Налоговый кодекс Российской
Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями, вступающими в силу с
01.01.2014 и с 02.01.2014)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 1 июля 2011 года N
170-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 4 марта 2013
года N 22-ФЗ (изменения вступили в силу с 1
января 2014 года);
Федеральным законом от 7 июня 2013 года N
108-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 7 июня 2013 года N 131-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N 301-ФЗ) (изменения вступили в силу с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 28 июня 2013
года N 134-ФЗ (изменения вступили в силу с 1
января 2014 года);
Федеральным законом от 2 июля 2013 года N
152-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 23 июля 2013 года N
198-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 23 июля 2013
года N 212-ФЗ (с изменениями, внесенными
Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N
306-ФЗ) (изменения вступили в силу с 1
января 2014 года);
Федеральным законом от 23 июля 2013 года N
213-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 23 июля 2013
года N 214-ФЗ (изменения вступили в силу с 1
января 2014 года);
Федеральным законом от 23 июля 2013 года N
215-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 23 июля 2013 года N
248-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 263-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 267-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 268-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 2 ноября
2013 года N 301-ФЗ (изменения вступили в силу
с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N
306-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 2 ноября
2013 года N 307-ФЗ (изменения вступили в силу
с 1 января 2014 года);
Федеральным законом от 25 ноября 2013 года N
317-ФЗ (изменения вступили в силу с 1 января
2014 года);
Федеральным законом от 2 декабря 2013 года N
334-ФЗ (изменения вступили в силу со 2
января 2014 года);
Федеральным законом от 28 декабря 2013 года
N 420-ФЗ (изменения вступили в силу с 1
января 2014 года).
Редакция с
изменениями на 28.12.2013 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 25.11.2013 |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 147. Место реализации товаров >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 147. Место реализации товаров >>>>> |
... 1. В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств (с учетом особенностей, установленных пунктом 2 настоящей статьи): ... 1) товар находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией, и не отгружается и не транспортируется; ... 2) товар в момент начала отгрузки и транспортировки находится на территории Российской Федерации и иных территориях, находящихся под ее юрисдикцией. ... 2. В целях настоящей главы местом реализации товаров в виде углеводородного сырья, добытого на морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (стабильного конденсата, сжиженного природного газа, широкой фракции легких углеводородов) признается территория Российской Федерации при наличии одного или нескольких обстоятельств, указанных в пункте 1 настоящей статьи, либо при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств: ... 1) товар находится на континентальном шельфе Российской Федерации и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря и не отгружается и не транспортируется; ... 2) товар в момент начала отгрузки и
транспортировки находится на
континентальном шельфе Российской
Федерации и (или) в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря. |
... В целях настоящей главы местом
реализации товаров признается
территория Российской Федерации, при
наличии одного или нескольких следующих
обстоятельств: (абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2001 года
Федеральным законом от 29 декабря 2000 года
N 166-ФЗ) (абзац в редакции,
введенной в действие с 1 октября 2011 года
Федеральным законом от 19 июля 2011 года N
245-ФЗ) (абзац дополнен с 1 октября
2011 года Федеральным законом от 19 июля 2011
года N 245-ФЗ) |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
... 1) работы
(услуги), выполняемые (оказываемые) в границах континентального
шельфа Российской Федерации и (или) в
исключительной экономической зоне
Российской Федерации либо в границах
российской части (российского сектора)
дна Каспийского моря, по региональному
геологическому изучению, геологическому
изучению и разведке морских
месторождений углеводородного сырья
(включая услуги по геологическому
изучению недр и воспроизводству
минерально-сырьевой базы, услуги по
геофизическим исследованиям скважин,
геолого-разведочные и сейсморазведочные
работы, разведочные буровые работы,
услуги по мониторингу состояния недр,
услуги по аэрофотосъемке), созданию,
доведению до состояния готовности к
использованию (эксплуатации),
техническому обслуживанию, ремонту,
реконструкции, модернизации,
техническому перевооружению,
консервации, демонтажу, ликвидации (иные
работы капитального характера)
искусственных островов, установок и
сооружений, а также иного имущества,
расположенного на континентальном
шельфе Российской Федерации и (или) в
исключительной экономической зоне
Российской Федерации либо в российской
части (российском секторе) дна
Каспийского моря, которое используется
(создается для использования) в
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на морском
месторождении углеводородного сырья;
|
... 1) работы (услуги), выполняемые (оказываемые) на участках континентального шельфа и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации, по созданию, доведению до состояния готовности к использованию (эксплуатации), техническому обслуживанию, ремонту, реконструкции, модернизации, техническому перевооружению (иным работам капитального характера) искусственных островов, установок и сооружений, а также иного имущества, расположенного на континентальном шельфе и (или) в исключительной экономической зоне Российской Федерации; |
... 2) работы
(услуги) по добыче углеводородного
сырья, в том числе по
строительству (бурению) скважин; |
... 2) работы (услуги) по добыче углеводородного сырья; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... важнейших и жизненно необходимых
медицинских изделий. Положения
настоящего абзаца применяются при
представлении в налоговые органы
регистрационного удостоверения на
медицинское изделие или до 1 января 2017
года также регистрационного
удостоверения на изделие медицинского
назначения (медицинской техники). |
... важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники; |
... 2)
медицинских услуг, оказываемых
медицинскими организациями, индивидуальными
предпринимателями, осуществляющими
медицинскую деятельность, за
исключением косметических, ветеринарных
и санитарно-эпидемиологических услуг.
Ограничение, установленное настоящим
подпунктом, не распространяется на
ветеринарные и
санитарно-эпидемиологические услуги,
финансируемые из бюджета. В целях
настоящей главы к медицинским услугам
относятся: |
... 2)
медицинских услуг, оказываемых
медицинскими организациями и (или) учреждениями, врачами,
занимающимися частной медицинской
практикой, за исключением косметических,
ветеринарных и
санитарно-эпидемиологических услуг.
Ограничение, установленное настоящим
подпунктом, не распространяется на
ветеринарные и
санитарно-эпидемиологические услуги,
финансируемые из бюджета. В целях
настоящей главы к медицинским услугам
относятся: |
... услуги по
сбору у населения крови, оказываемые по
договорам с медицинскими
организациями, оказывающими медицинскую
помощь в амбулаторных и стационарных
условиях; |
... услуги по
сбору у населения крови, оказываемые по
договорам со
стационарными лечебными учреждениями и
поликлиническими отделениями; |
... 24) услуг
аптечных организаций по изготовлению
лекарственных препаратов для медицинского
применения, а также по изготовлению или
ремонту очковой оптики (за исключением
солнцезащитной), по ремонту слуховых
аппаратов и протезно-ортопедических
изделий, перечисленных в подпункте 1
пункта 2 настоящей статьи, услуги по
оказанию протезно-ортопедической
помощи; |
... 24) услуг
аптечных организаций по изготовлению
лекарственных средств, а
также по изготовлению или ремонту
очковой оптики (за исключением
солнцезащитной), по ремонту слуховых
аппаратов и протезно-ортопедических
изделий, перечисленных в подпункте 1
пункта 2 настоящей статьи, услуги по
оказанию протезно-ортопедической
помощи; |
... 29) услуг по доверительному
управлению средствами пенсионных
накоплений, средствами выплатного
резерва и средствами пенсионных
накоплений застрахованных лиц, которым
установлена срочная пенсионная выплата,
оказываемых в соответствии с
законодательством Российской Федерации
в сфере формирования и инвестирования
средств пенсионных накоплений; ... 30) операции по уступке (переуступке)
прав (требований) по обязательствам,
возникающим на основании финансовых
инструментов срочных сделок, реализация
которых освобождается от
налогообложения согласно подпункту 12
настоящего пункта. |
|
... лечебно-производственными
(трудовыми) мастерскими (отделениями)
медицинских организаций, оказывающих
психиатрическую помощь, наркологическую
помощь и противотуберкулезную помощь,
стационарных учреждений социального
обслуживания для лиц, страдающих
психическими расстройствами, а также
лечебно-производственными (трудовыми)
мастерскими лечебных исправительных
учреждений уголовно-исполнительной
системы; |
... государственными унитарными
предприятиями при противотуберкулезных,
психиатрических, психоневрологических
учреждениях, учреждениях социальной
защиты или социальной реабилитации
населения, лечебно-производственными
(трудовыми) мастерскими при этих
учреждениях, а также
лечебно-производственными (трудовыми)
мастерскими лечебных исправительных
учреждений уголовно-исполнительной
системы; |
... получение
от заемщиков сумм в счет компенсации
страховых премий (страховых взносов),
уплаченных банком по договорам
страхования, в том числе
по договорам страхования на случай
смерти или наступления инвалидности
указанных заемщиков, по договорам
страхования имущества, являющегося
обеспечением обязательств заемщика
(залогом), и иным видам страхования, в
которых банк является страхователем; |
... получение
от заемщиков сумм в счет компенсации
страховых премий (страховых взносов),
уплаченных банком по договорам
страхования на случай
смерти или наступления инвалидности
указанных заемщиков, в которых банк
является страхователем и
выгодоприобретателем; |
... 15_2) операции, осуществляемые в рамках клиринговой деятельности: ... передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения; ... выплата процентов, начисленных на
средства гарантийного фонда,
формируемого за счет имущества,
являющегося предметом коллективного
клирингового обеспечения и (или)
индивидуального клирингового
обеспечения, подлежащих уплате
клиринговой организацией участникам
клиринга и иным лицам в соответствии с
правилами клиринга такой клиринговой
организации на основании Федерального
закона от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О
клиринге и клиринговой деятельности";
|
|
... 16)
выполнение научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ за счет
средств бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации,
средств Российского фонда
фундаментальных исследований,
Российского фонда технологического
развития и фондов поддержки научной,
научно-технической, инновационной
деятельности, созданных для этих целей в
соответствии с Федеральным законом от 23
августа 1996 года N 127-ФЗ "О науке и
государственной научно-технической
политике"; выполнение
научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ
учреждениями образования и научными
организациями на основе хозяйственных
договоров; |
... 16)
выполнение научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ за счет
средств бюджетов, а также
средств Российского фонда
фундаментальных исследований,
Российского фонда технологического
развития и образуемых для этих целей в
соответствии с законодательством
Российской Федерации внебюджетных
фондов министерств, ведомств,
ассоциаций; выполнение
научно-исследовательских и
опытно-конструкторских работ
учреждениями образования и научными
организациями на основе хозяйственных
договоров; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения) >>>>> |
... 3)
материалов для изготовления иммунобиологических лекарственных
препаратов для диагностики,
профилактики и (или) лечения
инфекционных заболеваний (по перечню,
утверждаемому Правительством
Российской Федерации). |
... 3) материалов для изготовления медицинских иммунобиологических препаратов для диагностики, профилактики и (или) лечения инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации). |
... Положения
настоящего подпункта применяются при
условии представления в таможенные
органы соответствующего разрешения,
выданного федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке и
реализации государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере здравоохранения, обращения
лекарственных средств для медицинского
применения. |
... Положения
настоящего подпункта применяются при
условии представления в таможенные
органы соответствующего разрешения,
выданного федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере здравоохранения, обращения
лекарственных средств для медицинского
применения. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... В целях настоящей статьи к
международным перевозкам
приравниваются работы (услуги) по
перевозке и (или) транспортировке
углеводородного сырья из пункта
отправления, находящегося на
континентальном шельфе Российской
Федерации и (или) в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря, в пункт
назначения, находящийся за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией. |
|
... 2_9) углеводородного сырья, добытого
на морском месторождении
углеводородного сырья, а также продуктов
его технологического передела
(стабильного конденсата, сжиженного
природного газа, широкой фракции легких
углеводородов), вывезенных из пункта
отправления, находящегося на
континентальном шельфе Российской
Федерации и (или) в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря, в пункт
назначения, находящийся за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, при условии представления
документов, предусмотренных статьей 165
настоящего Кодекса, за исключением
случаев, если такие товары вывозятся в
таможенной процедуре экспорта; |
|
... лекарственных средств,
включая фармацевтические субстанции,
лекарственные средства, предназначенные
для проведения клинических исследований
лекарственных препаратов, и
лекарственные препараты, изготовленные
аптечными организациями; |
... лекарственных средств,
включая лекарственные
средства, предназначенные для
проведения клинических исследований,
лекарственные субстанции, в том числе
внутриаптечного изготовления; |
... медицинских изделий, за исключением
важнейших и жизненно необходимых
медицинских изделий, операции по
реализации которых освобождаются от
налогообложения в соответствии с
подпунктом 1 пункта 2 статьи 149 настоящего
Кодекса. Положения настоящего абзаца
применяются при представлении в
налоговый орган регистрационного
удостоверения на медицинское изделие
или до 1 января 2017 года также
регистрационного удостоверения на
изделие медицинского назначения; |
... изделий медицинского назначения;
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> |
... 1) контракт
(копия контракта) налогоплательщика с
иностранным лицом на поставку товара
(припасов) за пределы единой таможенной
территории Таможенного союза (далее в
настоящем Кодексе - таможенная
территория Таможенного союза) и (или)
припасов за пределы Российской
Федерации. Если контракты содержат
сведения, составляющие государственную
тайну, вместо копии полного текста
контракта представляется выписка из
него, содержащая информацию, необходимую
для проведения налогового контроля (в
частности, информацию об условиях
поставки, о сроках, цене, виде
продукции). |
... 1) контракт
(копия контракта) налогоплательщика с
иностранным лицом на поставку товара
(припасов) за пределы единой таможенной
территории Таможенного союза (далее в
настоящем Кодексе - таможенная
территория Таможенного союза) и (или)
припасов за пределы Российской
Федерации. Если контракты содержат
сведения, составляющие государственную
тайну, вместо копии полного текста
контракта представляется выписка из
него, содержащая информацию, необходимую
для проведения налогового контроля (в
частности, информацию об условиях
поставки, о сроках, цене, виде
продукции). |
... При вывозе реализуемых товаров
(припасов) в целях использования их в
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на морском
месторождении углеводородного сырья,
представляется контракт (копия
контракта) налогоплательщика с
налогоплательщиком, осуществляющим
деятельность по поиску, оценке, разведке
и (или) разработке указанного
месторождения, на поставку товаров
(припасов) за пределы таможенной
территории Таможенного союза и (или)
припасов за пределы Российской
Федерации, а также копии транспортных,
товаросопроводительных или иных
документов, подтверждающих вывоз
товаров (припасов) в пункт назначения,
находящийся на континентальном шельфе
Российской Федерации и (или) в
исключительной экономической зоне
Российской Федерации либо в российской
части (российском секторе) дна
Каспийского моря; |
|
... 1_1. При реализации товаров, указанных в подпункте 2_9 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые органы представляются следующие документы: ... 1) контракт (копия контракта) налогоплательщика на поставку товаров в пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации и иных территорий, находящихся под ее юрисдикцией. Если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо копии полного текста контракта представляется выписка из него, содержащая информацию, необходимую для проведения налогового контроля (в частности, информацию об условиях поставки, о сроках, цене, виде продукции). ... 2) копии транспортных,
товаросопроводительных или иных
документов, подтверждающих вывоз
товаров в пункт назначения, находящийся
за пределами территории Российской
Федерации и иных территорий, находящихся
под ее юрисдикцией. |
|
... При выполнении работ (оказании
услуг) по перевозке и (или)
транспортировке углеводородного сырья
из пункта отправления, находящегося на
континентальном шельфе Российской
Федерации и (или) в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря, в пункт
назначения, находящийся за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией, в налоговые органы
представляются копии транспортных,
товаросопроводительных или иных
документов, подтверждающих факт вывоза
углеводородного сырья из пункта
отправления, находящегося на
континентальном шельфе Российской
Федерации и (или) в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря, в пункт
назначения, находящийся за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией. |
|
... Документы, указанные в пункте 1_1
настоящей статьи, представляются в
налоговый орган в срок не позднее 180
календарных дней с даты оформления
транспортных, товаросопроводительных и
(или) иных документов с указанием пункта
назначения, находящегося за пределами
территории Российской Федерации и иных
территорий, находящихся под ее
юрисдикцией. Если по истечении 180
календарных дней налогоплательщик не
представил указанные документы,
операции по реализации товаров,
предусмотренные подпунктом 2_9 пункта 1
статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат
налогообложению по ставке,
предусмотренной пунктом 3 статьи 164
настоящего Кодекса. |
|
... Если впоследствии
налогоплательщик представит в налоговые
органы документы, обосновывающие
применение налоговой ставки 0 процентов,
уплаченные суммы налога подлежат
возмещению налогоплательщику в порядке
и на условиях, которые предусмотрены
статьями 176 и 176_1 настоящего Кодекса.
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 5. При
реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщиками,
освобожденными в соответствии со
статьей 145 настоящего Кодекса от
исполнения обязанностей
налогоплательщика, счета-фактуры
составляются без выделения
соответствующих сумм налога. При этом на
указанных документах делается
соответствующая надпись или ставится
штамп "Без налога (НДС)". |
... 5. При
реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации
которых не подлежат налогообложению
(освобождаются от налогообложения), а
также при освобождении
налогоплательщика в соответствии со
статьей 145 настоящего Кодекса от
исполнения обязанностей
налогоплательщика расчетные документы,
первичные учетные документы оформляются
и счета-фактуры выставляются без
выделения соответствующих сумм налога.
При этом на указанных документах
делается соответствующая надпись или
ставится штамп "Без налога (НДС)".
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 169. Счет-фактура >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 169. Счет-фактура >>>>> |
... 3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж: |
... 3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи: |
... 1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, за исключением операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса; |
... 1) при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в том числе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 настоящего Кодекса; |
... 2) в иных
случаях, определенных в установленном
порядке. |
... 2) в иных случаях, определенных в установленном порядке. |
... 3_1. Лица, не являющиеся
налогоплательщиками, в случае
выставления и (или) получения ими
счетов-фактур при осуществлении
предпринимательской деятельности в
интересах другого лица на основе
договоров поручения, договоров комиссии
либо агентских договоров обязаны вести
журналы учета полученных и выставленных
счетов-фактур в отношении указанной
деятельности. |
|
... 4. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
... 4. Счета-фактуры не составляются
налогоплательщиками по операциям
реализации ценных бумаг (за исключением
брокерских и иных посреднических услуг,
не указанных в подпункте 12_2 пункта 2
статьи 149 настоящего Кодекса), а также
банками, банком развития -
государственной корпорацией,
страховщиками, профессиональным
объединением страховщиков, созданным в
соответствии с Федеральным законом от 25
апреля 2002 года N 40-ФЗ "Об обязательном
страховании гражданской
ответственности владельцев
транспортных средств", организацией,
осуществляющей деятельность по
страхованию экспортных кредитов и
инвестиций от предпринимательских и
(или) политических рисков в соответствии
с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N
82-ФЗ "О банке развития", и
негосударственными пенсионными фондами
по операциям, не подлежащим
налогообложению (освобождаемым от
налогообложения) в соответствии со
статьей 149 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ (статьи 143-178) Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет >>>>> |
... 5. Налогоплательщики (в том числе являющиеся налоговыми агентами), а также лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по установленному формату в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено настоящей главой. |
... 5.
Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе
перечисленные в пункте 5 статьи 173
настоящего Кодекса, обязаны представить
в налоговые органы по месту своего учета
соответствующую налоговую декларацию в
срок не позднее 20-го числа месяца,
следующего за истекшим налоговым
периодом, если иное не предусмотрено
настоящей главой. |
... Налоговые агенты, не являющиеся налогоплательщиками или являющиеся налогоплательщиками, освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. |
|
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 179_2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом >>>>> |
... 3. Форма свидетельства, выдаваемого на
каждый вид деятельности,
предусмотренный пунктом 1 настоящей
статьи, форма заявления о выдаче
свидетельства, представляемого
налогоплательщиком, формы решений
налогового органа о выдаче (об отказе в
выдаче), приостановлении (возобновлении)
действия свидетельства, об
аннулировании свидетельства и
административный регламент по
предоставлению государственной услуги
по выдаче свидетельства утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 3. Порядок выдачи свидетельства определяется Министерством финансов Российской Федерации. |
... 8. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года
- Федеральный закон от 30 сентября 2013 года
N 269-ФЗ. |
... 8. Организация, имеющая свидетельство, обязана отчитываться перед налоговым органом, выдавшим свидетельство, об использовании денатурированного этилового спирта в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 179_3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 179_3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином >>>>> |
... 3. Форма свидетельства, выдаваемого на
каждый вид деятельности,
предусмотренный пунктом 1 настоящей
статьи, форма заявления о выдаче
свидетельства, представляемого
налогоплательщиком, формы решений
налогового органа о выдаче (об отказе в
выдаче), приостановлении (возобновлении)
действия свидетельства, об
аннулировании свидетельства и
административный регламент по
предоставлению государственной услуги
по выдаче свидетельства утверждаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 3. Порядок выдачи свидетельства определяется Министерством финансов Российской Федерации. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 4)
реализация подакцизных товаров,
помещенных под таможенную процедуру
экспорта, за пределы территории
Российской Федерации с учетом потерь в
пределах норм естественной убыли или
ввоз подакцизных товаров в портовую
особую экономическую зону с остальной
части территории Российской
Федерации, а также
передача подакцизных товаров,
произведенных из давальческого сырья,
собственнику или по его указанию другим
лицам в случае реализации указанных
товаров за пределы территории
Российской Федерации в соответствии с
таможенной процедурой экспорта с учетом
потерь (в пределах норм естественной
убыли). |
... 4)
реализация подакцизных товаров,
помещенных под таможенную процедуру
экспорта, за пределы территории
Российской Федерации с учетом потерь в
пределах норм естественной убыли или
ввоз подакцизных товаров в портовую
особую экономическую зону с остальной
части территории Российской
Федерации. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации >>>>> |
... 2. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, при представлении банковской гарантии в налоговый орган. Банковская гарантия представляется в налоговый орган не позднее 25-го числа месяца, в котором у налогоплательщика в соответствии со статьей 204 настоящего Кодекса возникает обязанность представления в налоговый орган налоговой декларации по акцизам за налоговый период, на который приходится дата совершения указанных операций, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса. Банковская гарантия, представленная налогоплательщиком в налоговый орган позднее указанного срока, не принимается налоговым органом в целях настоящей статьи. |
... 2. Налогоплательщик освобождается от уплаты акциза при реализации произведенных им подакцизных товаров (в том числе из давальческого сырья), помещенных под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации либо при ввозе подакцизных товаров в портовую особую экономическую зону при представлении в налоговый орган поручительства банка в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса или банковской гарантии. Такие поручительство банка или банковская гарантия должны предусматривать обязанность банка уплатить сумму акциза и соответствующие пени в случаях непредставления налогоплательщиком в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 7_1 статьи 198 настоящего Кодекса, документов, подтверждающих факт экспорта подакцизных товаров или ввоза в портовую особую экономическую зону подакцизных товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, и неуплаты им акциза и (или) пеней. |
... Банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74_1 настоящего Кодекса требованиям для принятия банковских гарантий в целях налогообложения. К банковской гарантии применяются требования, установленные статьей 74_1 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей: |
... Налогоплательщики, которые осуществляют реализацию произведенной ими алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, помещенной под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации и в отношении которых пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса установлена обязанность по уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, имеют право представить в налоговый орган одну банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, и уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции. |
... банковская гарантия должна предусматривать обязанность банка уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов в порядке и сроки, которые установлены пунктами 7 и 7_1 статьи 198 настоящего Кодекса, и неуплаты налогоплательщиком соответствующей суммы акциза; |
... В этом случае указанные налогоплательщики представляют в налоговый орган банковскую гарантию и извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза в порядке и сроки, которые предусмотрены пунктом 14 статьи 204 настоящего Кодекса. |
... сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме суммы акциза, исчисленной в соответствии с пунктом 1 статьи 202 настоящего Кодекса по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны; |
... Налоговый орган предъявляет банку-гаранту требование по погашению обеспеченной такой банковской гарантией денежной суммы в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком акциза в срок, установленный пунктом 3 статьи 204 настоящего Кодекса, за каждый налоговый период (в течение срока действия банковской гарантии), в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации, в пределах суммы авансового платежа акциза, от уплаты которой он был освобожден, и (или) в размере акциза по реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, помещенной под таможенную процедуру экспорта, за пределы территории Российской Федерации в случае непредставления в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса. |
... срок действия банковской гарантии, предоставляемой в целях освобождения от уплаты акциза при совершении операций, предусмотренных подпунктом 4 пункта 1 статьи 183 настоящего Кодекса, должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной банковской гарантией. |
... Срок действия поручительства банка (банковской гарантии), представляемого (представляемой) налогоплательщиками, за исключением банковской гарантии, представляемой в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, должен составлять не менее девяти месяцев со дня реализации подакцизных товаров на экспорт. |
... Налоговый орган обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию в целях освобождения от уплаты акциза по подакцизным товарам, вывозимым за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта или ввозимым в портовую особую экономическую зону в соответствии с таможенной процедурой свободной таможенной зоны, об освобождении от обязательств по этой гарантии в случаях: |
... Срок действия банковской гарантии, представляемой налогоплательщиками в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, должен составлять не менее 12 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта или совершались операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. |
... представления налогоплательщиком документов, предусмотренных пунктами 7 и 7_1 статьи 198 настоящего Кодекса, в установленный срок - не позднее третьего дня, следующего за днем завершения проверки, подтвердившей полноту представления и достоверность указанных документов; |
... В случае отсутствия у налогоплательщика, представившего банковскую гарантию, в том числе в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в таможенной процедуре экспорта, задолженности по уплате акцизов, пеней и штрафов на день завершения камеральной проверки налоговой декларации по акцизам и представленных документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, налоговый орган не позднее дня, следующего за днем завершения указанной проверки, обязан направить в банк, выдавший гарантию, письменное заявление об освобождении банка от обязательств по банковской гарантии. |
... уплаты налогоплательщиком суммы акциза - не позднее третьего дня после представления в налоговый орган платежного поручения об уплате указанной суммы. |
... При отсутствии поручительства банка (банковской гарантии) налогоплательщик обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории Российской Федерации. |
... Налогоплательщики, которые
осуществляют реализацию произведенной
ими алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, вывозимой
за пределы территории Российской
Федерации в соответствии с таможенной
процедурой экспорта, в отношении которых
пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса
установлена обязанность по уплате
авансового платежа акциза по
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, имеют право
представить в налоговый орган одну
банковскую гарантию в целях
освобождения от уплаты акциза,
исчисленного по указанной продукции,
вывозимой за пределы территории
Российской Федерации в соответствии с
таможенной процедурой экспорта, и уплаты
авансового платежа акциза.
|
... Если налогоплательщиком,
представившим банковскую гарантию в
целях одновременного освобождения от
уплаты авансового платежа акциза по
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции и уплаты
акциза, исчисленного по указанной
продукции, вывозимой за пределы
территории Российской Федерации в
таможенной процедуре экспорта,
закупившим этиловый спирт (или
совершившим операции, признаваемые
объектом налогообложения акцизами,
предусмотренные подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса), в течение
срока действия такой гарантии не
совершались операции по реализации
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции на
территории Российской Федерации и (или)
по вывозу указанной продукции за пределы
территории Российской Федерации в
таможенной процедуре экспорта,
указанный налогоплательщик признается
утратившим право на освобождение от
уплаты авансового платежа акциза в
течение всего срока действия банковской
гарантии. Такой налогоплательщик обязан
в течение одного месяца со дня окончания
определенного гарантией срока
произвести перерасчет налоговых
обязательств по налогу в порядке,
установленном настоящим Кодексом для
налогоплательщиков, не имеющих
оснований для освобождения от уплаты
авансовых платежей акциза, а также
представить в налоговый орган
уточненные налоговые декларации по
акцизам за те налоговые периоды, в
которых он освобождался от уплаты
авансовых платежей. |
... Налоговый орган предъявляет банку-гаранту требование по погашению обеспеченной такой банковской гарантией денежной суммы в случае неуплаты или неполной уплаты налогоплательщиком акциза в срок, установленный пунктом 3 статьи 204 настоящего Кодекса, за каждый налоговый период (в течение срока действия банковской гарантии), в котором осуществлялась реализация алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации, в пределах суммы авансового платежа акциза, от уплаты которой он был освобожден, и (или) в размере акциза по реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в случае непредставления в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса. |
|
... Срок действия банковской гарантии, представляемой налогоплательщиками в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, должен составлять не менее 12 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором осуществлялась закупка этилового спирта или совершались операции, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. |
|
... Налоговый орган обязан уведомить банк, выдавший банковскую гарантию в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, об освобождении от обязательств по этой банковской гарантии в случае исполнения налогоплательщиком обязательств по уплате акциза и (или) представления в налоговый орган в установленный срок документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, - не позднее третьего дня, следующего за днем завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по акцизам, отражающей начисление суммы акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, реализованной на территории Российской Федерации, и (или) налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором в налоговый орган представлены документы, подтверждающие фактический вывоз. При этом общая сумма акциза, исчисленная по алкогольной и (или) спиртосодержащей продукции, реализованной на территории Российской Федерации и на экспорт, должна соответствовать сумме, исчисленной в соответствии с подпунктом 2 пункта 12 статьи 204 настоящего Кодекса. В случае представления налоговой декларации по акцизам в отношении подакцизных товаров, реализованных на территории Российской Федерации, и налоговой декларации по акцизам в отношении подакцизных товаров, по которым в налоговый орган представлены документы, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в разных налоговых периодах уведомление направляется в банк не позднее чем по истечении трех дней, исчисленных от наиболее поздней из дат завершения камеральной налоговой проверки указанных деклараций. |
|
... При отсутствии банковской гарантии (в том числе в целях одновременного освобождения от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции и уплаты акциза, исчисленного по указанной продукции, вывозимой за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта) налогоплательщик обязан уплатить акциз в порядке, предусмотренном для операций по реализации подакцизных товаров на территории Российской Федерации. |
|
... Если налогоплательщиком, представившим банковскую гарантию, закупившим этиловый спирт или совершившим операции, признаваемые объектом налогообложения акцизами, предусмотренные подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в течение срока действия такой гарантии не совершались операции по реализации алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции на территории Российской Федерации и (или) по вывозу указанной продукции за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, указанный налогоплательщик признается утратившим право на освобождение от уплаты авансового платежа акциза в течение всего срока действия банковской гарантии. Такой налогоплательщик обязан в течение одного месяца со дня окончания срока действия банковской гарантии произвести перерасчет налоговых обязательств по акцизам в порядке, установленном настоящим Кодексом для налогоплательщиков, не имеющих оснований для освобождения от уплаты авансового платежа акциза, а также представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию по акцизам за тот налоговый период, в котором он освобождался от уплаты авансового платежа акциза. |
|
... Не позднее дня,
следующего за днем выдачи банковской
гарантии, в том числе в целях
одновременного освобождения от уплаты
авансового платежа акциза и уплаты
акциза, исчисленного по указанной
продукции, вывозимой за пределы
территории Российской Федерации в
соответствии с таможенной процедурой
экспорта, банк уведомляет налоговый
орган по месту учета налогоплательщика о
факте выдачи банковской гарантии в
порядке, определяемом федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов. |
|
... 3. При уплате акциза вследствие отсутствия у налогоплательщика банковской гарантии уплаченные суммы акциза, в том числе в виде авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса, подлежат возмещению в порядке, установленном статьей 203 настоящего Кодекса, после представления налогоплательщиком в налоговые органы документов, подтверждающих фактический вывоз подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта. |
... 3. При уплате
акциза вследствие отсутствия у
налогоплательщика поручительства банка (банковской
гарантии) уплаченные суммы акциза, в том
числе в виде авансового платежа акциза
по алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции,
предусмотренного пунктом 8 статьи 194
настоящего Кодекса, подлежат возмещению
после представления налогоплательщиком
в налоговые органы документов,
подтверждающих факт экспорта
подакцизных товаров. |
... Сведения об объемах реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, и о соответствующих суммах акциза подлежат отражению налогоплательщиком в налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) указанных товаров, определяемая в соответствии со статьей 195 настоящего Кодекса. |
... Возмещение сумм акциза производится в порядке, предусмотренном статьей 203 настоящего Кодекса. |
... В налоговой декларации по акцизам за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены в налоговый орган документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, подтверждающие фактический вывоз за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта реализованных подакцизных товаров, по которым ранее на основании банковской гарантии было предоставлено освобождение от уплаты акциза, отражаются следующие сведения: |
|
... объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден в порядке, установленном пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса; |
|
... сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик был освобожден на основании представленной банковской гарантии, приходящаяся на объем (количество) реализованных подакцизных товаров, фактический вывоз которых за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта документально подтвержден; |
|
... суммы акциза, подлежащие налоговым вычетам в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса; |
|
... налоговый период, на который приходится дата реализации (передачи) подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса; |
|
... сумма акциза, от уплаты которой налогоплательщик ранее был освобожден на основании представленной банковской гарантии, исчисленная за налоговый период, на который приходится дата реализации подакцизных товаров, вывезенных за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса; |
|
... номер и дата
контракта на поставку подакцизных
товаров иностранному покупателю. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 187_1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 187_1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки >>>>> |
... 3.
Налогоплательщик обязан подать в
налоговый орган по месту учета
(таможенный орган по месту таможенного декларирования
подакцизных товаров) уведомление о
максимальных розничных ценах,
устанавливаемых в соответствии с
пунктом 2 настоящей статьи, и минимальных
розничных ценах, исчисленных в
соответствии с законодательством
Российской Федерации в сфере охраны
здоровья граждан от воздействия
окружающего табачного дыма и
последствий потребления табака (далее -
уведомление), по каждой марке (каждому
наименованию) табачных изделий не
позднее чем за 10 календарных дней до
начала налогового периода, начиная с
которого будут наноситься указанные в
уведомлении максимальные розничные
цены. Форма уведомления, порядок его
заполнения и представления в налоговый
орган, в том числе в электронном виде,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Форма уведомления, порядок его
заполнения и представления в таможенный
орган, в том числе в электронном виде,
утверждаются уполномоченным
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим в соответствии с
законодательством Российской Федерации
функции по выработке государственной
политики и нормативному правовому
регулированию, контролю и надзору в
области таможенного дела. Каждое
уведомление должно содержать полный
перечень марок (наименований) табачных
изделий. |
... 3.
Налогоплательщик обязан подать в
налоговый орган по месту учета
(таможенный орган по месту оформления подакцизных товаров)
уведомление о максимальных розничных
ценах (далее - уведомление) по каждой
марке (каждому наименованию) табачных
изделий не позднее чем за 10 календарных
дней до начала календарного месяца,
начиная с которого будут наноситься
указанные в уведомлении максимальные
розничные цены. Форма уведомления
устанавливается Министерством финансов
Российской Федерации. |
Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налогообложение подакцизных
товаров с 1 января 2014 года по 31 декабря 2016
года осуществляется по следующим
налоговым ставкам: |
... (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 марта 2013 года
Федеральным законом от 25 декабря 2012 года
N 259-ФЗ) |
... Налогообложение этилового спирта с
1 января по 31 июля 2014 года включительно
осуществляется по следующим налоговым
ставкам: |
... |
... Налогообложение этилового спирта с
1 августа 2014 года по 31 декабря 2016 года
включительно осуществляется по
следующим налоговым ставкам: |
... ...
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 7. При вывозе
подакцизных товаров за
пределы территории Российской Федерации
в соответствии с таможенной процедурой
экспорта для подтверждения
обоснованности освобождения от уплаты
акциза, предусмотренного пунктом 2
статьи 184 настоящего Кодекса, и
возмещения сумм акциза, уплаченных
налогоплательщиком и подлежащих
налоговым вычетам в соответствии со
статьей 200 настоящего Кодекса, в порядке,
установленном статьей 201 настоящего
Кодекса, в налоговый орган по месту учета
налогоплательщика в течение шести
месяцев с даты представления в налоговый
орган банковской гарантии
представляются следующие документы:
|
... 7. При вывозе
подакцизных товаров в
таможенной процедуре экспорта за
пределы территории Российской Федерации
для подтверждения обоснованности
освобождения от уплаты акциза и
налоговых вычетов в налоговый орган по
месту учета налогоплательщика в
обязательном порядке в течение 180
календарных дней со дня реализации
указанных товаров представляются
следующие документы: |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
... 1. Суммы
акциза, исчисленные налогоплательщиком
при реализации подакцизных товаров (за
исключением реализации на безвозмездной
основе) и предъявленные покупателю,
относятся у налогоплательщика на стоимость реализованных
подакцизных товаров с учетом положений
главы 25 настоящего Кодекса. |
... 1. Суммы
акциза, исчисленные налогоплательщиком
при реализации подакцизных товаров (за
исключением реализации на безвозмездной
основе) и предъявленные покупателю,
относятся у налогоплательщика на расходы, принимаемые к
вычету при исчислении налога на прибыль
организаций. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 1. Налоговые
вычеты, предусмотренные пунктами 1-3
статьи 200 настоящего Кодекса,
производятся при
представлении налогоплательщиком в
налоговый орган расчетных документов и
счетов-фактур, выставленных продавцами
при приобретении налогоплательщиком
подакцизных товаров, либо предъявленных
налогоплательщиком собственнику
давальческого сырья (материалов) при его
производстве, либо на основании
таможенных деклараций или иных
документов, подтверждающих ввоз
подакцизных товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, и уплату
соответствующей суммы акциза, если иное
не предусмотрено настоящей статьей.
|
... 1. Налоговые
вычеты, предусмотренные пунктами 1-3
статьи 200 настоящего Кодекса,
производятся на
основании расчетных документов и
счетов-фактур, выставленных продавцами
при приобретении налогоплательщиком
подакцизных товаров, либо предъявленных
налогоплательщиком собственнику
давальческого сырья (материалов) при его
производстве, либо на основании
таможенных деклараций или иных
документов, подтверждающих ввоз
подакцизных товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией, и уплату
соответствующей суммы акциза, если иное
не предусмотрено настоящей статьей.
|
... 3) реестров
счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими
свидетельство на производство
денатурированного этилового спирта,
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции
(покупателю денатурированного этилового
спирта), с отметкой налогового органа, в
котором состоит на учете указанный
покупатель. Форма и порядок заполнения
указанных реестров счетов-фактур,
порядок их представления в налоговые
органы и образец отметки налогового
органа, в котором состоит на учете
покупатель денатурированного этилового
спирта, проставляемой на реестрах
счетов-фактур, утверждаются федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов. Указанная
отметка проставляется не позднее пяти
дней со дня представления в налоговый
орган налогоплательщиком - покупателем
денатурированного этилового спирта
налоговой декларации по акцизам и
реестра счетов-фактур (либо не позднее
пяти дней от наиболее поздней из дат
представления в налоговый орган одного
из указанных документов). |
... 3) реестров счетов-фактур, выставленных производителями денатурированного этилового спирта. Форма и порядок представления реестров в налоговые органы определяются Министерством финансов Российской Федерации; |
... 3) одного экземпляра реестров
счетов-фактур, представляемых в
налоговый орган в соответствии с пунктом
11 настоящей статьи; |
... 3) реестров счетов-фактур с отметкой налогового органа, в котором состоит на учете покупатель (получатель) денатурированного этилового спирта. Форма и порядок представления реестров в налоговые органы определяются Министерством финансов Российской Федерации. |
... 2) реестров
счетов-фактур,
выставленных налогоплательщиками,
имеющими свидетельство на производство
прямогонного бензина,
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина (покупателю
прямогонного бензина), с отметкой
налогового органа, в котором состоит на
учете указанный покупатель. Форма и
порядок заполнения указанных реестров
счетов-фактур, порядок их представления
в налоговые органы и образец отметки
налогового органа, в котором состоит на
учете покупатель прямогонного бензина,
проставляемой на реестрах счетов-фактур,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Указанная отметка проставляется
не позднее пяти дней со дня
представления в налоговый орган
налогоплательщиком - покупателем
прямогонного бензина налоговой
декларации по акцизам и реестра
счетов-фактур (либо не позднее пяти дней
от наиболее поздней из дат представления
в налоговый орган одного из указанных
документов). |
... 2) реестров
счетов-фактур с отметкой
налогового органа, в котором состоит на
учете покупатель (получатель)
прямогонного бензина. Форма и порядок
представления в налоговые органы
реестров определяются Министерством
финансов Российской Федерации.
Указанная отметка проставляется в
случае соответствия сведений, указанных
в налоговой декларации
налогоплательщика-покупателя, имеющего
свидетельство, сведениям, содержащимся в
представленных
налогоплательщиком-покупателем
реестрах счетов-фактур. Указанная
отметка проставляется налоговым органом
не позднее пяти дней со дня
представления налоговой декларации в
порядке, определяемом Министерством
финансов Российской Федерации. |
... реестра
счетов-фактур, выставленных лицом,
имеющим свидетельство на переработку
прямогонного бензина. Форма и порядок
представления реестров счетов-фактур в налоговые органы
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов; |
... реестра счетов-фактур, выставленных лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина. Форма и порядок представления реестров в налоговые органы определяются Министерством финансов Российской Федерации; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату >>>>> |
... 2. Указанные суммы в течение трех налоговых периодов, следующих за истекшим налоговым периодом, при наличии у налогоплательщика недоимки по акцизу, иным федеральным налогам, задолженности по пеням, начисленным по федеральным налогам, и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию на основании решения налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо на основании вступившего в силу решения суда, подлежат зачету в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням, штрафам налоговым органом самостоятельно в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. |
... 2. Указанные
суммы направляются в
отчетном налоговом периоде и в течение
трех налоговых периодов, следующих за
ним, на исполнение обязанностей по
уплате налогов или сборов, включая
налоги, уплачиваемые в связи с
перемещением подакцизных товаров через
границу Российской Федерации на уплату
пени, погашение недоимки, сумм налоговых
санкций, присужденных
налогоплательщику, подлежащих
зачислению в тот же бюджет. |
... При отсутствии у налогоплательщика
указанных недоимки и задолженности по
пеням и (или) штрафам суммы, подлежащие
возмещению, могут быть зачтены в счет
текущих платежей по акцизу и (или) иным
федеральным налогам по заявлению
налогоплательщика в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
... Налоговые органы производят зачет
самостоятельно, а по налогам,
уплачиваемым в связи с перемещением
подакцизных товаров через границу
Российской Федерации по согласованию с
таможенными органами и в течение 10 дней
сообщают о нем налогоплательщику. |
... 3. По
истечении трех налоговых периодов,
следующих за отчетным налоговым
периодом, сумма, которая не была зачтена,
подлежит возврату налогоплательщику по
его заявлению в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
... 3. По истечении трех налоговых периодов, следующих за отчетным налоговым периодом, сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ. |
... Налоговый орган в течение двух
недель после получения указанного
заявления принимает решение о возврате
указанной суммы налогоплательщику из
соответствующего бюджета и в тот же срок
направляет это решение на исполнение в
соответствующий орган Федерального
казначейства. Возврат указанных сумм
осуществляется органами Федерального
казначейства в течение двух недель после
получения решения налогового органа. В
случае, если такое решение не получено
соответствующим органом Федерального
казначейства по истечении семи дней со
дня направления налоговым органом, датой
получения такого решения признается
восьмой день со дня направления такого
решения налоговым органом. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ. |
... При нарушении сроков, установленных
настоящим пунктом, на сумму, подлежащую
возврату налогоплательщику, начисляются
проценты исходя из одной трехсот
шестидесятой ставки рефинансирования
Центрального банка Российской Федерации
за каждый день просрочки. |
... 4. Возмещению из бюджета (путем зачета или возврата) подлежат: |
... 4. На основании документов,
предусмотренных пунктом 7 статьи 198
настоящего Кодекса, возмещению (путем
зачета или возврата) подлежат: суммы
акциза по реализованным подакцизным
товарам, вывезенным за пределы
территории Российской Федерации в
таможенной процедуре экспорта,
уплаченные налогоплательщиком
вследствие отсутствия поручительства
банка или банковской гарантии, которые
предусмотрены пунктом 2 статьи 184
настоящего Кодекса; суммы акциза,
подлежащие вычету согласно статье 200
настоящего Кодекса при исчислении
акциза по реализованным подакцизным
товарам, вывезенным за пределы
территории Российской Федерации в
таможенной процедуре экспорта,
уплаченные налогоплательщиком в
порядке, установленном статьей 201
настоящего Кодекса, в том числе при
исчислении акциза по подакцизным
товарам, в отношении которых применяется
освобождение от налогообложения
акцизами в соответствии с пунктом 2
статьи 184 настоящего Кодекса. |
... суммы акциза по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, уплаченные налогоплательщиком вследствие отсутствия банковской гарантии, предусмотренной пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса; |
... Возмещение производится не позднее
трех месяцев со дня представления
документов, предусмотренных пунктом 7
статьи 198 настоящего Кодекса. |
... суммы акциза, уплаченные налогоплательщиком и подлежащие в соответствии со статьей 200 настоящего Кодекса налоговым вычетам при исчислении акциза по подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, в порядке, установленном статьей 201 настоящего Кодекса (в том числе суммы акциза, подлежащие вычету при исчислении акциза по подакцизным товарам, в отношении которых применяется освобождение от налогообложения акцизами в соответствии с пунктом 2 статьи 184 настоящего Кодекса). |
... В течение указанного срока
налоговый орган производит проверку
правильности исчисления и полноты
уплаты акциза, и (или) правомерности
освобождения от уплаты акциза по
реализованным подакцизным товарам,
вывезенным за пределы территории
Российской Федерации в таможенной
процедуре экспорта, и (или)
обоснованности налоговых вычетов и
принимает решение о возмещении путем
зачета или возврата соответствующих
сумм либо об отказе (полностью или
частично) в возмещении. |
... Возмещение указанных сумм из бюджета осуществляется на основании документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, представляемых налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета одновременно с налоговой декларацией по акцизам, в которой отражается сумма акциза по реализованным подакцизным товарам, вывезенным за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта, заявленная к возмещению. |
... В случае, если налоговым органом принято решение об отказе (полностью или частично) в возмещении, он обязан предоставить налогоплательщику мотивированное заключение не позднее 10 дней после вынесения соответствующего решения. |
... После представления налогоплательщиком налоговой декларации налоговый орган проверяет обоснованность суммы акциза, заявленной к возмещению, при проведении камеральной налоговой проверки в порядке, установленном статьей 88 настоящего Кодекса. |
... В случае, если налоговым органом в течение установленного срока не вынесено решения об отказе и (или) соответствующее заключение не представлено налогоплательщику, налоговый орган обязан принять решение о возмещении сумм, по которым не вынесено решение об отказе, и уведомить налогоплательщика о принятом решении в течение 10 дней. |
... В течение семи дней по окончании камеральной налоговой проверки налоговый орган обязан принять решение о возмещении соответствующих сумм акциза, если при проведении указанной проверки не были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах. |
... В случае, если у налогоплательщика
имеются недоимки и пени по акцизу,
недоимки и пени по иным налогам, а также
задолженности по присужденным налоговым
санкциям, подлежащим зачислению в тот же
бюджет, из которого производится
возврат, они подлежат зачету в
первоочередном порядке по решению
налогового органа. |
... В случае выявления нарушений законодательства о налогах и сборах в ходе проведения камеральной налоговой проверки уполномоченными должностными лицами налоговых органов должен быть составлен акт налоговой проверки в соответствии со статьей 100 настоящего Кодекса. |
... Налоговые органы производят указанный зачет самостоятельно и в течение 10 дней сообщают о нем налогоплательщику. |
... Акт и другие материалы камеральной налоговой проверки, в ходе которой были выявлены нарушения законодательства о налогах и сборах, а также представленные налогоплательщиком (его представителем) возражения должны быть рассмотрены руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, проводившего указанную проверку. Решение по материалам камеральной налоговой проверки должно быть принято в соответствии со статьей 101 настоящего Кодекса. |
... В случае, если налоговым органом
принято решение о возмещении, при
наличии недоимки по акцизу,
образовавшейся в период между датой
подачи декларации и датой возмещения
соответствующих сумм и не превышающей
сумму, подлежащую возмещению по решению
налогового органа, пеня на сумму
недоимки не начисляется. |
... По результатам рассмотрения материалов камеральной налоговой проверки руководитель (заместитель руководителя) налогового органа выносит решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения либо об отказе в привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения. |
... В случае, если у налогоплательщика
отсутствуют недоимки и пени по акцизу,
недоимки и пени по иным налогам, а также
задолженности по присужденным налоговым
санкциям, подлежащим зачислению в тот же
бюджет, из которого производится
возврат, суммы, подлежащие возмещению,
засчитываются в счет текущих платежей по
акцизу и (или) иным налогам, подлежащим
уплате в тот же бюджет, а также по
налогам, уплачиваемым в связи с
перемещением товаров (работ, услуг) через
границу Российской Федерации по
согласованию с таможенными органами
либо возврату налогоплательщику по его
заявлению. |
... Одновременно с этим решением принимается: |
... Не позднее последнего дня срока,
указанного в абзаце втором настоящего
пункта, налоговый орган принимает
решение о возврате сумм акциза из
соответствующего бюджета (бюджета
территориального дорожного фонда) и в
тот же срок направляет это решение на
исполнение в соответствующий орган
Федерального казначейства. |
... решение о возмещении полностью суммы акциза, заявленной к возмещению; |
... Возврат сумм акциза осуществляется
органами Федерального казначейства в
течение двух недель после получения
решения налогового органа. В случае, если
указанное решение не получено
соответствующим органом Федерального
казначейства по истечении семи дней со
дня направления его налоговым органом,
датой получения такого решения
признается восьмой день со дня
направления такого решения налоговым
органом. |
... решение об отказе в возмещении полностью суммы акциза, заявленной к возмещению; |
... При нарушении сроков, установленных
настоящим пунктом, на сумму акциза,
подлежащую возврату налогоплательщику,
начисляются проценты исходя из одной
трехсот шестидесятой ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации за каждый день
просрочки. |
... решение о возмещении частично суммы акциза, заявленной к возмещению, и решение об отказе в возмещении частично суммы акциза, заявленной к возмещению. |
|
... В течение пяти дней со дня принятия соответствующего решения налоговый орган обязан сообщить о нем в письменной форме налогоплательщику. Указанное сообщение может быть передано руководителю организации, индивидуальному предпринимателю, их представителям лично под расписку или иным способом, подтверждающим факт и дату его получения. В случае, если налоговым органом принято решение об отказе (полностью или частично) в возмещении суммы акциза, указанное сообщение должно содержать мотивированное заключение. |
|
... При наличии у налогоплательщика недоимки по акцизу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, либо на основании вступившего в силу решения суда, зачет суммы акциза, подлежащей возмещению, в счет погашения указанных недоимки и задолженности по пеням и (или) штрафам производится налоговым органом самостоятельно в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса. |
|
... В случае, если налоговым органом принято решение о возмещении суммы акциза (полностью или частично) при наличии недоимки по акцизу, образовавшейся в период между датой подачи декларации и датой возмещения соответствующих сумм и не превышающей суммы, подлежащей возмещению по решению налогового органа, пени на сумму недоимки не начисляются. |
|
... При отсутствии у налогоплательщика недоимки по акцизу, иным федеральным налогам, задолженности по соответствующим пеням и (или) штрафам, подлежащим уплате или взысканию в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, сумма акциза, подлежащая возмещению по решению налогового органа, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса, либо при наличии письменного заявления (заявления, представленного в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи) налогоплательщика направляется в счет уплаты предстоящих платежей по акцизу и (или) иным федеральным налогам. |
|
... В налоговой декларации по акцизам, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком представлены в налоговый орган документы, предусмотренные пунктом 7 статьи 198 настоящего Кодекса, отражаются следующие сведения о реализованных на экспорт подакцизных товарах, по которым акциз заявлен к возмещению из бюджета: |
|
... объем (количество) подакцизных товаров, факт экспорта которых документально подтвержден; |
|
... сумма акциза, фактически уплаченная в бюджет вследствие отсутствия банковской гарантии и заявляемая к возмещению из бюджета; |
|
... налоговый период, на который приходится дата реализации подакцизных товаров на экспорт, определяемая в соответствии с пунктом 2 статьи 195 настоящего Кодекса; |
|
... номер и дата
контракта на поставку подакцизных
товаров иностранному покупателю. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 22. АКЦИЗЫ (статьи 179-206) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 30 сентября 2013 года N 269-ФЗ; |
... несколько банковских гарантий соответственно количеству партий этилового спирта, закупаемого в одном налоговом периоде у одного поставщика; |
... 20. В случае
необходимости замены поставщика
этилового спирта и (или)
изменения объема закупаемого
(передаваемого) этилового спирта, в том
числе в результате фактических потерь в
процессе его перевозки, хранения,
перемещения в структуре одной
организации и последующей
технологической обработки (в пределах
норм естественной убыли, утвержденных
уполномоченным федеральным органом
исполнительной власти), производитель
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции (покупатель
этилового спирта) должен аннулировать
ранее представленное извещение об
уплате (освобождении от уплаты)
авансового платежа акциза (первичное
извещение) и представить новое извещение
в следующем порядке. |
... 20. В случае необходимости замены поставщика этилового спирта или изменения объема закупаемого (передаваемого) этилового спирта производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (покупатель этилового спирта) должен аннулировать ранее представленное извещение об уплате (или об освобождении от уплаты) авансового платежа акциза (первичное извещение) и представить новое извещение до окончания срока действия первичного извещения, предусмотренного пунктами 10 и 15 настоящей статьи, в следующем порядке. |
... новое
извещение, оформленное на продавца
этилового спирта, указанного в первичном
извещении, в котором сумма авансового
платежа акциза должна быть исчислена
исходя из объема этилового спирта,
фактически закупленного у данного
продавца, а также
экземпляр первичного извещения с
отметкой налогового органа, ранее
переданный налоговым органом покупателю
этилового спирта, и копии счетов-фактур
или иных товаросопроводительных
документов, подтверждающих фактический
объем поставки этилового спирта
продавцом, указанным в первичном
извещении; |
... новое извещение, оформленное на продавца этилового спирта, указанного в первичном извещении, в котором сумма авансового платежа акциза должна быть исчислена исходя из объема этилового спирта, фактически закупленного у данного продавца; |
... В случае, если в период действия
извещения об уплате (освобождении от
уплаты) авансового платежа акциза
закупка спирта осуществлена в меньшем
объеме по сравнению с указанным в этом
извещении и закупка недопоставленного
объема спирта у иного продавца в
указанном периоде не производилась,
покупатель этилового спирта
представляет в налоговый орган
следующие документы: |
|
... заявление, составленное в
произвольной форме, об аннулировании
первичного извещения с указанием
причины аннулирования; |
|
... экземпляр первичного извещения с
отметкой налогового органа, ранее
переданный налоговым органом покупателю
этилового спирта; |
|
... новое (взамен аннулированного)
извещение с указанием в нем суммы
авансового платежа акциза, исчисленной
исходя из фактически закупленного
объема этилового спирта (при этом
вторичной уплаты в бюджет авансового
платежа акциза или представления новой
банковской гарантии в целях
освобождения от его уплаты не требуется).
|
|
... копии счетов-фактур или иных
товаросопроводительных документов,
подтверждающих фактический объем
поставки этилового спирта продавцом,
указанным в первичном извещении; |
|
... копию письма об аннулировании
первичного извещения в адрес продавца
этилового спирта; |
|
... уточненную налоговую декларацию по
акцизам, в которой сумма авансового
платежа акциза должна быть исчислена
исходя из фактически полученного объема
этилового спирта. |
|
... Налоговый орган по месту учета
покупателя этилового спирта обязан
проинформировать налоговый орган по
месту учета продавца этого спирта о
факте аннулирования первичного
извещения, а также о факте и размерах
недопоставки этилового спирта указанным
продавцом. |
|
... Излишне уплаченная сумма
авансового платежа акциза,
образовавшаяся вследствие недопоставки
этилового спирта, подлежит зачету
(возврату) в порядке, установленном
статьей 78 настоящего Кодекса. |
|
... В случае закупки этилового спирта в
меньшем объеме по сравнению с указанным
в первичном извещении об освобождении от
уплаты авансового платежа акциза
освобождение банка от обязательств по
выданной им банковской гарантии в целях
освобождения производителя алкогольной
и (или) подакцизной спиртосодержащей
продукции от уплаты авансового платежа
акциза осуществляется в соответствии с
положениями пункта 12 настоящей статьи.
|
|
... В случае возврата этилового спирта
продавцу покупатель - производитель
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции
одновременно с заявлением об
аннулировании первичного извещения
представляет в налоговый орган
следующие документы: |
|
... уточненную налоговую декларацию по
акцизам за тот налоговый период, в
котором была отражена сумма авансового
платежа акциза, указанная в первичном
извещении; |
|
... два экземпляра первичного
извещения с отметкой налогового органа,
ранее переданных налоговым органом
покупателю этилового спирта (в том числе
один экземпляр первичного извещения,
переданный покупателем продавцу
этилового спирта, который продавец
обязан вернуть покупателю). |
|
... копии первичных документов,
подтверждающих факт возврата этилового
спирта (накладные и иные документы).
|
|
... копию письма в адрес продавца
этилового спирта с уведомлением его об
аннулировании первичного извещения.
|
|
... Налоговый орган по месту учета
покупателя этилового спирта обязан
проинформировать налоговый орган по
месту учета продавца этого спирта о
факте аннулирования первичного
извещения, а также о факте и размерах
возврата этилового спирта продавцу.
|
|
... Зачет (возврат) излишне уплаченной
суммы авансового платежа акциза
осуществляется в порядке, установленном
статьей 78 настоящего Кодекса. |
|
... Во всех случаях аннулирования
первичного извещения в связи с поставкой
(закупкой) этилового спирта в меньшем
объеме в результате фактических потерь в
процессе его перевозки, хранения,
перемещения в структуре одной
организации и последующей
технологической обработки
производителем алкогольной и (или)
спиртосодержащей продукции в налоговый
орган должен быть представлен акт,
подписанный руководителем организации,
главным бухгалтером и материально
ответственным лицом, осуществившим
приемку этилового спирта, в котором
отражается установление
налогоплательщиком факта и размера
указанных потерь этилового спирта. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 207. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 207. Налогоплательщики >>>>> |
... 2.
Налоговыми резидентами признаются
физические лица, фактически находящиеся
в Российской Федерации не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих
подряд месяцев. Период нахождения
физического лица в Российской Федерации
не прерывается на периоды его выезда за
пределы территории
Российской Федерации для краткосрочного
(менее шести месяцев) лечения или
обучения, а также для исполнения
трудовых или иных обязанностей,
связанных с выполнением работ (оказанием
услуг) на морских месторождениях
углеводородного сырья. |
... 2.
Налоговыми резидентами признаются
физические лица, фактически находящиеся
в Российской Федерации не менее 183
календарных дней в течение 12 следующих
подряд месяцев. Период нахождения
физического лица в Российской Федерации
не прерывается на периоды его выезда за
пределы Российской
Федерации для краткосрочного (менее
шести месяцев) лечения или обучения.
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации >>>>> |
... 3) доходы,
полученные от использования в
Российской Федерации авторских или смежных прав; |
... 3) доходы,
полученные от использования в
Российской Федерации авторских или иных смежных прав; |
... 3) доходы от
использования за пределами Российской
Федерации авторских или смежных прав; |
... 3) доходы от
использования за пределами Российской
Федерации авторских или иных смежных прав; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды >>>>> |
... Материальная выгода,
указанная в абзацах третьем и четвертом
настоящего подпункта, освобождается от
налогообложения при условии наличия
права у налогоплательщика на получение
имущественного налогового вычета,
установленного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 настоящего
Кодекса, подтвержденного налоговым
органом в порядке, предусмотренном
пунктом 8 статьи 220 настоящего Кодекса; |
... Материальная выгода,
указанная в абзацах третьем и четвертом
настоящего подпункта, освобождается от
налогообложения при условии наличия
права у налогоплательщика на получение
имущественного налогового вычета,
установленного подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 настоящего
Кодекса, подтвержденного налоговым
органом в порядке, предусмотренном
пунктом 3 статьи 220 настоящего Кодекса;
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования >>>>> |
... 2) по
договорам добровольного страхования
жизни (за исключением договоров,
предусмотренных подпунктом 4 настоящего
пункта) в случае выплат, связанных с
дожитием застрахованного лица до
определенного возраста или срока, либо в
случае наступления иного события, если
по условиям такого договора страховые
взносы уплачиваются налогоплательщиком
и (или) его членами семьи
и (или) близкими родственниками в
соответствии с Семейным кодексом
Российской Федерации (супругами,
родителями и детьми, в том числе
усыновителями и усыновленными, дедушкой,
бабушкой и внуками, полнородными и
неполнородными (имеющими общих отца или
мать) братьями и сестрами) и если суммы
страховых выплат не превышают сумм
внесенных им страховых взносов,
увеличенных на сумму, рассчитанную путем
последовательного суммирования
произведений сумм страховых взносов,
внесенных со дня заключения договора
страхования ко дню окончания каждого
года действия такого договора
добровольного страхования жизни
(включительно), и действовавшей в
соответствующий год среднегодовой
ставки рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации. В противном
случае разница между указанными суммами
учитывается при определении налоговой
базы и подлежит налогообложению у
источника выплаты.
|
... 2) по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных подпунктом 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении доходов от долевого участия в организации >>>>> |
... 1. Сумма налога
на доходы физических лиц (далее в
настоящей главе - налог) в отношении
доходов от долевого участия в
организации, полученных в виде
дивидендов, определяется с учетом
положений настоящей статьи. |
...
1) сумма налога в
отношении дивидендов, полученных от
источников за пределами Российской
Федерации, определяется
налогоплательщиком самостоятельно
применительно к каждой сумме полученных
дивидендов по ставке, предусмотренной
пунктом 4 статьи 224 настоящего
Кодекса. В случае, если сумма налога, уплаченная по месту нахождения источника дохода, превышает сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, полученная разница не подлежит возврату из бюджета; |
... 3. Исчисление суммы и уплата налога в отношении доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов, осуществляются лицом, признаваемым в соответствии с настоящей главой налоговым агентом, отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным статьей 224 настоящего Кодекса, в порядке, предусмотренном статьей 275 настоящего Кодекса. ... 4. Исчисление суммы и уплата налога
в отношении доходов, полученных в виде
дивидендов по акциям российских
организаций, осуществляются в
соответствии с настоящей статьей с
учетом положений статьи 226_1 настоящего
Кодекса. |
... 2) если
источником дохода налогоплательщика,
полученного в виде дивидендов, является
российская организация, указанная
организация признается налоговым
агентом и определяет сумму налога
отдельно по каждому налогоплательщику
применительно к каждой выплате
указанных доходов по ставке,
предусмотренной пунктом 4 статьи 224
настоящего Кодекса, в порядке,
предусмотренном статьей 275 настоящего
Кодекса. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 2 ноября 2013 года N 306-ФЗ. |
... Доверительный управляющий признается налоговым агентом по отношению к лицу, в интересах которого осуществляется доверительное управление в соответствии с договором доверительного управления. |
... 18. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 2 ноября 2013 года N 306-ФЗ. |
... 18. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено настоящим пунктом. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214_6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214_6. Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц >>>>> |
... 1. Депозитарий, признаваемый налоговым агентом в соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 226_1 настоящего Кодекса, осуществляет исчисление, удержание и уплату налога с учетом требований настоящей статьи. |
... 1. Депозитарий, осуществляющий выплату доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление налога на доходы физических лиц в соответствии с положениями настоящего Кодекса, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в зависимости от вида выплачиваемого дохода. |
... 2. При выплате доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, сумма налога исчисляется и удерживается налоговым агентом на основании следующей информации: |
... 2. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании: |
... 1) обобщенной информации о физических лицах, осуществляющих права по ценным бумагам; |
... 1) информации о физических лицах, осуществляющих права по ценным бумагам российской организации; |
... 2) обобщенной информации о лицах, в чьих интересах доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам российской организации, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 2) информации о физических лицах, в интересах которых доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам российской организации, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 3. При выплате доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо депозитарных программ, сумма налога исчисляется и удерживается налоговым агентом на основании следующей информации: |
... 3. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо депозитарных программ, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании: |
... 1) обобщенной информации о лицах, осуществляющих права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права на ценные бумаги российской организации; |
... 1) информации о физических лицах, осуществляющих права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг российской организации; |
... 2) обобщенной информации о лицах, в чьих интересах доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг российской организации, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 2) информации о физических лицах, в интересах которых доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг российской организации, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 4. При выплате доходов по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытого не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога исчисляется и удерживается налоговым агентом на основании обобщенной информации о лицах, в чьих интересах такой иностранный уполномоченный держатель осуществляет доверительное управление ценными бумагами, в отношении доходов по которым организация признается налоговым агентом. |
... 4. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытом не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании информации о физических лицах, в интересах которых такой иностранный уполномоченный держатель осуществляет доверительное управление ценными бумагами, указанными в пункте 1 настоящей статьи. |
... 5. Обобщенная информация,
предусмотренная пунктами 2-4 настоящей
статьи, должна содержать следующие
сведения: ... 2) в отношении лиц, указанных в подпункте 2 пункта 2, подпункте 2 пункта 3 и пункте 4 настоящей статьи, сведения о количестве ценных бумаг российской организации, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении ценных бумаг соответствующей российской организации, права по которым на дату, определенную решением о выплате дохода по ценным бумагам, осуществляются доверительным управляющим в интересах этих лиц. |
... 5. Информация о физических лицах,
указанных в пунктах 2-4 настоящей статьи,
должна содержать в отношении каждого из
таких физических лиц следующие
сведения: 1) фамилия, имя, отчество (при
наличии) физического лица; 2) наименование государства,
налоговым резидентом которого является
соответствующее физическое лицо; 3) основание применения льгот в
отношении налогообложения доходов по
ценным бумагам, предусмотренных
настоящим Кодексом или договором
(соглашением) об избежании двойного
налогообложения доходов организаций или
физических лиц; 4) в отношении каждого из физических
лиц, указанных в подпункте 1 пункта 2 и
подпункте 1 пункта 3 настоящей статьи,
также соответственно сведения о
количестве ценных бумаг российской
организации, указанных в пункте 1
настоящей статьи, и о количестве ценных
бумаг иностранного эмитента,
удостоверяющих права в отношении ценных
бумаг соответствующей российской
организации, права по которым
осуществляются таким физическим лицом
на дату, определенную решением
российской организации о выплате дохода
по ценным бумагам; 5) в отношении каждого из физических лиц, указанных в подпункте 2 пункта 2, подпункте 2 пункта 3 и пункте 4 настоящей статьи, также соответственно сведения о количестве ценных бумаг российской организации, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права на ценные бумаги соответствующей российской организации, права по которым на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, осуществляются доверительным управляющим в интересах соответствующего физического лица. |
... 6. Сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием государств, налоговыми резидентами которых являются соответствующие физические лица, осуществляющие права по ценным бумагам (в отношении которых осуществляются права по ценным бумагам). При наличии льгот в отношении налогообложения доходов по ценным бумагам, предусмотренных настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, указанные в настоящем пункте сведения представляются налоговому агенту также с указанием оснований для применения таких льгот. |
... 6. В случае, если информация о физических лицах, указанная в пункте 5 настоящей статьи, не была предоставлена или не была предоставлена в полном объеме депозитарию в установленном порядке, доходы по соответствующим ценным бумагам подлежат обложению налогом по ставке, установленной абзацем первым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса. |
... 7. Требования к представлению информации, установленные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются при выплате дохода по ценным бумагам, в отношении которых исчисление и удержание налога ранее были осуществлены другим депозитарием, при условии, что такой депозитарий представил депозитарию, выплачивающему доход, соответствующую информацию об удержании налога. |
... 7. Информация о физических лицах,
предусмотренная пунктом 5 настоящей
статьи, предоставляется депозитарию
иностранным номинальным держателем,
иностранным уполномоченным держателем,
а также лицом, которому депозитарий
открыл счет депо депозитарных программ,
не позднее трех рабочих дней с даты, на
которую депозитарием, осуществляющим
обязательное централизованное хранение
ценных бумаг, раскрыта информация о
передаче своим депонентам причитающихся
им выплат по ценным бумагам. |
... 8. В случае, если информация, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, не была представлена налоговому агенту в установленные настоящей статьей порядке, форме и сроки в полном объеме, в отношении доходов по соответствующим ценным бумагам этот налоговый агент должен исчислить сумму налога и уплатить налог по налоговой ставке, установленной пунктом 6 статьи 224 настоящего Кодекса (за исключением случаев, если доходы по таким ценным бумагам не подлежат налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, налогообложение таких доходов осуществляется по налоговой ставке 0 процентов либо в соответствии с настоящим Кодексом налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов). ... В отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по сравнению с налоговой ставкой, установленной настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения условий, предусмотренных настоящим Кодексом или указанным международным договором, налоговый агент исчисляет и уплачивает сумму налога по налоговой ставке, установленной для доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций настоящим Кодексом или указанным международным договором, без применения соответствующих льгот. Возврат суммы излишне уплаченного налога в случаях, предусмотренных настоящим абзацем, осуществляется налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. ... 9. Обобщенная информация, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, представляется налоговому агенту иностранным номинальным держателем, иностранным уполномоченным держателем или лицом, которому депозитарий открыл счет депо депозитарных программ, в следующие сроки: ... 1) для ценных бумаг с обязательным централизованным хранением - не позднее пяти дней с даты, на которую депозитарием, осуществляющим обязательное централизованное хранение ценных бумаг, раскрыта информация о передаче своим депонентам причитающихся им выплат по ценным бумагам; ... 2) для акций российских организаций - не позднее семи дней с даты, на которую в соответствии с решением организации определяются лица, имеющие право на получение дивидендов. ... 10. Налоговый агент обязан уплатить сумму исчисленного налога в бюджет на тридцатый день с даты его исчисления. В случае, если до истечения указанного срока налоговому агенту представлена уточненная обобщенная информация, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, налоговый агент осуществляет перерасчет исчисленной суммы налога и самостоятельно производит уплату либо возврат ранее удержанной суммы налога на основании такой информации. ... Налоговый агент вправе не осуществлять перерасчет ранее удержанного налога в соответствии с настоящим пунктом в случае, если уточненная обобщенная информация представлена налоговому агенту менее чем за пять дней до истечения срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта. ... Уплата суммы исчисленного налога в случае его перерасчета осуществляется налоговым агентом за счет суммы налога в отношении выплат по ценным бумагам, удержанным им до осуществления перерасчета, а также денежных средств лиц, указанных в пункте 9 настоящей статьи, в порядке, установленном договором между налоговым агентом и такими лицами. ... 11. Обобщенная информация, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, которая представляется иностранной организацией, действующей в интересах третьих лиц, должна быть представлена в одной или нескольких из следующих форм (по выбору налогового агента): ... 1) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом иностранной организации; ... 2) электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", без представления документа на бумажном носителе; ... 3) электронный документ, переданный с использованием системы международных финансовых телекоммуникаций СВИФТ, без представления документа на бумажном носителе. ... 12. Налоговый агент определяет форму (формы) представления ему обобщенной информации из числа форм, предусмотренных пунктом 11 настоящей статьи, а также условия использования этой формы (этих форм). ... 13. Налоговый агент, осуществляющий выплату дохода по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, осуществляет исчисление и уплату суммы налога в соответствии с настоящей статьей в отношении всех сумм доходов, выплачиваемых по дисконтным облигациям, выпущенным российскими организациями. ... Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. ... 14. На налогового агента не может быть возложена обязанность по исчислению и уплате суммы налога в отношении выплат, предусмотренных настоящей статьей, не удержанного им вследствие представления ему организацией, действующей в интересах третьих лиц, недостоверной и (или) неполной информации и (или) документов, а также в случае отказа такой организации представить по запросу налогового органа, проводящего камеральную или выездную налоговую проверку, информацию и (или) документы, истребуемые в соответствии со статьей 214_8 настоящего Кодекса. ... В случаях, указанных в настоящем пункте, к налоговому агенту также не применяются налоговые санкции. ... 15. Иностранный номинальный держатель, иностранный уполномоченный держатель и (или) лицо, которому открыт счет депозитарных программ, вправе участвовать в отношениях с налоговым агентом, регулируемых настоящей статьей, самостоятельно либо через своего уполномоченного представителя в соответствии со статьей 26 настоящего Кодекса. ... 16. Требования настоящей статьи не
распространяются на исчисление и
удержание суммы налога при выплате
доходов по ценным бумагам иностранных
организаций, в том числе допущенных к
размещению и (или) публичному обращению в
Российской Федерации. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214_7. Особенности определения налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе >>>>> ... 1. При определении налоговой базы по доходам в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе, учитываются суммы выигрышей за вычетом сумм ставок, служащих условием участия в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе. ... 2. Указанные в настоящей статье
суммы выигрышей подлежат
налогообложению у источника выплат.
|
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 214_8. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога при выплате доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц >>>>> ... 1. При проведении камеральной налоговой проверки и (или) выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты налога налоговым агентом в соответствии со статьей 214_6 настоящего Кодекса налоговые органы вправе запрашивать в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, следующие документы: ... 1) копии документов, удостоверяющих личность физического лица, осуществлявшего на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, права по ценным бумагам российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций этой российской организации). ... 2) копии документов, удостоверяющих личность физического лица, в чьих интересах доверительный управляющий осуществлял на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, права по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации). ... 3) копии и оригиналы документов, подтверждающих осуществление физическим лицом на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, прав по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации), а также документы, подтверждающие налоговое резидентство такого лица; ... 4) копии и оригиналы документов, подтверждающих осуществление доверительным управляющим на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, прав по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации) в интересах физического лица, а также документы, подтверждающие налоговое резидентство такого лица; ... 5) иные документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога, в том числе документы, подтверждающие достоверность информации, представленной иностранными организациями, действующими в интересах третьих лиц. ... 2. Требование о представлении документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, направляется налоговому агенту, который осуществил исчисление, удержание и уплату соответствующего налога, в порядке, предусмотренном статьей 93 настоящего Кодекса. В случае отсутствия истребуемых информации и (или) документов налоговый агент направляет иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, которым была осуществлена выплата дохода по ценным бумагам российских организаций, запрос о представлении таких документов. ... 3. Документы, истребованные в соответствии с настоящей статьей, подлежат представлению в налоговый орган не позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего требования. ... Срок представления документов, истребованных в соответствии с настоящей статьей, может быть продлен решением налогового органа, но не более чем на три месяца. ... 4. Документы, указанные в пункте 1
настоящей статьи, также могут быть
запрошены налоговыми органами у
уполномоченного органа иностранного
государства в случаях, предусмотренных
международными договорами Российской
Федерации. |
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 10) суммы,
уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим
работникам, их супругам, родителям, детям
(в том числе усыновленным), подопечным в
возрасте до 18 лет, а также бывшим своим
работникам, уволившимся в связи с
выходом на пенсию по инвалидности или по
старости, и оставшиеся в распоряжении
работодателей после уплаты налога на
прибыль организаций; |
... 10) суммы,
уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание
своих работников, их супругов, родителей,
детей (в том числе усыновленных),
подопечных (в возрасте до 18 лет), а также
бывших своих работников, уволившихся в
связи с выходом на пенсию по
инвалидности или по старости, оставшиеся
в распоряжении работодателей после
уплаты налога на прибыль организаций;
|
... суммы,
уплаченные общественными организациями
инвалидов за оказание
медицинских услуг инвалидам; |
... суммы, уплаченные общественными организациями инвалидов за лечение и медицинское обслуживание инвалидов; |
... суммы,
уплаченные религиозными организациями,
а также благотворительными
организациями и иными некоммерческими
организациями, одной из целей
деятельности которых является в
соответствии с учредительными
документами содействие охране здоровья
граждан, за медицинские
услуги, оказанные лицам, не состоящим с
ними в трудовых отношениях, а также за
приобретенные ими лекарственные
средства для указанных лиц. |
... суммы, уплаченные религиозными организациями, а также благотворительными организациями и иными некоммерческими организациями, одной из целей деятельности которых является в соответствии с учредительными документами содействие охране здоровья граждан, за услуги по лечению лиц, не состоящих с ними в трудовых отношениях, а также за приобретенные ими лекарственные средства для указанных лиц. |
... Указанные
доходы освобождаются от налогообложения
в случае безналичной оплаты
работодателями и (или) общественными
организациями инвалидов, религиозными
организациями, а также
благотворительными организациями и
иными некоммерческими организациями,
одной из целей деятельности которых
является в соответствии с
учредительными документами содействие
охране здоровья граждан, медицинским
организациям расходов на оказание медицинских услуг
налогоплательщикам, а также в случае
выдачи наличных денежных средств,
предназначенных на эти цели,
непосредственно налогоплательщику
(членам его семьи, родителям, законным
представителям) или зачисления средств,
предназначенных на эти цели, на счета
налогоплательщиков в банках; |
... Указанные
доходы освобождаются от налогообложения
в случае безналичной оплаты
работодателями и (или) общественными
организациями инвалидов, религиозными
организациями, а также
благотворительными организациями и
иными некоммерческими организациями,
одной из целей деятельности которых
является в соответствии с
учредительными документами содействие
охране здоровья граждан, медицинским
организациям расходов на лечение и медицинское обслуживание
налогоплательщиков, а также в случае
выдачи наличных денежных средств,
предназначенных на эти цели,
непосредственно налогоплательщику
(членам его семьи, родителям, законным
представителям) или зачисления средств,
предназначенных на эти цели, на счета
налогоплательщиков в банках; |
... возмещение
(оплата) работодателями своим
работникам, их супругам, родителям, детям
(в том числе усыновленным), подопечным (в
возрасте до 18 лет), бывшим своим
работникам (пенсионерам по возрасту), а
также инвалидам стоимости приобретенных
ими (для них) лекарственных препаратов для
медицинского применения, назначенных им
лечащим врачом. Освобождение от
налогообложения предоставляется при
представлении документов,
подтверждающих фактические расходы на
приобретение этих лекарственных
препаратов для медицинского применения;
|
... возмещение
(оплата) работодателями своим
работникам, их супругам, родителям, детям
(в том числе усыновленным), подопечным (в
возрасте до 18 лет), бывшим своим
работникам (пенсионерам по возрасту), а
также инвалидам стоимости приобретенных
ими (для них) медикаментов, назначенных им
лечащим врачом. Освобождение от
налогообложения предоставляется при
представлении документов,
подтверждающих фактические расходы на
приобретение этих медикаментов; |
... 46) доходы в
натуральной форме, полученные
налогоплательщиками, пострадавшими от
террористических актов на территории
Российской Федерации, стихийных
бедствий или от других чрезвычайных
обстоятельств, в виде оказанных в их
интересах услуг по обучению
налогоплательщиков по основным и
дополнительным общеобразовательным
программам, содержанию
налогоплательщиков в российских
образовательных учреждениях, имеющих
соответствующую лицензию, либо в
иностранных образовательных
учреждениях, имеющих соответствующий
статус, в период указанного обучения, по
профессиональной подготовке и
переподготовке в указанных
образовательных учреждениях, а также в
виде оказанных в их интересах медицинских услуг и услуг
санаторно-курортных организаций; |
... 46) доходы в
натуральной форме, полученные
налогоплательщиками, пострадавшими от
террористических актов на территории
Российской Федерации, стихийных
бедствий или от других чрезвычайных
обстоятельств, в виде оказанных в их
интересах услуг по обучению
налогоплательщиков по основным и
дополнительным общеобразовательным
программам, содержанию
налогоплательщиков в российских
образовательных учреждениях, имеющих
соответствующую лицензию, либо в
иностранных образовательных
учреждениях, имеющих соответствующий
статус, в период указанного обучения, по
профессиональной подготовке и
переподготовке в указанных
образовательных учреждениях, а также в
виде оказанных в их интересах услуг по лечению и медицинскому
обслуживанию и услуг
санаторно-курортных организаций; |
... 48_1) доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком (кредитором) договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням; |
... 48_1) доходы заемщика (правопреемника заемщика) в виде суммы задолженности по кредитному договору, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням, погашаемой кредитором-выгодоприобретателем за счет страхового возмещения по заключенным заемщиком договорам страхования на случай смерти или наступления инвалидности заемщика, а также по заключенным заемщиком договорам страхования имущества, являющегося обеспечением обязательств заемщика (залогом), в пределах суммы задолженности заемщика по заемным (кредитным) средствам, начисленным процентам и признанным судом штрафным санкциям, пеням; |
... 56) доходы в денежной и натуральной
формах, полученные за выполнение
трудовых обязанностей в виде выплат в
любой форме в период до 31 декабря 2019 года
от FIFA (F ... 57) доходы в денежной и натуральной
формах, полученные за поставки товаров и
оказание услуг от иностранных
организаций лицами, включенными в списки
FIFA, определенными Федеральным законом
"О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", въехавшими на территорию
Российской Федерации и покинувшими ее в
течение шестидесяти дней до дня
проведения первого матча чемпионата
мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка
конфедераций FIFA 2017 года и шестидесяти
дней после дня проведения последнего
матча каждого из спортивных
соревнований, предусмотренных указанным
Федеральным законом. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... 3) в сумме,
уплаченной налогоплательщиком в
налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные
медицинскими организациями,
индивидуальными предпринимателями,
осуществляющими медицинскую
деятельность, ему, его супругу (супруге),
родителям, детям (в том числе
усыновленным) в возрасте до 18 лет,
подопечным в возрасте до 18 лет (в
соответствии с перечнем медицинских
услуг, утвержденным Правительством
Российской Федерации), а также в размере
стоимости лекарственных препаратов для
медицинского применения (в соответствии
с перечнем лекарственных средств,
утвержденным Правительством Российской
Федерации), назначенных им лечащим
врачом и приобретаемых
налогоплательщиком за счет собственных
средств. |
... 3) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, по лечению своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации), а также в размере стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утверждаемым Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом, приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. |
... При
применении социального налогового
вычета, предусмотренного настоящим
подпунктом, учитываются суммы страховых
взносов, уплаченные налогоплательщиком
в налоговом периоде по договорам
добровольного личного страхования, а
также по договорам добровольного
страхования своих супруга (супруги),
родителей, детей (в том числе
усыновленных) в возрасте до 18 лет,
подопечных в возрасте до 18 лет,
заключенным им со страховыми
организациями, имеющими лицензии на
ведение соответствующего вида
деятельности, предусматривающим оплату
такими страховыми организациями
исключительно медицинских услуг. |
... При применении социального налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, учитываются суммы страховых взносов, уплаченные налогоплательщиком в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных в возрасте до 18 лет, заключенным им со страховыми организациями, имеющими лицензии на ведение соответствующего вида деятельности, предусматривающим оплату такими страховыми организациями исключительно услуг по лечению. |
... Вычет сумм
оплаты стоимости медицинских услуг и (или) уплаты
страховых взносов предоставляется
налогоплательщику, если медицинские
услуги оказываются в медицинских
организациях, у индивидуальных
предпринимателей, имеющих
соответствующие лицензии на
осуществление медицинской деятельности,
выданные в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
а также при представлении
налогоплательщиком документов,
подтверждающих его фактические расходы
на оказанные медицинские услуги,
приобретение лекарственных препаратов
для медицинского применения или уплату
страховых взносов. |
... Вычет сумм оплаты стоимости лечения и (или) уплаты страховых взносов предоставляется налогоплательщику, если лечение производится в медицинских организациях, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность на основании лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы на лечение, приобретение медикаментов или уплату страховых взносов. |
... Указанный
социальный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику, если
оплата стоимости медицинских услуг и приобретенных
лекарственных препаратов для
медицинского применения и (или) уплата
страховых взносов не были произведены за
счет средств работодателей; |
... Указанный
социальный налоговый вычет
предоставляется налогоплательщику, если
оплата стоимости лечения
и приобретенных медикаментов и (или)
уплата страховых взносов не были
произведены за счет средств
работодателей; |
... 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. |
... 4) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе в пользу вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), - в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 настоящей статьи. |
... Социальные
налоговые вычеты, указанные в подпунктах
2-5 пункта 1 настоящей статьи (за
исключением расходов на обучение детей
налогоплательщика, указанных в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и
расходов на дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи), предоставляются в
размере фактически произведенных
расходов, но в совокупности не более 120000
рублей в налоговом периоде. В случае
наличия у налогоплательщика в одном
налоговом периоде расходов на обучение,
медицинские услуги,
расходов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного
обеспечения, по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования и
по уплате дополнительных страховых
взносов на накопительную часть трудовой
пенсии в соответствии с Федеральным
законом "О дополнительных страховых
взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений"
налогоплательщик самостоятельно, в том
числе при обращении к налоговому агенту,
выбирает, какие виды расходов и в каких
суммах учитываются в пределах
максимальной величины социального
налогового вычета, указанной в настоящем
пункте. |
... Социальные
налоговые вычеты, указанные в подпунктах
2-5 пункта 1 настоящей статьи (за
исключением расходов на обучение детей
налогоплательщика, указанных в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и
расходов на дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи), предоставляются в
размере фактически произведенных
расходов, но в совокупности не более 120000
рублей в налоговом периоде. В случае
наличия у налогоплательщика в одном
налоговом периоде расходов на обучение,
медицинское лечение,
расходов по договору (договорам)
негосударственного пенсионного
обеспечения, по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования и
по уплате дополнительных страховых
взносов на накопительную часть трудовой
пенсии в соответствии с Федеральным
законом "О дополнительных страховых
взносах на накопительную часть трудовой
пенсии и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений"
налогоплательщик самостоятельно, в том
числе при обращении к налоговому агенту,
выбирает, какие виды расходов и в каких
суммах учитываются в пределах
максимальной величины социального
налогового вычета, указанной в настоящем
пункте. |
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: ... 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). ... 2) имущественный налоговый вычет в размере выкупной стоимости земельного участка и (или) расположенного на нем иного объекта недвижимого имущества, полученной налогоплательщиком в денежной или натуральной форме, в случае изъятия указанного имущества для государственных или муниципальных нужд; ... 3) имущественный налоговый вычет в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; ... 4) имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. ... 2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: ... 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1000000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250000 рублей; ... 2) вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 настоящего пункта налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества. ... При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав; ... 3) при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности). ... 4) положения подпункта 1 пункта 1 настоящей статьи не применяются в отношении доходов, полученных: ... от продажи недвижимого имущества и (или) транспортных средств, которые использовались в предпринимательской деятельности; ... от реализации ценных бумаг; ... 5) при реализации имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", расходами налогоплательщика-жертвователя признаются документально подтвержденные расходы на приобретение, хранение или содержание такого имущества, понесенные налогоплательщиком-жертвователем на дату передачи такого имущества некоммерческой организации - собственнику целевого капитала на пополнение целевого капитала некоммерческой организации. Срок нахождения в собственности недвижимого имущества, полученного налогоплательщиком-жертвователем в случае расформирования целевого капитала некоммерческой организации, отмены пожертвования или в ином случае, если возврат такого имущества, переданного на пополнение целевого капитала некоммерческой организации, предусмотрен договором пожертвования и (или) Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", определяется с учетом срока нахождения такого имущества в собственности налогоплательщика-жертвователя до даты передачи такого имущества на пополнение целевого капитала некоммерческой организации в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций". ... 3. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих особенностей: ... 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи, не превышающем 2000000 рублей. ... В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них. ... При этом предельный размер имущественного налогового вычета равен размеру, действовавшему в налоговом периоде, в котором у налогоплательщика впервые возникло право на получение имущественного налогового вычета, в результате предоставления которого образовался остаток, переносимый на последующие налоговые периоды; ... 2) при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, имущественный налоговый вычет предоставляется после получения налогоплательщиком свидетельства о праве собственности на жилой дом; ... 3) в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы: ... расходы на разработку проектной и сметной документации; ... расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; ... расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; ... расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке; ... расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации; ... 4) в фактические расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них могут включаться следующие расходы: ... расходы на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них либо прав на квартиру, комнату или доли (долей) в них в строящемся доме; ... расходы на приобретение отделочных материалов; ... расходы на работы, связанные с отделкой квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также расходы на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ; ... 5) принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного жилого дома или доли (долей) в них либо отделку приобретенной квартиры, комнаты или доли (долей) в них возможно в том случае, если договор, на основании которого осуществлено такое приобретение, предусматривает приобретение не завершенных строительством жилого дома, квартиры, комнаты (прав на квартиру, комнату) без отделки или доли (долей) в них; ... 6) для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган: ... договор о приобретении жилого дома или доли (долей) в нем, документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, - при строительстве или приобретении жилого дома или доли (долей) в нем; ... договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них, - при приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них в собственность; ... договор участия в долевом строительстве и передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, - при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме). ... документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на земельный участок или долю (доли) в нем, и документы, подтверждающие право собственности на жилой дом или долю (доли) в нем, - при приобретении земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них; ... свидетельство о рождении ребенка - при приобретении родителями жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет; ... решение органа опеки и попечительства об установлении опеки или попечительства - при приобретении опекунами (попечителями) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих подопечных в возрасте до 18 лет; ... документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). ... 7) имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих возникновение права на указанный вычет, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). ... 4. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3000000 рублей при наличии документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета, указанных в пункте 3 настоящей статьи, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств налогоплательщиком в погашение процентов. ... 5. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, не предоставляются в части расходов налогоплательщика на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, покрываемых за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей, за счет выплат, предоставленных из средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также в случаях, если сделка купли-продажи жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них совершается между физическими лицами, являющимися взаимозависимыми в соответствии со статьей 105_1 настоящего Кодекса. ... 6. Право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, имеют налогоплательщики, являющиеся родителями (усыновителями, приемными родителями, опекунами, попечителями) и осуществляющие новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации за счет собственных средств жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, в собственность своих детей в возрасте до 18 лет (подопечных в возрасте до 18 лет). Размер имущественных налоговых вычетов в указанном в настоящем пункте случае определяется исходя из фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных пунктом 3 настоящей статьи. ... 7. Имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ... 8. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... Имущественный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 4 пункта 1 настоящей статьи, может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. ... Налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов у одного или нескольких налоговых агентов по своему выбору. В случае, если, получив имущественный налоговый вычет у одного налогового агента, налогоплательщик обращается за получением имущественного налогового вычета к другому налоговому агенту, указанный имущественный налоговый вычет предоставляется в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи и настоящим пунктом. Налоговый агент обязан предоставить имущественные налоговые вычеты при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественные налоговые вычеты, выданного налоговым органом, с указанием суммы имущественного налогового вычета, который налогоплательщик вправе получить у каждого налогового агента, указанного в подтверждении. ... Право на получение налогоплательщиком имущественных налоговых вычетов у налоговых агентов в соответствии с настоящим пунктом должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи заявления налогоплательщика и документов, подтверждающих право на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи. ... В случае, если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у всех налоговых агентов, оказалась меньше суммы имущественных налоговых вычетов, определенной в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном пунктом 7 настоящей статьи. ... В случае, если после представления налогоплательщиком в установленном порядке заявления налоговому агенту о получении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета имущественных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения заявления налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса. ... 9. Если в налоговом периоде имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 настоящей статьи, не могут быть использованы полностью, их остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного их использования, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ... 10. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей статьи, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. ... 11. Повторное предоставление
налоговых вычетов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 настоящей
статьи, не допускается. (Статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года Федеральным законом от 23 июля 2013 года N 212-ФЗ (с изменениями, внесенными Федеральным законом от 2 ноября 2013 года N 306-ФЗ)) |
... 1. При определении размера налоговой
базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210
настоящего Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение следующих
имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных
налогоплательщиком в налоговом периоде
от продажи жилых домов, квартир, комнат,
включая приватизированные жилые
помещения, дач, садовых домиков или
земельных участков и долей в указанном
имуществе, находившихся в собственности
налогоплательщика менее трех лет, но не
превышающих в целом 1000000 рублей, а также в
суммах, полученных в налоговом периоде
от продажи иного имущества,
находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет, но не
превышающих в целом 250000 рублей. Абзац исключен со 2 июля 2001 года
Федеральным законом от 30 мая 2001 года N
71-ФЗ. При реализации имущества,
находящегося в общей долевой либо общей
совместной собственности,
соответствующий размер имущественного
налогового вычета, исчисленного в
соответствии с настоящим подпунктом,
распределяется между совладельцами
этого имущества пропорционально их доле
либо по договоренности между ними (в
случае реализации имущества,
находящегося в общей совместной
собственности). Положения настоящего подпункта не
распространяются на доходы, получаемые
индивидуальными предпринимателями от
продажи имущества в связи с
осуществлением ими предпринимательской
деятельности. 1_1) в размере выкупной стоимости
земельного участка и (или)
расположенного на нем иного объекта
недвижимого имущества, полученной
налогоплательщиком в денежной или
натуральной форме, в случае изъятия
указанного имущества для
государственных или муниципальных
нужд; 2) в сумме фактически произведенных
налогоплательщиком расходов: на погашение процентов по кредитам,
полученным от банков, находящихся на
территории Российской Федерации, в целях
рефинансирования (перекредитования)
кредитов на новое строительство либо
приобретение на территории Российской
Федерации жилого дома, квартиры, комнаты
или доли (долей) в них, земельных
участков, предоставленных для
индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на
которых расположены приобретаемые жилые
дома, или доли (долей) в них. В фактические расходы на новое
строительство либо приобретение жилого
дома или доли (долей) в нем могут
включаться: по целевым займам (кредитам),
полученным от российских организаций
или индивидуальных предпринимателей и
фактически израсходованным на новое
строительство либо приобретение на
территории Российской Федерации жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в
них, земельных участков, предоставленных
для индивидуального жилищного
строительства, и земельных участков, на
которых расположены приобретаемые жилые
дома, или доли (долей) в них; при строительстве или приобретении
жилого дома (в том числе не оконченного
строительством) или доли (долей) в нем -
документы, подтверждающие право
собственности на жилой дом или долю
(доли) в нем; Указанный имущественный налоговый
вычет предоставляется
налогоплательщику на основании
письменного заявления
налогоплательщика, а также платежных
документов, оформленных в установленном
порядке и подтверждающих факт уплаты
денежных средств налогоплательщиком по
произведенным расходам (квитанции к
приходным ордерам, банковские выписки о
перечислении денежных средств со счета
покупателя на счет продавца, товарные и
кассовые чеки, акты о закупке материалов
у физических лиц с указанием в них
адресных и паспортных данных продавца и
другие документы). При приобретении имущества в общую
долевую либо общую совместную
собственность размер имущественного
налогового вычета, исчисленного в
соответствии с настоящим подпунктом,
распределяется между совладельцами в
соответствии с их долей (долями)
собственности либо с их письменным
заявлением (в случае приобретения жилого
дома, квартиры, комнаты в общую
совместную собственность). 2. Имущественные налоговые вычеты
(за исключением имущественных налоговых
вычетов по операциям с ценными бумагами)
предоставляются при подаче
налогоплательщиком налоговой
декларации в налоговые органы по
окончании налогового периода, если иное
не предусмотрено настоящей
статьей. Имущественный налоговый вычет при
определении налоговой базы по операциям
с ценными бумагами предоставляется в
порядке, установленном статьей 214_1
настоящего Кодекса. 3. Имущественный налоговый вычет,
предусмотренный подпунктом 2 пункта 1
настоящей статьи, может быть
предоставлен налогоплательщику до
окончания налогового периода при его
обращении к работодателю (далее в
настоящем пункте - налоговый агент) при
условии подтверждения права
налогоплательщика на имущественный
налоговый вычет налоговым органом по
форме, утверждаемой федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Налогоплательщик имеет право на
получение имущественного налогового
вычета у одного налогового агента по
своему выбору. Налоговый агент обязан
предоставить имущественный налоговый
вычет при получении от
налогоплательщика подтверждения права
на имущественный налоговый вычет,
выданного налоговым органом. В случае, если по итогам налогового
периода сумма дохода налогоплательщика,
полученного у налогового агента,
оказалась меньше суммы имущественного
налогового вычета, определенной в
соответствии с подпунктом 2 пункта 1
настоящей статьи, налогоплательщик
имеет право на получение имущественного
налогового вычета в порядке, который
предусмотрен пунктом 2 настоящей
статьи. 4. В случае, если после представления
налогоплательщиком в установленном
порядке заявления налоговому агенту о
получении имущественного налогового
вычета, предусмотренного подпунктом 2
пункта 1 настоящей статьи, налоговый
агент неправомерно удержал налог без
учета данного имущественного налогового
вычета, сумма излишне удержанного после
получения заявления налога подлежит
возврату налогоплательщику в порядке,
установленном статьей 231 настоящего
Кодекса. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... 6. Налоговая ставка устанавливается
в размере 30 процентов в отношении
доходов по ценным бумагам, выпущенным
российскими организациями, права по
которым учитываются на счете депо
иностранного номинального держателя,
счете депо иностранного уполномоченного
держателя и (или) счете депо депозитарных
программ, выплачиваемых лицам,
информация о которых не была
предоставлена налоговому агенту в
соответствии с требованиями статьи 214_6
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 225. Порядок исчисления налога >>>>> |
... 4. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 23 июля 2013 года N 248-ФЗ. |
... 4. Сумма налога определяется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а 50 копеек и более округляются до полного рубля. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
... 2.
Исчисление сумм и уплата налога в
соответствии с настоящей статьей
производятся в отношении всех доходов
налогоплательщика, источником которых
является налоговый агент, за исключением
доходов, в отношении которых исчисление
и уплата налога осуществляются в
соответствии со статьями 214_3, 214_4, 214_5, 214_6, 226_1, 227, 227_1 и 228
настоящего Кодекса с зачетом ранее
удержанных сумм налога. |
... 2.
Исчисление сумм и уплата налога в
соответствии с настоящей статьей
производятся в отношении всех доходов
налогоплательщика, источником которых
является налоговый агент, за исключением
доходов, в отношении которых исчисление
и уплата налога осуществляются в
соответствии со статьями 214_1, 214_3, 214_4, 214_5, 227, 227_1 и 228 настоящего
Кодекса с зачетом ранее удержанных сумм
налога. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> ... 1. Налоговая база по операциям с ценными бумагами, по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, по операциям РЕПО с ценными бумагами и по операциям займа ценными бумагами определяется налоговым агентом по окончании налогового периода, если иное не установлено настоящей статьей. ... 2. Налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок при осуществлении выплат по ценным бумагам в целях настоящей статьи, а также статей 214_1, 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса признаются: ... 1) доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами и (или) операции с финансовыми инструментами срочных сделок на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика доходы, полученные от операций, совершенных не на основании указанных договоров; ... 2) доверительный управляющий в отношении дохода, выплачиваемого налогоплательщику по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на лицевом счете или счете депо этого доверительного управляющего в случае, если этот доверительный управляющий на дату приобретения ценных бумаг, указанных в настоящем подпункте, является профессиональным участником рынка ценных бумаг; ... 3) российская организация, осуществляющая выплату налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным этой организацией, права по которым учитываются в реестре ценных бумаг российской организации на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по таким ценным бумагам, на следующих счетах: ... лицевом счете владельца этих ценных бумаг; ... депозитном лицевом счете; ... лицевом счете доверительного управляющего, если этот доверительный управляющий не является профессиональным участником рынка ценных бумаг; ... 4) российская организация, осуществляющая выплату налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным этой российской организацией, которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода, на открытом держателем реестра счете неустановленных лиц, лицам, в отношении которых установлено их право на получение такого дохода; ... 5) депозитарий, осуществляющий выплату налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются в таком депозитарии на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода, на следующих счетах: ... счете депо владельца этих ценных бумаг, в том числе торговом счете депо владельца; ... депозитном счете депо; ... счете депо доверительного управляющего, если этот доверительный управляющий не является профессиональным участником рынка ценных бумаг; ... субсчете депо, открытом в депозитарии в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", за исключением субсчета депо номинального держателя; ... субсчете депо, открытом в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах"; ... 6) депозитарий, осуществляющий выплату налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным российской организацией, которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на открытом этим депозитарием счете неустановленных лиц, лицам, в отношении которых установлено их право на получение такого дохода; ... 7) депозитарий, осуществляющий на основании депозитарного договора выплату (перечисление) налогоплательщику дохода в денежной форме по следующим видам ценных бумаг, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ: ... по государственным ценным бумагам Российской Федерации с обязательным централизованным хранением; ... по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации с обязательным централизованным хранением; ... по муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты государственной регистрации их выпуска; ... по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным российскими организациями, выпуск (государственная регистрация) которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года; ... по иным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, за исключением эмиссионных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены до 1 января 2012 года. ... 3. Лицо, осуществляющее выплаты налогоплательщику дохода по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, не признается налоговым агентом в отношении таких выплат, если они осуществляются в пользу управляющей компании, действующей в интересах паевого инвестиционного фонда. ... 4. При определении налоговым агентом налоговой базы по операциям с ценными бумагами налоговый агент на основании заявления налогоплательщика может учитывать фактически осуществленные и документально подтвержденные расходы, которые связаны с приобретением и хранением соответствующих ценных бумаг и которые налогоплательщик произвел без участия налогового агента, в том числе до заключения договора с налоговым агентом, при наличии которого налоговый агент осуществляет определение налоговой базы налогоплательщика. ... В качестве документального подтверждения соответствующих расходов физическим лицом должны быть представлены оригиналы или надлежащим образом заверенные копии документов, на основании которых это физическое лицо произвело соответствующие расходы, брокерские отчеты, документы, подтверждающие факт перехода налогоплательщику прав по соответствующим ценным бумагам, факт и сумму оплаты соответствующих расходов. В случае представления физическим лицом оригиналов документов налоговый агент обязан изготовить заверенные копии таких документов и хранить их в течение пяти лет. ... 5. Налоговый агент обязан также исчислить и удержать суммы налога, не полностью удержанные эмитентом ценных бумаг, признаваемым налоговым агентом в отношении соответствующих выплат, в том числе в случае осуществления налогоплательщику выплат в результате совершения операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214_1, 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса. ... Исчисление и удержание суммы налога в соответствии с настоящим пунктом осуществляются на основании информации, представляемой налоговому агенту эмитентом ценных бумаг в порядке и сроки, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 6. Не признается налоговым агентом депозитарий, осуществляющий выплату (перечисление) доходов по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, при осуществлении выплат налогоплательщикам сумм в погашение номинальной стоимости ценных бумаг. Уплата налога в этом случае производится в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса. ... 7. Исчисление и уплата суммы налога производятся налоговым агентом при осуществлении операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок в порядке, установленном настоящей главой, в следующие сроки: ... по окончании налогового периода; ... до истечения налогового периода; ... до истечения срока действия договора в пользу физического лица. ... Исчисление и уплата суммы налога в отношении доходов по ценным бумагам производятся налоговым агентом при осуществлении выплат такого дохода в пользу физического лица в порядке, установленном настоящей главой. ... 8. При выплате налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода или до истечения срока действия договора в пользу физического лица сумма налога исчисляется с налоговой базы, определяемой в соответствии со статьями 214_1, 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса. ... 9. Налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: ... 1) дата окончания соответствующего налогового периода; ... 2) дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом; ... 3) дата выплаты денежных средств (передачи ценных бумаг). ... 10. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога. ... Под выплатой денежных средств в целях настоящей статьи понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика. ... Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящей статьи признается передача налоговым агентом налогоплательщику (или по указанию налогоплательщика третьим лицам) ценных бумаг со счета депо (лицевого счета) налогового агента или счета депо (лицевого счета) налогоплательщика, по которым налоговый агент наделен правом распоряжения. ... Выплатой дохода в натуральной форме в целях настоящей статьи не признается передача налоговым агентом ценных бумаг по требованию налогоплательщика, связанная с исполнением налогоплательщиком сделок с ценными бумагами, при условии, что денежные средства по соответствующим сделкам в полном объеме поступили на счет (в том числе банковский счет) налогоплательщика, открытый у данного налогового агента, а также передача (перерегистрация) ценных бумаг на счет депо, по которому удостоверяются права собственности данного налогоплательщика, открытый в депозитарии, осуществляющем свою деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации. ... При выплате дохода в натуральной форме сумма выплаты определяется как сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение ценных бумаг, передаваемых налогоплательщику или иному лицу. ... 11. Для определения налоговой базы налоговый агент производит расчет финансового результата в соответствии со статьями 214_1, 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса для налогоплательщика, которому выплачиваются денежные средства (доход в натуральной форме), на дату выплаты дохода. ... Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, превышает сумму текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы текущей выплаты. ... Если сумма налога в отношении финансового результата, рассчитанного нарастающим итогом, не превышает суммы текущей выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме), налог исчисляется и уплачивается налоговым агентом с суммы рассчитанного нарастающим итогом финансового результата. ... 12. При выплате налогоплательщику налоговым агентом денежных средств (дохода в натуральной форме) более одного раза в течение налогового периода исчисление суммы налога производится нарастающим итогом с зачетом ранее уплаченных сумм налога. ... 13. При наличии у налогоплательщика разных видов доходов (в том числе доходов, облагаемых налогом по разным налоговым ставкам) по операциям, осуществляемым налоговым агентом в пользу налогоплательщика, очередность их выплаты налогоплательщику в случае выплаты денежных средств (дохода в натуральной форме) до истечения налогового периода (до истечения срока действия договора доверительного управления) устанавливается по соглашению налогоплательщика и налогового агента. ... 14. При невозможности полностью удержать исчисленную сумму налога в соответствии с настоящей статьей налоговый агент определяет возможность удержания суммы налога до наступления наиболее ранней даты из следующих дат: ... одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором налоговый агент не смог полностью удержать исчисленную сумму налога; ... даты прекращения действия последнего договора, заключенного между налогоплательщиком и налоговым агентом, при наличии которого налоговый агент осуществлял исчисление налога. ... При невозможности удержать у налогоплательщика полностью или частично исчисленную сумму налога вследствие прекращения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату, в отношении которой он признается налоговым агентом, налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет налоговый орган по месту своего учета о невозможности указанного удержания и сумме задолженности налогоплательщика. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком в соответствии со статьей 228 настоящего Кодекса. ... Сообщения о невозможности
удержания суммы налога по итогам
налогового периода направляются
налоговым агентом в налоговые органы в
срок до 1 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом. |
Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
... 5)
физические лица, получающие выигрыши,
выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных
игр, за исключением выигрышей,
выплачиваемых в букмекерской конторе и
тотализаторе, - исходя из сумм таких
выигрышей; |
... 5)
физические лица, получающие выигрыши,
выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других
основанных на риске игр (в том числе с
использованием игровых автоматов), -
исходя из сумм таких выигрышей; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 23. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> |
... 2. Если иное не предусмотрено пунктом 4
настоящей статьи, налоговые агенты
представляют в налоговый орган по месту
своего учета сведения о доходах
физических лиц истекшего налогового
периода и суммах начисленных, удержанных
и перечисленных в бюджетную систему
Российской Федерации за этот налоговый
период налогов ежегодно не позднее 1
апреля года, следующего за истекшим
налоговым периодом, по форме, форматам и
в порядке, которые утверждены
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... 2. Налоговые агенты представляют в
налоговый орган по месту своего учета
сведения о доходах физических лиц
истекшего налогового периода и суммах
начисленных, удержанных и перечисленных
в бюджетную систему Российской
Федерации за этот налоговый период
налогов ежегодно не позднее 1 апреля
года, следующего за истекшим налоговым
периодом, по форме, форматам и в порядке,
которые утверждены федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... 4. Лица, признаваемые налоговыми
агентами в соответствии со статьей 226_1
настоящего Кодекса, представляют в
налоговый орган по месту своего учета
сведения о доходах, в отношении которых
ими был исчислен и удержан налог, о лицах,
являющихся получателями этих доходов
(при наличии соответствующей
информации), и о суммах начисленных,
удержанных и перечисленных в бюджетную
систему Российской Федерации за этот
налоговый период налогов по форме, в
порядке и сроки, которые установлены
статьей 289 настоящего Кодекса для
представления налоговых расчетов
налоговыми агентами по налогу на прибыль
организаций. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 246. Налогоплательщики >>>>> ... 4. Не признаются
налогоплательщиками FIFA (F ... Не признаются налогоплательщиками
конфедерации, национальные футбольные
ассоциации, производители
медиаинформации FIFA, поставщики товаров
(работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном
законе "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и являющиеся иностранными
организациями, в отношении доходов,
полученных при осуществлении ими
деятельности, связанной с
осуществлением мероприятий,
определенных указанным Федеральным
законом. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 246. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
... 7) в виде
сумм восстановленных резервов, расходы
на формирование которых были приняты в
составе расходов в порядке и на условиях,
которые установлены статьями 266, 267, 267_2,
267_4, 292, 294, 294_1, 297_3, 300, 324 и
324_1 настоящего Кодекса; |
... 7) в виде
сумм восстановленных резервов, расходы
на формирование которых были приняты в
составе расходов в порядке и на условиях,
которые установлены статьями 266, 267, 267_2,
292, 294, 294_1, 300, 324 и 324_1
настоящего Кодекса; |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником), при уменьшении уставного капитала в соответствии с законодательством Российской Федерации, при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; |
... 4) в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками; |
... 45) доходы, полученные
Организационным комитетом
"Россия-2018", дочерними
организациями Организационного
комитета "Россия-2018", Российским
футбольным союзом, производителями
медиаинформации FIFA и поставщиками
товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в
Федеральном законе "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации" и
являющимися российскими организациями,
в связи с осуществлением мероприятий,
предусмотренных указанным Федеральным
законом, в том числе от размещения
временно свободных денежных средств в
виде курсовых разниц, штрафов, пеней и
(или) иных санкций за нарушение
обязательств по договорам, а также в виде
сумм возмещения убытков или ущерба от
любого использования стадионов,
тренировочных баз и иных объектов
спорта, предназначенных для подготовки и
проведения спортивных соревнований, в
виде безвозмездно полученного имущества
(имущественных прав). Доходы в виде
дивидендов, выплачиваемых таким
налогоплательщикам, не включаются в
налоговую базу в случае, если по итогам
каждого налогового периода с момента
учреждения организации, выплачивающей
дивиденды, доля доходов, полученных в
связи с осуществлением мероприятий,
определенных указанным Федеральным
законом, составляет не менее чем 90
процентов от суммы всех доходов за
соответствующий налоговый период.
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией >>>>> |
... 3.
Особенности определения расходов
банков, страховых организаций, организации, осуществляющей
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития", негосударственных
пенсионных фондов, кредитных
потребительских кооперативов,
микрофинансовых организаций,
клиринговых организаций,
профессиональных участников рынка
ценных бумаг и иностранных организаций
устанавливаются с учетом положений
статей 291, 292, 294, 296, 297_2, 297_3, 299, 300 и 307-310
настоящего Кодекса. |
... 3.
Особенности определения расходов
банков, страховых организаций, негосударственных
пенсионных фондов, организаций
потребительской кооперации, клиринговых
организаций, профессиональных
участников рынка ценных бумаг и
иностранных организаций
устанавливаются с учетом положений
статей 291, 292, 294, 296, 297, 299, 300 и 307-310
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
... 3) имущество,
приобретенное (созданное) за счет бюджетных средств целевого
финансирования. Указанная норма не
применяется в отношении имущества,
полученного налогоплательщиком при
приватизации; |
... 3) имущество,
приобретенное (созданное) с использованием бюджетных средств
целевого финансирования. Указанная
норма не применяется в отношении
имущества, полученного
налогоплательщиком при приватизации;
|
... 6)
приобретенные издания (книги, брошюры и
иные подобные объекты), произведения
искусства. При этом стоимость
приобретенных изданий и стоимость культурных ценностей,
приобретенных музеями, являющимися
бюджетными учреждениями, в Музейный фонд
Российской Федерации, включаются в
состав прочих расходов, связанных с
производством и реализацией, в полной
сумме в момент приобретения указанных
объектов; |
... 6)
приобретенные издания (книги, брошюры и
иные подобные объекты), произведения
искусства. При этом стоимость
приобретенных изданий и иных подобных объектов, за
исключением произведений искусства,
включается в состав прочих расходов,
связанных с производством и реализацией,
в полной сумме в момент приобретения
указанных объектов; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
... Первоначальная стоимость
имущества, созданного с использованием
бюджетных средств целевого
финансирования, определяется как сумма
расходов на его приобретение,
сооружение, изготовление, доставку и
доведение до состояния, в котором оно
пригодно для использования, за
исключением налога на добавленную
стоимость и акцизов, кроме случаев,
предусмотренных настоящим Кодексом,
уменьшенная на сумму расходов,
осуществленных за счет бюджетных
средств целевого финансирования. |
|
... 7) исключительное право на
аудиовизуальные произведения.
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 258. Амортизационные группы (подгруппы). Особенности включения амортизируемого имущества в состав амортизационных групп (подгрупп) >>>>> |
... По
нематериальным активам, указанным в
подпунктах 1-3, 5-7 абзаца
третьего пункта 3 статьи 257 настоящего
Кодекса, налогоплательщик вправе
самостоятельно определить срок
полезного использования, который не
может быть менее двух лет. |
... По
нематериальным активам, указанным в
подпунктах 1-3, 5, 6 абзаца
третьего пункта 3 статьи 257 настоящего
Кодекса, налогоплательщик вправе
самостоятельно определить срок
полезного использования, который не
может быть менее двух лет. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации >>>>> |
... 3. Вне
зависимости от установленного
налогоплательщиком в учетной политике
для целей налогообложения метода
начисления амортизации линейный метод
начисления амортизации применяется в
отношении зданий, сооружений,
передаточных устройств, нематериальных
активов, входящих в восьмую-десятую амортизационные группы,
независимо от срока ввода в эксплуатацию
соответствующих объектов, а также
амортизируемых основных средств,
используемых налогоплательщиками,
указанными в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса, исключительно при
осуществлении деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья. |
... 3. Вне зависимости от установленного налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения метода начисления амортизации линейный метод начисления амортизации применяется в отношении зданий, сооружений, передаточных устройств, нематериальных активов, входящих в восьмую - десятую амортизационные группы, независимо от срока ввода в эксплуатацию соответствующих объектов. |
... 7. Театры, музеи, библиотеки,
концертные организации, являющиеся
бюджетными учреждениями, имеют право не
применять установленный настоящей
статьей порядок амортизации в отношении
объектов амортизируемого имущества, за
исключением объектов недвижимого
имущества. В этом случае осуществленные
за счет средств от приносящей доход
деятельности расходы указанных
организаций по приобретению и (или)
созданию амортизируемого имущества и
расходы, осуществленные в случаях
достройки, дооборудования,
реконструкции, модернизации,
технического перевооружения объектов
основных средств, признаются в составе
материальных расходов в полной сумме по
мере ввода соответствующих объектов в
эксплуатацию. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 259_3. Применение повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации >>>>> |
... 3) в отношении амортизируемых основных средств, используемых налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, исключительно при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. ... В случае, если амортизируемое
основное средство, в отношении которого
в соответствии с настоящим подпунктом к
основной норме амортизации был применен
специальный коэффициент, начинает
использоваться при осуществлении
деятельности, не связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
ранее 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором отношение остаточной
стоимости такого объекта основных
средств к его первоначальной стоимости
оказалось ниже 0,2, сумма амортизации,
начисленной с применением специального
коэффициента, подлежит перерасчету без
применения указанного коэффициента.
Разница между пересчитанной таким
способом амортизацией и фактически
начисленной амортизацией за каждый
налоговый (отчетный) период подлежит
восстановлению и включению в состав
внереализационных доходов начиная с
налогового периода, в котором впервые
был применен указанный коэффициент. |
|
... 5. Одновременное применение к
основной норме амортизации более одного
специального коэффициента по
основаниям, установленным пунктами 1-3
настоящей статьи, не допускается. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов >>>>> |
... 1. В целях
настоящей главы расходами на освоение
природных ресурсов признаются расходы
налогоплательщика на геологическое
изучение недр, разведку полезных
ископаемых, проведение работ
подготовительного характера, проведение работ по зарезке
боковых стволов эксплуатационных
скважин. |
... 1. В целях настоящей главы расходами на освоение природных ресурсов признаются расходы налогоплательщика на геологическое изучение недр, разведку полезных ископаемых, проведение работ подготовительного характера. |
... Расходы на
освоение природных ресурсов, указанные в
пункте 1 настоящей статьи, учитываются в
порядке, предусмотренном статьей 325
настоящего Кодекса. При осуществлении
расходов на освоение природных ресурсов,
относящихся к нескольким участкам недр,
указанные расходы учитываются отдельно
по каждому участку недр в доле,
определяемой налогоплательщиком в
соответствии с принятой им учетной
политикой для целей налогообложения.
Указанные расходы признаются для целей
налогообложения с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором
завершены данные работы (этапы работ), и
включаются в состав прочих расходов, если иное не установлено
пунктом 7 настоящей статьи, в следующем
порядке: |
... Расходы на
освоение природных ресурсов, указанные в
пункте 1 настоящей статьи, учитываются в
порядке, предусмотренном статьей 325
настоящего Кодекса. При осуществлении
расходов на освоение природных ресурсов,
относящихся к нескольким участкам недр,
указанные расходы учитываются отдельно
по каждому участку недр в доле,
определяемой налогоплательщиком в
соответствии с принятой им учетной
политикой для целей налогообложения.
Указанные расходы признаются для целей
налогообложения с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором
завершены данные работы (этапы работ), и
включаются в состав прочих расходов в следующем порядке: |
... расходы,
предусмотренные абзацем
третьим пункта 1 настоящей статьи, а
также расходы на проведение работ по
зарезке боковых стволов
эксплуатационных скважин включаются в
состав расходов равномерно в течение 12
месяцев; |
... расходы,
предусмотренные в абзаце
третьем пункта 1 настоящей статьи,
включаются в состав расходов равномерно
в течение 12 месяцев; |
... 4. Порядок
признания расходов на освоение
природных ресурсов для целей
налогообложения, предусмотренный
настоящей статьей, применяется также к
расходам на строительство (бурение)
разведочной скважины на месторождениях
углеводородного сырья, которая
оказалась непродуктивной, проведение
комплекса геологических работ и
испытаний с использованием этой
скважины, а также на последующую
ликвидацию такой скважины. Такой порядок
применяется налогоплательщиком
независимо от продолжения или
прекращения дальнейших работ на
соответствующем участке недр после
ликвидации непродуктивной скважины при
условии раздельного учета расходов по
этой скважине. Расходы по непродуктивной
скважине признаются для целей
налогообложения равномерно в течение 12
месяцев с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором эта скважина была
ликвидирована в установленном порядке
как выполнившая свое назначение, если иное не установлено
пунктом 7 настоящей статьи. |
... 4. Порядок
признания расходов на освоение
природных ресурсов для целей
налогообложения, предусмотренный
настоящей статьей, применяется также к
расходам на строительство (бурение)
разведочной скважины на месторождениях
углеводородного сырья, которая
оказалась непродуктивной, проведение
комплекса геологических работ и
испытаний с использованием этой
скважины, а также на последующую
ликвидацию такой скважины. Такой порядок
применяется налогоплательщиком
независимо от продолжения или
прекращения дальнейших работ на
соответствующем участке недр после
ликвидации непродуктивной скважины при
условии раздельного учета расходов по
этой скважине. Расходы по непродуктивной
скважине признаются для целей
налогообложения равномерно в течение 12
месяцев с 1-го числа месяца, следующего за
месяцем, в котором эта скважина была
ликвидирована в установленном порядке
как выполнившая свое назначение. |
... 7. Расходы на освоение природных ресурсов, понесенные налогоплательщиком, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, на участке недр при осуществлении деятельности, связанной с поиском, оценкой и (или) разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья, признаются для целей налогообложения с 1-го числа месяца, в котором налогоплательщиком принято решение об отнесении всей суммы указанных расходов либо любой ее части к расходам по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, расположенном в границах соответствующего участка недр, но не ранее даты выделения первого нового морского месторождения углеводородного сырья, расположенного в границах указанного участка недр, либо даты принятия налогоплательщиком решения о прекращении работ на участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам. ... В целях настоящего Кодекса датой выделения на участке недр нового морского месторождения углеводородного сырья признается дата первого согласования в установленном порядке технологической схемы разработки соответствующего месторождения. ... Если на участке недр выделено более
одного нового морского месторождения
углеводородного сырья, налогоплательщик
вправе по своему выбору отнести
указанные расходы либо любую их часть к
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
осуществляемой на любом новом морском
месторождении углеводородного сырья,
выделенном на этом участке недр. ... 8. В случае, если налогоплательщиком принято решение о прекращении работ на участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам, налогоплательщик вправе отнести всю сумму понесенных расходов на освоение природных ресурсов либо любую их часть к расходам по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой на этом участке недр. ... В случае прекращения права пользования недрами на участке недр налогоплательщик вправе также отнести всю сумму понесенных расходов на освоение природных ресурсов либо любую их часть к расходам по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой на ином участке (иных участках) недр. При этом сумма расходов, относимых к расходам по указанной деятельности, осуществляемой в отношении каждого месторождения на ином участке недр, не может превышать одну треть общей суммы расходов на освоение природных ресурсов, понесенных на участке недр, в отношении которого было прекращено право пользования недрами. ... При повторном получении права пользования недрами на данном участке недр вся сумма ранее понесенных расходов на освоение природных ресурсов либо любая их часть может быть отнесена к расходам по деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой на этом участке недр. ... Налогоплательщики, указанные в подпункте 1 пункта 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, ежегодно не позднее установленного настоящей главой предельного срока для представления налоговой декларации за налоговый период информируют налоговый орган по месту нахождения (по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков) по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов: ... о сумме понесенных в истекшем налоговом периоде расходов на освоение природных ресурсов по каждому участку недр, на котором осуществляется (осуществлялась в истекшем налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; ... о новых морских месторождениях углеводородного сырья, выделенных в истекшем налоговом периоде на участках недр, на которых осуществляется (осуществлялась в истекшем налоговом периоде) деятельность, связанная с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; ... о каждом принятом в истекшем налоговом периоде решении об отнесении расходов на освоение природных ресурсов к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, по каждому новому месторождению углеводородного сырья (с указанием сумм таких расходов). ... о принятых в истекшем налоговом
периоде решениях о прекращении работ на
указанном участке недр в связи с
экономической нецелесообразностью,
геологической бесперспективностью или
по иным причинам. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование >>>>> ... 9_3) добровольное страхование,
осуществляемое в соответствии с
законодательством Российской Федерации,
в целях обеспечения финансирования
мероприятий, предусмотренных планом
предупреждения и ликвидации разливов
нефти и нефтепродуктов; |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное имущественное страхование >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
... 13) расходы
на рацион питания экипажей морских,
речных и воздушных судов;
|
... 13) расходы на рацион питания экипажей морских, речных и воздушных судов в пределах норм, утвержденных Правительством Российской Федерации; |
... 48_5) расходы налогоплательщика, в
пользу которого в установленном
законодательством Российской Федерации
порядке переходит право пользования
участком недр, в виде компенсации
расходов на освоение природных ресурсов,
ранее осуществленных прежним владельцем
лицензии на пользование этим участком
недр в целях ее приобретения, в сумме
фактических затрат налогоплательщика;
|
|
... расходы на
рекламные мероприятия через средства
массовой информации (в том числе
объявления в печати, передача по радио и
телевидению),
информационно-телекоммуникационные
сети, при кино- и видеообслуживании;
|
... расходы на
рекламные мероприятия через средства
массовой информации (в том числе
объявления в печати, передача по радио и
телевидению) и
информационно-телекоммуникационные
сети; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
... 7_1) расходы организации - владельца
лицензии на пользование участком недр, в
границах которого расположено новое
морское месторождение углеводородного
сырья, на формирование резервов
предстоящих расходов, связанных с
завершением деятельности по добыче
углеводородного сырья на таком новом
морском месторождении углеводородного
сырья (в порядке, установленном статьей
267_4 настоящего Кодекса). |
|
... 8) расходы на
ликвидацию выводимых из эксплуатации
основных средств, на списание
нематериальных активов, включая суммы
недоначисленной в соответствии с
установленным сроком полезного
использования амортизации, а также
расходы на ликвидацию объектов
незавершенного строительства и иного
имущества, монтаж которого не завершен
(расходы на демонтаж, разборку, вывоз
разобранного имущества), охрану недр и
другие аналогичные работы, если иное не установлено статьей
267_4 настоящего Кодекса. |
... 8) расходы на
ликвидацию выводимых из эксплуатации
основных средств, на списание
нематериальных активов, включая суммы
недоначисленной в соответствии с
установленным сроком полезного
использования амортизации, а также
расходы на ликвидацию объектов
незавершенного строительства и иного
имущества, монтаж которого не завершен
(расходы на демонтаж, разборку, вывоз
разобранного имущества), охрану недр и
другие аналогичные работы. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам >>>>> |
... Для налогоплательщиков - кредитных
потребительских кооперативов и
микрофинансовых организаций не
признается сомнительной задолженность,
по которой в соответствии со статьей 297_3
настоящего Кодекса предусмотрено
создание резервов на возможные потери по
займам. |
|
... 3.
Налогоплательщик вправе создавать
резервы по сомнительным долгам в
порядке, предусмотренном настоящей
статьей. Суммы отчислений в эти резервы
включаются в состав внереализационных
расходов на последнее число отчетного
(налогового) периода. Настоящее
положение не применяется в отношении
расходов по формированию резервов по
долгам, образовавшимся в связи с
невыплатой процентов, за исключением
банков, кредитных
потребительских кооперативов и
микрофинансовых организаций. Банки
вправе формировать резервы по
сомнительным долгам в отношении
задолженности, образовавшейся в связи с
невыплатой процентов по долговым
обязательствам, а также в отношении иной
задолженности, за исключением ссудной и
приравненной к ней задолженности.
Кредитные потребительские кооперативы и
микрофинансовые организации вправе
формировать резервы по сомнительным
долгам в отношении задолженности,
образовавшейся в связи с невыплатой
процентов по долговым обязательствам.
|
... 3.
Налогоплательщик вправе создавать
резервы по сомнительным долгам в
порядке, предусмотренном настоящей
статьей. Суммы отчислений в эти резервы
включаются в состав внереализационных
расходов на последнее число отчетного
(налогового) периода. Настоящее
положение не применяется в отношении
расходов по формированию резервов по
долгам, образовавшимся в связи с
невыплатой процентов, за исключением
банков. Банки вправе
формировать резервы по сомнительным
долгам в отношении задолженности,
образовавшейся в связи с невыплатой
процентов по долговым обязательствам, а
также в отношении иной задолженности, за
исключением ссудной и приравненной к ней
задолженности. |
... При этом
сумма создаваемого резерва по
сомнительным долгам не может превышать 10
процентов от выручки отчетного
(налогового) периода, определяемой в
соответствии со статьей 249 настоящего
Кодекса (для банков,
кредитных потребительских кооперативов
и микрофинансовых организаций - от суммы
доходов, определяемых в соответствии с
настоящей главой, за исключением доходов
в виде восстановленных резервов). |
... При этом
сумма создаваемого резерва по
сомнительным долгам не может превышать 10
процентов от выручки отчетного
(налогового) периода, определяемой в
соответствии со статьей 249 настоящего
Кодекса (для банков - от
суммы доходов, определяемых в
соответствии с настоящей главой, за
исключением доходов в виде
восстановленных резервов). |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 267_4. Расходы на формирование резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья >>>>> ... 1. Организация - владелец лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, вправе создавать резерв предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, начиная с налогового периода, по состоянию на 1 января которого, по данным государственного баланса запасов полезных ископаемых, степень выработанности запасов на соответствующем новом морском месторождении углеводородного сырья достигла уровня 70 процентов, в порядке, предусмотренном настоящей статьей. ... Резерв предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, создается налогоплательщиком только при условии отражения в согласованной в установленном порядке проектной документации на разработку соответствующего месторождения перечня мероприятий и видов работ, которые предполагается осуществить при ликвидации выводимых из эксплуатации объектов. ... 2. Организация - владелец лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, самостоятельно принимает решение о создании резерва предстоящих расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на каждом новом морском месторождении углеводородного сырья, и отражает порядок создания и использования указанного резерва в учетной политике для целей налогообложения. ... 3. Расходами, связанными с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, признаются расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, а также расходы на ликвидацию объектов незавершенного строительства и иного имущества, монтаж которого не завершен (расходы на демонтаж, разборку, вывоз разобранного имущества), охрану недр, окружающей среды и иные аналогичные мероприятия, предусмотренные законодательством о недропользовании. ... При этом суммы недоначисленной амортизации по выводимым из эксплуатации объектам основных средств и стоимость ликвидируемых объектов незавершенного строительства не признаются расходами, связанными с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. ... 4. Суммы отчислений в резерв включаются в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии со статьей 275_2 настоящего Кодекса, на последнее число отчетного (налогового) периода. ... 5. Сумма отчислений в резерв в каждом отчетном (налоговом) периоде не может превышать 1 процент от доходов, определяемых в соответствии со статьей 299_3 настоящего Кодекса и полученных в соответствующем отчетном (налоговом) периоде. ... 6. Списание осуществленных расходов, связанных с завершением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении которого сформирован резерв, осуществляется за счет суммы созданного резерва. ... 7. Общая сумма отчислений в резерв за все отчетные (налоговые) периоды не может превышать общую сумму затрат на ликвидацию скважин и объектов промыслового обустройства и рекультивацию земель, определенную в согласованной в установленном порядке проектной документации на разработку соответствующего нового морского месторождения углеводородного сырья. ... 8. В случае, если остаточная сумма резерва на начало отчетного (налогового) периода оказалась меньше суммы фактически понесенных в отчетном (налоговом) периоде расходов, указанных в настоящей статье, соответствующая сумма превышения учитывается в этом отчетном (налоговом) периоде в составе расходов в порядке, предусмотренном настоящей главой для соответствующих видов расходов. ... 9. Сумма резерва, не полностью использованная налогоплательщиком в отчетном (налоговом) периоде, может быть перенесена им на следующий отчетный (налоговый) период. ... Сумма резерва, не полностью
использованная налогоплательщиком на
момент принятия им решения о завершении
деятельности по добыче углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, подлежит
включению в состав внереализационных
доходов налогоплательщика на последнее
число отчетного (налогового) периода, в
котором были фактически завершены
мероприятия, предусмотренные планом
ликвидации скважин и объектов
промыслового обустройства и
рекультивации земель, но не позднее даты
окончания действия лицензии на право
пользования участком недр, в границах
которого расположено это новое морское
месторождение углеводородного сырья. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров и (или) имущественных прав >>>>> |
... При
реализации акций, долей в
случае, если ранее такой реализации
осуществлялось уменьшение уставного
капитала хозяйственного общества
(товарищества) путем уменьшения
номинальной стоимости акций, долей в
пределах первоначального вклада (взноса)
в уставный капитал хозяйственного
общества (товарищества), цена
приобретения данных акций, долей
уменьшается на стоимость имущества
(имущественных прав), ранее полученного
участником хозяйственного общества
(товарищества) при уменьшении уставного
капитала этого хозяйственного общества
(товарищества) в соответствии с
законодательством Российской Федерации
в пределах первоначального вклада
(взноса). Настоящее положение не
распространяется на случаи, когда
хозяйственное общество (товарищество)
обязано уменьшить свой уставный капитал
в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации.
Абзацы второй и третий
подпункта 2_1 предыдущей редакции с 1
января 2014 года считаются соответственно
абзацами третьим и четвертым подпункта
2_1 настоящей редакции - Федеральный закон
от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
... При реализации долей, паев, полученных участниками, пайщиками при реорганизации организаций, ценой приобретения таких долей, паев признается их стоимость, определяемая в соответствии с пунктами 4-6 статьи 277 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам >>>>> |
... с 1 января 2011
года по 31 декабря 2014 года
включительно - равной ставке процента,
установленной соглашением сторон, но не
превышающей ставку рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при
оформлении долгового обязательства в
рублях и равной произведению ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации и коэффициента 0,8 -
по долговым обязательствам в
иностранной валюте. |
... с 1 января 2011
года по 31 декабря 2013 года
включительно - равной ставке процента,
установленной соглашением сторон, но не
превышающей ставку рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, увеличенную в 1,8 раза, при
оформлении долгового обязательства в
рублях и равной произведению ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации и коэффициента 0,8 -
по долговым обязательствам в
иностранной валюте. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
... 38) на
компенсацию за использование для
служебных поездок личных легковых
автомобилей и мотоциклов
сверх норм таких расходов, установленных
Правительством Российской Федерации;
|
... 38) на
компенсацию за использование для
служебных поездок личных легковых
автомобилей и мотоциклов, на оплату рациона питания экипажей
морских, речных и воздушных судов сверх
норм таких расходов, установленных
Правительством Российской Федерации;
|
... 48_16) понесенные Организационным
комитетом "Россия-2018", дочерними
организациями Организационного
комитета "Россия-2018", Российским
футбольным союзом, производителями
медиаинформации FIFA и поставщиками
товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в
Федеральном законе "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации" и
являющимися российскими организациями,
в связи с осуществлением мероприятий,
определенных указанным Федеральным
законом; |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
... в виде процентов, начисляемых на
сумму требований конкурсного кредитора
в соответствии с законодательством о
несостоятельности (банкротстве). Действие положений абзаца
пятого подпункта 2 пункта 4 настоящей
статьи (в редакции Федерального закона
от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ)
распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2011 года, - см. пункт 4
статьи 6 Федерального закона от 28 декабря
2013 года N 420-ФЗ. |
... в виде иных аналогичных доходов;
|
... 6. По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) его выплаты, предусмотренных договором. |
... 6. По
договорам займа и иным
аналогичным договорам (иным долговым
обязательствам, включая ценные бумаги),
срок действия которых приходится более
чем на один отчетный период, в целях
настоящей главы доход признается
полученным и включается в состав
соответствующих доходов на конец месяца
соответствующего отчетного периода.
|
... В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, доходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а доходы, фактически полученные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. |
... В случае прекращения действия
договора (погашения долгового
обязательства) до истечения отчетного
периода доход признается полученным и
включается в состав соответствующих
доходов на дату прекращения действия
договора (погашения долгового
обязательства). |
... В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца доход признается полученным и включается в состав соответствующих доходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). |
|
... Положения настоящего пункта не применяются к доходам в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
... в виде процентов, начисляемых на
сумму требований конкурсного кредитора
в соответствии с законодательством о
несостоятельности (банкротстве). Действие положений
подпункта 4 пункта 7 настоящей статьи (в
редакции Федерального закона от 28
декабря 2013 года N 420-ФЗ) распространяется
на правоотношения, возникшие с 1 января
2011 года, - см. пункт 4 статьи 6 Федерального
закона от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
|
... 8. По договорам займа или иным аналогичным договорам (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами), срок действия которых приходится более чем на один отчетный (налоговый) период, в целях настоящей главы расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на конец каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода независимо от даты (сроков) таких выплат, предусмотренных договором. |
... 8. По
договорам займа и иным
аналогичным договорам (иным долговым
обязательствам, включая ценные бумаги),
срок действия которых приходится более
чем на один отчетный период, в целях
настоящей главы расход признается
осуществленным и включается в состав
соответствующих расходов на конец
месяца соответствующего отчетного
периода. |
... В случае, если договором займа или иным аналогичным договором (включая долговые обязательства, оформленные ценными бумагами) предусмотрено, что исполнение обязательства по такому договору зависит от стоимости (или иного значения) базового актива с начислением в период действия договора фиксированной процентной ставки, расходы, начисленные исходя из этой фиксированной ставки, признаются на последнее число каждого месяца соответствующего отчетного (налогового) периода, а расходы, фактически понесенные исходя из сложившейся стоимости (или иного значения) базового актива, признаются на дату исполнения обязательства по этому договору. |
... В случае прекращения действия
договора (погашения долгового
обязательства) до истечения отчетного
периода расход признается
осуществленным и включается в состав
соответствующих расходов на дату
прекращения действия договора
(погашения долгового обязательства).
|
... В случае прекращения действия договора (погашения долгового обязательства) в течение календарного месяца расход признается осуществленным и включается в состав соответствующих расходов на дату прекращения действия договора (погашения долгового обязательства). |
|
... Положения настоящего пункта не применяются к расходам в виде процентов, начисляемых на сумму требований конкурсного кредитора в соответствии с законодательством о несостоятельности (банкротстве).
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе >>>>> |
... 1.
Организации (за исключением банков, кредитных потребительских
кооперативов и микрофинансовых
организаций и налогоплательщиков,
указанных в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса) имеют право на
определение даты получения дохода
(осуществления расхода) по кассовому
методу, если в среднем за предыдущие
четыре квартала сумма выручки от
реализации товаров (работ, услуг) этих
организаций без учета налога на
добавленную стоимость не превысила
одного миллиона рублей за каждый
квартал. |
... 1.
Организации (за исключением банков) имеют право на определение
даты получения дохода (осуществления
расхода) по кассовому методу, если в
среднем за предыдущие четыре квартала
сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) этих организаций без учета
налога на добавленную стоимость не
превысила одного миллиона рублей за
каждый квартал. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 274. Налоговая база >>>>> ... 20. Особенности определения
налоговой базы налогоплательщиками,
указанными в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса, при осуществлении
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
устанавливаются статьей 275_2 настоящего
Кодекса. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 274. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
... 1. Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций определяется с учетом положений настоящей статьи. |
...
1. Если источником дохода
налогоплательщика является иностранная
организация, сумма налога в отношении
полученных дивидендов определяется
налогоплательщиком самостоятельно
исходя из суммы полученных дивидендов и
соответствующей налоговой ставки,
предусмотренной пунктом 3 статьи 284
настоящего Кодекса. |
... 2. Если источником дохода налогоплательщика является иностранная организация, сумма налога в отношении полученных дивидендов определяется налогоплательщиком самостоятельно исходя из суммы полученных дивидендов и соответствующей налоговой ставки, предусмотренной пунктом 3 статьи 284 настоящего Кодекса. |
... 2. Для налогоплательщиков, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, по доходам в виде дивидендов, за исключением указанных в пункте 1 настоящей статьи доходов, налоговая база по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, определяется налоговым агентом с учетом особенностей, установленных настоящим пунктом. |
... При этом налогоплательщики, получающие дивиденды от иностранной организации, в том числе через постоянное представительство иностранной организации в Российской Федерации, не вправе уменьшить сумму налога, исчисленную в соответствии с настоящей главой, на сумму налога, исчисленную и уплаченную по месту нахождения источника дохода, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. |
... Если источником дохода
налогоплательщика является российская
организация, указанная организация
признается налоговым агентом и
определяет сумму налога с учетом
положений настоящего пункта.
где: (абзац в
редакции, введенной в действие с 1 января
2010 года Федеральным законом от 25 ноября
2009 года N 281-ФЗ) (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года Федеральным законом от 16 мая 2007 года N 76-ФЗ) |
... 3. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, российская организация, являющаяся источником дохода налогоплательщика в виде дивидендов, признается налоговым агентом. |
... 2_1. При получении доходов в виде
дивидендов по имуществу, переданному в
доверительное управление, получателем
таких доходов признается учредитель
(учредители) доверительного управления
(выгодоприобретатель). При получении
таких доходов в случае, если
доверительным управляющим является
российская организация, а учредителем
(учредителями) доверительного
управления (выгодоприобретателем)
иностранное лицо, доверительный
управляющий признается налоговым
агентом в отношении доходов в виде
дивидендов, по которым у источника
выплаты дивидендов налоговым агентом не
был удержан налог или налог был удержан в
сумме меньшей, чем сумма налога,
исчисленная с доходов в виде дивидендов
для указанной иностранной организации
|
... 4. Лицо, признаваемое в соответствии с настоящим Кодексом налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, определяет сумму налога отдельно по каждому налогоплательщику применительно к каждой выплате указанных доходов по налоговым ставкам, предусмотренным настоящим Кодексом, в порядке, предусмотренном настоящей статьей. |
... 3. В случае, если российская
организация - налоговый агент
выплачивает дивиденды иностранной
организации и (или) физическому лицу, не
являющемуся резидентом Российской
Федерации, налоговая база
налогоплательщика - получателя
дивидендов по каждой такой выплате
определяется как сумма выплачиваемых
дивидендов и к ней применяется ставка,
установленная соответственно
подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 или
пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса.
|
... 5. Сумма налога, подлежащего удержанию
из доходов налогоплательщика -
получателя дивидендов, не указанного в
пункте 6 настоящей статьи, исчисляется
налоговым агентом в соответствии с
пунктом 4 настоящей статьи по следующей
формуле:
... 6. В случае, если организация, признаваемая в соответствии с настоящим Кодексом налоговым агентом, выплачивает доходы в виде дивидендов иностранной организации и (или) физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации, налоговая база налогоплательщика - получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов и к ней применяются налоговые ставки, установленные подпунктом 3 пункта 3 статьи 284 или пунктом 3 статьи 224 настоящего Кодекса (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором Российской Федерации, регулирующим вопросы налогообложения). ... 7. Налоговым агентом при осуществлении выплат организациям доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, признаются: ... 1) российская организация, осуществляющая выплату иностранной организации доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права на которые учитываются в реестре ценных бумаг российской организации на лицевом счете владельца этих ценных бумаг на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по таким акциям; ... 2) доверительный управляющий при выплате иностранной организации доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права на которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по таким акциям, на лицевом счете или счете депо этого доверительного управляющего в случае, если этот доверительный управляющий на дату приобретения акций, указанных в настоящем подпункте, является профессиональным участником рынка ценных бумаг; ... 3) российская организация, осуществляющая выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на открытом держателем реестра ценных бумаг российской организации счете неустановленных лиц, иностранной организации, в отношении которой установлено право на получение этого дохода; ... 4) депозитарий, осуществляющий выплату иностранной организации доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права по которым учитываются в таком депозитарии на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на следующих счетах: ... счете депо владельца этих ценных бумаг, в том числе торговом счете депо владельца; ... субсчете депо, открытом в депозитарии в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности", за исключением субсчета депо номинального держателя; ... субсчете депо, открытом в соответствии с Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N 156-ФЗ "Об инвестиционных фондах"; ... 5) депозитарий, осуществляющий выплату доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на открытом этим депозитарием счете неустановленных лиц, иностранной организации, в отношении которой установлено право на получение такого дохода; ... 6) депозитарий, осуществляющий на основании депозитарного договора выплату (перечисление) иностранной организации доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ. ... 8. Доверительный управляющий, осуществляющий доверительное управление имуществом, по которому был выплачен доход в виде дивидендов, не являющихся дивидендами по акциям, выпущенным российской организацией, признается налоговым агентом в отношении такого дохода в случае, если соответствующий доход выплачивается учредителю (выгодоприобретателю) управления, являющемуся иностранной организацией, при условии, что у источника выплаты дохода налог с дохода не был удержан или был удержан в сумме меньшей, чем сумма налога, исчисленная для указанной иностранной организации. ... 9. Получателем доходов в виде дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление, признается учредитель (учредители) доверительного управления (выгодоприобретатель) в случае, если доверительный управляющий получает соответствующие доходы в виде дивидендов не в интересах паевого инвестиционного фонда. ... Получателем доходов в виде дивидендов по имуществу, переданному в доверительное управление иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, признается соответствующий фонд (компания). ... 10. Налог с доходов, указанных в
подпункте 6 пункта 7 настоящей статьи,
исчисляется и удерживается налоговым
агентом в соответствии со статьями 214_6 и
310_1 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 275_2. Особенности определения налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья >>>>> ... 1. Особенности определения налоговой базы, установленные настоящей статьей, применяются: ... 1) организациями, владеющими лицензиями на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья; ... 2) операторами нового морского месторождения углеводородного сырья. ... 2. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, определяют налоговую базу при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, отдельно от налоговой базы, определяемой при осуществлении иных видов деятельности, в порядке, установленном настоящей статьей. ... В случае, если налогоплательщиком, указанным в пункте 1 настоящей статьи, принято решение о прекращении работ на участке недр в связи с экономической нецелесообразностью, геологической бесперспективностью или по иным причинам и при этом на таком участке недр не выделено ни одного нового морского месторождения углеводородного сырья, для целей настоящей главы к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, приравнивается деятельность по поиску, оценке и (или) разведке новых морских месторождений углеводородного сырья на этом участке недр. ... 3. Налогоплательщики, не указанные в пункте 1 настоящей статьи и осуществляющие деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, учитывают доходы и расходы, связанные с осуществлением такой деятельности, при определении налоговой базы, к которой применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса. ... 4. Прибыль от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, не уменьшается на суммы убытков от осуществления такой деятельности в отношении иных месторождений, а также от осуществления иных видов деятельности. ... 5. В случае, если налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, осуществляет деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении двух и более таких месторождений, налоговая база определяется отдельно по каждому такому месторождению с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. ... 6. Доходы налогоплательщика, указанного в пункте 1 настоящей статьи, полученные от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяются с учетом положений статьи 299_3 настоящего Кодекса. ... 7. Расходы налогоплательщика, указанного в пункте 1 настоящей статьи, понесенные при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяются с учетом положений статьи 299_4 настоящего Кодекса. ... 8. В случае, если налогоплательщик, указанный в пункте 1 настоящей статьи, в течение отчетного (налогового) периода передает углеводородное сырье, добытое на новом морском месторождении углеводородного сырья, на переработку другим структурным подразделениям этого же налогоплательщика или передает такое сырье третьим лицам для переработки на давальческой основе и при этом такая переработка углеводородного сырья другими структурными подразделениями налогоплательщика или третьими лицами не относится к осуществлению деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, такой налогоплательщик при исчислении налоговой базы за соответствующий отчетный (налоговый) период проводит следующие корректировки доходов от реализации и расходов, связанных с производством и реализацией: ... при исчислении налоговой базы при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на указанном новом морском месторождении углеводородного сырья, доходы от реализации увеличиваются на стоимость такого углеводородного сырья; ... при исчислении налоговой базы, к которой применяется налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 284 настоящего Кодекса, расходы, связанные с производством и реализацией, увеличиваются на стоимость такого углеводородного сырья. ... Для целей настоящего пункта стоимость углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, принимается равной стоимости углеводородного сырья, определяемой в соответствии со статьями 340 и 340_1 настоящего Кодекса. ... 9. В случае получения убытка от
осуществления деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, налогоплательщики, указанные в
пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса,
вправе перенести этот убыток на будущее
в соответствии с порядком, установленным
статьей 283 настоящего Кодекса. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами >>>>> |
... Если
условиями операции РЕПО
предусматривается право продавца по
первой части РЕПО до даты исполнения
второй части РЕПО передавать покупателю
по первой части РЕПО в обмен на ценные
бумаги, переданные по первой части РЕПО,
или на ценные бумаги, в которые они
конвертированы, иные ценные бумаги и
(или) предусматривается право покупателя
по первой части РЕПО потребовать от
продавца по первой части РЕПО такой
передачи, порядок
налогообложения по такой операции РЕПО,
установленный настоящей статьей, не
меняется. |
... Если условиями операции РЕПО предусматривается право продавца по первой части РЕПО до даты исполнения второй части РЕПО передавать покупателю по первой части РЕПО в обмен на ценные бумаги, переданные по первой части РЕПО, или на ценные бумаги, в которые они конвертированы, иные ценные бумаги и (или) предусматривается право покупателя по первой части РЕПО потребовать от продавца по первой части РЕПО такой передачи, то первоначальные условия первой части РЕПО для целей налогообложения при такой передаче не меняются. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
... В целях настоящей статьи исполнение второй части РЕПО, в том числе для операции РЕПО, исполнение второй части которой обусловлено моментом востребования, должно быть осуществлено не позднее одного года после наступления срока исполнения первой части РЕПО, установленного договором. |
... Правила
настоящей статьи применяются также к операциям РЕПО
налогоплательщика, совершенным за его
счет комиссионерами, поверенными,
агентами, доверительными управляющими (в
том числе через организатора торговли на
рынке ценных бумаг и на торгах биржи) на
основании соответствующих
гражданско-правовых договоров. |
... Правила настоящей статьи применяются к операциям РЕПО налогоплательщика, совершенным за его счет комиссионерами, поверенными, агентами, доверительными управляющими (в том числе организатора торговли на рынке ценных бумаг и на торгах фондовой биржи) на основании соответствующих гражданско-правовых договоров. |
... Для
операций РЕПО, совершаемых через
организатора торговли на рынке ценных
бумаг (биржу) либо с
исполнением через клиринговую
организацию, любое изменение даты
исполнения второй части РЕПО,
осуществляемое в соответствии с
правилами организатора торговли на
рынке ценных бумаг (биржи) или
клиринговой организации, в целях
настоящей статьи признается изменением
срока РЕПО. |
... Для операций РЕПО, совершаемых через организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовую биржу) либо с исполнением через клиринговую организацию, любое изменение даты исполнения второй части РЕПО, осуществляемое в соответствии с правилами организатора торговли на рынке ценных бумаг (фондовой биржи) или клиринговой организации, в целях настоящей статьи признается изменением срока РЕПО. |
... Если на дату исполнения второй
части РЕПО обязательство по реализации
(приобретению) ценных бумаг по второй
части РЕПО полностью или частично не
исполнено (далее в настоящей главе -
ненадлежащее исполнение второй части
РЕПО), но при этом взаиморасчеты между
сторонами произведены в порядке,
предусмотренном абзацем первым пункта 6
настоящей статьи (проведение процедуры
урегулирования взаимных требований), то
налоговая база по такой операции РЕПО
определяется в порядке, предусмотренном
пунктом 6 настоящей статьи. |
... В случаях, если на дату исполнения второй части РЕПО обязательство по реализации (приобретению) ценных бумаг по второй части РЕПО полностью или частично не исполнено (далее в настоящей главе - ненадлежащее исполнение второй части РЕПО), но при этом осуществлена процедура урегулирования взаимных требований в соответствии с требованиями, предусмотренными пунктом 6 настоящей статьи, применяются положения, установленные пунктом 6 настоящей статьи. |
... В иных
случаях ненадлежащего исполнения второй
части РЕПО операция РЕПО
подлежит переквалификации в целях
определения налоговой базы в порядке,
предусмотренном пунктом 1_1 настоящей
статьи. |
... В иных случаях ненадлежащего исполнения второй части РЕПО участники операции РЕПО признают реализацию (приобретение) ценных бумаг, которые не переданы по второй части РЕПО, с учетом положений, установленных статьей 280 настоящего Кодекса. Доходы от реализации ценных бумаг по первой части РЕПО определяются продавцом по первой части РЕПО на дату исполнения второй части РЕПО, если процедура урегулирования взаимных требований не предусмотрена договором репо, или на последний день истечения срока, предусмотренного договором репо для проведения сторонами процедуры урегулирования взаимных требований, если процедура урегулирования не осуществлена надлежащим образом, или на дату досрочного расторжения договора репо по соглашению сторон. При этом доходы определяются исходя из рыночных цен, действовавших на дату перехода права собственности на ценные бумаги при совершении первой части РЕПО, а в случае, если в обмен на ценные бумаги, переданные по первой части РЕПО, или на ценные бумаги, в которые они конвертированы, покупателю по первой части РЕПО были переданы иные ценные бумаги, - на дату их передачи покупателю по первой части РЕПО. |
... Для целей настоящей статьи не
признается ненадлежащим исполнением
второй части РЕПО: |
|
... исполнение обязательств по второй
части РЕПО в течение 10 дней с
согласованной сторонами даты исполнения
второй части РЕПО; |
|
... исполнение (прекращение)
обязательств путем зачета встречных
требований в следующих случаях: |
|
... в случаях, если такие требования
вытекают из договоров, заключенных на
условиях генерального соглашения
(единого договора), которое
соответствует примерным условиям
договоров, утвержденным в соответствии с
Федеральным законом "О рынке ценных
бумаг", и зачет встречных требований
произведен в целях определения суммы
нетто-обязательства; |
|
... в случаях, если такие требования
вытекают из договоров, заключенных на
условиях правил организованных торгов и
(или) правил клиринга, и зачет встречных
требований произведен в целях
определения суммы нетто-обязательства.
Абзацы двенадцатый -
пятнадцатый пункта 1 предыдущей редакции
с 1 января 2014 года считаются
соответственно абзацами семнадцатым -
двадцатым пункта 1 настоящей редакции -
Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N
420-ФЗ. |
|
... 1_1. Переквалификация операции РЕПО в целях определения налоговой базы осуществляется налогоплательщиком самостоятельно в следующих случаях: ... 1) при несоблюдении требований, предъявляемых к договорам репо Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", и (или) требований, предъявляемых настоящей статьей к операции РЕПО; ... 2) при расторжении операции РЕПО; ... 3) при ненадлежащем исполнении
второй части РЕПО (за исключением случая,
предусмотренного абзацем десятым пункта
1 настоящей статьи). ... 1_2. Переквалификация операции РЕПО в целях определения налоговой базы осуществляется на наиболее раннюю из дат наступления одного из условий, являющихся основанием для такой переквалификации в соответствии с настоящим пунктом. ... При переквалификации операции РЕПО в целях определения налоговой базы участники операции РЕПО обязаны: ... учесть расходы по приобретению (доходы от реализации) ценных бумаг по первой и второй частям РЕПО при определении соответствующей налоговой базы с учетом положений статьи 280 настоящего Кодекса; ... восстановить доходы (расходы) по операции РЕПО, учтенные ранее с учетом положений настоящей статьи. ... В результате переквалификации
операции РЕПО в целях определения
налоговой базы налогоплательщик в
отчетном периоде, в котором
осуществляется переквалификация,
восстанавливает доходы и расходы, ранее
признанные при определении налоговой
базы по операции РЕПО в соответствии с
настоящей статьей, и признает реализацию
(приобретение) соответствующих ценных
бумаг с учетом требований статьи 280
настоящего Кодекса. При этом рыночная
цена (расчетная цена) для целей
определения налоговой базы по операциям
с ценными бумагами в соответствии со
статьей 280 настоящего Кодекса
определяется на дату перехода права
собственности на ценные бумаги по первой
части РЕПО, а в случае, если в обмен на
ценные бумаги, переданные по первой
части РЕПО, или на ценные бумаги, в
которые они конвертированы, покупателю
по первой части РЕПО были переданы иные
ценные бумаги, - на дату передачи таких
ценных бумаг покупателю по первой части
РЕПО. |
|
... Налогообложение доходов,
определяемых в соответствии с настоящим
пунктом, осуществляется по налоговым
ставкам, установленным статьей 284
настоящего Кодекса. При этом указанные
налоговые ставки применяются в
зависимости от вида ценных бумаг
(долговых обязательств),
если иное не предусмотрено настоящей
статьей. |
... Налогообложение доходов, определяемых в соответствии с настоящим пунктом, осуществляется по налоговым ставкам, установленным статьей 284 настоящего Кодекса. При этом указанные налоговые ставки применяются в зависимости от вида ценных бумаг (долгового обязательства), если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 2 ноября 2013 года N 306-ФЗ. |
... В отношении доходов в виде дивидендов, выплачиваемых покупателю по первой части РЕПО, эмитент выступает налоговым агентом в порядке, установленном настоящей главой. |
... В случае,
если операция РЕПО совершена между
иностранной организацией (продавец по
первой части РЕПО) и российской
организацией (покупатель по первой части
РЕПО) и в период между датами исполнения
первой и второй частей РЕПО по акциям
(депозитарным распискам, дающим право на
получение дивидендов), являющимся
объектом операции РЕПО, выплачены
дивиденды (составляется
список лиц, имеющих право на получение
дивидендов), российская организация
признается налоговым агентом в
отношении доходов в виде дивидендов, по
которым у источника выплаты дивидендов
налоговым агентом не был удержан налог
или налог был удержан в сумме меньшей,
чем сумма налога, исчисленная с доходов в
виде дивидендов для указанной
иностранной организации. |
... В случае, если операция РЕПО совершена между иностранной организацией (продавец по первой части РЕПО) и российской организацией (покупатель по первой части РЕПО) и в период между датами исполнения первой и второй частей РЕПО по акциям (депозитарным распискам, дающим право на получение дивидендов), являющимся объектом операции РЕПО, выплачены дивиденды, российская организация признается налоговым агентом в отношении доходов в виде дивидендов, по которым у источника выплаты дивидендов налоговым агентом не был удержан налог или налог был удержан в сумме меньшей, чем сумма налога, исчисленная с доходов в виде дивидендов для указанной иностранной организации. |
... В случае,
если покупателем по первой части РЕПО
является Центральный банк Российской
Федерации или управляющая компания
паевого инвестиционного фонда,
действующая в интересах этого фонда,
обязанность по уплате налога на
дивиденды возлагается на продавца по
первой части РЕПО, который признается
получателем такого дохода в
соответствии с настоящим пунктом, за
исключением случаев, когда налог был
удержан налоговым
агентом. |
... В случае, если покупателем по первой части РЕПО является Центральный банк Российской Федерации или управляющая компания паевого инвестиционного фонда, действующая в интересах этого фонда, обязанность по уплате налога на дивиденды возлагается на продавца по первой части РЕПО, который признается получателем такого дохода в соответствии с настоящим пунктом, за исключением случаев, когда налог был удержан эмитентом. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
... Налогообложение доходов, определенных настоящим пунктом, осуществляется по налоговым ставкам, установленным статьей 284 настоящего Кодекса для соответствующих категорий налогоплательщиков. |
... 6. В случае ненадлежащего исполнения второй части РЕПО при условии, что обязательства сторон прекращены в течение 30 дней с согласованной сторонами даты исполнения второй части РЕПО в порядке, предусмотренном соглашением сторон и соответствующем Федеральному закону "О рынке ценных бумаг", налоговая база по такой операции РЕПО определяется в следующем порядке: |
... 6. В случае
ненадлежащего исполнения второй части
РЕПО и при исполнении
установленной в договоре репо процедуры
урегулирования взаимных требований,
отвечающей требованиям абзаца
четвертого настоящего пункта, налоговая
база по операции РЕПО определяется в
следующем порядке: |
... продавец по первой части РЕПО признает для целей налогообложения исполнение второй части РЕПО и одновременно реализацию ценных бумаг, не выкупленных по второй части РЕПО, исходя из цены, определяемой для целей прекращения обязательств по операции РЕПО договором репо или иным соглашением сторон операции РЕПО с учетом требований к определению рыночной цены ценных бумаг для целей налогообложения, установленных статьей 280 настоящего Кодекса, на дату исполнения второй части РЕПО согласно условиям договора либо на дату купли-продажи ценной бумаги в рамках проведения взаимных расчетов. Признание доходов (расходов) от реализации ценных бумаг для целей налогообложения осуществляется с учетом положений статьи 280 настоящего Кодекса; |
... продавец по
первой части РЕПО признает в целях налогообложения исполнение
второй части РЕПО и одновременно
реализацию ценных бумаг, не выкупленных
по второй части РЕПО, по рыночной цене
ценной бумаги, являющейся объектом
операции РЕПО, а при отсутствии рыночной
цены - по расчетной цене ценной бумаги,
определяемой в соответствии с пунктом 5
или 6 статьи 280 настоящего Кодекса на дату
исполнения обязательств по второй части
РЕПО в согласованном участниками
операции РЕПО размере. При признании
доходов (расходов) от реализации ценных
бумаг в целях налогообложения
применяются положения, установленные
статьей 280 настоящего Кодекса; |
... покупатель по первой части РЕПО признает для целей налогообложения исполнение второй части РЕПО и одновременно приобретение ценных бумаг, не проданных по второй части РЕПО, исходя из цены, определяемой для целей прекращения обязательств по операции РЕПО договором репо или иным соглашением сторон операции РЕПО с учетом требований к определению рыночной цены ценных бумаг для целей налогообложения, установленных статьей 280 настоящего Кодекса, на дату исполнения второй части РЕПО согласно условиям договора либо на дату купли-продажи ценной бумаги в рамках проведения взаимных расчетов. |
... покупатель
по первой части РЕПО признает в целях налогообложения исполнение
второй части РЕПО и одновременно
приобретение ценных бумаг, не проданных
по второй части РЕПО, по рыночной цене
ценной бумаги, являющейся объектом
операции РЕПО, а при отсутствии рыночной
цены - по расчетной цене ценной бумаги,
которые определяются в соответствии с
пунктом 5 или 6 статьи 280 настоящего
Кодекса на дату исполнения обязательств
по второй части РЕПО в согласованном
участниками операции РЕПО размере.
|
... Не признаются доходами (расходами)
продавца (покупателя) по первой части
РЕПО суммы денежных средств,
перечисляемые в качестве остаточных
обязательств по результатам
взаиморасчетов по обязательствам сторон
в порядке, предусмотренном соглашением
сторон и соответствующем Федеральному
закону "О рынке ценных бумаг".
|
... Процедура урегулирования взаимных
требований при ненадлежащем исполнении
второй части РЕПО должна
предусматривать обязанность сторон
завершить взаиморасчеты по договору
репо в течение 30 календарных дней с даты
исполнения второй части РЕПО. |
... 9. В целях
настоящей статьи под открытием короткой
позиции по ценной бумаге (далее в
настоящей статье - короткая позиция)
понимается реализация (выбытие) ценной
бумаги при наличии обязательств
налогоплательщика по возврату ценной
бумаги, полученной по первой части
РЕПО, а также полученной
в соответствии с пунктом 8 настоящей
статьи, если такое получение не
учитывается при определении
обязательств по второй части РЕПО, или
договору займа. Короткая позиция
открывается при условии отсутствия у
налогоплательщика ценных бумаг того же
выпуска (дополнительного выпуска),
инвестиционных паев того же паевого
инвестиционного фонда, по которым в
налоговом учете сформирована, но не
признана в качестве расходов стоимость
приобретения, определяемая в
соответствии со статьей 280 настоящего
Кодекса. |
... 9. В целях настоящей статьи под открытием короткой позиции по ценной бумаге (далее в настоящей статье - короткая позиция) понимается реализация (выбытие) ценной бумаги при наличии обязательств налогоплательщика по возврату ценной бумаги, полученной по первой части РЕПО или договору займа. Короткая позиция открывается при условии отсутствия у налогоплательщика ценных бумаг того же выпуска (дополнительного выпуска), инвестиционных паев того же паевого инвестиционного фонда, по которым в налоговом учете сформирована, но не признана в качестве расходов стоимость приобретения, определяемая в соответствии со статьей 280 настоящего Кодекса. |
... Короткая
позиция открывается в количестве ценных
бумаг, не превышающем количества ценных
бумаг, полученных налогоплательщиком по
первой части РЕПО, а
также полученных в соответствии с
пунктом 8 настоящей статьи, если такое
получение не учитывается при
определении обязательств по второй
части РЕПО, и (или) договорам займа в
качестве заемщика. |
... Короткая позиция открывается в количестве ценных бумаг, не превышающем количества ценных бумаг, полученных налогоплательщиком по первой части РЕПО и (или) договорам займа в качестве заемщика. |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
... Под переквалификацией операции РЕПО для целей применения настоящего пункта понимается возникновение у участников операции РЕПО обязанности учитывать расходы по приобретению (доходы от реализации) ценных бумаг по первой части РЕПО с учетом положений, установленных статьей 280 настоящего Кодекса. |
... В случае,
если в период между датой открытия и
датой закрытия короткой позиции у налогоплательщика
возникло обязательство по компенсации
сумм частичного погашения номинальной
стоимости ценной бумаги или сумм
дивидендов в соответствии со статьей 51_3
Федерального закона "О рынке ценных
бумаг" или в соответствии с условиями
договора займа ценных бумаг, при
закрытии короткой позиции в состав
расходов по приобретению ценной бумаги
включаются суммы, выплаченные
(подлежащие выплате или относящиеся на
уменьшение суммы денежных средств,
подлежащих уплате продавцом по первой
части РЕПО при последующем приобретении
ценных бумаг по второй части РЕПО)
продавцу по первой части РЕПО
(заимодавцу по договору займа ценными
бумагами) в пределах суммы частичного
погашения номинальной стоимости ценных
бумаг по условиям выпуска или сумм
дивидендов. |
... В случае, если в период между датой открытия и датой закрытия короткой позиции осуществлялось частичное погашение номинальной стоимости ценной бумаги, при закрытии короткой позиции в состав расходов по приобретению ценной бумаги включается сумма, выплаченная (подлежащая выплате или относящаяся на уменьшение суммы денежных средств, подлежащих уплате продавцом по первой части РЕПО при последующем приобретении ценных бумаг по второй части РЕПО) продавцу по первой части РЕПО (заимодавцу по займу ценными бумагами) в пределах суммы частичного погашения номинальной стоимости ценных бумаг по условиям выпуска. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 282_1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 282_1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами >>>>> |
... Ставка
процента или порядок ее определения
устанавливаются условиями договора
займа. Для целей определения процентов
по договору займа стоимость ценных
бумаг, переданных по договору займа,
принимается равной рыночной цене
соответствующих ценных бумаг на дату
заключения договора, а при отсутствии
рыночной цены - расчетной цене. При этом
рыночная цена и расчетная цена ценных
бумаг определяются в соответствии со статьей 280 настоящего
Кодекса. |
... Ставка процента или порядок ее определения устанавливаются условиями договора займа. Для целей определения процентов по договору займа стоимость ценных бумаг, переданных по договору займа, принимается равной рыночной цене соответствующих ценных бумаг на дату заключения договора, а при отсутствии рыночной цены - расчетной цене. При этом рыночная цена и расчетная цена ценных бумаг определяются в соответствии с пунктами 5 и 6 статьи 280 настоящего Кодекса соответственно. |
... В случаях,
предусмотренных договором займа,
стоимость ценных бумаг, переданных
комиссионером, поверенным, агентом
клиенту по договору займа, также может
определяться по правилам оценки
обеспечения клиента по предоставленным
займам, установленным Центральным
банком Российской Федерации. При этом
стоимость ценных бумаг определяется
исходя из последней цены ценной бумаги,
рассчитанной по указанным правилам в
торговый день, определенный в
соответствии с документами биржи. |
... В случаях,
предусмотренных договором займа,
стоимость ценных бумаг, переданных
комиссионером, поверенным, агентом
клиенту по договору займа, также может
определяться по правилам оценки
обеспечения клиента по предоставленным
займам, установленным Центральным
банком Российской Федерации. При этом
стоимость ценных бумаг определяется
исходя из последней цены ценной бумаги,
рассчитанной по указанным правилам в
торговый день, определенный в
соответствии с документами фондовой биржи. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 283. Перенос убытков на будущее >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 283. Перенос убытков на будущее >>>>> |
... 1.
Налогоплательщики, понесшие убыток
(убытки), исчисленный в соответствии с
настоящей главой, в предыдущем налоговом
периоде или в предыдущих налоговых
периодах, вправе уменьшить налоговую
базу текущего отчетного
(налогового) периода на всю сумму
полученного ими убытка или на часть этой
суммы (перенести убыток на будущее). При
этом определение налоговой базы
текущего налогового периода
производится с учетом особенностей,
предусмотренных настоящей статьей и
статьями 264_1, 268_1, 275_1, 275_2, 278_1, 278_2, 280 и 304
настоящего Кодекса. |
... 1. Налогоплательщики, понесшие убыток (убытки), исчисленный в соответствии с настоящей главой, в предыдущем налоговом периоде или в предыдущих налоговых периодах, вправе уменьшить налоговую базу текущего налогового периода на всю сумму полученного ими убытка или на часть этой суммы (перенести убыток на будущее). При этом определение налоговой базы текущего налогового периода производится с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей, статьями 264_1, 268_1, 275_1, 278_1, 278_2, 280 и 304 настоящего Кодекса. |
... Положения настоящего пункта не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его прибыли по ставке 0 процентов в случаях, установленных пунктами 1_1, 1_3, 5, 5_1 статьи 284 настоящего Кодекса. Положения настоящего пункта также не распространяются на убытки, полученные налогоплательщиком от реализации или иного выбытия указанных в статье 284_2 настоящего Кодекса акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций. |
... Положение настоящего пункта не распространяется на убытки, полученные налогоплательщиком в период налогообложения его доходов по ставке 0 процентов. |
... Ограничение, установленное абзацем
первым настоящего пункта, не применяется
в отношении налогоплательщиков,
указанных в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса, при исчислении ими
налоговой базы с учетом особенностей,
установленных статьей 275_2 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 20
процентов, за исключением случаев,
предусмотренных пунктами 1_1-1_3, 1_5 и 2-5_1 настоящей статьи. При
этом: |
... 1. Налоговая
ставка устанавливается в размере 20
процентов, за исключением случаев,
предусмотренных пунктами 1_1-5_1 настоящей статьи. При этом: |
... Для организаций - участников
региональных инвестиционных проектов
законами субъектов Российской Федерации
может устанавливаться пониженная
налоговая ставка налога, подлежащего
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, в соответствии с
положениями пункта 3 статьи 284_3
настоящего Кодекса. |
|
... Положения настоящего пункта не
применяются налогоплательщиками,
указанными в пункте 1 статьи 275_2
настоящего Кодекса, при исчислении
налоговой базы при осуществлении
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья.
|
|
... 1_4. К налоговой базе, определяемой
налогоплательщиками, указанными в
пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса,
при осуществлении деятельности,
связанной с добычей углеводородного
сырья на новом морском месторождении
углеводородного сырья, применяется
налоговая ставка 20 процентов. ... 1_5. Для организаций - участников региональных инвестиционных проектов налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном пунктом 2 статьи 284_3 настоящего Кодекса.
|
|
... 3) 15
процентов - по доходам, полученным иностранной организацией в
виде дивидендов по акциям российских
организаций, а также дивидендов от
участия в капитале организации в иной
форме. |
... 3) 15 процентов - по доходам, полученным в виде дивидендов от российских организаций иностранными организациями. |
... 4_2. Налоговая ставка
устанавливается в размере 30 процентов в
отношении доходов по ценным бумагам,
выпущенным российскими организациями,
права на которые учитываются на счете
депо иностранного номинального
держателя, счете депо иностранного
уполномоченного держателя и (или) счете
депо депозитарных программ,
выплачиваемых лицам, информация о
которых не была предоставлена
налоговому агенту в соответствии с
требованиями статьи 310_1 настоящего
Кодекса. |
|
... 6. Сумма
налога, исчисленная по налоговым
ставкам, установленным пунктами 1_4, 2-4 настоящей статьи,
подлежит зачислению в федеральный
бюджет. |
... 6. Сумма налога, исчисленная по налоговым ставкам, установленным пунктами 2-4 настоящей статьи, подлежит зачислению в федеральный бюджет. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 284_3. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов >>>>>
... 1. Налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта при условии, что доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой, вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей. ... 2. Налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1_5 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется в течение десяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, если иное не предусмотрено настоящей статьей. ... 3. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 10 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были признаны первые доходы от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и не может быть менее 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов. ... 4. В случае, если налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта, указанного в абзаце втором подпункта 4 пункта 1 статьи 25_8 настоящего Кодекса, не получил доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов, сроки, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, начинают исчисляться с четвертого налогового периода считая с того налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов. ... 5. В случае, если налогоплательщик - участник регионального инвестиционного проекта, указанного в абзаце третьем подпункта 4 пункта 1 статьи 25_8 настоящего Кодекса, не получил доходов от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов, сроки, предусмотренные пунктами 2 и 3 настоящей статьи, начинают исчисляться с шестого налогового периода считая с того налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр участников региональных инвестиционных проектов. ... 6. Участники региональных
инвестиционных проектов,
удовлетворяющих требованиям,
предусмотренным абзацем вторым
подпункта 4 пункта 1 статьи 25_8 настоящего
Кодекса, утрачивают право на применение
налоговых ставок в размерах и порядке,
предусмотренных настоящей статьей,
начиная с 1 января 2027 года. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей >>>>> |
... 3.
Организации, у которых за предыдущие
четыре квартала доходы от реализации,
определяемые в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса, не превышали в
среднем 10 миллионов рублей за каждый
квартал, а также бюджетные учреждения (за исключением театров,
музеев, библиотек, концертных
организаций), автономные учреждения,
иностранные организации, осуществляющие
деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство,
некоммерческие организации, не имеющие
дохода от реализации товаров (работ,
услуг), участники простых товариществ,
инвестиционных товариществ в отношении
доходов, получаемых ими от участия в
простых товариществах, в инвестиционных
товариществах, инвесторы соглашений о
разделе продукции в части доходов,
полученных от реализации указанных
соглашений, выгодоприобретатели по
договорам доверительного управления
уплачивают только квартальные авансовые
платежи по итогам отчетного периода.
|
... 3.
Организации, у которых за предыдущие
четыре квартала доходы от реализации,
определяемые в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса, не превышали в
среднем 10 миллионов рублей за каждый
квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения,
иностранные организации, осуществляющие
деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство,
некоммерческие организации, не имеющие
дохода от реализации товаров (работ,
услуг), участники простых товариществ,
инвестиционных товариществ в отношении
доходов, получаемых ими от участия в
простых товариществах, в инвестиционных
товариществах, инвесторы соглашений о
разделе продукции в части доходов,
полученных от реализации указанных
соглашений, выгодоприобретатели по
договорам доверительного управления
уплачивают только квартальные авансовые
платежи по итогам отчетного периода.
|
... Театры, музеи, библиотеки,
концертные организации, являющиеся
бюджетными учреждениями, не исчисляют и
не уплачивают авансовые платежи. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 288_2. Особенности исчисления налога участниками региональных инвестиционных проектов >>>>>
... 1. Участники региональных инвестиционных проектов исчисляют налог в соответствии с настоящей главой с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации регионального инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности. ... 2. В случае, если раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) при реализации регионального инвестиционного проекта, и доходов (расходов), полученных (произведенных) при осуществлении иной хозяйственной деятельности, не ведется, налогообложение прибыли, полученной при реализации данного регионального инвестиционного проекта, производится в соответствии с настоящей главой начиная с того отчетного (налогового) периода, в котором было прекращено ведение такого раздельного учета. ... 3. В целях настоящей статьи доходы (расходы), полученные (произведенные) при осуществлении иной хозяйственной деятельности участником регионального инвестиционного проекта, учитываются при исчислении налоговой базы только при выполнении условия, предусмотренного пунктом 1 статьи 284_3 настоящего Кодекса. ... 4. При прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта по основаниям, указанным в подпунктах 1, 3, 4 и 5 пункта 4 статьи 25_12 настоящего Кодекса, при условии осуществления им капитальных вложений в объеме, предусмотренном региональным инвестиционным проектом, последним отчетным периодом применения налоговых ставок, предусмотренных статьей 284_3 настоящего Кодекса, является отчетный период, предшествующий отчетному периоду, в котором статус участника регионального инвестиционного проекта был прекращен. ... 5. Сумма налога подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с уплатой соответствующих пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным статьей 287 настоящего Кодекса днем уплаты налога (авансового платежа по налогу), исчисленного без учета статуса организации как участника регионального инвестиционного проекта за весь период нахождения такой организации в реестре участников региональных инвестиционных проектов, в следующих случаях: ... 1) при прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта по основаниям, указанным в подпунктах 1, 3, 4 и 5 пункта 4 статьи 25_12 настоящего Кодекса, и при невыполнении требования к общему объему капитальных вложений, предусмотренного региональным инвестиционным проектом; ... 2) при прекращении статуса участника регионального инвестиционного проекта в соответствии с подпунктом 2 пункта 4 статьи 25_12 настоящего Кодекса. ... 6. При определении налоговой базы не
учитываются доходы и расходы, признанные
участником регионального
инвестиционного проекта в порядке
правопреемства при присоединении к нему
другой организации. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 289. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 289. Налоговая декларация >>>>> |
... Налогоплательщики, указанные в
пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса,
обязаны по истечении каждого отчетного и
налогового периода представлять в
налоговые органы по месту учета (по месту
учета в качестве крупнейших
налогоплательщиков, по месту учета в
качестве оператора нового морского
месторождения углеводородного сырья)
налоговые декларации с расчетом
налоговых баз отдельно в отношении
каждого нового морского месторождения
углеводородного сырья. |
|
... Театры, музеи, библиотеки,
концертные организации, являющиеся
бюджетными учреждениями, представляют
налоговую декларацию только по
истечении налогового периода. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков) >>>>> ... 3. Особенности, предусмотренные
пунктом 1, подпунктами 1-8, 10, 11, 12 пункта 2
настоящей статьи, распространяются на
доходы организации, осуществляющей
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития". |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков) >>>>> |
... услуг медицинских организаций и
других организаций по выдаче справок,
статистических данных, заключений и иных
аналогичных документов; |
... услуг организаций здравоохранения и других организаций по выдаче справок, статистических данных, заключений и иных аналогичных документов; |
... 3. Особенности, предусмотренные пунктом 1, подпунктами 2, 4-9, 10 пункта 2 настоящей статьи, распространяются на расходы организации, осуществляющей деятельность по страхованию экспортных кредитов и инвестиций от предпринимательских и (или) политических рисков в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития". ... К расходам организации,
осуществляющей деятельность по
страхованию экспортных кредитов и
инвестиций от предпринимательских и
(или) политических рисков в соответствии
с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N
82-ФЗ "О банке развития", также
относятся суммы отчислений в страховые
резервы, формируемые в порядке,
установленном Правительством
Российской Федерации, и суммы страховых
премий (взносов) по рискам, переданным в
перестрахование в соответствии с
договорами перестрахования,
заключенными с российскими и
иностранными перестраховщиками и иными
организациями, имеющими право на
заключение договоров перестрахования.
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 297_1. Особенности определения доходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций >>>>> ... 1. К доходам налогоплательщиков - кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций относятся доходы, предусмотренные статьями 249 и 250 настоящего Кодекса и определяемые с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. ... 2. К доходам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций в целях настоящей главы относятся, в частности, следующие доходы: ... 1) доходы в виде процентов по займам, предоставленным в соответствии с законодательством Российской Федерации; ... 2) доходы в виде сумм, полученных по возвращенным займам, убытки от списания которых ранее были учтены в составе расходов при определении налоговой базы; ... 3) доходы в виде сумм, полученных кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями по возвращенным займам, списанным за счет созданных резервов, отчисления на создание которых ранее были учтены в составе расходов при определении налоговой базы в порядке, установленном статьей 297_3 настоящего Кодекса. ... 3. Не включаются в доходы кредитных
потребительских кооперативов и
микрофинансовых организаций доходы в
виде страховых выплат, полученных по
договорам страхования на случай смерти
или наступления инвалидности заемщика, и
страховых выплат, полученных по
договорам страхования имущества,
являющегося обеспечением обязательств
заемщика (залогом), в пределах суммы
непогашенной задолженности заемщика по
заемным (кредитным) средствам,
начисленным процентам и признанным
судом штрафным санкциям, пеням,
погашаемой за счет указанных страховых
выплат. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 297_2. Особенности определения расходов кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций >>>>> ... 1. Расходы налогоплательщиков - кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций, предусмотренные статьями 254-269 настоящего Кодекса и непосредственно связанные с предоставлением займов и иной приносящей доход деятельностью, предусмотренной законодательством о кредитной кооперации и микрофинансовой деятельности, учитываются для целей налогообложения с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. ... В целях налогообложения указанные расходы признаются в порядке и на условиях, которые предусмотрены настоящей главой. При этом расходы, осуществленные за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений, при определении налоговой базы не учитываются. ... 2. К расходам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций в целях настоящей главы относятся, в частности, следующие расходы: ... 1) расходы в виде процентов по займам, кредитам и иным долговым обязательствам, связанным с привлечением денежных средств в соответствии с законодательством о кредитной кооперации и микрофинансовой деятельности, с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 настоящего Кодекса; ... 2) расходы по гарантиям, поручительствам, предоставляемым кредитным потребительским кооперативам и микрофинансовым организациям другими организациями и физическими лицами; ... 3) расходы в виде сумм отчислений в резерв на возможные потери по займам, расходы на формирование которого учитываются кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями в составе расходов в порядке и на условиях, установленных статьей 297_3 настоящего Кодекса; ... 4) расходы в виде сумм страховых
взносов по договорам страхования на
случай смерти или наступления
инвалидности заемщика кредитного
потребительского кооператива или
микрофинансовой организации, в которых
кредитный потребительский кооператив
или микрофинансовая организация
является выгодоприобретателем, при
условии компенсации данных расходов
заемщиками. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 297_3. Расходы на формирование резервов на возможные потери по займам кредитных потребительских кооперативов и микрофинансовых организаций >>>>> ... 1. В целях настоящей главы кредитные потребительские кооперативы и микрофинансовые организации вправе, кроме резервов по сомнительным долгам, предусмотренных статьей 266 настоящего Кодекса, создавать резервы на возможные потери по займам в порядке, предусмотренном настоящей статьей. ... 2. Суммы отчислений в резервы на возможные потери по займам, сформированные в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом от 18 июля 2009 года N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" и Федеральным законом от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", включаются в состав внереализационных расходов в течение отчетного (налогового) периода. ... 3. Суммы резервов на возможные потери по займам используются кредитными потребительскими кооперативами и микрофинансовыми организациями при списании с баланса безнадежной задолженности по займам в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации. ... При принятии кредитным потребительским кооперативом или микрофинансовой организацией решения о списании с баланса безнадежной задолженности по займам прекращается начисление процентов на данную задолженность, если начисление таких процентов не прекращено ранее в соответствии с договором. ... 4. Суммы резервов на возможные
потери по займам, отнесенные на расходы и
не полностью использованные в отчетном
(налоговом) периоде на покрытие убытков
по безнадежной задолженности по займам,
могут быть перенесены на следующий
отчетный (налоговый) период. При этом
сумма вновь создаваемого резерва должна
быть скорректирована на сумму остатков
резерва предыдущего отчетного
(налогового) периода. В случае, если сумма
вновь создаваемого в отчетном
(налоговом) периоде резерва меньше, чем
сумма остатка резерва предыдущего
отчетного (налогового) периода, разница
подлежит включению в состав
внереализационных доходов в последнее
число отчетного (налогового) периода. В
случае, если сумма вновь создаваемого
резерва больше, чем сумма остатка
резерва предыдущего отчетного
(налогового) периода, разница подлежит
включению во внереализационные расходы
в последнее число отчетного (налогового)
периода. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 299_3. Особенности определения доходов от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья >>>>> ... 1. При определении налоговой базы в соответствии со статьей 275_2 настоящего Кодекса к доходам налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, относятся доходы, указанные в статьях 249 и 250 настоящего Кодекса, и доходы, предусмотренные настоящей статьей, если они связаны с осуществлением деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. ... При этом доходы, предусмотренные статьями 249 и 250 настоящего Кодекса, определяются с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. ... 2. К доходам налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, от осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в целях настоящей главы относятся, в частности, следующие доходы: ... 1) доход организации - владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья, от реализации продуктов технологического передела углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья (сжиженного природного газа, стабильного конденсата, широкой фракции легких углеводородов). ... Доход от реализации нефтепродуктов, продуктов нефтехимии и газохимии, произведенных из углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, не включается в налоговую базу, определяемую в порядке, установленном статьей 275_2 настоящего Кодекса, а учитывается в целях налогообложения в общем порядке; ... 2) доход организации - оператора нового морского месторождения углеводородного сырья от выполнения работ (оказания услуг), предусмотренных соответствующим операторским договором; ... 3) доход организации - оператора нового морского месторождения углеводородного сырья от реализации углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья и приобретенного организацией - оператором нового морского месторождения углеводородного сырья у организации - владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено указанное месторождение, а также продуктов технологического передела (сжиженного природного газа, стабильного конденсата, широкой фракции легких углеводородов), полученных из такого углеводородного сырья; ... 4) доход от реализации товаров (имущественных прав), предназначенных для использования при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, по сделкам между организацией - владельцем лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено указанное новое морское месторождение углеводородного сырья, и организацией - оператором указанного нового морского месторождения углеводородного сырья; ... 5) доход от реализации амортизируемого имущества, ранее непосредственно использовавшегося при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяемый в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса; ... 6) доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, в случае, если соответствующие заемные средства были предоставлены налогоплательщику, указанному в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, для финансирования деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении которого определяется налоговая база; ... 7) доходы в виде сумм кредиторской задолженности по займам, кредитам и другим долговым обязательствам (включая задолженность по уплате процентов), списанной в связи с прощением долга либо по иным основаниям, если соответствующие заемные средства были привлечены для финансирования деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; ... 8) доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), предусмотренные пунктом 4 части второй статьи 250 настоящего Кодекса, по договорам, заключенным между налогоплательщиками, указанными в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, осуществляющими деятельность, связанную с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении одного и того же месторождения при условии, что указанное имущество использовалось в отчетном (налоговом) периоде при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на указанном новом морском месторождении углеводородного сырья. ... 3. Учет доходов, которые не могут
быть непосредственно отнесены к
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья,
или к иной деятельности
налогоплательщика, а также доходов,
относящихся к деятельности, связанной с
добычей углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, осуществляемой в отношении
нескольких новых морских месторождений
углеводородного сырья, при определении
налоговой базы в соответствии с
положениями статьи 275_2 настоящего
Кодекса осуществляется в порядке,
аналогичном установленному пунктом 4
статьи 299_4 настоящего Кодекса. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 299_4. Особенности определения расходов, связанных с осуществлением деятельности по добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья >>>>> ... 1. При определении налоговой базы в соответствии со статьей 275_2 настоящего Кодекса к расходам налогоплательщика, указанного в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, относятся обоснованные и документально подтвержденные расходы, понесенные налогоплательщиком, если эти расходы связаны с осуществлением таким налогоплательщиком деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья. При этом расходы, понесенные при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяются с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. ... 2. К расходам налогоплательщиков, указанных в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, относятся, в частности, следующие виды расходов, понесенных ими при осуществлении деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья: ... 1) расходы на освоение природных ресурсов на участке недр, в границах которого осуществляется деятельность, связанная с поиском, оценкой и (или) разведкой нового морского месторождения углеводородного сырья, с учетом особенностей, установленных пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса; ... 2) расходы в виде процентов по договорам займа, кредита и другим долговым обязательствам в случае, если соответствующие заемные средства были привлечены для финансирования деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья; ... 3) расходы в виде сумм дебиторской задолженности по займу, кредиту или другим долговым обязательствам (включая суммы начисленных процентов), списанной в связи с прощением долга либо по иным основаниям, если соответствующие заемные средства были предоставлены налогоплательщику, указанному в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, для финансирования деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, в отношении которого определяется налоговая база; ... 4) расходы на доставку (транспортировку) углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, а также продуктов его технологического передела (сжиженного природного газа, стабильного конденсата и широкой фракции легких углеводородов) получателям; ... 5) расходы организации - оператора нового морского месторождения углеводородного сырья в виде компенсации понесенных ранее расходов организации - владельца лицензии на пользование участком недр, в границах которого расположено новое морское месторождение углеводородного сырья либо в границах которого предполагается осуществлять поиск, оценку и (или) разведку нового морского месторождения углеводородного сырья, связанных с получением такой лицензии. К расходам, указанным в настоящем подпункте, относятся, в частности, платежи (бонусы, компенсации) за коммерческое открытие нового морского месторождения углеводородного сырья на соответствующем участке недр, а также любые другие аналогичные платежи. ... 3. К расходам, указанным в подпункте 4 пункта 2 настоящей статьи, относятся, в частности, расходы на доставку (транспортировку) магистральными трубопроводами, железнодорожным, водным и другим транспортом, расходы на слив, налив, погрузку, разгрузку и перегрузку, на оплату услуг в портах и транспортно-экспедиционных услуг, а также расходы на сжижение и регазификацию газа природного горючего. При этом в состав расходов на доставку (транспортировку) не включается сумма амортизации по основным средствам, принадлежащим налогоплательщику, указанному в пункте 1 статьи 275_2 настоящего Кодекса, и используемым при доставке (транспортировке) углеводородного сырья. ... 4. Расходы, которые не могут быть непосредственно отнесены к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, или к иной деятельности налогоплательщика, а также расходы, относящиеся к деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, осуществляемой в отношении нескольких месторождений, учитываются при определении налоговой базы в соответствии с положениями статьи 275_2 настоящего Кодекса в доле, определяемой налогоплательщиком в соответствии с порядком распределения расходов. Указанный порядок устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее пяти налоговых периодов. ... 5. Налогоплательщик вправе
обратиться в федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный
по контролю и надзору в области налогов и
сборов, с заявлением о согласовании
порядка распределения расходов,
указанного в пункте 4 настоящей статьи.
Форма заявления и порядок согласования
указанного порядка устанавливаются
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения >>>>> |
... Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
... В целях настоящей главы не признается финансовым инструментом срочных сделок договор, являющийся производным финансовым инструментом в соответствии с Федеральным законом "О рынке ценных бумаг", предусматривающий обязанность сторон или стороны договора периодически или единовременно уплачивать денежные суммы, в том числе в случае предъявления требований другой стороной, в зависимости от изменения значений величин, составляющих официальную статистическую информацию, изменения физических, биологических и (или) химических показателей состояния окружающей среды или изменения значений величин, определяемых на основании одного или совокупности нескольких указанных в настоящем абзаце показателей. |
... В целях
настоящей главы не
признается финансовым инструментом
срочных сделок договор, требования по
которому не подлежат судебной защите в
соответствии с гражданским
законодательством Российской Федерации
и (или) применимым законодательством
иностранных государств. Убытки,
полученные от указанного договора, не
учитываются при определении налоговой
базы. |
... В целях настоящей главы также не признается финансовым инструментом срочных сделок договор, требования по которому не подлежат судебной защите в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Убытки, полученные от указанных договоров, не учитываются при определении налоговой базы. |
... Обязательства по финансовому инструменту срочной
сделки без его переквалификации могут
быть прекращены: |
... Обязательства по операции с финансовыми
инструментами срочных сделок без ее
переквалификации могут быть прекращены
зачетом (взаимозачетом) однородных
требований и обязательств. Однородными
признаются в том числе требования по
поставке имеющих одинаковый объем прав
ценных бумаг одного эмитента, одного
вида, одной категории (типа) или одного
паевого инвестиционного фонда (для
инвестиционных паев паевых
инвестиционных фондов), а также
требования по уплате денежных средств в
той же валюте. |
... зачетом (взаимозачетом) однородных
требований и обязательств; |
|
... в порядке, определенном
генеральным соглашением (единым
договором), которое соответствует
примерным условиям договоров,
утвержденным в соответствии с
Федеральным законом "О рынке ценных
бумаг", если такое прекращение
предусматривает определение суммы
нетто-обязательства; |
|
... зачетом встречных требований,
вытекающих из договоров, заключенных на
условиях правил организованных торгов
или правил клиринга, если такой зачет
произведен в целях определения суммы
нетто-обязательства. |
|
... В целях настоящей статьи
однородными признаются в том числе
требования по поставке имеющих
одинаковый объем прав ценных бумаг
одного эмитента, одного вида, одной
категории (типа) или одного паевого
инвестиционного фонда (для
инвестиционных паев паевых
инвестиционных фондов), а также
требования по уплате денежных средств в
той же валюте. Абзац пятый пункта 2
предыдущей редакции с 1 января 2014 года
считается абзацем девятым пункта 2
настоящей редакции - Федеральный закон
от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ. |
|
... 3. В целях
настоящей главы финансовые инструменты
срочных сделок подразделяются на
финансовые инструменты срочных сделок,
обращающиеся на организованном рынке (обращающиеся финансовые
инструменты срочных сделок), и
финансовые инструменты срочных сделок,
не обращающиеся на организованном рынке
(необращающиеся финансовые инструменты
срочных сделок). При этом финансовые
инструменты срочных сделок признаются
обращающимися на организованном рынке
при одновременном соблюдении следующих
условий: |
... 3. В целях настоящей главы финансовые инструменты срочных сделок подразделяются на финансовые инструменты срочных сделок, обращающиеся на организованном рынке, и финансовые инструменты срочных сделок, не обращающиеся на организованном рынке. При этом финансовые инструменты срочных сделок признаются обращающимися на организованном рынке при одновременном соблюдении следующих условий: |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
... При заключении своп-контрактов и
опционных контрактов, не обращающихся на
организованном рынке, стороной по
которым выступает центральный
контрагент, который осуществляет свои
функции в соответствии с
законодательством о клиринговой
деятельности и правилами клиринга и
качество управления которого признано
удовлетворительным в порядке,
установленном Центральным банком
Российской Федерации, налогоплательщик
вправе учитывать доходы (расходы) по
таким контрактам при определении
налоговой базы по прибыли, облагаемой по
ставке, указанной в пункте 1 статьи 284
настоящего Кодекса, в отношении которой
в соответствии с настоящей главой не
предусмотрен отличный от общего порядок
учета прибыли и убытка. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
... 1. В
отношении обращающихся
финансовых инструментов срочных сделок
фактическая цена сделки для целей
налогообложения признается рыночной и
применяется в целях налогообложения.
|
... 1. В отношении финансовых инструментов срочных сделок, обращающихся на организованном рынке, фактическая цена сделки для целей налогообложения признается рыночной, если фактическая цена сделки находится в интервале между минимальной и максимальной ценой сделок (интервал цен) с указанным инструментом, зарегистрированном организатором торговли в дату заключения сделки. |
... 2. Фактическая цена необращающегося финансового инструмента срочных сделок признается для целей налогообложения рыночной ценой и применяется для целей налогообложения, если она отличается не более чем на 20 процентов в сторону повышения (понижения) от расчетной стоимости этого финансового инструмента срочных сделок на дату заключения сделки. Порядок определения расчетной стоимости соответствующих видов финансовых инструментов срочных сделок устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. |
... 2.
Фактическая цена финансового инструмента срочной
сделки, не обращающегося на
организованном рынке, признается для
целей налогообложения рыночной ценой,
если она отличается не более чем на 20
процентов в сторону повышения
(понижения) от расчетной стоимости этого
финансового инструмента срочных сделок
на дату заключения срочной сделки.
Порядок определения расчетной стоимости
соответствующих видов финансовых
инструментов срочных сделок
устанавливается Центральным банком
Российской Федерации по согласованию с
Министерством финансов Российской
Федерации. |
... Если
фактическая цена необращающегося финансового
инструмента срочных сделок отличается
более чем на 20 процентов в сторону
повышения (понижения) от расчетной
стоимости этого финансового
инструмента, доходы (расходы)
налогоплательщика определяются исходя
из расчетной стоимости, увеличенной
(уменьшенной) на 20 процентов. |
... Если
фактическая цена финансового инструмента срочной
сделки, не обращающегося на
организованном рынке, отличается более
чем на 20 процентов в сторону повышения
(понижения) от расчетной стоимости этого
финансового инструмента срочных сделок,
доходы (расходы) налогоплательщика
определяются исходя из расчетной
стоимости, увеличенной (уменьшенной) на 20
процентов. |
... 3. В отношении своп-контрактов и
опционных контрактов, как обращающихся,
так и не обращающихся на организованном
рынке, стороной по которым выступает
центральный контрагент, который
осуществляет свои функции в
соответствии с законодательством о
клиринговой деятельности и правилами
клиринга и качество управления которого
признано удовлетворительным в порядке,
установленном Центральным банком
Российской Федерации, фактическая цена
сделки, определенная с учетом правил
клиринга, зарегистрированных в
установленном порядке, признается
рыночной ценой и применяется для целей
налогообложения. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации >>>>> |
... Деятельностью иностранной
организации на территории Российской
Федерации в целях настоящего Кодекса
также признается деятельность,
осуществляемая иностранной
организацией - оператором нового
морского месторождения углеводородного
сырья и связанная с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья.
|
|
... 11. Деятельность FIFA (F ... 12. Осуществляемая на территории
Российской Федерации деятельность
конфедераций, национальных футбольных
ассоциаций, производителей
медиаинформации FIFA (F ... 13. Осуществляемая на территории
Российской Федерации по соглашению с FIFA
(F |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации >>>>> |
... Иностранная организация - оператор
нового морского месторождения
углеводородного сырья, осуществляющая
более чем через одно отделение
деятельность на территории Российской
Федерации (или признаваемую таковой в
соответствии с пунктом 2 статьи 306
настоящего Кодекса), связанную с добычей
углеводородного сырья на указанном
новом морском месторождении
углеводородного сырья, вправе
определять налоговую базу по такой
деятельности, относящейся к одному и
тому же новому морскому месторождению
углеводородного сырья, в целом по группе
таких отделений (в том числе по всем
отделениям) при условии применения всеми
включенными в группу отделениями единой
учетной политики в целях
налогообложения. При этом иностранная
организация самостоятельно определяет,
какое из отделений будет вести налоговый
учет и представлять налоговые
декларации по месту нахождения каждого
отделения. В этом случае уплата налога
производится через одно из таких
отделений по выбору налогоплательщика.
Уведомление о выборе отделения, через
которое производится уплата налога,
направляется налогоплательщиком в
налоговые органы по месту нахождения
каждого из отделений до 30 ноября года,
предшествующего налоговому периоду. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> ... 9_1) доходы от реализации (в том числе
погашения) инвестиционных паев закрытых
паевых инвестиционных фондов,
относящихся к категориям рентных фондов
или фондов недвижимости; ... 2_1. Доходы, полученные в виде
дивидендов и средств, а также в
результате распределения в пользу
иностранных организаций имущества
российской организации при ее
ликвидации и выплачиваемые российской
организацией конфедерациям,
национальным футбольным ассоциациям,
производителям медиаинформации FIFA,
поставщикам товаров (работ, услуг) FIFA,
указанным в Федеральном законе "О
подготовке и проведении в Российской
Федерации чемпионата мира по футболу FIFA
2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года и
внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и являющимся иностранными
организациями, не подлежат
налогообложению у источника выплаты в
случае, если по итогам каждого
налогового периода с момента учреждения
организации, выплачивающей дивиденды,
доходы получены от деятельности в связи
с осуществлением мероприятий,
предусмотренных указанным Федеральным
законом. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>>
|
... 4. При
определении налоговой базы по доходам,
указанным в подпунктах 5,
6 и 9_1 пункта 1 настоящей статьи, из суммы
таких доходов могут вычитаться расходы в
порядке, предусмотренном статьями 268 и 280
настоящего Кодекса. |
... 4. При
определении налоговой базы по доходам,
указанным в подпунктах 5
и 6 пункта 1 настоящей статьи, из суммы
таких доходов могут вычитаться расходы в
порядке, предусмотренном статьями 268, 280
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом >>>>> |
... Налог с
видов доходов, указанных в подпункте 2,
абзаце третьем подпункта 3 и подпунктах 4,
7 (в части доходов от сдачи в аренду или
субаренду имущества, используемого на
территории Российской Федерации, в том
числе по лизинговым операциям), 9, 9_1 и 10 пункта 1 статьи 309
настоящего Кодекса, исчисляется по
ставкам, предусмотренным подпунктом 1
пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса.
|
... Налог с
видов доходов, указанных в подпункте 2,
абзаце третьем подпункта 3 и подпунктах 4,
7 (в части доходов от сдачи в аренду или
субаренду имущества, используемого на
территории Российской Федерации, в том
числе по лизинговым операциям), 9 и 10 пункта 1 статьи 309
настоящего Кодекса, исчисляется по
ставкам, предусмотренным подпунктом 1
пункта 2 статьи 284 настоящего Кодекса.
|
... Налог исчисляется и удерживается
депозитарием, в котором открыты счет
депо иностранного номинального
держателя, счет депо иностранного
уполномоченного держателя и (или) счет
депо депозитарных программ, в
соответствии с положениями статьи 310_1
настоящего Кодекса при получении
доходов в денежной форме по следующим
ценным бумагам, которые учитываются на
указанных счетах: |
... Налог с доходов в денежной форме
по федеральным государственным
эмиссионным ценным бумагам с
обязательным централизованным
хранением независимо от даты
регистрации их выпуска, а по иным
эмиссионным ценным бумагам с
обязательным централизованным
хранением (в отношении выпусков,
государственная регистрация которых или
присвоение идентификационного номера
которым осуществлены после 1 января 2012
года), которые учитываются на счете депо
иностранного номинального держателя,
счете депо иностранного уполномоченного
держателя и (или) счете депо депозитарных
программ, исчисляется и удерживается
депозитарием, в котором открыты
указанные счета, в соответствии с
положениями статьи 310_1 настоящего
Кодекса. |
... по государственным ценным бумагам
Российской Федерации с обязательным
централизованным хранением; |
|
... по государственным ценным бумагам
субъектов Российской Федерации с
обязательным централизованным
хранением; |
|
... по муниципальным ценным бумагам с
обязательным централизованным
хранением; |
|
... по эмиссионным ценным бумагам с
обязательным централизованным
хранением, выпущенным российскими
организациями, государственная
регистрация выпуска которых или
присвоение идентификационного номера
которым осуществлены после 1 января 2012
года; |
|
... по иным эмиссионным ценным бумагам,
выпущенным российскими организациями
(за исключением эмиссионных ценных бумаг
с обязательным централизованным
хранением выпусков, государственная
регистрация которых или присвоение
идентификационного номера которым
осуществлены до 1 января 2012 года). |
|
... иностранные
организации, являющиеся
эмитентами обращающихся облигаций, или
иностранные организации, уполномоченные
на получение процентных доходов,
подлежащих выплате по обращающимся
облигациям, или иностранные организации,
которым были уступлены права и
обязанности по выпущенным обращающимся
облигациям, эмитентом которых является
другая иностранная организация, которым
российскими организациями
выплачиваются процентные доходы по
долговым обязательствам, на дату выплаты
процентного дохода имеют постоянное
место нахождения в государствах, с
которыми Российская Федерация имеет
международные договоры, регулирующие
вопросы налогообложения доходов
организаций и физических лиц, и
предъявили российской организации,
осуществляющей выплату процентного
дохода, подтверждение, предусмотренное
пунктом 1 статьи 312 настоящего Кодекса.
|
... иностранные
организации, которым
выплачиваются процентные доходы по
долговым обязательствам, на дату выплаты
процентного дохода имеют постоянное
местонахождение в государствах, с
которыми Российская Федерация имеет
действующие договоры (соглашения),
регулирующие вопросы избежания двойного
налогообложения дохода организаций и
физических лиц, и предъявили российской
организации, осуществляющей выплату
процентного дохода, подтверждение,
предусмотренное пунктом 1 статьи 312
настоящего Кодекса. |
... 9) случаев выплаты доходов FIFA (F ... 10) случаев выплаты доходов
конфедерациям, национальным футбольным
ассоциациям, производителям
медиаинформации FIFA, поставщикам товаров
(работ, услуг) FIFA, указанным в Федеральном
законе "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации" и являющимся иностранными
организациями, в связи с осуществлением
мероприятий, предусмотренных указанным
Федеральным законом. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 310_1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 310_1. Особенности налогообложения доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным (выданным) российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц >>>>> |
... 1.
Депозитарий признается
налоговым агентом, осуществляющим
исчисление и уплату налога в отношении
доходов по следующим ценным бумагам,
которые учитываются на счете депо
иностранного номинального держателя,
счете депо иностранного уполномоченного
держателя и (или) счете депо депозитарных
программ: 1) по государственным ценным бумагам Российской Федерации с обязательным централизованным хранением; ... 2) по государственным ценным бумагам субъектов Российской Федерации с обязательным централизованным хранением; ... 3) по муниципальным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением; ... 4) по эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, выпущенным российскими организациями, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года; ... 5) по иным эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, за исключением эмиссионных ценных бумаг с обязательным централизованным хранением выпусков, государственная регистрация которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены до 1 января 2012 года. |
... 1. Депозитарий, осуществляющий выплату доходов по федеральным государственным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением независимо от даты регистрации их выпуска, а также по иным эмиссионным ценным бумагам с обязательным централизованным хранением, государственная регистрация выпуска которых или присвоение идентификационного номера которым осуществлены после 1 января 2012 года и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, осуществляет исчисление, удержание и перечисление налога на прибыль организаций в соответствии с положениями настоящего Кодекса, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в зависимости от вида выплачиваемого дохода. |
... 2. При выплате доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, сумма налога исчисляется и уплачивается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании следующей информации: |
... 2. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, включая дивиденды, проценты, доходы по паям инвестиционных фондов, находящихся под управлением российских управляющих компаний, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании: |
... 1) обобщенной информации об организациях, осуществляющих права по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, за исключением доверительных управляющих, которые действуют не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования; |
... 1) информации об организациях, осуществляющих права по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, за исключением доверительных управляющих, которые действуют не в интересах иностранных инвестиционных фондов (инвестиционных компаний), которые в соответствии с личным законом таких фондов (компаний) относятся к схемам коллективного инвестирования; |
... 2) обобщенной информации об организациях, в чьих интересах доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 2) информации об организациях, в чьих интересах доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 3. При выплате доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо депозитарных программ, сумма налога исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании следующей информации: |
... 3. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо депозитарных программ, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании: |
... 1) обобщенной информации об организациях, осуществляющих права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, за исключением доверительных управляющих, которые действуют не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования; |
... 1) информации об организациях, осуществляющих права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, за исключением доверительных управляющих, которые действуют не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования; |
... 2) обобщенной информации об организациях, в чьих интересах доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 2) информации об организациях, в интересах которых доверительный управляющий осуществляет права по ценным бумагам иностранного эмитента, удостоверяющим права в отношении ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, при условии, что такой доверительный управляющий действует не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования. |
... 4. При выплате доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытого не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога исчисляется и уплачивается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании обобщенной информации об организациях, в интересах которых такой иностранный уполномоченный держатель осуществляет доверительное управление ценными бумагами, указанными в пункте 1 настоящей статьи. |
... 4. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытом не в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании информации об организациях, в интересах которых такой иностранный уполномоченный держатель осуществляет доверительное управление ценными бумагами, указанными в пункте 1 настоящей статьи. |
... 5. При выплате доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, по ценным бумагам, которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытого в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом такого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога исчисляется и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями настоящего Кодекса, а также международных договоров Российской Федерации в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании предусмотренной пунктом 7 настоящей статьи обобщенной информации о лице, которому открыт счет депо иностранного уполномоченного держателя. |
... 5. Информация об организациях,
указанных в пунктах 2-4 настоящей статьи,
должна содержать в отношении каждой
организации следующие сведения: 1) полное наименование
организации; 2) наименование государства,
резидентом которого является
соответствующая организация; 3) основание применения льгот в
отношении налогообложения доходов по
ценным бумагам, предусмотренных
настоящим Кодексом или договором
(соглашением) об избежании двойного
налогообложения доходов организаций или
физических лиц, в соответствии с
требованиями федерального органа
исполнительной власти, уполномоченного
по контролю и надзору в области налогов и
сборов; 4) в отношении каждой из
организаций, указанных в подпункте 1
пункта 2 и подпункте 1 пункта 3 настоящей
статьи, также соответственно сведения о
количестве ценных бумаг российской
организации, указанных в пункте 1
настоящей статьи, и о количестве ценных
бумаг иностранного эмитента,
удостоверяющих права в отношении ценных
бумаг соответствующей российской
организации, права по которым
осуществляются такой организацией на
дату, определенную решением российской
организации о выплате дохода по ценным
бумагам; 5) в отношении каждой из организаций, указанных в подпункте 2 пункта 2, подпункте 2 пункта 3 и пункте 4 настоящей статьи, также соответственно сведения о количестве ценных бумаг российской организации, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении ценных бумаг соответствующей российской организации, права по которым на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, осуществляются доверительным управляющим в интересах соответствующей организации. |
... 6. Требования, установленные пунктом 2 настоящей статьи, не применяются к выплатам доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, в отношении которых исчисление и удержание налога были осуществлены другим депозитарием. При этом депозитарий вправе потребовать от лица, которое перечислило ему соответствующий доход по ценным бумагам, указанным в пункте 1 настоящей статьи, предоставления ему соответствующей информации. |
... 6. При выплате дохода по ценным бумагам, которые указаны в пункте 1 настоящей статьи и которые учитываются на счете депо иностранного уполномоченного держателя, открытом в интересах иностранного инвестиционного фонда (инвестиционной компании), который в соответствии с личным законом этого фонда (компании) относится к схемам коллективного инвестирования, сумма налога рассчитывается и удерживается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, в соответствии с положениями настоящего Кодекса, а также международных договоров (соглашений), регулирующих вопросы налогообложения, в зависимости от вида выплачиваемого дохода на основании информации, предусмотренной пунктом 5 настоящей статьи. |
... 7. Обобщенная информация об организациях, указанных в пунктах 2-5 настоящей статьи, должна содержать следующие сведения: |
... 7. В случае, если информация об организациях, предусмотренная пунктом 5 настоящей статьи, не была предоставлена или не предоставлена в полном объеме депозитарию в установленном порядке, доходы по соответствующим ценным бумагам подлежат обложению налогом по ставке, установленной абзацем первым пункта 3 статьи 224 настоящего Кодекса. |
... 1) в отношении организаций, указанных в подпункте 1 пункта 2, подпункте 1 пункта 3 и пункте 5 настоящей статьи, соответственно сведения о количестве ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении ценных бумаг соответствующей российской организации, права по которым осуществляются организациями на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам; ... 2) в отношении организаций, указанных в подпункте 2 пункта 2, подпункте 2 пункта 3 и пункте 4 настоящей статьи, соответственно сведения о количестве ценных бумаг, указанных в пункте 1 настоящей статьи, и о количестве ценных бумаг иностранного эмитента, удостоверяющих права в отношении ценных бумаг соответствующей российской организации, права по которым осуществляются доверительным управляющим в интересах соответствующих организаций на дату, определенную решением о выплате дохода по ценным бумагам. |
|
... 8. Сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием государств, налоговыми резидентами которых являются организации - фактические получатели дохода. При наличии льгот в отношении налогообложения доходов по ценным бумагам, предусмотренных настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, указанные в настоящем пункте сведения представляются налоговому агенту также с указанием оснований для применения указанных льгот. |
... 8. Информация об организациях,
предусмотренная пунктом 5 настоящей
статьи, предоставляется депозитарию
иностранным номинальным держателем,
иностранным уполномоченным держателем,
а также лицом, которому депозитарий
открыл счет депо депозитарных программ,
не позднее трех рабочих дней с даты, на
которую депозитарием, осуществляющим
обязательное централизованное хранение
ценных бумаг, раскрыта информация о
передаче своим депонентам причитающихся
им выплат по ценным бумагам. |
... 9. В случае, если информация об организациях, предусмотренная пунктом 7 настоящей статьи, не была представлена депозитарию в установленные настоящей статье порядке, форме и сроки в полном объеме, доходы по соответствующим ценным бумагам подлежат налогообложению по налоговой ставке, установленной пунктом 4_2 статьи 284 настоящего Кодекса (за исключением случаев, если доходы по ценным бумагам не подлежат налогообложению в соответствии с настоящим Кодексом, налогообложение таких доходов осуществляется по налоговой ставке 0 процентов или в соответствии с настоящим Кодексом налоговый агент не исчисляет и не удерживает сумму налога с таких доходов). ... В отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по сравнению с налоговой ставкой, установленной настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения дополнительных условий, предусмотренных соответственно настоящим Кодексом или указанным международным договором, налоговый агент исчисляет и уплачивает сумму налога по ставке, установленной для доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций настоящим Кодексом или соответствующим международным договором, без применения соответствующих льгот. ... Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. ... 10. Обобщенная информация об организациях, предусмотренная пунктом 7 настоящей статьи, представляется депозитарию иностранным номинальным держателем, иностранным уполномоченным держателем, а также лицом, которому депозитарий открыл счет депо депозитарных программ, не позднее: ... 1) пяти дней с даты, на которую депозитарием, осуществляющим обязательное централизованное хранение ценных бумаг, раскрыта информация о передаче своим депонентам причитающихся им выплат по ценным бумагам (для ценных бумаг с обязательным централизованным хранением). ... 2) семи дней с даты, на которую в соответствии с решением организации определяются лица, имеющие право на получение дивидендов (для акций, выпущенных российскими организациями). ... 11. Налоговый агент обязан уплатить сумму исчисленного налога на тридцатый день с даты его исчисления. В случае, если до истечения указанного срока налоговому агенту представлена уточненная обобщенная информация, предусмотренная пунктом 7 настоящей статьи, налоговый агент осуществляет перерасчет исчисленных сумм, уплату либо возврат ранее удержанного налога на основании такой информации. Представление уточненной обобщенной информации осуществляется лицами, указанными в пункте 10 настоящей статьи. ... Налоговый агент вправе не осуществлять перерасчет ранее удержанного налога в соответствии с настоящим пунктом в случае, если уточненная обобщенная информация, предусмотренная пунктом 7 настоящей статьи, представлена налоговому агенту менее чем за пять дней до истечения срока, указанного в абзаце первом настоящего пункта. ... Уплата сумм исчисленного налога в случае его перерасчета осуществляется налоговым агентом за счет сумм налога в отношении выплат по ценным бумагам, удержанных им до осуществления перерасчета, а также денежных средств лиц, указанных в пункте 9 настоящей статьи, в порядке, установленном договором между налоговым агентом и такими лицами. ... 12. Обобщенная информация, предусмотренная пунктом 7 настоящей статьи, представляется иностранной организацией, действующей в интересах третьих лиц, в одной или нескольких из следующих форм: ... 1) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом иностранной организации; ... 2) электронный документ, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью или усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи", без представления документа на бумажном носителе; ... 3) электронный документ, переданный с использованием системы международных финансовых телекоммуникаций СВИФТ, без представления документа на бумажном носителе. ... 13. Налоговый агент определяет форму (формы) представления ему обобщенной информации из числа форм, предусмотренных пунктом 12 настоящей статьи, а также условия использования этой формы (этих форм). ... 14. Депозитарий, осуществляющий выплату доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, осуществляет исчисление и уплату суммы налога на прибыль организаций в соответствии с настоящей статьей в отношении всех сумм доходов, выплачиваемых по дисконтным облигациям, выпущенным российскими организациями. ... Возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. ... 15. На налогового агента не может быть возложена обязанность по исчислению и уплате суммы налога в отношении выплат, предусмотренных настоящей статьей, не удержанного им вследствие представления ему организацией, действующей в интересах третьих лиц, недостоверной и (или) неполной информации и (или) документов, а также в случае отказа такой организации представить по запросу налогового органа, проводящего камеральную или выездную налоговую проверку, информацию и (или) документы, истребуемые в соответствии со статьей 310_2 настоящего Кодекса. ... В случаях, указанных в настоящем пункте, к налоговому агенту также не применяются налоговые санкции. ... 16. Иностранный номинальный держатель, иностранный уполномоченный держатель и (или) лицо, которому открыт счет депозитарных программ, вправе участвовать в отношениях с налоговым агентом, регулируемых настоящей статьей, самостоятельно или через своего уполномоченного представителя в соответствии со статьей 26 настоящего Кодекса. ... 17. Требования настоящей статьи не
распространяются на выплату доходов по
ценным бумагам иностранных организаций,
в том числе допущенных к размещению и
(или) публичному обращению в Российской
Федерации. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 310_2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц >>>>> ... 1. При проведении камеральной налоговой проверки и (или) выездной налоговой проверки правильности исчисления и уплаты суммы налога налоговым агентом в соответствии со статьей 310_1 настоящего Кодекса налоговые органы вправе запрашивать в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, следующие документы: ... 1) копии документов, подтверждающих государственную регистрацию и полное наименование организации, осуществлявшей на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, права по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации). ... 2) копии документов, подтверждающих государственную регистрацию и полное наименование организации, в интересах которой доверительный управляющий осуществлял на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, права по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации). ... 3) копии и оригиналы документов, подтверждающих осуществление организацией на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода, прав по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации), а также документы, подтверждающие налоговое резидентство такой организации; ... 4) копии и оригиналы документов, подтверждающих осуществление доверительным управляющим на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода по ценным бумагам, прав по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации) в интересах организации, а также документы, подтверждающие налоговое резидентство такой организации; ... 5) иные документы, подтверждающие правильность исчисления и уплаты налога, в том числе документы, подтверждающие достоверность информации, представленной иностранными организациями, действующими в интересах третьих лиц. ... 2. Требование о представлении документов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, направляется налоговому агенту, который осуществил исчисление, удержание и уплату соответствующего налога, в порядке, предусмотренном статьей 93 настоящего Кодекса. В случае отсутствия истребуемых информации и (или) документов налоговый агент направляет иностранным организациям, действующим в интересах третьих лиц, которым была осуществлена выплата дохода по ценным бумагам российских организаций, запрос о представлении таких документов. ... 3. Документы, истребованные в соответствии с настоящей статьей, подлежат представлению в налоговый орган не позднее трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего требования. ... Срок представления документов, истребованных в соответствии с настоящей статьей, может быть продлен решением налогового органа, но не более чем на три месяца. ... 4. Документы, указанные в пункте 1
настоящей статьи, также могут быть
запрошены налоговым органом у
уполномоченного органа иностранного
государства в случаях, предусмотренных
международными договорами Российской
Федерации. |
Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) >>>>>
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 312. Специальные положения >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 312. Специальные положения >>>>> |
... В случае
возврата налога, удержанного в
соответствии со статьей 214_6 или 310_1 настоящего Кодекса,
дополнительно представляются следующие
документы: |
... В случае
возврата налога, удержанного в
соответствии со статьей 310_1 настоящего Кодекса,
дополнительно предоставляются
следующие документы депозитария или
иностранной организации, которая в
соответствии с ее личным законом вправе
осуществлять учет и переход прав на
ценные бумаги и которая осуществляла
учет прав на ценные бумаги заявителя
(далее - депозитарий заявителя): |
... документ,
подтверждающий осуществление заявителем прав по
ценным бумагам российской организации
(ценным бумагам иностранной организации,
удостоверяющим права в отношении ценных
бумаг российской организации), по
которым была осуществлена выплата
доходов, на дату, определенную решением
российской организации о выплате дохода,
или документ, подтверждающий, что права
по таким ценным бумагам на дату,
определенную решением российской
организации о выплате дохода по ценным
бумагам, осуществлялись в интересах
заявителя управляющей компанией; |
... документ,
подтверждающий владение
заявителем ценными бумагами, по которым
была осуществлена выплата доходов, на
дату, определенную решением российской
организации о выплате процентов или
иного дохода, а также подтверждающий
сумму дохода по таким ценным бумагам,
фактически выплаченного заявителю;
|
... документ,
подтверждающий сумму
дохода по ценным бумагам российской
организации (ценным бумагам иностранной
организации, удостоверяющим права в
отношении ценных бумаг российской
организации), в том числе по ценным
бумагам, переданным заявителем в
доверительное управление, фактически
выплаченного заявителю (управляющей
компании заявителя). |
... документ,
содержащий сведения о
депозитарии (депозитариях), который
непосредственно или через третьих лиц
перечислил депозитарию заявителя сумму
доходов по ценным бумагам. |
... документ, содержащий сведения о
депозитарии (депозитариях), который
непосредственно или через третьих лиц
перечислил сумму доходов по ценным
бумагам российской организации в пользу
иностранной организации, которая в
соответствии с ее личным законом вправе
осуществлять учет и переход прав по
ценным бумагам и которая осуществляла
учет ценных бумаг заявителя (управляющей
компании заявителя). |
|
... документ, подтверждающий
соблюдение лицом, осуществлявшим права
по акциям российской организации (ценным
бумагам иностранной организации,
удостоверяющим права в отношении акций
российской организации), или лицом, в
интересах которого доверительный
управляющий осуществлял права по
указанным ценным бумагам, на дату,
определенную решением российской
организации о выплате доходов в виде
дивидендов, дополнительных условий,
предусмотренных настоящим Кодексом или
международным договором Российской
Федерации, необходимых для применения к
выплачиваемым (выплаченным) доходам в
виде дивидендов пониженной налоговой
ставки (в случае возврата налога в связи
с применением пониженной налоговой
ставки).
|
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных ресурсов >>>>> |
... В случае,
если налогоплательщик заключает
лицензионное соглашение на право
пользования недрами (получает лицензию),
то расходы, осуществленные
налогоплательщиком в целях приобретения
лицензии, формируют стоимость
лицензионного соглашения (лицензии),
которая учитывается налогоплательщиком
в составе нематериальных активов,
амортизация которых начисляется в
порядке, установленном статьями 256-259_2
настоящего Кодекса, или по выбору
налогоплательщика в составе прочих
расходов, связанных с производством и
реализацией, в течение двух лет. В случае, если
налогоплательщик получает право
пользования участком недр, на котором
расположено новое морское месторождение
углеводородного сырья или в границах
которого предполагается осуществлять
поиск, оценку, разведку и (или) разработку
нового морского месторождения
углеводородного сырья, суммы указанной
амортизации либо указанных понесенных
расходов учитываются при исчислении
налоговой базы при осуществлении
деятельности, связанной с добычей
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья, в
порядке, предусмотренном пунктом 7
статьи 261 настоящего Кодекса. Избранный
налогоплательщиком порядок учета
указанных расходов отражается в учетной
политике для целей налогообложения.
|
... В случае,
если налогоплательщик заключает
лицензионное соглашение на право
пользования недрами (получает лицензию),
то расходы, осуществленные
налогоплательщиком в целях приобретения
лицензии, формируют стоимость
лицензионного соглашения (лицензии),
которая учитывается налогоплательщиком
в составе нематериальных активов,
амортизация которых начисляется в
порядке, установленном статьями 256-259_2
настоящего Кодекса, или по выбору
налогоплательщика в составе прочих
расходов, связанных с производством и
реализацией, в течение двух лет. Избранный
налогоплательщиком порядок учета
указанных расходов отражается в учетной
политике для целей налогообложения.
|
... 3. При
проведении геолого-поисковых работ и (или) геолого-разведочных
работ по разведке полезных ископаемых и
при проведении работ по зарезке боковых
стволов эксплуатационных скважин сумма
осуществленных налогоплательщиком
расходов определяется на основании
актов выполненных работ по договорам с
подрядчиками, а также на основании сумм
фактически осуществленных
налогоплательщиком затрат, относимых к
расходам на освоение природных ресурсов
в соответствии с положениями статьи 261
настоящего Кодекса. |
... 3. При проведении геолого-поисковых работ и геолого-разведочных работ по разведке полезных ископаемых сумма осуществленных налогоплательщиком расходов определяется на основании актов выполненных работ по договорам с подрядчиками, а также на основании сумм фактически осуществленных налогоплательщиком затрат, относимых к расходам на освоение природных ресурсов в соответствии с положениями настоящей статьи. |
... Расходы, понесенные по договору с
подрядчиком, включаются в состав прочих
расходов с 1-го числа месяца, в котором
подписан соответствующий акт
выполненных работ (этапов работ) по
данному договору (если иное не
установлено пунктом 7 статьи 261
настоящего Кодекса). Понесенные расходы
равными долями включаются в состав
прочих расходов в сроки, предусмотренные
статьей 261 настоящего Кодекса. |
... Расходы, осуществленные по договору
с подрядчиком, включаются в состав
прочих расходов с 1-го числа месяца, в
котором подписан соответствующий акт
выполненных работ (этапов работ) по
данному договору. Осуществленные
расходы равными долями включаются в
состав прочих расходов в сроки,
предусмотренные статьей 261 настоящего
Кодекса. |
... Текущие
расходы на содержание объектов,
связанных с освоением природных
ресурсов (в том числе расходы на оплату
труда, расходы, связанные с содержанием и
эксплуатацией временных сооружений, и
иные подобные расходы), а также расходы
на доразведку месторождения или его
участков, находящихся в пределах горного
или земельного отвода организации, в
полной сумме включаются в состав
расходов того отчетного (налогового)
периода, в котором они произведены (если иное не установлено
пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса).
При этом к расходам на доразведку
относятся расходы, связанные с
осуществлением работ по доразведке по
введенным в эксплуатацию и промышленно
освоенным месторождениям. |
... Текущие
расходы на содержание объектов,
связанных с освоением природных
ресурсов (в том числе расходы на оплату
труда, расходы, связанные с содержанием и
эксплуатацией временных сооружений, и
иные подобные расходы), а также расходы
на доразведку месторождения или его
участков, находящихся в пределах горного
или земельного отвода организации, в
полной сумме включаются в состав
расходов того отчетного (налогового)
периода, в котором они произведены. При этом к расходам на
доразведку относятся расходы, связанные
с осуществлением работ по доразведке по
введенным в эксплуатацию и промышленно
освоенным месторождениям. |
... Указанный
порядок учета относится к расходам по
всем геолого-поисковым и
геолого-разведочным работам, в том числе
осуществленным расходам по работам,
признаваемым безрезультатными,
бесперспективными, либо продолжение
которых признано нецелесообразным (если иное не установлено
пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса).
|
... Указанный порядок учета относится к расходам по всем геолого-поисковым и геолого-разведочным работам, в том числе осуществленным расходам по работам, признаваемым безрезультатными, бесперспективными, либо продолжение которых признано нецелесообразным. |
... В случае,
если осваиваемый участок (часть
территории осваиваемого участка)
признается налогоплательщиком
бесперспективным либо продолжение его
освоения признается нецелесообразным,
суммы расходов, осуществленные
налогоплательщиком по освоению данного
участка, включаются в состав прочих
расходов в общем порядке,
предусмотренном статьей 261 настоящего
Кодекса (если иное не
установлено пунктом 7 статьи 261
настоящего Кодекса). |
... В случае, если осваиваемый участок (часть территории осваиваемого участка) признается налогоплательщиком бесперспективным либо продолжение его освоения признается нецелесообразным, суммы расходов, осуществленные налогоплательщиком по освоению данного участка, включаются в состав прочих расходов в общем порядке, предусмотренном статьей 261 настоящего Кодекса. |
... Расходы на
строительство временных сооружений (в
том числе временных подъездных путей и
дорог; площадок, сооружений для хранения
плодородного слоя почвы, добываемых
пород, отходов; временных сооружений для
проживания участников
геолого-разведочных работ и иных
подобных объектов) включаются в состав
прочих расходов с 1-го числа месяца,
следующего за месяцем, в котором
закончены работы по их созданию на
основании актов выполненных работ (если иное не установлено
пунктом 7 статьи 261 настоящего Кодекса).
|
... Расходы на строительство временных сооружений (в том числе временных подъездных путей и дорог; площадок, сооружений для хранения плодородного слоя почвы, добываемых пород, отходов; временных сооружений для проживания участников геолого-разведочных работ и иных подобных объектов) включаются в состав прочих расходов с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором закончены работы по их созданию на основании актов выполненных работ. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам >>>>> |
...
Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов, по каждому виду долговых обязательств, исходя из установленных условиями договора доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта. |
...
Налогоплательщик, определяющий доходы (расходы) по методу начисления, определяет сумму дохода (расхода), полученного (выплаченного) либо подлежащего получению (выплате) в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде с учетом положений настоящего пункта. Налогоплательщик в аналитическом учете на основании справок ответственного лица, которому поручено ведение учета доходов (расходов) по долговым обязательствам, обязан отразить в составе доходов (расходов) сумму процентов, причитающуюся к получению (выплате) на конец месяца. |
... Признание доходов (расходов) в
виде процентов по долговым
обязательствам осуществляется
налогоплательщиком, определяющим доходы
(расходы) по методу начисления,
ежемесячно независимо от срока их
уплаты, предусмотренного договором, по
которому срок его действия приходится
более чем на один отчетный (налоговый)
период. Налогоплательщик в
аналитическом учете на основании
справок ответственного лица, которому
поручено ведение учета доходов
(расходов) по долговым обязательствам,
обязан отразить в составе доходов
(расходов) сумму процентов, определяемую
в порядке, установленном соответственно
пунктом 6 статьи 271 и пунктом 8 статьи 272
настоящего Кодекса. |
... При досрочном погашении
долгового обязательства проценты
определяются исходя из предусмотренной
условиями договора процентной ставки с
учетом положений статьи 269 настоящего
Кодекса и фактического времени
пользования заемными средствами.
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 246-333) Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов страховых организаций >>>>> |
... Особенности, предусмотренные
положениями частей первой-седьмой
настоящей статьи, распространяются на
налоговый учет доходов и расходов
организации, осуществляющей
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития". |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25_3. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 25_3. ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА (статьи 333_16-333_42) Статья 333_33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий >>>>> |
... 41) подпункт не применяется с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 1 июля 2011 года N 170-ФЗ; |
... 41) за выдачу диагностической
карты, содержащей сведения о
соответствии или несоответствии
транспортного средства обязательным
требованиям безопасности транспортных
средств, в том числе взамен утраченной
или пришедшей в негодность, в случаях,
предусмотренных частью 1 статьи 54
Федерального закона от 7 февраля 2011 года N
3-ФЗ "О полиции", - 300 рублей; |
... 114) подпункт утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 4 марта 2013 года N 22-ФЗ; |
... 114) за выдачу разрешения на применение технических устройств на опасных производственных объектах - 2000 рублей; |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 338. Налоговая база >>>>> |
... 2. Налоговая база определяется в следующем порядке: |
... 2. Налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, за исключением угля, нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа, газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья и газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса. |
... 1) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, если иное не установлено подпунктами 2 и (или) 3 настоящего пункта; ... 2) налоговая база определяется как стоимость добытых полезных ископаемых, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340_1 настоящего Кодекса, при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья до истечения сроков и на территориях, указанных в пункте 6 настоящей статьи; ... 3) налоговая база определяется как
количество добытых полезных ископаемых
в натуральном выражении при добыче угля
и углеводородного сырья, за исключением
углеводородного сырья, указанного в
подпункте 2 настоящего пункта. ... 6. При добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья налоговая база определяется как их стоимость, рассчитанная в соответствии со статьями 340 и 340_1 настоящего Кодекса, до истечения следующих сроков: ... 1) для месторождений, расположенных полностью в Азовском море или на 50 и более процентов своей площади в Балтийском море, до истечения 60 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2022 года; ... 2) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина до 100 метров включительно), Печорском или Белом море, южной части Охотского моря (южнее 55 градуса северной широты) либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, до истечения 84 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2032 года; ... 3) для месторождений, расположенных на 50 и более процентов своей площади в Черном море (глубина более 100 метров), северной части Охотского моря (на 55 градусе северной широты или севернее этой широты), южной части Баренцева моря (южнее 72 градуса северной широты), до истечения 120 календарных месяцев, начинающихся с месяца, следующего за месяцем, на который приходится дата начала промышленной добычи углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья, но не позднее 31 марта 2037 года; ... 4) для месторождений, расположенных
на 50 и более процентов своей площади в
Карском море, северной части Баренцева
моря (на 72 градусе северной широты и
севернее этой широты), восточной Арктике
(море Лаптевых, Восточно-Сибирском море,
Чукотском море и Беринговом море), до
истечения 180 календарных месяцев,
начинающихся с месяца, следующего за
месяцем, на который приходится дата
начала промышленной добычи
углеводородного сырья на новом морском
месторождении углеводородного сырья, но
не позднее 31 марта 2042 года. |
... (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2013 года Федеральным законом от 29 ноября 2012 года N 204-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года) |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы >>>>> |
... Рассчитанная в порядке,
определенном настоящим пунктом,
стоимость единицы добытого полезного
ископаемого округляется до 2-го знака
после запятой в соответствии с
действующим порядком округления. |
|
... Рассчитанная в порядке,
определенном настоящим пунктом,
стоимость единицы добытого полезного
ископаемого округляется до 2-го знака
после запятой в соответствии с
действующим порядком округления. |
|
... 7. Определение стоимости
углеводородного сырья, добытого на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, осуществляется с учетом
особенностей, установленных статьей 340_1
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 340_1. Особенности определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья >>>>> ... 1. Стоимость углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и стоимости единицы добытого полезного ископаемого, рассчитанной в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, с учетом положений настоящей статьи. ... Если стоимость единицы добытого полезного ископаемого, указанная в настоящем пункте, определяемая в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса, за налоговый период меньше ее минимальной предельной стоимости, рассчитанной в соответствии с настоящей статьей, для целей налогообложения используется минимальная предельная стоимость единицы добытого полезного ископаемого. ... 2. Минимальная предельная стоимость единицы каждого вида углеводородного сырья (за исключением газа горючего природного и попутного газа), добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как произведение средней за истекший налоговый период цены соответствующего вида углеводородного сырья на мировых рынках, выраженной в долларах США, за единицу углеводородного сырья и среднего за этот налоговый период значения курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации. ... Минимальная предельная стоимость единицы газа горючего природного или попутного газа, добытых на новом морском месторождении углеводородного сырья, определяется как средневзвешенная по объемам поставок на внутренний рынок и экспорт цена газа горючего природного за налоговый период. ... Цена газа горючего природного при поставках на внутренний рынок определяется исходя из средней за истекший налоговый период оптовой цены газа горючего природного на внутреннем рынке Российской Федерации с учетом скидок и надбавок (кроме скидок и надбавок, связанных с затратами на транспортировку газа горючего природного от мест добычи до мест реализации). ... Цена газа горючего природного при поставках на экспорт определяется как произведение средней за истекший налоговый период цены газа горючего природного при поставках за пределы таможенной территории Таможенного союза, выраженной в долларах США, за единицу газа горючего природного и среднего за этот налоговый период значения курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации. ... 3. Правительство Российской Федерации устанавливает порядок расчета указанных в настоящей статье средних за истекший налоговый период цен соответствующих видов углеводородного сырья с учетом региона добычи углеводородного сырья и перечня мировых рынков в зависимости от региона добычи. ... Указанные в настоящей статье средние за истекший налоговый период цены ежемесячно в срок не позднее 15-го числа следующего месяца доводятся через официальные источники информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. При отсутствии указанной информации в официальных источниках средняя за истекший налоговый период цена определяется налогоплательщиком в порядке, установленном Правительством Российской Федерации в соответствии с абзацем первым настоящего пункта. ... 4. Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации определяется налогоплательщиком самостоятельно как среднеарифметическое значение курса доллара США к рублю Российской Федерации, устанавливаемого Центральным банком Российской Федерации, за все дни в соответствующем налоговом периоде. ... 5. Налогоплательщик при добыче углеводородного сырья на новом морском месторождении углеводородного сырья вправе не применять положения пункта 1 настоящей статьи и определять стоимость добытого полезного ископаемого как произведение количества добытого полезного ископаемого, определяемого в соответствии со статьей 339 настоящего Кодекса, и минимальной предельной стоимости единицы добытого полезного ископаемого, определяемой в соответствии с настоящей статьей. ... Порядок определения стоимости углеводородного сырья, добытого на новом морском месторождении углеводородного сырья, в целях настоящей главы отражается в учетной политике для целей налогообложения и подлежит применению в течение не менее пяти лет. ... 6. В случае отсутствия реализации
налогоплательщиком в налоговом периоде
углеводородного сырья, добытого на новом
морском месторождении углеводородного
сырья, для целей налогообложения
используется соответствующая
минимальная предельная стоимость,
определяемая в порядке, установленном
настоящей статьей. |
Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) >>>>>
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... Для
участков недр, лицензия на право
пользования которыми выдана до 1 января
2009 года и степень выработанности запасов
(Св) которых на 1 января 2009 года меньше или
равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в
отношении количества добытого на
конкретном участке недр полезного
ископаемого применяется до достижения
накопленного объема добычи нефти 35
млн.тонн на участках недр, расположенных
севернее Северного полярного круга
полностью или частично в границах
внутренних морских вод и
территориального моря, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не
превышает 10 лет или равен 10 годам начиная
с 1 января 2009 года, если
иное не установлено абзацем третьим
настоящего подпункта. |
... Для
участков недр, лицензия на право
пользования которыми выдана до 1 января
2009 года и степень выработанности запасов
(Св) которых на 1 января 2009 года меньше или
равна 0,05, налоговая ставка 0 рублей в
отношении количества добытого на
конкретном участке недр полезного
ископаемого применяется до достижения
накопленного объема добычи нефти 35
млн.тонн на участках недр, расположенных
севернее Северного полярного круга
полностью или частично в границах
внутренних морских вод и
территориального моря, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не
превышает 10 лет или равен 10 годам начиная
с 1 января 2009 года; |
... Для участков недр, лицензия на
право пользования которыми выдана до 1
января 2009 года и степень выработанности
запасов (Св) которых по данным
государственного баланса запасов
полезных ископаемых на 1 января 2015 года
меньше или равна 0,05, налоговая ставка 0
рублей в отношении количества добытого
на конкретном участке недр полезного
ископаемого применяется до достижения
накопленного объема добычи нефти 35 млн.
тонн на участках недр, расположенных
севернее Северного полярного круга
полностью или частично в границах
внутренних морских вод,
территориального моря, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и при условии, что срок
разработки запасов участка недр не
превышает семи лет или равен семи годам
начиная с 1 января 2015 года; |
|
... 20) углеводородного сырья, добытого из залежи углеводородного сырья на участке недр, расположенном полностью в границах внутренних морских вод, территориального моря, на континентальном шельфе Российской Федерации или в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря, при соблюдении хотя бы одного из следующих условий: ... степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года составляет менее 0,1 процента; ... запасы углеводородного сырья, добытого из соответствующей залежи углеводородного сырья, по состоянию на 1 января 2016 года не были поставлены на государственный баланс запасов полезных ископаемых. ... Для целей настоящего подпункта степень выработанности запасов каждого вида углеводородного сырья (за исключением попутного газа), добываемого из залежи углеводородного сырья, рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно на основании данных государственного баланса запасов полезных ископаемых как частное от деления суммы накопленной добычи такого вида углеводородного сырья из соответствующей залежи углеводородного сырья (включая потери при добыче) на начальные запасы (для нефти - начальные извлекаемые запасы) соответствующей залежи углеводородного сырья. ... Начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов нефти, определяются как сумма извлекаемых запасов категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. ... Начальные запасы газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, утвержденные в установленном порядке с учетом прироста и списания запасов газа горючего природного (за исключением попутного газа) или газового конденсата, определяются как сумма запасов газа горючего природного или газового конденсата категорий А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала разработки из указанной залежи углеводородного сырья. ... Положения настоящего подпункта применяются до истечения налогового периода, на который приходится дата первого согласования в установленном порядке технологической схемы разработки морского месторождения углеводородного сырья, в границах которого расположена соответствующая залежь (залежи), но не более шестидесяти календарных месяцев начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем первой постановки запасов любого вида углеводородного сырья по соответствующей залежи углеводородного сырья, являющегося объектом налогообложения налогом, на государственный баланс запасов полезных ископаемых. ... Положения подпунктов 10, 11, 14 и 15
настоящего пункта не применяются в
отношении углеводородного сырья,
указанного в настоящем подпункте. |
|
... При этом
начальные извлекаемые запасы нефти определяются как сумма
запасов категорий А, В, С1 и С2 и
накопленной добычи с начала разработки
конкретного участка недр в соответствии
с данными государственного баланса
запасов полезных ископаемых: на участках
недр, указанных в подпунктах 11 и 12 пункта
1 настоящей статьи, - на 1 января 2008 года;
на участках недр, указанных в подпунктах
14-16 пункта 1 настоящей статьи, - на 1 января
2011 года; на участках недр, указанных в
абзаце втором подпункта 10 пункта 1
настоящей статьи, - на 1 января 2008 года; на
участках недр, указанных в абзаце
третьем подпункта 10 пункта 1 настоящей
статьи, - на 1 января 2015 года. |
... При этом
начальные извлекаемые запасы нефти, утвержденные в
установленном порядке с учетом прироста
и списания запасов нефти, определяются
как сумма извлекаемых запасов категорий
А, В, С1 и С2 и накопленной добычи с начала
разработки конкретного участка недр в
соответствии с данными государственного
баланса запасов полезных ископаемых по
состоянию на следующие даты: на 1 января
2008 года - для участков недр, указанных в
подпунктах 10-12 пункта 1 настоящей статьи;
на 1 января 2011 года - для участков недр,
указанных в подпунктах 14-16 пункта 1
настоящей статьи. |
... 1_2. Налоговая ставка 0 процентов (0
рублей) при добыче полезных ископаемых,
указанных в подпунктах 10, 11, 14 и 15 пункта 1
настоящей статьи, не применяется при
добыче углеводородного сырья на новом
морском месторождении углеводородного
сырья. |
|
... 2. Если иное
не установлено пунктами 1
и (или) 2_1 настоящей статьи,
налогообложение производится по
налоговой ставке: |
... 2. Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, налогообложение производится по налоговой ставке: |
... 3) 4,8
процента при добыче кондиционных руд
черных металлов. При этом
указанная налоговая ставка умножается
на коэффициент, характеризующий способ
добычи кондиционных руд черных металлов
(
|
... 3) 4,8 процента при добыче кондиционных руд черных металлов; |
... 9) 493 рубля (на период с 1 января
по 31 декабря 2014 года включительно), 530
рублей (на период с 1 января по 31 декабря
2015 года включительно), 559 рублей (на
период с 1 января 2016 года) за 1 тонну
добытой нефти обессоленной,
обезвоженной и стабилизированной. При
этом указанная налоговая ставка
умножается на коэффициент,
характеризующий динамику мировых цен на
нефть (К |
... 9) 470 рублей за 1 тонну добытой
нефти обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной. При этом указанная
налоговая ставка умножается на
коэффициент, характеризующий динамику
мировых цен на нефть (К |
... 2_1. Если иное не установлено пунктом 1 настоящей статьи, при добыче полезных ископаемых, для которых налоговая база по налогу определяется как их стоимость в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего Кодекса (за исключением попутного газа), налогообложение производится по налоговой ставке: ... 1) 30 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 1 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... 2) 15 процентов при добыче полезных ископаемых до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 2 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... 3) 10 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... 4) 5 процентов при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса. При этом налогообложение производится по налоговой ставке 4,5 процента при добыче полезных ископаемых (за исключением газа природного горючего) организациями, не имеющими права на экспорт сжиженного природного газа, произведенного из газа природного горючего, добытого на новых морских месторождениях углеводородного сырья, на мировые рынки, до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... 5) 1,3 процента при добыче газа природного горючего до истечения сроков и на месторождениях, указанных в подпункте 3 пункта 6 статьи 338 настоящего Кодекса; ... 6) 1 процент при добыче газа
природного горючего до истечения сроков
и на месторождениях, указанных в
подпункте 4 пункта 6 статьи 338 настоящего
Кодекса. ... 2_2. Указанные в подпунктах 1-6, 8, 12-15
пункта 2 настоящей статьи налоговые
ставки (за исключением налоговых ставок,
применяемых в отношении
общераспространенных полезных
ископаемых, а также подземных
промышленных и термальных вод)
умножаются на коэффициент,
характеризующий территорию добычи
полезного ископаемого ( |
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 342_1. Порядок
определения и применения коэффициента,
характеризующего способ добычи
кондиционных руд черных металлов (
... 1. При соблюдении условий,
установленных настоящей статьей,
коэффициент, характеризующий способ
добычи кондиционных руд черных металлов
( ... 1) 0,1 при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, на котором балансовые запасы руд черных металлов для отработки подземным способом составляют более 90 процентов балансовых запасов руд черных металлов на этом участке недр. ... В целях настоящего подпункта используется показатель балансовых запасов руд черных металлов, утвержденных в установленном порядке, определяемый как сумма запасов категорий А, В, С1 и С2 в соответствии с данными государственного баланса запасов полезных ископаемых на 1 января 2012 года; ... 2) 1 при добыче кондиционных руд черных металлов на участке недр, не соответствующем критерию, указанному в подпункте 1 настоящего пункта. ... 2. Значение коэффициента ... В целях настоящей статьи завершением добычи кондиционных руд черных металлов на участке недр признается завершение ликвидации (консервации) горных выработок и иных сооружений, связанных с пользованием недрами, в соответствии с техническим проектом, согласованным в установленном порядке. ... Порядок подтверждения завершения добычи кондиционных руд черных металлов на участке недр на определенную дату определяется Правительством Российской Федерации. ... 3. В случаях, если по состоянию на 1
января 2024 года налогоплательщик не
завершил добычу кондиционных руд черных
металлов на участке недр, на котором
применялся коэффициент, установленный
подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи,
либо если налогоплательщик
самостоятельно отказался от применения
коэффициента, установленного подпунктом
1 пункта 1 настоящей статьи, сумма налога,
исчисленная по этим рудам, подлежит
перерасчету исходя из коэффициента
... 4. В целях настоящей статьи
налогоплательщик обязан хранить
документы, подтверждающие правильность
исчисления и уплату налога с применением
коэффициента, установленного подпунктом
1 пункта 1 настоящей статьи, в течение
всего срока применения указанного
коэффициента. |
Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) >>>>>
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 342_3. Порядок определения и применения коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого >>>>> ... 1. Коэффициент, характеризующий
территорию добычи полезного
ископаемого ( ... 2. Коэффициент ... 3. В случае, если по результатам проверки федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере природопользования, выявлено нарушение условий лицензии на право пользования недрами или требований согласованного и утвержденного в установленном порядке технического проекта разведки и (или) разработки участка недр, сумма налога подлежит пересчету исходя из налоговой ставки, установленной пунктом 2 статьи 342 настоящего Кодекса, начиная с того налогового периода, в котором было допущено такое нарушение, и уплате в бюджет с применением ставки пени, равной одной трехсотой действующей в этот период ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. ... 4. Коэффициент ... 5. В течение ста двадцати налоговых
периодов считая с начала применения
ставки налога на прибыль организаций в
соответствии с пунктом 2 статьи 284_3
настоящего Кодекса коэффициент ... 1) 0 - в течение первых двадцати четырех налоговых периодов; ... 2) 0,2 - с двадцать пятого по сорок восьмой включительно налоговый период; ... 3) 0,4 - с сорок девятого по семьдесят второй включительно налоговый период; ... 4) 0,6 - с семьдесят третьего по девяносто шестой включительно налоговый период; ... 5) 0,8 - с девяносто седьмого по сто двадцатый включительно налоговый период; ... 6) 1 - в последующие налоговые
периоды. |
Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) >>>>>
|
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога >>>>> |
... Сумма
налога по добытому углю и
углеводородному сырью (за исключением
полезных ископаемых, налоговая база при
добыче которых в соответствии с
подпунктом 2 пункта 2 статьи 338 настоящего
Кодекса определяется как их стоимость)
исчисляется как произведение
соответствующей налоговой ставки и
величины налоговой базы. |
... Сумма
налога по углю, нефти
обезвоженной, обессоленной и
стабилизированной, попутному газу, газу
горючему природному из всех видов
месторождений углеводородного сырья,
газовому конденсату из всех видов
месторождений углеводородного сырья
исчисляется как произведение
соответствующей налоговой ставки и
величины налоговой базы. |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 345_1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования >>>>> |
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ (статьи 143-346) Глава 26. НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ (статьи 334-346) Статья 345_1. Порядок представления сведений органами управления государственным фондом недр, а также органами, осуществляющими контроль и надзор в сфере природопользования >>>>> |
... 1)
наименование пользователя недр, идентификационный номер
налогоплательщика и код причины
постановки на учет; |
... 1) наименование пользователя недр; |
... 7) сведения о накопленной добыче
каждого вида углеводородного сырья на
новом морском месторождении
углеводородного сырья (включая потери
при добыче) и его начальных запасах (для
нефти - начальных извлекаемых запасах),
утвержденных в установленном порядке, с
учетом прироста и списания запасов
полезного ископаемого (за исключением
списания запасов добытого полезного
ископаемого и потерь при добыче) всех
категорий по каждому месторождению
(залежи) углеводородного сырья; ... 8) сведения о месторождениях в
соответствии с пунктом 6 статьи 338
настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) (статьи 346_1-346_10) Статья 346_2. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) (статьи 346_1-346_10) Статья 346_2. Налогоплательщики >>>>> |
... 3)
организации, осуществляющие деятельность по организации и
проведению азартных игр; |
... 3)
организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в
сфере игорного бизнеса; |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) (статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ (ЕДИНЫЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫЙ НАЛОГ) (статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
... 5)
материальные расходы, включая расходы на
приобретение семян, рассады, саженцев и
другого посадочного материала,
удобрений, кормов, лекарственных препаратов для
ветеринарного применения, биопрепаратов
и средств защиты растений; |
... 5)
материальные расходы, включая расходы на
приобретение семян, рассады, саженцев и
другого посадочного материала,
удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и
средств защиты растений; |
... 22_1) расходы
на рацион питания экипажей морских и
речных судов; |
... 22_1) расходы
на рацион питания экипажей морских и
речных судов в пределах
норм, утвержденных Правительством
Российской Федерации; |
... материальные расходы, в том
числе расходы на приобретение сырья и
материалов (включая расходы на
приобретение семян, рассады, саженцев и
другого посадочного материала,
удобрений, кормов, лекарственных препаратов для
ветеринарного применения, биопрепаратов
и средств защиты растений), а также
расходы на оплату труда учитываются в
составе расходов в момент погашения
задолженности путем списания денежных
средств с расчетного счета
налогоплательщика, выплаты из кассы, а
при ином способе погашения
задолженности - в момент такого
погашения. Аналогичный порядок
применяется в отношении оплаты
процентов за пользование заемными
средствами (включая банковские кредиты)
и при оплате услуг третьих лиц; |
... материальные расходы, в том числе расходы на приобретение сырья и материалов (включая расходы на приобретение семян, рассады, саженцев и другого посадочного материала, удобрений, кормов, медикаментов, биопрепаратов и средств защиты растений), а также расходы на оплату труда учитываются в составе расходов в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения. Аналогичный порядок применяется в отношении оплаты процентов за пользование заемными средствами (включая банковские кредиты) и при оплате услуг третьих лиц; |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
... 9)
организации, осуществляющие деятельность по
организации и проведению азартных игр;
|
... 9)
организации, занимающиеся игорным бизнесом;
|
... 20) микрофинансовые организации.
|
|
)
)
)
)
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (статьи 346_43-346_53) Статья 346_45. Порядок и условия начала и прекращения применения патентной системы налогообложения >>>>> |
... Абзац утратил силу со 2 января 2014 года - Федеральный закон от 2 декабря 2013 года N 334-ФЗ. |
... Патент выдается индивидуальному предпринимателю налоговым органом по месту постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения. |
... 2.
Индивидуальный предприниматель подает
лично или через представителя,
направляет в виде почтового отправления
с описью вложения или передает в
электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи
заявление на получение патента в
налоговый орган по месту жительства не
позднее чем за 10 дней до начала
применения индивидуальным
предпринимателем патентной системы
налогообложения, кроме
случая, предусмотренного абзацем вторым
настоящего пункта. В случае, если
индивидуальный предприниматель
планирует осуществлять
предпринимательскую деятельность на
основе патента в субъекте Российской
Федерации, в котором не состоит на учете
в налоговом органе по месту жительства
или в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему
налогообложения, указанное заявление
подается в любой территориальный
налоговый орган этого субъекта
Российской Федерации по выбору
индивидуального предпринимателя. |
... 2. Индивидуальный предприниматель подает лично или через представителя, направляет в виде почтового отправления с описью вложения или передает в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи заявление на получение патента в налоговый орган по месту жительства не позднее чем за 10 дней до начала применения индивидуальным предпринимателем патентной системы налогообложения. В случае, если индивидуальный предприниматель планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте Российской Федерации, в котором не состоит на учете в налоговом органе по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, указанное заявление подается в любой территориальный налоговый орган этого субъекта Российской Федерации по выбору индивидуального предпринимателя. |
... В случае, если физическое лицо
планирует со дня его государственной
регистрации в качестве индивидуального
предпринимателя осуществлять
предпринимательскую деятельность на
основе патента в субъекте Российской
Федерации, на территории которого такое
лицо состоит на учете в налоговом органе
по месту жительства, заявление на
получение патента подается одновременно
с документами, представляемыми при
государственной регистрации
физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя. В этом
случае действие патента, выданного
индивидуальному предпринимателю,
начинается со дня его государственной
регистрации.
|
|
... 3. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента, а в случае, предусмотренном абзацем вторым пункта 2 настоящей статьи, со дня государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя выдать или направить индивидуальному предпринимателю патент или уведомление об отказе в выдаче патента. |
... 3. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления на получение патента выдать индивидуальному предпринимателю патент или уведомить его об отказе в выдаче патента. |
... Патент или уведомление об отказе в
выдаче патента выдается индивидуальному
предпринимателю под расписку или
передается иным способом,
свидетельствующим о дате его получения.
|
... Уведомление об отказе в выдаче
патента доводится до сведения
индивидуального предпринимателя в
течение пяти дней после вынесения
решения об отказе в выдаче патента. |
... 4) наличие
недоимки по налогу, подлежащему уплате в связи с
применением патентной системы
налогообложения. |
... 4) наличие недоимки по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения. |
... 8.
Индивидуальный предприниматель обязан
заявить в налоговый орган об утрате
права на применение патентной системы
налогообложения по основаниям,
указанным в подпунктах 1
и 2 пункта 6 настоящей статьи, и о переходе
на общий режим налогообложения или о
прекращении предпринимательской
деятельности, в отношении которой
применяется патентная система
налогообложения, в течение 10 календарных
дней со дня наступления обстоятельства,
являющегося основанием для утраты права
на применение патентной системы
налогообложения, или со дня прекращения
предпринимательской деятельности, в
отношении которой применялась патентная
система налогообложения. |
... 8. Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение патентной системы налогообложения по основаниям, указанным в пункте 6 настоящей статьи, и о переходе на общий режим налогообложения или о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения, или со дня прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения. |
... Заявление об утрате права на
применение патентной системы
налогообложения и о переходе на общий
режим налогообложения подается в любой
из налоговых органов, в которых
индивидуальный предприниматель состоит
на учете в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему
налогообложения, по выбору этого
индивидуального предпринимателя с
указанием реквизитов всех имеющихся
патентов с не истекшим на дату подачи
указанного заявления сроком действия.
Форма указанного заявления утверждается
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
|
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (статьи 346_43-346_53) Статья 346_46. Учет налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII_1. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (статьи 346_43-346_53) Статья 346_46. Учет налогоплательщиков >>>>> |
... В случае, предусмотренном абзацем
вторым пункта 2 статьи 346_45 настоящего
Кодекса, индивидуальный предприниматель
подлежит постановке на учет в качестве
налогоплательщика, применяющего
патентную систему налогообложения, в
налоговом органе по месту его жительства
со дня государственной регистрации
этого физического лица в качестве
индивидуального предпринимателя.
|
|
... Подача индивидуальным
предпринимателем заявления на получение
патента в налоговый орган, в котором этот
индивидуальный предприниматель состоит
на учете в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему
налогообложения, не влечет его повторную
постановку на учет в этом налоговом
органе в качестве налогоплательщика,
применяющего патентную систему
налогообложения. |
|
... Снятие с учета в налоговом органе
индивидуального предпринимателя,
применяющего патентную систему
налогообложения и имеющего одновременно
несколько патентов, выданных указанным
налоговым органом, осуществляется по
истечении срока действия всех патентов.
|
|
... 3. Снятие с
учета в налоговом органе
индивидуального предпринимателя,
утратившего право на применение
патентной системы налогообложения и
перешедшего на общий режим
налогообложения или прекратившего
предпринимательскую деятельность, в
отношении которой применяется патентная
система налогообложения, осуществляется
в течение пяти дней со дня получения
налоговым органом заявления,
представленного в налоговый орган в
соответствии с пунктом 8 статьи 346_45
настоящего Кодекса, или
сообщения налогового органа, принявшего
такое заявление, об утрате
налогоплательщиком права на применение
патентной системы налогообложения либо
в случае, предусмотренном подпунктом 3
пункта 6 статьи 346_45 настоящего Кодекса,
со дня истечения срока уплаты налога.
|
... 3. Снятие с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, утратившего право на применение патентной системы налогообложения и перешедшего на общий режим налогообложения или прекратившего предпринимательскую деятельность, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, осуществляется в течение пяти дней со дня получения налоговым органом заявления, представленного в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346_45 настоящего Кодекса. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (статьи 356-363_1) Статья 357. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (статьи 356-363_1) Статья 357. Налогоплательщики >>>>> |
... Не признаются налогоплательщиками
FIFA (F |
|
... Не признаются налогоплательщиками
конфедерации, национальные футбольные
ассоциации (в том числе Российский
футбольный союз), Организационный
комитет "Россия-2018", дочерние
организации Организационного комитета
"Россия-2018", производители
медиаинформации FIFA, поставщики товаров
(работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном
законе "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", в отношении транспортных
средств, принадлежащих им на праве
собственности и используемых только в
целях осуществления мероприятий,
предусмотренных указанным Федеральным
законом. |
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (статьи 356-363_1) Статья 358. Объект налогообложения >>>>> ... 10) морские стационарные и плавучие
платформы, морские передвижные буровые
установки и буровые суда. |
Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (статьи 356-363_1) Статья 358. Объект налогообложения >>>>>
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Исчисление суммы налога
производится с учетом повышающего
коэффициента: |
|
... 1,1 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей
включительно, с года выпуска которых
прошло от 2 до 3 лет; |
|
... 1,3 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей
включительно, с года выпуска которых
прошло от 1 года до 2 лет; |
|
... 1,5 - в отношении легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов до 5 миллионов рублей
включительно, с года выпуска которых
прошло не более 1 года; |
|
... 2 - в отношении легковых автомобилей
средней стоимостью от 5 миллионов до 10
миллионов рублей включительно, с года
выпуска которых прошло не более 5 лет;
... 3 - в отношении легковых автомобилей
средней стоимостью от 10 миллионов до 15
миллионов рублей включительно, с года
выпуска которых прошло не более 10 лет;
... 3 - в отношении легковых автомобилей
средней стоимостью от 15 миллионов
рублей, с года выпуска которых прошло не
более 20 лет. ... При этом исчисление сроков,
указанных в настоящем пункте, начинается
с года выпуска соответствующего
легкового автомобиля. ... Порядок расчета средней стоимости
легковых автомобилей для целей
настоящей главы определяется
федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по
выработке государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в
сфере торговли. Перечень легковых
автомобилей средней стоимостью от 3
миллионов рублей размещается ежегодно
не позднее 1 марта на официальном сайте
указанного органа в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 372. Общие положения >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 372. Общие положения >>>>> |
... При
установлении налога законами субъектов
Российской Федерации могут также определяться особенности
определения налоговой базы отдельных
объектов недвижимого имущества в
соответствии с настоящей главой,
предусматриваться налоговые льготы и
основания для их использования
налогоплательщиками. |
... При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 373. Налогоплательщики >>>>> ... 1_2. Не признаются
налогоплательщиками FIFA (F ... Не признаются налогоплательщиками
конфедерации, национальные футбольные
ассоциации (в том числе Российский
футбольный союз), Организационный
комитет "Россия-2018", дочерние
организации Организационного комитета
"Россия-2018", производители
медиаинформации FIFA, поставщики товаров
(работ, услуг) FIFA, указанные в Федеральном
законе "О подготовке и проведении в
Российской Федерации чемпионата мира по
футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA
2017 года и внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской
Федерации", в отношении имущества,
используемого ими только в целях
осуществления мероприятий,
предусмотренных указанным Федеральным
законом. |
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 373. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 375. Налоговая база >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 375. Налоговая база >>>>> |
... 1. Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... 1. Налоговая
база определяется как среднегодовая
стоимость имущества, признаваемого
объектом налогообложения.
|
... 2. Налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода в соответствии со статьей 378_2 настоящего Кодекса. |
... 2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не относящихся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства, признается инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации. |
... 3. При определении налоговой базы как среднегодовой стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения, такое имущество учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. ... В случае, если для отдельных
объектов основных средств начисление
амортизации не предусмотрено, стоимость
указанных объектов для целей
налогообложения определяется как
разница между их первоначальной
стоимостью и величиной износа,
исчисляемой по установленным нормам
амортизационных отчислений для целей
бухгалтерского учета в конце каждого
налогового (отчетного) периода. |
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 376. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 376. Порядок определения налоговой базы >>>>> |
... 1. Налоговая
база определяется отдельно в отношении
имущества, подлежащего налогообложению
по местонахождению организации (месту
постановки на учет в налоговых органах
постоянного представительства
иностранной организации), в отношении
имущества каждого обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, в отношении каждого
объекта недвижимого имущества,
находящегося вне местонахождения
организации, обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, или постоянного
представительства иностранной
организации, в отношении имущества,
входящего в состав Единой системы
газоснабжения в соответствии с
Федеральным законом от 31 марта 1999 года N
69-ФЗ "О газоснабжении в Российской
Федерации" (далее в настоящей главе -
имущество, входящее в состав Единой
системы газоснабжения), в
отношении имущества, налоговая база в
отношении которого определяется как его
кадастровая стоимость, а также в
отношении имущества, облагаемого по
разным налоговым ставкам. |
... 1. Налоговая
база определяется отдельно в отношении
имущества, подлежащего налогообложению
по местонахождению организации (месту
постановки на учет в налоговых органах
постоянного представительства
иностранной организации), в отношении
имущества каждого обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, в отношении каждого
объекта недвижимого имущества,
находящегося вне местонахождения
организации, обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, или постоянного
представительства иностранной
организации, в отношении имущества,
входящего в состав Единой системы
газоснабжения в соответствии с
Федеральным законом от 31 марта 1999 года N
69-ФЗ "О газоснабжении в Российской
Федерации" (далее в настоящей главе -
имущество, входящее в состав Единой
системы газоснабжения), а
также в отношении имущества, облагаемого
по разным налоговым ставкам. |
... 4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учета имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. |
... 4. Средняя стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за отчетный период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. |
... Среднегодовая стоимость
имущества, признаваемого объектом
налогообложения, за налоговый период
определяется как частное от деления
суммы, полученной в результате сложения
величин остаточной стоимости имущества
(без учета имущества,
налоговая база в отношении которого
определяется как его кадастровая
стоимость) на 1-е число каждого месяца
налогового периода и последнее число
налогового периода, на количество
месяцев в налоговом периоде, увеличенное
на единицу. |
... Среднегодовая стоимость
имущества, признаваемого объектом
налогообложения, за налоговый период
определяется как частное от деления
суммы, полученной в результате сложения
величин остаточной стоимости имущества
на 1-е число каждого
месяца налогового периода и последнее
число налогового периода, на число
месяцев в налоговом периоде, увеличенное
на единицу. |
... 5. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - Федеральный закон от 2 ноября 2013 года N 307-ФЗ. |
... 5. Налоговая база в отношении каждого объекта недвижимого имущества иностранных организаций, указанного в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, принимается равной инвентаризационной стоимости данного объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. |
... 6. Налоговая
база, определяемая как
среднегодовая стоимость имущества,
уменьшается на сумму законченных
капитальных вложений на строительство,
реконструкцию и (или) модернизацию
вводимых, реконструируемых и (или)
модернизируемых судоходных
гидротехнических сооружений,
расположенных на внутренних водных
путях Российской Федерации, портовых
гидротехнических сооружений, сооружений
инфраструктуры воздушного транспорта
(за исключением системы
централизованной заправки самолетов,
космодрома), учтенных в балансовой
стоимости данных объектов. |
... 6. Налоговая база уменьшается на сумму законченных капитальных вложений на строительство, реконструкцию и (или) модернизацию вводимых, реконструируемых и (или) модернизируемых судоходных гидротехнических сооружений, расположенных на внутренних водных путях Российской Федерации, портовых гидротехнических сооружений, сооружений инфраструктуры воздушного транспорта (за исключением системы централизованной заправки самолетов, космодрома), учтенных в балансовой стоимости данных объектов. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества >>>>> |
... 1. Налоговая
база в рамках договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества определяется исходя из
остаточной стоимости признаваемого
объектом налогообложения имущества,
внесенного налогоплательщиком по
договору простого товарищества
(договору о совместной деятельности),
договору инвестиционного товарищества,
а также исходя из остаточной стоимости
иного признаваемого объектом
налогообложения, имущества,
приобретенного и (или) созданного в
процессе совместной деятельности,
составляющего общее имущество
товарищей, учитываемого на отдельном
балансе товарищества участником
договора товарищества, ведущим общие
дела, если иное не
установлено статьей 378_2 настоящего
Кодекса. Каждый участник договора
простого товарищества, договора
инвестиционного товарищества
производит исчисление и уплату налога в
отношении признаваемого объектом
налогообложения имущества, переданного
им в совместную деятельность. В
отношении имущества, приобретенного и
(или) созданного в процессе совместной
деятельности, исчисление и уплата налога
производятся участниками договора
товарищества пропорционально стоимости
их вклада в общее дело. |
... 1. Налоговая
база в рамках договора простого
товарищества (договора о совместной
деятельности), договора инвестиционного
товарищества определяется исходя из
остаточной стоимости признаваемого
объектом налогообложения имущества,
внесенного налогоплательщиком по
договору простого товарищества
(договору о совместной деятельности),
договору инвестиционного товарищества,
а также исходя из остаточной стоимости
иного признаваемого объектом
налогообложения, имущества,
приобретенного и (или) созданного в
процессе совместной деятельности,
составляющего общее имущество
товарищей, учитываемого на отдельном
балансе товарищества участником
договора товарищества, ведущим общие
дела. Каждый участник
договора простого товарищества,
договора инвестиционного товарищества
производит исчисление и уплату налога в
отношении признаваемого объектом
налогообложения имущества, переданного
им в совместную деятельность. В
отношении имущества, приобретенного и
(или) созданного в процессе совместной
деятельности, исчисление и уплата налога
производятся участниками договора
товарищества пропорционально стоимости
их вклада в общее дело. |
... 2. Лицо,
ведущее учет общего имущества товарищей,
обязано для целей налогообложения
сообщать не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным периодом, каждому
налогоплательщику - участнику договора
простого товарищества (договора о
совместной деятельности), договора
инвестиционного товарищества сведения
об остаточной стоимости имущества,
составляющего общее имущество
товарищей, на 1-е число каждого месяца
соответствующего отчетного периода и о
доле каждого участника в общем имуществе
товарищей, а также иные
сведения, сообщение которых
предусмотрено статьей 378_2 настоящего
Кодекса. При этом лицо, ведущее учет
общего имущества товарищей, сообщает
сведения, необходимые для определения
налоговой базы. |
... 2. Лицо,
ведущее учет общего имущества товарищей,
обязано для целей налогообложения
сообщать не позднее 20-го числа месяца,
следующего за отчетным периодом, каждому
налогоплательщику - участнику договора
простого товарищества (договора о
совместной деятельности), договора
инвестиционного товарищества сведения
об остаточной стоимости имущества,
составляющего общее имущество
товарищей, на 1-е число каждого месяца
соответствующего отчетного периода и о
доле каждого участника в общем имуществе
товарищей. При этом лицо,
ведущее учет общего имущества товарищей,
сообщает сведения, необходимые для
определения налоговой базы. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> ... 1. Налоговая база определяется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей, как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения: ... 1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; ... 2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; ... 3) объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в Российской Федерации через постоянные представительства. ... 2. Закон субъекта Российской Федерации, устанавливающий особенности определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества. ... После принятия закона, указанного в настоящем пункте, переход к определению налоговой базы в отношении объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, как их среднегодовой стоимости не допускается. ... 3. В целях настоящей статьи административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: ... 1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения; ... 2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом: ... здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки). ... фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки). ... 4. В целях настоящей статьи торговым центром (комплексом) признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий: ... 1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания; ... 2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. При этом: ... здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания; ... фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. ... 5. В целях настоящей статьи фактическим использованием нежилого помещения для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания. ... 6. В случае, если в соответствии с законодательством Российской Федерации определена кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, но при этом кадастровая стоимость такого помещения не определена, налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания. ... 7. Уполномоченный орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу: ... 1) определяет на этот налоговый период перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее в настоящей статье - перечень). ... 2) направляет перечень в электронной форме в налоговые органы по месту нахождения соответствующих объектов недвижимого имущества; ... 3) размещает перечень на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". ... 8. Состав сведений, подлежащих включению в перечень, определяется федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в сфере налогов и сборов. ... 9. Вид фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений определяется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в соответствии с порядком определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений, устанавливаемым с учетом положений пунктов 3, 4, 5 настоящей статьи федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере имущественных отношений, по согласованию с Министерством финансов Российской Федерации. ... 10. Выявленные в течение налогового периода объекты недвижимого имущества, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, не включенные в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, подлежат включению в перечень, определяемый уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации на очередной налоговый период. ... 11. Лицо, ведущее учет общего имущества товарищей, обязано для целей налогообложения сообщать не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, каждому участнику договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), договора инвестиционного товарищества помимо сведений, предусмотренных статьей 377 настоящего Кодекса, сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества, составляющего общее имущество товарищей, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. ... 12. Исчисление суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу в отношении имущества, в отношении которого налоговая база определяется как его кадастровая стоимость, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 382 настоящего Кодекса, с учетом следующих особенностей: ... 1) сумма авансового платежа по налогу исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку; ... 2) в случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества была определена в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение налогового (отчетного) периода и (или) указанный объект недвижимого имущества не включен в перечень по состоянию на 1 января года налогового периода, определение налоговой базы и исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) по текущему налоговому периоду в отношении данного объекта недвижимого имущества осуществляются в порядке, предусмотренном настоящей главой, без учета положений настоящей статьи; ... 3) объект недвижимого имущества подлежит налогообложению у собственника такого имущества, если иное не предусмотрено настоящей главой. ... 13. Организация - собственник объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, уплачивает налог (авансовые платежи по налогу) в бюджет по месту нахождения каждого из указанных объектов недвижимого имущества в сумме, определяемой как произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти объекты недвижимого имущества, и кадастровой стоимости (одной четвертой кадастровой стоимости) этого имущества. ... 14. В случае, если в отношении
объектов недвижимого имущества,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи, кадастровая стоимость
не определена, в отношении указанных
объектов недвижимого имущества
налоговая база принимается равной нулю.
|
Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) >>>>>
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 380. Налоговая ставка >>>>> |
... 1. Налоговые
ставки устанавливаются законами
субъектов Российской Федерации и не
могут превышать 2,2 процента, если иное не предусмотрено
настоящей статьей. |
... 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента. |
... 1_1. В отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость, налоговая ставка не может превышать следующих значений: ... 1) для города федерального значения Москвы: в 2014 году - 1,5 процента, в 2015 году - 1,7 процента, в 2016 году и последующие годы - 2 процента; ... 2) для иных субъектов Российской
Федерации: в 2014 году - 1,0 процента, в 2015
году - 1,5 процента, в 2016 году и последующие
годы - 2 процента. |
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 381. Налоговые льготы >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 381. Налоговые льготы >>>>> |
... 24) организации - в отношении имущества (включая имущество, переданное по договорам аренды), удовлетворяющего в течение налогового периода одновременно следующим условиям: ... имущество расположено во внутренних морских водах Российской Федерации, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря; ... имущество используется при осуществлении деятельности по разработке морских месторождений углеводородного сырья, включая геологическое изучение, разведку, проведение подготовительных работ. ... Если имущество в течение
налогового периода расположено как в
границах территорий (акваторий),
указанных в абзаце втором настоящего
пункта, так и на иных территориях,
освобождение от налогообложения
действует при условии, что указанное
имущество удовлетворяет требованиям
абзацев первого - третьего настоящего
пункта в течение не менее 90 календарных
дней в течение одного календарного года.
|
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 3. Сумма
налога, подлежащая уплате в бюджет,
исчисляется отдельно в отношении
имущества, подлежащего налогообложению
по местонахождению организации (месту
постановки на учет в налоговых органах
постоянного представительства
иностранной организации), в отношении
имущества каждого обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, в отношении каждого
объекта недвижимого имущества,
находящегося вне местонахождения
организации, обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, или постоянного
представительства иностранной
организации, в отношении имущества,
входящего в состав Единой системы
газоснабжения, в
отношении имущества, налоговая база в
отношении которого определяется как его
кадастровая стоимость, а также в
отношении имущества, облагаемого по
разным налоговым ставкам. |
... 3. Сумма
налога, подлежащая уплате в бюджет,
исчисляется отдельно в отношении
имущества, подлежащего налогообложению
по местонахождению организации (месту
постановки на учет в налоговых органах
постоянного представительства
иностранной организации), в отношении
имущества каждого обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, в отношении каждого
объекта недвижимого имущества,
находящегося вне местонахождения
организации, обособленного
подразделения организации, имеющего
отдельный баланс, или постоянного
представительства иностранной
организации, в отношении имущества,
входящего в состав Единой системы
газоснабжения, а также в
отношении имущества, облагаемого по
разным налоговым ставкам. |
... 4. Сумма
авансового платежа по налогу
исчисляется по итогам каждого отчетного
периода в размере одной четвертой
произведения соответствующей налоговой
ставки и средней стоимости имущества (за исключением имущества,
указанного в абзацах первом - третьем
пункта 24 статьи 381 настоящего Кодекса),
определенной за отчетный период в
соответствии с пунктом 4 статьи 376
настоящего Кодекса. |
... 4. Сумма авансового платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период в соответствии с пунктом 4 статьи 376 настоящего Кодекса. |
... 5. В случае возникновения
(прекращения) у налогоплательщика в
течение налогового (отчетного) периода
права собственности на объекты
недвижимого имущества иностранных
организаций, указанные в подпункте 3
пункта 1 статьи 378_2 настоящего Кодекса,
исчисление суммы налога (сумм авансовых
платежей по налогу) в отношении данных
объектов недвижимого имущества
осуществляется с учетом коэффициента,
определяемого как отношение количества
полных месяцев, в течение которых данные
объекты недвижимого имущества
находились в собственности
налогоплательщика, к количеству месяцев
в налоговом (отчетном) периоде, если иное
не предусмотрено настоящей статьей.
|
... 5. Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, указанных в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, исчисляется по истечении отчетного периода как одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку. |
... 7. В отношении имущества, налоговая
база в отношении которого определяется
как его кадастровая стоимость, сумма
налога (суммы авансовых платежей по
налогу) исчисляется с учетом
особенностей, установленных статьей 378_2
настоящего Кодекса. |
|
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу >>>>> |
... 6. В
отношении объектов недвижимого
имущества, в отношении
которых налоговая база определяется как
кадастровая стоимость, налог и авансовые
платежи по налогу подлежат уплате в
бюджет в соответствии со статьей 382
настоящего Кодекса по месту нахождения
объекта недвижимого имущества. |
... 6. В отношении объектов недвижимого имущества иностранной организации, указанных в пункте 2 статьи 375 настоящего Кодекса, налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате в бюджет по местонахождению объекта недвижимого имущества. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации >>>>> |
... Организация, в состав которой
входят обособленные подразделения,
имеющие отдельный баланс, уплачивает
налог (авансовые платежи по налогу) в
бюджет по местонахождению каждого из
обособленных подразделений в отношении
имущества, признаваемого объектом
налогообложения в соответствии со
статьей 374 настоящего Кодекса,
находящегося на отдельном балансе
каждого из них, в сумме, определяемой как
произведение налоговой ставки,
действующей на территории
соответствующего субъекта Российской
Федерации, на которой расположены эти
обособленные подразделения, и налоговой
базы (одной четвертой средней стоимости
имущества), определенной за налоговый
(отчетный) период в соответствии со
статьей 376 настоящего Кодекса, в
отношении каждого обособленного
подразделения с учетом
особенностей, установленных статьей 378_2
настоящего Кодекса. |
... Организация, в состав которой входят
обособленные подразделения, имеющие
отдельный баланс, уплачивает налог
(авансовые платежи по налогу) в
бюджет по местонахождению каждого из
обособленных подразделений в отношении
имущества, признаваемого объектом
налогообложения в соответствии со
статьей 374 настоящего Кодекса,
находящегося на отдельном балансе
каждого из них, в сумме, определяемой как
произведение налоговой ставки,
действующей на территории
соответствующего субъекта Российской
Федерации, на которой расположены эти
обособленные подразделения, и налоговой
базы (одной четвертой средней стоимости
имущества), определенной за налоговый
(отчетный) период в соответствии со
статьей 376 настоящего Кодекса, в
отношении каждого обособленного
подразделения. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения >>>>> |
... Организация, учитывающая на
балансе объекты недвижимого имущества,
находящиеся вне местонахождения
организации или ее обособленного
подразделения, имеющего отдельный
баланс, уплачивает налог (авансовые
платежи по налогу) в бюджет по
местонахождению каждого из указанных
объектов недвижимого имущества в сумме,
определяемой как произведение налоговой
ставки, действующей на территории
соответствующего субъекта Российской
Федерации, на которой расположены эти
объекты недвижимого имущества, и
налоговой базы (одной четвертой средней
стоимости имущества), определенной за
налоговый (отчетный) период в
соответствии со статьей 376 настоящего
Кодекса, в отношении каждого объекта
недвижимого имущества с
учетом особенностей, установленных
статьей 378_2 настоящего Кодекса. |
... Организация, учитывающая на
балансе объекты недвижимого имущества,
находящиеся вне местонахождения
организации или ее обособленного
подразделения, имеющего отдельный
баланс, уплачивает налог (авансовые
платежи по налогу) в бюджет по
местонахождению каждого из указанных
объектов недвижимого имущества в сумме,
определяемой как произведение налоговой
ставки, действующей на территории
соответствующего субъекта Российской
Федерации, на которой расположены эти
объекты недвижимого имущества, и
налоговой базы (одной четвертой средней
стоимости имущества), определенной за
налоговый (отчетный) период в
соответствии со статьей 376 настоящего
Кодекса, в отношении каждого объекта
недвижимого имущества. |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 386. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ (статьи 347-386_1) Глава 30. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ (статьи 372-386_1) Статья 386. Налоговая декларация >>>>> |
... В отношении
имущества, имеющего местонахождение в
территориальном море Российской
Федерации, на континентальном шельфе
Российской Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
и (или) за пределами территории
Российской Федерации (для российских
организаций), налоговые расчеты по
авансовым платежам по налогу и налоговая
декларация по налогу представляются в
налоговый орган по местонахождению
российской организации (месту
постановки на учет в налоговых органах
постоянного представительства
иностранной организации). При этом в отношении имущества,
указанного в абзацах первом - третьем
пункта 24 статьи 381 настоящего Кодекса,
налоговые расчеты по авансовым платежам
по налогу не предоставляются. |
... В отношении имущества, имеющего местонахождение в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации и (или) за пределами территории Российской Федерации (для российских организаций), налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговая декларация по налогу представляются в налоговый орган по местонахождению российской организации (месту постановки на учет в налоговых органах постоянного представительства иностранной организации). |
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
Ссылается на
- О внесении изменений в Федеральный закон "О промышленной безопасности опасных производственных объектов", отдельные законодательные акты Российской Федерации и о признании утратившим силу подпункта 114 пункта 1 статьи 333_33 части второй Налогового кодекса Российской Федерации
- О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года, чемпионата Европы по футболу UEFA 2020 года и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (с изменениями на 20 апреля 2021 года) (редакция, действующая с 1 января 2022 года)
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям (с изменениями на 29 июля 2017 года) (редакция, действующая с 28 января 2018 года)
- О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации (с изменениями на 2 апреля 2014 года)
- О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации по вопросам охраны здоровья граждан в Российской Федерации (с изменениями на 4 августа 2023 года) (редакция, действующая с 1 сентября 2024 года)
- О техническом осмотре транспортных средств и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации (с изменениями на 19 октября 2023 года) (редакция, действующая с 1 октября 2024 года)
