Редакция с изменениями на 18.03.2023
(действующая с 01.04.2023)

Предыдущая редакция с изменениями на 18.03.2023
(действующая с 18.03.2023)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>>

...

9) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации, организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, и банкам; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации, банкам и организации, изготавливающей банкноты и монету Банка России, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках банками, аффинажными организациями, имеющими право осуществлять аффинаж драгоценных металлов, организацией, изготавливающей банкноты и монету Банка России, физическим лицам независимо от помещения этих слитков в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 29 декабря 2022 года N 596-ФЗ)

...

9) реализация руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов драгоценных металлов для производства драгоценных металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) и реализация драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6_1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация необработанных драгоценных камней (за исключением необработанных природных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных (за исключением указанных в подпункте 6_1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) специализированным внешнеэкономическим организациям; реализация драгоценных металлов из Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, из фондов драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации специализированным внешнеэкономическим организациям, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов в слитках и обработанных природных алмазов Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих слитков или обработанных природных алмазов в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация драгоценных металлов в слитках и обработанных природных алмазов банками физическим лицам независимо от помещения этих слитков или обработанных природных алмазов в хранилища банков, а также реализация драгоценных металлов в слитках Центральным банком Российской Федерации и банками иным лицам при условии, что эти слитки остаются в одном из хранилищ (Государственном хранилище ценностей, хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилищах банков).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 323-ФЗ)

...

9_1) реализация драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением указанных в подпункте 6_1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации, Центральному банку Российской Федерации и банкам; реализация необработанных драгоценных камней (за исключением необработанных природных алмазов) для обработки предприятиям независимо от форм собственности для последующей продажи на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и ограненных (за исключением указанных в подпункте 6_1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса) специализированным внешнеэкономическим организациям; реализация обработанных природных алмазов Центральным банком Российской Федерации и банками Центральному банку Российской Федерации и банкам, в том числе по договорам поручения, комиссии либо агентским договорам с Центральным банком Российской Федерации и банками, независимо от помещения этих обработанных природных алмазов в хранилище Центрального банка Российской Федерации или хранилища банков; реализация обработанных природных алмазов банками физическим лицам независимо от помещения этих обработанных природных алмазов в хранилища банков;

(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 29 декабря 2022 года N 596-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>>

...

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, расторгает соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в одностороннем порядке в случае нарушения сроков реализации хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных таким соглашением, за исключением нарушения сроков реализации и финансирования мероприятий, указанных в таком соглашении, приходящихся на период 2022 и 2023 годов, при условии их выполнения по 31 декабря 2023 года включительно, а также нарушения сроков реализации и финансирования мероприятий, указанных в таком соглашении, заключенном по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи, приходящихся на период 2023 года, при условии их выполнения по 31 декабря 2025 года включительно.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, расторгает соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в одностороннем порядке в случае нарушения сроков реализации хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей.

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 181. Подакцизные товары >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 181. Подакцизные товары >>>>>

...

В целях настоящей главы бензолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего простейшего ароматического углеводорода не менее 99 процентов.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

В целях настоящей главы бензолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего простейшего ароматического углеводорода 99 процентов.

...

В целях настоящей главы параксилолом или ортоксилолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего изомера ксилола (диметилбензола) не менее 95 процентов;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

В целях настоящей главы параксилолом или ортоксилолом признается жидкость с содержанием (по массе) соответствующего изомера ксилола (диметилбензола) 95 процентов;

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 182. Объект налогообложения >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 182. Объект налогообложения >>>>>

...

26) совершаемые лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - оприходование указанным лицом бензола, параксилола или ортоксилола, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

26) совершаемые лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - оприходование указанным лицом бензола, параксилола или ортоксилола, произведенных в результате оказания указанному лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности;

(Подпункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ)

...

В целях настоящего подпункта оприходование лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, бензола, параксилола или ортоксилола, произведенных в результате оказания такому лицу услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащего такому лицу на праве собственности, также считается совершенным в случае производства бензола, параксилола или ортоксилола на промежуточной стадии непрерывного технологического процесса производства продукции нефтехимии организацией, оказывающей указанные услуги по переработке сырья (материалов), в том числе в продукцию нефтехимии;

(Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>>

...

9. Налоговая база по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 25-27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученных и (или) оприходованных бензола, параксилола или ортоксилола в натуральном выражении с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом.

...

9. Налоговая база по объектам налогообложения, указанным в подпунктах 25-27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем полученного (оприходованного) бензола, параксилола или ортоксилола в натуральном выражении.

...

Налоговая база в отношении бензола, параксилола или ортоксилола, считающихся оприходованными на основании абзаца второго подпункта 26 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем произведенных на промежуточной стадии непрерывного технологического процесса производства продукции нефтехимии бензола, параксилола или ортоксилола в натуральном выражении организацией, оказывающей налогоплательщику, имеющему свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, услуги по переработке сырья (материалов), принадлежащего такому налогоплательщику на праве собственности, в том числе в продукцию нефтехимии. При этом объем произведенных бензола, параксилола или ортоксилола, а также объем использованных бензола, параксилола или ортоксилола для производства в том числе продукции нефтехимии определяется на основании данных средств измерений, принадлежащих организации, оказывающей такому налогоплательщику указанные услуги.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 193. Налоговые ставки >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 193. Налоговые ставки >>>>>

...

в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно, совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенное по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 статьи 179_7 настоящего Кодекса, и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1-е число такого налогового периода, оказалась менее 60 миллиардов рублей. Условие, установленное настоящим абзацем, не применяется в отношении налогоплательщика, заключившего соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и соответствующего критериям, установленным Правительством Российской Федерации.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно, совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенное по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 статьи 179_7 настоящего Кодекса, и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1-е число такого налогового периода, оказалась менее 60 миллиардов рублей.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2023 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 323-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>>

...

По операциям, указанным в подпунктах 26, 27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой оприходования бензола, параксилола или ортоксилола признается день его оприходования лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, или день его производства организацией, оказывающей лицу, имеющему свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, услуги по переработке сырья (материалов), принадлежащего указанному лицу на праве собственности.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

По операциям, указанным в подпунктах 26, 27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, датой оприходования бензола, параксилола или ортоксилола признается день его оприходования лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом, ортоксилолом.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 200. Налоговые вычеты >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 200. Налоговые вычеты >>>>>

...

При использовании полученных (оприходованных, в том числе считающихся оприходованными на основании абзаца второго подпункта 26 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса) бензола, параксилола или ортоксилола для производства продукции нефтехимии коэффициент применяется в следующих размерах:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

При использовании полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии коэффициент применяется в следующих размерах:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N 323-ФЗ)

...

- величина, характеризующая ценовой дифференциал на произведенный на территории Российской Федерации автомобильный бензин АИ-92 класса 5 (дизельное топливо класса 5) и принимаемая равной нулю в случае, если она принимает отрицательное значение. , используемая при расчете показателя , принимается равной нулю для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2026 года включительно, принимается равной 146 для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января по 31 марта 2023 года включительно, если такая величина принимает значение более 146, и принимается равной 182,5 для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля по 30 июня 2023 года включительно, если такая величина принимает значение более 182,5. , используемая при расчете показателя принимается равной нулю для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2024 года включительно, и принимается равной 73 для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля по 31 декабря 2023 года включительно, если такая величина принимает значение более 73;

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

- величина, характеризующая ценовой дифференциал на произведенный на территории Российской Федерации автомобильный бензин АИ-92 класса 5 и принимаемая равной нулю в случае, если она принимает отрицательное значение, а также для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2026 года включительно. принимается равной 146 для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января 2023 года по 31 декабря 2025 года включительно, если такая величина принимает значение более 146;

(Абзац дополнительно включен с 1 сентября 2022 года Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 323-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года Федеральным законом от 21 ноября 2022 года N 443-ФЗ)

...

,

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

,

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1)

Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>>

...

4) в случае оприходования налогоплательщиком бензола, параксилола или ортоксилола - документов, подтверждающих оприходование бензола, параксилола или ортоксилола налогоплательщиком, за исключением случаев, если бензол, параксилол или ортоксилол считается оприходованным на основании абзаца второго подпункта 26 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса;

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

...

4) в случае оприходования налогоплательщиком бензола, параксилола или ортоксилола - документов, подтверждающих оприходование бензола, параксилола или ортоксилола налогоплательщиком;

...

7) в случае, если бензол, параксилол или ортоксилол считается оприходованным на основании абзаца второго подпункта 26 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса налогоплательщиком при производстве бензола, параксилола или ортоксилола организацией, оказывающей налогоплательщику услуги по переработке сырья (материалов), принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, документов, подтверждающих производство и использование такой организацией бензола, параксилола или ортоксилола из сырья (материалов), принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и объем произведенных и использованных бензола, параксилола или ортоксилола (в частности, паспорт качества на произведенные бензол, параксилол или ортоксилол, отчет о переработке сырья и выработке продукции по установке).

(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 17 февраля 2023 года N 22-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 250. Внереализационные доходы >>>>>

...

28_1) в виде показателя, рассчитанного как общая сумма расходов, определенная в соответствии с абзацем вторым подпункта 19_10-1 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, деленная на 72 и округленная до целых рублей в большую сторону.

...

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом, предусмотренным абзацем тринадцатым пункта 17 статьи 343 настоящего Кодекса, величина дохода в этом месяце определяется как разница между общей суммой расходов, определенной в соответствии с абзацем вторым подпункта 19_10-1 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса, и рассчитанной нарастающим итогом общей суммы доходов, признанных до текущего месяца в соответствии с абзацем первым настоящего пункта. При этом общая сумма доходов, учтенная на основании настоящего пункта, определенная нарастающим итогом за период с 1 апреля 2029 года по 31 марта 2035 года включительно, не должна превышать величину общей суммы расходов, определенную в соответствии с абзацем вторым подпункта 19_10-1 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса;

(Пункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 250. Внереализационные доходы >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 265. Внереализационные расходы >>>>>

...

19_10-1) расходы в виде суммы, равной значению показателя , рассчитанному в соответствующем месяце в порядке, определенном пунктом 3_9 статьи 343_2 настоящего Кодекса.

...

При этом налогоплательщик обязан вести учет общей суммы расходов, учтенных на основании данного подпункта, определяемой нарастающим итогом;

(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 265. Внереализационные расходы >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>>

...

18_1) последняя дата каждого месяца, приходящегося на период начиная с 1 апреля 2029 года по 31 марта 2035 года включительно, - для доходов, указанных в пункте 28_1 части второй статьи 250 настоящего Кодекса;

(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>>

...

15_1) последняя дата месяца, в котором применяется налоговый вычет, предусмотренный пунктом 3_9 статьи 343_2 настоящего Кодекса, - для расходов, указанных в подпункте 19_10-1 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса;

(Подпункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346)

Статья 342. Налоговая ставка >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346)

Статья 342. Налоговая ставка >>>>>

...

Если иное не установлено настоящим пунктом, средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

Средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.

...

В случае, если определенный в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта средний за истекший налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 по 30 апреля 2023 года включительно, на период с 1 по 31 мая 2023 года включительно, на период с 1 по 30 июня 2023 года включительно либо на период начиная с 1 июля 2023 года, уровень цен нефти сорта "Юралс" сложился ниже уменьшенного соответственно на 34 доллара США, 31 доллар США, 28 долларов США и 25 долларов США показателя, определяемого для такого налогового периода в соответствии с пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, средний за этот истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" принимается равным уменьшенному соответственно на 34 доллара США, 31 доллар США, 28 долларов США и 25 долларов США показателю , определяемому для такого налогового периода в соответствии с пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса.

(Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

Положения абзацев десятого - тринадцатого настоящего пункта применяются с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат:

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

Положения абзацев девятого - двенадцатого настоящего пункта применяются с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором запасы нефти по залежи углеводородного сырья поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, и до истечения 180 налоговых периодов, начинающихся с одной из следующих дат:

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ)

...

Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев десятого - тринадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342_2 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

Степень выработанности запасов залежи углеводородного сырья в целях применения абзацев девятого - двенадцатого настоящего пункта рассчитывается в порядке, установленном пунктом 5 статьи 342_2 настоящего Кодекса.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346)

Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346)

Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>>

...

17. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного пунктом 3_9 статьи 343_2 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода, начало которого приходится на период с 1 апреля 2029 года по 31 марта 2035 года включительно, в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа и включающих запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года, увеличивается на величину , выраженную в миллионах рублей, которая, если иное не установлено настоящим пунктом, рассчитывается для каждого налогового периода в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:

,

где - сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3_9 статьи 343_2 настоящего Кодекса в налоговых периодах, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года по 31 марта 2029 года включительно;

- сумма величин , уплаченных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2029 года включительно;

ПР - сумма величин , выраженных в миллионах рублей и определяемых для каждого налогового периода, дата начала которого приходится на период с 1 апреля 2023 года по 31 марта 2035 года включительно.

Показатель , если иное не установлено настоящим пунктом, для каждого налогового периода определяется по следующей формуле:

,

где - сумма налоговых вычетов, заявленных налогоплательщиком (правопреемником налогоплательщика) в соответствии с пунктом 3_9 статьи 343_2 настоящего Кодекса, определенная нарастающим итогом за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года до последнего числа месяца, предшествующего текущему налоговому периоду;

- сумма значений , определенная нарастающим итогом за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2029 года до последнего числа месяца, предшествующего текущему налоговому периоду. Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года по 31 марта 2029 года включительно, значение величины принимается равным нулю;

- сумма значений , определенная нарастающим итогом за налоговые периоды, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2023 года до последнего числа месяца, предшествующего текущему налоговому периоду.

Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля по 31 мая 2023 года включительно, значение принимается равным нулю.

Если значение величины , определенное для каждого из налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 апреля 2029 года по 28 февраля 2035 года включительно, оказалось больше 1111 миллионов рублей, величина для такого налогового периода принимается равной 1111 миллионам рублей.

Налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) вправе увеличить сумму налога, исчисленную по итогам налогового периода в отношении нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в настоящем пункте, в любом налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 апреля 2029 года по 31 марта 2035 года включительно, на величину , которая рассчитывается в совокупности по всем таким участкам недр по следующей формуле:

,

где - сумма величин , определяемых для каждого налогового периода, дата начала которого приходится на период с 1 апреля 2023 года по последнее число текущего налогового периода включительно.

Если в налоговом периоде налогоплательщик (правопреемник налогоплательщика) воспользовался правом увеличения суммы налога на величину , начиная со следующего налогового периода величина не рассчитывается.

(Пункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346)

Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>>

...

3_9. Налогоплательщик, участвующий в реализации проектов (в том числе в случае, если налогоплательщик и лицо, непосредственно реализующее проект, являются организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов) по строительству транспортной инфраструктуры в рамках разработки залежей углеводородного сырья на участках недр, расположенных полностью или частично западнее 68 градуса восточной долготы в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, начальные извлекаемые запасы газа горючего природного на каждом из которых составляют 1500 миллиардов кубических метров и более по состоянию на 1 января 2020 года, в налоговых периодах, начало которых приходится на период с 1 апреля 2023 года по 31 марта 2029 года включительно, вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа и включающих запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года, на сумму налогового вычета (), определяемого в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и принимаемого равным 1111 миллионам рублей, но не более чем на сумму исчисленного налога за соответствующий налоговый период, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

...

Сумма налогового вычета, предусмотренного настоящим пунктом, принимается равной нулю, если средний за налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс", определенный в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса (Ц):

...

оказался ниже базовой цены на нефть или равным базовой цене на нефть, определенной в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи, для года налогового периода;

...

оказался равным или выше базовой цены на нефть, определенной в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи, для года налогового периода, увеличенной на 27,55 доллара США за баррель.

...

Перечень организаций, участвующих в реализации проектов по строительству транспортной инфраструктуры, указанной в настоящем пункте (в том числе в случае, если налогоплательщик и лицо, непосредственно реализующее проект, являются организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов), а также порядок и критерии включения организаций в данный перечень утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса.

...

Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, в срок до 20 мая 2023 года направляет в налоговые органы перечень организаций, реализующих проекты (участвующих в реализации проектов) по строительству транспортной инфраструктуры, указанной в настоящем пункте.

(Пункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346)

Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>>

...

9. В целях применения пункта 3_9 настоящей статьи с 1 апреля 2023 года значение базовой цены на нефть принимается равным 45,04 доллара США за баррель. Указанное значение базовой цены на нефть подлежит ежегодной индексации на 2 процента начиная с 1 января 2024 года.

(Пункт дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53)

Глава 26_4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (статьи 346_34-346_42)

Статья 346_37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений >>>>>

Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53)

Глава 26_4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции (статьи 346_34-346_42)

Статья 346_37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений >>>>>

...

Если иное не установлено настоящим пунктом, средний за истекший налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)

...

Средний за налоговый период уровень цен нефти сырой марки "Юралс" определяется как сумма средних арифметических цен покупки и продажи на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде.

...

В случае, если определенный в соответствии с абзацем седьмым настоящего пункта средний за истекший налоговый период, дата начала которого приходится на период с 1 по 30 апреля 2023 года включительно, на период с 1 по 31 мая 2023 года включительно, на период с 1 по 30 июня 2023 года включительно либо на период начиная с 1 июля 2023 года, уровень цен нефти сорта "Юралс" сложился ниже уменьшенного соответственно на 34 доллара США, 31 доллар США, 28 долларов США и 25 долларов США показателя, определяемого для такого налогового периода в соответствии с пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, средний за этот истекший налоговый период уровень цен нефти сорта "Юралс" принимается равным уменьшенному соответственно на 34 доллара США, 31 доллар США, 28 долларов США и 25 долларов США показателю , определяемому для такого налогового периода в соответствии с пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса.

(Абзац дополнительно включен с 1 апреля 2023 года Федеральным законом от 23 февраля 2023 года N 36-ФЗ)