АДМИНИСТРАЦИЯ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 10 ноября 2015 года N 5478


Об утверждении Порядка осуществления внутреннего финансового контроля в Администрации Петрозаводского городского округа

(с изменениями на 24 апреля 2018 года)

(в ред. Постановлений Администрации Петрозаводского городского округа от 20.05.2016 N 2018, от 08.06.2016 N 2317, от 17.10.2016 N 4098, от 30.12.2016 N 5296, от 24.04.2018 N 1173)

В соответствии с пунктом 5 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 15.09.2016 N 3577 "О порядке осуществления внутреннего финансового контроля главными распорядителями средств бюджета Петрозаводского городского округа, главными администраторами доходов бюджета Петрозаводского городского округа, главным администратором источников финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа Администрация Петрозаводского городского округа постановляет:

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

1. Утвердить Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Администрации Петрозаводского городского округа (прилагается).

2. Управлению муниципального казначейства комитета финансов Администрации Петрозаводского городского округа (В.А. Григорян) разместить данное постановление на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в разделе "Бюджет. О бюджете. Документы, регламентирующие бюджетный процесс. Исполнение бюджета".

3. Контроль за выполнением настоящего постановления оставляю за собой.

Глава Петрозаводского
городского округа
Г.И.ШИРШИНА

Утвержден
постановлением
Администрации
Петрозаводского городского округа
от 10.11.2015 N 5478

ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В АДМИНИСТРАЦИИ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

(в ред. Постановлений Администрации Петрозаводского городского округа от 20.05.2016 N 2018, от 08.06.2016 N 2317, от 17.10.2016 N 4098, от 30.12.2016 N 5296, от 24.04.2018 N 1173)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Администрации Петрозаводского городского округа (далее - Порядок) устанавливает требования к организации, подготовке, проведению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля структурными подразделениями Администрации Петрозаводского городского округа, выполняющими функции главных распорядителей средств бюджета Петрозаводского городского округа, главных администраторов доходов бюджета Петрозаводского городского округа, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа (далее - структурные подразделения).

1.2. В целях настоящего Порядка:

- к внутренним бюджетным процедурам относятся процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности, осуществляемые в рамках полномочий структурных подразделений;

- под бюджетным риском понимается возможность наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренних бюджетных процедур;

- под внутренним финансовым контролем понимается комплексный процесс, осуществляемый руководителем и должностными лицами структурных подразделений, организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры, направленный на достижение целей, закрепленных в статье 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации;

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

- к должностным лицам относятся муниципальные служащие Администрации Петрозаводского городского округа, осуществляющие внутренние бюджетные процедуры.

1.3. Задачами внутреннего финансового контроля являются:

- управление событиями, негативно влияющими на выполнение внутренних бюджетных процедур (бюджетными рисками);

- оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации, в том числе нормативных правовых актов Республики Карелия и Петрозаводского городского округа, а также правомерных действий должностных лиц, негативно влияющих на осуществление Администрацией Петрозаводского городского округа и получателями средств бюджета Петрозаводского городского округа бюджетных полномочий и (или) эффективность использования бюджетных средств;

- повышение экономности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.

(п. 1.3 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

1.4. Предметом внутреннего финансового контроля являются внутренние бюджетные процедуры и составляющие их операции - действия по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетной процедуры, и иные управленческие решения (далее - составляющие операции), осуществляемые структурными подразделениями в рамках их полномочий.

1.5. Внутренние бюджетные процедуры осуществляются в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Карелия и Петрозаводского городского округа (далее - нормативные правовые акты).

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

1.6. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель структурного подразделения.

2. Внутренние бюджетные процедуры

2.1. К внутренним бюджетным процедурам, в отношении которых осуществляется внутренний финансовый контроль, относятся:

2.1.1. Составление и представление в комитет финансов Администрации Петрозаводского городского округа (далее - комитет финансов) документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Петрозаводского городского округа, в том числе фрагментов реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований.

2.1.2. Составление и представление в комитет финансов документов, необходимых для составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Петрозаводского городского округа.

2.1.3. Составление и представление в комитет финансов документов, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Петрозаводского городского округа, а также для доведения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до структурных подразделений.

2.1.4. Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Администрации Петрозаводского городского округа, структурного подразделения Администрации Петрозаводского городского округа.

2.1.5. Распределение бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств по получателям средств бюджета Петрозаводского городского округа.

(пп. 2.1.5 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

2.1.6. Составление, утверждение и ведение бюджетных смет.

2.1.7. Формирование и утверждение муниципальных заданий муниципальным учреждениям Петрозаводского городского округа.

2.1.8. Исполнение бюджетной сметы.

2.1.9. Принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств.

2.1.10. Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет Петрозаводского городского округа, поступления источников финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа, пеней и штрафов по ним.

2.1.11. Принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет Петрозаводского городского округа, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы.

2.1.12. Принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в бюджет Петрозаводского городского округа.

2.1.13. Ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, проведение инвентаризаций.

2.1.14. Составление и представление бюджетной отчетности, сводной бюджетной отчетности.

2.1.15. Обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении.

2.1.16. Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства местного бюджета по денежным обязательствам получателей бюджетных средств - должников, о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями (бездействием) органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, или по иным искам, постановлений судебного пристава-исполнителя или иного должностного лица службы судебных приставов, актов органов, осуществляющих контрольные функции, по обращению взыскания в виде штрафа и исполнительского сбора.

2.1.17. Использование бюджетных ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета Петрозаводского городского округа.

3. Подготовка к осуществлению внутреннего финансового контроля

3.1. Подготовка к осуществлению внутреннего финансового контроля осуществляется путем формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля.

Карта внутреннего финансового контроля утверждается руководителем структурного подразделения по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

3.2. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:

- анализ внутренних бюджетных процедур и составляющих операций, основанный на идентификации и определении уровня бюджетных рисков по ним, в целях установления необходимости проведения контрольных действий и определения эффективных форм контроля;

- формирование перечня внутренних бюджетных процедур с указанием составляющих операций, в отношении которых необходимы контрольные действия.

При формировании перечня операций в карты внутреннего финансового контроля включаются операции, невыполнение которых может оказать негативное влияние на осуществление внутренних бюджетных процедур, операций, подготовку документов, предусмотренных при выполнении внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски).

(абзац введен Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

3.3. Карта внутреннего финансового контроля представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, подверженной бюджетному риску, и включенной в карту, указываются данные о лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах осуществления контрольных действий, наименовании контрольных действий, видах и способах контроля, периодичности осуществления контрольного действия, сроках выполнения контрольного действия.

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

Каждому предмету внутреннего финансового контроля присваивается уникальный код, состоящий из 7 разрядов:

- с 1 по 2 разряд - порядковый номер внутренней бюджетной процедуры,

- с 3 по 5 разряд - порядковый номер процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры,

- с 6 по 7 разряд - порядковый номер операции соответствующего процесса соответствующей внутренней бюджетной процедуры.

3.4. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:

- до начала очередного финансового года, но не ранее 1 ноября и не позднее 25 декабря;

- при принятии решения руководителем структурного подразделения о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля;

- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, требующих изменения осуществления внутренних бюджетных процедур.

3.5. Исключен. - Постановление Администрации Петрозаводского городского округа от 20.05.2016 N 2018.

4. Проведение внутреннего финансового контроля

4.1. Внутренний финансовый контроль проводится в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля следующими методами:

- самоконтроль - осуществляется сплошным способом должностными лицами путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие требованиям нормативных правовых актов;

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

- контроль по уровню подчиненности - осуществляется руководителем структурного подразделения (руководителем функционального подразделения, выполняющего внутренние бюджетные процедуры) путем подтверждения (согласования) составляющих операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами;

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

- контроль по уровню подведомственности - осуществляется в целях реализации бюджетных полномочий структурным подразделением сплошным и (или) выборочным способом в отношении внутренних бюджетных процедур и составляющих операций, совершенных подведомственными получателями средств бюджета Петрозаводского городского округа, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки структурным подразделением информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур подведомственными получателями средств бюджета Петрозаводского городского округа;

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 24.04.2018 N 1173)

- смежный контроль - осуществляется сплошным и (или) выборочным способом руководителем одного структурного подразделения (руководителем функционального подразделения, выполняющего внутренние бюджетные процедуры) путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами другого структурного подразделения (функционального подразделения, выполняющего внутренние бюджетные процедуры).

(абзац введен Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

4.2. Внутренний финансовый контроль проводится с соблюдением периодичности и методов контроля, устанавливаемых в карте внутреннего финансового контроля, посредством контрольных действий.

4.3. К контрольным действиям относятся:

- проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих публичные нормативные обязательства и правовые основания для иных расходных обязательств, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;

- подтверждение (согласование) операций, подтверждающее правомочность их совершения;

- сверка данных, то есть сравнение данных из разных источников информации;

- сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур;

- иные контрольные действия.

Контрольные действия проводятся сплошным или выборочным способом и подразделяются на визуальные (изучение документов и операций), автоматические (с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц) и смешанные (с использованием программных средств автоматизации с участием должностных лиц).

(п. 4.3 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 24.04.2018 N 1173)

5. Рассмотрение результатов внутреннего финансового контроля

5.1. Информация о результатах внутреннего финансового контроля должна содержать отражаемые в количественном (денежном) выражении выявленные нарушения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, Республики Карелия и Петрозаводского городского округа, регулирующих бюджетные правоотношения, сведения о нарушениях (недостатках) при исполнении внутренних бюджетных процедур или составляющих операций, а также сведения о причинах и обстоятельствах возникновения нарушений (недостатков) с предложениями мер по их устранению (недопущению впредь).

5.2. Информация о результатах внутреннего финансового контроля в полном объеме отражается структурными подразделениями в журнале учета результатов внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку в течение одного рабочего дня после ее получения, подлежит учету и хранению, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.

Приказами структурных подразделений назначаются должностные лица, ответственные за ведение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля, и должностные лица, ответственные за формирование и хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля.

Печать журнала учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется на каждое первое число месяца, следующего за отчетным.

Журналы учета результатов внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке. Хранение журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

Соблюдение требований к хранению журналов учета результатов внутреннего финансового контроля осуществляется лицом, ответственным за их формирование.

(п. 5.2 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

5.3. Информация о результатах внутреннего финансового контроля (журнал учета результатов внутреннего финансового контроля и пояснительная записка) не реже одного раза в полугодие (не позднее 15 июля текущего финансового года и 1 февраля года, следующего за истекшим финансовым годом) представляется руководителю структурного подразделения.

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

В случае выявления нарушений, влекущих применение к структурному подразделению или получателю бюджетных средств (либо их должностным лицам) мер ответственности, информация о результатах внутреннего финансового контроля представляется в течение одного рабочего дня с даты выявления нарушения.

5.4. По итогам рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля руководитель структурного подразделения принимает решение(я):

- об устранении выявленных нарушений (недостатков) и сроках их устранения, о проведении служебных проверок либо об отсутствии оснований применения перечисленных мер;

- о внесении изменений в карту внутреннего финансового контроля.

Абзац исключен. - Постановление Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098.

5.5. В целях обеспечения эффективности внутреннего финансового контроля структурные подразделения с периодичностью не реже одного раза в полугодие (не позднее 1 августа текущего финансового года и 15 февраля года, следующего за истекшим финансовым годом) составляют отчет о результатах внутреннего финансового контроля по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку и принимают решения, направленные на уменьшение наиболее значимых бюджетных рисков, в частности:

- по совершенствованию (принятию) правовых актов Администрации Петрозаводского городского округа, приведению их в соответствие с нормативными правовыми актами Российской Федерации, Республики Карелия;

- по внедрению программных продуктов, позволяющих оптимизировать ведение внутреннего финансового контроля, предусматривающих автоматические контрольные действия в отношении отдельных контролируемых операций;

- по уточнению прав доступа пользователей структурных подразделений к используемым ими базам данных, к вводу и выводу информации из используемых ими баз данных;

- по уточнению вопросов учетной политики Администрации Петрозаводского городского округа;

- по уточнению прав по формированию финансовых и бухгалтерских документов, а также прав доступа к активам и записям;

- по вопросам ведения кадровой политики, в том числе в части распределения должностных полномочий и обязанностей, повышения квалификации, устранения конфликта интересов;

- по устранению иных факторов бюджетных рисков.

5.6. Отчет о результатах внутреннего финансового контроля и принятые решения, направленные на уменьшение наиболее значимых бюджетных рисков, предоставляются Главе Петрозаводского городского округа, копия документов предоставляется уполномоченному должностному лицу Администрации Петрозаводского городского округа по осуществлению внутреннего финансового аудита.

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 24.04.2018 N 1173)

К отчету о результатах внутреннего финансового контроля прилагается пояснительная записка по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку, содержащая:

- описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;

- сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, принимаемых мерах по повышению их квалификации;

- сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего муниципального финансового контроля, правоохранительные органы;

- дополнительную информацию о результатах проведенных структурными подразделениями проверок, о результатах проверок, проведенных в структурных подразделениях и у подведомственных им получателей бюджетных средств органами государственного и муниципального финансового контроля, о решениях о привлечении виновных в выявленных нарушениях лиц к ответственности.

(п. 5.6 в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

5.7. Контроль выполнения решений, принятых по рассмотрению информации о результатах внутреннего финансового контроля, осуществляется руководителем структурного подразделения.

Приложение N 1
к Порядку
осуществления внутреннего
финансового контроля в Администрации
Петрозаводского городского округа

ПЕРЕЧЕНЬ НОРМАТИВНЫХ ПРАВОВЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ И АДМИНИСТРАЦИИ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА, В СООТВЕТСТВИИ С КОТОРЫМИ ОСУЩЕСТВЛЯЮТСЯ ВНУТРЕННИЕ БЮДЖЕТНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ

Исключено. - Постановление Администрации Петрозаводского

городского округа от 30.12.2016 N 5296.

Приложение N 2
к Порядку
осуществления внутреннего
финансового контроля в Администрации
Петрозаводского городского округа

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)

Приложение N 3
к Порядку
осуществления внутреннего
финансового контроля в Администрации
Петрозаводского городского округа

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 17.10.2016 N 4098)

Приложение N 4
к Порядку
осуществления внутреннего
финансового контроля в Администрации
Петрозаводского городского округа

(в ред. Постановления Администрации Петрозаводского городского округа от 24.04.2018 N 1173)

Приложение N 5
к Порядку
осуществления внутреннего
финансового контроля
в Администрации Петрозаводского
городского округа

(введено Постановлением Администрации Петрозаводского городского округа от 30.12.2016 N 5296)