Налоговый кодекс Российской
Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 29.12.2020)
(редакция, действующая с 01.01.2021)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ;
Федеральным законом от 2 октября 2012 года N 161-ФЗ;
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ;
Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ;
Федеральным законом от 18 июля 2017 года N 166-ФЗ;
Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ;
Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ;
Федеральным законом от 28 ноября 2019 года N 379-ФЗ;
Федеральным законом от 27 декабря 2019 года N 459-ФЗ;
Федеральным законом от 6 февраля 2020 года N 8-ФЗ;
Федеральным законом от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ;
Федеральным законом от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ;
Федеральным законом от 13 июля 2020 года N 195-ФЗ;
Федеральным законом от 20 июля 2020 года N 220-ФЗ;
Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ);
Федеральным законом от 31 июля 2020 года N 266-ФЗ;
Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 320-ФЗ;
Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 321-ФЗ;
Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 322-ФЗ;
Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 323-ФЗ;
Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 340-ФЗ;
Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ;
Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 372-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 373-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 29 декабря 2020 года N 470-ФЗ);
Федеральным законом от 29 декабря 2020 года N 470-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 29.12.2020 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 23.11.2020 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
... 15) операции
по реализации товаров
(работ, услуг) и (или) имущественных прав
должников, признанных в соответствии с
законодательством Российской Федерации
несостоятельными (банкротами), в том
числе товаров (работ, услуг),
изготовленных и (или) приобретенных
(выполненных, оказанных) в процессе
осуществления хозяйственной
деятельности после признания должников
в соответствии с законодательством
Российской Федерации несостоятельными
(банкротами). |
... 15) операции
по реализации имущества
и (или) имущественных прав должников,
признанных в соответствии с
законодательством Российской Федерации
несостоятельными (банкротами). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 147. Место реализации товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 147. Место реализации товаров >>>>> |
... 3. В целях настоящей главы местом
реализации товаров в виде водных
биологических ресурсов, добытых в
исключительной экономической зоне
Российской Федерации, и (или) товаров,
произведенных из водных биологических
ресурсов, добытых в исключительной
экономической зоне Российской
Федерации, признается территория
Российской Федерации в случае, если в
момент начала отгрузки и
транспортировки указанные товары
находятся в исключительной
экономической зоне Российской
Федерации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 12) долей в
уставном (складочном) капитале
организаций, долей в
праве собственности на общее имущество
участников договора инвестиционного
товарищества, паев в паевых фондах
кооперативов и паевых инвестиционных
фондах, ценных бумаг и производных
финансовых инструментов, за исключением
базисного актива производных финансовых
инструментов, подлежащего
налогообложению налогом на добавленную
стоимость. |
... 12) долей в
уставном (складочном) капитале
организаций, паев в
паевых фондах кооперативов и паевых
инвестиционных фондах, ценных бумаг и
производных финансовых инструментов, за
исключением базисного актива
производных финансовых инструментов,
подлежащего налогообложению налогом на
добавленную стоимость. |
... услуг по обеспечению
взаимодействия участников финансовой
платформы посредством
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", оказываемых
оператором финансовой платформы в
соответствии с Федеральным законом от 20
июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении
финансовых сделок с использованием
финансовой платформы" в целях
обеспечения возможности совершения
финансовых сделок с использованием
финансовой платформы; |
|
... услуг по идентификации участников
финансовой платформы, оказываемых
оператором финансовой платформы
финансовым организациям в соответствии
с Федеральным законом от 20 июля 2020 года N
211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с
использованием финансовой платформы";
|
|
... услуг по информационному
обеспечению взаимодействия в целях
совершения финансовых сделок,
оказываемых оператором финансовой
платформы участникам финансовой
платформы в соответствии с Федеральным
законом от 20 июля 2020 года N 211-ФЗ "О
совершении финансовых сделок с
использованием финансовой платформы"
в порядке, предусмотренном правилами
финансовой платформы; |
|
... услуг по размещению (выкупу)
облигаций федерального займа для
физических лиц, оказываемых
уполномоченными организациями, в том
числе с использованием финансовой
платформы; |
|
... услуг, оказываемых оператором
финансовой платформы и непосредственно
связанных с услугами, указанными в
абзацах седьмом - десятом настоящего
подпункта (по перечню, утверждаемому
Правительством Российской Федерации).
|
|
... 26) исключительных прав на программы для электронных вычислительных машин и базы данных, включенные в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, прав на использование таких программ и баз данных (включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности), в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет". |
... 26)
исключительных прав на изобретения, полезные модели,
промышленные образцы, программы для
электронных вычислительных машин, базы
данных, топологии интегральных
микросхем, секреты производства
(ноу-хау), а также прав на использование
указанных результатов интеллектуальной
деятельности на основании лицензионного
договора; |
... Положения настоящего подпункта не
применяются, если передаваемые права
состоят в получении возможности
распространять рекламную информацию в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" и (или) получать
доступ к такой информации, размещать
предложения о приобретении (реализации)
товаров (работ, услуг), имущественных
прав в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки;
|
|
... 26_1) исключительных прав на
изобретения, полезные модели,
промышленные образцы, топологии
интегральных микросхем, секреты
производства (ноу-хау), а также прав на
использование указанных результатов
интеллектуальной деятельности на
основании лицензионного договора;
|
|
... 32) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; |
... 32) следующих услуг: (Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ) |
... 28_1) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 марта 2020 года; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ; |
... 28_1) безвозмездное оказание
услуг по предоставлению эфирного
времени и (или) печатной площади в
соответствии с Законом Российской
Федерации о поправке к Конституции
Российской Федерации от 14 марта 2020 года N
1-ФКЗ "О совершенствовании
регулирования отдельных вопросов
организации и функционирования
публичной власти"; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... транспортно-экспедиционные
услуги, оказываемые на основании
договора транспортной экспедиции при
организации международной перевозки. В
целях настоящей статьи к
транспортно-экспедиционным услугам
относятся участие в переговорах по
заключению контрактов купли-продажи
товаров, оформление документов, прием и
выдача грузов, разработка документов для
проектных перевозок, организация и
выполнение перевозки грузов, завоз-вывоз
грузов, погрузочно-разгрузочные и
складские услуги, информационные услуги,
подготовка и дополнительное
оборудование транспортных средств,
услуги по организации страхования
грузов, платежно-финансовых услуг,
услуги по таможенному оформлению грузов
и транспортных средств, экспедиторское
сопровождение, а также разработка и
согласование технических условий
погрузки и крепления грузов, розыск
груза после истечения срока доставки,
контроль за соблюдением комплектной
отгрузки оборудования, перемаркировка
грузов, обслуживание и ремонт
универсальных контейнеров
грузоотправителей, обслуживание
рефрижераторных контейнеров и хранение
грузов в складских помещениях и на
открытых площадках экспедитора. |
... транспортно-экспедиционные
услуги, оказываемые на основании
договора транспортной экспедиции при
организации международной перевозки. В
целях настоящей статьи к
транспортно-экспедиционным услугам
относятся участие в переговорах по
заключению контрактов купли-продажи
товаров, оформление документов, прием и
выдача грузов, завоз-вывоз грузов,
погрузочно-разгрузочные и складские
услуги, информационные услуги,
подготовка и дополнительное
оборудование транспортных средств,
услуги по организации страхования
грузов, платежно-финансовых услуг,
услуги по таможенному оформлению грузов
и транспортных средств, а также
разработка и согласование технических
условий погрузки и крепления грузов,
розыск груза после истечения срока
доставки, контроль за соблюдением
комплектной отгрузки оборудования,
перемаркировка грузов, обслуживание и
ремонт универсальных контейнеров
грузоотправителей, обслуживание
рефрижераторных контейнеров и хранение
грузов в складских помещениях и на
открытых площадках экспедитора. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169_1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169_1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации >>>>> |
... 4.
Документами, подтверждающими право
физического лица - гражданина
иностранного государства на компенсацию
суммы налога, признаются паспорт,
который выдан уполномоченным органом
иностранного государства, не
являющегося государством - членом
Евразийского экономического союза, и по
которому указанное физическое лицо
въехало на территорию Российской
Федерации, и документ (чек) для
компенсации суммы налога, оформляемый физическому лицу
налогоплательщиком - организацией
розничной торговли в порядке и на
условиях, которые предусмотрены
настоящей статьей, с отметкой
таможенного органа Российской
Федерации, подтверждающей факт вывоза
товаров с территории Российской
Федерации за пределы таможенной
территории Евразийского экономического
союза (за исключением вывоза товаров
через территории государств - членов
Евразийского экономического союза)
через пункты пропуска через
Государственную границу Российской
Федерации в срок, предусмотренный для
вывоза товаров в соответствии с пунктом 9
настоящей статьи. |
... 4. Документами, подтверждающими право физического лица - гражданина иностранного государства на компенсацию суммы налога, признаются паспорт, который выдан уполномоченным органом иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, и по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации, и документ (чек) для компенсации суммы налога, выдаваемый физическому лицу налогоплательщиком - организацией розничной торговли в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, с отметкой таможенного органа Российской Федерации, подтверждающей факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации в срок, предусмотренный для вывоза товаров в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи. |
... Порядок
проставления отметки, предусмотренной
настоящим пунктом, на
документах (чеках) для компенсации суммы
налога на бумажном носителе и в
электронной форме утверждается
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области таможенного дела.
|
... Порядок проставления отметки, предусмотренной настоящим пунктом, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. |
... 6. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется по требованию физического лица - гражданина иностранного государства при реализации ему организацией розничной торговли в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. |
... 6. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется по требованию физического лица - гражданина иностранного государства в одном экземпляре при реализации ему организацией розничной торговли в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется на основании одного или нескольких кассовых чеков, отпечатанных в течение одного календарного дня с применением контрольно-кассовой техники, адрес установки (применения) которой соответствует месту размещения организации розничной торговли или ее обособленного подразделения, предусмотренному перечнем, указанным в абзаце третьем пункта 5 настоящей статьи. |
... Документ (чек) для компенсации суммы налога может оформляться организациями розничной торговли в электронной форме (далее в настоящей статье - электронный документ (чек). Формат электронного документа (чека) утверждается совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
... Документ (чек) для компенсации
суммы налога оформляется на основании
одного или нескольких кассовых чеков,
отпечатанных в течение одного
календарного дня с применением
контрольно-кассовой техники, адрес
установки (применения) которой
соответствует месту размещения
организации розничной торговли или ее
обособленного подразделения,
предусмотренному перечнем, указанным в
абзаце третьем пункта 5 настоящей статьи.
|
|
... 8. Организации розничной торговли, не оказывающие услуг, предусмотренных подпунктом 2_11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, передают в электронной форме лицам, оказывающим такие услуги на основании соглашений с указанными организациями розничной торговли, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, электронные документы (чеки). Состав, формат, порядок передачи в электронной форме указанных сведений и порядок передачи электронных документов (чеков) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. |
... 8. Организации розничной торговли передают в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, оформленных ими физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на компенсацию суммы налога. Состав передаваемых в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога, формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. |
... Лица, оказывающие услуги, предусмотренные подпунктом 2_11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, передают в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, электронные документы (чеки). Состав, формат, порядок передачи в электронной форме указанных сведений и порядок передачи электронных документов (чеков) утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. |
... Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведения о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога. Состав передаваемых сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведений о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога, формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. |
... Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, в том числе из электронных документов (чеков), и сведения о проставленных на таких документах таможенными органами Российской Федерации отметках, указанных в пункте 4 настоящей статьи. Состав, формат и порядок передачи в электронной форме указанных сведений утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. |
|
... Федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области таможенного дела,
передает в электронной форме лицам,
оказывающим услуги, предусмотренные
подпунктом 2_11 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса, сведения из
документов (чеков) для компенсации суммы
налога, сведения о проставленных на них
таможенными органами Российской
Федерации отметках, указанных в пункте 4
настоящей статьи, электронные документы
(чеки) с проставленными таможенными
органами Российской Федерации
отметками, указанными в пункте 4
настоящей статьи. Состав, формат, порядок
передачи в электронной форме указанных
сведений и порядок передачи электронных
документов (чеков) утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области таможенного дела.
|
|
... 8_1. Лица, оказывающие услуги, предусмотренные подпунктом 2_11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, на основании соглашений с организациями розничной торговли, после выплаты физическим лицам - гражданам иностранных государств компенсации сумм налога направляют организациям розничной торговли, оформившим документы (чеки) для компенсации суммы налога: ... документы (чеки) для компенсации суммы налога с отметками, указанными в пункте 4 настоящей статьи; ... сведения, полученные от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, в соответствии с абзацем четвертым пункта 8 настоящей статьи, - в электронной форме; ... сведения о компенсированных физическим лицам - гражданам иностранных государств суммах налога - в электронной форме. ... Формат, порядок направления в
электронной форме указанных сведений и
порядок передачи электронных документов
(чеков) утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... 2_1)
приобретения (ввоза) товаров (работ,
услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, используемых
для операций по реализации работ (услуг),
предусмотренных статьей 149 настоящего
Кодекса, местом реализации которых не
признается территория Российской
Федерации. Положения
настоящего подпункта не применяются в
случае приобретения рекламных и
маркетинговых услуг, используемых для
передачи прав, указанных в подпункте 26
пункта 2 статьи 149 настоящего Кодекса,
местом реализации которых не признается
территория Российской Федерации; |
... 2_1)
приобретения (ввоза) товаров (работ,
услуг), в том числе основных средств и
нематериальных активов, используемых
для операций по реализации работ (услуг),
предусмотренных статьей 149 настоящего
Кодекса, местом реализации которых не
признается территория Российской
Федерации; |
... 5. Банки,
страховщики, негосударственные
пенсионные фонды, организаторы торговли
(в том числе биржи), клиринговые
организации (с учетом особенностей,
установленных пунктом 5_1 настоящей
статьи), профессиональные участники
рынка ценных бумаг, управляющие компании
инвестиционных фондов, паевых
инвестиционных фондов и
негосударственных пенсионных фондов,
операторы финансовых
платформ, организация, осуществляющая
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об
основах государственного регулирования
внешнеторговой деятельности", имеют
право включать в затраты, принимаемые к
вычету при исчислении налога на прибыль
организаций, суммы налога, уплаченные
поставщикам по приобретаемым товарам
(работам, услугам). При этом вся сумма
налога, полученная ими по операциям,
подлежащим налогообложению, подлежит
уплате в бюджет. |
... 5. Банки,
страховщики, негосударственные
пенсионные фонды, организаторы торговли
(в том числе биржи), клиринговые
организации (с учетом особенностей,
установленных пунктом 5_1 настоящей
статьи), профессиональные участники
рынка ценных бумаг, управляющие компании
инвестиционных фондов, паевых
инвестиционных фондов и
негосударственных пенсионных фондов,
организация,
осуществляющая деятельность по
страхованию экспортных кредитов и
инвестиций от предпринимательских и
(или) политических рисков в соответствии
с Федеральным законом от 8 декабря 2003
года N 164-ФЗ "Об основах
государственного регулирования
внешнеторговой деятельности", имеют
право включать в затраты, принимаемые к
вычету при исчислении налога на прибыль
организаций, суммы налога, уплаченные
поставщикам по приобретаемым товарам
(работам, услугам). При этом вся сумма
налога, полученная ими по операциям,
подлежащим налогообложению, подлежит
уплате в бюджет. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
... 3) товаров
(работ, услуг), а также имущественных
прав, приобретаемых для осуществления
операций по реализации работ (услуг),
местом реализации которых в
соответствии со статьей 148 настоящего
Кодекса не признается территория
Российской Федерации, за исключением
операций, предусмотренных статьей 149
настоящего Кодекса, если
иное не предусмотрено подпунктом 4
настоящего пункта; |
... 3) товаров
(работ, услуг), а также имущественных
прав, приобретаемых для осуществления
операций по реализации работ (услуг),
местом реализации которых в
соответствии со статьей 148 настоящего
Кодекса не признается территория
Российской Федерации, за исключением
операций, предусмотренных статьей 149
настоящего Кодекса.
|
... 4) рекламных и маркетинговых услуг,
приобретаемых для передачи прав,
указанных в подпункте 26 пункта 2 статьи 149
настоящего Кодекса, местом реализации
которых в соответствии со статьей 148
настоящего Кодекса не признается
территория Российской Федерации. |
|
... 4_1. Вычетам
подлежат суммы налога, исчисленные
налогоплательщиками - организациями
розничной торговли по товарам,
реализованным физическим лицам -
гражданам иностранных государств,
указанным в пункте 1 статьи 169_1
настоящего Кодекса, в случае вывоза
указанных товаров с территории
Российской Федерации за пределы
таможенной территории Евразийского
экономического союза (за исключением
вывоза товаров через территории
государств - членов Евразийского
экономического союза) через пункты
пропуска через Государственную границу
Российской Федерации и
при условии, что таким физическим лицам
была осуществлена компенсация сумм
налога. |
... 4_1. Вычетам
подлежат суммы налога, исчисленные
налогоплательщиками - организациями
розничной торговли по товарам,
реализованным физическим лицам -
гражданам иностранных государств,
указанным в пункте 1 статьи 169_1
настоящего Кодекса, в случае вывоза
указанных товаров с территории
Российской Федерации за пределы
таможенной территории Евразийского
экономического союза (за исключением
вывоза товаров через территории
государств - членов Евразийского
экономического союза) через пункты
пропуска через Государственную границу
Российской Федерации.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 11. Вычеты
сумм налога, указанных в пункте 4_1 статьи
171 настоящего Кодекса, производятся на
основании документов и
сведений, указанных в пункте 8_1 статьи 169_1
настоящего Кодекса. |
... 11. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 4_1 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании документа (чека) для компенсации суммы налога при наличии на нем отметки таможенного органа Российской Федерации, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169_1 настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и при условии, что указанному физическому лицу была осуществлена компенсация суммы налога. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176. Порядок возмещения налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176. Порядок возмещения налога >>>>> |
... 4. При
наличии у налогоплательщика недоимки по
налогу, иным налогам,
задолженности по соответствующим пеням
и (или) штрафам, подлежащим уплате или
взысканию в случаях, предусмотренных
настоящим Кодексом, налоговым органом
производится самостоятельно зачет суммы
налога, подлежащей возмещению, в счет
погашения указанных недоимки и
задолженности по пеням и (или) штрафам.
|
... 4. При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, налоговым органом производится самостоятельно зачет суммы налога, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам. |
... 6. При
отсутствии у налогоплательщика недоимки
по налогу, иным налогам,
задолженности по соответствующим пеням
и (или) штрафам, подлежащим уплате или
взысканию в случаях, предусмотренных
настоящим Кодексом, сумма налога,
подлежащая возмещению по решению
налогового органа, возвращается по
заявлению налогоплательщика на открытый
в банке счет налогоплательщика,
указанный им в заявлении о возврате
суммы налога. При наличии письменного
заявления (заявления, представленного в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи)
налогоплательщика суммы, подлежащие
возврату, могут быть направлены в счет
уплаты предстоящих платежей по налогу
или иным налогам. |
... 6. При
отсутствии у налогоплательщика недоимки
по налогу, иным федеральным налогам, задолженности
по соответствующим пеням и (или) штрафам,
подлежащим уплате или взысканию в
случаях, предусмотренных настоящим
Кодексом, сумма налога, подлежащая
возмещению по решению налогового органа,
возвращается по заявлению
налогоплательщика на указанный им
банковский счет. При наличии письменного
заявления (заявления, представленного в
электронной форме с усиленной
квалифицированной электронной подписью
по телекоммуникационным каналам связи)
налогоплательщика суммы, подлежащие
возврату, могут быть направлены в счет
уплаты предстоящих платежей по налогу
или иным федеральным налогам. |
... 10. При
нарушении сроков возврата суммы налога
считая с 12-го дня после завершения
камеральной налоговой проверки, по
итогам которой было вынесено решение о
возмещении (полном или частичном) суммы
налога, начисляются проценты исходя из
ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, подлежащие уплате
налогоплательщику в порядке и срок,
установленные пунктом 10 статьи 78
настоящего Кодекса. |
... 10. При нарушении сроков возврата суммы налога считая с 12-го дня после завершения камеральной налоговой проверки, по итогам которой было вынесено решение о возмещении (полном или частичном) суммы налога, начисляются проценты исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. |
... 11_1. В случае,
если заявление о зачете суммы налога в
счет уплаты предстоящих платежей по
налогу или иным налогам
(о возврате суммы налога на указанный
банковский счет), подлежащей возмещению
по решению налогового органа, не
представлено налогоплательщиком до дня
вынесения решения о возмещении суммы
налога (полностью или частично), зачет
(возврат) суммы налога осуществляется в
порядке и сроки, которые предусмотрены
статьей 78 настоящего Кодекса. При этом
положения пунктов 7-11 настоящей статьи не
применяются. |
... 11_1. В случае,
если заявление о зачете суммы налога в
счет уплаты предстоящих платежей по
налогу или иным федеральным налогам (о возврате
суммы налога на указанный банковский
счет), подлежащей возмещению по решению
налогового органа, не представлено
налогоплательщиком до дня вынесения
решения о возмещении суммы налога
(полностью или частично), зачет (возврат)
суммы налога осуществляется в порядке и
сроки, которые предусмотрены статьей 78
настоящего Кодекса. При этом положения
пунктов 7-11 настоящей статьи не
применяются. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176_1. Заявительный порядок возмещения налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176_1. Заявительный порядок возмещения налога >>>>> |
... 7.
Налогоплательщики, имеющие право на
применение заявительного порядка
возмещения налога, реализуют данное
право путем подачи в налоговый орган не
позднее пяти дней со дня подачи
налоговой декларации заявления о
применении заявительного порядка
возмещения налога, в котором
налогоплательщик указывает для возврата денежных средств
реквизиты открытого им счета в банке.
|
... 7. Налогоплательщики, имеющие право на применение заявительного порядка возмещения налога, реализуют данное право путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о применении заявительного порядка возмещения налога, в котором налогоплательщик указывает реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств. |
... При
нарушении сроков возврата суммы налога
на эту сумму начисляются проценты, подлежащие уплате
налогоплательщику в порядке и срок,
установленные пунктом 10 статьи 78
настоящего Кодекса, за каждый день
просрочки начиная с 12-го дня после дня
подачи налогоплательщиком заявления,
предусмотренного пунктом 7 настоящей
статьи. Процентная ставка принимается
равной ставке рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, действующей в период
нарушения срока возврата. |
... При нарушении сроков возврата суммы налога на эту сумму начисляются проценты за каждый день просрочки начиная с 12-го дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период нарушения срока возврата. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с этиловым спиртом >>>>> |
... 6) производство спиртосодержащей
непищевой продукции в виде геля, крема на
гелевой основе (крем-геля), в качестве
сырья для производства которой (в
процессе производства которой)
используется этиловый спирт, -
свидетельство на производство
спиртосодержащей непищевой продукции.
|
|
... 5) реквизиты
документов, подтверждающих право
собственности (право хозяйственного
ведения или оперативного управления) на
производственные мощности, и
местонахождение указанных мощностей. В целях настоящей главы под
производственными мощностями
понимаются сооружения, технологические
установки и оборудование; |
... 5) реквизиты
документов, подтверждающих право
собственности (право хозяйственного
ведения или оперативного управления) на
производственные мощности, и
местонахождение указанных мощностей; |
... 6) свидетельство на производство
спиртосодержащей непищевой продукции -
при наличии у организации на праве
собственности (на праве хозяйственного
ведения или оперативного управления)
мощностей по хранению этилового спирта,
по производству, хранению и отпуску
спиртосодержащей непищевой продукции в
виде геля, крема на гелевой основе
(крем-геля), в качестве сырья для
производства которой (в процессе
производства которой) используется
этиловый спирт. |
|
... 4) перечень видов производимой
продукции с указанием номера
свидетельства о государственной
регистрации (его регистрационного
номера) - в случае, если в соответствии с
законодательством Российской Федерации
и (или) правом Евразийского
экономического союза предусмотрена
обязательная государственная
регистрация такой продукции, либо в
случае, если обязательная
государственная регистрация не
предусмотрена, - копии документов, в
соответствии с которыми производится
данный вид продукции (технические
условия, регламент, сведения о составе
компонентов продукции с указанием норм
использования этилового спирта в
качестве сырья (вспомогательного
материала). |
|
... 4) изменение
видов товаров, для производства которых
(в процессе производства которых)
организацией используется этиловый
спирт, и (или) изменение
документов, в соответствии с которыми
они изготавливаются. |
... 4) изменение
видов товаров, для производства которых
(в процессе производства которых)
организацией используется этиловый
спирт. |
... 6. В случаях
аннулирования свидетельства,
предусмотренных пунктом 5_2 настоящей
статьи, организация
вправе подать заявление о получении
нового свидетельства. В случае утраты
организацией свидетельства такая
организация вправе обратиться в
налоговый орган за выдачей дубликата.
|
... 6. В случаях
аннулирования свидетельства,
предусмотренных пунктом 5_2 настоящей
статьи, а также в случае
утраты организацией свидетельства
организация вправе подать заявление о
получении нового свидетельства. |
... 9. Информация о выданных,
приостановленных, аннулированных в
соответствии с настоящей статьей
свидетельствах подлежит опубликованию в
электронно-цифровой форме в
информационной системе общего
пользования федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Размещение информации в
информационной системе общего
пользования осуществляется в порядке,
определенном федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином >>>>> |
... получаемая
в результате переработки (химических
превращений), в том числе с
использованием вспомогательных веществ,
фракций (компонентов) углеводородного
сырья (нефти, газового конденсата,
попутного нефтяного газа, этана, сжиженного углеводородного
газа (далее также в настоящей главе - СУГ)
и (или) природного газа), в том числе
прямогонного бензина, в органические
вещества, которые являются конечными
продуктами и (или) используются в
дальнейшем для выпуска на их основе
других продуктов и (или) используются для
технологических потребностей (в том
числе в виде топлива), а также побочная
продукция и отходы, получаемые в
результате указанной переработки;
|
... получаемая в результате переработки (химических превращений), в том числе с использованием вспомогательных веществ, фракций (компонентов) углеводородного сырья (нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа и (или) природного газа), в том числе прямогонного бензина, в органические вещества, которые являются конечными продуктами и (или) используются в дальнейшем для выпуска на их основе других продуктов и (или) используются для технологических потребностей (в том числе в виде топлива), а также побочная продукция и отходы, получаемые в результате указанной переработки; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами >>>>> |
... копию
свидетельства (временного
свидетельства) о праве плавания под
Государственным флагом Российской
Федерации (за
исключением маломерных судов). |
... копию свидетельства (временного свидетельства) о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации; |
... копию судового билета,
подтверждающего право плавания под
Государственным флагом Российской
Федерации, - в отношении маломерных
судов; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> |
... 3)
организацией-заявителем до 1 июня 2019 года
заключено с федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей или организация-заявитель
является третьей стороной соглашения о
замене стороны в соглашении о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, заключенном до 1 июня 2019 года.
|
... 3) организацией-заявителем до 1 июня 2019 года заключено с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей при условии, что на момент представления заявления указанное соглашение действует и фактов его невыполнения не выявлено. |
... Вне
зависимости от выполнения условий,
установленных пунктом 2 настоящей
статьи, свидетельство также выдается
организации-заявителю при наличии у нее
договора об оказании ей услуг по
переработке нефтяного сырья,
заключенного с организацией,
непосредственно осуществляющей
указанную переработку, имеющей на праве
собственности и (или) ином законном
основании производственные мощности,
необходимые для осуществления
технологических процессов (хотя бы
одного вида) по переработке нефтяного
сырья, указанных в пункте 11 настоящей
статьи, средства измерений для
определения количества нефтяного сырья,
направленного на переработку, при
условии, что в отношении организации,
которая непосредственно осуществляет
переработку нефтяного сырья,
выполняется условие, указанное в
подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и
совокупная первоначальная стоимость
объектов основных средств, включенных
в соглашение о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей и вводимых в эксплуатацию в
период с 1 июля 2014 года по 1 января 2024 года,
составляет не менее 60 миллиардов рублей.
Положения настоящего абзаца применяются
при условии, что доля прямого участия
организации-заявителя в организации, с
которой у нее заключен договор об
оказании ей услуг по переработке
нефтяного сырья и которая
непосредственно осуществляет указанную
переработку, составляет более 50
процентов. |
... Вне
зависимости от выполнения условий,
установленных пунктом 2 настоящей
статьи, свидетельство также выдается
организации-заявителю при наличии у нее
договора об оказании ей услуг по
переработке нефтяного сырья,
заключенного с организацией,
непосредственно осуществляющей
указанную переработку, имеющей на праве
собственности и (или) ином законном
основании производственные мощности,
необходимые для осуществления
технологических процессов (хотя бы
одного вида) по переработке нефтяного
сырья, указанных в пункте 11 настоящей
статьи, средства измерений для
определения количества нефтяного сырья,
направленного на переработку, при
условии, что в отношении организации,
которая непосредственно осуществляет
переработку нефтяного сырья,
выполняется условие, указанное в
подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и
совокупная первоначальная стоимость
объектов основных средств, включенных
данной организацией в
соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
вводимых в эксплуатацию в период с 1
января 2015 года по 1 января 2024 года,
составляет не менее 60 миллиардов рублей.
Положения настоящего абзаца применяются
при условии, что доля прямого участия
организации-заявителя в организации, с
которой у нее заключен договор об
оказании ей услуг по переработке
нефтяного сырья и которая
непосредственно осуществляет указанную
переработку, составляет более 50
процентов. |
... 5. Соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей вправе заключить российская организация, направившая на переработку в 2017 году нефтяное сырье в объеме более 600 тысяч тонн, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, в случае, если такая организация удовлетворяет хотя бы одному из следующих условий: ... 1) после завершения мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, отношение объема производства автомобильного бензина класса 5, производимого из нефтяного сырья, направленного такой организацией на переработку, к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, по итогам каждого года будет составлять не менее 0,1; ... 2) совокупная первоначальная
стоимость объектов основных средств,
предусмотренных для включения в
соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
вводимых в эксплуатацию в период с 1 июля
2014 года по 1 января 2024 года, составляет не
менее 60 миллиардов рублей. ... 5_1. В соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей указываются мероприятия, связанные с проектированием, строительством, вводом в эксплуатацию установок вторичной переработки нефти, а также сроки реализации указанных мероприятий. ... Для целей заключения соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей Правительством Российской Федерации утверждается перечень установок вторичной переработки нефти, которые могут являться предметом таких соглашений. ... Форма соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок заключения (расторжения) соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок внесения изменений в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок контроля за исполнением соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей устанавливаются Правительством Российской Федерации. ... После 1 января 2022 года не
допускается внесение изменений в
соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей, за
исключением изменения сроков реализации
мероприятий, указанных в соглашении, но
не более чем на шесть месяцев по
сравнению со сроками реализации данных
мероприятий, зафиксированными в
соглашении о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей по
состоянию на 1 января 2021 года, а также за
исключением замены стороны в соглашении
о модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, предусмотренной пунктом 5_5
настоящей статьи. ... 5_2. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, ежегодно до 1 июля текущего года осуществляет проверку выполнения мероприятий, указанных в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в предыдущем календарном году. ... Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, расторгает соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в одностороннем порядке в случае нарушения сроков реализации хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей. ... Федеральный орган исполнительной
власти, осуществляющий функции по
выработке и реализации государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере
топливно-энергетического комплекса,
уведомляет организацию, являющуюся
стороной соглашения о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей, о
расторжении соглашения о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей в
течение пятнадцати рабочих дней со дня
расторжения указанного соглашения.
... 5_3. Соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей считается неисполненным при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: ... 1) соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей расторгнуто по основанию, указанному в пункте 5_2 настоящей статьи; ... 2) принято решение о реорганизации организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, или решение о ликвидации указанной организации в период с 1 января 2021 года до 1-го числа месяца, в котором налогоплательщиком от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, получено подтверждение полного выполнения указанного соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, но не позднее 1 января 2025 года - если иное не установлено пунктом 5_5 настоящей статьи; ... 3) для организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи, - если по истечении первого квартала, или шести месяцев, или девяти месяцев, или двенадцати месяцев 2024 года или 2025 года отношение объема автомобильного бензина класса 5, который был произведен из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, и был реализован ею на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, к объему нефтяного сырья, направленного в соответствующем периоде на переработку и принадлежащего организации на праве собственности, оказалось менее 0,1; ... 4) для организации, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи, - если совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1 января 2024 года, оказалась менее 60 миллиардов рублей. ... Для целей настоящего подпункта первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящего подпункта определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14_3 настоящего Кодекса. В целях настоящего абзаца рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105_3 настоящего Кодекса; ... 5) в период с 1 января 2021 года и до 1-го
числа месяца, в котором
налогоплательщиком от федерального
органа исполнительной власти,
осуществляющего функции по выработке и
реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, получено подтверждение
полного выполнения соглашения о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, но не позднее 1 января 2025 года
прекращено право собственности
организации (за исключением случая
гибели или уничтожения имущества) в
отношении объектов основных средств,
предусмотренных соглашением о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, - если иное не установлено
пунктом 5_5 настоящей статьи. ... 5_4. Организация, заключившая соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (далее в настоящем пункте - организация-заявитель), обращается в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, с запросом о подтверждении полного (частичного) выполнения указанной организацией соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (далее также - запрос). ... По запросу организации-заявителя федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, до истечения тридцати дней с даты получения запроса направляет указанной организации в письменной форме подтверждение полного (частичного) выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей или отказ в таком подтверждении. ... Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет организации-заявителю подтверждение полного (частичного) выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей при условии, что сумма фактически оплаченных и документально подтвержденных затрат, непосредственно связанных с созданием объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, по состоянию на 1-е число месяца получения запроса превысила 60 миллиардов рублей (40 миллиардов рублей - для случая частичного выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей). При этом организация-заявитель обязана приложить к запросу копии документов, подтверждающих фактическую оплату затрат, указанных в настоящем абзаце, виды которых соответствуют перечню видов подтверждающих документов, утверждаемому федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса (далее в настоящем пункте - перечень). ... Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет организации-заявителю отказ в подтверждении полного (частичного) выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в следующих случаях: ... соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей расторгнуто; ... в представленных организацией-заявителем документах содержится недостоверная информация; ... непредставление (в том числе неполное представление) организацией-заявителем копий документов, подтверждающих фактическую оплату затрат, непосредственно связанных с созданием объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в размере 60 миллиардов рублей и более (40 миллиардов рублей и более - для случая частичного выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей). ... виды представленных подтверждающих документов не соответствуют перечню. ... Форма запроса, форма подтверждения (отказа в подтверждении) полного (частичного) выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса. ... В случае направления
организацией-заявителем в федеральный
орган исполнительной власти,
осуществляющий функции по выработке и
реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, запроса не допускается
внесение изменений в соглашение о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей начиная с даты получения
такого запроса федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса. ... 5_5. При выполнении условий, установленных настоящим пунктом, допускается замена стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, в том числе при реорганизации организации. ... Замена стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей допускается при условии перехода к организации - третьему лицу прав собственности на все объекты основных средств (в том числе создаваемые), предусмотренные соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей. ... В этом случае может быть заключено соглашение о замене стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей до истечения тридцати дней с момента перехода прав собственности на все указанные объекты основных средств. ... Соглашение о замене стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей заключается между федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, организацией, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, а также организацией, к которой перешли права собственности на объекты основных средств (в том числе создаваемые), предусмотренные соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей. ... Замена стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей допускается как в течение всего срока действия соглашения, так и после прекращения его действия со дня получения организацией-заявителем подтверждения от федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, о полном выполнении организацией-заявителем указанного соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей. ... В соглашении о замене стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей третья сторона (организация, к которой перешли права собственности на объекты основных средств) принимает на себя все обязательства, предусмотренные соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей. ... Форма соглашения о замене стороны в
соглашении о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
порядок заключения такого соглашения
устанавливаются федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса. |
... 5.
Соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей вправе
заключить российская организация,
направившая на переработку в 2017 году
нефтяное сырье в объеме более 600 тысяч
тонн, при наличии у нее на праве
собственности и (или) ином законном
основании производственных мощностей,
необходимых для осуществления
технологических процессов (хотя бы
одного вида) по переработке нефтяного
сырья, указанных в пункте 11 настоящей
статьи, средств измерений для
определения количества нефтяного сырья,
направленного на переработку, в случае,
если такая организация удовлетворяет
хотя бы одному из следующих условий:
совокупная первоначальная
стоимость объектов основных средств,
предусмотренных для включения в
соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
вводимых в эксплуатацию в период с 1
января 2015 года по 1 января 2024 года, не
менее 60 миллиардов рублей. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2019 года
Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N
424-ФЗ) В соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей указываются мероприятия, связанные с проектированием, строительством, вводом в эксплуатацию установок вторичной переработки нефти, а также сроки реализации указанных мероприятий.
Для целей заключения соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей Правительством Российской Федерации утверждается перечень установок вторичной переработки нефти, которые могут являться предметом таких соглашений.
Форма соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок заключения (расторжения) соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок контроля за исполнением соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей устанавливаются Правительством Российской Федерации. |
... 4) для организации-заявителя,
обратившейся за получением
свидетельства по основанию, указанному в
абзаце втором пункта 3 настоящей статьи, -
если на дату представления в налоговый
орган заявления доля участия
организации-заявителя в организации, с
которой у нее заключен договор,
указанный в подпункте 2 пункта 6
настоящей статьи, составляет менее 50
процентов; ... 5) организация-заявитель ранее
получала свидетельство, которое было
аннулировано в период с 1 марта 2020 года по
31 декабря 2021 года включительно, и (или) к
организации-заявителю перешли права
пользования и (или) распоряжения
производственными мощностями,
указанными в свидетельстве организации,
свидетельство которой было аннулировано
в указанный период (за исключением
случая, указанного в пункте 5_5 настоящей
статьи), и (или) организация-заявитель
заключила договор об оказании ей услуг
по переработке нефтяного сырья с
организацией, непосредственно
осуществляющей указанную переработку, и
с такой организацией ранее был заключен
договор об оказании услуг по переработке
нефтяного сырья другой организацией и у
этой другой организации было
аннулировано свидетельство в период с 1
марта 2020 года по 31 декабря 2021 года
включительно. Положения настоящего
подпункта не применяются в случае, если
аннулирование свидетельства
производится по заявлению
налогоплательщика при получении им по
тем же основаниям нового свидетельства,
действующего с налогового периода, в
котором было аннулировано ранее
полученное свидетельство. |
|
... 3) подпункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 321-ФЗ; |
... 3) изменение наименования организации; |
... 4) изменение
адреса осуществления
деятельности (места фактической
деятельности), указанной в пункте 1
настоящей статьи; |
... 4) изменение места нахождения организации; |
... 5)
прекращение права собственности (права
пользования на иных законных основаниях)
на все производственные мощности,
указанные в свидетельстве, либо
прекращение действия договора об
оказании услуг по переработке нефтяного
сырья (за исключением
обстоятельства, указанного в абзаце
пятом пункта 20 настоящей статьи) или
аннулирование свидетельства у
организации, с которой заключен договор
об оказании услуг по переработке
нефтяного сырья; |
... 5) прекращение права собственности (права пользования на иных законных основаниях) на все производственные мощности, указанные в свидетельстве, либо прекращение действия договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья или аннулирование свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья; |
... 7) наступление обстоятельства, при
котором соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей
считается неисполненным; |
... 7) поступление сведений о невыполнении, неполном выполнении организацией соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей или расторжении соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей с организацией. |
... 8) в отношении организации,
получившей свидетельство по основанию,
указанному в абзаце втором пункта 3
настоящей статьи, - если доля участия
указанной организации в организации,
непосредственно осуществляющей
переработку нефтяного сырья, с которой
заключен договор, указанный в подпункте 2
пункта 6 настоящей статьи, оказалась
менее 50 процентов. |
|
... 16. Аннулирование свидетельства налоговым органом по основаниям, предусмотренным пунктом 15 настоящей статьи, осуществляется с учетом следующих особенностей: |
... 16. Аннулирование свидетельства налоговыми органами по основаниям, предусмотренным пунктом 15 настоящей статьи, осуществляется с учетом следующих особенностей: |
... 1) если иное не установлено подпунктом 7 настоящего пункта, при наступлении случая, указанного в подпункте 1 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется со дня, указанного в заявлении; |
... 1) при наступлении случая, указанного в подпункте 1 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется со дня, указанного в заявлении; |
... 2) если иное не установлено подпунктом 7 настоящего пункта, при наступлении случаев, указанных в подпунктах 2, 4 и 5 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа со дня наступления соответствующих обстоятельств; |
... 2) при наступлении случаев, указанных в подпунктах 2-5 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа со дня наступления соответствующих обстоятельств; |
... 3) если иное не установлено подпунктом 7 настоящего пункта, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с 1 января года, для которого установлено невыполнение соотношения, указанного в подпункте 6 пункта 15 настоящей статьи; |
... 3) при наступлении случая, указанного в подпункте 6 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с 1 января года, для которого установлено невыполнение соотношения, указанного в подпункте 6 пункта 15 настоящей статьи; |
...
получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи;
получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и являющихся стороной соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенного по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи; |
...
получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи;
получивших
свидетельство по основаниям, указанным в
подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у которых совокупная
первоначальная стоимость объектов
основных средств, предусмотренных
соглашением о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
вводимых в эксплуатацию в период с 1
января 2015 года по 1 января 2024 года, не
менее 60 миллиардов рублей; |
... получивших свидетельство по основаниям, указанным в пункте 3 настоящей статьи, и имеющих договор на оказание услуг по переработке нефтяного сырья, заключенный с организацией, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья и получившей свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи; |
... получивших
свидетельство по основаниям, указанным в
подпункте 3 пункта 2
настоящей статьи, у которых совокупная
первоначальная стоимость объектов
основных средств, предусмотренных
соглашением о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
вводимых в эксплуатацию в период с 1
января 2015 года по 1 января 2024 года, менее 60
миллиардов рублей. В отношении таких
организаций положения подпункта 6 пункта
15 настоящей статьи не применяются до 1
января 2024 года; |
... получивших свидетельство по основаниям, указанным в абзаце втором пункта 3 настоящей статьи, и имеющих договор на оказание услуг по переработке нефтяного сырья, заключенный с организацией, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья, получившей свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и являющейся стороной соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенного по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 настоящей статьи; |
... получивших
свидетельство по основаниям, указанным в
пункте 3 настоящей
статьи, в связи с наличием у них договора
об оказании услуг по переработке
нефтяного сырья, заключенного с
организацией, непосредственно
осуществляющей указанную переработку и
получившей свидетельство по основаниям,
указанным в подпункте 1 пункта 2
настоящей статьи. |
... получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и являющихся стороной соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенного по основанию, указанному в подпункте 1 пункта 5 настоящей статьи. В отношении таких организаций положения подпункта 6 пункта 15 настоящей статьи не применяются до 1 января 2024 года; |
... Для целей настоящего подпункта первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, с применением цен соответствующих сделок, определяемых в соответствии со статьей 105_3 настоящего Кодекса. Проверка соответствия совокупной первоначальной стоимости основных средств критериям, установленным настоящим подпунктом, осуществляется налоговым органом вне зависимости от того, являются ли соответствующие сделки по формированию первоначальной стоимости основных средств контролируемыми сделками на основании методов, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, в рамках проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании раздела V_1 настоящего Кодекса; |
... 5) при наступлении случая, указанного в подпункте 7 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с даты начала действия такого свидетельства. При этом суммы акциза, исчисленные с даты начала действия аннулированного свидетельства организацией, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, которое признано неисполненным, и (или) организацией (организациями), получившей свидетельство по основанию, указанному в абзаце втором пункта 3 настоящей статьи, имевшей (имеющей) договор, указанный в подпункте 2 пункта 6 настоящей статьи, с указанной организацией, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, которое признано неисполненным, при совершении операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и не уплаченные в связи с применением налоговых вычетов, указанных в пункте 27 статьи 200 настоящего Кодекса, а также суммы, возмещенные указанным организациям в связи с применением таких вычетов, подлежат уплате в бюджет указанной организацией, заключившей соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, которое признано неисполненным, до истечения месяца, следующего за месяцем, в котором наступило обстоятельство, влекущее признание такого соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей неисполненным; |
... 5) при наступлении случая, указанного в подпункте 7 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа на основе информации, представленной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, с 1 января года, для которого установлен факт невыполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и (или) в котором соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей расторгнуто. |
... 6) если иное не установлено подпунктом 7 настоящего пункта, при наступлении случая, указанного в подпункте 8 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с 1-го числа месяца, на который приходится первая дата, по состоянию на которую соответствующая доля участия оказалась ниже 50 процентов; ... 7) при наступлении до 1-го числа
месяца, в котором налогоплательщиком
получено от федерального органа
исполнительной власти, осуществляющего
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, подтверждение полного
выполнения этим налогоплательщиком
соглашения о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей, но не
позднее 1 января 2025 года случая,
указанного в подпунктах 1, 2, 4, 5 и 8 пункта
15 настоящей статьи, в отношении
организации, имеющей свидетельство по
основанию, указанному в подпункте 3
пункта 2 или в абзаце втором пункта 3
настоящей статьи, действие
свидетельства аннулируется по решению
налогового органа с даты начала действия
такого свидетельства. При этом суммы
акциза, исчисленные с даты начала
действия аннулированного свидетельства
организацией, заключившей соглашение о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, или организацией, получившей
свидетельство по основанию, указанному в
абзаце втором пункта 3 настоящей статьи,
и имеющей договор, указанный в подпункте
2 пункта 6 настоящей статьи, с
организацией, заключившей соглашение о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, при совершении операций,
указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, и не уплаченные в
связи с применением налоговых вычетов,
указанных в пункте 27 статьи 200 настоящего
Кодекса, а также суммы, возмещенные
указанным организациям в связи с
применением таких вычетов, подлежат
уплате в бюджет соответствующей
организацией, заключившей соглашение о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, до истечения месяца,
следующего за месяцем, в котором
наступил случай, явившийся основанием
для аннулирования свидетельства.
Положения настоящего подпункта не
применяются в случае, если аннулирование
свидетельства необходимо для
осуществления действий по замене
стороны в соглашении о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей,
осуществляемой в соответствии с пунктом
5_5 настоящей статьи, или в случае, если
аннулирование свидетельства
производится по заявлению
налогоплательщика при получении им
выданного по тем же основаниям нового
свидетельства, действующего с
налогового периода, в котором было
аннулировано ранее полученное
свидетельство. |
|
... В случае
утраты организацией свидетельства такая
организация вправе обратиться в
налоговый орган за выдачей дубликата. |
... В случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе обратиться в налоговый орган за выдачей дубликата. В случае повторной утраты свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. |
... 19. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет в налоговые органы следующие сведения: ... 1) о заключенных (расторгнутых) соглашениях о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, о внесении изменений в заключенные соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, о заключенных соглашениях о замене стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей - до истечения тридцати дней с момента заключения (расторжения) соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей (соглашений о замене стороны в соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей), о внесении изменений в такие соглашения; ... 2) об организациях, которым
направлено подтверждение полного
(частичного) выполнения соглашения о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, - до истечения тридцати дней с
момента направления такого
подтверждения.
|
... 19. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет в налоговые органы следующие сведения:
информацию о заключенных (расторгнутых) соглашениях о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей - до истечения тридцати дней с момента заключения (расторжения) соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей;
информацию об организациях, которые не выполняли соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в соответствующем календарном году, - до 1 марта года, следующего за годом, в отношении которого осуществляется контроль факта выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей.
Состав и порядок представления сведений, указанных в настоящем пункте, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса. |
... 20. Получившая свидетельство организация одновременно с налоговой декларацией по акцизам в сроки, предусмотренные для представления налоговой декларации за налоговый период в налоговые органы, обязана направить в налоговый орган уведомление о наступлении в течение налогового периода, за который представляется указанная налоговая декларация, следующих обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве такой организации: |
... 20.
Получившая свидетельство организация
одновременно с налоговой декларацией по
акцизам обязана
направить в налоговый орган уведомление
при замене в налоговом периоде, за
который представляется налоговая
декларация, организацией,
непосредственно осуществляющей
переработку нефтяного сырья, средств
измерений для определения количества
нефтяного сырья, направленного на
переработку, непригодных для
дальнейшего использования и (или)
требующих проведения ремонта, поверки,
настройки, регулировки или иных
операций, необходимых для обеспечения
достоверности результата измерений.
|
... для организации, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья, - замена средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, и (или) изменение мест их размещения, и (или) установка новых средств измерений; |
|
... изменение наименования организации; |
|
... изменение места нахождения организации; |
|
... для организации, осуществляющей переработку нефтяного сырья на основе договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, - реквизиты нового договора об оказании такой организации услуг по переработке нефтяного сырья в случае прекращения действия договора по переработке нефтяного сырья в течение налогового периода или предыдущего налогового периода и начала действия в течение налогового периода указанного нового договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья при условии, что оба указанных договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья заключены с одной организацией, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья и имеющей свидетельство; |
|
... прекращение права собственности (права пользования на иных законных основаниях) на производственные мощности, указанные в свидетельстве; |
|
... возникновение права собственности (права пользования на иных законных основаниях) на производственные мощности, на которых будет осуществляться переработка нефтяного сырья и которые необходимы для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи. |
|
... К указанному в настоящем пункте уведомлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих наступление соответствующего обстоятельства. |
|
... Форма уведомления и перечень видов подтверждающих документов, необходимых для подтверждения наступления соответствующих обстоятельств, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
... Для организаций, оказывающих
услуги по переработке нефтяного сырья и
не являющихся плательщиками акциза на
нефтяное сырье, представление
уведомлений о наступлении
обстоятельств, перечисленных в
настоящем пункте, осуществляется в
течение пятнадцати дней после окончания
налогового периода, в котором наступили
указанные обстоятельства. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_8. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана >>>>> ... 1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке этана (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается организации, осуществляющей переработку этана (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке этана) в целях получения товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... 2. Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, свидетельство выдается российской организации-заявителю на основании заявления, представленного в налоговый орган, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для переработки этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средств измерений для определения количества этана, направленного на переработку, и при выполнении хотя бы одного из следующих условий: ... 1) в период с 1 января 2022 года организацией-заявителем введены в эксплуатацию новые производственные мощности по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектная мощность которых составляет не менее 300 тысяч тонн этана в год; ... 2) организацией-заявителем до 1 января 2023 года заключено с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... 3. Вне зависимости от выполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, свидетельство выдается также организации-заявителю при выполнении хотя бы одного из следующих требований: ... 1) организацией-заявителем заключен договор об оказании ей услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку, имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для переработки этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средства измерений для определения количества этана, направленного на переработку, при выполнении в отношении такой организации условия, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи; ... 2) организацией-заявителем заключен договор об оказании ей услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку, имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для переработки этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средства измерений для определения количества этана, направленного на переработку, при выполнении в отношении такой организации условия, указанного в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, а также при условии, что доля прямого участия организации-заявителя в организации, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, составляет 50 процентов или более. ... 4. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее пятнадцати дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов и сведений. ... 5. Соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, заключается при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных организацией-заявителем для включения в указанное соглашение и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно, составляет не менее 65 миллиардов рублей. ... 6. В соглашении о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, указываются мероприятия, связанные с проектированием, строительством, модернизацией (реконструкцией), вводом в эксплуатацию соответствующих мощностей, а также сроки реализации указанных мероприятий. ... Для целей заключения соглашений о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, Правительством Российской Федерации утверждается перечень установок, которые связаны с производством товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и могут являться предметом таких соглашений. ... Не допускается включение в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, объектов основных средств, указанных в ранее заключенных соглашениях о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, а также объектов основных средств, не включенных в перечень установок, которые связаны с производством товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и могут являться предметом соглашений о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... Форма соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, порядок заключения соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, порядок внесения изменений в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, порядок осуществления контроля за исполнением соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, устанавливаются Правительством Российской Федерации. ... Для целей настоящей статьи после 1 января 2025 года не допускается внесение изменений в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, за исключением изменения сроков реализации отдельных мероприятий, указанных в соглашении, но не более чем на шесть месяцев по сравнению со сроками реализации данных мероприятий, зафиксированными в соглашении о модернизации (реконструкции) мощностей по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, по состоянию на 1 января 2025 года. ... 7. Для целей настоящей статьи федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, ежегодно до 1 июля текущего года осуществляет проверку выполнения мероприятий, указанных в соглашении о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, расторгает соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, в одностороннем порядке в случае нарушения сроков реализации хотя бы одного из мероприятий, предусмотренных указанным соглашением. ... Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, уведомляет организацию, являющуюся стороной соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, о расторжении указанного соглашения в течение пятнадцати рабочих дней со дня расторжения указанного соглашения. ... 8. Соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, считается неисполненным при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: ... 1) соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, расторгнуто по основанию, указанному в пункте 7 настоящей статьи; ... 2) принято решение о реорганизации организации, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии (за исключением реорганизации в форме присоединения к такой организации других юридических лиц или в форме выделения из такой организации юридических лиц без передачи им мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии), или решение о ликвидации такой организации в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно; ... 3) совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно, оказалась менее 65 миллиардов рублей. ... Для целей настоящего подпункта первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящего подпункта определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14_3 настоящего Кодекса. Для целей настоящего абзаца рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105_3 настоящего Кодекса; ... 4) в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно прекращено право собственности организации (за исключением гибели или уничтожения имущества) в отношении объектов основных средств, предусмотренных соглашением о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... 9. Для получения свидетельства организация-заявитель представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также один из следующих комплектов документов: ... 1) перечень производственных мощностей по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности на указанные мощности и (или) право владения (пользования) ими на ином законном основании, перечень средств измерений (с указанием мест их размещения) для определения количества этана, направленного на переработку, а также документы и сведения, подтверждающие выполнение в отношении организации-заявителя хотя бы одного из условий, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи; ... 2) заверенная организацией-заявителем копия договора об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей переработку этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и имеющей свидетельство, с отметкой налогового органа по месту нахождения этой организации. Отметка на договоре об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проставляется уполномоченным лицом налогового органа при представлении в налоговый орган по месту нахождения организации, непосредственно осуществляющей переработку этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и имеющей соответствующее свидетельство, копии указанного договора при условии наличия у этой организации производственных мощностей по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средств измерений для определения количества этана, направленного на переработку. ... 10. При подаче заявления о выдаче свидетельства организация-заявитель вправе не представлять документы, ранее представленные в налоговый орган в соответствии с положениями настоящей статьи. ... 11. Действие свидетельства начинается с первого дня налогового периода, в котором организацией-заявителем представлены заявление и предусмотренные настоящей статьей документы, на основании которых выдано свидетельство. ... 12. Налоговый орган отказывает в выдаче свидетельства в следующих случаях: ... 1) заявление о выдаче свидетельства представлено не в соответствии с установленной формой; ... 2) организацией-заявителем не представлены или представлены не в полном объеме необходимые для получения свидетельства документы; ... 3) в представленных организацией-заявителем документах содержится недостоверная информация; ... 4) в отношении организации-заявителя, подавшей заявление о выдаче свидетельства по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, по состоянию на дату подачи заявления доля прямого участия организации-заявителя в организации, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, составляет менее 50 процентов. ... 13. В свидетельстве указываются: ... 1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство; ... 2) полное и сокращенное наименования организации-заявителя, место нахождения организации-заявителя и адрес осуществления организацией-заявителем деятельности (место фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи; ... 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ... 4) реквизиты документов (при наличии), подтверждающих право собственности организации-заявителя на производственные мощности по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и (или) право владения (пользования) ими на ином законном основании; ... 5) реквизиты договора об оказании организации-заявителю услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии (при наличии). ... 6) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи; ... 7) места размещения средств измерений для определения количества этана, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. ... 14. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче) свидетельства, о приостановлении (возобновлении) его действия, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент предоставления государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 15. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в следующих случаях: ... 1) невыполнение организацией положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов; ... 2) приостановление действия свидетельства организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. В случае наличия у налогоплательщика нескольких свидетельств, полученных в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, налоговые органы приостанавливают действие свидетельства, полученного в связи с наличием у налогоплательщика договора об оказании ему услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и заключенного с непосредственно осуществляющей указанную переработку организацией, действие свидетельства которой было приостановлено; ... 3) отсутствие средств измерений для определения количества этана, направленного на переработку, или нахождение таких средств измерений в состоянии, препятствующем определению количества этана, направляемого на переработку. ... 16. Действие свидетельства приостанавливается по решению налогового органа со дня установления факта наступления хотя бы одного случая, предусмотренного подпунктами 1-3 пункта 15 настоящей статьи. ... 17. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган в своем решении обязан установить срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев с даты вступления в силу решения налогового органа. ... Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, в течение десяти рабочих дней со дня получения такого уведомления принимает решение о возобновлении действия свидетельства или о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. ... 18. Налоговые органы аннулируют свидетельство в следующих случаях: ... 1) представление организацией заявления об аннулировании свидетельства, составленного в произвольной форме; ... 2) истечение срока для устранения нарушений, установленного налоговым органом, если организация, действие свидетельства которой приостановлено, не устранила в указанный срок все нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства; ... 3) изменение адреса осуществления деятельности (места фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи; ... 4) прекращение права собственности на все производственные мощности, указанные в свидетельстве, или права владения (пользования) ими на ином законном основании либо прекращение действия договора об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, или аннулирование свидетельства организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии; ... 5) наступление обстоятельства, при котором соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, считается неисполненным; ... 6) для организации, получившей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, - если доля прямого участия указанной организации в организации, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, оказалась менее 50 процентов. ... 19. Аннулирование свидетельства налоговыми органами по основаниям, предусмотренным пунктом 18 настоящей статьи, осуществляется с учетом следующих особенностей: ... 1) если иное не установлено подпунктом 5 настоящего пункта, при наступлении случая, указанного в подпункте 1 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется со дня, указанного в заявлении; ... 2) если иное не установлено подпунктом 5 настоящего пункта, при наступлении случаев, указанных в подпунктах 2-4 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа со дня наступления соответствующих обстоятельств; ... 3) при наступлении случая, указанного в подпункте 5 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с даты начала действия свидетельства. При этом суммы акциза, исчисленные с даты начала действия аннулированного свидетельства организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которое признано неисполненным, и (или) организацией (организациями), получившей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, и заключившей договор об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с указанной организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которое признано неисполненным, при совершении операций, указанных в подпункте 39 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и не уплаченные в связи с применением налоговых вычетов, указанных в пункте 32 статьи 200 настоящего Кодекса, а также суммы, возмещенные указанным организациям в связи с применением таких вычетов, подлежат уплате в бюджет указанной организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которое признано неисполненным, до истечения месяца, следующего за месяцем, в котором наступило обстоятельство, влекущее признание соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, неисполненным; ... 4) если иное не установлено подпунктом 5 настоящего пункта, при наступлении случая, указанного в подпункте 6 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с 1-го числа месяца, на который приходится первая дата, по состоянию на которую соответствующая доля участия оказалась ниже 50 процентов; ... 5) при наступлении по 31 декабря 2027 года включительно хотя бы одного случая, указанного в подпунктах 1-4 и 6 пункта 18 настоящей статьи, в отношении организации, имеющей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с даты начала действия такого свидетельства. При этом суммы акциза, исчисленные с даты начала действия аннулированного свидетельства организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, или организацией, получившей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, и заключившей договор об оказании услуг по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, при совершении операций, указанных в подпункте 39 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и не уплаченные в связи с применением налоговых вычетов, указанных в пункте 32 статьи 200 настоящего Кодекса, а также суммы, возмещенные указанным организациям в связи с применением таких вычетов, подлежат уплате в бюджет соответствующей организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, до истечения месяца, следующего за месяцем, в котором наступил случай, явившийся основанием для аннулирования свидетельства. ... 20. В случае аннулирования свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. ... В случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе обратиться в налоговый орган за выдачей дубликата. ... 21. Налоговый орган, выдавший (выдающий) свидетельство, обязан уведомить в письменной форме организацию об отказе в выдаче свидетельства, о приостановлении его действия, неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, о возобновлении действия свидетельства или об аннулировании свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения. ... 22. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет в налоговые органы сведения о заключенных (расторгнутых) соглашениях о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, о внесении изменений в соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, до истечения тридцати дней со дня заключения соглашения (расторжения соглашения, внесения изменений в соглашение) о модернизации (реконструкции) мощностей по переработке этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. ... Состав и порядок представления сведений, указанных в настоящем пункте, утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса. ... 23. Организация, получившая свидетельство, одновременно с налоговой декларацией по акцизам в сроки, предусмотренные для представления в налоговые органы налоговой декларации за налоговый период, обязана направить в налоговый орган уведомление о наступлении в течение налогового периода, за который представляется указанная налоговая декларация, следующих обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве такой организации: ... для организации, непосредственно осуществляющей переработку этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, - замена средств измерений для определения количества этана, направленного на переработку, и (или) изменение мест их размещения, и (или) установка новых средств измерений; ... изменение наименования организации; ... изменение места нахождения организации; ... прекращение права собственности на производственные мощности, указанные в свидетельстве, или права владения (пользования) ими на иных законных основаниях; ... возникновение права собственности на производственные мощности, на которых будет осуществляться переработка этана в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, или права владения (пользования) ими на иных законных основаниях. ... К указанному в настоящем пункте уведомлению должны быть приложены копии документов, подтверждающих наступление соответствующего обстоятельства. ... Форма уведомления и перечень видов
документов, необходимых для
подтверждения наступления
соответствующих обстоятельств,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_9. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов >>>>> ... 1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке сжиженных углеводородных газов (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается организации, осуществляющей переработку СУГ, в том числе на основании договора об оказании такой организации услуг по переработке СУГ, в целях получения товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... 2. Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, свидетельство выдается российской организации-заявителю на основании заявления, представленного в налоговый орган, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для переработки СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку, и при выполнении хотя бы одного из следующих условий: ... 1) в период с 1 января 2022 года организацией-заявителем введены в эксплуатацию новые производственные мощности по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проектной мощностью по сырью не менее 300 тысяч тонн СУГ в год; ... 2) организацией-заявителем до 1 января 2023 года заключено с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... 3. Вне зависимости от выполнения условий, установленных пунктом 2 настоящей статьи, свидетельство выдается также организации-заявителю при выполнении хотя бы одного из следующих требований: ... 1) при наличии у организации-заявителя договора об оказании ей услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку и имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для переработки СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку, и при выполнении в отношении такой организации условия, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи; ... 2) при наличии у организации-заявителя договора об оказании ей услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку и имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для переработки СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку, и при выполнении в отношении такой организации условия, указанного в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, а также при условии, что доля прямого участия организации-заявителя в организации, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, составляет 50 процентов или более. ... 4. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее пятнадцати дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов и сведений. ... 5. Соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, заключается при условии, что совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных организацией-заявителем для включения в указанное соглашение и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно, составляет не менее 65 миллиардов рублей (110 миллиардов рублей для организаций-заявителей, которые намереваются осуществлять налогообложение СУГ в порядке, установленном абзацем вторым пункта 12 статьи 193 настоящего Кодекса). ... 6. К соглашениям о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, заключаемым в целях настоящей статьи, применяются требования, предусмотренные для соответствующих соглашений, заключаемых для целей статьи 179_8 настоящего Кодекса. ... Для целей настоящей статьи после 1 января 2025 года не допускается внесение изменений в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, за исключением изменения сроков реализации отдельных мероприятий, указанных в соглашении, но не более чем на шесть месяцев по сравнению со сроками реализации таких мероприятий, зафиксированными в соглашении о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, по состоянию на 1 января 2025 года. ... 7. Для целей настоящей статьи федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, заключает (расторгает) соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, вносит изменения в указанные соглашения, осуществляет проверку их выполнения в порядке, установленном статьей 179_8 настоящего Кодекса. ... 8. Соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, считается неисполненным при наступлении хотя бы одного из следующих обстоятельств: ... 1) соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, расторгнуто по основанию, указанному в пункте 7 статьи 179_8 настоящего Кодекса; ... 2) принято решение о реорганизации организации, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии (за исключением реорганизации в форме присоединения к такой организации других юридических лиц или в форме выделения из такой организации юридических лиц без передачи им мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии), или решение о ликвидации такой организации в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно; ... 3) совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, и введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно, оказалась менее 65 миллиардов рублей (110 миллиардов рублей для организаций, которые осуществляют налогообложение СУГ в порядке, установленном абзацем вторым пункта 12 статьи 193 настоящего Кодекса). ... Для целей настоящего подпункта первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящего подпункта определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14_3 настоящего Кодекса. В целях настоящего абзаца рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105_3 настоящего Кодекса; ... 4) в период с 1 января 2022 года по 31 декабря 2027 года включительно прекращено право собственности организации (за исключением гибели или уничтожения имущества) в отношении объектов основных средств, предусмотренных соглашением о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии. ... 9. Для получения свидетельства организация-заявитель представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также один из следующих комплектов документов: ... 1) перечень производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности на указанные мощности и (или) право владения (пользования) ими на ином законном основании, перечень средств измерений (с указанием мест их размещения) для определения количества СУГ, направленного на переработку, а также документы и сведения, подтверждающие выполнение в отношении организации-заявителя хотя бы одного из условий, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи; ... 2) заверенная организацией-заявителем копия договора об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей переработку СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и имеющей свидетельство, с отметкой налогового органа по месту нахождения указанной организации. Отметка на договоре об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, проставляется уполномоченным лицом налогового органа при представлении в налоговый орган по месту нахождения организации, непосредственно осуществляющей переработку СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и имеющей соответствующее свидетельство, копии указанного договора при условии наличия у этой организации производственных мощностей по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку. ... 10. При подаче заявления о выдаче свидетельства организация-заявитель вправе не представлять документы, ранее представленные в налоговый орган в соответствии с положениями настоящей статьи. ... 11. Действие свидетельства начинается с первого дня налогового периода, в котором организацией-заявителем представлены заявление и предусмотренные настоящей статьей документы, на основании которых выдано свидетельство. ... 12. Налоговый орган отказывает в выдаче свидетельства в следующих случаях: ... 1) заявление о выдаче свидетельства представлено не в соответствии с установленной формой; ... 2) организацией-заявителем не представлены или представлены не в полном объеме необходимые для получения свидетельства документы; ... 3) в представленных организацией-заявителем документах содержится недостоверная информация; ... 4) в отношении организации-заявителя, получающей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, по состоянию на дату подачи заявления доля прямого участия организации-заявителя в организации, с которой у нее заключен договор об оказании ей услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, составляет менее 50 процентов. ... 13. В свидетельстве указываются: ... 1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство; ... 2) полное и сокращенное наименования организации-заявителя, место нахождения организации-заявителя и адрес осуществления организацией-заявителем деятельности (место фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи; ... 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ... 4) реквизиты документов (при наличии), подтверждающих право собственности организации-заявителя на производственные мощности по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, (или) право владения (пользования) ими на ином законном основании; ... 5) реквизиты договора об оказании организации-заявителю услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии (при наличии). ... 6) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи; ... 7) места размещения средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. ... 14. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче) свидетельства, о приостановлении (возобновлении) его действия, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент предоставления государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 15. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в следующих случаях: ... 1) невыполнение организацией положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов; ... 2) приостановление действия свидетельства организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. В случае наличия у налогоплательщика нескольких свидетельств, полученных в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи, налоговые органы приостанавливают действие свидетельства, полученного в связи с наличием у налогоплательщика договора об оказании ему услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, заключенного с непосредственно осуществляющей указанную переработку организацией, действие свидетельства которой было приостановлено; ... 3) отсутствие средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку, или нахождение таких средств измерений в состоянии, препятствующем определению количества СУГ, направляемого на переработку. ... 16. Действие свидетельства приостанавливается по решению налогового органа со дня установления факта наступления хотя бы одного случая, предусмотренного подпунктами 1-3 пункта 15 настоящей статьи. ... 17. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган в своем решении обязан установить срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев с даты вступления в силу решения налогового органа. ... Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, в течение десяти рабочих дней со дня получения такого уведомления принимает решение о возобновлении действия свидетельства или о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. ... 18. Налоговые органы аннулируют свидетельство в следующих случаях: ... 1) представление организацией заявления об аннулировании свидетельства, составленного в произвольной форме; ... 2) истечение срока для устранения нарушений, установленного налоговым органом, если организация, действие свидетельства которой приостановлено, не устранила в указанный срок все нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства; ... 3) изменение адреса осуществления деятельности (места фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи; ... 4) прекращение права собственности на все производственные мощности, указанные в свидетельстве, или права владения (пользования) ими на ином законном основании либо прекращение действия договора об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, или аннулирование свидетельства организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии; ... 5) наступление обстоятельства, при котором соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, считается неисполненным; ... 6) для организации, получившей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, - если доля прямого участия такой организации в организации, с которой такой организацией заключен договор об оказании ей услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, и которая непосредственно осуществляет указанную переработку, оказалась менее 50 процентов. ... 19. Аннулирование свидетельства налоговыми органами по основаниям, предусмотренным пунктом 18 настоящей статьи, осуществляется с учетом следующих особенностей: ... 1) если иное не установлено подпунктом 5 настоящего пункта, при наступлении случая, указанного в подпункте 1 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется со дня, указанного в заявлении; ... 2) если иное не установлено подпунктом 5 настоящего пункта, при наступлении случаев, указанных в подпунктах 2-4 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа со дня наступления соответствующих обстоятельств; ... 3) при наступлении случая, указанного в подпункте 5 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с даты начала действия свидетельства. При этом суммы акциза, исчисленные с даты начала действия аннулированного свидетельства организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которое признано неисполненным, и (или) организацией (организациями), получившей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, и заключившей договор об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которое признано неисполненным, при совершении операций, указанных в подпункте 40 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и не уплаченные в связи с применением налоговых вычетов, указанных в пункте 33 статьи 200 настоящего Кодекса, а также суммы, возмещенные указанным организациям в связи с применением таких вычетов, подлежат уплате в бюджет организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, которое признано неисполненным, до истечения месяца, следующего за месяцем, в котором наступило обстоятельство, влекущее признание неисполненным соглашения о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии; ... 4) если иное не установлено подпунктом 5 настоящего пункта, при наступлении случая, указанного в подпункте 6 пункта 18 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с 1-го числа месяца, на который приходится первая дата, по состоянию на которую соответствующая доля участия оказалась ниже 50 процентов; ... 5) при наступлении по 31 декабря 2027 года включительно хотя бы одного случая, указанного в подпунктах 1-4 и 6 пункта 18 настоящей статьи, в отношении организации, имеющей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 2 или подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с даты начала действия такого свидетельства. При этом суммы акциза, исчисленные с даты начала действия аннулированного свидетельства организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, или организацией, получившей свидетельство по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 3 настоящей статьи, и заключившей договор об оказании услуг по переработке СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, с организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, при совершении операций, указанных в подпункте 40 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и не уплаченные в связи с применением налоговых вычетов, указанных в пункте 33 статьи 200 настоящего Кодекса, а также суммы, возмещенные указанным организациям в связи с применением таких вычетов, подлежат уплате в бюджет соответствующей организацией, заключившей соглашение о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, до истечения месяца, следующего за месяцем, в котором наступил случай, явившийся основанием для аннулирования свидетельства. ... 20. В случае аннулирования свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. ... В случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе обратиться в налоговый орган за выдачей дубликата. ... 21. Налоговый орган, выдавший (выдающий) свидетельство, обязан уведомить в письменной форме организацию об отказе в выдаче свидетельства, о приостановлении его действия, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, о возобновлении действия свидетельства или об аннулировании свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения. ... 22. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет в налоговые органы информацию о соглашениях о создании новых мощностей и (или) модернизации (реконструкции) действующих мощностей по производству товаров, являющихся продукцией нефтехимии, по перечню, в составе и порядке, которые предусмотрены пунктом 22 статьи 179_8 настоящего Кодекса. ... 23. Организация, получившая свидетельство, одновременно с налоговой декларацией по акцизам (в сроки, предусмотренные для представления в налоговые органы налоговой декларации за налоговый период) обязана направить в налоговый орган уведомление о наступлении в течение налогового периода, за который представляется указанная налоговая декларация, следующих обстоятельств, влекущих изменение сведений, указанных в свидетельстве такой организации: ... для организации, непосредственно осуществляющей переработку СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, - замена средств измерений для определения количества СУГ, направленного на переработку, и (или) изменение мест их размещения, и (или) установка новых средств измерений; ... изменение наименования организации; ... изменение места нахождения организации; ... прекращение права собственности на производственные мощности, указанные в свидетельстве (права владения (пользования) ими на иных законных основаниях). ... возникновение права собственности на производственные мощности, на которых будет осуществляться переработка СУГ в товары, являющиеся продукцией нефтехимии (права владения (пользования) ими на иных законных основаниях). ... К указанному в настоящем пункте уведомлению должны быть приложены копии документов, подтверждающие наступление соответствующих обстоятельств. ... Форма уведомления и перечень видов
документов, необходимых для
подтверждения наступления
соответствующих обстоятельств,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
... 11) средние дистилляты. В целях настоящей главы средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значение показателя плотности которых не превышает 930 кг/м при температуре 20 градусов Цельсия, за исключением: |
... 11) средние дистилляты. В целях настоящей главы средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком или твердом состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, значения показателя плотности которых не превышают 1015 кг/м при температуре 20 градусов Цельсия, за исключением: |
...
циклогексана; автомобильного бензина; фракций,
указанных в абзацах восьмом -
пятнадцатом подпункта 10 настоящего
пункта; авиационного керосина,
авиационного керосина марки Джет-А1; дизельного
топлива; высоковязких продуктов, в том
числе моторных масел для дизельных и
(или) карбюраторных (инжекторных)
двигателей; продуктов
нефтехимии, получаемых в процессах
химических превращений, протекающих при
температуре выше 700 градусов Цельсия
(согласно технологической документации
на технологическое оборудование,
посредством которого осуществляются
химические превращения), дегидрирования,
алкилирования, окисления, гидратации,
этерификации; газового
конденсата, смеси газового конденсата с
нефтью, непосредственно полученных с
применением технологических процессов
деэтанизации и (или) стабилизации и (или)
фракционирования (при условии
комбинации процесса фракционирования с
процессом деэтанизации и (или)
стабилизации); нефти;
иных продуктов, представляющих собой смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), содержащих более 30 процентов ароматических, непредельных и (или) кислородсодержащих соединений, за исключением: |
...
циклогексана; автомобильного бензина; фракций,
указанных в абзацах восьмом -
пятнадцатом подпункта 10 настоящего
пункта; авиационного керосина,
авиационного керосина марки Джет-А1; дизельного
топлива; высоковязких продуктов, в том
числе моторных масел для дизельных и
(или) карбюраторных (инжекторных)
двигателей; продуктов
нефтехимии, получаемых в процессах
химических превращений, протекающих при
температуре выше 700 градусов Цельсия
(согласно технологической документации
на технологическое оборудование,
посредством которого осуществляются
химические превращения), дегидрирования,
алкилирования, окисления, гидратации,
этерификации; газового
конденсата, смеси газового конденсата с
нефтью, непосредственно полученных с
применением технологических процессов
деэтанизации и (или) стабилизации и (или)
фракционирования (при условии
комбинации процесса фракционирования с
процессом деэтанизации и (или)
стабилизации); нефти;
битума, асфальта, кокса,
технического углерода, серы; |
... продуктов, произведенных
российскими организациями, имеющими
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, предусмотренное
статьей 179_6 настоящего Кодекса, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, предусмотренное
статьей 179_7 настоящего Кодекса; |
...
|
... В целях
настоящей главы высоковязкими
продуктами признаются: |
... В целях настоящей главы высоковязкими продуктами признаются смеси углеводородов в жидком или твердом состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате применения хотя бы одного из следующих технологических процессов: |
... каталитическая депарафинизация; |
... каталитическая депарафинизация; |
... гидроизодепарафинизация; |
... гидроизодепарафинизация; |
... депарафинизация селективными растворителями; |
... депарафинизация селективными растворителями; |
... деасфальтизация пропаном; |
... деасфальтизация пропаном; |
... селективная очистка;
обезмасливание парафинов. В целях настоящего подпункта смеси высоковязких продуктов с неподакцизными товарами признаются высоковязкими продуктами.
При этом высоковязкие продукты,
полученные в результате перечисленных
процессов, их смеси с неподакцизными
товарами должны соответствовать одной
или нескольким из следующих
физико-химических характеристик:
температура вспышки в открытом тигле составляет более 80 градусов Цельсия и температура застывания не превышает минус 35 градусов Цельсия. |
... селективная
очистка;
В целях
настоящего подпункта смеси высоковязких
продуктов с неподакцизными товарами
признаются высоковязкими продуктами. При этом такие смеси углеводородов,
их смеси с неподакцизными товарами
должны соответствовать одной или
нескольким из следующих
физико-химических характеристик: кинематическая вязкость при
температуре 100 градусов Цельсия
составляет 2,2 сантистокса и более; температура вспышки в открытом тигле составляет более 80 градусов Цельсия и температура застывания не превышает минус 35 градусов Цельсия. |
...
|
... Не относится к средним дистиллятам нефтяное сырье, при совершении операций с которым выполняется хотя бы одно из следующих условий:
нефтяное сырье при его направлении на переработку организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, на производственных мощностях, принадлежащих такой организации либо организации, непосредственно оказывающей такой организации услуги по переработке нефтяного сырья, в том числе на основе договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья; |
...
|
... нефтяное сырье при его получении
(оприходовании) организацией, имеющей
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, в случае его дальнейшей
переработки указанной организацией, в
том числе на основе договора об оказании
ей услуг по переработке нефтяного сырья;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
... 8) передача в
структуре организации произведенных
подакцизных товаров для дальнейшего
производства неподакцизных товаров, за
исключением передачи произведенного
прямогонного бензина и (или) средних
дистиллятов для дальнейшего
производства продукции нефтехимии,
битума, асфальта, кокса, технического
углерода, серы, высоковязких продуктов, а
также иных неподакцизных товаров,
получаемых в качестве отходов или
побочной продукции при производстве
подакцизных товаров, в структуре
организации, имеющей свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, и (или) передачи
произведенного денатурированного
этилового спирта для производства
неспиртосодержащей продукции в
структуре организации, имеющей
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции, и (или) передачи произведенного
этилового спирта для производства
спиртосодержащей непищевой продукции в
виде геля, крема на гелевой основе
(крем-геля) в структуре организации,
имеющей свидетельство на производство
спиртосодержащей непищевой продукции;
|
... 8) передача в
структуре организации произведенных
подакцизных товаров для дальнейшего
производства неподакцизных товаров, за
исключением передачи произведенного
прямогонного бензина и (или) средних
дистиллятов для дальнейшего
производства продукции нефтехимии,
битума, асфальта, кокса, технического
углерода, серы, высоковязких продуктов, а
также иных неподакцизных товаров,
получаемых в качестве отходов или
побочной продукции при производстве
подакцизных товаров, в структуре
организации, имеющей свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, и (или) передачи
произведенного денатурированного
этилового спирта для производства
неспиртосодержащей продукции в
структуре организации, имеющей
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции; |
... 20_1)
получение (оприходование) этилового
спирта организацией, имеющей
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-6 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Для целей
настоящей главы получением этилового
спирта признается приобретение
этилового спирта в собственность; |
... 20_1)
получение (оприходование) этилового
спирта организацией, имеющей
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-5 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Для целей
настоящей главы получением этилового
спирта признается приобретение
этилового спирта в собственность; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
... 15. Налоговая
база по объекту налогообложения,
указанному в подпункте 34 пункта 1 статьи
182 настоящего Кодекса, определяется как
количество направленного на переработку
нефтяного сырья, принадлежащего
налогоплательщику на праве
собственности, в натуральном выражении,
определенное по данным средств
измерений, размещенных в местах,
указанных в свидетельстве о регистрации
лица, совершающего операции по
переработке нефтяного сырья, выданном
налогоплательщику либо организации,
непосредственно оказывающей
налогоплательщику услуги по переработке
нефтяного сырья, и (или) в
документах, представленных такой
организацией в соответствии с пунктом 20
статьи 179_7 настоящего Кодекса. |
... 15. Налоговая
база по объекту налогообложения,
указанному в подпункте 34 пункта 1 статьи
182 настоящего Кодекса, определяется как
количество направленного на переработку
нефтяного сырья, принадлежащего
налогоплательщику на праве
собственности, в натуральном выражении,
определенное по данным средств
измерений, размещенных в местах,
указанных в свидетельстве о регистрации
лица, совершающего операции по
переработке нефтяного сырья, выданном
налогоплательщику либо организации,
непосредственно оказывающей
налогоплательщику услуги по переработке
нефтяного сырья. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налогообложение подакцизных товаров осуществляется по следующим налоговым ставкам: |
... 1.
Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2020 года
осуществляется по следующим налоговым
ставкам:
|
... 1) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза, в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, являющийся товаром Евразийского экономического союза, с 1 января 2021 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 2) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, имеющим свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса, с 1 января 2021 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 3) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, с 1 января 2021 года - 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 4) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), реализуемый организациям, не исполнившим обязанность по уплате авансового платежа акциза (не представившим банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 8) спиртосодержащая продукция: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 9) виноград, использованный для производства вина, игристого вина (шампанского), ликерного вина с защищенным географическим указанием, с защищенным наименованием места происхождения (специального вина), виноматериалов, виноградного сусла, спиртных напитков, произведенных по технологии полного цикла, реализованных в налоговом периоде: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 31 рубль за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 32 рубля за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 33 рубля за 1 тонну; ... 10) виноматериалы, виноградное сусло, фруктовое сусло: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 32 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 33 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр; ... 11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов): ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 566 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 589 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов): ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 452 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 471 рубль за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре; ... 13) вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), ликерных вин): ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 32 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 33 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр; ... 14) винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) дистиллятов: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 41 рубль за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 43 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр; ... 15) сидр, пуаре, медовуха: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 23 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 24 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр; ... 16) игристые вина (шампанские): ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 41 рубль за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 43 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр; ... 17) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 1 литр; ... 18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 23 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 24 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр; ... 19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 43 рубля за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 45 рублей за 1 литр; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 47 рублей за 1 литр; ... 20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции): ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 3806 рублей за 1 кг; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 3958 рублей за 1 кг; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 4116 рублей за 1 кг; ... 21) сигары: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 258 рублей за 1 штуку; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 268 рублей за 1 штуку; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 278 рублей за 1 штуку; ... 22) сигариллы (сигариты), биди, кретек: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 3666 рублей за 1000 штук; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 3813 рублей за 1000 штук; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 3965 рублей за 1000 штук; ... 23) сигареты, папиросы: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 2359 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3205 рублей за 1000 штук; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 2454 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3333 рублей за 1000 штук; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 2552 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3467 рублей за 1000 штук; ... 24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 7248 рублей за 1 кг; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 7538 рублей за 1 кг; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 7839 рублей за 1 кг; ... 25) электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 60 рублей за 1 штуку; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 62 рубля за 1 штуку; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 64 рубля за 1 штуку; ... 26) жидкости для электронных систем доставки никотина: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 16 рублей за 1 мл; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 17 рублей за 1 мл; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 18 рублей за 1 мл; ... 27) автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с). включительно с 1 января 2021 года - 0 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... 28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с). и до 112,5 кВт (150 л.с). включительно: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 51 рубль за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 53 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 55 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... 29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с). и до 150 кВт (200 л.с). включительно: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 511 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л.с). ... 30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л.с). и до 225 кВт (300 л.с). включительно: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 804 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 836 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 869 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... 31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л.с). и до 300 кВт (400 л.с). включительно: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 1370 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1425 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1482 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... 32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л.с). и до 375 кВт (500 л.с). включительно: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 1418 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1475 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1534 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... 33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л.с).: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 1464 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 1523 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1584 рубля за 0,75 кВт (1 л.с). ... 34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с).: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 491 рубль за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 511 рублей за 0,75 кВт (1 л.с). ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л.с). ... 35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 13624 рубля за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 14169 рублей за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14736 рублей за 1 тонну; ... 36) автомобильный бензин класса 5: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 13262 рубля за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 13793 рубля за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14345 рублей за 1 тонну; ... 37) дизельное топливо: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 9188 рублей за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 9556 рублей за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 9938 рублей за 1 тонну; ... 38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей: ... с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно - 5841 рубль за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно - 6075 рублей за 1 тонну; ... с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 6318 рублей за 1 тонну; ... 39) авиационный керосин с 1 января 2021
года по 31 декабря 2023 года включительно -
2800 рублей за 1 тонну. |
|
...
|
...
|
... Для целей
настоящего пункта применяется значение
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
... По операции,
указанной в подпункте 32 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, датой получения
средних дистиллятов признается день их
получения российской организацией,
имеющей свидетельство, предусмотренное
статьей 179_6 настоящего Кодекса, и (или) в документах,
представленных указанным лицом в
соответствии с пунктом 20 статьи 179_7
настоящего Кодекса. |
... По операции,
указанной в подпункте 32 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, датой получения
средних дистиллятов признается день их
получения российской организацией,
имеющей свидетельство, предусмотренное
статьей 179_6 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
... 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза по подакцизным товарам, определенную в соответствии со статьей 194 настоящего Кодекса, на установленные настоящей статьей налоговые вычеты, за исключением вычетов, указанных в пункте 27 настоящей статьи. |
... 1.
Налогоплательщик имеет право уменьшить
сумму акциза по подакцизным товарам,
определенную в соответствии со статьей
194 настоящей главы, на
установленные настоящей статьей
налоговые вычеты. |
... Налогоплательщик, имеющий
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, при совершении им
операций, указанных в подпункте 34 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, применяет
налоговые вычеты, установленные пунктом
27 настоящей статьи. |
|
... Величина |
... Величина |
... Величина |
... Величина
|
... Величина |
... Величина |
... 27. Вычетам
подлежат суммы акциза, умноженные на
коэффициент 2, исчисленные
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, в период действия
указанного свидетельства при совершении
им операций, указанных в подпункте 34
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и
увеличенные (уменьшенные) на величину |
... 27. Вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в период действия указанного свидетельства при совершении им операций, указанных в подпункте 34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и увеличенные на величину , определяемую в соответствии с настоящим пунктом, при условии представления документов, предусмотренных пунктом 28 статьи 201 настоящего Кодекса. |
... 27_1.
Инвестиционная надбавка для
нефтеперерабатывающих заводов
В целях настоящей статьи под
нефтеперерабатывающим заводом
понимается единый технологический
комплекс, включающий производственные
мощности, обеспечивающие осуществление
первичных или первичных и вторичных
процессов переработки нефти и (или)
газового конденсата стабильного, а также
производство готовой продукции,
принадлежащий на праве собственности
или ином законном основании
налогоплательщику или организации,
непосредственно оказывающей
налогоплательщику услуги по переработке
нефтяного сырья. Если иное не установлено настоящим
пунктом, для налогоплательщиков,
заключивших до 1 октября 2021 года с
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по
выработке и реализации государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере
топливно-энергетического комплекса,
соглашение о создании новых
производственных мощностей (об
увеличении мощности, о модернизации,
реконструкции действующих
производственных мощностей) по глубокой
переработке нефтяного сырья, и (или)
природного газа, и (или) прямогонного
бензина, и (или) средних дистиллятов и
(или) о создании новых объектов основных
средств, необходимых для обеспечения
нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих
предприятий с высокой глубиной
переработки, обеспечивающих
своевременную модернизацию
производства (далее в настоящей статье -
инвестиционное соглашение),
инвестиционная надбавка для
нефтеперерабатывающих заводов где 1 - в случае, если стороной
инвестиционного соглашения является
единственный налогоплательщик -
получатель инвестиционной надбавки для
нефтеперерабатывающих заводов доле налогоплательщика в
финансировании инвестиционного
соглашения (включая привлекаемые
налогоплательщиком заемные и (или)
кредитные средства), указанной в
инвестиционном соглашении. При этом,
если указанная доля налогоплательщика в
инвестиционном соглашении не указана,
Рассчитанная инвестиционная
надбавка для нефтеперерабатывающих
заводов В случае, если рассчитанная
налогоплательщиком инвестиционная
надбавка для нефтеперерабатывающих
заводов Инвестиционная надбавка для
нефтеперерабатывающих заводов Инвестиционная надбавка для
нефтеперерабатывающих заводов В случае, если налогоплательщики
воспользовались правом, предусмотренным
пунктом 5_4 статьи 179_7 настоящего Кодекса
(или в случае, если данным правом
воспользовалась организация,
заключившая соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей, и доля
прямого участия налогоплательщика в
этой организации, с которой у него
заключен договор об оказании ей услуг по
переработке нефтяного сырья, составляет
более 50 процентов), датой начала
применения инвестиционной надбавки для
нефтеперерабатывающих заводов В случае установления факта
нарушения требований к инвестиционному
соглашению (информации, содержащейся в
инвестиционном соглашении), указанных в
пункте 27_2 настоящей статьи, и (или)
неисполнения инвестиционного
соглашения инвестиционная надбавка для
нефтеперерабатывающих заводов Инвестиционная надбавка для
нефтеперерабатывающих заводов ... 27_2. В инвестиционном соглашении должна быть указана следующая информация:
перечень создаваемых объектов
основных средств с указанием
организаций, на балансе которых они
будут учитываться, их предварительная
стоимость; идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН), полные и
сокращенные наименования организаций -
получателей инвестиционной надбавки для
нефтеперерабатывающих заводов идентификационный номер
налогоплательщика (ИНН), полное и
сокращенное наименование организации,
владеющей на праве собственности
нефтеперерабатывающим заводом, в
составе которого находятся
производственные мощности по
переработке нефтяного сырья, при
направлении на которые нефтяного сырья
исчисляются суммы акциза, подлежащие
вычету с увеличением на инвестиционную
надбавку для нефтеперерабатывающих
заводов Инвестиционное соглашение должно
удовлетворять следующим требованиям: в течение всего срока действия
инвестиционного соглашения в нем может
быть указан только один
нефтеперерабатывающий завод; инвестиционное соглашение
действует с момента его заключения и до
даты окончания действия соглашения,
установленной таким соглашением, но не
ранее 1 января 2031 года; с 1 октября 2021 года не допускается
вносить изменения в инвестиционные
соглашения в части организаций -
получателей инвестиционной надбавки для
нефтеперерабатывающих заводов с 1 января 2024 года не допускается
вносить изменения в инвестиционные
соглашения в отношении объектов
основных средств, создаваемых в рамках
инвестиционных соглашений; организации - получатели
инвестиционной надбавки для
нефтеперерабатывающих заводов объекты основных средств,
создаваемых в рамках инвестиционного
соглашения, учитываются на балансе
организации, владеющей на праве
собственности нефтеперерабатывающим
заводом, и (или) на балансе
налогоплательщика, и (или) на балансе
организации, являющейся взаимозависимым
лицом с налогоплательщиком; не допускается указывать в
инвестиционном соглашении
нефтеперерабатывающий завод, указанный
в ранее заключенных инвестиционных
соглашениях с федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, действующих на дату
заключения инвестиционного соглашения,
кроме соглашений о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей,
заключаемых в соответствии с пунктом 5
статьи 179_7 настоящего Кодекса; не допускается включать в перечень
создаваемых объектов основных средств,
предусмотренный инвестиционным
соглашением, объекты основных средств,
являющиеся частью установок вторичной
переработки нефти, включенных по
состоянию на 1 июля 2021 года в соглашения о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, заключаемые в соответствии с
пунктом 5 статьи 179_7 настоящего Кодекса
(за исключением случаев увеличения
мощности таких установок вторичной
переработки нефти более чем на 15
процентов по сравнению с мощностью,
которая установлена (будет установлена)
на момент завершения выполнения
налогоплательщиком всех мероприятий,
предусмотренных соглашением о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей, заключаемым в соответствии с
пунктом 5 статьи 179_7 настоящего
Кодекса). Инвестиционное соглашение
считается не исполненным
налогоплательщиком в следующих
случаях: если затраты, понесенные
налогоплательщиком в рамках исполнения
соглашения о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей,
заключаемого в соответствии с пунктом 5
статьи 179_7 настоящего Кодекса, учтены при
определении первоначальной стоимости
объектов основных средств, являющихся
предметом инвестиционного соглашения; если с учетом выданных авансов
сумма фактически оплаченных
налогоплательщиком и (или)
взаимозависимыми с ним лицами затрат,
непосредственно связанных с созданием
объектов основных средств, являющихся
предметом инвестиционного соглашения,
начиная с 1 января 2019 года и по состоянию
на любую дату после 1 января 2024 года
оказалась менее величины, равной
произведению 30 миллиардов рублей (20
миллиардов рублей для соглашений,
предметом которых является
исключительно создание объектов
основных средств в целях осуществления
технологического процесса, указанного в
абзаце двадцать шестом настоящего
пункта) и величины если совокупная первоначальная
стоимость объектов основных средств,
являющихся предметом инвестиционного
соглашения и введенных в эксплуатацию в
период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2026
года включительно, оказалась менее
величины, равной произведению 50
миллиардов рублей (30 миллиардов рублей и
более для соглашений, предметом которых
является исключительно создание
объектов основных средств в целях
осуществления технологического
процесса, указанного в абзаце двадцать
шестом настоящего пункта) и величины
Для целей настоящего пункта
первоначальная стоимость основного
средства определяется в порядке,
установленном пунктом 1 статьи 257
настоящего Кодекса. В случае, если в
сделках, учитываемых при формировании
первоначальной стоимости основного
средства, применялись цены, не
признаваемые рыночными, то
первоначальная стоимость основного
средства для целей настоящего пункта
определяется с использованием цен
указанных сделок, принимаемых для целей
налогообложения в порядке и с
применением методов, которые
установлены главой 14_3 настоящего
Кодекса. Для целей настоящего пункта
рыночная цена определяется с учетом
положений статьи 105_3 настоящего
Кодекса. При этом объекты основных средств,
являющиеся предметом инвестиционного
соглашения, должны создаваться в целях
осуществления хотя бы одного из
следующих технологических процессов: каталитический крекинг; гидрокрекинг; гидроконверсия тяжелых остатков; замедленное коксование и (или)
флексикокинг; каталитический риформинг
бензина; изомеризация бензина; добыча нефти в целях прямого и (или)
замещаемого (путем товарообменных
операций ("своп") обеспечения
нефтяным сырьем нефтеперерабатывающих
предприятий с высокой глубиной
переработки, обеспечивающих
своевременную модернизацию
производства, принадлежащих
налогоплательщику и (или)
взаимозависимым с ним лицам на праве
собственности, при условии, что по
состоянию на 1 января 2019 года указанное
требование содержится в лицензии на
пользование недрами, держателем которой
являются налогоплательщик и (или)
взаимозависимые с ним лица и в рамках
которой осуществляется добыча нефти; депарафинизация; гидроизодепарафинизация; производство метил-трет-бутилового
эфира; производство метанола; производство технического
углерода (сажи). В целях заключения инвестиционного
соглашения федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, осуществляется в том числе
проверка соответствия объектов основных
средств, предлагаемых для включения в
перечень создаваемых объектов основных
средств, предусмотренный инвестиционным
соглашением, цели создания таких
объектов для осуществления
технологических процессов, указанных в
настоящем пункте. При этом предметом
инвестиционного соглашения не могут
являться объекты основных средств,
которые по заключению федерального
органа исполнительной власти,
осуществляющего функции по выработке и
реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, не соответствуют указанной
цели. Форма инвестиционного соглашения,
порядок заключения инвестиционного
соглашения, внесения изменений в
инвестиционное соглашение
устанавливаются Правительством
Российской Федерации. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет в налоговые органы информацию о заключенных инвестиционных соглашениях, о внесении изменений в заключенные инвестиционные соглашения до истечения тридцати дней с момента заключения инвестиционного соглашения (внесения изменений в инвестиционное соглашение). |
|
... 31. Вычетам
подлежат суммы акциза, исчисленные при
совершении операции, указанной в
подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, умноженные на коэффициент
Коэффициент
где 1 - при
использовании винограда для
производства реализованных в налоговом
периоде вина, ликерного вина с
защищенным географическим указанием, с
защищенным наименованием места
происхождения (специального вина),
виноматериалов и (или) виноградного
сусла; 0,97 - по 31 декабря 2021 года
включительно при использовании
винограда для производства
реализованного в налоговом периоде
игристого вина (шампанского); 0,945 - с 1
января по 31 декабря 2022 года включительно
при использовании винограда для
производства реализованного в налоговом
периоде игристого вина (шампанского); 0,983 - с 1 января 2023 года при
использовании винограда для
производства реализованного в налоговом
периоде игристого вина (шампанского); 0,63 - с 1 января по 31 декабря 2021 года
включительно при использовании
винограда для производства спиртных
напитков по технологии полного цикла,
реализованных в налоговом периоде; 0,65 с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно при использовании
винограда для производства спиртных
напитков по технологии полного цикла,
реализованных в налоговом периоде; 0,67 - с 1 января 2023 года при
использовании винограда для
производства спиртных напитков по
технологии полного цикла, реализованных
в налоговом периоде;
где
Рассчитанное значение (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 15 октября 2020 года N 321-ФЗ) |
... 31. Вычетам
подлежат суммы акциза, исчисленные при
совершении операции, указанной в
подпункте 38 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, умноженные на коэффициент
Коэффициент
где 1 - при
использовании винограда для
производства реализованных в налоговом
периоде вина, ликерного вина с
защищенным географическим указанием, с
защищенным наименованием места
происхождения (специального вина),
виноматериалов и (или) виноградного
сусла; 0,97 - с 1 января 2020 года по 31
декабря 2021 года включительно при
использовании винограда для
производства реализованного в налоговом
периоде игристого вина
(шампанского); 0,945 - с 1
января по 31 декабря 2022 года включительно
при использовании винограда для
производства реализованного в налоговом
периоде игристого вина (шампанского); 0,245 - с 1 января по 31 декабря 2020 года
включительно при использовании
винограда для производства спиртных
напитков по технологии полного цикла,
реализованных в налоговом периоде; 0,254 - с 1 января по 31 декабря 2021 года
включительно при использовании
винограда для производства спиртных
напитков по технологии полного цикла,
реализованных в налоговом периоде; 0,262 - с 1 января по 31 декабря 2022 года
включительно при использовании
винограда для производства спиртных
напитков по технологии полного цикла,
реализованных в налоговом периоде;
где
Рассчитанное значение (Пункт дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 326-ФЗ) |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 3) в случае
совершения операций, предусмотренных
подпунктом 20 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, - реестров
счетов-фактур, выставленных
организациями, реализующими
денатурированный этиловый спирт,
налогоплательщику - покупателю
денатурированного этилового спирта,
имеющему свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции и (или) спиртосодержащей непищевой
продукции. Форма и порядок заполнения
указанных реестров счетов-фактур,
порядок их представления в налоговые
органы утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов; |
... 3) в случае совершения операций, предусмотренных подпунктом 20 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, - реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими денатурированный этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю денатурированного этилового спирта, имеющему свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции. Форма и порядок заполнения указанных реестров счетов-фактур, порядок их представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; |
... 4) в случае
совершения операций, предусмотренных
подпунктом 20_1 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, - реестров
счетов-фактур, выставленных
организациями, реализующими этиловый
спирт, налогоплательщику - покупателю
этилового спирта, имеющему
свидетельство (свидетельства),
предусмотренное (предусмотренные)
подпунктами 2-6 пункта 1
статьи 179_2 настоящего Кодекса. Форма и
порядок заполнения указанных реестров
счетов-фактур, порядок их представления
в налоговые органы утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов;
|
... 4) в случае совершения операций, предусмотренных подпунктом 20_1 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, - реестров счетов-фактур, выставленных организациями, реализующими этиловый спирт, налогоплательщику - покупателю этилового спирта, имеющему свидетельство (свидетельства), предусмотренное (предусмотренные) подпунктами 2-5 пункта 1 статьи 179_2 настоящего Кодекса. Форма и порядок заполнения указанных реестров счетов-фактур, порядок их представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; |
... 2) копии
договора поставки (купли-продажи)
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам,
налогоплательщика с российской
организацией - поставщиком указанного
топлива, а также копий
договоров или реестра договоров
поставки (купли-продажи), заключенных
налогоплательщиком или иным лицом с
российской организацией -
производителем указанного топлива, и
(или) копий договоров или реестра
договоров об оказании услуг по
переработке нефтяного сырья,
заключенных налогоплательщиком или иным
лицом с российской организацией -
производителем указанного топлива.
Указанные реестры составляются в
произвольной форме и должны включать в
себя следующие сведения: дату и номер
договора, предмет договора, наименования
сторон договора, срок действия договора;
|
... 2) копии
договора поставки (купли-продажи)
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам,
налогоплательщика с российской
организацией - поставщиком указанного
топлива; |
... реестра счетов-фактур и (или) реестра
накладных и (или) актов приема-передачи
топлива и (или) иных документов на
поставку топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам,
подтверждающих факт получения
налогоплательщиком такого топлива,
реестра первичных учетных документов,
реестра счетов-фактур, в которых
исчисленная сумма акциза в отношении
такого топлива его производителем
выделена отдельной строкой, а также иных
документов
налогоплательщика-производителя,
содержащих информацию о топливе,
относящемся в целях настоящей главы к
средним дистиллятам. Указанные реестры
составляются в произвольной форме и
должны включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер документа на поставку топлива,
дату и номер документа, подтверждающего
предъявление акциза в отношении
поставленного топлива, вид топлива,
количество полученного топлива, данные о
налогоплательщике-производителе,
реквизиты документа такого
налогоплательщика-производителя,
содержащего информацию о топливе,
относящемся в целях настоящей главы к
средним дистиллятам (в частности, о
качестве такого топлива). |
... реестра накладных и (или) актов
приема-передачи топлива и (или) иных
документов на поставку топлива,
относящегося в целях настоящей главы к
средним дистиллятам, подтверждающих
факт получения налогоплательщиком
такого топлива. Указанный реестр
составляется в произвольной форме и
должен включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер документа на поставку топлива, вид
топлива, количество заправленного
топлива; |
... реестра
накладных и (или) актов приема-передачи
топлива и (или) иных документов на
поставку топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам,
подтверждающих факт получения
налогоплательщиком такого топлива, а также первичных учетных
документов, счетов-фактур, в которых
предъявленная сумма акциза в отношении
такого топлива его производителем
выделена отдельной строкой. Указанный
реестр составляется в произвольной
форме и должен включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер документа на поставку топлива,
дату и номер документа, подтверждающего
предъявление акциза в отношении
поставленного топлива, вид топлива,
количество использованного топлива;
|
... реестра накладных и (или) актов приема-передачи топлива и (или) иных документов на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, подтверждающих факт получения налогоплательщиком такого топлива. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, дату и номер документа на поставку топлива, вид топлива, количество использованного топлива; |
... 6) реестра договоров поставки
(купли-продажи) топлива, относящегося в
целях настоящей главы к средним
дистиллятам, налогоплательщика с
российской организацией - поставщиком
такого топлива, а также копий договоров
или реестра договоров поставки
(купли-продажи), заключенных
налогоплательщиком или иным лицом с
российской организацией -
производителем такого топлива и (или)
копий договоров или реестров договоров
об оказании услуг по переработке
нефтяного сырья, заключенных
налогоплательщиком или иным лицом с
российской организацией -
производителем такого топлива.
Указанные реестры составляются в
произвольной форме и должны включать в
себя следующие сведения: дату и номер
договора, предмет договора, наименования
сторон договора, срок действия договора;
... 7) реестра счетов-фактур и (или)
реестра накладных и (или) актов
приема-передачи топлива и (или) иных
документов на поставку топлива,
относящегося в целях настоящей главы к
средним дистиллятам, подтверждающих
количество приобретенного
налогоплательщиком такого топлива,
реестра первичных учетных документов,
реестра счетов-фактур, в которых
предъявленная сумма акциза в отношении
указанного топлива его производителем
выделена отдельной строкой, а также иных
документов
налогоплательщика-производителя,
содержащих информацию о топливе,
относящемся в целях настоящей главы к
средним дистиллятам. Указанные реестры
составляются в произвольной форме и
должны включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер документа на поставку топлива,
дату и номер документа, подтверждающего
предъявление акциза в отношении
поставленного топлива, вид топлива,
количество поставленного топлива,
данные о
налогоплательщике-производителе,
реквизиты документа
налогоплательщика-производителя,
содержащего информацию о топливе,
относящемся в целях настоящей главы к
средним дистиллятам (в частности, о
качестве такого топлива). (Подпункт
дополнительно включен с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 15 октября 2020 года
N 321-ФЗ) |
|
... 7) реестра договоров поставки
(купли-продажи) топлива, относящегося в
целях настоящей главы к средним
дистиллятам, налогоплательщика с
российской организацией - поставщиком
такого топлива, а также копий договоров
или реестра договоров поставки
(купли-продажи), заключенных
налогоплательщиком или иным лицом с
российской организацией -
производителем такого топлива, и (или)
копий договоров или реестров договоров
об оказании услуг по переработке
нефтяного сырья, заключенных
налогоплательщиком или иным лицом с
российской организацией -
производителем такого топлива.
Указанные реестры составляются в
произвольной форме и должны включать в
себя следующие сведения: дату и номер
договора, предмет договора, наименования
сторон договора, срок действия договора;
... 8) реестра счетов-фактур и (или)
реестра накладных и (или) актов
приема-передачи топлива и (или) иных
документов на поставку топлива,
относящегося в целях настоящей главы к
средним дистиллятам, подтверждающих
количество приобретенного
налогоплательщиком такого топлива,
реестра первичных учетных документов,
реестра счетов-фактур, в которых
предъявленная сумма акциза в отношении
такого топлива его производителем
выделена отдельной строкой, а также иных
документов
налогоплательщика-производителя,
содержащих информацию о топливе,
относящемся в целях настоящей главы к
средним дистиллятам. Указанные реестры
составляются в произвольной форме и
должны включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер документа на поставку топлива,
дату и номер документа, подтверждающего
предъявление акциза в отношении
поставленного топлива, вид топлива,
количество поставленного топлива,
данные о
налогоплательщике-производителе,
реквизиты документа такого
налогоплательщика-производителя,
содержащего информацию о топливе,
относящемся в целях настоящей главы к
средним дистиллятам (в частности, о
качестве такого топлива). (Подпункт
дополнительно включен с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 15 октября 2020 года
N 321-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
... 2. Указанные
суммы в течение трех налоговых периодов,
следующих за истекшим налоговым
периодом, при наличии у
налогоплательщика недоимки по акцизу,
иным налогам,
задолженности по пеням, начисленным по
налогам, и (или) штрафам, подлежащим
уплате или взысканию на основании
решения налогового органа в случаях,
предусмотренных настоящим Кодексом,
либо на основании вступившего в силу
решения суда, подлежат зачету в счет
погашения указанных недоимки и
задолженности по пеням, штрафам
налоговым органом самостоятельно в
порядке, установленном статьей 78
настоящего Кодекса. |
... 2. Указанные суммы в течение трех налоговых периодов, следующих за истекшим налоговым периодом, при наличии у налогоплательщика недоимки по акцизу, иным федеральным налогам, задолженности по пеням, начисленным по федеральным налогам, и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию на основании решения налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо на основании вступившего в силу решения суда, подлежат зачету в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням, штрафам налоговым органом самостоятельно в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. |
... При
отсутствии у налогоплательщика
указанных недоимки и задолженности по
пеням и (или) штрафам суммы, подлежащие
возмещению, могут быть зачтены в счет
текущих платежей по акцизу и (или) иным
налогам по заявлению
налогоплательщика в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
... При
отсутствии у налогоплательщика
указанных недоимки и задолженности по
пеням и (или) штрафам суммы, подлежащие
возмещению, могут быть зачтены в счет
текущих платежей по акцизу и (или) иным
федеральным налогам по
заявлению налогоплательщика в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
... При наличии
у налогоплательщика недоимки по акцизу,
иным налогам,
задолженности по соответствующим пеням
и (или) штрафам, подлежащим уплате или
взысканию в случаях, предусмотренных
настоящим Кодексом, либо на основании
вступившего в силу решения суда, зачет
суммы акциза, подлежащей возмещению, в
счет погашения указанных недоимки и
задолженности по пеням и (или) штрафам
производится налоговым органом
самостоятельно в порядке, установленном
статьей 78 настоящего Кодекса. |
... При наличии у налогоплательщика недоимки по акцизу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо на основании вступившего в силу решения суда, зачет суммы акциза, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам производится налоговым органом самостоятельно в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. |
... При
отсутствии у налогоплательщика недоимки
по акцизу, иным налогам,
задолженности по соответствующим пеням
и (или) штрафам, подлежащим уплате или
взысканию в случаях, предусмотренных
настоящим Кодексом, сумма акциза,
подлежащая возмещению по решению
налогового органа, подлежит возврату
налогоплательщику по его заявлению в
порядке, установленном статьей 78
настоящего Кодекса, либо при наличии
письменного заявления (заявления,
представленного в электронной форме с
усиленной квалифицированной
электронной подписью по
телекоммуникационным каналам связи)
налогоплательщика направляется в счет
уплаты предстоящих платежей по акцизу и
(или) иным налогам. |
... При отсутствии у налогоплательщика недоимки по акцизу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма акциза, подлежащая возмещению по решению налогового органа, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса, либо при наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика направляется в счет уплаты предстоящих платежей по акцизу и (или) иным федеральным налогам. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
... 2.
Налогоплательщики реализуют право на
возмещение (зачет, возврат) путем подачи
в налоговый орган не позднее пяти дней со
дня подачи налоговой декларации
заявления о возмещении налога, в котором
налогоплательщик указывает для возврата денежных средств
реквизиты открытого им счета в банке.
|
... 2. Налогоплательщики реализуют право на возмещение (зачет, возврат) путем подачи в налоговый орган не позднее пяти дней со дня подачи налоговой декларации заявления о возмещении налога, в котором налогоплательщик указывает реквизиты банковского счета для перечисления денежных средств. |
... При
нарушении сроков возврата суммы налога
на эту сумму начисляются проценты, подлежащие уплате
налогоплательщику в порядке и срок,
установленные пунктом 10 статьи 78
настоящего Кодекса, за каждый день
просрочки начиная с 12-го дня после дня
подачи налогоплательщиком заявления,
предусмотренного пунктом 2 настоящей
статьи. Процентная ставка принимается
равной ставке рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, действующей в период
нарушения срока возврата. |
... При нарушении сроков возврата суммы налога на эту сумму начисляются проценты за каждый день просрочки начиная с 12-го дня после дня подачи налогоплательщиком заявления, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи. Процентная ставка принимается равной ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действующей в период нарушения срока возврата. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... 3) подпункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 321-ФЗ; |
... 3) имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен пунктом 3_2 настоящей статьи). |
... 3_2. При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 29, 30, 31
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится не позднее
25-го числа шестого месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
... 3_2. При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 30, 31 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится не позднее 25-го
числа шестого месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
... 5_1.
Налогоплательщики, совершающие
операции, указанные в подпунктах 29, 30 и (или) 31 пункта 1 статьи
182 настоящего Кодекса, в отношении таких
операций представляют налоговую
декларацию в срок не позднее 25-го числа
шестого месяца, следующего за налоговым
периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
... 5_1.
Налогоплательщики, совершающие
операции, указанные в подпунктах 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, в отношении таких
операций представляют налоговую
декларацию в срок не позднее 25-го числа
шестого месяца, следующего за налоговым
периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> ... 1_1) дивиденды, выплаченные
иностранной организации по акциям
(долям) российской организации,
признанные отраженными
налогоплательщиком в налоговой
декларации в составе доходов в
соответствии с пунктом 1_1 настоящей
статьи; |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
... 1_1. Дивиденды, выплаченные иностранной организации, постоянным местонахождением которой является государство (территория), с которым имеется международный договор Российской Федерации по вопросам налогообложения, за исключением государства (территории), включенного в установленный статьей 25_13-1 настоящего Кодекса перечень государств (территорий), не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией, по акциям (долям) российской организации, могут быть отражены налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов в сумме дивидендов до удержания налога на прибыль организаций у источника выплаты дохода в Российской Федерации в части, соответствующей доле косвенного участия налогоплательщика в такой российской организации через указанную иностранную организацию на дату определения лиц, имеющих право на получение указанных дивидендов (на дату принятия решения о распределении прибыли общества с ограниченной ответственностью), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим пунктом. ... При прямом участии налогоплательщика в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, положения абзаца первого настоящего пункта применяются при одновременном выполнении следующих условий: ... в течение 180 календарных дней со дня выплаты иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, дивидендов по акциям (долям) российской организации налогоплательщиком получены дивиденды по акциям (долям) такой иностранной организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции такой иностранной организации). ... сумма полученных иностранной организацией, указанной в абзаце первом настоящего пункта, дивидендов по акциям (долям) российской организации в части, соответствующей доле прямого участия налогоплательщика в этой иностранной организации, составляет не менее суммы выплаченных такой иностранной организацией налогоплательщику дивидендов по акциям (долям) такой иностранной организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции такой иностранной организации), увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов такой иностранной организацией. ... При косвенном участии налогоплательщика в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, положения абзаца первого настоящего пункта применяются при одновременном выполнении следующих условий: ... косвенное участие налогоплательщика в указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации осуществляется через другую иностранную организацию (в том числе с использованием иностранной структуры без образования юридического лица) либо через последовательность участия исключительно в иностранных организациях (в том числе с использованием иностранных структур без образования юридического лица). ... в течение 180 календарных дней с даты выплаты иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, дивидендов по акциям (долям) российской организации налогоплательщиком и каждой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), через которую (с использованием которой) налогоплательщик косвенно участвует в указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации, получены дивиденды по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранных организаций (получено распределение прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), через которые (с использованием которых) каждая такая иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) и налогоплательщик косвенно участвуют в указанной российской организации; ... сумма указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранных организаций (распределения прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), полученных каждой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), через которые (с использованием которых) налогоплательщиком осуществляется косвенное участие в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, в части, соответствующей доле прямого участия в каждой такой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица) соответствующего участника, через которого (с использованием которого) налогоплательщиком осуществляется указанное косвенное участие в иностранной организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, составляет не менее суммы указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранной организации (распределения прибыли от иностранных структур без образования юридического лица), выплаченных каждой такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) соответствующему участнику, через которого (с использованием которого) налогоплательщиком осуществляется указанное косвенное участие в указанной в абзаце первом настоящего пункта иностранной организации, увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов (распределении прибыли) каждой такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица). Сумма указанных в абзаце седьмом настоящего пункта дивидендов (распределения прибыли), полученных иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица), от которой налогоплательщиком получены дивиденды (распределение прибыли), в части, соответствующей доле прямого участия налогоплательщика в такой иностранной организации (иностранной структуре без образования юридического лица), составляет не менее суммы дивидендов, выплаченных этой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица) налогоплательщику, увеличенной на сумму налога, удержанного при выплате таких дивидендов (распределении прибыли) такой иностранной организацией (иностранной структурой без образования юридического лица). ... Одновременно с представлением налоговой декларации, в которой отражены доходы, указанные в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщиком должны быть представлены следующие документы (информация): ... документальное подтверждение доли косвенного участия налогоплательщика в российской организации, указанной в абзаце первом настоящего пункта, и последовательности такого косвенного участия; ... копии платежных документов и копии решений о выплате указанных в настоящем пункте дивидендов по акциям (долям) иностранных организаций, депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции иностранных организаций, или доходов в виде распределения прибыли иностранных структур без образования юридического лица. ... В случае, если по результатам
налоговой проверки установлено
невыполнение условий, предусмотренных
настоящим пунктом для отражения
налогоплательщиком в налоговой
декларации доходов, указанных в
подпункте 1_1 пункта 1 настоящей статьи,
или установлено, что документы,
указанные в абзацах десятом и
одиннадцатом настоящего пункта, не
представлены, такие доходы признаются не
отраженными в налоговой декларации.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ; утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 372-ФЗ. |
... Налоговая база по доходам от
долевого участия определяется отдельно
от иных доходов, в отношении которых
применяется налоговая ставка,
предусмотренная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, с учетом
особенностей, установленных статьей 275
настоящего Кодекса. |
... 2_1. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц - налоговых резидентов Российской Федерации отдельно: ... 1) налоговая база по доходам от долевого участия (в том числе по доходам в виде дивидендов, выплаченных иностранной организации по акциям (долям) российской организации, признанных отраженными налогоплательщиком в налоговой декларации в составе доходов). ... 2) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; ... 3) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; ... 4) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; ... 5) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; ... 6) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; ... 7) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; ... 8) налоговая база по доходам в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании (в том числе фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании). ... 9) налоговая база по иным доходам, в
отношении которых применяется налоговая
ставка, предусмотренная пунктом 1 статьи
224 настоящего Кодекса (далее в настоящей
главе - основная налоговая база). ... 2_2. Совокупность налоговых баз, в отношении которой применяется налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса, включает в себя следующие налоговые базы, каждая из которых определяется в отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, отдельно: ... 1) налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр и участниками лотерей; ... 2) налоговая база по доходам по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами; ... 3) налоговая база по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги; ... 4) налоговая база по операциям займа ценными бумагами; ... 5) налоговая база по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества; ... 6) налоговая база по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете; ... 7) налоговая база по доходам от продажи недвижимого имущества и (или) доли (долей) в нем, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения; ... 8) налоговая база по иным доходам, в
отношении которых применяется налоговая
ставка, предусмотренная абзацем первым
пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса.
... 2_3. Налоговые базы, указанные в пунктах 2_1 и 2_2 настоящей статьи, за исключением основной налоговой базы, определяются как денежное выражение соответствующих доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, с учетом особенностей, установленных статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5, 214_7, 214_9 настоящего Кодекса, применяемых при расчете соответствующих налоговых баз. ... Налоговая база по доходам от долевого участия определяется с учетом особенностей, установленных статьей 275 настоящего Кодекса. ... При определении налоговой базы, указанной в подпункте 3 пункта 2_1 настоящей статьи, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 1 статьи 219_1 и статьей 220_1 настоящего Кодекса. ... При определении налоговой базы, указанной в подпункте 7 пункта 2_1 настоящей статьи, соответствующие доходы уменьшаются на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 1 статьи 219_1 и статьей 220_1 настоящего Кодекса. ... При определении налоговой базы,
указанной в подпункте 6 пункта 2_1
настоящей статьи, соответствующие
доходы уменьшаются на сумму налоговых
вычетов, предусмотренных статьей 220_2
настоящего Кодекса. |
|
... 3. Основная налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении указанной налоговой базы, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218-221 настоящего Кодекса (за исключением налоговых вычетов, указанных в пунктах 2_3 и 6 настоящей статьи), с учетом особенностей, установленных настоящей главой. |
... 3. Если иное не предусмотрено
настоящим пунктом, для доходов, в
отношении которых предусмотрена
налоговая ставка, установленная пунктом
1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая
база определяется как денежное
выражение таких доходов, подлежащих
налогообложению, уменьшенных на сумму
налоговых вычетов, предусмотренных
статьями 218-221 настоящего Кодекса, с
учетом особенностей, установленных
настоящей главой. |
... Если иное не установлено настоящей статьей, в отношении налоговых баз, не относящихся к основной налоговой базе, налоговые вычеты, предусмотренные статьями 218-221 настоящего Кодекса, не применяются. |
... В отношении доходов от долевого
участия в организации, а также в виде
выигрышей, полученных участниками
азартных игр и участниками лотерей,
налоговые вычеты, предусмотренные
статьями 218-221 настоящего Кодекса, не
применяются. |
... Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении основной налоговой базы за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. При этом на следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. |
... Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено настоящей главой. |
... У
налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, при отсутствии в
налоговом периоде доходов, подлежащих налогообложению и
учитываемых при определении основной
налоговой базы, разница между суммой
налоговых вычетов и суммой доходов,
учитываемых при определении основной
налоговой базы, может переноситься на
предшествующие налоговые периоды в
порядке, предусмотренном настоящей
главой. |
... У
налогоплательщиков, получающих пенсии в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, при отсутствии в
налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке,
установленной пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, разница между суммой
налоговых вычетов и суммой доходов, в
отношении которых предусмотрена
налоговая ставка, установленная пунктом
1 статьи 224 настоящего Кодекса, может
переноситься на предшествующие
налоговые периоды в порядке,
предусмотренном настоящей главой. (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2015 года Федеральным
законом от 24 ноября 2014 года N 376-ФЗ; в
редакции, введенной в действие
Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N
368-ФЗ) (Абзац дополнительно включен с 28 декабря 2018 года Федеральным законом от 25 декабря 2018 года N 490-ФЗ) |
... 3_1. При определении налоговой базы
доходы от продажи долей в уставном
капитале общества подлежат уменьшению
на сумму налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 2_5 пункта 2
статьи 220 настоящего Кодекса, вне
зависимости от налоговой ставки,
установленной в отношении таких доходов.
|
|
... 4. Если иное не установлено пунктом 6
настоящей статьи, при определении
налоговой базы, не указанной в пункте 2_1
или 2_2 настоящей статьи, налоговая база
определяется как денежное выражение
соответствующих доходов, подлежащих
налогообложению. |
... 4. Для доходов, в отношении которых
предусмотрены иные налоговые ставки,
налоговая база определяется как
денежное выражение таких доходов,
подлежащих налогообложению. При этом
налоговые вычеты, предусмотренные
статьями 218-221 настоящего Кодекса, не
применяются, если иное не предусмотрено
абзацем шестым пункта 3 настоящей статьи.
|
... 6. Налоговая база по доходам от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и (или) доли (долей) в нем, по доходам в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, а также по подлежащим налогообложению доходам, полученным физическими лицами в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1_1 статьи 224 настоящего Кодекса, определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 1 (в части, относящейся к проданным имуществу и (или) доле (долям) в нем) и 2 пункта 1 статьи 220 настоящего Кодекса, а также с учетом особенностей, установленных статьями 213, 213_1 и 214_10 настоящего Кодекса. |
... 6. Налоговая
база по доходам от продажи недвижимого имущества определяется
с учетом особенностей, установленных
статьей 214_10 настоящего Кодекса. |
... В случае, если в налоговом периоде
сумма налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218 и 219,
подпунктами 3 и 4 пункта 1 статьи 220
настоящего Кодекса, не может быть
полностью учтена при определении
основной налоговой базы, такие налоговые
вычеты в части, которая не может быть
учтена при определении основной
налоговой базы, учитываются по итогам
этого же налогового периода при
определении налоговой базы по доходам,
указанным в абзаце первом настоящего
пункта, но в размере не более суммы такой
налоговой базы. При этом на следующий
налоговый период указанные в настоящем
абзаце налоговые вычеты не переносятся,
если иное не предусмотрено настоящей
главой. |
|
... 7. Для доходов, указанных в
подпункте 1_1 пункта 1 статьи 208 настоящего
Кодекса, налоговая база определяется как
денежное выражение суммы дивидендов по
акциям (долям) российской организации,
указанных в абзаце первом пункта 1_1
статьи 208 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... Доходы в
виде процента (купона, дисконта),
полученные в налоговом периоде по ценным
бумагам, включаются в
доходы по операциям с ценными бумагами,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей. |
... Доходы в
виде процента (купона, дисконта),
полученные в налоговом периоде по ценным
бумагам (за исключением
доходов в виде процента (купона,
дисконта), полученных по обращающимся
облигациям российских организаций,
номинированным в рублях и эмитированным
после 1 января 2017 года), включаются в
доходы по операциям с ценными бумагами,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам (остаткам на счетах) физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях >>>>> |
|
|
... 1. В отношении доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации, налоговая база определяется налоговым органом как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных налогоплательщиком в течение налогового периода по всем вкладам (остаткам на счетах) в указанных банках, над суммой процентов, рассчитанной как произведение одного миллиона рублей и ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации, действующей на первое число налогового периода, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. |
... 1. В
отношении доходов в виде процентов,
получаемых по вкладам
(остаткам на счетах) в банках,
находящихся на территории Российской
Федерации, налоговая база определяется
как превышение суммы процентов,
начисленной в соответствии с условиями
договора, над суммой процентов,
рассчитанной по рублевым вкладам
(остаткам на счетах) исходя из ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенной на
пять процентных пунктов, действующей в
течение периода, за который начислены
указанные проценты, а по вкладам
(остаткам на счетах) в иностранной валюте
исходя из 9 процентов годовых, если иное
не предусмотрено настоящей главой.
|
... При определении налоговой базы в соответствии с настоящим пунктом не учитываются доходы в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в валюте Российской Федерации в банках, находящихся на территории Российской Федерации, процентная ставка по которым в течение всего налогового периода не превышает 1 процента годовых, а также по счетам эскроу. |
... В отношении доходов в виде процента
(купона), получаемого налогоплательщиком
по обращающимся облигациям российских
организаций, номинированным в рублях и
эмитированным после 1 января 2017 года,
налоговая база определяется как
превышение суммы выплаты процентов
(купона) над суммой процентов,
рассчитанной исходя из номинальной
стоимости облигаций и ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенной на
пять процентных пунктов, действующей в
течение периода, за который был выплачен
купонный доход. |
... 2. В случае, если доходы, указанные в пункте 1 настоящей статьи, номинированы в иностранной валюте, такие доходы в целях настоящего пункта пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на дату фактического получения дохода. |
... 2. При определении налоговой базы не
учитываются доходы в виде процентов по
рублевым вкладам (остаткам на счетах),
которые на дату заключения договора либо
продления договора были установлены в
размере, не превышающем действующую
ставку рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенную
на пять процентных пунктов, при условии,
что в течение периода начисления
процентов размер процентов по вкладу
(остатку на счете) не повышался и с
момента, когда процентная ставка по
рублевому вкладу (остатку на счете)
превысила ставку рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, увеличенную на пять
процентных пунктов, прошло не более трех
лет. |
... 3. Расчет суммы налога по итогам налогового периода осуществляется налоговым органом на основании информации, представленной банками в соответствии с пунктом 4 настоящей статьи. |
... 3. В отношении доходов в виде
процентов по рублевым вкладам в банках,
находящихся на территории Российской
Федерации, начисленных за период с 15
декабря 2014 года по 31 декабря 2015 года, при
определении налоговой базы ставка
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации увеличивается на
десять процентных пунктов. |
... 4. Банк обязан
представлять не позднее 1 февраля года,
следующего за отчетным налоговым
периодом, в налоговый орган по месту
своего нахождения информацию о суммах
выплаченных процентов (за исключением
процентов, выплаченных по вкладам
(остаткам на счетах) в валюте Российской
Федерации, процентная ставка по которым
в течение всего налогового периода не
превышает 1 процента годовых, и по счетам
эскроу) в отношении каждого физического
лица, которому производились такие
выплаты в течение налогового
периода. Формы и форматы
представления указанной в настоящем
пункте информации утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 4. В отношении доходов, налоговая база
по которым определяется в соответствии с
настоящей статьей, налог исчисляется,
удерживается и перечисляется налоговым
агентом. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_10. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога по доходам, полученным от продажи недвижимого имущества, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения >>>>> |
... Для доходов
от продажи недвижимого имущества, в
отношении которых предусмотрена
налоговая ставка, установленная пунктом
1_1 статьи 224 настоящего
Кодекса, налоговая база определяется как
денежное выражение таких доходов,
подлежащих налогообложению, уменьшенных
на сумму налоговых вычетов,
предусмотренных подпунктом 1 пункта 2
статьи 220 настоящего Кодекса, или на
сумму фактически произведенных и
документально подтвержденных
налогоплательщиком расходов, связанных
с приобретением этого имущества,
предусмотренных подпунктом 2 пункта 2
статьи 220 настоящего Кодекса. |
... Для доходов от продажи недвижимого имущества, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса, налоговая база определяется как денежное выражение таких доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса, или на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных налогоплательщиком расходов, связанных с приобретением этого имущества, предусмотренных подпунктом 2 пункта 2 статьи 220 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... возмещением расходов на оплату
коммунальных услуг (включая услуги по
обращению с твердыми коммунальными
отходами), расходов на оплату жилых
помещений, предоставляемых во временное
пользование, топлива (а также
соответствующие доходы, полученные в
натуральной форме); |
... бесплатным предоставлением жилых помещений, топлива или соответствующего денежного возмещения, а также с возмещением расходов на оплату коммунальных услуг (включая услуги по обращению с твердыми коммунальными отходами); |
... возмещением стоимости
полагающегося натурального довольствия
(а также соответствующие доходы,
полученные в натуральной форме); |
... оплатой стоимости и (или) выдачей полагающегося натурального довольствия, а также с выплатой денежных средств взамен этого довольствия; |
... оплатой
работодателем своим работникам,
работающим и проживающим в районах
Крайнего Севера и приравненных к ним
местностях, стоимости проезда работника
в пределах территории Российской
Федерации к месту использования отпуска
и обратно и стоимости провоза багажа
весом до 30 килограммов, а также стоимости
проезда неработающих членов его семьи
(мужа, жены, несовершеннолетних детей,
фактически проживающих с работником) и
стоимости провоза ими багажа,
производимой в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
законодательными актами субъектов
Российской Федерации. В
случае использования отпуска за
пределами территории Российской
Федерации не подлежит налогообложению
стоимость проезда или перелета
работника и неработающих членов его
семьи (включая стоимость провоза ими
багажа весом до 30 килограммов),
рассчитанная от места отправления до
пункта пропуска через Государственную
границу Российской Федерации, в том
числе международного аэропорта, в
котором работник и неработающие члены
его семьи проходят пограничный контроль
в пункте пропуска через Государственную
границу Российской Федерации; |
... оплатой работодателем своим работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, стоимости проезда работника в пределах территории Российской Федерации к месту использования отпуска и обратно и стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов, а также стоимости проезда неработающих членов его семьи (мужа, жены, несовершеннолетних детей, фактически проживающих с работником) и стоимости провоза ими багажа, производимой в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации; |
... При оплате
работодателем налогоплательщику
расходов, связанных со служебной
командировкой, в доход, подлежащий
налогообложению, не включаются суточные,
выплачиваемые в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
но не более 700 рублей за каждый день
нахождения в служебной командировке на
территории Российской Федерации и не
более 2500 рублей за каждый день
нахождения в служебной командировке за
пределами территории Российской
Федерации, а также фактически
произведенные и документально
подтвержденные целевые расходы на
проезд до места назначения и обратно,
сборы за услуги аэропортов, комиссионные
сборы, курортный сбор,
расходы на проезд в аэропорт или на
вокзал в местах отправления, назначения,
пересадок, на провоз багажа, расходы по
найму жилого помещения, оплате услуг
связи, получению и регистрации
служебного или дипломатического
паспорта, получению виз, а также расходы,
связанные с обменом наличной валюты или
чека в банке на наличную иностранную
валюту. При непредставлении
налогоплательщиком документов,
подтверждающих оплату расходов по найму
жилого помещения, суммы такой оплаты
освобождаются от налогообложения в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700
рублей за каждый день нахождения в
служебной командировке на территории
Российской Федерации и не более 2500
рублей за каждый день нахождения в
служебной командировке за пределами
территории Российской Федерации.
Аналогичный порядок налогообложения
применяется к выплатам, производимым
лицам, находящимся во властном или в
административном подчинении
организации, а также членам совета
директоров или любого аналогичного
органа компании, прибывающим
(выезжающим) для участия в заседании
совета директоров, правления или другого
аналогичного органа этой компании.
|
... При оплате работодателем налогоплательщику расходов, связанных со служебной командировкой, в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации, а также фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы на проезд до места назначения и обратно, сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы, расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок, на провоз багажа, расходы по найму жилого помещения, оплате услуг связи, получению и регистрации служебного или дипломатического паспорта, получению виз, а также расходы, связанные с обменом наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту. При непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих оплату расходов по найму жилого помещения, суммы такой оплаты освобождаются от налогообложения в соответствии с законодательством Российской Федерации, но не более 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и не более 2500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации. Аналогичный порядок налогообложения применяется к выплатам, производимым лицам, находящимся во властном или в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим (выезжающим) для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании. |
... работодателями работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при
рождении (усыновлении (удочерении)
ребенка, установлении
опеки над ребенком, выплачиваемой в
течение первого года после рождения
(усыновления, удочерения), установления
опеки, но не более 50 тысяч рублей на
каждого ребенка; |
... работодателями работникам
(родителям, усыновителям, опекунам) при
рождении (усыновлении (удочерении)
ребенка, выплачиваемой в
течение первого года после рождения
(усыновления, удочерения), но не более 50
тысяч рублей на каждого ребенка; |
... абзац дополнительно включен с 1
января 2018 года Федеральным законом от 3
апреля 2017 года N 58-ФЗ (с изменениями,
внесенными Федеральным законом от 30
сентября 2017 года N 286-ФЗ)); утратил силу с 1
января 2021 года - Федеральный закон от 1
апреля 2020 года N 102-ФЗ; |
... доходы в виде дисконта, получаемые
при погашении обращающихся облигаций
российских организаций, номинированных
в рублях и эмитированных после 1 января
2017 года; |
... 25) пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ; |
... 25) суммы процентов по
государственным казначейским
обязательствам, облигациям и другим
государственным ценным бумагам бывшего
СССР, государств - участников Союзного
государства и субъектов Российской
Федерации, а также по облигациям и ценным
бумагам, выпущенным по решению
представительных органов местного
самоуправления; |
... 28_1) доходы, полученные в период до 1
января 2029 года от продажи электрической
энергии, произведенной на объектах
микрогенерации, принадлежащих
налогоплательщику на праве
собственности или ином законном
основании; |
|
... 30_1) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 марта 2020 года; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ; |
... 30_1) доходы, полученные членами
избирательных комиссий с правом
решающего голоса, работающими в
комиссиях не на постоянной (штатной)
основе, работниками Федерального центра
информатизации при Центральной
избирательной комиссии Российской
Федерации, а также гражданами,
работающими по гражданско-правовым
договорам, в виде сумм, выплачиваемых им
за выполненные работы, оказанные услуги,
непосредственно связанные с подготовкой
и проведением общероссийского
голосования; |
... 78) доходы в
денежной и (или) натуральной формах,
полученные инвалидами или
детьми-инвалидами в соответствии с
Федеральным законом от 24 ноября 1995 года N
181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в
Российской Федерации", а также суммы
оплаты дополнительных выходных дней,
предоставляемых в соответствии со
статьей 262 Трудового кодекса Российской
Федерации, статьей 53
Федерального закона от 30 ноября 2011 года N
342-ФЗ "О службе в органах внутренних
дел Российской Федерации и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", статьей 53
Федерального закона от 1 октября 2019 года N
328-ФЗ "О службе в органах
принудительного исполнения Российской
Федерации и внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации" и статьей 32
Положения о порядке прохождения военной
службы, утвержденного Указом Президента
Российской Федерации от 16 сентября 1999
года N 1237 "Вопросы прохождения военной
службы", лицам (родителям, опекунам,
попечителям), осуществляющим уход за
детьми-инвалидами; |
... 78) доходы в
денежной и (или) натуральной формах,
полученные инвалидами или
детьми-инвалидами в соответствии с
Федеральным законом от 24 ноября 1995 года N
181-ФЗ "О социальной защите инвалидов в
Российской Федерации", а также суммы
оплаты дополнительных выходных дней,
предоставляемых в соответствии со
статьей 262 Трудового кодекса Российской
Федерации лицам
(родителям, опекунам, попечителям),
осуществляющим уход за
детьми-инвалидами; |
... 84) указанные в абзацах четвертом и
восьмом пункта 1_1 статьи 208 настоящего
Кодекса доходы в виде дивидендов по
акциям, депозитарным распискам,
удостоверяющим права на акции, долям
иностранной организации или доходы в
виде распределения прибыли иностранной
структуры без образования юридического
лица, полученные налогоплательщиком, в
случае, если в соответствии с пунктом 1_1
статьи 208 настоящего Кодекса доходы в
виде дивидендов, указанные в подпункте 1_1
пункта 1 статьи 208 настоящего Кодекса,
признаются отраженными
налогоплательщиком в налоговой
декларации; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. При
определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или
6 статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих стандартных
налоговых вычетов: |
... 1. При
определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих стандартных
налоговых вычетов: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. При
определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или
6 статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих социальных
налоговых вычетов: |
... 1. При
определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих социальных
налоговых вычетов: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_1. Инвестиционные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_1. Инвестиционные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. При
определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2_3
или 3 статьи 210, со статьями 214_1 и 214_9
настоящего Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение следующих
инвестиционных налоговых вычетов,
предоставляемых с учетом особенностей и
в порядке, которые предусмотрены
настоящей статьей: |
... 1. При
определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3
статьи 210, со статьями 214_1 и 214_9 настоящего
Кодекса налогоплательщик имеет право на
получение следующих инвестиционных
налоговых вычетов, предоставляемых с
учетом особенностей и в порядке, которые
предусмотрены настоящей статьей: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. При
определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 3 или
6 статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение следующих имущественных
налоговых вычетов, предоставляемых с
учетом особенностей и в порядке, которые
предусмотрены указанными пунктами и
настоящей статьей: |
... 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... 1. При
определении размера налоговых баз в соответствии с пунктом 2_3
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение налоговых вычетов при
переносе на будущие периоды убытков от
операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, и с производными
финансовыми инструментами,
обращающимися на организованном рынке.
|
... 1. При
определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3
статьи 210 настоящего Кодекса
налогоплательщик имеет право на
получение налоговых вычетов при
переносе на будущие периоды убытков от
операций с ценными бумагами,
обращающимися на организованном рынке
ценных бумаг, и с производными
финансовыми инструментами,
обращающимися на организованном рынке.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_2. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе >>>>> |
... 1. При
определении налоговых
баз в соответствии с пунктом 2_3 статьи 210
настоящего Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение налоговых
вычетов при переносе на будущие периоды
убытков от участия в инвестиционном
товариществе. |
... 1. При определении налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение налоговых вычетов при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты >>>>> |
... 1)
налогоплательщики, указанные в пункте 1
статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме
фактически произведенных ими и
документально подтвержденных расходов,
непосредственно связанных с извлечением
доходов, но не более
суммы таких доходов от осуществления
предпринимательской деятельности.
|
... 1) налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 227 настоящего Кодекса, - в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> ... 1_2. Для доходов, указанных в
подпункте 1_1 пункта 1 статьи 208 настоящего
Кодекса, датой фактического получения
дохода признается дата получения
налогоплательщиком дохода в виде
дивидендов по акциям (долям) иностранной
организации (депозитарным распискам,
удостоверяющим права на акции
иностранной организации) или в виде
суммы распределения прибыли иностранной
структуры без образования юридического
лица, указанных в абзацах четвертом и
восьмом пункта 1_1 статьи 208 настоящего
Кодекса, в том числе дата их перечисления
по поручению налогоплательщика на счета
третьих лиц. |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: |
... 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... 13 процентов - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; |
|
... 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, превышающей 5 миллионов рублей, - если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, за налоговый период составляет более 5 миллионов рублей. |
|
... Налоговая ставка, установленная
настоящим пунктом, подлежит применению в
отношении совокупности всех доходов
физического лица - налогового резидента
Российской Федерации, подлежащих
налогообложению, за исключением доходов,
облагаемых по налоговым ставкам,
предусмотренным пунктами 1_1, 2, 5 и 6
настоящей статьи. |
|
... 1_1. Налоговая ставка
устанавливается в размере 13 процентов
для физических лиц - налоговых
резидентов Российской Федерации в
отношении доходов от продажи имущества
(за исключением ценных бумаг) и (или) доли
(долей) в нем, доходов в виде стоимости
имущества (за исключением ценных бумаг),
полученного в порядке дарения, а также
подлежащих налогообложению доходов,
полученных такими физическими лицами в
виде страховых выплат по договорам
страхования и выплат по пенсионному
обеспечению. |
|
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 1 апреля 2020 года N 102-ФЗ; |
... процентных доходов по вкладам в
банках, находящихся на территории
Российской Федерации, доходов в виде
процента (купона) по обращающимся
облигациям российских организаций,
номинированным в рублях, налоговая база
по которым определяется в соответствии
со статьей 214_2 настоящего Кодекса; |
... от
осуществления трудовой деятельности,
указанной в статье 227_1 настоящего
Кодекса, в отношении которых налоговая
ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3_1
настоящей статьи; |
... от осуществления трудовой деятельности, указанной в статье 227_1 настоящего Кодекса, в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; |
... от
осуществления трудовой деятельности в
качестве высококвалифицированного
специалиста в соответствии с
Федеральным законом от 25 июля 2002 года N
115-ФЗ "О правовом положении
иностранных граждан в Российской
Федерации", в отношении которых
налоговая ставка устанавливается в
размере, предусмотренном
пунктом 3_1 настоящей статьи; |
... от осуществления трудовой деятельности в качестве высококвалифицированного специалиста в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации", в отношении которых налоговая ставка устанавливается в размере 13 процентов; |
... от
осуществления трудовой деятельности
участниками Государственной программы
по оказанию содействия добровольному
переселению в Российскую Федерацию
соотечественников, проживающих за
рубежом, а также членами их семей,
совместно переселившимися на постоянное
место жительства в Российскую Федерацию,
в отношении которых налоговая ставка
устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3_1
настоящей статьи; |
... от
осуществления трудовой деятельности
участниками Государственной программы
по оказанию содействия добровольному
переселению в Российскую Федерацию
соотечественников, проживающих за
рубежом, а также членами их семей,
совместно переселившимися на постоянное
место жительства в Российскую Федерацию,
в отношении которых налоговая ставка
устанавливается в размере 13 процентов; |
... от
исполнения трудовых обязанностей
членами экипажей судов, плавающих под
Государственным флагом Российской
Федерации, в отношении которых налоговая
ставка устанавливается в размере, предусмотренном пунктом 3_1
настоящей статьи; |
... от
исполнения трудовых обязанностей
членами экипажей судов, плавающих под
Государственным флагом Российской
Федерации, в отношении которых налоговая
ставка устанавливается в размере 13 процентов; |
... от
осуществления трудовой деятельности
иностранными гражданами или лицами без
гражданства, признанными беженцами или
получившими временное убежище на
территории Российской Федерации в
соответствии с Федеральным законом "О
беженцах", в отношении которых
налоговая ставка устанавливается в
размере, предусмотренном
пунктом 3_1 настоящей статьи; |
... от
осуществления трудовой деятельности
иностранными гражданами или лицами без
гражданства, признанными беженцами или
получившими временное убежище на
территории Российской Федерации в
соответствии с Федеральным законом "О
беженцах", в отношении которых
налоговая ставка устанавливается в
размере 13 процентов;
|
... в виде процентов по вкладам
(остаткам на счетах) в банках,
находящихся на территории Российской
Федерации, в отношении которых налоговая
ставка устанавливается в размере,
предусмотренном пунктом 3_1 настоящей
статьи. |
|
... 3_1. В отношении доходов физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, указанных в абзацах третьем - седьмом, девятом пункта 3 настоящей статьи, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах: ... 13 процентов - если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей; ... 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы
соответствующих доходов, превышающей 5
миллионов рублей, - если сумма
соответствующих доходов за налоговый
период составляет более 5 миллионов
рублей. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 1. Сумма
налога при применении
налоговой ставки, установленной пунктом
1 статьи 224 настоящего Кодекса,
исчисляется в следующем порядке: 1) если сумма налоговых баз, указанных в пункте 2_1 статьи 210 настоящего Кодекса, составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля указанной суммы налоговых баз; ... 2) если сумма налоговых баз,
указанных в пункте 2_1 статьи 210
настоящего Кодекса, составляет более 5
миллионов рублей, - как сумма 650 тысяч
рублей и величины, равной
соответствующей адвалорной налоговой
ставке, установленной абзацем третьим
пункта 1 статьи 224 настоящего Кодекса,
процентной доле уменьшенной на 5
миллионов рублей суммы налоговых баз,
указанных в пункте 2_1 статьи 210
настоящего Кодекса. |
... 1. Сумма
налога при определении
налоговой базы в соответствии с пунктом 3
статьи 210 настоящего Кодекса исчисляется
как соответствующая налоговой ставке,
установленной пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, процентная доля
налоговой базы. |
... 1_1. Сумма налога при применении
налоговой ставки, установленной абзацем
первым пункта 3 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля суммы налоговых баз,
указанных в пункте 2_2 статьи 210
настоящего Кодекса. ... 1_2. Сумма налога при применении
налоговых ставок, установленных
пунктами 2, 5, 6 статьи 224 настоящего
Кодекса, исчисляется как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля налоговой базы,
указанной в пункте 4 статьи 210 настоящего
Кодекса. ... 1_3. Сумма налога при применении
налоговой ставки, установленной пунктом
1_1 статьи 224 настоящего Кодекса,
исчисляется как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
налоговой базы, указанной в пункте 6
статьи 210 настоящего Кодекса. ... 1_4. Сумма налога при применении налоговой ставки, установленной пунктом 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, исчисляется в следующем порядке: ... 1) если сумма доходов, подлежащих налогообложению и учитываемых при определении налоговой базы, составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей, - как соответствующая налоговой ставке, установленной абзацем вторым пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, процентная доля налоговой базы; ... 2) если сумма доходов, подлежащих
налогообложению и учитываемых при
определении налоговой базы, составляет
более 5 миллионов рублей, - как сумма 650
тысяч рублей и величины, равной
соответствующей адвалорной налоговой
ставке, установленной абзацем третьим
пункта 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса,
процентной доле уменьшенной на 5
миллионов рублей суммы налоговой базы.
|
|
... 2. В отношении физического лица -
налогового резидента Российской
Федерации общая сумма налога
представляет собой сумму, полученную в
результате сложения сумм налога,
исчисленных в соответствии с пунктами 1,
1_2, 1_3 настоящей статьи. |
... 2. Общая сумма налога представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм налога, исчисленных в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи. |
... 2_1. В отношении физического лица, не
являющегося налоговым резидентом
Российской Федерации, общая сумма налога
представляет собой сумму, полученную в
результате сложения сумм налога,
исчисленных в соответствии с пунктами 1_1,
1_2, 1_4 настоящей статьи. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
... 1.
Российские организации, индивидуальные
предприниматели, нотариусы,
занимающиеся частной практикой,
адвокаты, учредившие адвокатские
кабинеты, а также обособленные
подразделения иностранных организаций в
Российской Федерации, от которых или в
результате отношений с которыми
налогоплательщик получил доходы,
указанные в пункте 2 настоящей статьи,
обязаны исчислить, удержать у
налогоплательщика и уплатить сумму
налога, исчисленную в соответствии со
статьей 225 настоящего
Кодекса с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей.
Налог с доходов адвокатов исчисляется,
удерживается и уплачивается коллегиями
адвокатов, адвокатскими бюро и
юридическими консультациями. |
... 1.
Российские организации, индивидуальные
предприниматели, нотариусы,
занимающиеся частной практикой,
адвокаты, учредившие адвокатские
кабинеты, а также обособленные
подразделения иностранных организаций в
Российской Федерации, от которых или в
результате отношений с которыми
налогоплательщик получил доходы,
указанные в пункте 2 настоящей статьи,
обязаны исчислить, удержать у
налогоплательщика и уплатить сумму
налога, исчисленную в соответствии со
статьей 224 настоящего
Кодекса с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей.
Налог с доходов адвокатов исчисляется,
удерживается и уплачивается коллегиями
адвокатов, адвокатскими бюро и
юридическими консультациями. |
... Если иное не
предусмотрено пунктом 2 или абзацем вторым пункта 6 статьи
226_1 настоящего Кодекса, налоговыми
агентами признаются также российские
организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие выплаты
по договорам купли-продажи (мены) ценных
бумаг, заключенным ими с
налогоплательщиками. |
... Если иное не
предусмотрено пунктом 2 статьи 226_1 настоящего Кодекса,
налоговыми агентами признаются также
российские организации и индивидуальные
предприниматели, осуществляющие выплаты
по договорам купли-продажи (мены) ценных
бумаг, заключенным ими с
налогоплательщиками. |
... 3.
Исчисление сумм налога производится
налоговыми агентами на дату
фактического получения дохода,
определяемую в соответствии со статьей
223 настоящего Кодекса, нарастающим
итогом с начала налогового периода
применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется
налоговая ставка, установленная пунктом
1 или 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса,
начисленным налогоплательщику за данный
период, с зачетом удержанной в
предыдущие месяцы текущего налогового
периода суммы налога. |
... 3.
Исчисление сумм налога производится
налоговыми агентами на дату
фактического получения дохода,
определяемую в соответствии со статьей
223 настоящего Кодекса, нарастающим
итогом с начала налогового периода
применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого
участия в организации, а также доходов, в
отношении которых исчисление сумм
налога производится в соответствии со
статьей 214_7 настоящего Кодекса), в
отношении которых применяется налоговая
ставка, установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, начисленным
налогоплательщику за данный период, с
зачетом удержанной в предыдущие месяцы
текущего налогового периода суммы
налога. |
... Сумма
налога применительно к доходам, в
отношении которых применяются иные
налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом
отдельно по каждой сумме указанного
дохода, начисленного налогоплательщику.
|
... Сумма
налога применительно к доходам, в
отношении которых применяются иные
налоговые ставки, а также
к доходам от долевого участия в
организации исчисляется налоговым
агентом отдельно по каждой сумме
указанного дохода, начисленного
налогоплательщику. |
... 7. Сумма налога, исчисленная по
налоговой ставке, указанной в пункте 1
или 3_1 статьи 224 настоящего Кодекса, и
удержанная налоговым агентом у
налогоплательщика, в отношении которого
он признается источником дохода,
уплачивается в бюджет в следующем
порядке: |
... 7. Совокупная сумма налога,
исчисленная и удержанная налоговым
агентом у налогоплательщика, в отношении
которого он признается источником
дохода, уплачивается в бюджет по месту
учета (месту жительства) налогового
агента в налоговом органе, если иной
порядок не установлен настоящим пунктом.
|
... если на момент уплаты налога в
бюджет сумма налога, исчисленная и
удержанная налоговым агентом у
налогоплательщика, рассчитанная
нарастающим итогом с начала налогового
периода, составляет менее 650 тысяч рублей
или равна 650 тысячам рублей, - уплата
налога производится по месту учета
(месту жительства) налогового агента в
налоговом органе, а также по месту
нахождения каждого его обособленного
подразделения; |
... Налоговые агенты - российские
организации, указанные в пункте 1
настоящей статьи, имеющие обособленные
подразделения, обязаны перечислять
исчисленные и удержанные суммы налога в
бюджет как по месту своего нахождения,
так и по месту нахождения каждого своего
обособленного подразделения. |
... если на момент уплаты налога в
бюджет сумма налога, исчисленная и
удержанная налоговым агентом у
налогоплательщика, рассчитанная
нарастающим итогом с начала налогового
периода, превысила 650 тысяч рублей, -
уплата налога производится по месту
учета (месту жительства) налогового
агента в налоговом органе, а также по
месту нахождения каждого его
обособленного подразделения в следующем
порядке: |
|
... отдельно уплачивается сумма налога
в части, недостающей до 650 тысяч рублей,
относящаяся к части налоговой базы до 5
миллионов рублей включительно; |
|
... отдельно уплачивается часть суммы
налога, превышающая 650 тысяч рублей,
относящаяся к части налоговой базы,
превышающей 5 миллионов рублей. |
|
... Сумма налога, исчисленная по иным
налоговым ставкам и удержанная
налоговым агентом у налогоплательщика, в
отношении которого он признается
источником дохода, уплачивается в бюджет
по месту учета (месту жительства)
налогового агента в налоговом органе, а
также по месту нахождения каждого его
обособленного подразделения. |
|
... Совокупная
сумма налога, исчисленная и удержанная
налоговым агентом с указанных сумм,
перечисляется в бюджет в
порядке, предусмотренном пунктом 7
настоящей статьи, без применения
положений о необходимости уплаты налога
в бюджет по месту нахождения
обособленных подразделений налогового
агента. |
... Совокупная
сумма налога, исчисленная и удержанная
налоговым агентом с указанных сумм,
перечисляется в бюджет по месту учета налогового агента в
налоговых органах. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
... 2. Налоговым
агентом при получении доходов от
осуществления операций (в том числе
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете) с ценными
бумагами, операций с производными
финансовыми инструментами, при
осуществлении выплат по ценным бумагам в
целях настоящей статьи, а также статьи
214_1, статей 214_3, 214_4 и 214_9
настоящего Кодекса и доходов, полученных
в виде материальной выгоды от
осуществления указанных операций и
определяемых в соответствии со статьей
212 настоящего Кодекса, признаются: |
... 2. Налоговым
агентом при получении доходов от
осуществления операций (в том числе
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете) с ценными
бумагами, операций с производными
финансовыми инструментами, при
осуществлении выплат по ценным бумагам в
целях настоящей статьи, а также статьи
214_1, абзаца второго
пункта 1 статьи 214_2, статей 214_3, 214_4 и 214_9
настоящего Кодекса и доходов, полученных
в виде материальной выгоды от
осуществления указанных операций и
определяемых в соответствии со статьей
212 настоящего Кодекса, признаются: |
... 1)
доверительный управляющий или брокер,
осуществляющие в интересах
налогоплательщика указанные операции на
основании договора доверительного
управления, договора на брокерское
обслуживание, договора поручения,
договора комиссии или агентского
договора с налогоплательщиком. При этом
каждый налоговый агент определяет
налоговую базу налогоплательщика по
всем видам доходов от операций,
осуществленных налоговым агентом в
интересах этого налогоплательщика в
соответствии с указанными договорами, за
вычетом соответствующих расходов. |
... 1) доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика доходы, полученные от операций, осуществленных не на основании указанных договоров. |
... Положения абзацев первого и
второго настоящего пункта не
распространяются на налоговых агентов,
указанных в абзаце втором пункта 6
настоящей статьи. |
|
... Налоговые агенты, указанные в
абзаце втором пункта 6 настоящей статьи,
при определении налоговой базы по
доходам от проведения операций
погашения и выкупа (приобретения)
эмитентом своих облигаций учитывают
фактически осуществленные и
документально подтвержденные расходы,
которые связаны с приобретением и
хранением соответствующих ценных бумаг
и которые налогоплательщик произвел с
участием налогового агента и оператора
финансовой платформы. Подтверждающие
расходы документы оформляются в
соответствии с правилами финансовой
платформы и могут передаваться
оператором финансовой платформы
налоговому агенту с использованием
системы электронного документооборота
финансовой платформы. |
|
... 6. Не
признается налоговым агентом
депозитарий, осуществляющий выплату
(перечисление) доходов по эмиссионным
ценным бумагам с обязательным
централизованным хранением или централизованным учетом прав
на облигации, при осуществлении выплат
налогоплательщикам сумм в погашение
номинальной стоимости ценных бумаг, за
исключением случая, указанного в абзаце
втором настоящего пункта. Уплата налога
в этом случае производится в
соответствии со статьей 228 настоящего
Кодекса. |
... 6. Не признается налоговым агентом депозитарий, осуществляющий выплату (перечисление) доходов по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, при осуществлении выплат налогоплательщикам сумм в погашение номинальной стоимости ценных бумаг. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса. |
... Признается налоговым агентом
депозитарий, держатель реестра
(регистратор) при получении доходов,
выплат, учитываемых (перечисляемых)
указанными лицами при погашении
номинальной стоимости и проведении
операций выкупа облигаций, размещенных с
использованием финансовой платформы в
соответствии с Федеральным законом от 20
июля 2020 года N 211-ФЗ "О совершении
финансовых сделок с использованием
финансовой платформы". |
|
... Если сумма
налога, рассчитанного
нарастающим итогом, превышает сумму
текущей выплаты денежных средств (дохода
в натуральной форме), налог исчисляется и
уплачивается налоговым агентом с суммы
текущей выплаты. |
... Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты. |
... Если сумма
налога, рассчитанного
нарастающим итогом, не превышает суммы
текущей выплаты денежных средств (дохода
в натуральной форме), налог исчисляется и
уплачивается налоговым агентом с суммы
рассчитанного нарастающим итогом
финансового результата. |
... Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата. |
... 16. Уплата суммы налога производится
налоговым агентом в порядке,
установленном пунктом 7 статьи 226
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами >>>>> |
... Если на момент уплаты налога в
бюджет сумма налога, рассчитанная за
налоговый период без учета уменьшений
суммы налога, предусмотренных пунктом 3
настоящей статьи, превышает 650 тысяч
рублей, то часть суммы налога,
превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся
к части налоговой базы, превышающей 5
миллионов рублей, уплачивается отдельно
от суммы налога в части, недостающей до 650
тысяч рублей, относящейся к части
налоговой базы до 5 миллионов рублей
включительно. |
|
... Если на момент уплаты авансового
платежа в бюджет сумма авансового
платежа, рассчитанная нарастающим
итогом с начала налогового периода,
превышает 650 тысяч рублей, то часть суммы
авансового платежа, превышающая 650 тысяч
рублей, относящаяся к части налоговой
базы, превышающей 5 миллионов рублей,
уплачивается отдельно от суммы
авансового платежа в части, недостающей
до 650 тысяч рублей, относящейся к части
налоговой базы до 5 миллионов рублей
включительно. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
... Если на момент уплаты налога в
бюджет сумма налога превышает 650 тысяч
рублей, то часть суммы налога,
превышающая 650 тысяч рублей, относящаяся
к части налоговой базы, превышающей 5
миллионов рублей, уплачивается отдельно
от суммы налога в части, недостающей до 650
тысяч рублей, относящейся к части
налоговой базы до 5 миллионов рублей
включительно. |
|
... 6. Уплату налога
в соответствии с настоящей статьей
производят также налогоплательщики,
уплачивающие налог на основании
направленного налоговым органом
налогового уведомления об уплате
налога. Если иное не предусмотрено
настоящей статьей, уплата налога
осуществляется не позднее 1 декабря года,
следующего за истекшим налоговым
периодом, на основании направленного
налоговым органом налогового
уведомления об уплате налога
налогоплательщиками, для которых
выполнено хотя бы одно из следующих
условий: |
... 6. Налогоплательщики, получившие
доходы, сведения о которых представлены
налоговыми агентами в налоговые органы в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226 и пунктом 14 статьи 226_1 настоящего
Кодекса, за исключением доходов, не
подлежащих налогообложению в
соответствии с пунктом 72 статьи 217
настоящего Кодекса, уплачивают налог не
позднее 1 декабря года, следующего за
истекшим налоговым периодом, на
основании направленного налоговым
органом налогового уведомления об
уплате налога, если иное не
предусмотрено настоящей статьей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 229. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 229. Налоговая декларация >>>>> |
... 4. В
налоговых декларациях физические лица
указывают все полученные ими в налоговом
периоде доходы (в том числе
фиксированную прибыль), если иное не
предусмотрено настоящим пунктом,
источники их выплаты, налоговые вычеты,
суммы налога, удержанные налоговыми
агентами, суммы фактически уплаченных в
течение налогового периода авансовых
платежей, суммы налога, подлежащие
уплате (доплате) или зачету (возврату) по итогам
налогового периода. |
... 4. В
налоговых декларациях физические лица
указывают все полученные ими в налоговом
периоде доходы (в том числе
фиксированную прибыль), если иное не
предусмотрено настоящим пунктом,
источники их выплаты, налоговые вычеты,
суммы налога, удержанные налоговыми
агентами, суммы фактически уплаченных в
течение налогового периода авансовых
платежей, суммы налога, подлежащие
уплате (доплате) или возврату по итогам налогового
периода. |
... Налогоплательщики вправе не
указывать в налоговой декларации доходы,
не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения) в
соответствии со статьей 217 настоящего
Кодекса (за исключением доходов,
указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217
настоящего Кодекса), а также доходы, указанные в статье 214_2
настоящего Кодекса, доходы, сведения о
которых представлены в налоговые органы
в порядке, установленном пунктом 5 статьи
226 и пунктом 14 статьи 226_1 настоящего
Кодекса, доходы, при получении которых
налог полностью удержан налоговыми
агентами, если это не препятствует
получению налогоплательщиком налоговых
вычетов, предусмотренных статьями 218-221
настоящего Кодекса. |
... Налогоплательщики вправе не
указывать в налоговой декларации доходы,
не подлежащие налогообложению
(освобождаемые от налогообложения) в
соответствии со статьей 217 настоящего
Кодекса (за исключением доходов,
указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217
настоящего Кодекса), а также доходы, при получении которых налог
полностью удержан налоговыми агентами,
если это не препятствует получению
налогоплательщиком налоговых вычетов,
предусмотренных статьями 218-221
настоящего Кодекса. |
... Налогоплательщики вправе
представить заявление о зачете
(возврате) суммы излишне уплаченного
налога в составе налоговой декларации.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 232. Устранение двойного налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 232. Устранение двойного налогообложения >>>>> |
... 11. Сумма налога, исчисленного с
признанного отраженным
налогоплательщиком в налоговой
декларации дохода, указанного в
подпункте 1_1 пункта 1 статьи 208 настоящего
Кодекса, уменьшается на сумму налога на
прибыль организаций, удержанного у
источника выплаты дохода в Российской
Федерации при выплате такого дохода.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
... Для целей
настоящей главы к доходам от долевого
участия в других организациях,
выплачиваемых в виде дивидендов, также
относится доход в виде имущества
(имущественных прав), который получен
акционером (участником) организации при
выходе из организации либо при
распределении имущества ликвидируемой
организации между ее акционерами
(участниками) в размере, превышающем
фактически оплаченную (вне зависимости
от формы оплаты) соответствующим
акционером (участником) стоимость акций
(долей, паев) такой организации и величину внесенного им вклада в
виде денежных средств, уменьшенных на
сумму денежных средств, указанных в
подпункте 11_1 пункта 1 статьи 251
настоящего Кодекса, в имущество
организации. |
... Для целей
настоящей главы к доходам от долевого
участия в других организациях,
выплачиваемых в виде дивидендов, также
относится доход в виде имущества
(имущественных прав), который получен
акционером (участником) организации при
выходе из организации либо при
распределении имущества ликвидируемой
организации между ее акционерами
(участниками) в размере, превышающем
фактически оплаченную (вне зависимости
от формы оплаты) соответствующим
акционером (участником) стоимость акций
(долей, паев) такой организации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... гранты
предоставляются на безвозмездной и
безвозвратной основах российскими
физическими лицами, некоммерческими
организациями, а также иностранными и
международными организациями и
объединениями по перечню таких
организаций, утверждаемому
Правительством Российской Федерации, на
осуществление конкретных программ в
области образования, искусства,
культуры, науки, физической культуры и
спорта (за исключением
профессионального спорта), охраны
здоровья, охраны окружающей среды,
защиты прав и свобод человека и
гражданина, предусмотренных
законодательством Российской Федерации,
социального обслуживания малоимущих и
социально незащищенных категорий
граждан, институтами
инновационного развития и другими
организациями, осуществляющими
поддержку государственных программ и
проектов за счет субсидий,
предоставленных федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере информационных технологий, на
реализацию указанных государственных
программ и проектов, а в случае
предоставления грантов Президента
Российской Федерации - на осуществление
деятельности (программ, проектов),
определенной актами Президента
Российской Федерации; |
... гранты
предоставляются на безвозмездной и
безвозвратной основах российскими
физическими лицами, некоммерческими
организациями, а также иностранными и
международными организациями и
объединениями по перечню таких
организаций, утверждаемому
Правительством Российской Федерации, на
осуществление конкретных программ в
области образования, искусства,
культуры, науки, физической культуры и
спорта (за исключением
профессионального спорта), охраны
здоровья, охраны окружающей среды,
защиты прав и свобод человека и
гражданина, предусмотренных
законодательством Российской Федерации,
социального обслуживания малоимущих и
социально незащищенных категорий
граждан, а в случае
предоставления грантов Президента
Российской Федерации - на осуществление
деятельности (программ, проектов),
определенной актами Президента
Российской Федерации; |
... 40_1) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 марта 2020 года; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ; |
... 40_1) в виде стоимости эфирного
времени и (или) печатной площади,
безвозмездно полученных
налогоплательщиками в соответствии с
Законом Российской Федерации о поправке
к Конституции Российской Федерации от 14
марта 2020 года N 1-ФКЗ "О
совершенствовании регулирования
отдельных вопросов организации и
функционирования публичной власти";
|
... 50) в виде
дивидендов, полученных от иностранных
организаций, фактическим источником
выплаты которых являются российские
организации, на которые
налогоплательщик имеет фактическое
право и к которым применялась налоговая ставка, установленная
подпунктом 2 пункта 3 статьи 284 настоящего
Кодекса с учетом порядка,
предусмотренного статьей 312 настоящего
Кодекса. |
... 50) в виде
дивидендов, полученных от иностранных
организаций, фактическим источником
выплаты которых являются российские
организации, на которые
налогоплательщик имеет фактическое
право и к которым применялись налоговые ставки, установленные
подпунктами 1-2 пункта 3 статьи 284
настоящего Кодекса с учетом порядка,
предусмотренного статьей 312 настоящего
Кодекса. |
... Доходы,
указанные в настоящем подпункте, не
учитываются при определении налоговой
базы при условии документального
подтверждения удержания налога
налоговым агентом и
наличия фактического права на эти
дивиденды; |
... Доходы,
указанные в настоящем подпункте, не
учитываются при определении налоговой
базы при условии документального
подтверждения удержания налога
налоговым агентом либо
документального подтверждения
оснований для применения налоговой
ставки, предусмотренной подпунктом 1 или
1_1 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса, и
наличия фактического права на эти
дивиденды; |
... 2. При
определении налоговой базы также не
учитываются целевые поступления (за
исключением целевых поступлений в виде
подакцизных товаров). К ним относятся
целевые поступления на содержание
некоммерческих организаций и ведение
ими уставной деятельности, поступившие
безвозмездно от
организаций и (или) физических лиц, а
также на основании решений органов
государственной власти и органов
местного самоуправления и решений
органов управления государственных
внебюджетных фондов и использованные
указанными получателями по назначению.
При этом налогоплательщики - получатели
указанных целевых поступлений обязаны
вести раздельный учет доходов (расходов),
полученных (понесенных) в рамках целевых
поступлений. |
... 2. При
определении налоговой базы также не
учитываются целевые поступления (за
исключением целевых поступлений в виде
подакцизных товаров). К ним относятся
целевые поступления на содержание
некоммерческих организаций и ведение
ими уставной деятельности, поступившие
безвозмездно на
основании решений органов
государственной власти и органов
местного самоуправления и решений
органов управления государственных
внебюджетных фондов, а также целевые
поступления от других организаций и (или)
физических лиц и использованные
указанными получателями по назначению.
При этом налогоплательщики - получатели
указанных целевых поступлений обязаны
вести раздельный учет доходов (расходов),
полученных (понесенных) в рамках целевых
поступлений. |
... 16)
имущественные права в виде права
безвозмездного пользования имуществом, полученные
некоммерческими организациями на
ведение ими уставной деятельности;
|
... 16)
имущественные права в виде права
безвозмездного пользования государственным и муниципальным
имуществом, полученные по решениям
органов государственной власти и
органов местного самоуправления
некоммерческими организациями на
ведение ими уставной деятельности;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 255. Расходы на оплату труда >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 255. Расходы на оплату труда >>>>> |
... негосударственного
пенсионного обеспечения при условии
применения пенсионной схемы,
предусматривающей учет пенсионных
взносов на именных счетах участников
негосударственных пенсионных фондов, и
(или) добровольного пенсионного
страхования при наступлении у участника
и (или) застрахованного лица пенсионных
оснований, предусмотренных
законодательством Российской
Федерации на дату
заключения соответствующих договоров,
дающих право на установление пенсии по
государственному пенсионному
обеспечению и (или) страховой пенсии, и в
течение периода действия пенсионных
оснований. При этом договоры
негосударственного пенсионного
обеспечения должны предусматривать
выплату пенсий до исчерпания средств на
именном счете участника, но в течение не
менее пяти лет, или пожизненно, а
договоры добровольного пенсионного
страхования - выплату пенсий пожизненно;
|
... негосударственного
пенсионного обеспечения при условии
применения пенсионной схемы,
предусматривающей учет пенсионных
взносов на именных счетах участников
негосударственных пенсионных фондов, и
(или) добровольного пенсионного
страхования при наступлении у участника
и (или) застрахованного лица пенсионных
оснований, предусмотренных
законодательством Российской
Федерации, дающих право
на установление пенсии по
государственному пенсионному
обеспечению и (или) страховой пенсии, и в
течение периода действия пенсионных
оснований. При этом договоры
негосударственного пенсионного
обеспечения должны предусматривать
выплату пенсий до исчерпания средств на
именном счете участника, но в течение не
менее пяти лет, или пожизненно, а
договоры добровольного пенсионного
страхования - выплату пенсий пожизненно;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
... 12) объекты основных средств, в
отношении которых налогоплательщик
использовал право на применение
налогового вычета в соответствии со
статьей 343_6 настоящего Кодекса; ... 13) нематериальные активы, созданные
в результате произведенных расходов на
научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки, в
отношении которых налогоплательщик
использовал право на применение
инвестиционного налогового вычета, с
учетом особенностей, установленных
пунктом 7 статьи 286_1 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
... Остаточная стоимость
нематериальных активов определяется как
разница между их первоначальной
стоимостью и суммой, начисленной за
период эксплуатации амортизации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации >>>>> |
... 6. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 31 июля 2020 года N 265-ФЗ. |
... 6. Организации, осуществляющие
деятельность в области информационных
технологий, имеют право не применять
установленный настоящей статьей порядок
амортизации в отношении
электронно-вычислительной техники. В
этом случае расходы указанных
организаций на приобретение
электронно-вычислительной техники
признаются материальными расходами
налогоплательщика в порядке,
установленном подпунктом 3 пункта 1
статьи 254 настоящего Кодекса. Для целей
настоящего пункта организациями,
осуществляющими деятельность в области
информационных технологий, признаются
российские организации, осуществляющие
разработку и реализацию программ для
ЭВМ, баз данных на материальном носителе
или в электронном виде по каналам связи
независимо от вида договора и (или)
оказывающие услуги (выполняющие работы)
по разработке, адаптации и модификации
программ для ЭВМ, баз данных (программных
средств и информационных продуктов
вычислительной техники), установке,
тестированию и сопровождению программ
для ЭВМ, баз данных
(абзац дополнительно
включен с 1 января 2010 года Федеральным
законом от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ) (абзац дополнительно
включен с 1 января 2010 года Федеральным
законом от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ) (абзац дополнительно
включен с 1 января 2010 года Федеральным
законом от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ) При определении доли доходов от
покупателей - иностранных лиц
учитываются доходы от иностранных лиц,
местом осуществления деятельности
которых не является территория
Российской Федерации. Место
осуществления деятельности покупателя
определяется как место фактического
присутствия покупателя на территории
иностранного государства на основе
государственной регистрации
организации, а при ее отсутствии - на
основании места, указанного в
учредительных документах организации,
места управления организацией, места
нахождения постоянно действующего
исполнительного органа, места
нахождения постоянного
представительства, если программы для
ЭВМ и базы данных, услуги (работы) и
имущественные права, предусмотренные
настоящим пунктом, приобретались через
это постоянное представительство, место
жительства физического лица. (абзац дополнительно
включен с 1 января 2010 года Федеральным
законом от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ) (абзац дополнительно включен с 1 января 2010 года Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ; в редакции введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N 306-ФЗ) |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
... 3_1) подпункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 18 июля 2017 года N 166-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 18 июля 2017 года N 166-ФЗ; |
... 3_1) расходы на приобретение
исключительных прав на изобретения,
полезные модели или промышленные
образцы по договору об отчуждении либо
прав использования указанных
результатов интеллектуальной
деятельности по лицензионному договору
в случае использования указанных прав
исключительно в научных исследованиях и
(или) опытно-конструкторских
разработках; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
... 44) потери в
виде стоимости бракованной, утратившей
товарный вид, а также нереализованной в
пределах сроков, указанных в настоящем
подпункте, (морально устаревшей)
продукции средств массовой информации и
книжной продукции, списываемой
налогоплательщиками, осуществляющими
производство и выпуск продукции средств
массовой информации и книжной продукции,
в пределах не более 30
процентов стоимости тиража
соответствующего номера периодического
печатного издания или соответствующего
тиража книжной продукции, а также
расходы на списание и утилизацию
бракованной, утратившей товарный вид и
нереализованной продукции средств
массовой информации и книжной продукции.
|
... 44) потери в виде стоимости бракованной, утратившей товарный вид, а также нереализованной в пределах сроков, указанных в настоящем подпункте, (морально устаревшей) продукции средств массовой информации и книжной продукции, списываемой налогоплательщиками, осуществляющими производство и выпуск продукции средств массовой информации и книжной продукции, в пределах не более 10 процентов стоимости тиража соответствующего номера периодического печатного издания или соответствующего тиража книжной продукции, а также расходы на списание и утилизацию бракованной, утратившей товарный вид и нереализованной продукции средств массовой информации и книжной продукции. |
... 48_11) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 марта 2020 года; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ; |
... 48_11) расходы налогоплательщиков,
связанные с безвозмездным
предоставлением эфирного времени и (или)
печатной площади в соответствии с
Законом Российской Федерации о поправке
к Конституции Российской Федерации от 14
марта 2020 года N 1-ФКЗ "О
совершенствовании регулирования
отдельных вопросов организации и
функционирования публичной власти";
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
... 1) при
реализации амортизируемого имущества
(за исключением объекта основных
средств, в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета в соответствии со статьей 286_1
настоящего Кодекса и
налогового вычета в соответствии со
статьей 343_6 настоящего Кодекса) - на
остаточную стоимость амортизируемого
имущества, определяемую в соответствии с
пунктами 1 и 3 статьи 257 настоящего
Кодекса. |
... 1) при
реализации амортизируемого имущества
(за исключением объекта основных
средств, в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета в соответствии со статьей 286_1
настоящего Кодекса) - на
остаточную стоимость амортизируемого
имущества, определяемую в соответствии с
пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса.
|
... 2_1) при
реализации имущественных прав (долей,
паев) - на цену приобретения данных
имущественных прав (долей, паев) и на
сумму расходов, связанных с их
приобретением и реализацией, а также на величину вклада в виде
денежных средств, уменьшенных на сумму
денежных средств, указанных в подпункте
11_1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса,
в имущество организаций, доли (паи)
которых были приобретены, если иное не
предусмотрено пунктом 10 статьи 309_1 или
пунктом 2_2 статьи 277 настоящего Кодекса.
Величина вклада в виде денежных средств
в имущество организации, уменьшающая
доходы от реализации долей (паев),
рассчитывается пропорционально
реализуемым долям (паям) в общей величине
долей (паев), принадлежащих
налогоплательщику. |
... 2_1) при
реализации имущественных прав (долей,
паев) - на цену приобретения данных
имущественных прав (долей, паев) и на
сумму расходов, связанных с их
приобретением и реализацией, если иное не предусмотрено пунктом
10 статьи 309_1 или пунктом 2_2 статьи 277
настоящего Кодекса. |
... 4) при
реализации объекта основных средств (нематериального актива), в
отношении которого налогоплательщик
использовал право на применение
инвестиционного налогового вычета, до
истечения срока его полезного
использования - на первоначальную
стоимость такого объекта основных
средств (нематериального актива) при
условии восстановления в соответствии с
пунктом 12 статьи 286_1 настоящего Кодекса
суммы налога, не уплаченной в связи с
применением такого вычета; |
... 4) при
реализации объекта основных средств, в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета, до истечения срока его полезного
использования - на первоначальную
стоимость такого объекта основных
средств при условии восстановления в
соответствии с пунктом 12 статьи 286_1
настоящего Кодекса суммы налога, не
уплаченной в связи с применением такого
вычета. |
... 5) при реализации объекта основных
средств, в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета в части стоимости основного
средства, - на остаточную стоимость
амортизируемого имущества, определяемую
в соответствии с пунктом 1 статьи 257
настоящего Кодекса, соответствующую
части первоначальной стоимости такого
объекта основных средств,
сформированной за счет расходов, в части
которых налогоплательщик не использовал
право на применение инвестиционного
налогового вычета. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> ... 5_2) в виде расходов на приобретение,
сооружение, изготовление, доставку
объектов основных средств и доведение
таких объектов до состояния, пригодного
для использования, в отношении которых
налогоплательщик воспользовался правом
на применение налогового вычета в
соответствии со статьей 343_6 настоящего
Кодекса, и в виде расходов по договорам
технологического присоединения,
договорам инвестирования и иным
аналогичным договорам, в отношении
которых налогоплательщик
воспользовался правом на применение
налогового вычета в соответствии со
статьей 343_6 настоящего Кодекса; ... 48_27 в виде расходов на научные
исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки, в
отношении которых налогоплательщик
воспользовался правом на применение
инвестиционного налогового вычета в
соответствии со статьей 286_1 настоящего
Кодекса; |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
... Расходы
налогоплательщика, которые не могут быть
непосредственно отнесены на затраты по
конкретному виду деятельности,
распределяются пропорционально доле
соответствующего дохода в суммарном
объеме всех доходов
налогоплательщика.
Данный порядок не применяется к расходам
некоммерческих организаций, относящимся
к уставной некоммерческой деятельности,
которые должны осуществляться за счет
средств целевого финансирования и (или)
целевых поступлений, не учитываемых при
определении налоговой базы. |
... Расходы налогоплательщика, которые не могут быть непосредственно отнесены на затраты по конкретному виду деятельности, распределяются пропорционально доле соответствующего дохода в суммарном объеме всех доходов налогоплательщика. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
...
|
... |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
... 2. При
ликвидации организации и распределении
имущества ликвидируемой организации
доходы налогоплательщиков-акционеров
(участников, пайщиков) ликвидируемой
организации определяются исходя из
рыночной цены получаемого ими имущества
(имущественных прав) на момент получения
данного имущества за вычетом фактически
оплаченной (вне зависимости от формы
оплаты) соответствующими акционерами
(участниками, пайщиками) этой
организации стоимости акций (долей,
паев) и величины
внесенных ими вкладов в виде денежных
средств, уменьшенных на сумму денежных
средств, указанных в подпункте 11_1 пункта
1 статьи 251 настоящего Кодекса, в
имущество организации. |
... 2. При
ликвидации организации и распределении
имущества ликвидируемой организации
доходы налогоплательщиков-акционеров
(участников, пайщиков) ликвидируемой
организации определяются исходя из
рыночной цены получаемого ими имущества
(имущественных прав) на момент получения
данного имущества за вычетом фактически
оплаченной (вне зависимости от формы
оплаты) соответствующими акционерами
(участниками, пайщиками) этой
организации стоимости акций (долей,
паев). |
... При выходе
(выбытии) акционера (участника) из
организации доходы такого акционера
(участника) определяются исходя из
рыночной стоимости получаемого им
имущества (имущественных прав) на момент
получения данного имущества
(имущественных прав) за вычетом
фактически оплаченной (вне зависимости
от формы оплаты) соответствующим
акционером (участником) этой организации
стоимости акций (долей) и
величины внесенного им вклада в виде
денежных средств, уменьшенных на сумму
денежных средств, указанных в подпункте
11_1 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса,
в имущество организации. |
... При выходе
(выбытии) акционера (участника) из
организации доходы такого акционера
(участника) определяются исходя из
рыночной стоимости получаемого им
имущества (имущественных прав) на момент
получения данного имущества
(имущественных прав) за вычетом
фактически оплаченной (вне зависимости
от формы оплаты) соответствующим
акционером (участником) этой организации
стоимости акций (долей).
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
... 3. Расходы
налогоплательщика при реализации или
ином выбытии (в том числе при погашении
или частичном погашении номинальной
стоимости) ценных бумаг, в том числе
инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда, определяются
исходя из цены приобретения ценной
бумаги (включая расходы на ее
приобретение) и величины
внесенного им вклада в виде денежных
средств, уменьшенных на сумму денежных
средств, указанных в подпункте 11_1 пункта
1 статьи 251 настоящего Кодекса, в
имущество организации, ценные бумаги
которой реализуются (выбывают), если иное
не предусмотрено пунктом 10 статьи 309_1 или
пунктом 2_2 статьи 277 настоящего Кодекса,
затрат на ее реализацию, размера скидок с
расчетной стоимости инвестиционных
паев, суммы накопленного процентного
(купонного) дохода, уплаченной
налогоплательщиком продавцу ценной
бумаги. При этом в расход не включаются
суммы накопленного процентного
(купонного) дохода, ранее учтенные при
налогообложении. Величина вклада в
имущество организации, уменьшающая
доходы от реализации акций,
рассчитывается пропорционально цене
приобретения реализуемых ценных бумаг в
общей стоимости акций, принадлежащих
налогоплательщику. |
... 3. Расходы
налогоплательщика при реализации или
ином выбытии (в том числе при погашении
или частичном погашении номинальной
стоимости) ценных бумаг, в том числе
инвестиционных паев паевого
инвестиционного фонда, определяются
исходя из цены приобретения ценной
бумаги (включая расходы на ее
приобретение), если иное
не предусмотрено пунктом 10 статьи 309_1 или
пунктом 2_2 статьи 277 настоящего Кодекса,
затрат на ее реализацию, размера скидок с
расчетной стоимости инвестиционных
паев, суммы накопленного процентного
(купонного) дохода, уплаченной
налогоплательщиком продавцу ценной
бумаги. При этом в расход не включаются
суммы накопленного процентного
(купонного) дохода, ранее учтенные при
налогообложении. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... 1_8. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток" либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284_4 настоящего Кодекса. |
... 1_8. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284_4 настоящего Кодекса. |
... Для
организаций, указанных в
абзаце первом настоящего пункта,
законами субъектов Российской Федерации
может устанавливаться пониженная
налоговая ставка по налогу, подлежащему
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, в соответствии с
положениями статьи 284_4 настоящего
Кодекса. |
... Для
организаций, получивших
статус резидента территории
опережающего социально-экономического
развития в соответствии с Федеральным
законом "О территориях опережающего
социально-экономического развития в
Российской Федерации" либо статус
резидента свободного порта Владивосток
в соответствии с Федеральным законом
"О свободном порте Владивосток",
законами субъектов Российской Федерации
может устанавливаться пониженная
налоговая ставка налога на прибыль,
подлежащего зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации, от
деятельности, осуществляемой при
исполнении соглашения об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток, в соответствии с
положениями статьи 284_4 настоящего
Кодекса. |
... 1_15. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов. ... Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при одновременном выполнении следующих условий: ... организацией получен документ о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; ... доля доходов от реализации экземпляров разработанных организацией программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на разработанные ею программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования указанных программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, в том числе путем предоставления удаленного доступа к программам для ЭВМ и базам данных, указанным в настоящем абзаце, включая обновления к ним и дополнительные функциональные возможности, через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет", от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных (за исключением доходов от предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных (в том числе путем предоставления удаленного доступа к ним через информационно-телекоммуникационную сеть "Интернет"), если такие права состоят в получении возможности распространять рекламную информацию в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и (или) получать доступ к такой информации, размещать предложения о приобретении (реализации) товаров (работ, услуг), имущественных прав в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет", осуществлять поиск информации о потенциальных покупателях (продавцах) и (или) заключать сделки) по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; ... среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее семи человек. ... В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта. ... В случае, если по итогам налогового
(отчетного) периода налогоплательщик не
выполняет хотя бы одно из условий,
установленных абзацами четвертым и
пятым настоящего пункта, а также в случае
лишения его государственной
аккредитации такой налогоплательщик
лишается права применять налоговые
ставки, предусмотренные настоящим
пунктом, с начала налогового периода, в
котором допущено несоответствие
установленным условиям либо он лишен
государственной аккредитации. ... 1_16. Для российских организаций, которые осуществляют деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 3 процентов, а налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет субъекта Российской Федерации, в размере 0 процентов. ... Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при одновременном выполнении следующих условий: ... организация включена в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации; ... доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции по итогам отчетного (налогового) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за отчетный (налоговый) период; ... среднесписочная численность работников организации за отчетный (налоговый) период составляет не менее семи человек. ... В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта. ... В случае, если по итогам налогового
(отчетного) периода налогоплательщик не
выполняет хотя бы одно из условий,
установленных абзацами четвертым и
пятым настоящего пункта, а также в случае
его исключения из реестра такой
налогоплательщик лишается права
применять налоговые ставки,
предусмотренные настоящим пунктом, с
начала налогового периода, в котором
допущено несоответствие установленным
условиям либо он исключен из реестра.
|
|
... Налоговая
ставка, установленная настоящим
подпунктом, не применяется в отношении
доходов, полученных иностранными
организациями, признаваемыми налоговыми
резидентами Российской Федерации в
порядке, установленном статьей 246_2
настоящего Кодекса, если
иное не установлено законодательством
Российской Федерации о налогах и сборах;
|
... Налоговая
ставка, установленная настоящим
подпунктом, не применяется в отношении
доходов, полученных иностранными
организациями, признаваемыми налоговыми
резидентами Российской Федерации в
порядке, установленном статьей 246_2
настоящего Кодекса, за
исключением иностранных организаций,
самостоятельно признавших себя
налоговыми резидентами Российской
Федерации в порядке, установленном
пунктом 8 статьи 246_2 настоящего Кодекса.
При этом в целях применения налоговой
ставки, установленной настоящим
подпунктом, для иностранной организации,
самостоятельно признавшей себя
налоговым резидентом Российской
Федерации в порядке, установленном
пунктом 8 статьи 246_2 настоящего Кодекса,
не имеет значения, выполняется в
отношении ее условие о признании
Российской Федерации местом управления
такой организации, установленное
подпунктом 3 пункта 1 статьи 246_2
настоящего Кодекса, или нет; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций и (или) иностранных организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_2. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями (долями участия в уставном капитале) российских организаций >>>>> |
__________ |
...
|
... 1. Налоговая
ставка 0 процентов, предусмотренная
пунктом 4_1 статьи 284 настоящего Кодекса,
применяется к налоговой базе,
определяемой по доходам от операций по
реализации или иного выбытия (в том числе
погашения) акций (долей
участия в уставном капитале) российских
и (или) иностранных организаций, при
условии, что на дату реализации или иного
выбытия (в том числе погашения) таких
акций (долей участия в уставном капитале
организаций) они непрерывно принадлежат
налогоплательщику на праве
собственности или на ином вещном праве
более пяти лет. |
... 1. Налоговая ставка 0 процентов, предусмотренная пунктом 4_1 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет. |
... 2. С учетом требования,
предусмотренного пунктом 1 настоящей
статьи, налоговая ставка 0 процентов,
предусмотренная пунктом 4_1 статьи 284
настоящего Кодекса, применяется к
налоговой базе, определяемой по доходам
от операций по реализации или иного
выбытия (в том числе погашения) акций (долей участия в уставном
капитале) российских организаций и (или)
иностранных организаций, при условии,
что эти акции (доли) составляют уставный
капитал таких организаций, не более 50
процентов активов которых, по данным
финансовой отчетности на последний день
месяца, предшествующего месяцу
реализации, прямо или косвенно состоит
из недвижимого имущества, находящегося
на территории Российской Федерации, если
иное не установлено настоящим
пунктом. Если акции
российских организаций на дату их
реализации или иного выбытия (в том числе
погашения) относятся к ценным бумагам,
обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, и на эту же дату являются
акциями высокотехнологичного
(инновационного) сектора экономики, то
налоговая ставка 0 процентов,
предусмотренная пунктом 4_1 статьи 284
настоящего Кодекса, применяется
независимо от состава активов этих
российских организаций. |
... 1) если акции российских
организаций относятся к ценным бумагам,
не обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, в течение всего срока
владения налогоплательщиком такими
акциями; 2) если акции российских
организаций относятся к ценным бумагам,
обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, и в течение всего срока
владения налогоплательщиком такими
акциями являются акциями
высокотехнологичного (инновационного)
сектора экономики; 3) если акции российских
организаций на дату их приобретения
налогоплательщиком относятся к ценным
бумагам, не обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг, и на
дату их реализации указанным
налогоплательщиком или иного выбытия (в
том числе погашения) у указанного
налогоплательщика относятся к ценным
бумагам, обращающимся на организованном
рынке ценных бумаг и являющимся акциями
высокотехнологичного (инновационного)
сектора экономики; 4) если акции составляют уставный
капитал российских организаций, не более
50 процентов активов которых прямо или
косвенно состоит из недвижимого
имущества, находящегося на территории
Российской Федерации, за исключением
акций, в отношении которых соблюдается
условие, установленное подпунктом 2
настоящего пункта. |
... 4. Положения настоящей статьи
применяются налогоплательщиком в
отношении доходов от операций по
реализации или иного выбытия (в том числе
погашения) от акций (долей участия в
уставном капитале) иностранных
организаций только в том случае, если
государство постоянного
местонахождения указанных иностранных
организаций не включено в утверждаемый
Министерством финансов Российской
Федерации перечень государств и
территорий, предоставляющих льготный
налоговый режим налогообложения и (или)
не предусматривающих раскрытия и
предоставления информации при
проведении финансовых операций
(офшорные зоны). ... 5. Для целей настоящей статьи
редомициляция и (или) смена налогового
резидентства как налогоплательщиком,
так и организациями, указанными в пункте
1 настоящей статьи, не прерывают срок
владения акциями (долями участия в
уставном капитале) таких организаций.
... 6. При реализации или ином выбытии (в том числе погашении) акций (долей участия в уставном капитале) российских и (или) иностранных организаций указанный в пункте 1 настоящей статьи срок исчисляется: в отношении акций (долей участия в
уставном капитале) указанных
организаций, созданных в результате
реорганизации в форме преобразования,
выделения или разделения, - с даты
приобретения налогоплательщиком акций
(долей участия в уставном капитале)
реорганизованной организации. При этом положения настоящего пункта не применяются, если в ходе мероприятий налогового контроля будет установлено, что основной целью реорганизации является применение налоговой ставки, установленной пунктом 1 настоящей статьи.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" либо статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" >>>>> |
... 1. Налогоплательщиком - резидентом территории опережающего социально-экономического развития, налогоплательщиком - резидентом свободного порта Владивосток либо налогоплательщиком - резидентом Арктической зоны Российской Федерации в целях настоящей главы признается российская организация, которая получила соответственно статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом от 13 июля 2015 года N 212-ФЗ "О свободном порте Владивосток", статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации" и которая непрерывно до истечения указанных в пунктах 4-7 настоящей статьи сроков применения налоговых ставок, предусмотренных пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, отвечает одновременно следующим требованиям (далее в целях настоящей статьи - налогоплательщик-резидент): |
... 1.
Налогоплательщиком - резидентом
территории опережающего
социально-экономического развития либо налогоплательщиком -
резидентом свободного порта Владивосток
в целях настоящей главы признается
российская организация, которая
получила соответственно статус
резидента территории опережающего
социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом "О
территориях опережающего
социально-экономического развития в
Российской Федерации" либо статус
резидента свободного порта Владивосток
в соответствии с Федеральным законом
"О свободном порте Владивосток" и
которая непрерывно в течение указанных в
пунктах 3-5 настоящей статьи налоговых
периодов применения налоговых ставок
отвечает одновременно следующим
требованиям: |
... 1) государственная регистрация юридического лица осуществлена соответственно на территории опережающего социально-экономического развития, на территории свободного порта Владивосток, в Арктической зоне Российской Федерации; |
... 1) государственная регистрация юридического лица осуществлена соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток; |
... 2)
организация не имеет в своем составе
обособленных подразделений,
расположенных за пределами
соответственно территории опережающего
социально-экономического развития (за исключением
обособленных подразделений,
расположенных на других территориях
опережающего социально-экономического
развития), территории свободного порта
Владивосток, Арктической зоны
Российской Федерации; |
... 2) организация не имеет в своем
составе обособленных подразделений,
расположенных за пределами
соответственно территории опережающего
социально-экономического развития либо территории свободного
порта Владивосток; |
... 4)
организация не является участником
консолидированной группы
налогоплательщиков
(данное требование не распространяется
на резидентов Арктической зоны
Российской Федерации);
6) организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа; |
... 4)
организация не является участником
консолидированной группы
налогоплательщиков;
6) организация не является резидентом особой экономической зоны любого типа; |
... 7) организация не является участником региональных инвестиционных проектов; |
... 7) организация не является участником региональных инвестиционных проектов. |
... 8) для организаций - резидентов Арктической зоны Российской Федерации - организация не осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых, производству сжиженного природного газа, переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии. |
|
... 2. Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, налогоплательщик-резидент вправе применять ко всей налоговой базе налоговые ставки, предусмотренные пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, при выполнении следующих условий: |
... 2. Налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщик - резидент свободного порта Владивосток вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей, при выполнении следующих условий: |
... 1) доходы от
деятельности, осуществляемой при
исполнении одного из
соглашений об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития, на
территории свободного порта Владивосток
либо соглашения об осуществлении
инвестиционной деятельности в
Арктической зоне Российской Федерации
(далее в настоящей статье - соглашение об
осуществлении деятельности), составляют
не менее 90 процентов всех доходов,
учитываемых при определении налоговой
базы по налогу в соответствии с
настоящей главой, без учета доходов в
виде положительной курсовой разницы,
предусмотренных пунктом 11 части второй
статьи 250 настоящего Кодекса, либо в
совокупности за три налоговых периода,
предшествующих текущему налоговому
периоду, доходы от деятельности,
осуществляемой при исполнении одного из
соглашений об осуществлении
деятельности, составляют не менее 90
процентов суммы всех доходов,
учитываемых при определении налоговой
базы по налогу в соответствии с
настоящей главой, без учета доходов в
виде положительной курсовой разницы,
предусмотренных пунктом 11 части второй
статьи 250 настоящего Кодекса; |
... 1) доходы от
деятельности, осуществляемой при
исполнении соглашения об
осуществлении деятельности
соответственно на территории
опережающего социально-экономического
развития либо на территории свободного
порта Владивосток (далее в настоящей
статье - соглашение об осуществлении
деятельности), составляют не менее 90
процентов всех доходов, учитываемых при
определении налоговой базы по налогу в
соответствии с настоящей главой, без
учета доходов в виде положительной
курсовой разницы, предусмотренной
пунктом 11 части второй статьи 250
настоящего Кодекса; |
... 2) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, и доходов, полученных при осуществлении иной деятельности, в течение всего периода действия соглашения об осуществлении деятельности. |
... 2)
налогоплательщиком ведется раздельный
учет доходов (расходов),
полученных (понесенных) от деятельности,
осуществляемой при исполнении
соглашения об осуществлении
деятельности, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при
осуществлении иной деятельности. |
... 3. Налогоплательщик-резидент вправе
применять налоговые ставки,
предусмотренные пунктом 1_8 статьи 284
настоящего Кодекса, в отношении прибыли,
полученной от деятельности,
осуществляемой при исполнении
соглашения об осуществлении
деятельности, при выполнении следующих
условий: 1) налогоплательщиком ведется
раздельный учет доходов (расходов),
полученных (понесенных) от деятельности,
осуществляемой при исполнении каждого
из соглашений об осуществлении
деятельности, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при
осуществлении иной деятельности, в
течение всего периода действия такого
соглашения; ... 2) налогоплательщиком до налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, в учетной политике для целей налогообложения установлен порядок применения налоговых ставок, предусмотренных пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, в течение всего периода действия такого соглашения. |
... 3. Налоговая ставка, предусмотренная
пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса,
применяется в течение пяти налоговых
периодов начиная с налогового периода, в
котором в соответствии с данными
налогового учета была получена первая
прибыль от деятельности, осуществляемой
при исполнении соглашения об
осуществлении деятельности, если иное не
предусмотрено настоящей статьей. (Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 26 июля 2019 года N 210-ФЗ) |
... 4. Налоговая ставка, предусмотренная абзацем первым пункта 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется в течение пяти налоговых периодов (десяти налоговых периодов для резидентов Арктической зоны Российской Федерации) начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... 4. Размер налоговой ставки налога,
подлежащего зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации, не может
превышать 5 процентов в течение пяти
налоговых периодов начиная с налогового
периода, в котором в соответствии с
данными налогового учета была получена
первая прибыль от деятельности,
осуществляемой при исполнении
соглашения об осуществлении
деятельности, и не может быть менее 10
процентов в течение следующих пяти
налоговых периодов. |
... Налогоплательщик-резидент применяет налоговую ставку, предусмотренную абзацем первым пункта 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, при условии установления субъектами Российской Федерации в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой налогоплательщиком при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, пониженных ставок налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, по месту нахождения налогоплательщика, а также по месту нахождения каждого из его обособленных подразделений. |
|
... В целях настоящей статьи под первой прибылью от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, понимается положительная разница между доходами и расходами, исчисленными нарастающим итогом за период с даты включения налогоплательщика в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, в реестр резидентов свободного порта Владивосток либо в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации до окончания налогового периода, в котором данная разница становится положительной. Разница между указанными доходами и расходами определяется на последний день каждого налогового периода, пока данная разница не станет положительной. Для исчисления этой разницы учитываются доходы и расходы, которые признаются с даты включения налогоплательщика в соответствующий реестр и определяются в соответствии с настоящей главой в рамках деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, без учета доходов и расходов в виде курсовых разниц, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 и подпунктом 5 пункта 1 статьи 265 настоящего Кодекса. |
|
... 5. Для налогоплательщиков - резидентов территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщиков - резидентов свободного порта Владивосток размер налоговой ставки по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 5 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, и не может быть менее 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов. |
... 5. В случае, если налогоплательщик -
резидент территории опережающего
социально-экономического развития либо
налогоплательщик - резидент свободного
порта Владивосток не получил прибыль от
деятельности, осуществляемой при
исполнении соглашения об осуществлении
деятельности, в течение трех следующих
подряд налоговых периодов (в течение
пяти следующих подряд налоговых
периодов в случае, если соглашение об
осуществлении деятельности
предусматривает объем капитальных
вложений в размере не менее 500 миллионов
рублей; в течение шести следующих подряд
налоговых периодов в случае, если
соглашение об осуществлении
деятельности предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее 1
миллиарда рублей; в течение девяти
следующих подряд налоговых периодов в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
100 миллиардов рублей) начиная с
налогового периода, в котором такой
налогоплательщик был включен
соответственно в реестр резидентов
территории опережающего
социально-экономического развития либо
в реестр резидентов свободного порта
Владивосток, сроки, предусмотренные
пунктами 3 и 4 настоящей статьи, начинают
исчисляться с четвертого следующего
подряд налогового периода (с шестого
следующего подряд налогового периода в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
500 миллионов рублей; с седьмого
следующего подряд налогового периода в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее 1
миллиарда рублей; с десятого следующего
подряд налогового периода в случае, если
соглашение об осуществлении
деятельности предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
100 миллиардов рублей), считая с того
налогового периода, в котором такой
налогоплательщик был включен
соответственно в реестр резидентов
территории опережающего
социально-экономического развития либо
в реестр резидентов свободного порта
Владивосток. |
... 6. В случае, если налогоплательщик-резидент не получил прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, в течение трех следующих подряд налоговых периодов (в течение пяти следующих подряд налоговых периодов в случае, если соглашение об осуществлении деятельности предусматривает объем капитальных вложений в размере не менее 500 миллионов рублей; в течение шести следующих подряд налоговых периодов в случае, если соглашение об осуществлении деятельности предусматривает объем капитальных вложений в размере не менее 1 миллиарда рублей; в течение девяти следующих подряд налоговых периодов в случае, если соглашение об осуществлении деятельности предусматривает объем капитальных вложений в размере не менее 100 миллиардов рублей) начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен соответственно в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, в реестр резидентов свободного порта Владивосток, в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации, сроки, предусмотренные пунктами 4 и 5 настоящей статьи, начинают исчисляться с четвертого следующего подряд налогового периода (с шестого следующего подряд налогового периода в случае, если соглашение об осуществлении деятельности предусматривает объем капитальных вложений в размере не менее 500 миллионов рублей; с седьмого следующего подряд налогового периода в случае, если соглашение об осуществлении деятельности предусматривает объем капитальных вложений в размере не менее 1 миллиарда рублей; с десятого следующего подряд налогового периода в случае, если соглашение об осуществлении деятельности предусматривает объем капитальных вложений в размере не менее 100 миллиардов рублей), считая с того налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен соответственно в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, в реестр резидентов свободного порта Владивосток, в реестр резидентов Арктической зоны Российской Федерации. |
... 6. В
случае прекращения
статуса резидента территории
опережающего социально-экономического
развития либо статуса резидента
свободного порта Владивосток
налогоплательщик считается утратившим
право на применение особенностей
применения налоговой ставки,
установленных настоящей статьей, с
начала того квартала, в котором он был
исключен соответственно из реестра
резидентов территории опережающего
социально-экономического развития либо
из реестра резидентов свободного порта
Владивосток. |
... 7. В случае прекращения статуса резидента территории опережающего социально-экономического развития, статуса резидента свободного порта Владивосток либо статуса резидента Арктической зоны Российской Федерации налогоплательщик считается утратившим право на применение налоговых ставок, предусмотренных пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, с начала налогового периода, в котором он был исключен соответственно из реестра резидентов территории опережающего социально-экономического развития, из реестра резидентов свободного порта Владивосток, из реестра резидентов Арктической зоны Российской Федерации. ... В случае нарушения
налогоплательщиком-резидентом в течение
налогового периода условий,
установленных пунктом 1 настоящей
статьи, налогоплательщик считается
утратившим право на применение
налоговых ставок, предусмотренных
пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, с
налогового периода, предшествующего
налоговому периоду, в котором им
допущено указанное нарушение. При этом
сумма налога, не уплаченная в связи с
применением пониженных налоговых
ставок, предусмотренных пунктом 1_8
статьи 284 настоящего Кодекса, подлежит
исчислению и уплате в бюджет. Исчисление
суммы неуплаченного налога производится
начиная с налогового периода,
предшествующего налоговому периоду, в
котором допущено нарушение условий,
установленных пунктом 1 настоящей
статьи. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
... 6) не более 90 процентов суммы
расходов на научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки,
указанных в подпунктах 1-5 пункта 2 статьи
262 настоящего Кодекса. |
|
... Если налогоплательщик
воспользовался правом на применение
инвестиционного налогового вычета в
части расходов, указанных в подпункте 6
пункта 2 настоящей статьи, он также
вправе уменьшить сумму налога
(авансового платежа), подлежащую
зачислению в федеральный бюджет, на
величину, составляющую 10 процентов суммы
указанных расходов. |
|
... Уменьшение суммы налога,
подлежащего зачислению в федеральный
бюджет, на величину расходов,
предусмотренных абзацем первым
настоящего пункта, осуществляется в
налоговом (отчетном) периоде, в котором
введены в эксплуатацию объекты основных
средств и (или) изменена их
первоначальная стоимость, а на величину
расходов, предусмотренных абзацем
вторым настоящего пункта, - в налоговом
(отчетном) периоде, в котором завершены
научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки
(отдельные этапы работ) либо подписан акт
их сдачи-приемки. При этом такое
уменьшение может быть осуществлено
также в последующие налоговые (отчетные)
периоды с учетом положения пункта 9
настоящей статьи. |
... При этом сумма
налога (авансового платежа), подлежащая
зачислению в федеральный бюджет в
текущем налоговом (отчетном) периоде, не
может быть уменьшена на величину
большую, чем расчетная сумма налога,
исчисленная исходя из величины прибыли,
приходящейся на соответствующее
обособленное подразделение
(соответствующие обособленные
подразделения) и определяемой в
соответствии с пунктом 2 статьи 288
настоящего Кодекса, и ставки налога,
установленной абзацем вторым пункта 1
статьи 284 настоящего Кодекса. В целях
настоящего абзаца под соответствующими
обособленными подразделениями
понимаются обособленные подразделения
(в том числе организация), расположенные
на территории субъекта Российской
Федерации, законом которого установлено
право на применение инвестиционного
налогового вычета, которым
воспользовался налогоплательщик. |
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 6
пункта 2 настоящей статьи, применяется в
отношении научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок по
месту нахождения организации и (или) по
месту нахождения ее обособленных
подразделений с учетом положений пункта
6 настоящей статьи. |
|
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 6
пункта 2 настоящей статьи, применяется к
налогу, исчисленному за налоговый
(отчетный) период, в котором завершены
научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки
(отдельные этапы работ) либо подписан акт
их сдачи-приемки, и за последующие
налоговые (отчетные) периоды с учетом
положений пункта 9 настоящей статьи.
|
|
... 15) право на применение
инвестиционного налогового вычета в
отношении расходов налогоплательщика,
указанных в подпункте 6 пункта 2
настоящей статьи, применительно к
объектам амортизируемого имущества,
амортизация по которым учитывается в
составе указанных расходов, и (или)
работникам, расходы на оплату труда
которых учитываются в составе указанных
расходов, относящимся к организации или
ее обособленным подразделениям,
расположенным на территории этого
субъекта Российской Федерации; ... 16) предельный размер расходов на
научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки,
учитываемых при определении
инвестиционного налогового вычета;
... 17) категории налогоплательщиков,
которым предоставляется (не
предоставляется) право на применение
инвестиционного налогового вычета,
предусмотренное подпунктом 15 настоящего
пункта; ... 18) виды научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок, в
отношении расходов на осуществление
которых налогоплательщикам
предоставляется (не предоставляется)
право на применение инвестиционного
налогового вычета, предусмотренное
подпунктом 15 настоящего пункта. |
|
... Налогоплательщик, использовавший
право на применение инвестиционного
налогового вычета в отношении научного
исследования и (или)
опытно-конструкторской разработки,
указанных в абзаце пятом пункта 4
настоящей статьи, не вправе учитывать
при определении налоговой базы расходы
на такие исследования и (или) разработки,
а также применять в отношении их
положения статьи 267_2 настоящего Кодекса.
|
|
... 8. Решение об
использовании права на применение
инвестиционного налогового вычета
применяется налогоплательщиком ко всем
или к отдельным объектам основных
средств, указанным в абзаце первом
пункта 4 настоящей статьи, научным исследованиям и (или)
опытно-конструкторским разработкам,
указанным в абзаце пятом пункта 4
настоящей статьи, с учетом пункта 6
настоящей статьи и отражается в учетной
политике для целей налогообложения. При
этом решение об использовании права на
применение инвестиционного налогового
вычета принимается налогоплательщиком,
имеющим обособленные подразделения,
отдельно по каждому субъекту Российской
Федерации, на территории которого
расположены такие обособленные
подразделения, и применяется ко всем или
к отдельным обособленным
подразделениям, расположенным на
территории соответствующего субъекта
Российской Федерации. |
... 8. Решение об
использовании права на применение
инвестиционного налогового вычета
применяется налогоплательщиком ко всем
или к отдельным объектам основных
средств, указанным в абзаце первом
пункта 4 настоящей статьи, с учетом пункта 6 настоящей статьи и
отражается в учетной политике для целей
налогообложения. При этом решение об
использовании права на применение
инвестиционного налогового вычета
принимается налогоплательщиком, имеющим
обособленные подразделения, отдельно по
каждому субъекту Российской Федерации,
на территории которого расположены
такие обособленные подразделения, и
применяется ко всем или к отдельным
обособленным подразделениям,
расположенным на территории
соответствующего субъекта Российской
Федерации. |
... Решение
налогоплательщика об использовании
права на применение инвестиционного
налогового вычета действует
применительно к объектам основных
средств, научным
исследованиям и (или)
опытно-конструкторским разработкам,
относящимся к организациям или
обособленным подразделениям
организаций, расположенным на
территориях субъектов Российской
Федерации, которые предоставили право на
применение в отношении таких объектов,
исследований и (или) разработок
инвестиционного налогового вычета в
соответствии с пунктом 6 настоящей
статьи, в период действия
соответствующего закона. |
... Решение налогоплательщика об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета действует применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территориях субъектов Российской Федерации, которые предоставили право на применение в отношении таких объектов инвестиционного налогового вычета в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, в период действия соответствующего закона. |
... Определенная в соответствии с
пунктом 3 настоящей статьи сумма
уменьшения налога (авансового платежа),
подлежащего зачислению в федеральный
бюджет, в части превышения над расчетной
суммой налога, определенной в
соответствии с абзацем третьим пункта 3 или абзацем третьим
пункта 10 настоящей статьи, может быть
использована для уменьшения суммы
налога (авансового платежа), подлежащей
зачислению в федеральный бюджет, в
последующих налоговых (отчетных)
периодах, если в соответствии с абзацем
первым настоящего пункта аналогичное
право применяется к инвестиционному
налоговому вычету. |
... Определенная в соответствии с
пунктом 3 настоящей статьи сумма
уменьшения налога (авансового платежа),
подлежащего зачислению в федеральный
бюджет, в части превышения над расчетной
суммой налога, определенной в
соответствии с абзацем вторым пункта 3 или абзацем третьим
пункта 10 настоящей статьи, может быть
использована для уменьшения суммы
налога (авансового платежа), подлежащей
зачислению в федеральный бюджет, в
последующих налоговых (отчетных)
периодах, если в соответствии с абзацем
первым настоящего пункта аналогичное
право применяется к инвестиционному
налоговому вычету. |
... 12. При
реализации или ином выбытии указанного в абзаце первом пункта 4
настоящей статьи объекта основных
средств (за исключением ликвидации) и
(или) созданного в результате
произведенных расходов на научные
исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки
нематериального актива, в отношении
которых налогоплательщик использовал
право на применение инвестиционного
налогового вычета в соответствии с
настоящей статьей, до истечения срока их
полезного использования сумма налога, не
уплаченная в связи с применением такого
вычета в отношении этих объекта основных
средств и (или) нематериального актива,
подлежит восстановлению и уплате в
бюджет с уплатой соответствующих сумм
пеней, начисляемых со дня, следующего за
установленным статьей 287 настоящего
Кодекса днем уплаты налога. |
... 12. При
реализации или ином выбытии объекта основных средств (за
исключением ликвидации), который указан
в абзаце первом пункта 4 настоящей статьи
и в отношении которого налогоплательщик
использовал право на применение
инвестиционного налогового вычета в
соответствии с настоящей статьей, до
истечения срока его полезного
использования сумма налога, не
уплаченная в связи с применением такого
вычета в отношении этого объекта
основных средств, подлежит
восстановлению и уплате в бюджет с
уплатой соответствующих сумм пеней,
начисляемых со дня, следующего за
установленным статьей 287 настоящего
Кодекса днем уплаты налога. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения >>>>> |
... 2. Уплата
авансовых платежей, а также сумм налога,
подлежащих зачислению в доходную часть
бюджетов субъектов Российской
Федерации, производится
налогоплательщиками - российскими
организациями по месту нахождения
организации, а также по месту нахождения
каждого из ее обособленных
подразделений исходя из доли прибыли,
приходящейся на эти обособленные
подразделения, определяемой как средняя
арифметическая величина удельного веса
среднесписочной численности работников
(расходов на оплату труда) и удельного
веса остаточной стоимости
амортизируемого имущества этого
обособленного подразделения
соответственно в среднесписочной
численности работников (расходах на
оплату труда) и остаточной стоимости
амортизируемого имущества, определенной
в соответствии с пунктом 1 статьи 257
настоящего Кодекса, в целом по
налогоплательщику. Если
налогоплательщик ведет раздельный учет
доходов и расходов для определения
налоговой базы, к которой применяются
отличные от установленных абзацами
первым - третьим пункта 1 статьи 284
настоящего Кодекса налоговые ставки, то
определение указанной доли прибыли
осуществляется применительно к каждой
такой налоговой базе. |
... 2. Уплата
авансовых платежей, а также сумм налога,
подлежащих зачислению в доходную часть
бюджетов субъектов Российской
Федерации, производится
налогоплательщиками - российскими
организациями по месту нахождения
организации, а также по месту нахождения
каждого из ее обособленных
подразделений исходя из доли прибыли,
приходящейся на эти обособленные
подразделения, определяемой как средняя
арифметическая величина удельного веса
среднесписочной численности работников
(расходов на оплату труда) и удельного
веса остаточной стоимости
амортизируемого имущества этого
обособленного подразделения
соответственно в среднесписочной
численности работников (расходах на
оплату труда) и остаточной стоимости
амортизируемого имущества, определенной
в соответствии с пунктом 1 статьи 257
настоящего Кодекса, в целом по
налогоплательщику. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
... 1) дивиденды,
выплачиваемые иностранной организации -
акционеру (участнику) российских
организаций. |
... 1) дивиденды, выплачиваемые иностранной организации - акционеру (участнику) российских организаций; |
... Для целей настоящей статьи к
доходам в виде дивидендов относится
также доход от доверительного
управления составляющим паевой
инвестиционный фонд имуществом,
выплачиваемый иностранной организации -
пайщику по принадлежащим ей
инвестиционным паям пропорционально
доле в праве общей собственности на
имущество, составляющее этот фонд;
|
|
... 9_1) доходы от
реализации (в том числе погашения)
инвестиционных паев закрытых паевых
инвестиционных фондов, относящихся к
категориям рентных фондов или фондов
недвижимости, а также
комбинированных и иных фондов, более 50
процентов активов которых прямо или
косвенно состоит из недвижимого
имущества, находящегося на территории
Российской Федерации; |
... 9_1) доходы от
реализации (в том числе погашения)
инвестиционных паев закрытых паевых
инвестиционных фондов, относящихся к
категориям рентных фондов или фондов
недвижимости; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 312. Специальные положения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 312. Специальные положения >>>>> |
... В случае,
если лицом, имеющим фактическое право на
получение доходов в виде дивидендов и
косвенно участвующим в организации,
выплатившей доход в виде дивидендов,
является налоговый резидент Российской
Федерации, к налоговой базе,
определяемой по доходам, полученным в
виде дивидендов, может
быть применена налоговая ставка,
установленная подпунктом 2 пункта 3
статьи 284 настоящего Кодекса, при условии
предоставления налоговому агенту,
выплачивающему такой доход, информации
(документов), указанной в настоящей
статье. |
... В случае,
если лицом, имеющим фактическое право на
получение доходов в виде дивидендов и
косвенно участвующим в организации,
выплатившей доход в виде дивидендов,
является налоговый резидент Российской
Федерации, к налоговой базе,
определяемой по доходам, полученным в
виде дивидендов, могут
быть применены налоговые ставки,
установленные подпунктами 1-2 пункта 3
статьи 284 настоящего Кодекса, при условии
предоставления налоговому агенту,
выплачивающему такой доход, информации
(документов), указанной в настоящей
статье. |
... При этом
косвенное участие каждого последующего
лица, имеющего фактическое право на
получение дохода, в российской
организации, выплачивающей доход в виде
дивидендов, в целях настоящей статьи приравнивается к прямому
участию в российской организации,
выплачивающей доход в виде дивидендов.
|
... При этом
косвенное участие каждого последующего
лица, имеющего фактическое право на
получение дохода, в российской
организации, выплачивающей доход в виде
дивидендов, в целях настоящей статьи и подпунктов 1-1_2 пункта 3
статьи 284 настоящего Кодекса
приравнивается к прямому участию в
российской организации, выплачивающей
доход в виде дивидендов. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ: |
... Применение налоговым агентом
ставки, установленной подпунктами 1-1_2
пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса,
осуществляется при выполнении следующих
дополнительных условий: |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ; |
... доля косвенного участия лица, признаваемого в соответствии с настоящим Кодексом налоговым резидентом Российской Федерации, имеющего фактическое право на дивиденды, в уставном (складочном) капитале (фонде) российского лица, выплачивающего дивиденды, составляет не менее 50 процентов; |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ. |
... сумма дивидендов, фактическое право на которые имеет лицо, признаваемое в соответствии с настоящим Кодексом налоговым резидентом Российской Федерации, составляет не менее 50 процентов от общей суммы распределяемых дивидендов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных организаций >>>>> |
... Организации, созданные в
соответствии с федеральными законами
(Центральный банк Российской Федерации,
Агентство по страхованию вкладов, Государственная
корпорация по космической деятельности
"Роскосмос"), регулирующими
деятельность данных организаций, ведут
раздельный учет доходов и расходов,
полученных (понесенных) при
осуществлении деятельности, связанной с
исполнением ими функций,
предусмотренных законодательством, и
доходов и расходов, полученных
(понесенных) при осуществлении иной
коммерческой деятельности. |
... Организации, созданные в
соответствии с федеральными законами
(Центральный банк Российской Федерации,
Агентство по страхованию вкладов), регулирующими
деятельность данных организаций, ведут
раздельный учет доходов и расходов,
полученных (понесенных) при
осуществлении деятельности, связанной с
исполнением ими функций,
предусмотренных законодательством, и
доходов и расходов, полученных
(понесенных) при осуществлении иной
коммерческой деятельности. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 324_1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 324_1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет >>>>> |
... 6. В
аналогичном порядке налогоплательщик
осуществляет отчисления в резерв
предстоящих расходов на выплату
ежегодных вознаграждений за выслугу лет
и по итогам работы за год
с учетом особенностей, предусмотренных
пунктом 7 настоящей статьи. |
... 6. В
аналогичном порядке налогоплательщик
осуществляет отчисления в резерв
предстоящих расходов на выплату
ежегодных вознаграждений за выслугу лет
и по итогам работы за год.
|
... 7. Инвентаризация резерва предстоящих расходов на выплату ежегодных вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год осуществляется до момента представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период. Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, превышает сумму резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то сумма превышения включается в состав расходов отчетного (налогового) периода. Если сумма вознаграждений за выслугу лет и по итогам работы за год, фактически начисленных до даты инвентаризации, оказывается меньше суммы резерва, сформированного на последнюю дату отчетного (налогового) периода, то разница подлежит включению в состав внереализационных доходов отчетного (налогового) периода. ... При определении суммы фактически
начисленного вознаграждения за выслугу
лет и по итогам работы за год не
учитываются расходы, списанные за счет
резерва, созданного в предыдущем
налоговом периоде. |
|
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 331_1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 331_1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями >>>>> |
(Дополнительно включена с 21 июля 2011 года Федеральным законом от 18 июля 2011 года N 239-ФЗ; утратила силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) |
... 1. До 1 июля 2012 года бюджетными
учреждениями, являющимися получателями
бюджетных средств и использующими на
обеспечение своей деятельности
полученные ими средства от оказания
платных услуг, безвозмездные
поступления от физических и юридических
лиц, международных организаций и (или)
правительств иностранных государств, в
том числе добровольные пожертвования, и
средства от осуществления иной
приносящей доход деятельности,
применяются следующие положения: 1) если за счет бюджетных
ассигнований, выделенных указанным
учреждениям, предусмотрено
осуществление финансового обеспечения
расходов на оплату коммунальных услуг,
услуг связи, транспортных расходов на
обслуживание
административно-управленческого
персонала, расходов на все виды ремонта
основных средств за счет доходов,
полученных от оказания платных услуг и
осуществления иной приносящей доход
деятельности, и доходов, полученных в
рамках целевого финансирования, в целях
налогообложения отнесение этих расходов
на уменьшение доходов, полученных от
оказания платных услуг и осуществления
иной приносящей доход деятельности, и
доходов, полученных в рамках целевого
финансирования, производится
пропорционально доле доходов,
полученных от оказания платных услуг и
осуществления иной приносящей доход
деятельности, в общей сумме доходов
(включая доходы, полученные в рамках
целевого финансирования); 2) если за счет бюджетных ассигнований, выделенных указанным учреждениям, не предусмотрено осуществление финансового обеспечения расходов на оплату коммунальных услуг, услуг связи (за исключением услуг сотовой (мобильной) связи) и на ремонт основных средств, приобретенных (созданных) за счет бюджетных средств, эти расходы учитываются при определении налоговой базы при оказании платных услуг и осуществлении иной приносящей доход деятельности при условии, если эксплуатация таких основных средств связана с оказанием платных услуг и осуществлением иной приносящей доход деятельности.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> ... 4_6) за внесение сведений о
юридическом лице в реестр операторов
финансовых платформ в соответствии с
Федеральным законом от 20 июля 2020 года N
211-ФЗ "О совершении финансовых сделок с
использованием финансовой платформы"
- 35000 рублей; ... 9_5) за выдачу свидетельства о
регистрации лица, совершающего операции
по переработке этана, - 3500 рублей; ... 9_6) за выдачу свидетельства о
регистрации лица, совершающего операции
по переработке СУГ, - 3500 рублей; ... 27_1) за государственную регистрацию
перехода права собственности на объект
недвижимости в связи с реорганизацией
юридического лица в форме
преобразования - 1000 рублей; |
Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... переоформление лицензии в связи с внесением
дополнений в сведения об адресах мест
осуществления лицензируемого вида
деятельности, о выполняемых работах и об
оказываемых услугах в составе
лицензируемого вида деятельности, в том
числе о реализуемых образовательных
программах, - 3500 рублей; |
... переоформление документа, подтверждающего наличие
лицензии, и (или) приложения к такому
документу в связи с внесением дополнений
в сведения об адресах мест осуществления
лицензируемого вида деятельности, о
выполняемых работах и об оказываемых
услугах в составе лицензируемого вида
деятельности, в том числе о реализуемых
образовательных программах, - 3500 рублей;
|
... переоформление лицензии в других случаях - 750
рублей; |
... переоформление документа, подтверждающего наличие
лицензии, и (или) приложения к такому
документу в других случаях - 750 рублей;
|
... продление
срока действия лицензии - 750 рублей. |
... продление
срока действия лицензии - 750 рублей; |
... В случае переоформления лицензии
более чем по одному основанию,
требующему уплаты государственной
пошлины, уплачивается наибольшая по
размеру государственная пошлина; |
|
... предоставление лицензии на
производство этилового спирта для
производства фармацевтической
субстанции спирта этилового (этанола) -
9500000 рублей; |
|
... 111) за выдачу специального разрешения на движение по автомобильным дорогам: |
... 111) за выдачу специального разрешения на движение по автомобильной дороге транспортного средства, осуществляющего перевозки (за исключением транспортного средства, осуществляющего международные автомобильные перевозки): |
... транспортного средства, осуществляющего перевозки опасных грузов, - 1300 рублей; |
... опасных грузов - 1300 рублей; |
... тяжеловесного
и (или) крупногабаритного транспортного
средства - 1600 рублей; |
... тяжеловесных и
(или) крупногабаритных грузов - 1600 рублей;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
... 16)
физические лица, пострадавшие в
результате чрезвычайной ситуации, - за
выдачу документа взамен утраченного или
пришедшего в негодность вследствие
такой чрезвычайной ситуации, а также за государственную
регистрацию права собственности на
жилые помещения или доли в них,
приобретенные ими в связи с реализацией
мер социальной поддержки взамен жилых
помещений, утраченных ими вследствие
такой чрезвычайной ситуации; |
... 16)
физические лица, пострадавшие в
результате чрезвычайной ситуации, - за
выдачу документа взамен утраченного или
пришедшего в негодность вследствие
такой чрезвычайной ситуации; |
... 8) за
государственную регистрацию возникшего
до дня вступления в силу Федерального
закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О
государственной регистрации прав на
недвижимое имущество и сделок с ним"
права на объект недвижимости; |
... 8) за
государственную регистрацию возникшего
до дня вступления в силу Федерального
закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О
государственной регистрации прав на
недвижимое имущество и сделок с ним"
права на объект недвижимости при государственной регистрации
перехода данного права. За
государственную регистрацию возникшего
до дня вступления в силу указанного
Федерального закона права на объект
недвижимости при государственной
регистрации его ограничения или
обременения объекта недвижимости, на
который возникло данное право, или
совершенной после дня вступления в силу
указанного Федерального закона сделки с
объектом недвижимости государственная
пошлина уплачивается в размере, равном
половине установленной настоящей главой
государственной пошлины за
государственную регистрацию права на
объекты недвижимости; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья >>>>> |
... 1.
Налогоплательщиками налога на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья (далее в настоящей
главе - налог) признаются организации,
осуществляющие виды деятельности,
указанные в пункте 3 настоящей статьи, и
являющиеся пользователями недр на
участках недр, права пользования
которыми предоставлены им на основании
лицензий, выданных в соответствии с
законодательством Российской Федерации
о недрах и предусматривающих в том числе
право таких организаций на разведку и
добычу нефти или на
разработку технологий геологического
изучения, разведки и добычи
трудноизвлекаемых полезных ископаемых
на участках недр, указанных в пункте 1
статьи 333_45 настоящего Кодекса. При этом
по состоянию на 1 января года налогового
периода на таких участках недр имеются
извлекаемые запасы нефти,
подтвержденные данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января года,
предшествующего году налогового
периода, либо сведениями из заключения
государственной экспертизы запасов
нефти, утвержденного федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим в установленном порядке
ведение государственного баланса
запасов полезных ископаемых, в году,
предшествующем году налогового периода.
|
... 1. Налогоплательщиками налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее в настоящей главе - налог) признаются организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 3 настоящей статьи, и являющиеся пользователями недр на участках недр, права пользования которыми предоставлены им на основании лицензий, выданных в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах и предусматривающих в том числе право таких организаций на разведку и добычу нефти на участках недр, указанных в пункте 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса. При этом по состоянию на 1 января года налогового периода на таких участках недр имеются извлекаемые запасы нефти, подтвержденные данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января года, предшествующего году налогового периода, либо сведениями из заключения государственной экспертизы запасов нефти, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, в году, предшествующем году налогового периода. |
... 1)
деятельность по разработке технологий
геологического изучения, разведки и
добычи трудноизвлекаемых полезных
ископаемых, поиску и оценке
месторождений углеводородного сырья,
разведке, добыче (извлечению из недр)
углеводородного сырья (любой смеси в
газообразном и (или) жидком состоянии,
содержащей углеводородное сырье) на
участке недр; |
... 1) деятельность по поиску и оценке месторождений углеводородного сырья, разведке, добыче (извлечению из недр) углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье) на участке недр; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
... 6. Если иное
не установлено настоящим пунктом,
уведомление об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу может быть
представлено организацией -
пользователем участка недр однократно в
отношении такого участка недр.
Применение налога в отношении такого
участка недр в дальнейшем не
допускается, если иное не
установлено пунктом 8 настоящей статьи.
|
... 6. Если иное
не установлено настоящим пунктом,
уведомление об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу может быть
представлено организацией -
пользователем участка недр однократно в
отношении такого участка недр.
Применение налога в отношении такого
участка недр в дальнейшем не
допускается. |
... 7.
Организация освобождается от исполнения
обязанностей налогоплательщика в
отношении участка недр, указанного в
абзаце первом подпункта 2 или абзацах втором и третьем
подпункта 3 пункта 1 статьи 333_45
настоящего Кодекса, до 1-го числа
квартала, следующего за кварталом, в
котором применительно к такому участку
недр выполнено условие о представлении
организацией в налоговый орган
уведомления о реализации ею права на
исполнение обязанностей
налогоплательщика по налогу в отношении
такого участка недр, если иное не
установлено настоящим пунктом. |
... 7. Организация освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика в отношении участка недр, указанного в абзаце первом подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором применительно к такому участку недр выполнено условие, установленное абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом. |
... Организация
вправе начать применение
налога в отношении такого участка недр с
1-го числа квартала, в котором
организацией представлено
соответствующее уведомление, в случае
указания в уведомлении информации о
реализации ею такого права начиная с
указанной даты. |
... Организация вправе начать применять налог в отношении такого участка недр с 1-го числа квартала, в котором организацией представлено соответствующее уведомление, при представлении такого уведомления в соответствии с абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, отразив в нем сведения о реализации такого права с указанной даты. |
... 8. Для участков недр, которые указаны в подпункте 1 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса и в отношении которых представлено уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, допускается применение налога в случаях, указанных в настоящем пункте. ... Налог применяется с 1 января 2021 года
в отношении участка недр, указанного в
абзаце первом настоящего пункта, если до
31 марта 2021 года в отношении такого
участка недр организацией -
пользователем участка недр было подано в
налоговый орган по месту постановки на
учет в качестве налогоплательщика (по
месту постановки на учет в качестве
крупнейшего налогоплательщика для
организаций, отнесенных к категории
крупнейших налогоплательщиков)
уведомление в произвольной форме о
начале исчисления налога в отношении
такого участка недр с 1 января 2021 года.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_45. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_45. Объект налогообложения >>>>> |
... Требование
к участку недр, установленное настоящим
подпунктом, признается выполненным при
условии представления организацией -
пользователем такого участка недр до 31 декабря 2021 года в
налоговый орган по месту постановки на
учет в качестве налогоплательщика (по
месту постановки на учет в качестве
крупнейшего налогоплательщика для
организаций, отнесенных к категории
крупнейших налогоплательщиков)
уведомления в произвольной форме о
реализации ею права на исполнение
обязанностей налогоплательщика по
налогу в отношении такого участка недр;
|
... Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при условии представления организацией - пользователем такого участка недр до 1 января года, следующего за годом вступления в силу настоящей главы, в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомления в произвольной форме о реализации ею права на исполнение обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении такого участка недр; |
... 3) участок
недр отвечает одному из
следующих требований: |
... 3) участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми линиями, соединяющими по порядку точки участков недр со следующими географическими координатами: |
Таблицу см. по ссылке >>>>> |
Таблицу см. по ссылке >>>>> |
... Требование настоящего подпункта к участкам недр, указанным в абзаце четвертом настоящего подпункта, признается выполненным при соблюдении в отношении таких участков недр одновременно следующих условий: |
... Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при соблюдении в отношении такого участка недр одновременно следующих условий: |
... степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года равна значению или превышает значение 0,2 либо равна значению или превышает значение 0,1, если по состоянию на 1 января 2017 года участок недр находится в разработке не менее шести лет, что подтверждается данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2011 года, в соответствии с которыми степень выработанности запасов нефти такого участка недр превышает значение 0,01; |
... степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года равна значению или превышает значение 0,2 либо равна значению или превышает значение 0,1, если по состоянию на 1 января 2017 года участок недр находится в разработке не менее шести лет, что подтверждается данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2011 года, в соответствии с которыми степень выработанности запасов нефти такого участка недр превышает значение 0,01; |
... степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2017 года не превышает значения 0,8. |
... степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года не превышает значения 0,8. |
... Требования
настоящего подпункта к участкам недр,
указанным в абзацах втором и третьем
настоящего подпункта, признаются
выполненными при условии представления
организацией - пользователем такого
участка недр в налоговый орган по месту
постановки на учет в качестве
налогоплательщика (по месту постановки
на учет в качестве крупнейшего
налогоплательщика для организаций,
отнесенных к категории крупнейших
налогоплательщиков) уведомления в
произвольной форме о реализации ею права
на исполнение обязанностей
налогоплательщика по налогу в отношении
такого участка недр; |
...
|
... 4) участок недр расположен севернее 65 градуса северной широты полностью в границах Республики Коми или расположен полностью или частично в границах Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Оренбургской области, Самарской области, в границах, ограниченных прямыми линиями, соединяющими по порядку точки участков недр со следующими географическими координатами: |
... 4) участок недр расположен полностью или частично в границах Тюменской области, Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, Ямало-Ненецкого автономного округа, Республики Коми, в границах, ограниченных прямыми линиями, соединяющими по порядку точки участков недр со следующими географическими координатами: |
Таблицу см. по ссылке >>>>> |
Таблицу см. по ссылке >>>>> |
...
|
|
... Требование
к участку недр, установленное настоящим
подпунктом, признается выполненным при
соблюдении в отношении такого участка
недр одновременно
следующих условий: |
... |
... начальные извлекаемые запасы
нефти участка недр составляют менее 45 миллионов тонн по данным
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января 2017 года
либо на 1 января года вступления в силу
настоящей главы для участков недр, по
которым запасы нефти впервые поставлены
на государственный баланс запасов
полезных ископаемых после 1 января 2017
года. |
... начальные извлекаемые запасы нефти участка недр составляют менее 30 миллионов тонн по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо на 1 января года вступления в силу настоящей главы для участков недр, по которым запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года. |
...
|
... Положения настоящего подпункта не
применяются в случае, если совокупные
начальные извлекаемые запасы нефти и
газового конденсата участков недр,
расположенных в географических
координатах, указанных в настоящем
подпункте, превышают 150 миллионов тонн по
данным государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января 2017 года и
в отношении участков недр, по которым
запасы нефти впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых после 1 января 2017 года, на 1
января года вступления в силу настоящей
главы соответственно; |
... 5. Для целей
настоящей статьи историческая степень
выработанности запасов нефти (
... где N - сумма накопленной добычи нефти на конкретном участке недр (включая потери при добыче) в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, утвержденного в году, предшествующем году налогового периода; ... V - сумма извлекаемых запасов нефти
всех категорий на 1 января 2006 года и
накопленной добычи с начала разработки
конкретного участка недр в соответствии
с данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2006 года. В случае,
если запасы нефти по конкретному участку
недр не были поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых по состоянию на 1 января 2006
года, начальные извлекаемые запасы нефти
(V) определяются на основании данных
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию на 1
января года, следующего за годом, в
котором запасы нефти по этому участку
недр впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр >>>>> |
...
|
... |
... Для целей
настоящего пункта реализация газа и (или) попутного газа по
договору купли-продажи газа,
заключенному налогоплательщиком с
организацией - собственником объектов
Единой системы газоснабжения и (или) с
организациями, в которых
непосредственно или косвенно участвует
собственник объектов Единой системы
газоснабжения и суммарная доля такого
участия составляет более 50 процентов в
течение 12 месяцев, предшествующих дате
заключения такого договора, признается
реализацией газа организации, не
являющейся взаимозависимым лицом с
налогоплательщиком; |
... Для целей настоящего пункта реализация газа по договору купли-продажи газа, заключенному налогоплательщиком с организацией - собственником объектов Единой системы газоснабжения и (или) с организациями, в которых непосредственно или косвенно участвует собственник объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов в течение 12 месяцев, предшествующих дате заключения такого договора, признается реализацией газа организации, не являющейся взаимозависимым лицом с налогоплательщиком; |
...
|
...
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
... 1.
Фактическими расходами по добыче
углеводородного сырья на участке недр
(далее в настоящей главе - фактические
расходы на участке недр) признаются
затраты, понесенные налогоплательщиком
и связанные с
деятельностью по освоению такого
участка недр, при условии, что они
отвечают требованиям для признания
затрат в качестве произведенных
расходов, уменьшающих полученные доходы
при исчислении налога на прибыль
организаций в соответствии с главой 25
настоящего Кодекса. |
... 1. Фактическими расходами по добыче углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей главе - фактические расходы на участке недр) признаются затраты, понесенные налогоплательщиком и непосредственно связанные с деятельностью по освоению такого участка недр, при условии, что они отвечают требованиям для признания затрат в качестве произведенных расходов, уменьшающих полученные доходы при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. |
... 4) расходы на
освоение природных ресурсов, разовые, регулярные и иные платежи
за пользование недрами, предусмотренные
законодательством Российской Федерации
о недрах; |
... 4) расходы на освоение природных ресурсов, включая разовые, регулярные и иные платежи за пользование недрами, предусмотренные законодательством о недрах Российской Федерации; |
... 8) расходы на
хранение и транспортировку (доставку)
добытых на участке недр нефти и газового
конденсата, осуществляемые до
коммерческого узла (коммерческих узлов)
учета углеводородного сырья, на котором
(которых) в соответствии с техническим
проектом разработки месторождения
производится передача добытого
углеводородного сырья организациям,
осуществляющим транспортировку
(перевозку) нефти и газового конденсата
по системе магистральных нефте- и
газопроводов, железнодорожным и
автомобильным транспортом, морскими,
речными судами или судами смешанного
(река - море) плавания, либо реализация
углеводородного сырья третьим лицам без
сдачи третьим лицам для
транспортировки. |
... 8) расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти и газового конденсата, осуществляемые до коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти и газового конденсата по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо реализация углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки; |
... Для участков недр, в отношении
которых в соответствии с техническим
проектом разработки месторождения
предусмотрена отгрузка добытых нефти и
(или) газового конденсата через морские
нефтеналивные терминалы на морские,
речные суда и (или) суда смешанного (река -
море) плавания, в составе расходов,
предусмотренных настоящим подпунктом,
учитываются расходы на хранение и
транспортировку (доставку) добытых на
участке недр нефти и (или) газового
конденсата, осуществляемые
налогоплательщиком до места перехода
права собственности на углеводородное
сырье к третьим лицам. |
|
... Для участков недр, расположенных в
Красноярском крае, Иркутской области,
Республике Саха (Якутия), в составе
расходов, предусмотренных настоящим
подпунктом, учитываются осуществленные
налогоплательщиком расходы на хранение
и транспортировку (доставку) добытых на
участке недр нефти и газового конденсата
до места передачи добытого
углеводородного сырья оператору
магистральных нефтепроводов,
являющемуся субъектом естественной
монополии, и (или) третьим лицам для
транспортировки железнодорожным
транспортом, морскими, речными судами
или судами смешанного (река - море)
плавания; |
|
... 10) расходы, указанные в подпункте 8 (за исключением сумм амортизации), подпунктах 9, 12 и 17 пункта 1 и подпункте 6 пункта 2 статьи 265 настоящего Кодекса; |
... 10) расходы, указанные в подпункте 8 (за исключением сумм амортизации), подпунктах 9, 12 и 17 пункта 1 и подпункте 6 пункта 2 статьи 265 настоящего Кодекса. |
... 11) расходы на услуги по
транспортировке сырья (материалов) и
других видов грузов до мест хранения и
добычи, доставке до мест добычи и
вахтовых поселков работников, состоящих
в штате налогоплательщика и (или) в штате
организации, с которой
налогоплательщиком заключен договор, и
(или) работающих по договорам
гражданско-правового характера. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
... В случае получения
налогоплательщиком в соответствии с
законодательством Российской Федерации
из бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации субсидий, и (или)
бюджетных инвестиций, и (или) иных
аналогичных выплат на возмещение
(осуществление) затрат в виде расходов на
приобретение, сооружение, изготовление,
доставку амортизируемого имущества,
доведение его до состояния, пригодного
для использования, и (или) расходов на
осуществление достройки,
дооборудования, реконструкции,
модернизации, технического
перевооружения, частичной ликвидации
объектов, относящихся к амортизируемому
имуществу, фактические расходы на
приобретение, сооружение, изготовление,
доставку соответствующего
амортизируемого имущества, доведение
его до состояния, пригодного для
использования, его дооборудование,
реконструкцию, модернизацию,
техническое перевооружение и (или)
частичную ликвидацию уменьшаются на
сумму таких субсидий (бюджетных
инвестиций, иных аналогичных выплат).
|
|
... 3.
Фактические расходы, связанные с
производством и реализацией, признаются
в порядке, установленном статьей 261 (в
части расходов на освоение природных
ресурсов, за исключением
расходов на строительство (бурение)
разведочных и поисково-оценочных
скважин), статьями 262, 272 и 325 настоящего
Кодекса. Расходы на строительство
(бурение) разведочных и
поисково-оценочных скважин признаются в
порядке, аналогичном установленному
пунктом 1 настоящей статьи. |
... 3. Фактические расходы, связанные с производством и реализацией, признаются в порядке, установленном статьей 261 (в части расходов на освоение природных ресурсов), статьями 262 и 272 настоящего Кодекса. |
... 4) при прекращении использования
объекта амортизируемого имущества, за
исключением его реализации или иного
выбытия (включая ликвидацию), для
осуществления видов деятельности,
указанных в пункте 3 статьи 333_43
настоящего Кодекса, с учетом положений
пункта 4 статьи 333_43 настоящего Кодекса на
участке недр до истечения трех
последовательных налоговых периодов
после налогового периода, в котором
такой объект был введен в эксплуатацию;
... 5) при реализации или ином выбытии
(включая ликвидацию) объекта
незавершенного капитального
строительства до истечения срока,
установленного подпунктом 3 настоящего
пункта. |
|
... 5.
Восстановление фактических расходов по
основаниям, предусмотренным пунктом 4
настоящей статьи, осуществляется
налогоплательщиком путем увеличения
налоговой базы налогового (отчетного)
периода, в котором произошло событие,
указанное в подпункте 1, 2,
4 или 5 пункта 4 настоящей статьи, или в
последнем налоговом периоде предельного
срока ввода в эксплуатацию объекта
амортизируемого имущества, указанного в
подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, на
величину, равную произведению суммы
фактических расходов на приобретение,
сооружение, изготовление, доставку
амортизируемого имущества, доведение
его до состояния, пригодного для
использования, в части сумм, подлежащих
восстановлению и ранее учтенных при
налогообложении, и коэффициента
индексации убытка, установленного
пунктом 3 статьи 333_51 настоящего Кодекса,
возведенного в степень, равную
порядковому номеру налогового периода, в
котором производится восстановление
расходов, считая с налогового периода, в
котором такие расходы были ранее учтены
при исчислении налога. |
... 5. Восстановление фактических расходов по основаниям, предусмотренным пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы налогового (отчетного) периода, в котором произошло событие, указанное в подпункте 1 или 2 пункта 4 настоящей статьи, или в последнем налоговом периоде предельного срока ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, на величину, равную произведению суммы фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в части сумм, подлежащих восстановлению и ранее учтенных при налогообложении, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 статьи 333_51 настоящего Кодекса, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, в котором производится восстановление расходов, считая с налогового периода, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога. |
... После
введения в эксплуатацию объекта
амортизируемого имущества, указанного в
подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, или
повторного введения объекта
амортизируемого имущества в
эксплуатацию в результате его
расконсервации и (или) завершения
реконструкции или модернизации, или с начала повторного
использования объекта амортизируемого
имущества для осуществления видов
деятельности, указанных в пункте 3 статьи
333_43 настоящего Кодекса, с учетом
положений пункта 4 статьи 333_43 настоящего
Кодекса на участке недр суммы
восстановленных в соответствии с
настоящей статьей расходов в размере,
отнесенном на увеличение налоговой базы
соответствующего налогового периода,
подлежат включению в состав фактических
расходов и учету для целей
налогообложения налогом в месяце,
следующем за месяцем ввода его в
эксплуатацию или за месяцем, в котором
вновь началось его использование в
деятельности по освоению участка недр.
|
... После введения в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, или повторного введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию в результате его расконсервации и (или) завершения реконструкции или модернизации суммы восстановленных в соответствии с настоящей статьей расходов в размере, отнесенном на увеличение налоговой базы соответствующего налогового периода, подлежат включению в состав фактических расходов и учету для целей налогообложения налогом в месяце, следующем за месяцем ввода его в эксплуатацию. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
... где |
... где |
... В случае, если
индикативный тариф на транспортировку
нефти ( |
|
... В случае, если нефть (газовый
конденсат) добыта на участке недр, в
отношении которого в соответствии с
техническим проектом разработки
месторождения предусмотрена отгрузка
добытой нефти (газового конденсата)
через морские нефтеналивные терминалы
на морские, речные суда и (или) суда
смешанного (река - море) плавания,
индикативный тариф на транспортировку
нефти ( |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_51. Порядок и условия переноса убытков на будущее >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_51. Порядок и условия переноса убытков на будущее >>>>> |
... 1.
Налогоплательщик, понесший убыток
(убытки), исчисленный в соответствии с
настоящей главой, в предыдущем налоговом
периоде или в предыдущих налоговых
периодах, уменьшает
налоговую базу текущего налогового
(отчетного) периода на всю сумму
полученного им убытка или на часть этой
суммы (перенести убыток на будущее) в
порядке, установленном настоящей
статьей. |
... 1. Налогоплательщик, понесший убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном настоящей статьей. |
... 1_1. Для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года включительно, налоговая база по налогу за текущий отчетный (налоговый) период не может быть уменьшена на сумму убытков (исторических убытков), полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 процентов. ... Положения настоящего пункта не
применяются при определении налоговой
базы по участкам недр, указанным в
подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45
настоящего Кодекса. |
|
... 3. Налогоплательщик переносит на будущее сумму понесенного в текущем налоговом периоде убытка с учетом коэффициента индексации убытка, определяемого в порядке, установленном настоящим пунктом. |
... 3. Налогоплательщик вправе перенести на будущее сумму понесенного в предыдущем налоговом периоде убытка с учетом коэффициента индексации убытка в размере 1,163. |
... Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, коэффициент индексации убытка принимается равным: |
|
... 1,163 - для налоговых периодов, закончившихся до 1 января 2020 года; |
|
... 1,07 - для иных налоговых периодов. |
|
... В целях определения налоговой базы по участкам недр коэффициент индексации убытка принимается равным: |
|
... 1,1 - по участкам недр, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса; |
|
... 1,163 - по участкам недр, указанным в
подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45
настоящего Кодекса. |
|
... При этом
сумма переносимого убытка на налоговый
период, следующий за текущим,
определяется как произведение суммы
неперенесенного убытка и
коэффициентов индексации убытка,
определенных в соответствии с пунктом 3
настоящей статьи для каждого налогового
периода начиная с налогового периода, в
котором определен неперенесенный
убыток, и до текущего налогового периода
(включительно). |
... При этом сумма переносимого убытка на налоговый период, следующий за текущим, определяется как произведение суммы неперенесенного убытка, полученного в налоговом периоде, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 настоящей статьи, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, на налоговую базу которого производится перенос такого убытка, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, по итогам которого был определен такой убыток (на последнее число которого был определен такой убыток). |
... 6. В случае перехода права
пользования участками недр в результате
реорганизации организации независимо от
формы реорганизации и связанного с этим
событием переоформления лицензий на
пользование соответствующими участками
недр суммы убытков (исторических
убытков), не перенесенные для целей
налогообложения налогом у
реорганизованной организации,
являющейся налогоплательщиком налога,
учитываются у налогоплательщика -
правопреемника реорганизованной
организации в порядке, установленном
настоящей главой. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_52. Порядок определения и признания исторических убытков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_52. Порядок определения и признания исторических убытков >>>>> |
... 2) в случае,
если в течение ретроспективного периода
налогоплательщик в отношении нефти,
добытой на участке недр, указанном в
пункте 1 настоящей статьи, применял
особые формулы расчета ставок вывозных
таможенных пошлин на нефть сырую,
установленные пунктом 5 статьи 3_1 Закона
Российской Федерации "О таможенном
тарифе" (в редакции,
действовавшей на 31 декабря 2020 года), для
всего срока применения указанных особых
формул сумма расчетной вывозной
таможенной пошлины на нефть и газовый
конденсат учитывается с применением
ставок вывозных таможенных пошлин на
нефть сырую, рассчитанных с применением
указанных особых формул. |
... 2) в случае, если в течение ретроспективного периода налогоплательщик в отношении нефти, добытой на участке недр, указанном в пункте 1 настоящей статьи, применял особые формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, установленные пунктом 5 статьи 3_1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", для всего срока применения указанных особых формул сумма расчетной вывозной таможенной пошлины на нефть и газовый конденсат учитывается с применением ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, рассчитанных с применением указанных особых формул. |
... 4.
Налогоплательщик, определивший в
соответствии с настоящей статьей
исторический убыток для календарного
года ретроспективного периода, уменьшает налоговую базу
налогового (отчетного) периода,
следующего за ретроспективным периодом,
на всю сумму такого убытка или на часть
этой суммы (перенести исторический
убыток на будущее) в порядке и на
условиях, которые установлены настоящей
статьей. |
... 4. Налогоплательщик, определивший в соответствии с настоящей статьей исторический убыток для календарного года ретроспективного периода, вправе уменьшить налоговую базу налогового (отчетного) периода, следующего за ретроспективным периодом, на всю сумму такого убытка или на часть этой суммы (перенести исторический убыток на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей. |
... 6. Налогоплательщик переносит на будущее сумму определенного для последнего календарного года ретроспективного периода исторического убытка с учетом коэффициента индексации ретроспективного убытка. |
... 6. Налогоплательщик вправе перенести на будущее сумму определенного для последнего календарного года ретроспективного периода исторического убытка с учетом коэффициента в размере 1,163. |
... Если иное не предусмотрено настоящим пунктом, коэффициент индексации ретроспективного убытка принимается равным: |
... Налогоплательщик уменьшает расчетный финансовый результат календарного года ретроспективного периода на сумму исторического убытка, определенного для предыдущего календарного года ретроспективного периода с учетом коэффициента индексации убытка в размере 1,163 (далее в настоящей главе - перенос исторических убытков в пределах ретроспективного периода). |
... 1,163 - для календарных годов, закончившихся до 1 января 2020 года; |
|
... 1,07 - для календарных годов начиная с 1 января 2020 года. |
|
... В целях определения налоговой базы по участкам недр коэффициент индексации ретроспективного убытка принимается равным: |
|
... 1,1 - по участкам недр, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса; |
|
... 1,163 - по участкам недр, указанным в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса. |
|
... Налогоплательщик уменьшает
расчетный финансовый результат
календарного года ретроспективного
периода на сумму исторического убытка,
определенного для предыдущего
календарного года ретроспективного
периода с учетом коэффициента
индексации ретроспективного убытка
(далее в настоящей главе - перенос
исторических убытков в пределах
ретроспективного периода). |
|
... 7. Сумма исторического убытка, учитываемого при определении расчетного финансового результата календарного года, следующего за годом, для которого был определен такой исторический убыток, определяется как произведение суммы не перенесенного в пределах ретроспективного периода исторического убытка и коэффициентов индексации ретроспективного убытка, определенных в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи для каждого календарного года начиная с года, в котором определен неперенесенный исторический убыток, и до календарного года (включительно), предшествующего календарному году, за который определяется финансовый результат. |
... 7. Сумма исторического убытка, учитываемого при определении расчетного финансового результата календарного года, следующего за годом, для которого был определен такой исторический убыток, определяется как произведение суммы не перенесенного в пределах ретроспективного периода исторического убытка, определенного для календарного года, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 6 настоящей статьи, возведенного в степень, равную порядковому номеру календарного года, на расчетный финансовый результат которого производится перенос такого убытка, считая с календарного года, следующего за годом, для которого был определен такой убыток (на последнее число которого был определен такой убыток). |
... Исторический убыток, не перенесенный в пределах ретроспективного периода, признается убытком для целей исчисления налога в размере, определенном по состоянию на последнее число первого налогового периода по налогу, и переносится на будущее в порядке, установленном настоящим пунктом, с учетом требования, указанного в пункте 1_1 статьи 333_51 настоящего Кодекса. |
... Исторический убыток, не перенесенный в пределах ретроспективного периода, признается убытком для целей исчисления налога и переносится на будущее в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи и статьей 333_51 настоящего Кодекса с учетом следующих особенностей. |
... Сумма
переносимого исторического убытка на
налоговый период определяется с учетом требования,
установленного пунктом 5 настоящей
статьи, как произведение суммы не
перенесенного в пределах
ретроспективного периода исторического
убытка и коэффициента индексации
ретроспективного убытка, определенного
в соответствии с пунктом 6 настоящей
статьи для каждого календарного года
начиная с года, в котором определен такой
неперенесенный исторический убыток, и до
календарного года (включительно),
предшествующего календарному году
налогового периода. |
... Сумма переносимого исторического убытка на налоговый период определяется как произведение суммы исторического убытка, понесенного в календарном году ретроспективного периода, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 статьи 333_51 настоящего Кодекса, возведенного в степень, равную порядковому номеру года налогового периода, на налоговую базу которого производится перенос такого убытка, считая с года, следующего за годом, по итогам которого был определен такой исторический убыток (на последнее число которого был определен такой исторический убыток). |
... 8. Суммы исторических убытков,
полученных реорганизованной
организацией, которая была освобождена
от исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу на
основании положений, предусмотренных
статьей 333_44 настоящего Кодекса, могут
быть учтены у налогоплательщика -
правопреемника реорганизованной
организации в составе исторических
убытков в порядке, установленном
настоящей главой, в случае перехода
права пользования участками недр в
результате реорганизации организации и
связанного с этим событием
переоформления лицензий на пользование
недрами по соответствующим участкам
недр. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог >>>>> |
... 4. В случаях,
не указанных в пункте 3 настоящей статьи,
минимальная налоговая база определяется
как величина расчетной выручки от
реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр,
за налоговый (отчетный) период,
определяемая в соответствии со статьей
333_46 настоящего Кодекса, последовательно
уменьшенная на: |
... 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальная налоговая база определяется как величина расчетной выручки от реализации углеводородного сырья на участке недр за налоговый (отчетный) период, последовательно уменьшенная на: |
... сумму
предельных расходов на добычу
углеводородного сырья, определяемую как
произведение количества добытой за
налоговый (отчетный) период нефти на
участке недр, определяемого в
соответствии с подпунктом 6 пункта 5
статьи 333_43 настоящего Кодекса, и
значения удельных расходов в размере 7140 рублей (8600 рублей начиная
с 1 января 2024 года). Указанное значение
удельных расходов подлежит индексации
на коэффициент-дефлятор, установленный
на соответствующий календарный год. При
этом до 2021 года включительно значение
коэффициента-дефлятора принимается
равным 1. |
... сумму предельных расходов на добычу углеводородного сырья, определяемую как произведение количества добытой за налоговый (отчетный) период нефти на участке недр, определяемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 5 статьи 333_43 настоящего Кодекса, и значения удельных расходов в размере 9520 рублей (для двух налоговых периодов, следующих подряд и исчисляемых начиная с 1 января года вступления в силу настоящей главы, - 7140 рублей). Указанное значение удельных расходов подлежит ежегодной индексации на величину накопленного индекса потребительских цен начиная с 2021 года. |
... Значение удельных расходов,
определенное в порядке, предусмотренном
настоящим пунктом, округляется до целого
значения в соответствии с действующим
порядком округления. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы >>>>> |
... 6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (за исключением природных алмазов массой 10,80 карата и более) без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях, если иное не установлено настоящим пунктом. |
... 6. Оценка стоимости добытых драгоценных камней производится исходя из их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. |
... Оценка стоимости добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более производится исходя из цен их реализации без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. |
... Оценка
стоимости добытых уникальных драгоценных камней и
уникальных самородков драгоценных
металлов, не подлежащих переработке,
производится исходя из цен их реализации
без учета налога на добавленную
стоимость, уменьшенных на суммы расходов
налогоплательщика по их доставке
(перевозке) до получателя. |
... В случае направления драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более для дальнейшей переработки оценка их стоимости производится исходя из сложившейся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде (а при ее отсутствии - в ближайшем из двенадцати предыдущих налоговых периодов) средневзвешенной цены реализации добытых драгоценных камней (природных алмазов) массой 10,80 карата и более без учета налога на добавленную стоимость, но не ниже их первичной (лимитной) оценки, проводимой в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах и драгоценных камнях. |
|
... Оценка стоимости добытых
уникальных драгоценных камней и
уникальных самородков драгоценных
металлов, не подлежащих переработке,
производится исходя из цен их реализации
без учета налога на добавленную
стоимость, уменьшенных на суммы расходов
налогоплательщика по их доставке
(перевозке) получателю. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... 2. Если иное
не установлено пунктами 1 и (или) 2_1
настоящей статьи, налогообложение
производится по налоговой ставке, определяемой как
произведение рентного коэффициента () и
одной из следующих величин (в
зависимости от вида добытого полезного
ископаемого): |
... 2. Если иное
не установлено пунктами 1 и (или) 2_1
настоящей статьи, налогообложение
производится по налоговой ставке: |
... 9) 766 рублей
(на период с 1 января по 31 декабря 2015 года
включительно), 857 рублей (на период с 1
января по 31 декабря 2016 года
включительно), 919 рублей (на период с 1
января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти
обессоленной, обезвоженной и
стабилизированной (за исключением нефти,
добытой на участках недр, в отношении
которой в течение всего налогового
периода исчисляется налог на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья). При этом
указанная налоговая ставка умножается
на коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть (К).
Полученное произведение уменьшается на
величину показателя Д, характеризующего
особенности добычи нефти. Величина
показателя Д определяется в порядке,
установленном статьей 342_5 настоящего
Кодекса. |
... 9) 766 рублей
(на период с 1 января по 31 декабря 2015 года
включительно), 857 рублей (на период с 1
января по 31 декабря 2016 года
включительно), 919 рублей (на период с 1
января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти
обессоленной, обезвоженной и
стабилизированной (за исключением нефти,
добытой на участках недр, в отношении
которой в течение всего налогового
периода исчисляется налог на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья). При этом
указанная налоговая ставка умножается
на коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть (К).
Полученное произведение уменьшается на
величину показателя Д, характеризующего
особенности добычи нефти. Величина
показателя Д определяется в порядке,
установленном статьей 342_5 настоящего
Кодекса; |
... В случае, если рассчитанная в
соответствии с абзацем первым
настоящего подпункта разность принимает
отрицательное значение, такая разность
принимается равной нулю; |
|
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... Налогоплательщики, осуществившие за счет собственных средств поиск и разведку разрабатываемых ими месторождений полезных ископаемых или полностью возместившие все расходы государства на поиск и разведку соответствующего количества запасов этих полезных ископаемых и освобожденные по состоянию на 1 июля 2001 года в соответствии с федеральными законами от отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы при разработке этих месторождений, уплачивают налог в отношении полезных ископаемых, добытых на соответствующем лицензионном участке, с коэффициентом 0,7. |
... абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ; утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... сверхвязкой нефти, добываемой из
участков недр, содержащих нефть
вязкостью 10000 мПа·с и более (в пластовых
условиях). |
... В случае, если значение
коэффициента , определенное в
соответствии с настоящим пунктом,
составляет менее нуля, коэффициент
принимается равным нулю. |
|
... 6. Рентный коэффициент ( ... Если иное не установлено настоящим пунктом, в отношении добытых полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1-6 (за исключением торфа, горючих сланцев, сырья радиоактивных металлов, неметаллического сырья, используемого в основном в строительной индустрии, подземных промышленных и термальных вод, битуминозных пород, концентратов и других полупродуктов, содержащих золото, концентратов и других полупродуктов, содержащих серебро, общераспространенных полезных ископаемых), подпункте 8 (за исключением природных алмазов и других драгоценных и полудрагоценных камней), подпунктах 16 и 17 пункта 2 настоящей статьи, коэффициент
... В отношении
иных добытых полезных ископаемых,
указанных в пункте 2 настоящей статьи,
коэффициент Коэффициент ... В целях настоящего пункта: ... степень выработанности запасов полезного ископаемого на участке недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим абзацем, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; ... под годом начала промышленной
добычи полезного ископаемого на участке
недр понимается год, по состоянию на
первое число которого степень
выработанности запасов полезного
ископаемого на таком участке недр
впервые превысила 1 процент. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_2. Порядок
определения и применения коэффициента,
характеризующего степень сложности
добычи нефти (К |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_2. Порядок
определения и применения коэффициента,
характеризующего степень сложности
добычи нефти (К |
... 4) подпункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... 4) коэффициент К |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого >>>>> |
... 7. В случае прекращения статуса участника регионального инвестиционного проекта по решению суда налогоплательщик считается утратившим право на применение коэффициента менее 1 начиная с налогового периода, в котором был впервые применен коэффициент менее 1. При этом сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в связи с применением коэффициента менее 1, подлежит перерасчету исходя из коэффициента , равного 1, начиная с того налогового периода, в котором впервые был применен коэффициент менее 1, и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней. ... Положения данного пункта не
применяются в случае выполнения
участником регионального
инвестиционного проекта обязательств,
предусмотренных инвестиционной
декларацией, в том числе в части сумм
финансирования капитальных вложений
регионального инвестиционного проекта.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
... 1. Показатель, характеризующий
особенности добычи нефти (Д
|
... 1. Показатель, характеризующий
особенности добычи нефти (Д
|
...
|
... К |
... Если иное не
указано в настоящем пункте,
устанавливается равным 428 с 1 января 2019
года. При этом устанавливается равным 0
при добыче нефти, указанной в абзаце девятом пункта 3 статьи 342
настоящего Кодекса; |
... Если иное не
указано в настоящем пункте,
устанавливается равным 428 с 1 января 2019
года. При этом устанавливается равным 0
при добыче нефти, указанной в абзацах восьмом и девятом пункта 3
статьи 342 настоящего Кодекса; |
... абзац дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 424-ФЗ); утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... - коэффициент, который
характеризует добычу сверхвязкой нефти
и определяется в порядке, установленном
пунктом 10 настоящей статьи. |
... 2. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... 2. Коэффициент, характеризующий
степень выработанности запасов
конкретного участка недр К В случае, если степень
выработанности запасов конкретного
участка недр больше или равна 0,8 и меньше
или равна 1, коэффициент К К V - начальные извлекаемые запасы
нефти, утвержденные в установленном
порядке с учетом прироста и списания
запасов нефти и определяемые как сумма
извлекаемых запасов всех категорий на 1
января 2006 года и накопленной добычи с
начала разработки конкретного участка
недр в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января 2006 года. В
случае, если запасы нефти по конкретному
участку недр не были поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых по состоянию на 1 января 2006
года, начальные извлекаемые запасы нефти
(V) определяются на основании данных
государственного баланса запасов
полезных ископаемых по состоянию на 1
января года, следующего за годом, в
котором запасы нефти по этому участку
недр впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых. |
... 1) подпункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... 1) сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью более 200 мПа х с и менее 10000 мПа х с (в пластовых условиях). |
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года
- Федеральный закон от 15 октября 2020 года N
342-ФЗ. |
... Коэффициент ФМ принимается равным нулю при добыче нефти на участках недр, отвечающих требованиям, установленным подпунктами 1 и 4 пункта 5 статьи 3_1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". |
... 10. Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ; утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... 10. Коэффициент
0,1 - при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10000 мПа·с и более (в пластовых условиях), при выполнении условий и в течение сроков, установленных настоящим пунктом;
1 - при любых иных обстоятельствах, кроме указанных в абзаце втором настоящего пункта.
Коэффициент
Предельный срок применения
коэффициента
объем накопленной добычи нефти, добытой из соответствующей залежи углеводородного сырья, на 1 января 2015 года составляет не более 1000 тонн и степень выработанности запасов нефти, добываемой из соответствующей залежи углеводородного сырья, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2015 года составляет не более 1 процента;
запасы нефти залежи углеводородного сырья впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2015 года.
В целях настоящего пункта степень
выработанности запасов нефти конкретной
залежи углеводородного сырья
рассчитывается в порядке, установленном
пунктом 5 статьи 342_2 настоящего
Кодекса. (Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ) |
... 12. В целях настоящей статьи степень
выработанности запасов конкретного
участка недр ( |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья >>>>> |
... 1) 1 - для
нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, добытой на участках
недр, указанных в подпункте 2 (в части участков недр, для которых
коэффициент |
... 1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса; |
... 1,2 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, одновременно расположенных в границах Нефтеюганского, Сургутского и Ханты-Мансийского районов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно). |
|
... 1,95 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, на период с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно). |
|
... В отношении нефти, добытой на
участках недр, указанных в абзацах
втором и третьем настоящего подпункта,
коэффициент |
|
... 2) для нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, добытой на участках
недр, указанных в подпунктах 1 и 2 (в части участков недр, не
указанных в подпункте 1 настоящего
пункта) пункта 1 статьи 333_45 настоящего
Кодекса: |
... 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса: |
... 0,4 - с 1-го
числа календарного месяца, начиная с
которого в отношении соответствующего
участка недр исчисляется налог на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья, по 31 декабря
(включительно) года, в котором истекает
пять последовательных календарных лет,
непосредственно следующих за годом
начала промышленной добычи нефти на этом
участке недр. Положения
настоящего абзаца не применяются в
отношении участков недр, для которых по
состоянию на 1 января календарного года,
начиная с которого в отношении
соответствующего участка недр
исчисляется налог на дополнительный
доход от добычи углеводородного сырья,
истекло пять последовательных
календарных лет, непосредственно
следующих за годом начала промышленной
добычи нефти на этом участке недр; |
... 0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; |
... 1 - с 1 января
года, следующего за календарным годом, в
котором истекает два календарных года,
непосредственно следующих за годом
начала промышленной добычи нефти на
соответствующем участке недр. |
... 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; |
... Коэффициенты, предусмотренные
настоящим подпунктом, в размере менее 1
не применяются в отношении участков
недр, для которых по состоянию на 1 января
календарного года, начиная с которого в
отношении соответствующего участка недр
исчисляется налог на дополнительный
доход от добычи углеводородного сырья,
истек один календарный год,
непосредственно следующий за
календарным годом начала промышленной
добычи нефти на этом участке недр; |
|
... 0 - с 1-го числа календарного
месяца, начиная с которого в отношении
соответствующего участка недр
исчисляется налог на дополнительный
доход от добычи углеводородного сырья,
по 31 декабря (включительно) года, в
котором истекает пятнадцать
последовательных календарных лет,
непосредственно следующих за годом
начала промышленной добычи нефти на этом
участке недр; ... 0,2 - с 1 января по 31 декабря
(включительно) года, следующего за годом,
в котором истекает пятнадцать последовательных
календарных лет, непосредственно
следующих за годом начала промышленной
добычи нефти на соответствующем участке
недр; ... 0,4 - с 1 января по 31 декабря
(включительно) года, следующего за годом,
в котором истекает шестнадцать последовательных
календарных лет, непосредственно
следующих за годом начала промышленной
добычи нефти на соответствующем участке
недр; ... 0,6 - с 1 января по 31 декабря
(включительно) года, следующего за годом,
в котором истекает семнадцать последовательных
календарных лет, непосредственно
следующих за годом начала промышленной
добычи нефти на соответствующем участке
недр; ... 0,8 - с 1 января по 31 декабря
(включительно) года, следующего за годом,
в котором истекает восемнадцать последовательных
календарных лет, непосредственно
следующих за годом начала промышленной
добычи нефти на соответствующем участке
недр; ... 1 - с 1 января года, следующего за
годом, в котором истекает девятнадцать последовательных
календарных лет, непосредственно
следующих за годом начала промышленной
добычи нефти на соответствующем участке
недр. |
... 0 - с 1-го
числа календарного месяца, начиная с
которого в отношении соответствующего
участка недр исчисляется налог на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья, по 31 декабря
(включительно) года, в котором истекает
одиннадцать
последовательных календарных лет,
непосредственно следующих за годом
начала промышленной добычи нефти на этом
участке недр; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... 5. При
применении налогоплательщиком
налоговых вычетов,
установленных статьей 343_2 настоящего
Кодекса, сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком в соответствии с
настоящей статьей по итогам налогового
периода, уменьшается на сумму налоговых
вычетов, установленных указанной
статьей. При этом в случае наличия у
налогоплательщика права на применение
нескольких налоговых вычетов,
установленных пунктами 3_4, 3_5 и (или) 3_6
статьи 343_2 настоящего Кодекса, сумма
налога уменьшается на сумму одного из
указанных налоговых вычетов по выбору
налогоплательщика. В случае превышения
определенной за налоговый период суммы
налогового вычета над суммой налога,
исчисленной за такой налоговый период,
сумма налогового вычета принимается
равной указанной сумме налога. |
... 5. При
применении налогоплательщиком
налогового вычета,
установленного статьей 343_2 настоящего
Кодекса, сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком в соответствии с
настоящей статьей по итогам налогового
периода по нефти обезвоженной,
обессоленной и стабилизированной,
добытой на участках недр, указанных в
пунктах 3 и 3_1 статьи 343_2 настоящего
Кодекса, уменьшается на сумму указанного
налогового вычета. При превышении
определенной за налоговый период суммы
налогового вычета по участкам недр,
указанным в пунктах 3 и 3_1 статьи 343_2
настоящего Кодекса, над суммой налога,
исчисленной по этим участкам недр в
соответствии с настоящей статьей по
итогам этого налогового периода, сумма
налогового вычета принимается равной
сумме налога, исчисленной по этим
участкам недр. |
... 8. При применении
налогоплательщиком налогового вычета,
установленного статьей 343_5 настоящего
Кодекса, сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком в соответствии с
настоящей статьей по итогам налогового
периода по нефти обезвоженной,
обессоленной и стабилизированной,
добытой на участках недр, отвечающих
требованиям, установленным пунктом 2
указанной статьи, уменьшается на сумму
указанного налогового вычета. (Пункт
дополнительно включен с 1 января 2021 года
Федеральным законом от 15 октября 2020 года
N 342-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>> |
... 3. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 340-ФЗ. |
... 3. При добыче нефти на участках
недр, расположенных полностью или
частично в границах Республики
Башкортостан, лицензия на право
пользования которыми выдана до 1 июля 2011
года и начальные извлекаемые запасы
нефти каждого из которых равны 200
миллионам тонн или более по состоянию на
1 января 2011 года, сумма налогового вычета
за налоговый период определяется в
совокупности по указанным в настоящем
пункте участкам недр в миллионах рублей
по формуле:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ) |
... 3_2. Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ; утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ.. |
... 3_2. При добыче нефти на участках
недр, содержащих географические объекты,
указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3_1
Закона Российской Федерации "О
таможенном тарифе", и при условии, что
в отношении такой нефти налогообложение
производится по налоговой ставке,
указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342
настоящего Кодекса, сумма налогового
вычета за налоговый период (
где
Для целей применения налогового
вычета, установленного настоящим
пунктом, применяются порядок
подтверждения факта добычи нефти сырой
на участках недр и порядок контроля
количества нефти сырой, в отношении
которой могут применяться особые
формулы расчета ставок вывозных
таможенных пошлин на нефть сырую,
установленные пунктом 7 статьи 3_1 Закона
Российской Федерации "О таможенном
тарифе". |
... 3_3. Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих условиям, установленным настоящим пунктом, на сумму налогового вычета, определяемого в порядке, установленном настоящим пунктом (далее в настоящем пункте - налоговый вычет).
Налоговый вычет применяется при
добыче нефти обезвоженной, обессоленной
и стабилизированной на участках недр,
которые одновременно расположены в
границах Сургутского и
Ханты-Мансийского районов
Ханты-Мансийского автономного округа -
Югры, лицензии на пользование которыми
выданы до 1 января 2018 года и начальные
извлекаемые запасы нефти каждого из
которых составляют 1000 миллионов тонн и
более по состоянию на 1 января 2018 года. Сумма налогового вычета
определяется в совокупности по всем
таким участкам недр в следующем
порядке: 3830 миллионов рублей - в случае, если
средний за налоговый период уровень цен
нефти сорта "Юралс", выраженный в
долларах США, за баррель (Ц), определенный
для налогового периода в порядке,
установленном пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса, оказался выше
базовой цены на нефть, определенной в
порядке, установленном пунктом 4 статьи
96_6 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, для года налогового периода; 0 рублей - в случае, если средний за
налоговый период уровень цен нефти сорта
"Юралс", выраженный в долларах США,
за баррель (Ц), определенный для
налогового периода в порядке,
установленном пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса, оказался ниже
базовой цены на нефть или равным базовой
цене на нефть, определенной в порядке,
установленном пунктом 4 статьи 96_6
Бюджетного кодекса Российской
Федерации, для года налогового периода. Для целей настоящего пункта
значение базовой цены на нефть
округляется до второго знака после
запятой в соответствии с действующим
порядком округления. Налоговый вычет применяется при
условии заключения налогоплательщиком,
владеющим лицензиями на пользование
участками недр, указанными в настоящем
пункте, инвестиционного соглашения о
стимулировании добычи нефти на
указанных участках недр (далее в
настоящем пункте - соглашение о добыче) с
Министерством финансов Российской
Федерации и федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере изучения,
использования, воспроизводства и охраны
природных ресурсов. Соглашение о добыче должно
содержать следующие существенные
условия: предмет соглашения о добыче -
номера лицензий на пользование
участками недр и географические
координаты участков недр, на которых
добыта нефть, в отношении которой будет
применяться налоговый вычет (далее в
настоящем пункте - участки недр,
являющиеся предметом соглашения о
добыче), предельный размер налогового
вычета в налоговом периоде по каждому
участку недр, являющемуся предметом
соглашения о добыче, но не более 3830
миллионов рублей за налоговый период в
совокупности по всем участкам недр,
являющимся предметом соглашения о
добыче; планируемый объем добычи нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной в тоннах в год в
совокупности по всем участкам недр,
являющимся предметом соглашения о
добыче, на период с 1 января 2021 года по 31
декабря 2032 года включительно в условиях
отсутствия налогового вычета; идентификационный номер
налогоплательщика, полное и сокращенное
наименования организации -
налогоплательщика, владеющего
лицензиями на пользование участками
недр, являющимися предметом соглашения о
добыче. Налогоплательщик вправе заключить
соглашение о добыче до 1 июля 2021 года. С 1
июля 2021 года заключение соглашений о
добыче не допускается. Основанием для отказа в заключении
соглашения о добыче является наличие
одного из следующих обстоятельств: в соглашении о добыче указана
недостоверная информация; участки недр, являющиеся предметом
соглашения о добыче, не соответствуют
условиям, установленным настоящим
пунктом; предельный размер налогового
вычета за налоговый период в
совокупности по всем участкам недр,
являющимся предметом соглашения о
добыче, превышает 3830 миллионов рублей. Форма соглашения о добыче, порядок
заключения (расторжения) соглашения о
добыче, порядок контроля за исполнением
соглашения о добыче устанавливаются
Правительством Российской Федерации. В целях настоящего пункта
временным интервалом признается период
с 31 декабря 2020 года до истечения трех
следующих подряд календарных лет, шести
следующих подряд календарных лет, девяти
следующих подряд календарных лет или
двенадцати следующих подряд календарных
лет. Если сумма налоговых вычетов за все
налоговые периоды, дата начала которых
приходится на соответствующий временной
интервал, превысила условную сумму
дополнительных доходов бюджета,
определенную для такого временного
интервала в порядке, установленном
настоящим пунктом, сумма налоговых
вычетов в части такого превышения (далее
в настоящем пункте - сумма превышения)
подлежит уплате в бюджет в срок до 31
марта года, непосредственно следующего
за последним годом соответствующего
временного интервала. Условная сумма дополнительных
доходов бюджета определяется как
разница между условными доходами
бюджета в условиях применения
налогового вычета и условными доходами
бюджета в условиях отсутствия
налогового вычета. Условные доходы бюджета в условиях
применения налогового вычета
рассчитываются как сумма следующих
произведений: произведения объема добытой нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной в тоннах за все
налоговые периоды, дата начала которых
приходится на соответствующий временной
интервал, в совокупности по всем
участкам недр, являющимся предметом
соглашения о добыче ( произведения величины Условные доходы бюджета в условиях
отсутствия налогового вычета
рассчитываются как сумма следующих
произведений: произведения планируемого в
условиях отсутствия соглашения о добыче
объема добычи нефти обезвоженной,
обессоленной и стабилизированной в
тоннах в совокупности по всем участкам
недр, являющимся предметом соглашения о
добыче, в соответствующем временном
интервале, определенного на основе
данных, содержащихся в соглашении о
добыче ( произведения величины Налоговый вычет не применяется начиная с налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предоставленных на основе соглашения о добыче (с учетом налоговых вычетов, относящихся к суммам превышения), впервые оказалась более 459600 миллионов рублей (далее в настоящем пункте - пороговая величина вычета). При этом, если по итогам двенадцати следующих подряд календарных лет начиная с 31 декабря 2020 года сумма налоговых вычетов (с учетом налоговых вычетов, относящихся к суммам превышения) за все налоговые периоды, дата начала которых приходится на такой временной интервал, оказалась менее суммы условных дополнительных доходов бюджета, рассчитанных для такого временного интервала, и ранее налогоплательщиком осуществлялась уплата в бюджет сумм превышения, для целей настоящего абзаца пороговая величина вычета увеличивается на суммы превышения, уплаченные в бюджет. ... 3_4. С учетом
особенностей, установленных настоящим
пунктом, при добыче нефти на участке
недр, указанном в подпункте 3 пункта 1
статьи 333_45 настоящего Кодекса, степень
выработанности запасов нефти которого
больше или равна 0,8, сумма налогового
вычета (
Налоговый вычет ( для участков недр, расположенных
полностью или частично в Охотском море, -
с 1 января 2021 года; для иных участков недр, степень
выработанности запасов нефти которых
больше или равна 0,8, - с 1 января 2024 года. Для целей настоящего пункта: степень выработанности запасов
нефти участка недр определяется на 1
января года, предшествующего году
налогового периода, в порядке,
установленном подпунктом 1 пункта 5
статьи 333_43 настоящего Кодекса; налоговый вычет ( ... 3_5. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан, лицензия на право пользования которыми выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых равны 2500 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке:
в размере фактически оплаченных
налогоплательщиком расходов, указанных
в настоящем пункте, но не более 1000
миллиона рублей в случае, если средний за
налоговый период уровень цен нефти сорта
"Юралс", выраженный в долларах США,
за баррель (Ц), определенный в порядке,
установленном пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса, оказался выше
базовой цены на нефть, определенной в
порядке, установленном пунктом 4 статьи
96_6 Бюджетного кодекса Российской
Федерации, для года налогового периода; 0 рублей в ином случае. Для целей настоящего пункта при
определении суммы налогового вычета
учитываются фактически оплаченные в
период с 1 января 2021 года по последнее
число налогового периода (включительно),
в котором применяется налоговый вычет,
суммы расходов, связанные с соблюдением
обязательных требований, установленных
Федеральным законом от 10 января 2002 года N
7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и
Федеральным законом от 21 июля 1997 года N
116-ФЗ "О промышленной безопасности
опасных производственных объектов", и
при условии, что указанные суммы
расходов также связаны с добычей
сверхвязкой нефти, добываемой на
участках недр, содержащих нефть
вязкостью 10000 мПа·с и более (в пластовых
условиях). В целях настоящего пункта оплатой
расходов (товаров, работ, услуг,
имущественных прав) признается также
прекращение встречного обязательства
налогоплательщиком - приобретателем
указанных расходов (товаров, работ,
услуг, имущественных прав) перед
продавцом, которое связано с поставкой
этих товаров (выполнением работ,
оказанием услуг, передачей
имущественных прав), а также
перечисление авансовых платежей в счет
предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг,
передачи имущественных прав). В целях настоящего пункта перечень
расходов, связанных с соблюдением
обязательных требований, установленных
Федеральным законом от 10 января 2002 года N
7-ФЗ "Об охране окружающей среды" и
Федеральным законом от 21 июля 1997 года N
116-ФЗ "О промышленной безопасности
опасных производственных объектов",
налогоплательщик согласовывает с
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по
выработке государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере изучения, использования,
воспроизводства и охраны природных
ресурсов. Суммы фактически оплаченных
расходов, указанные в настоящем пункте,
не учтенные при определении суммы
налогового вычета в налоговом периоде,
могут быть учтены при определении
налогового вычета в последующем
налоговом периоде в пределах периода
применения налогоплательщиком
налогового вычета. Суммы фактически оплаченных
расходов, указанные в настоящем пункте,
учтенные при определении суммы
налогового вычета в налоговом периоде,
не подлежат повторному включению в
состав налогового вычета в иных
налоговых периодах, а также на иных
участках недр. Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, применяется с 1 января 2021 года до налогового периода, в котором сумма налоговых вычетов, предусмотренных настоящим пунктом, впервые оказалась более 36000 миллионов рублей. ... 3_6. При добыче нефти на участках недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, расположенных полностью в границах Ямальского района Ямало-Ненецкого автономного округа, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр в следующем порядке:
в размере 1000 миллиона рублей в
случае, если средний за налоговый период
уровень цен нефти сорта "Юралс",
выраженный в долларах США, за баррель (Ц),
определенный в порядке, установленном
пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса,
оказался выше базовой цены на нефть,
определенной в порядке, установленном
пунктом 4 статьи 96_6 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, для года
налогового периода; 0 рублей в ином случае. Налоговой вычет, предусмотренный
настоящим пунктом, предоставляется при
условии заключения налогоплательщиком,
владеющим лицензиями на право
пользования недрами участков недр,
указанных в настоящем пункте, соглашения
об объеме добычи нефти и объеме
инвестиций на указанных участках недр
(далее в настоящем пункте - соглашение об
объеме добычи) с федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса, согласованного с
Министерством финансов Российской
Федерации. Соглашение об объеме добычи должно
включать следующие существенные
условия: предмет соглашения об объеме
добычи - номера лицензий на пользование
недрами и координаты участков недр, в
отношении которых будет применяться
налоговый вычет в соответствии с
настоящим пунктом; планируемый объем добычи нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной в тоннах в год по всем
участкам недр, являющимся предметом
соглашения об объеме добычи, на период с 1
января 2021 года по 31 декабря 2023 года
включительно; планируемый объем инвестиций в год
по всем участкам недр, являющимся
предметом соглашения об объеме добычи,
на период с 1 января 2021 года по 31 декабря
2023 года включительно; идентификационный номер
налогоплательщика, полное и сокращенное
наименования организации -
налогоплательщика, владеющего
лицензиями на пользование участками
недр, являющимися предметом соглашения
об объеме добычи. Форма соглашения об объеме добычи,
порядок заключения соглашения об объеме
добычи устанавливаются федеральным
органом исполнительной власти,
осуществляющим функции по выработке и
реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса. Если по итогам любого из
календарных годов, приходящихся на
период с 2021 по 2023 год включительно,
фактический объем добычи нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной в тоннах по всем
участкам недр, являющимся предметом
соглашения об объеме добычи, и (или)
фактический объем инвестиций по всем
таким участкам недр оказался менее
соответствующих планируемых величин,
указанных в соглашении об объеме добычи,
сумма налоговых вычетов, примененных
налогоплательщиком в соответствии с
настоящим пунктом в налоговых периодах,
дата начала которых приходится на такой
календарный год, подлежит уплате в
бюджет в срок до 31 марта года,
непосредственно следующего за годом, в
отношении которого подводится итог. Налоговый вычет, предусмотренный
настоящим пунктом, применяется с 1 января
2021 года до налогового периода, в котором
сумма налоговых вычетов,
предусмотренных настоящим пунктом,
впервые оказалась более 36000 миллионов
рублей. В целях настоящего пункта под объемом инвестиций на участке недр понимаются фактические расходы на участке недр на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, учитываемые при определении налоговой базы по соответствующему участку недр в соответствии с главой 25_4 настоящего Кодекса. |
|
... 4. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 340-ФЗ. |
... 4. В целях применения пунктов 2 и 3
настоящей статьи коэффициент,
характеризующий размер ставки вывозной
таможенной пошлины на нефть сырую ( 1) коэффициент Кп принимается
равным 1, если в налоговом периоде, в
котором применяется налоговый вычет,
применяется ставка вывозной таможенной
пошлины на нефть сырую, целая часть
которой не превышает суммы 29,2 доллара
США за 1 тонну и 60 процентов разницы между
сложившейся за период мониторинга
средней ценой на нефть сырую марки
"Юралс" на мировых рынках нефтяного
сырья (средиземноморском и
роттердамском) в долларах США за 1 тонну и
182,5 доллара США; 2) коэффициент |
... 5. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... 5. При отсутствии информации о средней цене на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга в официальных источниках средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) в целях определения налогового вычета, установленного настоящей статьей, определяется налогоплательщиком за период мониторинга самостоятельно. |
... 6. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... 6. В случае, если в налоговом периоде применяются различные ставки вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, в целях применения настоящей статьи используются средневзвешенные ставки установленной вывозной таможенной пошлины за налоговый период, рассчитанные с учетом количества календарных дней в налоговом периоде, в которых применялись указанные ставки вывозной таможенной пошлины. |
... 7. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ. |
... 7. В целях настоящей статьи код нефти сырой в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности определяется Министерством финансов Российской Федерации. |
... 8. В целях
пунктов 3_1 и 3_3 настоящей
статьи начальные извлекаемые запасы
нефти определяются как сумма
извлекаемых запасов нефти всех
категорий по состоянию на 1 января 2016
года и 1 января 2018 года соответственно и
накопленной добычи нефти с начала
разработки конкретного участка недр в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2016 года и 1 января 2018
года соответственно. |
... 8. В целях
пунктов 3 и 3_1 настоящей
статьи начальные извлекаемые запасы
нефти определяются как сумма
извлекаемых запасов нефти всех
категорий на 1 января 2011 года и 1 января 2016
года соответственно и накопленной
добычи нефти с начала разработки
конкретного участка недр в соответствии
с данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых на 1 января
2011 года и 1 января 2016 года соответственно.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры >>>>> |
... где
величина |
... где величина |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... 42,45 - для налоговых периодов, начинающихся в 2020 году; |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... 43,30 - для налоговых периодов, начинающихся в 2021 году; |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... 44,16 - для налоговых периодов, начинающихся в 2022 году; |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 октября 2020 года N 342-ФЗ; |
... базовой цене нефти, определенной в порядке, предусмотренном Бюджетным кодексом Российской Федерации, но не более величины 44,16, ежегодно индексируемой на 2 процента начиная с 2023 года, - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2023 года; |
...
|
...
|
... где |
... где
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_6. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче отдельных видов полезных ископаемых резидентами Арктической зоны Российской Федерации >>>>> ... 1. Налогоплательщик, получивший статус резидента Арктической зоны Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом "О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации", вправе уменьшить сумму налога, исчисленную при добыче полезных ископаемых, указанных в пункте 2 статьи 337 настоящего Кодекса (за исключением полезных ископаемых, указанных в подпунктах 1_1 и 3 пункта 2 статьи 337 настоящего Кодекса), на новых участках недр на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет). При этом отнесение участка недр к новым участкам недр и применение налогового вычета осуществляются в отношении каждого вида добытого полезного ископаемого в отдельности. ... В целях настоящей статьи под новым участком недр понимается участок недр, расположенный полностью в границах Арктической зоны Российской Федерации, на котором степень выработанности запасов конкретного полезного ископаемого меньше значения или равна значению 0,001 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2021 года либо запасы такого полезного ископаемого отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых по состоянию на указанную дату. ... В целях настоящей статьи степень выработанности запасов полезного ископаемого рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2021 года как частное от деления суммы накопленной добычи конкретного полезного ископаемого (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы такого полезного ископаемого на участке недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим пунктом, значение степени выработанности запасов полезного ископаемого округляется до третьего знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления. ... Налоговый вычет применяется с 1 января 2021 года по 31 декабря 2032 года включительно. ... 2. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в период с 1 января 2021 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 3 настоящей статьи, и доведение таких объектов до состояния, в котором они пригодны для использования, а также расходов по договорам технологического присоединения, договорам инвестирования и иным аналогичным договорам, заключенным исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 3 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию таких объектов. ... При этом при определении суммы налогового вычета учитываются указанные в абзаце первом настоящего пункта расходы, понесенные в отношении введенных в эксплуатацию объектов основных средств, а также в отношении исполненных договоров, указанных в абзаце первом настоящего пункта. ... Сумма налогового вычета не может превышать 50 процентов суммы налога, подлежащей уплате в налоговом периоде, в котором применяется налоговый вычет. ... 3. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по добыче полезного ископаемого, при добыче которого исчисляется сумма налога, подлежащая уменьшению на налоговый вычет, а также к производственным мощностям для дальнейшей переработки (обогащения, технологического передела) такого полезного ископаемого. ... Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса. ... Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию не ранее 1 января 2021 года. ... 4. В случае, если в сделках, учитываемых при определении расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, применялись цены, не признаваемые рыночными, такие расходы учитываются при определении налогового вычета в размере, определенном с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения в порядке и с применением методов, установленных главой 14_3 настоящего Кодекса. В целях настоящего пункта рыночная цена определяется с учетом положений статьи 105_3 настоящего Кодекса. ... 5. Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующих налоговых периодах. ... Суммы фактически оплаченных
расходов, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, учтенные при определении суммы
налогового вычета в налоговом периоде,
не подлежат повторному включению в
состав налогового вычета в иных
налоговых периодах, а также при добыче
полезных ископаемых на других участках
недр или добыче иных полезных ископаемых
на данном участке недр. |
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
... 15)
организации и индивидуальные
предприниматели, средняя численность
работников которых за налоговый
(отчетный) период, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики,
превышает 100 человек,
если иное не предусмотрено пунктом 4
статьи 346_13 настоящего Кодекса. |
... 15)
организации и индивидуальные
предприниматели, средняя численность
работников которых за налоговый
(отчетный) период, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики,
превышает 100 человек; |
... Положения настоящего подпункта не
применяются в отношении организаций
потребительской кооперации,
осуществляющих свою деятельность в
соответствии с Законом Российской
Федерации от 19 июня 1992 года N 3085-I "О
потребительской кооперации
(потребительских обществах, их союзах) в
Российской Федерации", а также в
отношении хозяйственных обществ,
единственными учредителями которых
являются потребительские общества и их
союзы, осуществляющие свою деятельность
в соответствии с указанным Законом;
|
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения >>>>> |
... 4. Если по
итогам отчетного (налогового) периода
доходы налогоплательщика, определяемые
в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили
200 млн. рублей, и (или) в течение отчетного
(налогового) периода допущено
несоответствие требованиям,
установленным подпунктами 1-11, 13, 14 и 16-21
пункта 3, пунктом 4 статьи 346_12 и пунктом 3
статьи 346_14 настоящего Кодекса, и (или)
средняя численность работников
налогоплательщика превысила
ограничение, установленное подпунктом 15
пункта 3 статьи 346_12 настоящего Кодекса,
более чем на 30 человек, такой
налогоплательщик считается утратившим
право на применение упрощенной системы
налогообложения с начала того квартала,
в котором допущены указанные превышения
доходов налогоплательщика и (или)
средней численности его работников и
(или) несоответствие указанным
требованиям. |
... 4. Если по
итогам отчетного (налогового) периода
доходы налогоплательщика, определяемые
в соответствии со статьей 346_15 и подпунктами 1 и 3 пункта 1
статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили
150 млн. рублей и (или) в течение отчетного
(налогового) периода допущено
несоответствие требованиям,
установленным пунктами 3 и 4 статьи 346_12 и
пунктом 3 статьи 346_14 настоящего Кодекса,
такой налогоплательщик считается
утратившим право на применение
упрощенной системы налогообложения с
начала того квартала, в котором допущены
указанное превышение и (или)
несоответствие указанным требованиям.
|
... В случае,
если налогоплательщик применяет
одновременно упрощенную систему
налогообложения и патентную систему
налогообложения, при определении
величины доходов,
указанной в абзаце первом настоящего
пункта, учитываются доходы по обоим
указанным специальным налоговым
режимам. |
... В случае,
если налогоплательщик применяет
одновременно упрощенную систему
налогообложения и патентную систему
налогообложения, при определении
величины доходов от
реализации для целей соблюдения
ограничения, установленного настоящим
пунктом, учитываются доходы по обоим
указанным специальным налоговым
режимам. |
... При этом
суммы налогов, подлежащих уплате при
использовании иного режима
налогообложения, исчисляются и
уплачиваются в порядке, предусмотренном
законодательством о
налогах и сборах для вновь созданных
организаций или вновь
зарегистрированных индивидуальных
предпринимателей. Указанные в настоящем
абзаце налогоплательщики не уплачивают
пени и штрафы за несвоевременную уплату
ежемесячных платежей в течение того
квартала, в котором эти
налогоплательщики перешли на иной режим
налогообложения. |
... При этом
суммы налогов, подлежащих уплате при
использовании иного режима
налогообложения, исчисляются и
уплачиваются в порядке, предусмотренном
законодательством Российской Федерации о налогах и
сборах для вновь созданных организаций
или вновь зарегистрированных
индивидуальных предпринимателей.
Указанные в настоящем абзаце
налогоплательщики не уплачивают пени и
штрафы за несвоевременную уплату
ежемесячных платежей в течение того
квартала, в котором эти
налогоплательщики перешли на иной режим
налогообложения. |
... Указанные в настоящем пункте,
пункте 4_1 настоящей статьи, пунктах 1_1 и 2_1
статьи 346_20, абзаце втором пункта 1, абзаце
втором пункта 3 и абзаце втором пункта 4
статьи 346_21 настоящего Кодекса величины
доходов налогоплательщика подлежат
индексации в порядке, предусмотренном
пунктом 2 статьи 346_12 настоящего Кодекса.
|
... Указанная в абзаце первом
настоящего пункта величина предельного
размера доходов налогоплательщика,
ограничивающая право налогоплательщика
на применение упрощенной системы
налогообложения, подлежит индексации в
порядке, предусмотренном пунктом 2
статьи 346_12 настоящего Кодекса. |
... 4_1. Если по
итогам отчетного
(налогового) периода доходы
налогоплательщика, определяемые в
соответствии со статьей 346_15 и с
подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25
настоящего Кодекса, не превысили 200 млн.
рублей, в течение отчетного (налогового)
периода не было допущено несоответствие
требованиям, установленным подпунктами
1-11, 13, 14 и 16-21 пункта 3, пунктом 4 статьи 346_12
и пунктом 3 статьи 346_14 настоящего
Кодекса, и средняя численность
работников налогоплательщика не
превысила ограничение, установленное
подпунктом 15 пункта 3 статьи 346_12
настоящего Кодекса, более чем на 30
человек, такой налогоплательщик вправе
продолжать применение упрощенной
системы налогообложения в следующем
налоговом периоде. |
... 4_1. Если по
итогам налогового
периода доходы налогоплательщика,
определяемые в соответствии со статьей
346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи
346_25 настоящего Кодекса, не превысили 150
млн. рублей и (или) в течение налогового
периода не было допущено несоответствия
требованиям, установленным пунктами 3 и 4
статьи 346_12 и пунктом 3 статьи 346_14
настоящего Кодекса, такой
налогоплательщик вправе продолжать
применение упрощенной системы
налогообложения в следующем налоговом
периоде. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_18. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_18. Налоговая база >>>>> |
... Если по итогам отчетного
(налогового) периода сумма расходов
превышает сумму доходов, то
применительно к этому отчетному
(налоговому) периоду налоговая база
принимается равной нулю. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 6
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы и иное
не установлено настоящим пунктом и
пунктами 1_1, 3 и 4 настоящей статьи. |
... 1. В случае, если объектом
налогообложения являются доходы,
налоговая ставка устанавливается в
размере 6 процентов. Законами субъектов
Российской Федерации могут быть
установлены налоговые ставки в пределах
от 1 до 6 процентов в зависимости от
категорий налогоплательщиков. В случаях,
предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей
статьи, законами субъектов Российской
Федерации может быть установлена
налоговая ставка в размере 0 процентов.
|
... 1_1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников налогоплательщика превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 8 процентов в отношении части налоговой базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников. ... Если указанные в абзаце первом
настоящего пункта превышения допущены
налогоплательщиком в первом квартале
календарного года, то для такого
налогоплательщика налоговая ставка
устанавливается в размере 8 процентов
для налогового периода, в котором
допущены указанные превышения. |
|
... 2. Налоговая
ставка устанавливается в размере 15
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов, и иное
не установлено настоящим пунктом и
пунктами 2_1, 3 и 4 настоящей статьи. Законами субъектов Российской
Федерации могут быть установлены
налоговые ставки в пределах от 5 до 15
процентов в зависимости от категорий
налогоплательщиков. |
... 2. В случае, если объектом
налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов,
налоговая ставка устанавливается в
размере 15 процентов. Законами субъектов
Российской Федерации могут быть
установлены дифференцированные
налоговые ставки в пределах от 5 до 15
процентов в зависимости от категорий
налогоплательщиков. |
... 2_1. Налогоплательщики, применяющие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, начиная с квартала, по итогам которого доходы налогоплательщика, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение которого средняя численность работников превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, при исчислении налога применяют налоговую ставку в размере 20 процентов в отношении части налоговый базы, рассчитанной как разница между налоговой базой, определенной за отчетный (налоговый) период, и налоговой базой, определенной за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором допущены указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников. ... Если указанные в абзаце первом
настоящего пункта превышения допущены
налогоплательщиком в первом квартале
календарного года, то для такого
налогоплательщика налоговая ставка
устанавливается в размере 20 процентов
для налогового периода, в котором
допущены указанные превышения. |
|
... Налоговые
ставки, установленные в соответствии с
настоящим пунктом законами Республики
Крым и города федерального значения
Севастополя, не могут быть повышены в
течение периодов, указанных в настоящем
пункте, начиная с налогового периода, с
которого применяется пониженная
налоговая ставка, если
иное не установлено пунктами 1_1 и 2_1
настоящей статьи. |
... Налоговые
ставки, установленные в соответствии с
настоящим пунктом законами Республики
Крым и города федерального значения
Севастополя, не могут быть повышены в
течение периодов, указанных в настоящем
пункте, начиная с налогового периода, с
которого применяется пониженная
налоговая ставка. |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов, если
иное не установлено пунктами 1_1 и 2_1
настоящей статьи, для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, выбравших объект
налогообложения в виде доходов или в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов, впервые зарегистрированных
после вступления в силу указанных
законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению и услуг по
предоставлению мест для временного
проживания. |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, выбравших объект
налогообложения в виде доходов или в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов, впервые зарегистрированных
после вступления в силу указанных
законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению и услуг по
предоставлению мест для временного
проживания. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_21. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не установлено настоящим пунктом. |
... 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. |
... В отношении налогоплательщиков, у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, налог исчисляется путем суммирования следующих двух величин: |
|
... величины, равной произведению соответствующей налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 или 2 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников; |
|
... величины, равной произведению
соответствующей налоговой ставки,
установленной пунктом 1_1 или 2_1 статьи
346_20 настоящего Кодекса, и части
налоговой базы, рассчитанной как разница
между налоговой базой налогового
периода и налоговой базой, определенной
для отчетного периода, предшествующего
кварталу, в котором произошли указанные
превышения доходов налогоплательщика и
(или) средней численности его работников.
|
|
... 3. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... 3.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве
объекта налогообложения доходы, по
итогам каждого отчетного периода
исчисляют сумму авансового платежа по
налогу, исходя из ставки
налога и фактически полученных доходов,
рассчитанных нарастающим итогом с
начала налогового периода до окончания
соответственно первого квартала,
полугодия, девяти месяцев с учетом ранее
исчисленных сумм авансовых платежей по
налогу. |
... Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин: |
... Абзац утратил силу с 1 января 2013 года - Федеральный закон от 25 июня 2012 года N 94-ФЗ. |
... величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 1 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников; |
|
... величины, равной произведению
налоговой ставки, установленной пунктом
1_1 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и части
налоговой базы, рассчитываемой как
разница между налоговой базой отчетного
периода и налоговой базой, определенной
для отчетного периода, предшествующего
кварталу, в котором произошли указанные
превышения доходов налогоплательщика и
(или) средней численности его работников.
|
|
... 4. Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... 4.
Налогоплательщики, выбравшие в качестве
объекта налогообложения доходы,
уменьшенные на величину расходов, по
итогам каждого отчетного периода
исчисляют сумму авансового платежа по
налогу, исходя из ставки
налога и фактически полученных доходов,
уменьшенных на величину расходов,
рассчитанных нарастающим итогом с
начала налогового периода до окончания
соответственно первого квартала,
полугодия, девяти месяцев с учетом ранее
исчисленных сумм авансовых платежей по
налогу. |
... Налогоплательщики, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и у которых доходы, определяемые нарастающим итогом с начала налогового периода в соответствии со статьей 346_15 и с подпунктами 1 и 3 пункта 1 статьи 346_25 настоящего Кодекса, превысили 150 млн. рублей, но не превысили 200 млн. рублей и (или) в течение указанного периода средняя численность работников которых превысила 100 человек, но не превысила 130 человек, по итогам отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа путем суммирования следующих двух величин: |
|
... величины, равной произведению налоговой ставки, установленной в соответствии с пунктом 2 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и налоговой базы, определенной для отчетного периода, предшествующего кварталу, в котором произошли указанные превышения доходов налогоплательщика и (или) средней численности его работников; |
|
... величины, равной произведению
налоговой ставки, установленной пунктом
2_1 статьи 346_20 настоящего Кодекса, и части
налоговой базы, рассчитанной как разница
между налоговой базой отчетного периода
и налоговой базой, определенной для
отчетного периода, предшествующего
кварталу, в котором произошли указанные
превышения доходов налогоплательщика и
(или) средней численности его работников.
|
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) >>>>> |
|
|
Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_26. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_26. Общие положения >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Текст см. по ссылке >>>>>
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_27. Основные понятия, используемые в настоящей главе >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_27. Основные понятия, используемые в настоящей главе >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Полный текст в Обзоре
изменений не приводится в связи с
большим объемом. Текст см. по ссылке >>>>> |
Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_28. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_28. Налогоплательщики >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Полный текст в Обзоре
изменений не приводится в связи с
большим объемом. Текст см. по ссылке >>>>>
|
Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_29. Объект налогообложения и налоговая база >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_29. Объект налогообложения и налоговая база >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Полный текст в Обзоре
изменений не приводится в связи с
большим объемом. Текст см. по ссылке >>>>>
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_30. Налоговый период >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_30. Налоговый период >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Налоговым периодом по единому налогу признается квартал.
|
Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_31. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_31. Налоговая ставка >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Полный текст в Обзоре
изменений не приводится в связи с
большим объемом. Текст см. по ссылке >>>>>
|
Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_32. Порядок и сроки уплаты единого налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_32. Порядок и сроки уплаты единого налога >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2003 года Федеральным законом от 24 июля 2002 года N 104-ФЗ; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 178-ФЗ)) |
... Полный текст в Обзоре
изменений не приводится в связи с
большим объемом. Текст см. по ссылке >>>>>
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
... 2. Патентная
система налогообложения применяется в
отношении видов
предпринимательской деятельности,
перечень которых устанавливается
законами субъектов Российской
Федерации, за исключением видов
деятельности, установленных пунктом 6
настоящей статьи. В частности, патентная
система налогообложения применяется в
отношении следующих видов
предпринимательской деятельности:
|
... 2. Патентная система налогообложения применяется в отношении следующих видов предпринимательской деятельности: |
... 1) ремонт и
пошив швейных, меховых и кожаных изделий,
головных уборов и изделий из текстильной
галантереи, ремонт, пошив и вязание
трикотажных изделий по
индивидуальному заказу населения;
|
... 1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий; |
... 4) стирка, химическая чистка и
крашение текстильных и меховых изделий;
|
... 4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных; |
... 6) ремонт электронной бытовой
техники, бытовых приборов, часов,
металлоизделий бытового и
хозяйственного назначения, предметов и
изделий из металла, изготовление готовых
металлических изделий хозяйственного
назначения по индивидуальному заказу
населения; |
... 6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий; |
... 7) ремонт
мебели и предметов
домашнего обихода; |
... 7) ремонт мебели; |
... 8) услуги в области фотографии; |
... 8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий; |
... 9) ремонт, техническое обслуживание
автотранспортных и мототранспортных
средств, мотоциклов, машин и
оборудования, мойка автотранспортных
средств, полирование и предоставление
аналогичных услуг; |
... 9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; |
... 10) оказание
автотранспортных услуг по перевозке
грузов автомобильным транспортом индивидуальными
предпринимателями, имеющими на праве
собственности или ином праве
(пользования, владения и (или)
распоряжения) транспортные средства,
предназначенные для оказания таких
услуг; |
... 10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом; |
... 11) оказание
автотранспортных услуг по перевозке
пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными
предпринимателями, имеющими на праве
собственности или ином праве
(пользования, владения и (или)
распоряжения) транспортные средства,
предназначенные для оказания таких
услуг; |
... 11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом; |
... 12) реконструкция или ремонт
существующих жилых и нежилых зданий, а
также спортивных сооружений; |
... 12) ремонт жилья и других построек; |
... 15) услуги в сфере дошкольного
образования и дополнительного
образования детей и взрослых; |
... 15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству; |
... 17) сбор тары и пригодных для
вторичного использования материалов;
|
... 17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома; |
... 18) деятельность ветеринарная;
|
... 18) ветеринарные услуги; |
... 19) сдача в
аренду (наем) собственных
или арендованных жилых помещений, а
также сдача в аренду собственных или
арендованных нежилых помещений (включая
выставочные залы, складские помещения),
земельных участков; |
... 19) сдача в
аренду (наем) жилых и
нежилых помещений, садовых домов,
земельных участков, принадлежащих
индивидуальному предпринимателю на
праве собственности; |
... 21) услуги по переработке
продуктов сельского хозяйства, лесного
хозяйства и рыболовства для
приготовления продуктов питания для
людей и корма для животных, а также
производство различных продуктов
промежуточного потребления, которые не
являются пищевыми продуктами; |
... 21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах); |
... 25) деятельность в области
звукозаписи и издания музыкальных
произведений; |
... 25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск; |
... 26) услуги по
уборке квартир и частных
домов, деятельность домашних хозяйств с
наемными работниками; |
... 26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства; |
... 27) деятельность,
специализированная в области дизайна,
услуги художественного оформления;
|
... 27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления; |
... 31) услуги
по приготовлению и
поставке блюд для торжественных
мероприятий или иных событий; |
... 31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому; |
... 36) деятельность по
благоустройству ландшафта; |
... 36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству; |
... 37) охота, отлов и отстрел диких
животных, в том числе предоставление
услуг в этих областях, деятельность,
связанная со спортивно-любительской
охотой; |
... 37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты; |
... 41) услуги экскурсионные
туристические; |
... 41) экскурсионные услуги; |
... 42) организация обрядов (свадеб,
юбилеев), в том числе музыкальное
сопровождение; |
... 42) обрядовые услуги; |
... 43) организация похорон и
предоставление связанных с ними услуг;
|
... 43) ритуальные услуги; |
... 45) розничная
торговля, осуществляемая через объекты
стационарной торговой сети, имеющие торговые залы; |
... 45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли; |
... 47) услуги
общественного питания, оказываемые
через объекты организации общественного
питания; |
... 47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания; |
... 49) оказание
услуг по забою и
транспортировке скота; |
... 49) оказание
услуг по забою,
транспортировке, перегонке, выпасу
скота; |
... 52) переработка и
консервирование фруктов и овощей; |
... 52) сушка, переработка и
консервирование фруктов и овощей; |
... 54) растениеводство, услуги в
области растениеводства; |
... 54) производство
плодово-ягодных посадочных материалов,
выращивание рассады овощных культур и
семян трав; |
... 56) рыболовство и рыбоводство,
рыболовство любительское и спортивное;
|
... 56) товарное и спортивное
рыболовство и рыбоводство; |
... 62) разработка компьютерного
программного обеспечения, в том числе
системного программного обеспечения,
приложений программного обеспечения,
баз данных, web-страниц, включая их
адаптацию и модификацию; |
... 62) оказание услуг (выполнение
работ) по разработке программ для ЭВМ и
баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), их адаптации и
модификации; |
... 64) животноводство, услуги в области
животноводства; ... 65) деятельность стоянок для
транспортных средств; ... 66) помол зерна, производство муки и
крупы из зерен пшеницы, ржи, овса,
кукурузы или прочих хлебных злаков;
... 67) услуги по уходу за домашними
животными; ... 68) изготовление и ремонт бондарной
посуды и гончарных изделий по
индивидуальному заказу населения;
... 69) услуги по изготовлению валяной
обуви; ... 70) услуги по изготовлению
сельскохозяйственного инвентаря из
материала заказчика по индивидуальному
заказу населения; ... 71) граверные работы по металлу,
стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме
ювелирных изделий по индивидуальному
заказу населения; ... 72) изготовление и ремонт деревянных
лодок по индивидуальному заказу
населения; ... 73) ремонт игрушек и подобных им
изделий; ... 74) ремонт спортивного и
туристического оборудования; ... 75) услуги по вспашке огородов по
индивидуальному заказу населения;
... 76) услуги по распиловке дров по
индивидуальному заказу населения;
... 77) сборка и ремонт очков; ... 78) изготовление и печатание
визитных карточек и пригласительных
билетов на семейные торжества; ... 79) переплетные, брошюровочные,
окантовочные, картонажные работы; ... 80) услуги по ремонту сифонов и
автосифонов, в том числе зарядка газовых
баллончиков для сифонов. |
|
... 3. В целях
пункта 2 настоящей статьи
используются следующие понятия: |
... 3. В целях
подпунктов 45-48 пункта 2
настоящей статьи используются следующие
понятия: |
... 7)
стационарная торговая сеть, не имеющая
торговых залов, - торговая сеть,
расположенная в предназначенных для
ведения торговли зданиях, строениях и
сооружениях (их частях), не имеющих
обособленных и специально оснащенных
для этих целей помещений, а также в
зданиях, строениях и сооружениях (их
частях), используемых для заключения
договоров розничной купли-продажи, а
также для проведения торгов. К данной
категории торговых объектов относятся
розничные рынки, ярмарки, киоски,
палатки, торговые автоматы и другие аналогичные объекты; (Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года Федеральным законом от 29 декабря 2020 года N 470-ФЗ) |
... 7) стационарная торговая сеть, не имеющая торговых залов, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях, строениях и сооружениях (их частях), не имеющих обособленных и специально оснащенных для этих целей помещений, а также в зданиях, строениях и сооружениях (их частях), используемых для заключения договоров розничной купли-продажи, а также для проведения торгов. К данной категории торговых объектов относятся розничные рынки, ярмарки, киоски, палатки, торговые автоматы;
|
... 17) ремонт, техническое обслуживание
автотранспортных и мототранспортных
средств, мотоциклов, машин и
оборудования, мойка автотранспортных
средств, полирование и предоставление
аналогичных услуг - платные услуги,
оказываемые физическим лицам и
организациям по перечню услуг,
предусмотренному Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности, и платные услуги по
проведению технического осмотра
автотранспортных средств на предмет их
соответствия обязательным требованиям
безопасности в целях допуска к участию в
дорожном движении на территории
Российской Федерации, а в случаях,
предусмотренных международными
договорами Российской Федерации, также
за ее пределами. К данным услугам не
относятся услуги по заправке
автотранспортных средств, услуги по
гарантийному ремонту и обслуживанию и
услуги по хранению автотранспортных
средств на платных и штрафных стоянках;
... 18) стоянки для транспортных средств
- площади, используемые в качестве мест
для оказания платных услуг по
предоставлению во временное владение (в
пользование) мест для стоянки
транспортных средств, а также по
хранению транспортных средств (за
исключением штрафных стоянок). ... 19) площадь стоянки для транспортных
средств - общая площадь стоянки,
определяемая на основании
правоустанавливающих и
инвентаризационных документов; ... 20) транспортные средства (в целях
подпунктов 10 и 11 пункта 2 настоящей
статьи) - автотранспортные средства,
предназначенные для перевозки по
дорогам грузов и пассажиров (автобусы
любых типов, легковые и грузовые
автомобили). К транспортным средствам не
относятся прицепы, полуприцепы и
прицепы-роспуски. |
|
... 6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении: |
... 6. Патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, указанных в пункте 2 настоящей статьи, в случае их осуществления в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом. |
... 1) видов деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом; ... 2) деятельности по производству подакцизных товаров, а также по добыче и реализации полезных ископаемых; ... 3) розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала более 150 квадратных метров; ... 4) услуг общественного питания, оказываемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров; ... 5) оптовой торговли, а также торговли, осуществляемой по договорам поставки; ... 6) услуг по перевозке грузов и пассажиров индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) более 20 автотранспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг; ... 7) деятельности по совершению
сделок с ценными бумагами и (или)
производными финансовыми инструментами,
а также по оказанию кредитных и иных
финансовых услуг. |
|
... 7. Законами
субъектов Российской Федерации
устанавливаются размеры потенциально
возможного к получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода по
видам предпринимательской деятельности,
в отношении которых применяется
патентная система налогообложения. |
... 7. Законами
субъектов Российской Федерации
устанавливаются размеры потенциально
возможного к получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода по
видам предпринимательской деятельности,
в отношении которых применяется
патентная система налогообложения. При этом максимальный
размер потенциально возможного к
получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода не
может превышать 1 млн. рублей, если иное
не установлено пунктом 8 настоящей
статьи. |
... 2) включать в перечень видов
предпринимательской деятельности, в
отношении которых может применяться
патентная система налогообложения, виды
деятельности, предусмотренные
Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности и
Общероссийским классификатором
продукции по видам экономической
деятельности, с учетом ограничений,
предусмотренных пунктом 6 настоящей
статьи; |
... 2) устанавливать дополнительный
перечень видов предпринимательской
деятельности, относящихся к бытовым
услугам и не указанных в пункте 2
настоящей статьи, в отношении которых
применяется патентная система
налогообложения. Коды видов
деятельности в соответствии с
Общероссийским классификатором видов
экономической деятельности и коды услуг
в соответствии с Общероссийским
классификатором продукции по видам
экономической деятельности, относящихся
к бытовым услугам, определяются
Правительством Российской Федерации.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2020 года Федеральным законом от 18 июля 2019 года N 176-ФЗ) |
... по общей
площади сдаваемых в аренду (наем) собственных или
арендованных жилых помещений и (или)
нежилых помещений (включая выставочные
залы, складские помещения), земельных
участков - по виду предпринимательской
деятельности, указанному в подпункте 19
пункта 2 настоящей статьи; |
... по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, - по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 настоящей статьи; |
... по размеру площади торгового зала и
(или) зала обслуживания посетителей
объектов стационарной торговой сети и
объектов организации общественного
питания - по видам предпринимательской
деятельности, указанным в подпунктах 45 и
47 пункта 2 настоящей статьи; |
|
... по иным физическим показателям,
характеризующим виды
предпринимательской деятельности, в
отношении которых может применяться
патентная система налогообложения в
соответствии с подпунктом 2 настоящего
пункта; |
|
... 3)
устанавливать размер потенциально
возможного к получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода, в частности: |
... 3) устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: |
... на 1
квадратный метр площади сдаваемого в аренду (наем)
собственного или арендованного жилого
помещения и (или) нежилого помещения
(включая выставочные залы, складские
помещения), земельного участка - по виду
предпринимательской деятельности,
указанному в подпункте 19 пункта 2
настоящей статьи; |
... на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков - по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 настоящей статьи; |
... на 1 квадратный метр площади
стоянки для транспортных средств - по
виду предпринимательской деятельности,
указанному в подпункте 65 пункта 2
настоящей статьи; |
|
... 4) подпункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 373-ФЗ; |
... 4) увеличивать максимальный размер
потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем
годового дохода: |
... 5) в целях установления размера
единого потенциально возможного к
получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода
объединять в одном патенте виды
предпринимательской деятельности в
области животноводства, в области
растениеводства и (или) услуги,
предоставляемые в указанных областях.
|
|
... 9. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 373-ФЗ. |
... 9. Указанный в пункте 7 настоящей
статьи максимальный размер потенциально
возможного к получению индивидуальным
предпринимателем годового дохода
подлежит индексации на
коэффициент-дефлятор, установленный на
соответствующий календарный год. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
... 1.
Документом, удостоверяющим право на
применение патентной системы
налогообложения, является патент на
осуществление одного из видов
предпринимательской деятельности (если иное не предусмотрено
подпунктом 5 пункта 8 статьи 346_43
настоящего Кодекса), в отношении
которого законом субъекта Российской
Федерации введена патентная система
налогообложения. |
... 1. Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта Российской Федерации введена патентная система налогообложения. |
... 2) если в
течение налогового периода
налогоплательщиком было допущено
несоответствие требованиям, установленным пунктами 5 и 6
статьи 346_43 настоящего Кодекса; |
... 2) если в течение налогового периода налогоплательщиком было допущено несоответствие требованию, установленному пунктом 5 статьи 346_43 настоящего Кодекса; |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_49. Налоговый период >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_49. Налоговый период >>>>> |
... 1. Налоговым
периодом признается календарный год,
если иное не установлено пунктами 1_1, 2 и 3 настоящей статьи.
|
... 1. Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи. |
... 1_1. В 2021 году налоговым периодом
признается календарный месяц, если иное
не предусмотрено пунктом 2 настоящей
статьи. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_50. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_50. Налоговая ставка >>>>> |
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 373-ФЗ. |
... Виды предпринимательской
деятельности в производственной,
социальной и научной сферах, в отношении
которых устанавливается налоговая
ставка в размере 0 процентов,
устанавливаются субъектами Российской
Федерации в соответствии с пунктом 2 и
подпунктом 2 пункта 8 статьи 346_43
настоящего Кодекса на основании
Общероссийского классификатора видов
экономической деятельности. |
... Виды
предпринимательской деятельности в производственной,
социальной и научной сферах, а также в
сфере бытовых услуг населению, в
отношении которых устанавливается
налоговая ставка в размере 0 процентов,
устанавливаются субъектами Российской
Федерации на основании Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности, а также кодов услуг в
соответствии с Общероссийским
классификатором продукции по видам
экономической деятельности, относящихся
к бытовым услугам, определяемых
Правительством Российской Федерации.
|
... Виды
предпринимательской деятельности в сфере бытовых услуг
населению, в отношении которых
устанавливается налоговая ставка в
размере 0 процентов, устанавливаются
субъектами Российской Федерации в
соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2
пункта 8 статьи 346_43 настоящего Кодекса на
основании кодов видов деятельности в
соответствии с Общероссийским
классификатором видов экономической
деятельности и (или) кодов услуг в
соответствии с Общероссийским
классификатором продукции по видам
экономической деятельности, относящихся
к бытовым услугам, определяемых
Правительством Российской Федерации.
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> ... 1_2. Сумма налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму: ... 1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации; ... 2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; ... 3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". ... Указанные в настоящем пункте страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается налог в связи с применением патентной системы налогообложения. ... При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце седьмом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий, но не более чем на 50 процентов. ... Налогоплательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса. ... Если налогоплательщик в календарном году, в котором им уплачены страховые платежи (взносы) и пособия, получил несколько патентов и при исчислении налога по одному из них сумма страховых платежей (взносов) и пособий, указанных в настоящем пункте, превысила сумму этого налога с учетом ограничения, установленного абзацем шестым настоящего пункта, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, действующему в этом же календарном году, на сумму указанного превышения. ... Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. ... Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В случае, если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога подается налогоплательщиком по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в который было представлено уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий (по месту жительства (по месту пребывания) в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения). ... Если указанная в таком уведомлении сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, налогоплательщиком не уплачена, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога в срок не позднее 20 дней со дня получения такого уведомления. В этом случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий. ... Если в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму указанных в настоящем пункте страховых платежей (взносов) и пособий указана сумма страховых платежей (взносов) и пособий, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, в размере большем, чем сумма налога, подлежащая уменьшению в соответствии с настоящим пунктом, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части. ... Указанные в настоящем пункте
страховые платежи (взносы) и пособия не
учитываются при исчислении налогов, если
они были учтены в целях налогообложения
в соответствующем налоговом периоде, в
том числе при исчислении налогов,
уплачиваемых в связи с применением иных
режимов налогообложения. |
Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 356. Общие положения >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 356. Общие положения >>>>> |
... Устанавливая налог,
законодательные (представительные)
органы субъектов Российской Федерации
определяют налоговую ставку в пределах,
установленных настоящей главой. В
отношении
налогоплательщиков-организаций
законодательные (представительные)
органы субъектов Российской Федерации,
устанавливая налог, определяют также
порядок уплаты налога.
|
... Устанавливая налог,
законодательные (представительные)
органы субъектов Российской Федерации
определяют налоговую ставку в пределах,
установленных настоящей главой. В
отношении
налогоплательщиков-организаций
законодательные (представительные)
органы субъектов Российской Федерации,
устанавливая налог, определяют также
порядок и сроки уплаты
налога. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 1.
Налогоплательщики-организации
исчисляют сумму налога и сумму
авансового платежа по налогу
самостоятельно. Сумма налога, подлежащая
уплате налогоплательщиками -
физическими лицами, исчисляется
налоговыми органами на основании
сведений, которые представляются в
налоговые органы органами
(организациями, должностными лицами),
осуществляющими государственную
регистрацию транспортных средств на
территории Российской Федерации, если иное не предусмотрено
пунктом 3_1 настоящей статьи. |
... 1.
Налогоплательщики-организации
исчисляют сумму налога и сумму
авансового платежа по налогу
самостоятельно. Сумма налога, подлежащая
уплате налогоплательщиками -
физическими лицами, исчисляется
налоговыми органами на основании
сведений, которые представляются в
налоговые органы органами
(организациями, должностными лицами),
осуществляющими государственную
регистрацию транспортных средств на
территории Российской Федерации. |
... 3_1. В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения. Указанные заявление и документы могут быть представлены в налоговый орган налогоплательщиками - физическими лицами через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. ... В случае, если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения. ... Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. ... Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган. ... Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения. В случае направления налоговым органом запроса, предусмотренного настоящим пунктом, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения такого заявления не более чем на 30 дней, уведомив об этом налогоплательщика. ... По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения. ... В уведомлении о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения должны быть указаны основания прекращения исчисления налога, объекты налогообложения и период, начиная с которого исчисление налога прекращается. В сообщении об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения должны быть указаны основания отказа в прекращении исчисления налога и объекты налогообложения. ... Форма заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения,
порядок ее заполнения, формат
представления такого заявления в
электронной форме, формы уведомления о
прекращении исчисления налога в связи с
гибелью или уничтожением объекта
налогообложения, сообщения об
отсутствии основания для прекращения
исчисления налога в связи с гибелью или
уничтожением объекта налогообложения
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Налог подлежит уплате
налогоплательщиками-организациями в
срок не позднее 1 марта года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат
уплате
налогоплательщиками-организациями в
срок не позднее последнего числа месяца,
следующего за истекшим отчетным
периодом.
|
... Порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по налогу для
налогоплательщиков-организаций
устанавливаются законами субъектов
Российской Федерации. При этом срок
уплаты налога не может быть установлен
ранее срока, предусмотренного пунктом 3
статьи 363_1 настоящего Кодекса. |
... 4. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями налоговые органы передают (направляют) указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им транспортных средств сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах налога (далее в настоящей статье - сообщение об исчисленной сумме налога) в следующие сроки: ... 1) в течение десяти дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный налоговый период; ... 2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате соответствующим налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды; ... 3) не позднее одного месяца со дня
получения налоговым органом сведений,
содержащихся в едином государственном
реестре юридических лиц, о том, что
соответствующая организация находится в
процессе ликвидации. ... 5. Сообщение об исчисленной сумме налога составляется на основе документов и иной информации, имеющихся у налогового органа. ... В сообщении об исчисленной сумме налога должны быть указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, сумма исчисленного налога. ... Сообщение об исчисленной сумме
налога передается налоговым органом
налогоплательщику-организации в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота или через личный
кабинет налогоплательщика, а в случае
невозможности передачи указанными
способами сообщение об исчисленной
сумме налога направляется по почте
заказным письмом или может быть передано
руководителю организации (ее
представителю) лично под расписку. В
случае направления сообщения об
исчисленной сумме налога по почте
заказным письмом такое сообщение
считается полученным по истечении шести
дней с даты направления заказного
письма. ... 6. Налогоплательщик-организация
вправе в течение десяти дней со дня
получения сообщения об исчисленной
сумме налога (в том числе в случае
несоответствия уплаченной
налогоплательщиком суммы налога сумме
налога, указанной в сообщении об
исчисленной сумме налога, за
соответствующий период) представить в
налоговый орган пояснения и (или)
документы, подтверждающие правильность
исчисления, полноту и своевременность
уплаты налога, обоснованность
применения пониженных налоговых ставок,
налоговых льгот или наличие оснований
для освобождения от уплаты налога,
предусмотренных законодательством о
налогах и сборах. ... 7. Представленные налогоплательщиком-организацией пояснения и (или) документы рассматриваются налоговым органом в течение одного месяца со дня их получения. В целях получения налоговым органом дополнительных сведений и (или) документов, связанных с исчислением налога, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить срок рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов не более чем на один месяц, уведомив об этом налогоплательщика. ... О результатах рассмотрения представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов налоговый орган информирует налогоплательщика в срок, указанный в абзаце первом настоящего пункта, а в случае, если по результатам рассмотрения налоговым органом представленных налогоплательщиком-организацией пояснений и (или) документов сумма налога, указанная в сообщении об исчисленной сумме налога, изменилась, налоговый орган передает (направляет) налогоплательщику уточненное сообщение об исчисленной сумме налога в течение десяти дней после составления такого сообщения. ... Налогоплательщику-организации
направляется требование об уплате
налога в соответствии с пунктом 1 статьи
70 настоящего Кодекса в случае, если
выявлена недоимка по результатам
рассмотрения налоговым органом
представленных
налогоплательщиком-организацией
пояснений и (или) документов,
подтверждающих правильность исчисления,
полноту и своевременность уплаты налога,
обоснованность применения пониженных
налоговых ставок, налоговых льгот или
наличие оснований для освобождения от
уплаты налога, предусмотренных
законодательством о налогах и сборах,
либо если недоимка выявлена при
отсутствии необходимых пояснений и (или)
документов. |
|
Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363_1. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363_1. Налоговая декларация >>>>> |
... (Дополнительно включена с 1 января 2006 года Федеральным законом от 20 октября 2005 года N 131-ФЗ; утратила силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ) |
... 1. Налогоплательщики-организации по
истечении налогового периода
представляют в налоговый орган по месту
нахождения транспортных средств
налоговую декларацию по налогу. (Абзац дополнен с 1 января
2008 года Федеральным законом от 30 декабря
2006 года N 268-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2011 года Федеральным
законом от 27 июля 2010 года N 229-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2015 года Федеральным законом от 4 ноября
2014 года N 347-ФЗ) 2. Пункт утратил силу с 1 января 2011
года - Федеральный закон от 27 июля 2010 года
N 229-ФЗ. 3. Налоговые декларации по налогу
представляются
налогоплательщиками-организациями не
позднее 1 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом. (Абзац дополнен с 1 января
2011 года Федеральным законом от 27 июля 2010
года N 229-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2015 года Федеральным
законом от 4 ноября 2014 года N 347-ФЗ) 4. Налогоплательщики, в соответствии
со статьей 83 настоящего Кодекса
отнесенные к категории крупнейших,
представляют налоговые декларации в
налоговый орган по месту учета в
качестве крупнейших налогоплательщиков.
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
... После
принятия закона, указанного в настоящем
пункте, переход к определению налоговой
базы в отношении объектов недвижимого
имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4
пункта 1 настоящей статьи, как их
среднегодовой стоимости не
допускается, за
исключением случаев, предусмотренных
подпунктами 2 и 2_2 пункта 12 настоящей
статьи. |
... После
принятия закона, указанного в настоящем
пункте, переход к определению налоговой
базы в отношении объектов недвижимого
имущества, указанных в подпунктах 1, 2 и 4
пункта 1 настоящей статьи, как их
среднегодовой стоимости не
допускается. |
... 2_2) в случае,
если кадастровая стоимость объектов
недвижимого имущества, указанных в
подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1
настоящей статьи, не определена,
определение налоговой базы и исчисление
суммы налога (суммы авансового платежа
по налогу) по текущему налоговому
периоду в отношении данных объектов
недвижимого имущества осуществляются в
порядке, предусмотренном настоящей
главой без учета положений настоящей
статьи; |
... 2_2) в случае,
если кадастровая стоимость объектов
недвижимого имущества, указанных в
подпункте 4 пункта 1
настоящей статьи, не определена,
определение налоговой базы и исчисление
суммы налога (суммы авансового платежа
по налогу) по текущему налоговому
периоду в отношении данных объектов
недвижимого имущества осуществляются в
порядке, предусмотренном настоящей
главой без учета положений настоящей
статьи; |
... 15. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом. |
... 15. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... В случае изменения кадастровой
стоимости объекта налогообложения
вследствие установления его рыночной
стоимости сведения об измененной
кадастровой стоимости, внесенные в
Единый государственный реестр
недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения сведений об изменяемой
кадастровой стоимости. |
... Изменение
кадастровой стоимости объекта
налогообложения вследствие изменения
качественных и (или) количественных
характеристик этого объекта
налогообложения учитывается при
определении налоговой базы со дня
внесения в Единый государственный
реестр недвижимости сведений,
являющихся основанием для определения
кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой
стоимости объекта налогообложения на
основании установления его рыночной
стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения кадастровой стоимости,
являющейся предметом оспаривания. (Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ) |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
... 3_2.
Налоговые ставки, определяемые законами
субъектов Российской Федерации в
отношении железнодорожных путей общего
пользования и сооружений, являющихся их
неотъемлемой технологической частью, не
могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018
году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента,
в 2020 и 2021 годах - 1,6
процента. Перечень имущества,
относящегося к указанным объектам,
утверждается Правительством Российской
Федерации. |
... 3_2.
Налоговые ставки, определяемые законами
субъектов Российской Федерации в
отношении железнодорожных путей общего
пользования и сооружений, являющихся их
неотъемлемой технологической частью, не
могут превышать в 2017 году 1 процент, в 2018
году - 1,3 процента, в 2019 году - 1,3 процента,
в 2020 году - 1,6 процента.
Перечень имущества, относящегося к
указанным объектам, утверждается
Правительством Российской Федерации.
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 5_1. В случае
изменения в течение налогового
(отчетного) периода кадастровой стоимости вследствие
изменения характеристик объектов
недвижимого имущества, указанных в
статье 378_2 настоящего Кодекса,
исчисление суммы налога (сумм авансовых
платежей по налогу) в отношении данных
объектов недвижимого имущества
осуществляется с учетом коэффициента,
определяемого в порядке, аналогичном
установленному пунктом 5 настоящей
статьи. |
... 5_1. В случае
изменения в течение налогового
(отчетного) периода качественных и (или) количественных
характеристик объектов недвижимого
имущества, указанных в статье 378_2
настоящего Кодекса, исчисление суммы
налога (сумм авансовых платежей по
налогу) в отношении данных объектов
недвижимого имущества осуществляется с
учетом коэффициента, определяемого в
порядке, аналогичном установленному
пунктом 5 настоящей статьи. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 386. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 386. Налоговая декларация >>>>> |
... В налоговую декларацию включаются
сведения о среднегодовой стоимости
объектов движимого имущества, учтенных
на балансе организации в качестве
объектов основных средств в порядке,
установленном для ведения
бухгалтерского учета. |
|
... Уведомление о порядке
представления налоговой декларации в
налоговый орган на территории субъекта
Российской Федерации рассматривается
налоговым органом по субъекту
Российской Федерации в течение 30 дней со
дня его получения. В случае направления
налоговым органом запроса в
соответствии с пунктом 13 статьи 85
настоящего Кодекса в связи с отсутствием
сведений, необходимых для рассмотрения
уведомления о порядке представления
налоговой декларации, руководитель
(заместитель руководителя) налогового
органа вправе продлить срок
рассмотрения такого уведомления не
более чем на 30 дней, уведомив об этом
налогоплательщика. |
|
... При выявлении оснований,
препятствующих применению
предусмотренного настоящим пунктом
порядка представления налоговой
декларации, налоговый орган по субъекту
Российской Федерации информирует об
этом налогоплательщика. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 387. Общие положения >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 387. Общие положения >>>>> |
... 2.
Устанавливая налог, представительные
органы муниципальных образований
(законодательные (представительные)
органы государственной власти городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя)
определяют налоговые ставки в пределах,
установленных настоящей главой. В
отношении
налогоплательщиков-организаций
представительные органы муниципальных
образований (законодательные
(представительные) органы
государственной власти городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя),
устанавливая налог, определяют также
порядок уплаты налога.
|
... 2.
Устанавливая налог, представительные
органы муниципальных образований
(законодательные (представительные)
органы государственной власти городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя)
определяют налоговые ставки в пределах,
установленных настоящей главой. В
отношении
налогоплательщиков-организаций
представительные органы муниципальных
образований (законодательные
(представительные) органы
государственной власти городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя),
устанавливая налог, определяют также
порядок и сроки уплаты
налога. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
... 1_1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации, регулирующим проведение государственной кадастровой оценки, и настоящим пунктом. |
... 1_1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... В случае изменения кадастровой
стоимости земельного участка вследствие
установления его рыночной стоимости
сведения об измененной кадастровой
стоимости, внесенные в Единый
государственный реестр недвижимости,
учитываются при определении налоговой
базы начиная с даты начала применения
для целей налогообложения сведений об
изменяемой кадастровой стоимости.
|
... Изменение
кадастровой стоимости земельного
участка вследствие изменения
качественных и (или) количественных
характеристик земельного участка
учитывается при определении налоговой
базы со дня внесения в Единый
государственный реестр недвижимости
сведений, являющихся основанием для
определения кадастровой стоимости.
В случае изменения кадастровой
стоимости земельного участка на
основании установления его рыночной
стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения кадастровой стоимости,
являющейся предметом оспаривания. (Пункт дополнительно включен с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ) |
... Уведомление о выбранном земельном
участке рассматривается налоговым
органом в течение 30 дней со дня его
получения. В случае направления
налоговым органом запроса в
соответствии с пунктом 13 статьи 85
настоящего Кодекса в связи с отсутствием
сведений, необходимых для рассмотрения
уведомления о выбранном земельном
участке, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа вправе
продлить срок рассмотрения такого
уведомления не более чем на 30 дней,
уведомив об этом налогоплательщика.
|
|
... При выявлении оснований,
препятствующих применению налогового
вычета в соответствии с уведомлением о
выбранном земельном участке, налоговый
орган информирует об этом
налогоплательщика. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 7_1. В случае
изменения в течение налогового
(отчетного) периода кадастровой стоимости вследствие
изменения характеристик земельного
участка исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу) в
отношении такого земельного участка
производится с учетом коэффициента,
определяемого в порядке, аналогичном
установленному пунктом 7 настоящей
статьи. |
... 7_1. В случае
изменения в течение налогового
(отчетного) периода качественных и (или) количественных
характеристик земельного участка
исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу) в
отношении такого земельного участка
производится с учетом коэффициента,
определяемого в порядке, аналогичном
установленному пунктом 7 настоящей
статьи. |
... 20. Орган или иное лицо, уполномоченные федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, обязаны представлять в налоговый орган по субъекту Российской Федерации сведения о кадастровых номерах земельных участков, предоставленных на праве постоянного (бессрочного) пользования указанным федеральным органам и находящимся в их ведении органам и иным лицам и относящихся к земельным участкам, изъятым из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации, и к земельным участкам, ограниченным в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленным для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который представляются указанные сведения. ... Форма представления сведений, предусмотренных настоящим пунктом, порядок ее заполнения, формат и порядок представления таких сведений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются также органом или иным лицом, уполномоченными федеральным органом исполнительной власти, федеральным государственным органом, в которых федеральными законами предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, в налоговый орган по субъекту Российской Федерации по его запросу в течение пяти дней со дня получения соответствующего запроса. ... Сведения, предусмотренные настоящим пунктом, представляются в налоговые органы бесплатно. ... Положения настоящего пункта не
распространяются на органы федеральной
службы безопасности и федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный
на решение задач в области защиты
населения и территорий от чрезвычайных
ситуаций. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 1. Налог и
авансовые платежи по налогу подлежат
уплате
налогоплательщиками-организациями в
порядке, установленном
нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований (законами городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя). |
... 1. Налог и
авансовые платежи по налогу подлежат
уплате
налогоплательщиками-организациями в
порядке и сроки, которые
установлены нормативными правовыми
актами представительных органов
муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя). |
... Налог подлежит уплате
налогоплательщиками-организациями в
срок не позднее 1 марта года, следующего
за истекшим налоговым периодом.
Авансовые платежи по налогу подлежат
уплате
налогоплательщиками-организациями в
срок не позднее последнего числа месяца,
следующего за истекшим отчетным
периодом. |
... При этом срок уплаты налога для
налогоплательщиков-организаций не может
быть установлен ранее срока,
предусмотренного пунктом 3 статьи 398
настоящего Кодекса. |
... 5. В целях обеспечения полноты уплаты налога налогоплательщиками-организациями составление, передача (направление) налоговыми органами указанным налогоплательщикам-организациям (их обособленным подразделениям) по месту нахождения принадлежащих им земельных участков сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога, представление такими налогоплательщиками в налоговые органы пояснений и (или) документов, подтверждающих правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие оснований для освобождения от уплаты налога, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, рассмотрение налоговыми органами представленных такими налогоплательщиками пояснений и (или) документов и передача (направление) налоговыми органами таким налогоплательщикам уточненных сообщений об исчисленных суммах налога осуществляются в порядке и сроки, аналогичные порядку и срокам, предусмотренным пунктами 4-7 статьи 363 настоящего Кодекса. ... Налогоплательщику-организации
направляется требование об уплате
налога в соответствии с пунктом 1 статьи
70 настоящего Кодекса в случае, если
выявлена недоимка по результатам
рассмотрения налоговым органом
представленных
налогоплательщиком-организацией
пояснений и (или) документов,
подтверждающих правильность исчисления,
полноту и своевременность уплаты налога,
обоснованность применения пониженных
налоговых ставок, налоговых льгот или
наличие оснований для освобождения от
уплаты налога, предусмотренных
законодательством о налогах и сборах,
либо если недоимка выявлена при
отсутствии необходимых пояснений и (или)
документов. |
|
Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 398. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 398. Налоговая декларация >>>>> |
... (Утратила силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ) |
... 1. Налогоплательщики-организации по истечении налогового периода представляют в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по налогу.
(Абзац дополнен с 1 января
2007 года Федеральным законом от 3 ноября
2006 года N 178-ФЗ; дополнен с 1 января 2008 года
Федеральным законом от 30 декабря 2006 года
N 268-ФЗ; в редакции, введенной в действие с
1 января 2010 года Федеральным законом от 28
ноября 2009 года N 283-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 января 2011 года
Федеральным законом от 27 июля 2010 года N
229-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2015 года Федеральным законом от 4
ноября 2014 года N 347-ФЗ) 2. Пункт утратил силу с 1 января 2011
года - Федеральный закон от 27 июля 2010 года
N 229-ФЗ. 3. Налоговые декларации по налогу
представляются налогоплательщиками не
позднее 1 февраля года, следующего за
истекшим налоговым периодом. 4. Налогоплательщики, в соответствии
со статьей 83 настоящего Кодекса
отнесенные к категории крупнейших,
представляют налоговые декларации в
налоговый орган по месту учета в
качестве крупнейших налогоплательщиков.
|
Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 402. Налоговая база >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 402. Налоговая база >>>>> |
... (Утратила силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) |
... 1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи.
2. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренное абзацем третьим пункта 1 настоящей статьи.
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 403. Налоговая база >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>> |
__________ |
|
... Изменение
кадастровой стоимости объекта
налогообложения в течение налогового
периода не учитывается при определении
налоговой базы в этом и предыдущих
налоговых периодах, если иное не
предусмотрено законодательством Российской
Федерации, регулирующим проведение
государственной кадастровой оценки, и
настоящим пунктом. |
... Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ. |
... Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ. |
... В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. |
... В случае
изменения кадастровой стоимости объекта
налогообложения вследствие установления его
рыночной стоимости сведения об
измененной кадастровой стоимости,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения сведений об изменяемой
кадастровой стоимости. |
... В случае
изменения кадастровой стоимости объекта
налогообложения на
основании установления его рыночной
стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения кадастровой стоимости,
являющейся предметом оспаривания.
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 404. Порядок определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости объекта налогообложения >>>>> |
... (Утратила силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ) |
... Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ. |
... 1. Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи. |
... 2. Налоговые ставки устанавливаются
нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований (законами городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя) в
размерах, не превышающих: |
... 2. В случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения налоговые ставки устанавливаются в размерах, не превышающих: |
... 4. Пункт утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ. |
... 4. В случае определения налоговой базы
исходя из инвентаризационной стоимости
налоговые ставки устанавливаются на
основе умноженной на
коэффициент-дефлятор суммарной
инвентаризационной стоимости объектов
налогообложения, принадлежащих на праве
собственности налогоплательщику (с
учетом доли налогоплательщика в праве
общей собственности на каждый из таких
объектов), расположенных в пределах
одного муниципального образования
(города федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга или Севастополя), в
следующих пределах: Таблицу см. по ссылке >>>>> |
... 1)
кадастровой стоимости объекта
налогообложения; |
... 1) кадастровой стоимости объекта налогообложения (суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов); |
... 6. Если налоговые ставки не
определены нормативными правовыми
актами представительных органов
муниципальных образований (законами
городов федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя),
налогообложение производится по
налоговым ставкам, указанным в пункте 2
настоящей статьи. |
... 6. Если
налоговые ставки не определены
нормативными правовыми актами
представительных органов муниципальных
образований (законами городов
федерального значения Москвы,
Санкт-Петербурга и Севастополя),
налогообложение производится: 1) в случае определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения - по налоговым ставкам, указанным в пункте 2 настоящей статьи;
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
... Уведомление о выбранном объекте
налогообложения рассматривается
налоговым органом в течение 30 дней со дня
его получения. В случае направления
налоговым органом запроса в
соответствии с пунктом 13 статьи 85
настоящего Кодекса в связи с отсутствием
сведений, необходимых для рассмотрения
уведомления о выбранном объекте
налогообложения, руководитель
(заместитель руководителя) налогового
органа вправе продлить срок
рассмотрения такого уведомления не
более чем на 30 дней, уведомив об этом
налогоплательщика. |
|
... При выявлении оснований,
препятствующих предоставлению
налоговой льготы в соответствии с
уведомлением о выбранном объекте
налогообложения, налоговый орган
информирует об этом налогоплательщика.
|
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
... Заявление о гибели или уничтожении
объекта налогообложения
рассматривается налоговым органом в
течение 30 дней со дня его получения. В
случае направления налоговым органом
запроса, предусмотренного настоящим
пунктом, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа вправе
продлить срок рассмотрения такого
заявления не более чем на 30 дней,
уведомив об этом налогоплательщика.
|
|
... По результатам рассмотрения
заявления о гибели или уничтожении
объекта налогообложения налоговый орган
направляет налогоплательщику способом,
указанным в этом заявлении, уведомление
о прекращении исчисления налога в связи
с гибелью или уничтожением объекта
налогообложения либо сообщение об
отсутствии основания для прекращения
исчисления налога в связи с гибелью или
уничтожением объекта налогообложения.
|
|
... В уведомлении о прекращении
исчисления налога в связи с гибелью или
уничтожением объекта налогообложения
должны быть указаны основания
прекращения исчисления налога, объекты
налогообложения и период, начиная с
которого исчисление налога
прекращается. В сообщении об отсутствии
основания для прекращения исчисления
налога в связи с гибелью или
уничтожением объекта налогообложения
должны быть указаны основания для отказа
в прекращении исчисления налога и
объекты налогообложения. |
|
... Форма заявления о гибели или
уничтожении объекта налогообложения,
порядок ее заполнения, формат
представления такого заявления в
электронной форме, формы
уведомления о прекращении исчисления
налога в связи с гибелью или
уничтожением объекта налогообложения,
сообщения об отсутствии основания для
прекращения исчисления налога в связи с
гибелью или уничтожением объекта
налогообложения утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... 5_1. В случае
изменения в течение налогового периода
кадастровой стоимости
вследствие изменения характеристик
объекта налогообложения исчисление
суммы налога в отношении такого объекта
налогообложения производится с учетом
коэффициента, определяемого в порядке,
аналогичном установленному пунктом 5
настоящей статьи. |
... 5_1. В случае
изменения в течение налогового периода
качественных и (или)
количественных характеристик объекта
налогообложения исчисление суммы налога
в отношении такого объекта
налогообложения производится с учетом
коэффициента, определяемого в порядке,
аналогичном установленному пунктом 5
настоящей статьи. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ. |
... В случае обращения с заявлением о предоставлении льготы по уплате налога перерасчет суммы налогов производится не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у налогоплательщика права на налоговую льготу. |
... Н2 - сумма
налога, исчисленная исходя из инвентаризационной стоимости
объекта налогообложения (без учета
положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за
последний налоговый период, в котором в
отношении такого объекта
налогообложения применялся порядок
определения налоговой базы исходя из его
инвентаризационной стоимости; |
... Н2 - сумма налога, исчисленная исходя из соответствующей инвентаризационной стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4-6 настоящей статьи) за последний налоговый период определения налоговой базы в соответствии со статьей 404 настоящего Кодекса, либо сумма налога на имущество физических лиц, исчисленная за 2014 год в соответствии с Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-I "О налогах на имущество физических лиц" и приходящаяся на указанный объект налогообложения, в случае применения порядка исчисления налога в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса начиная с 1 января 2015 года; |
... 8_2. В отношении объекта налогообложения, образованного начиная с четвертого налогового периода, в котором налоговая база определяется в соответствующем муниципальном образовании (городе федерального значения Москве, Санкт-Петербурге или Севастополе) в соответствии со статьей 403 настоящего Кодекса, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта налогообложения. ... Положения настоящего пункта не
применяются при исчислении налога в
отношении объектов налогообложения,
включенных в перечень, определяемый в
соответствии с пунктом 7 статьи 378_2
настоящего Кодекса, а также объектов
налогообложения, предусмотренных
абзацем вторым пункта 10 статьи 378_2
настоящего Кодекса, за исключением
гаражей и машино-мест, расположенных в
таких объектах налогообложения. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами >>>>> |
... с возмещением расходов на оплату
жилого помещения, питания и продуктов,
топлива, или их оплатой, или их
бесплатным предоставлением, а также с
возмещением расходов на оплату
коммунальных услуг или их оплатой;
|
... с бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой жилого помещения и коммунальных услуг, питания и продуктов, топлива или соответствующего денежного возмещения; |
... абзац утратил силу с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ; |
... с расходами физического лица в связи с выполнением работ, оказанием услуг по договорам гражданско-правового характера; |
... 4) доходы (за
исключением оплаты труда работников),
получаемые членами зарегистрированных в
установленном порядке семейных (родовых)
общин коренных малочисленных народов
Севера, Сибири и Дальнего Востока
Российской Федерации,
занимающихся традиционной
хозяйственной деятельностью, от
реализации продукции, полученной в
результате ведения ими традиционных
видов промысла; |
... 4) доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла; |
... 8_1) подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 марта 2020 года; не применяется с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 26 марта 2020 года N 68-ФЗ; |
... 8_1) суммы, выплачиваемые членам
избирательных комиссий с правом
решающего голоса, работающим в комиссиях
не на постоянной (штатной) основе,
работникам Федерального центра
информатизации при Центральной
избирательной комиссии Российской
Федерации, а также гражданам, работающим
по гражданско-правовым договорам, за
выполненные ими работы, оказанные
услуги, непосредственно связанные с
подготовкой и проведением
общероссийского голосования; |
... 16) суммы, выплачиваемые
плательщиком на возмещение фактически
произведенных и документально
подтвержденных расходов физического
лица, связанных с выполнением работ,
оказанием услуг по договорам
гражданско-правового характера, а также
оплата плательщиком таких расходов.
|
|
... 2. При оплате плательщиками
расходов на командировки работников как
в пределах территории Российской
Федерации, так и за пределами территории
Российской Федерации не подлежат
обложению страховыми взносами суточные,
предусмотренные пунктом 1 статьи 217
настоящего Кодекса, фактически произведенные и
документально подтвержденные целевые
расходы на проезд до места назначения и
обратно, сборы за услуги аэропортов,
комиссионные сборы, расходы на проезд в
аэропорт или на вокзал в местах
отправления, назначения, пересадок, на
провоз багажа, расходы по найму жилого
помещения, оплате услуг связи, получению
и регистрации служебного или
дипломатического паспорта, на получение
виз, а также расходы, связанные с обменом
наличной валюты или чека в банке на
наличную иностранную валюту.
Аналогичный порядок обложения
страховыми взносами применяется к
выплатам, производимым физическим лицам,
находящимся во властном или в
административном подчинении
организации, а также членам совета
директоров или любого аналогичного
органа компании, прибывающим
(выезжающим) для участия в заседании
совета директоров, правления или другого
аналогичного органа этой компании. При выплате плательщиками полевого
довольствия в соответствии с
законодательством Российской Федерации
работникам, работающим в полевых
условиях, указанные суммы за каждый день
нахождения в полевых условиях не
облагаются страховыми взносами в
размере, не превышающем размера полевого
довольствия, предусмотренного пунктом 1
статьи 217 настоящего Кодекса. |
... 2. При оплате
плательщиками расходов на командировки
работников как в пределах территории
Российской Федерации, так и за пределами
территории Российской Федерации не
подлежат обложению страховыми взносами
суточные, предусмотренные пунктом 1
статьи 217 настоящего Кодекса, а также фактически произведенные и
документально подтвержденные целевые
расходы на проезд до места назначения и
обратно, сборы за услуги аэропортов,
комиссионные сборы, расходы на проезд в
аэропорт или на вокзал в местах
отправления, назначения или пересадок,
на провоз багажа, расходы по найму жилого
помещения, расходы на оплату услуг связи,
взносы за выдачу (получение) и
регистрацию служебного заграничного
паспорта, взносы за выдачу (получение)
виз, а также расходы на обмен наличной
валюты или чека в банке на наличную
иностранную валюту. Аналогичный порядок
обложения страховыми взносами
применяется к выплатам, производимым
физическим лицам, находящимся во
властном (административном) подчинении
организации, а также членам совета
директоров или любого аналогичного
органа компании, прибывающим для участия
в заседании совета директоров, правления
или другого аналогичного органа этой
компании. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 3) для
российских организаций, которые
осуществляют деятельность в области
информационных технологий,
разрабатывают и реализуют разработанные
ими программы для ЭВМ, базы данных на
материальном носителе или в форме
электронного документа по каналам связи
независимо от вида договора и (или)
оказывают услуги (выполняют работы) по
разработке, адаптации, модификации
программ для ЭВМ, баз данных (программных
средств и информационных продуктов
вычислительной техники), устанавливают,
тестируют и сопровождают программы для
ЭВМ, базы данных; |
... 3) для
российских организаций, которые
осуществляют деятельность в области
информационных технологий,
разрабатывают и реализуют разработанные
ими программы для ЭВМ, базы данных на
материальном носителе или в форме
электронного документа по каналам связи
независимо от вида договора и (или)
оказывают услуги (выполняют работы) по
разработке, адаптации, модификации
программ для ЭВМ, баз данных (программных
средств и информационных продуктов
вычислительной техники), устанавливают,
тестируют и сопровождают программы для
ЭВМ, баз данных; |
... 17) для плательщиков страховых
взносов, признаваемых субъектами малого
или среднего предпринимательства в
соответствии с Федеральным законом от 24
июля 2007 года N 209-ФЗ "О развитии малого и
среднего предпринимательства в
Российской Федерации" в отношении
части выплат в пользу физического лица,
определяемой по итогам каждого
календарного месяца как превышение над
величиной минимального размера оплаты
труда, установленного федеральным
законом на начало расчетного периода;
... 18) для российских организаций,
осуществляющих деятельность по
проектированию и разработке изделий
электронной компонентной базы и
электронной (радиоэлектронной)
продукции. |
|
... 1_1) для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи: |
... 1_1) для плательщиков, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, в течение 2017-2023 годов: |
... на обязательное пенсионное страхование в течение 2017-2020 годов - 8,0 процента, с 2021 года - 6,0 процента; |
... на обязательное пенсионное страхование - 8,0 процента; |
... на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в течение 2017-2020 годов - 2,0 процента, с 2021 года - 1,5 процента; |
... на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 2,0 процента; |
... на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), в течение 2017-2020 годов - 1,8 процента, с 2021 года - 1,5 процента; |
... на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25 июля 2002 года N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"), - 1,8 процента; |
... на
обязательное медицинское страхование
в течение 2017-2020 годов - 4,0
процента, с 2021 года - 0,1 процента; |
... на
обязательное медицинское страхование
- 4,0 процента; |
... 8) для плательщиков, указанных в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2021 года: ... на обязательное пенсионное страхование - 6,0 процента; ... на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 процента; ... на обязательное медицинское
страхование - 0,1 процента. ... 2_1. Для плательщиков, указанных в подпункте 17 пункта 1 настоящей статьи, начиная с 2021 года применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов: ... 1) на обязательное пенсионное страхование: ... в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента; ... свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 10,0 процента; ... 2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 0,0 процента; ... 3) на обязательное медицинское
страхование - 5,0 процента. |
|
... 3.
Пониженные тарифы страховых взносов,
установленные пунктом 2 настоящей
статьи, применяются плательщиками,
указанными в пункте 1 настоящей статьи,
при выполнении условий, предусмотренных
пунктами 4-12, 14 настоящей
статьи. |
... 3.
Пониженные тарифы страховых взносов,
установленные пунктом 2 настоящей
статьи, применяются плательщиками,
указанными в пункте 1 настоящей статьи,
при выполнении условий, предусмотренных
пунктами 4-12 настоящей
статьи. |
... доля
доходов от реализации экземпляров разработанных организацией
программ для ЭВМ, баз данных, передачи
исключительных прав на разработанные ею
программы для ЭВМ, базы данных,
предоставления прав использования
указанных программ для ЭВМ, баз данных по
лицензионным договорам, в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к программам для ЭВМ и базам данных,
указанным в настоящем абзаце, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет", от оказания услуг
(выполнения работ) по разработке,
адаптации и модификации программ для
ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и
сопровождению указанных программ для
ЭВМ, баз данных (за исключением доходов
от предоставления прав использования
программ для ЭВМ, баз данных (в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к ним через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет"), если такие права
состоят в получении возможности
распространять рекламную информацию в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" и (или) получать
доступ к такой информации, размещать
предложения о приобретении (реализации)
товаров (работ, услуг), имущественных
прав в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки) по
итогам отчетного (расчетного) периода
составляет не менее 90 процентов в сумме
всех доходов организации за указанный
период; |
... доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; |
... доля
доходов от реализации экземпляров разработанных организацией
программ для ЭВМ, баз данных, передачи
исключительных прав на разработанные ею
программы для ЭВМ, базы данных,
предоставления прав использования
указанных программ для ЭВМ, баз данных по
лицензионным договорам, в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к программам для ЭВМ и базам данных,
указанным в настоящем абзаце, включая
обновления к ним и дополнительные
функциональные возможности, через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет", от оказания услуг
(выполнения работ) по разработке,
адаптации и модификации программ для
ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и
сопровождению указанных программ для
ЭВМ, баз данных (за исключением доходов
от предоставления прав использования
программ для ЭВМ, баз данных (в том числе
путем предоставления удаленного доступа
к ним через
информационно-телекоммуникационную
сеть "Интернет"), если такие права
состоят в получении возможности
распространять рекламную информацию в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет" и (или) получать
доступ к такой информации, размещать
предложения о приобретении (реализации)
товаров (работ, услуг), имущественных
прав в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет", осуществлять поиск
информации о потенциальных покупателях
(продавцах) и (или) заключать сделки) по
итогам девяти месяцев года,
предшествующего году перехода
организации на уплату страховых взносов
по пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее 90 процентов в сумме
всех доходов организации за указанный
период; |
... доля
доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных,
передачи исключительных прав на
программы для ЭВМ, базы данных,
предоставления прав использования
программ для ЭВМ, баз данных по
лицензионным договорам, от оказания
услуг (выполнения работ) по разработке,
адаптации и модификации программ для
ЭВМ, баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), а также услуг
(работ) по установке, тестированию и
сопровождению указанных программ для
ЭВМ, баз данных по итогам девяти месяцев
года, предшествующего году перехода
организации на уплату страховых взносов
по пониженным тарифам, предусмотренным
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи,
составляет не менее 90 процентов в сумме
всех доходов организации за указанный
период; |
... В целях
настоящего пункта сумма доходов
определяется по данным налогового учета
организации в соответствии со статьей 248
настоящего Кодекса, при этом в нее не
включаются доходы, указанные в пунктах 2
и 11 части второй статьи 250 и пункте 4_1 статьи 271 настоящего
Кодекса, а также доходы от уступки прав
требования долга, возникшего при
признании доходов, указанных в абзацах
четвертом и восьмом настоящего пункта.
|
... В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса. |
... В случае,
если по итогам расчетного (отчетного)
периода организация не выполняет хотя бы
одно из условий (о доле
доходов или численности работников),
установленных настоящим пунктом, а также
в случае лишения ее государственной
аккредитации либо статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны такая организация
лишается права применять тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи, с
начала расчетного периода, в котором
допущено несоответствие установленным
условиям, либо такая организация лишена
государственной аккредитации, либо в
реестр резидентов особой экономической
зоны внесена запись о лишении
организации статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны. |
... В случае,
если по итогам расчетного (отчетного)
периода организация не выполняет хотя бы
одно условие,
установленное настоящим пунктом, а также
в случае лишения ее государственной
аккредитации либо статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны такая организация
лишается права применять тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи, с
начала расчетного периода, в котором
допущено несоответствие установленным
условиям, либо такая организация лишена
государственной аккредитации, либо в
реестр резидентов особой экономической
зоны внесена запись о лишении
организации статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны. |
... 14. Для плательщиков, указанных в подпункте 18 пункта 1 настоящей статьи, условиями применения пониженных тарифов страховых взносов, предусмотренных подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, являются: ... для вновь созданных организаций: ... доля доходов от реализации услуг (работ) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции по итогам расчетного (отчетного) периода составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; ... организация включена в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации; ... среднесписочная численность работников организации за расчетный (отчетный) период составляет не менее семи человек; ... для организаций, не являющихся вновь созданными: ... доля доходов от реализации работ (услуг) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции по итогам девяти месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее 90 процентов в сумме всех доходов организации за указанный период; ... организация включена в реестр организаций, оказывающих услуги (выполняющих работы) по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, ведение которого осуществляется федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере промышленного и оборонно-промышленного комплексов, в порядке, утвержденном Правительством Российской Федерации; ... средняя численность работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за девять месяцев года, предшествующего году перехода организации на уплату страховых взносов по пониженным тарифам, предусмотренным подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, составляет не менее семи человек. ... В целях настоящего пункта сумма доходов определяется по данным налогового учета организации в соответствии со статьей 248 настоящего Кодекса, при этом в нее не включаются доходы, указанные в пунктах 2 и 11 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, а также доходы от уступки прав требования долга, возникшего при признании доходов, указанных в абзацах третьем и седьмом настоящего пункта. ... В случае, если по итогам расчетного
(отчетного) периода организация не
выполняет хотя бы одно условие,
установленное настоящим пунктом, а также
в случае исключения ее из реестра
организаций, оказывающих услуги
(выполняющих работы) по проектированию и
разработке изделий электронной
компонентной базы и электронной
(радиоэлектронной) продукции, такая
организация лишается права применять
тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 8 пункта 2
настоящей статьи, с начала расчетного
периода, в котором допущено
несоответствие установленным условиям
или произошло исключение из указанного
реестра. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
... в случае,
если величина дохода плательщика за
расчетный период не превышает 300000
рублей, - в фиксированном размере 32448 рублей за расчетный
период 2021 года, 34445 рублей за расчетный
период 2022 года, 36723 рублей за расчетный
период 2023 года; |
... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года; |
... в случае,
если величина дохода плательщика за
расчетный период превышает 300000 рублей, -
в фиксированном размере страховых взносов, установленном
абзацем вторым настоящего подпункта,
плюс 1,0 процента суммы дохода
плательщика, превышающего 300000 рублей за
расчетный период. |
... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. |
... 2) страховые
взносы на обязательное медицинское
страхование в фиксированном размере 8426 рублей за расчетный
период 2021 года, 8766 рублей за расчетный
период 2022 года, 9119 рублей за расчетный
период 2023 года. |
... 2) страховые
взносы на обязательное медицинское
страхование в фиксированном размере 5840 рублей за расчетный
период 2018 года, 6884 рублей за расчетный
период 2019 года и 8426 рублей за расчетный
период 2020 года. |
... При этом
размер страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование в
целом по крестьянскому (фермерскому)
хозяйству определяется как произведение
фиксированного размера
страховых взносов, составляющего 32448
рублей за расчетный период 2021 года, 34445
рублей за расчетный период 2022 года, 36723
рубля за расчетный период 2023 года, и
количества всех членов крестьянского
(фермерского) хозяйства, включая главу
крестьянского (фермерского) хозяйства.
|
... При этом
размер страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование в
целом по крестьянскому (фермерскому)
хозяйству определяется как произведение
фиксированного размера,
составляющего 26545 рублей за расчетный
период 2018 года, 29354 рубля за расчетный
период 2019 года, 32448 рублей за расчетный
период 2020 года, и количества всех членов
крестьянского (фермерского) хозяйства,
включая главу крестьянского
(фермерского) хозяйства. |
... Размер
страховых взносов на обязательное
медицинское страхование в целом по
крестьянскому (фермерскому) хозяйству
определяется за расчетный период как
произведение фиксированного размера
страховых взносов, составляющего 8426 рублей за расчетный
период 2021 года, 8766 рублей за расчетный
период 2022 года, 9119 рублей за расчетный
период 2023 года, и количества всех членов
крестьянского (фермерского) хозяйства,
включая главу крестьянского
(фермерского) хозяйства. |
... Размер
страховых взносов на обязательное
медицинское страхование в целом по
крестьянскому (фермерскому) хозяйству
определяется за расчетный период как
произведение фиксированного размера
страховых взносов, составляющего 5840 рублей за расчетный
период 2018 года, 6884 рубля за расчетный
период 2019 года, 8426 рублей за расчетный
период 2020 года, и количества всех членов
крестьянского (фермерского) хозяйства,
включая главу крестьянского
(фермерского) хозяйства. |
... за периоды,
указанные в пунктах 1 (в части военной
службы по призыву), 3, 5-8
части 1 статьи 12 Федерального закона от 28
декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых
пенсиях", в течение которых ими не
осуществлялась соответствующая
деятельность, при условии представления
ими в налоговый орган по месту учета
заявления об освобождении от уплаты
страховых взносов и подтверждающих
документов; |
... за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность, при условии представления ими в налоговый орган по месту учета заявления об освобождении от уплаты страховых взносов и подтверждающих документов; |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ... >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ... >>>>> |
... 2. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ). |
... 2. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уменьшается плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования в соответствии с законодательством Российской Федерации. |
... 8. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ). |
... 8. Проверки правильности
заявленных расходов на выплату
страхового обеспечения на обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с
материнством проводятся
территориальными органами Фонда
социального страхования Российской
Федерации в соответствии с Федеральным
законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об
обязательном социальном страховании на
случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством". |
... 9. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ). |
... 9. Если по итогам расчетного (отчетного) периода сумма произведенных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (за вычетом средств, выделенных страхователю территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации в расчетном (отчетном) периоде на выплату страхового обеспечения) превышает общую сумму исчисленных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, полученная разница подлежит зачету налоговым органом в счет предстоящих платежей по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании полученного от территориального органа Фонда социального страхования Российской Федерации подтверждения заявленных плательщиком расходов на выплату страхового обеспечения за соответствующий расчетный (отчетный) период или возмещению территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации в соответствии с порядком, установленным Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". |
... 16. Пункт не действует с 1 января 2021 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 243-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ). |
... 16. Данные расчетов по страховым взносам об исчисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и о суммах расходов плательщиков на выплаты страхового обеспечения направляются налоговым органом не позднее пяти дней со дня их получения в электронной форме и не позднее десяти дней со дня их получения на бумажном носителе в соответствующий территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации для проведения проверки правильности расходов плательщика на выплаты страхового обеспечения. |
, 
- величины, определяемые в порядке,
установленном пунктом 27 статьи 200
настоящего Кодекса
, 
- величины, определяемые в порядке,
установленном пунктом 27 статьи 200
настоящего Кодекса
принимается равной нулю на период
с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года
включительно. 
принимается равной нулю на период
с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года
включительно.
принимается равной нулю на период
с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года
включительно. 
принимается равной нулю на период
с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года
включительно.
принимается равной нулю на период
с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года
включительно. 
принимается равной нулю на период
с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года
включительно.
, при представлении документов,
предусмотренных пунктом 29 статьи 201
настоящего Кодекса.
определяется налогоплательщиком
самостоятельно по следующей формуле:
,
- коэффициент, равный:
определяется налогоплательщиком
самостоятельно по следующей формуле:
,
- объем произведенных из винограда
и реализованных в налоговом периоде
вина, и (или) игристого вина (шампанского),
и (или) ликерного вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения
(специального вина), и (или)
виноматериалов, и (или) виноградного
сусла, и (или) спиртных напитков,
произведенных по технологии полного
цикла, выраженный в литрах;
- количество винограда,
использованного для производства
реализованных в налоговом периоде вина,
и (или) игристого вина (шампанского), и
(или) ликерного вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения
(специального вина), и (или)
виноматериалов, и (или) виноградного
сусла, и (или) спиртных напитков,
произведенных по технологии полного
цикла, выраженное в тоннах.
округляется до целого значения в
соответствии с действующим порядком
округления.
при представлении документов,
предусмотренных пунктом 29 статьи 201
настоящего Кодекса.
определяется налогоплательщиком
самостоятельно по следующей формуле:
= (1 + 
)/
,
- коэффициент, равный:
определяется налогоплательщиком
самостоятельно по следующей формуле:
= 
/
,
- объем произведенных из винограда
и реализованных в налоговом периоде
вина, и (или) игристого вина (шампанского),
и (или) ликерного вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения
(специального вина), и (или)
виноматериалов, и (или) виноградного
сусла, и (или) спиртных напитков,
произведенных по технологии полного
цикла, выраженный в литрах;
- количество винограда,
использованного для производства
реализованных в налоговом периоде вина,
и (или) игристого вина (шампанского), и
(или) ликерного вина с защищенным
географическим указанием, с защищенным
наименованием места происхождения
(специального вина), и (или)
виноматериалов, и (или) виноградного
сусла, и (или) спиртных напитков,
произведенных по технологии полного
цикла, выраженное в тоннах.
округляется до целого значения в
соответствии с действующим порядком
округления.
- общая сумма дивидендов,
полученных российской организацией в
текущем отчетном (налоговом) периоде и
предыдущих отчетных (налоговых) периодах
(за исключением дивидендов, указанных в
подпункт
- общая сумма дивидендов,
полученных российской организацией в
текущем отчетном (налоговом) периоде и
предыдущих отчетных (налоговых) периодах
(за исключением дивидендов, указанных в
подпункт
)
;
- 
- 
- цена на попутный газ,
определяемая как средне
- цена на попутный газ,
определяемая как средне
- индикативный тариф на
транспортировку нефти, определяемый для
соответствующего района
- индикативный тариф на
транспортировку нефти, определяемый для
соответствующего района
)
)
)
) >>>>>
)
) >>>>>
), рассчитывается по следующей
формуле: 
,
), рассчитывается по следующей
формуле: 
,
и 
-
, К
и К
- коэффициенты, которые
определяются в порядке, установленном
соответственно пунктами
)
.
принимается равной
принимается равной
,
,
,
,
, 
, 
, 
, 
- коэффициенты, которые
определяются в порядке, установленном
статьей 342_5 настоящего Кодекса.
,
,
,
, 
, 
, 
, 
, 
- коэффициенты, которые
определяются в порядке, установленном
статьей 342_5 настоящего Кодекса.
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
Ссылается на
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 23 ноября 2020 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 29 декабря 2020 года) (редакция, действующая с 1 января 2021 года)
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации (с изменениями на 26 марта 2022 года)
