ПРАВИТЕЛЬСТВО СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

от 27 октября 2022 года N 712-ПП


Об утверждении основных направлений государственной долговой политики Свердловской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов

В соответствии со статьей 107.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 13 Областного закона от 4 ноября 1995 года N 31-ОЗ "О Правительстве Свердловской области" Правительство Свердловской области постановляет:

1. Утвердить основные направления государственной долговой политики Свердловской области на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов (прилагаются).

2. Контроль за исполнением настоящего Постановления возложить на Вице-губернатора Свердловской области О.Л. Чемезова.

3. Настоящее Постановление опубликовать на "Официальном интернет-портале правовой информации Свердловской области" (www.pravo.gov66.ru).

Исполняющий обязанности
Губернатора Свердловской области
А.В.ШМЫКОВ

Утверждены
Постановлением Правительства
Свердловской области
от 27 октября 2022 г. N 712-ПП
"Об утверждении основных направлений
государственной долговой политики
Свердловской области на 2023 год и
плановый период 2024 и 2025 годов"

ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ СВЕРДЛОВСКОЙ ОБЛАСТИ НА 2023 ГОД И ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД 2024 И 2025 ГОДОВ

Глава 1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Основные направления государственной долговой политики Свердловской области (далее - долговая политика) являются частью бюджетной политики, непосредственно связаны с бюджетным процессом в Свердловской области и способствуют решению задач, стоящих перед Свердловской областью. Долговая политика определяет основные задачи и приоритеты деятельности исполнительных органов государственной власти Свердловской области и Правительства Свердловской области в сфере управления государственным долгом Свердловской области (далее - государственный долг).

Долговая политика заключается в реализации комплекса мер, направленных на обеспечение потребностей Свердловской области в заемном финансировании (далее - заимствования), своевременное и полное исполнение обязательств по погашению и обслуживанию государственного долга, минимизацию расходов на обслуживание государственного долга, поддержание объема и структуры долговых обязательств Свердловской области (далее - долговые обязательства), исключающих вероятность их неисполнения, минимизацию рисков невыполнения запланированных результатов в связи с возможными негативными событиями и влиянием макроэкономических шоков.

Глава 2. ИТОГИ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ 2019 - 2021 ГОДОВ

Исполнение областного бюджета в 2019 году осуществлялось в условиях замедления темпов экономического развития. В связи с изменениями налогового законодательства Российской Федерации (исключение из налогообложения по налогу на имущество организаций движимого имущества) и межбюджетного регулирования (изменение нормативов зачисления в областной бюджет отдельных налогов) в доходы областного бюджета в 2019 году недопоступило 13,8 млрд. рублей. По итогам 2019 года дефицит областного бюджета составил 14,3 млрд. рублей. При этом в течение 2019 года удалось не допустить существенного роста государственного долга: по состоянию на 1 января 2020 года размер государственного долга составил 77,2 млрд. рублей.

Исполнение областного бюджета в 2020 году осуществлялось в условиях негативных явлений в социально-экономической сфере, вызванных распространением новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV). Объем налоговых и неналоговых доходов, поступивших в областной бюджет в 2020 году, составил 216,4 млрд. рублей, или 92,2% от годового прогноза. К уровню 2019 года налоговые и неналоговые доходы сократились на 3,6 млрд. рублей, или на 1,6%.

При этом необходимость финансового обеспечения мероприятий, связанных с предотвращением распространения и ликвидацией последствий новой коронавирусной инфекции (2019-nCoV), привела к значительному росту расходов областного бюджета. По отношению к 2019 году общий прирост расходов областного бюджета в 2020 году составил 19,2%.

Значительный рост расходов областного бюджета не был в полной мере компенсирован ростом доходов областного бюджета. В целом объем доходов областного бюджета составил 286,4 млрд. рублей, прирост к уровню 2019 года - 14,3%. При этом данный рост был полностью обеспечен увеличением безвозмездных поступлений, объем которых в 2,28 раза превысил уровень 2019 года.

Высокие темпы роста расходов и относительно низкие темпы роста доходов привели к необходимости увеличения объемов внутренних заимствований и, как следствие, увеличению объема государственного долга на 48,2% до уровня 114,4 млрд. рублей.

Исполнение областного бюджета в 2021 году происходило в условиях восстановительного роста отраслей экономики, роста занятости и доходов населения, улучшения внешнеэкономической конъюнктуры после негативных явлений, вызванных новой коронавирусной инфекцией (2019-nCoV). Данный восстановительный рост позитивным образом отразился на доходах областного бюджета. Налоговые и неналоговые доходы в 2021 году к уровню 2020 года увеличились на 35,1% и составили 292,4 млрд. рублей. Основной вклад в рост налоговых и неналоговых доходов внесли поступления по таким бюджетообразующим налогам как налог на прибыль организаций - рост на 64,8% и налог на доходы физических лиц - на 15,1%, а также по акцизам - на 16,5%, по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - на 35,6%.

При этом доходы от безвозмездных поступлений в 2021 году снизились на 4,7% и составили 66,7 млрд. рублей.

В целом доходы областного бюджета за 2021 год выросли на 25,4% и составили 359,1 млрд. рублей.

За 2021 год расходы областного бюджета выросли на 8,9% и составили 343,7 млрд. рублей.

По итогам 2021 года областной бюджет исполнен с профицитом в размере 15,4 млрд. рублей.

Объем государственного долга за 2021 год был сокращен на 13,0% и составил 99,5 млрд. рублей.

Информация об основных показателях состояния государственного долга за 2019 - 2021 годы приведена в таблицах 1 и 2.

Таблица 1

ОБЪЕМ И СТРУКТУРА ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА

В 2021 году Свердловской областью реализованы следующие мероприятия по оптимизации объема и структуры государственного долга:

1) за счет привлеченного кредита из федерального бюджета было произведено частичное погашение рыночного долга по государственным ценным бумагам и кредитам кредитных организаций на общую сумму 11,0 млрд. рублей, что позволило оптимизировать структуру государственного долга и обеспечило существенную экономию расходов на его обслуживание;

2) по соглашению с Министерством финансов Российской Федерации была осуществлена реструктуризация кредита, полученного из федерального бюджета на замещение ранее привлеченного бюджетного кредита на пополнение остатков средств бюджета, в объеме 15,2 млрд. рублей путем продления сроков его погашения вплоть до 2029 года, что позволило избежать в 2021 году значительного объема выплат и рисков потери ликвидности областного бюджета;

3) подана заявка на участие в отборе инфраструктурных проектов в целях получения инфраструктурных бюджетных кредитов и получено одобрение со стороны Правительственной комиссии по региональному развитию в Российской Федерации о выделении финансирования на предоставление инфраструктурных бюджетных кредитов на общую сумму 11,9 млрд. рублей;

4) за счет доходов, полученных сверх утвержденного законом Свердловской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период объема, осуществлено досрочное погашение кредитов кредитных организаций в общей сумме 10,0 млрд. рублей и досрочно выкуплены государственные облигации Свердловской области серий RU35004SVS0/RU000A0ZYDU3 от 24.10.2017, RU35005SVS0/RU000A0ZZQH9 от 25.10.2018, RU35006SVS0/RU000A1016N9 от 17.12.2019 на общую сумму 5,4 млрд. рублей.

Изменение структуры государственного долга и частичная реструктуризация имеющихся долговых обязательств позволили увеличить сроки заимствований. Средний срок до полного погашения долговых обязательств в долговом портфеле Свердловской области (без учета обязательств по государственным гарантиям) увеличился с 4,6 года по состоянию на 1 января 2021 года до 7,2 года по состоянию на 1 января 2022 года.

Подобное изменение срока позволяет в значительной степени снизить риски рефинансирования и несвоевременного исполнения долговых обязательств, а также избавить областной бюджет от периодов значительных пиковых выплат.

Проводимая долговая политика позволяет поддерживать на стабильном уровне расходы по обслуживанию государственного долга в общей структуре расходов областного бюджета (в 2019 году - 1,3%, в 2020 году - 1,4%, в 2021 году - 1,5%).

Все обязательства исполнены своевременно и в полном объеме.

Таблица 2

ДИНАМИКА ГОСУДАРСТВЕННОГО ДОЛГА И ДОЛГОВОЙ НАГРУЗКИ

Благодаря позитивным тенденциям в экономике, опережающим темпам роста доходов областного бюджета над расходами и предпринятым мерам удалось добиться снижения долговой нагрузки с 52,9% до 34,0%, в том числе долговой нагрузки по рыночным заимствованиям с 36,6% до 19,4%.

По результатам проведенной Министерством финансов Российской Федерации оценки долговой устойчивости субъектов Российской Федерации Свердловская область в 2021 году была отнесена к группе субъектов Российской Федерации с высоким уровнем долговой устойчивости.

По версии рейтингового агентства "АКРА" Свердловской области присвоен кредитный рейтинг на уровне А+(RU) - "позитивный" (по состоянию на июнь 2022 года) и по версии рейтингового агентства "Эксперт РА" - на уровне ruAA- "стабильный" (по состоянию на март 2022 года).

Глава 3. ОСНОВНЫЕ ФАКТОРЫ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИЕ ХАРАКТЕР И НАПРАВЛЕНИЯ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Основными факторами, определяющими характер и направления долговой политики в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов, являются:

1) необходимость поддержания и обеспечения социально-экономической стабильности и благополучия на фоне кризисных явлений в национальной экономике и геополитической напряженности, а также принятия соответствующих контрциклических мер по противодействию негативному влиянию введенных в отношении Российской Федерации санкций;

2) необходимость выполнения условий соглашений с Министерством финансов Российской Федерации о предоставлении бюджетных кредитов из федерального бюджета (далее - соглашения), в том числе обеспечение объема рыночных заимствований (с учетом долга муниципальных образований, расположенных на территории Свердловской области (далее - муниципальные образования)) не более 25% от объема доходов консолидированного бюджета Свердловской области без учета безвозмездных поступлений;

3) необходимость финансового обеспечения строительства и модернизации объектов инфраструктуры для обеспечения ускоренного социально-экономического развития Свердловской области;

4) необходимость финансового обеспечения расходных обязательств Свердловской области, принимаемых с учетом реализации Указа Президента Российской Федерации от 21 июля 2020 года N 474 "О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года" и стратегических задач социально-экономического развития Свердловской области.

Реализация долговой политики будет осуществляться в условиях масштабной трансформации макроэкономической системы и беспрецедентного санкционного давления на секторы национальной экономики, что и определяет ее антикризисный и контрциклический характер.

Долговая политика будет направлена на эффективное управление государственным долгом, предполагающее полное купирование рисков превышения либо критического приближения уровня накапливаемых долговых обязательств и вытекающих из них расходных обязательств к предельным значениям, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации и заключенными соглашениями, безусловное обеспечение полного исполнения принятых долговых и вытекающих из них расходных обязательств независимо от влияния любых макроэкономических и геополитических факторов, а также полное ограничение рисков для бюджетной устойчивости Свердловской области.

Глава 4. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ

В 2023 - 2025 годах главной целью долговой политики будет являться обеспечение эффективного управления государственным долгом для поддержания финансовой устойчивости и стабильности бюджетной системы Свердловской области в новых макроэкономических и геополитических условиях.

Для достижения поставленной цели потребуется решение следующих задач:

1) минимизация расходов областного бюджета по обслуживанию государственного долга путем эффективного использования конъюнктуры финансового рынка и политики в области межбюджетных отношений Российской Федерации;

2) оптимизация структуры государственного долга по видам и срокам заимствований, недопущение превышения объема рыночных заимствований с учетом долга муниципальных образований - 25% от объема доходов консолидированного бюджета Свердловской области без учета безвозмездных поступлений, а также поддержание умеренной долговой нагрузки на областной бюджет;

3) минимизация привлечения рыночных заимствований для целей рефинансирования долговых обязательств и пополнения остатков средств областного бюджета;

4) поддержание кредитных рейтингов Свердловской области не ниже уровней A+(RU) по версии рейтингового агентства "АКРА", ruAA- по версии рейтингового агентства "Эксперт РА";

5) обеспечение всеобщей доступности, открытости и прозрачности информации о государственном долге и проводимой долговой политике;

6) обеспечение полного, безоговорочного и своевременного исполнения Свердловской областью принятых долговых обязательств и вытекающих из них расходных обязательств;

7) обеспечение равномерного распределения платежей по исполнению и обслуживанию долговых обязательств для ограничения числа периодов значительных пиковых выплат и обеспечения достаточного объема ликвидности областного бюджета;

8) осуществление контроля за показателями долговой устойчивости областного бюджета и бюджетов муниципальных образований;

9) осуществление регулярного мониторинга рисков для своевременного их выявления и оценки влияния на долговую устойчивость и сбалансированность областного бюджета;

10) введение и неукоснительное соблюдение моратория на предоставление государственных гарантий Свердловской области по обязательствам третьих лиц.

Глава 5. ИНСТРУМЕНТЫ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Инструментами реализации долговой политики в 2023 - 2025 годах будут являться:

1) бюджетные кредиты (бюджетные кредиты на пополнение остатков средств на счетах бюджета субъекта Российской Федерации, бюджетные кредиты на финансирование дефицита бюджета, бюджетные кредиты на замещение рыночных заимствований и реструктуризацию государственного долга, инфраструктурные бюджетные кредиты);

2) государственные ценные бумаги Свердловской области;

3) кредиты кредитных организаций.

Использование данных инструментов в проводимой долговой политике будет осуществляться исходя из следующих принципов:

1) принятие решения о привлечении новых заимствований исходя из фактического исполнения областного бюджета, потребности в данном привлечении и ситуации на финансовом рынке, а также с учетом ограничений, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и заключенными соглашениями;

2) абсолютный приоритет бюджетных кредитов как инструмента пополнения остатка средств на едином счете областного бюджета, финансирования дефицита областного бюджета, замещения обязательств по рыночным заимствованиям и реструктуризации государственного долга, а также инструмента реализации мероприятий инфраструктурного развития (инфраструктурные бюджетные кредиты из федерального бюджета) над другими видами заимствований;

3) предоставление приоритета размещению среднесрочных и долгосрочных государственных ценных бумаг при необходимости принятия решения о привлечении рыночных заимствований.

Глава 6. АНАЛИЗ РИСКОВ ДЛЯ ОБЛАСТНОГО БЮДЖЕТА, ВОЗНИКАЮЩИХ В ПРОЦЕССЕ УПРАВЛЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫМ ДОЛГОМ

К основным рискам, возникающим в процессе управления государственным долгом, влияющим на эффективность проводимой долговой политики и бюджетную устойчивость, относятся:

1) исполнение областного бюджета с дефицитом, который значительно превышает прогнозируемый уровень;

2) возникновение потребности в дополнительных расходах областного бюджета на принятие контрциклических мер по поддержке секторов экономики в условиях неблагоприятной макроэкономической обстановки на фоне кризисных явлений в национальной экономике, в том числе высокого уровня инфляции, снижения потребительского спроса на товары и услуги, снижения объемов промышленного производства;

3) снижение налоговых доходов областного бюджета вследствие структурной перестройки национальной экономики, вызванной ограничениями экспортных и импортных возможностей системообразующих предприятий из-за введенных санкций и неблагоприятно низкого курса национальной валюты;

4) рост объема краткосрочных долговых обязательств вследствие значительного сокращения доступной ликвидности при росте расходной части областного бюджета;

5) потенциальный рост ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации и, как следствие, снижение доступности заемных средств, рост стоимости заимствований и расходов на обслуживание государственного долга;

6) вероятность рефинансирования долговых обязательств по более высоким процентным ставкам вследствие невозможности осуществления на приемлемых условиях новых заимствований для погашения накопленных долговых обязательств;

7) рост стоимости реализации инфраструктурных и других крупных инвестиционных проектов, что может привести к недостаточности привлеченных для реализации соответствующих проектов средств и необходимости привлечения дополнительных ресурсов.

Глава 7. ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ МЕРЫ, СПОСОБСТВУЮЩИЕ ЭФФЕКТИВНОЙ РЕАЛИЗАЦИИ ДОЛГОВОЙ ПОЛИТИКИ

Эффективности реализации долговой политики в 2023 году и плановом периоде 2024 и 2025 годов будут способствовать следующие меры:

1) направление налоговых и неналоговых доходов, полученных в ходе исполнения областного бюджета сверх утвержденного законом Свердловской области об областном бюджете на очередной финансовый год и плановый период объема указанных доходов, на снижение объемов заимствований текущего года и досрочное погашение долговых обязательств с приоритетом на обязательства по более дорогой стоимости обслуживания;

2) осуществление регулярного мониторинга рыночной конъюнктуры и возникающих возможностей в сфере межбюджетных отношений для проведения мероприятий по замещению ранее привлеченных рыночных заимствований на заимствования под более низкую стоимость обслуживания;

3) использование механизма привлечения краткосрочных бюджетных кредитов из федерального бюджета на пополнение остатка средств на едином счете бюджета;

4) реализация плана мероприятий по оздоровлению государственных финансов, включая мероприятия, направленные на рост доходов, оптимизацию расходов, а также сокращение государственного долга, ежегодно утверждаемого Правительством Свердловской области;

5) выполнение целевых показателей, предусмотренных подпрограммой 4 "Управление государственным долгом" государственной программы Свердловской области "Управление государственными финансами Свердловской области до 2027 года", утвержденной Постановлением Правительства Свердловской области от 27.09.2018 N 633-ПП "Об утверждении государственной программы Свердловской области "Управление государственными финансами Свердловской области до 2027 года".

Проводимая в 2023 - 2025 годах долговая политика потребует реализации мероприятий по контролю и снижению бюджетных рисков Свердловской области, к которым относятся:

1) соблюдение требований бюджетного законодательства Российской Федерации, установленных ограничений в части осуществления государственных заимствований и объема государственного долга;

2) формирование четкого целевого ориентира по непревышению установленного показателя государственного долга по рыночным заимствованиям с учетом долга муниципальных образований - не более 25% от объема доходов консолидированного бюджета Свердловской области без учета безвозмездных поступлений ежегодно.