Налоговый кодекс Российской Федерации
от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 18.03.2020)
(редакция, действующая с 18.03.2020)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 18 марта 2020 года N 62-ФЗ;
Федеральным законом от 18 марта 2020 года N 65-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 18.03.2020 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 28.01.2020 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... от организации, владеющей лицензией
(лицензиями) на пользование участками
недр, указанными в пункте 2 статьи 343_5
настоящего Кодекса, для компенсации
затрат, осуществленных
налогоплательщиком в целях создания
объектов основных средств, указанных в
пункте 6 статьи 343_5 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> ... 1_8-1. Для организаций, владеющих лицензиями на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, и исчисляющих в отношении углеводородного сырья, добытого на таких участках недр, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности по освоению указанных участков недр, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности. ... В целях настоящего пункта понятия
"деятельность по освоению участка
недр", "углеводородное сырье"
используются в значениях, указанных в
статье 333_43 настоящего Кодекса. ... 1_8-2. Для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от указанной деятельности. Налоговая ставка, предусмотренная настоящим абзацем, подлежит применению при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) в рамках такой деятельности, осуществляемой на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, и доходов (расходов), полученных (понесенных) от иной деятельности. ... При этом в целях настоящего пункта: ... новыми производственными мощностями признаются мощности по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке углеводородного сырья в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию после 1 января 2017 года; ... понятие "продукция
нефтехимии" используется в значении,
указанном в пункте 1 статьи 179_3
настоящего Кодекса.
|
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность >>>>> |
... 3) если в
штате организации, осуществляющей
медицинскую деятельность, численность
медицинского персонала, имеющего
сертификат специалиста
или свидетельство об аккредитации
специалиста, в общей численности
работников непрерывно в течение
налогового периода составляет не менее 50
процентов;
|
... 3) если в штате организации, осуществляющей медицинскую деятельность, численность медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в общей численности работников непрерывно в течение налогового периода составляет не менее 50 процентов; |
... Организации, осуществляющие
медицинскую деятельность, дополнительно
представляют сведения о численности
медицинского персонала, имеющего
сертификат специалиста
или свидетельство об аккредитации
специалиста, в штате организации.
|
... Организации, осуществляющие медицинскую деятельность, дополнительно представляют сведения о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста, в штате организации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья >>>>> |
... 7) деятельность по приобретению,
сооружению, изготовлению, доставке
объектов основных средств, являющихся
объектами дорожной, транспортной,
инженерной, энергетической
инфраструктур, необходимыми для
осуществления деятельности по поиску и
оценке месторождений углеводородного
сырья на участке недр, а также по
разведке, добыче (извлечению из недр),
хранению, транспортировке
углеводородного сырья (любой смеси в
газообразном и (или) жидком состоянии,
содержащей углеводородное сырье),
добытого на участке недр, и по доведению
указанных объектов основных средств до
состояния, в котором они пригодны для
использования. |
|
... 4. Виды
деятельности, указанные в подпунктах
2-7 пункта 3 настоящей
статьи, признаются деятельностью
налогоплательщика по освоению участка
недр в целях добычи углеводородного
сырья на участке недр в случае, если
такие виды деятельности непосредственно
связаны с осуществлением таким
налогоплательщиком на этом участке недр
вида деятельности, указанного в
подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи.
|
... 4. Виды деятельности, указанные в подпунктах 2-6 пункта 3 настоящей статьи, признаются деятельностью налогоплательщика по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр в случае, если такие виды деятельности непосредственно связаны с осуществлением таким налогоплательщиком на этом участке недр вида деятельности, указанного в подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
... 3) участков недр, указанных в
подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45
настоящего Кодекса. |
|
... Уведомление об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу в отношении
участков недр, указанных в подпункте 3
пункта 1 настоящей статьи,
представляется: |
|
... не позднее 30 июня 2020 года - для
участков недр, запасы нефти по которым
впервые поставлены на государственный
баланс запасов полезных ископаемых до 1
января 2019 года; |
|
... не позднее 31 марта второго года,
следующего за годом, в котором запасы
нефти впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых, - для участков недр, по
которым такие запасы отсутствуют в
государственном балансе запасов
полезных ископаемых на 1 января 2019 года.
|
|
... 4) с 1 января 2020 года - в отношении
участков недр, указанных в абзаце шестом
пункта 3 настоящей статьи; ... 5) с 1-го числа налогового периода,
предшествующего налоговому периоду
представления уведомления об
освобождении от исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу, - в
отношении участков недр, указанных в
абзаце седьмом пункта 3 настоящей статьи.
|
|
... 6. Если иное не установлено настоящим
пунктом, уведомление об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу может быть
представлено организацией -
пользователем участка недр однократно в
отношении такого участка недр.
Применение налога в отношении такого
участка недр в дальнейшем не
допускается. |
... 6. Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу может быть представлено организацией - пользователем участка недр однократно в отношении такого участка недр. Применение налога в отношении такого участка недр в дальнейшем не допускается. |
... Освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика по
налогу на основании соответствующего
уведомления, представленного
организацией - пользователем участка
недр до 1 января 2020 года в отношении
участка недр, указанного в подпункте 5
пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса,
применяется к налоговым периодам,
начинающимся с указанной даты, при
условии представления такой
организацией по 30 июня 2020 года
повторного уведомления об освобождении
от исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу в отношении
указанного участка недр. Применение
налога в отношении такого участка недр в
дальнейшем не допускается. В случае
непредставления указанного повторного
уведомления первое представленное
уведомление об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу в отношении
указанного участка недр считается
непредставленным начиная с 1 января 2020
года.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_45. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_45. Объект налогообложения >>>>> |
... 1) участок
недр (за исключением участков недр,
указанных в подпунктах 2
и 5 настоящего пункта) расположен
полностью или частично: |
... 1) участок недр (за исключением участков недр, указанных в подпункте 2 настоящего пункта) расположен полностью или частично: |
... 5) участок недр расположен полностью или частично севернее 70 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа. ... Требование к участку недр,
установленное настоящим подпунктом,
признается выполненным при условии, что
степень выработанности запасов нефти на
таком участке недр меньше значения или
равна значению 0,001 в соответствии с
данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых на 1 января
2019 года либо запасы нефти по такому
участку недр впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых после 1 января 2019 года.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
... 4) фактические расходы на участке
недр в случае, если в отношении таких
расходов налогоплательщиком получена
компенсация в виде безвозмездно
полученного имущества, указанная в
абзаце пятом подпункта 11 пункта 1 статьи
251 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> |
... 3) если
объект амортизируемого имущества не был
введен в эксплуатацию до истечения трех
последовательных налоговых периодов
(семи последовательных налоговых
периодов для объектов амортизируемого
имущества, фактические расходы (суммы,
составляющие фактические расходы) в
отношении которых были учтены в период
применения при исчислении налога на
добычу полезных ископаемых в отношении
нефти, добытой на участке недр,
коэффициента
|
... 3) если объект амортизируемого
имущества не был введен в эксплуатацию
до истечения трех последовательных
налоговых периодов (семи
последовательных налоговых периодов для
объектов амортизируемого имущества,
фактические расходы (суммы, составляющие
фактические расходы) в отношении которых
были учтены в период применения при
исчислении налога на добычу полезных
ископаемых в отношении нефти, добытой на
участке недр, коэффициента |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_50. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_50. Налоговая база >>>>> |
... 7. При
расчете налога по участкам недр,
указанным в подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего
Кодекса, также учитываются исторические
убытки - убытки, понесенные в период с 1
января 2011 года (для участков недр,
указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи
333_45 настоящего Кодекса или
расположенных полностью или частично в
пределах российской части (российского
сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января
2007 года) по 31 декабря (включительно) года,
предшествующего налоговому периоду, в
котором налогоплательщик начал
применять налог в отношении таких
участков недр.
|
... 7. При расчете налога по участкам недр, указанным в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, также учитываются исторические убытки - убытки, понесенные в период с 1 января 2011 года (для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса или расположенных полностью или частично в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января 2007 года) по 31 декабря (включительно) года, предшествующего налоговому периоду, в котором налогоплательщик начал применять налог в отношении таких участков недр. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_52. Порядок определения и признания исторических убытков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_52. Порядок определения и признания исторических убытков >>>>> |
... 1.
Налогоплательщик, осуществляющий
пользование участками недр, указанными в
подпунктах 1, 2, 4 и 5 пункта
1 статьи 333_45 настоящего Кодекса,
определяет расчетный финансовый
результат применительно к
соответствующему участку недр в порядке,
установленном настоящей главой для
определения налоговой базы по налогу, по
каждому календарному году за период с 1
января 2011 года (для участков недр,
указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи
333_45 настоящего Кодекса или
расположенных полностью или частично в
пределах российской части (российского
сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января
2007 года) и по год (включительно),
непосредственно предшествующий году
начала исчисления налога в отношении
таких участков недр (далее в настоящей
статье - ретроспективный период).
|
... 1. Налогоплательщик, осуществляющий пользование участками недр, указанными в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, определяет расчетный финансовый результат применительно к соответствующему участку недр в порядке, установленном настоящей главой для определения налоговой базы по налогу, по каждому календарному году за период с 1 января 2011 года (для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса или расположенных полностью или частично в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января 2007 года) и по год (включительно), непосредственно предшествующий году начала исчисления налога в отношении таких участков недр (далее в настоящей статье - ретроспективный период). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог >>>>> |
... 3. Для
участков недр, указанных в подпунктах 1,
2, 4 и 5 пункта 1 статьи 333_45
настоящего Кодекса, минимальная
налоговая база принимается равной нулю
для всех налоговых периодов, для которых
в течение всего налогового периода в
отношении нефти, добытой на таких
участках недр, при исчислении налога на
добычу полезных ископаемых применяется
коэффициент
|
... 3. Для участков недр, указанных в
подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1
статьи 333_45 настоящего Кодекса,
минимальная налоговая база принимается
равной нулю для всех налоговых периодов,
для которых в течение всего налогового
периода в отношении нефти, добытой на
таких участках недр, при исчислении
налога на добычу полезных ископаемых
применяется коэффициент |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
... 6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как его стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340_1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков: |
... 6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как их стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340_1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков: |
... 1) до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море; |
... 1) для месторождений,
расположенных полностью в Азовском море
или на 50 и более процентов своей площади
в Балтийском море, до истечения 60
календарных месяцев, начинающихся с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья; |
... 2) до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Японском море, в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Белом море, Печорском море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты). |
... 2) для месторождений,
расположенных на 50 и более процентов
своей площади в Черном море (глубина до 100
метров включительно), Печорском, Белом
или Японском море, южной части Охотского
моря (южнее 55 градуса северной широты)
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря, до
истечения 84 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья;
|
... 3) до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), а также для месторождений, дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на которых приходится на период до 1 января 2020 года включительно, расположенных на 50 и более процентов своей площади в северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты). |
... 3) для месторождений,
расположенных на 50 и более процентов
своей площади в Черном море (глубина
более 100 метров), северной части
Охотского моря (на 55 градусе северной
широты или севернее этой широты), южной
части Баренцева моря (южнее 72 градуса
северной широты), до истечения 120
календарных месяцев, начинающихся с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья; |
... 4) до истечения
180 календарных месяцев, начинающихся с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, для месторождений, расположенных
на 50 и более процентов своей площади в
Карском море, северной части Баренцева
моря (на 72 градусе северной широты и
севернее этой широты), восточной Арктике
(в море Лаптевых, Восточно-Сибирском
море, Чукотском море и Беринговом море), а
также для месторождений, дата начала
промышленной добычи углеводородного
сырья на которых приходится на период
после 1 января 2020 года, расположенных на 50
и более процентов своей площади в Белом
море, Печорском море, Охотском море,
южной части Баренцева моря (южнее 72
градуса северной широты).
|
... 4) для месторождений,
расположенных на 50 и более процентов
своей площади в Карском море, северной
части Баренцева моря (на 72 градусе
северной широты и севернее этой широты),
восточной Арктике (море Лаптевых,
Восточно-Сибирском море, Чукотском море
и Беринговом море), до истечения 180
календарных месяцев, начинающихся с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата начала промышленной
добычи углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... 18) газа
горючего природного на участках недр,
расположенных полностью или частично на
полуостровах Ямал и (или) Гыданский в
Ямало-Ненецком автономном округе,
используемого исключительно для
производства сжиженного природного
газа, до достижения накопленного объема
добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров
на участке недр, считая с 1-го числа
месяца, в котором осуществлена
реализация первой партии сжиженного
природного газа, но не позднее чем по
истечении 12 лет с указанной даты; |
... 18) газа
горючего природного на участках недр,
расположенных полностью или частично на
полуостровах Ямал и (или) Гыданский в
Ямало-Ненецком автономном округе,
используемого исключительно для
производства сжиженного природного
газа, до достижения накопленного объема
добычи газа горючего природного 250 млрд. кубических метров на
участке недр и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не
превышает 12 лет, начиная с 1-го числа
месяца, в котором начата добыча газа
горючего природного, используемого
исключительно для производства
сжиженного природного газа; |
... 18_1) газа горючего природного на участках недр, расположенных полностью севернее Северного полярного круга, полностью в границах Архангельской области, Ненецкого автономного округа, Республики Коми, Ямало-Ненецкого автономного округа, Красноярского края, Республики Саха (Якутия), Чукотского автономного округа, используемого исключительно для производства сжиженного природного газа и (или) в качестве сырья для производства товаров, являющихся продукцией нефтехимии, на новых производственных мощностях, до достижения накопленного объема добычи газа горючего природного 250 миллиардов кубических метров на участке недр, считая с 1-го числа месяца, в котором осуществлена реализация первой партии указанных товаров, но не позднее чем по истечении 12 лет с указанной даты. ... При этом в целях настоящего подпункта и подпункта 19_1 настоящего пункта: ... новыми производственными мощностями признаются мощности по производству сжиженного природного газа и (или) по переработке газа горючего природного в товары, являющиеся продукцией нефтехимии, впервые введенные в эксплуатацию с 1 января 2022 года; ... понятие "продукция
нефтехимии" используется в значении,
указанном в пункте 1 статьи 179_3
настоящего Кодекса; |
|
... 19) газового
конденсата совместно с газом горючим
природным, используемым исключительно
для производства сжиженного природного
газа, на участках недр, расположенных
полностью или частично на полуостровах
Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком
автономном округе, до достижения
накопленного объема добычи газового
конденсата 20 миллионов
тонн на участке недр, считая с 1-го числа
месяца, в котором осуществлена
реализация первой партии сжиженного
природного газа, но не позднее чем по
истечении 12 лет с указанной даты; |
... 19) газового
конденсата совместно с газом горючим
природным, используемым исключительно
для производства сжиженного природного
газа, на участках недр, расположенных
полностью или частично на полуостровах
Ямал и (или) Гыданский в Ямало-Ненецком
автономном округе, до достижения
накопленного объема добычи газового
конденсата 20 млн. тонн на
участке недр и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не
превышает 12 лет, начиная с 1-го числа
месяца, в котором начата добыча газового
конденсата совместно с газом горючим
природным, используемым исключительно
для производства сжиженного природного
газа; |
... 19_1) газового конденсата совместно с
газом горючим природным, используемого
исключительно для производства
сжиженного природного газа и (или) в
качестве сырья для производства товаров,
являющихся продукцией нефтехимии, на
новых производственных мощностях, на
участках недр, расположенных полностью
севернее Северного полярного круга,
полностью в границах Архангельской
области, Ненецкого автономного округа,
Республики Коми, Ямало-Ненецкого
автономного округа, Красноярского края,
Республики Саха (Якутия), Чукотского
автономного округа, до достижения
накопленного объема добычи газового
конденсата 20 миллионов тонн на участке
недр, считая с 1-го числа месяца, в котором
осуществлена реализация первой партии
указанных товаров, но не позднее чем по
истечении 12 лет с указанной даты; |
|
... В случае
направления в соответствии со статьей
333_44 настоящего Кодекса в налоговый орган
уведомления об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья в отношении
участков недр, указанных в подпункте 1
пункта 1 статьи 333_44 настоящего Кодекса,
при добыче нефти обессоленной,
обезвоженной и стабилизированной,
добытой на таких участках недр, ставка
налога на добычу полезных ископаемых
применяется в соответствии с подпунктом
9 настоящего пункта
начиная с 1 января года вступления в силу
главы 25_4 настоящего Кодекса (с 1 января
года, следующего за годом, в котором
запасы нефти впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых, - для участков недр, по
которым такие запасы отсутствуют в
государственном балансе запасов
полезных ископаемых на 1 января 2018 года).
|
... В случае
направления в соответствии со статьей
333_44 настоящего Кодекса в налоговый орган
уведомления об освобождении от
исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья в отношении
участков недр, указанных в подпункте 1
пункта 1 статьи 333_44 настоящего Кодекса,
при добыче нефти обессоленной,
обезвоженной и стабилизированной,
добытой на таких участках недр, ставка
налога на добычу полезных ископаемых
применяется в соответствии с подпунктом
9 пункта 2 настоящей
статьи начиная с 1 января года вступления
в силу главы 25_4 настоящего Кодекса (с 1
января года, следующего за годом, в
котором запасы нефти впервые поставлены
на государственный баланс запасов
полезных ископаемых, - для участков недр,
по которым такие запасы отсутствуют в
государственном балансе запасов
полезных ископаемых на 1 января 2018
года); |
... В случае направления в
соответствии со статьей 333_44 настоящего
Кодекса в налоговый орган уведомления
(повторного уведомления) об освобождении
от исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья в отношении
участков недр, указанных в подпункте 5
пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса,
при добыче нефти обезвоженной,
обессоленной и стабилизированной,
добытой на таких участках недр,
налоговая ставка, установленная
подпунктом 9 настоящего пункта,
применяется: |
|
... с 1 января 2020 года в отношении
участков недр, по которым запасы нефти
поставлены на государственный баланс
запасов полезных ископаемых до 1 января
2019 года; |
|
... с 1 января года, следующего за годом,
в котором запасы нефти впервые
поставлены на государственный баланс
запасов полезных ископаемых, в отношении
участков недр, по которым такие запасы
отсутствуют в государственном балансе
запасов полезных ископаемых на 1 января
2019 года;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_6. Порядок определения коэффициента, характеризующего уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья >>>>> |
... 4) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса: ... 0 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает одиннадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; ... 0,2 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает одиннадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 0,4 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает двенадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает тринадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает четырнадцать последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 1 - с 1 января года, следующего за
годом, в котором истекает пятнадцать
последовательных календарных лет,
непосредственно следующих за годом
начала промышленной добычи нефти на
соответствующем участке недр.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_5. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета, связанного с созданием объектов внешней инфраструктуры >>>>> ... 1. Налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участках недр, отвечающих требованиям, установленным пунктом 2 настоящей статьи, на сумму налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет). ... Налоговый вычет применяется с 1-го числа налогового периода, в котором вступила в силу настоящая статья, до истечения 120 налоговых периодов с начала применения налогового вычета. ... 2. В целях применения налогового вычета в отношении общей суммы налога, исчисленной за налоговый период при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной на участке недр, такой участок недр в течение всего налогового периода должен отвечать одновременно следующим требованиям: ... 1) участок недр расположен полностью или частично севернее 67 градуса северной широты и южнее 69 градуса северной широты полностью в границах Красноярского края; ... 2) при добыче
нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной на участке недр
применяются налоговая ставка,
установленная подпунктом 9 пункта 2
статьи 342 настоящего Кодекса, и
соответствующие коэффициенты ... 3) права пользования участком недр предоставлены организации, в которой прямо или косвенно участвует другая организация и доля такого участия составляет не менее 50 процентов, при этом Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции, составляющие уставный капитал указанной другой организации. ... 3. Налоговый вычет вправе применять: ... 1) организации, которым права пользования соответствующими участками недр предоставлены до 1 января 2019 года; ... 2) организации, которым начиная с 1 января 2019 года права пользования участками недр перешли от организаций, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством Российской Федерации о недрах. ... 4. Сумма налогового вычета определяется как величина фактически оплаченных в период с 1 января 2020 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств. ... К расходам, указанным в абзаце первом настоящего пункта, относятся расходы налогоплательщика, а также лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, при условии передачи такими лицами налогоплательщику копий документов, подтверждающих суммы указанных расходов, их оплату и соответствие установленным настоящей статьей требованиям. Расходы лиц, которым предоставлены лицензии на пользование участками недр, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, учитываются при определении налогового вычета одним налогоплательщиком. ... К расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, соответствующих требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи, и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, в целях настоящей статьи относятся также: ... расходы на достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение, частичную ликвидацию указанных объектов. При этом указанные понятия используются в значении, указанном в статье 257 настоящего Кодекса; ... расходы, связанные с договорами технологического присоединения, договорами возмещения затрат, договорами инвестирования и иными аналогичными договорами, заключенными исключительно в отношении объектов основных средств, указанных в пункте 6 настоящей статьи, с организациями, осуществляющими создание и эксплуатацию указанных объектов. ... При этом предельная сумма налогового вычета и порядок определения фактически оплаченных сумм расходов, указанных в настоящем пункте, определяются с учетом порядка и требований, которые установлены настоящей статьей. ... 5. Сумма
налогового вычета, исчисленная для
каждого налогового периода, не может
превышать предельную величину ... Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, не учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в последующем налоговом периоде в пределах периода, указанного в пункте 1 настоящей статьи. ... Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, учтенные при определении суммы налогового вычета в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. ... Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса. ... В целях настоящей статьи: ... к расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств приравниваются авансовые платежи, выданные (перечисленные) поставщикам (подрядчикам) по договорам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств и доведение указанных объектов основных средств до состояния, в котором они пригодны для использования, а также на приобретение имущественных прав на такие объекты основных средств; ... фактической оплатой сумм расходов признается прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства приобретателем товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и передачей имущественных прав, а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). ... понятие "деятельность по освоению участка недр" используется в значении, указанном в пункте 3 статьи 333_43 настоящего Кодекса. ... 6. В целях применения налогового вычета объекты основных средств должны относиться к объектам дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур, необходимым для осуществления деятельности по освоению участков недр, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса. ... Указанные в настоящем пункте объекты основных средств должны быть введены в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета. ... 7. Предельная
величина
В случае, если для налогового
периода значение величины ... 8. Величина
... 1) для нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, при добыче которой в
налоговом периоде применяется налоговая
ставка, установленная подпунктом 9
пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса,
Величина 42,45 - для налоговых периодов,
начинающихся в 2020 году; 43,30 - для налоговых периодов,
начинающихся в 2021 году; 44,16 - для налоговых периодов,
начинающихся в 2022 году; базовой цене нефти, определенной в
порядке, предусмотренном Бюджетным
кодексом Российской Федерации, но не более величины 44,16, ежегодно
индексируемой на 2 процента начиная с 2023
года, - для налоговых периодов,
начинающихся с 1 января 2023 года; Р - среднее значение за налоговый
период курса доллара США к рублю
Российской Федерации, устанавливаемого
Центральным банком Российской
Федерации, определяемое в порядке,
установленном пунктом 3 статьи 342
настоящего Кодекса. Величина
Рассчитанные в порядке,
определенном настоящим подпунктом,
величины ... 2) для нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, при добыче которой в
налоговом периоде применяется налоговая
ставка, установленная подпунктом 9_1
пункта 2 статьи 342 настоящего Кодекса,
Величина
где Рассчитанная в порядке,
определенном настоящим подпунктом,
величина ... 9. В целях подтверждения выполнения условий применения налогового вычета, установленных настоящей статьей, налогоплательщик одновременно с налоговой декларацией по налогу представляет в налоговый орган документы, подтверждающие фактическую оплату учтенных в соответствующем налоговом периоде при определении налогового вычета сумм расходов, указанных в пункте 4 настоящей статьи, а также документы, подтверждающие, что соответствующие создаваемые объекты основных средств соответствуют требованиям, установленным пунктом 6 настоящей статьи. ... 10. В случае, если объект основных средств, указанный в пункте 6 настоящей статьи, не был введен в эксплуатацию до истечения периода применения налогового вычета, сумма налогового вычета в части фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку указанного объекта основных средств и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены указанные расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. ... 11. Для целей настоящей статьи первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса. В случае, если в сделках, учитываемых при формировании первоначальной стоимости основного средства, применялись цены, не признаваемые рыночными, первоначальная стоимость такого основного средства для целей настоящей статьи определяется с использованием цен указанных сделок, принимаемых для целей налогообложения, в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14_3 настоящего Кодекса. ... В случае, если сумма фактически оплаченных расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объекта основных средств, указанного в пункте 6 настоящей статьи, и доведение его до состояния, в котором он пригоден для использования, оказалась выше первоначальной стоимости такого основного средства, определенной в порядке и с применением методов, которые установлены главой 14_3 настоящего Кодекса, сумма налогового вычета в части такого превышения принимается равной 0 для всех налоговых периодов, в которых налогоплательщиком были учтены соответствующие расходы при определении налогового вычета. При этом сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за днем уплаты налога за соответствующий налоговый период. ... В целях настоящей статьи понятие
"рыночная цена" используется в
значении, указанном в статье 105_3
настоящего Кодекса.
|
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) >>>>> |
, установленного статьей 342_6
настоящего Кодекса, со значением менее 1
и (или) в ретроспективном периоде,
указанном в пункте 1 статьи 333_52
настоящего Кодекса, - по участкам недр,
предусмотренным подпунктами 1, 2
, установленного статьей 342_6
настоящего Кодекса, со значением менее 1
и (или) в ретроспективном периоде,
указанном в пункте 1 статьи 333_52
настоящего Кодекса, - по участкам недр,
предусмотренным подпунктами 1, 2
,
,
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
