Редакция с изменениями на 15.04.2019
(действующая с 15.04.2019)

Предыдущая редакция с изменениями на 25.12.2018
(действующая с 25.01.2019)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 146. Объект налогообложения >>>>>

...

20) передача на безвозмездной основе имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 146. Объект налогообложения >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>>

...

7_1) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

7_1) оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития";

(Подпункт дополнительно включен с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2013 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 131-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>>

...

5. Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, организаторы торговли (в том числе биржи), клиринговые организации (с учетом особенностей, установленных пунктом 5_1 настоящей статьи), профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, организация, осуществляющая деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

5. Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, организаторы торговли (в том числе биржи), клиринговые организации (с учетом особенностей, установленных пунктом 5_1 настоящей статьи), профессиональные участники рынка ценных бумаг, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, организация, осуществляющая деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития", имеют право включать в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций, суммы налога, уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При этом вся сумма налога, полученная ими по операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Федеральным законом от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2002 года Федеральным законом от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 31 декабря 2012 года Федеральным законом от 30 декабря 2012 года N 294-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2013 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 131-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2014 года Федеральным законом от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 326-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 171. Налоговые вычеты >>>>>

...

2_2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и (или) уплаченные им в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса либо при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в случае, если приобретенные товары и (или) товары, произведенные с использованием указанных товаров (работ, услуг), предназначены для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.

(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178)

Статья 171. Налоговые вычеты >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией >>>>>

...

3. Особенности определения расходов банков, страховых организаций, организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций устанавливаются с учетом положений статей 280, 291, 292, 294, 296, 297_2, 297_3, 299, 299_2, 300-304 и 307-310 настоящего Кодекса.

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

3. Особенности определения расходов банков, страховых организаций, организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития", негосударственных пенсионных фондов, кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовых организаций, клиринговых организаций, профессиональных участников рынка ценных бумаг и иностранных организаций устанавливаются с учетом положений статей 280, 291, 292, 294, 296, 297_2, 297_3, 299, 299_2, 300-304 и 307-310 настоящего Кодекса.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 131-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N 301-ФЗ). в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 326-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>>

...

субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств;

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

Действие положений пункта 4_1 настоящей статьи (в редакции Федерального закона от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ) распространяется на правоотношения по определению налоговой базы по налогу на прибыль организаций начиная с 1 января 2018 года - см. часть 4 статьи 3 Федерального закона от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ.

...

субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются в течение не более трех налоговых периодов, считая налоговый период, в котором были получены указанные субсидии, по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств. По окончании третьего налогового периода полученные субсидии, не учтенные в составе доходов, признаются внереализационными доходами на последнюю отчетную дату этого налогового периода;

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>>

...

4) не более 85 процентов суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее в настоящей статье - расходы на создание объектов инфраструктуры).

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

Сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта Российской Федерации, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту Российской Федерации акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

8) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры;

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

9) размеры инвестиционного налогового вычета, право на применение которого предоставляется в соответствии с подпунктом 8 настоящего пункта;

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

10) виды объектов инфраструктуры, в отношении расходов на создание которых предоставляется право, предусмотренное подпунктом 8 настоящего пункта.

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

12. При реализации или ином выбытии объекта основных средств (за исключением ликвидации), который указан в абзаце первом пункта 4 настоящей статьи и в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, до истечения срока его полезного использования сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

...

12. При реализации или ином выбытии объекта основных средств (за исключением ликвидации), в отношении которого налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, до истечения срока его полезного использования сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога.

(Статья дополнительно включена с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ)

...

В случае возврата налогоплательщику денежных средств, перечисленных им по договору финансирования, предусмотренному подпунктом 4 пункта 2 настоящей статьи, сумма налога, не уплаченная в связи с применением инвестиционного налогового вычета в отношении соответствующих расходов на создание объектов инфраструктуры, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2019 года)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков) >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков) >>>>>

...

3. Особенности, предусмотренные пунктом 1, подпунктами 1-8, 10, 11, 12 пункта 2 настоящей статьи, распространяются на доходы организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

3. Особенности, предусмотренные пунктом 1, подпунктами 1-8, 10, 11, 12 пункта 2 настоящей статьи, распространяются на доходы организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития".

(Пункт дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 131-ФЗ)

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) >>>>>

...

3. Особенности, предусмотренные пунктом 1, подпунктами 2, 4-9, 10 пункта 2 настоящей статьи, распространяются на расходы организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

3. Особенности, предусмотренные пунктом 1, подпунктами 2, 4-9, 10 пункта 2 настоящей статьи, распространяются на расходы организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития".

...

К расходам организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности", также относятся суммы отчислений в страховые резервы, формируемые в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование в соответствии с договорами перестрахования, заключенными с российскими и иностранными перестраховщиками и иными организациями, имеющими право на заключение договоров перестрахования.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

К расходам организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития", также относятся суммы отчислений в страховые резервы, формируемые в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, и суммы страховых премий (взносов) по рискам, переданным в перестрахование в соответствии с договорами перестрахования, заключенными с российскими и иностранными перестраховщиками и иными организациями, имеющими право на заключение договоров перестрахования.

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций >>>>>

Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346)

Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333)

Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций >>>>>

...

Особенности, предусмотренные положениями частей первой-седьмой настоящей статьи, распространяются на налоговый учет доходов и расходов организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности".

(Часть в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

Особенности, предусмотренные положениями частей первой-седьмой настоящей статьи, распространяются на налоговый учет доходов и расходов организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития".

(Часть дополнительно включена с 1 января 2014 года Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 131-ФЗ)

Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1)

Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1)

Статья 358. Объект налогообложения >>>>>

Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1)

Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1)

Статья 358. Объект налогообложения >>>>>

...

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса;

(Подпункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

7) транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;

Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1)

Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1)

Статья 361_1. Налоговые льготы >>>>>

Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1)

Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1)

Статья 361_1. Налоговые льготы >>>>>

...

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

...

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1)

Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1)

Статья 375. Налоговая база >>>>>

Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1)

Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1)

Статья 375. Налоговая база >>>>>

...

2. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378_2 настоящего Кодекса.

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

2. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 378_2 настоящего Кодекса.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ)

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398)

Статья 390. Налоговая база >>>>>

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398)

Статья 390. Налоговая база >>>>>

...

2. Пункт утратил силу - Федеральный закон от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ.

...

2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398)

Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>>

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398)

Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>>

...

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года Федеральным законом от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ)

...

10) физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

(Подпункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет.

...

Абзац утратил силу - Федеральный закон от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ.

...

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном земельном участке, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет, представлять уточненное уведомление с изменением земельного участка, в отношении которого в указанном налоговом периоде применяется налоговый вычет.

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398)

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>>

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398)

Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>>

...

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

1. Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 15 и 16 настоящей статьи.

...

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361_1 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361_1 настоящего Кодекса.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ)

...

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2-4, 7-10 пункта 5 статьи 391 настоящего Кодекса, и имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

17. В случае, если сумма налога, исчисленная в отношении земельного участка в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7_1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную в отношении этого земельного участка (без учета положений пунктов 7, 7_1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей (без учета положений пунктов 7, 7_1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 7, 7_1, абзаца пятого пункта 10 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога.

...

Положения настоящего пункта не применяются при исчислении налога с учетом положений пунктов 15 и 16 настоящей статьи.

(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409)

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>>

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409)

Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>>

...

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

1. Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ)

...

6_1. Налоговая база в отношении объектов налогообложения, указанных в пунктах 3-5 настоящей статьи, находящихся в собственности физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

...

Налоговый вычет, предусмотренный настоящим пунктом, предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида (квартира, часть квартиры, комната, жилой дом, часть жилого дома) в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктами 6 и 7 статьи 407 настоящего Кодекса, в том числе в случае непредставления в налоговый орган соответствующего заявления, уведомления.

(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3-6_1 настоящей статьи.

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

7. Представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3-6 настоящей статьи.

...

8. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3-6_1 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

(Пункт в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

8. В случае, если при применении налоговых вычетов, предусмотренных пунктами 3-6 настоящей статьи, налоговая база принимает отрицательное значение, в целях исчисления налога такая налоговая база принимается равной нулю.

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409)

Статья 407. Налоговые льготы >>>>>

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409)

Статья 407. Налоговые льготы >>>>>

...

Представление заявления о предоставлении налоговой льготы и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361_1 настоящего Кодекса.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361_1 настоящего Кодекса.

...

В случае, если налогоплательщик, относящийся к одной из категорий лиц, указанных в подпунктах 2, 3, 10, 10_1, 12, 15 пункта 1 настоящей статьи, и имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

(Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с налогового периода 2018 года)

...

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

7. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

...

Абзац утратил силу - Федеральный закон от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ.

...

Налогоплательщик, представивший в налоговый орган уведомление о выбранном объекте налогообложения, не вправе после 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, представлять уточненное уведомление с изменением объекта налогообложения, в отношении которого в указанном налоговом периоде предоставляется налоговая льгота.

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409)

Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>>

Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418)

Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409)

Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>>

...

2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 2_1 настоящей статьи.

(Абзац в редакции, введенной в действие Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

...

2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса.

...

2_1. В отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога прекращается с 1-го числа месяца гибели или уничтожения такого объекта на основании заявления о его гибели или уничтожении, представленного налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору. С указанным заявлением налогоплательщик вправе представить документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

...

В случае, если документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о гибели или уничтожении объекта налогообложения, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

...

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

...

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

...

Форма заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

(Пункт дополнительно включен Федеральным законом от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ)

До утверждения формы заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения, указанной в пункте 2_1 настоящей статьи, налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по своему выбору такое заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения - см. часть 8 статьи 3 Федерального закона от 15 апреля 2019 года N 63-ФЗ.