Налоговый кодекс Российской
Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 25.12.2018)
(редакция, действующая с 01.01.2019)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 21 июля 2014 года N
219-ФЗ;
Федеральным законом от 29 июня 2015 года N
157-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N
401-ФЗ);
Федеральным законом от 2 июня 2016 года N
174-ФЗ;
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 30 сентября 2017
года N 286-ФЗ);
Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N
398-ФЗ;
Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N
404-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
335-ФЗ;
Федеральным законом от 7 марта 2018 года N 51-ФЗ;
Федеральным законом от 23 апреля 2018 года N 113-ФЗ;
Федеральным законом от 4 июня 2018 года N 137-ФЗ;
Федеральным законом от 3 июля 2018 года N 179-ФЗ;
Федеральным законом от 19 июля 2018 года N 200-ФЗ;
Федеральным законом от 29 июля 2018 года N 233-ФЗ;
Федеральным законом от 29 июля 2018
года N 234-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
297-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа
2018 года N 301-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N
424-ФЗ);
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
302-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
303-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
334-ФЗ;
Федеральным законом от 30 октября 2018 года N 373-ФЗ;
Федеральным законом от 30 октября 2018 года N 378-ФЗ;
Федеральным законом от 30 октября 2018 года N 381-ФЗ;
Федеральным законом от 30 октября 2018 года N 389-ФЗ;
Федеральным законом от 30 октября 2018 года N 392-ФЗ;
Федеральным законом от 12 ноября 2018 года N 405-ФЗ;
Федеральным законом от 12 ноября
2018 года N 414-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N
424-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 425-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 426-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 427-ФЗ;
Федеральным законом от 25 декабря 2018 года N 493-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 25.12.2018 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 25.12.2018 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> |
... 1.
Организации и индивидуальные
предприниматели, за
исключением организаций и
индивидуальных предпринимателей,
применяющих систему налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог), имеют право
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой налога
(далее в настоящей статье - освобождение),
если за три предшествующих
последовательных календарных месяца
сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) этих организаций или
индивидуальных предпринимателей без
учета налога не превысила в совокупности
два миллиона рублей. |
... 1.
Организации и индивидуальные
предприниматели имеют
право на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой налога
(далее в настоящей статье - освобождение),
если за три предшествующих
последовательных календарных месяца
сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) этих организаций или
индивидуальных предпринимателей без
учета налога не превысила в совокупности
два миллиона рублей. |
... Организации и индивидуальные
предприниматели, применяющие систему
налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый
сельскохозяйственный налог), имеют право
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, при условии, что указанные лица
переходят на уплату единого
сельскохозяйственного налога и
реализуют право, предусмотренное
настоящим абзацем, в одном и том же
календарном году либо при условии, что за
предшествующий налоговый период по
единому сельскохозяйственному налогу
сумма дохода, полученного от реализации
товаров (работ, услуг) при осуществлении
видов предпринимательской деятельности,
в отношении которых применяется
указанная система налогообложения, без
учета налога не превысила в
совокупности: 100 миллионов рублей за 2018
год, 90 миллионов рублей за 2019 год, 80
миллионов рублей за 2020 год, 70 миллионов
рублей за 2021 год, 60 миллионов рублей за 2022
год и последующие годы. |
|
... Лица, указанные в абзаце первом
пункта 1 настоящей статьи, использующие
право на освобождение, должны
представить соответствующее письменное
уведомление и документы, указанные в
пункте 6 настоящей статьи, которые
подтверждают право на такое
освобождение, в налоговый орган по месту
своего учета. |
... Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи, которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. |
... Лица, указанные в абзаце втором
пункта 1 настоящей статьи, использующие
право на освобождение, должны
представить соответствующее письменное
уведомление в налоговый орган по месту
своего учета. |
|
... Указанные
документы и (или) уведомление
представляются не позднее 20-го числа
месяца, начиная с которого используется
право на освобождение. |
... Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
|
... 4. Организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. |
... 4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения 12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. |
... Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), воспользовавшиеся правом на освобождение, не вправе отказаться от права на освобождение в дальнейшем, за исключением случаев, если право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. |
|
... По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение в соответствии с абзацем первым пункта 1 настоящей статьи, представляют в налоговые органы: |
... По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали право на освобождение, представляют в налоговые органы: |
... документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца в совокупности не превышала 2 миллиона рублей; |
... документы,
подтверждающие, что в течение указанного
срока освобождения сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг),
исчисленная в соответствии с пунктом 1
настоящей статьи, без учета налога за
каждые три
последовательных календарных месяца в
совокупности не превышала два миллиона
рублей; |
... уведомление о продлении
использования права на освобождение в
течение последующих 12 календарных
месяцев или об отказе от использования
данного права. |
... уведомление о продлении использования права на освобождение в течение последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного права.
|
... 5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели, указанные в абзаце первом пункта 1 настоящей статьи, используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета налога за каждые 3 последовательных календарных месяца превысила 2 миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место указанное превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, и до окончания срока освобождения утрачивают право на освобождение. |
... 5. Если в
течение периода, в котором организации и
индивидуальные предприниматели используют право на
освобождение, сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) без
учета налога за каждые три
последовательных календарных месяца
превысила два миллиона рублей либо если
налогоплательщик осуществлял
реализацию подакцизных товаров,
налогоплательщики начиная с 1-го числа
месяца, в котором имело место такое
превышение либо осуществлялась
реализация подакцизных товаров, и до
окончания периода освобождения
утрачивают право на освобождение. |
... Если в течение налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу у организации или индивидуального предпринимателя, применяющих систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог) и использующих право на освобождение, сумма дохода, полученного от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется указанная система налогообложения, без учета налога превысила размер, установленный в абзаце втором пункта 1 настоящей статьи, такая организация или индивидуальный предприниматель начиная с 1-го числа месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, утрачивают право на освобождение. Организации и индивидуальные предприниматели, утратившие право на освобождение, не имеют права на повторное освобождение. |
|
... Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. |
... Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке. |
... В случае,
если налогоплательщик не представил
документы, указанные в пункте 4 настоящей
статьи (либо представил документы,
содержащие недостоверные сведения), а
также в случае, если налоговый орган
установил, что налогоплательщик не
соблюдает ограничения, установленные
настоящим пунктом и пунктами 1 и 4
настоящей статьи, сумма налога подлежит
восстановлению и уплате в бюджет в
установленном порядке с взысканием с
налогоплательщика соответствующих сумм
налоговых санкций и пеней. |
... В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами 1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм налоговых санкций и пеней.
|
... 6.
Документами, подтверждающими в
соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей
статьи право организаций
и индивидуальных предпринимателей,
указанных в абзаце первом пункта 1
настоящей статьи, на освобождение
(продление срока освобождения), являются:
|
... 6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются: |
... 7. В случаях,
предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей
статьи, налогоплательщик вправе
направить в налоговый орган документы и (или) уведомление по
почте заказным письмом. В этом случае
днем их представления в налоговый орган
считается шестой день со дня направления
заказного письма. |
... 7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган считается шестой день со дня направления заказного письма. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 145_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов >>>>> |
__________ |
...
|
... 1.
Организация, получившая статус
участника проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участника проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" (далее в настоящей статье -
участник проекта), имеет право на
освобождение от обязанностей
налогоплательщика, связанных с
исчислением и уплатой налога (далее в
настоящей статье - освобождение), в
течение десяти лет со дня получения ею
статуса участника проекта в
соответствии с указанными федеральными
законами. |
... 1. Организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково" (далее в настоящей статье - участник проекта), имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога (далее в настоящей статье - освобождение), в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта в соответствии с указанным Федеральным законом. |
... документы,
подтверждающие статус участника проекта
и предусмотренные Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... документы, подтверждающие статус участника проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
... 12) операции
по реализации (передаче) на территории
Российской Федерации государственного
или муниципального имущества, не
закрепленного за государственными
предприятиями и учреждениями и
составляющего государственную казну
Российской Федерации, казну республики в
составе Российской Федерации, казну
края, области, города федерального
значения, автономной области,
автономного округа, а также
муниципального имущества, не
закрепленного за муниципальными
предприятиями и учреждениями и
составляющего муниципальную казну
соответствующего городского, сельского
поселения или другого муниципального
образования, выкупаемого в порядке,
установленном Федеральным законом от 22
июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях
отчуждения недвижимого имущества,
находящегося в государственной или в муниципальной
собственности и арендуемого субъектами
малого и среднего предпринимательства, и
о внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... 12) операции
по реализации (передаче) на территории
Российской Федерации государственного
или муниципального имущества, не
закрепленного за государственными
предприятиями и учреждениями и
составляющего государственную казну
Российской Федерации, казну республики в
составе Российской Федерации, казну
края, области, города федерального
значения, автономной области,
автономного округа, а также
муниципального имущества, не
закрепленного за муниципальными
предприятиями и учреждениями и
составляющего муниципальную казну
соответствующего городского, сельского
поселения или другого муниципального
образования, выкупаемого в порядке,
установленном Федеральным законом от 22
июля 2008 года N 159-ФЗ "Об особенностях
отчуждения недвижимого имущества,
находящегося в государственной собственности субъектов
Российской Федерации или в
муниципальной собственности и
арендуемого субъектами малого и
среднего предпринимательства, и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... 18) передача на безвозмездной основе
органам государственной власти и (или)
органам местного самоуправления
результатов работ по созданию и (или)
реконструкции объектов теплоснабжения,
централизованных систем горячего
водоснабжения, холодного водоснабжения
и (или) водоотведения, отдельных объектов
таких систем, находящихся в
государственной или муниципальной
собственности и переданных во временное
владение и пользование
налогоплательщику в соответствии с
договорами аренды, а также объектов
теплоснабжения, централизованных систем
горячего водоснабжения, холодного
водоснабжения и (или) водоотведения,
отдельных объектов таких систем,
созданных налогоплательщиком в течение
срока действия договоров аренды, в
случае заключения этим
налогоплательщиком в отношении данных
объектов концессионных соглашений в
соответствии с частью 1 статьи 51
Федерального закона от 21 июля 2005 года N
115-ФЗ "О концессионных соглашениях".
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
... 5.
Документами, подтверждающими место
оказания услуг,
указанных в пункте 1 статьи 174_2
настоящего Кодекса, являются реестры
операций с указанием информации о
выполнении условий, предусмотренных
абзацами вторым и четырнадцатым -
семнадцатым подпункта 4 пункта 1
настоящей статьи, на основании которых
местом осуществления деятельности
покупателя признается территория
Российской Федерации, а также о
стоимости указанных услуг. |
... 5.
Документами, подтверждающими место
оказания физическим
лицам, не являющимся индивидуальными
предпринимателями, услуг, указанных в
пункте 1 статьи 174_2 настоящего Кодекса,
являются реестры операций с указанием
информации о выполнении условий,
предусмотренных абзацами четырнадцатым
- семнадцатым подпункта 4 пункта 1
настоящей статьи, на основании которых
местом осуществления деятельности
покупателя признается территория
Российской Федерации, а также стоимости
указанных услуг. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... услуги,
оказываемые беременным женщинам,
новорожденным, инвалидам и
наркологическим больным. |
... услуги,
оказываемые беременным женщинам,
новорожденным, инвалидам и
наркологическим больным;
|
... Положения настоящего подпункта
распространяются также на иностранные
юридические лица и иностранных
индивидуальных предпринимателей,
которые являются участниками проекта в
соответствии с Федеральным законом от 29
июня 2015 года N 160-ФЗ "О международном
медицинском кластере и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации"; |
|
... 7_1) работ, связанных с
осуществлением регулярных перевозок
пассажиров и багажа автомобильным
транспортом и городским наземным
электрическим транспортом по
регулируемым тарифам на основании
государственного или муниципального
контракта; |
|
... 13) подпункт утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2018 года N 424-ФЗ; |
... 13) услуг, оказываемых без взимания дополнительной платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в период гарантийного срока их эксплуатации, включая стоимость запасных частей для них и деталей к ним; |
... 31) подпункт дополнительно включен с 1 октября 2016 года Федеральным законом от 2 июня 2016 года N 174-ФЗ; не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 2 июня 2016 года N 174-ФЗ; |
... 31) макулатуры. В целях
настоящего Кодекса под макулатурой
понимаются бумажные и картонные отходы
производства и потребления,
отбракованные и вышедшие из
употребления бумага, картон,
типографские изделия, деловые бумаги, в
том числе документы с истекшим сроком
хранения; |
... 35) услуг по техническому управлению
морскими судами и судами смешанного
(река - море) плавания, оказываемых
иностранным лицам, не состоящим на учете
в налоговых органах в качестве
налогоплательщиков и эксплуатирующим
морские суда и суда смешанного (река -
море) плавания, зарегистрированные в
судовых реестрах иностранных
государств. Перечень указанных услуг по
техническому управлению морскими судами
определяется Правительством Российской
Федерации. |
|
... 37) услуги по осуществлению ремонта
и технического обслуживания товаров (в
том числе медицинских товаров), включая
стоимость запасных частей для них и
деталей к ним, оказываемые в период
гарантийного срока их эксплуатации в
целях исполнения обязательств по
гарантийному ремонту таких товаров, при
условии невзимания дополнительной платы
за такие услуги. |
|
... 6.
Перечисленные в настоящей статье
операции не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения) при
наличии у налогоплательщиков,
осуществляющих эти операции,
соответствующих лицензий на
осуществление деятельности,
лицензируемой в соответствии с
законодательством Российской
Федерации, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... 6. Перечисленные в настоящей статье операции не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) при наличии у налогоплательщиков, осуществляющих эти операции, соответствующих лицензий на осуществление деятельности, лицензируемой в соответствии с законодательством Российской Федерации. |
... Операции по реализации услуг,
указанных в подпункте 2 пункта 2
настоящей статьи, иностранными
юридическими лицами и индивидуальными
предпринимателями, являющимися
участниками проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июня 2015 года N
160-ФЗ "О международном медицинском
кластере и внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации", не подлежат
налогообложению (освобождаются от
налогообложения) при наличии
разрешительной документации, выданной в
установленном порядке уполномоченными
органами и организациями иностранного
государства - члена Организации
экономического сотрудничества и
развития и подтверждающей право на
оказание таких услуг. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса >>>>> |
... По каждому
виду имущества, реализация которого
облагается налогом, в графах "Ставка
НДС" и "Сумма НДС" указываются
соответственно расчетная налоговая
ставка в размере 16,67
процента и сумма налога, определенная
как соответствующая расчетной налоговой
ставке в размере 16,67 процента процентная
доля налоговой базы. |
... По каждому
виду имущества, реализация которого
облагается налогом, в графах "Ставка
НДС" и "Сумма НДС" указываются
соответственно расчетная налоговая
ставка в размере 15,25
процента и сумма налога, определенная
как соответствующая расчетной налоговой
ставке в размере 15,25 процента процентная
доля налоговой базы. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
... 2. Налоговая
база, указанная в пункте 1 настоящей
статьи, определяется налоговыми
агентами. При этом налоговыми агентами
признаются организации и индивидуальные
предприниматели, состоящие на учете в
налоговых органах, приобретающие на
территории Российской Федерации товары
(работы, услуги) у указанных в пункте 1
настоящей статьи иностранных лиц, если
иное не предусмотрено пунктом 3 статьи 174_2 настоящего Кодекса.
Налоговые агенты обязаны исчислить,
удержать у налогоплательщика и уплатить
в бюджет соответствующую сумму налога
вне зависимости от того, исполняют ли они
обязанности налогоплательщика,
связанные с исчислением и уплатой
налога, и иные обязанности,
установленные настоящей главой. |
... 2. Налоговая
база, указанная в пункте 1 настоящей
статьи, определяется налоговыми
агентами. При этом налоговыми агентами
признаются организации и индивидуальные
предприниматели, состоящие на учете в
налоговых органах, приобретающие на
территории Российской Федерации товары
(работы, услуги) у указанных в пункте 1
настоящей статьи иностранных лиц, если
иное не предусмотрено пунктами 3 и 9 статьи 174_2 настоящего
Кодекса. Налоговые агенты обязаны
исчислить, удержать у налогоплательщика
и уплатить в бюджет соответствующую
сумму налога вне зависимости от того,
исполняют ли они обязанности
налогоплательщика, связанные с
исчислением и уплатой налога, и иные
обязанности, установленные настоящей
главой. |
... 3. При
предоставлении на территории Российской
Федерации органами государственной
власти и управления, органами местного
самоуправления в аренду федерального
имущества, имущества субъектов
Российской Федерации и муниципального
имущества налоговая база определяется
как сумма арендной платы с учетом налога.
При этом налоговая база определяется
налоговым агентом отдельно по каждому
арендованному объекту имущества. В этом
случае налоговыми агентами признаются
арендаторы указанного имущества, за исключением физических
лиц, не являющихся индивидуальными
предпринимателями. Указанные лица
обязаны исчислить, удержать из доходов,
уплачиваемых арендодателю, и уплатить в
бюджет соответствующую сумму налога.
|
... 3. При
предоставлении на территории Российской
Федерации органами государственной
власти и управления, органами местного
самоуправления в аренду федерального
имущества, имущества субъектов
Российской Федерации и муниципального
имущества налоговая база определяется
как сумма арендной платы с учетом налога.
При этом налоговая база определяется
налоговым агентом отдельно по каждому
арендованному объекту имущества. В этом
случае налоговыми агентами признаются
арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны
исчислить, удержать из доходов,
уплачиваемых арендодателю, и уплатить в
бюджет соответствующую сумму налога.
|
... 8. При реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов, а также макулатуры налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со статьей 105_3 настоящего Кодекса, с учетом налога. |
... 8. При реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со статьей 105_3 настоящего Кодекса, с учетом налога. |
... В целях настоящего Кодекса:
сырыми шкурами животных признаются необработанные (невыделанные) шкуры, снятые с туш животных, парные или законсервированные в целях предотвращения их порчи и разложения (мокросоленые или сушеные), но не подвергнутые никакой дальнейшей обработке; |
... В целях
настоящего Кодекса: |
... алюминием вторичным и его сплавами признаются алюминий вторичный и его сплавы, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности; |
... алюминием вторичным и его сплавами признаются алюминий вторичный и его сплавы, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. |
... макулатурой признаются бумажные и картонные отходы производства и потребления, отбракованные и вышедшие из употребления бумага, картон, типографские изделия, деловые бумаги, в том числе документы с истекшим сроком хранения. |
|
... Налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой, или нет. |
... Налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. |
... При реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку "Без налога (НДС)". |
... При реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку "Без налога (НДС)".
|
... |
... В случае установления факта недостоверного проставления налогоплательщиком - продавцом товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в договоре, первичном учетном документе отметки "Без налога (НДС)" обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на такого налогоплательщика - продавца товаров. |
... Налогоплательщики-продавцы,
освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, и лица, не являющиеся
налогоплательщиками, при утрате права на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика либо на применение
специальных налоговых режимов в
соответствии с главами 26_1, 26_2, 26_3, 26_5
настоящего Кодекса исчисляют и
уплачивают налог по операциям
реализации товаров, указанных в абзаце
первом настоящего пункта, начиная с
периода, в котором указанные лица
перешли на общий режим налогообложения,
до дня наступления обстоятельств,
являющихся основанием для утраты права
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика либо на
применение соответствующих специальных
налоговых режимов. |
... Налогоплательщики-продавцы,
освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, и лица, не являющиеся
налогоплательщиками, при утрате права на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика либо на применение
специальных налоговых режимов в
соответствии с главами 26_1, 26_2, 26_3, 26_5
настоящего Кодекса исчисляют и
уплачивают налог по операциям
реализации товаров, указанных в абзаце
первом настоящего пункта, начиная с
периода, в котором указанные лица
перешли на общий режим налогообложения,
до дня наступления обстоятельств,
являющихся основанием для утраты права
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика либо на
применение соответствующих специальных
налоговых режимов. (Пункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ) |
... 3.
Налогообложение производится по
налоговой ставке 20
процентов в случаях, не указанных в
пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. |
... 3.
Налогообложение производится по
налоговой ставке 18
процентов в случаях, не указанных в
пунктах 1, 2 и 4 настоящей статьи. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
... контракт
(копия контракта), заключенный с
резидентом особой экономической зоны, территории опережающего
социально-экономического развития,
свободного порта Владивосток или с
участником свободной экономической
зоны; |
... контракт
(копия контракта), заключенный с
резидентом особой экономической зоны или с участником свободной
экономической зоны; |
... копия
свидетельства о регистрации лица в
качестве резидента особой экономической
зоны, выданного федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
осуществлять функции по управлению
особыми экономическими зонами, или копия
свидетельства о регистрации лица в качестве
резидента территории опережающего
социально-экономического развития,
выданного управляющей компанией,
определенной Правительством Российской
Федерации в целях осуществления функций
по управлению территориями опережающего
социально-экономического развития, или
копия свидетельства о регистрации лица в
качестве резидента свободного порта
Владивосток, выданного уполномоченным
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим на территории
Дальневосточного федерального округа
функции по координации деятельности по
реализации государственных программ и
федеральных целевых программ, или копия
свидетельства о включении участника в
реестр участников свободной
экономической зоны, выданного
уполномоченным Правительством
Российской Федерации федеральным
органом исполнительной власти; |
... копия
свидетельства о регистрации лица в
качестве резидента особой экономической
зоны, выданного федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
осуществлять функции по управлению
особыми экономическими зонами, или копия
свидетельства о включении участника в реестр
участников свободной экономической
зоны, выданного уполномоченным
Правительством Российской Федерации
федеральным органом исполнительной
власти; |
... Документы,
указанные в пункте 5 настоящей статьи,
представляются налогоплательщиками для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
при выполнении работ (оказании услуг),
предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней со дня
проставления на перевозочных документах
отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта,
реэкспорта или таможенного транзита.
Если по истечении 180 календарных дней
налогоплательщик не представил
документы, указанные в пункте 5 настоящей
статьи, операции по реализации работ
(услуг) подлежат налогообложению по
налоговой ставке 20
процентов. Если впоследствии
налогоплательщик представляет в
налоговые органы документы,
обосновывающие применение налоговой
ставки 0 процентов, уплаченные суммы
налога подлежат вычету в порядке и на
условиях, которые предусмотрены
статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
|
... Документы,
указанные в пункте 5 настоящей статьи,
представляются налогоплательщиками для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
при выполнении работ (оказании услуг),
предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней со дня
проставления на перевозочных документах
отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта,
реэкспорта или таможенного транзита.
Если по истечении 180 календарных дней
налогоплательщик не представил
документы, указанные в пункте 5 настоящей
статьи, операции по реализации работ
(услуг) подлежат налогообложению по
налоговой ставке 18
процентов. Если впоследствии
налогоплательщик представляет в
налоговые органы документы,
обосновывающие применение налоговой
ставки 0 процентов, уплаченные суммы
налога подлежат вычету в порядке и на
условиях, которые предусмотрены
статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... 2_1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав полностью за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат. |
... 2_1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат. |
... В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав частично за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику и (или) фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат в соответствующей доле. |
... Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального строительства и (или) приобретения недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц. |
... Указанная доля определяется как отношение суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций, израсходованных на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к общей стоимости указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога. |
... При получении субсидий и (или) бюджетных инвестиций в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретаемым (оплачиваемым) за счет указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций. |
... В случае предоставления субсидии на уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, уплаченная за счет таких субсидий и (или) бюджетных инвестиций сумма налога вычету не подлежит. |
... Суммы налога, указанные в абзаце первом настоящего пункта, включаются в расходы при исчислении налога на прибыль организаций при условии, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, учитываются в расходах (в том числе через начисленную амортизацию) при исчислении налога на прибыль организаций и при условии ведения раздельного учета. |
... Суммы налога, не подлежащие вычету в соответствии с настоящим пунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. |
... При отсутствии у налогоплательщика
раздельного учета суммы налога по
товарам (работам, услугам), в том числе по
основным средствам и нематериальным
активам, имущественным правам,
приобретаемым (оплачиваемым) за счет
субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в
расходы при исчислении налога на прибыль
организаций не включаются. |
... В случае, если при предоставлении субсидий и (или) бюджетных инвестиций не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, на приобретение которых предоставляются указанные субсидии и (или) бюджетные инвестиции, налогоплательщик обязан вести раздельный учет затрат, осуществляемых за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, и затрат, осуществляемых за счет других источников. |
|
... Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального строительства и (или) приобретении недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц. |
|
... Положения настоящего пункта не
применяются в случае, если документами о
предоставлении субсидий и (или)
бюджетных инвестиций предусмотрено
финансирование затрат на оплату
приобретаемых товаров (работ, услуг), в
том числе основных средств,
нематериальных активов, имущественных
прав без включения в состав таких затрат
предъявленных сумм налога и (или) сумм
налога, уплаченных при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией. |
|
... 2)
дальнейшего использования таких товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов, и
имущественных прав для осуществления
операций, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, за исключением: операций,
предусмотренных подпунктами 16-18 пункта 2 статьи 146 настоящего
Кодекса; операции, предусмотренной
подпунктом 1 настоящего пункта;
выполнения работ (оказания услуг) за
пределами территории Российской
Федерации российскими авиационными
предприятиями в рамках миротворческой
деятельности и осуществления
международного сотрудничества в
разрешении международных проблем
гуманитарного характера в рамках
Организации Объединенных Наций (в
отношении воздушных судов, двигателей и
запасных частей к ним). передачи основных
средств, нематериальных активов и (или)
иного имущества, имущественных прав
правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации юридических лиц; передачи
имущества участнику договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества или его правопреемнику в
случае выдела его доли из имущества,
находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого
имущества. |
... 2)
дальнейшего использования таких товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов, и
имущественных прав для осуществления
операций, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, за исключением: операций,
предусмотренных подпунктом 17 пункта 2 статьи 146 настоящего
Кодекса; операции, предусмотренной
подпунктом 1 настоящего пункта;
выполнения работ (оказания услуг) за
пределами территории Российской
Федерации российскими авиационными
предприятиями в рамках миротворческой
деятельности и осуществления
международного сотрудничества в
разрешении международных проблем
гуманитарного характера в рамках
Организации Объединенных Наций (в
отношении воздушных судов, двигателей и
запасных частей к ним). передачи основных
средств, нематериальных активов и (или)
иного имущества, имущественных прав
правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации юридических лиц; передачи
имущества участнику договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества или его правопреемнику в
случае выдела его доли из имущества,
находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого
имущества; операций, предусмотренных
подпунктом 16 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; |
... Положения настоящего пункта не применяются в отношении налогоплательщиков, переходящих на специальный налоговый режим в соответствии с главой 26_1 настоящего Кодекса; |
... 6) получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав и (или) на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
... 6) получения
налогоплательщиком в соответствии с
законодательством Российской Федерации
из бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации субсидий и (или)
бюджетных инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой
приобретенных товаров (работ, услуг), в
том числе основных средств и
нематериальных активов, имущественных
прав, а также на возмещение затрат по
уплате налога при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией. |
... Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, если иное не предусмотрено настоящим подпунктом. |
... Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету.
|
... В случае получения налогоплательщиком субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение части ранее понесенных затрат на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав восстановлению подлежат сумма налога, принятая к вычету по указанным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, и (или) сумма налога, уплаченного при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в соответствующей доле. |
... При частичном возмещении затрат в случаях, предусмотренных настоящим подпунктом, восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету, в соответствующей доле. |
... Указанная доля определяется как отношение суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций, за счет которых были возмещены затраты на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, к общей стоимости указанных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе таких товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога. |
... Указанная
доля определяется исходя
из стоимости товаров (работ, услуг), в том
числе основных средств и нематериальных
активов, имущественных прав, без учета
налога, приобретенных за счет субсидий и
(или) бюджетных инвестиций на возмещение
затрат, в общей стоимости приобретенных
товаров (работ, услуг), в том числе
основных средств и нематериальных
активов, имущественных прав, без учета
налога. |
... В случае получения субсидии на возмещение затрат по уплате сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, восстановлению подлежит сумма налога, ранее принятая к вычету, в размере полученной субсидии. |
|
... В случае, если при предоставлении субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение ранее понесенных затрат не определены конкретные товары (работы, услуги), в том числе основные средства, нематериальные активы, имущественные права, затраты на приобретение которых подлежат возмещению, восстановлению подлежит сумма налога по приобретенным товарам (работам, услугам), в том числе основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, принятая к вычету в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в соответствующей доле. |
|
... Доля, указанная в абзаце шестом настоящего подпункта, определяется исходя из суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных на возмещение затрат, в общей величине совокупных расходов (с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога) на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, осуществленных в течение календарного года, предшествовавшего году получения указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций. |
|
... Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, а учитываются единовременно в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. |
... Суммы
налога, подлежащие восстановлению в
соответствии с настоящим подпунктом, не
включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а
учитываются в составе прочих расходов в
соответствии со статьей 264 настоящего
Кодекса. |
... Восстановление сумм налога производится в том налоговом периоде, в котором получены суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций. |
... Восстановление сумм налога
производится в том налоговом периоде, в
котором получены суммы предоставляемых субсидий и (или)
бюджетных инвестиций. (Подпункт дополнительно включен с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ) |
... Положения настоящего подпункта не
применяются в случае, если документами о
предоставлении субсидий и (или)
бюджетных инвестиций предусмотрено
возмещение затрат на приобретение
товаров (работ, услуг), в том числе
основных средств, нематериальных
активов, имущественных прав без
включения в состав таких затрат
предъявленных сумм налога и (или) сумм
налога, уплаченных при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией; |
|
... 7) отсутствия у налогоплательщика раздельного учета затрат, указанного в абзаце шестом пункта 2_1 настоящей статьи. ... Суммы налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам, нематериальным активам, имущественным правам, принятые к вычету в календарном году за налоговые периоды начиная с налогового периода, в котором получены субсидии и (или) бюджетные инвестиции, подлежат восстановлению в последнем налоговом периоде указанного календарного года в соответствующей доле. ... Указанная доля определяется как отношение суммы субсидий и (или) бюджетных инвестиций с учетом положений абзаца четвертого настоящего подпункта к общей величине совокупных расходов (с учетом предъявленных налогоплательщику и фактически уплаченных им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, сумм налога) на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), в том числе основных средств, нематериальных активов, имущественных прав, осуществленных в течение налоговых периодов, указанных в абзаце втором настоящего подпункта. ... Положительная разница между суммой субсидий и (или) бюджетных инвестиций и суммой расходов при расчете доли в текущем календарном году не учитывается и прибавляется к сумме субсидий и (или) бюджетных инвестиций для целей расчета доли в следующем календарном году. ... Суммы налога, подлежащие
восстановлению в соответствии с
настоящим подпунктом, не включаются в
стоимость товаров (работ, услуг), в том
числе основных средств, нематериальных
активов, имущественных прав, а
учитываются единовременно в составе
прочих расходов в соответствии со
статьей 264 настоящего Кодекса. |
|
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> ... 2_1. Вычетам подлежат суммы налога,
предъявленные налогоплательщику при
приобретении услуг, указанных в пункте 1
статьи 174_2 настоящего Кодекса, у
иностранной организации, состоящей на
учете в налоговых органах в соответствии
с пунктом 4_6 статьи 83 настоящего Кодекса,
при наличии договора и (или) расчетного
документа с выделением суммы налога и
указанием идентификационного номера
налогоплательщика и кода причины
постановки на учет иностранной
организации, а также документов на
перечисление оплаты, включая сумму
налога, иностранной организации.
Сведения о таких иностранных
организациях (наименование,
идентификационный номер
налогоплательщика, код причины
постановки на учет и дата постановки на
учет в налоговых органах) размещаются на
официальном сайте федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в сфере налогов и
сборов, в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171_1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171_1. Восстановление сумм налога, принятых к вычету в отношении приобретенных или построенных объектов основных средств >>>>> |
... 10. Положения
настоящей статьи не распространяются на
операции, предусмотренные подпунктами 17 и 18 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса. |
... 10. Положения
настоящей статьи не распространяются на
операции, предусмотренные подпунктом 17 пункта 2 статьи 146
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 1. Налоговые
вычеты, предусмотренные статьей 171
настоящего Кодекса, производятся на
основании счетов-фактур, выставленных
продавцами при приобретении
налогоплательщиком товаров (работ,
услуг), имущественных прав, документов,
подтверждающих фактическую уплату сумм
налога при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией,
документов, подтверждающих уплату сумм
налога, удержанного налоговыми агентами,
либо на основании иных документов в
случаях, предусмотренных пунктами 2_1, 3, 6-8 статьи 171 настоящего
Кодекса. |
... 1. Налоговые
вычеты, предусмотренные статьей 171
настоящего Кодекса, производятся на
основании счетов-фактур, выставленных
продавцами при приобретении
налогоплательщиком товаров (работ,
услуг), имущественных прав, документов,
подтверждающих фактическую уплату сумм
налога при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией,
документов, подтверждающих уплату сумм
налога, удержанного налоговыми агентами,
либо на основании иных документов в
случаях, предусмотренных пунктами 3, 6-8 статьи 171 настоящего
Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174_2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174_2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме >>>>> |
... 2. При
оказании иностранными организациями услуг в электронной форме,
указанных в пункте 1 настоящей статьи,
местом реализации которых признается
территория Российской Федерации (за
исключением оказания таких услуг через
обособленное подразделение иностранной
организации, расположенное на
территории Российской Федерации),
налоговая база определяется как
стоимость услуг с учетом суммы налога,
исчисленная исходя из фактических цен их
реализации. |
... 2. При оказании иностранными организациями физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями (далее в настоящей статье - физические лица) услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), налоговая база определяется как стоимость услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен их реализации. |
... 3. Иностранные организации, оказывающие услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с настоящей статьей на налогового агента. |
... 3. Иностранные организации, оказывающие физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производят исчисление и уплату налога, если обязанность по уплате налога в отношении операций по реализации указанных услуг не возложена в соответствии с настоящей статьей на налогового агента. |
... При
оказании иностранными организациями услуг в электронной форме,
указанных в пункте 1 настоящей статьи,
местом реализации которых признается
территория Российской Федерации,
иностранные организации-посредники,
осуществляющие предпринимательскую
деятельность с участием в расчетах
непосредственно с покупателями услуг на
основании договоров поручения,
договоров комиссии, агентских договоров
или иных аналогичных договоров с
иностранными организациями,
оказывающими такие услуги, признаются в
целях настоящей главы налоговыми
агентами. В случае оказания таких услуг с
участием в расчетах нескольких
организаций-посредников налоговым
агентом признается иностранная
организация-посредник, осуществляющая
предпринимательскую деятельность с
участием в расчетах непосредственно с
покупателями услуг независимо от
наличия у нее договора с иностранной
организацией, оказывающей услуги.
Налоговый агент обязан исчислить и
уплатить соответствующую сумму налога.
|
... При оказании иностранными организациями физическим лицам услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, иностранные организации - посредники, осуществляющие предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физическими лицами на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги, признаются в целях настоящей главы налоговыми агентами. В случае оказания таких услуг с участием в расчетах нескольких организаций - посредников налоговым агентом признается иностранная организация - посредник, осуществляющая предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физическими лицами независимо от наличия у нее договора с иностранной организацией, оказывающей услуги. Налоговый агент обязан исчислить и уплатить соответствующую сумму налога. |
... 4. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) таких услуг. |
... 4. При оказании иностранными организациями физическим лицам услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания таких услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг. |
... При
определении налоговой базы в
соответствии с настоящей статьей
стоимость указанных в абзаце первом
настоящего пункта услуг в иностранной
валюте пересчитывается в рубли по курсу
Центрального банка Российской
Федерации, установленному на последний
день налогового периода, в котором
поступила оплата (частичная оплата) таких услуг. |
... При определении налоговой базы в соответствии с настоящей статьей стоимость указанных в абзаце первом настоящего пункта услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг. |
... 5. Сумма
налога исчисляется иностранными
организациями, подлежащими постановке
на учет в налоговых органах в
соответствии с пунктом 4_6 статьи 83
настоящего Кодекса, и определяется как
соответствующая расчетной налоговой
ставке в размере 16,67
процента процентная доля налоговой базы.
|
... 5. Сумма налога исчисляется иностранными организациями, подлежащими постановке на учет в налоговых органах в соответствии с пунктом 4_6 статьи 83 настоящего Кодекса, и определяется как соответствующая расчетной налоговой ставке в размере 15,25 процента процентная доля налоговой базы. |
... 9. Пункт утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ. |
... 9. При оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, указанных в пункте 1 настоящей статьи, местом реализации которых признается территория Российской Федерации (за исключением оказания услуг через обособленное подразделение иностранной организации, расположенное на территории Российской Федерации), в том числе на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров, организациям и индивидуальным предпринимателям, состоящим на учете в налоговых органах (за исключением иностранных организаций, состоящих на учете в соответствии с пунктом 4_6 статьи 83 настоящего Кодекса), исчисление и уплата налога производятся указанными организациями и индивидуальными предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом 10 настоящей статьи. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> |
... 2) в течение
хотя бы одного из трех налоговых
периодов, предшествующих налоговому
периоду, в котором было представлено
заявление о выдаче свидетельства,
организация-заявитель осуществляла
реализацию (в случае производства из
давальческого нефтяного сырья - передачу
собственнику и (или) по его поручению
третьим лицам) на территории Российской
Федерации произведенного ею из
нефтяного сырья (в том числе из
давальческого нефтяного сырья)
автомобильного бензина класса 5 и (или)
реализацию (в случае производства из
давальческого нефтяного сырья - передачу
собственнику сырья и (или) по его
поручению третьим лицам) на территории
Российской Федерации произведенного ею
из нефтяного сырья (в том числе из
давальческого нефтяного сырья)
прямогонного бензина на переработку в
продукцию нефтехимии, прямогонный
бензин, бензол, параксилол, ортоксилол
лицам, имеющим свидетельство на
переработку прямогонного бензина и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции с бензолом,
параксилолом или ортоксилолом, и (или)
передачу в структуре
организации-заявителя, имеющей
свидетельство на переработку
прямогонного бензина и (или)
свидетельство на совершение операций с
бензолом, параксилолом или ортоксилолом,
произведенного ею из нефтяного сырья (в
том числе из давальческого нефтяного
сырья) прямогонного бензина на
переработку в продукцию нефтехимии,
прямогонный бензин, бензол, параксилол,
ортоксилол при условии, что объем
реализации (в случае производства из
давальческого нефтяного сырья - передачи
собственнику давальческого нефтяного
сырья или по его поручению третьим лицам)
и (или) передачи в структуре
организации-заявителя таких продуктов
за указанные три налоговых периода в
совокупности превысил 5 тысяч тонн и
соотношение объема производства
указанных продуктов переработки
нефтяного сырья к объему нефтяного
сырья, направленного на переработку, в
совокупности за указанный период
составило значение 0,1 и
более; |
... 2) в течение хотя бы одного из трех налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором было представлено заявление о выдаче свидетельства, организация-заявитель осуществляла реализацию (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачу собственнику и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) автомобильного бензина класса 5 и (или) реализацию (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачу собственнику сырья и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, и (или) передачу в структуре организации-заявителя, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол при условии, что объем реализации (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачи собственнику давальческого нефтяного сырья или по его поручению третьим лицам) и (или) передачи в структуре организации-заявителя таких продуктов за указанные три налоговых периода в совокупности превысил 5 тысяч тонн и соотношение объема производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, в совокупности за указанный период составило более 0,1; |
... Вне зависимости от выполнения
условий, установленных пунктом 2
настоящей статьи, свидетельство также
выдается организации-заявителю при
наличии у нее договора об оказании ей
услуг по переработке нефтяного сырья,
заключенного с организацией,
непосредственно осуществляющей
указанную переработку, имеющей на праве
собственности и (или) ином законном
основании производственные мощности,
необходимые для осуществления
технологических процессов (хотя бы
одного вида) по переработке нефтяного
сырья, указанных в пункте 11 настоящей
статьи, средства измерений для
определения количества нефтяного сырья,
направленного на переработку, при
условии, что в отношении организации,
которая непосредственно осуществляет
переработку нефтяного сырья,
выполняется условие, указанное в
подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, и
совокупная первоначальная стоимость
объектов основных средств, включенных
данной организацией в соглашение о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей и вводимых в эксплуатацию в
период с 1 января 2015 года по 1 января 2024
года, составляет не менее 60 миллиардов
рублей. Положения настоящего абзаца
применяются при условии, что доля
прямого участия организации-заявителя в
организации, с которой у нее заключен
договор об оказании ей услуг по
переработке нефтяного сырья и которая
непосредственно осуществляет указанную
переработку, составляет более 50
процентов. |
|
... совокупная
первоначальная стоимость объектов
основных средств, предусмотренных для
включения в соглашение о модернизации
нефтеперерабатывающих мощностей и
вводимых в эксплуатацию в период с 1
января 2015 года по 1 января
2024 года, не менее 60 миллиардов рублей.
|
... совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных для включения в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, не менее 60 миллиардов рублей. |
... В случае,
если организация-заявитель осуществляет
переработку нефтяного сырья как на
принадлежащих ей на праве собственности
и (или) ином законном основании
производственных мощностях, так и на
основании договора об оказании ей услуг
по переработке нефтяного сырья, в
налоговый орган представляются
комплекты документов в соответствии с
подпунктами 1 и 2 настоящего пункта. При
этом в свидетельстве указываются все места размещения средств
измерений для определения количества
нефтяного сырья, направленного на
переработку, отраженные в указанных
комплектах документов. |
... В случае, если организация-заявитель осуществляет переработку нефтяного сырья как на принадлежащих ей на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностях, так и на основании договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, в налоговый орган представляются комплекты документов в соответствии с подпунктами 1 и 2 настоящего пункта. При этом в свидетельстве указываются все средства измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, отраженные в указанных комплектах документов. |
... 7) места размещения средств
измерений для определения количества
нефтяного сырья, направленного на
переработку. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> |
... получивших
свидетельство по основаниям, указанным в
подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у
которых совокупная первоначальная
стоимость объектов основных средств,
предусмотренных соглашением о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей и вводимых в эксплуатацию в
период с 1 января 2015 года
по 1 января 2024 года, не менее 60 миллиардов
рублей; |
... получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у которых совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, не менее 60 миллиардов рублей; |
... получивших
свидетельство по основаниям, указанным в
подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у
которых совокупная первоначальная
стоимость объектов основных средств,
предусмотренных соглашением о
модернизации нефтеперерабатывающих
мощностей и вводимых в эксплуатацию в
период с 1 января 2015 года
по 1 января 2024 года, менее 60 миллиардов
рублей. В отношении таких организаций
положения подпункта 6 пункта 15 настоящей
статьи не применяются до 1 января 2024 года.
|
... получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у которых совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, менее 60 миллиардов рублей. В отношении таких организаций положения подпункта 6 пункта 15 настоящей статьи не применяются до 1 января 2024 года. |
... 20. Получившая свидетельство
организация одновременно с налоговой
декларацией по акцизам обязана
направить в налоговый орган уведомление
при замене в налоговом периоде, за
который представляется налоговая
декларация, организацией,
непосредственно осуществляющей
переработку нефтяного сырья, средств
измерений для определения количества
нефтяного сырья, направленного на
переработку, непригодных для
дальнейшего использования и (или)
требующих проведения ремонта, поверки,
настройки, регулировки или иных
операций, необходимых для обеспечения
достоверности результата измерений.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> ... 13_1) нефтяное сырье. ... В целях настоящей главы нефтяным сырьем признается смесь углеводородов, состоящая из одного компонента или нескольких следующих компонентов: ... нефть; ... газовый конденсат стабильный; ... вакуумный газойль (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 845 кг/м и с кинематической вязкостью при температуре 80 градусов Цельсия более 3 сантистоксов). ... гудрон (при температуре 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба плотностью более 930 кг/м). ... мазут; ... 13_2) темное судовое топливо. ... В целях настоящей главы темным
судовым топливом признаются смеси
углеводородов в жидком или твердом
состоянии (при температуре 20 градусов
Цельсия и давлении 760 миллиметров
ртутного столба), полученные в
результате первичной и (или) вторичной
переработки нефти, стабильного газового
конденсата, попутного нефтяного газа,
горючих сланцев, значение показателя
плотности которых превышает 860 кг/м при
температуре 20 градусов Цельсия, которые
имеют кинематическую вязкость при
температуре 100 градусов Цельсия более 2,2
сантистокса и содержание серы в которых
не превышает 1,2 процента по массе; |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
... 34) направление нефтяного сырья,
принадлежащего организации, имеющей
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, на праве собственности,
на переработку на производственных
мощностях, принадлежащих такой
организации либо организации,
непосредственно оказывающей такой
организации услуги по переработке
нефтяного сырья; ... 35) получение темного судового
топлива российской организацией,
имеющей свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции со
средними дистиллятами, предусмотренное
статьей 179_5 настоящего Кодекса. Для целей
настоящей главы получением темного
судового топлива признается
приобретение темного судового топлива в
собственность по договору с российской
организацией; ... 36) реализация (в том числе на основе
договоров поручения, договоров комиссии
либо агентских договоров) на территории
Российской Федерации российскими
организациями, включенными в реестр
поставщиков бункерного топлива, и (или)
российскими организациями, имеющими
лицензию на осуществление
погрузочно-разгрузочной деятельности
(применительно к опасным грузам на
железнодорожном транспорте, внутреннем
водном транспорте, в морских портах), и
(или) российскими организациями,
заключившими с организациями,
включенными в реестр поставщиков
бункерного топлива, договоры, на
основании которых используются объекты,
посредством которых осуществляется
бункеровка (заправка) водных судов,
иностранным организациям темного
судового топлива, принадлежащего
указанным российским организациям на
праве собственности и вывезенного за
пределы территории Российской Федерации
в качестве припасов на водных судах в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза; ... 37) реализация (в том числе на основе
договоров поручения, договоров комиссии
либо агентских договоров) российской
организацией, включенной в реестр
поставщиков бункерного топлива, темного
судового топлива, приобретенного в
собственность и помещенного под
таможенную процедуру экспорта, за
пределы территории Российской Федерации
иностранным организациям, выполняющим
работы (оказывающим услуги), связанные с
региональным геологическим изучением,
геологическим изучением, разведкой и
(или) добычей углеводородного сырья на
континентальном шельфе Российской
Федерации, на основании договора с
российской организацией, владеющей
лицензией на пользование участком недр
континентального шельфа Российской
Федерации, и (или) с исполнителем,
привлеченным пользователем недр в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о континентальном
шельфе Российской Федерации для
создания, эксплуатации, использования
установок, сооружений, указанных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего
Кодекса, искусственных островов на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и (или) с оператором нового
морского месторождения углеводородного
сырья. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 19) в отношении нефтяного сырья -
операции, указанные в подпунктах 1, 6-13
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса;
... 20) в отношении темного судового
топлива - операции, указанные в
подпунктах 1, 6-13 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> ... 15. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
34 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как количество
направленного на переработку нефтяного
сырья, принадлежащего налогоплательщику
на праве собственности, в натуральном
выражении, определенное по данным
средств измерений, размещенных в местах,
указанных в свидетельстве о регистрации
лица, совершающего операции по
переработке нефтяного сырья, выданном
налогоплательщику либо организации,
непосредственно оказывающей
налогоплательщику услуги по переработке
нефтяного сырья. ... 16. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
35 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как количество в
натуральном выражении полученного
темного судового топлива. ... 17. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
36 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как количество в
натуральном выражении темного судового
топлива, реализованного и вывезенного за
пределы территории Российской Федерации
в качестве припасов на водных судах в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза. ... 18. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
37 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как количество в
натуральном выражении темного судового
топлива, реализованного за пределы
территории Российской Федерации в
соответствии с таможенной процедурой
экспорта. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2019 года осуществляется по следующим налоговым ставкам: |
... 1. Налогообложение подакцизных товаров с 1 января 2018 года осуществляется по следующим налоговым ставкам: |
|
|
... 6. Ставка акциза на прямогонный
бензин ( ... ... где ... 0,167 - на период с 1 января по 31 декабря 2019 года включительно; ... 0,333 - на период с 1 января по 31 декабря 2020 года включительно; ... 0,500 - на период с 1 января по 31 декабря 2021 года включительно; ... 0,667 - на период с 1 января по 31 декабря 2022 года включительно; ... 0,833 - на период с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно; ... 1 - с 1 января 2024 года. ... Рассчитанная ставка акциза на
прямогонный бензин ( ... 7. Ставка акциза на бензол,
параксилол, ортоксилол ( ... ... где ... Рассчитанная ставка акциза на
бензол, параксилол, ортоксилол ( ... 8. Если иное не установлено в
настоящем пункте, ставка акциза на
нефтяное сырье ( ...
... где ... Р - среднее значение за календарный месяц курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце; ... ... ... ... ... 1,5 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Хакасия и Красноярском крае; ... 1,4 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Республике Тыва и Иркутской области; ... 1,3 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Ямало-Ненецком автономном округе, Республике Коми, Ненецком автономном округе, Республике Саха (Якутия), Республике Бурятия; ... 1,1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Тюменской, Кемеровской, Новосибирской и Томской областях, Забайкальском крае, Ханты-Мансийском автономном округе - Югре; ... 1,05 - в отношении производственных мощностей, расположенных в Омской области, Алтайском крае, Республике Алтай; ... 1 - в отношении производственных мощностей, расположенных в иных субъектах Российской Федерации. ...
... где ... ... ... ... ... Если величина ... Вне зависимости от выполнения
других условий, установленных настоящим
пунктом, ставка акциза на нефтяное сырье
( ... за налоговый период соотношение
суммы величин ... объем автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5, произведенных из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, и реализованных налогоплательщиком в налоговом периоде на биржевых торгах, проводимых на бирже (биржах), определяемый Правительством Российской Федерации, оказался менее минимальной величины реализации на биржевых торгах автомобильного бензина класса 5 и (или) дизельного топлива класса 5 соответственно, определяемой налогоплательщиком самостоятельно в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. ... Рассчитанная ставка акциза на
нефтяное сырье ( ... Для целей настоящего пункта
определение видов произведенных и
реализованных налогоплательщиком (в
случае переработки нефтяного сырья на
основе договора об оказании
налогоплательщику услуг по переработке
нефтяного сырья - переданных
налогоплательщику и (или) по его
поручению третьим лицам) продуктов
переработки нефтяного сырья ( ... Организация, оказывающая
налогоплательщику, имеющему
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, услуги по переработке
нефтяного сырья, обязана передать
указанному налогоплательщику документы
и сведения, необходимые для определения
ставки акциза на нефтяное сырье ( ... В целях настоящего пункта в случае, если продукты переработки нефтяного сырья, указанные в настоящем пункте, произведены в том числе из смеси углеводородов, где нефтяное сырье является одним из ее компонентов, порядок определения количества нефтепродуктов, произведенных из нефтяного сырья и реализованных налогоплательщиком в налоговом периоде (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - переданных налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам), устанавливается налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике для целей налогообложения, при этом установленный порядок не подлежит изменению в течение трех календарных лет, непосредственно следующих за календарным годом утверждения указанного порядка. ... В случае, если организация, непосредственно осуществляющая переработку нефтяного сырья и имеющая свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, в течение налогового периода осуществляет переработку собственного нефтяного сырья и (или) нефтяного сырья третьих лиц, такая организация обязана вести раздельный учет нефтяного сырья, направленного на переработку, и всех продуктов его переработки в отношении каждого собственника сырья. ... В случае, если организация, имеющая
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, осуществляет
переработку собственного нефтяного
сырья на основе нескольких договоров о
переработке нефтяного сырья, такая
организация определяет ставку акциза на
нефтяное сырье ( ... В случае, если организация, имеющая
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, осуществляет
переработку собственного нефтяного
сырья на производственных мощностях по
переработке нефтяного сырья, указанных в
ее свидетельстве и (или) в свидетельстве
организации, непосредственно
оказывающей такой организации услуги по
переработке нефтяного сырья, и
расположенных в разных субъектах
Российской Федерации, такая организация
определяет отдельно ставку акциза на
нефтяное сырье ( ... 9. Ставка акциза на темное судовое топливо определяется налогоплательщиком в рублях за 1 тонну по формуле:
... где ... ... В отношении темного судового
топлива, реализованного организацией,
имеющей свидетельство о регистрации
лица, совершающего операции по
переработке нефтяного сырья,
принадлежащего указанной организации на
праве собственности и произведенного
такой организацией либо организацией, с
которой у нее заключен договор об
оказании ей услуг по переработке
нефтяного сырья, на производственных
мощностях по переработке нефтяного
сырья, указанных в свидетельстве о
регистрации лица, непосредственно
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, и расположенных в
Хабаровском крае, значение ... 2100 - на период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года включительно; ... 1100 - начиная с 1 января 2022 года. ... В иных случаях реализации и (или)
получения темного судового топлива
значение коэффициента ... Рассчитанная ставка акциза на
темное судовое топливо ( ... 10. В целях настоящей главы дата реализации продуктов переработки нефтяного сырья, не являющихся подакцизными товарами, определяется как день отгрузки (передачи) соответствующих товаров, в том числе структурному подразделению организации, осуществляющему их розничную реализацию. ... В случае производства продуктов
переработки нефтяного сырья на основе
договора об оказании налогоплательщику
услуг по переработке нефтяного сырья
датой передачи признается дата
подписания акта приема-передачи
продуктов переработки нефтяного сырья,
не являющихся подакцизными товарами.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>> |
... 4. Общая
сумма акциза при совершении операций с
подакцизными товарами, признаваемыми в
соответствии с настоящей главой
объектом налогообложения, представляет
собой сумму, полученную в результате
сложения сумм акциза, исчисленных в
соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей
статьи для каждого вида подакцизного
товара, облагаемых акцизом по разным
налоговым ставкам. Общая сумма акциза
при совершении операций с подакцизными
нефтепродуктами, нефтяным сырьем, признаваемыми в
соответствии с настоящей главой
объектом налогообложения, определяется
отдельно по нефтепродуктам, нефтяному
сырью и отдельно от суммы акциза по
другим подакцизным товарам. |
... 4. Общая
сумма акциза при совершении операций с
подакцизными товарами, признаваемыми в
соответствии с настоящей главой
объектом налогообложения, представляет
собой сумму, полученную в результате
сложения сумм акциза, исчисленных в
соответствии с пунктами 1 и 2 настоящей
статьи для каждого вида подакцизного
товара, облагаемых акцизом по разным
налоговым ставкам. Общая сумма акциза
при совершении операций с подакцизными
нефтепродуктами, признаваемыми в соответствии с
настоящей главой объектом
налогообложения, определяется отдельно
от суммы акциза по другим подакцизным
товарам. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
... При совершении операций,
предусмотренных подпунктом 34 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, датой
направления нефтяного сырья на
переработку признается дата передачи в
производство нефтяного сырья,
принадлежащего организации, имеющей
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, на праве собственности
на переработку на производственных
мощностях, принадлежащих такой
организации либо организации,
непосредственно оказывающей такой
организации услуги по переработке
нефтяного сырья. При этом объем передачи
в производство нефтяного сырья
определяется на основании данных
средств измерений, размещенных в местах,
указанных в свидетельстве о регистрации
лица, совершающего операции по
переработке нефтяного сырья. |
|
... При совершении операций,
предусмотренных подпунктом 35 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, датой
получения темного судового топлива
признается день его получения
российской организацией, имеющей
свидетельство, предусмотренное статьей
179_5 настоящего Кодекса. |
|
... При совершении операций,
предусмотренных подпунктом 36 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, датой
реализации темного судового топлива
признается последнее число месяца, в
котором собран полный пакет документов,
предусмотренных пунктом 23 статьи 201
настоящего Кодекса. |
|
... При совершении операций,
предусмотренных подпунктом 37 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, дата
реализации темного судового топлива
определяется в соответствии с абзацем
первым настоящего пункта. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
... 4. При
совершении операций, указанных в
подпунктах 1-9 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 4. При
совершении операций, указанных в
подпунктах 1-7 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 8) сумма акциза, исчисленная
налогоплательщиком по операциям,
указанным в подпункте 34 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, в стоимость товаров,
получаемых в результате переработки
нефтяного сырья, не включается; ... 9) сумма акциза, исчисленная
налогоплательщиком по операциям,
указанным в подпунктах 35-37 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость
получаемого (реализуемого) темного
судового топлива не включается. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
... 22. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные при совершении
операций, указанных в
подпункте 29 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, и увеличенные на величину ,
определяемую в соответствии с настоящим
пунктом, при условии представления
документов, предусмотренных пунктом 22
статьи 201 настоящего Кодекса. |
... 22. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операции, указанной в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов, предусмотренных пунктом 22 статьи 201 настоящего Кодекса. |
... Если иное не указано в настоящем
пункте, величина |
|
... Величина |
|
... Значение величины |
|
... 23. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные при совершении
операций, указанных в подпункте 30 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, и увеличенные на величину |
... 23. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 23 статьи 201 настоящего Кодекса. |
... Если иное не указано в настоящем
пункте, величина |
|
... Величина |
|
... Значение величины |
|
... 24. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные при совершении
операций, указанных в подпункте 31 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, и увеличенные на величину |
... 24. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 24 статьи 201 настоящего Кодекса. |
... Если иное не указано в настоящем
пункте, величина |
|
... Величина |
|
... Значение величины |
|
... 27. Вычетам подлежат суммы акциза,
умноженные на коэффициент 2, исчисленные
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
нефтяного сырья, в период действия
указанного свидетельства при совершении
им операций, указанных в подпункте 34
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и
увеличенные на величину ... Если иное не указано в настоящем
пункте, величина
... где
... ... ...
... где
... где ... ... ... Р - среднее значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в налоговом периоде; ... ... ... ...
... где ... ... ... ... ... ... 0, если значение ... 5600, если значение ... ... 0, если значение ... 5000, если значение ... Порядок расчета показателей ... Значения показателей ... Показатели ... В случае, если средняя за налоговый
период оптовая цена реализации в
Российской Федерации автомобильного
бензина АИ-92 класса 5 или дизельного
топлива класса 5 отклоняется более чем на
10 процентов в большую сторону от
величины ... Порядок расчета средних за
налоговый период оптовых цен реализации
в Российской Федерации автомобильного
бензина АИ-92 класса 5 и дизельного
топлива класса 5 определяется
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по
принятию нормативных правовых актов,
контролю и надзору за соблюдением
законодательства в сфере конкуренции на
товарных рынках, защиты конкуренции на
рынке финансовых услуг, деятельности
субъектов естественных монополий и
рекламы, и подлежит размещению на его
официальном сайте в сети "Интернет",
на котором также публикуется информация
об указанных оптовых ценах до истечения
10 календарных дней, следующих за
последним днем налогового периода.
... 28. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операции, указанной в подпункте 35 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов, предусмотренных пунктом 22 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При использовании полученного темного судового топлива налогоплательщиком для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179_5 настоящего Кодекса, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании, применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) полученного темного
судового топлива применяется
коэффициент, равный 1. ... 29. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 36 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 23 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) темного судового топлива российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранной организации и вывозе указанного темного судового топлива за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) такого темного судового
топлива, в том числе в отношении объема
реализованного темного судового
топлива, который не был вывезен за
пределы территории Российской Федерации
в качестве припасов на водных судах в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза, применяется
коэффициент, равный 1. ... 30. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 37 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 24 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) темного судового топлива российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) такого темного судового
топлива применяется коэффициент, равный
1. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 2) копии
договора поставки (купли-продажи)
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому топливу,
налогоплательщика с российской
организацией - поставщиком указанного
топлива; |
... 2) копии договора поставки (купли-продажи) топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, налогоплательщика с российской организацией - поставщиком указанного топлива; |
... 3) при
использовании полученных средних
дистиллятов и (или)
темного судового топлива
налогоплательщиком для бункеровки
(заправки) водных судов (установок,
платформ, расположенных во внутренних
морских водах, в территориальном море, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря) помимо
документов, указанных в подпунктах 1 и 2
настоящего пункта, налогоплательщиком
представляются копии: |
... 3) при использовании полученных средних дистиллятов налогоплательщиком для бункеровки (заправки) водных судов (установок, платформ, расположенных во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) помимо документов, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, налогоплательщиком представляются копии: |
... реестра
накладных и (или) актов приема-передачи
топлива и (или) иных документов на
поставку топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому
топливу, подтверждающих факт получения
налогоплательщиком такого топлива.
Указанный реестр составляется в
произвольной форме и должен включать в
себя следующие сведения: наименование
документа, дату и номер документа на
поставку топлива, вид топлива,
количество заправленного топлива;
|
... реестра накладных и (или) актов приема-передачи топлива и (или) иных документов на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, подтверждающих факт получения налогоплательщиком такого топлива. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, дату и номер документа на поставку топлива, вид топлива, количество заправленного топлива; |
... реестра
бункеровочных расписок, и (или)
накладных, и (или) требований, и (или)
ордеров, подтверждающих фактическое
получение топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому
топливу, водными судами (установками,
сооружениями, указанными в подпункте 2
пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса,
расположенными во внутренних морских
водах, в территориальном море, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря),
эксплуатируемыми налогоплательщиком на
праве собственности или ином законном
основании, подписанного руководителем
организации налогоплательщика или
уполномоченным представителем.
Указанный реестр составляется в
произвольной форме и должен включать в
себя следующие сведения: наименование
документа, его дату и номер, место
бункеровки (заправки) (порт, где
применимо), вид топлива, количество
заправленного топлива в тоннах; |
... реестра бункеровочных расписок, и (или) накладных, и (или) требований, и (или) ордеров, подтверждающих фактическое получение топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, водными судами (установками, сооружениями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, расположенными во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря), эксплуатируемыми налогоплательщиком на праве собственности или ином законном основании, подписанного руководителем организации налогоплательщика или уполномоченным представителем. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, его дату и номер, место бункеровки (заправки) (порт, где применимо), вид топлива, количество заправленного топлива в тоннах; |
... топливного
отчета (составленного в произвольной
форме), подтверждающего фактическое
использование топлива, относящегося в
целях настоящей главы к средним
дистиллятам и (или)
темному судовому топливу, водными судами
(установками, сооружениями, указанными в
подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего
Кодекса, расположенными во внутренних
морских водах, в территориальном море, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря),
эксплуатируемыми налогоплательщиком на
праве собственности или ином законном
основании, подписанного руководителем
организации-налогоплательщика или
уполномоченным представителем. |
... топливного
отчета (составленного в произвольной
форме), подтверждающего фактическое
использование топлива, относящегося в
целях настоящей главы к средним
дистиллятам, водными
судами (установками, сооружениями,
указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи
179_5 настоящего Кодекса, расположенными
во внутренних морских водах, в
территориальном море, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря),
эксплуатируемыми налогоплательщиком на
праве собственности или ином законном
основании, подписанного руководителем
организации-налогоплательщика или
уполномоченным представителем. |
... 2) копии
договора поручения, договора комиссии
либо агентского договора
налогоплательщика с поверенным,
комиссионером или агентом,
предусматривающих оказание
налогоплательщику услуг по
осуществлению указанной в подпункте 30
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса
реализации средних дистиллятов и (или) темного судового
топлива (при реализации средних
дистиллятов и (или) темного судового
топлива через поверенного, комиссионера
или агента по договору поручения,
договору комиссии либо агентскому
договору). |
... 2) копии договора поручения, договора комиссии либо агентского договора налогоплательщика с поверенным, комиссионером или агентом, предусматривающих оказание налогоплательщику услуг по осуществлению указанной в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса реализации средних дистиллятов (при реализации средних дистиллятов через поверенного, комиссионера или агента по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору). |
... 3) копии
контракта налогоплательщика с
иностранным юридическим лицом на
поставку топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам
и (или) темному судовому
топливу (или, если этот контракт содержит
сведения, составляющие государственную
тайну, выписки из него, содержащей
информацию, необходимую для проведения
налогового контроля). |
... 3) копии контракта налогоплательщика с иностранным юридическим лицом на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам (или, если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, выписки из него, содержащей информацию, необходимую для проведения налогового контроля). |
... 4) копии
документов, подтверждающих факт
реализации топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому
топливу, иностранной организации в
соответствии с указанным в подпункте 3
настоящего пункта контрактом (первичные
документы, оформленные на имя указанной
в этом контракте иностранной
организации). |
... 4) копии документов, подтверждающих факт реализации топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, иностранной организации в соответствии с указанным в подпункте 3 настоящего пункта контрактом (первичные документы, оформленные на имя указанной в этом контракте иностранной организации). |
... 5) в случае
вывоза топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому
топливу, за пределы территории
Российской Федерации помимо документов,
указанных в подпунктах 1-4 настоящего
пункта, представляются копии документов,
подтверждающих вывоз за пределы
территории Российской Федерации
реализованного налогоплательщиком
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам и (или)
темному судовому топливу, в качестве
припасов на водных судах в соответствии
с правом Евразийского экономического
союза (копии транспортных,
товаросопроводительных или иных
документов, содержащих в том числе
сведения о количестве припасов,
подтверждающих вывоз таких припасов за
пределы территории Российской Федерации
водными судами). |
... 5) в случае
вывоза топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам, за пределы территории
Российской Федерации помимо документов,
указанных в подпунктах 1-4 настоящего
пункта, представляются копии документов,
подтверждающих вывоз за пределы
территории Российской Федерации
реализованного налогоплательщиком
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам, в качестве
припасов на водных судах в соответствии
с правом Евразийского экономического
союза (копии транспортных,
товаросопроводительных или иных
документов, содержащих в том числе
сведения о количестве припасов,
подтверждающих вывоз таких припасов за
пределы территории Российской Федерации
водными судами). |
... 2) копии
контракта налогоплательщика на поставку
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому топливу
(или, если этот контракт содержит
сведения, составляющие государственную
тайну, выписки из него, содержащей
информацию, необходимую для проведения
налогового контроля), с иностранной
организацией, выполняющей работы
(оказывающей услуги), связанные с
региональным геологическим изучением,
геологическим изучением, разведкой и
(или) добычей углеводородного сырья на
континентальном шельфе Российской
Федерации, на основании договора с
организацией, владеющей лицензией на
пользование участком недр
континентального шельфа Российской
Федерации, и (или) с исполнителем,
привлеченным пользователем недр в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о континентальном
шельфе Российской Федерации для
создания, эксплуатации, использования
установок, сооружений, указанных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего
Кодекса, искусственных островов на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и (или) с оператором нового
морского месторождения углеводородного
сырья. |
... 2) копии контракта налогоплательщика на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам (или, если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, выписки из него, содержащей информацию, необходимую для проведения налогового контроля), с иностранной организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья. |
... В случае,
если поставка топлива, относящегося в
целях настоящей главы к средним
дистиллятам и (или)
темному судовому топливу,
осуществляется по договору комиссии,
договору поручения либо агентскому
договору, налогоплательщик представляет
в налоговые органы договор комиссии,
договор поручения либо агентский
договор (копии указанных договоров) и
контракт (копию контракта) лица,
осуществляющего поставку топлива,
относящегося в целях настоящей главы к
средним дистиллятам и (или) темному
судовому топливу, по поручению
налогоплательщика (в соответствии с
договором комиссии, договором поручения
либо агентским договором), с иностранной
организацией, выполняющей работы
(оказывающей услуги), связанные с
региональным геологическим изучением,
геологическим изучением, разведкой и
(или) добычей углеводородного сырья на
континентальном шельфе Российской
Федерации; |
... В случае, если поставка топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, осуществляется по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, налогоплательщик представляет в налоговые органы договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) и контракт (копию контракта) лица, осуществляющего поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с иностранной организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации; |
... 3) реестра
накладных и (или) актов приема-передачи
топлива и (или) иных документов на
поставку топлива, относящегося в целях
настоящей главы к средним дистиллятам и (или) темному судовому
топливу, подтверждающих факт передачи
иностранной организации, выполняющей
работы (оказывающей услуги), связанные с
региональным геологическим изучением,
геологическим изучением, разведкой и
(или) добычей углеводородного сырья на
континентальном шельфе Российской
Федерации, такого топлива. Указанный
реестр составляется в произвольной
форме и должен включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер документа на поставку топлива, вид
топлива, количество заправленного
топлива; |
... 3) реестра накладных и (или) актов приема-передачи топлива и (или) иных документов на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, подтверждающих факт передачи иностранной организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, такого топлива. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, дату и номер документа на поставку топлива, вид топлива, количество заправленного топлива; |
... 4) копии
договора организации, владеющей
лицензией на пользование участком недр
континентального шельфа Российской
Федерации, и (или) исполнителя,
привлеченного пользователем недр в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о континентальном
шельфе Российской Федерации для
создания, эксплуатации, использования
установок, сооружений, указанных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего
Кодекса, искусственных островов на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и (или) оператора нового
морского месторождения углеводородного
сырья с иностранной организацией -
покупателем топлива, относящегося в
целях настоящей главы к средним
дистиллятам и (или)
темному судовому топливу; |
... 4) копии договора организации, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) исполнителя, привлеченного пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) оператора нового морского месторождения углеводородного сырья с иностранной организацией - покупателем топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам; |
... 28. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 27 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении в налоговые органы налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья, следующих документов: ... 1) копия свидетельства о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья; ... 2) в случае переработки нефтяного сырья, приобретенного у третьих лиц, - договор поставки (купли-продажи) нефтяного сырья, подтверждающий приобретение его в собственность, и (или) иные документы, подтверждающие право собственности на нефтяное сырье; ... 3) в случае переработки нефтяного сырья налогоплательщиками, имеющими право на добычу углеводородного сырья на основании лицензий (иных разрешительных документов), выданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, данные налогоплательщики также вправе представить копии лицензий на право пользования участками недр (иных разрешительных документов), и копии документов, подтверждающих добычу углеводородного сырья в течение налогового периода на этих участках недр; ... 4) в случае переработки нефтяного сырья на производственных мощностях, принадлежащих на праве собственности и (или) ином законном основании организации, непосредственно оказывающей налогоплательщику услуги по переработке нефтяного сырья, - договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья; ... 5) в случае переработки нефтяного сырья, приобретенного у третьих лиц, на производственных мощностях, принадлежащих на праве собственности и (или) ином законном основании налогоплательщику, - реестр счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиками нефтяного сырья, подтверждающий получение налогоплательщиком нефтяного сырья, направленного на переработку. Форма и порядок заполнения указанного реестра счетов-фактур, порядок его представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; ... 6) копия одного из документов, подтверждающих факт направления нефтяного сырья на переработку (в частности, накладной на внутреннее перемещение, актов списания (передачи) в производство, лимитно-заборной карты за налоговый период). ... 7) реестр документов, подтверждающих отгрузку для целей реализации налогоплательщиком (в случае переработки нефтяного сырья на основе договора об оказании налогоплательщику услуг по переработке нефтяного сырья - передачу налогоплательщику и (или) по его поручению третьим лицам) в налоговом периоде продуктов переработки нефтяного сырья, принадлежащего ему на праве собственности; ... 8) в случае производства на основе
договора об оказании налогоплательщику
услуг по переработке нефтяного сырья -
реестр документов, подтверждающих
реализацию налогоплательщиком
высокооктанового (по исследовательскому
методу 92 и более) автомобильного бензина
класса 5 и дизельного топлива класса 5 на
территории Российской Федерации,
переданных ранее налогоплательщику
организацией, которая непосредственно
осуществляет переработку нефтяного
сырья. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
... 5) указанным
в подпунктах 30, 31, 36 и (или)
37 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса;
|
... 5) указанным в подпунктах 30 и (или) 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса; |
... 7) имеющим свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
по переработке нефтяного сырья. |
|
... Одновременно вместе с
указанным заявлением налогоплательщик
представляет банковскую гарантию,
предусматривающую обязательство банка
на основании требования налогового
органа уплатить в бюджет за
налогоплательщика суммы налога, излишне
полученные им (зачтенные ему) в
результате возмещения налога, или договор поручительства,
предусмотренный пунктом 2_2 статьи 184
настоящего Кодекса, в случае, если
решение о возмещении суммы налога,
заявленной к возмещению, будет отменено
полностью или частично в случаях,
предусмотренных настоящей статьей.
|
... Одновременно вместе с
указанным заявлением налогоплательщик
представляет банковскую гарантию,
предусматривающую обязательство банка
на основании требования налогового
органа уплатить в бюджет за
налогоплательщика суммы налога, излишне
полученные им (зачтенные ему) в
результате возмещения налога, в случае, если решение о возмещении
суммы налога, заявленной к возмещению,
будет отменено полностью или частично в
случаях, предусмотренных настоящей
статьей. |
... Банковская
гарантия и (или) договор
поручительства может не предоставляться
налогоплательщиками - организациями, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующие
году, в котором подается заявление о
возмещении налога, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее 2
миллиардов рублей. Указанные
налогоплательщики вправе не
предоставлять банковскую гарантию и
(или) договор поручительства, если со дня
создания соответствующей организации до
дня подачи налоговой декларации прошло
не менее трех лет. |
... Банковская
гарантия может не
предоставляться налогоплательщиками -
организациями, у которых совокупная
сумма налога на добавленную стоимость,
акцизов, налога на прибыль организаций и
налога на добычу полезных ископаемых,
уплаченная за три календарных года,
предшествующие году, в котором подается
заявление о возмещении налога, без учета
сумм налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее 2
миллиардов рублей. Указанные
налогоплательщики вправе не
предоставлять банковскую гарантию, если
со дня создания соответствующей
организации до дня подачи налоговой
декларации прошло не менее трех лет.
|
... В случае
неподачи заявления о возмещении налога
или непредоставления банковской
гарантии (договора
поручительства) в указанный пятидневный
срок возмещение акциза производится в
порядке, установленном статьей 203
настоящего Кодекса. |
... В случае неподачи заявления о возмещении налога или непредоставления банковской гарантии в указанный пятидневный срок возмещение акциза производится в порядке, установленном статьей 203 настоящего Кодекса. |
... Принятие
решения об отказе в возмещении суммы
налога, заявленной к возмещению, не
изменяет порядок и сроки проведения
камеральной налоговой проверки
представленной налоговой декларации. В
случае вынесения решения об отказе в
возмещении суммы налога, заявленной к
возмещению, возмещение налога
осуществляется в порядке и сроки,
которые предусмотрены статьей 203
настоящего Кодекса. При этом в случае,
указанном в настоящем абзаце, при
наличии письменного обращения
налогоплательщика налоговый орган
возвращает ему банковскую гарантию и (или) договор
поручительства в срок не позднее трех
рабочих дней со дня получения такого
обращения. |
... Принятие решения об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, не изменяет порядок и сроки проведения камеральной налоговой проверки представленной налоговой декларации. В случае вынесения решения об отказе в возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, возмещение налога осуществляется в порядке и сроки, которые предусмотрены статьей 203 настоящего Кодекса. При этом в случае, указанном в настоящем абзаце, при наличии письменного обращения налогоплательщика налоговый орган возвращает ему банковскую гарантию в срок не позднее трех рабочих дней со дня получения такого обращения. |
... Не позднее дня, следующего за днем
направления налогоплательщику,
обязанность по уплате налога которого
обеспечена поручительством,
предусмотренным настоящей статьей,
сообщения об отсутствии выявленных
нарушений законодательства Российской
Федерации о налогах и сборах, налоговый
орган обязан направить поручителю
письменное заявление об освобождении
поручителя от обязательств по этому
договору поручительства. |
|
... 18. В случае
неуплаты или неполной уплаты
налогоплательщиком сумм, указанных в
требовании о возврате, в установленный
пунктом 17 настоящей статьи срок
налоговый орган не позднее трех дней по
истечении указанного срока, но не
позднее чем за шесть дней до окончания
срока действия банковской гарантии и (или) договора
поручительства предъявляет
банку-гаранту и (или) поручителю по
договору поручительства требование об
уплате денежной суммы по банковской
гарантии в части не уплаченной или не
полностью уплаченной
налогоплательщиком суммы налога в
течение пяти дней со дня получения
банком данного требования. |
... 18. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком сумм, указанных в требовании о возврате, в установленный пунктом 17 настоящей статьи срок налоговый орган не позднее трех дней по истечении указанного срока, но не позднее чем за шесть дней до окончания срока действия банковской гарантии предъявляет банку-гаранту требование об уплате денежной суммы по банковской гарантии в части не уплаченной или не полностью уплаченной налогоплательщиком суммы налога в течение пяти дней со дня получения банком данного требования. |
... Форма
требования об уплате денежной суммы по
банковской гарантии и
(или) договору поручительства
утверждается федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Форма требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... Банк (поручитель) не вправе
отказать налоговому органу в
удовлетворении требования об уплате
денежной суммы по банковской гарантии.
|
... Банк не вправе отказать налоговому органу в удовлетворении требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии. |
... В случае
неисполнения банком (поручителем) в установленный срок
требования об уплате денежной суммы по
банковской гарантии (договору
поручительства) налоговый орган
реализует право бесспорного списания
суммы, указанной в данном требовании.
|
... В случае неисполнения банком в установленный срок требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган реализует право бесспорного списания суммы, указанной в данном требовании. |
... Не позднее
трех дней после дня исполнения
обязанности банка (поручителя) по уплате денежной
суммы по банковской гарантии (договору
поручительства) налоговый орган
направляет налогоплательщику
уточненное требование об уплате пеней и
штрафа. |
... Не позднее трех дней после дня исполнения обязанности банка по уплате денежной суммы по банковской гарантии налоговый орган направляет налогоплательщику уточненное требование об уплате пеней и штрафа. |
... 19. В случае
неуплаты или неполной уплаты
налогоплательщиком суммы, указанной в
требовании о возврате (уточненном
требовании), а также в случае
невозможности направления в банк (поручителю) требования об
уплате денежной суммы по банковской
гарантии (договору поручительства) в
связи с истечением срока ее действия
обязанность по уплате данной суммы
исполняется в принудительном порядке
путем обращения взыскания на денежные
средства на счетах или на иное имущество
налогоплательщика по решению налогового
органа о взыскании указанной суммы,
принятому после неисполнения
налогоплательщиком в установленный срок
требования о возврате (уточненного
требования), в порядке и сроки, которые
установлены статьями 46 и 47 настоящего
Кодекса. |
... 19. В случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком суммы, указанной в требовании о возврате (уточненном требовании), а также в случае невозможности направления в банк требования об уплате денежной суммы по банковской гарантии в связи с истечением срока ее действия обязанность по уплате данной суммы исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах или на иное имущество налогоплательщика по решению налогового органа о взыскании указанной суммы, принятому после неисполнения налогоплательщиком в установленный срок требования о возврате (уточненного требования), в порядке и сроки, которые установлены статьями 46 и 47 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... 7) имеющими свидетельство о
регистрации организации, совершающей
операции со средними дистиллятами, - при
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктом 35 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса. |
|
... 3_2. При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 30, 31, 36 и
(или) 37 пункта 1 статьи 182 настоящего
Кодекса, уплата акциза производится не
позднее 25-го числа шестого месяца,
следующего за налоговым периодом, в
котором совершены соответствующие
операции. |
... 3_2. При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 30 и (или) 31
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится не позднее
25-го числа шестого месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
... 3_3. При совершении операций,
признаваемых объектом налогообложения в
соответствии с подпунктом 34 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится не позднее 15-го
числа месяца, следующего за налоговым
периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
|
... При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 21, 23-29, 34 и 35
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится по месту
нахождения налогоплательщика. |
... При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 21, 23-29
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится по месту
нахождения налогоплательщика. |
... При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 30, 31, 36 и 37
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится по месту
нахождения налогоплательщика и (или) по
месту нахождения обособленных
подразделений в части осуществляемых
ими операций. |
... При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 30 и 31
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится по месту
нахождения налогоплательщика и (или) по
месту нахождения обособленных
подразделений в части осуществляемых
ими операций. |
... Налогоплательщики, совершающие
операции, признаваемые объектом
налогообложения в соответствии с
подпунктом 34 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, в отношении таких
операций представляют налоговую
декларацию в срок не позднее 15-го числа
месяца, следующего за отчетным. При этом
указанные налогоплательщики не
представляют налоговые декларации по
месту нахождения своих обособленных
подразделений. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
... 1) дивиденды
и проценты, полученные от российской
организации, а также проценты,
полученные от российских индивидуальных
предпринимателей и (или) иностранной
организации в связи с деятельностью ее
обособленного подразделения в
Российской Федерации.
|
... 1) дивиденды
и проценты, полученные от российской
организации, а также проценты,
полученные от российских индивидуальных
предпринимателей и (или) иностранной
организации в связи с деятельностью ее
обособленного подразделения в
Российской Федерации;
|
... Для целей настоящей главы к доходам
в виде дивидендов приравнивается доход в
виде превышения суммы денежных средств,
стоимости иного имущества
(имущественных прав), которые получены
акционером (участником) российской
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками), над
расходами соответствующего акционера
(участника) на приобретение акций (долей,
паев) ликвидируемой организации; |
|
... 1) дивиденды
и проценты, полученные от иностранной
организации, за исключением процентов,
предусмотренных подпунктом 1 пункта 1
настоящей статьи, а также выплаты по
представляемым ценным бумагам,
полученные от эмитента российских
депозитарных расписок.
|
... 1) дивиденды
и проценты, полученные от иностранной
организации, за исключением процентов,
предусмотренных подпунктом 1 пункта 1
настоящей статьи, а также выплаты по
представляемым ценным бумагам,
полученные от эмитента российских
депозитарных расписок;
|
... Для целей настоящей главы к доходам
в виде дивидендов приравнивается доход в
виде превышения суммы денежных средств,
стоимости иного имущества
(имущественных прав), которые получены
акционером (участником) иностранной
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками), над
расходами соответствующего акционера
(участника) на приобретение акций (долей,
паев) ликвидируемой организации; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
... 5. Доходы
(расходы, принимаемые к вычету в
соответствии со статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5,
218-221 настоящего Кодекса)
налогоплательщика, выраженные
(номинированные) в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному
курсу Центрального банка Российской
Федерации, установленному на дату
фактического получения указанных
доходов (дату фактического
осуществления расходов),
если иное не предусмотрено настоящей
главой. |
... 5. Доходы
(расходы, принимаемые к вычету в
соответствии со статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5,
218-221 настоящего Кодекса)
налогоплательщика, выраженные
(номинированные) в иностранной валюте,
пересчитываются в рубли по официальному
курсу Центрального банка Российской
Федерации, установленному на дату
фактического получения указанных
доходов (дату фактического
осуществления расходов).
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме >>>>> ... 1_1) полученные налогоплательщиком
имущественные права при выходе из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками,
пайщиками), а также права требования к
организации, полученные безвозмездно
или с частичной оплатой. Стоимость
указанных имущественных прав в целях
налогообложения определяется в порядке,
аналогичном порядку, предусмотренному
статьей 105_3 настоящего Кодекса; |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... При реализации (погашении)
облигаций внешних облигационных займов
Российской Федерации, номинированных в
иностранной валюте, документально
подтвержденные и фактически
осуществленные налогоплательщиком
расходы на приобретение указанных
облигаций, выраженные в иностранной
валюте, пересчитываются в рубли по
официальному курсу Центрального банка
Российской Федерации, установленному на
дату фактического получения доходов от
реализации (погашения) указанных
облигаций. |
|
... В случае, если условиями выпуска
облигаций внешних облигационных займов
Российской Федерации, номинированных в
иностранной валюте, предусмотрено
осуществление расчетов при приобретении
указанных облигаций в рублях, расходами
на приобретение указанных облигаций
признается величина, равная
произведению стоимости приобретения
указанных облигаций в иностранной
валюте, определенной исходя из
официального курса Центрального банка
Российской Федерации, установленного на
дату их приобретения, и официального
курса указанной иностранной валюты,
установленного Центральным банком
Российской Федерации на дату
фактического получения доходов от
реализации (погашения) указанных
облигаций, при условии документального
подтверждения налогоплательщиком
фактических расходов на приобретение
указанных облигаций. |
|
... 13_4. При реализации и (или) ином
выбытии (в том числе погашении) ценных
бумаг и (или) производных финансовых
инструментов, полученных при ликвидации
организации (за исключением случаев,
указанных в пункте 13_2 настоящей статьи)
либо при выходе (выбытии)
налогоплательщика из организации, в
качестве расходов налогоплательщика,
связанных с приобретением указанных
ценных бумаг и (или) производных
финансовых инструментов, признается их
полная стоимость, подлежащая учету при
определении в целях налогообложения
доходов налогоплательщика, полученных в
связи с ликвидацией организации либо
выходом (выбытием) налогоплательщика из
организации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... При оплате
работодателем налогоплательщику
расходов на командировки как внутри
страны, так и за ее пределы в доход,
подлежащий налогообложению, не
включаются суточные, выплачиваемые в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700
рублей за каждый день нахождения в
командировке на территории Российской
Федерации и не более 2500 рублей за каждый
день нахождения в заграничной
командировке, а также фактически
произведенные и документально
подтвержденные целевые расходы на
проезд до места назначения и обратно,
сборы за услуги аэропортов, комиссионные
сборы, расходы на проезд в аэропорт или
на вокзал в местах отправления,
назначения или пересадок, на провоз
багажа, расходы по найму жилого
помещения, оплате услуг связи, получению
и регистрации служебного заграничного
паспорта, получению виз, а также расходы,
связанные с обменом наличной валюты или
чека в банке на наличную иностранную
валюту. При непредставлении
налогоплательщиком документов,
подтверждающих оплату расходов по найму
жилого помещения, суммы такой оплаты
освобождаются от налогообложения в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700
рублей за каждый день нахождения в
командировке на территории Российской
Федерации и не более 2500 рублей за каждый
день нахождения в заграничной
командировке. Аналогичный порядок
налогообложения применяется к выплатам,
производимым лицам, находящимся во
властном или административном
подчинении организации, а также членам
совета директоров или любого
аналогичного органа компании,
прибывающим (выезжающим) для участия в
заседании совета директоров, правления
или другого аналогичного органа этой
компании. |
... При оплате
работодателем налогоплательщику
расходов на командировки как внутри
страны, так и за ее пределы в доход,
подлежащий налогообложению, не
включаются суточные, выплачиваемые в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700
рублей за каждый день нахождения в
командировке на территории Российской
Федерации и не более 2500 рублей за каждый
день нахождения в заграничной
командировке, а также фактически
произведенные и документально
подтвержденные целевые расходы на
проезд до места назначения и обратно,
сборы за услуги аэропортов, комиссионные
сборы, расходы на проезд в аэропорт или
на вокзал в местах отправления,
назначения или пересадок, на провоз
багажа, расходы по найму жилого
помещения, оплате услуг связи, получению
и регистрации служебного заграничного
паспорта, получению виз, а также расходы,
связанные с обменом наличной валюты или
чека в банке на наличную иностранную
валюту. При непредставлении
налогоплательщиком документов,
подтверждающих оплату расходов по найму
жилого помещения, суммы такой оплаты
освобождаются от налогообложения в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, но не более 700
рублей за каждый день нахождения в
командировке на территории Российской
Федерации и не более 2500 рублей за каждый
день нахождения в заграничной
командировке. Аналогичный порядок
налогообложения применяется к выплатам,
производимым лицам, находящимся во
властном или административном
подчинении организации, а также членам
совета директоров или любого
аналогичного органа компании,
прибывающим (выезжающим) для участия в
заседании совета директоров, правления
или другого аналогичного органа этой
компании. |
... При выплате работодателем полевого
довольствия в соответствии с
законодательством Российской Федерации
работникам, работающим в полевых
условиях, в доход, подлежащий
налогообложению, не включаются суммы
указанного полевого довольствия в
размере не более 700 рублей за каждый день
нахождения в полевых условиях; |
|
... 3_3) пункт дополнительно включен с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 398-ФЗ; не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 30 ноября 2016 года N 398-ФЗ; |
... 3_3) доходы в натуральной форме,
полученные волонтерами по
гражданско-правовым договорам, которые
заключаются с FIFA, дочерними
организациями FIFA, Организационным
комитетом "Россия-2018" и предметом
деятельности которых является участие в
мероприятиях, предусмотренных
Федеральным законом "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", и выплаты,
произведенные волонтерам по указанным
договорам, на возмещение понесенных ими
расходов при исполнении указанных
договоров; |
... 17_1) доходы,
получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый
период: |
... 17_1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период: |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на доходы, получаемые физическими лицами
от реализации ценных бумаг, а также на
доходы, получаемые физическими лицами от
продажи имущества (за
исключением жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или доли
(долей) в них, а также транспортных
средств), непосредственно используемого
в предпринимательской деятельности;
|
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на доходы, получаемые физическими лицами
от реализации ценных бумаг, а также на
доходы, получаемые физическими лицами от
продажи имущества,
непосредственно используемого в
предпринимательской деятельности;
|
... 17_3) доходы, получаемые от
реализации макулатуры, образующейся у
физических лиц в быту и принадлежащей им
на праве собственности; |
|
... 73) доходы в виде единовременной
социальной выплаты для приобретения или
строительства жилого помещения либо в
виде жилого помещения, предоставляемого
в собственность вместо указанной
выплаты, полученные налогоплательщиком
в случаях, предусмотренных Законом
Российской Федерации от 26 июня 1992 года N
3132-I "О статусе судей в Российской
Федерации". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217_1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217_1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества >>>>> |
... 1.
Освобождение от налогообложения
доходов, указанных в абзаце втором
пункта 17_1 статьи 217 настоящего Кодекса,
получаемых физическими лицами за соответствующий налоговый
период, а также определение налоговой
базы при продаже недвижимого имущества
осуществляется с учетом особенностей,
установленных настоящей статьей. |
... 1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17_1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... Указанный в
настоящем подпункте вычет
предоставляется в размере фактически
произведенных расходов, но не более 25
процентов суммы дохода, полученного в
налоговом периоде и подлежащего
налогообложению. Если получателями
пожертвований являются государственные
и муниципальные учреждения,
осуществляющие деятельность в области
культуры, а также некоммерческие
организации (фонды) в случае
перечисления им пожертвований на
формирование целевого капитала в целях
поддержки указанных учреждений,
предельный размер вычета, установленный
настоящим абзацем, может быть увеличен
законом субъекта Российской Федерации
до 30 процентов суммы дохода, полученного
в налоговом периоде и подлежащего
налогообложению. Указанным законом
субъекта Российской Федерации также
могут быть установлены категории
государственных, муниципальных
учреждений, осуществляющих деятельность
в области культуры, и некоммерческих
организаций (фондов), пожертвования
которым могут быть приняты к вычету в
увеличенном предельном размере. |
... Указанный в настоящем подпункте вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 процентов суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... 1)
имущественный налоговый вычет при
продаже имущества, а также доли (долей) в
нем, доли (ее части) в уставном капитале
общества, при выходе из состава
участников общества, при получении денежных средств, иного
имущества (имущественных прав)
акционером (участником, пайщиком)
организации в случае ее ликвидации, при
уменьшении номинальной стоимости доли в
уставном капитале общества, при уступке
прав требования по договору участия в
долевом строительстве (по договору
инвестирования долевого строительства
или по другому договору, связанному с
долевым строительством). |
... 1)
имущественный налоговый вычет при
продаже имущества, а также доли (долей) в
нем, доли (ее части) в уставном капитале
общества, при выходе из состава
участников общества, при передаче средств (имущества)
участнику общества в случае ликвидации
общества, при уменьшении номинальной
стоимости доли в уставном капитале
общества, при уступке прав требования по
договору участия в долевом
строительстве (по договору
инвестирования долевого строительства
или по другому договору, связанному с
долевым строительством). |
... При продаже
доли (ее части) в уставном капитале
общества, при выходе из состава
участников общества, при получении денежных средств, иного
имущества (имущественных прав)
акционером (участником, пайщиком)
организации в случае ее ликвидации, при
уменьшении номинальной стоимости доли в
уставном капитале общества, при уступке
прав требования по договору участия в
долевом строительстве (по договору
инвестирования долевого строительства
или по другому договору, связанному с
долевым строительством)
налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на
сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением этого
имущества (имущественных прав). |
... При продаже
доли (ее части) в уставном капитале
общества, при выходе из состава
участников общества, при передаче средств (имущества)
участнику общества в случае ликвидации
общества, при уменьшении номинальной
стоимости доли в уставном капитале
общества, при уступке прав требования по
договору участия в долевом
строительстве (по договору
инвестирования долевого строительства
или по другому договору, связанному с
долевым строительством)
налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на
сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением этого
имущества (имущественных прав). |
... расходы в сумме денежных средств и
(или) стоимости иного имущества
(имущественных прав) на приобретение или
увеличение доли в уставном капитале
общества. |
... расходы на приобретение или
увеличение доли в уставном капитале
общества. |
... При продаже
жилого помещения или доли (долей) в нем,
предоставленных в собственность взамен
освобожденных жилого помещения или доли
(долей) в нем в связи с реализацией
программы реновации жилищного фонда в
городе Москве, налогоплательщик вправе
уменьшить полученные доходы от продажи
таких жилого помещения или доли (долей) в
нем на величину произведенных им и
документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением освобожденных
жилого помещения или доли (долей) в нем и
(или) жилого помещения или доли (долей) в
нем, предоставленных в связи с
реализацией программы реновации
жилищного фонда в городе Москве. |
... При продаже
жилого помещения или доли (долей) в нем,
предоставленных в собственность взамен
освобожденных жилого помещения или доли
(долей) в нем в связи с реализацией
программы реновации жилищного фонда в
городе Москве, налогоплательщик вправе
уменьшить полученные доходы от продажи
таких жилого помещения или доли (долей) в
нем на величину произведенных им и
документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением освобожденных
жилого помещения или доли (долей) в нем и
(или) жилого помещения или доли (долей) в
нем, предоставленных в связи с
реализацией программы реновации
жилищного фонда в городе Москве; |
... В состав расходов
налогоплательщика, являющегося
акционером (участником, пайщиком)
организации и получившего при ее
ликвидации денежные средства, иное
имущество (имущественные права), могут
включаться расходы на приобретение
акций (долей, паев) этой организации в
сумме денежных средств и (или) стоимости
иного имущества (имущественных прав) на
дату их передачи в уставный (складочный)
капитал организации при ее учреждении,
увеличении ее уставного (складочного)
капитала, приобретении акций (долей,
паев) этой организации по договору
купли-продажи или договору мены. |
|
... Стоимость имущества (имущественных
прав), указанная в абзацах четвертом,
пятом и двенадцатом настоящего
подпункта, в целях определения расходов
налогоплательщика, связанных с
приобретением акций (долей, паев)
организации, определяется следующим
образом: |
|
... в случае, если полная стоимость
имущества (имущественных прав) при его
передаче в уставный (складочный) капитал
организации или третьим лицам
включалась в налогооблагаемый доход
налогоплательщика или если на дату
передачи имущества (имущественных прав)
в уставный (складочный) капитал
организации или третьим лицам в
отношении данного имущества
(имущественных прав) выполнялись условия
для освобождения от налогообложения
доходов от реализации (погашения) и (или)
иного выбытия указанного имущества
(имущественных прав) в соответствии со
статьей 217 настоящего Кодекса, стоимость
имущества (имущественных прав) в целях
абзацев четвертого, пятого и
двенадцатого настоящего подпункта
определяется исходя из его рыночной
стоимости на дату передачи в уставный
(складочный) капитал организации или
третьим лицам; |
|
... в иных случаях стоимость имущества
(имущественных прав) в целях абзацев
четвертого, пятого и двенадцатого
настоящего подпункта определяется
исходя из документально подтвержденных
расходов налогоплательщика на
приобретение имущества (имущественных
прав), переданного в уставный
(складочный) капитал организации или
третьим лицам, дохода в виде
материальной выгоды, включенного в
налогооблагаемый доход
налогоплательщика в результате
приобретения имущества, переданного в
уставный (складочный) капитал
организации или третьим лицам, а также
дохода, включенного в налогооблагаемый
доход налогоплательщика в результате
передачи налогоплательщиком этого
имущества (имущественных прав) в
уставный (складочный) капитал
организации или третьим лицам. |
|
... При продаже жилых домов, квартир,
комнат, включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или доли
(долей) в них, а также транспортных
средств в случае, если налогоплательщик
учитывал расходы, связанные с
приобретением указанного в настоящем
абзаце имущества, в составе расходов при
определении налоговой базы при
применении специальных налоговых
режимов в соответствии с главами 26_1 и 26_2
(при выборе объекта налогообложения в
виде доходов, уменьшенных на величину
расходов) настоящего Кодекса или в
составе профессиональных налоговых
вычетов, предусмотренных статьей 221
настоящего Кодекса, имущественный
налоговый вычет представляется в сумме
фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением этого
имущества, уменьшенных на расходы,
учтенные при определении налоговой базы
при применении налогоплательщиком
указанных специальных налоговых режимов
или учтенные налогоплательщиком в
составе профессиональных налоговых
вычетов, предусмотренных статьей 221
настоящего Кодекса, при условии
представления в налоговый орган
документов, подтверждающих расчет суммы
такого имущественного налогового
вычета; |
|
... 2_4) при реализации (погашении) и (или)
ином выбытии имущества и (или)
имущественных прав (за исключением
ценных бумаг и (или) производных
финансовых инструментов), полученных
налогоплательщиком, являющимся
акционером (участником, пайщиком)
организации, в случае ликвидации этой
организации либо выхода (выбытия) из нее
налогоплательщика (за исключением
случаев, указанных в подпункте 2_1
настоящего пункта) налогоплательщик
вправе уменьшить сумму доходов от
реализации (погашения) и (или) иного
выбытия указанного имущества и (или)
имущественных прав на расходы в размере
документально подтвержденной полной
стоимости такого имущества и (или)
имущественных прав, подлежащей учету при
определении в целях налогообложения
доходов налогоплательщика при получении
указанного имущества и (или)
имущественных прав; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 246_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследовательской и научно-технологической деятельности >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 246_1. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика организации, получившей статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов >>>>> |
__________ |
...
|
... 1.
Организации, получившие статус
участников проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участников проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" (далее в настоящей статье -
участники проекта), в течение 10 лет со дня
получения ими статуса участников
проекта в соответствии с указанными
федеральными законами имеют право на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщиков (далее в настоящей
статье - право на освобождение) в порядке
и на условиях, которые предусмотрены
настоящей главой. |
... 1.
Организации, получившие статус
участников проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" (далее в
настоящей статье - участники проекта), в
течение 10 лет со дня получения ими
статуса участников проекта в
соответствии с указанным Федеральным
законом имеют право на освобождение от
исполнения обязанностей
налогоплательщиков (далее в настоящей
статье - право на освобождение) в порядке
и на условиях, которые предусмотрены
настоящей главой. |
... документы,
подтверждающие наличие статуса
участника проекта и предусмотренные
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково"
либо Федеральным законом от 29 июля 2017
года N 216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... документы, подтверждающие наличие статуса участника проекта и предусмотренные Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 246_2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 246_2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации >>>>> |
... такие
соглашения (контракты) заключены с иностранным государством
(территорией), правительством
соответствующего государства
(территории) или с уполномоченными этим
правительством институтами (органами
государственной власти,
государственными компаниями) либо
деятельность в рамках таких соглашений
(контрактов) осуществляется на основании
лицензии на пользование участком недр
(иного аналогичного разрешения,
выданного уполномоченным органом такого
государства). |
... такие соглашения (контракты) заключены с государством (территорией), правительством соответствующего государства (территории) или с уполномоченными этим правительством институтами (органами государственной власти, государственными компаниями) либо деятельность в рамках таких соглашений (контрактов) осуществляется на основании лицензии на пользование участком недр (иного аналогичного разрешения, выданного уполномоченным органом такого государства). |
... 4)
иностранная организация осуществляет
деятельность по предоставлению в аренду
или субаренду морских судов, судов
смешанного (река - море) плавания, воздушных судов и (или)
деятельность по международным
перевозкам грузов, пассажиров и их
багажа и оказанию иных связанных с
осуществлением указанных перевозок
услуг, при этом доля доходов от таких
видов деятельности в общей сумме доходов
за период, за который в соответствии с
личным законом иностранной организации
составляется финансовая отчетность за
финансовый год, составляет не менее 80
процентов в общей сумме доходов такой
иностранной организации по данным ее
финансовой отчетности за указанный
период. |
... 4)
иностранная организация осуществляет
деятельность по предоставлению в аренду
или субаренду морских судов, судов
смешанного (река - море) плавания и (или) деятельность по
международным перевозкам грузов,
пассажиров и их багажа и оказанию иных
связанных с осуществлением указанных
перевозок услуг, при этом доля доходов от
таких видов деятельности в общей сумме
доходов за период, за который в
соответствии с личным законом
иностранной организации составляется
финансовая отчетность за финансовый год,
составляет не менее 80 процентов в общей
сумме доходов такой иностранной
организации по данным ее финансовой
отчетности за указанный период. |
... Для целей
исчисления налога на прибыль
организаций в соответствии с настоящей
главой и налога на доходы
физических лиц в соответствии с главой 23
настоящего Кодекса иностранная
организация вправе самостоятельно
признать себя налоговым резидентом
Российской Федерации по своему выбору с 1
января календарного года, в котором
представлено заявление о признании себя
налоговым резидентом Российской
Федерации, либо с момента представления
в налоговый орган заявления о признании
себя налоговым резидентом Российской
Федерации. |
... Для целей
исчисления налога на прибыль
организаций в соответствии с настоящей
главой иностранная
организация вправе самостоятельно
признать себя налоговым резидентом
Российской Федерации по своему выбору с 1
января календарного года, в котором
представлено заявление о признании себя
налоговым резидентом Российской
Федерации, либо с момента представления
в налоговый орган заявления о признании
себя налоговым резидентом Российской
Федерации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
... 1) от
долевого участия в других организациях,
за исключением дохода, направляемого на
оплату дополнительных акций (долей),
размещаемых среди акционеров
(участников) организации.
|
... 1) от
долевого участия в других организациях,
за исключением дохода, направляемого на
оплату дополнительных акций (долей),
размещаемых среди акционеров
(участников) организации;
|
... Для целей настоящей главы к доходам
от долевого участия в других
организациях, выплачиваемых в виде
дивидендов, также относится доход в виде
имущества (имущественных прав), который
получен акционером (участником)
организации при выходе (выбытии) из
организации либо при распределении
имущества ликвидируемой организации
между ее акционерами (участниками) в
размере, превышающем фактически
оплаченную (вне зависимости от формы
оплаты) соответствующим акционером
(участником) стоимость акций (долей, паев)
такой организации; |
|
... 24) в виде
разницы между суммой налоговых вычетов
из сумм акциза, начисленных при
совершении операций, указанных в
подпунктах 21, 23-37 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и указанных
сумм акциза; |
... 24) в виде
разницы между суммой налоговых вычетов
из сумм акциза, начисленных при
совершении операций, указанных в
подпунктах 21, 23-33 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и указанных
сумм акциза; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 4) в виде
имущества, имущественных прав, которые
получены в пределах вклада (взноса)
участником организации
(его правопреемником или наследником),
при уменьшении уставного капитала, при
выходе (выбытии) из организации либо при
распределении имущества ликвидируемого
организации между его участниками;
|
... 4) в виде
имущества, имущественных прав, которые
получены в пределах вклада (взноса)
участником хозяйственного общества или
товарищества (его правопреемником или
наследником), при уменьшении уставного
капитала в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
при выходе (выбытии) из хозяйственного
общества или товарищества либо при
распределении имущества ликвидируемого
хозяйственного общества или
товарищества между его участниками;
|
... 11_1) в виде денежных средств, полученных организацией безвозмездно от хозяйственного общества или товарищества, акционером (участником) которых такая организация является, в пределах суммы ее вклада (вкладов) в имущество в виде денежных средств, ранее полученных хозяйственным обществом или товариществом от такой организации. ... Указанные в абзаце первом
настоящего подпункта хозяйственное
общество или товарищество и организация
(их правопреемники) обязаны хранить
документы, подтверждающие сумму
соответствующих вкладов в имущество и
суммы полученных безвозмездно денежных
средств; ... 11_2) в виде результатов работ по
переносу, переустройству объектов
основных средств, принадлежащих
налогоплательщику на праве
собственности или оперативного
управления, выполненных сторонними
организациями в связи с созданием иного
объекта (объектов) капитального
строительства, находящегося в
государственной или муниципальной
собственности и финансируемого за счет
средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации; |
|
... в виде субсидий, полученных на
возмещение расходов, указанных в статье
270 настоящего Кодекса (за исключением
расходов, указанных в пункте 5 статьи 270
настоящего Кодекса). |
|
... 37) в виде
имущества и (или) имущественных прав,
полученных по концессионному
соглашению, соглашению о
государственно-частном партнерстве,
соглашению о муниципально-частном
партнерстве в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
за исключением денежных средств,
полученных от концедента или публичного
партнера по указанным соглашениям;
|
... 37) в виде
имущества и (или) имущественных прав,
полученных по концессионному
соглашению в
соответствии с законодательством
Российской Федерации, за исключением
платы концедента по концессионному
соглашению, полученной в виде денежных
средств; |
... 50_1) в виде дивидендов, полученных от
иностранной организации, на которые
налогоплательщик имеет фактическое
право в соответствии с пунктом 1_6 статьи
312 настоящего Кодекса; |
|
... 12) средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств": |
... 12) средства,
которые получены профессиональным
объединением страховщиков, созданным в
соответствии с Федеральным законом от 25
апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном
страховании гражданской
ответственности владельцев
транспортных средств",
и предназначены для финансирования
предусмотренных законодательством
Российской Федерации об обязательном
страховании гражданской
ответственности владельцев
транспортных средств компенсационных
выплат в целях формирования фондов в
соответствии с требованиями
международных систем обязательного
страхования гражданской
ответственности владельцев
транспортных средств, к которым
присоединилась Российская Федерация,
средства, полученные в соответствии с
законодательством Российской Федерации
об обязательном страховании гражданской
ответственности владельцев
транспортных средств указанным
профессиональным объединением
страховщиков в виде сумм возмещения
компенсационных выплат и расходов,
понесенных в связи с рассмотрением
требований потерпевших о
компенсационных выплатах, а также
средства, полученные в качестве платы за
аккредитацию операторов технического
осмотра в соответствии с
законодательством в области
технического осмотра транспортных
средств; |
... для финансирования предусмотренных указанным Федеральным законом компенсационных выплат; |
|
... для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля; |
|
... для формирования фонда в соответствии с требованиями международных систем страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств, участником которых является профессиональное объединение страховщиков; |
|
... в соответствии с указанным Федеральным законом в виде сумм возмещения компенсационных выплат и расходов, понесенных в связи с рассмотрением требований потерпевших о компенсационных выплатах; |
|
... в качестве платы за аккредитацию
операторов технического осмотра в
соответствии с законодательством в
области технического осмотра
транспортных средств; |
|
... 17) средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 14 июня 2012 года N 67-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности перевозчика за причинение вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров и о порядке возмещения такого вреда, причиненного при перевозках пассажиров метрополитеном": |
... 17) средства,
которые получены профессиональным
объединением страховщиков, созданным в
соответствии с Федеральным законом "Об обязательном
страховании гражданской
ответственности перевозчика за
причинение вреда жизни, здоровью,
имуществу пассажиров и о порядке
возмещения такого вреда, причиненного
при перевозках пассажиров
метрополитеном", и предназначены для
финансирования компенсационных выплат,
предусмотренных указанным Федеральным
законом, а также средства, полученные в
соответствии с указанным Федеральным
законом этим профессиональным
объединением страховщиков в виде сумм
возмещения компенсационных выплат и
расходов, понесенных в связи с
рассмотрением требований потерпевших о
компенсационных выплатах; |
... для финансирования компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом; |
|
... для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля; |
|
... в соответствии с указанным
Федеральным законом в виде сумм
возмещения компенсационных выплат и
расходов, понесенных в связи с
рассмотрением требований потерпевших о
компенсационных выплатах; |
|
... 17_1) средства, которые получены профессиональным объединением страховщиков, созданным в соответствии с Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 225-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте": ... для осуществления компенсационных выплат, предусмотренных указанным Федеральным законом; ... для компенсации недостающей части активов при передаче страхового портфеля; ... в соответствии с указанным
Федеральным законом в виде сумм
возмещения компенсационных выплат и
расходов, понесенных в связи с
рассмотрением требований потерпевших о
компенсационных выплатах; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 255. Расходы на оплату труда >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 255. Расходы на оплату труда >>>>> |
... Взносы по
договорам добровольного личного
страхования, предусматривающим оплату
страховщиками медицинских расходов
застрахованных работников, расходы работодателей по договорам
на оказание медицинских услуг,
заключенным в пользу работников на срок
не менее одного года с медицинскими
организациями, имеющими соответствующие
лицензии на осуществление медицинской
деятельности, выданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
и расходы, указанные в пункте 24_2
настоящей части, в совокупности не могут
превышать 6 процентов от суммы расходов
на оплату труда. |
... Взносы по
договорам добровольного личного
страхования, предусматривающим оплату
страховщиками медицинских расходов
застрахованных работников, а также расходы работодателей по
договорам на оказание медицинских услуг,
заключенным в пользу работников на срок
не менее одного года с медицинскими
организациями, имеющими соответствующие
лицензии на осуществление медицинской
деятельности, выданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
включаются в состав расходов в размере,
не превышающем 6 процентов от суммы
расходов на оплату труда. |
... 24_2) расходы на оплату услуг по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации в соответствии с договором о реализации туристского продукта, оказанных работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях, бывшим подопечным (после прекращения опеки или попечительства) в возрасте до 24 лет, обучающимся по очной форме обучения в образовательных организациях. ... В целях настоящего пункта услугами по организации туризма, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории Российской Федерации признаются следующие услуги, оказанные по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором или турагентом: ... услуги по перевозке туриста по территории Российской Федерации воздушным, водным, автомобильным и (или) железнодорожным транспортом до пункта назначения и обратно либо по иному согласованному в договоре о реализации туристского продукта маршруту; ... услуги проживания туриста в гостинице (гостиницах) или ином (иных) средстве (средствах) размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха, расположенных на территории Российской Федерации, включая услуги питания туриста, если услуги питания предоставляются в комплексе с услугами проживания в гостинице или ином средстве размещения, объекте санаторно-курортного лечения и отдыха; ... услуги по санаторно-курортному обслуживанию; ... экскурсионные услуги. ... Указанные в настоящем пункте
расходы учитываются в размере
фактически произведенных расходов на
услуги по организации туризма,
санаторно-курортного лечения и отдыха на
территории Российской Федерации, но не
более 50000 рублей в совокупности за
налоговый период на каждого из граждан,
перечисленных в абзаце первом
настоящего пункта, и при условии
выполнения требования, установленного
абзацем девятым пункта 16 настоящей
части; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
... 10) имущество, созданное в
результате работ, указанных в подпункте
11_2 пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса.
|
|
... абзац утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 4 июня 2018 года N 137-ФЗ. |
... зарегистрированные в Российском международном реестре судов суда на период нахождения их в Российском международном реестре судов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> ... 5) в отношении амортизируемых
основных средств, относящихся к
основному технологическому
оборудованию, эксплуатируемому в случае
применения наилучших доступных
технологий, согласно утвержденному
Правительством Российской Федерации
перечню основного технологического
оборудования; |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов >>>>> |
... 8. В случае,
если до выделения на
участке недр первого нового морского
месторождения углеводородного сырья
налогоплательщиком принято решение о
завершении этапа (этапов, стадий, видов)
работ по освоению природных ресурсов на
указанном участке недр или о полном
прекращении работ на указанном участке
недр в связи с экономической
нецелесообразностью, геологической
бесперспективностью или по иным
причинам, такой налогоплательщик вправе
отнести всю сумму понесенных расходов на
выполнение работ по освоению природных
ресурсов, указанных в данном решении, при
условии, что ранее эти расходы не
учитывались для целей налогообложения,
либо любую часть указанной суммы к
расходам по деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, осуществляемой на ином участке
(иных участках) недр. |
... 8. В случае, если налогоплательщиком принято решение о прекращении работ на участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам, налогоплательщик вправе отнести всю сумму понесенных расходов на освоение природных ресурсов либо любую их часть к расходам по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой на этом участке недр. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 19 июля 2018 года N 199-ФЗ. |
... Налогоплательщик вправе отнести
часть или всю сумму понесенных расходов
на освоение природных ресурсов к
расходам по деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, осуществляемой на ином участке
(иных участках) недр. |
... 10. К расходам на выполнение работ по освоению природных ресурсов также относятся расходы налогоплательщика, предоставившего заем на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта по договору займа, удовлетворяющему условиям, установленным пунктом 11 настоящей статьи, в размере такого займа (без учета начисленных процентов) в случае прекращения обязательств по этому договору займа в полном объеме без удовлетворения имущественных требований налогоплательщика в связи с окончанием работ на указанном зарубежном геолого-разведочном проекте и признанием такого проекта экономически нецелесообразным и (или) геологически бесперспективным. Указанные расходы учитываются в порядке, установленном пунктом 12 настоящей статьи. ... Признание зарубежного геолого-разведочного проекта успешным или экономически нецелесообразным и (или) геологически бесперспективным осуществляется налогоплательщиком самостоятельно в соответствии с порядком (в том числе предусматривающим критерии успешности, экономической нецелесообразности и (или) геологической бесперспективности), установленным в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения. Указанный порядок разрабатывается налогоплательщиком самостоятельно и подлежит утверждению до даты выдачи им первого займа на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта. Указанный порядок не подлежит изменению в течение десяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода его утверждения. ... Для целей настоящего Кодекса зарубежным геолого-разведочным проектом признается деятельность иностранной организации за пределами территории Российской Федерации и границ континентального шельфа Российской Федерации в границах пространственного объекта с определенными географическими координатами, связанная с геологическим изучением недр, поиском и оценкой месторождений полезных ископаемых, разведкой полезных ископаемых, при одновременном выполнении следующих условий: ... такая иностранная организация в качестве основного вида деятельности участвует в проектах по добыче полезных ископаемых, осуществляемых в соответствии с соглашениями о разделе продукции, концессионными соглашениями, лицензионными договорами либо иными аналогичными договорами на условиях риска; ... такая иностранная организация является стороной одного или нескольких указанных в абзаце четвертом настоящего пункта договоров либо создание такой иностранной организации предусмотрено одним или несколькими указанными договорами, и она осуществляет деятельность по добыче полезных ископаемых на основании и в соответствии с условиями одного или нескольких указанных договоров; ... указанные в абзаце четвертом
настоящего пункта договоры однозначно
устанавливают географические
координаты пространственных объектов, в
границах которых осуществляется
деятельность, связанная с геологическим
изучением недр, поиском и оценкой
месторождений полезных ископаемых,
разведкой полезных ископаемых. ... 11. Для целей настоящего Кодекса займом на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта признается предоставление имущества по договору займа, одновременно удовлетворяющему следующим условиям: ... договор займа заключен между российской организацией как заимодавцем и иностранной организацией, непосредственно осуществляющей деятельность по реализации зарубежного геолого-разведочного проекта, как заемщиком, при этом являющейся взаимозависимым лицом указанной российской организации в соответствии с пунктом 2 статьи 105_1 настоящего Кодекса на протяжении всего срока действия такого договора займа; ... договор займа впервые заключен после 1 января 2018 года; ... договор займа предусматривает условие использования заемщиком полученного по договору займа имущества исключительно на осуществление деятельности по реализации зарубежного геолого-разведочного проекта; ... российская организация - налогоплательщик приняла решение о признании суммы займа, предоставленного по соответствующему договору займа, в качестве займа на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта для целей налогообложения. ... Решение, указанное в абзаце пятом настоящего пункта, российской организацией - налогоплательщиком принимается один раз и не подлежит изменению в дальнейшем. При этом такой налогоплательщик уведомляет налоговый орган по месту своего учета об указанном решении не позднее 1-го числа налогового (отчетного) периода, следующего за налоговым (отчетным) периодом, в котором заключен соответствующий договор займа. ... Для целей настоящей главы датой выдачи займа на финансирование зарубежного геолого-разведочного проекта признается дата первого перечисления средств заимодавцем заемщику по соответствующему договору займа. ... В случае заключения нового
договора займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта взамен ранее заключенного
(изменения условий ранее заключенного
договора займа) датой выдачи займа на
финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта признается
дата возникновения первоначального
обязательства, существовавшего между
сторонами. ... 12. Расходы на выполнение работ по
освоению природных ресурсов,
предусмотренные пунктом 10 настоящей
статьи, признаются налогоплательщиком в
составе прочих расходов равномерно в
течение двух лет с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором
обязательства по договору займа были
прекращены в полном объеме в связи с
признанием соответствующего
зарубежного геолого-разведочного
проекта экономически нецелесообразным и
(или) геологически бесперспективным.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
... 8) убыток, возникающий у
налогоплательщика - участника (пайщика)
организации при ее ликвидации (в том
числе в результате применения процедуры
банкротства), выходе (выбытии) из
организации и определяемый на дату
ликвидации организации, выхода (выбытия)
из организации как отрицательная
разница между доходами в виде рыночной
цены получаемого указанным участником
(пайщиком) имущества (имущественных прав)
и фактически оплаченной (вне зависимости
от формы оплаты) налогоплательщиком -
участником (пайщиком) этой организации
стоимости доли (пая). |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения >>>>> ... 7_1. Непогашенная задолженность по долговому обязательству не признается для налогоплательщика - российской организации контролируемой задолженностью при одновременном выполнении следующих условий: ... денежные средства, составляющие указанную непогашенную задолженность, направлены исключительно на финансирование инвестиционного проекта, реализуемого налогоплательщиком на территории Российской Федерации; ... условия договора, в соответствии с которым возникло указанное в настоящем пункте долговое обязательство, предусматривают начало погашения суммы непогашенной задолженности по такому долговому обязательству не ранее чем через пять лет после его возникновения; ... совокупная доля прямого и косвенного участия взаимозависимого иностранного лица, указанного в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи, в российской организации не превышает 35 процентов; ... местом регистрации (местом налогового резидентства) лица, перед которым возникло долговое обязательство, является иностранное государство, с которым заключен договор (соглашение, конвенция) об избежании двойного налогообложения. ... Для целей настоящего пункта инвестиционным проектом признается создание на территории Российской Федерации нового производственного комплекса для производства товаров и (или) оказания услуг. Производственный комплекс признается новым, если он введен в эксплуатацию после 1 января 2019 года и ранее в эксплуатации не был. ... В случае невыполнения одного из
условий, установленных настоящим
пунктом, к непогашенной задолженности по
указанному в настоящем пункте долговому
обязательству применяются положения
настоящей статьи без учета положений
настоящего пункта с даты возникновения
соответствующего долгового
обязательства. |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 269. Особенности учета процентов по долговым обязательствам в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
... 29) на оплату
путевок на лечение или отдых, экскурсий
или путешествий, если
иное не предусмотрено пунктом 24_2 части
второй статьи 255 настоящего Кодекса,
занятий в спортивных секциях, кружках
или клубах, посещений
культурно-зрелищных или физкультурных
(спортивных) мероприятий, подписки, не
относящейся к подписке на
нормативно-техническую и иную
используемую в производственных целях
литературу, и на оплату товаров для
личного потребления работников, а также
другие аналогичные расходы,
произведенные в пользу работников;
|
... 29) на оплату
путевок на лечение или отдых, экскурсий
или путешествий, занятий
в спортивных секциях, кружках или клубах,
посещений культурно-зрелищных или
физкультурных (спортивных) мероприятий,
подписки, не относящейся к подписке на
нормативно-техническую и иную
используемую в производственных целях
литературу, и на оплату товаров для
личного потребления работников, а также
другие аналогичные расходы,
произведенные в пользу работников
|
... 48_5) расходы
судовладельцев,
связанные с получением доходов,
указанных в подпунктах 33 и (или) 33_2 пункта
1 статьи 251 настоящего Кодекса; |
... 48_5) расходы
судовладельцев на
обслуживание, ремонт и иные цели,
связанные с содержанием, эксплуатацией,
реализацией судов, зарегистрированных в
Российском международном реестре судов;
|
... 48_21) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года; не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ; |
... 48_21) в виде суммы платы в счет
возмещения вреда, причиняемого
автомобильным дорогам общего
пользования федерального значения
транспортными средствами, имеющими
разрешенную максимальную массу свыше 12
тонн, зарегистрированными в реестре
транспортных средств системы взимания
платы, в размере, на который в
соответствии с пунктом 2 статьи 362
настоящего Кодекса была уменьшена сумма
транспортного налога, исчисленного за
налоговый (отчетный) период в отношении
указанных транспортных средств.
Определение суммы указанной платы, не
учитываемой при определении налоговой
базы по итогам отчетных периодов,
производится исходя из суммы авансовых
платежей по транспортному налогу,
исчисленной налогоплательщиком в
соответствии с главой 28 настоящего
Кодекса в отношении транспортных
средств, имеющих разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированных в реестре
транспортных средств системы взимания
платы; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
... 1_1.
Налогоплательщики, указанные в
подпункте 1 пункта 1 статьи 275_2 настоящего
Кодекса, признают доходы от
осуществления деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, в том налоговом
(отчетном) периоде, в котором они имели
место, независимо от времени
фактического поступления денежных
средств, иного имущества (работ, услуг) и
(или) имущественных прав (метод
начисления), но не ранее даты выделения
на участке недр нового морского
месторождения углеводородного сырья
либо в случаях, предусмотренных пунктом 8
статьи 261 настоящего Кодекса, даты
принятия налогоплательщиком решения о
завершении работ (их части) по освоению
природных ресурсов на указанном участке
недр или о полном прекращении работ на
участке недр в связи с экономической
нецелесообразностью, геологической
бесперспективностью или по иным
причинам. |
... 1_1. Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, признают доходы от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактического поступления денежных средств, иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав (метод начисления), но не ранее даты выделения на участке недр нового морского месторождения углеводородного сырья либо даты принятия налогоплательщиком решения о прекращении работ на участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам. |
... 4_1. Средства
в виде субсидий, за
исключением указанных в статье 251
настоящего Кодекса либо полученных в
рамках возмездного договора, признаются
в составе внереализационных доходов в
следующем порядке: |
... 4_1. Средства в виде субсидий, полученные организациями, за исключением случаев получения субсидий в рамках возмездного договора, признаются в составе внереализационных доходов в следующем порядке: |
... Денежные средства, полученные от
концедента по концессионному
соглашению, а также денежные средства,
полученные от публичного партнера по
соглашению о государственно-частном
партнерстве, соглашению о
муниципально-частном партнерстве,
признаются в порядке, предусмотренном
настоящим пунктом для учета субсидий.
|
... Плата концедента по концессионному
соглашению, полученная в виде денежных
средств, признается в порядке,
предусмотренном настоящим пунктом для
учета субсидий. |
... Независимо от положений абзацев
первого - третьего настоящего пункта
доходы в виде процентов, начисленных по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта и не признанных для целей
налогообложения за период с даты выдачи
такого займа по последнее число месяца,
на который приходится дата принятия
решения по такому зарубежному
геолого-разведочному проекту,
учитываются для целей налогообложения
одним из следующих способов: |
|
... в случае прекращения обязательств
по договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта в полном объеме без
удовлетворения имущественных
требований налогоплательщика в связи с
окончанием работ на указанном
зарубежном геолого-разведочном проекте
и признанием такого проекта
экономически нецелесообразным и (или)
геологически бесперспективным не
учитываются для целей налогообложения;
|
|
... в случае несоответствия договора
займа на финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта одному из
условий, указанных в пункте 11 статьи 261
настоящего Кодекса, учитываются в полном
объеме на 1-е число месяца, следующего за
месяцем, в котором такое условие было
нарушено; |
|
... в иных случаях учитываются
равномерно в течение двух лет начиная с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата принятия решения по
зарубежному геолого-разведочному
проекту. |
|
... Датой принятия решения по
зарубежному геолого-разведочному
проекту признается наиболее ранняя из
следующих дат: |
|
... дата принятия налогоплательщиком
решения об успешности зарубежного
геолого-разведочного проекта; |
|
... дата прекращения обязательств по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта в полном объеме без
удовлетворения имущественных
требований налогоплательщика в связи с
окончанием работ на указанном
зарубежном геолого-разведочном проекте
и признанием такого проекта
экономически нецелесообразным и (или)
геологически бесперспективным; |
|
... дата прекращения (частичного
прекращения) обязательств по договору
займа на финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта; |
|
... дата, на которую в отношении
договора займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта было нарушено одно из условий,
указанных в пункте 11 статьи 261 настоящего
Кодекса; |
|
... последнее число месяца, в котором
истекают семь последовательных
календарных лет с даты выдачи займа на
финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта. |
|
... Признание зарубежного
геолого-разведочного проекта успешным
или экономически нецелесообразным и
(или) геологически бесперспективным
осуществляется налогоплательщиком
самостоятельно в порядке, аналогичном
порядку, установленному пунктом 10 статьи
261 настоящего Кодекса в отношении
решения, указанного в абзаце пятом
пункта 11 статьи 261 настоящего Кодекса.
|
|
... Доходы в виде процентов, фактически
полученные (как в денежной, так и в
натуральной форме, в том числе путем
зачета встречных требований и
обязательств) налогоплательщиком по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта в период с даты выдачи такого
займа по последнее число месяца, на
который приходится дата принятия
решения по такому зарубежному
геолого-разведочному проекту,
признаются на дату их получения,
определяемую в порядке, установленном
пунктом 2 статьи 273 настоящего Кодекса.
|
|
... Требования, стоимость которых
выражена в иностранной валюте, по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта (включая задолженность по
начисленным процентам) пересчитываются
в рубли по официальному курсу,
установленному Центральным банком
Российской Федерации на дату принятия
решения по зарубежному
геолого-разведочному проекту,
определяемую в порядке, установленном
пунктом 6 настоящей статьи. |
|
... Доходы в виде положительной
курсовой разницы, возникающей в
результате пересчета требований по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта на дату принятия решения по
зарубежному геолого-разведочному
проекту, признаются в составе
внереализационных доходов одним из
следующих способов: |
|
... в случае прекращения обязательств
по такому договору займа в полном объеме
без удовлетворения имущественных
требований налогоплательщика в связи с
окончанием работ на указанном
зарубежном геолого-разведочном проекте
и признанием такого проекта
экономически нецелесообразным и (или)
геологически бесперспективным не
учитываются для целей налогообложения;
|
|
... в случае несоответствия договора
займа на финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта одному из
условий, указанных в пункте 11 статьи 261
настоящего Кодекса, учитываются в полном
объеме на дату, когда такое условие было
нарушено; |
|
... в иных случаях учитываются
равномерно в течение двух лет начиная с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата принятия решения по
зарубежному геолого-разведочному
проекту. |
|
... Начиная со дня, следующего за датой
принятия решения по зарубежному
геолого-разведочному проекту, пересчет
требований, стоимость которых выражена в
иностранной валюте, по соответствующему
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта в рубли производится в общем
порядке, установленном абзацами первым -
четвертым настоящего пункта. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
... 1_1. Налогоплательщик признает
расходы от осуществления деятельности,
связанной с добычей углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, в том налоговом
(отчетном) периоде, к которому они
относятся, независимо от времени
фактической выплаты денежных средств и
(или) иной формы их оплаты, но не ранее
даты выделения на участке недр нового
морского месторождения углеводородного
сырья либо в случаях, предусмотренных
пунктом 8 статьи 261 настоящего Кодекса,
даты принятия налогоплательщиком
решения о завершении работ по освоению
природных ресурсов либо их части на
указанном участке недр или о полном
прекращении работ на участке недр в
связи с экономической
нецелесообразностью, геологической
бесперспективностью или по иным
причинам. |
... 1_1. Если иное не установлено настоящим пунктом, налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, признают расходы от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты, но не ранее даты выделения на участке недр нового морского месторождения углеводородного сырья либо даты принятия налогоплательщиком решения о прекращении работ на участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам. |
... Требования, стоимость которых
выражена в иностранной валюте, по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта (включая задолженность по
начисленным процентам) пересчитываются
в рубли по официальному курсу,
установленному Центральным банком
Российской Федерации на дату принятия
решения по зарубежному
геолого-разведочному проекту,
определяемую в порядке, установленном
пунктом 6 статьи 271 настоящего Кодекса.
|
|
... Расходы в виде отрицательной
курсовой разницы, возникающей в
результате пересчета требований по
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта на дату принятия решения по
зарубежному геолого-разведочному
проекту, признаются в составе
внереализационных расходов одним из
следующих способов: |
|
... в случае прекращения обязательств
по договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта в полном объеме без
удовлетворения имущественных
требований налогоплательщика в связи с
окончанием работ на указанном
зарубежном геолого-разведочном проекте
и признанием такого проекта
экономически нецелесообразным и (или)
геологически бесперспективным не
учитываются для целей налогообложения;
|
|
... в случае несоответствия договора
займа на финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта любому из
условий, указанных в пункте 11 статьи 261
настоящего Кодекса, учитываются в полном
объеме на дату, когда такое условие было
нарушено; |
|
... в иных случаях учитываются
равномерно в течение двух лет начиная с
месяца, следующего за месяцем, на который
приходится дата принятия решения по
зарубежному геолого-разведочному
проекту. |
|
... Начиная со дня, следующего за датой
принятия решения по зарубежному
геолого-разведочному проекту, пересчет
требований, стоимость которых выражена в
иностранной валюте, по соответствующему
договору займа на финансирование
зарубежного геолого-разведочного
проекта в рубли производится в общем
порядке, установленном абзацами первым -
четвертым настоящего пункта. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе >>>>> |
... Организации, получившие
статус участника проекта по
осуществлению исследований, разработок
и коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участника проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и ведущие учет доходов и
расходов в порядке, установленном главой
26_2 настоящего Кодекса, определяют дату
получения дохода (осуществления расхода)
по кассовому методу без учета указанного
в абзаце первом настоящего пункта
ограничения. |
... Организации, получившие
статус участника проекта по
осуществлению исследований, разработок
и коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" и ведущие
учет доходов и расходов в порядке,
установленном главой 26_2 настоящего
Кодекса, определяют дату получения
дохода (осуществления расхода) по
кассовому методу без учета указанного в
абзаце первом настоящего пункта
ограничения. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 274. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 274. Налоговая база >>>>> |
... 18.
Организация, получившая статус
участника проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участника проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" (далее в настоящем пункте -
участник проекта) и прекратившая
использовать право на освобождение от
исполнения обязанностей
налогоплательщика, по основанию,
предусмотренному абзацем третьим пункта
2 статьи 246_1 настоящего Кодекса,
определяет нарастающим итогом
совокупный размер прибыли, полученной за
истекшие налоговые периоды с начала того
налогового периода, в котором годовой
объем выручки, полученной участником
проекта, превысил один миллиард рублей.
|
... 18.
Организация, получившая статус
участника проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" (далее в
настоящем пункте - участник проекта) и
прекратившая использовать право на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика, по основанию,
предусмотренному абзацем третьим пункта
2 статьи 246_1 настоящего Кодекса,
определяет нарастающим итогом
совокупный размер прибыли, полученной за
истекшие налоговые периоды с начала того
налогового периода, в котором годовой
объем выручки, полученной участником
проекта, превысил один миллиард рублей.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
... 2. В случае, если источником дохода
налогоплательщика является иностранная
организация, в том числе иностранная
организация - эмитент представляемых
ценных бумаг в случае выплаты дохода
эмитентом российских депозитарных
расписок, а также в случае, если доходы
получены акционером (участником)
организации (его правопреемником) при
распределении имущества ликвидируемой
организации между ее акционерами
(участниками), сумма налога в отношении
полученных дивидендов определяется
налогоплательщиком самостоятельно
исходя из суммы полученных дивидендов и
соответствующей налоговой ставки,
предусмотренной пунктом 3 статьи 284
настоящего Кодекса. |
... 2. Если источником дохода
налогоплательщика является иностранная
организация, в том числе иностранная
организация - эмитент представляемых
ценных бумаг в случае выплаты дохода
эмитентом российских депозитарных
расписок, сумма налога в отношении
полученных дивидендов определяется
налогоплательщиком самостоятельно
исходя из суммы полученных дивидендов и
соответствующей налоговой ставки,
предусмотренной пунктом 3 статьи 284
настоящего Кодекса. |
... 3)
депозитарий, осуществляющий выплату
доходов в виде дивидендов по акциям,
выпущенным российской организацией,
права по которым учитываются в таком
депозитарии на дату, определенную в
решении о выплате (об объявлении) дохода
по ценным бумагам, на следующих счетах (если иное не предусмотрено
подпунктом 4 настоящего пункта): |
... 3) депозитарий, осуществляющий выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права по которым учитываются в таком депозитарии на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на следующих счетах: |
... 4) российская организация, выплата
доходов в виде дивидендов по акциям
которой осуществляется депозитарием, в
случае, предусмотренном пунктом 1_6
статьи 312 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации, ... >>>>> |
... При выходе (выбытии) акционера
(участника) из организации доходы такого
акционера (участника) определяются
исходя из рыночной стоимости
получаемого им имущества (имущественных
прав) на момент получения данного
имущества (имущественных прав) за
вычетом фактически оплаченной (вне
зависимости от формы оплаты)
соответствующим акционером (участником)
этой организации стоимости акций (долей).
|
|
... При этом имущество (имущественные
права), полученное таким акционером
(участником) при выходе (выбытии) или при
ликвидации организации, в целях
налогообложения прибыли принимается к
учету по рыночной стоимости,
определенной в соответствии с
положениями абзаца второго настоящего
пункта. |
|
... Установленный настоящим пунктом
порядок определения дохода и стоимости
получаемого имущества (имущественных
прав) в целях налогообложения прибыли
также применяется налогоплательщиками,
владеющими облигациями, при ликвидации
организации - эмитента соответствующих
облигаций. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
... 25. Убыток в
виде отрицательной
разницы между рыночной ценой
получаемого имущества (имущественных
прав) и фактически понесенными затратами
на приобретение эмиссионных ценных
бумаг (акций и облигаций),
организация-эмитент которых была
ликвидирована (в том числе в результате
применения процедуры банкротства),
учитывается в полном объеме на дату
ликвидации организации-эмитента в
соответствующей налоговой базе в
зависимости от категории таких ценных
бумаг. |
... 25. Убыток в виде фактически понесенных затрат на приобретение эмиссионных ценных бумаг (акций и облигаций), организация-эмитент которых была ликвидирована (в том числе в результате применения процедуры банкротства), учитывается в полном объеме на дату ликвидации организации-эмитента в соответствующей налоговой базе в зависимости от категории таких ценных бумаг. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... сумма
налога, исчисленная по налоговой ставке
в размере 2 процентов (3 процентов в
2017-2024 годах), зачисляется
в федеральный бюджет, если иное не
установлено настоящей главой; |
... сумма
налога, исчисленная по налоговой ставке
в размере 2 процентов (3 процентов в
2017-2020 годах), зачисляется
в федеральный бюджет, если иное не
установлено настоящей главой; |
... сумма
налога, исчисленная по налоговой ставке
в размере 18 процентов (17 процентов в
2017-2024 годах), зачисляется
в бюджеты субъектов Российской
Федерации. |
... сумма
налога, исчисленная по налоговой ставке
в размере 18 процентов (17 процентов в
2017-2020 годах), зачисляется
в бюджеты субъектов Российской
Федерации. |
... В случаях, предусмотренных
настоящей главой, налоговая ставка
налога, подлежащего зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации,
законами субъектов Российской Федерации
может быть понижена для отдельных
категорий налогоплательщиков. |
... Налоговая ставка налога,
подлежащего зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации,
законами субъектов Российской Федерации
может быть понижена для отдельных
категорий налогоплательщиков. При этом
указанная налоговая ставка не может быть
ниже 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2020
годах), если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
... Пониженные налоговые ставки по
налогу на прибыль организаций,
подлежащему зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации,
установленные законами субъектов
Российской Федерации, принятыми до дня
вступления в силу Федерального закона от
3 августа 2018 года N 302-ФЗ "О внесении
изменений в части первую и вторую
Налогового кодекса Российской
Федерации", подлежат применению
налогоплательщиками до даты окончания
срока их действия, но не позднее 1 января
2023 года. При этом указанные пониженные
налоговые ставки могут быть повышены
законами субъектов Российской Федерации
на налоговые периоды 2019-2022 годов. |
|
... Размер
налоговой ставки налога, указанной в
абзацах шестом и седьмом
настоящего пункта, не может быть выше 13,5
процента. |
... Размер
налоговой ставки налога, указанной в
абзацах пятом и шестом
настоящего пункта, не может быть выше 13,5
процента. (Абзац дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N 321-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 348-ФЗ) |
... 1_7. Для
организаций - участников свободной
экономической зоны:
|
... 1_7. Для
организаций - участников свободной
экономической зоны: |
... законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации, может устанавливаться в размере от 0 процентов до 13,5 процента в зависимости от вида осуществляемой деятельности в свободной экономической зоне в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя". При этом указанная налоговая ставка применяется в течение периода действия договора об условиях деятельности в свободной экономической зоне. |
... налоговая ставка по налогу,
подлежащему зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации, от
деятельности, осуществляемой в
соответствии с договором об
осуществлении деятельности в свободной
экономической зоне, законами Республики
Крым и города федерального значения
Севастополя может устанавливаться в
пониженном размере. При этом указанная в
настоящем абзаце налоговая ставка не
может превышать 13,5 процента. |
... Указанные в настоящем пункте налоговые ставки применяются при условии ведения налогоплательщиком раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации каждого инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. |
... Указанные в
настоящем пункте налоговые ставки
применяются при условии ведения
налогоплательщиком раздельного учета
доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности,
осуществляемой в соответствии с
договором об осуществлении деятельности
в свободной экономической зоне, и
доходов (расходов), полученных
(понесенных) при осуществлении иной
деятельности. |
... В случае расторжения договора об
условиях деятельности в свободной
экономической зоне по решению суда сумма
налога подлежит исчислению и уплате в
бюджет. Исчисление налога производится
без учета применения пониженных ставок,
предусмотренных настоящим пунктом, за
весь период реализации инвестиционного
проекта в свободной экономической зоне.
Исчисленная сумма налога подлежит
уплате по истечении отчетного или
налогового периода, в котором был
расторгнут договор об условиях
деятельности в свободной экономической
зоне, не позднее сроков, установленных
для уплаты авансовых платежей по налогу
за отчетный период или налога за
налоговый период в соответствии с
абзацами первым и вторым пункта 1 статьи
287 настоящего Кодекса. |
|
... 1) 0
процентов - по доходам, полученным
российскими организациями в виде
дивидендов при условии, что на день
принятия решения о выплате дивидендов
(на день принятия решения
о выходе из организации или ликвидации
организации соответственно) получающая
дивиденды организация в течение не менее
365 календарных дней непрерывно владеет
на праве собственности не менее чем
50-процентным вкладом (долей) в уставном
(складочном) капитале (фонде)
выплачивающей дивиденды организации или
депозитарными расписками, дающими право
на получение дивидендов, в сумме,
соответствующей не менее 50 процентам
общей суммы выплачиваемых организацией
дивидендов. |
... 1) 0
процентов - по доходам, полученным
российскими организациями в виде
дивидендов при условии, что на день
принятия решения о выплате дивидендов
получающая дивиденды
организация в течение не менее 365
календарных дней непрерывно владеет на
праве собственности не менее чем
50-процентным вкладом (долей) в уставном
(складочном) капитале (фонде)
выплачивающей дивиденды организации или
депозитарными расписками, дающими право
на получение дивидендов, в сумме,
соответствующей не менее 50 процентам
общей суммы выплачиваемых организацией
дивидендов. |
... Налоговая
ставка, установленная настоящим
подпунктом, не применяется в отношении
доходов, полученных иностранными
организациями, признаваемыми налоговыми
резидентами Российской Федерации в
порядке, установленном статьей 246_2
настоящего Кодекса, за исключением
иностранных организаций, самостоятельно
признавших себя налоговыми резидентами
Российской Федерации в порядке,
установленном пунктом 8 статьи 246_2
настоящего Кодекса. При
этом в целях применения налоговой
ставки, установленной настоящим
подпунктом, для иностранной организации,
самостоятельно признавшей себя
налоговым резидентом Российской
Федерации в порядке, установленном
пунктом 8 статьи 246_2 настоящего Кодекса,
не имеет значения, выполняется в
отношении ее условие о признании
Российской Федерации местом управления
такой организации, установленное
подпунктом 3 пункта 1 статьи 246_2
настоящего Кодекса, или нет; |
... Налоговая
ставка, установленная настоящим
подпунктом, не применяется в отношении
доходов, полученных иностранными
организациями, признаваемыми налоговыми
резидентами Российской Федерации в
порядке, установленном статьей 246_2
настоящего Кодекса, за исключением
иностранных организаций, самостоятельно
признавших себя налоговыми резидентами
Российской Федерации в порядке,
установленном пунктом 8 статьи 246_2
настоящего Кодекса;
|
... 5_1. Прибыль,
полученная организацией, получившей
статус участника проекта по
осуществлению исследований, разработок
и коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участника проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" (далее в настоящем пункте -
участник проекта), облагается налогом по
налоговой ставке 0 процентов в отношении
прибыли, полученной после прекращения
использования участником проекта права
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика в
соответствии с абзацем третьим пункта 2
статьи 246_1 настоящего Кодекса. |
... 5_1. Прибыль,
полученная организацией, получившей
статус участника проекта по
осуществлению исследований, разработок
и коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" (далее в
настоящем пункте - участник проекта),
облагается налогом по налоговой ставке 0
процентов в отношении прибыли,
полученной после прекращения
использования участником проекта права
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика в
соответствии с абзацем третьим пункта 2
статьи 246_1 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> |
... 2. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет в совокупности: |
... 2. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет не более 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на ликвидацию основных средств). |
... 1) не более 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса; ... 2) не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на ликвидацию основных средств). ... 3) не более 100 процентов суммы
расходов в виде пожертвований,
перечисленных государственным и
муниципальным учреждениям,
осуществляющим деятельность в области
культуры, а также перечисленных
некоммерческим организациям (фондам) на
формирование целевого капитала в целях
поддержки указанных учреждений. ... 2_1. Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с учетом положений пункта 9 настоящей статьи в совокупности по всем видам расходов, указанных в пункте 2 настоящей статьи, не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета. ... Предельная величина
инвестиционного налогового вычета
определяется в размере, равном разнице
между расчетной суммой налога,
подлежащей зачислению в бюджет
соответствующего субъекта Российской
Федерации за налоговый (отчетный) период,
определенной налогоплательщиком без
учета положений настоящей статьи, и
расчетной суммой налога, подлежащей
зачислению в бюджет соответствующего
субъекта Российской Федерации за
налоговый (отчетный) период,
определенной без учета положений
настоящей статьи, при условии применения
ставки налога в размере, составляющем 5
процентов, если иной размер ставки не
определен решением субъекта Российской
Федерации. |
... Размер инвестиционного налогового
вычета текущего налогового (отчетного)
периода с учетом положений пункта 9
настоящей статьи не может быть более
предельной величины инвестиционного
налогового вычета. |
... 4.
Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в
подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи,
применяется к объектам основных средств,
относящимся к третьей - седьмой
амортизационным группам, по месту
нахождения организации и (или) по месту
нахождения ее обособленных
подразделений, к которым относятся
указанные объекты, с учетом положений
пункта 6 настоящей статьи. |
... 4. Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи. |
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 3
пункта 2 настоящей статьи, применяется по
месту нахождения организации и (или) по
месту нахождения ее обособленных
подразделений с учетом положений пункта
6 настоящей статьи. |
|
... 5.
Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в
подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи,
применяется к налогу, исчисленному за
налоговый (отчетный) период, в котором
введен в эксплуатацию объект основных
средств либо изменена первоначальная
стоимость объекта основных средств, и за
последующие налоговые (отчетные) периоды
с учетом положений пункта 9 настоящей
статьи. |
... 5. Инвестиционный налоговый вычет применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, и за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи. |
... Инвестиционный налоговый вычет в
виде расходов, указанных в подпункте 3
пункта 2 настоящей статьи, применяется к
налогу, исчисленному за налоговый
(отчетный) период, в котором перечислены
соответствующие пожертвования, а также
за последующие налоговые (отчетные)
периоды с учетом положений пункта 9
настоящей статьи. |
|
... 1) право на
применение инвестиционного налогового
вычета в отношении расходов
налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2
настоящей статьи, применительно к
объектам основных средств, относящимся к
организациям или обособленным
подразделениям организаций,
расположенным на территории этого
субъекта Российской Федерации; |
... 1) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в пункте 2 настоящей статьи, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории этого субъекта Российской Федерации; |
... 2) размеры
инвестиционного налогового вычета,
право на применение которого
предоставляется в соответствии с
подпунктом 1 настоящего пункта, не
превышающие предельного размера,
определяемого в соответствии с пунктом
2_1 настоящей статьи;
|
... 2) размеры инвестиционного налогового вычета, право на применение которого предоставляется в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, не превышающие предельного размера, определяемого в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи; |
... 5) право на применение
инвестиционного налогового вычета в
отношении расходов налогоплательщика,
указанных в подпункте 3 пункта 2
настоящей статьи, применительно к
государственным, муниципальным
учреждениям, осуществляющим
деятельность в области культуры, и
некоммерческим организациям (фондам),
местом нахождения которых является
территория этого субъекта Российской
Федерации; ... 6) предельные суммы расходов в виде
пожертвований, перечисленных
государственным и муниципальным
учреждениям, осуществляющим
деятельность в области культуры, а также
перечисленных некоммерческим
организациям (фондам) на формирование
целевого капитала в целях поддержки
указанных учреждений, учитываемых при
определении инвестиционного налогового
вычета; ... 7) категории государственных,
муниципальных учреждений,
осуществляющих деятельность в области
культуры, и некоммерческих организаций
(фондов) - собственников целевого
капитала, пожертвования которым
учитываются при определении
инвестиционного налогового вычета.
|
|
... 7.
Налогоплательщик, использовавший право
на применение инвестиционного
налогового вычета в отношении объекта
основных средств, указанного в абзаце первом пункта 4
настоящей статьи, не вправе в отношении
этого объекта применять положения
пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса.
|
... 7. Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, не вправе в отношении этого объекта применять положения пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса. |
... 8. Решение об
использовании права на применение
инвестиционного налогового вычета
применяется налогоплательщиком ко всем
объектам основных средств, указанным в
абзаце первом пункта 4
настоящей статьи, и отражается в учетной
политике для целей налогообложения.
|
... 8. Решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета применяется налогоплательщиком ко всем объектам основных средств, указанным в пункте 4 настоящей статьи, и отражается в учетной политике для целей налогообложения. |
... 9. Сумма
расходов налогоплательщика, указанных в
пункте 2 настоящей
статьи, превышающая в налоговом
(отчетном) периоде предельную величину
инвестиционного налогового вычета,
может быть учтена при определении
инвестиционного налогового вычета в
последующих налоговых (отчетных)
периодах, если иное не предусмотрено
законом субъекта Российской Федерации.
|
... 9. Сумма расходов налогоплательщика, указанных в абзаце первом пункта 2 настоящей статьи, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации. |
... 7)
организации - участники проекта по
осуществлению исследований, разработок
и коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участники проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... 7) организации - участники проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 289. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 289. Налоговая декларация >>>>> |
... 6.
Организации, получившие статус
участников проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково" либо
участников проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и осуществляющие расчет
совокупного размера прибыли в
соответствии с пунктом 18 статьи 274
настоящего Кодекса, вместе с налоговой
декларацией представляют расчет
совокупного размера прибыли. |
... 6.
Организации, получившие статус
участников проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом
"Об инновационном центре
"Сколково", и
осуществляющие расчет совокупного
размера прибыли в соответствии с пунктом
18 статьи 274 настоящего Кодекса вместе с
налоговой декларацией представляют
расчет совокупного размера прибыли.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации >>>>> ... 15. Факт осуществления на территории
Российской Федерации иностранной
организацией, указанной в подпункте 4
пункта 6 статьи 246_2 настоящего Кодекса, а
также нанятыми ею лицами, ее
сотрудниками и (или) представителями
функций по управлению такой
организацией, ее деятельностью,
связанной с эксплуатацией морских судов,
судов смешанного (река - море) плавания,
воздушных судов и (или) деятельностью по
международным перевозкам грузов,
пассажиров и их багажа и по оказанию иных
связанных с осуществлением указанных
перевозок услуг, сам по себе не может
рассматриваться как факт, приводящий к
образованию постоянного
представительства в Российской
Федерации указанной иностранной
организации, иностранных организаций, в
которых прямо или косвенно участвует
такая организация, и (или) прямых или
косвенных акционеров (участников,
пайщиков, партнеров) указанной
организации. |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
... 2) доходы,
получаемые в результате распределения в
пользу иностранных организаций прибыли
или имущества организаций, иных лиц или
их объединений, в том числе при их
ликвидации (с учетом положений абзаца второго пункта 1
части второй статьи 250 настоящего
Кодекса). |
... 2) доходы, получаемые в результате распределения в пользу иностранных организаций прибыли или имущества организаций, иных лиц или их объединений, в том числе при их ликвидации (с учетом положений пунктов 1 и 2 статьи 43 настоящего Кодекса). |
... 2_3. Доходы, указанные в подпункте 11_1
пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса,
обложению налогом у источника выплаты не
подлежат. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом >>>>> |
... 3. В случае
выплаты налоговым агентом иностранной
организации доходов, которые в
соответствии с международными
договорами (соглашениями) облагаются
налогом в Российской Федерации по
пониженным ставкам, исчисление и
удержание суммы налога с доходов
производятся налоговым агентом по
соответствующим пониженным ставкам при
условии предъявления иностранной
организацией налоговому агенту
подтверждения, предусмотренного пунктом
1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в
случае выплаты доходов по операциям с иностранными банками
подтверждение факта постоянного
местонахождения иностранного банка в
государстве, с которым имеется
международный договор (соглашение),
регулирующий вопросы налогообложения,
не требуется, если такое местонахождение
подтверждается сведениями
общедоступных информационных
справочников. |
... 3. В случае
выплаты налоговым агентом иностранной
организации доходов, которые в
соответствии с международными
договорами (соглашениями) облагаются
налогом в Российской Федерации по
пониженным ставкам, исчисление и
удержание суммы налога с доходов
производятся налоговым агентом по
соответствующим пониженным ставкам при
условии предъявления иностранной
организацией налоговому агенту
подтверждения, предусмотренного пунктом
1 статьи 312 настоящего Кодекса. При этом в
случае выплаты доходов российскими банками и банком
развития - государственной корпорацией
по операциям с иностранными банками
подтверждение факта постоянного
местонахождения иностранного банка в
государстве, с которым имеется
международный договор (соглашение),
регулирующий вопросы налогообложения,
не требуется, если такое местонахождение
подтверждается сведениями
общедоступных информационных
справочников. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 312. Специальные положения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 312. Специальные положения >>>>> |
... В случае,
если российская
организация прямо участвует в
иностранной организации и такая
иностранная организация признает
отсутствие у нее фактического права на
доход в виде дивидендов по акциям (долям)
этой российской организации
(депозитарным распискам, удостоверяющим
права на акции этой российской
организации), эта российская организация
признается имеющей фактическое право на
такой доход в порядке и с учетом
особенностей, которые установлены
пунктом 1_6 настоящей статьи. |
... В случае,
если в отношении доходов
в виде дивидендов (их части) иностранная
организация признает отсутствие
фактического права на доход и при этом
лицом, имеющим фактическое право на
получение таких доходов, является лицо,
доля прямого и (или) косвенного участия
которого в иностранной организации
составляет не менее 50 процентов и по
акциям (долям) которого выплачиваются
указанные дивиденды, при непрерывном
владении такими акциями (долями) на дату
принятия решения о выплате дивидендов в
течение не менее 365 календарных дней
соответствующий доход не подлежит
обложению налогом. (Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 27 ноября 2018 года N 424-ФЗ) |
... 1_6. Российская организация признается имеющей фактическое право на доход, указанный в абзаце восьмом пункта 1_1 настоящей статьи, в части, соответствующей доле прямого участия этой российской организации в иностранной организации, признавшей отсутствие у нее фактического права на такой доход, и не превышающей суммы дивидендов по акциям (долям) такой иностранной организации, полученных этой российской организацией в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, увеличенной на соответствующую сумму налогов, удержанных у источника выплаты таких дивидендов по акциям (долям) иностранной организации. ... Для целей настоящего пункта дивиденды по акциям (долям) иностранной организации, признавшей отсутствие у нее фактического права на доход, должны быть выплачены российской организации в течение 120 календарных дней, следующих за днем выплаты такой иностранной организации дивидендов по акциям (долям) этой российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации). ... При выполнении условий, предусмотренных настоящим пунктом, доход в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), полученных иностранной организацией, в отношении которого российская организация признается имеющей фактическое право на доход в соответствующей части, освобождается от налогообложения. ... В случае, если российская организация прямо участвует в иностранной организации и такая иностранная организация признает отсутствие у нее фактического права на доход в виде дивидендов по акциям этой российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), эта российская организация обязана уведомить депозитарий, осуществляющий выплату дохода в виде указанных дивидендов, до даты выплаты такого дохода о признании иностранной организацией отсутствия у нее фактического права на такой доход, о количестве акций этой российской организации (депозитарных расписок, удостоверяющих права на акции этой российской организации), по которым выплачиваются указанные дивиденды, и о доле прямого участия этой российской организации в иностранной организации, признавшей отсутствие фактического права на такой доход. ... В случае, если доход иностранной организации, в отношении которого такая иностранная организация признала отсутствие фактического права и который получен в виде дивидендов по акциям (долям) российской организации (депозитарным распискам, удостоверяющим права на акции этой российской организации), прямо участвующей в такой иностранной организации, в части, соответствующей доле участия этой российской организации в такой иностранной организации, превышает сумму дивидендов по акциям (долям) иностранной организации, выплаченных этой российской организации в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, увеличенную на сумму налогов, удержанных у источника выплаты таких дивидендов по акциям (долям) иностранной организации, доход в виде такого превышения подлежит налогообложению по ставке, установленной подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 настоящего Кодекса. В этом случае уплата налога производится указанной в подпункте 4 пункта 7 статьи 275 настоящего Кодекса российской организацией - налоговым агентом в срок не позднее десяти дней со дня истечения срока, установленного абзацем вторым настоящего пункта. ... В целях применения положений
настоящего пункта суммы выплаченных
дивидендов, а также суммы налогов,
удержанных у источника выплаты
дивидендов по акциям (долям) иностранной
организации, выраженные в иностранной
валюте, пересчитываются в рубли по
официальному курсу, установленному
Центральным банком Российской Федерации
на дату принятия решения о выплате
соответствующих дивидендов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов >>>>> ... 7. Расходы на выполнение работ по
освоению природных ресурсов,
предусмотренные пунктом 10 статьи 261
настоящего Кодекса, отражаются в
аналитических регистрах налогового
учета обособленно по каждому договору
займа на финансирование зарубежного
геолого-разведочного проекта. |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 116) за выдачу
разрешения на временный
выброс загрязняющих веществ в
атмосферный воздух - 3500 рублей; |
... 116) за выдачу
разрешения на выброс
вредных (загрязняющих) веществ в
атмосферный воздух - 3500 рублей; |
... 116_1) за выдачу разрешения на выброс
радиоактивных веществ в атмосферный
воздух - 3500 рублей; |
|
... 118) за выдачу
разрешения на временный
сброс загрязняющих веществ в окружающую
среду - 3500 рублей; |
... 118) за выдачу
разрешения на сброс
загрязняющих веществ в окружающую среду
- 3500 рублей; |
... 118_1) за выдачу разрешения на сброс
радиоактивных веществ в окружающую
среду - 3500 рублей; ... 118_2) за выдачу, продление,
переоформление, пересмотр комплексного
экологического разрешения, а также за
внесение в него изменений - 9500 рублей;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций >>>>> |
... 16)
физические лица, пострадавшие в
результате чрезвычайной ситуации, - за выдачу документа
взамен утраченного или пришедшего в
негодность вследствие такой
чрезвычайной ситуации; |
... 16)
физические лица, пострадавшие в
результате чрезвычайной ситуации и обратившиеся за
получением паспорта гражданина
Российской Федерации взамен утраченного
или пришедшего в негодность вследствие
такой чрезвычайной ситуации, - за
совершение действий, предусмотренных
подпунктом 18 пункта 1 статьи 333_33
настоящего Кодекса; |
... 2_1) за выдачу
разрешения на работу иностранному
гражданину, заключившему трудовой или
гражданско-правовой договор на
выполнение работ (оказание услуг) с
лицом, участвующим в реализации проекта
по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково", либо с лицом, участвующим в
реализации проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", и прибывшему на территорию
соответственно инновационного центра
"Сколково", на территорию
инновационного научно-технологического
центра; |
... 2_1) за выдачу
разрешения на работу иностранному
гражданину, заключившему трудовой или
гражданско-правовой договор на
выполнение работ (оказание услуг) с
лицом, участвующим в реализации проекта
по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково", и
прибывшему на территорию инновационного
центра "Сколково"; |
... 2_2) за выдачу
приглашения на въезд в Российскую
Федерацию иностранному гражданину,
заключившему трудовой или
гражданско-правовой договор на
выполнение работ (оказание услуг) с
лицом, участвующим в реализации проекта
по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково",
либо с лицом, участвующим в реализации
проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об
инновационных научно-технологических
центрах и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации"; |
... 2_2) за выдачу
приглашения на въезд в Российскую
Федерацию иностранному гражданину,
заключившему трудовой или
гражданско-правовой договор на
выполнение работ (оказание услуг) с
лицом, участвующим в реализации проекта
по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково";
|
... 2_3) за выдачу
либо продление срока действия визы
иностранному гражданину, заключившему
трудовой или гражданско-правовой
договор на выполнение работ (оказание
услуг) с лицом, участвующим в реализации
проекта по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково",
либо с лицом, участвующим в реализации
проекта в соответствии с Федеральным
законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об
инновационных научно-технологических
центрах и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации"; |
... 2_3) за выдачу
либо продление срока действия визы
иностранному гражданину, заключившему
трудовой или гражданско-правовой
договор на выполнение работ (оказание
услуг) с лицом, участвующим в реализации
проекта по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном
центре "Сколково";
|
... 23_1) подпункт дополнительно включен с 30 декабря 2016 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; |
... 23_1) за предоставление
федеральным органом исполнительной
власти, ведающим вопросами иностранных
дел, принятого на основании ходатайства
Организационного комитета
"Россия-2018" и направляемого в
дипломатическое представительство или
консульское учреждение Российской
Федерации решения о выдаче обыкновенной
однократной или двукратной визы
иностранному гражданину или лицу без
гражданства, принимающим участие в
мероприятиях, предусмотренных
Федеральным законом "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", а также
иностранному гражданину или лицу без
гражданства - участникам спортивных
соревнований при условии, что указанные
лица включены в списки FIFA в соответствии
с Федеральным законом "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации"; |
... 23_2) подпункт дополнительно включен с 30 декабря 2016 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; |
... 23_2) за предоставление
федеральным органом исполнительной
власти, ведающим вопросами иностранных
дел, принятого на основании ходатайства
Организационного комитета
"Россия-2018" и направляемого в
дипломатическое представительство или
консульское учреждение Российской
Федерации решения о выдаче обыкновенной
многократной визы иностранному
гражданину или лицу без гражданства,
принимающим участие в мероприятиях,
предусмотренных Федеральным законом
"О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", а также иностранному
гражданину или лицу без гражданства -
участникам спортивных соревнований при
условии, что указанные лица включены в
списки FIFA в соответствии с Федеральным
законом "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... 23_3) подпункт дополнительно включен с 30 декабря 2016 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; |
... 23_3) за внесение федеральным
органом исполнительной власти, ведающим
вопросами иностранных дел, изменений в
принятое на основании ходатайства
Организационного комитета
"Россия-2018" и направляемое в
дипломатическое представительство или
консульское учреждение Российской
Федерации решение о выдаче визы
иностранному гражданину или лицу без
гражданства, принимающим участие в
мероприятиях, предусмотренных
Федеральным законом "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", а также
иностранному гражданину или лицу без
гражданства - участникам спортивных
соревнований при условии, что указанные
лица включены в списки FIFA в соответствии
с Федеральным законом "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации"; |
... 23_4) подпункт дополнительно включен с 30 декабря 2016 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 30 ноября 2016 года N 404-ФЗ; |
... 23_4) за переадресацию
федеральным органом исполнительной
власти, ведающим вопросами иностранных
дел, принятого на основании ходатайства
Организационного комитета
"Россия-2018" и направляемого в
дипломатическое представительство или
консульское учреждение Российской
Федерации решения о выдаче визы
иностранному гражданину или лицу без
гражданства, принимающим участие в
мероприятиях, предусмотренных
Федеральным законом "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации", а также
иностранному гражданину или лицу без
гражданства - участникам спортивных
соревнований в дипломатические
представительства или консульские
учреждения Российской Федерации по
просьбе Организационного комитета
"Россия-2018" при условии, что
указанные лица включены в списки FIFA в
соответствии с Федеральным законом "О
подготовке и проведении в Российской
Федерации чемпионата мира по футболу FIFA
2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... 32) за совершение юридически
значимых действий, предусмотренных
подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333_33
настоящего Кодекса, в случаях
направления в регистрирующий орган
документов, необходимых для совершения
таких юридически значимых действий, в
форме электронных документов в порядке,
установленном законодательством
Российской Федерации о государственной
регистрации юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) >>>>>
(Дополнительно включена с 1 января 2019 года Федеральным законом от 19 июля 2018 года N 199-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_43. Налогоплательщики. Понятия и термины, используемые при налогообложении дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья >>>>> ... 1. Налогоплательщиками налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (далее в настоящей главе - налог) признаются организации, осуществляющие виды деятельности, указанные в пункте 3 настоящей статьи, и являющиеся пользователями недр на участках недр, права пользования которыми предоставлены им на основании лицензий, выданных в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах и предусматривающих в том числе право таких организаций на разведку и добычу нефти на участках недр, указанных в пункте 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса. При этом по состоянию на 1 января года налогового периода на таких участках недр имеются извлекаемые запасы нефти, подтвержденные данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января года, предшествующего году налогового периода, либо сведениями из заключения государственной экспертизы запасов нефти, утвержденного федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в установленном порядке ведение государственного баланса запасов полезных ископаемых, в году, предшествующем году налогового периода. ... 2. В целях настоящей главы к углеводородному сырью относятся следующие виды добытых полезных ископаемых: ... 1) нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная (далее в настоящей главе - нефть). ... 2) газовый конденсат, прошедший технологию промысловой подготовки в соответствии с техническим проектом разработки месторождения до направления его на переработку (далее в настоящей главе - газовый конденсат). ... 3) газ горючий природный (растворенный газ или смесь растворенного газа и газа из газовой шапки) из всех видов месторождений углеводородного сырья, добываемый через нефтяные скважины (далее в настоящей главе - попутный газ). ... 4) газ горючий природный, за исключением попутного газа (далее в настоящей главе - газ). ... 3. К деятельности налогоплательщика по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей главе - деятельность по освоению участка недр) в целях настоящей главы относятся следующие виды деятельности, осуществляемые таким налогоплательщиком собственными силами или с привлечением третьих лиц (с учетом особенностей, установленных пунктом 4 настоящей статьи): ... 1) деятельность по поиску и оценке месторождений углеводородного сырья, разведке, добыче (извлечению из недр) углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье) на участке недр; ... 2) деятельность по транспортировке углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье), добытого на участке недр, от мест добычи до мест подготовки углеводородного сырья, мест сдачи третьим лицам для транспортировки и (или) для подготовки углеводородного сырья, мест реализации углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки; ... 3) деятельность по подготовке углеводородного сырья - разделение любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье, на производные смеси, содержащие отдельные виды углеводородного сырья; доведение углеводородного сырья (в том числе на мощностях третьих лиц) до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика; ... 4) деятельность по хранению углеводородного сырья (любой смеси в газообразном и (или) жидком состоянии, содержащей углеводородное сырье), добытого на участке недр; ... 5) деятельность по созданию объектов утилизации (переработки) попутного газа, предусмотренных техническими проектами разработки месторождений полезных ископаемых и иной проектной документацией на выполнение работ, связанных с пользованием участком недр, согласованными в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о недрах; ... 6) деятельность по сдаче в аренду лицу, оказывающему услуги (выполняющему работы) налогоплательщику, связанные с осуществлением одного или нескольких видов деятельности, указанных в подпунктах 1-5 настоящего пункта, имущества, используемого при осуществлении указанных видов деятельности. ... 4. Виды деятельности, указанные в подпунктах 2-6 пункта 3 настоящей статьи, признаются деятельностью налогоплательщика по освоению участка недр в целях добычи углеводородного сырья на участке недр в случае, если такие виды деятельности непосредственно связаны с осуществлением таким налогоплательщиком на этом участке недр вида деятельности, указанного в подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи. ... 5. В целях настоящей главы: ... 1) степень выработанности запасов нефти участка недр рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату как частное от деления суммы накопленной добычи нефти (включая потери при добыче) на участке недр на начальные извлекаемые запасы нефти участка недр. Рассчитанное в порядке, установленном настоящим подпунктом, значение степени выработанности запасов нефти округляется до второго знака после запятой в соответствии с действующим порядком округления; ... 2) начальные извлекаемые запасы нефти участка недр определяются как сумма запасов нефти всех категорий и накопленной добычи (включая потери при добыче) с начала разработки конкретного участка недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на соответствующую дату; ... 3) сумма накопленной добычи нефти и начальных извлекаемых запасов нефти определяется в тысячах метрических тонн; ... 4) понятие "добытое полезное ископаемое" используется в значении, указанном в главе 26 настоящего Кодекса; ... 5) понятие "участок недр" используется в значении, указанном в главе 26 настоящего Кодекса; ... 6) количество добытого на участке недр углеводородного сырья соответствующего вида определяется в порядке, установленном статьей 339 настоящего Кодекса, за вычетом нормативных потерь полезных ископаемых, облагаемых налогом на добычу полезных ископаемых по налоговой ставке 0 процентов (0 рублей) на основании пункта 1 статьи 342 настоящего Кодекса; ... 7) количество газа и попутного газа, добытых на участке недр и закачанных в пласт для поддержания пластового давления при добыче, а также попутного газа, закачанного в пласт для хранения на основании соответствующей лицензии, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации о недрах, определяется по данным учета налогоплательщика. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_44. Порядок и условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика >>>>> ... 1. Организации, указанные в пункте 1 статьи 333_43 настоящего Кодекса, имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении следующих участков недр: ... 1) участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса; ... 2) участков недр, у которых доля
извлекаемых запасов газа всех категорий
в совокупных запасах углеводородного
сырья участка недр ( ... Доля извлекаемых запасов газа всех
категорий в совокупных запасах
углеводородного сырья участка недр
( ...
... где ... ... ... ... 2. В целях освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика организация представляет в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика - для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу с указанием наименований участков недр, в отношении которых используется право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, с приложением копий лицензий на право пользования недрами по соответствующим участкам недр (включая все приложения к указанным лицензиям). ... 3. Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении участков недр, указанных в подпункте 1 пункта 1 настоящей статьи, представляется: ... не позднее 31 марта 2019 года - для участков недр, запасы нефти по которым впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых до 1 января 2018 года; ... не позднее 31 марта второго года, следующего за годом, в котором запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых, - для участков недр, по которым такие запасы отсутствуют в государственном балансе запасов полезных ископаемых на 1 января 2018 года. ... Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении участков недр, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, представляется не позднее 31 декабря года, предшествующего году, начиная с которого организация прекращает исполнять обязанности налогоплательщика по налогу в отношении соответствующего участка недр. ... 4. Форма (формат) уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу и порядок его представления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 5. В случае представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу организация освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика в отношении участков недр, указанных в настоящей статье, начиная: ... 1) с 1 января 2019 года - в отношении участков недр, указанных в абзаце втором пункта 3 настоящей статьи; ... 2) с 1-го числа налогового периода, предшествующего налоговому периоду представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, - в отношении участков недр, указанных в абзаце третьем пункта 3 настоящей статьи; ... 3) с 1-го числа налогового периода, следующего за налоговым периодом представления уведомления об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу, - в отношении участков недр, указанных в абзаце четвертом пункта 3 настоящей статьи. ... 6. Уведомление об освобождении от исполнения обязанностей налогоплательщика по налогу может быть представлено организацией - пользователем участка недр однократно в отношении такого участка недр. Применение налога в отношении такого участка недр в дальнейшем не допускается. ... Уведомление, представленное в отношении участков недр, не отвечающих условиям пункта 1 настоящей статьи, и (или) представленное с нарушением сроков, указанных в пункте 3 настоящей статьи, считается непредставленным. ... 7. Организация освобождается от исполнения обязанностей налогоплательщика в отношении участка недр, указанного в абзаце первом подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, до 1-го числа квартала, следующего за кварталом, в котором применительно к такому участку недр выполнено условие, установленное абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящим пунктом. ... Организация вправе начать применять налог в отношении такого участка недр с 1-го числа квартала, в котором организацией представлено соответствующее уведомление, при представлении такого уведомления в соответствии с абзацем вторым подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, отразив в нем сведения о реализации такого права с указанной даты. ... Организация, не выполнившая
требование в отношении участка недр,
указанного в абзаце первом подпункта 2
пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, в
сроки, указанные в абзаце втором
подпункта 2 пункта 1 статьи 333_45
настоящего Кодекса, не признается
налогоплательщиком и не исполняет
обязанности налогоплательщика в
отношении такого участка недр со дня
вступления в силу настоящей главы.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_45. Объект налогообложения >>>>> ... 1. Объектом налогообложения по налогу признается дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участке недр, отвечающем хотя бы одному из следующих требований: ... 1) участок недр (за исключением участков недр, указанных в подпункте 2 настоящего пункта) расположен полностью или частично: ... в границах Республики Саха (Якутия), Иркутской области, Красноярского края, Ненецкого автономного округа; ... севернее 65 градуса северной широты полностью или частично в границах Ямало-Ненецкого автономного округа; ... в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря. ... Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при условии, что степень выработанности запасов нефти на участке недр меньше значения или равна значению 0,05 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо запасы нефти по такому участку недр впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года; ... 2) участок недр расположен на территории Российской Федерации и включает запасы углеводородного сырья месторождения, указанного в примечании 8 к единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза по состоянию на 1 января 2018 года. ... Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при условии представления организацией - пользователем такого участка недр до 1 января года, следующего за годом вступления в силу настоящей главы, в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика для организаций, отнесенных к категории крупнейших налогоплательщиков) уведомления в произвольной форме о реализации ею права на исполнение обязанностей налогоплательщика по налогу в отношении такого участка недр; ... 3) участок недр расположен
полностью или частично в границах
Тюменской области, Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры,
Ямало-Ненецкого автономного округа,
Республики Коми, в границах,
ограниченных прямыми линиями,
соединяющими по порядку точки участков
недр со следующими географическими
координатами: ... Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при соблюдении в отношении такого участка недр одновременно следующих условий: ... степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года равна значению или превышает значение 0,2 либо равна значению или превышает значение 0,1, если по состоянию на 1 января 2017 года участок недр находится в разработке не менее шести лет, что подтверждается данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2011 года, в соответствии с которыми степень выработанности запасов нефти такого участка недр превышает значение 0,01; ... степень выработанности запасов нефти на участке недр в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года не превышает значения 0,8. ... Положения настоящего подпункта не
применяются в случае, если совокупная
добыча нефти и газового конденсата за 2016
год по всем участкам недр, расположенным
в географических координатах, указанных
в настоящем подпункте, в соответствии с
данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых превышает 15
миллионов тонн; |
|
... 4) участок недр расположен полностью
или частично в границах Тюменской
области, Ханты-Мансийского автономного
округа - Югры, Ямало-Ненецкого
автономного округа, Республики Коми, в
границах, ограниченных прямыми линиями,
соединяющими по порядку точки участков
недр со следующими географическими
координатами: Таблицу см. по ссылке >>>>> ... Требование к участку недр, установленное настоящим подпунктом, признается выполненным при соблюдении в отношении такого участка недр одновременно всех следующих условий: ... степень выработанности запасов нефти на участке недр меньше или равна значению 0,05 по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо на 1 января года вступления в силу настоящей главы для участков недр, по которым запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года; ... начальные извлекаемые запасы нефти участка недр составляют менее 30 миллионов тонн по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2017 года либо на 1 января года вступления в силу настоящей главы для участков недр, по которым запасы нефти впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2017 года. ... Положения настоящего подпункта не
применяются в случае, если совокупные
начальные извлекаемые запасы нефти и
газового конденсата участков недр,
расположенных в географических
координатах, указанных в настоящем
подпункте, превышают 150 миллионов тонн по
данным государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января 2017 года и
в отношении участков недр, по которым
запасы нефти впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых после 1 января 2017 года, на 1
января года вступления в силу настоящей
главы соответственно. |
|
... 2. Дополнительным доходом от добычи углеводородного сырья на участке недр в целях настоящей главы признается расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, определяемая в порядке, установленном настоящей главой, уменьшенная последовательно на величину фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр и величину расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр, определяемых в порядке, установленном настоящей главой. ... 3. Не признается объектом налогообложения по налогу дополнительный доход от добычи углеводородного сырья на участке недр, включающем полностью или частично новое морское месторождение углеводородного сырья. ... 4. При изменении географических координат участков недр, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, в результате изменения границ участков недр в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о недрах, и при условии, что совокупные начальные извлекаемые запасы нефти и газового конденсата каждого такого участка недр в отдельности при этом увеличились не более чем на 20 процентов, такие участки недр признаются удовлетворяющими условиям, установленным настоящей статьей, в границах измененных географических координат. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_46. Порядок определения расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр >>>>> ... 1. Для целей исчисления налога расчетной выручкой от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за налоговый (отчетный) период признается сумма величин расчетной выручки от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, за каждый календарный месяц налогового (отчетного) периода. ... В случае, если налогоплательщик в течение налогового (отчетного) периода осуществляет деятельность, указанную в подпункте 6 пункта 3 статьи 333_43 настоящего Кодекса, величина расчетной выручки за этот налоговый (отчетный) период увеличивается на сумму доходов от осуществления такой деятельности, определяемую в порядке, установленном главой 25 настоящего Кодекса. ... 2. Расчетная выручка от реализации
углеводородного сырья, добытого на
участке недр, за календарный месяц
( ... ... где ... ... Р - среднее за календарный месяц значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в календарном месяце; ... ... ... В случае, если добытый газ
реализуется налогоплательщиком по
договору купли-продажи, заключенному с
организацией, не являющейся
взаимозависимым с налогоплательщиком
лицом, налогоплательщик вправе
использовать цену за тысячу кубических
метров газа, примененную в таком
договоре, уменьшенную на затраты по
транспортировке третьими лицами тысячи
кубических метров этого газа до места
перехода права собственности на него к
покупателю (при условии, что указанные
затраты не учтены в цене договора), в
качестве ... Для целей настоящего пункта реализация газа по договору купли-продажи газа, заключенному налогоплательщиком с организацией - собственником объектов Единой системы газоснабжения и (или) с организациями, в которых непосредственно или косвенно участвует собственник объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов в течение 12 месяцев, предшествующих дате заключения такого договора, признается реализацией газа организации, не являющейся взаимозависимым лицом с налогоплательщиком; ... ... ... |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_47. Фактические расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> ... 1. Фактическими расходами по добыче углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей главе - фактические расходы на участке недр) признаются затраты, понесенные налогоплательщиком и непосредственно связанные с деятельностью по освоению такого участка недр, при условии, что они отвечают требованиям для признания затрат в качестве произведенных расходов, уменьшающих полученные доходы при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. ... 2. В состав фактических расходов на участке недр включаются фактические расходы (без учета налога на добавленную стоимость и акцизов, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом) на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, и фактические расходы, связанные с производством и реализацией. ... 3. Фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, учитываются в размере фактических затрат, подлежащих включению в первоначальную стоимость такого имущества, определяемую в порядке, установленном статьей 257 настоящего Кодекса. При этом отнесение объектов имущества к амортизируемому имуществу осуществляется в соответствии со статьей 256 настоящего Кодекса. Расходы относятся к фактическим расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в том числе в случае, если на момент учета таких расходов для целей налога в порядке, установленном настоящей главой, вся сумма расходов или их часть не включена в первоначальную стоимость конкретного объекта (объектов) основных средств. ... 4. К фактическим расходам на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в целях настоящей главы относятся также затраты по достройке, дооборудованию, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению, частичной ликвидации соответствующих объектов, относящихся к амортизируемому имуществу. Указанные затраты учитываются в качестве расходов при условии соответствия требованиям для учета таких затрат при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса. ... 5. Фактическими расходами, связанными с производством и реализацией, в целях настоящей главы признаются следующие виды затрат, относящихся к расходам, связанным с производством и реализацией (за исключением сумм начисленной амортизации и сумм налога, исчисленного в соответствии с настоящей главой), и к внереализационным расходам, в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса: ... 1) материальные расходы; ... 2) расходы на оплату труда; ... 3) расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном (актуальном) состоянии; ... 4) расходы на освоение природных ресурсов, включая разовые, регулярные и иные платежи за пользование недрами, предусмотренные законодательством о недрах Российской Федерации; ... 5) расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки; ... 6) расходы на обязательное и добровольное страхование; ... 7) расходы, указанные в подпунктах 1-3, 5-8, 10-12_1, 15, 18, 19, 23-27, 32, 34, 35, 37, 40, 41, 45, 47-48_2, 48_5 пункта 1 статьи 264 настоящего Кодекса; ... 8) расходы на хранение и транспортировку (доставку) добытых на участке недр нефти и газового конденсата, осуществляемые до коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти и газового конденсата по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо реализация углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки; ... 9) расходы на геолого-технические мероприятия, услуги по добыче и подъему углеводородного сырья, услуги геологии и геофизики, услуги по подготовке и доведению углеводородного сырья до качества, при котором такое сырье признается товаром в отношении налогоплательщика; ... 10) расходы, указанные в подпункте 8 (за исключением сумм амортизации), подпунктах 9, 12 и 17 пункта 1 и подпункте 6 пункта 2 статьи 265 настоящего Кодекса. ... 6. При определении фактических расходов на участке недр не учитываются следующие виды затрат: ... 1) расходы на услуги по транспортировке (доставке) добытого на участке недр углеводородного сырья, осуществляемые после коммерческого узла (коммерческих узлов) учета углеводородного сырья, на котором (которых) в соответствии с техническим проектом разработки месторождения производится передача добытого углеводородного сырья организациям, осуществляющим транспортировку (перевозку) нефти и газа горючего природного, отбензиненного сухого газа, получаемого в результате переработки (утилизации) попутного газа, по системе магистральных нефте- и газопроводов, железнодорожным и автомобильным транспортом, морскими, речными судами или судами смешанного (река - море) плавания, либо производится реализация углеводородного сырья третьим лицам без сдачи третьим лицам для транспортировки, а также начисленные суммы вывозных таможенных пошлин по добытому на участке недр углеводородному сырью; ... 2) сумма налога на прибыль организаций; ... 3) сумма налога на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. ... 7. Налогоплательщик обязан вести раздельный учет фактических расходов по каждому участку недр, в отношении которого определяется налоговая база. ... Порядок ведения раздельного учета расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно, устанавливается в учетной политике налогоплательщика для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей главой. Указанный порядок не может быть изменен в течение пяти лет со дня его утверждения, за исключением случаев изменения законодательства о налогах и сборах, которые непосредственно оказывают влияние на указанный порядок. В иных случаях указанный порядок может быть изменен налогоплательщиком до истечения пяти налоговых периодов только при условии получения согласования, предусмотренного пунктом 10 настоящей статьи. ... 8. Фактические расходы на участке недр, которые не могут быть непосредственно отнесены к конкретному участку недр или к расходам от иной деятельности налогоплательщика, учитываются отдельно по каждому участку недр в доле, определяемой налогоплательщиком в соответствии с порядком, установленным им в учетной политике для целей налогообложения. Указанный порядок не может быть изменен в течение пяти лет со дня его утверждения, за исключением случаев изменения законодательства о налогах и сборах, которые непосредственно оказывают влияние на указанный порядок. В иных случаях указанный порядок может быть изменен налогоплательщиком до истечения пяти налоговых периодов только при условии получения согласования, предусмотренного пунктом 10 настоящей статьи. ... 9. В целях настоящей главы суммы, отраженные в составе фактических расходов на одном участке недр, не подлежат включению в состав фактических расходов на другом участке недр, а также повторному включению в состав фактических расходов на первом участке недр. ... 10. Налогоплательщик вправе обратиться в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, с заявлением о согласовании порядка распределения расходов, указанных в пунктах 7 и 8 настоящей статьи. Форма заявления и порядок согласования указанного порядка утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_48. Порядок признания фактических расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> ... 1. Фактические расходы на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, признаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они были оплачены (частично оплачены), в размере фактически оплаченных сумм, составляющих такие расходы, если иное не установлено настоящим пунктом. ... В случае, если работы по сооружению, изготовлению, доставке амортизируемого имущества, доведению его до состояния, пригодного для использования, были осуществлены собственными силами налогоплательщика, такие фактические расходы (без учета сумм амортизации) признаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором они были произведены. ... В случае, если на дату признания расходов, указанных в настоящем пункте, у налогоплательщика отсутствует возможность их отнесения к расходам, связанным с деятельностью по освоению участка недр, указанные расходы признаются в том налоговом (отчетном) периоде, в котором налогоплательщиком было принято решение об отнесении указанных расходов к фактическим расходам, связанным с деятельностью по освоению участка недр, или на который приходится дата ввода в эксплуатацию (дата изменения первоначальной стоимости) объекта амортизируемого имущества. Избранный налогоплательщиком порядок учета указанных расходов устанавливается в учетной политике для целей налогообложения. ... 2. В целях настоящей главы оплатой (частичной оплатой) товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг, имущественных прав) перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг, передачей имущественных прав), а также перечисление авансовых платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав). ... 3. Фактические расходы, связанные с производством и реализацией, признаются в порядке, установленном статьей 261 (в части расходов на освоение природных ресурсов), статьями 262 и 272 настоящего Кодекса. ... При этом налогоплательщики вправе учесть при исчислении налога сумму расходов, осуществленных в налоговом (отчетном) периоде, в полном объеме без подразделения их на прямые и косвенные и без распределения на остатки незавершенного производства и (или) на остатки нереализованной готовой продукции. ... Избранный налогоплательщиком порядок учета расходов отражается в учетной политике для целей налогообложения и не подлежит изменению в течение пяти последовательных налоговых периодов, считая с налогового периода, следующего за периодом его утверждения. ... 4. Доходы подлежат увеличению на величину фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, ранее учтенных при налогообложении, в следующих случаях: ... 1) при реализации или ином выбытии объекта амортизируемого имущества, за исключением его ликвидации, до истечения трех последовательных налоговых периодов после налогового периода, в котором такой объект был введен в эксплуатацию; ... 2) при переводе объекта амортизируемого имущества на консервацию (за исключением объектов, переведенных на консервацию в случаях и порядке, которые установлены правилами промышленной безопасности законодательства Российской Федерации), реконструкцию или модернизацию (за исключением случаев, если объекты в процессе реконструкции или модернизации продолжают использоваться в деятельности налогоплательщика) продолжительностью свыше шести месяцев до истечения трех последовательных налоговых периодов после налогового периода, в котором такой объект был введен в эксплуатацию; ... 3) если объект амортизируемого имущества не был введен в эксплуатацию до истечения трех последовательных налоговых периодов (семи последовательных налоговых периодов для объектов амортизируемого имущества, фактические расходы (суммы, составляющие фактические расходы) в отношении которых были учтены в период применения при исчислении налога на добычу полезных ископаемых в отношении нефти, добытой на участке недр, коэффициента , установленного статьей 342_6 настоящего Кодекса, со значением менее 1 и (или) в ретроспективном периоде, указанном в пункте 1 статьи 333_52 настоящего Кодекса, - по участкам недр, предусмотренным подпунктами 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса) после налогового периода, в котором были учтены такие расходы. ... 5. Восстановление фактических расходов по основаниям, предусмотренным пунктом 4 настоящей статьи, осуществляется налогоплательщиком путем увеличения налоговой базы налогового (отчетного) периода, в котором произошло событие, указанное в подпункте 1 или 2 пункта 4 настоящей статьи, или в последнем налоговом периоде предельного срока ввода в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, на величину, равную произведению суммы фактических расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку амортизируемого имущества, доведение его до состояния, пригодного для использования, в части сумм, подлежащих восстановлению и ранее учтенных при налогообложении, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 статьи 333_51 настоящего Кодекса, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, в котором производится восстановление расходов, считая с налогового периода, в котором такие расходы были ранее учтены при исчислении налога. ... После введения в эксплуатацию объекта амортизируемого имущества, указанного в подпункте 3 пункта 4 настоящей статьи, или повторного введения объекта амортизируемого имущества в эксплуатацию в результате его расконсервации и (или) завершения реконструкции или модернизации суммы восстановленных в соответствии с настоящей статьей расходов в размере, отнесенном на увеличение налоговой базы соответствующего налогового периода, подлежат включению в состав фактических расходов и учету для целей налогообложения налогом в месяце, следующем за месяцем ввода его в эксплуатацию. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_49. Порядок определения расчетных расходов по добыче углеводородного сырья на участке недр >>>>> ... 1. Расчетными расходами по добыче углеводородного сырья на участке недр (далее в настоящей статье - расчетные расходы на участке недр) признается сумма следующих видов расходов: ... 1) расчетная вывозная таможенная пошлина на нефть и газовый конденсат; ... 2) расчетные расходы на транспортировку нефти, газового конденсата. ... 2. Величина расчетных расходов на участке недр в виде расчетной вывозной таможенной пошлины на нефть и газовый конденсат за налоговый (отчетный) период определяется путем суммирования таких расходов за каждый месяц налогового (отчетного) периода. ... Расчетная вывозная таможенная
пошлина на нефть и газовый конденсат за
календарный месяц ( ... ... где ... Р - среднее за календарный месяц
значение курса доллара США к рублю
Российской Федерации, устанавливаемого
Центральным банком Российской
Федерации, определяемое
налогоплательщиком в соответствии с
пунктом 2 статьи 333_46 настоящего Кодекса;
... ... 3. Величина расчетных расходов на участке недр в виде расчетных расходов на транспортировку нефти, газового конденсата за налоговый (отчетный) период определяется путем суммирования таких расходов за каждый календарный месяц налогового (отчетного) периода. ... Сумма расчетных расходов на
транспортировку нефти, газового
конденсата за календарный месяц ( ... ... где ... ... При определении индикативного тарифа на транспортировку нефти учитываются, в частности, расходы на доставку (транспортировку) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, включая расходы на транспортировку от границы Российской Федерации до мировых рынков нефтяного сырья, расходы на выполнение заказа и диспетчеризацию поставок, на перевалку, слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_50. Налоговая база >>>>> ... 1. Налоговой базой по налогу признается денежное выражение дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на участке недр, определяемого в соответствии со статьей 333_45 настоящего Кодекса с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. ... 2. Налоговая база определяется обособленно по каждому участку недр. ... 3. Дополнительный доход от добычи углеводородного сырья или убыток, полученный на одном участке недр, не увеличивает (не уменьшает) налоговую базу, определенную в соответствии с настоящей статьей для другого участка недр. ... 4. Расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, фактические и расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр в целях настоящей главы учитываются в денежной форме. ... 5. При определении налоговой базы по участку недр расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, и фактические и расчетные расходы по добыче углеводородного сырья на участке недр определяются за налоговый и каждый отчетный период. ... 6. В случае, если в налоговом (отчетном) периоде налогоплательщиком получен убыток - отрицательная разница между расчетной выручкой от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, определяемой в соответствии с настоящей главой, и совокупной величиной фактических и расчетных расходов на участке недр, учитываемых в целях налогообложения в порядке, предусмотренном настоящей главой, в этом налоговом (отчетном) периоде налоговая база признается равной нулю. ... Убытки, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде, принимаются в целях налогообложения в порядке и на условиях, которые установлены статьей 333_51 настоящего Кодекса. ... 7. При расчете налога по участкам недр, указанным в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, также учитываются исторические убытки - убытки, понесенные в период с 1 января 2011 года (для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса или расположенных полностью или частично в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января 2007 года) по 31 декабря (включительно) года, предшествующего налоговому периоду, в котором налогоплательщик начал применять налог в отношении таких участков недр. ... Исторические убытки определяются и принимаются для целей налогообложения в порядке, установленном статьей 333_52 настоящего Кодекса. ... 8. При определении налоговой базы суммы восстановленных в соответствии со статьей 333_48 настоящего Кодекса фактических расходов на приобретение амортизируемого имущества, относящиеся к данному участку недр, увеличивают налоговую базу данного участка недр. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_51. Порядок и условия переноса убытков на будущее >>>>> ... 1. Налогоплательщик, понесший убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового (отчетного) периода на всю сумму полученного им убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее) в порядке, установленном настоящей статьей. ... 2. В случае, если налогоплательщик понес убытки более чем в одном налоговом периоде, перенос таких убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. ... 3. Налогоплательщик вправе перенести на будущее сумму понесенного в предыдущем налоговом периоде убытка с учетом коэффициента индексации убытка в размере 1,163. ... 4. Убыток, понесенный в предыдущем налоговом периоде и не учтенный при определении налоговой базы текущего налогового периода (далее в настоящей главе - неперенесенный убыток), в аналогичном порядке может быть перенесен полностью или частично на налоговый период (налоговые периоды), следующий (следующие) за текущим. ... При этом сумма переносимого убытка на налоговый период, следующий за текущим, определяется как произведение суммы неперенесенного убытка, полученного в налоговом периоде, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 настоящей статьи, возведенного в степень, равную порядковому номеру налогового периода, на налоговую базу которого производится перенос такого убытка, считая с налогового периода, следующего за налоговым периодом, по итогам которого был определен такой убыток (на последнее число которого был определен такой убыток). ... В случае, если неперенесенные убытки (их часть) были получены налогоплательщиком в разные налоговые периоды, совокупная величина убытка, учитываемая при определении налоговой базы, определяется в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта для неперенесенного убытка, полученного в каждый из таких налоговых периодов, с учетом правила, установленного пунктом 2 настоящей статьи. ... 5. Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие размер понесенного убытка и сумму, на которую была уменьшена налоговая база по каждому налоговому периоду, в течение всего срока использования права на уменьшение налоговой базы на сумму убытка. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_52. Порядок определения и признания исторических убытков >>>>> ... 1. Налогоплательщик, осуществляющий пользование участками недр, указанными в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, определяет расчетный финансовый результат применительно к соответствующему участку недр в порядке, установленном настоящей главой для определения налоговой базы по налогу, по каждому календарному году за период с 1 января 2011 года (для участков недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса или расположенных полностью или частично в пределах российской части (российского сектора) дна Каспийского моря, - с 1 января 2007 года) и по год (включительно), непосредственно предшествующий году начала исчисления налога в отношении таких участков недр (далее в настоящей статье - ретроспективный период). ... В целях настоящей главы историческим убытком признается отрицательный расчетный финансовый результат, определенный для календарного года ретроспективного периода. ... 2. В целях определения расчетного финансового результата для отдельного календарного года ретроспективного периода налогоплательщик определяет расчетную выручку от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, и расчетные расходы на участке недр на основании статей 333_46 и 333_49 настоящего Кодекса применительно к соответствующему календарному месяцу ретроспективного периода с учетом следующих особенностей: ... 1) значения индикативного тарифа на транспортировку нефти для соответствующих календарных месяцев ретроспективного периода определяются уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по принятию нормативных правовых актов в сфере государственного регулирования цен (тарифов) на товары (услуги), в соответствии с пунктом 3 статьи 333_49 настоящего Кодекса; ... 2) в случае, если в течение ретроспективного периода налогоплательщик в отношении нефти, добытой на участке недр, указанном в пункте 1 настоящей статьи, применял особые формулы расчета ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, установленные пунктом 5 статьи 3_1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", для всего срока применения указанных особых формул сумма расчетной вывозной таможенной пошлины на нефть и газовый конденсат учитывается с применением ставок вывозных таможенных пошлин на нефть сырую, рассчитанных с применением указанных особых формул. ... 3. В целях определения расчетного финансового результата для отдельного календарного года ретроспективного периода налогоплательщик определяет сумму фактических расходов на соответствующем участке недр в соответствии со статьями 333_47 и 333_48 настоящего Кодекса на основании первичных учетных документов и данных налогового учета по налогу на прибыль организаций. ... В отношении участков недр, указанных в пункте 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, в состав фактических расходов на соответствующем участке недр также включаются расходы, понесенные налогоплательщиком в соответствии с лицензионными обязательствами на данном участке недр до года постановки запасов нефти по данному участку недр на государственный баланс запасов полезных ископаемых. ... 4. Налогоплательщик, определивший в соответствии с настоящей статьей исторический убыток для календарного года ретроспективного периода, вправе уменьшить налоговую базу налогового (отчетного) периода, следующего за ретроспективным периодом, на всю сумму такого убытка или на часть этой суммы (перенести исторический убыток на будущее) в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей. ... 5. В случае, если налогоплательщик определил исторический убыток более чем для одного календарного года ретроспективного периода, перенос таких исторических убытков на будущее производится в той очередности, в которой они понесены. ... 6. Налогоплательщик вправе перенести на будущее сумму определенного для последнего календарного года ретроспективного периода исторического убытка с учетом коэффициента в размере 1,163. ... Налогоплательщик уменьшает расчетный финансовый результат календарного года ретроспективного периода на сумму исторического убытка, определенного для предыдущего календарного года ретроспективного периода с учетом коэффициента индексации убытка в размере 1,163 (далее в настоящей главе - перенос исторических убытков в пределах ретроспективного периода). ... 7. Сумма исторического убытка, учитываемого при определении расчетного финансового результата календарного года, следующего за годом, для которого был определен такой исторический убыток, определяется как произведение суммы не перенесенного в пределах ретроспективного периода исторического убытка, определенного для календарного года, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 6 настоящей статьи, возведенного в степень, равную порядковому номеру календарного года, на расчетный финансовый результат которого производится перенос такого убытка, считая с календарного года, следующего за годом, для которого был определен такой убыток (на последнее число которого был определен такой убыток). ... Исторический убыток, не перенесенный в пределах ретроспективного периода, признается убытком для целей исчисления налога и переносится на будущее в порядке, установленном пунктом 6 настоящей статьи и статьей 333_51 настоящего Кодекса с учетом следующих особенностей. ... Сумма переносимого исторического убытка на налоговый период определяется как произведение суммы исторического убытка, понесенного в календарном году ретроспективного периода, и коэффициента индексации убытка, установленного пунктом 3 статьи 333_51 настоящего Кодекса, возведенного в степень, равную порядковому номеру года налогового периода, на налоговую базу которого производится перенос такого убытка, считая с года, следующего за годом, по итогам которого был определен такой исторический убыток (на последнее число которого был определен такой исторический убыток). |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_53. Налоговый период. Отчетный период >>>>> ... 1. Налоговым периодом признается календарный год. ... 2. Отчетным периодом признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_54. Налоговая ставка >>>>> ... Налоговая ставка устанавливается в размере 50 процентов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_55. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Минимальный налог >>>>> ... 1. Налог рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, определяемой в соответствии со статьей 333_50 настоящего Кодекса. ... При этом налог не может быть менее суммы минимального налога, определяемой в соответствии с настоящей статьей. ... 2. Минимальный налог рассчитывается как соответствующая налоговой ставке процентная доля минимальной налоговой базы, определяемой в порядке, установленном настоящей статьей. ... 3. Для участков недр, указанных в подпунктах 1, 2 и 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса, минимальная налоговая база принимается равной нулю для всех налоговых периодов, для которых в течение всего налогового периода в отношении нефти, добытой на таких участках недр, при исчислении налога на добычу полезных ископаемых применяется коэффициент , определяемый в порядке, установленном статьей 342_6 настоящего Кодекса, в размере менее 1. ... 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальная налоговая база определяется как величина расчетной выручки от реализации углеводородного сырья на участке недр за налоговый (отчетный) период, последовательно уменьшенная на: ... расчетные расходы на участке недр за налоговый (отчетный) период; ... фактические расходы на участке недр за налоговый (отчетный) период в части сумм налогов; ... сумму предельных расходов на добычу углеводородного сырья, определяемую как произведение количества добытой за налоговый (отчетный) период нефти на участке недр, определяемого в соответствии с подпунктом 6 пункта 5 статьи 333_43 настоящего Кодекса, и значения удельных расходов в размере 9520 рублей (для двух налоговых периодов, следующих подряд и исчисляемых начиная с 1 января года вступления в силу настоящей главы, - 7140 рублей). Указанное значение удельных расходов подлежит ежегодной индексации на величину накопленного индекса потребительских цен начиная с 2021 года. ... 5. В случае, если минимальная налоговая база, определенная в порядке, установленном настоящей статьей, принимает отрицательное значение, минимальная налоговая база принимается равной нулю. ... 6. Налогоплательщики по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу (минимальному налогу) исходя из налоговой ставки и фактически полученного дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья (минимальной налоговой базы), рассчитанного нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного периода. ... Авансовые платежи по налогу (минимальному налогу) уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. ... 7. Уплаченные авансовые платежи по налогу (минимальному налогу) засчитываются в счет уплаты налога (минимального налога) по итогам налогового периода, а также в счет уплаты следующего авансового платежа. ... Если рассчитанная таким образом сумма авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем периоде не уплачиваются. ... 8. Налог (минимальный налог), подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиками не позднее сроков, установленных статьей 333_56 настоящего Кодекса для представления налоговой декларации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_4. Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (статьи 333_43-333_56) Статья 333_56. Налоговая декларация >>>>> ... 1. Налогоплательщики по истечении налогового (отчетного) периода представляют в налоговые органы налоговые декларации по месту своего нахождения. Налогоплательщики, отнесенные в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса к категории крупнейших, представляют налоговые декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков. ... 2. Налогоплательщики представляют налоговые декларации по итогам налогового периода не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ... 3. Налогоплательщики по итогам отчетного периода представляют налоговые декларации не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... 9) подпункт дополнительно включен с 1 января 2007 года Федеральным законом от 27 июля 2006 года N 151-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ; |
... 9) сверхвязкой нефти, добываемой из
участков недр, содержащих нефть
вязкостью 10000 мПа х с и более (в пластовых
условиях); |
... 21) подпункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 301-ФЗ. |
... 21) нефти из конкретной залежи углеводородного сырья, отнесенной к баженовским, абалакским, хадумским или доманиковым продуктивным отложениям в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых, при одновременном соблюдении всех следующих условий: 1 января 2014 года - для залежей
углеводородного сырья, степень
выработанности запасов которых в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2012 года составляет
более 1 процента или равна 1 проценту, но
менее 3 процентов; 1 января 2015 года - для залежей
углеводородного сырья, степень
выработанности запасов которых в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2012 года составляет
более 3 процентов или равна 3 процентам; 1 января года, в котором степень
выработанности запасов конкретной
залежи углеводородного сырья,
рассчитываемая налогоплательщиком в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых,
утвержденного в году, предшествующем
году налогового периода, впервые
превысила 1 процент, - для иных залежей
углеводородного сырья. (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ) |
... 9) 766 рублей
(на период с 1 января по 31 декабря 2015 года
включительно), 857 рублей (на период с 1
января по 31 декабря 2016 года
включительно), 919 рублей (на период с 1
января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти
обессоленной, обезвоженной и
стабилизированной (за
исключением нефти, добытой на участках
недр, в отношении которой в течение всего
налогового периода исчисляется налог на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья). При этом
указанная налоговая ставка умножается
на коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть (К).
Полученное произведение уменьшается на
величину показателя Д, характеризующего
особенности добычи нефти. Величина
показателя Д определяется в порядке,
установленном статьей 342_5 настоящего
Кодекса; |
... 9) 766 рублей
(на период с 1 января по 31 декабря 2015 года
включительно), 857 рублей (на период с 1
января по 31 декабря 2016 года
включительно), 919 рублей (на период с 1
января 2017 года) за 1 тонну добытой нефти
обессоленной, обезвоженной и
стабилизированной. При
этом указанная налоговая ставка
умножается на коэффициент,
характеризующий динамику мировых цен на
нефть (К). Полученное произведение
уменьшается на величину показателя Д,
характеризующего особенности добычи
нефти. Величина показателя Д
определяется в порядке, установленном
статьей 342_5 настоящего Кодекса; |
... 9_1) 1 рубль за 1 тонну нефти обессоленной, обезвоженной и стабилизированной, добытой на участках недр, в отношении которой в течение всего налогового периода исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. При этом указанная налоговая ставка умножается на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на участках недр, в отношении которой исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (), определяемый в соответствии со статьей 342_6 настоящего Кодекса. ... В случае направления в
соответствии со статьей 333_44 настоящего
Кодекса в налоговый орган уведомления об
освобождении от исполнения обязанностей
налогоплательщика по налогу на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья в отношении
участков недр, указанных в подпункте 1
пункта 1 статьи 333_44 настоящего Кодекса,
при добыче нефти обессоленной,
обезвоженной и стабилизированной,
добытой на таких участках недр, ставка
налога на добычу полезных ископаемых
применяется в соответствии с подпунктом
9 пункта 2 настоящей статьи начиная с 1
января года вступления в силу главы 25_4
настоящего Кодекса (с 1 января года,
следующего за годом, в котором запасы
нефти впервые поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых, - для участков недр, по
которым такие запасы отсутствуют в
государственном балансе запасов
полезных ископаемых на 1 января 2018 года).
|
|
... 10) 42 рубля за
1 тонну добытого газового конденсата из
всех видов месторождений
углеводородного сырья. При этом
указанная налоговая ставка умножается
на базовое значение единицы условного
топлива (), на
коэффициент, характеризующий степень
сложности добычи газа горючего
природного и (или) газового конденсата из
залежи углеводородного сырья (), и на
корректирующий коэффициент ,
определяемые в соответствии со статьей
342_4 настоящего Кодекса. Полученное
произведение увеличивается на величину,
равную произведению показателя,
определяемого в порядке, установленном
пунктом 7 статьи 342_5 настоящего Кодекса, и
коэффициента, характеризующего
количество добытого газового конденсата
без учета широкой фракции легких
углеводородов, в отношении которой
коэффициент не применяется, и равного 0,75.
Налоговая ставка, исчисленная в
соответствии с настоящим подпунктом,
округляется до полного рубля в
соответствии с действующим порядком
округления; |
... 10) 42 рубля за
1 тонну добытого газового конденсата из
всех видов месторождений
углеводородного сырья. При этом
указанная налоговая ставка умножается
на базовое значение единицы условного
топлива (Е), на
коэффициент, характеризующий степень
сложности добычи газа горючего
природного и (или) газового конденсата из
залежи углеводородного сырья (К), и на
корректирующий коэффициент К,
определяемые в соответствии со статьей
342_4 настоящего Кодекса. Налоговая ставка,
исчисленная в соответствии с настоящим
подпунктом, округляется до полного рубля
в соответствии с действующим порядком
округления; |
... 3. Если иное не указано в настоящем
пункте, коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть (Кц),
ежемесячно определяется
налогоплательщиком самостоятельно
путем умножения среднего за налоговый
период уровня цен нефти сорта
"Юралс", выраженного в долларах США,
за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на
среднее значение за налоговый период
курса доллара США к рублю Российской
Федерации, устанавливаемого Центральным
банком Российской Федерации (Р), и
деления на 261: |
... 3. Коэффициент, характеризующий
динамику мировых цен на нефть (Кц),
ежемесячно определяется
налогоплательщиком самостоятельно
путем умножения среднего за налоговый
период уровня цен нефти сорта
"Юралс", выраженного в долларах США,
за баррель (Ц), уменьшенного на 15, на
среднее значение за налоговый период
курса доллара США к рублю Российской
Федерации, устанавливаемого Центральным
банком Российской Федерации (Р), и
деления на 261: |
... Средние за
истекший месяц уровни цен нефти сорта
"Юралс" на средиземноморском и
роттердамском рынках нефтяного сырья
ежемесячно в срок не позднее 10-го числа следующего месяца
доводятся через официальные источники
информации в порядке, установленном
Правительством Российской Федерации.
|
... Средние за истекший месяц уровни цен нефти сорта "Юралс" на средиземноморском и роттердамском рынках нефтяного сырья ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. |
... Коэффициент |
|
... сверхвязкой нефти, добываемой из
участков недр, содержащих нефть
вязкостью 10000 мПа·с и более (в пластовых
условиях). |
|
... нефти из конкретной залежи
углеводородного сырья, отнесенной к
баженовским, абалакским, хадумским или
доманиковым продуктивным отложениям в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых, при
одновременном соблюдении всех следующих
условий: |
|
... нефть добывается из скважин,
работающих в соответствии с проектной
документацией, согласованной в
установленном порядке, исключительно на
залежах углеводородного сырья,
отнесенных к указанным продуктивным
отложениям; |
|
... учет нефти, добываемой из указанных
залежей углеводородного сырья,
осуществляется с учетом требований,
установленных пунктом 9 статьи 339
настоящего Кодекса; |
|
... нефть добывается из залежей
углеводородного сырья, запасы которых
учтены в государственном балансе
запасов полезных ископаемых,
утвержденном по состоянию на 1 января 2012
года, и степень выработанности запасов
которых в соответствии с данными
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января 2012 года
составляет менее 13 процентов либо запасы
по которым поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых после 1 января 2012 года. |
|
... Положения абзацев девятого -
двенадцатого настоящего пункта
применяются с налогового периода,
следующего за налоговым периодом, в
котором запасы нефти по залежи
углеводородного сырья поставлены на
государственный баланс запасов полезных
ископаемых, и до истечения 180 налоговых
периодов, начинающихся с одной из
следующих дат: |
|
... 1 января 2014 года - для залежей
углеводородного сырья, степень
выработанности запасов которых в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2012 года составляет
более 1 процента или равна 1 проценту, но
менее 3 процентов; |
|
... 1 января 2015 года - для залежей
углеводородного сырья, степень
выработанности запасов которых в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на 1 января 2012 года составляет
более 3 процентов или равна 3 процентам;
|
|
... 1 января года, в котором степень
выработанности запасов залежи
углеводородного сырья, рассчитываемая
налогоплательщиком в соответствии с
данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых,
утвержденного в году, предшествующем
году налогового периода, впервые
превысила 1 процент, - для иных залежей
углеводородного сырья. |
|
... Степень выработанности запасов
залежи углеводородного сырья в целях
применения абзацев девятого -
двенадцатого настоящего пункта
рассчитывается в порядке, установленном
пунктом 5 статьи 342_2 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого >>>>> |
... 6. Начиная с налогового периода,
следующего за налоговым периодом, в
котором разница между суммой налога,
исчисленного без применения
коэффициента , и суммой налога,
исчисленного с применением коэффициента
менее 1, определенных нарастающим итогом
начиная с налогового периода, указанного
в пункте 2 статьи 284_3 настоящего Кодекса
для участника регионального
инвестиционного проекта,
удовлетворяющего требованию,
установленному подпунктом 1 пункта 1
статьи 25_8 настоящего Кодекса, и
налогового периода, указанного в пункте 3
статьи 284_4 настоящего Кодекса для
организации, получившей статус
резидента территории опережающего
социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом от 29
декабря 2014 года N 473-ФЗ "О территориях
опережающего социально-экономического
развития в Российской Федерации",
превысит величину, равную объему
осуществленных капитальных вложений,
указанных в инвестиционной декларации,
коэффициент принимается равным 1. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_3-1. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, для участников региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных ... >>>>> |
... 4. Начиная с налогового периода,
следующего за налоговым периодом, в
котором разница между суммой налога,
исчисленного без применения
коэффициента , и суммой налога,
исчисленного с применением коэффициента
менее 1, определенных нарастающим итогом
начиная с налогового периода, указанного
в абзаце первом пункта 2 статьи 284_3-1
настоящего Кодекса, превысит величину,
равную объему осуществленных
капитальных вложений, указанных в
заявлении, предусмотренном пунктом 1
статьи 25_12-1 настоящего Кодекса,
коэффициент принимается равным 1. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего ... >>>>> |
... 17.
Коэффициент устанавливается равным 1 с 1
января 2022 года. |
... 17.
Коэффициент устанавливается равным 1 с 1
января 2021 года. |
... 1) 1,7969 - на
период с 1 января по 30 сентября 2017 года
включительно, 2,2738 - на период с 1 октября
по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 -
на период с 1 января по 31 августа 2018 года
включительно, 2,055 - на период с 1 сентября
по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 -
на период с 1 января 2019 года по 31 декабря
2021 года включительно -
для налогоплательщиков, являющихся в
течение всего налогового периода
организациями - собственниками объектов
Единой системы газоснабжения и (или)
организациями, в которых
непосредственно и (или) косвенно
участвуют собственники объектов Единой
системы газоснабжения и суммарная доля
такого участия составляет более 50
процентов, за исключением следующих
налогоплательщиков: |
... 1) 1,7969 - на
период с 1 января по 30 сентября 2017 года
включительно, 2,2738 - на период с 1 октября
по 31 декабря 2017 года включительно, 1,4022 -
на период с 1 января по 31 августа 2018 года
включительно, 2,055 - на период с 1 сентября
по 31 декабря 2018 года включительно, 1,4441 -
на период с 1 января 2019 года по 31 декабря
2020 года включительно -
для налогоплательщиков, являющихся в
течение всего налогового периода
организациями - собственниками объектов
Единой системы газоснабжения и (или)
организациями, в которых
непосредственно и (или) косвенно
участвуют собственники объектов Единой
системы газоснабжения и суммарная доля
такого участия составляет более 50
процентов, за исключением следующих
налогоплательщиков: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
...
|
...
|
... Если иное не указано в настоящем
пункте, |
...
|
... |
|
... |
|
... |
|
... 7. Если иное не указано в настоящем
пункте, коэффициент ... ... где ЭП - коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 8 настоящей статьи; ... Р - среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, рассчитываемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; ... ... ФМ - коэффициент, рассчитываемый в порядке, установленном пунктом 9 настоящей статьи. ... При добыче углеводородного сырья
на новых морских месторождениях, по
которым истек срок, установленный
подпунктами 1-4 пункта 6 статьи 338
настоящего Кодекса, в течение которого
налоговая база по углеводородному сырью,
добытому на указанных месторождениях (за
исключением газа природного горючего),
определяется как стоимость добытых
полезных ископаемых, и применяются
налоговые ставки, установленные пунктом
2_1 статьи 342 настоящего Кодекса, начиная с
налогового периода, в котором в
отношении указанных месторождений
начато применение налоговых ставок,
установленных подпунктами 9 и 10 пункта 2
статьи 342 настоящего Кодекса, значение
коэффициента ... до 31 марта 2032 года (включительно) - для месторождений, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... до 31 марта 2042 года (включительно) - для месторождений, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... без ограничения срока - для месторождений, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. ... Значение коэффициента ... 8. В целях настоящей статьи коэффициент ЭП рассчитывается налогоплательщиком для каждого налогового периода в следующем порядке: ... при сложившейся за период мониторинга средней цене на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) до 109,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере 0; ... при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 109,5 доллара США за 1 тонну, но не более 146 долларов США за 1 тонну (включительно) - в размере, равном 35 процентам разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 109,5 доллара США; ... при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 146 долларов США за 1 тонну, но не более 182,5 доллара США за 1 тонну (включительно) - в размере, равном сумме 12,78 доллара США за 1 тонну и 45 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 146 долларами США; ... при превышении сложившейся за период мониторинга средней цены на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) уровня 182,5 доллара США за 1 тонну - в размере, равном сумме 29,2 доллара США за 1 тонну и 30 процентов разницы между сложившейся за период мониторинга средней ценой указанной нефти в долларах США за 1 тонну и 182,5 доллара США. ... При этом средняя цена на нефть сырую марки "Юралс" на мировых рынках нефтяного сырья (средиземноморском и роттердамском) за период мониторинга определяется в порядке, установленном пунктом 3 статьи 3_1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе". ... Рассчитанный в порядке,
определенном настоящим пунктом,
коэффициент ЭП округляется до первого
десятичного знака в меньшую сторону.
... 9. Коэффициент ФМ, характеризующий наступление особых обстоятельств, принимается равным нулю для всех налоговых периодов, за исключением налоговых периодов, для которых настоящим пунктом установлен иной порядок расчета указанного коэффициента. ... Если иное не установлено настоящим пунктом, в течение налоговых периодов, в которых действует решение Правительства Российской Федерации, принятое в соответствии с пунктом 6_2 статьи 3_1 Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе", коэффициент ФМ рассчитывается по следующей формуле: ... ФМ = (П - ЭП ... где П - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть сырую, действовавшая в налоговом периоде и выраженная в долларах США за 1 тонну; ... ЭП, ... Рассчитанный в порядке, определенном настоящим пунктом, коэффициент ФМ округляется до первого десятичного знака в меньшую сторону в соответствии с действующим порядком округления. ... Коэффициент ФМ принимается равным
нулю при добыче нефти на участках недр,
отвечающих требованиям, установленным
подпунктами 1 и 4 пункта 5 статьи 3_1 Закона
Российской Федерации "О таможенном
тарифе". ... 10. Коэффициент ... 0,1 - при добыче сверхвязкой нефти, добываемой из участков недр, содержащих нефть вязкостью 10000 мПа·с и более (в пластовых условиях), при выполнении условий и в течение сроков, установленных настоящим пунктом; ... 1 - при любых иных обстоятельствах, кроме указанных в абзаце втором настоящего пункта. ... Коэффициент ... Предельный срок применения
коэффициента ... объем накопленной добычи нефти, добытой из соответствующей залежи углеводородного сырья, на 1 января 2015 года составляет не более 1000 тонн и степень выработанности запасов нефти, добываемой из соответствующей залежи углеводородного сырья, в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых по состоянию на 1 января 2015 года составляет не более 1 процента; ... запасы нефти залежи углеводородного сырья впервые поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых после 1 января 2015 года. ... В целях настоящего пункта степень
выработанности запасов нефти конкретной
залежи углеводородного сырья
рассчитывается в порядке, установленном
пунктом 5 статьи 342_2 настоящего Кодекса.
... 11. Коэффициент
... где ... 125 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно; ... 105 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно; ... ... ... 110 - для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года включительно; ... 92 - для налоговых периодов, начинающихся после 1 января 2020 года включительно; ... |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_6. Порядок
определения коэффициента,
характеризующего уровень
налогообложения нефти, добываемой на
участках недр, в отношении которой
исчисляется налог на дополнительный
доход от добычи углеводородного
сырья ( ... 1. Коэффициент, характеризующий
уровень налогообложения нефти,
добываемой на участках недр, в отношении
которой исчисляется налог на
дополнительный доход от добычи
углеводородного сырья ( ... ... где ... Р - среднее за налоговый период значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, определяемое в порядке, установленном пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса; ... ... ЭП - ставка вывозной таможенной пошлины на нефть, выраженная в долларах США за тонну нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, установленная на календарный месяц, соответствующий налоговому периоду, в отношении нефти, добытой на участке недр, в порядке, определенном Законом Российской Федерации "О таможенном тарифе". ... В случае, если значение
коэффициента ... 2. Коэффициент, характеризующий
период времени, прошедший с даты начала
промышленной добычи нефти на участке
недр ( ... 1) 1 - для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 3 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса; ... 2) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса: ... 0,4 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; ... 0,6 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает пять последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 0,8 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает шесть последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 1 - с 1 января года, следующего за годом, в котором истекает семь последовательных календарных лет, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 3) для нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, добытой на участках недр, указанных в подпункте 4 пункта 1 статьи 333_45 настоящего Кодекса: ... 0,5 - с 1-го числа календарного месяца, начиная с которого в отношении соответствующего участка недр исчисляется налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья, по 31 декабря (включительно) года, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на этом участке недр; ... 0,75 - с 1 января по 31 декабря (включительно) года, следующего за годом, в котором истекает один календарный год, непосредственно следующий за календарным годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр; ... 1 - с 1 января года, следующего за календарным годом, в котором истекает два календарных года, непосредственно следующих за годом начала промышленной добычи нефти на соответствующем участке недр. ... 3. В целях настоящей статьи годом начала промышленной добычи нефти на участке недр признается календарный год, на 1 января которого в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых степень выработанности запасов нефти такого участка недр впервые превысила 1 процент. ... При этом степень выработанности запасов нефти конкретного участка недр определяется в порядке, установленном подпунктом 1 пункта 5 статьи 333_43 настоящего Кодекса. ... 4. Рассчитанный в порядке,
определенном настоящей статьей,
коэффициент ... Если значение коэффициента |
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан >>>>> |
__________ |
|
... 3_2. При добыче нефти на участках
недр, содержащих географические объекты,
указанные в подпункте 4 пункта 5 статьи 3_1
Закона Российской Федерации "О
таможенном тарифе", и при условии, что
в отношении такой нефти налогообложение
производится по налоговой ставке,
указанной в подпункте 9 пункта 2 статьи 342
настоящего Кодекса, сумма налогового
вычета за налоговый период ( ... ... где ... ... Для целей применения налогового
вычета, установленного настоящим
пунктом, применяются порядок
подтверждения факта добычи нефти сырой
на участках недр и порядок контроля
количества нефти сырой, в отношении
которой могут применяться особые
формулы расчета ставок вывозных
таможенных пошлин на нефть сырую,
установленные пунктом 7 статьи 3_1 Закона
Российской Федерации "О таможенном
тарифе". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких ... >>>>> |
... 5. Для целей настоящей статьи к широкой фракции легких углеводородов также относится пропан-бутан технический, если в отношении его не выполняются следующие условия: ... 1) пропан-бутан технический получен при переработке газового конденсата на технологическом оборудовании, впервые введенном в эксплуатацию до 1 января 2018 года; ... 2) пропан-бутан технический получен
(выделен) из широкой фракции легких
углеводородов, ранее извлеченной при
переработке газового конденсата. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) >>>>> |
... Абзац не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ. |
... Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса). |
... Абзац не применяется с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ. |
... Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса). |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога >>>>> |
... 8. Пункт дополнительно включен с 8 мая 2004 года Федеральным законом от 5 апреля 2004 года N 16-ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ. |
... 8. Суммы налога на добавленную
стоимость, принятые к вычету
сельскохозяйственными
товаропроизводителями в порядке,
предусмотренном главой 21 настоящего
Кодекса, до перехода на уплату единого
сельскохозяйственного налога, по
товарам (работам, услугам), включая
основные средства и нематериальные
активы, приобретенным для осуществления
операций, признаваемых объектами
налогообложения по налогу на
добавленную стоимость, при переходе на
уплату единого сельскохозяйственного
налога, восстановлению (уплате в бюджет)
не подлежат. (Пункт дополнительно включен с 8 мая 2004 года Федеральным законом от 5 апреля 2004 года N 16-ФЗ, действие распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2004 года) |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
... 8) подпункт утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; |
... 8) суммы налога на добавленную
стоимость по приобретенным и оплаченным
налогоплательщиком товарам (работам,
услугам), расходы на приобретение
(оплату) которых подлежат включению в
состав расходов в соответствии с
настоящей статьей |
... Абзац не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ. |
... Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. |
... Абзац не действует с 1 января 2019 года
- Федеральный закон от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ. |
... При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетный период налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за первый и второй кварталы в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_8. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_8. Налоговая ставка >>>>> |
... 2. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 0 до 6 процентов для всех или отдельных категорий налогоплательщиков в зависимости: |
... 2. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка в отношении налоговой базы, определяемой по деятельности на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя, может быть уменьшена для всех или отдельных категорий налогоплательщиков: |
... от видов производимой сельскохозяйственной продукции, а также работ и услуг, указанных в статье 346_2 настоящего Кодекса; |
... в отношении периодов 2015-2016 годов - до 0 процентов; |
... от размера доходов от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную из сельскохозяйственного сырья собственного производства, а также от выполнения работ и оказания услуг, указанных в статье 346_2 настоящего Кодекса; |
... в отношении периодов 2017-2021 годов - до 4 процентов. |
... от места
ведения предпринимательской
деятельности; от средней
численности работников. |
... Налоговые ставки, установленные в
соответствии с настоящим пунктом
законами Республики Крым и города
федерального значения Севастополя, не
могут быть повышены в течение периодов,
указанных в настоящем пункте, начиная с
налогового периода, с которого
применяется пониженная налоговая
ставка. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
... Абзац не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ. |
... Фактически уплаченная в течение налогового периода сумма платы, указанной в абзаце первом настоящего подпункта, учитывается налогоплательщиками в расходах при исчислении налога за налоговый период в размере превышения фактически уплаченной суммы платы над суммой транспортного налога, исчисленной за налоговый период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы. |
... Абзац не действует с 1 января 2019 года
- Федеральный закон от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ; |
... При исчислении авансовых платежей по налогу за отчетные периоды налогоплательщики учитывают в расходах фактически уплаченную сумму платы за отчетный период, уменьшенную на сумму авансовых платежей по транспортному налогу, исчисленную за отчетный период в соответствии с главой 28 настоящего Кодекса в отношении транспортных средств, имеющих разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы; |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
... В целях
настоящего пункта в расходы по
приобретению контрольно-кассовой
техники включаются затраты на покупку
контрольно-кассовой техники,
фискального накопителя, необходимого
программного обеспечения, выполнение
сопутствующих работ и оказание услуг
(услуг по настройке контрольно-кассовой
техники и прочих), в том числе затраты на
приведение контрольно-кассовой техники
в соответствие с требованиями,
предъявляемыми Федеральным законом от 22
мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении
контрольно-кассовой техники при
осуществлении расчетов в
Российской Федерации". |
... В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 361_1. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 361_1. Налоговые льготы >>>>> |
... 1. Пункт не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ). |
... 1. Освобождаются от налогообложения физические лица в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы (далее в настоящей главе - реестр), если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее в настоящей главе - плата), уплаченная в налоговом периоде в отношении такого транспортного средства, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период. |
... 2. Пункт не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ). |
... 2. Если сумма исчисленного налога в отношении транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре, превышает сумму платы, уплаченную в отношении такого транспортного средства в данном налоговом периоде, налоговая льгота предоставляется в размере суммы платы путем уменьшения суммы налога на сумму платы. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года; не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ. |
... Сумма налога, исчисленная по итогам
налогового периода
налогоплательщиками-организациями в
отношении каждого транспортного
средства, имеющего разрешенную
максимальную массу свыше 12 тонн,
зарегистрированного в реестре,
уменьшается на сумму платы, уплаченную в
отношении такого транспортного средства
в данном налоговом периоде. |
... Абзац дополнительно включен Федеральным законом от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года; не действует с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 июля 2016 года N 249-ФЗ. |
... В случае, если при применении
налогового вычета, предусмотренного
настоящим пунктом, сумма налога,
подлежащая уплате в бюджет, принимает
отрицательное значение, сумма налога
принимается равной нулю. |
... Абзац дополнительно включен
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ, распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2016
года; не действует с 1 января 2019 года -
Федеральный закон от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ. |
... Сведения из реестра представляются
в налоговые органы ежегодно до 15 февраля
в порядке, определяемом федеральным
органом исполнительной власти в области
транспорта по согласованию с
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Абзац дополнительно включен
Федеральным законом от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ, распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2016
года; не действует с 1 января 2019 года -
Федеральный закон от 3 июля 2016 года N
249-ФЗ. |
... Налогоплательщики-организации в
отношении транспортного средства,
имеющего разрешенную максимальную массу
свыше 12 тонн, зарегистрированного в
реестре, исчисленные авансовые платежи
по налогу не уплачивают. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 374. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 374. Объект налогообложения >>>>> |
... 1. Объектами
налогообложения для российских
организаций признается недвижимое имущество (в том числе
имущество, переданное во временное
владение, в пользование, распоряжение,
доверительное управление, внесенное в
совместную деятельность или полученное
по концессионному соглашению),
учитываемое на балансе в качестве
объектов основных средств в порядке,
установленном для ведения
бухгалтерского учета, если иное не
предусмотрено статьями 378, 378_1 и 378_2
настоящего Кодекса. |
... 1. Объектами
налогообложения для российских
организаций признается движимое и недвижимое имущество (в
том числе имущество, переданное во
временное владение, в пользование,
распоряжение, доверительное управление,
внесенное в совместную деятельность или
полученное по концессионному
соглашению), учитываемое на балансе в
качестве объектов основных средств в
порядке, установленном для ведения
бухгалтерского учета, если иное не
предусмотрено статьями 378, 378_1 и 378_2
настоящего Кодекса. |
... 2. Объектами
налогообложения для иностранных
организаций, осуществляющих
деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства,
признаются недвижимое
имущество, относящееся к объектам
основных средств, недвижимое имущество,
полученное по концессионному
соглашению. |
... 2. Объектами налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, признаются движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам основных средств, имущество, полученное по концессионному соглашению. |
... 8) подпункт дополнительно включен с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года N 202-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... 8) объекты основных средств,
включенные в первую или во вторую
амортизационную группу в соответствии с
Классификацией основных средств,
утвержденной Правительством Российской
Федерации. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 375. Налоговая база >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 375. Налоговая база >>>>> |
... 2. Налоговая
база в отношении отдельных объектов
недвижимого имущества определяется как
их кадастровая стоимость, указанная в Едином
государственном реестре недвижимости по
состоянию на 1 января года налогового
периода, с учетом особенностей,
предусмотренных статьей 378_2 настоящего
Кодекса. |
... 2. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378_2 настоящего Кодекса. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 376. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 376. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
... 1. Налоговая
база определяется отдельно в отношении
каждого объекта
недвижимого имущества, а также в
отношении имущества, входящего в состав
Единой системы газоснабжения в
соответствии с Федеральным законом от 31
марта 1999 года N 69-ФЗ "О газоснабжении в
Российской Федерации" (далее в
настоящей главе - имущество, входящее в
состав Единой системы газоснабжения).
|
... 1. Налоговая
база определяется отдельно в отношении
имущества, подлежащего
налогообложению по местонахождению
организации (месту постановки на учет в
налоговых органах постоянного
представительства иностранной
организации), в отношении имущества
каждого обособленного подразделения
организации, имеющего отдельный баланс,
в отношении каждого объекта недвижимого
имущества, находящегося вне
местонахождения организации,
обособленного подразделения
организации, имеющего отдельный баланс,
или постоянного представительства
иностранной организации, в отношении
имущества, входящего в состав Единой
системы газоснабжения в соответствии с
Федеральным законом от 31 марта 1999 года N
69-ФЗ "О газоснабжении в Российской
Федерации" (далее в настоящей главе -
имущество, входящее в состав Единой
системы газоснабжения), в отношении
имущества, налоговая база в отношении
которого определяется как его
кадастровая стоимость, а также в
отношении имущества, облагаемого по
разным налоговым ставкам. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
... 15. Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... 15. Изменение кадастровой стоимости объектов налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. |
... Изменение
кадастровой стоимости объекта
налогообложения вследствие исправления ошибок, допущенных при
определении его кадастровой стоимости,
учитывается при определении налоговой
базы начиная с налогового периода, в
котором была применена ошибочно
определенная кадастровая стоимость.
|
... В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. |
... В случае
изменения кадастровой стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
учитываются при определении налоговой
базы начиная с налогового периода, в
котором подано соответствующее
заявление о пересмотре кадастровой
стоимости, но не ранее даты внесения в
Единый государственный реестр
недвижимости кадастровой стоимости,
которая являлась предметом оспаривания.
|
... В случае изменения кадастровой
стоимости объекта налогообложения на
основании установления его рыночной
стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения кадастровой стоимости,
являющейся предметом оспаривания.
|
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
... 3_3. Пункт дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... 3_3. Налоговые ставки,
определяемые законами субъектов
Российской Федерации в отношении
имущества, указанного в пункте 25 статьи
381 настоящего Кодекса, не освобожденного
от налогообложения в соответствии со
статьей 381_1 настоящего Кодекса, не могут
превышать в 2018 году 1,1 процента. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381. Налоговые льготы >>>>> |
... 25) пункт дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N 366-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ; |
... 25) организации - в отношении
движимого имущества, принятого с 1 января
2013 года на учет в качестве основных
средств, за исключением следующих
объектов движимого имущества, принятых
на учет в результате: (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2017 года
Федеральным законом от 28 декабря 2016 года
N 475-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2017 года Федеральным
законом от 28 декабря 2016 года N 475-ФЗ) |
... 26)
организации - в отношении имущества,
учитываемого на балансе организации -
участника свободной экономической зоны,
созданного или приобретенного в целях
выполнения договора об
условиях деятельности в свободной
экономической зоне и расположенного на
территории данной свободной
экономической зоны, в течение десяти лет
с месяца, следующего за месяцем принятия
на учет указанного имущества. В случае
расторжения договора об условиях
деятельности в свободной экономической
зоне по решению суда сумма налога
подлежит исчислению и уплате в бюджет.
Исчисление налога производится без
учета применения налоговой льготы,
предусмотренной настоящим пунктом, за
весь период реализации инвестиционного
проекта в свободной экономической зоне.
Исчисленная сумма налога подлежит
уплате по истечении отчетного или
налогового периода, в котором был
расторгнут договор об условиях
деятельности в свободной экономической
зоне, не позднее сроков, установленных
для уплаты авансовых платежей по налогу
за отчетный период или налога за
налоговый период; |
... 26)
организации - в отношении имущества,
учитываемого на балансе организации -
участника свободной экономической зоны,
созданного или приобретенного в целях
ведения деятельности на
территории свободной экономической зоны
и расположенного на территории данной
свободной экономической зоны, в течение
десяти лет с месяца, следующего за
месяцем принятия на учет указанного
имущества. |
... 27) организации, признаваемые
фондами, управляющими компаниями,
дочерними обществами управляющих
компаний в соответствии с Федеральным
законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об
инновационных научно-технологических
центрах и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации"; ... 28) организации, получившие статус
участника проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", - в отношении имущества,
учитываемого на их балансе и
расположенного на территории
инновационного научно-технологического
центра, в течение десяти лет начиная с
месяца, следующего за месяцем постановки
на учет указанного имущества. Такие
организации утрачивают право на
освобождение от налогообложения в
случаях, предусмотренных пунктом 2
статьи 145_1 настоящего Кодекса. Для
подтверждения права на освобождение от
налогообложения такие организации
обязаны представить в налоговый орган по
месту учета документы, подтверждающие
наличие у них статуса участника проекта
в соответствии с Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и предусмотренные
указанным Федеральным законом, а также
данные учета доходов (расходов). |
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381_1. Порядок применения налоговых льгот >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381_1. Порядок применения налоговых льгот >>>>> |
... 1. С 1 января
2018 года налоговые льготы, указанные в
пунктах 21, 24 (в части имущества,
расположенного в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря) статьи 381
настоящего Кодекса, применяются на
территории субъекта Российской
Федерации в случае принятия
соответствующего закона субъекта
Российской Федерации. |
... 1. С 1 января
2018 года налоговые льготы, указанные в
пунктах 21, 24 (в части имущества,
расположенного в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря) и пункте 25 статьи 381
настоящего Кодекса, применяются на
территории субъекта Российской
Федерации в случае принятия
соответствующего закона субъекта
Российской Федерации. |
... 2. Пункт дополнительно включен
с 1 января 2018 года Федеральным законом от
27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; утратил силу с 1
января 2019 года - Федеральный закон от 3
августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... 2. При этом законом субъекта
Российской Федерации в отношении
имущества, указанного в пункте 25 статьи
381 настоящего Кодекса, с даты выпуска
которого прошло не более 3 лет, а также
имущества, отнесенного законом субъекта
Российской Федерации к категории
инновационного высокоэффективного
оборудования, могут устанавливаться
дополнительные налоговые льготы вплоть
до полного освобождения такого
имущества от налогообложения. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> ... 5_1. В случае изменения в течение
налогового (отчетного) периода
качественных и (или) количественных
характеристик объектов недвижимого
имущества, указанных в статье 378_2
настоящего Кодекса, исчисление суммы
налога (сумм авансовых платежей по
налогу) в отношении данных объектов
недвижимого имущества осуществляется с
учетом коэффициента, определяемого в
порядке, аналогичном установленному
пунктом 5 настоящей статьи. |
Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 386. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 386. Налоговая декларация >>>>> |
... 1.
Налогоплательщики обязаны по истечении
каждого отчетного и налогового периода
представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов
недвижимого имущества и (или) по месту
нахождения имущества, входящего в состав
Единой системы газоснабжения, если иное
не предусмотрено настоящим пунктом,
налоговые расчеты по авансовым платежам
по налогу и налоговую декларацию по
налогу. |
... 1.
Налогоплательщики обязаны по истечении
каждого отчетного и налогового периода
представлять в налоговые органы по своему местонахождению, по
местонахождению каждого своего
обособленного подразделения, имеющего
отдельный баланс, а также по
местонахождению каждого объекта
недвижимого имущества (в отношении
которого установлен отдельный порядок
исчисления и уплаты налога), по месту
нахождения имущества, входящего в состав
Единой системы газоснабжения, если иное
не предусмотрено настоящим пунктом,
налоговые расчеты по авансовым платежам
по налогу и налоговую декларацию по
налогу. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
... 1. Налоговая
база определяется в отношении каждого
земельного участка как его кадастровая
стоимость, указанная в
Едином государственном реестре
недвижимости по состоянию на 1 января
года, являющегося налоговым периодом, с
учетом особенностей, предусмотренных
настоящей статьей. |
... 1. Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. |
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ. |
... Изменение кадастровой стоимости
земельного участка в течение налогового
периода не учитывается при определении
налоговой базы в этом и предыдущих
налоговых периодах, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ. |
... Изменение кадастровой стоимости
земельного участка вследствие
исправления ошибок, допущенных при
определении его кадастровой стоимости,
учитывается при определении налоговой
базы начиная с налогового периода, в
котором была применена ошибочно
определенная кадастровая стоимость.
|
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 года N 284-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ. |
... В случае изменения кадастровой
стоимости земельного участка по решению
комиссии по рассмотрению споров о
результатах определения кадастровой
стоимости или решению суда сведения о
кадастровой стоимости, установленной
решением указанной комиссии или
решением суда, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
налогового периода, в котором подано
соответствующее заявление о пересмотре
кадастровой стоимости, но не ранее даты
внесения в Единый государственный
реестр недвижимости кадастровой
стоимости, которая являлась предметом
оспаривания. |
... Абзац дополнительно включен с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; утратил силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 334-ФЗ. |
... Изменение кадастровой стоимости
земельного участка вследствие изменения
вида разрешенного использования
земельного участка, его перевода из
одной категории земель в другую и (или)
изменения площади земельного участка
учитывается при определении налоговой
базы со дня внесения в Единый
государственный реестр недвижимости
сведений, являющихся основанием для
определения кадастровой стоимости.
|
... 1_1. Изменение кадастровой стоимости земельного участка в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. ... Изменение кадастровой стоимости земельного участка вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик земельного участка учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. ... В случае изменения кадастровой стоимости земельного участка вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. ... В случае изменения кадастровой
стоимости земельного участка на
основании установления его рыночной
стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения кадастровой стоимости,
являющейся предметом оспаривания.
|
|
... 9) физических лиц, соответствующих
условиям, необходимым для назначения
пенсии в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
действовавшим на 31 декабря 2018 года.
|
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 395. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 395. Налоговые льготы >>>>> |
... 12)
организации - участники свободной
экономической зоны - в отношении
земельных участков, расположенных на
территории свободной экономической зоны
и используемых в целях выполнения
договора об условиях
деятельности в свободной экономической
зоне, сроком на три года с месяца
возникновения права собственности на
каждый земельный участок. В случае
расторжения договора об условиях
деятельности в свободной экономической
зоне по решению суда сумма налога
подлежит исчислению и уплате в бюджет.
Исчисление налога производится без
учета применения налоговой льготы,
предусмотренной настоящим подпунктом,
за весь период реализации
инвестиционного проекта в свободной
экономической зоне. Исчисленная сумма
налога подлежит уплате по истечении
отчетного или налогового периода, в
котором был расторгнут договор об
условиях деятельности в свободной
экономической зоне, не позднее сроков,
установленных для уплаты авансовых
платежей по налогу за отчетный период
или налога за налоговый период; |
... 12)
организации - участники свободной
экономической зоны - в отношении
земельных участков, расположенных на
территории свободной экономической зоны
и используемых в целях выполнения
договора об осуществлении деятельности в
свободной экономической зоне, сроком на
три года с месяца возникновения права
собственности на каждый земельный
участок. |
... 13) организации, признаваемые
фондами в соответствии с Федеральным
законом от 29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об
инновационных научно-технологических
центрах и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации", - в отношении
земельных участков, входящих в состав
территории инновационного
научно-технологического центра. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 6.
Налогоплательщики, в отношении которых
отчетный период определен как квартал,
исчисляют суммы авансовых платежей по
налогу по истечении первого, второго и
третьего квартала текущего налогового
периода как одну четвертую
соответствующей налоговой ставки
процентной доли кадастровой стоимости
земельного участка.
|
... 6. Налогоплательщики, в отношении которых отчетный период определен как квартал, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении первого, второго и третьего квартала текущего налогового периода как одну четвертую соответствующей налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. |
... 7_1. В случае
изменения в течение налогового
(отчетного) периода качественных и (или) количественных
характеристик земельного участка
исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу) в
отношении такого земельного участка
производится с учетом коэффициента,
определяемого в порядке, аналогичном
установленному пунктом 7 настоящей
статьи. |
... 7_1. В случае
изменения в течение налогового
(отчетного) периода вида
разрешенного использования земельного
участка, его перевода из одной категории
земель в другую и (или) изменения площади
земельного участка исчисление суммы
налога (суммы авансового платежа по
налогу) в отношении такого земельного
участка производится с учетом
коэффициента, определяемого в порядке,
аналогичном установленному пунктом 7
настоящей статьи. |
... 8. В
отношении земельного участка (его доли),
перешедшего (перешедшей) по наследству к
физическому лицу, налог исчисляется
начиная со дня открытия
наследства. |
... 8. В отношении земельного участка (его доли), перешедшего (перешедшей) по наследству к физическому лицу, налог исчисляется начиная с месяца открытия наследства. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>> |
... 2. В отношении объекта налогообложения, образованного в течение налогового периода, налоговая база в данном налоговом периоде определяется как его кадастровая стоимость на день внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости такого объекта. |
... 2. В
отношении объекта налогообложения,
образованного в течение налогового
периода, налоговая база в данном
налоговом периоде определяется как его
кадастровая стоимость на день внесения в
Единый государственный реестр
недвижимости сведений, являющихся
основанием для определения кадастровой
стоимости такого объекта. |
... Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... Изменение кадастровой стоимости объекта имущества в течение налогового периода не учитывается при определении налоговой базы в этом и предыдущих налоговых периодах, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... Изменение кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта налогообложения учитывается при определении налоговой базы со дня внесения в Единый государственный реестр недвижимости сведений, являющихся основанием для определения кадастровой стоимости. |
... Изменение
кадастровой стоимости объекта имущества вследствие
исправления ошибок, допущенных при
определении его кадастровой стоимости,
учитывается при определении налоговой
базы начиная с налогового периода, в
котором была применена ошибочно
определенная кадастровая стоимость.
|
... В случае изменения кадастровой стоимости объекта налогообложения вследствие исправления технической ошибки в сведениях Единого государственного реестра недвижимости о величине кадастровой стоимости, а также в случае уменьшения кадастровой стоимости в связи с исправлением ошибок, допущенных при определении кадастровой стоимости, пересмотром кадастровой стоимости по решению комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или решению суда в случае недостоверности сведений, использованных при определении кадастровой стоимости, сведения об измененной кадастровой стоимости, внесенные в Единый государственный реестр недвижимости, учитываются при определении налоговой базы начиная с даты начала применения для целей налогообложения сведений об изменяемой кадастровой стоимости. |
... В случае
изменения кадастровой стоимости объекта
имущества по решению
комиссии по рассмотрению споров о
результатах определения кадастровой
стоимости или решению суда сведения о
кадастровой стоимости, установленной
решением указанной комиссии или
решением суда, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
налогового периода, в котором подано
соответствующее заявление о пересмотре
кадастровой стоимости, но не ранее даты
внесения в Единый государственный
реестр недвижимости кадастровой
стоимости, которая являлась предметом
оспаривания. |
... В случае изменения кадастровой
стоимости объекта налогообложения на
основании установления его рыночной
стоимости по решению комиссии по
рассмотрению споров о результатах
определения кадастровой стоимости или
решению суда сведения о кадастровой
стоимости, установленной решением
указанной комиссии или решением суда,
внесенные в Единый государственный
реестр недвижимости, учитываются при
определении налоговой базы начиная с
даты начала применения для целей
налогообложения кадастровой стоимости,
являющейся предметом оспаривания.
|
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> ... 10_1) физические лица,
соответствующие условиям, необходимым
для назначения пенсии в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
действовавшим на 31 декабря 2018 года;
|
Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> ... 5_1. В случае изменения в течение
налогового периода качественных и (или)
количественных характеристик объекта
налогообложения исчисление суммы налога
в отношении такого объекта
налогообложения производится с учетом
коэффициента, определяемого в порядке,
аналогичном установленному пунктом 5
настоящей статьи. |
Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 425. Тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 425. Тарифы страховых взносов >>>>> |
... 1) на обязательное пенсионное страхование: |
... 1) на обязательное пенсионное страхование в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 26 процентов; |
... в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - 22 процента; |
|
... свыше установленной предельной
величины базы для исчисления страховых
взносов по данному виду страхования - 10
процентов; |
|
Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах >>>>> |
(Утратила силу с 1 января 2019 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 303-ФЗ) |
(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года N 475-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 361-ФЗ) ... (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года Федеральным законом от 28 декабря 2016 года N 475-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 361-ФЗ)
1) на обязательное пенсионное
страхование: 2) на обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством в пределах установленной
предельной величины базы для исчисления
страховых взносов по данному виду
страхования - 2,9 процента; 3) на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 10) для
организаций, получивших статус
участников проекта по осуществлению
исследований, разработок и
коммерциализации их результатов в
соответствии с Федеральным законом от 28
сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об
инновационном центре "Сколково" либо участников проекта в
соответствии с Федеральным законом от 29
июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации"; |
... 10) для организаций, получивших статус участников проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково"; |
... 11) для организаций и индивидуальных предпринимателей, получивших статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - участник свободной экономической зоны), в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, информация о котором содержится в инвестиционной декларации, соответствующей требованиям, установленным Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя" (далее - физические лица, занятые в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне). |
... 11) для
организаций и индивидуальных
предпринимателей, получивших статус
участника свободной экономической зоны
в соответствии с Федеральным законом от
29 ноября 2014 года N 377-ФЗ "О развитии
Республики Крым и города федерального
значения Севастополя и свободной
экономической зоне на территориях
Республики Крым и города федерального
значения Севастополя" (далее -
участник свободной экономической
зоны). |
... В целях настоящего подпункта физическим лицом, занятым в реализации инвестиционного проекта в свободной экономической зоне, признается лицо, заключившее трудовой договор с плательщиком - участником свободной экономической зоны, а его трудовые обязанности непосредственно связаны с реализацией инвестиционного проекта, указанного в абзаце первом настоящего подпункта, в том числе с эксплуатацией объектов основных средств, созданных в результате реализации инвестиционного проекта. |
|
... Перечень рабочих мест физических
лиц, занятых в реализации
инвестиционного проекта в свободной
экономической зоне, утверждается
плательщиком - участником свободной
экономической зоны по согласованию с
органами управления свободной
экономической зоной по месту нахождения
такого плательщика; |
|
... 9.
Плательщики, указанные в подпункте 10
пункта 1 настоящей статьи, применяют
пониженные тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 4 пункта 2
настоящей статьи, в течение 10 лет со дня
получения ими статуса участника проекта
по осуществлению исследований,
разработок и коммерциализации их
результатов в соответствии с
Федеральным законом от 28 сентября 2010
года N 244-ФЗ "Об инновационном центре
"Сколково" либо
участника проекта в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" (далее - участник проекта)
начиная с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором ими был получен статус
участника проекта. |
... 9. Плательщики, указанные в подпункте 10 пункта 1 настоящей статьи, применяют пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 4 пункта 2 настоящей статьи, в течение 10 лет со дня получения ими статуса участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково" (далее - участник проекта) начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором ими был получен статус участника проекта. |
... Пониженные
тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 4 пункта 2
настоящей статьи, не применяются для
участника проекта с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором
совокупный размер прибыли участника
проекта превысил 300 миллионов рублей.
Указанный совокупный размер прибыли
рассчитывается в соответствии с главой 25
настоящего Кодекса нарастающим итогом
начиная с 1-го числа года, в котором
годовой объем выручки от реализации
товаров (работ, услуг, имущественных
прав), полученной этим участником
проекта, превысил один миллиард рублей.
Информацию о получении и об утрате
организациями статуса участника проекта
в налоговые органы представляет
организация, признаваемая управляющей
компанией в соответствии с Федеральным
законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об
инновационном центре "Сколково" либо Федеральным законом от
29 июля 2017 года N 216-ФЗ "Об инновационных
научно-технологических центрах и о
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", в порядке, определенном
соглашением об информационном обмене.
|
... Пониженные тарифы страховых взносов, предусмотренные подпунктом 4 пункта 2 настоящей статьи, не применяются для участника проекта с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором совокупный размер прибыли участника проекта превысил 300 миллионов рублей. Указанный совокупный размер прибыли рассчитывается в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса нарастающим итогом начиная с 1-го числа года, в котором годовой объем выручки от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), полученной этим участником проекта, превысил один миллиард рублей. Информацию о получении и об утрате организациями статуса участника проекта в налоговые органы представляет организация, признаваемая управляющей компанией в соответствии с Федеральным законом от 28 сентября 2010 года N 244-ФЗ "Об инновационном центре "Сколково", в порядке, определенном соглашением об информационном обмене. |
... В случае расторжения договора об
условиях деятельности в свободной
экономической зоне по решению суда сумма
страховых взносов подлежит
восстановлению и уплате без
соответствующих пеней за весь период
реализации инвестиционного проекта в
свободной экономической зоне. Сумма
страховых взносов, исчисленная без учета
тарифов страховых взносов,
установленных подпунктом 5 пункта 2
настоящей статьи, подлежит уплате в срок
не позднее 15-го числа месяца, следующего
за месяцем, в котором был расторгнут
договор об условиях деятельности в
свободной экономической зоне. |
|
)
= 13100 + 4865
,
)
)
= 2800 + 774
,
)
)
,
,
)
)
, 
, 
, 
)
, 
, 
, 
)
),
)
)
,
)
,
,
,
, 
и 
и 
;
,
,
,
, 
, 
, 
, 
, 
и 
, 
и 
или 
)
)
,
)
,
)
,
и 
)
,
,
,
,
(1 - 
))
Р,
, 
,
) >>>>>
)
,
)
)
,
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
Ссылается на
- О внесении изменений в Федеральный закон "Об охране окружающей среды" и отдельные законодательные акты Российской Федерации (с изменениями на 8 августа 2024 года) (редакция, действующая с 1 сентября 2024 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 25 декабря 2018 года) (редакция, действующая с 28 декабря 2018 года)
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) (с изменениями на 25 декабря 2018 года) (редакция, действующая с 1 января 2019 года)
