МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ПЕРМСКОГО КРАЯ

ПРИКАЗ

от 27 января 2016 года N СЭД-39-01-22-27


Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Пермского края

(с изменениями на 29 декабря 2021 года)

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293, от 22.02.2019 N СЭД-39-01-22-33, от 12.04.2019 N СЭД-39-01-22-91, от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449, от 13.03.2020 N СЭД-39-01-22-63, от 19.06.2020 N СЭД-39-01-22-21, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364, от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

В целях реализации статьи 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 30 Закона Пермского края от 12 октября 2007 г. N 111-ПК "О бюджетном процессе в Пермском крае" приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Пермского края (далее - Порядок).

2. Заместителю начальника управления, начальнику отдела бюджетной политики и сводного бюджетного планирования довести приказ до главных распорядителей средств бюджета Пермского края и главных администраторов доходов бюджета Пермского края.

3. Признать утратившими силу приказы Министерства финансов Пермского края:

от 11 марта 2014 г. N СЭД-39-01-22-43 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета";

от 14 июля 2014 г. N СЭД-39-01-22-151 "О внесении изменений в Приказ Министерства финансов Пермского края от 11.03.2014 N СЭД-39-01-22-43 "Об утверждении Порядка составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета";

от 30 декабря 2014 г. N СЭД-39-01-22-286 "О внесении изменений в Порядок составления и ведения кассового плана исполнения краевого бюджета, утвержденный Приказом Министерства финансов Пермского края от 11.03.2014 N СЭД-39-01-22-43".

4. Настоящий Приказ вступает в силу со дня подписания и распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2016 года.

5. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя министра, начальника управления бюджетной политики.

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

Министр финансов
О.В.АНТИПИНА

УТВЕРЖДЕН
Приказом
Министерства финансов
Пермского края
от 27.01.2016 N СЭД-39-01-22-27

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ПЕРМСКОГО КРАЯ

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293, от 22.02.2019 N СЭД-39-01-22-33, от 12.04.2019 N СЭД-39-01-22-91, от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449, от 13.03.2020 N СЭД-39-01-22-63, от 19.06.2020 N СЭД-39-01-22-21, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364, от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана исполнения бюджета Пермского края в текущем финансовом году.

1.2. В целях настоящего Порядка применяются следующие понятия и термины:

главный распорядитель бюджетных средств Пермского края (далее - главный распорядитель) - орган государственной власти (государственный орган) Пермского края, а также наиболее значимое учреждение науки, образования, культуры и здравоохранения, указанное в ведомственной структуре расходов бюджета Пермского края, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств;

распорядитель бюджетных средств Пермского края (далее - распорядитель) - орган государственной власти (государственный орган) Пермского края, казенное учреждение, имеющие право распределять бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств между подведомственными распорядителями и (или) получателями бюджетных средств;

получатель бюджетных средств Пермского края (далее - получатель) - орган государственной власти (государственный орган) Пермского края, находящиеся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств казенные учреждения, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств от имени Пермского края за счет средств бюджета Пермского края, бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Пермского края;

главный администратор доходов бюджета Пермского края (далее - главный администратор доходов) - определенный законом о бюджете Пермского края орган государственной власти, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов доходов и (или) являющиеся администраторами дохода бюджета Пермского края;

главный администратор источников финансирования дефицита краевого бюджета (далее - главный администратор источников) - определенный законом о бюджете Пермского края орган государственной власти, иная организация, имеющие в своем ведении администраторов источников финансирования дефицита краевого бюджета и (или) являющиеся администраторами источников финансирования дефицита краевого бюджета.

1.3. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в бюджет Пермского края и кассовых выплат из бюджета Пермского края в текущем финансовом году.

1.4. Кассовый план в текущем финансовом году включает:

годовой кассовый план на текущий финансовый год с помесячной детализацией (далее - годовой кассовый план);

кассовый план на очередной месяц с понедельной детализацией (далее - понедельный план).

1.5. Составление и ведение сводного годового кассового плана осуществляется Министерством финансов Пермского края (далее - Министерство финансов) в порядке, предусмотренном разделами III, IV настоящего Порядка.

1.6. Составление и ведение понедельного кассового плана осуществляется в порядке, предусмотренном разделом V настоящего Порядка.

1.7. Сроки составления и утверждения годового кассового плана определяются ежегодно в соответствии с планом организационной работы по составлению сводной бюджетной росписи краевого бюджета и годового кассового плана, утверждаемым министром финансов (далее - ежегодно утверждаемый план).

II. Показатели кассового плана

2.1. Показатели кассового плана представляются в валюте Российской Федерации. В качестве единицы измерения применяется рубль.

2.2. Кассовый план содержит следующие основные показатели:

Всего кассовых поступлений в краевой бюджет, в том числе:

доходы, в том числе по группам видов доходов:

налоговые доходы и неналоговые доходы;

безвозмездные поступления.

Поступления и выплаты по источникам финансирования дефицита краевого бюджета.

Всего кассовых выплат из краевого бюджета, в том числе:

расходы бюджета;

выплаты по источникам финансирования дефицита краевого бюджета.

Разница кассовых поступлений и кассовых выплат за плановый период.

Остаток средств на счете краевого бюджета на начало планового периода.

Остаток средств на счете краевого бюджета на конец планового периода.

В кассовом плане могут быть представлены и иные показатели, детализирующие указанные выше.

2.3. В составе доходов отражаются планируемые кассовые поступления в разрезе главных администраторов доходов, видов, подвидов доходов.

2.4. В составе расходов отражаются планируемые кассовые выплаты в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета.

Показатели расходов могут группироваться по кодам классификации расходов бюджета.

2.5. Показатели кассовых поступлений и кассовых выплат по источникам финансирования дефицита краевого бюджета указываются в разрезе главных администраторов источников и могут группироваться по кодам классификации источников финансирования дефицита бюджета.

III. Составление годового кассового плана

3.1. Годовой кассовый план составляется и ведется в электронном виде в системе "АЦК-Финансы". Процедура согласования и подписания кассового плана осуществляется в соответствии с Регламентом применения электронной подписи, утвержденным Министерством финансов.

Показатели годового кассового плана по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита на начало года должны соответствовать показателям, утвержденным законом о бюджете Пермского края на очередной финансовый год, за исключением показателей:

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293)

по дотациям, субсидиям, субвенциям, иным межбюджетным трансфертам из федерального бюджета, имеющим целевое назначение;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293)

по средствам резервного фонда, а также средствам, иным образом зарезервированным в составе утвержденных бюджетных ассигнований;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293)

по расходам, в отношении которых отсутствуют нормативные правовые акты, устанавливающие расходные обязательства, правовые акты, определяющие порядок их предоставления и использования либо требующие внесения изменений в действующие акты;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293)

по межбюджетным трансфертам местным бюджетам (за исключением субвенций, предоставляемых из бюджета Пермского края, кроме субвенций на осуществление государственных полномочий Пермского края по расчету и предоставлению дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений), в отношении которых принято решение о сокращении объемов средств;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 13.03.2020 N СЭД-39-01-22-63)

абзац утратил силу. - Приказ Министерства финансов Пермского края от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449;

по средствам на предоставление межбюджетных трансфертов, по которым отсутствует распределение между муниципальными образованиями Пермского края, между объектами, мероприятиями и направлениями расходов;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449)

по расходам, осуществляемым за счет поступлений в краевой бюджет по отдельным видам неналоговых доходов, государственной пошлины в соответствии с федеральным законодательством;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449)

по расходам казенных учреждений, осуществляемым за счет поступлений от бюджетных и автономных учреждений здравоохранения за услуги по ведению централизованного бухгалтерского (бюджетного) и кадрового учета, по которым кассовый план открывается в пределах сумм, поступивших на лицевой счет бюджета, открытый в Управлении Федерального казначейства по Пермскому краю (далее - УФК по Пермскому краю);

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

по расходам на содержание государственных казенных учреждений Пермского края, созданных с 2020 года, а также государственных казенных учреждений Пермского края, которым с 2020 года предусмотрена дополнительная численность (за исключением учреждений, осуществляющих деятельность в области защиты населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданской обороны и пожарной безопасности);

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

по расходам казенных учреждений, осуществляемым за счет поступлений за оказание медицинской помощи в рамках Территориальной программы обязательного медицинского страхования, по которым кассовый план открывается в пределах сумм, поступивших на лицевой счет бюджета, открытый в УФК по Пермскому краю (за исключением расходов по мероприятиям, реализуемым в целях профилактики и предотвращения распространения новой коронавирусной инфекции COVID-19, в части расходов на приобретение медикаментов и расходных материалов).

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364; в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

по средствам на предоставление межбюджетных трансфертов (за исключением дотаций и субвенций), по которым отсутствует в системе "АЦК-Планирование" соглашение (дополнительное соглашение) с органом местного самоуправления о предоставлении из бюджета Пермского края межбюджетного трансферта (в случае если порядком о предоставлении межбюджетного трансферта предусмотрено заключение соответствующего соглашения (дополнительного соглашения)).

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

3.2. Сводный годовой кассовый план составляется отделом бюджетной политики и сводного бюджетного планирования Министерства финансов (далее - отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования) на основании представленных документов в соответствии с пунктом 3.9 Порядка.

3.3. Для формирования проекта кассового плана в соответствии с ежегодно утверждаемым планом отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования Министерства финансов направляет главным администраторам доходов, главным администраторам источников, главным распорядителям письмо о размещении на сайте Министерства финансов края закона о бюджете (проекта закона - при отсутствии на момент формирования проекта кассового плана подписанного в установленном порядке губернатором Пермского края закона о бюджете).

3.4. Главные администраторы доходов представляют в отдел доходов бюджета Министерства финансов (далее - отдел доходов бюджета) помесячное распределение доходов в разрезе кодов классификации доходов в сроки, определенные ежегодным планом с учетом пункта 3.1 настоящего Порядка.

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

3.4.1. Главные администраторы доходов, являющиеся органами государственной власти Пермского края, представляют информацию в электронном виде путем создания в системе "АЦК-Финансы" проекта документа "Кассовый план по доходам" на статусе "Новый".

3.4.2. Главные администраторы доходов, не являющиеся органами государственной власти Пермского края, представляют кассовый план по доходам на бумажном носителе по форме согласно приложению 1 к настоящему Порядку.

Отдел доходов бюджета обеспечивает внесение данных в систему "АЦК-Финансы".

3.5. По налоговым доходам, администрируемым налоговыми органами, органами Федерального казначейства и другими уполномоченными федеральными органами, составление и ведение кассового плана осуществляется отделом доходов бюджета.

3.6. Информация от главных администраторов источников, являющихся получателями средств краевого бюджета, представляется в электронном виде путем создания в системе "АЦК-Финансы" проекта документа "Кассовый план по источникам" в сроки, определенные ежегодным планом.

3.7. В сроки, определенные ежегодным планом, после доведения до главных распорядителей согласно установленному Министерством финансов порядку показателей бюджетной росписи главные распорядители (государственные учреждения Пермского края, осуществляющие в установленном законодательством порядке функции и полномочия главных распорядителей) представляют в Министерство финансов кассовые планы по расходам с помесячной разбивкой на статусе "На утверждении ГРБС" в электронном виде в системе "АЦК-Финансы".

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

При составлении кассового плана учитываются данные получателей средств о сроках выплаты заработной платы работникам государственных учреждений, мер социальной поддержки, о планируемых закупках, графиках оплаты государственных контрактов (договоров), а также объемах государственных услуг (работ) с учетом сроков их оказания (выполнения) в соответствии с государственными заданиями, доведенными до бюджетных и автономных учреждений.

При получении из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств краевого бюджета, источником финансового обеспечения которых являются данные целевые трансферты, составление кассового плана осуществляется после получения от УФК по Пермскому краю информации о предельных объемах финансирования, отраженных на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета по перечислению данных целевых трансфертов, в размере доведенных предельных объемов финансирования.

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

По расходам, в отношении которых кассовый план в соответствии с абзацем 5 пункта 3.1 настоящего Порядка отличается от показателей, утвержденных Законом о бюджете Пермского края на очередной финансовый год, составление кассового плана осуществляется в течение 5 рабочих дней после вступления в законную силу нормативных правовых актов, устанавливающих расходные обязательства, правовых актов, определяющих порядок их предоставления и использования.

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293; в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

3.8. Отраслевые отделы, отдел межбюджетных отношений Министерства финансов (далее - отраслевые отделы, отдел межбюджетных отношений соответственно) и отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования проводят проверку соответствия представленных проектов кассовых планов показателям сводной бюджетной росписи по курируемым вопросам. В случае несоответствия кассового плана по расходам по указанным показателям в течение одного рабочего дня проект кассового плана отклоняется в системе "АЦК-Финансы" и подлежит уточнению главным распорядителем (государственным учреждением Пермского края, осуществляющим в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) в течение одного рабочего дня.

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

3.9. После проверки на соответствие показателям сводной бюджетной росписи отраслевой отдел, отдел межбюджетных отношений, отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования формируют в системе "АЦК-Финансы" сводный электронный документ "Кассовый план по расходам", согласовывают его и направляют на подпись министру финансов или заместителю министра финансов края в соответствии с распределением обязанностей (в случае их отсутствия - лицам, их замещающим).

После проверки электронных документов "Кассовый план по доходам" специалист отдела доходов Министерства финансов подписывает указанный документ в соответствии с Регламентом применения электронной подписи, утвержденным Министерством финансов.

Отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования на основании сводных электронных документов по кассовому плану со статусом "Обработка завершена" формирует на бумажном носителе сводный кассовый план по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Пермского края по форме согласно приложению 2 к настоящему Порядку.

3.10. Отдел доходов бюджета и отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования осуществляют контроль соответствия данных, представленных в Министерство финансов, показателям доходов, расходов и источников финансирования дефицита краевого бюджета, утвержденным законом о бюджете Пермского края, в соответствии с закрепленными полномочиями.

3.11. Сводный кассовый план утверждается министром финансов на бумажном носителе не позднее первого рабочего дня очередного финансового года.

3.12. После утверждения министром финансов сводного кассового плана главный распорядитель в течение пяти рабочих дней формирует из системы "АЦК-Финансы" электронный документ "Кассовый план по расходам" в части средств, передаваемых органам местного самоуправления, и направляет его посредством электронной почты в органы местного самоуправления, если иное не предусмотрено соглашением, заключенным между главными распорядителями и органом местного самоуправления. До получателей средств кассовый план доводится в Веб-интерфейсе системы "АЦК-Финансы".

(п. 3.12 в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

3.13. При санкционировании расходов осуществляется контроль на соответствие показателям кассового плана.

IV. Внесение изменений в кассовый план

4.1. Порядок формирования, согласования и доведения изменений кассового плана аналогичен порядку формирования кассового плана.

4.2. Внесение изменений в кассовый план осуществляется в течение финансового года с помощью создания в системе "АЦК-Финансы" документов "Изменение кассового плана по доходам", "Изменение кассового плана по источникам", "Изменение кассового плана по расходам" (далее - документ об изменении кассового плана).

4.3. При доведении УФК по Пермскому краю информации о предельных объемах финансирования отраженных на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета по перечислению целевых трансфертов главный распорядитель (государственное учреждение Пермского края, осуществляющее в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя), главный администратор доходов в течение трех рабочих дней направляет предложения по внесению изменений в кассовый план по доходам и расходам в модифицированной системе электронного документооборота Пермского края (далее - МСЭД ПК).

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

Рассмотрение и обработка документов об изменении кассового плана осуществляется Министерством финансов в течение семи рабочих дней (за исключением документов об изменении кассового плана в соответствии с пунктом 4.7 настоящего Порядка) со дня получения письма главного распорядителя (государственного учреждения Пермского края, осуществляющего в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя), главного администратора доходов и главного администратора источников (далее - письмо), подписанного в МСЭД ПК, с пояснением причин внесения изменений и приложением обоснований, а также поступления в системе "АЦК-Финансы" электронного документа об изменении кассового плана на статусе "На утверждении ГРБС" - по расходам, на статусе "Новый" - по доходам.

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

4.4. Внесение изменений в кассовый план осуществляется Министерством финансов:

а) в случае внесения изменений в закон о бюджете на финансовый год и плановый период (далее - Закон) в течение пяти рабочих дней с даты поступления писем и электронных документов об изменении кассового плана от главных администраторов доходов, главных распорядителей (государственных учреждений Пермского края, осуществляющих в установленном законодательством порядке функции и полномочия главных распорядителей), главных администраторов источников, представленных в Министерство финансов не позднее десяти рабочих дней с даты вступления в силу изменений в Закон;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

б) в случае внесения изменений в состав и (или) главных администраторов доходов, главных распорядителей, главных администраторов источников и (или) в перечень кодов бюджетной классификации Российской Федерации доходов, закрепленных за ними, на основании предложений главных администраторов доходов, главных распорядителей, главных администраторов источников, представленных в Министерство финансов в течение десяти рабочих дней с даты вступления в силу нормативных правовых актов, вносящих указанные изменения;

в) в соответствии с решениями губернатора Пермского края, председателя Правительства Пермского края, министра финансов края по расходам бюджета Пермского края;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

г) при поступлении предложений от главных администраторов доходов, главных распорядителей (государственных учреждений Пермского края, осуществляющих в установленном законодательством порядке функции и полномочия главных распорядителей), представленных в Министерство финансов в случае:

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

заключения соглашений (договоров) между Правительством Пермского края (губернатором Пермского края) и физическими и юридическими лицами о финансировании расходов за счет безвозмездных поступлений, имеющих целевое назначение, не предусмотренных законом о бюджете Пермского края;

получения от УФК по Пермскому краю информации о предельных объемах финансирования расходов, отраженных на лицевых счетах получателей средств федерального бюджета по перечислению субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение;

поступления субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов из федерального бюджета, имеющих целевое назначение, не указанных в абзаце третьем пункта 3.7 настоящего Порядка;

поступления дотации, связанной с особым режимом безопасного функционирования закрытых административно-территориальных образований из федерального бюджета;

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 19.06.2020 N СЭД-39-01-22-21)

(пп. "г" в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

д) в случаях, предусмотренных пунктами 4.5-4.10 настоящего Порядка;

(пп. "д" в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

е) при подготовке проекта Закона, в случае уменьшения бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, в течение одного рабочего дня с даты поступления писем и электронных документов об изменении кассового плана от главных администраторов доходов, главных распорядителей (государственных учреждений Пермского края, осуществляющих в установленном законодательством порядке функции и полномочия главных распорядителей), главных администраторов источников, представленных в Министерство финансов не позднее пяти рабочих дней до внесения проекта закона в Законодательное Собрание Пермского края;

(пп. "е" введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

ж) при поступлении предложений от главных администраторов доходов, главных распорядителей (государственных учреждений Пермского края, осуществляющих в установленном законодательством порядке функции и полномочия главных распорядителей), представленных в Министерство финансов в случае заключения в системе "АЦК-Планирование" соглашения (дополнительного соглашения) с органами местного самоуправления о предоставлении из бюджета Пермского края межбюджетного трансферта бюджету муниципального образования Пермского края (за исключением дотаций и субвенций).

(п. "ж" введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

При внесении изменений в кассовый план по субсидиям, субвенциям, иным межбюджетным трансфертам из федерального бюджета и безвозмездным поступлениям от физических и юридических лиц в бюджет Пермского края, имеющим целевое назначение (далее - целевые средства), письмо должно содержать просьбу об одновременном внесении изменений в доходную и расходную части бюджета, в противном случае изменение кассового плана отклоняется (за исключением изменений кассового плана за счет неиспользованных остатков прошлых лет).

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

Создание и обработка документов об изменении кассового плана по доходам и расходам в системе "АЦК-Финансы" осуществляется в пределах одного календарного месяца, при получении средств федерального бюджета - в соответствии с абзацем третьим пункта 3.7 настоящего Порядка.

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

После завершения обработки изменений кассового плана по доходам по целевым средствам отдел доходов бюджета в течение одного рабочего дня формирует и распечатывает "Реестр изменений в кассовый план по доходам" и передает его в курирующие отраслевые отделы, отдел межбюджетных отношений для внесения изменений в кассовый план по расходам. Внесение изменений специалистами отраслевых отделов, отдела межбюджетных отношений в кассовый план по расходам без предварительного внесения соответствующих изменений в кассовый план по доходам отделом доходов не допускается.

4.5. Изменения в кассовый план по расходам принимаются для рассмотрения:

не чаще одного раза в месяц по одной целевой статье расходов (за исключением случаев внесения изменений в бюджетную роспись главных распорядителей бюджетных средств, предусмотренных пунктом 3.4 Приказа Министерства финансов Пермского края от 15 февраля 2018 г. N СЭД-39-01-22-47 "Об утверждении Порядка составления и ведения бюджетных росписей главных распорядителей бюджетных средств Пермского края", а также за исключением кассового плана на ноябрь, декабрь месяц), только в случае, если изменения не приводят к увеличению (уменьшению) суммы кассового плана текущего месяца по главному распорядителю, но не позднее 25 числа текущего месяца;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2019 N СЭД-39-01-22-33)

без ограничений в случаях, указанных в подпунктах "а"-"г" пункта 4.4, по расходам на обслуживание долга - в случае досрочного погашения кредитов кредитных организаций и (или) в случае принятия после 20 числа текущего месяца решения о привлечении кредитов кредитных организаций со сроком погашения данных кредитов в текущем месяце;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449)

один раз в квартал по одной целевой статье расходов, запланированных на месяцы, входящие в текущий квартал, но не позднее 20 числа текущего месяца, производится перенос соответствующего показателя на другой период кассового плана следующих кварталов с указанием причин вносимых изменений (за исключением мероприятий, связанных с обеспечением устойчивого сокращения непригодного для проживания жилого фонда, строительством (реконструкцией) объектов общественной инфраструктуры муниципального значения, приобретением объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность для создания новых мест в общеобразовательных учреждениях и дополнительных мест для детей дошкольного возраста, строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом и ремонтом автомобильных дорог местного значения, внесение изменений в кассовый план по которым может быть осуществлено один раз в месяц до 20 числа текущего месяца);

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

один раз в месяц по одной целевой статье расходов до 20 числа текущего месяца в случае изменения либо перераспределения кассового плана, запланированного на месяцы очередного и последующих кварталов с указанием причин вносимых изменений;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

абзац утратил силу с 22.02.2017. - Приказ Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54.

Внесение в кассовый план изменений, предусмотренных внесением изменений в бюджетную роспись главных распорядителей бюджетных средств в соответствии с пунктом 3.4 Приказа Министерства финансов Пермского края от 12 марта 2015 г. N СЭД-39-01-22-49, обрабатываются в течение 5 рабочих дней специалистами отраслевых отделов Минфина края до конечного статуса без подписания электронной подписью.

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293)

В последний рабочий день текущего месяца внесение изменений в кассовый план запрещено, все документы должны находиться на статусе "Обработка завершена". Документы, находящиеся на текущую дату на ином статусе, автоматически отклоняются специалистом отдела бюджетной политики и сводного бюджетного планирования.

4.6. Ежеквартально в последний день текущего месяца (за исключением 4 квартала) отделом бюджетной политики и сводного бюджетного планирования производится обнуление неиспользованного остатка кассового плана.

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293, от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

После обнуления суммы неиспользованного остатка кассового плана по расходам в части целевых средств отдел сводного бюджетного планирования в течение одного рабочего дня формирует и распечатывает "Реестр изменений в кассовый план по расходам" и передает его в отдел доходов для аналогичного обнуления кассового плана по доходам в пределах обнуленного остатка по расходам.

После завершения месяца кассовый план отчетного месяца и предыдущих месяцев не корректируется.

(п. 4.6 в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

4.7. При наличии потребности в неиспользованном остатке кассового плана предыдущего квартала на текущий месяц главный распорядитель (государственное учреждение Пермского края, осуществляющее в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) в течение первых двух рабочих дней текущего месяца направляет министру финансов Пермского края письмо о наличии потребности, подписанное в МСЭД ПК, с пояснением причин внесения изменений, приложением обоснований и электронный документ об изменении кассового плана на статусе "На утверждении ГРБС" в системе "АЦК-Финансы". Письма о наличии потребности, поступившие в Министерство финансов позднее первых двух рабочих дней текущего месяца, к рассмотрению не принимаются.

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

Пояснение причин о наличии потребности в неиспользованном остатке кассового плана по решениям, принятым губернатором Пермского края, председателем Правительства Пермского края, целевых средств не требуется.

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 23.12.2019 N СЭД-39-01-22-449)

Отраслевой отдел, отдел межбюджетных отношений в течение двух рабочих дней с момента поступления письма от главного распорядителя (государственного учреждения Пермского края, осуществляющего в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) анализируют поступившие предложения о потребности в остатке кассового плана и направляют в отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования заключение об изменении кассового плана текущего месяца по форме согласно приложению 3 к настоящему Порядку.

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

Отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования в течение одного рабочего дня с момента получения заключений обобщает полученные заключения и по результатам направляет министру финансов заключение об изменении кассового плана текущего месяца по форме согласно приложению 4 к настоящему Порядку для принятия решения.

Решение об увеличении кассового плана на текущий месяц принимается министром финансов в день поступления заключения от отдела бюджетной политики и сводного планирования путем наложения резолюции.

После принятия министром финансов решения проекты документов об изменении кассового плана обрабатываются в системе "АЦК-Финансы" Министерством финансов в течение одного рабочего дня.

4.7.1. По обнуленным остаткам кассового плана, не открытым в соответствии с пунктом 4.7 настоящего Порядка, главные распорядители (государственные учреждения Пермского края, осуществляющие в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) в срок до 20 числа текущего месяца формируют заявки в системе "АЦК-Финансы", а также направляют письмо министру финансов Пермского края о внесении изменений в кассовый план следующих месяцев на сумму обнуленного остатка исходя из потребности кассового плана на определенный месяц за исключением случаев сложившейся экономии и (или) отсутствия потребности в денежных средствах краевого бюджета на текущий год.

(п. 4.7.1 введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54; в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

4.8. При наличии дополнительной потребности в увеличении кассового плана текущего месяца (за исключением потребности в целевых средствах) главный распорядитель (государственное учреждение Пермского края, осуществляющее в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) не позднее 15 числа текущего месяца, а по расходам на содержание государственных органов Пермского края (в том числе органов государственной власти Пермского края) до 25 числа текущего месяца, направляет министру финансов Пермского края письмо о наличии потребности, подписанное в МСЭД ПК, с пояснением причин необходимости внесения изменений, приложением обоснований и указанием электронного документа об изменении кассового плана на статусе "На утверждении ГРБС" в системе "АЦК-Финансы".

(в ред. Приказов Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54, от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

Отраслевой отдел, отдел межбюджетных отношений в течение двух рабочих дней с момента поступления письма от главного распорядителя (государственного учреждения Пермского края, осуществляющего в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) анализируют поступившие предложения о дополнительной потребности, в случае принятия положительного заключения согласовывают на бумажном носителе с заместителем начальника управления, начальником отдела бюджетной политики и сводного бюджетного планирования наличие источника увеличения кассового плана текущего месяца и направляют его министру финансов для принятия решения.

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

Решение об увеличении кассового плана на текущий месяц принимается министром финансов в день поступления заключения путем наложения резолюции.

После принятия министром финансов решения проекты документов об изменении кассового плана обрабатываются в системе "АЦК-Финансы" Министерством финансов в течение одного рабочего дня.

4.8(1). При установлении факта сложившейся экономии и (или) отсутствия потребности в денежных средствах краевого бюджета, кассовый план подлежит уточнению (сокращению) главными распорядителями (государственными учреждениями Пермского края, осуществляющими в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) в ноябре, декабре.

(п. 4.8(1) введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54; в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

4.9. В случае принятия решения об увеличении расходов текущего месяца производится уточнение кассового плана по доходам бюджета и (или) источникам финансирования дефицита бюджета.

4.10. Главные администраторы доходов направляют в Министерство финансов в системе "АЦК-Финансы" проекты документов "Изменение кассового плана по доходам" в следующих случаях и сроки:

при поступлении (возврате) средств по группе доходов 218 "Доходы бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от возврата бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и организациями остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" (с указанием кода цели, в случае если производится поступление (возврат) субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, предоставленных из федерального бюджета), в течение двух рабочих дней с даты поступления, но не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором произошло движение средств по лицевому счету главного администратора;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434)

при поступлении (возврате) средств по группе доходов 219 "Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет" с указанием кода цели в течение двух рабочих дней с даты поступления, но не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором произошло движение средств по лицевому счету главного администратора;

при отклонении фактических поступлений по налоговым и неналоговым доходам от кассового плана текущего месяца. Изменения в кассовый план текущего месяца по доходам вносятся до 25 числа текущего месяца.

Внесение изменений в кассовый план по доходам на очередной и последующие месяцы осуществляется до 25 числа текущего месяца.

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 22.02.2017 N СЭД-39-01-22-54)

После завершения месяца кассовый план отчетного месяца не корректируется (за исключением целевых средств).

Абзац утратил силу с 01.01.2022. - Приказ Министерства финансов Пермского края от 29.12.2021 N СЭД-39-01-22-434.

4.11. В процессе исполнения бюджета годовой кассовый план может отличаться от сводной бюджетной росписи в случае:

отсутствия потребности в средствах;

принятия решения о закрытии лимитов бюджетных обязательств;

отсутствия нормативных правовых актов, устанавливающих расходные обязательства, правовых актов, определяющих порядок и объем предоставления и использования либо требующих внесения изменений в действующие нормативные акты;

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 21.12.2018 N СЭД-39-01-22-293)

выявления превышения установленных Правительством Пермского края нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и (или) содержание органов местного самоуправления, по итогам проведенного мониторинга за отчетный финансовый год.

(абзац введен Приказом Министерства финансов Пермского края от 19.06.2020 N СЭД-39-01-22-21)

4.12. Управление бюджетной политики Министерства финансов ведет мониторинг исполнения кассового плана.

V. Составление и ведение понедельного кассового плана

Понедельный кассовый план на очередной месяц формируется и ведется в электронном виде Министерством финансов.

Понедельный кассовый план по доходам формируется отделом доходов бюджета с учетом предложений главных администраторов доходов, представляемых в течение первых трех рабочих дней очередного месяца.

Понедельный кассовый план по расходам формируется отделом бюджетной политики и сводного бюджетного планирования. Для формирования понедельного кассового плана по расходам отраслевые отделы, отдел межбюджетных отношений представляют в отдел бюджетной политики и сводного бюджетного планирования на основании данных, представленных главными распорядителями (государственными учреждениями Пермского края, осуществляющими в установленном законодательством порядке функции и полномочия главного распорядителя) в течение первых трех рабочих дней очередного месяца, информацию по кассовым выплатам в части следующих расходов:

(в ред. Приказа Министерства финансов Пермского края от 12.11.2021 N СЭД-39-01-22-364)

бюджетных инвестиций,

субсидий органам местного самоуправления на реализацию муниципальных программ, приоритетных муниципальных проектов в рамках приоритетных региональных проектов, инвестиционных проектов муниципальных образований, расходов дорожного фонда,

мероприятий разового характера, требующих выделения средств бюджета в объеме более 50 млн. рублей.

Итоговые данные понедельного кассового плана на очередной месяц отделом бюджетной политики и сводного бюджетного планирования передаются в отдел финансов транспортной инфраструктуры и государственного долга Министерства финансов для анализа возможных кассовых разрывов и определения потребности в привлечении заемных средств в течение пяти рабочих дней очередного месяца.

Приложение 1
к Порядку
составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета Пермского края

КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ДОХОДАМ

на год

от "___" _________ 20___ г.

Финансовый орган:

Главный администратор доходов бюджета:

Единица измерения: тыс. руб.

Доходы краевого бюджета

Ответственный исполнитель

(подпись) (расшифровка подписи)

Руководитель или иное

уполномоченное им лицо <*> (подпись) (расшифровка подписи)

* Документ заполняется как для первоначального прогноза на год, так и для его изменений. Суммы изменений указываются дельтами к ранее доведенным первоначальным суммам (в случае уменьшения первоначальной суммы дельта указывается со знаком минус).

Приложение 2
к Порядку
составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета Пермского края

(наименование органа, исполняющего бюджет)

СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН по доходам, расходам и источникам финансирования дефицита бюджета Пермского края на _____ ГОД

СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ДОХОДАМ на _______

СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО РАСХОДАМ на _______

СВОДНЫЙ КАССОВЫЙ ПЛАН ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА на ______

Приложение 3
к Порядку
составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета Пермского края

ЗАКЛЮЧЕНИЕ об изменении кассового плана

на 20 года

(месяц)

от отдела

(наименование)

Начальник отдела

(подпись) (расшифровка подписи)

Приложение 4
к Порядку
составления и ведения
кассового плана исполнения
бюджета Пермского края

ЗАКЛЮЧЕНИЕ об изменении кассового плана

на 20 года

(месяц)

Источники ИТОГО руб.

в том числе за счет:

остатка на счете края

на начало года руб.

дополнительных доходов руб.

заемных средств руб.

Заместитель начальника управления,

начальник отдела бюджетной политики

и сводного бюджетного планирования

(подпись) (расшифровка подписи)