Налоговый кодекс Российской
Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 03.08.2018)
(редакция, действующая с 01.10.2018)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 4 июня 2018 года N
143-ФЗ;
Федеральным законом от 27 июня 2018
года N 159-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
301-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
302-ФЗ;
Федеральным законом от 3 августа 2018 года N
303-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 03.08.2018 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 03.08.2018 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 36) оказание услуг по выполнению
функций агента Российской Федерации,
предусмотренных Федеральным законом от
24 июля 2008 года N 161-ФЗ "О содействии
развитию жилищного строительства",
при реализации, сдаче в аренду
государственного имущества, не
закрепленного за государственными
предприятиями и учреждениями,
составляющего государственную казну
Российской Федерации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... При получении налогоплательщиком
оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящей передачи имущественных прав
в случаях, предусмотренных абзацем
вторым пункта 1 и пунктами 2-4 статьи 155
настоящего Кодекса, налоговая база
определяется как разница между суммой
оплаты, частичной оплаты, полученной
налогоплательщиком в счет предстоящей
передачи имущественных прав, и суммой
расходов на приобретение указанных прав
(размера денежного требования, в том
числе будущего требования), определяемой
исходя из доли оплаты, частичной оплаты в
стоимости, по которой передаются
имущественные права. |
|
... 10. Изменение
в сторону увеличения стоимости (без
учета налога) отгруженных товаров
(выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, в том
числе из-за увеличения цены (тарифа) и
(или) увеличения количества (объема)
отгруженных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг), переданных
имущественных прав, учитывается при
определении налогоплательщиком (налоговым агентом)
налоговой базы за налоговый период, в
котором были составлены документы,
являющиеся основанием для выставления
корректировочных счетов-фактур в
соответствии с пунктом 10 статьи 172
настоящего Кодекса. |
... 10. Изменение в сторону увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за увеличения цены (тарифа) и (или) увеличения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, учитывается при определении налогоплательщиком налоговой базы за налоговый период, в котором были составлены документы, являющиеся основанием для выставления корректировочных счетов-фактур в соответствии с пунктом 10 статьи 172 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> ... 5_1. При осуществлении российскими
перевозчиками на железнодорожном
транспорте на территории Российской
Федерации предпринимательской
деятельности в интересах другого лица на
основе договоров поручения, договоров
комиссии либо агентских договоров,
предусматривающих оказание услуг по
предоставлению железнодорожного
подвижного состава и (или) контейнеров
(за исключением случаев, предусмотренных
подпунктами 2_1 и 2_7 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса), налоговыми агентами
признаются российские перевозчики на
железнодорожном транспорте. В этом
случае налоговая база определяется
налоговым агентом как стоимость
указанных услуг без включения в нее
суммы налога.
|
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> ... 1_1) товаров, вывезенных с территории
Российской Федерации на территорию
государства - члена Евразийского
экономического союза, в случаях,
предусмотренных Договором о Евразийском
экономическом союзе от 29 мая 2014 года;
|
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... 4_2) услуг по
внутренним воздушным перевозкам
пассажиров и багажа при условии, что
пункт отправления или пункт назначения
пассажиров и багажа расположен на
территории Калининградской области, или при условии, что пункт
отправления и (или) пункт назначения
пассажиров и багажа расположены на
территории Дальневосточного
федерального округа;
|
... 4_2) услуг по
внутренним воздушным перевозкам
пассажиров и багажа при условии, что
пункт отправления или пункт назначения
пассажиров и багажа расположен на
территории Калининградской области; |
... 6)
драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных
металлов и драгоценных камней
Российской Федерации, фондам
драгоценных металлов и драгоценных
камней субъектов Российской Федерации,
Центральному банку Российской
Федерации, банкам налогоплательщиками,
осуществляющими добычу или производство
драгоценных металлов из лома и отходов,
содержащих драгоценные металлы, а также
налогоплательщиками, осуществляющими
без лицензии на пользование недрами
производство драгоценных металлов из
лома и отходов, содержащих драгоценные
металлы; |
... 6)
драгоценных металлов налогоплательщиками,
осуществляющими их добычу или
производство из лома и отходов,
содержащих драгоценные металлы,
Государственному фонду драгоценных
металлов и драгоценных камней
Российской Федерации, фондам
драгоценных металлов и драгоценных
камней субъектов Российской Федерации,
Центральному банку Российской
Федерации, банкам |
... 12) услуг по предоставлению
морских судов, судов смешанного (река -
море) плавания и услуг членов экипажей
таких судов в пользование на
определенный срок на основании
договоров фрахтования судна на время
(тайм-чартер) для целей перевозки
(транспортировки) вывозимых за пределы
территории Российской Федерации или
ввозимых на территорию Российской
Федерации товаров; |
... 12) работ (услуг) по перевозке
(транспортировке) вывозимых за пределы
территории Российской Федерации или
ввозимых на территорию Российской
Федерации товаров морскими судами и
судами смешанного (река - море) плавания
на основании договоров фрахтования
судна на время (тайм-чартер) |
... 6) услуг по
внутренним воздушным перевозкам
пассажиров и багажа (за исключением
услуг, указанных в подпунктах 4_1 и 4_2 пункта 1 настоящей статьи).
|
... 6) услуг по
внутренним воздушным перевозкам
пассажиров и багажа (за исключением
услуг, указанных в подпункте 4_1 пункта 1 настоящей статьи).
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> |
__________ |
...
|
... 1. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
(или особенностей налогообложения), а
также налоговых вычетов в отношении
операций по реализации сырьевых товаров,
указанных в абзаце третьем пункта 10
настоящей статьи, в налоговые органы,
если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются
следующие документы: |
... 1. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктом 1 и (или) подпунктом 8 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
(или особенностей налогообложения), а
также налоговых вычетов в отношении
операций по реализации сырьевых товаров,
указанных в абзаце третьем пункта 10
настоящей статьи, в налоговые органы,
если иное не предусмотрено пунктами 2 и 3 настоящей статьи,
представляются следующие документы:
|
... 1) контракт
(копия контракта) налогоплательщика с
иностранным лицом на поставку товара
(припасов) за пределы таможенной территории Евразийского
экономического союза и (или) припасов за
пределы территории Российской Федерации
либо контракт (копия контракта) с
российской организацией на поставку
товара ее филиалу, представительству,
отделению, бюро, конторе, агентству либо
другому обособленному подразделению,
находящемуся за пределами таможенной
территории Евразийского экономического
союза. Если контракт содержит сведения,
составляющие государственную тайну,
вместо копии полного текста контракта
представляется выписка из него,
содержащая информацию, необходимую для
проведения налогового контроля (в
частности, информацию об условиях
поставки, о сроках, цене, виде продукции).
|
... 1) контракт
(копия контракта) налогоплательщика с
иностранным лицом на поставку товара
(припасов) за пределы единой таможенной территории
Таможенного союза (далее в настоящем
Кодексе - таможенная территория
Таможенного союза) и (или) припасов за
пределы Российской Федерации. Если
контракты содержат сведения,
составляющие государственную тайну,
вместо копии полного текста контракта
представляется выписка из него,
содержащая информацию, необходимую для
проведения налогового контроля (в
частности, информацию об условиях
поставки, о сроках, цене, виде продукции).
|
... 4) при вывозе с территории Российской
Федерации припасов представляются копии
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, содержащих в том
числе сведения о количестве припасов,
подтверждающих вывоз припасов с
таможенной территории Евразийского
экономического союза и (или) за пределы
территории Российской Федерации
воздушными и морскими судами, судами
смешанного (река - море) плавания; |
... 4) копии транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов с отметками таможенных
органов мест убытия, подтверждающих
вывоз товаров за пределы территории
Российской Федерации. Налогоплательщик
может представлять любой из
перечисленных документов с учетом
следующих особенностей; (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2011 года
Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N
309-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2018 года Федеральным законом от 27
ноября 2017 года N 350-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2012 года
Федеральным законом от 21 ноября 2011 года N
330-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2018 года Федеральным законом от 27
ноября 2017 года N 350-ФЗ) (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2006 года
Федеральным законом от 22 июля 2005 года N
119-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2011 года Федеральным законом от 27
ноября 2010 года N 309-ФЗ; в редакции,
введенной в действие с 1 января 2018 года
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
350-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2001 года Федеральным
законом от 29 декабря 2000 года N 166-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2011 года Федеральным законом от 27 ноября
2010 года N 309-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2018 года Федеральным
законом от 27 ноября 2017 года N 350-ФЗ) При вывозе товаров в режиме
экспорта (реэкспорта) воздушным
транспортом для подтверждения вывоза
товаров за пределы территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией, в
налоговые органы налогоплательщиком
представляется копия международной
авиационной грузовой накладной с
указанием аэропорта разгрузки,
находящегося за пределами территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2011 года
Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N
309-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1
января 2018 года Федеральным законом от 27
ноября 2017 года N 350-ФЗ) (абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2001 года
Федеральным законом от 29 декабря 2000 года
N 166-ФЗ; в редакции, введенной в действие с
1 января 2011 года Федеральным законом от 27
ноября 2010 года N 309-ФЗ) (абзац дополнительно
включен с 30 июня 2002 года Федеральным
законом от 29 мая 2002 года N 57-ФЗ, действие
распространяется на отношения,
возникшие с 1 января 2002 года; в редакции,
введенной в действие с 1 января 2011 года
Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N
309-ФЗ; дополнен с 1 октября 2011 года
Федеральным законом от 19 июля 2011 года N
245-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2006 года Федеральным
законом от 22 июля 2005 года N 119-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2011 года Федеральным законом от 27 ноября
2010 года N 309-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2018 года Федеральным
законом от 27 ноября 2017 года N 350-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2006 года Федеральным
законом от 22 июля 2005 года N 119-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2011 года Федеральным законом от 27 ноября
2010 года N 309-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2018 года Федеральным
законом от 27 ноября 2017 года N 350-ФЗ) копия коносамента, морской
накладной или любого иного
подтверждающего факт приема к перевозке
товара документа, в котором в графе
"Порт разгрузки" указано место,
находящееся за пределами территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией. (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2006 года Федеральным
законом от 22 июля 2005 года N 119-ФЗ; в
редакции, введенной в действие с 1 января
2011 года Федеральным законом от 27 ноября
2010 года N 309-ФЗ; в редакции, введенной в
действие с 1 января 2018 года Федеральным
законом от 27 ноября 2017 года N 350-ФЗ) Абзац, дополнительно включенный с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 119-ФЗ, утратил силу с 1 января 2011 года - Федеральный закон от 27 ноября 2010 года N 309-ФЗ; |
... абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ;
|
... копии транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов, указанных в подпункте 4
настоящего пункта; |
... 1_2. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 настоящей статьи, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров, предусмотренных абзацами вторым, четвертым и пятым подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей. ... При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) судами через морские порты, в том числе в случае, если погрузка товаров и их таможенное оформление осуществляются вне региона деятельности пограничного таможенного органа, для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза налогоплательщиком в налоговые органы представляются следующие документы: ... копия поручения на отгрузку грузов с указанием порта разгрузки. В случае вывоза уловов водных биологических ресурсов и произведенной из них рыбной и иной продукции, доставленных на территорию Российской Федерации в соответствии с законодательством о рыболовстве и сохранении водных биологических ресурсов без выгрузки на сухопутную территорию Российской Федерации, такая копия поручения налогоплательщиком в налоговые органы не представляется; ... копия коносамента, морской накладной или любого иного подтверждающего факт приема к перевозке товара документа, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. ... При вывозе товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) воздушным транспортом для подтверждения вывоза товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза в налоговые органы налогоплательщиком представляется копия международной авиационной грузовой накладной с указанием аэропорта разгрузки, находящегося за пределами таможенной территории Евразийского экономического союза. ... При вывозе товаров в таможенной
процедуре экспорта (реэкспорта)
железнодорожным транспортом
истребуемые транспортные документы
могут представляться
налогоплательщиком в налоговый орган в
электронной форме по формату,
утвержденному совместно федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, и федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области таможенного дела. Указанные
документы представляются в налоговый
орган в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота, являющегося
российской организацией и
соответствующего требованиям,
утвержденным федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов.
... 1_3. При реализации товаров, предусмотренных подпунктом 1_1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце третьем пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы представляются документы, предусмотренные Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, с учетом следующих особенностей. ... Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган в электронной форме перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, составленных по форме, предусмотренной международным межведомственным договором (далее в настоящем Кодексе - заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов). ... Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика документы, предусмотренные абзацем вторым настоящего пункта, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. ... В случае, если по требованию
налогового органа налогоплательщиком не
представлены документы, указанные в
абзаце втором настоящего пункта,
сведения из которых включены в заявление
о ввозе товаров и уплате косвенных
налогов, реквизиты которого указаны в
представленном в электронной форме
перечне заявлений о ввозе товаров и
уплате косвенных налогов,
обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов в соответствующей
части считается неподтвержденной.
|
|
... 2. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса, через комиссионера,
поверенного или агента по договору
комиссии, договору поручения либо
агентскому договору для подтверждения
обоснованности применения налоговой
ставки 0 процентов (или особенностей
налогообложения), а также
налоговых вычетов в отношении операций
по реализации сырьевых товаров,
указанных в абзаце третьем пункта 10
настоящей статьи, в налоговые органы,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей, представляются следующие
документы: |
... 2. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктом 1 или 8 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса, через комиссионера,
поверенного или агента по договору
комиссии, договору поручения либо
агентскому договору для подтверждения
обоснованности применения налоговой
ставки 0 процентов (или особенностей
налогообложения) и
налоговых вычетов в налоговые органы
представляются следующие документы:
|
... 2) контракт
(копия контракта) лица, осуществляющего
поставку товаров или поставку припасов
по поручению налогоплательщика (в
соответствии с договором комиссии,
договором поручения либо агентским
договором), с иностранным лицом на
поставку товаров (припасов) за пределы
таможенной территории Евразийского экономического союза
и (или) припасов за пределы территории
Российской Федерации либо контракт
(копия контракта) лица, осуществляющего
поставку товаров на экспорт по поручению
налогоплательщика (в соответствии с
договором комиссии, договором поручения
либо агентским договором), с российской
организацией на поставку товаров ее
филиалу, представительству, отделению,
бюро, конторе, агентству либо другому
обособленному подразделению,
находящемуся за пределами таможенной
территории Евразийского экономического
союза;
|
... 2) контракт
(копия контракта) лица, осуществляющего
поставку товаров или поставку припасов
по поручению налогоплательщика (в
соответствии с договором комиссии,
договором поручения либо агентским
договором), с иностранным лицом на
поставку товаров (припасов) за пределы
таможенной территории Таможенного союза и (или) припасов
за пределы Российской Федерации; |
... 3. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего
Кодекса, в счет погашения задолженности
Российской Федерации и бывшего СССР или
в счет предоставления государственных
кредитов иностранным государствам для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
(или особенностей налогообложения) и
налоговых вычетов в налоговые органы, если иное не предусмотрено
настоящей статьей, представляются
следующие документы: |
... 3. При
реализации товаров, предусмотренных
подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего
Кодекса, в счет погашения задолженности
Российской Федерации и бывшего СССР или
в счет предоставления государственных
кредитов иностранным государствам для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
(или особенностей налогообложения) и
налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие
документы: |
... 4) документы,
предусмотренные подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи или в
случае, если товары помещены под
таможенную процедуру свободной
таможенной зоны, документы,
предусмотренные подпунктом 5 пункта 1
настоящей статьи.
|
... 4) документы,
предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи
или в случае, если товары помещены под
таможенную процедуру свободной
таможенной зоны, документы,
предусмотренные подпунктом 5 пункта 1
настоящей статьи. |
... 4) копии
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, подтверждающих
вывоз товаров за пределы территории
Российской Федерации. Положения
настоящего подпункта применяются с
учетом особенностей, предусмотренных
подпунктом 3 пункта 3_1
настоящей статьи.
|
... 4) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории Российской Федерации. Положения настоящего подпункта применяются с учетом особенностей, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи. |
... 4) копии
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, подтверждающих
ввоз товаров на территорию Российской
Федерации и иные территории, находящиеся
под ее юрисдикцией, и вывоз товаров за
пределы территории Российской Федерации
и иных территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, в соответствии с подпунктом
3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
Положения настоящего подпункта
применяются с учетом особенностей,
предусмотренных подпунктом 3 пункта 3_1 настоящей статьи.
|
... 4) копии
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, подтверждающих
ввоз товаров на территорию Российской
Федерации и иные территории, находящиеся
под ее юрисдикцией, и вывоз товаров за
пределы территории Российской Федерации
и иных территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, в соответствии с подпунктом
3 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса.
Положения настоящего подпункта
применяются с учетом особенностей,
предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи. |
... 1) контракт
(копия контракта) на реализацию
драгоценных металлов;
|
... 1) контракт
(копия контракта) на реализацию
драгоценных металлов или
драгоценных камней; |
... 2) документы
(их копии), подтверждающие передачу
драгоценных металлов Государственному фонду драгоценных
металлов и драгоценных камней
Российской Федерации, фондам
драгоценных металлов и драгоценных
камней субъектов Российской Федерации,
Центральному банку Российской
Федерации, банкам. |
... 2) документы
(их копии), подтверждающие передачу
драгоценных металлов или
драгоценных камней Государственному
фонду драгоценных металлов и
драгоценных камней Российской
Федерации, Центральному банку
Российской Федерации, банкам. |
... 10. Документы
(в том числе реестры и
перечень заявлений о ввозе товаров и
уплате косвенных налогов), указанные в
настоящей статье, представляются
налогоплательщиками для обоснования
применения налоговой ставки 0 процентов
одновременно с представлением налоговой
декларации, если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
... 10. Документы (в том числе реестры), указанные в настоящей статье, представляются налогоплательщиками для обоснования применения налоговой ставки 0 процентов одновременно с представлением налоговой декларации. |
... В случае, если контракты (договоры)
ранее были представлены в налоговый
орган для обоснования применения
налоговой ставки 0 процентов в
соответствии с настоящей статьей за
предыдущие налоговые периоды или
обоснования освобождения от уплаты
акциза (возмещения сумм акциза) в
соответствии с пунктом 7 статьи 198
настоящего Кодекса, их повторное
представление не требуется. Вместо
представления указанных в настоящем
абзаце документов налогоплательщик
представляет в налоговые органы
уведомление с указанием реквизитов
документа, которым (приложением к
которому) были представлены указанные
документы, и наименования налогового
органа, в который они были представлены.
|
|
... реестры
таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта
3_6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 настоящей
статьи, вместо копий указанных
документов; |
... реестры
таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3, 4 и 6 пункта
1, подпунктами 3 и 4 пункта 3_6, подпунктами 3
и 4 пункта 4 настоящей статьи, вместо
копий указанных документов; |
... В случае
истребования налоговым органом
документов, сведения из которых включены
в реестры, предусмотренные настоящим
пунктом, копии указанных документов
представляются налогоплательщиком в
течение 30 календарных
дней с даты получения соответствующего
требования налогового органа.
Представленные документы должны
соответствовать требованиям, указанным
в настоящей статье, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные настоящим пунктом, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным настоящей статьей. |
... При реализации товаров, вывезенных
в таможенной процедуре экспорта
(реэкспорта) за пределы таможенной
территории Евразийского экономического
союза, копии истребуемых таможенных
деклараций, сведения из которых включены
в представленные в электронной форме в
налоговый орган соответствующие
реестры, могут представляться в
налоговые органы без соответствующих
отметок российских таможенных органов
места убытия. |
|
... В случае, если вывоз товаров в
таможенной процедуре экспорта
(реэкспорта) за пределы таможенной
территории Евразийского экономического
союза по документам, представленным
налогоплательщиком, не подтверждается
сведениями, полученными от федерального
органа исполнительной власти,
уполномоченного по контролю и надзору в
области таможенного дела, в соответствии
с пунктом 17 настоящей статьи, об этом
сообщается налогоплательщику.
Налогоплательщик вправе в течение 15
календарных дней со дня получения
сообщения налогового органа представить
необходимые пояснения и любые имеющиеся
у налогоплательщика документы,
подтверждающие вывоз указанного товара.
|
|
... Если вывоз товаров в таможенной
процедуре экспорта (реэкспорта) за
пределы территории Евразийского
экономического союза не подтверждается
сведениями (информацией), полученными от
федерального органа исполнительной
власти, уполномоченного по контролю и
надзору в области таможенного дела, по
запросу федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, обоснованность применения
налоговой ставки 0 процентов в отношении
операций по реализации товаров в
соответствующей части считается
неподтвержденной. Запрос федерального
органа исполнительной власти,
уполномоченного по контролю и надзору в
области налогов и сборов, в федеральный
орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в
области таможенного дела, должен
включать пояснения и документы, если они
были представлены налогоплательщиком в
налоговый орган в соответствии с абзацем
восемнадцатым настоящего пункта.
|
|
... 20. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации работ (услуг) в налоговый орган могут быть представлены транспортные, перевозочные документы, составленные в электронной форме по формату, утвержденному совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела: ... вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3_1 настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 2_1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных в отношении товаров, вывозимых железнодорожным транспортом в таможенной процедуре экспорта; ... вместо копий документов, предусмотренных подпунктом 3 пункта 3_7 настоящей статьи, - при реализации услуг, указанных в подпункте 2_7 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров; ... вместо копий документов, предусмотренных абзацем четвертым пункта 5 настоящей статьи, - при реализации работ (услуг), указанных в подпункте 9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса и оказанных российскими перевозчиками на железнодорожном транспорте в отношении экспортируемых товаров. ... Указанные в настоящем пункте документы представляются в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... Представленные документы должны
соответствовать требованиям,
предусмотренным настоящей статьей.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>> |
... 15. Для
налоговых агентов, указанных в пунктах 4,
5, 5_1 и 8 статьи 161
настоящего Кодекса, момент определения
налоговой базы определяется в порядке,
установленном пунктом 1 настоящей
статьи. |
... 15. Для
налоговых агентов, указанных в пунктах 4,
5 и 8 статьи 161 настоящего
Кодекса, момент определения налоговой
базы определяется в порядке,
установленном пунктом 1 настоящей
статьи. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 1. При
реализации товаров (работ, услуг),
передаче имущественных прав
налогоплательщик (налоговый агент,
указанный в пунктах 4, 5 и
5_1 статьи 161 настоящего Кодекса)
дополнительно к цене (тарифу)
реализуемых товаров (работ, услуг),
передаваемых имущественных прав обязан
предъявить к оплате покупателю этих
товаров (работ, услуг), имущественных
прав соответствующую сумму налога.
|
... 1. При
реализации товаров (работ, услуг),
передаче имущественных прав
налогоплательщик (налоговый агент,
указанный в пунктах 4 и 5
статьи 161 настоящего Кодекса)
дополнительно к цене (тарифу)
реализуемых товаров (работ, услуг),
передаваемых имущественных прав обязан
предъявить к оплате покупателю этих
товаров (работ, услуг), имущественных
прав соответствующую сумму налога.
|
... В случае
получения налогоплательщиком (налоговыми агентами, указанными в
пунктах 4, 5 и 5_1 статьи 161 настоящего
Кодекса) сумм оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав,
реализуемых на территории Российской
Федерации, налогоплательщик (налоговые
агенты, указанные в пунктах 4, 5 и 5_1 статьи
161 настоящего Кодекса) обязан предъявить
покупателю этих товаров (работ, услуг),
имущественных прав сумму налога,
исчисленную в порядке, установленном
пунктом 4 статьи 164 настоящего Кодекса.
|
... В случае
получения налогоплательщиком сумм оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящих поставок товаров
(выполнения работ, оказания услуг),
передачи имущественных прав,
реализуемых на территории Российской
Федерации, налогоплательщик обязан
предъявить покупателю этих товаров
(работ, услуг), имущественных прав сумму
налога, исчисленную в порядке,
установленном пунктом 4 статьи 164
настоящего Кодекса. |
... 2. Сумма
налога, предъявляемая
налогоплательщиком (налоговыми агентами, указанными в
пунктах 4, 5 и 5_1 статьи 161 настоящего
Кодекса) покупателю товаров (работ,
услуг), имущественных прав, исчисляется
по каждому виду этих товаров (работ,
услуг), имущественных прав как
соответствующая налоговой ставке
процентная доля указанных в пункте 1
настоящей статьи цен (тарифов). |
... 2. Сумма
налога, предъявляемая
налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг),
имущественных прав, исчисляется по
каждому виду этих товаров (работ, услуг),
имущественных прав как соответствующая
налоговой ставке процентная доля
указанных в пункте 1 настоящей статьи цен
(тарифов). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169. Счет-фактура >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169. Счет-фактура >>>>> |
... 3.
Налогоплательщик (в том
числе являющийся налоговым агентом)
обязан составить счет-фактуру, вести
книги покупок и книги продаж: |
... 3.
Налогоплательщик обязан
составить счет-фактуру, вести книги
покупок и книги продаж: |
... Положения настоящего пункта не
распространяются на налоговых агентов,
указанных в пунктах 4, 5 и 5_1 статьи 161
настоящего Кодекса. |
|
... 2)
наименование, адрес и идентификационные
номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
|
... 2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; |
... 2)
наименование, адрес и идентификационные
номера налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
|
... 2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; |
... 3)
наименования, адреса и
идентификационные номера
налогоплательщика (налогового агента) и покупателя;
|
... 3) наименования, адреса и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
... Право на
указанные налоговые вычеты имеют
покупатели - налоговые агенты, состоящие
на учете в налоговых органах и
исполняющие обязанности
налогоплательщика в соответствии с
настоящей главой. Налоговые агенты,
осуществляющие операции, указанные в
пунктах 4, 5 и 5_1 статьи 161
настоящего Кодекса, не имеют права на
включение в налоговые вычеты сумм
налога, уплаченных по этим операциям.
|
... Право на
указанные налоговые вычеты имеют
покупатели - налоговые агенты, состоящие
на учете в налоговых органах и
исполняющие обязанности
налогоплательщика в соответствии с
настоящей главой. Налоговые агенты,
осуществляющие операции, указанные в
пунктах 4 и 5 статьи 161
настоящего Кодекса, не имеют права на
включение в налоговые вычеты сумм
налога, уплаченных по этим операциям.
|
... Положения
настоящего пункта распространяются на
покупателей-налогоплательщиков,
исполняющих обязанности налогового
агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8
статьи 161 настоящего Кодекса, а также на налоговых агентов,
указанных в пунктах 4, 5 и 5_1 статьи 161
настоящего Кодекса. |
... Положения
настоящего пункта распространяются на
покупателей-налогоплательщиков,
исполняющих обязанности налогового
агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8
статьи 161 настоящего Кодекса. |
... 8. Вычетам
подлежат суммы налога, исчисленные
налогоплательщиком,
налоговыми агентами, указанными в
пунктах 4, 5 и 5_1 статьи 161 настоящего
Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты,
полученных в счет предстоящих поставок
товаров (работ, услуг), имущественных
прав. |
... 8. Вычетам
подлежат суммы налога, исчисленные
налогоплательщиком с
сумм оплаты, частичной оплаты,
полученных в счет предстоящих поставок
товаров (работ, услуг). |
... 13. При
изменении стоимости отгруженных
(приобретенных) товаров (выполненных
работ, оказанных услуг), переданных
имущественных прав в сторону уменьшения,
в том числе в случае уменьшения цены
(тарифа) и (или) уменьшения количества
(объема) отгруженных (приобретенных)
товаров (выполненных работ, оказанных
услуг), переданных имущественных прав,
вычетам у продавца (покупателя,
исполняющего обязанности налогового
агента в соответствии с пунктом 8 статьи
161 настоящего Кодекса,
налоговых агентов, указанных в пунктах 4,
5 и 5_1 статьи 161 настоящего Кодекса) этих
товаров (работ, услуг), имущественных
прав подлежит разница между суммами
налога, исчисленными исходя из стоимости
отгруженных (приобретенных) товаров
(выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав до и после
такого уменьшения. |
... 13. При
изменении стоимости отгруженных
(приобретенных) товаров (выполненных
работ, оказанных услуг), переданных
имущественных прав в сторону уменьшения,
в том числе в случае уменьшения цены
(тарифа) и (или) уменьшения количества
(объема) отгруженных (приобретенных)
товаров (выполненных работ, оказанных
услуг), переданных имущественных прав,
вычетам у продавца (покупателя,
исполняющего обязанности налогового
агента в соответствии с пунктом 8 статьи
161 настоящего Кодекса)
этих товаров (работ, услуг),
имущественных прав подлежит разница
между суммами налога, исчисленными
исходя из стоимости отгруженных
(приобретенных) товаров (выполненных
работ, оказанных услуг), переданных
имущественных прав до и после такого
уменьшения. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... Вычеты сумм налога, исчисленных с
оплаты, частичной оплаты в счет
предстоящей передачи имущественных прав
в случаях, предусмотренных абзацем
вторым пункта 1 и пунктами 2-4 статьи 155
настоящего Кодекса, производятся с даты
передачи имущественных прав в размере
налога, исчисленного в соответствии с
абзацем седьмым пункта 1 статьи 154
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176_1. Заявительный порядок возмещения налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176_1. Заявительный порядок возмещения налога >>>>> |
... 1)
налогоплательщики-организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующие
году, в котором подается заявление о
применении заявительного порядка
возмещения налога, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
2 миллиардов рублей.
Указанные налогоплательщики вправе
применить заявительный порядок
возмещения налога, если со дня создания
соответствующей организации до дня
подачи налоговой декларации прошло не
менее трех лет;
|
... 1)
налогоплательщики-организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующие
году, в котором подается заявление о
применении заявительного порядка
возмещения налога, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
7 миллиардов рублей.
Указанные налогоплательщики вправе
применить заявительный порядок
возмещения налога, если со дня создания
соответствующей организации до дня
подачи налоговой декларации прошло не
менее трех лет; |
... 2)
совокупная сумма налога на добавленную
стоимость, акцизов, налога на прибыль
организаций и налога на добычу полезных
ископаемых, уплаченная поручителем в
течение трех лет, предшествующих году, в
котором представлено заявление о
заключении договора поручительства, без
учета сумм налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
2 миллиардов рублей;
|
... 2) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная поручителем в течение трех лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 7 миллиардов рублей; |
... 3) сумма
обязательств поручителя по действующим
договорам поручительства (включая
договор поручительства, указанный в
подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, в
отношении налогоплательщика),
заключенным в соответствии с настоящим
Кодексом, на дату представления
заявления о заключении договора
поручительства, указанного в подпункте 5
пункта 2 настоящей статьи, не превышает
50 процентов стоимости
чистых активов поручителя, определенной
по состоянию на 31 декабря календарного
года, предшествующего году, в котором
представлено заявление о заключении
договора поручительства, указанного в
подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи;
|
... 3) сумма обязательств поручителя по действующим договорам поручительства (включая договор поручительства, указанный в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, в отношении налогоплательщика), заключенным в соответствии с настоящим Кодексом, на дату представления заявления о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, не превышает 20 процентов стоимости чистых активов поручителя, определенной по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи; |
... 6)
поручитель на дату представления
заявления о заключении договора
поручительства, указанного в подпункте 5
пункта 2 настоящей статьи, не имеет
задолженности по уплате налогов, сборов,
страховых взносов, пеней
и штрафов. |
... 6) поручитель на дату представления заявления о заключении договора поручительства, указанного в подпункте 5 пункта 2 настоящей статьи, не имеет задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_7. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья >>>>> ... 1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке нефтяного сырья (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается российской организации, осуществляющей переработку нефтяного сырья (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке нефтяного сырья) в целях получения товаров в виде продуктов, выработанных из нефтяного сырья (прямогонный бензин, автомобильный бензин, авиационный керосин, дизельное топливо, средние дистилляты, высоковязкие продукты), одного или нескольких видов. ... 2. Если иное не установлено пунктом 3 настоящей статьи, свидетельство выдается российской организации-заявителю на основании заявления, представленного в налоговый орган, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, и при выполнении хотя бы одного из следующих условий: ... 1) организация-заявитель и (или) российские организации, которые прямо и (или) косвенно участвуют в организации-заявителе и совокупная доля участия которых в организации-заявителе составляла по состоянию на 1 января 2018 года не менее 50 процентов, по состоянию на указанную дату подпадали под действие введенных иностранными государствами, международными организациями, экономическими, политическими, военными или иными объединениями государств в отношении Российской Федерации, российских организаций, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в том числе в установлении запретов и (или) ограничений каким-либо лицам на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций с такими российскими организациями, запретов или ограничений каким-либо лицам на предоставление заемного финансирования или проведение операций с такими российскими организациями, связанных с предоставлением заемного финансирования и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), и (или) запретов или ограничений, связанных с поставками оборудования, услуг и (или) технологий; ... 2) в течение хотя бы одного из трех налоговых периодов, предшествующих налоговому периоду, в котором было представлено заявление о выдаче свидетельства, организация-заявитель осуществляла реализацию (в случае производства из давальческого нефтяного сырья -передачу собственнику и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) автомобильного бензина класса 5 и (или) реализацию (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачу собственнику сырья и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, и (или) передачу в структуре организации-заявителя, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, произведенного ею из нефтяного сырья (в том числе из давальческого нефтяного сырья) прямогонного бензина на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол при условии, что объем реализации (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - передачи собственнику давальческого нефтяного сырья или по его поручению третьим лицам) и (или) передачи в структуре организации-заявителя таких продуктов за указанные три налоговых периода в совокупности превысил 5 тысяч тонн и соотношение объема производства указанных продуктов переработки нефтяного сырья к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, в совокупности за указанный период составило более 0,1; ... 3) организацией-заявителем до 1 июня 2019 года заключено с федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей при условии, что на момент представления заявления указанное соглашение действует и фактов его невыполнения не выявлено. ... 3. Вне зависимости от выполнения условий, установленных в пункте 2 настоящей статьи, свидетельство также выдается организации-заявителю при наличии у нее договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку, имеющей на праве собственности и (или) ином законном основании производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средства измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, при условии, что в отношении организации, которая непосредственно осуществляет переработку нефтяного сырья, выполняется хотя бы одно из условий, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи. ... 4. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 15 дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов и сведений. ... 5. Соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей вправе заключить российская организация, направившая на переработку в 2017 году нефтяное сырье в объеме более 600 тысяч тонн, при наличии у нее на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, в случае, если такая организация удовлетворяет хотя бы одному из следующих условий: ... после завершения всех мероприятий, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, отношение объема производства автомобильного бензина класса 5, произведенного из нефтяного сырья, направленного такой организацией на переработку, к объему нефтяного сырья, направленного на переработку, по итогам каждого года будет не менее 0,1; ... совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных для включения в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, не менее 60 миллиардов рублей. ... В соглашении о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей указываются мероприятия, связанные с проектированием, строительством, вводом в эксплуатацию установок вторичной переработки нефти, а также сроки реализации указанных мероприятий. ... Для целей заключения соглашений о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей Правительством Российской Федерации утверждается перечень установок вторичной переработки нефти, которые могут являться предметом таких соглашений. ... Форма соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок заключения (расторжения) соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, порядок контроля за исполнением соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей устанавливаются Правительством Российской Федерации. ... 6. Для получения свидетельства организация-заявитель представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также один из следующих комплектов документов: ... 1) перечень производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности и (или) право пользования в отношении указанных мощностей, перечень средств измерений (с указанием мест их размещения) для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, а также документы и сведения, подтверждающие выполнение в отношении организации-заявителя хотя бы одного из условий, указанных в подпунктах 1-3 пункта 2 настоящей статьи; ... 2) заверенная копия договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья и имеющей свидетельство, с отметкой налогового органа по месту нахождения указанной организации. Отметка на договоре об оказании услуг по переработке нефтяного сырья проставляется уполномоченным лицом налогового органа при представлении в налоговый орган по месту нахождения организации, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья и имеющей свидетельство, копии указанного договора при условии наличия у этой организации производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи, средств измерений для определения количества нефтяного сырья. ... В случае, если организация-заявитель осуществляет переработку нефтяного сырья как на принадлежащих ей на праве собственности и (или) ином законном основании производственных мощностях, так и на основании договора об оказании ей услуг по переработке нефтяного сырья, в налоговый орган представляются комплекты документов в соответствии с подпунктами 1 и 2 настоящего пункта. При этом в свидетельстве указываются все средства измерений для определения количества нефтяного сырья, направленного на переработку, отраженные в указанных комплектах документов. ... 7. Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в котором организацией-заявителем представлены заявление и предусмотренные настоящей статьей документы, на основании которых выдано свидетельство. ... 8. Налоговый орган отказывает в выдаче свидетельства в следующих случаях: ... 1) заявление о выдаче свидетельства представлено не в соответствии с установленной формой; ... 2) организацией-заявителем не представлены или представлены не в полном объеме необходимые для получения свидетельства документы; ... 3) в представленных организацией-заявителем документах содержится недостоверная информация. ... 9. В свидетельстве указываются: ... 1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство; ... 2) полное и сокращенное наименования организации-заявителя, место нахождения организации-заявителя и адрес осуществления организацией-заявителем деятельности (место фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи; ... 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ... 4) реквизиты документов (при наличии), подтверждающих право собственности и (или) иное законное основание организации-заявителя в отношении производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке нефтяного сырья, указанных в пункте 11 настоящей статьи; ... 5) реквизиты договора об оказании организации-заявителю услуг по переработке нефтяного сырья (при наличии). ... 6) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи. ... 10. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент предоставления государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 11. В целях настоящей главы к технологическим процессам по переработке нефтяного сырья относятся следующие процессы (их совокупность): ... 1) первичная переработка нефти и (или) конденсата газового стабильного; ... 2) каталитический риформинг бензина; ... 3) каталитический крекинг; ... 4) гидрокрекинг; ... 5) гидроконверсия тяжелых остатков; ... 6) замедленное коксование; ... 7) селективная очистка, депарафинизация и гидроизодепарафинизация. ... 12. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в следующих случаях: ... 1) невыполнение организацией положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов; ... 2) приостановление действия свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья; ... 3) отсутствие средств измерений для определения количества нефтяного сырья, направляемого на переработку, или нахождение таких средств измерений в состоянии, препятствующем определению количества нефтяного сырья, направляемого на переработку. ... 13. Действие свидетельства приостанавливается по решению налогового органа со дня установления факта наступления хотя бы одного случая, предусмотренного подпунктами 1-3 пункта 12 настоящей статьи. ... 14. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган в своем решении обязан установить срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев с даты вступления в силу указанного решения. ... Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, в течение десяти рабочих дней со дня получения такого уведомления принимает решение о возобновлении действия свидетельства или о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. ... 15. Налоговые органы аннулируют свидетельство в следующих случаях: ... 1) представление организацией заявления об аннулировании свидетельства, составленного в произвольной форме; ... 2) истечение срока для устранения нарушений, установленного налоговым органом, если организация, действие свидетельства которой приостановлено, не устранила в указанный срок все нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства; ... 3) изменение наименования организации; ... 4) изменение места нахождения организации; ... 5) прекращение права собственности (права пользования на иных законных основаниях) на все производственные мощности, указанные в свидетельстве, либо прекращение действия договора об оказании услуг по переработке нефтяного сырья или аннулирование свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке нефтяного сырья; ... 6) если по истечении первого квартала, или шести месяцев, или девяти месяцев, или двенадцати месяцев календарного года соотношение суммы объема автомобильного бензина класса 5, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности (для организации, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья, в части полученного ею давальческого нефтяного сырья - на любых иных законных основаниях), реализованного ею (для организации, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья, в отношении объема автомобильного бензина класса 5, произведенного такой организацией из давальческого нефтяного сырья, - переданного ею собственнику давальческого нефтяного сырья и (или) по его поручению третьим лицам) на территории Российской Федерации в соответствующем периоде, объема прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку и принадлежащего организации на праве собственности (для организации, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья, в части полученного ею давальческого нефтяного сырья - на любых иных законных основаниях), реализованного ею (в случае производства из давальческого нефтяного сырья - переданного ею собственнику давальческого нефтяного сырья и (или) по его поручению третьим лицам) в соответствующем периоде на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, и объема прямогонного бензина, произведенного из нефтяного сырья, направленного на переработку, переданного в структуре организации-заявителя, имеющей свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, на переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол, ортоксилол, к объему нефтяного сырья, принадлежащего организации на праве собственности (для организации, непосредственно осуществляющей переработку нефтяного сырья, в части полученного ею давальческого нефтяного сырья - на любых иных законных основаниях), направленного в соответствующем периоде на переработку, оказалось менее 0,1; ... 7) поступление сведений о невыполнении, неполном выполнении организацией соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей или расторжении соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей с организацией. ... 16. Аннулирование свидетельства налоговыми органами по основаниям, предусмотренным пунктом 15 настоящей статьи, осуществляется с учетом следующих особенностей: ... 1) при наступлении случая, указанного в подпункте 1 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется со дня, указанного в заявлении; ... 2) при наступлении случаев, указанных в подпунктах 2-5 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа со дня наступления соответствующих обстоятельств; ... 3) при наступлении случая, указанного в подпункте 6 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа с 1 января года, для которого установлено невыполнение соотношения, указанного в подпункте 6 пункта 15 настоящей статьи; ... 4) положения подпункта 6 пункта 15 настоящей статьи не применяются в отношении следующих организаций: ... получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 1 пункта 2 настоящей статьи; ... получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у которых совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, не менее 60 миллиардов рублей; ... получивших свидетельство по основаниям, указанным в подпункте 3 пункта 2 настоящей статьи, у которых совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, предусмотренных соглашением о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и вводимых в эксплуатацию в период с 1 января 2016 года по 1 января 2024 года, менее 60 миллиардов рублей. В отношении таких организаций положения подпункта 6 пункта 15 настоящей статьи не применяются до 1 января 2024 года. ... Для целей настоящего подпункта первоначальная стоимость основного средства определяется в порядке, установленном пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, с применением цен соответствующих сделок, определяемых в соответствии со статьей 105_3 настоящего Кодекса. Проверка соответствия совокупной первоначальной стоимости основных средств критериям, установленным настоящим подпунктом, осуществляется налоговым органом вне зависимости от того, являются ли соответствующие сделки по формированию первоначальной стоимости основных средств контролируемыми сделками на основании методов, используемых при определении для целей налогообложения доходов (прибыли, выручки) в сделках, сторонами которых являются взаимозависимые лица, в рамках проверки федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании раздела V_1 настоящего Кодекса; ... 5) при наступлении случая, указанного в подпункте 7 пункта 15 настоящей статьи, действие свидетельства аннулируется по решению налогового органа на основе информации, представленной федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, с 1 января года, для которого установлен факт невыполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей и (или) в котором соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей расторгнуто. ... 17. В случаях аннулирования свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. ... В случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе обратиться в налоговый орган за выдачей дубликата. В случае повторной утраты свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. ... 18. Налоговый орган, выдавший (выдающий) свидетельство, обязан уведомить в письменной форме организацию об отказе в его выдаче, о приостановлении действия, неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, о возобновлении действия или об аннулировании свидетельства в трехдневный срок со дня принятия соответствующего решения. ... 19. Федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по выработке и реализации государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере топливно-энергетического комплекса, направляет в налоговые органы следующие сведения: ... информацию о заключенных (расторгнутых) соглашениях о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей - до истечения тридцати дней с момента заключения (расторжения) соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей; ... информацию об организациях, которые не выполняли соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей в соответствующем календарном году, - до 1 марта года, следующего за годом, в отношении которого осуществляется контроль факта выполнения соглашения о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей. ... Состав и порядок представления
сведений, указанных в настоящем пункте,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, и федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и реализации
государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере топливно-энергетического
комплекса. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации >>>>> |
... 2_1. Право на
освобождение от уплаты акциза при
совершении операций, предусмотренных
подпунктами 4, 4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса, без представления
банковской гарантии имеют
налогоплательщики - организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующих
налоговому периоду, на который
приходится дата совершения
освобождаемых от налогообложения
акцизами операций, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
2 миллиардов рублей, если
со дня создания соответствующей
организации до дня подачи налоговой
декларации по акцизам прошло не менее
трех лет. |
... 2_1. Право на
освобождение от уплаты акциза при
совершении операций, предусмотренных
подпунктами 4, 4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса, без представления
банковской гарантии имеют
налогоплательщики - организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующих
налоговому периоду, на который
приходится дата совершения
освобождаемых от налогообложения
акцизами операций, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
10 миллиардов рублей, если
со дня создания соответствующей
организации до дня подачи налоговой
декларации по акцизам прошло не менее
трех лет. |
... Банковская
гарантия не представляется
налогоплательщиками - организациями,
которые осуществляют производство
подакцизных товаров на основании
договора переработки давальческого
сырья (материалов), в случае, если у
собственника сырья (материалов)
совокупная сумма налога на добавленную
стоимость, акцизов, налога на прибыль
организаций и налога на добычу полезных
ископаемых, уплаченная за три
календарных года, предшествующих
налоговому периоду, на который
приходится дата совершения
освобождаемых от налогообложения
акцизами операций, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
2 миллиардов рублей.
Такие налогоплательщики не представляют
банковскую гарантию при условии
представления в налоговый орган
документа, выданного собственнику сырья
(материалов) налоговым органом и
подтверждающего уплату собственником
сырья (материалов) налогов в сумме не
менее 2 миллиардов рублей за указанный
период.
|
... Банковская гарантия не представляется налогоплательщиками - организациями, которые осуществляют производство подакцизных товаров на основании договора переработки давальческого сырья (материалов), в случае, если у собственника сырья (материалов) совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующих налоговому периоду, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей. Такие налогоплательщики не представляют банковскую гарантию при условии представления в налоговый орган документа, выданного собственнику сырья (материалов) налоговым органом и подтверждающего уплату собственником сырья (материалов) налогов в сумме не менее 10 миллиардов рублей за указанный период. |
... совокупная
сумма налога на добавленную стоимость,
акцизов, налога на прибыль организаций и
налога на добычу полезных ископаемых,
уплаченная поручителем в течение трех
календарных лет, предшествующих году, в
котором представлено заявление о
заключении договора поручительства, без
учета сумм налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
2 миллиардов рублей;
|
... совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная поручителем в течение трех календарных лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей; |
... сумма
обязательств поручителя по действующим
договорам поручительства (включая
договор поручительства в отношении
налогоплательщика), заключенным в
соответствии с настоящим Кодексом, на
дату представления заявления о
заключении договора поручительства,
предусмотренного настоящим пунктом, не
превышает 50 процентов
стоимости чистых активов поручителя,
определенной по состоянию на 31 декабря
календарного года, предшествующего году,
в котором представлено заявление о
заключении договора поручительства;
|
... сумма обязательств поручителя по действующим договорам поручительства (включая договор поручительства в отношении налогоплательщика), заключенным в соответствии с настоящим Кодексом, на дату представления заявления о заключении договора поручительства, предусмотренного настоящим пунктом, не превышает 20 процентов стоимости чистых активов поручителя, определенной по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства; |
... поручитель
на дату представления заявления о
заключении договора поручительства,
предусмотренного настоящим пунктом, не
имеет задолженности по уплате налогов,
сборов, страховых
взносов, пеней и штрафов. |
... поручитель
на дату представления заявления о
заключении договора поручительства,
предусмотренного настоящим пунктом, не
имеет задолженности по уплате налогов,
сборов, пеней и штрафов.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза >>>>> |
... 2. При вывозе
подакцизных товаров с территории
Российской Федерации на территорию
государств - членов Евразийского
экономического союза
порядок подтверждения права на
освобождение от уплаты акциза
устанавливается на основе Договора о
Евразийском экономическом союзе от 29 мая
2014 года. |
... 2. При вывозе
подакцизных товаров с территории
Российской Федерации на территорию
государств - членов Евразийского
экономического союза,
указанных в пункте 1 настоящей статьи,
порядок подтверждения права на
освобождение от уплаты акциза
устанавливается Правительством
Российской Федерации, в том числе на
основе международных договоров в рамках
Евразийского экономического союза.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 4) подпункт утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... 4) копии транспортных или
товаросопроводительных документов или
иных документов с отметками российских
таможенных органов места убытия, за
исключением вывоза нефтепродуктов в
таможенной процедуре экспорта через
границу Российской Федерации. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ: |
... При вывозе нефтепродуктов в
таможенном режиме экспорта через
морские порты для подтверждения вывоза
товаров за пределы территории
Российской Федерации
налогоплательщиком в налоговые органы
представляются копии следующих
документов: |
... абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ; |
... поручения на отгрузку
экспортируемых нефтепродуктов с
указанием порта разгрузки с отметкой
"Погрузка разрешена" российского
таможенного органа места убытия; |
... абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... коносамента на перевозку
экспортируемых нефтепродуктов, в
котором в графе "Порт разгрузки"
указано место, находящееся за пределами
территории Российской Федерации. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... Копии транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов, подтверждающих вывоз
нефтепродуктов за пределы территории
Российской Федерации, могут не
представляться в случае вывоза
нефтепродуктов в таможенной процедуре
экспорта трубопроводным транспортом.
|
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... При вывозе нефтепродуктов в
таможенной процедуре экспорта в
железнодорожных цистернах для
подтверждения вывоза товаров за пределы
территории Российской Федерации
налогоплательщиком в налоговые органы
представляются копии транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов, подтверждающих вывоз
нефтепродуктов за пределы территории
Российской Федерации, с отметками
пограничного таможенного органа. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... При вывозе товаров в таможенной
процедуре экспорта через границу
Российской Федерации с государством -
членом Евразийского экономического
союза, на которой таможенное оформление
отменено, в третьи страны представляются
копии транспортных и
товаросопроводительных документов с
отметками российского таможенного
органа, производившего таможенное
оформление указанного вывоза товаров.
|
... При
непредставлении или представлении в
неполном объеме в налоговый орган
указанных в настоящем пункте
документов акциз по
указанным подакцизным товарам
уплачивается в порядке, установленном
настоящей главой в отношении операций с
подакцизными товарами на территории
Российской Федерации.
|
... При
непредставлении или представлении в
неполном объеме в налоговый орган
указанных в настоящем пункте
документов,
подтверждающих факт вывоза подакцизных
товаров за пределы территории
Российской Федерации в соответствии с
таможенной процедурой экспорта, акциз по
указанным подакцизным товарам
уплачивается в порядке, установленном
настоящей главой в отношении операций с
подакцизными товарами на территории
Российской Федерации. |
... 3) подпункт утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... 3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможенных органов места убытия, за исключением вывоза нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта через границу Российской Федерации. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ: |
... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта через морские порты для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии следующих документов: |
... абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ; |
... поручение на отгрузку реэкспортируемых нефтепродуктов с указанием порта разгрузки с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия; |
... абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... коносамент на перевозку реэкспортируемых нефтепродуктов, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... Копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации, могут не представляться в случае вывоза нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта трубопроводным транспортом. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта в железнодорожных цистернах для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации, с отметками пограничного таможенного органа. |
... Абзац утратил силу с 1 октября 2018 года - Федеральный закон от 3 августа 2018 года N 302-ФЗ. |
... При вывозе товаров в таможенной процедуре реэкспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Евразийского экономического союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров. |
... При
непредставлении или представлении в
неполном объеме в налоговый орган
указанных в настоящем пункте
документов акциз по
указанным подакцизным товарам
уплачивается в порядке, установленном
настоящей главой в отношении операций с
подакцизными товарами на территории
Российской Федерации.
|
... При непредставлении или представлении в неполном объеме в налоговый орган указанных в настоящем пункте документов, подтверждающих факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта, акциз по указанным подакцизным товарам уплачивается в порядке, установленном настоящей главой в отношении операций с подакцизными товарами на территории Российской Федерации. |
... 7_3. При обнаружении несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, либо при отсутствии у налогового органа сведений, получаемых в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, налоговый орган вправе истребовать копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. При этом налогоплательщик представляет любой из перечисленных документов в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа с учетом следующих особенностей. ... При вывозе нефтепродуктов в таможенном режиме экспорта через морские порты для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии следующих документов: ... поручения на отгрузку нефтепродуктов с указанием порта разгрузки; ... коносамента на перевозку экспортируемых нефтепродуктов, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации. ... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) в железнодорожных цистернах для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации. ... При вывозе товаров в таможенной
процедуре экспорта (реэкспорта)
железнодорожным транспортом
истребуемые транспортные документы
могут представляться
налогоплательщиком в налоговый орган в
электронной форме по формату,
утвержденному совместно федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, и федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области таможенного дела. Указанные
документы представляются в налоговый
орган в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота, являющегося
российской организацией и
соответствующего требованиям,
утвержденным федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов.
|
|
... 10. Для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2_1 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта 7_2 настоящей статьи, с указанием в нем регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий указанных деклараций. |
... 10. Для
подтверждения обоснованности
освобождения от уплаты акциза,
предоставленного в соответствии с
пунктами 2, 2_1 и 4 статьи 184 настоящего
Кодекса, и возмещения сумм акциза,
уплаченных налогоплательщиком в связи с
отсутствием банковской гарантии,
предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184
настоящего Кодекса, и сумм акциза,
уплаченных налогоплательщиком и
подлежащих в соответствии со статьей 200
настоящего Кодекса налоговым вычетам в
порядке, установленном статьей 201
настоящего Кодекса, налогоплательщик
может представить в налоговый орган
реестр таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктом 3 пункта 7, подпунктом 2 пункта
7_2 настоящей статьи, с указанием в нем
регистрационных номеров
соответствующих деклараций вместо копий
указанных деклараций или
реестр таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 7, подпунктами 2 и 3
пункта 7_2 настоящей статьи, вместо копий
указанных документов. |
... Предусмотренный настоящим пунктом реестр представляется в налоговый орган по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов. |
... Предусмотренные настоящим пунктом реестры представляются в налоговый орган по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов. |
... В случае представления налогоплательщиком реестра, предусмотренного настоящим пунктом, который содержит сведения, не включенные в указанный в пункте 18 статьи 165 настоящего Кодекса перечень сведений, передаваемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанный реестр. |
... В случае представления налогоплательщиком реестров, предусмотренных настоящим пунктом, которые содержат сведения, не включенные в указанный в пункте 18 статьи 165 настоящего Кодекса перечень сведений, передаваемых федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области таможенного дела, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, сведения из которых включены в указанные реестры. |
... В случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, сведениям, содержащимся в реестре, предусмотренном настоящим пунктом, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия. |
... В случае выявления несоответствия сведений, полученных налоговым органом в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, сведениям, содержащимся в реестрах, предусмотренных настоящим пунктом, налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия. |
... В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестр, предусмотренный настоящим пунктом, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным пунктами 7 и 7_2 настоящей статьи, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... В случае
истребования налоговым органом
документов, сведения из которых включены
в реестры,
предусмотренные настоящим пунктом,
копии указанных документов
представляются налогоплательщиком в
течение 20 календарных дней с даты
получения соответствующего требования
налогового органа. Представленные
документы должны соответствовать
требованиям, предусмотренным пунктами 7
и 7_2 настоящей статьи. |
... В случае, если по требованию налогового органа налогоплательщиком не представлены указанные в пунктах 7 и 7_2 настоящей статьи документы, сведения из которых включены в реестр, предусмотренный настоящим пунктом, или указанные документы представлены, но не соответствуют требованиям пункта 7 или пункта 7_2 настоящей статьи, обоснованность освобождения от уплаты акциза в соответствующей части считается неподтвержденной. |
... В случае,
если по требованию налогового органа
налогоплательщиком не представлены
указанные в пунктах 7 и 7_2 настоящей
статьи документы, сведения из которых
включены в реестры,
предусмотренные настоящим пунктом, или
указанные документы представлены, но не
соответствуют требованиям пункта 7 или
пункта 7_2 настоящей статьи,
обоснованность освобождения от уплаты
акциза в соответствующей части
считается неподтвержденной. |
... При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза, копии истребуемых таможенных деклараций, сведения из которых включены в представленный в электронной форме в налоговый орган реестр, могут представляться в налоговые органы без соответствующих отметок российских таможенных органов места убытия. |
|
... В случае, если вывоз товаров в таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза по документам, представленным налогоплательщиком, не подтверждается сведениями, полученными от федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области таможенного дела, в соответствии с пунктом 17 статьи 165 настоящего Кодекса, об этом сообщается налогоплательщику. Налогоплательщик вправе в течение 15 календарных дней со дня получения сообщения налогового органа представить необходимые пояснения и любые имеющиеся у налогоплательщика документы, подтверждающие вывоз указанного товара. |
|
... Если вывоз товаров в таможенной
процедуре экспорта (реэкспорта) за
пределы таможенной территории
Евразийского экономического союза не
подтверждается сведениями (информацией),
полученными от федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области
таможенного дела, по запросу
федерального органа исполнительной
власти, уполномоченного по контролю и
надзору в области налогов и сборов,
обоснованность освобождения от уплаты
акциза в соответствующей части
считается неподтвержденной. Запрос
федерального органа исполнительной
власти, уполномоченного по контролю и
надзору в области налогов и сборов, в
федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области таможенного дела,
должен включать пояснения и документы,
если они были представлены
налогоплательщиком в налоговый орган в
соответствии с абзацем восьмым
настоящего пункта.
|
|
... 12. При вывозе подакцизных товаров с территории Российской Федерации на территорию государств - членов Евразийского экономического союза в налоговые органы представляются документы, предусмотренные Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, с учетом следующих особенностей. ... Транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, могут не представляться одновременно с налоговой декларацией в случае представления налогоплательщиком в налоговый орган перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в электронной форме. ... Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, вправе выборочно истребовать у налогоплательщика транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, сведения из которых включены в заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, реквизиты которого указаны в представленном в электронной форме перечне заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) представляются налогоплательщиком в течение 30 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. ... В случае, если по требованию
налогового органа налогоплательщиком не
представлены транспортные
(товаросопроводительные) и (или) иные
документы, подтверждающие перемещение
товаров с территории Российской
Федерации на территорию государства -
члена Евразийского экономического
союза, сведения из которых включены в
заявление о ввозе товаров и уплате
косвенных налогов, реквизиты которого
указаны в представленном в электронной
форме перечне заявлений о ввозе товаров
и уплате косвенных налогов,
обоснованность применения освобождения
от уплаты акциза в соответствующей части
считается неподтвержденной.
... 13. Контракты (договоры), представление которых в налоговые органы предусмотрено настоящей статьей, могут быть представлены в виде составленного в письменной форме одного документа, подписанного сторонами, либо документов, свидетельствующих о достижении согласия по всем существенным условиям сделки и содержащих необходимую информацию о предмете, участниках и условиях сделки, в том числе о цене и сроках ее исполнения. ... В случае, если документы,
предусмотренные настоящим пунктом,
ранее были представлены в налоговый
орган для обоснования применения
налоговой ставки по налогу на
добавленную стоимость в размере 0
процентов в соответствии со статьей 165
настоящего Кодекса за предыдущие
налоговые периоды или обоснования
освобождения от уплаты акциза
(возмещения сумм акциза) в соответствии с
пунктом 7 настоящей статьи, их повторное
представление не требуется. Вместо
представления указанных в настоящем
пункте документов налогоплательщик
представляет в налоговые органы
уведомление с указанием реквизитов
документа, которым (приложением к
которому) были представлены истребуемые
документы, и наименования налогового
органа, в который они были представлены.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
... Банковская
гарантия может не предоставляться
налогоплательщиками - организациями, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующие
году, в котором подается заявление о
возмещении налога, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
2 миллиардов рублей.
Указанные налогоплательщики вправе не
предоставлять банковскую гарантию, если
со дня создания соответствующей
организации до дня подачи налоговой
декларации прошло не менее трех лет.
|
... Банковская гарантия может не предоставляться налогоплательщиками - организациями, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующие году, в котором подается заявление о возмещении налога, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей. Указанные налогоплательщики вправе не предоставлять банковскую гарантию, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации прошло не менее трех лет. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины >>>>> ... 5_3) при обращении за совершением
юридически значимого действия,
указанного в подпункте 138 пункта 1 статьи
333_33 настоящего Кодекса, - после подачи
заявления и документов на совершение
такого действия, но до выдачи
федеральных специальных марок и
акцизных марок; |
Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины >>>>> |
... 6) при
обращении за совершением юридически
значимых действий, за исключением
юридически значимых действий, указанных
в подпунктах 1-5_3
настоящего пункта, - до подачи заявлений
и (или) документов на совершение таких
действий либо до подачи соответствующих
документов. |
... 6) при
обращении за совершением юридически
значимых действий, за исключением
юридически значимых действий, указанных
в подпунктах 1-5_2
настоящего пункта, - до подачи заявлений
и (или) документов на совершение таких
действий либо до подачи соответствующих
документов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 138) за выдачу федеральных
специальных и (или) акцизных марок с
двухмерным штриховым кодом, содержащим
идентификатор единой государственной
автоматизированной информационной
системы учета объема производства и
оборота этилового спирта, алкогольной и
спиртосодержащей продукции для
маркировки алкогольной продукции, - 0,16
рубля за каждую марку. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_32. Порядок и сроки уплаты единого налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_32. Порядок и сроки уплаты единого налога >>>>> |
... В целях
настоящего пункта в расходы по
приобретению контрольно-кассовой
техники включаются затраты на покупку
контрольно-кассовой техники,
фискального накопителя, необходимого
программного обеспечения, выполнение
сопутствующих работ и оказание услуг
(услуг по настройке контрольно-кассовой
техники и прочих), в том числе затраты на
приведение контрольно-кассовой техники
в соответствие с требованиями,
предъявляемыми Федеральным законом от 22
мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении
контрольно-кассовой техники при
осуществлении расчетов в
Российской Федерации". |
... В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". |
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
