Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (с изменениями на 14 декабря 2023 года)

ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ

от 7 апреля 2009 года № 51-ОЗ

Об установлении на территории Томской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(с изменениями на 14 декабря 2023 года)

Документ с изменениями, внесенными:
Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ

Законом Томской области от 4 марта 2022 года № 1-ОЗ

Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ

Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 70-ОЗ
Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 65-ОЗ
Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ

Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ

Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ

Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ

Законом Томской области от 11 октября 2013 года № 182-ОЗ

Законом Томской области от 8 октября 2012 года № 177-ОЗ

Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ

Законом Томской области от 13 октября 2010 года № 222-ОЗ

Приложение к постановлению
Государственной Думы
Томской области
от 26.03.2009 № 2142

Настоящий Закон устанавливает налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии со статьей 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации.
(Преамбула в редакции, введенной в действие Законом Томской области от 8 ноября 2011 года № 288-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

Статья 1

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговые ставки по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в следующих размерах:
(абзац в редакции, введенной в действие с 01.01.2016 года Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

1) 5 процентов для организаций - резидентов особой экономической зоны технико-внедренческого типа, созданной на территории города Томска, для резидентов территории опережающего развития "Северск";
(пункт в редакции, введенной в действие с 15.12.2023 года Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

1-1) 8 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, применявших в 2020 году систему налогообложения в виде единого налога на вменённый доход для отдельных видов деятельности и осуществляющих деятельность на территориях городских и сельских поселений Томской области;
(пункт дополнительно введен с 26.02.2021 года Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ)

2) 7,5 процента для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:


Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)	Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях	рыболовство и рыбоводство
производство пищевых продуктов, включая напитки	производство пищевых продуктов
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
текстильное производство	производство текстильных изделий
производство одежды; выделка и крашение меха	производство одежды
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	производство кожи и изделий из кожи
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели	обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	производство бумаги и бумажных изделий
химическое производство	производство химических веществ и химических продуктов
производство фармацевтической продукции	производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
производство резиновых и пластмассовых изделий	производство резиновых и пластмассовых изделий
производство прочих неметаллических минеральных продуктов	производство прочей неметаллической минеральной продукции
производство гнутых стальных профилей	производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки
производство стальной проволоки	производство проволоки методом холодного волочения
производство готовых металлических изделий	производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	производство компьютеров, электронных и оптических изделий
производство электрических машин и электрооборудования	производство электрического оборудования
производство машин и оборудования	производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов	производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств	производство прочих транспортных средств и оборудования
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки	производство мебели
производство музыкальных инструментов	производство музыкальных инструментов
производство спортивных товаров	производство спортивных товаров
производство игр и игрушек	производство игр и игрушек
производство различной продукции, не включенной в другие группировки	производство изделий, не включенных в другие группировки
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды	обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))
сбор, очистка и распределение воды	забор, очистка и распределение воды
удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность	сбор и обработка сточных вод
уборка территории, восстановление после загрязнения и аналогичная деятельность	предоставление услуг в области ликвидации последствий загрязнений и прочих услуг, связанных с удалением отходов
строительство	строительство
деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, подчиняющегося расписанию	деятельность сухопутного пассажирского транспорта: внутригородские и пригородные перевозки пассажиров
деятельность такси	деятельность такси
деятельность автомобильного грузового транспорта	деятельность автомобильного грузового транспорта
разработка программного обеспечения и консультирование в этой области	разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги
деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий	деятельность в области информационных технологий
управление эксплуатацией жилого фонда	управление эксплуатацией жилого фонда за вознаграждение или на договорной основе
научные исследования и разработки	научные исследования и разработки
техническое обслуживание и ремонт офисных машин и вычислительной техники	ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования";
предоставление услуг по установке, ремонту и техническому обслуживанию теле- и радиопередатчиков

(Пункт в редакции, введенной в действие с 30.11.2016 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

2.1) 15 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых являются:


Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)	Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
Сдача внаем собственного недвижимого имущества	Аренда и управление собственным и арендованным недвижимым имуществом";

(Действие пункта приостановлено с 01.01.2021 года до 01.12.2021 года включительно Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ)

3) 10 процентов для остальных категорий налогоплательщиков.

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов. Сумма доходов определяется в соответствии со статьей 346.15 Налогового кодекса Российской Федерации.

В случае если по итогам отчетного (налогового) периода основной вид экономической деятельности организации или индивидуального предпринимателя, указанных в пункте 2.1 части 1 настоящей статьи, не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, такая организация или такой индивидуальный предприниматель лишаются права применять установленные пунктом 2.1 части 1 настоящей статьи налоговые ставки с начала отчетного (налогового) периода, в котором допущено такое несоответствие, и сумма налога подлежит исчислению по ставке, предусмотренной пунктом 3 части 1 настоящей статьи, и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с организации или индивидуального предпринимателя соответствующих сумм пеней и штрафов.

(Часть в редакции, введенной в действие с 11.09.2019 года Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

3. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития "Северск" налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 части 1 настоящей статьи, с начала того квартала, в котором он был исключен из реестра резидентов территории опережающего развития.
(часть в редакции, введенной в действие с 15.12.2023 года Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

4. Налогоплательщик - резидент территории опережающего развития "Северск" вправе применять к налоговой базе налоговую ставку в размере, определенном пунктом 1 части 1 настоящей статьи, при выполнении условия достижения доли доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития "Северск", не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с главой 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Налогового кодекса Российской Федерации.

(часть в редакции, введенной в действие с 15.12.2023 года Законом Томской области от 14 декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

Статья 1.1

(Статья дополнительно включена с 20.05.2015 года
Законом Томской области от 15 мая 2015 года № 48-ОЗ)

1. Налоговая ставка при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области устанавливается в соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания.
(абзац в редакции, введенной в действие с 10.06.2020 года Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 70-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

В целях настоящего Закона к видам предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения на территории Томской области, относятся следующие виды предпринимательской деятельности:


Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2001 (КДЕС Ред.1)	Виды предпринимательской деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)
сельское хозяйство, охота и предоставление услуг в этих областях	растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях
сбор лесных грибов и трюфелей	сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
сбор дикорастущих плодов, ягод и орехов
сбор дикорастущих и недревесных лесопродуктов
рыболовство, рыбоводство и предоставление услуг в этих областях	рыболовство и рыбоводство
производство пищевых продуктов, включая напитки	производство пищевых продуктов
производство минеральных вод и других безалкогольных напитков	производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках
текстильное производство	производство текстильных изделий
производство одежды; выделка и крашение меха	производство одежды
производство кожи, изделий из кожи и производство обуви	производство кожи и изделий из кожи
обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели	обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения
производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них	производство бумаги и бумажных изделий
издательская и полиграфическая деятельность, тиражирование записанных носителей информации	деятельность полиграфическая и копирование носителей информации
химическое производство	производство химических веществ и химических продуктов
производство фармацевтической продукции	производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях
производство резиновых и пластмассовых изделий	производство резиновых и пластмассовых изделий
производство прочих неметаллических минеральных продуктов	производство прочей неметаллической минеральной продукции
металлургическое производство	производство металлургическое
производство готовых металлических изделий	производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования
производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования	производство компьютеров, электронных и оптических изделий
производство электрических машин и электрооборудования	производство электрического оборудования
производство машин и оборудования	производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки
производство автомобилей, прицепов и полуприцепов	производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов
производство судов, летательных и космических аппаратов и прочих транспортных средств	производство прочих транспортных средств и оборудования
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки	производство мебели
производство мебели и прочей продукции, не включенной в другие группировки	производство прочих готовых изделий
обработка вторичного сырья	деятельность по обработке вторичного сырья
производство, передача и распределение электроэнергии, газа, пара и горячей воды	обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (за исключением торговли электроэнергией и торговли паром и горячей водой (тепловой энергией))
сбор, очистка и распределение воды	забор, очистка и распределение воды
научные исследования и разработки	научные исследования и разработки
образование	образование общее
среднее профессиональное образование	образование профессиональное среднее
здравоохранение и предоставление социальных услуг	деятельность в области здравоохранения
ветеринарная деятельность	деятельность ветеринарная
предоставление социальных услуг с обеспечением проживания	деятельность по уходу с обеспечением проживания
предоставление социальных услуг без обеспечения проживания	предоставление социальных услуг без обеспечения проживания
деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа	деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры
деятельность в области спорта	деятельность в области спорта
физкультурно-оздоровительная деятельность	деятельность физкультурно-оздоровительная
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки	ремонт мебели и предметов домашнего обихода
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки	ремонт одежды и текстильных изделий
ремонт обуви и прочих изделий из кожи	ремонт обуви и прочих изделий из кожи
предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию профессиональной радио-, телевизионной, звукозаписывающей и звуковоспроизводящей аппаратуры и видеоаппаратуры	ремонт электронной бытовой техники
ремонт радио- и телеаппаратуры и прочей аудио- и видеоаппаратуры
ремонт прочих бытовых электрических изделий	ремонт бытовой техники
предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты	предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты
ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования, не включенных в другие группировки	ремонт прочих бытовых изделий и предметов личного пользования
деятельность в области фотографии	деятельность в области фотографии";

(Часть в редакции, введенной в действие с 30.11.2016 года Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 136-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей при соблюдении в налоговом периоде следующих условий:

средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за налоговый период не превышает 15 человек;

предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, не превышает предусмотренный пунктом 4 статьи 346.13 Налогового кодекса Российской Федерации предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз;

среднемесячная заработная плата в расчете на одного наемного работника в налоговом периоде составляет не менее двукратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало налогового периода.
(абзац в редакции, введенной в действие с 01.01.2016 года Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 174-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)

Статья 1.2

(В редакции, введенной в действие с 04.03.2022 года Законом Томской области от 4 марта 2022 года № 1-ОЗ, -
см. предыдущую редакцию)

1. Установить на территории Томской области налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, в размере 3 процентов для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы и основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) которых является один из следующих видов экономической деятельности:


№ п/п	Вид экономической деятельности	Код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности ОК 029-2014
1	Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений	90
2	Деятельность в области демонстрации кинофильмов	59.14
3	Деятельность музеев	91.02
4	Деятельность зоопарков	91.04.1
5	Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений	93
6	Деятельность санаторно-курортных организаций	86.90.4
7	Образование дополнительное детей и взрослых	85.41
8	Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков	56
9	Деятельность по предоставлению мест для временного проживания	55
10	Деятельность туроператоров	79.12

2. Соответствующий вид экономической деятельности, предусмотренный частью 1 настоящей статьи, признается основным видом экономической деятельности при условии, что по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) по данному виду экономической деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.

Статья 1.2.1

1. Налогоплательщиками, указанными в пункте 1-1 части 1 статьи 1, пункте 1 статьи 1.2 настоящего Закона, совмещающими в налоговом периоде 2020 года систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности с упрощенной системой налогообложения, налоговые ставки, установленные в статьях 1 и 1.2 настоящего Закона, подлежат применению при условии, если по итогам текущего отчетного (налогового) периода (первый квартал, полугодие, девять месяцев, год) не менее 50 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от видов деятельности, в отношении которых налогоплательщиками в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

2. Налоговые ставки, установленные в статьях 1 и 1.2 настоящего Закона, не подлежат применению налогоплательщиками, указанными в пункте 1-1 части 1 статьи 1, пункте 1 статьи 1.2 настоящего Закона, осуществляющими лицензируемую деятельность по розничной продаже алкогольной продукции.

3. Налогоплательщиками, указанными в пункте 2 статьи 1.2 настоящего Закона, налоговая ставка, установленная в статье 1.2 настоящего Закона, применяется при условии, если по итогам налогового периода доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по виду экономической деятельности, указанному в Перечне, составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
(Статья дополнительно введена с 26.02.2021 года Законом Томской области от 26 февраля 2021 года № 2-ОЗ)

Статья 1.3

1. Установить на территории Томской области для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, налоговую ставку по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 3 процента.

2. Право на применение налоговой ставки, предусмотренной частью 1 настоящей статьи, возникает у налогоплательщиков при соблюдении следующих условий:

а) основным видом экономической деятельности (классифицируемым в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) в соответствии со сведениями, содержащимися в едином государственном реестре юридических лиц, едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь созданных организаций и вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей после 1 июня 2020 года основной вид экономической деятельности определяется на дату постановки на учет в налоговом органе), является один из видов экономической деятельности, указанных в перечне отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденном Правительством Российской Федерации;

б) по итогам налогового периода доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов.
(Статья дополнительно введена с 10.06.2020 года Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 65-ОЗ)

Статья 2

Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального опубликования, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года.

Губернатор Томской области
В.М.Кресс

(7 апреля 2009 года № 51-ОЗ)

Ссылается на

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 октября 2024 года)

Кодекс и Техэксперт. Карелия

Продукты Кодекс

Продукты Техэксперт

Контакты