Минфин разработал
законопроект "О внесении изменений в
части первую и вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" включает в себя меры
донастройки налоговой политики в части
администрирования, дальнейшего
совершенствования института налогового
мониторинга, а также положения,
направленные на поддержку участников
СВО.
В том числе среди них:
Налоговое
администрирование
1. Установление днём окончания срока
уплаты налогов предшествующий рабочий
день в случае, когда последний день срока
уплаты налога приходится на нерабочий.
Данная норма направлена на повышение
ликвидности бюджетов бюджетной системы
РФ и сокращение рисков кассовых разрывов
из-за растущих к концу месяца расходов.
2. Совершенствование института единого
налогового счета (ЕНС). В частности,
уточняется порядок учета в ЕНС решения
налогового органа о досрочном
прекращении действия отсрочки или
рассрочки, а также о полной или частичной
отмене решений о предоставлении
налогового вычета. Предлагается также
расширить норму об исключении из сальдо
ЕНС суммы, указанной в решении
налогового органа о привлечении или
отказе в привлечении к ответственности,
в случае принятия судом мер
предварительной защиты по иску лица,
оспаривающего такое решение.
3. Оптимизация количества направляемых
плательщиками уведомлений о суммах
налогов, авансовых платежей по налогам,
сборов, страховых взносов. Предлагается
отменить их представления по
имущественным налогам, а также в части
НДФЛ и страховых взносов в отношении
периодов, по которым плательщик уже
представил ранее такое уведомление с
планируемыми к уплате в эти периоды
суммами НДФЛ и страховых взносов.
4. Совершенствование института изменения
срока уплаты налоговых платежей, в
частности:
4.1. Расширение сферы применения отсрочек
и рассрочек по уплате налоговых платежей
для лиц, занятых сезонными видами
деятельности, не только на тех, чья
деятельность останавливаются в силу
природных и климатических условий, но и
на тех, чьи масштабы деятельности
снижаются более чем на 50% в силу
природных климатических условий, а также
при падении спроса.
4.2. Увеличение предельно возможного
срока инвестиционного налогового
кредита с 5 до 10 лет.
5. Расширение периметра налогового
мониторинга за счет отмены
обязательности соответствия кандидата в
налоговый мониторинг трем установленным
критериям (объем выручки, величина
активов, размер уплаченных налогов) и
оставления обязательности соответствия
любому из этих трех, а также за счет
отмены данных критериев для
кандидата-правопреемника
реорганизованного участника налогового
мониторинга.
Налог на добавленную
стоимость
1. Исключение неопределенности в вопросе
применения НДС при предоставлении
российскими налогоплательщиками
иностранным лицам инфраструктуры для
майнинга цифровой валюты. Предлагается
установить, что НДС будет исчисляться
российским налогоплательщиком при сдаче
в аренду майнинговой инфраструктуры, а
также при предоставлении в режиме
реального времени вычислительной
мощности для майнинга.
2. Установление нулевого НДС при
реализации руды, концентратов и других
промышленных продуктов, содержащих
драгоценные металлы,
налогоплательщиками, осуществляющими
добычу драгоценных металлов, аффинажным
организациям, имеющим право
осуществлять аффинаж драгоценных
металлов, для аффинажа.
НДФЛ
1. Освобождение от налогообложения
доходов в виде возмещения виновным лицом
стоимости утраченного имущества в
случаях, предусмотренных
законодательством РФ, законодательными
актами субъектов РФ, решениями
представительных органов местного
самоуправления.
2. Включение полиса ОМС, требующегося для
въезда и пребывания на территориях
иностранных государств на время
служебной командировки, в перечень
связанных со служебной командировкой
расходов, компенсируемых
налогоплательщику. Данные расходы будут
освобождены от налогообложения.
3. Совершенствование условий применения
стандартного налогового вычета на детей
и налогового администрирования.
Предлагается уточнить, что при
определении дохода налогоплательщика,
исчисленного нарастающим итогом с
начала налогового периода, учитываются
только доходы, относящиеся к основной
налоговой базе.
4. Расширение сферы применения налоговой
льготы, установленной для семей с детьми
в отношении дохода от продажи жилого
помещения при улучшении жилищных
условий. Льгота будет применяться не
только для семей с несовершеннолетними
детьми, но и для семей с детьми,
признанными судом недееспособными, вне
зависимости от их возраста. Также
добавляется уточнение о соблюдении
условия о наличии в семье не менее двух
детей, в том числе если ребенок родился
после продажи жилья, но до 30 апреля
следующего года.
Налог на прибыль
организаций
1. Предусмотрены безналоговые
последствия безвозмездного получения
имущества, имущественных прав,
результатов работ и услуг, когда
обязанность такого получения
предусмотрена не только
законодательством РФ, но и
законодательством субъектов и актами
Правительства РФ в рамках их
полномочий.
2. Продление действия нормы,
ограничивающей уменьшение налоговой
базы текущего периода на сумму убытков,
полученных в предыдущих налоговых
периодах, до 2030 года.
3. Предоставление возможности применения
федерального инвестиционного
налогового вычета любым лицом, входящим
в одну группу с налогоплательщиком,
осуществившим капитальные вложения, вне
зависимости от отрасли, в которой данное
лицо осуществляет деятельность.
НДПИ
1. Предоставление налогового вычета по
НДПИ в отношении железной руды (за
исключением окисленных железистых
кварцитов), добытой на участках недр,
расположенных в Оленегорском районе
Мурманской области, для повышения
инвестиционной активности. Нововведения
позволят стимулировать разработку новых
проектов с помощью налоговых
преференций.
Специальные налоговые
режимы
1. Уточнение переходных положений в части
учета в составе расходов налога на
прибыль организаций стоимости товаров,
приобретенных и оплаченных не ранее, чем
за 3 года, предшествующих году перехода с
единого сельскохозяйственного налога
или УСН. Для снижения нагрузки на
налогоплательщиков в процессе их
перехода на общую систему
налогообложения.
2. Установление возможности
индивидуальным предпринимателям
представлять уточненное заявление на
получение патента в связи с изменением
количества физических показателей для
перерасчета суммы налога по патенту.
Имущественные
налоги
1. Установление льготы по транспортному и
земельному налогу для участников
специальной военной операции и членов их
семей.
2. Предоставление налоговых вычетов для
многодетных родителей по земельному
налогу и налогу на имущество физических
лиц в объеме, предусмотренном Указом
Президента РФ от 23.01.2024 № 63.
Туристический
налог
1. Освобождение от уплаты туристического
налога в отношении услуг по временному
проживанию в составе услуг по
санаторно-курортному лечению на
основании путевок.
2. Уточнение полномочий представительных
органов муниципальных образований по
дифференциации налоговых ставок по
туристическому налогу в зависимости от
сезонности и типа средств размещения.
Страховые взносы
1. Освобождение от обложения страховыми
взносами выплат работнику, проходящему
военную службу по контракту,
заключенному для участия в специальной
военной операции, независимо от срока
действия такого контракта.
2. Освобождение от обязанности
индивидуальных предпринимателей,
адвокатов, нотариусов и иных лиц,
занимающихся частной практикой,
исчислять и уплачивать страховые взносы
за периоды прохождения военной службы по
указанным контрактам независимо от
срока их действия.
|
Проект размещен на
Едином портале для размещения
информации о разработке федеральными
органами исполнительной власти проектов
нормативных правовых актов и
результатов их общественного
обсуждения.
Период проведения общественного
обсуждения проекта: 29.04.2025 - 23.05.2025.
Период проведения независимой
антикоррупционной экспертизы: 29.04.2025 -
13.05.2025.
|
