-

индивидуальные предприниматели, занятые в наиболее пострадавших отраслях;

-

организации, которые включены в связи с созданием в период с 1 декабря 2018 года по 29 февраля 2020 года или на основании налоговой отчетности за 2018 год в единый реестр субъектов МСП, занятые в наиболее пострадавших отраслях;

-

юрлица, включенные в реестр социально ориентированных НКО, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ, субсидий и грантов в рамках специальных программ. Их реализуют федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления, исполнители общественно полезных услуг, поставщики социальных услуг;

-

централизованные религиозные организации, учрежденные ими социально ориентированные НКО, а также религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;

-

некоммерческие юрлица, включенные в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших из-за распространения новой коронавирусной инфекции.

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам поможет специальный сервис, размещенный на официальном сайте ФНС России по адресу: https://service.nalog.ru/covid4/

Налогоплательщики, освобожденные от исполнения обязанности уплатить налоги (сборы), не освобождены от представления налоговых деклараций с исчисленными суммами налогов. Исключение составляют случаи, когда на налогоплательщиков не возложена обязанность по представлению налоговых деклараций за указанный период (например, индивидуальные предприниматели при налогообложении у них имущества всех видов)

Перечень социально ориентированных некоммерческих организации, включенных в реестр, доступен на официальном сайте Минэкономразвития России по адресу: https://data.economy.gov.ru/analytics/sonko

Положение о реестре социально ориентированных некоммерческих организаций

Порядок представления в Минэкономразвития России сведений для включения в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций и реестр некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции

Положение о порядке ведения реестра некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции

налог

период списания

налог на прибыль организаций

- ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате во втором квартале 2020 года;
- авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет за отчетные периоды четыре месяца, пять месяцев, шесть месяцев 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за отчетный период три месяца;
- авансовые платежи, подлежащие уплате в бюджет за полугодие 2020 года, за минусом ранее начисленных сумм авансовых платежей за первый квартал

ЕСХН

авансовый платеж за отчетный период полугодие 2020 года.
Указанный авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам налогового периода 2020 года

УСН

авансовый платеж за отчетный период полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа за отчетный период первый квартал 2020 года

ЕНВД

налог, исчисленный за второй квартал 2020 года

НДФЛ, исчисляемый и уплачиваемый в соответствии с п. 1 статьи 227 НК РФ
(ИП, уплачивающие налог за себя; нотариусы, занимающиеся частной практикой; адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты; другие лица, занимающиеся частной практикой)

авансовый платеж, исчисленный за полугодие 2020 года, уменьшенный на сумму авансового платежа, исчисленного за первый квартал 2020 года.
При этом авансовый платеж, исчисленный за полугодие 2020 года, учитывается при исчислении общей суммы налога, подлежащей уплате в соответствующий бюджет за налоговый период 2020 года

ПСН

при исчислении (перерасчете) суммы налога, подлежащего уплате в связи с применением ПСН в 2020 году индивидуальными предпринимателями, из количества дней срока, на который выдается патент, исключаются календарные дни, приходящиеся на апрель, май и июнь 2020 года.
Если приобретенный патент включал месяцы, приходящиеся на указанный период, то будет произведен пересчет и налоговый орган уведомит об этом налогоплательщика

Авансовые платежи по налогу на прибыль, ЕСХН, УСН и НДФЛ засчитываются при дальнейшем расчёте суммы платежа и уплаты налога.

Например, при расчёте авансового платежа по УСН за 9 месяцев сумму авансового платежа за полугодие нужно считать уплаченной и уменьшить на неё платёж за 9 месяцев.

налог

период списания

транспортный налог

налог и авансовые платежи по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

земельный налог

налог и авансовые платежи по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской и (или) уставной деятельности;

налог на имущество организаций

налог и авансовый платеж по налогу за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года;

налог на имущество физических лиц

налог за период владения объектом налогообложения с 1 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности

письма ФНС России от 20.10.2020 N БС-4-21/17206@ и от 10.06.2020 N БС-4-21/9576@ о кодах налоговых льгот для применения статьи 2 Федерального закона от 08.06.2020 N 172-ФЗ

информация ФНС России от 25.06.2020 "Разъяснен порядок освобождения имущества пострадавших индивидуальных предпринимателей от налогообложения за II квартал 2020 года"

налог

период списания

акцизы

налог за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;

водный налог

налог за налоговый период второй квартал 2020 года;

НДПИ

налог за налоговые периоды апрель, май, июнь 2020 года;

торговый сбор

сбор, исчисленный за второй квартал 2020 года

Плательщики, представившие расчеты без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за апрель, май и июнь 2020 года

Порядок заполнения расчета за полугодие 2020 года при применении нулевого тарифа разъяснен в письмах ФНС России от 09.06.2020 N БС-4-11/9528@ и от 09.06.2020 N БС-4-11/9527@.

О тарифах страховых взносов в размере 0% с выплат физическим лицам за 2 квартал 2020 года к страховым взносам, установленным в соответствии со статьями 428 и 429 НК РФ, см. письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-15-07/72386.

НДС, НДФЛ за сотрудников и налог на игорный бизнес за периоды, относящиеся ко второму кварталу 2020 года, уплачиваются в общем порядке

Ответы ФНС России на часто задаваемые вопросы об освобождении от уплаты налогов и страховых взносов в связи с Covid-19