ЗАКОН

ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ

от 26 октября 2018 года N 4424-ОЗ


Об установлении на территории Вологодской области налоговых ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения

(в редакции законов Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ, от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ, от 12.01.2022 N 5040-ОЗ, от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)

Принят
Постановлением
Законодательного Собрания
Вологодской области
от 24 октября 2018 г. N 436

Статья 1

1. Установить налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 4 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 10 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, если иное не предусмотрено частью 1(3) настоящей статьи, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

(в ред. закона Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)

03.2 "Рыбоводство";

10 "Производство пищевых продуктов";

11 "Производство напитков";

13 "Производство текстильных изделий";

14 "Производство одежды";

16 "Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения";

17 "Производство бумаги и бумажных изделий";

20 "Производство химических веществ и химических продуктов";

21 "Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях";

22 "Производство резиновых и пластмассовых изделий";

23 "Производство прочей неметаллической минеральной продукции";

24 "Производство металлургическое";

25 "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования";

26 "Производство компьютеров, электронных и оптических изделий";

27 "Производство электрического оборудования";

28 "Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки";

29 "Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов";

30 "Производство прочих транспортных средств и оборудования";

31 "Производство мебели";

32 "Производство прочих готовых изделий";

41 "Строительство зданий";

42 "Строительство инженерных сооружений";

43 "Работы строительные специализированные";

55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания";

56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков".

(часть 1 в ред. закона Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)

1(1). Указанные в части 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками, если иное не предусмотрено частью 1(2) настоящей статьи, за налоговый период, в котором соблюдены все следующие условия:

(в ред. закона Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)

доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации;

среднесписочная численность работников составляет не менее среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, но не менее трех человек, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие, не менее шести человек, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - малое предприятие;

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже:

100 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории города Вологды, города Череповца;

90 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, при осуществлении деятельности на территории Бабаевского, Кадуйского, Кирилловского, Междуреченского, Сямженского, Тарногского, Устюженского, Череповецкого, Шекснинского муниципальных районов;

80 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная ставка, при осуществлении деятельности на территории Грязовецкого, Тотемского, Великоустюгского, Сокольского муниципальных районов;

70 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная ставка, при осуществлении деятельности на территории Верховажского, Вожегодского, Вологодского, Кичменгско-Городецкого, Никольского, Харовского муниципальных районов;

55 процентов размера среднемесячной заработной платы работников малых предприятий (без микропредприятий) по видам экономической деятельности по соответствующему виду экономической деятельности в области, по данным статистической отчетности, за год, предшествующий предыдущему году, по отношению к налоговому периоду, за который применяется пониженная ставка, при осуществлении деятельности на территории Бабушкинского, Белозерского, Вашкинского, Вытегорского, Нюксенского, Усть-Кубинского, Чагодощенского муниципальных районов.

(часть 1(1) введена законом Вологодской области от 04.12.2019 N 4606-ОЗ)

1(2). В 2020 - 2022 годах установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются налогоплательщиками при соблюдении всех следующих условий:

(в ред. законов Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ, от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления видов деятельности, указанных в части 1 настоящей статьи, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 50 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации;

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка;

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, не ниже величины минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда" с 1 января года, в котором применяется пониженная ставка (далее - величина МРОТ) с учетом районного коэффициента, если иное не установлено абзацем пятым настоящей части.

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

В случае если размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента, то установленные частью 1 настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2020 - 2022 годах при соблюдении условий о размере среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика, установленных абзацами четвертым - девятым части 1(1) настоящей статьи.

(в ред. законов Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ, от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

(часть 1(2) введена законом Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)

1(3). Установить на 2020 - 2021 годы налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и осуществляющих основной вид деятельности в соответствии с кодом Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) (далее - ОКВЭД), предусмотренным Перечнем отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 года N 434 (далее - Перечень).

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

Осуществление организациями и индивидуальными предпринимателями деятельности определяется по коду их основного вида деятельности, информация о котором содержится в Едином государственном реестре юридических лиц либо в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 марта 2020 года.

В случае если налогоплательщик применяет налоговую ставку по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установленную частью 1 настоящей статьи, по виду деятельности, являющемуся для него основным, и соответствующий код ОКВЭД включен в Перечень, то в 2020 - 2021 годах он вправе применять по указанному виду деятельности налоговую ставку, установленную настоящей частью.

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

(часть 1(3) введена законом Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)

1(4). Установленные в части 1(3) настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2020 - 2021 годах налогоплательщиками, указанными в части 1(3) настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий:

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученная от осуществления основного вида деятельности, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации;

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка;

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за апрель - декабрь 2020 года при применении налоговых ставок, установленных частью 1(3) настоящей статьи, в 2020 году, в расчете на каждого работника налогоплательщика за январь - декабрь 2021 года при применении налоговых ставок, установленных частью 1(3) настоящей статьи, в 2021 году.

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

Если налогоплательщик, относящийся к категории налогоплательщиков, указанных в части 1 настоящей статьи, и соответствующий нормам части 1(3) настоящей статьи, не соблюдает условия, указанные в настоящей части, он вправе применять в 2020 - 2021 годах налоговые ставки, установленные частью 1 настоящей статьи, с соблюдением условий, предусмотренных частью 1(2) настоящей статьи.

(в ред. закона Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

(часть 1(4) введена законом Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ)

1(5). Установить на 2021 - 2022 годы налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые в 2020 году применяли систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

(часть 1(5) введена законом Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ; в ред. закона Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

1(6). Установленные в части 1(5) настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2021 - 2022 годах налогоплательщиками, указанными в части 1(5) настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий:

(в ред. закона Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

по итогам 2020 года доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, составляет не менее 80 процентов в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика;

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, или может быть снижена не более чем на 1 работника от среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка;

(в ред. закона Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за январь - декабрь налогового периода, в котором применяется пониженная налоговая ставка.

(в ред. закона Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

(часть 1(6) введена законом Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ)

1(7). Установить на 2022 год налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 2 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих вид (виды) экономической деятельности, предусмотренный (предусмотренные) в приложении к настоящему закону области.

(п. 1(7) введен законом Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

1(8). Установленные в части 1(7) настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2022 году налогоплательщиками, указанными в части 1(7) настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий:

доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученного от осуществления вида (видов) деятельности, указанного (указанных) в части 1(7) настоящей статьи, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, и определяемого в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации;

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части;

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие;

размер среднемесячной заработной платы работников налогоплательщика не ниже величины МРОТ с учетом районного коэффициента в расчете на каждого работника налогоплательщика за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка.

(п. 1(8) введен законом Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)

1(9). Установить на 2022 - 2024 годы налоговые ставки по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 1 процента, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 5 процентов, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в соответствии со следующими кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2):

62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";

62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";

62.02.1 "Деятельность по планированию, проектированию компьютерных систем";

62.02.4 "Деятельность по подготовке компьютерных систем к эксплуатации";

62.03.13 "Деятельность по сопровождению компьютерных систем";

62.09 "Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая";

63.11.1 "Деятельность по созданию и использованию баз данных и информационных ресурсов".

(часть 1(9) введена законом Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)

1(10). Установленные в части 1(9) настоящей статьи налоговые ставки применяются в 2022 - 2024 годах налогоплательщиками, указанными в части 1(9) настоящей статьи, при соблюдении всех следующих условий:

доля дохода от реализации товаров (работ, услуг), полученного от осуществления вида (видов) деятельности, указанного (указанных) в части 1(9) настоящей статьи, за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, и определяемого в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщика, определяемом в соответствии со статьей 346(15) Налогового кодекса Российской Федерации;

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 90 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце четвертом настоящей части;

среднесписочная численность работников за налоговый период, в котором применяется пониженная налоговая ставка, составляет не менее 60 процентов среднесписочной численности работников, отраженной налогоплательщиком в сведениях о среднесписочной численности, предоставляемых в налоговый орган, за год, предшествующий налоговому периоду, за который применяется пониженная налоговая ставка, если налогоплательщик относится в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" к категории субъектов малого и среднего предпринимательства - микропредприятие.

(часть 1(10) введена законом Вологодской области от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)

2. Налоговые ставки, установленные частями 1, 1(3), 1(5), 1(7) и 1(9) настоящей статьи, не применяются налогоплательщиками за налоговый период, если на начало такого налогового периода в отношении данного налогоплательщика введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве).

(в ред. законов Вологодской области от 12.05.2020 N 4699-ОЗ, от 11.12.2020 N 4817-ОЗ, от 12.01.2022 N 5040-ОЗ, от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)

Налогоплательщики утрачивают право на применение налоговых ставок, установленных частями 1, 1(5), 1(7) и 1(9) настоящей статьи, за налоговый период, если на конец такого налогового периода у налогоплательщика имеется задолженность по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области и (или) налогоплательщик не перечислил в полном объеме начисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц.

(в ред. законов Вологодской области от 11.12.2020 N 4817-ОЗ, от 12.01.2022 N 5040-ОЗ, от 08.07.2022 N 5144-ОЗ)

К задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов в консолидированный бюджет области, указанной в абзаце втором настоящей части, не относятся задолженность по налогам, сборам (пеням, штрафам), по которой предоставлены отсрочка (рассрочка, налоговый кредит) или право на реструктуризацию в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, и задолженность, взыскание которой приостановлено в связи с вынесением судебного акта о приостановлении решения налогового органа о взыскании задолженности или решения вышестоящего налогового органа о приостановлении акта или действия налогового органа.

Статья 2

Настоящий закон области вступает в силу с 1 января 2019 года.

Губернатор области
О.А.КУВШИННИКОВ

г. Вологда
26 октября 2018 года
N 4424-ОЗ

Приложение
к закону области
"Об установлении на территории
Вологодской области налоговых ставок
по налогу, взимаемому в связи
с применением упрощенной системы
налогообложения"

ПЕРЕЧЕНЬ ВИДОВ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ В СООТВЕТСТВИИ С КОДАМИ ОКВЭД

(введен законом Вологодской области от 12.01.2022 N 5040-ОЗ)