Об утверждении Порядка исполнения бюджета Республики Карелия по расходам, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия (с изменениями на 14 декабря 2009 года)

Открыть в Кодекс (для получения более подробной информации)

Внимание! Документ недействующий.

Администрация
Главы Республики Карелия
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО
23 мая 2008 г.
Рег. N 594

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

30 апреля 2008 г. N 111

Об утверждении Порядка исполнения бюджета Республики
Карелия по расходам, открытия и ведения лицевых счетов
для учета операций по исполнению расходов бюджета
Республики Карелия

Приказ с изменениями, внесенными

Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 27.04.09 г. N 145 (Собрание Законодательства Рспублики Карелия № 5 (Ч.2) 2009 г. Ст.588)

Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446, введенным в действие с 01.01.10 г. (Газета "Карелия" № 21 (2036) 02.03.2010 г. С. 12-14, Газета "Карелия" № 25 (2040) 13.03.2010 г. С. 10-11)

Документ утратил силу на основании

Приказа Министерства финансов Республики Карелия N 567 от 22.12.2010 г. (Собрание Законодательства Республики Карелия N 12 (Ч.2) 2010 г. Ст. 1857)

В целях реализации статей 219 и 220.1 Бюджетного Кодекса Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок исполнения бюджета Республики Карелия по расходам, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия (далее - Порядок).

2. Признать утратившими силу:

- Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 22 ноября 2005 года N 307 "Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия" (Собрание законодательства Республики Карелия, 2006, N 1, ст. 80);

- Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 06 декабря 2006 года N 346"«" внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия, утвержденную Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 22 ноября 2005 г. N 307" (Собрание законодательства Республики Карелия, 2007, N 1, ст. 66);

- Приказ Министерства финансов Республики Карелия от 09 марта 2007 года N 60 «" внесении изменений и дополнений в Инструкцию о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия, утвержденную Приказом Министерства финансов Республики Карелия от 22 ноября 2005 г. N 307" (Собрание законодательства Республики Карелия, 2007, N 3, ст. 406).

3. Отделу информатизации и защиты информации Министерства финансов Республики Карелия (Алексеев О.Д.) обеспечить техническую реализацию задач, вытекающих из утвержденного Порядка.

4. Правовому отделу (Долгов Ю.В.) обеспечить государственную регистрацию настоящего Приказа в Администрации Главы Республики Карелия.

5. Действие настоящего Приказа распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года.

6. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Республики Карелия В. В. Рагозина.

Министр А.С.Колесов

Приложение к Приказу

Министерства финансов
Республики Карелия
от 30.04. 2008 года N 111

Порядок исполнения бюджета Республики Карелия по расходам, открытия и ведения лицевых
счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Бюджетным Кодексом Российской Федерации, Положением о Министерстве финансов Республики Карелия, утвержденным Указом Главы Республики Карелия от 28 ноября 2005 года N 90 "О Министерстве финансов Республике Карелия", и устанавливает порядок исполнения бюджета Республики Карелия по расходам, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия (далее - лицевые счета).

2. Министерство финансов Республики Карелия (далее - Министерство) осуществляет кассовые операции по исполнению бюджета Республики Карелия, обеспечивает финансовый контроль за операциями участников бюджетного процесса со средствами бюджета Республики Карелия.

3. Учет операций по исполнению бюджета Республики Карелия по расходам, осуществляется на лицевых счетах, открываемых в Министерстве каждому главному распорядителю средств бюджета Республики Карелия (далее - главный распорядитель), распорядителю средств бюджета Республики Карелия (далее - распорядитель) и получателю средств бюджета Республики Карелия (далее - получатель).

Операции на указанных лицевых счетах отражаются в национальной валюте - рублях Российской Федерации. Операции, отраженные на лицевых счетах, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов бюджета Республики Карелия.

Главный распорядитель, распорядитель и получатель, которым в Министерстве открыты лицевые счета, являются клиентами.

4. Министерство осуществляет операции по кассовым выплатам из бюджета Республики Карелия с единого счета бюджета Республики Карелия, открытого в Управлении Федерального казначейства по Республике Карелия на балансовом счете "40201" (далее - счет бюджета). Операции, отраженные по счету бюджета, ведутся в национальной валюте - рублях Российской Федерации.

Выдача наличных денежных средств клиентам производится с балансовых счетов N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям", открытых Министерству в Головном расчетно-кассовом центре по городу Петрозаводску Национального Банка Республики Карелия Банка России, территориальных подразделениях расчетной сети Банка России (далее - учреждения Банка) или, в случае их отсутствия на данной территории, - в иных кредитных организациях.

5. Министерство отказывает в открытии лицевых счетов главным распорядителям, распорядителям и получателям при наличии у них незакрытых текущих счетов в учреждениях Банка или иных кредитных организациях.

6. Клиенты обслуживаются в Управлении казначейства и бухгалтерского учета Министерства (далее - Управление казначейства и бухгалтерского учета).

Операционно-кассовое обслуживание клиентов, расположенных на территории муниципальных образований Республики Карелия за пределами города Петрозаводска и Прионежского района (далее - получатели, расположенные за пределами г. Петрозаводска и Прионежского района), осуществляется уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями Министерства (далее - уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями) по месту нахождения клиента.

7. Все операции по исполнению бюджета Республики Карелия по расходам ведутся в автоматизированной системе планирования, бухгалтерского учета и анализа исполнения бюджета Министерства (далее - автоматизированная система). Работники соответствующих структурных подразделений Министерства обеспечиваются рабочими местами, посредством которых вводят и получают информацию в автоматизированной системе, в том числе взаимодействуют с другими работниками Министерства.

8.Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями, главные распорядители и отдельные получатели обеспечиваются автоматизированными удаленными рабочими местами (далее - УРМ), посредством которых вводят, отправляют и получают информацию из Министерства.

9. Электронные копии платежных поручений и доверенностей на получение чеков (далее - расчетно-платежные документы), электронные копии Расшифровок к договорам на поставку товаров, работ и услуг за счет средств бюджета Республики Карелия (далее - Расшифровки), а также в случае внесения изменений в договоры - Расшифровок к изменениям бюджетных обязательств (далее - Расшифровка к изменениям обязательств) направляемые клиентами, а по получателям, расположенным за пределами г. Петрозаводска и Прионежского района, - уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями с использованием УРМ подписываются электронно-цифровой подписью (далее - ЭЦП).

10. Сроки оформления и представления документов, осуществления операций устанавливаются графиком документооборота Министерства, за исключением сроков, определенных непосредственно в данном Порядке.

11. Министерство обязано своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия, давать консультации по порядку оформления и представления в Министерство расчетно-платежных документов для санкционирования оплаты расходов бюджета Республики Карелия, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов, доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения бюджета Республики Карелия по расходам.

II. Порядок открытия лицевых счетов

12. Лицевые счета клиентам открываются в Управлении казначейства и бухгалтерского учета.

13. Лицевой счет получателя открывается каждому клиенту, в том числе обслуживающемуся в централизованной бухгалтерии и имеющему при этом самостоятельную бюджетную смету.

14. Для оформления открытия лицевых счетов главным распорядителем и распорядителем в отдел операционно-кассового обслуживания Министерства (далее - отдел операционно-кассового обслуживания) представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к Порядку);

б) копия учредительного документа (положение, устав);

в) копия свидетельства о государственной регистрации юридических лиц;

г) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;

д) копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

е) копия информационного письма об учете в Статистическом регистре хозяйствующих субъектов (далее - Статрегистр Росстата) юридического лица;

ж) карточка образцов подписей и оттиска печати, подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) главного распорядителя, распорядителя и скрепленная оттиском печати главного распорядителя, распорядителя (в графе, отведенной для образца оттиска печати), в двух экземплярах (приложение 2 к Порядку);

з) заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц);

и) главный распорядитель - перечень находящихся в его ведении распорядителей и получателей с указанием полного наименования организаций, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (либо иного должностного лица, уполномоченного руководителем) главного распорядителя и скрепленный его печатью;

к) распорядитель - перечень находящихся в его ведении получателей, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц) распорядителя и скрепленный его печатью.

Документы, перечисленные в подпунктах б), в), г), д), е) должны быть заверены нотариально, либо уполномоченным лицом главного распорядителя или распорядителя.

По состоянию на 1-е число нового финансового года главный распорядитель представляет в отдел операционно-кассового обслуживания перечень находящихся в его ведении распорядителей и получателей.

15. Для оформления открытия лицевых счетов получателем в отдел операционно-кассового обслуживания представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение 1 к Порядку);

б) копия учредительного документа (положение, устав);

в) копия свидетельства о государственной регистрации юридических лиц;

г) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц

д) копия свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

е) копия информационного письма об учете в Статрегистре Росстата юридического лица;

ж) карточка образцов подписей и оттиска печати, подписанная руководителем и главным бухгалтером (иными уполномоченными лицами) получателя и скрепленная оттиском печати получателя (в графе, отведенной для образца оттиска печати), в двух экземплярах (приложение 2 к Порядку);

з) заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц);

и) перечень получателей, обслуживающихся в централизованной бухгалтерии, заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц) главного распорядителя и скрепленный его печатью, а также договоры с учреждениями по ведению бухгалтерского учета в централизованной бухгалтерии (при открытии лицевого счета централизованной бухгалтерии при органах исполнительной власти Республики Карелия).

Документы, перечисленные в подпунктах б), в), г), д), е) должны быть заверены нотариально, либо уполномоченным лицом главного распорядителя или распорядителя.

Получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, документы, перечисленные в настоящем пункте, предварительно представляют для проверки уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями.

16. Открытие лицевого счета осуществляется после проверки представленных документов по разрешительной надписи Министра финансов Республики Карелия или его заместителя и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета на заявлении об открытии лицевого счета.

17. При открытии лицевого счета отдел операционно-кассового обслуживания присваивает ему девятизначный номер, который однозначно определяет принадлежность лицевого счета к конкретному получателю и соответствует характеру операций, учитываемых на данном счете. Номер лицевого счета формируется из девяти разрядов, сгруппированных как ААА.ББ.ВВВ.Г в соответствии со следующими правилами:

а) первые три знака номера лицевого счета (ААА) содержат код ведомственной классификации получателя;

б) следующие два знака (ББ) задают тип лицевого счета, определяемый следующими значениями кодов:

"01" - лицевой счет получателя, открытый главному распорядителю;

"02" - лицевой счет получателя, открытый распорядителю, подведомственного главному распорядителю;

"03" - лицевой счет получателя, подведомственного распорядителю;

"04" - лицевой счет получателя, подведомственного главному распорядителю и имеющего собственную бухгалтерию;

"05" - лицевой счет централизованной бухгалтерии;

"06" - лицевой счет получателя, подведомственного главному распорядителю и обслуживающегося в централизованной бухгалтерии;

"07" - лицевой счет иного получателя.

в) три знака (ВВВ) представляют собой индивидуальный номер главного распорядителя, распорядителя или получателя в соответствии со сводным реестром главных распорядителей, распорядителей и получателей;

г) один знак (Г) - тип средств, учитываемых на лицевом счете:

"1" - бюджетные средства;

"9" - средства, полученные от оказания платных услуг и иной приносящей доход деятельности.

Главному распорядителю, распорядителю и получателю может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

Номер, присвоенный лицевому счету, указывается в заявлении на открытие лицевого счета и карточке образцов подписей и оттиска печати.

18. Открытые лицевые счета регистрируются ответственным работником отдела операционно-кассового обслуживания в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в электронном виде.

В книгу регистрации лицевых счетов заносятся следующие реквизиты главных распорядителей, распорядителей и получателей:

1) код главы по финансированию;

2) полное наименование;

3) краткое наименование;

4) идентификационный номер юридического лица (ИНН юридического лица);

5) код бюджетополучателя;

6) код района;

7) номер лицевого счета;

8) дата открытия лицевого счета;

9) дата переоформления или закрытия лицевого счета;

10) номер и дата письма налоговым органам об открытии, переоформлении или закрытии лицевого счета.

19. После подписания представленных документов ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение 3 к Порядку) в 2-х экземплярах, которое подписывают Министр финансов Республики Карелия или его заместитель и начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета.

Первый экземпляр извещения об открытии лицевого счета в течение одного рабочего дня передается для регистрации и отправки клиенту в структурное подразделение, обеспечивающее организацию документооборота в Министерстве.

Второй экземпляр с отметкой о дате отправки в течение одного рабочего дня с момента подписания передается в отдел информатизации и защиты информации Министерства для внесения изменений в справочник главных распорядителей, распорядителей и получателей в программном комплексе АС "Бюджет" (далее - справочник).

После этого, второй экземпляр с отметкой отдела информатизации и защиты информации Министерства о внесении изменений в справочник в программном комплексе АС "Бюджет" возвращается в отдел операционно-кассового обслуживания и не позднее одного рабочего дня подшивается в юридическое дело клиента.

20. В течение следующего рабочего дня после подписания извещений об открытии лицевого счета, ответственным работником отдела операционно-кассового обслуживания вносятся соответствующие записи в книгу регистрации лицевых счетов и Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия.

21. Министерство в течение пяти рабочих дней после открытия лицевого счета получателя сообщает об этом в установленном порядке налоговым органам.

22. Документы, представленные главными распорядителями, распорядителями и получателями для открытия лицевых счетов, а также сообщение об открытии лицевого счета хранятся в деле по оформлению лицевого счета ( далее - юридическое дело) клиента.

Юридические дела хранятся в несгораемом шкафу у начальника отдела операционно-кассового обслуживания, уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями.

23. Клиенты обязаны в течение трех дней в письменной форме сообщать в Министерство обо всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений.

24. Карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) представляются клиентами в отдел операционно-кассового обслуживания, или уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями в двух экземплярах. Первый экземпляр заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально, второй - принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета после сличения образцов с экземпляром карточки, заверенным вышестоящей организацией или нотариально. При открытии лицевого счета получателя органу государственной власти Республики Карелия карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером (их заместителями) этого органа и скрепляется оттиском печати (в графе, отведенной для образца оттиска печати), другой заверительной надписи не требуется.

Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежат главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

При временном отсутствии печати у вновь созданного учреждения, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью с указанием срока на представленном заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-платежных документов на время отсутствия печати и разрешается скреплять документы прежней печатью либо печатью главного распорядителя, находящегося в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати. В этих случаях начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета производится соответствующая отметка в карточке клиента.

Начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета визирует карточку разрешительной надписью.

Один экземпляр карточки находится у ответственного работника отдела операционно-кассового обслуживания, по получателям, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района - у уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями, другой хранится в юридическом деле клиента.

25. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиента, главный распорядитель обязан письменно сообщить об этом в отдел операционно-кассового обслуживания.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительная заверка такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная главным распорядителем или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Одновременно с карточками образцов подписей и оттиска печати представляются выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц), заверенные в установленном порядке.

Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле клиента.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

III. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

26. Лицевые счета клиентов переоформляются:

а) при изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией, и не связанного с изменением его подчиненности или организационно- правовой формы;

б) при внесении изменений в структуру номера лицевого счета, не связанных с реорганизацией юридического лица.

При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правовой формы, указанный клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в отдел операционно-кассового обслуживания:

а) заявление на переоформление лицевого счета;

б) копию документа об изменении наименования;

в) копию учредительного документа;

г) копию свидетельства о государственной регистрации юридических лиц;

д) копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц;

е) копию свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе;

ж) копию информационного письма об учете в Статрегистре Росстата юридического лица;

з) карточку образцов подписей и оттиска печати (приложение 2 к Порядку) оформленную в соответствии с пунктом 24 настоящего Порядка;

и) заверенные выписки из приказов или копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера (иных уполномоченных лиц).

Документы, перечисленные в пунктах б), в), г), д), е), ж) должны быть заверены нотариально, либо уполномоченным лицом главного распорядителя или распорядителя.

Получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, документы, перечисленные в настоящем пункте, предварительно представляют для проверки уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями.

В случае непредставления по истечении месяца со дня переименования клиента документов, перечисленных в пункте 26 настоящего Порядка, обслуживание лицевого счета приостанавливается до представления соответствующих документов.

При внесении изменений в структуру номера лицевого счета, не связанных с реорганизацией юридического лица, главный распорядитель представляет в отдел операционно-кассового обслуживания заявление на переоформление своего лицевого счета и лицевых счетов, находящихся в его ведении получателей, с указанием основания для переоформления, с приложением соответствующих документов, подтверждающих вносимые изменения.

При переоформлении лицевых счетов ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания оформляет извещение о переоформлении лицевого счета (приложение 4 к Порядку) в 2-х экземплярах, которое подписывают Министр финансов Республики Карелия или его заместитель и начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета.

27. Лицевые счета клиентов закрываются:

а) по заявлению на закрытие лицевого счета (приложение 5 к Порядку) представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились, и бюджетом на очередной финансовый год не предусмотрено финансирование данного клиента;

в) в иных случаях, предусмотренных бюджетным законодательством.

28. Клиент при его реорганизации (слиянии, присоединении, разделении, выделении, преобразовании) представляет в отдел операционно-кассового обслуживания для закрытия лицевого счета копию решения о реорганизации, принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом. Кроме того, представляется копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о прекращении деятельности юридического лица путем реорганизации, заверенная в установленном порядке.

29. При ликвидации клиента им представляются в отдел операционно-кассового обслуживания заверенные органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем, копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и карточка с образцами подписей членов ликвидационной комиссии.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется председателем и членами ликвидационной комиссии, включенными в карточку. В отдел операционно-кассового обслуживания одновременно с заявлением представляется копия выписки из Единого государственного реестра юридических лиц и копия свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о ликвидации, заверенные в установленном порядке.

30. Заявление на закрытие лицевого счета визируется разрешительной надписью заместителя Министра финансов Республики Карелия и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

В случае закрытия лицевого счета ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания, а в городах и районах республики - уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями производят c клиентом сверку показателей, отраженных на его лицевом счете.

Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету (далее - акт сверки) (приложение 6 к Порядку) в двух экземплярах с распечаткой состояния лицевого счета. Акты сверки утверждаются заместителем Министра финансов Республики Карелия и руководителем клиента.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки оформляется ликвидационной комиссией.

31. Если по истечении финансового года, в течение которого произошла ликвидация юридического лица, клиентом не представлена выписка из Единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, закрытие лицевого счета производится ответственным работником отдела операционно-кассового обслуживания без заявления клиента о закрытии счета на основании разрешительной надписи заместителя Министра финансов Республики Карелия.

Предварительно ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания готовит и подписывает у заместителя Министра финансов Республики Карелия служебную записку в произвольной форме, согласованную с начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета.

32. Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания оформляет извещение о закрытии лицевого счета (приложение 7 к Порядку), в 2-х экземплярах, которое подписывают Министр финансов Республики Карелия или его заместитель и начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета.

33. Первый экземпляр извещения о переоформлении или закрытии лицевого счета в течение одного рабочего дня передается для регистрации и отправки клиенту в структурное подразделение, обеспечивающее организацию документооборота в Министерстве.

Второй экземпляр с отметкой о дате отправки в течение одного рабочего дня с момента подписания передается в отдел информатизации и защиты информации Министерства для внесения изменений в справочник в программном комплексе АС "Бюджет".

После этого, второй экземпляр с отметкой отдела информатизации и защиты информации Министерства о внесении изменений в справочник в программном комплексе АС "Бюджет" возвращается в отдел операционно-кассового обслуживания.

Ответственным работником отдела операционно-кассового обслуживания вносятся записи о переоформлении или закрытии лицевого счета в книгу регистрации лицевых счетов и Сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета Республики Карелия.

В случае переоформления или закрытия лицевого счета ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания в пятидневный срок после переоформления или закрытия лицевого счета сообщает об этом в установленном порядке в налоговые органы.

34. Документы, представленные для переоформления и закрытия лицевых счетов, копии извещений о закрытии лицевого счета, направленные клиенту и в налоговые органы хранятся в юридическом деле клиента.

IV. Порядок учета бюджетных обязательств

35. Учет бюджетных обязательств осуществляется по государственным контрактам и иным договорам (далее - договоры), подлежащим исполнению за счет средств бюджета Республики Карелия.

36. Управление казначейства и бухгалтерского учета осуществляет учет бюджетных обязательств, вытекающих из договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг (далее - бюджетные обязательства), заключенных получателями, имеющими лицевые счета в Министерстве.

37. Бюджетные обязательства учитываются в пределах остатка лимита бюджетных обязательств на текущий финансовый год по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов.

Лимиты бюджетных обязательств, предусмотренные на строительство объектов в соответствии с Адресной инвестиционной программой Республики Карелия, не препятствуют заключению договоров на срок, превышающий пределы финансового года.

Договоры на строительство объектов, заключенные на срок, превышающий пределы финансового года, подлежат представлению в Управление казначейства и бухгалтерского учета в первоочередном порядке для учета в соответствии с утвержденными лимитами бюджетных обязательств нового финансового года.

38. Для учета бюджетных обязательств получатели, расположенные на территории города Петрозаводска и Прионежского района, представляют в отдел предварительного контроля Министерства (далее - отдел предварительного контроля), а получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, - уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями следующие документы:

заверенную в установленном порядке копию договора (далее - копия договора);

Расшифровку в двух экземплярах (приложение 8 к Порядку);

электронную копию Расшифровки (получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района электронную копию Расшифровки не представляют).

Для учета бюджетных обязательств по договорам на строительство объектов, капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений, помещений, получатели, расположенные на территории города Петрозаводска и Прионежского района дополнительно представляют в отдел контроля за капитальными расходами Министерства (далее - отдел контроля за капитальными расходами), а получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района - в отдел по работе с бюджетополучателями, документы в соответствии с Перечнем (приложение 9 к Порядку).

39. Получатели не позднее десяти дней после подписания договора, дополнительных соглашений к нему представляют указанные в пункте 38 документы для учета бюджетных обязательств и внесения изменений в бюджетные обязательства.

40. Представленные получателями для учета бюджетных обязательств документы проверяются:

- Управлением казначейства и бухгалтерского учета на предмет:

наличия достаточного остатка лимита бюджетных обязательств по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов;

соответствия предмета договора кодам классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов;

соответствия размера авансовых платежей действующему законодательству;

соответствия показателей Расшифровки условиям договора;

правильности указания в договоре банковских реквизитов получателей;

- Правовым отделом Министерства на предмет:

возникновения у получателей денежных обязательств;

правильности заверения копий договоров.

41. Принятие на учет бюджетных обязательств осуществляется в форме совершения на Расшифровке разрешительной надписи ответственным исполнителем соответствующего отдела Управления казначейства и бухгалтерского учета не позднее трех дней с момента представления договора.

42. При принятии на учет бюджетного обязательства ему присваивается уникальный последовательный для получателя в пределах финансового года учетный номер, который указывается в соответствующей графе Расшифровки.

При этом в электронной копии Расшифровки указывается присвоенный учетный номер бюджетного обязательства и дата его принятия на учет.

Один экземпляр Расшифровки возвращается получателям.

43. В случае принятия получателями бюджетных обязательств по нескольким кодам классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов, такие бюджетные обязательства учитываются раздельно с присвоением учетного номера каждому бюджетному обязательству. При этом получатели представляют отдельные Расшифровки по каждому коду классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов.

44. В случае отказа принять на учет бюджетное обязательство один экземпляр Расшифровки возвращается получателям с указанием причины отказа за подписью ответственного исполнителя и начальника соответствующего отдела. При этом в электронной копии Расшифровки делается соответствующая отметка об отказе в принятии на учет бюджетного обязательства.

По получателям, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, подпись начальника отдела на возвращаемых Расшифровках не проставляется.

45. При внесении изменений в бюджетные обязательства в случае изменения условий договора, указанных в Расшифровке, а также в случае расторжения договора получатели представляют:

заверенную копию дополнительного соглашения (далее - копия дополнительного соглашения) или соглашения о расторжении договора;

Расшифровку к изменениям обязательств в двух экземплярах (приложение 10 к Порядку);

электронную копию Расшифровки к изменениям обязательств (кроме получателей, расположенных за пределами города Петрозаводска и Прионежского района).

В случае расторжения договора дополнительно представляется акт сверки расчетов на дату расторжения договора.

46. Внесение изменений в бюджетные обязательства осуществляется Управлением казначейства и бухгалтерского учета в том же порядке, что и при первоначальном принятии их на учет.

47. При внесении изменений в бюджетное обязательство ему присваивается новый учетный номер, который указывается в Расшифровке к изменениям обязательств.

48. В новом финансовом году учет неисполненных бюджетных обязательств прошлого года Управление казначейства и бухгалтерского учета осуществляет на основании представленных получателями копий договоров и копий дополнительных соглашений к ним, актов сверки расчетов на начало нового финансового года, Расшифровок к договорам в двух экземплярах и электронных копий Расшифровок.

49. При реорганизации или ликвидации получателей неисполненные бюджетные обязательства должны быть урегулированы соответственно правопреемниками или главными распорядителями.

V. Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей,
расположенных на территории города Петрозаводска и Прионежского района

50. Для оплаты поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг получатели, расположенные на территории города Петрозаводска и Прионежского района, представляют в отдел операционно-кассового обслуживания следующие документы:

а) платежные поручения на перечисление средств со счета бюджета на счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг в двух экземплярах;

б) электронные копии платежных поручений;

в) документы, подтверждающие возникновение у них денежных обязательств: договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие факт поставки товара (накладная, акт приемки-передачи), выполнение работ, оказание услуг (акт выполненных работ), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателей.

Если в денежном обязательстве предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, получатели представляют расчет суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. После проверки документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, возвращаются получателям.

При наличии трех и более первичных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами за выполненные работы, оказанные услуги, получателям рекомендуется представлять реестры названных документов с указанием предмета договора, наименования, реквизитов и суммы документа, подписанные руководителем, главным бухгалтером и заверенные печатью клиента.

г) опись представленных документов в двух экземплярах (приложение 11 к Порядку).

Для оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда получатели представляют справку о начисленной оплате труда (приложение 12 к Порядку) с приложением расчетно-платежных документов на общую сумму, подлежащую перечислению (получению).

Платежные поручения оформляются получателями в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации. При оформлении платежного поручения в обязательном порядке в поле "Плательщик" указывается номер и наименование лицевого счета, в поле "Назначение платежа" указываются коды классификации расходов бюджетов, содержание проводимой операции, учетный номер бюджетного обязательства, реквизиты договора и иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати клиента и является основанием для Министерства для отражения кассового расхода на лицевом счете клиента. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой о проведении по банку возвращается клиенту.

51. При приеме расчетно-платежных документов получателей ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания проверяет представленные документы на:

а) соответствие представленных документов их описи;

б) соответствие подписей и оттисков печатей образцам, находящимся на карточке образцов подписей и оттиска печати клиента;

в) наличие электронной копии расчетно-платежных документов в автоматизированной системе.

В случае удовлетворения представленных документов критериям контроля, ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания ставит на описи документов дату принятия и свою подпись, один экземпляр описи остается в Министерстве, второй возвращается получателям. Документы, не прошедшие контроль, возвращаются получателям.

Описи расчетно-платежных документов формируются в отдельное дело в отделе операционно-кассового обслуживания.

52. Выдача наличных денежных средств получателям осуществляется с использованием чеков через учреждение Банка.

Для получения наличных денежных средств получатели, расположенные на территории города Петрозаводска и Прионежского района, представляют в отдел операционно-кассового обслуживания следующие документы:

а) чек на получение наличных денежных средств (далее - чек), заполненный от имени Министерства;

б) доверенность на получение чека (приложение 13 к Порядку);

в) электронную копию чека;

г) опись представленных расчетно-платежных документов в двух экземплярах.

Чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Банком России.

На лицевой стороне чека указывается полное или сокращенное наименование Министерства.

На оборотной стороне чека проставляются:

паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя, на которого выписан чек;

полное или сокращенное наименование получателя; номер лицевого счета;

назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет получатель.

Подпись на корешке чека представителя получателя, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой на право первой и второй подписи.

Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания проверяет оформление представленного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного заменяющего его документа, удостоверяющего личность представителя получателя, данным, указанным в чеке и доверенности;

представленного чека - доверенности, в части проставленных в них номера и даты чека, а также суммы, подлежащей получению.

53. Электронные копии расчетно-платежных документов должны быть отправлены по каналам электронной связи через автоматизированные удаленные рабочие места до представления бумажных копий документов.

54. Прием документов от получателей производится в течение операционного дня. Операционным днем считается время с 9 часов до 12 часов 30 минут.

55. Расчетно-платежные документы, прошедшие контроль в отделе операционно-кассового обслуживания, с приложением документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, получатели представляют в отдел предварительного контроля. В случае оплаты денежных обязательств в части капитального строительства, капитального и текущего ремонта объектов документы представляются для проверки и санкционирования оплаты в отдел контроля за капитальными расходами.

56. Для санкционирования оплаты денежных обязательств получателей в отделах предварительного контроля и контроля за капитальными расходами представленные расчетно-платежные документы проверяются на:

а) наличие остатка лимитов бюджетных обязательств, утвержденных получателю, а по публичным нормативным обязательствам - наличие остатка бюджетных ассигнований, утвержденных по получателю по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов (в автоматическом режиме);

б) наличие остатка утвержденных предельных объемов оплаты денежных обязательств в расчете на месяц (в автоматическом режиме);

в) непревышение кассовых расходов, осуществляемых получателями по видам расходов 399 ("Компенсация фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой (предпринимательской) деятельности за счет доходов бюджетных учреждений, получаемых от юридических и физических лиц по операциям реализации товаров, работ, услуг и внереализационных доходов") и 405 ("Оплата медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования"), над суммой фактически поступивших средств (в автоматическом режиме);

г) соответствие содержания проводимой операции коду классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов;

д) наличие документов, подтверждающих возникновение у получателя денежных обязательств;

е) наличие остатка бюджетного обязательства, принятого на учет (в автоматическом режиме);

ж) соответствие учетному номеру бюджетного обязательства, а также наименованию поставщика, предмету, порядку расчетов, сроку действия, реквизитам договора и иных документов, подтверждающих возникновение у получателя денежных обязательств.

При санкционировании оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда дополнительно проверяется наличие и правильность заполнения справки о начисленной оплате труда и наличие платежных поручений на перечисление обязательных платежей в бюджет.

При санкционировании оплаты денежных обязательств в части расходов на капитальное строительство, текущий и капитальный ремонты, формы КС-2 "Акт о приемке выполненных строительных и ремонтных работ" и формы КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат" проверяются на соответствие утвержденным заказчиком сметам (сводным сметным расчетам), составленным по формам, соответствующим требованию "Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004)", утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1.

При санкционировании оплаты денежных обязательств в части расходов на капитальное строительство (реконструкцию, техническое перевооружение), представленные расчетно-платежные документы проверяются на предмет соответствия наименования объекта Перечню строек и объектов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджета Республики Карелии, предусмотренных на реализацию адресной инвестиционной программы Республики Карелия на соответствующий финансовый год.

Санкционирование оплаты денежных обязательств, вытекающих из договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, подлежащих разовой оплате, а также из договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами, осуществляется без принятия их на учет.

Ответственность за соответствие банковских реквизитов поставщиков товаров (работ, услуг), указанных в платежных поручениях, банковским реквизитам, указанным в договорах, заключенных в любой предусмотренной для совершения сделок форме, несут получатели.

Контроль за наличием у получателей документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, на операции, совершаемые с наличными деньгами, с использованием банковских карт, а также путем безналичного перечисления на счета во вклады сотрудников учреждения и на текущие счета физических лиц, не распространяется.

После завершения проверки ответственные работники указанных отделов совершают разрешительную надпись путем проставления на лицевой стороне первого экземпляра платежного поручения и на доверенности на получение чека штампа "Проверено", дату проверки документов и свою подпись; в автоматизированной системе визируют соответствующий электронный расчетно-платежный документ.

Прошедшие контроль расчетно-платежные документы передаются в отдел операционно-кассового обслуживания.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

57. В отделе операционно-кассового обслуживания прошедшие контроль расчетно-платежные документы, представленные отделами предварительного контроля и контроля за капитальными расходами, дополнительно проверяются ответственными работниками на:

а) правильность оформления, соблюдение установленных правил расчетов, верность указанных в расчетно-платежных документах реквизитов;

б) соответствие бумажных копий расчетно-платежных документов электронным документам в автоматизированной системе.

В автоматизированной системе ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания визирует соответствующий электронный документ и включает в проект реестра на оплату расходов текущего дня, либо возвращает с указанием причины; на бумажной копии прошедшего контроль расчетно-платежного документа ставит штамп "Проверено", дату проверки и свою подпись.

58. Максимальный срок проверки расчетно-платежных документов составляет три рабочих дня со дня их представления получателями до дня включения в проект реестра на оплату расходов.

59. По окончании операционного дня ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания формирует электронный реестр прошедших контроль расчетно-платежных документов, в который включаются платежные поручения и чеки, прошедшие контроль в течение операционного дня, а также платежные поручения и чеки, исполнение которых было отложено ранее по причине недостаточности средств на счете бюджета. Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания ежедневно анализирует (в автоматическом режиме) очередь отложенных платежных поручений и чеков, исключая те, срок действия которых истек, остальные включает в проект реестра на оплату расходов текущего дня.

Расчетно-платежные документы, отклоненные в связи с истекшим сроком исполнения и по другим причинам возврата, подлежат замене с приложением ранее возвращенных документов.

Электронный реестр прошедших контроль расчетно-платежных документов распечатывается по форме (приложение 14 к Порядку) проекта реестра на оплату расходов и подписывается начальниками Управления казначейства и бухгалтерского учета и отдела операционно-кассового обслуживания. Проект реестра на оплату расходов на бумажном носителе передается в Бюджетное управление Министерства (далее - Бюджетное управление).

60. Начальник Бюджетного управления, исходя из остатка средств на счете бюджета, отмечает в проекте реестра на оплату расходы, которые следует профинансировать, составляет и представляет на подпись распределение финансирования и делает отметки в письменном виде.

61. Отдел бюджета Республики Карелия и взаимоотношений с федеральным бюджетом Министерства (далее - отдел бюджета Республики Карелия и взаимоотношений с федеральным бюджетом) формирует и распечатывает реестр на финансирование и оплату расходов (приложение 15 к Порядку), сверяет его с проектом реестра на оплату расходов.

При идентичности указанных документов реестр на финансирование и оплату расходов подписывается заместителем Министра финансов Республики Карелия и начальником Бюджетного управления и утверждается Министром финансов Республики Карелия.

Отложенные платежные поручения и чеки по причине недостаточности средств на счете бюджета возвращаются отделом бюджета Республики Карелия и взаимоотношений с федеральным бюджетом в Управление казначейства и бухгалтерского учета в электронном виде для включения в проект реестра на оплату расходов текущего дня.

Утвержденный реестр на финансирование и оплату расходов передается в Управление казначейства и бухгалтерского учета для отправки отделом учета исполнения бюджета Министерства (далее - отдел учета исполнения бюджета) в Управление Федерального казначейства по Республике Карелия включенных в него электронных копий платежных поручений. Копия реестра представляется в отдел операционно-кассового обслуживания.

62. Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания производит выдачу чеков получателям на следующий день после включения в реестр на финансирование и оплату расходов.

63. Главные распорядители, имеющие автоматизированные удаленные рабочие места, получают через них оперативную информацию о результатах рассмотрения и прохождения через банк документов, представленных ими и их подведомственными учреждениями.

64. Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей приостанавливается путем отклонения расчетно-платежных документов, с указанием причины возврата, при установлении несоответствия представленных документов требованиям пунктов 51, 52, 56 и 57 настоящего Порядка.

VI. Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей,
расположенных за пределами города Петрозаводска и Прионежского района

65. Санкционирование и приостановление санкционирования оплаты денежных обязательств по получателям, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, осуществляется уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями по месту нахождения клиента.

66. Для оплаты поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, представляют уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями следующие документы:

а) платежные поручения на перечисление средств со счета бюджета на счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг в двух экземплярах;

б) магнитные копии платежных поручений;

в) документы, подтверждающие возникновение у них денежных обязательств: договоры на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, заключенные в любой предусмотренной для совершения сделок форме, если законом для договоров данного вида не установлена определенная форма, и документы, подтверждающие факт поставки товаров (накладная, акт приемки-передачи), выполнение работ, оказание услуг (акт выполненных работ), а также иные необходимые для осуществления текущего контроля документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств у получателя.

Если в денежном обязательстве предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, получатель представляет расчет суммы в рублях, определенной по официальному курсу соответствующей валюты на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. После проверки документы, подтверждающие возникновение денежных обязательств, возвращаются получателям.

При наличии трех и более первичных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами за выполненные работы, оказанные услуги, получателям рекомендуется представлять реестры названных документов с указанием предмета договора, наименования, реквизитов и суммы документа, подписанный руководителем, главным бухгалтером и заверенный печатью клиента.

г) опись представленных платежных документов в двух экземплярах (приложение 11 к Порядку).

Для оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда получатели представляют справку о начисленной оплате труда (приложение 12 к Порядку) с приложением расчетно-платежных документов на общую сумму, подлежащую перечислению (получению).

Платежные поручения оформляются получателями в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства финансов Российской Федерации. При оформлении платежного поручения в обязательном порядке в поле "Плательщик" указывается номер и наименование лицевого счета, в поле "Назначение платежа" указываются коды классификации расходов бюджетов, содержание проводимой операции, учетный номер бюджетного обязательства, реквизиты договора и иных документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств.

Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и оттиском печати получателя и является основанием для Министерства для отражения кассового расхода на лицевом счете получателя. Второй экземпляр платежного поручения с отметкой о проведении по банку возвращается получателю.

67. При приеме расчетно-платежных документов получателей, уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями проверяют представленные документы на:

а) соответствие представленных документов их описи;

б) соответствие подписей и оттисков печатей образцам, находящимся на карточке образцов подписей и оттиска печати клиента;

в) наличие копий расчетно-платежных документов на магнитных носителях.

В случае удовлетворения представленных документов критериям контроля, уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями ставят на описи документов дату принятия и свою подпись, один экземпляр описи остается в отделе по работе с бюджетополучателями, второй возвращается получателю.

Документы, не прошедшие контроль, возвращаются получателям.

Описи расчетно-платежных документов формируются в отдельное дело.

68. Выдача наличных денежных средств получателям осуществляется с использованием чеков через учреждения Банка, или в случае их отсутствия на данной территории - через иные кредитные организации.

Для получения наличных денежных средств получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, представляют в отдел по работе с бюджетополучателями следующие документы:

а) чек, заполненный от имени Министерства;

б) доверенность на получение чека (приложение 13 к Порядку);

в) опись представленных расчетно-платежных документов в двух экземплярах.

Чек заполняется в соответствии с требованиями, установленными Банком России.

На лицевой стороне чека указывается полное или сокращенное наименование Министерства.

На оборотной стороне чека проставляются:

паспортные данные или данные иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность уполномоченного лица получателя, на которого выписан чек;

полное или сокращенное наименование получателя;

номер лицевого счета;

назначение сумм платежа в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах учреждений Банка и кредитных организаций. Ответственность за достоверность проставленных в чеке символов несет получатель.

Подпись на корешке чека представителя получателя, на которого выписан чек, заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера получателя или иных лиц, уполномоченных в соответствии с карточкой на право первой и второй подписи.

Уполномоченный специалист отдела по работе с бюджетополучателями проверяет оформление представленного чека на соответствие:

сумм, указанных цифрами и прописью;

данных паспорта или иного заменяющего паспорт документа, удостоверяющего личность представителя получателя, данным, указанным в чеке и доверенности;
представленного чека доверенности, в части проставленных в них номера и даты чека, а также суммы, подлежащей получению.

69. Прием документов от получателей производится в течение операционного дня. Операционным днем считается время с 9 часов до 12 часов 30 минут.

70. Для санкционирования оплаты денежных обязательств получателей в отделах предварительного контроля и контроля за капитальными расходами представленные расчетно-платежные документы проверяются на:

а) наличие остатка лимитов бюджетных обязательств, утвержденных получателю, а по публичным нормативным обязательствам - наличие остатка бюджетных ассигнований, утвержденных по получателю по соответствующим кодам классификации расходов бюджетов (в автоматическом режиме);

б) наличие остатка утвержденных предельных объемов оплаты денежных обязательств в расчете на месяц (в автоматическом режиме);

в) непревышение кассовых расходов, осуществляемых получателями по видам расходов 399 ("Компенсация фактически осуществленных расходов, связанных с ведением коммерческой (предпринимательской) деятельности за счет доходов бюджетных учреждений, получаемых от юридических и физических лиц по операциям реализации товаров, работ, услуг и внереализационных доходов") и 405 ("Оплата медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования"), над суммой фактически поступивших средств (в автоматическом режиме);

г) соответствие содержания проводимой операции коду классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов;

д) наличие документов, подтверждающих возникновение у получателя денежных обязательств;

е) наличие остатка бюджетного обязательства, принятого на учет (в автоматическом режиме);

ж) соответствие учетному номеру бюджетного обязательства, а также наименованию поставщика, предмету, порядку расчетов, сроку действия, реквизитам договора и иных документов, подтверждающих возникновение у получателя денежных обязательств.

з) соответствие бумажных копий расчетно-платежных документов копиям, представленным на магнитных носителях.

При санкционировании оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда дополнительно проверяется наличие и правильность заполнения справки о начисленной оплате труда и наличие платежных поручений на перечисление обязательных платежей в бюджет.

При санкционировании оплаты денежных обязательств в части расходов на капитальное строительство, текущий и капитальный ремонты, формы КС-2 "Акт о приемке выполненных строительных и ремонтных работ" и формы КС-3 "Справка о стоимости выполненных работ и затрат" проверяются на соответствие утвержденным заказчиком сметам (сводным сметным расчетам), составленным по формам, соответствующим требованию "Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004)", утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1.

При санкционировании оплаты денежных обязательств в части расходов на капитальное строительство (реконструкцию, техническое перевооружение), представленные расчетно-платежные документы проверяются на предмет соответствия наименования объекта Перечню строек и объектов, финансирование которых осуществляется за счет средств бюджета Республики Карелии, предусмотренных на реализацию адресной инвестиционной программы Республики Карелия на соответствующий финансовый год.

Санкционирование оплаты денежных обязательств, вытекающих из договоров на поставку товаров, выполнение работ и оказание услуг, подлежащих разовой оплате, а также из договоров гражданско-правового характера, заключенных с физическими лицами, осуществляется без принятия их на учет.

Ответственность за соответствие банковских реквизитов поставщиков товаров (работ, услуг), указанных в платежных поручениях, банковским реквизитам, указанным в договорах, заключенных в любой предусмотренной для совершения сделок форме, несут получатели.

Контроль за наличием у получателей документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, на операции, совершаемые с наличными деньгами, с использованием банковских карт, а также путем безналичного перечисления на счета во вклады сотрудников учреждения и на текущие счета физических лиц, не распространяется.

После завершения проверки уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями совершают разрешительную надпись путем проставления на лицевой стороне первого экземпляра платежного поручения и на доверенности на получение чека штампа "Проверено", дату проверки документов и свою подпись.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

71. Максимальный срок проверки расчетно-платежных документов составляет три рабочих дня со дня их представления получателями до дня включения в проект реестра на оплату расходов.

72. Не позднее 15 часов текущего рабочего дня уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями направляют прошедшие контроль в течение операционного дня электронные копии платежных поручений и чеков по электронным каналам связи в Управление казначейства и бухгалтерского учета.

73. После прохождения электронных копий расчетно-платежных документов через автоматизированную систему и проверку соответствия ЭЦП, они поступают в отдел по работе с бюджетополучателями.

74. Отдел по работе с бюджетополучателями в порядке, установленном пунктом 60 Порядка поступившие электронные документы включает в проект реестра на оплату расходов, который передается в Бюджетное управление.

75. Процедура включения документов в реестр на финансирование и оплату расходов осуществляется в порядке установленном пунктами 60 и 61 настоящего Порядка.

76. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями производят выдачу чеков получателям на следующий день после включения в реестр на финансирование и оплату расходов.

77. Уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями через УРМ получают от Министерства информацию о принятии, отклонении, прохождении расчетно-платежных документов по банку и возвращают получателям документы, не принятые к исполнению с указанием причины возврата.

78. Санкционирование оплаты денежных обязательств получателей приостанавливается при установлении несоответствия представленных документов требованиям пунктов 67, 68 и 70 настоящего Порядка, путем отклонения расчетно-платежных документов с указанием причины.

VII. Обмен платежными документами с Управлением Федерального казначейства по Республике Карелия
и Головным расчетно-кассовым центром Национального банка Республики Карелия

79. Обмен платежными документами между Министерством, Управлением Федерального казначейства по Республике Карелия и Головным расчетно-кассовым центром по городу Петрозаводску Национального банка Республики Карелия Банка России (далее - ГРКЦ) (в части осуществления операций с наличными денежными средствами) осуществляется с помощью электронных посылок по каналам электронной связи.

Обмен осуществляется в соответствии с регламентами, которые являются неотъемлемой частью договоров об электронном обмене.

80. Отдел учета исполнения бюджета Министерства (далее - отдел учета исполнения бюджета) в течение рабочего дня контролирует прохождение платежей по электронной системе и в случае возврата платежей сообщает о причинах начальнику Управления казначейства и бухгалтерского учета и ответственному работнику отдела операционно-кассового обслуживания.

81. Ежедневно отдел учета исполнения бюджета производит контрольную выверку операций за предыдущий день на основании итоговых посылок Управления Федерального казначейства по Республике Карелия и ГРКЦ.

82. На основании итоговых посылок Управления Федерального казначейства по Республике Карелия и ГРКЦ ответственный работник отдела учета исполнения бюджета распечатывает документы по поступлениям на счета Министерства. После получения выписок по счетам, передает в отдел операционно-кассового обслуживания копии платежных поручений и объявлений на взнос наличными для проведения операций по зачислению на лицевые счета получателей сумм восстановления кассовых расходов.

VIII. Выплата наличных денежных средств получателям

83. Порядок и условия использования чеков на получение наличных денежных средств в платежном обороте регулируются законодательством Российской Федерации, утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального Банка Российской Федерации и настоящим Порядком.

84. Ежеквартально получатели формируют кассовые заявки на квартал и представляют их в отдел операционно-кассового обслуживания (получатели, расположенные в городе Петрозаводске и Прионежском районе) и уполномоченным специалистам отдела по работе с бюджетополучателями (получатели, расположенные за пределами города Петрозаводска и Прионежского района).

На основании кассовых заявок ответственные работники указанных отделов формируют сводную кассовую заявку, которая в установленном порядке представляется в учреждение Банка или кредитные организации по месту нахождения клиентов. Кассовые заявки клиентов формируются в отдельное дело.

85. По мере необходимости ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания и уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями составляют заявления на выдачу чековых книжек по форме, установленной учреждением Банка или кредитной организацией. Заявления подписываются лицами, имеющими право первой и второй подписи документов по соответствующему счету, и передаются в учреждение Банка или в случае его отсутствия на данной территории - в кредитную организацию. Учреждение Банка или кредитная организация, в соответствии с поступившими заявлениями, выдает необходимое количество чековых книжек.

Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания и уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями регистрируют полученные чековые книжки в журнале учета бланков чековых книжек (приложение 16 к Порядку). Бланки чековых книжек являются документами строгой отчетности и хранятся в несгораемом шкафу.

86. По мере необходимости получатели оформляют заявления на выдачу чековых книжек (приложение 17 к Порядку) и представляют их в отдел операционно-кассового обслуживания или уполномоченным специалистам отдел по работе с бюджетополучателями.

Чековая книжка выдается уполномоченному лицу получателя, указанному в заявлении на получение чековых книжек, под роспись в журнале учета бланков чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных чековых книжек несет получатель.

87. На лицевой стороне включенных в утвержденный реестр на оплату расходов чеков ставятся печать и подписи лиц, включенных в карточку Министерства, представленную в учреждение Банка или кредитную организацию в установленном порядке к счету для обеспечения наличными денежными средствами получателей.

88. Чек выдается ответственным работником отдела операционно-кассового обслуживания или уполномоченным специалистом отдела по работе с бюджетополучателями представителю получателя, на имя которого оформлена доверенность на получение чека, под расписку в реестре выданных чеков (приложение 18 к Порядку).

89. Возврат неиспользованных наличных денежных средств осуществляется получателями путем их сдачи в учреждение Банка или кредитную организацию.

Получатели, расположенные в городе Петрозаводске и Прионежском районе, после сдачи наличных денежных средств в кассу учреждения Банка на основании оформленного объявления на взнос наличными на бумажном носителе, через УРМ представляют в Министерство электронную копию объявления на взнос наличными.

В объявлении на взнос наличными в полях "От кого" и "Получатель" после указания наименования Министерства в скобках проставляется наименование получателя, внесшего наличные деньги, и номер лицевого счета, в квитанции в поле "Источник взноса" указываются все коды классификации расходов бюджетов Российской Федерации и при необходимости учетный номер бюджетного обязательства, код мероприятия.

90. На следующий день после совершения операции, на основании выписки о движении средств по счету "40116" с приложенными к ней копиями платежных поручений и объявлений на взнос наличными, уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями (по получателям, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района) и отдела учета исполнения бюджета (по получателям, расположенным в городе Петрозаводске и Прионежском районе) готовят платежные поручения для проведения операций по зачислению на лицевые счета получателей сумм восстановления кассовых расходов.

IX. Отражение операций на лицевых счетах

91. На лицевых счетах получателей отражаются:

- в разрезе кодов классификации расходов бюджета следующие показатели:

а) бюджетные ассигнования текущего финансового года (при указании в параметрах запроса показателя "мероприятия");

б) лимиты бюджетных обязательств, утвержденные получателю на текущий финансовый год;

в) принятые бюджетные обязательства на текущий финансовый год за счет средств бюджета Республики Карелия;

г) отправленные денежные обязательства с начала года по текущую дату;

д) отправленные денежные обязательства по принятым на учет бюджетным обязательствам с начала года по текущую дату;

е) кассовые расходы, с начала года по текущую дату;

ж) исполненные бюджетные обязательства с начала года по текущую дату;

жостатки бюджетных ассигнований в части публичных нормативных обязательств; (Подпункт дополнительно включен приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 , введенным в действие с 01.01.10 г.)

з) остатки лимитов бюджетных обязательств;

и) остатки принятых бюджетных обязательств на год;

к) остатки лимитов бюджетных обязательств с учетом принятых бюджетных обязательств на год;

л) обороты по лицевому счету, в том числе отзыв с лицевого счета или восстановление кассового расхода;

- в целом, по получателю, следующие показатели:

м) утвержденные предельные объемы оплаты денежных обязательств в расчете на месяц нарастающим итогом с начала текущего финансового года;

н) остатки предельных объемов оплаты денежных обязательств.

92. На основании отраженных в учете кассовых расходов, ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания

формирует реестр на зачисление средств по каждому лицевому счету получателя, подтверждающий операцию зачисления, который выдается получателю вместе с выпиской из его лицевого счета (приложение 19 к Порядку).

(Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

93. Подтвержденные в лицевых счетах операции отражаются в программных комплексах АС "Бюджет" для использования на рабочих местах Министерства и на УРМ уполномоченных специалистов отдела по работе с бюджетополучателями, главных распорядителей и получателей.

94. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у получателей при исполнении бюджетной сметы текущего финансового года, учитываются на лицевых счетах получателей как восстановление кассовых расходов с отражением по показателям бюджетной классификации расходов бюджетов, по которым был произведен кассовый расход.

"Получатель информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа с учетом требований, установленных Положением Центрального Банка Российской Федерации от 13 декабря 2006 г N N 298-П "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства. При этом в поле "Назначение платежа" расчетного документа должна содержаться ссылка на номер и дату расчетного документа, которым ранее была осуществлена кассовая выплата, указаны причины возврата средств, а также указаны коды бюджетной классификации, по которым ранее была произведена кассовая выплата. (Абзац в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

95. Отдел операционно-кассового обслуживания на основании платежных поручений на суммы возврата дебиторской задолженности производит зачисление средств по лицевым счетам с одновременным оформлением мемориальных ордеров на отзыв средств в бюджет.

96. Средства, перечисленные на восстановление ранее произведенных расходов по оплате коммунальных услуг, возврат дебиторской задолженности прошлых лет, подлежат перечислению в установленном порядке дебитором получателя на счет N 40101810600000010006 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), открытый Управлению Федерального казначейства по Республике Карелия, для дальнейшего зачисления в доход соответствующего бюджета.

В случае, если суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет поступили на единый счет бюджета Республики Карелия минуя счет N 40101, то не позднее пяти рабочих дней со дня отражения соответствующих сумм на лицевом счете получателя указанные суммы подлежат перечислению в установленном порядке получателем в доход бюджета Республики Карелия, если иное не предусмотрено законодательством.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

Зачисление в доход бюджета Республики Карелия производится по коду доходов 000 1 13 03020 02 х000 130 (первые три знака администратор платежа) "Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств бюджетов субъектов Российской Федерации и компенсации затрат бюджетов субъектов Российской Федерации.

97. В случае, если расчетный документ не содержит коды бюджетной классификации, ссылки на номер и дату документа, по которому ранее была произведена кассовая выплата, или код бюджетной классификации, по которому была произведена кассовая выплата, не соответствует кодам бюджетной классификации, действующим в текущем финансовом году, то после зачисления средств на единый счет бюджета Республики Карелия, суммы относятся на невыясненные поступления. Ответственным работником отдела учета исполнения бюджета через УРМ направляется получателю копия платежного поручения. Выяснение сумм производится в течение 10 рабочих дней. При получении Уведомления об уточнении вида и принадлежности платежа (Приложение 22 к Порядку) отдел операционно-кассового обслуживания осуществляет зачисление средств на соответствующий лицевой счет получателя в соответствии с классификацией расходов бюджетов.

По истечении указанного срока средства, поступившие на счет бюджета и отраженные как невыясненные поступления, возвращаются плательщику.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

98. Ежедневно отдел операционно-кассового обслуживания формирует оборотную ведомость по всем лицевым счетам, в том числе по лицевым счетам получателей, обслуживаемых уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями, с группировкой их по главному распорядителю. Оборотная ведомость по лицевым счетам подписывается начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета и начальниками отделов учета исполнения бюджета и операционно-кассового обслуживания. Оборотная ведомость подшивается к документам операционного дня отдела операционно-кассового обслуживания. (Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

X. Выписки из лицевых счетов

99. Отдел операционно-кассового обслуживания и уполномоченные специалисты отдела по работе с бюджетополучателями в течение следующего рабочего дня после совершения операции готовят и выдают клиентам выписки из их лицевых счетов (приложение 20 к Порядку) с приложением платежных поручений и реестра на зачисление средств (приложение 19 к Порядку). Вторые экземпляры выписок и приложенные к ним платежные поручения, доверенности на получение чека и мемориальные ордера, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах хранятся в документах операционного дня. (Пункт в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

100. Выписки и приложения к ним помещаются в персональный ящик клиента (по получателям, расположенным в городе Петрозаводске и Прионежском районе).

По получателям, расположенным за пределами города Петрозаводска и Прионежского района, выписки передаются уполномоченными специалистами отдела по работе с бюджетополучателями под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному лицевому счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке (приложение 21 к Порядку).

101. Клиенты в течение трех дней после получения выписки обязаны письменно сообщить о суммах, ошибочно отраженных по их счетам, в Управление казначейства и бухгалтерского учета.

При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевым счетам считаются подтвержденными.

102. При получении уведомлений об обнаружении ошибочных записей в лицевых счетах от клиентов отдел операционно-кассового обслуживания производит проверку правильности отражения операций в лицевых счетах и вносит в них с разрешения начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета соответствующие исправления при действительном наличии ошибочных записей.

103. Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты направляют в Управление казначейства и бухгалтерского учета в трехдневный срок со дня срока получения очередной выписки.

104. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению с разрешения начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

XI. Отражение операций по исполнению бюджета

105. Отражение операций в учете исполнения бюджета Республики Карелия осуществляется в соответствии со справочником бухгалтерских операций.

106. Все операции за день, в том числе операции, проведенные по лицевым счетам, оформляются в журнале учета операций и отражаются в единой главной книге Министерства.

Приложение 1 к Порядку

З А Я В Л Е Н И Е
на открытие лицевого счета
в Министерстве финансов Республики Карелия

(ИНН, наименование получателя бюджетных средств)

(ИНН, наименование вышестоящей организации)

Адрес:

(юридический адрес получателя бюджетных средств)

На основании Порядка исполнения бюджета Республики Карелия по расходам, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия, утвержденной Приказом Министерства финансов Республики Карелия от "____" 200 ___ года N ____ , просим открыть лицевой счет по финансированию расходов нашей организации, утвержденных законом Республики Карелия о бюджете Республики Карелия на соответствующий финансовый год.

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

МП

"___"_______200__ г.

Отметки Министерства финансов Республики Карелия

Документы на открытие лицевого счета проверил.

Начальник отдела

(подпись)

(расшифровка подписи)

Открыть лицевой счет разрешаю.

Министр финансов
(заместитель Министра)
Республики Карелия

(подпись)

(расшифровка подписи)

"___"_______200__ г.

Открыт лицевой счет N

Начальник управления казначейства и бухгалтерского учета
Министерства финансов Республики Карелия

(подпись)

(расшифровка подписи)

"___"_______200__ г.

(Приложение в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

Приложение 2 к Порядку

К А Р Т О Ч К А

ОТМЕТКА

образцов подписей и оттиска печати

МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ

Организация

Код

Разрешение на прием образцов подписей

(полное наименование)

ИНН

Главный бухгалтер

(подпись)

Адрес

г.

тел. N

Наименование вышестоящей организации

Коды

ПРОЧИЕ ОТМЕТКИ

Министерство финансов Республики Карелия

Местонахождение Министерства финансов Республики Карелия

Сообщаем образцы подписей и печати, которые просим

считать обязательными при совершении операций по счету:

Чеки и другие распоряжения по счету :

просим считать действительными при наличии на них одной первой

и одной второй подписей

счет N

(наименование организации)


Должность	Фамилия, имя и отчество	Образец подписи	Срок полномочий должностных лиц, временно пользующихся правом первой либо второй подписи
Первая подпись


Вторая подпись:

			Образец оттиска печати
Место для печати организации, заверившей полномочия и подписи		"___" г.
Руководитель
Главный бухгалтер .

Полномочия и подписи руководителя и главного бухгалтера,

действующих в соответствии с уставом (положением), удостоверяю

(должность и подпись руководителя или заместителя руководителя вышестоящей организации)

Место для удостоверительной надписи нотариуса

Приложение 3 к Порядку

Руководителю

(наименование организации)

И З В Е Щ Е Н И Е

об открытии лицевого счета

Министерство финансов Республики Карелия сообщает, что

(наименование организации)

с "___" 200__ г. открыты лицевые счета N

(номер, наименование лицевого счета)


Министр финансов (заместитель Министра)
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления казначейства
и бухгалтерского учета
Министерства финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)

"___"_________200__ г.

Приложение 4 к Порядку

Руководителю

(наименование организации)

ИЗВЕЩЕНИЕ
о переоформлении лицевого счета

Министерство финансов Республики Карелия сообщает, что

(наименование организации)

с "___" 200 ___ г. переоформлены лицевые счета N

(номер лицевого счета)

на N

(номер лицевого счета, наименование организации)


Министр финансов (заместитель Министра)
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления казначейства
и бухгалтерского учета
Министерства финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)

"___" 200 ___ г.

Приложение 5 к Порядку

З А Я В Л Е Н И Е
на закрытие лицевого счета
в Министерстве финансов Республики Карелия

(ИНН, наименование получателя бюджетных средств)

(ИНН, наименование вышестоящей организации)

Адрес:

(юридический адрес получателя бюджетных средств)


Руководитель
(подпись)	(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(подпись)	(расшифровка подписи)

МП

"___"______200__ г.

Отметки Министерства финансов Республики Карелия


Закрыть лицевой счет разрешаю.
Министр финансов (заместитель Министра)
Республики Карелия				"__" ____200_г.
	(подпись)		(расшифровка подписи)
Лицевой счет закрыт.

Начальник управления казначейства
и бухгалтерского учета
Министерства финансов Республики Карелия				"__" ____200_г.
	( подпись)	(расшифровка подписи)

Приложение 6 к Порядку

Министерство финансов

Республики Карелия

АКТ
сверки движения средств по лицевому счету

(должность, Ф.И.О. специалиста организации - владельца лицевого счета)

(должность, Ф.И.О. специалиста Министерства финансов)

произвели сверку движения средств по лицевому счету N

на "___" 200___ г.
(дата закрытия лицевого счета)


Содержание записи	Бюджетная классификация				Наименование организации- владельца		Министерство финансов
	ГРБС	Раз- дел, под- раз- дел	Целе- вая статья	Вид рас- ходов	дебет л/с	кредит л/с	дебет л/с	кредит л/с
1	2	3	4	5	6	7	8	9
Поступило на счет с начала года
Кассовый расход со счета с начала года
Итого оборотов
Бюджетные ассигнования на исполнение публичных нормативных обязательств
Лимиты бюджетных обязательств на год
Остаток бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных обязательств
Остаток лимитов бюджетных обязательств

Исполнители:

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Руководитель

(наименование организации) "__"_______ 200__ г.

Приложение 7 к Порядку

Руководителю

( наименование организации)

И З В Е Щ Е Н И Е
о закрытии лицевого счета

Министерство финансов Республики Карелия сообщает, что

(наименование организации)

"___" _________200__ г. закрывается лицевой счет

N

(наименование лицевого счета)


Министр финансов (заместитель Министра) Республики Карелия

(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления казначейства
и бухгалтерского учета
Министерства финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)

"___" 200 ___ г.

Приложение 8
к Порядку

дата поступления
в Министерство финансов
Республики Карелия


(наименование получателя средств) (номер лицевого счета)	Министерство финансов Республики Карелия

РАСШИФРОВКА
к договору на поставку товаров, работ и услуг
за счет средств бюджета Республики Карелия

Договор от "____" N _________

Предмет договора

Условия оплаты поставки (с указанием пунктов договора)

Срок действия договора

Наименование поставщика

ИНН

Общая сумма по договору рублей,

в т.ч. на текущий год

в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств рублей.


Код классификации расходов					Мероприятие	Сумма, на год (руб.)	В т.ч. аванс (руб.)	Учетный номер бюджетного обязательства
ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ

Справочно:

Графа "Мероприятие" заполняется при финансировании расходов по договорам на строительство объектов, капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений

Руководитель

(подпись)

(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

М.П.

Договор принят (не принят) на учет в Министерстве финансов Республики Карелия

Ответственный исполнитель

Министерства финансов Республики Карелия

Дата

(подпись)

(расшифровка подписи)

(Приложение в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

Приложение 9 к Порядку

ПЕРЕЧЕНЬ
документов, представляемых для подтверждения
денежных обязательств, вытекающих из договоров на
строительство объектов, текущий, капитальный ремонт
зданий, сооружений, помещений

Текущий ремонт:

1. Локальные сметы, утвержденные и проверенные в установленном порядке, составленные по формам, соответствующим требованию "Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004)", утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1.

2. Протокол аукциона, протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок, решение о размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

3. Договор подряда (государственный контракт) на период проведения текущего ремонта с указанием объемов и стоимости подлежащей выполнению работы в разрезе источников финансирования, сроках ее начала и окончания, размере и порядке финансирования и оплаты работ.

Капитальный ремонт:

1. Сводный сметный расчет стоимости капитального ремонта, утвержденный в установленном порядке, локальные сметы, составленные и проверенные в соответствии с требованиями "Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35.2004)", утвержденной Постановлением Госстроя России от 05.03.2004 N 15/1.

2. При комплексном капитальном ремонте заключение экспертизы по проектной документации и результатам инженерных изысканий или решение органа исполнительной власти в строительстве о том, что данное заключение не требуется в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.03.2007 года N 145 "О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий".

3. Протокол аукциона, протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок, решение о размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

4. Договор подряда (государственный контракт) на период проведения капитального ремонта с указанием объемов и стоимости подлежащей выполнению работы в разрезе источников финансирования, сроках ее начала и окончания, размере и порядке финансирования и оплаты работ.

Строительство:

1. Сводный сметный расчет стоимости строительства, утвержденный в установленном порядке.

2. Титульный список по вновь начинаемым и переходящим стройкам и объектам.

3. Сведения о задолженности за выполненные работы (услуги), поставленные товары на начало текущего года.

4. Справка об источниках и объемах финансирования.

5. Договор подряда (государственный контракт) на период строительства с указанием объемов и стоимости, подлежащих выполнению работ (услуг), порядка и сроков их оплаты; ответственность сторон по обеспечению выполнения обязательств; дополнительное соглашение к нему, заключаемое на последующий год с указанием объемов выполняемых работ, определенных исходя из утвержденных лимитов бюджетных обязательств, и стоимости договорной цены.

6. Протокол аукциона, протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок, решение о размещении заказа у единственного поставщика (исполнителя, подрядчика).

7. Положительное заключение Государственной экспертизы по проектной документации и результатам инженерных изысканий в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 05.03.2007 года N 145 "О порядке организации и проведения государственной экспертизы проектной документации и результатов инженерных изысканий".

8. Разрешение на строительство, выданное уполномоченным органом исполнительной власти или органом местного самоуправления в соответствии со ст. 51 Градостроительного кодекса Российской Федерации.

9. Распорядительный документ об утверждении проектно-сметной документации.

Примечание. Копия документа (лиценции или свидетельства о допуске к определенным видам работ по инженерным изысканиям, по подготовке проектной документации, по строительству, реконструкции, капитальному ремонту объектов капитального строительства, которые оказывают влияние на безопасность объектов, или др.), если наличие документа на осуществление этих видов деятельности в соответствии с законодательством Российской Федерации является обязательным.

(Приложение в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

"Приложение 10 к Порядку"

дата поступления
в Министерство финансов
Республики Карелия

(наименование получателя средств)

(номер лицевого счета)

Министерство финансов

Республики Карелия

РАСШИФРОВКА
к изменениям бюджетных обязательств

Договор от "____" N _________
Предмет договора
Условия оплаты поставки (с указанием пунктов договора)
Срок действия договора
Наименование поставщика
ИНН
Общая сумма по договору рублей,
в т.ч. на текущий год
в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств рублей.


	Код классификации расходов					Меро- прия- тие	Сумма, на год (руб.)	В т.ч. в т.ч. аванс (руб.)	Учетный номер бюджетного обязательства
	ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ
Изменяемое бюджетное обязательство
Новое бюджетное обязательство

Справочно:

1. Основание для внесения изменений (реквизиты дополнительного соглашения к договору)

2. Графа "Мероприятие" заполняется при финансировании расходов по договорам на строительство объектов, капитальный и текущий ремонт зданий, сооружений

Приложение 11

к Порядку

О П И С Ь
представленных документов

"____" 200_ г.

ИНН и наименование получателя бюджетных средств

Л/счет
Единица измерения: рубль


N п/п	Наименование документа	N документа	Дата документа	Сумма

1	2	3	4	5
	П/поручение


	Чек


Руководитель
(подпись)	(расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(подпись)	(расшифровка подписи)

Отметки Министерства финансов Республики Карелия

Документы принял.

Работник отдела
операционно - кассового обслуживания "___"_________200_ г.
(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 12
к Порядку

С П Р А В К А
о начисленной оплате труда

за 200_ г. по сроку выплаты _____ числа

(наименование выплаты)

(номер лицевого счета, наименование учреждения)


Наименование показателей	КОСГУ	Начислено за месяц	Перечислено (выплачено) в течение месяца	Подлежит перечислению (получению)
1. Заработная плата	211
2. Выплаты за счет средств ФСС РФ (пособия по временной нетрудоспособности и другие)	213
3. НДФЛ - всего, в том числе:
3.1. На оплату труда	211
3.2. На выплаты за счет средств ФСС РФ	213
4. Начисления на выплаты по оплате труда- всего, в т.ч:	213
4.1. ПФР - федеральный бюджет	213
4.2. ПФР - страховая часть	213
4.3. ПФР - накопительная часть	213
4.4. Фонд социального страхования РФ	213
4.5. Федеральный фонд ОМС	213
4.6. Территориальный фонд ОМС	213
4.7. Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве	213
5. Перечисления во вклады, на банковские карты, прочие удержания - всего, в т.ч.:
5.1. Оплата труда	211
5.2. Выплаты за счет средств ФСС РФ	213
6. К выдаче наличными денежными средствами - всего, в том числе:
6.1. Оплата труда	211
6.2. Выплаты за счет средств ФСС РФ	213

Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)

МП

Примечание:

1. Согласно законодательству ответственность за обоснованность и правильность начисления заработной платы и единого социального налога несет руководитель учреждения.

2. Справка представляется ежемесячно при наступлении срока выдачи заработной платы.

Приложение 13
к Порядку

(номер лицевого счета, наименование учреждения)

Д О В Е Р Е Н Н О СТ Ь N ________ от

на получение чека для выдачи денег со счета

Выдана
(фамилия, имя, отчество)
паспорт серии N выдан "___" 200_ г.

(кем выдан)


Код классификации расходов					Цели расходования наличных денег	Сумма (рублей)
ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ
1	2	3	4	5	6	7




Итого

Сумма прописью

Подпись лица, получившего доверенность, удостоверяем.

Полноту перечисления причитающихся обязательных платежей в бюджет подтверждаем.

Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)

МП

Отметки Министерства финансов Республики Карелия

Платежные поручения на перечисление обязательных платежей в бюджет предъявлены.

Ответственный исполнитель отдела предварительного контроля

(подпись) (расшифровка подписи)

Предъявлен чек N от

Ответственный исполнитель
отдела операционно-кассового обслуживания (подпись) ( расшифровка подписи)";

Приложение 14 к Порядку

Министерство финансов
Республики Карелия

ПРОЕКТ РЕЕСТРА
на оплату расходов N _______
за "____" 200_ г.

На перечисление средств со счета N

Банк:

(наименование отделения банка, город, БИК)

Единица измерения: рубль


Главный распорядитель бюджетных средств	Бюджетная классификация
	ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ	Сумма
Главный распорядитель бюджетных средств


Итого по распорядителю:
Главный распорядитель бюджетных средств


Итого по распорядителю:
Главный распорядитель бюджетных средств

Итого по распорядителю:
Всего


Начальник управления
казначейства и бухгалтерского учета
(подпись)	(расшифровка подписи)

Начальник операционно-кассового отдела
(подпись)	(расшифровка подписи)

П Р И Л О Ж Е Н И Е
к проекту реестра N _______
за "____" 200_ г.

Единица измерения: рубль

Номер
лицевого
счета

Номер
документа

Дата
документа

Бюджетная классификация

Сумма

Получатель

Назначение платежа

ГРБС

Раздел,
подраздел

Целевая статья

Вид расходов

КОСГУ

Главный распорядитель бюджетных средств

Итого по распорядителю

Главный распорядитель бюджетных средств

Итого по распорядителю

Главный распорядитель бюджетных средств

Итого по распорядителю

Всего


Начальник управления
казначейства и бухгалтерского учета
( подпись)	(расшифровка подписи)

Начальник операционно-кассового отдела
(подпись)	(расшифровка подписи)


Министерство финансов Республики Карелия
ПРИЛОЖЕНИЕ к проекту реестра на оплату расходов N____ за
	Единица измерения: рубль
	Наименование операций сектора государственного управления	КОСГУ	Сумма

	1	2	3





	В С Е Г О


Начальник управления
казначейства и бухгалтерского учета
(подпись)	(расшифровка подписи)

Начальник операционно-кассового отдела
(подпись)	(расшифровка подписи)

Приложение 15 к Порядку

Министерство финансов
Республики Карелия

Р Е Е С Т Р
на финансирование и оплату расходов N _______
за "____" 200_ г.

На перечисление средств со счета N

Банк:

(наименование отделения банка, город, БИК)

Единица измерения: рубль


Министерство	Бюджетная классификация					Сумма
	ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ
Главный распорядитель бюджетных средств


Итого по распорядителю:
Главный распорядитель бюджетных средств


Итого по распорядителю:
Главный распорядитель бюджетных средств


Итого по распорядителю:

Всего
(сумма прописью)


Министр финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)
Заместитель
Министра финансов
(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления
расходов бюджета
(подпись)	(расшифровка подписи)

Министерство финансов
Республики Карелия

П Р И Л О Ж Е Н И Е
к реестру на финансирование и оплату расходов N _______
за "____" 200_ г.

Единица измерения: рубль


Номер лицевого счета	Номер документа	Бюджетная классификация					Сумма	Получатель	Назначение платежа
		ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10

Всего документов по приложению:


Министр финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)
Заместитель
Министра финансов
(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления
расходов бюджета
(подпись)	(расшифровка подписи)

Приложение 16 к Порядку

Министерство финансов
Республики Карелия

Ж У Р Н А Л
учета бланков денежных чековых книжек
за 200__ год

Учреждение банка БИК

Счет N

Начат "_____"200__г.

Закончен "_____"200__г.

Записи в настоящем журнале производятся до полного его использования.


N п/п	Номера чеков и серии	Получено в учреждении банка		Выдано получателям бюджетных средств
		дата получения	подпись уполномоченного лица	дата выдачи	наименование получателя бюджетных средств	номер лицевого счета	подпись уполномоченного лица, принявшего бланки денежных чековых книжек
1	2	3	4	5	6	7	8

ЗАВЕРИТЕЛЬНАЯ НАДПИСЬ

Итого в настоящем журнале содержится пронумерованных и прошнурованных

(количество листов прописью)

листов с N _____ по N ______ включительно.


Министр финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления
казначейства и бухгалтерского учета
Министерства финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)

"___" 200 ___ г.

Приложение 17
к Порядку

В Министерство финансов Республики Карелия

от

(ИНН и наименование получателя бюджетных средств)

"_____"200__г.

З А Я В Л Е Н И Е

Просим выдать по лицевому счету N денежных чековых книжек в количестве штук

(кол-во прописью)

по листов.
(количество)

Для расчетов

Чековые книжки обязуемся хранить под ключ, в безопасном от огня и хищения помещении.

Чековые книжки доверяем получить ,

(Ф.И.О., должность)

паспорт серии N выдан "____" 200_ г.

(кем выдан)

Подпись лица, получившего доверенность удостоверяем.


Руководитель
(подпись)	(расшифровка подписи)
МП
Главный бухгалтер
(подпись)	(расшифровка подписи)

Отметки Министерства финансов Республики Карелия


Разрешаю заместитель Министра финансов
Республики Карелия
(подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления
казначейства и бухгалтерского учета
(подпись)	(расшифровка подписи)

Выданы чековые книжки с бланками от N до N

Выдал ответственный исполнитель "___"______200__г.
(подпись) (расшифровка подписи)
Получил

(подпись)

"___"______200__г.
(расшифровка подписи)

Приложение 18
к Порядку

Министерство финансов
Республики Карелия

Р Е Е С Т Р
выданных чеков
с текущего счета за "___" 200__ года


N реестра	Номер лицевого счета	Наименование организации -получателя	Номер чека	Сумма по чеку (рублей, копеек)	Получил (подпись уполномоченного лица организации-получателя)
1	2	3	4	5	6

Чеки выдал
(подпись) (расшифровка подписи)

Министерство финансов
Республики Карелия

РЕЕСТР

на зачисление средств на лицевые счета получателей бюджетных средств

за период с "__"по "__"200_г.

Получатель:
Лицевой счет:


Лицевой счет	ГРБС	Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расходов	КОСГУ	Сумма(рублей)

Исполнитель
(подпись) (расшифровка подписи)";

2. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2010 года.

3. Контроль за выполнением настоящего приказа возложить на Заместителя Министра финансов Республики Карелия В.В. Рагозина.

(Приложение в редакции, введенной в действие с 01.01.10 г. приказом Министерства финансов Республики Карелия от 14.12.09 г. N 446 - см. предыдущую редакцию)

Приложение 20 к Порядку

Министерство финансов
Республики Карелия

В Ы П И С К А
из лицевого счета за "____" 200_ г

Лицевой счет N
(наименование лицевого счета)

Последний день операций по счету "____" 200_ г
Входящий остаток пассив ________


N операции	Счет	Корреспондирующий счет	Документ	Обороты
				дебет	кредит

1	2	3	4	5	6





Обороты
Итого по счету

Исполнитель
(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 21 к Порядку

Угловой штамп

Регистрационный номер

Дата

Министерство финансов
Республики Карелия

Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь

Дана в том, что ему (ей)
(фамилия, имя, отчество)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам
(наименование организации)
,

открытым в Министерстве финансов Республики Карелия.

Паспортные данные: серия _______ N выдан "___" 200_ г.

(кем выдан)

Прописан (а) по адресу:

Доверенность действительна:

Подпись лица, получившего доверенность удостоверяем.
(подпись)

Руководитель

(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер

(подпись) (расшифровка подписи)

МП организации "___"______200__г.

Отметки Министерства финансов Республики Карелия

Открыты лицевые счета N:

Начальник управления казначейства и бухгалтерского учета

Министерства финансов

Республики Карелия _________ "___"______200__г.
(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 22

Уведомление
об уточнении вида и принадлежности платежа
от « ___ » 200 __ года

Наименование финансового органа: Министерство финансов Республики Карелия
Наименование получателя средств бюджета Республики Карелия
Номер лицевого счета
Единица измерения: руб. коп.


Платежный документ			Сумма	Код бюджетной классификации Российской Федерации		Примечание
наименование	дата	номер		подлежащий изменению	измененный
1	2	3	4	5	6	7
платежное поручение

Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)

(Приложение дополнительно включено приказом Министерства финансов Республики Карелия от 27.04.09 г. N 145 )

Текст сверен по:
Собрание Законодательства Республики Карелия N 5 2008 г. Ст. 683

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
в системе "Кодекс"

Ссылается на

Кодекс и Техэксперт. Карелия

Продукты Кодекс

Продукты Техэксперт

Контакты