Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа, мониторинга финансового состояния принципала

АДМИНИСТРАЦИЯ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 01 февраля 2024 года N 206

Об утверждении Порядка проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа, мониторинга финансового состояния принципала

В соответствии со статьей 115.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Решением Петрозаводского городского Совета от 18.12.2019 N 28/28-553 "Об утверждении Порядка предоставления муниципальных гарантий Петрозаводского городского округа" Администрация Петрозаводского городского округа постановляет:

1. Утвердить Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа, мониторинга финансового состояния принципала (прилагается).

2. Комитету финансов Администрации Петрозаводского городского округа (Е.В. Логинова) разместить настоящее постановление на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского округа в разделе "Бюджет. О бюджете. Документы, регламентирующие бюджетный процесс. Исполнение бюджета.".

3. Информационно-аналитическому управлению аппарата Администрации Петрозаводского городского округа (А.А. Сильченко) опубликовать настоящее постановление в периодическом печатном средстве массовой информации, являющемся источником официального опубликования муниципальных правовых актов.

4. Признать утратившими силу:

- постановление Администрации Петрозаводского городского округа от 06.02.2014 N 514 "Об утверждении Порядка проведения проверки (анализа) финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии, а также юридических лиц, предоставляющих обеспечение исполнения обязательств принципала";

- постановление Администрации Петрозаводского городского округа от 24.04.2015 N 2008 "О внесении изменения в постановление Администрации Петрозаводского городского округа от 06.02.2014 N 514".

Глава Петрозаводского
городского округа
И.С.КОЛЫХМАТОВА

Утвержден
постановлением
Администрации
Петрозаводского городского округа
от 01.02.2024 N 206

ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ МУНИЦИПАЛЬНОЙ ГАРАНТИИ ПЕТРОЗАВОДСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА, МОНИТОРИНГА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРИНЦИПАЛА

1. Настоящий Порядок проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа, мониторинга финансового состояния принципала (далее - Порядок) определяет правила проведения анализа финансового состояния принципала при предоставлении муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа (далее - анализ) и мониторинга финансового состояния принципала (далее - мониторинг).

2. Анализ и мониторинг осуществляются отделом внутреннего финансового контроля управления бухгалтерского учета и отчетности комитета финансов Администрации Петрозаводского городского округа.

3. Анализ не проводится при наличии следующих обстоятельств:

а) наличие у принципала неисполненной обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;

б) осуществление в отношении принципала процедур ликвидации, реорганизации или банкротства в порядке, предусмотренном законодательством;

в) осуществление в отношении принципала процедуры административного приостановления деятельности в порядке, предусмотренном Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.

4. Анализ проводится на основании:

4.1. Данных бухгалтерской отчетности, установленной законодательством Российской Федерации, с отметкой налогового органа за последний финансовый год и на последнюю отчетную дату:

а) бухгалтерский баланс;

б) отчет о прибылях и убытках;

в) отчет об изменениях капитала;

г) отчет о движении денежных средств;

д) отчет о целевом использовании средств;

е) пояснительная записка к балансу.

4.2. Справки налогового органа о состоянии расчетов принципала по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, подлежащих уплате в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

5. Для проведения мониторинга принципал представляет в Администрацию Петрозаводского городского округа документы, указанные в пункте 4 настоящего Порядка, не позднее 15 рабочих дней после сдачи бухгалтерской отчетности в налоговый орган за отчетный год, полугодие, 9 месяцев.

6. По результатам анализа определяется финансовое состояние принципала, претендующего на получение муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа. Результаты проведенного анализа оформляются заключением о финансовом состоянии принципала.

7. Для проведения анализа производится расчет коэффициентов, характеризующих финансовое состояние принципала, на основании общих показателей финансово-хозяйственной деятельности.

8. Коэффициенты, характеризующие финансовое состояние принципала, распределяются на три группы:

а) коэффициенты ликвидности и платежеспособности;

б) коэффициенты финансовой устойчивости;

в) коэффициент рентабельности.

9. Исходные данные бухгалтерской отчетности для расчета коэффициентов, характеризующих финансовое состояние принципала.


Показатель баланса	Состав показателя баланса	Условное обозначение	Порядок расчета
1	2	3	4
Совокупные активы	сумма полной стоимости оборотных и внеоборотных активов	SA	стр. 1100 + стр. 1200 бухгалтерского баланса
Оборотные активы	сумма стоимостей запасов дебиторской задолженности, ликвидных активов	OA	стр. 1200 бухгалтерского баланса
Ликвидные активы	сумма стоимостей наиболее ликвидных оборотных активов (D), краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов	LA	стр. 1230 + стр. 1240 + стр. 1250 + стр. 1260 бухгалтерского баланса
Наиболее ликвидные оборотные активы	денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	D	стр. 1240 + стр. 1250 бухгалтерского баланса
Собственный капитал	сумма капитала и резервов	SKAP	стр. 1300 бухгалтерского баланса
Собственные оборотные средства	сумма собственных оборотных активов	SOBSR	стр. 1300 - стр. 1100 бухгалтерского баланса
Текущие обязательства должника	сумма займов и кредитов, подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности	TODOL	стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540 бухгалтерского баланса
Обязательства должника	сумма краткосрочных и долгосрочных обязательств	ODOL	стр. 1500 - стр. 1530 - стр. 1540 + стр. 1400 бухгалтерского баланса
Выручка от реализации продукции	выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг	V	стр. 2110 отчета о прибылях и убытках
Прибыли от реализации продукции	выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг за вычетом себестоимости, коммерческих и управленческих расходов	VPRIB	стр. 2200 отчета о прибылях и убытках

10. Коэффициенты ликвидности и платежеспособности характеризуют обеспеченность принципала оборотными средствами, достаточными для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.


Наименование коэффициента	Состав коэффициента	Условное обозначение	Порядок расчета
1	2	3	4
Коэффициент абсолютной ликвидности	показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена немедленно за счет наиболее ликвидных оборотных активов	К1	рассчитывается как отношение наиболее ликвидных оборотных активов (D) к текущим обязательствам должника (TODOL)
Коэффициент быстрой ликвидности	показывает способность принципала выполнять свои краткосрочные обязательства с помощью наиболее ликвидных активов	К2	определяется как отношение ликвидных активов (LA) к текущим обязательствам должника (TODOL)
Коэффициент текущей ликвидности	показывает способность принципала погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счет только оборотных активов	К3	определяется как отношение суммы оборотных активов (OA) к текущим обязательствам должника (TODOL)

11. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют независимость по каждому элементу активов принципала и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчив принципал в финансовом отношении.


Наименование коэффициента	Состав коэффициента	Условное обозначение	Порядок расчета
1	2	3	4
Коэффициент обеспеченности собственными средствами	показывает достаточность у принципала собственных средств, необходимых для финансирования текущей деятельности	К4	рассчитывается как отношение собственных оборотных средств (SOBSR) к полной стоимости его оборотных активов (OA)
Коэффициент соотношения собственных и заемных средств	показывает, сколько заемных средств приходится на каждый рубль собственных средств. Дает общую оценку финансовой устойчивости принципала	К5	определяется как отношение краткосрочных и долгосрочных обязательств (ODOL) к собственным источникам их покрытия (SKAP)
Коэффициент автономии	характеризует независимость принципала от заемных средств и показывает долю собственных средств в общей стоимости всех средств принципала. Чем выше значение данного коэффициента, тем финансово устойчивее, стабильнее и более независим от внешних кредиторов принципал	К6	определяется как отношение собственных средств (SKAP) к совокупным активам (SA)

12. Коэффициент рентабельности показывает, какую сумму прибыли получает принципал с каждого рубля проданной продукции:


Наименование коэффициента	Состав коэффициента	Условное обозначение	Порядок расчета
Коэффициент рентабельности продаж	показывает, сколько рублей прибыли получено в результате реализации продукции на один рубль выручки	К7	определяется как отношение прибыли от реализации продукции (VPRIB) к выручке от реализации продукции (V)

13. Результаты анализа оформляются заключением о финансовом состоянии принципала, содержащим следующие разделы:

Раздел 1. Динамика общих показателей финансово-хозяйственной деятельности по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку;

Раздел 2. Отнесение принципала к группе финансового состояния по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку;

Раздел 3. Вывод об отнесении финансового состояния принципала к одной из групп:

"неудовлетворительное";

"нестабильное";

"удовлетворительное".

Отнесение финансового состояния принципала к одной из групп основывается на сопоставлении полученных расчетных значений коэффициентов финансового состояния с установленными нормативными ограничениями в соответствии с приложением N 2 к настоящему Порядку.

В случае несоответствия значений коэффициентов К2, К3, К4, К5 и К7 установленным настоящим Порядком нормативным ограничениям финансовое состояние претендента признается неудовлетворительным.

В случае соответствия хотя бы одного из коэффициентов К2, К3, К4 и К5 установленным настоящим Порядком нормативным ограничениям финансовое состояние претендента признается нестабильным.

В случае соответствия коэффициентов К2, К3, К4 и К5 установленным настоящим Порядком нормативным ограничениям финансовое состояние претендента признается удовлетворительным.

14. Мониторинг после предоставления муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа проводится в течение срока действия муниципальной гарантии Петрозаводского городского округа в соответствии с настоящим Порядком по итогам полугодия, 9 месяцев и за год в порядке, установленном пунктами 9-13 настоящего Порядка.

Приложение N 1
к Порядку


Динамика общих показателей финансово-хозяйственной деятельности за год(ы)
число месяцев в периоде
N п/п		Строка в отчетности (формула)	На начало периода	На конец периода	Прирост, %	Доля в балансе, %
1	2	3	4	5	6	7
1.	Выручка от реализации товаров, работ и услуг	стр. 2110 ф. 2				x
1.1.	Среднемесячная выручка от реализации					x
2.	Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	стр. 2120 ф. 2				x
2.1.	Среднемесячная себестоимость					x
3.	Прибыль (убыток) от продаж	стр. 2200 ф. 2				x
4.	Чистая прибыль (убыток)	стр. 2400 ф. 2				x
5.	Внеоборотные активы	стр. 1100 ф. 1
5.1.	Нематериальные активы	стр. 1110 ф. 1
5.2.	Основные средства	стр. 1150 ф. 1
5.3.	Доходные вложения в материальные ценности	стр. 1160 ф. 1
5.4.	Финансовые вложения	стр. 1170 ф. 1
5.5.	Отложенные налоговые активы	стр. 1180 ф. 1
5.6.	Прочие внеоборотные активы	стр. 1190 ф. 1
6.	Оборотные активы	стр. 1200 ф. 1
6.1.	Запасы	стр. 1210 ф. 1
6.2.	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	стр. 1220 ф. 1
6.3.	Дебиторская задолженность	стр. 1230 ф. 1
6.3.1.	долгосрочная	стр. 1231 ф. 1
6.3.2.	краткосрочная	стр. 1232 ф. 1
6.4.	Финансовые вложения	стр. 1240 ф. 1
6.5.	Денежные средства	стр. 1250 ф. 1
6.6.	Прочие оборотные активы	стр. 1260 ф. 1
7.	Собственный капитал	стр. 1300 ф. 1
8.	Долгосрочные обязательства	стр. 1400 ф. 1
8.1.	Заемные средства	стр. 1410 ф. 1
9.	Краткосрочные обязательства	стр. 1500 ф. 1
9.1.	Заемные средства	стр. 1510 ф. 1
9.2.	Кредиторская задолженность	стр. 1520 ф. 1
10.	Долговые обязательства	стр. 1410 ф. 1 + стр. 1510 ф. 1 + стр. 1520 ф. 1
11.	Баланс	стр. 1600 (1700) ф. 1

Приложение N 2
к Порядку


Отнесение принципала к группе финансового состояния

N п/п	Наименование коэффициентов	Нормативное ограничение	Расчетное значение коэффициента	Группа финансового состояния
				Неудовлетворительное	Нестабильное	Удовлетворительное
1.	Коэффициент абсолютной ликвидности К1	>=0,2		соответствует / не соответствует	соответствует / не соответствует	соответствует / не соответствует
2.	Коэффициент быстрой ликвидности К2	>=0,7		не соответствует	соответствует <*>	соответствует
3.	Коэффициент текущей ликвидности К3	>=1,0		не соответствует	соответствует <*>	соответствует
4.	Коэффициент обеспеченности собственными средствами К4	>=0,1		не соответствует	соответствует <*>	соответствует
5.	Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К5	<=0,7		не соответствует	соответствует <*>	соответствует
6.	Коэффициент автономии К6	>=0,5		соответствует / не соответствует	соответствует / не соответствует	соответствует / не соответствует
7.	Коэффициент рентабельности продаж К7	>=0,05 <=0,3		не соответствует	соответствует / не соответствует	соответствует / не соответствует
<*> Хотя бы один из отмеченных коэффициентов должен соответствовать установленному нормативному значению.

Ссылается на

Кодекс и Техэксперт. Карелия

Продукты Кодекс

Продукты Техэксперт

Контакты