный рост задолженности, в том числе по налоговым платежам, что вызвано активизацией и ростом результативности работы налоговой инспекции по выездным налоговым проверкам.

Рис. 13. Объем задолженности в бюджет Петрозаводского

городского округа, млн. руб.*

* Рисунок 13 не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.

Информация по оперативному учету задолженности перед бюджетом Петрозаводского городского округа, рассроченных и отсроченных платежах за 2007 год и 1 полугодие 2008 года представлена в таблице.

Таблица 33

Задолженность перед бюджетом Петрозаводского городского

округа по налоговым и неналоговым доходам (тыс. руб.)

┌═══┬═════════════════════┬═══════════════════┬═════════┬═════════┬════════‰

│││По состоянию │Отклоне- │По │Отклоне-│

│п/п│ Наименование ├═════════┬═════════┤ние │состоянию│ние │

││показателя │на │на │(рост +; │на 01.07.│(рост +;│

│││01.01. │01.01. │снижение │2008 │снижение│

│││2007 │2008 │-) ││-) │

├═══┼═════════════════════┼═════════┼═════════┼═════════┼═════════┼════════┤

│1. │Задолженность - всего│ 129515,5│ 177887,3│ +48371,8│ 175091,6│ -2795,7│

││в том числе: ││││││

│1.1│Недоимка по налоговым│ 37613,8│ 69993,3│ +32379,5│ 63696,0│ -6297,3│

││доходам - всего ││││││

│1.2│Недоимка по │15423,0│ 48226,8│ +32803,8│ 57390,0│ +9163,2│

││неналоговым доходам -│ │││││

││всего ││││││

│1.3│Отсроченные платежи -│ 3706,9│ 660,6│ -3046,3│ 1015,8│ +355,2│

││всего ││││││

│1.4│Приостановленные к │72771,8│ 59006,6│ -13765,2│ 52989,8│ -6016,8│

││взысканию платежи - ││││││

││всего ││││││

│2. │Объем собственных │1304369,7│1791232,2│ -│1063596,2│ -│

││доходов бюджета (за ││││││

││исключением ││││││

││безвозмездных ││││││

││поступлений и доходов│ │││││

││от платных услуг) ││││││

│3. │Удельный вес │9,9│ 9,9│ -│ 16,5│ -│

││задолженности к ││││││

││объему собственных ││││││

││доходов - всего (в %)│ │││││

││в том числе: ││││││

││- налоговых доходов │2,9│ 3,9│ -│ 6,0│ -│

││- неналоговых доходов│ 1,2│ 2,7│ -│ 5,4│ -│

└═══┴═════════════════════┴═════════┴═════════┴═════════┴═════════┴════════…

В результате проведения анализа исходной ситуации выявлено:

- отсутствие методики оценки реальных потерь местного бюджета от недополученных доходов с учетом инфляции и распределения задолженности в течение финансового года;

- отсутствие формализованного порядка проведения мониторинга задолженности по налоговым и неналоговым платежам, а также отсроченных и рассроченных платежей;

- отсутствие порядка согласования органами местного самоуправления решений налоговых органов о предоставлении отсрочек, рассрочек по уплате налогов, сборов;

- отсутствие порядка предоставления отсрочек и рассрочек по уплате неналоговых платежей.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В рамках реализации первого этапа Программы реформирования необходимо:

1. Ввиду того, что на момент разработки Программы реформирования потери местного бюджета в результате возникновения задолженности по налоговым и неналоговым платежам рассчитывались крайне приближенно, не учитывая распределение их в течение финансового года, при определении реальных потерь местного бюджета от возникновения задолженности, в том числе рассроченных и отсроченных платежей, не учитываются инфляционные потери. В этой связи представляется необходимым провести оценку потерь бюджета Петрозаводского городского округа с учетом инфляции, за последние три отчетных года по следующим направлениям:

- разработка методики оценки потерь местного бюджета с учетом инфляции;

- определение объема задолженности перед местным бюджетом (без учета инфляции) по налоговым и неналоговым платежам, ее распределение в течение года, а также размера предоставленных отсрочек, рассрочек за последние три отчетных года и текущий финансовый год;

- определение инфляционных потерь по каждому виду задолженности путем дисконтирования объема задолженности за соответствующий год;

- оценка динамики общего объема задолженности и отдельно по видам задолженности перед бюджетом (с учетом инфляции);

- проведение анализа причин изменения объемов задолженности по видам задолженности.

Проведенный анализ может дать необходимую аналитическую базу для принятия управленческих решений в части усиления работы с задолженностью по налоговым и неналоговым платежам в местный бюджет.

2. В соответствии со статьей 63 Налогового кодекса Российской Федерации органами, уполномоченными принимать решения об изменении сроков уплаты по региональным и местным налогам, являются налоговые органы по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица. Решения об изменении сроков уплаты налогов принимаются по согласованию с соответствующими финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований. Исходя из этого, необходимо разработать и утвердить порядок согласования решений об изменении сроков уплаты налогов и сборов, а также пени по ним, жестко регламентировать процесс взаимодействия с налоговыми органами, оценки эффективности предоставления отсрочек, рассрочек по налоговым платежам, а также установить процедуру оформления обоснованного решения о предоставлении отсрочек, рассрочек по налоговым платежам или мотивированного отказа в их предоставлении.

3. Формализовать порядок предоставления отсрочек, рассрочек по неналоговым доходам в бюджет Петрозаводского городского округа. Данная формализация подразумевает установление закрытого перечня видов неналоговых платежей, по которым могут быть предоставлены отсрочки, рассрочки; определение четких оснований для предоставления отсрочек, рассрочек; определение сроков, ответственных и порядка оформления принятого решения о предоставлении или отказе в предоставлении отсрочек, рассрочек по неналоговым платежам.

4. Разработать и утвердить порядок проведения мониторинга задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа, в том числе рассроченных и отсроченных платежей. Кроме того, необходимо нормативно закрепить порядок применения результатов оценки качества управления дебиторской задолженностью и обязательность публикации результатов проведенной оценки потерь местного бюджета от недополученных доходов.

Мониторинг задолженности планируется проводить по следующим видам платежей:

1). Налоговые платежи, в том числе:

- недоимка по отдельным видам налогов,

- реструктурированная задолженность,

- отсроченные, рассроченные платежи.

Учет задолженности по налоговым платежам должен осуществляться на основе информации, предоставленной Управлением Федеральной налоговой службы Республики Карелия, в соответствии с Приказом Министерства финансов РФ от 30.06.2008 N 65н "Об утверждении периодичности, сроков и формы предоставления информации в соответствии с Правилами взаимодействия органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления с территориальными органами федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, утвержденными Постановлением Правительства Российской федерации от 12.08.2004 N 410".

2). Неналоговые платежи, в том числе:

- недоимка по неналоговым платежам;

- отсроченные, рассроченные платежи.

Порядок проведения мониторинга задолженности должен содержать обязательность процедуры оценки потерь местного бюджета с учетом инфляции.

На втором этапе реализации Программы реформирования на основании информации об объемах задолженности по налоговым и неналоговым платежам, отсроченным и отсроченным платежам, полученной в результате проведения ежеквартального мониторинга, утвержденного на 1 этапе реализации Программы реформирования, планируется проводить дальнейшую оценку потерь местного бюджета. В целях обеспечения открытости деятельности органов местного самоуправления данные об объемах задолженности по налоговым и неналоговым доходам в бюджет Петрозаводского городского округа, в том числе рассроченных и отсроченных платежах (с учетом инфляции) будут ежеквартально публиковаться в СМИ и размещаться сети Интернет по адресу http://petrozavodsk-mo.ru.

Реализация данного мероприятия позволит достичь уровня управления финансами, при котором объем задолженности по неналоговым платежам в местный бюджет не превышает 5 процентов доходов бюджета Петрозаводского городского округа за последний отчетный финансовый год.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 15 "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет", представлена в таблице 34.

Таблица 34

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 15 "Организация оперативного учета

задолженности перед бюджетом, рассроченных

и отсроченных платежей в бюджет"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Оценка │Большие │Апрель │Финансовое │Комитет по │Аналитическая │Определение │

││потерь │объемы │2009 г. │управление │управлению │записка │объемов │

││бюджета от │дебиторской ││(заместитель │муниципальным│ │дебиторской │

││недополучен- │задолженности ││председателя │имуществом и ││задолженности │

││ных доходов │перед ││комитета по │землепользо- ││местного │

││(с учетом │бюджетом не ││вопросам │вания ││бюджета по │

││инфляции), │позволяют ││экономики и │││налоговым, │

││в том числе │органам ││финансов - │(заместитель ││неналоговым │

││по │местного ││начальник │Главы Админи-│ │платежам, │

││рассроченным │самоуправления ││финансового │страции Пет- ││отсроченным и │

││и отсроченным│эффективно ││управления; │розаводского ││рассроченным │

││платежам за │планировать ││тел.: │городского ││платежам и ее │

││2006-2008 гг.│доходную ││71-33-22) │округа - ││источников │

│││часть │││председатель ││возникновения,│

│││бюджета, а │││комитета, ││а также расчет│

│││также в │││тел.: ││реальных │

│││полном объеме │││71-33-16), ││потерь │

│││осуществлять │││││местного │

│││все │││Инспекция ФНС│ │бюджета в │

│││запланированные│ ││по городу ││результате │

│││расходные │││Петрозаводску│ │возникновения │

│││обязательства │││││задолженности │

││││││Администрато-│ ││

││││││ры доходов │││

││││││бюджета │││

││││││Петрозавод- │││

││││││ского │││

││││││городского │││

││││││округа │││

│2.│Разработка и │Отсутствие │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Процедура │

││утверждение │формализован- │2009 г. │управление │правовое │Главы │оформления │

││порядка │ного порядка ││(заместитель │управление │Петрозаводского│обоснованного │

││предоставле- │предоставления ││председателя │(начальник │городского │решения о │

││ния (согла- │отсрочек ││комитета по │нормативного │округа │предоставлении│

││сования) │(рассрочек) ││вопросам │правового │"Порядок │отсрочек, │

││рассрочек и │не позволяет ││экономики и │управления; │согласования │рассрочек по │

││отсрочек по │провести ││финансов - │тел.: │решений об │налоговым │

││налоговым и │оценку ││начальник │71-33-63) │изменении │платежам или │

││неналоговым │эффективности ││финансового ││сроков уплаты │мотивирован- │

││платежам в │предоставленных│ │управления; ││налогов и │ного отказа в │

││местный │отсрочек ││тел.: ││сборов"; │их предо- │

││бюджет │(рассрочек). ││71-33-22) │││ставлении, │

│││Отсутствие ││││Постановление │установление │

│││конкретного ││││Главы │закрытого │

│││перечня ││││Петрозаводского│перечня │

│││платежей, по ││││городского │видов │

│││которым могут ││││округа │неналоговых │

│││предоставляться│ │││"Порядок │платежей, по │

│││отсрочки, ││││предоставления │которым │

│││рассрочки, ││││отсрочек, │могут быть │

│││оснований для ││││рассрочек по │предоставлены │

│││их ││││неналоговым │отсрочки, │

│││предоставления ││││платежам в │рассрочки; │

│││и перечня ││││бюджет │определение │

│││ответственных ││││Петрозаводского│четких │

│││подразделений ││││городского │оснований для │

│││делает ││││округа" │предоставления│

│││процедуру │││││отсрочек, │

│││предоставления │││││рассрочек; │

│││отсрочек │││││определение │

│││(рассрочек) │││││сроков, │

│││недостаточно │││││ответственных │

│││обоснованной │││││и порядка │

││││││││оформления │

││││││││принятого │

││││││││решения о │

││││││││предоставлении│

││││││││или отказе в │

││││││││предоставлении│

││││││││отсрочек, │

││││││││рассрочек по │

││││││││неналоговым │

││││││││платежам │

│3.│Разработка и │Утверждение │Июнь │Финансовое │Нормативно- │Постановление │Порядок │

││утверждение │порядка │2009 г. │управление │правовое │Главы │проведения │

││порядка │проведения ││(заместитель │управление │Петрозаводского│мониторинга │

││проведения │мониторинга ││председателя │(начальник │городского │задолженности │

││мониторинга │дебиторской ││комитета по │нормативного │округа "Об │перед местным │

││дебиторской │задолженности ││вопросам │правового │утверждении │бюджетом, │

││задолжен- │предполагает ││экономики и │управления; │мониторинга │который │

││ности, │закрепление ││финансов - │тел.: │задолженности │позволит │

││рассроченных │перечня ││начальник │71-33-63) │по налоговым и │оценить │

││и отсроченных│основных ││финансового ││неналоговым │реальные │

││платежей │статей ││управления; ││платежам в │потери в │

│││доходов, по ││тел.: ││бюджет │результате │

│││которым ││71-33-22) ││Петрозаводского│возникновения │

│││отмечается ││││городского │задолженности │

│││недопоступле- ││││округа, в том │перед │

│││ние, позволит ││││числе │местным │

│││увеличить ││││рассроченных и │бюджетом │

│││уровень ││││отсроченных ││

│││администриро- ││││платежей" ││

│││вания этих ││││││

│││доходов и их ││││││

│││собираемость ││││││

│4.│Публикация │Обеспечение │Июнь │Финансовое │Отдел инфор- │Публикация │Доведение до │

││в СМИ и (или)│открытости о │2009 г., │управление │матизации ││населения и │

││размещение на│деятельности │далее - │(заместитель │(начальник ││юридических │

││сайте в сети │органов │на перио- │председателя │отдела; ││лиц информации│

││Интернет │местного │дической │комитета по │тел.: ││об объемах │

││данных об │самоуправления │основе │вопросам │71-33-66) ││задолженности │

││объемах │Петрозаводского│по итогам │экономики и │││перед │

││дебиторской │городского │каждого │финансов - │Пресс-центр ││местным │

││задолжен- │округа │квартала │начальник │(начальник; ││бюджетом по │

││ности, ││текущего │финансового │тел.: ││налоговым, │

││рассроченных ││финансово-│управления; │71-33-71) ││неналоговым │

││и отсроченных│ │го года │тел.: │││платежам, а │

││платежей (с │││71-33-22) │││также │

││учетом ││││││отсроченным и │

││инфляции) ││││││рассроченным │

││││││││платежам │

│5.│Достижение │Непосредствен- │Июнь │Финансовое │Администрато-│Аналитическая │Повышение │

││уровня │ный индикатор │2010 г. │управление │ры доходов │записка, │объемов │

││управления │выполнения ││(заместитель │бюджета │статистические │доходной части│

││финансами, │тактической ││председателя │Петрозавод- │и табличные │местного │

││при котором │задачи ││комитета по │ского │материалы │бюджета │

││объем │"Организация ││вопросам │городского ││посредством │

││дебиторской │оперативного ││экономики и │округа ││сокращения │

││задолжен- │учета ││финансов - │││дебиторской │

││ности, │задолженности ││начальник │││задолженности │

││рассроченных │перед местным ││финансового ││││

││и отсроченных│бюджетом, ││управления; ││││

││платежей не │рассроченных ││тел.: ││││

││превышает 5% │и отсроченных ││71-33-22) ││││

││доходов │платежей в ││││││

││бюджета за │бюджет" ││││││

││последний │││││││

││отчетный │││││││

││финансовый │││││││

││год │││││││

Альтернативные способы реализации мероприятий

Альтернативой мероприятию по ведению оперативного учета задолженности перед местным бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей может быть:

- автоматизация процесса сбора данных об объемах дебиторской задолженности перед местным бюджетом и расчета потерь местного бюджета в результате возникновения задолженности;

- нормативное закрепление порядка проведения учета задолженности перед местным бюджетом и оценки потерь бюджета в результате возникновения задолженности, а также ответственных подразделений и форм проведения мониторинга задолженности. Данный способ наиболее приемлем, потому что в дальнейшем также может обеспечить проведение автоматизации процесса, и при этом процесс сбора данных в единую расчетную систему будет облегчен нормативным закреплением функций и обязанностей ответственных подразделений.

1). Альтернативность в проведении оценки потерь бюджета от недополученных доходов (с учетом инфляции), в том числе по рассроченным и отсроченным платежам за последние три отчетных года и текущий финансовый год заключается в выборе методик расчета этих потерь:

- расчет оценки потерь местного бюджета без учета сроков возникновения задолженности и ее продолжительности, предполагая, что вся задолженность возникла в начале финансового года. Инфляционные потери рассчитываются путем простого умножения объема задолженности на годовой уровень инфляции. В результате проведения таких расчетов будут полученные максимальные значения инфляционных потерь, не соответствующие реальной действительности. Данный расчет потерь предлагается только для платежей в местный бюджет, срок уплаты которых ожидается только по истечении финансового года.

- расчет оценки потерь местного бюджета от недополученных доходов из расчета равномерного распределения задолженности по году. Данный расчет потерь местного бюджета предлагается для оценки налоговых и неналоговых платежей, период уплаты которых исчисляется помесячно, поквартально;

- расчет оценки потерь местного бюджета от недополученных доходов с учетом сроков возникновения и продолжительности задолженности. Данный вид расчета считается трудоемким, ввиду того, что определение сроков возникновения и сроков погашения задолженности по каждому виду платежа становится крайне затруднительным.

2). Альтернативность при разработке нормативного правового акта, определяющего порядок предоставления (согласования) отсрочек, рассрочек может стать установление запрета на предоставление рассрочек и отсрочек по налоговым и неналоговым платежам. Однако политика отказа органов местного самоуправления в предоставлении отсрочек, рассрочек может оказать негативные последствия для некоторых предприятий и организаций в кризисные периоды.

3). Альтернативность при разработке нормативного правового акта, определяющего порядок проведения мониторинга задолженности по налоговым и неналоговым платежам в бюджет Петрозаводского городского округа, в том числе рассроченных и отсроченных платежей заключается в возможности проведения мониторинга с различной степенью детализации задолженности. Более глубокая детализация проведения мониторинга позволит определить источники задолженности и подготовить конкретный план мероприятий по ликвидации задолженности и, как следствие, повысить качество планирования доходов и уровень исполнения местного бюджета.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 14 "Организация оперативного учета задолженности перед бюджетом, рассроченных и отсроченных платежей в бюджет", система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами.

Внешние риски:

┌═════════════════════════════════════┬═══════════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├═══════════════════┬═════════════════┼═════════════════┬═════════════════┤

│Наименование риска│ Способ │Наименование │Способ │

││устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├═══════════════════┼═════════════════┼═════════════════┼═════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │Риск неполучения │Риск неполучения │

│выражается в │оценивается как │информации │информации │

│вероятности │минимальный. │связан с тем, │оценивается как │

│изменения │В целях │что органам │существенный. │

│налогового и │исключения │местного │Источником │

│бюджетного │наступления │самоуправления │информации о │

│законодательства │данного риска │для проведения │недоимке по │

││необходимо │мониторинга │налоговым │

││периодический │задолженности │платежам является│

││проводить │необходимо │инспекция │

││мониторинг │своевременное и │Федеральной │

││федерального и │полное получение │налоговой службы │

││регионального │информации о │России по │

││законодательства │задолженности по │г. Петрозаводску,│

││и принимать │налоговым и │по неналоговым │

││оперативные меры │неналоговым │доходам - │

││по изменению │платежам в │администраторы │

││нормативных │бюджет │доходов местного │

││правовых актов │Петрозаводского │бюджета. │

││органов местного │городского │Заключение │

││самоуправления │округа │соглашений с │

││││инспекцией ФНС │

││││г. Петрозаводска │

││││об информационном│

││││сотрудничестве │

││││позволит получать│

││││оперативные │

││││данные о │

││││состоянии пла- │

││││тежеспособности │

││││населения и │

││││объемах │

││││задолженности │

││││по налоговым │

││││платежам. │

││││Наличие │

││││механизмов │

││││влияния на │

││││администраторов │

││││доходов - │

││││участников │

││││процесса │

││││оперативного │

││││учета │

││││задолженности │

││││перед бюджетом - │

││││позволит │

││││обеспечить │

││││своевременное │

││││представление │

││││данных и (или) │

││││представление │

││││данных о │

││││неналоговых │

││││платежах в │

││││полном объеме │

└═══════════════════┴═════════════════┴═════════════════┴═════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├══════════════════┬══════════════════┼═════════════════┬═════════════════┤

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ устранения│

│риска │негативного │риска │негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

├══════════════════┼══════════════════┼═════════════════┼═════════════════┤

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск связан с│риск оценивается │человеческого │человеческого │

│установлением │как существенный. │фактора │фактора │

│недостаточно │Отрицательное │проявляется в │оценивается как │

│оптимального │влияние │том, что │умеренный. │

│перечня │возникновения │муниципальные │Для получения │

│показателей │методологического │служащие могут │полного перечня │

│качества │риска можно │собрать неполные │данных, │

│управления │снизить за счет │данные об объемах│необходимых для │

│дебиторской │проведения │задолженности и │проведения │

│задолженностью │детального анализа│провести │мониторинга и │

││существующей │некорректные │расчета потерь │

││практики │расчеты при │местного бюджета │

││проведения │оценке потерь │предполагается │

││мониторинга │местного │строго │

││задолженности по │бюджета │регламентировать │

││платежам в бюджет ││порядок │

││Петрозаводского ││проведения │

││городского ││мониторинга │

││округа, изучения ││задолженности с │

││практики ││фиксацией │

││проведения ││конкретного │

││мониторинга ││перечня видов │

││задолженности ││платежей, │

││перед бюджетами ││ответственных и │

││других ││комплекса мер, │

││муниципальных ││принимаемых по │

││образований ││результатам │

││││проведения │

││││мониторинга. │

││││Для исключения │

││││ошибки при │

││││расчетах потерь │

││││местного бюджета │

││││существует │

││││возможность │

││││разработки │

││││программного │

││││обеспечения, │

││││автоматизирующего│

││││процессы │

││││проведения │

││││оценки │

└══════════════════┴══════════════════┴═════════════════┴═════════════════…

Тактическая задача 16 "Реформирование транспортного обслуживания"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Федеральный закон от 08.11.2007 N 259-ФЗ "Об утверждении Устава автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта" (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 24.12.1987 N 176 "Об утверждении Правил перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом в РСФСР" (с изменениями и дополнениями);

- Приказ Министерства автомобильного транспорта РСФСР от 31.12.1981 N 200 "Об утверждении Правил организации пассажирских перевозок на автомобильном транспорте" (с изменениями и дополнениями);

- Закон Республики Карелия от 26.12.2005 N 950-ЗРК "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Республики Карелия по регулированию цен (тарифов) на отдельные виды продукции, товаров и услуг" (с изменениями и дополнениями);

- Решение Петрозаводского городского Совета от 20.04.2005 N XXV/XV-110 "Об утверждении Положения об организации пассажирских перевозок на территории г. Петрозаводска" (ежегодно при переходе на весенне-летнее и осенне-зимнее расписание постановлением Главы самоуправления города утверждается регулярная городская маршрутная сеть);

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 25.05.2005 N 1141 "Об утверждении Положения о комиссии по организации пассажирских перевозок на территории г. Петрозаводска. Об утверждении Порядка согласования расписания движения по маршрутам городского общественного транспорта регулярного сообщения";

- Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 28.10.2005 N 2662 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на согласование расписания движения по регулярным маршрутам пассажирского транспорта";

- Распоряжение Главы самоуправления города Петрозаводска от 18.04.2007 N 227-р "Об утверждении мероприятий по усилению контроля за выполнением пассажирских перевозок по маршрутам городского общественного транспорта регулярного сообщения".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

На момент разработки Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа существует развитая муниципальная нормативная правовая база в сфере регулирования предоставления транспортных услуг населению городского округа. Детальное регулирование отношений по предоставлению транспортных услуг обусловлено тем, что транспортный комплекс является важнейшей инфраструктурной составляющей любого городского округа.

Так, в соответствии со ст. 16 Федерального закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации" к вопросам местного значения городского округа относится создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа.

Основные задачи органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа в сфере управления пассажирским транспортом:

- утверждение расписание движения на регулярных городских маршрутах;

- организация и контроль проведения изучения пассажиропотоков, выполнения перевозок, в том числе утвержденного расписания движения;

- формирование муниципального заказа на перевозки пассажиров;

- формирование в бюджете Петрозаводского городского округа средств, необходимых для оплаты услуг перевозчиков в соответствии с муниципальными заказами;

- обеспечение финансирования перевозок в соответствии с муниципальными заказами;

- организация конкурсов по размещению муниципальных заказов на осуществление транспортного обслуживания;

- осуществление контроля за исполнением перевозчиками принятых договорных обязательств.

На момент разработки Программы реформирования в Петрозаводском городском округе действует 7 троллейбусных и 30 автобусных маршрутов. На городских маршрутах ежедневно в две смены работают 104 троллейбуса, и около 100 автобусов большой и средней вместимости, около 600 микроавтобусов, принадлежащих организациям и частным предпринимателям.

Пассажирский электротранспорт функционирует в рамках четко заданного расписания и маршрутов с остановками только на фиксированных, соответствующим образом оборудованных остановочных комплексах. На остановочных пунктах городского электротранспорта, которые используют автобусы малой вместимости, образуются очереди транспортных средств, которые негативно сказываются на регулярности движения городского электрического транспорта, создают помехи для других видов транспорта.

Количество перевезенных пассажиров в 2007 году (тыс. чел.) приведено в таблице 35:

Таблица 35

Количество перевезенных пассажиров в 2007 году (тыс.чел.)

┌════════════════┬═══════════════════════════════════════┬════════════════‰

││Количество перевезенных пассажиров │Доля (%) │

├════════════════┼═══════════════════════════════════════┼════════════════┤

│Троллейбусы │24634 │45 │

│Автобусы │9854 │18 │

│Маршрутные │20255 │37 │

│автобусы │││

│ВСЕГО │54742 │100 │

└════════════════┴═══════════════════════════════════════┴════════════════…

Почти половина населения округа используют в качестве основного средства передвижения троллейбус. Это связано с высокой провозной способностью троллейбуса (максимальная пассажировместимость 125 чел. в "час пик"), регулярностью его движения по 7-ми маршрутам. По данным на начало 2008 года в городе Петрозаводске эксплуатировалось 125 троллейбусов. Ежедневно на линию выходило около 104 троллейбусов, в выходные дни - 80 единиц.

Альтернативой городскому электрическому транспорту являются автобусы малой вместимости. Уже сейчас их количество на дорогах городского округа превышает проектные возможности городской транспортной инфраструктуры.

Перевозки на регулярных городских маршрутах осуществляют 18 перевозчиков, основными из которых являются:

- ОАО "Троллейбусное управление г. Петрозаводска", 125 единиц троллейбусов, 9 маршрутов;

- ООО "ТК АвтоПассаж", 56 единиц автобусов (из них 12 средней вместимости), 2 маршрута;

- ООО "ТК Магистраль", 61 единица автобусов, 3 маршрута;

- ИП Немыкин М.С., 58 единиц автобусов, 3 маршрута;

- ИП Анкудинов Д.В., 50 единиц автобусов, 2 маршрута;

- ООО "АТП 1", 44 единицы автобусов, 3 маршрута;

- ООО "АТП 2", 32 единицы автобусов, 3 маршрута;

- ИП Романова И.И., 35 единиц автобусов (из них 10 средней вместимости), 2 маршрута;

- ИП Шестакова А.И., 25 единиц автобусов (из них 10 средней вместимости), 1 маршрут.

В настоящее время все районы Петрозаводского городского округа охвачены регулярным общественным пассажирским транспортом, однако количество автобусов малой вместимости на городских маршрутах превышает проектные возможности городской транспортной инфраструктуры.

В течение сентября-декабря 2007 года было проведено социологическое обследование населения Петрозаводского городского округа на предмет качества оказания муниципальной услуги "Создание условий для предоставления транспортных услуг населению и организация транспортного обслуживания населения в границах городского округа". Результаты опроса приведены в таблице 36.

Таблица 36

Итоги опроса о качестве предоставления муниципальной

услуги "Создание условий для предоставления транспортных

услуг населению и организация транспортного обслуживания

населения в границах городского округа"

┌═══════════════┬════════════════════════════════════════════════════‰

││Качество обслуживания (в %) │

│Услуга ├═══════┬══════┬═════════════════┬═══════════════════┤

││отлично│хорошо│удовлетворительно│неудовлетворительно│

├═══════════════┼═══════┼══════┼═════════════════┼═══════════════════┤

│- почты и │7,5 │57 │35 │0,5 │

│связи; │││││

│- водного │0,5 │34 │58 │7,5 │

│транспорта; │││││

│- городского │15 │54 │36 │5 │

│автомобильного │││││

│транспорта; │││││

│- городского │23 │42 │31 │4 │

│наземного │││││

│электрического │││││

│транспорта; │││││

│- безопасности │29 │47 │20 │4 │

│дорожного │││││

│движения │││││

└═══════════════┴═══════┴══════┴═════════════════┴═══════════════════…

Таким образом, большая часть опрошенного населения Петрозаводского городского округа оценило работу городского транспорта на оценки "хорошо" и "отлично".

В Петрозаводском городском округе действует Постановление Главы самоуправления города Петрозаводска от 28.10.2005 N 2662 "Об утверждении Положения о порядке проведения конкурса на согласование расписания движения по регулярным маршрутам пассажирского транспорта", в соответствии с которым формирование муниципального заказа на услуги общественного транспорта в Петрозаводском городском округе проводится на основе заявок на обслуживание маршрутов транспортных организаций, предоставляемых в Администрацию Петрозаводского городского округа, на основании которых Главой Петрозаводского городского округа издается соответствующее распоряжение о закреплении муниципальных маршрутов. В случае наличия заявлений на согласование расписания движения по одному регулярному маршруту от нескольких перевозчиков проводится конкурс, по итогам которого издается распоряжение о закреплении соответствующего муниципального маршрута.

Такая система распределения маршрутов городского транспорта является недостаточно эффективной, так как при ней вероятен риск ограничения конкуренции на рынке транспортных услуг.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

На первом этапе Программы реформирования следует провести оценку ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт). При этом должны быть проведены социологические исследования мнения населения о работе транспортной отрасли городского округа. В процессе оценки будут проведены исследования эффективности использования имеющегося у транспортных организаций единиц подвижного состава, загруженность транспортных маршрутов, рассмотрены интервалы движения транспорта на каждом маршруте, предложены изменения в существующую маршрутную сеть, проведена оценка перевозимых пассажиров льготных категорий. Проведение такой оценки позволит сформировать фактологическую и методологическую основу для разработки и принятия муниципального правового акта о порядке формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта.

В рамках осуществления мероприятий по реализации Программы реформирования планируется внедрить "Автоматизированную информационную систему "Единая электронная карта жителя г. Петрозаводска". Единая электронная карта жителя г. Петрозаводска будет действовать в рамках различных типов электронных проездных билетов. Внедрение такой системы позволит точно определить количество перевозимых пассажиров городским транспортом на территории Петрозаводского городского округа.

В процессе реализации Программы реформирования необходимо отойти от существующей процедуры формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта. Объем муниципального заказа будет определяться с учетом запросов населения и оценки потребности в услугах общественного транспорта, проведенной на основании полученных данных от внедрения Автоматизированной информационной системы "Единая электронная карта жителя г. Петрозаводска".

В процессе реализации Программы реформирования необходимо будет создать четкую систему работы органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа в транспортной сфере. Сложившаяся система формирования муниципального заказа на предоставление транспортных услуг является недостаточно эффективной, что требует ее совершенствования. Формирование муниципального заказа на транспортное обслуживание населения с учетом оценки потребности населения в предоставлении транспортных услуг приведет к созданию максимально эффективной процедуры работы органов местного самоуправления Петрозаводского городского округа при осуществлении транспортного обслуживании населения.

На основании проведенной оценки ежегодной потребности населения Петрозаводского городского округа в получении транспортных услуг будет разработан и утвержден Порядок формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта с учетом запросов населения округа и оценки потребности в услугах общественного транспорта, в котором необходимо закрепить обязательность проведения оценки потребности для формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта, периодичность проведения такой оценки, а также процедуру ее организации.

На втором этапе Программы реформирования необходимо будет привести в соответствие с принятым порядком формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта ранее принятые нормативные акты Петрозаводского городского округа в сфере регулирования транспортного обслуживания. В итоге, на основании разработанного порядка формирования муниципального заказа на услуги общественного транспорта будет утвержден порядок проведения конкурсов среди транспортных организаций на обслуживание городских маршрутов, согласованный с новыми тенденциями развития в сфере транспортного обслуживания населения.

Далее планируется осуществить публикацию сведений о количественных и качественных характеристиках транспортных маршрутов, а также объемов субсидирования этих маршрутов в средствах массовой информации и (или) размещать в сети Интернет на официальном сайте Администрации городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru.

В итоге, в средствах массовой информации будет опубликована и (или) размещена в сети Интернет следующая информация:

- о количестве транспортных единиц на каждом маршруте;

- о транспортных организациях, обслуживающих население Петрозаводского городского округа;

- о времени начала и окончания движения муниципального транспорта;

- об интервалах в движении городского транспорта на каждом маршруте.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 16 "Реформирование транспортного обслуживания", представлена в таблице 37.

Таблица 37

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих

решение тактической задачи 16 "Реформирование

транспортного обслуживания"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Оценка │Определение │Март │Управление ││Аналитическая │Аналитическая │

││ежегодной │оптимальной │2009 г. │транспорта и ││записка, │информация о │

││потребности │транспортной ││связи ││статистические │потребности │

││населения в │загруженности ││(начальник ││и табличные │населения │

││получении │территории ││управления; ││материалы │Петрозаводско-│

││транспортных │Петрозаводского│ │тел.: │││го городского │

││услуг и │городского ││71-34-93) │││округа в │

││организации │округа. │││││получении │

││транспортного│Осуществление │││││транспортных │

││обслуживания │учета мнения │││││услуг │

││населения │населения ││││││

││(общественный│Петрозаводского│ │││││

││транспорт) │городского ││││││

│││округа о ││││││

│││состоянии ││││││

│││транспортного ││││││

│││обслуживания ││││││

│2.│Внедрение │Внедрение │Март │Управление │Отдел инфор- │Отчет о │Действующая на│

││"Автоматизи- │автоматизиро- │2009 г. │транспорта и │матизации │внедрении │территории │

││рованной ин- │ванного учета ││связи │(начальник │"Автоматизиро- │Петрозаводско-│

││формационной │оплаты проезда ││(начальник │отдела; │ванной │го городского │

││системы │пассажирами ││управления; │тел.: │информационной │округа │

││электронная │различных ││тел.: │71-33-66) │системы "Единая│"Автоматизи- │

││"Единая карта│категорий, в ││71-34-93) ││электронная │рованная │

││жителя г. │том числе ││││карта жителя г.│информационная│

││г. Петроза- │льготных, на ││││Петрозаводска" │система │

││водска" │пассажирском │││││"Единая │

│││транспорте в │││││электронная │

│││городе │││││карта жителя │

│││Петрозаводске. │││││г. Петроза- │

│││Сбор, обработка│ ││││водска" │

│││и хранение и ││││││

│││данных по ││││││

│││оплате ││││││

│││пассажирами ││││││

│││проезда. ││││││

│││Мониторинг пас-│ │││││

│││сажиропотоков ││││││

│││по маршрутам по│ │││││

│││каждой ││││││

│││транспортной ││││││

│││единице, ││││││

│││оснащенной ││││││

│││оборудованием ││││││

│││системы ││││││

│3.│Утверждение │Регламентация │Апрель │Управление │Нормативно- │Постановление │Методология │

││порядка │порядка │2009 г. │транспорта и │правовое │Главы │формирования │

││формирования │формирования ││связи │управление │Петрозаводского│муниципального│

││муниципаль- │муниципального ││(начальник │(начальник │городского │заказа на │

││ного заказа │заказа на ││управления; │нормативного │округа "Об │осуществление │

││на услуги │осуществление ││тел.: │правового │утверждении │транспортного │

││общественного│транспортного ││71-34-93) │управления; │Положения о │обслуживания │

││транспорта с │обслуживания │││тел.: │порядке │населения │

││учетом │Петрозаводского│ ││71-33-63) │формирования │Петрозаводско-│

││запросов │городского ││││муниципального │го городского │

││населения и │округа с учетом│ │││заказа на │округа │

││оценки │запросов ││││осуществление ││

││потребности в│населения и ││││транспортного ││

││услугах │оценки ││││обслуживания ││

││общественного│потребности в ││││населения ││

││транспорта │предоставляемых│ │││Петрозаводского│ │

│││транспортных ││││городского ││

│││услугах ││││округа" ││

│4.│Утверждение │Осуществление │Сентябрь │Управление │Нормативно- │Постановление │Проведение │

││порядка │регламентации │2009 г. │транспорта и │правовое │Главы │конкурсов на │

││проведения │процедуры ││связи │управление │Петрозаводского│осуществление │

││конкурсов │проведения ││(начальник │(начальник │городского │транспортного │

││среди │конкурсов на ││управления; │нормативного │округа "Об │обслуживания │

││транспортных │осуществление ││тел.: │правового │утверждении │населения на │

││организаций │транспортного ││71-34-93) │управления; │Положения о │территории │

││на │обслуживания │││тел.: │порядке │Петрозаводско-│

││обслуживание │населения │││71-33-63) │проведения │го городского │

││маршрутов │Петрозаводского│ │││конкурсов на │округа │

│││городского ││││осуществление ││

│││округа ││││транспортного ││

│││││││обслуживания на│ │

│││││││территории ││

│││││││Петрозаводского│ │

│││││││городского ││

│││││││округа" ││

│5.│Публикация │Обеспечение │Июнь │Управление │Отдел инфор- │Публикация │Доведение до │

││сведений о │информационной │2010 г. │транспорта и │матизации ││потребителей │

││количествен- │открытости для ││связи │(начальник ││муниципальных │

││ных и качест-│потребителей ││(начальник │отдела; ││услуг │

││венных харак-│муниципальных ││управления; │тел.: ││информации о │

││теристиках │услуг в сфере ││тел.: │71-33-66) ││количественных│

││транспортных │общественного ││71-34-93) │││и качественных│

││маршрутов, │транспорта │││Пресс-центр ││характе- │

││а также ││││(начальник; ││ристиках │

││объемах суб- ││││тел.: ││транспортных │

││сидирования ││││71-33-71) ││маршрутов, а │

││этих ││││││также объемах │

││маршрутов ││││││их │

││в СМИ и (или)│ │││││субсидирования│

││размещение в │││││││

││сети Интернет│ ││││││

Альтернативные способы реализации мероприятий

1). Альтернативой реализации мероприятий Программы реформирования по решению тактической задачи "Реформирование транспортного обслуживания" является сохранение существующего порядка управления транспортной отраслью городского округа, когда распределение маршрутов осуществляется через заявки транспортных организаций. Однако сохранение такой ситуации приводит к ограничению конкуренции на рынке транспортных услуг в Петрозаводском городском округе.

2). Альтернативность также заключается в различной степени детализации мероприятий по проведению обследования пассажиропотоков, а также оценки ежегодной потребности населения в получении транспортных услуг и организации транспортного обслуживания населения (общественный транспорт). Выбор конкретного способа проведения обследования зависит от того, кто будет проводить обследование пассажиропотока - Администрация Петрозаводского городского округа своими силами, или же специально привлеченная для проведения оценки научно-исследовательская организация. Внедрение "Автоматизированной информационной системы "Единая электронная карта жителя г. Петрозаводска" позволит четко определять количество поездок населения Петрозаводского городского округа, что приведет к возможности точной оценки пассажиропотоков на территории Петрозаводского городского округа.

3). Альтернативность принимаемых решений будет выражаться в большей или меньшей степени детализации разрабатываемых муниципальных правовых актов Администрации Петрозаводского городского округа в области формирования муниципального заказа на осуществление транспортного обслуживания населения на территории городского округа.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

При реализации данной тактической задачи может возникнуть риск проявления несогласованности в работе структурных подразделений Администрации городского округа при формировании муниципального заказа на транспортное обслуживание населения, а также риск изменения федерального законодательства. Однако детальная проработка муниципальной нормативной правовой базы в сфере транспортного обслуживания населения позволит уменьшить все риски, влияющие на качество реализации данной тактической задачи.

Внешние риски:

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

│Наименование │Способ │Наименование │Способ │

│риска │устранения │риска │устранения │

││негативного ││негативного │

││влияния риска ││влияния риска │

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │минимальный. │││

│изменения │Минимизация │││

│(степени │риска возможна │││

│нестабильности) │путем проведения │││

│законодательства, │постоянного по │││

│регламентирующего │времени │││

│правовые │мониторинга │││

│особенности │нормативной │││

│предоставления │правовой базы и │││

│транспортных │экономической │││

│услуг населению │ситуации на │││

│городского │муниципальном, │││

│округа │региональном │││

││(Республика │││

││Карелия) и │││

││федеральном │││

││уровнях с целью │││

││своевременного │││

││принятия мер по │││

││корректировке │││

││политики │││

││муниципального │││

││образования в │││

││организации │││

││предоставления │││

││транспортных │││

││услуг населению │││

││городского │││

││округа │││

Внутренние риски:

┌═══════════════════════════════════┬═════════════════════════════════════‰

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

├══════════════════┬════════════════┼══════════════════┬══════════════════┤

│Наименование │Способ │Наименование │Способ устранения │

│риска │устранения │риска │негативного │

││негативного ││влияния риска │

││влияния риска │││

├══════════════════┼════════════════┼══════════════════┼══════════════════┤

│отсутствует │отсутствует │Риск │Риск оценивается │

│││некачественного │как умеренный. │

│││проведения │Минимизация риска │

│││обследования │возможна путем │

│││пассажиропотока и │привлечения к │

│││оценки ежегодной │проведению │

│││потребности │обследованию │

│││населения в │пассажиропотока и │

│││получении │оценке ежегодной │

│││транспортных услуг│потребности │

│││и организации │населения в │

│││транспортного │получении │

│││обслуживания │транспортных услуг│

│││населения │и организации │

│││(общественный │транспортного │

│││транспорт) │обслуживания │

││││населения │

││││(общественный │

││││транспорт) научных│

││││организаций, │

││││имеющих большой │

││││опыт проведения │

││││подобных │

││││исследований │

└══════════════════┴════════════════┴══════════════════┴══════════════════…

Тактическая задача 17 "Внедрение эффективной системы административного менеджмента"

Нормативное правовое обеспечение решения

тактической задачи

- Трудовой кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями);

- Федеральный закон Российской Федерации от 02.03.2007 N 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации" (с изменениями и дополнениями);

- Концепция административной реформы в Российской Федерации в 2006-2008 годах, одобренная Распоряжением Правительства РФ от 25.10.2005 N 1789-р;

- Закон Республики Карелия от 24.07.2007 N 1107-ЗРК "О муниципальной службе в Республике Карелия";

- Программа административной реформы Республики Карелия на 2007-2008 годы, утвержденная Распоряжением Правительством Республики Карелия от 17.04.2007 N 132р-П;

- Постановление Главы Петрозаводского городского округа от 26.10.2007 N 2593 "Об утверждении реестра должностей муниципальной службы в администрации города и квалификационных требованиях".

Анализ исходного состояния на момент

разработки Программы реформирования

Внедрение эффективной системы административного менеджмента предполагает решение ряда задач в рамках проводимой на территории Российской Федерации административной реформы, в том числе:

- оптимизация функционирования органов местного самоуправления;

- повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления;

- модернизация системы информационного обеспечения органов местного самоуправления;

- формирование необходимого кадрового обеспечения деятельности органов местного самоуправления.

Основными моментами, определившими необходимость проведения мероприятий по совершенствованию системы административного менеджмента на территории Петрозаводского городского округа, являются:

В сфере повышения эффективности деятельности и взаимодействия органов местного самоуправления:

- целесообразность разработки предложений по оптимальной структуре Администрации Петрозаводского городского округа;

- отсутствие системы административных регламентов исполнения муниципальных функций.

В области кадрового обеспечения деятельности органов местного самоуправления (кадрового менеджмента):

- отсутствие утвержденных муниципальных правовых актов, регулирующих вопросы, связанные с правовым регулированием прохождения муниципальной службы на территории Петрозаводского городского округа (в частности, не утверждено Положение о муниципальной службе на территории Петрозаводского городского округа, порядок отбора на замещение вакантных должностей муниципальной службы, не закреплена обязательность регулярного повышения квалификации муниципальных служащих);

- за период с 2006 по 2008 гг. произошло существенное обновление кадрового состава Администрации Петрозаводского городского округа, в связи с чем требуется проведение комплекса мер по повышению квалификации муниципальных служащих.

В области системы информационного обеспечения органов местного самоуправления:

- на территории Петрозаводского городского округа в течение ряда последних лет происходит активное внедрение современных информационно-компьютерных технологий в различные сферы жизнедеятельности. В городе реализуется программа "Электронный Петрозаводск". Для улучшения информационного взаимодействия населения с властью, координации деятельности исполнительных органов власти с 2001 года функционирует официальный портал Администрации Петрозаводского городского округа: http://petrozavodsk-mo.ru.

С целью продолжения начатой работы требуется дальнейшая реализация мероприятий по проведению модернизации системы информационного обеспечения органов местного самоуправления; расширение сферы применения электронного документооборота в деятельности Администрации городского округа.

План реформирования:

обоснование мероприятий и ожидаемые результаты

В ходе реализации первого этапа Программы реформирования планируется разработать и утвердить Положение о муниципальной службе на территории Петрозаводского городского округа; провести аналитическую работу по выявлению актуальных направлений повышения квалификации муниципальных служащих и работников бюджетных учреждений, утвердить план повышения квалификации муниципальных служащих на очередной финансовый год, а также планируется осуществлять повышение квалификации муниципальных служащих в образовательных учреждениях Российской Федерации, имеющих государственную аккредитацию.

В рамках реализации второго этапа Программы реформирования планируется проведение работы по формированию и утверждению перечня (реестра) муниципальных функций. Выявление муниципальных функций необходимо с целью дальнейшей регламентации их исполнения, что позволит повысить результативность и качество работы муниципальных служащих, обеспечить четкую регламентацию исполнения муниципальных функций, а также создать комфортные условия для участников правоотношений, возникающих при исполнении каждой муниципальной функции.

Далее на втором этапе Программы реформирования планируется проведение комплекса работ по разработке и утверждению административных регламентов. Задача административных регламентов состоит в том, чтобы четко, понятно и прозрачно установить эффективную процедуру исполнения административно-правовых процедур для осуществления муниципальных функций, процессов взаимодействия органов местного самоуправления, а также внутренних процессов, обеспечивающих исполнение муниципальных функций и взаимодействие органов между собой.

В рамках мероприятий, направленных на оптимизацию функционирования органов местного самоуправления и повышение эффективности взаимодействия органов местного самоуправления также планируется внедрение системы электронного документооборота, что поможет упорядочить деятельность муниципальных служащих, привести ее к четким процедурам, и, в конечном счете, позволит значительно повысить эффективность и результативность административной работы.

В процессе реализации Программы реформирования на сайте Администрации Петрозаводского городского округа в сети Интернет http://petrozavodsk-mo.ru планируется разместить утвержденный перечень (реестр) муниципальных функций, а также разработанные административные регламенты.

Таким образом, по итогам реализации второго этапа реализации Программы планируется:

- существенно повысить профессионализм муниципальных служащих;

- повысить результативность и качество исполнения муниципальных функций;

- оптимизировать функционирование органов местного самоуправления за счет снижения временных и трудовых затрат в ходе внедрения системы электронного документооборота.

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 17 "Внедрение эффективной системы административного менеджмента", представлена в таблице 38.

Таблица 38

Комплексная система мероприятий, обеспечивающих решение

тактической задачи 17 "Внедрение эффективной

системы административного менеджмента"

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

│1.│Выявление │Осуществление │Январь │Управление │Финансовое │Аналитическая │Основа для │

││актуальных │комплекса │2009 г., │по работе с │управление │записка, │реализация │

││направлений │работ по │далее на │персоналом │(заместитель │Распоряжение │комплекса мер │

││повышения │выявлению │регулярной│Аппарата │председателя │Главы │по повышению │

││квалификации │основных сфер │основе │Администрации│комитета по │Петрозаводского│квалификации │

││муниципальных│деятельности ││Петрозаводска│вопросам │городского │муниципальных │

││служащих и │муниципальных ││(начальник │экономики и │округа "Об │служащих, а │

││работников │служащих, ││управления │финансов - │утверждении │также │

││бюджетных │требующих ││по работе с │начальник │плана повышения│работников │

││учреждений, │повышения ││персоналом; │финансового │квалификации │бюджетных │

││утверждение │квалификации, ││тел.: │управления; │муниципальных │учреждений │

││плана │на основании ││71-33-56) │тел.: │служащих на ││

││повышения │которого будет │││71-33-22) │2009 год" ││

││квалификации │разработан и ││Управление ││││

││муниципальных│утвержден план ││образования ││││

││служащих и │повышения ││(тел.: ││││

││работников │квалификации ││71-33-10) ││││

││бюджетных │муниципальных ││││││

││учреждений на│служащих на ││Управление ││││

││очередной │очередной ││культуры ││││

││финансовый │финансовый ││(тел.: ││││

││год │год ││71-34-44) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││по делам ││││

│││││молодежи ││││

│││││(тел.: ││││

│││││71-34-45) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││физической ││││

│││││культуры и ││││

│││││спорта ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-36-13) ││││

│││││││││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохра- ││││

│││││нения, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта и ││││

│││││связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│││││││││

│││││Руководители ││││

│││││муниципальных│ │││

│││││учреждений ││││

│2.│Прохождение │Объективно │С февраля │Управление │Управление │Заключенные │Повышение │

││курсов │существующая │2009 г. │по работе с │образования │договора на │уровня │

││повышения │необходимость ││персоналом │(тел.: │повышение │профессиона- │

││квалификации │повышения ││Аппарата │71-33-10) │квалификации │лизма │

││муниципальны-│уровня ││Администрации│ │муниципальных │муниципальных │

││ми служащими,│квалификации ││города │Управление │служащих с │служащих и │

││а также │муниципальных ││Петрозаводска│культуры │образовательны-│работников │

││работниками │служащих и ││(начальник │(тел.: │ми учреждениями│бюджетных │

││бюджетных │работников ││управления │71-34-44) │Российской │учреждений │

││учреждений │бюджетных ││по работе с ││Федерации, ││

│││учреждений на ││персоналом; │Управление │имеющими ││

│││регулярной ││тел.: │по делам │государственную│ │

│││основе ││71-33-56) │молодежи │аккредитацию, ││

││││││(тел.: │││

│││││Финансовое │71-34-45) │Свидетельства о│ │

│││││управление ││повышении ││

│││││(заместитель │Управление │квалификации ││

│││││председателя │физической │││

│││││комитета по │культуры и │││

│││││вопросам │спорта │││

│││││экономики и │(начальник │││

│││││финансов - │управления; │││

│││││начальник │тел.: │││

│││││финансового │71-36-13) │││

│││││управления; ││││

│││││тел.: │Комитет по │││

│││││71-33-22) │вопросам │││

││││││здравоохране-│ ││

││││││ния, экологии│ ││

││││││и социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель│ ││

││││││комитета; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-20) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

│││││││││

││││││Руководители │││

││││││муниципальных│ ││

││││││учреждений │││

│3.│Разработка и │Необходимость │Апрель │Управление │Нормативно- │Постановление │Процедурное │

││утверждение │правового │2009 г. │по работе с │правовое │Главы │регулирование │

││Положения о │регулирования ││персоналом │управление │Петрозаводского│прохождения │

││муниципальной│вопросов ││Аппарата │(начальник │городского │муниципальной │

││службе на │прохождения ││Администрации│нормативного │округа "Об │службы на │

││территории │муниципальной ││города │правового │утверждении │территории │

││Петрозавод- │службы на ││Петрозаводска│управления; │Положения о │Петрозаводско-│

││ского город- │территории ││(начальник │тел.: │муниципальной │го городского │

││ского округа │Петрозаводского│ │управления │71-33-63) │службе на │округа │

│││городского ││по работе с ││территории ││

│││округа, в том ││персоналом; ││Петрозаводского│ │

│││числе, ││тел.: ││городского ││

│││закрепление ││71-33-56) ││округа" ││

│││порядка отбора ││││││

│││на замещение ││││││

│││вакантных ││││││

│││должностей ││││││

│││муниципальной ││││││

│││службы ││││││

│4.│Формирование │Содержательное │Сентябрь │Управление │Финансовое │Постановления │Методологичес-│

││и утверждение│наполнение │2009 г. │экономики и │управление │Главы │кая основа для│

││перечня │реестра ││инвестицион- │(заместитель │Петрозаводского│выделения и │

││(реестра) │муниципальных ││ной политики │председателя │городского │последующей │

││муниципальных│функций; ││(заместитель │комитета по │округа "Об │регламентации │

││функций │установление ││председателя │вопросам │утверждении │выделенных │

│││взаимосвязи ││комитета по │экономики и │перечня │муниципальных │

│││конкретных ││вопросам │финансов - │(реестра) │функций │

│││муниципальных ││экономики и │начальник │муниципальных │(разработки │

│││функций с ││финансов - │финансового │функций" │системы адми- │

│││расходными ││начальник │управления; ││нистративных │

│││обязательствам ││управления │тел.: ││регламентов │

│││и городского ││экономики и │71-33-22) ││исполнения │

│││округа ││инвестицион- │││муниципальных │

│││││ной политики;│Нормативно- ││функций) │

│││││тел.: │правовое │││

│││││71-33-24) │управление │││

││││││(начальник │││

││││││нормативного │││

││││││правового │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-63) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││образования │││

││││││(тел.: │││

││││││71-33-10) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││культуры │││

││││││(тел.: │││

││││││71-34-44) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││по делам │││

││││││молодежи │││

││││││(тел.: │││

││││││71-34-45) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││физической │││

││││││культуры и │││

││││││спорта │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохране-│ ││

││││││ния, экологии│ ││

││││││и социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель│ ││

││││││комитета; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-20) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

│5.│Проведение │Установление │Октябрь │Управление │Управление │Постановления │Повышение │

││комплекса │ясных, четких │2009 г. - │образования │экономики и │Главы │эффективности │

││работ по │и понятных │Июнь 2010 │(тел.: │инвестицион- │Петрозаводского│и качества, а │

││разработке и │административ- │2010 г. │71-33-10) │ной политики │городского │также четкое │

││утверждению │но-правовых │││(заместитель │округа об │регламентное │

││администра- │процедур для ││Управление │председателя │утверждении │и организа- │

││тивных │регламентации ││культуры │комитета по │регламентов │ционное │

││регламентов │процесса ││(тел.: │вопросам │исполнения │регулирование │

││исполнения │исполнения ││71-34-44) │экономики и │муниципальных │исполнения │

││муниципальных│муниципальных │││финансов - │функций │муниципальных │

││функций │функций. ││Управление │начальник ││функций │

│││Установление ││по делам │управления │││

│││взаимосвязи ││молодежи │экономики и │││

│││между ││(тел.: │инвестицион- │││

│││административ- ││71-34-45) │ной политики;│ ││

│││ными │││тел.: │││

│││регламентами ││Управление │71-33-24) │││

│││исполнения ││физической ││││

│││муниципальных ││культуры и │Финансовое │││

│││функций и ││спорта │управление │││

│││стандартами ││(начальник │(заместитель │││

│││предоставления ││управления; │председателя │││

│││муниципальных ││тел.: │комитета по │││

│││услуг ││71-36-13) │вопросам │││

│││юридическим и │││экономики и │││

│││физическим ││Комитет по │финансов - │││

│││лицам ││вопросам │начальник │││

│││││здравоохра- │финансового │││

│││││нения, │управления; │││

│││││экологии и │тел.: │││

│││││социальной │71-33-22) │││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│Нормативно- │││

│││││комитета; │правовое │││

│││││тел.: │управление │││

│││││71-33-20) │(начальник │││

││││││нормативного │││

│││││Управление │правового │││

│││││городского │управления; │││

│││││хозяйства │тел.: │││

│││││(начальник │71-33-63) │││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта и ││││

│││││связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│6.│Внедрение │Снижение │Декабрь │Отдел ин- │Управление │Введенная в │Оптимизация │

││системы │временных и │2009 г. - │форматизации │экономики и │эксплуатацию │работы │

││электронного │трудовых │Июнь │(начальник │инвестицион- │система │муниципальных │

││документо- │затрат на │2010 г. │отдела; │ной политики │электронного │служащих, а │

││оборота │реализацию ││тел.: │(заместитель │документо- │также │

│││должностных ││71-33-66) │председателя │оборота │повышение │

│││обязанностей │││комитета по ││уровня │

│││муниципальных │││вопросам ││эффективности │

│││служащих; │││экономики и ││их работы │

│││комплексная │││финансов - │││

│││автоматизация │││начальник │││

│││документирова- │││управления │││

│││ния исполнения │││экономики и │││

│││муниципальных │││инвестицион- │││

│││функций │││ной политики;│ ││

││││││тел.: │││

││││││71-33-24) │││

│││││││││

││││││Финансовое │││

││││││управление │││

││││││(заместитель │││

││││││председателя │││

││││││комитета по │││

││││││вопросам │││

││││││экономики и │││

││││││финансов - │││

││││││начальник │││

││││││финансового │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-22) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││образования │││

││││││(тел.: │││

││││││71-33-10) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││культуры │││

││││││(тел.: │││

││││││71-34-44) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││по делам │││

││││││молодежи │││

││││││(тел.: │││

││││││71-34-45) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││физической │││

││││││культуры и │││

││││││спорта │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохране-│ ││

││││││ния, экологии│ ││

││││││и социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель│ ││

││││││комитета; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-20) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

│7.│Опубликование│Обеспечение │до │Управление │Отдел ин- │Публикация │Размещение на │

││в СМИ и (или)│информационной │30.06.2010│по работе с │форматизации ││официальном │

││размещение на│открытости для │далее - │персоналом │(начальник ││сайте │

││сайте в сети │жителей │регулярно │Аппарата │отдела; ││Администрации │

││Интернет │Петрозаводского│на перио- │Администрации│тел.: ││округа: │

││утвержденного│городского │дической │города │71-33-66) ││http://petro- │

││перечня │округа │основе │Петрозаводска│ ││zavodsk-mo.ru │

││(реестра) │││(начальник │Пресс-центр ││перечня │

││муниципальных│ ││управления │(начальник; ││(реестра) │

││функций, а │││по работе с │тел.: ││муниципальных │

││также текстов│ ││персоналом; │71-33-71) ││функций, а │

││разработанных│ ││тел.: │││также текстов │

││администра- │││71-33-56) │││разработанных │

││тивных ││││││административ-│

││регламентов ││││││ных │

││││││││регламентов │

Альтернативные способы реализации мероприятий

Определенная альтернативность мероприятий по формированию реестра муниципальных функций заключается в утверждении реестра муниципальных услуг, альтернативой разработке и утверждению административных регламентов в определенной степени может являться установление стандартов качества предоставления муниципальных услуг.

Однако в контексте реализации мероприятий Программы реформирования в Петрозаводском городском округе с учетом Концепции административной реформы в Российской Федерации в 2006-2008 годах, одобренной Распоряжением Правительства РФ от 25.10.2005 N 1789-р, предполагается реализация данных мероприятий в комплексе, что позволит в максимальной степени достичь поставленных целей.

Таким образом, альтернативность заключается в способах реализации конкретных мероприятий.

1). Альтернативность в процессе формирования и утверждения перечня (реестра) муниципальных функций выражается в поливариантности критериев и порядка выделения муниципальных функций. Выбор конкретных критериев определятся необходимостью однозначной идентификации муниципальных функций, и означает, что критерии должны быть необходимыми и достаточными для выделения конкретной функции.

2). Альтернативность в процессе формирования и утверждения административных регламентов выражается в различной степени детализации процедур, описываемых в рамках соответствующих регламентов. Конкретный уровень детализации предполагается осуществить на уровне, достаточном для того, чтобы обеспечить четкую правовую регламентацию исполнения муниципальных функций.

3). Альтернативность в процессе внедрения системы электронного документооборота заключается в наличии различных систем электронного документооборота, что обуславливает необходимость определения критериев выбора между ними; определения наиболее оптимальной системы с точки зрения эффективности и трудозатрат.

Факторы риска: оценка и способы регулирования

В целом по отношению к комплексной системе мероприятий, обеспечивающих решение тактической задачи 17 "Внедрение эффективной системы административного менеджмента", рисков система рисков может быть описана внешними и внутренними факторами риска:

Внешние риски:

┌═════════════════════════════════════════┬═══════════════════════════════‰

│Внешние риски объективного характера │Внешние риски субъективного │

││характера │

├════════════════════┬════════════════════┼═════════════┬═════════════════┤

│Наименование риска │Способ устранения │Наименование│Способ устранения│

││негативного влияния│ риска │негативного │

││риска ││влияния риска │

├════════════════════┼════════════════════┼═════════════┼═════════════════┤

│Юридический риск │Юридический риск │отсутствует │отсутствует │

│выражается в │оценивается как │││

│вероятности │умеренный, поскольку│ ││

│изменения │с помощью │││

│законодательства, │постоянного │││

│что может повлечь │мониторинга возможно│ ││

│дополнительную │отслеживать │││

│потребность в │происходящие │││

│повышении │изменения и │││

│квалификации │своевременно │││

│муниципальных │обеспечивать │││

│служащих, а также │корректировку │││

│необходимость │принятых нормативных│ ││

│существенной │правовых актов │││

│доработки │Петрозаводского │││

│разработанных │городского округа │││

│регламентов, либо ││││

│включения в реестр ││││

│муниципальных ││││

│функций ││││

│дополнительный ││││

│функций ││││

├════════════════════┼════════════════════┤││

│Экономический риск │Экономический риск │││

│обусловлен │оценивается как │││

│вероятностью │существенный. │││

│изменения стоимости │Проведение │││

│курсов повышения │постоянного во │││

│квалификации │времени мониторинга │││

│муниципальных │социально- │││

│служащих, внедрения │экономической │││

│системы электронного│ситуации и │││

│документооборота │конъюнктуры рынка, │││

││а также заключение │││

││договоров на │││

││поставку товаров, │││

││оказание услуг │││

││позволит снизить │││

││влияние данного │││

││риска │││

│Технологический риск│Технологический риск│ ││

│обусловлен │оценивается как │││

│вероятностью │умеренный. │││

│появления │Минимизация данного │││

│принципиально новых │риска предполагается│ ││

│технологий, │с помощью выбора для│ ││

│позволяющих на более│внедрения наиболее │││

│высоком качественном│современных │││

│уровне реализовывать│программных решений,│ ││

│процессы, │которые │││

│осуществляемые с │принципиально могут │││

│помощью внедрения │быть подвергнуты │││

│административных │доработке и │││

│регламентов и │изменениям и │││

│системы электронного│интегрированы с │││

│документооборота │существующими и │││

││применяемыми │││

││средствами │││

││автоматизации │││

└════════════════════┴════════════════════┴═════════════┴═════════════════…

Внутренние риски:

│Внутренние риски объективного │Внутренние риски субъективного │

│характера │характера │

│Наименование │Способ устранения │Наименование │Способ │

│риска │негативного │риска │устранения │

││влияния риска ││негативного │

││││влияния риска │

│Методологический │Методологический │Риск │Риск │

│риск возникает: │риск оценивается │человеческого │человеческого │

│- при определении │как существенный. │фактора │фактора │

│критериев │Устранение │выражается в │оценивается как │

│выделения │данного фактора │вероятности │существенный. │

│муниципальных │риска │несоблюдения │С целью │

│функций; │осуществляется │разработанных │устранения │

│- при выборе │путем учета опыта │административных │данного фактора │

│степени │других │регламентов │риска планируется│

│детализации │муниципальных ││определить │

│регламентных │образований и ││конкретных │

│процедур в рамках │субъектов РФ при ││ответственных лиц│

│административных │выделении ││за соблюдение │

│регламентов; │муниципальных ││регламентов, а │

│- при выборе для │функций, а также ││также определить │

│внедрения системы │разработке ││меры │

│электронного │административных ││ответственности │

│документооборота │регламентов ││в случае их │

││││несоблюдения │

3. Финансовое обеспечение Программы реформирования

3.1. Расчет расходов на конкретные мероприятия Программы реформирования

Принципы финансирования Программы реформирования

Финансирование Программы реформирования планируется осуществлять из двух основных источников: бюджета Петрозаводского городского округа и за счет предполагаемых субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов.

В соответствии с требованиями Приказа Министерства Финансов Российской Федерации от 24.08.2004 N 238 "Вопросы распределения субсидий из Фонда реформирования региональных и муниципальных финансов" (с изменениями и дополнениями) предусматривается двухэтапное финансирование расходов на реализацию Программы реформирования. Выделение субсидий муниципальным образованиям также будет производиться в два этапа: первый (2009 год) - по итогам рассмотрения отчета Администрации округа о выполнении первого этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2009 года), второй (2010 год) - по итогам рассмотрения отчета о выполнении второго этапа Программы реформирования (этап заканчивается 1 июля 2010 года).

Финансирование Программы реформирования в части собственных средств городского округа будет производиться в 2009 году на основании Решения Петрозаводского городского Совета "О бюджете Петрозаводского городского округа на 2009 год", а в 2010 году на основании аналогичного нормативного правового акта, утверждающего бюджет округа.

Финансирование затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования будет осуществляться, исходя из следующих принципов:

- расходы должны производиться в строгом соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, действующего федерального и регионального законодательства, муниципальных правовых актов. В первую очередь, полученная субсидия будет направляться на финансирование расходов (включая возмещение ранее произведенных расходов) на реализацию Программы реформирования;

- обязательным условием получения и расходования субсидий из федерального бюджета на реформирование муниципальных финансов является софинансирование расходов на реализацию Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа. Размер софинансирования не может быть меньше 20% от суммы совокупных расходов;

- финансирование затрат производится в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств в размере бюджетных ассигнований, утвержденных решением о бюджете. По результатам оценки заявки суммы и направления финансирования программных мероприятий будут включены в расходную часть бюджета Петрозаводского городского округа;

- закупки программного обеспечения, материальных ресурсов, работ и услуг будут производиться в соответствии с действующим законодательством.

План использования денежных средств на реализацию

Программы реформирования

Расчет расходов на конкретные мероприятия Программы реформирования представляет собой План использования субсидий из федерального бюджета на реформирование муниципальных финансов, разработанный исходя из условных объемов субсидий.

Общий бюджет реализации Программы реформирования оценивается в 75,4 млн. руб. и формируется за счет субсидии из федерального бюджета на реформирование муниципальных финансов в сумме 60,1 млн. руб. и собственных средств бюджета Петрозаводского городского округа в сумме 15,3 млн. руб.

В соответствии с принципами финансирования Программы реформирования все предусмотренные мероприятия к реализации планируется осуществлять исключительно по направлению "Реализация Программы реформирования".

План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа приведен в приложении N 1 к Программе реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы.

3.2. Обоснование расходов, предусмотренных планом использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа

Обоснование этапов финансирования

План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа, разработанный, исходя из условных объемов субсидий, предполагает общий объем средств на реализацию Программы реформирования на два этапа в размере 75,4 млн. руб.

Расходы бюджета Петрозаводского городского округа на софинансирование мероприятий Программы реформирования составляют минимальную долю расходов в общем объеме финансирования - 20%, или 15,3 млн. руб.

В рамках предусмотренного равномерного распределения мероприятий Программы реформирования между этапами План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа предполагает соответствующее равномерное распределение объемов финансирования расходов по этапам реализации Программы реформирования.

Таким образом, распределение указанных денежных средств относительно источников финансирования и этапов реализации Программы реформирования выглядит следующим образом:

- 1 этап Программы реформирования - 37,8 млн. руб., из них средства местного бюджета - 7,7 млн. руб., субсидия из ФРРМФ - 30,1 млн. руб.;

- 2 этап Программы реформирования - 37,6 млн. руб., из них средства местного бюджета - 7,6 млн. руб., субсидия из ФРРМФ - 30 млн. руб.

Факторами, определившими равномерное распределение денежных средств по этапам Программы реформирования, являются:

- относительно равная трудоемкость реализации мероприятий по этапам. Мероприятия первого этапа предполагают построение нормативной и методической базы управления бюджетным процессом Петрозаводского городского округа; мероприятия второго этапа в большей степени направлены на практическую реализацию заложенных механизмов;

- необходимость оптимизации нагрузки на бюджет Петрозаводского городского округа.

Распределение затрат на реализацию мероприятий Программы реформирования по направлениям реформирования представлено на рис. 14*.

* Рисунок 14 не приводится. - Примечание изготовителя базы данных.

Обоснование расходов на основные мероприятия

Программы реформирования

Основные мероприятия Программы реформирования направлены на совершенствование методологии и технологии управления муниципальными финансами, внедрение необходимых программно-технологических комплексов учета и анализа показателей социально-экономического развития муниципального образования, планирования и исполнения бюджета городского округа.

Указанные системы позволят создать качественную интегрированную информационную систему Администрации округа, позволяющую:

- сформировать единое информационное пространство обработки данных;

- обеспечить информационную прозрачность деятельности Администрации округа;

- повысить качество принимаемых управленческих решений;

- повысить информированность граждан об уровне и объемах выполнения муниципальных обязательств.

В целях выполнения основных направлений Программы реформирования часть средств на реализацию Программы реформирования планируется направить на расходы, связанные с повышением квалификации муниципальных служащих, повышением уровня технической оснащенности Администрации округа и бюджетных учреждений, занимающихся бюджетным учетом и финансовым планированием (централизованных бухгалтерий), привлечением специалистов экспертных организаций для разработки необходимых нормативных правовых и методических документов.

Обоснование проведения отдельных мероприятий в рамках реализации Программы реформирования приведено в таблице 39.

Таблица 39

Обоснование проведения отдельных мероприятий

в рамках Программы реформирования

┌════════════════════════════════════┬════════════════════════════════════════‰

│Мероприятия │Обоснование │

├════════════════════════════════════┼════════════════════════════════════════┤

│Приобретение оборудования, │Выделение средств на приобретение │

│компьютерной техники для повышения │оборудования, компьютерной техники │

│уровня технической оснащенности │обусловлено необходимостью модернизации │

│Администрации округа и │структурных подразделений Администрации │

│централизованных бухгалтерий │городского округа. │

││Выполнение поставленных Программой │

││реформирования задач и развитие рынка │

││муниципальных услуг требуют должного и │

││современного технического и │

││технологического обеспечения │

││деятельности субъектов бюджетного │

││планирования │

│Создание единого информационно- │Повышение публичности власти, │

│телекоммуникационного пространства, │прозрачности процедур принятия решений │

│включающего приобретение │невозможно осуществить без создания │

│программного продукта, │единого информационно- │

│обеспечивающего автоматизацию │телекоммуникационного пространства, │

│бюджетного процесса, создание │позволяющего организовать не только │

│системы оперативного взаимодействия │информирование населения, но и включение│

│между Администрацией округа, │граждан непосредственно в процесс │

│бюджетными учреждениями и населением│принятия решений │

│Реализация программы │Повышение эффективности деятельности │

│профессионального развития │органов местного самоуправления │

│муниципальных служащих и работников │невозможно осуществить без │

│централизованных бухгалтерий, │высококвалифицированных кадров. │

│включающей обучение, повышение │Учитывая это, расходы на подготовку │

│квалификации и переподготовку │кадров обусловлены необходимостью │

│кадров, поощрение муниципальных │повышения квалификации сотрудников │

│служащих │Администрации Петрозаводского │

││городского округа по вопросам │

││муниципального управления и │

││профессиональной деятельности. │

││Основные факторы, влияющие на │

││необходимость реализации мероприятий, │

││направленных на повышение квалификации: │

││- ограниченность бюджетных средств, │

││ежегодно выделяемых на повышение │

││квалификации муниципальных служащих; │

││- недостаточно высокий уровень │

││квалификации муниципальных служащих для │

││построения эффективной системы │

││муниципального управления; │

││- координальные изменения в действующем │

││бюджетном законодательстве, │

││принципиальное изменение методологии │

││бюджетного планирования (переход от │

││сметного планирования к результативному │

││бюджетированию деятельности субъектов │

││бюджетного планирования) требует │

││адекватной подготовки к реализованным │

││нововведениям │

│Повышение эффективности планирования│Необходимость реализации мероприятий, │

│и исполнения бюджета Петрозаводского│направленных на повышение качества │

│городского округа │планирования и исполнения бюджета (в том│

││числе, внедрение методологии расчета │

││стоимости расходных обязательств; │

││формирования муниципальных заданий на │

││предоставление муниципальных услуг); │

││проведение учетных и инвентаризационных │

││мероприятий; мероприятий по оптимизации │

││сети муниципальных учреждений; оценке │

││качества и повышения эффективности │

││предоставления муниципальных услуг и │

││т.д.; проведение мероприятий, │

││направленных на повышение │

││сбалансированности бюджета городского │

││округа, повышение эффективности │

││администрирования доходов в бюджет │

││округа │

└════════════════════════════════════┴════════════════════════════════════════…

Обоснование сумм расходов на реализацию мероприятий

Программы реформирования по направлениям реформирования

1. Приобретение оборудования, компьютерной техники для повышения уровня технической оснащенности Администрации округа и централизованных бухгалтерий

Сумма расходов по данному направлению складывается из затрат на приобретение конкретных видов оборудования и компьютерной техники. В таблице 40 приведены наименование, количество и цена товаров, работ и услуг, планируемых к закупке в рамках данного направления, а также поэтапное распределение данных затрат.

Таблица 40

Наименование расходов, планируемых в целях повышения

уровня технической оснащенности Администрации округа

и централизованных бухгалтерий

┌═════════════════════┬════════════════════════┬════════════════════════‰

││1 этап │2 этап │

│Наименование товара,├═══════════┬════════════┼═══════════┬════════════┤

│работы, услуги │кол-во │Сумма │кол-во │Сумма │

│││(тыс. руб.)│ │(тыс. руб.)│

├═════════════════════┼═══════════┼════════════┼═══════════┼════════════┤

│Закупка компьютерной │70 │3220 │70 │2700 │

│техники │││││

│Приобретение │││││

│комплектующих для │200 │400 │││

│компьютерной техники │││││

│Закупка коммутаторов,│ 2 │100 │3 │130 │

│маршрутизаторов │││││

│Закупка источников │││││

│бесперебойного │4 │230 │4 │270 │

│питания │││││

│Закупка серверов │1 │200 │1 │300 │

│(тип 1) │││││

│Закупка серверов │3 │800 │4 │1200 │

│(тип 2) │││││

│Закупка копировальных│ 2 │800 │3 │1200 │

│аппаратов │││││

│Закупка принтеров │10 │300 │20 │600 │

│Оборудование ││250 │││

│серверной комнаты │││││

│ИТОГО, тыс. руб. ││6300 ││6400 │

└═════════════════════┴═══════════┴════════════┴═══════════┴════════════…

2. Создание единого информационно-телекоммуникационного пространства, включающего приобретение программного продукта, обеспечивающего автоматизацию бюджетного процесса, создание системы оперативного взаимодействия между Администрацией округа, бюджетными учреждениями и населением, создание системы электронного документооборота

Сумма расходов по данному направлению складывается из затрат на приобретение различных программных продуктов и программного обеспечения, а также на реализацию других работ по созданию единого информационно - телекоммуникационного пространства в Петрозаводском городском округе. В таблице 41 приведено поэтапное распределение сумм затрат на покупку программного обеспечения и проведение других работ в рамках данного направления.

Таблица 41

Наименование расходов, планируемых в целях создания

единого информационно-телекоммуникационного пространства

в Петрозаводском городском округе, включающего

приобретение программных продуктов

┌════════════════════════════════════════════════════════════┬═════════════‰

││Сумма │

│Наименование товара, работы, услуги │(тыс. руб.) │

│├══════┬══════┤

││1 этап│2 этап│

├════════════════════════════════════════════════════════════┼══════┼══════┤

│Приобретение программного обеспечения, в том числе: │15700│ 15304│

│Приобретение программного обеспечения автоматизации │7560│ 6500│

│планирования бюджета │││

│Приобретение программного обеспечения автоматизации │2740│ 3704│

│исполнения бюджета │││

│Программное обеспечение по автоматизации процедур │600│ 500│

│мониторинга показателей оценки эффективности деятельности │││

│органов местного самоуправления; для проведения многомерного│ ││

│анализа финансовой и иной информации │││

│Приобретение программного обеспечения по автоматизации │1000│ 1000│

│исполнения муниципального заказа │││

│Приобретение программного обеспечения по автоматизации │500│ 400│

│процесса мониторинга оценки качества финансового менеджмента│ ││

│ГРБС │││

│Приобретение программного обеспечения ведения учета и │500│ 426│

│анализа эффективности муниципального имущества │││

│Система управления земельными ресурсами │500│ 256│

│Работы в области картографии │260│ 300│

│Информационно-правовая система │340│ 374│

│Антивирусное программное обеспечение │600│ 580│

│Лицензионные ОС и СУБД │1100│ 1264│

│Средства защиты передач информации (СКЗИ) │340│ 380│

│Средства защиты информации │500│ 580│

│Телематические услуги │550│ 570│

│Развитие локально-вычислительных сетей Администрации │410│ 300│

│Работы по отладке и обновлению программного обеспечения │500│ 480│

│Обмен информацией с территориально удаленными │200│ 186│

│подразделениями Администрации │││

│ИТОГО │18200│ 17800│

└════════════════════════════════════════════════════════════┴══════┴══════…

3. Реализация программы профессионального развития муниципальных служащих и работников централизованных бухгалтерий, а также работников муниципальных учреждений, включающей обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров, поощрение муниципальных служащих

Расчет суммы, необходимой на реализацию программы профессионального развития муниципальных служащих и работников централизованных бухгалтерий, включающей обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров, проведен на основании следующих данных:

- Количество муниципальных служащих Петрозаводского городского округа в 2008 году составляет 301 человек. В соответствии с проводимой на территории Российской Федерации административной реформой практически выработана рекомендация повышения муниципального служащего не реже одного раза в три года, т.е. за один год около 30% муниципальных служащих должны проходить обучение. Таким образом, необходимость в повышении квалификации муниципальных служащих составляет около 100 человек в год.

- Количество бюджетных учреждений по состоянию на 01.09.2008 на территории Петрозаводского городского округа составляет 183 единицы. Необходимость в повышении квалификации как минимум одного работника каждого бюджетного учреждения в процессе реформирования муниципальных обуславливается внедрением принципиально новых механизмов планирования и расходования средств, а также возможностью перевода бюджетных учреждений в автономные. При этом к работникам бюджетных учреждений применяется принцип, аналогичный применяемому к муниципальным служащим: рекомендуется проводить повышение квалификации работника не реже одного раза в три года. Таким образом, за два года необходимо повысить квалификацию как минимум 122 работникам бюджетных учреждений.

- Повышением квалификации считается прохождение обучение в объеме от 72 до 120 учебных часов, при этом в случае прохождения повышения квалификации в объеме 72 часов повышение квалификации будет считаться краткосрочным. Расчет стоимости повышения квалификации муниципального служащего произведен для программ повышения квалификации длительностью 120 учебных часов.

- Стоимость повышения квалификации рассчитана на основе принятой длительности обучения в 120 учебных часов и экономических нормативов стоимости образовательных услуг по профессиональной переподготовке, повышению квалификации, введенных в действие Письмом Министерства труда РФ от 01.11.2000 N 256-АП.

- В 2010 году при определении средней стоимости повышения квалификации заложено 15% увеличение стоимости обучения.

- Так как процесс повышения квалификация принципиально может осуществляться в любых образовательных учреждения Российской Федерации, имеющих государственную аккредитацию, то предусмотрены командировочные транспортные и иные связанные с процессом прохождения обучения расходы в объеме 80% от стоимости прохождения обучения.

Таблица 42

Расчет суммы, необходимой на реализацию программы

профессионального развития муниципальных служащих и

работников централизованных бухгалтерий, включающей

обучение, повышение квалификации и переподготовку кадров

┌══════════════════════┬═════════════════════════┬═════════════════════════‰

││1 этап │2 этап │

│Данные для расчета ├═════════════┬═══════════┼═════════════┬═══════════┤

││Муниципальные│ Работники │Муниципальные│ Работники │

││служащие, │бюджетных │служащие, │бюджетных │

││чел. │учреждений,│ чел. │учреждений,│

│││чел. ││чел. │

│├═════════════┼═══════════┼═════════════┼═══════════┤

││100 │92 │100 │30 │

├══════════════════════┼═════════════┴═══════════┼═════════════┴═══════════┤

│Средняя стоимость │13000 │13000 + 15% │

│одного курса повышения│ ││

│квалификации │││

│(120 часов), руб. │││

├══════════════════════┼═════════════════════════┼═════════════════════════┤

│Командировочные │80% от стоимости одного │80% от стоимости одного │

│транспортные и иные │курса повышения │курса повышения │

│связанные с процессом │квалификации │квалификации │

│прохождения обучения │││

│расходы │││

├══════════════════════┼══════════════┬══════════┼══════════════┬══════════┤

│Итого, руб. │2340000 │2152800 │2691000 │807300 │

├══════════════════════┼══════════════┴══════════┼══════════════┴══════════┤

│ИТОГО, тыс. руб. <*> │4500 │3500 │

└══════════════════════┴═════════════════════════┴═════════════════════════…

* Округленная сумма

4. Повышение эффективности планирования и исполнения бюджета Петрозаводского городского округа

Необходимость реализации мероприятий, направленных на повышение качества планирования и исполнения бюджета (в том числе, внедрение методологии расчета стоимости расходных обязательств; формирования муниципальных заданий на предоставление муниципальных услуг); проведение учетных и инвентаризационных мероприятий; мероприятий по оптимизации сети муниципальных учреждений; оценке качества и повышения эффективности предоставления муниципальных услуг и т.д.; проведение мероприятий, направленных на повышение сбалансированности бюджета городского округа, повышение эффективности администрирования доходов в бюджет округа (в размере 16,3% от совокупных расходов на реализацию Программы).

В том числе, в рамках реализации данного направления, планируется приобретение консультационных услуг независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы реформирования (в размере, не превышающем 10% от совокупных расходов на реализацию Программы).

3.3. Оценка эффективности планируемых расходов

В общепринятом понимании эффективность расходов бюджета (затрат на реализацию Программы реформирования) трактуется как отношение результатов, полученных от использования бюджетных средств, и расходов бюджета, направленных на достижение соответствующих результатов.

Расчет финансовой эффективности бюджетных расходов может быть выражен следующей формулой:

Эп

Пв = -----, где

Зп

Пв - финансовая эффективность вложений;

Эп - экономический эффект от реализации мероприятий Программы реформирования;

Зп - затраты на реализацию мероприятий Программы реформирования.

В целом по итогам реализации Программы реформирования планируется получить экономический эффект в размере 39,96 млн. руб., при этом сумма источников экономического эффекта составляет 115,26 млн. руб., а общие расходы на реализацию Программы реформирования в соответствии с Планом использования субсидий из ФРРМФ - 75,4 млн. руб.

Таким образом, общая эффективность расходов, направленных на реализацию Программы реформирования, составляет 53%.

39,96

Пв = ------- = 0,53

75,3

С точки зрения Петрозаводского городского округа особую важность имеет также оценка финансовой эффективности с точки зрения расходов бюджета Петрозаводского городского округа. Экономический эффект для бюджета Петрозаводского городского округа от реализации Программы реформирования равен 99,96 млн. руб., расходы местного бюджета в соответствии с Планом использования субсидий из ФРРМФ на двух этапах Программы реформирования составляют 15,3 млн. рублей.

99,96

Ппго = ------- = 6,53

15,3

Таким образом, эффективность расходов бюджета Петрозаводского городского округа, направленных на реализацию Программы реформирования, составляет 653%. Это означает, что экономический эффект, полученный в результате реализации Программы реформирования, в 6,53 раза превысит денежные средства, затраченные на реализацию Программы реформирования из бюджета Петрозаводского городского округа на принципах софинансирования.

В целом, реализация Программы реформирования позволит получить существенную экономическую эффективность бюджетных расходов, приведет к положительным структурным изменениям в финансовой системе округа.

4. Управление Программой реформирования

4.1. Организационная схема управления Программой реформирования

Учитывая крайне сжатые сроки реализации Программы реформирования, ограниченные материальные и человеческие ресурсы, только комплексное применение программно-целевых методов управления с одновременным использованием административных и функциональных рычагов управления позволит оптимизировать и существенно сократить издержки, связанные с реализацией Программы реформирования.

Управление Программой реформирования предполагается осуществлять путем выполнения ряда мероприятий в рамках составляющих процесса управления.

Реализация мероприятий Программы реформирования

Реализация Программы реформирования осуществляется в два этапа, на каждом из которых предполагается разработка и утверждение муниципальных правовых актов, а также проведение аналитической работы.

В рамках управления реализацией Программы реформирования планируется привлечение специалистов и экспертов, научных коллективов и общественных организаций. Будут использоваться консультационные услуги независимых экспертных организаций по нормативному правовому обеспечению и аналитическому сопровождению реализации Программы реформирования.

На каждом из этапов непосредственную реализацию мероприятий Программы реформирования осуществляют структурные подразделения Администрации, а также Финансовое управление как главный ответственный исполнитель мероприятий Программы реформирования в соответствии с утвержденным планом мероприятий реализации Программы реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы.

В соответствии с планом мероприятий структурные подразделения Администрации округа ежеквартально разрабатывают собственные планы работы по реализации мероприятий Программы реформирования. В сводных квартальных планах структурных подразделений Администрации указываются ответственные исполнители в лице руководителей структурных подразделений или их заместителей, персонально отвечающих за выполнение конкретных мероприятий Программы реформирования.

Контроль реализации Программы реформирования

Контроль реализации мероприятий Программы реформирования можно поделить на внешний и внутренний контроль.

Внутренний контроль в свою очередь подразделяется на оперативный и стратегический.

Оперативный контроль реализации мероприятий Программы реформирования осуществляет рабочая группа по реализации Программы реформирования, образованная в соответствии с постановлением Главы Петрозаводского городского округа от 18.07.2008 N 1847 "О создании рабочей группы".

В задачи рабочей группы входят:

- проведение мониторинга хода реализации мероприятий Программы реформирования;

- осуществление общего организационного обеспечения;

- проведение согласительных процедур при подготовке и внесении главе Администрации в установленном порядке проектов нормативных правовых актов, разработанных в рамках реализации мероприятий Программы реформирования;

- осуществление контроля эффективности проводимых мероприятий;

- осуществление оперативной оценки хода выполнения Программы реформирования;

- обеспечение связи с общественностью и СМИ.

Председатель рабочей группы лично, либо через уполномоченных на то членов рабочей группы, ежемесячно осуществляет оперативный контроль выполнения мероприятий Программы реформирования.

Стратегический контроль осуществляет Глава Петрозаводского городского округа, который на основании ежеквартального доклада Председателя рабочей группы контролирует выполнение мероприятий Программы реформирования и в случае необходимости принимает решение о внесении изменений в план мероприятий.

Внешний контроль осуществляется путем сдачи отчета по итогам первого и второго этапа Программы реформирования в Министерство финансов Российской Федерации.

Информирование

Рабочая группа совместно с Администрацией округа организует проведение мероприятий с целью информирования общественности о ходе реализации Программы реформирования.

┌════════════‰ Внешний контроль ┌═════════════════════‰

│Министерство├═════════════════════════════>│Глава Петрозаводского│

│финансов РФ │<═════════════════════════════┤ городского округа │

└════════════…Отчет └════════┬════════════…

Стратегический │/\

контроль ││Отчет

\/ │

┌═══════════┴══════════‰

┌═══════════════════════════════════┤Рабочая группа │

\/ └══════════════════════…

┌══════════════‰ Оперативный │/\

│Общественность│ Информирование контроль ││Отчет

└══════════════…\/ │

/\ ┌═══════════┴════════════‰

└═══════════════════════════════════┤Комитеты (управления) │

│Администрации │

│Петрозаводского │

│городского округа │

└════════════════════════…

│

┌═══════════┴═════════════‰

│Независимые эксперты, │

│консультанты │

└═════════════════════════…

Рис. 15. Организационная схема управления

Программой реформирования

4.2. Стимулы и система контроля

В целях обеспечения эффективности и результативности реализации Программы реформирования муниципальных финансов система управления основывается на следующих принципах:

1. Четкое распределение ответственности за конкретными исполнителями;

2. Контроль достижения запланированных результатов через индикаторы выполнения тактических задач.

В целях соблюдения Принципов управления Программой рабочая группа осуществляет постоянный контроль выполнения мероприятий Программы реформирования и ежеквартально докладывает Главе Петрозаводского городского округа о достигнутых результатах.

По итогам выполнения первого и второго этапов Программы реформирования руководителем рабочей группы принимается решение о поощрении наиболее активных и ответственных исполнителей.

5. Статус Программы реформирования

Программа реформирования муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2008-2010 годы является долгосрочной муниципальной целевой программой, разработанной как комплексный организационно-методологический и практический план действий Администрации округа. Программа реформирования утверждается Петрозаводским городским Советом.

Программа реформирования носит открытый характер, позволяющий в процессе ее реализации в соответствии с действующими процедурами, установленными законодательством, вносить изменения и дополнения по направлениям, отражающим проблемы, выявленные в ходе ее реализации.

Данная Программа является составной частью заявки на участие в конкурсе по отбору муниципальных образований для распределения субсидий из федерального бюджета на реформирование региональных и муниципальных финансов в 2009-2010 гг.

После подведения итогов конкурса, проводимого Министерством финансов Российской Федерации и определения объемов софинансирования, План использования субсидий на реформирование муниципальных финансов Петрозаводского городского округа подлежит корректировке и уточнению. Необходимые объемы финансирования Программы реформирования за счет средств бюджета округа предусмотрены в проекте решения Петрозаводского городского Совета "О бюджете Петрозаводского городского округа на 2009 год".

Приложение N 1
к Программе реформирования
муниципальных финансов
Петрозаводского городского округа
на 2008-2010 годы

ПЛАН ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СУБСИДИЙ НА РЕФОРМИРОВАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

тыс. руб.

┌════┬═══════════════════════════════┬═════════┬═════════┬══════════════════════┬══════════════════════‰

│││Код │Всего │Всего первый этап │Всего второй этап │

│N │Направления расходов │классифи-│ расходов├═════┬═══════┬════════┼═════┬═══════┬════════┤

│п/п ││кации │по │Всего│Местный│Субсидии│Всего│Местный│Субсидии│

│││расходов │Программе│ за │бюджет │из ФРРМФ│ за │бюджет │из ФРРМФ│

│││││2009 │││2010 │││

││- │││год │││год │││

├════┼═══════════════════════════════┼═════════┼═════════┼═════┼═══════┼════════┼═════┼═══════┼════════┤

││Реализация Программы │││││││││

││реформирования │││││││││

│1.│Приобретение оборудования, │01 14 │12700│ 6300│ 1280│ 5020 │6400│ 1280│ 5120│

││компьютерной техники для │5180200 ││││││││

││повышения уровня технической │700 ││││││││

││оснащенности Администрации │││││││││

││округа и централизованных │││││││││

││бухгалтерий │││││││││

│2.│Создание единого информационно-│01 14 │36000│18200│ 3640│ 14560│17800│ 3560│ 14240│

││телекоммуникационного │5180200 ││││││││

││пространства, включающего │700 ││││││││

││приобретение программного │01 04 ││││││││

││продукта, обеспечивающего │0020400 ││││││││

││автоматизацию бюджетного │700 ││││││││

││процесса, создание системы │││││││││

││оперативного взаимодействия │││││││││

││между администрацией округа, │││││││││

││бюджетными учреждениями и │││││││││

││населением, создание системы │││││││││

││электронного документооборота │││││││││

│3.│Реализация программы │01 14 │11400│ 6200│ 1300│ 4900│ 5200│ 1040│ 4160│

││профессионального развития │5180200 ││││││││

││муниципальных служащих и │700 ││││││││

││работников централизованных │││││││││

││бухгалтерий, а также работников│ ││││││││

││муниципальных учреждений, │││││││││

││включающей обучение, повышение │││││││││

││квалификации и переподготовку │││││││││

││кадров, поощрение муниципальных│ ││││││││

││служащих │││││││││

│4.│Повышение эффективности │01 14 │15300│ 7100│ 1480│ 5620│ 8200│ 1720│ 6480│

││планирования и исполнения │5180200 ││││││││

││бюджета Петрозаводского │700 ││││││││

││городского округа │││││││││

│││││││││││

│4.1.│Приобретение консультационных │01 14 │7400│ 3700│ 756│ 2944│ 3700│ 750│ 2950│

││услуг независимых экспертных │5180200 ││││││││

││организаций по нормативному │700 ││││││││

││правовому обеспечению и │││││││││

││аналитическому сопровождению │││││││││

││реализации Программы │││││││││

││реформирования │││││││││

├════┴═══════════════════════════════┼═════════┼═════════┼═════┼═══════┼════════┼═════┼═══════┼════════┤

│ИТОГО ││75400│37800│ 7700│ 30100│37600│ 7600│ 30000│

└════════════════════════════════════┴═════════┴═════════┴═════┴═══════┴════════┴═════┴═══════┴════════…

Приложение N 2
к Программе реформирования
муниципальных финансов
Петрозаводского городского округа
на 2008-2010 годы

СВОДНЫЙ ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ МЕРОПРИЯТИЙ ПРОГРАММЫ РЕФОРМИРОВАНИЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ФИНАНСОВ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА НА 2008-2010 ГОДЫ

┌═══┬═════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════┬═══════════════┬══════════════‰

│N │Наименование│ Обоснование │Срок │Ответственное│ Взаимодейст-│ Юридический │Фактический │

││мероприятия │необходимости │реализации│подразделение│ вующие │результат │результат │

│││реализации │мероприя-│Администрации│подразделения│ реализации │реализации │

│││мероприятия │тия │городского │Администрации│ мероприятия │мероприятия │

│││││округа/ │городского │(итоговый ││

│││││ответственный│ округа/ │формализован- ││

│││││сотрудник │ответственный│ ный ││

│││││подразделения│ сотрудник │документ) ││

│││││(Ф.И.О., │подразделения│ ││

│││││должность, │(Ф.И.О., │││

│││││контактный │должность, │││

│││││телефон) │контактный │││

││││││телефон) │││

├═══┴═════════════┴═══════════════┴══════════┴═════════════┴═════════════┴═══════════════┴══════════════┤

│Тактическая задача 1. "Создание системы учета потребности в объемах, инфраструктуре предоставления │

│и качестве муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" │

├═══┬═════════════┬═══════════════┬══════════┬═════════════┬═════════════┬═══════════════┬══════════════┤

│1.│Проведение │Правовое │Февраль │Финансовое │Управление │Аналитическая │Детальный │

││анализа │обоснование для│2009 г. │управление │образования │записка │перечень │

││полномочий │выделения и ││(заместитель │(начальник ││полномочий │

││органов мест-│юридического ││председателя │управления; ││органов │

││ного само- │закрепления ││комитета по │тел.: ││местного │

││управления в │муниципальных ││вопросам │71-33-10) ││самоуправления│

││соответствии │услуг; ││экономики и │││Петрозаводско-│

││с действующим│анализ ││финансов - │Управление ││го городского │

││законодатель-│полномочий ││начальник │культуры ││округа, │

││ством │органов ││финансового │(начальник ││обязательных к│

│││местного ││управления; │управления; ││реализации и │

│││самоуправления,│ │тел.: │тел.: ││являющихся │

│││подлежащих ││71-33-22) │71-34-44) ││правовым │

│││инвентаризации │││││основанием для│

│││на предмет │││Управление ││выделения на │

│││выделения │││по делам ││их основе │

│││муниципальных │││молодежи ││муниципальных │

│││услуг │││(начальник ││услуг и │

│││(федеральное, │││управления; ││формирования │

│││региональное │││тел.: ││реестра │

│││законодатель- │││71-34-45) ││муниципальных │

│││ство; │││││услуг, предо- │

│││муниципальные │││Управление ││ставляемых │

│││правовые акты) │││физической ││на территории │

││││││культуры и ││городского │

││││││спорта ││округа │

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохра- │││

││││││нения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель│ ││

││││││комитета; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: │││

││││││71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта │││

││││││и связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

├═══┼═════════════┼═══════════════┼══════════┼═════════════┼═════════════┼═══════════════┼══════════════┤

│2.│Определение │Бюджетный │Март │Финансовое ││Постановление │Методологичес-│

││критериев и │кодекс РФ │2009 г. │управление ││Главы │кая база для │

││порядка │содержит только│ │(заместитель ││Петрозаводского│выделения │

││выделения │определение ││председателя ││городского │муниципальных │

││муниципальных│категории ││комитета по ││округа "Об │услуг, │

││услуг │"муниципальная ││вопросам ││утверждении │основываясь на│

│││услуга", ││экономики и ││Положения о │детальном │

│││поэтому в целях│ │финансов - ││муниципальной │анализе │

│││унификации и ││начальник ││услуге" │полномочий │

│││выработки ││финансового │││органов │

│││единого ││управления; │││местного │

│││методологичес- ││тел.: │││самоуправления│

│││кого подхода ││71-33-22) ││││

│││необходимо ││││││

│││установить: ││││││

│││- единые ││││││

│││критерии ││││││

│││выделения ││││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг; ││││││

│││- принципы ││││││

│││формирования и ││││││

│││ведения реестра│ │││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг ││││││

│││Петрозаводского│ │││││

│││городского ││││││

│││округа; ││││││

│││- принципы ││││││

│││финансирования ││││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг ││││││

│3.│Разработка │Реестр │Март │Финансовое │Управление │Постановление │Регламентиро- │

││порядка │муниципальных │2009 г. │управление │образования │Главы │ванный │

││формирования,│услуг: ││(заместитель │(начальник │Петрозаводского│порядок, │

││ведения и │рассматривается│ │председателя │управления; │городского │позволяющий │

││корректировки│как ││комитета по │тел.: │округа "Об │выделить │

││реестра │универсальная ││вопросам │71-33-10) │утверждении │муниципальную │

││муниципальных│форма ││экономики и ││Положения о │услугу, │

││услуг │юридического ││финансов - │Управление │порядке │определить │

│││оформления ││начальник │культуры │формирования, │свойственные │

│││выделенных ││финансового │(начальник │ведения и │ей атрибуты и │

│││муниципальных ││управления; │управления; │корректировки │занести ее в │

│││услуг; ││тел.: │тел.: │реестра │реестр │

│││разрабатывается│ │71-33-22) │71-34-44) │муниципальных │муниципальных │

│││в целях ││││услуг │услуг │

│││оптимизации │││Управление │Петрозаводского│ │

│││перечня │││по делам │городского ││

│││муниципальных │││молодежи │округа" ││

│││услуг на основе│ ││начальник │││

│││их │││управления; │││

│││инвентаризации,│ ││тел.: │││

│││обеспечения │││71-34-45) │││

│││физических и ││││││

│││юридических лиц│ ││Управление │││

│││достоверной │││физической │││

│││информацией о │││культуры │││

│││всех │││и спорта │││

│││предоставляемых│ ││(начальник │││

│││на территории │││управления; │││

│││городского │││тел.: │││

│││округа │││71-36-13) │││

│││муниципальных ││││││

│││услугах, их │││Комитет по │││

│││объеме и │││вопросам │││

│││качестве; │││здравоохра- │││

│││формирования │││нения, │││

│││информационной │││экологии и │││

│││базы для оценки│ ││социальной │││

│││объемов │││защиты │││

│││расходных │││(председатель│ ││

│││обязательств │││комитета; │││

│││Петрозаводского│ ││тел.: │││

│││городского │││71-33-20) │││

│││округа ││││││

│││(стыковка с │││Отдел │││

│││реестром │││социальной │││

│││расходных │││защиты │││

│││обязательств) │││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: │││

││││││71-35-75 ) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта │││

││││││и связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93 ) │││

│4.│Проведение │Перед │Апрель │Управление │Финансовое │Аналитическая │Фактологичес- │

││сравнительной│непосредствен- │2009 г. │образования │управление │записка, │кая и методо- │

││оценки │ным │(оценка по│(начальник │(заместитель │статистические │логическая │

││потребности в│содержательным │итогам │управления; │председателя │и табличные │база для │

││предоставля- │наполнением │2008 │тел.: │комитета по │материалы │разработки не-│

││емых │реестра │финансово-│71-33-10) │вопросам ││посредственно │

││муниципальных│муниципальных │го года; ││экономики и ││реестра │

││услугах │услуг, │прогноза │Управление │финансов - ││муниципальных │

││юридическим и│определения и │на 2009- │культуры │начальник ││услуг │

││физическим │выявления │2011 годы)│(начальник │финансового ││Петрозаводско-│

││лицам │конкретных │Июль 2009 │управления; │управления; ││го городского │

││(отдельно по │муниципальных │года │тел.: │тел.: ││округа │

││видам услуг, │услуг │(оценка │71-34-44) │71-33-22) │││

││предоставляе-│необходимо │по итогам │││││

││мых в области│проведение │1-го │Управление ││││

││образования, │детальной │полугодия │по делам ││││

││здравоохране-│сравнительной │2009 года)│молодежи ││││

││ния, культу- │оценки ││(начальник ││││

││ры, жилищно- │потребности в ││управления; ││││

││коммунальной │предоставляемых│ │тел.: ││││

││и социальной │на территории ││71-34-45) ││││

││политики) и │городского ││││││

││фактически │округа ││Управление ││││

││предоставлен-│муниципальных ││физической ││││

││ных │услугах (в ││культуры и ││││

││муниципальных│разрезе ││спорта ││││

││услугах │отдельных ││(начальник ││││

││юридическим и│конкретных ││управления; ││││

││физическим │видов ││тел.: ││││

││лицам за │муниципальных ││71-36-13) ││││

││последние три│услуг, ││││││

││отчетных года│предоставляемых│ │Комитет по ││││

││и текущий │в области ││вопросам ││││

││финансовый │образования, ││здравоохра- ││││

││год │здравоохране- ││нения, ││││

│││ния, культуры, ││экологии и ││││

│││жилищно- ││социальной ││││

│││коммунальной и ││защиты ││││

│││социальной ││(председатель│ │││

│││политики) и ││комитета; ││││

│││фактически ││тел.: ││││

│││предоставленных│ │71-33-20) ││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг за 2008 ││Отдел ││││

│││год и первое ││социальной ││││

│││полугодие 2009 ││защиты ││││

│││финансового ││(начальник ││││

│││года. ││отдела; ││││

│││Проводимая ││тел.: ││││

│││оценка будет ││71-35-75) ││││

│││учитывать ││││││

│││реальные ││Управление ││││

│││потребности ││городского ││││

│││жителей ││хозяйства ││││

│││городского ││(начальник ││││

│││округа в ││управления; ││││

│││предоставляемых│ │тел.: ││││

│││муниципальных ││71-33-12) ││││

│││услугах, ││││││

│││базироваться на│ │Управление ││││

│││отчетных данных│ │жилищного ││││

│││об исполнении ││хозяйства ││││

│││местного ││(начальник ││││

│││бюджета за ││управления; ││││

│││соответствующие│ │тел.: ││││

│││анализируемые ││71-33-14) ││││

│││периоды ││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта и ││││

│││││связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│5.│Формирование │Содержательное │Май │Финансовое │Управление │Постановление │Конкретная │

││реестра │наполнение │2009 г. │управление │образования │Главы │муниципальная │

││муниципальных│реестра ││(заместитель │(начальник │Петрозаводского│услуга - новая│

││услуг │муниципальных ││председателя │управления; │городского │учетная │

││юридическим и│услуг; ││комитета по │тел.: │округа "Об │единица и │

││физическим │установление ││вопросам │71-33-10) │утверждении │базовый │

││лицам Петро- │взаимосвязи ││экономики и ││Реестра │элемент для │

││заводского │конкретных ││финансов - │Управление │муниципальных │результативно-│

││городского │муниципальных ││начальник │культуры │услуг │го бюджетного │

││округа │услуг с ││финансового │(начальник │юридическим и │планирования │

│││расходными ││управления; │управления; │физическим ││

│││обязательствами│ │тел.: │тел.: │лицам ││

│││городского ││71-33-22) │71-34-44) │Петрозаводского│ │

│││округа ││││городского ││

││││││Управление │округа" ││

││││││по делам │││

││││││молодежи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-45) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││физической │││

││││││культуры и │││

││││││спорта │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохра- │││

││││││нения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель│ ││

││││││комитета; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: │││

││││││71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

│6.│Разработка │Необходимость │Май │Финансовое │Управление │Постановления │Механизм │

││порядка │обеспечения │2009 г. │управление │образования │Главы │прогнозирова- │

││мониторинга │своевременного ││(заместитель │(начальник │Петрозаводского│ния на средне-│

││потребности в│предоставления ││председателя │управления; │городского │срочную │

││муниципальных│муниципальных ││комитета по │тел.: │округа об │перспективу │

││услугах │услуг ││вопросам │71-33-10) │утверждении │объемов │

││(отдельно по │потребителям в ││экономики и ││отраслевых │потребности в │

││видам услуг, │необходимых ││финансов - │Управление │порядков │предоставля- │

││предоставляе-│объемах в ││начальник │культуры │мониторинга и │емых на │

││мых в области│натуральном ││финансового │(начальник │проведения │территории │

││образования, │выражении ││управления; │управления; │стоимостной │городского │

││здравоохране-│ ││тел.: │тел.: │оценки │округа │

││ния, культу- │││71-33-22) │71-34-44) │потребности в │муниципальных │

││ры, жилищно- │││││предоставлении │услугах (учет │

││коммунальной ││││Управление │муниципальных │отраслевой │

││и социальной ││││по делам │услуг │специфики) │

││политики) ││││молодежи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-45) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││физической │││

││││││культуры и │││

││││││спорта │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-36-13) │││

│││││││││

││││││Комитет по │││

││││││вопросам │││

││││││здравоохра- │││

││││││нения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной │││

├═══┼═════════════┼═══════════════┼══════════┤│защиты │├══════════════┤

│7.│Разработка │Необходимость │Май ││(председатель│ │Механизм для │

││порядка │обеспечения │2009 г. ││комитета; ││обеспечения │

││проведения │своевременного │││тел.: ││своевременной │

││стоимостной │предоставления │││71-33-20) ││и полной │

││оценки │муниципальных │││││оплаты предо- │

││потребности в│услуг │││Отдел ││ставляемых │

││муниципальных│потребителям в │││социальной ││потребителям │

││услугах │необходимых │││защиты ││муниципальных │

││(отдельно по │объемах в │││(начальник ││услуг, если │

││видам услуг, │стоимостном │││отдела; ││такая оплата │

││предоставляе-│выражении │││тел.: ││должна быть │

││мых в области│ │││71-35-75) ││произведена за│

││образования, ││││││счет средств │

││здравоохране-│ │││Управление ││бюджета │

││ния, культу- ││││городского ││Петрозаводско-│

││ры, жилищно- ││││хозяйства ││го городского │

││коммунальной ││││(начальник ││округа │

││и социальной ││││управления; │││

││политики) ││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

│8.│Разработка │Необходимость │Июнь │Финансовое ││Постановление │Механизм учета│

││порядка учета│формирования │2009 г. │управление ││Главы │полученных │

││результатов │правил ││(заместитель ││Петрозаводского│результатов │

││мониторинга │корректировки и│ │председателя ││городского │оценки │

││потребности в│согласования ││комитета по ││округа "Об │потребности в │

││муниципальных│объемов ││вопросам ││утверждении │предоставлении│

││услугах │бюджетного ││экономики и ││Порядка учета │муниципальных │

││юридическим и│финансирования,│ │финансов - ││результатов │услуг │

││физическим │выделяемых на ││начальник ││мониторинга │юридическим и │

││лицам при │предоставление ││финансового ││потребности в │физическим │

││формировании │муниципальных ││управления; ││муниципальных │лицам (в │

││проекта │услуг, в ││тел.: ││услугах │натуральном и │

││местного │случае, если ││71-33-22) ││юридическим и │стоимостном │

││бюджета, в │на этапе ││││физическим │выражении) при│

││том числе в │бюджетного ││││лицам при │формировании │

││разрезе │планирования ││││формировании │бюджета │

││субъектов │наблюдается ││││проекта │Петрозаводско-│

││бюджетного │ситуация ││││бюджета │го городского │

││планирования │"дефицита ││││Петрозаводского│округа на │

│││бюджета" ││││городского │трехлетний │

│││конкретных ││││округа" │период │

│││муниципальных ││││││

│││услуг и (или) ││││││

│││совокупные ││││││

│││объемы ││││││

│││предоставления ││││││

│││муниципальных ││││││

│││услуг в ││││││

│││стоимостном ││││││

│││выражении ││││││

│││превышают ││││││

│││плановые ││││││

│││финансовые ││││││

│││возможности ││││││

│││бюджета ││││││

│││Петрозаводского│ │││││

│││городского ││││││

│││округа ││││││

│9.│Опубликование│Обеспечение │На перио- │Финансовое │Отдел ин- │Публикация │Доведение до │

││в средствах │информационной │дической │управление │форматизации ││потребителей │

││массовой │открытости для │основе │(заместитель │(начальник ││муниципальных │

││информации │потребителей │по итогам │председателя │отдела; ││услуг │

││(далее - СМИ)│муниципальных │каждого │комитета по │тел.: ││(юридических и│

││и (или) │услуг │полугодия │вопросам │71-33-66) ││физических │

││размещение в │деятельности │текущего │экономики и │││лиц) │

││сети Интернет│Администрации │финансо- │финансов - │Пресс-центр ││информации о │

││результатов │Петрозаводского│вого года │начальник │(начальник; ││результатах │

││оценки по- │городского ││финансового │тел.: ││оценки │

││требности в │округа ││управления; │71-33-71) ││потребности в │

││предоставле- │││тел.: │││предоставлении│

││нии муници- │││71-33-22) │││муниципальных │

││пальных услуг│ │││││услуг и │

││юридическим и│ │││││фактически │

││физическим ││││││произведенных │

││лицам и ││││││(запланирован-│

││фактически ││││││ных расходов) │

││произведенных│ ││││││

││(запланиро- │││││││

││ванных │││││││

││расходов) │││││││

│10.│Достижение │Непосредствен- │до │Финансовое │Управление │Аналитическая │Повышение │

││уровня │ный индикатор │30.06.2010│управление │образования │записка, │степени │

││управления │выполнения │далее - на│(заместитель │(начальник │статистические │удовлетворен- │

││муниципальны-│тактической │регулярной│председателя │управления; │и табличные │ности │

││ми финансами,│задачи │основе │комитета по │тел.: │материалы │потребителей │

││при котором │"Создание ││вопросам │71-33-10) ││(юридических и│

││отклонение │системы учета ││экономики и │││физических │

││потребности в│потребности в ││финансов - │Управление ││лиц) в объемах│

││предоставле- │объемах, ││начальник │культуры ││и качестве │

││нии │инфраструктуре ││финансового │(начальник ││предоставля- │

││муниципальных│предоставления ││управления; │управления; ││емых │

││услуг │и качестве ││тел.: │тел.: ││муниципальных │

││юридическим и│муниципальных ││71-33-22) │71-34-44) ││услуг │

││физическим │услуг" ││││││

││лицам (по ││││Управление │││

││каждой из ││││по делам │││

││муниципальных│ │││молодежи │││

││услуг из ││││(начальник │││

││утвержденного│ │││управления; │││

││перечня) в ││││тел.: │││

││том числе, в│ │││71-34-45) │││

││стоимостном │││││││

││выражении, в ││││Управление │││

││последнем ││││физической │││

││отчетном году│ │││культуры │││

││не отличается│ │││и спорта │││

││более или ││││(начальник │││

││менее чем на ││││управления; │││

││15% от ││││тел.: │││

││фактически ││││71-36-13) │││

││предоставлен-│ ││││││

││ных данных ││││Комитет по │││

││услуг ││││вопросам │││

││││││здравоохра- │││

││││││нения, │││

││││││экологии и │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(председатель│ ││

││││││комитета; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-20) │││

│││││││││

││││││Отдел │││

││││││социальной │││

││││││защиты │││

││││││(начальник │││

││││││отдела; │││

││││││тел.: │││

││││││71-35-75) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││городского │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-12) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││жилищного │││

││││││хозяйства │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-33-14) │││

│││││││││

││││││Управление │││

││││││транспорта и │││

││││││связи │││

││││││(начальник │││

││││││управления; │││

││││││тел.: │││

││││││71-34-93) │││

│11.│Формирование │Необходимость │Апрель │Финансовое │Управление │Постановление │Методологичес-│

││реестра │полного учета │2010 г. │управление │образования │Главы │кая основа для│

││платных услуг│предоставляемых│ │(заместитель │(начальник │Петрозаводского│формирования │

││бюджетных │населению ││председателя │управления; │городского │рынка │

││учреждений │Петрозаводского│ │комитета по │тел.: │округа "Об │муниципальных │

││Петрозавод- │городского ││вопросам │71-33-10) │утверждении │услуг на │

││ского город- │округа услуг, ││экономики и ││Реестра │территории │

││ского округа │как на ││финансов - ││платных услуг, │Петрозаводско-│

│││бесплатной ││начальник ││предоставляемых│го городского │

│││(бюджетной), ││финансового ││бюджетными │округа; │

│││так и на ││управления; ││учреждениями │информационная│

│││платной ││тел.: ││Петрозаводского│база для │

│││основах ││71-33-22) ││городского │проведения │

│││││││округа" │оценки │

││││││││возможности │

││││││││предоставления│

││││││││муниципальных │

││││││││услуг │

││││││││организациями │

││││││││неотносящимися│

││││││││к муниципаль- │

││││││││ной форме │

││││││││собственности │

├═══┼═════════════┼═══════════════┼══════════┤│├═══════════════┼══════════════┤

│12.│Разработка │Необходимость │Май │││Постановления │Основа для │

││методик │консолидирован-│2010 г. │││Главы │выстраивания │

││установления │ного учета ││││Петрозаводского│предсказуемой │

││тарифов по │доходов ││││городского │регулируемой │

││предоставля- │бюджетных ││││округа об │тарифной │

││емым платным │учреждений из ││││утверждении │политики на │

││услугам │всех источников│ │││отраслевых │территории │

││бюджетными │финансирования,│ │││методик │Петрозаводско-│

││учреждениями │включая доходы ││││установления │го городского │

│││от предпринима-│ │││тарифов по │округа; │

│││тельской и иной│ │││предоставляемым│планирования │

│││приносящей ││││платным │доходной части│

│││доход ││││услугам │местного │

│││деятельности, ││││бюджетных │бюджета │

│││и осуществление│ │││учреждений ││

│││покрытия ││││││

│││расходов ││││││

│││бюджетных ││││││

│││учреждений за ││││││

│││счет всех их ││││││

│││доходных ││││││

│││источников ││││││

│Тактическая задача 2. "Стандартизация муниципальных услуг юридическим и физическим лицам" │

│1. │Инвентариза- │Анализ │Февраль │Управление │Управление │Аналитическая │Правовая │

││ция действую-│действующих │2009 г. │образования │экономики и │записка │основа для │

││щих правовых │нормативных ││(начальник │инвестицион- ││разработки │

││актов с │правовых актов ││управления; │ной политики ││стандартов │

││точки зрения │разных уровней ││тел.: │(заместитель ││качества │

││наличия │(федерального, ││71-33-10) │председателя ││муниципальных │

││стандартов │регионального, │││комитета по ││услуг; │

││качества пре-│муниципального)│ │Управление │вопросам ││внесения │

││доставления │с целью: ││культуры │экономики и ││обоснованных │

││муниципальных│- выявления и ││(начальник │финансов - ││изменений в │

││услуг за │определения ││управления; │начальник ││Порядок │

││последние │установленных ││тел.: │управления ││разработки, │

││три отчетных │требований к ││71-34-44) │экономики и ││утверждения и │

││года и │качеству │││инвестицион- ││реализации │

││текущий │предоставления ││Управление │ной политики;│ │стандартов │

││финансовый │муниципальных ││по делам │тел.: ││качества │

││год │услуг; ││молодежи │71-33-24) ││муниципальных │

│││- определения ││(начальник │││услуг на │

│││пределов ││управления; │Финансовое ││территории │

│││правового ││тел.: │управление ││городского │

│││регулирования ││71-34-45) │(заместитель ││округа │

│││и возможностей │││председателя │││

│││установления ││Управление │комитета по │││

│││требований к ││физической │вопросам │││

│││качеству ││культуры и │экономики и │││

│││предоставления ││спорта │финансов - │││

│││услуг на ││(начальник │начальник │││

│││муниципальном ││управления; │финансового │││

│││уровне ││тел.: │управления; │││

│││││71-36-13) │тел.: │││

││││││71-33-22) │││

│││││Комитет по ││││

│││││вопросам ││││

│││││здравоохра- ││││

│││││нения, ││││

│││││экологии и ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(председатель│ │││

│││││комитета; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-20) ││││

│││││││││

│││││Отдел ││││

│││││социальной ││││

│││││защиты ││││

│││││(начальник ││││

│││││отдела; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-35-75) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││городского ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-12) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││жилищного ││││

│││││хозяйства ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-14) ││││

│││││││││

│││││Управление ││││

│││││транспорта ││││

│││││и связи ││││

│││││(начальник ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-34-93) ││││

│2. │Внесение │Необходимость │Февраль │Управление ││Постановление │Методологичес-│

││изменений в │внесения │2009 г. │экономики и ││Главы │кая основа для│

││действующий │изменений ││инвестицион- ││Петрозаводского│разработки │

││Порядок │обусловлена не-│ │ной политики ││городского │стандартов │

││разработки, │достаточностью ││(заместитель ││округа │качества │

││утверждения │проработки ││председателя ││"О внесении │предоставления│

││и реализации │требований к ││комитета по ││изменений в │муниципальных │

││стандартов │содержанию и ││вопросам ││Положение и │услуг │

││качества │форме ││экономики и ││Перечень ││

││муниципальных│стандартов ││финансов - ││стандартов ││

││услуг на │качества ││начальник ││качества ││

││территории │муниципальных ││управления ││предоставления ││

││городского │услуг в рамках ││экономики и ││муниципальных ││

││округа │действующих ││инвестицион- ││услуг, ││

│││нормативных ││ной политики;│ │предоставляемых│ │

│││правовых ││тел.: ││населению за ││

│││актов ││71-33-24) ││счет средств ││

│││││││бюджета ││

│││││Финансовое ││Петрозаводского│ │

│││││управление ││городского ││

│││││(заместитель ││округа" ││

│││││председателя ││││

│││││комитета по ││││

│││││вопросам ││││

│││││экономики и ││││

│││││финансов - ││││

│││││начальник ││││

│││││финансового ││││

│││││управления; ││││

│││││тел.: ││││

│││││71-33-22) ││││

│3. │Утверждение │Разработка и │Декабрь │Управление │Управление │Постановления │Обеспечение │

││требований к │утверждение │2009 г. - │образования │экономики и │Главы │качества │

││качеству пре-│стандартов │Март │(начальник │инвестицион- │Петрозаводского│предоставления│

││доставления │качества │2010 г. │управления; │ной политики │городского │муниципальных │

││муниципальных│предоставления ││тел.: │(заместитель │округа об │услуг на │

││услуг │муниципальных ││71-33-10 │председателя │утверждении │гарантирован- │

││(стандартов │услуг по видам │││комитета по │стандартов │ном для │

││качества пре-│муниципальных ││Управление │вопросам │качества │потребителя │

││доставления │услуг по ││культуры │экономики и │предоставления │уровне; │

││муниципальных│утвержденному ││(начальник │финансов - │муниципальных │создание │

││услуг) по │перечню ││управления; │начальник │услуг │предпосылок │

││утвержденному│муниципальных ││тел.: │управления ││для перехода к│

││перечню │услуг ││71-34-44) │экономики и ││среднесрочному│

││муниципальных│юридическим и │││инвестицион- ││финансовому │

││услуг │физическим ││Управление │ной политики;│ │планированию и│

││юридическим │лицам в целях: ││по делам │тел.: ││детализирован-│

││физическим │- повышения ││молодежи │71-33-24) ││ному порядку │

││лицам │степени ││(начальник │││расчета │

│││удовлетворен- ││управления; │Финансовое ││стоимости │

│││ности ││тел.: │управление ││расходных │

│││получателей ││71-34-45) │(заместитель ││обязательств │

│││муниципальных │││председателя │││

│││услуг за счет ││Управление │комитета по │││

│││повышения ││физической │вопросам │││

│││качества ││культуры и │экономики и │││

│││предоставления ││спорта │финансов - │││

│││услуг; ││(начальник │начальник │││

│││- повышения ││управления; │финансового │││

│││эффективности ││тел.: │управления; │││

│││деятельности ││71-36-13) │тел.: │││

│││органов │││71-33-22) │││

│││местного ││Комитет по ││││

│││самоуправления ││вопросам ││││

│││и организаций, ││здравоохра- ││││

│││предоставляющих│ │нения, ││││

│││муниципальные ││экологии и ││││

│││услуги, за ││социальной ││││

│││счет создания ││защиты ││││

│││системы ││(председатель│ │││

│││контроля за ││комитета; ││││

│││непосредствен- ││тел.: ││││

│││ными ││71-33-20) ││││

│││результатами их│ │││││

│││деятельности ││Отдел ││││

│││со стороны ││социальной ││││

│││получателей ││защиты ││││

│││соответствующих│ │(начальник ││││

│││услуг; ││отдела; ││││

│││- определения ││тел.: ││││

│││объемов ││71-35-75) ││││

│││финансового ││││││

│││обеспечения ││Управление ││││

│││органов, ││городского ││││

│││ответственных ││хозяйства ││││

│││за организацию ││(начальник ││││

│││предоставления ││управления; ││││

│││муниципальных ││тел.: ││││

│││услуг, ││71-33-12) ││││

│││необходимых ││││││

│││для соблюдения ││Управление ││││

│││соответствующих│ │жилищного ││││

│││стандартов ││хозяйства ││││

│││качества ││(начальник ││││

│││предоставления ││управления; ││││

│││муниципальных ││тел.: ││││

│││услуг; ││71-33-14) ││││

│││- привлечения ││││││

│││коммерческих и ││Управление ││││

│││некоммерческих ││транспорта ││││

│││организаций ││и связи ││││

│││для выполнения ││(начальник ││││

│││функций по ││управления; ││││

│││предоставлению ││тел.: ││││

│││муниципальных ││71-34-93) ││││

│││услуг в ││││││

│││соответствии с ││││││

│││разрабатываемым│ │││││

│││на основе ││││││

│││стандартов ││││││

│││услуг ││││││

│││муниципальным ││││││

│││заданием ││││││

│4. │Внесение │Внесение │Декабрь │Управление ││Постановление │Обеспечение │