ГОСУДАРСТВЕННАЯ ДУМА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
ЗАКОН ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
от 27 ноября 2003 года № 148-ОЗ
О налоге на имущество организаций
(с изменениями на 14 декабря 2023 года)
Документ с изменениями, внесенными
Законом Томской области от 14 декабря 2023
года № 116-ОЗ
Законом Томской области от 12 июля 2023 года № 56-ОЗ
Законом Томской области от 13
марта 2023 года № 6-ОЗ
Законом Томской области от 29 ноября 2022
года № 119-ОЗ
Законом Томской области от 5 апреля 2021
года № 13-ОЗ
Законом Томской области от 8 июня 2020 года № 66-ОЗ
Законом Томской области от 6 мая 2020 года № 46-ОЗ
Законом Томской области от 29 ноября 2019 года № 130-ОЗ
Законом Томской области от 9 сентября 2019 года № 81-ОЗ
Законом Томской области от 29 декабря 2018 года № 157-ОЗ
Законом Томской области от 26 ноября 2018 года № 138-ОЗ
Законом Томской области от 13 ноября 2018 года № 126-ОЗ
Законом Томской области от 29 ноября 2016 года № 135-ОЗ
Законом Томской области от 14 июня 2016 года № 60-ОЗ
Законом Томской области от 14 марта 2016 года № 15-ОЗ
Законом Томской области от 29 декабря 2015 года № 208-ОЗ
Законом Томской области от 12 ноября 2015 года № 176-ОЗ
Законом Томской области от 28
ноября 2014 года № 168-ОЗ
Законом Томской области от 17 ноября 2014
года № 145-ОЗ
Законом Томской области от 15 августа 2014 года № 115-ОЗ
Законом Томской области от 19 марта 2014 года № 23-ОЗ
Законом Томской области от 15 ноября 2013 года № 186-ОЗ
Законом Томской области от 7 марта 2012 года № 20-ОЗ
Законом Томской области от 5 августа 2011 года № 153-ОЗ
Законом Томской области от 11 мая 2011 года № 70-ОЗ
Законом Томской области от 28 декабря 2010 года № 334-ОЗ
Законом Томской области от 13 октября 2010 года № 221-ОЗ
Законом Томской области от 24
ноября 2009 года № 257-ОЗ
Законом Томской области от 11 июля 2008 года
№ 145-ОЗ
Законом Томской области от 12 мая 2008 года
№ 76-ОЗ
Законом Томской области от 8 ноября 2007
года № 243-ОЗ
Законом Томской области от 10.01.07
г. № 1-ОЗ
Законом Томской области от 7.12.06 г. № 286-ОЗ
Законом Томской области от 11.10.06 г. № 234-ОЗ
Законом Томской области от 13.03.06
г. № 39 - ОЗ
Законом Томской области от 11.11.05 г. № 196 -
ОЗ
Законом Томской области от 12.03.05 г. №
37-ОЗ
Законом Томской области от 14.01.05 г. №
8-ОЗ
Законом Томской области от 13.10.04 г. №
215-ОЗ
Законом Томской области от 11.08.04 г. №
131-ОЗ
Законом Томской области от 28.06.04 г. №
76-ОЗ
Законом Томской области от 17.03.04 г. №
39-ОЗ
Законом Томской области от 12.01.04 г. №
11-ОЗ
Принят
постановлением
Государственной Думы
Томской области
от 27.11.2003 № 922
Статья 1. Общие положения
Налог на имущество организаций (далее -
налог) устанавливается Налоговым
кодексом Российской Федерации и Законом
Томской области, вводится в действие в
соответствии с Налоговым кодексом
Российской Федерации настоящим Законом
и с момента введения в действие
обязателен к уплате на территории
Томской области.
(Статья в редакции, введенной в действие
Законом Томской области от 28 декабря 2010
года № 334-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
Статья 2. Отчетный период
В течение налогового периода
(календарного года) устанавливаются
отчетные периоды, которыми признаются
первый квартал, полугодие и девять
месяцев календарного года, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.
Отчетными периодами для
налогоплательщиков, исчисляющих налог
исходя из кадастровой стоимости,
признаются первый квартал, второй
квартал и третий квартал календарного
года.
(Статья в редакции, введенной в действие
с 15.03.2016 года Законом Томской области от 14
марта 2016 года № 15-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
Статья 3. Налоговая ставка
1. Налоговая ставка устанавливается в
размере 2,2 процента, за исключением
случаев, предусмотренных
законодательством о налогах и сборах.
(Часть в редакции, введенной в действие с
01.01.2017 года Законом Томской области от 29
ноября 2016 года № 135-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
2. Часть утратила силу с 01.01.2017 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2016 года №
135-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
3. Налоговая ставка в отношении отдельных
объектов недвижимого имущества,
налоговая база по которым определяется
как кадастровая стоимость,
устанавливается в размере 2 процентов.
(часть в редакции, введенной в действие с
01.01.2023 года Законом Томской области от 29
ноября 2022 года № 119-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
Статья 4. Налоговые льготы
1. Дополнительно к льготам по налогу,
установленным главой 30 Налогового
кодекса Российской Федерации "Налог
на имущество организаций",
освобождаются от налогообложения:
1) пункт утратил силу с 01.01.2017 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2016 года №
135-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
2) пункт утратил силу с 01.01.2017 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2016 года №
135-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
3) организации по производству,
переработке и хранению
сельскохозяйственной продукции,
выращиванию, лову и переработке рыбы и
морепродуктов при условии, что выручка
от указанных видов деятельности
составляет не менее 70 процентов общей
суммы выручки от реализации товаров
(работ, услуг).
Порядок применения льготы по уплате
налога на имущество для организаций по
производству, переработке и хранению
сельскохозяйственной продукции,
выращиванию, лову или переработке рыбы и
морепродуктов устанавливается в
приложении 2 к настоящему Закону;
4) садоводческие, огороднические или
дачные некоммерческие объединения
граждан, зарегистрированные в качестве
юридического лица на территории Томской
области до дня вступления в силу
Федерального закона от 29 июля 2017 года №
217-ФЗ "О ведении гражданами
садоводства и огородничества для
собственных нужд и о внесении изменений
в отдельные законодательные акты
Российской Федерации", а также
садоводческие и огороднические
некоммерческие товарищества,
зарегистрированные в качестве
юридического лица на территории Томской
области;
(пункт в редакции, введенной в действие с
01.01.2019 года Законом Томской области от 26
ноября 2018 года № 138-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
5) религиозные организации,
зарегистрированные в установленном
порядке, - в отношении имущества, не
относящегося к имуществу, используемому
ими для осуществления религиозной
деятельности, и учитываемого на балансе
в качестве объектов основных средств
указанных организаций в соответствии с
установленным порядком ведения
бухгалтерского учета.
Льгота предоставляется религиозной
организации при условии направления
высвобождаемых средств на:
содержание, строительство,
восстановление и реставрацию культовых
зданий и сооружений;
осуществление благотворительной
деятельности;
издание религиозной литературы, аудио- и
видеоматериалов, приобретение предметов
культового назначения.
Организации, осуществляющие наряду с
деятельностью, указанной в настоящем
пункте, иную деятельность, в целях
осуществления льготного
налогообложения обязаны обеспечить
ведение раздельного учета.
Порядок расчета средств,
высвобождающихся в результате льготного
налогообложения у религиозных
организаций, устанавливается в
приложении 3 к настоящему Закону;
6) Пункт
утратил силу с 01.01.2022 года - Закон Томской
области от 5 апреля 2021 года № 13-ОЗ. - См.
предыдущую редакцию.
7) организации - в отношении недвижимого
имущества, расположенного в границах
территории особой экономической зоны
технико-внедренческого типа, созданной
на территории города Томска, на 10 лет с
момента учета на балансе этого имущества
в качестве основных средств;
8) газораспределительные организации,
осуществляющие транспортирование и
распределение газообразного топлива для
обеспечения коммунально-бытовых нужд и
включенные в Реестр субъектов
естественных монополий в
топливно-энергетическом комплексе, в
отношении которых осуществляется
государственное регулирование и
контроль, в отношении недвижимого
имущества, соответствующего
одновременно следующим техническим
характеристикам:
протяженность линейной части
межпоселкового газопровода составляет
более 45 км;
подведение газопровода усложнено
естественными водными преградами и
газопровод имеет не менее двух подводных
переходов;
В целях настоящего Закона технические
характеристики определяются на
основании исполнительной технической
документации на газопровод;
(пункт в редакции, введенной в действие с
30.11.2016 года Законом Томской области от 29
ноября 2016 года № 135-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
9) пункт
утратил силу с 01 января 2020 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2019 года №
130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
10)
пункт утратил силу с 01 января 2020 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2019 года
№ 130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
11) пункт утратил силу с 01 января 2020 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2019 года
№ 130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
12) организации - в отношении имущества,
соответствующего одновременно
следующим критериям:
объект распределения газа построен в
рамках реализации государственных
программ:
"Развитие газоснабжения и газификации
Томской области на 2013 - 2018 годы",
утвержденной постановлением
Администрации Томской области от 20.08.2012
№ 321а "Об утверждении государственной
программы "Развитие газоснабжения и
газификации Томской области на 2013 - 2018
годы";
"Повышение энергоэффективности в
Томской области", утвержденной
постановлением Администрации Томской
области от 12.12.2014 № 493а "Об утверждении
государственной программы "Повышение
энергоэффективности в Томской
области";
"Развитие коммунальной
инфраструктуры в Томской области",
утвержденной постановлением
Администрации Томской области от 27.09.2019
№ 346а "Об утверждении государственной
программы "Развитие коммунальной
инфраструктуры в Томской области", с
учетом Региональной программы
газификации жилищно-коммунального
хозяйства, промышленных и иных
организаций Томской области на 2019 - 2023
годы, утвержденной распоряжением
Администрации Томской области от 23.09.2019
№ 566-ра;
(абзац в редакции, введенной в действие с
01.01.2023 года Законом Томской области от 29
ноября 2022 года № 119-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
объект распределения газа введен в
эксплуатацию после 1 января 2014 года;
срок полезного использования объекта
распределения газа для расчета
амортизационных отчислений в целях
налогообложения устанавливается без
применения норм ускоренной амортизации,
предусмотренных статьей 259(3) Налогового
кодекса Российской Федерации.
Организации освобождаются от
налогообложения по настоящему пункту
после ввода объекта распределения газа в
эксплуатацию независимо от действия,
изменения или отмены действия
государственной программы, в рамках
реализации которой объект распределения
газа был построен и введен в
эксплуатацию;
(Пункт в редакции, введенной в действие с
01.01.2020 года Законом Томской области от 29
ноября 2019 года № 130-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
13) пункт утратил силу с 01 января 2020 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2019 года
№ 130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
14)
организации, являющиеся
специализированными обществами
проектного финансирования,
уполномоченные Министерством
строительства и жилищно-коммунального
хозяйства Российской Федерации
выступать таковыми в соответствии с
постановлением Правительства
Российской Федерации от 5 мая 2014 года № 404
"О некоторых вопросах реализации
программы "Жилье для российской
семьи" в рамках государственной
программы Российской Федерации
"Обеспечение доступным и комфортным
жильем и коммунальными услугами граждан
Российской Федерации" - в отношении
имущества, соответствующего
одновременно следующим критериям:
объект инженерно-технического
обеспечения построен в рамках
реализации программы "Жилье для
российской семьи" в соответствии с
постановлением Правительства
Российской Федерации от 5 мая 2014 года № 404
"О некоторых вопросах реализации
программы "Жилье для российской
семьи" в рамках государственной
программы Российской Федерации
"Обеспечение доступным и комфортным
жильем и коммунальными услугами граждан
Российской Федерации";
объект
инженерно-технического обеспечения
является предметом договора
купли-продажи и аренды, заключенного
Администрацией Томской области в рамках
реализации соглашений об обеспечении
строительства жилья экономического
класса в рамках программы "Жилье для
российской семьи" объектами
инженерно-технического обеспечения,
заключенных между Министерством
строительства и жилищно-коммунального
хозяйства Российской Федерации,
Администрацией Томской области и
Акционерным обществом "Агентство по
ипотечному жилищному кредитованию".
(пункт дополнительно включен с 31.12.2015
года Законом Томской области от 29
декабря 2015 года № 208-ОЗ)
15) организации-концессионеры,
реализующие на территории Томской
области инвестиционные проекты в рамках
заключенных до 31 декабря 2026 года в
соответствии с Федеральным законом от 21
июля 2005 года № 115-ФЗ "О концессионных
соглашениях" концессионных
соглашений, концедентом по которым
выступает Томская область в лице
исполнительных органов Томской области
или муниципальное образование Томской
области в лице органа местного
самоуправления муниципального
образования Томской области - в
отношении имущества, переданного
концессионеру и (или) созданного
(реконструированного) им в соответствии
с концессионным соглашением.
Льгота предоставляется на период
действия концессионного соглашения.
(Пункт в редакции, введенной в действие с
13.03.2023 года Законом Томской области от 13
марта 2023 года № 6-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
16) пункт утратил силу с 01 января 2020 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2019 года
№ 130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
17)
пункт утратил силу с 01.01.2023 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2022 года №
119-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
18) организации, основным видом
экономической деятельности
(классифицируемым в соответствии с
Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности) которых
является деятельность почтовой связи
общего пользования, и оказывающие услуги
по приему от физических лиц денежных
средств в счет уплаты налогов и сборов, в
отношении недвижимого имущества,
расположенного на территории городских
и сельских поселений Томской области и
используемого в целях оказания
универсальных услуг почтовой связи
населению.
Льгота предоставляется при условии
обеспечения 100-процентного охвата
населенных пунктов городских и сельских
поселений Томской области, на территории
которых организация, претендующая на
льготу, осуществляла предоставление
услуг почтовой связи.
(пункт дополнительно введен с 05.04.2021 года
Законом Томской области от 5 апреля 2021
года № 13-ОЗ, распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2021
года)
19) некоммерческие организации - в
отношении единого недвижимого комплекса
(назначение - сооружения
гидротехнические), созданного в рамках
обустройства набережной реки Ушайки в
городе Томске.
(пункт дополнительно введен в действие с
13.07.2023 года Законом Томской области от 12
июля 2023 года № 56-ОЗ)
1.1. Профессиональные союзы, их
объединения (ассоциации) уплачивают
налог в размере 50 процентов исчисленной
суммы налога в отношении зданий
(строений, сооружений), помещений в них,
при условии определения налоговой базы
по таким объектам от их кадастровой
стоимости.
(Часть дополнительно введена с 30.11.2016
года Законом Томской области от 29 ноября
2016 года № 135-ОЗ)
1.2. Организации уплачивают налог на
имущество организаций по ставке в
размере 0,2 процента в отношении вновь
созданного и (или) приобретенного
имущества, принятого на учет в качестве
объектов основных средств с 1 января 2019
года.
Ставка налога, установленная настоящей
частью, ежегодно применяется
организациями, осуществившими в каждом
году (налоговом периоде), предшествующем
каждому году (налоговому периоду)
применения льготы, добычу сырой нефти на
территории Томской области в объеме не
менее 4 миллионов тонн и освоение
инвестиций в основной капитал (основные
средства) на территории Томской области
в размере не менее 5 млрд. рублей.
Льгота по налогу на имущество
организаций, предусмотренная настоящей
частью, применяется с первого числа
месяца, следующего за месяцем принятия
на учет соответствующего объекта
основных средств.
(Часть дополнительно введена с 29.12.2018
года Законом Томской области от 29
декабря 2018 года № 157-ОЗ)
1.3. При
исчислении налога на имущество
организаций организации, являющиеся
резидентами территории опережающего
развития "Северск", в отношении
имущества, созданного и (или)
приобретенного для осуществления
деятельности, предусмотренной
соглашением об осуществлении
деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития
"Северск", вправе применять
следующие пониженные налоговые ставки:
(абзац в редакции, введенной в действие с
15.12.2023 года Законом Томской области от 14
декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
1) 0 процентов в течение пяти налоговых
периодов, начиная с налогового периода, в
котором указанное имущество поставлено
на учет в качестве объекта основных
средств;
2) 1,1
процента в течение следующих пяти
налоговых периодов.
Указанные в настоящей части налоговые
ставки применяются в отношении
имущества, для которого одновременно
выполняются следующие условия:
- имущество расположено в границах
территории опережающего развития
"Северск";
(абзац в редакции, введенной в действие с
15.12.2023 года Законом Томской области от 14
декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
- имущество принято на учет в качестве
объектов основных средств после
получения организацией статуса
резидента территории опережающего
развития "Северск";
(абзац в редакции, введенной в действие с
15.12.2023 года Законом Томской области от 14
декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
- имущество ранее не было в эксплуатации
и не учитывалось на балансе в качестве
объектов основных средств иными
организациями и физическими лицами в
порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета;
- ведение раздельного бухгалтерского
учета имущества, созданного и (или)
приобретенного для осуществления
деятельности, предусмотренной
соглашением об осуществлении
деятельности на территории опережающего
развития "Северск".
(абзац в редакции, введенной в действие с
15.12.2023 года Законом Томской области от 14
декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
Указанные в настоящей части налоговые
ставки применяются, начиная с 1 числа
месяца, следующего за месяцем, в котором
указанное в настоящей части имущество
принято резидентом территории
опережающего развития "Северск" к
бухгалтерскому учету в качестве
объектов основных средств.
(абзац в редакции, введенной в действие с
15.12.2023 года Законом Томской области от 14
декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
В случае передачи (в том числе в аренду)
указанного в настоящей части имущества
иным субъектам (в том числе организациям
или физическим лицам) или прекращения
статуса резидента территории
опережающего развития "Северск"
налогоплательщик считается утратившим
право на применение ставок по налогу на
имущество организаций, указанных в
настоящей части, с начала того квартала,
в котором он осуществил передачу
имущества или был исключен из реестра
резидентов территории опережающего
социально-экономического развития.
(абзац в редакции, введенной в действие с
15.12.2023 года Законом Томской области от 14
декабря 2023 года № 116-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
(Часть дополнительно введена с 11.09.2019
года Законом Томской области от 9
сентября 2019 года № 81-ОЗ)
1.4. Организации потребительской
кооперации, осуществляющие свою
деятельность в соответствии с Законом
Российской Федерации от 19 июня 1992 года №
3085-1 "О потребительской кооперации
(потребительских обществах, их союзах) в
Российской Федерации" уплачивают
налог на имущество организаций по ставке
в размере 0,5 процентов в отношении зданий
(строений, сооружений), помещений в них
при условии определения налоговой базы
по таким объектам от их кадастровой
стоимости.
(Часть дополнительно введена с 01.01.2020
года Законом Томской области от 29 ноября
2019 года № 130-ОЗ)
1.5.
Собственники объектов недвижимого
имущества нежилого назначения
(помещений в них), нежилых помещений в
объектах недвижимого имущества жилого
назначения в случае заключения
дополнительных соглашений с
арендаторами таких объектов (помещений в
них), предусматривающих снижение
арендной платы в 2020 году, вправе
уменьшить сумму налога на имущество
организаций в отношении данного объекта
недвижимости (помещений в нем) на
величину снижения арендной платы, но не
более чем на 50 процентов.
Налогоплательщики вправе осуществлять
уменьшение авансовых платежей.
Положения настоящей части применяются
при одновременном соблюдении следующих
условий:
1) основным видом экономической
деятельности (классифицируемым в
соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности) арендодателя в
соответствии со сведениями,
содержащимися в едином государственном
реестре юридических лиц по состоянию на 1
мая 2020 года, является аренда и управление
собственным или арендованным недвижимым
имуществом;
2) основным видом экономической
деятельности (классифицируемым в
соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности) арендатора в соответствии
со сведениями, содержащимися в едином
государственном реестре юридических
лиц, едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей по
состоянию на 18 марта 2020 года, является:
один из видов экономической
деятельности, указанных в перечне
отраслей российской экономики, в
наибольшей степени пострадавших в
условиях ухудшения ситуации в
результате распространения новой
коронавирусной инфекции, утвержденном
Правительством Российской Федерации;
торговля розничная прочими бытовыми
изделиями в специализированных
магазинах;
торговля розничная товарами
культурно-развлекательного назначения в
специализированных магазинах;
торговля розничная прочими товарами в
специализированных магазинах;
3) договор аренды заключен до 18 марта 2020
года;
4) дополнительное соглашение к договору
аренды о снижении арендных платежей
заключено после 18 марта 2020 года в
отношении площадей (части площадей),
предусмотренных договорами аренды,
указанными в пункте 3 настоящей части.
При наличии субарендных правоотношений
собственники объектов недвижимого
имущества нежилого назначения
(помещений в них), нежилых помещений в
объектах недвижимого имущества жилого
назначения вправе уменьшить сумму
налога на имущество организаций в
отношении данного объекта недвижимости
(помещений в нем) на величину снижения
арендной платы субарендатору, но не
более чем на 50 процентов при
одновременном соблюдении следующих
условий:
-
основным видом экономической
деятельности (классифицируемым в
соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности) субарендодателя в
соответствии со сведениями,
содержащимися в едином государственном
реестре юридических лиц по состоянию на 1
мая 2020 года, является:
аренда и управление собственным или
арендованным недвижимым имуществом;
операции с недвижимым имуществом за
вознаграждение или на договорной
основе;
- вид деятельности субарендатора и
условия договора субаренды,
дополнительного соглашения к договору
субаренды о снижении арендных платежей
соответствуют положениям пунктов 2 - 4
настоящей части.
(Часть дополнительно введен с 07.05.2020 года
Законом Томской области от 6 мая 2020 года
№ 46-ОЗ)
1.5. Организации при исчислении налога на
имущество организаций в отношении
объектов недвижимого имущества площадью
менее 2000 квадратных метров, включенных в
перечень, определяемый в соответствии с
пунктом 7 статьи 378(2) Налогового кодекса
Российской Федерации, на 2019 год, вправе
применять коэффициенты, ограничивающие
диапазон увеличения суммы налога,
исчисленного в отношении этих объектов
недвижимого имущества за налоговый
период 2019 года:
применительно к налоговому периоду 2021
года - 0,2;
применительно к налоговому периоду 2022
года - 0,4;
применительно к налоговому периоду 2023
года - 0,6.
В случае, если исчисленное значение
суммы налога за 2021 год не превышает
исчисленное значение суммы налога за 2019
год, сумма налога, подлежащая уплате
налогоплательщиком за 2021 год и
последующие периоды, исчисляется без
учета указанных коэффициентов.
(Часть дополнительно введена с 05.04.2021
года Законом Томской области от 5 апреля
2021 года № 13-ОЗ, распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2021
года)
1.5.1. Организации при исчислении налога на
имущество организаций в отношении
объектов недвижимого имущества площадью
менее 2000 квадратных метров, включенных в
перечень, определяемый в соответствии с
пунктом 7 статьи 378(2) Налогового кодекса
Российской Федерации, на 2020 и
последующие периоды, вправе:
1) применительно к первому налоговому
периоду налогообложения указанных
объектов недвижимого имущества в
соответствии со статьей 378(2) Налогового
кодекса Российской Федерации применить
налоговую ставку, равную 1,5 процентам;
2) начиная со второго налогового периода
налогообложения указанных объектов
недвижимого имущества в соответствии со
статьей 378(2) Налогового кодекса
Российской Федерации применять
коэффициенты, ограничивающие диапазон
увеличения суммы налога, исчисленного в
отношении этих объектов недвижимого
имущества за предыдущий налоговый
период:
применительно ко второму налоговому
периоду - 0,2;
применительно к третьему налоговому
периоду - 0,4;
применительно к четвертому налоговому
периоду - 0,6.
(Часть дополнительно введена с 05.04.2021
года Законом Томской области от 5 апреля
2021 года № 13-ОЗ, распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2020
года)
1.6. Организации уплачивают налог на
имущество организаций в размере 50
процентов исчисленной суммы налога, при
соблюдении одновременно следующих
условий:
а) основным видом экономической
деятельности (классифицируемым в
соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности) в соответствии со
сведениями, содержащимися в едином
государственном реестре юридических лиц
по состоянию на 1 июня 2020 года (для вновь
созданных после 1 июня 2020 года
организаций основной вид экономической
деятельности определяется на дату
постановки на учет в налоговом органе),
является один из видов экономической
деятельности, указанных в перечне
отраслей российской экономики, в
наибольшей степени пострадавших в
условиях ухудшения ситуации в
результате распространения новой
коронавирусной инфекции, утвержденном
Правительством Российской Федерации;
б) по итогам налогового периода выручка
от реализации товаров (работ, услуг) при
осуществлении основного вида
экономической деятельности составляет
не менее 70 процентов доходов от
реализации товаров (работ, услуг);
в) количество работников организации
ежемесячно составляет не менее 90
процентов количества работников,
работающих в организации по состоянию на
март 2020 года.
Количество работников соответствует
данным о количестве застрахованных лиц в
системе обязательного пенсионного
страхования, указанным в расчетах по
страховым взносам, предоставляемых в
соответствии с пунктом 7 статьи 431
Налогового кодекса Российской
Федерации.
Льгота
по налогу на имущество организаций,
предусмотренная настоящей частью, не
применяется в отношении казенных,
бюджетных и автономных учреждений,
финансовое обеспечение деятельности
которых полностью или частично
осуществляется за счет средств
федерального бюджета, бюджетов
субъектов Российской Федерации или
местных бюджетов.
(Часть дополнительно введена с 10.06.2020
года Законом Томской области от 8 июня 2020
года № 66-ОЗ)
2. Дополнительные налоговые льготы по
налогу на имущество организаций,
основания и порядок их применения могут
устанавливаться иными законами Томской
области в порядке и пределах, которые
предусмотрены действующим
законодательством Российской Федерации.
Статья 4-1. Особенности определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
1. Налоговая база определяется как
кадастровая стоимость объектов
недвижимого имущества в отношении:
1) видов недвижимого имущества,
включенных в перечень объектов
недвижимого имущества, формирование и
размещение которого осуществляется в
соответствии со статьей 378.2 Налогового
кодекса Российской Федерации:
административно-деловые центры и
торговые центры (комплексы) общей
площадью свыше 1000 квадратных метров (с 2018
года - свыше 500 квадратных метров; с 2019
года - свыше 250 квадратных метров, с 2020
года - свыше 100 квадратных метров) и
помещения в них;
нежилые помещения общей площадью свыше
1000 квадратных метров (с 2018 года - свыше 500
квадратных метров; с 2019 года - свыше 250
квадратных метров, с 2020 года - свыше 100
квадратных метров), назначение,
разрешенное использование или
наименование которых в соответствии со
сведениями, содержащимися в Едином
государственном реестре недвижимости,
или документами технического учета
(инвентаризации) объектов недвижимости
предусматривает размещение офисов,
торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового
обслуживания либо которые фактически
используются для размещения офисов,
торговых объектов, объектов
общественного питания и бытового
обслуживания;
(абзац в редакции, введенной в действие с
01.01.2020 года Законом Томской области от 29
ноября 2019 года № 130-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
2) объектов недвижимого имущества
иностранных организаций, не
осуществляющих деятельность в
Российской Федерации через постоянные
представительства, а также объектов
недвижимого имущества иностранных
организаций, не относящихся к
деятельности данных организаций в
Российской Федерации через постоянные
представительства;
3) жилых домов и квартир, находящихся в
собственности более одного года (в
случае реорганизации организации срок
нахождения в собственности
налогоплательщика жилых домов и квартир
исчисляется в совокупности с даты
оформления права собственности на
указанное недвижимое имущество
предшественников реорганизованной
организации), за исключением объектов,
находящихся в собственности Томской
области и муниципальных образований
Томской области;
(пункт в редакции, введенной в действие с
01.01.2022 года Законом Томской области от 5
апреля 2021 года № 13-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
4)
объектов незавершенного строительства.
(пункт дополнительно введен с 01.01.2023 года
Законом Томской области от 29 ноября 2022
года № 119-ОЗ)
2. Часть утратила силу с 01 января 2020 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2019 года
№ 130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
Статья 5. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
1. Налогоплательщики в течение
налогового периода в обязательном
порядке уплачивают авансовые платежи, за
исключением организаций, указанных в
пункте 3 части 1 статьи 4 настоящего
Закона.
2. Часть утратила силу с 01.01.2023 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2022 года №
119-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
3. Часть утратила силу с 01.01.2023 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2022 года №
119-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
4. В отношении объектов недвижимого
имущества, указанных в пункте 3 части 1
статьи 4-1 настоящего Закона, уплата
налога (авансовых платежей по налогу)
производится начиная со второго года
владения объектами имущества в порядке,
установленном абзацами вторым -
четвертым настоящей части.
После истечения года со дня
возникновения права собственности на
указанные в пункте 3 части 1 статьи 4-1
настоящего Закона объекты недвижимого
имущества, исчисление суммы налога (сумм
авансовых платежей по налогу) в
отношении данных объектов недвижимого
имущества осуществляется с учетом
коэффициента, определяемого как
отношение количества полных месяцев, в
течение которых данные объекты
недвижимого имущества находились в
собственности налогоплательщика после
истечения года со дня регистрации права,
к количеству месяцев в налоговом
(отчетном) периоде, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.
Если истечение года со дня возникновения
права собственности на указанные в
пункте 3 части 1 статьи 4-1 настоящего
Закона объекты недвижимого имущества
произошло до 15-го числа соответствующего
месяца включительно или прекращение
указанного права произошло после 15-го
числа соответствующего месяца, за полный
месяц принимается месяц истечения года
со дня возникновения (месяц прекращения)
указанного права.
Если истечение года со дня возникновения
права собственности на указанные в
пункте 3 части 1 статьи 4-1 настоящего
Закона объекты недвижимого имущества
произошло после 15-го числа
соответствующего месяца или прекращение
указанного права произошло до 15-го числа
соответствующего месяца включительно,
месяц истечения года со дня
возникновения (месяц прекращения)
указанного права не учитывается при
определении коэффициента владения.
(Часть дополнительно введена с 01.01.2020
года Законом Томской области от 29 ноября
2019 года № 130-ОЗ)
Статья 6. Налоговая отчетность
1. Часть утратила силу с 01.01.2017 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2016 года №
135-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
2. Организации, претендующие на льготу по
налогу на имущество организаций в
соответствии с пунктом 5 части 1 статьи 4
настоящего Закона, обязаны представить в
налоговый орган одновременно с
налоговой декларацией по налогу на
имущество организаций расчет суммы
средств, высвобождающихся в результате
льготного налогообложения у религиозных
организаций по форме, установленной в
приложении 3 к настоящему Закону.
(Часть в редакции, введенной в действие
Законом Томской области от 5 августа 2011
года № 153-ОЗ, - см. предыдущую редакцию)
3. Организации, претендующие на льготу по
налогу на имущество организаций в
соответствии с пунктами 3, 7, 8, 12, 14, 15, 17, 18
части 1, частями 1.2 - 1.5.1 статьи 4
настоящего Закона предоставляют в
налоговый орган одновременно с
налоговой декларацией по налогу на
имущество организаций согласие
налогоплательщика на признание
сведений, составляющих в соответствии со
статьей 102 Налогового кодекса Российской
Федерации налоговую тайну,
общедоступными.
(абзац в редакции, введенной в действие с
05.04.2021 года Законом Томской области от 5
апреля 2021 года № 13-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
Такое согласие представляется
налогоплательщиком в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 статьи 102 Налогового
кодекса Российской Федерации в
отношении всех сведений, полученных
налоговым органом, по форме, формату и в
порядке, утверждаемым федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов.
Данная информация может быть раскрыта
исполнительным органам государственной
власти Томской области по их письменному
запросу. Налоговый орган в течение 10
календарных дней после получения
соответствующего запроса направляет
запрашиваемую информацию адресату.
(абзац в редакции, введенной в действие с
10.12.2022 года Законом Томской области от 29
ноября 2022 года № 119-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
3.1. Организации, претендующие на льготу
по налогу на имущество организаций в
соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 4
настоящего Закона, предоставляют в
налоговый орган одновременно с
налоговой декларацией по налогу на
имущество организаций распорядительный
документ, содержащий перечень
населенных пунктов городских и сельских
поселений Томской области, на территории
которых в отчетном налоговом периоде
организацией предоставлялись услуги
почтовой связи.
(Часть дополнительно введена с 05.04.2021
года Законом Томской области от 5 апреля
2021 года № 13-ОЗ)
4. Часть утратила силу с 05.04.2021 года - Закон
Томской области от 5 апреля 2021 года №
13-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
5. Часть
утратила силу с 01.01.2023 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2022 года №
119-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
6. Налоговая льгота, установленная частью
1.2 статьи 4 настоящего Закона,
предоставляется до 1 января 2025 года.
(Часть в редакции, введенной в действие с
13.03.2023 года Законом Томской области от 13
марта 2023 года № 6-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
7. Налоговые льготы, установленные
пунктами 3, 8, 12, 14 части 1 статьи 4
настоящего Закона, предоставляются до 1
января 2026 года.
(часть в редакции, введенной в действие с
01.01.2023 года Законом Томской области от 29
ноября 2022 года № 119-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
8. Налоговая льгота, установленная
пунктом 18 части 1 статьи 4 настоящего
Закона, предоставляется до 1 января 2024
года.
(Часть в редакции, введенной в действие с
13.03.2023 года Законом Томской области от 13
марта 2023 года № 6-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
8. Налоговые льготы, установленные
пунктами 15, 18 части 1 статьи 4 настоящего
Закона, предоставляются до 1 января 2024
года.
(Часть дополнительно введена с 05.04.2021
года Законом Томской области от 5 апреля
2021 года № 13-ОЗ)
Статья 7. Вступление в силу
Настоящий Закон вступает в силу с 1
января 2004 года, но не ранее, чем по
истечении одного месяца со дня его
официального опубликования.
Глава
Администрации (Губернатор)
Томской области
В.М. Кресс
Приложение 1
к Закону Томской области
"О налоге на имущество организаций"
.
ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ СТАВОК ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОТВЕЧАЮЩИХ ТРЕБОВАНИЯМ ЧАСТИ 2 СТАТЬИ 3 ЗАКОНА ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ "О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ"
Приложение утратило силу с 01.01.2017 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2016 года
№ 135-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
Приложение 2
к Закону Томской области
"О налоге на имущество организаций"
(в редакции, введенной в действие
Законом Томской области от 28 декабря 2010
года № 334-ОЗ, -
см. предыдущую редакцию)
ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО НАЛОГУ НА ИМУЩЕСТВО ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ, ПЕРЕРАБОТКЕ И ХРАНЕНИЮ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ, ВЫРАЩИВАНИЮ, ЛОВУ ИЛИ ПЕРЕРАБОТКЕ РЫБЫ И МОРЕПРОДУКТОВ
При рассмотрении вопроса об отнесении
продукции к сельскохозяйственной,
следует руководствоваться
Общероссийским классификатором
продукции ОК 005-93, по видам экономической
деятельности ОК 034-2014 (КПЕС 2008),
утвержденным Приказом Росстандарта от
31.01.2014 № 14-ст (коды 01, 02.10.11-02.10.12).
(абзац в редакции, введенной в действие с
01.01.2020 года Законом Томской области от 29
ноября 2019 года № 130-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
Деятельность по производству
сельскохозяйственной продукции
классифицируется Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2),
утвержденным Приказом Росстандарта от
31.01.2014 № 14-ст, в разделе "Сельское,
лесное хозяйство, охота, рыболовство и
рыбоводство" и связана с выращиванием
зерновых культур, овощных культур,
фруктов, растительных прядильных
культур, лекарственных и других культур,
а также разведением домашних животных,
птицы (коды 01.1 - 01.5).
(абзац в редакции, введенной в действие с
01.01.2020 года Законом Томской области от 29
ноября 2019 года № 130-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
При определении общей суммы выручки от
реализации товаров (работ, услуг) не
включается выручка, полученная от
реализации основных средств и иного
имущества.
Организации, закупающие указанную
продукцию и передающие ее как
давальческое сырье на переработку
другой организации, являются
налогоплательщиками налога на имущество
организаций в общеустановленном
порядке.
Для целей обложения налогом на имущество
организаций из общей суммы выручки от
реализации товаров (работ, услуг)
исключается стоимость покупных товаров,
реализованных в результате
заготовительной, снабженческо-сбытовой
и торговой деятельности.
Льгота по налогу на имущество
организаций предоставляется только тем
организациям, которые непосредственно
осуществляют процесс производства и
(или) переработки и (или) хранения
сельскохозяйственной продукции,
выращивания, лова и переработки рыбы и
морепродуктов (т.е. осуществляют
конкретные виды экономической
деятельности или любой из них) и получают
выручку от производства, переработки и
хранения сельскохозяйственной
продукции, выращивания, лова и
переработки рыбы и морепродуктов.
Если организация, являющаяся
производителем колбасных изделий,
закупает у организации (или населения)
мясо скота в живом весе, относящееся в
соответствии с Общероссийским
классификатором продукции по видам
экономической деятельности ОК 034-2014 (КПЕС
2008), утвержденным Приказом Росстандарта
от 31.01.2014 № 14-ст (код 01.4), перерабатывает
это сырье в колбасные изделия и выручка
от его реализации составляет за год не
менее 70 процентов от общей суммы выручки
от реализации товаров (работ, услуг), то
данная организация полностью
освобождается от уплаты налога на
имущество организаций.
(абзац в редакции, введенной в действие с
01.01.2020 года Законом Томской области от 29
ноября 2019 года № 130-ОЗ, - см. предыдущую
редакцию)
Если организации перерабатывают молоко,
плоды, ягоды, овощи, семена, зерно и
производят соответственно молочные
продукты, соки, масло, муку, хлеб и другую
продукцию, то эти организации вправе
использовать указанную льготу по налогу
на имущество организаций при соблюдении
установленных условий.
Абзац
утратил силу с 01 января 2020 года - Закон
Томской области от 29 ноября 2019 года №
130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
Абзац утратил силу с 01 января 2020 года -
Закон Томской области от 29 ноября 2019 года
№ 130-ОЗ. - См. предыдущую редакцию.
Приложение 3
к Закону Томской области
"О налоге на имущество
организаций"
(В редакции, введенной в действие с 01.01.2023
года Законом Томской области от 29 ноября
2022 года № 119-ОЗ, -
см. предыдущую редакцию)
"Приложение 4
к Закону Томской области
"О налоге на имущество организаций"
( утратило силу на основании Закона
Томской области от 8 ноября 2007 года №
243-ОЗ)
Приложение 5
к Закону Томской области
"О налоге на имущество организаций"
(утратило силу на основании
Закона Томской области от 28 декабря 2010
года № 334-ОЗ)
Приложение 6
к Закону Томской области
"О налоге на имущество организаций
(Приложение утратило силу с 01 января 2020
года - Закон Томской области от 29 ноября
2019 года № 130-ОЗ. -
См. предыдущую редакцию.)
Ссылается на
