Налоговый кодекс Российской
Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 28.12.2017)
(редакция, действующая с 01.01.2018)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 3 апреля 2017 года N 58-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ);
Федеральным законом от 18 июля 2017
года N 166-ФЗ;
Федеральным законом от 18 июля 2017 года N
168-ФЗ;
Федеральным законом от 18 июля 2017 года N 169-ФЗ;
Федеральным законом от 29 июля 2017
года N 253-ФЗ;
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
254-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
335-ФЗ);
Федеральным законом от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ);
Федеральным законом от 30 октября 2017 года N 303-ФЗ;
Федеральным законом от 30 октября 2017 года N 305-ФЗ;
Федеральным законом от 14 ноября 2017 года N 316-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 333-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября
2017 года N 334-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
335-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 28 декабря 2017 года
N 436-ФЗ);
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 339-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 341-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 342-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября
2017 года N 344-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
346-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N
348-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 349-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 350-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 351-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 353-ФЗ;
Федеральным законом от 27 ноября 2017 года N 354-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ);
Федеральным законом от 27 ноября
2017 года N 361-ФЗ;
Федеральным законом от 28 декабря 2017 года
N 436-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 28.12.2017 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 28.12.2017 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> ... 16) передача на безвозмездной основе
органам государственной власти
субъектов Российской Федерации и
органам местного самоуправления
имущества, в том числе объектов
незавершенного строительства,
акционерным обществом, которое создано в
целях реализации соглашений о создании
особых экономических зон и 100 процентов
акций которого принадлежит Российской
Федерации, и хозяйственными обществами,
созданными с участием такого
акционерного общества в указанных целях,
являющимися управляющими компаниями
особых экономических зон. |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 146. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
... сдаче в
аренду движимого имущества, за
исключением сдачи в
аренду авиационных двигателей и прочего
авиационно-технического имущества, если
в соответствии с законодательством
иностранного государства местом
реализации таких услуг признается
территория такого иностранного
государства, и сдачи в аренду наземных
автотранспортных средств; |
... сдаче в
аренду движимого имущества, за
исключением наземных
автотранспортных средств; |
... Местом
реализации услуг также признается
территория Российской Федерации, если
транспортные средства по договору
фрахтования, предполагающему перевозку
(транспортировку) на этих транспортных
средствах, предоставляются российскими
организациями и индивидуальными
предпринимателями и пункт отправления и
(или) пункт назначения находятся на
территории Российской Федерации. При
этом транспортными средствами
признаются воздушные, морские суда и
суда внутреннего плавания, используемые
для перевозок товаров и (или) пассажиров
водным (морским, речным), воздушным
транспортом. |
... Местом
реализации услуг также признается
территория Российской Федерации, если
транспортные средства по договору
фрахтования, предполагающему перевозку
(транспортировку) на этих транспортных
средствах, предоставляются российскими
организациями и индивидуальными
предпринимателями и пункт отправления и
(или) пункт назначения находятся на
территории Российской Федерации. При
этом транспортными средствами
признаются воздушные, морские суда и
суда внутреннего плавания, используемые
для перевозок товаров и (или) пассажиров
водным (морским, речным), воздушным
транспортом; |
... Местом реализации услуг по
транспортировке трубопроводным
транспортом природного газа также
признается территория Российской
Федерации в случаях, предусмотренных
международными договорами Российской
Федерации; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 14) услуг в
сфере образования, оказываемых организациями,
осуществляющими образовательную
деятельность, являющимися
некоммерческими организациями, по
реализации основных и (или)
дополнительных образовательных
программ, указанных в лицензии, за
исключением консультационных услуг, а
также услуг по сдаче в аренду помещений.
|
... 14) услуг в сфере образования, оказываемых некоммерческими образовательными организациями по реализации общеобразовательных и (или) профессиональных образовательных программ (основных и (или) дополнительных), программ профессиональной подготовки, указанных в лицензии, или воспитательного процесса, а также дополнительных образовательных услуг, соответствующих уровню и направленности образовательных программ, указанных в лицензии, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений. |
... Реализация
организациями,
осуществляющими образовательную
деятельность, являющимися
некоммерческими организациями, товаров
(работ, услуг) как собственного
производства, так и приобретенных на
стороне подлежит налогообложению вне
зависимости от того, направляется ли
доход от этой реализации в данную
организацию или на непосредственные
нужды обеспечения развития,
совершенствования образовательного
процесса, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом; |
... Реализация
некоммерческими
образовательными организациями товаров
(работ, услуг) как собственного
производства (произведенных учебными
предприятиями, в том числе
учебно-производственными мастерскими, в
рамках основного и дополнительного
учебного процесса), так и приобретенных
на стороне подлежит налогообложению вне
зависимости от того, направляется ли
доход от этой реализации в данную
образовательную организацию или на
непосредственные нужды обеспечения
развития, совершенствования
образовательного процесса, если иное не
предусмотрено настоящим Кодексом;
|
... 22) услуг,
оказываемых непосредственно в
аэропортах Российской Федерации и
воздушном пространстве Российской
Федерации по обслуживанию воздушных
судов, включая аэронавигационное
обслуживание, по перечню,
утверждаемому Правительством
Российской Федерации; |
... 22) услуг, оказываемых непосредственно в аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве Российской Федерации по обслуживанию воздушных судов, включая аэронавигационное обслуживание; |
... 25) подпункт дополнительно включен с 1 января 2008 года Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 85-ФЗ; утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; |
... 25) лома и отходов черных и
цветных металлов |
... 34) материальных ценностей,
выпускаемых из государственного
материального резерва ответственным
хранителям и заемщикам в связи с их
освежением, заменой и в порядке
заимствования в соответствии с
Федеральным законом от 29 декабря 1994 года
N 79-ФЗ "О государственном материальном
резерве". |
|
... 16)
выполнение научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ за счет
средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, средств
Российского фонда фундаментальных
исследований, Российского фонда
технологического развития и фондов
поддержки научной, научно-технической,
инновационной деятельности, созданных
для этих целей в соответствии с
Федеральным законом от 23 августа 1996 года
N 127-ФЗ "О науке и государственной
научно-технической политике";
выполнение научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ организациями, осуществляющими
образовательную деятельность, и
научными организациями на основе
хозяйственных договоров; |
... 16)
выполнение научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ за счет
средств бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации, средств
Российского фонда фундаментальных
исследований, Российского фонда
технологического развития и фондов
поддержки научной, научно-технической,
инновационной деятельности, созданных
для этих целей в соответствии с
Федеральным законом от 23 августа 1996 года
N 127-ФЗ "О науке и государственной
научно-технической политике";
выполнение научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ учреждениями образования и
научными организациями на основе
хозяйственных договоров; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... Изменение в сторону увеличения
стоимости (с учетом налога) отгруженных
товаров, указанных в абзаце первом
пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, в
том числе в случае увеличения цены и (или)
увеличения количества (объема)
отгруженных товаров, учитывается
налоговым агентом, указанным в пункте 8
статьи 161 настоящего Кодекса, при
определении налоговой базы за налоговый
период, в котором были составлены
документы, являющиеся основанием для
составления корректировочных
счетов-фактур в соответствии с пунктом 10
статьи 172 настоящего Кодекса. |
|
... 11. При реализации материальных
ценностей, приобретенных ответственными
хранителями и заемщиками материальных
ценностей государственного
материального резерва при выпуске
материальных ценностей из
государственного материального резерва
в связи с их освежением, заменой и в
порядке заимствования в соответствии с
Федеральным законом от 29 декабря 1994 года
N 79-ФЗ "О государственном материальном
резерве", налоговая база определяется
как положительная разница между ценой
реализуемых материальных ценностей,
определяемой в соответствии со статьей
105_3 настоящего Кодекса, с учетом налога и
ценой приобретения указанных
материальных ценностей. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> ... 8. При реализации на территории Российской Федерации налогоплательщиками (за исключением налогоплательщиков, освобожденных от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога) сырых шкур животных, а также лома и отходов черных и цветных металлов, алюминия вторичного и его сплавов налоговая база определяется исходя из стоимости реализуемых товаров, определяемой в соответствии со статьей 105_3 настоящего Кодекса, с учетом налога. ... В целях настоящего Кодекса: ... сырыми шкурами животных признаются необработанные (невыделанные) шкуры, снятые с туш животных, парные или законсервированные в целях предотвращения их порчи и разложения (мокросоленые или сушеные), но не подвергнутые никакой дальнейшей обработке; ... алюминием вторичным и его сплавами признаются алюминий вторичный и его сплавы, классифицируемые в соответствии с Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности. ... Налоговая база, указанная в абзаце первом настоящего пункта, определяется налоговыми агентами, если иное не установлено настоящим пунктом. Налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные налоговые агенты обязаны исчислить расчетным методом и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой. ... При реализации товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, налогоплательщики-продавцы, освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в договоре, первичном учетном документе делают соответствующую запись или проставляют отметку "Без налога (НДС)". ... В случае установления факта недостоверного проставления налогоплательщиком - продавцом товаров, указанных в абзаце первом настоящего пункта, в договоре, первичном учетном документе отметки "Без налога (НДС)" обязанность по исчислению и уплате налога возлагается на такого налогоплательщика - продавца товаров. ... Налогоплательщики-продавцы,
освобожденные от исполнения
обязанностей налогоплательщика,
связанных с исчислением и уплатой
налога, и лица, не являющиеся
налогоплательщиками, при утрате права на
освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика либо на применение
специальных налоговых режимов в
соответствии с главами 26_1, 26_2, 26_3, 26_5
настоящего Кодекса исчисляют и
уплачивают налог по операциям
реализации товаров, указанных в абзаце
первом настоящего пункта, начиная с
периода, в котором указанные лица
перешли на общий режим налогообложения,
до дня наступления обстоятельств,
являющихся основанием для утраты права
на освобождение от исполнения
обязанностей налогоплательщика либо на
применение соответствующих специальных
налоговых режимов. |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... 1) следующих товаров: |
... 1) товаров, вывезенных в таможенной
процедуре экспорта, а также товаров,
помещенных под таможенную процедуру
свободной таможенной зоны, при условии
представления в налоговые органы
документов, предусмотренных статьей 165
настоящего Кодекса; |
... вывезенных в таможенной процедуре экспорта; |
|
... помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны; |
|
... вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, и (или) товаров (продуктов переработки, отходов и (или) остатков), полученных (образовавшихся) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; |
|
... вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта товаров, ранее помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, и (или) товаров, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада. |
|
... Положения настоящего подпункта
применяются при условии представления в
налоговые органы документов,
предусмотренных статьей 165 настоящего
Кодекса; |
|
... услуги по
предоставлению железнодорожного подвижного
состава и (или) контейнеров для
осуществления международных перевозок;
|
... услуги по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления международных перевозок; |
... 2_3-1) услуг по транспортировке
природного газа трубопроводным
транспортом в случаях, предусмотренных
международными договорами Российской
Федерации; |
|
... 2_7) транспортно-экспедиционных
услуг, а также услуг по предоставлению
железнодорожного подвижного состава и
(или) контейнеров, оказываемых
российскими организациями или
индивидуальными предпринимателями, для
осуществления перевозки или
транспортировки железнодорожным
транспортом экспортируемых
(реэкспортируемых) товаров, указанных в
подпункте 1 настоящего пункта, при
условии, что пункт отправления и пункт
назначения находятся на территории
Российской Федерации. |
... 2_7) услуг по предоставлению
железнодорожного подвижного состава и
(или) контейнеров, а также
транспортно-экспедиционных услуг,
оказываемых российскими организациями
или индивидуальными предпринимателями,
владеющими железнодорожным подвижным
составом и (или) контейнерами на праве
собственности или на праве аренды (в том
числе финансовой аренды (лизинга), для
осуществления перевозки или
транспортировки железнодорожным
транспортом экспортируемых товаров или
продуктов переработки при условии, что
пункт отправления и пункт назначения
находятся на территории Российской
Федерации. |
... 2_8) работ
(услуг), выполняемых (оказываемых)
организациями внутреннего водного
транспорта, в отношении товаров,
вывозимых в таможенной процедуре
экспорта (реэкспорта) при
перевозке (транспортировке) товаров в
пределах территории Российской
Федерации из пункта отправления до
пункта выгрузки или перегрузки
(перевалки) на морские суда, суда
смешанного (река - море) плавания или иные
виды транспорта. |
... 2_8) работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями внутреннего водного транспорта, в отношении товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта при перевозке (транспортировке) товаров в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта. |
... 2_11) услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании статьи 169_1 настоящего Кодекса. ... Налогообложение производится по
налоговой ставке 0 процентов при
оказании услуг, указанных в абзаце
первом настоящего подпункта,
налогоплательщиками - организациями,
осуществляющими розничную торговлю,
включенными в перечень организаций
розничной торговли в соответствии с
пунктом 5 статьи 169_1 настоящего Кодекса
(далее в настоящей главе - организации
розничной торговли), либо иными
налогоплательщиками, действующими на
основании соглашений с организациями
розничной торговли; |
|
... услуг по
предоставлению железнодорожного подвижного
состава и (или) контейнеров для
осуществления услуг по перевозке или
транспортировке железнодорожным
транспортом товаров, перемещаемых через
территорию Российской Федерации с
территории иностранного государства, не
являющегося членом Таможенного союза, в
том числе через территорию государства -
члена Таможенного союза, или с
территории государства - члена
Таможенного союза на территорию другого
иностранного государства, в том числе
являющегося членом Таможенного союза;
|
... услуг по предоставлению принадлежащего на праве собственности или на праве аренды (в том числе финансовой аренды (лизинга) железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления услуг по перевозке или транспортировке железнодорожным транспортом товаров, перемещаемых через территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, не являющегося членом Таможенного союза, в том числе через территорию государства - члена Таможенного союза, или с территории государства - члена Таможенного союза на территорию другого иностранного государства, в том числе являющегося членом Таможенного союза; |
... 4_2) услуг по внутренним воздушным
перевозкам пассажиров и багажа при
условии, что пункт отправления или пункт
назначения пассажиров и багажа
расположен на территории
Калининградской области; |
|
... услуг по перевозке или
транспортировке экспортируемых
(реэкспортируемых) товаров, указанных в
подпункте 1 настоящего пункта; |
... работ (услуг) по перевозке или
транспортировке экспортируемых за
пределы территории Российской Федерации
товаров и вывозу с территории Российской
Федерации продуктов переработки на
территории Российской Федерации; |
... работ
(услуг), связанных с указанной в абзаце
втором настоящего подпункта перевозкой
или транспортировкой, стоимость которых
указана в перевозочных документах на
перевозку экспортируемых (реэкспортируемых) товаров. |
... работ (услуг), связанных с указанной в абзаце втором настоящего подпункта перевозкой или транспортировкой, стоимость которых указана в перевозочных документах на перевозку экспортируемых товаров (вывозимых продуктов переработки). |
... 4. При
получении денежных средств, связанных с
оплатой товаров (работ, услуг),
предусмотренных статьей 162 настоящего
Кодекса, а также при получении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав, предусмотренных пунктами 2-4 статьи
155 настоящего Кодекса, при удержании
налога налоговыми агентами в
соответствии с пунктами 1-3 и при исчислении налога налоговыми
агентами в соответствии с пунктом 8
статьи 161 настоящего Кодекса, при
реализации имущества, приобретенного на
стороне и учитываемого с налогом в
соответствии с пунктом 3 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
сельскохозяйственной продукции и
продуктов ее переработки в соответствии
с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса,
при реализации автомобилей в
соответствии с пунктом 5_1 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
ответственными хранителями и заемщиками
материальных ценностей в соответствии с
пунктом 11 статьи 154 настоящего Кодекса,
при передаче имущественных прав в
соответствии с пунктами 2-4 статьи 155
настоящего Кодекса, а также в иных
случаях, когда в соответствии с
настоящим Кодексом сумма налога должна
определяться расчетным методом,
налоговая ставка определяется как
процентное отношение налоговой ставки,
предусмотренной пунктом 2 или пунктом 3
настоящей статьи, к налоговой базе,
принятой за 100 и увеличенной на
соответствующий размер налоговой
ставки. |
... 4. При
получении денежных средств, связанных с
оплатой товаров (работ, услуг),
предусмотренных статьей 162 настоящего
Кодекса, а также при получении оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих
поставок товаров (выполнения работ,
оказания услуг), передачи имущественных
прав, предусмотренных пунктами 2-4 статьи
155 настоящего Кодекса, при удержании
налога налоговыми агентами в
соответствии с пунктами 1-3 статьи 161 настоящего Кодекса, при
реализации имущества, приобретенного на
стороне и учитываемого с налогом в
соответствии с пунктом 3 статьи 154
настоящего Кодекса, при реализации
сельскохозяйственной продукции и
продуктов ее переработки в соответствии
с пунктом 4 статьи 154 настоящего Кодекса,
при реализации автомобилей в
соответствии с пунктом 5_1 статьи 154
настоящего Кодекса, при передаче
имущественных прав в соответствии с
пунктами 2-4 статьи 155 настоящего Кодекса,
а также в иных случаях, когда в
соответствии с настоящим Кодексом сумма
налога должна определяться расчетным
методом, налоговая ставка определяется
как процентное отношение налоговой
ставки, предусмотренной пунктом 2 или
пунктом 3 настоящей статьи, к налоговой
базе, принятой за 100 и увеличенной на
соответствующий размер налоговой
ставки. |
... 7. При реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнении работ (оказании услуг), предусмотренных подпунктами 2_1-2_5, 2_7 и 2_8 пункта 1 настоящей статьи в отношении таких товаров, налогоплательщик вправе производить налогообложение соответствующих операций по налоговым ставкам, указанным в пунктах 2 и 3 настоящей статьи, представив заявление в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого налогоплательщик намерен не применять налоговую ставку, указанную в пункте 1 настоящей статьи. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев. ... Налогоплательщик вправе не применять налоговую ставку, указанную в пункте 1 настоящей статьи, только в отношении всех осуществляемых налогоплательщиком операций, предусмотренных абзацем первым настоящего пункта. ... Не допускается применение разных
налоговых ставок в зависимости от того,
кто является покупателем
(приобретателем) соответствующих
товаров (работ, услуг). |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> |
... При вывозе
товаров в таможенной процедуре экспорта
(реэкспорта) судами через
морские порты для подтверждения вывоза
товаров за пределы территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией,
налогоплательщиком в налоговые органы
представляются следующие документы:
|
... При вывозе
товаров в таможенной процедуре экспорта
судами через морские
порты для подтверждения вывоза товаров
за пределы территории Российской
Федерации и иных территорий, находящихся
под ее юрисдикцией, налогоплательщиком в
налоговые органы представляются
следующие документы: |
... копия
поручения на отгрузку грузов с указанием порта разгрузки
с отметкой "Погрузка разрешена"
пограничной таможни Российской
Федерации. В случае вывоза уловов водных
биологических ресурсов и произведенной
из них рыбной и иной продукции,
доставленных на территорию Российской
Федерации в соответствии с
законодательством о рыболовстве и
сохранении водных биологических
ресурсов без выгрузки на сухопутную
территорию Российской Федерации, такая
копия поручения налогоплательщиком в
налоговые органы не представляется;
|
... копия
поручения на отгрузку экспортируемых грузов с указанием
порта разгрузки с отметкой "Погрузка
разрешена" пограничной таможни
Российской Федерации. В случае вывоза
уловов водных биологических ресурсов и
произведенной из них рыбной и иной
продукции, доставленных на территорию
Российской Федерации в соответствии с
законодательством о рыболовстве и
сохранении водных биологических
ресурсов без выгрузки на сухопутную
территорию Российской Федерации, такая
копия поручения налогоплательщиком в
налоговые органы не представляется;
|
... копия
коносамента, морской накладной или
любого иного подтверждающего факт
приема к перевозке товара документа, в котором в графе
"Порт разгрузки" указано место,
находящееся за пределами территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией. |
... копия
коносамента, морской накладной или
любого иного подтверждающего факт
приема к перевозке экспортируемого товара документа, в
котором в графе "Порт разгрузки"
указано место, находящееся за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией. |
... При вывозе
товаров в таможенной процедуре экспорта
(реэкспорта) через
границу Российской Федерации с
государством - членом Таможенного союза,
на которой таможенный контроль отменен,
представляются копии транспортных и
товаросопроводительных документов с
отметками таможенного органа Российской
Федерации, производившего таможенное
оформление указанного вывоза товаров.
|
... При вывозе
товаров в таможенной процедуре экспорта
через границу Российской
Федерации с государством - членом
Таможенного союза, на которой таможенный
контроль отменен, представляются копии
транспортных и товаросопроводительных
документов с отметками таможенного
органа Российской Федерации,
производившего таможенное оформление
указанного вывоза товаров. |
... При вывозе
товаров в режиме экспорта (реэкспорта) воздушным транспортом
для подтверждения вывоза товаров за
пределы территории Российской Федерации
и иных территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, в налоговые органы
налогоплательщиком представляется
копия международной авиационной
грузовой накладной с указанием
аэропорта разгрузки, находящегося за
пределами территории Российской
Федерации и иных территорий, находящихся
под ее юрисдикцией. |
... При вывозе
товаров в режиме экспорта воздушным транспортом для
подтверждения вывоза товаров за пределы
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, в налоговые органы
налогоплательщиком представляется
копия международной авиационной
грузовой накладной с указанием
аэропорта разгрузки, находящегося за
пределами территории Российской
Федерации и иных территорий, находящихся
под ее юрисдикцией. |
... В случае,
если погрузка товаров и их таможенное
оформление при вывозе товаров в
таможенной процедуре экспорта (реэкспорта) судами
осуществляются вне региона деятельности
пограничного таможенного органа, для
подтверждения вывоза товаров за пределы
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, налогоплательщиком в
налоговые органы представляются
следующие документы: |
... В случае,
если погрузка товаров и их таможенное
оформление при вывозе товаров в
таможенной процедуре экспорта судами осуществляются вне
региона деятельности пограничного
таможенного органа, для подтверждения
вывоза товаров за пределы территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией,
налогоплательщиком в налоговые органы
представляются следующие документы:
|
... копия
поручения на отгрузку грузов с отметкой "Погрузка
разрешена" российского таможенного
органа, производившего таможенное
оформление указанного вывоза товаров, а
также с отметкой российского
таможенного органа места убытия,
подтверждающей вывоз товаров за пределы
территории Российской Федерации; |
... копия
поручения на отгрузку экспортируемых грузов с отметкой
"Погрузка разрешена" российского
таможенного органа, производившего
таможенное оформление указанного вывоза
товаров, а также с отметкой российского
таможенного органа места убытия,
подтверждающей вывоз товаров за пределы
территории Российской Федерации; |
... копия
коносамента, морской накладной или
любого иного подтверждающего факт
приема к перевозке товара документа, в котором в графе
"Порт разгрузки" указано место,
находящееся за пределами территории
Российской Федерации и иных территорий,
находящихся под ее юрисдикцией. |
... копия
коносамента, морской накладной или
любого иного подтверждающего факт
приема к перевозке экспортируемого товара документа, в
котором в графе "Порт разгрузки"
указано место, находящееся за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией. |
... 6) в случае вывоза в таможенной процедуре реэкспорта товаров, указанных в абзацах четвертом и пятом подпункта 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, в налоговые органы представляются следующие документы: ... контракт (копия контракта) налогоплательщика на поставку таких товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза; ... таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении товаров, ранее ввезенных в Российскую Федерацию, под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада или переработки на таможенной территории, а также таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении под таможенную процедуру реэкспорта указанных товаров и (или) товаров, которые изготовлены (получены) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, или которые являются продуктами переработки, отходами и (или) остатками, полученными (образовавшимися) в результате переработки товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории; ... копии транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов, указанных в подпункте 4
настоящего пункта; ... 7) в случае, если товары пересылаются в международных почтовых отправлениях, в налоговые органы представляются следующие документы: ... документы (копии документов), подтверждающие фактическую оплату покупателем реализованных товаров; ... предусмотренные правом
Евразийского экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле таможенная декларация
(ее копия) с отметками российского
таможенного органа, осуществившего
выпуск товаров в таможенной процедуре
экспорта, и российского таможенного
органа места убытия с сопровождающей
международные почтовые отправления
таможенной декларацией CN 23 (ее копией),
форма которой установлена актами
Всемирного почтового союза, либо
сопровождающая международные почтовые
отправления таможенная декларация CN 23
(ее копия) с отметками российского
таможенного органа, осуществившего
выпуск товаров в таможенной процедуре
экспорта, и российского таможенного
органа, расположенного в месте
международного почтового обмена,
производивших таможенные операции в
отношении товаров, пересылаемых в
международных почтовых отправлениях.
|
|
... 2) контракт
(копия контракта) лица, осуществляющего
поставку товаров или
поставку припасов по поручению
налогоплательщика (в соответствии с
договором комиссии, договором поручения
либо агентским договором), с иностранным
лицом на поставку товаров (припасов) за
пределы таможенной территории
Таможенного союза и (или) припасов за
пределы Российской Федерации; |
... 2) контракт
(копия контракта) лица, осуществляющего
поставку товаров на
экспорт или поставку припасов по
поручению налогоплательщика (в
соответствии с договором комиссии,
договором поручения либо агентским
договором), с иностранным лицом на
поставку товаров (припасов) за пределы
таможенной территории Таможенного союза
и (или) припасов за пределы Российской
Федерации; |
... 4) документы,
предусмотренные подпунктами 3-6 пункта 1 настоящей статьи. |
... 4) документы,
предусмотренные подпунктами 3-5 пункта 1 настоящей статьи. |
... 3_3-1. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 2_3-1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками представляются в налоговые органы следующие документы: ... 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание указанных услуг; ... 2) полная таможенная декларация (ее
копия) с отметками российского
таможенного органа о совершенных
таможенных операциях либо документы (их
копии), подтверждающие факт оказания
услуг, указанных в подпункте 2_3-1 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса. |
|
... 1) контракт
(копия контракта) налогоплательщика на оказание услуг; |
... 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или российским лицом на оказание услуг; |
... 3) копии
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов с отметками
российских таможенных органов,
свидетельствующими о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного
транзита. |
... 3) копии
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов с отметками
российских таможенных органов,
свидетельствующими о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта либо свидетельствующими о
помещении вывозимых за пределы
территории Российской Федерации
продуктов переработки под таможенные
процедуры таможенного транзита,
реэкспорта. |
... В случае
осуществления перевозки
(транспортировки) товаров, вывозимых в
таможенной процедуре экспорта (реэкспорта), организациями
внутреннего водного транспорта в
пределах территории Российской
Федерации из пункта отправления до
пункта выгрузки или перегрузки
(перевалки) на морские суда, суда
смешанного (река - море) плавания или иные
виды транспорта в налоговые органы
представляются: |
... В случае осуществления перевозки (транспортировки) товаров, вывозимых в таможенной процедуре экспорта, организациями внутреннего водного транспорта в пределах территории Российской Федерации из пункта отправления до пункта выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда, суда смешанного (река - море) плавания или иные виды транспорта в налоговые органы представляются: |
... копия
поручения на отгрузку товаров морского
судна, в которое производилась перевалка
(погрузка) груза, с отметкой "Погрузка
разрешена" российского таможенного
органа, производившего таможенное
оформление вывоза товаров в таможенной
процедуре экспорта
(реэкспорта), с приложением перечня
транспортных средств (речных судов),
доставивших груз; |
... копия поручения на отгрузку товаров морского судна, в которое производилась перевалка (погрузка) груза, с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа, производившего таможенное оформление вывоза товаров в таможенной процедуре экспорта, с приложением перечня транспортных средств (речных судов), доставивших груз; |
... 3_10. При реализации услуг, указанных в подпункте 2_11 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов налогоплательщиком в налоговый орган представляется реестр документов (чеков) для компенсации суммы налога (далее в настоящем пункте - реестр), в котором указываются сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, содержащих отметку таможенных органов Российской Федерации, подтверждающую вывоз товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и сведения о сумме налога, компенсированной физическим лицам на основании статьи 169_1 настоящего Кодекса. ... Перечень сведений, которые указываются в реестре, форма и порядок его заполнения, а также формат и порядок представления реестра в электронной форме утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В состав сведений, которые указываются в реестре, включается информация о размере налоговой базы, к которой налогоплательщиком применяется налоговая ставка 0 процентов. ... Реестр представляется в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, являющегося российской организацией и соответствующего требованиям, утвержденным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... Налоговый орган, проводящий камеральную налоговую проверку, в случае выявления несоответствия сведений, указанных в реестре, сведениям, имеющимся у налогового органа, вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие сведения, по которым выявлены несоответствия. ... В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестр, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. ... В случае, если по требованию
налогового органа налогоплательщиком не
представлены копии документов, сведения
из которых включены в реестр,
обоснованность применения налоговой
ставки 0 процентов в соответствующей
части считается неподтвержденной.
|
|
... реестр
перевозочных документов, оформляемых
при перевозках товаров в международном
сообщении, с указанием в нем номеров
перевозочных документов, наименований
или кодов входных и выходных пограничных
и (или) припортовых железнодорожных
станций, стоимости работ (услуг), дат
отметок таможенных органов на
перевозочных документах,
свидетельствующих о помещении товаров в
соответствии с таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле под таможенную
процедуру экспорта,
реэкспорта или таможенного транзита.
|
... реестр
перевозочных документов, оформляемых
при перевозках товаров в международном
сообщении, с указанием в нем номеров
перевозочных документов, наименований
или кодов входных и выходных пограничных
и (или) припортовых железнодорожных
станций, стоимости работ (услуг), дат
отметок таможенных органов на
перевозочных документах,
свидетельствующих о помещении товаров в
соответствии с таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле под таможенную
процедуру экспорта или
таможенную процедуру таможенного
транзита при перевозке иностранных
товаров от таможенного органа в месте
прибытия до таможенного органа в месте
убытия либо свидетельствующих о
помещении вывозимых с территории
Российской Федерации продуктов
переработки под таможенные процедуры
таможенного транзита, реэкспорта. |
... В случае
выборочного истребования налоговым
органом отдельных перевозочных
документов, включенных в реестры, копии
указанных документов представляются
указанными в абзаце первом настоящего
пункта перевозчиками в течение 30
календарных дней с даты получения
соответствующего требования налогового
органа. Перевозочные документы,
включенные в реестр, должны иметь
отметку таможенных органов,
свидетельствующую о перевозке товаров,
помещенных в соответствии с таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством
Российской Федерации о таможенном деле
под таможенную процедуру экспорта,
реэкспорта или таможенного транзита.
|
... В случае
выборочного истребования налоговым
органом отдельных перевозочных
документов, включенных в реестры, копии
указанных документов представляются
указанными в абзаце первом настоящего
пункта перевозчиками в течение 30
календарных дней с даты получения
соответствующего требования налогового
органа. Перевозочные документы,
включенные в реестр, должны иметь
отметку таможенных органов,
свидетельствующую о перевозке товаров,
помещенных в соответствии с таможенным
законодательством Таможенного союза и
таможенным
законодательством Российской Федерации
под таможенную процедуру экспорта или
таможенную процедуру таможенного
транзита при перевозке иностранных
товаров от таможенного органа в месте
прибытия до таможенного органа в месте
убытия, либо свидетельствующую о
помещении вывозимых продуктов
переработки под таможенные процедуры
таможенного транзита, реэкспорта. |
... 6_2. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 4_2 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляется реестр перевозочных документов по перевозке пассажиров и багажа, определяющих маршрут перевозки с указанием в нем номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке пассажиров и багажа. ... В случае выборочного истребования
налоговым органом отдельных
перевозочных документов, включенных в
реестр, копии указанных документов
представляются в течение 30 календарных
дней с даты получения соответствующего
требования налогового органа. |
|
... 9. Документы
(их копии), указанные в пунктах 1-3
настоящей статьи, представляются
налогоплательщиками для подтверждения
обоснованности применения налоговой
ставки 0 процентов при реализации
товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней, считая с
даты помещения товаров под таможенные
процедуры экспорта, реэкспорта, свободной таможенной
зоны. Документы (их копии), указанные в
пунктах 1, 2, 3 настоящей статьи,
представляются налогоплательщиками для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
при реализации припасов, указанных в
подпункте 8 пункта 1 статьи 164 настоящего
Кодекса, в срок не позднее 180 календарных
дней с даты отметки таможенных органов,
подтверждающей вывоз припасов за
пределы территории Российской
Федерации, проставленной на документах,
используемых при таможенном
декларировании припасов (в случае, если
таможенное декларирование
предусмотрено таможенным
законодательством Таможенного союза),
либо с даты составления транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов, подтверждающих вывоз
припасов за пределы территории
Российской Федерации (в случае, если
таможенное декларирование не
предусмотрено таможенным
законодательством Таможенного союза).
|
... 9. Документы
(их копии), указанные в пунктах 1-3
настоящей статьи, представляются
налогоплательщиками для подтверждения
обоснованности применения налоговой
ставки 0 процентов при реализации
товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней, считая с
даты помещения товаров под таможенные
процедуры экспорта, свободной таможенной зоны.
Документы (их копии), указанные в пунктах
1, 2, 3 настоящей статьи, представляются
налогоплательщиками для подтверждения
обоснованности применения налоговой
ставки 0 процентов при реализации
припасов, указанных в подпункте 8 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней с даты
отметки таможенных органов,
подтверждающей вывоз припасов за
пределы территории Российской
Федерации, проставленной на документах,
используемых при таможенном
декларировании припасов (в случае, если
таможенное декларирование
предусмотрено таможенным
законодательством Таможенного союза),
либо с даты составления транспортных,
товаросопроводительных и (или) иных
документов, подтверждающих вывоз
припасов за пределы территории
Российской Федерации (в случае, если
таможенное декларирование не
предусмотрено таможенным
законодательством Таможенного союза).
|
... Документы,
указанные в пункте 5 настоящей статьи,
представляются налогоплательщиками для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
при выполнении работ (оказании услуг),
предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней со дня
проставления на перевозочных документах
отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного
транзита. Если по истечении 180
календарных дней налогоплательщик не
представил документы, указанные в пункте
5 настоящей статьи, операции по
реализации работ (услуг) подлежат
налогообложению по налоговой ставке 18
процентов. Если впоследствии
налогоплательщик представляет в
налоговые органы документы,
обосновывающие применение налоговой
ставки 0 процентов, уплаченные суммы
налога подлежат вычету в порядке и на
условиях, которые предусмотрены
статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
|
... Документы,
указанные в пункте 5 настоящей статьи,
представляются налогоплательщиками для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
при выполнении работ (оказании услуг),
предусмотренных подпунктами 3 и 9 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, в срок не
позднее 180 календарных дней со дня
проставления на перевозочных документах
отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта или таможенную процедуру
таможенного транзита либо
свидетельствующей о помещении вывозимых
с территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, продуктов переработки под
таможенные процедуры таможенного
транзита, реэкспорта. Если по истечении
180 календарных дней налогоплательщик не
представил документы, указанные в пункте
5 настоящей статьи, операции по
реализации работ (услуг) подлежат
налогообложению по налоговой ставке 18
процентов. Если впоследствии
налогоплательщик представляет в
налоговые органы документы,
обосновывающие применение налоговой
ставки 0 процентов, уплаченные суммы
налога подлежат вычету в порядке и на
условиях, которые предусмотрены
статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
|
... документы,
указанные в пункте 3_7 настоящей статьи,
представляются в налоговый орган в срок
не позднее 180 календарных дней с даты
указанной в подпункте 3 пункта 3_7
настоящей статьи отметки российских
таможенных органов, свидетельствующей о
помещении товаров под таможенную
процедуру экспорта,
реэкспорта или таможенного транзита;
|
... документы,
указанные в пункте 3_7 настоящей статьи,
представляются в налоговый орган в срок
не позднее 180 календарных дней с даты
указанной в подпункте 3 пункта 3_7
настоящей статьи отметки российских
таможенных органов, свидетельствующей о
помещении товаров под таможенную
процедуру экспорта либо
свидетельствующей о помещении вывозимых
за пределы территории Российской
Федерации продуктов переработки под
таможенные процедуры таможенного
транзита, реэкспорта; |
... 15. Для
подтверждения обоснованности
применения налоговой ставки 0 процентов
и налоговых вычетов при реализации
товаров (работ, услуг), предусмотренных
подпунктами 1, 2_1-2_3, 2_5-2_8, 2_10, 3, 3_1, 4, 4_1, 4_2, 8, 9, 9_1, 9_3, 12 пункта 1 статьи
164 настоящего Кодекса, налогоплательщик
может представить в налоговый орган:
|
... 15. Для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 2_1-2_3, 2_5-2_8, 2_10, 3, 3_1, 4, 4_1, 8, 9, 9_1, 12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, налогоплательщик может представить в налоговый орган: |
... реестры
таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктами 3, 5-7 пункта 1,
подпунктом 3 пункта 3_2, подпунктом 3
пункта 3_3, подпунктом 3 пункта 3_6,
подпунктом 3 пункта 4 настоящей статьи, с
указанием в них регистрационных номеров
соответствующих деклараций вместо копий
указанных деклараций; |
... реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктами 3 и 5 пункта 1, подпунктом 3 пункта 3_2, подпунктом 3 пункта 3_3, подпунктом 3 пункта 3_6, подпунктом 3 пункта 4 настоящей статьи, с указанием в них регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий указанных деклараций; |
... реестры
таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3, 4 и 6 пункта
1, подпунктами 3 и 4 пункта 3_6, подпунктами 3
и 4 пункта 4 настоящей статьи, вместо
копий указанных документов; |
... реестры таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1, подпунктами 3 и 4 пункта 3_6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 настоящей статьи, вместо копий указанных документов; |
... реестры
перевозочных документов,
предусмотренных пунктами 5, 5_1, 5_3, 6, 6_1, 6_2 настоящей статьи, в
электронной форме вместо реестров
указанных документов на бумажном
носителе. |
... реестры перевозочных документов, предусмотренных пунктами 5, 5_1, 6, 6_1 настоящей статьи, в электронной форме вместо реестров указанных документов на бумажном носителе. |
... Налоговый
орган вправе выборочно истребовать у
налогоплательщика, представившего в
электронной форме реестры перевозочных
документов, предусмотренных абзацем
пятым пункта 5, пунктами 5_1, 5_3, 6, 6_1, 6_2 настоящей статьи,
документы, сведения из которых включены
в указанные реестры. |
... Налоговый орган вправе выборочно истребовать у налогоплательщика, представившего в электронной форме реестры перевозочных документов, предусмотренных абзацем пятым пункта 5, пунктами 5_1, 6, 6_1 настоящей статьи, документы, сведения из которых включены в указанные реестры. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 166. Порядок исчисления налога >>>>> ... 3_1. При реализации товаров, указанных в абзаце первом пункта 8 статьи 161 настоящего Кодекса, сумма налога налогоплательщиками-продавцами не исчисляется, за исключением случаев, предусмотренных абзацами седьмым и восьмым пункта 8 статьи 161, подпунктом 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, а также при реализации указанных товаров физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями. ... При реализации товаров, указанных в
абзаце первом пункта 8 статьи 161
настоящего Кодекса, сумма налога
исчисляется налоговыми агентами,
указанными в пункте 8 статьи 161
настоящего Кодекса. |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 166. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 167. Момент определения налоговой базы >>>>> |
... В случае,
если полный пакет документов,
предусмотренных статьей 165 настоящего
Кодекса, не собран в течение сроков,
указанных в пункте 9 статьи 165 настоящего
Кодекса, момент определения налоговой
базы по указанным товарам (работам,
услугам) определяется в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи,
если иное не предусмотрено настоящим
пунктом. В случае, если полный пакет
документов, предусмотренных пунктом 5
статьи 165 настоящего Кодекса, не собран
на 181-й календарный день со дня
проставления на перевозочных документах
отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта, реэкспорта или таможенного
транзита, момент определения налоговой
базы по указанным работам, услугам
определяется в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи. В
случае реорганизации организации, если
181-й календарный день совпадает с датой
завершения реорганизации или наступает
после указанной даты, момент определения
налоговой базы определяется
правопреемником (правопреемниками) как
дата завершения реорганизации (дата
государственной регистрации каждой
вновь возникшей организации, а в случае
реорганизации в форме присоединения -
дата внесения в единый государственный
реестр юридических лиц записи о
прекращении деятельности каждой
присоединяемой организации). |
... В случае,
если полный пакет документов,
предусмотренных статьей 165 настоящего
Кодекса, не собран в течение сроков,
указанных в пункте 9 статьи 165 настоящего
Кодекса, момент определения налоговой
базы по указанным товарам (работам,
услугам) определяется в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи,
если иное не предусмотрено настоящим
пунктом. В случае, если полный пакет
документов, предусмотренных пунктом 5
статьи 165 настоящего Кодекса, не собран
на 181-й календарный день со дня
проставления на перевозочных документах
отметки таможенных органов,
свидетельствующей о помещении товаров
под таможенную процедуру экспорта или таможенную процедуру
таможенного транзита при перевозке
иностранных товаров от таможенного
органа в месте прибытия на территорию
Российской Федерации до таможенного
органа в месте убытия с территории
Российской Федерации либо
свидетельствующей о помещении вывозимых
с территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, продуктов переработки под
процедуру внутреннего таможенного
транзита, момент определения налоговой
базы по указанным работам, услугам
определяется в соответствии с
подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи. В
случае реорганизации организации, если
181-й календарный день совпадает с датой
завершения реорганизации или наступает
после указанной даты, момент определения
налоговой базы определяется
правопреемником (правопреемниками) как
дата завершения реорганизации (дата
государственной регистрации каждой
вновь возникшей организации, а в случае
реорганизации в форме присоединения -
дата внесения в единый государственный
реестр юридических лиц записи о
прекращении деятельности каждой
присоединяемой организации). |
... В случае
ввоза в портовую особую экономическую
зону российских товаров, помещенных за
пределами портовой особой экономической
зоны под таможенную процедуру
экспорта (реэкспорта),
или при вывозе припасов срок
представления документов, установленный
пунктом 9 статьи 165 настоящего Кодекса,
определяется с даты помещения указанных
товаров под таможенную процедуру
экспорта (реэкспорта) или с даты
декларирования припасов (а для
налогоплательщиков, которые реализуют
припасы, в отношении которых таможенное
декларирование не предусмотрено
таможенным законодательством
Таможенного союза, - с даты оформления
транспортных, товаросопроводительных
или иных документов, подтверждающих
вывоз припасов за пределы территории
Российской Федерации воздушными и
морскими судами, судами смешанного
(река-море) плавания). |
... В случае
ввоза в портовую особую экономическую
зону российских товаров, помещенных за
пределами портовой особой экономической
зоны под таможенную процедуру
экспорта, или при вывозе
припасов срок представления документов,
установленный пунктом 9 статьи 165
настоящего Кодекса, определяется с даты
помещения указанных товаров под
таможенную процедуру экспорта или с даты
декларирования припасов (а для
налогоплательщиков, которые реализуют
припасы, в отношении которых таможенное
декларирование не предусмотрено
таможенным законодательством
Таможенного союза, - с даты оформления
транспортных, товаросопроводительных
или иных документов, подтверждающих
вывоз припасов за пределы территории
Российской Федерации воздушными и
морскими судами, судами смешанного
(река-море) плавания). |
... 15. Для
налоговых агентов, указанных в пунктах
4, 5 и 8 статьи 161
настоящего Кодекса, момент определения
налоговой базы определяется в порядке,
установленном пунктом 1 настоящей
статьи. |
... 15. Для
налоговых агентов, указанных в пунктах
4 и 5 статьи 161 настоящего
Кодекса, момент определения налоговой
базы определяется в порядке,
установленном пунктом 1 настоящей статьи
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... Положения настоящего пункта не
применяются при реализации товаров,
указанных в абзаце первом пункта 8 статьи
161 настоящего Кодекса, за исключением
случаев, предусмотренных подпунктом 1
пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, а
также при реализации указанных товаров
физическим лицам, не являющимся
индивидуальными предпринимателями.
|
|
... При реализации
налогоплательщиками товаров, указанных
в абзаце первом пункта 8 статьи 161
настоящего Кодекса, а также при
получении оплаты, частичной оплаты в
счет предстоящих поставок таких товаров
налогоплательщик составляет
счета-фактуры, корректировочные
счета-фактуры без учета сумм налога. При
этом в указанных счетах-фактурах,
корректировочных счетах-фактурах
делается соответствующая надпись или
ставится штамп "НДС исчисляется
налоговым агентом". |
|
... 6. При
реализации товаров (работ, услуг)
населению по розничным ценам (тарифам)
соответствующая сумма налога включается
в указанные цены (тарифы). При этом на
ярлыках товаров и ценниках, выставляемых
продавцами, сумма налога
не выделяется. |
... 6. При реализации товаров (работ, услуг) населению по розничным ценам (тарифам) соответствующая сумма налога включается в указанные цены (тарифы). При этом на ярлыках товаров и ценниках, выставляемых продавцами, а также на чеках и других выдаваемых покупателю документах сумма налога не выделяется. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169. Счет-фактура >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169. Счет-фактура >>>>> |
... Счет-фактура является документом,
служащим основанием для принятия
покупателем, исполняющим обязанности
налогового агента в соответствии с
пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса,
исчисленных сумм налога к вычету в
порядке, предусмотренном настоящей
главой. |
|
... Корректировочный счет-фактура,
составленный при изменении стоимости
отгруженных товаров, указанных в абзаце
первом пункта 8 статьи 161 настоящего
Кодекса, в том числе в случае изменения
цены и (или) изменения количества (объема)
отгруженных товаров, является
документом, служащим основанием для
принятия покупателем, исполняющим
обязанности налогового агента в
соответствии с пунктом 8 статьи 161
настоящего Кодекса, сумм налога к вычету
в порядке, предусмотренном настоящей
главой. |
|
... Положения настоящего пункта
применяются также к счетам-фактурам,
корректировочным счетам-фактурам,
выставляемым налогоплательщиком
покупателю, исполняющему обязанности
налогового агента в соответствии с
пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 169_1. Компенсация суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств при вывозе товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза. Порядок и условия осуществления такой компенсации >>>>> ... 1. Физические лица - граждане иностранных государств при вывозе товаров, которые приобретены ими у налогоплательщиков - организаций розничной торговли и при реализации которых был исчислен налог, имеют право на компенсацию суммы налога, уплаченной такими физическими лицами в составе цены товара организациям розничной торговли (в том числе при осуществлении ими деятельности через обособленное подразделение), в виде выплаты денежных средств таким физическим лицам в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей (далее в настоящей главе - компенсация суммы налога). ... Физическое лицо - гражданин иностранного государства имеет право на компенсацию суммы налога при предъявлении паспорта, который выдан уполномоченным органом иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, и по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации, и при условии вывоза этим физическим лицом приобретенных им товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, перечень которых определяется Правительством Российской Федерации. ... 2. Компенсация суммы налога не производится при приобретении физическими лицами - гражданами иностранных государств товаров, признаваемых подакцизными в соответствии со статьей 181 настоящего Кодекса. Правительство Российской Федерации вправе определить перечень иных товаров, при приобретении которых физическими лицами - гражданами иностранных государств на основании настоящей статьи не производится компенсация суммы налога. ... 3. Сумма налога, компенсируемая физическому лицу - гражданину иностранного государства на основании настоящей статьи, определяется как сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли при реализации товаров этому физическому лицу, уменьшенная на стоимость услуги по компенсации суммы налога. ... 4. Документами, подтверждающими право физического лица - гражданина иностранного государства на компенсацию суммы налога, признаются паспорт, который выдан уполномоченным органом иностранного государства, не являющегося государством - членом Евразийского экономического союза, и по которому указанное физическое лицо въехало на территорию Российской Федерации, и документ (чек) для компенсации суммы налога, выдаваемый физическому лицу налогоплательщиком - организацией розничной торговли в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей статьей, с отметкой таможенного органа Российской Федерации, подтверждающей факт вывоза товаров с территории Российской Федерации за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации в срок, предусмотренный для вывоза товаров в соответствии с пунктом 9 настоящей статьи. ... Порядок проставления отметки, предусмотренной настоящим пунктом, утверждается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. ... 5. Документ (чек) для компенсации суммы налога при реализации товаров физическому лицу - гражданину иностранного государства, имеющему право на компенсацию суммы налога, оформляется такому физическому лицу налогоплательщиком - организацией розничной торговли, включенной в перечень организаций розничной торговли, утверждаемый федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области развития внешней и внутренней торговли. ... Форма заявления о включении в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом настоящего пункта, порядок рассмотрения заявления о включении организации розничной торговли в указанный перечень и порядок исключения организации розничной торговли из указанного перечня утверждаются федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в области развития внешней и внутренней торговли. ... Для включения в перечень организаций розничной торговли, указанный в абзаце первом настоящего пункта, организация розничной торговли или ее обособленное подразделение должны размещаться в местах размещения, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации. ... Организация розничной торговли должна соответствовать критериям отбора организаций розничной торговли, определяемым Правительством Российской Федерации. ... 6. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется по требованию физического лица - гражданина иностранного государства в одном экземпляре при реализации ему организацией розничной торговли в течение одного календарного дня товаров на сумму не менее 10 тысяч рублей с учетом налога. Документ (чек) для компенсации суммы налога оформляется на основании одного или нескольких кассовых чеков, отпечатанных в течение одного календарного дня с применением контрольно-кассовой техники, адрес установки (применения) которой соответствует месту размещения организации розничной торговли или ее обособленного подразделения, предусмотренному перечнем, указанным в абзаце третьем пункта 5 настоящей статьи. ... 7. Документ (чек) для компенсации суммы налога составляется в произвольной форме и содержит следующие сведения: ... 1) порядковый номер и дата составления документа (чека) для компенсации суммы налога; ... 2) порядковый номер и дата кассового чека, выданного организацией розничной торговли физическому лицу, указанному в пункте 1 настоящей статьи; ... 3) наименование, идентификационный номер налогоплательщика организации розничной торговли, адрес этой организации или ее обособленного подразделения (в случае осуществления организацией розничной торговли деятельности через обособленное подразделение). ... 4) фамилия, имя, отчество (при его наличии) физического лица, указанного в пункте 1 настоящей статьи, написанные буквами латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными). ... 5) номер паспорта физического лица, указанного в пункте 1 настоящей статьи; ... 6) наименование иностранного государства, уполномоченным органом которого выдан паспорт физическому лицу, указанному в пункте 1 настоящей статьи, написанное буквами латинского алфавита (в соответствии с паспортными данными). ... 7) наименование реализованных товаров и единица измерения; ... 8) номера (артикулы) товаров (при их наличии) (по каждому наименованию товара). ... 9) количество (объем) реализованных товаров (по каждому наименованию товара). ... 10) сумма налога, исчисленная организацией розничной торговли по реализованным товарам (по каждому наименованию товара). ... 11) стоимость реализованных товаров с учетом суммы налога (по каждому наименованию товара). ... 12) штриховой код, позволяющий с применением считывающих устройств осуществлять идентификацию номера документа (чека) для компенсации суммы налога. ... 8. Организации розничной торговли передают в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога, оформленных ими физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на компенсацию суммы налога. Состав передаваемых в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога, формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела. ... Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области таможенного дела, передает в электронной форме в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, сведения из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведения о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога. Состав передаваемых сведений из документов (чеков) для компенсации суммы налога и сведений о проставленных таможенными органами Российской Федерации отметках на документах (чеках) для компенсации суммы налога, формат и порядок передачи таких сведений в электронной форме федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела, утверждаются совместно федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, и федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области таможенного дела.
... 9. Физические лица - граждане
иностранных государств, имеющие право на
компенсацию суммы налога, вправе
обратиться за компенсацией суммы налога
в течение одного года со дня
приобретения товаров в организациях
розничной торговли при условии вывоза
товаров в течение трех месяцев со дня их
приобретения за пределы таможенной
территории Евразийского экономического
союза (за исключением вывоза товаров
через территории государств - членов
Евразийского экономического союза)
через пункты пропуска через
Государственную границу Российской
Федерации. |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) >>>>>
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... 1. Суммы
налога, предъявленные налогоплательщику
при приобретении товаров (работ, услуг),
имущественных прав либо фактически
уплаченные им при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией, если иное не установлено
положениями настоящей главы, не
включаются в расходы, принимаемые к
вычету при исчислении налога на прибыль
организаций (налога на доходы физических
лиц), за исключением случаев,
предусмотренных пунктами 2 и 2_1
настоящей статьи. |
... 1. Суммы
налога, предъявленные налогоплательщику
при приобретении товаров (работ, услуг),
имущественных прав либо фактически
уплаченные им при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией, если иное не установлено
положениями настоящей главы, не
включаются в расходы, принимаемые к
вычету при исчислении налога на прибыль
организаций (налога на доходы физических
лиц), за исключением случаев,
предусмотренных пунктом
2 настоящей статьи.
|
... 2_1. В случае приобретения товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, суммы налога, предъявленные налогоплательщику либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, вычету не подлежат. ... Положения настоящего пункта применяются также при проведении капитального строительства и (или) приобретения недвижимого имущества за счет субсидий и (или) бюджетных инвестиций, полученных налогоплательщиком из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, с последующим увеличением уставного фонда государственных (муниципальных) унитарных предприятий или возникновением права государственной (муниципальной) собственности на эквивалентную часть в уставном (складочном) капитале юридических лиц. ... При получении субсидий и (или) бюджетных инвестиций в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации налогоплательщик обязан вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), в том числе по основным средствам и нематериальным активам, имущественным правам, приобретаемым (оплачиваемым) за счет указанных субсидий и (или) бюджетных инвестиций. ... Суммы налога, указанные в абзаце первом настоящего пункта, включаются в расходы при исчислении налога на прибыль организаций при условии, что расходы на приобретение товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, учитываются в расходах (в том числе через начисленную амортизацию) при исчислении налога на прибыль организаций и при условии ведения раздельного учета. ... При отсутствии у налогоплательщика
раздельного учета суммы налога по
товарам (работам, услугам), в том числе по
основным средствам и нематериальным
активам, имущественным правам,
приобретаемым (оплачиваемым) за счет
субсидий и (или) бюджетных инвестиций, в
расходы при исчислении налога на прибыль
организаций не включаются. |
|
... Суммы
налога, подлежащие восстановлению в
соответствии с настоящим подпунктом, не
включаются в стоимость имущества,
нематериальных активов и имущественных
прав и подлежат налоговому вычету у
принимающей организации (в том числе
участника договора инвестиционного
товарищества - управляющего товарища) в
порядке, установленном настоящей главой.
При этом сумма восстановленного налога
указывается в документах, которыми
оформляется передача указанных
имущества, нематериальных активов и
имущественных прав.
|
... Суммы
налога, подлежащие восстановлению в
соответствии с настоящим подпунктом, не
включаются в стоимость имущества,
нематериальных активов и имущественных
прав и подлежат налоговому вычету у
принимающей организации (в том числе
участника договора инвестиционного
товарищества - управляющего товарища) в
порядке, установленном настоящей главой.
При этом сумма восстановленного налога
указывается в документах, которыми
оформляется передача указанных
имущества, нематериальных активов и
имущественных прав;
|
... Положения настоящего подпункта не
применяются в отношении передачи
имущества, нематериальных активов,
имущественных прав акционерным
обществом, которое создано в целях
реализации соглашений о создании особых
экономических зон и 100 процентов акций
которого принадлежит Российской
Федерации, в уставный капитал
хозяйственных обществ, созданных с
участием такого акционерного общества в
указанных целях, являющихся
управляющими компаниями особых
экономических зон; |
|
... 2)
дальнейшего использования таких товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов, и
имущественных прав для осуществления
операций, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, за исключением: операций,
предусмотренных подпунктами 9_1 и 9_2
пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса;
операции, предусмотренной подпунктом 1
настоящего пункта; выполнения работ
(оказания услуг) за пределами территории
Российской Федерации российскими
авиационными предприятиями в рамках
миротворческой деятельности и
осуществления международного
сотрудничества в разрешении
международных проблем гуманитарного
характера в рамках Организации
Объединенных Наций (в отношении
воздушных судов, двигателей и запасных
частей к ним). передачи основных средств,
нематериальных активов и (или) иного
имущества, имущественных прав
правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации юридических лиц; передачи
имущества участнику договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества или его правопреемнику в
случае выдела его доли из имущества,
находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого
имущества; операций, предусмотренных
подпунктом 16 пункта 2
статьи 146 настоящего Кодекса. |
... 2)
дальнейшего использования таких товаров
(работ, услуг), в том числе основных
средств и нематериальных активов, и
имущественных прав для осуществления
операций, указанных в пункте 2 настоящей
статьи, за исключением: операций,
предусмотренных подпунктами 9_1 и 9_2
пункта 2 статьи 146 настоящего Кодекса;
операции, предусмотренной подпунктом 1
настоящего пункта; выполнения работ
(оказания услуг) за пределами территории
Российской Федерации российскими
авиационными предприятиями в рамках
миротворческой деятельности и
осуществления международного
сотрудничества в разрешении
международных проблем гуманитарного
характера в рамках Организации
Объединенных Наций (в отношении
воздушных судов, двигателей и запасных
частей к ним). передачи основных средств,
нематериальных активов и (или) иного
имущества, имущественных прав
правопреемнику (правопреемникам) при
реорганизации юридических лиц; передачи
имущества участнику договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества или его правопреемнику в
случае выдела его доли из имущества,
находящегося в общей собственности
участников договора, или раздела такого
имущества; операций, предусмотренных
подпунктом 2 пункта 2
статьи 146 настоящего Кодекса,
осуществляемых управляющей компанией,
которая создана в целях реализации
соглашений о создании особых
экономических зон и 100 процентов акций
которой принадлежит Российской
Федерации. |
... Положения настоящего подпункта
распространяются на налоговых агентов,
указанных в пункте 8 статьи 161 настоящего
Кодекса; |
|
... дата
получения покупателем
корректировочного счета-фактуры,
выставленного продавцом при изменении в
сторону уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг), переданных
имущественных прав.
|
... дата
получения покупателем
корректировочного счета-фактуры,
выставленного продавцом при изменении в
сторону уменьшения стоимости
отгруженных товаров (выполненных работ,
оказанных услуг), переданных
имущественных прав;
|
... Положения настоящего подпункта
распространяются на налоговых агентов,
указанных в пункте 8 статьи 161 настоящего
Кодекса; |
|
... 6) получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий и (или) бюджетных инвестиций на возмещение затрат, связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
... 6) получения налогоплательщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации субсидий на возмещение затрат (включая налог), связанных с оплатой приобретенных товаров (работ, услуг), с учетом налога, а также на возмещение затрат по уплате налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
... Положения абзаца первого
настоящего подпункта применяются
независимо от факта включения суммы
налога в субсидии и (или) бюджетные
инвестиции на возмещение затрат. |
...
|
... При частичном возмещении затрат в случаях, предусмотренных настоящим подпунктом, восстановлению подлежит сумма налога, принятая к вычету, в соответствующей доле. |
...
|
... Указанная доля определяется исходя
из стоимости товаров (работ, услуг), в том
числе основных средств и нематериальных
активов, имущественных прав, без учета
налога, приобретенных за счет субсидий и
(или) бюджетных инвестиций на возмещение
затрат, в общей стоимости приобретенных
товаров (работ, услуг), в том числе
основных средств и нематериальных
активов, имущественных прав, без учета
налога. |
Суммы налога, подлежащие восстановлению в соответствии с настоящим подпунктом, не включаются в стоимость указанных товаров (работ, услуг), а учитываются в составе прочих расходов в соответствии со статьей 264 настоящего Кодекса. |
... Восстановление сумм налога
производится в том налоговом периоде, в
котором получены суммы предоставляемых
субсидий и (или)
бюджетных инвестиций. |
... (Подпункт дополнительно включен с 1 октября 2011 года Федеральным законом от 19 июля 2011 года N 245-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 июля 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ) |
... Налогоплательщик вправе не
применять положения абзаца четвертого настоящего
пункта к тем налоговым периодам, в
которых доля совокупных расходов на
приобретение, производство и (или)
реализацию товаров (работ, услуг),
имущественных прав, операции по
реализации которых не подлежат
налогообложению, не превышает 5
процентов общей величины совокупных
расходов на приобретение, производство и
(или) реализацию товаров (работ, услуг),
имущественных прав. При этом указанные в
абзаце четвертом настоящего пункта
суммы налога, предъявленные таким
налогоплательщикам продавцами товаров
(работ, услуг), имущественных прав в
указанном налоговом периоде, подлежат
вычету в соответствии с порядком,
предусмотренным статьей 172 настоящего
Кодекса. |
... Налогоплательщик вправе не применять положения настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом все суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 171. Налоговые вычеты >>>>> |
... 3. Вычетам
подлежат суммы налога, уплаченные в
соответствии со статьей 173 настоящего
Кодекса налоговыми
агентами, указанными в пунктах 2, 3 и 6
статьи 161 настоящего Кодекса, а также
исчисленные налоговыми агентами,
указанными в пункте 8 статьи 161
настоящего Кодекса. |
... 3. Вычетам
подлежат суммы налога, уплаченные в
соответствии со статьей 173 настоящего
Кодекса покупателями -
налоговыми агентами. |
... Положения
настоящего пункта применяются при
условии, что товары (работы, услуги),
имущественные права были приобретены
налогоплательщиком, являющимся
налоговым агентом, для целей, указанных в
пункте 2 настоящей статьи, и при их
приобретении он уплатил налог в
соответствии с настоящей главой либо исчислил налог в
соответствии с абзацем вторым пункта 3_1
статьи 166 настоящего Кодекса. |
... Положения
настоящего пункта применяются при
условии, что товары (работы, услуги),
имущественные права были приобретены
налогоплательщиком, являющимся
налоговым агентом, для целей, указанных в
пункте 2 настоящей статьи, и при их
приобретении он уплатил налог в
соответствии с настоящей главой. |
... 4_1. Вычетам подлежат суммы налога,
исчисленные налогоплательщиками -
организациями розничной торговли по
товарам, реализованным физическим лицам
- гражданам иностранных государств,
указанным в пункте 1 статьи 169_1
настоящего Кодекса, в случае вывоза
указанных товаров с территории
Российской Федерации за пределы
таможенной территории Евразийского
экономического союза (за исключением
вывоза товаров через территории
государств - членов Евразийского
экономического союза) через пункты
пропуска через Государственную границу
Российской Федерации. |
|
... Положения
настоящего пункта распространяются на
покупателей-налогоплательщиков,
исполняющих обязанности налогового
агента в соответствии с пунктами 2, 3 и 8 статьи 161 настоящего
Кодекса. |
... Положения
настоящего пункта распространяются на
покупателей-налогоплательщиков,
исполняющих обязанности налогового
агента в соответствии с пунктами 2 и 3 статьи 161 настоящего
Кодекса. |
... Вычетам подлежат суммы налога,
исчисленные налоговым агентом,
указанным в пункте 8 статьи 161 настоящего
Кодекса, с сумм оплаты, частичной оплаты,
перечисленных в счет предстоящего
приобретения товаров, указанных в пункте
8 статьи 161 настоящего Кодекса. |
|
... 13. При
изменении стоимости отгруженных (приобретенных) товаров
(выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав в сторону
уменьшения, в том числе в случае
уменьшения цены (тарифа) и (или)
уменьшения количества (объема)
отгруженных (приобретенных) товаров
(выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав, вычетам у
продавца (покупателя, исполняющего
обязанности налогового агента в
соответствии с пунктом 8 статьи 161
настоящего Кодекса) этих товаров (работ,
услуг), имущественных прав подлежит
разница между суммами налога,
исчисленными исходя из стоимости
отгруженных (приобретенных) товаров
(выполненных работ, оказанных услуг),
переданных имущественных прав до и после
такого уменьшения. |
... 13. При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав в сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цен (тарифов) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, вычетам у продавца этих товаров (работ, услуг), имущественных прав подлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав до и после такого уменьшения. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на налогоплательщиков,
отказавшихся от применения налоговой
ставки, указанной в пункте 1 статьи 164
настоящего Кодекса, в порядке,
установленном пунктом 7 статьи 164
настоящего Кодекса, а также на операции
по реализации товаров, указанных в
подпункте 1 (за исключением сырьевых
товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса. |
... Положения
настоящего пункта не распространяются
на операции по
реализации товаров, указанных в
подпункте 1 (за исключением сырьевых
товаров) и подпункте 6 пункта 1 статьи 164
настоящего Кодекса. |
... 11. Вычеты сумм налога, указанных в пункте 4_1 статьи 171 настоящего Кодекса, производятся на основании документа (чека) для компенсации суммы налога при наличии на нем отметки таможенного органа Российской Федерации, подтверждающей вывоз товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169_1 настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации, и при условии, что указанному физическому лицу была осуществлена компенсация суммы налога. ... При полном или частичном неподтверждении таможенным органом Российской Федерации факта вывоза товаров физическим лицом - гражданином иностранного государства, указанным в пункте 1 статьи 169_1 настоящего Кодекса, за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза (за исключением вывоза товаров через территории государств - членов Евразийского экономического союза) через пункты пропуска через Государственную границу Российской Федерации вычеты сумм налога производятся только в отношении товаров, фактический вывоз которых подтвержден таможенным органом Российской Федерации. ... Вычеты сумм налога производятся в пределах одного года с даты компенсации суммы налога физическому лицу - гражданину иностранного государства, указанному в пункте 1 статьи 169_1 настоящего Кодекса. ... Ошибки в документах (чеках) для
компенсации суммы налога, не
препятствующие налоговым органам при
проведении налоговой проверки
идентифицировать налогоплательщика -
организацию розничной торговли,
иностранное государство, уполномоченным
органом которого выдан паспорт
физическому лицу - гражданину
иностранного государства, указанному в
пункте 1 статьи 169_1 настоящего Кодекса,
наименование реализованных товаров, а
также сумму налога, исчисленную
организацией розничной торговли по
реализованным товарам, не являются
основанием для отказа в принятии к
вычету суммы налога. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет >>>>> |
... 4. При
реализации товаров (работ, услуг),
указанных в статье 161 настоящего Кодекса,
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
исчисляется и уплачивается в полном
объеме налоговыми агентами, указанными в
статье 161 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено пунктом
4_1 настоящей статьи. |
... 4. При
реализации товаров (работ, услуг),
указанных в статье 161 настоящего Кодекса,
сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
исчисляется и уплачивается в полном
объеме налоговыми агентами, указанными в
статье 161 настоящего Кодекса. |
... 4_1. Сумма налога, подлежащая уплате
в бюджет налоговыми агентами, указанными
в пункте 8 статьи 161 настоящего Кодекса,
определяется по итогам каждого
налогового периода как общая сумма
налога, исчисляемая в соответствии с
пунктом 3_1 статьи 166 настоящего Кодекса в
отношении товаров, указанных в пункте 8
статьи 161 настоящего Кодекса,
увеличенная на суммы налога,
восстановленные в соответствии с
подпунктами 3 и 4 пункта 3 статьи 170
настоящего Кодекса, и уменьшенная на
суммы налоговых вычетов,
предусмотренных пунктами 3, 5, 8, 12 и 13
статьи 171 настоящего Кодекса в части
операций, осуществляемых указанными
налоговыми агентами с учетом
особенностей, предусмотренных пунктом 3
статьи 172 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет >>>>> |
... 5.
Налогоплательщики (в том числе
являющиеся налоговыми агентами), а также
лица, указанные в пункте 8
статьи 161 и пункте 5 статьи 173 настоящего
Кодекса, обязаны представить в налоговые
органы по месту своего учета
соответствующую налоговую декларацию по
установленному формату в электронной
форме по телекоммуникационным каналам
связи через оператора электронного
документооборота в срок не позднее 25-го
числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом, если иное не
предусмотрено настоящей главой. |
... 5.
Налогоплательщики (в том числе
являющиеся налоговыми агентами), а также
лица, указанные в пункте 5
статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны
представить в налоговые органы по месту
своего учета соответствующую налоговую
декларацию по установленному формату в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
через оператора электронного
документооборота в срок не позднее 25-го
числа месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом, если иное не
предусмотрено настоящей главой. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174_2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 174_2. Особенности исчисления и уплаты налога при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме >>>>> |
... В целях настоящего пункта не
признаются посредниками организации,
являющиеся субъектами национальной
платежной системы, а также операторы
связи, указанные в Федеральном законе от
27 июня 2011 года N 161-ФЗ "О национальной
платежной системе", в рамках
осуществления переводов денежных
средств за услуги, предусмотренные в
пункте 1 настоящей статьи. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином >>>>> |
... 1. Свидетельства о регистрации
лица, совершающего операции с
прямогонным бензином (далее в настоящей
статье - свидетельство), выдаются
организациям и индивидуальным
предпринимателям, осуществляющим
следующие виды деятельности: производство прямогонного
бензина, в том числе из давальческого
сырья (материалов), - свидетельство на
производство прямогонного бензина;
|
... 1.
Свидетельства о регистрации лица,
совершающего операции с прямогонным
бензином (далее в настоящей статье -
свидетельство), выдаются организациям и
индивидуальным предпринимателям,
осуществляющим следующие виды
деятельности: (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2015 года
Федеральным законом от 24 ноября 2014 года N
366-ФЗ)
|
... получаемая в результате переработки (химических превращений), в том числе с использованием вспомогательных веществ, фракций (компонентов) углеводородного сырья (нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа и (или) природного газа), в том числе прямогонного бензина, в органические вещества, которые являются конечными продуктами и (или) используются в дальнейшем для выпуска на их основе других продуктов и (или) используются для технологических потребностей (в том числе в виде топлива), а также побочная продукция и отходы, получаемые в результате указанной переработки; |
... продукция (за исключением
подакцизных товаров, перечисленных в
пункте 1 статьи 181 настоящего Кодекса),
получаемая в результате переработки
(химических превращений) фракций нефти (в
том числе прямогонного бензина) и
природного газа в органические вещества,
которые являются конечными продуктами и
(или) используются в дальнейшем для
выпуска на их основе других продуктов, а
также отходы, получаемые при переработке
прямогонного бензина в процессе
производства указанной продукции;
|
... получаемая в результате переработки
(химических превращений), в том числе с
использованием вспомогательных веществ,
бензола, параксилола или ортоксилола в
органические вещества, которые являются
конечными продуктами и (или)
используются в дальнейшем для выпуска на
их основе других продуктов и (или)
используются для технологических
потребностей (в том числе в виде топлива),
а также побочная продукция и отходы,
получаемые в результате указанной
переработки. |
... продукция (за исключением
подакцизных товаров, перечисленных в
пункте 1 статьи 181 настоящего Кодекса),
получаемая в результате переработки
(химических превращений) бензола,
параксилола или ортоксилола в
органические вещества, которые являются
конечными продуктами и (или)
используются в дальнейшем для выпуска на
их основе других продуктов, а также
отходы, получаемые при переработке
бензола, параксилола или ортоксилола в
процессе производства указанной
продукции. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_6. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов >>>>> ... 1. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается организации, осуществляющей переработку средних дистиллятов (в том числе на основе договора об оказании такой организации услуг по переработке средних дистиллятов). ... 2. Свидетельство выдается организации-заявителю при наличии у нее на праве собственности (на праве владения (пользования) на других законных основаниях) производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, средств измерений для определения количества средних дистиллятов, направленных на переработку, или при наличии договора об оказании ей услуг по переработке средних дистиллятов, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей указанную переработку и имеющей на праве собственности (на праве владения (пользования) на других законных основаниях) производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, средств измерений для определения количества средних дистиллятов, направленных на переработку. ... Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить организации-заявителю уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 15 дней со дня получения им заявления о выдаче свидетельства и предусмотренных настоящей статьей документов. ... 3. Для получения свидетельства организация-заявитель представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также один из следующих комплектов документов: ... 1) перечень производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, с приложением копий документов, подтверждающих право собственности (право владения (пользования) на других законных основаниях) на указанные мощности, а также перечень средств измерений (с указанием мест их размещения) для определения количества средних дистиллятов, направленных на переработку; ... 2) заверенная копия договора об оказании услуг по переработке средних дистиллятов, заключенного с организацией, непосредственно осуществляющей переработку средних дистиллятов и имеющей свидетельство, с отметкой налогового органа по месту нахождения указанной организации. Такая отметка проставляется уполномоченным лицом налогового органа при представлении в налоговый орган по месту нахождения организации, непосредственно осуществляющей переработку средних дистиллятов, копии указанного договора при условии наличия у этой организации свидетельства и производственных мощностей, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи, средств измерений для определения количества средних дистиллятов. ... 4. Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в котором организацией-заявителем представлены заявление и предусмотренные настоящей статьей документы, на основании которых выдано свидетельство. ... 5. Налоговый орган отказывает в выдаче свидетельства в следующих случаях: ... 1) заявление о выдаче свидетельства представлено не в соответствии с формой; ... 2) организацией-заявителем не представлены или представлены не в полном объеме необходимые для получения свидетельства документы; ... 3) в представленных организацией-заявителем документах содержится недостоверная информация. ... 6. В свидетельстве указываются: ... 1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство; ... 2) полное и сокращенное наименования организации, место нахождения организации и адрес осуществления организацией деятельности (место фактической деятельности), указанной в пункте 1 настоящей статьи; ... 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ... 4) реквизиты документов (при наличии), подтверждающих право собственности организации-заявителя (право владения (пользования) на других законных основаниях) на производственные мощности, необходимые для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 настоящей статьи; ... 5) реквизиты договора об оказании организации-заявителю услуг по переработке средних дистиллятов (при наличии). ... 6) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи. ... 7. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент предоставления государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 8. В целях настоящей главы к технологическим процессам по переработке средних дистиллятов относятся следующие процессы: ... 1) первичная переработка нефти; ... 2) гидроочистка углеводородных фракций; ... 3) каталитический крекинг; ... 4) гидрокрекинг; ... 5) каталитический риформинг; ... 6) деасфальтизация гудрона пропаном; ... 7) селективная очистка масел фенолом; ... 8) селективная очистка масел N-метилпирролидоном; ... 9) депарафинизация рафинатов; ... 10) производство масел 3 группы; ... 11) гидроизодепарафинизация; ... 12) гидроочистка масел и парафинов. ... 9. Налоговые органы приостанавливают действие свидетельства в следующих случаях: ... 1) невыполнения организацией положений законодательства о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов; ... 2) приостановления действия свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке средних дистиллятов; ... 3) отсутствия или нахождения в нерабочем состоянии средств измерений для определения количества средних дистиллятов, направляемых на переработку. ... 10. В случае приостановления действия свидетельства налоговый орган обязан установить срок для устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Указанный срок не может превышать шесть месяцев. ... Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. Налоговый орган, выдавший свидетельство, в течение десяти рабочих дней со дня получения такого уведомления принимает решение о возобновлении действия свидетельства или о неполном устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. ... 11. Налоговые органы аннулируют свидетельство в следующих случаях: ... 1) представление организацией соответствующего заявления в произвольной форме; ... 2) истечение срока для устранения нарушений, установленного налоговым органом, если лицо, действие свидетельства которого приостановлено, не устранило в указанный срок все нарушения, повлекшие за собой приостановление действия свидетельства; ... 3) изменение наименования организации; ... 4) изменение места нахождения организации; ... 5) прекращение права собственности (права владения (пользования) на других законных основаниях) на все производственные мощности, указанные в свидетельстве, либо прекращение действия договора об оказании услуг по переработке средних дистиллятов или аннулирование свидетельства у организации, с которой заключен договор об оказании услуг по переработке средних дистиллятов. ... 12. В случаях аннулирования свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. ... В случае утраты организацией свидетельства такая организация вправе обратиться в налоговый орган за выдачей дубликата. В случае повторной утраты свидетельства организация вправе подать заявление о получении нового свидетельства. ... 13. Налоговый орган, выдавший
(выдающий) свидетельство, обязан
уведомить в письменной форме
организацию об отказе в выдаче
свидетельства, о приостановлении
действия свидетельства, о неполном
устранении нарушений, повлекших за собой
приостановление действия свидетельства,
о возобновлении действия свидетельства
или об аннулировании свидетельства в
трехдневный срок со дня принятия
соответствующего решения. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
... фракция, массовая доля изопрена в
которой не менее 85 процентов; |
|
... 11) средние дистилляты. В целях
настоящей главы средними дистиллятами
признаются смеси углеводородов в жидком
состоянии (при температуре 20 градусов
Цельсия и атмосферном давлении 760
миллиметров ртутного столба), полученные
в результате первичной и (или) вторичной
переработки нефти, газового конденсата,
попутного нефтяного газа, горючих
сланцев, значение
показателя плотности которых не
превышает 930 кг/м |
... 11) средние
дистилляты. В целях настоящей главы
средними дистиллятами признаются смеси
углеводородов в жидком состоянии (при
температуре 20 градусов Цельсия и
атмосферном давлении 760 миллиметров
ртутного столба), полученные в
результате первичной и (или) вторичной
переработки нефти, газового конденсата,
попутного нефтяного газа, горючих
сланцев, за исключением
прямогонного бензина, автомобильного
бензина, дизельного топлива, бензола,
параксилола, ортоксилола, авиационного
керосина, конденсата газового
стабильного, одновременно
соответствующие следующим
физико-химическим характеристикам:
|
... прямогонного бензина, циклогексана, конденсата газового стабильного, автомобильного бензина; |
... плотность не менее 750 кг/м |
... фракций, указанных в абзацах восьмом - пятнадцатом подпункта 10 настоящего пункта; |
... значение показателя температуры,
при которой перегоняется по объему не
менее 90 процентов смеси (при атмосферном
давлении 760 миллиметров ртутного столба),
находится в диапазоне не ниже 215 градусов
Цельсия и не выше 360 градусов
Цельсия; |
... авиационного керосина, дизельного топлива; |
|
... высоковязких продуктов, в том числе моторных масел для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей; |
|
... продуктов нефтехимии, получаемых в процессах химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технологической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), дегидрирования, алкилирования, окисления, гидратации, этерификации; |
|
... иных продуктов, представляющих собой смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), содержащих более 30 процентов ароматических, непредельных и (или) кислородсодержащих соединений. |
|
... В целях настоящей главы высоковязкими продуктами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба) с одной или несколькими из следующих физико-химических характеристик: |
|
... кинематическая вязкость при температуре 100 градусов Цельсия составляет 2,2 сантистоксов и более; |
|
... температура вспышки в открытом
тигле составляет более 80 градусов
Цельсия и температура застывания не
превышает минус 35 градусов Цельсия;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
... 8) передача в
структуре организации произведенных
подакцизных товаров для дальнейшего
производства неподакцизных товаров, за
исключением передачи произведенного
прямогонного бензина и
(или) средних дистиллятов для
дальнейшего производства продукции
нефтехимии, иных неподакцизных товаров,
получаемых в качестве отходов или
побочной продукции при производстве
подакцизных товаров, в структуре
организации, имеющей свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином, и (или)
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, и (или) передачи
произведенного денатурированного
этилового спирта для производства
неспиртосодержащей продукции в
структуре организации, имеющей
свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции с
денатурированным этиловым спиртом;
|
... 8) передача в
структуре организации произведенных
подакцизных товаров для дальнейшего
производства неподакцизных товаров, за
исключением передачи произведенного
прямогонного бензина для
дальнейшего производства продукции
нефтехимии в структуре организации,
имеющей свидетельство о регистрации
лица, совершающего операции с
прямогонным бензином, и (или) передачи
произведенного денатурированного
этилового спирта для производства
неспиртосодержащей продукции в
структуре организации, имеющей
свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции с
денатурированным этиловым спиртом;
|
... Для целей
настоящей главы получением прямогонного
бензина признается приобретение
прямогонного бензина в собственность по договору с российской
организацией; |
... Для целей
настоящей главы получением прямогонного
бензина признается приобретение
прямогонного бензина в собственность; |
... 25) получение
бензола, параксилола или ортоксилола
лицом, имеющим свидетельство на
совершение операций с бензолом,
параксилолом или ортоксилолом. Для целей
настоящей главы получением бензола,
параксилола, ортоксилола признается
приобретение бензола, параксилола,
ортоксилола в собственность по договору с российской
организацией; |
... 25) получение
бензола, параксилола или ортоксилола
лицом, имеющим свидетельство на
совершение операций с бензолом,
параксилолом или ортоксилолом. Для целей
настоящей главы получением бензола,
параксилола, ортоксилола признается
приобретение бензола, параксилола,
ортоксилола в собственность; |
... 32) получение средних дистиллятов организацией, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов. ... В целях настоящей главы получением
средних дистиллятов признается
приобретение налогоплательщиком
средних дистиллятов в собственность по
договору с российской организацией;
... 33) оприходование организацией,
имеющей свидетельство о регистрации
лица, совершающего операции по
переработке средних дистиллятов,
средних дистиллятов, произведенных в
результате оказания ей услуг по
переработке сырья (материалов),
принадлежащего указанной организации на
праве собственности. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> ... 4_1) реализация (передача) подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных (образовавшихся) в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, а также передача собственнику или по его указанию другим лицам подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), ранее помещенного под таможенную процедуру переработки на таможенной территории, в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта. ... Освобождение указанных операций от
налогообложения производится в
соответствии со статьей 184 настоящего
Кодекса; ... 4_2) реализация (передача) подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, а также передача собственнику или по его указанию другим лицам подакцизных товаров, произведенных из давальческого сырья (материалов), ранее помещенного под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, в случае реализации указанных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта. ... Освобождение указанных операций от
налогообложения производится в
соответствии со статьей 184 настоящего
Кодекса. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации >>>>> |
... 1. Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 353-ФЗ. |
... 1. Освобождение от налогообложения
операций, предусмотренных подпунктом 4
пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса,
производится только при вывозе
подакцизных товаров за пределы
территории Российской Федерации в
таможенной процедуре экспорта или при
ввозе подакцизных товаров в портовую
особую экономическую зону. |
... 2.
Налогоплательщик освобождается от
уплаты акциза при совершении операций,
предусмотренных подпунктами 4, 4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса, при представлении
банковской гарантии в налоговый орган
либо без представления банковской
гарантии в случаях, предусмотренных
пунктами 2_1 и 2_2 настоящей статьи.
Банковская гарантия представляется в
налоговый орган не позднее 25-го числа
месяца, в котором у налогоплательщика в
соответствии со статьей 204 настоящего
Кодекса возникает обязанность
представления в налоговый орган
налоговой декларации по акцизам за
налоговый период, на который приходится
дата совершения указанных операций,
определяемая в соответствии со статьей
195 настоящего Кодекса. Банковская
гарантия, представленная
налогоплательщиком в налоговый орган
позднее указанного срока, не принимается
налоговым органом в целях настоящей
статьи. |
... 2.
Налогоплательщик освобождается от
уплаты акциза при совершении операций,
предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего
Кодекса, при представлении банковской
гарантии в налоговый орган либо без
представления банковской гарантии в
случаях, предусмотренных пунктами 2_1 и 2_2
настоящей статьи. Банковская гарантия
представляется в налоговый орган не
позднее 25-го числа месяца, в котором у
налогоплательщика в соответствии со
статьей 204 настоящего Кодекса возникает
обязанность представления в налоговый
орган налоговой декларации по акцизам за
налоговый период, на который приходится
дата совершения указанных операций,
определяемая в соответствии со статьей
195 настоящего Кодекса. Банковская
гарантия, представленная
налогоплательщиком в налоговый орган
позднее указанного срока, не принимается
налоговым органом в целях настоящей
статьи. |
... банковская
гарантия должна предусматривать
обязанность банка уплатить акциз в
случае непредставления
налогоплательщиком документов в порядке
и сроки, которые установлены пунктами
7, 7_1, 7_2 статьи 198
настоящего Кодекса, и неуплаты
налогоплательщиком соответствующей
суммы акциза; |
... банковская гарантия должна предусматривать обязанность банка уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 7_1 статьи 198 настоящего Кодекса, и неуплаты налогоплательщиком соответствующей суммы акциза; |
... сумма, на
которую выдана банковская гарантия,
должна обеспечивать исполнение
обязательства по уплате в бюджет в
полном объеме суммы акциза, исчисленной
в соответствии с пунктом 1 статьи 202
настоящего Кодекса по операциям, указанным в подпунктах 4,
4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183 настоящего
Кодекса; |
... сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 202 настоящего Кодекса по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны; |
... срок
действия банковской гарантии,
предоставляемой в целях освобождения от
уплаты акциза при совершении операций,
предусмотренных подпунктами 4, 4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса, должен составлять не
менее 10 месяцев со дня истечения
установленного срока исполнения
налогоплательщиком обязанности по
уплате акциза, обеспеченной банковской
гарантией. |
... срок действия банковской гарантии, предоставляемой в целях освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной банковской гарантией. |
... Налоговый
орган обязан уведомить банк, выдавший
банковскую гарантию в целях
освобождения от уплаты акциза при совершении операций,
указанных в подпунктах 4, 4_1, 4_2 пункта 1
статьи 183 настоящего Кодекса, об
освобождении от обязательств по этой
гарантии в случаях: |
... Налоговый орган обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты акциза по подакцизным товарам, вывозимым за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны, об освобождении от обязательств по этой гарантии в случаях: |
... представления
налогоплательщиком документов,
предусмотренных пунктами 7, 7_1, 7_2 статьи 198 настоящего Кодекса,
в установленный срок - не позднее
третьего дня, следующего за днем
завершения проверки, подтвердившей
полноту представления и достоверность
указанных документов; |
... представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктами 7 и 7_1 статьи 198 настоящего Кодекса, в установленный срок - не позднее третьего дня, следующего за днем завершения проверки, подтвердившей полноту представления и достоверность указанных документов; |
... 2_1. Право на
освобождение от уплаты акциза при
совершении операций, предусмотренных
подпунктами 4, 4_1, 4_2
пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, без
представления банковской гарантии имеют
налогоплательщики - организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующих
налоговому периоду, на который
приходится дата совершения
освобождаемых от налогообложения
акцизами операций, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее 10
миллиардов рублей, если со дня создания
соответствующей организации до дня
подачи налоговой декларации по акцизам
прошло не менее трех лет. |
... 2_1. Право на освобождение от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, без представления банковской гарантии имеют налогоплательщики - организации, у которых совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная за три календарных года, предшествующих налоговому периоду, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 миллиардов рублей, если со дня создания соответствующей организации до дня подачи налоговой декларации по акцизам прошло не менее трех лет. |
... 2_2. Право на
освобождение от уплаты акциза при
совершении операций, предусмотренных
подпунктами 4, 4_1, 4_2
пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса,
имеют налогоплательщики - организации,
обязанность которых по уплате акциза
обеспечена поручительством. |
... 2_2. Право на освобождение от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, имеют налогоплательщики - организации, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством. |
... договор
поручительства должен быть оформлен в
соответствии со статьей 74 настоящего
Кодекса и должен предусматривать
обязанность поручителя уплатить акциз в
случае непредставления
налогоплательщиком документов в порядке
и сроки, которые установлены пунктами
7, 7_1, 7_2 статьи 198
настоящего Кодекса, и неуплаты
налогоплательщиком соответствующей
суммы акциза; |
... договор поручительства должен быть оформлен в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса и должен предусматривать обязанность поручителя уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 7_1 статьи 198 настоящего Кодекса, и неуплаты налогоплательщиком соответствующей суммы акциза; |
... сумма, на
которую заключен договор
поручительства, должна обеспечивать
исполнение обязательства по уплате в
бюджет в полном объеме суммы акциза,
исчисленной в соответствии с пунктом 1
статьи 202 настоящего Кодекса по операциям, указанным в
подпунктах 4, 4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса; |
... сумма, на которую заключен договор поручительства, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 202 настоящего Кодекса по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны; |
... срок
действия договора поручительства,
предоставляемого в целях освобождения
от уплаты акциза при совершении
операций, предусмотренных подпунктами 4, 4_1, 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса, должен составлять не
менее 10 месяцев со дня истечения
установленного срока исполнения
налогоплательщиком обязанности по
уплате акциза, обеспеченной
поручительством, и должен быть не более
одного года со дня заключения договора
поручительства. |
... срок действия договора поручительства, предоставляемого в целях освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной поручительством, и должен быть не более одного года со дня заключения договора поручительства. |
... 3. При уплате
акциза вследствие отсутствия банковской
гарантии или договора поручительства
уплаченные суммы акциза, в том числе в
виде авансового платежа акциза по
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции,
предусмотренного пунктом 8 статьи 194
настоящего Кодекса, подлежат возмещению
в порядке, установленном статьей 203
настоящего Кодекса, после представления
налогоплательщиком в налоговые органы
документов, подтверждающих фактический
вывоз подакцизных товаров за пределы
территории Российской Федерации в
соответствии с таможенной процедурой
экспорта или реэкспорта.
|
... 3. При уплате акциза вследствие отсутствия банковской гарантии или договора поручительства уплаченные суммы акциза, в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, подлежат возмещению в порядке, установленном статьей 203 настоящего Кодекса, после представления налогоплательщиком в налоговые органы документов, подтверждающих фактический вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта. |
... Сведения об
объемах подакцизных
товаров, вывезенных за пределы
территории Российской Федерации в
соответствии с таможенной процедурой
экспорта, и о соответствующих суммах
акциза подлежат отражению
налогоплательщиком в налоговой
декларации по акцизам, представляемой за
налоговый период, на который приходится
дата реализации (передачи) указанных
товаров, определяемая в соответствии со
статьей 195 настоящего Кодекса. |
... Сведения об объемах реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и о соответствующих суммах акциза подлежат отражению налогоплательщиком в налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) указанных товаров, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса. |
... В налоговой
декларации по акцизам за налоговый
период, в котором налогоплательщиком
представлены в налоговый орган
документы, предусмотренные пунктами 7 и 7_2 статьи 198
настоящего Кодекса, отражаются
следующие сведения о вывезенных за
пределы территории Российской Федерации
в соответствии с таможенной процедурой
экспорта или реэкспорта подакцизных
товарах, по которым ранее на основании
банковской гарантии и (или) договора
поручительства было предоставлено
освобождение от уплаты акциза: |
... В налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены в налоговый орган документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта реализованных подакцизных товаров, по которым ранее на основании банковской гарантии и (или) договора поручительства было предоставлено освобождение от уплаты акциза, отражаются следующие сведения: |
... объем
(количество) подакцизных
товаров, фактический вывоз которых за
пределы территории Российской Федерации
в соответствии с таможенной процедурой
экспорта документально подтвержден в
порядке, установленном пунктами 7 и 7_2
статьи 198 настоящего Кодекса; |
... объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден в порядке, установленном пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса; |
... сумма
акциза, от уплаты которой
налогоплательщик ранее был освобожден
на основании представленной банковской
гарантии или договора поручительства,
исчисленная за налоговый период, на
который приходится дата реализации (передачи) подакцизных
товаров, вывезенных за пределы
территории Российской Федерации в
соответствии с таможенной процедурой
экспорта, определяемая в соответствии с
пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса;
|
... сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик ранее был освобожден на основании представленной банковской гарантии или договора поручительства, исчисленная за налоговый период, на который приходится дата реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза >>>>> |
... 1) при
помещении подакцизных товаров под
таможенные процедуры выпуска для
внутреннего потребления, переработки
для внутреннего потребления и свободной
таможенной зоны, за исключением
подакцизных товаров, ввезенных в
портовую особую экономическую зону,
акциз уплачивается в полном объеме, если иное не предусмотрено
подпунктом 1_1 настоящего пункта; |
... 1) при
помещении подакцизных товаров под
таможенные процедуры выпуска для
внутреннего потребления, переработки
для внутреннего потребления и свободной
таможенной зоны, за исключением
подакцизных товаров, ввезенных в
портовую особую экономическую зону,
акциз уплачивается в полном объеме; |
... 1_1) при выпуске товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области суммы исчисленного акциза налогоплательщиками не уплачиваются, если иной порядок уплаты акциза не предусмотрен абзацем третьим настоящего подпункта. ... Порядок налогообложения, предусмотренный абзацем первым настоящего подпункта, вправе применять налогоплательщики - производители подакцизных товаров, указанных в подпунктах 6 и 6_1 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, в отношении указанных товаров, которые на дату выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области являются резидентами, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области, либо лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области, которые по состоянию на 1 апреля 2006 года осуществляли деятельность на основании Федерального закона от 22 января 1996 года N 13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Калининградской области" и состоят на учете в налоговых органах Калининградской области по месту нахождения организации (месту жительства физического лица - индивидуального предпринимателя). ... Суммы акциза, исчисленные при таможенном декларировании, которые не были уплачены в соответствии с положениями абзаца первого настоящего подпункта, подлежат уплате в бюджет соответствующими налогоплательщиками в сроки, предусмотренные пунктом 3 статьи 204 настоящего Кодекса, по итогам налогового периода, в котором истекают 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области, если до истечения указанного срока эти товары не были использованы этими налогоплательщиками для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой. Документы, в частности копии договоров на поставку товаров, подтверждающие использование этих товаров при осуществлении указанных операций, представляются одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в которой отражены соответствующие операции. ... Сведения о сумме исчисленного
акциза, не уплаченного
налогоплательщиком на основании абзаца
первого настоящего подпункта, и другие
сведения, необходимые для контроля за
правильностью исчисления и уплаты
акциза, представляются таможенным
органом в налоговые органы. Состав и
порядок представления сведений,
указанных в настоящем абзаце,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов совместно с федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области
таможенного дела; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
... 14. В налоговой базе,
исчисленной налогоплательщиком по
операциям реализации произведенной им
алкогольной продукции, маркируемой
федеральными специальными марками,
объем указанной продукции, возвращенной
покупателем, не учитывается. |
... 14. Налоговая база, исчисленная
налогоплательщиком по операциям
реализации произведенной им алкогольной
и (или) подакцизной спиртосодержащей
продукции, на объем указанной продукции,
возвращенной покупателем, не
уменьшается. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 1.
Налогообложение подакцизных товаров с 1
января 2018 года
осуществляется по следующим налоговым
ставкам: |
... 1.
Налогообложение подакцизных товаров с 1
января 2017 года
осуществляется по следующим налоговым
ставкам: |
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
... По операции, указанной в подпункте
32 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
датой получения средних дистиллятов
признается день их получения российской
организацией, имеющей свидетельство,
предусмотренное статьей 179_6 настоящего
Кодекса. |
|
... По операции, указанной в подпункте
33 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
датой оприходования средних дистиллятов
признается день их оприходования
организацией, имеющей свидетельство,
предусмотренное статьей 179_6 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 3. При совершении операций с
подакцизными товарами, которые в
соответствии со статьей 183 настоящего
Кодекса освобождены от налогообложения,
расчетные документы, первичные учетные
документы и счета-фактуры составляются
без выделения соответствующих сумм
акциза. При этом на указанных документах
делается надпись или ставится штамп
"Без акциза". |
... 3. При реализации подакцизных
товаров, операции по реализации которых
в соответствии со статьей 183 настоящего
Кодекса освобождены от налогообложения,
расчетные документы, первичные учетные
документы и счета-фактуры составляются
без выделения соответствующих сумм
акциза. При этом на указанных документах
делается надпись или ставится штамп
"Без акциза". |
... 7_2. При вывозе подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2_1, 2_2 статьи 184 настоящего Кодекса, а также возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии или договора поручительства, предусмотренных пунктами 2 и 2_2 статьи 184 настоящего Кодекса, в налоговый орган по месту учета налогоплательщика представляются следующие документы: ... 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом на поставку подакцизных товаров за пределы таможенной территории Евразийского экономического союза или контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным лицом, в соответствии с которым осуществляется передача подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных (образовавшихся) в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории или изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада. ... В случае, если реализация (передача) подакцизных товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, полученных (образовавшихся) в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории или изготовленных (полученных) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, осуществляется по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, налогоплательщик представляет в налоговые органы договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) и контракт (копию контракта) лица, осуществляющего указанные операции по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с контрагентом; ... 2) таможенные декларации (их копии), свидетельствующие о помещении под таможенную процедуру реэкспорта товаров, которые изготовлены (получены) из товаров, помещенных под таможенные процедуры свободной таможенной зоны, свободного склада, или которые являются продуктами переработки, отходами и (или) остатками, полученными (образовавшимися) в результате операций по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории. ... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта за пределы территории Российской Федерации трубопроводным транспортом представляется полная таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза нефтепродуктов. ... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Евразийского экономического союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляется таможенная декларация с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза подакцизных товаров; ... 3) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов с отметками российских таможенных органов места убытия, за исключением вывоза нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта через границу Российской Федерации. ... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта через морские порты для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии следующих документов: ... поручение на отгрузку реэкспортируемых нефтепродуктов с указанием порта разгрузки с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия; ... коносамент на перевозку реэкспортируемых нефтепродуктов, в котором в графе "Порт разгрузки" указано место, находящееся за пределами территории Российской Федерации. ... Копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации, могут не представляться в случае вывоза нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта трубопроводным транспортом. ... При вывозе нефтепродуктов в таможенной процедуре реэкспорта в железнодорожных цистернах для подтверждения вывоза товаров за пределы территории Российской Федерации налогоплательщиком в налоговые органы представляются копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, подтверждающих вывоз нефтепродуктов за пределы территории Российской Федерации, с отметками пограничного таможенного органа. ... При вывозе товаров в таможенной процедуре реэкспорта через границу Российской Федерации с государством - членом Евразийского экономического союза, на которой таможенное оформление отменено, в третьи страны представляются копии транспортных и товаросопроводительных документов с отметками российского таможенного органа, производившего таможенное оформление указанного вывоза товаров. ... Указанные в настоящем пункте документы представляются в налоговые органы налогоплательщиками, представившими банковскую гарантию, предусмотренную пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса, налогоплательщиками, соответствующими критериям, установленным пунктом 2_1 статьи 184 настоящего Кодекса, а также налогоплательщиками, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством в соответствии с пунктом 2_2 статьи 184 настоящего Кодекса, - в течение шести месяцев с даты представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения освобождаемых от налогообложения акцизами операций, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса. ... При непредставлении или представлении в неполном объеме в налоговый орган указанных в настоящем пункте документов, подтверждающих факт вывоза подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой реэкспорта, акциз по указанным подакцизным товарам уплачивается в порядке, установленном настоящей главой в отношении операций с подакцизными товарами на территории Российской Федерации. ... Если впоследствии
налогоплательщик представит в налоговые
органы документы (их копии),
обосновывающие освобождение от
налогообложения операций, указанных в
подпунктах 4_1 и 4_2 пункта 1 статьи 183
настоящего Кодекса, уплаченные суммы
акциза подлежат возмещению
налогоплательщику в порядке и на
условиях, которые предусмотрены пунктом
4 статьи 203 настоящего Кодекса. |
|
... 10. Для
подтверждения обоснованности
освобождения от уплаты акциза,
предоставленного в соответствии с
пунктами 2, 2_1 и 4 статьи 184 настоящего
Кодекса, и возмещения сумм акциза,
уплаченных налогоплательщиком в связи с
отсутствием банковской гарантии,
предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184
настоящего Кодекса, и сумм акциза,
уплаченных налогоплательщиком и
подлежащих в соответствии со статьей 200
настоящего Кодекса налоговым вычетам в
порядке, установленном статьей 201
настоящего Кодекса, налогоплательщик
может представить в налоговый орган
реестр таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), предусмотренных
подпунктом 3 пункта 7,
подпунктом 2 пункта 7_2 настоящей статьи, с
указанием в нем регистрационных номеров
соответствующих деклараций вместо копий
указанных деклараций или реестр
таможенных деклараций (полных
таможенных деклараций), а также
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 7, подпунктами 2 и 3
пункта 7_2 настоящей статьи, вместо копий
указанных документов. |
... 10. Для подтверждения обоснованности освобождения от уплаты акциза, предоставленного в соответствии с пунктами 2, 2_1 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и возмещения сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком в связи с отсутствием банковской гарантии, предусмотренной пунктами 2 и 4 статьи 184 настоящего Кодекса, и сумм акциза, уплаченных налогоплательщиком и подлежащих в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса, налогоплательщик может представить в налоговый орган реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), предусмотренных подпунктом 3 пункта 7 настоящей статьи, с указанием в нем регистрационных номеров соответствующих деклараций вместо копий указанных деклараций или реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 7 настоящей статьи, вместо копий указанных документов. |
... В случае
истребования налоговым органом
документов, сведения из которых включены
в реестры, предусмотренные настоящим
пунктом, копии указанных документов
представляются налогоплательщиком в
течение 20 календарных дней с даты
получения соответствующего требования
налогового органа. Представленные
документы должны соответствовать
требованиям, предусмотренным пунктами 7 и 7_2 настоящей статьи.
|
... В случае истребования налоговым органом документов, сведения из которых включены в реестры, предусмотренные настоящим пунктом, копии указанных документов представляются налогоплательщиком в течение 20 календарных дней с даты получения соответствующего требования налогового органа. Представленные документы должны соответствовать требованиям, предусмотренным пунктом 7 настоящей статьи. |
... В случае,
если по требованию налогового органа
налогоплательщиком не представлены
указанные в пунктах 7 и 7_2
настоящей статьи документы, сведения из
которых включены в реестры,
предусмотренные настоящим пунктом, или
указанные документы представлены, но не
соответствуют требованиям пункта 7 или
пункта 7_2 настоящей статьи,
обоснованность освобождения от уплаты
акциза в соответствующей части
считается неподтвержденной. |
... В случае,
если по требованию налогового органа
налогоплательщиком не представлены
указанные в пункте 7
настоящей статьи документы, сведения из
которых включены в реестры,
предусмотренные настоящим пунктом, или
указанные документы представлены, но не
соответствуют требованиям пункта 7
настоящей статьи, обоснованность
освобождения от уплаты акциза в
соответствующей части считается
неподтвержденной. |
... 11. Перечень
сведений из документов (в том числе об
отметках и о другой информации,
проставленных (внесенных) российскими
таможенными органами на этих документах
в соответствии с правом Евразийского
экономического союза), представляемых в
налоговый орган в соответствии с
пунктами 7 и 7_2 настоящей
статьи, которые указываются в
предусмотренных пунктом 10 настоящей
статьи реестрах, формы и порядок
заполнения указанных реестров, а также
форматы и порядок представления в
налоговый орган в электронной форме этих
реестров утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов. |
... 11. Перечень сведений из документов (в том числе об отметках и о другой информации, проставленных (внесенных) российскими таможенными органами на этих документах в соответствии с правом Евразийского экономического союза), представляемых в налоговый орган в соответствии с пунктом 7 настоящей статьи, которые указываются в предусмотренных пунктом 10 настоящей статьи реестрах, формы и порядок заполнения указанных реестров, а также форматы и порядок представления в налоговый орган в электронной форме этих реестров утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
... 4. При
совершении операций, указанных в
подпунктах 1-7 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 4. При
совершении операций, указанных в
подпунктах 1-6 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 7) сумма акциза, исчисленная
налогоплательщиком по операциям,
указанным в подпунктах 32 и 33 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость
получаемых (оприходованных) средних
дистиллятов не включается. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
... В случае
безвозвратной утери указанных
подакцизных товаров в
процессе их производства, хранения,
перемещения и последующей
технологической обработки суммы акциза
также подлежат вычету. При этом вычету
подлежит сумма акциза, относящаяся к
части товаров, безвозвратно утерянных в
пределах норм технологических потерь и
(или) норм естественной убыли,
утвержденных уполномоченным
федеральным органом исполнительной
власти для соответствующей группы
товаров. |
... В случае
безвозвратной утери указанных
подакцизных товаров (за
исключением нефтепродуктов) в процессе
их производства, хранения, перемещения и
последующей технологической обработки
суммы акциза также подлежат вычету. При
этом вычету подлежит сумма акциза,
относящаяся к части товаров,
безвозвратно утерянных в пределах норм
технологических потерь и (или) норм
естественной убыли, утвержденных
уполномоченным федеральным органом
исполнительной власти для
соответствующей группы товаров. |
... Указанные в настоящем пункте
вычеты не применяются в отношении сумм
акциза, предъявленных продавцами и
уплаченных налогоплательщиком, имеющим
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции по переработке
средних дистиллятов, при приобретении
средних дистиллятов, в случае, если при
получении (оприходовании) таких средних
дистиллятов налогоплательщиком
исчисленные в отношении таких операций
суммы акциза принимаются к вычету в
соответствии с абзацем вторым пункта 25
настоящей статьи. При этом суммы акциза,
предъявленные продавцами и уплаченные
налогоплательщиком, учитываются в
стоимости приобретенных средних
дистиллятов. |
|
... 5. Вычетам
подлежат суммы акциза, уплаченные
налогоплательщиком, в случае возврата
покупателем подакцизных товаров (в том
числе возврата в течение гарантийного
срока) или отказа от них, за исключением
алкогольной продукции,
маркируемой федеральными специальными
марками, при соблюдении условий,
установленных пунктом 5 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... 5. Вычетам
подлежат суммы акциза, уплаченные
налогоплательщиком, в случае возврата
покупателем подакцизных товаров (в том
числе возврата в течение гарантийного
срока) или отказа от них, за исключением
алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции,
при соблюдении условий, установленных
пунктом 5 статьи 201 настоящего Кодекса.
|
... 15. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные налогоплательщиком,
имеющим свидетельство на переработку
прямогонного бензина, при совершении
операций, указанных в подпунктах 23 и 24
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а
также при совершении операций, указанных
в подпункте 21 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при использовании
полученного (оприходованного) прямогонного
бензина для производства прямогонного
бензина, продукции нефтехимии или для
производства бензола, параксилола или
ортоксилола и представлении документов
в соответствии с пунктом 15 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... 15. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные налогоплательщиком,
имеющим свидетельство на переработку
прямогонного бензина, при совершении
операций, указанных в подпунктах 23 и 24
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а
также при совершении операций, указанных
в подпункте 21 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при использовании
полученного прямогонного бензина для
производства прямогонного бензина,
продукции нефтехимии или для
производства бензола, параксилола или
ортоксилола и представлении документов
в соответствии с пунктом 15 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... В случае
использования полученного
(оприходованного) прямогонного бензина
для производства продукции
нефтехимии (включая
технологические потери, возникающие в
процессе такого производства), если
такая продукция нефтехимии произведена
в результате химических превращений,
протекающих при температуре выше 700
градусов Цельсия (согласно технической
документации на технологическое
оборудование, посредством которого
осуществляются химические превращения),
или в результате дегидрирования
бензиновых фракций, коэффициент
применяется в следующих размерах: |
... В случае
использования полученного
(оприходованного) прямогонного бензина
для производства продукции
нефтехимии, если такая
продукция нефтехимии произведена в
результате химических превращений,
протекающих при температуре выше 700
градусов Цельсия (согласно технической
документации на технологическое
оборудование, посредством которого
осуществляются химические превращения),
или в результате дегидрирования
бензиновых фракций, коэффициент
применяется в следующих размерах: |
... Суммы
акциза, начисленные при совершении
операций, указанных в подпункте 21 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
использовании полученного прямогонного
бензина для производства прямогонного
бензина, бензола, параксилола,
ортоксилола (включая
технологические потери, возникающие в
процессе такого производства) или для
производства продукции нефтехимии
(включая технологические потери,
возникающие в процессе такого
производства), за исключением случаев
такого производства, указанных в абзаце
втором настоящего пункта, подлежат
вычету с применением коэффициента,
равного 1. |
... Суммы
акциза, начисленные при совершении
операций, указанных в подпункте 21 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
использовании полученного прямогонного
бензина для производства прямогонного
бензина, бензола, параксилола,
ортоксилола или для
производства продукции нефтехимии, за
исключением случаев такого
производства, указанных в абзаце втором
настоящего пункта, подлежат вычету с
применением коэффициента 1. |
... Сумма авансового платежа акциза,
уплаченного по окончании расчетного
срока, предусмотренного пунктом 11 статьи
204 настоящего Кодекса, в случае
освобождения от уплаты авансового
платежа акциза при условии
представления банковской гарантии при
приобретении коньячных дистиллятов (в
том числе ввезенных в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Евразийского экономического
союза и являющихся товарами
Евразийского экономического союза),
используемых в дальнейшем для
производства алкогольной продукции,
подлежит вычету в налоговом периоде, на
который приходится дата уплаты
авансового платежа акциза, при
представлении в налоговый орган
документов, предусмотренных пунктом 17
статьи 201 настоящего Кодекса. |
|
... 25. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпунктах 32 и 33 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов, предусмотренных пунктом 25 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При переработке средних дистиллятов на производственных мощностях, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 статьи 179_6 настоящего Кодекса, применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) средних дистиллятов
применяется коэффициент, равный 1. ... 26. Вычетам подлежат суммы акциза, исчисленные по истечении 180 календарных дней с даты выпуска товаров в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области после использования этих товаров для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения и подлежащих налогообложению в соответствии с настоящей главой. ... Право на указанные налоговые
вычеты имеют налогоплательщики -
производители подакцизных товаров,
указанных в подпунктах 6 и 6_1 пункта 1
статьи 181 настоящего Кодекса, в отношении
указанных товаров, которые на дату
выпуска указанных товаров в
соответствии с таможенной процедурой
выпуска для внутреннего потребления при
завершении действия таможенной
процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в
Калининградской области являются
резидентами, включенными в единый реестр
резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области, либо лицами,
государственная регистрация которых
осуществлена в Калининградской области,
которые по состоянию на 1 апреля 2006 года
осуществляли деятельность на основании
Федерального закона от 22 января 1996 года N
13-ФЗ "Об Особой экономической зоне в
Калининградской области" и состоят на
учете в налоговых органах
Калининградской области по месту
нахождения организации (месту
жительства физического лица -
индивидуального предпринимателя).
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 5. Вычеты сумм акциза, указанные в пункте 5 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них (за исключением алкогольной продукции, маркируемой федеральными специальными марками), но не позднее одного года с момента возврата этих товаров или отказа от них при одновременном соблюдении следующих условий: |
... 5. Вычеты сумм акциза, указанные в пункте 5 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся в полном объеме после отражения в учете соответствующих операций по корректировке в связи с возвратом товаров или отказом от них (за исключением алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции), но не позднее одного года с момента возврата этих товаров или отказа от них при одновременном соблюдении следующих условий: |
... 1)
представление налогоплательщиком в
налоговые органы первичных и иных
документов, подтверждающих факт
возврата подакцизных товаров, а также
документов, подтверждающих факт
возврата (зачета) налогоплательщиком
покупателю, возвратившему подакцизные
товары, в полном объеме суммы, уплаченной
этим покупателем при приобретении
впоследствии возвращенных им
подакцизных товаров. Указанные
документы представляются одновременно с
соответствующей налоговой
декларацией; ... 2) уплата налогоплательщиком в
полном объеме акциза при реализации
впоследствии возвращенных подакцизных
товаров. |
... представление
налогоплательщиком в налоговые органы
первичных и иных документов,
подтверждающих факт возврата
подакцизных товаров, а также документов,
подтверждающих факт возврата (зачета)
налогоплательщиком покупателю,
возвратившему подакцизные товары, в
полном объеме суммы, уплаченной этим
покупателем при приобретении
впоследствии возвращенных им
подакцизных товаров. Указанные
документы представляются одновременно с
соответствующей налоговой
декларацией; (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июня 2016 года Федеральным законом от 5 апреля 2016 года N 101-ФЗ) |
... 5) при
использовании полученного (оприходованного)
прямогонного бензина для производства
продукции нефтехимии самим
налогоплательщиком: |
... 5) при использовании прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии самим налогоплательщиком: |
... копии
одного из документов, подтверждающих
факт использования полученного (оприходованного)
прямогонного бензина для производства
продукции нефтехимии (накладной на
внутреннее перемещение прямогонного
бензина, акта приема-передачи
прямогонного бензина между структурными
подразделениями налогоплательщика,
актов списания прямогонного бензина на
производство продукции нефтехимии,
лимитно-заборной карты за налоговый
период). |
... копии одного из документов, подтверждающих факт использования прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии (накладной на внутреннее перемещение прямогонного бензина, акта приема-передачи прямогонного бензина между структурными подразделениями налогоплательщика, актов списания прямогонного бензина на производство продукции нефтехимии, лимитно-заборной карты за налоговый период). |
... 25. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 25 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении в налоговые органы налогоплательщиком, имеющим свидетельство о регистрации лица, совершающего операции по переработке средних дистиллятов, следующих документов: ... 1) копии свидетельства, предусмотренного статьей 179_6 настоящего Кодекса; ... 2) реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщику поставщиком средних дистиллятов, подтверждающих получение налогоплательщиком средних дистиллятов, в отношении которых начислена сумма акциза, предъявленная к вычету в налоговом периоде, - в случае получения налогоплательщиком средних дистиллятов. Форма и порядок заполнения указанного реестра счетов-фактур, порядок его представления в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; ... 3) документов, подтверждающих оприходование средних дистиллятов налогоплательщиком, - в случае оприходования налогоплательщиком средних дистиллятов; ... 4) копии одного из документов, подтверждающих факт направления средних дистиллятов на переработку на производственных мощностях налогоплательщика, необходимых для осуществления технологических процессов (хотя бы одного вида) по переработке средних дистиллятов, указанных в пункте 8 статьи 179_6 настоящего Кодекса (в частности, накладной на внутреннее перемещение, акта приема-передачи между структурными подразделениями налогоплательщика, актов списания в производство, лимитно-заборной карты за налоговый период), - в случае переработки средних дистиллятов самим налогоплательщиком; ... 5) копии одного из документов,
указанных в подпункте 4 настоящего
пункта, подтверждающих факт направления
средних дистиллятов на переработку на
производственных мощностях, необходимых
для осуществления технологических
процессов (хотя бы одного вида) по
переработке средних дистиллятов,
указанных в пункте 8 статьи 179_6
настоящего Кодекса, принадлежащих
организации, оказывающей
налогоплательщику услуги по переработке
средних дистиллятов, копии договора
налогоплательщика с указанной
организацией, копии акта приема-передачи
средних дистиллятов - в случае
переработки средних дистиллятов такой
организацией. ... 26. В случае использования
налогоплательщиком в налоговом периоде
средних дистиллятов одновременно для
переработки и в иных целях порядок
определения сумм акциза, относящихся к
средним дистиллятам, направленным на
переработку и использованным в иных
целях, устанавливается принятой
налогоплательщиком учетной политикой
для целей налогообложения. Указанный
порядок может быть изменен в случае
изменения применяемой технологии
переработки средних дистиллятов либо с
начала налогового периода, но не ранее
чем по истечении 24 следующих подряд
налоговых периодов, считая с месяца
утверждения порядка, в который вносятся
изменения. ... 27. Налоговые вычеты,
предусмотренные пунктом 26 статьи 200
настоящего Кодекса, производятся в
налоговом периоде, в котором подакцизные
товары, в отношении которых применяется
налоговый вычет, использованы
налогоплательщиком для осуществления
операций, признаваемых объектами
налогообложения и подлежащих
налогообложению в соответствии с
настоящей главой, на основании
представленной налогоплательщиком в
налоговые органы налоговой декларации
по акцизам. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
... суммы
акциза, исчисленные по
операциям, указанным в подпунктах 4, 4_1 и
4_2 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, и
уплаченные налогоплательщиком
вследствие отсутствия банковской
гарантии или договора поручительства,
предусмотренных пунктами 2 и 2_2 статьи 184
настоящего Кодекса; |
... суммы
акциза по реализованным
подакцизным товарам, вывезенным за
пределы территории Российской Федерации
в соответствии с таможенной процедурой
экспорта, уплаченные налогоплательщиком
вследствие отсутствия банковской
гарантии или договора поручительства,
предусмотренных пунктами 2 и 2_2 статьи 184
настоящего Кодекса; |
... суммы
акциза, уплаченные налогоплательщиком и
подлежащие в соответствии со статьей 200
настоящего Кодекса налоговым вычетам
при исчислении акциза по подакцизным
товарам, вывезенным за пределы
территории Российской Федерации в
соответствии с таможенной процедурой
экспорта или реэкспорта,
в порядке, установленном статьей 201
настоящего Кодекса (в том числе суммы
акциза, подлежащие вычету при исчислении
акциза по подакцизным товарам, в
отношении которых применяется
освобождение от налогообложения
акцизами в соответствии с пунктом 2
статьи 184 настоящего Кодекса). |
... суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком и подлежащие в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам при исчислении акциза по подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса (в том числе суммы акциза, подлежащие вычету при исчислении акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяется освобождение от налогообложения акцизами в соответствии с пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса). |
... Возмещение
указанных сумм из бюджета
осуществляется на основании документов,
предусмотренных пунктами 7 и 7_2 статьи 198 настоящего
Кодекса, представляемых
налогоплательщиком в налоговый орган по
месту учета одновременно с налоговой
декларацией по акцизам, в которой
отражается сумма акциза, уплаченная
налогоплательщиком при совершении
операций, предусмотренных пунктами 4, 4_1 и
4_2 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса,
заявленная к возмещению. |
... Возмещение указанных сумм из бюджета осуществляется на основании документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в которой отражается сумма акциза по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, заявленная к возмещению. |
... В налоговой
декларации по акцизам, представляемой за
налоговый период, в котором
налогоплательщиком представлены в
налоговый орган документы,
предусмотренные пунктами 7 и 7_2 статьи 198 настоящего
Кодекса, отражаются следующие сведения о
вывезенных за пределы территории
Российской Федерации в соответствии с
таможенной процедурой экспорта или
реэкспорта подакцизных товарах, по
которым акциз заявлен к возмещению из
бюджета: |
... В налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены в налоговый орган документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, отражаются следующие сведения о реализованных на экспорт подакцизных товарах, по которым акциз заявлен к возмещению из бюджета: |
... объем
(количество) подакцизных товаров, факт
вывоза которых
документально подтвержден; |
... объем (количество) подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден; |
... налоговый
период, на который приходится дата
реализации (передачи)
подакцизных товаров на экспорт или
реэкспорт, определяемая в соответствии с
пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса;
|
... налоговый период, на который приходится дата реализации подакцизных товаров на экспорт, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса; |
... номер и дата
соответствующего
контракта, указанного в подпункте 1
пункта 7 или пункте 7_2 статьи 198
настоящего Кодекса. |
... номер и дата
контракта на поставку
подакцизных товаров иностранному
покупателю. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
... 6) имеющим свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
по переработке средних дистиллятов.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... 6) имеющими свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
по переработке средних дистиллятов, - при
совершении операций по переработке
средних дистиллятов. |
|
... Расчетный
срок при представлении банковской
гарантии, предусмотренной пунктом 12
настоящей статьи, составляют налоговые
периоды начиная с месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором
осуществлялись закупка (передача в
соответствии с подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса), ввоз на
территорию Российской Федерации с
территорий государств - членов
Евразийского экономического союза
этилового спирта (за
исключением коньячного дистиллята),
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, и заканчивая
налоговым периодом, на который
приходится 100-й календарный день с начала
первого налогового периода расчетного
срока. Расчетный срок при представлении
банковской гарантии, предусмотренной
пунктом 12 настоящей статьи, составляют
налоговые периоды начиная с месяца,
следующего за налоговым периодом, в
котором осуществлялись закупка
(передача в соответствии с подпунктом 22
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса),
ввоз на территорию Российской Федерации
с территорий государств - членов
Евразийского экономического союза
коньячного дистиллята, являющегося
товаром Евразийского экономического
союза, и заканчивая налоговым периодом,
на который приходится 190-й календарный
день с начала первого налогового периода
расчетного срока. |
... Расчетный
срок при представлении банковской
гарантии, предусмотренной пунктом 12
настоящей статьи, составляют налоговые
периоды начиная с месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором
осуществлялись закупка (передача в
соответствии с подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса), ввоз на
территорию Российской Федерации с
территорий государств - членов
Евразийского экономического союза
этилового спирта,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, и заканчивая
налоговым периодом, на который
приходится 100-й календарный день с начала
первого налогового периода расчетного
срока. |
... 2) срок
действия банковской гарантии должен
истекать не ранее 7
месяцев, следующих за налоговым
периодом, в котором осуществлялась
закупка этилового спирта (за исключением
коньячного дистиллята), в том числе ввоз
в Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского
экономического союза этилового спирта
(за исключением коньячного дистиллята),
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, если иное не
установлено пунктом 2 статьи 184
настоящего Кодекса. Срок действия
банковской гарантии должен истекать не
ранее 10 месяцев, следующих за налоговым
периодом, в котором осуществлялась
закупка коньячного дистиллята, в том
числе ввоз в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов
Евразийского экономического союза
коньячного дистиллята, являющегося
товаром Евразийского экономического
союза, если иное не установлено пунктом 2
статьи 184 настоящего Кодекса. |
... 2) срок
действия банковской гарантии должен
истекать не ранее семи
месяцев, следующих за налоговым
периодом, в котором осуществлялась
закупка этилового спирта, в том числе
ввоз в Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского
экономического союза этилового спирта,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, если иное не
установлено пунктом 2 статьи 184
настоящего Кодекса. |
... 2_1) если общая сумма, определенная
путем сложения сумм акциза, указанных в
абзацах четвертом и пятом пункта 12_1
настоящей статьи, меньше, чем сумма
авансового платежа акциза, от уплаты
которой налогоплательщик был освобожден
при приобретении коньячных дистиллятов
на основании банковской гарантии,
предусмотренной пунктом 11 настоящей
статьи, такой налогоплательщик
утрачивает право на освобождение от
уплаты авансового платежа акциза в
размере, соответствующем разнице между
указанными суммами акциза и авансового
платежа акциза. Налогоплательщик обязан
уплатить в бюджет авансовый платеж
акциза в размере указанной разницы не
позднее 25-го числа месяца, следующего за
месяцем, на который приходится 190-й
календарный день с начала первого
налогового периода расчетного срока;
... 3_1) в случае неуплаты или неполной
уплаты налогоплательщиком при
приобретении коньячного дистиллята
авансового платежа акциза в размере
разницы, предусмотренной подпунктом 2_1
настоящего пункта, налоговый орган в
течение восьми дней по истечении
установленного подпунктом 2_1 настоящего
пункта срока направляет
налогоплательщику требование об уплате
в течение восьми дней соответствующей
суммы авансового платежа акциза, пеней и
штрафа. При этом пени начисляются в
соответствии со статьей 75 настоящего
Кодекса начиная с 25-го числа месяца,
следующего за месяцем, на который
приходится 190-й календарный день с начала
первого налогового периода расчетного
срока; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
... В отношении
доходов от долевого участия в
организации, а также в
виде выигрышей, полученных участниками
азартных игр и участниками лотерей,
налоговые вычеты, предусмотренные
статьями 218-221 настоящего Кодекса, не
применяются. |
... В отношении
доходов от долевого участия в
организации налоговые
вычеты, предусмотренные статьями 218-221
настоящего Кодекса, не применяются.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
... 1) если иное не предусмотрено
настоящим подпунктом, материальная
выгода, полученная от экономии на
процентах за пользование
налогоплательщиком заемными
(кредитными) средствами, полученными от
организаций или индивидуальных
предпринимателей, за исключением: |
... 1) материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей, за исключением: |
... Материальная выгода, полученная от
экономии на процентах за пользование
налогоплательщиком заемными
(кредитными) средствами (за исключением
материальной выгоды, указанной в абзацах
втором - четвертом настоящего подпункта),
признается доходом налогоплательщика,
полученным в виде материальной выгоды,
при соблюдении в отношении такой
экономии хотя бы одного из следующих
условий: |
|
... соответствующие заемные
(кредитные) средства получены
налогоплательщиком от организации или
индивидуального предпринимателя,
которые признаны взаимозависимым лицом
налогоплательщика либо с которыми
налогоплательщик состоит в трудовых
отношениях; |
|
... такая экономия фактически является
материальной помощью либо формой
встречного исполнения организацией или
индивидуальным предпринимателем
обязательства перед налогоплательщиком,
в том числе оплатой (вознаграждением) за
поставленные налогоплательщиком товары
(выполненные работы, оказанные услуги).
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с производными финансовыми инструментами >>>>> |
... Доходы в
виде процента (купона, дисконта),
полученные в налоговом периоде по ценным
бумагам (за исключением
доходов в виде процента (купона,
дисконта), полученных по обращающимся
облигациям российских организаций,
номинированным в рублях и эмитированным
после 1 января 2017 года), включаются в
доходы по операциям с ценными бумагами,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей. |
... Доходы в виде процента (купона, дисконта), полученные в налоговом периоде по ценным бумагам, включаются в доходы по операциям с ценными бумагами, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... Если
налогоплательщиком были приобретены в
собственность (в том числе получены на
безвозмездной основе или с частичной
оплатой, а также в порядке дарения или
наследования) ценные бумаги, при
налогообложении доходов по операциям
реализации (погашения) ценных бумаг в
качестве документально подтвержденных
расходов на приобретение (получение)
этих ценных бумаг учитываются суммы, с
которых был исчислен и уплачен налог при
приобретении (получении) данных ценных
бумаг. |
... Если
налогоплательщиком были приобретены в
собственность (в том числе получены на
безвозмездной основе или с частичной
оплатой, а также в порядке дарения или
наследования) ценные бумаги, при
налогообложении доходов по операциям
реализации (погашения) ценных бумаг в
качестве документально подтвержденных
расходов на приобретение (получение)
этих ценных бумаг учитываются суммы, с
которых был исчислен и уплачен налог при
приобретении (получении) данных ценных
бумаг, и сумма налога,
уплаченного налогоплательщиком. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации, а также в виде процента (купона), выплачиваемого по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации >>>>> |
|
__________ |
... В отношении доходов в виде процента
(купона), получаемого налогоплательщиком
по обращающимся облигациям российских
организаций, номинированным в рублях и
эмитированным после 1 января 2017 года,
налоговая база определяется как
превышение суммы выплаты процентов
(купона) над суммой процентов,
рассчитанной исходя из номинальной
стоимости облигаций и ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенной на
пять процентных пунктов, действующей в
течение периода, за который был выплачен
купонный доход. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_7. Особенности определения налоговой базы и исчисления налога по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх и лотереях >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_7. Особенности определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе >>>>> |
... 1. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, определяется налоговым агентом путем уменьшения суммы выигрыша, полученного при наступлении результата азартной игры, на сумму ставки или интерактивной ставки, служащих условием участия в азартной игре. |
... 1. При определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. |
... Сумма налога в отношении доходов в виде выигрышей, полученных участниками азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме выигрыша. |
|
... 2. Налоговая база по доходам, равным или превышающим 15000 рублей, в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее, определяется налоговым агентом как сумма выигрыша, полученная при наступлении результатов розыгрыша призового фонда лотереи или его части в соответствии с условиями лотереи. |
... 2. Указанные в настоящей статье суммы
выигрышей подлежат налогообложению у
источника выплат. |
... Сумма налога в отношении доходов в
виде выигрышей, полученных участниками
лотерей, исчисляется налоговым агентом
отдельно по каждой сумме выигрыша.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 11) стипендии
студентов, аспирантов,
ординаторов и ассистентов-стажеров
организаций, осуществляющих
образовательную деятельность по
основным профессиональным
образовательным программам, слушателей
подготовительных отделений
образовательных организаций высшего
образования, слушателей духовных
образовательных организаций,
выплачиваемые указанным лицам этими
организациями, стипендии Президента
Российской Федерации, стипендии
Правительства Российской Федерации,
именные стипендии, учреждаемые
федеральными государственными органами,
органами государственной власти
субъектов Российской Федерации,
органами местного самоуправления,
стипендии, учреждаемые
благотворительными фондами, стипендии,
выплачиваемые за счет средств бюджетов
налогоплательщикам, обучающимся по
направлению органов службы занятости;
|
... 11) стипендии
учащихся, студентов,
аспирантов, ординаторов, адъюнктов или
докторантов учреждений высшего
профессионального образования или
послевузовского профессионального
образования, научно-исследовательских
учреждений, учащихся учреждений
начального профессионального и среднего
профессионального образования,
слушателей духовных учебных учреждений,
выплачиваемые указанным лицам этими
учреждениями, стипендии, учреждаемые
Президентом Российской Федерации,
органами законодательной
(представительной) или исполнительной
власти Российской Федерации, органами
субъектов Российской Федерации,
благотворительными фондами, стипендии,
выплачиваемые за счет средств бюджетов
налогоплательщикам, обучающимся по
направлению органов службы занятости;
|
... доходы в виде дисконта, получаемые
при погашении обращающихся облигаций
российских организаций, номинированных
в рублях и эмитированных после 1 января
2017 года; |
|
... 21) суммы
платы за обучение налогоплательщика по
основным и дополнительным образовательным программам в
российских организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, либо
иностранных организациях, имеющих право
на ведение образовательной
деятельности; |
... 21) суммы
платы за обучение налогоплательщика по
основным и дополнительным общеобразовательным и
профессиональным образовательным
программам, его профессиональную
подготовку и переподготовку в
российских образовательных учреждениях,
имеющих соответствующую лицензию, либо
иностранных образовательных
учреждениях, имеющих соответствующий
статус; |
... стоимость выигрышей, полученных
участниками азартных игр и участниками
лотерей; |
|
... 46) доходы в
натуральной форме, полученные
налогоплательщиками, пострадавшими от
террористических актов на территории
Российской Федерации, стихийных
бедствий или от других чрезвычайных
обстоятельств, в виде оказанных в их
интересах услуг по обучению
налогоплательщиков по основным и
дополнительным общеобразовательным
программам, содержанию
налогоплательщиков в российских организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, либо в
иностранных организациях, имеющих право
на ведение образовательной
деятельности, в период указанного
обучения, по обучению по основным
программам профессионального обучения и
дополнительным профессиональным
программам в указанных организациях, а
также в виде оказанных в их интересах
медицинских услуг и услуг
санаторно-курортных организаций; |
... 46) доходы в
натуральной форме, полученные
налогоплательщиками, пострадавшими от
террористических актов на территории
Российской Федерации, стихийных
бедствий или от других чрезвычайных
обстоятельств, в виде оказанных в их
интересах услуг по обучению
налогоплательщиков по основным и
дополнительным общеобразовательным
программам, содержанию
налогоплательщиков в российских образовательных учреждениях,
имеющих соответствующую лицензию, либо в
иностранных образовательных
учреждениях, имеющих соответствующий
статус, в период указанного обучения, по
профессиональной подготовке и
переподготовке в указанных
образовательных учреждениях, а также в
виде оказанных в их интересах
медицинских услуг и услуг
санаторно-курортных организаций; |
... 71) доходы в виде возмещения за счет
средств компенсационного фонда,
формируемого в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
218-ФЗ "О публично-правовой компании по
защите прав граждан - участников
долевого строительства при
несостоятельности (банкротстве)
застройщиков и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
... Уменьшение
налоговой базы производится с месяца
рождения ребенка (детей), или с месяца, в
котором произошло усыновление,
установлена опека (попечительство), или с
месяца вступления в силу договора о
передаче ребенка (детей) на воспитание в
семью и до конца того года, в котором
ребенок (дети) достиг (достигли) возраста,
указанного в абзаце одиннадцатом
настоящего подпункта, или истек срок
действия либо досрочно расторгнут
договор о передаче ребенка (детей) на
воспитание в семью, или смерти ребенка
(детей). Налоговый вычет предоставляется
за период обучения ребенка (детей) в организации, осуществляющей
образовательную деятельность, включая
академический отпуск, оформленный в
установленном порядке в период обучения.
|
... Уменьшение
налоговой базы производится с месяца
рождения ребенка (детей), или с месяца, в
котором произошло усыновление,
установлена опека (попечительство), или с
месяца вступления в силу договора о
передаче ребенка (детей) на воспитание в
семью и до конца того года, в котором
ребенок (дети) достиг (достигли) возраста,
указанного в абзаце одиннадцатом
настоящего подпункта, или истек срок
действия либо досрочно расторгнут
договор о передаче ребенка (детей) на
воспитание в семью, или смерти ребенка
(детей). Налоговый вычет предоставляется
за период обучения ребенка (детей) в образовательном учреждении и
(или) учебном заведении, включая
академический отпуск, оформленный в
установленном порядке в период обучения.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... 2) в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за свое обучение в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, - в
размере фактически произведенных
расходов на обучение с учетом
ограничения, установленного пунктом 2
настоящей статьи, а также в сумме,
уплаченной
налогоплательщиком-родителем за
обучение своих детей в возрасте до 24 лет,
налогоплательщиком-опекуном
(налогоплательщиком-попечителем) за
обучение своих подопечных в возрасте до
18 лет по очной форме обучения в
организациях, осуществляющих
образовательную деятельность, - в
размере фактически произведенных
расходов на это обучение, но не более 50000
рублей на каждого ребенка в общей сумме
на обоих родителей (опекуна или
попечителя). |
... 2) в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях,
- в размере фактически произведенных
расходов на обучение с учетом
ограничения, установленного пунктом 2
настоящей статьи, а также в сумме,
уплаченной
налогоплательщиком-родителем за
обучение своих детей в возрасте до 24 лет,
налогоплательщиком-опекуном
(налогоплательщиком-попечителем) за
обучение своих подопечных в возрасте до
18 лет по очной форме обучения в
образовательных учреждениях, - в размере
фактически произведенных расходов на
это обучение, но не более 50000 рублей на
каждого ребенка в общей сумме на обоих
родителей (опекуна или попечителя).
|
... Право на
получение указанного социального
налогового вычета распространяется на
налогоплательщиков, осуществлявших
обязанности опекуна или попечителя над
гражданами, бывшими их подопечными,
после прекращения опеки или
попечительства в случаях оплаты
налогоплательщиками обучения указанных
граждан в возрасте до 24 лет по очной
форме обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность. |
... Право на
получение указанного социального
налогового вычета распространяется на
налогоплательщиков, осуществлявших
обязанности опекуна или попечителя над
гражданами, бывшими их подопечными,
после прекращения опеки или
попечительства в случаях оплаты
налогоплательщиками обучения указанных
граждан в возрасте до 24 лет по очной
форме обучения в образовательных учреждениях. |
... Указанный
социальный налоговый вычет
предоставляется при наличии у организации, осуществляющей
образовательную деятельность,
индивидуального предпринимателя (за
исключением случаев осуществления
индивидуальными предпринимателями
образовательной деятельности
непосредственно) лицензии на
осуществление образовательной
деятельности или при наличии у
иностранной организации документа,
подтверждающего статус организации,
осуществляющей образовательную
деятельность, либо при условии, что в
едином государственном реестре
индивидуальных предпринимателей
содержатся сведения об осуществлении
образовательной деятельности
индивидуальным предпринимателем,
осуществляющим образовательную
деятельность непосредственно, а также
представлении налогоплательщиком
документов, подтверждающих его
фактические расходы за обучение. |
... Указанный социальный налоговый вычет предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. |
... Социальный
налоговый вычет предоставляется за
период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей
образовательную деятельность, включая
академический отпуск, оформленный в
установленном порядке в процессе
обучения. |
... Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения. |
... Право на
получение указанного социального
налогового вычета распространяется
также на налогоплательщика - брата
(сестру) обучающегося в случаях оплаты
налогоплательщиком обучения брата
(сестры) в возрасте до 24 лет по очной
форме обучения в организациях, осуществляющих
образовательную деятельность; |
... Право на
получение указанного социального
налогового вычета распространяется
также на налогоплательщика - брата
(сестру) обучающегося в случаях оплаты
налогоплательщиком обучения брата
(сестры) в возрасте до 24 лет по очной
форме обучения в образовательных учреждениях; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... процентных
доходов по вкладам в банках, находящихся
на территории Российской Федерации, доходов в виде процента
(купона) по обращающимся облигациям
российских организаций, номинированным
в рублях, налоговая база по которым
определяется в соответствии со статьей
214_2 настоящего Кодекса; |
... процентных
доходов по вкладам в банках, находящихся
на территории Российской Федерации, налоговая база по которым
определяется в соответствии со статьей
214_2 настоящего Кодекса; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
... 2. Исчисление сумм и уплата налога в соответствии с настоящей статьей производятся в отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый агент, с зачетом ранее удержанных сумм налога (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со статьей 214_7 настоящего Кодекса), а в случаях и порядке, предусмотренных статьей 227_1 настоящего Кодекса, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком. |
... 2.
Исчисление сумм и уплата налога в
соответствии с настоящей статьей
производятся в отношении всех доходов
налогоплательщика, источником которых
является налоговый агент
(за исключением доходов, в отношении
которых исчисление сумм и уплата налога
производятся в соответствии со статьями
214_3, 214_4, 214_5, 214_6, 226_1, 227 и 228 настоящего
Кодекса), с зачетом ранее удержанных сумм
налога, а в случаях и порядке,
предусмотренных статьей 227_1 настоящего
Кодекса, также с учетом уменьшения на
суммы фиксированных авансовых платежей,
уплаченных налогоплательщиком. |
... Особенности исчисления и (или)
уплаты налога по отдельным видам доходов
устанавливаются статьями 214_3, 214_4, 214_5, 214_6,
214_7, 226_1, 227 и 228 настоящего Кодекса. |
|
... 3.
Исчисление сумм налога производится
налоговыми агентами на дату
фактического получения дохода,
определяемую в соответствии со статьей
223 настоящего Кодекса, нарастающим
итогом с начала налогового периода
применительно ко всем доходам (за
исключением доходов от долевого участия
в организации, а также
доходов, в отношении которых исчисление
сумм налога производится в соответствии
со статьей 214_7 настоящего Кодекса), в
отношении которых применяется налоговая
ставка, установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, начисленным
налогоплательщику за данный период, с
зачетом удержанной в предыдущие месяцы
текущего налогового периода суммы
налога. |
... 3.
Исчисление сумм налога производится
налоговыми агентами на дату
фактического получения дохода,
определяемую в соответствии со статьей
223 настоящего Кодекса, нарастающим
итогом с начала налогового периода
применительно ко всем доходам (за
исключением доходов от долевого участия
в организации), в
отношении которых применяется налоговая
ставка, установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, начисленным
налогоплательщику за данный период, с
зачетом удержанной в предыдущие месяцы
текущего налогового периода суммы
налога. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
... 2. Налоговым
агентом при получении доходов от
осуществления операций (в том числе
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете) с ценными
бумагами, операций с производными
финансовыми инструментами, при
осуществлении выплат по ценным бумагам в
целях настоящей статьи, а также статьи 214_1, абзаца второго пункта
1 статьи 214_2, статей 214_3, 214_4 и 214_9
настоящего Кодекса и доходов, полученных
в виде материальной выгоды от
осуществления указанных операций и
определяемых в соответствии со статьей
212 настоящего Кодекса, признаются: |
... 2. Налоговым
агентом при получении доходов от
осуществления операций (в том числе
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете) с ценными
бумагами, операций с производными
финансовыми инструментами, при
осуществлении выплат по ценным бумагам в
целях настоящей статьи, а также статей 214_1, 214_3, 214_4 и 214_9
настоящего Кодекса и доходов, полученных
в виде материальной выгоды от
осуществления указанных операций и
определяемых в соответствии со статьей
212 настоящего Кодекса, признаются: |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
... 5) физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15000 рублей, а также физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей; |
... 5)
физические лица, получающие выигрыши,
выплачиваемые организаторами лотерей и
организаторами азартных игр, за
исключением выигрышей, выплачиваемых в
букмекерской конторе и тотализаторе, -
исходя из сумм таких выигрышей; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> ... 5. В случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных настоящей статьей, сведения, предусмотренные пунктами 2 и 4 настоящей статьи, подлежат представлению правопреемником (правопреемниками) в налоговый орган по месту своего учета. ... При наличии нескольких
правопреемников обязанность каждого из
правопреемников при исполнении
обязанностей, предусмотренных настоящей
статьей, определяется на основании
передаточного акта или разделительного
баланса. |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 246_2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 246_2. Организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации >>>>> |
... 3.
Осуществление следующей деятельности
(как по отдельности, так и
в совокупности) в Российской Федерации
само по себе не признается
осуществлением управления иностранной
организацией в Российской
Федерации: 1)
подготовка и (или) принятие решений по
вопросам, относящимся к компетенции
общего собрания акционеров (участников)
иностранной организации; 2)
подготовка к проведению заседания
совета директоров, а
также иных коллегиальных органов
управления иностранной организации,
включая разработку повестки заседаний и
проектов решений; 3)
осуществление российской организацией или
физическим лицом, признаваемым
налоговым резидентом Российской
Федерации, являющимися взаимозависимыми
лицами иностранной организации, не
осуществляющей деятельность в
Российской Федерации, функций в рамках
планирования деятельности такой
иностранной организации и контроля за ее
деятельностью. 4) осуществление контроля (включая
согласование решений, принимаемых
иностранной организацией) за ходом
геолого-разведочных работ и (или) работ
по добыче полезных ископаемых,
осуществляемых за пределами Российской
Федерации иностранной организацией, не
осуществляющей деятельность в
Российской Федерации. (Пункт 3 в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года) |
... 3.
Осуществление следующей деятельности
иностранной организации
в Российской Федерации само по себе не
может признаваться осуществлением
управления иностранной организацией в
Российской Федерации: 1)
подготовка и (или) принятие решений по
вопросам, относящимся к компетенции
общего собрания акционеров (участников)
иностранной организации; 2)
подготовка к проведению заседания
совета директоров иностранной организации; 3)
осуществление на
территории Российской Федерации
отдельных функций в рамках планирования
и контроля деятельности иностранной
организации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
... 24) в виде
разницы между суммой налоговых вычетов
из сумм акциза, начисленных при
совершении операций, указанных в
подпунктах 21, 23-33 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и указанных
сумм акциза; |
... 24) в виде
разницы между суммой налоговых вычетов
из сумм акциза, начисленных при
совершении операций, указанных в
подпунктах 21, 23-31 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и указанных
сумм акциза; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 3_4) в виде невостребованных
участниками хозяйственного общества или
товарищества дивидендов либо части
распределенной прибыли хозяйственного
общества или товарищества,
восстановленных в составе
нераспределенной прибыли
хозяйственного общества или
товарищества; |
... 3_4) в виде имущества, имущественных
прав или неимущественных прав в размере
их денежной оценки, которые переданы
хозяйственному обществу или
товариществу в целях увеличения чистых
активов, в том числе путем формирования
добавочного капитала и (или) фондов,
соответствующими акционерами или
участниками. Данное правило
распространяется также на случаи
увеличения чистых активов
хозяйственного общества или
товарищества с одновременным
уменьшением либо прекращением
обязательства хозяйственного общества
или товарищества перед соответствующими
акционерами или участниками, если такое
увеличение чистых активов происходит в
соответствии с положениями,
предусмотренными законодательством
Российской Федерации или положениями
учредительных документов
хозяйственного общества или
товарищества, либо явилось следствием
волеизъявления акционера или участника
хозяйственного общества, товарищества, и
на случаи восстановления в составе
нераспределенной прибыли
хозяйственного общества или
товарищества невостребованных
акционерами или участниками
хозяйственного общества, товарищества
дивидендов либо части распределенной
прибыли хозяйственного общества или
товарищества; |
... 3_6) в виде имущественных прав на
результаты интеллектуальной
деятельности, выявленных в ходе
проведенной налогоплательщиком
инвентаризации имущества и
имущественных прав; ... 3_7) в виде имущества, имущественных
прав или неимущественных прав в размере
их денежной оценки, которые получены в
качестве вклада в имущество
хозяйственного общества или
товарищества в порядке, установленном
гражданским законодательством
Российской Федерации; ... 3_8) в виде прав на результаты
интеллектуальной деятельности,
созданные по заказу Фонда перспективных
исследований и переданные безвозмездно
лицам, указанным в пункте 1 части 2 статьи
9 Федерального закона от 16 октября 2012
года N 174-ФЗ "О Фонде перспективных
исследований"; |
|
... в виде обязательных отчислений
(взносов) застройщиков в компенсационный
фонд, формируемый в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
218-ФЗ "О публично-правовой компании по
защите прав граждан - участников
долевого строительства при
несостоятельности (банкротстве)
застройщиков и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации"; |
|
... 22) в виде
имущества, безвозмездно полученного
государственными и муниципальными
образовательными учреждениями на ведение основных видов
деятельности, а также в виде имущества,
безвозмездно полученного организациями,
осуществляющими образовательную
деятельность, являющимися
некоммерческими организациями, на
осуществление образовательной
деятельности; |
... 22) в виде имущества, безвозмездно полученного государственными и муниципальными образовательными учреждениями, а также негосударственными образовательными учреждениями, имеющими лицензии на право ведения образовательной деятельности, на ведение уставной деятельности; |
... 26) в виде имущества (за исключением
денежных средств), которое безвозмездно
получено унитарными предприятиями от
собственника имущества этого
предприятия или уполномоченного им
органа. Порядок признания полученных
денежных средств в составе доходов
аналогичен порядку признания в доходах
субсидий, предусмотренному пунктом 4_1
статьи 271 настоящего Кодекса; |
... 26) в виде средств и иного имущества, которые получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа; |
... 37) в виде
имущества и (или) имущественных прав,
полученных по концессионному соглашению
в соответствии с законодательством
Российской Федерации, за
исключением платы концедента по
концессионному соглашению, полученной в
виде денежных средств; |
... 37) в виде
имущества и (или) имущественных прав,
полученных по концессионному соглашению
в соответствии с законодательством
Российской Федерации;
|
... 55) в виде безвозмездно полученных
услуг, являющихся предметом сделок,
указанных в подпункте 6 пункта 4 статьи
105_14 настоящего Кодекса; |
... 55) в виде услуг, указанных в подпункте
6 пункта 4 статьи 105_14 настоящего Кодекса.
|
... 56) в виде средств, полученных
общероссийскими спортивными
федерациями или профессиональными
спортивными лигами от организаторов
азартных игр в букмекерских конторах на
основании соглашений, заключенных в
соответствии с Федеральным законом от 29
декабря 2006 года N 244-ФЗ "О
государственном регулировании
деятельности по организации и
проведению азартных игр и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации". Указанные
средства не учитываются при определении
налоговой базы при условии их
использования в сроки и на цели,
определяемые в соответствии с
Федеральным законом от 4 декабря 2007 года N
329-ФЗ "О физической культуре и спорте в
Российской Федерации"; ... 57) доходы от реализации акций (долей), полученные организацией, которая на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), подпадает под действие введенных иностранными государствами, экономическими, политическими, военными или иными объединениями стран, международными финансовыми и иными организациями в отношении Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, иных государственных образований, юридических лиц, зарегистрированных на территории Российской Федерации, граждан Российской Федерации запретительных, ограничительных и (или) иных аналогичных мер, заключающихся в установлении запретов и (или) ограничений на проведение расчетов и (или) осуществление финансовых операций, запретов или ограничений на проведение операций, связанных с заемным финансированием и (или) приобретением либо отчуждением ценных бумаг (долей в уставных капиталах), при одновременном выполнении следующих условий: ... после реализации указанных акций (долей) организация, указанная в абзаце первом настоящего подпункта, прямо или косвенно участвует в организации, акции (доли) которой реализуются, и доля такого участия составляет не менее 50 процентов; ... покупатель акций (долей) не является взаимозависимым лицом с организацией, указанной в абзаце первом настоящего пункта, по основаниям, предусмотренным статьей 105_1 настоящего Кодекса; ... на дату заключения договора, предусматривающего передачу права собственности на акции (доли), Российская Федерация имеет право прямо или косвенно распоряжаться более чем 50 процентами общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции (доли), составляющие уставный капитал организации, указанной в абзаце первом настоящего подпункта; ... на дату реализации акций (долей)
организация, указанная в абзаце первом
настоящего подпункта, в течение не менее
365 последовательных календарных дней
прямо или косвенно участвует в
организации, акции (доли) которой
реализуются, и доля такого участия
составляет не менее 50 процентов. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> ... 9) объекты основных средств, в
отношении которых налогоплательщик
использовал право на применение
инвестиционного налогового вычета, с
учетом особенностей, установленных
пунктом 7 статьи 286_1 настоящего Кодекса.
|
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) >>>>> |
... Налогоплательщик имеет
право, если иное не
предусмотрено настоящей главой,
включать в состав расходов отчетного
(налогового) периода расходы на
капитальные вложения в размере не более
10 процентов (не более 30 процентов - в
отношении основных средств, относящихся
к третьей - седьмой амортизационным
группам) первоначальной стоимости
основных средств (за исключением
основных средств, полученных
безвозмездно), а также не более 10
процентов (не более 30 процентов - в
отношении основных средств, относящихся
к третьей - седьмой амортизационным
группам) расходов, которые понесены в
случаях достройки, дооборудования,
реконструкции, модернизации,
технического перевооружения, частичной
ликвидации основных средств и суммы
которых определяются в соответствии со
статьей 257 настоящего Кодекса. |
... Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного (налогового) периода расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно), а также не более 10 процентов (не более 30 процентов - в отношении основных средств, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам) расходов, которые понесены в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, частичной ликвидации основных средств и суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
... 4) в
отношении амортизируемых основных
средств, относящихся к объектам (за исключением зданий),
имеющим высокую энергетическую
эффективность, в соответствии с перечнем
таких объектов, установленным
Правительством Российской Федерации,
или к объектам (за исключением зданий),
имеющим высокий класс энергетической
эффективности, если в отношении таких
объектов в соответствии с
законодательством Российской Федерации
предусмотрено определение классов их
энергетической эффективности; |
... 4) в
отношении амортизируемых основных
средств, относящихся к объектам, имеющим высокую
энергетическую эффективность, в
соответствии с перечнем таких объектов,
установленным Правительством
Российской Федерации, или к объектам,
имеющим высокий класс энергетической
эффективности, если в отношении таких
объектов в соответствии с
законодательством Российской Федерации
предусмотрено определение классов их
энергетической эффективности; |
... 4) в отношении амортизируемых
основных средств, используемых в сфере
водоснабжения и водоотведения, по
перечню, установленному Правительством
Российской Федерации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки >>>>> |
... 2) расходы на оплату труда работников,
участвующих в выполнении научных
исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок,
предусмотренные пунктами 1-3 и 21 части
второй статьи 255 настоящего Кодекса, за
период выполнения этими работниками
научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок, а
также суммы страховых взносов,
начисленные в установленном настоящим
Кодексом порядке на указанные расходы на
оплату труда; |
... 2) суммы расходов на оплату труда работников, участвующих в выполнении научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, предусмотренных пунктами 1, 3, 16 и 21 части второй статьи 255 настоящего Кодекса, за период выполнения этими работниками научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок; |
... 3_1) расходы на приобретение
исключительных прав на изобретения,
полезные модели или промышленные
образцы по договору об отчуждении либо
прав использования указанных
результатов интеллектуальной
деятельности по лицензионному договору
в случае использования указанных прав
исключительно в научных исследованиях и
(или) опытно-конструкторских
разработках; |
|
... 4) другие
расходы, непосредственно связанные с
выполнением научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок, в
сумме не более 75 процентов суммы
расходов, указанных в
подпункте 2 настоящего пункта; |
... 4) другие расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, в сумме не более 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 настоящего пункта; |
... 5.
Налогоплательщик вправе включать
расходы, непосредственно связанные с
выполнением научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок (за
исключением расходов, предусмотренных
подпунктами 1-3_1, 5 и 6
пункта 2 настоящей статьи), в части,
превышающей 75 процентов суммы расходов,
указанных в подпункте 2 пункта 2
настоящей статьи, в состав прочих
расходов в отчетном (налоговом) периоде,
в котором завершены такие исследования
или разработки (отдельные этапы работ).
|
... 5. Налогоплательщик вправе включать расходы, непосредственно связанные с выполнением научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок (за исключением расходов, предусмотренных подпунктами 1-3, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи), в части, превышающей 75 процентов суммы расходов на оплату труда, указанных в подпункте 2 пункта 2 настоящей статьи, в состав прочих расходов в отчетном (налоговом) периоде, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ). |
... 7.
Налогоплательщик, осуществляющий
расходы на научные исследования и (или)
опытно-конструкторские разработки по
перечню научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок,
установленному Правительством
Российской Федерации, вправе включать
указанные расходы в состав прочих
расходов того отчетного (налогового)
периода, в котором завершены такие
исследования или разработки (отдельные
этапы работ), или в
первоначальную стоимость
амортизируемых нематериальных активов,
указанных в пункте 9 настоящей статьи, в
порядке, предусмотренном настоящим
Кодексом, в размере фактических затрат с
применением коэффициента 1,5. |
... 7. Налогоплательщик, осуществляющий расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки по перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, установленному Правительством Российской Федерации, вправе включать указанные расходы в состав прочих расходов того отчетного (налогового) периода, в котором завершены такие исследования или разработки (отдельные этапы работ), в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. |
... 8. Налогоплательщик, использующий право, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, представляет в налоговый орган по месту нахождения организации отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) (далее - отчет), если иное не предусмотрено настоящим пунктом, расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. |
... 8. Налогоплательщик, использующий право, предусмотренное пунктом 7 настоящей статьи, представляет в налоговый орган по месту нахождения организации отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), расходы на которые признаются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5. |
... Отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (отдельные этапы работ). |
... Указанный отчет представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором завершены научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки (отдельные этапы работ). |
... Отчет представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать установленным национальным стандартом общим требованиям к структуре и правилам оформления научных и технических отчетов. |
... Отчет о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ) представляется налогоплательщиком в отношении каждого научного исследования и опытно-конструкторской разработки (отдельного этапа работы) и должен соответствовать общим требованиям, установленным национальным стандартом к структуре оформления научных и технических отчетов. |
... Налогоплательщик в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса, отнесенный к категории крупнейших, представляет отчет в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. |
... Налогоплательщик, в соответствии со статьей 83 настоящего Кодекса отнесенный к категории крупнейших, представляет отчет, предусмотренный настоящим пунктом, в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика. |
... Налоговый орган вправе назначить экспертизу отчета в целях проверки соответствия выполненных научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, утвержденному Правительством Российской Федерации, в порядке, установленном статьей 95 настоящего Кодекса. Указанная экспертиза может быть проведена государственными академиями наук, федеральными и национальными исследовательскими университетами, государственными научными центрами, национальными исследовательскими центрами. |
... Налоговый орган вправе назначить экспертизу указанного в настоящем пункте отчета в целях проверки соответствия выполненных научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок перечню, установленному Правительством Российской Федерации, в порядке, установленном статьей 95 настоящего Кодекса. Указанная экспертиза может быть произведена государственными академиями наук, федеральными и национальными исследовательскими университетами, государственными научными центрами, национальными исследовательскими центрами или федеральными центрами науки и высоких технологий. |
... Налогоплательщик вправе не представлять в налоговый орган отчет в случае, если он размещен в определенной Правительством Российской Федерации государственной информационной системе. При этом при представлении налоговой декларации налогоплательщик обязан представить в налоговый орган сведения, подтверждающие размещение отчета и идентифицирующие отчет в соответствующей государственной информационной системе в формате и по форме, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
... В случае непредставления
отчета о выполненных научных
исследованиях и (или)
опытно-конструкторских разработках
(отдельных этапах работ), либо его отсутствия в определенной
Правительством Российской Федерации
государственной информационной системе,
либо отсутствия сведений,
подтверждающих размещение отчета и
идентифицирующих отчет в
соответствующей государственной
информационной системе, суммы расходов
на выполнение данных исследований и (или)
разработок (отдельных этапов работ)
учитываются в составе прочих расходов в
размере фактических затрат. |
... В случае непредставления отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках (отдельных этапах работ), предусмотренного настоящим пунктом, суммы расходов на выполнение данных исследований и (или) разработок (отдельных этапов работ) учитываются в составе прочих расходов в размере фактических затрат.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
... 1) суммы
налогов и сборов, таможенных пошлин и
сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование, обязательное социальное
страхование на случай временной
нетрудоспособности и в связи с
материнством, обязательное медицинское
страхование, начисленные в
установленном настоящим Кодексом
порядке, за исключением перечисленных в
статье 270 настоящего Кодекса; |
... 1) суммы
налогов и сборов, таможенных пошлин и
сборов, страховых взносов в Пенсионный фонд Российской
Федерации на обязательное пенсионное
страхование, в Фонд социального
страхования Российской Федерации на
обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством, в Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования
и территориальные фонды обязательного
медицинского страхования на
обязательное медицинское страхование,
начисленные в установленном настоящим
Кодексом порядке, за исключением
перечисленных в статье 270 настоящего
Кодекса; |
... 23) расходы
на обучение и
прохождение независимой оценки
квалификации на соответствие
требованиям к квалификации работников
налогоплательщика в порядке,
предусмотренном пунктом 3 настоящей
статьи; |
... 23) расходы
на обучение по основным и
дополнительным профессиональным
образовательным программам,
профессиональную подготовку и
переподготовку, прохождение независимой
оценки квалификации на соответствие
требованиям к квалификации работников
налогоплательщика в порядке,
предусмотренном пунктом 3 настоящей
статьи; |
... 48_9) средства, перечисленные в
бюджет субъекта Российской Федерации на
основании соглашений (договоров) о
безвозмездных целевых взносах,
заключенных в соответствии с
законодательством Российской Федерации
об электроэнергетике; |
|
... 3. Расходы налогоплательщика на обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если: |
... 3. Расходы
налогоплательщика на обучение по
основным и
дополнительным профессиональным
образовательным программам,
профессиональную подготовку и
переподготовку, прохождение независимой
оценки квалификации на соответствие
требованиям к квалификации работников
налогоплательщика включаются в состав
прочих расходов, если: |
... 1) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам осуществляется на основании договора с российской образовательной организацией, научной организацией либо иностранной образовательной организацией, имеющими право на ведение образовательной деятельности, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации работника налогоплательщика осуществляется на основании договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации; |
... 1) обучение
по основным и
дополнительным профессиональным
образовательным программам,
профессиональная подготовка и
переподготовка работников
налогоплательщика осуществляются на
основании договора с российскими
образовательными учреждениями, имеющими
соответствующую лицензию, либо
иностранными образовательными
учреждениями, имеющими соответствующий
статус, прохождение независимой оценки
квалификации на соответствие
требованиям к квалификации работников
налогоплательщика осуществляется на
основании договора оказания услуг по
проведению независимой оценки
квалификации на соответствие
требованиям к квалификации в
соответствии с законодательством
Российской Федерации; |
... 2) обучение по основным профессиональным образовательным программам, основным программам профессионального обучения и дополнительным профессиональным программам проходят работники налогоплательщика, заключившие с налогоплательщиком трудовые договоры, либо физические лица, заключившие с налогоплательщиком договоры, предусматривающие обязанность физического лица не позднее трех месяцев после окончания указанного обучения, оплаченного налогоплательщиком, заключить с ним трудовой договор и отработать у налогоплательщика не менее одного года, независимую оценку квалификации на соответствие требованиям к квалификации в соответствии с законодательством Российской Федерации проходят работники налогоплательщика, заключившие с ним трудовой договор. |
... 2) обучение
по основным и
дополнительным профессиональным
образовательным программам,
профессиональную подготовку и
переподготовку проходят работники
налогоплательщика, заключившие с
налогоплательщиком трудовой договор,
либо физические лица, заключившие с
налогоплательщиком договор,
предусматривающий обязанность
физического лица не позднее трех месяцев
после окончания указанного обучения,
профессиональной подготовки и
переподготовки, оплаченных
налогоплательщиком, заключить с ним
трудовой договор и отработать у
налогоплательщика не менее одного года,
независимую оценку квалификации на
соответствие требованиям к квалификации
в соответствии с законодательством
Российской Федерации проходят работники
налогоплательщика, заключившие с ним
трудовой договор. В случае, если трудовой
договор между указанным физическим
лицом и налогоплательщиком был
прекращен до истечения одного года с
даты начала его действия, за исключением
случаев прекращения трудового договора
по обстоятельствам, не зависящим от воли
сторон (статья 83 Трудового кодекса
Российской Федерации), налогоплательщик
обязан включить во внереализационные
доходы отчетного (налогового) периода, в
котором прекратил действие данный
трудовой договор, сумму платы за
обучение, профессиональную подготовку
или переподготовку соответствующего
физического лица, учтенную ранее при
исчислении налоговой базы. В случае, если
трудовой договор физического лица с
налогоплательщиком не был заключен по
истечении трех месяцев после окончания
обучения, профессиональной подготовки
или переподготовки, оплаченных
налогоплательщиком, указанные расходы
также включаются во внереализационные
доходы отчетного (налогового) периода, в
котором истек данный срок заключения
трудового договора. |
... В случае, если трудовой договор между указанным физическим лицом и налогоплательщиком был прекращен до истечения одного года с даты начала его действия, за исключением случаев прекращения трудового договора по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон (статья 83 Трудового кодекса Российской Федерации), налогоплательщик обязан включить во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором прекратил действие данный трудовой договор, сумму платы за указанное обучение соответствующего физического лица, учтенную ранее при исчислении налоговой базы. В случае, если трудовой договор физического лица с налогоплательщиком не был заключен по истечении трех месяцев после окончания обучения, оплаченного налогоплательщиком, указанные расходы также включаются во внереализационные доходы отчетного (налогового) периода, в котором истек данный срок заключения трудового договора. |
...
|
... Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет. |
... Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение, профессиональная подготовка или переподготовка которого были оплачены налогоплательщиком, в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет. |
... Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на прохождение работником независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации, в течение всего срока действия договора оказания услуг по проведению независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации и одного года работы физического лица, прохождение независимой оценки квалификации на соответствие требованиям к квалификации которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет. |
... Налогоплательщик обязан
хранить документы, подтверждающие
расходы на прохождение работником
независимой оценки квалификации на
соответствие требованиям к
квалификации, в течение всего срока
действия договора оказания услуг по
проведению независимой оценки
квалификации на соответствие
требованиям к квалификации и одного года
работы физического лица, прохождение
независимой оценки квалификации на
соответствие требованиям к квалификации
которого было оплачено
налогоплательщиком в соответствии с
заключенным с налогоплательщиком
трудовым договором, но не менее четырех
лет. |
... К расходам на обучение также относятся расходы налогоплательщика, осуществленные на основании договоров о сетевой форме реализации образовательных программ, заключенных в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2012 года N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации" с образовательными организациями, в частности расходы на содержание помещений и оборудования налогоплательщика, используемых для обучения, оплату труда, стоимость имущества, переданного для обеспечения процесса обучения, и иные расходы в рамках указанных договоров. Такие расходы признаются в том налоговом периоде, в котором они были понесены, при условии, что в данном налоговом периоде хотя бы один из обучающихся, окончивших обучение в указанных образовательных организациях, заключил трудовой договор с налогоплательщиком на срок не менее одного года.
|
|
... Не признаются расходами на
обучение работников налогоплательщика
либо физических лиц, предусмотренными
настоящим пунктом, расходы, связанные с
организацией развлечения, отдыха или
лечения. |
... Не
признаются расходами на обучение
работников налогоплательщика либо
физических лиц, предусмотренными
настоящим пунктом, расходы, связанные с
организацией развлечения, отдыха или
лечения, с содержанием
образовательных учреждений, а также с
выполнением для них бесплатных работ или
оказанием им бесплатных услуг. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
... 1.
Сомнительным долгом признается любая
задолженность перед налогоплательщиком,
возникшая в связи с реализацией товаров,
выполнением работ, оказанием услуг, в
случае, если эта задолженность не
погашена в сроки, установленные
договором, и не обеспечена залогом,
поручительством, банковской гарантией.
При наличии у налогоплательщика перед
контрагентом встречного обязательства
(кредиторской задолженности)
сомнительным долгом признается
соответствующая задолженность перед
налогоплательщиком в той части, которая
превышает указанную кредиторскую
задолженность налогоплательщика перед
этим контрагентом. При
наличии задолженностей перед
налогоплательщиком с разными сроками
возникновения уменьшение таких
задолженностей на кредиторскую
задолженность налогоплательщика
производится начиная с первой по времени
возникновения. |
... 1.
Сомнительным долгом признается любая
задолженность перед налогоплательщиком,
возникшая в связи с реализацией товаров,
выполнением работ, оказанием услуг, в
случае, если эта задолженность не
погашена в сроки, установленные
договором, и не обеспечена залогом,
поручительством, банковской гарантией.
При наличии у налогоплательщика перед
контрагентом встречного обязательства
(кредиторской задолженности)
сомнительным долгом признается
соответствующая задолженность перед
налогоплательщиком в той части, которая
превышает указанную кредиторскую
задолженность налогоплательщика перед
этим контрагентом. |
... Безнадежными долгами (долгами,
нереальными ко взысканию) также
признаются долги гражданина,
признанного банкротом, по которым он
освобождается от дальнейшего исполнения
требований кредиторов (считаются
погашенными) в соответствии с
Федеральным законом от 26 октября 2002 года
N 127-ФЗ "О несостоятельности
(банкротстве)". |
|
... Положения настоящего пункта
распространяются также на приобретенные
банками права требования по кредитам,
если обязательства по этим правам
признаны безнадежными по основаниям,
установленным настоящей статьей. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
... 1) при
реализации амортизируемого имущества
(за исключением объекта
основных средств, в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета в соответствии со статьей 286_1
настоящего Кодекса) - на остаточную
стоимость амортизируемого имущества,
определяемую в соответствии с пунктом 1
статьи 257 настоящего Кодекса. |
... 1) при
реализации амортизируемого имущества
- на остаточную стоимость
амортизируемого имущества, определяемую
в соответствии с пунктом 1 статьи 257
настоящего Кодекса. |
... 4) при реализации объекта основных
средств, в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета, до истечения срока его полезного
использования - на первоначальную
стоимость такого объекта основных
средств при условии восстановления в
соответствии с пунктом 12 статьи 286_1
настоящего Кодекса суммы налога, не
уплаченной в связи с применением такого
вычета. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> ... 5_1) в виде расходов на приобретение,
создание, достройку, дооборудование,
реконструкцию, модернизацию,
техническое перевооружение объектов
основных средств, в отношении которых
налогоплательщик воспользовался правом
на применение инвестиционного
налогового вычета в соответствии со
статьей 286_1 настоящего Кодекса, если иное
не предусмотрено настоящим Кодексом;
|
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
... 48_22) в виде
стоимости акций (долей),
доходы от реализации которых не
учитываются при определении налоговой
базы в соответствии с подпунктами 54 и 57
пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
|
... 48_22) в виде
стоимости акций, доходы
от реализации которых не учитываются при
определении налоговой базы в
соответствии с подпунктом 54 пункта 1
статьи 251 настоящего Кодекса; |
... 48_23) в виде расходов, осуществленных
за счет средств, указанных в подпункте 56
пункта 1 статьи 251 настоящего Кодекса;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
... Плата концедента по концессионному
соглашению, полученная в виде денежных
средств, признается в порядке,
предусмотренном настоящим пунктом для
учета субсидий. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда), в качестве имущественного взноса Российской Федерации в государственные корпорации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 277. Особенности признания доходов и расходов при передаче имущества (имущественных прав) в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество фонда) в качестве имущественного взноса Российской Федерации >>>>> |
__________ |
__________ |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... Размер
налоговой ставки налога, указанной в
абзацах пятом и шестом настоящего
пункта, не может быть выше 13,5 процента. |
... Размер
налоговой ставки налога, указанной в
абзацах пятом и шестом настоящего
пункта, не может быть выше 13,5 процента (12,5 процента в 2017-2020 годах).
|
... налоговая
ставка по налогу, подлежащему зачислению
в бюджеты субъектов Российской
Федерации, от деятельности,
осуществляемой в соответствии с
договором об осуществлении деятельности
в свободной экономической зоне, законами
Республики Крым и города федерального
значения Севастополя может
устанавливаться в пониженном размере.
При этом указанная в настоящем абзаце
налоговая ставка не может превышать 13,5
процента. |
... налоговая
ставка по налогу, подлежащему зачислению
в бюджеты субъектов Российской
Федерации, от деятельности,
осуществляемой в соответствии с
договором об осуществлении деятельности
в свободной экономической зоне, законами
Республики Крым и города федерального
значения Севастополя может
устанавливаться в пониженном размере.
При этом указанная в настоящем абзаце
налоговая ставка не может превышать 13,5
процента (12,5 процента в
2017-2020 годах). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, включенными в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
... 1.
Налогоплательщик - участник
регионального инвестиционного проекта,
указанный в подпункте 1 пункта 1 или
пункте 2 статьи 25_9 настоящего Кодекса
(далее в настоящей статье также -
участник), при условии, что доходы от
реализации товаров, произведенных в
результате реализации регионального
инвестиционного проекта, составляют не
менее 90 процентов всех доходов,
учитываемых при определении налоговой
базы по налогу в соответствии с
настоящей главой, без
учета доходов в виде положительных
курсовых разниц, предусмотренных
пунктом 11 части второй статьи 250
настоящего Кодекса, вправе применять к
налоговой базе налоговые ставки в
размерах и порядке, которые
предусмотрены настоящей статьей. |
... 1. Налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта, указанный в подпункте 1 пункта 1 или пункте 2 статьи 25_9 настоящего Кодекса (далее в настоящей статье также - участник), при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_3-1. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов, для которых не требуется включение в реестр участников региональных инвестиционных проектов >>>>> |
... 1.
Налогоплательщик - участник
регионального инвестиционного проекта,
указанный в подпункте 2 пункта 1 статьи 25_9
настоящего Кодекса (далее в настоящей
статье также - участник), при условии, что
доходы от реализации товаров,
произведенных в результате реализации
регионального инвестиционного проекта,
составляют не менее 90 процентов всех
доходов, учитываемых при определении
налоговой базы по налогу в соответствии
с настоящей главой, без
учета доходов в виде положительных
курсовых разниц, предусмотренных
пунктом 11 части второй статьи 250
настоящего Кодекса, вправе применять к
налоговой базе налоговые ставки в
размерах и порядке, которые
предусмотрены настоящей статьей. |
... 1. Налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта, указанный в подпункте 2 пункта 1 статьи 25_9 настоящего Кодекса (далее в настоящей статье также - участник), при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях ... >>>>> |
... 1.
Налогоплательщиком - резидентом
территории опережающего
социально-экономического развития либо
налогоплательщиком - резидентом
свободного порта Владивосток в целях
настоящей главы
признается российская организация,
которая получила соответственно статус
резидента территории опережающего
социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом "О
территориях опережающего
социально-экономического развития в
Российской Федерации" либо статус
резидента свободного порта Владивосток
в соответствии с Федеральным законом
"О свободном порте Владивосток" и
которая непрерывно в течение указанных в
пунктах 3-5 настоящей статьи налоговых
периодов применения налоговых ставок
отвечает одновременно следующим
требованиям: |
... 1. Налогоплательщиком - резидентом территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщиком - резидентом свободного порта Владивосток в целях настоящего Кодекса признается российская организация, которая получила соответственно статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" и которая непрерывно в течение указанных в пунктах 3-5 настоящей статьи налоговых периодов применения налоговых ставок отвечает одновременно следующим требованиям: |
... 5. В случае,
если налогоплательщик - резидент
территории опережающего
социально-экономического развития либо
налогоплательщик - резидент свободного
порта Владивосток не получил прибыль от
деятельности, осуществляемой при
исполнении соглашений об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток, в течение трех следующих подряд налоговых
периодов (в течение пяти следующих
подряд налоговых периодов в случае, если
соглашение об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
500 миллионов рублей; в течение шести
следующих подряд налоговых периодов в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее 1
миллиарда рублей; в течение девяти
следующих подряд налоговых периодов в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
100 миллиардов рублей) начиная с
налогового периода, в котором такой
налогоплательщик был включен
соответственно в реестр резидентов
территории опережающего
социально-экономического развития либо
в реестр резидентов свободного порта
Владивосток, сроки, предусмотренные
пунктами 3 и 4 настоящей статьи, начинают
исчисляться с четвертого следующего
подряд налогового периода (с шестого
следующего подряд налогового периода в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
500 миллионов рублей; с седьмого
следующего подряд налогового периода в
случае, если соглашение об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее 1
миллиарда рублей; с десятого следующего
подряд налогового периода в случае, если
соглашение об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток предусматривает объем
капитальных вложений в размере не менее
100 миллиардов рублей), считая с того
налогового периода, в котором такой
налогоплательщик был включен
соответственно в реестр резидентов
территории опережающего
социально-экономического развития либо
в реестр резидентов свободного порта
Владивосток. |
... 5. В случае, если налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщик - резидент свободного порта Владивосток не получил прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен соответственно в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток, сроки, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, начинают исчисляться с четвертого налогового периода, считая с того налогового периода, в котором такой участник был включен соответственно в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286_1. Инвестиционный налоговый вычет >>>>> ... 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить суммы налога (авансового платежа), подлежащие зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, исчисленные им в качестве налогоплательщика в соответствии со статьями 286 и 288 настоящего Кодекса по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений, на установленный настоящей статьей инвестиционный налоговый вычет в порядке и на условиях, которые установлены настоящей статьей. ... 2. Инвестиционный налоговый вычет текущего налогового (отчетного) периода составляет не более 90 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) не более 90 процентов суммы расходов текущего периода на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на ликвидацию основных средств). ... Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода с учетом положений пункта 9 настоящей статьи не может быть более предельной величины инвестиционного налогового вычета. ... Предельная величина инвестиционного налогового вычета определяется в размере, равном разнице между расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной налогоплательщиком без учета положений настоящей статьи, и расчетной суммой налога, подлежащей зачислению в бюджет соответствующего субъекта Российской Федерации за налоговый (отчетный) период, определенной без учета положений настоящей статьи, при условии применения ставки налога в размере, составляющем 5 процентов, если иной размер ставки не определен решением субъекта Российской Федерации. ... 3. Сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 10 процентов суммы расходов, указанных в абзаце втором пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса, и (или) 10 процентов суммы расходов на цели, указанные в пункте 2 статьи 257 настоящего Кодекса (за исключением расходов на ликвидацию основных средств), при условии, что в отношении таких расходов налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей. ... При этом сумма налога в результате такого уменьшения может быть снижена до нуля. ... 4. Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам, по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений, к которым относятся указанные объекты, с учетом положений пункта 6 настоящей статьи. ... 5. Инвестиционный налоговый вычет применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором введен в эксплуатацию объект основных средств либо изменена первоначальная стоимость объекта основных средств, и за последующие налоговые (отчетные) периоды с учетом положений пункта 9 настоящей статьи. ... 6. Законом субъекта Российской Федерации могут устанавливаться: ... 1) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в пункте 2 настоящей статьи, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории этого субъекта Российской Федерации; ... 2) размеры инвестиционного налогового вычета, право на применение которого предоставляется в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта, не превышающие предельного размера, определяемого в соответствии с пунктом 2 настоящей статьи; ... 3) категории налогоплательщиков, которым предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 настоящего пункта; ... 4) категории объектов основных средств, в отношении которых налогоплательщикам предоставляется (не предоставляется) право на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренное подпунктом 1 настоящего пункта. ... 7. Налогоплательщик, использовавший право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении объекта основных средств, не вправе в отношении этого объекта применять положения пункта 9 статьи 258 настоящего Кодекса. ... Объекты основных средств в части их первоначальной стоимости, сформированной за счет расходов, понесенных в случаях приобретения, создания, сооружения, достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения, в отношении которых налогоплательщик использовал право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии с настоящей статьей, не подлежат амортизации. ... 8. Решение об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета применяется налогоплательщиком ко всем объектам основных средств, указанным в пункте 4 настоящей статьи, и отражается в учетной политике для целей налогообложения. ... Использование (отказ от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета допускается с начала очередного налогового периода. При этом налогоплательщик вправе изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета по истечении трех последовательных налоговых периодов применения такого решения, если иной срок не определен решением субъекта Российской Федерации. ... Решение налогоплательщика об использовании права на применение инвестиционного налогового вычета действует применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территориях субъектов Российской Федерации, которые предоставили право на применение в отношении таких объектов инвестиционного налогового вычета в соответствии с пунктом 6 настоящей статьи, в период действия соответствующего закона. ... 9. Сумма расходов налогоплательщика, указанных в абзаце первом пункта 2 настоящей статьи, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в последующих налоговых (отчетных) периодах, если иное не предусмотрено законом субъекта Российской Федерации. ... 10. Сумма налога (авансового платежа), исчисленная в отношении консолидированной группы налогоплательщиков, не подлежит уменьшению на сумму инвестиционного налогового вычета. ... 11. Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет следующие категории налогоплательщиков: ... 1) организации - участники региональных инвестиционных проектов; ... 2) организации - резиденты особых экономических зон; ... 3) организации - участники Особой экономической зоны в Магаданской области; ... 4) организации, осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; ... 5) организации - участники свободной экономической зоны; ... 6) организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития либо резиденты свободного порта Владивосток; ... 7) организации - участники проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково"; ... 8) иностранные организации, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации. ... 12. При реализации или ином выбытии
объекта основных средств (за исключением
ликвидации), в отношении которого
налогоплательщик использовал право на
применение инвестиционного налогового
вычета в соответствии с настоящей
статьей, до истечения срока его
полезного использования сумма налога, не
уплаченная в связи с применением такого
вычета в отношении этого объекта
основных средств, подлежит
восстановлению и уплате в бюджет с
уплатой соответствующих сумм пеней,
начисляемых со дня, следующего за
установленным статьей 287 настоящего
Кодекса днем уплаты налога. |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 288_1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 288_1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области >>>>> |
... 2. Резиденты
используют особый порядок уплаты налога
на прибыль организаций, установленный
настоящей статьей, в отношении прибыли,
полученной от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом от
10 января 2006 года N 16-ФЗ "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации" (далее -
Федеральный закон "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации"), при условии
ведения резидентами раздельного учета
доходов (расходов), полученных
(произведенных) при реализации
инвестиционного проекта, и доходов
(расходов), полученных (произведенных)
при осуществлении иной хозяйственной
деятельности. |
... 2. Резиденты используют особый порядок уплаты налога на прибыль организаций, установленный настоящей статьей, в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, при условии ведения резидентами раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. |
... 3. В случае
если раздельный учет доходов (расходов),
полученных (произведенных) при
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", и доходов
(расходов), полученных (произведенных)
при осуществлении иной хозяйственной
деятельности, не ведется,
налогообложение прибыли, полученной при
реализации данного инвестиционного
проекта, производится в соответствии с
настоящей главой начиная с того
квартала, в котором было прекращено
ведение такого раздельного учета. |
... 3. В случае если раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, не ведется, налогообложение прибыли, полученной при реализации данного инвестиционного проекта, производится в соответствии с настоящей главой начиная с того квартала, в котором было прекращено ведение такого раздельного учета. |
... 4. В целях
настоящей статьи налоговой базой по
налогу на прибыль от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации" признается
денежное выражение прибыли, полученной
при реализации данного инвестиционного
проекта и определяемой на основании
данных раздельного учета доходов
(расходов) (полученных (произведенных)
при реализации этого инвестиционного
проекта) и доходов (расходов) (полученных
(произведенных) при осуществлении иной
хозяйственной деятельности), к которым
применяются положения настоящей главы.
|
... 4. В целях настоящей статьи налоговой базой по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области признается денежное выражение прибыли, полученной при реализации данного инвестиционного проекта и определяемой на основании данных раздельного учета доходов (расходов) (полученных (произведенных) при реализации этого инвестиционного проекта) и доходов (расходов) (полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности), к которым применяются положения настоящей главы. |
... 5. В целях
настоящей статьи доходами, полученными
при реализации инвестиционного проекта
в соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", признаются
доходы от реализации товаров (работ,
услуг), произведенных в результате
реализации данного инвестиционного
проекта, за исключением производства
товаров (работ, услуг), на которые не
может быть направлен инвестиционный
проект. |
... 5. В целях настоящей статьи доходами, полученными при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг), произведенных в результате реализации данного инвестиционного проекта, за исключением производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект. |
... 5_1. В целях
настоящей статьи при определении
налоговой базы по налогу на прибыль
организаций от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации"
учитываются также субсидии, полученные
на финансирование расходов, связанных с
реализацией указанного проекта, и (или)
на компенсацию ранее произведенных
расходов, связанных с реализацией
указанного проекта, и возникшие при
реализации указанного проекта доходы
(расходы) в виде положительной
(отрицательной) курсовой разницы,
возникающей от проводимой в связи с
изменением курса иностранной валюты к
валюте Российской Федерации переоценки
имущества в виде валютных ценностей (за
исключением ценных бумаг,
номинированных в иностранной валюте), в
том числе по валютным счетам в банках,
требований (обязательств), стоимость
которых выражена в иностранной валюте
(за исключением выданных (полученных)
авансов), и (или) возникающей вследствие
отклонения курса продажи (покупки)
иностранной валюты от официального
курса, установленного Центральным
банком Российской Федерации на дату
перехода права собственности на
иностранную валюту. Указанные доходы
(расходы) определяются и учитываются в
порядке, установленном настоящей
главой. |
... 5_1. В целях
настоящей статьи при определении
налоговой базы по налогу на прибыль
организаций от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с федеральным законом об
Особой экономической зоне в
Калининградской области учитываются
возникшие при реализации указанного
проекта доходы (расходы) в виде
положительной (отрицательной) курсовой
разницы, возникающей от проводимой в
связи с изменением курса иностранной
валюты к валюте Российской Федерации
переоценки имущества в виде валютных
ценностей (за исключением ценных бумаг,
номинированных в иностранной валюте), в
том числе по валютным счетам в банках,
требований (обязательств), стоимость
которых выражена в иностранной валюте,
за исключением выданных (полученных)
авансов, а также в виде положительной
(отрицательной) курсовой разницы,
возникающей вследствие отклонения курса
продажи (покупки) иностранной валюты от
официального курса, установленного
Центральным банком Российской Федерации
на дату перехода права собственности на
иностранную валюту. Указанные доходы
(расходы) определяются и учитываются в
порядке, установленном настоящей главой.
|
... 6. В течение шести налоговых периодов
начиная с налогового периода, в котором в
соответствии с данными налогового учета
была получена первая прибыль от
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации", ставка
налога на прибыль организаций в
отношении налоговой базы по налогу на
прибыль организаций от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации"
устанавливается в размере 0 процентов.
|
... 6. Со дня включения юридического лица
в единый реестр резидентов Особой
экономической зоны в Калининградской
области и до окончания шести налоговых
периодов, считая с 1 января года,
следующего за годом включения
юридического лица в единый реестр
резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области, ставка налога
на прибыль организаций в отношении
налоговой базы по налогу на прибыль
организаций от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с федеральным законом об Особой
экономической зоне в Калининградской
области устанавливается в размере 0
процентов. |
... 7. В течение следующих шести налоговых периодов после дня окончания применения налоговой ставки, установленной пунктом 6 настоящей статьи, ставка налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" составляет величину, установленную пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса и уменьшенную на 50 процентов. При этом: |
... 7. В течение
шести налоговых
периодов, считая с 1 января года,
следующего за годом окончания
применения налоговой ставки,
установленной пунктом 6 настоящей
статьи, ставка налога на прибыль
организаций в отношении налоговой базы
по налогу на прибыль организаций от
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с федеральным законом об
Особой экономической зоне в
Калининградской области составляет
величину, установленную пунктом 1 статьи
284 настоящего Кодекса и уменьшенную на 50
процентов. При этом: |
... 1) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль организаций от реализации инвестиционного проекта в соответствии с Федеральным законом "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации", исчисленная по уменьшенной на 50 процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, зачисляется в федеральный бюджет; |
... 1) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем вторым пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, зачисляется в федеральный бюджет; |
... 2) сумма
налога на прибыль организаций в
отношении налоговой базы по налогу на
прибыль организаций от
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации",
исчисленная по уменьшенной на 50
процентов налоговой ставке в размере,
установленном абзацем третьим пункта 1
статьи 284 настоящего Кодекса,
зачисляется в бюджет Калининградской
области. |
... 2) сумма налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, исчисленная по уменьшенной на пятьдесят процентов налоговой ставке в размере, установленном абзацем третьим пункта 1 статьи 284 настоящего Кодекса, зачисляется в бюджет Калининградской области. |
... 7_1. В случае, если юридическое лицо,
включенное в единый реестр резидентов
Особой экономической зоны в
Калининградской области после 1 января
2018 года, не получило прибыль от
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации", в течение
трех налоговых периодов начиная с
налогового периода, в котором такой
налогоплательщик был включен в единый
реестр резидентов Особой экономической
зоны в Калининградской области, срок,
предусмотренный пунктом 6 настоящей
статьи, начинает исчисляться с
четвертого налогового периода, считая с
того налогового периода, в котором
резидент был включен в единый реестр
резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области. ... 7_2. Для юридических лиц, включенных
в единый реестр резидентов Особой
экономической зоны в Калининградской
области до 1 января 2018 года, налоговая
ставка, установленная пунктом 6
настоящей статьи, применяется со дня
включения юридического лица в единый
реестр резидентов Особой экономической
зоны в Калининградской области и до
окончания шести налоговых периодов,
считая с 1 января года, следующего за
годом включения юридического лица в
единый реестр резидентов Особой
экономической зоны в Калининградской
области. |
|
... 9. Разница
между суммой налога на прибыль
организаций в отношении налоговой базы
по налогу на прибыль от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации", которая
была бы исчислена резидентом при
неиспользовании особого порядка уплаты
налога на прибыль организаций,
установленного настоящей статьей, и
суммой налога на прибыль организаций,
исчисляемой в соответствии с настоящей
статьей резидентом в отношении прибыли,
полученной от реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", не включается в
налоговую базу по налогу на прибыль
организаций для резидентов. |
... 9. Разница между суммой налога на прибыль организаций в отношении налоговой базы по налогу на прибыль от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, которая была бы исчислена резидентом при неиспользовании особого порядка уплаты налога на прибыль организаций, установленного настоящей статьей, и суммой налога на прибыль организаций, исчисляемой в соответствии с настоящей статьей резидентом в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, не включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций для резидентов. |
... В этом
случае резидент обязан исчислить сумму
налога в отношении прибыли, полученной
от реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", по налоговой
ставке, установленной пунктом 1 статьи 284
настоящего Кодекса. |
... В этом случае резидент обязан исчислить сумму налога в отношении прибыли, полученной от реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> ... 9_3) за выдачу свидетельства о
регистрации лица, совершающего операции
по переработке средних дистиллятов, - 3500
рублей; |
Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 11) за
государственную регистрацию средства массовой информации, за
внесение изменений в запись о
регистрации средства массовой
информации (в том числе связанных с
изменением тематики или специализации),
продукция которого предназначена для
распространения преимущественно на всей
территории Российской Федерации, за ее
пределами, на территориях двух и более
субъектов Российской Федерации, - 8000
рублей; |
... 11) за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на всей территории Российской Федерации, за ее пределами, на территориях нескольких субъектов Российской Федерации: |
... 12) за
государственную регистрацию средства массовой информации, за
внесение изменений в запись о
регистрации средства массовой
информации (в том числе связанных с
изменением тематики или специализации),
продукция которого предназначена для
распространения преимущественно на
территории субъекта Российской
Федерации, территории муниципального
образования, - 4000 рублей; |
... 12) за государственную регистрацию средств массовой информации, продукция которых предназначена для распространения преимущественно на территории субъекта Российской Федерации, района, города, иного населенного пункта, района в городе, микрорайона: |
... 13) за выдачу
разрешения на
распространение продукции зарубежного
периодического печатного издания на
территории Российской Федерации - 8000
рублей; |
... 13) за выдачу
дубликата свидетельства
о государственной регистрации средства
массовой информации - 350 рублей; |
... 14) подпункт утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 29 июля 2017 года N 253-ФЗ; |
... 14) за внесение изменений в
свидетельство о государственной
регистрации средства массовой
информации - 350 рублей; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия", ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25_3. Государственная пошлина (статьи 333_16-333_42) Статья 333_34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования наименований "Россия", ... >>>>> |
... 3. Государственная пошлина за государственную регистрацию средства массовой информации, за внесение изменений в запись о регистрации средства массовой информации уплачивается с учетом следующих особенностей: |
... 3. Государственная пошлина за государственную регистрацию средств массовой информации уплачивается с учетом следующих особенностей: |
... 1) при регистрации средства массовой информации, внесении изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации) рекламного характера размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации увеличивается в пять раз; |
... 1) при регистрации средств массовой информации рекламного характера размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации увеличивается в пять раз; |
... 2) при регистрации средства массовой информации, внесении изменений в запись о регистрации средства массовой информации (в том числе связанных с изменением тематики или специализации) эротического характера размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации увеличивается в десять раз; |
... 2) при регистрации средств массовой информации эротического характера размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации увеличивается в 10 раз; |
... 3) при
регистрации средства
массовой информации, внесении изменений
в запись о регистрации средства массовой
информации (в том числе связанных с
изменением тематики или специализации),
специализирующегося на выпуске
продукции для детей, подростков и
инвалидов, а также средства массовой
информации образовательного и
культурно-просветительского назначения
размер государственной пошлины для
соответствующего средства массовой
информации уменьшается в пять раз.
|
... 3) при регистрации средств массовой информации, специализирующихся на выпуске продукции для детей, подростков и инвалидов, а также средств массовой информации образовательного и культурно-просветительского назначения размер государственной пошлины для соответствующего средства массовой информации уменьшается в пять раз. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
... 1) для
месторождений, расположенных полностью
в Азовском море или на 50 и более
процентов своей площади в Балтийском
море, до истечения 60 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья; |
... 1) для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2022 года; |
... 2) для
месторождений, расположенных на 50 и
более процентов своей площади в Черном
море (глубина до 100 метров включительно),
Печорском, Белом или Японском море, южной
части Охотского моря (южнее 55 градуса
северной широты) либо в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря, до истечения 84 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья; |
... 2) для
месторождений, расположенных на 50 и
более процентов своей площади в Черном
море (глубина до 100 метров включительно),
Печорском, Белом или Японском море, южной
части Охотского моря (южнее 55 градуса
северной широты) либо в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря, до истечения 84 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2032
года; |
... 3) для
месторождений, расположенных на 50 и
более процентов своей площади в Черном
море (глубина более 100 метров), северной
части Охотского моря (на 55 градусе
северной широты или севернее этой
широты), южной части Баренцева моря
(южнее 72 градуса северной широты), до
истечения 120 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья; |
... 3) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты), до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2037 года; |
... 4) для
месторождений, расположенных на 50 и
более процентов своей площади в Карском
море, северной части Баренцева моря (на 72
градусе северной широты и севернее этой
широты), восточной Арктике (море
Лаптевых, Восточно-Сибирском море,
Чукотском море и Беринговом море), до
истечения 180 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья. |
... 4) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Карском море, северной части Баренцева моря (на 72 градусе северной широты и севернее этой широты), восточной Арктике (море Лаптевых, Восточно-Сибирском море, Чукотском море и Беринговом море), до истечения 180 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2042 года. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... 17)
кондиционных руд олова, добываемых на
участках недр, расположенных полностью
или частично на территории
Дальневосточного федерального округа,
на период с 1 января 2013 года по 31 декабря
2022 года включительно;
|
... 17)
кондиционных руд олова, добываемых на
участках недр, расположенных полностью
или частично на территории
Дальневосточного федерального округа,
на период с 1 января 2013 года по 31 декабря
2017 года включительно;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего ... >>>>> |
... в случае,
если минимальная глубина залегания
залежи углеводородного сырья больше 3300
метров, коэффициент принимается равным
0,5 при добыче газового
конденсата и равным результату деления
числа 0,5 на значение коэффициента ,
определяемого в соответствии с пунктами
17 и 18 настоящей статьи, при добыче газа
горючего природного. |
... в случае, если минимальная глубина залегания залежи углеводородного сырья больше 3300 метров, коэффициент принимается равным 0,5. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
... устанавливается равным 306 на
период с 1 января по 31 декабря 2017 года
включительно, 357 - на период с 1 января по 31
декабря 2018 года включительно, 428 - на
период с 1 января 2019 года
по 31 декабря 2020 года включительно, 0 - с 1
января 2021 года. |
... устанавливается равным 306 на
период с 1 января по 31 декабря 2017 года
включительно, 357 - на период с 1 января по 31
декабря 2018 года включительно, 428 - на
период с 1 января по 31
декабря 2019 года включительно, 0 - с 1
января 2020 года. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... 5. При
применении налогоплательщиком
налогового вычета, установленного
статьей 343_2 настоящего Кодекса, сумма
налога, исчисленная налогоплательщиком
в соответствии с настоящей статьей по
итогам налогового периода по нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, добытой на участках
недр, указанных в пунктах
3 и 3_1 статьи 343_2 настоящего Кодекса,
уменьшается на сумму указанного
налогового вычета. При превышении
определенной за налоговый период суммы
налогового вычета по участкам недр,
указанным в пунктах 3 и 3_1 статьи 343_2
настоящего Кодекса, над суммой налога,
исчисленной по этим участкам недр в
соответствии с настоящей статьей по
итогам этого налогового периода, сумма
налогового вычета принимается равной
сумме налога, исчисленной по этим
участкам недр. |
... 5. При
применении налогоплательщиком
налогового вычета, установленного
статьей 343_2 настоящего Кодекса, сумма
налога, исчисленная налогоплательщиком
в соответствии с настоящей статьей по
итогам налогового периода по нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, добытой на участках
недр, указанных в пункте 2
или 3 статьи 343_2 настоящего Кодекса,
уменьшается на величину указанного
налогового вычета. При превышении
определенной за налоговый период суммы
налогового вычета по участкам недр,
указанным в пунктах 2 и 3 статьи 343_2
настоящего Кодекса, над суммой налога,
исчисленной по этим участкам недр в
соответствии с настоящей статьей по
итогам этого налогового периода, размер
налогового вычета принимается равным
сумме налога, исчисленной по этим
участкам недр. |
... 6. При применении
налогоплательщиком налогового вычета,
установленного статьей 343_3 настоящего
Кодекса, сумма налога, исчисленная
налогоплательщиком в соответствии с
настоящей статьей по итогам налогового
периода по газу горючему природному из
всех видов месторождений
углеводородного сырья, добытому на
участке недр, расположенном полностью
или частично в Черном море, уменьшается
на величину указанного налогового
вычета. ... 7. При применении налогоплательщиком налогового вычета, установленного статьей 343_4 настоящего Кодекса, сумма налога, исчисленная налогоплательщиком в соответствии с настоящей статьей по итогам налогового периода по газовому конденсату из всех видов месторождений углеводородного сырья, уменьшается на сумму указанного налогового вычета. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Ханты-Мансийского автономного округа - Югры или в границах Республики Башкортостан >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_2. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, на сумму налогового вычета в связи с добычей нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в границах Республики Татарстан (Татарстан) или в границах Республики Башкортостан >>>>> |
|
|
... 2. Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ. |
... 2. При добыче нефти на участках
недр, расположенных полностью или
частично в границах Республики
Татарстан (Татарстан), лицензия на право
пользования которыми выдана до 1 июля 2011
года и начальные извлекаемые запасы
нефти каждого из которых равны 2500
миллионам тонн или более по состоянию на
1 января 2011 года, сумма налогового вычета
за налоговый период определяется в
совокупности по указанным в настоящем
пункте участкам недр в миллионах рублей
по формуле: |
... 3_1. При добыче нефти на участках недр, расположенных полностью в границах Нижневартовского района Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, лицензия на пользование недрами которых выдана до 1 января 2016 года и начальные извлекаемые запасы нефти каждого из которых составляют 450 миллионов тонн или более по состоянию на 1 января 2016 года, сумма налогового вычета за налоговый период определяется в совокупности по указанным в настоящем пункте участкам недр и составляет 2917 миллионов рублей. ... Налоговый вычет, исчисленный в
соответствии с настоящим пунктом,
применяется с 1 января 2018 года по 31
декабря 2027 года включительно. |
|
... 8. В целях пунктов 3 и 3_1 настоящей
статьи начальные извлекаемые запасы
нефти определяются как сумма
извлекаемых запасов нефти всех
категорий на 1 января 2011 года и 1 января 2016
года соответственно и накопленной
добычи нефти с начала разработки
конкретного участка недр в соответствии
с данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых на 1 января
2011 года и 1 января 2016 года соответственно.
|
... 8. В целях настоящей статьи начальные
извлекаемые запасы нефти определяются
как сумма извлекаемых запасов всех
категорий на 1 января 2011 года и
накопленной добычи с начала разработки
конкретного участка недр в соответствии
с данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых на 1 января
2011 года. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_3. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленной при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море >>>>> ... 1. Налогоплательщик в налоговые периоды с 1 января 2018 года по 31 декабря 2020 года вправе уменьшить общую сумму налога, исчисленную при добыче газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, добытого на участке недр, расположенном полностью или частично в Черном море, на величину налогового вычета, определяемого и применяемого в порядке, установленном настоящей статьей (далее в настоящей статье - налоговый вычет). ... 2. Налоговый вычет применяется в налоговом периоде при одновременном выполнении следующих условий в отношении участка недр, расположенного полностью или частично в Черном море, на котором осуществляется добыча газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья: ... в отношении такого участка недр не применяется коэффициент К, установленный пунктом 11 статьи 342_4 настоящего Кодекса; ... месторождение углеводородного сырья участка недр, на котором осуществляется добыча газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья, не относится к новым морским месторождениям углеводородного сырья. ... 3. Налоговый вычет вправе применять налогоплательщики-организации, государственная регистрация которых осуществлена на территории Республики Крым или города федерального значения Севастополя в период до 1 января 2017 года. ... 4. Налоговый вычет определяется как величина фактически оплаченных налогоплательщиком в период с 1 января 2018 года по последнее число налогового периода (включительно), в котором применяется налоговый вычет, сумм расходов на приобретение, сооружение, изготовление, доставку объектов основных средств, отвечающих условиям, установленным пунктом 5 настоящей статьи, и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования. ... Налоговый вычет не может превышать величину, равную произведению коэффициента 0,9 и общей суммы налога, которую он уменьшает. ... Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, не учтенные при налогообложении в налоговом периоде, могут быть учтены при определении налогового вычета в любом последующем налоговом периоде, указанном в пункте 1 настоящей статьи. ... Суммы фактически оплаченных расходов, указанных в абзаце первом настоящего пункта, учтенные при налогообложении в налоговом периоде, не подлежат повторному включению в состав налогового вычета в иных налоговых периодах, а также на иных участках недр. ... Классификация имущества в качестве объектов основных средств осуществляется на основании положений пункта 1 статьи 257 настоящего Кодекса. ... В целях настоящей статьи оплатой (частичной оплатой) товаров (работ, услуг) и имущественных прав признается прекращение (частичное прекращение) встречного обязательства налогоплательщиком - приобретателем указанных товаров (работ, услуг) и имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и передачей имущественных прав. ... 5. Налоговый вычет предоставляется при условии, что объекты основных средств, указанные в настоящей статье, включены в инвестиционную программу развития газотранспортной системы Республики Крым и города федерального значения Севастополя, утвержденную уполномоченными исполнительными органами государственной власти Республики Крым и города федерального значения Севастополя. ... 6. В целях подтверждения выполнения
условий, установленных настоящей
статьей, налогоплательщик одновременно
с налоговой декларацией по налогу
представляет в налоговый орган
документы, подтверждающие фактическую
оплату учтенных в соответствующем
налоговом периоде при определении
налогового вычета сумм расходов,
указанных в пункте 4 настоящей статьи, а
также документы, подтверждающие
включение объектов основных средств в
инвестиционную программу, указанную в
пункте 5 настоящей статьи. |
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 343_4. Порядок уменьшения суммы налога, исчисленного при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в связи с получением при переработке газового конденсата широкой фракции легких углеводородов >>>>> ... 1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящим Кодексом при добыче газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья, на сумму налогового вычета в порядке, установленном настоящей статьей, при выполнении одновременно следующих условий: ... 1) добытый налогоплательщиком газовый конденсат направлен им и (или) иной российской организацией, обладающей правом владения и (или) пользования и (или) распоряжения в отношении этого газового конденсата, на переработку на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации; ... 2) из добытого налогоплательщиком газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, в процессе его переработки получена широкая фракция легких углеводородов; ... 3) факт получения широкой фракции легких углеводородов из добытого налогоплательщиком газового конденсата документально подтвержден в порядке, установленном настоящей статьей. ... 2. В целях подтверждения выполнения условий, предусмотренных пунктом 1 настоящей статьи, налогоплательщик представляет в налоговый орган вместе с декларацией по налогу следующие документы: ... 1) в случае получения широкой фракции легких углеводородов при переработке добытого газового конденсата на технологическом оборудовании, принадлежащем российской организации, - копии первичных учетных документов, подтверждающих факт направления добытого газового конденсата на переработку, его количество, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции - широкой фракции легких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата; ... 2) в случае передачи добытого газового конденсата на переработку в соответствии с договором, предусматривающим оказание российской организацией услуг налогоплательщику по переработке добытого газового конденсата с получением широкой фракции легких углеводородов, - копию договора налогоплательщика с указанной организацией, копии первичных учетных документов, подтверждающих факт направления добытого газового конденсата указанной организации на переработку, а также подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции - широкой фракции легких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата; ... 3) в случае реализации добытого газового конденсата без переработки, если налогоплательщику известно, что такой газовый конденсат в дальнейшем направляется иными организациями на переработку с получением широкой фракции легких углеводородов, - копию договора купли-продажи добытого газового конденсата, копии первичных учетных документов (в том числе первичных учетных документов третьих лиц, если такие лица признают доходы (расходы) от реализации этого газового конденсата без переработки или перерабатывают его (направляют его на переработку), подтверждающих факт направления такого газового конденсата на переработку (в том числе третьими лицами), его количество, а также первичных учетных документов, подтверждающих факт получения из такого газового конденсата широкой фракции легких углеводородов (в том числе третьими лицами) в виде готовой продукции, копии первичных учетных документов, подтверждающих оприходование (постановку на бухгалтерский учет) готовой продукции - широкой фракции легких углеводородов, полученной в текущем налоговом периоде из добытого газового конденсата. ... 3. Сумма налогового вычета определяется налогоплательщиком самостоятельно по итогам каждого налогового периода по следующей формуле: ... ... где ... ... В - ставка налогового вычета в рублях на 1 тонну широкой фракции легких углеводородов, полученной из газового конденсата, добытого налогоплательщиком, рассчитываемая по следующей формуле: ... В = 147 + (n - 1) х 147, ... где n - порядковый номер налогового периода, отсчитываемый последовательно с 1 января 2018 года, учитывая, что порядковый номер налогового периода, начинающегося 1 января 2018 года, равен 1. ... Начиная с тридцать шестого налогового периода (n = 36), отсчитываемого в порядке, установленном настоящим пунктом, значение ставки налогового вычета (В) принимается равной 5280. ... 4. Рассчитанная в порядке,
определенном настоящей статьей, сумма
налогового вычета при добыче газового
конденсата ( |
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) >>>>> |
... 3. Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 1_6, 3 и 4 статьи 284 настоящего Кодекса), налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями). |
... 3.
Организации, являющиеся
налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога,
освобождаются от обязанности по уплате
налога на прибыль организаций (за
исключением налога, уплачиваемого с
доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 1_6, 3 и 4
статьи 284 настоящего Кодекса), налога на
имущество организаций.
Организации, являющиеся
налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога, не
признаются налогоплательщиками налога
на добавленную стоимость (за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьей 174_1 настоящего Кодекса).
|
... Организации, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса).
|
... Абзац утратил силу с 1 января 2010 года - Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ. |
... Иные налоги, сборы и страховые взносы уплачиваются организациями, перешедшими на уплату единого сельскохозяйственного налога, в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. |
... Иные налоги,
сборы и страховые взносы уплачиваются
организациями, перешедшими на уплату
единого сельскохозяйственного налога, в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о налогах и
сборах. |
... Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов в виде дивидендов, а также с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5 статьи 224 настоящего Кодекса), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями). |
... Индивидуальные
предприниматели, являющиеся
налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога,
освобождаются от обязанности по уплате
налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с
доходов в виде дивидендов, а также с
доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5
статьи 224 настоящего Кодекса), налога на
имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для
осуществления предпринимательской
деятельности).
Индивидуальные предприниматели,
являющиеся налогоплательщиками единого
сельскохозяйственного налога, не
признаются налогоплательщиками налога
на добавленную стоимость (за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьей 174_1 настоящего Кодекса).
|
... Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (включая суммы налога, подлежащие уплате при завершении действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории Особой экономической зоны в Калининградской области), а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса).
|
... Абзац утратил силу с 1 января 2010 года - Федеральный закон от 24 июля 2009 года N 213-ФЗ. |
... Иные налоги, сборы и страховые
взносы уплачиваются индивидуальными
предпринимателями, перешедшими на
уплату единого сельскохозяйственного
налога, в соответствии с
законодательством Российской Федерации
о налогах и сборах. |
... Иные налоги, сборы и страховые
взносы уплачиваются индивидуальными
предпринимателями, перешедшими на
уплату единого сельскохозяйственного
налога, в соответствии с
законодательством Российской Федерации
о налогах и сборах. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
... 29) расходы
на обучение в
профессиональных образовательных
организациях и образовательных
организациях высшего образования
специалистов для налогоплательщиков.
Указанные расходы учитываются для целей
налогообложения при условии, что с
обучающимися в указанных
образовательных организациях
физическими лицами заключены договоры
(контракты) на обучение,
предусматривающие их работу у
налогоплательщика в течение не менее
трех лет по специальности после
окончания соответствующей
образовательной организации; |
... 29) расходы
на подготовку в
образовательных учреждениях среднего
профессионального и высшего
профессионального образования
специалистов для налогоплательщиков.
Указанные расходы учитываются для целей
налогообложения при условии, что с
обучающимися в указанных
образовательных учреждениях
физическими лицами заключены договоры
(контракты) на обучение,
предусматривающие их работу у
налогоплательщика в течение не менее
трех лет по специальности после
окончания соответствующего
образовательного учреждения; |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_11. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_11. Общие положения >>>>> |
... 2.
Применение упрощенной системы
налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
пунктами 1_6, 3 и 4 статьи 284 настоящего
Кодекса), налога на имущество
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого в отношении объектов
недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как их кадастровая
стоимость в соответствии с настоящим
Кодексом). Организации, применяющие
упрощенную систему налогообложения, не
признаются налогоплательщиками налога
на добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьями 161 и 174_1
настоящего Кодекса. |
... 2.
Применение упрощенной системы
налогообложения организациями
предусматривает их освобождение от
обязанности по уплате налога на прибыль
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого с доходов, облагаемых по
налоговым ставкам, предусмотренным
пунктами 1_6, 3 и 4 статьи 284 настоящего
Кодекса), налога на имущество
организаций (за исключением налога,
уплачиваемого в отношении объектов
недвижимого имущества, налоговая база по
которым определяется как их кадастровая
стоимость в соответствии с настоящим
Кодексом). Организации, применяющие
упрощенную систему налогообложения, не
признаются налогоплательщиками налога
на добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьей 174_1 настоящего
Кодекса. |
... 3.
Применение упрощенной системы
налогообложения индивидуальными
предпринимателями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате
налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с
доходов в виде дивидендов, а также с
доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5
статьи 224 настоящего Кодекса), налога на
имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для
предпринимательской деятельности, за
исключением объектов налогообложения
налогом на имущество физических лиц,
включенных в перечень, определяемый в
соответствии с пунктом 7 статьи 378_2
настоящего Кодекса с учетом
особенностей, предусмотренных абзацем
вторым пункта 10 статьи 378_2 настоящего
Кодекса). Индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьями 161 и 174_1
настоящего Кодекса. |
... 3.
Применение упрощенной системы
налогообложения индивидуальными
предпринимателями предусматривает их
освобождение от обязанности по уплате
налога на доходы физических лиц (в
отношении доходов, полученных от
предпринимательской деятельности, за
исключением налога, уплачиваемого с
доходов в виде дивидендов, а также с
доходов, облагаемых по налоговым
ставкам, предусмотренным пунктами 2 и 5
статьи 224 настоящего Кодекса), налога на
имущество физических лиц (в отношении
имущества, используемого для
предпринимательской деятельности, за
исключением объектов налогообложения
налогом на имущество физических лиц,
включенных в перечень, определяемый в
соответствии с пунктом 7 статьи 378_2
настоящего Кодекса с учетом
особенностей, предусмотренных абзацем
вторым пункта 10 статьи 378_2 настоящего
Кодекса). Индивидуальные
предприниматели, применяющие упрощенную
систему налогообложения, не признаются
налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость, за исключением
налога на добавленную стоимость,
подлежащего уплате в соответствии с
настоящим Кодексом при ввозе товаров на
территорию Российской Федерации и иные
территории, находящиеся под ее
юрисдикцией (включая суммы налога,
подлежащие уплате при завершении
действия таможенной процедуры свободной
таможенной зоны на территории Особой
экономической зоны в Калининградской
области), а также налога на добавленную
стоимость, уплачиваемого в соответствии
со статьей 174_1 настоящего
Кодекса. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_15. Порядок определения доходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_15. Порядок определения доходов >>>>> |
... 4) доходы, полученные
товариществами собственников жилья,
товариществами собственников
недвижимости, управляющими
организациями, садоводческими,
огородническими или дачными
некоммерческими товариществами
(некоммерческими партнерствами),
жилищными, садоводческими,
огородническими, дачными или иными
специализированными потребительскими
кооперативами от собственников
(пользователей) недвижимости в оплату
коммунальных услуг, оказанных
сторонними организациями. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
... 38) обязательные отчисления (взносы)
застройщиков в компенсационный фонд,
формируемый в соответствии с
Федеральным законом от 29 июля 2017 года N
218-ФЗ "О публично-правовой компании по
защите прав граждан - участников
долевого строительства при
несостоятельности (банкротстве)
застройщиков и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты
Российской Федерации". |
|
... Расходы,
указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9-21, 38 пункта 1 настоящей статьи,
принимаются в порядке, предусмотренном
для исчисления налога на прибыль
организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269
настоящего Кодекса. |
... Расходы,
указанные в подпунктах 5, 6, 7, 9-21, 34 пункта 1 настоящей статьи,
принимаются в порядке, предусмотренном
для исчисления налога на прибыль
организаций статьями 254, 255, 263, 264, 265 и 269
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_26. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_26. Общие положения >>>>> |
... 4) образовательные организации,
медицинские организации и организации
социального обслуживания в части
предпринимательской деятельности по
оказанию услуг общественного питания,
предусмотренной подпунктом 8 пункта 2
настоящей статьи, если оказание услуг
общественного питания является
неотъемлемой частью процесса
функционирования указанных организаций
и эти услуги оказываются
непосредственно указанными
организациями; |
... 4) учреждения образования, здравоохранения и социального обеспечения в части предпринимательской деятельности по оказанию услуг общественного питания, предусмотренной подпунктом 8 пункта 2 настоящей статьи, если оказание услуг общественного питания является неотъемлемой частью процесса функционирования указанных учреждений и эти услуги оказываются непосредственно этими учреждениями; |
... Организации
и индивидуальные предприниматели,
являющиеся налогоплательщиками единого
налога, не признаются
налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость (в отношении
операций, признаваемых объектами
налогообложения в соответствии с главой
21 настоящего Кодекса, осуществляемых в
рамках предпринимательской
деятельности, облагаемой единым
налогом), за исключением налога на
добавленную стоимость, подлежащего
уплате в соответствии с настоящим
Кодексом при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, включая
суммы налога, подлежащие уплате при
завершении действия таможенной
процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в
Калининградской области,
а также налога на добавленную стоимость,
уплачиваемого в соответствии со
статьями 161 и 174_1 настоящего Кодекса.
|
... Организации
и индивидуальные предприниматели,
являющиеся налогоплательщиками единого
налога, не признаются
налогоплательщиками налога на
добавленную стоимость (в отношении
операций, признаваемых объектами
налогообложения в соответствии с главой
21 настоящего Кодекса, осуществляемых в
рамках предпринимательской
деятельности, облагаемой единым
налогом), за исключением налога на
добавленную стоимость, подлежащего
уплате в соответствии с настоящим
Кодексом при ввозе товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, включая
суммы налога, подлежащие уплате при
завершении действия таможенной
процедуры свободной таможенной зоны на
территории Особой экономической зоны в
Калининградской области.
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_32. Порядок и сроки уплаты единого налога >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (статьи 346_26-346_33) Статья 346_32. Порядок и сроки уплаты единого налога >>>>> |
... 2_2. Налогоплательщики - индивидуальные предприниматели вправе уменьшить сумму единого налога, исчисленную с учетом пункта 2_1 настоящей статьи, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, в размере не более 18000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта. ... Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 6-9 пункта 2 статьи 346_26 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму единого налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. ... В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". ... Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 и 2019 годов, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника. ... Уменьшение суммы единого налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится при исчислении единого налога за налоговые периоды 2018 года, но не ранее налогового периода, в котором индивидуальным предпринимателем зарегистрирована соответствующая контрольно-кассовая техника. ... Расходы по приобретению
контрольно-кассовой техники не
учитываются при исчислении единого
налога, если были учтены при исчислении
налогов, уплачиваемых в связи с
применением иных режимов
налогообложения. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
... 3) при
осуществлении операций, облагаемых в
соответствии со статьями
161 и 174_1 настоящего Кодекса. |
... 3) при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со статьей 174_1 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
... 8.
Индивидуальный предприниматель обязан
заявить в налоговый орган об утрате
права на применение патентной системы
налогообложения по основаниям,
указанным в пункте 6 настоящей статьи,
или о прекращении
предпринимательской деятельности, в
отношении которой применяется патентная
система налогообложения, в течение 10
календарных дней со дня наступления
обстоятельства, являющегося основанием
для утраты права на применение патентной
системы налогообложения, или со дня
прекращения предпринимательской
деятельности, в отношении которой
применялась патентная система
налогообложения. |
... 8.
Индивидуальный предприниматель обязан
заявить в налоговый орган об утрате
права на применение патентной системы
налогообложения по основаниям,
указанным в пункте 6 настоящей статьи,
и о переходе на общий
режим налогообложения или о прекращении
предпринимательской деятельности, в
отношении которой применяется патентная
система налогообложения, в течение 10
календарных дней со дня наступления
обстоятельства, являющегося основанием
для утраты права на применение патентной
системы налогообложения, или со дня
прекращения предпринимательской
деятельности, в отношении которой
применялась патентная система
налогообложения. |
... Заявление
об утрате права на применение патентной
системы налогообложения подается в любой из налоговых
органов, в которых индивидуальный
предприниматель состоит на учете в
качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему
налогообложения, по выбору этого
индивидуального предпринимателя с
указанием реквизитов всех имеющихся
патентов с не истекшим на дату подачи
указанного заявления сроком действия.
Форма указанного заявления утверждается
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... Заявление
об утрате права на применение патентной
системы налогообложения и о переходе на общий режим
налогообложения подается в любой из
налоговых органов, в которых
индивидуальный предприниматель состоит
на учете в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему
налогообложения, по выбору этого
индивидуального предпринимателя с
указанием реквизитов всех имеющихся
патентов с не истекшим на дату подачи
указанного заявления сроком действия.
Форма указанного заявления утверждается
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_46. Учет налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_46. Учет налогоплательщиков >>>>> |
... Датой
снятия с учета в налоговом органе
индивидуального предпринимателя
является дата перехода индивидуального
предпринимателя на общий режим
налогообложения (на
упрощенную систему налогообложения, на
систему налогообложения для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (в случае
применения налогоплательщиком
соответствующего специального
налогового режима) или систему
налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов
деятельности или дата прекращения
предпринимательской деятельности, в
отношении которой применялась патентная
система налогообложения. |
... Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> ... 1_1. Налогоплательщики вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники, включенной в реестр контрольно-кассовой техники, для использования при осуществлении расчетов в ходе предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в размере не более 18000 рублей на каждый экземпляр контрольно-кассовой техники при условии регистрации указанной контрольно-кассовой техники в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года, если иное не предусмотрено абзацем вторым настоящего пункта. ... Индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность, предусмотренную подпунктами 45-48 пункта 2 статьи 346_43 настоящего Кодекса, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры на дату регистрации контрольно-кассовой техники, в отношении которой производится уменьшение суммы налога, вправе уменьшить сумму налога на сумму расходов, указанную в абзаце первом настоящего пункта, при условии регистрации соответствующей контрольно-кассовой техники с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. ... В целях настоящего пункта в расходы по приобретению контрольно-кассовой техники включаются затраты на покупку контрольно-кассовой техники, фискального накопителя, необходимого программного обеспечения, выполнение сопутствующих работ и оказание услуг (услуг по настройке контрольно-кассовой техники и прочих), в том числе затраты на приведение контрольно-кассовой техники в соответствие с требованиями, предъявляемыми Федеральным законом от 22 мая 2003 года N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа". ... Уменьшение суммы налога в соответствии с абзацем первым настоящего пункта производится за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах и завершаются после регистрации индивидуальным предпринимателем соответствующей контрольно-кассовой техники. ... Уменьшение суммы налога в соответствии с абзацем вторым настоящего пункта производится за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 году и завершаются после регистрации индивидуальным предпринимателем соответствующей контрольно-кассовой техники. ... Если налогоплательщик получил в соответствующих периодах, указанных в абзацах четвертом и пятом настоящего пункта, несколько патентов и при исчислении налога по одному из них расходы по приобретению контрольно-кассовой техники с учетом ограничения, установленного абзацем первым настоящего пункта, превысили сумму этого налога, то он вправе уменьшить сумму налога, исчисленную по другому (другим) патенту, на сумму указанного превышения. ... Налогоплательщик направляет уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму расходов по приобретению контрольно-кассовой техники в письменной или электронной форме с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган, в котором он состоит на учете в качестве налогоплательщика и в который уплачена (должна быть уплачена) сумма налога, подлежащая уменьшению. ... Форма, формат и порядок представления указанного уведомления утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... В случае, если сумма налога, подлежащая уменьшению, уплачена до такого уменьшения, зачет (возврат) суммы излишне уплаченного налога производится в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога подается налогоплательщиком по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, в который было представлено уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения (по месту жительства (по месту пребывания) в случае снятия с учета в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения). ... В случае, если налоговый орган на основании имеющейся у него информации установит, что сведения, указанные в уведомлении об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, являются недостоверными или не соответствуют требованиям настоящего пункта, налоговый орган уведомляет об отказе в уменьшении суммы налога на расходы по приобретению контрольно-кассовой техники, в отношении которой установлены указанные недостоверность или несоответствие, в срок не позднее 20 дней со дня получения данного уведомления. В таком случае налогоплательщик должен уплатить налог в установленный срок без соответствующего уменьшения. Налогоплательщик вправе повторно представить уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, с исправленными сведениями. Если несоответствие сведений, указанных в настоящем абзаце, связано с указанием в уведомлении суммы уменьшения в размере большем, чем сумма, установленная абзацем первым настоящего пункта, налоговый орган отказывает в уменьшении суммы налога в соответствующей части. ... Расходы по приобретению
контрольно-кассовой техники не
учитываются при исчислении налога, если
были учтены при исчислении налогов,
уплачиваемых в связи с применением иных
режимов налогообложения. |
Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_51. Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 361_1. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 361_1. Налоговые льготы >>>>> |
... 3. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. |
... 3. Физическое лицо, имеющее право на
налоговую льготу, представляет в
налоговый орган по своему выбору
заявление о предоставлении налоговой
льготы и документы, подтверждающие право
налогоплательщика на налоговую льготу.
|
... В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения. |
|
... Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса. |
|
... Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган. |
|
... Форма заявления о предоставлении
налоговой льготы, порядок ее заполнения,
формат представления такого заявления в
электронной форме утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 1,1 - в
отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов
рублей включительно, с года выпуска
которых прошло не более 3
лет; |
... 1,1 - в
отношении легковых автомобилей средней
стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов
рублей включительно, с года выпуска
которых прошло от 2 до 3
лет; |
... абзац дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 214-ФЗ; утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; |
... 1,3 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей
включительно, с года выпуска которых
прошло от 1 года до 2 лет; |
... абзац дополнительно включен с 1 января 2014 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 214-ФЗ; утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 27 ноября 2017 года N 335-ФЗ; |
... 1,5 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей
включительно, с года выпуска которых
прошло не более 1 года; |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 366. Объекты налогообложения >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 366. Объекты налогообложения >>>>> |
... 1) игровой
стол; 2) игровой автомат;
3) процессинговый центр букмекерской конторы; |
... 1. Объектами
налогообложения признаются: 1) игровой
стол; 2) игровой
автомат; 3)
процессинговый центр тотализатора; |
... 4) процессинговый центр тотализатора; |
... 4)
процессинговый центр букмекерской конторы; |
... 5) процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора; |
... 5) пункт приема ставок
тотализатора; |
... 6) процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы; |
... 6) пункт приема ставок
букмекерской конторы. |
... 7) пункт приема ставок тотализатора; ... 8) пункт приема ставок букмекерской конторы. |
|
... 2. В целях настоящей главы каждый объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, подлежит регистрации в налоговом органе по месту установки (месту нахождения) этого объекта налогообложения. |
... 2. В целях
настоящей главы каждый объект
налогообложения, указанный в пункте 1
настоящей статьи, подлежит регистрации в
налоговом органе по месту установки
(месту нахождения пункта
приема ставок букмекерской конторы или
тотализатора, процессингового центра
тотализатора или процессингового центра
букмекерской конторы) этого объекта
налогообложения не позднее чем за два
дня до даты установки (открытия пункта
приема ставок букмекерской конторы или
тотализатора, процессингового центра
тотализатора или процессингового центра
букмекерской конторы) каждого объекта
налогообложения. Регистрация проводится
налоговым органом на основании
заявления налогоплательщика о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения с обязательной выдачей
свидетельства о регистрации объекта
(объектов) налогообложения. Формы
заявления и свидетельства утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... Регистрация проводится налоговым органом на основании заявления налогоплательщика о регистрации объекта (объектов) налогообложения с выдачей свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения. |
|
... Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения должно быть представлено в налоговый орган не позднее чем за пять дней до даты установки каждого объекта налогообложения (открытия пункта приема ставок букмекерской конторы или пункта приема ставок тотализатора, процессингового центра тотализатора или процессингового центра букмекерской конторы, процессингового центра интерактивных ставок тотализатора или процессингового центра интерактивных ставок букмекерской конторы). |
|
... Налогоплательщики, не состоящие на учете в налоговых органах на территории того субъекта Российской Федерации, где устанавливается (открывается) объект налогообложения, указанный в пункте 1 настоящей статьи, обязаны встать на учет в налоговых органах по месту установки (месту нахождения) такого объекта налогообложения не позднее чем за пять дней до даты установки (открытия) каждого объекта налогообложения. |
... Налогоплательщики, не
состоящие на учете в налоговых органах
на территории того субъекта Российской
Федерации, где устанавливается (устанавливаются),
открывается (открываются) объект
(объекты) налогообложения, указанный
(указанные) в пункте 1 настоящей статьи,
обязаны встать на учет в налоговых
органах по месту установки (месту
нахождения) такого объекта (таких
объектов) налогообложения не позднее чем
за два дня до даты установки (открытия)
каждого объекта налогообложения. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 16 ноября 2011 года N 319-ФЗ) |
... 3. Налогоплательщик также обязан зарегистрировать в налоговых органах по месту регистрации объекта (объектов) налогообложения любое изменение количества объектов налогообложения не позднее чем за пять дней до даты установки (открытия) или выбытия (закрытия) каждого объекта налогообложения. |
... 3.
Налогоплательщик также обязан
зарегистрировать в налоговых органах по
месту регистрации объектов налогообложения любое изменение
количества объектов налогообложения не
позднее чем за два дня до даты установки
(открытия) или выбытия (закрытия) каждого
объекта налогообложения. |
... 4. Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты выдачи налоговым органом свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения. |
... 4. Объект налогообложения считается зарегистрированным с даты представления налогоплательщиком в налоговый орган заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения. |
... Объект налогообложения считается выбывшим (закрытым) с даты внесения налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения. |
... Объект
налогообложения считается выбывшим
(закрытым) с даты представления налогоплательщиком в
налоговый орган заявления о регистрации
изменений (уменьшений) количества
объектов налогообложения. |
... 5. Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения, заявление о регистрации изменений (уменьшений) количества объектов налогообложения могут быть представлены налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлены в виде почтового отправления с описью вложения или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи в формате, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... 5. Заявление о регистрации объекта (объектов) налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя либо направляется в виде почтового отправления с описью вложения. |
... При направлении заявлений по почте днем их представления в налоговый орган считается день отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче заявлений по телекоммуникационным каналам связи днем их представления в налоговый орган считается день их отправки. |
|
... 6. Налоговые органы в течение пяти дней с даты получения от налогоплательщика заявления о регистрации объекта (объектов) налогообложения (об изменении количества объектов налогообложения) при условии его надлежащего оформления выдают свидетельство о регистрации объекта (объектов) налогообложения или вносят изменения, связанные с изменением количества объектов налогообложения, в ранее выданное свидетельство. |
... 6. Налоговые
органы обязаны в течение
пяти дней с даты получения заявления от
налогоплательщика о регистрации объекта
(объектов) налогообложения (об изменении
количества объектов налогообложения)
выдать свидетельство о регистрации или
внести изменения, связанные с изменением
количества объектов налогообложения, в
ранее выданное свидетельство |
... 7. Формы документов, указанных в
настоящей статье, утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 7. Пункт утратил силу с 1 января 2007 года - Федеральный закон от 27 июля 2006 года N 137-ФЗ. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 369. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 369. Налоговые ставки >>>>> |
... 1) за один игровой стол - от 50000 до 250000 рублей; |
... 1) за один игровой стол - от 25000 до 125000 рублей; |
... 2) за один игровой автомат - от 3000 до 15000 рублей; |
... 2) за один игровой автомат - от 1500 до 7500 рублей; |
... 3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - от 50000 до 250000 рублей; |
... 3) за один
процессинговый центр тотализатора - от 25000 до 125000 рублей;
|
... 4) за один процессинговый центр тотализатора - от 50000 до 250000 рублей; |
... 4) за один
процессинговый центр букмекерской конторы - от 25000 до 125000
рублей; |
... 5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - от 2500000 до 3000000 рублей; |
... 5) за один
пункт приема ставок
тотализатора - от 5000 до 7000 рублей; |
... 6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - от 2500000 до 3000000 рублей; |
... 6) за один
пункт приема ставок
букмекерской конторы - от 5000 до 7000
рублей. |
... 7) за один пункт приема ставок тотализатора - от 10000 до 14000 рублей; ... 8) за один пункт приема ставок букмекерской конторы - от 10000 до 14000 рублей. |
|
... 2. В случае, если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, налогообложение производится по следующим налоговым ставкам: |
... 2. В случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов Российской Федерации, ставки налогов устанавливаются в следующих размерах: |
... 1) за один игровой стол - 50000 рублей; |
... 1) за один игровой стол - 25000 рублей; |
... 2) за один игровой автомат - 3000 рублей; |
... 2) за один игровой автомат - 1500 рублей; |
... 3) за один процессинговый центр букмекерской конторы - 50000 рублей; |
... 3) за один
процессинговый центр тотализатора - 25000 рублей; |
... 4) за один процессинговый центр тотализатора - 50000 рублей; |
... 4) за один
процессинговый центр букмекерской конторы - 25000 рублей;
|
... 5) за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора - 2500000 рублей; |
... 5) за один
пункт приема ставок
тотализатора - 5000 рублей; |
... 6) за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы - 2500000 рублей; |
... 6) за один
пункт приема ставок
букмекерской конторы - 5000 рублей. |
... 7) за один пункт приема ставок тотализатора - 10000 рублей; ... 8) за один пункт приема ставок
букмекерской конторы - 10000 рублей. |
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 370. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 29. Налог на игорный бизнес (статьи 364-371) Статья 370. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 1. Сумма
налога исчисляется налогоплательщиком
самостоятельно как произведение
налоговой базы, установленной по каждому
объекту налогообложения, и ставки
налога, установленной для каждого
объекта налогообложения,
начиная с даты выдачи налоговым органом
свидетельства о регистрации объекта
(объектов) налогообложения. |
... 1. Сумма налога исчисляется налогоплательщиком самостоятельно как произведение налоговой базы, установленной по каждому объекту налогообложения, и ставки налога, установленной для каждого объекта налогообложения. |
... 3. При выдаче свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. |
... 3. При установке (открытии) нового
объекта (новых объектов) налогообложения
до 15-го числа текущего налогового
периода сумма налога исчисляется как
произведение общего количества
соответствующих объектов
налогообложения (включая установленный
(открытый) новый объект налогообложения)
и ставки налога, установленной для этих
объектов налогообложения. |
... При выдаче свидетельства о
регистрации объекта (объектов)
налогообложения после 15-го числа
текущего налогового периода сумма
налога по этим объектам за указанный
налоговый период исчисляется как
произведение количества объектов
налогообложения и одной второй ставки
налога, установленной для этих объектов
налогообложения. |
... При установке (открытии) нового
объекта (новых объектов) налогообложения
после 15-го числа текущего налогового
периода сумма налога по этому объекту
(этим объектам) за этот налоговый период
исчисляется как произведение количества
данных объектов налогообложения и одной
второй ставки налога, установленной для
этих объектов налогообложения. |
... 4. При внесении налоговым органом в ранее выданное свидетельство изменений, связанных с изменением количества объектов налогообложения, до 15-го числа текущего налогового периода (включительно) сумма налога по этим объектам за указанный налоговый период исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. |
... 4. При выбытии (закрытии) объекта
(объектов) налогообложения до 15-го числа
(включительно) текущего налогового
периода сумма налога по этому объекту
(этим объектам) за этот налоговый период
исчисляется как произведение количества
данных объектов налогообложения и одной
второй ставки налога, установленной для
этих объектов налогообложения. |
... При внесении налоговым органом в
ранее выданное свидетельство изменений,
связанных с изменением количества
объектов налогообложения, после 15-го
числа текущего налогового периода сумма
налога исчисляется как произведение
общего количества соответствующих
объектов налогообложения (включая
выбывший (закрытый) объект
налогообложения) и ставки налога,
установленной для этих объектов
налогообложения. |
... При выбытии (закрытии) объекта
(объектов) налогообложения после 15-го
числа текущего налогового периода сумма
налога исчисляется как произведение
общего количества соответствующих
объектов налогообложения (включая
выбывший (закрытый) объект (объекты)
налогообложения) и ставки налога,
установленной для этих объектов
налогообложения |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> ... 2_1) в случае, если кадастровая
стоимость объекта недвижимого
имущества, указанного в подпункте 3 или 4
пункта 1 настоящей статьи, была
определена в соответствии с
законодательством Российской Федерации
в течение налогового (отчетного) периода,
определение налоговой базы и исчисление
суммы налога (суммы авансового платежа
по налогу) по текущему налоговому
периоду в отношении данного объекта
недвижимого имущества осуществляются
исходя из кадастровой стоимости,
определенной на день внесения в Единый
государственный реестр недвижимости
сведений, являющихся основанием для
определения кадастровой стоимости
такого объекта; |
Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> ... 3_3. Налоговые ставки, определяемые
законами субъектов Российской Федерации
в отношении имущества, указанного в
пункте 25 статьи 381 настоящего Кодекса, не
освобожденного от налогообложения в
соответствии со статьей 381_1 настоящего
Кодекса, не могут превышать в 2018 году 1,1
процента. |
Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>>
|
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381_1. Порядок применения налоговых льгот >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 381_1. Порядок применения налоговых льгот >>>>> |
... 1. С 1 января 2018 года налоговые
льготы, указанные в пунктах 21, 24 (в части имущества,
расположенного в российской части
(российском секторе) дна Каспийского
моря) и пункте 25 статьи 381 настоящего
Кодекса, применяются на территории
субъекта Российской Федерации в случае
принятия соответствующего закона
субъекта Российской Федерации. ... 2. При этом законом субъекта
Российской Федерации в отношении
имущества, указанного в пункте 25 статьи
381 настоящего Кодекса, с даты выпуска
которого прошло не более 3 лет, а также
имущества, отнесенного законом субъекта
Российской Федерации к категории
инновационного высокоэффективного
оборудования, могут устанавливаться
дополнительные налоговые льготы вплоть
до полного освобождения такого
имущества от налогообложения. |
... С 1 января 2018
года налоговые льготы, указанные в
пункте 24 (в части
имущества, расположенного в российской
части (российском секторе) дна
Каспийского моря) и пункте 25 статьи 381
настоящего Кодекса, применяются на
территории субъекта Российской
Федерации в случае принятия
соответствующего закона субъекта
Российской Федерации. (Статья дополнительно включена с 1 января 2017 года Федеральным законом от 30 ноября 2016 года N 401-ФЗ) |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 385_1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 385_1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области >>>>> |
... 1. Резиденты
Особой экономической зоны в
Калининградской области уплачивают
налог на имущество организаций в
соответствии с настоящей главой в
отношении всего имущества, являющегося
объектом налогообложения по указанному
налогу, за исключением имущества,
созданного или приобретенного при
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации". |
... 1. Резиденты Особой экономической зоны в Калининградской области уплачивают налог на имущество организаций в соответствии с настоящей главой в отношении всего имущества, являющегося объектом налогообложения по указанному налогу, за исключением имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области. |
... 2. Резиденты
исчисляют сумму налога на имущество
организаций в отношении имущества,
созданного или приобретенного при
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", отдельно.
|
... 2. Резиденты исчисляют сумму налога на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, отдельно. |
... 3. Для
резидентов в течение первых шести
календарных лет начиная со дня включения
юридического лица в единый реестр
резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области налоговая
ставка по налогу на имущество
организаций в отношении имущества,
созданного или приобретенного при
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации",
устанавливается в размере 0 процентов.
|
... 3. Для резидентов в течение первых шести календарных лет начиная со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, устанавливается в размере 0 процентов. |
... 4. В период с
седьмого по двенадцатый календарный год
включительно со дня включения
юридического лица в единый реестр
резидентов Особой экономической зоны в
Калининградской области налоговая
ставка по налогу на имущество
организаций в отношении имущества,
созданного или приобретенного при
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", составляет
величину, установленную законом
Калининградской области и уменьшенную
на пятьдесят процентов. |
... 4. В период с седьмого по двенадцатый календарный год включительно со дня включения юридического лица в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении имущества, созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, составляет величину, установленную законом Калининградской области и уменьшенную на пятьдесят процентов. |
... 5. Особый
порядок уплаты налога на имущество
организаций не распространяется на ту
часть стоимости имущества (созданного
или приобретенного при реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации"), которая
использована для производства товаров
(работ, услуг), на которые не может быть
направлен инвестиционный проект. При
этом доля стоимости имущества, которая
использована для производства товаров
(работ, услуг), на которые не может быть
направлен инвестиционный проект,
считается равной доле дохода от
реализации таких товаров (работ, услуг) в
суммарном объеме всех доходов резидента.
|
... 5. Особый порядок уплаты налога на имущество организаций не распространяется на ту часть стоимости имущества (созданного или приобретенного при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области), которая использована для производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект. При этом доля стоимости имущества, которая использована для производства товаров (работ, услуг), на которые не может быть направлен инвестиционный проект, считается равной доле дохода от реализации таких товаров (работ, услуг) в суммарном объеме всех доходов резидента. |
... 6. Разница
между суммой налога на имущество
организаций в отношении налоговой базы
по налогу на имущество организаций
(созданное или приобретенное при
реализации инвестиционного проекта в
соответствии с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации"), которая была
бы исчислена резидентом при
неиспользовании особого порядка уплаты
налога на имущество организаций,
установленного настоящей статьей, и
суммой налога на имущество организаций,
исчисляемой резидентом в соответствии с
настоящей статьей в отношении налога на
имущество организаций, созданное или
приобретенное при реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом "Об Особой
экономической зоне в Калининградской
области и о внесении изменений в
некоторые законодательные акты
Российской Федерации", не включается в
налоговую базу по налогу на прибыль
организаций для резидентов. |
... 6. Разница между суммой налога на имущество организаций в отношении налоговой базы по налогу на имущество организаций (созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области), которая была бы исчислена резидентом при неиспользовании особого порядка уплаты налога на имущество организаций, установленного настоящей статьей, и суммой налога на имущество организаций, исчисляемой резидентом в соответствии с настоящей статьей в отношении налога на имущество организаций, созданное или приобретенное при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, не включается в налоговую базу по налогу на прибыль организаций для резидентов. |
... В этом
случае резидент обязан исчислить сумму
налога в отношении имущества, созданного
или приобретенного им при реализации
инвестиционного проекта в соответствии
с Федеральным законом
"Об Особой экономической зоне в
Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации", по
налоговой ставке, установленной в
соответствии со статьей 380 настоящего
Кодекса. |
... В этом случае резидент обязан исчислить сумму налога в отношении имущества, созданного или приобретенного им при реализации инвестиционного проекта в соответствии с федеральным законом об Особой экономической зоне в Калининградской области, по налоговой ставке, установленной в соответствии со статьей 380 настоящего Кодекса. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 391. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
... Изменение кадастровой стоимости
земельного участка вследствие изменения
вида разрешенного использования
земельного участка, его перевода из
одной категории земель в другую и (или)
изменения площади земельного участка
учитывается при определении налоговой
базы со дня внесения в Единый
государственный реестр недвижимости
сведений, являющихся основанием для
определения кадастровой стоимости.
|
|
... 6. Пункт утратил силу с 1 января 2018 года - Федеральный закон от 30 сентября 2017 года N 286-ФЗ. |
... 6. Уменьшение налоговой базы на не
облагаемую налогом сумму, установленную
пунктом 5 настоящей статьи, производится
на основании документов, подтверждающих
право на уменьшение налоговой базы,
представляемых налогоплательщиком в
налоговый орган по своему выбору. |
... Уведомление о выбранном земельном
участке, в отношении которого
применяется налоговый вычет,
представляется налогоплательщиком в
налоговый орган по своему выбору до 1
ноября года, являющегося налоговым
периодом, начиная с которого в отношении
указанного земельного участка
применяется налоговый вычет. |
|
... 7. В случае, если при применении
налогового вычета в соответствии с
настоящей статьей налоговая база
принимает отрицательное значение, в
целях исчисления налога такая налоговая
база принимается равной нулю. (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ) |
... 7. Если размер не облагаемой налогом суммы, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи, превышает размер налоговой базы, определенной в отношении земельного участка, налоговая база принимается равной нулю. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 395. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 395. Налоговые льготы >>>>> |
... 1.
Освобождаются от налогообложения: |
... |
... 9)
организации - резиденты особой
экономической зоны, за исключением
организаций, указанных в подпункте 11 настоящего пункта, - в
отношении земельных участков,
расположенных на территории особой
экономической зоны, сроком на пять лет с
месяца возникновения права
собственности на каждый земельный
участок; (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ) |
... 9)
организации - резиденты особой
экономической зоны, за исключением
организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, - в
отношении земельных участков,
расположенных на территории особой
экономической зоны, сроком на пять лет с
месяца возникновения права
собственности на каждый земельный
участок; (Пункт дополнительно включен с 1 января 2006 года Федеральным законом от 22 июля 2005 года N 117-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2007 года Федеральным законом от 3 июня 2006 года N 75-ФЗ; дополнен с 1 января 2012 года Федеральным законом от 7 ноября 2011 года N 305-ФЗ; в редакции, введенной в действие с 1 января 2012 года Федеральным законом от 30 ноября 2011 года N 365-ФЗ) |
... 2. В случае, если в период применения
налоговых льгот, предусмотренных
подпунктами 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей
статьи, осуществлены раздел или
объединение земельных участков в
отношении образованных в результате
раздела или объединения земельных
участков, налоговые льготы, указанные в
подпунктах 9, 11 и 12 пункта 1 настоящей
статьи, не применяются. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> ... 7_1. В случае изменения в течение
налогового (отчетного) периода вида
разрешенного использования земельного
участка, его перевода из одной категории
земель в другую и (или) изменения площади
земельного участка исчисление суммы
налога (суммы авансового платежа по
налогу) в отношении такого земельного
участка производится с учетом
коэффициента, определяемого в порядке,
аналогичном установленному пунктом 7
настоящей статьи. |
Глава 31. Земельный налог (статьи 387-398) Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 10. Налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, в том числе в виде налогового вычета, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
|
... 10.
Налогоплательщики - физические лица,
имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о
предоставлении льготы и документы,
подтверждающие право налогоплательщика
на налоговую льготу, в налоговый орган по
своему выбору. |
... Подтверждение права
налогоплательщика на налоговую льготу
осуществляется в порядке, аналогичном
порядку, предусмотренному пунктом 3
статьи 361_1 настоящего Кодекса. |
|
... Форма заявления о предоставлении
налоговой льготы и порядок ее
заполнения, формат представления такого
заявления в электронной форме
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 401. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 401. Объект налогообложения >>>>> |
... 2) квартира, комната; |
... 2) жилое помещение (квартира, комната); |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 403. Порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения >>>>> |
... 6. Налоговая
база в отношении единого недвижимого
комплекса, в состав которого входит хотя
бы один жилой дом,
определяется как его кадастровая
стоимость, уменьшенная на один миллион
рублей. |
... 6. Налоговая база в отношении единого недвижимого комплекса, в состав которого входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на один миллион рублей. |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 406. Налоговые ставки >>>>> |
... жилых домов,
квартир, комнат; |
... жилых домов, жилых помещений; |
... единых
недвижимых комплексов, в состав которых
входит хотя бы один жилой
дом; |
... единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом). |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 407. Налоговые льготы >>>>> |
... 14)
физические лица, осуществляющие
профессиональную творческую
деятельность, - в отношении специально
оборудованных помещений, сооружений,
используемых ими исключительно в
качестве творческих мастерских, ателье,
студий, а также жилых домов, квартир, комнат, используемых
для организации открытых для посещения
негосударственных музеев, галерей,
библиотек, - на период такого их
использования; |
... 14) физические лица, осуществляющие профессиональную творческую деятельность, - в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, - на период такого их использования; |
... 6. Физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. |
... 6. Лицо, имеющее право на налоговую льготу, представляет заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору. |
... Подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу осуществляется в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному пунктом 3 статьи 361_1 настоящего Кодекса. |
|
... Форма заявления о предоставлении
налоговой льготы и порядок ее
заполнения, формат представления такого
заявления в электронной форме
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
|
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
Раздел X. Местные налоги и сборы (статьи 387-418) Глава 32. Налог на имущество физических лиц (статьи 399-409) Статья 408. Порядок исчисления суммы налога >>>>> |
... В отношении
объектов налогообложения, права на
которые возникли до дня вступления в
силу Федерального закона от 21 июля 1997
года N 122-ФЗ "О государственной
регистрации прав на недвижимое
имущество и сделок с ним", налог
исчисляется на основании данных о
правообладателях, которые представлены
в установленном порядке в налоговые
органы до 1 марта 2013 года
(за исключением объектов, расположенных
на территориях Республики Крым и города
федерального значения Севастополя).
|
... В отношении объектов налогообложения, права на которые возникли до дня вступления в силу Федерального закона от 21 июля 1997 года N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним", налог исчисляется на основании данных о правообладателях, которые представлены в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 420. Объект обложения страховыми взносами >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 420. Объект обложения страховыми взносами >>>>> |
... 3) по
договорам об отчуждении исключительного
права на результаты
интеллектуальной деятельности,
указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи
1225 Гражданского кодекса Российской
Федерации, издательским лицензионным
договорам, лицензионным договорам о
предоставлении права использования
результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в подпунктах 1-12
пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса
Российской Федерации, в том числе
вознаграждения, начисляемые
организациями по управлению правами на
коллективной основе в пользу авторов
произведений по договорам, заключенным с
пользователями. |
... 3) по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями. |
... 3. Объектом
обложения страховыми взносами для
плательщиков, указанных в подпункте 2
пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса,
признается осуществление предпринимательской
либо иной профессиональной деятельности
в случае, предусмотренном абзацем
третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430
настоящего Кодекса, объектом обложения
страховыми взносами также признается
доход, полученный плательщиком
страховых взносов и определяемый в
соответствии с пунктом 9 статьи 430
настоящего Кодекса. |
... 3. Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, признается минимальный размер оплаты труда, установленный на начало соответствующего расчетного периода, в случае, предусмотренном абзацем третьим подпункта 1 пункта 1 статьи 430 настоящего Кодекса, объектом обложения страховыми взносами также признается доход, полученный плательщиком страховых взносов и определяемый в соответствии с пунктом 9 статьи 430 настоящего Кодекса. |
... 4. Не
признаются объектом обложения
страховыми взносами выплаты и иные
вознаграждения в рамках
гражданско-правовых договоров,
предметом которых является переход
права собственности или иных вещных прав
на имущество (имущественные права), и
договоров, связанных с передачей в
пользование имущества (имущественных
прав), за исключением договоров
авторского заказа, договоров об
отчуждении исключительного права на результаты
интеллектуальной деятельности,
указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи
1225 Гражданского кодекса Российской
Федерации, издательских лицензионных
договоров, лицензионных договоров о
предоставлении права использования
результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в подпунктах 1-12
пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса
Российской Федерации. |
... 4. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательских лицензионных договоров, лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства. |
... 7. Не
признаются объектом обложения
страховыми взносами выплаты иностранным
гражданам и лицам без гражданства по
трудовым договорам или по
гражданско-правовым договорам, которые
заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football
Association) и предметом
которых являются выполнение работ,
оказание услуг, а также выплаты,
производимые волонтерам по
гражданско-правовым договорам, которые
заключаются с FIFA, дочерними
организациями FIFA, Организационным
комитетом "Россия-2018" и предметом
деятельности которых является участие в
мероприятиях, предусмотренных
Федеральным законом от 7 июня 2013 года N
108-ФЗ "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", на возмещение расходов
волонтеров в связи с исполнением
указанных договоров в виде оплаты
расходов на оформление и выдачу виз,
приглашений и аналогичных документов,
оплаты стоимости проезда, проживания,
питания, спортивной экипировки,
обучения, услуг связи, транспортного
обеспечения, лингвистического
сопровождения, сувенирных изделий,
содержащих символику чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года, проводимых в Российской
Федерации. |
... 7. Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты иностранным гражданам и лицам без гражданства по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA (Federation Internationale de Football Association), дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018", дочерними организациями Организационного комитета "Россия-2018" и предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, а также выплаты, производимые волонтерам по гражданско-правовым договорам, которые заключаются с FIFA, дочерними организациями FIFA, Организационным комитетом "Россия-2018" и предметом деятельности которых является участие в мероприятиях, предусмотренных Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 108-ФЗ "О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", на возмещение расходов волонтеров в связи с исполнением указанных договоров в виде оплаты расходов на оформление и выдачу виз, приглашений и аналогичных документов, оплаты стоимости проезда, проживания, питания, спортивной экипировки, обучения, услуг связи, транспортного обеспечения, лингвистического сопровождения, сувенирных изделий, содержащих символику чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, проводимых в Российской Федерации. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 421. База для исчисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам >>>>> |
... 8. Сумма
выплат и иных вознаграждений,
учитываемых при исчислении базы для
исчисления страховых взносов в части,
касающейся договора авторского заказа,
договора об отчуждении исключительного
права на результаты
интеллектуальной деятельности,
указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи
1225 Гражданского кодекса Российской
Федерации, издательского лицензионного
договора, лицензионного договора о
предоставлении права использования
результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в подпунктах 1-12
пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса
Российской Федерации, определяется как
сумма доходов, полученных по договору
авторского заказа, договору об
отчуждении исключительного права на
результаты интеллектуальной
деятельности, указанные в подпунктах 1-12
пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса
Российской Федерации, издательскому
лицензионному договору, лицензионному
договору о предоставлении права
использования результатов
интеллектуальной деятельности,
указанных в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи
1225 Гражданского кодекса Российской
Федерации, уменьшенная на сумму
фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов,
связанных с извлечением таких доходов.
|
... 8. Сумма выплат и иных вознаграждений, учитываемых при исчислении базы для исчисления страховых взносов в части, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, определяется как сумма доходов, полученных по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов. |
... 4) на
создание аудиовизуальных произведений
(видео-, теле- и кинофильмов), фонограмм, сообщений в эфир или по
кабелю радио- или телепередач - 30
процентов; |
... 4) на создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) - 30 процентов; |
... 8) на
создание научных трудов и разработок, программ для ЭВМ, баз
данных - 20 процентов; |
... 8) на создание научных трудов и разработок - 20 процентов; |
... 9) на
открытия, селекционные
достижения, изобретения, создание
полезных моделей, промышленных образцов,
секретов производства (ноу-хау),
топологий интегральных микросхем
(процент суммы дохода, полученного за
первые два года использования) - 30
процентов. |
... 9) на открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент суммы дохода, полученного за первые два года использования) - 30 процентов. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 422. Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами >>>>> |
... 2) в части
страховых взносов на обязательное
социальное страхование на случай
временной нетрудоспособности и в связи с
материнством - любые вознаграждения,
выплачиваемые физическим лицам по
договорам гражданско-правового
характера, в том числе по договору
авторского заказа, договору об
отчуждении исключительного права на результаты
интеллектуальной деятельности,
указанные в подпунктах 1-12 пункта 1 статьи
1225 Гражданского кодекса Российской
Федерации, издательскому лицензионному
договору, лицензионному договору о
предоставлении права использования
результатов интеллектуальной
деятельности, указанных в подпунктах 1-12
пункта 1 статьи 1225 Гражданского кодекса
Российской Федерации; |
... 2) в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по договору авторского заказа, договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательскому лицензионному договору, лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства; |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017-2020 годах >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 426. Тарифы страховых взносов в 2017-2019 годах >>>>> |
__________ |
__________ |
... В 2017-2020 годах для плательщиков,
указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса (за исключением
плательщиков, для которых установлены
пониженные тарифы страховых взносов),
применяются следующие тарифы страховых
взносов: |
... В 2017-2019 годах для плательщиков,
указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419
настоящего Кодекса (за исключением
плательщиков, для которых установлены
пониженные тарифы страховых взносов),
применяются следующие тарифы страховых
взносов: |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>>
|
Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 427. Пониженные тарифы страховых взносов >>>>> |
... 3) для
российских организаций, которые
осуществляют деятельность в области
информационных технологий, разрабатывают и реализуют
разработанные ими программы для ЭВМ,
базы данных на материальном носителе или
в форме электронного документа по
каналам связи независимо от вида
договора и (или) оказывают услуги
(выполняют работы) по разработке,
адаптации, модификации программ для ЭВМ,
баз данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), устанавливают,
тестируют и сопровождают программы для
ЭВМ, баз данных; (Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ) |
... 3) для российских организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, заключивших с органами управления особыми экономическими зонами соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и производящих выплаты физическим лицам, работающим в технико-внедренческой особой экономической зоне или промышленно-производственной особой экономической зоне), разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных; |
... 14) для организаций, включенных в
единый реестр резидентов Особой
экономической зоны в Калининградской
области в соответствии с Федеральным
законом "Об Особой экономической зоне
в Калининградской области и о внесении
изменений в некоторые законодательные
акты Российской Федерации".
Плательщики, указанные в настоящем
подпункте, применяют пониженные тарифы
страховых взносов с учетом особенностей,
установленных пунктом 11 настоящей
статьи. |
|
... 5) для
плательщиков, указанных в подпунктах
11-14 пункта 1 настоящей
статьи, тарифы страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование
устанавливаются в размере 6,0 процента, на
обязательное социальное страхование на
случай временной нетрудоспособности и в
связи с материнством - 1,5 процента, на
обязательное медицинское страхование -
0,1 процента. |
... 5) для плательщиков, указанных в подпунктах 11-13 пункта 1 настоящей статьи, тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование устанавливаются в размере 6,0 процента, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 1,5 процента, на обязательное медицинское страхование - 0,1 процента. |
... 3.
Пониженные тарифы страховых взносов,
установленные пунктом 2 настоящей
статьи, применяются плательщиками,
указанными в пункте 1 настоящей статьи,
при выполнении условий, предусмотренных
пунктами 4-11 настоящей
статьи. |
... 3. Пониженные тарифы страховых взносов, установленные пунктом 2 настоящей статьи, применяются плательщиками, указанными в пункте 1 настоящей статьи, при выполнении условий, предусмотренных пунктами 4-10 настоящей статьи. |
... получение
документа о государственной
аккредитации организации,
осуществляющей деятельность в области
информационных технологий, в порядке,
установленном Правительством
Российской Федерации,
или свидетельства, удостоверяющего
регистрацию организации в качестве
резидента технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны; (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2018 года Федеральным законом от 28 декабря 2017 года N 436-ФЗ) |
... получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; |
... получение
документа о государственной
аккредитации организации,
осуществляющей деятельность в области
информационных технологий, в порядке,
установленном Правительством
Российской Федерации,
или свидетельства, удостоверяющего
регистрацию организации в качестве
резидента технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны; |
... получение документа о государственной аккредитации организации, осуществляющей деятельность в области информационных технологий, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации; |
... В случае,
если по итогам расчетного (отчетного)
периода организация не выполняет хотя бы
одно условие, установленное настоящим
пунктом, а также в случае лишения ее
государственной аккредитации либо статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны такая организация
лишается права применять тарифы
страховых взносов, предусмотренные
подпунктом 1_1 пункта 2 настоящей статьи, с
начала расчетного периода, в котором
допущено несоответствие установленным
условиям, либо такая организация лишена
государственной аккредитации, либо в
реестр резидентов особой экономической
зоны внесена запись о лишении
организации статуса резидента
технико-внедренческой особой
экономической зоны или
промышленно-производственной особой
экономической зоны. |
... В случае,
если по итогам расчетного (отчетного)
периода организация не выполняет хотя бы
одно условие, установленное настоящим
пунктом, а также в случае лишения ее
государственной аккредитации такая организация лишается права
применять тарифы страховых взносов,
предусмотренные подпунктом 1_1 пункта 2
настоящей статьи, с начала расчетного
периода, в котором допущено
несоответствие установленным условиям
или аннулирована государственная
аккредитация. |
... 11. Пониженные тарифы страховых взносов, установленные подпунктом 5 пункта 2 настоящей статьи (далее в настоящем пункте - пониженные тарифы), для плательщиков, указанных в подпункте 14 пункта 1 настоящей статьи (далее в настоящем пункте - плательщики), применяются с учетом следующих особенностей: ... 1) пониженные тарифы применяются плательщиками, включенными в единый реестр резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (далее в настоящем пункте - реестр) в период с 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года включительно; ... 2) пониженные тарифы применяются плательщиками в течение семи лет начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такой плательщик был включен в реестр, если иное не предусмотрено подпунктом 3 настоящего пункта; ... 3) предельный срок применения пониженных тарифов для плательщиков устанавливается до 31 декабря 2025 года; ... 4) в случае исключения плательщиков из реестра пониженные тарифы не применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором плательщики были исключены из реестра; ... 5) пониженные тарифы применяются
плательщиками исключительно в отношении
базы для исчисления страховых взносов,
определенной в отношении физических лиц,
занятых на новых рабочих местах. В целях
применения настоящего подпункта под
новым рабочим местом понимается место,
впервые создаваемое организациями,
включенными в реестр, при реализации
инвестиционного проекта на территории
Особой экономической зоны в
Калининградской области (далее в
настоящем подпункте - новое рабочее
место). При этом физическим лицом,
занятым на новом рабочем месте,
признается лицо, заключившее трудовой
договор с организацией, включенной в
реестр, а его трудовые обязанности
непосредственно связаны с реализацией
указанного инвестиционного проекта, в
том числе с эксплуатацией объектов
основных средств, созданных в результате
реализации инвестиционного проекта.
Перечень рабочих мест плательщиков,
относящихся к новым рабочим местам,
утверждается плательщиками до начала
применения в отношении физических лиц,
занятых на новых рабочих местах,
пониженных тарифов страховых взносов по
согласованию с администрацией Особой
экономической зоны в Калининградской
области и налоговым органом по месту
нахождения плательщиков. |
|
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 430. Размер страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам >>>>> |
...
1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: |
... 1.
Плательщики, указанные в подпункте 2
пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса,
уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей: |
... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года, 29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года; |
... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; |
... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере 26545 рублей за расчетный период 2018 года (29354 рублей за расчетный период 2019 года, 32448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. |
... в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период. |
... При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта; |
... При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса; |
... 2) страховые
взносы на обязательное медицинское
страхование в
фиксированном размере 5840 рублей за
расчетный период 2018 года, 6884 рублей за
расчетный период 2019 года и 8426 рублей за
расчетный период 2020 года. |
... 2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование, фиксированный размер которых определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное медицинское страхование, установленного подпунктом 3 пункта 2 статьи 425 настоящего Кодекса. |
... При этом
размер страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование в целом по крестьянскому
(фермерскому) хозяйству определяется как
произведение фиксированного размера,
составляющего 26545 рублей за расчетный
период 2018 года, 29354 рубля за расчетный
период 2019 года, 32448 рублей за расчетный
период 2020 года, и количества всех членов
крестьянского (фермерского) хозяйства,
включая главу крестьянского
(фермерского) хозяйства. |
... При этом размер страховых взносов в целом по крестьянскому (фермерскому) хозяйству определяется по каждому соответствующему виду обязательного социального страхования как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, тарифов страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование, установленных пунктом 2 статьи 425 настоящего Кодекса, и количества всех членов крестьянского (фермерского) хозяйства, включая главу крестьянского (фермерского) хозяйства. |
... Размер страховых взносов на
обязательное медицинское страхование в
целом по крестьянскому (фермерскому)
хозяйству определяется за расчетный
период как произведение фиксированного
размера страховых взносов,
составляющего 5840 рублей за расчетный
период 2018 года, 6884 рубля за расчетный
период 2019 года, 8426 рублей за расчетный
период 2020 года, и количества всех членов
крестьянского (фермерского) хозяйства,
включая главу крестьянского
(фермерского) хозяйства. |
|
... 3. Если
плательщики начинают осуществлять
предпринимательскую либо иную
профессиональную деятельность в течение
расчетного периода, фиксированный размер страховых
взносов, подлежащих уплате ими за этот
расчетный период, определяется
пропорционально количеству календарных
месяцев начиная с календарного месяца
начала деятельности. За неполный месяц
деятельности фиксированный размер
страховых взносов определяется
пропорционально количеству календарных
дней этого месяца. |
... 3. Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. |
... 7.
Плательщики, указанные в подпункте 2
пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не
исчисляют и не уплачивают страховые
взносы на обязательное пенсионное
страхование и обязательное медицинское
страхование за периоды, указанные в
пунктах 1 (в части военной службы по
призыву), 3, 6-8 части 1 статьи 12
Федерального закона от 28 декабря 2013 года
N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также
за периоды, в которых приостановлен
статус адвоката и в течение которых ими
не осуществлялась соответствующая
деятельность, при
условии представления ими в налоговый
орган по месту учета заявления об
освобождении от уплаты страховых
взносов и подтверждающих документов.
|
... 7. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, не исчисляют и не уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование за периоды, указанные в пунктах 1 (в части военной службы по призыву), 3, 6-8 части 1 статьи 12 Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 400-ФЗ "О страховых пенсиях", а также за периоды, в которых приостановлен статус адвоката и в течение которых ими не осуществлялась соответствующая деятельность. |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ... >>>>> |
Раздел XI. Страховые взносы в Российской Федерации (статьи 419-432) Глава 34. Страховые взносы (статьи 419-432) Статья 431. Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, и порядок возмещения суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай ... >>>>> |
... В случае,
если в представляемом плательщиком расчете сведения по
каждому физическому лицу о сумме выплат
и иных вознаграждений в пользу
физических лиц, базе для исчисления
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование в пределах
установленной предельной величины,
сумме страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, исчисленных
исходя из базы для исчисления страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование, не превышающей предельной
величины, базе для исчисления страховых
взносов на обязательное пенсионное
страхование по дополнительному тарифу,
сумме страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование по
дополнительному тарифу за расчетный
(отчетный) период и (или) за каждый из
последних трех месяцев расчетного
(отчетного) периода содержат ошибки, а
также если в представляемом
плательщиком расчете суммы одноименных
показателей по всем физическим лицам не
соответствуют этим же показателям в
целом по плательщику страховых взносов и
(или) в расчете указаны недостоверные
персональные данные, идентифицирующие
застрахованных физических лиц, такой
расчет считается непредставленным, о чем
плательщику не позднее дня, следующего
за днем получения расчета в электронной
форме (10 дней, следующих за днем
получения расчета на бумажном носителе),
направляется соответствующее
уведомление. |
... В случае,
если в представляемом расчете сведения о совокупной сумме
страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование, исчисленных
плательщиком за каждый из последних трех
месяцев расчетного (отчетного) периода в
целом по плательщику страховых взносов
исходя из базы для исчисления страховых
взносов по обязательному пенсионному
страхованию, не превышающих предельной
величины, не соответствуют сведениям о
сумме исчисленных страховых взносов на
обязательное страхование по каждому
застрахованному лицу за указанный
период и (или) указаны недостоверные
персональные данные, идентифицирующие
застрахованных физических лиц, такой
расчет считается непредставленным, о чем
плательщику не позднее дня, следующего
за днем получения расчета в электронной
форме (10 дней, следующих за днем
получения расчета на бумажном носителе),
направляется соответствующее
уведомление. |
,
- 
- 
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
