ЗАКОН РЕСПУБЛИКА КАРЕЛИЯ

от 26 ноября 2021 года N 2634-ЗРК

О внесении изменений в Закон Республики Карелия "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия"

Принят Законодательным Собранием 18 ноября 2021 года

Статья 1

Внести в Закон Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (Собрание законодательства Республики Карелия, 1999, N 12, ст. 1633; 2000, N 7, ст. 921; N 11, ст. 1512; 2001, N 4, ст. 440; N 10, ст. 1264; 2002, N 7, ст. 839; N 11, ст. 1346; 2003, N 10, ст. 1102; N 11, ст. 1239; 2004, N 11, ст. 1247; 2005, N 11, ст. 1080, 1084; 2006, N 11, ст. 1186, 1187; 2008, N 10, ст. 1160; 2009, N 6, ст. 609; 2010, N 11, ст. 1365; 2011, N 7, ст. 995; N 10, ст. 1554; 2012, N 11, ст. 1934; 2013, N 2, ст. 194; N 10, ст. 1736, 1740; N 11, ст. 2013; 2014, N 7, ст. 1201, 1203; 2015, N 10, ст. 1866, 1873; 2016, N 7, ст. 1428; N 11, ст. 2285, 2286; 2017, N 7, ст. 1266; N 11, ст. 2090; 2018, N 4, ст. 688; N 10, ст. 2007; 2019, N 6, ст. 1208; N 10, ст. 2149; 2020, N 3, ст. 420; N 4, ст. 693; N 5, ст. 968; Официальный интернет-портал правовой информации (www.pravo.gov.ru), 2020, 23 октября, N 1000202010230004; 24 декабря, N 1000202012240020; 2021, 26 июля, N 1000202107260002) следующие изменения:

1) в статье 1:

а) в пункте 1:

абзац второй дополнить словами ", заключенных до 31 декабря 2021 года включительно";

абзац четвертый признать утратившим силу;

б) в пункте 3:

в абзаце третьем слова "участников региональных инвестиционных проектов (за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации)" заменить словами "организаций, являющихся участниками региональных инвестиционных проектов (далее - участники региональных инвестиционных проектов)";

абзац четвертый признать утратившим силу;

в) в абзаце пятом пункта 4 слова "(за исключением осуществляющих деятельность на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации)" исключить;

2) в статье 3:

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) 0 процентов - для следующих налогоплательщиков:

организаций, реализующих инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации инвестиционного проекта, на срок окупаемости инвестиционного проекта, но не свыше пяти лет;

организаций, реализующих приоритетные инвестиционные проекты в соответствии с законодательством Республики Карелия, - в отношении имущества, создаваемого или приобретаемого для реализации приоритетного инвестиционного проекта, на срок окупаемости приоритетного инвестиционного проекта, но не свыше семи лет;

организаций - в отношении объектов линейной части магистральных газопроводов, газораспределительных станций, объектов газораспределительных систем, находящихся на территории Республики Карелия, построенных в рамках реализации программы газификации субъектов Российской Федерации, учитываемых на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета, с 1 января 2016 года. Указанные организации представляют в налоговый орган по месту налогового учета в составе отчетности за первый отчетный (налоговый) период, в котором использовано право на льготу, следующие сведения по каждому объекту основных средств: наименование, инвентарный номер, место нахождения, первоначальная стоимость, дата ввода в эксплуатацию объекта основных средств;

резидентов территорий опережающего социально-экономического развития - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации соглашения об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, на срок пять лет, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;

организаций, являющихся участниками специальных инвестиционных контрактов, стороной которых является Республика Карелия, - в отношении имущества, созданного, приобретенного, реконструированного и (или) модернизированного в ходе реализации специальных инвестиционных контрактов и предназначенного для производства промышленной продукции, предусмотренной специальными инвестиционными контрактами, на срок их действия, но не позднее 2025 года включительно, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки;

организаций - в отношении жилых помещений, гаражей, машино-мест, указанных в пункте 4 статьи 3(1 )настоящего Закона, в течение двенадцати месяцев с даты постановки их на кадастровый учет;

организаций, вновь созданных и поставленных на учет в налоговом органе на территории Республики Карелия, относящейся к Арктической зоне Российской Федерации, с 1 января 2020 года по 31 декабря 2021 года включительно, в течение пяти налоговых периодов со дня их постановки на налоговый учет на указанной территории по месту нахождения организации, филиала, представительства, иного обособленного подразделения;

организаций, являющихся собственниками объектов культурного наследия регионального значения, включенных в единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов Российской Федерации, - в отношении данных объектов, при условии выполнения работ по сохранению данных объектов в соответствии с охранным обязательством собственника объекта культурного наследия на общую сумму от 1 миллиона рублей (включительно) и более, в течение трех налоговых периодов с даты подписания акта приемки выполненных работ по сохранению объекта культурного наследия регионального значения;

организаций - в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества;

резидентов Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;

организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, предназначенных для осуществления деятельности гостиниц и прочих мест для временного проживания, поставленных на кадастровый учет после 1 января 2021 года, в течение пяти лет со дня их постановки на кадастровый учет;

организаций, являющихся стороной соглашения о реализации проекта по созданию и развитию индустриального (промышленного) парка или промышленного технопарка, в уставном капитале которых более пятидесяти процентов акций или долей принадлежит Республике Карелия, - в отношении имущества, вновь создаваемого или приобретаемого в рамках реализации указанного соглашения, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства;

организаций - в отношении вновь вводимых объектов водоснабжения и водоотведения, эксплуатируемых в рамках действия концессионных соглашений, на территориях муниципальных образований с численностью населения до 50 тысяч человек, в течение пяти налоговых периодов, начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем постановки такого имущества на баланс в качестве объекта основного средства.

При наличии в соответствии с настоящим Законом у организации, реализующей инвестиционный и (или) приоритетный инвестиционный проект в соответствии с законодательством Республики Карелия, нескольких оснований для применения пониженных ставок по налогу на имущество организаций размер пониженной ставки определяется по одному из оснований по выбору указанной организации.

Пониженная ставка по налогу на имущество организаций для организаций в отношении имущества, указанного в абзаце седьмом настоящего пункта, применяется при условии, что указанное имущество не учитывается на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета;";

б) в пункте 3:

абзацы третий и четвертый признать утратившими силу;

абзац восьмой изложить в следующей редакции:

"организаций, занимающихся производством готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования, при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года и реализации инвестиционных проектов в соответствии с законодательством Республики Карелия. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года;";

в) пункт 4 признать утратившим силу;

г) пункт 5(1) изложить в следующей редакции:

"5(1)) 0,5 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение трех налоговых периодов, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2022 года по 31 декабря 2022 года включительно;

организаций потребительской кооперации - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, находящегося в населенных пунктах Республики Карелия, за исключением городов и поселков городского типа, и используемого ими при оказании услуг общественного питания и осуществлении торговой деятельности;";

д) дополнить пунктами 5(2)-5(5) следующего содержания:

"5(2)) 0,6 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2023 года по 31 декабря 2023 года включительно;

5(3)) 0,7 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение четвертого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2024 года по 31 декабря 2024 года включительно;

организаций почтовой связи - при условии увеличения по результатам отчетного (налогового) периода сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, а также при условии обеспечения в налоговом периоде, предшествующем периоду получения налоговой льготы, объема инвестиций в размере не менее 100 процентов от суммы полученных налоговых льгот. Изменение сумм налогов, фактически уплаченных в консолидированный бюджет Республики Карелия в пределах исчисленных сумм налоговых обязательств по результатам отчетного (налогового) периода, по сравнению с аналогичным отчетным (налоговым) периодом предыдущего года определяется с учетом применения нормативов отчислений налогов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и изменений налогового законодательства, действующих в отчетном (налоговом) периоде текущего года;

5(4)) 0,8 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2025 года по 31 декабря 2025 года включительно;

5(5)) 0,9 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение пятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2026 года по 31 декабря 2026 года включительно;";

е) дополнить пунктом 7(4-1) следующего содержания:

"7(4-1)) 1 процент - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2027 года по 31 декабря 2027 года включительно;";

ж) пункт 7(5) изложить в следующей редакции:

"7(5)) 1,1 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение шестого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

резидентов Арктической зоны - в отношении имущества, создаваемого и приобретаемого в рамках реализации соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце одиннадцатом пункта 1 настоящей статьи;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2028 года по 31 декабря 2028 года включительно;";

з) пункт 8 изложить в следующей редакции;

"8) 1,2 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций городского наземного электрического транспорта при условии, что выручка от реализации услуг указанного вида деятельности составляет не менее 50 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2029 года по 31 декабря 2029 года включительно;";

и) дополнить пунктами 8(2)-8(8):( )

"8(2)) 1,3 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение седьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2030 года по 31 декабря 2030 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2030 года по 31 декабря 2030 года включительно;

8(3)) 1,4 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2031 года по 31 декабря 2031 года включительно;

8(4)) 1,5 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение восьмого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2032 года по 31 декабря 2032 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2032 года по 31 декабря 2032 года включительно;

8(5)) 1,6 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2033 года по 31 декабря 2033 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2033 года по 31 декабря 2033 года включительно;

8(6)) 1,7 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, в течение девятого налогового периода, начиная с налогового периода включения указанных объектов в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость, но не ранее, чем с налогового периода 2019 года;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2034 года по 31 декабря 2034 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2034 года по 31 декабря 2034 года включительно;

8(7)) 1,8 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2035 года по 31 декабря 2035 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2035 года по 31 декабря 2035 года включительно;

8(8)) 1,9 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2036 года по 31 декабря 2036 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2036 года по 31 декабря 2036 года включительно;";

к) пункт 9(2) изложить в следующей редакции:

"9(2)) 2 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций - в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, за исключением организаций, указанных в абзацах втором, третьем, пятом - восьмом, десятом - тринадцатом пункта 1, абзацах втором и пятом пункта 5(1), абзаце втором пункта 5(3), абзаце втором пункта 5(5), абзацах втором и третьем пункта 7(5), абзаце втором пункта 8(2), абзаце втором пункта 8(4) и абзаце втором пункта 8(6) настоящей статьи;

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2037 года по 31 декабря 2037 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2037 года по 31 декабря 2037 года включительно;";

л) дополнить пунктом 9(3) следующего содержания:

"9(3)) 2,1 процента - для следующих налогоплательщиков:

организаций, занимающихся строительством и ремонтом судов, с 1 января 2038 года по 31 декабря 2038 года включительно;

организаций, осуществляющих производство гидравлических и пневматических силовых установок и двигателей, с 1 января 2038 года по 31 декабря 2038 года включительно;";

м) пункт 10 изложить в следующей редакции:

"10) 2,2 процента - для всех остальных налогоплательщиков, в том числе и для организаций, перечисленных в абзацах втором - шестом, восьмом - четырнадцатом пункта 1, пункте 3, абзацах третьем и четвертом пункта 5(1), пункте 5(2), абзацах третьем - пятом пункта 5(3), пункте 5(4), абзацах третьем и четвертом пункта 5(5), пункте 7(4-1), абзацах третьем - пятом пункта 7(5), пункте 8, абзацах третьем и четвертом пункта 8(2), пункте 8(3), абзацах третьем и четвертом пункта 8(4), пункте 8(5), абзацах третьем и четвертом пункта 8(6), пунктах 8(7) и 8(8), абзацах третьем и четвертом пункта 9(2), пункте 9(3) настоящей статьи, при нарушении ими условий предоставления налоговых льгот, установленных статьей 21 настоящего Закона.";

3) абзацы второй и третий статьи 4 признать утратившими силу;

4) в статье 9(1):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1) объектом налогообложения являются доходы, в следующих размерах:

1 процент - для следующих налогоплательщиков:

организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов с момента получения статуса резидента Арктической зоны при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки;

организаций, осуществляющих деятельность по организации отдыха детей и их оздоровления, при условии, что выручка от указанного вида деятельности составляет более 70 процентов общей суммы выручки от реализации продукции (работ, услуг);

3 процента - для организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся резидентами Арктической зоны, в течение пяти налоговых периодов, следующих после налоговых периодов, указанных в абзаце третьем пункта 1 настоящей статьи, при условии, что выручка от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении инвестиционной деятельности в Арктической зоне Российской Федерации, составляет не менее 90 процентов общей суммы выручки;

5,5 процента - для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся разработкой компьютерного программного обеспечения;

6 процентов - для всех остальных налогоплательщиков;";

б) абзац восьмой пункта 2 признать утратившим силу;

5) в части 1 статьи 9(4) после слов "бытовых услуг населению" дополнить словами " и услуг по предоставлению мест для временного проживания";

6) в статье 9(5):

а) в части 1 слова "Установить на 2021 год" заменить словами "Установить на 2022 год";

б) в части 2:

в абзаце первом слова "ставки применяются в 2021 году" заменить словами "ставки применяются в 2022 году";

в пункте 2 слова "среднесписочная численность работников за 2021 год" заменить словами "среднесписочная численность работников за 2022 год";

7) в приложении 4:

а) наименование изложить в следующей редакции:

"Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения";

б) пункт 3 изложить в следующей редакции:

Статья 2

1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2022 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу.

2. Положение абзаца восьмого пункта 3 статьи 3 Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в редакции настоящего Закона) действует до 31 декабря 2024 года включительно.

3. Положения статьи 9(5) Закона Республики Карелия от 30 декабря 1999 года N 384-ЗРК "О налогах (ставках налогов) на территории Республики Карелия" (в редакции настоящего Закона) действуют до 31 декабря 2022 года включительно.

Глава Республики Карелия
А.О.Парфенчиков

г. Петрозаводск
26 ноября 2021 года
N 2634-ЗРК

Текст первоначальной редакции документа сверен по:
официальная рассылка