Представитель в Республике Карелия
Свободный доступ к продуктам
Свободный доступ

Бесплатная юридическая помощь здесь


ЗАКОН

ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 25 ноября 2003 года N 364-ОЗ


О налоге на имущество организаций

(с изменениями на 3 ноября 2022 года)

(в ред. Законов Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. 04.05.2022), от 17.03.2004 N 380-ОЗ, от 10.12.2004 N 460-ОЗ, от 21.03.2005 N 502-ОЗ, от 10.11.2005 N 542-ОЗ, от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 606-ОЗ, от 28.11.2006 N 638-ОЗ (ред. 09.01.2008), от 06.12.2007 N 733-ОЗ, от 09.01.2008 N 744-ОЗ, от 05.12.2008 N 835-ОЗ, от 25.12.2008 N 870-ОЗ, от 17.03.2009 N 880-ОЗ, от 08.11.2010 N 1131-ОЗ, от 09.09.2011 N 1266-ОЗ, от 01.12.2011 N 1310-ОЗ, от 02.11.2012 N 1425-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 29.11.2016 N 2038-ОЗ, от 06.03.2017 N 2085-ОЗ, от 08.11.2017 N 2166-ОЗ, от 04.04.2018 N 2227-ОЗ, от 28.09.2018 N 2253-ОЗ, от 13.06.2019 N 2350-ОЗ, от 19.09.2019 N 2377-ОЗ, от 30.04.2020 N 2479-ОЗ, от 30.04.2020 N 2481-ОЗ, от 30.06.2020 N 2498-ОЗ, от 17.11.2020 N 2531-ОЗ, от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 06.07.2021 N 2650-ОЗ, от 25.11.2021 N 2697-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 26.11.2021 N 2713-ОЗ, от 04.05.2022 N 2741-ОЗ, от 01.06.2022 N 2755-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ, от 31.08.2022 N 2795-ОЗ, от 03.11.2022 N 2829-ОЗ)




Принят
областным Советом народных депутатов
21 ноября 2003 года




Статья 1. Общие положения


Настоящим Законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области налог на имущество организаций (далее также - налог), а также устанавливаются налоговая ставка, порядок уплаты налога, определяются особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества, предусматриваются налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками.


(в ред. Законов Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 26.11.2021 N 2713-ОЗ)


Действие пункта 10 части 1 статьи 3 и статьи 3.1 настоящего Закона не распространяется на субъекты естественных монополий.


(абзац введен Законом Орловской области от 08.11.2010 N 1131-ОЗ; в ред. Законов Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


Понятия и термины, используемые в настоящем Законе, применяются в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" и Законом Орловской области от 5 октября 2015 года N 1851-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Орловской области".


(в ред. Законов Орловской области от 13.06.2019 N 2350-ОЗ, от 31.08.2022 N 2795-ОЗ)



Статья 1.1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества


(введена Законом Орловской области от 25.11.2021 N 2697-ОЗ)


1. Налоговая база с учетом особенностей, установленных статьей 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:


1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;


2) нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания.


2. Особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества не распространяются на объекты недвижимого имущества, площадь которых не превышает 100 квадратных метров, а также на административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) площадью свыше 5000 квадратных метров и помещения в них, введенные в эксплуатацию после 1 января 2013 года.



Статья 2. Налоговая ставка


1. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом.


(часть 1 в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


1.1. Ставка налога устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.


(часть 1.1 введена Законом Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ; в ред. Законов Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)


1.2. Ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в статье 1.1 настоящего Закона, устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости.


(часть 1.2 введена Законом Орловской области от 25.11.2021 N 2697-ОЗ)


2. Утратила силу с 1 января 2006 года. - Закон Орловской области от 10.11.2005 N 542-ОЗ.


2. Действовала до 31 декабря 2022 года включительно. - Часть 4 статьи 6 данного Закона (ред. 19.09.2019).


3 - 4. Утратили силу с 1 января 2015 года. - Закон Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ.


5. Действовала по 31 декабря 2016 года включительно. - Часть 5 статьи 6 данного Закона.


6. Действовала до 31 декабря 2021 года включительно. - Часть 6 статьи 6 данного Закона (ред. 17.11.2020).


7. Действовала до 31 декабря 2018 года включительно. - Часть 7 статьи 6 данного Закона (ред. 08.11.2017).


8. Действовала до 31 декабря 2022 года включительно. - Часть 8 статьи 6 данного Закона (ред. 26.11.2021).


9. Действовала до 31 декабря 2019 года включительно. - Часть 8.1 статьи 6 данного Закона.


10. Действовала до 31 декабря 2020 года включительно. - Часть 15 статьи 6 данного Закона.


11. Утратила силу с 1 января 2023 года. - Закон Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ.



Статья 3. Налоговые льготы


1. Освобождаются от налогообложения:


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


1) - 3) утратили силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


4) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;


5) действовал по 31 декабря 2018 года включительно. - Часть 9 статьи 6 данного Закона (ред. 10.11.2015).


5.1) утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ;


6) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


7) утратил силу. - Закон Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ;


8) - 9) утратили силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


10) организации, реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг. Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется также в случае, если право собственности на имущество, созданное и (или) приобретенное в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, зарегистрировано в течение года со дня истечения указанного трехлетнего периода.


(в ред. Закона Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ)


Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет)

Свыше 100 до 250

3

От 250 до 3000 включительно

5

Свыше 3000

7


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

.


Для организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:


(в ред. Законов Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет)

От 10 до 100

3

От 100 до 1000 включительно

5

Свыше 1000

7


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

.


Для организаций, реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:


(в ред. Законов Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет)

От 50 до 100

3

От 100 до 1000 включительно

5

Свыше 1000

7


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

.


Для организаций, осуществляющих виды деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля дохода от реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2), принятого и введенного в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД 2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности), освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных лет начиная с соответствующего месяца и является непрерывным:


(в ред. Законов Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 04.05.2022 N 2741-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет)

От 10 до 1000 включительно

5

Свыше 1000

7


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

.


Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.


В целях применения настоящего Закона общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим организации на праве собственности.


Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с месяца, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения от налогообложения.


При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).


(в ред. Законов Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


Для организаций, реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.


(в ред. Законов Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) решение органа исполнительной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития (далее - уполномоченный орган), о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2795-ОЗ)


б) для объекта (объектов) недвижимости:


документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;


выписка из Единого государственного реестра недвижимости, подтверждающая государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости, или ее копия;


(в ред. Закона Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ)


в) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);


г) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, или их копии;


д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;


е) документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;


ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.


Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце третьем подпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.


В случае исключения инвестиционного проекта из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором инвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловской области.


Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;


(п. 10 в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


10.1) организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию.


Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.


Доля дохода от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период.


Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.


Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных лет при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации производства:


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных лет)

От 10 до 30

1

От 30 до 70 включительно

2

Свыше 70

3


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)

.


Право на применение налоговой льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с месяца, в котором была осуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота не может быть предоставлена на срок более трех лет.


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).


(в ред. Законов Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, для организаций, осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов, муниципальных округов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.


(в ред. Законов Орловской области от 04.03.2021 N 2576-ОЗ, от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области;


б) для объекта (объектов) недвижимости:


акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или их копии;


документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;


в) для иных объектов - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, или его копия;


г) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;


д) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ модернизации производства Орловской области, или их копии;


е) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);


ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизации производства с разбивкой по каждому году.


Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящего пункта, по собственной инициативе.


В случае исключения программы модернизации производства из реестра программ модернизации производства Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором программа модернизации производства исключена из реестра программ модернизации производства Орловской области.


Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;


(п. 10.1 в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


11) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


12) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;


13) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


14) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного.


Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры.


(п. 14 введен Законом Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


15) организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 15 введен Законом Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


16) действовал до 31 декабря 2021 года включительно. - Часть 11 статьи 6 данного Закона (ред. 17.11.2020).


16.1) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), обслуживающие не менее 100 тысяч потребителей услуг холодного водоснабжения и (или) водоотведения, в отношении всего имущества, принятого на учет в качестве основных средств.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода;


в) реестр количества обслуживаемых потребителей услуг холодного водоснабжения и водоотведения, предоставляемый гарантирующей организацией.


(п. 16.1 введен Законом Орловской области от 06.07.2021 N 2650-ОЗ)


17) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 17 введен Законом Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)


18) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ.


19) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента территории опережающего развития "Мценск" (далее - территория опережающего развития) в Орловской области, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и расположенного на территории опережающего развития.


(в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2795-ОЗ)


Освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим пунктом осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 19 введен Законом Орловской области от 13.06.2019 N 2350-ОЗ)


20) организации, заключившие концессионные соглашения о строительстве объектов образования, концедентом (стороной) по которым выступает Орловская область, в отношении имущества, созданного в рамках реализации таких концессионных соглашений. Льгота предоставляется на срок действия концессионного соглашения.


(п. 20 введен Законом Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


21) некоммерческие организации, осуществляющие основной вид деятельности группы 88.99 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания, не включенных в другие группировки" подкласса 88.9 "Предоставление прочих социальных услуг без обеспечения проживания" класса 88 "Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания" раздела Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость имущества;


(п. 21 введен Законом Орловской области от 04.05.2022 N 2741-ОЗ)


22) организации, учредителем которых выступают муниципальные образования Орловской области, - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, социального обеспечения, физической культуры и спорта;


(п. 22 введен Законом Орловской области от 04.05.2022 N 2741-ОЗ)


23) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, вновь созданных и введенных в эксплуатацию с 1 января 2022 года в рамках программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Орловской области.


(п. 23 введен Законом Орловской области от 01.06.2022 N 2755-ОЗ)


2. Исчисленная сумма налога уменьшается на 50 процентов:


1) для организаций, осуществляющих производство строительной керамики.


Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются документы, подтверждающие факты реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы;


2) для организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи.


(часть 2 введена Законом Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


3. Исчисленная сумма налога уменьшается на 80 процентов для организаций потребительской кооперации, осуществляющих свою деятельность в соответствии с Законом Российской Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации", налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, в отношении имущества, расположенного на территории муниципальных районов и муниципальных округов Орловской области.


(часть 3 введена Законом Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)



Статья 3.1. Условия освобождения от налогообложения по налогу на имущество организаций отдельных категорий налогоплательщиков


(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


(введена Законом Орловской области от 08.11.2010 N 1131-ОЗ)


1. Общими условиями для освобождения от налогообложения налогоплательщиков, указанных в пунктах 10 и 10.1 части 1 статьи 3 настоящего Закона, являются:


(в ред. Законов Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


1) отсутствие задолженности в размере более 3000 рублей по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности в размере более 3000 рублей по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. В случае возникновения задолженности в размере более 3000 рублей по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности в размере более 3000 рублей по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец отчетного (налогового) периода налогоплательщик утрачивает право на получение льготы с начала квартала, в котором возникла задолженность;


(п. 1 в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


2) отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.


(п. 2 в ред. Закона Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ)


3) утратил силу с 1 января 2022 года. - Закон Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ.


2. Документами, подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в части 1 настоящей статьи, являются:


1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности в размере более 3000 рублей по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Орловской области;


(п. 1 в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


2) документ, подтверждающий отсутствие задолженности в размере более 3000 рублей по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области;


(п. 2 в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика задолженности в размере более 3000 рублей по платежам в государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;


(п. 3 в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


4) справка за подписью руководителя организации с указанием суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало отчетного (налогового) периода, начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение отчетного (налогового) периода.


Документ, указанный в пункте 4 настоящей части, прилагается к налоговой декларации и представляется в налоговый орган.


(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ)


При представлении налоговой декларации налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в пунктах 1, 2, 3 настоящей части, по собственной инициативе.


(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ)


Статья 3.2. Действовала до 31 декабря 2020 года включительно. - Часть 16 статьи 6 данного Закона.



Статья 4. Порядок уплаты налога и авансовых платежей по налогу


(в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021 N 2713-ОЗ)


1. Утратила силу с 1 января 2022 года. - Закон Орловской области от 26.11.2021 N 2713-ОЗ.


2. От уплаты авансовых платежей освобождаются организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого имущества, не превышающей 200000 рублей. Указанное право приобретается налогоплательщиком на основании расчета среднегодовой стоимости облагаемого имущества за предыдущий налоговый период, а для вновь созданных организаций - на основании расчета за первый отчетный период.


Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода государственные образовательные организации высшего образования, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области.


(абзац введен Законом Орловской области от 09.01.2008 N 744-ОЗ; в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


3. Сумма налога, причитающаяся к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет управления Федерального казначейства по Орловской области с последующим зачислением 100 процентов суммы налога на счет областного бюджета, если иное не установлено законом Орловской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.


(в ред. Законов Орловской области от 10.11.2005 N 542-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


Статья 5. Утратила силу. - Закон Орловской области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ.


Статья 5.1. Утратила силу с 1 января 2021 года. - Закон Орловской области от 17.11.2020 N 2531-ОЗ.



Статья 6. Вступление Закона в силу


1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.


2. Утратила силу с 1 января 2014 года. - Закон Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ.


3. Утратила силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ.


4. Часть 2 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года включительно.


(часть 4 в ред. Закона Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)


5. Часть 5 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2016 года включительно.


(часть 5 введена Законом Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


6. Часть 6 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2021 года включительно.


(часть 6 в ред. Закона Орловской области от 17.11.2020 N 2531-ОЗ)


7. Часть 7 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2018 года включительно.


(часть 7 в ред. Закона Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)


8. Часть 8 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года включительно.


(часть 8 в ред. Закона Орловской области от 26.11.2021 N 2711-ОЗ)


8.1. Часть 9 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2019 года включительно.


(часть 8.1 в ред. Закона Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ)


9. Пункт 5 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно.


(часть 9 введена Законом Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)


10. Пункт 15 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 10 в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


11. Пункт 16 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2021 года включительно.


(часть 11 в ред. Закона Орловской области от 17.11.2020 N 2531-ОЗ)


12. Пункт 17 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 12 в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


13. Утратила силу с 1 января 2019 года. - Закон Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ.


14. Пункт 19 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 14 в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


15. Часть 10 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 15 введена Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)


16. Статья 3.2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 16 введена Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)


17. Пункт 16.1 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 17 в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


18. Часть 2 статьи 1.1 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 18 в ред. Закона Орловской области от 03.11.2022 N 2829-ОЗ)


19. Часть 3 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2024 года включительно.


(часть 19 в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


20. Пункт 22 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 20 в ред. Закона Орловской области от 03.11.2022 N 2829-ОЗ)


21. Пункт 23 части 1 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2024 года включительно.


(часть 21 в ред. Закона Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


22. Пункт 1 части 2 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 22 введена Законом Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)


23. Пункт 2 части 2 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 23 введена Законом Орловской области от 31.08.2022 N 2787-ОЗ)



И.о. Губернатора
Орловской области
В.А.КОЧУЕВ


г. Орел
25 ноября 2003 года
N 364-ОЗ


 



 

Яндекс.Метрика     Астрономическая обсерватория ПетрГУ     Институт экономики и права    
  
   © 2024 Кодекс ИТ