Налоговый кодекс Российской Федерации
от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 29.10.2024)
(редакция, действующая с 01.01.2025)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 29 июня 2015 года N
157-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N
348-ФЗ);
Федеральным законом от 23 июня 2016 года N
187-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N
375-ФЗ; Федеральным законом от 21 ноября 2022
года N 443-ФЗ);
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
335-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N
374-ФЗ);
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N
239-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N
323-ФЗ;
Федеральным законом от 28 апреля 2023 года N
173-ФЗ;
Федеральным законом от 31 июля 2023 года N
389-ФЗ;
Федеральным законом от 19 декабря 2023 года
N 610-ФЗ;
Федеральным законом от 19 декабря 2023 года
N 611-ФЗ;
Федеральным законом от 23 марта 2024 года N
58-ФЗ;
Федеральным законом от 29 мая 2024 года N
123-ФЗ;
Федеральным законом от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 29 октября 2024 года
N 362-ФЗ);
Федеральным законом от 8 августа 2024 года
N 259-ФЗ;
Федеральным законом от 30 сентября 2024
года N 337-ФЗ;
Федеральным законом от 29 октября 2024 года
N 362-ФЗ;
Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 363-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 29.10.2024 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 29.10.2024 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
... 1.
Организации и индивидуальные
предприниматели, за исключением
организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих систему
налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему
налогообложения, имеют право на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога (далее в
настоящей статье - освобождение), если за
три предшествующих последовательных
календарных месяца сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) этих
организаций или индивидуальных
предпринимателей без учета налога не
превысила в совокупности два миллиона
рублей. |
... 1.
Организации и индивидуальные
предприниматели, за исключением
организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих систему
налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог), имеют право на освобождение от
исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога (далее в
настоящей статье - освобождение), если за
три предшествующих последовательных
календарных месяца сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) этих
организаций или индивидуальных
предпринимателей без учета налога не
превысила в совокупности два миллиона
рублей. |
... Организации и индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, освобождаются
от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога, при
соблюдении одного из следующих условий:
|
|
... за календарный год, предшествующий
календарному году, начиная с которого
организация или индивидуальный
предприниматель переходит на упрощенную
систему налогообложения, у указанных
организации или индивидуального
предпринимателя сумма доходов,
определяемых в порядке, установленном
главой 23, 25 или 26_1 настоящего Кодекса, а
также в порядке, установленном
Федеральным законом от 25 февраля 2022 года
№ 17-ФЗ "О проведении эксперимента по
установлению специального налогового
режима "Автоматизированная
упрощенная система налогообложения",
не превысила в совокупности 60 миллионов
рублей; |
|
... за предшествующий налоговый период
по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения, у указанных
организации или индивидуального
предпринимателя сумма доходов,
определяемых в соответствии со статьей
346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25
настоящего Кодекса, не превысила в
совокупности 60 миллионов рублей. |
|
... Вновь созданная организация и
вновь зарегистрированный
индивидуальный предприниматель,
применяющие упрощенную систему
налогообложения, освобождаются от
исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога, начиная с
даты постановки их на учет в налоговом
органе, указанной в свидетельстве о
постановке на учет в налоговом органе.
|
|
... При определении величины доходов,
указанной в абзацах четвертом и пятом
настоящего пункта, не учитываются доходы
в виде положительной курсовой разницы,
предусмотренные пунктом 11 части второй
статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в
виде субсидий, признаваемые в порядке,
установленном пунктом 4_1 статьи 271
настоящего Кодекса, при безвозмездной
передаче в государственную и (или)
муниципальную собственность имущества
(имущественных прав). |
|
... В случае, если индивидуальный
предприниматель применял одновременно
общий режим налогообложения и патентную
систему налогообложения либо систему
налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог) и патентную
систему налогообложения, при
определении величины доходов, указанной
в абзацах четвертом и пятом настоящего
пункта, учитываются доходы по обоим
указанным налоговым режимам. |
|
... В случае, если индивидуальный
предприниматель применяет (применял) в
календарном году упрощенную систему
налогообложения, патентную систему
налогообложения, специальный налоговый
режим "Автоматизированная упрощенная
система налогообложения", при
определении величины доходов в
соответствии с абзацами четвертым и
пятым настоящего пункта учитываются
доходы по всем указанным специальным
налоговым режимам. |
|
... 2. Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, которые реализуют подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев, а также на организации, указанные в статье 145_1 настоящего Кодекса. |
... 2. Положения настоящей статьи не
распространяются на организации и
индивидуальных предпринимателей,
реализующих подакцизные товары в
течение трех предшествующих
последовательных календарных месяцев, а
также на организации, указанные в статье
145_1 настоящего Кодекса. |
... Организации и индивидуальные
предприниматели, указанные в абзацах
третьем - пятом пункта 1 настоящей статьи,
применяют освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, без учета особенностей,
предусмотренных абзацем первым
настоящего пункта. |
|
... Лица,
указанные в абзаце первом пункта 1
настоящей статьи, использующие право на
освобождение, должны представить
соответствующее уведомление и документы, указанные
в пункте 6 настоящей статьи, которые
подтверждают право на такое
освобождение, в налоговый орган по месту
своего учета. |
... Лица,
указанные в абзаце первом пункта 1
настоящей статьи, использующие право на
освобождение, должны представить
соответствующее письменное уведомление и документы,
указанные в пункте 6 настоящей статьи,
которые подтверждают право на такое
освобождение, в налоговый орган по месту
своего учета. |
... Лица,
указанные в абзаце втором пункта 1
настоящей статьи, использующие право на
освобождение, должны представить
соответствующее уведомление в налоговый орган по
месту своего учета. |
... Лица,
указанные в абзаце втором пункта 1
настоящей статьи, использующие право на
освобождение, должны представить
соответствующее письменное уведомление в налоговый
орган по месту своего учета. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... Форма уведомления об использовании
права на освобождение утверждается
Министерством финансов Российской
Федерации. |
... Если в течение налогового периода
по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения, у организации или
индивидуального предпринимателя,
указанных в абзаце третьем пункта 1
настоящей статьи, сумма доходов,
определяемых в соответствии со статьей
346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25
настоящего Кодекса, превысила в
совокупности 60 миллионов рублей, такие
организация или индивидуальный
предприниматель начиная с 1-го числа
месяца, следующего за месяцем, в котором
имело место такое превышение, начинает
исполнять обязанности
налогоплательщика. При определении
величины доходов, указанной в настоящем
абзаце, не учитываются доходы в виде
положительной курсовой разницы,
предусмотренные пунктом 11 части второй
статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в
виде субсидий, признаваемые в порядке,
установленном пунктом 4_1 статьи 271
настоящего Кодекса, при безвозмездной
передаче в государственную и (или)
муниципальную собственность имущества
(имущественных прав). В случае, если в
течение налогового периода по налогу,
уплачиваемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения,
индивидуальный предприниматель
применяет одновременно упрощенную
систему налогообложения и патентную
систему налогообложения, при
определении величины доходов, указанной
в настоящем абзаце, учитываются доходы
по обоим указанным специальным
налоговым режимам. В случае, если в
календарном году применения упрощенной
системы налогообложения организации или
индивидуальные предприниматели
применяли специальный налоговый режим
"Автоматизированная упрощенная
система налогообложения", при
определении величины доходов, указанной
в настоящем абзаце, учитываются в том
числе доходы, полученные в рамках
применения специального налогового
режима "Автоматизированная
упрощенная система налогообложения".
|
... Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. |
... Сумма налога за месяц, в котором
имело место превышение, предусмотренное
абзацами первым и вторым настоящего
пункта, либо осуществлялась реализация
подакцизных товаров, подлежит
восстановлению и уплате в бюджет в
установленном порядке. |
... В случае, если налогоплательщик не
представил документы, указанные в пункте
4 настоящей статьи (либо представил
документы, содержащие недостоверные
сведения), а также в случае, если
налоговый орган установил, что
налогоплательщик не соблюдает
ограничения, установленные настоящим
пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи,
сумма налога подлежит восстановлению и
уплате в бюджет в установленном порядке
с взысканием с налогоплательщика
соответствующих сумм налоговых санкций
и пеней. |
... 7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган документы и (или) уведомление в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщик вправе также направить в налоговый орган документы и (или) уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. |
... 7. В случаях,
предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей
статьи, налогоплательщик вправе
направить в налоговый орган документы и
(или) уведомление по
почте заказным письмом. В этом случае
днем их представления в налоговый орган
считается шестой день со дня направления
заказного письма. |
... Форма и формат уведомлений,
предусмотренных настоящей статьей,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
... При переходе налогоплательщика на
упрощенную систему налогообложения с
применением освобождения от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, предусмотренного настоящей
статьей, суммы налога, принятые к вычету
налогоплательщиком по товарам (работам,
услугам), в том числе по основным
средствам и нематериальным активам,
имущественным правам в порядке,
предусмотренном настоящей главой,
подлежат восстановлению в налоговом
периоде, предшествующем переходу на
указанный режим. |
|
... Суммы налога, подлежащие
восстановлению в соответствии с абзацем
третьим настоящего пункта, учитываются в
составе прочих расходов в соответствии
со статьей 264 настоящего Кодекса. |
|
... Организации и индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения и начавшие
исполнять обязанности
налогоплательщика, применяющего
налоговые ставки, указанные в пункте 8
статьи 164 настоящего Кодекса, суммы
налога по товарам (работам, услугам), в
том числе основным средствам и
нематериальным активам, имущественным
правам, приобретенным ими в период
освобождения от исполнения обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога, к вычету не
принимают в случае использования этих
товаров (работ, услуг), в том числе
основных средств и нематериальных
активов, имущественных прав при
осуществлении операций по реализации
товаров (работ, услуг), имущественных
прав, налогообложение которых
производится по налоговым ставкам,
указанным в подпунктах 1-1_2, 2_1-3_1, 7, 11
пункта 1 и пункте 8 статьи 164 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности >>>>> |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ. |
... Форма уведомления об использовании
права на освобождение (о продлении срока
действия права на освобождение)
утверждается Министерством финансов
Российской Федерации. |
... 7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 5 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Участник проекта вправе также направить в налоговый орган документы и уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. |
... 7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 5 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. |
... Форма и формат уведомлений,
предусмотренных настоящей статьей,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 147. Место реализации товаров >>>>> ... 3) товар является товаром, указанным
в подпункте 1_2 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса, и реализуется
физическим лицам на территории
иностранного государства; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 32_2) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ; |
... 32_2) рекламных услуг,
реализуемых организаторами
Международного мультиспортивного
турнира "Игры будущего" в 2024 году в
городе Казани спонсорам указанного
спортивного соревнования в связи с
организацией и проведением
Международного мультиспортивного
турнира "Игры будущего" в 2024 году в
городе Казани; |
... 3_3) осуществление оператором платформы цифрового рубля следующих операций: ... открытие и ведение счетов цифрового рубля организаций и физических лиц; ... осуществление переводов
(перечислений) денежных средств с
использованием платформы цифрового
рубля; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 35) подпункт дополнительно включен с 1 октября 2016 года Федеральным законом от 23 июня 2016 года N 187-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 23 июня 2016 года N 187-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 375-ФЗ; Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ). |
... 35) реализация (передача для
собственных нужд) племенного крупного
рогатого скота, племенных свиней,
племенных овец, племенных коз, племенных
лошадей, племенной птицы (племенного
яйца), племенных рыб; семени (спермы),
полученного от племенных быков,
племенных свиней, племенных баранов,
племенных козлов, племенных жеребцов;
эмбрионов, полученных от племенного
крупного рогатого скота, племенных
свиней, племенных овец, племенных коз,
племенных лошадей; эмбрионов, молоди,
полученных от племенных рыб, по перечню
кодов видов продукции в соответствии с
Общероссийским классификатором
продукции по видам экономической
деятельности, утверждаемому
Правительством Российской Федерации.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения) >>>>> |
... 19) подпункт дополнительно включен с 1 октября 2016 года Федеральным законом от 23 июня 2016 года N 187-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 23 июня 2016 года N 187-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 375-ФЗ; Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ). |
... 19) племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, племенной птицы (племенного яйца). семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей, по перечню кодов видов продукции в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, утверждаемому Правительством Российской Федерации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 151. Особенности налогообложения при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, и вывозе товаров с территории Российской Федерации >>>>> |
... 1_1) при
выпуске товаров в соответствии с
таможенной процедурой выпуска для
внутреннего потребления при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области суммы исчисленного налога
налогоплательщиками не уплачиваются при
условии, что эти налогоплательщики на
дату выпуска товаров в соответствии с
указанной таможенной процедурой не
применяют специальные налоговые
режимы либо применяют
упрощенную систему налогообложения,
исполняя обязанности налогоплательщика,
применяющего налоговые ставки,
предусмотренные пунктами 2 и 3 статьи 164
настоящего Кодекса, не используют право
на освобождение, предусмотренное
статьей 145 настоящего Кодекса, и за
налоговый период, предшествующий дате
выпуска товаров в соответствии с
указанной таможенной процедурой, не
осуществляли операции по реализации
товаров, не подлежащие налогообложению в
соответствии со статьей 149 настоящего
Кодекса, за исключением операций по
передаче товаров, предусмотренных
подпунктом 12 пункта 3 статьи 149
настоящего Кодекса, если иной порядок
уплаты налога не предусмотрен абзацем
третьим настоящего подпункта. |
... 1_1) при
выпуске товаров в соответствии с
таможенной процедурой выпуска для
внутреннего потребления при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области суммы исчисленного налога
налогоплательщиками не уплачиваются при
условии, что эти налогоплательщики на
дату выпуска товаров в соответствии с
указанной таможенной процедурой не
применяют специальные налоговые
режимы, не используют
право на освобождение, предусмотренное
статьей 145 настоящего Кодекса, и за
налоговый период, предшествующий дате
выпуска товаров в соответствии с
указанной таможенной процедурой, не
осуществляли операции по реализации
товаров, не подлежащие налогообложению в
соответствии со статьей 149 настоящего
Кодекса, за исключением операций по
передаче товаров, предусмотренных
подпунктом 12 пункта 3 статьи 149
настоящего Кодекса, если иной порядок
уплаты налога не предусмотрен абзацем
третьим настоящего подпункта. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> ... 12. Положения пунктов 3, 4, 5_1 и 5_2
настоящей статьи не применяются
налогоплательщиками, применяющими
упрощенную систему налогообложения и
исполняющими обязанности
налогоплательщика, применяющего
налоговые ставки, указанные в пункте 8
статьи 164 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
... Налогоплательщики-продавцы,
освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, и лица, не являющиеся
налогоплательщиками, при утрате права на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика либо на применение патентной системы
налогообложения исчисляют и уплачивают
налог по операциям реализации товаров,
указанных в абзаце первом настоящего
пункта, начиная с периода, в котором
указанные лица перешли на общий режим
налогообложения, до дня наступления
обстоятельств, являющихся основанием
для утраты права на освобождение от
исполнения обязанностей
налогоплательщика либо на применение
патентной системы налогообложения.
|
... Налогоплательщики-продавцы,
освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, и лица, не являющиеся
налогоплательщиками, при утрате права на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика либо на применение специальных налоговых
режимов в соответствии с главами 26_1, 26_2,
26_5 настоящего Кодекса исчисляют и
уплачивают налог по операциям
реализации товаров, указанных в абзаце
первом настоящего пункта, начиная с
периода, в котором указанные лица
перешли на общий режим налогообложения,
до дня наступления обстоятельств,
являющихся основанием для утраты права
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика либо на
применение соответствующих специальных
налоговых режимов. |
... Налогоплательщики-продавцы,
применяющие при реализации товаров,
указанных в абзаце первом настоящего
пункта, налоговые ставки, указанные в
пункте 8 статьи 164 настоящего Кодекса, в
договоре, первичном учетном документе
указывают налоговую ставку 5 либо 7
процентов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> ... 1_2) российскими организациями или индивидуальными предпринимателями физическим лицам товаров, ранее вывезенных в таможенной процедуре экспорта с территории Российской Федерации такими российскими организациями или индивидуальными предпринимателями на территорию иностранного государства, отгружаемых со склада (из помещения), находящегося на территории этого иностранного государства. ... Положения настоящего подпункта
применяются при условии, что товар,
реализованный физическому лицу,
доставляется по адресу на территории
иностранного государства, не
являющегося государством - членом
Евразийского экономического союза;
... 1_2) племенного крупного рогатого скота; ... племенных свиней; ... племенных овец; ... племенных коз; ... племенных лошадей; ... племенной птицы (племенного яйца). ... племенных рыб; ... семени (спермы), полученного от племенных быков, племенных свиней, племенных баранов, племенных козлов, племенных жеребцов; ... эмбрионов, полученных от племенного крупного рогатого скота, племенных свиней, племенных овец, племенных коз, племенных лошадей; ... эмбрионов, молоди, полученных от племенных рыб. ... Положения настоящего подпункта
применяются при наличии у
налогоплательщика племенного
свидетельства (паспорта), выданного в
соответствии с Федеральным законом от 3
августа 1995 года № 123-ФЗ "О племенном
животноводстве"; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... 4. При
получении денежных средств, связанных с
оплатой товаров (работ, услуг),
предусмотренных статьей 162 настоящего
Кодекса, а также при получении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав, предусмотренных абзацем вторым
пункта 1, пунктами 2-4 и 6 статьи 155
настоящего Кодекса, при удержании налога
налоговыми агентами в соответствии с
пунктами 1-3, 5_2 статьи 161 настоящего
Кодекса и при исчислении налога
налоговыми агентами в соответствии с
пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса,
при реализации имущества,
приобретенного на стороне и
учитываемого с налогом в соответствии с
пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса,
при реализации сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее переработки в
соответствии с пунктом 4 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
электронной, бытовой техники,
автомобилей и мотоциклов в соответствии
с пунктами 5_1 и 5_2 статьи 154 настоящего
Кодекса, при реализации ответственными
хранителями и заемщиками материальных
ценностей в соответствии с пунктом 11
статьи 154 настоящего Кодекса, при
передаче имущественных прав в
соответствии с абзацем вторым пункта 1 и
пунктами 2-4 и 6 статьи 155 настоящего
Кодекса, а также в иных случаях, когда в
соответствии с настоящим Кодексом сумма
налога должна определяться расчетным
методом, налоговая ставка определяется
как процентное отношение налоговой
ставки, предусмотренной пунктом 2, 3 или 8 настоящей статьи, к
налоговой базе, принятой за 100 и
увеличенной на соответствующий размер
налоговой ставки. |
... 4. При
получении денежных средств, связанных с
оплатой товаров (работ, услуг),
предусмотренных статьей 162 настоящего
Кодекса, а также при получении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав, предусмотренных абзацем вторым
пункта 1, пунктами 2-4 и 6 статьи 155
настоящего Кодекса, при удержании налога
налоговыми агентами в соответствии с
пунктами 1-3, 5_2 статьи 161 настоящего
Кодекса и при исчислении налога
налоговыми агентами в соответствии с
пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса,
при реализации имущества,
приобретенного на стороне и
учитываемого с налогом в соответствии с
пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса,
при реализации сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее переработки в
соответствии с пунктом 4 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
электронной, бытовой техники,
автомобилей и мотоциклов в соответствии
с пунктами 5_1 и 5_2 статьи 154 настоящего
Кодекса, при реализации ответственными
хранителями и заемщиками материальных
ценностей в соответствии с пунктом 11
статьи 154 настоящего Кодекса, при
передаче имущественных прав в
соответствии с абзацем вторым пункта 1 и
пунктами 2-4 и 6 статьи 155 настоящего
Кодекса, а также в иных случаях, когда в
соответствии с настоящим Кодексом сумма
налога должна определяться расчетным
методом, налоговая ставка определяется
как процентное отношение налоговой
ставки, предусмотренной пунктом 2 или 3 настоящей статьи, к
налоговой базе, принятой за 100 и
увеличенной на соответствующий размер
налоговой ставки. |
... 8. При реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, вправе производить налогообложение соответствующих операций по одной из налоговых ставок: ... 1) 5 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий: ... за календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26_1 настоящего Кодекса, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; ... за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 250 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; ... в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога. ... Если в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысила в совокупности 250 миллионов рублей, такие организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имело место указанное превышение, утрачивает право на применение налоговой ставки 5 процентов. При этом в целях определения указанной величины доходов учитываются в том числе полученные в календарном году применения упрощенной системы налогообложения доходы в рамках применения специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения; ... 2) 7 процентов - в случае выполнения одного из следующих условий: ... календарный год, предшествующий календарному году, начиная с которого организация или индивидуальный предприниматель переходит на упрощенную систему налогообложения, у указанных организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26_1 настоящего Кодекса, а также в порядке, установленном Федеральным законом от 25 февраля 2022 года № 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", не превысила в совокупности 450 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; ... за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, у организации или индивидуального предпринимателя сумма доходов, определяемых в соответствии со статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, не превысила в совокупности 450 миллионов рублей, и такие организация или индивидуальный предприниматель не имеет оснований для освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога; ... в течение налогового периода по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, организация или индивидуальный предприниматель начинает исполнять обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, либо утрачивает право на применение налоговой ставки в размере 5 процентов. ... Если в течение налогового периода
по налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы
налогообложения, у организации или
индивидуального предпринимателя сумма
доходов, определяемых в соответствии со
статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысила
в совокупности 450 миллионов рублей, такие
организация или индивидуальный
предприниматель начиная с 1-го числа
месяца, в котором имело место указанное
превышение, утрачивает право на
применение налоговых ставок в размере 5
процентов и 7 процентов. При этом в целях
определения указанной величины доходов
учитываются в том числе полученные в
календарном году применения упрощенной
системы налогообложения доходы в рамках
применения специального налогового
режима "Автоматизированная
упрощенная система налогообложения".
... 9. Организация или индивидуальный предприниматель обязаны применять налоговую ставку, предусмотренную подпунктом 1 или 2 пункта 8 настоящей статьи, в течение не менее 12 последовательных налоговых периодов начиная с первого налогового периода, за который представлена налоговая декларация, в которой отражены операции, подлежащие налогообложению по указанной налоговой ставке, если иное не предусмотрено абзацем пятым подпункта 1 или абзацем пятым подпункта 2 пункта 8 настоящей статьи. ... Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяют налоговые ставки, установленные пунктом 1 (за исключением случаев налогообложения по данной ставке операций, указанных в подпунктах 1-1_2, 2_1-3_1, 7 и 11 пункта 1), пунктами 2 и 3 настоящей статьи. ... Налоговые ставки, установленные пунктом 8 настоящей статьи, не применяются при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также при осуществлении операций, указанных в пунктах 1, 3-6 статьи 161 настоящего Кодекса. ... При определении величин размера доходов, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи, не учитываются доходы в виде положительной курсовой разницы, предусмотренные пунктом 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, и доходы в виде субсидий, признаваемые в порядке, установленном пунктом 4_1 статьи 271 настоящего Кодекса, при безвозмездной передаче в государственную и (или) муниципальную собственность имущества (имущественных прав). ... В случае, если индивидуальный предприниматель применял одновременно общий режим налогообложения и патентную систему налогообложения либо систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и патентную систему налогообложения, при определении величин размера доходов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, учитываются доходы по обоим указанным налоговым режимам. ... В случае, если индивидуальный предприниматель применяет (применял) в календарном году упрощенную систему налогообложения, патентную систему налогообложения, специальный налоговый режим "Автоматизированная упрощенная система налогообложения", при определении величины доходов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, учитываются доходы по всем указанным специальным налоговым режимам. ... Указанные в пункте 8 настоящей
статьи величины размера доходов
подлежат индексации в порядке,
предусмотренном пунктом 2 статьи 346_12
настоящего Кодекса. ... 10. При ввозе товаров, указанных в
подпункте 1_2 пункта 2 настоящей статьи, на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией, налогоплательщик вправе
применять налоговую ставку, указанную в
пункте 2 настоящей статьи, при условии
представления в таможенный орган
заключения об отнесении
сельскохозяйственных животных и
полученных от них семени и эмбрионов к
племенной продукции (материалу),
выданного в соответствии с Федеральным
законом от 3 августа 1995 года № 123-ФЗ "О
племенном животноводстве". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
... 1. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктами 1, 1_2 и (или) 8
пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов,
а также налоговых вычетов в отношении
операций по реализации сырьевых товаров,
указанных в абзаце четвертом пункта 10
настоящей статьи, в налоговые органы,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей, представляются: |
... 1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце четвертом пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются: |
... 7) при реализации товаров,
предусмотренных подпунктом 1_2 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
в налоговые органы представляются
реестр в электронной форме, содержащий
сведения из декларации на товары,
поданной в российский таможенный орган,
по которой ранее товары были вывезены в
таможенной процедуре экспорта с
территории Российской Федерации на
территорию иностранного государства,
сведения из документа (счета) на оплату
товаров, содержащего в том числе
сведения о количестве товаров и об их
стоимости, сведения из договора аренды
склада (помещения) или иного документа,
подтверждающего право пользования
налогоплательщиком на территории
иностранного государства складом
(помещением), с которого отгружаются
товары, предусмотренные подпунктом 1_2
пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, а
также сведения об адресе доставки таких
товаров покупателю - физическому лицу.
|
|
... Порядок
определения суммы налога, относящейся к
товарам (работам, услугам), имущественным
правам, приобретенным для производства и
(или) реализации товаров (работ, услуг),
операции по реализации которых
облагаются по налоговой ставке 0
процентов, устанавливается принятой
налогоплательщиком учетной политикой
для целей налогообложения. Положения
настоящего абзаца не распространяются
на операции по реализации товаров,
указанных в подпункте 1 (за исключением
сырьевых товаров),
подпунктах 1_2 и 6 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса. |
... Порядок определения суммы налога, относящейся к товарам (работам, услугам), имущественным правам, приобретенным для производства и (или) реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых облагаются по налоговой ставке 0 процентов, устанавливается принятой налогоплательщиком учетной политикой для целей налогообложения. Положения настоящего абзаца не распространяются на операции по реализации товаров, указанных в подпункте 1 (за исключением сырьевых товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса. |
... 15. Для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг),
предусмотренных подпунктами 1_2, 2_1-2_3,
2_5-2_8, 2_8-1, 2_10, 2_13, 3, 3_1, 4, 4_1, 4_2, 4_3, 9, 9_1, 9_3, 12
пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса,
налогоплательщик может представить в
налоговый орган: |
... 15. Для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
и налоговых вычетов при реализации работ (услуг),
предусмотренных подпунктами 2_1-2_3, 2_5-2_8,
2_8-1, 2_10, 2_13, 3, 3_1, 4, 4_1, 4_2, 4_3, 9, 9_1, 9_3, 12 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса,
налогоплательщик может представить в
налоговый орган: |
... Реестры,
предусмотренные абзацами вторым -
девятым настоящего пункта, подпунктами 1,
2, 4-7 пункта 1, пунктами 2, 2_1
настоящей статьи, представляются в
налоговый орган по установленному
формату в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи, в
том числе через оператора электронного
документооборота, являющегося
российской организацией и
соответствующего требованиям,
утвержденным федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в сфере налогов и
сборов. |
... Реестры, предусмотренные абзацами вторым - девятым настоящего пункта, подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, представляются в налоговый орган по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, в том числе через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов. |
... Налоговый
орган, проводящий камеральную налоговую
проверку (налоговый мониторинг), вправе
истребовать у налогоплательщика
документы, сведения из которых включены
в реестры, предусмотренные абзацами
вторым - девятым настоящего пункта,
подпунктами 1, 2, 4-7 пункта
1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, с учетом
следующих особенностей. |
... Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку (налоговый мониторинг), вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные абзацами вторым - девятым настоящего пункта, подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, с учетом следующих особенностей. |
... В случае
представления налогоплательщиком
реестров, предусмотренных абзацами
вторым - восьмым настоящего пункта,
подпунктами 1, 2, 4-7 пункта
1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, в
электронной форме реестра перевозочных
документов, предусмотренного абзацем
третьим пункта 5 настоящей статьи,
которые содержат сведения, не включенные
в указанный в пункте 18 настоящей статьи
перечень сведений, передаваемых
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным в области
таможенного дела, налоговый орган вправе
истребовать у налогоплательщика
документы, сведения из которых включены
в указанные реестры. |
... В случае представления налогоплательщиком реестров, предусмотренных абзацами вторым - восьмым настоящего пункта, подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, в электронной форме реестра перевозочных документов, предусмотренного абзацем третьим пункта 5 настоящей статьи, которые содержат сведения, не включенные в указанный в пункте 18 настоящей статьи перечень сведений, передаваемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры. |
... В случае
выявления несоответствия сведений,
полученных налоговым органом в
соответствии с пунктом 17 настоящей
статьи, сведениям, содержащимся в
реестрах, предусмотренных абзацами
вторым - восьмым настоящего пункта,
подпунктами 1, 2, 4-7 пункта
1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, в
представленном налогоплательщиком в
электронной форме реестре перевозочных
документов, предусмотренном абзацем
третьим пункта 5 настоящей статьи,
налоговый орган вправе истребовать у
налогоплательщика документы,
подтверждающие сведения, по которым
выявлены несоответствия. |
... В случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, сведениям, содержащимся в реестрах, предусмотренных абзацами вторым - восьмым настоящего пункта, подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, в представленном налогоплательщиком в электронной форме реестре перевозочных документов, предусмотренном абзацем третьим пункта 5 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия. |
... В случае
истребования налоговым органом
документов, сведения из которых включены
в реестры, предусмотренные абзацами
вторым - девятым настоящего пункта,
подпунктами 1, 2, 4-7 пункта
1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, копии
указанных документов представляются
налогоплательщиком в течение 30
календарных дней с даты получения
соответствующего требования налогового
органа. Представленные документы должны
соответствовать требованиям, указанным
в настоящей статье, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные абзацами вторым - девятым настоящего пункта, подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, указанным в настоящей статье, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... В случае,
если по требованию налогового органа
налогоплательщиком не представлены
указанные в настоящей статье документы,
сведения из которых включены в реестры,
предусмотренные абзацами вторым -
девятым настоящего пункта, подпунктами 1,
2, 4-7 пункта 1, пунктами 2, 2_1
настоящей статьи, обоснованность
применения налоговой ставки 0 процентов
в соответствующей части считается
неподтвержденной. |
... В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены указанные в настоящей статье документы, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные абзацами вторым - девятым настоящего пункта, подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1 настоящей статьи, обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов в соответствующей части считается неподтвержденной. |
... 16. Перечень
сведений из документов (в том числе об
отметках и о другой информации,
проставленных (внесенных) российскими
таможенными органами на этих документах
в соответствии с правом Евразийского
экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном регулировании),
представляемых в налоговый орган в
соответствии с настоящей статьей,
которые указываются в реестрах,
предусмотренных подпунктами 1, 2, 4-7 пункта 1, пунктами 2, 2_1,
абзацами вторым - седьмым пункта 15
настоящей статьи, формы и порядок
заполнения реестров, предусмотренных
подпунктами 1, 2, 4-7 пункта 1, пунктами 2, 2_1,
15 настоящей статьи, а также форматы и
порядок представления в электронной
форме этих реестров утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 16. Перечень
сведений из документов (в том числе об
отметках и о другой информации,
проставленных (внесенных) российскими
таможенными органами на этих документах
в соответствии с правом Евразийского
экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном регулировании),
представляемых в налоговый орган в
соответствии с настоящей статьей,
которые указываются в реестрах,
предусмотренных подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1,
абзацами вторым - седьмым пункта 15
настоящей статьи, формы и порядок
заполнения реестров, предусмотренных
подпунктами 1, 2, 4-6 пункта 1, пунктами 2, 2_1,
15 настоящей статьи, а также форматы и
порядок представления в электронной
форме этих реестров утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии с абзацем первым пункта 1 статьи 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". |
... 5. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, освобожденными в соответствии со статьей 145 настоящего Кодекса от исполнения обязанностей налогоплательщика, счета-фактуры составляются без выделения соответствующих сумм налога. При этом на указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп "Без налога (НДС)". |
... При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками, применяющими систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) или упрощенную систему налогообложения и при этом освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, счета-фактуры не составляются. |
... При
реализации налогоплательщиками товаров,
указанных в абзаце первом пункта 8 статьи
161 настоящего Кодекса, а также при
получении оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок таких товаров
налогоплательщик составляет
счета-фактуры, корректировочные
счета-фактуры без учета сумм налога. При
этом в указанных счетах-фактурах,
корректировочных счетах-фактурах
делается соответствующая надпись или
ставится штамп "НДС исчисляется
налоговым агентом". |
... При реализации
налогоплательщиками товаров, указанных
в абзаце первом пункта 8 статьи 161
настоящего Кодекса, а также при
получении оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок таких товаров
налогоплательщик составляет
счета-фактуры, корректировочные
счета-фактуры без учета сумм налога. При
этом в указанных счетах-фактурах,
корректировочных счетах-фактурах
делается соответствующая надпись или
ставится штамп "НДС исчисляется
налоговым агентом". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... 8) приобретения (ввоза) товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов,
имущественных прав налогоплательщиками,
применяющими упрощенную систему
налогообложения и исполняющими
обязанности налогоплательщика,
применяющего налоговые ставки,
указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего
Кодекса, в случае использования этих
товаров (работ, услуг), в том числе
основных средств и нематериальных
активов, имущественных прав при
осуществлении операций по реализации
товаров (работ, услуг), имущественных
прав, налогообложение которых
производится по налоговым ставкам,
указанным в подпунктах 1-1_2, 2_1-3_1, 7, 11
пункта 1 и пункте 8 статьи 164 настоящего
Кодекса. |
|
... При
переходе налогоплательщика на упрощенную систему
налогообложения с исполнением
обязанностей налогоплательщика,
применяющего налоговые ставки,
указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего
Кодекса, суммы налога, принятые к вычету
налогоплательщиком по товарам (работам,
услугам), в том числе основным средствам
и нематериальным активам, имущественным
правам в порядке, предусмотренном
настоящей главой, подлежат
восстановлению в первом налоговом
периоде, начиная с которого
осуществляемые им операции по
реализации товаров (работ, услуг),
имущественных прав подлежат
налогообложению. |
... При
переходе налогоплательщика на специальные налоговые
режимы в соответствии с главами 26_2 и 26_5
настоящего Кодекса суммы налога,
принятые к вычету налогоплательщиком по
товарам (работам, услугам), в том числе
основным средствам и нематериальным
активам, и имущественным правам в
порядке, предусмотренном настоящей
главой, подлежат восстановлению в
налоговом периоде, предшествующем
переходу на указанные режимы. |
... 3_1. При
реорганизации организации суммы налога,
принятые такой организацией к вычету по
товарам (работам, услугам), в том числе по
основным средствам, нематериальным
активам, имущественным правам, либо в
отношении оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав, в порядке,
предусмотренном настоящей главой,
подлежат восстановлению
правопреемником такой организации в соответствии с подпунктами 2-4
пункта 3 настоящей статьи. |
... 3_1. При реорганизации организации суммы налога, принятые такой организацией к вычету по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, либо в отношении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, в порядке, предусмотренном настоящей главой, подлежат восстановлению правопреемником такой организации в случаях, предусмотренных подпунктами 2-4 пункта 3 настоящей статьи: |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... при применении правопреемником
общего режима налогообложения - в
налоговых периодах, установленных
абзацами четвертым и седьмым подпункта 2,
абзацем вторым подпункта 3 и абзацами
третьим - пятым подпункта 4 пункта 3
настоящей статьи соответственно; |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... при переходе правопреемника на
специальные налоговые режимы в
соответствии с главами 26_2 и 26_5
настоящего Кодекса, - в налоговом
периоде, предшествующем переходу
правопреемника на указанные режимы;
|
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... при переходе правопреемника,
являющегося вновь созданным юридическим
лицом в результате реорганизации
юридического лица, на специальный
налоговый режим в соответствии с главой
26_2 настоящего Кодекса, - в первом
квартале, начиная с которого указанный
правопреемник применяет упрощенную
систему налогообложения; |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... при применении правопреемником,
образовавшимся в результате
реорганизации организации путем
присоединения одного юридического лица
к другому юридическому лицу,
специального налогового режима в
соответствии с главой 26_2 настоящего
Кодекса на момент внесения в единый
государственный реестр юридических лиц
записи о прекращении деятельности
присоединенного юридического лица, - в
первом квартале, следующем за кварталом,
в котором указанная запись внесена в
единый государственный реестр
юридических лиц. |
... Восстановление сумм налога
правопреемником организации
производится на основании счетов-фактур
(копий счетов-фактур), выставленных такой
организации и прилагаемых к
передаточному акту или разделительному
балансу, исходя из стоимости указанных в
них переданных товаров (работ, услуг),
имущественных прав, а в отношении
переданных основных средств и
нематериальных активов - в размере суммы,
пропорциональной остаточной
(балансовой) стоимости без учета
переоценки. При отсутствии у
правопреемника счетов-фактур такой
организации восстановление сумм налога
производится правопреемником на
основании бухгалтерской справки-расчета
с применением налоговых ставок,
предусмотренных пунктом 2, 3 или 8 статьи 164 настоящего Кодекса
(действовавших на момент приобретения
товаров (работ, услуг), имущественных
прав, основных средств указанной
организацией), к стоимости товаров
(работ, услуг), имущественных прав, а в
отношении основных средств и
нематериальных активов - в размере суммы,
пропорциональной остаточной
(балансовой) стоимости без учета
переоценки, указанной в передаточном
акте или разделительном балансе. |
... Восстановление сумм налога
правопреемником организации
производится на основании счетов-фактур
(копий счетов-фактур), выставленных такой
организации и прилагаемых к
передаточному акту или разделительному
балансу, исходя из стоимости указанных в
них переданных товаров (работ, услуг),
имущественных прав, а в отношении
переданных основных средств и
нематериальных активов - в размере суммы,
пропорциональной остаточной
(балансовой) стоимости без учета
переоценки. При отсутствии у
правопреемника счетов-фактур такой
организации восстановление сумм налога
производится правопреемником на
основании бухгалтерской справки-расчета
с применением налоговых ставок,
предусмотренных пунктом 2 или 3 статьи 164 настоящего Кодекса
(действовавших на момент приобретения
товаров (работ, услуг), имущественных
прав, основных средств указанной
организацией), к стоимости товаров
(работ, услуг), имущественных прав, а в
отношении основных средств и
нематериальных активов - в размере суммы,
пропорциональной остаточной
(балансовой) стоимости без учета
переоценки, указанной в передаточном
акте или разделительном балансе. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
... 3) товаров
(работ, услуг), а также имущественных
прав, приобретаемых для осуществления
операций по реализации работ (услуг),
местом реализации которых в
соответствии со статьей 148 настоящего
Кодекса не признается территория
Российской Федерации, за исключением
операций, предусмотренных статьей 149
настоящего Кодекса, если иное не
предусмотрено подпунктом 4 настоящего
пункта. |
... 3) товаров
(работ, услуг), а также имущественных
прав, приобретаемых для осуществления
операций по реализации работ (услуг),
местом реализации которых в
соответствии со статьей 148 настоящего
Кодекса не признается территория
Российской Федерации, за исключением
операций, предусмотренных статьей 149
настоящего Кодекса, если иное не
предусмотрено подпунктом 4 настоящего
пункта; |
... Положения настоящего подпункта не
применяются налогоплательщиками,
применяющими налоговые ставки,
указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего
Кодекса; |
|
... 4) рекламных
и маркетинговых услуг, приобретаемых для
передачи прав, указанных в подпункте 26
пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса,
местом реализации которых в
соответствии со статьей 148 настоящего
Кодекса не признается территория
Российской Федерации.
|
... 4) рекламных
и маркетинговых услуг, приобретаемых для
передачи прав, указанных в подпункте 26
пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса,
местом реализации которых в
соответствии со статьей 148 настоящего
Кодекса не признается территория
Российской Федерации;
|
... Положения настоящего подпункта не
применяются налогоплательщиками,
применяющими налоговые ставки,
указанные в пункте 8 статьи 164 настоящего
Кодекса; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на налогоплательщиков, отказавшихся от
применения налоговой ставки, указанной в
пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в
порядке, установленном пунктом 7 статьи
164 настоящего Кодекса, а также на
операции по реализации товаров,
указанных в подпункте 1 (за исключением
сырьевых товаров),
подпунктах 1_2 и 6 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса, и работ (услуг),
указанных в подпункте 22 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса. |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на налогоплательщиков, отказавшихся от
применения налоговой ставки, указанной в
пункте 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в
порядке, установленном пунктом 7 статьи
164 настоящего Кодекса, а также на
операции по реализации товаров,
указанных в подпункте 1 (за исключением
сырьевых товаров) и
подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего
Кодекса, и работ (услуг), указанных в
подпункте 22 пункта 1 статьи 164 настоящего
Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174_1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174_1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении операций в соответствии с договором простого товарищества (договором о совместной деятельности), договором инвестиционного товарищества, договором доверительного ... >>>>> |
... При
совершении операций в соответствии с
договором простого товарищества
(договором о совместной деятельности),
договором инвестиционного товарищества,
концессионным соглашением или договором
доверительного управления имуществом на
участника товарищества, концессионера
или доверительного
управляющего возлагаются обязанности
налогоплательщика, установленные
настоящей главой. |
... При
совершении операций в соответствии с
договором простого товарищества
(договором о совместной деятельности),
договором инвестиционного товарищества,
концессионным соглашением или договором
доверительного управления имуществом на
участника товарищества, концессионера
(за исключением
организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения в
соответствии с главой 26_2 настоящего
Кодекса и заключивших концессионные
соглашения в отношении объектов
теплоснабжения, централизованных систем
горячего водоснабжения, холодного
водоснабжения и (или) водоотведения,
отдельных объектов таких систем,
расположенных на территориях населенных
пунктов с населением менее 100 тысяч
человек на дату заключения
концессионного соглашения) или
доверительного управляющего
возлагаются обязанности
налогоплательщика, установленные
настоящей главой. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> |
... 5)
производство прошедших
регистрацию в соответствии с правом
Евразийского экономического союза и
(или) законодательством Российской
Федерации лекарственных средств, и (или)
лекарственных препаратов, и (или)
медицинских изделий, предусмотренных
перечнями, утвержденными федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке и
реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере здравоохранения, в соответствии с
критериями и в порядке, которые
установлены Правительством Российской
Федерации (далее в настоящей главе -
перечни фармацевтической продукции), в
качестве сырья для производства которых
(в процессе производства которых)
используется фармацевтическая
субстанция спирта этилового (этанол)
(далее в настоящей главе -
фармацевтическая субстанция спирта
этилового), - свидетельство на
производство фармацевтической
продукции; |
... 5) производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации и (или) включенных в соответствующий реестр, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется этиловый спирт, - свидетельство на производство фармацевтической продукции; |
... 5) свидетельство на производство фармацевтической продукции - при наличии в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организации мощностей по производству, хранению и отпуску лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется фармацевтическая субстанция спирта этилового, и при наличии лицензии на производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, действие которой не прекращено и не приостановлено, в случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации наличие такой лицензии обязательно для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий. |
... 5) свидетельство на производство фармацевтической продукции - при наличии в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организации мощностей по производству, хранению и отпуску лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, прошедших регистрацию в соответствии с правом Евразийского экономического союза и (или) законодательством Российской Федерации и (или) включенных в соответствующий реестр, в качестве сырья для производства которых (в процессе производства которых) используется этиловый спирт, и (или) при наличии лицензии на производство лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, действие которой не прекращено и не приостановлено, в случае, если в соответствии с действующим законодательством наличие такой лицензии обязательно для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий; |
... В целях настоящей главы
лекарственные средства и (или)
лекарственные препараты, в составе
которых не содержится этиловый спирт или
объемная доля этилового спирта
составляет не более 20 процентов, а также
медицинские изделия считаются
предусмотренными соответствующими
перечнями фармацевтической продукции
без необходимости их дополнительного
указания в таких перечнях; |
|
... Налоговый орган при проведении
камеральной налоговой проверки
(налогового мониторинга) вправе
истребовать у налогоплательщика
документы, содержащие информацию об
использовании этилового спирта в
качестве сырья (вспомогательного
материала) при производстве продукции.
|
... 4) перечень
видов производимой продукции с
указанием номера свидетельства о
государственной регистрации (его
регистрационного номера) - в случае, если
в соответствии с законодательством
Российской Федерации и (или) правом
Евразийского экономического союза
предусмотрена обязательная
государственная регистрация такой
продукции, либо в случае, если
обязательная государственная
регистрация не предусмотрена, - копии
документов, в соответствии с которыми
производится данный вид продукции
(технические условия, регламент,
сведения о составе компонентов
продукции с указанием норм
использования этилового спирта в
качестве сырья (вспомогательного
материала). (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 321-ФЗ) |
... 8)
производство товаров, для производства
которых (в процессе производства
которых) используется этиловый спирт,
виды которых не указаны в свидетельстве
(в документах, представленных
организацией в соответствии с пунктом 4_5
настоящей статьи), за
исключением лекарственных средств,
медицинских изделий и лекарственных
препаратов, относящихся в целях
настоящей главы к подакцизным товарам;
|
... 8) производство товаров, для производства которых (в процессе производства которых) используется этиловый спирт, виды которых не указаны в свидетельстве (в документах, представленных организацией в соответствии с пунктом 4_5 настоящей статьи). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> ... 2_1) при наступлении случая,
указанного в подпункте 8 пункта 5_2
настоящей статьи, свидетельство
аннулируется со дня вынесения решения
налогового органа об аннулировании
свидетельства; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> |
... 3) при
наступлении случая,
указанного в подпункте 9 пункта 5_2
настоящей статьи, свидетельство
аннулируется с 1-го числа налогового
периода, в котором возникли
соответствующие обстоятельства. |
... 3) при
наступлении случаев,
указанных в подпунктах 8 и 9 пункта 5_2
настоящей статьи, свидетельство
аннулируется с 1-го числа налогового
периода, в котором возникли
соответствующие обстоятельства. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
... 1) этиловый
спирт, произведенный из пищевого или
непищевого сырья, в том числе
денатурированный этиловый спирт, фармацевтическая
субстанция спирта этилового,
спирт-сырец, винный спирт, виноградный
спирт, дистилляты, предусмотренные
законодательством о государственном
регулировании производства и оборота
этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции и об
ограничении потребления (распития)
алкогольной продукции и (или)
законодательством о виноградарстве и
виноделии (далее также в настоящей главе
- этиловый спирт). |
... 1) этиловый
спирт, произведенный из пищевого или
непищевого сырья, в том числе
денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, винный спирт,
виноградный спирт, дистилляты,
предусмотренные законодательством о
государственном регулировании
производства и оборота этилового спирта,
алкогольной и спиртосодержащей
продукции и об ограничении потребления
(распития) алкогольной продукции и (или)
законодательством о виноградарстве и
виноделии (далее также в настоящей главе
- этиловый спирт). |
... лекарственные средства и (или) лекарственные
препараты, предусмотренные перечнями
фармацевтической продукции; |
... лекарственные средства, прошедшие государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти и внесенные и (или) включенные в Государственный реестр лекарственных средств, лекарственные препараты для медицинского применения в целях формирования общего рынка лекарственных средств в рамках Евразийского экономического союза, сведения о которых содержатся в едином реестре зарегистрированных лекарственных средств Евразийского экономического союза; |
... 14) природный
газ. В целях настоящей
главы подакцизным товаром признается
природный газ для производства аммиака,
а также природный газ в случаях,
предусмотренных международными
договорами Российской Федерации; |
... 14) природный
газ (в случаях,
предусмотренных международными
договорами Российской Федерации). |
... 23)
сахаросодержащие напитки. Если иное не
предусмотрено настоящей статьей, в целях
настоящего Кодекса сахаросодержащими
напитками признаются упакованные в
потребительскую или
транспортную упаковку, изготовленные с
использованием питьевой или минеральной
воды напитки (кроме изготовленных и
упакованных организациями и
индивидуальными предпринимателями,
оказывающими услуги в сфере
общественного питания), в состав которых
в качестве компонентов входят сахар
(глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза,
мальтоза, лактоза), и (или) сироп с
сахаром, и (или) мед и количество
углеводов в пищевой ценности которых
составляет более 5 граммов на 100 мл
напитка. При этом объемная доля
этилового спирта в указанных напитках не
должна превышать 1,2 процента
включительно; |
... 23)
сахаросодержащие напитки. Если иное не
предусмотрено настоящей статьей, в целях
настоящего Кодекса сахаросодержащими
напитками признаются упакованные в
потребительскую упаковку, изготовленные с
использованием питьевой или минеральной
воды напитки (кроме изготовленных и
упакованных организациями и
индивидуальными предпринимателями,
оказывающими услуги в сфере
общественного питания), в состав которых
в качестве компонентов входят сахар
(глюкоза, фруктоза, сахароза, декстроза,
мальтоза, лактоза), и (или) сироп с
сахаром, и (или) мед и количество
углеводов в пищевой ценности которых
составляет более 5 граммов на 100 мл
напитка. При этом объемная доля
этилового спирта в указанных напитках не
должна превышать 1,2 процента
включительно. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> ... 24) никотиновое сырье,
предусмотренное законодательством о
государственном регулировании
производства и оборота табачных изделий,
табачной продукции, никотинсодержащей
продукции и сырья для их производства;
... 25) бестабачная никотинсодержащая
смесь для нагревания - вид
никотинсодержащего изделия,
представляющий собой бестабачную смесь,
не сформированную в виде отдельных
порций, готовую к заполнению вручную в
устройства для потребления изделий,
предназначенный для образования
аэрозоля, получаемого путем прямого или
косвенного нагревания (без горения),
который вдыхается потребителем при
использовании изделия с устройством или
кальяном. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
... 1)
специализированная пищевая продукция,
прошедшая государственную регистрацию
специализированной пищевой продукции в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза, за
исключением тонизирующих напитков и
напитков, в состав которых в качестве
компонента входит двуокись углерода;
|
... 1) специализированная пищевая продукция, прошедшая государственную регистрацию специализированной пищевой продукции в соответствии с правом Евразийского экономического союза, обогащенная пищевая продукция, за исключением тонизирующих напитков и напитков, в состав которых в качестве компонента входит двуокись углерода; |
... 2)
алкогольная продукция, указанная в
подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи,
виноградное, пивное, плодовое, медовое и
иное сусло, плодовые сброженные
материалы; |
... 2) алкогольная продукция, указанная в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, виноградное, пивное, плодовое, медовое и иное сусло, плодовые сброженные материалы, квасы с содержанием этилового спирта до 1,2 процента включительно; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
... 8) передача в
структуре организации произведенных
подакцизных товаров для дальнейшего
производства неподакцизных товаров, за
исключением передачи произведенного
прямогонного бензина и (или) средних
дистиллятов для дальнейшего
производства продукции нефтехимии,
битума, асфальта, кокса, технического
углерода, серы, высоковязких продуктов, а
также иных неподакцизных товаров,
получаемых в качестве отходов или
побочной продукции при производстве
подакцизных товаров, в структуре
организации, имеющей свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, и (или) передачи
произведенного денатурированного
этилового спирта для производства
неспиртосодержащей продукции в
структуре организации, имеющей
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции, и (или)
передачи произведенного этилового
спирта для производства
спиртосодержащей непищевой продукции в
виде геля, крема на гелевой основе
(крем-геля) в структуре организации,
имеющей свидетельство на производство
спиртосодержащей непищевой продукции, и (или) передачи
произведенной налогоплательщиком,
имеющим свидетельство на производство
фармацевтической продукции,
фармацевтической субстанции спирта
этилового для дальнейшего производства
лекарственных средств, и (или)
лекарственных препаратов, и (или)
медицинских изделий, прошедших
регистрацию в соответствии с правом
Евразийского экономического союза и
(или) законодательством Российской
Федерации; |
... 8) передача в
структуре организации произведенных
подакцизных товаров для дальнейшего
производства неподакцизных товаров, за
исключением передачи произведенного
прямогонного бензина и (или) средних
дистиллятов для дальнейшего
производства продукции нефтехимии,
битума, асфальта, кокса, технического
углерода, серы, высоковязких продуктов, а
также иных неподакцизных товаров,
получаемых в качестве отходов или
побочной продукции при производстве
подакцизных товаров, в структуре
организации, имеющей свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, и (или) передачи
произведенного денатурированного
этилового спирта для производства
неспиртосодержащей продукции в
структуре организации, имеющей
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции, и (или)
передачи произведенного этилового
спирта для производства
спиртосодержащей непищевой продукции в
виде геля, крема на гелевой основе
(крем-геля) в структуре организации,
имеющей свидетельство на производство
спиртосодержащей непищевой продукции; |
... 20_1)
получение (оприходование) этилового
спирта организацией, имеющей
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-4, 6 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Для целей
настоящей главы получением этилового
спирта признается приобретение
этилового спирта в собственность; |
... 20_1)
получение (оприходование) этилового
спирта организацией, имеющей
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-6 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Для целей
настоящей главы получением этилового
спирта признается приобретение
этилового спирта в собственность; |
... 20_2) получение (оприходование)
фармацевтической субстанции спирта
этилового организацией, имеющей
свидетельство на производство
фармацевтической продукции. Для целей
настоящей главы получением
фармацевтической субстанции спирта
этилового признается приобретение
фармацевтической субстанции спирта
этилового в собственность; |
|
... 43) получение природного газа для
производства аммиака. Для целей
настоящей главы получением природного
газа признается приобретение природного
газа в собственность. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... произведенного
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
фармацевтической продукции и лицензию на производство
лекарственных средств и (или)
лекарственных препаратов,
ректификованного этилового спирта из
пищевого сырья для дальнейшего
производства фармацевтической
субстанции спирта этилового; |
... произведенного
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
фармацевтической продукции, этилового спирта для дальнейшего
производства лекарственных средств, и
(или) лекарственных препаратов, и (или)
медицинских изделий, прошедших
регистрацию в соответствии с правом
Евразийского экономического союза и
(или) законодательством Российской
Федерации и (или) включенных в
соответствующий реестр; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> ... 27) реализация на территории
Российской Федерации организациями,
имеющими свидетельство на производство
фармацевтической продукции,
произведенных ими лекарственных средств
и (или) лекарственных препаратов при
условии, что в отношении
фармацевтической субстанции спирта
этилового, использованной для
производства указанных лекарственных
средств и (или) лекарственных препаратов,
исчислена сумма акциза
налогоплательщиком; ... 28) реализация на территории
Российской Федерации изготовленных по
рецептам на лекарственные препараты, по
требованиям медицинских организаций
(ветеринарных организаций или
организаций (индивидуальных
предпринимателей), осуществляющих
разведение, выращивание и содержание
животных) в соответствии с правилами
изготовления и отпуска лекарственных
препаратов, утвержденными
уполномоченным федеральным органом
исполнительной власти, лекарственных
препаратов аптечными организациями
(ветеринарными аптечными организациями),
имеющими лицензию на фармацевтическую
деятельность; ... 29) в отношении природного газа,
предусмотренного подпунктом 14 пункта 1
статьи 181 настоящего Кодекса, - операции,
указанные в подпунктах 1, 6-13 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, если иное
не установлено международным договором
Российской Федерации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
... Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
20_2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как объем полученной
(оприходованной) фармацевтической
субстанции спирта этилового в
натуральном выражении, выраженный в
литрах безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> ... 25. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как объем полученного
природного газа, используемого в
качестве сырья для производства аммиака,
побочной продукции и отходов указанного
производства (далее в целях настоящей
главы - производство аммиака), в
натуральном выражении, выраженный в
метрах кубических. Если за налоговый
период объем природного газа, указанного
в настоящем пункте, не определен и
документально не подтвержден, налоговая
база в указанном налоговом периоде
определяется как объем полученного
налогоплательщиком природного газа за
налоговый период. В случае, если
природный газ используется в качестве
сырья для производства аммиака и иных
продуктов, а также в иных целях, порядок
определения объема используемого
природного газа для производства
аммиака устанавливается принятой
налогоплательщиком учетной политикой
для целей налогообложения. При этом
налогоплательщик обязан вести
раздельный учет операций по
использованию природного газа для
производства аммиака и для иных целей.
Порядок ведения раздельного учета
устанавливается налогоплательщиком в
учетной политике для целей
налогообложения. Указанные порядки
могут быть изменены в случае изменения
применяемой технологии производства
аммиака либо с начала нового налогового
периода, но не ранее чем по истечении
двадцати четырех налоговых периодов,
следующих непосредственно за
календарным годом утверждения
(изменения) указанных порядков. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 2) денатурированный этиловый спирт,
произведенный из пищевого или
непищевого сырья, реализуемый
организациям, имеющим свидетельства,
предусмотренные подпунктами 1-4, 6 и 7
пункта 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, с 1
января 2025 года - 0 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... 2) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, с 1 января 2021 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> ... 2_1) фармацевтическая субстанция
спирта этилового, реализуемая аптечным
организациям, медицинским организациям,
испытательным лабораториям (центрам),
проводящим испытания в области контроля
качества лекарственных средств,
аккредитованным в соответствии с
законодательством Российской Федерации
об аккредитации в национальной системе
аккредитации, а также производителям
лекарственных средств, и (или)
медицинских изделий, и (или)
лекарственных препаратов, имеющим
свидетельство на производство
фармацевтической продукции, с 1 января 2025
года - 0 рублей за 1 литр безводного
этилового спирта, содержащегося в
подакцизном товаре; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, а также организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса (если иное не предусмотрено подпунктами 2 и 2_1 настоящего пункта): |
... 4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (которые не представили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса: |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 801 рубль за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 696 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 801 рубль за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 696 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 801 рубль за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 696 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... 7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты, фармацевтическая субстанция спирта этилового), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса: |
... 7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса: |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 801 рубль за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 696 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 801 рубль за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 696 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 38 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 36 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 40 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 37 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 42 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 38 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 147 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно определяется как отношение 160 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 153 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 740 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно - 643 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 770 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 669 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 801 рубль за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 696 рублей за 1 литр
безводного этилового спирта,
содержащегося в подакцизном товаре;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 148 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно определяется как отношение 141 рубля к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно определяется как отношение 154 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно определяется как отношение 147 рублей к объемной доле этилового спирта в подакцизном товаре в абсолютной сумме за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно определяется как отношение
160 рублей к объемной доле этилового
спирта в подакцизном товаре в абсолютной
сумме за 1 литр безводного этилового
спирта, содержащегося в подакцизном
товаре; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно определяется как отношение
153 рублей к объемной доле этилового
спирта в подакцизном товаре в абсолютной
сумме за 1 литр безводного этилового
спирта, содержащегося в подакцизном
товаре; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 113 рублей за 1 литр; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно - 108 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 118 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 112 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 123 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 116 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно - 141 рубль за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 147 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 160 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 153 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 148 рублей за 1 литр; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно - 141 рубль за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 154 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 147 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 160 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 153 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 26 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 32 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 28 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 125 рублей за 1 литр; |
... с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно - 119 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 130 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 124 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 135 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 129 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 30 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 26 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 31 рубль за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 32 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 28 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 56 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 49 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 58 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 51 рубль за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 60 рублей за 1 литр; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 53 рубля за 1 литр; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4657 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 4448 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4843 рубля за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4626 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 5037 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 4811 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 315 рублей за 1 штуку; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 301 рубль за 1 штуку; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 328 рублей за 1 штуку; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 313 рублей за 1 штуку; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 341 рубль за 1 штуку; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 326 рублей за 1 штуку; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4485 рублей за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 4284 рубля за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 4664 рубля за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4455 рублей за 1000 штук; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 4851 рубль за 1000 штук; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 4633 рубля за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2945 рублей за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4000 рублей за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 2813 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3820 рублей за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 3063 рубля за 1000 штук плюс 18 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 4160 рублей за 1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2926 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3973 рублей за 1000 штук; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 3186 рублей за 1000 штук плюс 18
процентов расчетной стоимости,
исчисляемой исходя из максимальной
розничной цены, но не менее 4326 рублей за
1000 штук; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 3043 рубля за 1000 штук плюс 16
процентов расчетной стоимости,
исчисляемой исходя из максимальной
розничной цены, но не менее 4132 рублей за
1000 штук; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9807 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 9367 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 10199 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 9742 рубля за 1 кг; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 10607 рублей за 1 кг; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 10132 рубля за 1 кг; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 46 рублей за 1 мл; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 44 рубля за 1 мл; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 48 рублей за 1 мл; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 46 рублей за 1 мл; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 61 рубль за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 58 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 63 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 60 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 66 рублей за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 62 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 557 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 579 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 602 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 955 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 912 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 993 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 948 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 1033 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 986 рублей за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1628 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1555 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1693 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1617 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 1761 рубль за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 1682 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1685 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1609 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1752 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1673 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 1822 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 1740 рублей за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... 33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с).: |
... 33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с): |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1740 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1662 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 1810 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1728 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 1882 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 1797 рублей за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 583 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 557 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 606 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 579 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 630 рублей за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 602 рубля за 0,75 кВт (1 л.с).
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17518 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 15458 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 18219 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 16076 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 18948 рублей за 1 тонну;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 16719 рублей за 1 тонну;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 17088 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 15048 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 17772 рубля за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15650 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 18483 рубля за 1 тонну; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 16276 рублей за 1 тонну;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 12120 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 10425 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 12605 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 10842 рубля за 1 тонну; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 13109 рублей за 1 тонну;
|
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 11276 рублей за 1 тонну;
|
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 8090 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 6628 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 8414 рублей за 1 тонну; |
... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 6893 рубля за 1 тонну; |
... с 1 января по
31 декабря 2027 года
включительно - 8751 рубль за 1 тонну; |
... с 1 января по
31 декабря 2026 года
включительно - 7169 рублей за 1 тонну;
|
... с 1 января 2025 года - 10 рублей за 1
литр; |
... с 1 июля 2023 года - 7 рублей за 1
литр. (Подпункт дополнительно включен с 1
июля 2023 года Федеральным законом от 21
ноября 2022 года N 443-ФЗ) |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> ... 41) никотиновое сырье: ... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2,2 рубля за 1 мг; ... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 2,3 рубля за 1 мг; ... с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно - 2,4 рубля за 1 мг; ... 42) бестабачная никотинсодержащая смесь для нагревания: ... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 925 рублей за 1 кг; ... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 962 рубля за 1 кг; ... с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно - 1000 рублей за 1 кг; ... 43) прямогонный бензин: ... с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 19298 рублей за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно - 20070 рублей за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно - 20873 рубля за 1 тонну; ... 44) бензол, параксилол, ортоксилол с 1
января 2025 года - 3574 рубля за 1 тонну.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 5. В случае, если природный газ в
соответствии с международным договором
Российской Федерации признается
подакцизным товаром, налогообложение
природного газа осуществляется по
налоговой ставке 30 процентов, если иное
не предусмотрено международными
договорами Российской Федерации. |
... 5. Если иное не предусмотрено
международными договорами Российской
Федерации, налогообложение природного
газа осуществляется по налоговой ставке
30 процентов. |
... 5_1. Ставка акциза на природный газ (), полученный для производства аммиака, с 1 января 2025 определяется налогоплательщиком в рублях за 1000 кубических метров по формуле: ... , ... где - средняя за налоговый период цена карбамида в соответствии с индексом Urea Prilled bulk FOB Baltic, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном федеральном округе; ... Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце. ... Показатель определяется по формуле: ... . ... Показатель определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы. ... В случае, если значение показателя оказалось менее 300, значение показателя принимается равным 0. ... Рассчитанная ставка акциза на
природный газ () округляется до целого
значения в соответствии с действующим
порядком округления и признается для
целей настоящей главы твердой
(специфической) ставкой. |
|
... 6. Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ. |
... 6. Ставка акциза на прямогонный
бензин (
где
0,167 - на период с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно;
0,333 - на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно;
0,500 - на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно;
0,667 - на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно;
0,833 - на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно;
1 - с 1 января 2024 года.
Рассчитанная ставка акциза на
прямогонный бензин ( (Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ) |
... 7. Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ. |
... 7. Ставка акциза на бензол,
параксилол, ортоксилол (
где
Рассчитанная ставка акциза на
бензол, параксилол, ортоксилол ( |
... , |
... , |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ; |
... - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи; |
... Если
величина , рассчитанная для налогового
периода, оказалась меньше или равна 25
долларам за баррель, ставка акциза на
нефтяное сырье () для такого налогового
периода принимается равной произведению
20 долларов США и среднего
значения за календарный месяц
налогового периода курса доллара США к
рублю Российской Федерации (Р). |
... Если величина , рассчитанная для налогового периода, оказалась меньше или равна 25 долларам за баррель, ставка акциза на нефтяное сырье () для такого налогового периода принимается равной произведению 20 долларов США, среднего значения за календарный месяц налогового периода курса доллара США к рублю Российской Федерации (Р) и коэффициента . |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>> |
... Положения настоящего пункта не
применяются при использовании
фармацевтической субстанции спирта
этилового производителями, имеющими
свидетельство на производство
фармацевтической продукции. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
... 6. По операции, указанной в
подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, датой получения природного газа
для производства аммиака признается
день его приобретения в собственность.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
... 3. Не
учитываются в стоимости приобретенного,
ввезенного на территорию Российской
Федерации или переданного на
давальческой основе подакцизного товара
и подлежат вычету или возврату в порядке,
предусмотренном настоящей главой, суммы
акциза, предъявленные покупателю при
приобретении указанного товара, суммы
акциза, подлежащие уплате при ввозе на
таможенную территорию Российской
Федерации или предъявленные
собственнику давальческого сырья
(материалов) при передаче подакцизного
товара, используемого в качестве сырья
для производства других подакцизных
товаров. Указанное положение
применяется в случае, если ставки акциза
на подакцизные товары, используемые в
качестве сырья, и ставки акциза на
подакцизные товары, произведенные из
этого сырья, определены на одинаковую
единицу измерения налоговой базы (за исключением
никотинового сырья, бестабачной
никотинсодержащей смеси для нагревания
и жидкостей для электронных систем
доставки никотина). |
... 3. Не
учитываются в стоимости приобретенного,
ввезенного на территорию Российской
Федерации или переданного на
давальческой основе подакцизного товара
и подлежат вычету или возврату в порядке,
предусмотренном настоящей главой, суммы
акциза, предъявленные покупателю при
приобретении указанного товара, суммы
акциза, подлежащие уплате при ввозе на
таможенную территорию Российской
Федерации или предъявленные
собственнику давальческого сырья
(материалов) при передаче подакцизного
товара, используемого в качестве сырья
для производства других подакцизных
товаров. Указанное положение
применяется в случае, если ставки акциза
на подакцизные товары, используемые в
качестве сырья, и ставки акциза на
подакцизные товары, произведенные из
этого сырья, определены на одинаковую
единицу измерения налоговой базы |
... 4. При
совершении операций, указанных в
подпунктах 1-14 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 4. При
совершении операций, указанных в
подпунктах 1-13 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 1) сумма
акциза, исчисленная налогоплательщиком
по операциям, указанным в подпунктах 20, 20_1 и 20_2 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при дальнейшем
использовании налогоплательщиком
полученного (оприходованного) им
этилового спирта в качестве сырья для
производства (при производстве)
продукции, указанной в пункте 1 статьи 179_2
настоящего Кодекса, в стоимость
полученного (оприходованного) этилового
спирта не включается. |
... 1) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям, указанным в подпунктах 20 и 20_1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при дальнейшем использовании налогоплательщиком полученного (оприходованного) им этилового спирта в качестве сырья для производства (при производстве) продукции, указанной в пункте 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, в стоимость полученного (оприходованного) этилового спирта не включается. |
... Сумма
акциза, исчисленная по операциям,
указанным в подпунктах 20,
20_1 и 20_2 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, в случае использования
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса,
полученного (оприходованного) этилового
спирта в иных целях (не указанных в
абзаце первом настоящего подпункта)
включается в стоимость полученного
(оприходованного) этилового спирта;
|
... Сумма
акциза, исчисленная по операциям,
указанным в подпунктах 20
и 20_1 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, в случае использования
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса,
полученного (оприходованного) этилового
спирта в иных целях (не указанных в
абзаце первом настоящего подпункта)
включается в стоимость полученного
(оприходованного) этилового спирта;
|
... 14) сумма акциза, исчисленная
налогоплательщиком по операции,
указанной в подпункте 43 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, в стоимость аммиака,
произведенного с использованием
полученного природного газа, не
включается. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
... Указанные в настоящем пункте
вычеты не применяются в отношении сумм
акциза, предъявленных продавцами и
уплаченных налогоплательщиком при
приобретении никотинового сырья или при
его ввозе на территорию Российской
Федерации и иные территории и объекты,
находящиеся под ее юрисдикцией. |
|
... Указанные в настоящем пункте
вычеты не применяются в отношении сумм
акциза, уплаченных собственником
никотинового сырья при его приобретении
или при ввозе на территорию Российской
Федерации и иные территории и объекты,
находящиеся под ее юрисдикцией. |
|
... 11. Вычетам
подлежат суммы акциза, начисленные при
совершении операций, предусмотренных
подпунктами 20 и 20_1 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, налогоплательщиком,
имеющим свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные) подпунктами 1-4, 6 и 7 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса, в случае
использования полученного
(оприходованного) этилового спирта для
производства товаров, указанных в таком
свидетельстве и (или) документах,
представленных налогоплательщиком в
соответствии с пунктом 4_5 статьи 179_2
настоящего Кодекса, при представлении
документов в соответствии с пунктом 11
статьи 201 настоящего Кодекса. |
... 11. Вычетам
подлежат суммы акциза, начисленные при
совершении операций, предусмотренных
подпунктами 20 и 20_1 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, налогоплательщиком,
имеющим свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные) пунктом 1 статьи 179_2
настоящего Кодекса, в случае
использования полученного
(оприходованного) этилового спирта для
производства товаров, указанных в таком
свидетельстве и (или) документах,
представленных налогоплательщиком в
соответствии с пунктом 4_5 статьи 179_2
настоящего Кодекса, при представлении
документов в соответствии с пунктом 11
статьи 201 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> ... 11_1. Вычетам подлежат суммы акциза, начисленные при совершении операций, предусмотренных подпунктом 20_2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство фармацевтической продукции, в случае использования полученной (оприходованной) фармацевтической субстанции спирта этилового для производства лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, предусмотренных перечнями фармацевтической продукции, виды которых указаны в таком свидетельстве и (или) документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4_1 и (или) подпунктом 4 пункта 4_5 статьи 179_2 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 11_1 статьи 201 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом. ... Представление документов, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 11_1 статьи 201 настоящего Кодекса, и соблюдение условия, предусмотренного абзацем первым настоящего пункта, о включении лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий в перечни фармацевтической продукции не требуются в случае, если налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте 20_2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, одновременно в совокупном размере за налоговые периоды прошлого календарного года не превышает 500000 литров включительно и в совокупном размере за налоговые периоды текущего календарного года не превышает 500000 литров включительно. ... Если при совершении операций,
предусмотренных подпунктом 20_2 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, совокупный
размер налоговой базы по указанным
операциям за налоговые периоды текущего
календарного года превысил 500000 литров,
положения абзаца второго настоящего
пункта не применяются начиная с
налогового периода, в котором было
достигнуто такое превышение. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
... 15. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также при совершении операций, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при использовании полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства прямогонного бензина, продукции нефтехимии (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства) или для производства бензола, параксилола или ортоксилола (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства) и представлении документов в соответствии с пунктом 15 статьи 201 настоящего Кодекса, с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. |
... 15. Вычетам
подлежат умноженные на
коэффициент, установленный настоящим
пунктом, суммы акциза, исчисленные
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на переработку
прямогонного бензина, при совершении
операций, указанных в подпунктах 23 и 24
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а
также при совершении операций, указанных
в подпункте 21 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при использовании
полученного (оприходованного)
прямогонного бензина для производства
прямогонного бензина, продукции
нефтехимии или для производства бензола,
параксилола или ортоксилола и
представлении документов в соответствии
с пунктом 15 статьи 201 настоящего Кодекса.
|
... В случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии (включая технологические потери, возникающие в процессе такого производства), если данная продукция нефтехимии произведена в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), или в результате дегидрирования бензиновых фракций, сумма вычета увеличивается на величину, определяемую как произведение 12575 и количества тонн прямогонного бензина, использованного в соответствии с настоящим абзацем. |
... В случае
использования полученного
(оприходованного) прямогонного бензина
для производства продукции нефтехимии
(включая технологические потери,
возникающие в процессе такого
производства), если такая
продукция нефтехимии произведена в
результате химических превращений,
протекающих при температуре выше 700
градусов Цельсия (согласно технической
документации на технологическое
оборудование, посредством которого
осуществляются химические превращения),
или в результате дегидрирования
бензиновых фракций, коэффициент
применяется в следующих размерах: |
... Вычетам также подлежат суммы
акциза, исчисленные при совершении
операций, указанных в подпунктах 23 и 24
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
выбытии или при ином использовании
оприходованного прямогонного бензина,
не указанном в настоящем пункте. |
... с 1 января по 31 июля 2016 года
включительно - 1,6; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации авиационного керосина на
территории Российской Федерации,
принимаемое равным 48300 рублям за 1 тонну
на период с 1 августа по 31 декабря 2019 года
включительно, 50700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно, 53250 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2021 года
включительно, 55900 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 58700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2023 года
включительно, 61600 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 64700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно, 67300 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно, 70000 рублям
за 1 тонну на период с 1 января по 31
декабря 2027 года включительно. |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации авиационного керосина на
территории Российской Федерации,
принимаемое равным 48300 рублям за 1 тонну
на период с 1 августа по 31 декабря 2019 года
включительно, 50700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно, 53250 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2021 года
включительно, 55900 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 58700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2023 года
включительно, 61600 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 64700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно, 67300 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно. |
... - ставка
акциза, действовавшая в 2024 году для автомобильного бензина
класса 5 и равная 15048 рублям за 1 тонну;
|
... - ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для автомобильного бензина класса 5; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации автомобильного бензина АИ-92
класса 5 на территории Российской
Федерации, принимаемое равным 51000 рублей
за 1 тонну на период с 1 июля по 31 декабря
2019 года включительно, 53600 рублям за 1
тонну на период с 1 января по 31 декабря 2020
года включительно, 56300 рублям за 1 тонну
на период с 1 января по 30 апреля 2021 года
включительно, 52300 рублям за 1 тонну на
период с 1 мая по 31 декабря 2021 года
включительно, 55200 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 56900 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2023 года
включительно, 58650 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 60450 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно, 62300 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно, 64200 рублям
за 1 тонну на период с 1 января по 31
декабря 2027 года включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации автомобильного бензина АИ-92
класса 5 на территории Российской
Федерации, принимаемое равным 51000 рублей
за 1 тонну на период с 1 июля по 31 декабря
2019 года включительно, 53600 рублям за 1
тонну на период с 1 января по 31 декабря 2020
года включительно, 56300 рублям за 1 тонну
на период с 1 января по 30 апреля 2021 года
включительно, 52300 рублям за 1 тонну на
период с 1 мая по 31 декабря 2021 года
включительно, 55200 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 56900 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2023 года
включительно, 58650 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 60450 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно, 62300 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно; |
... - ставка
акциза, действовавшая в 2024 году для дизельного топлива
класса 5 и равная 10425 рублям за 1 тонну;
|
... - ставка акциза, действовавшая в налоговом периоде для дизельного топлива класса 5; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации дизельного топлива класса 5
на территории Российской Федерации,
принимаемое равным 46000 рублей за 1 тонну
на период с 1 июля по 31 декабря 2019 года
включительно, 48300 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно, 50700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2021 года
включительно, 52250 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 53850 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2023 года
включительно, 55500 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 57200 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно, 58950 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно, 60750 рублям
за 1 тонну на период с 1 января по 31
декабря 2027 года включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации дизельного топлива класса 5
на территории Российской Федерации,
принимаемое равным 46000 рублей за 1 тонну
на период с 1 июля по 31 декабря 2019 года
включительно, 48300 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно, 50700 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2021 года
включительно, 52250 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 53850 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2023 года
включительно, 55500 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 57200 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно, 58950 рублям за 1 тонну на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно; |
... 0,8644 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла; |
... 0,915 - с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла; |
... 0,8205 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла; |
... 0,89 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла; |
... 0,7801 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла; |
... 0,865 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде виноматериалов (за исключением крепленого вина наливом) и (или) виноградного сусла; |
... 0,2858 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина; |
... 0,2991 - с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина; |
... 0,2735 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина; |
... 0,2883 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина; |
... 0,2622 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина; |
... 0,2783 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде вина, за исключением крепленого (ликерного) вина; |
... 0,2807 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское; |
... 0,297 - с 1 мая по 31 декабря 2024 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское; |
... 0,2688 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское; |
... 0,284 - с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское; |
... 0,258 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское; |
... 0,272 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованного на территории Российской Федерации в налоговом периоде игристого вина, включая российское шампанское; |
... 0,194 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов; |
... 0,202 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде десертного крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 12 до 16 процентов; |
... 0,22 - с 1 января по 31 декабря 2027 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно; |
... 0,228 - с 1 января по 31 декабря 2026 года включительно при использовании винограда для производства реализованных на территории Российской Федерации в налоговом периоде крепкого крепленого (ликерного) вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения, крепленого вина наливом с объемной долей этилового спирта от 16 до 22 процентов включительно; |
... Вычет суммы
акциза, исчисленной в отношении объема
винограда, использованного для
производства подакцизных товаров, в
отношении которых совершены операции,
предусмотренные подпунктами 4 и 4_2 пункта 1 статьи 183 настоящего
Кодекса, осуществляется с применением
коэффициента , равного 1. |
... Вычет суммы
акциза, исчисленной в отношении объема
винограда, использованного для
производства подакцизных товаров, в
отношении которых совершены операции,
предусмотренные подпунктами 4, 4_1 и 4_2 пункта 1 статьи 183 настоящего
Кодекса, осуществляется с применением
коэффициента , равного 1. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> ... 35. При исчислении акциза на
реализованные бестабачные
никотинсодержащие смеси для нагревания
и жидкости для электронных систем
доставки никотина вычету подлежит
уплаченная при приобретении или ввозе на
территорию Российской Федерации
(исчисленная в случае ввоза на
территорию Российской Федерации с
территории государства - члена
Евразийского экономического союза)
никотинового сырья налогоплательщиком
(уплаченная при приобретении
налогоплательщиком у лица,
осуществившего ввоз никотинового сырья
на территорию Российской Федерации)
сумма акциза в пределах суммы акциза,
приходящейся на объем никотинового
сырья, фактически использованного для
производства реализованных бестабачной
никотинсодержащей смеси для нагревания
и жидкости для электронных систем
доставки никотина, но не более
исчисленной суммы акциза на указанные
произведенные подакцизные товары при их
реализации при представлении документов
в соответствии с пунктом 33 статьи 201
настоящего Кодекса. ... 36. Вычетам подлежат суммы акциза,
исчисленные при совершении операций,
указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, в части, относящейся
к природному газу, использованному
налогоплательщиком для производства
аммиака, направленного этим
налогоплательщиком на производство
капролактама, при условии представления
документов, предусмотренных пунктом 34
статьи 201 настоящего Кодекса, а также при
условии ведения раздельного учета
операций по направлению произведенного
аммиака для производства капролактама и
для иных целей. Порядок ведения
раздельного учета устанавливается
налогоплательщиком в учетной политике
для целей налогообложения. Указанный
порядок может быть изменен в случае
изменения применяемой технологии
производства капролактама (прекращения
производства капролактама) либо с начала
нового налогового периода, но не ранее
чем по истечении 24 налоговых периодов,
следующих непосредственно за
календарным годом утверждения
(изменения) указанного порядка. ... 37. Вычетам подлежат умноженные на определяемый в соответствии с настоящим пунктом коэффициент суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 43 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в части, относящейся к природному газу, использованному налогоплательщиком для производства аммиака на новых производственных мощностях по производству аммиака, впервые введенных в эксплуатацию после 1 января 2025 года (далее в настоящем пункте - новые производственные мощности), или на производственных мощностях по производству аммиака, введенных в эксплуатацию до 1 января 2025 года и создание (приобретение, строительство) которых является предметом заключенного и действующего на 1 января 2025 года специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации" (далее в настоящем пункте - производственные мощности СПИК), при условии представления документов, предусмотренных пунктом 35 статьи 201 настоящего Кодекса. ... Величина принимается равной 1: ... при производстве аммиака на новых производственных мощностях - в течение периода, который равен пяти годам и дата начала которого приходится на 1-е число налогового периода, в котором получен первый кубический метр природного газа для производства аммиака на новых производственных мощностях, но не ранее чем с 1-го числа месяца, в котором новые производственные мощности введены в эксплуатацию; ... при производстве аммиака на производственных мощностях СПИК - в течение периода с 1 января 2025 года до последнего числа месяца, в котором истекают пять лет со дня получения первого кубического метра природного газа для производства аммиака на производственных мощностях СПИК, но не ранее чем до последнего числа месяца, в котором истекают пять лет с месяца ввода производственных мощностей СПИК в эксплуатацию. ... Величина принимается равной 0,67 для двенадцати налоговых периодов, следующих подряд за налоговым периодом, на который приходится дата окончания указанных в абзацах втором - четвертом настоящего пункта периодов. ... Величина принимается равной 0,33 для двенадцати налоговых периодов, следующих подряд за налоговым периодом, на который приходится дата окончания двенадцати месяцев, указанных в абзаце пятом настоящего пункта. ... Для иных налоговых периодов величина не определяется и налоговый вычет, установленный настоящим пунктом, не применяется. ... Указанный в настоящем пункте
налоговый вычет производится при
условии ведения раздельного учета
операций по направлению природного газа
на производство аммиака на новых
производственных мощностях или на
производственных мощностях СПИК и на
иных производственных мощностях.
Порядок ведения раздельного учета
устанавливается налогоплательщиком в
учетной политике для целей
налогообложения и не подлежит изменению
в периоды применения установленных
настоящим пунктом налоговых вычетов, за
исключением случая изменения
применяемой технологии производства.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 11. Налоговые
вычеты, указанные в пункте 11 статьи 200
настоящего Кодекса, производятся при
представлении налогоплательщиком в
налоговые органы следующих документов,
подтверждающих факт производства из
этилового спирта (использования
этилового спирта в процессе
производства) товаров, указанных в
свидетельстве (свидетельствах), выданном
(выданных) налогоплательщику в
соответствии с подпунктами 1-4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179_2
настоящего Кодекса, и (или) в документах,
представленных налогоплательщиком в
налоговый орган в соответствии с пунктом
4_5 статьи 179_2 настоящего Кодекса: |
... 11. Налоговые вычеты, указанные в пункте 11 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов, подтверждающих факт производства из этилового спирта (использования этилового спирта в процессе производства) товаров, указанных в свидетельстве (свидетельствах), выданном (выданных) налогоплательщику в соответствии с пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с пунктом 4_5 статьи 179_2 настоящего Кодекса: |
... 4) в случае
совершения операций, предусмотренных
подпунктом 20_1 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, - реестров
счетов-фактур, выставленных
организациями, реализующими этиловый
спирт, налогоплательщику - покупателю
этилового спирта, имеющему
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-4, 6 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Форма и
порядок заполнения указанных реестров
счетов-фактур, порядок их представления
в налоговые органы утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов;
|
... 4) в случае
совершения операций, предусмотренных
подпунктом 20_1 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, - реестров
счетов-фактур, выставленных
организациями, реализующими этиловый
спирт, налогоплательщику - покупателю
этилового спирта, имеющему
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-6 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Форма и
порядок заполнения указанных реестров
счетов-фактур, порядок их представления
в налоговые органы утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов;
|
... 6) реестра
документов, подтверждающих факт
оприходования (постановки на
бухгалтерский учет) товаров, указанных в
свидетельстве налогоплательщика,
выданном в соответствии с подпунктами 1-4, 6 и 7 пункта 1 статьи 179_2
настоящего Кодекса, и (или) в документах,
представленных налогоплательщиком в
соответствии с пунктом 4_5 статьи 179_2
настоящего Кодекса, при производстве
которых (в процессе производства
которых) использован этиловый спирт.
Форма и порядок заполнения указанного
реестра документов, порядок его
представления в налоговые органы
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... 6) реестра
документов, подтверждающих факт
оприходования (постановки на
бухгалтерский учет) товаров, указанных в
свидетельстве налогоплательщика,
выданном в соответствии с пунктом 1 статьи 179_2 настоящего
Кодекса, и (или) в документах,
представленных налогоплательщиком в
соответствии с пунктом 4_5 статьи 179_2
настоящего Кодекса, при производстве
которых (в процессе производства
которых) использован этиловый спирт.
Форма и порядок заполнения указанного
реестра документов, порядок его
представления в налоговые органы
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> ... 11_1. Налоговые вычеты, указанные в пункте 11_1 статьи 200 настоящего Кодекса, применяются при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов, подтверждающих факт производства из фармацевтической субстанции спирта этилового товаров, указанных в свидетельстве на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в налоговый орган в соответствии с подпунктом 4 пункта 4_1 и (или) подпунктом 4 пункта 4_5 статьи 179_2 настоящего Кодекса, и факт реализации таких товаров: ... 1) в случае получения фармацевтической субстанции спирта этилового - реестры счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими фармацевтическую субстанцию спирта этилового, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство на производство фармацевтической продукции; ... 2) в случае оприходования фармацевтической субстанции спирта этилового, произведенного в структуре организации, имеющей свидетельство на производство фармацевтической продукции, - реестр документов, подтверждающих оприходование фармацевтической субстанции спирта этилового налогоплательщиком; ... 3) реестр актов списания фармацевтической субстанции спирта этилового в производство; ... 4) реестр документов, подтверждающих факт реализации налогоплательщиком произведенных им лекарственных средств, и (или) лекарственных препаратов, и (или) медицинских изделий, виды которых указаны в свидетельстве налогоплательщика на производство фармацевтической продукции и (или) в документах, представленных налогоплательщиком в соответствии с подпунктом 4 пункта 4_1 и (или) подпунктом 4 пункта 4_5 статьи 179_2 настоящего Кодекса, и при производстве которых (в процессе производства которых) использована фармацевтическая субстанция спирта этилового. ... Форматы указанных в настоящем
пункте реестров и порядок их
представления в налоговые органы в
электронной форме утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
... 33. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 35 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся налогоплательщиками, приобретающими никотиновое сырье (осуществляющими ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья), при представлении в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий): ... договора купли-продажи никотинового сырья, заключенного налогоплательщиком с производителем никотинового сырья - российской организацией, и (или) договора (контракта) на поставку никотинового сырья, ввозимого на территорию Российской Федерации, и (или) договора (контракта) на приобретение такого ввозимого на территорию Российской Федерации никотинового сырья налогоплательщиком у лица, осуществившего ввоз на территорию Российской Федерации никотинового сырья; ... транспортных (перевозочных) документов на отгрузку никотинового сырья продавцом - российской организацией; ... акта списания никотинового сырья в производство. ... Налоговые вычеты по ввезенному в
Российскую Федерацию никотиновому сырью
производятся на основании
представленных в налоговые органы
документов, подтверждающих ввоз
никотинового сырья на территорию
Российской Федерации и уплату
(исчисление в случае ввоза на территорию
Российской Федерации с территории
государства - члена Евразийского
экономического союза) акциза по нему.
... 34. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 36 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы: ... 1) документов, подтверждающих использование природного газа для производства аммиака, направленного на производство капролактама; ... 2) документов, подтверждающих
производство и оприходование
капролактама из произведенного аммиака.
... 35. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 37 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы: ... 1) документов, подтверждающих введение в эксплуатацию производственных мощностей, указанных в пункте 37 статьи 200 настоящего Кодекса; ... 2) документов, подтверждающих
использование природного газа на
производство аммиака на
производственных мощностях, указанных в
пункте 37 статьи 200 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
... Налогоплательщики, указанные
в подпункте 10 пункта 1 статьи 203_1
настоящего Кодекса, реализуют право на
возмещение сумм акциза, указанных в
абзацах втором и третьем настоящего
пункта, в порядке, установленном статьей
203_1 настоящего Кодекса, с учетом
требований абзацев четвертого, девятнадцатого - двадцать
третьего настоящего пункта. |
... Налогоплательщики, указанные
в подпункте 10 пункта 1 статьи 203_1
настоящего Кодекса, реализуют право на
возмещение сумм акциза, указанных в
абзацах втором и третьем настоящего
пункта, в порядке, установленном статьей
203_1 настоящего Кодекса, с учетом
требований абзацев четвертого, восемнадцатого - двадцать
второго настоящего пункта. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... 4) имеющими
свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции с
этиловым спиртом (за
исключением свидетельства на
производство фармацевтической
продукции), - при совершении операций с
этиловым спиртом, признаваемых объектом
налогообложения в соответствии со
статьей 182 настоящего Кодекса; |
... 4) имеющими
свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции с
этиловым спиртом, - при
совершении операций с этиловым спиртом,
признаваемых объектом налогообложения в
соответствии со статьей 182 настоящего
Кодекса; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> ... 3_5. При совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 20_2 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата акциза производится не позднее 28-го числа девятого месяца, следующего за налоговым периодом, в котором совершены соответствующие операции, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. ... В отношении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктом 20_2 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, в части
использования полученной
(оприходованной) фармацевтической
субстанции спирта этилового для
производства товаров, указанных в пункте
11_1 статьи 200 настоящего Кодекса,
длительность производственного цикла
изготовления которых составляет свыше
девяти месяцев или для которых требуется
длительный срок их реализации (по
перечням, определяемым федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере промышленного комплекса), уплата
акциза производится не позднее 28-го
числа пятнадцатого месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... При
совершении операций,
предусмотренных подпунктами 38 и 43 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится по месту нахождения
налогоплательщика или по месту
нахождения обособленных подразделений в
части осуществляемых ими операций.
|
... При
совершении операции,
предусмотренной подпунктом 38 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится по месту нахождения
налогоплательщика или по месту
нахождения обособленных подразделений в
части осуществляемых ими операций.
|
... При совершении операции,
предусмотренной подпунктом 43 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится налогоплательщиком
по месту производства аммиака. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> ... 5_2. Налогоплательщики, совершающие
операции, указанные в подпункте 20_2
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в
отношении таких операций представляют
налоговую декларацию в срок не позднее
25-го числа месяца, на который приходится
срок уплаты акциза по соответствующим
операциям. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 205_1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 205_1. Особенности установления, исчисления и уплаты акциза на природный газ >>>>> |
__________ |
...
|
... 1. Пункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 1. Природный газ признается подакцизным товаром, если налогообложение акцизом природного газа предусмотрено международными договорами Российской Федерации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 207. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 207. Налогоплательщики >>>>> |
... 3.
Независимо от фактического времени
нахождения в Российской Федерации
налоговыми резидентами Российской
Федерации признаются российские
военнослужащие, проходящие службу за
границей, сотрудники
органов государственной власти, органов
местного самоуправления,
командированные на работу за пределы
Российской Федерации, а также работники
российских организаций, исполняющие
трудовые или иные обязанности на
территориях иностранных государств в
рамках реализации межправительственных
соглашений о сотрудничестве при
сооружении объектов использования
атомной энергии за пределами территории
Российской Федерации. |
... 3.
Независимо от фактического времени
нахождения в Российской Федерации
налоговыми резидентами Российской
Федерации признаются российские
военнослужащие, проходящие службу за
границей, а также
сотрудники органов государственной
власти и органов местного
самоуправления, командированные на
работу за пределы Российской Федерации
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
... Для целей
настоящей главы к доходам в виде
дивидендов приравнивается доход в виде
превышения суммы денежных средств,
стоимости иного имущества
(имущественных прав), которые получены
акционером (участником) российской
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками), над
учитываемыми в
установленном настоящей главой порядке
расходами соответствующего акционера
(участника) на приобретение акций (долей,
паев) ликвидируемой организации; ... 6_3) вознаграждение, полученное налогоплательщиком за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, в случае, если выполнение работ, оказание услуг, предоставление прав использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации осуществлены в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены на территории Российской Федерации, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных на территории Российской Федерации, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: ... налогоплательщик - физическое лицо является налоговым резидентом Российской Федерации; ... доходы получены налогоплательщиком - физическим лицом на счет, открытый в банке, находящемся на территории Российской Федерации; ... источники выплаты доходов - это
российские организации, индивидуальные
предприниматели, нотариусы,
занимающиеся частной практикой,
адвокаты, учредившие адвокатские
кабинеты, а также обособленные
подразделения иностранных организаций в
Российской Федерации; |
... Для целей
настоящей главы к доходам в виде
дивидендов приравнивается доход в виде
превышения суммы денежных средств,
стоимости иного имущества
(имущественных прав), которые получены
акционером (участником) российской
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками), над
расходами
соответствующего акционера (участника)
на приобретение акций (долей, паев)
ликвидируемой организации; |
... Для целей
настоящей главы к доходам в виде
дивидендов приравнивается доход в виде
превышения суммы денежных средств,
стоимости иного имущества
(имущественных прав), которые получены
акционером (участником) иностранной
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками), над
расходами учитываемыми в
установленном настоящей главой порядке
расходами соответствующего акционера
(участника) на приобретение акций (долей,
паев) ликвидируемой организации; |
... Для целей
настоящей главы к доходам в виде
дивидендов приравнивается доход в виде
превышения суммы денежных средств,
стоимости иного имущества
(имущественных прав), которые получены
акционером (участником) иностранной
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками), над
расходами соответствующего акционера
(участника) на приобретение акций (долей,
паев) ликвидируемой организации; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> ... 6_1) вознаграждение, полученное
налогоплательщиком за выполненные
работы, оказанные услуги,
предоставленные права использования
результатов интеллектуальной
деятельности или средств
индивидуализации, в случае, если
выполнение работ, оказание услуг,
предоставление прав использования
результатов интеллектуальной
деятельности или средств
индивидуализации осуществлены
физическими лицами с использованием
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" независимо от места,
где фактически выполнялись работы,
оказывались услуги, предоставлялись
права использования результатов
интеллектуальной деятельности или
средств индивидуализации, за
исключением доходов, предусмотренных
подпунктом 6_3 пункта 1 настоящей статьи;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
... 1) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов). |
... 3) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; |
... 4) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; |
... 5) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; |
... 7) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; |
... 8_1) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 8_1) налоговая база по операциям
с цифровыми финансовыми активами и (или)
цифровыми правами, включающими
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, за
исключением выплат, указанных в
подпункте 8_2 настоящего пункта; |
... 8_2) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... 8_2) налоговая база по операциям
с цифровыми финансовыми активами в виде
выплат, не связанных с выкупом цифровых
финансовых активов, в случае, если
решением о выпуске таких цифровых
финансовых активов предусмотрена
выплата дохода в сумме, равной сумме
дивидендов, полученных лицом,
выпустившим такие цифровые финансовые
активы; |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... При определении налоговой базы, указанной в подпункте 3 пункта 2_1 настоящей статьи, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219_1 и статьей 220_1 настоящего Кодекса. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... При определении налоговой базы,
указанной в подпункте 7 пункта 2_1
настоящей статьи, соответствующие
доходы уменьшаются на сумму налоговых
вычетов, предусмотренных подпунктом 3
пункта 1 статьи 219_1, подпунктом 4 пункта 1
статьи 219_2 и статьей 220_1 настоящего
Кодекса. |
... 6. Налоговые базы, в отношении которых применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, включают в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно: |
... 6. Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213_1 и 214_10 настоящего Кодекса. |
... 1) налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения; ... 2) налоговая база по доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению; ... 3) налоговая база по доходам от долевого участия, в том числе в виде дивидендов; ... 4) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, за исключением выплат, указанных в подпункте 5 настоящего пункта; ... 5) налоговая база по доходам по операциям с цифровыми финансовыми активами в виде выплат, не связанных с выкупом цифровых финансовых активов, в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы; ... 6) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами и (или) по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения ценных бумаг и производных финансовых инструментов, если иное не установлено настоящим пунктом; ... 7) налоговая база по доходам в виде материальной выгоды, полученной от приобретения долей участия в уставном капитале российских организаций, и (или) от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, если иное не установлено настоящим пунктом; ... 8) налоговая база по доходам от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций, акций, облигаций и инвестиционных паев, указанных в пунктах 17_2 и 17_2-1 статьи 217 настоящего Кодекса; ... 9) налоговая база по доходам по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; ... 10) налоговая база по доходам по операциям займа ценными бумагами; ... 11) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, открытом в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг"; ... 12) налоговая база по доходам в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации. ... Предусмотренные настоящим пунктом налоговые базы определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению, с учетом особенностей, установленных статьями 211, 212, 213, 213_1, 214, 214_1, 214_2, 214_3, 214_4, 214_6, 214_9, 214_10, 214_11 настоящего Кодекса, а также настоящим пунктом. ... При определении налоговой базы, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 (в части, относящейся к проданному имуществу и (или) доле (долям) в нем) и подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса. ... В случае, если в налоговом периоде сумма налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 и 219, подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, не может быть полностью учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 6_1 и 6_2 настоящей статьи, такие налоговые вычеты в части, которая не может быть учтена при определении основной налоговой базы и (или) налоговых баз, предусмотренных пунктами 6_1 и 6_2 настоящей статьи, учитываются по итогам этого же налогового периода при определении налоговой базы по доходам, указанным в подпункте 1 настоящего пункта, но в размере не более суммы такой налоговой базы. При этом на следующий налоговый период указанные в настоящем абзаце налоговые вычеты не переносятся, если иное не предусмотрено настоящей главой. ... При определении налоговых баз, указанных в подпунктах 6 и 8 настоящего пункта, доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219_1 и статьей 220_1 настоящего Кодекса. ... При определении налоговых баз, указанных в подпунктах 7 и 8 настоящего пункта, доходы от реализации долей участия в уставном капитале российских организаций уменьшаются на сумму налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса (в части, относящейся к проданной доле (ее части) в уставном капитале российской организации). ... При определении налоговой базы,
указанной в подпункте 11 настоящего
пункта, соответствующие доходы
уменьшаются на сумму налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 3 пункта 1
статьи 219_1, подпунктом 4 пункта 1 статьи
219_2 и статьей 220_1 настоящего Кодекса.
... 6_1. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1_2 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде денежного довольствия (денежного содержания) и иных дополнительных выплат, получаемых в соответствии с законодательством Российской Федерации, при условии, что такие доходы непосредственно связаны с участием в специальной военной операции либо выполнением задач в период специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области следующими налогоплательщиками: ... 1) граждане, призванные на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации; ... 2) военнослужащие, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальное звание полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации; ... 3) военнослужащие органов федеральной службы безопасности, непосредственно выполняющие задачи по обеспечению безопасности Российской Федерации на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции; ... 4) военнослужащие или лица, имеющие специальное звание полиции, проходящие военную службу (службу) в войсках национальной гвардии Российской Федерации, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения специальной военной операции; ... 5) граждане, заключившие контракт о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации; ... 6) военнослужащие спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны; ... 7) сотрудники Следственного комитета Российской Федерации, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, органов принудительного исполнения Российской Федерации; ... 8) прокуроры. ... Предусмотренная настоящим пунктом
налоговая база определяется как
денежное выражение доходов, подлежащих
налогообложению и учитываемых при
определении указанной налоговой базы,
уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218-220
настоящего Кодекса, с учетом
особенностей, установленных настоящей
главой, если такие вычеты не были
применены при исчислении иных налоговых
баз в соответствии с настоящей главой.
... 6_2. Налоговая база, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1_2 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется по доходам в виде оплаты труда (денежного довольствия, денежного содержания), получаемой (получаемого) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными (особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях. ... Предусмотренная настоящим пунктом
налоговая база определяется как
денежное выражение доходов, подлежащих
налогообложению и учитываемых при
определении указанной налоговой базы,
уменьшенных на сумму налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218-220
настоящего Кодекса, с учетом
особенностей, установленных настоящей
главой, если такие вычеты не были
применены при исчислении иных налоговых
баз в соответствии с настоящей главой.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
... 3)
материальная выгода, полученная от
приобретения долей
участия в уставном капитале, ценных
бумаг, производных финансовых
инструментов (в том числе ценных бумаг,
полученных в результате их мены на
цифровые финансовые активы и (или)
цифровые права, включающие одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права), за
исключением государственных ценных
бумаг Российской Федерации,
государственных ценных бумаг субъектов
Российской Федерации, муниципальных
ценных бумаг в случае приобретения таких
государственных и муниципальных ценных
бумаг при первичном размещении
эмитентом и ценных бумаг (долей участия в
уставном капитале), приобретенных у
контролируемой иностранной компании
налогоплательщиком, признаваемым
контролирующим лицом такой иностранной
компании, а также российским
взаимозависимым лицом такого
контролирующего лица, при условии, что
доходы такой контролируемой иностранной
компании от реализации указанных ценных
бумаг (долей участия в уставном капитале)
и расходы в виде цены приобретения
ценных бумаг (долей участия в уставном
капитале) исключаются из прибыли (убытка)
этой иностранной компании на основании
пункта 10 статьи 309_1 настоящего Кодекса.
|
... 3)
материальная выгода, полученная от
приобретения ценных
бумаг, производных финансовых
инструментов (в том числе ценных бумаг,
полученных в результате их мены на
цифровые финансовые активы и (или)
цифровые права, включающие одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права), за
исключением государственных ценных
бумаг Российской Федерации,
государственных ценных бумаг субъектов
Российской Федерации, муниципальных
ценных бумаг в случае приобретения таких
государственных и муниципальных ценных
бумаг при первичном размещении
эмитентом и ценных бумаг, приобретенных
у контролируемой иностранной компании
налогоплательщиком, признаваемым
контролирующим лицом такой иностранной
компании, а также российским
взаимозависимым лицом такого
контролирующего лица, при условии, что
доходы такой контролируемой иностранной
компании от реализации указанных ценных
бумаг и расходы в виде цены приобретения
ценных бумаг исключаются из прибыли
(убытка) этой иностранной компании на
основании пункта 10 статьи 309_1 настоящего
Кодекса. |
... 4. При
получении налогоплательщиком дохода в
виде материальной выгоды, указанной в
подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи,
налоговая база определяется как
превышение рыночной стоимости ценных
бумаг, производных финансовых
инструментов, долей
участия в уставном капитале над суммой
фактических расходов налогоплательщика
на их приобретение. |
... 4. При
получении налогоплательщиком дохода в
виде материальной выгоды, указанной в
подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи,
налоговая база определяется как
превышение рыночной стоимости ценных
бумаг, производных финансовых
инструментов над суммой
фактических расходов налогоплательщика
на их приобретение. |
... В целях
настоящей главы расходами на
приобретение долей
участия в уставном капитале, ценных
бумаг, полученных в результате их мены на
цифровые финансовые активы и (или)
цифровые права, включающие одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, признаются
предусмотренные пунктом 3 статьи 214_11
настоящего Кодекса расходы по операциям
с такими цифровыми финансовыми активами
и (или) цифровыми правами, в результате
мены которых были получены
соответствующие ценные бумаги. |
... В целях
настоящей главы расходами на
приобретение ценных
бумаг, полученных в результате их мены на
цифровые финансовые активы и (или)
цифровые права, включающие одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, признаются
предусмотренные пунктом 3 статьи 214_11
настоящего Кодекса расходы по операциям
с такими цифровыми финансовыми активами
и (или) цифровыми правами, в результате
мены которых были получены
соответствующие ценные бумаги. |
... Рыночная стоимость доли участия в
уставном капитале общества определяется
в соответствующей доле стоимости чистых
активов общества на последнюю отчетную
дату. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования >>>>> |
... 2) по
договорам добровольного страхования
жизни (за исключением договоров,
предусмотренных подпунктом 4 настоящего
пункта) в случае выплат, связанных с
дожитием застрахованного лица до
определенного возраста или срока, либо в
случае наступления иного события, если
по условиям такого договора страховые
взносы уплачиваются налогоплательщиком
и (или) его членами семьи и (или) близкими
родственниками в соответствии с
Семейным кодексом Российской Федерации
(супругами, родителями и детьми, в том
числе усыновителями и усыновленными,
дедушкой, бабушкой и внуками,
полнородными и неполнородными (имеющими
общих отца или мать) братьями и сестрами)
в части суммы страховых
выплат, не превышающей сумм внесенных
страховых взносов. |
... 2) по
договорам добровольного страхования
жизни (за исключением договоров,
предусмотренных подпунктом 4 настоящего
пункта) в случае выплат, связанных с
дожитием застрахованного лица до
определенного возраста или срока, либо в
случае наступления иного события, если
по условиям такого договора страховые
взносы уплачиваются налогоплательщиком
и (или) его членами семьи и (или) близкими
родственниками в соответствии с
Семейным кодексом Российской Федерации
(супругами, родителями и детьми, в том
числе усыновителями и усыновленными,
дедушкой, бабушкой и внуками,
полнородными и неполнородными (имеющими
общих отца или мать) братьями и сестрами)
и если суммы страховых
выплат не превышают сумм внесенных им
страховых взносов, увеличенных на сумму,
рассчитанную путем последовательного
суммирования произведений сумм
страховых взносов, внесенных со дня
заключения договора страхования ко дню
окончания каждого года действия такого
договора добровольного страхования
жизни (включительно), и действовавшей в
соответствующий год среднегодовой
ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации. В противном
случае разница между указанными суммами
учитывается при определении налоговой
базы и подлежит налогообложению у
источника выплаты. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... В целях настоящей статьи среднегодовая ставка рефинансирования Центрального банка Российской Федерации определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин ставок рефинансирования, действовавших на 1-е число каждого календарного месяца года действия договора страхования жизни, на количество суммируемых величин ставок рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 213_1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 213_1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, договорам долгосрочных сбережений и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами >>>>> |
... Негосударственный пенсионный фонд
при осуществлении в течение налогового
периода выплат по договорам
долгосрочных сбережений обеспечивает по
осуществляемым им выплатам и по
заключенным им договорам долгосрочных
сбережений соблюдение положений абзаца
девятого настоящего пункта в части сумм,
которые не учитываются при определении
налоговой базы. |
... В случае несоблюдения
предусмотренного абзацем девятым
настоящего пункта условия о количестве
договоров долгосрочных сбережений по
причине наличия договора (договоров)
долгосрочных сбережений, по которому
(которым) в течение срока его действия
(сроков их действия) не уплачивались
сберегательные взносы, налогоплательщик
имеет право на исключение из налоговой
базы сумм, указанных в абзаце девятом
настоящего пункта, если на дату
исчисления налога налоговым агентом
такой договор (такие договоры)
долгосрочных сбережений прекращен
(прекращены). |
... Исключение из налоговой базы сумм,
указанных в абзаце девятом настоящего
пункта, осуществляется налоговым
агентом при условии представления
справки налогового органа о соблюдении
предусмотренного абзацем девятым
настоящего пункта условия о количестве
договоров долгосрочных сбережений.
Форма и порядок заполнения указанной
справки, порядок ее получения
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
... Внесенные
физическим лицом по договору
негосударственного пенсионного
обеспечения (договору
долгосрочных сбережений) суммы платежей
(взносов), в отношении которых данному
физическому лицу были предоставлены
социальный налоговый вычет, указанный в
подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего
Кодекса, и (или) налоговые вычеты на
долгосрочные сбережения граждан,
указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1
статьи 219_2 настоящего Кодекса, подлежат
налогообложению при выплате денежной
(выкупной) суммы (за исключением случаев
досрочного расторжения такого договора
по причинам, не зависящим от воли сторон,
или перевода денежной (выкупной) суммы в
другой негосударственный пенсионный
фонд, а также за исключением выплаты
негосударственным пенсионным фондом по
поручению налогоплательщика денежных
средств из указанных денежных (выкупных)
сумм медицинским организациям,
индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим медицинскую
деятельность, в счет оплаты
дорогостоящего лечения, указанного в
абзаце пятом подпункта 3 пункта 1 статьи
219 настоящего Кодекса, в пределах суммы
такой выплаты). |
... Внесенные
физическим лицом по договору
негосударственного пенсионного
обеспечения суммы
платежей (взносов), в отношении которых
физическому лицу был предоставлен
социальный налоговый вычет, указанный в
подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего
Кодекса, подлежат налогообложению при
выплате денежной (выкупной) суммы (за
исключением случаев досрочного
расторжения указанного договора по
причинам, не зависящим от воли сторон,
или перевода денежной (выкупной) суммы в
другой негосударственный пенсионный
фонд) |
... При этом
негосударственный пенсионный фонд при
выплате физическому лицу денежных
(выкупных) сумм обязан удержать сумму
налога, исчисленную с суммы дохода,
равной сумме платежей (взносов),
уплаченных физическим лицом по договору
негосударственного пенсионного
обеспечения (договору долгосрочных
сбережений), за каждый календарный год, в
котором налогоплательщик имел право на
получение по такому договору
социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи
219 настоящего Кодекса, и (или) налоговых
вычетов на долгосрочные сбережения
граждан, указанных в подпунктах 1 и 2
пункта 1 статьи 219_2 настоящего Кодекса, но
не более максимального размера суммы
соответствующего вычета за каждый
календарный год, с учетом особенностей,
установленных настоящим пунктом. |
... При этом
негосударственный пенсионный фонд при
выплате физическому лицу денежных
(выкупных) сумм обязан удержать сумму
налога, исчисленную с суммы дохода,
равной сумме платежей (взносов),
уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый
календарный год, в котором
налогоплательщик имел право на
получение социального налогового
вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1
статьи 219 настоящего Кодекса |
... Если иное не
предусмотрено абзацем
десятым настоящего пункта, в случае, если
налогоплательщик представил справку,
выданную налоговым органом по месту
жительства налогоплательщика (месту
учета по иному основанию, установленному
настоящим Кодексом), подтверждающую
неполучение налогоплательщиком
социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи
219 настоящего Кодекса, и (или) налоговых
вычетов на долгосрочные сбережения
граждан, указанных в подпунктах 1 и 2
пункта 1 статьи 219_2 настоящего Кодекса,
либо подтверждающую факт получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного соответствующего
социального налогового вычета и (или)
налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан, негосударственный
пенсионный фонд соответственно не
удерживает сумму налога либо исчисляет
сумму налога, подлежащую удержанию.
|
... Если иное не
предусмотрено настоящим
пунктом, в случае, если налогоплательщик
представил справку, выданную налоговым
органом по месту жительства
налогоплательщика (по месту постановки
на учет налогоплательщика, отнесенного к
категории крупнейших), подтверждающую
неполучение налогоплательщиком
социального налогового вычета либо
подтверждающую факт получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного социального
налогового вычета, указанного в
подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего
Кодекса, негосударственный пенсионный
фонд соответственно не удерживает либо
исчисляет сумму налога, подлежащую
удержанию. |
... Представление
налогоплательщиком в негосударственный
пенсионный фонд справки, указанной в
абзаце девятом
настоящего пункта, не требуется при
наличии у негосударственного
пенсионного фонда сведений,
предусмотренных абзацем девятым
настоящего пункта, полученных от
налогового органа в рамках обмена
информацией в соответствии с правилами
обмена информацией о подтверждении
неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи
219 настоящего Кодекса, и (или) налоговых
вычетов на долгосрочные сбережения
граждан, указанных в подпунктах 1 и 2
пункта 1 статьи 219_2 настоящего Кодекса,
либо о подтверждении факта получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного соответствующего
социального налогового вычета и (или)
налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан. |
... Представление
налогоплательщиком в негосударственный
пенсионный фонд справки, указанной в
абзаце восьмом
настоящего пункта, не требуется при
наличии у негосударственного
пенсионного фонда сведений,
предусмотренных абзацем восьмым
настоящего пункта, полученных от
налогового органа в рамках обмена
информацией в соответствии с правилами
обмена информацией о подтверждении
неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета либо о
подтверждении факта получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного социального
налогового вычета, предусмотренного
подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 настоящего
Кодекса. |
... Предоставление налоговым
органом сведений, предусмотренных
абзацем девятым
настоящего пункта, в негосударственный
пенсионный фонд в рамках обмена
информацией в соответствии с правилами
обмена информацией о подтверждении
неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета,
указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи
219 настоящего Кодекса, и (или) налоговых
вычетов на долгосрочные сбережения
граждан, указанных в подпунктах 1 и 2
пункта 1 статьи 219_2 настоящего Кодекса,
либо о подтверждении факта получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного соответствующего
социального налогового вычета и (или)
налогового вычета на долгосрочные
сбережения граждан осуществляется по
формату, утвержденному федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, на основании
запроса такого негосударственного
пенсионного фонда. |
... Предоставление налоговым
органом сведений, предусмотренных
абзацем восьмым
настоящего пункта, в негосударственный
пенсионный фонд в рамках обмена
информацией в соответствии с правилами
обмена информацией о подтверждении
неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета либо о
подтверждении факта получения
налогоплательщиком суммы
предоставленного социального
налогового вычета, предусмотренного
подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 настоящего
Кодекса, осуществляется по формату,
утвержденному федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, на основании запроса такого
негосударственного пенсионного фонда.
|
... Правила
обмена информацией о подтверждении
неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1
статьи 219 настоящего Кодекса, и (или)
налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан, указанных в
подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 219_2
настоящего Кодекса, либо о подтверждении
факта получения налогоплательщиком
суммы предоставленного
соответствующего социального
налогового вычета и (или) налогового
вычета на долгосрочные сбережения
граждан подлежат размещению федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, на своем
официальном сайте в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
... Правила
обмена информацией о подтверждении
неполучения налогоплательщиком
социального налогового вычета либо о подтверждении факта
получения налогоплательщиком суммы
предоставленного социального
налогового вычета, предусмотренного
подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 настоящего
Кодекса, подлежат размещению
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов, на
своем официальном сайте в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации >>>>> |
... 2. Сумма
налога в отношении дивидендов,
полученных от источников за пределами
Российской Федерации, определяется
применительно к каждой сумме полученных
дивидендов по ставке, предусмотренной
пунктом 1_1 статьи 224
настоящего Кодекса. При этом в расчет
совокупности налоговых баз налоговым
агентом для целей применения указанной
ставки не включаются налоговые базы,
указанные в подпунктах 1, 2, 4-12 пункта 6
статьи 210 настоящего Кодекса. |
... 2. Сумма налога в отношении дивидендов, полученных от источников за пределами Российской Федерации, определяется применительно к каждой сумме полученных дивидендов по ставке, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса. При этом в расчет совокупности налоговых баз налогоплательщиком или налоговым агентом для целей применения указанной ставки не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 2-9 пункта 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса. |
... При
определении суммы налога налоговым
агентом в соответствии с настоящим
пунктом в расчет совокупности налоговых
баз для целей применения ставки,
указанной в пункте 1_1
статьи 224 настоящего Кодекса, не
включаются налоговые базы, указанные в
подпунктах 1, 2, 4-12 пункта 6 статьи 210
настоящего Кодекса. |
... При
определении суммы налога налоговым
агентом в соответствии с настоящим
пунктом в расчет совокупности налоговых
баз для целей применения ставки,
указанной в пункте 1
статьи 224 настоящего Кодекса, не
включаются налоговые базы, указанные в
подпунктах 2-9 пункта 2_1 статьи 210
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... 7. В целях
настоящей статьи доходами по операциям с
ценными бумагами признаются доходы от
реализации (погашения) ценных бумаг, от доверительного
управления имуществом, составляющим
паевой инвестиционный фонд, полученные в
налоговом периоде. |
... 7. В целях
настоящей статьи доходами по операциям с
ценными бумагами признаются доходы от
реализации (погашения) ценных бумаг, полученные в налоговом
периоде |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации >>>>> |
... Если в налоговом периоде сумма
процентов, рассчитанная как
произведение одного миллиона рублей и
максимального значения ключевой ставки
Центрального банка Российской Федерации
из действовавших по состоянию на 1-е
число каждого месяца в указанном
налоговом периоде, превысила сумму
доходов в виде процентов, полученных
налогоплательщиком в течение этого
налогового периода по всем вкладам
(остаткам на счетах) в указанных в
настоящем пункте банках и учитываемых
при определении налоговой базы в
соответствии с настоящим пунктом за
такой налоговый период, величина такого
превышения может уменьшать вплоть до
нуля налоговую базу, определяемую
налоговым органом в соответствии с
настоящим пунктом в следующих налоговых
периодах, в которых налогоплательщиком
получены доходы в виде процентов,
начисленных за этот налоговый период по
вкладам, срок действия которых при их
открытии согласно условиям договора
банковского вклада превышает 15 месяцев и
по которым выплата процентов
производится в конце срока действия
вклада. В случае отсутствия у
налогоплательщика в налоговом периоде
полученных доходов в виде процентов,
учитываемых при определении налоговой
базы в соответствии с настоящим пунктом,
а также в случае, если такие доходы
освобождались от налогообложения,
величина превышения, указанного в
настоящем абзаце, признается равной
произведению одного миллиона рублей и
максимального значения ключевой ставки
Центрального банка Российской Федерации
из действовавших по состоянию на 1-е
число каждого месяца в указанном
налоговом периоде. |
... При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу. |
... Величина превышения, указанного в
абзаце втором настоящего пункта,
учитывается при определении налоговой
базы в следующих налоговых периодах в
пределах суммы полученных в следующих
налоговых периодах доходов в виде
процентов, которые начислены за
налоговый период, в котором образовалось
указанное превышение, и уменьшается на
сумму таких процентов. При этом в первую
очередь учитывается величина
превышения, образованного за наиболее
ранний налоговый период. |
... Положения настоящего пункта
применяются также в отношении доходов в
виде процентов, полученных по вкладам
(остаткам на счетах) в Центральном банке
Российской Федерации. |
... 4. Банк,
Центральный банк Российской Федерации
либо государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
в отношении банков (в случае, если
указанная государственная корпорация
осуществляет функции временной
администрации или полномочия
конкурсного управляющего (ликвидатора)
банка) обязаны представлять не позднее 1
февраля года, следующего за отчетным
налоговым периодом, в налоговый орган по
месту своего нахождения информацию в
электронной форме о суммах выплаченных
процентов (за исключением процентов,
выплаченных по вкладам (остаткам на
счетах) в валюте Российской Федерации,
процентная ставка по которым в течение
всего налогового периода не превышает 1
процента годовых, и по счетам эскроу) в
отношении каждого физического лица,
которому производились такие выплаты в
течение налогового периода, в том числе с разбивкой указанных
сумм по годам, за которые они начислены.
|
... 4. Банк,
Центральный банк Российской Федерации
либо государственная корпорация
"Агентство по страхованию вкладов"
в отношении банков (в случае, если
указанная государственная корпорация
осуществляет функции временной
администрации или полномочия
конкурсного управляющего (ликвидатора)
банка) обязаны представлять не позднее 1
февраля года, следующего за отчетным
налоговым периодом, в налоговый орган по
месту своего нахождения информацию в
электронной форме о суммах выплаченных
процентов (за исключением процентов,
выплаченных по вкладам (остаткам на
счетах) в валюте Российской Федерации,
процентная ставка по которым в течение
всего налогового периода не превышает 1
процента годовых, и по счетам эскроу) в
отношении каждого физического лица,
которому производились такие выплаты в
течение налогового периода. |
... Указанная в абзаце первом
настоящего пункта детализация
применяется в отношении полученных
доходов в виде процентов по вкладам, срок
действия которых при их открытии
согласно условиям договора банковского
вклада превышает 15 месяцев и по которым
выплата процентов производится в конце
срока действия вклада. |
... Форма, формат и порядок
представления указанной в настоящем
пункте информации утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... В случае досрочного расторжения
договора банковского вклада после
представления информации,
предусмотренной настоящей статьей, и
возврата по условиям такого договора
банковского вклада налогоплательщиком
банку полностью или частично фактически
выплаченных процентов банк обязан
представить в налоговый орган по месту
своего нахождения уточненную информацию
в электронной форме о суммах фактически
выплаченных процентов за
соответствующие налоговые периоды в
срок не позднее одного месяца с даты
расторжения такого договора банковского
вклада. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения >>>>> |
... 9. Законом субъекта Российской
Федерации указанный в настоящей статье
понижающий коэффициент может быть
увеличен до 1 включительно. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... увольнением
физических лиц, за
исключением сумм выплат в части,
превышающей в целом трехкратный размер
среднего месячного заработка (дохода,
денежного довольствия), исчисляемого в
порядке, аналогичном применяемому при
назначении пособия по беременности и
родам и ежемесячного пособия по уходу за
ребенком, а для физических лиц, уволенных
из организаций, расположенных в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, в части, превышающей
шестикратный размер такого среднего
месячного заработка (дохода, денежного
довольствия). |
... увольнением работников, за исключением сумм выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях; |
... 17_2) доходы,
получаемые налогоплательщиком, признаваемым
налоговым резидентом Российской
Федерации, от реализации (погашения)
долей участия в уставном капитале
российских организаций, а также акций,
указанных в пункте 2 статьи 284_2
настоящего Кодекса, при условии, что на
дату реализации (погашения) таких акций
(долей участия) они непрерывно
принадлежали налогоплательщику на праве
собственности или ином вещном праве
более пяти лет. |
... 17_2) доходы,
получаемые от реализации
(погашения) долей участия в уставном
капитале российских организаций, а также
акций, указанных в пункте 2 статьи 284_2
настоящего Кодекса, при условии, что на
дату реализации (погашения) таких акций
(долей участия) они непрерывно
принадлежали налогоплательщику на праве
собственности или ином вещном праве
более пяти лет. |
... В непрерывный срок нахождения в
собственности налогоплательщика акций
(долей участия в уставном капитале)
российских организаций, доходы от
получения которых освобождаются от
налогообложения у налогоплательщика в
соответствии с пунктом 60_2 настоящей
статьи, включается непрерывный срок
нахождения таких акций (долей участия в
уставном капитале) в собственности
иностранной организации (иностранной
структуры без образования юридического
лица) до момента получения
налогоплательщиком таких акций (долей
участия в уставном капитале), но не более
срока, в течение которого
налогоплательщик непрерывно до момента
получения таких акций (долей участия в
уставном капитале) являлся
контролирующим лицом и (или) учредителем
этой иностранной организации
(иностранной структуры без образования
юридического лица). |
... В непрерывный срок нахождения в
собственности налогоплательщика акций
(долей участия в уставном капитале)
российских организаций, доходы от
получения которых освобождаются от
налогообложения у налогоплательщика в
соответствии с пунктом 60_2 настоящей
статьи, включается непрерывный срок
нахождения таких акций (долей участия в
уставном капитале) в собственности
иностранной организации (иностранной
структуры без образования юридического
лица) до момента получения
налогоплательщиком таких акций (долей
участия в уставном капитале), но не более
срока, в течение которого
налогоплательщик непрерывно до момента
получения таких акций (долей участия в
уставном капитале) являлся
контролирующим лицом и (или) учредителем
этой иностранной организации
(иностранной структуры без образования
юридического лица). |
... Положения настоящего пункта не
применяются в отношении указанных в
настоящем пункте доходов в размере части
налоговой базы, указанной в подпункте 8
пункта 6 статьи 210 настоящего Кодекса,
превышающей 50 миллионов рублей.
Налоговый агент применяет условие,
установленное настоящим абзацем, в
отношении доходов налогоплательщика, в
отношении которых он признается
налоговым агентом; |
|
... 17_2-1) доходы,
получаемые налогоплательщиком, признаваемым
налоговым резидентом Российской
Федерации, от реализации (погашения)
акций, облигаций российских организаций,
инвестиционных паев, при условии, что на
дату их реализации (погашения) они
непрерывно принадлежали
налогоплательщику на праве
собственности или ином вещном праве
более одного года и в отношении их
соблюдается одно из следующих условий:
|
... 17_2-1) доходы, получаемые от реализации (погашения) акций, облигаций российских организаций, инвестиционных паев, при условии, что на дату их реализации (погашения) они непрерывно принадлежали налогоплательщику на праве собственности или ином вещном праве более одного года и в отношении их соблюдается одно из следующих условий: |
... При
реализации (погашении) указанных в
настоящем пункте акций, облигаций
российских организаций, инвестиционных
паев, полученных налогоплательщиком -
учредителем личного фонда от такого
личного фонда, срок нахождения указанных
акций, облигаций, паев в собственности
этого налогоплательщика исчисляется с
даты приобретения в собственность
указанных акций, облигаций, паев таким
личным фондом. При реализации (погашении)
полученных налогоплательщиком -
учредителем личного фонда от такого
личного фонда указанных в настоящем
пункте акций, облигаций российских
организаций, инвестиционных паев, ранее
переданных им такому личному фонду, в
непрерывный срок нахождения таких акций,
облигаций, паев в собственности этого
налогоплательщика включаются срок их
нахождения в собственности
налогоплательщика до их передачи в такой
личный фонд, срок их нахождения в
собственности личного фонда и срок их
нахождения в собственности
налогоплательщика после их получения от
такого личного фонда.
|
... При
реализации (погашении) указанных в
настоящем пункте акций, облигаций
российских организаций, инвестиционных
паев, полученных налогоплательщиком -
учредителем личного фонда от такого
личного фонда, срок нахождения указанных
акций, облигаций, паев в собственности
этого налогоплательщика исчисляется с
даты приобретения в собственность
указанных акций, облигаций, паев таким
личным фондом. При реализации (погашении)
полученных налогоплательщиком -
учредителем личного фонда от такого
личного фонда указанных в настоящем
пункте акций, облигаций российских
организаций, инвестиционных паев, ранее
переданных им такому личному фонду, в
непрерывный срок нахождения таких акций,
облигаций, паев в собственности этого
налогоплательщика включаются срок их
нахождения в собственности
налогоплательщика до их передачи в такой
личный фонд, срок их нахождения в
собственности личного фонда и срок их
нахождения в собственности
налогоплательщика после их получения от
такого личного фонда;
|
... Положения настоящего пункта не
применяются в отношении указанных в
настоящем пункте доходов в размере части
суммы налоговой базы, указанной в
подпункте 8 пункта 6 статьи 210 настоящего
Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей.
Налоговый агент применяет условие,
установленное настоящим абзацем, в
отношении доходов налогоплательщика, в
отношении которых он признается
налоговым агентом; |
|
... абзац дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ; |
... Международном мультиспортивном
турнире "Игры будущего" в 2024 году в
городе Казани от организаторов
указанного спортивного соревнования и
(или) на основании решений органов
государственной власти и органов
местного самоуправления за счет средств
соответствующих бюджетов; |
... 20_2) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ; |
... 20_2) доходы в денежной и (или) натуральной формах, полученные от официальных организаторов или на основании решений органов государственной власти и органов местного самоуправления за счет средств соответствующих бюджетов не позднее года, следующего за годом проведения соревнований: |
... 37_2) доходы,
полученные медицинскими работниками,
педагогическими работниками, работниками культуры в виде
единовременных компенсационных выплат,
финансовое обеспечение которых
осуществляется в соответствии с
правилами, прилагаемыми к
соответствующей государственной
программе Российской Федерации,
утверждаемой Правительством Российской
Федерации; |
... 37_2) доходы,
полученные медицинскими работниками,
педагогическими работниками в виде единовременных
компенсационных выплат, финансовое
обеспечение которых осуществляется в
соответствии с правилами, прилагаемыми к
соответствующей государственной
программе Российской Федерации,
утверждаемой Правительством Российской
Федерации; |
... 74_1) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 19 декабря 2023 года N 611-ФЗ; |
... 74_1) доходы в натуральной форме в
виде оплаты стоимости питания, проезда,
проживания, спортивного снаряжения,
оборудования, спортивной и парадной
формы, форменной одежды, полученные
спортсменами, тренерами, спортивными
судьями в связи с организацией и
проведением Международного
мультиспортивного турнира "Игры
будущего" в 2024 году в городе Казани;
|
... 82) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 22 апреля 2020 года N 121-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ; |
... 82) доходы в виде субсидий,
указанных в подпункте 60 пункта 1 статьи 251
настоящего Кодекса; |
... 89) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N 382-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ; |
... 89) доходы в виде оплаты труда
работников в размере, не превышающем 12792
рублей, выплаченные работодателями,
получившими субсидии из федерального
бюджета, предоставляемые субъектам
малого и среднего предпринимательства и
социально ориентированным
некоммерческим организациям в условиях
ухудшения ситуации в результате
распространения новой коронавирусной
инфекции в целях частичной компенсации
их затрат, связанных с осуществлением
ими деятельности в условиях нерабочих
дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с
проведением в 2021 году мероприятий по
адаптации к требованиям о посещении
предприятий в отдельных сферах
экономики при условии наличия QR-кодов и
(или) к иным ограничениям деятельности,
направленным на недопущение
распространения новой коронавирусной
инфекции. Доходы, указанные в настоящем
пункте, освобождаются от
налогообложения однократно в
календарном месяце получения такой
субсидии или в следующем за ним
календарном месяце; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. В случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение следующих
стандартных налоговых вычетов: |
... 1. При определении размера налоговых
баз в соответствии с пунктом 3 или 6
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих стандартных
налоговых вычетов: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> ... 2_1) налоговый вычет в размере 18000
рублей за налоговый период
распространяется на лиц, выполнивших
нормативы испытаний (тестов)
Всероссийского
физкультурно-спортивного комплекса
"Готов к труду и обороне",
соответствующие их возрастной группе, и
награжденных знаком отличия, а также на
лиц, подтвердивших полученный знак
отличия. Указанный вычет
предоставляется за налоговый период, в
котором произошло награждение
соответствующим знаком отличия или его
подтверждение, при условии прохождения
налогоплательщиком диспансеризации в
соответствующем календарном году.
Налоговый агент вправе применить
налоговый вычет, предусмотренный
настоящим абзацем, единовременно в любом
месяце налогового периода, но не ранее
месяца подтверждения
налогоплательщиком права на указанный
налоговый вычет; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
... 2800 рублей - на второго ребенка;
|
... 1400 рублей - на второго ребенка; |
... 6000 рублей - на третьего и каждого
последующего ребенка; |
... 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; |
... 2800 рублей - на второго ребенка;
|
... 1400 рублей - на второго ребенка; |
... 6000 рублей - на третьего и каждого
последующего ребенка; |
... 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; |
... 12000 рублей - на каждого ребенка в
случае, если ребенок в возрасте до 18 лет
является ребенком-инвалидом (инвалидом с
детства), или учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
студента в возрасте до 24 лет, если он
является инвалидом I или II группы. |
... 6000 рублей - на каждого ребенка в
случае, если ребенок в возрасте до 18 лет
является ребенком-инвалидом (инвалидом с
детства), или учащегося очной формы
обучения, аспиранта, ординатора, интерна,
студента в возрасте до 24 лет, если он
является инвалидом I или II группы. |
... Налоговый
вычет предоставляется родителям,
супругу (супруге) родителя, усыновителям,
опекунам, попечителям, приемным
родителям, супругу (супруге) приемного
родителя налоговым
агентом, являющимся работодателем
налогоплательщика, без подачи заявления
о предоставлении налогового вычета при
наличии у налогового агента сведений о
детях, находящихся на обеспечении
налогоплательщика. Налогоплательщик,
впервые получающий налоговый вычет
через соответствующего налогового
агента, являющегося работодателем
налогоплательщика, вправе представить
налоговому агенту документы,
подтверждающие группу или категорию
инвалидности, недееспособность,
прохождение обучения, возраст, а также
иные документы, подтверждающие право на
данный налоговый вычет.
Налогоплательщик обязан
проинформировать налогового агента об
изменении оснований для получения
налогового вычета с их документальным
подтверждением (при наличии). |
... Налоговый вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя на основании их письменных заявлений и документов, подтверждающих право на данный налоговый вычет. |
... Налоговый
вычет действует до месяца, в котором
доход налогоплательщика (за исключением
доходов от долевого участия в
деятельности организаций, полученных в
виде дивидендов физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации), исчисленный
нарастающим итогом с начала налогового
периода (в отношении которого
предусмотрена налоговая ставка,
установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса) налоговым агентом,
предоставляющим данный стандартный
налоговый вычет, превысил 450000 рублей. |
... Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350000 рублей. |
... Начиная с
месяца, в котором указанный доход
превысил 450000 рублей,
налоговый вычет, предусмотренный
настоящим подпунктом, не применяется.
|
... Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. |
... 3. Если иное не предусмотрено
настоящей статьей, установленные
настоящей статьей стандартные налоговые
вычеты предоставляются
налогоплательщику одним из налоговых
агентов, являющихся источником выплаты
дохода, по выбору налогоплательщика на
основании его письменного заявления и
документов, подтверждающих право на
такие налоговые вычеты. |
... 3. Установленные настоящей статьей
стандартные налоговые вычеты
предоставляются налогоплательщику
одним из налоговых агентов, являющихся
источником выплаты дохода, по выбору
налогоплательщика на основании его
письменного заявления и документов,
подтверждающих право на такие налоговые
вычеты |
... В случае, если в течение налогового
периода стандартные налоговые вычеты
налогоплательщику были предоставлены
одним или несколькими налоговыми
агентами в большем размере, чем
предусмотрено настоящей статьей, по
окончании налогового периода
налогоплательщик уплачивает
соответствующую сумму налога на
основании налогового уведомления об
уплате налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. В случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение следующих
социальных налоговых вычетов: |
... 1. При определении размера налоговых
баз в соответствии с пунктом 3 или 6
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих социальных
налоговых вычетов: |
... Социальный
налоговый вычет в размере стоимости
лекарственных препаратов для
медицинского применения
предоставляется при представлении
налогоплательщиком в налоговый орган
документов, подтверждающих его
фактические расходы на приобретение
лекарственных препаратов для
медицинского применения.
|
... Социальный
налоговый вычет в размере стоимости
лекарственных препаратов для
медицинского применения
предоставляется при представлении
налогоплательщиком в налоговый орган
документов, подтверждающих его
фактические расходы на приобретение
лекарственных препаратов для
медицинского применения;
|
... Налоговый агент или
негосударственный пенсионный фонд
обязан сообщить о факте и сумме выплаты
по поручению налогоплательщика денежных
средств из денежных (выкупных) сумм и
(или) денежных средств, учитываемых на
его индивидуальном инвестиционном
счете, указанных соответственно в пункте
2 статьи 213_1 и пункте 3_1 статьи 214_9
настоящего Кодекса, медицинским
организациям, индивидуальным
предпринимателям, осуществляющим
медицинскую деятельность, в счет оплаты
дорогостоящего лечения в налоговый
орган по месту своего нахождения в
течение трех дней со дня
соответствующего события в электронной
форме по телекоммуникационным каналам
связи. |
|
... Формы и форматы указанных
сообщений о факте и сумме выплаты в счет
оплаты дорогостоящего лечения, порядок
их заполнения и представления
устанавливаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов; |
|
... 4) в сумме
уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде страховых взносов по договору
(договорам) добровольного пенсионного
страхования, заключенному (заключенным)
со страховой организацией в свою пользу
и (или) в пользу супруга (в том числе
вдовы, вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей-инвалидов (в том
числе усыновленных, находящихся под
опекой (попечительством), и (или) в сумме
уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде страховых взносов по
договору (договорам) добровольного
страхования жизни, если такие договоры
заключаются на срок не менее пяти лет,
заключенному (заключенным) со страховой
организацией в свою пользу и (или) в
пользу супруга (в том числе вдовы,
вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей (в том числе
усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством), - в размере фактически
произведенных расходов с учетом
ограничения, установленного пунктом 2
настоящей статьи. |
... 4) в сумме
уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде пенсионных взносов по договору
(договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения, заключенному
(заключенным) налогоплательщиком с
негосударственным пенсионным фондом в
свою пользу и (или) в пользу членов семьи
и (или) близких родственников в
соответствии с Семейным кодексом
Российской Федерации (супругов,
родителей и детей, в том числе
усыновителей и усыновленных, дедушки,
бабушки и внуков, полнородных и
неполнородных (имеющих общих отца или
мать) братьев и сестер), детей-инвалидов,
находящихся под опекой
(попечительством), и (или) в сумме
уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде страховых взносов по
договору (договорам) добровольного
пенсионного страхования, заключенному
(заключенным) со страховой организацией
в свою пользу и (или) в пользу супруга (в
том числе вдовы, вдовца), родителей (в том
числе усыновителей), детей-инвалидов (в
том числе усыновленных, находящихся под
опекой (попечительством), и (или) в сумме
уплаченных налогоплательщиком в
налоговом периоде страховых взносов по
договору (договорам) добровольного
страхования жизни, если такие договоры
заключаются на срок не менее пяти лет,
заключенному (заключенным) со страховой
организацией в свою пользу и (или) в
пользу супруга (в том числе вдовы,
вдовца), родителей (в том числе
усыновителей), детей (в том числе
усыновленных, находящихся под опекой
(попечительством), - в размере фактически
произведенных расходов с учетом
ограничения, установленного пунктом 2
настоящей статьи. |
... Если иное не
предусмотрено настоящей статьей,
указанный в настоящем подпункте
социальный налоговый вычет
предоставляется при представлении
налогоплательщиком в налоговый орган
документа, подтверждающего фактические
расходы налогоплательщика по добровольному пенсионному
страхованию и (или) добровольному
страхованию жизни, выдаваемого
налогоплательщику негосударственным
пенсионным фондом (страховой
организацией), осуществляющим
соответствующие виды деятельности,
лицензируемые в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
по форме и в порядке, которые
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Если иное не
предусмотрено настоящей статьей,
указанный в настоящем подпункте
социальный налоговый вычет
предоставляется при представлении
налогоплательщиком в налоговый орган
документа, подтверждающего фактические
расходы налогоплательщика по негосударственному пенсионному
обеспечению и (или) добровольному
пенсионному страхованию и (или)
добровольному страхованию жизни,
выдаваемого налогоплательщику
негосударственным пенсионным фондом
(страховой организацией), осуществляющим
соответствующие виды деятельности,
лицензируемые в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
по форме и в порядке, которые
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Социальные
налоговые вычеты, предусмотренные
подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей
статьи (за исключением социального
налогового вычета в размере расходов на
уплату страховых взносов по договору
(договорам) добровольного страхования
жизни), могут быть предоставлены
налогоплательщику до окончания
налогового периода при его обращении к
налоговому агенту при условии
документального подтверждения расходов
налогоплательщика в соответствии с
подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей
статьи и при условии, что взносы по
договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования и (или) дополнительные
страховые взносы на накопительную
пенсию удерживались из выплат в пользу
налогоплательщика и перечислялись в
соответствующие фонды и (или) страховые
организации работодателем. |
... Социальные
налоговые вычеты, предусмотренные
подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей
статьи (за исключением социального
налогового вычета в размере расходов на
уплату страховых взносов по договору
(договорам) добровольного страхования
жизни), могут быть предоставлены
налогоплательщику до окончания
налогового периода при его обращении к
налоговому агенту при условии
документального подтверждения расходов
налогоплательщика в соответствии с
подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей
статьи и при условии, что взносы по
договору (договорам) негосударственного пенсионного
обеспечения, по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования и
(или) дополнительные страховые взносы на
накопительную пенсию удерживались из
выплат в пользу налогоплательщика и
перечислялись в соответствующие фонды и
(или) страховые организации
работодателем. |
... Социальные
налоговые вычеты, предусмотренные
подпунктами 2-7 пункта 1 настоящей статьи
(за исключением вычетов в размере
расходов на обучение детей
налогоплательщика, указанных в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и
расходов на дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи), предоставляются в
размере фактически произведенных
расходов, но в совокупности не более 150000
рублей за налоговый период. В случае
наличия у налогоплательщика в течение
одного налогового периода расходов на
обучение, медицинские услуги,
физкультурно-оздоровительные услуги,
расходов по договору (договорам) добровольного пенсионного
страхования, по договору (договорам)
добровольного страхования жизни (если
такие договоры заключаются на срок не
менее пяти лет) и (или) по уплате
дополнительных страховых взносов на
накопительную пенсию в соответствии с
Федеральным законом "О дополнительных
страховых взносах на накопительную
пенсию и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений"
либо по оплате прохождения независимой
оценки своей квалификации
налогоплательщик самостоятельно, в том
числе при обращении к налоговому агенту,
выбирает, какие виды расходов и в каких
суммах учитываются в пределах
максимальной величины социального
налогового вычета, указанной в настоящем
пункте. |
... Социальные
налоговые вычеты, предусмотренные
подпунктами 2-7 пункта 1 настоящей статьи
(за исключением вычетов в размере
расходов на обучение детей
налогоплательщика, указанных в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и
расходов на дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи), предоставляются в
размере фактически произведенных
расходов, но в совокупности не более 150000
рублей за налоговый период. В случае
наличия у налогоплательщика в течение
одного налогового периода расходов на
обучение, медицинские услуги,
физкультурно-оздоровительные услуги,
расходов по договору (договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения, по договору
(договорам) добровольного пенсионного
страхования, по договору (договорам)
добровольного страхования жизни (если
такие договоры заключаются на срок не
менее пяти лет) и (или) по уплате
дополнительных страховых взносов на
накопительную пенсию в соответствии с
Федеральным законом "О дополнительных
страховых взносах на накопительную
пенсию и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений"
либо по оплате прохождения независимой
оценки своей квалификации
налогоплательщик самостоятельно, в том
числе при обращении к налоговому агенту,
выбирает, какие виды расходов и в каких
суммах учитываются в пределах
максимальной величины социального
налогового вычета, указанной в настоящем
пункте. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_1. Инвестиционные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_1. Инвестиционные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. B случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение следующих
инвестиционных налоговых вычетов,
предоставляемых с учетом особенностей и
в порядке, которые предусмотрены
настоящей статьей: |
... 1. При определении размера налоговых
баз в соответствии с пунктом 2_3 или 3
статьи 210, со статьями 214_1 и 214_9 настоящего
Кодекса налогоплательщик имеет право на
получение следующих инвестиционных
налоговых вычетов, предоставляемых с
учетом особенностей и в порядке, которые
предусмотрены настоящей статьей: |
... 1) в размере
положительного финансового результата,
полученного налогоплательщиком в
налоговом периоде от реализации
(погашения) находившихся в собственности
налогоплательщика непрерывно на момент реализации
(погашения) более трех лет
государственных ценных бумаг Российской
Федерации, государственных ценных бумаг
субъектов Российской Федерации,
муниципальных ценных бумаг, ценных бумаг
российских организаций и ценных бумаг
иностранных организаций, место
регистрации которых находится на
территории государства - члена
Евразийского экономического союза,
эмитированных в соответствии с
законодательством государства - члена
Евразийского экономического союза, при
условии, что такие ценные бумаги
относятся к ценным бумагам, обращающимся
на организованном рынке ценных бумаг,
указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3
статьи 214_1 настоящего Кодекса, а также
находившихся в собственности
налогоплательщика более трех лет
инвестиционных паев дополнительного
фонда, которые были получены
налогоплательщиком при его формировании
путем выделения активов из паевого
инвестиционного фонда, инвестиционные
паи которого в целях настоящей главы
относились на дату такого выделения к
ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг,
указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3
статьи 214_1 настоящего Кодекса, и
инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда, тип которого был
изменен на закрытый паевой
инвестиционный фонд в соответствии с
Федеральным законом от 14 июля 2022 года №
319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и инвестиционные паи
которого на дату этого изменения
находились в собственности
налогоплательщика и в целях настоящей
главы относились к ценным бумагам,
обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2
пункта 3 статьи 214_1 настоящего Кодекса;
|
... 1) в размере
положительного финансового результата,
полученного налогоплательщиком в
налоговом периоде от реализации
(погашения) находившихся в собственности
налогоплательщика более
трех лет ценных бумаг, обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг,
указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 3
статьи 214_1 настоящего Кодекса,
инвестиционных паев дополнительного
фонда, которые были получены
налогоплательщиком при его формировании
путем выделения активов из паевого
инвестиционного фонда, инвестиционные
паи которого в целях настоящей главы
относились на дату такого выделения к
ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг,
указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 3
статьи 214_1 настоящего Кодекса, и
инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда, тип которого был
изменен на закрытый паевой
инвестиционный фонд в соответствии с
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N
319-ФЗ "О внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и инвестиционные паи
которого на дату такого изменения
находились в собственности
налогоплательщика и в целях настоящей
главы относились к ценным бумагам,
обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, указанным в подпунктах 1 и 2
пункта 3 статьи 214_1 настоящего Кодекса;
|
... 1) сумма
положительного финансового результата,
в размере которого предоставляется
налоговый вычет, определяется в
соответствии со статьей
214_1 настоящего Кодекса; |
... 1) сумма
положительного финансового результата,
в размере которого предоставляется
налоговый вычет, определяется в
соответствии со статьями
214_1 и 214_9 настоящего Кодекса; |
... 6) налоговый
вычет не применяется при реализации
(погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены
на индивидуальном инвестиционном счете
налогоплательщика на дату их реализации
(погашения) и (или) ранее этой даты. |
... 6) налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете. |
... 1) налоговый
вычет предоставляется в сумме денежных
средств, внесенных в налоговом периоде
на индивидуальный инвестиционный счет,
но не более 400000 рублей
при условии, что договор на ведение
такого индивидуального инвестиционного
счета был заключен в соответствующем
налоговом периоде или был действителен в
течение всего соответствующего
налогового периода; |
... 1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400000 рублей; |
... 3) если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговый вычет предоставляется налогоплательщику налоговым органом при представлении налогоплательщиком налоговой декларации либо при исчислении и удержании налога налоговым агентом при условии наличия у налогового агента справки налогового органа о том, что: |
... 3) если иное
не предусмотрено настоящим пунктом,
налоговый вычет предоставляется
налогоплательщику налоговым органом при
представлении налогоплательщиком
налоговой декларации либо при
исчислении и удержании налога налоговым
агентом при условии представления справки налогового
органа о том, что: |
... в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу. |
... в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу; |
... Налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о выдаче справки налогового органа о подтверждении факта неполучения налогоплательщиком инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 настоящей статьи, и подтверждении факта отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев, предусмотренных настоящим подпунктом. Заявление должно быть рассмотрено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган указанного заявления в письменной форме, либо электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, либо через личный кабинет налогоплательщика. |
|
... В срок, указанный в абзаце
четвертом настоящего подпункта,
налоговый орган информирует
налогоплательщика о результатах
рассмотрения заявления, указанного в
абзаце четвертом настоящего подпункта,
через личный кабинет налогоплательщика
(при отсутствии (прекращении) у
налогоплательщика доступа к личному
кабинету налогоплательщика - по почте
заказным письмом), а также предоставляет
налоговому агенту указанную в абзаце
четвертом настоящего подпункта справку
налогового органа по форме, утвержденной
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_2. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан >>>>> |
... 1. В случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение следующих
налоговых вычетов на долгосрочные
сбережения граждан, предоставляемых с
учетом особенностей и в порядке, которые
предусмотрены настоящей статьей: |
... 1. При определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2_3 или 3 статьи 210, со статьями 214_1 и 214_9 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. В случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение следующих
имущественных налоговых вычетов,
предоставляемых с учетом особенностей и
в порядке, которые предусмотрены
настоящей главой: |
... 1. При определении размера налоговых
баз в соответствии с пунктом 3 или 6
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих имущественных
налоговых вычетов, предоставляемых с
учетом особенностей и в порядке, которые
предусмотрены указанными пунктами и
настоящей статьей: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... 1. B случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение налоговых
вычетов при переносе на будущие периоды
убытков от операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, и с производными
финансовыми инструментами,
обращающимися на организованном рынке.
|
... 1. При определении размера налоговых
баз в соответствии с пунктом 2_3 статьи 210
настоящего Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение налоговых
вычетов при переносе на будущие периоды
убытков от операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, и с производными
финансовыми инструментами,
обращающимися на организованном рынке.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе >>>>> |
... 1. В случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз налогоплательщик
имеет право на получение налоговых
вычетов при переносе на будущие периоды
убытков от участия в инвестиционном
товариществе. |
... 1. При определении налоговых баз в
соответствии с пунктом 2_3 статьи 210
настоящего Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение налоговых
вычетов при переносе на будущие периоды
убытков от участия в инвестиционном
товариществе. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты >>>>> |
... В случаях, предусмотренных
настоящей главой, при определении
размера налоговых баз право на получение
профессиональных налоговых вычетов
имеют следующие категории
налогоплательщиков: |
... При исчислении налоговой базы в
соответствии с пунктом 3 статьи 210
настоящего Кодекса право на получение
профессиональных налоговых вычетов
имеют следующие категории
налогоплательщиков |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221_1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221_1. Упрощенный порядок получения налоговых вычетов >>>>> |
... 1. Налоговые
вычеты, предусмотренные подпунктом 2,
подпунктом 3 (за исключением социального
налогового вычета в размере стоимости
лекарственных препаратов для
медицинского применения,
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1
статьи 219 настоящего Кодекса),
подпунктами 4 и 7 пункта 1 статьи 219,
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219_1, подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 219_2 и
подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220
настоящего Кодекса, могут быть
предоставлены в упрощенном порядке,
установленном настоящей статьей (далее -
упрощенный порядок). |
... 1. Налоговые
вычеты, предусмотренные подпунктом 2,
подпунктом 3 (за исключением социального
налогового вычета в размере стоимости
лекарственных препаратов для
медицинского применения,
предусмотренного подпунктом 3 пункта 1
статьи 219 настоящего Кодекса),
подпунктами 4 и 7 пункта 1 статьи 219,
подпунктом 2 пункта 1 статьи 219_1 и подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220
настоящего Кодекса, могут быть
предоставлены в упрощенном порядке,
установленном настоящей статьей (далее -
упрощенный порядок). |
... 3. В целях настоящей статьи суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219_1 настоящего Кодекса, налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан, предусмотренных подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 219_2 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных налоговыми агентами, негосударственными пенсионными фондами или банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет, по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. |
... 3. В целях настоящей статьи суммы инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219_1 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, определяются исходя из сведений, имеющихся в распоряжении налоговых органов, представленных налоговыми агентами или банками начиная с 1 января года, следующего за годом, в котором у налогоплательщика возникло право на соответствующий вычет, по формату, утвержденному федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в рамках обмена информацией в соответствии с правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке. |
... Правила
обмена информацией в целях
предоставления налоговых вычетов в
упрощенном порядке и перечень налоговых
агентов,
негосударственных пенсионных фондов и
банков, участвующих в обмене информацией
в соответствии с указанными правилами,
подлежат размещению федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, на своем официальном сайте в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
... Правила обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощенном порядке и перечень налоговых агентов и банков, участвующих в обмене информацией в соответствии с указанными правилами, подлежат размещению федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, на своем официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". |
... не позднее 20
марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом, - в отношении
сведений, представленных налоговым
агентом,
негосударственным пенсионным фондом или
банком либо организациями и
индивидуальными предпринимателями,
указанными в абзаце первом пункта 3_1
настоящей статьи, до 25 февраля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом; |
... не позднее 20
марта года, следующего за истекшим
налоговым периодом, - в отношении
сведений, представленных налоговым
агентом или банком либо
организациями и индивидуальными
предпринимателями, указанными в абзаце
первом пункта 3_1 настоящей статьи, до 25
февраля года, следующего за истекшим
налоговым периодом; |
... в течение 20
рабочих дней, следующих за днем
представления сведений, - в отношении
сведений, представленных налоговым
агентом,
негосударственным пенсионным фондом или
банком либо организациями и
индивидуальными предпринимателями,
указанными в абзаце первом пункта 3_1
настоящей статьи, после 25 февраля года,
следующего за истекшим налоговым
периодом. |
... в течение 20
рабочих дней, следующих за днем
представления сведений, - в отношении
сведений, представленных налоговым
агентом или банком либо
организациями и индивидуальными
предпринимателями, указанными в абзаце
первом пункта 3_1 настоящей статьи, после
25 февраля года, следующего за истекшим
налоговым периодом. |
... 7. В случае
представления налоговым агентом, негосударственным
пенсионным фондом или банком уточненных
сведений, предусмотренных пунктом 3
настоящей статьи, и в случае
представления организациями и
индивидуальными предпринимателями,
указанными в абзаце первом пункта 3_1
настоящей статьи, уточненных сведений,
предусмотренных абзацем первым пункта 3_1
настоящей статьи, а также в случае
представления налоговыми агентами
уточненных сведений о доходах
физического лица и суммах налога,
исчисленных и удержанных налоговым
агентом, предусмотренных пунктом 2
статьи 230 настоящего Кодекса, приводящих
к уменьшению суммы налога, возвращенной
налогоплательщику в связи с
предоставлением налогового вычета,
налоговый орган в течение пяти дней
после получения уточненных сведений, а в
случае представления налоговыми
агентами уточненных сведений о доходах
физического лица в течение пяти рабочих
дней с начала налогового периода,
следующего за годом представления таких
уточненных сведений, принимает решение
об отмене полностью или частично решения
о предоставлении налогового вычета
полностью или частично. |
... 7. В случае
представления налоговым агентом или банком уточненных
сведений, предусмотренных пунктом 3
настоящей статьи, и в случае
представления организациями и
индивидуальными предпринимателями,
указанными в абзаце первом пункта 3_1
настоящей статьи, уточненных сведений,
предусмотренных абзацем первым пункта 3_1
настоящей статьи, а также в случае
представления налоговыми агентами
уточненных сведений о доходах
физического лица и суммах налога,
исчисленных и удержанных налоговым
агентом, предусмотренных пунктом 2
статьи 230 настоящего Кодекса, приводящих
к уменьшению суммы налога, возвращенной
налогоплательщику в связи с
предоставлением налогового вычета,
налоговый орган в течение пяти дней
после получения уточненных сведений, а в
случае представления налоговыми
агентами уточненных сведений о доходах
физического лица в течение пяти рабочих
дней с начала налогового периода,
следующего за годом представления таких
уточненных сведений, принимает решение
об отмене полностью или частично решения
о предоставлении налогового вычета
полностью или частично. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
... 1) выплаты
дохода, в том числе перечисления дохода
на счета налогоплательщика в банках, либо по его поручению на
счета третьих лиц, либо на счет цифрового
рубля налогоплательщика, либо по его
поручению на счет цифрового рубля
третьего лица, - при получении доходов в
денежной форме; |
... 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц - при получении доходов в денежной форме; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; |
... 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; |
... 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; |
... 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей. |
... 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; |
... Налоговая ставка, установленная
настоящим пунктом, подлежит применению в
отношении совокупности всех доходов
физического лица - налогового резидента
Российской Федерации, подлежащих
налогообложению, за исключением доходов,
облагаемых по налоговым ставкам,
предусмотренным пунктами 1_1, 2, 5 и 6
настоящей статьи. |
... 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; |
|
... 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 50 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период превышает 50 миллионов рублей. |
|
... Налоговая ставка, установленная
настоящим пунктом, подлежит применению в
отношении совокупности всех доходов
физического лица - налогового резидента
Российской Федерации, подлежащих
налогообложению, за исключением доходов,
облагаемых по налоговым ставкам,
предусмотренным пунктами 1_1, 1_2, 2, 5 и 6
настоящей статьи. |
|
... 1_1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: |
... 1_1.
Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов для
физических лиц - налоговых резидентов
Российской Федерации в отношении
доходов от продажи имущества (за
исключением ценных бумаг) и (или) доли
(долей) в нем, доходов в виде стоимости
имущества (за исключением ценных бумаг),
полученного в порядке дарения, а также
подлежащих налогообложению доходов,
полученных такими физическими лицами в
виде страховых выплат по договорам
страхования и выплат по пенсионному
обеспечению. |
... 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 2,4 миллиона рублей; |
|
... 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 2,4 миллиона рублей. |
|
... Налоговая ставка, установленная
настоящим пунктом, подлежит применению в
отношении совокупности всех доходов
физического лица - налогового резидента
Российской Федерации, указанных в пункте
6 статьи 210 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> ... 1_2. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: ... 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет не более 5 миллионов рублей; ... 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей. ... Налоговая ставка, установленная
настоящим пунктом, подлежит применению в
отношении совокупности всех доходов
физического лица - налогового резидента
Российской Федерации, указанных в
пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... в виде
процентов по вкладам (остаткам на счетах)
в банках, находящихся на территории
Российской Федерации, а также по вкладам
(остаткам на счетах) в Центральном банке
Российской Федерации, в отношении
которых налоговая ставка
устанавливается в размере 15 процентов; |
... в виде
процентов по вкладам (остаткам на счетах)
в банках, находящихся на территории
Российской Федерации, а также по вкладам
(остаткам на счетах) в Центральном банке
Российской Федерации, в отношении
которых налоговая ставка
устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3_1
настоящей статьи; |
... 3_1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом и десятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: |
... 3_1. В
отношении доходов физических лиц, не
являющихся налоговыми резидентами
Российской Федерации, указанных в
абзацах третьем - седьмом, девятом и десятом пункта 3
настоящей статьи, налоговая ставка
устанавливается в следующих размерах:
|
... 13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей; |
... 13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; |
... 312 тысяч рублей и 15 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 2,4 миллиона рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей; |
... 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы
соответствующих доходов, превышающей 5
миллионов рублей, - если сумма
соответствующих доходов за налоговый
период составляет более 5 миллионов
рублей. |
... 702 тысячи рублей и 18 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей; |
|
... 3402 тысячи рублей и 20 процентов суммы соответствующих доходов, превышающей 20 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей; |
|
... 9402 тысячи рублей и 22 процента суммы
соответствующих доходов, превышающей 50
миллионов рублей, - если сумма
соответствующих доходов за налоговый
период превышает 50 миллионов рублей.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля указанной суммы налоговых баз; |
... 1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля указанной суммы налоговых баз; |
... 2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса; |
... 2) если сумма
налоговых баз, указанных в пункте 2_1
статьи 210 настоящего Кодекса, составляет более 5 миллионов рублей,
- как сумма 650 тысяч рублей и величины,
равной соответствующей адвалорной
налоговой ставке, установленной абзацем
третьим пункта 1 статьи 224 настоящего
Кодекса, процентной доле уменьшенной на 5
миллионов рублей суммы налоговых баз,
указанных в пункте 2_1 статьи 210
настоящего Кодекса; |
... 3) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей, - как сумма 702 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем четвертым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса; ... 4) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей, - как сумма 3402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем пятым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле уменьшенной на 20 миллионов рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса; ... 5) если сумма налоговых баз,
указанных в пункте 2_1 статьи 210
настоящего Кодекса, превышает 50
миллионов рублей, - как сумма 9402 тысяч
рублей и величины, равной
соответствующей адвалорной налоговой
ставке, установленной абзацем шестым
пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса,
процентной доле уменьшенной на 50
миллионов рублей суммы налоговых баз,
указанных в пункте 2_1 статьи 210
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 1_1. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке: |
... 1_1. Сумма
налога при применении налоговой ставки,
установленной абзацем
первым пункта 3 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля суммы налоговых баз,
указанных в пункте 2_2 статьи 210
настоящего Кодекса. |
... 1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса; ... 2) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, превышает 2,4 миллиона рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз, указанных в пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса. ... При исчислении суммы налога
налогоплательщиком, признаваемым
налоговым резидентом Российской
Федерации, или налоговым агентом в
отношении доходов от долевого участия в
организации, полученных в виде
дивидендов, положения настоящего пункта
применяются с учетом особенностей,
установленных пунктами 2 и 3 статьи 214
настоящего Кодекса. При исчислении суммы
налога налогоплательщиком, признаваемым
налоговым резидентом Российской
Федерации, или налоговым агентом в
отношении иных доходов, указанных в
пункте 6 статьи 210 настоящего Кодекса, в
расчет совокупности налоговых баз для
целей применения ставки, указанной в
пункте 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, не
включается налоговая база, указанная в
подпункте 3 пункта 6 статьи 210 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 1_2. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 1_2 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке: |
... 1_2. Сумма
налога при применении налоговых ставок, установленных пунктами 2,
5, 6 статьи 224 настоящего Кодекса,
исчисляется как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
налоговой базы, указанной в пункте 4
статьи 210 настоящего Кодекса. |
... 1) если сумма налоговых баз, указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210 настоящего Кодекса, равна 5 миллионам рублей или менее 5 миллионов рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1_2 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз, указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210 настоящего Кодекса; ... 2) если сумма налоговых баз,
указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210
настоящего Кодекса, превышает 5
миллионов рублей, - как сумма 650 тысяч
рублей и величины, равной
соответствующей адвалорной налоговой
ставке, установленной абзацем третьим
пункта 1_2 статьи 224 настоящего Кодекса,
процентной доле, уменьшенной на 5
миллионов рублей суммы налоговых баз,
указанных в пунктах 6_1 и 6_2 статьи 210
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 1_3. Сумма
налога при применении налоговой ставки,
установленной абзацем
первым пункта 3 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля суммы налоговых баз,
указанных в пункте 2_2 статьи 210
настоящего Кодекса. |
... 1_3. Сумма
налога при применении налоговой ставки,
установленной пунктом 1_1
статьи 224 настоящего Кодекса,
исчисляется как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
налоговой базы, указанной в пункте 6
статьи 210 настоящего Кодекса. |
... 1_4. Сумма налога при применении
налоговых ставок, установленных
пунктами 2, 5, 6 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы,
указанной в пункте 4 статьи 210 настоящего
Кодекса. |
... 2) если сумма доходов, подлежащих
налогообложению и учитываемых при
определении налоговой базы, составляет
более 5 миллионов рублей, - как сумма 650
тысяч рублей и величины, равной
соответствующей адвалорной налоговой
ставке, установленной абзацем третьим
пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса,
процентной доле уменьшенной на 5
миллионов рублей суммы налоговой базы.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> ... 1_5. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке: ... 1) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов равна 2,4 миллиона рублей или менее 2,4 миллиона рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля суммы налоговых баз; ... 2) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 2,4 миллиона рублей и составляет не более 5 миллионов рублей, - как сумма 312 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем третьим пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 2,4 миллиона рублей суммы налоговых баз; ... 3) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 5 миллионов рублей и составляет не более 20 миллионов рублей, - как сумма 702 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем четвертым пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 5 миллионов рублей суммы налоговых баз; ... 4) если сумма налоговых баз в отношении соответствующих доходов превышает 20 миллионов рублей и составляет не более 50 миллионов рублей, - как сумма 3402 тысяч рублей и величины, равной соответствующей адвалорной налоговой ставке, установленной абзацем пятым пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентной доле, уменьшенной на 20 миллионов рублей суммы налоговых баз; ... 5) если сумма налоговых баз в
отношении соответствующих доходов
превышает 50 миллионов рублей, - как сумма
9402 тысяч рублей и величины, равной
соответствующей адвалорной налоговой
ставке, установленной абзацем шестым
пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса,
процентной доле, уменьшенной на 50
миллионов рублей суммы налоговых баз.
... 1_6. Сумма налога при применении
налоговой ставки, установленной абзацем
вторым пункта 3 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке,
установленной абзацем вторым пункта 3
статьи 224 настоящего Кодекса, процентная
доля налоговой базы. ... 1_7. Сумма налога при применении
налоговой ставки, установленной абзацем
восьмым пункта 3 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке,
установленной абзацем восьмым пункта 3
статьи 224 настоящего Кодекса, процентная
доля налоговой базы. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 2. В
отношении физического лица - налогового
резидента Российской Федерации общая
сумма налога представляет собой сумму,
полученную в результате сложения сумм
налога, исчисленных в соответствии с
пунктами 1, 1_1, 1_2, 1_4
настоящей статьи. |
... 2. В
отношении физического лица - налогового
резидента Российской Федерации общая
сумма налога представляет собой сумму,
полученную в результате сложения сумм
налога, исчисленных в соответствии с
пунктами 1, 1_2, 1_3
настоящей статьи и пунктами 2-3_1 статьи 214
настоящего Кодекса. |
... 2_1. В
отношении физического лица, не
являющегося налоговым резидентом
Российской Федерации, общая сумма налога
представляет собой сумму, полученную в
результате сложения сумм налога,
исчисленных в соответствии с пунктами
1_3, 1_4, 1_5, 1_6, 1_7 настоящей
статьи. |
... 2_1. В
отношении физического лица, не
являющегося налоговым резидентом
Российской Федерации, общая сумма налога
представляет собой сумму, полученную в
результате сложения сумм налога,
исчисленных в соответствии с пунктами
1_1, 1_2, 1_4 настоящей статьи.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> ... 1_1. Налоговыми агентами признаются иностранные организации, осуществляющие выплаты физическим лицам доходов в виде вознаграждений, указанных в подпункте 6_3 пункта 1 или подпункте 6_1 пункта 3 статьи 208 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. ... В случае, если перечисление доходов в виде вознаграждений, указанных в подпункте 6_3 пункта 1 или подпункте 6_1 пункта 3 статьи 208 настоящего Кодекса, выплачиваемых на счета налогоплательщиков - физических лиц, осуществляется через российские организации, предоставляющие в указанных целях организационные, информационные, технические и иные возможности, такие организации признаются налоговыми агентами. ... В целях настоящего пункта не
признаются налоговыми агентами
организации, являющиеся субъектами
национальной платежной системы, банки, а
также операторы связи, указанные в
Федеральном законе от 27 июня 2011 года N
161-ФЗ "О национальной платежной
системе", в рамках осуществления
переводов денежных средств по доходам в
виде вознаграждений, указанных в
подпункте 6_3 пункта 1 или подпункте 6_1
пункта 3 статьи 208 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
... 5. При
невозможности до 31
января года, следующего за истекшим
налоговым периодом, удержать у
налогоплательщика исчисленную сумму
налога налоговый агент обязан в срок не
позднее 25 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом, в котором
возникли соответствующие
обстоятельства, письменно сообщить
налогоплательщику и налоговому органу
по месту своего учета о невозможности
удержать налог, о суммах дохода, с
которого не удержан налог, и сумме
неудержанного налога. |
... 5. При
невозможности в течение
налогового периода удержать у
налогоплательщика исчисленную сумму
налога налоговый агент обязан в срок не
позднее 25 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом, в котором
возникли соответствующие
обстоятельства, письменно сообщить
налогоплательщику и налоговому органу
по месту своего учета о невозможности
удержать налог, о суммах дохода, с
которого не удержан налог, и сумме
неудержанного налога. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> ... 11. При исчислении налоговым агентом в соответствии с настоящей главой суммы налога налоговый агент на основании заявления налогоплательщика учитывает фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые в соответствии с настоящей главой учитываются при исчислении суммы налога. ... В качестве документального
подтверждения соответствующих расходов
физическим лицом должны быть
представлены оригиналы или надлежащим
образом заверенные копии документов, на
основании которых это физическое лицо
произвело соответствующие расходы,
документы, подтверждающие факт и сумму
оплаты соответствующих расходов. В
случае представления физическим лицом
оригиналов документов налоговый агент
обязан изготовить заверенные копии
таких документов и хранить их в течение
пяти лет. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) ... >>>>> |
... 2. В целях настоящей статьи и статей
214_1, 214_3, 214_4 и 214_9 настоящего Кодекса при
получении доходов от осуществления
операций (в том числе учитываемых на
индивидуальном инвестиционном счете) с
ценными бумагами, включая доходы,
освобождаемые от обложения налогом на
доходы физических лиц в соответствии с
пунктами 17_2 и 17_2-1 статьи 217 настоящего
Кодекса, операций с производными
финансовыми инструментами, при
осуществлении выплат по ценным бумагам и
доходов, полученных в виде материальной
выгоды от осуществления указанных
операций и определяемых в соответствии
со статьей 212 настоящего Кодекса,
налоговым агентом признаются: |
... 2. Налоговым агентом при получении
доходов от осуществления операций (в том
числе учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете) с ценными
бумагами, операций с производными
финансовыми инструментами, при
осуществлении выплат по ценным бумагам в
целях настоящей статьи, а также статьи
214_1, статей 214_3, 214_4 и 214_9 настоящего
Кодекса и доходов, полученных в виде
материальной выгоды от осуществления
указанных операций и определяемых в
соответствии со статьей 212 настоящего
Кодекса, признаются: |
... Профессиональный участник рынка
ценных бумаг, признаваемый налоговым
агентом, при определении налоговой базы
по доходам от операций с ценными
бумагами обязан учитывать фактически
осуществленные расходы
налогоплательщика, связанные с
приобретением и хранением указанных
ценных бумаг, на основании сведений,
переданных ему другим профессиональным
участником рынка ценных бумаг в
соответствии с положениями статей 3 и 5
Федерального закона "О рынке ценных
бумаг", если иные сведения не были
представлены налогоплательщиком в
соответствии с абзацами первым и вторым
настоящего пункта. Налоговый агент
обязан хранить предоставленные в
соответствии с настоящим абзацем
сведения, подтверждающие расходы
налогоплательщика, в течение пяти лет.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских и (или) ... >>>>> ... 15_1. Негосударственный пенсионный фонд обязан сообщить информацию о фактах заключения договоров негосударственного пенсионного обеспечения, договоров долгосрочных сбережений, их расторжения с указанием суммы взносов, уплаченных по расторгнутым договорам, а также о фактах назначения выплат по таким договорам в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня наступления соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. ... Формы и форматы сообщений о фактах
заключения договоров
негосударственного пенсионного
обеспечения, договоров долгосрочных
сбережений, их расторжения с указанием
суммы взносов, уплаченных по
расторгнутым договорам, а также о фактах
назначения выплат по таким договорам,
порядок их заполнения и представления
устанавливаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права >>>>> |
... 1.
Исчисление суммы и уплата налога в
отношении доходов, указанных в подпункте
2 пункта 1 статьи 214_11 настоящего Кодекса,
осуществляются лицом, признаваемым в
соответствии с настоящей главой
налоговым агентом, отдельно по каждому
налогоплательщику применительно к
каждой выплате указанных доходов по
налоговым ставкам, предусмотренным
пунктами 1_1 и 3 статьи 224
настоящего Кодекса. |
... 1. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 214_11 настоящего Кодекса, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1 и 3 статьи 224 настоящего Кодекса. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... При определении суммы налога в отношении доходов, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 214_11 настоящего Кодекса, налоговым агентом в соответствии с настоящим пунктом в расчет совокупности налоговых баз для целей применения ставки, предусмотренной пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, не включаются налоговые базы, указанные в подпунктах 1-8_1 и 9 пункта 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса. |
... При этом в
отношении доходов, указанных в подпункте
2 пункта 1 статьи 214_11 настоящего Кодекса,
сумма налога, исчисленная по ставкам,
предусмотренным пунктами 1_1 и 3 статьи 224 настоящего Кодекса,
может быть уменьшена на величину,
которая определяется как произведение
суммы, равной указанным доходам, и ставки
налога, примененной к доходам в виде
дивидендов при их получении лицом,
выпустившим соответствующий цифровой
финансовый актив. |
... При этом в отношении доходов, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 214_11 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная по ставкам, предусмотренным пунктами 1 и 3 статьи 224 настоящего Кодекса, может быть уменьшена на величину, которая определяется как произведение суммы, равной указанным доходам, и ставки налога, примененной к доходам в виде дивидендов при их получении лицом, выпустившим соответствующий цифровой финансовый актив. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами >>>>> |
... Абзац дополнительно включен с 1
января 2021 года Федеральным законом от 23
ноября 2020 года N 372-ФЗ; утратил силу с 1
января 2025 года - Федеральный закон от 12
июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... Если на момент уплаты налога в
бюджет сумма налога, рассчитанная за
налоговый период без учета уменьшений
суммы налога, предусмотренных пунктом 3
настоящей статьи, превышает 650 тысяч
рублей, то часть суммы налога,
превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся
к части налоговой базы, превышающей 5
миллионов рублей, уплачивается отдельно
от суммы налога в части, недостающей до 650
тысяч рублей, относящейся к части
налоговой базы до 5 миллионов рублей
включительно. |
... Абзац дополнительно включен с 1
января 2021 года Федеральным законом от 23
ноября 2020 года N 372-ФЗ; утратил силу с 1
января 2025 года - Федеральный закон от 12
июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... Если на момент уплаты авансового
платежа в бюджет сумма авансового
платежа, рассчитанная нарастающим
итогом с начала налогового периода,
превышает 650 тысяч рублей, то часть суммы
авансового платежа, превышающая 650 тысяч
рублей, относящаяся к части налоговой
базы, превышающей 5 миллионов рублей,
уплачивается отдельно от суммы
авансового платежа в части, недостающей
до 650 тысяч рублей, относящейся к части
налоговой базы до 5 миллионов рублей
включительно. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 227_2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 227_2. Особенности исчисления сумм налога с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний >>>>> |
... 2.
Фиксированная сумма прибыли
устанавливается в размере 38460000 рублей за
налоговый период 2020 года, 34000000 рублей за
налоговые периоды 2021-2024
годов вне зависимости от количества
контролируемых иностранных компаний, в
отношении которых налогоплательщик,
перешедший на уплату налога с
фиксированной прибыли, является
контролирующим лицом. |
... 2. Фиксированная сумма прибыли устанавливается в размере 38460000 рублей за налоговый период 2020 года, 34000000 рублей за последующие налоговые периоды начиная с 2021 года вне зависимости от количества контролируемых иностранных компаний, в отношении которых налогоплательщик, перешедший на уплату налога с фиксированной прибыли, является контролирующим лицом. |
... За налоговые периоды начиная с
налогового периода 2025 года
фиксированная сумма прибыли
устанавливается в следующих размерах:
|
|
... в случае, если налогоплательщик,
перешедший на уплату налога с
фиксированной прибыли, является
контролирующим лицом одной
контролируемой иностранной компании, -
27990000 рублей; |
|
... в случае, если указанный
налогоплательщик является
контролирующим лицом двух
контролируемых иностранных компаний, -
52718000 рублей; |
|
... в случае, если указанный
налогоплательщик является
контролирующим лицом трех или четырех
контролируемых иностранных компаний,
сумма фиксированной прибыли, указанная в
абзаце четвертом настоящего пункта,
увеличивается на 22727300 рублей за каждую
последующую контролируемую иностранную
компанию начиная с третьей; |
|
... в случае, если указанный
налогоплательщик является
контролирующим лицом пяти и более
контролируемых иностранных компаний, -
120899900 рублей. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
... Абзац дополнительно включен с 1
января 2021 года Федеральным законом от 23
ноября 2020 года N 372-ФЗ; утратил силу с 1
января 2025 года - Федеральный закон от 12
июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... Если на момент уплаты налога в
бюджет сумма налога превышает 650 тысяч
рублей, то часть суммы налога,
превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся
к части налоговой базы, превышающей 5
миллионов рублей, уплачивается отдельно
от суммы налога в части, недостающей до 650
тысяч рублей, относящейся к части
налоговой базы до 5 миллионов рублей
включительно. |
... общая сумма стандартного
налогового вычета, предусмотренного
статьей 218 настоящего Кодекса,
предоставлена налогоплательщику по
итогам налогового периода одним или
несколькими налоговыми агентами в
большем размере, чем предусмотрено
статьей 218 настоящего Кодекса; |
|
... Налогоплательщики при наличии
предусмотренных законодательством о
налогах и сборах оснований, влекущих
перерасчет суммы ранее исчисленного
налога, вправе представить в налоговый
орган по своему выбору заявление о
перерасчете суммы ранее исчисленного
налога. С указанным заявлением
налогоплательщик вправе представить
документы, подтверждающие наличие
оснований, влекущих перерасчет суммы
ранее исчисленного налога. Заявление и
документы могут быть представлены в
налоговый орган налогоплательщиками
через многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг. |
|
... В случае, если документы,
подтверждающие наличие оснований,
влекущих перерасчет суммы ранее
исчисленного налога, в налоговом органе
отсутствуют, в том числе не представлены
налогоплательщиком самостоятельно,
налоговый орган по информации, указанной
в заявлении о перерасчете суммы ранее
исчисленного налога, запрашивает
сведения, подтверждающие наличие
оснований, влекущих перерасчет суммы
ранее исчисленного налога, у органов,
налоговых агентов, банков и иных лиц,
имеющих эти сведения. |
|
... Орган, налоговый агент, банк или
иное лицо, получившие запрос налогового
органа о представлении сведений,
подтверждающих наличие оснований,
влекущих перерасчет суммы ранее
исчисленного налога, исполняет
указанный запрос в течение семи дней со
дня его получения или в тот же срок
сообщает в налоговый орган об отсутствии
запрашиваемых сведений. |
|
... Налоговый орган в течение трех дней
со дня получения указанного сообщения
либо в случае неполучения в
установленный настоящим пунктом срок
указанного сообщения по истечении трех
дней со дня окончания этого срока обязан
проинформировать налогоплательщика о
неполучении по запросу сведений,
подтверждающих наличие оснований,
влекущих перерасчет суммы ранее
исчисленного налога, и о необходимости
представления налогоплательщиком
подтверждающих документов в налоговый
орган. В случае непредставления по
запросу налогового органа
налогоплательщиком самостоятельно
документов, подтверждающих наличие
оснований, влекущих перерасчет суммы
ранее исчисленного налога, налоговый
орган направляет налогоплательщику в
установленный настоящим пунктом срок
сообщение об отсутствии основания для
перерасчета суммы ранее исчисленного
налога. |
|
... Заявление о перерасчете суммы
ранее исчисленного налога
рассматривается налоговым органом в
течение 30 дней со дня его получения. В
случае направления налоговым органом
запроса, предусмотренного настоящим
пунктом, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа вправе
продлить срок рассмотрения такого
заявления не более чем на 30 дней,
уведомив об этом налогоплательщика.
|
|
... По результатам рассмотрения
заявления о перерасчете суммы ранее
исчисленного налога налоговый орган
направляет налогоплательщику способом,
указанным в таком заявлении, уведомление
о перерасчете суммы ранее исчисленного
налога либо сообщение об отказе в
перерасчете суммы ранее исчисленного
налога. |
|
... В уведомлении о перерасчете суммы
ранее исчисленного налога должны быть
указаны основания перерасчета суммы
ранее исчисленного налога, период, за
который осуществлен перерасчет суммы
ранее исчисленного налога. В сообщении
об отказе в перерасчете суммы ранее
исчисленного налога должны быть указаны
основания отказа в перерасчете суммы
ранее исчисленного налога. |
|
... В случае, если по результатам
рассмотрения налоговым органом
заявления о перерасчете суммы ранее
исчисленного налога сумма ранее
исчисленного налога изменилась,
налоговый орган вместе с уведомлением о
перерасчете суммы ранее исчисленного
налога направляет налогоплательщику
налоговое уведомление, сформированное в
связи с таким перерасчетом, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом.
|
|
... Форма заявления о перерасчете
суммы ранее исчисленного налога, порядок
ее заполнения, формат представления
такого заявления в электронной форме,
формы уведомления о перерасчете суммы
ранее исчисленного налога, сообщения об
отказе в перерасчете суммы ранее
исчисленного налога утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
|
... Перерасчет суммы ранее
исчисленного налога осуществляется на
основании сведений, полученных от
органов, налоговых агентов, банков и иных
лиц, имеющих эти сведения, налоговым
органом в соответствии с настоящим
Кодексом и другими федеральными
законами, в том числе по запросу
налогового органа, направленного в
порядке, предусмотренном настоящим
пунктом, начиная с налогового периода, в
котором возникло основание для такого
перерасчета. |
|
... Налог, исчисленный по результатам
перерасчета суммы ранее исчисленного
налога, подлежит уплате
налогоплательщиком в срок не позднее
28-го числа третьего месяца, следующего за
месяцем, в котором сформировано
налоговое уведомление в связи с таким
перерасчетом. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> ... 6. Расчет сумм налога на доходы
физических лиц, исчисленных и удержанных
налоговым агентом, и документ,
содержащий сведения о доходах
физических лиц истекшего налогового
периода и суммах налога, исчисленных и
удержанных налоговым агентом за этот
налоговый период по каждому физическому
лицу, представляются иностранными
организациями, состоящими в налоговом
органе на учете в соответствии с пунктом
4_10 статьи 83 настоящего Кодекса, в
налоговый орган по установленному
формату в электронной форме через личный
кабинет налогоплательщика, а в период, в
течение которого личный кабинет
налогоплательщика не может
использоваться такими иностранными
организациями для представления в
налоговый орган документов (информации),
сведений в соответствии с абзацем
третьим пункта 3 статьи 11_2 настоящего
Кодекса, - по телекоммуникационным
каналам связи через оператора
электронного документооборота. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 246_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 246_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности >>>>> |
... Участник
проекта, начавший использовать право на
освобождение, должен направить в
налоговый орган по месту своего учета уведомление и документы,
указанные в абзаце втором пункта 7
настоящей статьи, не позднее 20-го числа
месяца, следующего за месяцем, с которого
этот участник проекта начал
использовать право на освобождение.
|
... Участник проекта, начавший использовать право на освобождение, должен направить в налоговый орган по месту своего учета письменное уведомление и документы, указанные в абзаце втором пункта 7 настоящей статьи, не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, с которого этот участник проекта начал использовать право на освобождение. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ. |
... Форма уведомления об использовании
права на освобождение (о продлении срока
действия права на освобождение)
утверждается Министерством финансов
Российской Федерации. |
... 8. В случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Участник проекта вправе также направить в налоговый орган документы и уведомление по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня отправки заказного письма. |
... 8. В случаях, предусмотренных пунктами 4 и 6 настоящей статьи, участник проекта вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этих случаях днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. |
... Форма и формат уведомлений,
предусмотренных настоящей статьей,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов >>>>> |
... При
определении доходов из них исключаются
суммы налогов, предъявленные в
соответствии с настоящим Кодексом
налогоплательщиком покупателю
(приобретателю) товаров (работ, услуг,
имущественных прав), а
также сумма туристического налога.
|
... При определении доходов из них исключаются суммы налогов, предъявленные в соответствии с настоящим Кодексом налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров (работ, услуг, имущественных прав). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 3_5) в виде
имущества (за исключением субсидий),
полученного в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации, акционерным обществом,
которое определено Правительством
Российской Федерации в целях
осуществления функций по управлению
территориями опережающего развития, или
дочерним хозяйственным обществом,
которое создано с участием такого
акционерного общества, в случае передачи
дочернему обществу отдельных функций
управляющей компании в соответствии со
статьей 11 Федерального закона от 29
декабря 2014 года № 473-Ф3 "О территориях
опережающего развития в Российской
Федерации"; |
... 3_5) в виде
имущества (за исключением субсидий),
полученного в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации, управляющей компанией,
которая является акционерным обществом,
100 процентов акций которого принадлежит
Российской Федерации, и деятельность
которой предусмотрена Федеральным
законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О
территориях опережающего развития в
Российской Федерации"; |
... гранты
предоставляются на безвозмездной и
безвозвратной основах российскими
физическими лицами, некоммерческими
организациями, а также иностранными и
международными организациями и
объединениями по перечню таких
организаций, утверждаемому
Правительством Российской Федерации, на
осуществление конкретных программ в
области образования, искусства,
культуры, науки, физической культуры и
спорта (за исключением
профессионального спорта), охраны
здоровья, охраны окружающей среды,
защиты прав и свобод человека и
гражданина, предусмотренных
законодательством Российской Федерации,
социального обслуживания малоимущих и
социально незащищенных категорий
граждан, институтами инновационного
развития и другими организациями,
осуществляющими поддержку
государственных программ и проектов за
счет субсидий, предоставленных уполномоченными
Правительством Российской Федерации
федеральными органами исполнительной
власти на реализацию указанных
государственных программ и проектов, а в
случае предоставления грантов
Президента Российской Федерации - на
осуществление деятельности (программ,
проектов), определенной актами
Президента Российской Федерации; |
... гранты
предоставляются на безвозмездной и
безвозвратной основах российскими
физическими лицами, некоммерческими
организациями, а также иностранными и
международными организациями и
объединениями по перечню таких
организаций, утверждаемому
Правительством Российской Федерации, на
осуществление конкретных программ в
области образования, искусства,
культуры, науки, физической культуры и
спорта (за исключением
профессионального спорта), охраны
здоровья, охраны окружающей среды,
защиты прав и свобод человека и
гражданина, предусмотренных
законодательством Российской Федерации,
социального обслуживания малоимущих и
социально незащищенных категорий
граждан, институтами инновационного
развития и другими организациями,
осуществляющими поддержку
государственных программ и проектов за
счет субсидий, предоставленных федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере информационных технологий, на
реализацию указанных государственных
программ и проектов, а в случае
предоставления грантов Президента
Российской Федерации - на осуществление
деятельности (программ, проектов),
определенной актами Президента
Российской Федерации; |
... 57) подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ). |
... 57) доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий: |
... 60) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 22 апреля 2020 года N 121-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ; |
... 60) в виде субсидий (за
исключением субсидий на компенсацию
процентных ставок по кредитам),
полученных из федерального и (или)
регионального бюджета в связи с
неблагоприятной ситуацией, связанной с
распространением новой коронавирусной
инфекции, налогоплательщиками,
включенными по состоянию на дату
получения субсидии в единый реестр
субъектов малого и среднего
предпринимательства и (или) относящимися
к социально ориентированным
некоммерческим организациям; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
... 9) объекты
основных средств
(нематериальные активы), в отношении
которых было использовано право на
применение инвестиционного налогового
вычета и (или) федерального
инвестиционного налогового вычета, с
учетом особенностей, установленных
пунктом 7 статьи 286_1 и пунктом 7 статьи 286_2
настоящего Кодекса; |
... 9) объекты
основных средств, в
отношении которых налогоплательщик
использовал право на применение
инвестиционного налогового вычета, с
учетом особенностей, установленных
пунктом 7 статьи 286_1 настоящего Кодекса;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
... При
формировании первоначальной стоимости
основного средства, включенного в единый
реестр российской радиоэлектронной
продукции, относящегося к сфере
искусственного интеллекта, либо
включенного в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных, либо включенного в перечень
российского высокотехнологичного
оборудования, утверждаемый
Правительством Российской Федерации,
налогоплательщик вправе учитывать
указанные расходы с применением
коэффициента 2. |
... При
формировании первоначальной стоимости
основного средства, включенного в единый
реестр российской радиоэлектронной
продукции, относящегося к сфере
искусственного интеллекта, либо
включенного в перечень
российского высокотехнологичного
оборудования, утверждаемый
Правительством Российской Федерации,
налогоплательщик вправе учитывать
указанные расходы с применением
коэффициента 1,5. |
... При
формировании первоначальной стоимости
нематериальных активов в виде
исключительных прав на программы для ЭВМ
и базы данных, включенные в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных, налогоплательщик вправе
учитывать указанные расходы с
применением коэффициента 2. |
... При
формировании первоначальной стоимости
нематериальных активов в виде
исключительных прав на программы для ЭВМ
и базы данных, включенные в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных, относящиеся к сфере
искусственного интеллекта,
налогоплательщик вправе учитывать
указанные расходы с применением
коэффициента 1,5. |
... 4. Отнесение
основного средства, включенного в единый
реестр российской радиоэлектронной
продукции, к сфере
искусственного интеллекта
осуществляется на основании
предусмотренного данным реестром
специального признака, указывающего, что
такие основные средства относятся к
сфере искусственного интеллекта. |
... 4. Отнесение
основного средства, включенного в единый
реестр российской радиоэлектронной
продукции, программы для
ЭВМ, базы данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных, к сфере искусственного
интеллекта осуществляется на основании
предусмотренного данными реестрами
специального признака, указывающего, что
такие основные средства, программы для
ЭВМ, базы данных относятся к сфере
искусственного интеллекта. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
... 4) подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ; |
... 4) в отношении амортизируемых
основных средств, используемых в сфере
водоснабжения и водоотведения, по
перечню, установленному Правительством
Российской Федерации; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
... 7.
Налогоплательщик, осуществляющий
расходы на научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки по
перечню научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок, утвержденному
Правительством Российской Федерации,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей, вправе включать указанные
расходы в состав прочих расходов того
отчетного (налогового) периода, в котором
завершены такие исследования или
разработки (отдельные этапы работ), или в
первоначальную стоимость
амортизируемых нематериальных активов,
указанных в пункте 9 настоящей статьи, в
порядке, предусмотренном настоящим
Кодексом, в размере фактических затрат с
применением коэффициента 2. |
... 7.
Налогоплательщик, осуществляющий
расходы на научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки по
перечню научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок, установленному
Правительством Российской Федерации,
вправе включать указанные расходы в
состав прочих расходов того отчетного
(налогового) периода, в котором завершены
такие исследования или разработки
(отдельные этапы работ), или в
первоначальную стоимость
амортизируемых нематериальных активов,
указанных в пункте 9 настоящей статьи, в
порядке, предусмотренном настоящим
Кодексом, в размере фактических затрат с
применением коэффициента 1,5. |
... 8.
Налогоплательщик, использующий право,
предусмотренное пунктом 7 настоящей
статьи, представляет в налоговый орган
по месту нахождения организации отчет о
выполненных научных исследованиях и
(или) опытно-конструкторских разработках
(отдельных этапах работ) (далее - отчет),
если иное не предусмотрено настоящей статьей, расходы на
которые признаются в размере
фактических затрат с применением
повышающего коэффициента. |
... 8. Налогоплательщик, использующий право, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, представляет в налоговый орган по месту нахождения организации отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) (далее - отчет), если иное не предусмотрено настоящим пунктом, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. |
... 9. Если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 настоящего Кодекса, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в порядке, установленном настоящей главой, либо по выбору налогоплательщика указанные расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет. |
... 9. Если в результате произведенных расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки налогоплательщик получает исключительные права на результаты интеллектуальной деятельности, указанные в пункте 3 статьи 257 настоящего Кодекса, данные права признаются нематериальными активами, которые подлежат амортизации в порядке, установленном настоящей главой, либо по выбору налогоплательщика указанные расходы учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, в течение двух лет. Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения. При этом суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, ранее включенные в состав прочих расходов в соответствии с настоящей главой, восстановлению и включению в первоначальную стоимость нематериального актива не подлежат. |
... Если указанными результатами интеллектуальной деятельности являются исключительные права на изобретение, полезную модель или промышленный образец, внесенные в соответствующий государственный реестр Российской Федерации при получении патента, то налогоплательщик, являющийся организацией, включенной в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", при формировании первоначальной стоимости нематериальных активов может воспользоваться правом, предусмотренным пунктом 7 настоящей статьи, вне зависимости от отнесения соответствующих научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок к перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации, и от выполнения условий, предусмотренных пунктом 8 настоящей статьи. |
... В случае реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в пункте 7 настоящей статьи, с убытком данный убыток не учитывается для целей налогообложения. |
... Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения. При этом суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, ранее включенные в состав прочих расходов в соответствии с настоящей главой, восстановлению и включению в первоначальную стоимость нематериального актива не подлежат. |
|
... В случае реализации
налогоплательщиком нематериального
актива, полученного в результате
осуществления расходов на научные
исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки,
первоначальная стоимость которых
сформирована с применением повышающего
коэффициента, с убытком данный убыток не
учитывается для целей налогообложения.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
... 26) расходы,
связанные с приобретением права на
использование программ для ЭВМ и баз
данных,
программно-аппаратных комплексов по
договорам с правообладателем (по
лицензионным и сублицензионным
соглашениям), а также расходы на
адаптацию и модификацию этих программ
для ЭВМ, баз данных. К указанным расходам
также относятся расходы на приобретение
исключительных прав на программы для ЭВМ
стоимостью менее суммы стоимости
амортизируемого имущества, определенной
пунктом 1 статьи 256 настоящего Кодекса.
Указанные расходы, связанные с
приобретением права на использование по
договорам с правообладателем (по
лицензионным и сублицензионным
соглашениям) программ для ЭВМ и баз
данных, программно-аппаратных
комплексов, включенных в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных, могут
учитываться в размере фактических
затрат с применением коэффициента 2;
|
... 26) расходы,
связанные с приобретением права на
использование программ для ЭВМ и баз
данных по договорам с
правообладателем (по лицензионным и
сублицензионным соглашениям). К
указанным расходам также относятся
расходы на приобретение исключительных
прав на программы для ЭВМ стоимостью
менее суммы стоимости амортизируемого
имущества, определенной пунктом 1 статьи
256 настоящего Кодекса. Указанные расходы,
связанные с приобретением права на
использование по договорам с
правообладателем (по лицензионным и
сублицензионным соглашениям) программ
для ЭВМ и баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных, относящихся к сфере
искусственного интеллекта, могут
учитываться в размере фактических
затрат с применением коэффициента 1,5;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
... Не признается сомнительным долгом
задолженность, возникшая по операциям,
по которым датой признания дохода в
соответствии с положениями статьи 271
настоящего Кодекса является дата
поступления денежных средств или
погашения задолженности иным способом.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
... В случае,
если налогоплательщик реализовал
основное средство ранее чем по истечении
пяти лет с момента введения его в
эксплуатацию лицу, являющемуся
взаимозависимым с налогоплательщиком, и
в отношении такого основного средства
были применены положения абзаца второго
пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса,
остаточная стоимость при реализации
указанного амортизируемого имущества
увеличивается на сумму расходов,
включенных в состав внереализационных
доходов в соответствии с абзацем
четвертым пункта 9 статьи 258 настоящего
Кодекса. А в случае, если
в отношении указанного амортизируемого
имущества были применены положения
пункта 11 статьи 286_2 настоящего Кодекса,
остаточная стоимость при реализации
указанного амортизируемого имущества
увеличивается на сумму налога,
восстановленного в соответствии с
абзацем первым пункта 11 статьи 286_2
настоящего Кодекса; |
... В случае,
если налогоплательщик реализовал
основное средство ранее чем по истечении
пяти лет с момента введения его в
эксплуатацию лицу, являющемуся
взаимозависимым с налогоплательщиком, и
в отношении такого основного средства
были применены положения абзаца второго
пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса,
остаточная стоимость при реализации
указанного амортизируемого имущества
увеличивается на сумму расходов,
включенных в состав внереализационных
доходов в соответствии с абзацем
четвертым пункта 9 статьи 258 настоящего
Кодекса; |
... При
реализации акций (долей участия),
прощенные обязательства по оплате
которых учитываются для целей
налогообложения в соответствии с
подпунктами 21_5 и 21_7
пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, их
стоимость признается равной нулю; |
... При
реализации акций (долей участия),
прощенные обязательства по оплате
которых учитываются для целей
налогообложения в соответствии с
подпунктом 21_5 пункта 1
статьи 251 настоящего Кодекса, их
стоимость признается равной нулю; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
... 4) в виде
суммы налога, суммы налога на
сверхприбыль (обеспечительного платежа),
суммы туристического
налога, а также суммы платежей за выбросы
загрязняющих веществ в атмосферный
воздух, сбросы загрязняющих веществ в
составе сточных вод в водные объекты,
осуществляемые с превышением нормативов
допустимых сбросов, за размещение
отходов производства и потребления с
превышением установленных лимитов на их
размещение; |
... 4) в виде
суммы налога, суммы налога на
сверхприбыль (обеспечительного платежа),
а также суммы платежей за
выбросы загрязняющих веществ в
атмосферный воздух, сбросы загрязняющих
веществ в составе сточных вод в водные
объекты, осуществляемые с превышением
нормативов допустимых сбросов, за
размещение отходов производства и
потребления с превышением установленных
лимитов на их размещение; |
... 48_22) в виде
стоимости акций (долей), доходы от
реализации которых не учитываются при
определении налоговой базы в
соответствии с подпунктом 54 пункта 1 статьи 251 настоящего
Кодекса; |
... 48_22) в виде
стоимости акций (долей), доходы от
реализации которых не учитываются при
определении налоговой базы в
соответствии с подпунктами 54 и 57 пункта 1 статьи 251
настоящего Кодекса; |
... 48_26) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 22 апреля 2020 года N 121-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2020 года; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ; |
... 48_26) расходы, осуществленные за
счет субсидий, указанных в подпункте 60
пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
|
... 48_34) расходы в виде стоимости облигаций иностранных организаций (еврооблигаций) и государственных ценных бумаг Российской Федерации, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте (еврооблигаций Российской Федерации), при их обмене (замещении) соответственно на замещающие облигации или замещающие еврооблигации Российской Федерации. |
... 48_34) расходы в виде стоимости еврооблигаций при их обмене (замещении) на замещающие облигации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
... 2) дата
поступления денежных средств на
расчетный счет (на счет
цифрового рубля, в кассу)
налогоплательщика - для доходов: |
... 2) дата поступления денежных средств на расчетный счет (в кассу) налогоплательщика - для доходов: |
... 7_1) дата
прекращения (исполнения) требований
(обязательств), выраженных в иностранной
валюте, при дооценке (уценке) которых
возникает положительная курсовая
разница, - по доходам в виде
положительной курсовой разницы,
возникшей в налоговых (отчетных)
периодах 2022-2027 годов по
требованиям (обязательствам), в том числе
по требованиям по договору банковского
вклада (депозита), стоимость которых
выражена в иностранной валюте (за
исключением авансов). |
... 7_1) дата
прекращения (исполнения) требований
(обязательств), выраженных в иностранной
валюте, при дооценке (уценке) которых
возникает положительная курсовая
разница, - по доходам в виде
положительной курсовой разницы,
возникшей в налоговых (отчетных)
периодах 2022-2024 годов по
требованиям (обязательствам), в том числе
по требованиям по договору банковского
вклада (депозита), стоимость которых
выражена в иностранной валюте (за
исключением авансов). |
... 11) датой
получения дохода в виде денежного
эквивалента имущества, переданного на
пополнение целевого капитала
некоммерческой организации в
установленном Федеральным законом от 30
декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке
формирования и использования целевого
капитала некоммерческих организаций"
порядке и возвращенного жертвователю
или его правопреемникам, признается дата
зачисления денежных средств на
расчетный счет, счет
цифрового рубля налогоплательщика;
|
... 11) датой
получения дохода в виде денежного
эквивалента имущества, переданного на
пополнение целевого капитала
некоммерческой организации в
установленном Федеральным законом от 30
декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке
формирования и использования целевого
капитала некоммерческих организаций"
порядке и возвращенного жертвователю
или его правопреемникам, признается дата
зачисления денежных средств на
расчетный счет
налогоплательщика |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
... 4) дата
перечисления денежных средств с
расчетного счета, счета
цифрового рубля (выплаты из кассы)
налогоплательщика - для расходов: |
... 4) дата перечисления денежных средств с расчетного счета (выплаты из кассы) налогоплательщика - для расходов: |
... 6_1) дата
прекращения (исполнения) требований
(обязательств), выраженных в иностранной
валюте, при уценке (дооценке) которых
возникает отрицательная курсовая
разница, - по расходам в виде
отрицательной курсовой разницы,
возникшей в 2023-2027 годах
по требованиям (обязательствам), в том
числе по требованиям по договору
банковского вклада (депозита), стоимость
которых выражена в иностранной валюте
(за исключением авансов). |
... 6_1) дата
прекращения (исполнения) требований
(обязательств), выраженных в иностранной
валюте, при уценке (дооценке) которых
возникает отрицательная курсовая
разница, - по расходам в виде
отрицательной курсовой разницы,
возникшей в 2023 и 2024 годах
по требованиям (обязательствам), в том
числе по требованиям по договору
банковского вклада (депозита), стоимость
которых выражена в иностранной валюте
(за исключением авансов). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе >>>>> |
... 2. В целях
настоящей главы датой получения дохода
признается день поступления средств на
счета в банках, и (или) на
счет цифрового рубля, и (или) в кассу,
поступления иного имущества (работ,
услуг) и (или) имущественных прав, а также
погашение задолженности перед
налогоплательщиком иным способом
(кассовый метод). |
... 2. В целях
настоящей главы датой получения дохода
признается день поступления средств на
счета в банках и (или) в
кассу, поступления иного имущества
(работ, услуг) и (или) имущественных прав,
а также погашение задолженности перед
налогоплательщиком иным способом
(кассовый метод) |
... 1)
материальные расходы, а также расходы на
оплату труда учитываются в составе
расходов в момент погашения
задолженности путем списания денежных
средств с расчетного счета, счета цифрового рубля
налогоплательщика, выплаты из кассы, а
при ином способе погашения
задолженности - в момент такого
погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц. При этом
расходы по приобретению сырья и
материалов учитываются в составе
расходов по мере списания данного сырья
и материалов в производство; |
... 1)
материальные расходы, а также расходы на
оплату труда учитываются в составе
расходов в момент погашения
задолженности путем списания денежных
средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из
кассы, а при ином способе погашения
задолженности - в момент такого
погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц. При этом
расходы по приобретению сырья и
материалов учитываются в составе
расходов по мере списания данного сырья
и материалов в производство |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 278_2. Особенности определения налоговой базы участниками договора инвестиционного товарищества >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 278_2. Особенности определения налоговой базы участниками договора инвестиционного товарищества >>>>> |
... уменьшаются
на величину вклада налогоплательщика в
инвестиционное товарищество, оплаченную
им к моменту выхода из инвестиционного
товарищества (прекращения договора
инвестиционного товарищества), если иное не установлено
пунктом 7 статьи 286_1 настоящего Кодекса, и
(или) расходов налогоплательщика на
приобретение прав и обязанностей по
договору инвестиционного товарищества;
|
... уменьшаются на величину вклада налогоплательщика в инвестиционное товарищество, оплаченную им к моменту выхода из инвестиционного товарищества (прекращения договора инвестиционного товарищества), и (или) расходов налогоплательщика на приобретение прав и обязанностей по договору инвестиционного товарищества; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 283. Перенос убытков на будущее >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 283. Перенос убытков на будущее >>>>> |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на убытки, полученные
налогоплательщиком в рамках деятельности, прибыль от
которой в соответствии с положениями
настоящего Кодекса подлежит
налогообложению по ставке 0 процентов.
Положения настоящего пункта также не
распространяются на убытки, полученные
налогоплательщиком от реализации или
иного выбытия указанных в статьях 284_2 и
284_2-1 настоящего Кодекса акций (долей
участия в уставном капитале), облигаций
российских организаций, инвестиционных
паев. |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на убытки, полученные
налогоплательщиком в период налогообложения его прибыли
по ставке 0 процентов в случаях,
установленных пунктами 1_1, 1_3, 1_9, 1_12, 5, 5_1
статьи 284 настоящего Кодекса. Положения
настоящего пункта также не
распространяются на убытки, полученные
налогоплательщиком от реализации или
иного выбытия указанных в статьях 284_2 и
284_2-1 настоящего Кодекса акций (долей
участия в уставном капитале), облигаций
российских организаций, инвестиционных
паев. |
... 2_1. В
отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017
года по 31 декабря 2026 года налоговая база
по налогу за текущий отчетный (налоговый)
период, исчисленная в соответствии со
статьей 274 настоящего Кодекса (за
исключением налоговой базы, к которой
применяются пониженные
налоговые ставки, размер которых меньше
размера ставок, указанных в абзацах
втором и третьем пункта 1 статьи 284
настоящего Кодекса), не может быть
уменьшена на сумму убытков, полученных в
предыдущих налоговых периодах, более чем
на 50 процентов. |
... 2_1. В
отчетные (налоговые) периоды с 1 января 2017
года по 31 декабря 2026 года налоговая база
по налогу за текущий отчетный (налоговый)
период, исчисленная в соответствии со
статьей 274 настоящего Кодекса (за
исключением налоговой базы, к которой
применяются налоговые
ставки, установленные пунктами 1_2, 1_5, 1_5-1,
1_7, 1_8, 1_10, 1_14 статьи 284 и пунктами 6 и 7
статьи 288_1 настоящего Кодекса), не может
быть уменьшена на сумму убытков,
полученных в предыдущих налоговых
периодах, более чем на 50 процентов.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 25 процентов, если иное не
установлено настоящей статьей. При этом:
|
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не
установлено настоящей статьей. При этом:
|
... сумма
налога, исчисленная по налоговой ставке
в размере 7 процентов (8
процентов в 2025-2030 годах), зачисляется в
федеральный бюджет, если иное не
установлено настоящей главой; |
... сумма
налога, исчисленная по налоговой ставке
в размере 2 процентов (3
процентов в 2017-2030 годах), зачисляется в
федеральный бюджет, если иное не
установлено настоящей главой; |
... 1_4. К
налоговой базе, определяемой
налогоплательщиками, указанными в
пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса,
при осуществлении деятельности,
связанной с добычей углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, применяется
налоговая ставка 25
процентов, если иное не установлено
настоящим пунктом. |
... 1_4. К
налоговой базе, определяемой
налогоплательщиками, указанными в
пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса,
при осуществлении деятельности,
связанной с добычей углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, применяется
налоговая ставка 20
процентов, если иное не установлено
настоящим пунктом. |
... К налоговой
базе, определяемой налогоплательщиками,
указанными в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса, при осуществлении
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
указанном в абзаце втором подпункта 5
пункта 1 статьи 11_1 настоящего Кодекса,
применяется налоговая ставка 50
процентов. |
... К налоговой
базе, определяемой налогоплательщиками,
указанными в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса, при осуществлении
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
указанном в абзаце втором подпункта 5
пункта 1 статьи 11_1 настоящего Кодекса,
применяется налоговая ставка 50
процентов. Сумма налога,
исчисленная по налоговым ставкам,
указанным в настоящем пункте,
зачисляется в федеральный бюджет. |
... К налоговой базе, определяемой
налогоплательщиками, указанными в
пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса,
при осуществлении деятельности,
связанной с добычей углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, указанном в
абзаце втором подпункта 2 пункта 6 статьи
338 настоящего Кодекса, в течение пяти
последовательных налоговых периодов
начиная с налогового периода (но не ранее
2025 года), в котором истекли семь лет с
даты начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
устанавливается налоговая ставка в
размере 34 процентов. |
|
... 1_6. К
налоговой базе, определяемой
налогоплательщиками - контролирующими
лицами по доходам в виде прибыли
контролируемых ими иностранных
компаний, налоговая ставка
устанавливается в размере 25 процентов. |
... 1_6. К
налоговой базе, определяемой
налогоплательщиками - контролирующими
лицами по доходам в виде прибыли
контролируемых ими иностранных
компаний, налоговая ставка
устанавливается в размере 20 процентов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> ... 1_8-5. Для налогоплательщиков - российских организаций, включенных в реестр малых технологических компаний в соответствии с Федеральным законом от 4 августа 2023 года № 478-ФЗ "О развитии технологических компаний в Российской Федерации", законами субъектов Российской Федерации в 2025-2030 годах может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации. ... В случае, если в течение налогового периода сведения о налогоплательщике из реестра малых технологических компаний исключаются, такой налогоплательщик утрачивает право на применение налоговой ставки, предусмотренной настоящим пунктом, с начала налогового периода, в котором произошло исключение сведений о нем из указанного реестра. ... Законом субъекта Российской
Федерации могут устанавливаться
различные размеры пониженных налоговых
ставок в зависимости от отнесения
налогоплательщика, указанного в абзаце
первом настоящего пункта, к
соответствующему виду малых
технологических компаний,
дополнительные условия для применения
этих ставок, а также дополнительные
требования к таким налогоплательщикам.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... 1_15. Для
российских организаций, осуществляющих
деятельность в области информационных
технологий, начиная с налогового периода
получения документа о государственной
аккредитации организации,
осуществляющей деятельность в области
информационных технологий, в 2025-2030 годах налоговая ставка по
налогу, подлежащему зачислению в
федеральный бюджет, устанавливается в
размере 5 процентов, а налоговая ставка
по налогу, подлежащему зачислению в
бюджет субъекта Российской Федерации, - в
размере 0 процентов. |
... 1_15. Для российских организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, начиная с налогового периода получения документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, устанавливается налоговая ставка по налогу в размере 0 процентов в 2022-2024 годах. |
... от
предоставления данной организацией прав
использования собственных программ для
ЭВМ, баз данных, в том числе путем
предоставления удаленного доступа к
собственным программам для ЭВМ, базам
данных, включая обновления к ним и
дополнительные функциональные
возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть, в том числе через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет" (далее в настоящей
статье - сеть "Интернет") (за
исключением доходов от предоставления
указанных прав, если указанные права
состоят в получении возможности в
отношении определенного товара
разместить в сети "Интернет"
предложение, объявление о заключении
договора купли-продажи товара и
заключить договор купли-продажи,
произвести предварительную оплату
такого товара, при этом данная
организация также обеспечивает
возможность хранения, упаковки,
доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; в получении возможности
участвовать в процедуре закупок,
предусмотренных Федеральным законом от 5
апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности разместить
информацию о потенциальном спросе на
услуги по перевозке пассажиров и багажа
легковым такси, а также в получении
возможности ознакомиться с информацией
о предложениях лиц,
оказывающих услуги в указанной сфере, и
осуществить поиск этих предложений по
заданным пользователем параметрам; в
получении возможности размещать
информацию об услугах общественного
питания, предложение заключить договор о
реализации определенного товара (блюда),
изготовленного лицом, оказывающим
услуги общественного питания, заключить
договор купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом
организация-налогоплательщик также
обеспечивает возможность доставки,
выдачи такого товара (блюда) покупателю;
в получении возможности формировать
средства идентификации (коды
маркировки), предоставляемой оператором
государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров,
подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации; в получении
возможности осуществлять хранение
данных в центрах обработки данных; в
получении возможности получать услуги
связи по передаче данных в целях
передачи голосовой информации,
предоставляемой оператором связи).
|
... от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет") (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят в получении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере, и осуществить поиск этих предложений по заданным пользователем параметрам; в получении возможности размещать информацию об услугах общественного питания, предложение заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-налогоплательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи). |
... от оказания
услуг в сети "Интернет" с
использованием собственных программ для
ЭВМ, баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных), по размещению и (или)
продвижению предложений, объявлений о
приобретении (реализации) товаров (работ,
услуг), имущественных прав, предложений о
трудоустройстве, услуг по осуществлению
поиска таких предложений, объявлений
(доступа к таким предложениям,
объявлениям) и (или) по заключению
договоров (за исключением доходов от
оказания услуг, указанных в настоящем
абзаце, если эти услуги состоят в
предоставлении возможности в отношении
определенного товара разместить в сети
"Интернет" предложение, объявление
о заключении договора купли-продажи
товара и заключить договор
купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара,
при этом данная организация также
обеспечивает возможность хранения,
упаковки, доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; от оказания данной организацией
услуг, указанных в настоящем абзаце, если
такие услуги состоят в получении
возможности разместить информацию о
потенциальном спросе на услуги по
перевозке пассажиров и багажа легковым
такси, а также в получении возможности
ознакомиться с информацией о
предложениях лиц,
оказывающих услуги в указанной сфере, и
осуществить поиск этих предложений по
заданным параметрам; в получении
возможности разместить информацию об
услугах общественного питания,
предложение заключить договор о
реализации определенного товара (блюда),
изготовленного лицом, оказывающим
услуги общественного питания, заключить
договор купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом
организация-налогоплательщик также
обеспечивает возможность доставки,
выдачи такого товара (блюда) покупателю;
в получении возможности участвовать в
процедуре закупок, предусмотренных
Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N
44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности формировать
средства идентификации (коды
маркировки), предоставляемой оператором
государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров,
подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации; в получении
возможности осуществлять хранение
данных в центрах обработки данных; в
получении возможности получать услуги
связи по передаче данных для целей
передачи голосовой информации,
предоставляемой оператором связи).
|
... от оказания услуг в сети "Интернет" с использованием собственных программ для ЭВМ, баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (либо в случае, если составная часть собственной программы для ЭВМ включена в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных), по размещению и (или) продвижению предложений, объявлений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, предложений о трудоустройстве, услуг по осуществлению поиска таких предложений, объявлений (доступа к таким предложениям, объявлениям) и (или) по заключению договоров (за исключением доходов от оказания услуг, указанных в настоящем абзаце, если эти услуги состоят в предоставлении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; от оказания данной организацией услуг, указанных в настоящем абзаце, если такие услуги состоят в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере, и осуществить поиск этих предложений по заданным параметрам; в получении возможности разместить информацию об услугах общественного питания, предложение заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-налогоплательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных для целей передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи). |
... В целях
настоящего пункта лицом, входящим в одну
группу лиц с данной организацией,
признается лицо, которое прямо участвует
в данной организации, либо в котором
прямо участвует данная организация, либо
в котором и в данной организации прямо
участвует третье лицо и доля участия во
всех случаях составляет более 50
процентов. Указанным
лицом не может быть иностранная
организация (за исключением иностранной
организации, контролирующим лицом
которой является российская организация
или гражданин Российской Федерации) либо
иностранный гражданин или лицо без
гражданства. |
... В целях
настоящего пункта лицом, входящим в одну
группу лиц с данной организацией,
признается лицо, которое прямо участвует
в данной организации, либо в котором
прямо участвует данная организация, либо
в котором и в данной организации прямо
участвует третье лицо и доля участия во
всех случаях составляет более 50
процентов. |
... 1_16. Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 323-ФЗ. |
... 1_16. Для российских организаций,
включенных в реестр организаций,
осуществляющих деятельность в сфере
радиоэлектронной промышленности,
формирование и ведение которого
осуществляются федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере промышленного и
оборонно-промышленного комплексов,
начиная с налогового периода включения в
указанный реестр налоговая ставка по
налогу, подлежащему зачислению в
федеральный бюджет, устанавливается в
размере 3 процентов, а налоговая ставка
по налогу, подлежащему зачислению в
бюджет субъекта Российской Федерации, в
размере 0 процентов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> ... 1_17-1. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 и пункте 2 статьи 343_5 настоящего Кодекса, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности, налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, если иное не установлено настоящим пунктом. При этом сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2 процентов (3 процентов в 2025-2030 годах), зачисляется в федеральный бюджет, а сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18 процентов (17 процентов в 2025-2030 годах), если иное не установлено законом субъекта Российской Федерации для указанной категории налогоплательщиков в соответствии с пунктом 1_8-1 настоящей статьи, зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации. ... Положения настоящего пункта применяются в течение налоговых периодов, в которых такой организацией в соответствии с подпунктом 4 пункта 2 статьи 342_6 настоящего Кодекса при расчете коэффициента применяется коэффициент менее 1. ... В целях настоящего пункта понятие
"деятельность по освоению участка
недр" используется в значении,
указанном в статье 333_43 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... 1) 25 процентов - со всех доходов,
за исключением указанных в подпунктах 2-4
настоящего пункта и пунктах 3, 4 и 4_3
настоящей статьи с учетом положений
статьи 310 настоящего Кодекса; |
... 1) 20 процентов - со всех доходов,
за исключением указанных в подпунктах 2-4
настоящего пункта и пунктах 3, 4 и 4_3
настоящей статьи с учетом положений
статьи 310 настоящего Кодекса; |
... 1) 20 процентов - по доходу в виде
процентов по следующим видам ценных
бумаг, условиями выпуска и обращения
которых предусмотрено получение дохода
в виде процентов (за исключением ценных
бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3
настоящего пункта, и процентного дохода,
полученного российскими организациями
по государственным и муниципальным
ценным бумагам, размещаемым за пределами
Российской Федерации, за исключением
процентного дохода, полученного
первичными владельцами государственных
ценных бумаг Российской Федерации,
которые были получены ими в обмен на
государственные краткосрочные
бескупонные облигации в порядке,
установленном Правительством
Российской Федерации): |
... 1) 15 процентов - по доходу в виде процентов по следующим видам ценных бумаг, условиями выпуска и обращения которых предусмотрено получение дохода в виде процентов (за исключением ценных бумаг, указанных в подпунктах 2 и 3 настоящего пункта, и процентного дохода, полученного российскими организациями по государственным и муниципальным ценным бумагам, размещаемым за пределами Российской Федерации, за исключением процентного дохода, полученного первичными владельцами государственных ценных бумаг Российской Федерации, которые были получены ими в обмен на государственные краткосрочные бескупонные облигации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации): |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций >>>>> |
... Если акции организации на дату их
реализации относятся к ценным бумагам,
обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, и в налоговом периоде
количество реализованных
налогоплательщиком акций не превышает 1
процента общего количества акций этой
организации, то налоговая ставка 0
процентов, предусмотренная пунктом 4_1
статьи 284 настоящего Кодекса,
применяется независимо от состава
активов этой организации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
... 2) размер
налоговой ставки налога, подлежащего
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, законами
субъектов Российской Федерации для
участников может быть понижен до 10
процентов начиная с налогового периода,
в котором в соответствии с данными
налогового учета была получена первая
прибыль от реализации товаров,
произведенных в результате реализации
регионального инвестиционного проекта,
и заканчивая отчетным (налоговым)
периодом, в котором разница между суммой
налога, рассчитанной исходя из ставки
налога в размере 25
процентов (20 процентов - для налоговых
периодов до 2024 года включительно), и
суммой налога, исчисленного с
применением пониженных налоговых ставок
налога, установленных законами
субъектов Российской Федерации в
соответствии с настоящим подпунктом и
пунктом 1_5 статьи 284 настоящего Кодекса,
определенная нарастающим итогом за
указанные отчетные (налоговые) периоды,
составила величину, равную объему
осуществленных в целях реализации
инвестиционного проекта капитальных
вложений, определяемому в соответствии с
пунктом 8 настоящей статьи. |
... 2) размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации для участников может быть понижен до 10 процентов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим подпунктом и пунктом 1_5 статьи 284 настоящего Кодекса, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи. |
... 3_1. Если
разница между суммой налога,
рассчитанной исходя из ставки налога в
размере 25 процентов (20
процентов - для налоговых периодов до 2024
года включительно), и суммой налога,
исчисленного с применением пониженных
налоговых ставок налога, установленных
законами субъектов Российской Федерации
в соответствии с пунктом 3 настоящей
статьи и пунктом 1_5 статьи 284 настоящего
Кодекса, определенная нарастающим
итогом начиная с налогового периода,
указанного в подпункте 1 пункта 3
настоящей статьи ( превысит величину,
равную объему осуществленных
капитальных вложений, указанных в
инвестиционной декларации, то последним
налоговым периодом применения налоговой
ставки, предусмотренной пунктом 1_5
статьи 284 настоящего Кодекса, и
пониженных налоговых ставок,
установленных законами субъектов
Российской Федерации в соответствии с
пунктом 3 настоящей статьи, будет
являться налоговый период, в котором
возникло это превышение. Сумма
указанного превышения подлежит уплате в
бюджет по итогам налогового периода в
общеустановленном порядке. |
... 3_1. Если разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи и пунктом 1_5 статьи 284 настоящего Кодекса, определенная нарастающим итогом начиная с налогового периода, указанного в подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи ( превысит величину, равную объему осуществленных капитальных вложений, указанных в инвестиционной декларации, то последним налоговым периодом применения налоговой ставки, предусмотренной пунктом 1_5 статьи 284 настоящего Кодекса, и пониженных налоговых ставок, установленных законами субъектов Российской Федерации в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, будет являться налоговый период, в котором возникло это превышение. Сумма указанного превышения подлежит уплате в бюджет по итогам налогового периода в общеустановленном порядке. |
... 7. Пункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 7. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов, удовлетворяющих требованиям, установленным абзацем вторым подпункта 4 пункта 1 статьи 25_8 настоящего Кодекса, утрачивают право на применение налоговых ставок в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей, начиная с 1 января 2027 года. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
... 2_1. Если
разница между суммой налога,
рассчитанной исходя из ставки налога в
размере 25 процентов (20
процентов - для налоговых периодов до 2024
года включительно), и суммой налога,
исчисленного с применением пониженных
налоговых ставок налога, установленных
законами субъектов Российской Федерации
в соответствии с пунктом 3 настоящей
статьи и пунктом 1_5-1 статьи 284 настоящего
Кодекса, определенная нарастающим
итогом начиная с налогового периода,
указанного в абзаце первом пункта 2
настоящей статьи (), превысит величину,
равную объему осуществленных
капитальных вложений, указанных в
заявлении, предусмотренном пунктом 1
статьи 25_12-1 настоящего Кодекса, то
последним налоговым периодом применения
налоговой ставки, предусмотренной
пунктом 1_5-1 статьи 284 настоящего Кодекса,
и пониженных налоговых ставок,
установленных законами субъектов
Российской Федерации в соответствии с
пунктом 3 настоящей статьи, будет
являться период, в котором возникло это
превышение. Сумма указанного превышения
подлежит уплате в бюджет по итогам
налогового периода в общеустановленном
порядке. |
... 2_1. Если
разница между суммой налога,
рассчитанной исходя из ставки налога в
размере 20 процентов, и
суммой налога, исчисленного с
применением пониженных налоговых ставок
налога, установленных законами
субъектов Российской Федерации в
соответствии с пунктом 3 настоящей
статьи и пунктом 1_5-1 статьи 284 настоящего
Кодекса, определенная нарастающим
итогом начиная с налогового периода,
указанного в абзаце первом пункта 2
настоящей статьи (), превысит величину,
равную объему осуществленных
капитальных вложений, указанных в
заявлении, предусмотренном пунктом 1
статьи 25_12-1 настоящего Кодекса, то
последним налоговым периодом применения
налоговой ставки, предусмотренной
пунктом 1_5-1 статьи 284 настоящего Кодекса,
и пониженных налоговых ставок,
установленных законами субъектов
Российской Федерации в соответствии с
пунктом 3 настоящей статьи, будет
являться период, в котором возникло это
превышение. Сумма указанного превышения
подлежит уплате в бюджет по итогам
налогового периода в общеустановленном
порядке. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
... 10) не более 100 процентов суммы
расходов в виде денежных средств,
внесенных в качестве вклада в
инвестиционное товарищество,
деятельность в рамках которого
направлена на осуществление венчурных и
(или) прямых инвестиций в организации,
имеющие статус малой технологической
компании, полученный в соответствии с
Федеральным законом от 4 августа 2023 года
№ 478-ФЗ "О развитии технологических
компаний в Российской Федерации", при
условии, что информация о таком
инвестиционном товариществе включена в
региональный реестр инвестиционных
товариществ для осуществления венчурных
и (или) прямых инвестиций в инновационные
проекты и (или) инновационную
деятельность (далее в настоящей статье -
региональный реестр инвестиционных
товариществ). Порядок формирования и
ведения регионального реестра
инвестиционных товариществ, в том числе
основания для включения инвестиционных
товариществ в региональный реестр
инвестиционных товариществ и исключения
инвестиционных товариществ из него,
требования к договорам инвестиционных
товариществ для целей включения в
региональный реестр инвестиционных
товариществ (в том числе категории (виды)
инновационных проектов и инновационной
деятельности, в отношении которых
заключен договор инвестиционного
товарищества), устанавливается
нормативным правовым актом
соответствующего субъекта Российской
Федерации. |
|
... При этом
сумма налога (авансового платежа),
подлежащая зачислению в федеральный
бюджет в текущем налоговом (отчетном)
периоде, не может быть уменьшена на
величину большую, чем расчетная сумма
налога, исчисленная исходя из величины
прибыли, приходящейся на
соответствующее обособленное
подразделение (соответствующие
обособленные подразделения) и
определяемой в соответствии с пунктом 2
статьи 288 настоящего Кодекса, и ставки
налога, установленной абзацем вторым
пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, уменьшенной на 5 процентных
пунктов. В целях настоящего абзаца под
соответствующими обособленными
подразделениями понимаются
обособленные подразделения (в том числе
организация), расположенные на
территории субъекта Российской
Федерации, законом которого установлено
право на применение инвестиционного
налогового вычета, которым
воспользовался налогоплательщик. |
... При этом
сумма налога (авансового платежа),
подлежащая зачислению в федеральный
бюджет в текущем налоговом (отчетном)
периоде, не может быть уменьшена на
величину большую, чем расчетная сумма
налога, исчисленная исходя из величины
прибыли, приходящейся на
соответствующее обособленное
подразделение (соответствующие
обособленные подразделения) и
определяемой в соответствии с пунктом 2
статьи 288 настоящего Кодекса, и ставки
налога, установленной абзацем вторым
пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса. В целях настоящего абзаца
под соответствующими обособленными
подразделениями понимаются
обособленные подразделения (в том числе
организация), расположенные на
территории субъекта Российской
Федерации, законом которого установлено
право на применение инвестиционного
налогового вычета, которым
воспользовался налогоплательщик. |
... При этом в результате такого
уменьшения сумма налога (авансового
платежа), подлежащая уплате
налогоплательщиком в федеральный
бюджет, не может быть меньше расчетной
суммы налога за налоговый (отчетный)
период, определенной налогоплательщиком
без учета положений настоящей статьи,
при условии применения ставки налога в
размере 5 процентов. При этом расчетная
сумма налога, подлежащая зачислению в
федеральный бюджет за налоговый
(отчетный) период, определяется также без
учета расходов, указанных в пункте 9
статьи 258 настоящего Кодекса, и
соответствующей суммы амортизации в
отношении объектов основных средств,
указанных в абзацах первом и втором
пункта 4 настоящей статьи. |
... При этом сумма налога (авансового
платежа) в результате такого уменьшения
может быть снижена до нуля. |
... При этом
инвестиционный налоговый вычет в виде
расходов, указанных в подпунктах 1, 2 и 6 пункта 2 настоящей
статьи, и инвестиционный налоговый вычет
в виде расходов, указанных в подпункте 2_1
пункта 2 настоящей статьи, не могут
применяться к одним и тем же объектам
основных средств, а также к объектам
основных средств и нематериальным
активам, указанным в пункте 3 статьи 286_2
настоящего Кодекса. |
... При этом
инвестиционный налоговый вычет в виде
расходов, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей
статьи, и инвестиционный налоговый вычет
в виде расходов, указанных в подпункте 2_1
пункта 2 настоящей статьи, не могут
применяться к одним и тем же объектам
основных средств. |
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 10
пункта 2 настоящей статьи, применяется по
месту нахождения организации и (или) по
месту нахождения ее обособленных
подразделений при условии, что
организация и (или) ее обособленные
подразделения находятся на территории
того субъекта Российской Федерации,
который предоставил право на применение
указанного вычета, с учетом положений
пункта 6 настоящей статьи. |
|
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 10
пункта 2 настоящей статьи, применяется к
налогу (авансовому платежу),
исчисленному за налоговый (отчетный)
период, в котором перечислены денежные
средства, формирующие указанные расходы,
а также за последующие налоговые
(отчетные) периоды, с учетом положений
пункта 9 настоящей статьи. |
|
... 27) право на применение
инвестиционного налогового вычета в
отношении расходов налогоплательщика,
указанных в подпункте 10 пункта 2
настоящей статьи; ... 28) предельный размер расходов,
указанных в подпункте 10 пункта 2
настоящей статьи, учитываемых при
определении инвестиционного налогового
вычета. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
... Налогоплательщик, использовавший
право на применение инвестиционного
налогового вычета в отношении суммы
вклада по договору инвестиционного
товарищества, указанного в подпункте 10
пункта 2 настоящей статьи, не вправе
учитывать ее при определении прибыли
(убытка) при выходе из инвестиционного
товарищества либо прекращении договора
инвестиционного товарищества в
соответствии с пунктом 10 статьи 278_2
настоящего Кодекса. |
|
... В случаях расторжения или
прекращения договора инвестиционного
товарищества до истечения пяти лет с
даты заключения договора
инвестиционного товарищества, в
отношении вклада в которое
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета, исключения информации о договоре
инвестиционного товарищества из
регионального реестра инвестиционных
товариществ, уступки прав и обязанностей
или выдела доли из имущества,
находящегося в общей собственности
товарищей по договору инвестиционного
товарищества, сумма налога, не
уплаченная в связи с применением такого
вычета, подлежит восстановлению и уплате
в бюджет с уплатой сумм пеней,
начисляемых со дня истечения
установленного статьей 287 настоящего
Кодекса срока уплаты налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет >>>>> ... 1. Налогоплательщик, осуществивший расходы, предусмотренные пунктом 4 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящей статьей, имеет право уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьей 286 настоящего Кодекса по налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, и подлежащую зачислению в федеральный бюджет, на установленный настоящей статьей федеральный инвестиционный налоговый вычет в порядке, установленном настоящей статьей. ... 2. Федеральный инвестиционный налоговый вычет может быть также применен налогоплательщиками, входящими в одну группу с лицом, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии передачи этим лицом таким налогоплательщикам данных налогового учета и копий документов, подтверждающих суммы осуществленных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи. ... 3. Категории налогоплательщиков, которые могут применять федеральный инвестиционный налоговый вычет, категории объектов основных средств и нематериальных активов, к которым применяется федеральный инвестиционный налоговый вычет, характеристики группы, в которую входят лица, указанные в пункте 2 настоящей статьи, порядок и условия применения федерального инвестиционного налогового вычета, порядок определения величины федерального инвестиционного налогового вычета устанавливаются Правительством Российской Федерации. ... 4. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода не может превышать 50 процентов от суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость амортизируемого нематериального актива в соответствии с абзацем одиннадцатым пункта 3 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства или нематериального актива в случаях, указанных в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на частичную ликвидацию), в совокупности. ... При этом федеральный инвестиционный налоговый вычет не применяется к объектам основных средств и нематериальным активам, при формировании первоначальной стоимости которых соответствующие расходы учитываются с применением повышающего коэффициента. ... 5. Неиспользованный федеральный инвестиционный налоговый вычет предыдущих налоговых (отчетных) периодов, определяемый с учетом положений пункта 9 настоящей статьи, может уменьшить сумму налога (авансового платежа), подлежащую зачислению в федеральный бюджет, текущего налогового (отчетного) периода. ... 6. Уменьшение суммы налога, подлежащей зачислению в федеральный бюджет, на величину расходов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется в налоговом (отчетном) периоде, в котором введены в эксплуатацию объекты основных средств или нематериальные активы и (или) изменена их первоначальная стоимость. ... При этом такое уменьшение может быть осуществлено также в последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положения пункта 9 настоящей статьи. ... Сумма налога (авансового платежа), подлежащая зачислению в федеральный бюджет, в результате уменьшения на федеральный инвестиционный налоговый вычет не может быть ниже суммы налога, исчисленной по ставке 2 процента (3 процента - в 2025-2030 годах). ... 7. Объекты амортизируемого имущества, в отношении которых было принято решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, включаются в амортизационные группы (подгруппы) по своей первоначальной стоимости, уменьшенной на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим объектам амортизируемого имущества (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту), а суммы расходов, на которые изменяется первоначальная стоимость таких объектов в случаях их достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения при формировании суммарного баланса амортизационных групп (подгрупп) (изменении первоначальной стоимости объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом в соответствии со статьей 259 настоящего Кодекса), уменьшаются на федеральный инвестиционный налоговый вычет, определенный по этим расходам (а также на суммы, отнесенные в состав расходов отчетного (налогового) периода, в соответствии с положениями пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса по данному объекту). ... 8. Решение об использовании права на применение федерального инвестиционного налогового вычета отражается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения с выбором параметров применения федерального инвестиционного налогового вычета, определяемых Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. ... 9. Федеральный инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода в части, превышающей сумму налога, исчисленного в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положения пункта 6 настоящей статьи в текущем налоговом периоде, может быть использован для уменьшения суммы налога (авансового платежа), подлежащей зачислению в федеральный бюджет, в последующих налоговых (отчетных) периодах, но не более чем в течение периода, определяемого Правительством Российской Федерации, в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. ... 10. Не вправе применять федеральный инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков: ... 1) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации; ... 2) организации, признаваемые налогоплательщиками - участниками соглашения о защите и поощрении капиталовложений; ... 3) кредитные организации; ... 4) организации, осуществляющие производство подакцизных товаров, указанных в подпунктах 1, 2, 3, 3_1, 5, 16, 17, 23 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса. ... 11. При реализации или ином выбытии объекта основных средств (нематериального актива), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, ранее чем по истечении пяти лет с момента ввода его в эксплуатацию (за исключением случаев, если реализация (выбытие) объекта основных средств (нематериального актива) осуществлена после истечения срока его полезного использования) сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении указанного объекта основных средств (нематериального актива), подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога. Положения настоящего абзаца не применяются в случае ликвидации основного средства. ... Если федеральный инвестиционный налоговый вычет был применен третьими лицами в соответствии с положениями настоящей статьи, налогоплательщик, в собственности которого находился указанный в абзаце первом настоящего пункта объект основных средств (нематериальный актив), обязан в течение 10 дней сообщить о его выбытии налогоплательщику, использовавшему право на применение федерального инвестиционного налогового вычета в отношении указанного объекта основных средств (нематериального актива). ... В случае нарушения
налогоплательщиком применения
федерального инвестиционного
налогового вычета сумма налога, не
уплаченная в связи с применением этого
вычета, подлежит восстановлению и уплате
в бюджет с уплатой сумм пеней,
начисляемых со дня истечения
установленного статьей 287 настоящего
Кодекса срока уплаты налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 332_1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 332_1. Особенности ведения налогового учета расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
... 6) о суммах
расходов на научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки,
давшие положительный результат и не
давшие положительного результата,
включенных в состав прочих расходов
отчетного (налогового) периода с
применением повышающего
коэффициента. |
... 6) о суммах расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, давшие положительный результат и не давшие положительного результата, включенных в состав прочих расходов отчетного (налогового) периода с применением коэффициента 1,5. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (статьи 333_1-333_7) Статья 333_1. Плательщики сборов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (статьи 333_1-333_7) Статья 333_1. Плательщики сборов >>>>> |
... 1.
Плательщиками сбора за пользование
объектами животного мира, за исключением
объектов животного мира, относящихся к
объектам водных биологических ресурсов
(далее в настоящей главе - плательщики),
признаются физические
лица, в том числе индивидуальные
предприниматели, получающие в
установленном порядке разрешение на
добычу объектов животного мира на
территории Российской Федерации. |
... 1.
Плательщиками сбора за пользование
объектами животного мира, за исключением
объектов животного мира, относящихся к
объектам водных биологических ресурсов
(далее в настоящей главе - плательщики),
признаются организации и
физические лица, в том числе
индивидуальные предприниматели,
получающие в установленном порядке
разрешение на добычу объектов животного
мира на территории Российской Федерации
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (статьи 333_1-333_7) Статья 333_6. Порядок представления сведений органами и иными лицами, выдающими лицензии (разрешения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (статьи 333_1-333_7) Статья 333_6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии (разрешения) >>>>> |
__________ |
...
|
... 1. Органы и иные лица, выдающие в
установленном порядке разрешение на
добычу объектов животного мира, не
позднее 5-го числа каждого месяца
представляют в налоговые органы по месту
своего учета сведения за предшествующий
месяц о выданных разрешениях, сумме
сбора, подлежащей уплате по каждому
разрешению, а также о сроках уплаты
сбора. |
... 1. Органы, выдающие в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира, не позднее 5-го числа каждого месяца представляют в налоговые органы по месту своего учета сведения за предшествующий месяц о выданных разрешениях, сумме сбора, подлежащей уплате по каждому разрешению, а также о сроках уплаты сбора. |
... Органы, выдающие в установленном
порядке разрешение на добычу объектов
животного мира, представляют в налоговые
органы по месту своего учета сведения о
выданных юридическим лицам и
индивидуальным предпринимателям
бланках разрешений на добычу объектов
животного мира в срок, установленный для
представления сведений о выданных
разрешениях на добычу объектов
животного мира. |
|
... 3. Форма
сведений, предусмотренных пунктом 1
настоящей статьи, порядок ее заполнения и
представления в налоговый орган, в том
числе в электронной форме, утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 3. Форма сведений, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, представляемых органами, выдающими в установленном порядке разрешение на добычу объектов животного мира, в налоговые органы, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (статьи 333_1-333_7) Статья 333_7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (статьи 333_1-333_7) Статья 333_7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными предпринимателями >>>>> |
... 1. Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 8 августа 2024 года N 259-ФЗ. |
... 1. Организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие
пользование объектами животного мира по
разрешению на добычу объектов животного
мира, не позднее 10 дней с даты получения
такого разрешения представляют в
налоговый орган по месту нахождения
органа, выдавшего указанное разрешение,
сведения о полученных разрешениях на
добычу объектов животного мира, суммах
сбора, подлежащих уплате, и суммах
фактически уплаченных сборов |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными органами >>>>> |
... при
взаимном согласии супругов, не имеющих
общих несовершеннолетних детей, - 5000 рублей с каждого из
супругов; |
... при
взаимном согласии супругов, не имеющих
общих несовершеннолетних детей, - 650 рублей с каждого из
супругов; |
... при
расторжении брака в судебном порядке -
5000 рублей с каждого из
супругов; |
... при
расторжении брака в судебном порядке -
650 рублей с каждого из
супругов; |
... 4) за
государственную регистрацию перемены
имени, включающего в себя фамилию,
собственно имя и (или) отчество, включая
выдачу свидетельства о перемене имени, -
5000 рублей; |
... 4) за
государственную регистрацию перемены
имени, включающего в себя фамилию,
собственно имя и (или) отчество, включая
выдачу свидетельства о перемене имени, -
1600 рублей; |
... 5) за
внесение исправлений и изменений в
записи актов гражданского состояния,
включая выдачу свидетельств, - 700 рублей; |
... 5) за
внесение исправлений и изменений в
записи актов гражданского состояния,
включая выдачу свидетельств, - 650 рублей; |
... 6) за выдачу
повторного свидетельства о
государственной регистрации акта
гражданского состояния - 500 рублей; |
... 6) за выдачу
повторного свидетельства о
государственной регистрации акта
гражданского состояния - 350 рублей; |
... 7) за выдачу
физическим лицам справок из архивов
органов записи актов гражданского
состояния и иных уполномоченных органов
- 350 рублей. |
... 7) за выдачу
физическим лицам справок из архивов
органов записи актов гражданского
состояния и иных уполномоченных органов
- 200 рублей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 21) за
государственный
кадастровый учет и государственную
регистрацию прав на предприятие как
имущественный комплекс, а также за
государственную регистрацию перехода
прав на предприятие как имущественный
комплекс, сделок с предприятием как
имущественным комплексом, если такие
сделки подлежат государственной
регистрации в соответствии с
федеральным законом, ограничений прав и
обременений предприятия как
имущественного комплекса - 0,2 процента
стоимости имущества, имущественных и
иных прав, входящих в состав предприятия
как имущественного комплекса,
определенной на дату обращения за
совершением юридически значимого
действия, но не менее 0,2 процента цены
сделки, являющейся основанием перехода
права собственности на предприятие как
имущественный комплекс, и не более 1000000
рублей; |
... 21) за
государственную
регистрацию прав на предприятие как
имущественный комплекс, сделок с
предприятием как имущественным
комплексом, если такие сделки подлежат
государственной регистрации в
соответствии с федеральным законом, а
также ограничений прав и обременении
предприятия как имущественного
комплекса - 0,1 процента стоимости
имущества, имущественных и иных прав,
входящих в состав предприятия как
имущественного комплекса, но не более 60000
рублей; |
... 22) за
государственную регистрацию прав,
ограничений прав и обременений объектов
недвижимости, сделок с объектом
недвижимости, если такие сделки подлежат
государственной регистрации в
соответствии с федеральным законом, за
исключением юридически значимых
действий, предусмотренных подпунктами 21,
22_1, 22_4, 24-26, 26_1, 27_2, 28-31, 61 и
80_1 настоящего пункта: |
... 22) за
государственную регистрацию прав,
ограничений прав и обременений объектов
недвижимости, сделок с объектом
недвижимости, если такие сделки подлежат
государственной регистрации в
соответствии с федеральным законом, за
исключением юридически значимых
действий, предусмотренных подпунктами 21,
22_1, 23-26, 26_1, 27_2, 28-31, 61 и 80_1
настоящего пункта: |
... для
физических лиц: |
... для
физических лиц - 2000
рублей; |
... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого не
определена или не превышает 20000000 рублей,
- 4000 рублей; |
... для организаций, за исключением
организаций, указанных в абзаце
четвертом настоящего подпункта, - 22000
рублей; |
... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого
превышает 20000000 рублей, - 0,02 процента
кадастровой стоимости, определенной в
отношении этого объекта недвижимости на
дату обращения за совершением
юридически значимого действия, но не
менее 0,02 процента цены сделки,
являющейся основанием перехода права
собственности на соответствующий объект
недвижимости, и не более 500000 рублей;
|
... для религиозных организаций одного
вероисповедания, являющихся сторонами
заключенного между ними договора
пожертвования недвижимого имущества
религиозного назначения, - 2000 рублей;
|
... для организаций, за исключением
организаций, указанных в абзаце восьмом
настоящего подпункта: |
|
... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого не
определена или не превышает 22000000 рублей,
- 44000 рублей; |
|
... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого
превышает 22000000 рублей, - 0,2 процента
кадастровой стоимости, определенной в
отношении этого объекта недвижимости на
дату обращения за совершением
юридически значимого действия, но не
менее 0,2 процента цены сделки, являющейся
основанием перехода права собственности
на соответствующий объект недвижимости,
и не более 1000000 рублей; |
|
... для религиозных организаций одного
вероисповедания, являющихся сторонами
заключенного между ними договора
пожертвования недвижимого имущества
религиозного назначения, - 2000 рублей.
|
|
... Сумма государственной пошлины,
подлежащая уплате в соответствии с
абзацами четвертым и седьмым настоящего
подпункта, округляется до полных 100
рублей в меньшую сторону; |
|
... 22_1) за
государственную регистрацию права общей
долевой собственности владельцев
инвестиционных паев на недвижимое
имущество, составляющее паевой
инвестиционный фонд (приобретаемое для
включения в состав паевого
инвестиционного фонда), ограничения
этого права и обременений данного
имущества или сделок с данным
имуществом: |
... 22_1) за
государственную регистрацию права общей
долевой собственности владельцев
инвестиционных паев на недвижимое
имущество, составляющее паевой
инвестиционный фонд (приобретаемое для
включения в состав паевого
инвестиционного фонда), ограничения
этого права и обременений данного
имущества или сделок с данным
имуществом - 22000 рублей;
|
... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого не
определена или не превышает 22000000 рублей,
- 44000 рублей; |
|
... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого
превышает 22000000 рублей, - 0,2 процента
кадастровой стоимости, определенной в
отношении этого объекта недвижимости на
дату обращения за совершением
юридически значимого действия, но не
менее 0,2 процента цены сделки, являющейся
основанием перехода права собственности
на соответствующий объект недвижимости,
и не более 1000000 рублей. |
|
... в отношении предприятия как
имущественного комплекса - 0,2 процента
стоимости имущества, имущественных и
иных прав, входящих в состав предприятия
как имущественного комплекса,
определенной на дату обращения за
совершением юридически значимого
действия, но не менее 0,2 процента цены
сделки, являющейся основанием перехода
права собственности на предприятие как
имущественный комплекс, и не более 1000000
рублей; |
|
... Сумма государственной пошлины,
подлежащая уплате в соответствии с
абзацами третьим и четвертым настоящего
подпункта, округляется до полных 100
рублей в меньшую сторону; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> ... 22_2) за государственный кадастровый учет созданных (образованных) объектов недвижимости без одновременной государственной регистрации прав, за исключением юридически значимых действий, предусмотренных подпунктом 22_3 настоящего пункта: ... для физических лиц - 2000 рублей; ... для организаций - 22000 рублей; ... 22_3) за государственный кадастровый учет в связи с изменением сведений об объекте недвижимости: ... для физических лиц - 1000 рублей; ... для организаций - 2000 рублей; ... 22_4) за осуществляемые одновременно государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на созданные (образованные) объекты недвижимости: ... для физических лиц: ... в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 20000000 рублей, - 6000 рублей; ... в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого превышает 20000000 рублей, - в размере суммы государственной пошлины, исчисленной в соответствии с абзацем четвертым подпункта 22 настоящего пункта и увеличенной на 2000 рублей; ... для организаций: ... в отношении объекта недвижимости, кадастровая стоимость которого не определена или не превышает 22000000 рублей, - 66000 рублей; ... в отношении объекта недвижимости,
кадастровая стоимость которого
превышает 22000000 рублей, - в размере суммы
государственной пошлины, исчисленной в
соответствии с абзацем седьмым
подпункта 22 настоящего пункта и
увеличенной на 22000 рублей; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 24) за
государственную регистрацию права
собственности физического лица на
земельный участок для ведения личного
подсобного хозяйства, огородничества,
садоводства, индивидуального гаражного
или индивидуального жилищного
строительства, либо на создаваемый или
созданный на таком земельном участке
объект недвижимого имущества - 700 рублей; |
... 24) за
государственную регистрацию права
собственности физического лица на
земельный участок для ведения личного
подсобного хозяйства, огородничества,
садоводства, индивидуального гаражного
или индивидуального жилищного
строительства, либо на создаваемый или
созданный на таком земельном участке
объект недвижимого имущества - 350 рублей; |
... 24_1) за осуществляемые одновременно
государственный кадастровый учет и
государственную регистрацию права
собственности физического лица на
земельный участок для ведения личного
подсобного хозяйства, огородничества,
садоводства, индивидуального гаражного
или индивидуального жилищного
строительства либо на создаваемый или
созданный на таком земельном участке
объект недвижимого имущества - 1000 рублей;
|
|
... 25) за
государственную регистрацию прав,
ограничений прав и обременений
земельных участков из земель
сельскохозяйственного назначения,
сделок с такими земельными участками,
если данные сделки подлежат
государственной регистрации в
соответствии с федеральным законом, - 700 рублей; |
... 25) за
государственную регистрацию прав,
ограничений прав и обременений
земельных участков из земель
сельскохозяйственного назначения,
сделок с такими земельными участками,
если данные сделки подлежат
государственной регистрации в
соответствии с федеральным законом, - 350 рублей; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> ... 25_1) за осуществляемые одновременно
государственный кадастровый учет и
государственную регистрацию прав на
земельный участок из земель
сельскохозяйственного назначения - 1000
рублей; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 26) за
государственную регистрацию доли в
праве общей собственности на земельные
участки из земель сельскохозяйственного
назначения - 200 рублей;
|
... 26) за
государственную регистрацию доли в
праве общей собственности на земельные
участки из земель сельскохозяйственного
назначения - 100 рублей;
|
... для
физических лиц - 700
рублей; |
... для
физических лиц - 350
рублей; |
... для
организаций - 2000 рублей;
|
... для
организаций - 1000 рублей;
|
... 27_1) за
государственную регистрацию перехода
права собственности на объект
недвижимости в связи с реорганизацией
юридического лица в форме
преобразования - 2000
рублей; |
... 27_1) за
государственную регистрацию перехода
права собственности на объект
недвижимости в связи с реорганизацией
юридического лица в форме
преобразования - 1000
рублей; |
... 27_2) за государственную регистрацию: |
... 27_2) за государственную регистрацию соглашения об изменении или о расторжении договора аренды, если такой договор зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости: |
... договоров аренды, уступки прав требования по договорам аренды, если такие договоры подлежат регистрации в Едином государственном реестре недвижимости: |
... для физических лиц - 350 рублей; |
... для физических лиц - 4000 рублей; |
... для организаций - 1000 рублей;
|
... для организаций - 44000 рублей; |
|
... соглашения об изменении или о расторжении договора аренды, если такой договор зарегистрирован в Едином государственном реестре недвижимости: |
|
... для физических лиц - 700 рублей; |
|
... для организаций - 2000 рублей; |
|
... для
физических лиц - 400
рублей; |
... для физических лиц - 200 рублей; |
... для
организаций - 1200 рублей.
|
... для организаций - 600 рублей. |
... смены
залогодержателя вследствие уступки прав
по основному обязательству,
обеспеченному ипотекой, либо по договору
об ипотеке, в том числе сделки по уступке
прав требования, включая внесение в
Единый государственный реестр
недвижимости записи об ипотеке,
осуществляемой при смене
залогодержателя, - 2000
рублей; |
... смены
залогодержателя вследствие уступки прав
по основному обязательству,
обеспеченному ипотекой, либо по договору
об ипотеке, в том числе сделки по уступке
прав требования, включая внесение в
Единый государственный реестр
недвижимости записи об ипотеке,
осуществляемой при смене
залогодержателя, - 1600
рублей; |
... смены
владельца закладной, в том числе сделки
по уступке прав требования, включая
внесение в Единый государственный
реестр недвижимости записи об ипотеке,
осуществляемой при смене владельца
закладной, - 1000 рублей;
|
... смены
владельца закладной, в том числе сделки
по уступке прав требования, включая
внесение в Единый государственный
реестр недвижимости записи об ипотеке,
осуществляемой при смене владельца
закладной, - 350 рублей;
|
... для
физических лиц - 700
рублей; |
... для
физических лиц - 350
рублей; |
... для
организаций - 12000 рублей;
|
... для
организаций - 6000 рублей;
|
... выдачу
аттестата, свидетельства либо иного
документа, подтверждающего уровень
квалификации, - 2000 рублей;
|
... выдачу
аттестата, свидетельства либо иного
документа, подтверждающего уровень
квалификации, - 1300 рублей;
|
... внесение
изменений в аттестат, свидетельство либо
иной документ, подтверждающий уровень
квалификации, в связи с переменой
фамилии, имени, отчества - 500 рублей; |
... внесение
изменений в аттестат, свидетельство либо
иной документ, подтверждающий уровень
квалификации, в связи с переменой
фамилии, имени, отчества - 350 рублей; |
... выдачу
дубликата аттестата, свидетельства либо
иного документа, подтверждающего
уровень квалификации, в связи с его
утерей - 2000 рублей; |
... выдачу
дубликата аттестата, свидетельства либо
иного документа, подтверждающего
уровень квалификации, в связи с его
утерей - 1300 рублей; |
... 89) за
рассмотрение ходатайства,
предусмотренного антимонопольным
законодательством, - 400000
рублей; |
... 89) за
рассмотрение ходатайства,
предусмотренного антимонопольным
законодательством, - 35000
рублей; |
... 90) за
рассмотрение ходатайства,
предусмотренного законодательством о
естественных монополиях, - 50000 рублей; |
... 90) за
рассмотрение ходатайства,
предусмотренного законодательством о
естественных монополиях, - 16000 рублей; |
... 92) за
следующие действия уполномоченных
органов, связанные с лицензированием, за
исключением действий, указанных в
подпунктах 92_1, 92_2, 93-95, 110,
134, 136, 146 настоящего пункта: |
... 92) за
следующие действия уполномоченных
органов, связанные с лицензированием, за
исключением действий, указанных в
подпунктах 92_1, 93-95, 110, 134,
136, 146 настоящего пункта: |
... 92_2) за следующие действия федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в сфере оборота оружия, связанные с лицензированием деятельности по хранению и торговле гражданским и служебным оружием и основными частями огнестрельного оружия, патронами к гражданскому и служебному оружию и составными частями патронов (за исключением указанной деятельности, осуществляемой воинскими частями и организациями Вооруженных Сил Российской Федерации и войск национальной гвардии Российской Федерации, в случае, если осуществление указанной деятельности предусмотрено их учредительными документами), частной охранной деятельности, частной детективной (сыскной) деятельности, за исключением действий, указанных в подпункте 136 настоящего пункта: ... предоставление лицензии - 15000 рублей; ... внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в связи с внесением дополнений в сведения об адресах мест осуществления лицензируемого вида деятельности, о выполняемых работах и об оказываемых услугах в составе лицензируемого вида деятельности - 7000 рублей; ... внесение изменений в реестр лицензий на основании заявления о внесении изменений в реестр лицензий в других случаях - 1500 рублей; ... продление срока действия лицензии - 1500 рублей. ... В случае внесения изменений в
реестр лицензий на основании заявления о
внесении изменений в реестр лицензий
более чем по одному основанию,
требующему уплаты государственной
пошлины, уплачивается наибольшая по
размеру государственная пошлина; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... выдача
лицензии на приобретение,
экспонирование или коллекционирование
оружия и патронов к нему, за исключением
выдачи лицензии, предусмотренной
абзацем третьим настоящего подпункта, -
5000 рублей; |
... выдача лицензии на приобретение, экспонирование или коллекционирование оружия и патронов к нему, за исключением выдачи лицензии, предусмотренной абзацем третьим настоящего подпункта, - 2000 рублей; |
... выдача
(продление срока действия) лицензии на
приобретение газового пистолета,
револьвера, сигнального оружия,
холодного клинкового оружия,
предназначенного для ношения с
национальными костюмами народов
Российской Федерации или казачьей
формой, - 1000 рублей;
|
... выдача (продление срока действия) лицензии на приобретение газового пистолета, револьвера, сигнального оружия, холодного клинкового оружия, предназначенного для ношения с национальными костюмами народов Российской Федерации или казачьей формой, - 500 рублей; |
... выдача (выдача взамен ранее
выданного) разрешения на хранение
оружия, хранение и ношение оружия,
хранение и использование оружия, ношение
и использование охотничьего оружия,
передачу иностранному гражданину
охотничьего оружия для ношения и
использования в целях охоты,
транспортирование оружия и (или)
патронов, перевозку оружия и патронов,
ввоз в Российскую Федерацию оружия и
патронов к нему или вывоз из Российской
Федерации оружия и патронов к нему - 1000
рублей; |
... выдача (продление срока действия)
разрешения на хранение оружия, хранение
и ношение оружия, хранение и
использование оружия, ношение и
использование охотничьего оружия,
передачу иностранному гражданину
охотничьего оружия для ношения и
использования в целях охоты,
транспортирование оружия и (или)
патронов, перевозку оружия и патронов,
ввоз в Российскую Федерацию оружия и
патронов к нему или вывоз из Российской
Федерации оружия и патронов к нему - 500
рублей; |
... переоформление лицензии на
приобретение, экспонирование или
коллекционирование оружия и патронов к
нему, разрешения на хранение оружия,
хранение и ношение оружия, хранение и
использование оружия, ношение и
использование охотничьего оружия,
передачу иностранному гражданину
охотничьего оружия для ношения и
использования в целях охоты,
транспортирование оружия и (или)
патронов, перевозку оружия и патронов,
ввоз в Российскую Федерацию оружия и
патронов к нему или вывоз из Российской
Федерации оружия и патронов к нему - 500 рублей; |
... переоформление лицензии на
приобретение, экспонирование или
коллекционирование оружия и патронов к
нему, разрешения на хранение оружия,
хранение и ношение оружия, хранение и
использование оружия, ношение и
использование охотничьего оружия,
передачу иностранному гражданину
охотничьего оружия для ношения и
использования в целях охоты,
транспортирование оружия и (или)
патронов, перевозку оружия и патронов,
ввоз в Российскую Федерацию оружия и
патронов к нему или вывоз из Российской
Федерации оружия и патронов к нему - 250 рублей; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> ... 1_1. Государственная пошлина за
совершение юридически значимых
действий, предусмотренных подпунктами
21-22_4, 24-28, подпунктом 28_1 (за исключением
случаев, если одновременно с внесением
изменений и дополнений в
регистрационную запись об ипотеке
вносятся изменения в документарную
закладную), абзацем вторым подпункта 29,
подпунктами 30 и 31 пункта 1 настоящей
статьи, в случае, предусмотренном частью
1_1 статьи 16 Федерального закона от 13 июля
2015 года № 218-ФЗ "О государственной
регистрации недвижимости", взимается
в двойном размере. При этом льготы,
установленные статьей 333_35 настоящего
Кодекса, не применяются. |
|
... 2. Положения
настоящей статьи применяются с учетом
положений статей 333_34 и
333_34-1 настоящего Кодекса. |
... 2. Положения настоящей статьи применяются с учетом положений статьи 333_34 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_34-1. Особенности уплаты государственной пошлины за осуществление государственного кадастрового учета объектов недвижимости, в том числе в связи с изменением сведений об объектах недвижимости >>>>> ... 1. В случае, если при осуществлении государственного кадастрового учета созданных здания, сооружения, государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на созданные здание, сооружение одновременно осуществляется государственный кадастровый учет всех расположенных в них помещений и (или) машино-мест, в том числе помещений, относящихся к имуществу общего пользования, государственная пошлина, предусмотренная подпунктами 22_2 и 22_4 пункта 1 статьи 333_33 настоящего Кодекса, уплачивается только за осуществление государственного кадастрового учета здания, сооружения или за осуществление государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на здание, сооружение. Государственная пошлина за осуществление государственного кадастрового учета помещений и (или) машино-мест в таком случае не уплачивается. ... 2. В случае осуществления государственного кадастрового учета всех помещений и (или) машино-мест, расположенных в здании или сооружении, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22_2 пункта 1 статьи 333_33 настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места. ... В случае осуществления государственной регистрации прав на все помещения и (или) машино-места, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22 пункта 1 статьи 333_33 настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места. ... В случае осуществления одновременно государственного кадастрового учета и государственной регистрации прав на все помещения и (или) машино-места, расположенные в здании или сооружении, сведения о которых содержатся в Едином государственном реестре недвижимости, государственная пошлина уплачивается в размере, предусмотренном подпунктом 22_4 пункта 1 статьи 333_33 настоящего Кодекса, в отношении каждого такого помещения и (или) машино-места. ... 3. В случае, если в результате
реконструкции здания, сооружения
изменены их параметры (количество
этажей, площадь, высота, произведены
надстройка, перестройка, расширение), в
связи с чем осуществляется
государственный кадастровый учет
изменений характеристик расположенных в
них помещений, машино-мест или
осуществляется государственный
кадастровый учет созданных и (или)
образованных помещений, машино-мест,
государственная пошлина,
предусмотренная подпунктом 22_3 пункта 1
статьи 333_33 настоящего Кодекса,
уплачивается только за осуществление
государственного кадастрового учета в
связи с изменением характеристик таких
здания, сооружения. Государственная
пошлина за осуществление
государственного кадастрового учета в
связи с изменением характеристик
помещений, машино-мест, а также за
осуществление государственного
кадастрового учета помещений,
машино-мест в таком случае не
уплачивается. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
... 31) подпункт дополнительно включен с 30 июня 2015 года Федеральным законом от 29 июня 2015 года N 157-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 июня 2015 года N 157-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; Федеральным законом от 6 июня 2019 года N 128-ФЗ; Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 348-ФЗ). |
... 31) за государственную
регистрацию прав на недвижимое
имущество, возникших на территориях
Республики Крым и города федерального
значения Севастополя до дня вступления в
силу Федерального конституционного
закона от 21 марта 2014 года N 6-ФКЗ "О
принятии в Российскую Федерацию
Республики Крым и образовании в составе
Российской Федерации новых субъектов -
Республики Крым и города федерального
значения Севастополя"; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> ... 5. Размеры государственной пошлины, установленные подпунктами 92_2 и 136 пункта 1 статьи 333_33 настоящего Кодекса, применяются с учетом коэффициента 0,5 в случае совершения юридически значимых действий в отношении: ... 1) граждан, относящихся к коренным малочисленным народам Российской Федерации, ведущих традиционный образ жизни, осуществляющих традиционное хозяйствование и занимающихся традиционными промыслами в местах традиционного проживания; ... 2) следующих лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, а также обеспечивающих (обеспечивавших) выполнение задач в ходе специальной военной операции на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области: ... военнослужащих, в том числе призванных на военную службу по мобилизации в Вооруженные Силы Российской Федерации; ... имеющих специальные звания полиции, проходящих службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации; ... сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, уголовно-исполнительной системы Российской Федерации, Следственного комитета Российской Федерации; ... сотрудников Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, имеющих специальные звания; ... заключивших контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации, войска национальной гвардии Российской Федерации). ... относящихся к ветеранам боевых действий в соответствии с подпунктами 1_1, 2_3, 2_4 и 9 пункта 1 статьи 3 Федерального закона от 12 января 1995 года № 5-ФЗ "О ветеранах"; ... граждан, направленных для
прохождения службы по мобилизации в
войска национальной гвардии Российской
Федерации на должностях, по которым
предусмотрено присвоение специальных
званий полиции. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий >>>>> |
... 18) пункт дополнительно включен с 31 августа 2023 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ; не применяется с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ). |
... 18) физические лица, признанные
гражданами Российской Федерации в
соответствии с частью 1 статьи 5
Федерального конституционного закона от
4 октября 2022 года N 5-ФКЗ "О принятии в
Российскую Федерацию Донецкой Народной
Республики и образовании в составе
Российской Федерации нового субъекта -
Донецкой Народной Республики", частью
1 статьи 5 Федерального конституционного
закона от 4 октября 2022 года N 6-ФКЗ "О
принятии в Российскую Федерацию
Луганской Народной Республики и
образовании в составе Российской
Федерации нового субъекта - Луганской
Народной Республики", частью 1 статьи 5
Федерального конституционного закона от
4 октября 2022 года N 7-ФКЗ "О принятии в
Российскую Федерацию Запорожской
области и образовании в составе
Российской Федерации нового субъекта -
Запорожской области", частью 1 статьи 5
Федерального конституционного закона от
4 октября 2022 года N 8-ФКЗ "О принятии в
Российскую Федерацию Херсонской области
и образовании в составе Российской
Федерации нового субъекта - Херсонской
области", а также физические лица,
определенные подпунктом "в" пункта 1
и пунктом 2 Указа Президента Российской
Федерации от 4 января 2024 года № 11 "Об
определении отдельных категорий
иностранных граждан и лиц без
гражданства, имеющих право обратиться с
заявлением о приеме в гражданство
Российской Федерации", - за
нотариальные действия, предусмотренные
подпунктами 1, 2, 9, 10, 13, 18, абзацем вторым
подпункта 21 пункта 1 статьи 333_24
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
... 5) фактические расходы на участке
недр в виде суммы налога на добычу
полезных ископаемых в части величины ,
определяемой в соответствии с пунктом 9
статьи 343 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
... апатит-нефелиновых, апатитовых,
фосфоритовых руд. |
|
... 2) до
истечения 84 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
для месторождений, расположенных на 50 и
более процентов своей площади в Черном
море (глубина до 100 метров включительно),
Японском море, в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря (за исключением нового морского
месторождения углеводородного сырья,
указанного в абзаце втором настоящего подпункта и абзаце
втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11_1
настоящего Кодекса), а также для
месторождений, дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на которых
приходится на период до 1 января 2020 года
включительно, расположенных на 50 и более
процентов своей площади в Белом море,
Печорском море, южной части Охотского
моря (южнее 55 градуса северной широты).
|
... 2) до
истечения 84 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
для месторождений, расположенных на 50 и
более процентов своей площади в Черном
море (глубина до 100 метров включительно),
Японском море, в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря (за исключением нового морского
месторождения углеводородного сырья,
указанного в абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи 11_1
настоящего Кодекса), а также для
месторождений, дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на которых
приходится на период до 1 января 2020 года
включительно, расположенных на 50 и более
процентов своей площади в Белом море,
Печорском море, южной части Охотского
моря (южнее 55 градуса северной широты).
|
... до истечения 144 календарных
месяцев, начинающихся с месяца,
следующего за месяцем, на который
приходится дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, для месторождений, расположенных
на 50 и более процентов своей площади в
российской части (российском секторе)
дна Каспийского моря (за исключением
нового морского месторождения
углеводородного сырья, указанного в
абзаце втором подпункта 5 пункта 1 статьи
11_1 настоящего Кодекса). В целях
настоящего абзаца дата начала
промышленной добычи углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья должна относиться
к периоду до 1 января 2020 года
включительно; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... апатит-нефелиновых, апатитовых и фосфоритовых руд; |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней; |
... 8_1) 8,4 процента при добыче природных
алмазов и других драгоценных и
полудрагоценных камней; |
|
... 12) 47 рублей
за 1 тонну добытого антрацита. При этом
указанная налоговая ставка умножается
на коэффициент-дефлятор,
устанавливаемый по данному виду угля
ежеквартально на каждый следующий
квартал и учитывающий изменение цен на
уголь в Российской Федерации за
предыдущий квартал, и на
коэффициенты-дефляторы, которые
применялись ранее в соответствии с
настоящим пунктом, а также увеличивается
на коэффициент , определяемый в
соответствии со статьей 342_14 настоящего
Кодекса. Коэффициент-дефлятор
определяется и подлежит официальному
опубликованию в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации;
|
... 12) 47 рублей за 1 тонну добытого антрацита. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; |
... 15) 24 рубля за
1 тонну добытого угля, за исключением
антрацита, угля коксующегося и угля
бурого. При этом указанная налоговая
ставка умножается на
коэффициент-дефлятор, устанавливаемый
по данному виду угля ежеквартально на
каждый следующий квартал и учитывающий
изменение цен на уголь в Российской
Федерации за предыдущий квартал, и на коэффициенты-дефляторы,
которые применялись ранее в
соответствии с настоящим пунктом, а
также увеличивается на коэффициент ,
определяемый в соответствии со статьей
342_13 настоящего Кодекса.
Коэффициент-дефлятор определяется и
подлежит официальному опубликованию в
порядке, установленном Правительством
Российской Федерации; |
... 15) 24 рубля за 1 тонну добытого угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый по данному виду угля ежеквартально на каждый следующий квартал и учитывающий изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал, а также на коэффициенты-дефляторы, которые применялись ранее в соответствии с настоящим пунктом. Коэффициент-дефлятор определяется и подлежит официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; |
... 18) 1 рубль за 1 тонну
апатит-штаффелитовых,
апатит-магнетитовых, маложелезистых
апатитовых руд. При этом указанная
налоговая ставка умножается на
коэффициент , определяемый в
соответствии со статьей 342_15 настоящего
Кодекса; |
... 18) 82 рубля за 1 тонну апатит-штаффелитовых руд; |
... 19) 1 рубль за 1 тонну
апатит-нефелиновых, апатитовых,
фосфоритовых руд. При этом указанная
налоговая ставка умножается на
коэффициент , определяемый в
соответствии со статьей 342_15 настоящего
Кодекса; |
... 19) 207 рублей за 1 тонну апатит-магнетитовых руд; |
... 20) подпункт утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 20) 132 рубля за 1 тонну маложелезистых апатитовых руд. |
... 2_2.
Указанные в подпунктах 1-6, 8, 12, 14, 15 и 19 пункта 2 настоящей
статьи налоговые ставки (за исключением
налоговых ставок, применяемых в
отношении общераспространенных
полезных ископаемых, подземных
промышленных и термальных вод, а также
налоговых ставок, применяемых в
отношении руд редких металлов,
образующих собственные месторождения,
редких металлов, являющихся попутными
компонентами в рудах других редких
металлов, образующих собственные
месторождения, рудах других полезных
ископаемых, многокомпонентных
комплексных рудах, с коэффициентом,
характеризующим особенности добычи
редких металлов () умножаются на
коэффициент, характеризующий территорию
добычи полезного ископаемого (),
определяемый в соответствии со статьями
342_3 и 342_3-1 настоящего Кодекса. |
... 2_2.
Указанные в подпунктах 1-6, 8, 12, 14 и 15 пункта 2 настоящей
статьи налоговые ставки (за исключением
налоговых ставок, применяемых в
отношении общераспространенных
полезных ископаемых, подземных
промышленных и термальных вод, а также
налоговых ставок, применяемых в
отношении руд редких металлов,
образующих собственные месторождения,
редких металлов, являющихся попутными
компонентами в рудах других редких
металлов, образующих собственные
месторождения, рудах других полезных
ископаемых, многокомпонентных
комплексных рудах, с коэффициентом,
характеризующим особенности добычи
редких металлов () умножаются на
коэффициент, характеризующий территорию
добычи полезного ископаемого (),
определяемый в соответствии со статьями
342_3 и 342_3-1 настоящего Кодекса. |
... Средний за истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" определяется как деленная
на количество дней торгов в
соответствующем налоговом периоде сумма
средних арифметических цен покупки и
продажи нефти при поставках в морские
порты Российской Федерации,
расположенные в Северо-Западном
федеральном округе и Южном федеральном
округе, которая увеличивается на
стоимость транспортировки нефти морским
транспортом за пределы территории
Российской Федерации до мировых рынков
нефтяного сырья (средиземноморского и
роттердамского), выраженную в долларах
США за баррель, рассчитываемую для
соответствующего налогового периода в
порядке, установленном федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по принятию
нормативных правовых актов, контролю и
надзору за соблюдением законодательства
в сфере конкуренции на товарных рынках,
защиты конкуренции на рынке финансовых
услуг, деятельности субъектов
естественных монополий и рекламы, и
публикуемую на официальном сайте
указанного федерального органа
исполнительной власти в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" до 10-го числа
календарного месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом. В случае,
если такой порядок не установлен или
такая стоимость для соответствующего
налогового периода не размещена
(своевременно не размещена) на
официальном сайте федерального органа
исполнительной власти, осуществляющего
функции по принятию нормативных
правовых актов, контролю и надзору за
соблюдением законодательства в сфере
конкуренции на товарных рынках, защиты
конкуренции на рынке финансовых услуг,
деятельности субъектов естественных
монополий и рекламы, в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", указанная
стоимость для такого налогового периода
принимается равной 2 долларам США за
баррель. |
... Если иное не установлено настоящим
пунктом, средний за истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" определяется как деленная
на количество дней торгов в
соответствующем налоговом периоде сумма
средних арифметических цен покупки и
продажи нефти при поставках в морские
порты Российской Федерации,
расположенные в Северо-Западном
федеральном округе и Южном федеральном
округе, которая увеличивается на
стоимость транспортировки нефти морским
транспортом за пределы территории
Российской Федерации до мировых рынков
нефтяного сырья (средиземноморского и
роттердамского), выраженную в долларах
США за баррель, рассчитываемую для
соответствующего налогового периода в
порядке, установленном федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по принятию
нормативных правовых актов, контролю и
надзору за соблюдением законодательства
в сфере конкуренции на товарных рынках,
защиты конкуренции на рынке финансовых
услуг, деятельности субъектов
естественных монополий и рекламы, и
публикуемую на официальном сайте
указанного федерального органа
исполнительной власти в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" до 10-го числа
календарного месяца, следующего за
истекшим налоговым периодом. В случае,
если такой порядок не установлен или
такая стоимость для соответствующего
налогового периода не размещена
(своевременно не размещена) на
официальном сайте федерального органа
исполнительной власти, осуществляющего
функции по принятию нормативных
правовых актов, контролю и надзору за
соблюдением законодательства в сфере
конкуренции на товарных рынках, защиты
конкуренции на рынке финансовых услуг,
деятельности субъектов естественных
монополий и рекламы, в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", указанная
стоимость для такого налогового периода
принимается равной 2 долларам США за
баррель. |
... Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ. |
... В случае, если определенный в
соответствии с абзацем вторым
настоящего пункта средний за истекший
налоговый период, дата начала которого
приходится на период с 1 по 30 апреля 2023
года включительно, на период с 1 по 31 мая
2023 года включительно, на период с 1 по 30
июня 2023 года включительно, на период с 1
июля по 31 августа 2023 года включительно,
на период с 1 сентября по 31 декабря 2023
года включительно, на период с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно, на период
с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно либо на период начиная с 1
января 2026 года, уровень цен нефти сорта
"Юралс" сложился ниже уменьшенного
соответственно на 34 доллара США, 31 доллар
США, 28 долларов США, 25 долларов США, 20
долларов США, 15 долларов США (прогнозно),
10 долларов США (прогнозно) и 6 долларов
США (прогнозно) показателя ,
определяемого для такого налогового
периода в соответствии с пунктом 27
статьи 200 настоящего Кодекса, или ниже
показателя , определяемого для такого
налогового периода в соответствии с
абзацем четвертым настоящего пункта,
средний за этот истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" принимается равным
наибольшему значению из определенных
для такого налогового периода значений
показателя с учетом уменьшения,
предусмотренного настоящим абзацем, или
показателя . Правительство Российской
Федерации вправе увеличить прогнозную
величину уменьшения значения показателя
, предусмотренного настоящим абзацем,
для налоговых периодов, дата начала
которых приходится на период с 1 января
2024 года по 31 декабря 2026 года
включительно, и установить ее в размере
не более 20 долларов США. |
... Абзац дополнительно включен с 1 сентября 2023 года Федеральным законом от 31 июля 2023 года N 389-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ. |
... Для целей настоящего пункта
показатель , выраженный в долларах США за
баррель, определяется начиная с 1 января
2025 года как увеличенное на стоимость
транспортировки нефти морским
транспортом за пределы территории
Российской Федерации до мировых рынков
нефтяного сырья (средиземноморского и
роттердамского), определяемую в
соответствии с абзацем вторым
настоящего пункта, среднее значение за
налоговый период ежедневных
средневзвешенных по объему поставок
экспортных цен на нефть при поставках в
морские порты Российской Федерации,
расположенные в Северо-Западном
федеральном округе и Южном федеральном
округе, в порядке, установленном
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по
принятию нормативных правовых актов,
контролю и надзору за соблюдением
законодательства в сфере конкуренции на
товарных рынках, защиты конкуренции на
рынке финансовых услуг, деятельности
субъектов естественных монополий и
рекламы, по согласованию с Министерством
финансов Российской Федерации,
рассчитывается указанным федеральным
органом исполнительной власти и
подлежит размещению на его официальном
сайте в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" до 15-го числа
календарного месяца, следующего за
налоговым периодом. В случае, если
показатель не размещен (своевременно не
размещен) для соответствующего
налогового периода на официальном сайте
федерального органа исполнительной
власти, осуществляющего функции по
принятию нормативных правовых актов,
контролю и надзору за соблюдением
законодательства в сфере конкуренции на
товарных рынках, защиты конкуренции на
рынке финансовых услуг, деятельности
субъектов естественных монополий и
рекламы, данный показатель для такого
налогового периода принимается равным
нулю. |
... Коэффициент принимается равным
нулю при добыче нефти из конкретной
залежи углеводородного сырья,
отнесенной к баженовским, абалакским,
хадумским или доманиковым продуктивным
отложениям в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых, при выполнении
условий, установленных настоящим
пунктом, с налогового периода,
следующего за налоговым периодом, в
котором запасы нефти по такой залежи
углеводородного сырья поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых, и до истечения 180 налоговых
периодов, начинающихся с одной из
следующих дат: |
... Положения абзацев одиннадцатого -
четырнадцатого настоящего пункта
применяются с налогового периода,
следующего за налоговым периодом, в
котором запасы нефти по залежи
углеводородного сырья поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых, и до истечения 180 налоговых
периодов, начинающихся с одной из
следующих дат: |
... 1 января 2014
года - для залежей углеводородного
сырья (кроме залежей
углеводородного сырья, отнесенных к
баженовским продуктивным отложениям в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых),
степень выработанности запасов которых
в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию на 1
января 2012 года составляет более 1
процента или равна 1 проценту, но менее 3
процентов; |
... 1 января 2014
года - для залежей углеводородного
сырья, степень
выработанности запасов которых в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2012 года составляет
более 1 процента или равна 1 проценту, но
менее 3 процентов; |
... 1 января 2015
года - для залежей углеводородного
сырья (кроме залежей
углеводородного сырья, отнесенных к
баженовским продуктивным отложениям в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых),
степень выработанности запасов которых
в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию на 1
января 2012 года составляет более 3
процентов или равна 3 процентам; |
... 1 января 2015
года - для залежей углеводородного
сырья, степень
выработанности запасов которых в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2012 года составляет
более 3 процентов или равна 3 процентам;
|
... 1 января 2020 года - для залежей
углеводородного сырья, отнесенных к
баженовским продуктивным отложениям,
степень выработанности запасов которых
в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию на 1
января 2020 года составляет более 1
процента; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
... Если иное не
указано в настоящем пункте,
устанавливается равным 428 с 1 января 2019
года. При этом устанавливается равным 0
при добыче нефти, указанной в абзаце одиннадцатом пункта 3 статьи
342 настоящего Кодекса; |
... Если иное не
указано в настоящем пункте,
устанавливается равным 428 с 1 января 2019
года. При этом устанавливается равным 0
при добыче нефти, указанной в абзаце девятом пункта 3 статьи 342
настоящего Кодекса; |
... , |
... , |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ; |
... - коэффициент, определяемый в порядке, установленном пунктом 6 статьи 193 настоящего Кодекса; |
... , |
... ФМ = (П - ЭП(1 - ))Р, |
... Р - коэффициент, определяемый в
порядке, установленном настоящей
статьей. |
... ЭП, , Р - коэффициенты, определяемые в порядке, установленном настоящей статьей. |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации автомобильного бензина АИ-92
класса 5 на территории Российской
Федерации, принимаемое равным 58800 на
период с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно, 61740 на период с 1 января по 31
декабря 2021 года включительно, 64827 на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 68068 на период с 1 января по 31
декабря 2023 года включительно, 71472 на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 75046 на период с 1 января по 31
декабря 2025 года включительно, 78798 на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно, 82738 на
период с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации автомобильного бензина АИ-92
класса 5 на территории Российской
Федерации, принимаемое равным 58800 на
период с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно, 61740 на период с 1 января по 31
декабря 2021 года включительно, 64827 на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 68068 на период с 1 января по 31
декабря 2023 года включительно, 71472 на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 75046 на период с 1 января по 31
декабря 2025 года включительно, 78798 на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации дизельного топлива класса 5
на территории Российской Федерации,
принимаемое равным 52500 на период с 1
января по 31 декабря 2020 года включительно,
55125 на период с 1 января по 31 декабря 2021
года включительно, 57881 на период с 1
января по 31 декабря 2022 года включительно,
60775 на период с 1 января по 31 декабря 2023
года включительно, 63814 на период с 1
января по 31 декабря 2024 года включительно,
67005 на период с 1 января по 31 декабря 2025
года включительно, 70355 на период с 1
января по 31 декабря 2026 года
включительно, 73873 на
период с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации дизельного топлива класса 5
на территории Российской Федерации,
принимаемое равным 52500 на период с 1
января по 31 декабря 2020 года включительно,
55125 на период с 1 января по 31 декабря 2021
года включительно, 57881 на период с 1
января по 31 декабря 2022 года включительно,
60775 на период с 1 января по 31 декабря 2023
года включительно, 63814 на период с 1
января по 31 декабря 2024 года включительно,
67005 на период с 1 января по 31 декабря 2025
года включительно, 70355 на период с 1
января по 31 декабря 2026 года
включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации автомобильного бензина АИ-92
класса 5 на территории Российской
Федерации до корректировки демпфера 2021
года, принимаемое равным 56300 на период с 1
мая по 31 декабря 2021 года включительно, 59000
на период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 62000 на период с 1 января по 31
декабря 2023 года включительно, 65000 на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 68300 на период с 1 января по 31
декабря 2025 года включительно, 71700 на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно, 75300 на
период с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации автомобильного бензина АИ-92
класса 5 на территории Российской
Федерации до корректировки демпфера 2021
года, принимаемое равным 56300 на период с 1
мая по 31 декабря 2021 года включительно, 59000
на период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 62000 на период с 1 января по 31
декабря 2023 года включительно, 65000 на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 68300 на период с 1 января по 31
декабря 2025 года включительно, 71700 на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно; |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации дизельного топлива класса 5
на территории Российской Федерации до
корректировки демпфера 2021 года,
принимаемое равным 50700 на период с 1 мая
по 31 декабря 2021 года включительно, 53250 на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 56000 на период с 1 января по 31
декабря 2023 года включительно, 58700 на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 61700 на период с 1 января по 31
декабря 2025 года включительно, 64800 на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно, 68050 на
период с 1 января по 31 декабря 2027 года
включительно. |
... - условное
значение средней оптовой цены
реализации дизельного топлива класса 5
на территории Российской Федерации до
корректировки демпфера 2021 года,
принимаемое равным 50700 на период с 1 мая
по 31 декабря 2021 года включительно, 53250 на
период с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно, 56000 на период с 1 января по 31
декабря 2023 года включительно, 58700 на
период с 1 января по 31 декабря 2024 года
включительно, 61700 на период с 1 января по 31
декабря 2025 года включительно, 64800 на
период с 1 января по 31 декабря 2026 года
включительно. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_8. Порядок определения и применения рентного коэффициента >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_8. Порядок определения и применения рентного коэффициента >>>>> |
... 1_1. Пункт дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N 382-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 1_1. Рентный коэффициент
принимается равным 7 в отношении
апатит-нефелиновых, апатитовых и
фосфоритовых руд, если иное не
предусмотрено подпунктом 3 пункта 3
настоящей статьи. |
... 1) налоговых
ставок, установленных подпунктами 1, 3_1, 7, 9-15, 16 (если иное не
предусмотрено пунктом 2 настоящей
статьи), подпунктами 18 и 19 пункта 2 статьи
342 настоящего Кодекса; |
... 1) налоговых
ставок, установленных подпунктами 3_1, 7, 9-15, 16 (если иное не
предусмотрено пунктом 2 настоящей
статьи), 18-20 пункта 2 статьи 342 настоящего
Кодекса; |
... 3) налоговых
ставок, установленных подпунктами 2 и 3, 4-6, 8 и 17 пункта 2 статьи 342
настоящего Кодекса, при добыче полезных
ископаемых на участках недр, степень
выработанности запасов которых по
состоянию на 1 января 2021 года составляет
менее 1 процента, при выполнении одного
из следующих условий: |
... 3) налоговых
ставок, установленных подпунктами 1-3, 4-6, 8 и 17 пункта 2 статьи 342
настоящего Кодекса, при добыче полезных
ископаемых на участках недр, степень
выработанности запасов которых по
состоянию на 1 января 2021 года составляет
менее 1 процента, при выполнении одного
из следующих условий: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_9. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_9. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
... , |
... , |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_10. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_10. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
... 2. Если иное
не установлено пунктами
2_1, 3 и 3_1 настоящей статьи и если
коэффициент , рассчитанный в
соответствии с пунктом 1 настоящей
статьи, принимает значение меньшее, чем
2555, значение коэффициента принимается
равным 2555. |
... 2. Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи и если коэффициент , рассчитанный в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, принимает значение меньшее, чем 2555, значение коэффициента принимается равным 2555. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_10. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> ... 2_1. Положение пункта 2 настоящей статьи не применяется в отношении многокомпонентной комплексной руды, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы и добытой на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края (за исключением участков недр, указанных в пунктах 3 и 3_1 настоящей статьи, пункте 2 статьи 342_8 настоящего Кодекса), при одновременном выполнении следующих требований: ... 1) в добываемой на участках недр, указанных в настоящем пункте, многокомпонентной комплексной руде, содержащей медь, и (или) никель, и (или) металлы платиновой группы, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января года, предшествующего году налогового периода, содержание меди составляет не более 0,5 процента, никеля не более 0,35 процента; ... 2) степень выработанности запасов участков недр, указанных в настоящем пункте, по состоянию на 1 января 2024 года составляет менее 1 процента либо запасы меди, и (или) никеля, и (или) металлов платиновой группы участков недр, указанных в настоящем пункте, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2024 года, впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после указанной даты в порядке, предусмотренном Законом Российской Федерации от 21 февраля 1992 года № 2395-I "О недрах"; ... 3) налогоплательщик, осуществляющий
добычу многокомпонентной комплексной
руды, содержащей медь, и (или) никель, и
(или) металлы платиновой группы, на
участках недр, указанных в настоящем
пункте, не является и ранее не являлся
резидентом особой экономической зоны
любого типа, резидентом территории
опережающего развития, резидентом
Арктической зоны Российской Федерации,
участником регионального
инвестиционного проекта, стороной
соглашения о защите и поощрении
капиталовложений, участником
специального инвестиционного контракта,
стороной инвестиционного соглашения о
добыче металлов платиновой группы на
участках недр, указанных в пункте 3_1
настоящей статьи. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_11. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_11. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
... , |
... , |
... где -
средняя за налоговый период цена на уголь коксующийся,
выраженная в долларах США за 1 тонну,
равная сумме средней за налоговый период
цены на уголь коксующийся при поставках
в морские порты Российской Федерации,
расположенные в Дальневосточном
федеральном округе, умноженной на
коэффициент 0,85, и средней за налоговый
период цены на уголь коксующийся при
поставках в морские порты Российской
Федерации, расположенные в
Северо-Западном и Южном федеральных
округах, умноженной на коэффициент 0,15.
Показатель определяется в порядке,
установленном федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по принятию нормативных
правовых актов, контролю и надзору за
соблюдением законодательства в сфере
конкуренции на товарных рынках, защиты
конкуренции на рынке финансовых услуг,
деятельности субъектов естественных
монополий и рекламы, рассчитывается
указанным федеральным органом
исполнительной власти и подлежит
размещению на его официальном сайте в
сети "Интернет" до 10-го числа
календарного месяца, следующего за
налоговым периодом. В случае, если
показатель не размещен (своевременно не
размещен) на официальном сайте
федерального органа исполнительной
власти, осуществляющего функции по
принятию нормативных правовых актов,
контролю и надзору за соблюдением
законодательства в сфере конкуренции на
товарных рынках, защиты конкуренции на
рынке финансовых услуг, деятельности
субъектов естественных монополий и
рекламы, указанный показатель
рассчитывается налогоплательщиком
самостоятельно в порядке, установленном
указанным федеральным органом
исполнительной власти; |
... где - средняя за налоговый период мировая цена на уголь коксующийся в соответствии с индексом SGX TSI FOB Australia Premium Coking Coal OTC Futures / Options, выраженная в долларах США за 1 тонну. Показатель определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель не размещен (своевременно не размещен) на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, указанный показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти; |
... . |
|
... В случае, если значение показателя ,
определенное в соответствии с настоящей
статьей, принимает отрицательное
значение, показатель принимается равным
нулю; |
|
... 2. Пункт утратил силу с 1 января 2025 года
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ. |
... 2. В случае, если значение показателя ,
определенное для налогового периода,
оказалось меньше 100 долларов США за 1
тонну, значение коэффициента в таком
налоговом периоде принимается равным
произведению 1 доллара США и среднего
значения за налоговый период курса
доллара США к рублю Российской
Федерации, устанавливаемого Центральным
банком Российской Федерации (Р). |
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_12. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_12. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> |
... 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, коэффициент определяется по следующей формуле: |
... 0 - в случае, если в налоговом периоде в отношении налоговой ставки, установленной подпунктом 1 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, применяется рентный коэффициент, равный 1, в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 342_8 настоящего Кодекса; |
... , |
... 24,3 - в иных случаях. |
... где - средняя за налоговый период цена порошка хлорида калия в соответствии с индексом Potash Standard MOP bulk FOB Baltic/Black Sea, выраженная в долларах США за 1 тонну, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах. Показатель определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти; |
|
... - содержание (в долях) хлорида калия (KCl) в 1 тонне добытого полезного ископаемого, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов хлорида калия всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). При отсутствии в государственном балансе запасов полезных ископаемых данных о величине изменения запасов хлорида калия всех категорий величина изменения запасов хлорида калия всех категорий определяется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов оксида калия () всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на коэффициент 0,6317. Значение показателя округляется до пятого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; |
|
... Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце; |
|
... - показатель, характеризующий дополнительную доходность добычи калийных солей, который рассчитывается по следующей формуле: |
|
... , |
|
... где , , Р - показатели, определяемые в соответствии с настоящим пунктом. |
|
... В случае, если значение показателя ,
определенное для налогового периода,
оказалось меньше 300 долларов США за 1
тонну, значение показателя в таком
налоговом периоде принимается равным
нулю. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_12. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> ... 1_1. При добыче калийных солей на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение, или осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", коэффициент рассчитывается в течение сроков, установленных настоящим пунктом, по следующей формуле: ... , ... где - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса; ... - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса. ... Коэффициент определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее. ... В целях настоящего пункта степень
выработанности запасов полезного
ископаемого, год начала промышленной
добычи полезного ископаемого на участке
недр определяются в порядке,
установленном пунктом 11 статьи 342_8
настоящего Кодекса. ... 1_2. При добыче калийных солей в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого в период с 1 января 2021 года по 30 июня 2024 года заключен специальный инвестиционный контракт в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", начало добычи полезного ископаемого по которому приходится на период после 1 января 2025 года, коэффициент рассчитывается по следующей формуле: ... , ... где - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса; ... - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса. ... Коэффициент определяется в
порядке, установленном настоящим
пунктом, в течение десяти следующих
подряд календарных лет, начинающихся с
года начала добычи полезного
ископаемого в рамках реализации
инвестиционного проекта, или срока
действия специального инвестиционного
контракта в зависимости от того, какой
срок истекает позднее. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_13. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> ... 1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент определяется по следующей формуле: ... , ... где - средняя за налоговый период цена на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,5, и средней за налоговый период цены на уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,5. Показатель определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти; ... Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце; ... - коэффициент, который отражает долю реализации угля, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого, на экспорт в общем объеме реализации угля и принимается равным 0,5. ... Коэффициент , рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. ... 2. В случае, если значение
показателя , определенное для налогового
периода, оказалось меньше 120 долларов США
за 1 тонну, значение коэффициента в таком
налоговом периоде принимается равным
нулю. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_14. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> ... 1. Если иное не установлено настоящей статьей, коэффициент определяется по следующей формуле: ... , ... где - средняя за налоговый период цена на антрацит, выраженная в долларах США за 1 тонну, равная сумме средней за налоговый период цены на угольную смесь PCI при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Дальневосточном федеральном округе, умноженной на коэффициент 0,1, и средней за налоговый период цены на угольную смесь PCI при поставках в морские порты Российской Федерации, расположенные в Северо-Западном и Южном федеральных округах, умноженной на коэффициент 0,9. Показатель определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти; ... Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце. ... Коэффициент , рассчитанный в порядке, определенном настоящей статьей, округляется до первого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. ... 2. В случае, если значение
показателя , определенное для налогового
периода, оказалось меньше 135 долларов США
за 1 тонну, значение коэффициента в таком
налоговом периоде принимается равным
нулю. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_15. Порядок определения и применения коэффициента >>>>> ... 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, коэффициент определяется по следующей формуле: ... , ... где - средняя за налоговый период цена на фосфоритовую руду в соответствии с индексом Phosphate rock 68-70% BPL bulk FOB Morocco, выраженная в долларах США за 1 тонну. Показатель определяется в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов, контролю и надзору за соблюдением законодательства в сфере конкуренции на товарных рынках, защиты конкуренции на рынке финансовых услуг, деятельности субъектов естественных монополий и рекламы, рассчитывается указанным федеральным органом исполнительной власти и подлежит размещению на его официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" до 10-го числа календарного месяца, следующего за налоговым периодом. В случае, если показатель для соответствующего налогового периода не размещен (своевременно не размещен) на указанном официальном сайте, показатель рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном указанным федеральным органом исполнительной власти; ... - содержание (в долях) оксида фосфора в 1 тонне добытого полезного ископаемого, определяемое налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода, как частное от деления величины изменения запасов оксида фосфора всех категорий в результате его добычи на участке недр (в тоннах) на соответствующий совокупный объем добытой на участке недр руды (в тоннах). Значение показателя округляется до пятого знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; ... Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце; ... - показатель, характеризующий дополнительную доходность добычи апатит-нефелиновых, апатитовых, фосфоритовых руд, который рассчитывается по следующей формуле: ... , ... где , , Р - показатели, определяемые в соответствии с настоящим пунктом. ... В случае, если значение показателя , определенное для налогового периода, оказалось меньше 200 долларов США за 1 тонну, значение показателя в таком налоговом периоде принимается равным нулю. ... 2. При добыче полезных ископаемых, указанных в подпункте 19 пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса, на участках недр, степень выработанности запасов которых по состоянию на 1 января 2021 года составляет менее 1 процента, и при условии, что деятельность по добыче указанных полезных ископаемых на таких участках недр является частью нового инвестиционного проекта, в отношении которого налогоплательщиком заключено и действует соглашение о защите и поощрении капиталовложений либо исполнено такое соглашение, или осуществляется налогоплательщиком в связи с выполнением им специального инвестиционного контракта, заключенного до 31 декабря 2020 года в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", коэффициент рассчитывается в течение сроков, установленных настоящим пунктом, по следующей формуле: ... , ... где - стоимость добытого полезного ископаемого за налоговый период, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса; ... - количество добытого за налоговый период полезного ископаемого, определяемое в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса. ... Коэффициент определяется в порядке, установленном настоящим пунктом, в течение пятнадцати следующих подряд календарных лет, начинающихся с года начала промышленной добычи полезного ископаемого на участке недр, или срока действия соглашения о защите и поощрении капиталовложений, или срока действия специального инвестиционного контракта в зависимости от того, какой срок истекает позднее. ... В целях настоящего пункта степень выработанности запасов полезного ископаемого, год начала промышленной добьгаи полезного ископаемого на участке недр определяются в порядке, установленном пунктом 11 статьи 342_8 настоящего Кодекса. ... 3. Коэффициент , рассчитанный в
порядке, определенном настоящей статьей,
округляется до первого знака после
запятой в соответствии с действующим
порядком округления. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... 21. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче полезного ископаемого, указанного в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, на участке недр, лицензия на пользование которым выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, за налоговый период, начало которого приходится на период начиная с 1 января 2025 года, увеличивается на величину значения показателя , определяемого по следующей формуле: |
... 21. Сумма налога, исчисленная налогоплательщиком при добыче полезного ископаемого, указанного в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, на участке недр, лицензия на пользование которым выдана в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, за налоговый период, начало которого приходится на период с 1 июня по 31 декабря 2024 года включительно, увеличивается на величину значения показателя , определяемого по следующей формуле: |
... где - показатель, определяемый для налогового периода в порядке, установленном пунктом 1 статьи 342_10 настоящего Кодекса; |
... где - количество драгоценного металла (золота), содержащегося в полезном ископаемом, указанном в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса, добытом на участке недр, указанном в абзаце первом настоящего пункта, выраженное в килограммах. |
... - количество драгоценного металла (золота), содержащегося в полезном ископаемом, указанном в подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением полезного ископаемого, при добыче которого налогообложение производится по налоговой ставке, установленной подпунктом 1 пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса), добытом на участке недр, указанном в абзаце первом настоящего пункта, выраженное в килограммах и округленное с точностью до третьего знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; |
... Рассчитанное значение показателя
округляется до целого значения в
соответствии с действующим порядком
округления. (Пункт дополнительно включен
с 1 июня 2024 года Федеральным законом от 22
апреля 2024 года N 96-ФЗ) |
... Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце. |
|
... Рассчитанное значение показателя
округляется до целого значения в
соответствии с действующим порядком
округления. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_9. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче кондиционных руд олова на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Дальневосточного федерального округа, на сумму налогового вычета >>>>> |
... 7. Вне
зависимости от положений иных пунктов
настоящей статьи налоговый вычет
принимается равным 0 в налоговом периоде,
в котором произведение средней за
налоговый период цены на олово на
мировых рынках и величины , определенной
для налогового периода в порядке,
установленном пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса, оказалось больше 2934 рублей или равно 2934
рублям. |
... 7. Вне зависимости от положений иных пунктов настоящей статьи налоговый вычет принимается равным 0 в налоговом периоде, в котором произведение средней за налоговый период цены на олово на мировых рынках и величины , определенной для налогового периода в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса, оказалось больше 2818 рублей или равно 2818 рублям. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
... доходы в виде сумм возмещения в
связи с изъятием земельных участков для
государственных и муниципальных нужд
собственникам этих земельных участков,
землепользователям, землевладельцам и
арендаторам этих земельных участков, а
также правообладателям расположенных на
этих земельных участках объектов
недвижимости. |
|
... 23) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах при самостоятельном
исполнении обязанности по уплате
налогов и сборов, за исключением единого
сельскохозяйственного налога,
уплаченного в соответствии с настоящей
главой, налога на
добавленную стоимость, уплаченного в
бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи
173 настоящего Кодекса, а также суммы
туристического налога; |
... 23) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах при самостоятельном
исполнении обязанности по уплате
налогов и сборов, за исключением единого
сельскохозяйственного налога,
уплаченного в соответствии с настоящей
главой, и налога на
добавленную стоимость, уплаченного в
бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи
173 настоящего Кодекса; |
... 1) в целях
настоящей главы датой получения доходов
признается день поступления средств на
счета в банках, и (или) на
счет цифрового рубля, и (или) в кассу,
получения иного имущества (работ, услуг)
и (или) имущественных прав, а также
погашения задолженности иным способом
(кассовый метод). |
... 1) в целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности иным способом (кассовый метод). |
... материальные расходы, в том
числе расходы на приобретение сырья и
материалов (включая расходы на
приобретение семян, рассады, саженцев и
другого посадочного материала,
удобрений, кормов, лекарственных
препаратов для ветеринарного
применения, биопрепаратов и средств
защиты растений), а также расходы на
оплату труда учитываются в составе
расходов в момент погашения
задолженности путем списания денежных
средств с расчетного счета, счета цифрового рубля
налогоплательщика, выплаты из кассы, а
при ином способе погашения
задолженности - в момент такого
погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц; |
... материальные расходы, в том
числе расходы на приобретение сырья и
материалов (включая расходы на
приобретение семян, рассады, саженцев и
другого посадочного материала,
удобрений, кормов, лекарственных
препаратов для ветеринарного
применения, биопрепаратов и средств
защиты растений), а также расходы на
оплату труда учитываются в составе
расходов в момент погашения
задолженности путем списания денежных
средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из
кассы, а при ином способе погашения
задолженности - в момент такого
погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц; |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_11. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_11. Общие положения >>>>> |
... 2.
Применение упрощенной системы
налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
пунктами 1_6, 3 и 4 статьи 284 настоящего
Кодекса), налога на имущество
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого в отношении объектов
недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как их кадастровая
стоимость в соответствии с настоящим
Кодексом). |
... 2.
Применение упрощенной системы
налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
пунктами 1_6, 3 и 4 статьи 284 настоящего
Кодекса), налога на имущество
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого в отношении объектов
недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как их кадастровая
стоимость в соответствии с настоящим
Кодексом). Организации,
применяющие упрощенную систему
налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса.
|
... 3.
Применение упрощенной системы
налогообложения индивидуальными
предпринимателями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате
налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с
доходов в виде дивидендов, а также с
доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5
статьи 224 настоящего Кодекса), налога на
имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для
предпринимательской деятельности, за
исключением объектов налогообложения
налогом на имущество физических лиц,
включенных в перечень, определяемый в
соответствии с пунктом 7 статьи 378_2
настоящего Кодекса с учетом
особенностей, предусмотренных абзацем
вторым пункта 10 статьи 378_2 настоящего
Кодекса). |
... 3.
Применение упрощенной системы
налогообложения индивидуальными
предпринимателями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате
налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с
доходов в виде дивидендов, а также с
доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5
статьи 224 настоящего Кодекса), налога на
имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для
предпринимательской деятельности, за
исключением объектов налогообложения
налогом на имущество физических лиц,
включенных в перечень, определяемый в
соответствии с пунктом 7 статьи 378_2
настоящего Кодекса с учетом
особенностей, предусмотренных абзацем
вторым пункта 10 статьи 378_2 настоящего
Кодекса). Индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса.
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
... Указанная в
абзаце первом настоящего пункта
величина предельного размера доходов
организации, ограничивающая право
организации перейти на упрощенную
систему налогообложения, подлежит
индексации на
коэффициент-дефлятор, установленный на
календарный год, предшествующий
календарному году перехода организации
на применение упрощенной системы
налогообложения. |
... Указанная в
абзаце первом настоящего пункта
величина предельного размера доходов
организации, ограничивающая право
организации перейти на упрощенную
систему налогообложения, подлежит
индексации не позднее 31
декабря текущего года на
коэффициент-дефлятор, установленный на
следующий календарный год. |
... Указанные в пунктах 4 и 4_1 статьи 346_13
настоящего Кодекса величины доходов
налогоплательщика, а также указанная в
подпункте 16 пункта 3 настоящей статьи
величина остаточной стоимости основных
средств подлежит индексации на
коэффициент-дефлятор, установленный на
календарный год отчетного (налогового)
периода, в котором налогоплательщиком
получены соответствующие доходы. |
... Установленное абзацем первым
настоящего пункта ограничение по
доходам не применяется в отношении
организаций, сведения о которых внесены
в единый государственный реестр
юридических лиц на основании статьи 19
Федерального закона от 30 ноября 1994 года N
52-ФЗ "О введении в действие части
первой Гражданского кодекса Российской
Федерации", подающих уведомление о
переходе на упрощенную систему
налогообложения с 1 января 2015 года.
|
... 15)
организации и индивидуальные
предприниматели, средняя численность
работников которых за налоговый
(отчетный) период, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики,
превышает 130 человек.
|
... 15)
организации и индивидуальные
предприниматели, средняя численность
работников которых за налоговый
(отчетный) период, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики,
превышает 100 человек,
если иное не предусмотрено пунктом 4
статьи 346_13 настоящего Кодекса. |
... 16)
организации, у которых остаточная
стоимость основных средств,
определяемая в соответствии с
законодательством Российской Федерации
о бухгалтерском учете, превышает 200 млн.рублей. В целях
настоящего подпункта учитываются
основные средства, которые подлежат
амортизации и признаются амортизируемым
имуществом в соответствии с главой 25
настоящего Кодекса. |
... 16)
организации, у которых остаточная
стоимость основных средств,
определяемая в соответствии с
законодательством Российской Федерации
о бухгалтерском учете, превышает 150 млн.рублей. В целях
настоящего подпункта учитываются
основные средства, которые подлежат
амортизации и признаются амортизируемым
имуществом в соответствии с главой 25
настоящего Кодекса; |
... В целях настоящего подпункта не
учитывается стоимость российского
высокотехнологичного оборудования,
перечень которого утверждается
Правительством Российской Федерации;
|
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения >>>>> |
... 4. Если по
итогам отчетного (налогового) периода
доходы налогоплательщика, определяемые
в соответствии со статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили
450 млн. рублей и (или) в течение отчетного
(налогового) периода допущено
несоответствие требованиям,
установленным подпунктами 1-11, 13-22 пункта
3 статьи 346_12 и пунктом 3 статьи 346_14
настоящего Кодекса, такой
налогоплательщик считается утратившим
право на применение упрощенной системы
налогообложения начиная с 1-го числа
месяца, в котором допущены указанные
превышение доходов налогоплательщика и
(или) несоответствие указанным
требованиям. |
... 4. Если по
итогам отчетного (налогового) периода
доходы налогоплательщика, определяемые
в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили
200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного
(налогового) периода допущено
несоответствие требованиям,
установленным подпунктами 1-11, 13, 14 и 16-21
пункта 3 статьи 346_12 и пунктом 3 статьи 346_14
настоящего Кодекса, и (или) средняя
численность работников
налогоплательщика превысила
ограничение, установленное подпунктом 15
пункта 3 статьи 346_12 настоящего Кодекса,
более чем на 30 человек, такой
налогоплательщик считается утратившим
право на применение упрощенной системы
налогообложения с начала того квартала,
в котором допущены указанные превышения
доходов налогоплательщика и (или)
средней численности его работников и
(или) несоответствие указанным
требованиям. |
... При этом
суммы налогов, подлежащих уплате при
использовании иного режима
налогообложения, исчисляются и
уплачиваются в порядке, предусмотренном
законодательством о налогах и сборах для
вновь созданных организаций или вновь
зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей. Указанные в настоящем
абзаце налогоплательщики не уплачивают
пени и штрафы за несвоевременную уплату
ежемесячных платежей в течение того месяца, в котором эти
налогоплательщики перешли на иной режим
налогообложения. |
... При этом
суммы налогов, подлежащих уплате при
использовании иного режима
налогообложения, исчисляются и
уплачиваются в порядке, предусмотренном
законодательством о налогах и сборах для
вновь созданных организаций или вновь
зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей. Указанные в настоящем
абзаце налогоплательщики не уплачивают
пени и штрафы за несвоевременную уплату
ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором эти
налогоплательщики перешли на иной режим
налогообложения. |
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 21 июля 2005 года N 101-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... Указанные в настоящем пункте,
пункте 4_1 настоящей статьи, пунктах 1_1 и 2_1
статьи 346_20, абзаце втором пункта 1, абзаце
втором пункта 3 и абзаце втором пункта 4
статьи 346_21 настоящего Кодекса величины
доходов налогоплательщика подлежат
индексации в порядке, предусмотренном
пунктом 2 статьи 346_12 настоящего Кодекса.
|
... 4_1. Если по
итогам отчетного (налогового) периода
доходы налогоплательщика, определяемые
в соответствии со статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, не
превысили 450 млн. рублей и в течение
отчетного (налогового) периода не было
допущено несоответствие требованиям,
установленным подпунктами 1-11, 13-22 пункта
3 статьи 346_12 и пунктом 3 статьи 346_14
настоящего Кодекса, такой
налогоплательщик вправе продолжать
применение упрощенной системы
налогообложения в следующем налоговом
периоде. |
... 4_1. Если по
итогам отчетного (налогового) периода
доходы налогоплательщика, определяемые
в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, не
превысили 200 млн. рублей, в течение
отчетного (налогового) периода не было
допущено несоответствие требованиям,
установленным подпунктами 1-11, 13, 14 и 16-21
пункта 3 и пунктом 3 статьи 346_14 настоящего
Кодекса, и средняя численность
работников налогоплательщика не
превысила ограничение, установленное
подпунктом 15 пункта 3 статьи 346_12
настоящего Кодекса, более чем на 30
человек, такой налогоплательщик вправе
продолжать применение упрощенной
системы налогообложения в следующем
налоговом периоде. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_15. Порядок определения доходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_15. Порядок определения доходов >>>>> |
... 5) доходы в виде сумм возмещения в
связи с изъятием земельных участков для
государственных и муниципальных нужд
собственникам этих земельных участков,
землепользователям, землевладельцам и
арендаторам этих земельных участков, а
также правообладателям расположенных на
этих земельных участках объектов
недвижимости. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
... 22) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах, за исключением налога,
уплаченного в соответствии с настоящей
главой, налога на
добавленную стоимость, уплаченного в
бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи
173 настоящего Кодекса, а также суммы
туристического налога; |
... 22) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах, за исключением налога,
уплаченного в соответствии с настоящей
главой, и налога на
добавленную стоимость, уплаченного в
бюджет в соответствии с пунктом 5 статьи
173 настоящего Кодекса; |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_17. Порядок признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_17. Порядок признания доходов и расходов >>>>> |
... 1. В целях
настоящей главы датой получения доходов
признается день поступления денежных
средств на счета в банках, и (или) на счет цифрового рубля, и
(или) в кассу, получения иного имущества
(работ, услуг) и (или) имущественных прав,
а также погашения задолженности (оплаты)
налогоплательщику иным способом
(кассовый метод). |
... 1. В целях настоящей главы датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод). |
... 1)
материальные расходы (в том числе
расходы по приобретению сырья и
материалов), а также расходы на оплату
труда - в момент погашения задолженности
путем списания денежных средств с
расчетного счета, счета
цифрового рубля налогоплательщика,
выплаты из кассы, а при ином способе
погашения задолженности - в момент
такого погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц. |
... 1)
материальные расходы (в том числе
расходы по приобретению сырья и
материалов), а также расходы на оплату
труда - в момент погашения задолженности
путем списания денежных средств с
расчетного счета
налогоплательщика, выплаты из кассы, а
при ином способе погашения
задолженности - в момент такого
погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц. |
... 3) расходы на
уплату налогов, сборов и страховых
взносов - в размере, фактически
уплаченном налогоплательщиком при
самостоятельном исполнении обязанности
по уплате налогов, сборов и страховых
взносов либо при погашении
задолженности перед иным лицом,
возникшей вследствие уплаты этим лицом в
соответствии с настоящим Кодексом за
налогоплательщика сумм налогов, сборов и
страховых взносов. При наличии
задолженности по уплате налогов, сборов
и страховых взносов расходы на ее
погашение учитываются в составе
расходов в пределах фактически
погашенной задолженности в те отчетные
(налоговые) периоды, когда
налогоплательщик погашает указанную
задолженность либо задолженность перед
иным лицом, возникшую вследствие уплаты
этим лицом в соответствии с настоящим
Кодексом за налогоплательщика сумм
налогов, сборов и страховых взносов, если иное не предусмотрено
настоящим подпунктом. |
... 3) расходы на
уплату налогов, сборов и страховых
взносов - в размере, фактически
уплаченном налогоплательщиком при
самостоятельном исполнении обязанности
по уплате налогов, сборов и страховых
взносов либо при погашении
задолженности перед иным лицом,
возникшей вследствие уплаты этим лицом в
соответствии с настоящим Кодексом за
налогоплательщика сумм налогов, сборов и
страховых взносов. При наличии
задолженности по уплате налогов, сборов
и страховых взносов расходы на ее
погашение учитываются в составе
расходов в пределах фактически
погашенной задолженности в те отчетные
(налоговые) периоды, когда
налогоплательщик погашает указанную
задолженность либо задолженность перед
иным лицом, возникшую вследствие уплаты
этим лицом в соответствии с настоящим
Кодексом за налогоплательщика сумм
налогов, сборов и страховых взносов; |
... Индивидуальные предприниматели,
выбравшие в качестве объекта
налогообложения доходы, уменьшенные на
величину расходов, учитывают в составе
расходов сумму страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование и
на обязательное медицинское
страхование, подлежащую уплате в данном
налоговом периоде в соответствии со
статьей 430 настоящего Кодекса. |
|
... Страховые взносы, указанные в
абзаце втором настоящего подпункта,
считаются подлежащими уплате в данном
налоговом периоде в том числе в случае,
если срок уплаты таких страховых взносов
приходится в соответствии с пунктом 7
статьи 6_1 настоящего Кодекса на первый
рабочий день следующего года. |
|
... Суммы страховых взносов,
определяемые в соответствии со статьей
430 настоящего Кодекса, уплаченные после 31
декабря 2024 года за расчетные периоды,
предшествующие 2025 году, учитываются в
расходах при определении за налоговые
(отчетные) периоды 2025-2027 годов налоговой
базы по налогу, подлежащему уплате в
связи с применением упрощенной системы
налогообложения; |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 6
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы и иное
не установлено настоящим пунктом и
пунктами 3, 3_1 и 4
настоящей статьи. |
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 6
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы и иное
не установлено настоящим пунктом и
пунктами 1_1, 3, 3_1 и 4
настоящей статьи. |
... 1_1. Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 1_1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников. |
... 2. Налоговая
ставка устанавливается в размере 15
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов, и иное
не установлено настоящим пунктом и
пунктами 3, 3_1 и 4
настоящей статьи. |
... 2. Налоговая
ставка устанавливается в размере 15
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов, и иное
не установлено настоящим пунктом и
пунктами 2_1, 3, 3_1 и 4
настоящей статьи. |
... 2_1. Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 2_1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников. |
... Налоговые
ставки, установленные в соответствии с
настоящим пунктом законами Республики
Крым и города федерального значения
Севастополя, не могут быть повышены в
течение периодов, указанных в настоящем
пункте, начиная с налогового периода, с
которого применяется пониженная
налоговая ставка. |
... Налоговые
ставки, установленные в соответствии с
настоящим пунктом законами Республики
Крым и города федерального значения
Севастополя, не могут быть повышены в
течение периодов, указанных в настоящем
пункте, начиная с налогового периода, с
которого применяется пониженная
налоговая ставка, если
иное не установлено пунктами 1_1 и 2_1
настоящей статьи. |
... 3_1. Законами
Донецкой Народной Республики, Луганской
Народной Республики, Запорожской
области, Херсонской области налоговая
ставка может быть уменьшена на
территориях соответствующих субъектов
Российской Федерации для всех или
отдельных категорий налогоплательщиков
в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0
процентов. При этом такие пониженные
налоговые ставки не могут быть повышены
в течение периодов, указанных в
настоящем пункте, начиная с налогового
периода, с которого применяется
пониженная налоговая ставка. |
... 3_1. Законами
Донецкой Народной Республики, Луганской
Народной Республики, Запорожской
области, Херсонской области налоговая
ставка может быть уменьшена на
территориях соответствующих субъектов
Российской Федерации для всех или
отдельных категорий налогоплательщиков
в отношении периодов 2023 и 2024 годов до 0
процентов. При этом такие пониженные
налоговые ставки не могут быть повышены
в течение периодов, указанных в
настоящем пункте, начиная с налогового
периода, с которого применяется
пониженная налоговая ставка, если иное не установлено пунктами
1_1 и 2_1 настоящей статьи. |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, выбравших объект
налогообложения в виде доходов или в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов, впервые зарегистрированных
после вступления в силу указанных
законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению и услуг по
предоставлению мест для временного
проживания. |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов, если
иное не установлено пунктами 1_1 и 2_1
настоящей статьи, для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, выбравших объект
налогообложения в виде доходов или в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов, впервые зарегистрированных
после вступления в силу указанных
законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению и услуг по
предоставлению мест для временного
проживания. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... 1. Налог
исчисляется как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
налоговой базы. |
... 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ: |
... В отношении налогоплательщиков, у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин: |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... величины, равной произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 или 2 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников; |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ. |
... величины, равной произведению
соответствующей налоговой ставки,
установленной пунктом 1_1 или 2_1 статьи
346_20 настоящего Кодекса, и части
налоговой базы, рассчитанной как разница
между налоговой базой налогового
периода и налоговой базой, определенной
для отчетного периода, предшествующего
кварталу, в котором произошли указанные
превышения доходов налогоплательщика и
(или) средней численности его работников.
|
... В случае
изменения места нахождения организации
(места жительства индивидуального
предпринимателя) в течение налогового
периода налог (авансовые платежи по
налогу) исчисляется, если
иное не установлено настоящим пунктом,
по налоговой ставке, установленной
законом субъекта Российской Федерации
по новому месту нахождения организации
(месту жительства индивидуального
предпринимателя). |
... В случае
изменения места нахождения организации
(места жительства индивидуального
предпринимателя) в течение налогового
периода налог (авансовые платежи по
налогу) исчисляется по
налоговой ставке, установленной законом
субъекта Российской Федерации по новому
месту нахождения организации (месту
жительства индивидуального
предпринимателя). |
... В случае, если для налогового
периода из трех последовательных
налоговых периодов начиная с налогового
периода, в котором было изменено место
нахождения организации (место
жительства индивидуального
предпринимателя), законом субъекта
Российской Федерации по новому месту
нахождения организации (месту
жительства индивидуального
предпринимателя) установлена налоговая
ставка в размере меньшем, чем налоговая
ставка, установленная законом субъекта
Российской Федерации, на территории
которого такая организация (такой
индивидуальный предприниматель)
применяла упрощенную систему
налогообложения до изменения места
нахождения организации (места
жительства индивидуального
предпринимателя), для указанного
налогового периода налог (авансовые
платежи по налогу) исчисляется по
налоговой ставке, установленной для
соответствующего налогового периода
законом субъекта Российской Федерации,
на территории которого такая
организация (такой индивидуальный
предприниматель) применяла упрощенную
систему налогообложения до изменения
места нахождения организации (места
жительства индивидуального
предпринимателя). |
|
... 3.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве
объекта налогообложения доходы, по
итогам каждого отчетного периода
исчисляют сумму авансового платежа по
налогу исходя из налоговой ставки и
фактически полученных доходов,
рассчитанных нарастающим итогом с
начала налогового периода до окончания
соответственно первого квартала,
полугодия, девяти месяцев с учетом ранее
исчисленных сумм авансовых платежей по
налогу. |
... 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ: |
... Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин: |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников; |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ. |
... величины, равной произведению
налоговой ставки, установленной пунктом
1_1 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и части
налоговой базы, рассчитываемой как
разница между налоговой базой отчетного
периода и налоговой базой, определенной
для отчетного периода, предшествующего
кварталу, в котором произошли указанные
превышения доходов налогоплательщика и
(или) средней численности его работников.
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> ... 3_2. Налогоплательщики, местом нахождения (местом жительства) которых на дату регистрации контрольно-кассовой техники являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, вправе уменьшить сумму налога (авансового платежа), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму расходов на приобретение одного экземпляра контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в размере не более 28000 рублей при условии регистрации такой контрольно-кассовой техники по адресу ее установки (применения), находящемуся на указанной территории, до 31 декабря 2025 года включительно. ... Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, производят данное уменьшение налога (авансового платежа по налогу) в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктами 3_1 и 8 настоящей статьи. ... В целях настоящего пункта в расходы на приобретение контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих услуг). ... Уменьшение суммы налога в соответствии с настоящим пунктом производится за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. ... В случае, если при исчислении суммы налога за налоговый период сумма расходов на приобретение одного экземпляра контрольно-кассовой техники с учетом ограничения, установленного абзацем первым настоящего пункта, превысила сумму этого налога, на сумму указанного превышения может быть уменьшена сумма исчисленного налога за последующий налоговый период. ... Расходы на приобретение
контрольно-кассовой техники не
учитываются при исчислении налога, если
они были учтены налогоплательщиками в
составе расходов при применении
упрощенной системы налогообложения с
объектом налогообложения в виде доходов,
уменьшенных на величину расходов, и (или)
при исчислении налогов, уплачиваемых в
связи с применением иных режимов
налогообложения. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... 4.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве
объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов, по
итогам каждого отчетного периода
исчисляют сумму авансового платежа по
налогу исходя из налоговой ставки и
фактически полученных доходов,
уменьшенных на величину расходов,
рассчитанных нарастающим итогом с
начала налогового периода до окончания
соответственно первого квартала,
полугодия, девяти месяцев с учетом ранее
исчисленных сумм авансовых платежей по
налогу. |
... 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ: |
... Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин: |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ; |
... величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 2 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников; |
... абзац утратил силу с 1 января 2025 года
- Федеральный закон от 12 июля 2024 года N
176-ФЗ. |
... величины, равной произведению
налоговой ставки, установленной пунктом
2_1 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и части
налоговой базы, рассчитанной как разница
между налоговой базой отчетного периода
и налоговой базой, определенной для
отчетного периода, предшествующего
кварталу, в котором произошли указанные
превышения доходов налогоплательщика и
(или) средней численности его работников.
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения >>>>> |
... 5. Пункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 5. Организации и индивидуальные
предприниматели, ранее применявшие
общий режим налогообложения, при
переходе на упрощенную систему
налогообложения выполняют следующее
правило: суммы налога на добавленную
стоимость, исчисленные и уплаченные
налогоплательщиком налога на
добавленную стоимость с сумм оплаты,
частичной оплаты, полученной до перехода
на упрощенную систему налогообложения в
счет предстоящих поставок товаров,
выполнения работ, оказания услуг или
передачи имущественных прав,
осуществляемых в период после перехода
на упрощенную систему налогообложения,
подлежат вычету в последнем налоговом
периоде, предшествующем месяцу перехода
налогоплательщика налога на добавленную
стоимость на упрощенную систему
налогообложения, при наличии документов,
свидетельствующих о возврате сумм
налога покупателям в связи с переходом
налогоплательщика на упрощенную систему
налогообложения |
... 6. Пункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 12 июля 2024 года N 176-ФЗ. |
... 6. Организации и индивидуальные
предприниматели, применявшие упрощенную
систему налогообложения, при переходе на
общий режим налогообложения выполняют
следующее правило: суммы налога на
добавленную стоимость, предъявленные
налогоплательщику, применяющему
упрощенную систему налогообложения, при
приобретении им товаров (работ, услуг,
имущественных прав), которые не были
отнесены к расходам, вычитаемым из
налоговой базы при применении
упрощенной системы налогообложения,
принимаются к вычету при переходе на
общий режим налогообложения в порядке,
предусмотренном главой 21 настоящего
Кодекса для налогоплательщиков налога
на добавленную стоимость |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (статьи 346_34-346_42) Статья 346_37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (статьи 346_34-346_42) Статья 346_37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений >>>>> |
... Средний за истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" определяется как деленная
на количество дней торгов в
соответствующем налоговом периоде сумма
средних арифметических цен покупки и
продажи нефти при поставках в морские
порты Российской Федерации,
расположенные в Северо-Западном
федеральном округе и Южном федеральном
округе, которая увеличивается на
стоимость транспортировки нефти морским
транспортом за пределы территории
Российской Федерации до мировых рынков
нефтяного сырья (средиземноморского и
роттердамского), рассчитываемую в
соответствии с абзацем вторым пункта 3
статьи 342 настоящего Кодекса. |
... Если иное не установлено настоящим
пунктом, средний за истекший налоговый
период уровень цен нефти сорта
"Юралс" определяется как деленная
на количество дней торгов в
соответствующем налоговом периоде сумма
средних арифметических цен покупки и
продажи нефти при поставках в морские
порты Российской Федерации,
расположенные в Северо-Западном
федеральном округе и Южном федеральном
округе, которая увеличивается на
стоимость транспортировки нефти морским
транспортом за пределы территории
Российской Федерации до мировых рынков
нефтяного сырья (средиземноморского и
роттердамского), рассчитываемую в
соответствии с абзацем вторым пункта 3
статьи 342 настоящего Кодекса. |
... Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ; утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ. |
... В случае, если определенный в
соответствии с абзацем седьмым
настоящего пункта средний за истекший
налоговый период, дата начала которого
приходится на период с 1 по 30 апреля 2023
года включительно, на период с 1 по 31 мая
2023 года включительно, на период с 1 по 30
июня 2023 года включительно, на период с 1
июля по 31 августа 2023 года включительно,
на период с 1 сентября по 31 декабря 2023
года включительно, на период с 1 января по
31 декабря 2024 года включительно, на период
с 1 января по 31 декабря 2025 года
включительно либо на период начиная с 1
января 2026 года, уровень цен нефти сорта
"Юралс" сложился ниже уменьшенного
соответственно на 34 доллара США, 31 доллар
США, 28 долларов США, 25 долларов США, 20
долларов США, 15 долларов США, 10 долларов
США и 6 долларов США показателя,
определяемого для такого налогового
периода в соответствии с пунктом 27
статьи 200 настоящего Кодекса, или ниже
показателя, определяемого для такого
налогового периода в соответствии с
абзацем четвертым пункта 3 статьи 342
настоящего Кодекса, средний за этот
истекший налоговый период уровень цен
нефти сорта "Юралс" принимается
равным наибольшему значению из
определенных для такого налогового
периода значений показателя с учетом
уменьшения, предусмотренного настоящим
абзацем, или показателя . |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
... 1) если за предшествующий
календарный год или с начала
календарного года доходы
налогоплательщика от реализации,
определяемые в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса, по всем видам
предпринимательской деятельности, в
отношении которых применяется патентная
система налогообложения, превысили 60
млн. рублей; |
... 1) если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей; |
... В случае,
если налогоплательщик применяет в календарном году
патентную систему налогообложения и
упрощенную систему налогообложения, при
определении величины доходов от
реализации для целей соблюдения
ограничения, установленного настоящим
пунктом, учитываются доходы по обоим
указанным специальным налоговым
режимам. |
... В случае, если налогоплательщик применяет одновременно патентную систему налогообложения и упрощенную систему налогообложения, при определении величины доходов от реализации для целей соблюдения ограничения, установленного настоящим пунктом, учитываются доходы по обоим указанным специальным налоговым режимам. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> ... 1_3. Налогоплательщики, местом жительства которых на дату регистрации контрольно-кассовой техники являлась территория Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области или Херсонской области, в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 1_2 настоящей статьи, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов на приобретение одного экземпляра контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в размере не более 28000 рублей при условии регистрации такой контрольно-кассовой техники по адресу ее установки (применения), находящемуся на указанной территории, до 31 декабря 2025 года включительно. ... В целях настоящего пункта в расходы на приобретение контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих услуг). ... Уменьшение суммы налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится за налоговый период 2024 или 2025 года по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик получил в соответствующем налоговом периоде несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы на приобретение контрольно-кассовой техники с учетом ограничения, установленного абзацем первым настоящего пункта, превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому патенту (другим патентам) в указанном налоговом периоде, на сумму указанного превышения. ... Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи либо через личный кабинет налогоплательщика в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. ... Форма, формат и порядок направления данного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В случае, если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, являются недостоверными или не соответствуют требованиям настоящего пункта, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы на приобретение контрольно-кассовой техники, в отношении которой установлены указанные недостоверность или несоответствие, в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники с исправленными сведениями. Если несоответствие сведений, указанных в настоящем абзаце, связано с указанием в данном уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым настоящего пункта, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части. Если по итогам календарного года, в котором применялась патентная система налогообложения и в котором произведено уменьшение суммы налога на основании уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов на приобретение контрольно-кассовой техники, будет установлено, что налог уменьшен с нарушением требований, предусмотренных абзацами вторым и третьим настоящего пункта, налоговым органом осуществляется перерасчет такого уменьшения, но не позднее двух лет со дня представления уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники. В указанном случае налоговый орган уведомляет налогоплательщика через личный кабинет налогоплательщика о произведенном перерасчете (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика налоговый орган уведомляет его по почте заказным письмом). ... Расходы на приобретение
контрольно-кассовой техники не
учитываются при исчислении налога, если
они были учтены при исчислении налогов,
уплачиваемых в связи с применением иных
режимов налогообложения. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
... 2.
Налогоплательщики производят уплату
налога по месту постановки на учет в
налоговом органе в следующие сроки (если
иное не установлено пунктом 3 настоящей
статьи), при этом если
срок окончания действия патента
приходится на 31 декабря, уплата налога
производится не позднее 28 декабря:
|
... 2. Налогоплательщики производят уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе в следующие сроки (если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи): |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> ... 8. Налогоплательщики - физические лица при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. С указанным заявлением налогоплательщик - физическое лицо вправе представить документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в том числе подтверждающие характеристики объекта налогообложения, обоснованность применения налоговой ставки, налоговой льготы или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. ... В случае, если документы, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком - физическим лицом самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, запрашивает сведения, подтверждающие наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. ... Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган об отсутствии запрашиваемых сведений. ... Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика - физическое лицо о неполучении по запросу сведений, подтверждающих наличие оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, и о необходимости представления налогоплательщиком - физическим лицом подтверждающих документов в налоговый орган. ... Заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика - физическое лицо. ... По результатам рассмотрения заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога налоговый орган направляет налогоплательщику - физическому лицу способом, указанным в таком заявлении, уведомление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога либо сообщение об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога. ... В уведомлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога должны быть указаны основания перерасчета суммы ранее исчисленного налога, объекты налогообложения и период, за который осуществлен перерасчет суммы ранее исчисленного налога. В сообщении об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога должны быть указаны основания отказа в перерасчете суммы ранее исчисленного налога и объекты налогообложения. ... В случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога сумма ранее исчисленного налога изменилась, налоговый орган вместе с уведомлением о перерасчете суммы ранее исчисленного налога направляет налогоплательщику налоговое уведомление, сформированное в связи с данным перерасчетом, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. ... Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В случае, если налогоплательщик - физическое лицо не представил в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. ... В случае, если заявление о
перерасчете суммы ранее исчисленного
налога представлено при наличии
оснований, предусмотренных пунктами 3_1,
3_4, 3_5 настоящей статьи, пунктом 3 статьи
361_1 настоящего Кодекса, рассмотрение
такого заявления осуществляется в
соответствии с настоящим пунктом без
учета положений пунктов 3_1, 3_4, 3_5
настоящей статьи, пункта 3 статьи 361_1
настоящего Кодекса. |
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Налог
подлежит уплате налогоплательщиками -
физическими лицами в срок не позднее 1
декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом, если
иное не предусмотрено настоящим пунктом.
|
... Налог
подлежит уплате налогоплательщиками -
физическими лицами в срок не позднее 1
декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом.
|
... Налог, исчисленный по результатам
перерасчета суммы ранее исчисленного
налога, подлежит уплате
налогоплательщиками - физическими
лицами в срок не позднее 28-го числа
третьего месяца, следующего за месяцем, в
котором сформировано налоговое
уведомление в связи с данным
перерасчетом. |
|
... 3) не позднее
трех месяцев со дня получения налоговым
органом сведений, содержащихся в едином
государственном реестре юридических
лиц, о том, что соответствующая
организация находится в процессе
ликвидации, в отношении
организации принято решение о
предстоящем исключении из единого
государственного реестра юридических
лиц, а также решение о возбуждении
производства по делу о банкротстве
организации; |
... 3) не позднее
трех месяцев со дня получения налоговым
органом сведений, содержащихся в едином
государственном реестре юридических
лиц, о том, что соответствующая
организация находится в процессе
ликвидации; |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 369. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 369. Налоговые ставки >>>>> |
... 6) за один
процессинговый центр интерактивных
ставок букмекерской конторы - от 9500000 до 10000000 рублей; |
... 6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - от 2500000 до 3000000 рублей; |
... 6) за один
процессинговый центр интерактивных
ставок букмекерской конторы - 9500000 рублей; |
... 6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 2500000 рублей; |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
... 1_1. B
отношении объектов недвижимого
имущества, налоговая база в отношении
которых определяется как кадастровая
стоимость, за исключением объектов,
указанных в пунктах 1_2, 1_3,
3_1 и 3_2 настоящей статьи, налоговые ставки
устанавливаются законами субъектов
Российской Федерации и не могут
превышать 2 процента. |
... 1_1. B
отношении объектов недвижимого
имущества, налоговая база в отношении
которых определяется как кадастровая
стоимость, за исключением объектов,
указанных в пунктах 1_2, 3_1
и 3_2 настоящей статьи, налоговые ставки
устанавливаются законами субъектов
Российской Федерации и не могут
превышать 2 процента. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> ... 1_3. В отношении объектов
недвижимого имущества, налоговая база в
отношении которых определяется как
кадастровая стоимость и кадастровая
стоимость каждого из которых превышает
300 миллионов рублей, налоговые ставки
устанавливаются законами субъектов
Российской Федерации и не могут
превышать 2,5 процента. |
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381. Налоговые льготы >>>>> ... 21_1) системообразующие
территориальные сетевые организации,
территориальные сетевые организации - в
отношении линий электропередачи,
трансформаторных и иных подстанций,
распределительных пунктов классом
напряжения до 35 киловольт включительно,
а также кабельных линий электропередачи
и оборудования, предназначенного для
обеспечения электрических связей и
осуществления передачи электрической
энергии, вне зависимости от класса их
напряжения; ... 21_2) организации, основным видом
деятельности которых является
производство электроэнергии, получаемой
из возобновляемых источников энергии, - в
отношении имущества, входящего в состав
солнечных электростанций; |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 394. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 394. Налоговая ставка >>>>> |
... занятых
жилищным фондом и (или) объектами
инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за
исключением части земельного участка,
приходящейся на объект недвижимого
имущества, не относящийся к жилищному
фонду и (или) к объектам инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса) или приобретенных
(предоставленных) для жилищного
строительства, за
исключением указанных в настоящем
абзаце земельных участков,
приобретенных (предоставленных) для
индивидуального жилищного
строительства, используемых в
предпринимательской деятельности, и
земельных участков, кадастровая
стоимость каждого из которых превышает
300 миллионов рублей; |
... занятых
жилищным фондом и (или) объектами
инженерной инфраструктуры
жилищно-коммунального комплекса (за
исключением части земельного участка,
приходящейся на объект недвижимого
имущества, не относящийся к жилищному
фонду и (или) к объектам инженерной
инфраструктуры жилищно-коммунального
комплекса) или приобретенных
(предоставленных) для жилищного
строительства (за
исключением земельных участков,
приобретенных (предоставленных) для
индивидуального жилищного
строительства, используемых в
предпринимательской деятельности).
|
... не
используемых в предпринимательской
деятельности, приобретенных
(предоставленных) для ведения личного
подсобного хозяйства, садоводства или
огородничества, а также земельных
участков общего назначения,
предусмотренных Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении
гражданами садоводства и огородничества
для собственных нужд и о внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", за исключением указанных в
настоящем абзаце земельных участков,
кадастровая стоимость каждого из
которых превышает 300 миллионов рублей;
|
... не
используемых в предпринимательской
деятельности, приобретенных
(предоставленных) для ведения личного
подсобного хозяйства, садоводства или
огородничества, а также земельных
участков общего назначения,
предусмотренных Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 217-ФЗ "О ведении
гражданами садоводства и огородничества
для собственных нужд и о внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации"; |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> ... 17_1. Налогоплательщики - физические лица при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. ... Представление заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику - физическому лицу уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы ранее исчисленного налога осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 8 статьи 362 настоящего Кодекса. ... Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В случае, если налогоплательщик - физическое лицо не представил в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. ... В случае, если заявление о
перерасчете суммы ранее исчисленного
налога представлено при наличии
оснований, предусмотренных пунктом 10
настоящей статьи и пунктами 2, 6_1 статьи 391
настоящего Кодекса, рассмотрение такого
заявления осуществляется в соответствии
с настоящим пунктом без учета положений
пункта 10 настоящей статьи и пунктов 2, 6_1
статьи 391 настоящего Кодекса. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 1) сведения о неиспользовании для
сельскохозяйственного производства
земельного участка, принадлежащего
организации или физическому лицу на
праве собственности, праве постоянного
(бессрочного) пользования или праве
пожизненного наследуемого владения,
отнесенного к землям
сельскохозяйственного назначения или к
землям в составе зон
сельскохозяйственного использования в
населенных пунктах (за исключением
земельных участков, указанных в абзацах
четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1
статьи 394 настоящего Кодекса). |
... 1) о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений в связи с неиспользованием для сельскохозяйственного производства земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, отнесенного к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах (за исключением земельных участков, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 394 настоящего Кодекса). |
... 2) сведения об использовании не по
целевому назначению земельного участка,
принадлежащего организации или
физическому лицу на праве собственности,
праве постоянного (бессрочного)
пользования или праве пожизненного
наследуемого владения, предназначенного
для индивидуального жилищного
строительства, ведения личного
подсобного хозяйства, садоводства или
огородничества, в случае выявления факта
использования такого земельного участка
в предпринимательской деятельности;
|
... 2) о выдаче предписания об устранении выявленных нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений в связи с использованием не по целевому назначению (неиспользованием по целевому назначению) земельного участка, принадлежащего организации или физическому лицу на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, предназначенного для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, в случае выявления факта использования такого земельного участка в предпринимательской деятельности; |
... 3) о фактах
устранения указанных в подпунктах 1 и 2
настоящего пункта нарушений
обязательных требований к использованию
и охране объектов земельных отношений
либо об отмене документов, на основании которых
сформированы указанные сведения. |
... 3) о фактах устранения указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта нарушений обязательных требований к использованию и охране объектов земельных отношений либо об отмене предписания об устранении указанных нарушений. |
... Форма,
порядок ее заполнения, формат и порядок
представления сведений, предусмотренных
настоящим пунктом, в электронной
форме, перечень
документов, в соответствии с которыми
формируются указанные сведения,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, по согласованию с федеральными
органами исполнительной власти,
уполномоченными Правительством
Российской Федерации на осуществление
федерального государственного
земельного контроля (надзора). |
... Форма, порядок ее заполнения, формат и порядок представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Налог
подлежит уплате налогоплательщиками -
физическими лицами в срок не позднее 1
декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом, если
иное не предусмотрено настоящим пунктом.
|
... Налог
подлежит уплате налогоплательщиками -
физическими лицами в срок не позднее 1
декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом.
|
... Налог, исчисленный по результатам
перерасчета суммы ранее исчисленного
налога, подлежит уплате
налогоплательщиками - физическими
лицами в срок не позднее 28-го числа
третьего месяца, следующего за месяцем, в
котором сформировано налоговое
уведомление в связи с данным
перерасчетом. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> |
... 2) 2
процентов в отношении объектов
налогообложения, включенных в перечень,
определяемый в соответствии с пунктом 7
статьи 378_2 настоящего Кодекса, в
отношении объектов налогообложения,
предусмотренных абзацем вторым пункта 10
статьи 378_2 настоящего Кодекса; |
... 2) 2 процентов в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378_2 настоящего Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2 настоящего Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей; |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> ... 2_1) 2,5 процента в отношении объектов
налогообложения, кадастровая стоимость
каждого из которых превышает 300
миллионов рублей; |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
... 5. Налоговая
льгота не предоставляется в отношении
объектов налогообложения, указанных в
подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего
Кодекса, за исключением гаражей и
машино-мест, расположенных в таких
объектах налогообложения, и в подпункте 2_1 пункта 2 статьи 406
настоящего Кодекса. |
... 5. Налоговая
льгота не предоставляется в отношении
объектов налогообложения, указанных в
подпункте 2 пункта 2 статьи 406 настоящего
Кодекса, за исключением гаражей и
машино-мест, расположенных в таких
объектах налогообложения. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
... 2. Сумма
налога исчисляется на основании
сведений, имеющихся у
органов, осуществляющих государственный
кадастровый учет и государственную
регистрацию прав на недвижимое
имущество, и иных сведений,
представленных в налоговые органы в
соответствии с настоящим Кодексом и
другими федеральными законами. |
... 2. Сумма
налога исчисляется на основании
сведений, представленных
в налоговые органы в соответствии со
статьей 85 настоящего Кодекса, если иное
не предусмотрено пунктом 2_1 настоящей
статьи. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> ... 10. Налогоплательщики при наличии предусмотренных законодательством о налогах и сборах оснований, влекущих перерасчет суммы ранее исчисленного налога, вправе представить в налоговый орган по своему выбору заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога. ... Представление заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, рассмотрение налоговым органом такого заявления, направление налогоплательщику уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога, налогового уведомления в связи с перерасчетом суммы ранее исчисленного налога осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 8 статьи 362 настоящего Кодекса. ... Форма заявления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме, формы уведомления о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, сообщения об отказе в перерасчете суммы ранее исчисленного налога утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В случае, если налогоплательщик не представил в налоговый орган заявление о перерасчете суммы ранее исчисленного налога, перерасчет суммы ранее исчисленного налога осуществляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло основание для данного перерасчета, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. ... В случае, если заявление о
перерасчете суммы ранее исчисленного
налога представлено при наличии
оснований, предусмотренных пунктом 2_1
настоящей статьи и пунктами 6, 7 статьи 407
настоящего Кодекса, рассмотрение такого
заявления осуществляется в соответствии
с настоящим пунктом без учета положений
пункта 2_1 настоящей статьи и пунктов 6, 7
статьи 407 настоящего Кодекса. ... 11. Орган или иное лицо, уполномоченные федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), обязаны представлять в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения о лицах, указанных в подпунктах 9_1-9_5 пункта 1 статьи 407 настоящего Кодекса, с учетом требований законодательства Российской Федерации о персональных данных, о государственной и иной охраняемой законом тайне ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения. ... Форма представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, порядок ее заполнения, формат и порядок представления указанных сведений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральными органами исполнительной власти, федеральными государственными органами, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба). ... Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом или иным лицом, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), в налоговый орган по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса. ... Сведения, предусмотренные
настоящим пунктом, представляются в
налоговые органы бесплатно. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 409. Порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
... 1. Налог
подлежит уплате налогоплательщиками в
срок не позднее 1 декабря года,
следующего за истекшим налоговым
периодом, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... 1. Налог
подлежит уплате налогоплательщиками в
срок не позднее 1 декабря года,
следующего за истекшим налоговым
периодом. |
... Налог, исчисленный по результатам
перерасчета суммы ранее исчисленного
налога, подлежит уплате
налогоплательщиками в срок не позднее
28-го числа третьего месяца, следующего за
месяцем, в котором сформировано
налоговое уведомление в связи с данным
перерасчетом. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) >>>>> ... Глава 33_1. Туристический налог |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_1. Общие положения >>>>> ... 1. Туристический налог (далее в настоящей главе также - налог) устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. ... В городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе налог устанавливается настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской Федерации и обязателен к уплате на территориях указанных субъектов Российской Федерации. ... В федеральной территории "Сириус" налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус", вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус" и обязателен к уплате в федеральной территории "Сириус". ... 2. Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. ... Нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения налогоплательщиками. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_2. Налогоплательщики >>>>> ... Налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, оказывающие услуги, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 418_3 настоящего Кодекса. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_3. Объект налогообложения >>>>> ... 1. Объектом налогообложения
признается оказание услуг по
предоставлению мест для временного
проживания физических лиц в средствах
размещения, принадлежащих
налогоплательщику на праве
собственности или на ином законном
основании, расположенных на территории
муниципального образования (на
территориях городов федерального
значения Москвы, Санкт-Петербурга и
Севастополя, федеральной территории
"Сириус") и включенных в реестр
классифицированных средств размещения,
предусмотренный Федеральным законом от
24 ноября 1996 года № 132-ФЗ "Об основах
туристской деятельности в Российской
Федерации". ... 2. Для целей настоящей главы
средства размещения, в которых
оказываются услуги по предоставлению
мест для временного проживания
физических лиц в составе услуг по
санаторно-курортному лечению,
признаются включенными в реестр
классифицированных средств размещения,
указанный в пункте 1 настоящей статьи.
|
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_4. Налоговая база >>>>> ... 1. Если иное не предусмотрено настоящей статьей, налоговая база определяется как стоимость оказываемой услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц в средстве размещения (его части) (далее в настоящей главе - услуга по временному проживанию) без учета сумм налога и налога на добавленную стоимость. ... 2. При условии предоставления налогоплательщику документов, подтверждающих соответствующий статус физического лица, в налоговую базу не включается стоимость услуги по временному проживанию, оказываемой следующим категориям физических лиц: ... 1) лица, удостоенные званий Героя Советского Союза, Героя Российской Федерации или являющиеся полными кавалерами ордена Славы; ... 2) лица, удостоенные званий Героя Социалистического Труда, Героя Труда Российской Федерации или награжденные орденом Трудовой Славы трех степеней; ... 3) участники и инвалиды Великой Отечественной войны; ... 4) лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области и Херсонской области в период проведения специальной военной операции, указанные в пункте 6_1 статьи 210 настоящего Кодекса; ... 5) ветераны и инвалиды боевых действий; ... 6) лица, награжденные знаком "Жителю блокадного Ленинграда", лица, награжденные знаком "Житель осажденного Севастополя", лица, награжденные знаком "Житель осажденного Сталинграда"; ... 7) лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на объектах противовоздушной обороны, местной противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов и других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов, операционных зон действующих флотов, на прифронтовых участках железных и автомобильных дорог, а также члены экипажей судов транспортного флота, интернированных в начале Великой Отечественной войны в портах других государств; ... 8) инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды. ... 3. Представительные органы муниципальных образований (законодательные органы городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") вправе устанавливать дополнительные категории физических лиц, стоимость услуг по временному проживанию которых не включается в налоговую базу. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_5. Налоговая ставка >>>>> ... 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") в размерах, не превышающих в 2025 году 1 процента, в 2026 году - 2 процентов, в 2027 году - 3 процентов, в 2028 году - 4 процентов, начиная с 2029 года - 5 процентов от налоговой базы. ... 2. Налоговые ставки могут быть дифференцированы с учетом сезонности и (или) категории средства размещения. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_6. Налоговый период >>>>> ... Налоговым периодом по налогу признается квартал. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_7. Порядок исчисления налога >>>>> ... 1. Если иное не установлено настоящим пунктом, сумма налога исчисляется налогоплательщиком как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы применительно к услуге по временному проживанию в момент осуществления полного расчета с лицом, приобретающим такую услугу. ... В случае, если исчисленная в соответствии с абзацем первым настоящего пункта сумма налога менее суммы минимального налога, рассчитанной как произведение 100 рублей и количества суток проживания, сумма налога определяется в размере минимального налога. ... Абзац утратил силу с 1 января 2025 года - Федеральный закон от 29 октября 2024 года N 362-ФЗ. ... Налогоплательщики, оказывающие
услуги по временному проживанию в
составе услуг по санаторно-курортному
лечению, исчисляют налог в отношении
таких услуг в размере минимального
налога. ... 2. Общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам налогового периода как сумма, полученная в результате сложения сумм налогов, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи по услугам, оказанным за налоговый период во всех средствах размещения, принадлежащих налогоплательщику, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"). |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_8. Порядок и сроки уплаты налога >>>>> ... Налог уплачивается в бюджет по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418_9) Глава 33_1. Туристический налог (статьи 418_1-418_9) Статья 418_9. Налоговая декларация >>>>> ... 1. По итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения средства размещения в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме (формату), которая утверждена федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 2. В случае учета налогоплательщика в нескольких налоговых органах по месту нахождения средств размещения, расположенных на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), налогоплательщик вправе выбрать налоговый орган на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"), в который представляется налоговая декларация, направив уведомление о выборе налогового органа в налоговые органы по месту нахождения средств размещения на территории муниципального образования (на территориях городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории "Сириус"). ... Указанное в абзаце первом настоящего пункта уведомление представляется налогоплательщиком в срок не позднее 30 дней до установленного срока представления налоговой декларации однократно, за исключением случаев реализации (иного выбытия из владения налогоплательщика) средства (средств) размещения, по месту нахождения которого (которых) выбран налоговый орган, в который представляется налоговая декларация. ... Форма уведомления о выборе налогового органа, в который представляется налоговая декларация, порядок заполнения, формат представления уведомления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 420. Объект обложения страховыми взносами >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 420. Объект обложения страховыми взносами >>>>> |
... 1) в рамках
трудовых отношений (в том числе
вознаграждения в рамках
трудовых договоров в пользу членов
совета многоквартирного дома, включая
председателя совета многоквартирного
дома, избранных собственниками
помещений в многоквартирном доме в
соответствии с положениями Жилищного
кодекса Российской Федерации,
начисляемые уполномоченной управляющей
организацией на основании решения
общего собрания собственников помещений
в многоквартирном доме). |
... 1) в рамках
трудовых отношений (в том числе
вознаграждения в пользу
членов совета многоквартирного дома,
включая председателя совета
многоквартирного дома, избранных
собственниками помещений в
многоквартирном доме в соответствии с
положениями Жилищного кодекса
Российской Федерации, начисляемые
уполномоченной управляющей
организацией на основании решения
общего собрания собственников помещений
в многоквартирном доме). |
... 1_1)
гражданско-правовым договорам,
предметом которых являются выполнение
работ, оказание услуг, в
том числе вознаграждения по
гражданско-правовым договорам членам
совета многоквартирного дома, включая
председателя совета многоквартирного
дома, избранным собственниками
помещений в многоквартирном доме в
соответствии с положениями Жилищного
кодекса Российской Федерации,
начисляемые уполномоченной управляющей
организацией на основании решения
общего собрания собственников помещений
в многоквартирном доме; |
... 1_1)
гражданско-правовым договорам,
предметом которых являются выполнение
работ, оказание услуг;
|
... 2. Объектом
обложения страховыми взносами для
плательщиков, указанных в абзаце
четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, признаются выплаты и
иные вознаграждения в пользу физических
лиц, подлежащих обязательному
социальному страхованию в соответствии
с федеральными законами о конкретных
видах обязательного социального
страхования, в рамках трудовых
отношений, в том числе вознаграждения по трудовым договорам,
производимые на основании решения
общего собрания собственников помещений
в многоквартирном доме в пользу членов
совета многоквартирного дома, включая
председателя совета многоквартирного
дома, избранных собственниками
помещений в многоквартирном доме в
соответствии с положениями Жилищного
кодекса Российской Федерации, и по
гражданско-правовым договорам,
предметом которых являются выполнение
работ, оказание услуг (за исключением
вознаграждений, выплачиваемых лицам,
указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса), в том числе членам
совета многоквартирного дома, включая
председателя совета многоквартирного
дома, избранным собственниками
помещений в многоквартирном доме в
соответствии с положениями Жилищного
кодекса Российской Федерации. |
... 2. Объектом
обложения страховыми взносами для
плательщиков, указанных в абзаце
четвертом подпункта 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса, признаются выплаты и
иные вознаграждения в пользу физических
лиц, подлежащих обязательному
социальному страхованию в соответствии
с федеральными законами о конкретных
видах обязательного социального
страхования, в рамках трудовых
отношений, в том числе вознаграждения, производимые на основании
решения общего собрания собственников
помещений в многоквартирном доме в
пользу членов совета многоквартирного
дома, включая председателя совета
многоквартирного дома, избранных
собственниками помещений в
многоквартирном доме в соответствии с
положениями Жилищного кодекса
Российской Федерации, и по
гражданско-правовым договорам,
предметом которых являются выполнение
работ, оказание услуг (за исключением
вознаграждений, выплачиваемых лицам,
указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса). |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 17) для
плательщиков страховых взносов,
признаваемых субъектами малого или
среднего предпринимательства в
соответствии с Федеральным законом от 24
июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и
среднего предпринимательства в
Российской Федерации" в отношении
части выплат в пользу физического лица,
определяемой по итогам каждого
календарного месяца как превышение над
величиной полуторакратного минимального
размера оплаты труда, установленного
федеральным законом на начало
расчетного периода; |
... 17) для
плательщиков страховых взносов,
признаваемых субъектами малого или
среднего предпринимательства в
соответствии с Федеральным законом от 24
июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и
среднего предпринимательства в
Российской Федерации" в отношении
части выплат в пользу физического лица,
определяемой по итогам каждого
календарного месяца как превышение над
величиной минимального
размера оплаты труда, установленного
федеральным законом на начало
расчетного периода; |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> ... 23) для централизованных
религиозных организаций и религиозных
организаций, входящих в структуру
централизованных религиозных
организаций. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 2_2. Для
плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8
пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023-2026 годов и для плательщиков,
указанных в подпунктах 3, 11-15, 18-22 пункта 1
настоящей статьи, начиная с 2023 года
применяются единый пониженный тариф
страховых взносов в размере 0,0 процента
свыше единой предельной величины базы
для исчисления страховых взносов и
единый пониженный тариф страховых
взносов в размере 7,6 процента в пределах
установленной единой предельной
величины базы для исчисления страховых
взносов. |
... 2_2. Для
плательщиков, указанных в подпунктах 7 и 8
пункта 1 настоящей статьи, в течение 2023 и 2024 годов и для
плательщиков, указанных в подпунктах 3,
11-15, 18-22 пункта 1 настоящей статьи, начиная
с 2023 года применяются единый пониженный
тариф страховых взносов в размере 0,0
процента свыше единой предельной
величины базы для исчисления страховых
взносов и единый пониженный тариф
страховых взносов в размере 7,6 процента в
пределах установленной единой
предельной величины базы для исчисления
страховых взносов. |
... 2_3. Для
плательщиков, указанных в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи,
в течение 2023-2037 годов и для плательщиков,
указанных в подпункте 16 пункта 1
настоящей статьи, в течение 2023-2027 годов
применяется единый пониженный тариф
страховых взносов в размере 0,0 процента.
|
... 2_3. Для
плательщиков, указанных в подпунктах 4 и 16 пункта 1 настоящей
статьи, в течение 2023-2027 годов применяется
единый пониженный тариф страховых
взносов в размере 0,0 процента. |
... 2_4. Для
плательщиков, указанных в подпунктах 10 и
17 пункта 1 (за исключением
плательщиков, указанных в пункте 13_2
настоящей статьи) и пункте 13_1 настоящей
статьи, начиная с 2023 года применяется
единый пониженный тариф страховых
взносов в размере 15,0 процента в
отношении части выплат в пользу
физического лица, определяемой по итогам
каждого календарного месяца как
превышение над величиной
полуторакратного минимального размера
оплаты труда, установленного
федеральным законом на начало
расчетного периода. |
... 2_4. Для
плательщиков, указанных в подпунктах 10 и
17 пункта 1 и пункте 13_1
настоящей статьи, начиная с 2023 года
применяется единый пониженный тариф
страховых взносов в размере 15,0 процента
в отношении части выплат в пользу
физического лица, определяемой по итогам
каждого календарного месяца как
превышение над величиной минимального
размера оплаты труда, установленного
федеральным законом на начало
расчетного периода. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> ... 2_5. Для плательщиков, указанных в
пункте 13_2 настоящей статьи, начиная с 2025
года применяется единый пониженный
тариф страховых взносов в размере 7,6
процента в отношении части выплат в
пользу физического лица, определяемой по
итогам каждого календарного месяца как
превышение над величиной
полуторакратного минимального размера
оплаты труда, установленного
федеральным законом на начало
расчетного периода. ... 2_6. Для плательщиков, указанных в
подпункте 23 пункта 1 настоящей статьи,
начиная с 2025 года применяются единый
пониженный тариф страховых взносов в
размере 0,0 процента свыше единой
предельной величины базы для исчисления
страховых взносов и единый пониженный
тариф страховых взносов в размере 7,6
процента в пределах установленной
единой предельной величины базы для
исчисления страховых взносов. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 3.
Пониженные тарифы страховых взносов,
установленные пунктами 2, 2_2, 2_4, 2_5, 2_6 настоящей статьи, применяются
плательщиками, указанными в пункте 1
настоящей статьи, при выполнении
условий, предусмотренных пунктами 4-18
настоящей статьи. |
... 3.
Пониженные тарифы страховых взносов,
установленные пунктами 2, 2_2, 2_4 настоящей статьи, применяются
плательщиками, указанными в пункте 1
настоящей статьи, при выполнении
условий, предусмотренных пунктами 4-12, 14,
16, 17 настоящей статьи. |
... от
предоставления данной организацией прав
использования собственных программ для
ЭВМ, баз данных, в том числе путем
предоставления удаленного доступа к
собственным программам для ЭВМ, базам
данных, включая обновления к ним и
дополнительные функциональные
возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть, в том числе через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет" (далее в настоящей
статье - сеть "Интернет") (за
исключением доходов от предоставления
указанных прав, если указанные права
состоят в получении возможности в
отношении определенного товара
разместить в сети "Интернет"
предложение, объявление о заключении
договора купли-продажи товара и
заключить договор купли-продажи,
произвести предварительную оплату
такого товара, при этом данная
организация также обеспечивает
возможность хранения, упаковки,
доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; в получении возможности
участвовать в процедуре закупок,
предусмотренных Федеральным законом от 5
апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности разместить
информацию о потенциальном спросе на
услуги по перевозке пассажиров и багажа
легковым такси, а также в получении
возможности ознакомиться с информацией
о предложениях лиц,
оказывающих услуги в указанной сфере, и
осуществить поиск таких предложений по
заданным пользователем параметрам; в
получении возможности разместить
информацию об услугах общественного
питания, предложение заключить договор о
реализации определенного товара (блюда),
изготовленного лицом, оказывающим
услуги общественного питания, заключить
договор купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом организация-плательщик
также обеспечивает возможность
доставки, выдачи такого товара (блюда)
покупателю; в получении возможности
формировать средства идентификации
(коды маркировки), предоставляемой
оператором государственной
информационной системы мониторинга за
оборотом товаров, подлежащих
обязательной маркировке средствами
идентификации; в получении возможности
осуществлять хранение данных в центрах
обработки данных; в получении
возможности получать услуги связи по
передаче данных в целях передачи
голосовой информации, предоставляемой
оператором связи). |
... от предоставления данной организацией прав использования собственных программ для ЭВМ, баз данных, в том числе путем предоставления удаленного доступа к собственным программам для ЭВМ, базам данных, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет" (далее в настоящей статье - сеть "Интернет") (за исключением доходов от предоставления указанных прав, если указанные права состоят в получении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере, и осуществить поиск таких предложений по заданным пользователем параметрам; в получении возможности разместить информацию об услугах общественного питания, предложение заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-плательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи). |
... от оказания
услуг (выполнения работ) по разработке
(включая тестирование и сопровождение)
программно-аппаратных комплексов при
наличии документа, подтверждающего
отнесение предусмотренных договором
услуг (работ) к разработке
программно-аппаратных комплексов и
выданного федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере информационных технологий, в порядке, установленном
указанным федеральным органом
исполнительной власти, а также по
адаптации, модификации, тестированию и
сопровождению программно-аппаратных
комплексов, включенных в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных;
|
... от оказания услуг (выполнения работ) по разработке (включая тестирование и сопровождение) программно-аппаратных комплексов при наличии документа, подтверждающего отнесение предусмотренных договором услуг (работ) к разработке программно-аппаратных комплексов и выданного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере информационных технологий, а также по адаптации, модификации, тестированию и сопровождению программно-аппаратных комплексов, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных; |
... от оказания
услуг в сети "Интернет" с
использованием собственных программ для
ЭВМ, баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных), по размещению и (или)
продвижению предложений, объявлений о
приобретении (реализации) товаров (работ,
услуг), имущественных прав, предложений о
трудоустройстве, услуг по осуществлению
поиска таких предложений, объявлений
(доступа к таким предложениям,
объявлениям) и (или) по заключению
договоров (за исключением доходов от
оказания услуг, указанных в настоящем
абзаце, если эти услуги состоят в
предоставлении возможности в отношении
определенного товара разместить в сети
"Интернет" предложение, объявление
о заключении договора купли-продажи
товара и заключить договор
купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара,
при этом данная организация также
обеспечивает возможность хранения,
упаковки, доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; от оказания данной организацией
услуг, указанных в настоящем абзаце, если
такие услуги состоят в получении
возможности разместить информацию о
потенциальном спросе на услуги по
перевозке пассажиров и багажа легковым
такси, а также в получении возможности
ознакомиться с информацией о
предложениях лиц,
оказывающих услуги в указанной сфере и
осуществить поиск таких предложений по
заданным параметрам; в получении
возможности разместить информацию об
услугах общественного питания,
заключить договор о реализации
определенного товара (блюда),
изготовленного лицом, оказывающим
услуги общественного питания, заключить
договор купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом организация-плательщик
также обеспечивает возможность
доставки, выдачи такого товара (блюда)
покупателю; в получении возможности
участвовать в процедуре закупок,
предусмотренных Федеральным законом от 5
апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности формировать
средства идентификации (коды
маркировки), предоставляемой оператором
государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров,
подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации; в получении
возможности осуществлять хранение
данных в центрах обработки данных; в
получении возможности получать услуги
связи по передаче данных в целях
передачи голосовой информации,
предоставляемой оператором связи).
|
... от оказания услуг в сети "Интернет" с использованием собственных программ для ЭВМ, баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных (либо в случае, если составная часть собственной программы для ЭВМ включена в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных), по размещению и (или) продвижению предложений, объявлений о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав, предложений о трудоустройстве, услуг по осуществлению поиска таких предложений, объявлений (доступа к таким предложениям, объявлениям) и (или) по заключению договоров (за исключением доходов от оказания услуг, указанных в настоящем абзаце, если эти услуги состоят в предоставлении возможности в отношении определенного товара разместить в сети "Интернет" предложение, объявление о заключении договора купли-продажи товара и заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара, при этом данная организация также обеспечивает возможность хранения, упаковки, доставки, выдачи такого товара покупателю с использованием недвижимого имущества и (или) транспортных средств, находящихся у нее на праве собственности, аренды или на ином праве, либо с привлечением данной организацией по гражданско-правовому договору взаимозависимого лица, которое признается таковым в соответствии с пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и у которого эти объекты находятся на праве собственности, аренды или на ином праве; от оказания данной организацией услуг, указанных в настоящем абзаце, если такие услуги состоят в получении возможности разместить информацию о потенциальном спросе на услуги по перевозке пассажиров и багажа легковым такси, а также в получении возможности ознакомиться с информацией о предложениях организаций, оказывающих услуги в указанной сфере и осуществить поиск таких предложений по заданным параметрам; в получении возможности разместить информацию об услугах общественного питания, заключить договор о реализации определенного товара (блюда), изготовленного организацией, оказывающей услуги общественного питания, заключить договор купли-продажи, произвести предварительную оплату такого товара (блюда), при этом организация-плательщик также обеспечивает возможность доставки, выдачи такого товара (блюда) покупателю; в получении возможности участвовать в процедуре закупок, предусмотренных Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд" и Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц"; в получении возможности участвовать в организованных торгах на товарном рынке; в получении возможности инициировать и осуществлять операции по безналичному переводу денежных средств; в получении банковских, финансовых услуг, в том числе услуг финансирования под уступку денежного требования, услуг на рынке ценных бумаг (дилерская деятельность, брокерская деятельность, деятельность форекс-дилеров), предоставляемых (оказываемых) банками, кредитными организациями, небанковскими кредитными организациями и иными организациями; в получении услуг, связанных с совершением сделок с недвижимым имуществом, в отношении объектов недвижимости продавцов и (или) застройщиков и (или) объектов долевого строительства; в получении возможности формировать средства идентификации (коды маркировки), предоставляемой оператором государственной информационной системы мониторинга за оборотом товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации; в получении возможности осуществлять хранение данных в центрах обработки данных; в получении возможности получать услуги связи по передаче данных в целях передачи голосовой информации, предоставляемой оператором связи). |
... В целях
настоящего пункта лицом, входящим в одну
группу лиц с данной организацией,
признается лицо, которое прямо участвует
в данной организации, либо в котором
прямо участвует данная организация, либо
в котором и в данной организации прямо
участвует третье лицо и доля участия во
всех случаях составляет более 50
процентов. Указанным
лицом не может быть иностранная
организация (за исключением иностранной
организации, контролирующим лицом
которой является российская организация
или гражданин Российской Федерации) либо
иностранный гражданин или лицо без
гражданства. |
... В целях
настоящего пункта лицом, входящим в одну
группу лиц с данной организацией,
признается лицо, которое прямо участвует
в данной организации, либо в котором
прямо участвует данная организация, либо
в котором и в данной организации прямо
участвует третье лицо и доля участия во
всех случаях составляет более 50
процентов. |
... доходы, получаемые некоммерческими
организациями по соглашению о
трудоустройстве инвалидов с
работодателем, которому установлена
квота для приема на работу инвалидов.
|
|
... годовой объем выручки от
реализации произведенной анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказания услуг (выполнения работ) по
созданию анимационной аудиовизуальной
продукции, исчисленной в соответствии с
главой 25 настоящего Кодекса, за
соответствующий расчетный период на 10
процентов больше годового объема
выручки от реализации произведенной
анимационной аудиовизуальной продукции
и (или) оказания услуг (выполнения работ)
по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции, исчисленной
в соответствии с главой 25 настоящего
Кодекса, за предшествующий ему расчетный
период; |
|
... годовой объем выручки от
реализации произведенной анимационной
аудиовизуальной продукции и (или)
оказания услуг (выполнения работ) по
созданию анимационной аудиовизуальной
продукции, исчисленной в соответствии с
главой 25 настоящего Кодекса, за
соответствующий расчетный период на 10
процентов больше годового объема
выручки от реализации произведенной
анимационной аудиовизуальной продукции
и (или) оказания услуг (выполнения работ)
по созданию анимационной
аудиовизуальной продукции, исчисленной
в соответствии с главой 25 настоящего
Кодекса, за предшествующий ему расчетный
период. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> ... 13_2. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, основным видом экономической деятельности которых является один из видов экономической деятельности раздела "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, за исключением производства напитков, производства табачных изделий, производства кокса и нефтепродуктов, металлургического производства, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации, условиями применения единого пониженного тарифа страховых взносов, предусмотренного пунктом 2_5 настоящей статьи, являются: ... соответствующий вид экономической деятельности указан в качестве основного вида экономической деятельности в едином государственном реестре юридических лиц либо едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей; ... по итогам календарного года, предшествующего году перехода плательщика на уплату страховых взносов по единому пониженному тарифу страховых взносов, предусмотренному пунктом 2_5 настоящей статьи, а также по итогам отчетного (расчетного) периода в сумме всех доходов, определяемых в порядке, установленном главой 23, 25 или 26_2 настоящего Кодекса, не менее 70 процентов составляют доходы от осуществления основного вида экономической деятельности. ... В случае несоответствия
плательщика условиям, установленным
настоящим пунктом, такой плательщик
лишается права на применение единого
пониженного тарифа страховых взносов,
предусмотренного пунктом 2_5 настоящей
статьи, с начала расчетного периода, в
котором допущено несоответствие
установленным условиям. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... от
реализации произведенного организацией
оборудования для производства
электронной компонентной базы
(электронных модулей), электронной
(радиоэлектронной) продукции в
соответствии с перечнем такого
оборудования, утверждаемым
Правительством Российской Федерации;
|
... от реализации услуг (работ) по ремонту и (или) техническому обслуживанию произведенной на основе собственных разработок электронной (радиоэлектронной) продукции в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством Российской Федерации. |
... В целях настоящего пункта лицом,
входящим в одну группу лиц с данной
организацией, признается лицо, которое
прямо участвует в данной организации,
либо в котором прямо участвует данная
организация, либо в котором и в данной
организации прямо участвует третье лицо,
и при этом доля участия во всех случаях
составляет более 50 процентов. Указанным
лицом не может быть иностранная
организация (за исключением иностранной
организации, контролирующим лицом
которой является российская организация
или гражданин Российской Федерации) либо
иностранный гражданин или лицо без
гражданства. |
... Порядок формирования и ведения
реестра организаций, осуществляющих
деятельность в сфере радиоэлектронной
промышленности, в том числе основания
для включения организации в указанный
реестр и исключения из него, требования к
организациям для целей включения в
указанный реестр, устанавливается
Правительством Российской Федерации.
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> ... 18. Плательщики, указанные в
подпункте 23 пункта 1 настоящей статьи,
применяют единые пониженные тарифы
страховых взносов, предусмотренные
пунктом 2_6 настоящей статьи, в случае
соответствия плательщика требованиям,
предъявляемым к централизованным
религиозным организациям и религиозным
организациям, входящим в структуру
централизованных религиозных
организаций, Федеральным законом от 26
сентября 1997 года № 125-ФЗ "О свободе
совести и о религиозных объединениях".
|
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
... 1) в случае,
если величина дохода плательщика за
расчетный период не превышает 300000
рублей, - страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, на
обязательное медицинское страхование в
совокупном фиксированном размере 45842
рублей за расчетный период 2023 года, 49500
рублей за расчетный период 2024 года, 53658 рублей за расчетный
период 2025 года, 57390 рублей за расчетный
период 2026 года, 61154 рублей за расчетный
период 2027 года, если иное не
предусмотрено настоящей статьей; |
... 1) в случае,
если величина дохода плательщика за
расчетный период не превышает 300000
рублей, - страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, на
обязательное медицинское страхование в
совокупном фиксированном размере 45842
рублей за расчетный период 2023 года, 49500
рублей за расчетный период 2024 года, если иное не предусмотрено
настоящей статьей; |
... 2) в случае,
если величина дохода плательщика за
расчетный период превышает 300000 рублей, -
страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование, на обязательное
медицинское страхование в совокупном
фиксированном размере, установленном
подпунктом 1 настоящего пункта, а также
страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование в размере 1,0
процента суммы дохода плательщика,
превышающего 300000 рублей за расчетный
период. При этом размер страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование с дохода плательщика,
превышающего 300000 рублей за расчетный
период, не может быть более 257061 рубля за
расчетный период 2023 года, не может быть
более 277571 рубля за расчетный период 2024
года, не может быть более
300888 рублей за расчетный период 2025 года,
не может быть более 321818 рублей за
расчетный период 2026 года, не может быть
более 342923 рублей за расчетный период 2027
года. |
... 2) в случае,
если величина дохода плательщика за
расчетный период превышает 300000 рублей, -
страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование, на обязательное
медицинское страхование в совокупном
фиксированном размере, установленном
подпунктом 1 настоящего пункта, а также
страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование в размере 1,0
процента суммы дохода плательщика,
превышающего 300000 рублей за расчетный
период. При этом размер страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование с дохода плательщика,
превышающего 300000 рублей за расчетный
период, не может быть более 257061 рубля за
расчетный период 2023 года, не может быть
более 277571 рубля за расчетный период 2024
года. |
... за периоды,
указанные в пункте 1 (в части военной
службы по призыву), пунктах 3, 5-8, 12 части 1
статьи 12 Федерального закона от 28
декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых
пенсиях", периоды прохождения военной
службы по контракту, заключенному в
соответствии с пунктом 7 статьи 38
Федерального закона от 28 марта 1998 года N
53-ФЗ "О воинской обязанности и военной
службе", в течение которых ими не
осуществлялась соответствующая
деятельность, при условии представления
ими в налоговый орган по месту учета
заявления об освобождении от уплаты
страховых взносов и подтверждающих
документов в срок не
позднее трех лет с даты возникновения
права на освобождение от уплаты
страховых взносов; |
... за периоды,
указанные в пункте 1 (в части военной
службы по призыву), пунктах 3, 5-8, 12 части 1
статьи 12 Федерального закона от 28
декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых
пенсиях", периоды прохождения военной
службы по контракту, заключенному в
соответствии с пунктом 7 статьи 38
Федерального закона от 28 марта 1998 года N
53-ФЗ "О воинской обязанности и военной
службе", в течение которых ими не
осуществлялась соответствующая
деятельность, при условии представления
ими в налоговый орган по месту учета
заявления об освобождении от уплаты
страховых взносов и подтверждающих
документов; |
... за периоды,
в которых приостановлен статус адвоката,
при условии представления в налоговый
орган по месту учета заявления об
освобождении от уплаты страховых
взносов в срок не позднее
трех лет с даты возникновения права на
освобождение от уплаты страховых
взносов. |
... за периоды,
в которых приостановлен статус адвоката,
при условии представления в налоговый
орган по месту учета заявления об
освобождении от уплаты страховых
взносов. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 432. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
... Суммы
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование и на
обязательное медицинское страхование за
расчетный период уплачиваются
плательщиками в совокупном
фиксированном размере или в размере,
исчисленном в соответствии с пунктом 1_4
статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее
28 декабря текущего
календарного года, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование, исчисленные с
суммы дохода плательщика, превышающей
300000 рублей за расчетный период,
уплачиваются плательщиком не позднее 1
июля года, следующего за истекшим
расчетным периодом. |
... Суммы
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование и на
обязательное медицинское страхование за
расчетный период уплачиваются
плательщиками в совокупном
фиксированном размере или в размере,
исчисленном в соответствии с пунктом 1_4
статьи 430 настоящего Кодекса, не позднее
31 декабря текущего
календарного года, если иное не
предусмотрено настоящей статьей.
Страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование, исчисленные с
суммы дохода плательщика, превышающей
300000 рублей за расчетный период,
уплачиваются плательщиком не позднее 1
июля года, следующего за истекшим
расчетным периодом. |
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
Ссылается на
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (с изменениями на 26 марта 2022 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 октября 2024 года)
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
