Налоговый кодекс Российской Федерации
от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 29.09.2019)
(редакция, действующая с 29.09.2019)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 323-ФЗ;
Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 29.09.2019 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 30.07.2019 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 8_3) пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 382-ФЗ; утратил силу - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года N 323-ФЗ; |
... 8_3) суммы выплат (в том числе в
виде материальной помощи),
осуществляемых налогоплательщикам в
связи со стихийным бедствием или с
другим чрезвычайным обстоятельством, а
также налогоплательщикам, которые
являются членами семей лиц, погибших в
результате стихийных бедствий или
других чрезвычайных обстоятельств,
независимо от источника выплаты; |
... 8_4) пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 382-ФЗ; утратил силу - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года N 323-ФЗ; |
... 8_4) суммы выплат (в том числе в
виде материальной помощи),
осуществляемых налогоплательщикам,
пострадавшим от террористических актов
на территории Российской Федерации, а
также налогоплательщикам, которые
являются членами семей лиц, погибших в
результате террористических актов на
территории Российской Федерации,
независимо от источника выплаты; |
... 46) доходы в
связи с прекращением
полностью или частично обязательства по
уплате задолженности, доходы в виде
материальной выгоды, а также иные доходы
в денежной и (или) натуральной формах,
полученные налогоплательщиками,
пострадавшими от террористических актов
на территории Российской Федерации,
стихийных бедствий или от других
чрезвычайных обстоятельств, и (или)
физическими лицами, являющимися членами
их семей, в связи с указанными событиями;
|
... 46) доходы в
натуральной форме,
полученные налогоплательщиками,
пострадавшими от террористических актов
на территории Российской Федерации,
стихийных бедствий или от других
чрезвычайных обстоятельств, в виде
оказанных в их интересах услуг по
обучению налогоплательщиков по основным
и дополнительным общеобразовательным
программам, содержанию
налогоплательщиков в российских
организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, либо в
иностранных организациях, имеющих право
на ведение образовательной
деятельности, в период указанного
обучения, по обучению по основным
программам профессионального обучения и
дополнительным профессиональным
программам в указанных организациях, а
также в виде оказанных в их интересах
медицинских услуг и услуг
санаторно-курортных организаций; |
... 46_1) доходы, полученные в качестве
платы за наем (арендной платы) жилых
помещений от физических лиц, указанных в
пункте 46 настоящей статьи, в пределах
сумм, предоставленных таким лицам на
цели найма (аренды) жилого помещения из
средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... При продаже имущества (за
исключением ценных бумаг), полученного
на безвозмездной основе или с частичной
оплатой, а также по договору дарения,
налогоплательщик вправе уменьшить
полученные доходы от продажи такого
имущества на величину документально
подтвержденных расходов в виде сумм, с
которых был исчислен и уплачен налог при
приобретении (получении) такого
имущества. |
|
... Если при получении
налогоплательщиком имущества в порядке
наследования или дарения налог в
соответствии с пунктами 18 и 18_1 статьи 217
настоящего Кодекса не взимается, при
налогообложении доходов, полученных при
продаже такого имущества, учитываются
также документально подтвержденные
расходы наследодателя (дарителя) на
приобретение этого имущества, если такие
расходы не учитывались наследодателем
(дарителем) в целях налогообложения, за
исключением случаев, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей
статьи.
|
|
... При получении дохода от продажи
доли в объекте недвижимого имущества,
приобретенной в соответствии с частью 4
статьи 10 Федерального закона от 29
декабря 2006 года N 256-ФЗ "О
дополнительных мерах государственной
поддержки семей, имеющих детей",
налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своего облагаемого налогом дохода на
величину фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов
на приобретение этого объекта
недвижимого имущества в размере,
пропорциональном указанной доле
налогоплательщика в объекте недвижимого
имущества, при одновременном соблюдении
следующих условий: |
|
... расходы на приобретение объекта
недвижимого имущества произведены
членом семьи налогоплательщика -
владельцем сертификата (иного документа)
на материнский (семейный) капитал и (или)
его супругом (супругой). |
|
... величина расходов на приобретение
объекта недвижимого имущества в доле,
приходящейся на налогоплательщика,
уменьшающая сумму облагаемого налогом
дохода налогоплательщика, не
учитывалась другими членами семьи
налогоплательщика (их супругами) в целях
налогообложения, за исключением случаев,
предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1
настоящей статьи. |
|
... Положения абзацев девятнадцатого -
двадцать первого настоящего подпункта
применяются также в случае, если доля в
объекте недвижимого имущества
приобретена налогоплательщиком в
качестве условия использования средств
материнского (семейного) капитала,
полученных за счет средств бюджетов
субъектов Российской Федерации и
местных бюджетов.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 4) в виде
имущества, имущественных прав, которые
получены в пределах вклада (взноса)
участником организации (его
правопреемником или наследником), при
уменьшении уставного (складочного) капитала (фонда), при
выходе из организации либо при
распределении имущества ликвидируемой
организации между ее участниками; |
... 4) в виде
имущества, имущественных прав, которые
получены в пределах вклада (взноса)
участником организации (его
правопреемником или наследником), при
уменьшении уставного капитала, при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемого организации
между его участниками; |
... 9_1) в виде платы за пользование
курортной инфраструктурой (далее -
курортный сбор), взимаемой операторами
курортного сбора; |
|
... 11_2) в виде
результатов работ по переносу,
переустройству объектов основных
средств, принадлежащих
налогоплательщику на праве
собственности или оперативного
управления, выполненных сторонними
организациями в связи с созданием или реконструкцией иного
объекта (объектов) капитального
строительства либо линейных объектов
государственной или муниципальной
собственности, финансируемых полностью
или частично за счет средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации;
|
... 11_2) в виде
результатов работ по переносу,
переустройству объектов основных
средств, принадлежащих
налогоплательщику на праве
собственности или оперативного
управления, выполненных сторонними
организациями в связи с созданием иного объекта (объектов)
капитального строительства,
находящегося в государственной или
муниципальной собственности и
финансируемого за счет средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации;
|
... 15) в виде
стоимости дополнительно полученных
организацией -
акционером акций, распределенных между
акционерами по решению общего собрания
пропорционально количеству
принадлежащих им акций, либо разницы
между номинальной стоимостью новых
акций (долей), полученных взамен
первоначальных, и номинальной
стоимостью первоначальных акций (долей)
акционера (участника) при распределении
между акционерами акций (долей) при
увеличении уставного капитала
акционерного общества (общества с
ограниченной ответственностью) (без
изменения доли участия акционера
(участника) в этом акционерном обществе
(обществе с ограниченной
ответственностью). |
... 15) в виде стоимости дополнительно полученных организацией-акционером акций, распределенных между акционерами по решению общего собрания пропорционально количеству принадлежащих им акций, либо разницы между номинальной стоимостью новых акций, полученных взамен первоначальных, и номинальной стоимостью первоначальных акций акционера при распределении между акционерами акций при увеличении уставного капитала акционерного общества (без изменения доли участия акционера в этом акционерном обществе). |
... 33_1) в виде
средств, полученных казенными
учреждениями от приносящей доход деятельности и в
соответствии с бюджетным
законодательством Российской Федерации
подлежащих перечислению в бюджетную
систему Российской Федерации; |
... 33_1) в виде
средств, полученных казенными
учреждениями от оказания
услуг (выполнения работ). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов >>>>> |
... Решение,
указанное в абзаце пятом настоящего
пункта, российской организацией -
налогоплательщиком принимается один раз
и не подлежит изменению в дальнейшем. При
этом такой налогоплательщик уведомляет
налоговый орган по месту своего учета об
указанном решении не позднее 1-го числа
квартала, следующего за
кварталом, в котором заключен
соответствующий договор займа. |
... Решение, указанное в абзаце пятом настоящего пункта, российской организацией - налогоплательщиком принимается один раз и не подлежит изменению в дальнейшем. При этом такой налогоплательщик уведомляет налоговый орган по месту своего учета об указанном решении не позднее 1-го числа налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором заключен соответствующий договор займа. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
... При передаче имущества в уставный
фонд унитарного предприятия
собственником его имущества стоимостью
этого имущества признаются
документально подтвержденные расходы на
его приобретение (создание),
осуществленные в соответствии с
бюджетным законодательством Российской
Федерации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309_1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309_1. Особенности налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний >>>>> |
... расходы при
реализации или ином выбытии финансовых
активов определяются либо исходя из
стоимости указанных финансовых активов
по данным учета контролируемой
иностранной компании на дату принятия
указанных финансовых активов к учету в
случае, если указанные финансовые активы
приняты к учету в финансовом году,
начавшемся в 2015 году, или в любом
последующем финансовом году, либо исходя
из стоимости указанных финансовых
активов по данным учета контролируемой
иностранной компании на первое число
финансового года, начавшегося в 2015 году,
в случае, если указанные финансовые
активы приняты к учету в финансовых
годах, предшествующих финансовому году,
начавшемуся в 2015 году.
При этом при реализации или ином выбытии
долей в уставном (складочном) капитале
(фонде) организации в состав расходов,
указанных в настоящем абзаце, также
включаются расходы контролируемой
иностранной компании в сумме денежных
средств, внесенных в имущество (капитал)
такой организации в финансовом году,
начавшемся в 2015 году, или в любом
последующем финансовом году, если
соответствующие расходы изменяют
стоимость долей в уставном (складочном)
капитале (фонде) организации по данным
учета контролируемой иностранной
компании.
|
... расходы при реализации или ином выбытии финансовых активов определяются либо исходя из стоимости указанных финансовых активов по данным учета контролируемой иностранной компании на дату принятия указанных финансовых активов к учету в случае, если указанные финансовые активы приняты к учету в финансовом году, начавшемся в 2015 году, или в любом последующем финансовом году, либо исходя из стоимости указанных финансовых активов по данным учета контролируемой иностранной компании на первое число финансового года, начавшегося в 2015 году, в случае, если указанные финансовые активы приняты к учету в финансовых годах, предшествующих финансовому году, начавшемуся в 2015 году. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
... Абзац утратил силу - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ. |
... Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года. |
... В случае
нарушения условий получения средств
финансовой поддержки, предусмотренных
абзацем седьмым настоящего подпункта,
сумма полученных средств финансовой
поддержки в полном объеме отражается в
составе доходов налогового периода, в
котором допущено нарушение. Если по
окончании третьего налогового периода
сумма полученных средств указанной
финансовой поддержки превышает сумму
расходов, учтенных в соответствии с
настоящим подпунктом, оставшиеся
неучтенные суммы в полном объеме
отражаются в составе доходов этого
налогового периода.
|
... В случае
нарушения условий получения средств
финансовой поддержки, предусмотренных
абзацем седьмым настоящего подпункта,
сумма полученных средств финансовой
поддержки в полном объеме отражается в
составе доходов налогового периода, в
котором допущено нарушение. Если по
окончании третьего налогового периода
сумма полученных средств указанной
финансовой поддержки превышает сумму
расходов, учтенных в соответствии с
настоящим подпунктом, оставшиеся
неучтенные суммы в полном объеме
отражаются в составе доходов этого
налогового периода;
|
... Положения абзаца пятого настоящего
подпункта применяются как при
расходовании средств субсидий после их
получения, так и в целях возмещения
расходов налогоплательщика,
произведенных в налоговом периоде до
получения средств субсидии в этом же
налоговом периоде; |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
... Абзац утратил силу - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ. |
... Основные средства, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, учитываются в расходах в соответствии с настоящей статьей с момента документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав. Указанное положение в части обязательности выполнения условия документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию не распространяется на основные средства, введенные в эксплуатацию до 31 января 1998 года. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_17. Порядок признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_17. Порядок признания доходов и расходов >>>>> |
... Положения абзаца шестого
настоящего пункта применяются как при
расходовании средств субсидий после их
получения, так и в целях возмещения
расходов налогоплательщика,
произведенных в налоговом периоде до
получения средств субсидий в этом же
налоговом периоде. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, выбравших объект
налогообложения в виде доходов или в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов, впервые зарегистрированных
после вступления в силу указанных
законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению и услуг
по предоставлению мест для временного
проживания. |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, выбравших объект
налогообложения в виде доходов или в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов, впервые зарегистрированных
после вступления в силу указанных
законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в сфере бытовых
услуг населению. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
... 5. При
применении патентной системы
налогообложения индивидуальный
предприниматель вправе привлекать
наемных работников, в том числе по
договорам гражданско-правового
характера. При этом средняя численность
наемных работников, определяемая в
порядке, устанавливаемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным в области статистики, не
должна превышать за налоговый период 15
человек по всем видам
предпринимательской деятельности,
осуществляемым индивидуальным
предпринимателем, в
отношении которых применяется патентная
система налогообложения. |
... 5. При применении патентной системы налогообложения индивидуальный предприниматель вправе привлекать наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера. При этом средняя численность наемных работников, определяемая в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем. |
... 2_1) устанавливать следующие ограничения для применения патентной системы налогообложения: ... по общей площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности, - по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 настоящей статьи; ... по общему количеству автотранспортных средств и судов водного транспорта - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 настоящей статьи; ... по общему количеству объектов
стационарной и нестационарной торговой
сети и объектов организации
общественного питания и (или) их общей
площади - по видам предпринимательской
деятельности, указанным в подпунктах 45-48
пункта 2 настоящей статьи; |
|
... 3) устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода: |
... 3) устанавливать размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от: |
... на единицу средней численности наемных работников; |
... средней численности наемных работников; |
... на единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта; |
... количества транспортных средств, грузоподъемности транспортного средства, количества посадочных мест в транспортном средстве; |
... на 1 тонну грузоподъемности транспортных средств, на одно пассажирское место - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 10, 11, 32 и 33 пункта 2 настоящей статьи; |
... количества обособленных объектов
(площадей) в отношении видов
предпринимательской деятельности,
указанных в подпунктах 19, 45-48 пункта 2
настоящей статьи; |
... на 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, земельных участков - по виду предпринимательской деятельности, указанному в подпункте 19 пункта 2 настоящей статьи; |
... территории действия патентов,
определенной в соответствии с
подпунктом 1_1 настоящего пункта; |
... на один объект стационарной (нестационарной) торговой сети, объект организации общественного питания и (или) на 1 квадратный метр площади объекта стационарной (нестационарной) торговой сети, объекта организации общественного питания - по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 45-48 пункта 2 настоящей статьи; |
|
... в зависимости от территории
действия патента с учетом положений
подпункта 1_1 настоящего пункта; |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_49. Налоговый период >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_49. Налоговый период >>>>> |
... 3. Если
индивидуальный предприниматель
прекратил предпринимательскую
деятельность, в отношении которой
применялась патентная система
налогообложения, до истечения срока
действия патента, налоговым периодом
признается период с даты
начала действия патента до даты
прекращения такой деятельности,
указанной в заявлении, представленном в
налоговый орган в соответствии с пунктом
8 статьи 346_45 настоящего Кодекса. |
... 3. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346_45 настоящего Кодекса. |
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
