ПЕТРОЗАВОДСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ

VII сессия XXV созыва

РЕШЕНИЕ

от 15 декабря 2004 г.
N XXV/VII-53

Об утверждении Временного порядка ведения
лицевых счетов получателей бюджетных средств
при системе казначейского исполнения
бюджета через муниципальное казначейство

В соответствии со статьей 97 Устава муниципального образования г. Петрозаводска, рассмотрев представленный Главой местного самоуправления города проект Порядка ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство, Петрозаводский городской Совет

РЕШИЛ:

1. Утвердить на период до 31 декабря 2005 года Временный порядок ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство согласно приложению.

2. Контроль за выполнением настоящего решения возложить на Главу местного самоуправления города.

Председатель Петрозаводского
городского Совета Г.А. Масликов

Приложение к решению
Петрозаводского городского Совета
от 15.12.2004 г. N XXV/VII- 53

Временный порядок
ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств
при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство

В соответствии со статьей 97 Устава муниципального образования города Петрозаводска, в целях рациональной организации работы по исполнению бюджета, осуществлению контроля за использованием бюджетных средств, а также создания единой централизованной системы осуществления кассового исполнения бюджета города, настоящим устанавливается порядок открытия, ведения и закрытия лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета города.

1. Общие положения.

1.1. В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом муниципального образования города Петрозаводска в городе Петрозаводске устанавливается казначейское исполнение бюджета города.

1.2. Организация исполнения бюджета города Петрозаводска, управление счетом бюджета города и бюджетными средствами, исполнение функций муниципального казначейства при системе казначейского исполнения бюджета возлагается на управление муниципального казначейства комитета по вопросам экономики и финансов администрации города Петрозаводска (далее "Казначейство").

1.3. Казначейство осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению получателей бюджетных средств с текущего счета бюджета города, осуществляет предварительный и текущий финансовый контроль за операциями с бюджетными средствами.

1.4. Организация, созданная органом местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из бюджета города на основе сметы расходов и доходов, является получателем бюджетных средств. Перечень получателей бюджетных средств утверждается Главой самоуправления города Петрозаводска на финансовый год.

1.5. Получатель средств, осуществляющий на основании разрешения Главы самоуправления города Петрозаводска операции со средствами бюджета города на счете, открытом ему в учреждении банка или кредитной организации, является иным получателем средств бюджета города за исключением организаций, указанных в пункте 1.4 настоящего Порядка (далее - иной получатель бюджетных средств).

2. Порядок открытия лицевого счета.

2.1. Лицевые счета в Казначействе открываются получателям бюджетных средств, включенным в перечень получателей средств бюджета города Петрозаводска.

2.2. Регистр аналитического учета органа муниципального образования, предназначенный для отражения лимитов бюджетных обязательств, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению получателя бюджетных средств в процессе исполнения расходов городского бюджета, является лицевым счетом получателя бюджетных средств.

2.3. Для открытия лицевого счета получатели бюджетных средств представляют в Казначейство следующие документы:

- заявление на открытие счета по установленной форме (Приложение N 1);

- копию учредительного документа, заверенного учредителем или нотариально;

- копию свидетельства налогового органа о постановке на учет, заверенную учредителем или нотариально;

- копию документа о регистрации в едином государственном реестре юридических лиц, заверенную учредителем или нотариально;

- два экземпляра карточки с образцами подписей и оттиска печати, заверенные учредителем или нотариально (Приложение N 2);

- копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера;

- доверенность на кассира для проведения расчетных операций и получение платежных документов по лицевым счетам (Приложение N 3).

2.4. Получатели бюджетных средств, финансируемые за счет средств бюджета города, вместе с документами на момент подачи в Казначейство заявления на открытие лицевого счета представляют справку о финансировании и кассовых расходах по кодам бюджетной классификации Российской Федерации с начала года до момента открытия лицевого счета. Справка подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя бюджетных средств и скрепляется печатью.

2.5. Казначейство в течение пяти рабочих дней после обращения получателя бюджетных средств в Казначейство осуществляет проверку представленных получателем бюджетных средств документов, необходимых для открытия лицевого счета, на соответствие их требованиям Временного Порядка ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство (далее "Временный порядок"), после чего осуществляет открытие лицевого счета или возвращает документы получателю бюджетных средств с письменным обоснованием причины возврата.

2.6. Каждому получателю бюджетных средств открывается одно юридическое дело по всем открытым ему лицевым счетам, в котором в том числе хранятся все документы, перечисленные в п.2.3 и п.2.4 настоящего Временного порядка.

2.7. При открытии лицевого счета получателю бюджетных средств присваивается десятизначный номер лицевого счета. Первые два знака указывают признак принадлежности к виду лицевого счета, следующие три знака - код ведомственной классификации получателя бюджетных средств, в соответствии с бюджетной классификации Российской Федерации, затем пять знаков - учетный номер.

2.8. Присвоенный номер лицевого счета проставляется на заявлении на открытие лицевого счета (Приложение N 1).

2.9. Казначейство оформляет извещение об открытии лицевого счета и направляет получателю бюджетных средств (Приложение N 4).

2.10. В лицевых счетах получателей бюджетных средств указывается:

- полное наименование получателя бюджетных средств и его идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- код причины постановки на учет (КПП);

- десятизначный номер лицевого счета;

- сумма поступившего открытого финансирования;

- дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого проведенного банком платежного поручения;

- дата, номер, сумма (с указанием вида расходов в разрезе кодов бюджетной классификации) каждого документа, кроме указанных выше, являющегося основанием для проведения бухгалтерских записей по финансированию расходов получателя бюджетных средств;

- сумма остатка бюджетных ассигнований;

- сумма остатка бюджетных обязательств;

- сумма остатка лимитов бюджетных обязательств на месяц (на каждый день по мере отражения операций на лицевом счете).

2.11. Казначейство в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателю бюджетных средств, сообщает об этом в установленном порядке налоговому органу, а также органам государственных внебюджетных фондов.

2.12. Лицевые счета регистрируются Казначейством в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование получателя бюджетных средств и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

- номер лицевого счета;

- номера и даты писем Казначейства об открытии и закрытии лицевого счета, направленных налоговым органам, органам государственных внебюджетных фондов об открытии лицевого счета, указанным в п.2.11 настоящего Временного порядка;

- дата закрытия лицевого счета;

- примечания.

Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями начальника Казначейства и начальником отдела бухгалтерского учета и отчетности по бюджету Казначейства и печатью администрации города Петрозаводска.

2.13. Получатели бюджетных средств, при открытии лицевых счетов, представляют в Казначейство карточки с образцами подписей и оттиска печати в двух экземплярах (Приложение N 2).

Право первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю получателя бюджетных средств, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

Право второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру получателя бюджетных средств, а также должностным лицам, уполномоченным руководителем.

2.14. В карточку с образцами подписей получателей бюджетных средств включается образец оттиска круглой печати, предназначенной для заверения финансовых документов. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.

При временном отсутствии печати у вновь созданного получателя бюджетных средств, а также в связи с его реорганизацией, изменением наименования или подчиненности, изношенностью или утерей печати, Казначейство направляет получателю бюджетных средств предложения по сроку изготовления печати и одновременно издает приказ по оформлению расчетно-денежных документов во время отсутствия печати.

В этих случаях Казначейством делается соответствующая отметка в карточке.

2.15. Образец оттиска печати и подписи руководителя и главного бухгалтера, а также должностных лиц, уполномоченных руководителем, получателя бюджетных средств заверяются в соответствующей карточке учредителем или нотариально.

2.16. При смене руководителя или главного бухгалтера получателя бюджетных средств в трехдневный срок представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

2.17. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера получателя бюджетных средств дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При внесении в установленном порядке Главой самоуправления города Петрозаводска в перечень получателей средств бюджета города дополнений, связанных с изменением наименования получателя бюджетных средств, не вызванного их реорганизацией и не связанного с изменением их подчиненности или организационно-правового статуса, Казначейство не позднее следующего рабочего дня после получения информации об указанных изменениях письменно уведомляет об этом соответствующего получателя бюджетных средств.

В течение пяти дней после получения вышеуказанной информации получатель бюджетных средств обязан представить в Казначейство копию документа об изменении наименования, заверенную учредителем, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 8) и карточку образцов подписей и оттиска печати (Приложение N 2).

3.2. Закрытие лицевого счета производится:

- по заявлению получателя бюджетных средств на закрытие лицевого счета (Приложение N 5) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, ликвидацией в установленном порядке получателя бюджетных средств;

- в случае исключения получателя бюджетных средств из перечня получателей средств бюджета города.

3.3. При закрытии лицевого счета Казначейство должно произвести с получателем бюджетных средств сверку движения ассигнований на лицевом счете с начала финансового года по день закрытия счета включительно.

3.4. Отметка о закрытии лицевого счета проставляется на заявлении на закрытие лицевого счета (Приложение N 5).

3.5. Казначейство не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета оформляет извещение о закрытии лицевого счета и направляет получателю бюджетных средств (Приложение N 6).

3.6. Все изменения (переоформление, закрытие) лицевых счетов получателей бюджетных средств регистрируются Казначейством в Книге регистрации лицевых счетов.

3.7. Казначейство в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя бюджетных средств сообщает об этом в установленном порядке налоговым органам и органам государственных внебюджетных фондов.

4. Порядок ведения лицевых счетов

4.1. Казначейство ежедневно производит записи в лицевых счетах на основании выписок банка о движении средств на счете Казначейства для финансирования расходов бюджета города по системе казначейского исполнения.

4.2. Казначейство ежедневно формирует выписки из лицевых счетов и передает их получателям бюджетных средств.

4.3. Получатели бюджетных средств на основании выписок из лицевых счетов отражают операции в бухгалтерском учете.

4.4. Получатели бюджетных средств, при необходимости, в течение трех дней после вручения выписки из лицевого счета обязаны письменно сообщить в Казначейство о суммах, ошибочно отраженных по счету. При отсутствии возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету и остаток средств на лицевом счете считаются подтвержденными.

4.5. При обнаружении ошибочных записей по лицевому счету Казначейство производит проверку правильности отражения операций на лицевом счете и при необходимости вносит в него соответствующие исправления.

4.6. В случае утери выписки по лицевому счету получателем бюджетных средств ее дубликат может быть выдан по письменному заявлению получателя на имя начальника Казначейства.

4.7. Операции, отраженные в лицевых счетах, ведутся в валюте РФ.

4.8. Порядок финансирования расходов бюджета города через лицевые счета получателей бюджетных средств утверждается Главой самоуправления города Петрозаводска.

5. Порядок расходования средств с лицевых счетов получателей бюджетных средств, открытых в Казначействе.

5.1. Для осуществления кассового расхода на оплату поставленных товаров, выполненных работ, оказанных услуг получатели бюджетных средств, иные получатели бюджетных средств должны представить в Казначейство следующие документы:

- платежные поручения на перечисление средств со счета бюджета на счета поставщиков товаров, исполнителей работ и услуг в трех экземплярах;

- опись представленных расчетно-платежных документов (Приложение N 7);

- электронные копии платежных поручений;

- оригиналы документов, служащих основанием платежей: счета, счета-фактуры на выполнение работ, поставку товаров и оказание услуг, накладные, акты приемки-передачи, акты выполненных работ, договоры и т.д.

5.2. Расчетные и кассовые документы, представляемые в Казначейство, должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Банка России и Министерства Финансов Российской Федерации.

Оформленные получателем бюджетных средств, иным получателем бюджетных средств платежные поручения принимает работник Казначейства, который проверяет в течение дня правильность оформления платежного документа, соответствие подписей имеющимся образцам в карточке получателей бюджетных средств, правильность указанных банковских реквизитов Казначейства, соответствие сумм и показателей бюджетной классификации Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции и остатку отраженных на лицевом счете получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования.

5.3. Выдача наличных денежных средств получателям бюджетных средств осуществляется с использованием чеков через учреждения банка. Для получения денежной наличности получатели бюджетных средств должны представить в Казначейство следующие документы:

- доверенность на получение чека;

- электронную копию чека;

- оригиналы документов, служащих основанием для получения наличности: приказы, расчет потребности и т.д.;

- опись представленных расчетно-платежных документов (приложение N 7);

- чек на получение наличных денежных средств, заполненный от имени Казначейства.

5.4. После осуществления Казначейством в течение трех дней бюджетного контроля, на предмет наличия достаточных остатков бюджетных ассигнований, остатков лимитов бюджетных обязательств и остатков неисполненных бюджетных обязательств получателям бюджетных средств, проверки документов, подтверждающих расходы, платежные поручения получателей бюджетных средств принимаются к проводке в Казначействе. Принятые к проводке платежные поручения в течение одного рабочего дня включаются в реестр платежных поручений, подлежащих оплате со счета бюджета города. На основании реестра формируется опись расчетных документов, помещенных в реестр на отправку, которая подписывается Главой самоуправления города и начальником Казначейства. Подписанная опись платежных поручений является основанием для электронного обмена с банком и списания средств со счета бюджета города.

5.5. Учреждения уполномоченного банка производят оплату полученных платежных документов со счета бюджета города и на следующий день выдают выписку из лицевого счета. На основании полученной выписки банка о произведенной оплате платежных документов, Казначейство списывает оплаченные суммы с лицевых счетов получателей бюджетных средств и в течение рабочего дня вместе с выпиской из лицевого счета передает получателям бюджетных средств экземпляр платежного документа получателя бюджетных средств с подписью уполномоченного работника Казначейства и штампом Казначейства.

5.6. Платежные документы с подписями и оттиском печати получателей бюджетных средств прикладывается к лицевому счету как основание на совершение произведенной операции и хранятся в Казначействе.

5.7. Платежные документы на осуществление кассового расхода принимаются от получателя бюджетных средств только в пределах остатка лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя бюджетных средств по соответствующему коду бюджетной классификации Российской Федерации.

5.8. Ежемесячно, не позднее десятого числа месяца, следующего за отчетным, Казначейство осуществляет сверку операций по движению лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, учтенных на лицевых счетах получателей бюджетных средств.

Сверка производится путем предоставления Казначейством под расписку получателю бюджетных средств копий выписки из лицевого счета, сформированных нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе.

При отсутствии возражений в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения получателю бюджетных средств указанной выписки из лицевого счета, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

6. Бухгалтерский учет и отчетность.

6.1. Получатели бюджетных средств ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации по бухгалтерскому учету, на основании выписок из лицевых счетов и реестров проведенных банком платежных поручений.

6.2. Получатели бюджетных средств в установленные сроки представляют в Казначейство сводную отчетность, утвержденную руководителями получателей бюджетных средств, в соответствии с Инструкциями Министерства Финансов Российской Федерации о годовой, квартальной и месячной отчетности.

6.3. Бухгалтерский учет исполнения бюджета города ведется Казначейством в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету исполнения бюджетов, утвержденной приказами Министерства финансов РФ, по кодам бюджетной классификации, определенной в Российской Федерации.

7. Ответственность получателей бюджетных средств.

При несоблюдении положений настоящего Временного порядка Казначейство и получатели бюджетных средств несут ответственность, установленную законодательством Российской Федерации.

Приложение N 1

З А Я В Л Е Н И Е

на открытие лицевого счета в администрации города Петрозаводска


наименование получателя бюджетных средств

ИНН получателя бюджетных средств

Юридический адрес:

На основании Временного Порядка ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство, утвержденного решением Петрозаводского городского Совета от 15.12.2004 г. N XXV/VII-53, просим открыть лицевой счет по финансированию расходов , утвержденных в городском бюджете.
(наименование получателя бюджетных средств)

Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные нужды из кассы учреждения Банка просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенности.

Руководитель

Главный бухгалтер

М.П. "_____"200_ г.

ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА КОМИТЕТА ПО ВОПРОСАМ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ г. ПЕТРОЗАВОДСКА

Документы на открытие лицевого счета проверил

Начальник
операционного отдела ( ) "____"200_г.
подпись

Открыть лицевой счет N разрешаю


Начальник управления
муниципального казначейства ( ) "___"________200_г.
подпись

Лицевой счет открыт

Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности по бюджету ( ) "___"_________200_г.
подпись

ПРИЛОЖЕНИЕ № 2!!!

Приложение N 3

Угловой штамп

Регистрационный номер

Дата

Д О В Е Р Е Н Н О С Т Ь

Дана в том, что ему (ей) поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в администрации города Петрозаводска, получать наличные денежные средства в обслуживаемом банке.

Паспортные данные
(ф.и.о.)

Прописан по адресу:

Доверенность действительна:

Подпись лица, получающего доверенность удостоверяем
(ф.и.о.)


Руководитель организации:

Главный бухгалтер:

М.П.

Приложение N 4

Руководителю организации

(наименование получателя
бюджетных средств)

И З В Е Щ Е Н И Е

об открытии лицевого счета

Сообщаем, что получателю бюджетных средств

(наименование получателя бюджетных средств)

ИНН

КПП

с " " ________ 200_ г. открывается лицевой счет

N

Глава самоуправления
города Петрозаводска ( )

(подпись)

Начальник управления
муниципального казначейства ( )
(подпись)

Приложение N 5

З А Я В Л Е Н И Е

на закрытие лицевого счета в администрации гор. Петрозаводска


наименование получателя бюджетных средств


ИНН получателя бюджетных средств

Юридический адрес:

На основании Временного порядка ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство, утвержденного решением Петрозаводского городского Совета от 15.12.2004 г. N XXV/VII-53, просим закрыть лицевой счет N в связи .

Руководитель

Главный бухгалтер

М.П. "_____"200_ г.

ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА КОМИТЕТА ПО ВОПРОСАМ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ г. ПЕТРОЗАВОДСКА

Закрыть лицевой счет N разрешаю

Начальник управления
муниципального казначейства( ) "___"________200_г.
подпись

Лицевой счет закрыт

Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности по бюджету ( ) "___"200_г.
подпись

Приложение N 6

Руководителю организации

(наименование получателя
бюджетных средств)

И З В Е Щ Е Н И Е

о закрытии лицевого счета

Сообщаем, что получателю бюджетных средств

(наименование получателя бюджетных средств)

с "____"200_ г. закрывается лицевой счет N



Глава самоуправления
города Петрозаводска ( )
(подпись)

Начальник управления
муниципального казначейства ( )
(подпись)

Приложение N 7

О П И С Ь
представленных документов
к разассигновке N______ от_________

Дата "____" 200_ г.

Наименование получателя бюджетных средств

Лицевой счет

(руб.)

Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)

Отметки Управления муниципального казначейства Комитета по вопросам экономики и финансов Администрации г.Петрозаводска

Документы принял.

Специалист отдела предварительного контроля.

________"___"_________200_ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)

Документы переданы на исполнение в операционный отдел.

Начальник отдела предварительного контроля.

________"___"_________200_ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)

Специалист отдела предварительного контроля.

(подпись) (Ф.И.О. работника)

Специалист операционного отдела.

________"___"_________200_ г.
(подпись) (Ф.И.О. работника)

Приложение N 8

З А Я В Л Е Н И Е

на переоформление лицевого счета в администрации города Петрозаводска


наименование получателя бюджетных средств


ИНН получателя бюджетных средств

Юридический адрес:

На основании Временного порядка ведения лицевых счетов получателей бюджетных средств при системе казначейского исполнения бюджета через муниципальное казначейство, утвержденного решением Петрозаводского городского Совета от 15.12.2004 г. N XXV/VII-53, просим переоформить лицевой счет N в связи .


Руководитель

Главный бухгалтер

М.П. "_____"200_ г.

ОТМЕТКИ УПРАВЛЕНИЯ МУНИЦИПАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА КОМИТЕТА ПО ВОПРОСАМ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ АДМИНИСТРАЦИИ г. ПЕТРОЗАВОДСКА

Открыть лицевой счет N разрешаю

Начальник управления
муниципального казначейства( ) "___"________200_г.
подпись

Лицевой счет открыт

Начальник отдела бухгалтерского
учета и отчетности по бюджету ( ) "___"200_г.
подпись


Официальная рассылка

Текст требует сверки