ЗАКОН
ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ
от 25 ноября 2003 года N 364-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 3 ноября 2022 года)
(в ред. Законов Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. 04.05.2022), от 17.03.2004 N 380-ОЗ, от 10.12.2004 N 460-ОЗ, от 21.03.2005 N 502-ОЗ, от 10.11.2005 N 542-ОЗ, от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 606-ОЗ, от 28.11.2006 N 638-ОЗ (ред. 09.01.2008), от 06.12.2007 N 733-ОЗ, от 09.01.2008 N 744-ОЗ, от 05.12.2008 N 835-ОЗ, от 25.12.2008 N 870-ОЗ, от 17.03.2009 N 880-ОЗ, от 08.11.2010 N 1131-ОЗ, от 09.09.2011 N 1266-ОЗ, от 01.12.2011 N 1310-ОЗ, от 02.11.2012 N 1425-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 29.11.2016 N 2038-ОЗ, от 06.03.2017 N 2085-ОЗ, от 08.11.2017 N 2166-ОЗ, от 04.04.2018 N 2227-ОЗ, от 28.09.2018 N 2253-ОЗ, от 13.06.2019 N 2350-ОЗ, от 19.09.2019 N 2377-ОЗ, от 30.04.2020 N 2479-ОЗ, от 30.04.2020 N 2481-ОЗ, от 30.06.2020 N 2498-ОЗ, от 17.11.2020 N 2531-ОЗ, от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 06.07.2021 N 2650-ОЗ, от 25.11.2021 N 2697-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 26.11.2021 N 2713-ОЗ, от 04.05.2022 N 2741-ОЗ, от 01.06.2022 N 2755-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ, от 31.08.2022 N 2795-ОЗ, от 03.11.2022 N 2829-ОЗ)
Принят
областным Советом народных депутатов
21 ноября 2003 года
Статья 1. Общие положения
Настоящим Законом в соответствии с
главой 30 части второй Налогового кодекса
Российской Федерации устанавливается и
вводится в действие на территории
Орловской области налог на имущество
организаций (далее также - налог), а также
устанавливаются налоговая ставка,
порядок уплаты налога, определяются
особенности определения налоговой базы
отдельных объектов недвижимого
имущества, предусматриваются налоговые
льготы, основания и порядок их
применения налогоплательщиками.
(в ред. Законов Орловской области от
29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 26.11.2021 N 2713-ОЗ)
Действие пункта 10 части 1 статьи 3 и
статьи 3.1 настоящего Закона не
распространяется на субъекты
естественных монополий.
(абзац введен Законом Орловской области
от 08.11.2010 N 1131-ОЗ; в ред. Законов Орловской
области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
Понятия и термины, используемые в
настоящем Законе, применяются в
значениях, определенных Налоговым
кодексом Российской Федерации,
Федеральным законом от 25 февраля 1999 года
N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности
в Российской Федерации, осуществляемой в
форме капитальных вложений",
Федеральным законом от 29 декабря 2014 года
N 473-ФЗ "О территориях опережающего
развития в Российской Федерации" и
Законом Орловской области от 5 октября 2015
года N 1851-ОЗ "О государственной
поддержке инвестиционной деятельности в
Орловской области".
(в ред. Законов Орловской области от
13.06.2019 N 2350-ОЗ, от 31.08.2022 N 2795-ОЗ)
Статья 1.1. Особенности определения
налоговой базы в отношении отдельных
объектов недвижимого имущества
(введена Законом Орловской области от
25.11.2021 N 2697-ОЗ)
1. Налоговая база с учетом особенностей,
установленных статьей 378.2 Налогового
кодекса Российской Федерации,
определяется как кадастровая стоимость
имущества в отношении следующих видов
недвижимого имущества, признаваемого
объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и
торговые центры (комплексы) и помещения в
них;
2) нежилые помещения, назначение,
разрешенное использование или
наименование которых в соответствии со
сведениями, содержащимися в Едином
государственном реестре недвижимости,
или документами технического учета
(инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривает размещение офисов,
торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового
обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов,
торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового
обслуживания.
2. Особенности определения налоговой
базы исходя из кадастровой стоимости
отдельных объектов недвижимого
имущества не распространяются на
объекты недвижимого имущества, площадь
которых не превышает 100 квадратных
метров, а также на
административно-деловые центры и
торговые центры (комплексы) площадью
свыше 5000 квадратных метров и помещения в
них, введенные в эксплуатацию после 1
января 2013 года.
Статья 2. Налоговая ставка
1. Ставка налога устанавливается в
размере 2,2 процента от среднегодовой
стоимости имущества, признаваемого
объектом налогообложения, за
исключением случаев, установленных
Налоговым кодексом Российской
Федерации, настоящим Законом.
(часть 1 в ред. Закона Орловской области
от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)
1.1. Ставка налога устанавливается в
размере 2 процентов от кадастровой
стоимости в отношении объектов
недвижимого имущества иностранных
организаций, не осуществляющих
деятельности в Российской Федерации
через постоянные представительства, а
также в отношении объектов недвижимого
имущества иностранных организаций, не
относящихся к деятельности данных
организаций в Российской Федерации
через постоянные представительства.
(часть 1.1 введена Законом Орловской
области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ; в ред. Законов
Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от
10.11.2015 N 1868-ОЗ)
1.2. Ставка налога в отношении объектов
недвижимого имущества, указанных в
статье 1.1 настоящего Закона,
устанавливается в размере 2 процентов от
кадастровой стоимости.
(часть 1.2 введена Законом Орловской
области от 25.11.2021 N 2697-ОЗ)
2. Утратила силу с 1 января 2006 года. - Закон
Орловской области от 10.11.2005 N 542-ОЗ.
2. Действовала до 31 декабря 2022 года
включительно. - Часть 4 статьи 6 данного
Закона (ред. 19.09.2019).
3 - 4. Утратили силу с 1 января 2015 года. -
Закон Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ.
5. Действовала по 31 декабря 2016 года
включительно. - Часть 5 статьи 6 данного
Закона.
6. Действовала до 31 декабря 2021 года
включительно. - Часть 6 статьи 6 данного
Закона (ред. 17.11.2020).
7. Действовала до 31 декабря 2018 года
включительно. - Часть 7 статьи 6 данного
Закона (ред. 08.11.2017).
8. Действовала до 31 декабря 2022 года
включительно. - Часть 8 статьи 6 данного
Закона (ред. 26.11.2021).
9. Действовала до 31 декабря 2019 года
включительно. - Часть 8.1 статьи 6 данного
Закона.
10. Действовала до 31 декабря 2020 года
включительно. - Часть 15 статьи 6 данного
Закона.
11. Утратила силу с 1 января 2023 года. - Закон
Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ.
Статья 3. Налоговые льготы
1. Освобождаются от налогообложения:
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
1) - 3) утратили силу с 1 января 2020 года. -
Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
4) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон
Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;
5) действовал по 31 декабря 2018 года
включительно. - Часть 9 статьи 6 данного
Закона (ред. 10.11.2015).
5.1) утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон
Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ;
6) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон
Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
7) утратил силу. - Закон Орловской области
от 08.11.2017 N 2166-ОЗ;
8) - 9) утратили силу с 1 января 2020 года. -
Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
10) организации, реализующие на
территории Орловской области
инвестиционные проекты, включенные в
реестр инвестиционных проектов
Орловской области, в отношении
имущества, созданного и (или)
приобретенного в результате реализации
инвестиционного проекта в течение
первых трех лет его реализации со дня
включения инвестиционного проекта в
реестр инвестиционных проектов
Орловской области, за исключением
переданного в аренду, лизинг.
Освобождение от налогообложения в
соответствии с настоящим пунктом
применяется также в случае, если право
собственности на имущество, созданное и
(или) приобретенное в результате
реализации инвестиционного проекта в
течение первых трех лет его реализации
со дня включения инвестиционного
проекта в реестр инвестиционных
проектов Орловской области,
зарегистрировано в течение года со дня
истечения указанного трехлетнего
периода.
(в ред. Закона Орловской области от 04.03.2021
N 2576-ОЗ)
Освобождение от налогообложения в
соответствии с настоящим пунктом
применяется в течение следующего
количества последовательных лет начиная
с соответствующего месяца и является
непрерывным:
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
Свыше 100 до 250 |
3 |
От 250 до 3000 включительно |
5 |
Свыше 3000 |
7 |
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
.
Для организаций, реализующих
инвестиционные проекты на территории
муниципальных районов, муниципальных
округов и городских округов Орловской
области, численность населения которых
составляет менее 10 тысяч человек,
освобождение от налогообложения
применяется в течение следующего
количества последовательных лет начиная
с соответствующего месяца и является
непрерывным:
(в ред. Законов Орловской области от
04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 31.08.2022 N
2787-ОЗ)
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
От 10 до 100 |
3 |
От 100 до 1000 включительно |
5 |
Свыше 1000 |
7 |
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
.
Для организаций, реализующих
инвестиционные проекты на территории
муниципальных районов, муниципальных
округов и городских округов Орловской
области, численность населения которых
составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч
человек, освобождение от
налогообложения применяется в течение
следующего количества последовательных
лет начиная с соответствующего месяца и
является непрерывным:
(в ред. Законов Орловской области от
04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 31.08.2022 N
2787-ОЗ)
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
От 50 до 100 |
3 |
От 100 до 1000 включительно |
5 |
Свыше 1000 |
7 |
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
.
Для организаций, осуществляющих виды
деятельности класса 10 "Производство
пищевых продуктов" (доля дохода от
реализации продукции по указанным видам
деятельности должна составлять не менее
70 процентов в общем доходе от реализации
товаров (работ, услуг) таких организаций
за соответствующий отчетный (налоговый)
период) раздела C "Обрабатывающие
производства" Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2),
принятого и введенного в действие
приказом Федерального агентства по
техническому регулированию и метрологии
от 31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и
введении в действие Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2)
и Общероссийского классификатора
продукции по видам экономической
деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)"
(далее - Общероссийский классификатор
видов экономической деятельности),
освобождение от налогообложения
применяется в течение следующего
количества последовательных лет начиная
с соответствующего месяца и является
непрерывным:
(в ред. Законов Орловской области от
10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 04.05.2022 N 2741-ОЗ, от 31.08.2022 N
2787-ОЗ)
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
От 10 до 1000 включительно |
5 |
Свыше 1000 |
7 |
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
.
Если по итогам отчетного (налогового)
периода доля доходов от реализации
продукции по видам деятельности класса 10
"Производство пищевых продуктов"
раздела C "Обрабатывающие
производства" Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности в общем доходе от
реализации товаров (работ, услуг) таких
организаций за соответствующий отчетный
(налоговый) период составила менее 70
процентов, такой налогоплательщик
считается утратившим право на
применение налоговой льготы с начала
налогового периода, в котором допущено
несоответствие указанному требованию.
В целях применения настоящего Закона
общая сумма фактически осуществленных
капитальных вложений в течение первых
трех лет со дня включения
инвестиционного проекта в реестр
инвестиционных проектов Орловской
области определяется по введенным в
эксплуатацию объектам, принадлежащим
организации на праве собственности.
Право на применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
возникает у налогоплательщика с месяца,
в котором суммарный объем фактически
осуществленных капитальных вложений в
течение первых трех лет со дня включения
инвестиционного проекта в реестр
инвестиционных проектов Орловской
области достиг уровня, дающего право на
применение налоговой льготы.
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
При достижении в дальнейшем (в течение
первых трех лет со дня включения
инвестиционного проекта в реестр
инвестиционных проектов Орловской
области) уровня капитальных вложений,
позволяющего применять налоговую льготу
с большим периодом освобождения от
налогообложения, льгота предоставляется
на срок, уменьшенный на период ранее
использованного освобождения от
налогообложения.
При применении налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
размер среднемесячной заработной платы
в организации должен быть не ниже 2,5
величины прожиточного минимума для
трудоспособного населения в Орловской
области, установленной Правительством
Орловской области, за квартал года,
предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу (за исключением организаций,
реализующих инвестиционные проекты,
включенные в реестр инвестиционных
проектов Орловской области, на
территории муниципальных районов,
муниципальных округов и городских
округов Орловской области, численность
населения которых составляет менее 10
тысяч человек).
(в ред. Законов Орловской области от
04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)
Для организаций, реализующих
инвестиционные проекты, включенные в
реестр инвестиционных проектов
Орловской области, на территории
муниципальных районов, муниципальных
округов и городских округов Орловской
области, численность населения которых
составляет менее 10 тысяч человек, размер
среднемесячной заработной платы в
организации должен быть не ниже
двукратной величины прожиточного
минимума для трудоспособного населения
в Орловской области, установленной
Правительством Орловской области, за
квартал года, предшествующий кварталу, в
котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу.
(в ред. Законов Орловской области от
04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)
При невыполнении указанного условия
налогоплательщик утрачивает право на
получение налоговой льготы с начала
налогового периода, в котором не
выполнено данное условие.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются:
а) решение органа исполнительной власти
специальной компетенции Орловской
области, осуществляющего функции по
выработке региональной политики,
нормативного правового регулирования, а
также правоприменительные функции в
сфере инвестиционного развития (далее -
уполномоченный орган), о включении
инвестиционного проекта в реестр
инвестиционных проектов Орловской
области;
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2795-ОЗ)
б) для объекта (объектов) недвижимости:
документы, подтверждающие затраты на
создание (приобретение) объекта
(объектов) недвижимости, или их копии;
выписка из Единого государственного
реестра недвижимости, подтверждающая
государственную регистрацию права
собственности на объект (объекты)
недвижимости, или ее копия;
(в ред. Закона Орловской области от 04.03.2021
N 2576-ОЗ)
в) документы, подтверждающие наличие
установленной доли доходов от
реализации продукции по видам
деятельности класса 10 "Производство
пищевых продуктов" раздела C
"Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности в общем
доходе от реализации товаров (работ,
услуг);
г) документы, подтверждающие фактическое
осуществление налогоплательщиком
прочих затрат в форме капитальных
вложений при реализации инвестиционного
проекта в течение первых трех лет его
реализации, или их копии;
д) документ, подтверждающий размер
среднемесячной заработной платы в
организации по форме государственного
статистического наблюдения за квартал
года, предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу;
е) документы, подтверждающие факт
осуществления и сумму капитальных
вложений в инвестиционный проект;
ж) справка за подписью руководителя
организации о сумме осуществленных
капитальных вложений в инвестиционный
проект с разбивкой по каждому году
реализации инвестиционного проекта.
Налогоплательщик вправе представить в
налоговый орган документы, указанные в
подпункте "а", в абзаце третьем
подпункта "б" настоящего пункта, по
собственной инициативе.
В случае исключения инвестиционного
проекта из реестра инвестиционных
проектов Орловской области организация
теряет право на получение налоговой
льготы с начала налогового периода, в
котором инвестиционный проект исключен
из реестра инвестиционных проектов
Орловской области.
Налогоплательщик, претендующий на
получение налоговой льготы в
соответствии с настоящим пунктом, не
должен являться участником
консолидированной группы
налогоплательщиков;
(п. 10 в ред. Закона Орловской области от
28.11.2014 N 1697-ОЗ)
10.1) организации, осуществляющие виды
деятельности раздела C
"Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности, в отношении
имущества, приобретенного, созданного и
реконструированного в рамках программ
модернизации производства, включенных в
реестр программ модернизации
производства Орловской области, в части
расходов капитального характера на
реконструкцию и модернизацию.
Право на освобождение от
налогообложения в соответствии с
настоящим пунктом возникает у
налогоплательщиков, включенных в реестр
программ модернизации производства
Орловской области, если
налогоплательщик осуществляет
деятельность, указанную в разделе C
"Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности.
Доля дохода от реализации продукции по
указанным в настоящем пункте видам
деятельности должна составлять не менее
70 процентов в общем доходе от реализации
товаров (работ, услуг) таких организаций
за соответствующий отчетный (налоговый)
период.
Если по итогам отчетного (налогового)
периода доля доходов от реализации
продукции по указанным в настоящем
пункте видам деятельности в общем доходе
от реализации товаров (работ, услуг)
таких организаций за соответствующий
отчетный (налоговый) период составила
менее 70 процентов, такой
налогоплательщик считается утратившим
право на применение налоговой льготы с
начала налогового периода, в котором
допущено несоответствие указанному
требованию.
Освобождение от налогообложения в
соответствии с настоящим пунктом
применяется в течение следующего
количества последовательных лет при
достижении следующих объемов фактически
осуществленных капитальных вложений на
реконструкцию, техническое
перевооружение, модернизацию в
соответствии с программой модернизации
производства:
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области (млн. рублей) |
Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет) |
От 10 до 30 |
1 |
От 30 до 70 включительно |
2 |
Свыше 70 |
3 |
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
.
Право на применение налоговой льготы
налогоплательщиком в отношении каждого
объекта основных средств,
соответствующего условиям настоящего
пункта, возникает у налогоплательщика с
месяца, в котором была осуществлена его
реконструкция, техническое
перевооружение, модернизация и по итогам
которого суммарный объем фактически
осуществленных капитальных вложений
(рассчитанный с нарастающим итогом)
составил 10 и более миллионов рублей. В
отношении любого основного средства,
приобретенного, созданного и
реконструированного в рамках программ
модернизации производства, включенных в
реестр программ модернизации
производства Орловской области,
налоговая льгота не может быть
предоставлена на срок более трех лет.
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2787-ОЗ)
При применении налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
размер среднемесячной заработной платы
в организации должен быть не ниже 2,5
величины прожиточного минимума для
трудоспособного населения в Орловской
области, установленной Правительством
Орловской области, за квартал года,
предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу (за исключением организаций,
осуществляющих реализацию программ
модернизации производства на территории
муниципальных районов, муниципальных
округов и городских округов Орловской
области, численность населения которых
составляет менее 10 тысяч человек).
(в ред. Законов Орловской области от
04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)
При применении налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом, для
организаций, осуществляющих реализацию
программ модернизации производства на
территории муниципальных районов,
муниципальных округов и городских
округов Орловской области, численность
населения которых составляет менее 10
тысяч человек, размер среднемесячной
заработной платы должен быть не ниже
двукратной величины прожиточного
минимума для трудоспособного населения
в Орловской области, установленной
Правительством Орловской области, за
квартал года, предшествующий кварталу, в
котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу.
(в ред. Законов Орловской области от
04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)
При невыполнении указанного условия
налогоплательщик утрачивает право на
получение налоговой льготы с начала
налогового периода, в котором не
выполнено данное условие.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются:
а) решение уполномоченного органа о
включении программы модернизации
производства в реестр программ
модернизации производства Орловской
области;
б) для объекта (объектов) недвижимости:
акт о приеме-передаче объекта (объектов)
либо акт выполненных работ, оформленные
в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации,
или их копии;
документы, содержащие сведения о
затратах на приобретение, создание и
реконструкцию объекта (объектов)
недвижимости;
в) для иных объектов - акт о приеме-сдаче
отремонтированных, реконструированных,
модернизированных основных средств,
содержащий сведения о затратах,
связанных с ремонтом, реконструкцией,
модернизацией объектов основных
средств, или его копия;
г) документ, подтверждающий размер
среднемесячной заработной платы в
организации по форме государственного
статистического наблюдения за квартал
года, предшествующий кварталу, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу;
д) документы, подтверждающие фактическое
осуществление налогоплательщиком
прочих затрат в форме капитальных
вложений при реализации программы
модернизации производства, внесенной в
реестр программ модернизации
производства Орловской области, или их
копии;
е) документы, подтверждающие наличие
установленной доли доходов от
реализации продукции по видам
деятельности раздела C
"Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности в общем
доходе от реализации товаров (работ,
услуг);
ж) справка за подписью руководителя
организации о сумме осуществленных
капитальных вложений в рамках программ
модернизации производства с разбивкой
по каждому году.
Налогоплательщик вправе представить в
налоговый орган документ, указанный в
подпункте "а" настоящего пункта, по
собственной инициативе.
В случае исключения программы
модернизации производства из реестра
программ модернизации производства
Орловской области организация теряет
право на получение налоговой льготы с
начала налогового периода, в котором
программа модернизации производства
исключена из реестра программ
модернизации производства Орловской
области.
Налогоплательщик, претендующий на
получение налоговой льготы в
соответствии с настоящим пунктом, не
должен являться участником
консолидированной группы
налогоплательщиков;
(п. 10.1 в ред. Закона Орловской области от
28.11.2014 N 1697-ОЗ)
11) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон
Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
12) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон
Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;
13) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон
Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;
14) организации, зарегистрированные на
территории Орловской области,
учредителем которых является Орловская
область и (или) муниципальное
образование Орловской области,
осуществляющие функции управляющих
компаний индустриальных парков на
территории Орловской области, - в
отношении недвижимого имущества,
учитываемого на балансе организации,
созданного для функционирования
индустриального парка, и на прилегающей
к нему территории и непосредственно с
ней связанного.
Льгота предоставляется при условии
реинвестирования высвободившихся
вследствие льготного налогообложения
средств в развитие индустриального
парка, в том числе его инфраструктуры.
(п. 14 введен Законом Орловской области от
29.11.2013 N 1561-ОЗ)
15) организации, осуществляющие
селекционно-гибридную работу по
разведению племенных свиней, в отношении
имущества, введенного в эксплуатацию и
принятого на учет в качестве основных
средств с 1 января 2015 года.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются:
а) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие ввод в
эксплуатацию имущества и принятие его на
учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие стоимость
имущества на 1-е число каждого месяца
отчетного (налогового) периода.
(п. 15 введен Законом Орловской области от
28.11.2014 N 1697-ОЗ)
16) действовал до 31 декабря 2021 года
включительно. - Часть 11 статьи 6 данного
Закона (ред. 17.11.2020).
16.1) организации, осуществляющие холодное
водоснабжение и (или) водоотведение на
территории Орловской области и
определенные решением органа местного
самоуправления, которые обязаны
заключить договор холодного
водоснабжения, договор водоотведения,
единый договор холодного водоснабжения
и водоотведения с любым обратившимся к
ним лицом, чьи объекты подключены
(технологически присоединены) к
централизованной системе холодного
водоснабжения и (или) водоотведения
(гарантирующие организации),
обслуживающие не менее 100 тысяч
потребителей услуг холодного
водоснабжения и (или) водоотведения, в
отношении всего имущества, принятого на
учет в качестве основных средств.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются:
а) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие ввод в
эксплуатацию имущества и принятие его на
учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие стоимость
имущества на первое число каждого месяца
отчетного (налогового) периода;
в) реестр количества обслуживаемых
потребителей услуг холодного
водоснабжения и водоотведения,
предоставляемый гарантирующей
организацией.
(п. 16.1 введен Законом Орловской области
от 06.07.2021 N 2650-ОЗ)
17) организации, зарегистрированные на
территории Орловской области,
осуществляющие виды деятельности группы
22.23 "Производство пластмассовых
изделий, используемых в
строительстве" подкласса 22.2
"Производство изделий из пластмасс"
класса 22 "Производство резиновых и
пластмассовых изделий" раздела C
"Обрабатывающие производства"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности, - в
отношении имущества, принятого на учет в
качестве основных средств с 1 сентября 2017
года, совокупной стоимостью не менее 200
млн. рублей.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются:
а) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие ввод в
эксплуатацию имущества и принятие его на
учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие стоимость
имущества на 1-е число каждого месяца
отчетного (налогового) периода.
(п. 17 введен Законом Орловской области от
08.11.2017 N 2166-ОЗ)
18) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон
Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ.
19) организации - в отношении имущества,
учитываемого на балансе организации -
резидента территории опережающего
развития "Мценск" (далее -
территория опережающего развития) в
Орловской области, созданного или
приобретенного в целях ведения
деятельности на территории опережающего
развития, используемого на территории
опережающего развития в рамках
соглашения об осуществлении
деятельности на территории опережающего
развития и расположенного на территории
опережающего развития.
(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022
N 2795-ОЗ)
Освобождение от уплаты налога в
соответствии с настоящим пунктом
осуществляется с первого числа месяца,
следующего за месяцем принятия на учет
имущества, указанного в абзаце первом
настоящего пункта, и прекращается с
первого числа месяца, в котором резидент
территории опережающего развития был
исключен из реестра резидентов
территории опережающего развития.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются:
а) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие ввод в
эксплуатацию имущества и принятие его на
учет в качестве основных средств;
б) документы первичного бухгалтерского
учета, подтверждающие стоимость
имущества на первое число каждого месяца
отчетного (налогового) периода.
(п. 19 введен Законом Орловской области от
13.06.2019 N 2350-ОЗ)
20) организации, заключившие
концессионные соглашения о
строительстве объектов образования,
концедентом (стороной) по которым
выступает Орловская область, в отношении
имущества, созданного в рамках
реализации таких концессионных
соглашений. Льгота предоставляется на
срок действия концессионного
соглашения.
(п. 20 введен Законом Орловской области от
26.11.2021 N 2711-ОЗ)
21) некоммерческие организации,
осуществляющие основной вид
деятельности группы 88.99
"Предоставление прочих социальных
услуг без обеспечения проживания, не
включенных в другие группировки"
подкласса 88.9 "Предоставление прочих
социальных услуг без обеспечения
проживания" класса 88
"Предоставление социальных услуг без
обеспечения проживания" раздела Q
"Деятельность в области
здравоохранения и социальных услуг"
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности, - в
отношении имущества, налоговая база в
отношении которого определяется как
кадастровая стоимость имущества;
(п. 21 введен Законом Орловской области от
04.05.2022 N 2741-ОЗ)
22) организации, учредителем которых
выступают муниципальные образования
Орловской области, - в отношении объектов
социально-культурной сферы,
используемых ими для нужд культуры и
искусства, образования, социального
обеспечения, физической культуры и
спорта;
(п. 22 введен Законом Орловской области от
04.05.2022 N 2741-ОЗ)
23) организации - в отношении объектов
газораспределительных сетей, вновь
созданных и введенных в эксплуатацию с 1
января 2022 года в рамках программы
газификации жилищно-коммунального
хозяйства, промышленных и иных
организаций Орловской области.
(п. 23 введен Законом Орловской области от
01.06.2022 N 2755-ОЗ)
2. Исчисленная сумма налога уменьшается
на 50 процентов:
1) для организаций, осуществляющих
производство строительной керамики.
Льгота предоставляется при условии
полного реинвестирования указанными
организациями высвободившихся
вследствие льготного налогообложения
средств в развитие производственной
базы.
Документами, подтверждающими право на
применение налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом,
являются документы, подтверждающие
факты реинвестирования высвободившихся
вследствие льготного налогообложения
средств в развитие производственной
базы;
2) для организаций государственной
системы здравоохранения, в которые
предоставляются при наличии медицинских
показаний путевки на
санаторно-курортное лечение,
осуществляемое в целях профилактики
основных заболеваний граждан, имеющих
право на получение государственной
социальной помощи.
(часть 2 введена Законом Орловской
области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
3. Исчисленная сумма налога уменьшается
на 80 процентов для организаций
потребительской кооперации,
осуществляющих свою деятельность в
соответствии с Законом Российской
Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О
потребительской кооперации
(потребительских обществах, их союзах) в
Российской Федерации", налоговая база
в отношении которых определяется как
кадастровая стоимость имущества, в
отношении имущества, расположенного на
территории муниципальных районов и
муниципальных округов Орловской
области.
(часть 3 введена Законом Орловской
области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
Статья 3.1. Условия освобождения от
налогообложения по налогу на имущество
организаций отдельных категорий
налогоплательщиков
(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013
N 1561-ОЗ)
(введена Законом Орловской области от
08.11.2010 N 1131-ОЗ)
1. Общими условиями для освобождения от
налогообложения налогоплательщиков,
указанных в пунктах 10 и 10.1 части 1 статьи 3
настоящего Закона, являются:
(в ред. Законов Орловской области от
03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
1) отсутствие задолженности в размере
более 3000 рублей по налогам, сборам и
другим обязательным платежам в бюджеты
всех уровней и государственные
внебюджетные фонды, а также иной
задолженности в размере более 3000 рублей
по денежным обязательствам перед
Орловской областью на конец каждого
отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу. В случае возникновения
задолженности в размере более 3000 рублей
по налогам, сборам и другим обязательным
платежам в бюджеты всех уровней и
государственные внебюджетные фонды, а
также иной задолженности в размере более
3000 рублей по денежным обязательствам
перед Орловской областью на конец
отчетного (налогового) периода
налогоплательщик утрачивает право на
получение льготы с начала квартала, в
котором возникла задолженность;
(п. 1 в ред. Закона Орловской области от
26.11.2021 N 2711-ОЗ)
2) отсутствие налогоплательщика в
процессе ликвидации или реорганизации
(за исключением реорганизации в форме
преобразования), а также в процедуре
банкротства на конец каждого отчетного
(налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу.
(п. 2 в ред. Закона Орловской области от
03.07.2014 N 1640-ОЗ)
3) утратил силу с 1 января 2022 года. - Закон
Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ.
2. Документами, подтверждающими условия
для освобождения от налогообложения,
указанные в части 1 настоящей статьи,
являются:
1) документ, подтверждающий отсутствие
задолженности в размере более 3000 рублей
по налогам, сборам и другим обязательным
платежам в бюджеты всех уровней на конец
каждого отчетного (налогового) периода, в
котором налогоплательщик заявил
налоговую льготу, выданный
соответствующим налоговым органом
Орловской области;
(п. 1 в ред. Закона Орловской области от
26.11.2021 N 2711-ОЗ)
2) документ, подтверждающий отсутствие
задолженности в размере более 3000 рублей
по денежным обязательствам перед
Орловской областью на конец каждого
отчетного (налогового) периода, в котором
налогоплательщик заявил налоговую
льготу, выданный соответствующим
финансовым органом Орловской области;
(п. 2 в ред. Закона Орловской области от
26.11.2021 N 2711-ОЗ)
3) документы, подтверждающие отсутствие у
налогоплательщика задолженности в
размере более 3000 рублей по платежам в
государственные внебюджетные фонды на
конец каждого отчетного (налогового)
периода, в котором налогоплательщик
заявил налоговую льготу, заверенные
органами, осуществляющими контроль за
уплатой страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды;
(п. 3 в ред. Закона Орловской области от
26.11.2021 N 2711-ОЗ)
4) справка за подписью руководителя
организации с указанием суммы
задолженности по налогу на доходы
физических лиц, числившейся на начало
отчетного (налогового) периода,
начисленных, удержанных и перечисленных
(уплаченных) сумм налога на доходы
физических лиц в течение отчетного
(налогового) периода.
Документ, указанный в пункте 4 настоящей
части, прилагается к налоговой
декларации и представляется в налоговый
орган.
(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020
N 2479-ОЗ)
При представлении налоговой декларации
налогоплательщик вправе представить в
налоговый орган документы, указанные в
пунктах 1, 2, 3 настоящей части, по
собственной инициативе.
(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020
N 2479-ОЗ)
Статья 3.2. Действовала до 31 декабря 2020
года включительно. - Часть 16 статьи 6
данного Закона.
Статья 4. Порядок уплаты налога и
авансовых платежей по налогу
(в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021
N 2713-ОЗ)
1. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон
Орловской области от 26.11.2021 N 2713-ОЗ.
2. От уплаты авансовых платежей
освобождаются организации со
среднегодовой стоимостью
налогооблагаемого имущества, не
превышающей 200000 рублей. Указанное право
приобретается налогоплательщиком на
основании расчета среднегодовой
стоимости облагаемого имущества за
предыдущий налоговый период, а для вновь
созданных организаций - на основании
расчета за первый отчетный период.
Не исчисляют и не уплачивают авансовые
платежи по налогу в течение налогового
периода государственные
образовательные организации высшего
образования, осуществляющие
образовательную деятельность на
территории Орловской области.
(абзац введен Законом Орловской области
от 09.01.2008 N 744-ОЗ; в ред. Закона Орловской
области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)
3. Сумма налога, причитающаяся к уплате,
перечисляется налогоплательщиком одним
платежным документом на счет управления
Федерального казначейства по Орловской
области с последующим зачислением 100
процентов суммы налога на счет
областного бюджета, если иное не
установлено законом Орловской области
об областном бюджете на очередной
финансовый год и плановый период.
(в ред. Законов Орловской области от
10.11.2005 N 542-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)
Статья 5. Утратила силу. - Закон Орловской
области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ.
Статья 5.1. Утратила силу с 1 января 2021
года. - Закон Орловской области от 17.11.2020 N
2531-ОЗ.
Статья 6. Вступление Закона в силу
1. Настоящий Закон вступает в силу по
истечении одного месяца со дня его
официального опубликования, но не ранее 1
января 2004 года.
2. Утратила силу с 1 января 2014 года. - Закон
Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ.
3. Утратила силу с 1 января 2016 года. - Закон
Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ.
4. Часть 2 статьи 2 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2022 года
включительно.
(часть 4 в ред. Закона Орловской области
от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)
5. Часть 5 статьи 2 настоящего Закона
действует по 31 декабря 2016 года
включительно.
(часть 5 введена Законом Орловской
области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)
6. Часть 6 статьи 2 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2021 года
включительно.
(часть 6 в ред. Закона Орловской области
от 17.11.2020 N 2531-ОЗ)
7. Часть 7 статьи 2 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2018 года
включительно.
(часть 7 в ред. Закона Орловской области
от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)
8. Часть 8 статьи 2 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2022 года
включительно.
(часть 8 в ред. Закона Орловской области
от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)
8.1. Часть 9 статьи 2 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2019 года
включительно.
(часть 8.1 в ред. Закона Орловской области
от 28.09.2018 N 2253-ОЗ)
9. Пункт 5 статьи 3 настоящего Закона
действует по 31 декабря 2018 года
включительно.
(часть 9 введена Законом Орловской
области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)
10. Пункт 15 части 1 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 10 в ред. Закона Орловской области
от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
11. Пункт 16 статьи 3 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2021 года
включительно.
(часть 11 в ред. Закона Орловской области
от 17.11.2020 N 2531-ОЗ)
12. Пункт 17 части 1 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 12 в ред. Закона Орловской области
от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
13. Утратила силу с 1 января 2019 года. - Закон
Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ.
14. Пункт 19 части 1 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 14 в ред. Закона Орловской области
от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
15. Часть 10 статьи 2 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2020 года
включительно.
(часть 15 введена Законом Орловской
области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)
16. Статья 3.2 настоящего Закона действует
до 31 декабря 2020 года включительно.
(часть 16 введена Законом Орловской
области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)
17. Пункт 16.1 части 1 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 17 в ред. Закона Орловской области
от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
18. Часть 2 статьи 1.1 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 18 в ред. Закона Орловской области
от 03.11.2022 N 2829-ОЗ)
19. Часть 3 статьи 3 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2024 года
включительно.
(часть 19 в ред. Закона Орловской области
от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
20. Пункт 22 статьи 3 настоящего Закона
действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 20 в ред. Закона Орловской области
от 03.11.2022 N 2829-ОЗ)
21. Пункт 23 части 1 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2024 года
включительно.
(часть 21 в ред. Закона Орловской области
от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
22. Пункт 1 части 2 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 22 введена Законом Орловской
области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
23. Пункт 2 части 2 статьи 3 настоящего
Закона действует до 31 декабря 2023 года
включительно.
(часть 23 введена Законом Орловской
области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)
И.о. Губернатора
Орловской области
В.А.КОЧУЕВ
г. Орел
25 ноября 2003 года
N 364-ОЗ
Ссылается на
- О территориях опережающего развития в Российской Федерации (с изменениями на 10 июля 2023 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) (с изменениями на 26 февраля 2024 года) (редакция, действующая с 1 апреля 2024 года)
- Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений (с изменениями на 25 декабря 2023 года)