В Минфин поступил вопрос: в 2025 году вводится НДС для компаний, которые в 2024 году покажут выручку более 60 млн. У нас выручка будет около 80 и мы работаем на грани рентабельности и не имеем возможности поднимать цены. И дополнительные 5% НДС делают наш бизнес убыточным. Что нам делать?

Минфин ответил, что, согласно пункту 8 статьи 164 НК РФ в редакции Федерального закона № 176-ФЗ, с 1 января 2025 года организации и ИП на УСН могут использовать такие ставки:

- 5%, если сумма доходов за 2024 год не превысила 250 миллионов рублей;

- 7%, если сумма доходов за 2024 год не превысила 450 миллионов рублей.

При этом, на основании положений статьи 170 и 171 НК РФ суммы НДС, предъявленные покупателю плательщиками на УСН и применяющие указанные ставки, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг) и, соответственно, такие налогоплательщики не имеют право уменьшить сумму НДС, исчисленную по таким операциям.

Поэтому Минфин в письме от 16.07.2024 № 03-07-11/66265 указал, что налогоплательщики на УСН, у которых за 2024 год сумма доходов оказалась выше 60 млн руб., но ниже 250 млн руб., при реализации товаров (работ, услуг) вправе применять в 2025 году ставку НДС 5% (без права на вычет сумм НДС) либо 20% (10%) (с правом на вычет НДС).