Редакция с изменениями на 23.11.2020
(действующая с 09.12.2020)

Предыдущая редакция с изменениями на 23.11.2020
(действующая с 23.11.2020)

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_14-1. Истребование у налогоплательщиков - контролирующих лиц документов в отношении контролируемых ими иностранных компаний >>>>>

...

1. В случае, если налогоплательщиком - контролирующим лицом не представлены документы, необходимые для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25_13-1 настоящего Кодекса, или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, предусмотренные пунктом 5 статьи 25_15 настоящего Кодекса, должностное лицо налогового органа вправе истребовать указанные документы в соответствии с настоящей статьей.

...

Предусмотренные настоящим пунктом документы не могут быть истребованы у налогоплательщика - контролирующего лица, являющегося физическим лицом, который представил в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли в порядке и на условиях, которые установлены главой 23 настоящего Кодекса, если указанные документы относятся к налоговым периодам, в течение которых таким налогоплательщиком применялся установленный статьей 227_2 настоящего Кодекса порядок уплаты налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли.

...

Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика - контролирующего лица документы, относящиеся к налоговым периодам, предшествующим году направления требования, но не более чем за три календарных года.

...

2. Документы, истребованные в соответствии с настоящей статьей, представляются в течение одного месяца с даты получения требования и подлежат переводу на русский язык в части, необходимой для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения или подтверждения размера прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании.

...

3. Непредставление контролирующим лицом документов, истребуемых в соответствии с настоящей статьей, в срок, установленный пунктом 2 настоящей статьи, признается налоговым правонарушением и влечет ответственность, предусмотренную пунктом 1_1-1 статьи 126 настоящего Кодекса.

...

4. В случае, если налогоплательщиком - контролирующим лицом после получения требования о представлении документов, предусмотренных пунктом 9 статьи 25_13-1 настоящего Кодекса, представлено уточненное уведомление о контролируемых иностранных компаниях без отражения ранее заявленного вида освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании, такой налогоплательщик не подлежит привлечению к ответственности, предусмотренной пунктом 1_1-1 статьи 126 настоящего Кодекса, в отношении документов, не представленных по требованию, которое явилось основанием представления уточненного уведомления.

(Статья дополнительно включена с 9 декабря 2020 года Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ)

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15) >>>>>

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении >>>>>

Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29)

Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15)

Статья 25_15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении >>>>>

...

5. Налогоплательщик - контролирующее лицо подтверждает размер прибыли (убытка) контролируемой этим лицом иностранной компании путем представления следующих документов:

...

5. Налогоплательщик - контролирующее лицо представляет налоговую декларацию по налогу, при определении налоговой базы по которому учитывается прибыль контролируемой этим лицом иностранной компании, с приложением следующих документов:

...

1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании, составленная в соответствии с личным законом такой компании за финансовый год, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы, подтверждающие прибыль (убыток) такой компании за финансовый год;

...

1) финансовая отчетность контролируемой иностранной компании за период, прибыль за который учтена при определении налоговой базы по налогу, в отношении которого представлена налоговая декларация, или в случае отсутствия финансовой отчетности иные документы;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 150-ФЗ)

...

2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.

...

2) аудиторское заключение по финансовой отчетности контролируемой иностранной компании, указанной в подпункте 1 настоящего пункта, если в соответствии с личным законом или учредительными (корпоративными) документами этой контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита такой финансовой отчетности или аудит осуществляется иностранной организацией добровольно.

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 150-ФЗ)

...

Указанные в настоящем пункте документы представляются независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу в следующие сроки:

...

налогоплательщиками-организациями вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

...

налогоплательщиками - физическими лицами вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 9 декабря 2020 года Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ)

Положения статьи 25_15 настоящего Кодекса (в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ) применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года - см. часть 7 статьи 3 Федерального закона от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ.

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136)

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_14)

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля >>>>>

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136)

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_14)

Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля >>>>>

...

1_1. Непредставление налоговому органу документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в срок, установленный пунктом 5 статьи 25_15 настоящего Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями

...

1_1. Непредставление налоговому органу документов, предусмотренных пунктом 5 статьи 25_15 настоящего Кодекса, выразившееся в отказе контролирующего лица представить имеющиеся у него документы, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

...

влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500000 рублей.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 9 декабря 2020 года Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ)

...

влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 100000 рублей.

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 376-ФЗ)

...

1_1-1. Непредставление налоговому органу документов, истребуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25_14-1 настоящего Кодекса, в срок, установленный пунктом 2 статьи 25_14-1 настоящего Кодекса, либо представление таких документов с заведомо недостоверными сведениями

...

влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 миллиона рублей.

(Пункт дополнительно включен с 9 декабря 2020 года Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ)

Положения пунктов 1_1 и 1_1-1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ) применяются в отношении порядка определения прибыли контролируемых иностранных компаний в целях налогообложения и порядка представления уведомлений о контролируемых иностранных компаниях и подтверждающих документов за налоговые периоды начиная с 2020 года - см. часть 7 статьи 3 Федерального закона от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ.

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136)

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_14)

Статья 129_6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, ... >>>>>

Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение (статьи 106-136)

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (статьи 116-129_14)

Статья 129_6. Неправомерное непредставление уведомления о контролируемых иностранных компаниях, уведомления об участии в иностранных организациях, представление недостоверных сведений в уведомлении о контролируемых иностранных компаниях, ... >>>>>

...

влечет взыскание штрафа в размере 500000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 9 декабря 2020 года Федеральным законом от 9 ноября 2020 года N 368-ФЗ)

...

влечет взыскание штрафа в размере 100000 рублей по каждой контролируемой иностранной компании, сведения о которой не представлены либо в отношении которой представлены недостоверные сведения.