ЗАКОН

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 30 ноября 2016 года N 77-РЗ


О налоге на имущество организаций

(с изменениями на 8 декабря 2022 года)

(в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ, от 14.05.2018 N 17-РЗ, от 29.11.2018 N 74-РЗ, от 09.04.2019 N 10-РЗ, от 25.11.2019 N 54-РЗ, от 15.06.2020 N 29-РЗ, от 06.12.2021 N 84-РЗ, от 29.11.2021 N 82-РЗ, от 08.12.2022 N 68-РЗ)

Принят
Народным Собранием (Парламентом)
Карачаево-Черкесской Республики
25 ноября 2016 года

Настоящий Закон принят в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации с целью введения на территории Карачаево-Черкесской Республики налога на имущество организаций, установления ставки налога, порядка и сроков его уплаты, налоговых льгот и оснований для их использования налогоплательщиком.

Статья 1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества

1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:

1) административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений) общей площадью свыше 550 кв. метров, если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания;

(в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ, от 29.11.2018 N 74-РЗ)

2) отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) и помещений в них общей площадью свыше 550 кв. метров, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания;

(в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ, от 29.11.2018 N 74-РЗ)

3) расположенных в многоквартирных домах нежилых помещений общей площадью свыше 550 кв. метров, фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти и местного самоуправления, автономных, бюджетных и казенных учреждений);

(в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ, от 29.11.2018 N 74-РЗ)

4) объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства;

5) жилых помещений, гаражей, машино-мест, объектов незавершенного строительства, а также жилых строений, садовых домов, хозяйственных строений или сооружений, расположенных на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

(п. 5 в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2021 N 82-РЗ)

2. Перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 настоящей статьи, определяется органом исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, уполномоченным в области имущественных и земельных отношений, в соответствии со статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

3. В случае, если объекты недвижимого имущества, указанные в пунктах 1 - 3 части 1 настоящей статьи, принадлежат нескольким собственникам, кадастровая стоимость имущества для каждого собственника определяется пропорционально доле его площади в общей площади объекта.

4. Утратила силу. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ.

Статья 2. Налоговая ставка

(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ)

1. Налоговая ставка устанавливается в размере 2,2 процента, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

1.1. Ставка налога, установленная пунктом 1 настоящей статьи, применяется с учетом коэффициента 0,5 в отношении поставленного на баланс до 1 марта 2020 года имущества организаций, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, при условии использования соответствующего имущества для осуществления указанного вида деятельности, а также организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

(часть 1.1 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ)

2. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,8 процента в отношении имущества организаций, осуществляющих первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющих производство хлеба и хлебобулочных изделий, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию с последующей ее реализацией.

(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2021 N 82-РЗ)

3. Налоговая ставка устанавливается в размере 1,1 процента в отношении имущества организаций, осуществляющих разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, семечковых и косточковых культур, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг).

(часть 3 в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 06.12.2021 N 84-РЗ)

4. Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, устанавливается в размере 2,0 процента.

(часть 4 в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ)

4.1. В отношении объектов, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:

1) организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового Кодекса Российской Федерации;

2) общая площадь объекта не превышает 3000,0 кв. метров.

(часть 4.1 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ)

4.2. В отношении объектов, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона налоговая ставка устанавливается в размере 0,5 процента в случае, если они одновременно удовлетворяют следующим критериям:

1) организация применяет специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового Кодекса Российской Федерации;

2) общая площадь объекта не превышает 5000,0 кв. метров.

(часть 4.2 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ)

4.3. Ставки налога, установленные пунктами 4, 4.1, 4.2 настоящей статьи, применяются с учетом коэффициента 0,75.

(часть 4.3 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ)

5. Налоговая ставка в отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливается в 2018 году в размере 1,9 процента.

6. Налоговые ставки в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются в размере 1,3 процента - в 2018 году, 1,3 процента - в 2019 году, 1,6 процента - в 2020 году.

7. Пониженные ставки, установленные частями 2 - 4.2 настоящей статьи, применяются в отношении налогоплательщиков:

1) не имеющих задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;

(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ)

2) не находящихся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку.

8. Положения части 7 настоящей статьи не применяются при исчислении налога на имущество организаций за налоговый период 2019 - 2022 годов налогоплательщиками, указанными в частях 2 и 3 настоящей статьи.

(часть 8 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

Статья 3. Налоговый период. Отчетный период

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

3. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Статья 4. Налоговые льготы

1. В соответствии со статьей 372 Налогового кодекса Российской Федерации освобождаются от налогообложения:

1) Утратил силу. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ.

2) организации, осуществляющие реализацию приоритетных инвестиционных проектов Карачаево-Черкесской Республики, в отношении имущества, образованного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта, при условии, что указанное имущество не входило в состав налогооблагаемой базы по данному налогу на территории Карачаево-Черкесской Республики до начала реализации проекта, - на период не более пяти лет с момента возникновения обязанности по уплате налога.

(п. 2 в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ)

3) организации, являющиеся собственниками систем газораспределения, в отношении объектов газораспределительной системы и сооружений на них, впервые поставленных на учет в качестве основных средств после 1 января 2018 года, за исключением магистральных трубопроводов и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Карачаево-Черкесской Республики.

Условием предоставления налоговой льготы является представление указанными организациями в налоговый орган следующих документов:

правоустанавливающих документов на объекты газораспределительной системы и сооружения на них (или их копий, заверенных в установленном порядке);

актов ввода объектов газораспределительной системы и сооружений на них в эксплуатацию и (или) актов о приеме-передаче объектов газораспределительной системы и сооружений на них (или их копий, заверенных в установленном порядке).

(п. 3 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 14.05.2018 N 17-РЗ)

4) утратил силу. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2019 N 54-РЗ;

5) организации, являющиеся собственниками систем газораспределения, в отношении объектов газораспределительных сетей, впервые поставленных на учет в качестве основных средств после 1 января 2022 года, созданных в рамках догазификации населенных пунктов Карачаево-Черкесской Республики в соответствии с региональной программой газификации Карачаево-Черкесской Республики на 2021 - 2030 годы, за налоговые периоды 2022 - 2025 годов. Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством Карачаево-Черкесской Республики.

Условиями предоставления налоговой льготы являются:

ведение раздельного учета по указанным объектам;

обеспечение предоставления в налоговый орган согласия, предусмотренного статьей 102 Налогового Кодекса Российской Федерации, на отнесение сведений в части объема уплаченного налога на имущество организаций за объекты догазификации к общедоступным;

предоставление в налоговый орган правоустанавливающих документов и актов ввода в эксплуатацию по объектам догазификации;

(п. 5 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

6) организации, основным видом деятельности которых является деятельность в сфере телекоммуникаций или в области информационных технологий, и доход по основному виду деятельности по итогам предыдущего налогового периода которых составляет не менее 85 процентов от общей суммы дохода, в отношении объектов связи и центров обработки данных, вновь созданных и введенных в эксплуатацию после 1 января 2022 года на территории туристско-рекреационной особой экономической зоны в Зеленчукском и Урупском районах и курортных населенных пунктов Карачаево-Черкесской Республики, в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога за налоговые периоды 2022 - 2024 годов;

(п. 6 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

7) организации, осуществляющие первичную и последующую (промышленную) переработку сельскохозяйственной продукции в мясной (производство мяса, продуктов из мяса и мяса птицы), молочной (производство молочных продуктов) и мукомольной (производство муки из зерновых и растительных культур и готовых мучных смесей и теста для выпечки) отраслях пищевой промышленности, а также осуществляющие производство хлеба и хлебобулочных изделий, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), за исключением организаций, которые в дальнейшем реализуют потребителям и частично используют в производстве подакцизную продукцию с последующей ее реализацией, в размере 20 процентов исчисленного к уплате налога;

(п. 7 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

8) организации, осуществляющие разведение крупного рогатого скота, овец, коз, свиней, лошадей, ослов, мулов, лошаков и сельскохозяйственной птицы, а также выращивание зерновых, масличных, кормовых культур, сахарной свеклы, семечковых и косточковых культур, при условии, что выручка от данных видов деятельности составляет не менее 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг), в размере 50 процентов исчисленного к уплате налога;

(п. 8 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

9) организации в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, в размере 85 процентов исчисленного к уплате налога, если они применяют специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, и общая площадь объекта не превышает 3000,0 кв. метров;

(п. 9 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

10) организации в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в пунктах 1 - 3 части 1 статьи 1 настоящего Закона, в размере 75 процентов исчисленного к уплате налога, если они применяют специальные режимы налогообложения, установленные главами 26.1 - 26.3 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации, и общая площадь объекта не превышает 5000,0 кв. метров.

(п. 10 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

2. В случае, если инвестор имеет право на налоговую льготу, предусмотренную пунктом 2 части 1 настоящей статьи, и одновременно на налоговую льготу по тому же налогу в соответствии с иным нормативным правовым актом, независимо от основания, по которому она устанавливается, ему предоставляется налоговая льгота по его выбору, если федеральным законодательством не предусмотрено иное.

3. Налоговые льготы, установленные частью 1 настоящей статьи, применяются в отношении налогоплательщиков:

1) не имеющих задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;

2) не находящихся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил налоговую льготу.

(в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 24.11.2017 N 53-РЗ)

4. Налоговая льгота, установленная пунктом 2 части 1 настоящей статьи, применяется инвестором при условии ведения раздельного бухгалтерского и налогового учета по инвестиционному проекту.

(часть 4 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ)

Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу

Утратила силу с 01.01.2022. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2021 N 82-РЗ.

Статья 6. Вступление в силу настоящего Закона

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее одного месяца со дня его официального опубликования.

2. Со дня вступления в силу настоящего Закона признать утратившими силу:

1) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 26 ноября 2003 г. N 57-РЗ "О налоге на имущество организаций";

2) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 24 февраля 2004 г. N 90-РЗ "О внесении дополнения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

3) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25 ноября 2004 г. N 39-РЗ "О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

4) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 22 июля 2005 г. N 72-РЗ "О внесении дополнения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

5) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 03 августа 2006 г. N 73-РЗ "О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

6) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 19 июля 2007 г. N 54-РЗ "О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

7) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25 июля 2008 г. N 56-РЗ "О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

8) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 13 марта 2009 г. N 10-РЗ "О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

9) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25 ноября 2009 г. N 70-РЗ "О внесении изменений в статью 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

10) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 15 ноября 2010 г. N 58-РЗ "О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

11) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 17 мая 2011 г. N 24-РЗ "О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

12) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2012 г. N 90-РЗ "О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

13) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 21 октября 2013 г. N 61-РЗ "О внесении изменения в статью 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

14) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2013 г. N 71-РЗ "О внесении изменений в статью 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций";

15) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 24 ноября 2014 г. N 71-РЗ "О внесении изменения в статью 1 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О налоге на имущество организаций".

Глава
Карачаево-Черкесской Республики
Р.Б.ТЕМРЕЗОВ

город Черкесск
30 ноября 2016 года
N 77-РЗ