Налоговый кодекс Российской Федерации
от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 14.07.2022)
(редакция, действующая с 14.07.2022)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 321-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 322-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 323-ФЗ;
Федеральным законом от 14 июля 2022 года N 324-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 14.07.2022 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 28.06.2022 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
22) оказание населению услуг по
подключению (технологическому
присоединению), в том числе фактическому
присоединению, к газораспределительным
сетям газоиспользующего оборудования,
расположенного в домовладениях,
принадлежащих физическим лицам на праве
собственности или ином предусмотренном
законом праве, намеревающимся
использовать газ для удовлетворения
личных, семейных, домашних и иных нужд, не
связанных с осуществлением
предпринимательской (профессиональной)
деятельности, с учетом выполнения
мероприятий в рамках такого подключения
(технологического присоединения) до
границ земельных участков,
принадлежащих указанным физическим
лицам на праве собственности или ином
предусмотренном законом праве, при
условии, что на основании актов
Правительства Российской Федерации
данные услуги оказываются без взимания
платы с физических лиц. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... услуг операторов информационных
систем, в которых осуществляется выпуск
цифровых финансовых активов, операторов
обмена цифровых финансовых активов и
(или) операторов инвестиционных
платформ, осуществляющих деятельность
по организации привлечения инвестиций в
соответствии с Федеральным законом от 2
августа 2019 года N 259-ФЗ "О привлечении
инвестиций с использованием
инвестиционных платформ и о внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации": по оценке
технической возможности допуска
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, включающих одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, к обращению
в информационных системах
(инвестиционных платформах). по
предоставлению пользователям доступа к
своим информационным системам
(инвестиционным платформам), в которых
осуществляются выпуск, учет и (или)
обращение цифровых финансовых активов и
(или) цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права; по
внесению записей и (или) изменению
записей о цифровых финансовых активах и
(или) цифровых правах, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, в
информационных системах (инвестиционных
платформах), в том числе о совершении
перехода прав, удостоверенных такими
цифровыми финансовыми активами и (или)
цифровыми правами, к новому обладателю;
по осуществлению с использованием
номинальных счетов, открытых указанным
операторам, расчетов, связанных с
выпуском цифровых финансовых активов и
(или) цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права,
периодическими выплатами по таким
цифровым финансовым активам и (или)
цифровым правам, выкупом таких цифровых
финансовых активов и (или) цифровых прав,
а также по сделкам с ними (включая
операции, связанные с переводом денежных
средств и осуществляемые по
номинальному счету). по идентификации
пользователей информационных систем по
поручению иных операторов
информационных систем, в которых
осуществляется выпуск цифровых
финансовых активов, а также операторов
обмена цифровых финансовых активов.
Положения настоящего абзаца не
распространяются на реализацию
консультационных услуг и услуг по
предоставлению прав на использование
программ для электронных вычислительных
машин (если иное не предусмотрено
подпунктом 26 настоящего пункта). |
|
... услуг, не указанных в абзаце
тринадцатом настоящего подпункта и
оказываемых операторами информационных
систем, в которых осуществляется выпуск
цифровых финансовых активов,
операторами обмена цифровых финансовых
активов и (или) операторами
инвестиционных платформ, при условии,
что такие услуги непосредственно
связаны с выпуском цифровых финансовых
активов и (или) цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, их учетом,
обращением, а также с выкупом (по перечню
услуг, утверждаемому Правительством
Российской Федерации). |
|
... В целях настоящего Кодекса под
выкупом цифрового финансового актива и
(или) цифрового права, включающего
одновременно цифровой финансовый актив
и утилитарное цифровое право, понимается
операция по исполнению лицом,
выпустившим эти цифровой финансовый
актив и (или) цифровое право, своего
обязательства, удостоверенного этими
цифровым финансовым активом и (или)
цифровым правом, в результате которой
происходит погашение записи об этих
цифровом финансовом активе и (или)
цифровом праве в информационной системе,
путем выплаты денежных средств либо
передачи ценных бумаг, товаров, иного
имущества (выполнения работ, оказания
услуг, передачи исключительных прав на
результаты интеллектуальной
деятельности и (или) прав использования
результатов интеллектуальной
деятельности) в соответствии с условиями
решения о выпуске этих цифрового
финансового актива и (или) цифрового
права; |
|
... 38) цифровых финансовых активов.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... 1. Налоговая база при реализации
налогоплательщиком товаров (работ,
услуг), если иное не предусмотрено
настоящей статьей, определяется как
стоимость этих товаров (работ, услуг),
исчисленная исходя из цен, определяемых
в соответствии со статьей 105_3 настоящего
Кодекса, с учетом акцизов (для
подакцизных товаров) и без включения суммы налога.
При получении налогоплательщиком
оплаты, частичной оплаты в связи с
выпуском таким налогоплательщиком
цифрового права, включающего
одновременно цифровой финансовый актив
и утилитарное цифровое право, данные
суммы в целях настоящего Кодекса
приравниваются к получению
налогоплательщиком оплаты, частичной
оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания
услуг), предстоящей передачи
имущественных прав, право требования
передачи (выполнения, оказания) которых
удостоверено этим цифровым правом. В налоговую базу не включаются
оплата, частичная оплата, полученные
налогоплательщиком в счет предстоящей
передачи цифровых финансовых активов, а
также оплата, частичная оплата,
полученные налогоплательщиком в счет
предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг): длительность производственного
цикла изготовления которых составляет
свыше шести месяцев, при определении
налогоплательщиком налоговой базы по
мере отгрузки (передачи) таких товаров
(выполнения работ, оказания услуг) в
соответствии с положениями пункта 13
статьи 167 настоящего Кодекса; которые облагаются по налоговой
ставке 0 процентов в соответствии с
пунктом 1 статьи 164 настоящего Кодекса; которые не подлежат
налогообложению (освобождаются от
налогообложения). Налоговая база при отгрузке
(передаче) товаров (выполнении работ,
оказании услуг) в счет ранее полученной
оплаты, частичной оплаты, включенных
ранее в налоговую базу, определяется
налогоплательщиком в порядке,
установленном абзацем первым настоящего
пункта, если иное не предусмотрено
пунктом 6_1 настоящей статьи. |
... 1. Налоговая
база при реализации налогоплательщиком
товаров (работ, услуг), если иное не
предусмотрено настоящей статьей,
определяется как стоимость этих товаров
(работ, услуг), исчисленная исходя из цен,
определяемых в соответствии со статьей
105_3 настоящего Кодекса, с учетом акцизов
(для подакцизных товаров) и без включения
в них налога |
... 6_1. Налоговая база при отгрузке
(передаче) товаров (работ, услуг),
передаче имущественных прав, операции по
реализации которых подлежат
налогообложению, в счет выкупа цифрового
права, включающего одновременно
цифровой финансовый актив и утилитарное
цифровое право, определяется как
стоимость указанного цифрового права,
исчисленная исходя из цены цифрового
права, установленной решением о выпуске
указанного цифрового права, без учета
суммы налога, но не ниже стоимости таких
товаров (работ, услуг), имущественных
прав, исчисленной исходя из цен,
определяемых в порядке, предусмотренном
статьей 105_3 настоящего Кодекса, и
действующих по состоянию на дату выпуска
указанного цифрового права, с учетом
акцизов (для подакцизных товаров) и без
включения суммы налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных прав >>>>> |
6. При реализации цифрового права,
включающего одновременно цифровой
финансовый актив и утилитарное цифровое
право, налоговая база определяется как
разница между ценой реализации
указанного цифрового права с учетом
суммы налога и ценой приобретения
указанного цифрового права с учетом
суммы налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
... 2. Для целей
пункта 1 настоящей статьи налоговыми
агентами признаются организации и
индивидуальные предприниматели,
приобретающие на территории Российской
Федерации товары (работы, услуги) у
указанных в пункте 1 настоящей статьи
иностранных лиц, если иное не
предусмотрено пунктом 5_2
настоящей статьи и пунктом 3 статьи 174_2
настоящего Кодекса. Налоговые агенты
обязаны исчислить, удержать у
налогоплательщика и уплатить в бюджет
соответствующую сумму налога вне
зависимости от того, исполняют ли они
обязанности налогоплательщика,
связанные с исчислением и уплатой
налога, и иные обязанности,
установленные настоящей главой. |
... 2. Для целей
пункта 1 настоящей статьи налоговыми
агентами признаются организации и
индивидуальные предприниматели,
приобретающие на территории Российской
Федерации товары (работы, услуги) у
указанных в пункте 1 настоящей статьи
иностранных лиц, если иное не
предусмотрено пунктом 3
статьи 174_2 настоящего Кодекса. Налоговые
агенты обязаны исчислить, удержать у
налогоплательщика и уплатить в бюджет
соответствующую сумму налога вне
зависимости от того, исполняют ли они
обязанности налогоплательщика,
связанные с исчислением и уплатой
налога, и иные обязанности,
установленные настоящей главой. |
... 5_2. При реализации товаров, выполнении работ, оказании услуг на территории Российской Федерации иностранными лицами, указанными в пункте 1 настоящей статьи, в счет выкупа выпущенных ими цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, налоговыми агентами признаются операторы информационных систем, в которых выпущены указанные цифровые права. ... В этом случае налоговая база определяется налоговым агентом как сумма оплаты, перечисленной налоговым агентом иностранному лицу в связи с выпуском цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, с учетом налога. ... Указанные налоговые агенты обязаны
исчислить, удержать и перечислить в
бюджет соответствующую сумму налога вне
зависимости от того, исполняют ли они
обязанности налогоплательщика,
связанные с исчислением и уплатой
налога, и иные обязанности,
установленные настоящей главой. |
|
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... 10)
построенных судов, подлежащих
регистрации в Российском международном
реестре судов, а также в
2022 году судов, принадлежащих на праве
собственности российской лизинговой
компании и зарегистрированных в
Российском международном реестре судов,
при условии представления в налоговые
органы документов, предусмотренных
статьей 165 настоящего Кодекса; |
... 10)
построенных судов, подлежащих
регистрации в Российском международном
реестре судов, при
условии представления в налоговые
органы документов, предусмотренных
статьей 165 настоящего Кодекса; |
... 4. При
получении денежных средств, связанных с
оплатой товаров (работ, услуг),
предусмотренных статьей 162 настоящего
Кодекса, а также при получении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав, предусмотренных абзацем вторым пункта 1, пунктами 2-4
и 6 статьи 155 настоящего Кодекса, при
удержании налога налоговыми агентами в
соответствии с пунктами 1-3, 5_2 статьи 161
настоящего Кодекса и при исчислении
налога налоговыми агентами в
соответствии с пунктом 8 статьи 161
настоящего Кодекса, при реализации
имущества, приобретенного на стороне и
учитываемого с налогом в соответствии с
пунктом 3 статьи 154 настоящего Кодекса,
при реализации сельскохозяйственной
продукции и продуктов ее переработки в
соответствии с пунктом 4 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
электронной, бытовой техники и
автомобилей в соответствии с пунктом 5_1
статьи 154 настоящего Кодекса, при
реализации ответственными хранителями и
заемщиками материальных ценностей в
соответствии с пунктом 11 статьи 154
настоящего Кодекса, при передаче
имущественных прав в соответствии с
абзацем вторым пункта 1 и пунктами 2-4 и 6
статьи 155 настоящего Кодекса, а также в
иных случаях, когда в соответствии с
настоящим Кодексом сумма налога должна
определяться расчетным методом,
налоговая ставка определяется как
процентное отношение налоговой ставки,
предусмотренной пунктом 2 или 3 настоящей
статьи, к налоговой базе, принятой за 100 и
увеличенной на соответствующий размер
налоговой ставки. |
... 4. При
получении денежных средств, связанных с
оплатой товаров (работ, услуг),
предусмотренных статьей 162 настоящего
Кодекса, а также при получении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав, предусмотренных пунктами 2-4 статьи 155 настоящего
Кодекса, при удержании налога налоговыми
агентами в соответствии с пунктами 1-3 и
при исчислении налога налоговыми
агентами в соответствии с пунктом 8
статьи 161 настоящего Кодекса, при
реализации имущества, приобретенного на
стороне и учитываемого с налогом в
соответствии с пунктом 3 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
сельскохозяйственной продукции и
продуктов ее переработки в соответствии
с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса,
при реализации электронной, бытовой
техники, автомобилей и мотоциклов в
соответствии с пунктом 5_1 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
ответственными хранителями и заемщиками
материальных ценностей в соответствии с
пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса,
при передаче имущественных прав в
соответствии с пунктами 2-4 статьи 155
настоящего Кодекса, а также в иных
случаях, когда в соответствии с
настоящим Кодексом сумма налога должна
определяться расчетным методом,
налоговая ставка определяется как
процентное отношение налоговой ставки,
предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3
настоящей статьи, к налоговой базе,
принятой за 100 и увеличенной на
соответствующий размер налоговой
ставки. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
... 1) контракт
(копия контракта) на реализацию судна,
заключенный налогоплательщиком с
заказчиком и содержащий условие об
обязательной регистрации построенного
судна в Российском международном
реестре судов в течение 90 календарных
дней с момента перехода права
собственности на судно от
налогоплательщика к заказчику, либо иной договор (копия договора)
на реализацию судна, заключенный в 2022
году налогоплательщиком-продавцом,
являющимся российской лизинговой
компанией, с контрагентом; |
... 1) контракт
(копия контракта) на реализацию судна,
заключенный налогоплательщиком с
заказчиком и содержащий условие об
обязательной регистрации построенного
судна в Российском международном
реестре судов в течение 90 календарных
дней с момента перехода права
собственности на судно от
налогоплательщика к заказчику; |
... 2) выписка из
реестра строящихся судов с указанием,
что по окончании строительства судно
подлежит регистрации в Российском
международном реестре судов (не представляется при реализации
судна российской лизинговой компанией).
|
... 2) выписка из реестра строящихся судов с указанием, что по окончании строительства судно подлежит регистрации в Российском международном реестре судов; |
... 3) документы,
подтверждающие факт перехода права
собственности на судно от
налогоплательщика к заказчику или от российской лизинговой
компании контрагенту; |
... 3) документы, подтверждающие факт перехода права собственности на судно от налогоплательщика к заказчику; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>> |
... 8. При
передаче имущественных прав в случае,
предусмотренном пунктом 2 статьи 155
настоящего Кодекса, момент определения
налоговой базы определяется как день
уступки денежного требования или день
прекращения соответствующего
обязательства, в случаях,
предусмотренных пунктами 3 и 4 указанной статьи, - как день уступки
(последующей уступки) требования или
день исполнения обязательства
должником, в случае, предусмотренном
пунктом 5 указанной статьи, - как день
передачи имущественных прав, а в случае,
предусмотренном пунктом 6 указанной
статьи, - как день внесения в
информационную систему, в которой
осуществлен выпуск цифрового права,
включающего одновременно цифровой
финансовый актив и утилитарное цифровое
право, записи о совершении перехода
права, удостоверенного указанным
цифровым правом, к новому обладателю.
|
... 8. При
передаче имущественных прав в случае,
предусмотренном пунктом 2 статьи 155
настоящего Кодекса, момент определения
налоговой базы определяется как день
уступки денежного требования или день
прекращения соответствующего
обязательства, в случаях,
предусмотренных пунктами 3 и 4 статьи 155 настоящего Кодекса, - как
день уступки (последующей уступки)
требования или день исполнения
обязательства должником, а в случае,
предусмотренном пунктом 5 статьи 155
настоящего Кодекса, - как день передачи
имущественных прав |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... 2. Суммы
налога, предъявленные покупателю при
приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, в том
числе основных средств и нематериальных
активов, либо фактически уплаченные при
ввозе товаров, в том числе основных
средств и нематериальных активов, на
территорию Российской Федерации,
учитываются в стоимости таких товаров
(работ, услуг), имущественных прав, в том
числе основных средств и нематериальных
активов, в случаях: |
... 2. Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях: |
... 6) приобретения имущественных прав,
предусмотренных абзацем вторым пункта 1,
пунктами 2-4 и 6 статьи 155 настоящего
Кодекса. ... 2_2. Суммы налога, предъявленные
налогоплательщику при передаче
имущественных прав, предусмотренных
абзацем вторым пункта 1, пунктами 2-4 и 6
статьи 155 настоящего Кодекса, вычету не
подлежат. |
|
... 2)
дальнейшего использования таких товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов, и
имущественных прав для осуществления
операций, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, за исключением: операций,
предусмотренных подпунктами 16-18, 22, 23 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса; операции,
предусмотренной подпунктом 1 настоящего
пункта; выполнения работ (оказания услуг)
за пределами территории Российской
Федерации российскими авиационными
предприятиями в рамках миротворческой
деятельности и осуществления
международного сотрудничества в
разрешении международных проблем
гуманитарного характера в рамках
Организации Объединенных Наций (в
отношении воздушных судов, двигателей и
запасных частей к ним). передачи основных
средств, нематериальных активов и (или)
иного имущества, имущественных прав
правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации юридических лиц; передачи
имущества участнику договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества или его правопреемнику в
случае выдела его доли из имущества,
находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого
имущества; операций по передаче на
безвозмездной основе медицинским
организациям, являющимся
некоммерческими организациями, органам
государственной власти и управления и
(или) органам местного самоуправления,
органам публичной власти федеральной
территории "Сириус",
государственным и муниципальным
учреждениям, государственным и
муниципальным унитарным предприятиям
имущества, предназначенного для
использования в целях предупреждения и
предотвращения распространения, а также
диагностики и лечения новой
коронавирусной инфекции; операций по
передаче на безвозмездной основе в
государственную казну Российской
Федерации объектов недвижимого
имущества. |
... 2)
дальнейшего использования таких товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов, и
имущественных прав для осуществления
операций, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, за исключением: операций,
предусмотренных подпунктами 16-18 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса; операции,
предусмотренной подпунктом 1 настоящего
пункта; выполнения работ (оказания услуг)
за пределами территории Российской
Федерации российскими авиационными
предприятиями в рамках миротворческой
деятельности и осуществления
международного сотрудничества в
разрешении международных проблем
гуманитарного характера в рамках
Организации Объединенных Наций (в
отношении воздушных судов, двигателей и
запасных частей к ним). передачи основных
средств, нематериальных активов и (или)
иного имущества, имущественных прав
правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации юридических лиц; передачи
имущества участнику договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества или его правопреемнику в
случае выдела его доли из имущества,
находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого
имущества; операций по передаче на
безвозмездной основе медицинским
организациям, являющимся
некоммерческими организациями, органам
государственной власти и управления и
(или) органам местного самоуправления,
органам публичной власти федеральной
территории "Сириус",
государственным и муниципальным
учреждениям, государственным и
муниципальным унитарным предприятиям
имущества, предназначенного для
использования в целях предупреждения и
предотвращения распространения, а также
диагностики и лечения новой
коронавирусной инфекции; операций по
передаче на безвозмездной основе в
государственную казну Российской
Федерации объектов недвижимого
имущества. |
... 6) при определении стоимости
цифровых финансовых активов учитывается
сумма дохода от реализации цифровых
финансовых активов, определяемая как
совокупная разница между ценой
реализованных цифровых финансовых
активов и расходами на приобретение и
(или) реализацию этих цифровых
финансовых активов, определяемыми в
соответствии с главой 25 настоящего
Кодекса, при условии, что такая разница
является положительной. Если указанная
разница является отрицательной, она не
учитывается при определении суммы
чистого дохода. |
|
... 2_4. Вычетам подлежат суммы налога,
предъявленные налогоплательщику при
приобретении товаров (работ, услуг),
имущественных прав на территории
Российской Федерации либо уплаченные
налогоплательщиком при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией, в отношении товаров (работ,
услуг), имущественных прав,
приобретаемых для оказания населению
услуг по подключению (технологическому
присоединению), в том числе фактическому
присоединению, к газораспределительным
сетям газоиспользующего оборудования,
расположенного в домовладениях,
принадлежащих физическим лицам на праве
собственности или ином предусмотренном
законом праве, намеревающимся
использовать газ для удовлетворения
личных, семейных, домашних и иных нужд, не
связанных с осуществлением
предпринимательской (профессиональной)
деятельности, с учетом выполнения
мероприятий в рамках такого подключения
(технологического присоединения) до
границ земельных участков,
принадлежащих указанным физическим
лицам на праве собственности или ином
предусмотренном законом праве, при
условии, что на основании актов
Правительства Российской Федерации
данные услуги оказываются без взимания
платы с физических лиц. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
... Вычетам подлежат суммы налога,
исчисленные налогоплательщиками и
уплаченные ими в бюджет при получении
оплаты, частичной оплаты в связи с
выпуском такими налогоплательщиками
цифровых прав, включающих одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, в случае,
если выкуп таких цифровых прав
производится денежными средствами или
передачей товаров (работ, услуг),
имущественных прав, операции по
реализации которых не подлежат
налогообложению (освобождаются от
налогообложения). |
...
|
... 12. Если иное не предусмотрено
настоящим пунктом, вычетам у
налогоплательщика, перечислившего суммы
оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав, подлежат
суммы налога, предъявленные продавцом
этих товаров (работ, услуг),
имущественных прав. |
... 12. Вычетам у налогоплательщика, перечислившего суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, подлежат суммы налога, предъявленные продавцом этих товаров (работ, услуг), имущественных прав. |
... Суммы налога, предъявленные
налогоплательщику, перечислившему суммы
оплаты, частичной оплаты в связи с
выпуском цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, вычету не
подлежат. |
|
... Суммы налога, предъявленные
налогоплательщику, перечислившему суммы
оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящей передачи имущественных
прав, предусмотренных абзацем вторым
пункта 1, пунктами 2-4 и 6 статьи 155
настоящего Кодекса, вычету не подлежат.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171_1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171_1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств >>>>> |
... 10. Положения
настоящей статьи не распространяются на
операции, предусмотренные подпунктами
17-19, 22, 23 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса. |
... 10. Положения
настоящей статьи не распространяются на
операции, предусмотренные подпунктами
17-19 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 4. Вычеты сумм налога, указанных в абзацах первом и втором пункта 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с даты возврата или отказа. |
... 4. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 5 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от товаров (работ, услуг), но не позднее одного года с момента возврата или отказа. |
... Вычеты сумм
налога, указанных в абзаце третьем
пункта 5 статьи 171 настоящего Кодекса,
производятся после выкупа
налогоплательщиком цифровых прав,
включающих одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права. |
|
6. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 8 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся с даты отгрузки (передачи) соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав в размере налога, исчисленного исходя из стоимости отгруженных (переданных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в оплату которых подлежат зачету суммы ранее полученной оплаты, частичной оплаты согласно условиям договора (при наличии таких условий). ... Вычеты сумм налога, исчисленных
исходя из оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящей передачи имущественных
прав, в том числе цифровых прав,
включающих одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, в случаях,
предусмотренных абзацем вторым пункта 1
и пунктами 2-4 и 6 статьи 155 настоящего
Кодекса, производятся с даты передачи
имущественных прав, в том числе
указанных цифровых прав, в размере
налога, исчисленного в соответствии с
абзацем девятым пункта 1 статьи 154
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
9_2) суммы налога на добавленную
стоимость, предъявленные лицом,
выпустившим цифровое право, включающее
одновременно цифровой финансовый актив
и утилитарное цифровое право, в
результате выкупа указанного цифрового
права и подлежащие вычету в соответствии
с главой 21 настоящего Кодекса
налогоплательщиком, в случае, если
налогоплательщик не является первым
обладателем указанного цифрового права;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
... 8_2) налоговая база по операциям с
цифровыми финансовыми активами в виде
выплат, не связанных с выкупом цифровых
финансовых активов, в случае, если
решением о выпуске таких цифровых
финансовых активов предусмотрена
выплата дохода в сумме, равной сумме
дивидендов, полученных лицом,
выпустившим такие цифровые финансовые
активы; ... 7_1) налоговая база по операциям с
цифровыми финансовыми активами и (или)
цифровыми правами, включающими
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, за
исключением выплат, не связанных с
выкупом цифровых финансовых активов, в
случае, если решением о выпуске таких
цифровых финансовых активов
предусмотрена выплата дохода в сумме,
равной сумме дивидендов, полученных
лицом, выпустившим такие цифровые
финансовые активы; |
|
... 2_3.
Налоговые базы, указанные в пунктах 2_1 и
2_2 настоящей статьи, за исключением
основной налоговой базы, определяются
как денежное выражение соответствующих
доходов, подлежащих налогообложению и
учитываемых при определении налоговой
базы, с учетом особенностей,
установленных статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5,
214_7, 214_9 и 214_11 настоящего
Кодекса, применяемых при расчете
соответствующих налоговых баз. |
... 2_3. Налоговые базы, указанные в пунктах 2_1 и 2_2 настоящей статьи, за исключением основной налоговой базы, определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5, 214_7, 214_9 настоящего Кодекса, применяемых при расчете соответствующих налоговых баз. |
... 5. Доходы
(расходы, принимаемые к вычету в
соответствии со статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5,
214_11 и 218-221 настоящего
Кодекса) налогоплательщика, выраженные
(номинированные) в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному
курсу Центрального банка Российской
Федерации, установленному на дату
фактического получения указанных
доходов (дату фактического
осуществления расходов), если иное не
предусмотрено настоящей главой. |
... 5. Доходы
(расходы, принимаемые к вычету в
соответствии со статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5,
218-221 настоящего Кодекса)
налогоплательщика, выраженные
(номинированные) в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному
курсу Центрального банка Российской
Федерации, установленному на дату
фактического получения указанных
доходов (дату фактического
осуществления расходов), если иное не
предусмотрено настоящей главой. |
... 8. Налоговая база по доходам по
операциям с цифровыми финансовыми
активами и (или) цифровыми правами,
включающими одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, определяется с учетом
особенностей, установленных статьей 214_11
настоящего Кодекса, если иное не
предусмотрено пунктом 2 статьи 227
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме >>>>> |
... 1_2) цифровые финансовые активы и
(или) цифровые права, включающие
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, полученные
налогоплательщиком безвозмездно или с
частичной оплатой. Стоимость указанных
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, включающих одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, в целях
налогообложения определяется в порядке,
предусмотренном статьей 105_3 настоящего
Кодекса; ... 3. К доходам налогоплательщика в
натуральной форме не относятся
полученное налогоплательщиком
имущество (исключительные права на
результаты интеллектуальной
деятельности и (или) права использования
результатов интеллектуальной
деятельности), за исключением денежных
средств, выполненные в интересах
налогоплательщика работы (оказанные
услуги) в результате выкупа цифровых
прав, включающих одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
... 2)
материальная выгода, полученная от
приобретения товаров (работ, услуг), цифровых финансовых
активов и (или) цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, в
соответствии с гражданско-правовым
договором у физических лиц, организаций
и индивидуальных предпринимателей,
являющихся взаимозависимыми по
отношению к налогоплательщику; |
... 2)
материальная выгода, полученная от
приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с
гражданско-правовым договором у
физических лиц, организаций и
индивидуальных предпринимателей,
являющихся взаимозависимыми по
отношению к налогоплательщику; |
... 3)
материальная выгода, полученная от
приобретения ценных бумаг, производных
финансовых инструментов
(в том числе ценных бумаг, полученных в
результате их мены на цифровые
финансовые активы и (или) цифровые права,
включающие одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права), за исключением
государственных ценных бумаг Российской
Федерации, государственных ценных бумаг
субъектов Российской Федерации,
муниципальных ценных бумаг в случае
приобретения таких государственных и
муниципальных ценных бумаг при
первичном размещении эмитентом и ценных
бумаг, приобретенных у контролируемой
иностранной компании
налогоплательщиком, признаваемым
контролирующим лицом такой иностранной
компании, а также российским
взаимозависимым лицом такого
контролирующего лица, при условии, что
доходы такой контролируемой иностранной
компании от реализации указанных ценных
бумаг и расходы в виде цены приобретения
ценных бумаг исключаются из прибыли
(убытка) этой иностранной компании на
основании пункта 10 статьи 309_1 настоящего
Кодекса. |
... 3)
материальная выгода, полученная от
приобретения ценных бумаг, производных
финансовых инструментов,
за исключением государственных ценных
бумаг Российской Федерации,
государственных ценных бумаг субъектов
Российской Федерации, муниципальных
ценных бумаг в случае приобретения таких
государственных и муниципальных ценных
бумаг при первичном размещении
эмитентом и ценных бумаг, приобретенных
у контролируемой иностранной компании
налогоплательщиком, признаваемым
контролирующим лицом такой иностранной
компании, а также российским
взаимозависимым лицом такого
контролирующего лица, при условии, что
доходы такой контролируемой иностранной
компании от реализации указанных ценных
бумаг и расходы в виде цены приобретения
ценных бумаг исключаются из прибыли
(убытка) этой иностранной компании на
основании пункта 10 статьи 309_1 настоящего
Кодекса. |
... 3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды от приобретения товаров (работ, услуг), указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), налогоплательщику. |
... 3. При получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, указанной в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется как превышение цены идентичных (однородных) товаров (работ, услуг), реализуемых лицами, являющимися взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику, в обычных условиях лицам, не являющимся взаимозависимыми, над ценами реализации идентичных (однородных) товаров (работ, услуг) налогоплательщику. |
... При получении
налогоплательщиком дохода в виде
материальной выгоды от приобретения
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, включающих одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, указанной в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи,
налоговая база определяется как
превышение цены таких цифровых
финансовых активов и (или) цифровых прав,
определенной в порядке, предусмотренном
статьей 105_3 настоящего Кодекса, над ценой
реализации таких цифровых финансовых
активов и (или) цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права,
налогоплательщику. |
|
... В целях настоящей главы расходами
на приобретение ценных бумаг, полученных
в результате их мены на цифровые
финансовые активы и (или) цифровые права,
включающие одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, признаются
предусмотренные пунктом 3 статьи 214_11
настоящего Кодекса расходы по операциям
с такими цифровыми финансовыми активами
и (или) цифровыми правами, в результате
мены которых были получены
соответствующие ценные бумаги. |
...
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... 10. В целях
настоящей статьи расходами по операциям
с ценными бумагами,
расходами по операциям с производными
финансовыми инструментами признаются
документально подтвержденные и
фактически осуществленные
налогоплательщиком расходы, связанные с
приобретением, реализацией, хранением и
погашением ценных бумаг, с совершением
операций с производными финансовыми
инструментами, с исполнением и
прекращением обязательств по таким
сделкам, а также предусмотренные пунктом
3 статьи 214_11 настоящего Кодекса расходы
по операциям с цифровыми финансовыми
активами и (или) цифровыми правами,
включающими одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, в результате выкупа
которых были получены соответствующие
ценные бумаги. К указанным расходам
относятся: |
... 10. В целях
настоящей статьи расходами по операциям
с ценными бумагами и
расходами по операциям с производными
финансовыми инструментами признаются
документально подтвержденные и
фактически осуществленные
налогоплательщиком расходы, связанные с
приобретением, реализацией, хранением и
погашением ценных бумаг, с совершением
операций с производными финансовыми
инструментами, с исполнением и
прекращением обязательств по таким
сделкам. К указанным расходам относятся:
|
... Налоговая база по операциям с
ценными бумагами, не обращающимися на
организованном рынке ценных бумаг, может
быть уменьшена на сумму убытка по
операциям с цифровыми финансовыми
активами и (или) цифровыми правами,
включающими одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, рассчитанного в
соответствии с положениями пункта 6
статьи 214_11 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_11. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) >>>>>
|
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... доходы от реализации акций (долей
участия в уставном капитале) российских
организаций, полученные в 2022 году по
сделкам, заключенным в 2022 году,
налогоплательщиком, в отношении
которого на дату заключения таких сделок
иностранными государствами,
экономическими, политическими, военными
или иными объединениями стран,
международными финансовыми и иными
организациями были установлены
запретительные, ограничительные и (или)
иные аналогичные меры, введенные в 2022
году и заключающиеся в установлении
запретов и (или) ограничений на
проведение расчетов и (или)
осуществление финансовых операций,
запретов или ограничений на проведение
операций, связанных с заемным
финансированием и (или) приобретением
либо отчуждением ценных бумаг (долей
участия в уставном капитале), при
условии, что на дату реализации таких
акций (долей участия в уставном капитале)
они непрерывно принадлежали
налогоплательщику на праве
собственности или ином вещном праве
более одного года; |
|
... 18_1) доходы в
денежной и натуральной формах,
получаемые от физических лиц в порядке
дарения, за исключением случаев дарения
недвижимого имущества, транспортных
средств, акций, цифровых
финансовых активов, цифровых прав,
включающих одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, долей, паев, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... 18_1) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... 92) доходы от реализации золота в
слитках, полученные в 2022 и 2023 годах.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... 3) в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за медицинские услуги,
оказанные медицинскими организациями,
индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими медицинскую
деятельность, ему, его супругу (супруге),
родителям, детям (в том числе
усыновленным) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том
числе усыновленные) являются
обучающимися по очной форме обучения в
организациях, осуществляющих
образовательную деятельность),
подопечным в возрасте до 18 лет (в
соответствии с перечнем медицинских
услуг, утвержденным Правительством
Российской Федерации), а также в размере
стоимости лекарственных препаратов для
медицинского применения, назначенных им
лечащим врачом и приобретаемых
налогоплательщиком за счет собственных
средств. |
... 3) в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за медицинские услуги,
оказанные медицинскими организациями,
индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими медицинскую
деятельность, ему, его супругу (супруге),
родителям, детям (в том числе
усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18
лет (в соответствии с перечнем
медицинских услуг, утвержденным
Правительством Российской Федерации), а
также в размере стоимости лекарственных
препаратов для медицинского применения,
назначенных им лечащим врачом и
приобретаемых налогоплательщиком за
счет собственных средств. |
... При
применении социального налогового
вычета, предусмотренного настоящим
подпунктом, учитываются суммы страховых
взносов, уплаченные налогоплательщиком
в налоговом периоде по договорам
добровольного личного страхования, а
также по договорам добровольного
страхования своих супруга (супруги),
родителей, детей (в том числе
усыновленных) в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если дети (в том
числе усыновленные) являются
обучающимися по очной форме обучения в
организациях, осуществляющих
образовательную деятельность),
подопечных в возрасте до 18 лет,
заключенным им со страховыми
организациями, имеющими лицензии на
ведение соответствующего вида
деятельности, предусматривающим оплату
такими страховыми организациями
исключительно медицинских услуг. |
... При
применении социального налогового
вычета, предусмотренного настоящим
подпунктом, учитываются суммы страховых
взносов, уплаченные налогоплательщиком
в налоговом периоде по договорам
добровольного личного страхования, а
также по договорам добровольного
страхования своих супруга (супруги),
родителей, детей (в том числе
усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18
лет, заключенным им со страховыми
организациями, имеющими лицензии на
ведение соответствующего вида
деятельности, предусматривающим оплату
такими страховыми организациями
исключительно медицинских услуг. |
... Право на получение указанного в
настоящем подпункте социального
налогового вычета распространяется на
налогоплательщиков, осуществлявших
обязанности опекуна или попечителя над
гражданами, бывшими их подопечными,
после прекращения опеки или
попечительства, если указанные граждане
являются обучающимися по очной форме
обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, в
возрасте до 24 лет. |
...
|
... Общая сумма
социального налогового вычета,
предусмотренного абзацами первым - третьим настоящего
подпункта, принимается в размере
фактически произведенных расходов, но с
учетом ограничения, установленного
пунктом 2 настоящей статьи. |
...
|
... 7) в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за счет собственных
средств за физкультурно-оздоровительные
услуги, оказанные ему, его детям (в том
числе усыновленным) в возрасте до 18
лет (до 24 лет, если дети (в
том числе усыновленные) являются
обучающимися по очной форме обучения в
организациях, осуществляющих
образовательную деятельность),
подопечным в возрасте до 18 лет
физкультурно-спортивными организациями,
индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими деятельность в области
физической культуры и спорта в качестве
основного вида деятельности. |
... 7) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. |
... Право на получение указанного в
настоящем подпункте социального
налогового вычета распространяется на
налогоплательщиков, осуществлявших
обязанности опекуна или попечителя над
гражданами, бывшими их подопечными,
после прекращения опеки или
попечительства, если указанные граждане
являются обучающимися по очной форме
обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, в
возрасте до 24 лет. |
...
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... в размере
доходов, полученных налогоплательщиком
в налоговом периоде от продажи иного
имущества (за исключением ценных
бумаг и имущества,
полученного в результате выкупа
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, включающих одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права),
находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет, не
превышающем в целом 250 тысяч рублей;
|
... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250000 рублей; |
... В состав расходов
налогоплательщика, связанных с
приобретением имущества, полученного в
результате выкупа цифровых прав,
включающих одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, включаются расходы по
операциям с соответствующими цифровыми
правами, предусмотренные пунктом 3
статьи 214_11 настоящего Кодекса. |
...
|
... При продаже
имущества (за исключением ценных бумаг),
полученного на безвозмездной основе или
с частичной оплатой, а также по договору
дарения, в том числе
имущества, полученного в результате
выкупа цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права,
приобретенных налогоплательщиком с
учетом положений подпункта 2 пункта 1
статьи 212 настоящего Кодекса, или по
договору дарения, налогоплательщик
вправе уменьшить полученные доходы от
продажи такого имущества на величину
документально подтвержденных расходов в
виде сумм, с которых был исчислен и
уплачен налог при приобретении
(получении) таких имущества и (или)
цифровых прав. |
... |
... В случае, если при получении
налогоплательщиком имущества, цифрового
финансового актива и (или) цифрового
права, включающего одновременно
цифровой финансовый актив и утилитарное
цифровое право, в порядке наследования
или дарения налог в соответствии с
пунктами 18 и 18_1 статьи 217 настоящего
Кодекса не взимается, при
налогообложении доходов, полученных при
продаже таких имущества, цифрового
финансового актива и (или) цифрового
права, учитываются также документально
подтвержденные расходы наследодателя
(дарителя) на приобретение таких
имущества, цифрового финансового актива
и (или) цифрового права, если эти расходы
не учитывались наследодателем
(дарителем) в целях налогообложения, за
исключением случаев, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей
статьи. |
... Если при получении
налогоплательщиком имущества в порядке
наследования или дарения налог в
соответствии с пунктами 18 и 18_1 статьи 217
настоящего Кодекса не взимается, при
налогообложении доходов, полученных при
продаже такого имущества, учитываются
также документально подтвержденные
расходы наследодателя (дарителя) на
приобретение этого имущества, если такие
расходы не учитывались наследодателем
(дарителем) в целях налогообложения, за
исключением случаев, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей
статьи. |
... Положения
абзацев двадцатого -
двадцать второго настоящего подпункта
применяются также в случае, если доля в
объекте недвижимого имущества
приобретена налогоплательщиком в
качестве условия использования средств
материнского (семейного) капитала,
полученных за счет средств бюджетов
субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов. |
... |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
... 1. В целях
настоящей главы, если иное не
предусмотрено пунктами 2-6 настоящей статьи, дата
фактического получения дохода
определяется как день: |
... 1. В целях
настоящей главы, если иное не
предусмотрено пунктами 2-5 настоящей статьи, дата
фактического получения дохода
определяется как день: |
... 6. В целях настоящей главы датой фактического получения дохода по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, признается день: ... 1) выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика (либо по его поручению на счета третьих лиц) или на номинальный счет, открытый оператору информационной системы для учета денежных средств пользователей, - при получении дохода в денежной форме; ... 2) внесения в информационную
систему записи (изменения записи) о
совершении перехода прав,
удостоверенных цифровым финансовым
активом и (или) цифровым правом,
включающим одновременно цифровой
финансовый актив и утилитарное цифровое
право, - при получении дохода в
натуральной форме, а также дохода в виде
материальной выгоды, предусмотренной
подпунктом 2 пункта 1 статьи 212 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... в виде
дивидендов от долевого участия в
деятельности российских организаций и выплат, не связанных с
выкупом цифровых финансовых активов, в
случае, если решением о выпуске этих
цифровых финансовых активов
предусмотрена выплата дохода в сумме,
равной сумме дивидендов, полученных
лицом, выпустившим эти цифровые
финансовые активы, в отношении которых
налоговая ставка устанавливается в
размере 15 процентов; |
... в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
... Особенности
исчисления и (или) уплаты налога по
отдельным видам доходов устанавливаются
статьями 214_3, 214_4, 214_5, 214_6, 214_7, 226_1, 226_2, 227 и 228 настоящего Кодекса.
|
... Особенности исчисления и (или) уплаты налога по отдельным видам доходов устанавливаются статьями 214_3, 214_4, 214_5, 214_6, 214_7, 226_1, 227 и 228 настоящего Кодекса. |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на налоговых агентов, являющихся
кредитными организациями, в отношении
удержания и уплаты сумм налога с доходов,
полученных клиентами указанных
кредитных организаций (за исключением
клиентов, являющихся сотрудниками
указанных кредитных организаций) в виде
материальной выгоды, определяемой в
соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1
статьи 212 настоящего Кодекса, а также на налоговых агентов в
отношении доходов по операциям с
цифровыми финансовыми активами и (или)
цифровыми правами, включающими
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права. |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на налоговых агентов, являющихся
кредитными организациями, в отношении
удержания и уплаты сумм налога с доходов,
полученных клиентами указанных
кредитных организаций (за исключением
клиентов, являющихся сотрудниками
указанных кредитных организаций) в виде
материальной выгоды, определяемой в
соответствии с подпунктами 1 и 2 пункта 1
статьи 212 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
... Под
выплатой денежных средств в целях
настоящей статьи понимается выплата
налоговым агентом наличных денежных
средств налогоплательщику или третьему
лицу по требованию налогоплательщика, а
также перечисление денежных средств на
банковский счет налогоплательщика или
на счет третьего лица по требованию
налогоплательщика, за
исключением случаев перевода денежных
средств от одного налогового агента
другому налоговому агенту в 2022 году при
передаче всех прав и обязанностей по
соответствующему брокерскому договору
от одного налогового агента другому
налоговому агенту. |
... Под выплатой денежных средств в целях настоящей статьи понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика. |
... Выплатой
дохода в натуральной форме в целях
настоящей статьи признается передача
налоговым агентом налогоплательщику
(или по указанию налогоплательщика
третьим лицам) ценных бумаг со счета депо
(лицевого счета) налогового агента или
счета депо (лицевого счета)
налогоплательщика, по которым налоговый
агент наделен правом распоряжения, за исключением случаев
перевода ценных бумаг со счета депо
(лицевого счета) налогового агента или со
счета депо (лицевого счета)
налогоплательщика на счет депо (лицевой
счет) другого налогового агента или на
другой счет депо (лицевой счет)
налогоплательщика в 2022 году при передаче
всех прав и обязанностей по
соответствующему брокерскому договору
от одного налогового агента другому
налоговому агенту. |
... Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящей статьи признается передача налоговым агентом налогоплательщику (или по указанию налогоплательщика третьим лицам) ценных бумаг со счета депо (лицевого счета) налогового агента или счета депо (лицевого счета) налогоплательщика, по которым налоговый агент наделен правом распоряжения. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_2. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) >>>>> |
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
... 4)
физические лица, получающие другие
доходы, при получении которых не был
удержан налог налоговыми агентами, за
исключением доходов, сведения о которых
представлены налоговыми агентами в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226, пунктом 14 статьи 226_1 и
пунктом 9 статьи 226_2 настоящего Кодекса, -
исходя из сумм таких доходов; |
... 4)
физические лица, получающие другие
доходы, при получении которых не был
удержан налог налоговыми агентами, за
исключением доходов, сведения о которых
представлены налоговыми агентами в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226 и пунктом 14 статьи 226_1
настоящего Кодекса, - исходя из сумм
таких доходов; |
... 9)
физические лица - иностранные граждане,
лица без гражданства, состоящие на учете
в соответствии с пунктом 7_4 статьи 83
настоящего Кодекса, получающие доходы от
организаций (индивидуальных
предпринимателей), являющихся
источниками выплаты доходов таким
физическим лицам - иностранным
гражданам, лицам без гражданства, при
получении которых не был удержан налог
указанными организациями
(индивидуальными предпринимателями) и
сведения о которых представлены
указанными организациями
(индивидуальными предпринимателями) в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226, пунктом 14 статьи 226_1 и
пунктом 9 статьи 226_2 настоящего Кодекса, -
исходя из сумм таких доходов; |
... 9)
физические лица - иностранные граждане,
лица без гражданства, состоящие на учете
в соответствии с пунктом 7_4 статьи 83
настоящего Кодекса, получающие доходы от
организаций (индивидуальных
предпринимателей), являющихся
источниками выплаты доходов таким
физическим лицам - иностранным
гражданам, лицам без гражданства, при
получении которых не был удержан налог
указанными организациями
(индивидуальными предпринимателями) и
сведения о которых представлены
указанными организациями
(индивидуальными предпринимателями) в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226 и пунктом 14 статьи 226_1
настоящего Кодекса, - исходя из сумм
таких доходов; |
... сведения о
доходах, полученных налогоплательщиком
в налоговом периоде, представлены
банками в налоговые органы в порядке,
установленном пунктом 4 статьи 214_2
настоящего Кодекса, налоговыми агентами
в налоговые органы в порядке,
установленном пунктом 5 статьи 226, пунктом 14 статьи 226_1 и
пунктом 9 статьи 226_2 настоящего Кодекса,
за исключением доходов, не подлежащих
налогообложению в соответствии с
пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса;
|
... сведения о доходах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде, представлены банками в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 4 статьи 214_2 настоящего Кодекса, налоговыми агентами в налоговые органы в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226_1 настоящего Кодекса, за исключением доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 72 статьи 217 настоящего Кодекса; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 229. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 229. Налоговая декларация >>>>> |
... Налогоплательщики вправе не
указывать в налоговой декларации доходы,
не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения) в
соответствии со статьей 217 настоящего
Кодекса (за исключением доходов,
указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217
настоящего Кодекса), а также доходы,
указанные в статье 214_2 настоящего
Кодекса, доходы, сведения о которых
представлены в налоговые органы в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226, пунктом 14 статьи 226_1 и
пунктом 9 статьи 226_2 настоящего Кодекса,
доходы, при получении которых налог
полностью удержан налоговыми агентами,
если это не препятствует получению
налогоплательщиком налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218-221
настоящего Кодекса. |
... Налогоплательщики вправе не
указывать в налоговой декларации доходы,
не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения) в
соответствии со статьей 217 настоящего
Кодекса (за исключением доходов,
указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217
настоящего Кодекса), а также доходы,
указанные в статье 214_2 настоящего
Кодекса, доходы, сведения о которых
представлены в налоговые органы в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226 и пунктом 14 статьи 226_1
настоящего Кодекса, доходы, при
получении которых налог полностью
удержан налоговыми агентами, если это не
препятствует получению
налогоплательщиком налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218-221
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
... 26) в виде денежных средств,
причитающихся к получению
налогоплательщиком - обладателем
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, включающих одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, в
соответствии с обязательствами,
предусмотренными решением о выпуске
этих цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, не связанными с выкупом у
налогоплательщика этих цифровых
финансовых активов и (или) цифровых прав;
... 27) в виде сумм налога на добавленную
стоимость, заявленного к вычету в
соответствии с главой 21 настоящего
Кодекса в результате выкупа цифрового
права, включающего одновременно
цифровой финансовый актив и утилитарное
цифровое право, в случае, если указанное
цифровое право было приобретено
налогоплательщиком не у лица,
выпустившего указанное цифровое право.
... Если стоимость указанных в пункте 23
части второй настоящей статьи
недвижимого имущества или ценных бумаг
превышает денежный эквивалент такого
имущества, возвращенный жертвователю
или его правопреемникам, разница между
этими величинами признается убытком и
учитывается в целях налогообложения в
соответствии со статьями 268 и 280
настоящего Кодекса |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 10) в виде
средств или иного имущества, которые
получены по долговым
обязательствам, в том числе по договорам
кредита (займа), соглашениям о
финансировании участия в кредите (займе)
(иных аналогичных средств или иного
имущества независимо от формы
оформления заимствований, включая
ценные бумаги по долговым
обязательствам), а также средств или
иного имущества, которые получены в счет
погашения таких долговых обязательств;
|
... 10) в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований; |
... 11_4) доходы в виде безвозмездно
полученного из государственной казны
Российской Федерации имущества (за
исключением денежных средств),
предназначенного для использования в
целях предупреждения и предотвращения
распространения, а также диагностики и
лечения новой коронавирусной инфекции;
|
|
... в виде доходов от инвестирования
временно свободных денежных средств в
соответствии с порядком,
предусмотренным Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 218-ФЗ "О
публично-правовой компании "Фонд
развития территорий" и о внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации",
полученных унитарной некоммерческой
организацией, учрежденной Российской
Федерацией в целях осуществления
функций и полномочий публично-правового
характера в соответствии с указанным
Федеральным законом. |
...
|
... 21_5) в виде сумм прекращенных в
2022 году обязательств: |
... 21_5) в виде
сумм прекращенных в 2022 году
обязательств по договору
займа (кредита), заключенному до 1 марта
2022 года с иностранной организацией
(иностранным гражданином), принимающей
(принимающим) решение о прощении долга,
либо по требованию, уступленному такой
иностранной организации (иностранному
гражданину) до 1 марта 2022 года; |
... 21_6) в виде сумм прекращенных
обязательств кредитора перед внешним
участником по соглашению о
финансировании участия в кредите (займе),
если обязательства этого кредитора
прекратились в связи с прекращением
обязательств перед ним заемщика, а также
прекращением обязательств лиц,
предоставивших обеспечение исполнения
обязательств этого заемщика; |
|
... 65) доходы от реализации имущества,
полученного налогоплательщиком по
основаниям, предусмотренным статьей
201_15-2-2 Федерального закона от 26 октября
2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)", а также имущества,
созданного либо унитарной
некоммерческой организацией,
учрежденной Российской Федерацией в
целях осуществления функций и
полномочий публично-правового характера
в соответствии с Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 218-ФЗ "О
публично-правовой компании "Фонд
развития территорий" и о внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", либо
фондами, учрежденными субъектами
Российской Федерации в соответствии со
статьей 21_1 Федерального закона от 30
декабря 2004 года N 214-ФЗ "Об участии в
долевом строительстве многоквартирных
домов и иных объектов недвижимости и о
внесении изменений в некоторые
законодательные акты Российской
Федерации", в рамках реализации
предоставленных этой унитарной
некоммерческой организации и этим
фондам функций и полномочий,
предусмотренных указанными законами;
... 66) в виде стоимости газа и (или)
услуг по его транспортировке по
газораспределительным сетям, полученных
на безвозмездной основе потребителями,
использующими газ для обеспечения
постоянного горения Вечного огня и
периодического горения Огня памяти на
воинских захоронениях и мемориальных
сооружениях, находящихся вне воинских
захоронений, в соответствии с Законом
Российской Федерации от 14 января 1993 года
N 4292-I "Об увековечении памяти погибших
при защите Отечества", при условии, что
на основании актов Правительства
Российской Федерации передача газа и
оказание услуг по его транспортировке по
газораспределительным сетям
выполняются без взимания платы с
потребителей. ... 22) имущество (в том числе денежные
средства), полученное некоммерческими
организациями, созданными (учрежденными)
технологическим партнером Федеральной
научно-технической программы развития
генетических технологий, утвержденной
постановлением Правительства
Российской Федерации (далее в настоящей
главе - программа развития генетических
технологий), который заключил с
Правительством Российской Федерации
соглашение о сотрудничестве в целях
решения задач ускоренного развития
генетических технологий в Российской
Федерации (далее в настоящей главе
соответственно - соглашение о развитии
генетических технологий,
технологический партнер), от
технологического партнера и (или) от его
дочерних обществ, в которых доля его
прямого и (или) косвенного участия,
определенная в соответствии с
положениями статьи 105_2 настоящего
Кодекса, составляет не менее 50 процентов,
и которое предназначено для
осуществления мероприятий,
предусмотренных программой развития
генетических технологий и (или)
соглашением о развитии генетических
технологий; ... 23) денежные средства, переданные
унитарной некоммерческой организацией,
созданной Российской Федерацией в целях
осуществления функций и полномочий
публично-правового характера в
соответствии с Федеральным законом от 29
июля 2017 года N 218-ФЗ "О
публично-правовой компании "Фонд
развития территорий" и о внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", фондам,
созданным субъектами Российской
Федерации в соответствии со статьей 21_1
Федерального закона от 30 декабря 2004 года
N 214-ФЗ "Об участии в долевом
строительстве многоквартирных домов и
иных объектов недвижимости и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации", а также
имущество (в том числе денежные
средства), имущественные права,
переданные этими фондами этой унитарной
некоммерческой организации в целях
реализации функций и полномочий,
предусмотренных указанными
федеральными законами. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
... 4.
Амортизация, начисленная по основным
средствам, переданным в безвозмездное
пользование органам государственной
власти и управления и органам местного
самоуправления, государственным и
муниципальным учреждениям,
государственным и муниципальным
унитарным предприятиям в случаях, если
эта обязанность налогоплательщика
установлена законодательством
Российской Федерации, и
амортизация, начисленная по основным
средствам, используемым для
транспортировки газа по
газораспределительным сетям для
обеспечения постоянного горения Вечного
огня и периодического горения Огня
памяти на воинских захоронениях и
мемориальных сооружениях, находящихся
вне воинских захоронений, в соответствии
с Законом Российской Федерации от 14
января 1993 года N 4292-I "Об увековечении
памяти погибших при защите Отечества",
при условии, что на основании актов
Правительства Российской Федерации
передача газа и оказание услуг по его
транспортировке по
газораспределительным сетям
выполняются без взимания платы с
потребителей, учитываются при
определении налоговой базы в
соответствии со статьей 274 настоящего
Кодекса. |
... 4.
Амортизация, начисленная по основным
средствам, переданным в безвозмездное
пользование органам государственной
власти и управления и органам местного
самоуправления, государственным и
муниципальным учреждениям,
государственным и муниципальным
унитарным предприятиям в случаях, если
эта обязанность налогоплательщика
установлена законодательством
Российской Федерации, учитывается при определении
налоговой базы в соответствии со статьей
274 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
... 48_7) расходы,
связанные с предоставлением имущества
(работ, услуг) безвозмездно в случаях, если эта обязанность
налогоплательщика установлена
законодательством Российской Федерации;
|
... 48_7) расходы,
связанные с предоставлением имущества
(работ, услуг) безвозмездно органам государственной власти или
органам местного самоуправления,
государственным и муниципальным
учреждениям, государственным и
муниципальным унитарным предприятиям в
случаях, если эта обязанность
налогоплательщика установлена
законодательством Российской Федерации;
|
... 48_13) расходы, связанные с
приобретением газа, поставляемого
потребителям, использующим газ для
обеспечения постоянного горения Вечного
огня и периодического горения Огня
памяти на воинских захоронениях и
мемориальных сооружениях, находящихся
вне воинских захоронений, в соответствии
с Законом Российской Федерации от 14
января 1993 года N 4292-I "Об увековечении
памяти погибших при защите Отечества",
и (или) оказанием услуг по его
транспортировке по
газораспределительным сетям до
указанных потребителей при условии, что
на основании актов Правительства
Российской Федерации передача газа и
оказание услуг по его транспортировке
выполняются без взимания платы с
потребителей; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
... 19_4) расходы
на создание объектов социальной, инженерной, коммунальной и
транспортной инфраструктур,
безвозмездно передаваемых в
государственную или муниципальную
собственность; |
... 19_4) расходы
на создание объектов социальной инфраструктуры,
безвозмездно передаваемых в
государственную или муниципальную
собственность; |
... 19_9) денежные средства,
причитающиеся к выплате
налогоплательщиком, являющимся лицом,
выпустившим цифровые финансовые активы
и (или) цифровые права, включающие
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права (за
исключением выплат, связанных с их
выкупом), в соответствии с
обязательствами, предусмотренными
решением о выпуске этих цифровых
финансовых активов и (или) цифровых прав,
если иное не предусмотрено статьей 270
настоящего Кодекса; ... 19_10) расходы в виде суммы, равной значению , рассчитанному в соответствующем месяце в порядке, определенном пунктом 3_7 статьи 343_2 настоящего Кодекса. ... При этом налогоплательщик обязан
вести учет общей суммы расходов,
учтенных на основании данного подпункта,
определяемой нарастающим итогом; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
... Для
налогоплательщиков-банков сомнительным
долгом также признается задолженность
по уплате процентов, образовавшаяся
после 1 января 2015 года, по долговым
обязательствам любого вида (за исключением задолженности,
образовавшейся в 2022 и 2023 годах, по
долговым ценным бумагам, указанным в
подпункте 14_1 пункта 4 статьи 271
настоящего Кодекса), в случае, если эта
задолженность не погашена в сроки,
установленные договором, вне
зависимости от наличия залога,
поручительства, банковской гарантии.
|
... Для
налогоплательщиков-банков сомнительным
долгом также признается задолженность
по уплате процентов, образовавшаяся
после 1 января 2015 года, по долговым
обязательствам любого вида в случае, если эта задолженность не
погашена в сроки, установленные
договором, вне зависимости от наличия
залога, поручительства, банковской
гарантии. |
... 2.
Безнадежными долгами (долгами,
нереальными ко взысканию) признаются те
долги перед налогоплательщиком, по
которым истек установленный срок
исковой давности, а также те долги, по
которым в соответствии с гражданским
законодательством обязательство
прекращено вследствие невозможности его
исполнения, на основании акта
государственного органа или ликвидации
организации, за
исключением задолженности по договору
кредита (займа) в пределах обязательства
кредитора перед внешним участником по
соглашению о финансировании участия в
кредите (займе). |
... 2.
Безнадежными долгами (долгами,
нереальными ко взысканию) признаются те
долги перед налогоплательщиком, по
которым истек установленный срок
исковой давности, а также те долги, по
которым в соответствии с гражданским
законодательством обязательство
прекращено вследствие невозможности его
исполнения, на основании акта
государственного органа или ликвидации
организации. |
... Безнадежным долгом (долгом,
нереальным ко взысканию) также
признается величина, равная 30 процентам
от суммы обязательств перед
налогоплательщиком - кредитной
организацией, которые считаются
исполненными в соответствии с частью 14
статьи 7_1 Федерального закона от 3 апреля
2020 года N 106-ФЗ "О внесении изменений в
Федеральный закон "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке
России)" и отдельные законодательные
акты Российской Федерации в части
особенностей изменения условий
кредитного договора, договора займа".
|
...
|
... Безнадежными долгами (долгами,
нереальными ко взысканию) также
признаются суммы денежных обязательств,
возникших из соглашения о
финансировании участия в кредите (займе)
перед налогоплательщиком - внешним
участником, которые прекращены по
основаниям, указанным в части 2 статьи 10_1
Федерального закона от 31 декабря 2017 года
N 486-ФЗ "О синдицированном кредите
(займе) и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", либо по аналогичным
основаниям, предусмотренным
законодательством иностранного
государства. |
|
... Для целей настоящего Кодекса под
соглашением о финансировании участия в
кредите (займе) признается соглашение,
заключаемое в соответствии с
Федеральным законом от 31 декабря 2017 года
N 486-ФЗ "О синдицированном кредите
(займе) и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" или применимым
законодательством иностранных
государств. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
... 2_1) при
реализации имущественных прав (долей,
паев), если иное не
предусмотрено настоящим подпунктом, - на
цену приобретения данных имущественных
прав (долей, паев) и на сумму расходов,
связанных с их приобретением и
реализацией, а также на величину вклада в
виде денежных средств, уменьшенных на
сумму денежных средств, указанных в
подпункте 11_1 пункта 1 статьи 251
настоящего Кодекса, в имущество
организаций, доли (паи) которых были
приобретены, если иное не предусмотрено
пунктом 10 статьи 309_1 или пунктом 2_2 статьи
277 настоящего Кодекса. Величина вклада в
виде денежных средств в имущество
организации, уменьшающая доходы от
реализации долей (паев), рассчитывается
пропорционально реализуемым долям (паям)
в общей величине долей (паев),
принадлежащих налогоплательщику. |
... 2_1) при
реализации имущественных прав (долей,
паев) - на цену
приобретения данных имущественных прав
(долей, паев) и на сумму расходов,
связанных с их приобретением и
реализацией, а также на величину вклада в
виде денежных средств, уменьшенных на
сумму денежных средств, указанных в
подпункте 11_1 пункта 1 статьи 251
настоящего Кодекса, в имущество
организаций, доли (паи) которых были
приобретены, если иное не предусмотрено
пунктом 10 статьи 309_1 или пунктом 2_2 статьи
277 настоящего Кодекса. Величина вклада в
виде денежных средств в имущество
организации, уменьшающая доходы от
реализации долей (паев), рассчитывается
пропорционально реализуемым долям (паям)
в общей величине долей (паев),
принадлежащих налогоплательщику. |
... При реализации имущественных прав
(в том числе цифровых финансовых активов
и (или) цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права), цена
приобретения которых частично уже
учтена на дату реализации этих
имущественных прав в составе расходов в
соответствии с нормами настоящей главы
(в частности, в соответствии с абзацами
третьим и четвертым пункта 5_3 статьи 272
настоящего Кодекса), цена приобретения
этих имущественных прав уменьшается на
сумму указанных расходов. |
...
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения >>>>> |
... 1. В целях
настоящей главы под долговыми
обязательствами понимаются кредиты,
товарные и коммерческие кредиты, займы,
банковские вклады, банковские счета или
иные заимствования независимо от
способа их оформления, а
также денежные обязательства,
возникающие из соглашения о
финансировании участия в кредите (займе).
|
... 1. В целях настоящей главы под долговыми обязательствами понимаются кредиты, товарные и коммерческие кредиты, займы, банковские вклады, банковские счета или иные заимствования независимо от способа их оформления. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
... 12) в виде
средств или иного имущества, которые
переданы по долговым
обязательствам, в том числе по договорам
кредита, займа, соглашениям о
финансировании участия в кредите (займе)
(иных аналогичных средств или иного
имущества независимо от формы
оформления заимствований, включая
долговые ценные бумаги), а также в виде
средств или иного имущества, которые
направлены в счет погашения таких
долговых обязательств; |
... 12) в виде
средств или иного имущества, которые
переданы по договорам
кредита или займа (иных аналогичных
средств или иного имущества независимо
от формы оформления заимствований,
включая долговые ценные бумаги), а также
в виде средств или иного имущества,
которые направлены в погашение таких
заимствований |
... 12_1) в виде сумм денежных средств,
причитающихся к выплате
налогоплательщиком, являющимся лицом,
выпустившим цифровые финансовые активы,
решением о выпуске которых
предусмотрено обязательство по выплате
дохода в сумме, равной сумме дивидендов,
полученных налогоплательщиком, во
исполнение такого обязательства; ... 48_31) в виде расходов, указанных в
подпункте 8 пункта 2 статьи 286_1 настоящего
Кодекса; ... 48_32) в виде расходов организаций,
доля участия в которых указанной в
подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего
Кодекса некоммерческой организации
составляет не менее 50 процентов,
понесенных за счет имущества (в том числе
денежных средств), полученного от
указанной некоммерческой организации на
осуществление мероприятий,
предусмотренных программой развития
генетических технологий и (или)
соглашением о развитии генетических
технологий; ... 48_33) расходы, связанные с получением
и реализацией имущества, доходы от
реализации которого указаны в подпункте
65 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса, а
также расходы, осуществленные за счет
указанных доходов; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
... дата, определяемая в соответствии с
пунктом 2 статьи 273 настоящего Кодекса, -
для дохода от погашения долговых ценных
бумаг, выпущенных в соответствии с
законодательством иностранного
государства, права на которые
учитываются в реестре владельцев ценных
бумаг, ведение которого осуществляют
иностранные организации в соответствии
с законодательством иностранного
государства; |
...
|
... 3_1. Денежные средства, полученные налогоплательщиком, являющимся лицом, выпустившим цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в оплату этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, признаются доходом, если иное не предусмотрено настоящей статьей, на дату выкупа этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав. ... Денежные средства, полученные налогоплательщиком - обладателем цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в результате выкупа цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, признаются в составе доходов на дату выкупа этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав. ... Доходы в виде денежных средств, полученных налогоплательщиком, являющимся лицом, выпустившим цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, в оплату этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, решением о выпуске которых срок выкупа не определен или составляет более 10 лет, признаются на дату истечения десятилетнего срока с даты выпуска этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав. ... Доходы в виде денежных средств,
полученных налогоплательщиком,
являющимся лицом, выпустившим цифровые
финансовые активы и (или) цифровые права,
включающие одновременно цифровые
финансовые активы и утилитарные
цифровые права, в оплату этих цифровых
финансовых активов или цифровых прав, по
которым не предполагается выкуп,
признаются на дату получения денежных
средств. ... 14_1) дата поступления денежных
средств, но не позднее 31 марта 2024 года -
для доходов в виде процентов,
начисленных в 2022 и 2023 годах, по долговым
ценным бумагам, выпущенным в
соответствии с законодательством
иностранного государства, права на
которые учитываются в реестре
владельцев ценных бумаг, ведение
которого осуществляют иностранные
организации в соответствии с
законодательством иностранного
государства; |
|
... 16) дата, на которую у лица,
выпустившего цифровые финансовые активы
и (или) цифровые права, включающие
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, возникают
обязательства, предусмотренные решением
о выпуске этих цифровых финансовых
активов и (или) цифровых прав, - для
доходов в виде денежных средств,
причитающихся к получению
налогоплательщиком - обладателем этих
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав в связи с исполнением
лицом, выпустившим эти цифровые
финансовые активы и (или) цифровые права,
обязательств, не связанных с выкупом
этих цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав; ... 17) дата, установленная для
представления в налоговый орган
налоговой декларации по налогу на
добавленную стоимость, в которой
налогоплательщиком заявлены к вычету
суммы налога на добавленную стоимость,
предъявленные ему лицом, выпустившим
цифровые права, включающие одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права, - для
доходов, указанных в пункте 27 части
второй статьи 250 настоящего Кодекса;
... 18) последняя дата каждого месяца
пятилетнего периода начиная с 1 января 2025
года - для доходов, указанных в пункте 28
статьи 250 настоящего Кодекса. |
|
... Денежные средства, полученные
налогоплательщиком из бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации,
в том числе через третьих лиц, в целях
финансирования выполняемых работ по
переносу, переустройству объектов
основных средств, принадлежащих
налогоплательщику на праве
собственности или оперативного
управления, в связи с созданием или
реконструкцией иного объекта (объектов)
капитального строительства либо
линейных объектов государственной или
муниципальной собственности,
финансируемых полностью или частично за
счет средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, признаются в
порядке, предусмотренном настоящим
пунктом для учета субсидий. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
... ... Денежные средства, переданные лицом, выпустившим цифровые финансовые активы и (или) цифровые права, включающие одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, при выкупе этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, признаются в составе расходов на дату выкупа этих цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав. ... Расходы в виде денежных средств, переданных в оплату цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, лицу, выпустившему эти цифровые финансовые активы или цифровые права, по которым не предполагается выкуп, но решением о выпуске которых определен срок, по истечении которого права, удостоверенные этими цифровыми финансовыми активами или цифровыми правами, прекращаются, учитываются равномерно в течение указанного срока, если ранее не произойдет реализация этих цифровых финансовых активов или цифровых прав. ... Расходы на приобретение цифровых финансовых активов и (или) цифровых прав, включающих одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права, по которым не предполагается выкуп, но решением о выпуске которых определен срок, по истечении которого права, удостоверенные этими цифровыми финансовыми активами и цифровыми правами, прекращаются, учитываются равномерно с даты приобретения этих цифровых финансовых активов или цифровых прав до даты прекращения прав, удостоверенных этими цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, если ранее не произойдет реализация этих цифровых финансовых активов или цифровых прав. ... Если срок, указанный в абзацах
третьем и четвертом настоящего пункта,
не определен, данные расходы признаются
на дату реализации цифровых финансовых
активов или цифровых прав, включающих
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права. |
...
|
11) дата
передачи в государственную или
муниципальную собственность объектов
социальной, инженерной,
коммунальной и транспортной
инфраструктур - по расходам на создание
объектов социальной, инженерной,
коммунальной и транспортной
инфраструктур, безвозмездно
передаваемых в государственную или
муниципальную собственность; |
|
... 14) дата, на которую у лица,
выпустившего цифровые финансовые активы
и (или) цифровые права, включающие
одновременно цифровые финансовые активы
и утилитарные цифровые права, возникают
обязательства, предусмотренные решением
о выпуске этих цифровых финансовых
активов и (или) цифровых прав, для
расходов в виде денежных средств,
причитающихся к выплате обладателю этих
цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав, в связи с исполнением
лицом, выпустившим эти цифровые
финансовые активы и (или) цифровые права,
обязательств, не связанных с выкупом
этих цифровых финансовых активов и (или)
цифровых прав; ... 15) последняя дата месяца, в котором
применяется налоговый вычет,
предусмотренный пунктом 3_7 статьи 343_2
настоящего Кодекса, - для расходов,
указанных в подпункте 19_10 пункта 1 статьи
265 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 274. Налоговая база >>>>> |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 274. Налоговая база >>>>> |
22. Особенности определения
налоговой базы по операциям с цифровыми
финансовыми активами и (или) цифровыми
правами, включающими одновременно
цифровые финансовые активы и
утилитарные цифровые права,
устанавливаются с учетом положений
статьи 282_2 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
... При внесении (вкладе) имущества
(имущественных прав) физическими лицами,
доходы от получения которого подлежат
освобождению от налогообложения у
физических лиц в соответствии с пунктом
60_2 статьи 217 настоящего Кодекса,
стоимость (остаточная стоимость) такого
имущества (имущественных прав)
определяется по данным налогового учета
иностранной организации, указанной в
этом пункте. В случае, если стоимость
(остаточная стоимость) такого имущества
(имущественных прав) не определялась, в
целях настоящего пункта она признается
равной нулю. |
...
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
... 22. Налоговая
база по операциям с необращающимися
ценными бумагами и необращающимися
производными финансовыми инструментами
определяется совокупно в порядке,
установленном статьей 304 настоящего
Кодекса, и отдельно от общей налоговой
базы, если иное не предусмотрено
настоящей статьей и статьей 304
настоящего Кодекса.
Порядок налогообложения,
предусмотренный настоящей главой в
отношении доходов (расходов) по
операциям с акциями непубличного
акционерного общества, включая
особенности определения доходов и
расходов налогоплательщика-эмитента и
доходов (расходов) налогоплательщика,
приобретающего такие акции, применяется
также к доходам (расходам) по операциям с
цифровыми финансовыми активами,
удостоверяющими права участия в
капитале непубличного акционерного
общества. |
... 22. Налоговая база по операциям с необращающимися ценными бумагами и необращающимися производными финансовыми инструментами определяется совокупно в порядке, установленном статьей 304 настоящего Кодекса, и отдельно от общей налоговой базы, если иное не предусмотрено настоящей статьей и статьей 304 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 282_2. Особенности определения налоговой базы по операциям с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права >>>>> |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) >>>>> |
Текст см. по ссылке >>>>> |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... 1_15. Для российских организаций,
осуществляющих
деятельность в области информационных
технологий, начиная с налогового периода
получения документа о государственной
аккредитации организации,
осуществляющей деятельность в области
информационных технологий,
устанавливается налоговая ставка по
налогу в размере 0 процентов в 2022-2024
годах. Указанная в настоящем пункте
налоговая ставка применяется при
условии, что по итогам отчетного
(налогового) периода в сумме всех доходов
организации, осуществляющей
деятельность в области информационных
технологий, учитываемых при определении
налоговой базы по налогу в соответствии
с настоящей главой, не менее 70 процентов
составляют доходы: от реализации экземпляров
разработанных, адаптированных и (или)
модифицированных данной организацией
либо лицом, входящим в одну группу лиц с
данной организацией, программ для
электронных вычислительных машин, баз
данных (далее в настоящей статье -
собственные программы для ЭВМ, базы
данных); от передачи исключительных прав на
собственные программы для ЭВМ, базы
данных; от предоставления данной
организацией прав использования
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
в том числе путем предоставления
удаленного доступа к собственным
программам для ЭВМ, базам данных, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть, в том числе через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет" (далее в настоящей
статье - сеть "Интернет") (за
исключением доходов от предоставления
прав использования программ для ЭВМ, баз
данных (в том числе путем предоставления
удаленного доступа к ним через сеть
"Интернет"), если такие права
состоят в получении возможности
размещать предложения о приобретении
(реализации) товаров (работ, услуг),
имущественных прав в сети
"Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки); от предоставления данной
организацией прав использования
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
в том числе путем предоставления
удаленного доступа к собственным
программам для ЭВМ, базам данных, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть, в том числе через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет" (далее в настоящей
статье - сеть "Интернет") (за
исключением доходов от предоставления
указанных прав, если указанные права
состоят в получении возможности в
отношении определенного товара
разместить в сети "Интернет"
предложение, объявление о заключении
договора купли-продажи товара и
заключить договор купли-продажи,
произвести предварительную оплату
такого товара, при этом данная
организация также обеспечивает
возможность хранения, упаковки,
доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; в получении возможности
участвовать в процедуре закупок,
предусмотренных Федеральным законом от 5
апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности разместить
информацию о потенциальном спросе на
услуги по перевозке пассажиров и багажа
легковым такси, а также в получении
возможности ознакомиться с информацией
о предложениях организаций, оказывающих
услуги в указанной сфере, и осуществить
поиск этих предложений по заданным
пользователем параметрам; в получении
возможности размещать информацию об
услугах общественного питания,
предложение заключить договор о
реализации определенного товара (блюда),
изготовленного организацией,
оказывающей услуги общественного
питания, заключить договор
купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом
организация-налогоплательщик также
обеспечивает возможность доставки,
выдачи такого товара (блюда) покупателю;
в получении возможности формировать
средства идентификации (коды
маркировки), предоставляемой оператором
государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров,
подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации; в получении
возможности осуществлять хранение
данных в центрах обработки данных; в
получении возможности получать услуги
связи по передаче данных в целях
передачи голосовой информации,
предоставляемой оператором связи); от оказания услуг (выполнения
работ) по разработке, адаптации и
модификации программ для ЭВМ, баз данных
(программных средств и информационных
продуктов вычислительной техники) (далее
в настоящей статье - заказные программы
для ЭВМ, базы данных); от оказания услуг (выполнения
работ) по установке, тестированию и
сопровождению собственных программ для
ЭВМ, баз данных и заказных программ для
ЭВМ, баз данных; от оказания услуг (выполнения
работ) по разработке (включая
тестирование и сопровождение)
программно-аппаратных комплексов при
наличии документа, подтверждающего
отнесение предусмотренных договором
услуг (работ) к разработке
программно-аппаратных комплексов и
выданного федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере информационных технологий, а также
по адаптации, модификации, тестированию
и сопровождению программно-аппаратных
комплексов, включенных в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных; от реализации разработанных данной
организацией программно-аппаратных
комплексов, включенных в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных; от оказания данной организацией
услуг с использованием собственных
программ для ЭВМ, баз данных, включенных
в единый реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных), по распространению
рекламной информации в сети
"Интернет" и (или) получению доступа
к такой информации; от оказания услуг с использованием
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
включенных в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных (либо в случае, если
составная часть собственной программы
для ЭВМ включена в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных), по
предоставлению доступа к
аудиовизуальным произведениям и (или)
сообщениям телепередач на
аудиовизуальном сервисе, включенном в
реестр аудиовизуальных сервисов; от оказания услуг и (или)
предоставления прав использования,
заключающихся в предоставлении доступа
к отдельным фонограммам, совокупности
фонограмм, объектам авторского и смежных
прав, связанных с фонограммами, с
использованием собственных программ для
ЭВМ, баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных); от оказания услуг в сети
"Интернет" с использованием
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
включенных в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных (либо в случае, если
составная часть собственной программы
для ЭВМ включена в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных), по
размещению и (или) продвижению
предложений, объявлений о приобретении
(реализации) товаров (работ, услуг),
имущественных прав, предложений о
трудоустройстве, услуг по осуществлению
поиска таких предложений, объявлений
(доступа к таким предложениям,
объявлениям) и (или) по заключению
договоров (за исключением доходов от
оказания услуг, указанных в настоящем
абзаце, если эти услуги состоят в
предоставлении возможности в отношении
определенного товара разместить в сети
"Интернет" предложение, объявление
о заключении договора купли-продажи
товара и заключить договор
купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара,
при этом данная организация также
обеспечивает возможность хранения,
упаковки, доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; от оказания данной организацией
услуг, указанных в настоящем абзаце, если
такие услуги состоят в получении
возможности разместить информацию о
потенциальном спросе на услуги по
перевозке пассажиров и багажа легковым
такси, а также в получении возможности
ознакомиться с информацией о
предложениях организаций, оказывающих
услуги в указанной сфере, и осуществить
поиск этих предложений по заданным
параметрам; в получении возможности
разместить информацию об услугах
общественного питания, предложение
заключить договор о реализации
определенного товара (блюда),
изготовленного организацией,
оказывающей услуги общественного
питания, заключить договор
купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом
организация-налогоплательщик также
обеспечивает возможность доставки,
выдачи такого товара (блюда) покупателю;
в получении возможности участвовать в
процедуре закупок, предусмотренных
Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N
44-ФЗ "О контрактной системе в сфере
закупок товаров, работ, услуг для
обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности формировать
средства идентификации (коды
маркировки), предоставляемой оператором
государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров,
подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации; в получении
возможности осуществлять хранение
данных в центрах обработки данных; в
получении возможности получать услуги
связи по передаче данных для целей
передачи голосовой информации,
предоставляемой оператором связи); от оказания данной организацией,
имеющей лицензию на осуществление
образовательной деятельности, с
использованием собственных программ для
ЭВМ, баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных), в том числе путем
предоставления удаленного доступа к
собственным программам для ЭВМ, базам
данных, услуг по предоставлению доступа
к электронной образовательной и (или)
просветительской информации
(сервисам). В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса, при этом в нее не включаются
доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части
второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271
настоящего Кодекса, а также доходы от
уступки прав требования долга,
возникшего при признании доходов,
указанных в настоящем пункте. В случае, если по итогам налогового
периода налогоплательщик не выполняет
условие настоящего пункта, а также в
случае лишения его государственной
аккредитации такой налогоплательщик
лишается права применять налоговую
ставку, предусмотренную настоящим
пунктом, с начала налогового периода, в
котором допущено несоответствие
указанному условию либо он лишен
государственной аккредитации. Вне зависимости от выполнения иных
условий, установленных настоящим
пунктом, налоговая ставка, установленная
настоящим пунктом, не подлежит
применению: организациями, созданными в
результате реорганизации (кроме
преобразования) или реорганизованными в
форме присоединения к ним другого
юридического лица либо выделения из его
состава одного или нескольких
юридических лиц после 1 июля 2022 года; организациями (в том числе
кредитными организациями), в которых
прямо и (или) косвенно участвует
Российская Федерация и доля такого
участия составляет не менее 50
процентов. |
... 1_15. Для
российских организаций, которые осуществляют деятельность
в области информационных технологий,
разрабатывают и реализуют разработанные
ими программы для ЭВМ, базы данных на
материальном носителе или в форме
электронного документа по каналам связи
независимо от вида договора и (или)
оказывают услуги (выполняют работы) по
разработке, адаптации, модификации
программ для ЭВМ, баз данных (программных
средств и информационных продуктов
вычислительной техники), устанавливают,
тестируют и сопровождают программы для
ЭВМ, базы данных, налоговая ставка по
налогу, подлежащему зачислению в
федеральный бюджет, устанавливается в
размере 3 процентов (0 процентов за
налоговые (отчетные) периоды 2022-2024 годов),
а налоговая ставка по налогу,
подлежащему зачислению в бюджет
субъекта Российской Федерации, в размере
0 процентов.
организацией получен документ о
государственной аккредитации
организации, осуществляющей
деятельность в области информационных
технологий, в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации; доля доходов от реализации
экземпляров разработанных организацией
программ для ЭВМ, баз данных, передачи
исключительных прав на разработанные ею
программы для ЭВМ, базы данных,
предоставления прав использования
указанных программ для ЭВМ, баз данных по
лицензионным договорам, в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к программам для ЭВМ и базам данных,
указанным в настоящем абзаце, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет", от оказания услуг
(выполнения работ) по разработке,
адаптации и модификации программ для
ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и
сопровождению указанных программ для
ЭВМ, баз данных (за исключением доходов
от предоставления прав использования
программ для ЭВМ, баз данных (в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к ним через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет"), если такие права
состоят в получении возможности
распространять рекламную информацию в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" и (или) получать
доступ к такой информации, размещать
предложения о приобретении (реализации)
товаров (работ, услуг), имущественных
прав в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки) по
итогам отчетного (налогового) периода
составляет не менее 90 процентов в сумме
всех доходов организации за указанный
период; среднесписочная численность
работников организации за отчетный
(налоговый) период составляет не менее
семи человек. В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса, при этом в нее не включаются
доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части
второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271
настоящего Кодекса, а также доходы от
уступки прав требования долга,
возникшего при признании доходов,
указанных в абзаце четвертом настоящего
пункта. В случае, если по итогам налогового
(отчетного) периода налогоплательщик не
выполняет хотя бы одно из условий,
установленных абзацами четвертым и
пятым настоящего пункта, а также в случае
лишения его государственной
аккредитации такой налогоплательщик
лишается права применять налоговые
ставки, предусмотренные настоящим
пунктом, с начала налогового периода, в
котором допущено несоответствие
установленным условиям либо он лишен
государственной аккредитации. |
... 1_16. Для
российских организаций, включенных в реестр организаций,
осуществляющих деятельность в сфере
радиоэлектронной промышленности,
формирование и ведение которого
осуществляются федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере промышленного и
оборонно-промышленного комплексов,
налоговая ставка по налогу, подлежащему
зачислению в федеральный бюджет,
устанавливается в размере 3 процентов, а
налоговая ставка по налогу, подлежащему
зачислению в бюджет субъекта Российской
Федерации, в размере 0 процентов. |
... 1_16. Для
российских организаций, которые осуществляют деятельность
по проектированию и разработке изделий
электронной компонентной базы и
электронной (радиоэлектронной)
продукции, налоговая ставка по налогу,
подлежащему зачислению в федеральный
бюджет, устанавливается в размере 3
процентов, а налоговая ставка по налогу,
подлежащему зачислению в бюджет
субъекта Российской Федерации, в размере
0 процентов.
организация включена в реестр
организаций, оказывающих услуги
(выполняющих работы) по проектированию и
разработке изделий электронной
компонентной базы и электронной
(радиоэлектронной) продукции, ведение
которого осуществляется федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере промышленного и
оборонно-промышленного комплексов, в
порядке, утвержденном Правительством
Российской Федерации; доля доходов от реализации услуг
(работ) по проектированию и разработке
изделий электронной компонентной базы и
электронной (радиоэлектронной)
продукции по итогам отчетного
(налогового) периода составляет не менее
90 процентов в сумме всех доходов
организации за отчетный (налоговый)
период; среднесписочная численность
работников организации за отчетный
(налоговый) период составляет не менее
семи человек. В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса, при этом в нее не включаются
доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части
второй статьи 250 настоящего Кодекса, а
также доходы от уступки прав требования
долга, возникшего при признании доходов,
указанных в абзаце четвертом настоящего
пункта. |
... 4_5. К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным российскими организациями - обладателями цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы, применяется ставка налога в размере 13 процентов. ... К налоговой базе, определяемой по доходам, полученным иностранными организациями - обладателями цифровых финансовых активов в случае, если решением о выпуске таких цифровых финансовых активов предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, выпустившим такие цифровые финансовые активы, применяется ставка налога в размере 15 процентов. ... Лицо, выпустившее указанные цифровые финансовые активы, обязано довести до сведения налогоплательщика - обладателя таких цифровых финансовых активов информацию о сумме полученных дивидендов и примененных к ним ставках налога в одной из следующих форм: ... электронный документ, подписанный электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи"; ... документ на бумажном носителе,
подписанный уполномоченным лицом
российской организации, выпустившей
цифровые финансовые активы. |
|
... 6. Сумма
налога, исчисленная по налоговым
ставкам, установленным пунктами 1_4, 1_6,
2-4, 4_2-4_5 настоящей статьи,
подлежит зачислению в федеральный
бюджет. |
... 6. Сумма
налога, исчисленная по налоговым
ставкам, установленным пунктами 1_4, 1_6,
2-4 настоящей статьи,
подлежит зачислению в федеральный
бюджет. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
... 5) не более
80 процентов суммы
расходов на создание объектов
транспортной, коммунальной и социальной
инфраструктур, в том числе расходы на их
приобретение, сооружение, доведение до
состояния, в котором они пригодны для
использования, с учетом налога на
добавленную стоимость и акцизов, не
принимаемых к вычету в соответствии с
положениями глав 21 и 22 настоящего
Кодекса. При этом создание указанных
объектов транспортной, коммунальной и
социальной инфраструктур является
обязательством, предусмотренным
условиями договора о комплексном
развитии территории, предусматривающего
строительство многоквартирного дома
(домов) или дома (домов) блокированной
застройки, либо договора о комплексном
освоении территории в целях
строительства стандартного жилья,
заключенного с налогоплательщиком до
дня вступления в силу Федерального
закона от 30 декабря 2020 года N 494-ФЗ "О
внесении изменений в Градостроительный
кодекс Российской Федерации и отдельные
законодательные акты Российской
Федерации в целях обеспечения
комплексного развития территорий" в
соответствии с положениями
Градостроительного кодекса Российской
Федерации; |
... 5) не более
100 процентов суммы
расходов на создание объектов
транспортной и коммунальной
инфраструктур, а также не более 80
процентов суммы расходов на создание
объектов социальной инфраструктуры, в
том числе расходы на их приобретение,
сооружение, доведение до состояния, в
котором они пригодны для использования,
с учетом налога на добавленную стоимость
и акцизов, не принимаемых к вычету в
соответствии с положениями глав 21 и 22
настоящего Кодекса. При этом создание
указанных объектов транспортной,
коммунальной и социальной инфраструктур
является обязательством,
предусмотренным условиями договора о
комплексном развитии территории,
предусматривающего строительство
многоквартирного дома (домов) или дома
(домов) блокированной застройки, либо
договора о комплексном освоении
территории в целях строительства
стандартного жилья, заключенного с
налогоплательщиком до дня вступления в
силу Федерального закона от 30 декабря 2020
года N 494-ФЗ "О внесении изменений в
Градостроительный кодекс Российской
Федерации и отдельные законодательные
акты Российской Федерации в целях
обеспечения комплексного развития
территорий" в соответствии с
положениями Градостроительного кодекса
Российской Федерации; |
... 8) не более 42,5 процента суммы
расходов в виде имущества (в том числе
денежных средств), переданного
технологическим партнером и (или) его
дочерними обществами, в которых доля его
прямого и (или) косвенного участия,
определенная в соответствии с
положениями статьи 105_2 настоящего
Кодекса, составляет не менее 50 процентов
(далее в настоящей статье - лица,
передающие имущество в целях развития
генетических технологий в Российской
Федерации), в адрес некоммерческих
организаций, указанных в подпункте 22
пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса.
... 2_2. Инвестиционный налоговый вычет
в части расходов, указанных в подпункте 8
пункта 2 настоящей статьи, может быть
применен налогоплательщиком в отношении
расходов, осуществленных как самим
налогоплательщиком, так и иными лицами,
передающими имущество в целях развития
генетических технологий в Российской
Федерации, при условии передачи этому
налогоплательщику лицами, передающими
имущество в целях развития генетических
технологий в Российской Федерации,
понесшими указанные расходы, копий
документов, подтверждающих суммы
указанных расходов, а также их
назначение и соответствие установленным
настоящей статьей требованиям. В случае
передачи этому налогоплательщику копий
таких документов лица, передающие
имущество в целях развития генетических
технологий в Российской Федерации,
понесшие указанные расходы, в части
указанных расходов инвестиционный
налоговый вычет не применяют. |
|
... Если налогоплательщик
воспользовался правом на применение
инвестиционного налогового вычета в
части расходов, указанных в подпункте 8
пункта 2 настоящей статьи, он также
вправе уменьшить сумму налога
(авансового платежа), подлежащую
зачислению в федеральный бюджет, на
величину, составляющую 7,5 процента суммы
указанных расходов. |
... |
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 8
пункта 2 настоящей статьи, применяется по
месту нахождения организации и (или) по
месту нахождения ее обособленных
подразделений с учетом положений пункта
6 настоящей статьи. |
|
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 8
пункта 2 настоящей статьи, применяется к
налогу (авансовому платежу),
исчисленному за налоговый (отчетный)
период, в котором произведены
соответствующие расходы, а также за
последующие налоговые (отчетные) периоды
с учетом положений пункта 9 настоящей
статьи. |
|
... 23) право на применение
инвестиционного налогового вычета в
отношении расходов налогоплательщика,
указанных в подпункте 8 пункта 2
настоящей статьи. |
|
... Объекты основных средств не
подлежат амортизации в части их
первоначальной стоимости,
сформированной за счет расходов,
понесенных в случаях приобретения,
создания, сооружения, достройки,
дооборудования, реконструкции,
модернизации, технического
перевооружения, которые указаны в
отчете, предусмотренном в пункте 13
настоящей статьи. |
|
... 11. Не вправе
применять инвестиционный налоговый
вычет следующие категории
налогоплательщиков, если
иное не предусмотрено настоящим пунктом:
|
... 11. Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков: |
... Организации, указанные в подпункте
4 настоящего пункта, вправе применять
инвестиционный налоговый вычет в виде
расходов, указанных в подпункте 8 пункта 2
настоящей статьи, применительно к сумме
налога, исчисленного в отношении
налоговой базы, определяемой при
осуществлении видов деятельности, не
относящихся к деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья. |
|
... 13. В целях применения инвестиционного налогового вычета по расходам, указанным в подпункте 8 пункта 2 настоящей статьи, некоммерческая организация, указанная в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса, и (или) организация, доля участия в которой такой некоммерческой организации составляет не менее 50 процентов, ежегодно не позднее 28 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, представляют лицам, передающим имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, отчеты о расходах, связанных с осуществлением мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий (с копиями подтверждающих документов), произведенных за счет денежных средств, полученных от лиц, передающих имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, или от такой некоммерческой организации. ... В отчетах, указанных в абзаце первом настоящего пункта, должно быть также отражено имущество (его стоимость, сформированная по правилам главы 25 настоящего Кодекса), полученное от лиц, передающих имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, или от некоммерческой организации, указанной в подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса, и используемое для осуществления мероприятий, предусмотренных программой развития генетических технологий и (или) соглашением о развитии генетических технологий. ... В случае, если сумма осуществленных расходов (с учетом стоимости имущества, указанного в абзаце втором настоящего пункта) в представленных отчетах суммарно меньше, чем сумма расходов, учтенная лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, в составе инвестиционного налогового вычета, сумма расходов, учтенная лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации в составе инвестиционного налогового вычета, может быть подтверждена документами о расходах этих организаций, указанных в отчетах за следующий налоговый период. ... В случае, если сумма расходов, учтенная лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, при определении инвестиционного налогового вычета, не может быть подтверждена в порядке, указанном в абзацах первом - третьем настоящего пункта, сумма налога, не уплаченная в связи с применением инвестиционного налогового вычета в отношении расходов, предусмотренных подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, в соответствующей части подлежит восстановлению и уплате в бюджет лицами, передающими имущество в целях развития генетических технологий в Российской Федерации, с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога. ... В случае, если некоммерческая
организация, указанная в подпункте 22
пункта 2 статьи 251 настоящего Кодекса, и
(или) организация, доля участия в которой
такой некоммерческой организации
составляет не менее 50 процентов,
использовали имущество, указанное в
подпункте 22 пункта 2 статьи 251 настоящего
Кодекса или пункте 48_32 статьи 270
настоящего Кодекса, на реализацию
мероприятий, отличных от мероприятий,
предусмотренных программой развития
генетических технологий и (или)
соглашением о развитии генетических
технологий, сумма налога, не уплаченная в
связи с применением инвестиционного
налогового вычета в отношении расходов,
предусмотренных подпунктом 8 пункта 2
настоящей статьи, в соответствующей
части подлежит восстановлению и уплате в
бюджет лицами, передающими имущество в
целях развития генетических технологий
в Российской Федерации, с уплатой сумм
пеней, начисляемых со дня истечения
установленного статьей 287 настоящего
Кодекса срока уплаты налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
|
|
... 2. Доходы,
полученные иностранной организацией от
продажи товаров, иного имущества, кроме
указанного в подпунктах 5, 6 и 9_1 пункта 1
настоящей статьи, а также имущественных
прав, за исключением
указанных в подпункте 9_2 пункта 1
настоящей статьи, осуществления работ,
оказания услуг на территории Российской
Федерации, не приводящие к образованию
постоянного представительства в
Российской Федерации в соответствии со
статьей 306 настоящего Кодекса, обложению
налогом у источника выплаты не подлежат.
|
... 2. Доходы,
полученные иностранной организацией от
продажи товаров, иного имущества, кроме
указанного в подпунктах 5, 6 и 9_1 пункта 1
настоящей статьи, а также имущественных
прав, осуществления
работ, оказания услуг на территории
Российской Федерации, не приводящие к
образованию постоянного
представительства в Российской
Федерации в соответствии со статьей 306
настоящего Кодекса, обложению налогом у
источника выплаты не подлежат. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
... 30_1) за выдачу национального
водительского удостоверения лицам,
имеющим право обратиться с заявлением об
обмене иностранных национальных
водительских удостоверений в особом
порядке, категории которых в
гуманитарных целях определены
Правительством Российской Федерации;
|
|
... 34) за прием в
гражданство Российской Федерации лиц,
определенных в Указе
Президента Российской Федерации от 24
апреля 2019 года N 183 "Об определении в
гуманитарных целях категорий лиц,
имеющих право обратиться с заявлениями о
приеме в гражданство Российской
Федерации в упрощенном порядке",
подпунктах "в", "в_1" пункта 1 и
пункте 1_1 Указа Президента Российской
Федерации от 29 апреля 2019 года N 187 "Об
отдельных категориях иностранных
граждан и лиц без гражданства, имеющих
право обратиться с заявлениями о приеме
в гражданство Российской Федерации в
упрощенном порядке"; |
... 34) за прием в
гражданство Российской Федерации лиц,
постоянно проживающих на
территориях отдельных районов Донецкой
и Луганской областей Украины и
обратившихся в соответствии с Указом
Президента Российской Федерации от 24
апреля 2019 года N 183 "Об определении в
гуманитарных целях категорий лиц,
имеющих право обратиться с заявлениями о
приеме в гражданство Российской
Федерации в упрощенном порядке" с
заявлениями о приеме в гражданство
Российской Федерации в упрощенном
порядке; |
... 34_1) за выдачу разрешения на
временное проживание в Российской
Федерации гражданам Донецкой Народной
Республики, Луганской Народной
Республики и Украины; ... 34_2) за выдачу вида на жительство в
Российской Федерации гражданам Донецкой
Народной Республики, Луганской Народной
Республики и Украины; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>> |
...
Налоговый вычет, исчисленный в
соответствии с настоящим пунктом,
применяется с 1 января 2018 года по 31
декабря 2027 года включительно. |
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ)
|
... 3_7. При
добыче нефти на участках недр,
расположенных полностью или частично в
границах Иркутской области,
налогоплательщиком, реализующим (в том
числе через прямое участие в дочернем
хозяйственном обществе, непосредственно
реализующем проект) по состоянию на 1
января 2021 года в Иркутской области
проект по созданию новых
производственных мощностей по
переработке этана и (или) сжиженных
углеводородных газов в товары,
являющиеся продукцией нефтехимии, сумма
налогового вычета за налоговый период
(
|
... 3_7. При
добыче нефти на участках недр,
расположенных полностью или частично в
границах Иркутской области,
налогоплательщиком, реализующим (в том
числе через прямое участие в дочернем
хозяйственном обществе, непосредственно
реализующем проект) по состоянию на 1
января 2021 года в Иркутской области
проект по созданию новых
производственных мощностей по
переработке этана и (или) сжиженных
углеводородных газов в товары,
являющиеся продукцией нефтехимии, сумма
налогового вычета за налоговый период
( где Ц - средний за налоговый период
уровень цен нефти сорта "Юралс",
выраженный в долларах США за баррель,
определенный в порядке, установленном
пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса. В случае, если в налоговом периоде
величина Значение Налоговый вычет, предусмотренный
настоящим пунктом, применяется в
налоговых периодах, начало которых
приходится на период с 1 января 2022 года до
31 декабря 2024 года включительно. Перечень организаций, реализующих
(в том числе через прямое участие в
дочернем хозяйственном обществе,
непосредственно реализующем проект) по
состоянию на 1 января 2021 года в Иркутской
области проекты по созданию новых
производственных мощностей по
переработке этана и (или) сжиженных
углеводородных газов в товары,
являющиеся продукцией нефтехимии, а
также порядок и критерии включения
организаций в указанный перечень
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса. В данном перечне в
обязательном порядке указываются полное
и сокращенное наименования организации,
реализующей по состоянию на 1 января 2021
года в Иркутской области проект по
созданию новых производственных
мощностей по переработке этана и (или)
сжиженных углеводородных газов в товары,
являющиеся продукцией нефтехимии, место
нахождения такой организации в
Иркутской области и (или) ее обособленных
подразделений, расположенных в
Иркутской области, идентификационный
номер налогоплательщика. Федеральный орган исполнительной
власти, осуществляющий функции по
выработке и реализации государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере
топливно-энергетического комплекса, в
срок до 31 января 2022 года направляет в
налоговые органы перечень организаций,
реализующих по состоянию на 1 января 2021
года в Иркутской области проекты по
созданию новых производственных
мощностей по переработке этана и (или)
сжиженных углеводородных газов в товары,
являющиеся продукцией нефтехимии. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 3) для
российских организаций, осуществляющих деятельность в
области информационных технологий;
|
... 3) для
российских организаций, которые осуществляют деятельность
в области информационных технологий,
разрабатывают и реализуют разработанные
ими программы для ЭВМ, базы данных на
материальном носителе или в форме
электронного документа по каналам связи
независимо от вида договора и (или)
оказывают услуги (выполняют работы) по
разработке, адаптации, модификации
программ для ЭВМ, баз данных (программных
средств и информационных продуктов
вычислительной техники), устанавливают,
тестируют и сопровождают программы для
ЭВМ, базы данных; |
... 18) для
российских организаций, которые включены в реестр
организаций, осуществляющих
деятельность в сфере радиоэлектронной
промышленности, формирование и ведение
которого осуществляются федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере промышленного и
оборонно-промышленного комплексов;
|
... 18) для
российских организаций, осуществляющих деятельность по
проектированию и разработке изделий
электронной компонентной базы и
электронной (радиоэлектронной)
продукции; |
... 5. Для
плательщиков, указанных в подпункте 3
пункта 1 настоящей статьи, условиями
применения пониженных тарифов страховых
взносов, предусмотренных подпунктом 1_1
пункта 2 настоящей статьи, являются:
по итогам отчетного (расчетного)
периода в сумме всех доходов
организации, осуществляющей
деятельность в области информационных
технологий, учитываемых при определении
налоговой базы по налогу на прибыль
организаций в соответствии с главой 25
настоящего Кодекса, не менее 70 процентов
составляют доходы: от реализации экземпляров
разработанных, адаптированных и (или)
модифицированных данной организацией
либо лицом, входящим в одну группу лиц с
данной организацией, программ для ЭВМ,
баз данных (далее в настоящей статье -
собственные программы для ЭВМ, базы
данных); от передачи исключительных прав на
собственные программы для ЭВМ, базы
данных; от предоставления данной
организацией прав использования
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
в том числе путем предоставления
удаленного доступа к собственным
программам для ЭВМ, базам данных, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно- телекоммуникационную
сеть, в том числе через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет" (далее в настоящей
статье - сеть "Интернет") (за
исключением доходов от предоставления
прав использования программ для ЭВМ, баз
данных (в том числе путем предоставления
удаленного доступа к ним через сеть
"Интернет"), если такие права
состоят в получении возможности
размещать предложения о приобретении
(реализации) товаров (работ, услуг),
имущественных прав в сети
"Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки); от оказания услуг (выполнения
работ) по разработке, адаптации и
модификации программ для ЭВМ, баз данных
(программных средств и информационных
продуктов вычислительной техники) (далее
в настоящей статье - заказные программы
для ЭВМ, базы данных); от оказания услуг (выполнения
работ) по установке, тестированию и
сопровождению собственных программ для
ЭВМ, баз данных и заказных программ для
ЭВМ, баз данных; от оказания услуг (выполнения
работ) по разработке (включая
тестирование и сопровождение)
программно-аппаратных комплексов при
наличии документа, подтверждающего
отнесение предусмотренных договором
услуг (работ) к разработке
программно-аппаратных комплексов и
выданного федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере информационных технологий, а также
по адаптации, модификации, тестированию
и сопровождению программно-аппаратных
комплексов, включенных в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных; от реализации разработанных данной
организацией программно-аппаратных
комплексов, включенных в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных; от оказания данной организацией
услуг с использованием собственных
программ для ЭВМ, баз данных, включенных
в единый реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных), по распространению
рекламной информации в сети
"Интернет" и (или) получению доступа
к такой информации; от оказания услуг с использованием
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
включенных в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных (либо в случае, если
составная часть собственной программы
для ЭВМ включена в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных), по
предоставлению доступа к
аудиовизуальным произведениям и (или)
сообщениям телепередач на
аудиовизуальном сервисе, включенном в
реестр аудиовизуальных сервисов; от оказания услуг и (или)
предоставления прав использования,
заключающихся в предоставлении доступа
к отдельным фонограммам, совокупности
фонограмм, объектам авторского и смежных
прав, связанных с фонограммами, с
использованием собственных программ для
ЭВМ, баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных); от оказания услуг в сети
"Интернет" с использованием
собственных программ для ЭВМ, баз данных,
включенных в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных (либо в случае, если
составная часть собственной программы
для ЭВМ включена в единый реестр
российских программ для электронных
вычислительных машин и баз данных), по
размещению и (или) продвижению
предложений, объявлений о приобретении
(реализации) товаров (работ, услуг),
имущественных прав, предложений о
трудоустройстве, услуг по осуществлению
поиска таких предложений, объявлений
(доступа к таким предложениям,
объявлениям) и (или) по заключению
договоров (за исключением доходов от
оказания услуг, указанных в настоящем
абзаце, если эти услуги состоят в
предоставлении возможности в отношении
определенного товара разместить в сети
"Интернет" предложение, объявление
о заключении договора купли-продажи
товара и заключить договор
купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара,
при этом данная организация также
обеспечивает возможность хранения,
упаковки, доставки, выдачи такого товара
покупателю с использованием недвижимого
имущества и (или) транспортных средств,
находящихся у нее на праве
собственности, аренды или на ином праве,
либо с привлечением данной организацией
по гражданско-правовому договору
взаимозависимого лица, которое
признается таковым в соответствии с
пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса и
у которого эти объекты находятся на
праве собственности, аренды или на ином
праве; от оказания данной организацией
услуг, указанных в настоящем абзаце, если
такие услуги состоят в получении
возможности разместить информацию о
потенциальном спросе на услуги по
перевозке пассажиров и багажа легковым
такси, а также в получении возможности
ознакомиться с информацией о
предложениях организаций, оказывающих
услуги в указанной сфере и осуществить
поиск таких предложений по заданным
параметрам; в получении возможности
разместить информацию об услугах
общественного питания, заключить
договор о реализации определенного
товара (блюда), изготовленного
организацией, оказывающей услуги
общественного питания, заключить
договор купли-продажи, произвести
предварительную оплату такого товара
(блюда), при этом организация-плательщик
также обеспечивает возможность
доставки, выдачи такого товара (блюда)
покупателю; в получении возможности
участвовать в процедуре закупок,
предусмотренных Федеральным законом от 5
апреля 2013 года N 44-ФЗ "О контрактной
системе в сфере закупок товаров, работ,
услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд" и Федеральным
законом от 18 июля 2011 года N 223-ФЗ "О
закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц"; в
получении возможности участвовать в
организованных торгах на товарном рынке;
в получении возможности инициировать и
осуществлять операции по безналичному
переводу денежных средств; в получении
банковских, финансовых услуг, в том числе
услуг финансирования под уступку
денежного требования, услуг на рынке
ценных бумаг (дилерская деятельность,
брокерская деятельность, деятельность
форекс-дилеров), предоставляемых
(оказываемых) банками, кредитными
организациями, небанковскими кредитными
организациями и иными организациями; в
получении услуг, связанных с совершением
сделок с недвижимым имуществом, в
отношении объектов недвижимости
продавцов и (или) застройщиков и (или)
объектов долевого строительства; в
получении возможности формировать
средства идентификации (коды
маркировки), предоставляемой оператором
государственной информационной системы
мониторинга за оборотом товаров,
подлежащих обязательной маркировке
средствами идентификации; в получении
возможности осуществлять хранение
данных в центрах обработки данных; в
получении возможности получать услуги
связи по передаче данных в целях
передачи голосовой информации,
предоставляемой оператором связи); от оказания данной организацией,
имеющей лицензию на осуществление
образовательной деятельности, с
использованием собственных программ для
ЭВМ, баз данных, включенных в единый
реестр российских программ для
электронных вычислительных машин и баз
данных (либо в случае, если составная
часть собственной программы для ЭВМ
включена в единый реестр российских
программ для электронных вычислительных
машин и баз данных), в том числе путем
предоставления удаленного доступа к
собственным программам для ЭВМ, базам
данных, услуг по предоставлению доступа
к электронной образовательной и (или)
просветительской информации
(сервисам). В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса, при этом в нее не включаются
доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части
второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271
настоящего Кодекса, а также доходы от
уступки прав требования долга,
возникшего при признании доходов,
указанных в настоящем пункте. В случае, если по итогам расчетного
периода данная организация не выполняет
условие о доле доходов, установленное
настоящим пунктом, а также в случае
лишения ее государственной аккредитации
либо статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны данная организация
лишается права применять тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи, с
начала расчетного периода, в котором
допущено несоответствие установленному
условию, либо данная организация лишена
государственной аккредитации, либо в
реестр резидентов особой экономической
зоны внесена запись о лишении данной
организации статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны. Вне зависимости от выполнения иных
условий, установленных настоящим
пунктом, тарифы страховых взносов,
установленные подпунктом 1_1 пункта 2
настоящей статьи, не подлежат
применению: организациями, созданными в
результате реорганизации (кроме
преобразования) или реорганизованными в
форме присоединения к ним другого
юридического лица либо выделения из его
состава одного или нескольких
юридических лиц после 1 июля 2022 года; организациями (в том числе
кредитными организациями), в которых
прямо и (или) косвенно участвует
Российская Федерация и доля такого
участия составляет не менее 50
процентов. |
... 5. Для
плательщиков, указанных в подпункте 3
пункта 1 настоящей статьи, условиями
применения пониженных тарифов страховых
взносов, предусмотренных подпунктом 1_1
пункта 2 настоящей статьи, являются: (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2018 года
Федеральным законом от 28 декабря 2017 года
N 436-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 31 июля 2020 года N
265-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N
374-ФЗ)) среднесписочная численность
работников за расчетный (отчетный)
период составляет не менее семи
человек; (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2018 года
Федеральным законом от 28 декабря 2017 года
N 436-ФЗ) доля доходов от реализации
экземпляров разработанных организацией
программ для ЭВМ, баз данных, передачи
исключительных прав на разработанные ею
программы для ЭВМ, базы данных,
предоставления прав использования
указанных программ для ЭВМ, баз данных по
лицензионным договорам, в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к программам для ЭВМ и базам данных,
указанным в настоящем абзаце, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет", от оказания услуг
(выполнения работ) по разработке,
адаптации и модификации программ для
ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и
сопровождению указанных программ для
ЭВМ, баз данных (за исключением доходов
от предоставления прав использования
программ для ЭВМ, баз данных (в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к ним через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет"), если такие права
состоят в получении возможности
распространять рекламную информацию в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" и (или) получать
доступ к такой информации, размещать
предложения о приобретении (реализации)
товаров (работ, услуг), имущественных
прав в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки) по
итогам девяти месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых взносов
по пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее 90 процентов в сумме
всех доходов организации за указанный
период; (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 31 июля 2020 года N
265-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N
374-ФЗ)) средняя численность работников,
определяемая в порядке, устанавливаемом
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным в области
статистики, за девять месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых взносов
по пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее семи человек. (Абзац в редакции,
введенной в действие Федеральным
законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ,
распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2017 года) В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса, при этом в нее не включаются
доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части
второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271
настоящего Кодекса, а также доходы от
уступки прав требования долга,
возникшего при признании доходов,
указанных в абзацах четвертом и восьмом
настоящего пункта. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ))
(Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 31 июля 2020 года N
265-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N
374-ФЗ)) |
... 14. Для
плательщиков, указанных в подпункте 18
пункта 1 настоящей статьи, пониженные тарифы страховых
взносов, предусмотренные подпунктом 8
пункта 2 настоящей статьи, применяются
при условии, что по итогам отчетного
(расчетного) периода в сумме всех доходов
организации, учитываемых при
определении налоговой базы по налогу на
прибыль организаций в соответствии с
главой 25 настоящего Кодекса, не менее 70
процентов составляют доходы: |
... 14. Для
плательщиков, указанных в подпункте 18
пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных
тарифов страховых взносов,
предусмотренных подпунктом 8 пункта 2
настоящей статьи, являются:
доля доходов от реализации услуг
(работ) по проектированию и разработке
изделий электронной компонентной базы и
электронной (радиоэлектронной)
продукции по итогам расчетного
(отчетного) периода составляет не менее 90
процентов в сумме всех доходов
организации за указанный период; организация включена в реестр
организаций, оказывающих услуги
(выполняющих работы) по проектированию и
разработке изделий электронной
компонентной базы и электронной
(радиоэлектронной) продукции, ведение
которого осуществляется федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере промышленного и
оборонно-промышленного комплексов, в
порядке, утвержденном Правительством
Российской Федерации; среднесписочная численность
работников организации за расчетный
(отчетный) период составляет не менее
семи человек; для организаций, не являющихся
вновь созданными: доля доходов от реализации работ
(услуг) по проектированию и разработке
изделий электронной компонентной базы и
электронной (радиоэлектронной)
продукции по итогам девяти месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых взносов
по пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее 90 процентов в сумме
всех доходов организации за указанный
период; организация включена в реестр
организаций, оказывающих услуги
(выполняющих работы) по проектированию и
разработке изделий электронной
компонентной базы и электронной
(радиоэлектронной) продукции, ведение
которого осуществляется федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере промышленного и
оборонно-промышленного комплексов, в
порядке, утвержденном Правительством
Российской Федерации; средняя численность работников,
определяемая в порядке, устанавливаемом
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным в области
статистики, за девять месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых взносов
по пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее семи человек. В целях настоящего пункта сумма
доходов определяется по данным
налогового учета организации в
соответствии со статьей 248 настоящего
Кодекса, при этом в нее не включаются
доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части
второй статьи 250 настоящего Кодекса, а
также доходы от уступки прав требования
долга, возникшего при признании доходов,
указанных в абзацах третьем и седьмом
настоящего пункта. |
), выраженная в миллионах рублей,
определяется в совокупности по
указанным в настоящем пункте участкам
недр 
) выраженная в миллионах рублей,
определяется в совокупности по
указанным в настоящем пункте участкам
недр
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
