Налоговый кодекс Российской Федерации
от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(с изменениями на 29.09.2019)
(редакция, действующая с 29.09.2019)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 324-ФЗ;
Федеральным законом от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 29.09.2019 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 02.08.2019 |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25) Статья 24_2. Международные компании и международные холдинговые компании >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты (статьи 19-25) Статья 24_2. Международные компании и международные холдинговые компании >>>>> |
... 3)
контролирующие лица международной
компании на дату регистрации этой
международной компании в порядке
редомициляции иностранной организации
стали контролирующими лицами такой
иностранной организации в период до 1
января 2017 года. Положение
настоящего подпункта также считается
выполненным, если в период с 1 января 2017
года до даты регистрации международной
компании в порядке редомициляции
иностранной организации в составе
контролирующих лиц такой иностранной
организации появилось новое
контролирующее лицо, являющееся
российским юридическим лицом,
акционерами (участниками) которого
являются исключительно контролирующие
лица такой иностранной организации,
являвшиеся таковыми по состоянию на 1
января 2017 года. При этом контролирующие
лица иностранной организации,
являвшиеся таковыми по состоянию на 1
января 2017 года, являются контролирующими
лицами международной компании на дату
регистрации такой международной
компании в порядке редомициляции
иностранной организации. |
... 3) контролирующие лица международной компании на дату регистрации этой международной компании в порядке редомициляции иностранной организации стали контролирующими лицами такой иностранной организации в период до 1 января 2017 года. |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15) Статья 25_15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении >>>>> |
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов, плательщики страховых взносов. Налоговые агенты. Представительство в налоговых правоотношениях (статьи 19-29) Глава 3_4. Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица (статьи 25_13-25_15) Статья 25_15. Порядок учета прибыли контролируемой иностранной компании при налогообложении >>>>> |
... При
определении прибыли контролируемой
иностранной компании не учитываются
доходы, указанные в
пункте 1 статьи 309 настоящего Кодекса,
источником выплаты которых являются
российские организации, если
контролирующее лицо этой контролируемой
иностранной компании имеет фактическое
право на такие доходы с учетом положений
статьи 312 настоящего Кодекса. |
... При определении прибыли контролируемой иностранной компании не учитываются доходы в виде дивидендов, источником выплаты которых являются российские организации, если контролирующее лицо этой контролируемой иностранной компании имеет фактическое право на такие доходы с учетом положений статьи 312 настоящего Кодекса. |
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (статьи 30-37) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (статьи 30-35) Статья 31. Права налоговых органов >>>>> |
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Органы внутренних дел. Следственные органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, органов внутренних дел, следственных органов, их должностных лиц (статьи 30-37) Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц (статьи 30-35) Статья 31. Права налоговых органов >>>>> |
... Документы,
используемые налоговыми органами при
реализации своих полномочий в
отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах,
могут быть переданы налоговым органом
лицу, которому они адресованы, или его
представителю непосредственно под
расписку, через
многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг, направлены по почте
заказным письмом или переданы в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота либо через личный
кабинет налогоплательщика, если порядок
их передачи прямо не предусмотрен
настоящим Кодексом. Лицам, на которых
настоящим Кодексом возложена
обязанность представлять налоговую
декларацию (расчет) в электронной форме,
указанные документы направляются
налоговым органом в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота либо через личный
кабинет налогоплательщика. |
... Документы,
используемые налоговыми органами при
реализации своих полномочий в
отношениях, регулируемых
законодательством о налогах и сборах,
могут быть переданы налоговым органом
лицу, которому они адресованы, или его
представителю непосредственно под
расписку, направлены по
почте заказным письмом или переданы в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота либо через личный
кабинет налогоплательщика, если порядок
их передачи прямо не предусмотрен
настоящим Кодексом. Лицам, на которых
настоящим Кодексом возложена
обязанность представлять налоговую
декларацию (расчет) в электронной форме,
указанные документы направляются
налоговым органом в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота либо через личный
кабинет налогоплательщика. |
... В случае направления документа
налоговым органом через
многофункциональный центр
предоставления государственных и
муниципальных услуг датой его получения
считается день, следующий за днем
получения указанного документа
многофункциональным центром
предоставления государственных и
муниципальных услуг, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом.
|
|
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 55. Налоговый период >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 44-60) Статья 55. Налоговый период >>>>> |
... 4. Правила,
предусмотренные пунктами 2-3_4 настоящей
статьи, не применяются в отношении
налогов, уплачиваемых в
соответствии со специальными налоговыми
режимами, предусмотренными главами 26_1,
26_2, 26_3 и 26_5 настоящего Кодекса. |
... 4. Правила, предусмотренные пунктами 2-3_4 настоящей статьи, не применяются в отношении налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения. |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (статьи 78-79) Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа >>>>> |
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов (статьи 38-79) Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (статьи 78-79) Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафа >>>>> |
... 2. Зачет или
возврат суммы излишне уплаченного
налога производится налоговым органом
без начисления процентов
на эту сумму, если иное не установлено
настоящей статьей. |
... 2. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, без начисления процентов на эту сумму, если иное не установлено настоящей статьей. |
... Заявление о зачете или возврате
суммы излишне уплаченного налога
представляется в налоговый орган по
месту учета налогоплательщика. |
|
... Решение о
возврате суммы ранее удержанного налога
на прибыль организаций принимается
налоговым органом в
течение шести месяцев со дня получения
от иностранной организации заявления о
возврате ранее удержанного налога и иных
документов, указанных в пункте 2 статьи 312
настоящего Кодекса. |
... Решение о возврате суммы ранее удержанного налога на прибыль организаций принимается налоговым органом по месту учета налогового агента в течение шести месяцев со дня получения от иностранной организации заявления о возврате ранее удержанного налога и иных документов, указанных в пункте 2 статьи 312 настоящего Кодекса. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 83. Учет организаций и физических лиц >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 83. Учет организаций и физических лиц >>>>> |
... Министерство финансов
Российской Федерации вправе определять
особенности учета в налоговых органах
крупнейших налогоплательщиков,
налогоплательщиков, указанных в пункте 1
статьи 275_2 настоящего Кодекса, иностранных организаций,
иностранных граждан и лиц без
гражданства. |
... Министерство финансов
Российской Федерации вправе определять
особенности учета в налоговых органах
крупнейших налогоплательщиков,
налогоплательщиков, указанных в пункте 1
статьи 275_2 настоящего Кодекса, а также организаций, получивших
статус участников проекта по
осуществлению исследований, разработок
и коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо участников проекта
в соответствии с Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации". |
... Абзац дополнительно включен с 17 августа 1999 года Федеральным законом от 9 июля 1999 года N 154-ФЗ, утратил силу - Федеральный закон от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ. |
... Особенности учета иностранных
организаций и иностранных граждан
устанавливаются Министерством финансов
Российской Федерации. |
... Федеральный
орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов, вправе
определять особенности учета в
налоговых органах организаций, не
указанных в абзацах третьем и пятом настоящего пункта, в
зависимости от объема поступления
налогов (сборов, страховых взносов) и
(или) показателей
финансово-хозяйственной деятельности
(включая суммарный объем полученных
доходов, среднесписочную численность
работников, стоимость активов). |
... Федеральный
орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в
области налогов и сборов, вправе
определять особенности учета в
налоговых органах организаций, не
указанных в абзацах третьем - пятом настоящего пункта, в
зависимости от объема поступления
налогов (сборов, страховых взносов) и
(или) показателей
финансово-хозяйственной деятельности
(включая суммарный объем полученных
доходов, среднесписочную численность
работников, стоимость активов). |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 86. Обязанности банков, связанные с осуществлением налогового контроля >>>>> |
... 5. Обязанности, предусмотренные
пунктом 1_1 настоящей
статьи, исполняются также кредитной
организацией, у которой отозвана
лицензия на осуществление банковских
операций, до дня внесения в Единый
государственный реестр юридических лиц
записи о ликвидации такой организации в
течение семи дней со дня наступления
соответствующего события. |
... 5.
Обязанности, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи,
исполняются также кредитной
организацией, у которой отозвана
лицензия на осуществление банковских
операций, до дня внесения в Единый
государственный реестр юридических лиц
записи о ликвидации такой организации.
|
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 89. Выездная налоговая проверка >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 89. Выездная налоговая проверка >>>>> |
... 2. Решение о
проведении выездной налоговой проверки
выносит налоговый орган по месту
нахождения организации, или по месту
жительства физического лица, или по
месту нахождения обособленного
подразделения иностранной организации,
признаваемой налоговым резидентом
Российской Федерации в порядке,
установленном пунктом 8 статьи 246_2
настоящего Кодекса, или
налоговый орган, уполномоченный
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов, на
проведение выездных налоговых проверок
на территории субъекта Российской
Федерации в отношении
налогоплательщиков, имеющих место
нахождения (место жительства) на
территории этого субъекта Российской
Федерации, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом. |
... 2. Решение о
проведении выездной налоговой проверки
выносит налоговый орган по месту
нахождения организации, или по месту
жительства физического лица, или по
месту нахождения обособленного
подразделения иностранной организации,
признаваемой налоговым резидентом
Российской Федерации в порядке,
установленном пунктом 8 статьи 246_2
настоящего Кодекса, если
иное не предусмотрено настоящим пунктом.
|
... Самостоятельная выездная
налоговая проверка филиала или
представительства проводится на
основании решения налогового органа по
месту нахождения такого обособленного
подразделения или
налогового органа, уполномоченного на
проведение выездных налоговых проверок
на территории субъекта Российской
Федерации филиалов и представительств,
имеющих место нахождения на территории
этого субъекта Российской Федерации.
|
... Самостоятельная выездная налоговая проверка филиала или представительства проводится на основании решения налогового органа по месту нахождения такого обособленного подразделения. |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки >>>>> |
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль (статьи 80-105) Глава 14. Налоговый контроль (статьи 82-105) Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки >>>>> |
... 15_1. В случае,
если налоговый орган, вынесший решение о
привлечении налогоплательщика
(плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента) - физического лица к
ответственности за совершение
налогового правонарушения, направил в
соответствии с пунктом 3 статьи 32
настоящего Кодекса материалы в
следственные органы, то не позднее дня,
следующего за днем направления
материалов, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа обязан
вынести решение о приостановлении
исполнения принятых в отношении этого
физического лица решения о привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения и решения о
взыскании соответствующего налога
(сбора, страховых взносов), пеней, штрафа.
|
... 15_1. В случае,
если налоговый орган, вынесший решение о
привлечении налогоплательщика
(плательщика сборов,
налогового агента) - физического лица к
ответственности за совершение
налогового правонарушения, направил в
соответствии с пунктом 3 статьи 32
настоящего Кодекса материалы в
следственные органы, то не позднее дня,
следующего за днем направления
материалов, руководитель (заместитель
руководителя) налогового органа обязан
вынести решение о приостановлении
исполнения принятых в отношении этого
физического лица решения о привлечении к
ответственности за совершение
налогового правонарушения и решения о
взыскании соответствующего налога
(сбора), пеней, штрафа |
... При этом
течение сроков взыскания,
предусмотренных настоящим Кодексом,
приостанавливается на период
приостановления исполнения решения о
взыскании соответствующего налога
(сбора, страховых
взносов), пеней, штрафа. |
... При этом течение сроков взыскания, предусмотренных настоящим Кодексом, приостанавливается на период приостановления исполнения решения о взыскании соответствующего налога (сбора), пеней, штрафа. |
... В случае,
если по итогам рассмотрения материалов
будет вынесено постановление об отказе в
возбуждении уголовного дела или
постановление о прекращении уголовного
дела, а также если по соответствующему
уголовному делу будет вынесен
оправдательный приговор, руководитель
(заместитель руководителя) налогового
органа не позднее дня, следующего за днем
получения уведомления об этих фактах от
следственных органов, выносит решение о
возобновлении исполнения принятых в
отношении этого физического лица
решения о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
и решения о взыскании соответствующего
налога (сбора, страховых
взносов), пеней, штрафа. |
... В случае,
если по итогам рассмотрения материалов
будет вынесено постановление об отказе в
возбуждении уголовного дела или
постановление о прекращении уголовного
дела, а также если по соответствующему
уголовному делу будет вынесен
оправдательный приговор, руководитель
(заместитель руководителя) налогового
органа не позднее дня, следующего за днем
получения уведомления об этих фактах от
следственных органов, выносит решение о
возобновлении исполнения принятых в
отношении этого физического лица
решения о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения
и решения о взыскании соответствующего
налога (сбора), пеней,
штрафа. |
... В случае,
если действие (бездействие)
налогоплательщика (плательщика сбора,
плательщика страховых взносов,
налогового агента) - физического лица,
послужившее основанием для привлечения
его к ответственности за совершение
налогового правонарушения, стало
основанием для вынесения обвинительного
приговора в отношении данного
физического лица, налоговый орган
отменяет вынесенное решение в части
привлечения налогоплательщика
(плательщика сбора, плательщика
страховых взносов, налогового агента) -
физического лица к ответственности за
совершение налогового правонарушения.
|
... В случае, если действие (бездействие) налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - физического лица, послужившее основанием для привлечения его к ответственности за совершение налогового правонарушения, стало основанием для вынесения обвинительного приговора в отношении данного физического лица, налоговый орган отменяет вынесенное решение в части привлечения налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) - физического лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица (статьи 105_7-105_13) Статья 105_9. Метод сопоставимых рыночных цен >>>>> |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_3. Методы, используемые при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица (статьи 105_7-105_13) Статья 105_9. Метод сопоставимых рыночных цен >>>>> |
... 5. При
использовании биржевых котировок
интервал рыночных цен определяется на
основании цен сделок, предметом которых
являются идентичные (однородные) товары,
зарегистрированных соответствующей
биржей, на основе опубликованной либо
полученной по запросу информации
соответствующей биржи. Интервалом
рыночных цен признается интервал между
минимальной и максимальной ценой сделок,
совершенных на бирже в
аналогичный период времени в
сопоставимых условиях. При определении
интервала рыночных цен на основе
биржевых котировок допускается
учитывать различия экономических
(коммерческих) условий сделок, для чего, в
частности, допускается производить
корректировки, учитывающие различия в
следующих экономических (коммерческих)
условиях: |
... 5. При использовании биржевых котировок интервал рыночных цен определяется на основании цен сделок, предметом которых являются идентичные (однородные) товары, зарегистрированных соответствующей биржей, на основе опубликованной либо полученной по запросу информации соответствующей биржи. Интервалом рыночных цен признается интервал между минимальной и максимальной ценой сделок, зарегистрированный биржей на дату их совершения. При определении интервала рыночных цен на основе биржевых котировок допускается учитывать различия экономических (коммерческих) условий сделок, для чего, в частности, допускается производить корректировки, учитывающие различия в следующих экономических (коммерческих) условиях: |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках (статьи 105_14-105_16) Статья 105_14. Контролируемые сделки >>>>> |
Раздел V_1. Взаимозависимые лица и международные группы компаний. Общие положения о ценах и налогообложении. Налоговый контроль в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами. Соглашение о ценообразовании. ... (статьи 105_1-105_25) Глава 14_4. Контролируемые сделки. Подготовка и представление документации в целях налогового контроля. Уведомление о контролируемых сделках (статьи 105_14-105_16) Статья 105_14. Контролируемые сделки >>>>> |
... Сделки,
предусмотренные пунктом 2 настоящей
статьи, признаются контролируемыми, если
сумма доходов по таким
сделкам между указанными лицами за
соответствующий календарный год
превышает 1 миллиард рублей. |
... Сделки, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, признаются контролируемыми, если сумма доходов по сделкам между указанными лицами за соответствующий календарный год превышает 1 миллиард рублей. |
Раздел V_2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (статьи 105_26-105_31) Глава 14_8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа (статьи 105_29-105_31) Статья 105_31. Взаимосогласительная процедура в рамках налогового мониторинга >>>>> |
Раздел V_2. Налоговый контроль в форме налогового мониторинга (статьи 105_26-105_31) Глава 14_8. Порядок проведения налогового мониторинга. Мотивированное мнение налогового органа (статьи 105_29-105_31) Статья 105_31. Взаимосогласительная процедура >>>>> |
__________ |
...
|
... 1.
Федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов, после
получения разногласий и материалов,
представленных налоговым органом в
соответствии с пунктом 8 статьи 105_30
настоящего Кодекса, инициирует
проведение взаимосогласительной
процедуры в рамках
налогового мониторинга (далее в
настоящей статье - взаимосогласительная
процедура). |
... 1. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, после получения разногласий и материалов, представленных налоговым органом в соответствии с пунктом 8 статьи 105_30 настоящего Кодекса, инициирует проведение взаимосогласительной процедуры. |
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
