Налоговый кодекс Российской Федерации
от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(с изменениями на 28.12.2022)
(редакция, действующая с 01.01.2023)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 26 марта 2022 года N 66-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 239-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022
года N 334-ФЗ;
Федеральным законом от 28 декабря 2022 года
N 565-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 28.12.2022 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 28.12.2022 |
Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2) Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_3) Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени >>>>> |
Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2) Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_2) Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени >>>>> |
... 4_2.
Положения актов законодательства о
налогах и сборах в части увеличения и
(или) отмены пониженных налоговых ставок,
тарифов страховых взносов,
установленных для налогоплательщиков -
резидентов территорий опережающего развития и
налогоплательщиков - резидентов
свободного порта Владивосток в связи с
исполнением ими соглашений об
осуществлении деятельности в
соответствии с Федеральным законом от 29
декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях
опережающего развития в Российской
Федерации" или Федеральным законом от
13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте
Владивосток", и (или) в части отмены или
изменения условий предоставления
налоговых льгот и иных преференций
(включая особый порядок и сроки уплаты,
порядок исчисления налогов и сборов),
установленных для таких
налогоплательщиков, не применяются в
отношении указанных налогоплательщиков
до наступления наиболее ранней из
следующих дат: |
... 4_2. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части увеличения и (или) отмены пониженных налоговых ставок, тарифов страховых взносов, установленных для налогоплательщиков - резидентов территорий опережающего социально-экономического развития и налогоплательщиков - резидентов свободного порта Владивосток в связи с исполнением ими соглашений об осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" или Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", и (или) в части отмены или изменения условий предоставления налоговых льгот и иных преференций (включая особый порядок и сроки уплаты, порядок исчисления налогов и сборов), установленных для таких налогоплательщиков, не применяются в отношении указанных налогоплательщиков до наступления наиболее ранней из следующих дат: |
... даты утраты
налогоплательщиком соответственно
статуса резидента территории
опережающего развития
или резидента свободного порта
Владивосток; |
... даты утраты налогоплательщиком соответственно статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития или резидента свободного порта Владивосток; |
... даты
окончания сроков действия налоговых
ставок, тарифов страховых взносов,
налоговых льгот, порядка исчисления
налогов, порядка и сроков уплаты налогов,
установленных на дату заключения
соглашения об осуществлении
деятельности, указанного в абзаце первом
настоящего пункта, если дата окончания
сроков действия налоговых ставок,
тарифов страховых взносов, налоговых
льгот, порядка исчисления налогов,
порядка и сроков уплаты налогов,
установленных на дату заключения такого
соглашения, наступает ранее даты утраты
налогоплательщиком статуса резидента
территории опережающего развития или резидента свободного
порта Владивосток. |
... даты окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения соглашения об осуществлении деятельности, указанного в абзаце первом настоящего пункта, если дата окончания сроков действия налоговых ставок, тарифов страховых взносов, налоговых льгот, порядка исчисления налогов, порядка и сроков уплаты налогов, установленных на дату заключения такого соглашения, наступает ранее даты утраты налогоплательщиком статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития или резидента свободного порта Владивосток. |
... Положения
настоящего пункта распространяются на
акты законодательства о налогах и сборах
в части страховых взносов, налога на
прибыль организаций, налога на имущество
организаций, транспортного налога,
земельного налога и применяются для
налогоплательщика - резидента
территории опережающего развития или резидента свободного
порта Владивосток при условии указания в
соответствующем соглашении об
осуществлении деятельности ссылок на
положения актов законодательства о
налогах и сборах в части пониженных
налоговых ставок, тарифов страховых
взносов или налоговых льгот и иных
преференций (включая особый порядок и
сроки уплаты, порядок исчисления налогов
и сборов), установленных для
налогоплательщиков - резидентов
территорий опережающего развития и
налогоплательщиков - резидентов
свободного порта Владивосток в связи с
исполнением ими соглашений об
осуществлении деятельности, на которые
распространяется действие настоящего
пункта. |
... Положения
настоящего пункта распространяются на
акты законодательства о налогах и сборах
в части страховых взносов, налога на
прибыль организаций, налога на имущество
организаций, транспортного налога,
земельного налога и применяются для
налогоплательщика - резидента
территории опережающего социально-экономического развития
или резидента свободного порта
Владивосток при условии указания в
соответствующем соглашении об
осуществлении деятельности ссылок на
положения актов законодательства о
налогах и сборах в части пониженных
налоговых ставок, тарифов страховых
взносов или налоговых льгот и иных
преференций (включая особый порядок и
сроки уплаты, порядок исчисления налогов
и сборов), установленных для
налогоплательщиков - резидентов
территорий опережающего
социально-экономического развития и
налогоплательщиков - резидентов
свободного порта Владивосток в связи с
исполнением ими соглашений об
осуществлении деятельности, на которые
распространяется действие настоящего
пункта. |
... 4_4. Положения актов законодательства о налогах и сборах в части налога на прибыль организаций в случае, если такие положения вступили в силу после даты приобретения международной компанией (организацией, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса) статуса международной холдинговой компании и предусматривают увеличение и (или) отмену пониженных налоговых ставок, изменение порядка определения налоговых баз, установленных в отношении доходов (прибыли), получаемых (выплачиваемых) международными холдинговыми компаниями, признаваемыми таковыми в соответствии со статьей 24_2 настоящего Кодекса, и (или) изменение условий применения указанных налоговых ставок, не применяются до наступления наиболее ранней из следующих дат: ... даты утраты налогоплательщиком статуса международной холдинговой компании; ... даты окончания установленного на дату приобретения международной компанией (организацией, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса) статуса международной холдинговой компании в соответствии со статьей 24_2 настоящего Кодекса срока действия: ... налоговых ставок; ... порядка исчисления налогов; ... порядка исчисления налоговых баз. ... Положения актов законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах в части налога на имущество организаций и транспортного налога в случае, если такие положения вступили в силу после даты приобретения международной компанией (организацией, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса) статуса международной холдинговой компании и предусматривают увеличение и (или) отмену пониженных налоговых ставок, а также изменение условий применения указанных налоговых ставок, не применяются в отношении налогоплательщика, признаваемого международной холдинговой компанией в соответствии со статьей 24_2 настоящего Кодекса, до наступления наиболее ранней из следующих дат: ... даты утраты налогоплательщиком статуса международной холдинговой компании; ... даты окончания установленного на дату приобретения международной компанией (организацией, указанной в пункте 1_1 статьи 24_2 настоящего Кодекса) статуса международной холдинговой компании в соответствии со статьей 24_2 настоящего Кодекса срока действия: ... налоговых ставок; ... условий применения указанных
налоговых ставок. |
|
Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2) Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_3) Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе >>>>> |
Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2) Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_2) Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе >>>>> |
... совокупная обязанность - общая
сумма налогов, авансовых платежей,
сборов, страховых взносов, пеней,
штрафов, процентов, которую обязан
уплатить (перечислить) налогоплательщик,
плательщик сбора, плательщик страховых
взносов и (или) налоговый агент, и сумма
налога, подлежащая возврату в бюджетную
систему Российской Федерации в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом. При
этом в совокупную обязанность не
включаются суммы налога на доходы
физических лиц, уплачиваемого в порядке,
установленном статьей 227_1 настоящего
Кодекса, и суммы государственной
пошлины, в отношении уплаты которой
судом не выдан исполнительный документ;
|
|
... задолженность по уплате налогов,
сборов и страховых взносов в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации
(далее - задолженность) - общая сумма
недоимок, а также не уплаченных
налогоплательщиком, плательщиком
сборов, плательщиком страховых взносов и
(или) налоговым агентом пеней, штрафов и
процентов, предусмотренных настоящим
Кодексом, и сумм налогов, подлежащих
возврату в бюджетную систему Российской
Федерации в случаях, предусмотренных
настоящим Кодексом, равная размеру
отрицательного сальдо единого
налогового счета этого лица; |
|
Раздел I. Общие положения (статьи 1-18_2) Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_3) Статья 11_3. Единый налоговый платеж. Единый налоговый счет >>>>> ... 1. Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента в соответствии с настоящим Кодексом. Для целей настоящего Кодекса единым налоговым платежом также признаются суммы денежных средств, подлежащие учету на едином налоговом счете: ... 1) в связи с принятием налоговым органом решения о возмещении (о предоставлении налогового вычета) суммы налога, - в день принятия соответствующего решения; ... 2) в связи с поступлением от иного лица в результате зачета суммы денежных средств в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса, - в день осуществления налоговым органом такого зачета; ... 3) в связи с отменой (полностью или частично) зачета денежных средств в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате конкретного налога (сбора, страхового взноса), осуществленного на основании заявления, представленного в соответствии с пунктом 6 статьи 78 настоящего Кодекса, либо в связи с отсутствием на едином налоговом счете денежных средств, необходимых для исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, - не позднее дня, следующего за днем представления указанного заявления, или в день возникновения задолженности. Признание единым налоговым платежом сумм денежных средств, ранее зачтенных в счет исполнения предстоящей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента по уплате конкретного налога, осуществляется последовательно начиная с наиболее ранних сроков уплаты, указанных в заявлении, представленном в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса; ... 4) в связи с начислением налоговым органом процентов в соответствии с пунктами 4 и (или) 9 статьи 79 настоящего Кодекса, - со дня их начисления; ... 5) в связи с представлением налогоплательщиком, плательщиком сбора заявления о возврате излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227_1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, - в размере излишне уплаченной суммы налога (сбора) не позднее дня, следующего за днем получения указанного заявления. ... 2. Единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами: ... 1) денежного выражения совокупной обязанности; ... 2) денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа. ... 3. Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности. ... Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса. ... Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. ... Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности. ... 4. Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества). ... 5. Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе: ... 1) налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган, - со дня их представления в налоговый орган, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта; ... 2) уточненных налоговых деклараций (расчетов), которые представлены в налоговый орган и в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) увеличены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов), - со дня представления в налоговые органы уточненных налоговых деклараций (расчетов), но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов). ... 3) налоговых деклараций, в которых
заявлены суммы налогов к возмещению либо
суммы предусмотренных главой 23
настоящего Кодекса налоговых вычетов, -
со дня вступления в силу решения
налогового органа по результатам
камеральной налоговой проверки на
основе указанных налоговых деклараций
(расчетов) либо в течение десяти дней со
дня окончания установленного статьей 88
настоящего Кодекса срока проведения
камеральной налоговой проверки
указанных налоговых деклараций
(расчетов) или раньше указанного срока,
если при проведении камеральной
налоговой проверки указанной налоговой
декларации не были выявлены нарушения
законодательства о налогах и сборах,
если иное не предусмотрено настоящим
пунктом; ... 3_1) уточненных налоговых деклараций (расчетов) (за исключением уточненных налоговых деклараций (расчетов), указанных в подпункте 4 настоящего пункта), в которых по сравнению с ранее представленными в налоговые органы налоговыми декларациями (расчетами) уменьшены причитающиеся к уплате суммы налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов): ... в случае их представления не позднее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов) - со дня их представления, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов (сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов). ... в случае их представления после
наступления срока уплаты
соответствующих налогов (сборов,
авансовых платежей по налогам, страховых
взносов) - со дня вступления в силу
решения налогового органа по
результатам камеральной налоговой
проверки на основе указанных деклараций
(расчетов), либо в течение десяти дней со
дня окончания установленного статьей 88
настоящего Кодекса срока проведения
камеральной налоговой проверки
указанных деклараций (расчетов) или
раньше указанного срока, если при
проведении камеральной налоговой
проверки указанной налоговой декларации
не были выявлены нарушения
законодательства о налогах и сборах,
либо со дня их представления, если
указанные налоговые декларации (расчеты)
представлены на основании требования о
внесении соответствующих исправлений в
соответствии со статьей 88 настоящего
Кодекса или если в течение следующего
рабочего дня после представления
уточненных налоговых деклараций
(расчетов), указанных в абзаце первом
настоящего подпункта, представлены
уточненные декларации (расчеты), в
которых по сравнению с ранее
представленными уточненными налоговыми
декларациями (расчетами) увеличены
причитающиеся к уплате суммы налогов
(сборов, авансовых платежей по налогам,
страховых взносов) в размере, равном
суммам налогов (сборов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов),
на которые они были уменьшены в
уточненных налоговых декларациях
(расчетах), указанных в абзаце первом
настоящего подпункта; ... 4) уточненных налоговых деклараций
(расчетов), которые представлены
организацией, в отношении которой
проводится налоговый мониторинг, и в
которых по сравнению с ранее
представленными в налоговые органы
налоговыми декларациями (расчетами)
уменьшены причитающиеся к уплате суммы
налогов (сборов, авансовых платежей по
налогам, страховых взносов), со дня
представления в налоговый орган
уточненных налоговых деклараций
(расчетов), но не ранее наступления срока
уплаты соответствующих налогов (сборов,
авансовых платежей по налогам, страховых
взносов). ... 5) уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов, представленных в налоговый орган, - со дня представления в налоговый орган таких уведомлений, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов и до дня представления налоговой декларации (расчета) по соответствующим налогам, сборам, авансовым платежам по налогам, страховым взносам, указанным в уведомлении, или направления налоговым органом сообщений об исчисленных суммах налогов либо по истечении десяти дней со дня окончания срока, установленного законодательством о налогах и сборах для представления указанных налоговых деклараций (расчетов), в случае их непредставления; ... 6) налоговых уведомлений: ... со дня наступления установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующего налога; ... со дня направления налогового
уведомления налогоплательщику -
физическому лицу, не являющемуся
индивидуальным предпринимателем на дату
формирования налогового уведомления, но
не ранее дня формирования
положительного сальдо единого
налогового счета в размере, не
превышающем такое положительное сальдо
единого налогового счета; ... 7) сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов - со дня, следующего за днем информирования налоговым органом налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) о результатах рассмотрения пояснений и (или) документов, представленных в налоговый орган в соответствии с пунктом 6 статьи 363, пунктом 6 статьи 386, пунктом 5 статьи 397 настоящего Кодекса, либо со дня, следующего за днем истечения одного месяца, в случае непредставления таких пояснений и (или) документов; ... 8) решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов в соответствии с главой 9 настоящего Кодекса - со дня, указанного в соответствующем решении; ... 9) решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, решений об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета полностью или частично - со дня вступления в силу соответствующего решения, если иное не предусмотрено подпунктом 10 настоящего пункта; ... 10) решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений налоговых органов об отказе в привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений, решений об отмене (полностью или частично) решений о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, в заявительном порядке, решений об отмене (полностью или частично) решений о предоставлении налогового вычета, которыми установлено неисполнение обязанности по уплате налога в связи с изменением налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности налогоплательщика, либо решений, вынесенных по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, - со дня вступления в силу соответствующего судебного акта; ... 11) судебного акта или решения вышестоящего налогового органа, отменяющего (изменяющего) судебный акт или решение налогового органа, на основании которых на едином налоговом счете ранее была учтена обязанность лица по уплате сумм налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, - на дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта или решения; ... 12) исполнительных документов о взыскании с лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, государственной пошлины - со дня выдачи судом соответствующего исполнительного документа, который для целей учета совокупной обязанности на едином налоговом счете признается установленным сроком уплаты; ... 13) расчетов суммы налога (перерасчета ранее исчисленных сумм налога), произведенных налоговым органом в соответствии с Федеральным законом от 25 февраля 2022 года N 17-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" или в соответствии с Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход", - со дня уведомления налогоплательщика о сумме налога, подлежащего уплате, но не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов; ... 14) сведений о разрешениях, выданных органами, выдающими в установленном порядке разрешения на добычу объектов животного мира и (или) разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, - со дня представления сведений указанными органами; ... 15) решения о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании - со дня принятия соответствующего решения; ... 16) уведомлений, представленных плательщиком торгового сбора в налоговый орган в соответствии со статьей 416 настоящего Кодекса, информации уполномоченного органа, представленной в налоговый орган в соответствии с пунктом 4 статьи 418 настоящего Кодекса, - со дня представления в налоговый орган указанных уведомлений, информации; ... 17) иных документов,
предусматривающих возникновение,
изменение, прекращение обязанности по
уплате налогов, сборов, страховых
взносов, пеней, штрафов и (или) процентов,
установленной законодательством о
налогах и сборах, - не ранее наступления
срока уплаты соответствующих налогов,
сборов, страховых взносов, пеней,
штрафов, процентов. ... 6. Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. ... Сумма процентов, определяемая в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня, следующего за днем уплаты последнего платежа, предусмотренного решением о предоставлении отсрочки, рассрочки, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. ... В случае представления налогоплательщиком заявления о досрочном исполнении решения о предоставлении отсрочки, рассрочки в соответствии с главой 9 настоящего Кодекса либо заявления в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса сумма задолженности, в отношении которой поданы такие заявления, учитывается в совокупной обязанности последовательно начиная с задолженности с наиболее ранним сроком уплаты в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета на дату ее учета, со дня, следующего за днем представления заявления. ... 7. При определении размера совокупной обязанности не учитываются: ... 1) суммы налогов, сборов, страховых взносов, подлежащих уменьшению на основании налоговых деклараций (расчетов), уточненных налоговых деклараций (расчетов), предусматривающих уменьшение подлежащих уплате сумм налогов, сборов, страховых взносов, если со дня истечения установленного законодательством о налогах и сборах срока уплаты соответствующих налога, сбора, страховых взносов прошло более трех лет, за исключением случаев осуществления налоговым органом перерасчета налогов, сборов, страховых взносов по основаниям, предусмотренным настоящим Кодексом, и случаев восстановления судом указанного срока, если причины его пропуска признаны судом уважительными; ... 2) суммы налогов, государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ, иных сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, по которым истек срок их взыскания, до даты вступления в законную силу судебного акта о восстановлении пропущенного срока либо судебного акта о взыскании таких сумм; ... 3) суммы налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, указанных в вынесенном налоговым органом решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, если судом были приняты меры предварительной защиты (обеспечительные меры), в соответствии с которыми приостановлено полностью или в части действие такого оспариваемого решения налогового органа, либо если вышестоящим налоговым органом было принято решение о приостановлении исполнения такого решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, - до дня вступления в законную силу судебного акта об отмене (замене) указанных мер предварительной защиты (обеспечительных мер) либо до дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по соответствующей жалобе, повлекших прекращение приостановления полностью или в части действия решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; ... 4) уплаченные налогоплательщиком не в качестве единого налогового платежа суммы налога на профессиональный доход, сбора за пользование объектами животного мира и сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов; ... 5) суммы налогов, сборов, страховых
взносов, пеней, штрафов, процентов, по
которым принято решение о временном (на
период рассмотрения заявления о
предоставлении отсрочки или рассрочки)
приостановлении уплаты суммы
задолженности в соответствии со статьей
64 настоящего Кодекса. |
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые акты о налогах и сборах (статьи 1-11_2) >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25) Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25) Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) >>>>> |
... 5) на
своевременный возврат
денежных средств в размере, не
превышающем положительное сальдо
единого налогового счета
налогоплательщика, в порядке,
предусмотренном настоящим Кодексом, или
зачет указанных денежных средств в счет
исполнения обязанности другого лица по
уплате налогов, сборов, страховых
взносов, пеней, штрафов, процентов, в счет
исполнения предстоящей обязанности по
уплате конкретного налога (сбора,
страхового взноса) либо в счет
исполнения решений налоговых органов,
указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и
подпункте 3 пункта 7 статьи 11_3 настоящего
Кодекса, в порядке, предусмотренном
настоящим Кодексом; |
... 5) на
своевременный зачет или
возврат сумм излишне уплаченных либо
излишне взысканных налогов, пени,
штрафов; |
... 5_1) на
осуществление сверки
принадлежности сумм денежных средств,
перечисленных и (или) признаваемых в
качестве единого налогового платежа,
либо сумм денежных средств,
перечисленных не в качестве единого
налогового платежа, а также на получение
акта такой сверки; |
... 5_1) на
осуществление совместной с налоговыми органами
сверки расчетов по налогам, сборам, пеням
и штрафам, а также на получение акта
совместной сверки расчетов по налогам,
сборам, пеням и штрафам; |
... 5_2) на основании представленного в
налоговый орган запроса получать
справки о наличии по состоянию на дату
такого запроса положительного,
отрицательного или нулевого сальдо
единого налогового счета
налогоплательщика, справки о
принадлежности сумм денежных средств,
перечисленных и (или) признаваемых в
качестве единого налогового платежа, и
справки об исполнении обязанности по
уплате налогов, сборов, страховых
взносов, пеней, штрафов, процентов на
основании данных налогового органа с
учетом положений подпункта 10 пункта 1
статьи 32 настоящего Кодекса; |
|
... 9) получать
копии акта налоговой проверки и решений
налоговых органов, а также налоговые
уведомления и требования об уплате задолженности; |
... 9) получать
копии акта налоговой проверки и решений
налоговых органов, а также налоговые
уведомления и требования об уплате налогов; |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25) Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25) Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов) >>>>> |
... 4)
представлять в установленном порядке в
налоговый орган по месту учета налоговые
декларации (расчеты), уведомления об исчисленных суммах
налогов, авансовых платежей по налогам,
сборов, страховых взносов, уплаченных
(перечисленных) в качестве единого
налогового платежа, если такая
обязанность предусмотрена
законодательством о налогах и сборах;
|
... 4) представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах; |
... 2_2.
Налогоплательщики-организации помимо
обязанностей, предусмотренных пунктом 1
настоящей статьи, обязаны направить в
налоговый орган по своему выбору
сообщение о наличии у них транспортных
средств и (или) объектов
недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как их кадастровая
стоимость, признаваемых объектами
налогообложения по соответствующим
налогам (далее в настоящем пункте -
сообщение о наличии объекта
налогообложения), в случае неполучения
сообщения об исчисленных налоговым
органом суммах транспортного налога,
налога на имущество организаций,
земельного налога в отношении указанных
объектов налогообложения за период
владения ими. |
... 2_2. Налогоплательщики-организации помимо обязанностей, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, обязаны направить в налоговый орган по своему выбору сообщение о наличии у них транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (далее в настоящем пункте - сообщение о наличии объекта налогообложения), в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими. |
... Сообщение о
наличии объекта налогообложения с
приложением копий документов,
подтверждающих государственную
регистрацию транспортных средств, и (или)
правоустанавливающих
(правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого
имущества представляется в налоговый
орган в отношении каждого объекта
налогообложения однократно в срок до 31
декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом. |
... Сообщение о наличии объекта налогообложения с приложением копий документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, и (или) правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на земельные участки представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. |
... Сообщение о
наличии объекта налогообложения не
представляется в налоговый орган в
случае, если организации было передано
(направлено) сообщение об исчисленных налоговым органом суммах
транспортного налога, налога на
имущество организаций, земельного
налога в отношении этого объекта или
если организация применяет налоговую
льготу в отношении соответствующего
объекта налогообложения. |
... Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется в налоговый орган в случае, если организации было передано (направлено) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщение об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении этого объекта или если организация представляла в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) заявление о предоставлении налоговой льготы по земельному налогу в отношении соответствующего объекта налогообложения. |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов (статьи 25_8-25_12_1) Статья 25_9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_3. Особенности налогообложения при реализации региональных инвестиционных проектов (статьи 25_8-25_12_1) Статья 25_9. Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов >>>>> |
... организация
не является резидентом особой
экономической зоны любого типа или
территории опережающего развития; |
... организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития; |
... организация
не является резидентом особой
экономической зоны любого типа или
территории опережающего развития; |
... организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития; |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15) Статья 25_14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15) Статья 25_14. Уведомление об участии в иностранных организациях и уведомление о контролируемых иностранных компаниях. Порядок признания налогоплательщиков контролирующими лицами >>>>> |
... Налогоплательщик,
признаваемый контролирующим лицом на
основании подпункта 2 пункта 3 статьи 25_13
настоящего Кодекса, освобождается от
ответственности, предусмотренной
статьями 129_5 и 129_6 настоящего Кодекса, в
случае представления в установленный
налоговым органом срок уведомления о
контролируемых иностранных компаниях,
информация о которых содержится в
требовании. |
... Налогоплательщик,
признаваемый контролирующим лицом на
основании подпункта 2 пункта 3 статьи 25_13
настоящего Кодекса, освобождается от
ответственности, предусмотренной
статьями 129_5 и 129_6 настоящего Кодекса, в
случае представления в установленный
налоговым органом срок уведомления о
контролируемых иностранных компаниях,
информация о которых содержится в
требовании. В этом случае
пени на соответствующие суммы налогов не
начисляются. |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_5. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов (статья 25_16) Статья 25_16. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_5. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов (статья 25_16) Статья 25_16. Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов >>>>> |
... 1. Для целей
законодательства Российской Федерации о
налогах и сборах налогоплательщиком -
участником специального
инвестиционного контракта признается
лицо, являющееся стороной специального
инвестиционного контракта, заключенного
в соответствии с Федеральным законом от
31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О
промышленной политике в Российской
Федерации", не являющееся участником
консолидированной группы
налогоплательщиков, резидентом особой
экономической зоны любого типа или
территории опережающего развития, участником
(правопреемником участника)
регионального инвестиционного проекта,
участником свободной экономической зоны
и (или) резидентом свободного порта
Владивосток и не применяющее
специальные налоговые режимы,
предусмотренные частью второй
настоящего Кодекса. |
... 1. Для целей законодательства Российской Федерации о налогах и сборах налогоплательщиком - участником специального инвестиционного контракта признается лицо, являющееся стороной специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации", не являющееся участником консолидированной группы налогоплательщиков, резидентом особой экономической зоны любого типа или территории опережающего социально-экономического развития, участником (правопреемником участника) регионального инвестиционного проекта, участником свободной экономической зоны и (или) резидентом свободного порта Владивосток и не применяющее специальные налоговые режимы, предусмотренные частью второй настоящего Кодекса. |
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (статьи 30-37) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (статьи 30-35) Статья 31. Права налоговых органов >>>>> |
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (статьи 30-37) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (статьи 30-35) Статья 31. Права налоговых органов >>>>> |
... 9)
взыскивать задолженность в случаях и порядке,
которые установлены настоящим Кодексом;
|
... 9)
взыскивать недоимки, а
также пени, проценты и штрафы в случаях и
порядке, которые установлены настоящим
Кодексом; |
... 10) требовать
от банков документы, подтверждающие факт
списания со счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов,
налоговых агентов и с корреспондентских
счетов банков денежных средств,
перечисляемых в счет исполнения
обязанностей налогоплательщиков,
плательщиков сборов, налоговых агентов
по уплате налогов, сборов, страховых
взносов (в том числе в качестве единого
налогового платежа), и перечисления этих
денежных средств в бюджетную систему
Российской Федерации; |
... 10) требовать от банков документы, подтверждающие факт списания со счетов налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента и с корреспондентских счетов банков сумм налогов, сборов, пеней и штрафов и перечисления этих сумм в бюджетную систему Российской Федерации; |
... о взыскании
задолженности в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом;
|
... о взыскании недоимки, пеней и штрафов за налоговые правонарушения в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом; |
... о
возмещении ущерба, причиненного
государству, муниципальному образованию
и (или) федеральной территории
"Сириус" вследствие неправомерных
действий банка по списанию денежных
средств (драгоценных металлов) со счета
налогоплательщика,
операции по которому приостановлены
налоговым органом, в результате которых
стало невозможным взыскание налоговым
органом задолженности с
налогоплательщика в порядке,
предусмотренном настоящим Кодексом;
|
... о
возмещении ущерба, причиненного
государству, муниципальному образованию
и (или) федеральной территории
"Сириус" вследствие неправомерных
действий банка по списанию денежных
средств (драгоценных металлов) со счета
налогоплательщика после
получения решения налогового органа о
приостановлении операций, в результате
которых стало невозможным взыскание
налоговым органом недоимки,
задолженности по пеням, штрафам с
налогоплательщика в порядке,
предусмотренном настоящим Кодексом;
|
... 15)
восстанавливать в случае,
предусмотренном пунктом 1_1 статьи 59
настоящего Кодекса, суммы задолженности, признанной
безнадежной к взысканию. |
... 15)
восстанавливать в случае,
предусмотренном пунктом 1_1 статьи 59
настоящего Кодекса, суммы недоимки, задолженности по пеням и
штрафам, признанных безнадежными к
взысканию. |
... 7. Налоговые
органы вправе информировать
налогоплательщиков, плательщиков
сборов, плательщиков страховых взносов,
налоговых агентов о наличии задолженности посредством
СМС-сообщений и (или) электронной почты и
(или) иными способами, не противоречащими
законодательству Российской Федерации,
не чаще одного раза в квартал при условии
получения их согласия на такое
информирование в письменной форме.
|
... 7. Налоговые
органы вправе информировать
налогоплательщиков, плательщиков
сборов, плательщиков страховых взносов,
налоговых агентов о наличии недоимки и (или) задолженности по
пеням, штрафам, процентам посредством
СМС-сообщений и (или) электронной почты и
(или) иными способами, не противоречащими
законодательству Российской Федерации,
не чаще одного раза в квартал при условии
получения их согласия на такое
информирование в письменной форме.
|
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (статьи 30-37) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (статьи 30-35) Статья 32. Обязанности налоговых органов >>>>> |
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (статьи 30-37) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (статьи 30-35) Статья 32. Обязанности налоговых органов >>>>> |
... 6) доводить до сведения
налогоплательщиков, плательщиков сборов
и налоговых агентов информацию о
реквизитах счета Федерального
казначейства, об их изменении и иную
информацию, необходимую для заполнения
поручений на перечисление налогов,
сборов, уплачиваемых не в качестве
единого налогового платежа; |
... 6) сообщать налогоплательщикам, плательщикам сборов и налоговым агентам при их постановке на учет в налоговых органах сведения о реквизитах соответствующих счетов Федерального казначейства, а также в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, доводить до налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов сведения об изменении реквизитов этих счетов и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему Российской Федерации; |
... 7) осуществлять возврат лицу -
налогоплательщику, плательщику сбора
или налоговому агенту денежных средств в
размере, не превышающем положительное
сальдо единого налогового счета такого
лица, или осуществлять зачет указанных
денежных средств в счет исполнения
обязанности другого лица по уплате
налогов, сборов, страховых взносов,
пеней, штрафов и (или) процентов, в счет
исполнения предстоящей обязанности по
уплате конкретного налога (сбора,
страхового взноса) либо в счет
исполнения решений налоговых органов,
указанных в подпунктах 10 и 11 пункта 5 и
подпункте 3 пункта 7 статьи 11_3 настоящего
Кодекса, в порядке, предусмотренном
настоящим Кодексом; |
... 7) принимать решения о возврате налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов, направлять оформленные на основании этих решений поручения соответствующим территориальным органам Федерального казначейства для исполнения и осуществлять зачет сумм излишне уплаченных или излишне взысканных налогов, сборов, пеней и штрафов в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом; |
... 9)
направлять налогоплательщику,
плательщику сбора или налоговому агенту
копии акта налоговой проверки и решения
налогового органа, а также в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом,
налоговое уведомление и (или) требование
об уплате задолженности;
|
... 9) направлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту копии акта налоговой проверки и решения налогового органа, а также в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговое уведомление и (или) требование об уплате налога и сбора; |
... 10) представлять налогоплательщику, плательщику сбора или налоговому агенту по его запросу, переданному в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе, справку о наличии по состоянию на дату формирования справки положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета такого налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, справку о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, и справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов по состоянию на дату формирования справки на основании данных налогового органа в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... 10)
представлять налогоплательщику,
плательщику сбора или налоговому агенту
по его запросу справки о
состоянии расчетов указанного лица по
налогам, сборам, пеням, штрафам,
процентам и справки об исполнении
обязанности по уплате налогов, сборов,
пеней, штрафов, процентов на основании
данных налогового органа. |
... Справка о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо единого налогового счета и справка о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа, представляются лицу, указанному в пункте 4 статьи 11_3 настоящего Кодекса (его представителю), в течение пяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующих запросов, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса. |
... Справка о
состоянии расчетов по
налогам, сборам, пеням, штрафам,
процентам передается (направляется)
указанному лицу (его представителю) в
течение пяти дней, справка об исполнении
обязанности по уплате налогов, сборов,
пеней, штрафов, процентов - в течение
десяти дней со дня поступления в
налоговый орган соответствующего
запроса; |
... При этом справка о наличии отрицательного сальдо должна содержать имеющиеся в налоговом органе детализированные сведения об обязанности лица, указанного в пункте 4 статьи 11_3 настоящего Кодекса, по уплате налогов (авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов). |
|
... Справка о принадлежности сумм
денежных средств, перечисленных в
качестве единого налогового платежа,
формируется за период, не превышающий
трех лет, предшествующих дню поступления
в налоговый орган соответствующего
запроса, и должна содержать сведения о
всех денежных средствах, поступивших и
признаваемых в качестве единого
налогового платежа, и иных суммах,
признаваемых в качестве единого
налогового платежа, с указанием их
принадлежности, определенной на дату
формирования справки; |
|
... 10_1) подпункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ; |
... 10_1) представлять ответственному
участнику консолидированной группы
налогоплательщиков по его запросу,
направленному в пределах
предоставленных ему полномочий, справки
о состоянии расчетов консолидированной
группы налогоплательщиков по налогу на
прибыль организаций; |
... 11) подпункт утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ; |
... 11) осуществлять по заявлению
налогоплательщика, ответственного
участника консолидированной группы
налогоплательщиков, плательщика сбора
или налогового агента совместную сверку
расчетов по налогам, сборам, пеням,
штрафам, процентам. Результаты
совместной сверки расчетов по налогам,
сборам, пеням, штрафам, процентам
оформляются актом. Акт совместной сверки
расчетов по налогам, сборам, пеням,
штрафам, процентам вручается
(направляется по почте заказным письмом)
или передается налогоплательщику
(ответственному участнику
консолидированной группы
налогоплательщиков, плательщику сбора,
налоговому агенту) в электронной форме
по телекоммуникационным каналам связи
или через личный кабинет
налогоплательщика в течение следующего
дня после дня составления такого акта.
(Подпункт в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ) |
... 15)
представлять в электронной форме в
порядке, определяемом соглашением
взаимодействующих сторон, в
территориальные органы Фонда пенсионного и социального
страхования Российской Федерации,
Федерального фонда обязательного
медицинского страхования сведения о
наделении обособленных подразделений
(включая филиалы, представительства)
российских организаций, созданных на
территории Российской Федерации,
полномочиями (о лишении полномочий) по
начислению выплат и иных вознаграждений
в пользу физических лиц, об изменении
места нахождения обособленных
подразделений (за исключением филиалов,
представительств), о прекращении
деятельности указанных организаций
через такие обособленные подразделения
(о закрытии таких обособленных
подразделений), о постановке на учет
(снятии с учета) в налоговых органах
иностранных организаций, осуществляющих
деятельность на территории Российской
Федерации, международных организаций в
качестве плательщиков страховых
взносов, физических лиц в качестве
адвокатов, нотариусов, занимающихся
частной практикой, арбитражных
управляющих, занимающихся частной
практикой оценщиков, патентных
поверенных, медиаторов и иных физических
лиц - плательщиков страховых взносов не
позднее трех дней, следующих за днем
внесения в Единый государственный
реестр налогоплательщиков указанных
сведений; |
... 15)
представлять в электронной форме в
порядке, определяемом соглашением
взаимодействующих сторон, в
территориальные органы Пенсионного фонда Российской
Федерации, Фонда социального
страхования Российской Федерации,
Федерального фонда обязательного
медицинского страхования сведения о
наделении обособленных подразделений
(включая филиалы, представительства)
российских организаций, созданных на
территории Российской Федерации,
полномочиями (о лишении полномочий) по
начислению выплат и иных вознаграждений
в пользу физических лиц, об изменении
места нахождения обособленных
подразделений (за исключением филиалов,
представительств), о прекращении
деятельности указанных организаций
через такие обособленные подразделения
(о закрытии таких обособленных
подразделений), о постановке на учет
(снятии с учета) в налоговых органах
иностранных организаций, осуществляющих
деятельность на территории Российской
Федерации, международных организаций в
качестве плательщиков страховых
взносов, физических лиц в качестве
адвокатов, нотариусов, занимающихся
частной практикой, арбитражных
управляющих, занимающихся частной
практикой оценщиков, патентных
поверенных, медиаторов и иных физических
лиц - плательщиков страховых взносов не
позднее трех дней, следующих за днем
внесения в Единый государственный
реестр налогоплательщиков указанных
сведений; |
... 17)
представлять в электронной форме в
порядке, определяемом соглашением
взаимодействующих сторон, в
территориальные органы Фонда пенсионного и социального
страхования Российской Федерации
сведения о постановке на учет (снятии с
учета) в налоговых органах физических
лиц, в том числе индивидуальных
предпринимателей, в качестве
налогоплательщиков налога на
профессиональный доход, признаваемых
таковыми в соответствии с Федеральным
законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О
проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима "Налог
на профессиональный доход", не позднее
трех дней, следующих за днем внесения в
Единый государственный реестр
налогоплательщиков указанных сведений.
|
... 17)
представлять в электронной форме в
порядке, определяемом соглашением
взаимодействующих сторон, в
территориальные органы Пенсионного фонда Российской
Федерации сведения о постановке на учет
(снятии с учета) в налоговых органах
физических лиц, в том числе
индивидуальных предпринимателей, в
качестве налогоплательщиков налога на
профессиональный доход, признаваемых
таковыми в соответствии с Федеральным
законом от 27 ноября 2018 года N 422-ФЗ "О
проведении эксперимента по установлению
специального налогового режима "Налог
на профессиональный доход", не позднее
трех дней, следующих за днем внесения в
Единый государственный реестр
налогоплательщиков указанных сведений.
|
... 3. Если в
течение 75 дней со дня
вступления в силу решения о привлечении
к ответственности за совершение
налогового правонарушения денежных
средств, перечисленных и признаваемых в
качестве единого налогового платежа,
недостаточно для исполнения
налогоплательщиком (плательщиком сбора,
налоговым агентом, плательщиком
страховых взносов) в соответствии со
статьей 45 настоящего Кодекса в полном
объеме обязанности по уплате сумм
недоимок, указанных в таком решении, в
отношении неисполненной обязанности,
размер которой позволяет предполагать
факт совершения нарушения
законодательства о налогах и сборах,
содержащего признаки преступления,
соответствующих пеней и штрафов,
налоговые органы обязаны в течение 10
дней со дня выявления указанных
обстоятельств направить материалы в
следственные органы, уполномоченные
производить предварительное следствие
по уголовным делам о преступлениях,
предусмотренных статьями 198-199_2
Уголовного кодекса Российской Федерации
(далее - следственные органы), для решения
вопроса о возбуждении уголовного дела.
|
... 3. Если в
течение двух месяцев со
дня истечения срока исполнения
требования об уплате налога (сбора,
страховых взносов), направленного
налогоплательщику (плательщику сбора,
налоговому агенту, плательщику
страховых взносов) на основании решения
о привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения,
налогоплательщик (плательщик сбора,
налоговый агент, плательщик страховых
взносов) не уплатил (не перечислил) в
полном объеме указанные в данном
требовании суммы недоимки, размер
которой позволяет предполагать факт
совершения нарушения законодательства о
налогах и сборах, содержащего признаки
преступления, соответствующих пеней и
штрафов, налоговые органы обязаны в
течение 10 дней со дня выявления
указанных обстоятельств направить
материалы в следственные органы,
уполномоченные производить
предварительное следствие по уголовным
делам о преступлениях, предусмотренных
статьями 198-199_2 Уголовного кодекса
Российской Федерации (далее -
следственные органы), для решения
вопроса о возбуждении уголовного дела.
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 7. Объекты налогообложения (статьи 38-43) Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 7. Объекты налогообложения (статьи 38-43) Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения >>>>> |
... 3. В случаях,
предусмотренных пунктом 2 настоящей
статьи, когда цены товаров, работ или
услуг, примененные сторонами сделки,
отклоняются в сторону повышения или в
сторону понижения более чем на 20
процентов от рыночной цены идентичных
(однородных) товаров (работ или услуг),
налоговый орган вправе вынести
мотивированное решение о доначислении
налога, рассчитанного
таким образом, как если бы результаты
этой сделки были оценены исходя из
применения рыночных цен на
соответствующие товары, работы или
услуги. |
... 3. В случаях, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, когда цены товаров, работ или услуг, примененные сторонами сделки, отклоняются в сторону повышения или в сторону понижения более чем на 20 процентов от рыночной цены идентичных (однородных) товаров (работ или услуг), налоговый орган вправе вынести мотивированное решение о доначислении налога и пени, рассчитанных таким образом, как если бы результаты этой сделки были оценены исходя из применения рыночных цен на соответствующие товары, работы или услуги. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
...
|
__________ |
... 1. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. |
... 1.
Налогоплательщик обязан самостоятельно
исполнить обязанность по уплате
налога, если иное не
предусмотрено законодательством о
налогах и сборах. Обязанность по уплате
налога на прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков исполняется
ответственным участником этой группы,
если иное не предусмотрено настоящим
Кодексом |
... Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока. |
... Обязанность
по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный в
соответствии с настоящим Кодексом.
Налогоплательщик вправе исполнить
обязанность по уплате налога досрочно.
|
... Перечисление денежных средств в качестве единого налогового платежа в счет исполнения обязанности налогоплательщика по уплате налога может быть произведено иным лицом. |
... Неисполнение или ненадлежащее
исполнение обязанности по уплате налога
является основанием для направления
налоговым органом или таможенным
органом налогоплательщику требования об
уплате налога. |
... Иное лицо не вправе требовать возврата уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа. |
... Иное лицо не
вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской
Федерации уплаченного за
налогоплательщика налога. |
... 2. Если иное не предусмотрено пунктами 4 и 5 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом. |
... 2. Если иное
не предусмотрено пунктом
2_1 настоящей статьи, в случае неуплаты
или неполной уплаты налога в
установленный срок производится
взыскание налога в порядке,
предусмотренном настоящим Кодексом.
|
... 3. Взыскание задолженности с организации или индивидуального предпринимателя производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса. Взыскание задолженности в судебном порядке производится: |
1) с лицевых счетов организаций,
если взыскиваемая сумма превышает пять
миллионов рублей; (Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ) |
... 1) в целях взыскания задолженности,
возникшей по итогам проведенной
налоговой проверки, числящейся более
трех месяцев:
за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), когда на их счета в банках поступает выручка за реализуемые товары (работы, услуги) основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий); |
... 2) в целях взыскания недоимки,
возникшей по итогам проведенной
налоговой проверки, числящейся более
трех месяцев:
|
... за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), - с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий), если с момента, когда организация, за которой числится задолженность, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества основному (преобладающему, участвующему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной задолженности; |
... за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями), - с соответствующих основных (преобладающих, участвующих) обществ (предприятий), если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества основному (преобладающему, участвующему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки; |
... за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), если с момента, когда организация, за которой числится задолженность, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимому (дочернему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной задолженности. |
... за организациями, являющимися в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), - с зависимых (дочерних) обществ (предприятий), если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества зависимому (дочернему) обществу (предприятию) и если такая передача привела к невозможности взыскания указанной недоимки. |
... Если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что выручка за реализуемые товары (работы, услуги) поступает на счета нескольких организаций, или если с момента, когда организация, за которой числится задолженность, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), взыскание задолженности производится с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары (работы, услуги), доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества. |
... Если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что выручка за реализуемые товары (работы, услуги) поступает на счета нескольких организаций или если с момента, когда организация, за которой числится недоимка, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки, произошла передача денежных средств, иного имущества нескольким основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), взыскание недоимки производится с соответствующих организаций пропорционально доле поступившей им выручки за реализуемые товары (работы, услуги), доле переданных денежных средств, стоимости иного имущества. |
...
Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества производятся лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится задолженность. |
... Положения настоящего подпункта также применяются, если налоговым органом в указанных случаях будет установлено, что перечисление выручки за реализуемые товары (работы, услуги), передача денежных средств, иного имущества основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям) были произведены через совокупность взаимосвязанных операций, в том числе в случае, если участники указанных операций не являются основными (преобладающими, участвующими) обществами (предприятиями), зависимыми (дочерними) обществами (предприятиями).
|
... При применении положений настоящего подпункта взыскание может производиться в пределах поступившей основным (преобладающим, участвующим) обществам (предприятиям), зависимым (дочерним) обществам (предприятиям), лицам, признанным судом иным образом зависимыми с налогоплательщиком, за которым числится задолженность, выручки за реализуемые товары (работы, услуги), переданных денежных средств, иного имущества. |
... При
применении положений настоящего
подпункта взыскание может производиться
в пределах поступившей основным
(преобладающим, участвующим) обществам
(предприятиям), зависимым (дочерним)
обществам (предприятиям), лицам,
признанным судом иным образом
зависимыми с налогоплательщиком, за
которым числится недоимка, выручки за реализуемые
товары (работы, услуги), переданных
денежных средств, иного имущества.
|
... Стоимость имущества в указанных в настоящем подпункте случаях определяется как остаточная стоимость имущества, отраженная в бухгалтерском учете организации на момент, когда организация, за которой числится задолженность, узнала или должна была узнать о назначении выездной налоговой проверки или о начале проведения камеральной налоговой проверки; |
... Стоимость
имущества в указанных в настоящем
подпункте случаях определяется как
остаточная стоимость имущества,
отраженная в бухгалтерском учете
организации на момент, когда
организация, за которой числится недоимка, узнала или должна
была узнать о назначении выездной
налоговой проверки или о начале
проведения камеральной налоговой
проверки; |
... 2) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика; |
... 3) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога основана на изменении налоговым органом юридической квалификации сделки, совершенной таким налогоплательщиком, или статуса и характера деятельности этого налогоплательщика; |
... 3) с организации или индивидуального предпринимателя, если их обязанность по уплате налога возникла по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. |
... 4) с организации или индивидуального
предпринимателя, если их обязанность по
уплате налога возникла по результатам
проверки федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, полноты исчисления и уплаты
налогов в связи с совершением сделок
между взаимозависимыми лицами. |
... 4. Взыскание задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога декларантом, признаваемым таковым в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", и (или) иным лицом, информация о котором содержится в специальной декларации, представленной в соответствии с указанным Федеральным законом, не производится. Взыскание задолженности на основании настоящего пункта не производится при соблюдении одного из следующих условий: |
... 2_1. Взыскание налога не производится
в случае неуплаты или неполной уплаты
налога декларантом, признаваемым
таковым в соответствии с Федеральным
законом "О добровольном
декларировании физическими лицами
активов и счетов (вкладов) в банках и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", и (или) иным лицом,
информация о котором содержится в
специальной декларации, представленной
в соответствии с указанным Федеральным
законом. (Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 19 февраля 2018 года N 34-ФЗ) |
... 1) если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица в результате совершения до 1 января 2015 года операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом (имущественными правами) и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в период с 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в такой специальной декларации; |
... 1) если
обязанность по уплате такого налога
возникла у декларанта и (или) иного лица в
результате совершения до 1 января 2015 года
операций, связанных с приобретением
(формированием источников приобретения),
использованием либо распоряжением
имуществом (имущественными правами) и
(или) контролируемыми иностранными
компаниями, информация о которых
содержится в специальной декларации,
представленной в период с 1 июля 2015 года
по 30 июня 2016 года, либо с открытием и (или)
зачислением денежных средств на счета
(вклады), информация о которых содержится
в такой специальной декларации; |
... 2) если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января 2018 года в результате совершения операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом (имущественными правами) и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в период с 1 марта 2018 года по 28 февраля 2019 года, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в такой специальной декларации. При этом положения настоящего подпункта не распространяются на обязанность по уплате налогов, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса, подлежащих уплате в отношении прибыли и (или) имущества контролируемых иностранных компаний; |
... 2) если
обязанность по уплате такого налога
возникла у декларанта и (или) иного лица
до 1 января 2018 года в результате
совершения операций, связанных с
приобретением (формированием источников
приобретения), использованием либо
распоряжением имуществом
(имущественными правами) и (или)
контролируемыми иностранными
компаниями, информация о которых
содержится в специальной декларации,
представленной в период с 1 марта 2018 года
по 28 февраля 2019 года, либо с открытием и
(или) зачислением денежных средств на
счета (вклады), информация о которых
содержится в такой специальной
декларации. При этом положения
настоящего подпункта не
распространяются на обязанность по
уплате налогов, предусмотренных частью
второй настоящего Кодекса, подлежащих
уплате в отношении прибыли и (или)
имущества контролируемых иностранных
компаний; |
... 3) если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января 2019 года в результате совершения операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом (имущественными правами) и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в период с 1 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года, либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в такой специальной декларации. При этом положения настоящего подпункта не распространяются на обязанность по уплате налогов, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса, подлежащих уплате в отношении прибыли и (или) имущества контролируемых иностранных компаний; |
... 3) если
обязанность по уплате такого налога
возникла у декларанта и (или) иного лица
до 1 января 2019 года в результате
совершения операций, связанных с
приобретением (формированием источников
приобретения), использованием либо
распоряжением имуществом
(имущественными правами) и (или)
контролируемыми иностранными
компаниями, информация о которых
содержится в специальной декларации,
представленной в период с 1 июня 2019 года
по 29 февраля 2020 года, либо с открытием и
(или) зачислением денежных средств на
счета (вклады), информация о которых
содержится в такой специальной
декларации. При этом положения
настоящего подпункта не
распространяются на обязанность по
уплате налогов, предусмотренных частью
второй настоящего Кодекса, подлежащих
уплате в отношении прибыли и (или)
имущества контролируемых иностранных
компаний; |
... 4) если обязанность по уплате такого налога возникла у декларанта и (или) иного лица до 1 января 2022 года в результате совершения операций, связанных с приобретением (формированием источников приобретения), использованием либо распоряжением имуществом (имущественными правами) и (или) контролируемыми иностранными компаниями, информация о которых содержится в специальной декларации, представленной в ходе четвертого этапа декларирования в соответствии с Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 140-ФЗ "О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", либо с открытием и (или) зачислением денежных средств на счета (вклады), информация о которых содержится в такой специальной декларации. При этом положения настоящего подпункта не распространяются на обязанность по уплате налогов, предусмотренных частью второй настоящего Кодекса, подлежащих уплате в отношении прибыли и (или) имущества контролируемых иностранных компаний. |
... 4) если
обязанность по уплате такого налога
возникла у декларанта и (или) иного лица
до 1 января 2022 года в результате
совершения операций, связанных с
приобретением (формированием источников
приобретения), использованием либо
распоряжением имуществом
(имущественными правами) и (или)
контролируемыми иностранными
компаниями, информация о которых
содержится в специальной декларации,
представленной в ходе четвертого этапа
декларирования в соответствии с
Федеральным законом от 8 июня 2015 года N
140-ФЗ "О добровольном декларировании
физическими лицами активов и счетов
(вкладов) в банках и о внесении изменений
в отдельные законодательные акты
Российской Федерации", либо с
открытием и (или) зачислением денежных
средств на счета (вклады), информация о
которых содержится в такой специальной
декларации. При этом положения
настоящего подпункта не
распространяются на обязанность по
уплате налогов, предусмотренных частью
второй настоящего Кодекса, подлежащих
уплате в отношении прибыли и (или)
имущества контролируемых иностранных
компаний. |
... 5. Сумма, подлежащая взысканию налоговыми органами на основании судебного акта, не может превышать размер отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика на дату исполнения такого судебного акта. ... 6. Единый налоговый платеж учитывается на едином налоговом счете на основании информации, поступающей из Государственной информационной системы о государственных и муниципальных платежах, предусмотренной Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 210-ФЗ "Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг", со дня: ... 1) предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика (со счета иного лица в случае уплаты им налога за налогоплательщика) в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа; ... 2) передачи физическим лицом в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства без открытия счета в банке денежных средств, предоставленных банку физическим лицом, при условии их достаточности для перечисления; ... 3) отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; ... 4) внесения физическим лицом в банк, кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи либо в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг наличных денежных средств для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства; ... 5) перечисления судебным приставом-исполнителем денежных средств в качестве единого налогового платежа, взысканных в рамках исполнительного производства в соответствии с Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве"; ... 6) предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика или со счета иного лица в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе Российской Федерации в результате преступлений, за совершение которых статьями 198-199_2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность. При этом зачет суммы указанных денежных средств в счет исполнения соответствующей обязанности по уплате налога производится в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
... 7. Обязанность по уплате налога считается исполненной (частично исполненной) налогоплательщиком, если иное не предусмотрено пунктом 13 настоящей статьи: |
... 3. Обязанность по уплате налога
считается исполненной
налогоплательщиком, если иное не
предусмотрено пунктом 4 настоящей
статьи: |
... 1) со дня перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации или со дня признания денежных средств в качестве единого налогового платежа при наличии на соответствующую дату учтенной на едином налоговом счете совокупной обязанности в части, в отношении которой может быть определена принадлежность таких сумм денежных средств в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; |
... 1) с момента предъявления в банк
поручения на перечисление в бюджетную
систему Российской Федерации на
соответствующий счет Федерального
казначейства денежных средств со счета
налогоплательщика (со счета иного лица в
случае уплаты им налога за
налогоплательщика) в банке при наличии
на нем достаточного денежного остатка на
день платежа; |
... 2) со дня, на который приходится срок уплаты налога, зачтенного в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате такого налога на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса; |
... 2) с момента отражения на лицевом счете организации, которой открыт лицевой счет, операции по перечислению соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; |
... 3) со дня учета на едином налоговом счете совокупной обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11_3 настоящего Кодекса при наличии на эту дату положительного сальдо единого налогового счета в части, в отношении которой может быть определена принадлежность сумм денежных средств, уплаченных (перечисленных) в качестве единого налогового платежа, в соответствии с пунктом 8 настоящей статьи; |
... 3) со дня внесения физическим лицом в
банк, кассу местной администрации,
организацию федеральной почтовой связи
либо в многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг наличных денежных
средств для их перечисления в бюджетную
систему Российской Федерации на
соответствующий счет Федерального
казначейства; |
... 4) со дня зачета сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета, на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем третьим пункта 4 статьи 78 настоящего Кодекса; |
... 4) со дня вынесения налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом решения о зачете сумм излишне уплаченных или сумм излишне взысканных налогов, пеней, штрафов в счет исполнения обязанности по уплате соответствующего налога; |
... 5) со дня перечисления денежных
средств не в качестве единого налогового
платежа в счет исполнения обязанности по
уплате налога на профессиональный доход
и сборов за пользование объектами
животного мира и за пользование
объектами водных биологических
ресурсов; |
... 5) со дня удержания сумм налога
налоговым агентом, если обязанность по
исчислению и удержанию налога из
денежных средств налогоплательщика
возложена в соответствии с настоящим
Кодексом на налогового агента; 6) со дня уплаты декларационного
платежа в соответствии с федеральным
законом об упрощенном порядке
декларирования доходов физическими
лицами; (подпункт дополнительно
включен с 1 марта 2007 года Федеральным
законом от 30 декабря 2006 года N 265-ФЗ) 7) со дня предъявления в банк
поручения на перечисление в бюджетную
систему Российской Федерации на
соответствующий счет Федерального
казначейства денежных средств со счета
налогоплательщика или со счета иного
лица в банке при наличии на нем
достаточного денежного остатка на день
платежа в счет возмещения ущерба,
причиненного бюджетной системе
Российской Федерации в результате
преступлений, за совершение которых
статьями 198-199_2 Уголовного кодекса
Российской Федерации предусмотрена
уголовная ответственность. При этом
зачет суммы указанных денежных средств в
счет исполнения соответствующей
обязанности по уплате налога
производится в порядке, установленном
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов; (Подпункт дополнительно
включен Федеральным законом от 30 ноября
2016 года N 401-ФЗ) 8) со дня предъявления в банк
поручения на перечисление в бюджетную
систему Российской Федерации на счет
Федерального казначейства денежных
средств со счета налогоплательщика (со
счета иного лица в случае перечисления
им денежных средств за
налогоплательщика) в банке в качестве
единого налогового платежа при наличии
на нем достаточного денежного остатка на
день платежа, в отношении которых
налоговым органом произведен зачет
суммы единого налогового платежа в
соответствии со статьей 45_1 или 45_2
настоящего Кодекса, но не ранее
наступления срока уплаты
соответствующего налога; (Подпункт дополнительно
включен с 1 января 2019 года Федеральным
законом от 29 июля 2018 года N 232-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2022 года Федеральным законом от 29 ноября
2021 года N 379-ФЗ) 8_1) со дня внесения
налогоплательщиком - физическим лицом
(иным физическим лицом за
налогоплательщика) в банк, кассу местной
администрации, организацию федеральной
почтовой связи либо в
многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг наличных денежных
средств для их перечисления в бюджетную
систему Российской Федерации на счет
Федерального казначейства в качестве
единого налогового платежа, в отношении
которых налоговым органом произведен
зачет суммы единого налогового платежа в
соответствии со статьей 45_1 настоящего
Кодекса, но не ранее наступления срока
уплаты соответствующего налога; (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N 379-ФЗ) |
|
... 9) со дня предъявления налоговым
агентом в банк поручения на перечисление
в бюджетную систему Российской
Федерации на соответствующий счет
Федерального казначейства денежных
средств в счет уплаты налога по
результатам налоговой проверки в случае
неправомерного неудержания (неполного
удержания) соответствующих сумм налога
налоговым агентом со счета налогового
агента в банке при наличии на нем
достаточного денежного остатка на день
платежа. |
... 8. Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности: ... 1) недоимка - начиная с наиболее раннего момента ее выявления; ... 2) налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате; ... 3) пени; ... 4) проценты; ... 5) штрафы. ... 9. При уменьшении совокупной обязанности налогоплательщика или корректировке сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, в случаях, предусмотренных пунктом 1, подпунктами 3, 4, 5, 8 и 11 пункта 5 статьи 11_3 настоящего Кодекса, принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется в день учета соответствующего изменения совокупной обязанности на едином налоговом счете либо соответствующей корректировки указанных сумм денежных средств без изменения ранее определенной принадлежности указанных сумм денежных средств. ... 10. В случае, если на момент определения налоговыми органами принадлежности в соответствии с пунктами 8 и 9 настоящей статьи сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, недостаточно для исполнения обязанностей по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов с совпадающими сроками их уплаты, принадлежность определяется в соответствии с последовательностью, установленной пунктом 8 настоящей статьи, пропорционально суммам таких обязанностей. ... 11. Положения пунктов 8-10 настоящей статьи не распространяются на исполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов лицами, в отношении которых возбуждено производство по делу о банкротстве в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". Принадлежность денежных средств в указанном случае определяется в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". ... 12. Информация о принадлежности сумм денежных средств, определенной в соответствии с пунктами 8-10 настоящей статьи, детализированная по каждому налогу, авансовым платежам по налогам, сбору, страховому взносу, пеням, штрафам, процентам, представляется по итогам каждого дня налоговым органом, уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, уполномоченному органу Федерального казначейства в порядке и сроки, которые установлены Министерством финансов Российской Федерации. |
|
... 13. Обязанность по уплате налога не признается исполненной в случае: |
... 4. Обязанность по уплате налога не признается исполненной в следующих случаях: |
... 1) отзыва лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога, или возврата банком такому лицу неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; |
... 1) отзыва
лицом, предъявившим в банк поручение на
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации денежных средств в
счет уплаты налога, или возврата банком
такому лицу неисполненного поручения на
перечисление соответствующих денежных
средств в бюджетную систему Российской
Федерации; |
... 2) отзыва организацией, которой открыт лицевой счет, или возврата органом Федерального казначейства (иным уполномоченным органом, осуществляющим открытие и ведение лицевых счетов) организации неисполненного поручения на перечисление соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации; |
... 2) отзыва
организацией, которой открыт лицевой
счет, или возврата органом Федерального
казначейства (иным уполномоченным
органом, осуществляющим открытие и
ведение лицевых счетов) организации
неисполненного поручения на
перечисление соответствующих денежных
средств в бюджетную систему Российской
Федерации; |
... 3) возврата местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи либо многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг физическому лицу наличных денежных средств, принятых для их перечисления в бюджетную систему Российской Федерации; |
... 3) возврата
местной администрацией, организацией
федеральной почтовой связи либо
многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг физическому лицу
наличных денежных средств, принятых для
их перечисления в бюджетную систему
Российской Федерации;
|
... 4) неправильного указания налогоплательщиком или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика, в поручении на перечисление суммы налога номера счета Федерального казначейства и (или) наименования банка получателя, повлекшего неперечисление этой суммы в бюджетную систему Российской Федерации на счет Федерального казначейства; |
... 4)
неправильного указания
налогоплательщиком или иным лицом,
предъявившим в банк поручение на
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации денежных средств в
счет уплаты налога за налогоплательщика,
в поручении на перечисление суммы налога
номера счета Федерального казначейства
и наименования банка
получателя, повлекшего неперечисление
этой суммы в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующий
счет Федерального казначейства; |
... 5) если на день предъявления налогоплательщиком (иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика) в банк (орган Федерального казначейства, иной уполномоченный орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов) поручения на перечисление денежных средств в счет уплаты налога этот налогоплательщик (иное лицо) имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету (лицевому счету) и в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации исполняются в первоочередном порядке, и если на этом счете (лицевом счете) нет достаточного остатка для удовлетворения всех требований. |
... 5) если на
день предъявления налогоплательщиком
(иным лицом, предъявившим в банк
поручение на перечисление в бюджетную
систему Российской Федерации денежных
средств в счет уплаты налога за
налогоплательщика) в банк (орган
Федерального казначейства, иной
уполномоченный орган, осуществляющий
открытие и ведение лицевых счетов)
поручения на перечисление денежных
средств в счет уплаты налога этот
налогоплательщик (иное лицо) имеет иные
неисполненные требования, которые
предъявлены к его счету (лицевому счету)
и в соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации
исполняются в первоочередном порядке, и
если на этом счете (лицевом счете) нет
достаточного остатка для удовлетворения
всех требований. |
... 14. Обязанность по уплате налога исполняется в валюте Российской Федерации, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. Пересчет суммы налога, исчисленной в предусмотренных настоящим Кодексом случаях в иностранной валюте, в валюту Российской Федерации осуществляется по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на дату уплаты налога. |
... 5. Обязанность по уплате налога
исполняется в валюте Российской
Федерации, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом. Пересчет суммы
налога, исчисленной в предусмотренных
настоящим Кодексом случаях в
иностранной валюте, в валюту Российской
Федерации осуществляется по
официальному курсу Центрального банка
Российской Федерации на дату уплаты
налога. |
... 15. Поручение на перечисление суммы денежных средств в счет исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, с учетом положений настоящего пункта. |
... 7. Поручение на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации заполняется в соответствии с правилами, установленными Министерством финансов Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. |
... При перечислении суммы денежных средств в качестве единого налогового платежа иным лицом за налогоплательщика в платежном поручении указывается идентификационный номер налогоплательщика, за которого перечислен единый налоговый платеж. |
... При обнаружении
налогоплательщиком (иным лицом,
предъявившим в банк поручение на
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации денежных средств в
счет уплаты налога за налогоплательщика)
ошибки в оформлении поручения на
перечисление налога, не повлекшей
неперечисления соответствующих
денежных средств в бюджетную систему
Российской Федерации, налогоплательщик
в течение трех лет с даты перечисления
таких денежных средств в бюджетную
систему Российской Федерации вправе
представить в налоговый орган по месту
учета заявление об уточнении платежа в
связи с допущенной ошибкой с приложением
к нему документов, подтверждающих уплату
соответствующего налога и его
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации, с просьбой
уточнить основание, тип и принадлежность
платежа, налоговый период, статус
плательщика или счет Федерального
казначейства.
Налоговый орган вправе требовать от банка на бумажном носителе копию поручения на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации, оформленного налогоплательщиком или иным лицом, предъявившим в банк поручение на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации денежных средств в счет уплаты налога за налогоплательщика. Банк обязан представить в налоговый орган копию указанного поручения в течение пяти дней со дня получения требования налогового органа.
В случае, предусмотренном настоящим пунктом, на основании заявления об уточнении платежа налогоплательщика налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации.
При обнаружении налоговым органом ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления соответствующих денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации, налоговый орган в течение трех лет со дня перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации.
Решение об уточнении платежа принимается в случаях, предусмотренных настоящим пунктом, если это уточнение не повлечет за собой возникновения у налогоплательщика недоимки.
При уточнении платежа налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.
Налоговый орган уведомляет налогоплательщика о принятом решении об уточнении платежа в течение пяти дней со дня принятия этого решения.
Правила, установленные настоящим
пунктом, применяются также в отношении
единого налогового платежа. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2022 года
Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N
379-ФЗ) |
... 16. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, пеней, штрафов и распространяются на плательщиков сборов, налоговых агентов. |
... 8. Правила, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также в
отношении сборов, пеней, штрафов и
распространяются на плательщиков
сборов, налоговых агентов и
ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков. |
... 17. Правила, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также в
отношении страховых взносов и
распространяются на плательщиков
страховых взносов. |
... 9. Правила, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также в
отношении страховых взносов и
распространяются на плательщиков
страховых взносов. (Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ) |
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 45_1. Единый налоговый платеж физического лица >>>>> |
|
... 1. Единым налоговым платежом
физического лица признаются денежные
средства, добровольно перечисляемые в
бюджетную систему Российской Федерации
на соответствующий счет Федерального
казначейства налогоплательщиком -
физическим лицом в счет исполнения
обязанности по уплате налога на доходы
физических лиц в соответствии со статьей
228 настоящего Кодекса, транспортного
налога, земельного налога и (или) налога
на имущество физических лиц. (Пункт в редакции,
введенной в действие с 1 января 2020 года
Федеральным законом от 29 сентября 2019
года N 325-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2022 года Федеральным
законом от 29 ноября 2021 года N 379-ФЗ) 2. Уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа физического лица.
3. Единый налоговый платеж физического лица перечисляется в бюджетную систему Российской Федерации по месту жительства налогоплательщика - физического лица (месту пребывания - при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика - физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации - по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.
4. Зачет суммы единого налогового платежа физического лица осуществляется налоговым органом самостоятельно в счет предстоящих платежей налогоплательщика - физического лица по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, либо в счет уплаты недоимки по указанным налогам и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам.
Решение о зачете суммы единого налогового платежа физического лица принимается налоговым органом по месту жительства этого физического лица (месту пребывания - при отсутствии у такого лица места жительства на территории Российской Федерации), а при отсутствии у налогоплательщика - физического лица места жительства и места пребывания на территории Российской Федерации - налоговым органом по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.
5. Зачет суммы единого налогового
платежа физического лица осуществляется
не позднее десяти дней: со дня направления
налогоплательщику - физическому лицу
налогового уведомления по налогу на
доходы физических лиц в соответствии с
пунктом 6 статьи 228 настоящего Кодекса,
транспортному налогу, земельному налогу,
налогу на имущество физических лиц или
со дня поступления единого налогового
платежа физического лица в бюджетную
систему Российской Федерации на
соответствующий счет Федерального
казначейства после направления
налогоплательщику - физическому лицу
налогового уведомления, но не позднее
установленных сроков уплаты таких
налогов - в счет предстоящих платежей
налогоплательщика - физического лица по
таким налогам на основании налогового
уведомления; со дня представления
налогоплательщиком - физическим лицом
налоговой декларации по налогу на доходы
физических лиц или со дня поступления
единого налогового платежа физического
лица в бюджетную систему Российской
Федерации на соответствующий счет
Федерального казначейства, но не ранее
наступления срока уплаты такого налога -
в счет уплаты налога на доходы
физических лиц на основании налоговой
декларации. Зачет суммы единого налогового
платежа физического лица осуществляется
последовательно начиная с меньшей суммы
налога, если иное не предусмотрено
пунктом 6 настоящей статьи. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику - физическому лицу о
принятом решении о зачете суммы единого
налогового платежа физического лица в
течение пяти дней со дня его
принятия. (Пункт в редакции,
введенной в действие с 1 января 2022 года
Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N
379-ФЗ) 6. При наличии у налогоплательщика - физического лица недоимки по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, и (или) задолженности по соответствующим пеням, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса процентам зачет суммы единого налогового платежа физического лица в счет уплаты таких недоимки и (или) задолженности осуществляется не позднее десяти дней со дня поступления единого налогового платежа физического лица в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику - физическому лицу о принятом решении о зачете суммы единого налогового платежа физического лица в течение пяти дней со дня его принятия.
В случае, если на дату принятия налоговым органом решения о таком зачете остаток денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, меньше общей суммы указанных в абзаце первом настоящего пункта недоимки и (или) задолженности, зачет осуществляется последовательно начиная с недоимки с меньшей суммой. В случае отсутствия недоимки по налогам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, зачет осуществляется последовательно начиная с задолженности по пеням с меньшей суммой, а в случае отсутствия задолженности по пеням - начиная с задолженности по процентам, подлежащим уплате в соответствии со статьей 64 настоящего Кодекса, с меньшей суммой.
7. Налогоплательщик - физическое лицо имеет право на возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, по которым налоговым органом не принято решение о зачете в соответствии с пунктами 5 и 6 настоящей статьи.
Возврат указанных в абзаце первом настоящего пункта денежных средств в пределах их остатка осуществляется налоговым органом, указанным в пункте 4 настоящей статьи, по заявлению налогоплательщика - физического лица на основании решения налогового органа в течение одного месяца со дня получения такого заявления.
Решение о возврате (об отказе в осуществлении возврата) денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, принимается налоговым органом в течение десяти дней со дня получения соответствующего заявления.
До истечения срока принятия решения о возврате поручение на возврат денежных средств, оформленное на основании такого решения налогового органа, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.
Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику - физическому лицу о принятом решении в течение пяти дней со дня принятия такого решения.
8. В случае, если возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, осуществляется с нарушением срока, установленного пунктом 7 настоящей статьи, налоговым органом на сумму остатка денежных средств, которая не возвращена физическому лицу в установленный срок, начисляются проценты, подлежащие уплате этому физическому лицу, за каждый календарный день нарушения срока возврата.
Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в дни нарушения срока возврата.
9. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных физическому лицу денежных средств.
10. В случае, если предусмотренные пунктом 8 настоящей статьи проценты уплачены налогоплательщику - физическому лицу не в полном объеме, налоговый орган принимает решение об уплате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата этому лицу сумм денежных средств, перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации в качестве единого налогового платежа физического лица, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных указанному лицу денежных средств.
До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на уплату оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа об уплате этой суммы, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.
|
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 45_2. Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 45_2. Единый налоговый платеж организации, индивидуального предпринимателя. Особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов >>>>> |
|
... 1. Организации и индивидуальные предприниматели вправе с 1 июля по 31 декабря 2022 года (включительно) применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов в соответствии с настоящей статьей посредством перечисления в бюджетную систему Российской Федерации единого налогового платежа организации, индивидуального предпринимателя (далее в настоящей статье - особый порядок уплаты (перечисления).
2. Единым налоговым платежом
организации, индивидуального
предпринимателя признаются денежные
средства, добровольно перечисляемые в
бюджетную систему Российской Федерации
на соответствующий счет Федерального
казначейства организацией,
индивидуальным предпринимателем в счет
исполнения обязанности
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента по уплате
(перечислению) налогов (за исключением
уплачиваемых физическими лицами
налогов, указанных в статье 45_1
настоящего Кодекса), авансовых платежей,
сборов (за исключением государственной
пошлины, в отношении уплаты которой
судом не выдан исполнительный документ),
страховых взносов, пеней, штрафов и (или)
процентов. Единым налоговым платежом
организации, индивидуального
предпринимателя также признаются: излишне уплаченные организацией
или индивидуальным предпринимателем,
применяющими особый порядок уплаты
(перечисления) (излишне взысканные у
указанной организации или
индивидуального предпринимателя), суммы
налогов, сборов, авансовых платежей,
страховых взносов, пеней, штрафов и (или)
процентов - со дня обнаружения факта
излишней уплаты (факта излишнего
взыскания) налога, сбора, авансового
платежа, страховых взносов, пеней,
штрафов и (или) процентов, но не ранее дня
начала применения особого порядка
уплаты (перечисления); денежные средства, перечисленные в
счет исполнения обязанности организации
или индивидуального предпринимателя,
применяющих особый порядок уплаты
(перечисления), по уплате (перечислению)
налогов (за исключением уплачиваемых
физическими лицами налогов, указанных в
статье 45_1 настоящего Кодекса), авансовых
платежей, сборов (за исключением
государственной пошлины, в отношении
уплаты которой судом не выдан
исполнительный документ), страховых
взносов, пеней, штрафов и (или) процентов
не в качестве единого налогового платежа
организации, индивидуального
предпринимателя. 3. Особый порядок уплаты
(перечисления) вправе применять
организации и индивидуальные
предприниматели, которые осуществили
совместную сверку расчетов по налогам,
сборам, страховым взносам, пеням,
штрафам, процентам, по результатам
которой не имеется разногласий, и подали
заявление о применении особого порядка
уплаты (перечисления). Указанное в абзаце первом
настоящего пункта заявление подается в
налоговый орган соответственно по месту
нахождения организации, месту
жительства индивидуального
предпринимателя в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи по
формам и форматам, утверждаемым
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов, с 1 по
30 апреля 2022 года (включительно), но не
позднее одного месяца после
осуществления совместной сверки
расчетов по налогам, сборам, страховым
взносам, пеням, штрафам, процентам. 4. Организации и индивидуальные
предприниматели, применяющие особый
порядок уплаты (перечисления), обязаны
представлять в налоговый орган
уведомление об исчисленных суммах
налогов, авансовых платежей по налогам,
страховых взносов не позднее чем за пять
дней до установленного срока уплаты
соответствующих налогов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов. Организации и индивидуальные
предприниматели, исполняющие
обязанности налогового агента по налогу
на доходы физических лиц, обязаны
представлять в налоговый орган
указанное в абзаце первом настоящего
пункта уведомление в отношении
перечисленных ими сумм налога на доходы
физических лиц не позднее 5-го числа
месяца, следующего за месяцем выплаты
доходов, указанных в пункте 2 статьи 226 и
пункте 2 статьи 226_1 настоящего Кодекса. Форма и формат уведомления об
исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. 5. Перечисление денежных средств в
бюджетную систему Российской Федерации
в качестве единого налогового платежа
организации, индивидуального
предпринимателя может быть произведено
за налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента) иным лицом. При этом иное лицо не вправе
требовать возврата из бюджетной системы
Российской Федерации единого налогового
платежа организации, индивидуального
предпринимателя, перечисленного за
налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента). 6. Зачет денежных средств,
признаваемых в качестве единого
налогового платежа организации,
индивидуального предпринимателя,
осуществляется с соблюдением следующей
последовательности в отношении
обязанностей по уплате: 1) недоимки - начиная с наиболее
ранней даты ее выявления; 2) налогов, авансовых платежей по
налогам, сборов, страховых взносов - с
даты возникновения обязанности по их
уплате на основании налоговых
деклараций, расчетов, уведомлений об
исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, страховых взносов; 3) пеней; 4) процентов; 5) штрафов. 7. В случае, если при осуществлении
зачета остатка денежных средств,
признаваемых в качестве единого
налогового платежа организации,
индивидуального предпринимателя,
недостаточно для исполнения
обязанностей по уплате налогов,
авансовых платежей по налогам, сборов,
страховых взносов с совпадающими
сроками их уплаты, зачет осуществляется
в соответствии с последовательностью,
установленной пунктом 6 настоящей
статьи, пропорционально суммам таких
обязанностей. Правило, установленное настоящим
пунктом, применяется также в случае
недостаточности остатка денежных
средств, признаваемых в качестве единого
налогового платежа организации,
индивидуального предпринимателя, для
исполнения обязанностей по уплате пеней,
штрафов, процентов. 8. Организация, индивидуальный
предприниматель имеют право на возврат
денежных средств, перечисленных в
бюджетную систему Российской Федерации
в качестве единого налогового платежа
организации, индивидуального
предпринимателя, по которым налоговым
органом не произведен зачет в
соответствии с настоящей статьей. Возврат указанных в абзаце первом
настоящего пункта денежных средств в
пределах их остатка осуществляется
налоговым органом по заявлению
организации или индивидуального
предпринимателя в порядке и сроки,
предусмотренные пунктами 7-10 статьи 45_1
настоящего Кодекса. 9. Уплата единого налогового
платежа организации, индивидуального
предпринимателя, зачет и (или) возврат
денежных средств, перечисленных в
бюджетную систему Российской Федерации
в качестве единого налогового платежа
организации, индивидуального
предпринимателя, и перечисление
организации, индивидуальному
предпринимателю начисленных в
соответствии с настоящей статьей
процентов производятся в валюте
Российской Федерации. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 46. Взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 46. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней, штрафа за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя или налогового агента - организации, индивидуального предпринимателя в банках, а также за счет его электронных денежных средств >>>>> |
|
|
... 1. В случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога, обязанность по его уплате исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия решения о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. |
... 1. В случае
неуплаты или неполной
уплаты налога в установленный срок
обязанность по уплате налога
исполняется в принудительном порядке
путем обращения взыскания на денежные
средства (драгоценные металлы) на счетах
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в банках и его
электронные денежные средства, за
исключением средств на специальных
избирательных счетах, специальных
счетах фондов референдума. |
... 2. В случае наличия задолженности, возникшей в связи с неуплатой или неполной уплатой налога участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета (далее в настоящей статье - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета), в связи с выполнением договора инвестиционного товарищества (за исключением налога на прибыль организаций, возникающего в связи с участием данного товарища в договоре инвестиционного товарищества), обязанность по уплате этого налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах инвестиционного товарищества. |
... 1_1. В случае неуплаты или неполной
уплаты в установленный срок налога,
подлежащего уплате участником договора
инвестиционного товарищества -
управляющим товарищем, ответственным за
ведение налогового учета (далее в
настоящей статье - управляющий товарищ,
ответственный за ведение налогового
учета), в связи с выполнением договора
инвестиционного товарищества (за
исключением налога на прибыль
организаций, возникающего в связи с
участием данного товарища в договоре
инвестиционного товарищества),
обязанность по уплате этого налога
исполняется в принудительном порядке
путем обращения взыскания на денежные
средства (драгоценные металлы) на счетах
инвестиционного товарищества. |
... При отсутствии или недостаточности денежных средств (драгоценных металлов) на счетах инвестиционного товарищества взыскание производится за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах управляющих товарищей. При этом в первую очередь взыскание обращается на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета. |
... При
отсутствии или недостаточности денежных
средств (драгоценных металлов) на счетах
инвестиционного товарищества взыскание
производится за счет денежных средств
(драгоценных металлов) на счетах
управляющих товарищей. При этом в первую
очередь взыскание обращается на
денежные средства (драгоценные металлы)
на счетах управляющего товарища,
ответственного за ведение налогового
учета. |
... При отсутствии или недостаточности денежных средств (драгоценных металлов) на счетах управляющих товарищей взыскание обращается на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах товарищей пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности. |
... При
отсутствии или недостаточности денежных
средств (драгоценных металлов) на счетах
управляющих товарищей взыскание
обращается на денежные средства
(драгоценные металлы) на счетах
товарищей пропорционально доле каждого
из них в общем имуществе товарищей,
определяемой на дату возникновения
задолженности. |
... 3. Взыскание задолженности в случае
неисполнения требования об уплате
задолженности производится по решению
налогового органа (далее в настоящем
Кодексе - решение о взыскании
задолженности) посредством размещения в
реестре решений о взыскании
задолженности решения о взыскании
задолженности, а также поручений
налогового органа банкам, в которых
открыты счета налогоплательщику
(налоговому агенту) - организации или
индивидуальному предпринимателю, на
списание и перечисление суммы
задолженности в бюджетную систему
Российской Федерации (далее в настоящем
Кодексе - поручение налогового органа на
перечисление суммы задолженности) и
поручений налогового органа на перевод
электронных денежных средств
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в бюджетную систему
Российской Федерации (далее в настоящем
Кодексе - поручение налогового органа на
перевод электронных денежных средств) в
размере, не превышающем отрицательное
сальдо единого налогового счета, и
информации о счетах, по которым подлежат
приостановлению операции в соответствии
с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса.
|
... 2. Взыскание налога производится по
решению налогового органа (далее в
настоящей статье - решение о взыскании)
путем направления на бумажном носителе
или в электронной форме в банк, в котором
открыты счета налогоплательщика
(налогового агента) - организации или
индивидуального предпринимателя,
поручения налогового органа на списание
и перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации необходимых
денежных средств со счетов
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя. |
... В случае изменения размера отрицательного сальдо единого налогового счета в реестре решений о взыскании задолженности размещается информация об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности или по поручению налогового органа на перевод электронных денежных средств, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета. |
... Форма и порядок направления в банк
поручения налогового органа на списание
и перечисление денежных средств со
счетов налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя, а
также поручения налогового органа на
перевод электронных денежных средств
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в бюджетную систему
Российской Федерации на бумажном
носителе устанавливаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов. Форматы
указанных поручений утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов, по
согласованию с Центральным банком
Российской Федерации. |
... Порядок ведения реестра решений о
взыскании задолженности и размещения в
указанном реестре решений о взыскании
задолженности, поручений налоговых
органов на списание и перечисление суммы
задолженности в бюджетную систему
Российской Федерации и поручений
налогового органа на перевод
электронных денежных средств
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в бюджетную систему
Российской Федерации, а также информации
об изменении суммы задолженности,
подлежащей перечислению по поручению
налогового органа на перечисление суммы
задолженности или по поручению
налогового органа на перевод
электронных денежных средств, в том
числе в случае формирования
положительного либо нулевого сальдо
единого налогового счета, и информации о
счетах, по которым подлежат
приостановлению операции в соответствии
с пунктом 2 статьи 76 настоящего Кодекса,
утверждается федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Порядок направления в банк
поручения налогового органа на списание
и перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации денежных средств
со счетов налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя, а
также поручения налогового органа на
перевод электронных денежных средств
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в электронной форме
устанавливается Центральным банком
Российской Федерации по согласованию с
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... В поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности должны указываться счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление денежных средств, и сумма денежных средств, подлежащая перечислению. |
|
... Размещение поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности и поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств либо информации об изменении суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа на перечисление суммы задолженности, в том числе в случае формирования положительного либо нулевого сальдо, в реестре решений о взыскании задолженности признается получением банком таких поручений либо информации об изменении суммы задолженности. |
|
... 4. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате задолженности, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании, принятое после истечения указанного срока, считается недействительным и исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11_3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате задолженности. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. |
... 3. Решение о взыскании принимается
после истечения срока, установленного в
требовании об уплате налога, но не
позднее двух месяцев после истечения
указанного срока, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом.
Решение о взыскании, принятое после
истечения указанного срока или сроков,
указанных в абзацах третьем и четвертом
настоящего пункта, считается
недействительным и исполнению не
подлежит. В этом случае налоговый орган
может обратиться в суд с заявлением о
взыскании с налогоплательщика
(налогового агента) - организации или
индивидуального предпринимателя
причитающейся к уплате суммы налога.
Заявление может быть подано в суд в
течение шести месяцев после истечения
соответственно срока исполнения
требования об уплате налога, сроков,
указанных в абзацах третьем и четвертом
настоящего пункта. Пропущенный по
уважительной причине срок подачи
заявления может быть восстановлен судом.
|
... Взыскание задолженности в судебном порядке осуществляется на основании вступившего в законную силу судебного акта, информация о котором и поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности, в отношении которой вынесен судебный акт, размещаются в реестре решений о взыскании задолженности. |
... Решение о взыскании принимается,
если общая сумма налога, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафов, подлежащая
взысканию, превышает 3000 рублей, за
исключением случая, предусмотренного
абзацем четвертым настоящего пункта.
|
... Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае невозможности передачи решения о взыскании указанными способами оно направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. |
... Если в течение трех лет со дня
истечения срока исполнения самого
раннего требования об уплате налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов,
учитываемого налоговым органом при
расчете общей суммы налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов,
подлежащей взысканию, такая сумма
налога, сбора, страховых взносов, пеней,
штрафов превысила 3000 рублей, решение о
взыскании принимается в течение двух
месяцев со дня, когда указанная сумма
превысила 3000 рублей. |
... В случае увеличения суммы недоимки, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, соответствующая информация доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после изменения в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. |
... Если в течение трех лет со дня
истечения срока исполнения самого
раннего требования об уплате налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов,
учитываемого налоговым органом при
расчете общей суммы налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов,
подлежащей взысканию, такая сумма
налога, сбора, страховых взносов, пеней,
штрафов не превысила 3000 рублей, решение о
взыскании принимается в течение двух
месяцев со дня истечения указанного
трехлетнего срока. |
... Информация об изменении суммы задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с решением о взыскании, размещается в личном кабинете налогоплательщика одновременно с изменением в реестре решений о взыскании задолженности суммы задолженности, подлежащей перечислению по поручению налогового органа. |
... Решение о взыскании доводится до
сведения налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя в
течение шести дней после вынесения
указанного решения. |
... 5. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, персонифицированных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание задолженности производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации. |
... 3_1. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах и электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации либо при отсутствии информации о счетах (реквизитах корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств) взыскание суммы налога, не превышающей пяти миллионов рублей, производится в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации, за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах указанного налогоплательщика (налогового агента) - организации. |
... Взыскание задолженности в соответствии с абзацем первым настоящего пункта осуществляется налоговым органом путем направления решений о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) в размере, не превышающем отрицательное сальдо единого налогового счета. |
... Для взыскания налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта налоговый орган направляет решение о взыскании на бумажном носителе или в электронной форме в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, по месту открытия лицевого счета налогоплательщика (налогового агента). |
... При неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) - организацией решения о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, этот орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме. |
... При неисполнении налогоплательщиком (налоговым агентом) - организацией решения налогового органа о взыскании в течение трех месяцев со дня его поступления в орган, осуществляющий открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, данный орган информирует об этом налоговый орган, который направил ему решение о взыскании, в течение десяти дней по истечении указанного срока на бумажном носителе или в электронной форме. |
... Форма, формат и порядок направления уведомления о неисполнении решения о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) органами, осуществляющими открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, налоговым органам утверждаются Федеральным казначейством по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... Форма,
формат и порядок направления
уведомления о неисполнении решения о
взыскании за счет денежных средств,
отраженных на лицевых счетах
налогоплательщика (налогового агента)
органами, осуществляющими открытие и
ведение лицевых счетов в соответствии с
бюджетным законодательством Российской
Федерации, налоговым органам
утверждаются Федеральным казначейством
по согласованию с федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... 6. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности, размещенное в реестре решений о взыскании задолженности, подлежит безусловному исполнению банком, в котором открыт счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, указанный в поручении налогового органа на перечисление суммы задолженности, в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. Изменение суммы задолженности в поручении налогового органа не влечет изменений очередности платежей, установленной гражданским законодательством Российской Федерации. |
... 4. Поручение налогового органа на
перечисление сумм налога в бюджетную
систему Российской Федерации
направляется в банк, в котором открыты
счета налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя, и
подлежит безусловному исполнению банком
в очередности, установленной
гражданским законодательством
Российской Федерации. |
... 7. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации прекращает действие с момента формирования положительного либо нулевого сальдо единого налогового счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. |
... 4_1. Действие поручения налогового
органа на списание и перечисление
денежных средств со счетов
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя, а также поручения
налогового органа на перевод
электронных денежных средств
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в бюджетную систему
Российской Федерации
приостанавливается: (Пункт дополнительно включен с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 248-ФЗ) |
... 8. Взыскание задолженности может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... 5. Поручение налогового органа на перечисление налога должно содержать указание на те счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с которых должно быть произведено перечисление налога, и на сумму, подлежащую перечислению. |
... Взыскание задолженности с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты. При взыскании задолженности с валютных счетов налоговый орган наряду с размещением в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности размещает в указанном реестре поручение банку на продажу не позднее следующего дня иностранной валюты налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя и перечисление в этот же срок денежных средств от продажи иностранной валюты в сумме подлежащей взысканию задолженности на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. |
... Взыскание налога может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, при недостаточности или отсутствии средств на рублевых счетах - с валютных счетов, а при недостаточности или отсутствии средств на валютных счетах - со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... Взыскание задолженности со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится исходя из стоимости драгоценных металлов, эквивалентной сумме платежа в рублях, которая определяется исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату продажи драгоценных металлов. При взыскании задолженности со счетов в драгоценных металлах налоговый орган наряду с размещением в реестре решений о взыскании задолженности поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности размещает в указанном реестре поручение банку на продажу не позднее следующего дня драгоценных металлов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере, необходимом для исполнения поручения на перечисление суммы задолженности, и перечисление в этот же срок денежных средств от продажи драгоценных металлов на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента). Расходы, связанные с продажей драгоценных металлов, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента). |
... Взыскание налога с валютных счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату продажи валюты. При взыскании налога с валютных счетов руководитель (заместитель руководителя) налогового органа наряду с поручением налогового органа на перечисление налога направляет поручение банку на продажу не позднее следующего дня иностранной валюты налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя и перечисление в этот же срок денежных средств от продажи иностранной валюты в сумме подлежащего взысканию налога на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента). Расходы, связанные с продажей иностранной валюты, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента). |
... Не производится взыскание задолженности с депозитного счета (вклада в драгоценных металлах) налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора (договора банковского вклада в драгоценных металлах). |
... Взыскание налога со счетов в драгоценных металлах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится исходя из стоимости драгоценных металлов, эквивалентной сумме платежа в рублях. При этом стоимость драгоценных металлов определяется исходя из учетной цены на драгоценные металлы, установленной Центральным банком Российской Федерации на дату продажи драгоценных металлов. При взыскании налога со счетов в драгоценных металлах руководитель (заместитель руководителя) налогового органа наряду с поручением налогового органа на перечисление налога направляет банку поручение на продажу не позднее следующего дня драгоценных металлов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в размере, необходимом для исполнения поручения на перечисление налога, и перечисление в этот же срок денежных средств от продажи драгоценных металлов на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента). Расходы, связанные с продажей драгоценных металлов, осуществляются за счет налогоплательщика (налогового агента). |
... При наличии депозитного договора налоговый орган вправе дать банку поручение на перечисление по истечении срока действия депозитного договора денежных средств с депозитного счета на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента) посредством его размещения в реестре решений о взыскании задолженности, если к этому времени не будет исполнено банком размещенное в реестре решений о взыскании задолженности поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности. |
... Не производится взыскание налога с депозитного счета (вклада в драгоценных металлах) налогоплательщика (налогового агента), если не истек срок действия депозитного договора (договора банковского вклада в драгоценных металлах). |
... При наличии договора банковского вклада в драгоценных металлах налоговый орган вправе дать банку поручение на продажу драгоценных металлов в размере, необходимом для исполнения поручения на перечисление суммы задолженности, посредством его размещения в реестре решений о взыскании задолженности по истечении срока действия указанного договора и перечисление денежных средств от продажи драгоценных металлов в сумме подлежащей взысканию задолженности на расчетный (текущий) счет налогоплательщика (налогового агента), если к этому времени не будет исполнено банком размещенное в реестре решений о взыскании задолженности поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности. |
... При наличии
депозитного договора
налоговый орган вправе дать банку
поручение на перечисление по истечении
срока действия депозитного договора
денежных средств с депозитного счета на
расчетный (текущий) счет
налогоплательщика (налогового агента),
если к этому времени не будет исполнено
направленное в этот банк поручение
налогового органа на перечисление
налога. |
... Формы и форматы поручений налоговых органов банкам на продажу иностранной валюты и драгоценных металлов налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций и индивидуальных предпринимателей утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. |
... Формы и
форматы поручений налоговых органов
банкам на продажу иностранной валюты и
драгоценных металлов
налогоплательщиков (налоговых агентов) -
организаций,
индивидуальных предпринимателей
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 343-ФЗ) |
... 9. Поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности исполняется банком в течение одного операционного дня получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с рублевых счетов, в течение двух операционных дней получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится с валютных счетов, и в течение двух операционных дней, если взыскание задолженности производится со счетов в драгоценных металлах. |
... 6. Поручение налогового органа на
перечисление налога исполняется банком
не позднее одного операционного дня,
следующего за днем получения им
указанного поручения, если взыскание
налога производится с рублевых счетов,
не позднее двух операционных дней, если
взыскание налога производится с
валютных счетов, если это не нарушает
порядок очередности платежей,
установленный гражданским
законодательством Российской Федерации,
и не позднее двух операционных дней, если
взыскание налога производится со счетов
в драгоценных металлах. |
... При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в день получения банком поручения налогового органа на перечисление сумм задолженности такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета в течение одного операционного дня такого поступления на рублевые счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на валютные счета, в течение двух операционных дней каждого такого поступления на счета в драгоценных металлах. |
... При
недостаточности или отсутствии денежных
средств (драгоценных металлов) на счетах
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в день получения банком
поручения налогового органа на
перечисление налога
такое поручение исполняется по мере
поступления денежных средств
(драгоценных металлов) на эти счета не
позднее одного операционного дня,
следующего за днем каждого такого
поступления на рублевые счета, не
позднее двух операционных дней,
следующих за днем каждого такого
поступления на валютные счета, если это
не нарушает порядок очередности
платежей, установленный гражданским
законодательством Российской Федерации,
и не позднее двух операционных дней,
следующих за днем каждого такого
поступления на счета в драгоценных
металлах. |
... 10. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет электронных денежных средств. |
... 6_1. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя налоговый орган вправе взыскать налог за счет электронных денежных средств. |
... Взыскание задолженности за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке. |
... Взыскание налога за счет электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится путем направления в банк, в котором находятся электронные денежные средства, поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств на счет налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банке. |
... Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств должно содержать указание реквизитов корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика (персонифицированных электронных средств платежа) (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с использованием которого должен быть осуществлен перевод электронных денежных средств, указание подлежащей переводу суммы, а также реквизитов счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. |
... Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств должно содержать указание реквизитов корпоративного электронного средства платежа налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, с использованием которого должен быть осуществлен перевод электронных денежных средств, указание подлежащей переводу суммы, а также реквизитов счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. |
... Взыскание задолженности может производиться за счет остатков электронных денежных средств в рублях, а при их недостаточности за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте. При взыскании задолженности за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте и указании в поручении налогового органа на перевод электронных денежных средств валютного счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя банк осуществляет перевод электронных денежных средств на этот счет. |
... Взыскание налога может производиться за счет остатков электронных денежных средств в рублях, а при их недостаточности за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте. При взыскании налога за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте и указании в поручении налогового органа на перевод электронных денежных средств валютного счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя банк осуществляет перевод электронных денежных средств на этот счет. |
... При
взыскании задолженности
за счет остатков электронных денежных
средств в иностранной валюте и указании
в поручении налогового органа на перевод
электронных денежных средств с
рублевого счета налогоплательщика
(налогового агента) - организации или
индивидуального предпринимателя
руководитель (заместитель руководителя)
налогового органа одновременно с
поручением налогового органа на перевод
электронных денежных средств направляет
поручение банку на продажу не позднее
следующего дня иностранной валюты
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя. Расходы, связанные с
продажей иностранной валюты,
осуществляются за счет
налогоплательщика (налогового агента).
Банк осуществляет перевод электронных
денежных средств на рублевый счет
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в сумме, эквивалентной
сумме платежа в рублях по курсу
Центрального банка Российской
Федерации, установленному на дату
перевода электронных денежных
средств. |
... При
взыскании налога за счет
остатков электронных денежных средств в
иностранной валюте и указании в
поручении налогового органа на перевод
электронных денежных средств рублевого
счета налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя
руководитель (заместитель руководителя)
налогового органа одновременно с
поручением налогового органа на перевод
электронных денежных средств направляет
поручение банку на продажу не позднее
следующего дня иностранной валюты
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя. Расходы, связанные с
продажей иностранной валюты,
осуществляются за счет
налогоплательщика (налогового агента).
Банк осуществляет перевод электронных
денежных средств на рублевый счет
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя в сумме, эквивалентной
сумме платежа в рублях по курсу
Центрального банка Российской
Федерации, установленному на дату
перевода электронных денежных
средств. |
... Поручение налогового органа на перевод электронных денежных средств исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание задолженности производится за счет остатков электронных денежных средств в рублях, и не позднее двух операционных дней, если взыскание налога производится за счет остатков электронных денежных средств в иностранной валюте. |
... Поручение
налогового органа на перевод
электронных денежных средств
исполняется банком не позднее одного
операционного дня, следующего за днем
получения им указанного поручения, если
взыскание налога
производится за счет остатков
электронных денежных средств в рублях, и
не позднее двух операционных дней, если
взыскание налога производится за счет
остатков электронных денежных средств в
иностранной валюте. |
... 11. При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа (персонифицированного электронного средства платежа), используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса. |
... 7. При недостаточности или
отсутствии денежных средств
(драгоценных металлов) на счетах
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя либо его электронных
денежных средств или при отсутствии
информации о счетах налогоплательщика
(налогового агента) - организации или
индивидуального предпринимателя либо
информации о реквизитах его
корпоративного электронного средства
платежа, используемого для переводов
электронных денежных средств, налоговый
орган вправе взыскать налог за счет
иного имущества налогоплательщика
(налогового агента) - организации или
индивидуального предпринимателя в
соответствии со статьей 47 настоящего
Кодекса. |
... Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в отношении налогоплательщика (налогового агента) - организации при поступлении в налоговый орган уведомления органа, осуществляющего открытие и ведение лицевых счетов в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, о невозможности исполнения решения налогового органа о взыскании за счет денежных средств, отраженных на лицевых счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации. |
... В отношении налога на прибыль
организаций по консолидированной группе
налогоплательщиков налоговый орган
вправе взыскать налог за счет иного
имущества одного или нескольких
участников этой группы при
недостаточности или отсутствии денежных
средств (драгоценных металлов) на счетах
в банках всех участников указанной
консолидированной группы
налогоплательщиков или их электронных
денежных средств либо при отсутствии
информации о счетах этих лиц или
информации о реквизитах их
корпоративных электронных средств
платежа, используемых для переводов
электронных денежных средств. (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2015 года Федеральным
законом от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ) |
... 12. Обращение взыскания на имущество участников договора инвестиционного товарищества в соответствии со статьей 47 настоящего Кодекса допускается только в случае отсутствия или недостаточности денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, остатков электронных денежных средств в банках инвестиционного товарищества, управляющих товарищей и товарищей. |
... 7_1. Обращение взыскания на имущество
участников договора инвестиционного
товарищества в соответствии со статьей 47
настоящего Кодекса допускается только в
случае отсутствия или недостаточности
денежных средств (драгоценных металлов)
на счетах, остатков электронных денежных
средств в банках инвестиционного
товарищества, управляющих товарищей и
товарищей. |
... 13. При взыскании задолженности налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены статьей 76 настоящего Кодекса, приостановление операций по счетам налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановление переводов электронных денежных средств. |
... 8. При взыскании налога налоговым
органом может быть применено в порядке и
на условиях, которые установлены статьей
76 настоящего Кодекса, приостановление
операций по счетам налогоплательщика
(налогового агента) - организации или
индивидуального предпринимателя в
банках либо приостановление переводов
электронных денежных средств |
... 14. Со дня отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций взыскание задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах в такой кредитной организации производится с учетом положений Федерального закона "О банках и банковской деятельности" и Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)". |
... 8_1. Со дня отзыва у кредитной
организации лицензии на осуществление
банковских операций взыскание налога за
счет денежных средств (драгоценных
металлов) на счетах в такой кредитной
организации производится с учетом
положений Федерального закона "О
банках и банковской деятельности" и
Федерального закона от 26 октября 2002 года
N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)". |
... 15. Взыскание пеней, в том числе
начисленных физическому лицу, которое
является индивидуальным
предпринимателем, а также сборов,
страховых взносов, штрафов, процентов
осуществляется в порядке, установленном
настоящей статьей. |
... 9. Положения
настоящей статьи применяются также при
взыскании пеней за несвоевременную
уплату налога, страховых взносов. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ)
10. Положения настоящей статьи
применяются также при взыскании сбора,
страховых взносов и штрафов в случаях,
предусмотренных настоящим
Кодексом. (Пункт в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ) 11. Положения настоящей статьи
применяются при взыскании налога на
прибыль организаций п о
консолидированной группе
налогоплательщиков, соответствующих
пеней и штрафов за счет денежных средств
(драгоценных металлов) на счетах в банках
участников этой группы с учетом
следующих особенностей: (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) 1) взыскание налога за счет денежных
средств (драгоценных металлов) на счетах
в банках в первую очередь производится
за счет денежных средств (драгоценных
металлов) ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков; (Подпункт в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) 2) при недостаточности (отсутствии)
денежных средств (драгоценных металлов)
на счетах в банках у ответственного
участника консолидированной группы
налогоплательщиков для взыскания всей
суммы налога взыскание оставшейся
невзысканной суммы налога производится
за счет денежных средств (драгоценных
металлов) в банках последовательно у
всех остальных участников этой группы,
при этом налоговый орган самостоятельно
определяет последовательность такого
взыскания на основании имеющейся у него
информации о налогоплательщиках.
Основанием для взыскания налога в данном
случае является требование,
направленное ответственному участнику
консолидированной группы
налогоплательщиков. В случае
недостаточности (отсутствия) денежных
средств (драгоценных металлов) на счетах
в банках участника консолидированной
группы налогоплательщиков при взыскании
налога в порядке, предусмотренном
настоящим подпунктом, взыскание
оставшейся невзысканной суммы
производится за счет денежных средств
(драгоценных металлов) в банках у любого
иного участника этой группы; (Подпункт в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) 3) при уплате налога, в том числе
частично, одним из участников
консолидированной группы
налогоплательщиков процедура взыскания
в уплаченной части прекращается; 4) на участника консолидированной
группы налогоплательщиков, в отношении
которого вынесено решение о взыскании
налога на прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков, распространяются
права и гарантии, предусмотренные
настоящей статьей для
налогоплательщиков; 5) решение о взыскании принимается в
порядке, установленном настоящей
статьей, после истечения срока,
установленного в требовании об уплате
налога, направленного ответственному
участнику консолидированной группы
налогоплательщиков, но не позднее шести
месяцев после истечения указанного
срока. Решение о взыскании, принятое
после истечения указанного срока,
считается недействительным и исполнению
не подлежит. В этом случае налоговый
орган может обратиться в суд по месту
постановки ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков на учет в налоговом
органе с заявлением о взыскании налога
одновременно со всех участников
консолидированной группы
налогоплательщиков. Такое заявление
может быть подано в суд в течение шести
месяцев после истечения срока на
взыскание налога, установленного
настоящей статьей. Пропущенный по
уважительной причине срок подачи
заявления может быть восстановлен
судом; 6) решение о взыскании, принятое в
отношении ответственного участника или
иного участника консолидированной
группы налогоплательщиков, действия или
бездействие налоговых органов и их
должностных лиц при осуществлении
процедуры взыскания могут быть оспорены
такими участниками по основаниям,
связанным с нарушением порядка
осуществления процедуры взыскания. (Пункт 11 дополнительно
включен с 1 января 2012 года Федеральным
законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 47. Взыскание задолженности за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 47. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, а также пеней и штрафов за счет иного имущества налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора, плательщика страховых взносов) - организации, индивидуального предпринимателя >>>>> |
...
|
__________ |
... 1. В случае, предусмотренном пунктом 11 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать задолженность за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств, налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, не утратившего свой статус на дату принятия постановления о взыскании задолженности (далее в настоящей статье - индивидуальный предприниматель), в пределах сумм, не превышающих отрицательное сальдо единого налогового счета, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса. |
... 1. В случае, предусмотренном пунктом 7 статьи 46 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе взыскать налог за счет имущества, в том числе за счет наличных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, и с учетом сумм, в отношении которых произведено взыскание в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса. |
... Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится на основании постановления налогового органа о взыскании задолженности налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации за счет имущества (далее - постановление о взыскании задолженности), размещенного в реестре решений о взыскании задолженности. |
... Взыскание
налога за счет имущества
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя производится по решению
руководителя (заместителя руководителя)
налогового органа путем направления на
бумажном носителе или в электронной
форме в течение трех дней с момента
вынесения такого решения
соответствующего постановления
судебному приставу-исполнителю для
исполнения в порядке, предусмотренном
Федеральным законом "Об
исполнительном производстве", с
учетом особенностей, предусмотренных
настоящей статьей. (Абзац дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ; дополнен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 3 января 2011 года Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N 324-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 23 декабря 2020 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) |
... 2. Направление постановления о взыскании задолженности судебному приставу-исполнителю для исполнения осуществляется в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. ... Одновременно с направлением постановления о взыскании задолженности налоговый орган размещает указанное постановление в реестре решений о взыскании задолженности с указанием сведений о его отправке судебному приставу-исполнителю. При поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста и (или) постановления об обращении взыскания на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банке, действие поручения налогового органа на перечисление соответствующей суммы задолженности, размещенного в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса, приостанавливается до исполнения указанного постановления в полном объеме или его отмены. ... 3. Направление судебному приставу и размещение постановления о взыскании задолженности в реестре решений о взыскании задолженности осуществляются в течение десяти месяцев: ... либо с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета, превышающем 30 тысяч рублей; ... либо с даты окончания исполнительного производства по ранее размещенному постановлению при наличии отрицательного сальдо на едином налоговом счете в размере, превышающем 30 тысяч рублей; ... либо с даты возникновения после размещения в реестре решений о взыскании задолженности предшествующего постановления новой суммы задолженности на едином налоговом счете в размере, превышающем 30 тысяч рублей; ... либо по истечении трех лет с даты размещения в реестре решений о взыскании задолженности решения о взыскании задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета, не превышающем 30 тысяч рублей. ... 4. Постановление о взыскании задолженности, размещенное после истечения срока, установленного пунктом 3 настоящей статьи, исполнению не подлежит. В этом случае налоговый орган может обратиться в суд с заявлением о взыскании с налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя задолженности в размере сумм, не учитываемых в совокупной обязанности в соответствии с подпунктом 2 пункта 7 статьи 11_3 настоящего Кодекса. Заявление может быть подано в суд в течение двух лет со дня истечения сроков, указанных в пункте 3 настоящей статьи. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления может быть восстановлен судом. ... Постановление о взыскании задолженности, в отношении которой вынесен судебный акт, размещается в реестре решений о взыскании задолженности одновременно с информацией о таком судебном акте, вступившем в законную силу. |
|
... 5. Постановление о взыскании задолженности должно соответствовать требованиям к исполнительным документам, установленным Федеральным законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве", а также содержать: |
... 2. Постановление о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя должно содержать: |
... 1) наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление; |
... 1) фамилию, имя, отчество должностного лица и наименование налогового органа, выдавшего указанное постановление; |
... 2) дату принятия и номер решения налогового органа о взыскании задолженности; |
... 2) дату
принятия и номер решения руководителя (заместителя
руководителя) налогового органа о
взыскании налога за счет имущества
налогоплательщика или налогового
агента; |
... 3) идентификационный номер налогоплательщика, наименование и адрес налогоплательщика (налогового агента) - организации либо фамилию, имя, отчество, паспортные данные, адрес места жительства налогоплательщика (налогового агента) - индивидуального предпринимателя, на чье имущество обращается взыскание; |
... 3) наименование и адрес
налогоплательщика-организации или
налогового агента - организации либо
фамилию, имя, отчество, паспортные
данные, адрес постоянного места
жительства налогоплательщика -
индивидуального предпринимателя или
налогового агента - индивидуального
предпринимателя, на чье имущество
обращается взыскание; 5) подпункт утратил силу с 1 августа 2012 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ; |
... 4) дату выдачи указанного постановления. |
... |
... 6. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня возбуждения соответствующего исполнительного производства. |
... 4. Исполнительные действия должны быть совершены и требования, содержащиеся в постановлении, исполнены судебным приставом-исполнителем в двухмесячный срок со дня поступления к нему указанного постановления. |
... 7. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении: |
... 5. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится последовательно в отношении: |
... 1) наличных денежных средств,
денежных средств и драгоценных
металлов, за исключением
счетов в банках, в отношении которых
направлены поручения в соответствии со
статьей 46 настоящего Кодекса; 3) готовой
продукции (товаров), а также иных
материальных ценностей, не участвующих и
(или) не предназначенных для
непосредственного участия в
производстве; 4) сырья и
материалов, предназначенных для
непосредственного участия в
производстве, а также станков,
оборудования, зданий, сооружений и
других основных средств; 5) имущества,
переданного по договору во владение, в
пользование или распоряжение другим
лицам без перехода к ним права
собственности на это имущество, если для
обеспечения исполнения обязанности по
уплате налога такие договоры
расторгнуты или признаны
недействительными в установленном
порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации. |
... 1) наличных
денежных средств, денежных средств и
драгоценных металлов в
банках, на которые не было обращено
взыскание в соответствии со статьей 46
настоящего Кодекса; 3) готовой
продукции (товаров), а также иных
материальных ценностей, не участвующих и
(или) не предназначенных для
непосредственного участия в
производстве; 4) сырья и
материалов, предназначенных для
непосредственного участия в
производстве, а также станков,
оборудования, зданий, сооружений и
других основных средств; 5) имущества,
переданного по договору во владение, в
пользование или распоряжение другим
лицам без перехода к ним права
собственности на это имущество, если для
обеспечения исполнения обязанности по
уплате налога такие договоры
расторгнуты или признаны
недействительными в установленном
порядке; 6) другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования индивидуальным предпринимателем или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации. |
... 8. Взыскание задолженности в части
налога, подлежащего уплате участником
договора инвестиционного товарищества -
управляющим товарищем, ответственным за
ведение налогового учета, в связи с
выполнением договора инвестиционного
товарищества (за исключением налога на
прибыль организаций, возникающего в
связи с участием данного товарища в
договоре инвестиционного товарищества)
производится за счет общего имущества
товарищей. |
... 5_1. Взыскание налога, подлежащего
уплате участником договора
инвестиционного товарищества -
управляющим товарищем, ответственным за
ведение налогового учета (далее в
настоящей статье - управляющий товарищ,
ответственный за ведение налогового
учета), в связи с выполнением договора
инвестиционного товарищества (за
исключением налога на прибыль
организаций, возникающего в связи с
участием данного товарища в договоре
инвестиционного товарищества),
производится за счет общего имущества
товарищей. |
... В случае отсутствия или недостаточности имущества управляющих товарищей взыскание обращается на имущество товарищей пропорционально доле каждого из них в общем имуществе товарищей, определяемой на дату возникновения задолженности. |
... В случае
отсутствия или недостаточности
имущества управляющих товарищей
взыскание обращается на имущество
товарищей пропорционально доле каждого
из них в общем имуществе товарищей,
определяемой на дату возникновения
задолженности. |
... 9. В случае взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента), не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента погашения задолженности в пределах сумм денежных средств, вырученных от реализации такого имущества. |
... 6. В случае взыскания налога за счет
имущества, не являющегося денежными
средствами (драгоценными металлами, на
которые взыскание налога обращается в
соответствии со статьей 46 настоящего
Кодекса), налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя
обязанность по уплате налога считается
исполненной с момента реализации
имущества налогоплательщика (налогового
агента) - организации или
индивидуального предпринимателя и
погашения задолженности
налогоплательщика (налогового агента) -
организации или индивидуального
предпринимателя за счет вырученных сумм.
|
... 10. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. |
... 7. Должностные лица налоговых органов (таможенных органов) не вправе приобретать имущество налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, реализуемое в порядке исполнения решения о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. |
... 11. Положения настоящей статьи
применяются также при взыскании
задолженности в части уплаты сборов,
страховых взносов, пеней, штрафов,
процентов в случаях, предусмотренных
настоящим Кодексом. |
... (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ)
9. Положения настоящей статьи
применяются также при взыскании сбора
(страховых взносов) за счет имущества
плательщика сбора (плательщика
страховых взносов) - организации или
индивидуального предпринимателя. (Пункт в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ) 10. Положения, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также при
взыскании налогов таможенными органами
с учетом положений, установленных
таможенным законодательством
Таможенного союза и законодательством
Российской Федерации о таможенном
деле. (пункт в редакции,
введенной в действие с 1 января 2011 года
Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N
306-ФЗ) 11. Положения настоящей статьи
применяются при взыскании налога на
прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков, соответствующих
пеней и штрафов за счет имущества
участников этой группы с учетом
следующих особенностей: 1) взыскание налога за счет
имущества участников консолидированной
группы налогоплательщиков в первую
очередь производится за счет наличных
денежных средств, денежных средств и
драгоценных металлов в банках
ответственного участника этой группы, на
которые не было обращено взыскание в
соответствии со статьей 46 настоящего
Кодекса; (Подпункт в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) 2) при недостаточности (отсутствии) у
ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков наличных денежных
средств, денежных средств и драгоценных
металлов в банках, на которые не было
обращено взыскание в соответствии со
статьей 46 настоящего Кодекса, взыскание
налога производится у иных участников
этой группы за счет наличных денежных
средств, денежных средств и драгоценных
металлов в банках, на которые не было
обращено взыскание в соответствии со
статьей 46 настоящего Кодекса; (Подпункт в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) 3) при недостаточности (отсутствии) у
участников консолидированной группы
налогоплательщиков наличных денежных
средств, денежных средств и драгоценных
металлов в банках, на которые не было
обращено взыскание в соответствии со
статьей 46 настоящего Кодекса, взыскание
налога производится за счет иного
имущества ответственного участника этой
группы в последовательности,
установленной подпунктами 2-6 пункта 5
настоящей статьи; (Подпункт в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) 4) при
недостаточности имущества
ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков для исполнения
обязанности по уплате налога на прибыль
организаций по консолидированной группе
налогоплательщиков, соответствующих
пеней и штрафов взыскание налога
производится за счет иного имущества
иных участников этой группы в
последовательности, установленной
подпунктами 2-6 пункта 5 настоящей
статьи. (Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 4 ноября 2005 года N 137-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 48. Взыскание задолженности за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 48. Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем >>>>> |
|
__________ |
... 1. В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. |
... 1. В случае
неисполнения налогоплательщиком
(плательщиком сбора, плательщиком
страховых взносов) - физическим лицом, не
являющимся индивидуальным
предпринимателем (далее
в настоящей статье - физическое лицо), в
установленный срок обязанности по
уплате налога, сбора, страховых взносов,
пеней, штрафов налоговый орган
(таможенный орган), направивший
требование об уплате налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов
(налоговый орган по месту жительства
физического лица в случае снятия этого
лица с учета в налоговом органе,
направившем требование об уплате налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов),
вправе обратиться в суд с заявлением о
взыскании налога, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафов за счет
имущества, в том числе денежных средств
на счетах в банке, электронных денежных
средств, переводы которых
осуществляются с использованием
персонифицированных электронных
средств платежа, драгоценных металлов на
счетах (во вкладах) в банке, и наличных
денежных средств, этого физического лица
в пределах сумм, указанных в требовании
об уплате налога, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафов, с учетом
особенностей, установленных настоящей
статьей. |
... 2. Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом). |
... Не допускается взыскание налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов
за счет средств на специальных
избирательных счетах, специальных
счетах фондов референдума. (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 26 апреля
2016 года N 110-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2017 года Федеральным
законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 4 апреля 2013 года
Федеральным законом от 4 марта 2013 года N
20-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2017 года Федеральным законом от 3
июля 2016 года N 243-ФЗ; в редакции, введенной
в действие с 23 декабря 2020 года
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N
374-ФЗ) (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ) |
... 3. Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности: |
... 2. Заявление о взыскании подается в
суд общей юрисдикции налоговым органом
(таможенным органом) в течение шести
месяцев со дня истечения срока
исполнения требования об уплате налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов,
если иное не предусмотрено настоящим
пунктом. |
... 1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей; ... 2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей, ... либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей, ... либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей, ... либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей. ... В случае внесения в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об утрате силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявление о взыскании задолженности, в отношении которой в реестре решений о взыскании задолженности не размещены поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о взыскании задолженности, подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя либо в течение шести месяцев со дня вступления в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения налогового органа об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в случае, если соответствующее решение вступило в силу после дня утраты силы государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя. |
... Если в течение трех лет со дня
истечения срока исполнения самого
раннего требования об уплате налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов,
учитываемого налоговым органом
(таможенным органом) при расчете общей
суммы налога, сбора, страховых взносов,
пеней, штрафов, подлежащей взысканию с
физического лица, такая сумма налогов,
сборов, страховых взносов, пеней, штрафов
превысила 10000 рублей, налоговый орган
(таможенный орган) обращается в суд с
заявлением о взыскании в течение шести
месяцев со дня, когда указанная сумма
превысила 10000 рублей. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 23
декабря 2020 года Федеральным законом от 23
ноября 2020 года N 374-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 23
декабря 2020 года Федеральным законом от 23
ноября 2020 года N 374-ФЗ) Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом. |
... 4. Рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. |
... 3. Рассмотрение дел о взыскании
налога, сбора, страховых взносов, пеней,
штрафов за счет имущества физического
лица производится в соответствии с
законодательством об административном
судопроизводстве. |
... Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. |
... Требование о взыскании налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафов
за счет имущества физического лица может
быть предъявлено налоговым органом
(таможенным органом) в порядке искового
производства не позднее шести месяцев со
дня вынесения судом определения об
отмене судебного приказа. |
... 5. Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании, предусмотренный пунктами 3 и 4 настоящей статьи, может быть восстановлен судом. К заявлению о взыскании может прилагаться ходатайство налогового органа о принятии мер предварительной защиты. |
... 4. Взыскание налога, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафов за счет имущества
физического лица на основании
вступившего в законную силу судебного
акта производится в соответствии с
Федеральным законом "Об
исполнительном производстве" с учетом
особенностей, предусмотренных настоящей
статьей. |
... 6. Взыскание задолженности за счет имущества физического лица производится последовательно в отношении: |
... 5. Взыскание налога, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафов за счет имущества
физического лица производится
последовательно в отношении: |
... 1) денежных
средств на счетах в банке и электронных
денежных средств, переводы которых
осуществляются с использованием
персонифицированных электронных
средств платежа, драгоценных металлов на
счетах (во вкладах) в банке; |
... 1) денежных
средств на счетах в банке и электронных
денежных средств, переводы которых
осуществляются с использованием
персонифицированных электронных
средств платежа, драгоценных металлов на
счетах (во вкладах) в банке; |
... 3) имущества,
переданного по договору во владение, в
пользование или распоряжение другим
лицам без перехода к ним права
собственности на это имущество, если для
обеспечения исполнения обязанности по
уплате налога, сбора, страховых взносов,
пеней, штрафов такие договоры
расторгнуты или признаны
недействительными в установленном
порядке; |
... 3) имущества,
переданного по договору во владение, в
пользование или распоряжение другим
лицам без перехода к ним права
собственности на это имущество, если для
обеспечения исполнения обязанности по
уплате налога, сбора, страховых взносов,
пеней, штрафов такие договоры
расторгнуты или признаны
недействительными в установленном
порядке; |
... 7. Взыскание задолженности за счет имущества физического лица, которое производится в отношении денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, осуществляется налоговым органом посредством размещения соответствующего поручения налогового органа на перечисление суммы задолженности в реестре решений о взыскании задолженности и исполняется банком в соответствии со статьей 46 настоящего Кодекса. |
... 6. В случае взыскания налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов за счет
имущества физического лица, не
являющегося денежными средствами,
обязанность по уплате налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов
считается исполненной с момента
реализации такого имущества и погашения
задолженности за счет вырученных сумм.
Со дня наложения ареста на указанное
имущество и до дня перечисления
вырученных сумм в бюджетную систему
Российской Федерации пени за
несвоевременное перечисление налогов,
сборов, страховых взносов не
начисляются. |
... Не допускается взыскание задолженности за счет средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. |
|
... 8. Взыскание
задолженности за счет иного имущества
физического лица осуществляется на
основании информации о вступившем в силу
судебном акте, содержащей в том числе
требование о взыскании задолженности и
направленной в форме электронного
документа в течение трех лет со дня
вступления в законную силу такого
судебного акта судебному
приставу-исполнителю для исполнения в
порядке, предусмотренном Федеральным
законом от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об
исполнительном производстве" для
исполнения судебных актов. При
поступлении от судебного
пристава-исполнителя постановления о
наложении ареста и (или) постановления об
обращении взыскания на денежные
средства (электронные денежные средства)
физического лица, находящиеся в банке,
действие поручения налогового органа на
перечисление соответствующей суммы
задолженности, размещенного в реестре
решений о взыскании задолженности в
соответствии со статьей 46 настоящего
Кодекса, приостанавливается до
исполнения указанного постановления в
полном объеме или его отмены. ... Формат электронного документа, указанного в абзаце первом настоящего пункта, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по исполнению судебных актов, актов других органов и должностных лиц. ... 9. Денежные средства, поступившие в счет исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в соответствии с настоящей статьей, учитываются в качестве единого налогового платежа и определяются по принадлежности в соответствии со статьей 45 настоящего Кодекса. |
|
... 10. Должностные лица налоговых
органов (таможенных органов) не вправе
приобретать имущество физического лица,
реализуемое в порядке исполнения
судебных актов о взыскании налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов за счет
имущества физического лица. |
... 7. Должностные лица налоговых
органов (таможенных органов) не вправе
приобретать имущество физического лица,
реализуемое в порядке исполнения
судебных актов о взыскании налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафов за счет
имущества физического лица. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при ликвидации организации >>>>> |
... 4. Пункт утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 4. Суммы излишне уплаченных
ликвидируемой организацией или излишне
взысканных с этой организации налогов,
сборов (пеней, штрафов) подлежат зачету
налоговым органом в счет погашения
недоимки по иным налогам, сборам и
задолженности ликвидируемой
организации по пеням, штрафам в порядке,
установленном настоящим Кодексом.
(Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2017 года Федеральным законом от 30
ноября 2016 года N 401-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2017 года Федеральным законом от 30
ноября 2016 года N 401-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2017 года Федеральным
законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ) |
... 5. Пункт дополнительно включен с 1 января 2004 года Таможенным кодексом Российской Федерации от 28 мая 2003 года N 61-ФЗ; утратила силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 5. Положения, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также при
уплате налогов в связи с перемещением
товаров через таможенную границу
Таможенного союза. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (пеней, штрафов) при реорганизации юридического лица >>>>> |
... 10. Сальдо единого налогового
счета реорганизованного юридического
лица на дату завершения реорганизации
подлежит учету на единых налоговых
счетах правопреемников
реорганизованного юридического лица в
соответствии с долей каждого
правопреемника, определяемой на
основании разделительного баланса или
передаточного акта. |
... 10. Сумма налога (пеней, штрафов),
излишне уплаченная юридическим лицом
или излишне взысканная до его
реорганизации, подлежит зачету
налоговым органом в счет исполнения
правопреемником (правопреемниками)
обязанности реорганизованного
юридического лица по погашению недоимки
по иным налогам и сборам, задолженности
по пеням и штрафам за налоговое
правонарушение. Зачет производится не
позднее одного месяца со дня завершения
реорганизации в порядке, установленном
настоящим Кодексом, с учетом
особенностей, предусмотренных настоящей
статьей.
(абзац в редакции,
введенной в действие с 17 августа 1999 года
Федеральным законом от 9 июля 1999 года N
154-ФЗ; дополнен с 1 января 2007 года
Федеральным законом от 27 июля 2006 года N
137-ФЗ) |
... 4) при
исполнении обязанности налогового
агента при реорганизации
юридического лица; |
... 4) при исполнении обязанности налогового агента по уплате исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц при реорганизации юридического лица; |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 52. Порядок исчисления налога, страховых взносов >>>>> |
... Сумма денежных средств, подлежащая
перечислению физическим лицом, не
являющимся индивидуальным
предпринимателем на дату формирования
налогового уведомления, в качестве
единого налогового платежа в счет
исполнения обязанности по уплате
налогов, указанных в пункте 3 статьи 13,
пункте 3 статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15
настоящего Кодекса, определяется
налоговым органом с учетом суммы
положительного сальдо единого
налогового счета налогоплательщика на
дату формирования налогового
уведомления. |
... При определении подлежащей уплате
налогоплательщиком суммы налогов,
указанных в пункте 3 статьи 13, пункте 3
статьи 14 и пунктах 1 и 2 статьи 15
настоящего Кодекса, налоговым органом
учитываются имеющиеся у
налогоплательщика на дату формирования
налогового уведомления суммы излишне
уплаченных таких налогов и (или) пеней по
таким налогам путем уменьшения суммы
указанных налогов, подлежащих уплате,
последовательно начиная с меньшей суммы,
если до наступления такой даты налоговым
органом не получено заявление
налогоплательщика о зачете (возврате)
указанных сумм излишне уплаченных
налогов. |
... 3. В
налоговом уведомлении должны быть
указаны сумма налога, подлежащая уплате,
объект налогообложения, налоговая база,
срок уплаты налога, а также сведения,
необходимые для перечисления налога в
качестве единого
налогового платежа в бюджетную систему
Российской Федерации. |
... 3. В
налоговом уведомлении должны быть
указаны сумма налога, подлежащая уплате,
объект налогообложения, налоговая база,
срок уплаты налога, а также сведения,
необходимые для перечисления налога в
бюджетную систему
Российской Федерации. |
... 5. Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 5. Сумма налога на прибыль
организаций, исчисляемая по
консолидированной группе
налогоплательщиков, исчисляется
ответственным участником этой группы на
основании имеющихся у него данных,
включая данные, предоставленные иными
участниками консолидированной
группы. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 58. Порядок уплаты налогов, сборов, страховых взносов >>>>> |
... 1. Уплата (перечисление) налога, авансовых платежей по налогам в бюджетную систему Российской Федерации осуществляется в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... 1. Уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном настоящим Кодексом и другими актами законодательства о налогах и сборах. |
... Уплата налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов, уплачиваемых самостоятельно плательщиками сборов в соответствии с главой 25_1 настоящего Кодекса, может осуществляться не в качестве единого налогового платежа. |
|
... Уплата государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ, осуществляется в качестве единого налогового платежа. |
|
... Уплата государственной пошлины, не
указанной в абзаце третьем настоящего
пункта, налога на доходы физических лиц,
уплачиваемого в порядке, установленном
статьей 227_1 настоящего Кодекса,
осуществляется не в качестве единого
налогового платежа. |
|
... 3. В
соответствии с настоящим Кодексом может
предусматриваться уплата (перечисление) в течение налогового
периода предварительных платежей по
налогу - авансовых платежей. Обязанность
по уплате авансовых платежей признается
исполненной в порядке, аналогичном для
уплаты налога. |
... 3. В соответствии с настоящим Кодексом может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... В случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 настоящего Кодекса. |
... 4. Уплата (перечисление) налога
производится в наличной или безналичной
форме. |
... 4. Уплата налога производится в наличной или безналичной форме. |
... 1) принимать
от физических лиц денежные средства в
счет уплаты налогов в
качестве единого налогового платежа,
правильно и своевременно их перечислять
с учетом положений, предусмотренных
пунктом 4_2 настоящей статьи, в бюджетную
систему Российской Федерации на счет
Федерального казначейства по каждому
налогоплательщику (налоговому агенту).
При этом плата за прием денежных средств
и их перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации не взимается;
|
... 1) принимать от физических лиц денежные средства в счет уплаты налогов, правильно и своевременно их перечислять с учетом положений, предусмотренных пунктом 4_2 настоящей статьи, в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). При этом плата за прием денежных средств и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации не взимается; |
... 2) вести учет
денежных средств, принятых в счет уплаты
налогов в качестве
единого налогового платежа и
перечисленных в бюджетную систему
Российской Федерации, по каждому
налогоплательщику (налоговому агенту).
|
... 2) вести учет денежных средств, принятых в счет уплаты налогов и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, по каждому налогоплательщику (налоговому агенту). |
... 4)
представлять в налоговые органы
(должностным лицам налоговых органов) по
их запросам документы, подтверждающие
прием от физических лиц денежных средств
в счет уплаты налогов в
качестве единого налогового платежа и их
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации. |
... 4) представлять в налоговые органы (должностным лицам налоговых органов) по их запросам документы, подтверждающие прием от физических лиц денежных средств в счет уплаты налогов и их перечисление в бюджетную систему Российской Федерации. |
... 4_2. Денежные
средства, принятые от физического лица в
наличной форме местной администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус", в
течение пяти дней со дня их приема
подлежат внесению в банк или организацию
федеральной почтовой связи для их
перечисления в бюджетную систему
Российской Федерации на счет Федерального казначейства.
|
... 4_2. Денежные
средства, принятые от физического лица в
наличной форме местной администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус", в
течение пяти дней со дня их приема
подлежат внесению в банк или организацию
федеральной почтовой связи для их
перечисления в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующий счет Федерального
казначейства. |
... Денежные
средства, принятые от физического лица в
наличной форме организацией федеральной
почтовой связи или многофункциональным
центром предоставления государственных
и муниципальных услуг, а также принятые
от местной администрации,
исполнительно-распорядительного органа
федеральной территории "Сириус" в
наличной форме организацией федеральной
почтовой связи, в течение пяти дней со
дня их приема подлежат внесению в банк
для их последующего перечисления в
бюджетную систему Российской Федерации
на счет Федерального
казначейства. |
... Денежные
средства, принятые от физического лица в
наличной форме организацией федеральной
почтовой связи или многофункциональным
центром предоставления государственных
и муниципальных услуг, а также принятые
от местной администрации,
исполнительно-распорядительного органа
федеральной территории "Сириус" в
наличной форме организацией федеральной
почтовой связи, в течение пяти дней со
дня их приема подлежат внесению в банк
для их последующего перечисления в
бюджетную систему Российской Федерации
на соответствующий счет
Федерального казначейства. |
... Применение
мер ответственности не освобождает
местную администрацию,
исполнительно-распорядительный орган
федеральной территории "Сириус",
организацию федеральной почтовой связи,
многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг от обязанности
перечислить в бюджетную систему
Российской Федерации денежные средства,
принятые в счет уплаты и перечисления
сумм налогов в качестве
единого налогового платежа. |
... Применение
мер ответственности не освобождает
местную администрацию,
исполнительно-распорядительный орган
федеральной территории "Сириус",
организацию федеральной почтовой связи,
многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг от обязанности
перечислить в бюджетную систему
Российской Федерации денежные средства,
принятые в счет уплаты и перечисления
сумм налогов. |
... 4_4. В случае
неперечисления в бюджетную систему
Российской Федерации на счет Федерального казначейства в
установленный срок денежных средств
физического лица, принятых местной
администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус",
организацией федеральной почтовой связи
или многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг, к местной
администрации,
исполнительно-распорядительному органу
федеральной территории "Сириус",
организации федеральной почтовой связи,
многофункциональному центру
предоставления государственных и
муниципальных услуг применяются меры по
взысканию неперечисленной суммы
денежных средств, принятых в счет уплаты
и перечисления сумм налогов в качестве
единого налогового платежа, в порядке,
аналогичном порядку, установленному
статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. |
... 4_4. В случае
неперечисления в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующий счет Федерального
казначейства в установленный срок
денежных средств физического лица,
принятых местной администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус",
организацией федеральной почтовой связи
или многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг, к местной
администрации,
исполнительно-распорядительному органу
федеральной территории "Сириус",
организации федеральной почтовой связи,
многофункциональному центру
предоставления государственных и
муниципальных услуг применяются меры по
взысканию неперечисленной суммы налога
в соответствии с подпунктом 1 пункта 2
статьи 45 настоящего Кодекса, а также в
порядке, аналогичном порядку,
установленному статьями 46 и 47 настоящего
Кодекса. |
... Требование
о перечислении денежных
средств, принятых в счет уплаты и
перечисления сумм налогов в качестве
единого налогового платежа в бюджетную
систему Российской Федерации, должно
быть направлено в местную администрацию,
исполнительно-распорядительный орган
федеральной территории "Сириус",
организацию федеральной почтовой связи
или многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг не позднее трех
месяцев со дня выявления не
перечисленной в бюджетную систему
Российской Федерации суммы денежных
средств, принятых в счет уплаты и
перечисления сумм налогов в качестве
единого налогового платежа, и
составления налоговым органом документа
о выявлении не перечисленной местной
администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус",
организацией федеральной почтовой связи
или многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг в бюджетную систему
Российской Федерации суммы денежных
средств, принятых в счет уплаты и
перечисления сумм налогов в качестве
единого налогового платежа. |
... Требование
о перечислении налога в
бюджетную систему Российской Федерации
(далее в настоящей статье - требование о
перечислении налога) должно быть
направлено в местную администрацию,
исполнительно-распорядительный орган
федеральной территории "Сириус",
организацию федеральной почтовой связи
или многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг не позднее трех
месяцев со дня выявления не
перечисленной в бюджетную систему
Российской Федерации суммы налога и
составления налоговым органом документа
о выявлении не перечисленной местной
администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус",
организацией федеральной почтовой связи
или многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг в бюджетную систему
Российской Федерации суммы налога.
|
... Требованием
о перечислении денежных
средств, принятых в счет уплаты и
перечисления сумм налогов в качестве
единого налогового платежа, местной
администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус",
организацией федеральной почтовой связи
или многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг признается
уведомление соответствующих органа,
организации о неперечисленной сумме
денежных средств, принятых в счет уплаты
и перечисления сумм налогов в качестве
единого налогового платежа, а также об
обязанности перечислить эту сумму
денежных средств в установленный срок.
|
... Требованием
о перечислении налога
местной администрацией,
исполнительно-распорядительным органом
федеральной территории "Сириус",
организацией федеральной почтовой связи
или многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг признается
уведомление соответствующих органа,
организации о неперечисленной сумме
налога, а также об обязанности
перечислить эту сумму налога в
установленный срок. |
... 7. Правила,
предусмотренные настоящей статьей,
применяются также в отношении порядка
уплаты в качестве
единого налогового платежа сборов,
страховых взносов, пеней, штрафов,
процентов. |
... 7. Правила,
предусмотренные настоящей статьей,
применяются также в отношении порядка
уплаты сборов, страховых
взносов (пеней и штрафов). |
... 9. В случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена настоящим Кодексом (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. |
... 9. Правила, предусмотренные пунктами 1
и 4-4_4 настоящей статьи, применяются также
в отношении единого налогового платежа.
|
... Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 настоящего Кодекса, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов может быть представлено на бумажном носителе. |
|
... Организации и индивидуальные предприниматели, исполняющие обязанности налогового агента по налогу на доходы физических лиц, в уведомлении об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов указывают в том числе информацию о суммах налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных ими за период с 23-го числа месяца, предшествующего месяцу, в котором представлено указанное уведомление, по 22-е число текущего месяца. В отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов представляется не позднее последнего рабочего дня года. |
|
... Форма и форматы уведомления об
исчисленных суммах налогов, авансовых
платежей по налогам, сборов, страховых
взносов утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов. |
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 59. Признание задолженности безнадежной к взысканию и ее списание >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 59. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списание >>>>> |
__________ |
...
|
... 1.
Безнадежной к взысканию
признается задолженность, числящаяся за
налогоплательщиком, плательщиком
сборов, плательщиком страховых взносов
или налоговым агентом и повлекшая
формирование отрицательного сальдо
единого налогового счета такого лица,
погашение и (или) взыскание которой
оказались невозможными, в случаях:
|
... 1.
Безнадежными к взысканию
признаются недоимка, задолженность по
пеням и штрафам, числящиеся за
отдельными налогоплательщиками,
плательщиками сборов, плательщиками
страховых взносов и налоговыми агентами,
уплата и (или) взыскание которых
оказались невозможными в случаях: |
... 1)
ликвидации организации в соответствии с
законодательством Российской Федерации
или законодательством иностранного
государства, исключения юридического
лица из Единого государственного
реестра юридических лиц по решению
регистрирующего органа в случае
вынесения судебным
приставом-исполнителем постановления об
окончании исполнительного производства
в связи с возвратом взыскателю
исполнительного документа по
основаниям, предусмотренным пунктом 3
или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона
от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об
исполнительном производстве", - в
части задолженности, не
погашенной по причине недостаточности
имущества организации и (или)
невозможности ее погашения учредителями
(участниками) указанной организации в
пределах и порядке, которые установлены
законодательством Российской Федерации;
|
... 1)
ликвидации организации в соответствии с
законодательством Российской Федерации
или законодательством иностранного
государства, исключения юридического
лица из Единого государственного
реестра юридических лиц по решению
регистрирующего органа в случае
вынесения судебным
приставом-исполнителем постановления об
окончании исполнительного производства
в связи с возвратом взыскателю
исполнительного документа по
основаниям, предусмотренным пунктом 3
или 4 части 1 статьи 46 Федерального закона
от 2 октября 2007 года N 229-ФЗ "Об
исполнительном производстве", - в
части недоимки,
задолженности по пеням и штрафам, не
погашенных по причине недостаточности
имущества организации и (или)
невозможности их погашения учредителями
(участниками) указанной организации в
пределах и порядке, которые установлены
законодательством Российской Федерации;
|
... 2) завершения процедуры банкротства
гражданина, индивидуального
предпринимателя в соответствии с
Федеральным законом от 26 октября 2002 года
N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)" - в части задолженности,
от исполнения обязанности по уплате
которой он освобожден в соответствии с
указанным Федеральным законом; |
... 2) признания банкротом индивидуального предпринимателя в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" - в части недоимки, задолженности по пеням и штрафам, не погашенных по причине недостаточности имущества должника; |
... 2_1) подпункт дополнительно включен с 3 августа 2016 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 240-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ; |
... 2_1) признания банкротом
гражданина в соответствии с Федеральным
законом от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О
несостоятельности (банкротстве)" - в
части недоимки, задолженности по пеням и
штрафам, не погашенных по итогам
завершения расчетов с кредиторами в
соответствии с указанным Федеральным
законом; |
... 3) смерти
физического лица или объявления его
умершим в порядке, установленном
гражданским процессуальным
законодательством Российской Федерации,
- в части задолженности
по всем налогам, сборам, страховым
взносам, а в части налогов, указанных в
пункте 3 статьи 14 и статье 15 настоящего
Кодекса, - в размере, превышающем
стоимость его наследственного
имущества, в том числе в случае перехода
наследства в собственность Российской
Федерации; |
... 3) смерти
физического лица или объявления его
умершим в порядке, установленном
гражданским процессуальным
законодательством Российской Федерации,
- по всем налогам, сборам,
страховым взносам, а в части налогов,
указанных в пункте 3 статьи 14 и статье 15
настоящего Кодекса, - в размере,
превышающем стоимость его
наследственного имущества, в том числе в
случае перехода наследства в
собственность Российской Федерации;
|
... 4) принятия
судом акта, в соответствии с которым
налоговый орган утрачивает возможность
взыскания задолженности
в связи с истечением установленного
срока ее взыскания, в том числе вынесения
им определения об отказе в
восстановлении пропущенного срока
подачи заявления в суд о взыскании
задолженности; |
... 4) принятия судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания, в том числе вынесения им определения об отказе в восстановлении пропущенного срока подачи заявления в суд о взыскании недоимки, задолженности по пеням и штрафам; |
... 4_1)
вынесения судебным
приставом-исполнителем постановления об
окончании исполнительного производства
при возврате взыскателю исполнительного
документа по основаниям,
предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1
статьи 46 Федерального закона от 2 октября
2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном
производстве", если с даты образования
задолженности, размер
которой не превышает размера требований
к должнику, установленного
законодательством Российской Федерации
о несостоятельности (банкротстве) для
возбуждения производства по делу о
банкротстве, прошло более пяти лет;
|
... 4_1)
вынесения судебным
приставом-исполнителем постановления об
окончании исполнительного производства
при возврате взыскателю исполнительного
документа по основаниям,
предусмотренным пунктами 3 и 4 части 1
статьи 46 Федерального закона от 2 октября
2007 года N 229-ФЗ "Об исполнительном
производстве", если с даты образования
недоимки и (или)
задолженности по пеням и штрафам, размер
которых не превышает размера требований
к должнику, установленного
законодательством Российской Федерации
о несостоятельности (банкротстве) для
возбуждения производства по делу о
банкротстве, прошло более пяти лет;
|
... 1_1. В случае
постановки иностранной организации на
учет в соответствии с пунктом 4_6 статьи 83
настоящего Кодекса после снятия ее с
учета в налоговом органе в соответствии
с пунктом 5_5 статьи 84 настоящего Кодекса
сумма задолженности,
признанная безнадежной к взысканию на
основании подпункта 4_2 пункта 1 настоящей
статьи, восстанавливается и подлежит
уплате в срок, предусмотренный пунктом 11
статьи 174_2 настоящего Кодекса. |
... 1_1. В случае
постановки иностранной организации на
учет в соответствии с пунктом 4_6 статьи 83
настоящего Кодекса после снятия ее с
учета в налоговом органе в соответствии
с пунктом 5_5 статьи 84 настоящего Кодекса
суммы недоимки по налогу
на добавленную стоимость, задолженности
по пеням и штрафам, признанных
безнадежными к взысканию на основании
подпункта 4_2 пункта 1 настоящей статьи,
восстанавливаются и подлежат уплате в
срок, предусмотренный пунктом 11 статьи
174_2 настоящего Кодекса. |
... 1_2. В случае, если после признания
задолженности безнадежной к взысканию в
соответствии с подпунктом 4_3 пункта 1
настоящей статьи у налогоплательщика
возникает положительное сальдо единого
налогового счета, указанная
задолженность подлежит восстановлению в
размере, не превышающем сумму
положительного сальдо единого
налогового счета на дату такого
восстановления. |
|
... 2. Органами,
в компетенцию которых входит принятие
решения о признании задолженности безнадежной к
взысканию и ее списании, являются: |
... 2. Органами, в компетенцию которых входит принятие решения о признании недоимки, задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию и их списании, являются: |
... 3. Законами
субъектов Российской Федерации,
нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований могут быть установлены
дополнительные основания признания
безнадежной к взысканию
задолженности в части сумм региональных
и местных налогов. |
... 3. Законами субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут быть установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным и местным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам. |
... Нормативными правовыми актами
представительного органа федеральной
территории "Сириус" могут быть
установлены дополнительные основания
признания безнадежной к
взысканию задолженности в части сумм
местных налогов. |
... Нормативными правовыми актами
представительного органа федеральной
территории "Сириус" могут быть
установлены дополнительные основания
признания безнадежными к
взысканию недоимки по местным налогам,
задолженности по пеням и штрафам по этим
налогам. |
... 4. Суммы
налогов, сборов, страховых взносов,
пеней, штрафов и
процентов, списанные со счетов
налогоплательщиков, плательщиков
сборов, плательщиков страховых взносов,
налоговых агентов в банках, но не
перечисленные в бюджетную систему
Российской Федерации, признаются
безнадежными к взысканию и списываются в
соответствии с настоящей статьей в
случае, если на момент принятия решения о
признании указанных сумм безнадежными к
взысканию и их списании соответствующие
банки ликвидированы. |
... 4. Суммы
налогов, сборов, страховых взносов,
пеней и штрафов,
списанные со счетов налогоплательщиков,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов, налоговых агентов в
банках, но не перечисленные в бюджетную
систему Российской Федерации,
признаются безнадежными к взысканию и
списываются в соответствии с настоящей
статьей в случае, если на момент принятия
решения о признании указанных сумм
безнадежными к взысканию и их списании
соответствующие банки ликвидированы.
|
... 5. Порядок
списания задолженности,
признанной безнадежной к взысканию, а
также перечень документов,
подтверждающих обстоятельства,
предусмотренные пунктом 1 настоящей
статьи, утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области таможенного
дела (в части налогов, пеней, штрафов,
подлежащих уплате в связи с перемещением
товаров через таможенную границу
Таможенного союза). |
... 5. Порядок
списания недоимки и
задолженности по пеням и штрафам,
признанных безнадежными к взысканию, а
также перечень документов,
подтверждающих обстоятельства,
предусмотренные пунктом 1 настоящей
статьи, утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области таможенного
дела (в части налогов, пеней, штрафов,
подлежащих уплате в связи с перемещением
товаров через таможенную границу
Таможенного союза). |
... 6. Пункт утратил силу с 1 января
2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022
года N 263-ФЗ. |
... 6. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также при списании безнадежной задолженности по процентам, предусмотренным главой 9, а также статьей 176_1 настоящего Кодекса. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление налогов, сборов, страховых взносов >>>>> |
... 1. Банки
обязаны исполнять поручение
налогоплательщика на перечисление денежных средств в качестве
единого налогового платежа в бюджетную
систему Российской Федерации на счет
Федерального казначейства (далее в
настоящей статье - поручение
налогоплательщика), а также поручение
налогового органа на перечисление суммы
задолженности в бюджетную систему
Российской Федерации, размещенное в
реестре решений о взыскании
задолженности (далее в настоящей статье -
поручение налогового органа), в
очередности, установленной гражданским
законодательством Российской Федерации.
|
... 1. Банки
обязаны исполнять поручение
налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему
Российской Федерации на соответствующий
счет Федерального казначейства (далее в
настоящей статье - поручение
налогоплательщика), а также поручение
налогового органа на перечисление
налога в бюджетную систему Российской
Федерации (далее в настоящей статье -
поручение налогового органа) в
очередности, установленной гражданским
законодательством Российской Федерации.
|
... 2. Поручение налогоплательщика или поручение налогового органа исполняется банком в течение одного операционного дня соответственно получения такого поручения налогоплательщика или размещения поручения налогового органа в реестре решений о взыскании задолженности, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. При этом плата за обслуживание по указанным операциям не взимается, за исключением указанных операций, осуществляемых посредством трансграничного перевода денежных средств с использованием международных платежных карт, при котором налогоплательщика обслуживает иностранный банк. |
... 2. Поручение
налогоплательщика или поручение
налогового органа исполняется банком в
течение одного операционного дня, следующего за днем
получения такого поручения, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом. При
этом плата за обслуживание по указанным
операциям не взимается, за исключением
операций по перечислению налога
посредством осуществления
трансграничного перевода денежных
средств с использованием международных
платежных карт, при осуществлении
которого налогоплательщика обслуживает
иностранный банк. |
... При
предъявлении поручения
налогоплательщика - физического лица в
обособленное подразделение банка, не
имеющее корреспондентского счета
(субсчета), срок, установленный абзацем
первым настоящего пункта для исполнения
банком поручения налогоплательщика,
продлевается в установленном порядке на
время доставки такого поручения
организацией федеральной почтовой связи
в обособленное подразделение банка,
имеющее корреспондентский счет
(субсчет), но не более чем на пять
операционных дней. |
... При
предъявлении физическим
лицом поручения на перечисление налога в
обособленное подразделение банка, не
имеющее корреспондентского счета
(субсчета), срок, установленный абзацем
первым настоящего пункта для исполнения
банком поручения налогоплательщика,
продлевается в установленном порядке на
время доставки такого поручения
организацией федеральной почтовой связи
в обособленное подразделение банка,
имеющее корреспондентский счет
(субсчет), но не более чем на пять
операционных дней. |
... Применение
мер ответственности не освобождает банк
от обязанности перечислить в бюджетную
систему Российской Федерации неперечисленную им сумму денежных
средств. В случае неисполнения банком
указанной обязанности в установленный
срок к этому банку применяются меры по
взысканию неперечисленных сумм за счет
денежных средств в порядке, аналогичном
порядку, предусмотренному статьей 46
настоящего Кодекса, а за счет иного
имущества - в порядке, аналогичном
порядку, предусмотренному статьей 47
настоящего Кодекса. |
... Применение
мер ответственности не освобождает банк
от обязанности перечислить в бюджетную
систему Российской Федерации сумму налога. В случае неисполнения
банком указанной обязанности в
установленный срок к этому банку
применяются меры по взысканию
неперечисленных сумм налога (сбора) за
счет денежных средств в порядке,
аналогичном порядку, предусмотренному
статьей 46 настоящего Кодекса, а за счет
иного имущества - в порядке, аналогичном
порядку, предусмотренному статьей 47
настоящего Кодекса. |
... 4_2. Требование о перечислении задолженности в части неперечисленной банком суммы денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации (далее в настоящей статье - требование о перечислении задолженности) должно быть направлено в банк в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи не позднее трех месяцев со дня выявления не перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы денежных средств и составления налоговым органом документа о выявлении не перечисленной банком в бюджетную систему Российской Федерации суммы денежных средств. |
... 4_2.
Требование о перечислении налога в бюджетную систему
Российской Федерации (далее в настоящей
статье - требование о перечислении
налога) должно быть направлено в банк в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи не
позднее трех месяцев со дня выявления не
перечисленной в бюджетную систему
Российской Федерации суммы налога и
составления налоговым органом документа
о выявлении не перечисленной банком в
бюджетную систему Российской Федерации
суммы налога. |
... Требованием о перечислении задолженности признается уведомление банка о неперечисленной сумме денежных средств, а также об обязанности перечислить эту сумму в установленный срок. |
... Требованием о перечислении налога признается уведомление банка о неперечисленной сумме налога, а также об обязанности перечислить эту сумму налога в установленный срок. |
... Форматы
требования о перечислении задолженности и порядок
направления этого требования в
электронной форме утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... Форматы
требования о перечислении налога, а также порядок направления
этого требования в электронной форме
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... 5. Правила, установленные
настоящей статьей, применяются также в
отношении обязанности банков по
исполнению поручений налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов и распространяются на
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации сборов, страховых
взносов, пеней, штрафов и
процентов. |
... 5. Правила,
установленные настоящей статьей,
применяются также в отношении
обязанности банков по исполнению
поручений налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов и распространяются на
перечисление в бюджетную систему
Российской Федерации сборов, страховых
взносов, единого
налогового платежа, пеней и штрафов.
|
... 6. Правила,
установленные настоящей статьей, также
применяются при исполнении банком
поручений местных администраций,
организаций федеральной почтовой связи
и многофункциональных центров
предоставления государственных и
муниципальных услуг на перечисление в
бюджетную систему Российской Федерации
на счет Федерального
казначейства денежных средств, принятых
от физических лиц - налогоплательщиков
(налоговых агентов, плательщиков сборов,
плательщиков страховых взносов). |
... 6. Правила,
установленные настоящей статьей, также
применяются при исполнении банком
поручений местных администраций,
организаций федеральной почтовой связи
и многофункциональных центров
предоставления государственных и
муниципальных услуг на перечисление в
бюджетную систему Российской Федерации
на соответствующий счет
Федерального казначейства денежных
средств, принятых от физических лиц -
налогоплательщиков (налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов). |
... 7. При
исполнении банками поручений по
возврату налогоплательщикам, налоговым
агентам, плательщикам сборов,
плательщикам страховых взносов денежных средств в
соответствии со статьей 79 настоящего
Кодекса плата за обслуживание по
указанным операциям не взимается. |
... 7. При
исполнении банками поручений по
возврату налогоплательщикам, налоговым
агентам, плательщикам сборов,
плательщикам страховых взносов сумм излишне уплаченных
(взысканных) налогов, сборов, страховых
взносов, пеней и штрафов плата за
обслуживание по указанным операциям не
взимается. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (статьи 61-68) >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа (статьи 61-68) >>>>> |
|
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (статьи 61-68) Статья 61. Общие условия предоставления отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа (статьи 61-68) Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа >>>>> |
|
|
... 1. Отсрочкой, рассрочкой по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил (далее в настоящей главе соответственно - отсрочка, рассрочка), инвестиционным налоговым кредитом признается перенос обязанности по их уплате на более поздний срок. |
... 1. Изменением срока уплаты налога и
сбора признается перенос установленного
срока уплаты налога и сбора, в том числе
ненаступившего, на более поздний
срок. (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 14 ноября
2017 года N 323-ФЗ) |
... 2. Предоставление отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита лицу, претендующему на предоставление такой отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита (далее в настоящей главе - заинтересованное лицо), осуществляется в порядке, установленном настоящей главой, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. |
... 2. Изменение срока уплаты налога и
сбора допускается в порядке,
установленном настоящей главой, если
иное не предусмотрено настоящим
Кодексом. |
... Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате государственной пошлины осуществляется с учетом особенностей, предусмотренных главой 25_3 настоящего Кодекса. |
... Срок уплаты налога и (или) сбора
может быть изменен в отношении всей
подлежащей уплате суммы налога и (или)
сбора либо ее части (далее в настоящей
главе - сумма задолженности) с
начислением процентов на сумму
задолженности, если иное не
предусмотрено настоящей главой (Абзац дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ) |
... 3. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена: |
... 3. Изменение срока уплаты налога и
сбора осуществляется в форме отсрочки,
рассрочки, инвестиционного налогового
кредита, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом. |
... 1) по уплате налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 настоящего Кодекса, - в отношении всей или части подлежащей уплате суммы налога, сбора, страхового взноса; ... 2) по уплате задолженности - в отношении всей или части суммы отрицательного сальдо единого налогового счета заинтересованного лица при наличии отрицательного сальдо на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 статьи 64 настоящего Кодекса. ... 4. Отсрочка или рассрочка предоставляется с начислением процентов на сумму отсрочки или рассрочки, если иное не предусмотрено настоящей главой. ... В случае, если сумма задолженности, указанная в заявлении, меньше суммы отрицательного сальдо единого налогового счета на дату принятия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, отсрочка или рассрочка предоставляется в отношении соответствующих сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, составляющих сумму такой задолженности, в последовательности, установленной пунктом 8 статьи 45 настоящего Кодекса. ... Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена на сумму, не превышающую сумму, указанную в заявлении заинтересованного лица о предоставлении отсрочки или рассрочки. ... Повторное предоставление отсрочки или рассрочки по уплате задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил и по которым ранее уполномоченным органом было принято решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, не допускается. ... По основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 статьи 64 настоящего Кодекса, может быть предоставлена только рассрочка. |
... Изменение срока уплаты налога и
сбора по основанию, указанному в
подпункте 7 пункта 2 статьи 64 настоящего
Кодекса, осуществляется только в форме
рассрочки. |
... 5. Заявление о предоставлении
отсрочки или рассрочки либо заявление о
предоставлении инвестиционного
налогового кредита представляется
заинтересованным лицом в уполномоченный
орган в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи или
через личный кабинет налогоплательщика.
|
... 3_1. Лицо, претендующее на изменение
срока уплаты налога и (или) сбора (далее в
настоящей главе - заинтересованное лицо),
вправе подать заявление о
предоставлении отсрочки или рассрочки и
(или) заявление о предоставлении
инвестиционного налогового кредита.
|
... При рассмотрении указанных в абзаце первом настоящего пункта заявлений орган, уполномоченный принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита, вправе предложить указанному лицу предусмотренные настоящей главой иные условия предоставления отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита, которые уточняются по согласованию с заинтересованным лицом. |
... При
рассмотрении заявления
заинтересованного лица о предоставлении
ему отсрочки или рассрочки по уплате
налога и (или) сбора и заявления о
предоставлении инвестиционного
налогового кредита орган,
уполномоченный принимать решения об
изменении сроков уплаты налогов и
сборов, вправе предложить указанному
лицу предусмотренные настоящей главой
иные условия предоставления отсрочки
или рассрочки по уплате налога и (или)
сбора и инвестиционного налогового
кредита, которые принимаются по
согласованию с заинтересованным лицом.
|
... 6. Предоставление отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита в соответствии с настоящей главой не отменяет существующей и не создает новой обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов. |
... 4. Изменение срока уплаты налога и
сбора не отменяет существующей и не
создает новой обязанности по уплате
налога и сбора. (Пункт дополнен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ; в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 248-ФЗ) |
... 7. Предоставление отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита в соответствии с настоящей главой обеспечивается залогом имущества в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса, поручительством в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса либо банковской гарантией в соответствии со статьей 74_1 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей главой. |
... 6. Изменение срока уплаты налогов,
предусмотренных специальными
налоговыми режимами, производится в
порядке, предусмотренном настоящей
главой, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом. (Абзац дополнительно
включен со 2 сентября 2010 года Федеральным
законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016
года N 243-ФЗ) 7. Пункт, дополнительно включенный с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ, утратил силу с 1 января 2007 года - Федеральный закон от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ. |
... 8. Предоставление отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита налоговыми органами осуществляется в порядке, утверждаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... 8. Изменение срока уплаты налога,
сбора, страховых взносов, а также пени и
штрафа налоговыми органами
осуществляется в порядке, определяемом
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 9. Действие
настоящей главы не распространяется на
налоговых агентов, за
исключением предоставления налоговым
агентам отсрочки или рассрочки по уплате
задолженности. |
... 9. Действие
настоящей главы не распространяется на
налоговых агентов. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (статьи 61-68) Статья 62. Обстоятельства, исключающие предоставление отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора, инвестиционного налогового кредита >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа (статьи 61-68) Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
|
|
... 1. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, отсрочка или рассрочка, инвестиционный налоговый кредит не могут быть предоставлены в соответствии с настоящей главой, если: |
... 1. Если иное
не предусмотрено настоящим Кодексом, срок уплаты налога, сбора и
(или) страховых взносов не может быть
изменен, если в отношении
заинтересованного лица: |
... 1) в отношении заинтересованного лица возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах, либо в отношении законного представителя (бывшего законного представителя) организации - заинтересованного лица возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением этой организацией законодательства о налогах и сборах; |
... 1) возбуждено уголовное дело по признакам преступления, связанного с нарушением законодательства о налогах и сборах; |
... 2) наличие обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов обжалуется заинтересованным лицом в соответствии с главой 19 настоящего Кодекса в части сумм, указанных в заявлении о предоставлении отсрочки или рассрочки, либо проводится производство по делу о налоговом правонарушении либо по делу об административном правонарушении в области налогов, сборов, страховых взносов, таможенного дела в части налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза; |
... 2) проводится производство по делу о
налоговом правонарушении либо по делу об
административном правонарушении в
области налогов, сборов, страховых
взносов, таможенного дела в части
налогов, подлежащих уплате в связи с
перемещением товаров через таможенную
границу Таможенного союза; |
... 3) заинтересованное лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное место жительства; |
... 3) имеются достаточные основания полагать, что это лицо воспользуется таким изменением для сокрытия своих денежных средств или иного имущества, подлежащего налогообложению, либо это лицо собирается выехать за пределы Российской Федерации на постоянное жительство; |
... 4) в течение трех лет, предшествующих дню подачи заинтересованным лицом заявления о предоставлении в соответствии с настоящей главой отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита, органом, указанным в статье 63 настоящего Кодекса, было вынесено решение о досрочном прекращении действия ранее предоставленной отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита в связи с нарушением условий соответствующего решения либо установлен факт неуплаты соответствующей суммы по истечении срока действия отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита; |
... 4) в течение
трех лет, предшествующих дню подачи этим лицом заявления об
изменении срока уплаты налога, сбора и
(или) страховых взносов, органом,
указанным в статье 63 настоящего Кодекса,
было вынесено решение о прекращении
действия ранее предоставленной
отсрочки, рассрочки или инвестиционного
налогового кредита в связи с нарушением
условий соответствующего изменения
срока уплаты налога, сбора и (или)
страховых взносов. |
... 5) заинтересованное лицо - организация находится в процессе ликвидации; ... 6) в отношении заинтересованного лица возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве). |
|
... 2. При наличии обстоятельств,
указанных в пункте 1 настоящей статьи,
решение о предоставлении
отсрочки или рассрочки, инвестиционного
налогового кредита не может быть
вынесено, а вынесенное решение подлежит
отмене. Об отмене вынесенного решения в
трехдневный срок письменно уведомляется
заинтересованное лицо. Заинтересованное лицо вправе
обжаловать такое решение в порядке,
установленном настоящим Кодексом. |
... 2. При
наличии обстоятельств, указанных в
пункте 1 настоящей статьи, решение об изменении срока уплаты
налога, сбора и (или) страховых взносов не
может быть вынесено, а вынесенное
решение подлежит отмене. (Абзац дополнен с 17
августа 1999 года Федеральным законом от 9
июля 1999 года N 154-ФЗ; в редакции, введенной
в действие со 2 сентября 2010 года
Федеральным законом от 27 июля 2010 года N
229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2017 года Федеральным законом от 3
июля 2016 года N 243-ФЗ)
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (статьи 61-68) Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа (статьи 61-68) Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов, сборов, страховых взносов >>>>> |
|
__________ |
... 1. Органами, в компетенцию которых входит принятие решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, инвестиционного налогового кредита (далее - уполномоченные органы), являются: |
... 1. Органами,
в компетенцию которых входит принятие
решений об изменении
сроков уплаты налогов, сборов, страховых
взносов (далее - уполномоченные органы),
являются: |
... 1) налоговый орган, уполномоченный федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом; |
... 1) по федеральным налогам, сборам,
страховым взносам, а также в случае,
предусмотренном подпунктом 2 пункта 1_1
настоящей статьи, - федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный
по контролю и надзору в области налогов и
сборов (за исключением случаев,
предусмотренных подпунктами 3, 4, 6 и 7
настоящего пункта, пунктом 2 настоящей
статьи); |
... 2) по налогам, подлежащим уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, - федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в области таможенного дела, или уполномоченные им таможенные органы; |
... 2) по региональным и местным
налогам, а также в случае,
предусмотренном подпунктом 1 пункта 1_1
настоящей статьи, - налоговые органы по
месту нахождения (жительства)
заинтересованного лица (за исключением
случая, предусмотренного подпунктом 7
настоящего пункта). Решения об изменении
сроков уплаты налогов принимаются по
согласованию с соответствующими
финансовыми органами субъектов
Российской Федерации, муниципальных
образований, федеральной территории
"Сириус" (за исключением случая,
предусмотренного подпунктом 7
настоящего пункта и пунктом 3 настоящей
статьи); (Подпункт дополнен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ; в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года N 199-ФЗ) |
... 3) по государственной пошлине (за исключением государственной пошлины, в отношении уплаты которой судом выдан исполнительный документ) - органы (должностные лица), уполномоченные в соответствии с главой 25_3 настоящего Кодекса совершать юридически значимые действия, за которые подлежит уплате государственная пошлина; |
... 3) по налогам, подлежащим уплате
в связи с перемещением товаров через
таможенную границу Таможенного союза, -
федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный в области
таможенного дела, или уполномоченные им
таможенные органы; |
... 4) по налогу на прибыль организаций по налоговой ставке, установленной для зачисления указанного налога в бюджеты субъектов Российской Федерации, и региональным налогам в части решений о переносе срока исполнения обязанности по уплате указанных налогов в форме инвестиционного налогового кредита - органы, уполномоченные на это законодательством субъектов Российской Федерации. |
... 4) по государственной пошлине -
органы (должностные лица),
уполномоченные в соответствии с главой
25_3 настоящего Кодекса совершать
юридически значимые действия, за которые
подлежит уплате государственная пошлина
6) по налогу на доходы физических
лиц, подлежащему уплате физическими
лицами, не являющимися индивидуальными
предпринимателями, в части доходов, при
получении которых налог не удерживается
налоговыми агентами, - налоговые органы
по месту жительства этих лиц. Решения об
изменении сроков уплаты налога с
указанных доходов принимаются в части
сумм, подлежащих зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации, местные
бюджеты, бюджет федеральной территории
"Сириус", по согласованию с
финансовыми органами соответствующих
субъектов Российской Федерации,
муниципальных образований, федеральной
территории "Сириус"; (Подпункт дополнительно включен со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года N 199-ФЗ)
1) при наличии условий,
установленных абзацем пятнадцатым
пункта 5_1 статьи 64 настоящего Кодекса, -
налоговые органы по месту нахождения
(месту жительства) заинтересованного
лица; 2) при наличии условий,
установленных абзацем шестнадцатым
пункта 5_1 статьи 64 настоящего Кодекса, -
федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов. (Пункт дополнительно включен с 1 апреля 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) |
... 2. Отсрочка или рассрочка,
инвестиционный налоговый кредит в части
сумм налогов и сборов (за исключением
государственной пошлины), подлежащих
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, местные бюджеты,
бюджет федеральной территории
"Сириус", предоставляются на
основании решений уполномоченных
органов, указанных в пункте 1 настоящей
статьи, согласованных с
соответствующими финансовыми органами
соответствующих субъектов Российской
Федерации, муниципальных образований,
федеральной территории "Сириус" в
течение 10 дней со дня принятия решения об
отсрочке или рассрочке. |
... (Пункт в редакции,
введенной в действие с 4 сентября 2004 года
Федеральным законом от 29 июля 2004 года N
95-ФЗ; дополнен с 1 января 2007 года
Федеральным законом от 27 июля 2006 года N
137-ФЗ; в редакции, введенной в действие со
2 сентября 2010 года Федеральным законом от
27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 января 2022 года
Федеральным законом от 11 июня 2021 года N
199-ФЗ) 3. Если в соответствии с
законодательством субъектов Российской
Федерации региональные налоги подлежат
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, местные бюджеты и
(или) бюджет федеральной территории
"Сириус", сроки уплаты таких налогов
изменяются на основании решений
налоговых органов по месту нахождения
(жительства) заинтересованных лиц в
части сумм, подлежащих зачислению
в: бюджеты субъектов Российской
Федерации, - по согласованию с
финансовыми органами соответствующих
субъектов Российской Федерации; 4. Пункт дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ; утратил силу с 9 апреля 2015 года - Федеральный закон от 8 марта 2015 года N 49-ФЗ.
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (статьи 61-68) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа (статьи 61-68) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
|
__________ |
... 1. Отсрочка или рассрочка предоставляется при наличии оснований, предусмотренных настоящей статьей, на срок, для отсрочек не превышающий одного года либо для рассрочек не превышающий трех лет, соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи, на которую предоставляется отсрочка или рассрочка (далее в настоящей статье - сумма отсрочки или рассрочки), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. |
... 1. Отсрочка
или рассрочка по уплате
налога представляет собой изменение
срока уплаты налога при наличии
оснований, предусмотренных настоящей
статьей, на срок, не превышающий один год,
соответственно с единовременной или
поэтапной уплатой суммы задолженности,
если иное не предусмотрено настоящим
Кодексом. |
... Срок действия
отсрочки или рассрочки
исчисляется: |
... Отсрочка или рассрочка по уплате
федеральных налогов в части, зачисляемой
в федеральный бюджет, а также страховых
взносов может быть предоставлена на срок
более одного года, но не превышающий трех
лет, если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
|
... Абзац дополнительно включен с 1
января 2009 года Федеральным законом от 26
ноября 2008 года N 224-ФЗ; утратил силу с 9
апреля 2015 года - Федеральный закон от 8
марта 2015 года N 49-ФЗ. |
... 2. Отсрочка или рассрочка может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить налоги, сборы, страховые взносы, пени, штрафы, проценты в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность их уплаты этим лицом возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: |
... 2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: |
... 1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы; |
... 1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; |
... 2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременной уплаты налогов, сборов, страховых взносов, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета денежных средств в объеме, достаточном для своевременной уплаты этим лицом налогов, сборов, страховых взносов, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд; |
... 2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд; |
... 3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов; |
... 3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога; |
... 4)
имущественное положение физического
лица (без учета имущества, на которое в
соответствии с законодательством
Российской Федерации не может быть
обращено взыскание) исключает
возможность единовременной уплаты
налога, сбора, страхового
взноса, пеней, штрафов, процентов; |
... 4)
имущественное положение физического
лица (без учета имущества, на которое в
соответствии с законодательством
Российской Федерации не может быть
обращено взыскание) исключает
возможность единовременной уплаты
налога; |
... 6) наличие оснований для предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налогов и (или) сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза, установленных правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании; |
... 6) при наличии оснований для
предоставления отсрочки или рассрочки
по уплате налогов, подлежащих уплате в
связи с перемещением товаров через
таможенную границу Таможенного союза,
установленных таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле; |
... 7) невозможность единовременной уплаты сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки, определяемая в порядке, предусмотренном пунктом 5 настоящей статьи. |
... 7)
невозможность единовременной уплаты
сумм налогов, сборов, страховых взносов,
пеней и штрафов,
подлежащих уплате в бюджетную систему
Российской Федерации по результатам
налоговой проверки, до истечения срока
исполнения направленного в соответствии
со статьей 69 настоящего Кодекса
требования об уплате налога, сбора,
страховых взносов, пени, штрафа,
процентов, определяемая в порядке,
предусмотренном пунктом 5_1 настоящей
статьи. (Пункт дополнительно
включен со 2 сентября 2010 года Федеральным
законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 3
августа 2016 года Федеральным законом от 3
июля 2016 года N 240-ФЗ; в редакции, введенной
в действие Федеральным законом от 14
ноября 2017 года N 323-ФЗ) 3. Отсрочка или рассрочка по уплате
налога может быть предоставлена по
одному или нескольким налогам. (пункт в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ) |
... 3. Если отсрочка или рассрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму отсрочки или рассрочки начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора, если иное не предусмотрено правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в отношении налогов и (или) сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза. |
... 4. Если отсрочка или рассрочка по
уплате налога предоставлена по
основаниям, указанным в подпунктах 3, 4 и 5
пункта 2 настоящей статьи, на сумму
задолженности начисляются проценты
исходя из ставки, равной одной второй
ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации,
действовавшей за период отсрочки или
рассрочки, если иное не предусмотрено
таможенным законодательством
Таможенного союза и законодательством
Российской Федерации о таможенном деле в
отношении налогов, подлежащих уплате в
связи с перемещением товаров через
таможенную границу Таможенного союза.
|
... Если отсрочка или рассрочка предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму отсрочки или рассрочки проценты не начисляются. |
... Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются. |
... В случае, если рассрочка предоставлена по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, на сумму рассрочки начисляются проценты исходя из ставки, равной ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации, действовавшей в период действия рассрочки, если иное не предусмотрено правом Евразийского экономического союза и законодательством Российской Федерации о таможенном регулировании в отношении налогов и (или) сборов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза. |
... В случае,
если рассрочка по уплате
налога предоставлена по основанию,
указанному в подпункте 7 пункта 2
настоящей статьи, на сумму задолженности
начисляются проценты исходя из ставки,
равной ставке рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, действовавшей в период
рассрочки, если иное не предусмотрено
правом Евразийского экономического
союза и законодательством Российской
Федерации о таможенном регулировании в
отношении налогов, подлежащих уплате в
связи с перемещением товаров через
таможенную границу Евразийского
экономического союза. |
... Подлежащие уплате проценты, предусмотренные настоящим пунктом, рассчитываются за каждый календарный день действия отсрочки или рассрочки в процентах годовых. Проценты, предусмотренные настоящим пунктом, подлежат уплате не позднее дня, следующего за днем уплаты последнего платежа, предусмотренного решением о предоставлении отсрочки или рассрочки. |
|
... 4. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки представляется заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки прилагаются следующие документы: |
... 5. Заявление о предоставлении
отсрочки или рассрочки по уплате налога
подается заинтересованным лицом в
соответствующий уполномоченный орган.
Копия указанного заявления в
пятидневный срок со дня его подачи в
уполномоченный орган направляется
заинтересованным лицом в налоговый
орган по месту его учета. К заявлению о
предоставлении отсрочки или рассрочки
по уплате налога прилагаются следующие
документы: 2) подпункт утратил силу с 3 августа 2016 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 240-ФЗ; |
... 1) справки банков о ежемесячных оборотах денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) за каждый месяц из предшествующих подаче указанного заявления шести месяцев по счетам этого лица в банках, а также о наличии его расчетных документов, помещенных в соответствующую картотеку неоплаченных расчетных документов, либо об их отсутствии в этой картотеке; |
... 3) справки банков о ежемесячных
оборотах денежных средств (драгоценных
металлов) за каждый месяц из
предшествующих подаче указанного
заявления шести месяцев по счетам этого
лица в банках, а также о наличии его
расчетных документов, помещенных в
соответствующую картотеку неоплаченных
расчетных документов, либо об их
отсутствии в этой картотеке; |
... 2) справки банков об остатках денежных средств (электронных денежных средств, драгоценных металлов) на всех счетах этого лица в банках; |
... 4) справки банков об остатках
денежных средств (драгоценных металлов)
на всех счетах этого лица в банках;
|
... 3) перечень контрагентов - дебиторов этого лица с указанием цен договоров, заключенных с соответствующими контрагентами - дебиторами, и сроков их исполнения. Заинтересованное лицо вправе предоставить аналогичную информацию об иных обязательствах и основаниях их возникновения; |
... 5) перечень контрагентов - дебиторов
этого лица с указанием цен договоров,
заключенных с соответствующими
контрагентами - дебиторами (размеров
иных обязательств и оснований их
возникновения), и сроков их исполнения, а
также копии данных договоров
(документов, подтверждающих наличие иных
оснований возникновения
обязательства); |
... 4) документы, подтверждающие наличие оснований предоставления отсрочки или рассрочки, указанные в пункте 5 настоящей статьи. |
... 7) документы, подтверждающие наличие
оснований изменения срока уплаты налога,
указанные в пункте 5_1 настоящей
статьи. |
... 5. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, прилагается акт оценки причиненного заинтересованному лицу ущерба в результате стихийного бедствия или технологической катастрофы, составленный органом исполнительной власти, органом местного самоуправления или органом публичной власти федеральной территории "Сириус", уполномоченным в области гражданской обороны, защиты населения и территорий от чрезвычайных ситуаций. |
... 5_1. К заявлению о предоставлении
отсрочки или рассрочки по уплате налога
по основанию, указанному в подпункте 1
пункта 2 настоящей статьи, прилагаются
заключение о факте наступления в
отношении заинтересованного лица
обстоятельств непреодолимой силы,
являющихся основанием для его обращения
с этим заявлением, а также акт оценки
причиненного этому лицу ущерба в
результате указанных обстоятельств,
составленные органом исполнительной
власти (государственным органом, органом
местного самоуправления, органом
публичной власти федеральной территории
"Сириус") или организацией,
уполномоченными в области гражданской
обороны, защиты населения и территорий
от чрезвычайных ситуаций. |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки заинтересованному лицу - получателю бюджетных средств по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, также прилагается документ финансового органа и (или) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, содержащий сведения о сумме бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, которые не предоставлены (несвоевременно предоставлены) указанному лицу, и (или) о сумме предельных объемов финансирования расходов, которые не доведены (несвоевременно доведены) до этого лица в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов. |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога заинтересованному лицу - получателю бюджетных средств по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, прилагается документ финансового органа и (или) главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, содержащий сведения о сумме бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств, которые не предоставлены (несвоевременно предоставлены) указанному лицу, и (или) о сумме предельных объемов финансирования расходов, которые не доведены (несвоевременно доведены) до этого лица в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога. |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, заинтересованному лицу - получателю бюджетных средств, которому не перечислены (несвоевременно перечислены) денежные средства из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов, в том числе в счет оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд, нужд федеральной территории "Сириус", также прилагается документ получателя бюджетных средств либо документ государственного, муниципального заказчика, уполномоченного органа публичной власти федеральной территории "Сириус" в сфере закупок для обеспечения нужд федеральной территории "Сириус", содержащие сведения о сумме денежных средств, которая не перечислена (несвоевременно перечислена) этому лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения им обязанности по уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов, в том числе в счет оплаты оказанных таким лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для государственных, муниципальных нужд, нужд федеральной территории "Сириус". |
... К заявлению
о предоставлении отсрочки или рассрочки
по уплате налога по
основанию, указанному в подпункте 2
пункта 2 настоящей статьи,
заинтересованному лицу, которому не
перечислены (несвоевременно
перечислены) денежные средства из
бюджета в объеме, достаточном для
своевременного исполнения им
обязанности по уплате налога, в том числе
в счет оказанных этим лицом услуг
(выполненных работ, поставленных
товаров) для государственных,
муниципальных нужд, нужд федеральной
территории "Сириус", прилагается
документ получателя бюджетных средств,
содержащий сведения о сумме денежных
средств, которая не перечислена
(несвоевременно перечислена) этому лицу
из бюджета в объеме, достаточном для
своевременного исполнения им
обязанности по уплате налога, либо
документ государственного,
муниципального заказчика,
уполномоченного органа публичной власти
федеральной территории "Сириус" в
сфере закупок для обеспечения нужд
федеральной территории "Сириус",
содержащий сведения о сумме денежных
средств, которая не перечислена
(несвоевременно перечислена) этому лицу
в объеме, достаточном для своевременного
исполнения им обязанности по уплате
налога, в счет оплаты оказанных таким
лицом услуг (выполненных работ,
поставленных товаров) для
государственных, муниципальных нужд,
нужд федеральной территории
"Сириус". |
... Наличие основания, указанного в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, устанавливается на дату подачи заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного органом, уполномоченным в соответствии со статьей 63 настоящего Кодекса принимать решения об отсрочке или рассрочке, в соответствии с методикой, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления. |
... Наличие основания, указанного в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, устанавливается по результатам анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, проведенного федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в соответствии с методикой, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным осуществлять функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления. |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, также прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание). |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, прилагаются сведения о движимом и недвижимом имуществе физического лица (за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание). |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, также прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утверждаемый Правительством Российской Федерации перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, составляет не менее 50 процентов. |
... К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога по основанию, указанному в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, прилагается составленный заинтересованным лицом документ, подтверждающий, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) такого лица доля его дохода от отраслей и видов деятельности, включенных в утверждаемый Правительством Российской Федерации перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, составляет не менее 50 процентов. |
... Наличие указанного в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи основания для предоставления рассрочки устанавливается уполномоченным органом в случае, если сумма поступлений денежных средств на счета заинтересованного лица в банках за трехмесячный период, предшествующий подаче заявления о предоставлении рассрочки, меньше суммы краткосрочных обязательств заинтересованного лица (с учетом подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации по результатам налоговой проверки сумм налога, сбора, страхового взноса, пеней, штрафов, процентов), уменьшенной на величину доходов будущих периодов, по сведениям представленной в установленном порядке в налоговый орган бухгалтерской (финансовой) отчетности на последнюю отчетную дату, при соблюдении предусмотренных настоящим пунктом условий. |
... Наличие
указанного в подпункте 7 пункта 2
настоящей статьи основания для
предоставления рассрочки по уплате налога устанавливается
уполномоченным органом в случае, если
сумма поступлений денежных средств на
счета заинтересованного лица в банках за
трехмесячный период, предшествующий
подаче заявления о предоставлении
рассрочки, меньше суммы краткосрочных
обязательств заинтересованного лица (с
учетом подлежащих уплате в бюджетную
систему Российской Федерации по
результатам налоговой проверки сумм
налогов, сборов, страховых взносов, пеней
и штрафов), уменьшенной на величину
доходов будущих периодов, по сведениям
представленной в установленном порядке
в налоговый орган бухгалтерской
(финансовой) отчетности на последнюю
отчетную дату, при соблюдении
предусмотренных настоящим пунктом
условий. |
... Рассрочка по основанию, указанному в подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи, может быть предоставлена заинтересованному лицу в случае подачи им соответствующего заявления о предоставлении рассрочки не позднее 10 дней после вступления в силу решения по результатам налоговой проверки, а также в случае, если это заинтересованное лицо одновременно удовлетворяет следующим условиям: |
... Рассрочка
по уплате налога по
основанию, указанному в подпункте 7
пункта 2 настоящей статьи, может быть
предоставлена заинтересованному лицу,
финансовое положение которого не
позволяет уплатить этот налог в срок,
указанный в требовании об уплате налога,
сбора, страховых взносов, пени, штрафа,
процентов, направленном
заинтересованному лицу в соответствии
со статьей 69 настоящего Кодекса, если
имеется возможность уплаты
заинтересованным лицом этого налога в
течение срока, на который
предоставляется рассрочка, и если
заинтересованное лицо одновременно
удовлетворяет следующим условиям:
|
... со дня создания организации, регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя до дня представления в уполномоченный орган заявления о предоставлении рассрочки прошло не менее одного года; |
... абзац дополнительно включен Федеральным законом от 14 ноября 2017 года N 323-ФЗ; утратил силу с 1 апреля 2020 года - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ; |
... организация не находится в процессе реорганизации или ликвидации. |
... со дня создания организации,
регистрации физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя до дня
подачи в уполномоченный орган заявления
о предоставлении рассрочки по уплате
налога прошло не менее одного года;
(Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 14 ноября
2017 года N 323-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 14 ноября
2017 года N 323-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 14 ноября
2017 года N 323-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 апреля 2020 года Федеральным
законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) одного года - при сумме налогов,
сборов, страховых взносов, пеней и (или)
штрафов, подлежащих уплате по
результатам налоговой проверки,
составляющей менее 30 процентов по
отношению к выручке от реализации
товаров (работ, услуг, имущественных
прав) за год, предшествующий году
вступления в силу решения налогового
органа по результатам такой
проверки; (Абзац дополнительно
включен с 1 апреля 2020 года Федеральным
законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) трех лет - при сумме налогов, сборов,
страховых взносов, пеней и (или) штрафов,
подлежащих уплате по результатам
налоговой проверки, составляющей 30 и
более процентов по отношению к выручке
от реализации товаров (работ, услуг,
имущественных прав) за год,
предшествующий году вступления в силу
решения по результатам такой
проверки. (Абзац дополнительно
включен с 1 апреля 2020 года Федеральным
законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) |
... 6. При обращении
заинтересованного лица с заявлением о
предоставлении отсрочки или рассрочки
представляются договор залога имущества
или договор поручительства либо
банковская гарантия, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом. |
... 5_2. В заявлении о предоставлении
отсрочки или рассрочки по уплате налога
заинтересованное лицо принимает на себя
обязательство уплатить проценты,
начисленные на сумму задолженности в
соответствии с настоящей главой, если
иное не предусмотрено настоящим
Кодексом. |
... 7. Не позднее трех дней со дня уплаты (частичной уплаты) налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, сумм отсрочки или рассрочки налоговый орган обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию, об освобождении (частичном освобождении) банка от обязательств по этой банковской гарантии. |
... 5_3. По требованию уполномоченного
органа заинтересованным лицом
представляются документы об имуществе,
которое может быть предметом залога,
поручительство либо банковская
гарантия, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом. (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 14 ноября
2017 года N 323-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 14 ноября
2017 года N 323-ФЗ) |
... 8. При обращении в уполномоченный орган физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки представление документов, указанных в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, не требуется. |
... 5_4. При обращении в уполномоченный
орган физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, с
заявлением о предоставлении отсрочки
или рассрочки по уплате налога
представление документов, указанных в
подпункте 5 пункта 5 настоящей статьи, не
требуется. |
... 9. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки принимается уполномоченным органом в течение 10 дней со дня получения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки заинтересованного лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. |
... 6. Решение о предоставлении отсрочки
или рассрочки по уплате налога или об
отказе в ее предоставлении принимается
уполномоченным органом в течение 30 дней
со дня получения заявления
заинтересованного лица, если иное не
предусмотрено в соответствии с
настоящим Кодексом. |
... По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности, указанной в этом заявлении заинтересованного лица. |
... По ходатайству заинтересованного лица уполномоченный орган вправе принять решение о временном (на период рассмотрения заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки) приостановлении уплаты суммы задолженности заинтересованным лицом. Копия такого решения представляется заинтересованным лицом в налоговый орган по месту его учета в пятидневный срок со дня принятия решения. |
... В случае необходимости запроса, в том числе у иных лиц, дополнительной информации в ходе рассмотрения заявления заинтересованного лица о предоставлении отсрочки или рассрочки уполномоченный орган вправе приостановить срок принятия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, но не более чем на 20 календарных дней, о чем выносится соответствующее решение, о принятии которого уведомляется заинтересованное лицо в трехдневный срок с даты его принятия. |
... Решение о предоставлении отсрочки
или рассрочки по уплате налога
принимается уполномоченным органом в
срок, установленный абзацем первым
настоящего пункта, по согласованию с
финансовыми органами в соответствии со
статьей 63 настоящего Кодекса. |
... Не подлежит рассмотрению заявление заинтересованного лица о предоставлении отсрочки или рассрочки, представленное в уполномоченный орган: |
... 7. Пункт утратил силу со 2 сентября 2010 года - Федеральный закон от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ. |
... без указания основания для предоставления отсрочки или рассрочки, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи, суммы задолженности и (или) налогов, сборов, страховых взносов, срок уплаты которых не наступил на день принятия уполномоченным органом решения об отсрочке или рассрочке, и срока, на который запрашивается отсрочка или рассрочка; |
|
... без приложения документов, указанных в пункте 4 настоящей статьи; |
|
... налоговым агентом без учета положений пункта 9 статьи 61 настоящего Кодекса. |
|
... 10. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки должно содержать указание на сумму отсрочки или рассрочки, дату, с которой действует отсрочка или рассрочка (для случая предоставления отсрочки или рассрочки в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 61 настоящего Кодекса), а также указание на необходимость (отсутствие необходимости) уплаты процентов и порядок их исчисления в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи. |
... 8. Решение о предоставлении отсрочки
или рассрочки по уплате налога должно
содержать указание на сумму
задолженности, налог, по уплате которого
предоставляется отсрочка или рассрочка,
сроки и порядок уплаты суммы
задолженности и начисляемых процентов, а
также в соответствующих случаях
документы об имуществе, которое является
предметом залога, поручительство либо
банковскую гарантию, если иное не
предусмотрено в соответствии с
настоящим Кодексом. |
... Днем вступления в силу решения о предоставлении отсрочки или рассрочки является: |
... Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога вступает в действие со дня, установленного в этом решении. При этом причитающиеся пени за все время со дня, установленного для уплаты налога, до дня вступления в силу этого решения включаются в сумму задолженности, если указанный срок уплаты предшествует дню вступления этого решения в силу. |
... день его принятия в случае заключения договора залога имущества, договора поручительства либо предоставления банковской гарантии до дня принятия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки; |
... Если отсрочка или рассрочка по уплате налога предоставляется под залог имущества, решение о ее предоставлении вступает в действие только после заключения договора о залоге имущества в порядке, предусмотренном статьей 73 настоящего Кодекса. |
... день заключения договора залога имущества, договора поручительства или предоставления банковской гарантии в случае заключения указанных договоров либо предоставления банковской гарантии в срок не позднее 30 дней со дня принятия решения об отсрочке или рассрочке; |
... Абзац, дополнительно включенный с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ, утратил силу со 2 сентября 2010 года - Федеральный закон от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ. |
... день получения уполномоченным органом информации о согласовании решения об отсрочке или рассрочке финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" в соответствии с пунктом 2 статьи 63 настоящего Кодекса. При отсутствии в уполномоченном органе информации об отказе в согласовании соответствующего решения в течение 10 дней со дня его принятия решение о предоставлении отсрочки или рассрочки считается согласованным в день, следующий за днем истечения установленного для согласования срока. |
|
... Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки в случае необходимости его согласования (полностью или частично) с финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" в соответствии с пунктом 2 статьи 63 настоящего Кодекса не может вступить в силу ранее дня получения уполномоченным органом соответствующего согласования в установленной части. Срок согласования (отказа в согласовании) не должен превышать 10 дней со дня получения финансовыми органами соответствующих субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" решений уполномоченных органов в установленной части. При отсутствии в уполномоченном органе информации о согласовании (отказе в согласовании) соответствующего решения указанными органами власти принятое решение о предоставлении отсрочки или рассрочки считается согласованным в день, следующий за днем истечения установленного для согласования срока. |
|
... При отсутствии в течение 30 календарных дней, следующих за днем принятия решения о предоставлении отсрочки или рассрочки, заключенных договора залога имущества в соответствии со статьей 73 настоящего Кодекса, договора поручительства в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса, предоставленной банковской гарантии в соответствии со статьей 74_1 настоящего Кодекса либо отказе в согласовании (полностью или частично) финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" в соответствии с пунктом 2 статьи 63 настоящего Кодекса соответствующее решение о предоставлении отсрочки или рассрочки не вступает в силу. Информация о невступлении решения о предоставлении отсрочки или рассрочки в силу доводится до заинтересованного лица в трехдневный срок с даты истечения соответствующего срока либо получения отказа в согласовании финансовыми органами субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, федеральной территории "Сириус" в соответствии с пунктом 2 статьи 63 настоящего Кодекса. |
|
... 11. Отказ уполномоченного органа в предоставлении отсрочки или рассрочки должен быть мотивированным. |
... 9. Решение об отказе в
предоставлении отсрочки или рассрочки
по уплате налога должно быть
мотивированным. |
... Отказ уполномоченного органа в предоставлении отсрочки или рассрочки может быть обжалован заинтересованным лицом в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. |
... Абзац утратил силу со 2 сентября 2010
года - Федеральный закон от 27 июля 2010 года
N 229-ФЗ. |
... 12. Копия решения о предоставлении
отсрочки или рассрочки или информация об
отказе в предоставлении отсрочки или
рассрочки направляется уполномоченным
органом заинтересованному лицу в
трехдневный срок со дня принятия такого
решения или отказа в предоставлении
отсрочки или рассрочки. |
... 10. Копия решения о предоставлении
отсрочки или рассрочки по уплате налога
или об отказе в ее предоставлении
направляется уполномоченным органом в
трехдневный срок со дня принятия такого
решения заинтересованному лицу и в
налоговый орган по месту учета этого
лица. 12. Законами субъектов Российской
Федерации и нормативными правовыми
актами представительных органов
муниципальных образований могут быть
установлены дополнительные основания и
иные условия предоставления отсрочки и
рассрочки по уплате соответственно
региональных и местных налогов, пеней и
штрафов. (Абзац дополнен с 4
сентября 2004 года Федеральным законом от
29 июля 2004 года N 95-ФЗ; дополнен со 2
сентября 2010 года Федеральным законом от
27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 24 августа 2013 года
Федеральным законом от 23 июля 2013 года N
248-ФЗ) (Абзац дополнительно включен с 1 января 2022 года Федеральным законом от 11 июня 2021 года N 199-ФЗ) |
|
... 13. Правила настоящей статьи
применяются также в отношении порядка и
условий предоставления отсрочки или
рассрочки по уплате сборов, страховых
взносов, если иное не предусмотрено
законодательством Российской Федерации
о налогах и сборах. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Отсрочка, рассрочка, инвестиционный налоговый кредит (статьи 61-68) Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 9. Изменение срока уплаты налога, сбора, страховых взносов, а также пени и штрафа (статьи 61-68) Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита >>>>> |
... 2. Действие
отсрочки, рассрочки или инвестиционного
налогового кредита прекращается
досрочно в случае уплаты всей
причитающейся суммы и
соответствующих процентов до истечения
установленного срока. |
... 2. Действие
отсрочки, рассрочки или инвестиционного
налогового кредита прекращается
досрочно в случае уплаты всей
причитающейся суммы налога, сбора, страховых взносов и
соответствующих процентов до истечения
установленного срока. |
... 3. При
нарушении заинтересованным лицом
условий предоставления отсрочки,
рассрочки действие отсрочки, рассрочки
может быть досрочно прекращено по
решению уполномоченного органа,
принявшего решение о предоставлении отсрочки или
рассрочки. |
... 3. При
нарушении заинтересованным лицом
условий предоставления отсрочки,
рассрочки действие отсрочки, рассрочки
может быть досрочно прекращено по
решению уполномоченного органа,
принявшего решение о соответствующем изменении срока
исполнения обязанности по уплате налога,
сбора, страховых взносов. |
... 4. При
досрочном прекращении действия
отсрочки, рассрочки в случае,
предусмотренном пунктом 3 настоящей
статьи, заинтересованное лицо должно в
течение одного месяца после принятия соответствующего решения
уплатить неуплаченную сумму
задолженности, а также пени за каждый
календарный день, начиная со дня,
следующего за днем получения этого
решения, по день уплаты этой суммы
включительно. |
... 4. При
досрочном прекращении действия
отсрочки, рассрочки в случае,
предусмотренном пунктом 3 настоящей
статьи, заинтересованное лицо должно в
течение одного месяца после получения им соответствующего
решения уплатить неуплаченную сумму
задолженности, а также пени за каждый
календарный день, начиная со дня,
следующего за днем получения этого
решения, по день уплаты этой суммы
включительно. |
... При этом
оставшаяся неуплаченной сумма
задолженности определяется как разница
между суммой задолженности,
определенной в решении о предоставлении
отсрочки (рассрочки), увеличенной на
сумму процентов, исчисленную в
соответствии с таким
решением о предоставлении отсрочки или
рассрочки за период действия отсрочки
(рассрочки), и фактически уплаченными
суммами и процентами. |
... При этом оставшаяся неуплаченной сумма задолженности определяется как разница между суммой задолженности, определенной в решении о предоставлении отсрочки (рассрочки), увеличенной на сумму процентов, исчисленную в соответствии с решением об отсрочке (рассрочке) за период действия отсрочки (рассрочки), и фактически уплаченными суммами и процентами. |
... 5. Решение о досрочном прекращении
отсрочки или рассрочки направляется
принявшим это решение уполномоченным
органом заинтересованному лицу в
течение пяти дней со дня принятия
решения. |
... 5. Извещение об отмене решения об
отсрочке или рассрочке направляется
принявшим это решение уполномоченным
органом заинтересованному лицу по почте
заказным письмом в течение пяти дней со
дня принятия решения. Извещение об
отмене решения об отсрочке или рассрочке
считается полученным по истечении шести
дней с даты направления заказного
письма. |
... 10. Проценты,
предусмотренные настоящей главой и
подлежащие уплате заинтересованным
лицом, в случае нарушения срока их уплаты
взыскиваются в порядке и
сроки, которые предусмотрены статьями
46-48 настоящего Кодекса. |
... 10. Проценты,
предусмотренные настоящей главой и
подлежащие уплате заинтересованным
лицом, в случае нарушения срока их уплаты
и после истечения срока
исполнения требования об их уплате
взыскиваются в порядке и сроки, которые
предусмотрены статьями 46-48 настоящего
Кодекса. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 69-71) Статья 69. Требование об уплате задолженности >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 69-71) Статья 69. Требование об уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
|
__________ |
... 1. Неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. |
... 1. Требованием об уплате налога
признается извещение налогоплательщика
о неуплаченной сумме налога, а также об
обязанности уплатить в установленный
срок неуплаченную сумму налога. |
... Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. |
|
... 2. Требование об уплате задолженности также должно содержать: |
... 2.
Требование об уплате налога направляется
налогоплательщику при наличии у него
недоимки. |
... сведения о сроке исполнения требования; |
... При наличии недоимки по налогу на
прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков требование об уплате
налога направляется ответственному
участнику этой группы. |
... сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком; |
|
... предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления). |
|
... 3. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. |
... 3.
Требование об уплате налога направляется
налогоплательщику независимо от
привлечения его к ответственности за
нарушение законодательства о налогах и
сборах. |
... Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения. |
|
... 4. Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма. |
... 4.
Требование об уплате налога должно содержать сведения о
сумме задолженности по налогу, размере
пеней, начисленных на момент направления
требования, сроке исполнения требования,
а также мерах по взысканию налога и
обеспечению исполнения обязанности по
уплате налога, которые применяются в
случае неисполнения требования
налогоплательщиком. Требование об
уплате налога, направляемое физическому
лицу, должно содержать также сведения о
сроке уплаты налога, установленном
законодательством о налогах и сборах.
|
... Форматы и порядок направления налогоплательщику требования об уплате задолженности в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... Во всех случаях требование должно
содержать подробные данные об
основаниях взимания налога, а также
ссылку на положения законодательства о
налогах и сборах, которые устанавливают
обязанность налогоплательщика уплатить
налог.
Требование об уплате налога должно
быть исполнено в течение восьми дней с
даты получения указанного требования,
если более продолжительный период
времени для уплаты налога не указан в
этом требовании. (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2007 года Федеральным
законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ; в
редакции, введенной в действие со 2
сентября 2010 года Федеральным законом от
27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 августа 2012 года
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N
97-ФЗ) 5. Пункт утратил силу с 28 января 2019
года - Федеральный закон от 27 декабря 2018
года N 546-ФЗ. 6. Требование об уплате налога может
быть передано руководителю организации
(ее законному или уполномоченному
представителю) или физическому лицу (его
законному или уполномоченному
представителю) лично под расписку,
направлено по почте заказным письмом,
передано в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи или
через личный кабинет налогоплательщика.
В случае направления указанного
требования по почте заказным письмом оно
считается полученным по истечении шести
дней с даты направления заказного
письма. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 августа 2012 года
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N
97-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
июля 2015 года Федеральным законом от 4
ноября 2014 года N 347-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 августа 2012 года
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N
97-ФЗ) 7. Пункт утратил силу с 1 января 2004 года - Таможенный кодекс Российской Федерации от 28 мая 2003 года N 61-ФЗ. |
... 5. Правила, предусмотренные
настоящей статьей, применяются в
отношении плательщиков сборов,
плательщиков страховых взносов и
налоговых агентов. |
... 8. Правила, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также в
отношении требований об уплате сборов,
страховых взносов, пеней, штрафов,
процентов, предусмотренных главой 9
настоящего Кодекса, и распространяются
на требования, направляемые
плательщикам сборов, плательщикам
страховых взносов и налоговым
агентам. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 24 августа 2013 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 248-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ)
9. Пункт, дополнительно включенный с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ, утратил силу с 1 января 2007 года - Федеральный закон от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 69-71) Статья 70. Сроки направления требования об уплате задолженности >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 69-71) Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
|
__________ |
... 1. Требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. |
... 1.
Требование об уплате налога должно быть направлено
налогоплательщику (ответственному
участнику консолидированной группы
налогоплательщиков) не позднее трех
месяцев со дня выявления недоимки, если
иное не предусмотрено в соответствии с
настоящим Кодексом. В случае, если сумма
недоимки не превышает 3000 рублей,
требование об уплате налога и имеющейся
на день его формирования задолженности
по пеням и штрафам, относящейся к этой
недоимке, должно быть направлено
налогоплательщику не позднее одного
года со дня выявления недоимки, если иное
не предусмотрено пунктом 2 настоящей
статьи. Требование об уплате задолженности
по пеням, начисленным на недоимку после
дня формирования требования об уплате
такой недоимки, должно быть направлено
налогоплательщику (ответственному
участнику консолидированной группы
налогоплательщиков) не позднее одного
года со дня уплаты такой недоимки либо со
дня, когда сумма указанных пеней
превысила 3000 рублей. (Абзац дополнительно включен с 23 декабря 2020 года Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) |
... 2. В случае, если отрицательное сальдо
единого налогового счета лица -
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента не превышает 3000
рублей, требование об уплате
задолженности в размере отрицательного
сальдо единого налогового счета должно
быть направлено этому лицу не позднее
одного года со дня формирования
указанного отрицательного сальдо
единого налогового счета. |
... 2. Требование об уплате налога по
результатам налоговой проверки должно
быть направлено налогоплательщику
(ответственному участнику
консолидированной группы
налогоплательщиков) в течение 20 дней с
даты вступления в силу соответствующего
решения, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом. (Пункт дополнен с 1 января
2012 года Федеральным законом от 16 ноября
2011 года N 321-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 24 августа 2013 года Федеральным
законом от 23 июля 2013 года N 248-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 5 мая 2016
года Федеральным законом от 5 апреля 2016
года N 101-ФЗ) 2_1. Пункт дополнительно включен с 1
января 2017 года Федеральным законом от 3
июля 2016 года N 243-ФЗ; утратил силу -
Федеральный закон от 14 ноября 2017 года N
323-ФЗ. 3. Правила, установленные настоящей
статьей, применяются также в отношении
сроков направления требований об уплате
сборов, страховых взносов, пеней,
штрафов, процентов, предусмотренных
главой 9 настоящего Кодекса. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 69-71) Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 10. Требование об уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 69-71) Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов >>>>> |
|
... В случае, если обязанность
налогоплательщика, налогового агента,
плательщика сбора или плательщика
страховых взносов по уплате налога,
сбора или страховых взносов изменилась
после направления требования об уплате
налога, сбора, страховых взносов, пеней
или штрафа, налоговый орган обязан
направить указанным лицам уточненное
требование. (Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 73. Залог имущества >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 73. Залог имущества >>>>> |
... 2_1. В случае
неуплаты в течение одного месяца
задолженности, указанной
в решении о взыскании, исполнение
которого обеспечено наложением ареста
на имущество в соответствии с настоящим
Кодексом, либо вступления в силу решения,
предусмотренного пунктом 7 статьи 101
настоящего Кодекса, исполнение которого
обеспечено запретом на отчуждение
(передачу в залог) имущества
налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента) без согласия
налогового органа, имущество, в
отношении которого применен указанный в
настоящем пункте способ обеспечения
исполнения обязанности по уплате
налогов (сборов, страховых взносов) или
принята обеспечительная мера,
признается находящимся в залоге у
налогового органа на основании закона.
|
... 2_1. В случае неуплаты в течение одного месяца задолженности по налогам (сборам, страховым взносам), указанной в решении о взыскании, исполнение которого обеспечено наложением ареста на имущество в соответствии с настоящим Кодексом, либо вступления в силу решения, предусмотренного пунктом 7 статьи 101 настоящего Кодекса, исполнение которого обеспечено запретом на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) без согласия налогового органа, имущество, в отношении которого применен указанный в настоящем пункте способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов (сборов, страховых взносов) или принята обеспечительная мера, признается находящимся в залоге у налогового органа на основании закона. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 74. Поручительство >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 74. Поручительство >>>>> |
... 1. В случае
предоставления отсрочки
или рассрочки, инвестиционного
налогового кредита по уплате сумм
налогов и в иных случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом,
обязанность по уплате налогов может быть
обеспечена поручительством. |
... 1. В случае
изменения сроков
исполнения обязанностей по уплате
налогов и в иных случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом,
обязанность по уплате налогов может быть
обеспечена поручительством. |
... В случае
неуплаты или неполной уплаты в
установленный срок налога, обязанность
по уплате которого обеспечена
поручительством, налоговый орган в
течение тридцати дней со
дня возникновения задолженности в связи
с неисполнением такой обязанности
направляет поручителю требование об
уплате денежной суммы по договору
поручительства. |
... В случае неуплаты или неполной уплаты в установленный срок налога, обязанность по уплате которого обеспечена поручительством, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет поручителю требование об уплате денежной суммы по договору поручительства. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 74_1. Банковская гарантия >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 74_1. Банковская гарантия >>>>> |
... 1. В случае
предоставления отсрочки
или рассрочки, инвестиционного
налогового кредита по уплате сумм
налогов и в иных случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом,
обязанность по уплате налога может быть
обеспечена банковской гарантией. |
... 1. В случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. |
... 2. В силу
банковской гарантии банк (гарант)
обязывается перед налоговыми органами
исполнить в полном объеме обязанность
налогоплательщика по уплате налога, если
последний не уплатит в установленный
срок причитающиеся суммы налога, и пеней в соответствии с
условиями даваемого гарантом
обязательства уплатить денежную сумму
по представленному налоговым органом в
письменной форме или электронной форме
по телекоммуникационным каналам связи
требованию об уплате этой суммы. |
... 2. В силу банковской гарантии банк (гарант) обязывается перед налоговыми органами исполнить в полном объеме обязанность налогоплательщика по уплате налога, если последний не уплатит в установленный срок причитающиеся суммы налога, и соответствующих пеней в соответствии с условиями даваемого гарантом обязательства уплатить денежную сумму по представленному налоговым органом в письменной форме или электронной форме по телекоммуникационным каналам связи требованию об уплате этой суммы. |
... 4) сумма, на
которую выдана банковская гарантия,
должна обеспечивать исполнение гарантом
в полном объеме обязанности
налогоплательщика по уплате налога и
уплате пеней, если иное
не предусмотрено настоящим Кодексом;
|
... 4) сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение гарантом в полном объеме обязанности налогоплательщика по уплате налога и уплате соответствующих пеней, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом; |
... 6. В случае
неуплаты или неполной уплаты налога в
установленный срок налогоплательщиком,
исполнение обязанности которого по
уплате налога обеспечено банковской
гарантией, налоговый орган в течение тридцати дней со дня
возникновения задолженности в связи с
неисполнением такой обязанности
направляет гаранту требование об уплате
денежной суммы по банковской гарантии.
|
... 6. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок налогоплательщиком, исполнение обязанности которого по уплате налога обеспечено банковской гарантией, налоговый орган в течение пяти дней со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога направляет гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии. |
... В случае неисполнения
банком-гарантом в установленный срок
требования об уплате денежной суммы по
банковской гарантии налоговый орган
реализует право бесспорного списания
суммы, указанной в данном требовании.
|
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 75. Пени >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 75. Пени >>>>> |
... 1. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. |
... 1. Пеней
признается установленная настоящей
статьей денежная сумма, которую
налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты
причитающихся сумм налогов, в том числе
налогов, уплачиваемых в связи с
перемещением товаров через таможенную
границу Таможенного союза, в более
поздние по сравнению с установленными
законодательством о налогах и сборах
сроки. |
... 2. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. |
... 2. Сумма
соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к
уплате сумм налога и независимо от
применения других мер обеспечения
исполнения обязанности по уплате налога,
а также мер ответственности за нарушение
законодательства о налогах и сборах.
|
... 3. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. |
... 3. Пеня
начисляется, если иное не
предусмотрено настоящей статьей и
главами 25 и 26_1 настоящего Кодекса, за
каждый календарный день просрочки
исполнения обязанности по уплате налога
начиная со следующего за установленным
законодательством о налогах и сборах дня
уплаты налога по день исполнения
обязанности по его уплате включительно.
Сумма пеней, начисленных на недоимку, не
может превышать размер этой недоимки.
|
... Не начисляются пени на сумму недоимки, которую налогоплательщик не мог погасить в силу того, что по решению налогового органа был наложен арест на имущество налогоплательщика или по решению суда были приняты обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке, наложения ареста на денежные средства или на имущество налогоплательщика. В этом случае пени не начисляются за весь период действия указанных обстоятельств. Подача заявления о предоставлении отсрочки или рассрочки либо заявления о предоставлении инвестиционного налогового кредита не приостанавливает начисления пеней на сумму налога, подлежащую уплате. |
... Не
начисляются пени на сумму недоимки,
которую налогоплательщик (участник консолидированной группы
налогоплательщиков, к которому в
соответствии со статьей 46 настоящего
Кодекса были приняты меры по
принудительному взысканию налога) не мог
погасить в силу того, что по решению
налогового органа был наложен арест на
имущество налогоплательщика или по
решению суда были приняты
обеспечительные меры в виде
приостановления операций по счетам
налогоплательщика (участника
консолидированной группы
налогоплательщиков, к которому в
соответствии со статьей 46 настоящего
Кодекса были приняты меры по
принудительному взысканию налога) в
банке, наложения ареста на денежные
средства или на имущество
налогоплательщика (участника
консолидированной группы
налогоплательщиков). В этом случае пени
не начисляются за весь период действия
указанных обстоятельств. Подача
заявления о предоставлении отсрочки
(рассрочки) или инвестиционного
налогового кредита не приостанавливает
начисления пеней на сумму налога,
подлежащую уплате. |
... 4. Пеня за
каждый календарный день просрочки
исполнения обязанности по уплате
налогов определяется в
процентах от суммы недоимки. Если иное не
установлено настоящим пунктом,
процентная ставка пени принимается
равной: ... 2) для организаций: ... в отношении суммы отрицательного сальдо единого налогового счета, сформированного в связи с неисполненной обязанностью по уплате налогов, непрерывно существующей до 30 календарных дней (включительно), - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации; ... в отношении суммы недоимки, не указанной в абзаце втором настоящего подпункта, - одной стопятидесятой ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. |
... 4. Пеня за
каждый календарный день просрочки
исполнения обязанности по уплате
налога определяется в
процентах от неуплаченной суммы
налога. Если иное не установлено настоящим
пунктом, процентная ставка пени
принимается равной: (Абзац в редакции,
введенной в действие Федеральным
законом от 26 марта 2022 года N 67-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 26 марта
2022 года N 67-ФЗ) 4_1. Законодательный
(представительный) орган
государственной власти субъекта
Российской Федерации, на территории
которого применяется порядок
определения налоговой базы по налогу на
имущество физических лиц исходя из
кадастровой стоимости объектов
налогообложения, вправе принять закон,
устанавливающий, что на сумму недоимки
по налогу на имущество физических лиц
пени начисляются: 1) за налоговый период 2015 года -
начиная с 1 мая 2017 года; 2) за налоговый период 2016 года - начиная с 1 июля 2018 года;
|
... 5. В период с 9 марта 2022 года по 31 декабря 2023 года ставка пени для организаций принимается равной одной трехсотой действующей в этом периоде ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. |
... 5. Пени уплачиваются одновременно с
уплатой сумм налога или после уплаты
таких сумм в полном объеме. |
... 6. Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11_3 настоящего Кодекса. |
... 6. Пени могут быть взысканы
принудительно за счет денежных средств
(драгоценных металлов)
налогоплательщика на счетах в банке, а
также за счет иного имущества
налогоплательщика в порядке,
предусмотренном статьями 46-48 настоящего
Кодекса. |
... В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11_3 настоящего Кодекса. |
... Принудительное взыскание пеней с
организаций и индивидуальных
предпринимателей производится в
порядке, предусмотренном статьями 46 и 47
настоящего Кодекса, а с физических лиц,
не являющихся индивидуальными
предпринимателями, - в порядке,
предусмотренном статьей 48 настоящего
Кодекса. |
... 7. Пени не
начисляются на сумму недоимки: ... 2) возникшей в результате произведенной налогоплательщиком в соответствии с пунктом 12 статьи 105_18 настоящего Кодекса обратной корректировки налоговой базы и суммы налога (убытков). ... 3) образовавшейся у налогоплательщика в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления и уплаты налога или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга; ... 4) в отношении которой принято
решение о предоставлении отсрочки,
рассрочки, - со дня, следующего за днем
принятия указанного решения. В случае
невступления решения о предоставлении
отсрочки, рассрочки в силу в
соответствии с пунктом 10 статьи 64
настоящего Кодекса начисление пеней
возобновляется со дня, следующего за
днем принятия решения о предоставлении
отсрочки, рассрочки. |
... 7. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ) |
... 8. Положение, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, не применяется в случае, если указанные письменные разъяснения, мотивированное мнение налогового органа основаны на неполной или недостоверной информации, представленной налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом). ... 9. Правила, предусмотренные
настоящей статьей, применяются также в
отношении сборов, страховых взносов и
распространяются на плательщиков
сборов, плательщиков страховых взносов,
налоговых агентов. |
... 8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора, страховых взносов) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным, расчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.
(Абзац дополнен со 2
сентября 2010 года Федеральным законом от
27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 января 2015 года
Федеральным законом от 4 ноября 2014 года N
348-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках, а также переводов электронных денежных средств организаций и индивидуальных предпринимателей >>>>> |
... 1.
Приостановление операций по счетам в
банке и переводов электронных денежных
средств применяется для обеспечения
исполнения решения о взыскании задолженности, если иное не
предусмотрено пунктами 3 и 3_2 настоящей
статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101
настоящего Кодекса. |
... 1.
Приостановление операций по счетам в
банке и переводов электронных денежных
средств применяется для обеспечения
исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых
взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не
предусмотрено пунктами 3 и 3_2 настоящей
статьи и подпунктом 2 пункта 10 статьи 101
настоящего Кодекса. |
... 2. Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае принятия налоговым органом решения о взыскании задолженности действует в отношении всех счетов, информация о приостановлении операций по которым размещена в соответствии с пунктом 3 статьи 46 настоящего Кодекса в реестре решений о взыскании задолженности, начиная с момента размещения такой информации. |
... 2. Решение о приостановлении операций
налогоплательщика-организации по его
счетам в банке и переводов его
электронных денежных средств
принимается руководителем (заместителем
руководителя) налогового органа,
направившим требование об уплате налога,
пеней или штрафа в случае неисполнения
налогоплательщиком-организацией этого
требования, если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
... Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по счету (счетам) этого налогоплательщика-организации в размере отрицательного сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности, до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. |
... Приостановление операций по счетам налогоплательщика-организации в банке в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком расходных операций по этому счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке, если иное не предусмотрено абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи. |
... Приостановление переводов электронных денежных средств налогоплательщика-организации в случае, предусмотренном настоящим пунктом, означает прекращение банком операций, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, в размере отрицательного сальдо единого налогового счета этого налогоплательщика-организации до момента формирования положительного либо нулевого сальдо его единого налогового счета, определяемом банком ежедневно на основании информации, содержащейся в реестре решений о взыскании задолженности. |
... Приостановление переводов
электронных денежных средств
налогоплательщика-организации в случае,
предусмотренном настоящим пунктом,
означает прекращение банком операций,
влекущих уменьшение остатка электронных
денежных средств, в
пределах суммы, указанной в решении
налогового органа. |
... Приостановление операций
налогоплательщика-организации по его
валютному счету, счету в
драгоценных металлах в банке либо
переводов электронных денежных средств
налогоплательщика-организации в
иностранной валюте в случае,
предусмотренном настоящим пунктом,
означает прекращение банком расходных
операций или операций, влекущих
уменьшение остатка электронных денежных
средств в иностранной валюте, в размере
отрицательного сальдо единого
налогового счета этого
налогоплательщика-организации в рублях
по курсу Центрального банка Российской
Федерации или стоимости драгоценных
металлов, определенной исходя из учетной
цены на драгоценные металлы,
установленных Центральным банком
Российской Федерации на дату начала
действия такого приостановления, до
момента формирования положительного
либо нулевого сальдо его единого
налогового счета, определяемых банком на
основании информации, содержащейся в
реестре решений о взыскании
задолженности. |
... Приостановление операций
налогоплательщика-организации по его
валютному счету в банке в
случае, предусмотренном настоящим
пунктом, означает прекращение банком
расходных операций по этому счету в
пределах суммы в иностранной валюте,
эквивалентной сумме в рублях, указанной
в решении о приостановлении операций
налогоплательщика-организации по счетам
в банке, по курсу Центрального банка
Российской Федерации, установленному на
дату начала действия приостановления
операций по валютному счету указанного
налогоплательщика.
Приостановление переводов
электронных денежных средств в
иностранной валюте
налогоплательщика-организации в случае,
предусмотренном настоящим пунктом,
означает прекращение банком операций,
влекущих уменьшение остатка электронных
денежных средств, в пределах суммы в
иностранной валюте, эквивалентной
указанной в решении налогового органа
сумме в рублях по курсу Центрального
банка Российской Федерации,
установленному на дату начала действия
приостановления перевода электронных
денежных средств в иностранной валюте
указанного налогоплательщика. (абзац дополнительно
включен с 30 сентября 2011 года Федеральным
законом от 27 июня 2011 года N 162-ФЗ) (Абзац дополнительно включен с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 343-ФЗ) |
... 2_1. Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 336-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 2_1. Решения о приостановлении
операций по счетам в банке и переводов
электронных денежных средств в целях
обеспечения обязанностей по уплате
налогов, сборов, страховых взносов
участником договора инвестиционного
товарищества - управляющим товарищем,
ответственным за ведение налогового
учета (далее в настоящей статье -
управляющий товарищ, ответственный за
ведение налогового учета), в связи с
выполнением договора инвестиционного
товарищества принимаются руководителем
(заместителем руководителя) налогового
органа по месту нахождения такого
управляющего товарища. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
243-ФЗ) (Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 28 ноября 2011 года N 336-ФЗ) |
... 3. Операции
налогоплательщика-организации по его
счетам в банке и переводы его
электронных денежных средств также
могут быть приостановлены на основании
решения о приостановлении операций
налогоплательщика-организации по его
счетам в банке и переводов его
электронных денежных средств, принятого
руководителем (заместителем
руководителя) налогового органа в
следующих случаях: |
... 3. Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может также приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в следующих случаях: |
... 3_4. Решения о
приостановлении операций по счетам в
банке и переводов электронных денежных
средств организации, в отношении которой
проводится налоговый мониторинг, в случаях, предусмотренных
пунктами 3 и 3_2 настоящей статьи,
принимаются налоговым органом,
проводящим налоговый мониторинг. |
... 3_4. Решения о
приостановлении операций по счетам в
банке и переводов электронных денежных
средств организации, в отношении которой
проводится налоговый мониторинг, принимаются налоговым
органом, проводящим налоговый
мониторинг. |
... 5. Банк
обязан сообщить в налоговый орган в
электронной форме сведения об остатках
денежных средств (драгоценных металлов)
налогоплательщика-организации на счетах
в банке, операции по которым
приостановлены, а также об остатках
электронных денежных средств, перевод
которых приостановлен, в течение одного дня, следующего за
днем приостановления операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке.
Форматы сообщения банком сведений об
остатках денежных средств (драгоценных
металлов) на счетах
налогоплательщика-организации в банке и
об остатках электронных денежных
средств и порядок направления банком
указанного сообщения в электронной
форме утверждаются Центральным банком
Российской Федерации по согласованию с
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 5. Банк
обязан сообщить в налоговый орган в
электронной форме сведения об остатках
денежных средств (драгоценных металлов)
налогоплательщика-организации на счетах
в банке, операции по которым
приостановлены, а также об остатках
электронных денежных средств, перевод
которых приостановлен, в течение трех дней после дня
получения решения этого налогового
органа о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика-организации в
банке. Форматы сообщения банком сведений
об остатках денежных средств
(драгоценных металлов) на счетах
налогоплательщика-организации в банке и
об остатках электронных денежных
средств и порядок направления банком
указанного сообщения в электронной
форме утверждаются Центральным банком
Российской Федерации по согласованию с
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... Банк обязан не позднее дня,
следующего за днем, в течение которого
произошло изменение остатка денежных
средств (драгоценных металлов)
налогоплательщика-организации на счетах
в банке, операции по которым
приостановлены, а также остатка
электронных денежных средств, перевод
которых приостановлен, сообщать в
налоговый орган в электронной форме
сведения об остатках денежных средств
(драгоценных металлов) и об остатках
электронных денежных средств по
состоянию на конец операционного дня, в
течение которого произошло изменение
остатков. |
|
... 6. Установленный настоящей статьей
порядок приостановления операций по
счетам налогоплательщиков-организаций в
банках и переводов их электронных
денежных средств по основаниям,
предусмотренным настоящей статьей и
подпунктом 2 пункта 10 статьи 101
настоящего Кодекса, подлежит
безусловному исполнению банками. |
... 6. Решение налогового органа о
приостановлении операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке,
переводов его электронных денежных
средств подлежит безусловному
исполнению банком. |
... 7.
Приостановление операций
налогоплательщика-организации по его
счетам в банке и переводов его
электронных денежных средств действует
с момента получения банком решения
налогового органа о приостановлении
таких операций, таких переводов и до
получения банком решения налогового
органа об отмене приостановления
операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке,
решения налогового органа об отмене
приостановления переводов его
электронных денежных средств, если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
... 7.
Приостановление операций
налогоплательщика-организации по его
счетам в банке и переводов его
электронных денежных средств действует
с момента получения банком решения
налогового органа о приостановлении
таких операций, таких переводов и до
получения банком решения налогового
органа об отмене приостановления
операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке,
решения налогового органа об отмене
приостановления переводов его
электронных денежных средств. |
... В случае,
если после приостановления операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке
изменились наименование
налогоплательщика-организации и (или)
реквизиты счета
налогоплательщика-организации в банке,
операции по которому приостановлены
налоговым органом, приостановление
операций по счетам в банке применяется
также в отношении
налогоплательщика-организации,
изменившей свое наименование, и операций
по счету, имеющему измененные реквизиты.
|
... В случае,
если после принятия
решения о приостановлении операций по
счетам налогоплательщика-организации в
банке изменились наименование
налогоплательщика-организации и (или)
реквизиты счета
налогоплательщика-организации в банке,
операции по которому приостановлены по
этому решению налогового органа,
указанное решение подлежит исполнению
банком также в отношении
налогоплательщика-организации,
изменившей свое наименование, и операций
по счету, имеющему измененные реквизиты.
|
... В случае,
если после приостановления переводов электронных
денежных средств
налогоплательщика-организации в банке
изменились наименование
налогоплательщика-организации и (или)
реквизиты корпоративного электронного
средства платежа
налогоплательщика-организации, переводы
электронных денежных средств с
использованием которого приостановлены
налоговым органом, приостановление
переводов электронных денежных средств
применяется также в отношении
налогоплательщика-организации,
изменившей свое наименование, и
электронных денежных средств с
использованием корпоративного
электронного средства платежа, имеющего
измененные реквизиты. |
... В случае,
если после принятия
решения о приостановлении переводов
электронных денежных средств
налогоплательщика-организации в банке
изменились наименование
налогоплательщика-организации и (или)
реквизиты корпоративного электронного
средства платежа
налогоплательщика-организации, переводы
электронных денежных средств с
использованием которого приостановлены
по этому решению налогового органа,
указанное решение подлежит исполнению
банком также в отношении
налогоплательщика-организации,
изменившей свое наименование, и
переводов электронных денежных средств
с использованием корпоративного
электронного средства платежа, имеющего
измененные реквизиты. |
... 8. Возобновление банком расходных
операций по счету (счетам)
налогоплательщика-организации
осуществляется не позднее одного дня,
следующего за днем размещения в реестре
решений о взыскании информации о
формировании положительного или
нулевого сальдо единого налогового
счета налогоплательщика, либо не позднее
одного дня, следующего за днем получения
налоговым органом документов (их копий),
подтверждающих факт уплаты
задолженности. |
... 8. Приостановление операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке и
переводов его электронных денежных
средств отменяется решением налогового
органа не позднее одного дня, следующего
за днем получения налоговым органом
документов (их копий), подтверждающих
факт взыскания налога, пеней, штрафа.
|
... 9. Пункт утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 9. В случае, если общая сумма денежных
средств налогоплательщика-организации,
находящихся на счетах, операции по
которым приостановлены на основании
решения налогового органа, превышает
указанную в этом решении сумму, этот
налогоплательщик вправе подать в
налоговый орган заявление об отмене
приостановления операций по своим
счетам в банке с указанием счетов, на
которых имеется достаточно денежных
средств для исполнения решения о
взыскании налога. В случае, если к указанному
заявлению налогоплательщиком не
приложены документы, подтверждающие
наличие денежных средств на счетах,
указанных в этом заявлении, налоговый
орган вправе до принятия решения об
отмене приостановления операций по
счетам в течение дня, следующего за днем
получения такого заявления
налогоплательщика, направить в банк, в
котором открыты указанные
налогоплательщиком счета, запрос об
остатках денежных средств на этих
счетах. Сообщение об остатках денежных
средств на счетах налогоплательщика в
банке направляется банком в электронной
форме в установленном формате не позднее
следующего дня после дня получения
запроса налогового органа. (Абзац дополнен со 2
сентября 2010 года Федеральным законом от
27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 августа 2012 года
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N
97-ФЗ) (Абзац дополнительно включен с 1 июня 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 343-ФЗ) |
... 9_1.
Приостановление операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке
отменяется в случаях, указанных в пункте
3_1, абзаце втором пункта 3_2, пункте 7 настоящей статьи и в
пункте 10 статьи 101 настоящего Кодекса, а
также по основаниям, предусмотренным
иными федеральными законами. |
... 9_1.
Приостановление операций по счетам
налогоплательщика-организации в банке
отменяется в случаях, указанных в пункте
3_1, абзаце втором пункта 3_2, пунктах 7-9 настоящей статьи и в
пункте 10 статьи 101 настоящего Кодекса, а
также по основаниям, предусмотренным
иными федеральными законами. |
... 9_3.
Положения пунктов 9_1 и 9_2
настоящей статьи применяются также в
случае приостановления переводов
электронных денежных средств
налогоплательщика-организации. |
... 9_3.
Положения пунктов 9, 9_1 и
9_2 настоящей статьи применяются также в
случае приостановления переводов
электронных денежных средств
налогоплательщика-организации. |
... 10. Банк не
несет ответственности за убытки,
понесенные
налогоплательщиком-организацией в
результате приостановления его операций
по счетам в банке и переводов его
электронных денежных средств налоговым органом. |
... 10. Банк не
несет ответственности за убытки,
понесенные
налогоплательщиком-организацией в
результате приостановления его операций
по счетам в банке и переводов его
электронных денежных средств по решению налогового органа.
|
... 2)
индивидуальных предпринимателей -
налогоплательщиков, налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов, не
утративших статус индивидуального
предпринимателя на дату принятия
решения о взыскании (далее в настоящей
статье - индивидуальный
предприниматель). |
... 2)
индивидуальных предпринимателей -
налогоплательщиков, налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов;
|
... 12. В случае приостановления
операций по счетам
налогоплательщика-организации и
переводов его электронных денежных
средств в банке, а также по счетам лиц,
указанных в пункте 11 настоящей статьи, и
открытия банком этой организации и этим
лицам счета и (или) предоставления банком
этой организации права использовать
новые корпоративные электронные
средства платежа (персонифицированные
электронные средства платежа) для
переводов электронных денежных средств
все расходные операции по вновь открытым
счетам и (или) по переводу электронных
денежных средств этой организации и этих
лиц прекращаются банком со дня открытия
соответствующего счета и (или)
предоставления права использовать
корпоративные электронные средства
платежа (персонифицированные
электронные средства платежа) до
прекращения действия приостановления
операций по счетам и (или) переводов
электронных денежных средств этой
организации и этих лиц в банках либо до
отмены налоговым органом
приостановления операций по счетам и
(или) переводов электронных денежных
средств этой организации и этих лиц в
банках в соответствии с пунктами 9_1 и 9_3
настоящей статьи. |
... 12. При наличии решения о
приостановлении операций по счетам
налогоплательщика-организации и
переводов его электронных денежных
средств в банке, а также по счетам лиц,
указанных в пункте 11 настоящей статьи,
банки не вправе открывать этой
организации и этим лицам счета, вклады,
депозиты и предоставлять этой
организации право использовать новые
корпоративные электронные средства
платежа для переводов электронных
денежных средств, за исключением
специальных избирательных счетов,
специальных счетов фондов референдума.
|
... Порядок
информирования банков о приостановлении
операций по счетам
налогоплательщика-организации и
переводов его электронных денежных
средств в банке, а также по счетам и
переводам электронных денежных средств
лиц, указанных в пункте 11 настоящей
статьи, устанавливается федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, по
согласованию с Центральным банком
Российской Федерации. |
... Порядок
информирования банков о приостановлении
операций и об отмене
приостановления операций по счетам
налогоплательщика-организации и
переводов его электронных денежных
средств в банке, а также по счетам лиц,
указанных в пункте 11 настоящей статьи,
устанавливается федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, по согласованию с Центральным
банком Российской Федерации. |
... 13. Пункт дополнительно включен
с 1 января 2012 года Федеральным законом от
16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; утратил силу с 1
января 2023 года - Федеральный закон от 14
июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 13. Правила,
установленные настоящей статьей,
применяются с учетом особенностей,
предусмотренных настоящим пунктом в
отношении обеспечения уплаты налога на
прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 июня 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
343-ФЗ) (Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 77. Арест имущества >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 72-77) Статья 77. Арест имущества >>>>> |
... 1. Арестом
имущества в качестве способа
обеспечения исполнения решения о
взыскании задолженности
налогоплательщика-организации
признается действие налогового или
таможенного органа с санкции прокурора
по ограничению права собственности
налогоплательщика-организации в
отношении его имущества. |
... 1. Арестом
имущества в качестве способа
обеспечения исполнения решения о
взыскании налога, пеней и
штрафов признается действие налогового
или таможенного органа с санкции
прокурора по ограничению права
собственности
налогоплательщика-организации в
отношении его имущества. |
... 3. Арест
может быть применен только для
обеспечения исполнения обязанности по
уплате задолженности за
счет имущества
налогоплательщика-организации не ранее
принятия налоговым органом решения о
взыскании задолженности в соответствии
со статьей 46 настоящего Кодекса и при
недостаточности или отсутствии денежных
средств на счетах
налогоплательщика-организации или его
электронных денежных средств либо при
отсутствии информации о счетах
налогоплательщика-организации или
информации о реквизитах его
корпоративного электронного средства
платежа, используемого для переводов
электронных денежных средств. |
... 3. Арест
может быть применен только для
обеспечения исполнения обязанности по
уплате налога, пеней,
штрафа за счет имущества
налогоплательщика-организации не ранее
принятия налоговым органом решения о
взыскании налога, пеней, штрафа в
соответствии со статьей 46 настоящего
Кодекса и при недостаточности или
отсутствии денежных средств на счетах
налогоплательщика-организации или его
электронных денежных средств либо при
отсутствии информации о счетах
налогоплательщика-организации или
информации о реквизитах его
корпоративного электронного средства
платежа, используемого для переводов
электронных денежных средств. |
... Решение о
наложении ареста на общее имущество
товарищей и имущество управляющих
товарищей может быть принято не ранее
принятия решения о взыскании задолженности в соответствии со
статьей 46 настоящего Кодекса и при
недостаточности или отсутствии денежных
средств на счетах инвестиционного
товарищества, лиц, являющихся
управляющими товарищами, либо при
отсутствии информации о счетах
указанных лиц. |
... Решение о
наложении ареста на общее имущество
товарищей и имущество управляющих
товарищей может быть принято не ранее
принятия решения о взыскании налога, пеней, штрафа в соответствии
со статьей 46 настоящего Кодекса и при
недостаточности или отсутствии денежных
средств на счетах инвестиционного
товарищества, лиц, являющихся
управляющими товарищами, либо при
отсутствии информации о счетах
указанных лиц. |
... Арест на
объект недвижимого имущества
иностранной организации, не
осуществляющей деятельность в
Российской Федерации через постоянное
представительство, при превышении
стоимости указанного объекта
недвижимого имущества над суммой взыскиваемой
задолженности в отношении этого объекта
налагается в случае отсутствия у
иностранной организации иного имущества
на территории Российской Федерации, на
которое может быть обращено взыскание.
|
... Арест на
объект недвижимого имущества
иностранной организации, не
осуществляющей деятельность в
Российской Федерации через постоянное
представительство, при превышении
стоимости указанного объекта
недвижимого имущества над суммами взыскиваемых в
отношении этого объекта налога, пеней и
штрафа налагается в случае отсутствия у
иностранной организации иного имущества
на территории Российской Федерации, на
которое может быть обращено взыскание.
|
... 1)
банковскую гарантию, отвечающую требованиям,
установленным статьей 74_1 настоящего
Кодекса и подтверждающую, что банк
(гарант) обязывается перед налоговыми
органами уплатить в соответствии с
условиями даваемого банком (гарантом)
обязательства сумму задолженности
налогоплательщика-организации в случае
неуплаты этой суммы принципалом в
установленный срок по представленному
налоговым органом банку (гаранту) в
письменной форме или электронной форме
по телекоммуникационным каналам связи
требованию об уплате этой суммы; |
... 1) банковскую гарантию, подтверждающую, что банк обязуется уплатить указанную в решении о взыскании налога, пеней и штрафов сумму недоимки, а также суммы соответствующих пеней и штрафов в случае неуплаты этих сумм принципалом в установленный налоговым органом срок, отвечающую требованиям, установленным статьей 74_1 настоящего Кодекса; |
... 13. Решение
об аресте имущества отменяется налоговым или таможенным
органом при исполнении решения о
взыскании задолженности или принятии
решения о замене ареста имущества в
соответствии с пунктом 12_1 настоящей
статьи. |
... 13. Решение
об аресте имущества отменяется уполномоченным должностным
лицом налогового или таможенного органа
при прекращении обязанности по уплате
налога, пеней и штрафов или принятии
решения о замене ареста имущества в
соответствии с пунктом 12_1 настоящей
статьи. |
... Решение об
аресте имущества действует с момента
наложения ареста до отмены этого решения
налоговым или таможенным
органом, вынесшим это решение, либо до
отмены этого решения вышестоящим
налоговым или таможенным органом или
судом. |
... Решение об
аресте имущества действует с момента
наложения ареста до отмены этого решения
уполномоченным
должностным лицом налогового или
таможенного органа, вынесшим такое
решение, либо до отмены указанного
решения вышестоящим налоговым или
таможенным органом или судом. |
... 14. Правила
настоящей статьи применяются также в
отношении ареста имущества налогового
агента - организации и плательщика сбора,
плательщика страховых взносов -
организации. |
... 14. Правила
настоящей статьи применяются также в
отношении ареста имущества налогового
агента - организации и плательщика сбора,
плательщика страховых взносов -
организации и
ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков. |
... 15. Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 15. Правила, установленные
настоящей статьей, применяются с учетом
особенностей, предусмотренных настоящим
пунктом в отношении обеспечения уплаты
налога на прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков. (Пункт дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета (статьи 78-79) >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (статьи 78-79) >>>>> |
|
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета (статьи 78-79) Статья 78. Зачет сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (статьи 78-79) Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа >>>>> |
|
__________ |
... 1. Налогоплательщик, плательщик
сбора, плательщик страховых взносов и
(или) налоговый агент вправе
распорядиться суммой денежных средств,
формирующих положительное сальдо его
единого налогового счета, путем зачета в
порядке, предусмотренном настоящей
статьей: |
... 1. Сумма излишне уплаченного налога
подлежит зачету в счет предстоящих
платежей по налогам, сборам, страховым
взносам, погашения недоимки по иным
налогам, сборам, страховым взносам,
задолженности по пеням по налогам,
сборам, страховым взносам и штрафам за
налоговые правонарушения либо возврату
налогоплательщику в порядке,
предусмотренном настоящей статьей. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N 379-ФЗ)
|
... 2. Распоряжение суммой денежных
средств, формирующих положительное
сальдо единого налогового счета лица -
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов и (или)
налогового агента, путем зачета
осуществляется в размере, не превышающем
положительное сальдо единого налогового
счета такого лица, на основании
представленного им в налоговый орган
заявления о распоряжении суммой
денежных средств путем зачета в счет
исполнения обязанности другого лица по
уплате налогов, сборов, страховых
взносов, пеней, штрафов и (или) процентов,
либо в счет исполнения предстоящей
обязанности по уплате конкретного
налога (сбора, взноса), либо в счет
исполнения решений налоговых органов,
указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 5 и
подпункте 3 пункта 7 статьи 11_3 настоящего
Кодекса, либо в счет погашения
задолженности, не учитываемой в
совокупной обязанности в соответствии с
подпунктом 2 пункта 7 статьи 11_3
настоящего Кодекса (далее - заявление о
распоряжении путем зачета). |
... 2. Зачет или возврат суммы излишне
уплаченного налога производится
налоговым органом без начисления
процентов на эту сумму, если иное не
установлено настоящей статьей. |
... В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту направляется сообщение об отказе в исполнении заявления о распоряжении путем зачета. |
|
... В случае недостаточности положительного сальдо на едином налоговом счете для исполнения заявления о распоряжении путем зачета в полном объеме зачет осуществляется частично. |
|
... 3. Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется в валюте Российской Федерации. |
... 3. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о каждом ставшем
известным налоговому органу факте
излишней уплаты налога и сумме излишне
уплаченного налога в течение 10 дней со
дня обнаружения такого факта. (Абзац в редакции, введенной в действие со 2 сентября 2010 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ)
|
... 4. Заявление о
распоряжении путем зачета
представляется в налоговый орган по
месту учета по установленному формату в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи
или через личный кабинет
налогоплательщика. |
... 4. Зачет суммы излишне
уплаченного налога в счет предстоящих
платежей налогоплательщика по этому или
иным налогам осуществляется на
основании письменного заявления
(заявления, представленного в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи
или представленного через личный
кабинет налогоплательщика, а также в
составе налоговой декларации в
соответствии со статьей 229 настоящего
Кодекса) налогоплательщика по решению
налогового органа, если иное не
предусмотрено пунктом 2 статьи 52
настоящего Кодекса. |
... Заявление о
распоряжении путем зачета в счет
исполнения решений налоговых органов,
указанных в подпунктах 9 и 10 пункта 5 и
подпункте 3 пункта 7 статьи 11_3 настоящего
Кодекса, либо погашения задолженности,
не учитываемой в совокупной обязанности
в соответствии с подпунктом 2 пункта 7
статьи 11_3 настоящего Кодекса, может быть
подано не позднее дня, предшествующего
дню вступления в силу судебного акта о
взыскании задолженности, с указанием
соответствующего решения налогового
органа. Зачет осуществляется
последовательно начиная с задолженности
с наиболее ранними сроками уплаты.
|
... Если иное не предусмотрено
настоящей статьей, решение о зачете
суммы излишне уплаченного налога в счет
предстоящих платежей налогоплательщика
принимается налоговым органом с учетом
особенностей, предусмотренных пунктом 5_1
настоящей статьи, в течение 10 дней со дня
получения заявления налогоплательщика
или со дня подписания налоговым органом
и этим налогоплательщиком акта
совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка
проводилась, если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
... 5. Зачет суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется налоговым органом не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о распоряжении путем зачета. |
... (Абзац в редакции,
введенной в действие с 30 августа 2018 года
Федеральным законом от 29 июля 2018 года N
232-ФЗ) Если иное не предусмотрено
настоящей статьей, в случае,
предусмотренном настоящим пунктом,
решение о зачете суммы излишне
уплаченного налога принимается
налоговым органом с учетом особенностей,
предусмотренных пунктом 5_1 настоящей
статьи, в течение 10 дней со дня
обнаружения им факта излишней уплаты
налога или со дня подписания налоговым
органом и налогоплательщиком акта
совместной сверки уплаченных им налогов,
если такая совместная сверка
проводилась, либо со дня вступления в
силу решения суда. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 29 сентября 2019
года N 325-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 августа 2012 года
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N
97-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
июля 2015 года Федеральным законом от 4
ноября 2014 года N 347-ФЗ) (Пункт дополнительно включен с 1 января 2021 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) |
... 6.
Налогоплательщик, плательщик сбора,
плательщик страховых взносов и (или)
налоговый агент вправе подать заявление
об отмене (полностью или частично)
зачета, осуществленного налоговым
органом в счет исполнения предстоящей
обязанности по уплате конкретного
налога в соответствии с абзацем вторым
пункта 4 настоящей статьи. В этом случае
отмена зачета производится
последовательно, начиная с сумм,
зачтенных в счет уплаты конкретного
налога с наиболее ранним сроком уплаты.
|
... 6. Сумма излишне уплаченного налога
подлежит возврату по письменному
заявлению (заявлению, представленному в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи
или представленному через личный
кабинет налогоплательщика, а также в
составе налоговой декларации в
соответствии со статьей 229 настоящего
Кодекса) налогоплательщика в течение
одного месяца со дня получения налоговым
органом такого заявления. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 августа 2012 года
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N
97-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
июля 2015 года Федеральным законом от 4
ноября 2014 года N 347-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 29 сентября 2019
года N 325-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 октября 2020 года
Федеральным законом от 29 сентября 2019
года N 325-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 23 декабря 2020 года Федеральным
законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) Возврат суммы излишне уплаченного
налога на прибыль организаций,
особенности исчисления и уплаты
которого установлены статьей 310_1
настоящего Кодекса, может
осуществляться на открытый в банке счет
налогоплательщика, указанный им в
заявлении о возврате суммы излишне
уплаченного налога, либо на указанный в
этом заявлении налогоплательщика,
открытый в банке счет иностранного
номинального держателя, иностранного
уполномоченного держателя и (или) лица,
которому открыт счет депозитарных
программ, в случае, если через таких лиц
осуществлялась выплата дохода
налогоплательщику. (Абзац дополнительно
включен с 23 декабря 2020 года Федеральным
законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) 6_1. Сумма излишне уплаченных
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование не подлежит
возврату, если, по информации
территориального органа Пенсионного
фонда Российской Федерации, указанная
сумма в соответствии с
законодательством Российской Федерации
об индивидуальном (персонифицированном)
учете в системе обязательного
пенсионного страхования учтена в
индивидуальной части тарифа страховых
взносов на индивидуальном лицевом счете
застрахованного лица, которому на момент
представления заявления о возврате
суммы излишне уплаченных страховых
взносов назначена страховая пенсия в
соответствии с Федеральным законом от 28
декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых
пенсиях". (Пункт дополнительно
включен с 1 января 2017 года Федеральным
законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2021 года Федеральным законом от 1 октября
2020 года N 312-ФЗ) 7. Заявление о зачете или о возврате
суммы излишне уплаченного налога может
быть подано в течение трех лет со дня
уплаты указанной суммы, если иное не
предусмотрено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах
или по результатам взаимосогласительной
процедуры в соответствии с
международным договором Российской
Федерации по вопросам
налогообложения. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2020 года
Федеральным законом от 29 сентября 2019
года N 325-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 29
сентября 2019 года N 325-ФЗ) 8. Если иное не предусмотрено
настоящей статьей, решение о возврате
суммы излишне уплаченного налога
принимается налоговым органом в течение
10 дней со дня получения заявления
налогоплательщика о возврате суммы
излишне уплаченного налога или со дня
подписания налоговым органом и этим
налогоплательщиком акта совместной
сверки уплаченных им налогов, если такая
совместная сверка проводилась. 8_1. В случае проведения камеральной
налоговой проверки сроки, установленные
абзацем вторым пункта 4, абзацем третьим
пункта 5 и абзацем первым пункта 8
настоящей статьи, начинают исчисляться
по истечении 10 дней со дня, следующего за
днем завершения камеральной налоговой
проверки за соответствующий налоговый
(отчетный) период или со дня, когда такая
проверка должна быть завершена в срок,
установленный пунктом 2 статьи 88
настоящего Кодекса. В случае выявления нарушения
законодательства о налогах и сборах в
ходе проведения камеральной налоговой
проверки сроки, установленные абзацем
вторым пункта 4, абзацем третьим пункта 5
и абзацем первым пункта 8 настоящей
статьи, начинают исчисляться со дня,
следующего за днем вступления в силу
решения, принятого по результатам такой
проверки. (Пункт дополнительно
включен с 29 октября 2019 года Федеральным
законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) 9. Налоговый орган обязан сообщить
налогоплательщику о принятом решении о
зачете (возврате) сумм излишне
уплаченного налога или решении об отказе
в осуществлении зачета (возврата) в
течение пяти дней со дня принятия
соответствующего решения. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 июля 2015 года
Федеральным законом от 4 ноября 2014 года N
347-ФЗ) (абзац дополнительно
включен с 1 января 2012 года Федеральным
законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ) (абзац дополнительно
включен с 1 января 2012 года Федеральным
законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2012 года Федеральным
законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2022 года Федеральным законом от 29 ноября
2021 года N 379-ФЗ) 10. В случае, если возврат суммы
излишне уплаченного налога
осуществляется с нарушением срока,
установленного пунктом 6 настоящей
статьи, и с учетом особенностей,
предусмотренных пунктом 8_1 настоящей
статьи, налоговым органом на сумму
излишне уплаченного налога, которая не
возвращена в установленный срок,
начисляются проценты, подлежащие уплате
налогоплательщику, за каждый
календарный день нарушения срока
возврата. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 29 октября 2019 года
Федеральным законом от 29 сентября 2019
года N 325-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 23 декабря 2020 года Федеральным
законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) В иных случаях проценты,
начисленные налоговым органом в
соответствии с настоящим пунктом,
подлежат уплате налогоплательщику по
заявлению налогоплательщика. (Абзац дополнительно
включен с 23 декабря 2020 года Федеральным
законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) 11. Территориальный орган
Федерального казначейства,
осуществивший возврат суммы излишне
уплаченного налога, уведомляет
налоговый орган о дате возврата и сумме
возвращенных налогоплательщику
денежных средств. 12. В случае, если предусмотренные
пунктом 10 настоящей статьи проценты
уплачены налогоплательщику не в полном
объеме, налоговый орган принимает
решение о возврате оставшейся суммы
процентов, рассчитанной исходя из даты
фактического возврата
налогоплательщику сумм излишне
уплаченного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления
территориального органа Федерального
казначейства о дате возврата и сумме
возвращенных налогоплательщику
денежных средств. 13. Зачет или возврат суммы излишне
уплаченного налога и уплата начисленных
процентов производятся в валюте
Российской Федерации. 13_1. Суммы денежных средств,
уплаченные в счет возмещения ущерба,
причиненного бюджетной системе
Российской Федерации в результате
преступлений, предусмотренных статьями
198-199_2 Уголовного кодекса Российской
Федерации, не признаются суммами излишне
уплаченного налога и зачету или возврату
в порядке, предусмотренном настоящей
статьей, не подлежат. (Пункт дополнительно
включен Федеральным законом от 30 ноября
2016 года N 401-ФЗ) 14. Правила, установленные настоящей
статьей, применяются также в отношении
зачета или возврата сумм излишне
уплаченных авансовых платежей, сборов,
страховых взносов, пеней и штрафов и
распространяются на налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов и ответственного
участника консолидированной группы
налогоплательщиков. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ)
Положения настоящей статьи в
отношении возврата или зачета излишне
уплаченных сумм государственной пошлины
применяются с учетом особенностей,
установленных главой 25_3 настоящего
Кодекса. (Абзац дополнительно
включен с 1 октября 2013 года Федеральным
законом от 23 июля 2013 года N 248-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 30 ноября
2016 года N 401-ФЗ) 15. Факт указания лица в качестве
номинального владельца имущества в
специальной декларации, представленной
в соответствии с Федеральным законом
"О добровольном декларировании
физическими лицами активов и счетов
(вкладов) в банках и о внесении изменений
в отдельные законодательные акты
Российской Федерации", и передача
такого имущества его фактическому
владельцу сами по себе не являются
основанием для признания излишне
уплаченными сумм налогов, сборов, пеней и
штрафов, уплаченных номинальным
владельцем в отношении такого
имущества. (Пункт дополнительно
включен Федеральным законом от 8 июня 2015
года N 150-ФЗ) 16. Правила, установленные настоящей
статьей, применяются также в отношении
сумм излишне уплаченного налога на
добавленную стоимость, подлежащих
возврату или зачету иностранным
организациям - налогоплательщикам
(налоговым агентам), указанным в пункте 3
статьи 174_2 настоящего Кодекса. Возврат
суммы излишне уплаченного налога на
добавленную стоимость таким
организациям осуществляется на счет,
открытый в банке. (Пункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 244-ФЗ) |
|
... 17. Правила о
возврате сумм излишне уплаченных
налогов, установленные настоящей
статьей, применяются также в отношении
возврата сумм ранее удержанного налога
на прибыль организаций, подлежащих
возврату иностранной организации в
случаях, предусмотренных пунктом 2
статьи 312 настоящего Кодекса, с учетом
особенностей, установленных настоящим
пунктом. (Абзац в редакции,
введенной в действие Федеральным
законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ) (Пункт дополнительно
включен с 14 декабря 2017 года Федеральным
законом от 14 ноября 2017 года N 322-ФЗ) |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Распоряжение суммой денежных средств, формирующей положительное сальдо единого налогового счета (статьи 78-79) Статья 79. Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (статьи 78-79) Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, страховых взносов, пеней и штрафа >>>>> |
|
__________ |
... 1. Налогоплательщик, плательщик
сбора, плательщик страховых взносов и
(или) налоговый агент вправе
распорядиться суммой денежных средств,
формирующих положительное сальдо его
единого налогового счета, путем возврата
этой суммы на открытый ему счет в банке в
порядке, предусмотренном настоящей
статьей. |
... 1. Сумма излишне взысканного налога
подлежит возврату налогоплательщику в
порядке, предусмотренном настоящей
статьей. Возврат налогоплательщику суммы
излишне взысканного налога при наличии у
такого лица недоимки по иным налогам,
сборам, страховым взносам, задолженности
по пеням по налогам, сборам, страховым
взносам и штрафам, подлежащим взысканию
в случаях, предусмотренных настоящим
Кодексом, производится только после
зачета этой суммы в счет погашения
указанной недоимки (задолженности) в
соответствии со статьей 78 настоящего
Кодекса. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года Федеральным законом от 29 ноября 2021 года N 379-ФЗ) |
... заявления о распоряжении путем
возврата сумм денежных средств,
формирующих положительное сальдо
единого налогового счета такого лица
(далее - заявление о распоряжении путем
возврата), представленного в налоговый
орган по месту учета такого лица по
установленной форме на бумажном
носителе или по установленному формату в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи
или представленного через личный
кабинет налогоплательщика, а также в
составе налоговой декларации в
соответствии со статьей 229 настоящего
Кодекса; |
... 1_1. Абзац утратил
силу с 1 января 2022 года - Федеральный
закон от 29 ноября 2021 года N 379-ФЗ. |
... 2. В случае отсутствия положительного сальдо на едином налоговом счете налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту направляется сообщение об отказе в возврате. |
... 2. Решение о возврате суммы излишне
взысканного налога принимается
налоговым органом в течение 10 дней со дня
получения письменного заявления
(заявления, представленного в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи
или представленного через личный
кабинет налогоплательщика)
налогоплательщика о возврате суммы
излишне взысканного налога. |
... В случае недостаточности положительного сальдо на едином налоговом счете для осуществления предусмотренного настоящей статьей возврата сумм денежных средств налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов и (или) налоговому агенту возврат осуществляется частично. |
... До истечения срока, установленного абзацем первым настоящего пункта, поручение на возврат суммы излишне взысканного налога, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы налога, подлежит направлению налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата налогоплательщику в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации. |
... 3. Поручение о возврате суммы денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, направляется налоговым органом в территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего дня после наступления одного из следующих событий: |
... 3. Заявление о возврате суммы излишне
взысканного налога может быть подано
налогоплательщиком в налоговый орган в
течение трех лет со дня, когда
налогоплательщику стало известно о
факте излишнего взыскания с него налога,
если иное не предусмотрено по
результатам взаимосогласительной
процедуры в соответствии с
международным договором Российской
Федерации по вопросам налогообложения.
|
... получение заявления о распоряжении
путем возврата, но не ранее принятия
решений о возмещении (полностью или
частично) суммы налога, заявленной к
возмещению, в соответствии со статьями 176
и 203 настоящего Кодекса, решения о
предоставлении налогового вычета в
соответствии со статьей 221_1 настоящего
Кодекса, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом; |
... В случае, если установлен факт
излишнего взыскания налога, на основании
указанного заявления налоговый орган
принимает решение о возврате суммы
излишне взысканного налога, а также
начисленных в порядке, предусмотренном
пунктом 5 настоящей статьи, процентов на
эту сумму. |
... признание в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 11_3 настоящего Кодекса единым налоговым платежом излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227_1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход и сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов; |
|
... принятие налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость или суммы акциза в соответствии со статьей 176_1 или 203_1 настоящего Кодекса; |
|
... получение заявления о распоряжении
путем возврата суммы денежных средств,
формирующих положительное сальдо
единого налогового счета,
представленного в соответствии со
статьей 229 настоящего Кодекса
одновременно с налоговой декларацией по
налогу на доходы физических лиц, но не
ранее дня вступления в силу решения
налогового органа по результатам
камеральной налоговой проверки на
основе указанной налоговой декларации
либо истечения 10 дней после дня
окончания установленного статьей 88
настоящего Кодекса срока проведения
камеральной налоговой проверки
указанной налоговой декларации. В
случае, если при проведении камеральной
налоговой проверки указанной налоговой
декларации не были выявлены нарушения
законодательства о налогах и сборах,
указанное в абзаце первом настоящего
пункта поручение о возврате суммы
денежных средств может быть направлено
налоговым органом в территориальный
орган Федерального казначейства раньше
дня окончания установленного статьей 88
настоящего Кодекса срока проведения
камеральной налоговой проверки
указанной налоговой декларации. |
|
... 4. В случае, если установлен факт излишнего взыскания денежных средств, возврат излишне взысканных средств осуществляется налоговым органом самостоятельно в пределах сумм, формирующих положительное сальдо единого налогового счета. |
... 4. Налоговый орган, установив факт излишнего взыскания налога, обязан сообщить об этом налогоплательщику в течение 10 дней со дня установления этого факта. |
... Возврат излишне взысканных денежных средств осуществляется на открытый счет организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в банке, информация о котором имеется у налоговых органов. |
... Указанное сообщение передается руководителю организации, физическому лицу, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. |
... Проценты на сумму излишне взысканных денежных средств начисляются со дня, следующего за днем взыскания, по день фактического возврата излишне взысканных сумм либо учета излишне взысканных сумм в счет исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента. |
|
... Процентная ставка принимается равной действовавшей в эти дни ключевой ставке Центрального банка Российской Федерации. |
|
... 5. Возврат сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента, осуществляется в валюте Российской Федерации посредством перечисления суммы денежных средств в размере, не превышающем положительное сальдо единого налогового счета такого лица по состоянию на дату формирования поручения о возврате денежных средств, на указанный в соответствующем заявлении счет в банке, информация о котором имеется у налоговых органов и который открыт такому лицу либо иностранному номинальному держателю (иностранному уполномоченному держателю, лицу, которому открыт счет депозитарных программ), в случае, если через такое лицо налогоплательщику осуществлялась выплата дохода, особенности исчисления и уплаты налога с которого установлены статьей 310_1 настоящего Кодекса. |
... 5. Сумма излишне взысканного налога
подлежит возврату с начисленными на нее
процентами в течение одного месяца со
дня получения письменного заявления
(заявления, представленного в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи
или представленного через личный
кабинет налогоплательщика)
налогоплательщика о возврате суммы
излишне взысканного налога. |
... 6. Поручение о возврате суммы денежных
средств, формирующей положительное
сальдо единого налогового счета,
исполняется территориальным органом
Федерального казначейства в
соответствии с бюджетным
законодательством Российской Федерации
не позднее дня, следующего за днем
получения такого поручения от
налогового органа. |
... 6. Территориальный орган Федерального казначейства, осуществивший возврат суммы излишне взысканного налога и начисленных на эту сумму процентов, уведомляет налоговый орган о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств. |
... 7. В случае направления в соответствии с абзацем шестым пункта 2 статьи 86 настоящего Кодекса налоговым органом в банк запроса о представлении справки о наличии счетов организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, сроки, установленные пунктом 3 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня, следующего за днем представления банком информации по запросу налогового органа. |
... 7. В
случае, если
предусмотренные пунктом 5 настоящей
статьи проценты уплачены
налогоплательщику не в полном объеме,
налоговый орган принимает решение о
возврате оставшейся суммы процентов,
рассчитанной исходя из даты
фактического возврата
налогоплательщику сумм излишне
взысканного налога, в течение трех дней
со дня получения уведомления
территориального органа Федерального
казначейства о дате возврата и сумме
возвращенных налогоплательщику
денежных средств. |
... 8. Территориальный орган Федерального казначейства уведомляет налоговый орган о дате исполнения поручения о возврате денежных средств и сумме перечисленных в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи денежных средств в порядке, утвержденном Министерством финансов Российской Федерации. |
... 8. Возврат суммы излишне взысканного налога и уплата начисленных процентов производятся в валюте Российской Федерации. |
... 9. На сумму
денежных средств, перечисленных на
открытый в банке счет организации,
индивидуального предпринимателя,
физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, с
нарушением более чем на 10 дней срока,
установленного пунктом 3 настоящей
статьи, начисляются проценты за каждый
календарный день, следующий по истечении
10 дней со дня: |
... 9. Правила, установленные настоящей
статьей, применяются также в отношении
зачета или возврата сумм излишне
взысканных авансовых платежей, сборов,
страховых взносов, пеней, штрафа и
распространяются на налоговых агентов,
плательщиков сборов, плательщиков
страховых взносов и ответственного
участника консолидированной группы
налогоплательщиков. |
... получения заявления лица о распоряжении путем возврата, но не ранее принятия налоговым органом решения о возмещении (полностью или частично) суммы налога на добавленную стоимость или акциза в соответствии со статьей 176 или 203 настоящего Кодекса либо решения о предоставлении налогового вычета в соответствии со статьей 221_1 настоящего Кодекса; |
... Положения, установленные настоящей статьей, применяются в отношении возврата или зачета излишне взысканных сумм государственной пошлины с учетом особенностей, установленных главой 25_3 настоящего Кодекса. |
... признания в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 11_3 настоящего Кодекса единым налоговым платежом излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц, уплачиваемого в порядке, установленном статьей 227_1 настоящего Кодекса, налога на профессиональный доход или сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов после получения заявления о возврате сумм соответствующих излишне уплаченных налогов или сборов; |
... Суммы налога на прибыль организаций
по консолидированной группе
налогоплательщиков, излишне взысканные
с участников этой группы, подлежат
зачету (возврату) ответственному
участнику консолидированной группы
налогоплательщиков. |
... принятия
налоговым органом решения о возмещении
(полностью или частично) суммы налога на
добавленную стоимость или суммы акциза в
соответствии со статьей 176_1 или 203_1
настоящего Кодекса. |
... Правила, установленные настоящей
статьей, применяются также в отношении
зачета или возврата сумм процентов,
уплаченных в соответствии с пунктом 17
статьи 176_1 настоящего Кодекса. |
... 10. Положения настоящей статьи не
применяются к возврату государственной
пошлины, в отношении уплаты которой
судом не выдан исполнительный документ.
|
|
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 13. Налоговая декларация (статьи 80-81) Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 13. Налоговая декларация (статьи 80-81) Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию, расчеты >>>>> |
... Абзац дополнительно включен с 1 июня 2022 года Федеральным законом от 1 мая 2022 года N 120-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 28 декабря 2022 года N 565-ФЗ. |
... При представлении
налогоплательщиком, в отношении
которого не проводится налоговый
мониторинг, уточненной налоговой
декларации в случае, предусмотренном
абзацем вторым настоящего пункта, сумма
налога, подлежащая уплате на основании
такой уточненной налоговой декларации,
учитывается налоговым органом в
состоянии расчетов указанного
налогоплательщика с бюджетной системой
Российской Федерации по результатам
камеральной налоговой проверки такой
уточненной налоговой декларации или по
истечении срока ее проведения,
установленного статьей 88 настоящего
Кодекса. |
... 1)
представления уточненной налоговой
декларации до момента, когда
налогоплательщик узнал об обнаружении
налоговым органом неотражения или
неполноты отражения сведений в
налоговой декларации, а также ошибок,
приводящих к занижению подлежащей
уплате суммы налога, либо о назначении
выездной налоговой проверки по данному
налогу за данный период, при условии, что
на момент представления
уточненной налоговой декларации имеется
положительное сальдо единого налогового
счета в размере, соответствующем
недостающей сумме налога и
соответствующих ей пеней; |
... 1) представления уточненной налоговой декларации до момента, когда налогоплательщик узнал об обнаружении налоговым органом неотражения или неполноты отражения сведений в налоговой декларации, а также ошибок, приводящих к занижению подлежащей уплате суммы налога, либо о назначении выездной налоговой проверки по данному налогу за данный период, при условии, что до представления уточненной налоговой декларации он уплатил недостающую сумму налога и соответствующие ей пени; |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика >>>>> |
... 5_4. Снятие с
учета в налоговом органе иностранной
организации при прекращении ею
деятельности, указанной в пункте 3 статьи
174_2 настоящего Кодекса, осуществляется
налоговым органом в течение 30 дней со дня
получения заявления о снятии с учета в
налоговом органе, но не ранее окончания
камеральной налоговой проверки
налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость за налоговый
период, в котором представлено это
заявление, и окончания предусмотренных
статьями 46 и 47 настоящего Кодекса
мероприятий по взысканию имеющейся у такой иностранной
организации задолженности. |
... 5_4. Снятие с
учета в налоговом органе иностранной
организации при прекращении ею
деятельности, указанной в пункте 3 статьи
174_2 настоящего Кодекса, осуществляется
налоговым органом в течение 30 дней со дня
получения заявления о снятии с учета в
налоговом органе, но не ранее окончания
камеральной налоговой проверки
налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость за налоговый
период, в котором представлено это
заявление, и окончания предусмотренных
статьями 46 и 47 настоящего Кодекса
мероприятий по взысканию имеющихся у такой иностранной
организации недоимки по налогу на
добавленную стоимость, задолженности по
пеням и штрафам. |
... 2)
неисполнение такой организацией
требования об уплате задолженности в течение 12 месяцев
со дня истечения срока исполнения
указанного требования. Положения
настоящего подпункта не применяются,
если данной организацией подано
заявление о снятии с учета в налоговом
органе в соответствии с пунктом 5_4
настоящей статьи; |
... 2) неисполнение такой организацией требования об уплате налога на добавленную стоимость, пеней, штрафов в течение 12 месяцев со дня истечения срока исполнения указанного требования. Положения настоящего подпункта не применяются, если данной организацией подано заявление о снятии с учета в налоговом органе в соответствии с пунктом 5_4 настоящей статьи; |
... 5_6. Снятие с
учета в налоговом органе иностранной
организации по основанию,
предусмотренному подпунктами 1-4 пункта
5_5 настоящей статьи, осуществляется
налоговым органом не ранее окончания
предусмотренных статьями 46 и 47
настоящего Кодекса мероприятий по
взысканию имеющейся у такой иностранной
организации задолженности. |
... 5_6. Снятие с
учета в налоговом органе иностранной
организации по основанию,
предусмотренному подпунктами 1-4 пункта
5_5 настоящей статьи, осуществляется
налоговым органом не ранее окончания
предусмотренных статьями 46 и 47
настоящего Кодекса мероприятий по
взысканию имеющейся у такой иностранной
организации недоимки по
налогу на добавленную стоимость,
задолженности по пеням и штрафам. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом организаций и физических лиц >>>>> |
... 9_4. Фонд пенсионного и
социального страхования Российской
Федерации обязан сообщать в федеральный
орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов, следующие
сведения: |
... 9_4. Пенсионный фонд Российской Федерации обязан сообщать в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, следующие сведения: |
... о лицах, в
отношении которых органами Фонда пенсионного и социального
страхования Российской Федерации
приняты решения о назначении пенсии,
прекращении выплаты пенсии, о лицах,
соответствующих условиям, необходимым
для назначения пенсии в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
действовавшим на 31 декабря 2018 года, о
лицах, относящихся к ветеранам боевых
действий, сведения о которых размещены в
Единой государственной информационной
системе социального обеспечения, а также
о лицах, сведения о которых внесены в
федеральный реестр инвалидов, ежегодно
до 1 марта года, следующего за годом, за
который представляются указанные
сведения; |
... о лицах, в
отношении которых органами Пенсионного фонда Российской
Федерации приняты решения о назначении
пенсии, прекращении выплаты пенсии, о
лицах, соответствующих условиям,
необходимым для назначения пенсии в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, действовавшим на 31
декабря 2018 года, о лицах, относящихся к
ветеранам боевых действий, сведения о
которых размещены в Единой
государственной информационной системе
социального обеспечения, а также о лицах,
сведения о которых внесены в федеральный
реестр инвалидов, ежегодно до 1 марта
года, следующего за годом, за который
представляются указанные сведения.
|
... о владельцах сертификатов на
материнский (семейный) капитал,
распорядившихся средствами (частью
средств) материнского (семейного)
капитала, и о размере направленных при
распоряжении средств (части средств)
материнского (семейного) капитала не
позднее 10-го числа каждого месяца. |
|
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля >>>>> |
... Справки о
наличии счетов, вкладов (депозитов) и
(или) об остатках денежных средств
(драгоценных металлов) на счетах, вкладах
(депозитах), выписки по операциям на
счетах, по вкладам (депозитам)
организаций, индивидуальных
предпринимателей в банке, справки об
остатках электронных денежных средств и
о переводах электронных денежных
средств могут быть запрошены налоговыми
органами в случаях проведения налоговых
проверок указанных лиц либо
истребования у них документов
(информации) в соответствии со статьей 93_1
настоящего Кодекса, а также в случаях неисполнения требования об
уплате задолженности, вынесения решения
о взыскании задолженности, принятия
решений о приостановлении операций по
счетам организации, индивидуального
предпринимателя, приостановлении
переводов электронных денежных средств
или об отмене приостановления операций
по счетам организации, индивидуального
предпринимателя, отмене приостановления
переводов электронных денежных средств.
|
... Справки о
наличии счетов, вкладов (депозитов) и
(или) об остатках денежных средств
(драгоценных металлов) на счетах, вкладах
(депозитах), выписки по операциям на
счетах, по вкладам (депозитам)
организаций, индивидуальных
предпринимателей в банке, справки об
остатках электронных денежных средств и
о переводах электронных денежных
средств могут быть запрошены налоговыми
органами в случаях проведения налоговых
проверок указанных лиц либо
истребования у них документов
(информации) в соответствии со статьей 93_1
настоящего Кодекса, а также в случаях вынесения решения о
взыскании налога, принятия решений о
приостановлении операций по счетам
организации, индивидуального
предпринимателя, приостановлении
переводов электронных денежных средств
или об отмене приостановления операций
по счетам организации, индивидуального
предпринимателя, отмене приостановления
переводов электронных денежных средств.
|
... Справки о
наличии счетов организации,
индивидуального предпринимателя,
физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, могут
быть запрошены налоговыми органами в
случае, если в заявлении о распоряжении путем возврата в
соответствии с настоящим Кодексом
денежных средств указан счет, сведения о
котором не представлены в налоговый
орган в соответствии с пунктом 1_1
настоящей статьи. |
... Справки о
наличии счетов организации,
индивидуального предпринимателя,
физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем, могут
быть запрошены налоговыми органами в
случае, если в заявлении о возврате суммы излишне уплаченного
или излишне взысканного налога указан
счет, сведения о котором не представлены
в налоговый орган в соответствии с
пунктом 1_1 настоящей статьи. |
... в отношении
организации (индивидуального
предпринимателя) - в случаях проведения
налоговой проверки в отношении этого
лица, истребования у него документов
(информации) в соответствии со статьей 93_1
настоящего Кодекса, вынесения в
отношении этого лица решения о взыскании
задолженности и (или)
принятия решения о приостановлении
операций по счетам этого лица, решения о
приостановлении переводов его
электронных денежных средств, решения об
отмене приостановления операций по
счетам этого лица и (или) решения об
отмене приостановления переводов
электронных денежных средств этого лица;
|
... в отношении организации (индивидуального предпринимателя) - в случаях проведения налоговой проверки в отношении этого лица, истребования у него документов (информации) в соответствии со статьей 93_1 настоящего Кодекса, вынесения в отношении этого лица решения о взыскании налога и (или) принятия решения о приостановлении операций по счетам этого лица, решения о приостановлении переводов его электронных денежных средств, решения об отмене приостановления операций по счетам этого лица и (или) решения об отмене приостановления переводов электронных денежных средств этого лица; |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 88. Камеральная налоговая проверка >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 88. Камеральная налоговая проверка >>>>> |
... 13. Пункт дополнительно включен
с 1 января 2017 года Федеральным законом от
3 июля 2016 года N 243-ФЗ; утратил силу с 1
января 2023 года - Федеральный закон от 14
июля 2022 года N 239-ФЗ. |
... 13. Камеральная налоговая
проверка расчета по страховым взносам, в
котором заявлены расходы на выплату
страхового обеспечения на обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с
материнством, проводится с учетом
положений, установленных главой 34
настоящего Кодекса. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 92. Осмотр >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 92. Осмотр >>>>> |
... Должностное
лицо налогового органа, принявшего
предусмотренное статьей 46 настоящего
Кодекса решение о взыскании задолженности, размер которой
превышает 1 миллион рублей, в отношении
организации, при условии, что такое
решение не исполнено в течение десяти
дней с даты его принятия, вправе не более
одного раза по одному решению о
взыскании задолженности производить
осмотр территорий, помещений, документов
и предметов организации при наличии ее
согласия. |
... Должностное
лицо налогового органа, принявшего
предусмотренное статьей 46 настоящего
Кодекса решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1
миллион рублей, в отношении организации,
при условии, что такое решение не
исполнено в течение десяти дней с даты
его принятия, вправе не более одного раза
по одному решению о взыскании недоимки
производить осмотр территорий,
помещений, документов и предметов
организации при наличии ее согласия.
|
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 93_1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 93_1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов, плательщике страховых взносов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках >>>>> |
... 2_1.
Должностное лицо налогового органа,
принявшего предусмотренное статьей 46
настоящего Кодекса решение о взыскании
задолженности, размер
которой превышает 1 миллион рублей, в
отношении организации или
индивидуального предпринимателя, при
условии, что такое решение не исполнено в
течение десяти дней с даты его принятия,
вправе истребовать у указанных лиц
документы (информацию) об их имуществе,
имущественных правах и обязательствах в
соответствии с перечнем, утверждаемым
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 2_1. Должностное лицо налогового органа, принявшего предусмотренное статьей 46 настоящего Кодекса решение о взыскании недоимки, размер которой превышает 1 миллион рублей, в отношении организации или индивидуального предпринимателя, при условии, что такое решение не исполнено в течение десяти дней с даты его принятия, вправе истребовать у указанных лиц документы (информацию) об их имуществе, имущественных правах и обязательствах в соответствии с перечнем, утверждаемым федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... Должностное
лицо налогового органа, указанное в
абзаце первом настоящего пункта, в
случае непредставления в установленные
сроки налогоплательщиком (плательщиком
сбора, плательщиком страховых взносов,
налоговым агентом) в
налоговый орган документов,
истребованных в соответствии с абзацем
первым настоящего пункта, вправе
истребовать у иных лиц, располагающих
документами (информацией) об имуществе
или имущественных правах
налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента), эти документы
(информацию). |
... Должностное
лицо налогового органа, указанное в
абзаце первом настоящего пункта, в
случае непредставления в установленные
сроки налогоплательщиком (плательщиком
сбора, плательщиком страховых взносов,
налоговым агентом,
ответственным участником
консолидированной группы
налогоплательщиков) в налоговый орган
документов, истребованных в
соответствии с абзацем первым
настоящего пункта, вправе истребовать у
иных лиц, располагающих документами
(информацией) об имуществе или
имущественных правах налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента,
ответственного участника
консолидированной группы
налогоплательщиков), эти документы
(информацию). |
... При этом в
поручении указывается, при проведении
какого мероприятия налогового контроля
либо что в связи с наличием задолженности возникла
необходимость в представлении
документов (информации), а при
истребовании информации относительно
конкретной сделки указываются также
сведения, позволяющие идентифицировать
эту сделку. |
... При этом в
поручении указывается, при проведении
какого мероприятия налогового контроля
либо что в связи с наличием недоимки и задолженности по пеням и
штрафам возникла необходимость в
представлении документов (информации), а
при истребовании информации
относительно конкретной сделки
указываются также сведения, позволяющие
идентифицировать эту сделку. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки >>>>> |
... 8. В решении
о привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения
излагаются обстоятельства совершенного
привлекаемым к ответственности лицом
налогового правонарушения так, как они
установлены проведенной проверкой, со
ссылкой на документы и иные сведения,
подтверждающие указанные
обстоятельства, доводы, приводимые
лицом, в отношении которого проводилась
проверка, в свою защиту, и результаты
проверки этих доводов, решение о
привлечении налогоплательщика к
налоговой ответственности за конкретные
налоговые правонарушения с указанием
статей настоящего Кодекса,
предусматривающих данные
правонарушения, и применяемые меры
ответственности. В решении о привлечении
к ответственности за совершение
налогового правонарушения указывается размер выявленной
недоимки, а также подлежащий уплате
штраф. |
... 8. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства совершенного привлекаемым к ответственности лицом налогового правонарушения так, как они установлены проведенной проверкой, со ссылкой на документы и иные сведения, подтверждающие указанные обстоятельства, доводы, приводимые лицом, в отношении которого проводилась проверка, в свою защиту, и результаты проверки этих доводов, решение о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности за конкретные налоговые правонарушения с указанием статей настоящего Кодекса, предусматривающих данные правонарушения, и применяемые меры ответственности. В решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения указываются размер выявленной недоимки и соответствующих пеней, а также подлежащий уплате штраф. |
... В решении об
отказе в привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
излагаются обстоятельства, послужившие
основанием для такого отказа. В решении
об отказе в привлечении к
ответственности за налоговые
правонарушения может
быть указан размер недоимки, если эта
недоимка была выявлена в ходе проверки.
|
... В решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения излагаются обстоятельства, послужившие основанием для такого отказа. В решении об отказе в привлечении к ответственности за налоговые правонарушения могут быть указаны размер недоимки, если эта недоимка была выявлена в ходе проверки, и сумма соответствующих пеней. |
... В случае
обнаружения в ходе налоговой проверки
суммы налога, излишне возмещенной на
основании решения налогового органа, в
решении о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
либо в решении об отказе в привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения указанная
сумма признается недоимкой. |
... В случае
обнаружения в ходе налоговой проверки
суммы налога, излишне возмещенной на
основании решения налогового органа, в
решении о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
либо в решении об отказе в привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения указанная
сумма признается недоимкой по налогу со дня фактического
получения налогоплательщиком средств (в
случае возврата суммы налога) или со дня
принятия решения о зачете суммы налога,
заявленной к возмещению (в случае зачета
суммы налога). |
... В случае, если размер недоимки,
выявленный в результате налоговой
проверки, позволяет предполагать факт
совершения нарушения законодательства о
налогах и сборах, содержащего признаки
преступления, в решении о привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения либо в
решении об отказе в привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения должно
содержаться предупреждение лица, в
отношении которого вынесено
соответствующее решение, об обязанности
налогового органа в случае неуплаты этим
лицом суммы недоимки в полном объеме
направить в установленный в
соответствии с пунктом 3 статьи 32
настоящего Кодекса срок материалы в
следственные органы для решения вопроса
о возбуждении уголовного дела. |
|
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 321-ФЗ; утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... В случае, если решение,
предусмотренное пунктом 7 настоящей
статьи, вынесено по результатам
рассмотрения материалов выездной
налоговой проверки консолидированной
группы налогоплательщиков,
установленные настоящей статьей
обеспечительные меры могут быть приняты
в отношении участников этой группы. При
этом в первую очередь обеспечительные
меры принимаются в отношении
ответственного участника этой группы.
При недостаточности принятых в
отношении указанного ответственного
участника обеспечительных мер для
исполнения решения, предусмотренного
пунктом 7 настоящей статьи,
обеспечительные меры могут быть приняты
к иным участникам этой
консолидированной группы
налогоплательщиков в
последовательности и с учетом
ограничений, которые установлены
пунктом 11 статьи 46 настоящего Кодекса.
|
... 1)
банковскую гарантию, отвечающую требованиям,
установленным статьей 74_1 настоящего
Кодекса, и подтверждающую, что банк
(гарант) обязывается перед налоговыми
органами уплатить в соответствии с
условиями даваемого банком (гарантом)
обязательства указанную в решении о
привлечении к ответственности за
совершение налогового правонарушения
или в решении об отказе в привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения сумму
задолженности в случае неуплаты этой
суммы принципалом в установленный срок,
по представленному налоговым органом
банку (гаранту) в письменной форме или
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
требованию об уплате этой суммы; |
... 1) банковскую гарантию, подтверждающую, что банк обязуется уплатить указанную в решении о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решении об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения сумму недоимки, а также суммы соответствующих пеней и штрафов в случае неуплаты этих сумм принципалом в установленный налоговым органом срок; |
... 15_1. В случае,
если налоговый орган, вынесший решение о
привлечении налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента) -
физического лица к ответственности за
совершение налогового правонарушения,
направил в соответствии с пунктом 3
статьи 32 настоящего Кодекса материалы в
следственные органы, то не позднее дня,
следующего за днем направления
материалов, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа обязан
вынести решение о приостановлении
исполнения принятых в отношении этого
физического лица решения о привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения и решения о
взыскании соответствующей задолженности. |
... 15_1. В случае,
если налоговый орган, вынесший решение о
привлечении налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента) -
физического лица к ответственности за
совершение налогового правонарушения,
направил в соответствии с пунктом 3
статьи 32 настоящего Кодекса материалы в
следственные органы, то не позднее дня,
следующего за днем направления
материалов, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа обязан
вынести решение о приостановлении
исполнения принятых в отношении этого
физического лица решения о привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения и решения о
взыскании соответствующего налога (сбора, страховых взносов),
пеней, штрафа. |
... При этом
течение сроков взыскания,
предусмотренных настоящим Кодексом,
приостанавливается на период
приостановления исполнения решения о
взыскании соответствующей задолженности. |
... При этом
течение сроков взыскания,
предусмотренных настоящим Кодексом,
приостанавливается на период
приостановления исполнения решения о
взыскании соответствующего налога (сбора, страховых взносов),
пеней, штрафа. |
... В случае,
если по итогам рассмотрения материалов
будет вынесено постановление об отказе в
возбуждении уголовного дела или
постановление о прекращении уголовного
дела, а также если по соответствующему
уголовному делу будет вынесен
оправдательный приговор, руководитель
(заместитель руководителя) налогового
органа не позднее дня, следующего за днем
получения уведомления об этих фактах от
следственных органов, выносит решение о
возобновлении исполнения принятых в
отношении этого физического лица
решения о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
и решения о взыскании соответствующей задолженности.
|
... В случае,
если по итогам рассмотрения материалов
будет вынесено постановление об отказе в
возбуждении уголовного дела или
постановление о прекращении уголовного
дела, а также если по соответствующему
уголовному делу будет вынесен
оправдательный приговор, руководитель
(заместитель руководителя) налогового
органа не позднее дня, следующего за днем
получения уведомления об этих фактах от
следственных органов, выносит решение о
возобновлении исполнения принятых в
отношении этого физического лица
решения о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
и решения о взыскании соответствующего налога (сбора, страховых
взносов), пеней, штрафа. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101_3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101_3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения >>>>> |
... 3. Пункт утратил силу с 1 января 2023 года
- Федеральный закон от 14 июля 2022 года N
263-ФЗ. |
... 3. На основании вступившего в силу
решения лицу, в отношении которого
вынесено решение о привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения или решение
об отказе в привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения, направляется
в установленном статьей 69 настоящего
Кодекса порядке требование об уплате
налога (сбора, страховых взносов),
соответствующих пеней, а также штрафа в
случае привлечения этого лица к
ответственности за налоговое
правонарушение. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101_4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101_4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом налоговых правонарушениях >>>>> |
... 10. Пункт утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 10. На основании вынесенного
решения о привлечении лица к
ответственности за налоговое
правонарушение (об отказе в привлечении
лица к ответственности за налоговое
правонарушение) этому лицу налоговым
органом, выявившим соответствующее
правонарушение, направляется требование
об уплате (о перечислении) налога (сбора,
страховых взносов), пеней и штрафа в
порядке и сроки, которые установлены
статьями 58, 60, 69 и 70 настоящего Кодекса,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 102. Налоговая тайна >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 102. Налоговая тайна >>>>> |
... 3) о
нарушениях законодательства о налогах и
сборах (в том числе сумме
задолженности при ее наличии) и мерах
ответственности за эти нарушения; |
... 3) о
нарушениях законодательства о налогах и
сборах (в том числе суммах недоимки и задолженности по
пеням и штрафам при их наличии) и мерах
ответственности за эти нарушения; |
... 8)
предоставляемых органам местного
самоуправления (органам государственной
власти городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя,
органам публичной власти федеральной
территории "Сириус") в целях
осуществления контроля за полнотой и
достоверностью информации,
представленной плательщиками местных
сборов, для расчета сборов, а также о
суммах задолженности
плательщиков местных сборов; |
... 8)
предоставляемых органам местного
самоуправления (органам государственной
власти городов федерального значения
Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя,
органам публичной власти федеральной
территории "Сириус") в целях
осуществления контроля за полнотой и
достоверностью информации,
представленной плательщиками местных
сборов, для расчета сборов, а также о
суммах недоимки по таким
сборам; |
... 10) перечисленных организацией
в календарном году, предшествующем году
размещения указанных сведений в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" в соответствии с
пунктом 1_1 настоящей статьи, в качестве
единого налогового платежа суммах
денежных средств с указанием их
принадлежности, определенной в
соответствии с пунктами 7-9 статьи 45
настоящего Кодекса; |
... 10) об уплаченных организацией
в календарном году, предшествующем году
размещения указанных сведений в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" в соответствии с
пунктом 1_1 настоящей статьи, суммах
налогов и сборов (по каждому налогу и
сбору) без учета сумм налогов (сборов),
уплаченных в связи с ввозом товаров на
таможенную территорию Евразийского
экономического союза, сумм налогов,
уплаченных налоговым агентом, о суммах
страховых взносов; |
... 15) предоставляемых по запросам
Федерального казначейства, финансовых
органов субъектов Российской Федерации,
муниципальных образований и федеральной
территории "Сириус" сведений о
принадлежности денежных средств,
перечисленных в качестве единого
налогового платежа, определенной в
соответствии с пунктами 7-9 статьи 45
настоящего Кодекса, к налогам, сборам,
страховым взносам, являющимся
источниками формирования доходов
соответствующего бюджета. |
|
... 1_1. Сведения
об организации, указанные в подпункте 3 (в
части сведений о суммах задолженности), налоговых
правонарушениях и мерах ответственности
за их совершение) и в подпунктах 7, 9-11
пункта 1 настоящей статьи, размещаются в
форме открытых данных на официальном
сайте федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", за исключением
сведений об организации, составляющих
государственную тайну. Сведения,
подлежащие размещению, по запросам не
представляются, за исключением случаев,
предусмотренных федеральными законами.
|
... 1_1. Сведения
об организации, указанные в подпункте 3 (в
части сведений о суммах недоимки и задолженности по пеням и
штрафам (по каждому налогу и сбору,
страховому взносу), налоговых
правонарушениях и мерах ответственности
за их совершение) и в подпунктах 7, 9-11
пункта 1 настоящей статьи, размещаются в
форме открытых данных на официальном
сайте федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", за исключением
сведений об организации, составляющих
государственную тайну. Сведения,
подлежащие размещению, по запросам не
представляются, за исключением случаев,
предусмотренных федеральными законами.
|
... 10. Положения
настоящей статьи в части запрета на
разглашение сведений, составляющих
налоговую тайну, требований к
специальному режиму хранения указанных
сведений и доступа к ним,
ответственности за утрату документов,
содержащих указанные сведения, или за
разглашение указанных сведений
распространяются на сведения о доходах
физических лиц, поступившие в
электронной форме с использованием
единой системы межведомственного
электронного взаимодействия органам
субъектов Российской Федерации,
уполномоченным в сфере социальной
защиты населения, Фонду
пенсионного и социального страхования
Российской Федерации по запросам
указанных органов и фонда, направляемым
в порядке, определенном Правительством
Российской Федерации, в целях
предоставления мер социальной защиты
(поддержки), установленных
законодательством Российской Федерации
о государственной социальной помощи,
актами Президента Российской Федерации,
актами Правительства Российской
Федерации, законами и иными нормативными
правовыми актами субъектов Российской
Федерации. |
... 10. Положения настоящей статьи в части запрета на разглашение сведений, составляющих налоговую тайну, требований к специальному режиму хранения указанных сведений и доступа к ним, ответственности за утрату документов, содержащих указанные сведения, или за разглашение указанных сведений распространяются на сведения о доходах физических лиц, поступившие в электронной форме с использованием единой системы межведомственного электронного взаимодействия органам субъектов Российской Федерации, уполномоченным в сфере социальной защиты населения, Пенсионному фонду Российской Федерации по запросам указанных органов и фонда, направляемым в порядке, определенном Правительством Российской Федерации, в целях предоставления мер социальной защиты (поддержки), установленных законодательством Российской Федерации о государственной социальной помощи, актами Президента Российской Федерации, актами Правительства Российской Федерации, законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации. |
... Доступ к
указанным в настоящем пункте сведениям,
составляющим налоговую тайну, в органах
субъектов Российской Федерации,
уполномоченных в сфере социальной
защиты населения, в Фонде
пенсионного и социального страхования
Российской Федерации имеют должностные
лица, определяемые руководителями
указанных органов и фонда
соответственно. |
... Доступ к
указанным в настоящем пункте сведениям,
составляющим налоговую тайну, в органах
субъектов Российской Федерации,
уполномоченных в сфере социальной
защиты населения, в Пенсионном фонде Российской
Федерации имеют должностные лица,
определяемые руководителями указанных
органов и фонда соответственно. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 104. Заявление о взыскании налоговой санкции >>>>> |
... В случае,
если лицо, привлекаемое к
ответственности за совершение
налогового правонарушения, отказалось
добровольно уплатить сумму налоговой
санкции, налоговый орган
обращается в суд с заявлением о
взыскании с данного лица налоговой
санкции, установленной настоящим
Кодексом, за совершение данного
налогового правонарушения. |
... В случае,
если лицо, привлекаемое к
ответственности за совершение
налогового правонарушения, отказалось
добровольно уплатить сумму налоговой
санкции или пропустил
срок уплаты, указанный в требовании,
налоговый орган обращается в суд с
заявлением о взыскании с данного лица
налоговой санкции, установленной
настоящим Кодексом, за совершение
данного налогового правонарушения.
|
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (статьи 105_3-105_6) Статья 105_3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами >>>>> |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_2. Общие положения о ценах и налогообложении. Информация, используемая при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми (статьи 105_3-105_6) Статья 105_3. Общие положения о налогообложении в сделках между взаимозависимыми лицами >>>>> |
... Сумма
недоимки, выявленной налогоплательщиком
самостоятельно по результатам
произведенной в соответствии с
настоящим пунктом корректировки, должна
быть погашена в срок не позднее даты
уплаты налога на прибыль организаций
(налога на доходы физических лиц) за
соответствующий налоговый период. |
... Сумма недоимки, выявленной налогоплательщиком самостоятельно по результатам произведенной в соответствии с настоящим пунктом корректировки, должна быть погашена в срок не позднее даты уплаты налога на прибыль организаций (налога на доходы физических лиц) за соответствующий налоговый период. При этом за период с даты возникновения недоимки до даты истечения установленного срока ее погашения пени на сумму недоимки не начисляются. |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (статьи 105_17-105_18-1) Статья 105_18. Симметричные корректировки >>>>> |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (статьи 105_17-105_18-1) Статья 105_18. Симметричные корректировки >>>>> |
... 4. В случае,
если по результатам симметричной
корректировки другая сторона сделки
получает право на возврат налога, применяются
правила, установленные настоящим
Кодексом в отношении возврата денежных
средств, предусмотренные главой 12
настоящего Кодекса. |
... 4. В случае, если по результатам симметричной корректировки другая сторона сделки получает право на зачет или возврат налога, применяются правила, установленные настоящим Кодексом в отношении зачета и возврата излишне уплаченных сумм налога. |
... В случае
нарушения федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, срока выдачи или направления
другой стороне сделки уведомления о
возможности симметричных корректировок,
предусмотренного настоящим пунктом, на
сумму налога, подлежащую
возврату налогоплательщику по
результатам симметричной корректировки,
начисляются проценты, подлежащие уплате
указанному налогоплательщику за каждый
календарный день начиная со дня
окончания срока, установленного
настоящим пунктом для выдачи или
направления налогоплательщику
соответствующего уведомления. |
... В случае нарушения федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, срока выдачи или направления другой стороне сделки уведомления о возможности симметричных корректировок, предусмотренного настоящим пунктом, на сумму излишне уплаченного налога, подлежащего зачету или возврату налогоплательщику по результатам симметричной корректировки, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику за каждый календарный день начиная со дня окончания срока, установленного настоящим пунктом для выдачи или направления налогоплательщику соответствующего уведомления. |
... Обратные
корректировки производятся другой
стороной сделки на основании
уведомления о необходимости обратных
корректировок, полученного от
налогового органа по месту учета другой
стороны сделки, в течение одного месяца с
даты получения указанного уведомления.
|
... Обратные корректировки производятся другой стороной сделки на основании уведомления о необходимости обратных корректировок, полученного от налогового органа по месту учета другой стороны сделки, в течение одного месяца с даты получения указанного уведомления. При этом пени в отношении подлежащих уплате сумм налога, увеличенных на основании обратных корректировок, указанных в абзаце первом настоящего пункта, не начисляются. |
... Налоговый
орган производит возврат
суммы денежных средств
налогоплательщику, который является
стороной контролируемой сделки и в
отношении которого было вынесено
решение о привлечении (об отказе в
привлечении) к ответственности за
совершение налогового правонарушения,
предусматривающее доначисление налога
или уменьшение суммы убытка, или который
осуществил самостоятельно
корректировку в соответствии с пунктом 6
статьи 105_3 настоящего Кодекса, только
после проведения обратных корректировок
и уплаты налога налогоплательщиком,
являющимся другой стороной
контролируемой сделки. |
... Налоговый орган производит зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога налогоплательщику, который является стороной контролируемой сделки и в отношении которого было вынесено решение о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения, предусматривающее доначисление налога или уменьшение суммы убытка, или который осуществил самостоятельно корректировку в соответствии с пунктом 6 статьи 105_3 настоящего Кодекса, только после проведения обратных корректировок и уплаты налога налогоплательщиком, являющимся другой стороной контролируемой сделки. |
... 13.
Федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов, не
вправе ссылаться на отсутствие
документов или истечение срока их
хранения при возврате
сумм налога, указанных в налоговой
декларации (уточненной налоговой
декларации), представленной
налогоплательщиком по итогам проведения
симметричных или обратных корректировок
на основе соответствующего уведомления.
|
... 13.
Федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов, не
вправе ссылаться на отсутствие
документов или истечение срока их
хранения при зачете или
возврате сумм налога, указанных в
налоговой декларации (уточненной
налоговой декларации), представленной
налогоплательщиком по итогам проведения
симметричных или обратных корректировок
на основе соответствующего уведомления.
|
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (статьи 105_17-105_18-1) Статья 105_18-1. Корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения >>>>> |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_5. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами (статьи 105_17-105_18-1) Статья 105_18-1. Корректировки по результатам взаимосогласительной процедуры в соответствии с международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения >>>>> |
... 2. В случае,
если в связи с корректировками,
произведенными по результатам
взаимосогласительной процедуры в
соответствии с международным договором
Российской Федерации по вопросам
налогообложения, российская организация
- налогоплательщик получает право на возврат суммы денежных
средств в порядке, установленном статьей
79 настоящего Кодекса. |
... 2. В случае,
если в связи с корректировками,
произведенными по результатам
взаимосогласительной процедуры в
соответствии с международным договором
Российской Федерации по вопросам
налогообложения, российская организация
- налогоплательщик получает право на зачет или возврат суммы
налога, указанная сумма налога подлежит
зачету или возврату в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (статьи 106-115) Статья 114. Налоговые санкции >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (статьи 106-115) Статья 114. Налоговые санкции >>>>> |
... 6. Пункт утратил силу с 1 января 2023 года - Федеральный закон от 14 июля 2022 года N 263-ФЗ. |
... 6. Сумма штрафа, взыскиваемого с
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов или
налогового агента за налоговое
правонарушение, повлекшее задолженность
по налогу (сбору, страховым взносам),
подлежит перечислению со счетов
соответственно налогоплательщика,
плательщика сбора, плательщика
страховых взносов или налогового агента
только после перечисления в полном
объеме этой суммы задолженности и
соответствующих пеней в очередности,
установленной гражданским
законодательством Российской Федерации.
|
Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (статьи 106-115) Статья 115. Срок давности взыскания штрафов >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (статьи 106-115) Статья 115. Срок давности взыскания штрафов >>>>> |
|
(абзац в редакции,
введенной в действие с 3 января 2011 года
Федеральным законом от 29 ноября 2010 года N
324-ФЗ) 2. В случае отказа в возбуждении или
прекращения уголовного дела, но при
наличии налогового правонарушения срок
подачи заявления исчисляется со дня
получения налоговым органом
постановления об отказе в возбуждении
или о прекращении уголовного дела.
|
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_15) Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_15) Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) >>>>> |
... 4. Не
признается правонарушением неуплата или
неполная уплата налога
(сбора, страховых взносов) в случае, если
у налогоплательщика (плательщика сбора,
страховых взносов) со дня, на который
приходится установленный настоящим
Кодексом срок уплаты налога (сбора,
страховых взносов), до дня вынесения
решения о привлечении к ответственности
за правонарушение, предусмотренное
пунктом 1 настоящей статьи, непрерывно
имелось положительное сальдо единого
налогового счета в размере, достаточном
для полной или частичной уплаты налога. В
этом случае налогоплательщик
(плательщик сбора, страховых взносов)
освобождается от предусмотренной
настоящей статьей ответственности в
части, соответствующей указанному
положительному сальдо единого
налогового счета. |
... 4. Не
признается правонарушением неуплата или
неполная уплата ответственным участником
консолидированной группы
налогоплательщиков сумм налога на
прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков в результате
занижения налоговой базы, иного
неправильного исчисления налога на
прибыль организаций по
консолидированной группе
налогоплательщиков или других
неправомерных действий (бездействия),
если они вызваны сообщением
недостоверных данных (несообщением
данных), повлиявших на полноту уплаты
налога, иным участником
консолидированной группы
налогоплательщиков, привлеченным к
ответственности в соответствии со
статьей 122_1 настоящего Кодекса. |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_15) Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_15) Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов >>>>> |
... налоговым
агентом исполнена
обязанность по перечислению суммы
налога до момента, когда ему стало
известно об обнаружении налоговым
органом факта несвоевременного
перечисления суммы налога или о
назначении выездной налоговой проверки
по такому налогу за соответствующий
налоговый период. |
... налоговым
агентом самостоятельно
перечислены в бюджетную систему
Российской Федерации сумма налога, не
перечисленная в установленный срок, и
соответствующие пени до момента, когда
ему стало известно об обнаружении
налоговым органом факта
несвоевременного перечисления суммы
налога или о назначении выездной
налоговой проверки по такому налогу за
соответствующий налоговый период.
|
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_15) Статья 129_12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром ... >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_15) Статья 129_12. Нарушение срока перечисления налога (сбора, страховых взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа) местной администрацией, организацией федеральной почтовой связи или многофункциональным центром ... >>>>> |
... Нарушение
местной администрацией, организацией
федеральной почтовой связи или
многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг установленного
настоящим Кодексом срока перечисления
(внесения в организацию федеральной
почтовой связи, банк для перечисления) в
бюджетную систему Российской Федерации
денежных средств, принятых в счет уплаты
(перечисления) налога (сбора, страховых
взносов, авансового платежа, пеней, штрафа) в качестве единого
налогового платежа, а также
государственной пошлины, в отношении
уплаты которой судом не выдан
исполнительный документ, |
... Нарушение
местной администрацией, организацией
федеральной почтовой связи или
многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг установленного
настоящим Кодексом срока перечисления
(внесения в организацию федеральной
почтовой связи, банк для перечисления) в
бюджетную систему Российской Федерации
денежных средств, принятых в счет уплаты
(перечисления) налога (сбора, страховых
взносов, авансового платежа, единого налогового платежа, пеней,
штрафа), |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета >>>>> |
... 1. Открытие
банком счета российской организации,
иностранной некоммерческой
неправительственной организации,
осуществляющей деятельность на
территории Российской Федерации через
отделение, аккредитованному филиалу,
представительству иностранной
организации, индивидуальному
предпринимателю, счета инвестиционному
товариществу при отсутствии сведений о
соответствующих идентификационном
номере налогоплательщика, коде причины
постановки на учет в налоговом органе,
дате постановки на учет в налоговом
органе, открытие счета иностранной
организации, не указанной в подпункте 1
пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса,
нотариусу, занимающемуся частной
практикой, или адвокату, учредившему
адвокатский кабинет, без предъявления
этим лицом свидетельства (уведомления) о
постановке на учет в налоговом органе |
... 1. Открытие
банком счета российской организации,
иностранной некоммерческой
неправительственной организации,
осуществляющей деятельность на
территории Российской Федерации через
отделение, аккредитованному филиалу,
представительству иностранной
организации, индивидуальному
предпринимателю, счета инвестиционному
товариществу при отсутствии сведений о
соответствующих идентификационном
номере налогоплательщика, коде причины
постановки на учет в налоговом органе,
дате постановки на учет в налоговом
органе, открытие счета иностранной
организации, не указанной в подпункте 1
пункта 1 статьи 86 настоящего Кодекса,
нотариусу, занимающемуся частной
практикой, или адвокату, учредившему
адвокатский кабинет, без предъявления
этим лицом свидетельства (уведомления) о
постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при
наличии решения налогового органа о
приостановлении операций по счетам
этого лица |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога (сбора, страховых взносов), авансового платежа, единого налогового платежа, пеней, штрафа >>>>> |
... Нарушение
банком установленного настоящим
Кодексом срока исполнения поручения
налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов) или
налогового агента, местной
администрации, организации федеральной
почтовой связи или многофункционального
центра предоставления государственных и
муниципальных услуг о перечислении
налога (сбора, страховых взносов),
авансового платежа, пеней, штрафа в качестве единого
налогового платежа, а также
государственной пошлины, в отношении
уплаты которой судом не выдан
исполнительный документ, |
... Нарушение
банком установленного настоящим
Кодексом срока исполнения поручения
налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов) или
налогового агента, местной
администрации, организации федеральной
почтовой связи или многофункционального
центра предоставления государственных и
муниципальных услуг о перечислении
налога (сбора, страховых взносов),
авансового платежа, единого налогового платежа, пеней,
штрафа |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 134. Неисполнение банком приостановления операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества >>>>> |
|
|
... 1.
Исполнение банком в
случае приостановления операций по
счетам налогоплательщика, плательщика
сбора, плательщика страховых взносов или
налогового агента, счету
инвестиционного товарищества либо при
наличии ограничений, предусмотренных
пунктом 12 статьи 76 настоящего Кодекса,
его поручения на перечисление средств,
не связанного с исполнением
обязанностей по уплате налога
(авансового платежа), сбора, страховых
взносов, пеней, штрафа либо иного
платежного поручения, имеющего в
соответствии с законодательством
Российской Федерации преимущество в
очередности исполнения перед платежами
в бюджетную систему Российской
Федерации |
... 1.
Исполнение банком при
наличии у него решения налогового органа
о приостановлении операций по счетам
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов или
налогового агента, счету
инвестиционного товарищества его
поручения на перечисление средств, не
связанного с исполнением обязанностей
по уплате налога (авансового платежа),
сбора, страховых взносов, пеней, штрафа
либо иного платежного поручения,
имеющего в соответствии с
законодательством Российской Федерации
преимущество в очередности исполнения
перед платежами в бюджетную систему
Российской Федерации |
... 2.
Исполнение банком в
случае приостановления операций по
счетам налогоплательщика, плательщика
сбора, плательщика страховых взносов или
налогового агента, счету
инвестиционного товарищества либо при
наличии ограничений, предусмотренных
пунктом 12 статьи 76 настоящего Кодекса,
его поручения на проведение расходных
операций по счетам в драгоценных
металлах, не связанного с исполнением
обязанностей по уплате налога
(авансового платежа), сбора, страховых
взносов, пеней, штрафа либо иного
платежного поручения, имеющего в
соответствии с законодательством
Российской Федерации преимущество в
очередности исполнения перед платежами
в бюджетную систему Российской
Федерации, |
... 2. Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов или налогового агента, счету инвестиционного товарищества его поручения на проведение расходных операций по счетам в драгоценных металлах, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, страховых взносов, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации, |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении суммы задолженности >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа >>>>> |
__________ |
__________ |
... 1.
Неправомерное неисполнение банком в
установленный настоящим Кодексом срок
поручения налогового органа о
перечислении суммы
задолженности |
... 1.
Неправомерное неисполнение банком в
установленный настоящим Кодексом срок
поручения налогового органа о
перечислении налога,
авансового платежа, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафа |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 135_2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами >>>>> |
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136) Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение (статьи 132-136) Статья 135_2. Нарушение банком обязанностей, связанных с электронными денежными средствами >>>>> |
... 4.
Неправомерное неисполнение банком в
установленный настоящим Кодексом срок
поручения налогового органа на
перечисление задолженности в бюджетную систему
Российской Федерации за счет
электронных денежных средств
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов или
налогового агента |
... 4.
Неправомерное неисполнение банком в
установленный настоящим Кодексом срок
поручения налогового органа на
перечисление налога,
авансового платежа, сбора, страховых
взносов, пеней, штрафа в бюджетную
систему Российской Федерации за счет
электронных денежных средств
налогоплательщика, плательщика сбора,
плательщика страховых взносов или
налогового агента |
Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (статьи 137-142) Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (статьи 137-139_3) Статья 138. Порядок обжалования >>>>> |
Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (статьи 137-142) Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (статьи 137-139_3) Статья 138. Порядок обжалования >>>>> |
... В случае
неуплаты или неполной уплаты задолженности, обеспеченной
банковской гарантией, лицом, подавшим
жалобу, налоговый орган не позднее пяти
дней со дня принятия вышестоящим
налоговым органом решения по жалобе
направляет банку-гаранту требование об
уплате денежной суммы по банковской
гарантии в части подлежащей уплате после
принятия вышестоящим налоговым органом
решения по жалобе неуплаченной суммы
налога, сбора, страховых взносов, пеней,
штрафа. |
... В случае
неуплаты или неполной уплаты налога, сбора, страховых взносов,
пеней, штрафа в установленный в
требовании налогового органа срок лицом,
подавшим жалобу, исполнение обязанности
которого по уплате налога, сбора,
страховых взносов, пеней, штрафа
обеспечено банковской гарантией,
налоговый орган не позднее пяти дней со
дня истечения срока исполнения
указанного требования и не ранее дня
принятия вышестоящим налоговым органом
решения по жалобе направляет
банку-гаранту требование об уплате
денежной суммы по банковской гарантии в
части подлежащей уплате после принятия
вышестоящим налоговым органом решения
по жалобе неуплаченной суммы налога,
сбора, страховых взносов, пеней, штрафа.
|
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
