Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия (Утратил силу на основании...

Открыть в Кодекс (для получения более подробной информации)

Внимание! Документ недействующий.

Администрация
Главы Республики Карелия
ЗАРЕГИСТРИРОВАНО 14 июля 2003 г.
Регистрационный N 174

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

ПРИКАЗ

от 9 июня 2003 года N 183

Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия

Приказ введен в действие с 09.08.03 г.

Утратил силу на основании Приказа Министерства финансов Республики Карелия "Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия" от 19.04.04 г., № 116, введенным в действие с 19.04.04 г.(Газета "Карелия" N 59 (1190) от 3 июня 2004 года, стр. 5-15)

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о порядке финансирования расходов реслубликанского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия (далее-Инструкция).

2. Ввести в действие Инструкцию с 1 июля 2003 года, пункт 7 Инструкции с 1 января 2004 года.

3. Признать утратившими силу приказ Министерства финансов Республики Карелия от 18 декабря 2001 года N 287 «Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открьггия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия», приказ Министерства финансов Республики Карелия от 16 декабря 2002 года N 309 «О внесении изменений в Инструкцию о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия» и приказ Министерства финансов Республики Карелия от 21 марта 2003 года N 110 «Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исгюлнвнию расходов республиканского бюджета Республики Карелия».

4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Министр А.С.КОЛЕСОВ

Утверждена
приказом Министерства финансов
Республики Карелия
от 9 июня 2003 года
N 183

ИНСТРУКЦИЯ
о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия

I. Общие положения

1. Настоящая Инструкция разработана в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и устанавливает порядок открытия и ведения управлением казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Карелия (далее - Управление казначейства и бухгалтерского учета) лицевых счетов для учета операций, осуществляемых в процессе исполнения расходов республиканского бюджета.

2. В целях настоящей Инструкции применяются следующие термины и понятия:

Главный распорядитель средств - орган государственной власти Республики Карелия, бюджетное учреждение, определенные законом Республики Карелия о республиканском бюджете на очередной финансовый год и имеющие право распределять бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов по направлениям, установленным этим республиканским законом, по распорядителям и получателям средств республиканского бюджета, находящимся в их ведении.

Распорядитель средств - орган государственной власти Республики Карелия, получающий бюджетные ассигнования, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов от главного (вышестоящего) распорядителя средств республиканского бюджета для их распределения между получателями средств республиканского бюджета, находящимися в его ведении.

Получатель средств - орган государственной власти Республики Карелия, бюджетное учреждение или организация, находящаяся в ведении главного распорядителя или распорядителя средств, имеющие право на получение бюджетных ассигнований и принятие денежных обязательств, оплачиваемых за счет средств республиканского бюджета.

Обособленное подразделение, созданное получателем средств, указанное в его учредительных документах, действующее на основании утвержденного получателем средств положения, наделенное имуществом, находящимся в оперативном управлении получателя средств, является обособленным подразделением получателя средств. На обособленное подразделение, наделенное получателем средств обязанностью ведения бухгалтерского учета (далее -обособленное подразделение), в целях настоящей Инструкции распространяется понятие «получатель средств»,

Иной получатель средств - получатель средств, осуществляющий на основании разрешения министра финансов Республики Карелия в установленном порядке операции со средствами республиканского бюджета на счете, открытом ему в учреждении Банка России или кредитной организации.

Лимит бюджетных обязательств - объем прав распорядителя и получателя средств на принятие и оплату им в финансовом году денежных обязательств за счет средств республиканского бюджета. Лимит бюджетных обязательств соответствует объему бюджетных ассигнований, устанавливаемых на квартал (далее - бюджетные ассигнования).

Объем финансирования расходов (далее - объем финансирования) - объем прав получателя средств на оплату принятых в установленном порядке денежных обязательств за счет средств республиканского бюджета, в пределах которых Управление казначейства и бухгалтерского учета осуществляет кассовые расходы по поручению получателя средств.

Принятие денежных обязательств за счет средств республиканского бюджета - заключение получателем средств договоров (соглашений), контрактов на поставку товаров, выполнение работ и услуг (далее - договор) с поставщиками товаров,исполнителями работ и услуг.

Денежные обязательства получателей средств - подлежащие оплате за счет средств республиканского бюджета денежные обязательства получателей средств, возникшие в результате исполнения поставщиками товаров, исполнителями работ и услуг своих обязательств по заключенным между ними и получателями средств договорам.

Кассовый расход республиканского бюджета - отражение на лицевом счете получателя средств операции по оплате денежного обязательства получателя средств.

Клиенты - главные распорядители, распорядители средств, получатели средств, иные получатели средств, которым в установленном порядке в Управлении казначейства и бухгалтерского учета открыты соответствующие лицевые счета.

Лицевой счет клиента - регистр аналитического учета, предназначенный для отражения бюджетных ассигнований, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, осуществляемых по поручению клиента Управлением казначейства и бухгалтерского учета в процессе исполнения расходов республиканского бюджета.

3. Для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета в Управлении казначейства и бухгалтерского учета открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных главному распорядителю (распорядителю) средств бюджетных ассигнований и объемов финансирования и распределения их по распорядителям и получателям средств, находящимся в его ведении (далее - лицевой счет распорядителя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета операций по отражению доведенных бюджетных ассигнований, объемов финансирования, принятых денежных обязательств, кассовых расходов получателя средств в процессе исполнения расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

лицевой счет, предназначенный для учета доведенных иному получателю средств бюджетных ассигнований и объемов финансирования, а также кассовых расходов, произведенных иным получателем средств в процессе исполнения расходов республиканского бюджета (далее - лицевой счет иного получателя средств).

4. Операции, отраженные на лицевых счетах, указанных в пункте 3 настоящей Инструкции, являются объектами бухгалтерского учета исполнения расходов республиканского бюджета и исполнения смет доходов и расходов. Указанные операции производятся в валюте Российской Федерации на основании расчетно-денежных документов и уведомлений по форме, утверждаемой Министерством финансов Республики Карелия.

Учет операций по исполнению расходов республиканского бюджета на лицевых счетах осуществляется нарастающим итогом с начала финансового года в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

5. Управление казначейства и бухгалтерского учета обязано своевременно информировать клиентов об изменении порядка учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета, консультировать по вопросам оформления и представления в Управление казначейства и бухгалтерского учета платежных поручений и документов для получения наличных денег, сопутствующего документооборота и вопросов, возникающих в процессе обслуживания лицевых счетов; доводить до клиентов нормативные документы, регулирующие порядок исполнения расходов республиканского бюджета.

6. Управление казначейства и бухгалтерского учета при открытии лицевых счетов клиентов присваивают им учетный номер, который идентифицирует данного получателя средств в информационной системе Министерства финансов Республики Карелия с учетом его подведомственности.

Номер лицевого счета должен однозначно определять его принадлежность к конкретному главному распорядителю средств и соответствовать характеру операций, учитываемых на данном счете.

7. Нумерация лицевых счетов, открываемых в Управлении казначейства и бухгалтерского учета, осуществляется исходя из характера операций, подлежащих учету. Номер лицевого счета состоит из девяти разрядов:


Номера разрядов	\|	2	3	4	5	6	7	8	9

где:

с 1 по З разряды - индивидуальный код главного распорядителя средств, в ведении которого находится распорядитель, получатель, иной получатель средств, в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации;

с 4 по 5 разряды - код района республики;

с 6 по 8 разряды - код распорядителя или получателя средств, иного получателя средств по Реестру получателей средств республиканского бюджета;

9 разряд - код лицевого счета:

0 - лицевой счет главного распорядителя средств;
1 - лицевой счет распорядителя средств;
2 - лицевой счет получателя средств;
3 - лицевой счет иного получателя средств;
4 - лицевой счет по предпринимательской деятельности (внебюджетные средства).

8. В условиях финансирования расходов республиканского бюджета через лицевые счета, открытые клиентам в Управлении казначейства и бухгалтерского учета, клиентом учреждений банка является Министерство финансов Республики Карелия. Между ним и учреждением банка заключается договор.

9. Министерство финансов Республики Карелия осуществляет платежи за счет средств республиканского бюджета от имени и по поручению клиентов с текущего счета республиканского бюджета.

После открытия лицевых счетов клиентам перечисление средств на текущие бюджетные и расчетные счета организаций, открытые в учреждениях банка, прекращается.

10. Клиенты закрывают текущие бюджетные счета в учреждениях банка в установленном порядке. При наличии остатка неиспользованного финансирования клиенты осуществляют возврат финансирования на текущий счет республиканского бюджета.

11. Управление казначейства и бухгалтерского учета не вправе вести лицевые счета клиентов в случае, когда их текущие счета остались не закрытыми в учреждениях банка.

12. При наличии картотеки неоплаченных расчетных документов клиенты, Управление казначейства и бухгалтерского учета совместно с Управлением расходов и нормирования отраслей народного хозяйства Министерства финансов Республики Карелия (далее - Управление расходов) анализируют причины ее возникновения и принимают меры, направленные на ликвидацию картотеки в пределах бюджетных ассигнований на финансовый год.

II. Порядок открытия лицевых счетов

13. Клиентам лицевые счета открываются в Управлении казначейства и бухгалтерского учета или территориальном финансовом органе по месту их нахождения. Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет соответствующего вида.

14. При открытии лицевого счета Министерство финансов Республики Карелия заключает с клиентом договор об обслуживании лицевого счета распорядителя средств и (или) договор на обслуживание лицевых счетов получателя средств (приложение N 1 к настоящей Инструкции), в котором определены права и обязанности сторон.

Клиенты обязаны незамедлительно в письменной форме сообщать Министерству финансов Республики Карелия о всех изменениях в документах, представленных для открытия лицевых счетов, для внесения соответствующих изменений. Открытие лицевых счетов в Министерстве финансов Республики Карелия осуществляется по разрешительной надписи министра финансов Республики Карелия или его заместителей, начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета на заявлении об открытии лицевого счета.

Открытие лицевого счета в территориальном финансовом органе осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера территориального финансового органа на заявлении об открытии лицевого счета.

Документы по оформлению открытия лицевых счетов хранятся в несгораемом шкафу у уполномоченного работника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

15. Министерство финансов Республики Карелия в пятидневный срок после открытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом в установленном порядке территориальным органам Министерства Российской Федерации по налогам и сборам (далее - налоговые органы).

При открытии лицевых счетов главным распорядителям и распорядителям средств сообщение об их открытии налоговым органам не производится. При этом в Книге регистрации лицевых счетов в соответствующей графе производится запись «Не требуется».

16. Лицевые счета регистрируются Управлением казначейства и бухгалтерского учета в Книге регистрации лицевых счетов. В книгу заносятся следующие реквизиты:

дата открытия лицевого счета;
номер и дата заключения договора об обслуживании;
наименование клиента: распорядителя средств, получателя средств;
номер лицевого счета;
номер и дата письма Министерства финансов Республики Карелия налоговым органам об открытии лицевого счета;
дата закрытия лицевого счета;
примечания.

В Книге регистрации лицевых счетов открываются отдельные разделы, соответствующие типам лицевых счетов, указанным в пункте 3 настоящей Инструкции; для каждого лицевого счета внутри раздела открывается отдельная страница. Книга регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписью министра финансов Республики Карелия или его заместителей и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета. Книга регистрации лицевых счетов хранится у начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета в несгораемом шкафу. Записи в Книгу регистрации лицевых счетов и внесение изменений осуществляется с санкции начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета уполномоченным работником Управления казначейства и бухгалтерского учета.

17. Номер лицевого счета проставляется на заявлении на открытие лицевого счета. Заявление на открытие счета хранится в деле клиента.

18. Управление казначейства и бухгалтерского учета оформляет извещение об открытии лицевого счета (приложение N 2 к настоящей Инструкции), подписывает его у министра финансов Республики Карелия или его заместителей и направляет соответствующему главному распорядителю, распорядителю и получателю средств.

19. Главным распорядителям средств, на основании сводной бюджетной росписи республиканского бюджета на соответствующий финансовый год, в Управлении казначейства и бухгалтерского учета открываются лицевые счета распорядителей средств.

Каждому главному распорядителю открывается только один лицевой счет распорядителя средств.

20. Основанием для открытия лицевого счета распорядителю средств является правоустанавливающий учредительный документ (положение, устав), в соответствии с которым ему предоставлено право распределения доведенных главным распорядителем средств утвержденных бюджетных ассигнований, объемов финансирования по получателям средств, находящихся в его непосредственном ведении.

Для оформления открытия лицевого счета распорядителя средств в Управление казначейства и бухгалтерского учета представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 3 к настоящей Инструкции);

б) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально;

в) карточку образцов подписей и оттиска печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально (приложение N 4 к настоящей Инструкции);

г) заверенный подписями руководителя и главного бухгалтера распорядителя средств (иного должностного лица, уполномоченного руководителем) и скрепленный его печатью перечень получателей средств, находящихся в его ведении.

21. Операции по лицевому счету осуществляются Управлением казначейства и бухгалтерского учета после представления клиентом соответствующих документов для оформления открытия лицевого счета клиента.

22. Для оформления открытия лицевого счета получателя средств получателем средств в Управление казначейства и бухгалтерского учета представляются следующие документы:

а) заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 3 к настоящей Инструкции);

б) копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

в) копия документа о государственной регистрации, заверенная учредителем или нотариально;

г) карточка образцов подписей и описка печати, заверенная вышестоящей организацией или нотариально (приложение № 4 к настоящей Инструкции);

д) копия свидетельства налогового органа о постановке на учет;

е) копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера. Для осуществления расчетов денежными чеками и выдачи наличных денег после открытия лицевого счета получателя средств в Управление казначейства и бухгалтерского учета дополнительно представляются следующие документы:

а) заявление на получение чековой книжки (приложение N 5 к настоящей Инструкции);

б) доверенность на кассира организации на проведение расчетных операций и получение расчетных документов по лицевым счетам (приложение № 6 к настоящей Инструкции);

в) справка о сроках выплаты заработной платы.

23. При открытии лицевых счетов клиентам они представляют в Министерство финансов Республики Карелия заверенные карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка). Карточка заверяется подписью руководителя (его заместителя) вышестоящей организации и оттиском печати данной организации или нотариально.

Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, которому открывается лицевой счет. Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем.

Карточка образцов подписей руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиска печати представляется в Управление казначейства и бухгалтерского учета в двух экземплярах. Один экземпляр карточки заверяется вышестоящей организацией или нотариально, второй - принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета после сличения образцов с заверенным вышестоящей организацией или нотариально экземпляром карточки.

В карточку обязательно включается образец оттиска гербовой печати клиента. Применение печатей, предназначенных для других целей, не допускается.
При временном отсутствии гербовой печати у вновь созданного клиента, а также в связи с реорганизацией, изменением наименования или подчиненности клиента, изношенностью или утерей печати министр финансов Республики Карелия или его заместитель предоставляет клиенту срок, необходимый для изготовления гербовой печати, который оговаривается разрешительной надписью министра финансов Республики Карелия или его заместителя с указанием срока на предоставленном клиентом заявлении произвольной формы. Одновременно определяется порядок оформления расчетно-денежных документов на время отсутствия гербовой печати и разрешается, в зависимости от обстоятельств, скреплять документы прежней печатью либо печатью вышестоящей организации, находящейся в том же населенном пункте, либо представлять документы без оттиска печати.

В этих случаях начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета производится соответствующая отметка в карточке клиента.

24. Начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета визирует карточку разрешительной надписью. Один экземпляр карточки находится у ответственного за осуществление кассового расхода работника Управления казначейства и бухгалтерского учета, другой хранится в юридическом деле клиента.

Управление казначейства и бухгалтерского учета не требует предъявления доверенностей и других документов, подтверждающих полномочия лиц, подписи которых включены в карточку.

Работникам клиента, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов с приложениями выдаются на основании доверенности, оформленной в установленном порядке, которая хранится в юридическом деле клиента.

25. В случае необходимости по условиям размещения отделов Управления казначейства и бухгалтерского учета отделами Управления казначейства и бухгалтерского учета могут использоваться ксерокопии карточки. Ксерокопии карточки заверяются начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета после сличения с заверенными экземплярами карточки. Заверение ксерокопий карточки вышестоящей организацией или в нотариальном порядке не требуется.

26. При открытии лицевого счета получателя средств и лицевого счета распорядителя средств органу государственной власти Республики Карелия карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером этой организации (их заместителями) и скрепляется оттиском печати (в графе, отведенной для образца описка печати). Другой заверительной надписи не требуется.

27. В случае замены или дополнения хотя бы одной подписи представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи. При смене руководителя или главного бухгалтера (должностного лица, выполняющего обязанности главного бухгалтера) клиента, которому открыт лицевой счет, вышестоящая организация обязана письменно сообщить об этом Управлению казначейства и бухгалтерского учета.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

28. При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется списком его гербовой печати и дополнительного заверения не требует.

Все ранее представленные карточки хранятся в юридическом деле клиента.

III. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

29. При изменении наименования клиента, не вызванного его реорганизацией и не связанного с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, клиент в течение месяца со дня его переименования представляет в Министерство финансов Республики Карелия копию официального документа об изменении наименования, а также документы, указанные в пунктах 20, 22 настоящей Инструкции.

По истечении месяца со дня переименования клиента обслуживание лицевого счета Министерством финансов Республики Карелия приостанавливается до предоставления соответствующих документов.

30. При ликвидации клиента в Министерство финансов Республики Карелия учредителем представляются: документ о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии; заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем или нотариально карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, а в случае отсутствия такой печати - с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации. В этом случае Министерство финансов Республики Карелия осуществляет переоформление лицевого счета распорядителя средств или лицевого счета получателя средств на ликвидационную комиссию
.
31 .При передаче распорядителя средств, получателя средств на обслуживание из одного в другой территориальный финансовый орган (Управление казначейства и бухгалтерского учета) Министерства финансов Республики Карелия все документы по оформлению открытия лицевого счета остаются по прежнему месту обслуживания этого распорядителя, получателя средств. Территориальный финансовый орган (Управление казначейства и бухгалтерского учета), принявший на обслуживание этого распорядителя, получателя средств, осуществляет оформление открытия лицевого счета в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Порядок передачи бюджетных ассигнований, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов сообщается клиентам Министерством финансов Республики Карелия.

32. Лицевые счета закрываются Управлением казначейства и бухгалтерского учета:

а) по заявлению клиента (приложение N 7 к настоящей Инструкции) в связи с реорганизацией, изменением подчиненности, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) в иных случаях, предусмотренных нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации и Министерства финансов Республики Карелия.

33. Клиент при его реорганизации (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) представляет в Управление казначейства и бухгалтерского учета для закрытия лицевых счетов копию решения о реорганизации (кроме формы присоединения), принятого его учредителем либо иным уполномоченным на то учредительными документами органом.

При реорганизации клиента в форме присоединения к нему другого юридического лица клиент должен представить в Управление казначейства и бухгалтерского учета, кроме копии решения его учредителей либо уполномоченного на то учредительными документами органа о реорганизации клиента, копию документа о внесении в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного юридического лица, заверенную в установленном порядке.

В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме слияния, присоединения или преобразования, осуществляемой с согласия уполномоченных государственных органов, в Управление казначейства и бухгалтерского учета должна быть представлена копия документа о согласии уполномоченных государственных органов на такую реорганизацию.

В случаях, установленных законом о реорганизации клиента в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц, осуществляемой по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, в Управление казначейства и бухгалтерского учета должна быть представлена копия документа вышеуказанных органов на такую реорганизацию.

34. По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В Управление казначейства и бухгалтерского учета одновременно с заявлением представляется копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная в установленном порядке.

В этом случае остаток бюджетных ассигнований и объемов финансирования обособленно учитывается на лицевом счете главного распорядителя средств.

35. При закрытии лицевого счета клиента Управление казначейства и бухгалтерского учета должно произвести с клиентом на дату закрытия лицевого счета сверку движения и остатков сумм доведенных бюджетных ассигнований и объемов финансирования, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих к оплате за счет средств республиканского бюджета, кассового расхода республиканского бюджета с начала финансового года по день закрытия включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки в двух экземплярах, которые утверждаются начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета и клиента.

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, принятых денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов, остатков неиспользованных объемов финансирования осуществляется по акту передачи.

36. Управление казначейства и бухгалтерского учета не позднее следующего рабочего дня после закрытия лицевого счета сообщает об этом клиенту, которому направляется извещение о закрытии лицевого счета (приложение N 8 к настоящей Инструкции).

Министерство финансов Республики Карелия в пятидневный срок после закрытия лицевого счета получателя средств сообщает об этом налоговому органу по месту его регистрации.

IV. Порядок финансирования и учет операций на лицевых счетах

37. Министерство финансов Республики Карелия осуществляет финансирование расходов республиканского бюджета в соответствии с законом Республики Карелия о республиканском бюджете и сводной бюджетной росписью республиканского бюджета на соответствующий год, в пределах утвержденных бюджетных ассигнований.

38. Главные распорядители и распорядители средств на основе утвержденного бюджета в 10-дневный срок со дня утверждения бюджета представляют в Министерство финансов Республики Карелия бюджетную роспись с поквартальной разбивкой и в 15-дневный срок со дня получения уведомлений о бюджетных ассигнованиях, сметы получателей бюджетных средств на электронных и бумажных носителях.

39. Бюджетное управление Министерства финансов Республики Карелия (далее - Бюджетное управление) осуществляет автоматизированный ввод бюджетных росписей по главным распорядителям. Управление казначейства и бухгалтерского учета контролирует учет на лицевом счете главного распорядителя средств бюджетных ассигнований на соответствие бюджетной росписи.

40. Управление казначейства и бухгалтерского учета осуществляет автоматизированный ввод показателей смет получателей и распорядителей средств для отражения их в лицевых счетах и производит сверку данных со сметами главных распорядителей средств.

41. Изменения сметных назначений в соответствии со статьей 233 Бюджетного кодекса Российской Федерации представляются главными распорядителями в разрезе получателей в учетно-аналитический отдел Управления казначейства и бухгалтерского учета, а по главным распорядителям средств - в Бюджетное управление на электронных и бумажных носителях, в 3-дневный срок с момента внесения изменений, до 20 числа последнего месяца квартала, предшествующего формированию объема финансирования на соответствующий период.

42. Главные распорядители средств не позднее одного дня до начала месяца представляют в отделы Управления расходов сводные заявки на финансирование в разрезе бюджетной классификации (приложение N 10 к настоящей Инструкции), в пределах объемов бюджетных ассигнований.

43. Управление расходов после рассмотрения заявок главных распорядителей средств передает их для учета в Бюджетное управление в электронном виде.

Управление доходов Министерства финансов Республики Карелия (далее - Управление доходов) составляет заявку на месяц по финансированию расходов по погашению и обслуживанию государственного долга Республики Карелия и передает ее в Бюджетное управление в электронном виде.

Бюджетное управление составляет заявку на месяц по финансированию расходов за счет резервных фондов, финансовой помощи местным бюджетам, прочих расходов, закрепленных за ним, и вносит ее в свод заявок в электронном виде.

44. Бюджетное управление ведет ежедневный учет исполнения заявок в разрезе кодов бюджетной классификации и информирует Управление расходов.

45. На основании данных учета исполнения заявок Управление расходов ежедневно готовит предложения министру финансов Республики Карелия о финансировании главных распорядителей средств.

46. На основании утвержденного министром финансов Республики Карелия ежедневного финансирования Бюджетное управление оформляет до 11 часов текущего дня распоряжения на финансирование главных распорядителей средств.

47. Управление казначейства и бухгалтерского учета производит в соответствии с распоряжениями Бюджетного управления перечисление средств по счетам республиканского бюджета до 12 часов текущего дня.

Управление казначейства и бухгалтерского учета на основании промежуточной выписки на 14 часов текущего дня производит зачисление объемов финансирования на лицевые счета главных распорядителей средств до 16 часов текущего дня.

48. Главные распорядители средств через удаленное рабочее место и на основании уведомления о выделении средств из республиканского бюджета получают информацию об объемах поступившего финансирования и не позднее следующего дня представляют в Управление казначейства и бухгалтерского учета уведомление о распределении финансирования по получателям средств. Главные распорядители средств одновременно сообщают получателям, находящимся в их ведении, о выделенном объеме финансирования не позднее следующего дня.

49. Управление казначейства и бухгалтерского учета не позднее следующего операционного дня после поступления от главного распорядителя средств уведомления о распределении финансирования по распорядителям и получателям средств отражает объемы финансирования на лицевых счетах.

50. Остатки средств финансирования на лицевых счетах клиентов на 1 января подлежат закрытию. Управление казначейства и бухгалтерского учета в первый рабочий день следующего года оформляет мемориальные ордера, датированные последним рабочим днем предыдущего года, на списание остатков средств.

51. Документы, подтверждающие наличие у клиента денежных обязательств, возникших в результате заключения договоров, соглашений, контрактов (далее - договоры) с исполнителями работ (услуг), оплата которых производится за счет средств республиканского бюджета, подлежат обязательному представлению в учетно-аналитический отдел Управления казначейства и бухгалтерского учета в установленном порядке для отражения этих обязательств на лицевом счете клиента по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

52. Процедура осуществления кассового расхода за счет средств республиканского бюджета состоит в передаче Министерством финансов Республики Карелия в учреждение банка, в котором Министерству финансов Республики Карелия открыт счет для учета операций со средствами республиканского бюджета, представленных и оформленных в надлежащем порядке клиентом расчетно-денежных документов и списании учреждением банка сумм платежей со счета республиканского бюджета с отражением операций на лицевом счете соответствующего клиента в соответствии с показателями бюджетной классификации Российской Федерации.

53. Кассовые расходы осуществляются в пределах бюджетных ассигнований и не могут превышать доведенных с начала финансового года объемов финансирования с учетом ранее осуществленных платежей и восстановленных кассовых расходов в текущем финансовом году по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

54. Управление казначейства и бухгалтерского учета при наличии у клиента принятых денежных обязательств после проверки расчетно-денежных документов в порядке, предусмотренном в пункте 59 настоящей Инструкции, и соответствующих документов, подтверждающих факт выполнения работ и оказания услуг или поставки товаров, а также в случае авансирования работ (услуг) согласно условиям договора, в установленном порядке представляет в учреждение банка расчетно-денежные документы для осуществления платежа со счета республиканского бюджета Министерства финансов Республики Карелия на банковские счета исполнителей работ (услуг) и отражает кассовый расход на лицевом счете клиента. Авансирование работ согласно условиям договора разрешается только в случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и Республики Карелия.

55. Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе исполнения расходов республиканского бюджета текущего финансового года, учитываются на лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем показателям бюджетной классификации Российской Федерации, по которым был произведен кассовый расход.

При этом в платежном поручении дебитора в поле «Получатель» указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причины постановки на учет (КПП) получателя средств, «Министерство финансов РК», а в скобках отражается наименование получателя средств и номер его лицевого счета. В поле «Примечание» должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения клиента, на основании которого Управление казначейства и бухгалтерского учета ранее осуществило данный платеж либо указаны иные причины возврата средств.

56. Суммы возврата дебиторской задолженности прошлых лет, поступившие на лицевой счет клиента, не позднее трех дней со дня их отражения на лицевом счете клиента направляются платежными поручениями получателя средств в доход республиканского бюджета по коду 2090200 «Прочие неналоговые доходы».

Иные зачисления, поступившие в адрес клиента, учитываются как невыясненные поступления и не позднее десяти дней со дня их зачисления подлежат возврату отправителю платежным поручением Министерства финансов Республики Карелия.

57. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных денежных средств) на осуществление кассового расхода принимаются от клиента только в пределах остатка объемов финансирования и бюджетных ассигнований, учтенных на лицевом счете клиента.

58. Расчетно-денежные документы (платежные поручения, чеки на выдачу наличных средств, объявления на взнос наличными), представляемые в Управление казначейства и бухгалтерского учета должны быть оформлены в соответствии с нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

Управление казначейства и бухгалтерского учета отказывает в приеме платежного поручения и оформлении чека на получение наличных средств и не несет ответственности за этот отказ, если форма расчетно-денежного документа, подписи, оттиск печати или надписи на расчетно-денежном документе будут признаны им не соответствующими образцам и установленным формам.

59. Платежные поручения составляются и представляются в Управление казначейства и бухгалтерского учета клиентом.

Платежные поручения оформляются с использованием технических средств в двух экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера клиента и оттиском его печати и остается в документах операционного дня Управления казначейства и бухгалтерского учета.

Второй экземпляр платежного поручения с отметкой Управления казначейства и бухгалтерского учета возвращается клиенту вместе с выпиской из лицевого счета.

В поле «Назначение платежа» платежного поручения указываются коды бюджетной классификации, номер договора, счета-фактуры, наименование работ (услуг), приобретаемых товаров, а также период выполнения работ (оказания услуг).

В территориальные финансовые органы платежные поручения составляются и представляются клиентом. Платежные поручения оформляются с использованием технических средств в четырех экземплярах. Первый экземпляр платежного поручения оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера территориального финансового органа и списком его печати.

Второй экземпляр платежного поручения оформляется подписями должностных лиц и списком печати клиента и остается в документах операционного дня территориального финансового органа.

Третий экземпляр платежного поручения с отметкой территориального финансового органа возвращается клиенту.

Четвертый экземпляр платежного поручения с отметкой учреждения банка прилагается к выписке из счета территориального финансового органа.

60. Оформленные клиентом платежные поручения принимает ответственный работник отдела предварительного контроля Управления казначейства и бухгалтерского учета, который проверяет не более двух рабочих дней, считая день приема платежных документов, правильность оформления, соответствие сумм, указанных в платежном поручении, остатку сметных назначений и объемов финансирования по показателям бюджетной классификации Российской Федерации, а также целевое использование бюджетных средств и соответствие законодательству Российской Федерации и Республики Карелия. При этом клиент прилагает документы, служащие основанием платежа (договор, счет-фактуру, акт выполненных работ и другие), которые после проверки возвращаются клиенту.

В случае, если дата платежного поручения не соответствует дате фактического его представления в Управление казначейства и бухгалтерского учета более чем на один день, Управление казначейства и бухгалтерского учета вправе требовать от представителя клиента указать на втором экземпляре платежного поручения дату его фактического представления и подпись этого представителя.

61. После завершения проверки поступивших платежных поручений на лицевой стороне первого экземпляра ответственный работник отдела предварительного контроля Управления казначейства и бухгалтерского учета, проводивший проверку, проставляет штамп "Проверено", дату проверки платежного поручения и свою подпись.

Принятое к исполнению платежное поручение передается в отдел операционно-кассового обслуживания Управления казначейства и бухгалтерского учета.

62. Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания Управления казначейства и бухгалтерского учета в течение одного рабочего дня сверяет содержащиеся в платежных поручениях подписи и оттиск печати с образцами, находящимися на карточке клиента, проверяет правильность указанных банковских реквизитов Министерства финансов Республики Карелия и исполняет платежные поручения.

63. На все принятые к исполнению платежные поручения отделом операционно-кассового обслуживания Управления казначейства и бухгалтерского учета составляется реестр платежных поручений в двух экземплярах, которые подписываются начальником отдела и остаются в документах операционного дня.

На основании реестра платежных поручений оформляется реестр электронных документов, который подписывается министром финансов Республики Карелия или его заместителями и начальником Управления казначейства и бухгалтерского учета или начальником отдела учета исполнения бюджета.

64. Порядок совершения электронных платежей, включая использование в электронных документах электронной цифровой подписи, признаваемой равнозначной собственноручной подписи лиц в документе на бумажном носителе, заверенном гербовой печатью, а также права и обязанности сторон в рамках указанных процедур предусматриваются договорами (соглашениями), заключаемыми Министерством финансов Республики Карелия, учреждениями банков, обслуживающими его счета и клиентами.

65. Отдел учета исполнения бюджета Управления казначейства и бухгалтерского учета ежедневно направляет платежные документы в банк, получает из банка выписки и передает ксерокопию выписки по счету республиканского бюджета в отдел операционно-кассового обслуживания Управления казначейства и бухгалтерского учета для отражения операций по лицевым счетам.

66. Управление казначейства и бухгалтерского учета на основании выписки банка производит регистрацию платежных поручений в автоматизированной компьютерной сети признаком «Проведено» и выдает владельцам лицевых счетов выписки (приложение N 9 к настоящей Инструкции) не позднее 16 часов следующего рабочего дня. К выпискам прикладываются платежные документы, подтверждающие расходы и мемориальные ордера на зачисление средств на лицевой счет (приложение N 11 к настоящей Инструкции).

V. Расчеты денежными чеками на получение наличных средств

67. Клиент одновременно с представлением денежных чеков на получение наличных средств представляет в отдел предварительного контроля Управления казначейства и бухгалтерского учета документы, обосновывающие необходимость использования в расчетах наличных средств. Для получения наличных средств на командировочные расходы - приказ, расчет; для оплаты горюче-смазочных материалов - расчет. Лимит получения наличных средств по одному чеку для оплаты прочих расходных материалов и предметов снабжения, а также прочих текущих расходов составляет 5 тысяч рублей.

68. Клиент одновременно с представлением денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы представляет в отдел предварительного контроля Управления казначейства и бухгалтерского учета платежные поручения на перечисление налога на доходы с физических лиц. Без наличия платежных поручений на оплату указанных обязательных платежей Министерство финансов Республики Карелия не производит оформление денежных чеков на получение наличных средств для выплаты заработной платы.

69. Порядок и условия использования Министерством финансов Республики Карелия чеков для получения наличных денежных средств регулируются законодательством Российской Федерации и утвержденными в соответствии с ним нормативными документами Центрального банка Российской Федерации.

70. Бланки денежных чековых книжек для получения наличных средств (далее - чековые книжки) Министерство финансов Республики Карелия получает в учреждении банка в порядке, предусмотренном Центральным банком Российской Федерации.

71. Полученные Управлением казначейства и бухгалтерского учета в учреждении банка чековые книжки являются документами строгой отчетности и подлежат регистрации в Журнале учета бланков денежных чековых книжек (приложение N 12 к настоящей Инструкции). Чековые книжки хранятся в металлическом несгораемом шкафу. Ответственность за сохранность чековых книжек несет начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета.

Чековые книжки выдаются Управлением казначейства и бухгалтерского учета клиентам бесплатно.

Клиент для получения чековой книжки представляет в Управление казначейства и бухгалтерского учета заявление (приложение N 5 к настоящей Инструкции). Управление казначейства и бухгалтерского учета выдает кассиру или уполномоченному лицу клиента чековую книжку под расписку в Журнале учета бланков денежных чековых книжек.

Перед выдачей чековой книжки клиенту ответственный работник Управления казначейства и бухгалтерского учета проверяет наличие всех чеков в данной книжке.

72. Клиент в установленные сроки представляет в учетно-аналитический отдел Управления казначейства и бухгалтерского учета кассовую заявку на предстоящий квартал в одном экземпляре. Принятые кассовые заявки обобщаются в сводную кассовую заявку Министерства финансов Республики Карелия, которая в установленном порядке представляется в учреждение банка. Кассовые заявки хранятся в учетно-аналитическом отделе Управления казначейства и бухгалтерского учета.

73. Клиенты, при наступлении срока выдачи заработной платы, представляют в отдел предварительного контроля Управления казначейства и бухгалтерского учета справку о начисленной оплате труда, начислениях на фонд оплаты труда за месяц (приложение N 14 к настоящей Инструкции).

74. По мере потребности в наличных средствах клиенты представляют в отдел операционно-кассового обслуживания Управления казначейства и бухгалтерского учета накануне дня получения средств в банке до 12 часов чек и доверенность на получение чека для выдачи наличных средств со счета республиканского бюджета Министерства финансов Республики Карелия (приложение N 13 к настоящей Инструкции), заполненные в установленном порядке.

Лицевая сторона чека заполняется от имени Министерства финансов Республики Карелия и оформляется подписями министра финансов Республики Карелия или его заместителей и начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета или начальником отдела учета исполнения бюджета и оттиском печати Министерства финансов Республики Карелия.

На оборотной стороне чека проставляется наименование клиента и номер его лицевого счета.

Чек составляется в общей сумме на все заявленные на получение наличных средств цели.

75. Ответственный работник отдела операционно-кассового обслуживания Управления казначейства и бухгалтерского учета проверяет правильность заполнения чека и соответствие сумм, проставленных цифрами и указанных прописью, а также подписей и оттиска печати на доверенности клиента имеющимся образцам в карточке.

Ответственный работник отдела предварительного контроля Управления казначейства и бухгалтерского учета проверяет правильность заполнения доверенности, наличие остатка объема финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации на лицевом счете получателя средств и документы, указанные в пункте 67.

76. Принятые к исполнению чеки на выдачу наличных средств оформляются подписями министра финансов Республики Карелия или его заместителей, начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета или начальника отдела учета исполнения бюджета и оттиском печати Министерства финансов Республики Карелия.

77. На оформленные подписями и списком печати Министерства финансов Республики Карелия чеки на выдачу наличных средств составляются отдельные реестры в двух экземплярах, один из которых подшивается в документы операционного дня, другой - к выписке по счету республиканского бюджета.

78. Управление казначейства и бухгалтерского учета на основании составленного реестра на выдачу наличных средств заказывает в учреждении банка необходимую сумму наличных средств.

79. После проверки ответственным работником операционно-кассового отдела Управления казначейства и бухгалтерского учета чеков и оформления их подписями и оттиском печати Министерства финансов Республики Карелия представителю клиента, поименованному в чеке, выдается чек под расписку в Журнале регистрации выданных чеков (приложение N 15 к настоящей Инструкции). Журнал регистрации выданных чеков должен быть пронумерован, прошнурован и скреплен подписями министра финансов Республики Карелия или его заместителями, начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета или начальником отдела учета исполнения бюджета и списком печати Министерства финансов Республики Карелия .

80. Уполномоченное лицо клиента, на имя которого выписан чек, представляет его вместе с паспортом операционному работнику учреждения банка по месту открытия счета Министерства финансов Республики Карелия для получения наличных средств. После соответствующей проверки контрольная марка от денежного чека выдается уполномоченному лицу для предъявления в кассу.

81. Управление казначейства и бухгалтерского учета на основании выписки из счета республиканского бюджета отражает кассовый расход, соответствующий выданным наличным суммам.

82. Возврат неиспользованных наличных средств осуществляется клиентом путем их сдачи в учреждение банка. При этом в объявлении на взнос наличными ф. 0402001 в поле «Получатель» указывается «Министерство финансов РК» и номер счета республиканского бюджета.

83. После указания «Министерство финансов РК» и номера счета республиканского бюджета в скобках проставляется наименование клиента, внесшего наличные средства, и номер его лицевого счета; в поле «Назначение платежа» в ордере проставляются показатели бюджетной классификации Российской Федерации.

Принятые учреждением банка денежные средства зачисляются на счет республиканского бюджета Министерства финансов Республики Карелия. После получения ксерокопии выписки из учреждения банка Управление казначейства и бухгалтерского учета производит запись в лицевом счете соответствующего клиента на основании ордера на сдачу наличных средств. Экземпляр копии ордера подшивается к выписке из лицевого счета клиента, остающейся в деле Управления казначейства и бухгалтерского учета, другой - к выписке по лицевому счету клиента.

84. Управление казначейства и бухгалтерского учета на основании записей в Журнале регистрации выданных чеков и выписок из счета республиканского бюджета осуществляет контроль за использованием чеков.

85. Испорченные и неиспользованные чеки хранятся вместе с чековой книжкой клиента.

VI. Организация документооборота

86. Организация документооборота устанавливается таким образом, чтобы обеспечить своевременное оформление поступающих расчетно-денежных документов, уведомлений, мемориальных ордеров Министерства финансов Республики Карелия и их отражение в бухгалтерском учете по исполнению республиканского бюджета и на лицевых счетах с составлением ежедневного баланса.

Для регулирования операционной нагрузки в Управлении казначейства и бухгалтерского учета устанавливается график приема документов и утверждается распределение обязанностей между работниками Управления казначейства и бухгалтерского учета по осуществлению учета операций по исполнению республиканского бюджета.

87. Прием расчетно-денежных документов и уведомлений производится в день их поступления в Управление казначейства и бухгалтерского учета в течение операционного дня. Операционным днем считается рабочее время до 13 часов дня. Операции по документам, поступившим в Управление казначейства и бухгалтерского учета по окончании операционного дня, производятся после проверки документов следующим операционным днем.

Прием документов в течение операционного дня производится ответственным работником Управления казначейства и бухгалтерского учета. Если документ по одной из указанных причин в пункте 58 не может быть принят к исполнению, то не позднее следующего операционного дня документ возвращается клиенту с письменным обоснованием причин отказа.

88. При получении выписки учреждения банка Управление казначейства и бухгалтерского учета производит сверку соответствующих записей на лицевых счетах получателя средств. В случаях расхождений ранее произведенных в лицевых счетах записей с выпиской из счета республиканского бюджета Управление казначейства и бухгалтерского учета вносит уточнения в соответствующий лицевой счет и подготавливает выписку из этого счета.

VII. Порядок ведения лицевых счетов

89. Лицевые счета ведутся Управлением казначейства и бухгалтерского учета по форме, устанавливаемой Министерством финансов Республики Карелия.

На лицевых счетах нарастающим итогом с начала финансового года отражаются операции, осуществляемые в процессе исполнения расходов республиканского бюджета.

90. На лицевом счете главного распорядителя, распорядителя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

бюджетные ассигнования текущего года;

распределенные бюджетные ассигнования;

суммы уменьшения (увеличения) бюджетных ассигнований в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики Карелия, в том числе в результате наложения санкций (по счетам распорядителей средств);

объем финансирования текущего года;

распределенные объемы финансирования;

уменьшение (увеличение) объема финансирования в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и Республики Карелия;

остаток нераспределенного объема финансирования на отчетную дату;

объем заблокированных министром финансов Республики Карелия расходов.

91. На лицевом счете получателя средств отражаются показатели бюджетной классификации Российской Федерации и соответствующие им:

сметные назначения текущего года;

сметные назначения текущего квартала;

поставленные на учет денежные обязательства, оплата которых осуществляется за счет средств республиканского бюджета в текущем году;

суммы уменьшения (увеличения) сметных назначений в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, в том числе в результате наложения санкций;

кассовые расходы;

восстановление кассовых расходов;

остаток сметных назначений для осуществления кассовых расходов;

объемы финансирования текущего года;

остаток неиспользованных объемов финансирования на отчетную дату.

В приложениях к лицевому счету получателя средств ведется учет инкассовых поручений, оформленных на основании судебных решений, в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

92. Главный распорядитель контролирует состояние собственных лицевых счетов и лицевых счетов подведомственных распорядителей и получателей средств через удаленное рабочее место.

93. По окончании отчетного месяца экземпляры лицевых счетов на бумажном носителе брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов и подшиваются в дело.

VIII. Выписки из лицевых счетов

94. Управление казначейства и бухгалтерского учета не позднее следующего дня после совершения операции выдает клиенту выписки из лицевых счетов (далее - выписки) и необходимые приложения по каждой записи с отметкой Управления казначейства и бухгалтерского учета. В выписках отражаются операции, осуществленные в процессе исполнения республиканского бюджета за данный операционный день.

Выписки и документы, служащие основанием для осуществления записей в лицевых счетах, брошюруются в хронологическом порядке в отдельные дела. Вторые экземпляры выписок с отметкой Управления казначейства и бухгалтерского учета и с необходимыми приложениями выдаются клиентам в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

95. Выписки и приложения к ним выдаются под расписку лицам, имеющим право первой или второй подписи по данному счету, или их представителям по доверенности, оформленной в установленном порядке.

96. Клиент обязан письменно сообщить Управлению казначейства и бухгалтерского учета не позднее чем через три дня после вручения выписки о суммах, ошибочно отраженных в его лицевом счете. При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету и остатки на этих счетах считаются подтвержденными.

При обнаружении ошибочных учетных записей, произведенных Управлением казначейства и бухгалтерского учета в пределах текущего финансового года, исправительные записи осуществляются Управлением казначейства и бухгалтерского учета с разрешения начальника Управления на дату обнаружения ошибки на основании казначейского мемориального ордера с уведомлением клиента не позднее следующего дня после оформления исправительной записи.

97. В случае утери клиентом выписки или приложений к ней дубликаты могут быть выданы клиенту по его письменному заявлению произвольной формы с разрешения начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

Сообщения о неполучении выписок или приложений к ним клиенты обязаны направлять в Управление казначейства и бухгалтерского учета в трехдневный срок со дня получения очередной выписки.

IX. Организация работы Управления казначейства и бухгалтерского учета при осуществлении учета операций на лицевых счетах

98. Распорядок операционного дня, график обработки расчетно-денежных документов и уведомлений и распределение обязанностей при осуществлении операций по исполнению республиканского бюджета утверждаются министром финансов Республики Карелия по предложению начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

Право подписания документов по внутреннему документообороту Управления казначейства и бухгалтерского учета предоставляется работникам в соответствии с должностными инструкциями.

Право контрольной подписи на внутренних исходящих документах имеет начальник Управления казначейства и бухгалтерского учета. Предоставление права контрольной подписи уполномоченному работнику не исключает возможности выполнения этим работником функций ответственного исполнителя по определенному кругу операций. В этом случае им контролируются документы по операциям, выполняемые другими работниками.

99. Распределение и закрепление конкретных обязанностей за работниками Управления казначейства и бухгалтерского учета в части обслуживания ими лицевых счетов определяются должностными обязанностями. К их числу относятся работники, занятые приемом, оформлением, контролем расчетно-денежных документов, внутренних документов, отражающих движение средств республиканского бюджета на балансовых счетах по учету исполнения республиканского бюджета или лицевых счетах.

Закрепление за указанными работниками обслуживаемых участков работы, предоставление им прав по оформлению и подписанию документов по выполняемым операциям, а также внесение изменений в эти обязанности оформляются должностными инструкциями по представлению начальника Управления казначейства и бухгалтерского учета.

100. Руководитель Управления казначейства и бухгалтерского учета обеспечивает создание условий для сохранности документов.

Порядок хранения и создание условий для сохранности документов постоянного пользования (документы для оформления открытия лицевого счета, договоры и т. п.) осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. При этом доступ к документам должен быть ограничен внутренним регламентом.

101. Документы, сформированные в установленном порядке в дела, брошюруются в зависимости от количества документов операционного дня (за один операционный день либо за другой период) и после сплошной проверки комплектности передаются на хранение ответственному работнику Управления казначейства и бухгалтерского учета.

Подборка документов и проверка их комплектности осуществляется работником, на которого возложено формирование документов дня.

Указанные работники должны тщательно проверять наличие документов и соответствующих приложений.

X. Бухгалтерский учет и отчетность

102. Ежедневно Управление казначейства и бухгалтерского учета формирует оборотно-сальдовую ведомость по лицевым счетам клиентов (приложение N 16 к настоящей Инструкции).

103. Управление казначейства и бухгалтерского учета ежедневно принимает посредством электронной почты от территориальных финансовых органов отчетность о поступлении и кассовых расходах учреждений республиканского подчинения (приложение N 17 к настоящей Инструкции).

104. Клиенты ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующими нормативными актами Российской Федерации, на основании выписок по лицевым счетам.

105. Главные распорядители представляют в установленные сроки в Управление казначейства и бухгалтерского учета отчеты об исполнении смет доходов и расходов республиканского бюджета:

- месячную - по форме 1-мм;

- квартальную и годовую - по формам, установленным Министерством финансов Российской Федерации.

106. Управление казначейства и бухгалтерского учета для проверки представленных отчетов:

- формирует сводный отчет об объемах финансирования и кассовых расходах главных распорядителей средств республиканского бюджета;

- формирует отчет о расходах республиканского бюджета в разрезе бюджетной классификации.

107. Главные распорядители имеют право ознакомления с отчетами об объемах финансирования и кассовых расходов через удаленное рабочее место.

Приложение N 1
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов
республиканского бюджета Республики Карелия

ДОГОВОР на обслуживание лицевых счетов получателя бюджетных средств

«___»200_г.

N____

г. Петрозаводск

Министерство финансов Республики Карелия, именуемое в дальнейшем «Министерство», в лице министра финансов Республики Карелия Колесова Александра Семеновича, действующего на основании Положения о Министерстве финансов Республики Карелия, утвержденного Указом Главы Республики Карелия от 8 августа 2002 года N 94 с одной стороны, и,

(полное наименование организации, учреждения)

именуемый в дальнейшем «Клиент», в лице

(должность, фамилия, имя, отчество)

действующего на основании

(устава, положения)

с другой стороны, заключили настоящий Договор о нижеследующем:

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

Предметом настоящего договора является открытие и обслуживание лицевых счетов Клиента в Министерстве на условиях, предусмотренных настоящим договором.

2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Министерство обязуется:

2.1.1. Открывать Клиенту лицевые счета в установленном порядке.

2.1.2. Осуществлять обслуживание лицевых счетов Клиента в соответствии с действующим законодательством, нормативными документами Министерства финансов Республики Карелия.

2.1.3. Своевременно отражать на счетах операции по движению сумм лимитов бюджетных обязательств, принятых на учет денежных обязательств, объемов финансирования и кассовых расходов.

2.1.4. Совершать расходование бюджетных средств с лицевого счета Клиента после проверки соответствия предоставленных расчетных и иных документов, необходимых для совершения расходов, доведенным лимитам бюджетных обязательств и утвержденной смете расходов и подтверждения исполнения денежных обязательств не позднее трех дней с момента представления «Клиентом» расчетных документов.

2.1.5. Выдавать выписки по лицевым счетам Клиента во второй половине рабочего дня, следующего за днем совершения операций уполномоченному лицу по доверенности или через абонентский ящик.

2.1.6. Организует обслуживание Клиента по операциям с наличными денежными средствами через ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г. Петрозаводска, обслуживающего счет Министерства в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и отражением данных операций по лицевому счету Клиента.

Выдача наличных денег производится по чеку Министерства, выданного Клиенту на основании представленной по установленной форме доверенности на получение чека для выдачи наличных денег со счета Министерства.

2.1.7. Гарантирует тайну счета, операций по счету и сведений о Клиенте.

2.1.8. Предоставлять информацию третьим лицам о движении денежных средств на лицевом счете Клиента только в исключительных случаях, прямо предусмотренных действующим законодательством.

2.1.9. Своевременно информировать Клиента через информационный стенд об изменении порядка расчетов и оформления расчетных документов, консультировать по вопросам правил применения наличных и безналичных расчетов, сопутствующего документооборота и другим вопросам, возникающим в процессе обслуживания.

2.1.10. При отсутствии или недостаточности средств на счетах Клиента вести картотеку неоплаченных расчетных документов «Расчетные документы, неоплаченные в срок» в разрезе показателей бюджетной классификации Российской Федерации.

Оплата осуществляется в порядке и очередности, установленной законодательством Российской Федерации.

2.2. Клиент обязуется:

2.2.1. Представлять в Министерство документы, необходимые для открытия лицевых счетов:

- заявление на открытие счета по установленной форме;
- карточку с образцами подписей и оттиском печати, заверенную вышестоящей организацией или нотариально;
- копию устава или положения организации, заверенную учредителем или нотариально;
- копию документа о государственной регистрации, заверенную учредителем или нотариально;
- копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- копии приказов о назначении на должность руководителя и главного бухгалтера;
- копию информационного письма об учете в Едином государственном регистре предприятий и организаций (ЕГРПО).

2.2.2. Представлять в Министерство утвержденную в установленном порядке смету расходов на год с разбивкой по кварталам в течение одного дня со дня ее получения от вышестоящего распорядителя бюджетных средств с последующим представлением расчетов и обоснований к ней.

2.2.3. Принимать денежные обязательства в пределах утвержденных лимитов бюджетных обязательств. Осуществлять своевременную регистрацию в Министерстве договоров на поставку продукции (работ, услуг) и иных документов об обязательствах, подлежащих исполнению за счет средств республиканского бюджета в соответствии с действующим законодательством.

2.2.4. Осуществлять операции по счету в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования по соответствующим показателям бюджетной классификации Российской Федерации.

2.2.5. Соблюдать порядок оформления расчетных документов, установленный нормативными актами Центрального банка России.

Во всех платежных поручениях указывать наименование банка плательщика и банка получателя в строгом соответствии со справочником БИК.

2.2.6. Представлять в Министерство расчетные документы в операционное время в соответствии с установленным графиком обслуживания с__ до__ часов накануне дня проведения платежа.

При наличии технической оснащенности одновременно с платежными поручениями на бумажном носителе представлять платежные поручения в электронном виде (на дискете) полностью соответствующие бумажному носителю.

2.2.7. Для получения наличных денег в банке представлять в Министерство накануне дня платежа с__ до__ часов доверенность на получение чека для выдачи наличных денег.

Одновременно с доверенностью Клиент представляет платежные поручения на перечисление в бюджет налога на доходы с физических лиц и единого социального налогов (на бумажном носителе и в электронном виде).

2.2.8. При получении наличных денег в ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г.Петрозаводска, не отходя от кассы в присутствии кассира расходной кассы, проверять полные и неполные пачки по количеству пачек и корешков в них, отдельные корешки и листы - полистным пересчетом, монету проверять по количеству мешков и суммам, указанным на ярлыках, пакеты, тюбики и отдельные монеты - пересчетом по кружкам.

2.2.9. Представлять в Министерство отчеты и сведения по денежному обращению и кассовому исполнению республиканского бюджета согласно приложению.

2.2.10. Ежегодно, в срок до 10 января года, следующего за отчетным, подтверждать остатки средств по всем открытым счетам в Министерстве.
2.2.11. При изменении наименования владельца счета, его юридического адреса, номеров служебных телефонов, факсов, смене лиц, уполномоченных отдавать распоряжения по счетам, а также при изменениях в учредительных документах, связанных с реорганизацией, изменением подчиненности, ликвидацией, в течение 10 дней в письменной форме уведомлять Министерство о произведенных изменениях и представлять необходимые документы в сроки, установленные действующим законодательством.

2.2.12. Соблюдать финансовую дисциплину, установленную действующими инструкциями, правилами и другими нормативными актами по вопросам совершения расчетно-кассовых операций.

3. ПРАВА СТОРОН

3.1. Министерство имеет право:

3.1.1. Министерство вправе не принимать к исполнению расчетные документы:

- если расчетный документ, подписи, оттиск печати или надписи на расчетном документе будут признаны им несоответствующими образцам;

- если расчетный документ оформлен с нарушением установленных правил;

- при отсутствии документов, подтверждающих обоснованность платежа;

- по операциям, нарушающим целевое использование средств.

3.1.2. Требовать своевременного представления лимитов бюджетных обязательств и внесения в них необходимых изменений.

3.1.3. Приостанавливать либо прекращать на основании распоряжения руководителя Министерства операции по счетам:

- при нарушении Клиентом условий настоящего договора;

- при непредставлении Клиентом соответствующих документов и установленной Министерством финансов Российской Федерации отчетности по использованию средств республиканского бюджета;

- по представлениям государственных органов, уполномоченных действующим законодательством.

3.1.4. Осуществлять предварительный, текущий, а также последующий контроль за целевым использованием Клиентом средств республиканского бюджета путем осуществления проверки представителем Министерства в организации.

3.1.5. Согласовывать Клиенту лимит остатка денежных средств в кассе.

3.1.6. Осуществлять контроль за порядком ведения кассовых операций.

3.1.7. Требовать от Клиента дополнительную информацию, связанную с операциями по его бюджетным счетам.

3.1.8. Производить списание средств с лицевого счета Клиента по документам, находящимся в картотеке неоплаченных расчетных документов в порядке, предусмотренном действующим законодательством Российской Федерации.

3.1.9. В случае обнаружения ошибочных записей, произведенных Министерством по счету, вносить исправления в пределах текущего финансового года без согласия Клиента, с последующим его уведомлением.

3.2. Клиент имеет право:

3.2.1. Распоряжаться денежными средствами, находящимися на его лицевых счетах в Министерстве, в соответствии с действующим законодательством и инструкциями Министерства финансов Российской Федерации и Банка России по исполнению республиканского бюджета.

3.2.2. Контролировать своевременность и правильность зачисления средств на свой лицевой счет, своевременность и правильность перечисления средств по своим распоряжениям с лицевого счета и при обнаружении ошибки в трехдневный срок со дня получения выписки письменно уведомлять об этом Министерство.

3.2.3. Принимать денежные обязательства за счет средств республиканского бюджета в соответствии с доведенными до него лимитами бюджетных обязательств.

3.2.4. Получать со счета Министерства в ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г.Петрозаводска наличные деньги в пределах кассовой заявки в порядке, установленном действующим законодательством.

3.2.5. Пересчитать полученную сумму денег в присутствии специально выделенного кассового работника ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г. Петрозаводска - полистно банкноты, упакованные в полные и неполные пачки, и по кружкам монету, упакованную в мешки. ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г. Петрозаводска не удовлетворяет заявление Клиента о недостаче, выявлении неплатежных и поддельных банкнот или монеты, если деньги не пересчитаны Клиентом вышеуказанным порядком.

3.2.6. Получать от Министерства информацию по операциям со средствами республиканского бюджета на своих лицевых счетах.

4. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

4.1. Министерство несет ответственность за своевременное и правильное отражение операций по лицевому счету Клиента в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

4.2. Министерство не несет ответственности за задержки в расчетах, возникших в результате ошибок ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г. Петрозаводска или иных органов, участвующих в расчетах, а также в случае наступления форс-мажорных обстоятельств (стихийных бедствий и т. д.).

4.3. Ответственность за задержку платежей по неверно оформленным расчетным документам несет Клиент.

4.4. Клиент несет ответственность за достоверность документов, представленных для открытия лицевого счета и ведения операций по нему.

5. ПРОЧИЕ УСЛОВИЯ

5.1. Ограничение прав Клиента по распоряжению денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением случаев наложения ареста на счет по решению суда или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

5.2. При возникновении необходимости использования электронных расчетных документов, их применение будет определяться дополнительными соглашениями.

5.3. При возникновении в ходе операционного дня отклонений, связанных с выходом из строя технических средств, выписки выдаются по мере их готовности.

6, ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ИЗМЕНЕНИЙ И СРОК ДЕЙСТВИЯ ДОГОВОРА

6.1. Стороны договорились, что настоящий договор заключен на неопределенный срок и вступает в силу с момента его двухстороннего подписания.

6.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Один экземпляр договора хранится в Министерстве, а второй передается Клиенту.

6.3. Настоящий договор может быть изменен или дополнен по письменному соглашению обеих сторон.

7. ПОРЯДОК РАССМОТРЕНИЯ СПОРОВ

7.1. В случае возникновения между Министерством и Клиентом споров или разногласий, вытекающих из настоящего договора или связанных с ним, Стороны примут все меры к их разрешению путем переговоров между собой.

7.2. Не урегулированные Сторонами споры и разногласия, возникшие в процессе исполнения настоящего договора, рассматриваются в судебном порядке в соответствии с действующим законодательством.

8. ЮРИДИЧЕСКИЕ АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

МИНИСТЕРСТВО

Министерство финансов Республики Карелия
Индекс: 185028
Республика Карелия, г. Петрозаводск, пр. Ленина, 19
ИНН
СЧЕТ N
в ГРКЦ НБ РК г. Петрозаводска
БИК
Руководитель:
Министр финансов Республики Карелия А.С.Колесов
(подпись)
МП

КЛИЕНТ

Индекс:

ИНН
СЧЕТ N

БИК
Руководитель:

(подпись) (ФИО)
МП

Приложение
к договору на обслуживание
лицевых счетов получателя
бюджетных средств от______N__

ПЕРЕЧЕНЬ
отчетов и сведений по денежному обращению и кассовому исполнению республиканского бюджета, представляемых в Министерство финансов Республики Карелия


N п/п	Наименование отчетов и сведений	Дата представления	Периодичность представления
1.	Кассовая заявка установленной формы для определения потребностей Клиента в наличных денежных средствах и календарь выдач заработной платы и выплат социального характера	за 1 месяц до начала планируемого квартала	один раз в квартал
2.	Расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе учреждения (по установленной форме)	до 01 января	один раз в год
3.	Смета расходов из республиканского бюджета	в течение одного дня со дня ее получения от вышестоящей организации распорядителя бюджетных средств
4.	Отчет об исполнении сметы расходов учреждений, предприятий и организаций, финансируемых из республиканского бюджета (ф. 1-ММ)	в сроки,установленные управлением казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Карелия	ежемесячно
5.	Подтверждение остатков средств (в том числе нулевых) по всем лицевым счетам, открытым в управлении казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Карелия	до 10 января	один раз в год

Приложение N 2
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

Руководителю организации

ИЗВЕЩЕНИЕ
об открытии лицевого счета

Министерство финансов Республики Карелия сообщает, что
.
(наименование главного распорядителя бюджетных средств / бюджетного учреждения)

с «___» 200_г. открывается лицевой счет N.


Министр финансов Республики Карелия (подпись)	(расшифровка подписи)
Начальник управления казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Каоелия (подпись)	(расшифровка подписи)
«__ » 200_ г.

Приложение N 3
к Инструкции о порядке финансирования
расходов республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

ЗАЯВЛЕНИЕ на открытие лицевого счета в Министерстве финансов Республики Карелия

(наименование главного распорядителя / бюджетного учреждения)

(ИНН главного распорядителя / бюджетного учреждения)

(наименование вышестоящей организации)

(ИНН вышестоящей организации)

Юридический адрес:

На основании Инструкции о порядке финансирования расходов республиканского бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Карелия от 9 июня 2003 года N 183, просим открыть лицевой счет по финансированию расходов нашей организации, утвержденных законом Республики Карелия о республиканском бюджете на соответствующий финансовый год.

Выдачу наличных денег на заработную плату и хозяйственные нужды из кассы учреждения банка просим производить через подотчетное лицо, указанное в нашей доверенчости.

Руководитель
Главный бухгалтер
МЛ. . «__»200__г.

ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

Документы на открытие лицевого счета проверил

Ф.И.О. работника

Начальник управления
казначейства и бухгалтерского

учета «___»200__г.

(подпись) (расшифровка подписи)

Открыть лицевой счет N разрешаю.
Министр финансов Республики Карелия «__»_____200_
(подпись) (расшифровка подписи)

Лицевой счет открыт.

Приложение N 4
к Инструкции о порядке финансирования
расходов республиканского бюджета
Республики Карелия, открытия и ведения
лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

Приложение N 5
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

В Министерство финансов Республики Карелия
от
(наименование организации)

«__»г.

ЗАЯВЛЕНИЕ N

Просим выдать по лицевому счету N
денежных чековых книжек шт. по листов
(количество прописью) (количество)

Для расчетов
Чековые книжки обязуемся хранить под ключ, в безопасном от огня и хищения помещении.
Чековые книжки доверяем получить ,
(Ф.И.О., должность)

подпись которого удостоверяем.

Руководитель М.П.
организации (подпись) (расшифровка подписи)

Главный
бухгалтер (подпись) (расшифровка подписи)

ОТМЕТКИ МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ КАРЕЛИЯ

Разрешаю
Министр финансов
Республики Карелия
(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник управления казначейства
и бухгалтерского учета
Министерства финансов
Республики Карелия
(подпись) (расшифровка подписи)

Денежные чековые книжки с бланками на N
(от-до)

Выдал: Получил:

Приложение N 6
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов республиканского
бюджета Республики Карелия

Угловой штамп
Регистрационный номер
Дата

Министерство финансов
Республики Карелия

ДОВЕРЕННОСТЬ

Данав том, что ей (ему)
поручается проводить расчетные операции, получать выписки с прилагаемыми платежными документами по лицевым счетам, открытым в Министерстве финансов Республики Карелия, получать наличные денежные средства в обслуживаемом банке.

Паспортные данные

(ФИО)

Прописан по адресу:
Доверенность действительна:
Подпись удостоверяем

(Ф.И.О.)
Руководитель организации:
Главный бухгалтер:
МЛ.

Приложение N 7
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

ЗАЯВЛЕНИЕ

на закрытие лицевого счета
в Министерстве финансов Республики Карелия

(наименование главного распорядителя / бюджетного учреждения)

(ИНН главного распорядителя / бюджетного учреждения)

(наименование вышестоящей организации)

(ИНН вышестоящей организации)

Юридический адрес:

Просим закрыть лицевой счет N в связи

Руководитель

Главный бухгалтер ,
М.П. «__>200__Г.

Приложение N 8
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета
операций по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

Руководителю организации

ИЗВЕЩЕНИЕ
о закрытии лицевого счета

Министерство финансов Республики Карелия сообщает, что главному распорядителю бюджетных средств (бюджетному учреждению)

(наименование главного распорядителя бюджетных средств / бюджетного учреждения)

с "__" 200 _ г. закрывается лицевой счет N

Министр финансов

Республики Карелия

(подпись) (расшифровка подписи)

Начальник управления казначейства
и бухгалтерского учета
Министерства финансов

Республики Карелия ____

(подпись) (расшифровка подписи)

«_»______200_г.

Приложение N 9
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

Министерство финансов

Республики Карелия

ВЫПИСКА ЗА

Счет N
Последний день операций по счету
Входящий остаток пассив


Номер операции	Дата	Счет	Корреспондирующий счет	Номер документа	Код операции	Обороты
						дебет	кредит

	Итого обороты
Исходящий остаток пассив

Штамп управления
казначейства и бухгалтерского учета
Министерства финансов Республики Карелия

Приложение N 10
к Инструкции о порядке финансирования расходов республиканского бюджета
Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета Республики Карелия

СВОДНАЯ ЗАЯВКА

на финансирование

по
(наименование главного распорядителя)
на 200_ года
(месяц)


Раздел, подраздел	Целевая статья	Вид расхода	Код экономической статьи	Потребность на финансирование (РУб.)	Примечания
(КФСР)	(КЦСР)	(КВР)	(КЭСР)

Руководитель
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)

Приложение N 11
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

МЕМОРИАЛЬНЫЙ ОРДЕР N _____
(дата) (вид платежа)


0401060
Сумма ПРОПИСЬЮ
ИНН 1001040590 Министерство финансов Республики Карелия Плательшик	Сумма
	Сч.N
ГРКЦ Национального банка Республики Карелия г. Петрозаводск Банк платепьшика	БИК
	Сч.N
Министерство финансов Республики Карелия Банк получателя	БИК
	Сч.N
	Сч.N
	Вид.оп.	Срок плат.
	Назн. пл. Код	Очер. Плат.
Получатель		Рез. поле

Штамп управления
казначейства и бухгалтерского учета
Министерства финансов Республики Карелия

Приложение N 12
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

ЖУРНАЛ
УЧЕТА БЛАНКОВ ДЕНЕЖНЫХ ЧЕКОВЫХ КНИЖЕК
ЗА ____ ГОД

Министерство финансов Республики Карелия

Учреждение банкаБИК

Счет N


Начат

Закончен
N п/п	N чеков и серии	Получено в учреждении банка		Выдано клиенту
		дата получения	подпись уполномоченного лица управления казначейства и бухгалтерского учета	дата выдачи	наименование клиента	номер лицевого счета	подпись уполномоченного лица клиента
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение N 13
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

КФСР______
КВСР______
номер лицевого счета

ДОВЕРЕННОСТЬN

на получение чека для выдачи наличных средств со счета Министерства финансов Республики Карелия

Дата получения денег «_»________200 г.
Выдана
(фамилия, имя, отчество)

Документ, удостоверяющий личность ________ N "____"____год
(наименование) (серия)

(кем выдан)

Начисленный Фонд оплаты труда за______месяц
. (сумма, руб.)


Целевая статья расходов (КЦСР)	Вид расходов (КВР)	Статья экон. классификации (КЭСР)	Цели расходования наличных денег	Период	Кассовый символ	Сумма
1	2	3	4	5	6	7










ИТОГО:

Сумма прописью

МП.

Полноту перечисления причитающихся платежей в бюджет и единого социального налога подтверждаем.

Руководитель
(подпись) (расшифровка подписи)

Главный бухгалтер
(подпись) (расшифровка подписи)

..............................................................................................................................................

(заполняется ответственными исполнителями управления казначейства и бухгалтерского учета)

П/поручения на перечисление платежей в бюджет и единого социального налога предъявлены. Ответственный исполнитель отдела предварительного контроля
(подпись) (расшифровка подписи)
Выписан чек N от «__» 200__ г.

Ответственный исполнитель отдела операционно-кассового обслуживания.

(подпись) (расшифровка подписи)

Министерство финансов Республики Карелия

Приложение N 14
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

СПРАВКА

о начисленной оплате труда, начислениях на фонд оплаты труда за200_года
(наименование учреждения, коды бюджетной классификации, номер лицевого счета)

Ед. изм.: руб.


Наименование показателей	КЭСР	Начислено за месяц	Перечислено (выплачено) в течение месяца	К перечислению (получению) в окончательном расчете
1. Фонд оплаты труда - всего в том числе:	110100
1,1. Оплата труда гражданских служащих, в т.ч.:	110110
1.1.1. Премия, материальная помощь и др. выплаты	110110
1.2. Денежное довольствие военнослужащих, в т.ч.:	110120
1.2.1. Премия, материальная помощь, единовременное вознаграждение и другие выплаты	110120
1.3. Выходное пособие при увольнении	110130
2. Оплата труда внештатных сотрудников	111040
3. Налог на доходы физических лиц - всего, в т.ч.:
3.1. с оплаты труда гражданских служащих	110110
3.2. с оплаты труда внештатных сотрудников	111040
4. Профсоюзные взносы - всего, в т.ч.:
4.1. с оплаты труда гражданских служащих	110110
4.2. с оплаты труда внештатных сотрудников	111040
5. Начисления на фонд оплаты труда -(ЕСН) всего, в т.ч.:	110200
5.1. Пенсионный фонд РФ 28%	110200
5.2. Фонд социального страхования РФ 4%	110200
5.3. Федеральный фонд ОМС 0,2%	110200
5.4. Территориальный фонд ОМС 3,4%	110200
5.5. Обяз. соц. страх, от несч. случаев 0,2%	110200
6. Начисления на оплату труда внештатных сотрудников - (ЕСН) всего, в т.ч.:	111040
6.1. Пенсионный фонд РФ 28%	111040
6.2. Фонд социального страхования РФ 4%	111040
6.3. Федеральный фонд ОМС 0,2%	111040
6.4. Территориальный фонд ОМС 3,4%	111040
6.5. Обяз. соц. страх от несч. случаев 0,2%	111040
7. Расходы за счет средств Фонда социального страхования - всего:	110200
7.1. Больничный листы, пособия до 1,5 лет	110200
8. Прочие удержания перечисления во вклад
8.1. заработная плата	110110
8.2. по исполнительным листам	110110
8.3. больничные листы, пособия до 1,5 лет	110200
9. К выдаче наличными - всего:
9.1. оплата труда гражданских служащих (1.1.-3.1.-4.1.-8.1.-8.2)	110110
	110120
	110130
9.2. больничные листы, пособия до 1,5 лет
(стр. 7.1.-стр. 8.3)	110200
стр. 7.2.)	110200
9.3. оплата труда внештатных сотрудников (стр. 2 - стр. 3.2. - стр. 4.2.)	111040

Справочно: 1. Фонд оплаты труда, на который начисляются взносы в фонды -

2. Задолженность в Фонд социального страхования на начало месяца
«-»- излишне перечислено;
«+»- недоперечислено

Всего подлежит финансированию:
по ст. 110100 -
по ст.110200-
по ст. 111040-


Руководитель организации (учреждения)	(подпись)	(расшифровка подписи)
Главный бухгалтер	(подпись)	(расшифровка подписи)

Примечание. Справка представляется ежемесячно при наступлении срока выдачи заработной платы.

Приложение N 15
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

ЖУРНАЛ

РЕГИСТРАЦИИ ВЫДАННЫХ ЧЕКОВ ЗА ____ ГОД

Министерство финансов
Республики Карелия


Начат

Закончен


N п/п	Дата выдачи контрольной марки	Номер лицевого счета	Наименование клиента	Номер чека	Сумма по чеку (руб., коп.)	Выдал (подпись уполномоченного лица управления казначейства и бухгалтерского учета)	Получил (подпись уполномоченного лица клиента)
1	2	3	4	5	6	7	8

Приложение N 16
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

Министерство финансов
Республики Карелия

Оборотно-сальдовая ведомость

по лицевым счетам получателей средств из бюджета
по состоянию на


Номер счета	Сальдо на		Обороты за текущий период		Сальдо на
	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит






Итого

Начальник управления казначейства и бухгалтерского учета Министерства финансов Республики Карелия

Приложение N 17
к Инструкции о порядке финансирования расходов
республиканского бюджета Республики Карелия,
открытия и ведения лицевых счетов для учета операций
по исполнению расходов республиканского бюджета
Республики Карелия

ОТЧЕТ О ПОСТУПЛЕНИИ И КАССОВЫХ РАСХОДАХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКАНСКОГО
ОБСЛУЖИВАНИЯ В
(наименование территориального финансового органа)

замесяц 200_года

Код фин. органа

N лицевого счета

Наименование учреждения

КФСР

КВСР

КЦСР

КВР

КЭСР

Остаток на начало месяца

Поступило за месяц

Кассовый расход за месяц

Поступило с начала года

Кассовый расход с начала года

Остаток на конец отчетного периода

Итого по бюджетной единице

Итого по министерству

Итого по бюджетной единице

Итого по министерству

Итого по отчету


Руководитель	(подпись)	( расшифровка подписи)
Исполнитель	(подпись)	(расшифровка подписи)

Текст сверен по:
Газета "Карелия" N 85(1071)
от 7 августа 2003 г. С.15-20,
N 86(1072) от 9 августа 2003 г. С.9

Редакция документа с учетом
изменений и дополнений подготовлена
в отделе баз данных ИВЦ ПГУ

Ссылается на

Об утверждении Инструкции о порядке финансирования расходов бюджета Республики Карелия, открытия и ведения лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов бюджета Республики Карелия (Утратил силу на основании приказа Министерства финансов....

Кодекс и Техэксперт. Карелия

Продукты Кодекс

Продукты Техэксперт

Контакты