ЗАКОН

РОСТОВСКОЙ ОБЛАСТИ

от 10 мая 2012 года N 843-ЗС


О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области

(с изменениями на 27 февраля 2024 года)
(в ред. Областных законов Ростовской области от 25.10.2012 N 955-ЗС, от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 05.11.2013 N 4-ЗС, от 03.09.2014 N 221-ЗС, от 21.11.2014 N 253-ЗС, от 25.02.2015 N 314-ЗС, от 23.06.2015 N 374-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 20.02.2016 N 491-ЗС, от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 26.12.2016 N 839-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС, от 27.07.2017 N 1173-ЗС, от 03.11.2017 N 1202-ЗС, от 21.12.2017 N 1307-ЗС, от 07.11.2018 N 33-ЗС, от 25.12.2018 N 73-ЗС, от 01.08.2019 N 176-ЗС, от 24.10.2019 N 219-ЗС, от 29.11.2019 N 241-ЗС, от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 04.08.2020 N 345-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС, от 17.12.2020 N 417-ЗС, от 17.05.2021 N 474-ЗС, от 29.07.2021 N 501-ЗС, от 16.12.2021 N 638-ЗС, от 24.03.2022 N 679-ЗС, от 29.06.2022 N 705-ЗС, от 29.07.2022 N 726-ЗС, от 28.10.2022 N 753-ЗС, от 23.11.2022 N 775-ЗС, от 30.06.2023 N 891-ЗС, от 24.10.2023 N 2-ЗС, от 28.11.2023 N 40-ЗС, от 27.02.2024 N 84-ЗС)

Принят
Законодательным Собранием
19 апреля 2012 года

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Областного закона

(в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

Настоящий Областной закон в порядке и пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, устанавливает и вводит в действие обязательные к уплате на территории Ростовской области региональные налоги, вводит в действие патентную систему налогообложения, регулирует иные вопросы налогообложения.

Глава 2. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ

Статья 2. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций

1. Налоговая ставка по налогу на имущество организаций устанавливается в размере 2,2 процента, если настоящей статьей не предусмотрено иное.

(в ред. Областных законов Ростовской области от 06.03.2013 N 1056-ЗС, от 23.11.2015 N 444-ЗС, от 23.06.2016 N 542-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС, от 17.05.2021 N 474-ЗС)

2. Утратила силу с 01.01.2023. - Областной закон Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС.

3. Утратила силу с 01.01.2019. - Областной закон Ростовской области от 07.11.2018 N 33-ЗС.

4. Действовала до 01.01.2013 - Часть 3 статьи 15 данного Областного закона.

5. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении магистральных трубопроводов, линий электропередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, устанавливаются в размере:

(в ред. Областного закона Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

1) 0,7 процента - в 2014 году;

2) 1,0 процента - в 2015 году;

3) 1,3 процента - в 2016 году;

4) 1,6 процента - в 2017 году;

5) 1,9 процента - в 2018 году.

(часть 5 введена Областным законом Ростовской области от 06.03.2013 N 1056-ЗС)

5.1. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, устанавливаются в размере:

1) 1,0 процента - в 2017 году;

2) 1,3 процента - в 2018 году;

3) 1,3 процента - в 2019 году;

4) 1,6 процента - в 2020 году;

5) 1,6 процента - в 2021 году;

(п. 5.1 введен Областным законом Ростовской области от 17.12.2020 N 417-ЗС)

6) 1,6 процента - в 2022 году;

(п. 6 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2021 N 501-ЗС)

7) 1,6 процента - в 2023 году;

(п. 7 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2021 N 501-ЗС)

8) 1,6 процента - в 2024 году;

(п. 8 введен Областным законом Ростовской области от 28.11.2023 N 40-ЗС)

9) 1,6 процента - в 2025 году;

(п. 9 введен Областным законом Ростовской области от 28.11.2023 N 40-ЗС)

10) 1,6 процента - в 2026 году.

(п. 10 введен Областным законом Ростовской области от 28.11.2023 N 40-ЗС)

(часть 5.1 введена Областным законом Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

6. Налоговые ставки по налогу на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость имущества, устанавливаются в размере:

1) 1,5 процента - в 2015 году;

2) 2,0 процента - в 2016 году и последующие годы.

(часть 6 введена Областным законом Ростовской области от 21.11.2014 N 253-ЗС)

7. Утратила силу с 01.01.2021. - Областной закон Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС.

8. Утратила силу с 01.01.2023. - Областной закон Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС.

Статья 3. Порядок уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу на имущество организаций

(в ред. Областного закона Ростовской области от 29.07.2021 N 501-ЗС)

Налогоплательщики производят уплату налога на имущество организаций и авансовых платежей по налогу на имущество организаций в соответствии с порядком, установленным статьей 383 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 4. Налоговые льготы по налогу на имущество организаций

1. От уплаты налога на имущество организаций освобождаются:

1) действовал до 01.01.2014. - Часть 2 статьи 15 данного документа;

2) утратил силу с 01.01.2014. - Областной закон Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС;

3) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;

4) утратил силу с 01.01.2014. - Областной закон Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС;

5) организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, на условиях, установленных подпунктом "д" пункта 1 и пунктом 2 части 1, частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона;

(п. 5 в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

6) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;

7) организации, получившие статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации", - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основного средства;

(п. 7 введен Областным законом Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

8) организации, на балансе которых в качестве основных средств учитываются стадионы, переданные в государственную собственность Ростовской области в рамках Концепции наследия чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, - в отношении указанных объектов недвижимого имущества на срок пять лет с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве основных средств;

(п. 8 введен Областным законом Ростовской области от 25.12.2018 N 73-ЗС)

9) организации - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Ростовской области, принадлежащих организациям на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств после 1 января 2022 года и построенных за счет внебюджетных средств в рамках реализации региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ростовской области;

(п. 9 введен Областным законом Ростовской области от 16.12.2021 N 638-ЗС)

10) организации, заключившие концессионные соглашения о создании и использовании (эксплуатации) трамвайной сети с Ростовской областью и (или) муниципальным образованием в Ростовской области, - в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионных соглашений, на условиях, предусмотренных статьей 13.2 настоящего Областного закона;

(п. 10 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

11) - 12) действовали по 31.12.2023. - Ч. 10 ст. 15 данного документа;

13) организации, являющиеся представителями единого оператора газификации на территории Ростовской области, - в отношении объектов газораспределительных сетей, находящихся на территории Ростовской области, принадлежащих организациям на праве собственности, принятых к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств до 1 января 2022 года.

(п. 13 введен Областным законом Ростовской области от 27.02.2024 N 84-ЗС)

1.1. От уплаты налога на имущество организаций в размере 50 процентов суммы налога, исчисленной по ставке, установленной частью 1 статьи 2 настоящего Областного закона, освобождаются:

1) организации, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (код ОКВЭД 61), - в отношении объектов связи и центров обработки данных.

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика;

2) организации - в отношении имущества, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, на условиях, установленных подпунктами "а" - "в" пункта 1 части 1 и частями 2 и 3 статьи 13.1 настоящего Областного закона.

(часть 1.1 введена Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

2. Основаниями для использования налоговых льгот являются:

1) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;

2) утратил силу с 01.01.2019. - Областной закон Ростовской области от 07.11.2018 N 33-ЗС;

3) для организаций, указанных в пункте 5 части 1 и пункте 2 части 1.1 настоящей статьи, - инвестиционный договор;

(п. 3 в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

4) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, - копия соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего развития.

(п. 4 введен Областным законом Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

5) для организаций, указанных в пункте 8 части 1 настоящей статьи, - акт приема-передачи соответствующих объектов нефинансовых активов;

(п. 5 введен Областным законом Ростовской области от 25.12.2018 N 73-ЗС)

6) для организаций, указанных в пункте 9 части 1 настоящей статьи, - выписка из региональной программы газификации жилищно-коммунального хозяйства, промышленных и иных организаций Ростовской области;

(п. 6 введен Областным законом Ростовской области от 16.12.2021 N 638-ЗС)

7) для организаций, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи, - копия концессионного соглашения, заверенная концедентом;

(п. 7 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

8) для организаций, указанных в пункте 1 части 1.1 настоящей статьи, - копия лицензии на осуществление деятельности в области оказания услуг связи;

(п. 8 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

9) действовал по 31.12.2023. - Ч. 10 ст. 15 данного документа;

10) для организаций, указанных в пункте 13 части 1 настоящей статьи, - договор, содержащий полномочия представителя единого оператора газификации на территории Ростовской области.

(п. 10 введен Областным законом Ростовской области от 27.02.2024 N 84-ЗС)

Глава 3. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

Статья 5. Налоговые ставки по транспортному налогу

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

(в ред. Областного закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

(в ред. Областного закона Ростовской области от 03.11.2017 N 1202-ЗС)

Статья 6. Порядок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу

(в ред. Областного закона Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

1. Уплата (перечисление) транспортного налога и авансовых платежей по транспортному налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

(в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

2. Налогоплательщики производят уплату транспортного налога в соответствии с порядком, установленным статьей 363 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 7. Льготы по уплате транспортного налога

1. От уплаты транспортного налога освобождаются:

1) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, граждане, являющиеся полными кавалерами ордена Славы, а также созданные ими и состоящие из них общественные объединения (организации), использующие приобретаемые автотранспортные средства для выполнения своей уставной деятельности;

2) граждане, подпадающие под действие статей 2, 3 и 4 Федерального закона от 12 января 1995 года N 5-ФЗ "О ветеранах", имеющие на праве собственности легковые автомобили;

(п. 2 в ред. Областного закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3) граждане, которым предоставлено в собственность автотранспортное средство (микроавтобус) в соответствии со статьями 12.1 или 12.3 Областного закона от 22 октября 2004 года N 165-ЗС "О социальной поддержке детства в Ростовской области";

(в ред. Областного закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

4) категории граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, указанные в Законе Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС";

4.1) граждане из подразделений особого риска, указанные в пункте 1 постановления Верховного Совета Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2123-1 "О распространении действия Закона РСФСР "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" на граждан из подразделений особого риска";

(п. 4.1 введен Областным законом Ростовской области от 17.12.2020 N 417-ЗС)

5) утратила силу с 01.01.2020. - Областной закон Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС;

6) общественные организации инвалидов;

7) организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

8) - 9) утратили силу с 01.01.2014. - Областной закон Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС;

10) налогоплательщики в отношении транспортных средств, в которых в качестве моторного топлива используется природный газ;

(п. 10 введен Областным законом Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

11) родители и не вступившие в повторный брак супруги инвалидов боевых действий, ветеранов боевых действий, погибших при исполнении своих служебных обязанностей или умерших вследствие полученных при их исполнении ранения, контузии, увечья или заболевания, имеющие на праве собственности легковые автомобили;

(п. 11 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

12) налогоплательщики - в отношении электромобилей, приводимых в движение исключительно электрическим двигателем (электрическими двигателями);

(п. 12 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

13) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, граждане, заключившие в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), а также их супруга (супруг), несовершеннолетние дети, родители (усыновители).

(в ред. Областных законов Ростовской области от 30.06.2023 N 891-ЗС, от 24.10.2023 N 2-ЗС)

Положения настоящего пункта распространяются на граждан, зарегистрированных по месту жительства в Ростовской области.

(абзац введен Областным законом Ростовской области от 24.10.2023 N 2-ЗС)

(п. 13 введен Областным законом Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

1.1. От уплаты транспортного налога в отношении мотоциклов, мотороллеров или легковых автомобилей освобождаются:

1) инвалиды I и II группы, инвалиды с детства;

2) инвалиды III группы в отношении транспортного средства с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт) включительно;

3) один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи трех и более несовершеннолетних детей;

(в ред. Областного закона Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

4) один из родителей, опекунов или попечителей, имеющий в составе семьи ребенка-инвалида;

(в ред. Областного закона Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

5) опекун инвалида с детства, признанного судом недееспособным.

(часть 1.1 введена Областным законом Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

1.2. Налогоплательщики в отношении гибридных автомобилей, приводимых в движение электрическими и иными видами двигателей, освобождаются от уплаты транспортного налога в размере 50 процентов суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным статьей 5 настоящего Областного закона.

(часть 1.2 введена Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

1.3. Организации, на которых в установленном порядке зарегистрированы не менее 300 грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 лошадиных сил (свыше 183,9 кВт), освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении указанных грузовых автомобилей в размере 25 процентов суммы налога, исчисленной по ставкам, установленным статьей 5 настоящего Областного закона.

(часть 1.3 введена Областным законом Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

2. Граждане, имеющие право на льготу (за исключением граждан, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи), при наличии нескольких объектов налогообложения освобождаются от уплаты налога по одному транспортному средству по их выбору.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения, льгота предоставляется в отношении объекта налогообложения с максимальной исчисленной суммой налога.

(часть 2 в ред. Областного закона Ростовской области от 17.05.2021 N 474-ЗС)

3. Основаниями для предоставления льготы являются:

1) для граждан, указанных в пункте 1 части 1 настоящей статьи, - документы, подтверждающие статус Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации, Героя Социалистического Труда или полного кавалера ордена Славы;

2) для граждан, указанных в пункте 2 части 1 настоящей статьи, - удостоверение ветерана Великой Отечественной войны (участника войны), ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий либо иной документ, подтверждающий статус ветерана Великой Отечественной войны, ветерана боевых действий, инвалида Великой Отечественной войны, инвалида боевых действий;

(п. 2 в ред. Областного закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3) для граждан, указанных в пункте 3 части 1 настоящей статьи, - уведомление уполномоченного органа исполнительной власти Ростовской области о предоставлении автотранспортного средства (микроавтобуса), акт приема-передачи автотранспортного средства (микроавтобуса);

4) для граждан, указанных в пункте 4 части 1 настоящей статьи, - удостоверение участника ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверение проживающего(вшего), работающего(вшего) в зоне отселения, эвакуированного из зоны отчуждения, переселенного(яемого) из зоны отселения, выехавшего добровольно из зоны проживания с правом на отселение или удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом;

4.1) для граждан, указанных в пункте 4.1 части 1 настоящей статьи, - удостоверение участника действий подразделений особого риска;

(п. 4.1 введен Областным законом Ростовской области от 17.12.2020 N 417-ЗС)

5) утратил силу с 01.01.2020. - Областной закон Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС;

6) для организаций, указанных в пунктах 1 и 6 части 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов;

(в ред. Областного закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

7) для организаций, указанных в пункте 7 части 1 настоящей статьи, - копии учредительных документов, документов, подтверждающих факт установления инвалидности работников данных организаций, общий фонд оплаты труда и фонд оплаты труда работников данных организаций, являющихся инвалидами, а также документов, подтверждающих среднесписочную численность инвалидов среди работников данных организаций;

8) для граждан, указанных в пунктах 1 и 2 части 1.1 настоящей статьи, - копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности, или удостоверение инвалида (в случае отсутствия соответствующих сведений в государственной информационной системе "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере");

(п. 8 введен Областным законом Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС; в ред. Областных законов Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 28.11.2023 N 40-ЗС)

9) для граждан, указанных в пункте 3 части 1.1 настоящей статьи, - копии свидетельств о рождении детей (при необходимости - копии свидетельств об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя);

(п. 9 введен Областным законом Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

10) для граждан, указанных в пункте 4 части 1.1 настоящей статьи, - копия свидетельства о рождении ребенка (при необходимости - копия свидетельства об установлении отцовства), копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна (попечителя), копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности (в случае отсутствия соответствующих сведений в государственной информационной системе "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере");

(п. 10 введен Областным законом Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС; в ред. Областных законов Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 30.11.2020 N 399-ЗС, от 28.11.2023 N 40-ЗС)

11) для граждан, указанных в пункте 5 части 1.1 настоящей статьи, - копия акта органа опеки и попечительства о назначении опекуна, копия выданной федеральным государственным учреждением медико-социальной экспертизы справки, подтверждающей факт установления инвалидности (в случае отсутствия соответствующих сведений в государственной информационной системе "Единая централизованная цифровая платформа в социальной сфере"), копия решения суда о признании лица недееспособным, вступившего в законную силу;

(п. 11 введен Областным законом Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС; в ред. Областных законов Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС, от 28.11.2023 N 40-ЗС)

12) для налогоплательщиков, указанных в пункте 10 части 1 настоящей статьи, - копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства;

(п. 12 введен Областным законом Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС)

13) для граждан, указанных в пункте 11 части 1 настоящей статьи, - удостоверение члена семьи погибшего (умершего) инвалида войны, участника Великой Отечественной войны и ветерана боевых действий, копия документа, подтверждающего гибель (смерть) инвалида боевых действий или ветерана боевых действий при исполнении своих служебных обязанностей либо подтверждающего, что смерть инвалида боевых действий или ветерана боевых действий наступила вследствие полученных при исполнении служебных обязанностей ранения, контузии, увечья или заболевания;

(п. 13 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

14) для налогоплательщиков, указанных в пункте 12 части 1 и части 1.2 настоящей статьи, - копии паспорта транспортного средства и свидетельства о регистрации транспортного средства;

(п. 14 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

15) для граждан, указанных в пункте 13 части 1 настоящей статьи, - справка войсковой части, военного комиссариата или органа, выполняющего функции военного комиссариата, о призыве гражданина на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, о заключении контракта о прохождении военной службы или контракта о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации), копия свидетельства о заключении брака (для супруги (супруга), копия свидетельства о рождении ребенка, при необходимости - также копия свидетельства об установлении отцовства (для несовершеннолетних детей), копия свидетельства о рождении гражданина, призванного на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, гражданина, заключившего в связи с участием в специальной военной операции контракт о прохождении военной службы или контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации) (для родителей (усыновителей), копия акта об усыновлении (для усыновителей).

(в ред. Областных законов Ростовской области от 30.06.2023 N 891-ЗС, от 24.10.2023 N 2-ЗС)

Гражданам, призванным на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации, льгота предоставляется в беззаявительном порядке.

(п. 15 введен Областным законом Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

16) для организаций, указанных в части 1.3 настоящей статьи, - копии паспортов транспортных средств.

(п. 16 введен Областным законом Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

4. При возникновении права на льготу в течение налогового периода исчисление (перерасчет) налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых налогоплательщик имел право на льготу, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Статья 8. Дополнительное основание признания безнадежной к взысканию задолженности по транспортному налогу

(в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

1. Безнадежной к взысканию признается задолженность по транспортному налогу, числящаяся за умершими физическими лицами либо физическими лицами, объявленными судом умершими в порядке, установленном гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации, и повлекшая формирование отрицательного сальдо единого налогового счета таких лиц, если в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

2. Списание задолженности производится на основании следующих документов:

1) сведений о факте смерти физического лица, полученных от органов записи актов гражданского состояния, или копии судебного решения об объявлении физического лица умершим;

2) справки налогового органа по месту жительства физического лица о суммах задолженности по транспортному налогу;

3) сведений органов (учреждений), уполномоченных совершать нотариальные действия, и нотариусов, занимающихся частной практикой, о том, что в течение трех лет со дня открытия наследства оно не принято наследником.

Глава 4. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС

Статья 9. Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес

(в ред. Областного закона Ростовской области от 21.12.2017 N 1307-ЗС)

Налоговые ставки по налогу на игорный бизнес устанавливаются в следующих размерах:

1) за один процессинговый центр тотализатора - 250000 рублей;

2) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 250000 рублей;

3) за один пункт приема ставок тотализатора - 14000 рублей;

4) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - 14000 рублей;

5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 3000000 рублей;

6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 3000000 рублей.

Глава 4.1. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(введена Областным законом Ростовской области от 25.10.2012 N 955-ЗС)

Статья 9.1. Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода

1. Установить следующие размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения:

(часть 1 в ред. Областного закона Ростовской области от 17.12.2020 N 417-ЗС)

1.1. Утратила силу с 01.02.2021. - Областной закон Ростовской области от 17.12.2020 N 417-ЗС.

2. Действовала по 31.12.2020. - Ч. 9 ст. 15 данного документа.

3. Действовала по 31.12.2021. - Ч. 11 ст. 15 данного документа.

4. Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по видам предпринимательской деятельности, указанным в таблице настоящей статьи, ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год.

(часть 4 введена Областным законом Ростовской области от 28.11.2023 N 40-ЗС)

Статья 9.2. Утратила силу с 01.01.2024. - Ч. 4 ст. 15 данного документа.

Глава 4.2. МИНИМАЛЬНЫЙ ПРЕДЕЛЬНЫЙ СРОК ВЛАДЕНИЯ ЖИЛЫМ ПОМЕЩЕНИЕМ В ЦЕЛЯХ ОСВОБОЖДЕНИЯ ОТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ФИЗИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ ОТ ЕГО ПРОДАЖИ

(введена Областным законом Ростовской области от 29.06.2022 N 705-ЗС)

Статья 9.3. Минимальный предельный срок владения жилым помещением в целях освобождения от налогообложения доходов, полученных физическими лицами от его продажи

В соответствии с подпунктом 1 пункта 6 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации минимальный предельный срок владения жилым помещением, находящимся на территории Ростовской области, уменьшается до нуля, если одновременно соблюдаются следующие условия:

1) доли в праве собственности на жилое помещение определены в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей";

2) до определения долей в праве собственности на жилое помещение в соответствии с частью 4 статьи 10 Федерального закона от 29 декабря 2006 года N 256-ФЗ "О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей" указанное жилое помещение находилось в собственности лица, получившего государственный сертификат на материнский (семейный) капитал, и (или) его супруга (супруги) не менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного пунктом 4 статьи 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

Глава 5. ПОНИЖЕННЫЕ НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПО НАЛОГУ, ВЗИМАЕМОМУ В СВЯЗИ С ПРИМЕНЕНИЕМ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ. ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ

(в ред. Областного закона Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС)

Статья 10. Пониженная налоговая ставка по налогу на прибыль организаций

1. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 13,5 процента (12,5 процента в 2017 - 2020 годах):

(в ред. Областных законов Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС, от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

1) инвесторам, осуществляющим инвестиционную деятельность на территории Ростовской области в соответствии с Областным законом "Об инвестициях в Ростовской области", - в отношении прибыли, полученной от реализации продукции (работ, услуг), произведенной на производственных мощностях, созданных (приобретенных) в рамках реализации инвестиционного проекта, в порядке, установленном Правительством Ростовской области;

2) общественным организациям инвалидов;

3) организациям, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов;

4) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 27.07.2017 N 1173-ЗС;

5) - 6) действовали до 01.01.2014. - Ч. 2 ст. 15 данного документа;

7) утратил силу с 01.01.2018. - Областной закон Ростовской области от 21.12.2017 N 1307-ЗС.

2. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 0 процентов:

1) организациям, получившим статус резидента территории опережающего развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации". Льгота предоставляется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития;

(в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

2) организациям, указанным в статье 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

(часть 2 введена Областным законом Ростовской области от 04.05.2016 N 510-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС)

3. Налоговая ставка по налогу на прибыль организаций в части сумм, зачисляемых в областной бюджет, устанавливается в размере 10 процентов для определенных в соответствии с Областным законом "Об инвестициях в Ростовской области" участников региональных инвестиционных проектов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.

(часть 3 введена Областным законом Ростовской области от 16.12.2021 N 638-ЗС)

Статья 10.1. Инвестиционный налоговый вычет

(введена Областным законом Ростовской области от 01.08.2019 N 176-ЗС)

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Ростовской области, предоставляется следующим категориям налогоплательщиков:

1) организациям, основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный в группировку "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции" (код ОКВЭД 10.1), группировку "Производство молочной продукции" (код ОКВЭД 10.5) или группировку "Деятельность в сфере телекоммуникаций" (код ОКВЭД 61).

(в ред. Областного закона Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

При этом доходы налогоплательщика от определенного в соответствии с настоящим пунктом основного вида деятельности по итогам предыдущего налогового периода должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика;

2) организациям, заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти Ростовской области соглашение о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта "Производительность труда", основным видом деятельности которых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) является вид экономической деятельности, включенный:

(в ред. Областного закона Ростовской области от 16.12.2021 N 638-ЗС)

а) в раздел C "Обрабатывающие производства", за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку "Перегонка, очистка и смешивание спиртов" (код ОКВЭД 11.01), "Производство вина из винограда" (код ОКВЭД 11.02), "Производство сидра и прочих плодовых вин" (код ОКВЭД 11.03), "Производство прочих недистиллированных напитков из сброженных материалов" (код ОКВЭД 11.04), "Производство пива" (код ОКВЭД 11.05), "Производство солода" (код ОКВЭД 11.06), "Производство табачных изделий" (код ОКВЭД 12) или "Производство кокса и нефтепродуктов" (код ОКВЭД 19);

б) в раздел F "Строительство";

в) в раздел H "Транспортировка и хранение", за исключением видов экономической деятельности, включенных в группировку "Деятельность трубопроводного транспорта" (код ОКВЭД 49.5), или видов экономической деятельности "Хранение и складирование нефти и продуктов ее переработки" (код ОКВЭД 52.10.21), "Хранение и складирование газа и продуктов его переработки" (код ОКВЭД 52.10.22).

При этом доходы налогоплательщика от определенных в соответствии с настоящим пунктом видов деятельности по итогам предыдущего налогового периода в совокупности должны составлять не менее 70 процентов от общей суммы доходов налогоплательщика.

(в ред. Областного закона Ростовской области от 16.12.2021 N 638-ЗС)

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, не предоставляется организациям, применяющим пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 10 настоящего Областного закона.

3. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим пожертвования находящимся на территории Ростовской области:

1) государственным областным и (или) муниципальным учреждениям культуры клубного типа (клубам, дворцам и домам культуры, домам народного творчества);

2) государственным областным и (или) муниципальным музеям;

2.1) государственным областным и (или) муниципальным библиотекам;

(п. 2.1 введен Областным законом Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

2.2) государственным областным и (или) муниципальным театрам, филармониям;

(п. 2.2 введен Областным законом Ростовской области от 29.07.2021 N 501-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 30.06.2023 N 891-ЗС)

3) некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных в пунктах 1 - 2.2 настоящей части учреждений.

(в ред. Областных законов Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС, от 29.07.2021 N 501-ЗС)

При этом предельная сумма расходов в виде пожертвований, перечисленных указанным государственным областным и муниципальным учреждениям, а также некоммерческим организациям (фондам), учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.

4. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, указанных в подпункте 9 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим безвозмездную передачу денежных средств образовательным организациям, реализующим образовательные программы среднего профессионального образования, имеющие государственную аккредитацию.

При этом предельная сумма расходов в виде безвозмездно переданных денежных средств указанным образовательным организациям, учитываемых при определении инвестиционного налогового вычета, составляет 20 млн. рублей.

(часть 4 введена Областным законом Ростовской области от 30.06.2023 N 891-ЗС)

Статья 11. Налоговая ставка по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

1. В случае, если объектом налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 10 процентов для налогоплательщиков, являющихся субъектами малого предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации".

(в ред. Областного закона Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС)

1.1. Утратила силу с 01.01.2020. - Областной закон Ростовской области от 24.10.2019 N 219-ЗС.

2. Действовала до 01.01.2024. - Ч. 4 ст. 15 данного документа.

3. Действовала по 31.12.2020. - Ч. 9 ст. 15 данного документа.

4. Действовала по 31.12.2021. - Ч. 11 ст. 15 данного документа.

5. В случае, если при применении упрощенной системы налогообложения объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность по видам экономической деятельности, включенным в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2) в следующие группировки:

1) - 3) действовали по 31.12.2022. - Ч. 13 ст. 15 данного документа;

4) "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги" (код ОКВЭД 62);

5) "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность" (код ОКВЭД 63.11);

6) - 8) действовали по 31.12.2022. - Ч. 13 ст. 15 данного документа.

При этом осуществление организацией и индивидуальным предпринимателем соответствующего вида деятельности определяется по коду вида деятельности, информация о котором содержалась в Едином государственном реестре юридических лиц либо Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2022 года. За налоговый (отчетный) период выручка по определенным в соответствии с настоящей частью видам деятельности от реализации продукции (работ, услуг) должна составлять не менее 70 процентов от общей суммы выручки.

(часть 5 введена Областным законом Ростовской области от 24.03.2022 N 679-ЗС)

Глава 6. ОТСРОЧКА, РАССРОЧКА, ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ

(в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

Статья 12. Дополнительное основание и иные условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов

1. Дополнительным основанием предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов является осуществление налогоплательщиком видов экономической деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития Ростовской области.

2. К числу видов экономической деятельности, имеющих приоритетное значение для социально-экономического развития Ростовской области, относятся:

1) сельское хозяйство;

2) добыча полезных ископаемых;

3) обрабатывающие производства;

4) производство и распределение электроэнергии, газа и воды;

5) строительство;

6) транспорт и связь.

При этом доля дохода налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), полученного в связи с осуществлением указанных видов экономической деятельности, должна составлять не менее 70 процентов в общем доходе налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг) за календарный год, предшествующий году подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов.

3. При наличии дополнительного основания, указанного в части 1 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате региональных налогов предоставляется на следующих условиях:

1) под залог имущества в соответствии со статьей 73 Налогового кодекса Российской Федерации либо при наличии поручительства или банковской гарантии в соответствии со статьями 74, 74.1 Налогового кодекса Российской Федерации;

(в ред. Областного закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

2) на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

4. Документами, подтверждающими наличие дополнительного основания для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов, являются документы бухгалтерской отчетности по отчету о прибылях и убытках с расшифровкой показателей доходов налогоплательщика от реализации товаров (работ, услуг), связанных с осуществлением указанных в части 2 настоящей статьи видов экономической деятельности, за календарный год, предшествующий году подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате региональных налогов.

Статья 13. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по региональным налогам

1. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам может быть предоставлен организации по одному из оснований, установленных пунктом 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации.

(в ред. Областного закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

2. Организации, претендующие на получение инвестиционного налогового кредита, должны соответствовать следующим требованиям:

1) отсутствие просроченных задолженностей по бюджетным кредитам, по ранее предоставленным инвестиционным налоговым кредитам, по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации;

2) наличие инвестиционного проекта, соответствующего требованиям, предъявляемым при предоставлении государственной поддержки, установленным областными законами и иными нормативными правовыми актами Ростовской области (для организаций, реализующих инвестиционные проекты);

3) отсутствие процедур реорганизации, ликвидации или банкротства, а также рентабельная работа в течение одного финансового года, соответствующим образом подтвержденная бухгалтерской отчетностью, за исключением акционерных обществ, не оплативших уставный капитал в течение года со дня регистрации.

3. Инвестиционный налоговый кредит по региональным налогам в части сумм, подлежащих зачислению в областной бюджет, предоставляется на сумму, не превышающую 50 процентов суммы соответствующего налога, подлежащего уплате за период пользования инвестиционным налоговым кредитом.

4. Решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита может быть принято при условии предоставления организацией обеспечения, достаточного для покрытия задолженности, по которой испрашивается инвестиционный налоговый кредит, а также процентов за пользование инвестиционным налоговым кредитом, начисленных за весь период его действия.

Способами обеспечения исполнения обязательств по возврату инвестиционного налогового кредита могут быть поручительство, банковская гарантия, залог имущества, в том числе в виде акций, ценных бумаг и паев, в размере не менее 100 процентов суммы предоставляемого кредита. Обеспечение исполнения обязательств должно иметь высокую степень ликвидности.

(в ред. Областного закона Ростовской области от 05.11.2013 N 4-ЗС)

5. Размер процентной ставки за пользование инвестиционным налоговым кредитом устанавливается в размере 1/2 ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период пользования инвестиционным налоговым кредитом, но не более 15 процентов годовых.

Если инвестиционный налоговый кредит предоставлен по основанию, указанному в подпункте 6 пункта 1 статьи 67 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму задолженности проценты не начисляются.

Глава 6.1. ОБЩИЕ УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ

(введена Областным законом Ростовской области от 23.11.2015 N 444-ЗС)

Статья 13.1. Общие условия предоставления налоговых льгот инвесторам

1. Налоговые льготы предоставляются инвесторам, осуществляющим реализацию инвестиционных проектов на территории Ростовской области, при наличии одного из следующих условий:

1) вложения инвестиций (капитальных вложений) в объеме:

а) 3 млн. рублей и более - в городах Ростове-на-Дону, Таганроге;

б) 0,5 млн. рублей и более - в засушливых восточных районах Ростовской области: Дубовском, Заветинском, Зимовниковском, Орловском, Пролетарском, Ремонтненском;

в) 1 млн. рублей и более - в остальных районах и городах, кроме указанных в подпунктах "а" и "б" настоящего пункта;

г) утратил силу с 01.01.2023. - Областной закон Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС.

д) 300 млн. рублей и более - в отношении имущества организаций, созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта;

(в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

2) вложения инвестиций (капитальных вложений) независимо от объема в отношении имущества организаций, вновь созданного (приобретенного) в рамках реализации инвестиционного проекта, реализуемого на территории индустриального (промышленного) парка, расположенного на территории Ростовской области.

2. Налоговые льготы предоставляются инвесторам на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не более чем на пять лет.

3. Налоговые льготы не предоставляются инвесторам:

1) в случае применения к инвестору процедур, предусмотренных законодательством о несостоятельности (банкротстве);

2) при наличии просроченной задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации обязательств (задолженности);

3) при наличии просроченной задолженности по заработной плате более одного месяца.

Статья 13.2. Общие условия предоставления налоговых льгот концессионерам

(введена Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

1. Налоговые льготы предоставляются при соблюдении концессионерами одновременно следующих условий:

1) организация зарегистрирована и осуществляет деятельность на территории Ростовской области;

2) организация не имеет неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по состоянию на 31 декабря предшествующего года;

3) организация не имеет просроченной задолженности по заработной плате;

4) организация не находится в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении ее не введена процедура банкротства и ее деятельность не приостановлена в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

2. Налоговые льготы предоставляются на срок действия концессионных соглашений с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки имущества, указанного в пункте 10 части 1 статьи 4 настоящего Областного закона, на баланс в качестве основного средства.

3. В случае несоблюдения концессионером хотя бы одного из условий, установленных частью 1 настоящей статьи, либо в случае досрочного расторжения концессионного соглашения на основании решения суда по требованию концессионера или на основании решения уполномоченного органа исполнительной власти Ростовской области либо органа местного самоуправления в предусмотренных концессионным соглашением случаях сумма налога, не уплаченная в результате применения налоговых льгот, подлежит уплате в областной бюджет за весь период предоставления льгот с уплатой соответствующих пеней.

4. В случае досрочного расторжения концессионного соглашения концедент обязан в течение 30 рабочих дней со дня расторжения уведомить налоговый орган по месту регистрации концессионера о расторжении концессионного соглашения и об основаниях его расторжения.

Глава 7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Статья 14. Особенности налогового регулирования

Льготы, предусмотренные в пункте 1 части 1 статьи 4, пунктах 5 и 6 статьи 10 настоящего Областного закона, не распространяются на организации, выпускающие и (или) распространяющие книжные и периодические печатные издания рекламного и эротического характера, а также на средства массовой информации рекламного и эротического характера.

Статья 15. Порядок вступления в силу настоящего Областного закона

1. Настоящий Областной закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

2. Пункт 1 части 1 статьи 4 и пункты 5, 6 статьи 10 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2012 года, и действуют до 1 января 2014 года.

3. Часть 4 статьи 2 настоящего Областного закона действует до 1 января 2013 года.

4. Статья 9.2 и часть 2 статьи 11 настоящего Областного закона действуют до 1 января 2024 года.

(часть 4 введена Областным законом Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС)

5. Утратила силу с 01.01.2021. - Областной закон Ростовской области от 30.11.2020 N 399-ЗС.

6. Положения настоящего Областного закона, устанавливающие при применении упрощенной системы налогообложения возможность применения налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2001 (ОКВЭД) (КДЕС РЕД. 1), применяются к правоотношениям, возникшим до 1 января 2017 года.

(часть 6 введена Областным законом Ростовской области от 26.12.2016 N 839-ЗС)

7. Абзац третий части 2 статьи 6 настоящего Областного закона действует до 31 декабря 2018 года включительно.

(часть 7 введена Областным законом Ростовской области от 01.03.2017 N 1011-ЗС)

8. Пункт 10 части 1 и пункт 12 части 3 статьи 7 настоящего Областного закона действуют до 31 декабря 2024 года включительно.

(часть 8 введена Областным законом Ростовской области от 29.11.2019 N 241-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

9. Пункты 3, 4 и 5 части 2 статьи 2, часть 2 статьи 9.1 и часть 3 статьи 11 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2020 года, и действуют по 31 декабря 2020 года включительно.

(часть 9 введена Областным законом Ростовской области от 24.04.2020 N 313-ЗС)

10. Пункты 11, 12 части 1 и пункт 9 части 2 статьи 4 настоящего Областного закона действуют по 31 декабря 2023 года включительно.

(часть 10 введена Областным законом Ростовской области от 17.05.2021 N 474-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

11. Часть 3 статьи 9.1 и часть 4 статьи 11 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2021 года, и действуют по 31 декабря 2021 года включительно.

(часть 11 введена Областным законом Ростовской области от 17.05.2021 N 474-ЗС)

12. Пункт 9 части 1 и пункт 6 части 2 статьи 4 настоящего Областного закона действуют до 31 декабря 2026 года включительно.

(часть 12 введена Областным законом Ростовской области от 16.12.2021 N 638-ЗС)

13. Пункты 1 - 3, 6 - 8 части 5 статьи 11 настоящего Областного закона применяется к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года, и действует по 31 декабря 2022 года включительно.

(часть 13 введена Областным законом Ростовской области от 24.03.2022 N 679-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

14. Пункт 12 части 1, часть 1.2 и пункт 14 части 3 статьи 7 настоящего Областного закона действуют по 31 декабря 2024 года включительно.

(часть 14 введена Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС)

15. Пункт 1 части 1.1 и пункт 8 части 2 статьи 4 настоящего Областного закона действуют по 31 декабря 2026 года включительно.

(часть 15 введена Областным законом Ростовской области от 29.07.2022 N 726-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

16. С 1 января 2029 года положения части 3 статьи 10 настоящего Областного закона применяются только налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов и реализующими региональные инвестиционные проекты, объем капитальных вложений в которые составляет не менее 300 миллиардов рублей.

(часть 16 введена Областным законом Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС)

17. Положения пункта 13 части 1 статьи 7 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, связанным с уплатой транспортного налога за налоговые периоды 2021, 2022 и 2023 годов.

(часть 17 введена Областным законом Ростовской области от 28.10.2022 N 753-ЗС; в ред. Областного закона Ростовской области от 30.06.2023 N 891-ЗС)

18. Пункты 4 и 5 части 5 статьи 11 настоящего Областного закона применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2022 года, и действуют по 31 декабря 2024 года включительно.

(п. 18 введен Областным законом Ростовской области от 23.11.2022 N 775-ЗС)

19. Положения части 1 статьи 10 настоящего Областного закона действуют до 1 января 2025 года.

(часть 19 введена Областным законом Ростовской области от 28.11.2023 N 40-ЗС)

20. Пункт 13 части 1 и пункт 10 части 2 статьи 4 настоящего Областного закона действуют по 31 декабря 2026 года включительно.

(часть 20 введена Областным законом Ростовской области от 27.02.2024 N 84-ЗС)

Губернатор
Ростовской области
В.Ю.ГОЛУБЕВ

г. Ростов-на-Дону
10 мая 2012 года

N 843-ЗС

Приложение
к Областному закону
"О региональных налогах
и некоторых вопросах налогообложения
в Ростовской области"

ВИДЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ, СОЦИАЛЬНОЙ И (ИЛИ) НАУЧНОЙ СФЕРАХ, А ТАКЖЕ В СФЕРЕ БЫТОВЫХ УСЛУГ НАСЕЛЕНИЮ, В ОТНОШЕНИИ КОТОРЫХ УСТАНАВЛИВАЕТСЯ НАЛОГОВАЯ СТАВКА В РАЗМЕРЕ 0 ПРОЦЕНТОВ ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УПРОЩЕННОЙ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(введено Областным законом Ростовской области от 23.06.2015 N 374-ЗС, в ред. Областного закона Ростовской области от 20.02.2016 N 491-ЗС)