ДУМА ГОРОДА ТОМСКА

РЕШЕНИЕ

от 01 июня 2021 года № 182


Об утверждении отчета о работе Счетной палаты Города Томска за 2020 год

Рассмотрев отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2020 год, представленный в соответствии со статьей 23 Положения "О Счетной палате Города Томска", утвержденного решением Думы Города Томска от 30.10.2012 № 542, руководствуясь Уставом Города Томска, Дума

решила:

1. Утвердить отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2020 год согласно приложению.

2. Настоящее решение вступает в силу с даты его принятия.

3. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на комитет по бюджету, экономике и собственности Думы Города Томска (В.И. Самокиш).

Председатель
Думы Города Томска
Ч.М.Акатаев

Приложение
к решению Думы Города Томска
от 01.06.2021 № 182

Отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2020

1. Вводные положения

Основания подготовки годового отчета

Отчет о работе Счетной палаты Города Томска за 2020 год (далее - Отчет) подготовлен в соответствии со статьей 19 Федерального закона от 07.02.2011 № 6- ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований" (далее - Федеральный закон № 6-ФЗ), частью 4 статьи 23 Положения "О Счетной палате Города Томска" (утверждено решением Думы Города Томска от 30.10.2012 № 542) (далее - Положение "О Счетной палате"), с учетом стандарта внешнего муниципального финансового контроля "Подготовка отчета о работе Счетной палаты Города Томска", утвержденного приказом председателя Счетной палаты Города Томска от 18.10.2016 № 175.

Правовые основы

Правовые основы образования и деятельности Счетной палаты Города Томска (далее - Счетная палата) определены Бюджетным кодексом РФ, Федеральным законом от 06.10.2003 № 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", Федеральным законом № 6-ФЗ, Уставом Города Томска, Положением "О Счетной палате".

Счетная палата является постоянно действующим органом внешнего муниципального финансового контроля, осуществляемого в отношении порядка формирования, управления и распоряжения средствами бюджета муниципального образования "Город Томск" (далее - бюджет города Томска), муниципальной собственностью и иными ресурсами в пределах компетенции, на основе принципов законности, эффективности, объективности, независимости, открытости и гласности. Счетная палата образуется и подотчетна Думе Города Томска, обладает организационной и функциональной независимостью и осуществляет свою деятельность самостоятельно.

Контрольные полномочия

Контрольные полномочия Счетной палаты распространяются на:

- органы местного самоуправления и муниципальные органы;

- муниципальные учреждения;

- унитарные предприятия муниципального образования "Город Томск";

- иные организации, использующие муниципальное имущество, получающие субсидии, кредиты или гарантии за счет средств бюджета города Томска.

Приоритетные задачи в 2020 году

Приоритетные задачи в 2020 году определены на основе полномочий Счетной палаты с учетом приоритетов финансово-экономического развития, наличия в рассматриваемых направлениях рисков возникновения нарушений и недостатков, которые потенциально могут приводить к негативным последствиям для бюджета и муниципальной собственности города Томска, а также в соответствии с предложениями, поступившими от Думы Города Томска и правоохранительных органов:

- контроль за ходом реализации национальных и региональных проектов на территории муниципального образования "Город Томск";

- контроль за управлением, распоряжением и использованием муниципальной собственности, в том числе за использованием земельных ресурсов и эффективностью деятельности муниципальных унитарных предприятий;

- реализация системы предварительного, текущего и последующего контроля за формированием и исполнением бюджета города Томска;

- аудит в сфере закупок и аудит эффективности использования бюджетных средств, направленных на развитие, ремонт и содержание улично-дорожной сети (далее - УДС);

- контроль за эффективностью использования бюджетных средств в социальной сфере.

2. Основные результаты деятельности в 2020 году

2.1 Основные показатели деятельности основные показатели деятельности за 2018-2020 годы

МЕРОПРИЯТИЯ ВНЕШНЕГО МУНИЦИПАЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО
КОНТРОЛЯ

В соответствии с утвержденным планом работы Счетная палата в 2020 году осуществляла следующие виды деятельности:

В 2020 году Счетной палатой проведено:

- 20 контрольных мероприятий. В том числе, сотрудниками Счетной палаты проведена одна внеплановая проверка по запросу прокуратуры г. Томска;

- 12 экспертно-аналитических мероприятий;

- 106 финансово-экономических экспертиз муниципальных правовых актов.

Объем проверенных средств составил 22 601 315,8 тыс. рублей и сохранился на уровне 2019 года.

Все контрольные и экспертно-аналитические мероприятия, предусмотренные Планом работы Счетной палаты на 2020 год, выполнены. Депутатам Думы Города Томска, Мэру Города Томска регулярно представлялась информация о результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в форме отчетов, заключений и аналитических записок. Кроме того, Счетной палатой утвержден порядок ежеквартального информирования Думы Города Томска о ходе устранения нарушений, выявленных Счетной палатой.

Динамика проведенных мероприятий

Количество контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2020 году составило 138 ед. и возросло к уровню 2019 года на 0,7%.

Объекты мероприятий внешнего муниципального финансового контроля

В 2020 году мероприятиями были охвачены все главные администраторы бюджетных средств (далее - ГАБС), а также два ключевых учреждения/предприятия города Томска - Томское городское унитарное муниципальное предприятие "Трамвайно-Троллейбусное управление" (далее - ТГУМП "ТТУ") и муниципальное бюджетное учреждение "Томск САХ" (далее - МБУ "Томск САХ). Всего проверено 56 объектов, в сравнении с 2019 годом количество объектов проверок снизилось на 10 единиц, что объясняется сокращением встречных проверок в связи с ограничительными мерами, связанными с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID-2019).

Результаты мероприятий внешнего муниципального финансового контроля

Объем нарушений, выявленных в ходе осуществления контрольных и экспертно-аналитических мероприятий в 2020 году составил 1 203 822,7 тыс. рублей и возрос к уровню 2019 года на 79 250,0 тыс. рублей или на 7,0%.

Анализ структуры нарушений, выявленных в 2020 году:

1. Нецелевое использование бюджетных средств - допущено МБУ "Томск САХ", подведомственным департаменту дорожной деятельности и благоустройства администрации Города Томска (далее - ДДДиБ, департамент дорожной деятельности и благоустройства) - часть субсидии, полученной МБУ "Томск САХ" на финансовое обеспечение муниципального задания по содержанию и ремонту автомобильных дорог, в размере 106,4 тыс. рублей была направлена не на выполнение доведенных заданием работ, а на получение учреждением дохода от иной, приносящей доход деятельности, то есть на цели, не соответствующие условиям получения субсидии.

2. При проведении внешнего муниципального финансового контроля в 2020
году установлены факты недопоступления, потерь бюджета в размере 28 138,4 тыс. рублей, в основном допущенные департаментом управления муниципальной собственностью (далее - ДУМС, департамент недвижимости) - 28 007,4 тыс. рублей:

- 22 630,8 тыс. рублей - недопоступления арендных платежей и земельного налога, в связи с установленными Счетной палатой фактами использования земельных участков без оплаты в бюджет, при чем большая часть - 16 088,8 тыс. рублей (71,1%) - это потери бюджета, обусловленные невозможностью взыскания средств по причине истечения сроков исковой давности, а также ликвидации предприятий;

- 5 376,6 тыс. рублей - потери бюджета по причине невключения в реестр требований кредиторов задолженности ООО "СУ-21" вследствие непредоставления ДУМС доказательств, подтверждающих предъявление к исполнению решений Арбитражного суда Томской области судебным приставам.

3. Неправомерные расходы составили 230 053,8 тыс. рублей и возросли по сравнению с 2019 годом в 1,6 раза.

Наибольший объем неправомерных расходов допущен:

- ДДДиБ - 201 228,9 тыс. рублей (87,5% от общего объема неправомерных расходов), в том числе:

- 118 346,2 тыс. рублей - оплата работ по ремонту УДС, выполненных в нарушение законодательства, регулирующего порядок осуществления закупок для государственных (муниципальных) нужд (изменение объемов и наименований работ в процессе исполнения муниципальных контрактов (далее - МК) более чем на 10,0% от изначально предусмотренных);

- 768,8 тыс. рублей - завышение объема выполненных работ, стоимости материалов при ремонте УДС;

- 82 113,9 тыс. рублей - УМП "Спецавтохозяйство г. Томска" в отсутствие правовых оснований предоставлена субсидия на увеличение уставного фонда (ДДДиБ принято решение о предоставлении субсидии, заключен договор и перечислены денежные средства на основании муниципального правового акта, не вступившего в законную силу);

- Управлением социальной политики (далее - УСП) - 17 513,7 тыс. рублей, свыше 99,0% из которых - это предоставление льготы по оплате коммунальных услуг гражданам, с нарушением условий ее предоставления, предусмотренных решением Думы Города Томска от 21.12.2010 № 55 "О новой редакции Положения "Об оказании мер социальной поддержки отдельным категориям граждан на территории муниципального образования "Город Томск".

- Департаментом архитектуры и градостроительства (далее - ДАиГ) - 4 018,4 тыс. рублей вызвано нарушением условий предоставления субсидии на реализацию проектов в области сохранения и популяризации объектов, представляющих историко-архитектурную ценность, а также отдельными нарушениями в оплате труда.

- Департаментом капитального строительства (далее - ДКС) - 1 237,7 тыс. рублей, из которых неправомерная оплата работ завышенного объема по строительству транспортной развязки с ж.д. Тайга-Томск на 76 км составила 1 228,5 тыс. рублей.

- ТГУМП "ТТУ", подведомственным департаменту городского хозяйства (далее - ДГХ) - 1 039,4 тыс. рублей - за счет средств субсидии, предоставленной ТГУМП "ТТУ", в рамках контракта по ремонту трамвайного пути на ул. Советской оплачены завышенные объемы работ, а также компенсированы затраты, не подтвержденные документально.

- Департаментом образования - 909,0 тыс. рублей, из которых неправомерное использование субсидии частным дошкольным образовательным организациям на возмещение затрат, связанных с обеспечением получения дошкольного образования, составило 898,2 тыс. рублей (ИФНС России по г. Томску, УФК по Томской области не подтверждены расчеты по отдельным платежным поручениям, предоставленным получателями субсидий в целях подтверждения затрат, а также возмещены расходы в отсутствие документов, подтверждающих фактическую выплату средств).

4. 4. Неэффективное использование бюджетных средств составило 252 926,4 тыс. рублей (рост к уровню 2019 года на 18,1%). Наибольший размер неэффективных расходов допущен:

- ДДДиБ - 149 034,9 тыс. рублей (58,9%):

- 26 760,5 тыс. рублей -приемка и оплата некачественно выполненных работ по содержанию УДС, а также работ, выполненных не в полном объеме;

- 35 300,0 тыс. рублей - оплата за счет ФНР административных штрафов вследствие действий (бездействия) должностных лиц ДДДиБ при реализации муниципальных программ "Обеспечение безопасности дорожного движения" и "Развитие дорожного хозяйства";

- 39 027,7 тыс. рублей - удорожание работ, включенных в МК по ремонту УДС в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги", вследствие необоснованного выбора технологии их выполнения, несоблюдения рекомендаций предремонтной диагностики, а также недостаточной проработки обоснования начальной максимальной цены контрактов (далее - НМЦК), заключаемых ДДДиБ;

- 47 946,7 тыс. рублей - неэффективное использование субсидии, предоставленной УМП "Спецавтохозяйство г. Томска", в связи с направлением части субсидии на уплату НДС и работ по содержанию автомобильных дорог, выполненных субподрядными организациями, оплата которых уже была произведена ДДДиБ в рамках МК, заключенного на 2019 год;

- Администрацией Города Томска в размере 30 303,8 тыс. рублей - оплата штрафов и исполнительских сборов, связанных с неисполнением судебных решений по обеспечению лиц, проживающих в аварийном жилье, жилыми помещениями, а также по ликвидации несанкционированных свалок, повлекших за собой дополнительные бюджетные расходы за счет ФНР.

- Департаментом образования в размере 22 271,6 тыс. рублей:

- предоставлена субсидия частным дошкольным образовательным организациям на возмещение затрат, связанных с обеспечением получения дошкольного образования в отношении численности детей сверх предельной наполняемости групп, предусмотренной санитарно-эпидемиологическим заключением и лицензией в размере 20 418,4 тыс. рублей;

- на сумму 702,2 тыс. рублей осуществлены расходы на уплату налогов в отношении отдельных объектов недвижимости, которые не используются в уставной деятельности;

- возмещены расходы на оплату страховых взносов частным дошкольным образовательным организациям сверх предельной величины базы для их исчисления - 591,0 тыс. рублей;

- 560,0 тыс. рублей - оплата за счет ФНР административных штрафов за нарушение правил пожарной безопасности в детских образовательных учреждениях вследствие действий (бездействия) должностных лиц.

- ДАиГ допущено неэффективное использование бюджетных средств в размере 20 710,7 тыс. рублей, из которых 20 360,7 тыс. рублей направлено на оплату работ без получения заданного результата, в частности работ по формированию земельных участков с целью их реализации с торгов, при этом невозможных к выставлению на торги, работ по формированию участков, непригодных для предоставления льготным категориям граждан, а также работ по разработке проектов планировки территории, которые до настоящего времени не утверждены.

5 Нарушения бухгалтерского учета составили 580 385,9 тыс. рублей и возросли к уровню 2019 года в 2,6 раза. Существенный рост данного вида нарушений объясняется изменением вектора контроля: так в 2019 году акцент был сделан в сторону анализа платной деятельности в социальной сфере.

Наибольший размер нарушений бухучета установлен в администрации Города Томска, администрации Советского района и ДУМС.

СТРУКТУРА НАРУШЕНИЙ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ПО ГРБС, млн. рублей

6. Иные нарушения законодательства в 2020 году составили 112 211,8 тыс. рублей, в том числе:

- ДДДиБ - 93 522,7 тыс. рублей, которые в основном связаны с нарушением условий контрактов в части несоблюдения сроков авансирования работ по ремонту УДС.

- Департамент образования - 12 348,3 тыс. рублей, в основном в связи с невыполнением обязательств по оснащению МАОУ СОШ "Эврика-развитие" средствами обучения и воспитания, согласно перечню, установленному в соглашении о предоставлении субсидии.

- ДКС - 4 017,6 тыс. рублей, что в основном связано с нарушением положений законодательства о закупках для государственных (муниципальных) нужд в ходе выполнения работ по капитальному ремонту МАОУ СОШ № 53.

- ДГХ - 2 320,3 тыс. рублей - нарушения при осуществлении расходов социального характера, допущенные ТГУМП "ТТУ".

Наибольший объем нарушений выявлен в ДДДиБ - 455 672,0 млн. рублей или 37,9% от общего объема нарушений (в 2019 году - 37,6%).

В соответствии с классификатором, одобренным Советом КСО при Счетной палате РФ 17.12.2014, в структуре нарушений, выявленных в 2020 году, наибольший удельный вес занимают нарушения в области ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности (47,4%), нарушения в ходе исполнения бюджета (31,1%) и нарушения при осуществлении муниципальных закупок и закупок отдельными видами юридических лиц (17,5%).

ИНФОРМАЦИЯ О СТРУКТУРЕ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ В РАЗРЕЗЕ ОБЪЕКТОВ КОНТРОЛЬНЫХ
И ЭКСПЕРТНО-АНАЛИТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ
ПО ГАБС, тыс. рублей

СТРУКТУРА НАРУШЕНИЙ В 2019-2020 ГОДАХ В СООТВЕТСТВИИ С КЛАССИФИКАТОРОМ, ОДОБРЕННЫМ СОВЕТОМ КСО ПРИ СЧЕТНОЙ ПАЛАТЕ РФ 17.12.2014, %

Анализ нарушений, выявленных Счетной палатой в ходе контрольной и экспертно-аналитической деятельности, приведен в Приложении.

2.2 Меры, принятые в ходе и по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

Контроль за устранением нарушений и недостатков, выявленных в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, является приоритетным направлением деятельности Счетной палаты.

Система контроля

В муниципальном образовании "Город Томск" сформирована система контроля за исполнением участниками бюджетного процесса направленных им представлений, предписаний, предложений и замечаний:

- Распоряжением администрации Города Томска от 09.08.2012 № р727 "Об устранении нарушений" установлен единый порядок, предусматривающий обязанность всех органов администрации в 15-дневный срок после подписания акта проверки представлять план мероприятий по устранению выявленных нарушений, определена периодичность отчетности главных распорядителей бюджетных средств (далее - ГРБС) по реализации данных планов.

- Администрацией Города Томска принято распоряжение от 22.06.2020 № р602 "О принятии мер по результатам проведенных Счетной палатой Города Томска в 2019 году контрольных и экспертно-аналитических мероприятий", предусматривающее усиление внутреннего контроля с целью недопущения выявленных Счетной палатой нарушений в будущем, привлечение ответственных лиц к дисциплинарной ответственности и представление информации о принятых мерах в департамент финансов.

- На Коллегии Счетной палаты ежеквартально рассматриваются меры, принимаемые администрацией Города Томска по устранению нарушений.

- Информация о ходе устранения нарушений ежеквартально направляется Счетной палатой в Думу Города Томска.

Представления Счетной палаты

Во исполнение требований Бюджетного кодекса РФ и Федерального закона № 6-ФЗ Счетной палатой направлено 17 представлений об устранении нарушений и условий, создающих риски для совершения нарушений, о возмещении причиненного ущерба и привлечении к ответственности виновных лиц.

Представления Счетной палаты в 2020 году

По всем 17 представлениям объектами контроля представлены планы мероприятий по устранению нарушений и приняты меры по их реализации. Факты непринятия мер по итогам рассмотрения представлений проверяемыми органами, а также факты несвоевременного уведомления Счетной палаты об их рассмотрении не зафиксированы.

Меры, принятые в ходе и по результатам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий

Основные результаты работы по устранению нарушений

Основной акцент в работе по устранению нарушений сделан на формирование условий для реализации мер по недопущению таких нарушений в будущем.

Наряду с текущим контролем, осуществляется контроль за устранением нарушений, выявленных в периоды, предшествующие отчетному. Все неустраненные нарушения находятся на контроле Счетной палаты.

УДЕЛЬНЫЙ ВЕС УСТРАНЕННЫХ НАРУШЕНИЙ

(ОТ НАРУШЕНИЙ, ПОДЛЕЖАЩИХ УСТРАНЕНИЮ) ПО ГОДАМ, %

* Значение указано в сопоставимых условиях

По результатам 2020 года из выявленных нарушений, подлежащих устранению, в сумме 376 676,9 тыс. рублей устранено 364 856,3 тыс. рублей (на 01.03.2021) или 96,9%. Кроме того, устранено нарушений в размере 5 559,1 тыс. рублей, выявленных в прошлые периоды, при этом основной размер устраненных нарушений (5 295,2 тыс. рублей) составляет возврат денежных средств в бюджет, также на сумму 263,9 тыс. рублей выполнены работы для муниципального образования "Город Томск".

ИНФОРМАЦИЯ ОБ УСТРАНЕНИИ НАРУШЕНИЙ В 2020 ГОДУ, тыс. рублей

Всего за 2020 год возвращено в бюджет города денежных средств в размере 7 761,5 тыс. рублей.

Общий размер устраненных нарушений за 2020 год составил 370 415,4 тыс. рублей.

Информация об устранении нарушений в 2020 году приведена в Приложении к Отчету.

Административная практика

В 2020 году должностными лицами Счетной палаты составлено 5 протоколов об административных правонарушениях, сведения о которых представлены в таблице ниже.

Информация об административных правонарушениях

В сравнении с 2019 годом в отчетном году произошел рост количества возбужденных дел об административных правонарушениях по основаниям, предусмотренным статьей 15.15.6 КоАП РФ (с 1 дела в 2019 году до 5 дел в 2020 году).

Арбитражная практика

В 2020 году Счетная палата продолжила положительную практику участия в рассмотрении арбитражными судами дел в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований в отношении предмета спора.

Сотрудники Счетной палаты активно участвуют в арбитражном процессе, отстаивая законные интересы муниципального образования "Город Томск". По результатам рассмотрения арбитражными судами дел, поводами для обращения в суд по которым явились контрольные мероприятия Счетной палаты, были вынесены решения о взыскании в пользу истцов, представлявших муниципальное образование "Город Томск", денежных средств в общей сумме 4 381,7 тыс. рублей, что практически в два раза выше показателя 2019 ода (2 244,0 тыс. рублей).

Дисциплинарная ответственность

В 2020 году по результатам проведенных Счетной палатой мероприятий четверых сотрудников органов администрации Города Томска, муниципальных учреждений и предприятий, виновных в нарушении законодательства РФ, привлекли к дисциплинарной ответственности.

Стоит отметить, что количество лиц, привлеченных к дисциплинарной ответственности, снизилось по отношению к 2019 году на 7 человек, при этом в 9 из 17 представлений Счетной палатой по итогам проверок 2020 года предложено рассмотреть вопрос о привлечении должностных лиц к дисциплинарной ответственности.

Взаимодействие с органами прокуратуры томской области и иными правоохранительными органами

В целях устранения нарушений, выявленных в ходе контрольной и экспертно-аналитической деятельности, Счетная палата активно взаимодействует с правоохранительными органами. В рамках соглашений о взаимном сотрудничестве в правоохранительные органы направлено 56 материалов.

В 2020 году по материалам Счетной палаты возбуждено 1 уголовное дело по признакам состава преступления, предусмотренного частью 4 статьи 159 УК РФ (по результатам проверки 2019 года соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом образования, условий, целей и порядка их предоставления).

Кроме того, по результатам контрольного мероприятия "Проверка отдельных вопросов порядка управления и распоряжения земельными ресурсами за 2019 год и истекший период 2020 года" прокурором г. Томска и.о. Мэра Города Томска внесено представление об устранении нарушений закона.

3. Результаты контрольных и экспертно аналитических мероприятий

3.1 Реализация национальных и региональных проектов на территории муниципального образования "Город Томск" структура нарушений при реализации национальных и региональных проектов в 2020 году

Приоритетным направлением деятельности в 2020 году был контроль и мониторинг за реализацией национальных и региональных проектов. Счетной палатой проведено 1 экспертно-аналитическое, 3 контрольных мероприятия, а также ежемесячно проводился мониторинг исполнения расходов и достижения целевых показателей:

1. Экспертно-аналитическое мероприятие "Анализ достижения национальных целей и приоритетов, установленных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" на территории муниципального образования "Город Томск".

2. Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации регионального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" национального проекта "Жилье и городская среда" за 2019 год и истекший период 2020 года. Проверяемые органы администрации - Администрация Города Томска, администрации Ленинского, Советского и Октябрьского районов Города Томска.

3. Проверка законности, результативности и эффективности расходования бюджетных средств на ремонт дорог, в том числе выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" за 2019 год и истекший период 2020 года". Проверяемый орган администрации - ДДДиБ.

4. Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации региональных (муниципальных) проектов национального проекта "Образование" за 2019 год (выборочно). Проверяемый орган администрации - департамент образования.

В ходе контрольных мероприятий проверено средств бюджета в общем объеме 1 557 479,2 тыс. рублей. Общая сумма нарушений, выявленных в результате контрольных мероприятий, составила 177 929,8 тыс. рублей (14,8% от общей суммы нарушений), в том числе неправомерные расходы - 122 691,2 тыс. рублей (68,9%), неэффективные расходы - 39 027,7 тыс. рублей (21,9%), иные нарушения - 11 477,9 тыс. рублей (6,5%) и нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности - 4 733,0 тыс. рублей (2,7%).

ОБЪЕМ НАРУШЕНИЙ В РАЗРЕЗЕ
НАЦИОНАЛЬНЫХ ПРОЕКТОВ, тыс. рублей

В ходе экспертноаналитического мероприятия "Анализ достижения национальных целей и приоритетов, установленных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" на территории муниципального образования "Город Томск" (далее - экспертно-аналитическое мероприятие), были систематизированы основные проблемы реализации национальных и региональных проектов на территории муниципального образования "Город Томск" и обозначены риски недостижения целей и задач, определенных Указом Президента Российской Федерации от 07.05.2018 № 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года".

Счетной палатой с использованием информации, представленной в Отчете администрации Города Томска, подготовленным на основе распоряжения администрации Города Томска от 23.09.2019 № р1330 "Об определении должностных лиц ответственными за организацию работы по основным направлениям стратегического развития Российской Федерации (национальным проектам) до 2025 года на территории муниципального образования "Город Томск" (далее - Отчет администрации Города Томска), проведена оценка уровня выполнения основных целевых показателей региональных проектов, по результатам которой установлено, что:

1. За 2019 год из 49 целевых показателей, предусмотренных региональными проектами:

- по 32 показателям плановые значения достигнуты в полном объеме;

- по 15 показателям перевыполнены;

- по 2 показателям плановые значения не достигнуты.

2. За 9 месяцев 2020 года из 53 показателей:

- по 16 показателям плановые значения достигнуты;

- по 7 показателям перевыполнены;

- по 24 показателям плановые значения не достигнуты;

- по 6 показателям нет данных.

Национальный проект "Жилье и городская среда"

В ходе аудита эффективности использования бюджетных средств, выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации регионального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" национального проекта "Жилье и городская среда" за 2019 год и истекший период 2020 года проверено бюджетных средств в общей сумме 814 083,1 тыс. рублей. Объем выявленных нарушений составил 8 309,2 тыс. рублей, из них 3 576,2 тыс. рублей неправомерные расходы и 4 733,0 тыс. рублей нарушения бухгалтерского учета.

Проверкой установлено:

1. Факты несоблюдения администрацией Города Томска условий Соглашения о предоставлении в 2019 году субсидии из областного бюджета бюджету муниципального образования "Город Томск", которые создают риски возврата части полученной субсидии. В частности, средства в размере 3 576,2 тыс. рублей, выделенные на выкуп у собственников жилых помещений в домах признанных аварийными, фактически были потрачены на приобретение жилых помещений, что не соответствует условиям Соглашения.

Нарушения ведения бухгалтерского учета в общей сумме 4 733,0 тыс. рублей, в основном связанные с недостоверностью учетных данных казны муниципального жилищного фонда (в составе имущества казны по счету 10800 "Нефинансовые активы имущества казны" числятся жилые помещения, расположенные в фактически не существующих домах), что в итоге повлияло на достоверность информации о муниципальном жилищном фонде. Кроме того, отмечены факты недостоверности отчетных данных о достижении целевых показателей регионального проекта по итогам 2019 года, содержащиеся в двух отчетных документах - отчете об исполнении МП "Расселение аварийного жилья и создание маневренного жилищного фонда" на 2017 - 2025 годы" и Отчете администрации Города Томска о достижении целевых показателей, предоставленном в экспертно-аналитический комитет администрации Города Томска.

2. По итогам контрольного мероприятия вынесены 3 представления об устранении выявленных нарушений (главам администраций Советского, Октябрьского, Ленинского районов Города Томска).

Национальный проект "Безопасные качественные автомобильные дороги"

В ходе проверки законности, результативности и эффективности расходования бюджетных средств на ремонт дорог, в том числе выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" за 2019 год и истекший период 2020 года", проверено бюджетных средств в размере 532 051,1 тыс. рублей. Нарушения выявлены в общей сумме 158 386,6 тыс. рублей, из них 119 115,0 тыс. рублей - неправомерные расходы, 39 027,7 тыс. рублей - неэффективные расходы, 243,9 тыс. рублей - иные нарушения законодательства.

Проверкой установлено:

1. Факты неэффективного расходования бюджетных средств на сумму 39 027,7 тыс. рублей, допущенные вследствие:

- принятия и оплаты работ, выполненных не в соответствии с рекомендациями, выданными по итогам предремонтной диагностики в части толщины конструктивных слоев дорожной одежды. А именно, на 2 объектах УДС несмотря на то, что стоимость работ рассчитывалась на основании указанных рекомендаций, толщина слоев дорожной одежды по факту была увеличена без обоснования технической необходимости. Это привело к удорожанию работ на 36 112,4 тыс. рублей, что противоречит принципу эффективности использования бюджетных средств, определенному БК РФ;

- применения наиболее дорогостоящих видов ремонтных работ (в частности, включения в локальный сметный расчет и акты о приемке выполненных работ формы № КС-2 наиболее дорогостоящих расценок, связанных с применением ручного труда, без обоснования целесообразности его применения), оплаты работ ненадлежащего качества, а также работ, не приведших к достижению заданного результата в размере 943,2 тыс. рублей;

- завышения стоимости работ в связи с недостаточной проработкой ДДДиБ обоснования НМЦК в размере 1 972,1 тыс. рублей.

2. Установлены факты неправомерного расходования средств в размере 119 115,0 тыс. рублей:

- в ходе проверки объемов и наименований работ, включенных в акты о приемке выполненных работ формы № КС-2, на соответствие тех же позиций, включенных в МК, установлены случаи, когда вносимые изменения превышали более 10,0% от изначально предусмотренных, что повлекло за собой оплату работ, выполненных в нарушение законодательства, регулирующего порядок осуществления закупок для государственных (муниципальных) нужд (ст. 95 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" (далее - Закон № 44)), в размере 118 346,2 тыс. рублей;

- установлено завышение объемов выполненных работ и стоимости материалов на сумму 36,3 тыс. рублей;

- ДДДиБ при оплате выполненных работ не вычтена стоимость возвратного материала (асфальтобетонного скола, оставшегося в распоряжении подрядных организаций) в размере 272,8 тыс. рублей.

Кроме того, за счет средств бюджета города Томска ДДДиБ были приняты и оплачены работы по ремонту ул. Рассветная (д. Киргизка) с использованием асфальтобетонного скола стоимостью 459,7 тыс. рублей, которая на момент принятия решения о необходимости проведения ремонта и на момент производства работ отсутствовала в перечне автомобильных дорог, являющимся приложением к МК.

3. Установлены факты несвоевременного и неполного учета возвратных материалов, полученных при производстве ремонтных работ. Так, подрядными организациями были демонтированы и переданы представителям ДДДиБ крышки люков смотровых колодцев в количестве 219 штук общей стоимостью 243,9 тыс. рублей, которые не были поставлены на учет ДДДиБ.

Также был выявлен факт нарушения сроков авансирования работ по ремонту автомобильных дорог местного значения, предусмотренного условиями МК на основании распоряжения администрации Города Томска от 06.03.2019 № р262, в размере 71 423,2 тыс. рублей.

ДДДиБ в МК не были предусмотрены обязательные условия о размере авансирования каждого этапа работ несмотря на то, что в этих контрактах были предусмотрены поэтапное исполнение и выплата аванса, что не соответствует п. 1 ч. 13 ст. 34 Закона № 44.

По итогам контрольного мероприятия ДДДиБ вынесено представление об устранении выявленных нарушений.

Национальный проект "Образование"

В ходе аудита эффективности использования бюджетных средств, выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации региональных (муниципальных) проектов национального проекта "Образование" за 2019 год (выборочно), было проверено средств бюджета в общей сумме 89 135,4 тыс. рублей, в том числе:

- 75 000,0 тыс. рублей в рамках регионального проекта "Современная школа";

- 11 084,4 тыс. рублей в рамках регионального проекта "Цифровая образовательная среда";

- 3 051,0 тыс. рублей в рамках регионального проекта "Успех каждого ребенка".

По результатам проведенного мероприятия были выявлены нарушения законодательства в сумме 11 234,0 тыс. рублей.

Проверкой установлено:

В рамках реализации регионального проекта "Современная школа" выявлены:

1. Нарушения использования средств субсидии из областного бюджета, предоставленной для финансирования мероприятий регионального проекта "Современная школа".

Департаментом образования не выполнено обязательство по оснащению за счет средств областного бюджета МАОУ СОШ "Эврика-развитие" средствами обучения и воспитания, согласно перечню, установленному в соглашении о предоставлении субсидии: 85 позиций на сумму 10 235,0 тыс. рублей (в том числе 4 позиции на сумму 581,6 тыс. рублей не поименованы в Перечне средств обучения и воспитания, необходимых при оснащении общеобразовательных организаций).

2. В нарушение статей 4, 4.1 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц" в разделе "Реестр договоров", а также в плане закупок товаров (работ, услуг) МАОУ СОШ "Эврика-развития" на 2019 год на ресурсеотсутствуют данные о 9 закупках на общую сумму 2 498,4 тыс. рублей.

В рамках реализации регионального проекта "Успех каждого ребенка" МАУ "Информационно-методический центр г. Томска" за счет средств субсидии была произведена оплата за оказанные МБУ "Централизованная бухгалтерия департамента образования администрации Города Томска" услуги по экономическому сопровождению внедрения персонифицированного финансирования дополнительного образования детей в размере 999,0 тыс. рублей при отсутствии муниципального правового акта, регламентирующего стоимость этих услуг.

По итогам контрольного мероприятия начальнику департамента образования вынесено представление об устранении выявленных нарушений.

Предложения и принятые меры

3.2 Аудит (контроль) формирования и исполнения бюджета Города Томска

Комплекс контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых в рамках предварительного, текущего и последующего контроля, составляет единую систему контроля Счетной палаты за формированием и исполнением бюджета города Томска.

В 2020 году аудит (контроль) формирования и исполнения бюджета города Томска был осуществлен в рамках 6 экспертно-аналитических и 1 контрольного мероприятий. Общая сумма нарушений, в результате проведенных мероприятий, составила 535 734,1 тыс. рублей (44,5% от общей суммы нарушений).

Последующий аудит бюджета Города Томска

Последующий аудит бюджета города Томска осуществлен в рамках следующих мероприятий:

- Экспертное заключение на отчет об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2019 год,

- Внешняя проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств за 2019 год,

- Экспертиза и подготовка заключения на отчет администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального имущества за 2019 год".

1. Рейтинговые позиции по основным показателям бюджета города Томска в сравнении с другими городами СФО.

Согласно значениям интегрального показателя

Анализ основных параметров бюджетов 7-ми городов СФО за 2019 год показывает невысокий рейтинг города Томска по коэффициенту бюджетной результативности и обеспеченности - 5-ое рейтинговое место (в 2018 году - 4 место).

Информация о бюджетной результативности и бюджетной обеспеченности по городам СФО

Из 7-ми анализируемых городов СФО по доходам бюджета в расчете на 1 жителя город Томск в 2019 году (как и в 2018-2017 гг.) занял 4-ое рейтинговое место - 30,8 тыс. рублей на человека.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ ГОРОДОВ СФО В РАСЧЕТЕ НА 1 ЖИТЕЛЯ В 2019 ГОДУ, тыс. рублей/чел

2. Резервы увеличения доходов бюджета города Томска

Потенциальным резервом увеличения доходов бюджета города Томска является погашение задолженности, которая по состоянию на 01.01.2020 составила 1 524 199,4 тыс. рублей (в том числе 43,5% - задолженность по налоговым доходам и 56,5% - по неналоговым доходам). По ряду доходов задолженность превысила поступления за 2019 год:

- по штрафам, санкциям, возмещению ущерба в 1,2 раза;

- по аренде земли на 66,7%;

- по прочим поступлениям от использования имущества на 21,2%.

В ходе экспертизы Отчета об исполнении бюджета за 2019 год установлены факты недопоступления доходов в бюджет города Томска в размере 725,1 тыс. рублей:

- в размере 402,4 тыс. рублей в связи с тем, что ФГКУ "5 отряд ФПС по Томской области" без оформления отношений использовал земельный участок под нежилым зданием по адресу г. Томск, п. Светлый, 230, находящимся у организации в безвозмездном пользовании, что привело к неуплате земельного налога;

- в размере 322,7 тыс. рублей в результате использования 4 земельных участков до даты их выкупа без оплаты в бюджет.

Кроме того, анализ расходования фонда непредвиденных расходов администрации Города Томска в 2019 году установил неэффективные расходы бюджета в размере 73 620,0 тыс. рублей, связанные с оплатой административных штрафов, основная часть которых приходится на штрафы в связи с неисполнением (несвоевременным исполнением) решений судов, а также предписаний госорганов. При этом, причиной возникновения данных расходов в большинстве случаев является ненадлежащее исполнение полномочий органами администрации Города Томска.

3. Анализ эффективности реализации муниципальных программ

В ходе финансово-экономической экспертизы Отчетов об исполнении муниципальных программ (далее - МП) в 2019 году установлен ряд системных нарушений и недостатков:

НАРУШЕНИЯ, УСТАНОВЛЕННЫЕ СЧЕТНОЙ ПАЛАТОЙ
В ХОДЕ АНАЛИЗА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ

МУНИЦИПАЛЬНЫХ ПРОГРАММ

Установлены несоответствия в оценке эффективности реализации МП за 2019 год по результатам проведенной оценки УЭР и финансово-экономической экспертизы Счетной палаты:

- из 9 программ с рейтингом "высокоэффективная реализация": по 4-м МП Счетной палатой установлены факты недостижения ряда показателей, по 5-ти - недостоверности отчетности, по 3-м - параметры программы откорректированы по факту реализации, еще по 3-м МП установлены факты неправомерных и неэффективных расходов в размере 3 225,6 тыс. рублей;

- из 12 программ с рейтингом "эффективная реализация": по 11-ти - Счетной палатой установлено недостижение ряда показателей, по 6-ти - недостоверность отчетности, по 2-м - факты неправомерных и неэффективных расходов в размере 438,4 тыс. рублей.

В целом в ходе экспертизы Отчетов об исполнении МП за 2019 год установлено нарушений в размере 3 664,0 тыс. рублей.

4. Анализ отчетов о выполнении муниципальных заданий показал неэффективные расходы бюджета в размере 20 141,8 тыс. рублей в результате финансирования УСП муниципального задания МБУ "ЦБ" в отношении бухгалтерского сопровождения учреждений УФКиС в рамках обеспечивающей подпрограммы "Социальная поддержка граждан", что не соответствует цели МП "Повышение уровня жизни граждан, нуждающихся в социальной поддержке".

5. Анализ эффективности инвестиционной деятельности администрации Города Томска установил:

- Факты осуществления расходов на капитальные вложения без принятого в установленном порядке решения о реализации бюджетных инвестиций: в рамках МП "Развитие инженерной инфраструктуры для обеспечения населения коммунальными услугами" оплачены работы по строительству станции водоподготовки в д. Лоскутово стоимостью 42 525,2 тыс. рублей в отсутствие решения об осуществлении данных инвестиций. Таким образом, оплата работ на данном объекте произведена с нарушением норм ст. 79 Бюджетного кодекса РФ и постановления администрации Города Томска от 29.05.2014 № 444.

- В 2014-2019 годах оценка эффективности использования средств бюджета муниципального образования "Город Томск", направляемых на капитальные вложения, не проводилась.

- Объем незавершенного строительства увеличился за 2019 год на 2,6%.

Основная доля незавершенного строительства - 91,8% приходится на ДКС, объем которого на балансе ДКС возрос за 2019 год на 343 878,7 тыс. рублей и составил 5 347 642,3 тыс. рублей, из которых 111 872,0 тыс. рублей - это объекты, находящиеся в стадии строительства, но уже потерявшие актуальность завершения строительства.

Кроме этого, в составе объектов, не завершенных строительством, числится ПСД на сумму 137 673,0 тыс. рублей по объектам, строительно-монтажные работы на которых не начинались.

6. Анализ расходов на исполнение судебных актов показал, что общий объем данных расходов за счет средств бюджета города Томска в 2019 году составил 196 499,5 тыс. рублей, что в 1,9 раза больше уровня 2018 года.

СТРУКТУРА РАСХОДОВ НА ИСПОЛНЕНИЕ
СУДЕБНЫХ АКТОВ В 2018-2019 ГОДАХ, тыс. рублей

Из общеи суммы расходов на исполнение судебных актов 10 735,8 тыс. рублей или 5,5% следует классифицировать как расходы, противоречащие принципу эффективности использования бюджетных средств, определенному ст. 34 БК РФ.

7. Анализ эффективности долговой политики установил следующее:

- По состоянию на 01.01.2020 размер муниципального долга составил 3 564 869,0 тыс. рублей. Относительно 2018 года отмечен его рост на 172 852,5 тыс. рублей или на 5,1%.

- Несмотря на увеличение размера муниципального долга в 2019 году, расходы на его обслуживание снизились на 41 586,0 тыс. рублей или 17,8%.

- Рост муниципального долга в 2019 году привел к увеличению долговой нагрузки, приходящейся на одного жителя с 5 693 рублей в 2018 году до 5 970 рублей в 2019 году.

В 2019 году среди анализируемых городов СФО город Томск занимает средние позиции - 4 рейтинговое место по размеру муниципального долга в расчете на одного жителя, по коэффициенту долговой нагрузки - 3 рейтинговое место.

Информация о муниципальном долге на 1 жителя и коэффициенте долговой нагрузки в 2019 году по городам СФО

1. Счетной палатой подтверждена достоверность Отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2019 год.

2. Отмечены факты неполноты, недостоверности и иные недостатки годовой отчетности у 14 из 17 ГРБС. Общая сумма выявленных в ходе внешней проверки отчетности ГАБС нарушений в области бухгалтерского (бюджетного) учета составила 438 123,2 тыс. рублей - 99,5% от общей суммы нарушений, установленных по итогам внешней проверки бюджета, основной объем нарушений сложился по администрации Города Томска - 228 012,2 тыс. рублей, администрации Советского района - 176 807, тыс. рублей, УФКиС - 16 623,1 тыс. рублей и УСП - 8 136,9 тыс. рублей.

3. Анализ реализации полномочий ГАБС по проведению внутреннего финансового аудита, проведенный Счетной палатой, указал на его низкую эффективность, несущественность его влияния на повышение экономности и результативности использования бюджетных средств, а также отмечены факты проведения мероприятий, не направленных на достижение нормативно установленных целей внутреннего финансового аудита.

В рамках экспертизы исполнения бюджета за 2019 год Счетной палатой проведен анализ эффективности использования муниципального имущества, который показал, что в течение 2019 года в оперативном управлении ГРБС и подведомственных им учреждений находились, но не использовались 35 988,8 кв.м 28 нежилых помещений. Наличие практики передачи в оперативное управление муниципального имущества по факту невозможного и ненужного к эксплуатации для решения уставных задач, приводит к неэффективным расходам бюджета на оплату налогов, которые в данном случае составили за 2019 год 3 100,2 тыс. рублей.

Перечень пользователей муниципального имущества, неиспользуемого для решения уставных задач в 2019 году

Экспертиза и подготовка заключения на отчет администрации Города Томска "О реализации Прогнозного плана (Программы) приватизации муниципального имущества за 2019 год":

В рамках экспертизы обращено внимание на рост задолженности за проданные субъектам малого и среднего предпринимательства объекты недвижимости: за 2019 год сумма дебиторской задолженности возросла с 5 463,2 тыс. рублей до 6 414,4 тыс. рублей.

Предложения и принятые меры

Предварительный аудит бюджета Города Томска

Предварительный аудит бюджета города Томска осуществлен Счетной палатой в рамках экспертиз:

- Проекта бюджета города Томска на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов,

- Бюджетного прогноза муниципального образования "Город Томск" на долгосрочный период до 2025 года,

- Проектов муниципальных программ и муниципальных заданий.

Экспертиза Проекта бюджета на 2021-2023 годы:

Экспертиза плановых доходов бюджета на 2021 год и подготовка предложений к рабочей группе по доходам позволили выявить резервы их увеличения на 27 347,6 тыс. рублей.

Экспертиза муниципальных программ установила:

- Риски неисполнения показателей МП и, как следствие, недостижения стратегических целей развития города Томска в результате недофинансирования программ от заявленной потребности - в 2021 году недофинансирование свыше 50,0% от потребности было отмечено по 10 МП.

- Необоснованное планирование ассигнований на реализацию 5-ти МП, превышающее необходимую (утвержденную) потребность на период 2021-2023 годов на общую сумму 593 850,8 тыс. рублей, что создает риски неправомерного и неэффективного использования бюджетных средств.

- Риски неэффективных расходов в размере 487,6 тыс. рублей по МП "Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни на 2015-2025 годы".

- Отсутствие обоснования (экономического расчета) потребности в финансовом обеспечении мероприятий 3-х МП на общую сумму 4 142 842,2 тыс. рублей.

Анализ капитальных вложений показал следующее:

- Необоснованное включение в Проект бюджета на 2021-2023 годы инвестиций в общей сумме 717 791,0 тыс. рублей без принятия соответствующих решений об их подготовке и реализации, в нарушение требований ст. 86 БК РФ.

- Без оценки эффективности в Проект бюджета на 2021-2022 годы включены инвестиции в размере 1 920 567,8 тыс. рублей. Данное нарушение является системным.

- Риск неосвоения запланированных на 2021 год средств в размере 1 229 501,3 тыс. рублей, связанный с отсутствием ПСД и положительного заключения госэкспертизы по ряду объектов капитальных вложений, которые включены в Проект бюджета.

- Отмечена вероятность наращивания объемов незавершенного строительства и, следовательно, неэффективных бюджетных расходов в размере 161 719,9 тыс. рублей из-за отсутствия в Проекте бюджета на 2021-2023 годы средств на выполнение строительно-монтажных работ по объектам, по которым предусмотрено финансирование ПСД.

Анализ расходов на капитальный ремонт установил недостаточность ассигнований в результате отсутствия финансирования ряда объектов, в целях капитального ремонта которых в 2020 году разрабатывалась ПСД (либо запланирована на 2021 год). Потребность в дополнительном финансировании составляет, как минимум 862 605,8 тыс. рублей.

Верхний предел муниципального внутреннего долга в соответствии с Проектом бюджета в 2021 году составит 5 028 049,9 тыс. рублей, что ниже уровня 2020 года на 0,6%, расходы на обслуживание муниципального долга значительно возрастут - на 133 755,4 тыс. рублей и составят 380 530,5 тыс. рублей.

Анализ Бюджетного прогноза показывает ежегодное увеличение долговой нагрузки на местный бюджет по отношению к собственным доходам, что может свидетельствовать о снижении устойчивости и сбалансированности бюджета города Томска в долгосрочном периоде.

ПРедложения и принятые меры

Оперативный анализ исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета Города Томска

Оперативный анализ исполнения и контроль за организацией исполнения бюджета города Томска осуществлен в 2020 году Счетной палатой в рамках 4 экспертно-аналитических мероприятий:

1. Мониторинг и подготовка информации об исполнении доходной части бюджета города Томска в 2020 году.

2. Анализ отчетов администрации Города Томска об исполнении бюджета за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2020 года.

3. Мониторинг освоения финансовых средств при строительстве, реконструкции и капитальном ремонте объектов в муниципальном образовании "Город Томск" в 2020 году.

4. Экспертиза проектов решений Думы Города Томска о внесении изменений в действующее решение о бюджете - 9 экспертиз.

1. При оценке качества исполнения бюджета города Томска установлено, что более четверти бюджетных ассигнований в 2020 году исполнена в IV квартале финансового года:

- по доходам - 30,1%;

- по расходам - 25,9%.

2. По 12 объектам, включенным в "Перечень и объемы бюджетных инвестиций в объекты муниципальной собственности в форме капитальных вложений в 2020 году" (приложение № 8 к решению Думы Города Томска от 03.12.2019 № 1233 "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов"), утверждены ассигнования в общей сумме 496 747,5 тыс. рублей до принятия в их отношении соответствующего решения об осуществлении капитальных вложений, что противоречит порядку, установленному постановлением администрации Города Томска от 29.05.2014 №444.

3. Отмечено неисполнение требований законодательства в части проведения оценки эффективности использования средств бюджета города Томска, направляемых на капитальные вложения.

4. По результатам экспертиз проектов решений Думы Города Томска о внесении изменений в решение о бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2020 год и плановый период 2021-2022 годов отмечены риски неэффективных расходов, связанных с содержанием и оплатой коммунальных услуг по пустующим жилым помещениям в связи с неполным расселением всего аварийного жилого дома, либо по фактически занимаемым жилым помещениям (например, по адресу: г.Томск, пр.Кирова, 49/1), в связи с чем администрации Города
Томска предложено рассмотреть возможность взыскания с пользователей жилых помещений оплаченных за счет бюджетных средств коммунальных расходов.

3.3 Земельные ресурсы

В 2020 году контроль в сфере управления и распоряжения земельными ресурсами был осуществлен в рамках 2 контрольных мероприятий:

1. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы "Территориальное развитие и совершенствование архитектурного облика Города Томска" на 2015 - 2025 годы в 2019 году. Проверяемый орган администрации - ДАиГ, осуществляющий управленческие функции в сфере градостроительства, архитектуры и землепользования на территории муниципального образования "Город Томск".

2. Проверка отдельных вопросов порядка управления и распоряжения земельными ресурсами за 2019 год и истекший период 2020 года. Целью контрольного мероприятия являлась проверка деятельности ДУМС в части управления земельными ресурсами и выполнения функций главного администратора доходов бюджета от их использования.

Общая сумма нарушений, выявленных в результате проведенных мероприятий, составила 177 493,2 тыс. рублей (14,7% от общей суммы нарушений), из которых 126 019,7 тыс. рублей - нарушения бухгалтерского учета, 27 294,0 тыс. рублей - недопоступление доходов в бюджет, 20 360,7 тыс. рублей - неэффективные расходы, 3 818,8 тыс. рублей - неправомерные расходы.

Результаты контроля в сфере управления и распоряжения земельными ресурсами

Ниже представлены основные нарушения, установленные Счетной палатой в 2020 году в рамках контроля за управлением и распоряжением земельными ресурсами.

Проверкой установлено:

1. Неэффективное использование бюджетных средств в общем объеме 20 360,7 тыс. рублей в результате:

- оплаты работ по разработке проектов планировки и межевания территорий, не утвержденных до настоящего времени, в размере 20 193,0 тыс. рублей;

- оплаты работ в сумме 167,7 тыс. рублей по формированию земельных участков с целью последующей их реализации с торгов, невозможных к выставлению на торги по причине нахождения их в территориальной зоне городских лесопарков и городских лесов, лугопарков и зон отдыха, либо расположения на этих участках объектов капитального строительства, находящихся в частной собственности; оплаты работ по формированию 93 земельных участков для предоставления льготным категориям граждан для ИЖС, которые находятся в состоянии, непригодном для использования по причине их заболоченности.

2. Нарушения бухгалтерского учета в общем объеме 12 783,1 тыс. рублей, связанные, в первую очередь, с ненадлежащим контролем со стороны ДАиГ за ведением учета в подведомственных ему учреждениях - МБУ "ГАПБ" и МБУ "АПУ".

3. Неправомерные расходы в общем размере 3 818,8 тыс. рублей, вызванные нарушениями при оплате труда муниципальных служащих.

4. Недопоступления доходов в бюджет в размере 11,7 тыс. рублей по причине недоначисления неустойки за неисполнение ООО "Апекс" в срок договорных обязательств по выполнению земельно-кадастровых работ.

5. В целом анализ реализации целей, задач и мероприятий муниципальной программы "Территориальное развитие и совершенствование архитектурного облика Города Томска" на 2015-2025 годы показал необходимость доработки МП в связи с многочисленными несоответствиями как в финансировании программы, так и в плановых и фактических значениях показателей программы (в том числе недостоверности отчетных данных), некорректности их расчета, формальным подходом к постановке задач и мероприятий программы.

Также проверкой установлено неисполнение ряда показателей МП.

6. Анализ исполнения программы выявил ряд существенных замечаний и недостатков в исполнении мероприятий программы, направленных на формирование земельных участков для предоставления льготным категориям граждан, определенным Законом Томской области от 09.07.2015 № 100-ОЗ "О земельных отношениях в Томской области" (далее - Закон Томской области № 100- ОЗ).

- Необходимо отметить, что в городе Томске существует значительная потребность в земельных участках для предоставления льготным категориям граждан. Так, по состоянию на 31.12.2019 общее количество граждан льготных категорий, состоящих в очереди на получение земельного участка для ИЖС, составляло 2 467 человек, а свободными и пригодными для распределения на указанную дату было 68 земельных участков. Как отмечалось ранее, значительная часть земельных участков, предназначенных для распределения льготным категориям граждан, не пригодна для ИЖС.

- Законом Томской области № 100-ОЗ предусмотрена обязанность органов местного самоуправления по формированию и предоставлению земельных участков льготным категориям граждан не только для строительства, но и для садоводства, тогда как программой данное условие не предусмотрено не смотря на имеющуюся актуальность предоставления таких участков для данной категории граждан.

- ДАиГ не исполнил в установленном порядке требование о публикации сведений о земельных участках, планируемых к предоставлению в очередном году льготным категориям граждан для ИЖС, что в конечном итоге не только неоправданно ограничивает право выбора гражданами земельного участка, но может нести за собой коррупционные риски (нарушение абз. 1 п. 17 Порядка № 1 Закона Томской области № 100-ОЗ, п. 2.1. постановления администрации города Томска от 02.06.2009 № 452), не обеспечил соблюдение размера доли земельных участков, информация о которых направлена в 2019 году в УСП для распределения льготным категориям граждан (нарушение Закона Томской области № 100-ОЗ).

- Отмечены необоснованно длительные сроки передачи из ДАиГ в УСП информации о земельных участках, планируемых к предоставлению льготным категориям граждан (есть примеры, когда такой временной разрыв составлял около 1,5 лет).

7. Превышение установленных регламентами нормативных сроков при предоставлении ряда муниципальных услуг, отсутствие ежеквартального анализа практики применения административных регламентов оказания муниципальных услуг в нарушение постановления администрации Города Томска от 15.05.2015 № 422.

8. Низкий процент утвержденных проектов планировки территорий -44,1% от площади территории, на которую разработана планировочная документация.

Предложения и принятые меры

В 2019 году поступление в бюджет города Томска доходов от сдачи в аренду земельных участков, находящихся в государственной и муниципальной собственности, составило 324 414,9 тыс. рублей, что ниже поступлений 2018 года на 30 690,3 тыс. рублей или на 8,6%, за 9 месяцев 2020 года - 275 010,2 тыс. рублей (69,9% от плана).

Выпадающие доходы от предоставления различного вида льгот составили 10 554,9 тыс. рублей в 2019 году (в отношении 1 136 арендаторов по 1 182 земельным участкам общей площадью 97,8 га) и 7 094,6 тыс. рублей за 9 месяцев 2020 года (в отношении 1 168 арендаторов по 1 157 земельным участкам общей площадью 93,2 га).

Проверкой отмечен высокий уровень задолженности по арендным платежам в бюджет города. Основными должниками по арендным платежам за землю являются строительные организации (дебиторская задолженность на 01.10.2020 составила 299 450,4 тыс. рублей - 59,4% от общей суммы задолженности по арендной плате за землю).

За 2019 год и 9 месяцев 2020 года общая сумма списанной безнадежной задолженности, что фактически является недополученным доходом, составила 106 243,4 тыс. рублей.

В ходе контрольного мероприятия Счетной палатой проведен анализ реализации администрацией Города Томска рекомендаций Временной комиссии Думы Города Томска по вопросам собираемости арендной платы за землю, созданной решением Думы Города Томска от 08.12.2015 № 97. По состоянию на дату формирования акта проверки:

- реализованы в полном объеме 12 рекомендаций;

- признаны неправомерными 3 рекомендации;

- нецелесообразны к реализации 6 рекомендаций.

Проверкой установлено:

1. Нарушения бухгалтерского учета в общем объеме 113 236,6 тыс. рублей в результате неполного и несвоевременного отражения на счетах бюджетного учета кадастровой стоимости земельных участков, вовлеченных в хозяйственный оборот, что привело к недостоверности бюджетного учета непроизведенных активов, а также занижению суммы задолженности арендаторов в части пени, штрафных санкций, возмещений ущерба и иных сумм принудительного изъятия.

2. Недопоступления доходов в бюджет в размере 27 282,3 тыс. рублей в результате:

- Неуплаты земельного налога за земельные участки, переданные в ПБП, в размере 10 060,20 тыс. рублей.

- Использования ряда земельных участков на безвозмездной основе без правовых оснований, без оформления договорных отношений (в нарушение ст. 65 ЗК РФ). Сумма неосновательного обогащения за период 2015-2020 годов составила 11 798,4 тыс. рублей.

- Невключения в реестр требований кредиторов задолженности ООО "СУ-21" в размере 5 376,6 тыс. рублей вследствие непредоставления ДУМС доказательств,
подтверждающих предъявление решений Арбитражного суда Томской области к принудительному исполнению. Данная сумма нереальна ко взысканию и является потерями бюджета.

- В рамках проверки расчетов за аренду ООО "Форма-Маркет" земельного участка по адресу: г.Томск, ул. В.Высоцкого, 8в отмечен факт потерь бюджета в виде суммы пени, во взыскании которой Арбитражный суд Томской области отказал по причине истечения срока исковой давности - 47,1 тыс. рублей.

Следует отметить, что из 27 282,3 тыс. рублей недопоступлений доходов в бюджет к возврату возможны только 5 899,2 тыс. рублей, соответственно 21 383,1 тыс. рублей - это прямые потери бюджета.

3. Факты нарушений ДУМС регламентов по работе с дебиторской задолженностью, выразившиеся в несвоевременном направлении должнику претензий о наличии и необходимости погашения задолженности, а также обращении в судебные органы с заявлением о взыскании долга, непринятии своевременных мер по инициированию банкротства должника.

4. Нарушения со стороны НП "Родник" условий договора о комплексном освоении. Так, ни один построенный объект инженерной инфраструктуры и благоустройства не передан в муниципальную собственность. При этом со стороны ДУМС к нарушителю не были приняты соответствующие меры ответственности (стоимостная оценка данных объектов ДУМС не представлена).

Предложения и принятые меры

3.4. Дорожное хозяйство

В 2020 году проверки по данному направлению осуществлены в рамках 3 контрольных мероприятий:

1. "Проверка финансово-хозяйственной деятельности МБУ "Томск САХ" за 2019 год и истекший период 2020 года".

2. "Проверка использования бюджетных средств, направленных на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности в 2019 году и истекшем периоде 2020 года (выборочно)" (в части работ по строительству транспортной развязки с ж.д. Тайга- Томск на 76 км). Проверяемый орган администрации - ДКС.

3. "Проверка законности, результативности и эффективности расходования бюджетных средств на ремонт дорог, в том числе выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" за 2019 год и истекший период 2020 года" (итоги и результаты проверки отражены в разделе 3.1). Проверяемый орган администрации - ДДДиБ.

По итогам проведенных мероприятий Счетной палатой выявлено нарушений в объеме 42 238,9 тыс. рублей, из которых 26 773,4 тыс. рублей составляют неэффективные расходы, 8 850,5 тыс. рублей нарушения бухгалтерского учета, 1 228,5 тыс. рублей неправомерные расходы, 106,4 тыс. рублей нецелевое расходование средств, а также 5 280,1 тыс. рублей иные нарушения законодательства.

Основной объем нарушений в размере 40 503,2 тыс. рублей выявлен в ходе Проверки финансово-хозяйственной деятельности МБУ "Томск САХ" за 2019 год и истекший период 2020 года, а именно:

1. Установлены факты, свидетельствующие о некачественном, неполном и несвоевременном выполнении работ, что привело к неэффективным бюджетным расходам в размере 26 760,5 тыс. рублей (по оценке Счетной палаты). Так, в ходе анализа выполнения МБУ "Томск САХ" ежедневных планов-заданий установлено превышение возможно допустимых отклонений от планов-заданий в среднем на 10,8%. Помимо этого, установлена недостоверность сведений о достижении части показателей качества работы "Выполнение комплекса работ по содержанию автомобильных дорог местного значения" в отчете об исполнении муниципального задания.

Факты некачественного выполнения работ подтверждаются выданными МБУ "Центр технического надзора" в адрес "МБУ "Томск САХ" замечаниями о несоответствии выполняемых отдельных видов работ утвержденным технологическим картам, а также выданными ГИБДД 32 предписаниями в связи с ненадлежащим содержанием УДС в зимний период.

Вместе с тем субсидия МБУ "Томск САХ" на 2019 год получена в полном объеме и не была уменьшена, при том, что соглашением о предоставлении субсидии предусмотрена возможность снижения ее размера в случае некачественного, неполного и несвоевременного выполнения работ.

2. В ходе проверки деятельности МБУ "Томск САХ" выявлены нецелевые расходы в размере 106,4 тыс. рублей, выразившиеся в продаже в рамках платной деятельности учреждения части песка и соли технической (как в чистом виде, так и в составе песко-соляной смеси), приобретенных за счет средств субсидии, выделенной учреждению на содержание УДС. То есть часть полученных средств субсидии была направлена не на выполнение доведенных муниципальным заданием работ, а на получение МБУ "Томск САХ" дохода от платной деятельности. Стоит отметить, что средства субсидии в размере 106,4 тыс. рублей возращены МБУ "Томск САХ" 01.12.2020 в доход бюджета.

3. Кроме того, в части платной деятельности МБУ "Томск САХ" Счетной палатой установлено:

- реализация песка и песко-соляной смеси до 13.12.2019 осуществлялась без включения данного вида деятельности в Устав учреждения, то есть в нарушение требований ст. 9.2. Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях", величина полученного дохода до даты включения этого вида деятельности в Устав учреждения составила 1 166,9 тыс. рублей;

- проведение работ по ремонту УДС общей стоимостью 3 618,9 тыс. рублей в отсутствие муниципального правового акта, регламентирующего их предельную стоимость, что является нарушением порядка принятия решения об установлении тарифов на работы, предоставляемые муниципальными предприятиями и учреждениями Города Томска (утвержден решением Думы Города Томска от 14.07.2010 №1542).

4. Выявленные в МБУ "Томск САХ" нарушения бухгалтерского учета заключаются в нарушении требований ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете", а именно учреждением не был оприходован асфальтобетонный гранулят, переданный подрядными организациями после проведения работ по фрезерованию проезжей части ремонтируемых дорог, стоимостью 8 850,5 тыс. рублей.

5. Кроме того, Счетной палатой обращено внимание на отсутствие в документах, регламентирующих процесс организации работ по содержанию УДС МБУ "Томск САХ" положений о контроле за качеством работ и критериях качества, что создает риски неэффективного использования бюджетных средств.

В рамках проверки использования бюджетных средств, направленных на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности в 2019 году и истекшем периоде 2020 года (в части работ по строительству транспортной развязки с ж.д. Тайга-Томск на 76 км), проведенной в ДКС выявлены:

- неэффективные расходы в размере 12,9 тыс. рублей, допущенные в результате неприменения понижающего коэффициента к массе оборудования при определении стоимости монтажа очистных сооружений;

- завышение НМЦК на 494,3 тыс. рублей, установленное в ходе анализа ПСД, по причине двойного учета в сметных расчетах стоимости отдельных видов работ и материалов, неправильного применения единичных расценок на отдельные виды материалов и завышения их объема, а также других нарушений;

- неправомерные расходы в размере 1 228,5 тыс. рублей, допущенные в связи с завышенной / двойной оплатой части работ и материалов, применением недостоверных расценок ФЕР, фактическим использованием материалов меньшей стоимости.

Общий размер нарушений, выявленных в ходе проверки работ по строительству транспортной развязки с ж.д. Тайга-Томск на 76 км, составил 1 735,7 тыс. рублей, из которых подлежат устранению 1 228,5 тыс. рублей. Стоит отметить, что в настоящее время в бюджет муниципального образования "Город Томск" по выявленным нарушениям возвращено 906,0 тыс. рублей, неустраненная сумма нарушений находится на контроле Счетной палаты.

3.5. Социальная сфера

В 2020 году контроль за эффективностью использования средств, направленных на социальную сферу был осуществлен в рамках 5 контрольных мероприятий:

1. Проверка использования бюджетных средств, направленных на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности в 2019 году и истекшем периоде 2020 года (выборочно). В части проверки капитального ремонта МАОУ СОШ № 53 г. Томска. Проверяемый орган администрации - ДКС.

2. Проверка законности и эффективности расходования бюджетных средств, направленных на предоставление отдельных мер социальной поддержки в рамках муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" на 2015-2025 годы за 2019 год и истекший период 2020 года. Проверяемый орган администрации - УСП.

3. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2019 году на реализацию мероприятий по капитальному ремонту объектов социальной сферы в рамках муниципальных программ "Развитие культуры и туризма" муниципального образования "Город Томск" на 2015 - 2025 годы" и "Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни на 2015 - 2025 годы" (выборочно). Проверяемый орган администрации - ДКС.

4. Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных управлением физической культуры и спорта администрации Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления. Проверяемый орган администрации - УФКиС.

5. Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом образования администрации Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления. Проверяемый орган администрации - департамент образования.

Общая сумма нарушений, выявленных результате проведенных мероприятий составила 45 241,1 тыс. рублей (3,8% от общей суммы нарушений), из которых 21 932,1 тыс. рублей - неэффективные расходы, 18 563,5 тыс. рублей - неправомерные расходы, 4 640,5 тыс. рублей - иные нарушения, 105,0 тыс. рублей - недопоступление, ущерб бюджету.

Ниже представлены основные нарушения, установленные Счетной палатой в 2020 году в рамках контроля в социальной сфере.

1. Проверка использования бюджетных средств, направленных на строительство, реконструкцию и капитальный ремонт объектов муниципальной собственности в 2019 году и истекшем периоде 2020 года в части капитального ремонта МАОУ СОШ № 53 г. Томска, работы по которому производились на основании заключенного МК от 26.11.2018 между ДКС и ООО "Томскремстройпроект".

2. Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных в 2019 году на реализацию мероприятий по капитальному ремонту объектов социальной сферы в рамках муниципальных программ "Развитие культуры и туризма" муниципального образования "Город Томск" на 2015 - 2025 годы" и "Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни на 2015 - 2025 годы", в ходе которой проведены проверки целевого и эффективного использования средств, направленных на капитальный ремонт фасада МБУ ДО ДЮСШ № 6 в рамках МП "Развитие физической культуры и спорта, формирование здорового образа жизни на 2015 - 2025 годы" (работы производились на основании заключенного МК ДКС с ООО "Сибирь") и капитальный ремонт МБОУ ДО Детская школа искусств № 1 имени А.Г. Рубинштейна в рамках МП "Развитие культуры и туризма" муниципального образования "Город Томск" на 2015 - 2025 годы". Про проверке капитального ремонта МБОУ ДО Детская школа искусств № 1 имени А.Г. Рубинштейна нарушений законодательства не установлено.

Проверками установлено:

1. Иные нарушения законодательства в размере 3 523,3 тыс. рублей допущены в связи с нарушением положений законодательства о закупках для государственных (муниципальных) нужд в ходе выполнения работ по капитальному ремонту МАОУ СОШ № 53 (при многочисленных корректировках ПСД на капитальный ремонт МАОУ СОШ №53 не были заключены дополнительные соглашения, учитывающие изменения объемов и видов работ по контракту).

2. Неэффективные расходы бюджета в размере 889,0 тыс. рублей, допущенные в результате производства работ по устройству основания из щебня при ремонте твердого асфальтобетонного покрытия территории, примыкающей к МАОУ СОШ № 53. Устройство основания было вызвано необходимостью восстановления благоустройства после ремонта системы водоснабжения и водоотведения, заказчиком которых ДКС не являлся.

3. Неправомерные расходы в результате принятия и оплаты затрат по работам, факт выполнения которых не подтвержден исполнительной документацией, завышения стоимости фактически выполненных работ и оплаты невыполненных работ по монтажу оконных решеток (27,1 тыс. рублей).

4. Недопоступление доходов в бюджет в результате неприменения ДКС штрафных санкций к ООО "Томскремстройпроект" за некачественно разработанную ПСД на капитальный ремонт МАОУ СОШ № 53 и ООО "Сибирь" за неисполнение подрядчиком своих обязательств по монтажу оконных решеток после окраски (105,0 тыс. рублей).

Анализ достижения показателей мероприятий МП "Социальная поддержка граждан" на 2015-2025 годы" показал, что из 40 показателей за 2019 год не достигнуто 15, что обусловлено, в первую очередь, заявительным характером мер, а также возвратом средств на предоставление выплаты инвалидам и семьям, имеющим детей-инвалидов с нарушением функций передвижения. Кроме того, отмечены факты недостоверности сведений о значении ряда показателей, рассчитанных исходя из неактуальных на момент формирования отчета данных - за 2018 год.

В рамках контрольного мероприятия проверены меры социальной поддержки в форме льготы (скидки) по оплате коммунальных услуг и денежной выплаты родителям (законным представителям) детей, осваивающих образовательную программу дошкольного образования и получающих услуги по присмотру и уходу в организациях, осуществляющих обучение, частных образовательных организациях, у ИП, в целях возмещения затрат за присмотр и уход (далее - Денежная выплата) и компенсации родителям (законным представителям) части затрат на содержание детей в группах по присмотру и уходу за детьми (далее - Компенсация ГПУ).

Объем ассигнований УСП, направленных на предоставление льгот (скидок) по оплате коммунальных услуг, в 2019 году составил 101 820,4 тыс. рублей, за 9 месяцев 2020 года - 66 778,6 тыс. рублей, по предоставлению Денежной выплаты и Компенсации ГПУ в 2019 году - 110 392,8 тыс. рублей, за 9 месяцев 2020 года - 106 790,4 тыс. рублей.

Проверкой установлено:

1. Неправомерные расходы бюджета в общем объеме 17 513,7 тыс. рублей, в результате:

- Предоставления льгот по оплате коммунальных услуг гражданам, получающим услуги водоснабжения, водоотведения от организаций, являющихся централизованными поставщиками соответствующих коммунальных услуг, тогда
как в соответствии с пп. 2) п. 79 Положения №55 льготы (скидки) по оплате коммунальных услуг предоставляются гражданам РФ, постоянно проживающим на территории муниципального образования "Город Томск" в домах, получающим коммунальные услуги от децентрализованных источников. За период 2019-9 месяцев 2020 года таких льгот было предоставлено на сумму 17 397,8 тыс. рублей.

- Проверка предоставления Денежных выплат и Компенсаций ГПУ показала возобновление выплаты компенсации (денежной выплаты) лицам, ранее исключенным из списка получателей по причине прекращения договорных отношений с исполнителями услуг (108,0 тыс. рублей).

- Отмечены случаи непредоставления сведений об уменьшении начисленной платы гражданам за коммунальные услуги в связи с уточнением объема предоставленных услуг организациями, предоставляющими коммунальные услуги в адрес УМП "ЕРКЦ", что повлекло излишнее перечисление бюджетных средств в размере 7,9 тыс. рублей.

2. Другие нарушения:

- В рамках исполнения МК, заключенных с УМП "ЕРКЦ", установлены случаи завышения НМЦК, заключения дополнительного соглашения об увеличение цены контракта без увеличения объема исполнения (33,7 тыс. рублей), а также оплаты услуг по ценам, превышающим предельный (максимальный) тариф.

- Занижение размера денежных средств, подлежащих перечислению ФАУ "ЦМТО ФПС по Томской области" за оказание услуг теплоснабжения гражданам в следствие неверного применения тарифа (2,9 тыс. рублей).

- Отмечены замечания к муниципальным правовым актам, регламентирующим предоставление мер социальной поддержки по предоставлению льгот (скидок) по оплате коммунальных услуг на территории муниципального образования "Город Томск".

ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ

1. Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных УФКиС, условий, целей и порядка их предоставления. УФКиС в 2019 году предоставлены 7 субсидий на общую сумму 1 267,0 тыс. рублей.

2. Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом образования, условий, целей и порядка их предоставления:

- субсидии на возмещение затрат, связанных с обеспечением получения дошкольного, начального общего, основного общего, среднего общего образования в размере 24 958,0 тыс. рублей;

- субсидии по обеспечению обучающихся с ОВЗ, не проживающих в муниципальных (частных) образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по основным общеобразовательным программам, бесплатным двухразовым питанием в размере 292,5 тыс. рублей.

Субсидии на обеспечение обучающихся с ОВЗ, проживающих в муниципальных (частных) образовательных организациях, осуществляющих образовательную деятельность по основным общеобразовательным программам, питанием, одеждой, обувью, мягким и жестким инвентарем в 2019 году частным общеобразовательным организациям не предоставлялись;

- субсидии на возмещение затрат, связанных с обеспечением получения дошкольного образования в размере 147 014,3 тыс. рублей.

В рамках данных проверок проверено 10 субсидий (в департаменте образования - 3, в УФКиС - 7), фактически предоставленных 23 учреждениям (в департаменте образования - 17, в УФКиС - 6).

Проверками установлено:

1. Неэффективные расходы бюджета в общем размере 21 009,4 тыс. рублей в результате:

- предоставления департаментом образования субсидии частным дошкольным образовательным организациям в отношении численности детей сверх предельной наполняемости групп, предусмотренной санитарноэпидемиологическим заключением и, соответственно, лицензией на ведение образовательной деятельности, что противоречит требованиям и положениям Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" и свидетельствует о расходовании средств субсидии на общую сумму 20 418,4 тыс. рублей без достижения необходимого эффекта. Аналогичное нарушение было установлено Счетной палатой Города Томска при проведении соответствующих проверок в 2018-2019 годах;

- возмещения расходов на оплату страховых взносов сверх предельной величины базы для исчисления страховых взносов, установленной постановлением Правительства РФ от 28.11.2018 №1426 (без учета изменения тарифов) в общем размере 591,0 тыс. рублей.

2. Неправомерные расходы бюджета в общем размере 1 022,7 тыс. рублей в результате:

- отсутствия подтверждения налоговыми органами, УФК по Томской области расчетов по отдельным поручениям АНО "Медвежонок" и ООО "Медвежонок", представленным в целях подтверждения фактической выплаты средств на осуществление расходов на общую сумму 841,9 тыс. рублей (расчеты не были осуществлены), возмещения неподтвержденных расходов при отсутствии подписи в кассовых документах в АНО "Алиса.Дети", на оплату страховых взносов по договорам ГПХ в размере, превышающем обязательства по выплатам в АНО "Ладушки" и ООО "Ладушки" (56,3 тыс. рублей), необоснованного предоставления субсидии ЧОУ "Пеленг" на обеспечение питанием обучающихся, не относящихся к категории лиц с ОВЗ (10,8 тыс. рублей);

- установленных нарушений в использовании части субсидии, предоставленной РОО "Томская областная шахматная федерация" УФКиС в размере 113,7 тыс. рублей в результате несоблюдения ими условий, целей и порядка предоставления субсидии.

3. Иные нарушения законодательства в размере 1 114,3 тыс. рублей в результате отсутствия подтверждения налоговыми органами, УФК по Томской области расчетов по отдельным платежным поручениям, предоставленным АНО "Медвежонок" (981,7 тыс. рублей) и ООО "Медвежонок" (132,6 тыс. рублей) в целях подтверждения фактической выплаты средств, так как расчеты совершены в более поздние даты, нежели указаны в платежных поручениях.

4. Другие нарушения:

- установлено предоставление департаментом образования в Департамент общего образования Томской области сведений об уточненной прогнозной численности обучающихся (воспитанников) на 01.09.2019 без учета фактической комплектации детей на 2019-2020 учебный год (по отдельным учреждениям), что привело к занижению размера субвенции;

- отсутствие правового регулирования порядка осуществления действий со стороны получателя субсидии при зачислении в учебные заведения новых учащихся со статусом ОВЗ, а также ограничение возможности подтверждения их статуса только заключениями МБУ психолого-медико-педагогической комиссии г. Томска (при наличии иных организаций, осуществляющих психолого-медикопедагогическое обследование детей);

- анализ содержания платежных ведомостей на выплату заработной платы из кассы АНО "Медвежонок" показал, что в отдельных случаях при совпадении фамилии, имени, отчества персонала организации подписи в платежных ведомостях за январь, февраль, март 2019 года не совпадают с подписями в платежных ведомостях более поздних периодов;

- при предоставлении субсидии ТРОО "Федерация бильярдного спорта Томской области" нарушены сроки ее предоставления, установленные п. 7 Порядка № 903;

- установлены нарушения в учете рабочего времени сотрудников МБУ ДО ДЮСШ бокса, повлекшие начисление заработной платы в полном объеме в период отсутствия работников.

ПРЕДЛОЖЕНИЯ И ПРИНЯТЫЕ МЕРЫ

3.6. Жилищно-коммунальное хозяйство

В 2020 году по данному направлению проведено 3 контрольных мероприятия:

1. "Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом архитектуры и градостроительства администрации Города Томска на реализацию проектов в области сохранения и популяризации объектов культурного наследия и иных объектов, обладающих историкокультурной ценностью, условий, целей и порядка их предоставления". Проверяемый орган администрации: ДАиГ.

2. "Проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы "Сохранение исторического наследия г. Томска" на 2019 - 2025 годы в 2019 году". Проверяемые органы администрации: ДАиГ, администрации Кировского и Советского районов.

3. "Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрациями Советского и Кировского районов Города Томска на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, являющихся объектами деревянного зодчества, условий, целей и порядка их предоставления". Проверяемые органы администрации: администрации Кировского и Советского районов.


НАРУШЕНИЯ В СФЕРЕ ЖКХ, тыс. рублей

Объем проверенных средств составил 27 107,7 тыс. рублей. Счетной палатой выявлено нарушений в объеме 306,6 тыс. рублей, из которых 95,3% составляют неправомерные расходы и 4,7% недопоступление средств в бюджет города Томска.

Проверками установлено:

1. В ходе проверки субсидий, предоставленных ДАиГ на реализацию проектов в области сохранения и популяризации объектов культурного наследия и иных объектов, обладающих историко-культурной ценностью, установлено нарушение условий предоставления субсидии на реализацию проекта по текущему ремонту фасада дома по ул. Войкова, 18. В частности, при проведении работ допущены отклонения от паспорта фасада здания; не в полном объеме выполнены доведенные в Соглашении о предоставлении субсидии виды работ. Это повлекло за собой неправомерное расходование бюджетных средств в размере 199,6 тыс. рублей. Кроме этого, проведенными в ходе проверок осмотрами выявлены факты некачественного выполнения работ.

Однако, в связи с тем, что данные нарушения обусловлены включением ДАиГ в Соглашение о предоставлении субсидии объемов и видов работ не в соответствии с поданной получателем заявкой, ошибками, допущенными при разработке паспорта фасада, а также тем, что разработанный ДАиГ Порядок предоставления субсидий и Соглашение о предоставлении субсидий не включали в себя требования к качеству проводимых некоммерческими организациями работ, у Счетной палаты не имелось правовых оснований для вынесения предложения о взыскании субсидии с получателя.

Помимо этого, по итогам контрольного мероприятия Счетной палатой указано на отсутствие в Порядке предоставления субсидии требования об обосновании (расчете) получателями субсидий их размера исходя из видов, объемов и сложности выполняемых ремонтных работ.

В связи с этим Счетной палатой предложено формировать дефектные ведомости на объекты, подлежащие текущему ремонту, а также составлять технологические карты, определяющие процесс выполнения работ на конкретном объекте с учетом его особенностей, а также виды и нормы использования строительных материалов.

2. В ходе "Проверки целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы "Сохранение исторического наследия г. Томска" на 2019 - 2025 годы в 2019 году" установлены нарушения в общем объеме 81,4 тыс. рублей, из них 67,1 тыс. рублей
составили неправомерные расходы и 14,3 тыс. рублей - недопоступления средств в бюджет города Томска.

При проведении проверки использования бюджетных средств, направленных администрацией Советского района на оплату работ по сохранению неэксплуатируемых объектов, выявлено неправомерное их использование в сумме 67,1 тыс. рублей в результате:

- неправомерной оплаты фактически невыполненных работ по устройству металлического ограждения расселенного дома (являющегося объектом деревянного зодчества) по улице Гоголя, 50;

- включения в акты формы № КС-2 работ по содержанию и ремонту неэксплуатируемых объектов, представляющих историко-архитектурную ценность, по стоимости превышающей стоимость, предусмотренную МК, а также объемов работ, не подтвержденных исполнительной документацией;

- оплаты фактически невыполненных работ по осмотру и содержанию неэксплуатируемых объектов.

Также было установлено, что подрядной организации, нарушившей условия МК в части объемов подлежащих выполнению работ по содержанию неэксплуатируемых объектов (выполнение работ не по всем объектам, перечисленным в техническом задании, а также несоблюдение периодичности выполнения работ, определенной условиями МК), не начислены штрафные санкции в размере 14,3 тыс. рублей.

3. В рамках "Проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрациями Советского и Кировского районов Города Томска на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, являющихся объектами деревянного зодчества, условий, целей и порядка их предоставления" выявлено неправомерное расходование средств в сумме 25,6 тыс. рублей.

Завышение объемов работ и стоимости материалов, использованных при проведении капитального ремонта многоквартирного дома, являющегося объектом деревянного зодчества, по пр. Ленина, 56 привели к завышению стоимости выполненных работ на общую сумму 25,6 тыс. рублей.

3.7. Муниципальные унитарные предприятия

Контроль за деятельностью муниципальных унитарных предприятий осуществлен в рамках контрольного мероприятия "Проверка соблюдения порядка, целей и условий предоставления субсидий департаментом дорожной деятельности и благоустройства администрации Города Томска на увеличение уставного фонда УМП "Спецавтохозяйство г. Томска"" и экспертно-аналитического мероприятия "Анализ финансово-хозяйственной деятельности Томского городского унитарного муниципального предприятия "Трамвайнотроллейбусное управление" за 2019 год и истекший период 2020 года".

НАРУШЕНИЯ, ВЫЯВЛЕННЫЕ В ХОДЕ КОНТРОЛЯ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ, тыс. рублей

По итогам проведенных мероприятий Счетной палатой выявлено нарушений в объеме 136 079,8 тыс. рублей, из которых 47 946,7 тыс. рублей составляют неэффективные расходы, 2 659,5 тыс. рублей - нарушения бухгалтерского учета, 83 153,3 тыс. рублей - неправомерные расходы, а также 2 320,3 тыс. рублей - иные нарушения законодательства.

Наибольший объем нарушений (130 060,6 тыс. рублей) выявлен в ходе проверки соблюдения порядка, целей и условий предоставления субсидий ДДДиБ на увеличение уставного фонда УМП "Спецавтохозяйство г. Томска".

Так, в ходе проверки соблюдения порядка предоставления субсидии установлено, что ДДДиБ принято решение о предоставлении субсидии, заключен договор и перечислены денежные средства на основании муниципального правового акта, не вступившего в законную силу, то есть в отсутствие правовых оснований, размер нарушений (неправомерных расходов) составил 82 113,9 тыс. рублей.

Кроме того, проверкой выявлена оплата УМП "Спецавтохозяйство г. Томска" за счет средств субсидии НДС (14 978,7 тыс. рублей) и работ, выполненных субподрядными организациями (32 968,0 тыс. рублей), оплата которых уже была произведена ДДДиБ в рамках МК по содержанию автомобильных дорог в 2019 году, общий размер неэффективных расходов составил 47 946,7 тыс. рублей.

Таким образом, проверкой установлены нарушения и при предоставлении субсидии, и при ее использовании.

Анализ финансово-хозяйственной деятельности ТГУМП "ТТУ" за 2019 год и истекший период 2020 года показал снижение пассажиропотока в 2019 году к уровню 2018 года на 11,7%, объем перевозок в 2019 году составил 13,5 млн. человек (2018 год - 15,3 млн. человек). Причина снижения объема перевозок поясняется повышением тарифов, ростом уровня автомобилизации населения, проведением плановых ремонтов и иными негативными факторами (сбои выхода подвижного состава на линию, срыв графика движения, ненадлежащее состояние подвижного состава, контактной сети и т.д.).

Согласно расчетам финансовое положение ТГУМП "ТТУ" в 2019 году улучшилось даже на фоне снижения объемов перевозки пассажиров, что обусловлено получением целевого финансирования за счет средств бюджета муниципального образования "Город Томск" в размере 419 426,4 тыс. рублей, движимого имущества балансовой стоимостью 57 122,7 тыс. рублей, а также оптимизацией расходов предприятия на оплату труда и электроэнергии.

За 1 полугодие 2020 года наблюдается существенное снижение объема перевозок, размер которых составил 4,7 млн. человек или 62,7% от планового значения (7,5 млн. человек), что обусловлено санитарно-эпидемиологической ситуацией, связанной с распространением новой коронавирусной инфекции (COVID- 19) и соответствующими мерами по ограничению движения населения.

По итогам деятельности в 1 полугодии 2020 года ТГУМП "ТТУ" получены убытки от продаж в размере 121 635,0 тыс. рублей. Доходы в 1 полугодии 2020 года относительно аналогичного периода прошлого года снизились на 124 164,4 тыс. рублей или 33,8% и составили 243 398,7 тыс. рублей. Снижение обусловлено как падением выручки по основной деятельности, так и снижением объема субсидии в целях финансового обеспечения затрат, связанных с осуществлением перевозки пассажиров городским электрическим транспортом. При этом на фоне снижения доходов расходы организации практически не изменились, что связано с наличием значительной доли постоянных затрат, не зависящих от объема перевозок. Также, по итогам анализа финансово-хозяйственной деятельности ТГУМП "ТТУ" за 2019 год и истекший период 2020 года, Счетной палатой выявлены следующие нарушения в деятельности предприятия:

1. Неправомерное использование бюджетных средств в размере 1 039,4 тыс. рублей в рамках контракта на выполнение работ по ремонту трамвайного пути по ул. Советской, заключенного с ООО "Транссервис", в результате оплаты:

- расходов по перевозке строительного мусора, полученного в результате демонтажных работ верхнего строения пути без их документального подтверждения;

- завышенного объема работ по погрузке демонтированного покрытия трамвайного пути в транспортное средство;

- работ по погрузке, перевозке и разгрузке шпал, не предусмотренных контрактом при отсутствии дополнительного соглашения об увеличении объема работ.

2. Нарушения бухгалтерского учета в размере 2 659,5 тыс. рублей, а именно:

- отсутствие в бухгалтерском учете ТГУМП "ТТУ" объектов имущества (трамвайные и троллейбусные опоры) стоимостью 1 556,5 тыс. рублей, переданных по договору аренды ООО "Горсети", в качестве основных средств;

- учет в нарушение правил бухгалтерского учета средств целевого финансирования (неиспользованные средства субсидии) в сумме 1 103,0 тыс. рублей в качестве прочих доходов, что повлекло завышение финансового результата деятельности предприятия за 2019 год.

3. Иные нарушения в размере 2 320,3 тыс. рублей, в том числе:

- в нарушение Устава ТГУМП "ТТУ" произведены расходы социального характера (выплата премии, материальной помощи) в сумме 1 601,9 тыс. рублей при отсутствии необходимых средств фонда потребления;

- в нарушение п.4 ч.1 ст.17 Федерального закона от 06.10.2003 № 131-ФЗ до 29.11.2019 ТГУМП "ТТУ" оказывались услуги по размещению транспортных средств на территории троллейбусного депо (г. Томск, ул. Енисейская, 33) в отсутствие утвержденных тарифов (цен) на соответствующие услуги, объем доходов составил 608,1 тыс. рублей;

- в результате нарушений по учету средств целевого финансирования (неиспользованные средства субсидии) в качестве прочих доходов произошло завышение размера налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль, в результате чего размер излишне исчисленного налога составил 110,3 тыс. рублей.

Также Счетной палатой в ходе мероприятия отмечены факты перечисления средств субсидии ТГУМП "ТТУ" с нарушением порядка формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуре и принципах назначения, утвержденного приказом Минфина России от 08.06.2018 №132н.

3.8. Субсидии юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам и некоммерческим организациям

В 2020 году Счетной палатой проведено 8 контрольных мероприятий в рамках реализации Соглашения с администрацией Города Томска о взаимодействии при осуществлении контроля за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями. Из 35 субсидий, включенных в план работы Счетной палаты на 2020 год, проведена проверка 30 субсидий, кроме того, установлено что 5 субсидий не предоставлялись. Объем проверенных средств составил 299 329,9 тыс. рублей.

Счетной палатой в ходе указанных контрольных мероприятий были выявлены нарушения по 7 субсидиям в сумме 153 738,4 тыс. рублей, в том числе 83 668,0 тыс. рублей неправомерные расходы, 68 956,1 тыс. рублей неэффективные расходы и 1 114,3 тыс. рублей иные нарушения законодательства. По 18 субсидиям нарушения не установлены, по 5 субсидиям выявлены замечания и нарушения (без суммовых нарушений).

ПРОВЕРЕННЫЕ СУБСИДИИ И

ВЫЯВЛЕННЫЕ НАРУШЕНИЯ В ХОДЕ КОНТРОЛЬНЫХ МЕРОПРИЯТИЙ В РАЗРЕЗЕ ГРБС

Результаты 5 контрольных мероприятий раскрыты в настоящем отчете в:

- в разделе 3.5. Социальная сфера: "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных управлением физической культуры и спорта администрации Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления", "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом образования администрации Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления";

- в разделе 3.6. Жилищно-коммунальное хозяйство: "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом архитектуры и градостроительства администрации Города Томска на реализацию проектов в области сохранения и популяризации объектов культурного наследия и иных объектов, обладающих историко-культурной ценностью, условий, целей и порядка их предоставления", "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрациями Советского и Кировского районов Города Томска на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, являющихся объектами деревянного зодчества, условий, целей и порядка их предоставления";

- в разделе 3.7. Муниципальные унитарные предприятия: "Проверка соблюдения порядка, целей и условий предоставления субсидий департаментом дорожной деятельности и благоустройства администрации Города Томска на увеличение уставного фонда УМП "Спецавтохозяйство г. Томска".

В данном разделе рассмотрены результаты 3 контрольных мероприятий:

1. "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрациями районов Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления". В ходе контрольного мероприятия не установлены нарушения условий, целей и порядка предоставления субсидий:

- администрацией Кировского района Города Томска на возмещение затрат ТОС "Совет микрорайона "Мокрушинский" г. Томска;

- администрацией Советского района Города Томска на возмещение затрат МОО ТОС "Центральный" Города Томска" и МОО Советского района г. Томска "Томская областная организация ветеранов войны и труда".

2. "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрацией Города Томска на развитие сельскохозяйственного производства и малого и среднего предпринимательства, условий, целей и порядка их предоставления". Счетной палатой в ходе контрольного мероприятия установлено, что в документах крестьянско-фермерского хозяйства, представленных в целях получения субсидии, данные об объемах реализованного молока не соответствуют объемам, на которые были выданы ветеринарные сопроводительные документы в электронной форме в системе ВетИС "Меркурий".

3. "Проверка соблюдения получателями субсидий, предоставленных администрацией Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления". Установлено необоснованное завышение стоимости работ, связанных с достройкой многоквартирных домов, а именно: подрядчиком в акты формы № КС-2 по штукатурным работам, выполненным в весенне-летний период, неправомерно включены затраты на зимнее удорожание в размере 306,2 тыс. рублей, повлекшие за собой завышение размера полученной ЖСК "Нижний, 49" субсидии.

ИНФОРМАЦИЯ ОБ ОБЪЕМАХ ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ УСЛОВИЙ, ЦЕЛЕЙ И ПОРЯДКА ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СУБСИДИЙ, тыс. рублей

3.9 Аудит в сфере закупок

В 2020 году аудит в сфере закупок осуществлялся в рамках 3 контрольных и 2 экспертно-аналитических мероприятий:

1. "Проверка законности, результативности и эффективности расходования бюджетных средств на ремонт дорог, в том числе выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации национального проекта "Безопасные и качественные автомобильные дороги" за 2019 год и истекший период 2020 года".

2. "Аудит эффективности использования бюджетных средств, выделенных бюджету муниципального образования "Город Томск" в рамках реализации регионального проекта "Обеспечение устойчивого сокращения непригодного для проживания жилищного фонда" национального проекта "Жилье и городская среда" за 2019 год и истекший период 2020 года".

3. "Проверка целевого и эффективного использования бюджетных средств, выделенных на реализацию муниципальной программы "Территориальное развитие и совершенствование архитектурного облика Города Томска" на 2015 - 2025 годы в 2019 году".

4. "Аудит в сфере закупок товаров, работ и услуг".

5. "Анализ достижения национальных целей и приоритетов, установленных Указом Президента РФ от 07.05.2018 № 204 "О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года" на территории муниципального образования "Город Томск".

I. Аудит в сфере закупок в рамках контрольных мероприятий

1. Контрольноемероприятиевотношении ДАиГ:

- наибольшая экономия как в абсолютных, так и относительных значениях достигнута при проведении аукционов - 43,4% от НМЦК (или 5 130,1 тыс. рублей), по запросам котировок - 23,9% (6,3 тыс. рублей), по открытому конкурсу экономии не было. По итогам всех проведенных в 2019 году закупок экономия составила 5 136,4 тыс. рублей или 40,9% от НМЦК (в среднем по муниципальному образованию "Город Томск" экономия от НМЦК не превышает 4%). Заказчику поступили 130 заявок, из них 10 заявок (7,7%) были отклонены. Средний уровень конкуренции составил 5,9 заявок на одну закупку, в том числе: аукционы - 6,4, котировка - 2 и конкурс - 1 заявка на одну закупку. Наряду с закупками со значительным количеством заявок (по 6 закупкам на выполнение земельнокадастровых работ количество заявок составило от 10 до 18), 6 закупок (27,3%) не состоялись по причине наличия одной заявки или вообще в связи с их отсутствием;

- при проведении 10 закупок (электронные аукционы)(45,5%) НМЦК была снижена на 25% и более. По 7 закупкам был значительный процент снижения - более 60% (при максимальном в 90,7%). Систематическое существенное снижение стоимости выполнения земельно-кадастровых работ (по 8 закупкам с НМЦК 5 865,2 тыс. рублей цена была снижена на 4 452,4 тыс. рублей, т.е. средний процент снижения составил - 75,9% (!)), может свидетельствовать о недостаточном изучении ДАиГ рынка этих работ в целях установления НМЦК, а также о том, что аукцион, единственным критерием в котором является предлагаемая цена контракта, не позволяет обеспечить выбор с учетом реальных профессиональных и технических возможностей претендентов и отсечь демпингующих участников;

- отмечен ряд случаев некачественной подготовки документации;

- НМЦК во всех случаях определялась методом анализа рынка, при этом в ряде случаев при наличии высокого коэффициента вариации цены заказчик не проводил дополнительные исследования в целях увеличения количества ценовой информации, используемой в расчетах, а также определял НМЦК на основании предложений, полученных от взаимозависимых организаций, имеются также расхождения между датами направления ДАиГ запросов о ценах и ответами на них. Это свидетельствует о ненадлежащем исполнении заказчиком обязанности по определению справедливой рыночной цены для закупок;

- заказчиком принимались гарантии, содержащие условия, ограничивающие права заказчика, не предусмотренные Законом № 44 или
документацией о закупке (по 4 закупкам на общую сумму 1 561,9 тыс. рублей), что указывает на формальный подход к их проверке;

- нарушения договорных обязательств отмечены по 6 контрактам (30% от их общего числа). Заказчиком начислены неустойки на общую сумму 24,2 тыс. рублей, из них по состоянию на 30.06.2020 оплачено 21,7 тыс. рублей, долг - 2,5 тыс. рублей. Кроме того, в одном случае ДАиГ принял исполнение по контракту до предоставления исполнителем обеспечения гарантийных обязательств (нарушено требование ч. 7.1 ст. 94 Закона № 44).

2. Контрольное мероприятие в отношении администрации Города томска:

- в период октябрь-декабрь 2019 года в рамках "Региональной адресной программы по переселению граждан из аварийного жилищного фонда Томской области на 2019-2024 годы" были проведены 153 конкурентные закупки (из них 56 (36,6%) не состоялись по причине отсутствия заявок), торги состоялись всего по четырем, что говорит о крайне низком уровне конкуренции по закупкам администрации Города Томска. В 2020 году заключено 3 контракта на сумму 249 160,9 тыс. рублей, экономия по этим закупкам отсутствует;

- общая стоимость заключенных контрактов составила 404 060,7 тыс. рублей, экономия составила 3 426,9 тыс. рублей или 0,8% от НМЦК по всем закупкам, по которым были заключены контракты (3,5% от НМЦК, по которым были предложения участников о снижении цены). Отмечен единичный случай снижения стоимости контракта по собственной инициативе участником (ОАО "ТДСК") (аукцион признан несостоявшимся) с 54 288,0 тыс. рублей до 51 272,0 тыс. рублей, экономия составила 3 016,0 тыс. рублей (0,1% от НМЦК);

- в ряде случаев отмечены недостатки в подготовленной документации о закупках;

- выявлены недостатки при исполнении контрактов (несоблюдение заказчиком условий о сроках принятия жилых помещений; отсутствие в экспертных заключениях заказчика сведений о несоответствиях помещений условиям контрактов, т.е. формальный подход к их проведению и иные), также отмечено нарушение ч. 2 ст. 83.2 Закона № 44 в части включения в контракт неверной информации о товаре.

3. Контрольное мероприятие в отношении ДДДиБ:

- проведен анализ 6 самых крупных закупок, всего по ним поступило 7 заявок, в связи с чем 5 из 6 закупок были признаны несостоявшимися, что свидетельствует об отсутствии конкуренции в этих закупках. По каждому году контракты заключались с одними и теми же подрядчиками: ООО "ТСК" (46,7% от всего стоимостного объема), ООО "Братство" (21,5%) и ООО "Кузбассдорстрой" (31,8%);

- достигнута общая экономия в размере 11 915,2 тыс. рублей (т.е. менее 1% от совокупной НМЦК по всем проведенным закупкам), в том числе: по закупкам на 2019 год экономия отсутствует, по закупкам на 2020 год - 2,0% от НМЦК;

- отмечен ряд недостатков в подготовленной заказчиком документации;

- отмечен формальный подход заказчика к рассмотрению банковской гарантии (принята гарантия, с условиями, ограничивающими права заказчика, не предусмотренными Законом № 44 или документацией о закупке по контракту на сумму 181 110,2 тыс. рублей);

- в ходе исполнения контрактов заказчиком в ряде случаев вносятся изменения с нарушением ст. 95 Закона № 44 (в части продления сроков выполнения работ, включения дополнительных объектов (с 1025 до 1292), а также изменения видов и объемов работ - по некоторым позициям объемы увеличены в 1 739,0 раз, 1 441,0 раз и 68,4 раз), что создает риск привлечения к административной ответственности (ст. 7.32 КоАП РФ);

- заказчик фактически вносил изменения в отношении объемов и видов выполняемых работ, предусмотренных в отчетах о предремонтной диагностике улиц (по пр. Ленина и ул. Иркутский тракт) в части увеличения толщины конструктивных слоев одежды, что повлекло за собой общее удорожание работ (неэффективное расходование бюджетных средств) на сумму 36 112,4 тыс. рублей. Документы, обосновывающие принятие решения об увеличении толщины слоев асфальтобетонного покрытия, в исполнительной документации отсутствуют. Данные о выполнении повторной диагностики автомобильных дорог в ходе выполнения ремонтных работ не представлены. Кроме того, в нарушение ст. 103 Закона № 44 дополнительные соглашения, корректирующие виды и объемы работ по пр. Ленина и ул. Иркутский тракт сторонами не заключались и в реестр контрактов изменения не вносились;

- муниципальными контрактами было предусмотрено авансирование работ, при этом в ряде случаев авансирование (на общую сумму 71 423,2 тыс. рублей) осуществлялось с нарушением установленных сроков, что создает риск привлечения заказчика к административной ответственности (ст. 7.32.5 КоАП РФ);

- отсутствие дат подписания заказчиком на ряде актов о приемке работ, создает риски привлечения заказчика к ответственности (взыскание неустойки) в связи с нарушением сроков оплаты работ (на общую сумму 17 069,8 тыс. рублей) и к административной ответственности (ст. 7.32.5 КоАП РФ). Кроме того, в ряде документов о приемке работ имеются несоответствия в указанных в них сведениях. Это свидетельствует о недостаточном контроле заказчика за оформлением отчетных документов;

- ряд иных нарушений, описанных ранее в разделе 3.4 настоящего отчета, которые привели к неправомерным и неэффективным расходам.

II. Аудит в сфере закупок в рамках экспертно-аналитической деятельности

- анализ реализации национальных проектов в муниципальном образовании "Город Томск" осуществлен в разрезе ключевых индикаторов, используемых в технологическом проекте Счетной палаты Российской Федерации - "Госрасходы": "Стоимостная эффективность закупок", "Конкурентность закупок" и "Доля единственных поставщиков в закупках" (как в разрезе исполнения непосредственно национальных проектов, так и деятельности каждого из ГРБС при реализации национальных проектов) за период 2019 года и 2020 года (по состоянию на сентябрь-октябрь). В целом по итогам реализации в муниципальном образовании "Город Томск" всех национальных проектов в течение 2 лет значения индикаторов следующие:

1. Индикатор "Стоимостная эффективность закупок" - 2,3%;

2. Индикатор ""Конкурентность закупок" - 1,5;

3. Индикатор "Доля единственных поставщиков в закупках" - 72,4% и 41,3% соответственно от количества и стоимости контрактов с единственным поставщиком;

- отмечены следующие негативные тенденции при реализации национальных проектов:

1) низкое значение индикатора "Конкурентность закупок". В целом в течение 2019 и 2020 годов его значение составило менее двух заявок на одну
закупку, что говорит о крайне низком уровне конкуренции в закупках (в случае наличия менее 2 заявок, закупка признается несостоявшейся и контракт заключается с единственным поставщиком по НМЦК). По большинству национальных проектов этот индикатор имеет значения ниже общероссийских;

2) высокие значения по индикатору "Доля единственных поставщиков в закупках". Фактически освоение не менее двух пятых средств (1 686 271,7 тыс. рублей) происходило без проведения конкурентных процедур. По большинству национальных проектов значения этого индикатора (как в разрезе количества, так и стоимости контактов, заключенных с единственным поставщиком) оказались выше общероссийских;

3) низкие значения индикатора "Конкурентность закупок" и, наоборот, высокие значения индикатора "Доля единственных поставщиков в закупках", приводят к незначительной экономии при реализации национальных проектов: в 2019 году - 60 948,5 тыс. рублей (или 2,1% от НМЦК), в 2020 году - 34 251,6 тыс. рублей (2,6%), а за 2 года реализации национальных проектов - 95 200,1 тыс. рублей, (всего 2,3% от НМЦК).

Предложения

Органам администрации:

1. Учесть выявленные нарушения и недостатки в дальнейшей работе при планировании закупок, формировании извещений (документации, в том числе проектов контрактов) о закупках, размещении закупок и исполнении контрактов в целях повышения эффективности закупочной деятельности, исключения рисков административной ответственности заказчиков.

2. Повысить качество подготовки обоснований НМЦК, в частности усилить работу по исследованию рынка в целях определения НМЦК методом сопоставимых рыночных цен (анализа рынка), внедрить практику запроса у потенциальных участников, предоставляющих ценовые предложения, одновременно и расчета цен на товары (работы, услуги).

3. Обеспечить проверку банковских гарантий, представляемых в качестве обеспечения исполнения МК, на предмет соответствия их условий требованиям статей 45, 96 Закона № 44 и постановления Правительства РФ от 08.11.2013 № 1005, а также условиям документации о закупке (проекта контракта).

4. Рассмотреть вопрос о привлечении к дисциплинарной ответственности должностных лиц, чьи действия (бездействия) привели к выявленным нарушениям.

Администрации Города Томска:

Учитывая значительный объем несостоявшихся закупок по приобретению благоустроенных жилых помещений в связи с отсутствием заявок, изучить целесообразность формирования в документации о закупке каждого отдельного закупаемого жилого помещения в виде самостоятельного (отдельного) лота в целях максимального расширения возможного круга участников закупок.

ДАиГ:

Учитывая систематическое существенное снижение участниками закупок стоимости выполнения земельнокадастровых работ, изучить возможность использования иных помимо электронного аукциона способов осуществления таких закупок.

ДДДиБ:

1. В целях надлежащего планирования и организации работ по проведению ремонта дорог обеспечить исполнение порядка организации и проведения ремонта автомобильных дорог (постановление администрации Города Томска от 14.10.2014 № 1035), в частности:

- соблюдение рекомендаций предремонтной диагностики по приведению улиц в нормативное транспортно-эксплуатационное состояние по показателям ровности и наличию повреждений проезжей части;

- формирование ежегодных планов проведения работ по ремонту дорог на основании утвержденных проектов или сметных расчетов, разработанных с учетом установленной Минтрансом РФ классификации работ, а также их периодичности;

- принятие муниципального правового акта, утверждающего межремонтные сроки.

2. По фактам оплаты бюджетных средств в отсутствие правового основания (в том числе завышенных объемов работ) провести претензионную (судебную) работу в целях истребования бюджетных средств.

Информация о принятых мерах отражена в разделах настоящего отчета об итогах контрольных мероприятий.

3.10. Экспертиза муниципальных нормативноправовых актов

В 2020 году проведено 106 экспертиз проектов муниципальных правовых актов по вопросам бюджетных правоотношений и правоотношений в области управления, распоряжения муниципальной собственностью, в том числе по 23 муниципальным программам, что в целом соответствует уровню 2019 года (97,2%).

Практически все (более 90,0%) внесенные Счетной палатой предложения (замечания) были учтены при подготовке окончательной редакции муниципальных правовых актов. При этом в 2020 году в ряде случаев при направлении заключений по итогам экспертизы проектов муниципальных правовых актов Счетная палата представляла также и определенную аналитическую информацию, например, справки по вопросам использования муниципального имущества, обозначала возможные риски снижения доходов или повышенной нагрузки на бюджет города Томска.

Счетной палатой проводился анализ нормативно-правовой базы и вносились предложения по ее совершенствованию также в ходе экспертноаналитических и контрольных мероприятий:

По итогам экспертизы Отчета об исполнении бюджета муниципального образования "Город Томск" за 2019 год и проекта решения Думы Города Томска "О бюджете муниципального образования "Город Томск" на 2021 год и плановый период 2022-2023 годов":

- Учитывая особую значимость национальных проектов, реализуемых в Российской Федерации, а также региональных проектов Томской области, направленных на достижение предусмотренных национальными проектами показателей, предложено предусмотреть в постановлении администрации Города Томска от 15.07.2014 № 677 норму о том, что МП должны разрабатываться в соответствии со стратегическими целями и задачами, определенными не только Стратегией социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года, но и национальными (региональными) проектами (учтено, постановлением администрации Города Томска от 22.10.2020 № 933 п. 3.4 Порядка принятия решений о разработке муниципальных программ
муниципального образования "Город Томск", их формирования, реализации, корректировки, мониторинга и контроля дополнен соответствующей нормой).

- В связи с тем, что с 01.07.2020 в силу вступает новая редакция п. 3 ст. 269.2 Бюджетного кодекса РФ, согласно которой внутренний муниципальный финансовый контроль будет осуществляться в соответствии с федеральными стандартами, утвержденными нормативными правовыми актами Правительства РФ и, следовательно, будут установлены новые требования к порядку осуществления полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, предложено в течение 2020 года провести мониторинг соответствующих муниципальных правовых актов для определения необходимости внесения в них изменений, отмены или принятия новых правовых актов.

- Учитывая, что в связи с реализацией на территории РФ в целом и Томской области в частности мероприятий по борьбе с распространением новой коронавирусной инфекции С07П)-19 существует угроза недостижения муниципальными учреждениями установленных значений показателей качества и (или) объема в отношении муниципальных услуг (работ), администрации Города Томска предложено в пределах установленной компетенции рассмотреть вопрос об изменении допустимых (возможных) отклонений от установленных значений показателей качества и (или) объема в отношении отдельной муниципальной услуги (работы) либо в отношении муниципального задания или его части (учтено, принято постановление администрации Города Томска от 16.12.2020 № 1084).

- Предложено оперативно принять порядок проведения оценки и порядок формирования перечня налоговых расходов. Провести оценку налоговых расходов и в дальнейшей работе обеспечить исполнение требований ст. 174.3 Бюджетного кодекса РФ при формировании бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период (учтено, соответствующий порядок утвержден постановлением администрации Города Томска от 28.10.2020 № 948).

- С учетом требований Федерального закона от 08.11.2007 № 257-ФЗ "Об автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации..." формирование расходов местного бюджета осуществляется на основании утвержденных нормативов финансовых затрат. В связи с этим предложено обеспечить утверждение данных нормативов до начала процедуры формирования проекта бюджета на очередной финансовый год и плановый период, в том числе нормативно регламентировать сроки их разработки муниципальным правовым актом администрации Города Томска, а также рассмотреть возможность разработки и утверждения данных нормативов на трехлетний период по аналогии с методикой для автомобильных дорог федерального значения (постановление Правительства РФ от 30.05.2017 № 658).

- В целях реализации требований постановления Правительства РФ от 18.09.2020 № 1492, устанавливающего Общие требования к нормативным правовым актам, муниципальным правовым актам, регулирующим предоставление субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, а также физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг, Счетной палатой было рекомендовано провести мониторинг муниципальных правовых актов, регулирующих правоотношения по предоставлению субсидий в целях их своевременной актуализации.

- 21.07.2020 Указом Президента РФ № 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года" уточнены национальные цели развития Российской Федерации. В связи с этим рекомендовано в течение 2021 года провести мониторинг документов стратегического планирования муниципального образования "Город Томск" с целью своевременного их уточнения.

По итогам контрольных мероприятий следует отметить следующие предложения:

- По итогам проверки соблюдения получателями субсидий, предоставленных департаментом образования администрации Города Томска, условий, целей и порядка их предоставления (субсидии частным общеобразовательным организациям), предложено урегулировать вопросы о перечне документов, предоставляемых получателем субсидии при зачислении в учебные заведения новых учащихся в текущем финансовом году, а также актуализировать содержание порядка предоставления субсидии в части органов, предоставляющих заключения (учтено, постановлением администрации Города Томска от 13.05.2020 № 397 в порядок предоставления субсидии внесены соответствующие изменения).

- По итогам проверки законности и эффективности расходования бюджетных средств, направленных на предоставление отдельных мер социальной поддержки в рамках муниципальной программы "Социальная поддержка граждан" на 2015-2025 годы отмечено изменение понятия "централизованный поставщик" применительно к организациям, оказывающим услуги водоснабжения, водоотведения в связи с Федеральным законом от 07.12.2011 № 416-ФЗ "О водоснабжении и водоотведении", в связи с чем предложено учесть соответствующие изменения в решении Думы Города Томска от 21.12.2010 № 55 "О новой редакции Положения "Об оказании мер социальной поддержки отдельным категориям граждан на территории муниципального образования "Город Томск" и постановлении администрации Города Томска от 02.02.2011 № 78 "О реализации мер социальной поддержки отдельным категориям граждан" (учтено, разработан проект решения).

4. Деятельность по противодействию коррупции

Деятельность по противодействию коррупции в течение 2020 года велась по трем основным направлениям:

- анализ проектов муниципальных правовых актов на предмет выявления коррупциогенных факторов при проведении их экспертизы;

- реализация требований методических указаний по осуществлению мер противодействия коррупции в рамках проведения контрольных и экспертноаналитических мероприятий;

- реализация плана антикоррупционных мероприятий на 2020 год непосредственно внутри Счетной палаты.

В связи с произошедшими изменениями в федеральном законодательстве по вопросам противодействия и борьбы с коррупцией осуществлялось внесение необходимых изменений и принимались внутренние правовые акты Счетной палаты в этой сфере (в частности, внесены изменения в Регламент Счетной палаты, урегулированы процедурные вопросы предоставления муниципальными служащими сведений о доходах, расходах и обязательствах имущественного характера).

В течение года были проведены семинары по ознакомлению сотрудников Счетной палаты с требованиями законодательства в данной сфере, а также оценка коррупционных рисков, возникающих при реализации муниципальными служащими Счетной палаты должностных обязанностей. Два сотрудника, в должностные обязанности которых входит участие в противодействии коррупции, прошли повышение квалификации по программе "Формирование антикоррупционной компетентности муниципального служащего".

В целях выявления возможного конфликта интересов среди сотрудников Счетной палаты обеспечена актуализация сведений, содержащихся в анкетах. Проверок и случаев неисполнения должностными лицами Счетной палаты мер, установленных в целях предотвращения и (или) урегулирования конфликта интересов, также, как и сообщений о фактах обращения в целях склонения их к совершению коррупционных правонарушений, в течение года не было.

В 2020 году председатель Счетная палата В.С. Литвиненко принимал участие в заседаниях Комиссии по координации работы по противодействию коррупции в Томской области, основной задачей которой является обеспечение согласованных действий исполнительных органов государственной власти Томской области, органов местного самоуправления и федеральных государственных органов по реализации государственной политики в области противодействия коррупции.

Кроме того, председатель Счетной палаты участвует в работе созданной в 2020 году комиссии Думы Города Томска по соблюдению депутатом Думы Города Томска, Мэром Города Томска, председателем, заместителем председателя, аудитором Счетной палаты Города Томска ограничений, запретов и требований, установленных в целях противодействия коррупции, и требований об урегулировании конфликта интересов.

5. Взаимодействие с органами местного самоуправления, органами государственной власти,
иными государственными органами, организациями и общественностью

В 2020 году для реализации своих функций Счетная палата тесно взаимодействовала с Думой Города Томска, администрацией Города Томска, правоохранительными органами, контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

6. Обеспечение деятельности

6.1 Кадровое обеспечение деятельности

Одним из направлений повышения эффективности деятельности Счетной палаты является комплексная работа по ее кадровому обеспечению, учитывающая тенденции развития и изменение задач и функций Счетной палаты, и направленная на усовершенствование кадровой политики в системе муниципальной службы.

На 01.01.2021 фактическая численность Счетной палаты составила 26 человек, в том числе лица, замещающие муниципальные должности - 5 человек, должности муниципальной службы - 15 человек, технический персонал - 6 человек.

Сотрудники Счетной палаты обладают высоким уровнем профессиональной подготовки и практических навыков контрольно-ревизионной и управленческой деятельности.

КАДРОВАЯ СТРУКТУРА СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ ГОРОДА ТОМСКА ПО ВИДАМ ОБРАЗОВАНИЯ

В целях повышения квалификации и актуализации знаний и навыков сотрудников Счетной палаты Города Томска, в отчетном году прошли повышение квалификации 13 человек, еще 2 человека приняли участие тематических семинарах и вебинарах. В связи с распространением новой коронавирусной инфекции, все сотрудники Счетной палаты в 2020 году проходили обучение дистанционно. Также в течение года сотрудники Счетной палаты принимали участие в 12 онлайн-конференциях по различным вопросам контрольной деятельности, противодействия коррупции и аудита в сфере закупок.

В течение 2020 года на основании Закона Томской области от 15.03.2013 № 36 -ОЗ "О классных чинах муниципальных служащих в Томской области" присвоены классные чины 6 муниципальным служащим, соответствующие срокам прохождения ими муниципальной службы.

Для определения соответствия муниципальных служащих замещаемым должностям муниципальной службы, в соответствии с Федеральным законом от 02.03.2007 № 25-ФЗ "О муниципальной службе в Российской Федерации", в Счетной палате в течение 2020 года прошли аттестацию 4 муниципальных служащих. Случаи несоответствия аттестуемых замещаемым должностям отсутствуют.

6.2 Правовое обеспечение деятельности Счетной палаты

Правовое обеспечение деятельности Счетной палаты представляет собой комплекс мероприятий, целью которых является обеспечение строгого и неукоснительного соблюдения законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации при выполнении Счетной палатой своих задач, функций и полномочий.

СТРУКТУРА ПРАВОВЫХ ЭКСПЕРТИЗ

В связи с этим в 2020 году были инициированы и утверждены изменения в:

- Положение "О Счетной палате Города Томска" (в части уточнения полномочий Счетной палаты Города Томска, а также исключения рисков коррупциогенного характера);

- Положение "О бюджетном устройстве и бюджетном процессе в муниципальном образовании "Город Томск", утвержденное решением Думы города Томска от 06.10.2009 № 1316 (в целях учета изменений, внесенных в Бюджетный кодекс РФ в части полномочий контрольносчетных органов);

- Регламент Счетной палаты.

Кроме того, были разработаны и утверждены приказы, определившие впервые порядок регулярного информирования Думы Города Томска о ходе устранения нарушений, выявленных Счетной палатой, и процедурные вопросы предоставления муниципальными служащими сведений о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера.

За отчетный период Счетной палатой была осуществлена правовая экспертиза 106 проектов муниципальных правовых актов (в том числе по 23 муниципальным программам). Кроме того, внутренняя правовая экспертиза проводилась в отношении документов, подготовленных по итогам контрольных и экспертно-аналитических мероприятий (акты проверок, отчеты и заключения).

В рамках осуществления работы по размещению закупок Счетной палаты в 2020 году проводилась правовая экспертиза в отношении документации (извещений) о проведении закупочных процедур, кроме того, осуществлялось руководство деятельностью закупочных комиссий Счетной палаты.

Счетная палата в 2020 году принимала участие в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований, в рассмотрении двенадцати дел в арбитражных судах (в том числе в апелляционной инстанции). В связи с этим осуществлялась подготовка соответствующих процессуальных документов (отзывы, ходатайства и т.п.), также представители Счетной палаты принимали непосредственное участие более чем в 40 судебных заседаниях. По результатам рассмотрения арбитражными судами дел, поводами для подачи исковых заявлений по которым явились результаты контрольных мероприятий Счетной палаты, были вынесены решения о взыскании в пользу истцов, представлявших муниципальное образование "Город Томск", денежных средств в общей сумме 4 381,7 тыс. рублей. Кроме того, сотрудники Счетной палаты обеспечивали составление протоколов об административных правонарушениях по результатам выявленных в ходе контрольных мероприятий нарушений и принимали участие в рассмотрении мировыми судьями дел об административных правонарушениях.

6.3 Методологическое обеспечение деятельности

Методологическое обеспечение деятельности Счетной палаты заключается в формировании и совершенствовании системы взаимоувязанных стандартов и методических документов, регулирующих организацию деятельности Счетной палаты и осуществления ее контрольной и экспертно-аналитической деятельности. Основными документами по методологическому обеспечению являются стандарты и методические рекомендации Счетной палаты Города Томска, разработанные для обеспечения всестороннего контроля за эффективностью использования бюджетных средств.

В 2020 году при реализации своих полномочий Счетная палата руководствовалась стандартами внешнего муниципального финансового контроля и методическими рекомендациями приведенными ниже:

7. Основные направления деятельностив 2021 году

1. Основным приоритетом деятельности Счетной палаты в 2021 году является работа по контролю за достижением национальных целей, в том числе посредством проведения контрольных мероприятий по тематике национальных целей и участия муниципального образования "Город Томск" в реализации национальных проектов "Безопасные и качественные автомобильные дороги", "Демография", "Жилье и городская среда".

2. В целях формирования системных выводов будет проведен стратегический аудит достижения целей Стратегии социально-экономического развития муниципального образования "Город Томск" до 2030 года по направлению "Комфортная городская среда".

3. По предложениям депутатов Думы Города Томска будут проведены проверки финансово-хозяйственной деятельности МКУ "Санитарная милиция", МБУ "Центр организации и контроля пассажироперевозок", УМП "Томскфармация", УМП "Спецавтохозяйство г. Томска", МБУ "Томск САХ" с формированием предложений по повышению эффективности их деятельности.

4. В целях пополнения доходной части бюджета запланирован аудит эффективности деятельности ДУМС в сфере распоряжения земельными ресурсами, в том числе анализ полноты и своевременности поступления средств от аренды земельных участков.

5. Будет продолжена работа по проведению системного аудита формирования и исполнения бюджета муниципального образования "Город Томск", аудита эффективности реализации муниципальных программ.

6. В целях повышения результативности контрольной деятельности и процесса устранения нарушений будут реализованы меры по развитию взаимодействия с правоохранительными органами.

7. В целях формирования целостной системы внешнего и внутреннего муниципального финансового контроля будет продолжена работа по реализации Соглашения с администрацией Города Томска о взаимодействии при осуществлении контроля за соблюдением условий, целей и порядка предоставления субсидий.

Председатель
В.С. Литвиненко

Приложение

Информация о нарушениях, выявленных в ходе контрольных и экспертно-аналитических мероприятиях в 2020 году, тыс. рублей