Представитель в Республике Карелия
Свободный доступ к продуктам
Свободный доступ


ЗАКОН

ОРЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 25 ноября 2003 года N 364-ОЗ


О налоге на имущество организаций

(с изменениями на 30 июня 2020 года)

(в ред. Законов Орловской области от 25.11.2003 N 364-ОЗ (ред. 28.09.2018), от 17.03.2004 N 380-ОЗ, от 10.12.2004 N 460-ОЗ, от 21.03.2005 N 502-ОЗ, от 10.11.2005 N 542-ОЗ, от 30.05.2006 N 598-ОЗ, от 30.06.2006 N 606-ОЗ, от 28.11.2006 N 638-ОЗ (ред. 09.01.2008), от 06.12.2007 N 733-ОЗ, от 09.01.2008 N 744-ОЗ, от 05.12.2008 N 835-ОЗ, от 25.12.2008 N 870-ОЗ, от 17.03.2009 N 880-ОЗ, от 08.11.2010 N 1131-ОЗ, от 09.09.2011 N 1266-ОЗ, от 01.12.2011 N 1310-ОЗ, от 02.11.2012 N 1425-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ, от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ, от 29.11.2016 N 2038-ОЗ, от 06.03.2017 N 2085-ОЗ, от 08.11.2017 N 2166-ОЗ, от 04.04.2018 N 2227-ОЗ, от 28.09.2018 N 2253-ОЗ, от 13.06.2019 N 2350-ОЗ, от 19.09.2019 N 2377-ОЗ, от 30.04.2020 N 2479-ОЗ, от 30.04.2020 N 2481-ОЗ, от 30.06.2020 N 2498-ОЗ)



Принят
областным Советом народных депутатов
21 ноября 2003 года



Статья 1. Общие положения


Настоящим Законом в соответствии с главой 30 части второй Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается и вводится в действие на территории Орловской области налог на имущество организаций (далее также - налог), а также устанавливаются налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога, форма отчетности по данному налогу и налоговые льготы.


(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


Действие пункта 10 статьи 3 и статьи 3.1 настоящего Закона не распространяется на субъекты естественных монополий.


(абзац введен Законом Орловской области от 08.11.2010 N 1131-ОЗ; в ред. Закона Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)


Понятия и термины, используемые в настоящем Законе, применяются в значениях, определенных Налоговым кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 25 февраля 1999 года N 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений", Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и Законом Орловской области от 5 октября 2015 года N 1851-ОЗ "О государственной поддержке инвестиционной деятельности в Орловской области".


(в ред. Закона Орловской области от 13.06.2019 N 2350-ОЗ)



Статья 2. Налоговая ставка


1. Ставка налога устанавливается в размере 2,2 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, за исключением случаев, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящим Законом.


(часть 1 в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


1.1. Ставка налога устанавливается в размере 2 процентов от кадастровой стоимости в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства.


(часть 1.1 введена Законом Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ; в ред. Законов Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ, от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)


2. Утратила силу с 1 января 2006 года. - Закон Орловской области от 10.11.2005 N 542-ОЗ.


Законами Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ в часть 2 одновременно внесены изменения:
Законом Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ абзац первый после слова "организаций" дополнен словами "(далее также - налогоплательщики)". В абзаце шестом слова "вид деятельности 40.20.2 "Распределение газообразного топлива" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001, принятым и введенным в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации и метрологии от 6 ноября 2001 года N 454-ст "О принятии и введении в действие ОКВЭД" заменены словами "группа 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, принятым и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности". Законом Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ часть 2 изложена в новой редакции.
Редакция части 2 с изменениями, внесенными Законом Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ:
"2. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций (далее также - налогоплательщики), осуществляющих:
производство строительной керамики;
селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней в ходе реализации инвестиционного проекта;
производство основной фармацевтической продукции;

холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления поселения, городского округа, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2014 года;
группа 35.22 "Распределение газообразного топлива по газораспределительным сетям" в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014, принятым и введенным в действие приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст "О принятии и введении в действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС ред. 2) и Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности (ОКПД2) ОК 034-2014 (КПЕС 2008)" (далее - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности, если выручка от осуществления данного вида деятельности составляет более 70 процентов в общей выручке налогоплательщика от реализации продукции (работ, услуг), в отношении недвижимого имущества, входящего в состав технологического комплекса газораспределительных сетей, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2014 года.
Льгота предоставляется при условии реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.".
Часть 2 в редакции Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ приведена в тексте.
- Примечание изготовителя базы данных.


2. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих производство строительной керамики.


Льгота предоставляется при условии полного реинвестирования указанными организациями высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие производственной базы.


(часть 2 в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


3 - 4. Утратили силу с 1 января 2015 года. - Закон Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ.


5. Действовала по 31 декабря 2016 года включительно. - Часть 5 статьи 6 данного Закона.


6. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций, осуществляющих холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенных решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года по 31 декабря 2015 года.


(часть 6 введена Законом Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ; в ред. Закона Орловской области от 06.03.2017 N 2085-ОЗ)


7. Действовала до 31 декабря 2018 года включительно. - Часть 7 статьи 6 данного Закона (ред. 08.11.2017).


8. Ставка налога в размере 1,1 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для организаций государственной системы здравоохранения, в которые предоставляются при наличии медицинских показаний путевки на санаторно-курортное лечение, осуществляемое в целях профилактики основных заболеваний граждан, имеющих право на получение государственной социальной помощи.


(часть 8 введена Законом Орловской области от 29.11.2016 N 2038-ОЗ)


9. Действовала до 31 декабря 2019 года включительно. - Часть 8.1 статьи 6 данного Закона.


10. Ставка налога в размере 1,6 процента от среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, устанавливается для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства", занятых в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", если иные ставки налога не установлены настоящим Законом.


(часть 10 введена Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)



Статья 3. Налоговые льготы


Освобождаются от налогообложения:


1) - 3) утратили силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


4) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;


5) действовал до 31 декабря 2018 года включительно. - Часть 9 статьи 6 данного Закона (ред. 10.11.2015).


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) формы федерального статистического наблюдения, утвержденные приказом Федеральной службы государственной статистики от 4 августа 2016 года N 387 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за сельским хозяйством и окружающей природной средой":


N П-1 (СХ) "Сведения о производстве и отгрузке сельскохозяйственной продукции" - для организаций, кроме субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств;


N 3-фермер "Сведения о производстве продукции животноводства и поголовье скота" - для субъектов малого предпринимательства и крестьянских (фермерских) хозяйств;


(пп. "а" в ред. Закона Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)


б) документы, подтверждающие размер сельскохозяйственных угодий, находящихся в пользовании организаций;


в) расчет за подписью руководителя организации среднегодового поголовья коров молочного стада, находящихся в собственности организации, на 100 га сельскохозяйственных угодий;


г) документы бухгалтерского учета, подтверждающие наличие на учете налогоплательщика в качестве основных средств коров молочного стада.


(п. 5 в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


5.1) утратил силу с 1 января 2014 года. - Закон Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ;


6) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


7) утратил силу. - Закон Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ;


8) - 9) утратили силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


10) организации, зарегистрированные и реализующие на территории Орловской области инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, в отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в результате реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области, за исключением переданного в аренду, лизинг.


Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)

Свыше 100 до 250

3

От 250 до 3000 включительно

5

Свыше 3000

7

.


Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)

От 10 до 100

3

От 100 до 1000 включительно

5

Свыше 1000

7

.


Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет от 10 тысяч человек до 20 тысяч человек, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)

От 50 до 100

3

От 100 до 1000 включительно

5

Свыше 1000

7

.


Для организаций, осуществляющих виды деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" (доля дохода от реализации продукции по указанным видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период) раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, освобождение от налогообложения применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов начиная с 1-го числа соответствующего налогового периода и является непрерывным:


(в ред. Закона Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)

От 10 до 1000 включительно

5

Свыше 1000

7

.


Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.


В целях применения настоящего Закона общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области определяется по введенным в эксплуатацию объектам, принадлежащим организации на праве собственности.


Право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области достиг уровня, дающего право на применение налоговой льготы.


При достижении в дальнейшем (в течение первых трех лет со дня включения инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области) уровня капитальных вложений, позволяющего применять налоговую льготу с большим периодом освобождения от налогообложения, льгота предоставляется на срок, уменьшенный на период ранее использованного освобождения от налогообложения.


При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).


Для организаций, зарегистрированных и реализующих инвестиционные проекты, включенные в реестр инвестиционных проектов Орловской области, на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.


При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) решение органа исполнительной государственной власти специальной компетенции Орловской области, осуществляющего функции по выработке региональной политики, нормативного правового регулирования, а также правоприменительные функции в сфере инвестиционного развития (далее - уполномоченный орган), о включении инвестиционного проекта в реестр инвестиционных проектов Орловской области;


б) для объекта (объектов) недвижимости:


документы, подтверждающие затраты на создание (приобретение) объекта (объектов) недвижимости, или их копии;


свидетельство о государственной регистрации права, подтверждающее государственную регистрацию права собственности на объект (объекты) недвижимости, или его копия;


в) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности класса 10 "Производство пищевых продуктов" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);


г) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации инвестиционного проекта в течение первых трех лет его реализации, или их копии;


д) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;


е) документы, подтверждающие факт осуществления и сумму капитальных вложений в инвестиционный проект;


ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в инвестиционный проект с разбивкой по каждому году реализации инвестиционного проекта.


Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в подпункте "а", в абзаце третьем подпункта "б" настоящего пункта, по собственной инициативе.


В случае исключения инвестиционного проекта из реестра инвестиционных проектов Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором инвестиционный проект исключен из реестра инвестиционных проектов Орловской области.


Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;


(п. 10 в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


Законами Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ, от 28.11.2014 N 1697-ОЗ одновременно внесены изменения в статью 3.
Законом Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ статья 3 дополнена пунктом 10.1.
Пункт 10.1 в редакции Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ приведен в тексте.
- Примечание изготовителя базы данных.


10.1) организации, осуществляющие виды деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, в отношении имущества, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, в части расходов капитального характера на реконструкцию и модернизацию.


Право на освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом возникает у налогоплательщиков, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, если налогоплательщик осуществляет деятельность, указанную в разделе C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.


Доля дохода от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период.


Если по итогам отчетного (налогового) периода доля доходов от реализации продукции по указанным в настоящем пункте видам деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) таких организаций за соответствующий отчетный (налоговый) период составила менее 70 процентов, такой налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором допущено несоответствие указанному требованию.


Освобождение от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом применяется в течение следующего количества последовательных налоговых периодов при достижении следующих объемов фактически осуществленных капитальных вложений на реконструкцию, техническое перевооружение, модернизацию в соответствии с программой модернизации производства:

Общая сумма фактически осуществленных капитальных вложений в течение первых трех лет со дня включения программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области (млн. рублей)

Период освобождения от налогообложения (количество последовательных налоговых периодов)

От 10 до 30

1

От 30 до 70 включительно

2

Свыше 70

3

.


Право на применение налоговой льготы налогоплательщиком в отношении каждого объекта основных средств, соответствующего условиям настоящего пункта, возникает у налогоплательщика с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором была осуществлена его реконструкция, техническое перевооружение, модернизация и по итогам которого суммарный объем фактически осуществленных капитальных вложений (рассчитанный с нарастающим итогом) составил 10 и более миллионов рублей. В отношении любого основного средства, приобретенного, созданного и реконструированного в рамках программ модернизации производства, включенных в реестр программ модернизации производства Орловской области, налоговая льгота не может быть предоставлена на срок более трех налоговых периодов.


При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, размер среднемесячной заработной платы в организации должен быть не ниже 2,5 величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу (за исключением организаций, зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек).


При применении налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, для организаций, зарегистрированных и осуществляющих реализацию программ модернизации производства на территории муниципальных районов и городских округов Орловской области, численность населения которых составляет менее 10 тысяч человек, размер среднемесячной заработной платы должен быть не ниже двукратной величины прожиточного минимума для трудоспособного населения в Орловской области, установленной Правительством Орловской области, за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.


При невыполнении указанного условия налогоплательщик утрачивает право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором не выполнено данное условие.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) решение уполномоченного органа о включении программы модернизации производства в реестр программ модернизации производства Орловской области;


б) для объекта (объектов) недвижимости:


акт о приеме-передаче объекта (объектов) либо акт выполненных работ, оформленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, или их копии;


документы, содержащие сведения о затратах на приобретение, создание и реконструкцию объекта (объектов) недвижимости;


в) для иных объектов - акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных основных средств, содержащий сведения о затратах, связанных с ремонтом, реконструкцией, модернизацией объектов основных средств, или его копия;


г) документ, подтверждающий размер среднемесячной заработной платы в организации по форме государственного статистического наблюдения за квартал года, предшествующий кварталу, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу;


д) документы, подтверждающие фактическое осуществление налогоплательщиком прочих затрат в форме капитальных вложений при реализации программы модернизации производства, внесенной в реестр программ модернизации производства Орловской области, или их копии;


е) документы, подтверждающие наличие установленной доли доходов от реализации продукции по видам деятельности раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг);


ж) справка за подписью руководителя организации о сумме осуществленных капитальных вложений в рамках программ модернизации производства с разбивкой по каждому году.


Налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документ, указанный в подпункте "а" настоящего пункта, по собственной инициативе.


В случае исключения программы модернизации производства из реестра программ модернизации производства Орловской области организация теряет право на получение налоговой льготы с начала налогового периода, в котором программа модернизации производства исключена из реестра программ модернизации производства Орловской области.


Налогоплательщик, претендующий на получение налоговой льготы в соответствии с настоящим пунктом, не должен являться участником консолидированной группы налогоплательщиков;


(п. 10.1 в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


11) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


12) утратил силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ;


13) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ;


14) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, учредителем которых является Орловская область и (или) муниципальное образование Орловской области, осуществляющие функции управляющих компаний индустриальных парков на территории Орловской области, - в отношении недвижимого имущества, учитываемого на балансе организации, созданного для функционирования индустриального парка, и на прилегающей к нему территории и непосредственно с ней связанного.


Льгота предоставляется при условии реинвестирования высвободившихся вследствие льготного налогообложения средств в развитие индустриального парка, в том числе его инфраструктуры.


(п. 14 введен Законом Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


15) организации, осуществляющие селекционно-гибридную работу по разведению племенных свиней, в отношении имущества, введенного в эксплуатацию и принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2015 года.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 15 введен Законом Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


16) организации, осуществляющие холодное водоснабжение и (или) водоотведение на территории Орловской области и определенные решением органа местного самоуправления, которые обязаны заключить договор холодного водоснабжения, договор водоотведения, единый договор холодного водоснабжения и водоотведения с любым обратившимся к ним лицом, чьи объекты подключены (технологически присоединены) к централизованной системе холодного водоснабжения и (или) водоотведения (гарантирующие организации), в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 января 2016 года.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 16 введен Законом Орловской области от 06.03.2017 N 2085-ОЗ)


17) организации, зарегистрированные на территории Орловской области, осуществляющие виды деятельности группы 22.23 "Производство пластмассовых изделий, используемых в строительстве" подкласса 22.2 "Производство изделий из пластмасс" класса 22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий" раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, - в отношении имущества, принятого на учет в качестве основных средств с 1 сентября 2017 года, совокупной стоимостью не менее 200 млн. рублей.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на 1-е число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 17 введен Законом Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)


18) утратил силу с 1 января 2019 года. - Закон Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ.


19) организации - в отношении имущества, учитываемого на балансе организации - резидента территории опережающего социально-экономического развития "Мценск" (далее - территория опережающего развития) в Орловской области, созданного или приобретенного в целях ведения деятельности на территории опережающего развития, используемого на территории опережающего развития в рамках соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития и расположенного на территории опережающего развития.


Освобождение от уплаты налога в соответствии с настоящим пунктом осуществляется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет имущества, указанного в абзаце первом настоящего пункта, и прекращается с первого числа месяца, в котором резидент территории опережающего развития был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.


Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной настоящим пунктом, являются:


а) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие ввод в эксплуатацию имущества и принятие его на учет в качестве основных средств;


б) документы первичного бухгалтерского учета, подтверждающие стоимость имущества на первое число каждого месяца отчетного (налогового) периода.


(п. 19 введен Законом Орловской области от 13.06.2019 N 2350-ОЗ)



Статья 3.1. Условия освобождения от налогообложения по налогу на имущество организаций отдельных категорий налогоплательщиков

(в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)
(введена Законом Орловской области от 08.11.2010 N 1131-ОЗ)


1. Общими условиями для освобождения от налогообложения налогоплательщиков, указанных в пунктах 10 и 10.1 статьи 3 настоящего Закона, являются:


(в ред. Закона Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ)


1) отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу. В случае возникновения задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней и государственные внебюджетные фонды, а также иной задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец отчетного (налогового) периода налогоплательщик утрачивает право на получение льготы с начала квартала, в котором возникла задолженность;


2) отсутствие налогоплательщика в процессе ликвидации или реорганизации (за исключением реорганизации в форме преобразования), а также в процедуре банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу.


(п. 2 в ред. Закона Орловской области от 03.07.2014 N 1640-ОЗ)


3) перечисление (уплата) в полном объеме начисленных и удержанных сумм налога на доходы физических лиц на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, а также погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало указанного периода.


2. Документами, подтверждающими условия для освобождения от налогообложения, указанные в части 1 настоящей статьи, являются:


1) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты всех уровней на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим налоговым органом Орловской области;


2) документ, подтверждающий отсутствие задолженности по денежным обязательствам перед Орловской областью на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, выданный соответствующим финансовым органом Орловской области;


3) документы, подтверждающие отсутствие у налогоплательщика задолженности по платежам в государственные внебюджетные фонды на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик заявил налоговую льготу, заверенные органами, осуществляющими контроль за уплатой страховых взносов в государственные внебюджетные фонды;


(в ред. Закона Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


4) справка за подписью руководителя организации с указанием суммы задолженности по налогу на доходы физических лиц, числившейся на начало отчетного (налогового) периода, начисленных, удержанных и перечисленных (уплаченных) сумм налога на доходы физических лиц в течение отчетного (налогового) периода.


Документ, указанный в пункте 4 настоящей части, прилагается к налоговой декларации и представляется в налоговый орган.


(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ)


При представлении налоговой декларации налогоплательщик вправе представить в налоговый орган документы, указанные в пунктах 1, 2, 3 настоящей части, по собственной инициативе.


(в ред. Закона Орловской области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ)



Статья 3.2. Налоговая льгота налогоплательщикам, являющимся арендодателями, предусмотревшими снижение арендной платы арендаторам в 2020 году

(введена Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)


1. В отношении налогоплательщиков, являющихся арендодателями, основным видом деятельности которых является деятельность класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, класса 68 "Операции с недвижимым имуществом" раздела L "Деятельность по операциям с недвижимым имуществом" или подкласса 46.3 "Торговля оптовая пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями" раздела G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, заключивших с арендаторами зданий и помещений (торговых мест, расположенных в зданиях и помещениях), принадлежащих таким налогоплательщикам на праве собственности, дополнительные соглашения к договору аренды, предусматривающие снижение арендной платы в 2020 году, сумма налога уменьшается на сумму совокупного снижения арендных платежей, но не более чем на 15 процентов от начисленной суммы налога за 2020 год при одновременном соблюдении следующих условий:


(в ред. Закона Орловской области от 30.06.2020 N 2498-ОЗ)


1) арендаторами являются организации или индивидуальные предприниматели, занятые в отраслях российской экономики, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции";


2) договор аренды заключен до 19 марта 2020 года;


3) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы заключено после 19 марта 2020 года;


4) в отношении предоставляемых в аренду зданий и помещений осуществлена государственная регистрация права собственности арендодателя;


5) арендаторам предоставлена отсрочка уплаты арендной платы по договорам аренды в соответствии с требованиями, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 439 "Об установлении требований к условиям и срокам отсрочки уплаты арендной платы по договорам аренды недвижимого имущества".


2. Документами, подтверждающими право на применение налоговой льготы, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, являются:


1) договор аренды, заключенный до 19 марта 2020 года;


2) дополнительное соглашение к договору аренды о снижении размера арендной платы, заключенное после 19 марта 2020 года;


3) иные позволяющие подтвердить право на налоговую льготу документы с учетом условий, установленных настоящей статьей.



Статья 4. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу


1. Уплата налога производится путем внесения авансовых платежей, рассчитанных в соответствии со статьями 382, 384 и 385 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в сроки: не позднее 5 мая, 5 августа и 5 ноября.


(в ред. Закона Орловской области от 28.11.2006 N 638-ОЗ (ред. 09.01.2008))


По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога в срок до 5 апреля года, следующего за налоговым периодом.


2. От уплаты авансовых платежей освобождаются организации со среднегодовой стоимостью налогооблагаемого имущества, не превышающей 200000 рублей. Указанное право приобретается налогоплательщиком на основании расчета среднегодовой стоимости облагаемого имущества за предыдущий налоговый период, а для вновь созданных организаций - на основании расчета за первый отчетный период.


Не исчисляют и не уплачивают авансовые платежи по налогу в течение налогового периода государственные образовательные организации высшего образования, осуществляющие образовательную деятельность на территории Орловской области.


(абзац введен Законом Орловской области от 09.01.2008 N 744-ОЗ; в ред. Закона Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


3. Сумма налога, причитающаяся к уплате, перечисляется налогоплательщиком одним платежным документом на счет управления Федерального казначейства по Орловской области с последующим зачислением 100 процентов суммы налога на счет областного бюджета, если иное не установлено законом Орловской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период.


(в ред. Законов Орловской области от 10.11.2005 N 542-ОЗ, от 29.11.2013 N 1561-ОЗ)


Статья 5. Утратила силу. - Закон Орловской области от 30.04.2020 N 2479-ОЗ


Статья 5.1. Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот

(введена Законом Орловской области от 08.11.2010 N 1131-ОЗ)


Оценка бюджетной, социальной и экономической эффективности применения ставок в размере 1,1 процента и налоговых льгот по налогу на имущество организаций осуществляется в соответствии с Законом Орловской области от 30 июня 2009 года N 923-ОЗ "Об оценке бюджетной, социальной и экономической эффективности налоговых льгот, устанавливаемых отдельным категориям налогоплательщиков".



Статья 6. Вступление Закона в силу


1. Настоящий Закон вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее 1 января 2004 года.


2. Утратила силу с 1 января 2014 года. - Закон Орловской области от 29.11.2013 N 1561-ОЗ.


3. Утратила силу с 1 января 2016 года. - Закон Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ.


4. Часть 2 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года включительно.


(часть 4 в ред. Закона Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)


5. Часть 5 статьи 2 настоящего Закона действует по 31 декабря 2016 года включительно.


(часть 5 введена Законом Орловской области от 28.11.2014 N 1697-ОЗ)


6. Часть 6 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 6 в ред. Закона Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)


7. Часть 7 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2018 года включительно.


(часть 7 в ред. Закона Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)


8. Часть 8 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 8 в ред. Закона Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)


8.1. Часть 9 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2019 года включительно.


(часть 8.1 в ред. Закона Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ)


9. Пункт 5 статьи 3 настоящего Закона действует по 31 декабря 2018 года включительно.


(часть 9 введена Законом Орловской области от 10.11.2015 N 1868-ОЗ)


10. Пункт 15 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 10 в ред. Закона Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)


11. Пункт 16 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 11 в ред. Закона Орловской области от 19.09.2019 N 2377-ОЗ)


12. Пункт 17 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2022 года.


(часть 12 введена Законом Орловской области от 08.11.2017 N 2166-ОЗ)


13. Утратила силу с 1 января 2019 года. - Закон Орловской области от 28.09.2018 N 2253-ОЗ.


14. Пункт 19 статьи 3 настоящего Закона действует до 31 декабря 2023 года включительно.


(часть 14 введена Законом Орловской области от 13.06.2019 N 2350-ОЗ)


15. Часть 10 статьи 2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 15 введена Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)


16. Статья 3.2 настоящего Закона действует до 31 декабря 2020 года включительно.


(часть 16 введена Законом Орловской области от 30.04.2020 N 2481-ОЗ)



И.о. Губернатора
Орловской области
В.А.КОЧУЕВ


г. Орел
25 ноября 2003 года
N 364-ОЗ

Ссылается на


 


 

Яндекс.Метрика    © 2021 Кодекс ИТ   
На сайте использованы иконки Yusuke Kamiyamane