Приказом ФНС России от 21.02.2025 № ЕД-7-2/123@ внесены изменения в приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, а именно: обновлены и включены новые формы документов, используемых при проведении налогового мониторинга и возмещении налогов (НДФЛ, НДС, акциза).
В новой редакции изложены:
- "Акт о воспрепятствовании доступу должностных лиц налогового органа, проводящих налоговую проверку (налоговый мониторинг), на территорию или в помещение (за исключением жилых помещений) проверяемого лица (лица, в отношении которого проводится налоговый мониторинг)";
- "Уведомление об освобождении поручителя или гаранта от обязательств по договору (договорам) поручительства или банковской гарантии (банковским гарантиям)";
- "Решение о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)";
- "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)";
- "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета в упрощенном порядке (полностью или частично)";
- "Решение о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации)";
- "Решение о принятии обеспечительных мер";
- "Решение об отмене обеспечительных мер";
- "Решение о замене обеспечительных мер";
- "Решение об отказе в возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению";
- Заявление об освобождении поручителя (банка) от обязательств по договору поручительства (банковской гарантии)";
- "Решение о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
- "Решение об отказе в возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению, в заявительном порядке в связи с представлением уточненной налоговой декларации по НДС";
- "Решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению";
- "Решение о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
- "Решение об отказе в возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, в заявительном порядке";
- "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке";
- "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке";
- "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке".
Включены новые формы:
- "Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства))";
- "Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства))";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы налога на добавленную стоимость, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в уточненной налоговой декларации";
- "Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом";
- Решение о замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства))";
- "Решение об отказе в замене банковской гарантии (банковских гарантий) (договора поручительства (договоров поручительства))";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы НДС, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке по уточненной налоговой декларации";
- "Решение об отмене решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению в заявительном порядке, в части превышения суммы налога, возмещенной в заявительном порядке, над суммой налога, заявленной к возмещению по уточненной налоговой декларации";
- "Уведомление налогоплательщика об освобождении гаранта от обязательств по банковской гарантии (банковским гарантиям) налоговым органом".
Внесены уточнения в формы.
Требования к составлению акта налоговой проверки дополнены абзацем следующего содержания:
В случае составления Акта на бумажном носителе допускается формирование приложений к Акту (полностью или частично) на съемных электронных носителях информации, содержащих прилагаемые к Акту документы в электронной форме по форматам, установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на основании пункта 4 статьи 31 НК РФ, в том числе в виде скан-копий документов. Документы на съемном электронном носителе информации представляются в виде единого архива с приложением файла их описи, подписанного автоматически созданной электронной подписью налогового органа, либо съемные электронные носители информации, содержащие электронные файлы с приложением файла их описи, помещаются в пакет, который опечатывается, заверяется подписью руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, нумеруется и прошнуровывается вместе с Актом и иными приложениями. Не допускается скрепление листов Акта и таких приложений, приводящее к порче электронных носителей информации.
В формах Решения о возмещении (полностью или частично) суммы НДС, заявленной к возмещению, и Решения о возмещении суммы акциза, заявленной к возмещению, исключено поле "Код по ОКТМО".
Дата вступления в силу -
30.10.2025
