Налоговый кодекс Российской
Федерации от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(с изменениями на 29.12.2015)
(редакция, действующая с 01.01.2016)
ОБЗОР ИЗМЕНЕНИЙ
Редакция
подготовлена на основании изменений,
внесенных:
Федеральным законом от 3 июня 2009 года N
117-ФЗ;
Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N
39-ФЗ;
Федеральным
законом от 28 декабря 2013 года N 420-ФЗ;
Федеральным законом от 5 мая 2014 года N
116-ФЗ;
Федеральным законом от 21 июля 2014
года N 219-ФЗ;
Федеральным законом от 29 ноября 2014 года N
382-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря 2014 года N 460-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря
2014 года N 478-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря 2014 года
N 479-ФЗ;
Федеральным законом от 6 апреля 2015 года N 84-ФЗ;
Федеральным законом от 6 апреля 2015 года N 85-ФЗ;
Федеральным законом от 2 мая 2015 года N 110-ФЗ;
Федеральным законом от 2 мая 2015
года N 113-ФЗ;
Федеральным законом от 8 июня 2015 года N
146-ФЗ;
Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 150-ФЗ;
Федеральным законом от 13 июля 2015
года N 214-ФЗ;
Федеральным законом от 13 июля 2015 года N
232-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N 317-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N 318-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября
2015 года N 319-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N
320-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N 321-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября
2015 года N 322-ФЗ;
Федеральным законом от 23 ноября 2015 года N
323-ФЗ;
Федеральным законом от 28 ноября
2015 года N 325-ФЗ;
Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N
326-ФЗ;
Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 327-ФЗ;
Федеральным законом от 28 ноября
2015 года N 328-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 386-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 396-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 397-ФЗ;
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 398-ФЗ.
Редакция с
изменениями на 29.12.2015 |
Предыдущая
редакция с изменениями на 29.12.2015 |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 148. Место реализации работ (услуг) >>>>> |
... предоставление труда работников (персонала) в
случае, если работники работают в месте
деятельности покупателя услуг; |
... предоставлении персонала, в случае если персонал
работает в месте деятельности
покупателя |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... очков корригирующих (для
коррекции зрения), линз для коррекции
зрения, оправ для очков корригирующих
(для коррекции зрения); |
... очков (за исключением
солнцезащитных), линз и оправ для очков
(за исключением солнцезащитных); |
... передача
(возврат) имущества, предназначенного
для коллективного клирингового
обеспечения и (или) индивидуального
клирингового обеспечения, а также передача (возврат)
имущества в имущественный пул
клиринговой организации (из
имущественного пула клиринговой
организации). |
... передача (возврат) имущества, предназначенного для коллективного клирингового обеспечения и (или) индивидуального клирингового обеспечения; |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 164. Налоговые ставки >>>>> |
... 7) услуг по перевозкам пассажиров и
багажа железнодорожным транспортом
общего пользования в дальнем сообщении
(за исключением услуг, указанных в
подпункте 4 пункта 1 настоящей
статьи). (Подпункт дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 29 декабря 2015 года N 386-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> ... 19. Контракты (договоры),
представление которых в налоговые
органы предусмотрено настоящей статьей,
могут быть представлены в виде
составленного в письменной форме одного
документа, подписанного сторонами, либо
документов, свидетельствующих о
достижении согласия по всем
существенным условиям сделки и
содержащих необходимую информацию о
предмете, участниках и условиях сделки, в
том числе о цене и сроках ее исполнения.
|
Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) >>>>> |
... не учитываются операции по выдаче и
погашению клиринговых сертификатов
участия. |
|
... 5. Банки,
страховщики, негосударственные
пенсионные фонды, организаторы торговли
(в том числе биржи), клиринговые
организации (с учетом
особенностей, установленных пунктом 5_1
настоящей статьи), профессиональные
участники рынка ценных бумаг,
управляющие компании инвестиционных
фондов, паевых инвестиционных фондов и
негосударственных пенсионных фондов,
организация, осуществляющая
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития", имеют право включать в
затраты, принимаемые к вычету при
исчислении налога на прибыль
организаций, суммы налога, уплаченные
поставщикам по приобретаемым товарам
(работам, услугам). При этом вся сумма
налога, полученная ими по операциям,
подлежащим налогообложению, подлежит
уплате в бюджет. |
... 5. Банки,
страховщики, негосударственные
пенсионные фонды, организаторы торговли
(в том числе биржи), клиринговые
организации,
профессиональные участники рынка ценных
бумаг, управляющие компании
инвестиционных фондов, паевых
инвестиционных фондов и
негосударственных пенсионных фондов,
организация, осуществляющая
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития", имеют право включать в
затраты, принимаемые к вычету при
исчислении налога на прибыль
организаций, суммы налога, уплаченные
поставщикам по приобретаемым товарам
(работам, услугам). При этом вся сумма
налога, полученная ими по операциям,
подлежащим налогообложению, подлежит
уплате в бюджет. |
... 5_1. Отнесение сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг) клиринговыми организациями при совершении ими операций по осуществлению функций центрального контрагента и (или) оператора товарных поставок, а также при исполнении и (или) обеспечении исполнения допущенных к клирингу обязательств осуществляется с учетом следующих особенностей: ... 1) клиринговые организации вправе принимать к вычету в порядке, установленном статьей 172 настоящего Кодекса: ... суммы налога, предъявленные продавцами товаров (в том числе являющихся базисным активом финансовых инструментов срочных сделок), приобретаемых клиринговыми организациями в целях осуществления функций центрального контрагента, а также для исполнения и (или) обеспечения исполнения допущенных к клирингу обязательств; ... суммы налога, предъявленные продавцами услуг, приобретаемых клиринговыми организациями в целях осуществления функций оператора товарных поставок; ... 2) вычеты сумм налога, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, производятся в случае приобретения товаров (услуг) указанными клиринговыми организациями только для осуществления операций по реализации товаров (услуг), подлежащих налогообложению; ... 3) момент определения налоговой базы при реализации товаров (в том числе являющихся базисным активом финансовых инструментов срочных сделок) и (или) услуг, указанных в подпункте 1 настоящего пункта, определяется клиринговыми организациями, воспользовавшимися правом, предусмотренным подпунктом 1 настоящего пункта, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 167 настоящего Кодекса; ... 4) суммы налога, уплаченные продавцам иных товаров (работ, услуг), не указанных в подпункте 1 настоящего пункта, включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организаций. При этом вся сумма налога, полученная по операциям, не связанным с осуществлением клиринговой организацией деятельности по реализации товаров (работ, услуг), указанных в подпункте 1 настоящего пункта, подлежит уплате в бюджет; ... 5) клиринговые организации, воспользовавшиеся правом, предусмотренным подпунктом 1 настоящего пункта, обязаны вести раздельный учет: ... сумм налога, указанных в абзаце втором подпункта 1 настоящего пункта; ... сумм налога, указанных в абзаце третьем подпункта 1 настоящего пункта; ... сумм налога, предъявленных продавцами иных товаров (работ, услуг), приобретаемых клиринговыми организациями; ... сумм налога, предъявленных клиринговыми организациями при реализации товаров, указанных в абзаце втором подпункта 1 настоящего пункта; ... сумм налога, предъявленных клиринговыми организациями при реализации услуг, указанных в абзаце третьем подпункта 1 настоящего пункта; ... сумм налога, предъявленных клиринговыми организациями при реализации иных товаров (работ, услуг). ... 6) клиринговые организации, принявшие решение воспользоваться правом, предусмотренным подпунктом 1 настоящего пункта, отражают это решение в учетной политике организации для целей налогообложения, утверждаемой в соответствии с пунктом 12 статьи 167 настоящего Кодекса, и не вправе отказаться от использования этого права в течение четырех налоговых периодов, считая с налогового периода начала использования этого права; ... 7) положения пунктов 4, 4_1 и 5
настоящей статьи не применяются в
отношении клиринговых организаций,
воспользовавшихся правом,
предусмотренным подпунктом 1 настоящего
пункта. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176_1. Заявительный порядок возмещения налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 21. Налог на добавленную стоимость (статьи 143-178) Статья 176_1. Заявительный порядок возмещения налога >>>>> |
... 1)
налогоплательщики-организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующие
году, в котором подается заявление о
применении заявительного порядка
возмещения налога, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
7 миллиардов рублей.
Указанные налогоплательщики вправе
применить заявительный порядок
возмещения налога, если со дня создания
соответствующей организации до дня
подачи налоговой декларации прошло не
менее трех лет; (Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 29 декабря 2015 года N 397-ФЗ) |
... 1)
налогоплательщики-организации, у
которых совокупная сумма налога на
добавленную стоимость, акцизов, налога
на прибыль организаций и налога на
добычу полезных ископаемых, уплаченная
за три календарных года, предшествующие
году, в котором подается заявление о
применении заявительного порядка
возмещения налога, без учета сумм
налогов, уплаченных в связи с
перемещением товаров через границу
Российской Федерации и в качестве
налогового агента, составляет не менее
10 миллиардов рублей.
Указанные налогоплательщики вправе
применить заявительный порядок
возмещения налога, если со дня создания
соответствующей организации до дня
подачи налоговой декларации прошло не
менее трех лет; (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 ноября 2010 года N 306-ФЗ) |
... 3)
налогоплательщики - резиденты
территории опережающего
социально-экономического развития,
предоставившие вместе с налоговой
декларацией, в которой заявлено право на
возмещение налога, договор
поручительства управляющей компании, определенной
Правительством Российской Федерации в
соответствии с Федеральным законом "О
территориях опережающего
социально-экономического развития в
Российской Федерации" (копию договора
поручительства), предусматривающий
обязательство управляющей компании на
основании требования налогового органа
уплатить в бюджет за налогоплательщика
суммы налога, излишне полученные им
(зачтенные ему) в результате возмещения
налога в заявительном порядке, если
решение о возмещении суммы налога,
заявленной к возмещению в заявительном
порядке, будет отменено полностью или
частично в случаях, предусмотренных
настоящей статьей. Обязательство
управляющей компании по уплате в бюджет
за налогоплательщика сумм налога,
излишне полученных им (зачтенных ему) в
результате возмещения налога в
заявительном порядке, возникает, если
налогоплательщик не исполнил требование
налогового органа о возврате излишне
полученных (зачтенных) сумм налога в
течение 15 календарных дней с момента
выставления требования налоговым
органом; |
... 3)
налогоплательщики - резиденты
территории опережающего
социально-экономического развития,
предоставившие вместе с налоговой
декларацией, в которой заявлено право на
возмещение налога, договор
поручительства управляющей компании (копию договора
поручительства), предусматривающий
обязательство управляющей компании на
основании требования налогового органа
уплатить в бюджет за налогоплательщика
суммы налога, излишне полученные им
(зачтенные ему) в результате возмещения
налога в заявительном порядке, если
решение о возмещении суммы налога,
заявленной к возмещению в заявительном
порядке, будет отменено полностью или
частично в случаях, предусмотренных
настоящей статьей. Обязательство
управляющей компании по уплате в бюджет
за налогоплательщика сумм налога,
излишне полученных им (зачтенных ему) в
результате возмещения налога в
заявительном порядке, возникает, если
налогоплательщик не исполнил требование
налогового органа о возврате излишне
полученных (зачтенных) сумм налога в
течение 15 календарных дней с момента
выставления требования налоговым
органом. |
... 4) налогоплательщики - резиденты
свободного порта Владивосток,
предоставившие вместе с налоговой
декларацией, в которой заявлено право на
возмещение налога, договор
поручительства управляющей компании,
определенной Федеральным законом "О
свободном порте Владивосток" (копию
договора поручительства),
предусматривающий обязательство
управляющей компании на основании
требования налогового органа уплатить в
бюджет за налогоплательщика суммы
налога, излишне полученные им (зачтенные
ему) в результате возмещения налога в
заявительном порядке, если решение о
возмещении суммы налога, заявленной к
возмещению в заявительном порядке, будет
отменено полностью или частично в
случаях, предусмотренных настоящей
статьей. Обязательство управляющей
компании по уплате в бюджет за
налогоплательщика сумм налога, излишне
полученных им (зачтенных ему) в
результате возмещения налога в
заявительном порядке, возникает, если
налогоплательщик не исполнил требование
налогового органа о возврате излишне
полученных (зачтенных) сумм налога в
течение 15 календарных дней с момента
выставления требования налоговым
органом. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179. Налогоплательщики >>>>> |
... 3) лица,
признаваемые налогоплательщиками в
связи с перемещением товаров через
таможенную границу Евразийского экономического союза,
определяемые в соответствии с правом
Евразийского экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
... 3) лица,
признаваемые налогоплательщиками в
связи с перемещением товаров через
таможенную границу Таможенного союза, определяемые в
соответствии с таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 179_5. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами >>>>> ... 1. Свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами (далее в настоящей статье - свидетельство), выдается российским организациям, которым принадлежат на праве собственности или ином законном основании объекты, относящиеся к одному из следующих видов имущества: ... 1) морские суда, суда внутреннего плавания и (или) суда смешанного (река - море) плавания, используемые в целях судоходства или торгового мореплавания и имеющие право плавания под Государственным флагом Российской Федерации (далее в настоящей главе - водные суда). ... 2) установки и (или) сооружения в виде гибко или стационарно закрепленных в соответствии с проектной документацией на их создание по месту расположения во внутренних морских водах, в территориальном море Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря стационарных и плавучих (подвижных) буровых установок (платформ), морских плавучих (передвижных) платформ, морских стационарных платформ и других объектов, а также подводных сооружений (включая скважины). ... 2. В свидетельстве указываются: ... 1) наименование налогового органа, выдавшего свидетельство; ... 2) полное и сокращенное наименование организации, место нахождения организации и ее адрес (место фактической деятельности). ... 3) идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). ... 4) регистрационный номер свидетельства и дата его выдачи. ... 3. Форма свидетельства, форма заявления о выдаче свидетельства, представляемого налогоплательщиком, формы решений налогового органа о выдаче (об отказе в выдаче), приостановлении (возобновлении) действия свидетельства, об аннулировании свидетельства и административный регламент по предоставлению государственной услуги по выдаче свидетельства утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. ... 4. Для получения свидетельства налогоплательщик представляет в налоговый орган заявление о выдаче свидетельства, а также следующие документы: ... 1) в отношении водных судов: ... копии документов, подтверждающих право собственности (право владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) на судно; ... копию свидетельства (временного свидетельства) о праве плавания под Государственным флагом Российской Федерации; ... 2) в отношении установок и сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, - копии документов, подтверждающих право собственности (право владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) на указанные установки и сооружения. ... 5. Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в котором налогоплательщиком представлены заявление и документы, на основании которых выдано указанное свидетельство. ... 6. Налоговый орган обязан выдать свидетельство или направить налогоплательщику письменное уведомление об отказе в выдаче свидетельства с указанием причины отказа в срок не позднее 30 календарных дней с даты представления налогоплательщиком заявления о выдаче свидетельства и документов, предусмотренных настоящей статьей. ... 7. Организация, получившая свидетельство, одновременно с налоговой декларацией по акцизам представляет в налоговый орган копии документов, подтверждающих возникновение в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация, следующих обстоятельств: ... 1) прекращение права собственности (права владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) в отношении объектов имущества, указанных в пункте 1 настоящей статьи; ... 2) возникновение у организации права собственности (права владения, и (или) пользования, и (или) распоряжения) в отношении объектов имущества, указанных в пункте 1 настоящей статьи; ... 3) изменение реквизитов документов, предусмотренных пунктом 4 настоящей статьи, и (или) документов, подтверждающих право, предусмотренное подпунктом 2 настоящего пункта. ... 8. Налоговый орган, выдавший свидетельство, приостанавливает его действие в случае невыполнения организацией положений законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в части исчисления и уплаты акцизов. ... В случае принятия налоговым органом решения о приостановлении действия свидетельства этот налоговый орган устанавливает срок устранения нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства, а также в трехдневный срок с даты принятия такого решения направляет его организации, которой выдано свидетельство. При этом срок устранения нарушений не может превышать шесть месяцев. ... Организация, действие свидетельства которой приостановлено, обязана уведомить в письменной форме налоговый орган, выдавший свидетельство, об устранении нарушений, повлекших за собой приостановление действия свидетельства. При получении такого уведомления налоговый орган, выдавший свидетельство, принимает решение о возобновлении или об аннулировании свидетельства и сообщает об этом в письменной форме организации в трехдневный срок с даты получения уведомления об устранении указанных нарушений. ... 9. Решение об аннулировании свидетельства принимается налоговым органом, выдавшим это свидетельство, в случае: ... 1) представления организацией заявления об аннулировании свидетельства - с даты, указанной в таком заявлении; ... 2) неустранения нарушений в установленный налоговым органом срок - с даты принятия соответствующего решения. ... 10. Решение об аннулировании свидетельства передается налогоплательщику в трехдневный срок со дня принятия этого решения под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате его получения налогоплательщиком. ... 11. Действие свидетельства прекращается в случае его утраты организацией. ... 12. В случае принятия решения об
аннулировании свидетельства в
соответствии с настоящей статьей и (или)
в случае утраты организацией
свидетельства такая организация вправе
представить в налоговый орган заявление
о получении нового свидетельства в
порядке, установленном настоящей
статьей. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 181. Подакцизные товары >>>>> |
... 10) прямогонный бензин. В целях настоящей главы прямогонным бензином признаются бензиновые фракции, за исключением автомобильного бензина, авиационного керосина, акрилатов, полученные в результате: |
... 10)
прямогонный бензин. Для
целей настоящей главы под прямогонным
бензином понимаются бензиновые фракции,
за исключением бензина автомобильного,
авиационного керосина, бензола,
параксилола, ортоксилола и продукции
нефтехимии, полученные в результате:
|
... перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа; |
... перегонки
(фракционирования) нефти, газового
конденсата, попутного нефтяного газа,
природного газа; |
... переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа. |
... переработки
(химических превращений) горючих
сланцев, угля, фракций нефти, фракций
газового конденсата, попутного
нефтяного газа, природного газа. |
... В целях настоящей главы бензиновой фракцией признается смесь углеводородов в жидком состоянии (при температуре 15 или 20 градусов Цельсия и давлении 760 миллиметров ртутного столба), соответствующая одновременно следующим физико-химическим характеристикам: |
... Для целей настоящей статьи
бензиновой фракцией является смесь
углеводородов, кипящих в интервале
температур от 30 до 215 °С при атмосферном
давлении 760 миллиметров ртутного столба;
|
... плотность не менее 650 кг/м и не более 749 кг/м при температуре 15 или 20 градусов Цельсия; |
|
... значение показателя температуры, при которой перегоняется по объему не менее 90 процентов смеси (давление 760 миллиметров ртутного столба), не превышает 215 градусов Цельсия. |
|
... При этом в целях настоящей главы не признаются бензиновой фракцией следующие виды фракций: |
|
... фракция, полученная в результате алкилирования (олигомеризации) углеводородных газов; |
|
... фракция, массовая доля метил-трет-бутилового эфира и (или) иных эфиров и (или) спиртов в которой не менее 85 процентов; |
|
... фракция, полученная в результате окисления и этерификации олефинов, ароматических углеводородов, спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот; |
|
... фракция, полученная в результате гидрирования, гидратации и дегидрирования спиртов, альдегидов, кетонов, карбоновых кислот; |
|
... фракция, массовая доля бензола и (или) толуола и (или) ксилола (в том числе параксилола и ортоксилола) в которой не менее 85 процентов; |
|
... фракция, массовая доля пентана и (или) изопентана в которой не менее 85 процентов; |
|
... фракция,
массовая доля альфаметилстирола в
которой не менее 95 процентов; |
|
... 11) средние дистилляты. В целях настоящей главы средними дистиллятами признаются смеси углеводородов в жидком состоянии (при температуре 20 градусов Цельсия и атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба), полученные в результате первичной и (или) вторичной переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, горючих сланцев, за исключением прямогонного бензина, автомобильного бензина, дизельного топлива, бензола, параксилола, ортоксилола, авиационного керосина, одновременно соответствующие следующим физико-химическим характеристикам: |
... 11) топливо печное бытовое,
вырабатываемое из дизельных фракций
прямой перегонки и (или) вторичного
происхождения, кипящих в интервале
температур от 280 до 360 градусов
Цельсия; |
... плотность не менее 750 кг/м и не более 930 кг/м при температуре 20 градусов Цельсия; |
|
... значение
показателя температуры, при которой
перегоняется по объему не менее 90
процентов смеси (при атмосферном
давлении 760 миллиметров ртутного столба),
находится в диапазоне не ниже 215 градусов
Цельсия и не выше 360 градусов
Цельсия; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 182. Объект налогообложения >>>>> |
... 29) получение средних дистиллятов
российской организацией, имеющей
свидетельство о регистрации
организации, совершающей операции со
средними дистиллятами, предусмотренное
статьей 179_5 настоящего Кодекса. Для целей
настоящей главы получением средних
дистиллятов признается приобретение
средних дистиллятов в собственность по
договору с российской организацией;
... 30) реализация (в том числе на основе
договоров поручения, договоров комиссии
либо агентских договоров) на территории
Российской Федерации российскими
организациями, включенными в реестр
поставщиков бункерного топлива, и (или)
российскими организациями, имеющими
лицензию на осуществление
погрузочно-разгрузочной деятельности
(применительно к опасным грузам на
железнодорожном транспорте, внутреннем
водном транспорте, в морских портах), и
(или) российскими организациями,
заключившими с организациями,
включенными в реестр поставщиков
бункерного топлива, договоры, на
основании которых используются объекты,
посредством которых осуществляется
бункеровка (заправка) водных судов,
иностранным организациям средних
дистиллятов, принадлежащих указанным
российским организациям на праве
собственности и вывезенных за пределы
территории Российской Федерации в
качестве припасов на водных судах в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза; ... 31) реализация (в том числе на основе
договоров поручения, договоров комиссии
либо агентских договоров) российской
организацией, включенной в реестр
поставщиков бункерного топлива, средних
дистиллятов, приобретенных в
собственность и помещенных под
таможенную процедуру экспорта, за
пределы территории Российской Федерации
иностранным организациям, выполняющим
работы (оказывающим услуги), связанные с
региональным геологическим изучением,
геологическим изучением, разведкой и
(или) добычей углеводородного сырья на
континентальном шельфе Российской
Федерации, на основании договора с
российской организацией, владеющей
лицензией на пользование участком недр
континентального шельфа Российской
Федерации, и (или) с исполнителем,
привлеченным пользователем недр в
соответствии с законодательством
Российской Федерации о континентальном
шельфе Российской Федерации для
создания, эксплуатации, использования
установок, сооружений, указанных в
подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего
Кодекса, искусственных островов на
континентальном шельфе Российской
Федерации, и (или) с оператором нового
морского месторождения углеводородного
сырья. |
|
... 5. В целях настоящей главы
оприходованием подакцизного товара
признается принятие этого товара на
бухгалтерский учет. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... Положения настоящего подпункта не
применяются в отношении операции,
предусмотренной подпунктом 31 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Евразийского экономического союза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу Таможенного союза >>>>> |
__________ |
__________ |
... 2) при
помещении подакцизных товаров под
таможенную процедуру реимпорта
налогоплательщиком уплачиваются суммы
акциза, от уплаты которых он был
освобожден либо которые были ему
возвращены в связи с экспортом товаров в
соответствии с настоящим Кодексом, в
порядке, предусмотренном правом Евразийского экономического
союза и законодательством Российской
Федерации о таможенном деле; |
... 2) при
помещении подакцизных товаров под
таможенную процедуру реимпорта
налогоплательщиком уплачиваются суммы
акциза, от уплаты которых он был
освобожден либо которые были ему
возвращены в связи с экспортом товаров в
соответствии с настоящим Кодексом, в
порядке, предусмотренном таможенным законодательством
Таможенного союза и законодательством
Российской Федерации о таможенном деле;
|
... 4) при
помещении подакцизных товаров под
таможенную процедуру переработки на
таможенной территории акциз не
уплачивается при условии, что продукты
переработки будут вывезены в
определенный срок. При выпуске продуктов
переработки для свободного обращения
акциз подлежит уплате в полном объеме с
учетом положений, установленных правом Евразийского
экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле; |
... 4) при
помещении подакцизных товаров под
таможенную процедуру переработки на
таможенной территории акциз не
уплачивается при условии, что продукты
переработки будут вывезены в
определенный срок. При выпуске продуктов
переработки для свободного обращения
акциз подлежит уплате в полном объеме с
учетом положений, установленных таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле; |
... 5) при
помещении подакцизных товаров под
таможенную процедуру временного ввоза
применяется полное или частичное
освобождение от уплаты акциза в порядке,
предусмотренном правом
Евразийского экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
... 5) при
помещении подакцизных товаров под
таможенную процедуру временного ввоза
применяется полное или частичное
освобождение от уплаты акциза в порядке,
предусмотренном таможенным законодательством
Таможенного союза и законодательством
Российской Федерации о таможенном деле;
|
... 2) при вывозе
товаров в таможенной процедуре
реэкспорта за пределы территории
Российской Федерации уплаченные при
ввозе на территорию Российской
Федерации суммы акциза возвращаются
налогоплательщику в порядке,
предусмотренном правом
Евразийского экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле; |
... 2) при вывозе
товаров в таможенной процедуре
реэкспорта за пределы территории
Российской Федерации уплаченные при
ввозе на территорию Российской
Федерации суммы акциза возвращаются
налогоплательщику в порядке,
предусмотренном таможенным законодательством
Таможенного союза и законодательством
Российской Федерации о таможенном деле;
|
... 3) при вывозе
подакцизных товаров с территории
Российской Федерации в соответствии с
иными по сравнению с указанными в
подпунктах 1-2_1 настоящего пункта
таможенными процедурами освобождение от
уплаты акциза и (или) возврат уплаченных
сумм акциза не производятся, если иное не
предусмотрено правом
Евразийского экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
... 3) при вывозе
подакцизных товаров с территории
Российской Федерации в соответствии с
иными по сравнению с указанными в
подпунктах 1-2_1 настоящего пункта
таможенными процедурами освобождение от
уплаты акциза и (или) возврат уплаченных
сумм акциза не производятся, если иное не
предусмотрено таможенным законодательством
Таможенного союза и законодательством
Российской Федерации о таможенном деле.
|
... 3. При
перемещении физическими лицами
подакцизных товаров, предназначенных
для личных, семейных, домашних и иных не
связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности нужд,
порядок уплаты акциза, подлежащего
уплате в связи с перемещением товаров
через таможенную границу Евразийского экономического союза,
определяется в соответствии с правом
Евразийского экономического союза.
|
... 3. При
перемещении физическими лицами
подакцизных товаров, предназначенных
для личных, семейных, домашних и иных не
связанных с осуществлением
предпринимательской деятельности нужд,
порядок уплаты акциза, подлежащего
уплате в связи с перемещением товаров
через таможенную границу Таможенного союза, определяется в
соответствии с таможенным
законодательством Таможенного союза
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Евразийского экономического союза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 186. Особенности взимания акциза при ввозе и вывозе подакцизных товаров Таможенного союза >>>>> |
__________ |
__________ |
... 1. Взимание
акциза по подакцизным товарам Евразийского экономического союза,
ввозимым на территорию Российской
Федерации с территории государства -
члена Евразийского экономического
союза, за исключением подакцизных
товаров Евразийского экономического
союза, подлежащих в соответствии с
законодательством Российской Федерации
маркировке акцизными марками,
осуществляется налоговыми органами.
|
... 1. Взимание акциза по подакцизным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, за исключением подакцизных товаров Таможенного союза, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации маркировке акцизными марками, осуществляется налоговыми органами. |
... Взимание
акциза по подакцизным товарам Евразийского экономического союза,
подлежащим в соответствии с
законодательством Российской Федерации
маркировке акцизными марками, ввозимым
на территорию Российской Федерации с
территории государства - члена
Евразийского экономического союза,
осуществляется таможенными органами в
порядке, установленном статьей 186_1
настоящего Кодекса. |
... Взимание
акциза по подакцизным товарам Таможенного союза, подлежащим в
соответствии с законодательством
Российской Федерации маркировке
акцизными марками, ввозимым на
территорию Российской Федерации с
территории государства - члена
Таможенного союза, осуществляется
таможенными органами в порядке,
установленном статьей 186_1 настоящего
Кодекса. |
... 2. При вывозе
подакцизных товаров с территории
Российской Федерации на территорию
государств - членов Евразийского экономического союза,
указанных в пункте 1 настоящей статьи,
порядок подтверждения права на
освобождение от уплаты акциза
устанавливается Правительством
Российской Федерации, в том числе на
основе международных договоров в рамках
Евразийского экономического союза.
|
... 2. При вывозе
подакцизных товаров с территории
Российской Федерации на территорию
государств - членов Таможенного союза, указанных в
пункте 1 настоящей статьи, порядок
подтверждения права на освобождение от
уплаты акциза устанавливается
Правительством Российской Федерации, в
том числе на основе международных
договоров государств - членов
Таможенного союза с правительствами
указанных государств - членов
Таможенного союза. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 186_1. Порядок взимания акцизов по товарам Евразийского экономического союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Евразийского экономического союза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 186_1. Порядок взимания акцизов по товарам Таможенного союза, подлежащим маркировке акцизными марками, ввозимым в Российскую Федерацию с территории государства - члена Таможенного союза >>>>> |
__________ |
...
|
... 1.
Обязанность по уплате акцизов по
маркированным товарам Евразийского экономического союза,
ввозимым на территорию Российской
Федерации с территории государства -
члена Евразийского экономического
союза, возникает со дня ввоза
маркированных товаров на территорию
Российской Федерации. |
... 1. Обязанность по уплате акцизов по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, возникает со дня ввоза маркированных товаров на территорию Российской Федерации. |
... Налоговая
база для исчисления акцизов по
маркированным товарам Евразийского экономического союза,
ввозимым на территорию Российской
Федерации с территории государства -
члена Евразийского экономического
союза, определяется на дату принятия на
учет налогоплательщиком ввозимых
подакцизных товаров, но не позднее даты
подачи статистической декларации на
маркированные товары, если
статистическое декларирование по таким
товарам предусмотрено правом
Евразийского экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
... Налоговая база для исчисления акцизов по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, определяется на дату принятия на учет налогоплательщиком ввозимых подакцизных товаров, но не позднее даты подачи статистической декларации на маркированные товары, если статистическое декларирование по таким товарам предусмотрено таможенным законодательством Таможенного союза и законодательством Российской Федерации о таможенном деле. |
... 3. Сумма
акциза, подлежащая уплате по
маркированным товарам Евразийского экономического союза,
ввозимым на территорию Российской
Федерации с территории государства -
члена Евразийского экономического
союза, исчисляется налогоплательщиком
самостоятельно по налоговым ставкам,
установленным статьей 193 настоящего
Кодекса, действующим на день уплаты
акциза. |
... 3. Сумма акциза, подлежащая уплате по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, исчисляется налогоплательщиком самостоятельно по налоговым ставкам, установленным статьей 193 настоящего Кодекса, действующим на день уплаты акциза. |
... 4. Акциз по
маркированным товарам Евразийского экономического союза,
ввозимым на территорию Российской
Федерации с территории государства -
члена Евразийского экономического
союза, перечисляется налогоплательщиком
на счет Федерального казначейства не
позднее пяти дней со дня принятия на учет
ввезенных маркированных товаров. |
... 4. Акциз по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, перечисляется налогоплательщиком на счет Федерального казначейства не позднее пяти дней со дня принятия на учет ввезенных маркированных товаров. |
... 5. Для целей
уплаты акциза по маркированным товарам
Евразийского
экономического союза, ввозимым на
территорию Российской Федерации с
территории государства - члена
Евразийского экономического союза,
налогоплательщик обязан представить в
таможенный орган следующие документы:
|
... 5. Для целей уплаты акциза по маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Таможенного союза, налогоплательщик обязан представить в таможенный орган следующие документы: |
... 2)
транспортные (товаросопроводительные)
документы, подтверждающие перемещение
маркированных товаров с территории
государства - члена Евразийского экономического союза
на территорию Российской Федерации;
|
... 2) транспортные (товаросопроводительные) документы, подтверждающие перемещение маркированных товаров с территории государства - члена Таможенного союза на территорию Российской Федерации; |
... 3) документы,
необходимые для подтверждения в
отношении маркированных товаров статуса
товаров Евразийского
экономического союза; |
... 3) документы, необходимые для подтверждения в отношении маркированных товаров статуса товаров Таможенного союза; |
... 4)
счета-фактуры, оформленные в
соответствии с законодательством
государства - члена Евразийского экономического союза
при отгрузке маркированных товаров, в
случае, если их выставление (выписка)
предусмотрено (предусмотрена)
законодательством государства - члена
Евразийского экономического союза;
|
... 4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза при отгрузке маркированных товаров, в случае, если их выставление (выписка) предусмотрено (предусмотрена) законодательством государства - члена Таможенного союза; |
... 5) договоры
(контракты), на основании которых
приобретены маркированные товары,
ввезенные на территорию Российской
Федерации с территории другого
государства - члена Евразийского экономического союза;
|
... 5) договоры (контракты), на основании которых приобретены маркированные товары, ввезенные на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Таможенного союза; |
... 6)
информационное сообщение,
представленное налогоплательщику
одного государства - члена Евразийского экономического союза
налогоплательщиком другого государства
- члена Евразийского экономического
союза либо налогоплательщиком
государства, не являющегося членом
Евразийского экономического союза,
реализующим товары, ввезенные с
территории другого государства - члена
Евразийского экономического союза,
подписанное руководителем
(индивидуальным предпринимателем) и
заверенное печатью организации, с
указанием следующих сведений: |
... 6) информационное сообщение, представленное налогоплательщику одного государства - члена Таможенного союза налогоплательщиком другого государства - члена Таможенного союза либо налогоплательщиком государства, не являющегося членом Таможенного союза, реализующим товары, ввезенные с территории другого государства - члена Таможенного союза, подписанное руководителем (индивидуальным предпринимателем) и заверенное печатью организации, с указанием следующих сведений: |
... номера,
идентифицирующего лицо в качестве
налогоплательщика государства - члена
Евразийского
экономического союза; |
... номера, идентифицирующего лицо в качестве налогоплательщика государства - члена Таможенного союза; |
... полного
наименования налогоплательщика
государства - члена Евразийского экономического союза;
|
... полного наименования налогоплательщика государства - члена Таможенного союза; |
... места
нахождения (места жительства)
налогоплательщика государства - члена
Евразийского
экономического союза; |
... места нахождения (места жительства) налогоплательщика государства - члена Таможенного союза; |
... В случае,
если налогоплательщик государства -
члена Евразийского
экономического союза, у которого
приобретаются товары, не является
собственником реализуемых товаров
(является комиссионером, поверенным,
агентом), сведения представляются также
в отношении собственника реализуемых
маркированных товаров. |
... В случае, если налогоплательщик государства - члена Таможенного союза, у которого приобретаются товары, не является собственником реализуемых товаров (является комиссионером, поверенным, агентом), сведения представляются также в отношении собственника реализуемых маркированных товаров. |
... 8) договоры
(контракты), на основании которых
приобретены товары, ввезенные на
территорию Российской Федерации с
территории другого государства - члена
Евразийского
экономического союза. |
... 8) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, ввезенные на территорию Российской Федерации с территории другого государства - члена Таможенного союза. |
... 7. В случаях
неуплаты, неполной уплаты акцизов по
маркированным товарам Евразийского экономического союза,
ввозимым на территорию Российской
Федерации с территории государства -
члена Евразийского экономического
союза, уплаты их в более поздний срок по
сравнению со сроком, установленным
пунктом 4 настоящей статьи, либо в
случаях несоответствия данных,
заявленных таможенным органам, данным,
полученным в рамках обмена информацией
между налоговыми и таможенными органами
государств - членов Евразийского
экономического союза, таможенный орган
взыскивает акцизы и пени в порядке и
размерах, которые установлены
законодательством Российской Федерации,
а также применяет способы обеспечения
уплаты таможенных платежей, пеней,
установленные правом Евразийского
экономического союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
... 7. В случаях
неуплаты, неполной уплаты акцизов по
маркированным товарам Таможенного союза, ввозимым на
территорию Российской Федерации с
территории государства - члена
Таможенного союза, уплаты их в более
поздний срок по сравнению со сроком,
установленным пунктом 4 настоящей
статьи, либо в случаях несоответствия
данных, заявленных таможенным органам,
данным, полученным в рамках обмена
информацией между налоговыми и
таможенными органами государств - членов
Таможенного союза, таможенный орган
взыскивает акцизы и пени в порядке и
размерах, которые установлены
законодательством Российской Федерации,
а также применяет способы обеспечения
уплаты таможенных платежей, пеней,
установленные таможенным
законодательством Таможенного союза и
законодательством Российской Федерации
о таможенном деле. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> ... 11. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
29 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как объем в натуральном
выражении полученных средних
дистиллятов. ... 12. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как объем в натуральном
выражении средних дистиллятов,
реализованных и вывезенных за пределы
территории Российской Федерации в
качестве припасов на водных судах в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза. ... 13. Налоговая база по объекту
налогообложения, указанному в подпункте
31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
определяется как объем в натуральном
выражении средних дистиллятов,
реализованных за пределы территории
Российской Федерации в соответствии с
таможенной процедурой экспорта. |
Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или получении подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 193. Налоговые ставки >>>>> |
... 1.
Налогообложение подакцизных товаров с 1
января 2016 года
осуществляется по следующим налоговым
ставкам: |
... 1.
Налогообложение подакцизных товаров с 1
января 2015 года
осуществляется по следующим налоговым
ставкам: |
|
|
... Ставка
акциза на этиловый спирт в размере 0
рублей за 1 литр безводного этилового
спирта, содержащегося в подакцизном
товаре, применяется при совершении
операций по ввозу в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Евразийского
экономического союза этилового спирта,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, покупателем
этилового спирта - производителем
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции (за
исключением спиртосодержащей
парфюмерно-косметической продукции в
металлической аэрозольной упаковке и
спиртосодержащей продукции бытовой
химии в металлической аэрозольной
упаковке), представившим в налоговый
орган по месту учета извещение об уплате
авансового платежа акциза по
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции в
соответствии с пунктом 7 статьи 204
настоящего Кодекса либо извещение об
освобождении от уплаты авансового
платежа акциза при представлении
покупателем этилового спирта в
налоговый орган по месту учета
банковской гарантии в соответствии с
пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
|
... Ставка
акциза на этиловый спирт в размере 0
рублей за 1 литр безводного этилового
спирта, содержащегося в подакцизном
товаре, применяется при совершении
операций по ввозу в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Таможенного союза этилового
спирта, являющегося товаром Таможенного
союза, покупателем этилового спирта -
производителем алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
(за исключением спиртосодержащей
парфюмерно-косметической продукции в
металлической аэрозольной упаковке и
спиртосодержащей продукции бытовой
химии в металлической аэрозольной
упаковке), представившим в налоговый
орган по месту учета извещение об уплате
авансового платежа акциза по
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции в
соответствии с пунктом 7 статьи 204
настоящего Кодекса либо извещение об
освобождении от уплаты авансового
платежа акциза при представлении
покупателем этилового спирта в
налоговый орган по месту учета
банковской гарантии в соответствии с
пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 194. Порядок исчисления акциза и авансового платежа акциза >>>>> |
... В случае
использования производителями
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции этилового
спирта-сырца (в том числе ввозимого в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского экономического союза,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза) для дальнейшего
производства в структуре одной
организации ректификованного этилового
спирта, в дальнейшем используемого этой
же организацией для производства
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, авансовый
платеж акциза уплачивается до закупки
(ввоза в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов
Евразийского экономического союза)
этилового спирта-сырца и (или) до
совершения с этиловым спиртом-сырцом
операции, предусмотренной подпунктом 22
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
|
... В случае
использования производителями
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции этилового
спирта-сырца (в том числе ввозимого в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Таможенного союза, являющегося
товаром Таможенного союза) для
дальнейшего производства в структуре
одной организации ректификованного
этилового спирта, в дальнейшем
используемого этой же организацией для
производства алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции,
авансовый платеж акциза уплачивается до
закупки (ввоза в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов
Таможенного союза) этилового
спирта-сырца и (или) до совершения с
этиловым спиртом-сырцом операции,
предусмотренной подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса. |
... В целях
настоящей главы под авансовым платежом
акциза понимается предварительная
уплата акциза по алкогольной и (или)
спиртосодержащей продукции до
приобретения (закупки) этилового спирта
(в том числе этилового спирта, ввозимого
в Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского экономического союза,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза) или до совершения
операции, предусмотренной подпунктом 22
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса. При
этом в целях настоящей статьи дата
приобретения (закупки) этилового спирта,
произведенного на территории Российской
Федерации, определяется как дата
отгрузки этого спирта поставщиком. Дата
ввоза этилового спирта в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Евразийского экономического
союза определяется как дата
оприходования этилового спирта
покупателем - производителем
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции. |
... В целях
настоящей главы под авансовым платежом
акциза понимается предварительная
уплата акциза по алкогольной и (или)
спиртосодержащей продукции до
приобретения (закупки) этилового спирта
(в том числе этилового спирта, ввозимого
в Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Таможенного союза, являющегося
товаром Таможенного союза) или до
совершения операции, предусмотренной
подпунктом 22 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса. При этом в целях
настоящей статьи дата приобретения
(закупки) этилового спирта,
произведенного на территории Российской
Федерации, определяется как дата
отгрузки этого спирта поставщиком. Дата
ввоза этилового спирта в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Таможенного союза определяется
как дата оприходования этилового спирта
покупателем - производителем
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции. |
... Размер
авансового платежа акциза определяется
исходя из общего объема закупаемого
(передаваемого в структуре одной
организации для дальнейшего
производства алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции)
и (или) ввозимого в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Евразийского
экономического союза спирта этилового, в
том числе спирта-сырца (в литрах
безводного спирта), и соответствующей
ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 настоящего Кодекса в отношении
алкогольной и (или) спиртосодержащей
продукции. При этом размер авансового
платежа акциза определяется в целом за
налоговый период исходя из общего объема
этилового спирта, закупаемого у каждого
продавца, и (или) при совершении операций,
предусмотренных подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса. |
... Размер
авансового платежа акциза определяется
исходя из общего объема закупаемого
(передаваемого в структуре одной
организации для дальнейшего
производства алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции)
и (или) ввозимого в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Таможенного союза спирта
этилового, в том числе спирта-сырца (в
литрах безводного спирта), и
соответствующей ставки акциза,
установленной пунктом 1 статьи 193
настоящего Кодекса в отношении
алкогольной и (или) спиртосодержащей
продукции. При этом размер авансового
платежа акциза определяется в целом за
налоговый период исходя из общего объема
этилового спирта, закупаемого у каждого
продавца, и (или) при совершении операций,
предусмотренных подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных товаров >>>>> |
... По операции, указанной в подпункте
29 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
датой получения средних дистиллятов
признается день их получения российской
организацией, имеющей свидетельство,
предусмотренное статьей 179_5 настоящего
Кодекса. |
|
... По операции, указанной в подпункте
30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
датой реализации средних дистиллятов
признается последнее число месяца, в
котором собран полный пакет документов,
предусмотренных пунктом 23 статьи 201
настоящего Кодекса. |
|
... По операции, указанной в подпункте
31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
дата реализации средних дистиллятов
определяется в соответствии с абзацем
первым настоящего пункта. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю >>>>> |
... 1.
Налогоплательщик, осуществляющий
операции, признаваемые в соответствии с
настоящей главой объектом
налогообложения, за исключением
операций по реализации (передаче)
прямогонного бензина
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
прямогонного бензина,
налогоплательщику, имеющему
свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином (в том числе на
основании распорядительных документов
собственника прямогонного бензина,
произведенного из давальческого сырья
(материалов), операций по реализации
денатурированного этилового спирта
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции, и
операций по реализации (передаче)
природного газа, для которых
налогообложение акцизом предусмотрено
международными договорами Российской
Федерации, обязан предъявить к оплате
покупателю подакцизных товаров
(собственнику давальческого сырья
(материалов) соответствующую сумму
акциза. |
... 1.
Налогоплательщик, осуществляющий
операции, признаваемые в соответствии с
настоящей главой объектом
налогообложения, за исключением
операций по реализации (передаче)
прямогонного бензина
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
прямогонного бензина,
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на
переработку прямогонного бензина (в том
числе на основании распорядительных
документов собственника прямогонного
бензина, произведенного из
давальческого сырья (материалов),
операций по реализации
денатурированного этилового спирта
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на производство
неспиртосодержащей продукции, и
операций по реализации (передаче)
природного газа, для которых
налогообложение акцизом предусмотрено
международными договорами Российской
Федерации, обязан предъявить к оплате
покупателю подакцизных товаров
(собственнику давальческого сырья
(материалов) соответствующую сумму
акциза. |
... 3)
таможенная декларация (ее копия) с
отметками российского таможенного
органа, осуществившего выпуск товара в
таможенной процедуре экспорта, и
российского таможенного органа места
убытия, через который товар был вывезен с
таможенной территории Евразийского экономического союза
(далее в настоящей статье - российский
таможенный орган места убытия). |
... 3)
таможенная декларация (ее копия) с
отметками российского таможенного
органа, осуществившего выпуск товара в
таможенной процедуре экспорта, и
российского таможенного органа места
убытия, через который товар был вывезен с
таможенной территории Таможенного союза (далее в
настоящей статье - российский таможенный
орган места убытия). |
... При вывозе
подакцизных товаров в таможенной
процедуре экспорта через границу
Российской Федерации с государством -
членом Евразийского
экономического союза, на которой
таможенное оформление отменено, в третьи
страны представляется таможенная
декларация с отметками российского
таможенного органа, производившего
таможенное оформление указанного вывоза
подакцизных товаров; |
... При вывозе
подакцизных товаров в таможенной
процедуре экспорта через границу
Российской Федерации с государством -
членом Таможенного
союза, на которой таможенное оформление
отменено, в третьи страны представляется
таможенная декларация с отметками
российского таможенного органа,
производившего таможенное оформление
указанного вывоза подакцизных товаров;
|
... При вывозе
товаров в таможенной процедуре экспорта
через границу Российской Федерации с
государством - членом Евразийского экономического союза,
на которой таможенное оформление
отменено, в третьи страны представляются
копии транспортных и
товаросопроводительных документов с
отметками российского таможенного
органа, производившего таможенное
оформление указанного вывоза товаров.
|
... При вывозе
товаров в таможенной процедуре экспорта
через границу Российской Федерации с
государством - членом Таможенного союза, на которой
таможенное оформление отменено, в третьи
страны представляются копии
транспортных и товаросопроводительных
документов с отметками российского
таможенного органа, производившего
таможенное оформление указанного вывоза
товаров. |
... При
реализации (передаче)
прямогонного бензина
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
прямогонного бензина, лицу, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина, расчетные
документы, первичные учетные документы и
счета-фактуры составляются без
выделения соответствующих сумм акциза.
При этом на указанных документах
делается надпись или ставится штамп
"Без акциза". |
... При
реализации прямогонного
бензина налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
прямогонного бензина, лицу, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина, расчетные
документы, первичные учетные документы и
счета-фактуры составляются без
выделения соответствующих сумм акциза.
При этом на указанных документах
делается надпись или ставится штамп
"Без акциза" |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза >>>>> |
... 4. При
совершении операций,
указанных в подпунктах 1-6 настоящего
пункта, сумма акциза учитывается в
следующем порядке: |
... 4. При
совершении операций с
денатурированным этиловым спиртом,
указанных в подпункте 20 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при совершении
операций с прямогонным бензином,
указанных в подпунктах 21, 23 и 24 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, при
совершении операций с бензолом,
параксилолом или ортоксилолом,
указанных в подпунктах 25-27 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) при
совершении операций с авиационным
керосином, указанных в подпункте 28
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
сумма акциза учитывается в следующем
порядке: |
... 2) сумма
акциза, исчисленная налогоплательщиком
по операциям, указанным в подпункте 21
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
дальнейшем использовании (в том числе
при передаче на переработку на
давальческой основе) полученного
прямогонного бензина в качестве сырья
для производства продукции
нефтехимии, прямогонного
бензина, бензола, параксилола или
ортоксилола в стоимость передаваемого
прямогонного бензина не включается.
Сумма акциза, исчисленная по операциям,
указанным в подпункте 21 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при дальнейшем
неиспользовании налогоплательщиком
полученного им прямогонного бензина в
качестве сырья для производства
продукции нефтехимии, прямогонного
бензина, бензола, параксилола или
ортоксилола включается в стоимость
передаваемого прямогонного бензина;
|
... 2) сумма
акциза, исчисленная налогоплательщиком
по операциям, указанным в подпункте 21
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
дальнейшем использовании (в том числе
при передаче на переработку на
давальческой основе) полученного
прямогонного бензина в качестве сырья
для производства продукции
нефтехимии в стоимость
передаваемого прямогонного бензина не
включается. Сумма акциза, исчисленная по
операциям, указанным в подпункте 21
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
дальнейшем неиспользовании
налогоплательщиком полученного им
прямогонного бензина в качестве сырья
для производства продукции нефтехимии
включается в стоимость передаваемого
прямогонного бензина; |
... 6) сумма акциза, исчисленная
налогоплательщиком по операциям,
указанным в подпунктах 29-31 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, в стоимость
получаемых (реализуемых) средних
дистиллятов не включается. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 200. Налоговые вычеты >>>>> |
... 2. Вычетам
подлежат суммы акциза, предъявленные
продавцами и уплаченные
налогоплательщиком при приобретении
подакцизных товаров либо уплаченные
налогоплательщиком при ввозе
подакцизных товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории и
объекты, находящиеся под ее юрисдикцией,
приобретших статус товаров Евразийского экономического союза,
в дальнейшем использованных в качестве
сырья для производства подакцизных
товаров, если иное не установлено
настоящим пунктом. При исчислении суммы
акциза на спиртосодержащую продукцию и
(или) алкогольную продукцию (за
исключением вин, фруктовых вин, игристых
вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи,
пива и напитков, изготавливаемых на
основе пива, винных напитков,
изготавливаемых без добавления
ректификованного этилового спирта,
произведенного из пищевого сырья, и (или)
спиртованных виноградного или иного
фруктового сусла, и (или) винного
дистиллята, и (или) фруктового
дистиллята) указанные налоговые вычеты
производятся в пределах суммы акциза,
исчисленной по подакцизным товарам,
использованным в качестве сырья,
произведенным на территории Российской
Федерации, а также ввезенным в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского
экономического союза, являющимся
товаром Евразийского экономического
союза, исходя из объема использованных
товаров (в литрах безводного этилового
спирта) и ставки акциза, установленной
пунктом 1 статьи 193 настоящего Кодекса в
отношении этилового спирта,
реализуемого организациям, уплачивающим
авансовый платеж акциза. В случае
использования в качестве сырья при
производстве алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
подакцизных товаров, ввезенных в
Российскую Федерацию, за исключением
подакцизных товаров, ввезенных в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского
экономического союза, являющихся
товарами Евразийского экономического
союза, налоговые вычеты производятся в
пределах суммы акциза, исчисленной
исходя из объема использованных товаров
(в литрах безводного этилового спирта) и
ставки акциза, установленной пунктом 1
статьи 193 настоящего Кодекса в отношении
этилового спирта, реализуемого
организациям, не уплачивающим авансовый
платеж акциза. |
... 2. Вычетам
подлежат суммы акциза, предъявленные
продавцами и уплаченные
налогоплательщиком при приобретении
подакцизных товаров либо уплаченные
налогоплательщиком при ввозе
подакцизных товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории и
объекты, находящиеся под ее юрисдикцией,
приобретших статус товаров Таможенного союза, в дальнейшем
использованных в качестве сырья для
производства подакцизных товаров, если
иное не установлено настоящим пунктом.
При исчислении суммы акциза на
спиртосодержащую продукцию и (или)
алкогольную продукцию (за исключением
вин, фруктовых вин, игристых вин
(шампанских), сидра, пуаре, медовухи, пива
и напитков, изготавливаемых на основе
пива, винных напитков, изготавливаемых
без добавления ректификованного
этилового спирта, произведенного из
пищевого сырья, и (или) спиртованных
виноградного или иного фруктового сусла,
и (или) винного дистиллята, и (или)
фруктового дистиллята) указанные
налоговые вычеты производятся в
пределах суммы акциза, исчисленной по
подакцизным товарам, использованным в
качестве сырья, произведенным на
территории Российской Федерации, а также
ввезенным в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов
Таможенного союза, являющимся товаром
Таможенного союза, исходя из объема
использованных товаров (в литрах
безводного этилового спирта) и ставки
акциза, установленной пунктом 1 статьи 193
настоящего Кодекса в отношении
этилового спирта, реализуемого
организациям, уплачивающим авансовый
платеж акциза. В случае использования в
качестве сырья при производстве
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции подакцизных
товаров, ввезенных в Российскую
Федерацию, за исключением подакцизных
товаров, ввезенных в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Таможенного союза, являющихся
товарами Таможенного союза, налоговые
вычеты производятся в пределах суммы
акциза, исчисленной исходя из объема
использованных товаров (в литрах
безводного этилового спирта) и ставки
акциза, установленной пунктом 1 статьи 193
настоящего Кодекса в отношении
этилового спирта, реализуемого
организациям, не уплачивающим авансовый
платеж акциза. |
... 3. При
передаче подакцизных товаров,
произведенных из давальческого сырья
(материалов), в случае, если давальческим
сырьем (материалами) являются
подакцизные товары, вычетам подлежат
суммы акциза, уплаченные собственником
указанного давальческого сырья
(материалов) при его приобретении либо
уплаченные им при ввозе этого сырья
(материалов) на территорию Российской
Федерации и иные территории и объекты,
находящиеся под ее юрисдикцией,
приобретшего статус товара Евразийского экономического союза,
а также суммы акциза, уплаченные
собственником этого давальческого сырья
(материалов) при его производстве. |
... 3. При
передаче подакцизных товаров,
произведенных из давальческого сырья
(материалов), в случае, если давальческим
сырьем (материалами) являются
подакцизные товары, вычетам подлежат
суммы акциза, уплаченные собственником
указанного давальческого сырья
(материалов) при его приобретении либо
уплаченные им при ввозе этого сырья
(материалов) на территорию Российской
Федерации и иные территории и объекты,
находящиеся под ее юрисдикцией,
приобретшего статус товара Таможенного союза, а также суммы
акциза, уплаченные собственником этого
давальческого сырья (материалов) при его
производстве. |
... 13. Вычетам
у налогоплательщика,
имеющего свидетельство на производство
прямогонного бензина, подлежат суммы
акциза, исчисленные при реализации
прямогонного бензина или передаче
прямогонного бензина собственнику
сырья, из которого произведен
прямогонный бензин, в случае реализации
(последующей реализации собственником
сырья) такого прямогонного бензина
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина (при представлении
документов в соответствии с пунктом 13
статьи 201 настоящего Кодекса). |
... 13. Вычетам
подлежат суммы акциза,
начисленные налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на производство
прямогонного бензина, при реализации
прямогонного бензина налогоплательщику,
имеющему свидетельство на переработку
прямогонного бензина (при представлении
документов в соответствии с пунктом 13
статьи 201 настоящего Кодекса). |
... 14. Вычетам
подлежат суммы акциза, исчисленные налогоплательщиком,
имеющим свидетельство на производство
прямогонного бензина, при совершении с
прямогонным бензином операций,
указанных в подпунктах 7 и 12 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса (при
представлении в соответствии с пунктом 14
статьи 201 настоящего Кодекса документов,
подтверждающих передачу произведенного
прямогонного бензина на переработку в
продукцию нефтехимии, прямогонный
бензин, бензол, параксилол, ортоксилол
лицам, имеющим свидетельство на
переработку прямогонного бензина и (или)
свидетельство на совершение операций с
бензолом, параксилолом или
ортоксилолом). |
... 14. Вычетам
подлежат суммы акциза, начисленные налогоплательщиком,
имеющим свидетельство на производство
прямогонного бензина, при совершении с
прямогонным бензином операций,
указанных в подпунктах 7 и 12 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса (при
представлении документов,
подтверждающих направление
прямогонного бензина для производства
продукции нефтехимии лицам, имеющим
свидетельство на переработку
прямогонного бензина, в соответствии с
пунктом 14 статьи 201 настоящего Кодекса).
|
... 15. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на переработку
прямогонного бензина, при совершении
операций, указанных в подпунктах 23 и 24
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а
также при совершении операций, указанных
в подпункте 21 пункта 1 статьи 182
настоящего Кодекса, при использовании
полученного прямогонного бензина для
производства прямогонного бензина,
продукции нефтехимии или для
производства бензола, параксилола или
ортоксилола и представлении документов
в соответствии с пунктом 15 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... 15. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, начисленные налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина, при совершении операций, указанных в подпунктах 23, 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также при совершении операций, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при использовании полученного прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии или для производства бензола, параксилола или ортоксилола. |
... В случае
использования полученного
(оприходованного) прямогонного бензина
для производства продукции нефтехимии,
если такая продукция нефтехимии
произведена в результате химических
превращений, протекающих при
температуре выше 700 градусов Цельсия
(согласно технической документации на
технологическое оборудование,
посредством которого осуществляются
химические превращения), или в
результате дегидрирования бензиновых
фракций, коэффициент
применяется в следующих размерах: |
... В случае использования полученного (оприходованного) прямогонного бензина для производства продукции нефтехимии, если такая продукция нефтехимии произведена в результате химических превращений, протекающих при температуре выше 700 градусов Цельсия (согласно технической документации на технологическое оборудование, посредством которого осуществляются химические превращения), или в результате дегидрирования бензиновых фракций, при представлении документов в соответствии с пунктом 15 статьи 201 настоящего Кодекса коэффициент применяется в следующих размерах: |
... Суммы
акциза, начисленные при совершении
операций, указанных в подпункте 21 пункта
1 статьи 182 настоящего Кодекса, при
использовании полученного прямогонного
бензина для производства прямогонного бензина, бензола,
параксилола, ортоксилола или для
производства продукции нефтехимии, за
исключением случаев такого
производства, указанных в абзаце втором
настоящего пункта, подлежат вычету с
применением коэффициента 1. |
... Суммы акциза, начисленные при совершении операций, указанных в подпункте 21 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при использовании полученного прямогонного бензина для производства бензола, параксилола, ортоксилола или для производства продукции нефтехимии, за исключением случаев такого производства, указанных в абзаце втором настоящего пункта, подлежат вычету с применением коэффициента 1. |
... Сумма
авансового платежа акциза, уплаченного
при приобретении дистиллятов (в том
числе ввезенных в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Евразийского
экономического союза, являющихся
товарами Евразийского экономического
союза), используемых в дальнейшем для
производства алкогольной продукции,
подлежит вычету на дату их оприходования
налогоплательщиком при представлении в
налоговый орган документов,
предусмотренных пунктом 17 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... Сумма
авансового платежа акциза, уплаченного
при приобретении дистиллятов (в том
числе ввезенных в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Таможенного союза,
являющихся товарами Таможенного союза),
используемых в дальнейшем для
производства алкогольной продукции,
подлежит вычету на дату их оприходования
налогоплательщиком при представлении в
налоговый орган документов,
предусмотренных пунктом 17 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... 19. При
исчислении акциза на реализованную
алкогольную продукцию, произведенную из
виноматериалов, вычетам подлежат суммы
акциза, уплаченные при ввозе в
Российскую Федерацию дистиллятов (за
исключением дистиллятов, ввезенных в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского экономического союза,
являющихся товарами Евразийского
экономического союза), использованных
для производства на территории
Российской Федерации виноматериалов,
при представлении документов,
предусмотренных пунктом 19 статьи 201
настоящего Кодекса. |
... 19. При
исчислении акциза на реализованную
алкогольную продукцию, произведенную из
виноматериалов, вычетам подлежат суммы
акциза, уплаченные при ввозе в
Российскую Федерацию дистиллятов (за
исключением дистиллятов, ввезенных в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Таможенного союза, являющихся
товарами Таможенного союза),
использованных для производства на
территории Российской Федерации
виноматериалов, при представлении
документов, предусмотренных пунктом 19
статьи 201 настоящего Кодекса. |
... 20. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, исчисленные при совершении
операций, указанных в подпунктах 25-27
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
налогоплательщиком, имеющим
свидетельство на совершение операций с
бензолом, параксилолом или
ортоксилолом, и при
представлении документов в соответствии
с пунктом 20 статьи 201 настоящего Кодекса.
|
... 20. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпунктах 25-27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, налогоплательщиком, имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом. |
... При
использовании полученного
(оприходованного) бензола, параксилола,
ортоксилола для производства продукции
нефтехимии коэффициент
применяется в следующих размерах: |
... При использовании полученного (оприходованного) бензола, параксилола, ортоксилола для производства продукции нефтехимии и представлении документов в соответствии с пунктом 20 статьи 201 настоящего Кодекса коэффициент применяется в следующих размерах: |
... 21. Вычетам
подлежат умноженные на коэффициент,
установленный настоящим пунктом, суммы
акциза, начисленные при получении
авиационного керосина
налогоплательщиком, включенным в Реестр
эксплуатантов гражданской авиации
Российской Федерации и имеющим
сертификат (свидетельство)
эксплуатанта, и при
представлении документов в соответствии
с пунктом 21 статьи 201 настоящего Кодекса.
|
... 21. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, начисленные при получении авиационного керосина налогоплательщиком, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта. |
... При
использовании полученного авиационного
керосина самим налогоплательщиком и
(или) лицом, с которым налогоплательщиком
заключен договор на оказание услуг по
заправке воздушных судов авиационным
керосином, для заправки воздушных судов,
эксплуатируемых налогоплательщиком, коэффициент применяется в
следующих размерах: |
... При использовании полученного авиационного керосина самим налогоплательщиком и (или) лицом, с которым налогоплательщиком заключен договор на оказание услуг по заправке воздушных судов авиационным керосином, для заправки воздушных судов, эксплуатируемых налогоплательщиком, и представлении документов в соответствии с пунктом 21 статьи 201 настоящего Кодекса коэффициент применяется в следующих размерах: |
... 22. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операции, указанной в подпункте 29 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов, предусмотренных пунктом 22 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При использовании полученных средних дистиллятов налогоплательщиком для бункеровки (заправки) водных судов и (или) установок и сооружений, указанных в статье 179_5 настоящего Кодекса, принадлежащих налогоплательщику на праве собственности или ином законном основании, применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) полученных средних
дистиллятов применяется коэффициент,
равный 1. ... 23. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 23 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) средних дистиллятов российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, и (или) российской организацией, имеющей лицензию на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), или лицом, заключившим с организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, договоры, на основании которых используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, иностранной организации и вывозе указанных средних дистиллятов за пределы территории Российской Федерации в качестве припасов на водных судах в соответствии с правом Евразийского экономического союза применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) таких средних
дистиллятов, в том числе в отношении
объема реализованных средних
дистиллятов, которые не были вывезены за
пределы территории Российской Федерации
в качестве припасов на водных судах в
соответствии с правом Евразийского
экономического союза, применяется
коэффициент, равный 1. ... 24. Вычетам подлежат умноженные на коэффициент, установленный настоящим пунктом, суммы акциза, исчисленные при совершении операций, указанных в подпункте 31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении документов в соответствии с пунктом 24 статьи 201 настоящего Кодекса. ... При реализации (в том числе на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров) средних дистиллятов российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива, за пределы территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой экспорта иностранной организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья применяется коэффициент, равный 2. ... В иных случаях выбытия
(использования) таких средних
дистиллятов применяется коэффициент,
равный 1. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов >>>>> |
... 2) реестров
счетов-фактур, выставленных собственниками прямогонного
бензина налогоплательщику, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина (покупателю
прямогонного бензина), с отметкой
налогового органа, в котором состоит на
учете указанный покупатель. Форма и
порядок заполнения указанных реестров
счетов-фактур, порядок их представления
в налоговые органы и образец отметки
налогового органа, в котором состоит на
учете покупатель прямогонного бензина,
проставляемой на реестрах счетов-фактур,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Указанная отметка проставляется
не позднее пяти дней со дня
представления в налоговый орган
налогоплательщиком - покупателем
прямогонного бензина налоговой
декларации по акцизам и реестра
счетов-фактур (либо не позднее пяти дней
от наиболее поздней из дат представления
в налоговый орган одного из указанных
документов). |
... 2) реестров
счетов-фактур, выставленных налогоплательщиками, имеющими
свидетельство на производство
прямогонного бензина,
налогоплательщику, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина (покупателю
прямогонного бензина), с отметкой
налогового органа, в котором состоит на
учете указанный покупатель. Форма и
порядок заполнения указанных реестров
счетов-фактур, порядок их представления
в налоговые органы и образец отметки
налогового органа, в котором состоит на
учете покупатель прямогонного бензина,
проставляемой на реестрах счетов-фактур,
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Указанная отметка проставляется
не позднее пяти дней со дня
представления в налоговый орган
налогоплательщиком - покупателем
прямогонного бензина налоговой
декларации по акцизам и реестра
счетов-фактур (либо не позднее пяти дней
от наиболее поздней из дат представления
в налоговый орган одного из указанных
документов). |
... 14. Налоговые вычеты, указанные в пункте 14 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении в налоговые органы налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, следующих документов: |
... 14. Налоговые вычеты, указанные в пункте 14 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении в налоговые органы налогоплательщиком, имеющим свидетельство на производство прямогонного бензина, при его передаче (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина) лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина, следующих документов: |
... 1) при передаче произведенного из собственного сырья прямогонного бензина на переработку на давальческой основе в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол: |
... 1) при передаче прямогонного бензина на переработку на давальческой основе: |
... копии свидетельства налогоплательщика на производство прямогонного бензина; |
... копии договора налогоплательщика с лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина; |
... копии договора налогоплательщика с лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о переработке на давальческой основе передаваемого прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол; |
... копии свидетельства на переработку прямогонного бензина лица, с которым заключен договор на переработку прямогонного бензина; |
... копии свидетельства на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельства на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом лица, с которым налогоплательщиком заключен договор о переработке на давальческой основе передаваемого прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол; |
... реестра счетов-фактур, выставленных
лицом, имеющим свидетельство на
переработку прямогонного бензина. Форма
и порядок представления реестров
счетов-фактур в налоговые органы
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов; |
... копии накладной на отпуск (или акт приема-передачи) произведенного налогоплательщиком прямогонного бензина лицу, имеющему свидетельство на его переработку и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, с которым налогоплательщиком заключен договор о переработке на давальческой основе передаваемого прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол; |
|
... реестра счетов-фактур, выставленных налогоплательщику (собственнику прямогонного бензина, совершившему операцию, предусмотренную подпунктом 12 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса) лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, осуществившим на давальческой основе переработку указанного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол. Форма и порядок представления реестров счетов-фактур в налоговые органы утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов; |
|
... 2) при передаче прямогонного бензина, произведенного из давальческого сырья, на дальнейшую переработку в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол собственнику давальческого сырья (прямогонного бензина), имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, или иным лицам, имеющим названные свидетельства (на основании распорядительных документов указанного собственника): |
... 2) при передаче прямогонного бензина (в том числе на основании распорядительных документов собственника прямогонного бензина) лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина: |
... копии свидетельства налогоплательщика - переработчика давальческого сырья на производство прямогонного бензина; |
... копии договора между собственником прямогонного бензина и налогоплательщиком; |
... копии договора между собственником давальческого сырья и налогоплательщиком о производстве на давальческой основе из указанного сырья прямогонного бензина; |
... копии договора между собственником прямогонного бензина и лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина; |
... копии договора между собственником произведенного на давальческой основе прямогонного бензина с лицом, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, о его переработке на давальческой основе в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол (при наличии такого договора). |
... копии распорядительных документов собственника прямогонного бензина (в случае наличия таких документов) налогоплательщику на передачу прямогонного бензина лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина; |
... копии свидетельства на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельства на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом лица, с которым собственником прямогонного бензина заключен договор о переработке на давальческой основе передаваемого прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол (при наличии такого договора). |
... накладной на отпуск прямогонного
бензина или акта приема-передачи
прямогонного бензина лицу, имеющему
свидетельство на переработку
прямогонного бензина. |
... копии выданных налогоплательщику распорядительных документов собственника произведенного на давальческой основе прямогонного бензина (в случае наличия таких документов) о его передаче лицу, имеющему свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, с которым собственником заключен договор о переработке на давальческой основе передаваемого прямогонного бензина в продукцию нефтехимии, прямогонный бензин, бензол, параксилол или ортоксилол (при наличии такого договора). |
|
... копии свидетельства на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельства на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом собственника давальческого сырья (при наличии таких свидетельств). |
|
... копии накладной
на отпуск прямогонного бензина или акта
приема-передачи прямогонного бензина
собственнику давальческого сырья,
имеющему свидетельство на переработку
прямогонного бензина и (или)
свидетельство на совершение операций с
бензолом, параксилолом или ортоксилолом
(при наличии таких свидетельств), или
иным лицам, имеющим указанные
свидетельства (при наличии
распорядительных документов
собственника давальческого сырья).
|
|
... В случае использования
налогоплательщиком в налоговом периоде
прямогонного бензина для производства
одновременно различных продуктов
нефтехимии и (или) подакцизной продукции
порядок определения суммы акцизов,
относящихся к прямогонному бензину,
использованному для производства этих
продуктов нефтехимии и (или) подакцизной
продукции, устанавливается принятой
налогоплательщиком учетной политикой
для целей налогообложения. Указанный
порядок может быть изменен в случае
изменения применяемой технологии
производства либо с начала нового
налогового периода, но не ранее чем по
истечении 24 следующих подряд налоговых
периодов. |
|
... 17. Налоговые
вычеты, предусмотренные пунктом 16 статьи
200 настоящего Кодекса, производятся
налогоплательщиками, приобретающими
(закупающими) этиловый спирт (в том числе
ввозимый в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Евразийского
экономического союза, являющийся
товаром Евразийского экономического
союза), на основании документов,
предусмотренных пунктом 7 статьи 204
настоящего Кодекса, а также
представляемых в налоговый орган
одновременно с налоговой декларацией по
акцизам следующих документов (их копий):
|
... 17. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 16 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся налогоплательщиками, приобретающими (закупающими) этиловый спирт (в том числе ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза, являющийся товаром Таможенного союза), на основании документов, предусмотренных пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса, а также представляемых в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по акцизам следующих документов (их копий): |
... 1) договора
купли-продажи этилового спирта,
заключенного производителем
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции с
производителем этилового спирта -
налогоплательщиком - российской
организацией, или копии договора
(контракта) на поставку этилового спирта,
являющегося товаром Евразийского экономического союза,
с территорий государств - членов
Евразийского экономического союза;
|
... 1) договора купли-продажи этилового спирта, заключенного производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции с производителем этилового спирта - налогоплательщиком - российской организацией, или копии договора (контракта) на поставку этилового спирта, являющегося товаром Таможенного союза, с территорий государств - членов Таможенного союза; |
... 4) при ввозе
в Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского экономического союза
этилового спирта, являющегося товаром
Евразийского экономического союза,
налоговые вычеты производятся на
основании представленных в налоговые
органы документов, подтверждающих ввоз
этилового спирта в Российскую Федерацию,
предусмотренных международными
договорами в рамках Евразийского
экономического союза и (или) иными
нормативными правовыми актами,
утвержденными в соответствии с
указанными международными договорами
(соглашениями). |
... 4) при ввозе
в Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Таможенного союза этилового спирта,
являющегося товаром Таможенного союза,
налоговые вычеты производятся на
основании представленных в налоговые
органы документов, подтверждающих ввоз
этилового спирта в Российскую Федерацию,
предусмотренных международными
договорами (соглашениями), заключенными
Правительством Российской Федерации с
правительствами государств - членов
Таможенного союза, и (или) иными
нормативными правовыми актами,
утвержденными в соответствии с
указанными международными договорами
(соглашениями). |
... 4) при
использовании полученного авиационного
керосина для заправки воздушных судов
самим налогоплательщиком - реестра
расходных накладных (требований,
ордеров) на заправку воздушных судов,
подтверждающих факт заправки воздушных
судов авиационным керосином самим
налогоплательщиком. Указанный реестр
должен включать в себя следующие
сведения: наименование документа, дату и
номер расходной накладной (требования,
ордера), место заправки (аэропорт), вид
топлива, количество заправленного
топлива в килограммах и литрах, тип воздушного судна, номер
рейса; |
... 4) при использовании полученного авиационного керосина для заправки воздушных судов самим налогоплательщиком - реестра расходных накладных (требований, ордеров) на заправку воздушных судов, подтверждающих факт заправки воздушных судов авиационным керосином самим налогоплательщиком. Указанный реестр должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, дату и номер расходной накладной (требования, ордера), место заправки (аэропорт), вид топлива, количество заправленного топлива в килограммах и литрах, тип самолета, номер рейса; |
... реестра
расходных накладных (требований,
ордеров) на заправку воздушных судов,
подтверждающих факт заправки воздушных
судов авиационным керосином лицом,
осуществляющим заправку воздушных судов
авиационным керосином по договору,
заключенному с налогоплательщиком.
Указанный реестр должен включать в себя
следующие сведения: наименование
документа, наименование лица,
оказывающего услуги по заправке
воздушных судов, дату и номер расходной
накладной (требования, ордера), место
заправки (аэропорт), вид топлива,
количество заправленного топлива в
килограммах и литрах, тип воздушного судна, номер рейса.
|
... реестра расходных накладных (требований, ордеров) на заправку воздушных судов, подтверждающих факт заправки воздушных судов авиационным керосином лицом, осуществляющим заправку воздушных судов авиационным керосином по договору, заключенному с налогоплательщиком. Указанный реестр должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, наименование лица, оказывающего услуги по заправке воздушных судов, дату и номер расходной накладной (требования, ордера), место заправки (аэропорт), вид топлива, количество заправленного топлива в килограммах и литрах, тип самолета, номер рейса. |
... 22. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 22 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком, имеющим свидетельство, предусмотренное статьей 179_5 настоящего Кодекса, в налоговые органы следующих документов: ... 1) копии свидетельства, предусмотренного статьей 179_5 настоящего Кодекса; ... 2) копии договора поставки (купли-продажи) топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, налогоплательщика с российской организацией - поставщиком указанного топлива; ... 3) при использовании полученных средних дистиллятов налогоплательщиком для бункеровки (заправки) водных судов (установок, платформ, расположенных во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря) помимо документов, указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта, налогоплательщиком представляются копии: ... реестра накладных и (или) актов приема-передачи топлива и (или) иных документов на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, подтверждающих факт получения налогоплательщиком такого топлива. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, дату и номер документа на поставку топлива, вид топлива, количество заправленного топлива; ... реестра бункеровочных расписок, и (или) накладных, и (или) требований, и (или) ордеров, подтверждающих фактическое получение топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, водными судами (установками, сооружениями, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, расположенными во внутренних морских водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации, в исключительной экономической зоне Российской Федерации либо в российской части (российском секторе) дна Каспийского моря), эксплуатируемыми налогоплательщиком на праве собственности или ином законном основании, подписанного руководителем организации налогоплательщика или уполномоченным представителем. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, его дату и номер, место бункеровки (заправки) (порт, где применимо), вид топлива, количество заправленного топлива в тоннах; ... топливного отчета (составленного в
произвольной форме), подтверждающего
фактическое использование топлива,
относящегося в целях настоящей главы к
средним дистиллятам, водными судами
(установками, сооружениями, указанными в
подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего
Кодекса, расположенными во внутренних
морских водах, в территориальном море, на
континентальном шельфе Российской
Федерации, в исключительной
экономической зоне Российской Федерации
либо в российской части (российском
секторе) дна Каспийского моря),
эксплуатируемыми налогоплательщиком на
праве собственности или ином законном
основании, подписанного руководителем
организации-налогоплательщика или
уполномоченным представителем. ... 23. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 23 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов: ... 1) копии уведомления федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере морского и речного транспорта, о включении налогоплательщика в реестр поставщиков бункерного топлива, или копии технического паспорта нефтебазы, действующего на дату представления в налоговый орган, и копии лицензии на осуществление погрузочно-разгрузочной деятельности (применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте, внутреннем водном транспорте, в морских портах), или копии договора, на основании которого используются объекты, посредством которых осуществляется бункеровка (заправка) водных судов, заключенного налогоплательщиком с российской организацией, включенной в реестр поставщиков бункерного топлива; ... 2) копии договора поручения, договора комиссии либо агентского договора налогоплательщика с поверенным, комиссионером или агентом, предусматривающих оказание налогоплательщику услуг по осуществлению указанной в подпункте 30 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса реализации средних дистиллятов (при реализации средних дистиллятов через поверенного, комиссионера или агента по договору поручения, договору комиссии либо агентскому договору). ... 3) копии контракта налогоплательщика с иностранным юридическим лицом на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам (или, если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, выписки из него, содержащей информацию, необходимую для проведения налогового контроля). ... 4) копии документов, подтверждающих факт реализации топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, иностранной организации в соответствии с указанным в подпункте 3 настоящего пункта контрактом (первичные документы, оформленные на имя указанной в этом контракте иностранной организации). ... 5) в случае вывоза топлива,
относящегося в целях настоящей главы к
средним дистиллятам, за пределы
территории Российской Федерации помимо
документов, указанных в подпунктах 1-4
настоящего пункта, представляются копии
документов, подтверждающих вывоз за
пределы территории Российской Федерации
реализованного налогоплательщиком
топлива, относящегося в целях настоящей
главы к средним дистиллятам, в качестве
припасов на водных судах в соответствии
с правом Евразийского экономического
союза (копии транспортных,
товаросопроводительных или иных
документов, содержащих в том числе
сведения о количестве припасов,
подтверждающих вывоз таких припасов за
пределы территории Российской Федерации
водными судами). ... 24. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 24 статьи 200 настоящего Кодекса, производятся при представлении налогоплательщиком в налоговые органы следующих документов: ... 1) копии уведомления федерального органа исполнительной власти, осуществляющего функции по оказанию государственных услуг и управлению государственным имуществом в сфере морского и речного транспорта, о включении налогоплательщика в реестр поставщиков бункерного топлива; ... 2) копии контракта налогоплательщика на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам (или, если этот контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, выписки из него, содержащей информацию, необходимую для проведения налогового контроля), с иностранной организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, на основании договора с организацией, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) с исполнителем, привлеченным пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) с оператором нового морского месторождения углеводородного сырья. ... В случае, если поставка топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, осуществляется по договору комиссии, договору поручения либо агентскому договору, налогоплательщик представляет в налоговые органы договор комиссии, договор поручения либо агентский договор (копии указанных договоров) и контракт (копию контракта) лица, осуществляющего поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, по поручению налогоплательщика (в соответствии с договором комиссии, договором поручения либо агентским договором), с иностранной организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации; ... 3) реестра накладных и (или) актов приема-передачи топлива и (или) иных документов на поставку топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам, подтверждающих факт передачи иностранной организации, выполняющей работы (оказывающей услуги), связанные с региональным геологическим изучением, геологическим изучением, разведкой и (или) добычей углеводородного сырья на континентальном шельфе Российской Федерации, такого топлива. Указанный реестр составляется в произвольной форме и должен включать в себя следующие сведения: наименование документа, дату и номер документа на поставку топлива, вид топлива, количество заправленного топлива; ... 4) копии договора организации, владеющей лицензией на пользование участком недр континентального шельфа Российской Федерации, и (или) исполнителя, привлеченного пользователем недр в соответствии с законодательством Российской Федерации о континентальном шельфе Российской Федерации для создания, эксплуатации, использования установок, сооружений, указанных в подпункте 2 пункта 1 статьи 179_5 настоящего Кодекса, искусственных островов на континентальном шельфе Российской Федерации, и (или) оператора нового морского месторождения углеводородного сырья с иностранной организацией - покупателем топлива, относящегося в целях настоящей главы к средним дистиллятам; ... 5) таможенной декларации (ее копии) с отметками российского таможенного органа, осуществившего выпуск товара в таможенной процедуре экспорта, и российского таможенного органа места убытия, через который товар был вывезен с таможенной территории Евразийского экономического союза; ... 6) копий транспортных или товаросопроводительных документов или иных документов с отметками российских таможенных органов места убытия: ... поручения на отгрузку экспортируемых нефтепродуктов с указанием порта разгрузки с отметкой "Погрузка разрешена" российского таможенного органа места убытия; ... коносамента на перевозку
экспортируемых нефтепродуктов, в
котором в графе "Порт разгрузки"
указано место, находящееся за пределами
территории Российской Федерации. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате >>>>> |
... 4. Сумма
акциза, подлежащая уплате
налогоплательщиками, осуществляющими
первичную реализацию подакцизных
товаров, происходящих и ввезенных с
территории государств - членов Евразийского
экономического союза, с которыми
отменено таможенное оформление
перемещаемых через границу Российской
Федерации подакцизных товаров,
определяется в соответствии со статьей
194 настоящего Кодекса. |
... 4. Сумма
акциза, подлежащая уплате
налогоплательщиками, осуществляющими
первичную реализацию подакцизных
товаров, происходящих и ввезенных с
территории государств - членов Таможенного союза, с
которыми отменено таможенное оформление
перемещаемых через границу Российской
Федерации подакцизных товаров,
определяется в соответствии со статьей
194 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза отдельным категориям налогоплательщиков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 203_1. Порядок возмещения акциза лицам, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом и (или) включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта >>>>> |
__________ |
|
... 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму исчисленного налога, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) в порядке, установленном настоящей статьей, следующим налогоплательщикам: |
... 1. В случае, если по итогам налогового периода сумма налоговых вычетов превышает общую сумму налога, исчисленную лицами, имеющими свидетельство на переработку прямогонного бензина и (или) свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом и (или) включенными в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющими сертификат (свидетельство) эксплуатанта, полученная разница подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику в порядке, установленном настоящей статьей. |
... 1) имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина; ... 2) имеющим свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; ... 3) имеющим свидетельство, предусмотренное статьей 179_5 настоящего Кодекса; ... 4) включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта; ... 5) указанным в подпунктах 30 и (или) 31
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.
|
|
... Одновременно вместе с
указанным заявлением налогоплательщик
представляет банковскую гарантию,
предусматривающую обязательство банка
на основании требования налогового
органа уплатить в бюджет за
налогоплательщика суммы налога, излишне полученные им
(зачтенные ему) в результате возмещения
налога, в случае, если решение о
возмещении суммы налога, заявленной к
возмещению, будет отменено полностью или
частично в случаях, предусмотренных
настоящей статьей. |
... Одновременно вместе с указанным заявлением налогоплательщик представляет банковскую гарантию, предусматривающую обязательство банка на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, включая проценты, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи (в случае их уплаты), а также уплатить начисленные на указанные суммы проценты в порядке, установленном пунктом 14 настоящей статьи, излишне полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога, в случае, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению, будет отменено полностью или частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с подакцизными товарами >>>>> |
... 3_1. Уплата акциза производится не позднее 25-го числа
третьего месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом, следующими
налогоплательщиками: 1) имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, - при совершении операций с прямогонным бензином; ... 2) имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом или ортоксилолом, - при совершении операций с бензолом, параксилолом или ортоксилолом; ... 3) имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции со средними дистиллятами, - при совершении операций со средними дистиллятами (если иной срок не установлен пунктом 3_2 настоящей статьи). ... 4) имеющими свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, - при совершении операций с денатурированным этиловым спиртом; ... 5) включенными в Реестр
эксплуатантов гражданской авиации
Российской Федерации и имеющими
сертификат (свидетельство) эксплуатанта,
- при совершении операций с авиационным
керосином. |
... 3_1. Уплата
акциза по прямогонному
бензину, бензолу, параксилолу,
ортоксилолу, авиационному керосину и
денатурированному этиловому спирту
налогоплательщиками, имеющими
свидетельство о регистрации лица,
совершающего операции с прямогонным
бензином, и (или) свидетельство о
регистрации лица, совершающего операции
с бензолом, параксилолом или
ортоксилолом, и (или) свидетельство о
регистрации организации, совершающей
операции с денатурированным этиловым
спиртом, и (или) включенными в Реестр
эксплуатантов гражданской авиации
Российской Федерации и имеющими
сертификат (свидетельство) эксплуатанта,
производится не позднее 25-го числа
третьего месяца, следующего за истекшим
налоговым периодом. |
... 3_2. При совершении операций,
признаваемых объектом налогообложения в
соответствии с подпунктами 30 и (или) 31
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится не позднее
25-го числа шестого месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
|
... При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктами 21, 23-29
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса,
уплата акциза производится по месту
нахождения налогоплательщика. |
... При
совершении операций, признаваемых
объектом налогообложения в соответствии
с подпунктом 21 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится по месту нахождения
налогоплательщика. |
... При совершении операций,
признаваемых объектом налогообложения в
соответствии с подпунктами 30 и 31 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, уплата
акциза производится по месту нахождения
налогоплательщика и (или) по месту
нахождения обособленных подразделений в
части осуществляемых ими операций.
|
|
... 5.
Налогоплательщики обязаны представлять
в налоговые органы по месту своего
нахождения, а также по месту нахождения
каждого своего обособленного
подразделения, в которых они состоят на
учете, если иное не предусмотрено
настоящим пунктом или
пунктом 5_1 настоящей статьи, налоговую
декларацию за налоговый период в части
осуществляемых ими операций,
признаваемых объектом налогообложения в
соответствии с настоящей главой, в срок
не позднее 25-го числа месяца, следующего
за истекшим налоговым периодом, а
налогоплательщики, указанные в пункте 3_1
настоящей статьи, - не позднее 25-го числа
третьего месяца, следующего за отчетным.
|
... 5. Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения, в которых они состоят на учете, если иное не предусмотрено настоящим пунктом, налоговую декларацию за налоговый период в части осуществляемых ими операций, признаваемых объектом налогообложения в соответствии с настоящей главой, в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, а налогоплательщики, имеющие свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с бензолом, параксилолом, ортоксилолом, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, и (или) сертификат (свидетельство) эксплуатанта, - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным. |
... 5_1. Налогоплательщики, совершающие
операции, указанные в подпунктах 30 и (или)
31 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в
отношении таких операций представляют
налоговую декларацию в срок не позднее
25-го числа шестого месяца, следующего за
налоговым периодом, в котором совершены
соответствующие операции. |
|
... 6. Авансовый
платеж акциза уплачивается не позднее
15-го числа текущего налогового периода
исходя из общего объема этилового
спирта, закупка (передача), ввоз в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского экономического союза
которого производителями алкогольной и
(или) подакцизной спиртосодержащей
продукции будет осуществляться в
налоговом периоде, следующем за текущим
налоговым периодом, в размере,
предусмотренном пунктом 8 статьи 194
настоящего Кодекса, если иное не
предусмотрено настоящей статьей. |
... 6. Авансовый
платеж акциза уплачивается не позднее
15-го числа текущего налогового периода
исходя из общего объема этилового
спирта, закупка (передача), ввоз в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Таможенного союза которого
производителями алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
будет осуществляться в налоговом
периоде, следующем за текущим налоговым
периодом, в размере, предусмотренном
пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса,
если иное не предусмотрено настоящей
статьей. |
... 8. При
осуществлении закупки этилового спирта
(в том числе ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Евразийского
экономического союза, являющегося
товаром Евразийского экономического
союза) у нескольких продавцов указанные
в пункте 7 настоящей статьи документы
должны быть представлены в налоговый
орган с каждым извещением об уплате
авансового платежа акциза исходя из
объемов закупки этого спирта у каждого
продавца или исходя из объемов передачи
этилового спирта в структуре
организации каждому структурному
подразделению. |
... 8. При
осуществлении закупки этилового спирта
(в том числе ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Таможенного
союза, являющегося товаром Таможенного
союза) у нескольких продавцов указанные
в пункте 7 настоящей статьи документы
должны быть представлены в налоговый
орган с каждым извещением об уплате
авансового платежа акциза исходя из
объемов закупки этого спирта у каждого
продавца или исходя из объемов передачи
этилового спирта в структуре
организации каждому структурному
подразделению. |
... 4) объем
закупаемого (передаваемого в структуре
организации, ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Евразийского
экономического союза) этилового спирта
(в литрах безводного спирта). |
... 4) объем
закупаемого (передаваемого в структуре
организации, ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Таможенного
союза) этилового спирта (в литрах
безводного спирта). |
... 10. Форма
извещения об уплате авансового платежа
акциза утверждается федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Извещение об уплате авансового
платежа акциза действует с 1-го числа
налогового периода, в котором согласно
пункту 6 настоящей статьи наступает срок
уплаты авансового платежа акциза, по
последнее число (включительно)
следующего налогового периода.
Аннулирование извещений об уплате
авансового платежа акциза, замена
извещений в случае замены поставщика
этилового спирта и (или) изменения объема
закупаемого этилового спирта (в том
числе ввезенного в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Евразийского
экономического союза, являющегося
товаром Евразийского экономического
союза) осуществляются в порядке,
предусмотренном пунктом 20 настоящей
статьи. |
... 10. Форма
извещения об уплате авансового платежа
акциза утверждается федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. Извещение об уплате авансового
платежа акциза действует с 1-го числа
налогового периода, в котором согласно
пункту 6 настоящей статьи наступает срок
уплаты авансового платежа акциза, по
последнее число (включительно)
следующего налогового периода.
Аннулирование извещений об уплате
авансового платежа акциза, замена
извещений в случае замены поставщика
этилового спирта и (или) изменения объема
закупаемого этилового спирта (в том
числе ввезенного в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Таможенного союза,
являющегося товаром Таможенного союза)
осуществляются в порядке,
предусмотренном пунктом 20 настоящей
статьи. |
... Один
экземпляр извещения об уплате
авансового платежа акциза с отметкой
налогового органа по месту постановки на
учет покупателя этилового спирта
передается покупателем указанного
спирта продавцу не позднее чем за три дня
до закупки этилового спирта, второй
экземпляр остается у производителя
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, третий
экземпляр, а также четвертый экземпляр,
представленный в электронной форме,
остаются в налоговом органе,
проставившем отметку на извещении. В
случае ввоза в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Евразийского
экономического союза этилового спирта,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, один экземпляр
извещения об уплате авансового платежа
акциза с отметкой налогового органа по
месту учета покупателя этилового спирта
передается покупателем указанного
спирта лицу, осуществляющему перевозку
этилового спирта по территории
Российской Федерации, не позднее чем за
три дня до даты его ввоза в Российскую
Федерацию, определяемой в соответствии с
пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса,
второй экземпляр остается у покупателя
этилового спирта, третий экземпляр, а
также четвертый экземпляр,
представленный в электронном виде,
остаются в налоговом органе,
проставившем отметку на извещении.
|
... Один
экземпляр извещения об уплате
авансового платежа акциза с отметкой
налогового органа по месту постановки на
учет покупателя этилового спирта
передается покупателем указанного
спирта продавцу не позднее чем за три дня
до закупки этилового спирта, второй
экземпляр остается у производителя
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, третий
экземпляр, а также четвертый экземпляр,
представленный в электронной форме,
остаются в налоговом органе,
проставившем отметку на извещении. В
случае ввоза в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Таможенного союза этилового
спирта, являющегося товаром Таможенного
союза, один экземпляр извещения об
уплате авансового платежа акциза с
отметкой налогового органа по месту
учета покупателя этилового спирта
передается покупателем указанного
спирта лицу, осуществляющему перевозку
этилового спирта по территории
Российской Федерации, не позднее чем за
три дня до даты его ввоза в Российскую
Федерацию, определяемой в соответствии с
пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса,
второй экземпляр остается у покупателя
этилового спирта, третий экземпляр, а
также четвертый экземпляр,
представленный в электронном виде,
остаются в налоговом органе,
проставившем отметку на извещении.
|
... 2) срок
действия банковской гарантии должен
истекать не ранее шести месяцев,
следующих за налоговым периодом, в
котором осуществлялась закупка
этилового спирта, в том числе ввоз в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Евразийского экономического союза
этилового спирта, являющегося товаром
Евразийского экономического союза, если
иное не установлено пунктом 2 статьи 184
настоящего Кодекса. |
... 2) срок
действия банковской гарантии должен
истекать не ранее шести месяцев,
следующих за налоговым периодом, в
котором осуществлялась закупка
этилового спирта, в том числе ввоз в
Российскую Федерацию с территорий
государств - членов Таможенного союза этилового спирта,
являющегося товаром Таможенного союза,
если иное не установлено пунктом 2 статьи
184 настоящего Кодекса. |
... Если
действие банковской гарантии
заканчивается до истечения указанного
срока, освобождение от уплаты авансового
платежа акциза не предоставляется,
отметка на извещении об освобождении от
уплаты авансового платежа акциза
налоговым органом не проставляется и
извещение об освобождении от уплаты
авансового платежа акциза
производителем алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
производителю этилового спирта не
направляется. В случае исполнения
налогоплательщиком, представившим
банковскую гарантию, обязанности по
уплате акциза по реализованной на
территории Российской Федерации
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции в сумме
авансового платежа акциза, исчисленной
исходя из фактически закупленного
(переданного в структуре одной
организации), ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Евразийского
экономического союза объема этилового
спирта, с учетом фактических потерь в
процессе его перевозки, хранения,
перемещения в структуре одной
организации и последующей
технологической обработки в пределах
норм естественной убыли, утвержденных
уполномоченным федеральным органом
исполнительной власти, налоговый орган
не позднее дня, следующего за днем
завершения камеральной проверки
налоговой декларации по акцизам,
уведомляет банк, выдавший гарантию, о его
освобождении от обязательств по этой
гарантии; |
... Если
действие банковской гарантии
заканчивается до истечения указанного
срока, освобождение от уплаты авансового
платежа акциза не предоставляется,
отметка на извещении об освобождении от
уплаты авансового платежа акциза
налоговым органом не проставляется и
извещение об освобождении от уплаты
авансового платежа акциза
производителем алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
производителю этилового спирта не
направляется. В случае исполнения
налогоплательщиком, представившим
банковскую гарантию, обязанности по
уплате акциза по реализованной на
территории Российской Федерации
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции в сумме
авансового платежа акциза, исчисленной
исходя из фактически закупленного
(переданного в структуре одной
организации), ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Таможенного союза
объема этилового спирта, с учетом
фактических потерь в процессе его
перевозки, хранения, перемещения в
структуре одной организации и
последующей технологической обработки в
пределах норм естественной убыли,
утвержденных уполномоченным
федеральным органом исполнительной
власти, налоговый орган не позднее дня,
следующего за днем завершения
камеральной проверки налоговой
декларации по акцизам, уведомляет банк,
выдавший гарантию, о его освобождении от
обязательств по этой гарантии; |
... Если
налогоплательщиком, представившим
банковскую гарантию в целях
освобождения от уплаты авансового
платежа акциза по алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции,
закупившим этиловый спирт, в том числе
ввезенный в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Евразийского
экономического союза, являющийся
товаром Евразийского экономического
союза (или совершившим операции,
признаваемые объектом налогообложения
акцизами, предусмотренные подпунктом 22
пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса), в
течение срока действия такой гарантии не
совершались операции по реализации
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, указанный
налогоплательщик признается утратившим
право на освобождение от уплаты
авансового платежа акциза в течение
всего срока действия банковской
гарантии. Такой налогоплательщик обязан
в течение одного месяца со дня окончания
срока действия банковской гарантии
произвести перерасчет налоговых
обязательств по налогу в порядке,
установленном настоящим Кодексом для
налогоплательщиков, не имеющих
оснований для освобождения от уплаты
авансового платежа акциза, а также
представить в налоговый орган
уточненную налоговую декларацию по
акцизам за тот налоговый период, в
котором было отражено освобождение от
уплаты авансового платежа акциза. |
... Если
налогоплательщиком, представившим
банковскую гарантию в целях
освобождения от уплаты авансового
платежа акциза по алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции,
закупившим этиловый спирт, в том числе
ввезенный в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Таможенного союза,
являющийся товаром Таможенного союза
(или совершившим операции, признаваемые
объектом налогообложения акцизами,
предусмотренные подпунктом 22 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса), в течение
срока действия такой гарантии не
совершались операции по реализации
алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, указанный
налогоплательщик признается утратившим
право на освобождение от уплаты
авансового платежа акциза в течение
всего срока действия банковской
гарантии. Такой налогоплательщик обязан
в течение одного месяца со дня окончания
срока действия банковской гарантии
произвести перерасчет налоговых
обязательств по налогу в порядке,
установленном настоящим Кодексом для
налогоплательщиков, не имеющих
оснований для освобождения от уплаты
авансового платежа акциза, а также
представить в налоговый орган
уточненную налоговую декларацию по
акцизам за тот налоговый период, в
котором было отражено освобождение от
уплаты авансового платежа акциза. |
... 14.
Налогоплательщики - производители
алкогольной и (или) подакцизной
продукции в целях освобождения от уплаты
авансового платежа акциза обязаны не
позднее 18-го числа текущего налогового
периода представить в налоговый орган по
месту учета банковскую гарантию и
извещение (извещения) об освобождении от
уплаты авансового платежа акциза в
четырех экземплярах, в том числе один
экземпляр в электронной форме. Извещение
об освобождении от уплаты авансового
платежа акциза действует с 1-го числа
налогового периода, в котором согласно
пункту 6 настоящей статьи наступает срок
уплаты авансового платежа акциза, по
последнее число (включительно)
следующего налогового периода.
Аннулирование извещений об освобождении
от уплаты авансового платежа акциза,
замена извещений в случае замены
поставщика этилового спирта и (или)
изменения объема закупаемого (в том
числе ввезенного в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Евразийского
экономического союза) этилового спирта
осуществляются в порядке,
предусмотренном пунктом 20 настоящей
статьи. |
... 14.
Налогоплательщики - производители
алкогольной и (или) подакцизной
продукции в целях освобождения от уплаты
авансового платежа акциза обязаны не
позднее 18-го числа текущего налогового
периода представить в налоговый орган по
месту учета банковскую гарантию и
извещение (извещения) об освобождении от
уплаты авансового платежа акциза в
четырех экземплярах, в том числе один
экземпляр в электронной форме. Извещение
об освобождении от уплаты авансового
платежа акциза действует с 1-го числа
налогового периода, в котором согласно
пункту 6 настоящей статьи наступает срок
уплаты авансового платежа акциза, по
последнее число (включительно)
следующего налогового периода.
Аннулирование извещений об освобождении
от уплаты авансового платежа акциза,
замена извещений в случае замены
поставщика этилового спирта и (или)
изменения объема закупаемого (в том
числе ввезенного в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Таможенного союза)
этилового спирта осуществляются в
порядке, предусмотренном пунктом 20
настоящей статьи. |
... 4) объем
закупаемого (передаваемого в структуре
организации, ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Евразийского
экономического союза) этилового спирта
(в литрах безводного спирта). |
... 4) объем
закупаемого (передаваемого в структуре
организации, ввезенного в Российскую
Федерацию с территорий государств -
членов Таможенного
союза) этилового спирта (в литрах
безводного спирта). |
... В случае
ввоза в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Евразийского
экономического союза этилового спирта,
являющегося товаром Евразийского
экономического союза, один экземпляр
извещения об освобождении от уплаты
авансового платежа акциза с отметкой
налогового органа по месту постановки на
учет покупателя этилового спирта
передается покупателем указанного
спирта лицу, осуществляющему перевозку
этилового спирта по территории
Российской Федерации, не позднее чем за
три дня до даты его ввоза в Российскую
Федерацию, определяемой в соответствии с
пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса,
второй экземпляр остается у покупателя
этилового спирта, третий экземпляр, а
также четвертый экземпляр,
представленный в электронном виде,
остаются в налоговом органе,
проставившем отметку на извещении.
|
... В случае
ввоза в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Таможенного союза этилового
спирта, являющегося товаром Таможенного
союза, один экземпляр извещения об
освобождении от уплаты авансового
платежа акциза с отметкой налогового
органа по месту постановки на учет
покупателя этилового спирта передается
покупателем указанного спирта лицу,
осуществляющему перевозку этилового
спирта по территории Российской
Федерации, не позднее чем за три дня до
даты его ввоза в Российскую Федерацию,
определяемой в соответствии с пунктом 8
статьи 194 настоящего Кодекса, второй
экземпляр остается у покупателя
этилового спирта, третий экземпляр, а
также четвертый экземпляр,
представленный в электронном виде,
остаются в налоговом органе,
проставившем отметку на извещении.
|
... 21. В случае,
если объем фактического ввоза этилового
спирта в Российскую Федерацию с
территорий государств - членов Евразийского
экономического союза отличается
(полностью или частично) от указанного в
первичном извещении, а также в случае
изменения наименования поставщика
покупатель этилового спирта -
производитель алкогольной и (или)
подакцизной спиртосодержащей продукции
представляет в налоговый орган
одновременно с документами,
подтверждающими фактический объем
ввезенного этилового спирта: |
... 21. В случае, если объем фактического ввоза этилового спирта в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Таможенного союза отличается (полностью или частично) от указанного в первичном извещении, а также в случае изменения наименования поставщика покупатель этилового спирта - производитель алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции представляет в налоговый орган одновременно с документами, подтверждающими фактический объем ввезенного этилового спирта: |
... В случае,
если объем ввезенного этилового спирта
меньше указанного в первичном извещении
об уплате авансового платежа акциза, а
также в случае отсутствия ввоза
этилового спирта в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Евразийского
экономического союза возмещение
(возврат) излишне уплаченной суммы
акциза осуществляется в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
... В случае,
если объем ввезенного этилового спирта
меньше указанного в первичном извещении
об уплате авансового платежа акциза, а
также в случае отсутствия ввоза
этилового спирта в Российскую Федерацию
с территорий государств - членов Таможенного союза
возмещение (возврат) излишне уплаченной
суммы акциза осуществляется в порядке,
установленном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 22. Акцизы (статьи 179-206_1) Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией >>>>> |
... Сроки и
порядок уплаты акциза при ввозе
подакцизных товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией,
устанавливаются настоящей главой с
учетом положений права
Евразийского экономического союза и
законодательства Российской Федерации о
таможенном деле. |
... Сроки и
порядок уплаты акциза при ввозе
подакцизных товаров на территорию
Российской Федерации и иные территории,
находящиеся под ее юрисдикцией,
устанавливаются настоящей главой с
учетом положений таможенного законодательства
Таможенного союза и законодательства
Российской Федерации о таможенном деле.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> ... 6. Налоговая база по доходам от
продажи недвижимого имущества
определяется с учетом особенностей,
установленных статьей 217_1 настоящего
Кодекса. |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 210. Налоговая база >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога на доходы по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
... 4) с
финансовыми инструментами срочных
сделок, не обращающимися на
организованном рынке,
без учета операций с финансовыми
инструментами срочных сделок,
перечисленных в соответствии с
подпунктом 5 настоящего пункта; |
... 4) с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке. |
... 5) с финансовыми инструментами
срочных сделок и иными инструментами,
которые предусмотрены пунктом 1 статьи 4_1
Федерального закона "О рынке ценных
бумаг". |
|
... Финансовый
результат определяется по каждой
операции и по каждой совокупности
операций, указанных соответственно в
подпунктах 1-5 пункта 1
настоящей статьи. Финансовый результат
определяется по окончании налогового
периода, если иное не установлено
настоящей статьей. При этом финансовый
результат по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, которые
обращаются на организованном рынке и
базисным активом которых являются
ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок,
базисным активом которых являются
ценные бумаги или фондовые индексы, и по
операциям с иными финансовыми
инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке,
определяется отдельно. |
... Финансовый
результат определяется по каждой
операции и по каждой совокупности
операций, указанных соответственно в
подпунктах 1-4 пункта 1
настоящей статьи. Финансовый результат
определяется по окончании налогового
периода, если иное не установлено
настоящей статьей. При этом финансовый
результат по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, которые
обращаются на организованном рынке и
базисным активом которых являются
ценные бумаги, фондовые индексы или иные
финансовые инструменты срочных сделок,
базисным активом которых являются
ценные бумаги или фондовые индексы, и по
операциям с иными финансовыми
инструментами срочных сделок,
обращающимися на организованном рынке,
определяется отдельно. Финансовый
результат по операциям, учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете,
открытом в соответствии с Федеральным
законом "О рынке ценных бумаг"
(далее в настоящей главе - индивидуальный
инвестиционный счет), определяется
отдельно от финансового результата по
иным операциям. |
... Отрицательный финансовый
результат по каждой совокупности
операций, указанных в подпунктах 1-5 пункта 1 настоящей статьи,
признается убытком. Учет убытков по
операциям с ценными бумагами и по
операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок осуществляется в порядке,
установленном настоящей статьей и
статьей 220_1 настоящего Кодекса. |
... Отрицательный финансовый результат по каждой совокупности операций, указанных в подпунктах 1-4 пункта 1 настоящей статьи, признается убытком. Учет убытков по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок осуществляется в порядке, установленном настоящей статьей и статьей 220_1 настоящего Кодекса. |
... Налоговая
база по каждой совокупности операций,
указанных в подпунктах 1-4 пункта 1
настоящей статьи, определяется отдельно с учетом
положений настоящей статьи. |
... Налоговая
база по каждой совокупности операций,
указанных в подпунктах 1-4 пункта 1
настоящей статьи, и по
операциям, учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете,
определяется отдельно с учетом
положений настоящей статьи. |
... Особенности определения налоговой
базы и учета убытков по операциям,
учитываемым на индивидуальном
инвестиционном счете, открытом в
соответствии с Федеральным законом "О
рынке ценных бумаг" (далее в настоящей
главе - индивидуальный инвестиционный
счет), устанавливаются статьей 214_9
настоящего Кодекса. |
|
... 20. Налоговая
база по операциям с ценными бумагами, по
операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, по операциям РЕПО с
ценными бумагами и по
операциям займа ценными бумагами
определяется налоговым агентом по
окончании налогового периода, если иное
не установлено настоящей статьей или
статьей 226_1 настоящего Кодекса. |
... 20. Налоговая
база по операциям с ценными бумагами, по
операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, по операциям РЕПО с
ценными бумагами, по
операциям, учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете, и
по операциям займа ценными бумагами
определяется налоговым агентом по
окончании налогового периода, если иное
не установлено настоящей статьей или
статьей 226_1 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам физических лиц в банках, находящихся на территории Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках >>>>> |
__________ |
...
|
... 1. В отношении
доходов в виде процентов, получаемых по
вкладам в банках, находящихся на
территории Российской Федерации,
налоговая база определяется как
превышение суммы процентов, начисленной
в соответствии с условиями договора, над
суммой процентов, рассчитанной по
рублевым вкладам исходя из ставки
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенной на
пять процентных пунктов, действующей в
течение периода, за который начислены
указанные проценты, а по вкладам в
иностранной валюте исходя из 9 процентов
годовых, если иное не предусмотрено
настоящей главой. ... 2. При определении налоговой базы не
учитываются доходы в виде процентов по
рублевым вкладам, которые на дату
заключения договора либо продления
договора были установлены в размере, не
превышающем действующую ставку
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенную на
пять процентных пунктов, при условии, что
в течение периода начисления процентов
размер процентов по вкладу не повышался
и с момента, когда процентная ставка по
рублевому вкладу превысила ставку
рефинансирования Центрального банка
Российской Федерации, увеличенную на
пять процентных пунктов, прошло не более
трех лет. |
... В отношении доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, налоговая база определяется как превышение суммы процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, над суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9 процентов годовых, если иное не предусмотрено настоящей главой. |
... 4. В отношении доходов, налоговая
база по которым определяется в
соответствии с настоящей статьей, налог
исчисляется, удерживается и
перечисляется налоговым агентом. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_2.1. Особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным ... >>>>> |
... 1. В отношении
доходов в виде платы за использование
денежных средств членов кредитного
потребительского кооператива (пайщиков),
процентов за использование
сельскохозяйственным кредитным
потребительским кооперативом средств,
привлекаемых в форме займов от членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива или
ассоциированных членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива, налоговая
база определяется как превышение суммы
указанной платы, процентов, начисленных
в соответствии с условиями договора, над
суммой платы, процентов, рассчитанной
исходя из ставки рефинансирования
Центрального банка Российской
Федерации, увеличенной на пять
процентных пунктов, действующей в
течение периода, за который начислены
указанные проценты. ... 2. При определении налоговой базы не
учитываются доходы в случае, если
проценты, исходя из которых рассчитана
сумма платы за использование денежных
средств членов кредитного
потребительского кооператива (пайщиков),
проценты за использование
сельскохозяйственным кредитным
потребительским кооперативом средств,
привлекаемых в форме займов от членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива или
ассоциированных членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива, которые
на дату заключения договора либо
продления договора были установлены в
размере, не превышающем действующую
ставку рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенную
на пять процентных пунктов, при условии,
что в течение периода начисления
процентов размер процентов по договору
не повышался и с момента, когда
процентная ставка по договору превысила
ставку рефинансирования Центрального
банка Российской Федерации, увеличенную
на пять процентных пунктов, прошло не
более трех лет. |
... В отношении доходов в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, налоговая база определяется как превышение суммы указанной платы, процентов, начисленных в соответствии с условиями договора, над суммой платы, процентов, рассчитанной исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на пять процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты. |
... 4. В отношении доходов, налоговая
база по которым определяется в
соответствии с настоящей статьей, налог
исчисляется, удерживается и
перечисляется налоговым агентом. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_3. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги >>>>> |
... Особенности порядка определения
налоговой базы при осуществлении
урегулирования взаимных требований
вследствие ненадлежащего исполнения
(неисполнения) второй части РЕПО в
случае, если предметом соответствующего
договора репо являются клиринговые
сертификаты участия, устанавливаются
пунктом 11_1 настоящей статьи. |
|
... 11_1. При осуществлении урегулирования взаимных требований вследствие ненадлежащего исполнения (неисполнения) второй части РЕПО в случае, если предметом соответствующего договора репо являются клиринговые сертификаты участия, порядок определения налоговой базы, установленный пунктом 11 настоящей статьи, применяется с учетом следующих особенностей: ... 1) рыночная стоимость клиринговых сертификатов участия, являющихся предметом договора репо, определяется исходя из номинальной стоимости таких сертификатов, установленной клиринговой организацией, выдавшей эти сертификаты, в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; ... 2) при определении дохода (убытка) от
реализации клиринговых сертификатов
участия, не выкупленных по второй части
РЕПО, расходы продавца по первой части
РЕПО признаются равными номинальной
стоимости таких сертификатов,
установленной клиринговой организацией,
выдавшей эти сертификаты, в соответствии
с Федеральным законом от 7 февраля 2011
года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой
деятельности". (Пункт 11_1 дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 326-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_6. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным ... >>>>> |
... 6. Сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием государств, налоговыми резидентами которых являются физические лица, осуществляющие (в отношении которых осуществляются) права по ценным бумагам. Для целей применения пониженных налоговых ставок (освобождения от налога), установленных настоящим Кодексом или международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения, сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием: |
... 6. Сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 5 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием государств, налоговыми резидентами которых являются соответствующие физические лица, осуществляющие права по ценным бумагам (в отношении которых осуществляются права по ценным бумагам). При наличии льгот в отношении налогообложения доходов по ценным бумагам, предусмотренных настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, указанные в настоящем пункте сведения представляются налоговому агенту также с указанием оснований для применения таких льгот. |
... 1) государств, налоговыми резидентами которых являются физические лица, осуществляющие (в отношении которых осуществляются) права по ценным бумагам; ... 2) положений настоящего Кодекса или
международного договора Российской
Федерации по вопросам налогообложения,
предусматривающих пониженную налоговую
ставку (освобождение от
налогообложения). |
|
... 8. В случае,
если информация, предусмотренная
пунктом 5 настоящей статьи, не была
представлена налоговому агенту в
установленные настоящей статьей
порядке, форме и сроки в полном объеме, в
отношении доходов по соответствующим
ценным бумагам (части
ценных бумаг, по которым такая
информация не была надлежащим образом
представлена) этот налоговый агент
должен исчислить сумму налога и уплатить
налог по налоговым ставкам,
установленным абзацем вторым пункта 3
или пунктом 6 статьи 224 настоящего
Кодекса (за исключением случаев, если
доходы по таким ценным бумагам не
подлежат налогообложению в соответствии
с настоящим Кодексом или международным
договором Российской Федерации,
налогообложение таких доходов
осуществляется по налоговой ставке 0
процентов либо в соответствии с
настоящим Кодексом налоговый агент не
исчисляет и не удерживает сумму налога с
таких доходов). |
... 8. В случае,
если информация, предусмотренная
пунктом 5 настоящей статьи, не была
представлена налоговому агенту в
установленные настоящей статьей
порядке, форме и сроки в полном объеме, в
отношении доходов по соответствующим
ценным бумагам этот
налоговый агент должен исчислить сумму
налога и уплатить налог по налоговым
ставкам, установленным абзацем вторым
пункта 3 или пунктом 6 статьи 224
настоящего Кодекса (за исключением
случаев, если доходы по таким ценным
бумагам не подлежат налогообложению в
соответствии с настоящим Кодексом или
международным договором Российской
Федерации, налогообложение таких
доходов осуществляется по налоговой
ставке 0 процентов либо в соответствии с
настоящим Кодексом налоговый агент не
исчисляет и не удерживает сумму налога с
таких доходов). |
... В отношении
доходов, полученных в виде дивидендов по
акциям российских организаций, налоговый агент исчисляет и
уплачивает сумму налога на основании
обобщенной информации, предусмотренной
пунктом 5 настоящей статьи, по налоговой
ставке, установленной настоящим
Кодексом или международным договором
Российской Федерации по вопросам
налогообложения для доходов в виде
дивидендов, применение которой не
зависит от доли участия в капитале, суммы
вложений в капитал организации или срока
владения соответствующими акциями.
Возврат суммы излишне уплаченного
налога в случаях, предусмотренных
настоящим абзацем, осуществляется
налогоплательщику в порядке,
установленном настоящим Кодексом.
|
... В отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по сравнению с налоговой ставкой, установленной настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения условий, предусмотренных настоящим Кодексом или указанным международным договором, налоговый агент исчисляет и уплачивает сумму налога по налоговой ставке, установленной для доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций настоящим Кодексом или указанным международным договором, без применения соответствующих льгот. Возврат суммы излишне уплаченного налога в случаях, предусмотренных настоящим абзацем, осуществляется налогоплательщику в порядке, установленном настоящим Кодексом. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 214_9. Особенности определения налоговой базы, учета убытков, исчисления и уплаты налога по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете >>>>> ... 1. Налоговой базой по операциям с ценными бумагами и по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, признается положительный финансовый результат, определяемый в соответствии со статьей 214_1 с учетом положений статей 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса по совокупности соответствующих операций нарастающим итогом за период с начала действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета и с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (далее в настоящей главе - финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете). ... Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, определяется путем суммирования финансовых результатов, определенных по соответствующим операциям в соответствии с настоящим Кодексом по окончании каждого налогового периода действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, и финансового результата, определенного на дату прекращения действия указанного договора, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом финансовый результат за каждый налоговый период определяется с учетом следующих особенностей. ... Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшает финансовый результат по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. ... Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, после уменьшения финансового результата по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, уменьшает финансовый результат по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. ... Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, полученного по результатам указанных операций, совершенных в налоговом периоде и учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, уменьшает финансовый результат по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. ... 2. Финансовый результат по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, определяется отдельно от финансового результата по иным операциям и не уменьшается на сумму отрицательного финансового результата (убытка), полученного по операциям, не учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. ... Суммы отрицательного финансового результата (убытка), полученные по совокупности операций, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, по итогам каждого налогового периода действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, учитываются в уменьшение положительного финансового результата по соответствующим операциям в последующих и (или) предшествующих налоговых периодах налоговым агентом, осуществляющим исчисление и уплату в бюджет суммы налога по указанным операциям, в течение всего срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета. ... Суммы отрицательного финансового результата, которые на дату окончания срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета остались не учтенными в уменьшение положительного финансового результата будущих периодов на основании настоящего пункта, при определении налоговой базы не учитываются. ... 3. Исчисление, удержание и уплата в бюджет суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, осуществляются налоговым агентом. Исчисление суммы налога в отношении доходов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, производится налоговым агентом в следующих случаях: ... 1) на дату выплаты налогоплательщику дохода (в том числе в натуральной форме) не на индивидуальный инвестиционный счет налогоплательщика - исходя из суммы произведенной выплаты; ... 2) на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случая прекращения указанного договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, в том числе у того же налогового агента. ... 4. Налоговый агент обязан уплатить в
бюджет исчисленную сумму налога в срок
не позднее одного месяца с даты,
указанной в подпункте 1 или 2 пункта 3
настоящей статьи, на которую была
исчислена сумма налога. |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) >>>>>
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) >>>>> |
... 7_1) пункт дополнительно включен Федеральным законом от 8 июня 2015 года N 146-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 июня 2015 года; не применяется с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 8 июня 2015 года N 146-ФЗ; |
... 7_1) доходы физических лиц,
являющихся налоговыми резидентами
иностранного государства, полученные
ими в денежной и (или) натуральной формах
в качестве членов жюри XV Международного
конкурса имени П.И.Чайковского.
Документом, подтверждающим статус члена
жюри в качестве налогового резидента
иностранного государства, признается
паспорт иностранного гражданина либо
иной документ, установленный
федеральным законом или признаваемый в
соответствии с международным договором
Российской Федерации в качестве
документа, удостоверяющего личность
иностранного гражданина; |
... 17_1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период: |
... 17_1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более. |
... от продажи
объектов недвижимого имущества, а также
долей в указанном имуществе с учетом
особенностей, установленных статьей 217_1
настоящего Кодекса; от продажи
иного имущества, находившегося в
собственности налогоплательщика три
года и более. Положения настоящего пункта не
распространяются на доходы, получаемые
физическими лицами от реализации ценных
бумаг, а также на доходы, получаемые
физическими лицами от продажи имущества,
непосредственно используемого в
предпринимательской
деятельности; |
... Положения настоящего пункта не
распространяются на доходы, получаемые
физическими лицами от продажи ценных
бумаг, а также на доходы от продажи
имущества, непосредственно
используемого индивидуальными
предпринимателями в
предпринимательской деятельности;
|
... доходы, получаемые от реализации
(погашения) акций, облигаций российских
организаций, инвестиционных паев,
соответствующих требованиям статьи 284_2.1
настоящего Кодекса, при условии, что на
дату их реализации (погашения) они
непрерывно принадлежали
налогоплательщику на праве
собственности или ином вещном праве
более одного года; |
|
... 18) доходы в
денежной и натуральной формах,
получаемые от физических лиц в порядке
наследования, за исключением
вознаграждения, выплачиваемого
наследникам (правопреемникам) авторов
произведений науки, литературы,
искусства, а также вознаграждения, выплачиваемого
наследникам патентообладателей
изобретений, полезных моделей,
промышленных образцов; |
... 18) доходы в
денежной и натуральной формах,
получаемые от физических лиц в порядке
наследования, за исключением
вознаграждения, выплачиваемого
наследникам (правопреемникам) авторов
произведений науки, литературы,
искусства, а также открытий, изобретений и
промышленных образцов; |
... 27) пункт утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 23 ноября 2015 года N 320-ФЗ; |
... 27) доходы в виде процентов,
получаемые налогоплательщиками по
вкладам в банках, находящихся на
территории Российской Федерации,
если:
(Абзац дополнительно
включен с 1 января 2008 года Федеральным
законом от 24 июля 2007 года N 216-ФЗ,
распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2007 года; дополнен с 1
января 2009 года Федеральным законом от 22
июля 2008 года N 158-ФЗ; в редакции, введенной
в действие Федеральным законом от 29
декабря 2014 года N 462-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен Федеральным законом от 29 декабря
2014 года N 462-ФЗ) |
... 27_1) пункт дополнительно включен с 1 января 2011 года Федеральным законом от 27 июля 2010 года N 207-ФЗ; утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 23 ноября 2015 года N 320-ФЗ; |
... 27_1) доходы в виде платы за
использование денежных средств членов
кредитного потребительского
кооператива (пайщиков), процентов за
использование сельскохозяйственным
кредитным потребительским кооперативом
средств, привлекаемых в форме займов от
членов сельскохозяйственного
кредитного потребительского
кооператива или ассоциированных членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива,
если: |
... 43) пункт дополнительно включен с 9 июня 2009 года Федеральным законом от 3 июня 2009 года N 117-ФЗ, распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 года; не применяется с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 3 июня 2009 года N 117-ФЗ; |
... 43) доходы, полученные
работниками в натуральной форме в
качестве оплаты труда от организаций -
сельскохозяйственных
товаропроизводителей, определяемых в
соответствии с пунктом 2 статьи 346_2
настоящего Кодекса, крестьянских
(фермерских) хозяйств в виде
сельскохозяйственной продукции их
собственного производства и (или) работ
(услуг), выполненных (оказанных) такими
организациями и крестьянскими
(фермерскими) хозяйствами в интересах
работника, имущественных прав,
переданных указанными организациями и
крестьянскими (фермерскими) хозяйствами
работнику. |
... 62) доходы в виде суммы задолженности
перед кредиторами, от исполнения
требований по уплате которой
налогоплательщик освобождается в рамках
проведения процедур, применяемых в
отношении его в деле о банкротстве
гражданина, в порядке, установленном
законодательством о несостоятельности
(банкротстве); |
|
... 63) доходы налогоплательщика от
продажи имущества, подлежащего
реализации в случае признания такого
налогоплательщика банкротом и введения
процедуры реализации его имущества в
соответствии с законодательством о
несостоятельности (банкротстве); |
|
... 64) доходы в виде компенсационных
выплат (дополнительных компенсационных
выплат), выплачиваемых вкладчикам в
связи с приобретением у них прав
(требований) по вкладам и иным основаниям
в соответствии с Федеральным законом от 2
апреля 2014 года N 39-ФЗ "О защите
интересов физических лиц, имеющих вклады
в банках и обособленных структурных
подразделениях банков,
зарегистрированных и (или) действующих
на территории Республики Крым и на
территории города федерального значения
Севастополя"; |
|
... 65) доходы в виде суммы задолженности
по ипотечному жилищному кредиту (займу) и
материальной выгоды в следующих
случаях: |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 217_1. Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества >>>>> ... 1. Освобождение от налогообложения доходов, указанных в абзаце втором пункта 17_1 статьи 217 настоящего Кодекса, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период, а также определение налоговой базы при продаже недвижимого имущества осуществляется с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. ... 2. Если иное не установлено настоящей статьей, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более. ... 3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий: ... 1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации; ... 2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации; ... 3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением. ... 4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет. ... 5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. ... В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, положения настоящего пункта не применяются. ... 6. Законом субъекта Российской Федерации вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества может быть уменьшен: ... 1) минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 настоящей статьи; ... 2) размер понижающего коэффициента,
указанного в пункте 5 настоящей статьи.
|
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 218. Стандартные налоговые вычеты >>>>> |
... 4) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: |
... 4) налоговый
вычет за каждый месяц налогового периода
распространяется на родителя, супруга
(супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя,
приемного родителя, супруга (супругу)
приемного родителя, на обеспечении
которых находится ребенок, в следующих
размерах: |
... 1400 рублей - на первого ребенка; |
... 1000 рублей - на первого ребенка; |
... 1400 рублей - на второго ребенка; |
... 1000 рублей - на второго ребенка; |
... |
... 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; |
... 12000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; |
... 3000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы; |
... налоговый вычет за каждый месяц
налогового периода распространяется на
опекуна, попечителя, приемного родителя,
супруга (супругу) приемного родителя, на
обеспечении которых находится ребенок, в
следующих размерах: 1400 рублей -
на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; |
... с 1 января 2012 года: 1400 рублей -
на второго ребенка; 3000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка; |
... 6000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. |
... 3000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. |
... Налоговый
вычет производится на каждого ребенка в
возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет. |
... Налоговый
вычет производится на каждого ребенка в
возрасте до 18 лет, а также на каждого
учащегося очной формы обучения,
аспиранта, ординатора, интерна, студента,
курсанта в возрасте до 24 лет. |
... Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка, установленная пунктом 1 статьи 224 настоящего Кодекса) налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350000 рублей. |
... Налоговый
вычет действует до месяца, в котором
доход налогоплательщика (за исключением
доходов от долевого участия в
деятельности организаций, полученных в
виде дивидендов физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами
Российской Федерации), исчисленный
нарастающим итогом с начала налогового
периода (в отношении которого
предусмотрена налоговая ставка,
установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса) налоговым агентом,
предоставляющим данный стандартный
налоговый вычет, превысил 280000 рублей. |
... Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. |
... Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 280000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется. |
... Уменьшение
налоговой базы производится с месяца
рождения ребенка (детей), или с месяца, в
котором произошло усыновление,
установлена опека (попечительство), или с
месяца вступления в силу договора о
передаче ребенка (детей) на воспитание в
семью и до конца того года, в котором
ребенок (дети) достиг (достигли) возраста,
указанного в абзаце одиннадцатом настоящего подпункта,
или истек срок действия либо досрочно
расторгнут договор о передаче ребенка
(детей) на воспитание в семью, или смерти
ребенка (детей). Налоговый вычет
предоставляется за период обучения
ребенка (детей) в образовательном
учреждении и (или) учебном заведении,
включая академический отпуск,
оформленный в установленном порядке в
период обучения. |
... Уменьшение
налоговой базы производится с месяца
рождения ребенка (детей), или с месяца, в
котором произошло усыновление,
установлена опека (попечительство), или с
месяца вступления в силу договора о
передаче ребенка (детей) на воспитание в
семью и до конца того года, в котором
ребенок (дети) достиг (достигли) возраста,
указанного в абзаце двенадцатом настоящего подпункта,
или истек срок действия либо досрочно
расторгнут договор о передаче ребенка
(детей) на воспитание в семью, или смерти
ребенка (детей). Налоговый вычет
предоставляется за период обучения
ребенка (детей) в образовательном
учреждении и (или) учебном заведении,
включая академический отпуск,
оформленный в установленном порядке в
период обучения. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219. Социальные налоговые вычеты >>>>> |
... 2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. |
... 2.
Социальные налоговые вычеты, указанные в пункте 1 настоящей
статьи, предоставляются при подаче
налоговой декларации в налоговый орган
налогоплательщиком по окончании
налогового периода. |
... Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (далее в настоящем пункте - налоговый агент) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи. |
... Социальные
налоговые вычеты, предусмотренные
подпунктами 4 и 5 пункта 1
настоящей статьи, могут быть также
предоставлены налогоплательщику до
окончания налогового периода при его
обращении к работодателю (далее в
настоящем пункте - налоговый агент) при
условии документального подтверждения
расходов налогоплательщика в
соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1
настоящей статьи и при условии, что
взносы по договору негосударственного
пенсионного обеспечения, добровольному
пенсионному страхованию, добровольному
страхованию жизни (если такие договоры
заключаются на срок не менее пяти лет) и
(или) дополнительные страховые взносы на
накопительную пенсию удерживались из
выплат в пользу налогоплательщика и
перечислялись в соответствующие фонды и
(или) страховые организации
работодателем. |
... Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, предоставляются налогоплательщику налоговым агентом начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился к налоговому агенту за их получением в порядке, установленном абзацем вторым настоящего пункта. |
... Социальные
налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2-5 пункта 1
настоящей статьи (за исключением
расходов на обучение детей
налогоплательщика, указанных в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и
расходов на дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи), предоставляются в
размере фактически произведенных
расходов, но в совокупности не более 120000
рублей в налоговом периоде. В случае
наличия у налогоплательщика в одном
налоговом периоде расходов на обучение,
медицинские услуги, расходов по договору
(договорам) негосударственного
пенсионного обеспечения, по договору
(договорам) добровольного пенсионного
страхования, по договору (договорам)
добровольного страхования жизни (если
такие договоры заключаются на срок не
менее пяти лет) и по уплате
дополнительных страховых взносов на
накопительную пенсию в соответствии с
Федеральным законом "О дополнительных
страховых взносах на накопительную
пенсию и государственной поддержке
формирования пенсионных накоплений"
налогоплательщик самостоятельно, в том
числе при обращении к налоговому агенту,
выбирает, какие виды расходов и в каких
суммах учитываются в пределах
максимальной величины социального
налогового вычета, указанной в настоящем
пункте. |
... В случае, если после обращения налогоплательщика в установленном порядке к налоговому агенту за получением социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, налоговый агент удержал налог без учета социальных налоговых вычетов, сумма излишне удержанного после получения письменного заявления налогоплательщика налога подлежит возврату налогоплательщику в порядке, установленном статьей 231 настоящего Кодекса. |
|
... Если по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у налогового агента, оказалась меньше суммы социальных налоговых вычетов, определенной в соответствии с подпунктами 2 и 3 пункта 1 настоящей статьи, налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в порядке, предусмотренном абзацем первым настоящего пункта. |
|
... Социальные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 настоящей статьи и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем. |
|
... Социальные
налоговые вычеты, предусмотренные
подпунктами 2-5 пункта 1 настоящей статьи
(за исключением расходов на обучение
детей налогоплательщика, указанных в
подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и
расходов на дорогостоящее лечение,
указанных в подпункте 3 пункта 1
настоящей статьи), предоставляются в
размере фактически произведенных
расходов, но в совокупности не более 120000
рублей за налоговый период. В случае
наличия у налогоплательщика в течение
одного налогового периода расходов на
обучение, медицинские услуги, расходов
по договору (договорам)
негосударственного пенсионного
обеспечения, по договору (договорам)
добровольного пенсионного страхования,
по договору (договорам) добровольного
страхования жизни (если такие договоры
заключаются на срок не менее пяти лет) и
(или) по уплате дополнительных страховых
взносов на накопительную пенсию в
соответствии с Федеральным законом "О
дополнительных страховых взносах на
накопительную пенсию и государственной
поддержке формирования пенсионных
накоплений" налогоплательщик
самостоятельно, в том числе при
обращении к налоговому агенту, выбирает,
какие виды расходов и в каких суммах
учитываются в пределах максимальной
величины социального налогового вычета,
указанной в настоящем пункте. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_1. Инвестиционные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 219_1. Инвестиционные налоговые вычеты >>>>> |
... 1. При
определении размера налоговой базы в
соответствии с пунктом 3 статьи 210, со статьями 214_1 и 214_9
настоящего Кодекса налогоплательщик
имеет право на получение следующих
инвестиционных налоговых вычетов,
предоставляемых с учетом особенностей и
в порядке, которые предусмотрены
настоящей статьей: |
... 1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 и со статьей 214_1 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих инвестиционных налоговых вычетов, предоставляемых с учетом особенностей и в порядке, которые предусмотрены настоящей статьей: |
... 3) в сумме положительного финансового
результата, полученного по операциям,
учитываемым на индивидуальном
инвестиционном счете. |
... 3) в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете. |
... 1) сумма
положительного финансового результата,
в размере которого предоставляется
налоговый вычет, определяется в
соответствии со статьями
214_1 и 214_9 настоящего Кодекса; |
... 1) сумма положительного финансового результата, в размере которого предоставляется налоговый вычет, определяется в соответствии со статьей 214_1 настоящего Кодекса; |
... 3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации (погашения) ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом: |
... 3) срок нахождения ценной бумаги в собственности налогоплательщика исчисляется исходя из метода реализации ценных бумаг, приобретенных первыми по времени (ФИФО). При этом срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо; |
... срок нахождения ценных бумаг в собственности налогоплательщика включает в себя срок, в течение которого ценные бумаги выбыли из собственности налогоплательщика по договору займа ценными бумагами с брокером и (или) по договору репо; |
|
... к реализации
(погашению) ценных бумаг не относятся
операции обмена инвестиционных паев
паевых инвестиционных фондов,
осуществляемые в соответствии с
Федеральным законом от 29 ноября 2001 года N
156-ФЗ "Об инвестиционных фондах".
Сроком нахождения инвестиционных паев в
собственности налогоплательщика в этом
случае признается срок, исчисляемый с
даты приобретения инвестиционных паев
до даты погашения инвестиционных паев,
полученных в результате такого обмена
(обменов). |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220. Имущественные налоговые вычеты >>>>> |
... 1)
имущественный налоговый вычет при
продаже имущества, а также доли (долей) в
нем, доли (ее части) в уставном капитале
общества, при выходе из
состава участников общества, при
передаче средств (имущества) участнику
общества в случае ликвидации общества,
при уменьшении номинальной стоимости
доли в уставном капитале общества, при
уступке прав требования по договору
участия в долевом строительстве (по
договору инвестирования долевого
строительства или по другому договору,
связанному с долевым строительством).
|
... 1) имущественный налоговый вычет при продаже имущества, а также доли (долей) в нем, доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством). |
... 1) имущественный налоговый вычет предоставляется: |
... 1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1000000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250000 рублей; |
... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217_1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 1000000 рублей; |
|
... в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217_1 настоящего Кодекса, не превышающем в целом 250000 рублей; |
|
... в размере
доходов, полученных налогоплательщиком
в налоговом периоде от продажи иного
имущества (за исключением ценных бумаг),
находившегося в собственности
налогоплательщика менее трех лет, не
превышающем в целом 250000 рублей; |
|
... При продаже
доли (ее части) в уставном капитале общества, при выходе из
состава участников общества, при
передаче средств (имущества) участнику
общества в случае ликвидации общества,
при уменьшении номинальной стоимости
доли в уставном капитале общества, при
уступке прав требования по договору
участия в долевом строительстве (по
договору инвестирования долевого
строительства или по другому договору,
связанному с долевым строительством)
налогоплательщик вправе уменьшить сумму
своих облагаемых налогом доходов на
сумму фактически произведенных им и
документально подтвержденных расходов,
связанных с приобретением этого
имущества (имущественных прав). |
... При продаже доли (ее части) в уставном капитале организации, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав; |
... В состав расходов
налогоплательщика, связанных с
приобретением доли в уставном капитале
общества, могут включаться следующие
расходы: |
|
... расходы в сумме денежных средств и
(или) стоимости иного имущества,
внесенных в качестве взноса в уставный
капитал при учреждении общества или при
увеличении его уставного капитала;
|
|
... расходы на приобретение или
увеличение доли в уставном капитале
общества. |
|
... При отсутствии документально
подтвержденных расходов на приобретение
доли в уставном капитале общества
имущественный налоговый вычет
предоставляется в размере доходов,
полученных налогоплательщиком в
результате прекращения участия в
обществе, не превышающем в целом 250000
рублей за налоговый период. |
|
... При продаже части доли в уставном
капитале общества, принадлежащей
налогоплательщику, расходы
налогоплательщика на приобретение
указанной части доли в уставном капитале
учитываются пропорционально уменьшению
доли такого налогоплательщика в
уставном капитале общества. |
|
... При получении дохода в виде выплат
участнику общества в денежной или
натуральной форме в связи с уменьшением
уставного капитала общества расходы
налогоплательщика на приобретение доли
в уставном капитале общества
учитываются пропорционально уменьшению
уставного капитала общества. |
|
... Если уставный капитал общества был
увеличен за счет переоценки активов, при
его уменьшении расходы
налогоплательщика на приобретение доли
в уставном капитале учитываются в сумме
выплаты участнику общества, превышающей
сумму увеличения номинальной стоимости
его доли в результате переоценки
активов; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 220_1. Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
... 6. Положения настоящей статьи не
применяются к отрицательному
финансовому результату (убытку),
полученному по операциям, учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты >>>>> |
... 3)
налогоплательщики, получающие авторские
вознаграждения или вознаграждения за
создание, исполнение или иное
использование произведений науки,
литературы, искусства, за
создание иных результатов
интеллектуальной деятельности,
вознаграждения патентообладателям
изобретений, полезных моделей,
промышленных образцов, в сумме
фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов.
|
... 3)
налогоплательщики, получающие авторские
вознаграждения или вознаграждения за
создание, исполнение или иное
использование произведений науки,
литературы и искусства,
вознаграждения авторам открытий,
изобретений, полезных моделей и
промышленных образцов, в сумме
фактически произведенных и
документально подтвержденных расходов.
|
... Изобретения, полезные модели и
создание промышленных образцов (к сумме
дохода, полученного за первые два года
использования)
|
... Открытия, изобретения, полезные модели и создание промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
Таблицу см. по ссылке >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 223. Дата фактического получения дохода >>>>> |
... 3) приобретения товаров (работ, услуг),
приобретения ценных бумаг - при
получении доходов в виде материальной
выгоды. В случае, если оплата
приобретенных ценных бумаг производится
после перехода к налогоплательщику
права собственности на эти ценные
бумаги, дата фактического получения
дохода определяется как день совершения
соответствующего платежа в оплату
стоимости приобретенных ценных бумаг;
|
... 3) уплаты налогоплательщиком
процентов по полученным заемным
(кредитным) средствам, приобретения
товаров (работ, услуг), приобретения
ценных бумаг - при получении доходов в
виде материальной выгоды; |
... 4) зачета встречных однородных
требований; ... 5) списания в установленном порядке
безнадежного долга с баланса
организации; ... 6) последний день месяца, в котором
утвержден авансовый отчет после
возвращения работника из командировки;
... 7) последний день каждого месяца в
течение срока, на который были
предоставлены заемные (кредитные)
средства, при получении дохода в виде
материальной выгоды, полученной от
экономии на процентах при получении
заемных (кредитных) средств. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 224. Налоговые ставки >>>>> |
... процентных
доходов по вкладам в банках, находящихся на территории
Российской Федерации, налоговая база по
которым определяется в соответствии со
статьей 214_2 настоящего Кодекса; |
... процентных
доходов по вкладам в банках в части превышения размеров,
указанных в статье 214_2 настоящего
Кодекса; |
... доходов в виде платы за
использование денежных средств членов
кредитного потребительского
кооператива (пайщиков), а также процентов
за использование сельскохозяйственным
кредитным потребительским кооперативом
средств, привлекаемых в форме займов от
членов сельскохозяйственного
кредитного потребительского
кооператива или ассоциированных членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива, налоговая
база по которым определяется в
соответствии со статьей 214_2.1 настоящего
Кодекса. |
... в виде платы за использование
денежных средств членов кредитного
потребительского кооператива (пайщиков),
а также процентов за использование
сельскохозяйственным кредитным
потребительским кооперативом средств,
привлекаемых в форме займов от членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива или
ассоциированных членов
сельскохозяйственного кредитного
потребительского кооператива, в части
превышения размеров, указанных в статье
214_2.1 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами >>>>> |
... 3.
Исчисление сумм налога производится
налоговыми агентами на
дату фактического получения дохода,
определяемую в соответствии со статьей
223 настоящего Кодекса, нарастающим
итогом с начала налогового периода
применительно ко всем доходам (за
исключением доходов от долевого участия
в организации), в отношении которых
применяется налоговая ставка,
установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, начисленным
налогоплательщику за данный период, с
зачетом удержанной в предыдущие месяцы
текущего налогового периода суммы
налога. |
... 3.
Исчисление сумм налога производится
налоговыми агентами нарастающим итогом с начала
налогового периода по итогам каждого
месяца применительно ко всем доходам, в
отношении которых применяется налоговая
ставка, установленная пунктом 1 статьи 224
настоящего Кодекса, начисленным
налогоплательщику за данный период, с
зачетом удержанной в предыдущие месяцы
текущего налогового периода суммы
налога. |
... Сумма
налога применительно к доходам, в
отношении которых применяются иные
налоговые ставки, а также
к доходам от долевого участия в
организации исчисляется налоговым
агентом отдельно по каждой сумме
указанного дохода, начисленного
налогоплательщику. |
... Сумма налога применительно к доходам, в отношении которых применяются иные налоговые ставки, исчисляется налоговым агентом отдельно по каждой сумме указанного дохода, начисленного налогоплательщику. |
... 4. Налоговые
агенты обязаны удержать начисленную
сумму налога непосредственно из доходов
налогоплательщика при их фактической
выплате с учетом
особенностей, установленных настоящим
пунктом. |
... 4. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. |
... При выплате налогоплательщику
дохода в натуральной форме или получении
налогоплательщиком дохода в виде
материальной выгоды удержание
исчисленной суммы налога производится
налоговым агентом за счет любых доходов,
выплачиваемых налоговым агентом
налогоплательщику в денежной форме. При
этом удерживаемая сумма налога не может
превышать 50 процентов суммы
выплачиваемого дохода в денежной форме.
|
... Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплаты. |
... 5. При
невозможности в течение
налогового периода удержать у
налогоплательщика исчисленную сумму
налога налоговый агент обязан в срок не
позднее 1 марта года, следующего за
истекшим налоговым периодом, в котором
возникли соответствующие
обстоятельства, письменно сообщить
налогоплательщику и налоговому органу
по месту своего учета о невозможности
удержать налог, о суммах дохода, с
которого не удержан налог, и сумме
неудержанного налога. |
... 5. При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент обязан не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога. |
... Форма
сообщения о невозможности удержать
налог, о суммах дохода, с
которого не удержан налог, и сумме
неудержанного налога, а также порядок
его представления в налоговый орган
утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Форма
сообщения о невозможности удержать
налог и сумме налога и
порядок его представления в налоговый
орган утверждаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Налоговые агенты - российские
организации, имеющие обособленные
подразделения, организации, отнесенные к
категории крупнейших
налогоплательщиков, индивидуальные
предприниматели, которые состоят в
налоговом органе на учете по месту
осуществления деятельности в связи с
применением системы налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности и (или)
патентной системы налогообложения,
сообщают о суммах дохода, с которого не
удержан налог, и сумме неудержанного
налога в порядке, аналогичном порядку,
предусмотренному пунктом 2 статьи 230
настоящего Кодекса. |
|
... 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. |
... 6. Налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. |
... При выплате налогоплательщику
доходов в виде пособий по временной
нетрудоспособности (включая пособие по
уходу за больным ребенком) и в виде
оплаты отпусков налоговые агенты
обязаны перечислять суммы исчисленного
и удержанного налога не позднее
последнего числа месяца, в котором
производились такие выплаты. |
... В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды. |
... 7.
Совокупная сумма налога, исчисленная и
удержанная налоговым агентом у
налогоплательщика, в отношении которого
он признается источником дохода,
уплачивается в бюджет по месту учета (месту жительства)
налогового агента в налоговом органе,
если иной порядок не установлен
настоящим пунктом. |
... 7.
Совокупная сумма налога, исчисленная и
удержанная налоговым агентом у
налогоплательщика, в отношении которого
он признается источником дохода,
уплачивается в бюджет по месту учета налогового агента в
налоговом органе. |
... Сумма
налога, подлежащая уплате в бюджет по
месту нахождения обособленного
подразделения
организации, определяется исходя из
суммы дохода, подлежащего
налогообложению, начисляемого и
выплачиваемого работникам этого
обособленного подразделения, а также
исходя из сумм доходов, начисляемых и
выплачиваемых по договорам
гражданско-правового характера,
заключаемым с физическими лицами
обособленным подразделением
(уполномоченными лицами обособленного
подразделения) от имени такой
организации. |
... Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этих обособленных подразделений. |
... Налоговые агенты - индивидуальные
предприниматели, которые состоят в
налоговом органе на учете по месту
осуществления деятельности в связи с
применением системы налогообложения в
виде единого налога на вмененный доход
для отдельных видов деятельности и (или)
патентной системы налогообложения, с
доходов наемных работников обязаны
перечислять исчисленные и удержанные
суммы налога в бюджет по месту своего
учета в связи с осуществлением такой
деятельности. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 226_1. Особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов >>>>> |
... 1. Налоговая
база по операциям с ценными бумагами, по
операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, по операциям РЕПО с
ценными бумагами и по
операциям займа ценными бумагами
определяется налоговым агентом по
окончании налогового периода, если иное
не установлено настоящей статьей. |
... 1. Налоговая
база по операциям с ценными бумагами, по
операциям с финансовыми инструментами
срочных сделок, по операциям РЕПО с
ценными бумагами, по
операциям, учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете, и
по операциям займа ценными бумагами
определяется налоговым агентом по
окончании налогового периода, если иное
не установлено настоящей статьей. |
... 2. Налоговым
агентом при получении
доходов от осуществления операций (в том
числе учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете) с ценными
бумагами, операций с финансовыми
инструментами срочных сделок, при
осуществлении выплат по ценным бумагам в
целях настоящей статьи, а также статей
214_1, 214_3, 214_4 и 214_9 настоящего Кодекса и
доходов, полученных в виде материальной
выгоды от осуществления указанных
операций и определяемых в соответствии
со статьей 212 настоящего Кодекса,
признаются: |
... 2. Налоговым
агентом при осуществлении операций с ценными
бумагами, операций с финансовыми
инструментами срочных сделок и операций,
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете, при осуществлении
выплат по ценным бумагам в целях
настоящей статьи, а также статей 214_1, 214_3 и
214_4 настоящего Кодекса признаются:
|
... 1) доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика указанные операции на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика доходы, полученные от операций, осуществленных не на основании указанных договоров. |
... 1) доверительный управляющий или брокер, осуществляющие в интересах налогоплательщика операции с ценными бумагами и (или) операции с финансовыми инструментами срочных сделок на основании договора доверительного управления, договора на брокерское обслуживание, договора поручения, договора комиссии или агентского договора с налогоплательщиком. При этом каждый налоговый агент определяет налоговую базу налогоплательщика по всем видам доходов от операций, осуществленных налоговым агентом в интересах этого налогоплательщика в соответствии с указанными договорами, за вычетом соответствующих расходов. Налоговый агент не учитывает при определении налоговой базы налогоплательщика доходы, полученные от операций, совершенных не на основании указанных договоров; |
... При осуществлении доверительным управляющим или брокером операций в интересах налогоплательщика по погашению инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов положения настоящего подпункта применяются в следующем порядке: |
|
... в случае подачи заявки на погашение инвестиционных паев в управляющую компанию паевого инвестиционного фонда брокером или доверительным управляющим с распоряжением о зачислении денежных средств от указанного погашения на счет у такого брокера (доверительного управляющего) налоговым агентом признается брокер (доверительный управляющий), подающий заявку на погашение инвестиционных паев в интересах своих клиентов; |
|
... в остальных
случаях налоговым агентом признается
управляющая компания паевого
инвестиционного фонда; |
|
... 1_1) форекс-дилер, осуществляющий с
физическими лицами операции, на
основании договоров, предусмотренных
пунктом 1 статьи 4_1 Федерального закона
"О рынке ценных бумаг". При этом
налоговый агент определяет налоговую
базу налогоплательщика по всем видам
доходов от указанных операций,
осуществленных налоговым агентом в
интересах этого налогоплательщика;
|
|
... 2)
доверительный управляющий в отношении
дохода, выплачиваемого
налогоплательщику по ценным бумагам,
выпущенным российскими организациями,
права по которым учитываются на дату,
определенную в решении о выплате (об
объявлении) дохода по ценным бумагам, на
лицевом счете или счете депо этого
доверительного управляющего в случае,
если этот доверительный управляющий на
дату, на которую в
соответствии с решением организации
определяются лица, имеющие право на
получение дохода, является
профессиональным участником рынка
ценных бумаг; |
... 2) доверительный управляющий в отношении дохода, выплачиваемого налогоплательщику по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по ценным бумагам, на лицевом счете или счете депо этого доверительного управляющего в случае, если этот доверительный управляющий на дату приобретения ценных бумаг, указанных в настоящем подпункте, является профессиональным участником рынка ценных бумаг; |
... счете депо
доверительного управляющего, если этот
доверительный управляющий на дату, на которую в соответствии с
решением организации определяются лица,
имеющие право на получение дохода, не
является профессиональным участником
рынка ценных бумаг; |
... счете депо доверительного управляющего, если этот доверительный управляющий не является профессиональным участником рынка ценных бумаг; |
... 5. Налоговый
агент обязан также исчислить и удержать
не полностью удержанные
другими лицами, признаваемыми
налоговыми агентами в отношении
выплачиваемого дохода, суммы налога (при
наличии у налогового агента
соответствующей информации), в том числе
в случае осуществления
налогоплательщику выплат в результате
совершения операций, налоговая база по
которым определяется в соответствии со
статьями 214_1, 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса.
|
... 5. Налоговый агент обязан также исчислить и удержать суммы налога, не полностью удержанные эмитентом ценных бумаг, признаваемым налоговым агентом в отношении соответствующих выплат, в том числе в случае осуществления налогоплательщику выплат в результате совершения операций, налоговая база по которым определяется в соответствии со статьями 214_1, 214_3 и 214_4 настоящего Кодекса. |
... Исчисление
и удержание суммы налога в соответствии
с настоящим пунктом осуществляются на
основании информации, представляемой
налоговому агенту эмитентом ценных
бумаг и (или) иными лицами
в порядке и сроки, которые
устанавливаются федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным
по контролю и надзору в области налогов и
сборов. |
... Исчисление и удержание суммы налога в соответствии с настоящим пунктом осуществляются на основании информации, представляемой налоговому агенту эмитентом ценных бумаг в порядке и сроки, которые устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
... 7.
Исчисление и удержание
суммы налога производятся налоговым
агентом при осуществлении операций с
ценными бумагами и операций с
финансовыми инструментами срочных
сделок в порядке, установленном
настоящей главой, в следующие сроки:
|
... 7.
Исчисление и уплата
суммы налога производятся налоговым
агентом при осуществлении операций с
ценными бумагами, операций с финансовыми
инструментами срочных сделок и операций,
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете, в порядке,
установленном настоящей главой, в
следующие сроки: |
... 9. Если иное не установлено статьей 214_9
настоящего Кодекса, налоговый агент
уплачивает удержанный у
налогоплательщика налог в срок не
позднее одного месяца с наиболее ранней
из следующих дат: |
... 9. Налоговый агент уплачивает удержанный у налогоплательщика налог в срок не позднее одного месяца с наиболее ранней из следующих дат: |
... 9_1. Абзац утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 28 ноября 2015 года N 327-ФЗ. |
... 9_1. По операциям с ценными бумагами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, исчисление, удержание и уплата суммы налога осуществляются налоговым агентом на дату прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу. |
... 10. Налоговый
агент обязан удерживать исчисленную
сумму налога из рублевых денежных
средств налогоплательщика, находящихся
в распоряжении налогового агента на
брокерских счетах, специальных
брокерских счетах, специальных
клиентских счетах, специальных
депозитарных счетах,
номинальных счетах форекс-дилера или на
банковских счетах налогового агента -
доверительного управляющего,
используемых указанным управляющим для
обособленного хранения денежных средств
учредителей управления, исходя из
остатка рублевых денежных средств
клиента на соответствующих счетах,
сформировавшегося на дату удержания
налога. |
... 10. Налоговый агент обязан удерживать исчисленную сумму налога из рублевых денежных средств налогоплательщика, находящихся в распоряжении налогового агента на брокерских счетах, специальных брокерских счетах, специальных клиентских счетах, специальных депозитарных счетах или на банковских счетах налогового агента - доверительного управляющего, используемых указанным управляющим для обособленного хранения денежных средств учредителей управления, исходя из остатка рублевых денежных средств клиента на соответствующих счетах, сформировавшегося на дату удержания налога. |
... Удержание суммы налога в отношении
налоговой базы, определяемой налоговым
агентом по операциям, не учитываемым на
индивидуальном инвестиционном счете, из
денежных средств налогоплательщика,
размещенных на индивидуальном
инвестиционном счете, не допускается.
|
... Под выплатой денежных средств в целях настоящей статьи понимается выплата налоговым агентом наличных денежных средств налогоплательщику или третьему лицу по требованию налогоплательщика, а также перечисление денежных средств на банковский счет налогоплательщика или на счет третьего лица по требованию налогоплательщика. |
... 15. Налоговый
агент по операциям,
учитываемым на индивидуальном
инвестиционном счете, обязан сообщить об
открытии или о закрытии индивидуального
инвестиционного счета в налоговый орган
по месту своего нахождения в течение
трех дней со дня соответствующего
события в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи.
|
... 15. Налоговый агент, являющийся источником дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, обязан сообщить об открытии или о закрытии индивидуального инвестиционного счета в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога >>>>> |
... (Подпункт в редакции,
введенной в действие с 1 января 2016 года
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 396-ФЗ) |
... 4) физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, - исходя из сумм таких доходов; |
... 6. Налогоплательщики, получившие
доходы, сведения о которых представлены
налоговыми агентами в налоговые органы в
порядке, установленном пунктом 5 статьи
226 и пунктом 14 статьи 226_1 настоящего
Кодекса, уплачивают налог не позднее 1
декабря года, следующего за истекшим
налоговым периодом, на основании
направленного налоговым органом
налогового уведомления об уплате
налога. (Пункт дополнительно
включен с 1 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 229. Налоговая декларация >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 229. Налоговая декларация >>>>> |
... 1. Налоговая
декларация представляется
налогоплательщиками, указанными в
статьях 227, 227_1 и пункте 1
статьи 228 настоящего Кодекса. |
... 1. Налоговая
декларация представляется
налогоплательщиками, указанными в
статьях 227, 227_1 и 228
настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы >>>>> |
... Формы
регистров налогового учета и порядок
отражения в них аналитических данных
налогового учета, данных первичных
учетных документов разрабатываются
налоговым агентом самостоятельно и
должны содержать сведения, позволяющие
идентифицировать налогоплательщика, вид
выплачиваемых налогоплательщику
доходов и предоставленных налоговых
вычетов, а также расходов
и сумм, уменьшающих налоговую базу, в
соответствии с кодами, утверждаемыми
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов, суммы
дохода и даты их выплаты, статус
налогоплательщика, даты удержания и
перечисления налога в бюджетную систему
Российской Федерации, реквизиты
соответствующего платежного документа.
|
... Формы
регистров налогового учета и порядок
отражения в них аналитических данных
налогового учета, данных первичных
учетных документов разрабатываются
налоговым агентом самостоятельно и
должны содержать сведения, позволяющие
идентифицировать налогоплательщика, вид
выплачиваемых налогоплательщику
доходов и предоставленных налоговых
вычетов в соответствии с
кодами, утверждаемыми федеральным
органом исполнительной власти,
уполномоченным по контролю и надзору в
области налогов и сборов, суммы дохода и
даты их выплаты, статус
налогоплательщика, даты удержания и
перечисления налога в бюджетную систему
Российской Федерации, реквизиты
соответствующего платежного документа.
|
... 2. Налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета: |
... 2. Если иное не предусмотрено пунктом 4
настоящей статьи, налоговые агенты
представляют в налоговый орган по месту
своего учета сведения о доходах
физических лиц истекшего налогового
периода и суммах начисленных, удержанных
и перечисленных в бюджетную систему
Российской Федерации за этот налоговый
период налогов ежегодно не позднее 1
апреля года, следующего за истекшим
налоговым периодом, по форме, форматам и
в порядке, которые утверждены
федеральным органом исполнительной
власти, уполномоченным по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
|
... документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджетную систему Российской Федерации за этот налоговый период по каждому физическому лицу, ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если иное не предусмотрено пунктом 4 настоящей статьи; |
... Указанные сведения представляются
налоговыми агентами в электронной форме
по телекоммуникационным каналам связи
или на электронных носителях. При
численности физических лиц, получивших
доходы в налоговом периоде, до 10 человек
налоговые агенты могут представлять
такие сведения на бумажных носителях.
|
... расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, которые утверждены федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. |
|
... Налоговые
агенты - российские организации, имеющие
обособленные подразделения,
представляют документ, содержащий
сведения о доходах физических лиц
истекшего налогового периода и суммах
налога, исчисленных, удержанных и
перечисленных в бюджетную систему
Российской Федерации, и расчет сумм
налога на доходы физических лиц,
исчисленных и удержанных налоговым
агентом, в отношении работников этих
обособленных подразделений в налоговый
орган по месту учета таких обособленных
подразделений, а также в отношении
физических лиц, получивших доходы по
договорам гражданско-правового
характера, в налоговый орган по месту
учета обособленных подразделений,
заключивших такие договоры. |
|
... Налоговые
агенты - организации, отнесенные к
категории крупнейших
налогоплательщиков, представляют
документ, содержащий сведения о доходах
физических лиц за истекший налоговый
период и суммах налога на доходы
физических лиц, исчисленных, удержанных
и перечисленных в бюджетную систему
Российской Федерации, и расчет сумм
налога на доходы физических лиц,
исчисленных и удержанных налоговым
агентом, в том числе в отношении
работников этих обособленных
подразделений в налоговый орган по месту
учета таких обособленных подразделений,
а также в отношении физических лиц,
получивших доходы по договорам
гражданско-правового характера, в
налоговый орган по месту учета
обособленных подразделений, заключивших
такие договоры, в налоговый орган по
месту учета в качестве крупнейшего
налогоплательщика либо в налоговый
орган по месту учета такого
налогоплательщика по соответствующему
обособленному подразделению (отдельно
по каждому обособленному
подразделению).
|
|
... Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения, представляют документ, содержащий сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении своих наемных работников в налоговый орган по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности. |
|
... Документ,
содержащий сведения о доходах
физических лиц за истекший налоговый
период и суммах налога, исчисленных,
удержанных и перечисленных в бюджетную
систему Российской Федерации, и расчет
сумм налога на доходы физических лиц,
исчисленных и удержанных налоговым
агентом, представляются налоговыми
агентами в электронной форме по
телекоммуникационным каналам связи. При
численности физических лиц, получивших
доходы в налоговом периоде, до 25 человек
налоговые агенты могут представлять
указанные сведения и расчет сумм налога
на бумажных носителях. |
|
... 4. Лица,
признаваемые налоговыми агентами в
соответствии со статьей 226_1 настоящего
Кодекса, представляют в налоговый орган
по месту своего учета документ, содержащий сведения о
доходах, в отношении которых ими был
исчислен и удержан налог, о лицах,
являющихся получателями этих доходов
(при наличии соответствующей
информации), и о суммах начисленных,
удержанных и перечисленных в бюджетную
систему Российской Федерации за этот
налоговый период налогов по форме, в
порядке и сроки, которые установлены
статьей 289 настоящего Кодекса для
представления налоговых расчетов
налоговыми агентами по налогу на прибыль
организаций. |
... 4. Лица,
признаваемые налоговыми агентами в
соответствии со статьей 226_1 настоящего
Кодекса, представляют в налоговый орган
по месту своего учета сведения о доходах, в отношении
которых ими был исчислен и удержан налог,
о лицах, являющихся получателями этих
доходов (при наличии соответствующей
информации), и о суммах начисленных,
удержанных и перечисленных в бюджетную
систему Российской Федерации за этот
налоговый период налогов по форме, в
порядке и сроки, которые установлены
статьей 289 настоящего Кодекса для
представления налоговых расчетов
налоговыми агентами по налогу на прибыль
организаций. |
... Сведения, указанные в абзаце первом
настоящего пункта, в отношении операций,
учитываемых на индивидуальном
инвестиционном счете, представляются
налоговым агентом только по итогам
налогового периода, в котором налоговым
агентом производится исчисление налога,
нарастающим итогом за период с начала
действия договора на ведение
индивидуального инвестиционного счета.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога >>>>> |
... 2. Пункт утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 2 мая 2015 года N 113-ФЗ. |
... 2. Суммы налога, не удержанные с физических лиц или удержанные налоговыми агентами не полностью, взыскиваются ими с физических лиц до полного погашения этими лицами задолженности по налогу в порядке, предусмотренном статьей 45 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 232. Устранение двойного налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 23. Налог на доходы физических лиц (статьи 207-233) Статья 232. Устранение двойного налогообложения >>>>> |
... 1. Фактически уплаченные физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации за пределами Российской Федерации в соответствии с законодательством других государств суммы налога с доходов, полученных в иностранном государстве, не засчитываются при уплате налога в Российской Федерации, если иное не предусмотрено соответствующим международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения. |
... 1.
Фактически уплаченные налогоплательщиком, являющимся
налоговым резидентом Российской
Федерации, за пределами Российской
Федерации в соответствии с
законодательством других государств
суммы налога с доходов, полученных за
пределами Российской Федерации, не
засчитываются при уплате налога в
Российской Федерации, если иное не
предусмотрено соответствующим
договором (соглашением) об избежании
двойного налогообложения. |
... В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрен зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, такой зачет производится налоговым органом в порядке, установленном пунктами 2-4 настоящей статьи. |
|
... 2. Зачет в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, производится по окончании налогового периода на основании представленной таким физическим лицом налоговой декларации, в которой указывается подлежащая зачету сумма налога, уплаченного в иностранном государстве. При этом суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, подлежащие зачету в Российской Федерации, могут быть заявлены в налоговых декларациях, представляемых в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены такие доходы. |
... 2. Если иное не установлено настоящим
Кодексом, для освобождения от уплаты
налога, проведения зачета, получения
налоговых вычетов или иных налоговых
привилегий налогоплательщик должен
представить в налоговые органы
официальное подтверждение того, что он
является резидентом государства, с
которым Российская Федерация заключила
действующий в течение соответствующего
налогового периода (или его части)
договор (соглашение) об избежании
двойного налогообложения, а также
документ о полученном доходе и об уплате
им налога за пределами Российской
Федерации, подтвержденный налоговым
органом соответствующего иностранного
государства. Подтверждение может быть
предоставлено как до уплаты налога или
авансовых платежей по налогу, так и в
течение одного года после окончания того
налогового периода, по результатам
которого налогоплательщик претендует на
получение освобождения от уплаты налога,
проведения зачета, получения налоговых
вычетов или иных налоговых привилегий.
|
... 3. В целях зачета в Российской Федерации суммы налога, уплаченного физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в иностранном государстве с полученных им доходов, к налоговой декларации прилагаются документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с этого дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. |
... 3. При исчислении суммы налога в
отношении доходов контролируемой
иностранной компании применяется
порядок зачета суммы налога, уплаченного
в иностранном государстве,
предусмотренный пунктом 11 статьи 309_1
настоящего Кодекса. |
... В документах, прилагаемых к налоговой декларации, должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве. |
|
... Вместо указанных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им в иностранном государстве, и копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык. |
|
... В случае, если налог с доходов, полученных в иностранном государстве, был удержан у источника выплаты дохода, сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык. |
|
... 4. Сумма налога, подлежащая зачету, определяется с учетом положений соответствующего международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. При исчислении засчитываемой в Российской Федерации суммы налога применяются положения настоящего Кодекса, действующие в отношении порядка исчисления налога в том налоговом периоде, в котором был получен доход в иностранном государстве. ... 5. В случае, если международным договором Российской Федерации по вопросам налогообложения предусмотрено полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации каких-либо видов доходов физических лиц, являющихся налоговыми резидентами иностранного государства, с которым заключен такой договор, освобождение от уплаты (удержания) налога у источника выплаты дохода в Российской Федерации либо возврат ранее удержанного налога в Российской Федерации производится в порядке, установленном пунктами 6-9 настоящей статьи. ... 6. Если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, налоговый агент - источник выплаты дохода при выплате такого дохода физическому лицу не удерживает налог (или удерживает его в ином размере, чем предусмотрено положениями настоящего Кодекса) в случае, если это физическое лицо является налоговым резидентом иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, предусматривающий полное или частичное освобождение от налогообложения в Российской Федерации соответствующего вида дохода. Для подтверждения статуса налогового резидента такого иностранного государства физическое лицо вправе представить налоговому агенту - источнику дохода паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. ... Если представленные вышеперечисленные документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, на основании которого производится освобождение дохода от налогообложения в Российской Федерации, налоговый агент - источник выплаты дохода физическому лицу запрашивает у этого физического лица официальное подтверждение его статуса налогового резидента государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения. ... Указанное подтверждение должно быть выдано компетентным органом соответствующего иностранного государства, уполномоченным на выдачу таких подтверждений на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения. В случае, если такое подтверждение составлено на иностранном языке, физическим лицом представляется и его нотариально заверенный перевод на русский язык. ... 7. В случае, если подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства, указанное в пункте 6 настоящей статьи, представлено физическим лицом налоговому агенту - источнику выплаты дохода после даты выплаты дохода, подлежащего освобождению от налогообложения на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, и удержания налога с такого дохода, такой налоговый агент осуществляет возврат удержанного налога в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 231 настоящего Кодекса для возврата сумм излишне уплаченного налога. ... 8. Сведения об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом - источником выплаты дохода, представляются таким налоговым агентом в налоговый орган по месту своего учета в тридцатидневный срок с даты выплаты такого дохода. ... Указанные сведения должны позволять идентифицировать налогоплательщика, вид выплаченных доходов, суммы выплаченных доходов и даты их выплаты. ... К сведениям, позволяющим идентифицировать налогоплательщика, относятся в том числе паспортные данные, указание на гражданство. ... 9. При отсутствии налогового агента на дату получения физическим лицом подтверждения статуса налогового резидента иностранного государства, дающего право на освобождение от уплаты налога на основании международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, такое физическое лицо вправе представить подтверждение статуса налогового резидента иностранного государства и его нотариально заверенный перевод на русский язык вместе с заявлением на возврат налога, налоговой декларацией и документами, подтверждающими удержание налога и основания для его возврата, в налоговый орган по месту жительства (месту пребывания) физического лица в Российской Федерации, а в случае отсутствия места жительства (места пребывания) физического лица в Российской Федерации в налоговый орган по месту учета налогового агента. ... Возврат сумм налога производится
налоговым органом в порядке,
предусмотренном статьей 78 настоящего
Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 250. Внереализационные доходы >>>>> |
... 5) от
предоставления в пользование прав на
результаты интеллектуальной
деятельности и прав на
приравненные к ним средства
индивидуализации (в частности, от
предоставления в пользование прав,
возникающих из патентов на изобретения,
полезные модели, промышленные образцы),
если такие доходы не определяются
налогоплательщиком в порядке,
установленном статьей 249 настоящего
Кодекса; |
... 5) от
предоставления в пользование прав на
результаты интеллектуальной
деятельности и приравненные к ним средства
индивидуализации (в частности, от
предоставления в пользование прав,
возникающих из патентов на изобретения,
промышленные образцы и другие виды
интеллектуальной собственности), если
такие доходы не определяются
налогоплательщиком в порядке,
установленном статьей 249 настоящего
Кодекса; |
... 24) в виде
разницы между суммой налоговых вычетов
из сумм акциза, начисленных при
совершении операций, указанных в
подпунктах 21, 23-31 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и указанных
сумм акциза; |
... 24) в виде
разницы между суммой налоговых вычетов
из сумм акциза, начисленных при
совершении операций, указанных в
подпунктах 21, 23-28 пункта 1
статьи 182 настоящего Кодекса, и указанных
сумм акциза; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы >>>>> |
... 13_2) в виде клиринговых сертификатов
участия, полученных от клиринговой
организации, выдавшей такие сертификаты,
а также в виде имущества, полученного от
клиринговой организации при погашении
принадлежащих налогоплательщику
клиринговых сертификатов участия в
соответствии с Федеральным законом от 7
февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и
клиринговой деятельности"; |
|
... 38) доходы осуществляющей
функции по предоставлению финансовой
поддержки на проведение капитального
ремонта многоквартирных домов, переселение граждан из аварийного
жилищного фонда и модернизацию систем
коммунальной инфраструктуры в
соответствии с Федеральным законом от 21
июля 2007 года N 185-ФЗ "О Фонде содействия
реформированию жилищно-коммунального
хозяйства" (далее - Федеральный закон
"О Фонде содействия реформированию
жилищно-коммунального хозяйства")
некоммерческой организации, которые
получены от размещения (инвестирования)
временно свободных денежных
средств; (Подпункт в редакции, введенной в
действие с 29 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 398-ФЗ,
распространяется на правоотношения,
возникшие с 1 января 2016 года) |
... 38) доходы
осуществляющей функции по
предоставлению финансовой поддержки на
проведение капитального ремонта
многоквартирных домов и
переселение граждан из аварийного
жилищного фонда в соответствии с
Федеральным законом от 21 июля 2007 года N
185-ФЗ "О Фонде содействия
реформированию жилищно-коммунального
хозяйства" (далее - Федеральный закон
"О Фонде содействия реформированию
жилищно-коммунального хозяйства")
некоммерческой организации, которые
получены от размещения временно
свободных денежных средств;
|
... 45) доходы,
полученные Организационным комитетом
"Россия-2018", дочерними
организациями Организационного
комитета "Россия-2018", Российским
футбольным союзом, производителями
медиаинформации FIFA и поставщиками
товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в
Федеральном законе "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации" и
являющимися российскими организациями,
в связи с осуществлением мероприятий,
предусмотренных указанным Федеральным
законом, в том числе от размещения
временно свободных денежных средств, в виде курсовых разниц,
штрафов, пеней и (или) иных санкций за
нарушение обязательств по договорам, а
также в виде сумм возмещения убытков или
ущерба от любого использования
стадионов, тренировочных баз и иных
объектов спорта, предназначенных для
подготовки и проведения спортивных
соревнований, в виде безвозмездно
полученного имущества (имущественных
прав). Доходы в виде дивидендов,
выплачиваемых таким налогоплательщикам,
не включаются в налоговую базу в случае,
если по итогам каждого налогового
периода с момента учреждения
организации, выплачивающей дивиденды,
доля доходов, полученных в связи с
осуществлением мероприятий,
определенных указанным Федеральным
законом, составляет не менее чем 90
процентов от суммы всех доходов за
соответствующий налоговый период;
|
... 45) доходы,
полученные Организационным комитетом
"Россия-2018", дочерними
организациями Организационного
комитета "Россия-2018", Российским
футбольным союзом, производителями
медиаинформации FIFA и поставщиками
товаров (работ, услуг) FIFA, указанными в
Федеральном законе "О подготовке и
проведении в Российской Федерации
чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года,
Кубка конфедераций FIFA 2017 года и внесении
изменений в отдельные законодательные
акты Российской Федерации" и
являющимися российскими организациями,
в связи с осуществлением мероприятий,
предусмотренных указанным Федеральным
законом, в том числе от размещения
временно свободных денежных средств в виде курсовых разниц,
штрафов, пеней и (или) иных санкций за
нарушение обязательств по договорам, а
также в виде сумм возмещения убытков или
ущерба от любого использования
стадионов, тренировочных баз и иных
объектов спорта, предназначенных для
подготовки и проведения спортивных
соревнований, в виде безвозмездно
полученного имущества (имущественных
прав). Доходы в виде дивидендов,
выплачиваемых таким налогоплательщикам,
не включаются в налоговую базу в случае,
если по итогам каждого налогового
периода с момента учреждения
организации, выплачивающей дивиденды,
доля доходов, полученных в связи с
осуществлением мероприятий,
определенных указанным Федеральным
законом, составляет не менее чем 90
процентов от суммы всех доходов за
соответствующий налоговый период;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией >>>>> |
... 3.
Особенности определения расходов
банков, страховых организаций,
организации, осуществляющей
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития", негосударственных
пенсионных фондов, кредитных
потребительских кооперативов,
микрофинансовых организаций,
клиринговых организаций,
профессиональных участников рынка
ценных бумаг и иностранных организаций
устанавливаются с учетом положений
статей 280, 291, 292, 294, 296, 297_2,
297_3, 299, 299_2, 300-304 и 307-310 настоящего Кодекса.
|
... 3.
Особенности определения расходов
банков, страховых организаций,
организации, осуществляющей
деятельность по страхованию экспортных
кредитов и инвестиций от
предпринимательских и (или) политических
рисков в соответствии с Федеральным
законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке
развития", негосударственных
пенсионных фондов, кредитных
потребительских кооперативов,
микрофинансовых организаций,
клиринговых организаций,
профессиональных участников рынка
ценных бумаг и иностранных организаций
устанавливаются с учетом положений
статей 291, 292, 294, 296, 297_2, 297_3,
299, 300 и 307-310 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 254. Материальные расходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 254. Материальные расходы >>>>> |
... 7) связанные
с содержанием и эксплуатацией основных
средств и иного имущества
природоохранного назначения (в том числе
расходы, связанные с содержанием и
эксплуатацией очистных сооружений,
золоуловителей, фильтров и других
природоохранных объектов, расходы на
захоронение экологически опасных
отходов, расходы на приобретение услуг
сторонних организаций по приему,
хранению и уничтожению экологически
опасных отходов, очистке сточных вод,
формированием санитарно-защитных зон в
соответствии с действующими
государственными
санитарно-эпидемиологическими
правилами и нормативами, платежи за выбросы загрязняющих
веществ в атмосферный воздух, сбросы
загрязняющих веществ в составе сточных
вод в водные объекты, осуществляемые в
пределах нормативов допустимых
выбросов, нормативов допустимых сбросов,
за размещение отходов производства и
потребления в пределах установленных
лимитов на их размещение и другие
аналогичные расходы). |
... 7) связанные
с содержанием и эксплуатацией основных
средств и иного имущества
природоохранного назначения (в том числе
расходы, связанные с содержанием и
эксплуатацией очистных сооружений,
золоуловителей, фильтров и других
природоохранных объектов, расходы на
захоронение экологически опасных
отходов, расходы на приобретение услуг
сторонних организаций по приему,
хранению и уничтожению экологически
опасных отходов, очистке сточных вод,
формированием санитарно-защитных зон в
соответствии с действующими
государственными
санитарно-эпидемиологическими
правилами и нормативами, платежи за предельно допустимые
выбросы (сбросы) загрязняющих веществ в
природную среду и другие аналогичные
расходы). |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 256. Амортизируемое имущество >>>>> |
... 1.
Амортизируемым имуществом в целях
настоящей главы признаются имущество,
результаты интеллектуальной
деятельности и иные объекты
интеллектуальной собственности, которые
находятся у налогоплательщика на праве
собственности (если иное не
предусмотрено настоящей главой),
используются им для извлечения дохода и
стоимость которых погашается путем
начисления амортизации. Амортизируемым
имуществом признается имущество со
сроком полезного использования более 12
месяцев и первоначальной стоимостью
более 100000 рублей. |
... 1.
Амортизируемым имуществом в целях
настоящей главы признаются имущество,
результаты интеллектуальной
деятельности и иные объекты
интеллектуальной собственности, которые
находятся у налогоплательщика на праве
собственности (если иное не
предусмотрено настоящей главой),
используются им для извлечения дохода и
стоимость которых погашается путем
начисления амортизации. Амортизируемым
имуществом признается имущество со
сроком полезного использования более 12
месяцев и первоначальной стоимостью
более 40000 рублей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества >>>>> |
... 1. Под
основными средствами в целях настоящей
главы понимается часть имущества,
используемого в качестве средств труда
для производства и реализации товаров
(выполнения работ, оказания услуг) или
для управления организацией
первоначальной стоимостью более 100000 рублей. |
... 1. Под
основными средствами в целях настоящей
главы понимается часть имущества,
используемого в качестве средств труда
для производства и реализации товаров
(выполнения работ, оказания услуг) или
для управления организацией
первоначальной стоимостью более 40000 рублей. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией >>>>> |
... 19) расходы
на услуги по предоставлению труда работников (персонала)
сторонними организациями для участия в
производственной деятельности, в том
числе в управлении производством,
выполнении иных функций, связанных с
производством и (или) реализацией
продукции (работ, услуг); |
... 19) расходы
на услуги по предоставлению работников (технического и
управленческого персонала) сторонними
организациями для участия в
производственном процессе, управлении
производством либо для выполнения иных
функций, связанных с производством и
(или) реализацией; |
... 37)
периодические (текущие) платежи за
пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и правами на средства
индивидуализации (в частности, правами,
возникающими из патентов на изобретения,
полезные модели, промышленные
образцы); |
... 37) периодические (текущие) платежи за пользование правами на результаты интеллектуальной деятельности и средствами индивидуализации (в частности, правами, возникающими из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды интеллектуальной собственности); |
... 48_8) расходы на оплату услуг
клиринговых организаций, связанных с
выдачей, обслуживанием обращения и
погашением клиринговых сертификатов
участия; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 265. Внереализационные расходы >>>>> |
... Для
организаций, предоставляющих на
систематической основе за плату во
временное пользование и (или) временное
владение и пользование свое имущество и
(или) исключительные права, возникающие
из патентов на изобретения, полезные модели, промышленные
образцы, и (или) исключительные права на
другие виды интеллектуальной
собственности, расходами, связанными с
производством и реализацией, считаются
расходы, связанные с этой деятельностью;
|
... Для
организаций, предоставляющих на
систематической основе за плату во
временное пользование и (или) временное
владение и пользование свое имущество и
(или) исключительные права, возникающие
из патентов на изобретения, промышленные образцы и другие виды
интеллектуальной собственности,
расходами, связанными с производством и
реализацией, считаются расходы,
связанные с этой деятельностью; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения >>>>> |
... 4) в виде
суммы налога, а также суммы платежей за
выбросы загрязняющих
веществ в атмосферный воздух, сбросы
загрязняющих веществ в составе сточных
вод в водные объекты, осуществляемые с
превышением нормативов допустимых
сбросов, за размещение отходов
производства и потребления с
превышением установленных лимитов на их
размещение; |
... 4) в виде
суммы налога, а также суммы платежей за
сверхнормативные
выбросы загрязняющих веществ в
окружающую среду; |
... 11_2) в виде имущества, внесенного в
имущественный пул клиринговой
организации, а также в виде клиринговых
сертификатов участия, предъявленных к
погашению клиринговой организации,
выдавшей такие сертификаты, в
соответствии с Федеральным законом от 7
февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и
клиринговой деятельности"; |
|
... 48_9) расходы осуществляющей
функции по предоставлению финансовой
поддержки на проведение капитального
ремонта многоквартирных домов, переселение граждан из аварийного
жилищного фонда и модернизацию систем
коммунальной инфраструктуры в
соответствии с Федеральным законом "О
Фонде содействия реформированию
жилищно-коммунального хозяйства"
некоммерческой организации, понесенные
в связи с размещением (инвестированием)
временно свободных денежных
средств; (Пункт в редакции,
введенной в действие с 29 января 2016 года
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 398-ФЗ, распространяется на
правоотношения, возникшие с 1 января 2016
года) |
... 48_9) расходы
осуществляющей функции по
предоставлению финансовой поддержки на
проведение капитального ремонта
многоквартирных домов и
переселение граждан из аварийного
жилищного фонда в соответствии с
Федеральным законом "О Фонде
содействия реформированию
жилищно-коммунального хозяйства"
некоммерческой организации, понесенные
в связи с размещением временно свободных
денежных средств;
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления >>>>> |
... 7) дата
перехода права собственности на
иностранную валюту и драгоценные
металлы при совершении операций с
иностранной валютой и драгоценными
металлами (в том числе по
обезличенным металлическим счетам), а
также последнее число текущего месяца -
по доходам в виде положительной курсовой
разницы по имуществу и требованиям
(обязательствам), стоимость которых
выражена в иностранной валюте (за
исключением авансов), и положительной
переоценки стоимости драгоценных
металлов и требований (обязательств),
выраженных в драгоценных металлах,
осуществляемой в порядке, установленном
нормативными актами Центрального банка
Российской Федерации; |
... 7) дата
перехода права собственности на
иностранную валюту и драгоценные
металлы при совершении операций с
иностранной валютой и драгоценными
металлами, а также
последнее число текущего месяца - по
доходам в виде положительной курсовой
разницы по имуществу и требованиям
(обязательствам), стоимость которых
выражена в иностранной валюте (за
исключением авансов), и положительной
переоценки стоимости драгоценных
металлов; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления >>>>> |
... 6) дата
перехода права собственности на
иностранную валюту и драгоценные
металлы при совершении операций с
иностранной валютой и драгоценными
металлами (в том числе по
обезличенным металлическим счетам), а
также последнее число текущего месяца -
по расходам в виде отрицательной
курсовой разницы по имуществу и
требованиям (обязательствам), стоимость
которых выражена в иностранной валюте
(за исключением авансов), и отрицательной
переоценки стоимости драгоценных
металлов и требований (обязательств),
выраженных в драгоценных металлах,
осуществляемой в порядке, установленном
нормативными актами Центрального банка
Российской Федерации; |
... 6) дата
перехода права собственности на
иностранную валюту и драгоценные
металлы при совершении операций с
иностранной валютой и драгоценными
металлами, а также
последнее число текущего месяца - по
расходам в виде отрицательной - курсовой
разницы по имуществу и требованиям
(обязательствам), стоимость которых
выражена в иностранной валюте (за
исключением авансов), и отрицательной
переоценки стоимости драгоценных
металлов; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях >>>>> |
... 5. Сумма налога, подлежащего
удержанию из доходов налогоплательщика -
получателя дивидендов, не указанного в
пункте 6 настоящей статьи, исчисляется
налоговым агентом в соответствии с
пунктом 4 настоящей статьи по следующей
формуле:
|
... 5. Сумма
налога, подлежащего удержанию из доходов
налогоплательщика - получателя
дивидендов, не указанного в пункте 6
настоящей статьи, исчисляется налоговым
агентом в соответствии с пунктом 4
настоящей статьи по следующей формуле:
|
...
|
...
|
... Российская организация, выплачивающая доходы в виде дивидендов, обязана предоставить соответствующему налоговому агенту значения показателей и в порядке, установленном пунктами 5_1 и (или) 5_2 настоящей статьи. |
... Российская
организация, выплачивающая доходы в виде
дивидендов, обязана предоставить
соответствующему налоговому агенту
значения показателей |
... В случае,
если значение Н составляет
отрицательную величину, обязанность по
уплате налога не возникает и возмещение
из бюджета не производится. |
... В случае, если значение Н составляет отрицательную величину, обязанность по уплате налога не возникает и возмещение из бюджета не производится. |
... 5_1. Российская
организация - эмитент ценных бумаг,
выплачивающая доходы в виде дивидендов,
обязана довести до сведения налогового
агента значения показателей ... 1) электронный документ, подписанный электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи"; ... 2) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом российской организации - эмитента ценных бумаг, выплачивающей доход в виде дивидендов; ... 3) публикация
значений показателей ... 4) дополнительная информация,
содержащаяся в соответствующем
платежном документе на перечисление
дивидендов налоговому агенту. (Пункт 5_1 дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 326-ФЗ) ... 5_2. Российская
организация, выплачивающая доходы в виде
дивидендов по акциям, в отношении
которых она не является эмитентом,
обязана предоставить налоговому агенту
значения показателей ... 1) электронный документ, подписанный электронной подписью в соответствии с Федеральным законом от 6 апреля 2011 года N 63-ФЗ "Об электронной подписи"; ... 2) документ на бумажном носителе, подписанный уполномоченным лицом российской организации, выплачивающей доход в виде дивидендов; ... 3) публикация
значений показателей ... 4) дополнительная информация,
содержащаяся в соответствующем
платежном документе на перечисление
дивидендов налоговому агенту. (Пункт 5_2 дополнительно включен с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 326-ФЗ) |
|
... В случае, если получателями дохода
в виде дивидендов, выплачиваемых
иностранной организации, действующей в
интересах третьих лиц, являются
физические лица и (или) организации,
признаваемые налоговыми резидентами
Российской Федерации, сумма налога,
удерживаемого из суммы таких дивидендов,
определяется на основании пункта 5
настоящей статьи. |
|
... 7. Налоговым агентом при осуществлении выплат доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, признаются: |
... 7. Налоговым
агентом при осуществлении выплат
доходов в виде дивидендов по акциям,
выпущенным российской организацией,
признаются: |
... 1) российская организация,
осуществляющая выплату доходов в виде
дивидендов по акциям, выпущенным
российской организацией, права на
которые учитываются в реестре ценных
бумаг российской организации на дату, определенную в решении
о выплате (об объявлении) дохода по таким
ценным бумагам, на следующих
счетах: |
... 1)
российская организация, осуществляющая
выплату доходов в виде дивидендов по
акциям, выпущенным российской
организацией, права на которые
учитываются в реестре ценных бумаг
российской организации на лицевом счете владельца этих ценных
бумаг на дату, определенную в решении о
выплате (об объявлении) дохода по таким
акциям; |
... 2) доверительный управляющий при выплате доходов в виде дивидендов по акциям, выпущенным российской организацией, права на которые учитываются на дату, определенную в решении о выплате (об объявлении) дохода по таким акциям, на лицевом счете или счете депо этого доверительного управляющего в случае, если этот доверительный управляющий на дату приобретения акций, указанных в настоящем подпункте, является профессиональным участником рынка ценных бумаг; |
... 2)
доверительный управляющий при выплате
доходов в виде дивидендов по акциям,
выпущенным российской организацией,
права на которые учитываются на дату,
определенную в решении о выплате (об
объявлении) дохода по таким акциям, на
лицевом счете или счете депо этого
доверительного управляющего в случае,
если этот доверительный управляющий на
дату приобретения акций, указанных в
настоящем подпункте, является
профессиональным участником рынка
ценных бумаг; |
... 3) депозитарий,
осуществляющий выплату доходов в виде
дивидендов по акциям, выпущенным
российской организацией, права по
которым учитываются в таком депозитарии
на дату, определенную в решении о выплате
(об объявлении) дохода по ценным бумагам,
на следующих счетах: (Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 28 ноября 2015 года N 326-ФЗ) |
... 3) российская организация,
осуществляющая выплату доходов в виде
дивидендов по акциям, выпущенным
российской организацией, которые
учитываются на дату, определенную в
решении о выплате (об объявлении) дохода
по ценным бумагам, на открытом
держателем реестра ценных бумаг
российской организации счете
неустановленных лиц, организации, в
отношении которой установлено право на
получение этого дохода;
(Абзац в редакции,
введенной в действие с 24 июня 2014 года
Федеральным законом от 23 июня 2014 года N
167-ФЗ) 5) депозитарий, осуществляющий
выплату доходов в виде дивидендов по
акциям, выпущенным российской
организацией, которые учитываются на
дату, определенную в решении о выплате
(об объявлении) дохода по ценным бумагам,
на открытом этим депозитарием счете
неустановленных лиц, организации, в
отношении которой установлено право на
получение такого дохода; (Подпункт в редакции, введенной в действие с 24 июня 2014 года Федеральным законом от 23 июня 2014 года N 167-ФЗ) |
... 10. Налог с
доходов по ценным
бумагам, учитываемым по счетам,
указанным в абзацах четвертом, пятом и
шестом подпункта 3 пункта 7 настоящей
статьи, исчисляется и удерживается
налоговым агентом в соответствии со
статьями 214_6 и 310_1 настоящего Кодекса. |
... 10. Налог с
доходов, указанных в
подпункте 6 пункта 7 настоящей статьи,
исчисляется и удерживается налоговым
агентом в соответствии со статьями 214_6 и
310_1 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами >>>>> |
... 8_1. В целях настоящей главы не признается реализацией или иным выбытием ценных бумаг: ... погашение клиринговых сертификатов участия при получении от клиринговой организации соответствующих таким сертификатам ценных бумаг и иного имущества, внесенных в имущественный пул клиринговой организации; ... передача клиринговой организации
ценных бумаг в счет выдаваемых такой
клиринговой организацией клиринговых
сертификатов участия. |
|
... 29. Положения подпунктов 2 и 3 пункта 12 и пунктов 14-17 и 19 настоящей статьи в части определения цен ценных бумаг (инвестиционных паев) в целях налогообложения применяются исключительно в отношении сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V_1 настоящего Кодекса. |
|
... В отношении сделок, не признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V_1 настоящего Кодекса, для целей налогообложения применяется фактическая цена этих сделок.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО с ценными бумагами >>>>> |
... Особенности порядка определения
налоговой базы при ненадлежащем
исполнении (неисполнении) второй части
РЕПО в случае, если предметом
соответствующего договора репо являются
клиринговые сертификаты участия,
устанавливаются пунктом 6_1 настоящей
статьи. |
|
... 6_1. При осуществлении урегулирования взаимных требований вследствие ненадлежащего исполнения (неисполнения) второй части РЕПО в случае, если предметом соответствующего договора репо являются клиринговые сертификаты участия, порядок определения налоговой базы, установленный пунктом 1 настоящей статьи, применяется с учетом следующих особенностей: ... 1) рыночная стоимость клиринговых сертификатов участия, являющихся предметом договора репо, определяется исходя из номинальной стоимости таких сертификатов, установленной клиринговой организацией, выдавшей эти сертификаты, в соответствии с Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой деятельности"; ... 2) при определении дохода (убытка) от
реализации клиринговых сертификатов
участия, не выкупленных по второй части
РЕПО, расходы продавца по первой части
РЕПО признаются равными номинальной
стоимости таких сертификатов,
установленной клиринговой организацией,
выдавшей эти сертификаты, в соответствии
с Федеральным законом от 7 февраля 2011
года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой
деятельности". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 282_1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 282_1. Особенности налогообложения при осуществлении операций займа ценными бумагами >>>>> |
... При получении банками по договору
субординированного займа при
осуществлении мер по поддержанию
стабильности банковской системы и
защиты законных интересов вкладчиков и
кредиторов банков на основании статей 3 и
3_1 Федерального закона от 29 декабря 2014
года N 451-ФЗ "О внесении изменений в
статью 11 Федерального закона "О
страховании вкладов физических лиц в
банках Российской Федерации" и статью
46 Федерального закона "О Центральном
банке Российской Федерации (Банке
России)" облигаций федерального займа,
внесенных Российской Федерацией в
качестве имущественного взноса в
имущество организации, осуществляющей в
соответствии с федеральным законом
функции по обязательному страхованию
вкладов физических лиц в банках
Российской Федерации, сумма процентов,
подлежащих уплате заемщиком по договору
займа, включается в состав
внереализационных расходов в
соответствии с настоящим пунктом в
размере, уменьшенном на сумму купонного
дохода по указанным облигациям, не
признаваемого доходом заемщика на
основании пункта 5 настоящей статьи.
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284. Налоговые ставки >>>>> |
... Для
организаций - резидентов особой
экономической зоны законами субъектов
Российской Федерации может
устанавливаться пониженная налоговая
ставка налога на прибыль, подлежащего
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, от деятельности,
осуществляемой на территории особой
экономической зоны, при условии ведения
раздельного учета доходов (расходов),
полученных (понесенных) от деятельности,
осуществляемой на территории особой
экономической зоны, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при
осуществлении деятельности за пределами
территории особой экономической зоны.
|
... Для
организаций - резидентов особой
экономической зоны законами субъектов
Российской Федерации может
устанавливаться пониженная налоговая
ставка налога на прибыль, подлежащего
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, от деятельности,
осуществляемой на территории особой
экономической зоны, при условии ведения
раздельного учета доходов (расходов),
полученных (понесенных) от деятельности,
осуществляемой на территории особой
экономической зоны, и доходов (расходов),
полученных (понесенных) при
осуществлении деятельности за пределами
территории особой экономической зоны.
При этом размер
указанной налоговой ставки не может быть
выше 13,5 процента. |
... Для организаций - участников Особой
экономической зоны в Магаданской
области законом Магаданской области
может устанавливаться пониженная
налоговая ставка налога на прибыль,
подлежащего зачислению в бюджет
Магаданской области от видов
деятельности, осуществляемых на
территории Магаданской области и
определенных соглашением об
осуществлении деятельности на
территории Особой экономической зоны в
Магаданской области, заключаемым в
соответствии с Федеральным законом от 31
мая 1999 года N 104-ФЗ "Об Особой
экономической зоне в Магаданской
области" (далее в настоящей статье -
соглашение об осуществлении
деятельности), при условии ведения
раздельного учета доходов (расходов),
полученных (понесенных) от видов
деятельности, осуществляемых на
территории Магаданской области и
определенных таким соглашением, и
доходов (расходов), полученных
(понесенных) при осуществлении иных
видов деятельности. |
|
... Размер налоговой ставки налога,
указанной в абзацах пятом и шестом
настоящего пункта, не может быть выше 13,5
процента. |
|
... 1_8. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284_4 настоящего Кодекса. |
... 1_8. Для организаций, получивших статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации", налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов и применяется в порядке, предусмотренном статьей 284_4 настоящего Кодекса. |
... Для
организаций, получивших статус
резидента территории опережающего
социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом "О
территориях опережающего
социально-экономического развития в
Российской Федерации"
либо статус резидента свободного порта
Владивосток в соответствии с
Федеральным законом "О свободном
порте Владивосток", законами
субъектов Российской Федерации может
устанавливаться пониженная налоговая
ставка налога на прибыль, подлежащего
зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, от деятельности,
осуществляемой при исполнении
соглашения об осуществлении
деятельности соответственно на
территории опережающего
социально-экономического развития либо
на территории свободного порта
Владивосток, в соответствии с
положениями статьи 284_4 настоящего
Кодекса. |
... Для
организаций, получивших статус
резидента территории опережающего
социально-экономического развития в
соответствии с Федеральным законом "О
территориях опережающего
социально-экономического развития в
Российской Федерации",
законами субъектов Российской Федерации
может устанавливаться пониженная
налоговая ставка налога на прибыль,
подлежащего зачислению в бюджеты
субъектов Российской Федерации, от
деятельности, осуществляемой при
исполнении соглашения об осуществлении
деятельности на территории опережающего
социально-экономического развития, в
соответствии с положениями статьи 284_4
настоящего Кодекса. |
... 1_10. Для организаций - участников Особой экономической зоны в Магаданской области налоговая ставка по налогу, подлежащему зачислению в федеральный бюджет, устанавливается в размере 0 процентов. ... Указанная налоговая ставка применяется к прибыли от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных соглашением об осуществлении деятельности, при условии ведения раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от видов деятельности, осуществляемых на территории Магаданской области и определенных таким соглашением, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иных видов деятельности. ... Организации, указанные в настоящем пункте, вправе применять налоговую ставку 0 процентов налога, подлежащего зачислению в федеральный бюджет, с 1-го числа отчетного периода, следующего за отчетным (налоговым) периодом, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" приобрела статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области. Право на применение указанной налоговой ставки утрачивается с 1-го числа отчетного (налогового) периода, в котором организация в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 1999 года N 104-ФЗ "Об Особой экономической зоне в Магаданской области" утратила статус участника Особой экономической зоны в Магаданской области. ... При нарушении участником Особой
экономической зоны в Магаданской
области существенных условий соглашения
об осуществлении деятельности сумма
налога подлежит восстановлению и уплате
в бюджет в установленном порядке с
уплатой соответствующих пеней,
начисляемых со дня, следующего за
установленным статьей 287 настоящего
Кодекса днем уплаты налога (авансового
платежа по налогу), исчисленного без
учета статуса участника Особой
экономической зоны в Магаданской
области за весь период нахождения его в
реестре участников Особой экономической
зоны в Магаданской области. |
|
... 4_1. К
налоговой базе, определяемой по доходам
от операций по реализации или иного
выбытия (в том числе погашения) долей
участия в уставном капитале российских
организаций, а также акций российских
организаций, применяется налоговая
ставка 0 процентов с учетом особенностей,
установленных статьей 284_2 настоящего
Кодекса, если иное не
установлено настоящим пунктом. (Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2016 года Федеральным законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) |
... 4_1. К
налоговой базе, определяемой по доходам
от операций по реализации или иного
выбытия (в том числе погашения) долей
участия в уставном капитале российских
организаций, а также акций российских
организаций, применяется налоговая
ставка 0 процентов с учетом особенностей,
установленных статьей 284_2 настоящего
Кодекса. (пункт дополнительно включен с 30 декабря 2010 года Федеральным законом от 28 декабря 2010 года N 395-ФЗ) |
... К налоговой базе, определяемой по
доходам от операций по реализации или
иного выбытия (в том числе погашения)
акций, облигаций российских организаций,
инвестиционных паев, являющихся ценными
бумагами высокотехнологичного
(инновационного) сектора экономики,
применяется налоговая ставка 0 процентов
с учетом особенностей, установленных
статьей 284_2.1 настоящего Кодекса. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность >>>>> |
... 2) если
доходы организации за налоговый период
от осуществления образовательной деятельности, присмотра и
ухода за детьми и (или) медицинской
деятельности, а также от выполнения
научных исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок,
учитываемые при определении налоговой
базы в соответствии с настоящей главой,
составляют не менее 90 процентов ее
доходов, учитываемых при определении
налоговой базы в соответствии с
настоящей главой, либо если организация
за налоговый период не имеет доходов,
учитываемых при определении налоговой
базы в соответствии с настоящей главой;
|
... 2) если доходы организации за налоговый период от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемые при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, составляют не менее 90 процентов ее доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, либо если организация за налоговый период не имеет доходов, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой; |
... о доле
доходов организации от осуществления
образовательной деятельности, присмотра и ухода за
детьми и (или) медицинской деятельности,
а также от выполнения научных
исследований и (или)
опытно-конструкторских разработок,
учитываемых при определении налоговой
базы в соответствии с настоящей главой, в
общей сумме доходов организации,
учитываемых при определении налоговой
базы в соответствии с настоящей главой;
|
... о доле доходов организации от осуществления образовательной и (или) медицинской деятельности, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с настоящей главой; |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_2.1. Особенности применения налоговой ставки 0 процентов к налоговой базе, определяемой по операциям с акциями, облигациями российских организаций, инвестиционными паями, являющимися ценными бумагами высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики >>>>> |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) >>>>> |
... 1. Налоговая ставка 0 процентов,
предусмотренная абзацем вторым пункта 4_1
статьи 284 настоящего Кодекса,
применяется к налоговой базе,
определяемой по доходам от операций по
реализации или иного выбытия (в том числе
погашения) акций, облигаций российских
организаций, инвестиционных паев, при
условии, что на дату их реализации или
иного выбытия (в том числе погашения) они
непрерывно принадлежат
налогоплательщику на праве
собственности или ином вещном праве
более одного года и в отношении
указанных акций, облигаций,
инвестиционных паев соблюдается одно из
следующих условий: 1) акции, облигации российских
организаций, инвестиционные паи
относятся к ценным бумагам, обращающимся
на организованном рынке ценных бумаг, и в
течение всего срока владения
налогоплательщиком такими ценными
бумагами являются ценными бумагами
высокотехнологичного (инновационного)
сектора экономики; 2) акции, облигации российских
организаций, инвестиционные паи на дату
их приобретения налогоплательщиком
относятся к ценным бумагам, не
обращающимся на организованном рынке
ценных бумаг, и на дату их реализации
указанным налогоплательщиком или иного
выбытия (в том числе погашения) у
указанного налогоплательщика относятся
к ценным бумагам, обращающимся на
организованном рынке ценных бумаг и
являющимся ценными бумагами
высокотехнологичного (инновационного)
сектора экономики. 2. Порядок отнесения акций
российских организаций, обращающихся на
организованном рынке ценных бумаг, к
ценным бумагам высокотехнологичного
(инновационного) сектора экономики
определяется в соответствии с пунктом 3
статьи 284_2 настоящего Кодекса. (Статья дополнительно
включена с 1 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 284_4. Особенности применения налоговой ставки к налоговой базе, определяемой налогоплательщиками, получившими статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" >>>>> |
... 1. Налогоплательщиком - резидентом территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщиком - резидентом свободного порта Владивосток в целях настоящего Кодекса признается российская организация, которая получила соответственно статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" либо статус резидента свободного порта Владивосток в соответствии с Федеральным законом "О свободном порте Владивосток" и которая непрерывно в течение указанных в пунктах 3-5 настоящей статьи налоговых периодов применения налоговых ставок отвечает одновременно следующим требованиям: |
... 1. Налогоплательщиком - резидентом территории опережающего социально-экономического развития в целях настоящего Кодекса признается российская организация, которая получила статус резидента территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Федеральным законом "О территориях опережающего социально-экономического развития в Российской Федерации" и которая непрерывно в течение указанных в пунктах 3-5 настоящей статьи налоговых периодов применения налоговых ставок отвечает одновременно следующим требованиям: |
... 1) государственная регистрация юридического лица осуществлена соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток; |
... 1) государственная регистрация юридического лица осуществлена на территории опережающего социально-экономического развития; |
... 2)
организация не имеет в своем составе
обособленных подразделений,
расположенных за пределами соответственно территории
опережающего социально-экономического
развития либо территории свободного
порта Владивосток;
4)
организация не является участником
консолидированной группы
налогоплательщиков; 5)
организация не является некоммерческой
организацией, банком, страховой
организацией (страховщиком),
негосударственным пенсионным фондом,
профессиональным участником рынка
ценных бумаг, клиринговой
организацией; 6)
организация не является резидентом
особой экономической зоны любого типа; 7) организация не является участником региональных инвестиционных проектов. |
... 2)
организация не имеет в своем составе
обособленных подразделений,
расположенных за пределами территории опережающего
социально-экономического развития;
4)
организация не является участником
консолидированной группы
налогоплательщиков; 5)
организация не является некоммерческой
организацией, банком, страховой
организацией (страховщиком),
негосударственным пенсионным фондом,
профессиональным участником рынка
ценных бумаг, клиринговой
организацией; 6)
организация не является резидентом
особой экономической зоны любого типа; 7) организация не является участником региональных инвестиционных проектов. |
... 2. Налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщик - резидент свободного порта Владивосток вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей, при выполнении следующих условий: |
... 2. Налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития вправе применять к налоговой базе налоговые ставки в размерах и порядке, которые предусмотрены настоящей статьей, при выполнении следующих условий: |
... 1) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой; |
... 1) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, составляют не менее 90 процентов всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу в соответствии с настоящей главой; |
... 2) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. |
... 2) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности. |
... 3. Налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... 3. Налоговая ставка, предусмотренная пунктом 1_8 статьи 284 настоящего Кодекса, применяется в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, если иное не предусмотрено настоящей статьей. |
... 4. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 5 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, и не может быть менее 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов. |
... 4. Размер налоговой ставки налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации, не может превышать 5 процентов в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и не может быть менее 10 процентов в течение следующих пяти налоговых периодов. |
... 5. В случае, если налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития либо налогоплательщик - резидент свободного порта Владивосток не получил прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности соответственно на территории опережающего социально-экономического развития либо на территории свободного порта Владивосток, в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен соответственно в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток, сроки, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, начинают исчисляться с четвертого налогового периода, считая с того налогового периода, в котором такой участник был включен соответственно в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития либо в реестр резидентов свободного порта Владивосток. |
... 5. В случае, если налогоплательщик - резидент территории опережающего социально-экономического развития не получил прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в течение трех налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором такой налогоплательщик был включен в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития, сроки, предусмотренные пунктами 3 и 4 настоящей статьи, начинают исчисляться с четвертого налогового периода, считая с того налогового периода, в котором такой участник был включен в реестр резидентов территории опережающего социально-экономического развития. |
... 6. В случае
прекращения статуса резидента
территории опережающего
социально-экономического развития либо статуса резидента
свободного порта Владивосток
налогоплательщик считается утратившим
право на применение особенностей
применения налоговой ставки,
установленных настоящей статьей, с
начала того квартала, в котором он был
исключен соответственно из реестра
резидентов территории опережающего
социально-экономического развития либо
из реестра резидентов свободного порта
Владивосток. |
... 6. В случае
прекращения статуса резидента
территории опережающего
социально-экономического развития налогоплательщик считается
утратившим право на применение
особенностей применения налоговой
ставки, установленных настоящей статьей,
с начала того квартала, в котором он был
исключен из реестра резидентов
территории опережающего
социально-экономического развития.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей >>>>> |
... 3.
Организации, у которых за предыдущие
четыре квартала доходы от реализации,
определяемые в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса, не превышали в
среднем 15 миллионов
рублей за каждый квартал, а также
бюджетные учреждения (за исключением
театров, музеев, библиотек, концертных
организаций), автономные учреждения,
иностранные организации, осуществляющие
деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство,
некоммерческие организации, не имеющие
дохода от реализации товаров (работ,
услуг), участники простых товариществ,
инвестиционных товариществ в отношении
доходов, получаемых ими от участия в
простых товариществах, в инвестиционных
товариществах, инвесторы соглашений о
разделе продукции в части доходов,
полученных от реализации указанных
соглашений, выгодоприобретатели по
договорам доверительного управления
уплачивают только квартальные авансовые
платежи по итогам отчетного периода.
|
... 3.
Организации, у которых за предыдущие
четыре квартала доходы от реализации,
определяемые в соответствии со статьей
249 настоящего Кодекса, не превышали в
среднем 10 миллионов
рублей за каждый квартал, а также
бюджетные учреждения (за исключением
театров, музеев, библиотек, концертных
организаций), автономные учреждения,
иностранные организации, осуществляющие
деятельность в Российской Федерации
через постоянное представительство,
некоммерческие организации, не имеющие
дохода от реализации товаров (работ,
услуг), участники простых товариществ,
инвестиционных товариществ в отношении
доходов, получаемых ими от участия в
простых товариществах, в инвестиционных
товариществах, инвесторы соглашений о
разделе продукции в части доходов,
полученных от реализации указанных
соглашений, выгодоприобретатели по
договорам доверительного управления
уплачивают только квартальные авансовые
платежи по итогам отчетного периода.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей >>>>> |
... 5. Вновь
созданные организации уплачивают
авансовые платежи за соответствующий
отчетный период при условии, если
выручка от реализации не превышала пять миллионов рублей в
месяц либо пятнадцать миллионов рублей в
квартал. В случае превышения указанных
ограничений налогоплательщик начиная с
месяца, следующего за месяцем, в котором
такое превышение имело место, уплачивает
авансовые платежи в порядке,
предусмотренном пунктом 1 настоящей
статьи с учетом требований пункта 6
статьи 286 настоящего Кодекса. |
... 5. Вновь
созданные организации уплачивают
авансовые платежи за соответствующий
отчетный период при условии, если
выручка от реализации не превышала один миллион рублей в месяц
либо три миллиона рублей в квартал. В
случае превышения указанных ограничений
налогоплательщик начиная с месяца,
следующего за месяцем, в котором такое
превышение имело место, уплачивает
авансовые платежи в порядке,
предусмотренном пунктом 1 настоящей
статьи с учетом требований пункта 6
статьи 286 настоящего Кодекса. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 290. Особенности определения доходов банков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 290. Особенности определения доходов банков >>>>> |
... 5) по
операциям купли-продажи драгоценных
металлов в виде
положительной (отрицательной) разницы,
образующейся вследствие отклонения цены
продажи (покупки) драгоценных металлов
от учетных цен, установленных
Центральным банком Российской Федерации
на дату перехода права собственности на
драгоценные металлы (на дату отражения
по обезличенному металлическому счету
операции купли-продажи драгоценных
металлов); |
... 5) по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью; |
... 5_1) по операциям купли-продажи
драгоценных камней в виде разницы между
ценой реализации и учетной стоимостью;
|
|
... 19) в виде
положительной переоценки драгоценных металлов и
требований (обязательств), выраженных в
драгоценных металлах, осуществляемой в
порядке, установленном нормативными
актами Центрального банка Российской
Федерации; |
... 19) в виде
положительной разницы от
превышения положительной переоценки
драгоценных металлов над отрицательной
переоценкой; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 291. Особенности определения расходов банков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 291. Особенности определения расходов банков >>>>> |
... 5) по операциям купли-продажи
драгоценных металлов в виде
отрицательной (положительной) разницы,
образующейся вследствие отклонения цены
продажи (покупки) драгоценных металлов
от учетных цен, установленных
Центральным банком Российской Федерации
на дату перехода права собственности на
драгоценные металлы (на дату отражения
по обезличенному металлическому счету
операции купли-продажи драгоценных
металлов); |
... 5) убытки по операциям купли-продажи драгоценных металлов и драгоценных камней в виде разницы между ценой реализации и учетной стоимостью; |
... 5_1) убытки по операциям
купли-продажи драгоценных камней в виде
разницы между ценой реализации и учетной
стоимостью; |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 291. Особенности определения расходов банков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 291. Особенности определения расходов банков >>>>> |
... 18) в виде отрицательной
переоценки драгоценных металлов и
требований (обязательств), выраженных в
драгоценных металлах, осуществляемой в
порядке, установленном нормативными
актами Центрального банка Российской
Федерации; |
... 18) положительная разница от
превышения отрицательной переоценки
драгоценных металлов над положительной
переоценкой; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 299_1. Особенности определения доходов клиринговых организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 299_1. Особенности определения доходов клиринговых организаций >>>>> |
... 2) денежные
средства и иное имущество, которые
получены клиринговой организацией в
целях осуществления расчетов по
обязательствам участников клиринга, в
том числе по договорам, стороной по
которым является клиринговая
организация (за исключением денежных
средств и иного имущества, которые
получены клиринговой организацией в
качестве оплаты ее услуг), а также по
договорам, заключаемым
клиринговой организацией в целях
исполнения обязательств перед
участниками клиринга; |
... 2) денежные средства и иное имущество, которые получены клиринговой организацией в целях осуществления расчетов по обязательствам участников клиринга, в том числе по договорам, стороной по которым является клиринговая организация (за исключением денежных средств и иного имущества, которые получены клиринговой организацией в качестве оплаты ее услуг), а также по договорам, предусматривающим реализацию имущества, заключаемым клиринговой организацией в целях исполнения обязательств участников клиринга; |
... 4) денежные средства и иное
имущество, внесенные в имущественный пул
клиринговой организации в соответствии
с Федеральным законом от 7 февраля 2011
года N 7-ФЗ "О клиринге и клиринговой
деятельности". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 299_2. Особенности определения расходов клиринговых организаций >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 299_2. Особенности определения расходов клиринговых организаций >>>>> |
... 2) денежные
средства и иное имущество, которые
переданы клиринговой организацией
участникам клиринга по итогам
осуществления клиринга (расчетов), в том
числе по договорам, стороной по которым
является клиринговая организация, а
также по договорам, совершаемым клиринговой
организацией в целях исполнения
обязательств перед участниками
клиринга; |
... 2) денежные средства и иное имущество, которые переданы клиринговой организацией участникам клиринга по итогам осуществления клиринга (расчетов), в том числе по договорам, стороной по которым является клиринговая организация, а также по договорам, предусматривающим приобретение имущества, совершаемым клиринговой организацией в целях исполнения обязательств участников клиринга; |
... 4) денежные средства и иное
имущество, которые переданы участнику
клиринга клиринговой организацией при
погашении клиринговых сертификатов
участия, выпущенных клиринговой
организацией в соответствии с
Федеральным законом от 7 февраля 2011 года N
7-ФЗ "О клиринге и клиринговой
деятельности". |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> ... 4. Положения пункта 2 настоящей статьи применяются только в отношении сделок, признаваемых контролируемыми в соответствии с разделом V_1 настоящего Кодекса. ... В отношении сделок, не признаваемых
контролируемыми в соответствии с
разделом V_1 настоящего Кодекса,
фактическая цена необращающегося
финансового инструмента срочных сделок
признается рыночной ценой и применяется
для целей налогообложения. |
Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с финансовыми инструментами срочных сделок >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное представительство иностранной организации >>>>> |
... 7. Факт направления иностранной
организацией своих работников для
работы на территории Российской
Федерации или иной территории,
находящейся под юрисдикцией Российской
Федерации, в другой организации по
договору о предоставлении труда
работников (персонала) при отсутствии
признаков постоянного
представительства, предусмотренных
пунктом 2 настоящей статьи, не может
рассматриваться как факт, приводящий к
образованию постоянного
представительства иностранной
организации, направившей своих
работников, если такие работники
действуют исключительно от имени и в
интересах организации, в которую они
были направлены. |
... 7. Факт предоставления иностранной организацией персонала для работы на территории Российской Федерации в другой организации при отсутствии признаков постоянного представительства, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи, не может рассматриваться как приводящий к образованию постоянного представительства иностранной организации, предоставившей персонал, если такой персонал действует исключительно от имени и в интересах организации, в которую он был направлен. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации >>>>> |
... 2_2. Выплаты
по представляемым ценным бумагам,
полученные от эмитента российских
депозитарных расписок, а
также доходы от погашения клиринговых
сертификатов участия не признаются
доходами от источников в Российской
Федерации. |
... 2_2. Выплаты
по представляемым ценным бумагам,
полученные от эмитента российских
депозитарных расписок, не признаются доходами от
источников в Российской Федерации.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом >>>>> |
... Налог
исчисляется и удерживается
депозитарием, в котором открыты счет
депо иностранного номинального
держателя, счет депо иностранного
уполномоченного держателя и (или) счет
депо депозитарных программ, в
соответствии с положениями статьи 310_1
настоящего Кодекса при получении
доходов в денежной форме по следующим
ценным бумагам, которые учитываются на
указанных счетах (за
исключением доходов, указанных в
подпункте 7 пункта 2 настоящей статьи):
|
... Налог
исчисляется и удерживается
депозитарием, в котором открыты счет
депо иностранного номинального
держателя, счет депо иностранного
уполномоченного держателя и (или) счет
депо депозитарных программ, в
соответствии с положениями статьи 310_1
настоящего Кодекса при получении
доходов в денежной форме по следующим
ценным бумагам, которые учитываются на
указанных счетах: |
... иностранные
организации, являющиеся эмитентами
обращающихся облигаций, или иностранные
организации, уполномоченные на
получение процентных доходов,
подлежащих выплате по обращающимся
облигациям, или иностранные организации,
которым были уступлены права и
обязанности по выпущенным обращающимся
облигациям, эмитентом которых является
другая иностранная организация, которым
российскими организациями
выплачиваются процентные доходы по
долговым обязательствам, на дату выплаты
процентного дохода имеют постоянное
место нахождения в государствах, с
которыми Российская Федерация имеет
международные договоры
Российской Федерации по вопросам
налогообложения, и предъявили
российской организации, осуществляющей
выплату процентного дохода,
подтверждение того, что иностранная
организация имеет постоянное место
нахождения в государстве, с которым
Российская Федерация имеет
международный договор Российской
Федерации по вопросам налогообложения.
Такое подтверждение должно быть
заверено компетентным органом
соответствующего иностранного
государства. В случае, если такое
подтверждение составлено на иностранном
языке, налоговому агенту
предоставляется также перевод
подтверждения на русский язык;
|
... иностранные
организации, являющиеся эмитентами
обращающихся облигаций, или иностранные
организации, уполномоченные на
получение процентных доходов,
подлежащих выплате по обращающимся
облигациям, или иностранные организации,
которым были уступлены права и
обязанности по выпущенным обращающимся
облигациям, эмитентом которых является
другая иностранная организация, которым
российскими организациями
выплачиваются процентные доходы по
долговым обязательствам, на дату выплаты
процентного дохода имеют постоянное
место нахождения в государствах, с
которыми Российская Федерация имеет
международные договоры,
регулирующие вопросы налогообложения
доходов организаций и физических лиц, и
предъявили российской организации,
осуществляющей выплату процентного
дохода, подтверждение, предусмотренное
пунктом 1 статьи 312 настоящего
Кодекса; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310_1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310_1. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, выплачиваемых иностранным ... >>>>> |
... 2. При
выплате доходов, указанных в пункте 1
настоящей статьи, по
ценным бумагам, которые учитываются на
счете депо иностранного номинального
держателя, сумма налога исчисляется и
уплачивается депозитарием,
осуществляющим функции налогового
агента, на основании следующей
информации: |
... 2. При выплате доходов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, которые учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, сумма налога исчисляется и уплачивается депозитарием, осуществляющим функции налогового агента, на основании следующей информации: |
... 8. Сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием государств постоянного местонахождения лиц, осуществляющих (в отношении которых осуществляются) права по ценным бумагам. |
... 8. Сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием государств, налоговыми резидентами которых являются организации - фактические получатели дохода. При наличии льгот в отношении налогообложения доходов по ценным бумагам, предусмотренных настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, указанные в настоящем пункте сведения представляются налоговому агенту также с указанием оснований для применения указанных льгот. |
... Для целей применения пониженных налоговых ставок (освобождения от налога), установленных настоящим Кодексом или международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения, сведения о количестве ценных бумаг, предусмотренные пунктом 7 настоящей статьи, представляются налоговому агенту с указанием: |
|
... государств, налоговыми резидентами которых являются лица, осуществляющие (в отношении которых осуществляются) права по ценным бумагам и имеющие фактическое право на выплачиваемый доход; |
|
... положений настоящего Кодекса или международного договора Российской Федерации по вопросам налогообложения, предусматривающих пониженную налоговую ставку (освобождение от налогообложения). |
|
... В случае, если
лицом, осуществляющим (в отношении
которого осуществляются) права по ценным
бумагам, при определении налоговой базы
у которого в соответствии с настоящим
Кодексом учитываются доходы по этим
ценным бумагам в виде процентов,
является российская организация,
сведения о количестве ценных бумаг,
предусмотренные пунктом 7 настоящей
статьи, представляются налоговому
агенту с указанием идентификационного
номера налогоплательщика этой
организации. |
|
... Если иное не предусмотрено
настоящим пунктом, в отношении доходов,
полученных в виде дивидендов по акциям
российских организаций, налоговый агент
исчисляет и уплачивает сумму налога на
основании обобщенной информации,
предусмотренной пунктом 7 настоящей
статьи, по налоговой ставке,
установленной настоящим Кодексом или
международным договором Российской
Федерации по вопросам налогообложения
для доходов в виде дивидендов,
применение которой не зависит от доли
участия в капитале, суммы вложений в
капитал организации или срока владения
соответствующими акциями. |
... В отношении доходов, полученных в виде дивидендов по акциям российских организаций, налогообложение которых осуществляется по пониженной налоговой ставке по сравнению с налоговой ставкой, установленной настоящим Кодексом или международным договором Российской Федерации, и применение этой пониженной ставки зависит от соблюдения дополнительных условий, предусмотренных соответственно настоящим Кодексом или указанным международным договором, налоговый агент исчисляет и уплачивает сумму налога по ставке, установленной для доходов в виде дивидендов по акциям российских организаций настоящим Кодексом или соответствующим международным договором, без применения соответствующих льгот. |
... В случае, если лицом, осуществляющим
(в отношении которого осуществляются)
права по ценным бумагам, у которого в
соответствии с настоящим Кодексом
учитываются доходы по этим ценным
бумагам в виде процентов, является
российская организация, налоговый агент
не исчисляет и не уплачивает сумму
налога в отношении таких доходов при
условии наличия у налогового агента
информации, указанной в пункте 8
настоящей статьи. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310_2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 310_2. Истребование документов, связанных с исчислением и уплатой налога в отношении доходов по государственным ценным бумагам, муниципальным ценным бумагам, а также по эмиссионным ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, ... >>>>> |
... 3) копии и
оригиналы документов, подтверждающих
осуществление организацией на дату,
определенную решением российской
организации о выплате дохода, прав по
ценным бумагам такой российской
организации (ценным бумагам иностранной
организации, удостоверяющим права в
отношении акций российской организации),
а в случае применения
пониженных налоговых ставок или
освобождения от налогообложения,
предусмотренных настоящим Кодексом или
международными договорами Российской
Федерации по вопросам налогообложения,
также документы, подтверждающие
налоговое резидентство такой
организации; |
... 3) копии и оригиналы документов, подтверждающих осуществление организацией на дату, определенную решением российской организации о выплате дохода, прав по ценным бумагам такой российской организации (ценным бумагам иностранной организации, удостоверяющим права в отношении акций российской организации), а также документы, подтверждающие налоговое резидентство такой организации; |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 311. Устранение двойного налогообложения >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 311. Устранение двойного налогообложения >>>>> |
... Подтверждение, указанное в
настоящем пункте, действует в течение
налогового периода, в котором оно
представлено налогоплательщику. |
... Подтверждение, указанное в
настоящем пункте, действует в течение
налогового периода, в котором оно
представлено налоговому
агенту. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам >>>>> |
... При
реализации указанной ценной бумаги
доход в виде процентов исчисляется в
соответствии с положениями абзацев первого - четвертого
настоящего пункта, где сумма
накопленного процентного (купонного)
дохода, исчисленная на конец отчетного
(налогового) периода, заменяется при
вычислениях на сумму накопленного
процентного (купонного) дохода,
исчисленную на дату реализации. |
... При
реализации указанной ценной бумаги
доход в виде процентов исчисляется в
соответствии с положениями подпунктов 1 - 4 настоящего пункта,
где сумма накопленного процентного
(купонного) дохода, исчисленная на конец
отчетного (налогового) периода,
заменяется при вычислениях на сумму
накопленного процентного (купонного)
дохода, исчисленную на дату реализации.
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 25. Налог на прибыль организаций (статьи 246-333) Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов банков >>>>> |
... Часть утратила силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 28 ноября 2015 года N 328-ФЗ. |
... Сумма положительных (отрицательных)
разниц, возникающих от переоценки
учетной стоимости драгоценных металлов
при ее изменении, включается в состав
доходов в виде суммы сальдо превышения
положительной переоценки над
отрицательной, а в состав расходов в виде
суммы сальдо превышения отрицательной
переоценки над положительной, на
последнее число отчетного (налогового)
периода. При реализации драгоценных
металлов доходом признается
положительная разница между ценой
реализации и учетной стоимостью таких
драгоценных металлов на дату их
реализации, а расходом - отрицательная
разница. Под учетной стоимостью
драгоценных металлов понимается их
покупная стоимость с учетом переоценки,
проводимой в течение срока нахождения
таких металлов у налогоплательщика в
соответствии с требованием Центрального
банка Российской Федерации. |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 337. Добытое полезное ископаемое >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 337. Добытое полезное ископаемое >>>>> |
... 13) полупродукты, содержащие в себе один или несколько драгоценных металлов (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемые по завершении комплекса операций по добыче драгоценных металлов, то есть извлечению драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений, в том числе: |
... 13) концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы (золото, серебро, платина, палладий, иридий, родий, рутений, осмий), получаемые при добыче драгоценных металлов, то есть извлечение драгоценных металлов из коренных (рудных), россыпных и техногенных месторождений; |
... лигатурное золото (сплав золота с химическими элементами, шлиховое или самородное золото), соответствующее национальному стандарту (техническим условиям) и (или) стандарту (техническим условиям) организации-налогоплательщика; |
|
... концентраты;
|
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342. Налоговая ставка >>>>> |
... В целях настоящей главы
нормативными потерями при добыче
полезных ископаемых, указанных в
подпункте 13 пункта 2 статьи 337 настоящего
Кодекса, признаются потери драгоценных
металлов по данным обязательного учета,
осуществляемого в соответствии с
законодательством Российской Федерации
о драгоценных металлах и драгоценных
камнях, возникающие при совершении
комплекса операций по добыче таких
металлов из коренных (рудных), россыпных
и техногенных месторождений, в пределах
нормативов потерь, утверждаемых в
порядке, определяемом Правительством
Российской Федерации. |
|
... Налогоплательщики - участники
Особой экономической зоны в Магаданской
области, осуществляющие добычу полезных
ископаемых, за исключением
углеводородного сырья и
общераспространенных полезных
ископаемых, на участках недр,
расположенных полностью или частично на
территории Магаданской области,
уплачивают налог в отношении полезных
ископаемых, добытых на соответствующем
участке недр, с коэффициентом 0,6. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего ... >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_4. Порядок расчета базового значения единицы условного топлива, коэффициента, характеризующего степень сложности добычи газа горючего природного и (или) газового конденсата из залежи углеводородного сырья, и показателя, характеризующего ... >>>>> |
...
|
...
|
... |
|
... 17. Коэффициент ... 18. На период с 1
января по 31 декабря 2016 года включительно
коэффициент ... 1) 1 - для налогоплательщиков, являющихся в течение всего налогового периода организациями - собственниками объектов Единой системы газоснабжения и (или) организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов, за исключением следующих налогоплательщиков: ... налогоплательщиков - организаций, в которых одним из участников с долей не менее 50 процентов является российская организация, в которой непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет менее 10 процентов; ... налогоплательщиков, для которых
рассчитываемый по итогам налогового
периода коэффициент, характеризующий
долю добытого газа горючего природного
(за исключением попутного газа) в
суммарном объеме добытого
углеводородного сырья ( ... 2) 0,7317 - для налогоплательщиков, не
указанных в подпункте 1 настоящего
пункта. |
|
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
Раздел VIII. Федеральные налоги (статьи 143-346) Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых(статьи 334-346) Статья 342_5. Порядок определения показателя, характеризующего особенности добычи нефти >>>>> |
... 4) нефти на
участках недр, расположенных полностью
или частично в Азовском море, до 1-го числа месяца,
следующего за месяцем наступления хотя
бы одного из следующих обстоятельств:
|
... 4) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Азовском и Каспийском морях, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств: |
... 9) нефти на участках недр, расположенных полностью или частично в Каспийском море, до 1-го числа месяца, следующего за месяцем наступления хотя бы одного из следующих обстоятельств: ... достижение накопленного объема добычи нефти 15 млн. тонн на участке недр, за исключением накопленного объема добычи нефти на новых морских месторождениях углеводородного сырья на данном участке недр; ... наступление 31
декабря 2021 года для участков недр,
лицензия на право пользования которыми
выдана до 1 января 2009 года и степень
выработанности запасов ( ... истечение семи лет с даты
государственной регистрации лицензии на
право пользования недрами для целей
разведки и добычи полезных ископаемых
или истечение двенадцати лет с даты
государственной регистрации лицензии на
право пользования недрами одновременно
для геологического изучения (поиска,
разведки) и добычи полезных ископаемых
для участков недр, не указанных в абзаце
третьем настоящего подпункта. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)(статьи 346_1-346_10) Статья 346_5. Порядок определения и признания доходов и расходов >>>>> |
... 1. При
определении объекта налогообложения
учитываются доходы,
определяемые в порядке, установленном
пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего
Кодекса. |
... 1. При определении объекта налогообложения учитываются следующие доходы: |
... абзац утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 6 апреля 2015 года N 84-ФЗ; |
... доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 настоящего Кодекса; |
... абзац утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 6 апреля 2015 года N 84-ФЗ. |
... внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 настоящего Кодекса. |
... 23) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах, за исключением единого
сельскохозяйственного налога,
уплаченного в соответствии с настоящей
главой, и налога на добавленную
стоимость, уплаченного в бюджет в
соответствии с пунктом 5 статьи 173
настоящего Кодекса; |
... 23) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах, за исключением суммы единого
сельскохозяйственного налога,
уплаченной в соответствии с настоящей
главой; |
... 36)
периодические (текущие) платежи за
пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и правами на средства
индивидуализации (в частности, правами,
возникающими из патентов на изобретения,
полезные модели, промышленные
образцы); |
... 36)
периодические (текущие) платежи за
пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и средствами
индивидуализации (в частности, правами,
возникающими из патентов на изобретения,
промышленные образцы и другие виды
интеллектуальной собственности); |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_12. Налогоплательщики >>>>> |
... 1)
организации, имеющие филиалы; |
... 1) организации, имеющие филиалы и (или) представительства; |
... 20)
микрофинансовые организации; |
... 20)
микрофинансовые организации. |
... 21) частные агентства занятости,
осуществляющие деятельность по
предоставлению труда работников
(персонала). |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_15. Порядок определения доходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_15. Порядок определения доходов >>>>> |
... 1. При определении объекта
налогообложения учитываются доходы,
определяемые в порядке, установленном
пунктами 1 и 2 статьи 248 настоящего
Кодекса. |
... 1. Налогоплательщики при определении
объекта налогообложения учитывают
следующие доходы:
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_16. Порядок определения расходов >>>>> |
... 22) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах, за исключением налога, уплаченного в
соответствии с настоящей главой, и
налога на добавленную стоимость,
уплаченного в бюджет в соответствии с
пунктом 5 статьи 173 настоящего Кодекса;
|
... 22) суммы
налогов и сборов, уплаченные в
соответствии с законодательством о
налогах и сборах, за исключением суммы налога, уплаченной в
соответствии с настоящей главой; |
... 32)
периодические (текущие) платежи за
пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и правами на средства
индивидуализации (в частности, правами,
возникающими из патентов на изобретения,
полезные модели, промышленные
образцы); |
... 32)
периодические (текущие) платежи за
пользование правами на результаты
интеллектуальной деятельности и средствами
индивидуализации (в частности, правами,
возникающими из патентов на изобретения,
промышленные образцы и другие виды
интеллектуальной собственности); |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_2. Упрощенная система налогообложения (статьи 346_11-346_25.1) Статья 346_20. Налоговые ставки >>>>> |
... 1. В случае,
если объектом налогообложения являются
доходы, налоговая ставка
устанавливается в размере 6 процентов. Законами субъектов
Российской Федерации могут быть
установлены налоговые ставки в пределах
от 1 до 6 процентов в зависимости от
категорий налогоплательщиков. В случаях,
предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей
статьи, законами субъектов Российской
Федерации может быть установлена
налоговая ставка в размере 0 процентов.
|
... 1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. |
... В отношении
периодов 2017-2021 годов налоговая ставка
может быть уменьшена до 3
процентов в случае, если объектом
налогообложения являются доходы,
уменьшенные на величину расходов. При
этом налоговые ставки могут
устанавливаться в зависимости от
категорий налогоплательщиков и видов
предпринимательской деятельности.
|
... В отношении периодов 2017-2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: |
... абзац утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 13 июля 2015 года N 232-ФЗ; |
... до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; |
... абзац утратил силу с 1 января 2016 года - Федеральный закон от 13 июля 2015 года N 232-ФЗ. |
... до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. |
... 4. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, впервые
зарегистрированных после вступления в
силу указанных законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в
сфере бытовых услуг населению. |
... 4. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_43. Общие положения >>>>> |
... 48) услуги общественного питания,
оказываемые через объекты организации
общественного питания, не имеющие зала
обслуживания посетителей; ... 49) оказание услуг по забою,
транспортировке, перегонке, выпасу
скота; ... 50) производство кожи и изделий из
кожи; ... 51) сбор и заготовка пищевых лесных
ресурсов, недревесных лесных ресурсов и
лекарственных растений; ... 52) сушка, переработка и
консервирование фруктов и овощей; ... 53) производство молочной продукции;
... 54) производство плодово-ягодных
посадочных материалов, выращивание
рассады овощных культур и семян трав;
... 55) производство хлебобулочных и
мучных кондитерских изделий; ... 56) товарное и спортивное
рыболовство и рыбоводство; ... 57) лесоводство и прочая
лесохозяйственная деятельность; ... 58) деятельность по письменному и
устному переводу; ... 59) деятельность по уходу за
престарелыми и инвалидами; ... 60) сбор, обработка и утилизация
отходов, а также обработка вторичного
сырья; ... 61) резка, обработка и отделка камня
для памятников; ... 62) оказание услуг (выполнение работ)
по разработке программ для ЭВМ и баз
данных (программных средств и
информационных продуктов
вычислительной техники), их адаптации и
модификации; ... 63) ремонт компьютеров и
коммуникационного оборудования. |
|
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_50. Налоговая ставка >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_50. Налоговая ставка >>>>> |
... 3. Законами
субъектов Российской Федерации может
быть установлена налоговая ставка в
размере 0 процентов для
налогоплательщиков - индивидуальных
предпринимателей, впервые
зарегистрированных после вступления в
силу указанных законов и осуществляющих
предпринимательскую деятельность в
производственной, социальной и (или)
научной сферах, а также в
сфере бытовых услуг населению. |
... 3. Законами субъектов Российской Федерации может быть установлена налоговая ставка в размере 0 процентов для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах. |
... Виды
предпринимательской деятельности в
производственной, социальной и научной
сферах, а также в сфере
бытовых услуг населению, в отношении
которых устанавливается налоговая
ставка в размере 0 процентов,
устанавливаются субъектами Российской
Федерации в соответствии с пунктом 2 и
подпунктом 2 пункта 8 статьи 346_43
настоящего Кодекса на основании
Общероссийского классификатора услуг
населению и (или) Общероссийского
классификатора видов экономической
деятельности. |
... Виды предпринимательской деятельности в производственной, социальной и научной сферах, в отношении которых устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов, устанавливаются субъектами Российской Федерации в соответствии с пунктом 2 и подпунктом 2 пункта 8 статьи 346_43 настоящего Кодекса на основании Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_53. Налоговый учет >>>>> |
Раздел VIII_1. Специальные налоговые режимы (статьи 346_1-346_53) Глава 26_5. Патентная система налогообложения (статьи 346_43-346_53) Статья 346_53. Налоговый учет >>>>> |
... 1.
Налогоплательщики в целях подпункта 1 пункта 6 статьи 346_45
настоящего Кодекса ведут учет доходов от
реализации в книге учета доходов
индивидуального предпринимателя,
применяющего патентную систему
налогообложения, форма и порядок
заполнения которой утверждаются
Министерством финансов Российской
Федерации. |
... 1. Налогоплательщики в целях пункта 7 статьи 346_45 настоящего Кодекса ведут учет доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения, форма и порядок заполнения которой утверждаются Министерством финансов Российской Федерации. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 28. Транспортный налог (статьи 356-363_1) Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Порядок
расчета средней стоимости легковых
автомобилей для целей настоящей главы
определяется федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере торговли. Перечень
легковых автомобилей средней стоимостью
от 3 миллионов рублей,
подлежащий применению в очередном
налоговом периоде, размещается не
позднее 1 марта очередного налогового
периода на официальном сайте указанного
органа в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
... Порядок
расчета средней стоимости легковых
автомобилей для целей настоящей главы
определяется федеральным органом
исполнительной власти, осуществляющим
функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому
регулированию в сфере торговли. Перечень
легковых автомобилей средней стоимостью
от 3 миллионов рублей
размещается ежегодно не позднее 1 марта
на официальном сайте указанного органа в
информационно-телекоммуникационной
сети "Интернет". |
... 3. В случае
регистрации транспортного средства и
(или) снятия транспортного средства с
регистрации (снятия с учета, исключения
из государственного судового реестра и
т.д.) в течение налогового (отчетного)
периода исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу)
производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа
полных месяцев, в течение которых данное
транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика,
к числу календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде. (Абзац в редакции,
введенной в действие с 1 января 2016 года
Федеральным законом от 29 декабря 2015 года
N 396-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) |
... 3. В случае
регистрации транспортного средства и
(или) снятия транспортного средства с
регистрации (снятия с учета, исключения
из государственного судового реестра и
т.д.) в течение налогового (отчетного)
периода исчисление суммы налога (суммы
авансового платежа по налогу)
производится с учетом коэффициента,
определяемого как отношение числа
полных месяцев, в течение которых данное
транспортное средство было
зарегистрировано на налогоплательщика,
к числу календарных месяцев в налоговом
(отчетном) периоде. При
этом месяц регистрации транспортного
средства, а также месяц снятия
транспортного средства с регистрации
принимается за полный месяц. В случае
регистрации и снятия с регистрации
транспортного средства в течение одного
календарного месяца указанный месяц
принимается как один полный месяц. (пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2006 года Федеральным законом от 20 октября 2005 года N 131-ФЗ) |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 378_2. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества >>>>> |
... 3) объект
недвижимого имущества подлежит
налогообложению у собственника такого
объекта или у
организации, владеющей таким объектом на
праве хозяйственного ведения, если иное
не предусмотрено статьями 378 и 378_1
настоящего Кодекса. |
... 3) объект
недвижимого имущества подлежит
налогообложению у собственника такого
объекта, если иное не
предусмотрено статьями 378 и 378_1
настоящего Кодекса. |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 379. Налоговый период. Отчетный период >>>>> |
Раздел IX. Региональные налоги и сборы (статьи 347-386_1) Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 379. Налоговый период. Отчетный период >>>>> |
... 2. Отчетными
периодами признаются первый квартал,
полугодие и девять месяцев календарного
года, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. |
... 2. Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. |
... Отчетными периодами для
налогоплательщиков, исчисляющих налог
исходя из кадастровой стоимости,
признаются первый квартал, второй
квартал и третий квартал календарного
года. |
|
Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
Глава 30. Налог на имущество организаций (статьи 372-386_1) Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей по налогу >>>>> |
... Если возникновение права
собственности на объекты недвижимого
имущества, указанные в статье 378_2
настоящего Кодекса, произошло до 15-го
числа соответствующего месяца
включительно или прекращение указанного
права произошло после 15-го числа
соответствующего месяца, за полный месяц
принимается месяц возникновения
(прекращения) указанного права. (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) (Абзац дополнительно
включен с 1 января 2016 года Федеральным
законом от 29 декабря 2015 года N 396-ФЗ) |
|
,
- налоговая ставка, установленная
подпункт
- общая сумма дивидендов,
подлежащая распределению российской
организацией в пользу всех получателей;
,
- налоговая ставка, установленная
подпункт
- общая сумма дивидендов,
подлежащая распределению российской
организацией в пользу всех получателей;
- общая сумма дивидендов,
полученных российской организацией в
текущем отчетном (налоговом) периоде и
предыдущих отчетных (налоговых) периодах
(за исключением дивидендов, указанных в
подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего
Кодекса) к моменту распределения
дивидендов в пользу налогоплательщиков -
получателей дивидендов, при условии, что
указанн
- общая сумма дивидендов,
полученных российской организацией в
текущем отчетном (налоговом) периоде и
предыдущих отчетных (налоговых) периодах
(за исключением дивидендов, указанных в
подпункте 1 пункта 3 статьи 284 настоящего
Кодекса) к моменту распределения
дивидендов в пользу налогоплательщиков -
получателей дивидендов, при условии, что
указанн
и 
,
,
- 
Справочный материал подготовлен:
Эксперты Консорциума "Кодекс"
