Об утверждении перечня налоговых расходов Забайкальского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 31 мая 2021 года N 106-пд

Об утверждении перечня налоговых расходов Забайкальского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Порядком формирования перечня налоговых расходов Забайкальского края, утвержденным постановлением Правительства Забайкальского края от 12 ноября 2019 года N 446, приказываю:

утвердить прилагаемый Перечень налоговых расходов Забайкальского края на 2022 год и плановый период 2023 и 2024 годов.

Министр
В.А.АНТРОПОВА

Утвержден
приказом Министерства финансов
Забайкальского края
от 31 мая 2021 г. N 106-пд

ПЕРЕЧЕНЬ НАЛОГОВЫХ РАСХОДОВ ЗАБАЙКАЛЬСКОГО КРАЯ НА 2022 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2023 И 2024 ГОДОВ

N п/п

Нормативные характеристики налогового расхода

Целевые характеристики налогового расхода

Фискальные характеристики налогового расхода <*>

Куратор налогового расхода

наименование налога

наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции)

нормативный правовой акт Забайкальского края, его структурные единицы (статья, часть, пункт, абзац), устанавливающие налоговые расходы (налоговые льготы, освобождения и иные преференции)

категории получателей налогового расхода

условия (основания) предоставления налогового расхода

дата начала действия налогового расхода

дата прекращения действия налогового расхода

целевая категория налогового расхода

цели предоставления налогового расхода

наименование государственной программы Забайкальского края, ее структурных элементов (непрограммного направления деятельности), в рамках которой реализуются цели предоставления налогового расхода

наименование целевого показателя (индикатора) достижения целей предоставления налогового расхода в соответствии с государственной программой Забайкальского края, ее структурных элементов (непрограммного направления деятельности)

единица измерения целевого показателя (индикатора)

принадлежность налогового расхода к группе полномочий в соответствии с Методикой распределения дотаций, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2004 года N 670

фактическая численность получателей налогового расхода за отчетный финансовый год (ед.)

объем налогового расхода за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

Налог на прибыль

Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края (снижение на 3,5 процента)

Закон Забайкальского края от 01.04.2014 N 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края" (ст. 1 ч. 2 п. 1)

Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения

Реализация инвестиционных проектов краевого значения

08.04.2014

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Государственная программа Забайкальского края "Экономическое развитие", подпрограмма "Стимулирование инвестиционной деятельности в Забайкальском крае"

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на прибыль

Субъекты краевой государственной поддержки иностранных инвестиций в экономику Забайкальского края, реализующие приоритетные инвестиционные проекты Забайкальского края

Реализация приоритетных инвестиционных проектов Забайкальского края

01.01.2014

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на прибыль

Организации - участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей

Объем капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей, осуществление капитальных вложений в течение пяти лет до окончания налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края

01.01.2017

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

5 768 804

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на прибыль

Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края (снижение на 7 процентов в течение пяти налоговых периодов, в течение следующих пяти налоговых периодов снижение на 3,5 процента)

Организации - участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов, за исключением организаций-участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в части 3(1) статьи 1 Закона Забайкальского края от 01.04.2014 N 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края"

Объем капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией менее 30 млрд. рублей

01.01.2014

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

"Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации"

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на прибыль

Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края (снижение на 12 процентов в течение пяти налоговых периодов, в течение следующих пяти налоговых периодов снижение на 7 процентов)

Начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития

01.01.2017

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

2.6 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере создания и размещения территорий, имеющих особый экономический статус

Министерство по социальному, экономическому, инфраструктурному, пространственному планированию и развитию Забайкальского края

Налог на прибыль

Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края (освобождение от уплаты налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и снижение на 7 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов)

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в частях 3(3) и 4 статьи 1 Закона Забайкальского края от 01.04.2014 N 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края"

04.07.2019

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

2 623

Налог на прибыль

Пониженная ставка налога на прибыль организаций в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края (снижение на 15 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и снижение на 7 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов)

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в части 4 статьи 1 Закона Забайкальского края от 01.04.2014 N 946-ЗЗК "Об установлении пониженных ставок налога на прибыль организаций отдельным категориям налогоплательщиков в части сумм налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Забайкальского края"

04.07.2019

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

Налог на имущество организаций

Уменьшение налоговой базы, определяемой исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, на величину кадастровой стоимости 150 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 4.2)

Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 374 Налогового кодекса Российской Федерации

В отношении одного объекта недвижимого имущества по выбору налогоплательщика

01.01.2015

Не установлена

Стимулирующая

Количество субъектов предпринимательской деятельности, воспользовавшихся льготой

Государственная программа Забайкальского края "Экономическое развитие", подпрограмма "Развитие малого и среднего предпринимательства"

Количество субъектов предпринимательской деятельности, воспользовавшихся льготой

ед.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

441

19 672

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 4 п. 12)

В отношении объектов недвижимого имущества, вновь построенных и введенных в эксплуатацию в целях реализации на территории опережающего социально-экономического развития инвестиционных проектов и расположенных на данной территории опережающего социально-экономического развития

01.01.2017

Не установлена

Стимулирующая

Увеличение объема инвестиций в основной капитал; привлечение инвестиций в реальный сектор экономики; развитие налогового потенциала; создание новых рабочих мест; развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Забайкальского края

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

152

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков (снижение на 0,55 процента)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 1 ч. 2)

Инвесторы, реализующие инвестиционные проекты краевого значения

В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации инвестиционного проекта и предназначенного для его реализации

01.01.2009

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на имущество организаций

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 1 ч. 4)

В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации приоритетного инвестиционного проекта Забайкальского края и предназначенного для его реализации

01.01.2015

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков (снижение на 1,1 процента)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 1 ч. 5(1))

Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, реализующие региональные инвестиционные проекты Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. рублей

В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края с объемом капитальных вложений в соответствии с инвестиционной декларацией не менее 30 млрд. руб. в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края

04.05.2017

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

557 804

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на имущество организаций

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 1 ч. 5)

Участники региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, за исключением участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края, указанных в части 5(1) статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций"

В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного в ходе реализации регионального инвестиционного проекта Забайкальского края в результате осуществления капитальных вложений в соответствии со статьей 25.8 Налогового кодекса Российской Федерации и предназначенного для его реализации, принятого на учет в качестве объекта основных средств после дня включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов Забайкальского края

01.01.2015

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

10 010

Министерство экономического развития Забайкальского края

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков (освобождение от уплаты налога в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, снижение на 1,1 процента в течение следующих пяти налоговых периодов)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 1 ч. 7)

В отношении имущества, созданного и (или) приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) для осуществления деятельности, предусмотренной соглашением об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, используемого для осуществления указанной деятельности, расположенного на территории опережающего социально-экономического развития, впервые принятого на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств после даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития

04.07.2019

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

79 277

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка по налогу на имущество организаций для отдельных категорий налогоплательщиков (снижение на 1,9 процента в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором указанное имущество принято на бухгалтерский учет в качестве объекта основных средств, и снижение на 0,9 процента в течение следующих пяти налоговых периодов)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 1 ч. 8)

Организации, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", основным видом экономической деятельности которых является добыча полезных ископаемых, или лесозаготовки, или распиловка и строгание древесины, за исключением организаций - резидентов территории опережающего социально-экономического развития, указанных в пункте 12 статьи 4 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций"

04.07.2019

Не установлена

Стимулирующая

Объем инвестиций в основной капитал; количество созданных рабочих мест; средняя заработная плата

Объем инвестиций в основной капитал

тыс. руб.

16 - Полномочия, не включенные в пункт 2 статьи 26.3 Федерального закона

Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ст. 3 ч. 1 п. 1)

Участники Великой Отечественной войны, Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда, а также лица, награжденные орденами Славы трех степеней, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 1, 2 и 5 статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге"

В отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика транспортного налога на основании его заявления. Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на льготу

01.01.2009

Не установлена

Социальная

Поддержка социально незащищенных категорий налогоплательщиков

Государственная программа Забайкальского края "Социальная поддержка граждан"

Повышение качества, доступности и эффективности социальной поддержки населения Забайкальского края. Повышение доли граждан, удовлетворенных мерами социальной поддержки населения, реализуемыми в Забайкальском крае,

до 90 процентов

10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан

Министерство труда и социальной защиты населения Забайкальского края

Транспортный налог

Уплата транспортного налога в размере 67 процентов от налоговых ставок, установленных для определенных категорий транспортных средств (снижение на 33 процента)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ст. 3 ч. 1 п. 2)

Лица, имеющие право на получение страховой пенсии по старости, лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения страховой пенсии по старости в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим по состоянию на 31 декабря 2018 года, или инвалиды I и II группы, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных подпунктами "а" и "б" пункта 1, пунктом 2, подпунктами "а" и "б" пункта 4 и пунктом 5 статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге"

01.01.2009

Не установлена

Социальная

Поддержка социально незащищенных категорий налогоплательщиков

Государственная программа Забайкальского края "Социальная поддержка граждан"

10.2 - Расходные обязательства по предоставлению мер социальной поддержки льготным категориям граждан

28 961

8 646

Министерство труда и социальной защиты населения Забайкальского края

Транспортный налог

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ст. 3 ч. 1 п. 3)

Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), а также организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций инвалидов, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 1 - 5 статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге"

Общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов. Организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов

01.01.2009

Не установлена

Социальная

Поддержка общественных организаций инвалидов

Государственная программа Забайкальского края "Социальная поддержка граждан"

25 - Дополнительные полномочия и права субъектов Российской Федерации

Министерство труда и социальной защиты населения Забайкальского края

Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ст. 3 ч. 1 п. 6)

Собственники транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями

В отношении транспортных средств, оснащенных электрическими двигателями. Основанием для предоставления льготы являются документы, подтверждающие право на льготу

01.01.2021

Не установлена

Социальная

Обеспечение стимулирования использования электромобилей в Забайкальском крае для снижения экологической нагрузки на окружающую среду от транспортных средств

Государственная программа Забайкальского края "Охрана окружающей среды"

подпрограмма "Совершенствование охраны компонентов окружающей среды"

Обеспечение охраны комплекса природных ресурсов

14 - Иные сферы деятельности, предусмотренные статьей 26.3 Федерального закона "Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов РФ"

Министерство природных ресурсов Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Пониженная ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов (снижение на 10 процентов)

Закон Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения" (ст. 1 ч. 1 п. 1)

Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из следующих классов раздела C "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст:

а) класс 10 "Производство пищевых продуктов": подкласс 10.1 "Переработка и консервирование мяса и мясной пищевой продукции", подкласс 10.5 "Производство молочной продукции";

б) класс 13 "Производство текстильных изделий";

в) класс 14 "Производство одежды";

г) класс 15 "Производство кожи и изделий из кожи";

д) класс 28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";

е) класс 29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";

ж) класс 30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования"

Доходы не менее 70 процентов от осуществления видов экономической деятельности

01.01.2017

Не установлена

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

Удельный вес субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих соответствующие виды экономической деятельности, воспользовавшихся льготой в общем количестве субъектов, осуществляющих соответствующие виды экономической деятельности

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

278

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в группу 38.21 "Обработка и утилизация неопасных отходов" подкласса 38.2 "Обработка и утилизация отходов" класса 38 "Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья" раздела E "Водоснабжение; водоотведение, организация сбора и утилизация отходов, деятельность по ликвидации загрязнений" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст

Доходы не менее 70 процентов от осуществления видов экономической деятельности

01.01.2017

Не установлено

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, являющиеся резидентами индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков

Доходы не менее 70 процентов от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков

01.01.2010

Не установлена

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

Удельный вес субъектов малого и среднего предпринимательства - резидентов индустриальных (промышленных) парков, у которых за соответствующий налоговый период доходы от осуществления деятельности на территории индустриальных (промышленных) парков, воспользовавшихся льготами, в общем количестве субъектов малого и среднего предпринимательства-резидентов индустриальных (промышленных) парков

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики, являющиеся субъектами государственной поддержки и стимулирования инновационной деятельности, реализующими приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от реализации указанных проектов

Доходы не менее 70 процентов от реализации приоритетных инновационных проектов Забайкальского края

01.01.2010

Не установлена

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

Удельный вес субъектов малого и среднего предпринимательства, реализующих приоритетные инновационные проекты Забайкальского края, доходы от реализации которых составили не менее 70 процентов от реализации указанных проектов, воспользовавшихся льготой, в общем количестве субъектов малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Упрощенная система налогообложения

Пониженная ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы в размере 1 процента (снижение на 5 процентов)

Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в группу 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст

Доходы не менее 70 процентов от осуществления вида экономической деятельности

01.01.2020

Не установлена

Социальная

Обеспечение доступности медицинской помощи и повышение эффективности медицинских услуг населению

Государственная программа Забайкальского края "Развитие здравоохранения Забайкальского края", подпрограмма "Совершенствование системы лекарственного обеспечения, в том числе в амбулаторных условиях"

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство здравоохранения Забайкальского края, Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Пониженная ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы в размере 2 процентов (снижение на 4 процента)

Налогоплательщики, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном пунктом 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления вида экономической деятельности, включенного в подгруппу 47.72.1 "Торговля розничная обувью в специализированных магазинах" класса 47 "Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами" раздела G Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст

Доходы не менее 70 процентов от осуществления вида экономической деятельности

01.01.2020

Не установлена

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Пониженная ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 5 процентов (снижение на 10 процентов)

Налогоплательщики, применявшие в 2020 году в отношении осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в том числе одновременно с упрощенной системой налогообложения, за исключением налогоплательщиков, основным видом деятельности по состоянию на 1 ноября 2020 года, является один из видов экономической деятельности, входящих в группу 47.25 "Торговля розничная напитками в специализированных магазинах" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст

Основным видом деятельности по состоянию на 1 ноября 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Доходы не менее 70 процентов доходов от основного вида предпринимательской деятельности

01.01.2021

01.01.2024

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Основным видом деятельности налогоплательщика по состоянию на 1 ноября 2020 года, является вид экономической деятельности, в отношении которого налогоплательщиком в 2020 году применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Доходы не менее 70 процентов от основного вида предпринимательской деятельности

01.01.2021

01.01.2024

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Организации и индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные на территории Забайкальского края в 2021 и 2022 годах и поставленных на учет в налоговых органах Забайкальского края в 2021 и 2022 годах в связи с переменой ими места нахождения и (или) места жительства

Налогоплательщики имеют право на применение налоговых ставок со дня их государственной регистрации на территории Забайкальского края

01.01.2021

Не установлена

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

01.01.2021

Не установлена

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Освобождение от уплаты налога при применении упрощенной системы налогообложения

Закон Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК "Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов при применении упрощенной системы налогообложения и (или) патентной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями, впервые зарегистрированными и осуществляющими деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах" (ст. 2 ч. 1)

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели

Индивидуальные предприниматели, выбравшие объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированные после вступления в силу Закона Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК и осуществляющие виды предпринимательской деятельности, указанные в приложении 1 к Закону Забайкальского края от 24.06.2015 N 1178-ЗЗК

26.06.2015

31.12.2023

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

Удельный вес субъектов малого и среднего предпринимательства, впервые зарегистрированных и осуществляющих деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, воспользовавшихся льготами, в общем количестве субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

8 771

Министерство экономического развития Забайкальского края

Патентная система налогообложения

Освобождение от уплаты налога при применении патентной системы налогообложения

Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели

26.06.2015

31.12.2023

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

328

Министерство экономического развития Забайкальского края

* за отчетный финансовый год.

СПРАВОЧНО:

N п/п

Нормативные характеристики налогового расхода

Целевые характеристики налогового расхода

Фискальные характеристики налогового расхода <*>

Куратор налогового расхода

наименование налога

наименование налогового расхода (содержание льготы, освобождения или иной преференции)

категории получателей налогового расхода

условия (основания) предоставления налогового расхода

дата начала действия налогового расхода

дата прекращения действия налогового расхода

целевая категория налогового расхода

цели предоставления налогового расхода

единица измерения целевого показателя (индикатора)

от 22 ноября 2004 года N 670

фактическая численность получателей налогового расхода за отчетный финансовый год (ед.)

объем налогового расхода за отчетный финансовый год (тыс. рублей)

Налог на имущество организаций

Пониженная сумма налога на имущество организаций на сумму совокупного снижения арендной платы (не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций" (ст. 4.3)

Организации, имеющие имущество, указанное в пунктах 1 и 2 части 1 статьи 1.1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК "О налоге на имущество организаций", налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость

Налоговая льгота применяется при одновременном соблюдении следующих условий:

1) внесенный по состоянию на 01.03.2020 в ЕГРЮЛ код основного вида деятельности либо код дополнительного вида деятельности налогоплательщика, включенного по состоянию на 01.03.2020 в ЕРСМП, относится к коду 68.2 "Аренда и управление собственным или арендованным недвижимым имуществом" ОКВЭД;

2) договор аренды объекта недвижимого имущества, указанного в части 1 статьи 4.3 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 72-ЗЗК, или его части с арендатором заключен не позднее 01.03.2020 и действовал в период с 01.03.2020 по 31.12.2020;

3) налогоплательщик за период с 01.04.2020 по 31.12.2020 произвел снижение размера ежемесячной арендной платы, предусмотренной договором аренды или рассчитанной на основании договора аренды (за любой из месяцев периода); 4) налогоплательщик в период с 01.04.2020 по 31.12.2020 не устанавливал арендатору дополнительные платежи по договору аренды

01.04.2020

01.01.2021

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства в период распространения новой коронавирусной инфекции

Количество субъектов предпринимательской деятельности, воспользовавшихся льготой

ед.

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края, Департамент государственного имущества и земельных отношений Забайкальского края

Транспортный налог

Уплата транспортного налога в размере 50 процентов от налоговых ставок, установленных для определенных категорий транспортных средств (снижение на 50 процентов)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ст. 3 ч. 1 п. 4)

Собственники транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, если газобаллонное оборудование на них установлено заводом-изготовителем транспортного средства, признаваемые налогоплательщиками транспортного налога по транспортным средствам категорий, определенных пунктами 1 - 5 статьи 1 Закона Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге"

01.01.2015

Не установлена

Социальная

Стимулирование граждан к приобретению транспортных средств, на которых установлено газобаллонное оборудование

Государственная программа Забайкальского края "Развитие транспортной системы Забайкальского края"

Создание условий для использования природного газа в качестве моторного топлива на общественном автомобильном транспорте и транспорте дорожно-коммунальных служб

4.3 - Организация транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом

Министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта Забайкальского края

Транспортный налог

Пониженная ставка транспортного налога для определенных категорий транспортных средств (снижение на 50 процентов)

Закон Забайкальского края от 20.11.2008 N 73-ЗЗК "О транспортном налоге" (ст. 3 ч. 1 п. 5)

Индивидуальные предприниматели и организации, у которых код основного вида экономической деятельности, внесенный по состоянию на 1 марта 2020 года соответственно в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, единый государственный реестр юридических лиц, относится к кодам

49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта",

49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам",

51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта",

51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта",

52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций",

52.23.1 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом",

55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания",

56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков",

59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов",

79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма",

82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок",

85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых",

86.23 "Стоматологическая практика",

86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций",

88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми",

90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений",

93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений",

95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения",

96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий",

96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты",

96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная"

Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст

Индивидуальные предприниматели и организации, у которых по состоянию на 1 марта 2020 года код основного вида экономической деятельности внесен в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, единый государственный реестр юридических лиц соответственно

В отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей - 01.01.2019;

в отношении налогоплательщиков - организаций - 01.01.2020

В отношении налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей - 31.12.2019;

в отношении налогоплательщиков - организаций - 31.12.2020

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства в период распространения новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV)

Государственная программа Забайкальского края "Развитие транспортной системы Забайкальского края"

Удельный вес субъектов малого и среднего предпринимательства, осуществляющих соответствующие виды экономической деятельности, воспользовавшихся льготой, в общем количестве субъектов, осуществляющих соответствующие виды экономической деятельности

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство строительства, дорожного хозяйства и транспорта Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Пониженная ставка в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов

а) раздел С "Обрабатывающие производства": группа 18.11 "Печатание газет"; подгруппа 32.99.8 "Производство изделий народных художественных промыслов";

б) раздел G "Торговля оптовая и розничная; ремонт автотранспортных средств и мотоциклов": подгруппа 45.11.2 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами в специализированных магазинах"; подгруппа 45.11.3 "Торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами прочая"; подгруппа 45.19.2 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, в специализированных магазинах"; подгруппа 45.19.3 "Торговля розничная прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, прочая"; группа 45.32 "Торговля розничная автомобильными деталями, узлами и принадлежностями"; подгруппа 45.40.2 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями в специализированных магазинах"; подгруппа 45.40.3 "Торговля розничная мотоциклами, их деталями, узлами и принадлежностями прочая"; группа 47.19 "Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах"; подкласс 47.4 "Торговля розничная информационным и коммуникационным оборудованием в специализированных магазинах"; подкласс 47.5 "Торговля розничная прочими бытовыми изделиями в специализированных магазинах"; подкласс 47.6 "Торговля розничная товарами культурно-развлекательного назначения в специализированных магазинах"; подкласс 47.7 "Торговля розничная прочими товарами в специализированных магазинах"; группа 47.82 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью"; группа 47.89 "Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках прочими товарами"; подгруппа 47.99.2 "Деятельность по осуществлению торговли через автоматы";

в) раздел H "Транспортировка и хранение": подкласс 49.3 "Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта"; подкласс 49.4 "Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам"; подкласс 51.1 "Деятельность пассажирского воздушного транспорта"; группа 51.21 "Деятельность грузового воздушного транспорта"; вид 52.21.21 "Деятельность автовокзалов и автостанций"; группа 52.23 "Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным и космическим транспортом";

г) раздел I "Деятельность гостиниц и предприятий общественного питания": класс 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания"; класс 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков";

д) раздел J "Деятельность в области информации и связи": группа 58.11 "Издание книг"; группа 58.13 "Издание газет"; группа 58.14 "Издание журналов и периодических изданий"; группа 59.14 "Деятельность в области демонстрации кинофильмов"; класс 60 "Деятельность в области телевизионного и радиовещания"; подгруппа 63.12.1 "Деятельность сетевых изданий"; группа 63.91 "Деятельность информационных агентств";

е) раздел N "Деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги": класс 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма"; подкласс 82.3 "Деятельность по организации конференций и выставок";

ж) раздел P "Образование": группа 85.41 "Образование дополнительное детей и взрослых";

з) раздел Q "Деятельность в области здравоохранения и социальных услуг": группа 86.23 "Стоматологическая практика"; подгруппа 86.90.4 "Деятельность санаторно-курортных организаций"; группа 88.91 "Предоставление услуг по дневному уходу за детьми";

и) раздел R "Деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений": класс 90 "Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений"; группа 91.02 "Деятельность музеев"; подгруппа 91.04.1 "Деятельность зоопарков"; класс 93 "Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений";

к) раздел S "Предоставление прочих видов услуг": класс 95 "Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения"; группа 96.01 "Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий"; группа 96.02 "Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты"; группа 96.04 "Деятельность физкультурно-оздоровительная".

Доходы не менее 70 процентов от осуществления видов экономической деятельности

01.01.2020

31.12.2020

Стимулирующая

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

Упрощенная система налогообложения

Налогоплательщики - субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, у которых за соответствующий налоговый (отчетный) период не менее 70 процентов доходов, определяемых в порядке, установленном статьей 346.15 главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации, составили доходы от осуществления видов экономической деятельности, включенных в один из разделов Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2), утвержденного приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.01.2014 N 14-ст, указанных в пункте 5 части 1 статьи 1 Закона Забайкальского края N 360-ЗЗК (за исключением видов экономической деятельности, указанных в пунктах 1 и 2 части 2 статьи 1 Закона Забайкальского края от 04.05.2010 N 360-ЗЗК "О размерах налоговых ставок для отдельных категорий налогоплательщиков при применении упрощенной системы налогообложения"

Доходы не менее 70 процентов от осуществления видов экономической деятельности

01.01.2020

31.12.2020

Стимулирующая

Поддержка малого и среднего предпринимательства

2.4 - Расходные обязательства по полномочиям в сфере поддержки малого и среднего предпринимательства

Министерство экономического развития Забайкальского края

* за отчетный финансовый год.

Ссылается на

Кодекс и Техэксперт. Карелия

Продукты Кодекс

Продукты Техэксперт

Контакты