ЗАКОН

КАРАЧАЕВО-ЧЕРКЕССКОЙ РЕСПУБЛИКИ

от 30 ноября 2015 года N 85-РЗ


Об установлении пониженных налоговых ставок

(с изменениями на 21 ноября 2024 года)

(в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2016 N 78-РЗ, от 08.12.2017 N 72-РЗ, от 29.11.2018 N 74-РЗ, от 25.11.2019 N 53-РЗ, от 15.06.2020 N 29-РЗ, от 30.11.2020 N 81-РЗ, от 06.12.2021 N 83-РЗ, от 08.12.2022 N 68-РЗ, от 30.11.2023 N 68-РЗ, от 21.11.2024 N 64-РЗ)

Принят
Народным Собранием (Парламентом)
Карачаево-Черкесской Республики
19 ноября 2015 года

     Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает пониженные налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков по налогу на прибыль, подлежащему зачислению в республиканский бюджет Карачаево-Черкесской Республики, и упрощенной системе налогообложения.

Статья 1

     Установить пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в республиканский бюджет Карачаево-Черкесской Республики, в размере 13,5 (12,5 процента в 2017 - 2020 годах) процента для следующих категорий налогоплательщиков:

     (в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2017 N 72-РЗ)

     1) - 2) утратили силу с 01.01.2023. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2019 N 53-РЗ;

     3) утратил силу. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 29.11.2018 N 74-РЗ;

     4) организаций-резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны;

     5) утратил силу с 01.01.2023. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2019 N 53-РЗ;

     6) утратил силу. - Закон Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2019 N 53-РЗ.

Статья 1.1

     (статья 1.1 в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 25.11.2019 N 53-РЗ)

     Установить для указанных в главе 3.5 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиков - участников специальных инвестиционных контрактов, пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль организаций, подлежащему зачислению в республиканский бюджет Карачаево-Черкесской Республики, в размере 0 процентов, при соблюдении условий, установленных статьей 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 2

     1. Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных на территории Карачаево-Черкесской Республики после вступления в силу настоящего Закона и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

     1) сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство;

     2) рыболовство, рыбоводство;

     3) обрабатывающие производства;

     4) деятельность в области образования;

     5) предоставление социальных услуг с обеспечением проживания;

     6) предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

     7) услуги по организации работы театров, художественных галерей и выставок произведений искусства;

     8) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа;

     9) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

     10) деятельность детских лагерей на время каникул;

     11) деятельность спортивных объектов;

     12) физкультурно-оздоровительная деятельность;

     13) разработка программного обеспечения и консультирование в этой области;

     14) научные исследования и разработки;

     15) услуги по предоставлению мест для временного проживания.

     (п. 15 введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2023 N 68-РЗ)

     2. По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70 процентов.

     3. Указанные налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов в случае, если средняя численность наемных работников составляет не менее двух и не более пятнадцати человек, а размер доходов от реализации получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется налоговая ставка в размере 0 процентов, за налоговый период не превышает 30 млн. рублей.

     4. Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения на территории Карачаево-Черкесской Республики в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 9 процентов, и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 4 процентов, для следующих категорий налогоплательщиков:

     1) резидентов туристско-рекреационной особой экономической зоны на территории Зеленчукского и Урупского муниципальных районов Карачаево-Черкесской Республики;

     2) организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в области:

     а) образования;

     б) здравоохранения и предоставления социальных услуг;

     в) обрабатывающих производств;

     г) предоставления услуг в сфере туризма и деятельность туристических агентств.

     (пп. "г" введен Законом Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2023 N 68-РЗ)

     По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись налоговые ставки, установленные настоящим пунктом, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 75 процентов.

     5. Установить налоговую ставку при применении упрощенной системы налогообложения на территории Карачаево-Черкесской Республики в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента, для налогоплательщиков, включенных по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, основной вид экономической деятельности которых по состоянию на 1 марта 2020 года отнесен к наиболее пострадавшим от распространения новой коронавирусной инфекции отраслям, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, а также для организаций, включенных в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента Российской Федерации, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти, получателями субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти Карачаево-Черкесской Республики, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг, ведение которого осуществляется уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

     (часть 5 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 15.06.2020 N 29-РЗ)

     6. Установить налоговую ставку на 2022 - 2024 годы при применении упрощенной системы налогообложения на территории Карачаево-Черкесской Республики в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, в размере 5 процентов, и в случае, если объектом налогообложения являются доходы, в размере 1 процента, для налогоплательщиков, являющихся правообладателями программ для электронных вычислительных машин (далее - ЭВМ), включенных в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных и (или) получивших документ о государственной аккредитации организаций, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, базы данных.

     По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялись налоговые ставки, установленные настоящей частью, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 85 процентов.

     (часть 6 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 08.12.2022 N 68-РЗ)

     7. Установить налоговые ставки при применении упрощенной системы налогообложения в размере:

     1) 2 процента в 2024 - 2025 годах, в случае, если средняя численность наемных работников за налоговый период составляет не менее двух человек;

     2) 2 процента в 2026 - 2027 годах, в случае, если средняя численность наемных работников за налоговый период составляет не менее четырех человек;

     3) 2 процента в 2028 - 2030 годах, в случае, если средняя численность наемных работников за налоговый период составляет не менее шести человек.

     Налоговые ставки, указанные в пунктах 1 - 3 части 7 настоящей статьи, применяются в случае, если объектом налогообложения являются доходы, для налогоплательщиков основным видом экономической деятельности (классифицируемым на основании кодов видов деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) которых являются:

     1) 13.91.1 (производство и обработка трикотажного или вязаного полотна);

     2) 14.13.1 (производство верхней трикотажной или вязаной одежды);

     3) 14.19.1 (производство трикотажной или вязаной одежды для детей младшего возраста, спортивной или прочей одежды, аксессуаров и деталей одежды);

     4) 14.19.4 (производство головных уборов);

     5) 14.19.5 (пошив и вязание прочей одежды и аксессуаров одежды, головных уборов по индивидуальному заказу населения).

     Эта группировка включает:

     а) пошив мужской, женской и детской спортивной одежды по индивидуальному заказу населения;

     б) пошив национальной одежды по индивидуальному заказу населения;

     в) пошив одежды для новорожденных и детей младшего возраста по индивидуальному заказу населения;

     г) пошив мужских, женских и детских головных уборов по индивидуальному заказу населения;

     д) пошив одежды в ансамбле (комплектная одежда) по индивидуальному заказу населения;

     е) вязание платочно-шарфовых изделий по индивидуальному заказу населения;

     ж) вязание головных уборов по индивидуальному заказу населения;

     з) вязание перчаточных изделий по индивидуальному заказу населения;

     6) 14.3 (производство вязаных и трикотажных изделий одежды).

     По итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка, установленная настоящей частью, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 85 процентов.

     (часть 7 введена Законом Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2023 N 68-РЗ)

Статья 3

     Налогоплательщики - юридические лица вправе применять пониженные налоговые ставки, установленные статьями 1 и 2 настоящего Закона при соблюдении ими одновременно следующих условий:

     (абзац в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 06.12.2021 N 83-РЗ)

     1) отсутствие задолженности по платежам, подлежащим зачислению в консолидированный бюджет Карачаево-Черкесской Республики, на дату подачи налоговой декларации по налогу за налоговый период, за исключением приостановленных к взысканию платежей, отсроченной (рассроченной) задолженности, реструктурированной задолженности;

     (в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 06.12.2021 N 83-РЗ)

     2) не находящиеся в процессе ликвидации или реорганизации, а также в отношении которых не возбуждена процедура банкротства на конец каждого отчетного (налогового) периода, в котором налогоплательщик применил пониженную налоговую ставку.

     (в ред. Закона Карачаево-Черкесской Республики от 06.12.2021 N 83-РЗ)

Статья 4

     Признать утратившими силу с 1 января 2016 года:

     1) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 02 декабря 2005 г. N 86-РЗ "О предоставлении налоговых льгот";

     2) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 18 ноября 2010 г. N 67-РЗ "О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     3) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 17 мая 2011 г. N 25-РЗ "О внесении изменений в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     4) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 28 ноября 2011 г. N 71-РЗ "О внесении изменения в Закон Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     5) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 30 декабря 2011 г. N 91-РЗ "О внесении изменения в статью 1.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     6) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 15 ноября 2012 г. N 83-РЗ "О внесении изменения в статью 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О внесении изменения в статью 1.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     7) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 ноября 2013 г. N 70-РЗ "О внесении изменения в статью 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     8) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 31 декабря 2013 г. N 108-РЗ "О внесении изменения в статью 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О внесении изменения в статью 1.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     9) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 06 августа 2014 г. N 52-РЗ "О внесении изменений в статью 1.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     10) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 24 ноября 2014 г. N 70-РЗ "О внесении изменения в статью 1.1 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     11) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 26 января 2015 г. N 6-РЗ "О внесении изменения в статью 2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О внесении изменения в статью 1.2 Закона Карачаево-Черкесской Республики "О предоставлении налоговых льгот";

     12) Закон Карачаево-Черкесской Республики от 27 июля 2015 г. N 64-РЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Карачаево-Черкесской Республики по вопросу установления налоговых ставок для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения".

Статья 5

     1. Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2016 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

     2. Положения части 1 статьи 2 настоящего Закона действуют по 31 декабря 2026 года. включительно.

     (в ред. Законов Карачаево-Черкесской Республики от 30.11.2020 N 81-РЗ, от 30.11.2023 N 68-РЗ, от 21.11.2024 N 64-РЗ)

     3. Положения части 3 статьи 2 для впервые зарегистрированных на территории Карачаево-Черкесской Республики с 1 августа 2015 года по 31 декабря 2015 года индивидуальных предпринимателей, действуют без применения ограничений минимального количества наемных работников до 31 декабря 2017 года включительно.

Глава
Карачаево-Черкесской Республики
Р.Б.ТЕМРЕЗОВ

     город Черкесск
     30 ноября 2015 года
     N 85-РЗ